GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş.
advertisement
GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 HESAP DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐPNOTLAR GENTAŞ GENEL METAL SAN. ve TĐC. A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN DÖNEME AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA Konsolide Bilanço .......................................................................................................................... Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu .............................................................................................. Konsolide Öz sermaye Değişim Tablosu ..................................................................................... Konsolide Nakit Akım Tablosu ................................................................................................... Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar............................................................................... 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 1 3 4 5 Şirket’in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu 6 Finansal Tabloların Sunumuna Đlişkin Esaslar 6 Đşletme Birleşmeleri 18 Đş Ortaklıkları 19 Bölümlere Göre Raporlama 19 Nakit Ve Nakit Benzerleri 19 Finansal Yatırımlar 20 Finansal Borçlar 20 Diğer Finansal Yükümlülükler 20 Ticari Alacak Ve Borçlar 20 Diğer Alacak Ve Borçlar 21 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Ve Borçlar 22 Stoklar 22 Canlı Varlıklar 22 Devam Eden Đnşaat Sözleşmelerinde Đlişkin Varlıklar 22 Öz kaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 22 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 23 Maddi Duran Varlıklar 24 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 26 Şerefiye 26 Devlet Teşvik Ve Yatırımları 27 Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler 27 Taahhütler 28 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 28 Emeklilik Planları 28 Diğer Varlık Ve Yükümlülükler 29 Öz kaynaklar 29 Satışlar Ve Satışların Maliyeti 31 Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri 32 Niteliklerine Göre Giderler 32 Diğer Faaliyetlerden Gelirler Ve Giderler 33 Finansal Gelirler 34 Finansal Giderler 35 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler 35 Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri 35 Hisse Başına Kazanç 36 Đlişkili Taraf Açıklamaları 38 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi 37 Finansal Araçlar 38 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 42 Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 42 GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE BĐLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir) Dipnot Referansları Cari Dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Konsolide 30.09.2012 TL V A R L I K L A R DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar 6 7 10-37 12 11 13 14 26 (Ara Toplam) Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 31.12.2011 TL 100.653.434 4.798.672 45.943.181 1.771.188 42.967.928 5.172.465 97.719.538 21.803.828 34.306.562 1.099.254 35.796.011 4.713.883 100.653.434 97.719.538 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 - - DURAN VARLIKLAR Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Öz kaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 10 12 11 7 16 14 17 18 19 20 35 26 83.159.382 8.101 215.545 20.474.872 59.060.256 434.526 942.792 8.500 2.014.790 183.812.816 76.494.859 928 215.545 20.043.882 53.041.712 333.549 942.792 1.916.451 174.214.397 Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE BĐLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir) Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Bağımsız Bağımsız Đncelemeden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Konsolide Konsolide 30.09.2012 31.12.2011 TL TL K A Y N A K L A R KISA VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER 25.745.023 20.987.784 Finansal Borçlar 8 6.756.300 1.010.173 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 Ticari Borçlar 10 10.332.036 15.933.746 Diğer Borçlar 11-37 7.908.128 3.274.975 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 Devlet Teşvik ve Yardımları 21 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 Borç Karşılıkları 22 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 748.559 768.890 (Ara Toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara Đlişkin Yükümlülükler 34 UZUN VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ANA ORTAKLIĞA AĐT ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi Đhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı AZINLIK PAYLARI TOPLAM KAYNAKLAR 8 8 10 11 12 21 22 24 35 26 27 27 27 27 27 27 27 27 25.745.023 20.987.784 - - 3.514.156 107 2.066.826 1.447.223 154.553.637 136.930.235 95.000.000 3.653.825 5.027.129 20.355.240 12.894.041 17.623.402 183.812.816 2.770.052 107 1.570.960 1.198.985 150.456.561 134.688.343 95.000.000 3.653.825 3.637.175 7.089.194 25.308.149 15.768.218 174.214.397 Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir) Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden geçmemiş geçmemiş 01.01.201201.01.201101.07.201201.07.201130.09.2012 30.09.2011 30.09.2012 30.09.2011 TL TL TL TL SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) FAALĐYET KARI/ZARARI Öz kaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 122.916.388 -100.980.884 21.935.504 21.935.504 -6.152.225 -5.971.923 -122.245 5.211.357 -2.017.198 12.883.270 101.831.766 -74.623.905 27.207.861 27.207.861 -4.665.645 -5.694.552 -99.293 3.153.793 -496.300 19.405.864 42.601.329 -35.425.143 7.176.186 7.176.186 -2.052.657 -2.067.618 -30.634 1.054.603 -1.644.424 2.435.456 37.423.550 -27.051.732 10.371.818 10.371.818 -1.579.496 -2.521.360 -33.204 1.829.110 -68.845 7.998.023 1.682.275 3.709.899 -3.776.057 5.217.516 9.873.089 -4.480.592 179.700 761.485 -363.711 181.125 2.965.104 -2.014.227 14.499.387 30.015.877 3.012.930 9.130.025 -2.641.409 -2.397.522 -243.887 -3.604.060 -3.324.184 -279.876 -785.619 -778.492 -7.127 -1.803.128 -1.349.101 -454.027 11.857.978 26.411.817 2.227.311 7.326.897 0 11.857.978 0 26.411.817 0 2.227.311 0 7.326.897 DĐĞER KAPSAMLI GELĐR: TOPLAM KAPSAMLI GELĐR 0 11.857.978 0 26.411.817 0 2.227.311 0 7.326.897 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları 11.857.978 -1.036.063 12.894.041 26.411.817 373.522 26.038.295 2.227.311 -307.134 2.534.445 7.326.897 281.048 7.045.849 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 11.857.978 -1.036.063 12.894.041 0,001357 26.411.817 373.522 26.038.295 0,00274 2.227.311 -307.134 2.534.445 0,000267 7.326.897 281.048 7.045.849 0,000742 0,001357 0,00274 0,000267 0,000742 DURDURULAN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 28 28 29 29 29 31 31 16 32 33 35 35 34 36 Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir) Sermaye Düzeltmesi Değer Artış Farkları Fonları 0 3.653.825 0 0 0 0 0 0 0 0 Kardan Kısıtlanmış Yedekler 3.637.175 0 0 1.389.954 0 Azınlık Payları 15.768.218 2.891.247 0 0 -1.036.063 Birikmiş kar/(zarar) 32.397.343 0 0 -1.886.622 12.894.041 TOPLAM 150.456.561 2.891.247 0 -496.668 11.857.978 01 Ocak 2012 bakiyesi Diğer kapsamlı gelir Sermaye Artırımı Transferler Net dönem karı/(zararı) Sermaye 95.000.000 0 0 0 0 Temettü 30 Eylül 2012 bakiyesi 0 95.000.000 0 0 0 3.653.825 0 5.027.129 0 17.623.402 -10.155.482 33.249.281 -10.155.482 154.553.637 01 Ocak 2011 bakiyesi Diğer kapsamlı gelir Sermaye Artırımı Transferler Net dönem karı/(zararı) Temettü 30 Eylül 2011 bakiyesi 58.631.040 0 36.368.960 0 0 0 95.000.000 5.092.292 0 0 -5.092.292 0 0 0 465.000 0 0 0 0 0 465.000 2.585.823 0 0 1.051.352 0 0 3.637.175 0 12.658.959 0 0 373.522 0 13.032.481 48.432.239 0 0 -33.375.681 26.038.295 -8.612.929 32.481.924 115.206.394 12.658.959 36.368.960 -37.416.621 26.411.817 -8.612.929 144.616.580 Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir) Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş Konsolide 30.09.2012 TL A) ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Net dönem karı Düzeltmeler Đştirak kar/zararından paylar Đştirak şerefiye geliri Amortisman Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenen Vergi Varlığı değişim Đşletme Sermayesinde Değişiklikler Öncesi Faaliyet Karı (+) Finansal Yatırımlardaki değişim Ticari alacaklardaki değişim Diğer Alacaklardaki değişim Stoklardaki değişim Diğer Varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim Diğer borçlardaki değişim Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü Borç karşılıklarındaki değişim Diğer Yükümlülüklerdeki değişim Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit B) YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMI Maddi duran varlık alımları ve satımları, net Maddi olmayan duran varlık alımları ve satımları, net Finansal duran varlık alımları ve satımları, net Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit C)FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNALANAN NAKĐT AKIMLARI Finansal borçlardaki değişim Diğer finansal borçlardaki değişim Öz sermayedeki değişim Ödenen Temettüler Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Nakit ve Nakit Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 11.857.978 26.411.817 -720.238 0 3.885.437 442.929 -246.927 15.219.179 0 -7.238.921 -664.464 -5.097.834 -514.749 -6.441.862 4.373.880 0 0 -1.424.739 -1.789.510 -5.011.634 0 2.808.035 -40.420 279.876 24.447.674 -2.011 -7.387.599 -232.494 -8.567.945 -2.003.656 6.918.185 -258.962 1.416.197 0 206.065 14.535.454 -9.670.899 -132.017 -6.466.244 -16.269.160 -14.815.620 -53.251 14.361.490 -507.381 5.363.552 0 5.845.444 -10.155.482 -1.053.514 -17.005.156 21.803.828 4.798.672 -1.195.827 0 8.560.840 -8.612.929 -1.247.916 12.780.156 12.945.708 25.725.864 Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş Konsolide 30.09.2011 TL GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 1. GRUP’UN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Gentaş Genel Metal San. ve Tic. A.Ş.’nin (“Şirket”) fiili faaliyet konusu, Alman WERZALIT firması lisansı ile masa tablaları, okul sıraları, sandalye oturak - arkalıkları, yapı profilleri ayrıca emprenyeli kağıt, Laminat üretimi ve satışıdır. Şirket 21 Kasım 1972 tarihinde kurulmuş olup halihazırda merkezi Bolu’da, Genel Müdürlüğü ise Dolantı Sokak No: 21 Siteler/ANKARA adresindedir. Şirket hisseleri 1987 yılından beri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası Ulusal Pazarında işlem görmektedir. Şirket’in bünyesinde 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle istihdam edilen personel sayısı 443 kişidir. (31 Aralık 2011: 411) Bağlı Ortaklık GBS A.Ş.30 Eylül 2012 de 145 kişi (31.12.2011: 135 kişi) Genmar A.Ş. 30 Eylül.2012 de 16 kişidir. Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir. Serpek Mevkii , Mengen– BOLU Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 120.000.000 TL (31 Aralık 2011: 120.000.000 TL), ödenmiş sermayesi 95.000.000 TL’dir (31 Aralık 2011: 95.000.000 TL). Ödenen temettü: 27.04.2012 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul sonucu Şirket, 2011 yılı karına ait 10.058.823,53 TL tutarında temettü dağıtmaya karar vermiştir. Bu karar doğrultusunda borsada işlem gören kaydileşmiş payların temettü alacakları 31 Mayıs 2012 tarihinde ilgili üyelerin Takasbank A.Ş. nezdindeki serbest hesaplarına aktarılmıştır. Hisse başına ödenen brüt temettü 0,105882 TL’dir Bağlı ortaklık ve iştirakler: 30.09.2012 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda, tam konsolidasyon ve öz kaynak yöntemiyle konsolidasyona dahil edilen iştirakler ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir. Şirket Đsmi 30 Eylül 2012 Sermayesi Đştirak ( TL ) Oranı % 31 Aralık 2011 Đştirak Sermayesi Oranı ( TL ) % Laminat ve Lif levha üretim ve satışı 35.280.000 53,65 29.400.000 53,65 Orman Ürünleri Pazarlama ve Satışı 4.000.000 96,50 4.000.000 5,00 Orman Ürünleri Pazarlama ve Satışı 16.650.000 48,04 16.650.000 48,04 Kimyevi madde üretimi ve satışı 27.000.000 14,50 20.000.000 14,50 Faaliyet Alanı Bağlı Ortaklık GBS Gentaş Bolu Lam.lif Levha Ent.Ağaç.San.A.Ş. Genmar Orm. Ürünleri Dağ.Paz.A.Ş. Đştirakler Genpaz Orman Ür.Paz. A.Ş. Gentaş Kimya Paz.San.Tic. A.Ş. Ana ortaklığın % 5 oranında hissesine sahip olduğu iştiraki Genmar Orman Ür.Dağ.Paz.A.Ş.nin ortaklarından Genmar A.Ş. sermayesinin % 91,50 sine isabet eden hissenin toplam 2.379.000 TL bedel ile 19/06/2012 tarihinde satın alması neticesi, Genmar A.Ş. de ki hisse oranı % 96,50 ye ulaşmıştır. Buna bağlı olarak Genmar A.Ş. 30.06.2012 dönemi mali tablolarından başlanılarak konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak dahil edilmeye başlanmıştır. 2012 yılında ; bağlı ortaklıklardan Genmar A.Ş.’den 29.412 TL temettüsü tahsilatı yapılmıştır. GBS Gentaş Bolu A.Ş. ne 3.154.620 TL sermaye ödemesi yapılmıştır. 6 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar a) Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte “Grup”), yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, Tebliğ ile birlikte SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (UMS/UFRS) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS ’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’ nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki finansal tablolar SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Tebliğ’i çerçevesinde UMS/UFRS’ ye göre hazırlanmış olup, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 09 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2 Kasım 2011 tarihinde resmi gazetede yayımlanan ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun kuruluş maddesi olan 2499 sayılı kanunun ek 1. maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda bahsedilen ‘Finansal Tabloların Hazırlanma Đlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış yasal kayıtlara, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak; ertelenmiş vergi hesaplamasının etkileri, şüpheli alacak karşılığının ayrılması, maddi duran varlıklardaki amortisman uygulamalarının etkileri, çalışanlara sağlanan faydaların Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) 19’a göre hesaplanmasının etkilerinden oluşmaktadır. b) Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 16 Kasım 2012 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 7 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) c) Đşlevsel ve Sunum Para Birimi Grup ve iştiraklerinin işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. d) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır. e) Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Gentaş A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Gentaş Bolu Lam.Lif Levha Ent.Ağaç.San.A.Ş ile Genmar Orman Ürünleri Pazarlama Dağıtım A.Ş.’nin hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tabloları SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmış, tarihsel maliyet esaslarına göre tutulan kayıtlarda finansal tabloların hazırlanma ilkelerine uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflamalar yapılmıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan konsolidasyon esasları aşağıda özetlenmiştir. Bağlı Ortaklık: Gentaş A.Ş.’nin 27/06/2011 tarihli yönetim kurulu kararı ile iştirak konumundaki Genpaz A.Ş.’nin, yine iştirak konumundaki GBS Gentaş Bolu A.Ş.’deki % 5 oranında hissesi, satın alınmıştır. Böylece, GBS’ de % 53,65 hisse oranına ulaşılmış ve şirket bağlı ortaklık konumuna gelmiş, 30.06.2011 döneminden başlanılarak mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak dahil edilmiştir. Gentaş’ın % 5 oranında hissesine sahip olduğu iştiraki Genmar Orman Ür.Dağ.Paz.A.Ş.nin sermayesinin % 91,50 sine isabet eden hisse 19/06/2012 tarihinde toplam 2.379.000 TL bedel ile satın alınmıştır. Söz konusu işlem neticesinde ana ortaklığın Genmar A.Ş.’ de ki hisse oranı % 96,50 ye ulaşmış, buna bağlı olarak Genmar A.Ş. 30.06.2012 dönemi mali tablolarından başlanılarak konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak dahil edilmiştir. Bağlı ortaklık, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, operasyon üzerindeki kontrolün Şirket’e transfer edildiği tarihten itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Bağlı ortaklıkların bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket’in sahip olduğu bağlı ortaklık kayıtlı değeri ile bağlı ortaklık sermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ve faaliyet sonuçlarındaki kontrol gücü olmayan paya sahip hissedarların payları; konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosunda “Azınlık Payları” olarak ayrı bir şekilde gösterilmiştir. Đştirak: Şirket’in öz kaynak yöntemine göre konsolidasyona tabi tuttuğu iştirakleri, Şirket’in tam kontrol varlığının bulunmadığı, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen işletmelerdir. 8 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Öz kaynak yöntemine göre, iştirak yatırımı başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilir. Đktisap tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kar ya da zararındaki payı finansal tablolara yansıtılmak üzere yatırımın defter değeri artırılır ya da azaltılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kar ya da zararından alacağı pay, yatırımcının kar ya da zararı olarak muhasebeleştirilir. Yatırım yapılan bir iştirakten alınan (kar payı vb.) dağıtımlar yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan iştirakin kar veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların yatırım yapılan iştirakin öz kaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de yatırımcının yatırım yapılan iştirakteki payı oranında yatırımın defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu tür değişiklikler, maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden ya da yabancı para çevrim farklarından kaynaklanan değişiklikleri içerir. Bu değişikliklerden yatırımcıya düşen pay doğrudan yatırımcının kendi öz kaynaklarında muhasebeleştirilir. Bir yatırımcı işletmenin bir iştirakin zararlarından kendisine düşen payı, söz konusu iştirakteki toplam payına eşit ya da bu payın üstünde ise, yatırımcı kendi payının üzerindeki zarar tutarını finansal tablolara yansıtmaz. Bir iştirakteki pay, özünde iştirak edenin iştirakteki net yatırımının bir parçasını teşkil eden uzun vadeli her türlü hakkı ile birlikte, öz kaynak yöntemine göre bulunan söz konusu iştirak yatırımının defter değerine eşittir. Yatırımcının payı sıfıra indikten sonra, ilave zarar karşılığı ayrılması ve borç tutarlarının muhasebeleştirilmesi ancak yatırımcının yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur. Đştirakin sonraki dönemlerde kâr etmesi durumunda, iştirak edenin kârdan aldığı payı finansal tablolara yansıtması, ancak iştirakin kârından kendisine düşen payın finansal tablolara yansıtılmamış zararlardan kendisine düşen paya eşitlenmesinden sonra söz konusu olur. f) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Öte yandan, SPK ’ nın 17 Nisan 2008 ve 09 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara istinaden geçmiş dönemlere ait mali tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmalar yapılmıştır. g) Đşletmenin Sürekliliği Şirket finansal tablolarını, işletmenin tahmin edilebilir bir gelecekte faaliyetlerini sürdüreceği varsayımı ile hazırlamıştır. Şirket’in dönen varlıkları kısa vadeli yükümlülüklerini 74.908.411 TL, uzun vadeli yükümlülükleri dahil toplam yükümlülüklerini ise 71.394.255 TL aşmakta olup, Şirket faaliyet karı bir önceki dönem göre % 34 oranında azalışla 12.883.270 TL, dönem karı ise % 55 oranında azalışla 11.857.978 TL olarak gerçekleşmiştir. 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya öz kaynak kalemlerinde değişiklik yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya öz kaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı dönemde düzeltilmelidir. 9 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’ nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 30.06.2012 tarihi itibariyle geçerli olan standart, değişiklik ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 30.06.2012 tarihi itibariyle geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik) UMS 12’ye yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 ‘Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’ standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değişikliğin finansal tablolara etkisi olmamıştır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri (Değişiklik) Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. Diğerlerinin yanı sıra, bu değişiklikler vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış ve bireysel olarak karşılık ayrılmış finansal varlıklar için güvence olarak alınan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar ile bunların tahmini gerçeğe uygun değerine ilişkin açıklama gerekliklerini kaldırmış, bunun yerine tüm finansal varlıklar için güvence olarak alınan teminatların ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurların finansal etkisinin açıklanmasını zorunlu kılmıştır. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar –- Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve 10 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı Đşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. UFRS 11, UMS 31 “Đş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol Edilen Đşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının öz kaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya öz kaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla mümkündür. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca,gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir , yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. 11 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu UMS 1’e yapılan değişiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1’e yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacaktır. UMS 1’e yapılan değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değişiklikler gelecek muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiştirilecektir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19’a yapılan değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolarındaki tanımlanmış fayda planlarını etkilemeyeceğini tahmin etmektedir. Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS’deki iyileştirmeler UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS Đyileştirmelerini yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, projenin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. 12 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: UMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Gentaş yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihleri itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar aşağıdaki gibidir . a) Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. (Not: 6) b) Ticari Alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.(Not :10) Đndirgenmiş net değer bulunurken aşağıdaki oranlar esas alınmıştır. 30 Eylül 2012 Libor % USD 0,25 - 1,05 31 Aralık 2011 EUR 0,10 – 0,90 USD 0,27 – 1,07 EUR 1,14 - 2,01 Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak ıskonto edilen değeridir. (Not: 10) Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. (Not: 31) 13 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) c) Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. d) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar Bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olması durumunda işletme, söz konusu duran varlığı (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satış amaçlı olarak sınıflandırır. Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılma kriterlerini sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve finansal durum tablosunda (bilançoda) ayrı olarak sunulur. Bu durumun geçerli olabilmesi için; ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. e) Maddi Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’ nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıllar Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri Binalar Makine-Tesis ve cihazlar Diğer Maddi duran varlıklar Taşıt Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar 8-17 yıl 25 –50 yıl 10 yıl 5-10 yıl 5 yıl 4-5 yıl Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu 14 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. (Not 18) f) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını ve özel maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Haklar Özel maliyetler Yıllar 3-15 kira süresi (gün) Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. (Not 19) g) Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, ertelenen vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. h) Kiralama Đşlemleri Finansal Kiralama Đşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masrafları maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük; ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Operasyonel Kiralama Đşlemleri Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır. i) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. Đnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir. 15 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) j) Borçlanma Maliyetleri Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir. k) Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket’in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır. l) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Tanımlanan Fayda Planı Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19’a ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’ göre aktüer çalışmasına dayanarak mali tablolara yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket’in personelinin Đş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunda belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihi itibariyle değerini ifade eder. 4857 Sayılı Türk Đş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirketle ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat Şirketin yürürlükte bulunan Türk Đş Mevzuatı ve Toplu iş sözleşmesi hükümleri çerçevesinde hesaplanmaktadır. Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü için yasal olarak herhangi bir fon oluşturma zorunluluğu bulunmadığından, Şirket UMS 19 standardı hükümleri uyarınca hesapladığı ve yasal kayıtlarına intikal ettirdiği kıdem tazminatını bilahare kanunen kabul edilmeyen giderler kapsamında değerlenmiştir. 16 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Tanımlanan Katkı Planları Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. m) Hasılat Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün yada tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılırlar. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Zamanında tahsil edilemeyen alacaklar için hesaplanan fark vade farkı geliri olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli alacak karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak mali tablolara alınır. n) Kur Değişiminin Etkileri Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. o) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları konsolidasyona tabi her bir şirket bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Vergi Yükümlülüğü, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerin toplamından oluşur. Cari yıl vergisi: Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi: aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergi (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır. Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Grup’un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlarından indirilebilecek 17 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup’un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmına karşılık ayrılır. Grup, 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, yapılan değerlendirmeler sonucu, ertelenmiş vergi varlıklarını gelecekte vergiye tabi kâr beklentisi olduğu için kayıtlarına almıştır. p) Hisse Başına Kar Gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. q) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır. r) Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 3. ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ Şirket birleşmesi iki ayrı işletmenin veya işletme faaliyetlerinin ayrı bir raporlama birimi meydana getirmek üzere bir araya getirilmesidir. Đşletme birleşmeleri, UFRS 3 "Đşletme Birleşmeleri" kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Đşletme birleşmesi maliyetinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap edenin payını aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Satın alma maliyeti, tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin net makul değerinden düşük ise negatif şerefiye oluşur ve oluştuğu dönemde konsolide kapsamlı gelir olarak finansal tablolara yansıtılır. Đşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden tanımlanabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar (marka değeri gibi) ve/veya şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. 18 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki öz kaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kâr veya zararda ya da uygun görülürse diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirir. Daha önceki raporlama dönemlerinde edinen işletme, edinilen işletmedeki öz kaynak payının değerindeki değişiklikleri diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirmiş olabilir. Böyle bir durum söz konusu ise, diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilmiş olan tutar, edinen işletmenin daha önceden elinde bulunan öz kaynak payını doğrudan elden çıkarmış olması halinde zorunlu olacak muhasebeleştirme esası ile aynı esas çerçevesinde muhasebeleştirilir. Birleşmenin gerçekleştiği raporlama döneminin sonunda işletme birleşmesinin ilk muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış ise, edinen işletme, muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemler için finansal tablolarında geçici tutarlar raporlar. Ölçme dönemi içerisinde edinen işletme, birleşme tarihinde muhasebeleştirilmiş geçici tutarları, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünü etkileyebilecek gerçeklere ve durumlara ilişkin elde edilmiş yeni bilgileri yansıtacak şekilde geriye dönük olarak düzeltir. Ölçme dönemi içerisinde, edinen işletme aynı zamanda, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle ek varlık ve borçların muhasebeleştirmesini gerektirecek gerçeklere ve durumlara ilişkin yeni bilgiler elde etmiş ise söz konusu ek varlık ve borçları da muhasebeleştirir. Ölçme dönemi, edinen işletme, birleşme tarihi itibariyle var olan gerçeklere ve durumlara ilişkin aradığı bilgileri elde eder etmez ya da daha fazla bilginin elde edilemez olduğunu öğrenir öğrenmez biter. Ancak ölçme dönemi, birleşme tarihinden başlamak üzere bir yılı aşamaz. GBS Gentaş Bolu Anonim Şirketi’ nin %48,65 olan iştirak payı, 27.06.2011 tarihinde %5 oranındaki payın satın alınması ile %53,65’e yükselmiştir. Söz konusu işlem ile ilgili olarak, sadece satın alınan pay üzerinden edinilen işletmenin 30.06.2011 tarihli mali tabloları üzerinden geçici olarak 942.792 TL şerefiye hesaplanmıştır. Gentaş’ın % 5 oranında hissesine sahip olduğu iştiraki Genmar Orman Ür.Dağ.Paz.A.Ş.nin sermayesinin % 91,50 sine isabet eden hisse 19/06/2012 tarihinde toplam 2.379.000 TL bedel ile satın alınmıştır. Söz konusu işlem neticesinde ana ortaklığın Genmar A.Ş.’ de ki hisse oranı % 96,50 ye ulaşmış, buna bağlı olarak Genmar A.Ş. 30.06.2012 dönemi mali tablolarından başlanılarak konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak dahil edilmiştir. Genmar’ın tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükleri aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: 7.164.301 VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzerleri 1.676.004 Ticari Alacaklar 3.247.364 Diğer Alacaklar, (net) 7.573 Stoklar 1.950.793 Diğer Dönen Varlıklar 13.723 Diğer Alacaklar 7.173 Maddi Duran Varlıklar 113.269 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 84.672 Diğer duran varlıklar 63.730 YÜKÜMLÜLÜKLER 1.534.464 Finansal Borçlar 1.061.645 Ticari Borçlar 27.951 Diğer Borçlar 268.439 Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.500 Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar 76.030 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 98.899 Net Varlık Makul Değeri 5.629.837 19 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Alınan hisse oranı Alınan hisse makul değeri Đktisap Bedeli (-) Negatif şerefiye 91,50% 5.151.300 -2.379.000 2.772.300 UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri kapsamında; edinen işletme, şerefiyeyi birleşme tarihi itibariyle aşağıda yer alan (a)’nın (b)’den fazlası şeklinde ölçerek muhasebeleştirir: (a) Bu TFRS’ye uygun olarak ölçülmüş; genellikle birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçümü gerektiren transfer edilmiş bedel + edinilen işletmedeki azınlık payı (kontrol gücü sağlamayan pay) tutarı + Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elde tuttuğu edinilen işletmedeki özkaynak payının birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri. (b) Bu TFRS’ye uygun olarak ölçülmüş, edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların birleşme tarihindeki net tutarları. UFRS 3Đşletme Birleşmeleri kapsamında (b)’deki tutarın, (a)’da belirtilen tutarların toplamını geçtiği durumda;, standart hükümleri uyarınca “edinilen tanımlanabilir varlıklar ve üstlenilen tanımlanabilir borçların, varsa, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payların, edinen işletmenin daha önceden elde bulundurduğu edinilen işletmedeki öz kaynak payının ve transfer edilen bedel”in ölçümüne ilişkin işlemler, birleşme tarihi itibariyle mevcut tüm bilgileri uygun bir şekilde yansıttığından emin olmak amacıyla gözden geçirilir. Eğer söz konusu fazla tutar gözden geçirme işleminden sonra da kalıyorsa edinen işletme sonuç olarak ortaya çıkan kazancı birleşme tarihinde kar veya zararda muhasebeleştirir. Edinilen işletmenin 30.06.2012 tarihli mali tabloları üzerinden alınan paya göre hesaplanan net varlık makul değeri ile alım maliyeti arasında oluşan 2.772.300 TL tutarındaki fark (negatif şerefiye) konsolide gelir tablosuna dahil edilmiştir. Edinilen şirketin 30.06.2012 tarihli mali tabloları üzerinden söz konusu hesaplamaya aşağıdaki tabloda yer verilmiştir. EDĐNĐLEN ŞĐRKETLE ĐLGĐLĐ BĐLGĐLER (1) Net varlık makul değerine göre 0,035 azınlık hisse değeri (2) Net varlık makul değerine göre ana şirket ilk hisse (5%) değeri (3) Alınan hisse bedeli A. (1+2+3) B. Net Varlık Makul Değeri C. Negatif şerefiye (B-A) 197.044 281.492 2.379.000 2.857.536 5.629.837 2.772.300 4. ĐŞ ORTAKLIKLARI Şirketin müşterek kontrole tabi bir ekonomik faaliyeti gerçekleştirmesini sağlayan sözleşmeye bağlı iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Đşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve belirli bir ekonomik çevrede ürün veya hizmet sunumu faaliyetinde bulunan ve başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 20 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 6. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ Kasa Alınan Çekler Banka - Vadesiz mevduat - Vadeli mevduat 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 12.683 843.729 3.942.260 733.760 3.208.500 4.798.672 16.682 101.350 21.685.796 1.132.496 20.553.300 21.803.828 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle vadeli mevduatlar Euro ve TL aylık vadeli olup, uygulanan faiz oranı Euro % 3,15, TL % 9,40 dır. (31 Aralık 2011: Euro % 2,75, TL % 8,76) 7. FĐNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Payı % Türk Nippon A.Ş. Orta Anadolu Đhr.Birl.(Mosaş A.Ş.) Ti Ro Ro Denizcilik San.ve Tic.A.Ş. 0,02 2 4 30.09.2012 31.910 7.635 176.000 215.545 Payı % 0,02 2 4 31.12.2011 31.910 7.635 176.000 215.545 Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmekte olup, sermayeye iştirak oranları nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır. 8. FĐNANSAL BORÇLAR Banka Kredileri 30 Eylül 2012 6.756.300 31 Aralık 2011 1.010.173 6.756.300 1.010.173 Ana ortaklık 56.306 TL taşıt kredisi, Bağlı ortaklık GBS .A.Ş.nin 5.641.215 TL, Genmar A.Ş. nin ise 1.058.779 TL lik kredisi mevcuttur. Önceki dönem ; Ana ortaklık 238.426 TL taşıt kredisi , 180.290 TL kurum kredisi olmak üzere toplam 418.716 TL, Bağlı ortaklık GBS A.Ş.nin ise 591.457 TL kredi borcu bulunmaktadır 9. DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.) 21 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 10. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR Ticari alacaklar Müşteri cari hesapları Alacak Senetleri Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri Kısa vadeli ticari alacaklar-net 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 27.500.860 18.825.662 2.078.499 -2.078.499 21.543.232 13.277.138 1.037.436 -1.037.436 46.326.522 34.820.370 (383.341) (513.808) 45.943.181 34.306.562 Şirket ticari alacaklarının ortalama vadesi 120 gün olup, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle Euro, ABD Doları ve TL alacaklar sırası ile % 0,57, % 0,73 , % 6,74 yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak ıskonto edilmiştir. Bilanço tarihi itibariyle ticari alacaklar içerisinde yer alan vadesi geçmiş önemli miktarda alacak bulunmamaktadır. Şirket, hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre özel karşılık ayırmaktadır. Ticari Borçlar 30 Eylül 2012 Satıcılar Borç Senetleri Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri Kısa vadeli ticari borçlar-net Ticari Borçlar Grup Şirketi satıcılar Yurtiçi satıcılar Yurtdışı satıcılar Borç senetleri Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri TOPLAM 22 31 Aralık 2011 10.332.036 10.332.036 15.933.746 15.933.746 - - 10.332.036 15.933.746 30 Eylül 2012 4.552.682 3.948.507 1.830.847 10.332.036 31 Aralık 2011 900.892 4.965.044 10.067.810 15.933.746 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 11. DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Diğer Çeşitli Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar 30 Eylül 2012 1.746.042 25.146 31 Aralık 2011 1.081.507 17.747 1.771.188 1.099.254 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30 Eylül 2012 Verilen Depozito ve Teminatlar 8.101 31 Aralık 2011 928 8.101 928 30 Eylül 2012 705.120 791.289 1.625.277 2.937.037 1.849.405 31 Aralık 2011 504.752 671.816 36 784.372 1.313.999 7.908.128 3.274.975 30 Eylül 2012 107 31 Aralık 2011 107 107 107 Kısa Vadeli Diğer Borçlar Đlişkili Kuruluşlar Borçlar Personele Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Alınan Sipariş Avansları Ödenecek Vergi ve Fonlar Uzun Vadeli Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar 12. FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.) 13. STOKLAR Hammadde stokları Yarı mamul stokları Mamul stokları Ticari mallar Diğer stoklar Stok Değer Düşüklüğü (-) 23 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 20.168.504 4.656.774 11.999.439 3.108.935 3.034.276 42.967.928 19.964.954 1.897.294 10.833.698 214.096 3.194.879 (308.910) 35.796.011 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 14. CANLI VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.) 15. DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.) 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 30 Eylül 2012 Đştirak Adı Genpaz Orm.Ürün.Paz.A.Ş Gentaş Kimya Paz.A.Ş. Đştirak Oranımız % Toplam Varlıklar 48,04 14,50 37.184.471 76.133.803 Toplam Yükümlülükler 6.132.302 37.806.839 Net Varlıklar Đştiraklerin Net Varlıklarında Şirketin payı 31.052.168 38.326.964 14.917.462 5.557.410 20.474.872 31 Aralık 2011 Đştirak Adı Genpaz Orm.Ürün.Paz.A.Ş. Genmar Orm.Ürün.Paz.A.Ş. Gentaş Kimya Paz.A.Ş. Đştirak Oranımız % 48,04 5,00 14,50 Toplam Varlıklar Toplam Yükümlülükler 33.944.634 8.583.216 77.781.945 2.353.289 2.798.282 46.208.474 Net Varlıklar Đştiraklerin Net Varlıklarında Şirketin payı 31.591.345 5.784.934 31.573.470 15.176.482 289.247 4.578.153 20.043.882 30 Eylül 2012 Đştirak Adı Genpaz Orm.Ürün.Paz.A.Ş Gentaş Kimya Paz.A.Ş. Đştirak Oranımız % 48,04 14,50 Hasılat Dönem Karı 20.785.337 85.237.311 1.047.080 7.929.967 31 Aralık 2011 Đştirak Adı Genpaz Orm.Ürün.Paz.A.Ş. Genmar Orm.Ürün.Paz.A.Ş. Gentaş Kimya Paz.A.Ş. Đştirak Oranımız % 48,04 5,00 14,50 Hasılat Dönem Karı 16.399.614 23.317.847 101.071.404 523.879 1.318.303 8.304.660 Đştiraklerin Dönem Karında Şirketin payı 503.017 1.149.845 1.652.863 Đştiraklerin Dönem Karında Şirketin payı 251.671 65.915 1.204.176 1.521.762 Cari dönemde Gentaş Kimya A.Ş. den 170.588 TL,Genpaz A.Ş. den 762.037 TL temettü tahsilatı yapılmıştır. 24 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Önceki dönemde Genpaz A.Ş. ne 14.449 TL, GBS Gentaş Bolu Lam.lif Ent.Ağaç San.A.Ş. ne 7.575.600 TL sermaye ödemesi yapılmış olup , Genpaz A.Ş. nin 2011 yılında gelirinde 2.994.213 TL (3.188.825 TL -194.612 TL) artış olmuştur. Gentaş Kimya A.Ş. den 170.588 TL ve Genmar A.Ş. den 35.294 TL temettü tahsilatı yapılmıştır. 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.) 18. MADDĐ DURAN VARLIKLAR Cari Dönem 31.12.2011 Đlaveler 2.532.915 3.433.486 18.916.800 63.075.664 2.423.081 3.207.934 7.585.866 10.669.086 29.591 0 248.331 6.952.035 284.895 295.968 5.000 8.459.884 0 0 0 0 0 0 0 (6.375.317) 0 0 0 (242.913) (297.490) 0 0 0 2.562.506 3.433.486 19.165.131 69.784.786 2.410.486 3.503.902 7.590.866 12.753.653 111.844.834 16.275.704 (6.375.317) (540.403) 121.204.818 (58.678.323) (3.777.151) (50.845) 361.757 -62.144.562 Net Değer 53.166.511 12.498.553 (6.426.162) (178.646) 59.060.256 Önceki Dönem 31.12.2010 Đlaveler Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Var. Yapılmakta olan yatırımlar 2.532.932 3.474.957 16.495.386 60.473.743 1.918.342 2.772.790 7.405.581 2.181.645 97.255.376 Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine , tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Diğer Maddi Duran Var. Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş Amortisman Birikmiş Amortisman Net Değer -58.403.672 38.851.704 Transferler 30.09.2012 Çıkışlar 31.12.2011 0 0 87.576 0 2.421.414 0 10.755.246 0 657.958 0 226.667 (763) 261.230 0 23.112.651 (12.096.488) (16) (129.047) 0 (8.171.184) (253.692) (4.162) (80.945) (2.528.722) 2.532.916 3.433.486 18.916.800 63.057.805 2.322.607 2.994.532 7.585.865 10.669.086 37.522.742 (12.097.251) (11.167.768) 111.513.098 (42.761) 3.761.158 (58.471.386) 33.736.631 (12.140.012) (7.406.610) 53.041.712 (3.786.111) 25 Transferler Çıkışlar GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 19. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Cari Dönem Haklar Özel Maliyet M. Olmayan Dur. Varlıklar Birikmiş Amortisman Net Değer 31.12.2011 Đlaveler Transferler Çıkışlar 30.09.2012 400.696 764.212 46.530 85.487 0 0 0 0 447.226 849.699 1.164.908 132.017 0 0 1.296.925 (754.114) (108.285) 0 0 (862.399) 410.794 23.732 0 0 434.526 Önceki Dönem 31.12.2010 Özel Maliyet M. Olmayan Dur. Varlıklar M. Olmayan Dur.Varlıklar Birikmiş Amortisman Net Değer Đlaveler Transferler Çıkışlar 31.12.2011 75.000 15.074 609.826 699.900 0 0 54.883 54.883 0 0 0 0 0 0 0 0 75.000 15.074 664.709 754.783 (313.759) (107.475) 0 0 (421.234) 386.141 (52.592) 0 0 333.549 Genmar A.Ş.’nin, mali tablo döneminde Bağlı Ortaklık olması nedeni ile Maddi Duran Varlıkların devir net değerlerine 124.797 -TL, Maddi Olmayan Duran varlıkların devir net değerlerine 77.245 -TL açılış ile ilave edilmiştir. 20. ŞEREFĐYE Şirket Yönetim Kurulu’nun 27/06/2011 tarihli toplantısında; Şirketin % 48,65 hissesine sahip olduğu 21.000.000 TL sermayeli iştiraki GBS GENTAŞ BOLU LAMĐNE LĐF LEVHA ENTEGRE AĞAÇ SAN.A.Ş. nin sermayesi içinde % 5 lik paya sahip olan GENPAZ ORMAN ÜRÜNLERĐ TĐCARET VE PAZARLAMA A.Ş. nin hisselerinin; 150.000 TL lik sermaye taahhüt borcunun da Şirket tarafından ayrıca ödenmesi koşulu ile tamamının 2.000.000 TL bedelle adına satın alınmasına karar verilmiş, aynı tarih itibariyle alış işlemi yapılıp, hisse devir işlemleri tamamlanmıştır. Söz konusu hisse devir işlemlerinden sonra Şirketin iştiraki konumunda bulunan GBS GENTAŞ BOLU LAMĐNE LĐF LEVHA ENTEGRE AĞAÇ SAN.A.Ş. deki ortaklık payı % 53,65 oranına ulaşarak, iştirak konumundan çıkıp bağlı ortaklık konumuna geldiğinden, anılan Şirket bu tarihten itibaren, TMS 27 hükümleri uyarınca konsolidasyona tabi tutulmuştur. Grup söz konusu satın alma işlemini GBS finansal tablolarında satın alma tarihinde yer alan tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin defter değerlerini esas alarak muhasebeleştirmiştir. GBS’ nin %5 oranındaki hissesinin satın alma maliyeti ile GBS ’ nin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin defter değerleri arasındaki farkın Grup'un payına düşen 942.792 TL tutarındaki kısmı, 31Aralık 2011 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolarda şerefiye olarak muhasebeleştirilmiştir. 26 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Gentaş’ın % 5 oranında hissesine sahip olduğu iştiraki Genmar Orman Ür.Dağ.Paz.A.Ş.nin sermayesinin % 91,50 sine isabet eden hisse 19/06/2012 tarihinde toplam 2.379.000 TL bedel ile satın alınmıştır. Söz konusu işlem neticesinde ana ortaklığın Genmar A.Ş.’ de ki hisse oranı % 96,50 ye ulaşmış, buna bağlı olarak Genmar A.Ş. 30.06.2012 dönemi mali tablolarından başlanılarak konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak dahil edilmiştir. Söz konusu işlem ile ilgili olarak, Genmar A.Ş.’nin 30.06.2012 tarihli mali tabloları üzerinden alınan paya göre hesaplanan net varlık makul değeri ile alım maliyeti arasında oluşan 2.772.300 TL tutarındaki fark (negatif şerefiye) konsolide gelir tablosuna dahil edilmiştir. 21. DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI Yatırım Teşvik Belgeleri : Belge No 98540 Tarihi 05/11/2010 Yatırım tutarı 9.947.061 Revizeli Yatırım Cinsi Tevsi,Ürün çeşitlendirme Finansmanı % 100 Öz kaynak Destek Unsurları KDV Đst. Gümrük muaf, 2 yıl Sigorta primi işveren hissesi desteği Vergi indirimi % 50,YKO %20 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket Aleyhine Davalar : • Grup’un “davacı” olduğu ve devam etmekte olan dava ve takipler : 31 Aralık 2011 Devreden Şüpheli ticari alacaklar Genmar A.Ş. ilavesi 2012 Yılında ayrılan ilave karşılıklar 2012 yılında yapılan tahsilatlar (-) 30 Eylül 2012 Şüpheli alacaklar tutarı Aktifler Üzerindeki Sigorta Tutarı : : : : : : 1.037.436 871.271 407.480 (237.688) 2.078.499 30 Eylül 2012 132.124.755 31 Aralık 2011 123.546.054 Şirket tarafından verilen teminatlar: Verilen teminat mektupları Verilen teminat senetleri 27 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 1.665.939 1.907 1.667.846 1.458.670 1.907 1.460.577 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Şirketin kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar: TL Karşılığı Orjinal Para Birimi TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL Teminatın Cinsi Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Senedi Verildiği Kurum Devlet malzeme Ofisi Orman işletme Müdürlükleri Gümrük Müdürlüğü Sedaş Sakarya Elk.A.Ş. Milli Eğitim Bakanlığı Milli Savunma Bakanlığı Đstanbul Đl Özel Đdaresi Kredi Yurtlar Kurumu Diğer Kurum ve Kuruluşlar Diğer Kurum ve Kuruluşlar TOPLAM Şirket tarafından alınan teminatlar: 30.09.2012 113.768 857.481 150.000 137.000 126.600 27.132 126.000 97.250 30.708 1.907 1.667.846 31.12.2011 154.297 421.357 150.000 200.000 189.923 59.784 147.000 131.341 4.968 1.907 1.460.577 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 330.046 5.359 335.405 30.046 5.359 35.405 Alınan teminat mektupları Alınan teminat senedi TL Karşılığı Teminatın Cinsi Teminat Mektubu Teminat Senedi Orijinal Para Birimi TL TL Alınan kişi / Kurum Diğer Kurum ve Kuruluşlar Diğer Kurum ve Kuruluşlar TOPLAM 30.09.2012 330.046 5.359 335.405 31.12.2011 30.046 5.359 35.405 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirketin teminat / rehin / ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir. Şirket tarafından verilen TRĐ' ler A- Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRĐ' lerin toplam tutarı B-Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRĐ' lerin toplam tutarı C- Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRĐ'lerin toplam tutarı D-Diğer verilen TRĐ'lerin toplam tutarı i-Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRĐ'lerin toplam tutarı ii-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRĐ'lerin toplam tutarı iii- C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRĐ'lerin toplam tutarı TOPLAM 30.09.2012 31.12.2011 1.667.846 1.460.577 5.721.215 782.657 - 1.137.152 - - 1.137.152 7.389.061 3.380.386 Şirket'in vermiş olduğu TRĐ' lerin şirketin öz kaynaklarına oranı 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle % 0 dır. (31 Aralık 2011 tarihi itibariyle % 1) 28 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Teminatın verilme sebebi GBS Gentaş Bolu A.Ş. GBS Gentaş Bolu A.Ş. GBS Gentaş Bolu A.Ş. Gentaş Kimya Paz.A.Ş. Gentaş Kimya Paz.A.Ş. Teminatın Cinsi Para Birimi Teminat Mektubu TL Kredi TL Kredi USD TOPLAM Kredi TL Kredi EURO TOPLAM GENEL TOPLAM Orijinal Tutarı 801.689,44 - TL Karşılığı 30.09.2012 31.12.2011 80.000 191.200 4.210.440 591.457 1.430.775 5.721.215 782.657 845.309 291.843 1.137.152 5.721.215 1.919.809 23. TAAHHÜTLER Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.) 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı Karşılığı 30 Eylül 2012 2.066.826 31 Aralık 2011 1.570.960 2.066.826 1.570.960 Kıdem Tazminatı Şirket mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle 3.034 TL (31 Aralık 2011: 2.732 TL) ile sınırlandırılmıştır. UFRS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalara uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, “Öngörülen Birim Kredi Yöntemi” ni kullanarak, Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve mali tablolara yansıtılmıştır. Iskonto oranı Tahmin edilen artış oranı 30.09.2012 31.12.2011 %4,66 %10,00 %4.66 %10.00 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur: 29 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Dönem Başı Bakiye Genmar A.Ş. ilavesi Đlave Karşılıklar Ödemeler Dönem Sonu Bakiye 30.09.2012 1.570.960 52.936 829.029 (386.099) 2.066.826 31.12.2011 1.074.939 1.218.849 (722.828) 1.570.960 30.09.2012 1.839.379 127.355 3.188 2.839.182 347.570 5.979 9.811 5.172.464 31.12.2011 802.621 218.130 1.083.482 2.220.091 387.823 1.736 4.713.883 30.09.2012 1.950.000 64.790 31.12.2011 1.915.000 1.451 25. EMEKLĐLĐK PLANLARI Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.) 26. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Verilen Sipariş Avansları Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları Devreden KDV Diğer KDV Peşin ödenen vergi ve fonlar Đş Avansları Diğer Duran Varlıklar Verilen Avanslar Gelecek Yıllara Ait Giderler 2.014.790 1.916.451 *Şirketin Kocaeli-Gebze Kimya Organize Sanayi Bölgesi’nde 20.000 m2 arsa için ödemiş olduğu, 1.950.000 TL henüz tapu tahsisi tam olarak gerçekleşmemesi nedeniyle verilen sipariş avansı olarak mali tablolarda yer almaktadır. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Gelecek Aylara Ait Gelirler Gider Tahakkukları Diğer KDV 30 30.09.2012 380.000 20.990 347.570 31.12.2011 4.654 376.413 387.823 748.559 768.890 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir. Şirket’in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kayıtlı sermayesi aşağıdaki gibidir: Kayıtlı sermaye tavanı Onaylanmış ve ödenmiş sermaye 30.09.2012 31.12.2011 120.000.000 95.000.000 120.000.000 95.000.000 Şirket’in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar Genpaz A.Ş. M. Ziya KAHRAMAN Ahmet KAHRAMAN Abdurrahman KAHRAMAN (Tahsin Oğlu) Çelik Uluslararası Nak..Tur.Tic.A.Ş. Seyit Mehmet MUTLU Diğer Ortaklar 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 Pay Oranı Pay Oranı Pay Tutarı (%) Pay Tutarı (%) 17.387.939 18,30 17.387.939 18,30 11.423.132 12,02 11.423.132 12,02 10.600.001 11,16 10.670.001 11,23 7.629.897 8,03 7.584.897 7,98 5.940.836 6,26 5.940.836 6,26 4.954.265 5,22 4.877.521 5,13 37.063.930 39,01 37.115.674 39,08 95.000.000 100,00 95.000.000 100,00 95.000.000 95.000.000 Değer Artış Fonları Gelir Tablosu ile ilişkilendirilmeyerek doğrudan öz kaynağa aktarılan değer artışları topluca bilançoda bu kalemde gösterilmektedir. Dönem Başı Bakiye Đlaveler Çıkışlar (-) Dönem Sonu Bakiyesi 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 3.653.825 465.000 3.188.825 3.653.825 3.653.825 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal yedekler, TTK’de öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. Đkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklılıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir. Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Yasal Yedeklere bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. 31 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: 9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca, finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir. SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 Dönem Başı Bakiye Đlaveler 3.637.175 1.389.954 2.585.823 1.051.352 Dönem Sonu Bakiyesi 5.027.129 3.637.175 Geçmiş Yıl Kar/Zararları Dönem Net karı dışındaki birikmiş Kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir. Olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılması nedeniyle bu kalemde gösterilmiştir. Kardan Kısıtlanmış Yedekler, Hisse senedi ihraç primi ve olağanüstü yasal yedekler enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl kar/zararının içinde gösterilmiştir. Geçmiş Yıl Kar / Zararları Birikmiş Kar/Zarar Olağanüstü Yedek Transferler Ödenen Temettü 31 Aralık 2011 Bakiyesi 7.089.194 7.089.194 Çıkışlar Đlaveler 13.266.046 13.266.046 - 30 Eylül 2012 Bakiyesi 20.355.240 20.355.240 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Satışlardan iadeler Satış iskontoları Diğer Đndirimler Satış Gelirleri Satılan Mal Maliyeti (-) Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) Brüt Kar/Zarar 01/01 30.09.2012 01/07 30.09.2012 01/01 30.09.2011 01/07 30.09.2011 85.412.319 40.903.058 20.908 -370.218 -2.949.665 -100.014 29.991.212 74.538.628 14.007.101 32.183.857 46.512 -145.046 -332.601 -1.243.697 -4.475.065 -8.241 -129.567 28.691.553 11.007.772 41.225 -88.600 -2.162.783 -65.617 122.916.388 42.601.329 101.831.764 37.423.550 27.063.885 8.361.258 7.176.186 23.665.757 3.385.974 10.371.819 75.596.547 25.384.337 21.935.504 32 64.672.931 9.950.973 27.207.860 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 29-ARAŞTIRMA VE GELĐŞTĐRME GĐDERLERĐ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ, GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ 01/0101/07 01/0101/07 30.09.2012 30.09.2012 30.09.2011 30.09.2011 Araştırma ve Geliştirme Giderleri Pazarlama Satış ve Dağıtım Genel Yönetim Giderleri 122.245 6.152.225 5.971.923 12.246.393 30.634 2.052.657 2.067.618 99.293 4.665.645 5.694.552 33.204 1.579.496 2.521.360 4.150.909 10.459.490 4.134.060 30-NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER 01/01Araştırma Geliştirme Giderleri 30.09.2012 Endirekt Malzeme Giderleri Dışarıdan Sağlanan Hizmetler Vergi Resim Harç Giderleri Diğer Çeşitli Giderler Satış ve Dağıtım Giderleri Personel Giderleri Endirekt Malzeme Giderleri Dışarıdan Sağlanan Hizmetler Enerji Giderleri Kanunen Kab. Edilmeyen Gid. Diğer Çeşitli Giderler Amortisman ve Đtfa Payları Vergi Resim ve Harç Giderleri Aidat ve katılma Payları 01/07 30.09.2012 6.153 87.943 613 27.536 122.245 2.833 -348 613 27.536 30.634 01/0130.09.2012 01/07 30.09.2012 01/0130.09.2011 2.396 96.897 99.293 01/0130.09.2011 01/07 30.09.2011 399 32.805 33.204 01/07 30.09.2011 1.239.187 287.533 2.979.561 6.153 11.037 1.562.636 54.246 10.660 1.212 433.481 78.170 958.070 6.153 2.844 550.412 20.590 2.938 - 719.425 104.277 2.815.036 2.324 918.050 25.975 68.026 12.535 220.922 40.547 970.279 246 312.658 7.866 26.965 15 6.152.225 2.052.658 4.665.645 1.579.496 33 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Genel Yönetim Giderleri Personel Giderleri Endirekt Malzeme Giderleri Dışarıdan Sağlanan Hizmetler Enerji Giderleri Kanunen Kab. Edilmeyen Gid. Diğer Hizmet ve Giderler Amortisman ve Đtfa Payları Vergi Resim ve Harç Giderleri Aidat ve Abone Giderleri 01/0130.09.2012 01/07 30.09.2012 01/0130.09.2011 01/07 30.09.2011 3.687.830 282.182 911.288 80.461 70.102 663.553 159.531 93.340 23.638 1.318.087 93.614 281.736 30.132 27.181 222.263 63.042 23.357 8.007 2.713.599 247.777 607.082 42.779 1.186.240 546.187 272.815 59.685 18.390 959.536 96.146 242.550 15.752 1.139.076 218.415 -160.178 5.248 4.815 5.971.923 2.067.617 5.594.552 2.521.360 31-DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐRLER VE GĐDERLER Diğer Gelirler Konusu kalmayan karşılıklar Faal.ilg.diğer gelir ve kar Diğer O.dışı gelir ve karlar Önceki dönem gelir ve karları Diğer Giderler (-) Komisyon Giderleri Karşılık Giderleri Diğer Gider ve Zararlar Önceki Dönem Gider ve Zararları Diğer 32-FĐNANSAL GELĐRLER Finansal Gelirler Faiz Gelirleri Menkul Kıymet Satış Karı Kambiyo Karı Reeskont Faiz Gelirleri 01/0130.09.2012 01/07 30.09.2012 546.598 1.515.781 3.148.979 5.211.357 181.280 468.269 405.055 1.054.603 01/0130.09.2012 10.597 638.355 218.625 10.115 1.139.506 01/07 30.09.2012 673 399.770 111.628 1.132.353 2.017.198 1.644.424 01/0130.09.2012 01/07 30.09.2012 849.529 21.654 1.806.390 1.032.326 3.709.899 54.681 1.255 688.596 16.953 761.485 34 01/0130.09.2011 01/07 30.09.2011 313.143 2.806.591 34.060 3.153.794 01/0130.09.2011 1.822.686 6.425 1.829.111 01/07 30.09.2011 - - 239.039 253.661 3.362 238 68.607 238 496.300 68.845 01/0130.09.2011 1.181.948 2.111.969 5.403.931 1.175.241 9.873.089 01/07 30.09.2011 418.579 1.690 2.161.236 383.599 2.965.104 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 33-FĐNANSAL GĐDERLER Finansal Giderler (-) 01/0130.09.2012 Kambiyo Zararları Reeskont Faiz Giderleri Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri 01/07 30.09.2012 2.370.031 769.170 636.856 3.776.057 372.220 -261.268 334.745 -81.986 363.711 01/0130.09.2011 2.593.245 1.190.822 696.525 4.480.592 01/07 30.09.2011 1.355.526 461.726 196.975 2.014.227 34-SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĐYETLER Yoktur, (31.12.2011 yoktur) 35-VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket’in Bağlı Ortaklıkları ve Đştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31 Aralık 2007 tarihinden sonra gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20’dir. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş geçici Ertelenen vergi farklar varlıkları/(yükümlülükleri) 30/09/ 2012 31/12/ 2011 30 /09/ 2012 31/12/2011 Ertelenen vergi varlıkları / Yükümlülükleri Stoklar 308.910 61.782 Borç karşılıkları 2.066.826 1.570.960 413.365 314.192 Maddi / Maddi Olm.duran Varlıklar net, (6.806.364) (6.225.894) (1.361.273) (1.245.179) Yenileme Fonu (1.648.903) (329.781) Finansal Varlık alışı (2.454.077) (490.815) (7.193.615) (5.994.927) (1.438.723) (1.198.985) Genmar A.Ş. 30.09.2012 Ert.Vergi etkisi 42.501 (8.500) (7.151.114) (5.994.927) (1.447.223) (1.198.985) 31.12.2011 Ana Ort. Ert. Vergi Varlığı 31.12.2011 Bağlı Ort.Ert.Vergi Varlık farkı (GBS A.Ş .) Genmar A.Ş. 31.12.2011 Ert.Vergi Varlığı Ertelenen Vergi Gideri (31.12.2011) Genmar A.Ş. 30.09.2012 Ert.Vergi varlığı Ertelenen Vergi gideri 30.09.2012 Ertelenen Vergi gideri (1.070.423) (128.563) 4.151 (1.194.835) (8.500) (243.887) (1.447.223) 35 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 30 Eylül 2012 ve 30 Eylül 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi (gelir)/giderleri aşağıda karşılaştırmalı olarak özetlenmiştir: Dönem Vergi Gideri Ertelenen vergi geliri /(gideri ) Toplam vergi geliri/ (gideri) 01/0130/09/2012 (2.397.522) (243.887) (2.641.409) 01/0730/09/2012 (778.492) (7.127) (785.619) 01/0130.09.2011 (3.324.184) (279.876) (3.604.059) 01/0730/09/2011 (1.349.101) (454.027) (1.803.127) 1 Ocak 2006 tarihinde yürürlüğe giren, 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20’dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettülerinden) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’ na 5838 sayılı Kanun ile eklenen 32/A maddesi ile, indirimli kurumlar vergisi uygulaması yeni teşvik mevzuatı hükümleri çerçevesinde yürürlüğe girmiş, uygulamaya ilişkin usul ve esaslar 14.07.2009 tarih ve 2009/15199 sayılı “Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar” ve bu karara bağlı olarak Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 2009/1 nolu tebliğ ile belirlenmiştir. Đndirimli Kurumlar Vergisi, Hazine Müsteşarlığı tarafından teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde edilen kazançlara uygulanacak olup; kazanç, yatırımın kısmen veya tamamen işletmeye geçtiği hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulacaktır. Kurumlar vergisine uygulanacak indirim oranı ve yatırıma katkı oranı, belirlenen 4 bölge itibariyle farklılaştırılmıştır. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DĐE TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DĐE TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2011 ve 2012 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü 36 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) ödemeleri %15 (22 Temmuz 2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile gayrimenkul satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon hesabında tutulmak ve satış bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil edilmesi şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır. 8 Nisan 2006 Resmi Gazete tarihli 5479 sayılı kanunla yatırım indirimi kaldırılmıştır. Aynı kanunla Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69’uncu maddeye göre gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup 2005 yılı kazançlarından indirilemeyen istisna tutarları ile; a- 24 Nisan 2003 ten önceki müracaatlara istinaden düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında başlanılmış yatırımları için aynı kapsamda 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırım harcamaları üzerinden hesaplanacak yatırım indirimi istisna tutarlarını, b- Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006’dan önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle 31 Aralık 2005 de yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını,vergilendirme dönemleri itibariyle beyan edilen kazancın %25’ ini aşmamak üzere kazançlarından indirebilirler. Gelir Vergisi Kanunu mülga 19 uncu maddeye göre istisna edilen tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. 24 Temmuz 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 36-HĐSSE BAŞINA KAZANÇ Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Net kar / (zarar) Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kar / (zarar) (kısaltılmamış tam TL) 01/0101/07 01/01 01/ 0730.09.2012 30.09.2012 30.09.2011 30.09.2011 12.894.041 2.534.445 26.038.295 7.045.849 9.500.000.000 9.500.000.000 9.500.000.000 9.500.000.000 0,001357 0,000267 0,002741 0.000742 30.09.2012 dönemi sonu itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senedinin nominal değeri 0,01 TL. dir. Sermaye 95.000.000 TL’dir. Hisse senedi sayısı 9.500.000.000 adettir. 1 lot = 1.000 Adet. 37 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 37-ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI Đlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 2.947.021 720.523 3.667.544 130.627 130.627 30 Eylül 2012 2.785.410 4.313 2.789.723 31 Aralık 2011 848.028 52.865 496.476 412.334 1.809.703 Genpaz Orm.Ürün.Tic.ve Paz.A.Ş. Genmar Orm.Ürün.A.Ş. Đlişkili taraflara kısa vadeli borçlar Gentaş Kimya San.veTic.A.Ş. Genpaz Orm.Ürün.Tic.ve Paz.A.Ş. Gentaş Bolu Lam.Lif.Ent.San.A.Ş. Şahıs ortaklara temettü borçları Şirketin 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle Yönetim Kurulu Başkanı & Genel Müdür, Yönetim Kurulu üyeleri ile, Genel Müdür Yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 875.595 TL’dir. (31 Aralık 2011 de; 910.524 TL’dir) Đlişkili taraflara yapılan satışlar 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 3.244.684 6.164.810 132.586 14.151.443 23.693.523 9.566.095 7.800.221 161.681 10.461.711 27.989.708 Gentaş Bolu Lam.Lif.Ent.San.A.Ş. Genmar Orm.Ürün.A.Ş. Gentaş Kimya San.ve Tic.A.Ş. Genpaz Orm.Ürün.Tic.ve Paz.A.Ş. Đlişkili taraflardan yapılan alışlar 30 Eylül 2012 Gentaş Bolu Lam.Lif.Ent.San.A.Ş. Genmar Orm.Ürün.A.Ş. Gentaş Kimya San.veTic.A.Ş. Genpaz Orm.Ürün.Tic.ve Paz.A.Ş. 5.249.236 195.125 24.296.825 1.031.483 30.772.669 31 Aralık 2011 7.241.804 503.258 29.215.945 4.611.078 41.572.085 Đlişkili Taraflardan yapılan alışların ve ilişkili taraflara yapılan satışların nitelikleri aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2012 Satışlar Mamul Hizmet Hammadde Ticari Yarı mamul Genmar A.Ş. 6.089.351 20.824 11.091 43.545 6.164.811 Gentaş Kimya A.Ş. 2.784 129.803 132.587 38 Genpaz A.Ş. 13.788.482 347.100 15.855 6 14.151.443 GBS Gentaş Bolu A.Ş. 748.591 37.922 2.360.042 98.129 3.244.684 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Alışlar Mamul Hizmet Hammadde Ticari Yarı mamul Genmar A.Ş. 31.499 106.661 56.966 195.126 Gentaş Kimya A.Ş. 4.111 24.292.714 24.296.825 Genpaz A.Ş. 94.585 438.808 198.409 299.682 1.031.484 GBS Gentaş Bolu A.Ş 210.588 152.643 1.866.624 2.949.500 69.881 5.249.236 Yukarıda ifade edilen ilişkili kişiler ile olan alış ve satış işlemlerimizde herhangi bir teminat alınmamış ve verilmemiş söz konusu işlemlerden dolayı da herhangi bir şüpheli alacak oluşmamıştır. 38-FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ DÖVĐZ POZĐSYONU TABLOSU Cari Dönem (30/09/2012) Önceki Dönem (31/12/2011) TL TL Karşılığı Karşılığı (Fonksiyon (Fonksiyon ABD ABD el para el para birimi) Doları Euro birimi) Doları Euro 1. Ticari Alacaklar 14.145.947 836.386 5.481.155 11.726.479 835.095 4.152.986 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,Banka hesapları dahil) 2.805.254 13.841 1.204.483 9.448.750 57.153 3.822.241 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 16.951.201 850.227 6.685.638 21.175.229 892.248 7.975.227 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 16.951.201 850.227 6.658.049 21.175.229 892.248 7.975.227 10. Ticari Borçlar 2.655.289 414.172 830.025 12.198.984 2.296.954 3.216.413 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 2.655.289 414.172 830.025 12.198.984 2.296.954 3.216.413 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 2.655.289 414.172 830.025 12.198.984 2.296.954 3.216.413 39 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu(19a-19b) 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı 20. Net Yabancı Para varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu(=1+2a+5+6a10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i Đçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Đhracat 24. Đthalat - - - - - - - - - - - - - - - - - - 14.295.912 436.055 5.855.613 8.976.245 -1.404.706 4.758.814 14.295.912 436.055 5.855.613 8.976.245 -1.404.706 4.758.814 40.903.057 1.103.984 38.907.641 10.710.264 16.598.647 44.573.685 1.267.595 18.204.364 7.935.214 48.240.532 10.561.144 12.349.876 39-FĐNANSAL ARAÇLAR a) Sermaye riski Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı 8.notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6.notta nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notlarda açıklanan çıkarılmış sermaye, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren öz kaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. b) Faiz Oranı Riski Şirketin ve bağlı ortaklığının faiz oranından kaynaklı riski yoktur. c) Yabancı Para Riski Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riskine duyarlılık Yabancı para riski Şirket'in çoğunlukta USD ve EURO varlık ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirketin Usd ve Euro kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Negatif tutar Usd’nin, Euro’nun TL karşısında %10’luk değer kaybının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. 40 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Cari Dönem 30.09.2012 Kar/Zarar Öz kaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde; 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 77.822 -77.822 77.822 -77.822 Euro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde; 4- Euro net varlık/yükümlülüğü 1.351.768 -1.351.768 - Euro riskinden korunan kısım (-) 6- Euro Net Etki (4+5) 1.351.768 -1.351.768 Diğer Döviz Kurları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde; 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) 1.429.590 -1.429.590 - - - - - - - - - - - - Önceki Dönem 31.12.2011 Kar/Zarar Öz kaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde; 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) -265.335 265.335 -265.335 265.335 4- Euro net varlık/yükümlülüğü 1.162.959 -1.162.959 5- Euro riskinden korunan kısım (-) 6- Euro Net Etki (4+5) 1.162.959 -1.162.959 Diğer Döviz Kurları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde; 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) 897.624 -897.624 - - - - - - - - - - - - - - - - - - Eğer TL, USD ve EUR karşısında %10 değer kaybederse tutarlar yukarıdaki tablo ile aynı olmakla beraber, gelir tablosundaki artış etkisini ifade edecek idi. 41 GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Eylül 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.) d) Likidite Riski Likidite riski bir isletmenin finansal borçlardan kaynaklanan yükümlülükleri yerine getirmekte zorlanması riskidir. Şirket’in dönen varlıkları kısa vadeli yükümlülüklerini 74.908.411 TL, uzun vadeli yükümlülükleri dahil toplam yükümlülüklerini ise 71.394.255 TL aşmakta olup, Şirketin likidite riski görülmemektedir. Varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler bir yıldan uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. e) Kredi Riski Ana ortaklığın finansal borcu 56.306 TL olup 3 taksitte ödenecek taşıt kredi riski mevcuttur. GBS A.Ş. nin 5.641.215 TL , Genmar A.Ş’nin ise 1.058.779 TL lik finansal borcu bulunmaktadır. Rayiç Değer Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir. Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. Finansal Varlıklar Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri ıskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. 40-BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR - - %48,04 oranında hissesine sahip olduğumuz iştirakimiz Genpaz Orm. Ür. Tic.Paz.A.Ş. 30/07/2012 tarihli yönetim kurulu kararı gereği Şirket sermayesinin işletme ihtiyacı fazlası nedeni ile 16.650.000 TL den 10.000.000 TL azaltılarak 6.650.000 TL ye indirilmesi 18/10/2012 de yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında onaylanmış,Sermaye azaltılmasının tamamlanmasına yönelik yasal süreç ve işlemler yürütülmektedir. Şirketin deprem-yangın sigorta poliçesi 02.10.2012 tarihi itibarı ile yenilenmiş ve 132.124.755 TL içindeki 108.800.000 TL lik değeri 119.500.000 TL ye çıkarılmıştır. 41-FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA FĐNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĐĞER HUSUSLAR. - Đştirakimiz Gentaş Kimya A.Ş. nin 2011 yılı kurumlar vergisi beyanı ile aynı dönem için hesapladığı geçici vergi beyanı arasında 21.169 TL lik lehte farklılık oluşmuş, konsolide tablolara etkisi 3.070 TL’dir 42
