30 eylül 2007 ara hesap dönemine ait finansal

ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOLARI .................................................................................................................
3
NAKİT AKIM TABLOLARI ....................................................................................................
4
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ...................................................................................
5
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR.............................................. 6-35
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU.....................................................................
6
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................... 6-8
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI .............................................. 8-14
HAZIR DEĞERLER.....................................................................................................................................
15
MENKUL KIYMETLER..............................................................................................................................
15
FİNANSAL BORÇLAR ...............................................................................................................................
15
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ..............................................................................................................
16
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI.......................................................................
16
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER ........................................................
17
DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................
18
CANLI VARLIKLAR...................................................................................................................................
18
STOKLAR ....................................................................................................................................................
18
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ .....................
18
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .............................................................
19
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER........
20
FİNANSAL VARLIKLAR ...........................................................................................................................
20
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE.................................................................................................. ..................
20
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...............................................................................................
20
MADDİ VARLIKLAR .................................................................................................................................
21
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ....................................... . 22
ALINAN AVANSLAR................................................................................................................................. . 22
EMEKLİLİK PLANLARI ............................................................................................................................
22
BORÇ KARŞILIKLARI ............................................................................................................................... 23-25
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR ................................................
25
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ..............................................................
26
SERMAYE YEDEKLERİ ............................................................................................................................ 26-27
KAR YEDEKLERİ ....................................................................................................................................... 26-27
GEÇMİŞ YILLAR KAR/ZARARLARI ....................................................................................................... 26-27
YABANCI PARA POZİSYONU.................................................................................................................. 27-28
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI........................................................................................................
29
29
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .....................................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ.........................................................................................................................
29
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA.........................................................................................................
29
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .....................................................................................
29
DURDURULAN FAALİYETLER ...............................................................................................................
29
ESAS FAALİYET GELİRLERİ ...................................................................................................................
30
FAALİYET GİDERLERİ .............................................................................................................................
31
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR.......................................................
32
FİNANSMAN GİDERLERİ .........................................................................................................................
33
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ..............................................................................................
33
VERGİLER................................................................................................................................................... 33-35
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..........................................................................................................................
35
NAKİT AKIM TABLOLARI .......................................................................................................................
35
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR.......................................................................................................
35
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
(incelemeden
geçmemiş)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
143.644.733
152.146.904
4
5
7
8
9
10
11
12
5.470.226
80.182.057
450
50.966.239
7.716.298
90.337.141
800
48.396.744
13
14
15
7.025.761
5.695.921
9.626.256
3.906.357
1.131
6.783.229
459.903
1.222.167
1.159.826
1.131
2.251.939
442.145
336.455
874.687
153.270.989
156.053.261
Notlar
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır değerler
Menkul kıymetler (net)
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Canlı varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam eden inşaat sözleşmelerinden
alacaklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer cari/dönen varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Finansal varlıklar (net)
Pozitif/negatif şerefiye (net)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net)
Maddi varlıklar (net)
Maddi olmayan varlıklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer cari olmayan/duran varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam Varlıklar
Bu ara dönem finansal tablolar 26 Ekim 2007 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıştır.
Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
(incelemeden
geçmemiş)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
118.459.148
119.453.351
37.565.806
70.106.456
492.524
737.870
8.195.279
1.361.213
30.655.718
78.617.238
1.054.692
1.289.757
5.816.451
2.019.495
2.646.008
2.949.535
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net)
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
2.646.008
-
2.949.535
-
Ana Ortaklık Dışı Paylar
24
-
-
32.165.833
33.650.375
Özsermaye
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senedi iptal karları
Yeniden değerleme fonu
Finansal varlıklar değer artış fonu
Özsermaye çevrim farkları
25
25
26
16.000.000
(1.447.571)
66.863
(1.514.434)
16.000.000
977.835
78.007
899.828
Kar Yedekleri
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve
gayrimenkul satış kazançları
Yabancı para çevrim farkları
27
9.044.685
2.189.181
9.133.407
-
6.258.379
1.399.029
4.316.678
-
(2.277.903)
542.672
7.180.480
9.025.924
1.388.239
1.388.237
153.270.989
156.053.261
Net Dönem Karı
Geçmiş Yıllar Karları
28
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
Esas Faaliyet Gelirleri
Satış gelirleri (net)
Satışların maliyeti (-)
Hizmet gelirleri (net)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Notlar
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
36
36
36
36
486.418.548
(460.173.065)
551.966
164.875.195
(156.899.224)
166.256
419.528.276
(397.472.395)
735.091
148.274.629
(141.541.857)
529.799
26.797.449
8.142.227
22.790.972
7.262.571
(16.802.376)
(5.646.196)
(13.784.564)
(4.934.009)
9.995.073
2.496.031
9.006.408
2.328.562
1.032.364
(1.169.844)
(2.151.798)
521.426
(456.102)
(354.053)
59.261
(89.025)
(2.365.364)
(6.804)
39.439
(377.053)
7.705.795
2.207.302
6.611.280
1.984.144
-
-
-
-
7.705.795
2.207.302
6.611.280
1.984.144
(525.315)
47.293
(1.994.010)
20.652
7.180.480
2.254.595
4.617.270
2.004.796
4,49
1,41
2,89
1,25
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet giderleri (-)
37
Net Esas Faaliyet Karı
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-)
Finansman giderleri (net) (-)
38
38
39
Faaliyet karı
Net parasal pozisyon kar/zararı
Ana ortaklık dışı kar/zarar
40
24
Vergi öncesi kar
Vergiler
41
Net dönem karı
Bin hisse başına kazanç
42
Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA
DÖNEMLERE AİT İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
2007
2006
Vergi öncesi dönem karı
6.929.987
6.611.280
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi
öncesi dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Faiz gideri, kredi kartı komisyonları
ve diğer finansman giderleri
Şüpheli alacak karşılığı
Amortisman ve itfa payları
Dava karşılığındaki artış
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış/(azalış)
Diğer
2.796.659
374.457
351.033
83.806
23.843
34.030
(45.468)
1.694.064
(57.596)
248.125
397.175
89.764
52.745
3.129.424
10.548.347
12.164.981
(3.124.604)
(9.507.159)
(2.143.543)
2.720.253
(411.498)
83.360
(4.666.025)
(133.696)
1.965.642
(53.755)
1.878.078
(1.176.581)
1.203.242
(2.265.193)
İşletme faaliyetlerde (kullanılan)/sağlanan net nakit
(11.765.054)
(3.866.425)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
(5.284.952)
(479.757)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(5.284.952)
(479.757)
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı:
Finansal borçlardaki artış
Ödenen temettüler
Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Alınan faiz
10.966.259
(3.134.904)
(2.473.440)
-
5.602.816
(3.053.334)
(1.682.298)
59.262
5.357.915
926.446
(1.143.744)
8.745.245
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi
net faaliyet geliri
Ticari alacaklardaki azalış
Stoklardaki artış
Diğer dönen/cari varlıklar ve diğer alacaklardaki artış
Ticari borçlardaki azalış
İlişkili taraflara borçlardaki artış/(azalış)
Alınan avanslar, borç karşılıkları ve
diğer yükümlülüklerdeki artış
Ödenen vergiler
Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
4
6.613.970
4.845.218
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
4
5.470.226
13.590.463
Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
1 Ocak 2006 tarihi
itibariyle bakiyeler
Özsermaye
Hisse
çevrim
senetleri
farkları ihraç primleri
Yabancı
para
çevrim
farkları
Yasal
yedekler
Olağanüstü
yedekler
Geçmiş yıllar
karları ve
net dönem
karı
Toplam
özsermaye
16.000.000
132.747
74.467
16.527
645.618
-
9.511.660
26.381.019
-
1.867.205
-
8.619
-
1.427.644
-
-
-
(3.053.334)
4.617.270
(3.053.334)
3.303.468
4.617.270
30 Eylül 2006 tarihi
itibariyle bakiyeler
16.000.000
1.999.952
83.086
1.444.171
645.618
-
11.075.596
31.248.423
1 Ocak 2007 tarihi
itibariyle bakiyeler
16.000.000
899.828
78.007
542.672
1.399.029
4.316.678
10.414.161
33.650.375
-
(2.414.262)
-
(11.144)
-
(2.820.575)
-
790.152
-
4.816.729
-
(3.419.041)
(5.606.881)
7.180.480
(3.419.041)
(5.245.981)
7.180.480
16.000.000
(1.514.434)
66,863
(2.277.903)
2.189.181
9.133.407
8.568.719
32.165.833
Ödenen temettü
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
Ödenen temettü
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
30 Eylül 2007 tarihi
itibariyle bakiyeler
Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş
olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve
yurtdışındaki tedarikçilerinden almakta olup, satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki müşterilerine
dağıtmaktadır. Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir.
Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de
şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de
bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak
kullanılmaktadır. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 270 kişidir (31 Aralık 2006:
262).
Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz
edilmiştir.
Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Göktürk Beldesi, Göktürk Caddesi No.4
Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye
Şirket’in tek bağlı ortaklığı olan Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi tasfiye halindedir.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Arena Bilgisayar’ın ara dönem finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) yayımlanan
finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun hazırlanmıştır.
SPK, 15 Kasım 2003 tarihinde Seri XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”i (“Tebliğ”) ile kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Tebliğde, alternatif olarak
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan finansal raporlama
standartlarının uygulanması durumunda da, SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyulmuş
sayılacağı belirtilmiştir. SPK, Seri XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları’nı uygulamalarının, Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine
getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiştir.
Finansal tablolar ve notlar, SPK’nın 13 Aralık 2004 tarih ve MSD-10/868-44357 sayılı yazısı uyarınca
öngördüğü sunum esaslarına uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK
tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye
Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı
şartlarına uymaktadır.
6
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yabancı Para İşlemlerinin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle
21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları
olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar
aşağıda belirtilmiştir:
-
Yabancı para işlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot
kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara
alınır.
Her bilanço tarihinde,
-
Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden,
-
Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği
tarihteki kurlar üzerinden,
-
Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin
belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir.
2.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması
SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu finansal tablolar ve notlar Yeni Türk Lirası olarak sunulmuştur.
ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Yeni Türk Lirası’na
çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
-
Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolara alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar
hariç özsermaye kalemleri (bazı özsermaye kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış
kurları üzerinden dönüştürülür. Özsermaye hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel
nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özsermaye içerisinde yabancı
para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.
-
30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait gelir tablosu dokuz aylık
ortalama döviz kuru olan 1 ABD Doları = 1,3397 YTL kullanılarak YTL’ye dönüştürülerek
sunulmuştur (30 Eylül 2006: 1 ABD Doları = 1,4252).
-
Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özsermaye ile ilişkilendirilir.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle YTL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda
belirtilmiştir.
Tarih
YTL/ABD Doları kuru
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
1,2048
1,4056
7
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Konsolidasyon Esasları
Şirket’in bağlı ortaklıklarından Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi, gerek toplam aktifi finansal
tablo büyüklükleri bakımından küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması nedeniyle finansal
tabloları önemli ölçüde etkilememektedir. Bunlara ek olarak Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi
tasfiye halindedir. Bu nedenlerle Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi konsolidasyon dışında
tutulmuştur.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda
özetlenmiştir:
3.1 Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve
yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir (Not 4).
3.2 Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
3.3 İlişkili taraflar
Bu finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri,
aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar
olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9).
3.4 Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda
yansıtılır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için
yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli
ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır (Not 12).
8
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.5 Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda
belirtilmiştir.
Yıllar
Özel maliyetler
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
10
5
5
Maddi varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir
değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak
belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü finansal tablolara dahil edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
3.6 Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve özel maliyetlerden oluşmaktadır. Maddi
olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 5 yıl boyunca doğrusal
olarak itfa edilirler.
3.7 Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar
Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin
satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması,
bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine
yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde
tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki
makul değerden düşük olanı ile değerlenir.
3.8 Finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal
yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak
üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
9
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.9 Krediler
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır (Not 6).
3.10 Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
3.11 Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle
halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır
(Not 14).
3.12 Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile
bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Not 23).
3.13 Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
10
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.14 Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
3.15 Özsermaye kalemleri
Özsermaye kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Not
25).
3.16 Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre
içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim
edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte
oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit
edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak
değerlendirilir (Not 36).
3.17 Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
3.18 Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden
belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
11
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.19 Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
3.20 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
3.20.1 Finansal Risk Faktörleri
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Şirket, müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski
yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Satışlar nedeniyle
oluşan müşteri alacaklarının bir bölümü için uygulanan Doğrudan Borçlandırma Sistemi sayesinde,
Şirket müşterilerin anlaşmalı bankalardaki kredi limitleri tutarı kadar alacağını risksiz olarak teminat
altına almış ve alacak vadelerinde bankalardan tahsil etmektedir. Ticari alacaklarının kredi riski
takibinde müşterilerden teminat alınması da kullanılan diğer bir yöntemdir (Not 31).
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi
işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade
eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket
yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Şirket’in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir.
Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak
miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda Şirket’in, ihtiyacı olduğu anda
bankalardan kullabileceği 109 milyon ABD Doları ve faktoring firmalarından da kullanabileceği 14
milyon ABD Doları tutarında kredi taahhüt anlaşması bulunmaktadır.
Faiz oranı riski
Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan
doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında
değerlendirmektedir.
Fonlama riski
Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
12
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Yabancı para kuru riski
Şirket, ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden finansal borçları ve ticari borçları sebebiyle yabancı para
cinsinden borçlu bulunulan meblağların YTL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan
yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır (Not 29). Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı
para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Şirket, bilanço
kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç kullanmamaktadır.
3.20.2 Sermaye Riski Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla
en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını
değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak
için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu
oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin
toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar, ticari ve ilişkili taraflara borçları
içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun
toplanmasıyla hesaplanır.
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Toplam borçlar
Eksi: nakit ve nakit benzeri değerler (Not 4)
108.164.786
(5.470.226)
110.327.648
(7.716.298)
Net borç
102.694.560
102.611.350
32.165.833
33.650.375
134.860.393
136.261.725
0,76
0,75
Toplam özsermaye
Toplam sermaye
Borç/sermaye oranı
Şirket yönetimi, net borcun sermayeye oranını 0,70 ile 0,80 aralığında tutmayı politika olarak
belirlemiştir.
13
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.20.3 Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en
iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir.
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni
Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle finansal borçların ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
14
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat (YTL)
- Vadesiz mevduat (yabancı para)
Kredi kartı slip alacakları
36.038
65.868
330.853
2.964.397
2.138.938
475.771
4.737.680
2.436.979
Toplam hazır değerler
5.470.226
7.716.298
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2007
Kısa vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası krediler
ABD Doları krediler
Faiz oranı
Orijinal para birimi
YTL
%18,0 - %19,6
%6,0 - %7,2
9.497.767
23.296.845
9.497.767
28.068.039
Toplam
37.565.806
31 Aralık 2006
Kısa vadeli finansal borçlar
Faiz oranı
Orijinal para birimi
YTL
ABD Doları krediler
%6,0-%8,0
21.809.703
30.655.718
Toplam
30.655.718
15
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayı aşağıdaki
gibidir.
Kısa vadeli ticari alacaklar:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Alıcılar
Çek ve senetler
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
47.873.981
34.577.182
(2.269.106)
54.293.509
37.949.060
(1.905.428)
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar
80.182.057
90.337.141
Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren ara dönemler içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
2007
2006
1 Ocak
Dönem içinde ayrılan karşılıklar
Tahsilatlar
1.905.428
363.678
-
1.261.640
64.945
-
30 Eylül
2.269.106
1.326.585
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
1.131
1.131
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Satıcılar
Borç senetleri
Diğer
53.287.605
15.681.438
1.137.413
54.436.826
23.515.036
665.376
Toplam kısa vadeli ticari borçlar
70.106.456
78.617.238
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Alıcılar
Kısa vadeli ticari borçlar:
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
16
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
i)
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflara borçlar:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
ii)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
492.524
1.054.692
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemler içinde ilişkili
taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
b)
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
317.332
39.081
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
515.826
99.487
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Haziran 2007
4.811.107
922.516
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Haziran 2006
4.992.330
1.382.725
İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
iii) 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemler içinde yönetim
kurulu ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
Yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeli
Yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeli
17
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1.488.319
379.006
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1.246.472
406.004
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer alacaklar ve yükümlülüklerin detayı
aşağıdaki gibidir.
Kısa vadeli diğer alacaklar:
Diğer çeşitli alacaklar
Diğer yükümlülükler:
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer cari yükümlülükler
Toplam
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
450
800
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
959.233
391.063
10.917
1.641.785
349.000
28.710
1.361.213
2.019.495
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle stokların detayı aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Ticari mallar
Verilen avanslar
Yoldaki mallar
Numune stokları
Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı
44.859.474
6.269.770
184.470
6.930
(354.405)
45.787.650
2.299.993
694.538
219
(385.656)
Toplam
50.966.239
48.396.744
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
18
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama
Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı
değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanır.
Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2006: %20).
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle toplam birikmiş farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam
birikmiş farklar
30 Eylül
31 Aralık
2007
2006
Stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları
arasındaki net fark
Gelir tahakkukları
Gider tahakkukları
Diğer
Ertelenen vergi varlığı /
(yükümlülüğü)
30 Eylül
31 Aralık
2007
2006
(3.521.985)
(402.450)
(354.405)
(176.789)
(1.288.524)
(504.579)
(385.656)
(166.552)
704.397
80.490
70.881
35.358
257.705
100.916
77.131
33.310
(930)
3.529.025
(4.557.523)
(1.571.816)
192.610
458.025
12.400
186
(705.805)
911.505
125.155
(38.522)
(91.605)
(2.480)
1.222.167
336.455
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net
19
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer cari varlıkların detayı aşağıdaki gibidir.
Diğer cari varlıklar:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”)
Gelecek aylara ait giderler
Peşin ödenen stopaj
Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar (*)
İş avansları
Verilen depozitolar
Diğer
5.078.796
298.113
1.490.686
80.358
73.959
2.775
1.074
4.729.280
528.522
61.234
90.384
265.622
20.879
Toplam
7.025.761
5.695.921
(*) Şirket’in geçmiş yıllarda ticari alacakları karşılığı elde ettiği gayrimenkuller, satılmak üzere elde
tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer cari olmayan/duran varlıklar gelecek yıllara
ait peşin ödenen kira giderlerinden oluşmaktadır.
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle alım satım amaçlı, vadeye kadar elde
tutulacak ve satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır.
Şirket’in Not 2.4 Konsolidasyon Esasları bölümünde belirtilen bağlı ortaklığı dışında başka bağlı
ortaklılığı, müşterek yönetim tabi ortaklığı, iştiraki veya diğer finansal varlığı bulunmamaktadır.
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
20
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş
amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
30 Eylül
2007
252.546
1.933.078
-
(375.505)
(4.944)
(283.926)
2.500.177
29.666
1.649.152
1.610.333
4.089.084
-
(1.110.133)
4.589.284
4.268.079
-
-
-
8.768.279
Birikmiş amortisman:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
(2.009.795)
(6.345)
-
(140.569)
(4.450)
(132.102)
-
287.077
906
20.228
(1.863.287)
(9.889)
(111.874)
Toplam
(2.016.140)
-
-
-
(1.985.050)
Maliyet:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler (*)
Yapılmakta olan
yatırımlar (*)
Toplam
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2007
İlaveler
2.623.136
34.610
-
2.251.939
6.783.229
(*) Şirket’in, 2007 yılı içerisinde taşınmayı planladığı Göktürk Beldesi’ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı
harcamalar “Yapılmakta olan yatırımlar” içerisinde sınıflandırılmıştır.
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
30 Eylül
2006
183.228
34.368
-
260.123
2.495
2.673.654
36.863
2.230.303
217.596
-
262.618
2.710.517
Birikmiş amortisman:
Döşeme ve demirbaşlar
(1.747.502)
(149.605)
-
(199.847)
(2.096.954)
Toplam
(1.747.502)
(149.605)
-
(199.847)
(2.096.954)
1 Ocak
2006
İlaveler
Maliyet:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
2.230.303
-
Toplam
Net kayıtlı değer
482.801
613.563
21
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa
paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Birikmiş itfa payları
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2007
İlaveler
1.771.141
(1.328.996)
193.909
(94.142)
30 Eylül
2007
-
(142.376)
60.367
1.822.674
(1.362.771)
442.145
1 Ocak
2006
Maliyet
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
Birikmiş itfa payları
1.553.034
(1.149.013)
Net kayıtlı değer
404.021
459.903
İlaveler
216.688
(53.047)
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
30 Eylül
2006
-
198.827
(193.395)
1.968.549
(1.395.455)
573.094
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Şirket’in 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu 737.870
YTL tutarında alınan avans bulunmaktadır (31 Aralık 2006: 1.289.757 YTL).
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Not 23 - Borç Karşılıkları’nda açıklanan kıdem
tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur.
22
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
Kısa vadeli borç karşılıkları:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Gider karşılıkları
Vergi karşılığı (Not 41)
7.493.498
701.781
5.212.555
603.896
Toplam
8.195.279
5.816.451
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Dava karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
2.469.219
176.789
2.782.983
166.552
Toplam
2.646.008
2.949.535
Uzun vadeli borç karşılıkları:
Dava karşılığı
Şirket, 1998 yılında CHS Electronics Incorporation (“CHS Electronics”) (ABD’de kurulu bir şirket)
ile Şirket’in çoğunluk hisselerinin satışı için bir sözleşme imzalamıştır. Bu sözleşmenin ardından CHS
Finance SA (“CHS Finance”) (CHS Electronics’in İsviçre’de kurulu bağlı ortaklığı), Şirket’e
1.200.000 ABD Doları borç vermiştir. Fakat CHS Electronics’in bu anlaşmanın şartlarında yer alan
yükümlülüklerini yerine getirememesinden dolayı, CHS Electronics, CHS Finance ve Şirket arasında
hisselerin CHS Electronics’e satışı ile ilgili, önceki anlaşma koşulları gözden geçirilerek Ekim
1999’da bir başka sözleşme imzalanmıştır. Hisse devrine ilişkin imzalanan bu opsiyon sözleşmesinin
bir parçası olarak CHS Finance Şirket’ten olan 1.200.000 ABD Doları tutarındaki alacağından
birikmiş faizleri ile beraber feragat etmiştir. Şirket, 1999 yılında bu tutarı finansal tablolarına gelir
olarak kaydetmiştir.
Öte yandan, halen tasfiye halinde bulunan CHS Finance’in yasal temsilcileri, 1999 yılında yapılan
sözleşmenin tek başına imzası ile CHS Finance’i temsile yetkili olmayan bir kişi tarafından
imzalandığını ileri sürerek, anılan borcun işlemiş faizleri ile birlikte geri ödenmesini 2001 yılında
Şirket’ten talep etmişlerdir. Konu ile ilgili olarak Şirket aleyhine Türkiye’de ve İsviçre’de iki ayrı
yasal takip başlatılmıştır.
Türkiye’deki yasal takip, İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesinin 2003/32 E. nolu dosyası ile 7 Ocak
2003 tarihinde başlatılmış olup, mahkemenin 13 Temmuz 2004 tarihli kararı gereği, davanın zamansız
açılmış olması nedeni ile Şirket’in lehinde sonuçlanan bu dava Yargıtay 19.Hukuk Dairesi’nin 3 Şubat
2005 tarihinde tebliğ edilen 2004/11379E ve 2004/12969K sayılı kararlarıyla bozulmuştur. Yeniden
yargılama yapılmasından önce karar aleyhine karar düzeltme yoluna başvurulmuştur ve karar düzeltme
talebi reddedilmiştir.
23
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Dava karşılığı (devamı)
Cenevre Asliye Hukuk Mahkemesi nezdinde 6 Temmuz 2002 tarihinde, C/12875/2002 sayılı dosya ile
açılan mükerrer dava ise Cenevre 16’ncı İlk Derece Mahkemesi’nin 23 Eylül 2004 tarih ve
JTPI/11091/2004 sayılı kararıyla Şirket aleyhine sonuçlanmıştır. Karar, Şirket’in söz konusu borca
ilişkin 1.200.000 ABD Doları anapara ile beraber 14 Ağustos 1998 tarihinden itibaren yıllık %7,75
oranda işletilecek olan faizi ile birlikte geri ödemesi şeklindedir. İlgili karar 15 Nisan 2005 tarihinde
Cour D’Appel Cenevre Mahkemesi tarafından onanmıştır ve dava İsviçre Federal Mahkemesi
nezdinde kesinleşmiştir. İsviçre’de verilen mahkeme kararlarının Türkiye’de geçerli olması ve infaz
edilebilmesi için Türk Mahkemeleri nezdinde ayrıca dava konusu olarak tanıma ve tenfiz
prosedüründen geçmesi gereklidir.
5 Temmuz 2006 tarihinde Şirket’e ulaşan tebligata göre CHS Finance’in yasal temsilcileri İsviçre’de
sonuçlanan davada Şirket aleyhine verilen kararın Türkiye’de geçerli olması ve infaz edilebilmesi için,
ilgili mahkeme kararının kesin delil teşkil etmesi talebiyle İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesi’ne
başvurmuştur.
CHS Finance’in yasal temsilcileri tarafından Şirket aleyhine 1.200.000 ABD Doları bedelli alacağın
faizi ile birlikte tahsili amacı ile İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 2005/86 E sayılı dosyası ile
açılan davanın 21 Eylül 2006 tarihinde yapılan duruşması Şirket lehine sonuçlanmıştır. Karar uyarınca
CHS Finance tarafından Şirket’e verilen ibranamenin geçerli olduğu bu sebeple herhangi bir borcun
bulunmadığına dair karar oluşturulmuştur. Alınan karar, CHS Finance’in yasal temsilcileri tarafından
temyiz edilmiştir. Yargıtay 19. Hukuk Dairesi Başkanlığı 28 Haziran 2007 tarihli kararı ile davacının
temyiz itirazını reddetmiş ve İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin kararını onamıştır. Söz konusu
karar ile ilgili olarak davacı tarafça tashihi karar yoluna gidilmiştir.
30 Eylül 2007 ve bu finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle dava ile ilgili kesin sonuca
varılmamış olması nedeniyle Şirket, 30 Eylül 2007 tarihli finansal tablolarında 2.469.219 YTL
tutarında dava karşılığı ayırmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2007 tarihi
itibariyle 2.030,19 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,44 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
24
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
gerekecek
muhtemel
SPK Finansal Raporlama Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer
değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
%5,71
%10
%5,71
%10
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 2.030,19 YTL (1 Ocak 2007: 1.960,69 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere
ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içindeki artış
Dönem içinde ödenen
Yabancı para çevrim farkı
30 Eylül
2007
2006
166.552
119.814
(136.144)
26.567
132.647
104.597
(76.469)
5.777
176.789
166.552
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
25
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2007
Hisse (%)
YTL
Mehmet Betil
İzi Kohen
Ahmet Umur Serter
Alvi Mazon
Halka açık
Toplam
31 Aralık 2006
Hisse (%)
YTL
20,67
18,88
11,12
11,12
38,21
3.307.640
3.020.000
1.779.000
1.779.000
6.114.360
20,67
18,88
11,12
11,12
38,21
3.307.640
3.020.000
1.779.000
1.779.000
6.114.360
100,00
16.000.000
100,00
16.000.000
Ödenmiş sermaye çevrim farkları
(1.514.434)
899.828
Toplam ödenmiş sermaye
14.485.566
16.899.828
Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim
etkisini ifade eder.
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
KARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
26
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
KARLARI (Devamı)
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca hazırlanan
finansal tablolar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si oranında kar dağıtımı
zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit
olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da
belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Şirket, 2 Mayıs 2007 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul’unda 2006 yılı karından beher 1 YTL’lik
hisse başına brüt 0,21 YTL olmak üzere ve toplam 3.419.041 YTL nakit temettü dağıtım kararı almış
ve temettü dağıtımını 23 Mayıs 2007 tarihinde yapmıştır.
Seri XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu
hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu
riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları
YTL cinsinden aşağıdaki gibidir.
Yabancı para pozisyonu
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Varlıklar
Yükümlülükler
70.890.567
(93.964.112)
78.410.767
(103.831.888)
Net yabancı para pozisyonu
(23.073.545)
(25.421.121)
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Şirket’in stokları 50.966.239 YTL olup, Şirket ticari malların satış
fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (31 Aralık 2006:
48.396.744 YTL).
27
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
30 Eylül 2007
Orijinal para birimi
YTL
Hazır değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
2.386.379
585.655
121
Ticari ve diğer alacaklar
ABD Doları
Euro
59.732.616
2.060.389
Verilen sipariş avansları
ABD Doları
Euro
5.424.377
701.030
70.890.567
Ticari borçlar
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
53.967.859
3.295.431
3.385
Finansal borçlar
ABD Doları
28.068.039
Alınan avanslar
ABD Doları
Euro
552.944
1.402
Kısa vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
Euro
5.604.919
914
Uzun vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
2.469.219
93.964.112
28
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2006
Orijinal para birimi
Hazır değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
Ticari ve diğer alacaklar
ABD Doları
Euro
YTL
3.962.710
806.278
136
71.898.989
1.742.654
78.410.767
Ticari borçlar
ABD Doları
Euro
62.369.811
3.785.424
Finansal borçlar
ABD Doları
30.655.718
Alınan avanslar
ABD Doları
Euro
963.668
12.706
Kısa vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
3.261.578
Uzun vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
2.782.983
103.831.888
29
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatların detayı aşağıdaki
gibidir.
Alınan teminatlar:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Alınan teminat mektup, çek ve senetleri
Alınan ipotekler
4.958.777
470.000
4.612.471
395.000
Toplam
5.428.777
5.007.471
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
30.425.511
19.144.739
Verilen teminatlar:
Verilen teminat mektupları
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket, bir iş kolunda (bilgisayar ve yan ürünleri toptancılığı) ve bir coğrafi bölgede faaliyet
göstermektedir. Dolayısıyla, bölümlere göre raporlamaya gerek duyulmamıştır.
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bilanço tarihinden sonra finansal tabloları etkileyen bir husus bulunmamaktadır.
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2006 ve 30 Eylül 2006: Yoktur).
30
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlere ait esas faaliyet gelirleri ile
satışların maliyeti aşağıdaki gibidir.
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
499.616.904
4.408.584
551.966
(17.606.940)
168.542.260
1.524.050
166.256
(5.191.115)
Toplam
486.970.514
165.041.451
(460.173.065)
(156.899.224)
26.797.449
8.142.227
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
428.107.393
3.539.747
735.091
(12.118.864)
152.762.384
152.634
529.799
(4.640.389)
Toplam
420.263.367
148.804.428
(397.472.395)
(141.541.857)
22.790.972
7.262.571
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
31
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlere ait pazarlama, satış ve
dağıtım giderleri ile genel ve idare giderleri aşağıdaki gibidir.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile
genel ve idare giderleri :
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Amortisman ve tükenme payları
Satış komisyonları
Seyahat giderleri
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Telefon giderleri
Bakım onarım gideri
Sigorta gideri
Diğer
Toplam
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile
genel ve idare giderleri:
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Satış komisyonları
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Seyahat giderleri
Amortisman ve itfa payları
Telefon giderleri
Diğer
Toplam
32
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
8.681.811
3.204.149
694.630
497.633
371.263
354.963
283.131
268.076
201.819
178.686
140.714
1.925.501
2.827.107
1.425.035
251.221
164.213
132.833
92.013
94.681
74.767
78.468
123.450
46.914
335.494
16.802.376
5.646.196
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
6.195.104
2.735.786
670.710
354.707
465.570
223.616
327.485
248.125
174.747
2.388.714
1.427.846
1.261.669
256.472
148.232
250.200
61.844
114.736
92.582
69.741
1.250.687
13.784.564
4.934.009
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlere ait diğer faaliyetlerden
gelir/gider ve kar/zararlar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
Faiz ve reeskont gelirleri
Diğer
1.032.027
337
521.435
(9)
Toplam
1.032.364
521.426
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
Dava karşılığındaki artış
Diğer
(93.186)
(1.076.658)
(30.101)
(426.001)
Toplam
(1.169.844)
(456.102)
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
59.261
(6.804)
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
Dava karşılığındaki artış
Diğer
(99.132)
10.107
(34.762)
74.201
Toplam
(89.025)
39.439
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
Faiz ve reeskont gelirleri
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
33
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlere ait finansman giderleri
aşağıdaki gibidir:
Finansman giderleri:
Faiz giderleri
Kredi kartı komisyon giderleri
Yabancı para çevrim farkları
Diğer finansman giderleri
Finansman giderleri, net
Finansman giderleri:
Faiz giderleri
Kredi kartı komisyon giderleri
Yabancı para çevrim farkları
Diğer finansman giderleri
Finansman giderleri, net
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
2.220.279
1.651.447
(2.349.055)
629.127
1.080.485
556.189
(1.467.073)
184.452
2.151.798
354.053
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
922.879
856.706
93.089
492.690
404.491
244,775
(409.112)
136.899
2.365.364
377.053
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Not 2’de belirtildiği üzere Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD
Doları bazlı olması nedeniyle, UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak
belirlemiştir. Bu nedenle Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait
net parasal pozisyon kar/zararı bulunmamaktadır.
34
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 ve 2006 yılları için %20’dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında
yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp
ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi,
kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de
ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü
akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE
artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u aşması
gerekmektedir. 2005, 2006 ve 2007 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle
yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını
değiştirebilirler.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
35
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER (Devamı)
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık dönemlere ait gelir tablolarında yer
alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir.
1 Ocak 1 Temmuz 30 Eylül 2007
30 Eylül 2007
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenen vergi gideri/(geliri)
1.563.628
(1.038.313)
875.356
(922.649)
525.315
(47.293)
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenen vergi (geliri)/gideri
1.944.903
49.107
718.448
(739.100)
Toplam vergi gideri
1.994.010
(20.652)
Toplam vergi gideri
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde beheri 1 Yeni Kuruş nominal
değerden hesaplanan bin hisse başına 4,49 YTL dönem kazancı isabet etmiştir (30 Eylül 2006: 2,89
YTL).
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI
Nakit akım tablosu ara dönem finansal tablolar ile birlikte sunulmuştur.
NOT 44 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
.......................................
36