Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
advertisement
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle Bağımsız Denetimden Geçmemiş Konsolide Mali Tablolar Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi İçindekiler Sayfa Konsolide Bilanço Konsolide Gelir Tablosu Konsolide Mali Tablo Dipnotları 2-3 4 5-42 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE BİLANÇO (Birim-Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenmiş Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar Toplam Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2006 Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2005 200.704.977 269.156.838 62.986.477 13.762.760 63.540.302 5.782.778 3.389.616 48.391.524 2.851.520 148.298.901 66.526.220 6.318.330 3.259.061 43.454.233 1.300.093 586.740.758 587.096.639 15.455 191.342.123 377.532.658 13.566.524 2.645.369 1.638.629 15.455 186.498.089 380.773.104 13.665.767 4.496.774 1.647.450 787.445.735 856.253.477 İlişikte 5 ile 42’nci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE BİLANÇO (Birim-Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 56.332.504 57.430.659 1.613.054 21.057.748 12.125.251 3.183.980 12.598.656 5.753.815 7.262.263 22.314.151 5.964.656 1.407.403 16.166.474 4.315.712 35.415.046 49.112.670 Cari Dönem YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 1.208.430 8.719.867 25.486.749 - 1.207.620 8.647.568 39.257.482 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 10.354.287 11.233.909 685.343.898 738.476.239 191.447.068 233.177.582 233.177.582 139.892.195 29.370.340 35 2.578.155 0 107.943.665 166.475.712 235.418.128 235.418.128 131.607.950 16.493.413 35 10.656.637 1.358.666 103.099.199 31.753.602 89.073.451 113.565.095 91.409.354 787.445.735 856.253.477 OZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Diğer Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karları Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 25 25 26 27 28 İlişikte 5 ile 42’nci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) Cari Dönem Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Mart 2006 31 Mart 2005 85.682.138 (62.042.103) 1.191.403 - 64.510.141 (53.900.872) 654.079 - 24.831.438 11.263.348 (4.848.908) (5.056.316) 19.982.530 6.207.032 8.197.673 (3.551.439) (174.509) 13.136.679 (2.987.140) (70.917) 24.454.255 16.285.654 Esas Faaliyet Gelirleri Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/faiz+temettü+kira (net) 36 36 36 36 Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet Giderleri (-) 37 Net Esas Faaliyet Karı Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri,net (-) 38 38 39 Faaliyet Karı Net Parasal Pozisyon Zararı 40 - 0 Ana Ortaklık Dışı Karı 24 879.622 147.887 25.333.877 16.433.541 6.419.725 (2.099.947) 31.753.602 14.333.594 0,1659 0,0861 Vergi Öncesi Kar Vergiler 41 Net Dönem Karı Hisse Başına Kazanç (Yeni Kuruş) 42 İlişikte 5 ile 42’nci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Birim-Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 1. ŞİRKET BİLGİLERİ Genel Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Akçansa) 1967 yılında kurulmuş olan Akçimento Ticaret Anonim Şirketi (Akçimento) ile 1974 yılında kurulmuş olan Çanakkale Çimento Sanayi Anonim Şirketi’nin (Çanakkale) birleşmesi ile 30 Eylül 1996 tarihinde kurulmuştur. 12 Ocak 1996 tarihinde tamamı Cimenteries CBR S.A. (CBR)'a ait olan Mortelmaattschappij Eindhoven B.V. (Mortel), Çanakkale’nin %97,7 payını satın almıştır. 24 Nisan 1996 tarihinde de, CBR grup, Çanakkale'deki hisselerini, çoğunlukla Hacı Ömer Sabancı Holding Anonim Şirketine bağlı şirketlerin elinde tuttuğu Akçimento hisselerinin %30’u ile takas etmiştir. 1 Ekim 1996 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Akçimento, Çanakkale ile birleşmiş ve varlığı sona erdirmiş olup, Çanakkale’nin ismi Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Akçansa’nın hisseleri 1986 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem görmektedir. Akçansa’nın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kozyatağı Mahallesi, Kaya Sultan Sokak, Hüseyin Bağdatlıoğlu İş Merkezi, No : 97, Kat : 5 - 8, Kozyatağı, İstanbul’dur. Konsolide mali tablolar yayınlanmak üzere 3 Şubat 2006 tarihinde Akçansa yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş mali tabloları ve bu mali tabloları tashih etme hakkı vardır. 25 no’lu dipnot da detaylarıyla anlatıldığı üzere Akçansa’nın nihai sahipleri Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve CBR International Holding B.V.’dir. Konsolide mali tabloların sunumu amacıyla, Akçansa ve Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Karçimsa %50,99’u Akçansa’ya ait olan bağlı ortaklık) bundan böyle “Akçansa ve bağlı ortaklığı” veya “Şirket” olarak adlandırılacaktır. Faaliyet Konusu Şirket, çimento, klinker, hazır beton ve agrega üretimi konusunda faaliyet göstermektedir. 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri Şirket, mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no.lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlanmıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Ekte karşılaştırma amacıyla sunulmuş olan 31 Aralık 2005 tarihli mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2005 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiş ve yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Akçansa ve konsolide olan bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (Akçansa için), Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Yeni Türk Lirası (YTL) olarak tutmaktadır. Konsolide mali tablolar Akçansa'nın ve bağlı ortaklığının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve YTL cinsinden ifade edilmiş olup SPK tarafından yayınlanmış muhasebe standartlarına göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. (5) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi YTL’dir. Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayınladığı ülke geneli toptan eşya fiyat endeksine göre 31 Aralık 2004 itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon %69,7, yıllık enflasyon oranı ise %13,8’dir. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon %23,6 yıllık enflasyon oranı ise %5,88 olarak gerçekleşmiştir. Buna bağlı olarak SPK’nın 18 Mart 2005 tarihli 7642 no’lu duyurusuna istinaden söz konusu yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle, YTL’nin genel satın alma gücünde oluşan değişikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisinin giderilmesi Uluslararası Muhasebe Standardı (UMS) 29 uyarınca yapılmıştır (Hiperenflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama). UMS 29’a göre, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan cari ve karşılaştırma amacıyla sunulan önceki döneme ait mali tablolar son bilanço tarihinde geçerli endeksle düzeltilmek sureti ile ifade edilmektedir. 31 Aralık 2005 sonu itibariyle son üç yıllık döneme ilişkin endeks ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Tarihler Endeks Dönüştürme Oranları 31 Aralık 2002 31 Aralık 2003 31 Aralık 2004 6.478,8 7.382,1 8.403,8 1,297 1,138 1,000 Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir: - Karşılaştırma amacıyla sunulmuş olan 31 Aralık 2005 tarihli mali tablolar, 1 Ocak 2005’ten itibaren yeniden ifade edilme işlemine son verilmesi sebebiyle, 31 Aralık 2004 tarihindeki geçerli ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmiştir. - 31 Mart 2006 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. - 31 Aralık 2004 tarihli bilançoda cari olan ölçüm biriminden taşınmayan, parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil diğer özkaynaklar kalemleri, ilgili dönüştürme faktörleri kullanılarak 31 Aralık 2004 tarihinde geçerli olan ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmişlerdir. - 31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında 31 Mart 2006 tarihinde sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu hesapları tarihsel değerleri ile sunulmuştur. (6) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide mali tablolar Akçansa’nın ve %50,99'una sahip olduğu Karçimsa'nın mali tablolarını kapsamaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Akçansa’ya geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Akçansa’dan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur. Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide mali tablolar Akçansa ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklığın mali tablolarından oluşur. Akçansa direkt veya indirekt olarak bir şirketteki oy haklarının %50 sinden fazlasına sahip olduğunda ve o şirketin faaliyetlerinden yarar sağlamak amacıyla finansal ve faaliyet politikalarını yönlendirme hakkı elde ettiğinde kontrol’ü ele geçirmiş sayılır. Bağlı ortaklığın karının (zararının) ve özkaynağının azınlık payına düşen kısmı gelir tablosunda ve bilançoda ayrı birer kalem olarak gösterilmektedir. Akçansa ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler ile bu işlemlerle ilgili olarak oluşan kar marjları elimine edilmiştir. Konsolide mali tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK’nın 10 Aralık 2004 tarih ve 1604 sayılı kararı ile uygulanması zorunlu hale getirilen mali tablo ve dipnot formatlarına uygun olarak hazırlanan cari dönem konsolide mali tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Uluslararası Finansal Raporlama Standardı (UFRS)’na uygun olarak hazırlanmış konsolide mali tablo ve dipnotlarda bazı sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. Ayrıca, Şirket 31 Aralık 2005 mali tablolarında “Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar” grubu içinde yeralan 20.282YTL tutarındaki Liman Komisyon Gelirleri, cari dönem konsolide mali tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından “Hizmet Gelirleri (net)” başlığı içinde gösterilmiştir. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Hazır Değerler Konsolide nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para, çekler ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Ters repo işlemleri de nakit ve nakit eşdeğerleri kaleminin içerisine dahil edilmiştir. Nakit ve nakit eşdeğerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler, Şirket’in bu varlıklar üzerinde herhangi bir kontrol gücü bulunmadığından bilançoda menkul kıymetler olarak gösterilmemiştir. Bu tür anlaşmalar çerçevesinde yapılan ödemeler nakit ve nakit eşdeğerleri kalemine dahil edilmiştir. Alış ve satış arasındaki fiyat farkları faiz gelirleri olarak kabul edilmiş ve ters repo anlaşmasının vadesi boyunca tahakkuk ettirilmiştir. (7) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Ticari ve Diğer Alacaklar Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve varsa efektif faiz oranı (YTL için %17,13, USD için %4,83 ve EURO için %2,57) metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak değişmekte olup, çimento için ortalama 45 gün, hazır beton için 60 gündür. Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler efektif faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır. Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Stoklar Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları bulundukları duruma getirmek için yapılan harcamalar aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmiştir : İlk madde ve malzemeler – aylık ağırlıklı ortalama metodu ile belirlenmektedir. Mamul ve yarı mamüller – Direkt malzeme ve işçilik giderleri, değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Envanter değerleme yöntemi aylık ağırlıklı ortalama yöntemidir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır. Satılmaya Hazır Varlıklar Satılmaya hazır varlıklar, bilançoda “Menkul Kıymetler” kalemi altında gösterilmektedir. Tüm satılmaya hazır finansal varlıklar ilk alım anındaki rayiç değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır. İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır varlıklar rayiç değerleri ile değerlenir. Satışa hazır finansal yatırımlardan elde edilen faiz, faiz geliri olarak gösterilmiştir. Satışa hazır finansal yatırımlardan elde edilen kazanç veya kayıplar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören finansal varlıklar, bilanço tarihindeki iş günü sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları esas alınarak değerlenmiştir. Borsada işlem görmeyen finansal yatırımları değerlemek için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman, ilgili finansal varlıklar tarihi maliyetleri ile değerlenmiştir. (8) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Maddi Varlıklar Maddi varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı çıkartıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi amortismana tabi tutulmamıştır. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur. Yerüstü yer altı düzenleri ve binalar Makina tesis ve cihazlar Döşeme ve demirbaşlar Taşıt araç ve gereçleri Özel maliyetler 20-50 yıl 5-20 yıl 5-10 yıl 5 yıl 5-47 yıl Maddi varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim için belirlenmektedir. Değer düşüklükleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü (5 yıl) üzerinden itfa edilmektedir. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir. Varlıkların Değer Düşüklüğü Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır. Yabancı Para Cinsinden İşlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki kurlarla YTL’ye çevrilmiştir. 31 Mart 2006 tarihindeki yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, bilanço tarihindeki Merkez Bankası alış kuru ile, 31 Aralık 2005 tarihindeki yabancı para cinsinden aktifler ve pasifler Merkez Bankası alış kuru ile değerlenmiş olup ortaya çıkan kur farkları ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılmıştır. (9) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Tarih Alış kuru 31 Mart 2005 31 Aralık 2005 31 Mart 2006 YTL / USD YTL/EURO 1,370600 1,341800 1,342700 1,775700 1,587500 1,621100 Banka Kredileri Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Ticari ve Diğer Borçlar Normalde ödeme süresi ortalama 30 gün olan ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. İndirgenmiş maliyet bedeli bulunurken kullanılan faiz oranları YTL için %17,13, USD için %4,83 ve EURO için %2,57’tır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. (10) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali gözönüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatı Karşılığı a) Tanımlanan Fayda Planı : Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Not 23’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını, bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen faiz oranı ile iskonto ederek hesaplanmıştır. Konsolide bilançolarda kıdem tazminatı karşılıkları uzun vadeli borçlar altında ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. (b) Tanımlanan Katkı Planları : Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Yatırım Teşvikleri Yatırım teşvikleri teşvikin alınacağına ve beraberindeki tüm koşullara uyulacağına dair makul güvence sağlanmış ise rayiç değeri üzerinden değerlenir. Teşvik bir gider kalemi ile ilişkilendirildiği zaman, telafi etmesi düşünülen giderleri kapsayacak şekilde sonraki dönemlerde sistematik bir şekilde gelir olarak kaydedilir. Eğer teşvik bir varlık kalemi ile ilişkilendirilmiş ise, rayiç değeri sermaye hesabı altında tutulur (ertelenmiş gelir gibi) ve yatırım teşvikinin ilgili olduğu varlığın tahmin edilen ekonomik ömrü üzerinden yıllık eşit taksitlere ayrılarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. (11) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Kiralamalar Finansal Kiralama Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Operasyonel Kiralama Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kira ödemeleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal olarak gider kaydedilmektedir. İlişkili Taraflar Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa bu iki şirket ilişkili kuruluş sayılır. Şirket hisselerin %32,24’üne sahip olan Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve %39,72’sine sahip olan CBR International Holding B.V tarafından yönetilmektedir. Konsolide mali tablolarda ortaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve ortakların ilişkili kuruluşları ilişkili taraflar olarak gösterilmektedir. İlişkili taraflar ifadesi aynı zamanda Şirket’in ana sahibini, üst yönetimi, yönetim kurulu üyelerini, bunların ailelerini ve şirket personellerini de içermektedir. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Gelirler, indirimler ve katma değer vergisi düşüldükten sonra net olarak gösterilmiştir. Gelirin oluşması için aşağıdaki kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir. Malların Satışı Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten sonraki fauturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Hizmet Satışı Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır. Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir. Faiz Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilir. Temettü Ortakların kar payı alma hakkı doğduğu anda gelir kazanılmış kabul edilir. (12) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri gerçekleştiği dönemde giderleştirilir. Hisse Başına Kar / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, çeşitli içsel kaynaklardan “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Şirket’in bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hususlar konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır. İşlem ve Teslim Tarihindeki Muhasebeleştirme Tüm finansal varlık alış ve satışları işlem tarihinde, bir başka deyişle Şirket'in alımı veya satımı gerçekleştireceğini taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Olağan alış ve satışlar, varlığın teslim süresinin genelde bir mevzuat veya piyasalardaki düzenlemelere göre belirlendiği alış ve satışlardır. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri finansal aracın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları Şirketin kullandığı belli başlı finansal araçlar menkul kıymetler, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, faiz riski, yabancı para riski, likidite riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir. (13) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Yabancı Para Riski Yabancı para riski Şirket'in Amerikan Doları ve Euro varlıklara sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır. Şirket doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir. Şirket'in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 deki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak sırasıyla, 46.726.753 YTL ve 55.013.414 YTL uzun pozisyondur. Fiyat Riski Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Şirket tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metodları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir. Kredi Riski Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket'in performansının belli bir sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir. Şirket kredi riskini, satış faaliyetlerini geniş bir alana yayarak belli bir sektör veya bölgedeki şahıslar veya gruplar üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır. Likidite Riski Likidite riski bir şirketin fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir. Rayiç Değer Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir. Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. (14) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Finansal Varlıklar Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Türev Finansal Araçlar (Vadeli İşlem Anlaşmaları) Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. Şirket'in risk yönetim politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, UMS 39 (Finansal Araçlar : Kayda Alma ve Ölçüm)’a göre riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamadığından, mali tablolarda “alım-satım amaçlı türev araçları” arasında sınıflandırılarak rayiç değerleri ile yansıtılırlar. Türev finansal araçların rayiç değerleri halka açık organize olmuş piyasalardaki fiyatları veya bilanço tarihine indirgenmiş gelecekteki nakit getirileri olarak kabul edilmiştir. Bütün türev araçlar rayiç değerleri pozitif olduğunda varlık, negatif olduğunda ise borç olarak taşınır. Riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamayan türev araçların rayiç değerlerindeki artış veya azalıştan kaynaklanan kazanç veya kayıplar direkt olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Konsolide bilançoda, henüz gerçekleşmemiş gelir yaratan türev araçlar gelir tahakkuku kalemine (diğer dönen varlıklar) ve henüz gerçekleşmemiş zarar yaratan türev araçlar gider tahakkukları kalemine dahil edilir. Kullanılan Tahminler Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Bölümlere Göre Raporlama Şirket, satışlarının büyük çoğunluğunu Türkiye’de gerçekleştirmektedir. Şirket yönetimi bölümlere göre raporlama yapmayı gerektirecek farklı türdeki ürün ve farklı coğrafi bölgeler olmadığı için bölümlere göre finansal bilgilerin raporlamasını yapmamaktadır. (15) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 4. HAZIR DEĞERLER 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil) Vadesi raporlama döneminden önce olan çekler Kasa Ters repo sözleşmeleri 61.731.705 1.249.397 5.375 - 145.769.645 2.525.002 4.254 - Toplam 62.986.477 148.298.901 Vadeli mevduatlar Şirket'in acil nakit ihtiyaçlarına bağlı olarak Yeni Türk Lirası için 3 gün (31 Aralık 2005 - 2 ila 88 gün) Amerikan Doları için 3-38 gün (31 Aralık 2005 - 17 gün) Euro için 3 gün arasında değişen vadelerde yapılmıştır. Faiz oranları Yeni Türk Lirası vadeli mevduat için %14 - %14,45 (31 Aralık 2005 %18,10 - %18,50) arasında değişmekte olup, Amerikan Doları için %5,35-%5,40 - (31 Aralık 2005 - %5) Euro için %2,85 dir. 31 Mart 2006 itibariyle Şirket’in ters repo sözleşmesi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle ters repo sözleşmesi bulunmamaktadır. 5. MENKUL KIYMETLER (Net) 31 Mart 2006 Faiz Oranı Minimum Maksimum Tutar Yeni Türk Lirası Hazine Bonoları Vade 13.762.760 - 13,88 7 Mart 2007 - - - - - - - - - - - - ABD Doları Hazine Bonoları - 13.762.760 6. 31 Aralık 2005 Faiz Oranı Minimum Maksimum Tutar Vade FİNANSAL BORÇLAR (Net) Kısa Vadeli Finansal Borçlar Para Birimi Teminatsız Krediler 31 Mart 2006 Uygulanan Faiz Oranı Minimum Maksimum USD 800.252 YTL 5,66 (*) Vade 29 Eylül 2006 04 Nisan 2006 Bakiye 1.074.498 538.556 1.613.054 Para Birimi Teminatsız Krediler USD 5.012.658 YTL 31 Aralık 2005 Uygulanan Faiz Oranı Minimum Maksimum 4,50 (*) 4,916 (*) Vade 29 Mart 2006 03 Ocak 2006 Bakiye 6.725.985 536.278 7.262.263 (*) geçici amaçla kullanılan faizsiz kısa vadeli krediler. Amerikan Doları cinsinden alınan krediler ihracat kredileri olup şirketin bu kredilerle ilgili 823.143 Amerikan Doları (31 Aralık 2005- 5.069.203 Amerikan Doları) ihracat taahhüdü bulunmaktadır. (16) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) Ticari Alacaklar a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 31 Mart 2006 Ticari alacaklar Vadeli çekler ve alacak senetleri Şüpheli alacaklar Şüpheli alacak karşılığı (-) b) 31 Aralık 2005 37.459.144 26.081.158 1.964.192 (1.964.192) 38.152.118 28.374.102 2.012.813 (2.012.813) 63.540.302 66.526.220 Uzun Vadeli Ticari Alacaklar 31 Mart 2006 Verilen depozito ve teminatlar 31 Aralık 2005 15.455 15.455 15.455 15.455 Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari Borçlar Satıcılar (Net) Alınan Depozito ve Teminatlar Borç Senetleri Diğer Ticari Borçlar 8. 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 20.123.306 306.371 628.071 21.823.048 415.667 75.436 21.057.748 22.314.151 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI (Net) Finansal Kiralama Taahhütleri a) Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Şirket’in, 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kısa vadeli kiralama işlemlerinden bir borcu bulunmamaktadır. b) Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Kiralama anlaşması kapsamında, 900.000 Amerikan Doları tutarındaki gelecekte yapılacak net minimum ödemelerin bugünkü değeri, Nisan 2007’de aylık 10.000 Amerikan Doları olarak eşit taksitlerle ödenmeye başlanacak ve Eylül 2014’e kadar ödenecektir. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle ödenecek tutar 1.208.430 YTL (31 Aralık 2005 - 1.207.620 YTL)’dir. (17) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa bu iki şirket ilişkili kuruluş sayılır. Şirket hisselerin %32,24’üne sahip olan Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve %39,72’sine sahip olan CBR International Holding B.V tarafından yönetilmektedir. Konsolide mali tablolar hazırlanırken, satılmaya hazır varlıklar içinde yer alan şirketler, ortaklar ve bu ortakların ilişkili olduğu şirketler ilişkili kuruluş olarak kabul edilmiştir. Şirket sahipleri, yöneticileri, yönetim kurulu üyeleri, bunların aileleri ve Şirket personeli de ilişkili kuruluş olarak kabul edilmiştir. 31 Mart 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların bakiyeleri ve bu kuruluşlarla yapılan toplam işlem tutarları ana hatlarıyla şöyledir: İlişkili Taraflara Satışlar İlişkili Kuruluş 31 Mart 2006 Hizmet Mamul 31 Mart 2005 Hizmet Mamul Diğer (*) Diğer (*) Satılmaya hazır finansal varlıklar Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. (Enerjisa) Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çimsa) Arpaş Ambarlı Römorkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş) Lafarge Aslan Çimento A.Ş. (Lafarge) Altaş Ambarlı Liman Tesisleri Ticaret A.Ş. (Altaş) 764.302 102.573 - 29.520 - 38.437 - 9.876.032 - - 12.976 1.593 7.891 - - 610 - 12.901 - 16.197 - 240 36.286 - Diğer HC Trading B.V. – Turkey Branch HeidelbergerCement A.G. Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Dönkasan Dönüşen Kağıt Hammaddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Akçansa Taşımacılık ve Ticaret A.Ş. HC Fuels Limited Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. Oysa Niğde Çimento A.Ş. Olmuksa Mukavva Sanayi ve Ticaret A.Ş. 7.715.388 5.357 - - 479 - 73.014 12.840 109 555 İlişkili Taraflardan Alımlar İlişkili Kuruluş Ortaklar Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Aksigorta Sigortacılık A.Ş. 31 Mart 2006 Hizmet Mamul 31 Mart 2005 Hizmet Mamul Diğer (*) Diğer (*) - 33.670 1.968.082 - - 15.690 1.738.598 - - - 10.099.004 - - - 8.953.322 - 43.546 - 108.896 - 46.008 37.986 94.712 - 28.901 35.900 11.960 - - 19.955 9.926 11.890 15.448 12.224 1.007 186.661 393.376 - 194.809 24.401 261.573 - 2.045 - 135.579 55.725 1.565.453 1.737.091 3.609.838 41.866 185.191 347.396 633.092 133.223 2.811.347 - 195.353 1.449 9.493 1.455 Satılmaya hazır finansal varlıklar Enerjisa Çimsa Liman İşletmeleri ve Nakliyecilik A.Ş. (Liman İşletmeleri) Lafarge Eterpark Endüstri Ürünleri İmalat Ticaret İthalat İhracat Pazarlama A.Ş. (Eterpark) Altaş Diğer HeidelbergerCement A.G. Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş. Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Beksa Çelik Kord. San. ve Tic. A.Ş. HeidelbergerCement Group Technology Center GmbH Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Akhayat Sigorta A.Ş. Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş. BNP Ak Dresdner Finansal Kiralama A.Ş. Akçansa Taşımacılık HC Fuels Limited Pilsa A.Ş. (*) Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, elektrik alımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır. (18) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) (devamı) İlişkili Taraflardan Alacaklar 31 Aralık 2005 31 Mart 2006 İlişkili Taraflara Borçlar 31 Aralık 2005 31 Mart 2006 Ortaklar Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Aksigorta Sigortacılık A.Ş. Diğer Ortaklara Temettü Borçları - 623.231 - 3.151 1.107.736 4.884.394 11.048 284.986 Toplam - 623.231 5.995.281 296.034 Enerjisa Çimsa Arpaş Liman İşletmeleri Lafarge Eterpark Altaş 476.082 14.469 97.669 - 201.297 23.048 129.239 - 4.622.495 48.300 16.159 9.098 4.690.494 61.646 13.424 2.125 Toplam 588.220 353.584 4.696.052 4.767.689 4.840.277 8.818 108 240 9.312 335.803 5.083.314 7.920 108 3.923 246.250 14.425 696 589 139.247 74.104 475.237 5.642 723.978 37.374 361 3.481 6 52.986 77.592 105.237 20.836 603.060 5.194.558 5.341.515 1.433.918 900.933 5.782.778 6.318.330 12.125.251 5.964.656 Satılmaya hazır finansal varlıklar Diğer HC Trading B.V. - Turkey Branch HeidelbergerCement A.G. Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Teknosa A.Ş. Exsa Export Sanayi Mamulleri Satış ve Araştırma A.Ş. Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş. Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Beksa Çelik Kord. San. ve Tic. A.Ş. Oysa Niğde Çimento A.Ş. Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Akhayat Sigorta A.Ş. Akçansa Taşımacılık Çukurova Dış Ticaret A.Ş. Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. Dönkasan A.Ş. Omluksa Mukavva Sanayi ve Ticaret A.Ş. Personel Toplam (19) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) (devamı) 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Bankalar Akbank T.A.Ş. 20.852.287 123.523.842 13.762.760 - - - Satılmaya hazır finansal varlıklar (hazine bonoları) Akbank T.A.Ş. Ters repo işlemleri Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 31 Mart 2006 31 Mart 2005 136.239 - 4.183.098 - 1.555.714 - 4.183.098 1.555.714 20.365 20.282 15.764 14.700 15.764 14.700 İlişkili Kuruluşlara finansal giderler Akbank T.A.Ş. İlişkili kuruluşlardan faiz gelirleri Akbank T.A.Ş. Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Komisyon gelirleri (Hizmet gelirleri içinde) Arpaş Yapılan Bağışlar Vaksa Hacı Ömer Sabancı Vakfı Sabancı Üniversitesi Üst Yönetim Kadrosuna Yapılan Ödemeler Üst yönetim kadrosuna ödenen ücretler ve menfaatler toplamı 560.673 YTL’dir (31 Mart 2005 – 861.709 YTL). (20) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 10. DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Net) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Satıcılara verilen iş avansları İadesi talep edilecek KDV Peşin ödenen vergiler ve fonlar Diğer 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 1.273.490 1.098.551 1.017.575 864.005 850.774 1.544.282 3.389.616 3.259.061 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 3.466.160 1.098.551 817.425 355.833 15.846 2.349.055 850.774 803.799 296.016 16.068 5.753.815 4.315.712 Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar Tecil edilebilir KDV Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek diğer yükümlülükler Diğer çeşitli borçlar 11. CANLI VARLIKLAR (Net) Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır. 12. STOKLAR (Net) 31 Mart 2006 Hammadde stokları Yarı mamul stokları Sipariş avansları Mamul stokları Yoldaki mallar 13. 31 Aralık 2005 30.745.889 9.656.745 4.924.930 3.025.110 38.850 31.031.833 4.215.555 5.077.971 2.921.446 207.428 48.391.524 43.454.233 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmelerinden alacakları ve borçları bulunmamaktadır. (21) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir Ertelenmiş Vergi Varlıkları 31 Aralık 31 Mart 2005 2006 Maddi varlık üzerindeki geçici farklar Stoklar Kıdem tazminatı karşılıkları Alacak ve borç reeskontu Diğer geçici farklar, net Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri 31 Aralık 31 Mart 2005 2006 Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) 31 Aralık 31 Mart 2005 2006 3.120.572 2.594.270 193.656 810.891 (26.834.562) 1.842.458 1.743.973 134.866 271.884 (41.480.098) - 14.645.536 (1.278.114) (850.297) (58.790) (539.007) 2.527.364 (37.360) 470.877 (43.601) 618.648 3.993.181 6.719.389 (26.834.562) (41.480.098) 11.919.328 3.535.928 Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi Diğer değişiklikler 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 net bakiyeleri 15. 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 34.760.708 (11.919.328) - 38.296.636 (3.535.928) - 22.841.380 34.760.708 DİĞER DÖNEN VE DURAN VARLIKLAR Diğer Cari / Dönen Varlıklar 31 Mart 2006 Peşin ödenen giderler Diğer 31 Aralık 2005 2.844.346 7.174 1.292.226 7.867 2.851.520 1.300.093 Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar 31 Mart 2006 Peşin ödenen kiralar Tahsil edilemeyen alacaklara karşılık müşterilerden alınan varlıklar (22) 31 Aralık 2005 1.402.458 236.171 1.411.279 236.171 1.638.629 1.647.450 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 16. FİNANSAL VARLIKLAR (Net) 31 Mart 2006 Pay Oranı (%) Tutar Çimsa Enerjisa Liman İşletmeleri Eterpark Arpaş Lafarge Altaş 31 Aralık 2005 Pay Oranı (%) Tutar 10,00 120.699.072 9,19 44.016.283 15,00 22.662.688 8,73 2.686.527 16,00 841.399 0,05 234.244 12,25 201.910 10,00 115.846.848 9,19 44.016.283 15,00 22.662.688 8,73 2.686.527 16,00 841.399 0,05 242.434 12,25 201.910 191.342.123 186.498.089 Hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören Çimsa ve Lafarge, 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihli iş günleri sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları ile değerlenmiştir. 4.844.034 YTL (2005 59.172.479 YTL gelir) tutarındaki cari dönemde ortaya çıkan gerçekleşmemiş gelir özkaynaklar içinde gösterilmiştir. Eterpark ve Liman İşletmeleri’nin hisseleri borsada işlem görmemektedir. Akçansa ürünlerini deniz yoluyla sevk etmek istediğinde bu iki şirketin sahip olduğu limanlardan faydalanmaktadır. Bu iki finansal duran varlığa ilişkin değer düşüklüğü olup olmadığı, kara taşımacılığı ile kıyaslandığında deniz taşımacılığının kullanılması durumunda gelecekte bu şirketlerden sağlanacak faydanın bilanço tarihine indirgenmesi yolu ile hesaplanmaktadır. Her dönem sonunda Şirket, sözkonusu finansal duran varlıklardan gelecekte elde edilecek faydanın bilanço tarihine indirgenmiş tutarının söz konusu varlıkların enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden yüksek olduğundan emin olduktan sonra, bu finansal duran varlıkları (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre düzeltilmiş) maliyet bedelleri ile bilançoda taşımaktadır. Enerjisa’nın hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem görmemektedir. Akçansa’ya ve diğer Sabancı grubu şirketlerine enerji sağlayan Enerjisa halen büyüme devresindedir. Sözkonusu finansal duran varlığa ilişkin değer düşüklüğü olup olmadığı, bu finansal duran varlıktan gelecekte elde edilecek getirinin bugünkü değeri ve indirgenmiş nakit akımı değeri ile hesaplanmaktadır. Şirket bu finansal varlığın rayiç değerinin yeniden değerlenmiş maliyet değerinden yüksek olduğundan emin olduktan sonra (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre düzeltilmiş) maliyet bedeli ile bilançoda yansıtmaktadır. Arpaş ve Altaş’ın rayiç bedellerini makul bir şekilde hesaplamak mümkün olmadığı için sözkonusu finansal duran varlıklar (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre düzeltilmiş) maliyet bedelleri üzerinden bilançoda taşınmaktadır. 17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE (Net) Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle pozitif/negatif şerefiyesi bulunmamaktadır. 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. (23) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 19. MADDİ VARLIKLAR (Net) 1 Ocak 2006 Maliyet Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makina tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıklar (**) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve sipariş avansları Girişler Transferler (*) Sınıflamalar (***) Çıkışlar 31 Mart 2006 102.689.394 168.959.979 835.446.810 59.204.091 1.590 3.583 689.451 948.551 781.904 (213.174) (221.965) (1.371.311) - 103.165.671 168.959.979 836.174.986 58.618.267 6.402.848 40.765.484 4.098.559 6.110.095 (2.615.965) (****) - 6.402.848 40.765.484 7.592.689 1.217.567.165 6.115.268 (196.059) (1.806.450) 51.216.079 65.358.633 651.476.998 43.966.957 756.712 772.653 5.508.513 1.161.811 - (95.329) (1.370.918) - 51.972.791 66.131.286 656.890.182 43.757.850 1.184.805 23.590.589 10.339 609.424 - - - 1.195.144 24.200.013 Toplam 836.794.061 8.819.452 - (1.466.247) - 844.147.266 Maddi Varlıklar, net 380.773.104 Toplam Eksi: Birikmiş Amortisman Arazi, yerüstü ve yer altı düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıklar (**) Özel maliyetler 1 Ocak 2005 Maliyet Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makina tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıklar (**) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve sipariş avansları Toplam Eksi: Birikmiş Amortisman Arazi, yerüstü ve yer altı düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıklar (**) Özel maliyetler Toplam (*) (**) (***) (****) 1.221.679.924 377.532.658 Girişler Transferler (*) Sınıflamalar (***) Çıkışlar 31 Aralık 2005 102.339.000 168.400.720 817.315.571 55.867.664 25.671 23.525 420.663 559.259 23.727.067 8.446.058 (70.269) (5.409.173) (5.133.156) (212.326) - 102.689.394 168.959.979 835.446.810 59.204.091 6.190.522 37.938.173 6.227.965 6.971 35.059.014 2.820.340 (37.093.831) (94.589) (****) 212.326 - 6.402.848 40.765.484 4.098.559 1.194.279.615 35.115.181 (1.120.444) (10.707.187) 48.182.393 62.275.288 635.407.024 45.194.515 3.033.686 3.083.345 21.508.824 3.867.559 - (5.392.847) (5.095.117) (46.003) - 51.216.079 65.358.633 651.476.998 43.966.957 1.102.098 21.150.634 36.704 2.439.955 - - 46.003 - 1.184.805 23.590.589 813.311.952 33.970.073 - (10.487.964) - 836.794.061 1.217.567.165 Yapılmakta olan yatırımlardaki çıkışların 196.059 YTL (2005 - 1.120.444 YTL) tutarındaki kısmı maddi olmayan varlıklara transferdir. Esasen arsa’dan oluşmaktadır. (5.088.424 YTL). Finansal kiralama yoluyla alınmış olan bilgisayarlar. Direkt giderleşmiştir. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar esasen fırın yatırımı, %100 petrokok yakılması için sistem değişikliği, ambarlı limanı iskele uzatması ve fırın pnömatik besleme sisteminin mekanik besleme sistemine dönüştürülmesi için yapılan yatırımlardan oluşmaktadır. (24) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 19. MADDİ VARLIKLAR (Net) (devamı) Şirket yönetimi, 9 Haziran 2005 tarihinde almış olduğu 560 no’lu Yönetim Kurulu kararıyla, Çanakkale çimento fabrikasının 2 milyon ton mevcut klinker kapasitesinin %100 oranında artırılması amacıyla, 108 milyon Euro tutarında yeni klinker üretim tesisi yapılmasına ve tesisle ilgili yatırımın 2008 yılı başına kadar tamamlanmasına karar vermiştir. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle, bu projeyle ilgili olarak “yapılmakta olan yatırımlar ve sipariş avansları” hesabına yaklaşık 531.815 YTL giriş yapılmıştır. 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 1 Ocak 2006 Girişler / İtfa Gideri Yapılmakta olan yatırımlardan transfer 31 Mart 2006 Çıkışlar Maliyet Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 21.906.891 - 196.059 - 22.102.950 Eksi: Birikmiş İtfa Payları Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8.241.124 295.302 - - 8.536.426 Maddi Olmayan Varlıklar, net 13.665.767 13.566.524 1 Ocak 2005 Girişler / İtfa Gideri Yapılmakta olan yatırımlardan transfer Çıkışlar 31 Aralık 2005 Maliyet Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 20.784.228 7.771 1.120.444 (5.552) 21.906.891 Eksi: Birikmiş İtfa Payları Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 7.189.940 1.053.405 - (2.221) 8.241.124 Maddi Olmayan Varlıklar, net 21. 13.594.288 13.665.767 ALINAN AVANSLAR 31 Mart 2006 Alınan sipariş avansları Alınan diğer avansları 22. 31 Aralık 2005 3.176.230 7.750 1.407.403 0 3.183.980 1.407.403 EMEKLİLİK PLANLARI, (Net) Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. (25) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 23. BORÇ KARŞILIKLARI Kısa Vadeli Borç Karşılıkları 31 Mart 2006 Vergi ve diğer yükümlülükler, net (Not 41) Rekabet Kurulu Ceza Karşılığı (Not 31) Yasal Davalar Karşılığı (Not 31) Rekabet Kurulu Cezaları (Not 31) 31 Aralık 2005 5.228.748 6.108.035 1.261.873 8.881.009 6.115.496 1.169.969 12.598.656 16.166.474 Yasal Davalar (Not 31) Toplam 1 Ocak 2006 Cari yıl gideri Karşılığın iskonto edilmesinden kaynaklanan faiz 6.115.496 0 (7.461) 1.169.969 91.904 - 7.285.465 91.904 (7.461) 31 Mart 2006 6.108.035 1.261.873 7.369.908 Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü hal dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her yıl için en fazla 1.771 YTL (31 Aralık 2005 - 1.727 YTL) olmak üzere 1 aylık ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Mart 2006 tarihli konsolide mali tablolarda, bu yükümlülük “Projeksiyon Metodu” kullanılarak ve profesyonel aktüer tarafından yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlar çerçevesinde kayıtlara yansıtılmıştır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, gelir tablosuna yansıtılmıştır. Bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktueryal varsayımlar aşağıdaki gibidir: İskonto oranı Tahmin edilen artış oranı 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 %12 %6,12 %16 %10 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur: Kıdem Tazminatı Karşılıkları 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 1 Ocak 2005 Ödenen kıdem tazminatı Aktueryal kazanç/kayıp Faiz gideri Dönem içinde giderleştirilen tutar Parasal kazanç 8.647.568 (454.518) 159.915 294.603 72.299 - 7.101.896 (1.158.860) (546.824) 426.122 2.825.234 - 31 Mart 2006 8.719.867 8.647.568 (26) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 24. ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR /ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş / çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançoda özsermaye hesap grubundan önce “Ana Ortaklık Dışı Paylar” hesap grubu adıyla gösterilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından tam konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net vergi öncesi kar veya zarardan önce “ Ana Ortaklık Dışı Kar / Zarar” hesap grubu adıyla indirim veya arttırım olarak gösterilir. 31 Mart 2006 tarihli konsolide mali tablolarda, Şirket’in %50,99 oranında bağlı ortaklığı konumunda bulunan Karçimsa’nın mali tablolarından kaynaklanan 10.354.287 YTL (31 Aralık 2005 11.233.909 YTL) tutarında ana ortaklık dışı pay ve 879.622 YTL tutarında ana ortaklık dışı zarar (31 Aralık 2005 - 2.366.271 YTL kar) bulunmaktadır. 31 Mart 2006 ve 31Aralık 2005 tarihleri itibariyle azınlık paylarının hareketi aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 1 Ocak bakiyesi Bağlı ortaklığın kar / zarar payı 11.233.909 (879.622) 8.867.638 2.366.271 31 Aralık bakiyeleri 10.354.287 11.233.909 25. SERMAYE-KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Adi hisse adedi (onaylanmış, basılmış ve dolaşımda olan) 0.01 YTL hisse değeri 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 16.647.571.200 16.647.571.200 Şirket Sermayesi 31.3.2006 tarihinde , 21.372.144,00 YTL Kısmının Menkul Kıymet Satış Karlarından, 1.358.666,11 YTL ‘lık İştiraklerden Gelen Özel Fonlardan , 2.240.546,62 YTL’nin Sermaye Düzeltmesi Olumlu farklarından karşılanarak toplam 24.971.356,73 YTL bedelsiz olarak arttırılarak 166.475.712 YTL’den 191.447.068 YTL’na çıkarılmıştır. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle şirketin ödenmiş yasal sermayesi, 191.447.068 YTL’dir (31 Aralık 2005 166.475.712 ) (tarihi maliyet esasına göre). Kasım 2005’den başlamak üzere kaydi sisteme geçilmesi nedeniyle artan sermayeyi temsilen hisse senedi basılmamıştır. Ödenmiş sermayenin 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 dönemleri boyunca detayı (hisse adedi ve tarihi maliyet esasına göre YTL olarak) aşağıdaki gibidir: Adet YTL 1 Ocak Sermaye artırımı 31 Mart 2006 Bakiye (27) 16.647.571.152 166.475.712 2.497.135.673 24.971.356 19.144.706.875 191.447.068 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 25. SERMAYE-KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (devamı) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle şirketin ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2006 Tutar % Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Ak Sigorta A.Ş. CBR International Holding B.V. Halka açık kısım 31 Aralık 2005 Tutar % 61.722.378 14.312.758 76.035.135 39.376.797 32,24 7,48 39,72 20,56 53.671.632 12.445.877 66.117.509 34.240.694 32,24 7,48 39,72 20,56 Nominal sermaye toplamı 191.447.068 100,00 166.475.712 100,00 Enflasyon muhasebesi uygulama etkisi (*) 233.177.582 235.418.128 Mali tablolardaki toplam 424.624.650 401.893.840 * Sermaye arttırımı nedeniyle 2.240.546 YTL sermaye, enflasyon farkı hesabından nominal sermaye hesabına aktarılmıştır. 26. SERMAYE YEDEKLERİ 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sermaye yedekleri, özsermaye enflasyon düzeltme farklarından oluşmaktadır. 27-28. KAR YEDEKLERİ - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Yasal Yedekler 31 Mart 2006 ve 2004 tarihleri itibariyle kar yedekleri içinde gösterilen diğer yedekler, satılmaya hazır varlıklar üzerindeki gerçekleşmemiş gelirden ve yatırım teşviklerinden oluşmaktadır. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle satılmaya hazır varlıklar üzerindeki gerçekleşmemiş gelirin 107.943.232 YTL (2005 - 103.099.199 YTL) tutarlık kısmı, Çimsa ve Lafarge hisse senetlerinin 31 Mart 2006 tarihli iş günündeki piyasa fiyatları ile değerlenmesi sonucu oluşan geliri içerir. Ayrıca, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle gerçekleşmemiş gelirin 433 YTL tutarlık kısmı Hazine bonolarının yine 31 Aralık 2005 tarihli iş günündeki piyasa fiyatları ile değerlenmesi sonucu oluşan gelirdir. Birinci tertip yedek akçe, toplamı tescil edilmiş ödenmiş sermayenin %20 sine ulaşana kadar, yasal mali tablolardaki net karın %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci yasal yedekler, yeniden tescil edilmiş sermayenin %5’ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Yasal mali tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır. (28) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 27-28. KAR YEDEKLERİ - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI (devamı) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, Şirket'in yasal kayıtlarındaki konsolide yasal yedekler, statü yedekleri, olağanüstü yedekler, birikmiş karlar (zararlar) ve diğer yedekler aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2006 Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Birikmiş karlar (zararlar) Diğer yedekler Yenileme Fonları 29.370.340 35 2.591.899 7.758.970 0 509.079 31 Aralık 2005 16.493.413 35 10.473.954 7.361.856 1.358.666 509.079 Kar payları 2005 yılına ilişkin açıklanan ve onaylanan kar payı aşağıdaki gibidir : 2005 Adi hisselere Hisse başına nominal değeri ile, brüt 0,539 Yeni Kuruş Şirket, 27 Mart 2006 tarihinde yapılan genel kurul toplantısında, 2005 yılına ilişkin 89.730.409YTL temettü dağıtılmasını onaylamıştır. (29) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 27-28. KAR YEDEKLERİ - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI (devamı) Özkaynak Değişim Tablosu Sermaye Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 166.475.712 235.418.128 8.593.329 - - - 31 Mart 2005 Bakiyesi 1 Ocak 2005 Bakiyesi 1 Ocak 2004 Bakiyesi Transferler Ödenen Temettüler Gelir Kaydedilen Yatırım Teşvikleri Satılmaya Hazır Varlıklar Üzerindeki Gerçekleşmemiş Net Gider Net Dönem Karı Transferler Ödenen Temettüler Gelir Kaydedilen Yatırım Teşvikleri Satılmaya Hazır Varlıklar Üzerindeki Gerçekleşmemiş Net Gelir Net Dönem Karı 31 Mart 2006 Bakiyesi Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Diğer Yedekler Net Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karları Toplam Özsermaye 35 727.600 1.359.507 44.776.709 63.331.801 98.179.207 618.862.028 7.900.084 - - 9.929.037 - (210) - (8.887) (63.331.801) - 45.502.890 (52.273.374) - (52.273.374) (8.887) - - - - - 6.851.934 - 14.333.594 - 6.851.934 14.333.594 166.475.712 235.418.128 16.493.413 35 10.656.637 1.359.297 51.619.756 14.333.594 91.408.723 587.765.295 166.475.712 235.418.128 16.493.413 35 10.656.637 1.358.666 103.099.199 113.565.095 91.409.354 738.476.239 24.971.356 - (2.240.546) - 12.876.927 - - (8.078.482) - (1.358.666) - - (113.565.095) - 87.394.506 (89.730.409) - (89.730.409) - - - - - - - 4.844.466 - 31.753.602 - 4.844.466 31.753.602 191.447.068 233.177.582 29.370.340 35 2.578.155 - 107.943.665 31.753.602 89.073.451 685.343.898 (30) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 29. YABANCI PARA POZİSYONU 31 Mart 2006 USD EURO SEK GBP TOPLAM Varlıklar 36.276.111 1.239.519 4 2 50.717.324 Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) 33.021.330 3.254.781 - 622.156 290.342 327.021 4 - 2 - 45.346.322 4.840.868 530.134 Yükümlülükler (1.700.252) (1.001.652) - (35.928) (3.990.571) (800.252) (479.959) - - (10.438) - (802.427) (1.074.498) (900.000) (521.693) - (25.490) (1.208.430) (905.216) 34.575.859 237.867 4 (35.926) 46.726.753 Ticari Borçlar (net) Finansal Borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Borç Karşılıkları Net Bilanço Pozisyonu 31 Aralık 2005 USD EURO SEK GBP TOPLAM Varlıklar 46.092.638 1.839.663 4 3 64.767.575 Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) 42.939.813 3.152.825 - 558.577 552.501 728.585 4 - 3 - 58.503.390 5.107.556 1.156.629 Yükümlülükler (5.912.658) (1.060.430) - (59.307) (9.754.161) (5.012.658) (594.910) - - (33.817) - (1.022.609) (6.725.984) (900.000) (465.520) - (25.490) (1.207.620) (797.948) 40.179.980 779.233 4 (59.304) 55.013.414 Ticari Borçlar (net) Finansal Borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Borç Karşılıkları Net Bilanço Pozisyonu (31) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 30. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket'in çeşitli yatırım teşvik belgeleri vasıtasıyla sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir : - KDV istisnası - Gümrük Vergisi ve Toplu Konut Fonu İstisnası. Şirket’in almış olduğu yatırım teşvik belgeleri ile ilgili taahhütleri aşağıdaki gibidir : Belge 1: Belge kapsamındaki yatırım harcamaların tamamı 31.12.2005 tarihine kadar tamamlanmış ve %40 yatırım indiriminden yararlanılmıştır. Akçansa yatırım süresi sonunda (31 Mart 2006) ödenmiş sermayesini 2.251.254 YTL tutarında arttırmayı taahhüt etmiştir. 10.05.2004 / T.B.4421 Belge 2: Belge kapsamındaki yatırım harcamaların tamamı 31.12.2005 tarihine kadar tamamlanmış ve %40 yatırım indiriminden yararlanılmıştır. Akçansa yatırım süresi sonunda (27 Haziran 2005) ödenmiş sermayesini 2.800.000 YTL tutarında artırmayı taahhüt etmiştir. 17.07.2003 / T.B.4235 Belge 3: Akçansa yatırım süresi sonu: (29 Aralık 2008) Toplam sabit yatırımın %20’si özkaynaklardan karşılanacaktır. 25.02.2006 / T.B.4800 Belge 4: Akçansa yatırım süresi sonu: (29 Aralık 2007) Toplam sabit yatırımın %20’si özkaynaklardan karşılanacaktır. 22.03.2006 / T.B.4818 Sermaye artırımı Mart 2006 yılında gerçekleşmiştir (Dipnot 34). 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Alınan ve Verilen Teminatlar 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle alınan ve verilen teminatlar aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2006 Para Birimi Orijinal Tutar YTL Karşılığı Alınan teminat mektupları Alınan teminat mektupları Alınan teminat mektupları Alınan ipotekler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler EURO USD YTL YTL YTL EURO USD DEM 881.711 216.978 238.300 271.925 200.000 Toplam alınan teminatlar Verilen teminat mektubu Verilen teminat mektubu 1.436.219 292.746 32.906.703 7.334.821 8.333.122 388.167 366.881 166.569 31 Aralık 2005 Orijinal Tutar YTL Karşılığı 335.574 216.978 218.300 271.925 200.000 47.709.760 51.225.228 YTL USD 6.000.000 Toplam verilen teminatlar 1.740.499 8.095.200 9.835.699 (32) 532.724 291.141 32.046.193 7.213.826 6.752.122 346.551 364.869 162.334 6.000.000 1.740.499 8.050.800 9.791.299 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) İhracat Taahhütleri 31 Mart 2006 tarihi itibariyle, kullanılan ihracat kredileri ile ilgili olarak, Şirket’in 823.143 Amerikan Doları (31 Aralık 2005 - 5.069.203 Amerikan Doları) tutarında ihracat taahhüdü vardır. 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Operasyonel ve Finansal Kiralama Taahhütleri İptal edilemeyecek durumdaki operasyonel ve finansal kiralamalarla ilgili gelecekte yapılacak olan ödemeler aşağıdaki gibidir: Operasyonel Kiralama Taahhütleri Bir yıl içerisinde Bir-beş yıl arasında Beş yıldan uzun Finansal Kiralama Taahhütleri (Not 8) Bir yıl içerisinde Bir-beş yıl arasında Beş yıldan uzun 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 88.618 193.349 1.679.718 534.042 208.344 1.701.221 1.961.685 2.443.607 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 604.215 604.215 603.810 603.810 1.208.430 1.207.620 Davalar a) Rekabet Kurumu, Şirket’in de aralarında bulunduğu bazı çimento şirketlerinin Ege Bölgesi’ndeki faaliyetleri üzerinde yaptığı inceleme sonucunda, söz konusu şirketlerin rekabetin korunması hakkında kanunu ihlal ettiklerine karar vermiş ve Şirket’e 17 Haziran 1999 tarihli yazısıyla 251.632 YTL (tarihsel değeri ile) tutarında ceza tahakkuk ettirmiştir. Akçansa bu tutar için kayıtlarında karşılık ayırmıştır. Şirket’in, bu kararın haksız olduğu gerekçesiyle Danıştay’da kararın iptali için açtığı dava 15 Ocak 2001 tarihinde Şirket lehine sonuçlanmıştır. Rekabet Kurumu'nun aynı kararı tekrar tebliğ etmesi neticesinde açılan diğer iptal davasında da Danıştay iptal kararı vermiştir. Rekabet Kurumu'nun aynı kararı 3. defa Şirket’e tebliğ etmesi üzerine bir kez daha iptal davası açılmıştır. b) Rekabet Kurumu, bu kez Şirket’in de aralarında bulunduğu bazı çimento şirketlerinin Marmara Bölgesi’ndeki faaliyetleri üzerinde yaptığı inceleme sonucunda, söz konusu şirketlerin rekabetin korunması hakkında kanunu ihlal ettiklerine karar vermiş ve Danıştay yolu açık olmak üzere Şirket’e 1.068.329 YTL (tarihsel değeri ile) para cezası verildiğine ilişkin gerekçeli karar 2 Haziran 2004 tarihinde Şirket'e tebliğ edilmiştir. Bu ceza ile ilgili olarak Şirket, gerekçeli kararın kendisine tebliğ edilmesini takiben kararın haksız olduğu gerekçesiyle Danıştay'a başvurmuş ve mahkeme karşı tarafın cevabı gelinceye kadar, yürütmenin geçici olarak durdurulmasına karar vermiştir. Bu ceza ile ilgili olarak Ankara Defterdarlığı Veraset ve Harçlar Vergi Dairesi tarafından Ocak 2005’de toplam 1.066.875 YTL tutarında ödeme emri gönderilmiştir. Akçansa bu ödeme emrinin iptali için dava açmıştır. Akçansa, bu ceza ile ilgili yapılacak ödemeleri paranın zaman içindeki değerini de dikkate alarak hesaplamış ve 910.846 YTL’ye indirgenmiş karşılık tutarını, 31 Mart 2006 tarihi itibariyle konsolide mali tablolarına yansıtmıştır. İdari para cezasına ilişkin davada Danıştay davayı Akçansa lehine kabul etmiştir. Rekabet Kurumu’nun bu karar aleyhine temyiz hakkı mevcuttur. (33) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) c) 2003 yılında, Ege Bölgesinde faaliyet gösteren (Akçansa dahil) şirketlerin operasyonlarının rekabet mevzuatına uygunluğu konusunda yaptığı ön araştırmalar sonucunda Rekabet Kurumu, Akçansa’ya karşı yeni bir soruşturma başlatmıştır. Rekabet Kurumu soruşturmasını 8 Aralık 2004 tarihinde tamamlamış ve Akçansa’ya 5.792.720 YTL tutarında ceza tahakkuk ettirmiştir. Akçansa gerekçeli kararın kendisine tebliğ edilmesini takiben bu cezanın iptali istemi ile Danıştay’a başvurmuş gerek çimento pazarı gerekse hazırbeton pazarına ilişkin para cezalarına ilişkin olarak dava sonuçlanıncaya dek yürütmeyi durdurma kararları alınmıştır. Akçansa bu ceza ile ilgili yapılacak ödemeleri paranın zaman içindeki değerini de dikkate alarak hesaplamış ve 4.945.557 YTL’ye indirgenmiş karşılık tutarını 31 Mart 2006 tarihi itibariyle konsolide mali tablolarına yansıtmıştır. d) 2005 yılında, Ege ve Marmara Bölgelerinde faaliyet gösteren (Akçansa dahil) şirketlerin operasyonlarının rekabet mevzuatına uygunluğu konusunda yaptığı ön araştırmalar sonucunda Rekabet Kurumu, Akçansa’ya karşı çimento ve hazırbeton pazarlarında ayrı ayrı yürütülmek üzere iki yeni soruşturma başlatmıştır. Akçansa, Rekabet Kurum’unun 11 Nisan 2005 ve 13 Temmuz 2005 tarihlerindeki tebligatları doğrultusunda yazılı cevaplarını 7 Haziran 2005 ve 10 Ağustos 2005 tarihlerinde sunmuştur. Şirket yönetimi Rekabet Kurumu’nun iddialarına itiraz etmekte ve iddiaların somut ve gerekçeli olarak yöneltilmediğini düşündüğünden, savunma hakkının ihlal edildiğini ileri sürmekte ve ayrıca Rekabet Kurumu’na sunulan cevaplarını bir savunma olarak görmemektedir. Mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle, Rekabet Kurumu araştırması henüz kesinleşmediği için mali tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır. e) Bir taşeron teknisyeni tarafından 2000 yılında Karçimsa aleyhine açılan 550.000 Alman Markı tutarında manevi tazminat davasından mahkeme kararına istinaden tamamı için 774.850 YTL tutarında karşılık ayrılmıştır. Bununla beraber aynı davayla ilgili olarak Karçimsa’ya karşı sigorta şirketi tarafından ayrıca 1.100.000 Alman Markı tutarında maddi tazminat istemli dava halen devam etmekte olup, davanın sonucu bilanço tarihi itibariyle kesin olmadığı için Karçimsa bu davayla ilgili olarak herhangi bir karşılık ayırmamıştır. f) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle şirket aleyhine açılmış ve sürmekte olan tamamı 1.092.222 YTL (2005 1.092.403 YTL) tutarında yasal davalar vardır. Bu davalar çoğunlukla işçiler veya onların aileleri tarafından iş kazaları, veya üçüncü kişiler tarafından Şirket’in çalışanlarının iddia edilen dikkatsizlikleri dolayısıyla açılmış davalardan oluşmaktadır. Davaların Şirket'in aleyhine sonuçlanma riski olanları için 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 487.023 YTL tutarında karşılık ayrılmıştır. 32. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle işletme birleşmeleri bulunmamaktadır. 33. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yanmasını gerektiren faaliyetleri bulunmamaktadır. 34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 20/03/2006 ve 13/04/2006 tarihli açıklamalarımızı takiben, şirketimizin de üyesi olduğu Çimento Müstahsilleri İsverenleri Sendikasi ile Çimse İs Sendikasi arasında 01. 01. 2006 / 31. 12. 2007 dönemlerini kapsayan Toplu İş Sözleşmesi görüşmeleri anlaşmayla sonuçlanmıştır. İmzalanan Toplu İş Sözleşmesi hükümleri doğrultusunda 31.12. 2005 tarihindeki “aylık brüt çıplak saat ücretlerine 01. 01. 2006'dan geçerli olmak üzere bir seferde yıllık %12 artış, 01. 01. 2007'den geçerli olmak üzere de; Türkiye İstatistik Kurumu, Tüketici Fiyatları Genel Endeksi (34) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) değişim oranında, bir önceki yılın aynı ayına göre gerçekleşen değisim oranı kadar artış” yapılacaktır. Bunun yanısıra, “çalışanlara sağlanacak sosyal yardımlarda da % 16 ile % 80 artış” sağlanmıştır. Adı geçen sendikalar arasında mutabakata varılması neticesinde 20/03/2006 ve 13/04/2006 tarihli açıklamalarımızda belirtilen grev ve lokavt uygulamaları son bulmuştur. 35. DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. 36. ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (Net) 31 Mart 2006 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satış iskontoları (-) Diğer indirimler (-) 31 Mart 2005 81.262.568 9.931.881 (3.511.868) (2.000.443) 61.018.007 7.662.001 (2.774.162) (1.395.705) 85.682.138 64.510.141 Hizmet Gelirleri (Net) 31 Mart 2006 Yurtiçi hizmet satışları 31 Mart 2005 1.191.403 654.079 1.191.403 654.079 Satışların Maliyeti 31 Mart 2006 31 Mart 2005 Direkt hammadde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Tükenme payları ve amortisman giderleri Diğer üretim giderleri Toplam üretim maliyeti 44.120.973 7.102.661 8.392.999 7.359.176 66.975.809 39.854.225 6.269.797 7.722.169 6.566.407 60.412.598 Yarı mamül değişimi Dönem başı yarı mamül Dönem sonu yarı mamül (5.441.190) 4.215.555 9.656.745 (7.536.632) 3.393.791 10.930.423 (103.664) 2.921.446 3.025.110 (204.443) 3.689.201 3.893.644 Satılan ticari malların maliyeti 438.042 1.054.442 Yurtiçi hizmet satış maliyeti 173.106 174.907 62.042.103 53.900.872 Mamül değişimi Dönem başı mamül Dönem sonu mamül Toplam (35) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 37. FAALİYET GİDERLERİ 31 Mart 2006 Satış ve pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri 38. 31 Mart 2005 (948.702) (3.900.206) (1.222.941) (3.833.375) (4.848.908) (5.056.316) DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE KAR/ZARARLAR 31 Mart 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle diğer faaliyetlerden gelir ve karların detayı aşağıdaki gibidir Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 31 Mart 2006 Temettü gelirleri (*) Faiz gelirleri Kur farkı gelirleri Maddi varlık satış karı, net Kira geliri Vade farkı gelirleri, net Yardımcı malzeme satış karı Şüpheli alacak karşılıklarından tahsilatlar Reeskont gelirleri, net Vadeli işlem gelirleri, net Diğer (*) 31 Mart 2005 0 5.537.687 1.828.267 352.176 133.070 132.374 54.980 48.621 110.498 6.598.903 4.305.214 1.637.090 158.956 70.836 47.483 1.332 98.538 54.762 163.565 8.197.673 13.136.679 31 Mart 2006 ve 31 Mart 2005 tarihleri itibariyle temettü gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 Akbank Çimsa Arpaş Diğer iştirakler (36) 31 Mart 2005 - 1.867.985 4.730.918 - - 6.598.903 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 38. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE KAR/ZARARLAR (devamı) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 31 Mart 2006 Kur farkı giderleri Yardım ve teberrular Kiralanan terminallerin amortisman gideri Yasal davalar için ayrılan karşılık gideri Çalışılmayan kısım giderleri (esasen amortismandan oluşmaktadır) Emlak vergisi Reeskont giderleri,net Şüpheli alacak karşılık giderleri Diğer 31 Mart 2005 2.235.993 488.032 400.115 91.905 47.525 16.242 12.247 0 259.380 1.689.425 65.519 389.949 141.880 24.725 127.575 548.067 3.551.439 2.987.140 Amortisman ve itfa payı giderleri 31 Mart 2006 31 Mart 2005 Maddi duran varlıklar Üretim maliyetleri Diğer faaliyet giderleri Genel yönetim giderleri Satış ve dağıtım giderleri 8.392.999 422.931 99.683 17.747 7.722.169 449.469 84.207 19.359 Toplam amortisman giderleri 8.933.360 8.275.204 Maddi olmayan duran varlıklar Genel yönetim giderleri 181.389 242.621 Toplam itfa payı 181.389 242.621 31 Mart 2006 31 Mart 2005 7.286.084 2.195.346 526.817 6.732.011 1.981.541 393.623 10.008.247 9.107.175 Personel giderleri ve ortalama personel sayısı Maaş ve ücretler Diğer sosyal giderler Kıdem tazminatı karşılık gideri 2006 ve 2005 yıllarındaki ortalama personel sayısı (hepsi Türkiye’de istihdam edilmiş) sırasıyla 823 ve 869’dür. 39. FİNANSMAN GİDERLERİ (Net) (37) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 31 Mart 2006 ve 31 Mart 2005 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir 31 Mart 2006 31 Mart 2005 Kısa vadeli finansman giderleri 174.509 70.917 Toplam finansal giderler 174.509 70.917 40. NET PARASAL POZİSYON KAR /ZARAR Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17 Mart 2005 tarihi ve 11/367 sayılı kararı ile yüksek enflasyon döneminin sona ermesi ve yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin emarelerin büyük ölçüde ortadan kalkması hususları çerçevesinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle 31 Mart 2006 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış ve Şirket’in bu tarih itibariyle hazırlanan konsolide gelir tablosunda parasal kar (zarar) oluşmamıştır. 31 Mart 2005 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide gelir tablosunda parasal kar (zarar) oluşmamıştır. 41. VERGİLER Genel Bilgi Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 31.03.2006 tarihli mali tabloların hazırlanmasında Kurumlar vergisi oranı %20 olarak kullanılmıştır (2005 %30). Kurumlar vergisinin %20 olarak değiştirilmesi konusundaki kanun değişikliği teklifi TBMM Bütçe ve planlama komisyonunda bulunmaktadır ve Sn.Başbakan tarafından da Kurumlar vergisinin 2006 yılından başlamak üzere %20 olarak değiştirileceği kamuya açıklanmıştır. İlgili değişikliğin ilk üç aylık geçici vergi beyannamesinin verilme süresinde gerçekleşmemesi durumunda birincini geçici vergi hesabı %30 oranıyla hesaplanıp ödenecektir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın onbeşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (2005 - %30) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından hesaplanmaktaydı. 2004 yılında ikinci geçici vergi döneminden başlanarak vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi sonucunda ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmayacak, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmeyecektir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınacaktır. 2004 yılında Kurumlar Vergisi, 30 Aralık 2003 tarihinde yayımlanan 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun çerçevesinde enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanmış olup ekteki mali tablolara yansıtılmıştır. T.C. Maliye Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü, 17 Ekim 2005 tarihinde yayınlamış olduğu 21 numaralı Vergi Usul Kanunu Sirküleri’nde 2005 Aralık ayına ilişkin açıklanan TEFE’nin 1 Ocak 2003 tarihine göre %100’ün, 1 Ocak 2005 tarihine göre ise %10’un üzerinde bir artış göstermediğini, dolayısıyla enflasyon düzeltmesi yapılması için gerekli olan iki şartın da gerçekleşmediğini belirterek 2005 yılı hesap dönemine ilişkin bilançolar ve aynı yılın son üç aylık geçici vergilendirme dönemine ilişkin bilançolar üzerinde enflasyon düzeltmesi yapılmayacağını açıklamıştır. (38) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 41. VERGİLER (devamı) Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1/1/2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle , 31.12.2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklığının konsolide vergi beyannamesi doldurmasını izin vermez. Bu yüzden mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır. En az 2 yıl boyunca elde tutulmuş olan iştirak hisselerinin nakit olarak satılmasından doğan kazançlar, söz konusu kazançlar sermayeye ilave edildiği takdirde kurumlar vergisinden muaf tutulmaktadırlar. Ayrıca temettü alımlarından doğan kar, dağıtılmamış veya sermayeye ilave edilmemiş ise, stopaja tabi tutulmamaktadır. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Cari dönem kurumlar vergisi Dönem içinde peşin ödenen vergi Önceki dönem kurumlar vergisi borcu 5.499.603 (696.342) 425.487 31.094.415 (22.213.406) - Ödenecek gelir vergisi (Not 23) 5.228.748 8.881.009 31 Mart sonu bileşenleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2006 Konsolide gelir tablosu Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi (Not 14) Konsolide gelir tablosuna yansıtılan vergi gideri / geliri (39) 31 Mart 2005 (5.499.603) 11.919.328 (2.531.525) 431.578 6.419.725 (2.099.947) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 41. VERGİLER (devamı) Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 31 Mart 2006 itibariyle konsolide gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat: 31 Mart 2006 31 Mart 2005 Vergi ve azınlık payları öncesi kar 24.454.255 16.285.653 Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı 20% (2005 – 30%) Yatırım indiriminin net etkisi Vergiden istisna gelirlerin etkisi Vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi Vergi oranı değişmesinin etkisi Vergi matrahı değişiminin etkisi Diğer (4.890.851) 116.263 89.483 (47.977) 11.152.807 - (4.885.696) 991.200 1.979.671 (256.062) (1.437.584) 5.708.418 - 6.419.725 2.099.947 42. HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kar/zarar, net dönem kar/zararının yıl sonu itibariyle bulunan hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanır. Türkiye’de şirketler çeşitli içsel kaynaklarından karşılanmak üzere bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Hisse başına karın hesaplanması sırasında sözkonusu arttırımlar temettü olarak dağıtılan hisse senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple, hisse başına düşen karı hesaplamakta kullanılan hisse adedinin ağırlıklı olmaması geriye dönük etkiler de gözönünde bulundurularak belirlenmiştir. Mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle ve bu konsolide mali tabloların tamamlanmasından önce, çıkarılan veya çıkarılacak olan adi hisse senetleri yoktur. (40) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 43. NAKİT AKIM TABLOSU 31 Mart 2006 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Vergi karşılığı, azınlık payları ve parasal kayıp öncesi kar Vergi karşılığı, azınlık payları ve parasal kayıp öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat: Gerçekleşmemiş kur farkı giderleri Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Maddi ve maddi olmayan varlık satış karı Faiz gideri Ceza karşılıklarının iskonto edilmesinden kaynaklanan faiz Yatırım teşvik tükenme payı Şüpheli alacak karşılığı 31 Mart 2005 24.454.255 16.285.652 98.423 9.114.754 526.817 (352.176) 174.509 (7.461) 0 0 154.445 8.517.838 393.623 70.917 43.570 (8.887) 127.575 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 34.009.121 25.584.733 Net işletme sermayesindeki değişim Ticari alacaklar (net) (Kısa vadeli) Ticari alacaklar (net) (Uzun vadeli) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Stoklar Diğer cari / dönen varlıklar Diğer cari olmayan / duran varlıklar Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Diğer yükümlülükler (net) Borç karşılıkları (kısa vadeli) Ödenen faiz Ödenen vergi Ödenen kıdem tazminatı 2.985.918 0 535.552 (130.555) (4.937.291) (1.551.427) 8.821 (1.256.403) 6.160.595 1.776.577 1.438.103 91.904 (325.335) (9.151.864) (454.518) 7.144.597 1.279 (2.309.186) (1.757.878) (8.148.027) (1.081.435) (34.646) (3.246.109) 1.682.368 (91.930) (1.253.358) (8.088) (232.522) (3.889.028) (175.869) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişi 29.199.198 12.184.901 Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları Menkul kıymetler ve finansal varlıklardaki değişim Maddi varlık alımları Maddi olmayan varlık alımları Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı (13.762.328) (5.919.209) (196.059) 692.379 22.373.366 (8.658.693) (60.703) 0 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (19.185.217) 13.653.970 Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları Alınan kısa vadeli kredilerden sağlanan nakit Ödenen kısa vadeli krediler Ödenen temettü Ödenen finansal kiralama borçları 1.629.756 (7.226.562) (89.730.409) 810 7.284.970 (8.999.312) (52.273.374) (1.107) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (95.326.405) (53.988.823) - - Nakit ve nakit eşdeğerlerindeki net artış (85.312.424) (28.149.951) Dönem başı itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri 148.298.901 48.865.902 62.986.477 20.715.951 5.822.042 7.238.811 Nakit ve nakit eşdeğerlerinden doğan parasal kayıp Dönem sonu itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri Nakit akışları için ek bilgi Faiz gelirlerinden elde edilen nakit (41) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Birim – Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) 44. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. (42)
