arena bilgisayar sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak

ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK-31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLARI
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR
1-2
GELİR TABLOLARI
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
4
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
5-32
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU....................................................... ..............
5
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR......................................................................... 5-7
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI .............................................. 7-12
HAZIR DEĞERLER .....................................................................................................................................
13
MENKUL KIYMETLER ..............................................................................................................................
13
FİNANSAL BORÇLAR ...............................................................................................................................
13
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ..............................................................................................................
14
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI .......................................................................
15
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER ........................................................
15
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .......................................................................................................
16
CANLI VARLIKLAR...................................................................................................................................
16
STOKLAR ....................................................................................................................................................
16
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ .....................
16
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .............................................................
17
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER........
18
FİNANSAL VARLIKLAR ...........................................................................................................................
18
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE....................................................................................................................
18
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...............................................................................................
18
MADDİ VARLIKLAR .................................................................................................................................
19
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ....................................... . 19-20
ALINAN AVANSLAR................................................................................ ................................................. . 20
EMEKLİLİK PLANLARI ............................................................................................................................
20
BORÇ KARŞILIKLARI ............................................................................................................................... 20-22
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR ................................................
23
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ..............................................................
23
SERMAYE YEDEKLERİ ............................................................................................................................
24
KAR YEDEKLERİ .......................................................................................................................................
24
GEÇMİŞ YILLAR KAR/ZARARLARI .......................................................................................................
24
YABANCI PARA POZİSYONU.................................................................................................................. 25-26
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI........................................................................................................
26
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..................................................... 26-27
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ........................................................................................................................
27
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA .........................................................................................................
27
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .....................................................................................
27
DURDURULAN FAALİYETLER ...............................................................................................................
27
ESAS FAALİYET GELİRLERİ ...................................................................................................................
27
FAALİYET GİDERLERİ .............................................................................................................................
28
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR .......................................................
28
FİNANSMAN GİDERLERİ .........................................................................................................................
29
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ..............................................................................................
29
VERGİLER ................................................................................................................................................... 29-30
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..........................................................................................................................
30
NAKİT AKIM TABLOSU ...........................................................................................................................
31
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSUSLAR.........................................................................................................................
32
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
136.343.252
152.146.904
4
5
7
8
9
10
11
12
9.172.693
72.370.659
1.250
49.083.606
7.716.298
90.337.141
800
48.396.744
13
14
15
5.715.044
5.695.921
6.595.541
3.906.357
2.077.549
2.268.452
348.270
793.893
1.107.377
1.131
2.251.939
442.145
336.455
874.687
142.938.793
156.053.261
Notlar
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır değerler
Menkul kıymetler (net)
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Canlı varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam eden inşaat sözleşmelerinden
alacaklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer cari/dönen varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Finansal varlıklar (net)
Pozitif/negatif şerefiye (net)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net)
Maddi varlıklar (net)
Maddi olmayan varlıklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer cari olmayan/duran varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam Varlıklar
Bu mali tablolar 03 Mayıs 2007 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
104.338.602
119.453.351
28.120.787
66.806.674
876.392
1.847.287
4.896.335
1.791.127
30.655.718
78.617.238
1.054.692
1.289.757
5.816.451
2.019.495
2.937.495
2.949.535
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net)
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler(net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
2.937.495
-
2.949.535
-
Ana Ortaklık Dışı Paylar
24
-
-
35.662.696
33.650.375
Özsermaye
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
25
25
16.000.000
-
16.000.000
-
Sermaye Yedekleri
Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senedi iptal karları
Yeniden değerleme fonu
Finansal varlıklar değer artış fonu
Özsermaye çevrim farkları
26
669.828
76.592
593.236
977.835
78.007
899.828
Kar Yedekleri
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gayrimenkul
satış kazançları
Yabancı para çevrim farkları
27
5.892.878
1.399.029
4.316.678
-
6.258.379
1.399.029
4.316.678
-
177.171
542.672
2.685.829
9.025.924
10.414.161
1.388.237
142.938.793
156.053.261
Net Dönem Karı
Geçmiş Yıllar Karları
28
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP
DÖNEMLERİNE AİT GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Esas Faaliyet Gelirleri
Satış gelirleri (net)
Satışların maliyeti (-)
Hizmet gelirleri (net)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Notlar
1 Ocak –
31 Mart 2007
1 Ocak31 Mart 2006
36
36
36
36
163.116.117
(153.885.791)
187.613
137.993.419
(130.333.271)
115.356
9.417.939
7.775.504
(5.834.953)
(4.339.945)
3.582.986
3.435.559
150.004
(327.049)
(561.952)
67.376
(157.625)
(684.174)
2.843.989
2.661.136
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet giderleri (-)
37
Net Esas Faaliyet Karı
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-)
Finansman giderleri (net) (-)
38
38
39
Faaliyet Karı
Net parasal pozisyon kar/zararı
40
-
-
Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar
24
-
-
2.843.989
2.661.136
(158.160)
(820.111)
2.685.829
1.841.025
0,16
0,11
Vergi Öncesi Kar
Vergiler
41
Net Dönem Karı
Bin Hisse Başına Kazanç
42
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Yasal ve
Hisse senedi
Sermaye
ihraç primi
Yasal ve
olağanüstü
olağanüstü yedekler çevrim
çevrim
Hisse senedi
çevrim
Sermaye
farkları
ihraç primi
farkları
yedekler
farkları
16.000.000
132.747
74.467
-
-
-
-
10.870
-
-
-
-
31 Mart 2006 itibariyle bakiyeler
16.000.000
143.617
74.467
-
1 Ocak 2007 itibariyle bakiyeler
16.000.000
899.828
78.007
(306.592)
593.236
1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
31 Mart 2007 itibariyle bakiyeler
16.000.000
Yabancı
Geçmiş yıllar
para kar/(zararları)
çevrim
ve net dönem
Toplam
farkları
karı
özsermaye
16.527
10.157.278
26.381.019
-
30.762
-
1.841.025
41.362
1.841.025
-
-
47.289
11.998.303
28.263.676
-
1.399.029
4.316.678
542.672
10.414.161
33.650.375
(1.415)
-
-
-
(365.501)
2.685.829
(673.508)
2.685.829
76.592
-
1.399.029
4.316.678
177.171
13.099.990
35.662.696
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş
olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve
yurtdışındaki tedarikçilerinden almakta olup, satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki müşterilerine
dağıtmaktadır. Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir.
Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de
şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de
bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma departmanı olarak
kullanılmaktadır. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Mart 2007 tarihi itibariyle
264 kişidir (31 Aralık 2006: 262).
Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz
edilmiştir.
Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
İstanbul Caddesi No:96
Kemerburgaz 34990 Türkiye
Şirket’in tek bağlı ortaklığı olan Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi tasfiye halindedir.
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Arena Bilgisayar’ın mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) yayımlanan finansal
raporlama standartları uygun hazırlanmıştır.
SPK, 15 Kasım 2003 tarihinde Seri XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”i (“Tebliğ”) ile kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Tebliğde, alternatif olarak
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan muhasebe
standartlarının uygulanması durumunda da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı
belirtilmiştir. SPK, Seri XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde
Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı
uygulamalarının, Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi
hükmünde olduğunu ilan etmiştir.
Mali tablolar ve dipnotlar, SPK’nın 13 Aralık 2004 tarih ve MSD-10/868-44357 sayılı yazısı uyarınca
öngördüğü sunum esaslarına uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni mali tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından
çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti
Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına
uymaktadır.
5
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle
21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları
olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda
belirtilmiştir:
-
Yabancı para işlemler, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot
kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara
alınır.
Her bilanço tarihinde,
-
Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden,
-
Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği
tarihteki kurlar üzerinden,
-
Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin
belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir.
2.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması
SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu mali tablolar ve dipnotlar Yeni Türk Lirası olarak sunulmuştur.
ABD Doları olarak hazırlanan mali tabloların sunum amacına yönelik olarak Yeni Türk Lirası’na
çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
-
Varlık, yükümlülükler ve dönemin mali tablolara alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç
özsermaye kalemleri (bazı özsermaye kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış
kurları üzerinden dönüştürülür. Özsermaye hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel
nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özsermaye içerisinde yabancı
para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.
-
31 Mart 2007 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu yıllık ortalama yabancı para kuru olan
1 ABD Doları = 1,4043 YTL kullanılarak YTL’ye dönüştürülerek sunulmuştur (31 Mart 2006: 1
ABD Doları = 1,3454).
-
Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özsermaye ile ilişkilendirilir.
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle YTL/ABD Doları kurları aşağıda belirtilmiştir.
Tarih
YTL/ABD Doları kuru
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
1,3801
1,4056
6
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Konsolidasyon Esasları
Şirket’in bağlı ortaklıklarından Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi, gerek toplam aktifinin mali
tablo büyüklükleri bakımından küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması nedeniyle mali
tabloları önemli ölçüde etkilememektedir. Bunlara ek olarak Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi
tasfiye halindedir. Bu nedenlerle Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi konsolidasyon dışında
tutulmuştur.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve
yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir (Not 4).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla mali tablolarda yansıtılır.
Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak
harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama
metodu kullanılarak hesaplanmıştır (Not 12).
7
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden tahmin edilen faydalı ömürleri baz
alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin
edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Yıllar
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
5
5
Maddi varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir
değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak
belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve özel maliyetlerden oluşmaktadır. Maddi
olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 5 yıl boyunca doğrusal
olarak itfa edilirler.
Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar
Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin
satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması,
bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine
yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde
tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki
makul değerden düşük olanı ile değerlenir.
Finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
8
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Özsermaye kalemleri
Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır
(Not 25).
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda
yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir. Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri mali tablolarda uzun vadeli olarak
sınıflandırılmıştır (Not 14).
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre
içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim
edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte
oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit
edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak
değerlendirilir (Not 36).
9
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç)
için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Fonlama riski
Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan
varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Yabancı para riski
Şirket, yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirasına
çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz
konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve
sınırlandırılmaktadır (Not 29).
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en
iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
10
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir.
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni
Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Krediler
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır
(Not 6).
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile
bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Not 23).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
11
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
İlişkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri
ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak
kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9).
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini hissedarlarına, birikmiş karlardan ve 1 Ocak 2004 tarihinden önce
oluşmuş yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu
tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden
belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
12
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat (YTL)
- Vadesiz mevduat (yabancı para)
Kredi kartı slip alacakları
55.323
65.868
742.524
6.036.495
2.338.351
475.771
4.737.680
2.436.979
Toplam hazır değerler
9.172.693
7.716.298
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (2006: Yoktur).
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2007
Kısa vadeli krediler:
ABD Doları krediler
Faiz oranı
Orijinal para birimi
YTL
%6,08 – 8,00
20.375.906
28.120.787
Toplam
28.120.787
31 Aralık 2006
Kısa vadeli krediler:
Faiz oranı
Orijinal para birimi
YTL
ABD Doları krediler
%6,0-%8,0
21.809.703
30.655.718
Toplam
30.655.718
13
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar:
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Alıcılar
Çek ve senetler
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
42.460.336
32.229.817
(2.319.494)
54.293.509
37.949.060
(1.905.428)
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar
72.370.659
90.337.141
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
2.077.549
1.131
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
47.006.383
19.145.481
654.810
66.806.674
54.436.826
23.515.036
665.376
78.617.238
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Toplam ticari alacaklar
Ticari borçlar:
Satıcılar
Borç senetleri
Diğer
Toplam ticari borçlar
14
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (2006: Yoktur).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
i)
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflardan alacaklar:
Ortaklardan alacaklar
b)
İlişkili taraflara borçlar:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
ii)
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
-
-
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
876.392
1.054.692
31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri içinde
ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
b)
31 Mart 2007
31 Mart 2006
230.237
371.293
31 Mart 2007
31 Mart 2006
2.396.853
2.152.793
İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
iii) 31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri içinde
yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
Yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeli
15
31 Mart 2007
31 Mart 2006
629.838
391.153
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar:
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
1.250
800
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer cari yükümlülükler
1.406.624
373.230
11.273
1.641.785
349.000
28.710
Toplam
1.791.127
2.019.495
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Verilen avanslar
Numune stokları
Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı
45.591.742
2.450.824
1.407.296
63.329
(429.585)
45.787.650
694.538
2.299.993
219
(385.656)
Toplam
49.083.606
48.396.744
Diğer çeşitli alacaklar
Diğer yükümlülükler:
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (2006: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (2006: Yoktur).
16
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe
Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı
değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20’dir.
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle toplam birikmiş farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam
birikmiş farklar
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Gider tahakkukları
Stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Kıdem tazminatı karşılığı
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları
arasındaki net fark
Gelir tahakkukları
Diğer
Ertelenen vergi varlığı /
(yükümlülüğü)
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
429.585
(857.704)
(2.778.615)
(385.656)
(504.579)
-
85.917
171.541
555.723
77.131
100.916
-
1.731.379
(173.352)
(1.288.524)
(166.552)
346.276
34.670
257.705
33.310
(178.281)
(2.038.377)
(215.489)
192.610
458.025
12.400
(35.656)
(407.675)
43.097
(38.522)
(91.605)
(2.480)
793.893
336.455
-
-
793.893
336.455
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü)
Ertelenmiş vergi alacağı karşılığı
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net
17
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer cari varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”)
Gelecek aylara ait giderler
Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar (*)
Peşin ödenen stopaj
Verilen depozitolar
Personel avansları
5.152.475
288.556
88.744
174.712
2.775
7.782
4.729.280
528.522
90.384
61.234
265.622
20.879
Toplam
5.715.044
5.695.921
Diğer cari varlıklar:
(*) Şirket’in geçmiş yıllarda ticari alacakları karşılığı elde ettiği gayrimenkuller, satılmak üzere elde
tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Diğer cari olmayan varlıklar:
Gelecek yıllara ait giderler
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
1.107.377
874.687
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
Şirket’in 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle alım satım amaçlı, vadeye kadar elde
tutulacak ve satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır.
Şirket’in Not 2, Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar, Konsolidasyon Esasları bölümünde
belirtilen bağlı ortaklığı dışında başka bağlı ortaklılığı, müşterek yönetim tabi ortaklığı, iştiraki veya
diğer finansal varlığı bulunmamaktadır.
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (2006: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (2006: Yoktur)
18
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş
amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Mart
2007
24.309
-
-
(47.589)
(628)
2.599.856
33.982
1.610.333
83.772
-
(29.214)
1.664.891
4.268.079
108.081
-
(77.431)
4.298.729
Birikmiş amortisman:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
(2.009.795)
(6.345)
(49.015)
(1.699)
-
36.462
115
(2.022.348)
(7.929)
Toplam
(2.016.140)
(50.714)
-
36.577
(2.030.277)
31 Aralık
2006
Maliyet:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Yapılmakta olan
yatırımlar (*)
Toplam
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2007
İlaveler
2.623.136
34.610
2.251.939
2.268.452
1 Ocak
2006
İlaveler
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
2.230.303
-
293.986
35.236
(6.841)
-
105.688
(626)
2.623.136
34.610
-
1.639.433
-
(29.100)
1.610.333
2.230.303
1.968.655
(6.841)
75.962
4.268.079
Birikmiş amortisman:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
(1.747.502)
-
(191.692)
(6.460)
(2.122)
-
(68.479)
115
(2.009.795)
(6.345)
Toplam
(1.747.502)
(198.152)
(2.122)
(68.364)
(2.016.140)
Maliyet:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Yapılmakta olan
yatırımlar (*)
Toplam
Net kayıtlı değer
482.801
2.251.939
(*) Şirket’in, 2007 yılının ikinci çeyreği içerisinde taşınmayı planladığı Göktürk Beldesi’ndeki taşınmaz üzerinde
yaptığı harcamalar “Yapılmakta olan yatırımlar” içerisinde sınıflandırılmıştır.
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve
ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2007
İlaveler
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
Maliyet
Birikmiş itfa payları
1.771.141
(1.328.996)
1.300
(88.213)
-
(25.009)
18.047
Net kayıtlı değer
442.145
31 Mart 2007
1.747.432
(1.399.162)
348.270
19
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devamı)
Maliyet
Birikmiş itfa payları
1 Ocak
2006
İlaveler
1.553.034
(1.149.013)
146.869
(127.614)
Net kayıtlı değer
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Aralık
2006
-
71.238
(52.369)
1.771.141
(1.328.996)
404.021
442.145
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Şirket’in 31 Mart 2007 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu 1.847.287
YTL tutarında alınan avans bulunmaktadır (31 Aralık 2006: 1.289.757 YTL).
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Not 23 - Borç Karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik
taahhüdü anlaşması yoktur.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Gider karşılıkları
Vergi karşılığı
4.277.354
618.981
5.212.555
603.896
Toplam
4.896.335
5.816.451
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Dava karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
2.764.144
173.351
2.782.983
166.552
Toplam
2.937.495
2.949.535
Kısa vadeli borç karşılıkları:
Uzun vadeli borç karşılıkları:
20
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Dava karşılığı
Şirket, 1998 yılında CHS Electronics Incorporation (“CHS Electronics”) (ABD’de kurulu bir şirket)
ile Şirket’in çoğunluk hisselerinin satışı için bir sözleşme imzalamıştır. Bu sözleşmenin ardından CHS
Finance SA (“CHS Finance”) (CHS Electronics’in İsviçre’de kurulu bağlı ortaklığı), Şirket’e
1.200.000 ABD Doları borç vermiştir. Fakat CHS Electronics’in bu anlaşmanın şartlarında yer alan
yükümlülüklerini yerine getirememesinden dolayı, CHS Electronics, CHS Finance ve Şirket arasında
hisselerin CHS Electronics’e satışı ile ilgili, önceki anlaşma koşulları gözden geçirilerek Ekim
1999’da bir başka sözleşme imzalanmıştır. Hisse devrine ilişkin imzalanan bu opsiyon sözleşmesinin
bir parçası olarak CHS Finance Şirket’ten olan 1.200.000 ABD Doları tutarındaki alacağından
birikmiş faizleri ile beraber feragat etmiştir. Şirket, 1999 yılında bu miktarı mali tablolarına gelir
olarak kaydetmiştir.
Öte yandan, halen tasfiye halinde bulunan CHS Finance’in yasal temsilcileri, 1999 yılında yapılan
sözleşmenin tek başına imzası ile CHS Finance’i temsile yetkili olmayan bir kişi tarafından
imzalandığını ileri sürerek, anılan borcun işlemiş faizleri ile birlikte geri ödenmesini 2001 yılında
Şirket’ten talep etmişlerdir. Konu ile ilgili olarak Şirket aleyhine Türkiye’de ve İsviçre’de iki ayrı
yasal takip başlatılmıştır.
Türkiye’deki yasal takip, İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesinin 2003/32 E. nolu dosyası ile 7 Ocak
2003 tarihinde başlatılmış olup, mahkemenin 13 Temmuz 2004 tarihli kararı gereği, davanın zamansız
açılmış olması nedeni ile Şirket’in lehinde sonuçlanan bu dava Yargıtay 19.Hukuk Dairesi’nin 3 Şubat
2005 tarihinde tebliğ edilen 2004/11379E ve 2004/12969K sayılı kararlarıyla bozulmuştur. Yeniden
yargılama yapılmasından önce karar aleyhine karar düzeltme yoluna başvurulmuştur ve karar düzeltme
talebi reddedilmiştir.
Cenevre Asliye Hukuk Mahkemesi nezdinde 6 Temmuz 2002 tarihinde, C/12875/2002 sayılı dosya ile
açılan mükerrer dava ise Cenevre 16’ncı İlk Derece Mahkemesi’nin 23 Eylül 2004 tarih ve
JTPI/11091/2004 sayılı kararıyla Şirket aleyhine sonuçlanmıştır. Karar, Şirket’in sözkonusu borca
ilişkin 1.200.000 ABD Doları anapara ile beraber 14 Ağustos 1998 tarihinden itibaren yıllık %7,75
oranda işletilecek olan faizi ile birlikte geri ödemesi şeklindedir. İlgili karar 15 Nisan 2005 tarihinde
Cour D’Appel Cenevre Mahkemesi tarafından onanmıştır ve bu mali tabloların hazırlandığı tarih
itibariyle dava İsviçre Federal Mahkemesi nezdinde kesinleşmiştir. İsviçre’de verilen mahkeme
kararlarının Türkiye’de geçerli olması ve infaz edilebilmesi için Türk Mahkemeleri nezdinde ayrıca
dava konusu olarak tanıma ve tenfiz prosedüründen geçmesi gereklidir.
Konunun belirsizliği sürmekle birlikte, yukarıdaki paragrafta belirtilen gelişmeler ışığında, ekonomik
fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin, böyle bir çıkışın gerçekleşmeme ihtimalinden
yüksek olması nedeniyle Şirket, 31 Mart 2007 tarihli mali tablolarında 2.764.144 YTL tutarında dava
karşılığı ayırmıştır.(31 Aralık 2006- 2.782.983 YTL)
21
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2007 tarihi
itibariyle 1.857.44 YTL (31 Mart 2006: 1.770,62 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
ödenmesi
gerekecek muhtemel
SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda
yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı
2007
2006
%5,71
%10
%5,71
%10
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 1.960,69 YTL (1 Ocak 2006: 1.770,62 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren dönemlere ait
hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içindeki (azalış)/artış
Dönem içinde ödenen
Yabancı para çevrim farkı
22
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
166.552
47.938
(38.628)
(2.511)
132.647
104.597
(76.469)
5.777
173.351
166.552
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
Yoktur (2006: Yoktur).
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2007
Hisse (%)
YTL
Mehmet Betil
İzi Kohen
Alvi Mazon
Ahmet Umur Serter
Halka açık
Toplam
31 Aralık 2006
Hisse (%)
YTL
20,67
18,88
11,12
11,12
38,21
3.307.640
3.020.000
1.779.000
1.779.000
6.114.360
20,67
18,88
11,12
11,12
38,21
3.307.640
3.020.000
1.779.000
1.779.000
6.114.360
100,00
16.000.000
100,00
16.000.000
Ödenmiş sermaye çevrim farkları
Toplam ödenmiş sermaye
593.236
899.828
16.593.236
16.899.828
Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Dolarına çevrim
etkisini ifade eder.
23
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
KARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca hazırlanan
mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak
üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım
şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın
%30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda
bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu
hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
24
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Aşağıdaki tablo 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu
riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları
YTL cinsinden aşağıdaki gibidir:
Net yabancı para pozisyonu
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Varlıklar
Yükümlülükler
62.395.477
(88.881.171)
78.410.767
(103.831.888)
Net yabancı para pozisyonu
(26.485.694)
(25.421.121)
31 Mart 2007 tarihi itibariyle Şirket’in stokları 49.083.606 YTL olup, Şirket ticari malların satış
fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (31 Aralık 2006:
48.396.744 YTL).
31 Mart 2007
Orijinal para birimi
YTL
Hazır değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
5.760.590
285,016
133
Ticari alacaklar
ABD Doları
Euro
53.729.394
1.854.820
Verilen sipariş avansları
ABD Doları
Euro
761.553
3.971
62.395.477
Ticari ve ilişkili kuruluşlara borçlar
ABD Doları
Euro
49.531.531
4.118.557
Krediler
ABD Doları
28.120.787
Alınan avanslar
ABD Doları
Euro
1.319.878
14.309
Kısa vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
3.011.965
Uzun vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
2.764.144
88.881.171
25
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2006
Orijinal para birimi
Hazır değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
Ticari alacaklar
ABD Doları
Euro
YTL
3.962.710
806.278
136
71.898.989
1.742.654
78.410.767
Ticari borçlar
ABD Doları
Euro
62.369.811
3.785.424
Krediler
ABD Doları
30.655.718
Alınan avanslar
ABD Doları
Euro
963.668
12.706
Kısa vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
3.261.578
Uzun vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
2.782.983
103.831.888
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (2006: Yoktur).
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatların toplamı aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Alınan teminat mektup, çek ve senetleri
Alınan ipotekler
4.470.187
620.000
4.612.471
395.000
Toplam
5.090.187
5.007.471
Alınan teminatlar:
26
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Mart 2007
31 Aralık 2006
Verilen teminat mektupları
23.073.711
19.144.739
Toplam
23.073.711
19.144.739
Verilen teminatlar:
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (2006: Yoktur).
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket bir iş kolunda (bilgisayar ve yan ürünleri toptancılığı) ve bir coğrafi bölgede faaliyet
göstermektedir. Dolayısıyla, bölümlere göre raporlamaya gerek duyulmamıştır.
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bilanço tarihinden sonra mali tabloları etkileyen bir husus bulunmamaktadır.
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (2006: Yoktur).
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerine ait brüt esas
faaliyet karı aşağıdaki gibidir:
Esas faaliyet gelirleri:
31 Mart 2007
31 Mart 2006
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
168.235.683
1.457.478
187.614
(6.577.045)
139.891.796
1.170.403
115.356
(3.068.780)
Toplam
163.303.730
138.108.775
(153.885.791)
(130.333.271)
9.417.939
7.775.504
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
27
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerine ait pazarlama,
satış ve dağıtım giderleri ile genel ve idare giderleri aşağıdaki gibidir:
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile
genel ve idare giderleri:
31 Mart 2007
31 Mart 2006
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Şüpheli alacak karşılık gideri
Amortisman ve tükenme payları
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Satış komisyonları
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Seyahat giderleri
Haberleşme giderleri
Diğer
2.896.721
1.063.881
414.066
111.125
214.884
122.712
119.940
115.914
109.037
58.900
607.773
2.325.858
806.580
70.010
69.287
197.705
117.244
94.846
108.052
93.661
71.306
385.396
Toplam
5.834.953
4.339.945
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerine ait diğer
faaliyetlerden gelir/gider ve kar/zararlar aşağıdaki gibidir:
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
31 Mart 2007
31 Mart 2006
Faiz ve reeskont gelirleri
150.004
67.376
Toplam
150.004
67.376
31 Mart 2007
31 Mart 2006
Dava karşılığı (Not 23)
Reeskont gideri
Diğer
32.202
294.847
-
32.489
56.923
68.213
Toplam
327.049
157.625
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
28
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerine ait net finansman
giderleri aşağıdaki gibidir:
Finansman giderleri:
Kredi kartı komisyon giderleri
Faiz giderleri
Diğer finansman giderleri
Yabancı para çevrim farkları
Toplam finansman giderleri, net
31 Mart 2007
31 Mart 2006
521.247
298.446
52.841
(310.582)
279.107
224.044
160.367
20.656
561.952
684.174
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Not 2’de belirtildiği üzere Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD
Doları bazlı olması nedeniyle, UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak
belirlemiştir. Buna göre Şirket’in 31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 tarihlerinde sona eren üç aylık ara
dönemlere ait net parasal pozisyon kar/zararı bulunmamaktadır.
NOT 41 - VERGİLER
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20’dir (2006: %30).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında
yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp
ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15 oranında
stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 15 inci gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi
o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de
ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü
akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
29
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE ÜFE
artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE ÜFE artış oranının) %10’u aşması
gerekmektedir. 2005 ve 2006 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır.
31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi
giderleri aşağıda özetlenmiştir.
31 Mart 2007
31 Mart 2006
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenen vergi gideri/(geliri)
Toplam vergi gideri
629.816
(471.656)
1.041.115
(221.004)
158.160
820.111
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Mart 2007 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap döneminde beheri 1 Yeni Kuruş nominal
değerden hesaplanan bin hisse başına 0.16 YTL dönem kazancı isabet etmiştir (31 Mart 2006: 0.11
YTL).
30
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
31 Mart 2007
31 Mart 2006
2.843.989
2.661.136
(18.840)
641.730
111.125
85.917
414.066
(12.370)
47.940
(303.311)
15.475.997
(450)
(772.779)
(19.123)
(11.810.564)
(178.300)
32.488
663.518
69.042
380.745
70.010
(16.758)
(3.548)
37.350
8.220.706
1.285.860
845.416
(7.645.581)
(7.495)
(606.036)
(614.731)
1.666.486
(932.935)
5.284.260
7.326.440
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
(49.585)
(154.889)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(49.585)
(154.889)
Finansal faaliyetler:
Kredilerdeki artış
Ödenen temettüler
Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Alınan faiz
(2.705.933)
(1.084.714)
12.367
(5.711.661)
(675.878)
16.758
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit
(3.778.280)
(6.370.781)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış
1.456.395
800.770
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
7.716.298
4.845.218
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
9.172.693
5.645.988
Vergi öncesi kar
Dava karşılığı
Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Amortisman ve itfa payları
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Faiz geliri
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki (azalış)/artış
Diğer
Ticari alacaklardaki artış
İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış
Stoklardaki artış / (azalış)
Diğer dönen/cari varlıklar ve diğer alacaklardaki azalış
Ticari borçlardaki artış
İlişkili taraflara borçlardaki artış
Alınan avanslar, borç karşılıkları ve
diğer yükümlülüklerdeki (azalış)/artış
Ödenen vergiler
İşletme faaliyetlerden sağlanan net nakit
31
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
............................................
32