PowerPoint Template

Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
1.2.7 ORGANİZASYON ve SÜREÇ
PERFORFORMANS YÖNETİMİ
Uzaktan eğitim ödevi
Maliye Bakanlığı Çalışma Grubu
10 Şubat 2011
1
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Maliye Bakanlığı Stratejik Yönetim Sistemi
Stratejik Plan
Performans Esaslı
Bütçe
Faaliyet Raporu
2
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Maliye Bakanlığı Stratejik Yönetim
Modeli -1
 Maliye Bakanlığı SYS modelinde Bakanlığın orta ve uzun
vadeli politikalarını içeren ve üst düzey bir politika
belgesi olan Stratejik Plan en üstte yer almaktadır.
 Performans esaslı bütçe stratejik planla bağlantılı ve yıllık
olarak hazırlanmaktadır.
 Performans
Esaslı Bütçemizde yer alan hizmetler,
Bakanlıkta yer alan birimlerin çıktıları olup ilgili oldukları
stratejik
hedeflere
nasıl
katkıda
bulunduklarını
göstermektedir. Ayrıca performans göstergeleri ile bu
hizmetlerin izleme ve değerlendirmesi yapılmaktadır.
3
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Maliye Bakanlığı Stratejik Yönetim Modeli -2
 İzleme ve değerlendirme sonuçları hesap verebilirliğin
bir parçası olarak faaliyet raporu ile kamuoyuna
duyurulmaktadır.
 Bu süreç yönetim bilgi sistemleri kapsamında SGB.net
sistemi üzerinden izlenmektedir.
4
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
İzleme ve Değerlendirme Sistemi
 İzleme,
performans esaslı bütçe uygulamasının
sistematik olarak takip edilmesi, belirli bir sıklıkla
raporlanması ve ilgili taraflar ile kurum içi ve kurum dışı
mercilerin değerlendirmesine sunulmasıdır.
 Değerlendirme ise, uygulama sonuçlarının amaç ve
hedeflere kıyasla ölçülmesi ve söz konusu amaç ve
hedeflerin tutarlılık ve uygunluğunun analizidir.
5
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Neden İzleme & Değerlendirme?

Performans bütçede yer alan performans
hedeflerinin gerçekleşme durumlarının izlenmesi ve
analiz edilmesini,

Kaynak tahsisinin doğru yapılmasını,

Üst yöneticileri tarafından doğru kararlar verilmesini
ve

En önemlisi ise hesap verme sorumluluğunun teşvik
edilmesini sağlayan bir yöntemdir.
6
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
İzleme/Değerlendirme Yöntemleri
 Anketler
 Soru Listeleri ile Detaylı İnceleme
 İlgili daire/birimden bilgi alma
 Belgeye dayalı inceleme
 Fayda Maliyet Analizleri
7
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
 Performans
Peki Nasıl?
bütçe uygulamasının izleme süreci Maliye
SGB.net sistemi ile gerçekleştirilmektedir.
 Bu sistem, performans göstergelerinin hedef-gerçekleşme
değerlerinin elektronik ortamda izlenmesini sağlamaktadır.
 Bu nedenle;
 Sistem, verileri Bakanlığın diğer sistemlerinden anlık
olarak elde
tasarlanmıştır.
etme
yeteneğine
sahip
olarak
 Esas
bu olmakla birlikte bazı bilgiler harcama
birimleri tarafından doğrudan sisteme girilmeye
devam edecektir.
8
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
İzleme ve Değerlendirme Raporları
 Performans bütçede yer alan performans göstergeleri
SGB tarafından izlenmektedir.
 Bu amaçla 3 aylık dönemler itibarıyla performans
göstergelerinin
gerçekleşme
değerleri
harcama
birimlerinden alınmakta ve yine 3 aylık dönemler
itibarıyla izleme raporları hazırlanmaktadır.
 Yıl sonunda hedef-gerçekleşmeleri karşılaştırmak ve
genel bir performans değerlendirmesi yapmak için
değerlendirme raporu hazırlanmaktadır.
9
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Faaliyet Raporları
 Üst yöneticiler ve bütçeyle kendilerine ödenek tahsis edilen
harcama yetkilileri tarafından mali saydamlık ve hesap verme
sorumluluğu çerçevesinde her yıl düzenli olarak hazırlanan ve
kamuya duyurulan rapordur.
 İdarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca
yürütülen faaliyet ve projeleri,
 Performans programında yer alan performans hedef ve
göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen
sapmaların nedenleri,
 Diğer performans bilgileri ve bunlara ilişkin değerlendirmeler
faaliyet raporlarında yer alır.
10
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Yıl
Birim
Performans Hedefi
2010
12.01.30.00 / BAŞ HUKUK MÜŞAVİRLİĞİ VE MUHAKEMAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ(MERKEZ)
Muhakemat Hizmeti
Stratejik Amaç
Devletin haklarını etkili bir hukuk hizmeti sağlayarak korumak.
Stratejik Hedef
Devlet hukuk hizmetlerini süratli, etkin ve verimli bir şekilde yerine getirmek.
Performans Göstergesi
Dava kazanma oranı (Yüzde)
Hedef
Gerçekleşen
Yıl Sonu
1. Çeyrek 2. Çeyrek 3. Çeyrek 4. Çeyrek Gerçekleşmesi
62,00
67,00
61,00
64,00
68,00
68,00
Hedefin
Gerçekleşme
Oranı (%)
Hedefin Sapma
Oranı (%)
109,68
9,68
Tanım
Hazine lehine sonuçlanan davaların toplam dava sayısına oranını ifade eder.
Göstergenin Kaynağı
İstatistik Şube Müdürlüğü
Performans Sonuçlarının Analizi
Hedef aşılmıştır.
Sapmanın Nedeni
Dava kazanma oranı öngörülenden yüksek olmakla birlikte bu durum kamu yararınadır.
Sapmaya Karşı Alınacak Önlemler
Hedefteki sapma kamu yararına olmakla birlikte hedefin daha sağlıklı belirlenmesi için öngörüler yeniden gözden geçirilecektir.
11
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Performans Göstergelerinin Gerçekleşme
Değerlerinin Dağılımı
Yıl
Birim
2010
12.01.32.00 / MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ (MERKEZ)
4
No
Performans Göstergesi
1
Uyarlanacak toplam IPSAS standartı oranı (Yüzde)
Genel Yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin istatistiklerinin
derlenme oranı (Yüzde)
Genel Yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin COFOG
tablolarının yayımlanma oranı (Yüzde)
GFSM 2001 formatında hazırlanan tablo sayısı/Toplam tablo
sayısı (Yüzde)
2
3
4
5
6
7
8
9
Muhasebe yetkilisi sertifika eğitimi verilen kişi sayısı (Adet)
Gümrük gelirleri tahsilatının KBS üzerinden elektronik para
kartları ile gerçekleştirilme oranı (Yüzde)
Taşınır kaydı Kamu Hesapları Bilgi Sistemine alınan merkezi
yönetim kapsamındaki idare sayısı/Merkezi yönetim
kapsamındaki idare sayısı (Yüzde)
Genel bütçeli idareler hariç, mali tabloları denetlenen genel
yönetim kapsamındaki kamu idaresi sayısı/Genel bütçeli
idareler hariç genel yönetim kapsamındaki toplam kamu
idaresi sayısı (Yüzde)
Denetlenen genel bütçeli idarelere hizmet veren muhasebe
birimi sayısı/Genel bütçeli idarelere hizmet veren toplam
muhasebe birim sayısı (Yüzde)
Hedef
Yıl Sonu
Hedef Aşılmış
Gerçekleşmesi
n
75,00
80,00
0
Hedefe
Ulaşılmış
5
Hedefe
Ulaşılamamış
100,00
98,00
n
80,00
60,00
n
100,00
80,00
n
600,00
802,00
n
25,00
32,00
n
25,00
14,00
n
10,50
7,59
n
7,00
8,40
0
Veri Elde
Edilememiş
n
12
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Maliye Bakanlığı Yıllık Değerlendirme Tablosu
(Özet)
KBÖ: 8.160.170 TL
1.530.888 TL
Stratejik Hedef 1: Mali disiplini gözeten harcama politikaları
oluşturmak ve kamu kaynaklarını, kamunun önceliklerine göre
yönlendirmek
6.629.282 TL
Harcama: 6.629.282 TL
Harcama
Kullanılmayan Ödenek
2009 Yılı
Gerçekleşme
Değeri
Hedefe Ulaşma
Performans
2006 Gerçekleşme
2007 Gerçekleşme
2008 Gerçekleşme
2009
Göstergesi
Değeri
Değeri
Değeri
Hedef Değer
-0,6
-1,6
-1,8
-1,2
-5,5
-
5,4
4,2
3,5
4,0
0,1
-
-
-
710
767
725
95
Oranı (%)
Merkezi yönetim
bütçe dengesinin
GSYH’ye oranı (%)
(BÜMKO)
Merkezi yönetim
faiz dışı fazlanın
GSYH’ye oranı
(%)(BÜMKO)
Ekonomik analiz
kapsamında
yayımlanan rapor
sayısı (SGB)
13
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
Çıkarılan Dersler/Sorunlar
 Stratejik amaçlar aynı hizmet alanına yönelik olmamalıdır.
 Stratejik hedefler başarılması kolay olan ve maliyet gerektirmeyen
hususlardan oluşmamalıdır.
 Bir stratejik hedefe bir birimin hizmet etmesi hedeflenmeli; iki veya en
fazla üçü geçmemelidir.
 Bir harcamacı birim çok fazla stratejik hedefe hizmet etmemelidir.
 Stratejik hedefler ile üst politika belgeleri (Kalkınma Planı, AB Programı,
Yıllık Program vs.) arasında yakın bir ilişki kurulmalıdır.
 Üst parametrelerin çokluğu Performans Hedefi (PH) ve Performans
Göstergesinin (PG) sayısının fazla olmasına neden olduğundan amaç
ve hedefler sınırlı sayıda tutulmalıdır.
 Aksi halde izleme değerlendirmenin maliyeti artmaktadır.
 Bu durum aynı zamanda faaliyet ve projelerin birden fazla üst PH’a
hizmet etmesine neden olmaktadır.
 Faaliyetlerin sayısının fazla olması maliyetlendirmeyi zorlaştırmaktadır.
14
Decision Making and Performance Management in Public Finance
Kamu Maliyesinde Karar Alma ve Performans Yönetimi
TR08IBFI03
 Teşekkür ederiz…
15