GENTAŞ GENEL METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE
TĐCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZĐRAN 2012
HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU
ARA DÖNEM KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĐNCELEME RAPORU
Gentaş Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
BOLU
Giriş
Gentaş Genel Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte
“Grup”) ekte yer alan 30 Haziran 2012 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık ara
hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu, konsolide
nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir.
Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye
Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst
bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların
incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
Đncelemenin kapsamı
Đncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine
uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal
raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme
tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca
yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre
daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları
ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız
denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
Đncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem konsolide finansal tablolarının, Gentaş Genel Metal Sanayi
ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle finansal
pozisyonunu ve aynı tarihte sona eren altı aylık hesap dönemine ilişkin finansal performansını ve nakit
akımlarını Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Ankara, 29 Ağustos 2012
Oluşum Bağımsız Dış Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
(Member of NEXIA INTERNATIONAL)
Nursel Öztürk YMM
Sorumlu Ortak, Baş denetçi
GENTAŞ GENEL METAL SAN. ve TĐC. A.Ş.
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE
SONA EREN DÖNEME AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR
ĐÇĐNDEKĐLER
SAYFA
Konsolide Bilanço ..........................................................................................................................
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu ..............................................................................................
Konsolide Öz sermaye Değişim Tablosu .....................................................................................
Konsolide Nakit Akım Tablosu ...................................................................................................
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar...............................................................................
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
1
3
4
5
Şirket’in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu
6
Finansal Tabloların Sunumuna Đlişkin Esaslar
6
Đşletme Birleşmeleri
18
Đş Ortaklıkları
19
Bölümlere Göre Raporlama
19
Nakit Ve Nakit Benzerleri
19
Finansal Yatırımlar
20
Finansal Borçlar
20
Diğer Finansal Yükümlülükler
20
Ticari Alacak Ve Borçlar
20
Diğer Alacak Ve Borçlar
21
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Ve Borçlar
22
Stoklar
22
Canlı Varlıklar
22
Devam Eden Đnşaat Sözleşmelerinde Đlişkin Varlıklar
22
Öz kaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
22
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
23
Maddi Duran Varlıklar
24
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
26
Şerefiye
26
Devlet Teşvik Ve Yatırımları
27
Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler
27
Taahhütler
28
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
28
Emeklilik Planları
28
Diğer Varlık Ve Yükümlülükler
29
Öz kaynaklar
29
Satışlar Ve Satışların Maliyeti
31
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim
Giderleri
32
Niteliklerine Göre Giderler
32
Diğer Faaliyetlerden Gelirler Ve Giderler
33
Finansal Gelirler
34
Finansal Giderler
34
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler
35
Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri
35
Hisse Başına Kazanç
36
Đlişkili Taraf Açıklamaları
37
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi
37
Finansal Araçlar
38
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
42
Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Ve
Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
42
GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş.
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE BĐLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir)
Dipnot
Referansları Cari Dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Konsolide
30.06.2012
TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR
Nakit ve Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
6
7
10-37
12
11
13
14
26
(Ara Toplam)
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Konsolide
31.12.2011
TL
95.080.875
8.201.787
40.479.752
2.219.339
39.342.610
4.837.387
97.719.538
21.803.828
34.306.562
1.099.254
35.796.011
4.713.883
95.080.875
97.719.538
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
34
-
-
DURAN VARLIKLAR
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Öz kaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
10
12
11
7
16
14
17
18
19
20
35
26
83.280.981
8.101
215.545
20.295.172
59.425.724
448.212
942.792
9.572
1.935.863
178.361.856
76.494.859
928
215.545
20.043.882
53.041.712
333.549
942.792
1.916.451
174.214.397
Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş.
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE BĐLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir)
Dipnot
Referansları Cari Dönem Önceki Dönem
Bağımsız
Bağımsız
Đncelemeden
Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
Konsolide
Konsolide
30.06.2012
31.12.2011
TL
TL
K A Y N A K L A R
KISA VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER
23.067.540
20.987.784
Finansal Borçlar
8
7.544.665
1.010.173
Diğer Finansal Yükümlülükler
9
Ticari Borçlar
10
7.119.568
15.933.746
Diğer Borçlar
11-37
7.362.376
3.274.975
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
12
Devlet Teşvik ve Yardımları
21
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
35
Borç Karşılıkları
22
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
26
1.040.931
768.890
(Ara Toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara
Đlişkin Yükümlülükler
34
UZUN VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
ANA ORTAKLIĞA AĐT ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
AZINLIK PAYLARI
TOPLAM KAYNAKLAR
8
8
10
11
12
21
22
24
35
26
27
27
27
27
27
27
27
27
23.067.540
20.987.784
-
-
3.288.178
16.204
107
1.830.699
1.441.168
152.006.138
134.395.790
95.000.000
3.653.825
5.027.129
20.355.240
10.359.596
17.610.348
178.361.856
2.770.052
107
1.570.960
1.198.985
150.456.561
134.688.343
95.000.000
3.653.825
3.637.175
7.089.194
25.308.149
15.768.218
174.214.397
Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş.
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir)
Dipnot
Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem
Bağımsız incelemeden geçmiş Bağımsız incelemeden geçmiş
01.01.201201.01.201101.04.201201.04.201130.06.2012
30.06.2011
30.06.2012
30.06.2011
TL
TL
TL
TL
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALĐYET KARI/ZARARI
Öz kaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler
Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
VERGĐ ÖNCESĐ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi
Gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
DÖNEM KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALĐYETLER
DÖNEM KARI/ZARARI
28
28
29
29
29
31
31
80.315.059
-65.555.741
14.759.318
14.759.318
-4.099.568
-3.904.305
-91.611
4.156.754
-372.774
10.447.814
64.408.216
-47.572.173
16.836.043
16.836.043
-3.086.149
-3.173.192
-66.089
1.324.683
-427.455
11.407.841
51.043.863
-40.454.170
10.589.693
10.589.693
-2.530.391
-2.247.109
-30.493
3.299.808
-314.805
8.766.703
39.175.959
-29.246.494
9.929.465
9.929.465
-1.658.788
-1.832.994
-38.526
766.651
-109.756
7.056.052
1.502.575
2.948.414
-3.412.346
5.036.391
6.907.985
-2.466.365
73.205
893.345
-1.264.954
3.132.499
2.199.801
-653.480
11.486.457
20.885.852
8.468.299
11.734.872
-1.855.790
-1.619.030
-236.760
-1.800.932
-1.975.083
174.151
-1.709.936
-1.186.326
-523.610
-1.224.766
-1.334.681
109.915
9.630.667
19.084.920
6.758.363
10.510.106
9.630.667
19.084.920
6.758.363
10.510.106
9.630.667
19.084.920
6.758.363
10.510.106
16
32
33
35
35
34
DĐĞER KAPSAMLI GELĐR:
TOPLAM KAPSAMLI GELĐR
.
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç
Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına
Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş
Hisse Başına Kazanç
36
9.630.667
-728.929
10.359.596
9.630.667
-728.929
10.359.796
0,001090
19.084.920
92.474
18.992.446
19.084.920
92.474
18.992.446
0,001999
6.758.363
-431.770
7.190.133
6.758.363
-431.770
7.190.133
0,000757
10.510.106
92.474
10.417.632
10.510.106
92.474
10.417.632
0,001097
0,001090
0,001999
0,000757
0,001097
Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş.
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir)
01 Ocak 2012 bakiyesi
Diğer kapsamlı gelir
Sermaye Artırımı
Transferler
Net dönem karı/(zararı)
Temettü
30 Haziran 2012 bakiyesi
01 Ocak 2011 bakiyesi
Diğer kapsamlı gelir
Sermaye Artırımı
Transferler
Net dönem karı/(zararı)
Temettü
30 Haziran 2011 bakiyesi
Sermaye
Düzeltmesi Değer Artış
Farkları
Fonları
Sermaye
95.000.000
3.653.825
Kardan
Kısıtlanmış
Yedekler
3.637.175
Azınlık
Payları
15.768.218
2.571.059
1.389.954
95.000.000
58.631.040
5.092.292
3.653.825
5.027.129
465.000
2.585.823
Birikmiş
kar/(zarar)
32.397.343
-728.929
-1.886.622
10.359.596
-496.668
9.630.667
17.610.348
-10.155.482
30.714.836
-10.155.482
152.006.138
48.432.238
115.206.394
11.098.347
36.368.960
-36.771.056
19.084.920
-8.612.929
136.374.635
11.098.347
36.368.960
-5.092.292
1.051.352
92.474
95.000.000
465.000
3.637.175
11.190.821
Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
TOPLAM
150.456.561
2.571.059
-32.730.116
18.992.446
-8.612.929
26.081.639
GENTAŞ GENEL METAL SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş.
30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” olarak ifade edilmiştir)
Cari Dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Konsolide
30.06.2012
TL
A) ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT
AKIMLARI
Net dönem karı
Düzeltmeler
Đştirak kar/zararından paylar
Đştirak şerefiye geliri
Amortisman
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenen Vergi Varlığı değişim
Đşletme Sermayesinde Değişiklikler Öncesi Faaliyet Karı (+)
Finansal Yatırımlardaki değişim
Ticari alacaklardaki değişim
Diğer Alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer Varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
Diğer borçlardaki değişim
Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü
Borç karşılıklarındaki değişim
Diğer Yükümlülüklerdeki değişim
Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit
B) YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT
AKIMI
Maddi duran varlık alımları ve satımları, net
Maddi olmayan duran varlık alımları ve satımları, net
Finansal duran varlık alımları ve satımları, net
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
C)FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNALANAN NAKĐT
AKIMLARI
Finansal borçlardaki değişim
Diğer finansal borçlardaki değişim
Öz sermayedeki değişim
Ödenen Temettüler
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit
Nakit ve Nakit Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış
Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu
9.630.667
19.084.920
-540.539
-4.830.509
2.517.054
206.803
-254.054
11.559.931
1.881.849
-159.153
-174.151
15.802.956
-2.011
-4.259.552
-598.127
-3.049.583
-1.669.562
2.877.678
2.278.154
1.424.177
-2.531.601
-1.112.615
-1.472.517
-100.744
-8.898.221
3.828.127
-762.942
509.418
203.223
13.007.353
-8.704.575
-109.112
-6.465.050
-15.278.737
-11.689.058
-53.251
17.024.289
5.281.980
6.168.121
-427.455
5.154.639
-10.155.482
1.167.278
-13.602.041
21.803.828
8.201.787
5.193.825
-8.612.929
-3.846.559
14.442.775
12.945.708
27.388.483
Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
Önceki Dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Konsolide
30.06.2011
TL
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU
Gentaş Genel Metal San. ve Tic. A.Ş.’nin (“Şirket”) fiili faaliyet konusu, Alman WERZALIT firması lisansı ile
masa tablaları, okul sıraları, sandalye oturak - arkalıkları, yapı profilleri ayrıca emprenyeli kağıt, Laminat
üretimi ve satışıdır. Şirket 21 Kasım 1972 tarihinde kurulmuş olup halihazırda merkezi Bolu’da, Genel
Müdürlüğü ise Dolantı Sokak No: 21 Siteler/ANKARA adresindedir. Şirket hisseleri 1987 yılından beri Đstanbul
Menkul Kıymetler Borsası Ulusal Pazarında işlem görmektedir.
Şirket’in bünyesinde 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle istihdam edilen personel sayısı 446 kişidir. (31 Aralık
2011: 411) Bağlı Ortaklık GBS A.Ş.30 Haziran 2012 de:139 kişi (31.12.2011: 135 kişi) Genmar A.Ş. 30.06.2012
de 17 kişidir.
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir.
Serpek Mevkii , Mengen– BOLU
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 120.000.000 TL (31 Aralık 2011: 120.000.000 TL), ödenmiş sermayesi
95.000.000 TL’dir (31 Aralık 2011: 95.000.000 TL).
Ödenen temettü:
27.04.2012 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul sonucu Şirket, 2011 yılı karına ait 10.058.823,53 TL
tutarında temettü dağıtmaya karar vermiştir. Bu karar doğrultusunda borsada işlem gören kaydileşmiş payların
temettü alacakları 31 Mayıs 2012 tarihinde ilgili üyelerin Takasbank A.Ş. nezdindeki serbest hesaplarına
aktarılmıştır. Hisse başına ödenen brüt temettü 0,105882 TL’dir
Bağlı ortaklık ve iştirakler:
30.06.2012 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda, tam konsolidasyon ve öz kaynak
yöntemiyle konsolidasyona dahil edilen iştirakler ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir.
Şirket Đsmi
30 Haziran 2012
Sermayesi Đştirak Oranı
(TL)
%
31 Aralık 2011
Sermayesi Đştirak Oranı
(TL)
%
Laminat ve Lif levha üretim ve satışı
Orman Ürünleri Pazarlama ve Satışı
35.280.000
4.000.000
53,65
96,50
29.400.000
4.000.000
53,65
5,00
Orman Ürünleri Pazarlama ve Satışı
Kimyevi madde üretimi ve satışı
16.650.000
27.000.000
48,04
14,50
16.650.000
20.000.000
48,04
14,50
Faaliyet Alanı
Bağlı Ortaklık
Gentaş Bolu Lam.lif Levha
Ent.Ağaç.San.A.Ş.
Genmar Orm.Ür.Dağ.Paz.A.Ş.
Đştirakler
Genpaz Orman Ür.Paz. A.Ş.
Gentaş Kimya Paz.San.Tic. A.Ş.
Ana ortaklığın % 5 oranında hissesine sahip olduğu iştiraki Genmar Orman Ür.Dağ.Paz.A.Ş.nin ortaklarından
Genmar A.Ş. sermayesinin % 91,50 sine isabet eden hissenin toplam 2.379.000 TL bedel ile 19/06/2012
tarihinde satın alması neticesi, Genmar A.Ş. de ki hisse oranı % 96,50 ye ulaşmıştır. Buna bağlı olarak Genmar
A.Ş. 30.06.2012 dönemi mali tablolarından başlanılarak konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi
kullanılarak dahil edilmeye başlanmıştır.
2012 yılında ; bağlı ortaklıklardan Genmar A.Ş.’den 29.412 TL temettüsü tahsilatı yapılmıştır. GBS Gentaş
Bolu A.Ş. ne 3.154.620 TL sermaye ödemesi yapılmıştır.
6
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR
2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar
a) Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte “Grup”), yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve
hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
Đlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve
ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra
başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup,
Tebliğ ile birlikte SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"
yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul
edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (UMS/UFRS) göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS ’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından
ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan,
TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’ nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki finansal
tablolar SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Tebliğ’i çerçevesinde UMS/UFRS’ ye göre hazırlanmış olup, SPK
tarafından 17 Nisan 2008 ve 09 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun
olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
2 Kasım 2011 tarihinde resmi gazetede yayımlanan ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname
ile Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun kuruluş maddesi olan 2499 sayılı kanunun ek 1. maddesi iptal
edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde
Kararname’nin geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe
girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz
konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda bahsedilen ‘Finansal Tabloların
Hazırlanma Đlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerlenmesi haricinde,
tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış
yasal kayıtlara, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla, gerekli
düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak; ertelenmiş vergi hesaplamasının etkileri, şüpheli alacak
karşılığının ayrılması, maddi duran varlıklardaki amortisman uygulamalarının etkileri, çalışanlara sağlanan
faydaların Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) 19’a göre hesaplanmasının etkilerinden oluşmaktadır.
b) Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 29 Ağustos 2012 tarihinde yayınlanması için yetki
verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
c) Đşlevsel ve Sunum Para Birimi
Grup ve iştiraklerinin işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
7
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
d) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından
yayımlanan finansal raporlama standartlarına (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal
tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış
29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”)
uygulanmamıştır.
e) Uygulanan Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Gentaş A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Gentaş Bolu Lam.Lif Levha
Ent.Ağaç.San.A.Ş ile Genmar Orman Ürünleri Pazarlama Dağıtım A.Ş.’nin hesaplarını içermektedir.
Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tabloları SPK Finansal Raporlama Standartları’na
uygun olarak hazırlanmış, tarihsel maliyet esaslarına göre tutulan kayıtlarda finansal tabloların hazırlanma
ilkelerine uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk
açısından, gerekli düzeltme ve sınıflamalar yapılmıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında
uygulanan konsolidasyon esasları aşağıda özetlenmiştir.
Bağlı Ortaklık:
Gentaş A.Ş.’nin 27/06/2011 tarihli yönetim kurulu kararı ile iştirak konumundaki Genpaz A.Ş.’nin, yine iştirak
konumundaki GBS Gentaş Bolu A.Ş.’deki % 5 oranında hissesi, satın alınmıştır. Böylece, GBS’ de % 53,65
hisse oranına ulaşılmış ve şirket bağlı ortaklık konumuna gelmiş, 30.06.2011 döneminden başlanılarak mali
tablolara tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak dahil edilmiştir.
Gentaş’ın % 5 oranında hissesine sahip olduğu iştiraki Genmar Orman Ür.Dağ.Paz.A.Ş.nin sermayesinin %
91,50 sine isabet eden hisse 19/06/2012 tarihinde toplam 2.379.000 TL bedel ile satın alınmıştır. Söz konusu
işlem neticesinde ana ortaklığın Genmar A.Ş.’ de ki hisse oranı % 96,50 ye ulaşmış, buna bağlı olarak
Genmar A.Ş. 30.06.2012 dönemi mali tablolarından başlanılarak konsolide mali tablolara tam konsolidasyon
yöntemi kullanılarak dahil edilmiştir.
Bağlı ortaklık, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde
şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy
kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları
üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri
doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, operasyon üzerindeki kontrolün Şirket’e transfer edildiği tarihten
itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Bağlı ortaklıkların bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve
Şirket’in sahip olduğu bağlı ortaklık kayıtlı değeri ile bağlı ortaklık sermayeleri karşılıklı olarak
netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında
mahsup edilmiştir.
Bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ve faaliyet sonuçlarındaki kontrol gücü olmayan paya sahip
hissedarların payları; konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosunda “Azınlık Payları” olarak ayrı bir şekilde
gösterilmiştir.
Đştirak:
Şirket’in öz kaynak yöntemine göre konsolidasyona tabi tuttuğu iştirakleri, Şirket’in tam kontrol varlığının
bulunmadığı, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen işletmelerdir.
8
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi
itibariyle ve muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak
hazırlanmıştır.
Öz kaynak yöntemine göre, iştirak yatırımı başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilir. Đktisap tarihinden
sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kar ya da zararındaki payı finansal tablolara yansıtılmak üzere
yatırımın defter değeri artırılır ya da azaltılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kar ya da zararından
alacağı pay, yatırımcının kar ya da zararı olarak muhasebeleştirilir. Yatırım yapılan bir iştirakten alınan (kar
payı vb.) dağıtımlar yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan iştirakin kar veya zararına henüz
yansıtılmamış tutarların yatırım yapılan iştirakin öz kaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de yatırımcının
yatırım yapılan iştirakteki payı oranında yatırımın defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu
tür değişiklikler, maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden ya da yabancı para çevrim farklarından
kaynaklanan değişiklikleri içerir. Bu değişikliklerden yatırımcıya düşen pay doğrudan yatırımcının kendi öz
kaynaklarında muhasebeleştirilir.
Bir yatırımcı işletmenin bir iştirakin zararlarından kendisine düşen payı, söz konusu iştirakteki toplam payına
eşit ya da bu payın üstünde ise, yatırımcı kendi payının üzerindeki zarar tutarını finansal tablolara yansıtmaz.
Bir iştirakteki pay, özünde iştirak edenin iştirakteki net yatırımının bir parçasını teşkil eden uzun vadeli her türlü
hakkı ile birlikte, öz kaynak yöntemine göre bulunan söz konusu iştirak yatırımının defter değerine eşittir.
Yatırımcının payı sıfıra indikten sonra, ilave zarar karşılığı ayrılması ve borç tutarlarının muhasebeleştirilmesi
ancak yatırımcının yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına
ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur. Đştirakin sonraki dönemlerde kâr etmesi durumunda, iştirak
edenin kârdan aldığı payı finansal tablolara yansıtması, ancak iştirakin kârından kendisine düşen payın finansal
tablolara yansıtılmamış zararlardan kendisine düşen paya eşitlenmesinden sonra söz konusu olur.
f) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un mali tabloları önceki dönemle
karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Öte yandan, SPK ’ nın 17 Nisan 2008 ve 09 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile
uygulanması zorunlu kılınan formatlara istinaden geçmiş dönemlere ait mali tablolarda cari dönemde yapılan
gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmalar yapılmıştır.
g) Đşletmenin Sürekliliği
Şirket finansal tablolarını, işletmenin tahmin edilebilir bir gelecekte faaliyetlerini sürdüreceği varsayımı ile
hazırlamıştır.
Şirket’in dönen varlıkları kısa vadeli yükümlülüklerini 72.013.335 TL, uzun vadeli yükümlülükleri dahil toplam
yükümlülüklerini ise 68.725.157 TL aşmakta olup, Şirket faaliyet karı bir önceki dönem göre % 8 oranında
azalışla 10.447.814 TL, dönem karı ise % 50 oranında azalışla 9.630.667 TL olarak gerçekleşmiştir.
2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya öz kaynak kalemlerinde değişiklik
yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya öz kaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı
dönemde düzeltilmelidir.
9
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi
itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını
belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan
farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’ nın Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 30.06.2012 tarihi itibariyle geçerli olan
standart, değişiklik ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
30.06.2012 tarihi itibariyle geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
UMS 12’ye yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için
geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp,
kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın
UMS 40 ‘Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’ standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak
kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup
olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda
varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm
getirmiştir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değişikliğin finansal tablolara
etkisi olmamıştır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama
Yükümlülükleri (Değişiklik)
Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel
açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır.
Diğerlerinin yanı sıra, bu değişiklikler vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış ve bireysel olarak karşılık
ayrılmış finansal varlıklar için güvence olarak alınan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan
diğer unsurlar ile bunların tahmini gerçeğe uygun değerine ilişkin açıklama gerekliklerini kaldırmış, bunun
yerine tüm finansal varlıklar için güvence olarak alınan teminatların ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan
diğer unsurların finansal etkisinin açıklanmasını zorunlu kılmıştır.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut
önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki
değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar –- Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna
etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş
muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler
sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük
olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler
için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan
10
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür
finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer
kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu
standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır.
UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011)
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10,
UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş
standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili
kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı
Đşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır,
kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı
işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere
maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için
yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde
UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 “Đş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla
tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS
11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol Edilen Đşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal
Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar,
tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş
ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır:
müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler.
Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının öz kaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi
gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya öz kaynak yöntemiyle ya da oransal
konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya
konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot
açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.
Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla mümkündür.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun
değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir.
Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca,gerçeğe uygun değer
ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak2013 ve sonrasında sona
eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’un uygulamaya başlandığı dönemden
itibaren verilmesi gerekmektedir , yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu
standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
UMS 1’e yapılan değişiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da birbirini
izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1’e yapılan değişiklikler
11
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir kalemleri iki
gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar
sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine
ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacaktır.
UMS 1’e yapılan değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değişiklikler gelecek muhasebe
dönemlerinde uygulandığında değiştirilecektir.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini
değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların
muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların
gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve
böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş
hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek
net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm
aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19’a yapılan
değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan
mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolarındaki
tanımlanmış fayda planlarını etkilemeyeceğini tahmin etmektedir.
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye
dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk
uygulama tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır.
Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde
yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise
geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme
gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük
düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de
değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul
edilmemiştir.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS Đyileştirmelerini
yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli
açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından
kabul edilmemiştir. Grup, projenin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan
karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok
olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12
kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut
12
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir
vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: UMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları
ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları
sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve
açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Gentaş yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve
bilanço tarihleri itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı
değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan
farklılıklar gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte düzeltme ihtiyacı
doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var
olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli
varsayımlar aşağıdaki gibidir .
a) Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit işletmedeki nakit ile
vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye
sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit
yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır.
(Not: 6)
b) Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi
kullanılarak ıskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa
vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından
değerlendirilmiştir.(Not :10)
Đndirgenmiş net değer bulunurken aşağıdaki oranlar esas alınmıştır.
Libor %
30 Haziran 2012
USD
EUR
0,26.– 1,10
0,65 -1,23
31 Aralık 2011
USD
EUR
0,27 – 1,07
1,14 - 2,01
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması
halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı
değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı
esas alınarak ıskonto edilen değeridir. (Not: 10)
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar,
cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. (Not: 31)
c) Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin
normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli
13
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti; tüm satın alma
maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan
diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir.
d) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar
Bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak
olması durumunda işletme, söz konusu duran varlığı (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satış amaçlı olarak
sınıflandırır. Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılma kriterlerini sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış
için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve finansal durum
tablosunda (bilançoda) ayrı olarak sunulur.
Bu durumun geçerli olabilmesi için; ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya
elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek
durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir
yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve
alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır.
e) Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’ nin 31 Aralık 2004 tarihindeki
alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap
edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer
düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman,
enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı
ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik
faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların
tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yıllar
Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri
Binalar
Makine-Tesis ve cihazlar
Diğer Maddi duran varlıklar
Taşıt Araç ve Gereçleri
Döşeme ve Demirbaşlar
8-17 yıl
25 –50 yıl
10 yıl
5-10 yıl
5 yıl
4-5 yıl
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir
değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek
olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin
düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle
gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık
değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların
karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda,
eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu
maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi
tutulur. (Not 18)
14
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
f) Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını ve özel
maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra
tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu
maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Haklar
Özel maliyetler
Yıllar
3-15
kira süresi (gün)
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir
değerine indirilir. (Not 19)
g) Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, ertelenen vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin
değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge
mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan
varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o
varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak
tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip
artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla
ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
h) Kiralama Đşlemleri
Finansal Kiralama Đşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri
ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır
(mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Finansal kiralama işlemine konu olan sabit
kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masrafları maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan
yükümlülük; ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden
hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir.
Operasyonel Kiralama Đşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre
gider olarak kayıtlara alınır.
i) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar
yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman
(arazi hariç) değerleri ile gösterilir. Đnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise,
inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık,
yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer
edilir.
15
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
j) Borçlanma Maliyetleri
Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir.
k) Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir
yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının
gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin
yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu
durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki
yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir
tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla
ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık
tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket’in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir
veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı
varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.
Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir
ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi
kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
l) Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Tanımlanan Fayda Planı
Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19’a ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’ göre aktüer çalışmasına dayanarak
mali tablolara yansıtılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket’in personelinin Đş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili
kanunda belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin
tahmini toplam karşılığının bilanço tarihi itibariyle değerini ifade eder. 4857 Sayılı Türk Đş Kanunu’na göre,
Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirketle ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını
dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat
eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat Şirketin yürürlükte bulunan Türk
Đş Mevzuatı ve Toplu iş sözleşmesi hükümleri çerçevesinde hesaplanmaktadır. Şirket, kıdem tazminatını
personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere
dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplamış ve
mali tablolara yansıtmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü için yasal olarak herhangi bir fon oluşturma zorunluluğu bulunmadığından,
Şirket UMS 19 standardı hükümleri uyarınca hesapladığı ve yasal kayıtlarına intikal ettirdiği kıdem tazminatını
bilahare kanunen kabul edilmeyen giderler kapsamında değerlenmiştir.
Tanımlanan Katkı Planları
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır.
16
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
m) Hasılat
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş
olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından
elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün yada tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç
faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk
esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının
oluştuğu tarihte gelir yazılırlar.
Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit
benzerlerinin tutarıdır. Zamanında tahsil edilemeyen alacaklar için hesaplanan fark vade farkı geliri olarak
kayıtlara yansıtılmaktadır.
Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli alacak
karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak mali tablolara alınır.
n) Kur Değişiminin Etkileri
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk
Lirası’na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları
üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur
kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
o) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına
izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları
konsolidasyona tabi her bir şirket bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Vergi Yükümlülüğü, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerin toplamından oluşur.
Cari yıl vergisi: Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları
gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak
kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço
tarihi itibariyle yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi: aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici
farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri
arasındaki farklardan doğan vergi (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır.
Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana
bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü
muhasebeleştirmektedir. Grup’un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlarından indirilebilecek
kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları
bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar
altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan
zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde
kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup’un
17
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa,
ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmına karşılık ayrılır. Grup, 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011
tarihleri itibariyle, yapılan değerlendirmeler sonucu, ertelenmiş vergi varlıklarını gelecekte vergiye tabi kâr
beklentisi olduğu için kayıtlarına almıştır.
p) Hisse Başına Kar
Gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye
artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı
itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
q) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin
kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen
hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo
dipnotlarında açıklanır.
r) Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in
yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını
gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka
mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya
daha kısa olan yatırımları içermektedir.
3. ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ
Şirket birleşmesi iki ayrı işletmenin veya işletme faaliyetlerinin ayrı bir raporlama birimi meydana getirmek üzere
bir araya getirilmesidir. Đşletme birleşmeleri, UFRS 3 "Đşletme Birleşmeleri" kapsamında, satın alma yöntemine
göre muhasebeleştirilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Đşletme birleşmesi maliyetinin iktisap
edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap edenin payını
aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Satın alma maliyeti, tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin net
makul değerinden düşük ise negatif şerefiye oluşur ve oluştuğu dönemde konsolide kapsamlı gelir olarak finansal
tablolara yansıtılır. Đşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin finansal tablolarında yer almayan; ancak
şerefiyenin içerisinden tanımlanabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar (marka değeri
gibi) ve/veya şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen
işletmedeki öz kaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya
çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kâr veya zararda ya da uygun görülürse diğer kapsamlı gelir içerisinde
muhasebeleştirir. Daha önceki raporlama dönemlerinde edinen işletme, edinilen işletmedeki öz kaynak payının
değerindeki değişiklikleri diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirmiş olabilir. Böyle bir durum söz konusu
18
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
ise, diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilmiş olan tutar, edinen işletmenin daha önceden elinde bulunan
öz kaynak payını doğrudan elden çıkarmış olması halinde zorunlu olacak muhasebeleştirme esası ile aynı esas
çerçevesinde muhasebeleştirilir.
Birleşmenin gerçekleştiği raporlama döneminin sonunda işletme birleşmesinin ilk muhasebeleştirilmesi
tamamlanmamış ise, edinen işletme, muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemler için finansal tablolarında
geçici tutarlar raporlar. Ölçme dönemi içerisinde edinen işletme, birleşme tarihinde muhasebeleştirilmiş geçici
tutarları, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle muhasebeleştirilmiş tutarların
ölçümünü etkileyebilecek gerçeklere ve durumlara ilişkin elde edilmiş yeni bilgileri yansıtacak şekilde geriye
dönük olarak düzeltir. Ölçme dönemi içerisinde, edinen işletme aynı zamanda, birleşme tarihinde geçerli olan ve
eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle ek varlık ve borçların muhasebeleştirmesini gerektirecek gerçeklere ve
durumlara ilişkin yeni bilgiler elde etmiş ise söz konusu ek varlık ve borçları da muhasebeleştirir. Ölçme dönemi,
edinen işletme, birleşme tarihi itibariyle var olan gerçeklere ve durumlara ilişkin aradığı bilgileri elde eder etmez
ya da daha fazla bilginin elde edilemez olduğunu öğrenir öğrenmez biter. Ancak ölçme dönemi, birleşme
tarihinden başlamak üzere bir yılı aşamaz.
GBS Gentaş Bolu Anonim Şirketi’ nin %48,65 olan iştirak payı, 27.06.2011 tarihinde %5 oranındaki payın satın
alınması ile %53,65’e yükselmiştir. Söz konusu işlem ile ilgili olarak, sadece satın alınan pay üzerinden edinilen
işletmenin 30.06.2011 tarihli mali tabloları üzerinden geçici olarak 942.792 TL şerefiye hesaplanmıştır.
Gentaş’ın % 5 oranında hissesine sahip olduğu iştiraki Genmar Orman Ür.Dağ.Paz.A.Ş.nin sermayesinin %
91,50 sine isabet eden hisse 19/06/2012 tarihinde toplam 2.379.000 TL bedel ile satın alınmıştır. Söz konusu
işlem neticesinde ana ortaklığın Genmar A.Ş.’ de ki hisse oranı % 96,50 ye ulaşmış, buna bağlı olarak Genmar
A.Ş. 30.06.2012 dönemi mali tablolarından başlanılarak konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi
kullanılarak dahil edilmiştir.
Genmar’ın tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükleri aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır:
VARLIKLAR
7.164.301
Nakit ve Nakit Benzerleri
1.676.004
Ticari Alacaklar
3.247.364
Diğer Alacaklar, (net)
7.573
Stoklar
1.950.793
Diğer Dönen Varlıklar
13.723
Diğer Alacaklar
7.173
Maddi Duran Varlıklar
113.269
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
84.672
Diğer duran varlıklar
63.730
YÜKÜMLÜLÜKLER
1.534.464
Finansal Borçlar
1.061.645
Ticari Borçlar
27.951
Diğer Borçlar
268.439
Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1.500
Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar
76.030
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
98.899
Net Varlık Makul Değeri
5.629.837
Alınan hisse oranı
91,50%
Alınan hisse makul değeri
5.151.300
Đktisap Bedeli (-)
-2.379.000
Negatif şerefiye
2.772.300
19
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri kapsamında; edinen işletme, şerefiyeyi birleşme tarihi itibariyle aşağıda yer alan
(a)’nın (b)’den fazlası şeklinde ölçerek muhasebeleştirir:
(a) Bu TFRS’ye uygun olarak ölçülmüş; genellikle birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden
ölçümü gerektiren transfer edilmiş bedel + edinilen işletmedeki azınlık payı (kontrol gücü sağlamayan
pay) tutarı + Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elde
tuttuğu edinilen işletmedeki özkaynak payının birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri.
(b) Bu TFRS’ye uygun olarak ölçülmüş, edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir
borçların birleşme tarihindeki net tutarları.
UFRS 3Đşletme Birleşmeleri kapsamında (b)’deki tutarın, (a)’da belirtilen tutarların toplamını geçtiği durumda;,
standart hükümleri uyarınca “edinilen tanımlanabilir varlıklar ve üstlenilen tanımlanabilir borçların, varsa,
edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payların, edinen işletmenin daha önceden elde bulundurduğu
edinilen işletmedeki öz kaynak payının ve transfer edilen bedel”in ölçümüne ilişkin işlemler, birleşme tarihi
itibariyle mevcut tüm bilgileri uygun bir şekilde yansıttığından emin olmak amacıyla gözden geçirilir. Eğer söz
konusu fazla tutar gözden geçirme işleminden sonra da kalıyorsa edinen işletme sonuç olarak ortaya çıkan
kazancı birleşme tarihinde kar veya zararda muhasebeleştirir.
Edinilen işletmenin 30.06.2012 tarihli mali tabloları üzerinden alınan paya göre hesaplanan net varlık makul
değeri ile alım maliyeti arasında oluşan 2.772.300 TL tutarındaki fark (negatif şerefiye) konsolide gelir tablosuna
dahil edilmiştir.
Edinilen şirketin 30.06.2012 tarihli mali tabloları üzerinden söz konusu hesaplamaya aşağıdaki tabloda yer
verilmiştir.
EDĐNĐLEN ŞĐRKETLE ĐLGĐLĐ BĐLGĐLER
(1) Net varlık makul değerine göre 0,035 azınlık hisse değeri
(2) Net varlık makul değerine göre ana şirket ilk hisse (5%) değeri
(3) Alınan hisse bedeli
A. (1+2+3)
B. Net Varlık Makul Değeri
C. Negatif şerefiye (B-A)
197.044
281.492
2.379.000
2.857.536
5.629.837
2.772.300
4. ĐŞ ORTAKLIKLARI
Şirketin müşterek kontrole tabi bir ekonomik faaliyeti gerçekleştirmesini sağlayan sözleşmeye bağlı iş ortaklığı
bulunmamaktadır.
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Đşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı
özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve belirli bir ekonomik çevrede ürün veya hizmet
sunumu faaliyetinde bulunan ve başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk
ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama
yapılmamıştır.
20
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
6. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
22.499
214.398
7.964.890
6.714.273
1.250.617
8.201.787
16.682
101.350
21.685.796
1.132.496
20.553.300
21.803.828
Kasa
Alınan Çekler
Banka
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vadeli mevduatlar USD, TL aylık vadeli olup, uygulanan faiz oranı USD % 3,90,
TL % 11,00 dir. (31 Aralık 2011: Euro % 2,75, TL % 8,76)
7. FĐNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Payı %
Türk Nippon A.Ş.
Orta Anadolu Đhr.Birl.(Mosaş A.Ş.)
Ti Ro Ro Denizcilik San.ve Tic.A.Ş.
0,02
2
4
30.06.2012
31.910
7.635
176.000
215.545
Payı %
0,02
2
4
31.12.2011
31.910
7.635
176.000
215.545
Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmekte olup, sermayeye iştirak oranları
nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır.
8. FĐNANSAL BORÇLAR
Banka Kredileri
30 Haziran 2012
7.544.665
31 Aralık 2011
1.010.173
7.544.665
1.010.173
Ana ortaklık 110.939 TL taşıt kredisi, TL, Bağlı ortaklık GBS .A.Ş.nin 6.372.081 TL, Genmar A.Ş. nin ise
1.061.645 TL lik kredisi mevcuttur.
Önceki dönem ; Ana ortaklık 238.426 TL taşıt kredisi , 180.290 TL kurum kredisi olmak üzere toplam 418.716
TL, Bağlı ortaklık GBS A.Ş.nin ise 591.457 TL kredi borcu bulunmaktadır
9. DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.)
21
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
10. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
Müşteri cari hesapları
Alacak Senetleri
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
Kısa vadeli ticari alacaklar-net
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
22.864.284
18.277.030
1.886.287
-1.886.287
21.543.232
13.277.138
1.037.436
-1.037.436
41.141.314
34.820.370
(661.562)
(513.808)
40.479.752
34.306.562
Şirket ticari alacaklarının ortalama vadesi 160 gün olup, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Euro, ABD Doları ve
TL alacaklar sırası ile %0,89, %0,74, %9,43 yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak ıskonto
edilmiştir.
Bilanço tarihi itibariyle ticari alacaklar içerisinde yer alan vadesi geçmiş önemli miktarda alacak
bulunmamaktadır.
Şirket, hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre özel karşılık
ayırmaktadır.
Ticari Borçlar
30 Haziran 2012
Satıcılar
Borç Senetleri
7.119.568
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
Kısa vadeli ticari borçlar-net
Ticari Borçlar
Grup Şirketi satıcılar
Yurtiçi satıcılar
Yurtdışı satıcılar
Borç senetleri
Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
TOPLAM
22
31 Aralık 2011
7.119.568
15.933.746
15.933.746
-
-
7.119.568
15.933.746
30 Haziran 2012
1.619.660
2.736.911
2.762.997
7.119.568
31 Aralık 2011
900.892
4.965.044
10.067.810
15.933.746
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
11. DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Diğer Çeşitli Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
30 Haziran 2012
2.173.306
46.033
31 Aralık 2011
1.081.507
17.747
2.219.339
1.099.254
30 Haziran 2012
8.101
31 Aralık 2011
928
8.101
928
30 Haziran 2012
723.957
817.997
1.651.176
1.055.323
3.113.923
31 Aralık 2011
504.752
671.816
36
784.372
1.313.999
7.362.376
3.274.975
30 Haziran 2012
107
31 Aralık 2011
107
107
107
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Đlişkili Kuruluşlar Borçlar
Personele Borçlar
Diğer Çeşitli Borçlar
Alınan Sipariş Avansları
Ödenecek Vergi ve Fonlar
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Alınan Depozito ve Teminatlar
12. FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.)
13. STOKLAR
Hammadde stokları
Yarı mamul stokları
Mamul stokları
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok Değer Düşüklüğü (-)
23
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
17.649.870
3.554.748
11.599.920
2.160.428
4.497.556
(119.912)
39.342.610
19.964.954
1.897.294
10.833.698
214.096
3.194.879
(308.910)
35.796.011
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
14. CANLI VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.)
15. DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.)
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
30 Haziran 2012
Đştirak Adı
Genpaz Orm.Ürün.Paz.A.Ş
Gentaş Kimya Paz.A.Ş.
Đştirak
Oranımız
%
Toplam
Varlıklar
48,04
14,50
39.131.593
77.120.852
Toplam
Yükümlülükler
7.441.945
42.145.222
Net
Varlıklar
Đştiraklerin
Net
Varlıklarında
Şirketin payı
31.689.648
34.975.629
15.223.707
5.071.466
20.295.173
31 Aralık 2011
Đştirak Adı
Genpaz Orm.Ürün.Paz.A.Ş.
Genmar Orm.Ürün.Paz.A.Ş.
Gentaş Kimya Paz.A.Ş.
Đştirak
Oranımız
%
48,04
5,00
14,50
Toplam
Varlıklar
Toplam
Yükümlülükler
33.944.634
8.583.216
77.781.945
2.353.289
2.798.282
46.208.474
Net
Varlıklar
Đştiraklerin
Net
Varlıklarında
Şirketin payı
31.591.345
5.784.934
31.573.470
15.176.482
289.247
4.578.153
20.043.882
30 Haziran 2012
Đştirak Adı
Genpaz Orm.Ürün.Paz.A.Ş
Gentaş Kimya Paz.A.Ş.
Hasılat
Dönem
Karı
11.692.733
53.090.945
1.684.560
4.578.631
Hasılat
Dönem
Karı
16.399.614
23.317.847
101.071.404
523.879
1.318.303
8.304.660
Đştirak
Oranımız
%
48,04
14,50
31 Aralık 2011
Đştirak Adı
Genpaz Orm.Ürün.Paz.A.Ş.
Genmar Orm.Ürün.Paz.A.Ş.
Gentaş Kimya Paz.A.Ş.
Đştirak
Oranımız
%
48,04
5,00
14,50
Đştiraklerin
Dönem Karında
Şirketin payı
809.263
663.902
1.473.164
Đştiraklerin
Dönem Karında
Şirketin payı
251.671
65.915
1.204.176
1.521.762
24
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Cari dönemde Gentaş Kimya A.Ş. den 170.588 TL,Genpaz A.Ş. den 762.037 TL temettü tahsilatı yapılmıştır.
Önceki dönemde Genpaz A.Ş. ne 14.449 TL, GBS Gentaş Bolu Lam.lif Ent.Ağaç San.A.Ş. ne 7.575.600 TL
sermaye ödemesi yapılmış olup , Genpaz A.Ş. nin 2011 yılında gelirinde 2.994.213 TL (3.188.825 TL -194.612
TL) artış olmuştur. Gentaş Kimya A.Ş. den 170.588 TL ve Genmar A.Ş. den 35.294 TL temettü tahsilatı
yapılmıştır.
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER
Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.)
18. MADDĐ DURAN VARLIKLAR
Cari Dönem
31.12.2011
Đlaveler
2.532.915
3.433.486
18.916.800
63.075.664
2.423.081
3.207.934
7.585.866
10.669.086
29.591
0
248.331
6.737.884
263.597
237.794
0
7.660.489
0
0
0
0
0
0
0
(6.245.740)
0
0
0
(240.794)
(297.490)
0
0
0
2.562.506
3.433.486
19.165.131
69.572.754
2.389.189
3.445.728
7.585.865
12.083.836
111.844.834
15.177.686
(6.245.740)
(538.284)
120.238.495
(58.678.323)
(2.445.359)
575.677
(264.765)
(60.812.770)
Net Değer
53.166.511
12.732.327
(5.670.063)
(803.049)
59.425.725
Önceki Dönem
31.12.2010
Đlaveler
Arsa ve arazi
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Var.
Yapılmakta olan yatırımlar
2.532.932
3.474.957
16.495.386
60.473.743
1.918.342
2.772.790
7.405.581
2.181.645
97.255.376
Arsa ve arazi
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine , tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Var.
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş Amortisman
Birikmiş Amortisman
Net Değer
-58.403.672
38.851.704
Transferler
30.06.2012
Çıkışlar
31.12.2011
0
0
87.576
0
2.421.414
0
10.755.246
0
657.958
0
226.667
(763)
261.230
0
23.112.651 (12.096.488)
(16)
(129.047)
0
(8.171.184)
(253.692)
(4.162)
(80.945)
(2.528.722)
2.532.916
3.433.486
18.916.800
63.057.805
2.322.607
2.994.532
7.585.865
10.669.086
37.522.742 (12.097.251)
(11.167.768)
111.513.098
(42.761)
3.761.158
(58.471.386)
33.736.631 (12.140.012)
(7.406.610)
53.041.712
(3.786.111)
25
Transferler
Çıkışlar
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
19. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Cari Dönem
Haklar
Özel Maliyet
M. Olmayan Dur. Varlıklar
Birikmiş Amortisman
Net Değer
31.12.2011
Đlaveler
Transferler
Çıkışlar
30.06.2012
400.696
764.212
23.625
85.487
0
0
0
0
424.321
849.699
1.164.908
109.112
0
0
1.274.020
(754.114)
(71.695)
0
0
(825.809)
410.794
37.417
0
0
448.211
Önceki Dönem
31.12.2010
Özel Maliyet
M. Olmayan Dur. Varlıklar
M. Olmayan Dur.Varlıklar
Birikmiş Amortisman
Net Değer
Đlaveler
Transferler
Çıkışlar
31.12.2011
75.000
15.074
609.826
699.900
0
0
54.883
54.883
0
0
0
0
0
0
0
0
75.000
15.074
664.709
754.783
(313.759)
(107.475)
0
0
(421.234)
386.141
(52.592)
0
0
333.549
Genmar A.Ş.’nin, mali tablo döneminde Bağlı Ortaklık olması nedeni ile Maddi Duran Varlıkların devir
net değerlerine 124.797 -TL, Maddi Olmayan Duran varlıkların devir net değerlerine 77.245 -TL açılış ile
ilave edilmiştir.
20. ŞEREFĐYE
Şirket Yönetim Kurulu’nun 27/06/2011 tarihli toplantısında; Şirketin % 48,65 hissesine sahip olduğu
21.000.000 TL sermayeli iştiraki GBS GENTAŞ BOLU LAMĐNE LĐF LEVHA ENTEGRE AĞAÇ SAN.A.Ş.
nin sermayesi içinde % 5 lik paya sahip olan GENPAZ ORMAN ÜRÜNLERĐ TĐCARET VE PAZARLAMA
A.Ş. nin hisselerinin; 150.000 TL lik sermaye taahhüt borcunun da Şirket tarafından ayrıca ödenmesi koşulu
ile tamamının 2.000.000 TL bedelle adına satın alınmasına karar verilmiş, aynı tarih itibariyle alış işlemi
yapılıp, hisse devir işlemleri tamamlanmıştır.
Söz konusu hisse devir işlemlerinden sonra Şirketin iştiraki konumunda bulunan GBS GENTAŞ BOLU
LAMĐNE LĐF LEVHA ENTEGRE AĞAÇ SAN.A.Ş. deki ortaklık payı % 53,65 oranına ulaşarak, iştirak
konumundan çıkıp bağlı ortaklık konumuna geldiğinden, anılan Şirket bu tarihten itibaren, TMS 27 hükümleri
uyarınca konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Grup söz konusu satın alma işlemini GBS finansal tablolarında satın alma tarihinde yer alan tanımlanabilir
varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin defter değerlerini esas alarak muhasebeleştirmiştir. GBS’ nin
%5 oranındaki hissesinin satın alma maliyeti ile GBS ’ nin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı
yükümlülüklerin defter değerleri arasındaki farkın Grup'un payına düşen 942.792 TL tutarındaki kısmı,
31Aralık 2011 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolarda şerefiye olarak muhasebeleştirilmiştir.
26
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Gentaş’ın % 5 oranında hissesine sahip olduğu iştiraki Genmar Orman Ür.Dağ.Paz.A.Ş.nin sermayesinin %
91,50 sine isabet eden hisse 19/06/2012 tarihinde toplam 2.379.000 TL bedel ile satın alınmıştır. Söz konusu
işlem neticesinde ana ortaklığın Genmar A.Ş.’ de ki hisse oranı % 96,50 ye ulaşmış, buna bağlı olarak Genmar
A.Ş. 30.06.2012 dönemi mali tablolarından başlanılarak konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi
kullanılarak dahil edilmiştir.
Söz konusu işlem ile ilgili olarak, Genmar A.Ş.’nin 30.06.2012 tarihli mali tabloları üzerinden alınan paya göre
hesaplanan net varlık makul değeri ile alım maliyeti arasında oluşan 2.772.300 TL tutarındaki fark (negatif
şerefiye) konsolide gelir tablosuna dahil edilmiştir.
21. DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI
Yatırım Teşvik Belgeleri :
Belge
No
98540
Tarihi
05/11/2010
Yatırım
tutarı
9.947.061
Revizeli
Yatırım
Cinsi
Tevsi,Ürün
çeşitlendirme
Finansmanı
% 100
Öz kaynak
Destek Unsurları
KDV Đst. Gümrük muaf, 2 yıl Sigorta
primi işveren hissesi desteği Vergi
indirimi % 50,YKO %20
22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket Aleyhine Davalar :
•
Grup’un “davacı” olduğu ve devam etmekte olan dava ve takipler :
31 Aralık 2011 Devreden Şüpheli ticari alacaklar
Genmar A.Ş. ilavesi
2012 Yılında ayrılan ilave karşılıklar
2012 yılında yapılan tahsilatlar (-)
30 Haziran 2012 Şüpheli alacaklar tutarı
Aktifler Üzerindeki Sigorta Tutarı :
:
:
:
:
:
1.037.436
871.271
15.270
(37.689)
1.886.287
30 Haziran 2012
123.315.005
31 Aralık 2011
123.546.054
Şirket tarafından verilen teminatlar:
Verilen teminat mektupları
Verilen teminat senetleri
27
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
1.583.040
1.907
1.584.947
1.458.670
1.907
1.460.577
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirketin kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar:
TL Karşılığı
Teminatın Cinsi
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Mektubu
Teminat Senedi
Orjinal
Para
Birimi
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
Verildiği Kurum
Devlet malzeme Ofisi
Orman işletme Müdürlükleri
Gümrük Müdürlüğü
Sedaş Sakarya Elk.A.Ş.
Milli Eğitim Bakanlığı
Milli Savunma Bakanlığı
Đstanbul Đl Özel Đdaresi
Kredi Yurtlar Kurumu
Diğer Kurum ve Kuruluşlar
Diğer Kurum ve Kuruluşlar
TOPLAM
Şirket tarafından alınan teminatlar:
30.06.2012
152.197
523.730
150.000
137.000
189.923
27.132
273.000
99.350
30.707
1.907
31.12.2011
154.297
421.357
150.000
200.000
189.923
59.784
147.000
131.341
4.968
1.907
1.584.947
1.460.577
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
230.046
5.359
235.405
30.046
5.359
35.405
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat senedi
TL Karşılığı
Teminatın Cinsi
Teminat Mektubu
Teminat Senedi
Orijinal
Para
Birimi
TL
TL
Alınan kişi / Kurum
Diğer Kurum ve Kuruluşlar
Diğer Kurum ve Kuruluşlar
TOPLAM
30.06.2012
230.046
5.359
235.405
31.12.2011
30.046
5.359
35.405
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirketin teminat / rehin / ipotek pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir.
Şirket tarafından verilen TRĐ' ler
A- Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRĐ' lerin toplam tutarı
B-Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRĐ' lerin toplam tutarı
C- Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRĐ'lerin toplam tutarı
D-Diğer verilen TRĐ'lerin toplam tutarı
i-Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRĐ'lerin toplam tutarı
ii-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine
vermiş olduğu TRĐ'lerin toplam tutarı
iii- C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu
TRĐ'lerin toplam tutarı
TOPLAM
30.06.2012
31.12.2011
1.584.946
1.460.577
6.468.285
782.657
120.771
-
1.137.152
-
120.771
1.137.152
8.174.002
3.380.386
Şirket'in vermiş olduğu TRĐ' lerin şirketin öz kaynaklarına oranı 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle % 0,09 dur.
28
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
(31 Aralık 2011 tarihi itibariyle % 1)
Teminatın verilme
sebebi
GBS Gentaş Bolu A.Ş.
GBS Gentaş Bolu A.Ş.
GBS Gentaş Bolu A.Ş.
Gentaş Kimya Paz.A.Ş.
Gentaş Kimya Paz.A.Ş.
Teminatın Cinsi
Para
Birimi
Teminat Mektubu
TL
Kredi
TL
Kredi
USD
TOPLAM
Kredi
TL
Kredi
EURO
TOPLAM
GENEL TOPLAM
Orijinal
Tutarı
801.689,44
-
TL Karşılığı
30.06.2012
31.12.2011
80.000
191.200
4.940.033
591.457
1.448.252
6.468.285
782.657
120.771
845.309
291.843
120.771
1.137.152
8.174.002
1.919.809
23. TAAHHÜTLER
Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.)
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem Tazminatı Karşılığı
30 Haziran 2012
1.830.699
31 Aralık 2011
1.570.960
1.830.699
1.570.960
Kıdem Tazminatı
Şirket mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya
istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30
Haziran 2012 tarihi itibariyle, 2.917 TL (31 Aralık 2011: 2.732 TL) ile sınırlandırılmıştır.
UFRS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalara uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için
aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, “Öngörülen Birim Kredi Yöntemi” ni kullanarak, Şirket’in geçmiş
yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini
baz alarak hesaplamış ve mali tablolara yansıtılmıştır.
Iskonto oranı
Tahmin edilen artış oranı
30.06.2012
31.12.2011
%4,66
%10,00
%4.66
%10.00
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda
sunulmuştur:
29
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Dönem Başı Bakiye
Genmar A.Ş. ilavesi
Đlave Karşılıklar
Ödemeler
Dönem Sonu Bakiye
30.06.2012
1.570.960
76.030
467.058
(283.349)
1.830.699
31.12.2011
1.074.939
1.218.849
(722.828)
1.570.960
30.06.2012
1.527.421
318.471
2.537.374
442.508
3.337
8.277
4.837.387
31.12.2011
802.621
218.130
1.083.482
2.220.091
387.823
1.736
4.713.883
30.06.2012
1.935.000
31.12.2011
1.915.000
1.451
25. EMEKLĐLĐK PLANLARI
Yoktur. (31 Aralık 2011 Yoktur.)
26. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Devreden KDV
Diğer KDV
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Đş Avansları
Diğer Duran Varlıklar
Verilen Avanslar
Gelecek Yıllara Ait Giderler
863
1.935.863
1.916.451
*Şirketin Kocaeli-Gebze Kimya Organize Sanayi Bölgesi’nde 20.000 m2 arsa için ödemiş olduğu, 1.935.000
TL henüz tapu tahsisi tam olarak gerçekleşmemesi nedeniyle verilen sipariş avansı olarak mali tablolarda yer
almaktadır.
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Gelecek Aylara Ait Gelirler
Gider Tahakkukları
Diğer KDV
30
30.06.2012
1.050
597.373
442.508
31.12.2011
4.654
376.413
387.823
1.040.931
768.890
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
27. ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye
Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir.
Şirket’in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kayıtlı sermayesi aşağıdaki gibidir:
Kayıtlı sermaye tavanı
Onaylanmış ve ödenmiş sermaye
30.06.2012
31.12.2011
120.000.000
95.000.000
120.000.000
95.000.000
Şirket’in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Genpaz A.Ş.
M. Ziya KAHRAMAN
Ahmet KAHRAMAN
Abdurrahman KAHRAMAN (Tahsin Oğlu)
Çelik Uluslararası Nak..Tur.Tic.A.Ş.
Seyit Mehmet MUTLU
Diğer Ortaklar
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Pay Oranı
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
Pay Tutarı
(%)
17.387.939
18,30
17.387.939
18,30
11.423.132
12,02
11.423.132
12,02
10.740.001
11,31
10.670.001
11,23
7.629.897
8,03
7.584.897
7,98
5.940.836
6,26
5.940.836
6,26
4.954.264
5,22
4.877.521
5,13
36.923.931
38,86
37.115.674
39,08
95.000.000 100,00
95.000.000
100,00
95.000.000
95.000.000
Değer Artış Fonları
Gelir Tablosu ile ilişkilendirilmeyerek doğrudan öz kaynağa aktarılan değer artışları topluca bilançoda bu
kalemde gösterilmektedir.
Dönem Başı Bakiye
Đlaveler
Çıkışlar (-)
Dönem Sonu Bakiyesi
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
3.653.825
465.000
3.188.825
3.653.825
3.653.825
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler, TTK’de öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin,
toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını
öngörür. Đkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10
oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde
sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklılıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde
gösterilmiştir. Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre
düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Yasal Yedeklere bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilir.
31
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca, finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce
dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek
yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin
yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış
olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer
alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak
temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Dönem Başı Bakiye
Đlaveler
3.637.175
1.389.954
2.585.823
1.051.352
Dönem Sonu Bakiyesi
5.027.129
3.637.175
Geçmiş Yıl Kar/Zararları
Dönem Net karı dışındaki birikmiş Kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir. Olağanüstü yedekler
de birikmiş kar sayılması nedeniyle bu kalemde gösterilmiştir. Kardan Kısıtlanmış Yedekler, Hisse senedi ihraç
primi ve olağanüstü yasal yedekler enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl kar/zararının içinde gösterilmiştir.
Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Birikmiş Kar/Zarar
Olağanüstü Yedek
Transferler
Ödenen Temettü
31 Aralık 2011
Bakiyesi
7.089.194
7.089.194
Çıkışlar
Đlaveler
13.266.046
13.266.046
-
30 Haziran 2012
Bakiyesi
20.355.240
20.355.240
28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ
01/01 30.06.2012
01/04 30.06.2012
01/01 30.06.2011
01/04 30.06.2011
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Satışlardan iadeler
Satış iskontoları
Diğer Đndirimler
55.421.107
26.895.957
20.909
-225.172
-1.705.969
-91.773
36.139.136 45.847.078
16.248.075 21.176.085
20.909
5.287
-155.475
-244.001
-1.128.870 -2.312.282
-79.912
-63.950
29.622.152
11.045.525
5.287
-86.799
-1.384.771
-25.435
Satış Gelirleri
80.315.059
51.043.863
64.408.216
39.175.959
Satılan Mal Maliyeti (-)
Satılan Ticari Mal Maliyeti (-)
Brüt Kar/Zarar
48.532.662
17.023.079
14.759.318
26.515.348
13.938.822
10.589.693
41.007.174
6.564.999
16.836.043
25.729.937
3.516.557
9.929.465
32
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
29-ARAŞTIRMA VE GELĐŞTĐRME GĐDERLERĐ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ,
GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ
01/0101/04 01/0101/04 30.06.2012 30.06.2012 30.06.2011 30.06.2011
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Pazarlama Satış ve Dağıtım
Genel Yönetim Giderleri
91.611
4.099.568
3.904.305
30.493
2.530.391
2.247.109
66.089
3.086.149
3.173.191
38.526
1.658.788
1.832.993
8.095.484
4.807.993
6.325.429
3.530.307
30-NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER
01/01Araştırma Geliştirme Giderleri
30.06.2012
Endirekt Malzeme Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Hizmetler
Ana Ortaklık
Satış ve Dağıtım Giderleri
Personel Giderleri
Endirekt Malzeme Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Hizmetler
Kanunen Kab. Edilmeyen Gid.
Diğer Çeşitli Giderler
Amortisman ve Đtfa Payları
Vergi Resim ve Harç Giderleri
Aidat ve katılma Payları
Ana Ortaklık
Genel Yönetim Giderleri
Personel Giderleri
Endirekt Malzeme Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Hizmetler
Enerji Giderleri
Kanunen Kab. Edilmeyen Gid.
Diğer Hizmet ve Giderler
Amortisman ve Đtfa Payları
Vergi Resim ve Harç Giderleri
Aidat ve Abone Giderleri
01/04 30.06.2012
3.320
88.291
91.611
1.018
29.475
30.493
01/0130.06.2012
01/04 30.06.2012
01/0130.06.2011
1.997
64.092
66.089
01/0130.06.2011
01/04 30.06.2011
1.030
37.496
38.526
01/04 30.06.2011
805.706
209.363
2.021.491
8.193
1.012.224
33.656
7.722
1.212
526.823
102.533
1.232.128
4.882
637.100
25.056
891
977
498.502
63.730
1.844.757
2.078
605.391
18.109
41.061
12.520
255.286
36.791
1.055.273
1.061
270.663
6.692
32.982
40
4.099.568
2.530.391
3.086.149
1.658.788
01/0130.06.2012
01/04 30.06.2012
01/0130.06.2011
01/04 30.06.2011
2.369.743
188.568
629.552
50.329
42.921
441.290
96.489
69.783
15.631
1.310.855
102.288
362.989
27.519
30.939
298.246
50.872
52.768
10.634
1.754.063
151.630
364.532
27.027
47.164
327.772
432.993
54.436
13.574
877.793
78.623
214.058
12.539
26.100
188.780
382.211
43.035
9.854
3.904.305
2.247.109
3.173.191
1.832.993
33
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
31-DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐRLER VE GĐDERLER
Diğer Gelirler
Konusu kalmayan karşılıklar
Faal.ilg.diğer gelir ve kar
Diğer O.dışı gelir ve karlar
Önceki dönem gelir ve karları
Diğer Giderler (-)
Komisyon Giderleri
Karşılık Giderleri
Diğer Gider ve Zararlar
Önceki Dönem Gider ve Zararları
Diğer
32-FĐNANSAL GELĐRLER
Ana Ortaklık
Finansal Gelirler
Faiz Gelirleri
Menkul Kıymet Satış Karı
Kambiyo Karı
Reeskont Faiz Gelirleri
01/0130/06/2012
01/04 30/06/2012
365.318
1.047.512
2.743.924
4.156.754
56.086
571.954
2.671.768
3.299.808
01/0130/06/2011
313.143
983.905
27.635
1.324.683
01/04 30/06/2011
35.570
721.032
10.048
766.650
01/0130/06/2012
9.924
238.585
106.997
10.115
7.153
01/04 30/06/2012
9.924
238.585
59.181
6.883
232
01/0130/06/2011
239.039
185.054
3.362
-
01/04 30/06/2011
20.996
88.537
222
-
372.774
314.805
427.455
109.755
01/0130.06.2012
01/04 30.06.2012
794.848
20.399
1.117.794
1.015.373
334.883
6.422
460.747
91.293
2.948.414
893.345
01/0130.06.2011
01/04 30.06.2011
763.369
2.110.279
3.242.695
791.642
428.975
1.770.825
-
6.907.985
2.199.800
33-FĐNANSAL GĐDERLER
Finansal Giderler (-)
Kambiyo Zararları
Reeskont Faiz Giderleri
Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri
Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri
01/01 30.06.2012
01/04 30.06.2012
1.997.811
1.030.438
302.111
81.986
3.412.346
986.739
( 17.301)
213.530
81.986
1.264.954
34
01/01 30.06.2011
01/04 30.06.2011
1.237.719
729.097
499.550
787.904
(525.079)
390.656
2.466.366
653.480
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
34-SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĐYETLER
Yoktur, (31.12.2011 yoktur)
35-VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket’in Bağlı Ortaklıkları ve Đştiraklerini konsolide ettiği finansal
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal
tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul
Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadır.
Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik
raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31 Aralık 2007 tarihinden sonra gerçekleşecek
geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için
uygulanacak oran %20’dir.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve
ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
aşağıdaki gibidir:
Birikmiş geçici
farklar
30/06/ 2012
31/12/ 2011
Ertelenen vergi varlıkları / Yükümlülükleri
Stoklar
Borç karşılıkları
Maddi / Maddi Olm.duran Varlıklar net,
Yenileme Fonu
Finansal Varlık alışı
Genmar A.Ş. 30.06.2012 Ert.Vergi etkisi
31.12.2011 Ana Ort. Ert. Vergi Varlığı
31.12.2011 Bağlı Ort.Ert.Vergi Varlık
farkı (GBS A.Ş .)
Genmar A.Ş. 31.12.2011 Ert.Vergi Varlığı
Ertelenen Vergi Gideri (31.12.2011)
Genmar A.Ş. 30.06.2012 Ert.Vergi varlığı
30.06.2012 Ertelenen Vergi Varlığı
119.912
1.830.699
(6.654.507)
(2.454.077)
(7.157.973)
(47.865)
(7.205.838)
308.910
1.570.960
(6.225.894)
(1.648.903)
(5.994.927)
(5.994.927)
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 /06/ 2012 31/12/2011
23.982
366.140
(1.330.901)
(490.815)
(1.431.595)
(9.572)
(1.441.168)
61.782
314.192
(1.245.179)
(329.781)
(1.198.985)
(1.198.985)
(1.070.423)
(128.563)
4.151
(1.194.835)
(9.572)
(236.760)
30 Haziran 2012 ve 30 Haziran 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan
vergi (gelir)/giderleri aşağıda karşılaştırmalı olarak özetlenmiştir:
Dönem Vergi Gideri
Ertelenen vergi geliri /(gideri )
Toplam vergi geliri/ (gideri)
01/0130/06/2012
(1.619.030)
01/0430/06/2012
(1.186.326)
(523.610)
(1.709.936)
(236.760)
(1.855.790)
01/0130.06.2011
(1.975.083)
174.151
(1.800.932)
01/0430/06/2011
(1.334.681)
109.915
(1.224.766)
1 Ocak 2006 tarihinde yürürlüğe giren, 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca
35
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20’dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan
istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi
sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettülerinden) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve
kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı
sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın
14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait
olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup
edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı
olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına
kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe
kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları
değişebilir.
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’ na 5838 sayılı Kanun ile eklenen 32/A maddesi ile, indirimli kurumlar
vergisi uygulaması yeni teşvik mevzuatı hükümleri çerçevesinde yürürlüğe girmiş, uygulamaya ilişkin usul ve
esaslar 14.07.2009 tarih ve 2009/15199 sayılı “Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar” ve bu karara
bağlı olarak Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 2009/1 nolu tebliğ ile belirlenmiştir.
Đndirimli Kurumlar Vergisi, Hazine Müsteşarlığı tarafından teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde edilen
kazançlara uygulanacak olup; kazanç, yatırımın kısmen veya tamamen işletmeye geçtiği hesap döneminden
itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulacaktır.
Kurumlar vergisine uygulanacak indirim oranı ve yatırıma katkı oranı, belirlenen 4 bölge itibariyle
farklılaştırılmıştır.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar
Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına
göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden
başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon
düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DĐE TEFE artış oranının) %100’ü ve son
12 aylık enflasyon oranının (DĐE TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2011 ve 2012 yılları için
söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü
ödemeleri %15 (22 Temmuz 2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile
gayrimenkul satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon hesabında
tutulmak ve satış bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil
edilmesi şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır.
8 Nisan 2006 Resmi Gazete tarihli 5479 sayılı kanunla yatırım indirimi kaldırılmıştır. Aynı kanunla Gelir
Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69’uncu maddeye göre gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, 31 Aralık 2005
tarihi itibariyle mevcut olup 2005 yılı kazançlarından indirilemeyen istisna tutarları ile;
36
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
a- 24 Nisan 2003 ten önceki müracaatlara istinaden düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında başlanılmış
yatırımları için aynı kapsamda 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırım harcamaları üzerinden
hesaplanacak yatırım indirimi istisna tutarlarını,
b- Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006’dan önce başlanan yatırımlarla
ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle 31
Aralık 2005 de yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası
tutarlarını,vergilendirme dönemleri itibariyle beyan edilen kazancın %25’ ini aşmamak üzere kazançlarından
indirebilirler.
Gelir Vergisi Kanunu mülga 19 uncu maddeye göre istisna edilen tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da
hesaplanmaz. 24 Temmuz 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi
hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp
dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25
inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili
makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi
miktarları değişebilir.
36-HĐSSE BAŞINA KAZANÇ
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Net kar / (zarar)
Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı
Nominal değeri 1 TL olan hisse başına
kar / (zarar) (kısaltılmamış tam TL)
01/0101/04 01/01 01/ 0430.06.2012
30.06.2012
30.06.2011
30.06.2011
10.359.596
7.190.133
18.992.446
10.417.632
9.500.000.000 9.500.000.000 9.500.000.000 9.500.000.000
0,001090
0,000757
0,001999
0,001097
30.06.2012 dönemi sonu itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senedinin nominal değeri 0,01 TL. dir. Sermaye
95.000.000 TL’dir. Hisse senedi sayısı 9.500.000.000 adettir. 1 lot = 1.000 Adet.
37-ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI
Đlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar
Genpaz Orm.Ürün.Tic.ve Paz.A.Ş.
Genmar Orm.Ürün.A.Ş.
Đlişkili taraflara kısa vadeli borçlar
Gentaş Kimya San.veTic.A.Ş.
Genpaz Orm.Ürün.Tic.ve Paz.A.Ş.
Gentaş Bolu Lam.Lif.Ent.San.A.Ş.
Şahıs ortaklara temettü borçları
37
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
2.039.569
1.030.022
3.069.591
130.627
130.627
30 Haziran 2012
1.619.660
450.923
631.539
2.702.122
31 Aralık 2011
848.028
52.865
496.476
412.334
1.809.703
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirketin 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Yönetim Kurulu Başkanı & Genel Müdür, Yönetim Kurulu üyeleri ile,
Genel Müdür Yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam
tutarı 531.564 TL’dir. (31 Aralık 2011 de; 910.524 TL’dir)
Đlişkili taraflara yapılan satışlar
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Gentaş Bolu Lam.Lif.Ent.San.A.Ş.
Genmar Orm.Ürün.A.Ş.
Gentaş Kimya San.ve Tic.A.Ş.
Genpaz Orm.Ürün.Tic.ve Paz.A.Ş.
1.960.372
4.216.806
88.553
9.319.525
15.585.256
9.566.095
7.800.221
161.681
10.461.711
27.989.708
Đlişkili taraflardan yapılan alışlar
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Gentaş Bolu Lam.Lif.Ent.San.A.Ş.
Genmar Orm.Ürün.A.Ş.
Gentaş Kimya San.veTic.A.Ş.
Genpaz Orm.Ürün.Tic.ve Paz.A.Ş.
4.036.083
158.734
15.649.430
626.021
20.470.268
7.241.804
503.258
29.215.945
4.611.078
41.572.085
Đlişkili Taraflardan yapılan alışların ve ilişkili taraflara yapılan satışların nitelikleri aşağıdaki gibidir.
30 Haziran 2012
Satışlar
Mamul
Hizmet
Hammadde
Ticari
Yarı mamul
Genmar A.Ş.
4.149.720
12.450
11.091
43.545
4.216.806
Gentaş Kimya
A.Ş.
2.783
85.770
88.553
Alışlar
Mamul
Hizmet
Hammadde
Ticari
Yarı mamul
Genmar A.Ş.
25.741
76.661
56.332
158.734
Gentaş Kimya
A.Ş.
578
15.648.852
15.649.430
Genpaz A.Ş.
9.087.008
218.501
14.010
6
9.319.525
Genpaz A.Ş.
87.314
238.254
146.886
153.567
626.021
GBS Gentaş
Bolu A.Ş.
537.230
20.892
1.332.426
69.824
1.960.372
GBS Gentaş
Bolu A.Ş
180.271
141.807
1.334.346
2.309.778
69.881
4.036.083
Yukarıda ifade edilen ilişkili kişiler ile olan alış ve satış işlemlerimizde herhangi bir teminat alınmamış ve
verilmemiş söz konusu işlemlerden dolayı da herhangi bir şüpheli alacak oluşmamıştır.
38
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
38-FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ
DÖVĐZ POZĐSYONU TABLOSU
Cari Dönem (30/06/2012)
Önceki Dönem (31/12/2011)
TL
TL
Karşılığı
Karşılığı
(Fonksiyon
(Fonksiyon
el para
el para
ABD
ABD
birimi)
birimi)
Euro
Euro
Doları
Doları
1. Ticari Alacaklar
13.043.187
824.241 5.080.554 11.726.479
835.095 4.152.986
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,Banka hesapları dahil)
4.605.827
242.403 1.832.699 9.448.750
57.153 3.822.241
2b. Parasal Olmayan Finansal
Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
17.649.014 1.066.644 6.913.253 21.175.229
892.248 7.975.227
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal
Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
17.649.014 1.066.644 6.913.253 21.175.229
892.248 7.975.227
10. Ticari Borçlar
4.301.779 1.194.920 1.131.601 12.198.984 2.296.954 3.216.413
11. Finansal Yükümlülükler
2.503.338 1.387.399
12a. Parasal Olan Diğer
Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler
(10+11+12)
6.805.117 2.582.319 1.131.601 12.198.984 2.296.954 3.216.413
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer
Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler
(14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler
(13+17)
6.805.117 2.582.319 1.131.601 12.198.984 2.296.954 3.216.413
19. Bilanço Dışı Türev Araçların
Net Varlık/(Yükümlülük)
Pozisyonu(19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık
Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam
Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para varlık/
(Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
10.843.897 -1.515.675 5.781.652 8.976.245 -1.404.706 4.758.814
21. Parasal Kalemler Net
Yabancı Para Varlık/(Yüküm10.843.897 -1.515.675 5.781.652 8.976.245 -1.404.706 4.758.814
lülük) Pozisyonu(=1+2a+5+6a39
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i Đçin Kullanılan
Finansal Araçların Toplam
Gerçeğe Uygun Değeri
23. Đhracat
24. Đthalat
777.792 10.952.156 44.573.685 1.267.595 18.204.364
6.046.766 5.898.398 48.240.532 10.561.144 12.349.876
26.895.957
25.550.995
39-FĐNANSAL ARAÇLAR
a) Sermaye riski
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye yapısı 8.notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6.notta nakit ve nakit benzerleri ve
sırasıyla 27. notlarda açıklanan çıkarılmış sermaye, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren öz kaynak
kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
b) Faiz Oranı Riski
Şirketin ve bağlı ortaklığının faiz oranından kaynaklı riski yoktur.
c) Yabancı Para Riski
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Kur riskine duyarlılık
Yabancı para riski Şirket'in çoğunlukta USD ve EURO varlık ve yükümlülüklere sahip olmasından
kaynaklanmaktadır.
Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi
dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirketin Usd ve Euro kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Negatif
tutar Usd’nin, Euro’nun TL karşısında %10’luk değer kaybının gelir tablosundaki etkisini ifade eder.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem 30.06.2012
Kar/Zarar
Öz kaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde;
1- ABD Doları net
varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden
korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
4- Euro net
varlık/yükümlülüğü
- Euro riskinden korunan
kısım (-)
-273.808
273.808
-273.808
273.808
Euro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde;
-
-
-
-
1.314.864
-1.314.864
-
-
-
-
-
-
40
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
6- Euro Net Etki (4+5)
1.314.864
-1.314.864
Diğer Döviz Kurları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde;
7- Diğer Döviz net
varlık/yükümlülüğü
8- Diğer Döviz riskinden
korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
1.041.056
-1.041.056
-
-
-
-
-
-
Önceki Dönem 31.12.2011
Kar/Zarar
Öz kaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde;
1- ABD Doları net
varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden
korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
-265.335
265.335
-265.335
265.335
Euro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde;
4- Euro net
1.162.959
-1.162.959
varlık/yükümlülüğü
5- Euro riskinden korunan
kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
1.162.959
-1.162.959
Diğer Döviz Kurları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde;
7- Diğer Döviz net
varlık/yükümlülüğü
8- Diğer Döviz riskinden
korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
897.624
-897.624
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Eğer TL, USD ve EUR karşısında %10 değer kaybederse tutarlar yukarıdaki tablo ile aynı olmakla beraber,
gelir tablosundaki artış etkisini ifade edecek idi.
d) Likidite Riski
Likidite riski bir isletmenin finansal borçlardan kaynaklanan yükümlülükleri yerine getirmekte zorlanması
riskidir. Şirket’in dönen varlıkları kısa vadeli yükümlülüklerini 72.013.335 TL, uzun vadeli yükümlülükleri
dahil toplam yükümlülüklerini ise 68.725.157 TL aşmakta olup, Şirketin likidite riski görülmemektedir.
Varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate
alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler bir yıldan uzun vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
e) Kredi Riski
Ana ortaklığın finansal borcu 110.939 TL olup 6 taksitte ödenecek taşıt kredi riski mevcuttur. GBS A.Ş.
nin6.372.081 TL , Genmar A.Ş. nin ise 1.061.645 TL lik finansal borcu bulunmaktadır.
Rayiç Değer
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder.
41
GENTAŞ Genel Metal Sanayi ve Ticaret A.Ş.
30 Haziran 2012 Tarihi itibarı ile Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan
döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın
rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal Varlıklar
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile
tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu
düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç
değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları
değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri ıskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri
kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği
için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle
ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
40-BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR
-
01/07/2012 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 3.034 TL olmuştur.
%48,04 oranında hissesine sahip olduğumuz iştirakimiz Genpaz Orm. Ür. Tic.Paz.A.Ş. 30/07/2012
tarihli yönetim kurulu kararı ile Şirket sermayesinin işletme ihtiyacı fazlası nedeni ile sermaye
azaltılması yoluyla hissedarlara hisseleri oranında geri verilmesi ve TTK 473-474-475. Maddelerdeki
koşulları da sağlamak suretiyle 30.06.2012 tarihi itibarı ile sermaye azaltılmasına karar verilmiştir.
Yapılacak olan sermaye azaltılması nedeni ile Öz varlık tesbiti için Ticaret Mahkemesine müracaat
edilerek diğer yasal işlemlerin yapılmasına karar verilmiştir.
41-FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA FĐNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DĐĞER HUSUSLAR.
- Đştirakimiz Gentaş Kimya A.Ş. nin 2011 yılı kurumlar vergisi beyanı ile aynı dönem için hesapladığı
geçici vergi beyanı arasında 21.169 TL lik lehte farklılık oluşmuş, konsolide tablolara etkisi 3.070
TL’dir
42