YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ ANONĠM ġĠRKETĠ 31
advertisement
YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ ANONĠM ġĠRKETĠ 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLAR . BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Yeditepe Faktoring Hizmetleri A.ġ. Yönetim Kurulu’na: 1. Yeditepe Faktoring Hizmetleri A.ġ.’nin (“ġirket”) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosu, nakit akıĢ tablosu, özkaynak değiĢim tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiĢ bulunuyoruz. ġirket’in 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının denetimi baĢka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmıĢ ve 10 Nisan 2009 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüĢ bildirilmiĢtir. Şirket Yönetim Kurulu’nun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 2. ġirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ’e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlıĢ bilgi içermeyecek Ģekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluĢturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 3. Bağımsız denetimi yapan kuruluĢ olarak üzerimize düĢen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüĢ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine iliĢkin makul güvence sağlayacak Ģekilde bağımsız denetim planlanmıĢ ve gerçekleĢtirilmiĢtir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıĢ; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmıĢ, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiĢtir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüĢ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koĢullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliĢkiyi ortaya koymaktır. AĢağıda belirtilen bağımsız denetim görüĢünün oluĢturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıĢtır. Şartlı görüşün dayanağı: 4. Maliye Bakanlığı’nın faktoring sektöründe faaliyet gösteren Ģirketlerin tamamına yakınının 2008 yılı kayıtları üzerinde yaptığı inceleme sonucunda takipteki alacakların anapara tutarlarına iliĢkin ayrılan karĢılıkların gider yazılması ve iskontolu faktoring iĢlemlerine iliĢkin kayıtlara alınan kazanılmamıĢ faiz gelirlerinin vergi hesaplamasına konu edilmemesi eleĢtirilerek ġirket’e kurumlar vergisine ve geçici vergiye istinaden sırasıyla 238.021 Bin TL, 144.925 Bin TL, 30.601 Bin TL ve 16.447 Bin TL olmak üzere toplam 429.994 Bin TL ikmalen vergi tarhı ve aynı tutarlarda vergi cezası tebliğ edilmiĢtir. ġirket, bu vergi tarhı ve cezası ile ilgili olarak Maliye Bakanlığı’na baĢvurarak tarhiyat sonrası uzlaĢma talep etmiĢtir. Bu rapor tarihi itibariyle ġirket’e uzlaĢma için herhangi bir tarih tebliğ edilmemiĢtir. Eğer uzlaĢma gerçekleĢirse geçici vergi aslı, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 120. Maddesi gereğince tahakkuk ettirilmeyecek ancak geçici verginin ve kurumlar vergisinin uzlaĢılan tutarı üzerinden normal vade tarihinden ödeme tarihine kadar geçen süre için gecikme faizi hesaplanacaktır. UzlaĢmanın gerçekleĢip gerçekleĢmeyeceği ve uzlaĢılacak tutar konuları belirsiz olduğundan, ġirket ekli finansal tablolarda bu hususa iliĢkin herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır. Bağımsız Denetçi Görüşü: 5. GörüĢümüze göre, 4. paragrafta açıklanan hususun etkisi haricinde, iliĢikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Yeditepe Faktoring Hizmetleri A.ġ.’nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak BaĢdenetçi, SMMM Ġstanbul, 15 Nisan 2010 ĠÇĠNDEKĠLER Bilançolar……………………………………………………………………………….................................... Nazım Hesaplar.......…………………………………………………………………….................................... Gelir Tabloları………………………………………………………….……………….................................... Özsermaye DeğiĢim Tablosu …………………………………………………………..................................... Nakit Akım Tablosu………………………………………………………….................................................... Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemleri................................................................................. Kar Dağıtım Tablosu…………………………………………………………................................................... Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar……………………………………………................................... Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Not 39 ġirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu………………………………………... Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar……………………………………… Uygulanan Değerleme Ġlkeleri / Muhasebe Politikaları……………………………… Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar……………… Bankalar……………………………………………………………………………… Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar…………………………………………………... Faktoring Alacakları………………………………………………………………….. ĠliĢkili Taraf Açıklamaları……………………………………………………………. Maddi Duran Varlıklar……………………………………………………………….. Maddi Olmayan Duran Varlıklar…………………………………………………….. ġerefiye………………………………………………………………………………. Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri………………………………………. SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Varlıklar …………..... Diğer Aktifler………………………………………………………………………… Alınan Krediler……………………………………………………………………….. Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar…………………………………….... Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar……………………………………………………… Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler....……………………………….. Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler…………………………………………………… Borç ve Gider KarĢılıkları.……………………………………………………………. ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar………………………………………………………… Azınlık Payları………………………………………………………………………… ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri…………………………………………….. Kar Yedekleri…………………………………………………………………………. GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları……………………………………………………... Yabancı Para Pozisyonu……………………………………………………………… KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler……………………………………. Bölümler Göre Raporlama……………………………………………………………. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar………………………………………………….. Esas Faaliyet Gelirleri………………………………………………………………… Esas Faaliyet Giderleri………………………………………………………………... Diğer Faaliyet Gelirleri.………………………………………………………………. Finansman Giderleri…………………………………………………………………... Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar………………………………………… Diğer Faaliyet Giderleri……………………………………………………………….. Vergiler………………………………………………………………………………... Hisse BaĢına Kazanç…………………………………………………………………... Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar……….. Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler ………………………………………………………………... SAYFA 1 - 9 - 9 13 - 22 - 24 - 25 - 27 - 29 - 33 - 35 - 2 3 4 5 6 7 8 44 9 13 21 21 21 22 23 24 25 25 25 26 26 26 28 28 28 28 29 29 30 30 30 30 31 31 31 31 31 32 32 32 32 33 33 34 34 34 44 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BĠLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 TP YP TOPLAM Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 TP YP TOPLAM 5 - 5 1 - 1 1.116 39.691 35.564 37.008 (1.444) 4.127 4.127 98 2.581 (2.483) - 10.178 - 11.294 39.691 35.564 37.008 (1.444) 4.127 4.127 98 2.581 (2.483) 199 16.595 16.299 16.957 (658) 296 296 552 2.834 (2.282) - 9.982 - 10.181 16.595 16.299 16.957 (658) 296 296 552 2.834 (2.282) 12 112 57 15 - 112 57 15 120 8 134 - 120 8 134 14 41 - 41 10 - 10 41.135 10.178 51.313 17.734 9.982 27.601 AKTĠF KALEMLER Dipnot I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.1.4 8.2 8.3 IX. 9.1 9.2 9.3 9.4 X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. 16.1 16.2 XVII. XVIII. 18.1 18.2 XIX. NAKĠT DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANKALAR TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) FAKTORĠNG ALACAKLARI Ġskontolu Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı KazanılmamıĢ Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı FĠNANSMAN KREDĠLERĠ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer KazanılmamıĢ Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Özel KarĢılıklar (-) RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) ĠġTĠRAKLER (Net) Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ġerefiye Diğer ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin DĠĞER AKTĠFLER AKTĠF TOPLAMI BĠN TÜRK LĠRASI 5 7 9 10 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BĠLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) BĠN TÜRK LĠRASI PASĠF KALEMLER Dipnot I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. V.1 V.2 V.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. 12.1 12.2 XIII. XIV. 14.1 14.2 14.2.1 14.2.2 14.2.3 14.2.4 14.2.5 14.2.6 14.2.7 14.2.8 14.3 14.3.1 14.3.2 14.3.3 14.3.4 14.4 14.4.1 14.4.2 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDĠLER FAKTORĠNG BORÇLARI KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri (-) ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller MUHTELĠF BORÇLAR DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Yeniden Yapılanma KarĢılığı ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların BirikmiĢ Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı Dönem Net Kar veya Zararı PASĠF TOPLAMI 15 17 16 19 21 20 23 BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 TP YP TOPLAM Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 TP YP TOPLAM 34.448 25 35 - - 34.448 25 35 - 14.947 61 78 (17) 21 - - 14.947 61 78 (17) 21 - 364 19 18 1 - - 364 19 18 1 - 443 86 16 70 - - 443 86 16 70 - 16.422 7.981 - - 16.422 7.981 - 12.043 7.981 - - 12.043 7.981 - - - - - - - 123 123 8.318 3.939 4.379 - 123 123 8.318 3.939 4.379 123 123 3.939 (589) 4.528 - 123 123 3.939 (589) 4.528 51.313 - 51.313 27.601 - 27.601 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) BĠN TÜRK LĠRASI NAZIM HESAPLAR Dipnot I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ ALINAN TEMĠNATLAR VERĠLEN TEMĠNATLAR TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler 6.2.2 Swap Alım Satım ĠĢlemleri Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım Satım ĠĢlemleri Diğer EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 6.2.3 6.2.4 6.2.5 VII. Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri 7 BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 TP YP TOPLAM Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 TP YP TOPLAM 42.896 1.589 - - 42.896 1.589 - 18.167 950 1.058 - 349 - 18.516 950 1.058 - - - - - - - 35.270 4.401 39.671 18.256 410 18.666 79.755 4.401 84.156 38.431 759 39.190 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT GELĠR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) GELĠR VE GĠDER KALEMLERĠ Dipnot I. 1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.2 1.1.2.1 1.1.2.2 1.2 1.2.1 1.2.2 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Ġskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Ġskontolu Diğer FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.6 3.7 IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 V. VI. KĠRALAMA GELĠRLERĠ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri Genel ĠĢletme Giderleri Diğer DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı Türev Finansal ĠĢlemlerden Diğer Kambiyo ĠĢlemleri Kârı Diğer FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 6.3 6.4 6.5 VII. VIII. IX. X. XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. 14.1 14.2 14.3 XV. XVI. 16.1 16.2 16.3 XVII. XVIII. Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar Kambiyo ĠĢlemleri Zararı Diğer NET FAALĠYET K/Z (I+…+VI) BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV) DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) Hisse BaĢına Kar / Zarar 30 31 32 33 35 36 BĠN TÜRK LĠRASI BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 01.01- 31.12.2009 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 01.01- 31.12.2008 Toplam Toplam 10.648 10.648 9.267 8.136 1.131 1.381 1.356 25 (2.116) (1.527) (4) (585) 1.857 388 1.256 213 (2.993) (2.918) (75) (412) (1.485) 9.812 9.812 8.453 8.314 139 1.359 1.359 (1.897) (1.286) (16) (544) (51) 4.354 418 3.591 345 (5.130) (5.081) (49) (707) (1.150) (1.485) 5.499 (1.120) (1.001) (119) 4.379 4.379 (1.119) (31) 5.282 (754) (822) 68 4.528 4.528 - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) BĠN TÜRK LĠRASI ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER I. II. 2.1 2.2 III. Önceki Dönem (01.01 – 31.12.2008) Dönem BaĢı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) IV. V. 5.1 5.2 VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI.. XVII. XVIII. XIX. 19.1 19.2 19.3 Dönem Ġçindeki DeğiĢimler BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farklar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı Hisse Senedi Ġhracı ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XVII+XVIII+XIX) I. II. III. 3.1 3.2 IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 17.3 Cari Dönem (01.01 – 31.12.2009) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem Ġçindeki DeğiĢimler BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farklar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı Hisse Senedi Ġhracı ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Dönem Net Karı veya Zararı Kar Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII) Diğer Yedekler Dönem Net Karı / (Zararı) GeçmiĢ Dönem Karı / (Zararı) Menkul Değer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatıĢ Amaçlı/ Durdurulan Faaliyetlerden BDF - - 4.528 - (589) (589) - - - - - - 7.515 7.515 4.528 - - - - 4.528 (589) - - - - - 12.043 123 - - - - 3.939 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 123 - - - 4.379 4.379 3.939 - - - - - 4.379 16.422 ÖdenmiĢ Sermaye ÖdenmiĢ Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri 7.981 7.981 - - - - 123 123 - - - - - - - 7.981 - - - - - - - - - 7.981 - - Olağanüstü Yedek Akçe Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5 Toplam Özkaynak - 12.043 - - YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 1.2 1.2.1 1.2.1 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 BĠN TÜRK LĠRASI BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 5.250 9.419 1.381 2 211 (1.527) (4.236) 4.592 8.453 1.359 4.354 (1.286) (757) (7.531) Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (22.402) (61) (476) 25 19.487 (510) (706) 26 (294) (232) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı 1.313 3.386 B. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (53) (90) (18) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (143) (18) C. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı Ġhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi (44) - V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ 1.126 3.368 VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar 10.167 6.799 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar 11.293 10.167 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ I. 1.1 1.2 II. III. IV. V. 5.1 5.2 VI. 6.1 6.2 VII. VIII. IX. X. XI. XII. MENKUL DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer) MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+...+IX) DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR (X±XI) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7 BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 - - - - YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) I. YEDĠTEPE FAKTORING HĠZMETLERĠ A.ġ. KAR DAĞITIM TABLOSU BĠN TÜRK LĠRASI Cari Dönem Önceki Dönem 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A. NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3 1.4 1.5 5.499 (1.120) (1.001) (119) 5.282 (822) (822) - 4.379 4.460 GEÇMĠġ DÖNEM ZARARI (-) BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KARI [(A-1.3+1.4+1.5)] - - 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kara ĠĢtirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERĠ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DĠĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 DAĞITILAN YEDEKLER ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) - - III. HĠSSE BAġINA KAR 3.1 3.2 3.3 3.4 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1 4.2 4.3 4.4 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 8 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 1. ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Güney Faktoring Hizmetleri A.ġ., 7 Ekim 1997 tarihinde Türkiye’de kurulmuĢtur. 19 Nisan 2007 tarihinde Yeditepe Faktoring Hizmetleri A.ġ. (“ġirket”) olarak ismi değiĢtirilmiĢtir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 3 Temmuz 2008 tarih ve 2677 sayılı kararı ile faaliyetine devam eden ġirket’in faaliyet konusu yurtiçi ve yurtdıĢı faktoring iĢlemleridir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ġirket’in ana ortağı %97,3 ile Fevzi Öztürkmen’dir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ortalama çalıĢan sayısı 20’dir (31 Aralık 2008:16). ġirket’in faaliyetlerini sürdürdüğü ofis adresi aĢağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi No: 108 Oyal ĠĢ Hanı, Kat: 6 ,34394 ġiĢli / Ġstanbul Türkiye Ödenecek temettü: Bu rapor tarihi itibarıyla Genel Kurul’un almıĢ olduğu herhangi bir temettü kararı bulunmamaktadır. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıĢ ve 15 Nisan 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiĢtir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiĢtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ġirket 2009 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygun olarak muhasebeleĢtirmiĢtir. 2009 yılı faaliyetlerinin muhasebeleĢtirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve 26315 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıĢtır. ġirket 2009 yılı finansal tablolarını, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) ve “Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (“IASC”) tarafından çıkarılmıĢ olan muhasebe standartlarına uygun olarak hazırlamıĢtır. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ġirket’in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuĢtur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiĢ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiĢtir. 9 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. ġirket’in cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değiĢiklik olmamıĢtır. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiĢikliği olmamıĢtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları AĢağıdaki yeni ve güncellenmiĢ standartlar ve yorumlar cari dönemde uygulanmıĢ ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuĢtur. Bu finansal tablolarda uygulanmıĢ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıĢtır. 2009 yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standartlar UMS 1 (Revize) “Finansal Tabloların Sunumu” Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan iĢlemler dıĢında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değiĢikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değiĢim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özsermaye değiĢim tablosundan ayrı olarak “Kapsamlı Gelir Tablosu”nda gösterilmesi gerekmektedir. ĠĢletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıĢtır. Buna bağlı olarak, ġirket 1 Ocak 2009’dan itibaren UMS 1’deki değiĢiklikleri uygulamıĢ ve BDDK finansal tablo formatları ile uyumlu olarak iki tablolu sunumu seçmiĢtir. UMS 1 (Revize) ayrıca iĢletmelerin yeni dönemde bir önceki döneme ait finansal tablolarını yeniden düzenlediklerinde veya sınıfladıklarında cari dönem ve bir önceki dönemle birlikte karĢılaĢtırılabilir en erken döneme ait bilançonun da verilmesini gerektirmektedir. ġirket cari dönemde, önceki dönem finansal tablolarında bir değiĢiklik yapmadığından, 1 Ocak 2008 tarihli açılıĢ bilançosunun ekli finansal tablolarda ayrıca sunulmasına gerek duyulmamıĢtır. 10 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) 2009 yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standartlar (devamı) UFRS 7 (DeğiĢiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar” Mart 2009’da yayınlanan UFRS 7 değiĢiklikleri ġirket için 1 Ocak 2009’dan itibaren geçerlidir. DeğiĢiklikler gerçeğe uygun değer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili geniĢletilmiĢ açıklamalar getirmektedir. Özellikle değiĢiklik, ġirket’in her bir sınıf finansal araçları için gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan değerleme tekniklerinde değiĢiklik olduğunda dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin kaynağının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır. Finansal araçların gerçeğe uygun değerlemelerinde kullanılan değerleme tekniklerinde bir değiĢiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları gerekmektedir. Ayrıca ġirket’in piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlemesi yapılan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin dönem baĢı ve dönem sonu mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerdeki değiĢiklikler gerçeğe uygun değerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu girdilerdeki değiĢikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir. Ayrıca finansal garanti sözleĢmeleri gibi türev olmayan finansal araçların da vade dağılımı tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade dağılımı tablosu verilmelidir. ġirket UFRS 7 ile ilgili değiĢiklikleri 2009 yılı içerisinde uygulamıĢ ve Not 39’da gerçeğe uygun seviyelerle ilgili bilgileri vermiĢtir. Cari yılda ġirket, finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında önemli bir sınıflama yapmamıĢtır. 2009 yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar AĢağıdaki yeni ve revize Standartlar ile Yorumlar da bu finansal tablolarda uygulanmıĢtır. Bu standartlar ile yorumların uygulanmasının finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıĢtır fakat gelecekte yapılacak iĢlemler ya da sözleĢmelerin muhasebeleĢtirilmesini etkileyebilir. UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (UFRS’lerin Ġlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine ĠliĢkin DeğiĢiklik) UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” UMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” UMS 38, “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 40, “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 20, “Devlet TeĢviklerinin MuhasebeleĢtirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması” Standardında Yapılan DeğiĢiklikler UFRYK 13, “MüĢteri Sadakat Programları” UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” (HakediĢ KoĢulları ve Ġptallerine ĠliĢkin DeğiĢiklik) UFRS 5, “Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” 11 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) 2009 yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı) UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu” ve UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” (Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında DeğiĢiklik) UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum’ ve UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu – Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler” Standartlarında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 39, “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle ilgili DeğiĢiklikler) 2008 ĠyileĢtirmeleri (UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”, UMS 16, “Maddi Duran Varlıklar, UMS 19, “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”, UMS 20, “Devlet TeĢvikleri”, UMS 23, “Borçlanma Maliyetleri”, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”, UMS 28, “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar”, UMS 31, “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar”, UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”, UMS 36, “Varlıklarda Değer DüĢüklüğü”, UMS 39, “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme”, UMS 40, “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”, UMS 41, “Tarımsal Faaliyetler”) UFRYK 15, “Gayrimenkul ĠnĢaatı Ġle Ġlgili AnlaĢmalar” UFRYK 16, “YurtdıĢındaki ĠĢletme ile Ġlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması” UFRYK 18, “MüĢterilerden Varlık Transferleri” Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve erken uygulanması ġirket tarafından benimsenmemiĢ yorumlar standartlar ve UFRS 3, “ĠĢletme BirleĢmeleri”, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”, UMS 28, “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar”, UMS 31, “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar” (Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı DeğiĢiklik) UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme” UFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı” UMS 24 (2009), “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları” UFRYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi” UFRS’lerdeki ĠyileĢtirmeler (2009) UFRS’lerdeki yıllık iyileĢtirme projesinin parçası olarak, yukarıdaki paragraflarda bahsedilen değiĢikliklere ilaveten, bir çok standart ve yorumlarda değiĢiklikler yapılmıĢtır. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan finansal dönemlerde geçerlidir. ġirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde ġirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düĢünmektedir. NetleĢtirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleĢtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olarak gerçekleĢmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 12 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket’in finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiĢtiğinde karĢılaĢtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aĢağıdaki gibidir: a. Hasılat: Faktoring hizmet gelirleri müĢterilere yapılan peĢin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluĢmaktadır. Faktoring iĢlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluĢturmaktadır. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilir. b. Maddi Varlıklar: Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer düĢüklükleri düĢüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiĢiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleĢtirilir. Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluĢan kazanç veya kayıp satıĢ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. c. Maddi Olmayan Varlıklar: Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiĢ itfa payları ve birikmiĢ değer düĢüklükleri düĢüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiĢiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleĢtirilir. 13 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) c. Maddi Olmayan Varlıklar (devamı): Bilgisayar Yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluĢan maliyetler üzerinden aktifleĢtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5 yıl) itfa edilir. d. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü: Ġtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düĢüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aĢması durumunda değer düĢüklüğü karĢılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar. satıĢ maliyetleri düĢüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düĢüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düĢük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düĢüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düĢüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. e. Borçlanma Maliyetleri: Tüm borçlanma maliyetleri, oluĢtukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. f. Finansal Araçlar: Finansal varlık ve borçlar, ġirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda ġirket’in bilançosunda yer alır. Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleĢtirilmektedir. Ġlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden gösterilmiĢtir. 1 Ocak 2008’den itibaren geçerli olmak üzere, 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara iliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiĢ olan faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100’ü oranında özel karĢılık ayrılması gerekmektedir. ġirket bu tebliğ kapsamında, değerli teminatı bulunmayan Ģüpheli faktoring alacaklarına yukarıdaki gün sayılarını dikkate almaksızın 100% karĢılık ayırırken tahsilat imkanı gördüğü diğer alacaklara ise yukarıda bahsi geçen oranlar nispetinde karĢılık hesaplamaktadır. 14 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) f. Finansal Araçlar (devamı): Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım iĢlemiyle doğrudan iliĢkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleĢtirilir.Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koĢulunu taĢıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satıĢı sonucunda ilgili varlıklar, iĢlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar ġirket’in gerçeğe finansal varlığı elde etmesinin baĢlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması, finansal varlığın ġirket’in hep birlikte yönettiği tanımlanmıĢ bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluĢturması ve finansal riske karĢı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde olduğu gibi finansal varlığın kısa vadede oluĢan karının realite edilecek olması durumunda söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluĢan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeleĢtirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleĢtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar. Bilanço tarihi itibarıyla, ġirket’in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır. Etkin Faiz Yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiĢ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesiye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Bilanço tarihi itibarıyla, ġirket’in vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. 15 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal Varlıklar (devamı) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Bilanço tarihi itibarıyla, ġirket’in satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düĢüklüğüne uğrar ve değer düĢüklüğü zararı oluĢur. Kredi ve alacaklar için değer düĢüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın esas faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Faktoring alacakları haricinde, tüm diğer finansal varlıklarda, değer düĢüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düĢülür. Alacakların tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karĢılık hesabından düĢülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiĢimler gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde değer düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıĢ değer düĢüklüğü zararının muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliĢkilendirilebiliniyorsa önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı değer düĢüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düĢüklüğü hiçbir zaman muhasebeleĢtirilmemiĢ olması durumunda ulaĢacağı itfa edilmiĢ maliyet tutarını aĢmayacak Ģekilde kar / zararda iptal edilir. Değer düĢüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artıĢ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleĢtirilir. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiĢikliği riskini taĢımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. 16 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) Finansal Yükümlülükler ġirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleĢmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. ġirket’in tüm borçları düĢüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleĢme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aĢağıda belirtilmiĢtir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢim, gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer Finansal Yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, baĢlangıçta iĢlem maliyetlerinden arındırılmıĢ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleĢtirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiĢ maliyet bedelinden muhasebeleĢtirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiĢ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. g. ĠĢletme BirleĢmeleri: Bulunmamaktadır. h. Kur DeğiĢiminin Etkileri: ġirket’in finansal tabloları, iĢletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuĢtur. ġirketin faaliyet sonuçları ve mali durumu, iĢletmenin fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiĢtir. ġirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2009 tarihli kur bilgileri aĢağıdaki gibidir: ABD Doları EURO 31 Aralık 2009 1.5057 2.1603 17 31 Aralık 2008 1.5123 2.1408 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) h. Kur DeğiĢiminin Etkileri: (devamı) ġirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dıĢındaki para birimleri) gerçekleĢen iĢlemler, iĢlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiĢ olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. ı. Hisse BaĢına Kazanç: Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediği için hisse başına kazanç hesaplaması sunulmamaktadır. i. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. j. KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar: GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karĢılık ayrılır. KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliĢkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karĢılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karĢılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eĢittir. KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleĢtirilir. 18 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) k. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar: Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. ġirket’in cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değiĢiklik olmamıĢtır. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiĢikliği olmamıĢtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. l. Finansal Kiralama Kiralama - Kiracı durumunda ġirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı kullanılarak aktifleĢtirilir. Kiralayana karĢı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıĢı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, ġirket’in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. m. ĠliĢkili Taraflar: Ekteki finansal tablolarda, Finans Factoring Hizmetleri A.ġ.’nin hissedarları, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili taraflar (“İlişkili Taraflar”) olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. ĠliĢkili taraflardan alacaklar ve borçların bilançodaki mevcut değerlerinin (defter değerinin), tahmini gerçeğe uygun değerleri olduğu düĢünülmektedir. n. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması: ġirket, Türkiye’de ve sadece faktoring iĢletmeciliği alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıĢtır. 19 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) o. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiĢ vergin giderinin toplamından oluĢur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. ġirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaĢmıĢ ya da önemli ölçüde yasallaĢmıĢ vergi oranı kullanılarak hesaplanmıĢtır. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. ġerefiye veya iĢletme birleĢmeleri dıĢında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluĢan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına iliĢkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri, ġirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düĢük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iĢtiraklerdeki yatırımlar ve iĢ ortaklıklarındaki paylar ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları. yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleĢeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaĢmıĢ veya önemli ölçüde kanunlaĢmıĢ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, ġirket’in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle iliĢkilendirilmesi durumunda ya da ġirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir Ģekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleĢtirilen kalemler (ki bu durumda onlara iliĢkin ertelenmiĢ vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleĢtirilir) ile iliĢkilendirilen ya da iĢletme birleĢmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiĢ vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmelerinde, Ģerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aĢan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. 20 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI (devamı) ö. ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları: Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iĢ sözleĢmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iĢten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıĢ emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleĢtirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalıĢanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmıĢ ve finansal tablolara yansıtılmıĢtır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıĢtır. p. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, ġirket’in faktoring faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, ġirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, ġirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 4. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FĠNANSAL VARLIKLAR Bulunmamaktadır. 5. BANKALAR 31 Aralık 2009 TP Vadesiz Mevduat Vadeli Mevduat Faiz Reeskontu 1.116 1.116 YP 31 Aralık 2008 TP 9 10.163 6 10.178 199 199 73 9.895 14 9.982 Vadeli mevduatın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir: Döviz Cinsi USD Faiz Oranı Vade %2,70-%3,50 13.01.2010-01.02.2010 21 YP 31 Aralık 2009 10.169 10.169 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 5. BANKALAR (devamı) Yukarıdaki bakiyelerin içerisinde yer alan 3.895 Bin TL, ġirket’in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla kullandığı kredilerin teminatı olarak ilgili banka hesaplarında değerlendirilmektedir (31 Aralık 2008: Bulunmamaktadır). Vadeli mevduatın 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir: Döviz Cinsi USD Faiz Oranı Vade 31 Aralık 2008 %5,30-%6,35 19.01.2009-02.02.2009 9.909 9.909 Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluĢturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 5 1.125 10.163 11.293 272 9.895 10.167 Nakit Değerler Vadesiz Mevduat Vadeli Mevduat (1-3 ay) (reeskont hariç) Nakit ve Nakit Benzeri Kalemler 6. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR Bulunmamaktadır. 7. FAKTORĠNG ALACAKLARI Yurtiçi Faktoring Alacakları (net) Faktoring Faiz Gelir Tahakkukları Eksi: KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri Takipteki Faktoring Alacakları (*) Brüt Faktoring Alacakları 31 Aralık 2009 TP 40.895 240 (1.444) 2.581 42.272 Eksi: Özel KarĢılıklar (-) (2.483) - (2.282) - 39.789 - 17.147 - Faktoring Alacakları YP - 31 Aralık 2008 TP 17.253 (658) 2.834 19.429 YP - (*) Bilançoda takipteki alacaklar kalemi içinde sınıflandırılmaktadır. ġirket’in 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla tüm faktoring alacakları sabit faiz oranlarına sahiptir. ġirket’in faktoring alacakları için sözleĢme kefaleti bulunmaktadır. 22 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 7. FAKTORĠNG ALACAKLARI (devamı) Türlerine göre faktoring iĢlemleri aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 39.789 39.789 17.147 17.147 Yurtiçi kabili rücu Bilanço tarihi itibarıyla ġirket’in %100 karĢılık ayırdığı Ģüpheli alacakları dıĢında vadesi geçmiĢ fakat Ģüpheli hale gelmemiĢ 98 Bin TL tutarında (31 Aralık 2008: 552 Bin TL) faktoring alacağı bulunmakta olup, yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 60 Güne Kadar 98 98 552 552 Bu alacaklara iliĢkin ġirket’in teminat olarak sözleĢme kefaleti bulunmakta olup, mali tabloda takipteki alacaklar içinde gösterilmektedir. ġirket’in faktoring alacaklarına iliĢkin edindiği teminatlar aĢağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aĢması durumunda, sadece alacak tutarına karĢılık gelen kısmı dikkate alınmıĢtır. Teminat Bilgileri: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 - 305 305 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 98 347 2.136 2.581 833 95 301 1.605 2.834 Ġpotekler ġirket’in takipteki faktoring alacaklarının yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir: 90 Güne Kadar 90 – 180 Gün Arası 180 – 360 Gün Arası 360 Gün Üzeri Yukarıdaki ayrıntılarına yer verilen takipteki faktoring alacaklarına iliĢkin ġirket’in teminat olarak elinde bulundurduğu sözleĢme kefaleti bulunmaktadır. Takipteki faktoring alacakları karĢılığı hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak31 Aralık 2009 1 Ocak31 Aralık 2008 Dönem BaĢındaki KarĢılık Dönem Ġçinde Ayrılan KarĢılık Tahsilatlar 2.282 412 (211) 1.575 707 - Dönem Sonundaki KarĢılık 2.483 2.282 23 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 8. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ĠliĢkili Taraflara Borçlar 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Teksmen Mensucat A.ġ. 18 18 - Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar 01.01.200931.12.2009 Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar (*) 01.01.200831.12.2008 284 284 176 176 (*) ġirketin üst düzey yöneticileri genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluĢmaktadır. 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR DöĢeme ve DemirbaĢlar Özel Maliyetler TaĢıtlar Toplam Maliyet 1 Ocak 2009 AçılıĢ Bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar 31 Aralık 2009 KapanıĢ Bakiyesi 255 13 (197) 71 71 71 40 40 326 53 (197) 182 BirikmiĢ Amortisman 1 Ocak 2009 AçılıĢ Bakiyesi Dönem Amortismanı ÇıkıĢlar 31 Aralık 2009 KapanıĢ Bakiyesi (182) (13) 166 (29) (24) (14) (38) (3) (3) (206) (30) 166 (70) 31 Aralık 2009 Net Defter Değeri 42 33 37 112 DöĢeme ve DemirbaĢlar Özel Maliyetler Toplam Maliyet 1 Ocak 2008 AçılıĢ Bakiyesi Alımlar 31 Aralık 2008 KapanıĢ Bakiyesi 242 13 255 71 71 313 13 326 BirikmiĢ Amortisman 1 Ocak 2008 AçılıĢ Bakiyesi Dönem Amortismanı 31 Aralık 2008 KapanıĢ Bakiyesi (148) (34) (182) (10) (14) (24) 31 Aralık 2008 Net Defter Değeri 73 47 24 (158) (48) (206) 120 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri aĢağıdaki gibidir: DöĢeme ve demirbaĢlar Özel maliyetler TaĢıtlar 10. Yıl 3-10 5 5 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Maliyet (Yazılımlar) 1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi Alımlar Dönem Sonu KapanıĢ Bakiyesi 15 90 105 11 4 15 Ġtfa Payı 1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi Dönem Ġtfa Payı Dönem Sonu KapanıĢ Bakiyesi (7) (41) (48) (4) (3) (7) 57 8 Net Defter Değeri Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri aĢağıdaki gibidir: Haklar 11. Yıl 3-5 ġEREFĠYE Bulunmamaktadır. 12. ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ġirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS'ye göre hazırlanmıĢ finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiĢ vergi alacağı ve yükümlülüğü muhasebeleĢtirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının UFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aĢağıda açıklanmaktadır. GerçekleĢmesi muhtemel olmayan ertelenmiĢ vergi aktifi için karĢılık ayrılmaktadır. 25 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 12. ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 15 134 87 (31) 15 3 658 (5) 16 - 74 669 Ertelenen Vergi Varlığı Ertelenen Vergiye Baz TeĢkil Eden Zamanlama Farklılıkları: ErtelenmiĢ Finansman Geliri Faktoring Alacakları ġüpheli Alacak KarĢılığı Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı Kıdem Tazminatı KarĢılığı KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 ErtelenmiĢ Finansman Geliri Faktoring Alacakları ġüpheli Alacak KarĢılığı Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı Kıdem Tazminatı KarĢılığı KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı 17 (6) 3 1 132 (1) 3 - Ertelenen Vergi Aktifi (net) 15 134 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 134 (119) 15 66 68 134 Ertelenen Vergi (Varlıkları) / Yükümlülükleri Bilanço tarihi itibarıyla ertelenmiĢ vergi varlığı hareketi aĢağıda verilmiĢtir: 1 Ocak Ġtibarıyla AçılıĢ Bakiyesi ErtelenmiĢ Vergi (Gideri) KapanıĢ Bakiyesi 13. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR Bulunmamaktadır. 14. DĠĞER AKTĠFLER 31 Aralık 2009 TP PeĢin Ödenen Giderler Personel Avansları 36 5 41 26 YP - 31 Aralık 2008 TP YP 7 3 10 - YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 15. ALINAN KREDĠLER Kısa Vadeli Krediler Kısa Vadeli Krediler Uzun Vadeli Kredilerin Cari Dönem Taksitleri Toplam Kısa Vadeli Borçlar 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 34.412 12 34.424 14.947 14.947 24 24 - 34.448 14.947 Uzun Vadeli Krediler Uzun Vadeli Kredilerin Uzun Vadeli Taksitleri Toplam Uzun Vadeli Borçlar Toplam Borçlar Kredilerin Geri Ödeme Vadeleri: 1 yıl içinde ödenecekler 1-2 yıl içinde ödenecekler 2-3 yıl içinde ödenecekler 3-4 yıl içinde ödenecekler TOPLAM 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 34.424 14 10 34.448 14.947 14.947 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla kısa vadeli banka kredileri aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 Döviz Cinsi TL Faiz Oranı % Döviz Tutarı 7,00-14,40 34.410 TOPLAM 34.424 34.424 31 Aralık 2008 Döviz Cinsi Faiz Oranı % TL 21,25-26,00 Döviz Tutarı 14.439 TOPLAM 14.947 14.947 27 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 15. ALINAN KREDĠLER (devamı) Kredi faiz oranları bileĢik olarak ifade edilmiĢtir. 31 Aralık 2009 TP DeğiĢken faizli Sabit faizli 31 Aralık 2008 TP YP 34.412 36 34.448 - 14.947 14.947 YP - ġirket’in kullandığı kredilerin gerçeğe uygun değeri not 39’da verilmiĢtir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ġirket’in gerekli tüm koĢulları yerine getirilmiĢ ancak kullanılmamıĢ olan 17.465 Bin TL (31 Aralık 2008: 31.186 Bin TL) tutarında kullanılabilir kredi limiti bulunmaktadır. 16. MUHTELĠF BORÇLAR VE DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR Muhtelif Borçlar 31 Aralık 2009 TP YP Satıcılara Borçlar Diğer 17. 17 18 35 - 21 21 - KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR 31 Aralık 2009 TP Finansal Kiralama Borçları Eksi: ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyeti 18. 31 Aralık 2008 TP YP YP 31 Aralık 2008 TP YP - - 78 - - - (17) 61 - ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Bulunmamaktadır. 28 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 19. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2009 TP YP Ödenecek Vergiler Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri 20. 342 22 364 - 424 19 443 - BORÇ ve GĠDER KARġILIKLARI Kurumlar Vergisi KarĢılığı (net) Diğer 21. 31 Aralık 2008 TP YP 31 Aralık 2009 1 1 31 Aralık 2008 65 5 70 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 15 3 18 16 16 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 16 3 1 (3) 15 16 - ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Kıdem Tazminatı KarĢılığı KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılıkları Kıdem Tazminatı KarĢılığı Dönem BaĢı Hizmet Maliyeti Faiz Maliyeti Ödenen Kıdem Tazminatı Dönem Sonu 16 Yürürlükteki ĠĢ Kanunu hükümleri uyarınca, çalıĢanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak Ģekilde iĢ sözleĢmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değiĢik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak iĢten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet Ģartlarıyla ilgili bazı geçiĢ karĢılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiĢtirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıĢtır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.365,16 TL (2008: 2.173,18) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket’in, çalıĢanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”), Ģirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmıĢ fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliĢtirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aĢağıda belirtilmiĢtir: 29 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 21. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karĢılıklar, geleceğe iliĢkin, çalıĢanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Ġlgili bilanço tarihlerindeki karĢılıklar, yıllık %4,8 enflasyon ve %11 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaĢık %5,92 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıĢtır (31 Aralık 2008: %5,4 enflasyon, %12 iskonto oranı, %6,26 reel iskonto oranı). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, ġirket’in kıdem tazminatı karĢılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.427,04 TL tavan tutarı dikkate alınmıĢtır. 22. AZINLIK PAYLARI Bulunmamaktadır. 23. ÖDENMĠġ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERĠ 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla hissedarlar ve hisse dağılımları aĢağıdaki gibidir. SERMAYE (%) 31 Aralık 2009 (%) 31 Aralık 2008 Fevzi Öztürkmen Yüksel Öztürkmen Halil Öztürkmen Ġsmail Öztürkmen Ahmet Öztürkmen Adnan Öztürkmen Recep Sinan Neftçi Süleyman Gazi Erçel 97,3075 0,6667 0,6667 0,6667 0,6667 0,0207 0,0025 0,0025 7.766,09 53,21 53,21 53,21 53,21 1,67 0,20 0,20 97,3075 0,6667 0,6667 0,6667 0,6667 0,0207 0,0025 0,0025 7.766,09 53,21 53,21 53,21 53,21 1,67 0,20 0,20 TOPLAM 100,000 7.981 100,000 7.981 Hissedarlar ġirket’in sermayeyi temsil eden imtiyazlı hissesi bulunmamaktadır. 24. KAR YEDEKLERĠ 31 Aralık 2009 123 123 Yasal Yedekler TOPLAM 31 Aralık 2008 123 123 Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluĢmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5’i oranında ve ödenmiĢ sermayenin %20’sine kadar ayrılmaktadır. Ġkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10’u kadar ayrılmaktadır. 30 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 25. GEÇMĠġ YILLAR KAR VEYA ZARARI 31 Aralık 2009 3.939 GeçmiĢ Yıl Kar / Zararları 26. YABANCI PARA POZĠSYONU Amerikan Doları Euro TL KarĢılığı Bankalar 6.754 4 10.178 Bilanço Pozisyonu Bilanço DıĢı Pozisyon Net Yabancı Para Pozisyonu 6.754 6.754 4 4 10.178 10.178 Amerikan Doları Euro TL KarĢılığı Bankalar 6.600 - 9.982 Bilanço Pozisyonu Bilanço DıĢı Pozisyon Net Yabancı Para Pozisyonu 6.600 6.600 - 9.982 9.982 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 27. 31 Aralık 2008 (589) KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ġirket tarafından mahkemelere verilmiĢ 339 Bin TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2008: 20 Bin TL). 28. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bulunmamaktadır. 29. BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR Bulunmamaktadır. 31 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 30. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ 01.01.2009 - 31.12.2009 01.01.2008 - 31.12.2008 9.267 1.381 10.648 8.453 1.359 9.812 Faktoring Faiz Gelirleri Faktoring Komisyon Gelirleri 31. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ 01.01.2009 31.12.2009 01.01.2008 31.12.2008 (1.527) (203) (19) (71) (39) (37) (18) (37) (29) (13) (45) (39) (11) (10) (10) (4) (4) (2.116) (1.286) (100) (61) (51) (44) (42) (40) (40) (38) (16) (16) (16) (14) (11) (10) (16) (96) (1.897) 01.01.2009 31.12.2009 01.01.2008 31.12.2008 388 1.256 211 2 1.857 418 3.591 345 4.354 01.01.2008 31.12.2008 01.01.2007 31.12.2007 (2.918) (75) (2.993) (5.081) (49) (5.130) Personel Giderleri Kira Gideri TaĢıt Araç Gideri Amortisman ve Ġtfa Giderleri Temsil Ağırlama Giderleri HaberleĢme Gideri TaĢıt,Araç, Yakıt Giderleri Bilgi ĠĢlem Giderleri Vergi,Resim,Harç Giderleri Kırtasiye Giderleri Denetim Ücretleri Aidat,Bakım Onarım Gideri Mahkeme,Noter Giderleri Elektrik,Su, Isınma Giderleri Mutfak Giderleri Kıdem Tazminatı KarĢılık Gideri Diğer Genel Yönetim Giderleri 32. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Faiz Gelirleri Kur Farkı Gelirleri ġüpheli Alacak Tahsilat Geliri Diğer Gelirler 33. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar 32 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 34. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR 01.01.2009 31.12.2009 01.01.2008 31.12.2008 (412) (412) (707) (707) 01.01.2009 31.12.2009 01.01.2008 31.12.2008 (1.485) (1.485) (1.119) (31) (1.150) 01.01.2009 31.12.2009 01.01.2008 31.12.2008 (1.001) (119) (1.120) (822) 68 (754) 1 Ocak31 Aralık 2009 1 Ocak31 Aralık 2008 5.499 %20 (1.100) 5.282 %20 (1.056) (5) (15) (1.120) (10) 312 (754) Özel KarĢılık Giderleri 35. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ Kur Farkı Giderleri Diğer 36. VERGĠLER Vergi KarĢılığı Cari Kurumlar Vergisi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Geliri / (Gideri) Vergi karĢılığının mutabakatı: Vergi öncesi kar Geçerli vergi oranı Hesaplanan vergi Ayrılan ile hesaplanan vergi karĢılığının mutabakatı: -Kanunen kabul edilmeyen giderler -Diğer Gelir tablosundaki vergi geliri Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2009 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2008: %20). 33 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 36. VERGĠLER (devamı) Kurumlar Vergisi (devamı) Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2009 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aĢamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıĢtır (2008: %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmaktadır. Bu oran. 5520 sayılı Kanun’un 15. maddesinde 21 Haziran 2006 tarihinden geçerli olmak üzere %15 olarak belirlenmiştir. Ancak yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar %10 oranı uygulanmıştır. 23 Temmuz 2006 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan Bakanlar Kurulu kararı ile 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren Gelir Vergisi Stopajı’nın %10’dan %15’e çıkartılmasına karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. 37. HĠSSE BAġINA KAZANÇ ġirket’in hisse senetleri borsada iĢlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse baĢına kazanç hesaplanmamıĢtır. 38. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR Bulunmamaktadır. 34 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (a) Sermaye Risk Yönetimi ġirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalıĢırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli Ģekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. 2009 yılında ġirket’in stratejisi, özkaynakların borçlara oranı %71 olarak gerçekleĢmiĢtir. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aĢağıdaki gibidir: Toplam Borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzerleri Net Borç Toplam Özkaynak Özkaynak/borç oranı b) 2009 2008 34.891 (11.299) 23.592 16.422 %70 15.558 (10.182) 5.376 12.043 %224 Önemli Muhasebe Politikaları ġirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı “Uygulanan Değerleme Ġlkeleri / Muhasebe Politikaları” notunda açıklanmaktadır. (c) Finansal Araçlar Kategorileri Finansal varlıklar: Bankalar Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar Finansal Yükümlülükler: Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar Alınan Krediler 35 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 11.294 39.789 10.181 17.147 (35) (34.448) (21) (14.947) YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) (d) Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler ġirket finansal piyasalara eriĢimin düzenli bir Ģekilde sağlanmasından ve faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. (e) Piyasa Riski Faaliyetleri nedeniyle ġirket, döviz kurundaki (f maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (g maddesine bakınız) değiĢiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. ġirket düzeyinde karĢılaĢılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. (f) Kur Riski Yönetimi Yabancı para cinsinden iĢlemler, kur riskinin oluĢmasına sebebiyet vermektedir. ġirket faaliyetlerinin ve finansman anlaĢmalarının nakit akıĢlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskini düzenli olarak kontrol etmektedir. ġirket’in döviz cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerin yabancı para dağılımı not 26’da verilmiĢtir. Kur Riskine Duyarlılık ġirket, baĢlıca Amerikan Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. AĢağıdaki tablo Amerikan Doları ve EURO kurlarındaki %10’luk artıĢın ġirket’in ilgili yabancı paralara olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10’luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime ġirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değiĢikliği ifade eder. ġirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine iliĢkin duyarlılık analizleri, mali yılın baĢlangıcındaki değiĢikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Pozitif tutar, kar/zararda gelir artıĢını ifade eder. 36 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) 31 Aralık 2009 Kar / Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karĢısında %15 değiĢmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) 1.017 1.017 (1.017) (1.017) 1.017 1.017 (1.017) (1.017) Euro'nun TL karĢısında %15 değiĢmesi halinde 4 - Euro net varlık / yükümlülük 5 - Euro riskinden korunan kısım (-) 6- Euro net etki (4+5) 1 1 (1) (1) 1 1 (1) (1) Diğer döviz kurlarının TL karĢısında %15 değiĢmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) - - - - 1.018 (1.018) 1.018 (1.018) TOPLAM (3 + 6 +9) 31 Aralık 2008 Kar / Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karĢısında %15 değiĢmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) 998 998 (998) (998) 998 998 (998) (998) Euro'nun TL karĢısında %15 değiĢmesi halinde 4 - Euro net varlık / yükümlülük 5 - Euro riskinden korunan kısım (-) 6- Euro net etki (4+5) - - - - Diğer döviz kurlarının TL karĢısında %15 değiĢmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) - - - - 998 (998) 998 (998) TOPLAM (3 + 6 +9) (g) Faiz Oranı Riski Yönetimi ġirket’in sabit ve değiĢken faiz oranları üzerinden borçlanması, ġirket’i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değiĢken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, ġirket tarafından kontrol edilmektedir. Faiz Oranı Duyarlılığı AĢağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın baĢlangıcında öngörülen faiz oranı değiĢikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. ġirket yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, ġirket içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır. 37 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) Faiz Pozisyonu Tablosu 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 11.294 39.789 10.181 17.147 36 60 82 34.412 14.947 Sabit Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar: Bankalar Faktoring Alacakları Finansal Yükümlülükler: Alınan Krediler Muhtelif Borçlar DeğiĢken Faizli Finansal Araçlar Finansal Yükümlülükler: Alınan Krediler Raporlama tarihinde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değiĢkenlerin sabit olması durumunda: ġirket’in sabit faizli faktoring sözleĢmelerinden faiz gelirleri 633 Bin TL (31 Aralık 2008: 159 Bin TL) artacaktır. ġirket’in sabit faizli vadeli mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri 1 Bin TL (31 Aralık 2008: 2 Bin TL) artacaktır. (h) Diğer Fiyat Riskleri Bulunmamaktadır. (ı) Kredi Riski Yönetimi Finansal aracın taraflarından birinin sözleĢmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle ġirket’e finansal bir kayıp oluĢturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. ġirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla iĢlemlerini gerçekleĢtirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalıĢmaktadır. ġirket’in maruz kaldığı kredi riskleri ve müĢterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müĢteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir. Faktoring alacakları, çeĢitli sektörlere dağılmıĢ, çok sayıda müĢterileri kapsamaktadır. MüĢterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. 38 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) Faktoring alacaklarının sektörel dağılımı aĢağıdaki gibidir: Turizm Diğer ĠnĢaat Tekstil Diğer Ġmalat Sanayi Metal Sanayi Toptan Tic. ve Komisyonculuk Motorlu Araçlar Kimya, Plastik ve Ġlaç San. Gıda Ağaç ve Ağaç Ürünleri Sanayi TaĢımacılık Basım Sanayi 31 Aralık 2009 % 31 Aralık 2008 % 19,48 15,16 12,19 11,76 9,10 8,01 7,42 4,86 4,01 2,93 2,10 1,77 1,21 10,98 9,18 26,44 21,1 0,04 5,36 0,80 11,46 7,31 1,96 2,96 1,25 1,16 100,00 100,00 39 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) (ı) Kredi Riski Yönetimi (devamı) Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri Faktoring Alacakları 31 Aralık 2009 ĠliĢkili Taraf Gerçeğe Uygun Değer Bankalardaki Farkı K/Z’a Mevduat Yansıtılan FV Diğer Taraf Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) - 39.789 11.294 - - - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - - - - - A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - 39.691 - 11.294 - - - B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - 98 - - - - D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - 2.581 (2.483) - - - - E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar - - - - - 40 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) Faktoring Alacakları 31 Aralık 2008 ĠliĢkili Taraf Gerçeğe Uygun Değer Bankalardaki Farkı K/Z’a Mevduat Yansıtılan FV Diğer Taraf Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) - 16.842 10.181 - - - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - - - - - A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - 16.595 - 10.181 - - - B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - 247 - - - - D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - 2.834 (2.282) (305) - - - - E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar - - - - - 41 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) (ı) Kredi Riski Yönetimi (devamı) Takipteki alacaklar dahil tüm faktoring alacakları için alınan teminatlar: 31 Aralık 2009 Nominal Makul Değeri Değeri - Ġpotekler (i) 31 Aralık 2008 Nominal Makul Değeri Değeri 305 305 305 305 Likidite Risk Yönetimi ġirket yönetimi, kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluĢturmuĢtur. ġirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eĢleĢtirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. Likidite Tablosu AĢağıdaki tablo, ġirket’in türev niteliğinde olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. AĢağıdaki tablolar, ġirket’in varlık ve yükümlülüklerini tahsil etmesi ve ödemesi gereken en erken tarihlere göre hazırlanmıĢtır. ġirket’in ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizler de aĢağıdaki tabloya dahil edilmiĢtir. 31 Aralık 2009 SözleĢme Uyarınca Vadeler Defter Değeri Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan Krediler Muhtelif Borçlar 34.448 60 34.508 SözleĢme uyarınca nakit giriĢ çıkıĢlar toplamı (I+II+III+IV) 34.485 60 34.545 3 aydan kısa (I) 34.444 42 34.486 3-12 ay arası (II) 12 18 30 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 29 29 - 31 Aralık 2008 SözleĢme Uyarınca Vadeler Defter Değeri Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan Krediler Finansal Kiralama Borçları Muhtelif Borçlar 14.947 61 21 15.029 SözleĢme uyarınca nakit giriĢ çıkıĢlar toplamı (I+II+III+IV) 14.957 61 21 15.039 3 aydan kısa (I) 14.957 2 21 14.980 3-12 ay arası (II) 5 5 1-5 yıl arası (III) 54 54 5 yıldan uzun (IV) - ġirket ödemelerini sözleĢme vadelerine göre gerçekleĢtirmektedir. ġirket finansal tablolarında gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık veya yükümlülük bulunmadığından, gerçeğe uygun finansal varlıkların seviyelerine iliĢkin bilgiye yer verilmemiĢtir. 42 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) (j) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri AĢağıdaki tabloda detaylandırıldığının haricinde, ġirket yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düĢünmektedir. 31 Aralık 2009 Finansal varlıklar Bankalar Faktoring Alacakları Alım satım amaçlı finansal varlıklar Ġtfa edilmiĢ değerinden gösterilen finansal varlıklar Krediler ve alacaklar Ġtfa edilmiĢ değerinden gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri Gerçeğe uygun değeri - 11.294 - 39.691 - 11.294 39.691 11.294 39.691 - - - 60 34.448 60 34.448 60 34.448 Finansal yükümlülükler Muhtelif Borçlar Alınan Krediler 43 YEDĠTEPE FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 39. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (devamı) (j) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri AĢağıdaki tabloda detaylandırıldığının haricinde, ġirket yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düĢünmektedir. 31 Aralık 2008 Finansal varlıklar Bankalar Faktoring Alacakları Alım satım amaçlı finansal varlıklar Ġtfa edilmiĢ değerinden gösterilen finansal varlıklar Krediler ve alacaklar Ġtfa edilmiĢ değerinden gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri Gerçeğe uygun değeri - 10.181 - 16.595 - 10.181 16.595 10.181 16.595 - - - - - - 21 61 14.947 21 61 14.947 21 61 14.947 Finansal yükümlülükler Muhtelif Borçlar Finansal Kiralama Borçları Alınan Krediler 44
