Sorumluluk Beyanı FİNANSAL TABLO VE FAALİYET RAPORLARININ KABULÜNE İLİŞKİN YÖNETİM KURULU'NUN KARAR TARİHİ:18.07.2014 KARAR SAYISI :2014/22 SERMAYE PİYASASI KURULU'NUN "SERMAYE PİYASASINDA FİNANSAL RAPORLAMAYA İLİŞKİN ESASLAR TEBLİĞİ"NİN İKİNCİ BÖLÜMÜNÜN 9. MADDESİ GEREĞİNCE SORUMLULUK BEYANI a) 01.01.2014-30.06.2014 dönemine ilişkin konsolide finansal tablo ve faaliyet raporu tarafımızdan incelenmiştir. b) İşletmedeki görev ve sorumluluk alanında sahip olunan bilgiler çerçevesinde, finansal tablo ve faaliyet raporunun önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama veya açıklamanın yapıldığı tarih itibarıyla yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini, c) İşletmedeki görev ve sorumluluk alanında sahip olunan bilgiler çerçevesinde, Tebliğ uyarınca hazırlanmış finansal tabloların konsolidasyon kapsamındakilerle birlikte işletmenin aktifleri, pasifleri, finansal durumu, kar ve zararı ile ilgili gerçeği dürüst bir biçimde yansıttığını ve faaliyet raporunun işin gelişimi ve performansını, işletmenin finansal durumunu, karşı karşıya olunan önemli riskler ve belirsizliklerle birlikte, dürüstçe yansıttığını, beyan ederiz. Fevzi Şanverdi Tacettin Uğuz Kazım Afşar Nurkan Zaim Levent Gümüş Yönetim Kurulu Başkanı Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARI VE İNCELEME RAPORU MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR İÇİNDEKİLER Sayfa No FİNANSAL DURUM TABLOSU .............................................................................................. 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .................................... 3-4 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................ 5 NAKİT AKIŞ TABLOSU................................................................................ ........................... 6 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR............................................ 7-55 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden Geçmiş Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 5 4.108.100 1.799.694 6 7 9.291.533 4.879.332 8.836.066 6.052.464 6 8 9 5.745.307 356.531 5.702.373 2.421.912 63.313 4.605.670 15 -908.606 -128.032 31.119.814 7.013.820 38.133.634 -639.144 -3.962.100 28.380.363 7.013.820 35.394.183 6 8 10 11 3.863.404 207.135 48.543.893 42.758.296 7.265.734 193.760 48.874.950 43.251.217 -22.683.765 --118.056.493 -23.286.355 --122.872.016 156.190.127 158.266.199 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Diğer Taraflar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler - İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler - İlişkili Olmayan Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Diğer Taraflar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR 12 TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden Geçmiş 30 Haziran 2014 Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 23 1.770.990 1.970.990 6 7 14 9.851.539 8.029.187 789.184 18.786.707 12.100.820 645.082 6 8 373.690 429.723 1.044.947 82.097 20 615.084 895.759 672 332.327 1.910.273 5.027.043 29.692.472 1.946.773 2.214.165 39.124.580 -- -- 29.692.472 39.124.580 6 7.091.819 1.198.603 -1.590.796 14 181.895 20 3.529.841 -12.002.158 16 75.350.000 112.832 16 44.288.516 (98.146) -(6.364.945) 1.207.240 55.000.000 21.056.250 --44.376.526 (123.072) -(7.793.697) 467.170 114.495.497 112.983.177 -114.495.497 280.154 113.263.331 156.190.127 158.266.199 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler - İlişkili Olmayan Taraflarlardan Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ARA TOPLAM Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları - Diğer Kazançlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 13 15 TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 225.921 4.061.571 -5.878.288 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden İncelemeden Geçmiş Geçmiş 1 Ocak 1 Ocak Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 2014 2013 KAR VEYA ZARAR KISMI Satış Gelirleri 17 Satışların Maliyeti (-) 17 BRÜT ESAS FAALİYET KARI Pazarlama Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 18 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 18 FAALİYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Finansman Giderleri (-) 19 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri 20 - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 20 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı DÖNEM KARI/ZARARI Diğer kapsamlı gelir/(gider) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar --Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları --Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2014 İncelemeden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2013 101.983.543 (97.883.829) 4.099.714 -(2.492.679) 3.044.474 (2.281.843) 2.369.666 45.948 104.874.333 (101.941.825) 2.932.508 (93.970) (2.739.515) 2.612.239 (3.985.034) (1.273.772) 8.391 52.948.771 (50.544.008) 2.404.763 -(1.095.340) 863.201 (1.169.165) 1.003.459 21.560 55.729.697 (53.990.298) 1.739.399 6.396 (1.464.301) 2.194.763 (3.706.223) (1.229.966) 8.391 2.415.614 (1.265.381) 1.025.019 (1.221.575) (850.576) (570.323) (121.484) (137.427) 1.565.038 (1.835.704) 903.535 (1.359.002) (357.798) 347.373 (322.901) 380.356 (895.759) 537.961 -347.373 (238.716) (84.185) -380.356 1.207.240 (1.488.331) 580.634 (978.646) -- (40.306) -- (40.306) 1.207.240 (1.528.637) 580.634 (1.018.952) 31.158 (11.348) (15.282) (18.275) (6.232) 2.270 3.056 3.655 24.926 (9.078) (12.226) (14.620) 568.408 (1.033.572) (3.044) 583.678 -(1.018.952) (3.044) 571.452 0,008 --(0,014) 0,008 (0,014) Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / 1.232.166 (1.537.715) (GİDER) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları --Ana Ortaklık Payları 1.207.240 (1.528.637) Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları --Ana Ortaklık Payları 1.232.166 -21 Hisse Başına Kazanç 0,016 (0,020) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına 21 0,016 (0,020) Kazanç (Kr) İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 Dipnot 01 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiyeler Değer artış fonundan aktarılan Transferler Aktüeryal kazanç Toplam kapsamlı gelir/(gider) 16 30 Haziran 2013 itibariyle bakiyeler 01 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiyeler Değer artış fonundan aktarılan Bedelsiz sermaye arttırımı Transferler Azınlık payları ile gerçekleştirilen işlemler Aktüeryal kazanç Toplam kapsamlı gelir/(gider) 30 Haziran 2014 itibariyle bakiyeler 16 16 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Diğer Kazanç/ Kazanç/ (Kayıpları) (Kayıplar) 44.552.545 (108.326) (88.010) ----(9.078) --- Birikmiş Karlar Kontrol Gücü Olmayan Paylar ------ Özkaynaklar 115.396.890 --(9.078) (1.528.637) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) (1.981.553) 88.010 (3.122.026) --- Net Dönem Karı/Zararı (3.122.026) -3.122.026 -(1.528.637) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 115.396.890 --(9.078) (1.528.637) (117.404) (5.015.569) (1.528.637) 113.859.175 -- 113.859.175 44.376.526 (88.010) --- (123.072) ---- (7.793.697) 88.010 593.418 467.170 467.170 --(467.170) 112.983.177 ---- 280.154 ---- 113.263.331 ---- -- -- -- 280.154 -- 280.154 (280.154) -- --- --- --- 24.926 -- --- -1.207.240 24.926 1.207.240 --- 24.926 1.207.240 75.350.000 112.832 44.288.516 (98.146) (6.364.945) 1.207.240 114.495.497 -- 114.495.497 Ödenmiş Sermaye 55.000.000 ----- Paylara İlişkin Primler / İskontolar 21.056.250 ----- 55.000.000 21.056.250 44.464.535 55.000.000 -20.350.000 -- 21.056.250 -(20.943.418) -- -- İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2014 1 Ocak 30 Haziran 2013 3.614.795 1.565.038 2.290.038 2.200.628 6.839.972 (1.876.010) 5.160.337 (12.868) (549.288) 59.500 (11.673) 3.176.665 -- (1.181.602) 1.773.668 351.785 (1.096.703) 1.722.420 (455.467) (227.658) (4.071.633) (1.843.349) 2.716.878 (323.631) 3.564.607 222.219 (87.459) 179.620 3.555.645 398.755 (2.654.065) -(2.952.112) 8.808.304 33.531 1.375.355 609.399 (2.063.522) -- 144.102 -- 4.206.861 (1.773.668) 1.181.602 6.839.972 --- (1.106.389) (5.354.998) 54.906 278.684 (828.968) (4.055.145) -- (1.578.537) (332.327) -- (200.000) -(200.000) 270.307 (270.307) (170.000) 600.000 (770.000) --- 2.308.406 1.799.694 4.108.100 1.314.974 1.469.750 2.784.724 Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 10-12 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler 14 - Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler - Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Geliri 18 - Faiz Gideri 18 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler 6 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler 6 Diğer Yükümlülüklerle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlarla İlgili Düzeltmeler 8 Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler 15 Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle 14 İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Faiz 18 Alınan Faiz 18 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan 10-12 Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan 10-12 Nakit Çıkışları Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Alımından Kaynaklanan Nakit 11 Çıkışları Vergi Ödemeleri/İadeleri 20 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Alınan Kredilerden Kaynaklanan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Faiz gideri 19 Ödenen Faiz 19 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5 5 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 1.903.184 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. (Grup), 22 Mart 1999 tarihinde Metro Turizm Petrol Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak İstanbul’da kurulmuştur. Şirket, 11 Mart 2010 tarihinde nevi değişikliği, 31 Ağustos 2010 tarihinde unvan değişikliği ile Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. olmuştur. Grup’un ana faaliyet konusu akaryakıt istasyonları ve otoyol tesisleri açmak, işletmek, kiraya vermek ve kiralamaktır. Şirket Temmuz 2011 tarihinden beri halka açık şirket statüsünde olup, nihai ortağı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’dir. Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Ticaret A.Ş. (“Metro Yağlı”); Faaliyet konusu her türlü petrol ürünleri almak, satmak, ithalat ve ihracatını yapmak, bayilik almak, kurmak, işletmek, gerekli istasyonları inşa etmek ve kiralamaktır. İştirak edilme tarihi 30 Kasım 2007’dir. Şirket nevi değiştirmek suretiyle 8 Mart 2010 tarihinde limited şirketten anonim şirkete dönüşmüştür. Grup’un kayıtlı merkezi adresi; Rüzgarlı Bahçe Mah. Şehit Er Cengiz Kırcıoğlu Sok. No: 6 Kavacık / Beykoz / İstanbul’dur. Şirket bünyesinden istihdam edilen çalışan sayısı 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle 193 kişidir (31 Aralık 2013: 239 Kişi). Grup’un faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Bulunduğu İl Mülkiyet Durumu 1. Gerede Akaryakıt İstasyonu - 1 Bolu Kiralık 2. Gerede Akaryakıt İstasyonu - 2 Bolu Kiralık İstanbul Kiralık İstanbul Kiralık 3. 4. Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 1 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 2 Kimden Kiralandığı Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü İşletme durumu Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı 5. Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 1 Tekirdağ Kiralık 6. Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 2 Tekirdağ Kiralık Kırıkkale Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Edirne Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 7. 8. 9. 10. 11. Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 1 Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 2 Edirne Merkez Akaryakıt İstasyonu Çarşamba Otogar Akaryakıt İstasyonu 12. Çarşamba Akaryakıt İstasyonu Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 13. Aksaray Akaryakıt İstasyonu Aksaray Kiralık 14. Sungurlu Mavi Ocak Akaryakıt İstasyonu Milli Emlak Genel Müdürlüğü Çorum Şirket'e ait 6 -- Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Grup’un faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir (Devamı); 20. Manisa Kula İstasyonu Manisa Şirket'e ait -- 21. Seydişehir Akaryakıt İstasyonu Konya Merkez Akaryakıt İstasyonu Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu - 2 Konya Şirket'e ait -- İşletme durumu Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Şirket'e ait Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait Kırıkkale Şirket'e ait -- Şirket'e ait İstasyon Adı Bulunduğu İl Mülkiyet Durumu Kimden Kiralandığı 15. Susurluk Akaryakıt İstasyonu Balıkesir Şirket'e ait -- 16. Üniversite- Edirne Akaryakıt İstasyonu Edirne Şirket'e ait -- 17. Osmancık Akaryakıt İstasyonu Çorum Şirket'e ait -- Denizli Şirket'e ait -- Yozgat Şirket'e ait -- 18. 19. 22. 23. Denizli Acıpayam Akaryakıt İstasyonu Yozgat Sorgun Akaryakıt İstasyonu Grup’un üçüncü kişilere kiraladığı akaryakıt istasyonlarının, akaryakıt alım ve satımları Şirket tüzel kişiliği üzerinden ve sahip olduğu faaliyet belgeleri ile yapılmaktadır. Dolayısıyla işletmesi kiralık olarak verilen istasyonların satış hasılatı Grup’un hasılatı olarak kaydedilmektedir. Grup’un Karayolları Genel Müdürlüğü’nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır. İlgili akaryakıt istasyonlarının sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Gerede Akaryakıt İstasyonu – 1 Gerede Akaryakıt İstasyonu – 2 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 1 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 2 Çorlu Akaryakıt İstasyonu – 1 Çorlu Akaryakıt İstasyonu – 2 Bitiş Tarihi 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 17 Kasım 2023 17 Kasım 2023 14 Temmuz 2033 14 Temmuz 2033 7 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Grup’un faaliyet gösterdiği tesislerin mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; Tesisler Bulunduğu İl Mülkiyet Durumu 1. Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) Bolu Kiralık 2. Dörtdivan Tesisleri (Güney) Bolu Kiralık Bolu Kiralık Bolu Kiralık 3. 4. Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) Kimden Kiralandığı Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü 5. Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) Bolu Kiralık 6. Köroğlu Park Tesisleri (Güney) Bolu Kiralık 7. Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) İstanbul Kiralık 8. Selimpaşa Tesisleri (Güney) İstanbul Kiralık 9. Çorlu Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık 10. Çorlu Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık 11. Akçaköy Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık 12. Akçaköy Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık 13. Çarşamba Metro Tesisleri Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 15. 16. Çarşamba Otogar Büfe Tesisleri Edirne Tesisleri Yağlı Tesisleri Edirne Kırıkkale Kiralık Kiralık 17. Aksaray Tesisleri Aksaray Kiralık Tüzel Kişilik Tüzel Kişilik Milli Emlak Genel Müdürlüğü 18. Mucur Tesisleri Kırşehir Şirket'e ait -- 19. Palmiye Tesisleri Yozgat Şirket'e ait -- 20. Suit Park Tesisleri Denizli Şirket'e ait -- 21. Kula Tesisleri Manisa Şirket'e ait -- 22. Paşaköy Tesisleri Bolu Şirket'e ait -- 23. Susurluk Tesisleri Balıkesir Şirket'e ait -- 24. Ganita Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- 25. Mavi Ocak Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- 14. İşletme durumu Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Şirket'e ait Şirket'e ait Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Grup’un üçüncü kişilere kiraladığı tesislerde bulunan işletmelerden kira geliri elde etmektedir . 8 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) 26. 27. 28. 29. 30. 31. Edirne BP Kırıkkale Alpet Konya Market Seydişehir Tesisi Yusuf Ziya Tesisi (İç) Yusuf Ziya Tesisi (Dış) Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Kiralık Kiralık Edirne Kırıkkale Konya Konya Samsun Samsun ------- Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Grup’un Karayolları Genel Müdürlüğü’nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır. İlgili tesislerin sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; Tesis Adı Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) Dörtdivan Tesisleri (Güney) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) Köroğlu Park Tesisleri (Güney) Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) Selimpaşa Tesisleri (Güney) Çorlu Tesisleri (Kuzey) Çorlu Tesisleri (Güney) Akçaköy Tesisleri (Kuzey) Akçaköy Tesisleri (Güney) Bitiş Tarihi 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 17 Kasım 2023 17 Kasım 2023 14 Temmuz 2033 14 Temmuz 2033 14 Temmuz 2033 14 Temmuz 2033 Grup, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen lokasyonlarda toplam 70 işletme (restoran, market, cafe vb.) ile faaliyetlerine devam etmektedir (31 Aralık 2013: 61 işletme). 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 18 Temmuz 2014 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur. SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır. Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur. 9 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir. SPK’nın , Seri II, No: 14.1 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttir. Şirket bu çerçevede, özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları ve açıklamaları içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 10 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devam) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu olusan değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.3’te açıklanmıstır. TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Değişiklik sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 11 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devam) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Grup’un finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS’deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. 12 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devam) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 13 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. 14 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, Fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS’deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki ‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UMSK, Karar Gerekçeleri’nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçların fatura tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda mümkün olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. 15 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması İşletme, mevcut bir standartı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13’deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkili olmasını açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır. 16 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.4’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Grup’un finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Grup’un finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararların Grup’un finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir. 17 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3. Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar Şirket ve Grup’un bağlı ortaklıklar ve iştiraklerinin finansal tablolarını kapsar.Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir; - Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır. - Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır.Bağlı ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir. - Bağlı ortaklıkların finansal tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.Bu kapsamda bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir. - İştirak’in muhasebeleştirilmesi; Ana Ortaklık’ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen sure içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık’ın payına düşen kısım, iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özkaynak payına isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir. Özkaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özkaynak kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana Ortaklık’ın özkaynağında da bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili iştirak tutarından düşürülür. İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklık’ın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu payların iştirakin gerçeğe uygun değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özkaynağında temsil ettiği değer arasında oluşan fark şerefiye olarak iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir. 18 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3. Konsolidasyon Esasları (Devamı) Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve iştirakin teşebbüs oranları gösterilmiştir: Ortaklığın ünvanı Metro Yağlı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 Sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) 100 97,78 Konsolidasyon Yöntemi Tam konsolidasyon İşletme birleşmeleri ve şerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeyi dahil eder. Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işlemenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır.Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak “Geçmiş yıl karları” kalemi altında muhasebeleştirilir.Grup’un 23 Ekim 2013 tarihinde gerçekleştirdiği Metro Yağlı iktisabında, kontrol gücünün geçici olduğu varsayımıyla “ortak kontrol altındaki işletme birleşmesi” olarak değerlendirilmemiş UFRS 3 “Işletme Birleşmeleri” standardı uygulanmıştır. Azınlık payları ile gerçekleşen işlemler Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup’un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetinde net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark, özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. 19 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3. Konsolidasyon Esasları (Devamı) Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıkların kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. 2.4 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.5 Kullanılan Para Birimi Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 2.6 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir. 20 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır. Ticari borçlar Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri “ilk giren ilk çıkar yöntemi” kullanılarak belirlenmektedir. Stoklar ağırlıklı olarak yakıtlardan oluşmaktadır. Varlıklarda değer düşüklüğü Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır. Maddi duran varlıklar Binalar, arsalar ve özel maliyetler dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de 21 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi Duran Varlıklar (Devamı) dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Özel maliyetler kira süresince, diğer amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Maddi duran varlıklar Amortisman oranları Binalar %2 Tesis makine ve cihazlar % 10 - % 25 Taşıtlar % 20 Demirbaşlar % 5 - % 25 Özel maliyetler % 4 - % 20 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman oranının ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Binalar arsalar, özel maliyetler, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında “değer artış fonları” hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir. Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur. Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur. 22 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Hizmet imtiyaz anlaşmaları Şirket, T.C. Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı’na bağlı Karayolları Genel Müdürlüğü ile Yapİşlet-Devret sözleşmeleri imzalamıştır (Not 1). İlgili sözleşmeler otoyol hizmet tesislerinin projelendirilmesi, yapımı, bakımı, işletilmesi ve kira süresi sonrasında Karayolları Genel Müdürlüğü’ne bedelsiz ve kullanılabilir durumda devredilmesini kapsamaktadır.İlgili sözleşmeler ile tamamlanan tesis ve akaryakıt istasyonları bitiş tarihleri Not 1’de açıklanmıştır. Şirket, imtiyaz altyapısını kullanma hakkına sahip olması durumunda hizmet imtiyaz sözleşmesinin şartlarından doğan hakları maddi olmayan duran varlık olarak muhasebelestirir. Hizmet imtiyaz anlaşmasında belirtilmiş inşaatın yapılması ya da hizmetlerin geliştirilmesi olarak değerlendirilen maddi olmayan duran varlıklar ilk defa kayıtlara alınırken gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilirler.İlk kayda alınmalarını takiben bu maddi olmayan duran varlıklar başlangıçtan sonra bu gayrinakdi haklar elde edilme maliyetlerinden itfa payları ve ilgili değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra muhasebeleştirilmektedir.İlgili varlıklar sözleşme sürelerince itfa edilmektedir. Tesis ve akayakıt istasyonu işletim hakkı gayrinakdi varlığı ise, başlangıçta varlığın elde edilmesi icin devredilen ücretin gerçeğe uygun değeri olan maliyet değerinden muhasebeleştirilir ve bu verilen yapım hizmetlerinin karşılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeridir. Yapım hizmetlerinin karsılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeri, diğer benzer insaat isleri ile tutarlı bir marj yansıtmak uzere, gerceklestirilen gercek maliyetlere dair bir marj da icermektedir.YID kapsamındaki bütün tesis ve akaryakıt istasyonlarının brut kar oranı % 0’dır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, düzeltilmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü arındırılarak mali tablolara yansıtılmaktadır. 23 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Yatırım amaçlı gayrimenkuller(Devamı) Şirket, önceki yıllarda kendisinin işlettiği ve sonraki yıllarda kiraya verdiği kendisine ait tesisleri yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır (Not 10). Daha önce yeniden değerlenmiş tutar üzerinden takip edilen bu gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme farkları özkaynak grubu içinde “Değer Artış Fonu” içerisinde yeralmaktadır (Not 26) .İlgili tutarlar yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılmasıyla doğrudan geçmiş yıl kar/zararları hesabına yansıtılacaktır. Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir. Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır. Borçlanma maliyetleri Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Finansal araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık ermeyi öngören veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. Finansal araçlar Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır. İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve rayiç değeri belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar efektif faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile rayiç değeri ölçülemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir. 24 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı) İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Şirket’e ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Döneme hasılat kaydedilen satışlar için geçmiş deneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde iade ve indirimler için karşılık ayrılmaktadır. Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı mali tablolara alınmaktadır. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda hasılat, söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Şirket satışları vadeli olarak gerçekleştirildiğinde, satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; satış bedelinin nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır. Dinlenme tesisleri gelirlerinin muhasebeleştirilmesi Grup’un doğrudan kendisinin işlettiği tesislerden (Not 1) elde edilen gelirler, yukarıda tanımlanan şartlar oluştuğunda hasılat olarak muhasebeleştirilir. Grup’un kiraya verdiği tesislerden (Not 1) elde edilen gelir (koşullu kira), aylık olarak kazanıldığında finansal tablolara yansıtılır. Peşin alınan kiralar, kazanılmamış (ertelenmiş) gelir olarak kabul edilip, kiralama süresince aylık olarak itfa edilir. Şirket ile alt işletmeciler arasında yapılan sözleşme gereği, alt işletmeci mal alışlarını kendi adına yaparken, satışlarını Şirket adına gerçekleştirmektedir. Şirket ilgili satışları, alım maliyeti ve alt işletmeci payı ile netleştirerek koşullu kira olarak yansıtmaktadır. Grup’un ayrıca sabit kira elde ettiği tesislerde mevcuttur ve aynı politika uygulanmaktadır. Akaryakıt istasyonları gelirlerinin muhasebeleştirilmesi Grup’un doğrudan kendisinin işlettiği akaryakıt istasyonlardan (Not 1) elde edilen gelirler yukarıda tanımlanan şartlar oluştuğunda hasılat olarak muhasebeleştirilir. Grup’un işletmesini kiraya verdiği akaryakıt istasyonlarından (Not 1) elde edilen gelirler ise Grup’un işlettiği akaryakıt istasyonlarından kaynaklanan gelir gibi muhasebeleştirilir. Ancak alt işletmeciler ile yapılan sözleşme gereği akaryakıt satışlarından kaynaklanan net karın sözleşmede belirlenen oran kadarını (ortalama % 50) alt işletmecilere komisyon olarak vermektedir . Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. 25 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi(Devamı) Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri etkin getiri metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. İşletme tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku kayıtlara yansıtılmaz. Kiralama işlemleri Kiracı olarak Finansal kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Operasyonel kiralama Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Kiralayan olarak Operasyonel Kiralama Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Hisse başına kazanç / (zarar) İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 26 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. 27 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir. 2.9 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş finansman gelir/gideri: Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tesbit edilmektedir. Faydalı ömür: Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Kıdem tazminatı: Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir. Dava karşılıkları: Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır. Sahip olunan gayrimenkullere ilişkin maddi duran varlık - yatırım amaçlı gayrimenkul ayrımı: Grup sahip olup da kiraladığı tesisleri yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır. Grup yasal kayıtlarında akaryakıt istasyonları ile birlikte muhasebeleştirilen ilgili tesislerin kayıtlı değerleri, gelecek dönemlerde yaratacakları net nakit akışı dikkate alınarak ayrıştırılmıştır Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir. 28 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ Grup 23.10.2013 tarihi itibarıyla Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Ticaret A.Ş.’ni %97,78 oranındaki hissesini, 14.806.097 TL’ye iktisapta bulunmuştur (Dipnot 2). Satın alınan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir; Satın alınan varlıklar, net Nakit ve nakit benzerleri Stoklar Diğer alacaklar Maddi duran varlıklar İlişkili taraflara ticari borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamından borçlar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 23 Ekim 2013 227 9.892 4.051.871 11.070.347 (31.722) (71.076) (114.709) (168.523) (2.174.485) 12.571.822 Elde edilen net varlık (%97,8) Satın almaya ilşkin özkaynak etkisi 12.293.012 2.513.085 Toplam bedel 14.806.097 Ödenen nakit Satın alınan nakit ve nakit benzerleri (14.806.097) 227 Satın alımdan kaynaklanan net nakit çıkışı (14.805.870) NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup’un iş faaliyetleri sağladığı hizmet ve ürünlerinin içeriğine bağlı olarak yönetilmekte ve organize edilmektedir. Grup operasyonel olarak akaryakıt ve tesis işletmeciliği faaliyetlerini yurtiçinde yürütmektedir. Bazı gelir ve giderler Grup seviyesinde merkezi olarak yönetildiği için bölümlere dahil edilmemiştir. Ayrıca Grup’un varlık ve yükümlülükler olarak, hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu ve bu bilgilerin, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği kısımları bulunmaktadır.Grup’un faaliyet konusuna ilişkin gelirleri satış gelirlerinde detaylı olarak sunulmaktadır. 29 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA(DEVAMI) Gelir tablosu raporlaması; Tesis 1 Ocak-30 Haziran 2014 Satış gelirleri Satışların Maliyeti (-) Brüt Faaliye Karı Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) Faaliyet Karı/Zararı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Finansman Gideri Öncesi Karı / Zararı (-) Finansal Giderler (-) Vergi Öncesi Kar/Zarar Toplam 8.547.049 (6.757.388) 1.789.661 -(892.839) --896.822 -- 93.092.028 (90.781.975) 2.310.053 -(1.599.840) --710.213 -- 896.822 710.213 808.579 2.415.614 -896.822 -710.213 (850.576) (41.997) (850.576) 1.565.038 Tesis 1 Ocak-30 Haziran 2013 Satış gelirleri Satışların Maliyeti (-) Brüt Faaliye Karı Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) Faaliyet Karı/Zararı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Finansman Gideri Öncesi Karı / Zararı (-) Finansal Giderler (-) Vergi Öncesi Kar/Zarar Akaryakıt Dağıtılamayan 344.466 101.983.543 (344.466) (97.883.829) -4.099.714 ---- (2.492.679) 3.044.474 3.044.474 (2.281.843) (2.281.843) 762.631 2.369.666 45.948 45.948 Akaryakıt Dağıtılamayan Toplam 9.685.922 (8.314.977) 1.370.945 (46.985) (1.219.661) --104.299 -- 95.188.411 (93.626.848) 1.561.563 (46.985) (1.519.854) --(5.276) -- -- 104.874.333 -- (101.941.825) -2.932.508 -(93.970) -(2.739.515) 2.612.239 2.612.239 (3.985.034) (3.985.034) (1.372.795) (1.273.772) 8.391 8.391 104.299 (5.276) (1.364.404) (1.265.381) -104.299 -(5.276) (570.323) (1.934.727) (570.323) (1.835.704) NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat - Bloke mevduat * Diğer hazır değerler 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 1.235.371 1.033.675 1.856.608 298.401 717.720 4.108.100 230.223 164.301 * İlgili tutar Mekke-Medine yolu üzerinde yapılacak olan tesis ihalesi için bloke edilmiştir . 30 371.495 1.799.694 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI a) Alacak/ borç bakiyeleri ; İlişkili taraflardan alacaklar Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş Çarşamba Metro A.Ş. İstanbul Metro Turizm Seyh.Ltd.Şti. Joy Market Pazarlama ve Dağıtım Hizm. A.Ş. Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş. Kırklareli Metro Sey.Taş.ve Tic.Ltd.Şti. Edirne Metro Arda Tur. Nak.Petrol Ür.Tic.Ltd.Şti. Metro İnşaat İth.İhr. San. Tic. Ltd Şti Van Et Gıda San.İç ve Dış Tic.A.Ş. Metro Turizm Seyahat Organizasyon A.Ş. Metro Otomotiv Paz.San.ve Tic.A.Ş. Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. Miranda Otel İşlet.Tur.Tic. A.Ş. Metro Uluslararası Sey. ve Tur. Tic. Ltd. Şti. Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş Samsun Metro Turizm Nak. San.Ve Tic.Ltd.Şti. Metro Kargo Taş.ve Loj.Hizm. A.Ş. Galip Öztürk Metro Rent A Bus Otobüs İşletmeleri A.Ş. Ankara Metro Tur.Seyh.Taşımacılık A.Ş. Metro Servis Taşımacılığı Tic.Ltd.Şti. Metro Medya ve Aracılık Hizmetleri A.Ş Mola Petrol Gıda Nak.Tic.Ltd.Şti. Asya Metro Tur.Seyh.Taşımacılık A.Ş. Ertelenmiş finansman geliri 30 Haziran 2014 Ticari Diğer Alacaklar Alacaklar 31 Aralık 2013 Ticari Diğer Alacaklar Alacaklar 2.633.693 -426.632 ---- 2.277.086 65.814 623.875 ---- 507 -- 507 -- --- --- 36.894 14.017 --- -- -- 38.776 -- -21.618 272.756 3.619 -1.962 10.236.806 ------ -21.618 -3.619 1.956 1.962 9.687.646 ------ -- -- 51.441 -- 4.424.481 -- 4.044.782 -- -- -- 31.791 -- 483.950 -76.089 ---986.877 253 (40.904) -125.677 ------(753.772) 481.602 -76.089 912.940 41.822 143.588 -253 (34.366) ---------- 9.291.533 9.608.711 8.836.066 9.687.646 *Grup ile Metro İnşaat İthalat İhracat San ve Tic. Ltd. Şti. arasında söz konusu bakiyenin 31 Ağustos 2014’ten başlamak üzere 31 Mart 2016’ya kadar yirmi eşit taksitte tahsil edilmesi ile ilgili olarak 02 Ocak 2014 tarihli protokol imzalanmıştır. Grup vade sonuna kadar 1.952.964 TL tutarında faiz geliri elde edecektir. 31 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) 30 Haziran 2014 Ticari Diğer Borçlar Borçlar İlişkili taraflara borçlar Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş. Metro Tur.Otelcilik Ve Petrol Ürün.Tic.A.Ş. Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Metro Tur. Sey. Org. ve Tic. A.Ş. Efes Tur Seyahat A.Ş. Galip Öztürk Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve Tic. A.Ş. Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş. Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. Çarşamba Metro Turz. Taş. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. Mola Petrol Seyh.Turizm ve Taş.A.Ş. Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Eşya Satış A.Ş. Metro İnşaat İhr.İth.San.ve Tic.Ltd.Şti. Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş. Ertelenmiş finansman gideri 31 Aralık 2013 Ticari Diğer Borçlar Borçlar 15.258.672 2.620.416 25.450 -5.987 -11.993 49.502 18.595 -----373.690 ---- 15.646.625 2.028.051 132.915 364.534 50.071 -38.982 49.502 43.860 -----1.044.947 ---- 36.112 -- 48.412 -- -- -- 187.041 -- 237.781 -- 258.515 -- 10.809 -- 10.809 -- 38.232 -- -- -- (1.370.191) -- (72.610) -- 16.943.358 373.690 18.786.707 1.044.947 b) Alış / satış bakiyeleri ; 1 Ocak – 31 Haziran 2014 Mal Adat/Faiz Ilişkili taraflara satışlar Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş ** Metro Tur. Seyahat Org. ve Ticaret A.Ş.* Metro Kargo Taş. ve Loj. Hizm. A.Ş. Efes Tur. Seyahat A.Ş. Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. Metro İnş.İth.İhr.San.veTic.Ltd.Şti Sampi Gıda Üretim Paz.ve Tic.A.Ş. Samsun Metro Tur. Nak. San.ve Tic.Ltd.Şti. Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş. Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. 20.845.260 1.485.810 346.481 6.930 2.935 -6.577 26.600 -4.346 -----348.084 --235.660 -- Toplam 22.724.939 583.744 * İlgili Şirketlere yapılan akaryakıt, tesis hizmeti vs satışlarından oluşmaktadır. ** İlgili Grup’un sahibi olduğu Netbuscard üzerinden satışları ifade etmektedir. 32 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) b) Alış / satış bakiyeleri (Devamı); 1 Ocak – 31 Haziran 2014 Mal Kira Ilişkili taraflardan alışlar Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş. Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. Metro Tur. Sey. Org. ve Ticaret A.Ş. Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar A.Ş. Metro Turizm Otelcilik A.Ş. Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. Sampi Gıda Üretim Paz.ve Tic.A.Ş. Efes Tur. Seyahat A.Ş. Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Çarşamba Metro A.Ş. Toplam Diğer 123.426 999.442 27.939 ---- 19.055 -7.627 -- 32.400 -- -53.413 28.304 37.109 52.475 47.500 -- 360.000 -12.000 -50.847 -90.000 64.486 93.335 ------ 1.369.608 545.247 184.503 1 Ocak – 30 Haziran 2013 Ilişkili taraflardan alışlar Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş. Metro Tur. Sey. Org. ve Ticaret A.Ş. Metro Yağlı Tesisleri A.Ş. Metro Turizm Otelcilik A.Ş. Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş İstanbul Metro Turizm Seyh.Ltd.Şti. Metro İnş.İth.İhr.San.veTic.Ltd.Şti Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. Kırklareli MetroSey.Taş.Tic.Ltd.Şti. Sampi Gıda Üretim Paz.ve Tic.A.Ş. Efes Tur. Seyahat A.Ş. Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş. Çarşamba Metro A.Ş. Mal Kira Adat Diğer 592.925 32.581 12.001 142.034 196.364 ---- 174.129 21.839 18.951 508.047 ---- -- 30.000 ------------- 1.211.750 942.796 195.968 -- 25.250 29.897 8.109 33.572 89.475 48.750 792 33 850.000 ---- 11.949 --- 50.847 --- 19.229 ------- 347.457 -- 893.684 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) b) Alış / satış bakiyeleri (Devamı); 1 Ocak – 30 Haziran 2013 Ilişkili taraflara satışlar Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm.Tic. A.Ş. Metro Tur. Seyahat Org. ve Ticaret A.Ş. İstanbul Metro Turizm Seyh.Ltd.Şti. Ankara Metro Tur.Seyh.Taşımacılık A.Ş. Metro Kargo Taş. ve Loj. Hizm. A.Ş. Joy Market Paz. Dağ. Hizm. A.Ş. Metro Uluslararası Sey.veTur.Tic. Samsun Gıda San.ve Tic.A.Ş. Efes Tur. Seyahat A.Ş. Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. Asya Metro Tur.Seyh.Taşımacılık A.Ş. Kırklareli MetroSey.Taş.Tic.Ltd.Şti. Metro İnş.İth.İhr.San.veTic.Ltd.Şti Mola Petrol Seyh.Turizm ve Taş.A.Ş. Samsun Metro Tur. Nak. San.ve Tic.Ltd.Şti. Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş. Metro Otomotiv Paz.San.ve Tic.A.Ş. Metro Rent a Bus Otobüs Kiralama A.Ş. Van Et Gıda San.İç ve Dış Tic.A.Ş. Metro Turizm Otelcilik A.Ş. Mamul Adat Diğer 26.075.303 3.202.085 1.964.160 --- -- ---- 1.367 17.970 15.928 3.562 435.276 3.085 12.670 429 -- 7.136 --- -- 214 333 -- -- 1.646.885 40.309 26.941 8.300 ------ 31.289.008 -- 2.906 64.481 5.488 ------ 1.000 1.300 --- 60 3.185 593 276.168 1.694 -- -- 92 60.704 -- 2.301.036 289.580 c) Verilen teminat ve ipotekler Cinsi 1 1 2 2 Kime Verildiği Belediyelere icra müdürlüğü Bankalara Bankalara (1.500.000 Euro Karşılığı) Grup şirketi Metro Yer Hizmetleri A.Ş. Avrasya Yatırım Ortaklığı Genel Sampi Gıda Üretim Paz.ve Tic.A.Ş. Toplam 1 Teminat Mektubu 2 İpotek 30 Haziran 2014 --12.000.000 31 Aralık 2013 --12.000.000 4.337.850 4.404.750 16.337.850 16.337.850 d) 1 Ocak – 30 Haziran 2014 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 341.605 TL (1 Ocak- 30 Haziran 2013: 150.850 TL)’dir.Şirket yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürü üst yönetim olarak belirlemiştir.İlgili tutarın tamamı ücretten oluşmaktadır. 34 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 3.425.816 1.490.208 7.357.095 4.110.479 2.125.494 7.893.514 12.273.119 (36.692) (7.357.095) 14.129.487 (149.143) (7.893.514) Toplam ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 4.879.332 6.086.830 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6) Ertelenmiş finansman geliri (Dipnot 6) 9.332.437 (40.904) 8.836.066 (34.366) 14.170.865 14.888.530 Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alınan çekler ve senetler Tahsili şüpheli ticari alacaklar Ertelenmiş finansman geliri (-) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) Toplam ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir; 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Dönem başı bakiye Dönem/ yıl içinde iptal edilen karşılıklar, yapılan tahsilatlar’ın net etkisi (-) Diğer hesaplardan virman Dönem /yıl içindeki karşılıktaki artış 7.893.514 1.410.697 (567.576) -- -31.157 -6.482.817 Toplam 7.357.095 7.893.514 Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerden tahsilat yapılamayacağı düşünülen alacakları kapsar. Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmemiş Vadesi geçmiş 0-60 gün Vadesi geçmiş 60-120 gün Vadesi geçmiş 120-365 gün Vadesi geçmiş 365 günden fazla 30 Haziran 2014 8.676.533 1.565.983 1.032.134 2.973.811 7.357.095 31 Aralık 2013 5.445.762 2.716.997 4.044.782 2.864.498 7.893.514 21.605.556 22.965.553 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 60 gündür. (31 Aralık 2013: 62 gün). 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup’un alacaklarına karşılık olarak almış olduğu 150.000 TL tutarında teminatı bulunmaktadır. (31.12.2013 : 150.000 TL.) 35 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Kısa vadeli ticari borçlar Satıcılar Borç senetleri Ertelenmiş finansman gideri (-) 6.066.482 2.006.285 (43.580) 10.914.441 1.360.225 (173.846) Toplam ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8.029.187 12.100.820 İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 6) Ertelenmiş finansman gideri(Dipnot 6) 10.254.848 (403.309) 18.786.707 -- Toplam kısa vadeli ticari borçlar 17.880.726 30.887.527 Borç senetleri Ertelenmiş finansman gideri (-) 8.058.701 (966.882) --- Toplam uzun vadeli ticari borçlar 7.091.819 -- Uzun vadeli ticari borçlar 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadesi 48 gündür (31 Aralık 2013: 44 Gün). NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli diğer alacaklar Diğer alacaklar Vergi dairesinden alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Not 6) Verilen teminatlar Uzun vadeli diğer alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Not 6) Verilen teminatlar 36 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 116.531 -5.745.307 240.000 -63.313 2.421.912 -- 6.101.838 2.485.225 3.863.404 207.135 7.265.734 193.760 4.070.539 7.459.494 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR(DEVAMI) Kısa vadeli diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 6) Ödenecek vergi, resim ve harçlar Diğer borçlar 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 373.690 403.024 26.699 1.044.947 -82.097 803.413 1.127.044 NOT 9 – STOKLAR Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir: Yakıt Stokları Ticari mallar 37 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 4.610.623 1.091.750 3.517.740 1.087.930 5.702.373 4.605.670 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren yıllar içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Cari Dönem Maliyet Susurluk Tesisleri Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Osmancık Ganita Tesisleri Yozgat Palmiye Tesisleri Denizli Suit Park Tesisleri Kırşehir Tesisleri Manisa Kula Tesisleri Bolu Paşaköy Tesisleri Birikmiş amortisman (-) Susurluk Tesisleri Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Osmancık Ganita Tesisleri Yozgat Palmiye Tesisleri Denizli Suit Park Tesisleri Kırşehir Tesisleri Manisa Kula Tesisleri Bolu Paşaköy Tesisleri Net kayıtlı değer 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2014 12.230.281 10.153.115 6.993.468 5.737.022 4.457.100 4.076.015 3.331.843 4.696.548 -21.120 --61.559 ---- --------- 12.230.281 10.174.235 6.993.468 5.737.022 4.518.659 4.076.015 3.331.843 4.696.548 51.675.392 82.679 -- 51.758.071 733.740 676.874 466.230 433.301 2.330 338.874 116.203 32.890 110.060 101.672 69.935 57.370 1.389 39.904 17.430 15.976 --------- 843.800 778.546 536.165 490.671 3.719 378.778 133.633 48.866 2.800.442 413.736 -- 3.214.178 48.874.950 48.543.893 Grup cari dönem içerisinde ilgili tesislerden 1.063.709TL kira geliri elde etmiştir. (30 Haziran 2013: 1.619.722 TL) 38 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı) Önceki dönem Maliyet Susurluk Tesisleri Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Osmancık Ganita Tesisleri Yozgat Palmiye Tesisleri Denizli Suit Park Tesisleri Kırşehir Tesisleri Manisa Kula Tesisleri Bolu Paşaköy Tesisleri Birikmiş amortisman (-) Susurluk Tesisleri Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Osmancık Ganita Tesisleri Yozgat Palmiye Tesisleri Denizli Suit Park Tesisleri Kırşehir Tesisleri Manisa Kula Tesisleri Bolu Paşaköy Tesisleri Net kayıtlı değer 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 12.230.281 10.153.115 6.993.468 5.728.539 4.417.336 4.076.015 3.061.843 3.417.258 ---8.483 39.764 -270.000 1.279.290 --------- 12.230.281 10.153.115 6.993.468 5.737.022 4.457.100 4.076.015 3.331.843 4.696.548 50.077.855 1.597.537 -- 51.675.392 513.618 473.811 326.361 318.575 1.008 259.066 81.342 9.548 220.122 203.063 139.869 114.726 1.322 79.808 34.861 23.342 --------- 733.740 676.874 466.230 433.301 2.330 338.874 116.203 32.890 1.983.329 817.113 -- 2.800.442 48.094.526 39 48.874.950 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Cari dönem Maliyet Arazi ve arsalar Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer Önceki dönem Maliyet Arazi ve arsalar Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2014 11.144.949 33.203.167 421.981 392.719 4.260.895 1.742.905 102.075 -15.994 --97.723 30.228 -- ----(150.919) (57.000) -- 11.144.949 33.219.161 421.981 392.719 4.207.699 1.716.133 102.075 51.268.691 143.945 (207.919) 51.204.717 3.101.541 299.420 322.320 3.111.251 1.182.942 276.523 16.667 12.120 202.213 74.437 ---(130.813) (22.200) 3.378.064 316.087 334.440 3.182.651 1.235.179 8.017.474 581.960 (153.013) 8.446.421 43.251.217 42.758.296 1 Ocak 2013 İlaveler Yağlı İktisabı Çıkışlar 31 Aralık 2013 11.006.491 20.535.557 342.577 392.719 3.735.504 1.546.150 -- 347.458 215.557 78.952 -586.705 986.885 102.075 61.000 12.452.053 452 ----- (270.000) ---(61.314) (790.130) -- 11.144.949 33.203.167 421.981 392.719 4.260.895 1.742.905 102.075 37.558.998 2.317.632 12.513.505 (1.121.444) 51.268.691 1.305.229 274.696 286.203 2.695.510 1.048.976 363.499 24.272 36.117 468.372 205.019 1.432.813 452 ---- ---(52.631) (71.053) 3.101.541 299.420 322.320 3.111.251 1.182.942 5.610.614 31.948.384 1.097.279 1.433.265 (123.684) 8.017.474 43.251.217 40 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 12 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Cari Dönem Maliyet Haklar Hizmet imtiyaz sözleşmeleri - Dörtdivan tesisi - Çerkezköy Tesisi - Selimpaşa Tesisi - Köroğlu tesisi - Sebahattin'in Yeri Tesisi - Akçaköy Tesisi Birikmiş itfa payı Haklar Hizmet imtiyaz sözleşmeleri - Dörtdivan tesisi - Çerkezköy Tesisi - Selimpaşa Tesisi - Köroğlu tesisi - Sebahattin'in Yeri Tesisi - Akçaköy Tesisi Net kayıtlı değer Önceki dönem Maliyet Haklar Hizmet imtiyaz sözleşmeleri - Dörtdivan tesisi - Çerkezköy Tesisi - Selimpaşa Tesisi - Köroğlu tesisi - Sebahattin'in Yeri Tesisi - Akçaköy Tesisi Birikmiş itfa payı Haklar Hizmet imtiyaz sözleşmeleri - Dörtdivan tesisi - Çerkezköy Tesisi - Selimpaşa Tesisi - Köroğlu tesisi - Sebahattin'in Yeri Tesisi - Akçaköy Tesisi Net kayıtlı değer 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2014 226.110 55.092 -- 281.202 23.149.645 4.154.301 13.757.506 2.066.032 400.905 1.012.516 44.767.015 303.919 -243.333 ---602.344 -------- 23.453.564 4.154.301 14.000.839 2.066.032 400.905 1.012.516 45.369.359 155.926 10.029 -- 165.955 6.962.589 960.691 12.126.817 667.235 211.535 395.867 21.480.660 753.029 113.524 188.379 65.113 17.962 56.898 1.204.934 -------- 7.715.618 1.074.215 12.315.196 732.348 229.497 452.765 22.685.594 23.286.355 22.683.765 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 189.606 -19.208.155 4.016.032 12.307.112 2.066.032 400.905 1.000.000 39.187.842 36.504 -- 226.110 3.941.490 138.269 1.450.394 --12.516 5.579.173 -------- 23.149.645 4.154.301 13.757.506 2.066.032 400.905 1.012.516 44.767.015 119.820 36.106 -- 155.926 5.626.110 619.351 11.952.983 537.008 175.610 282.727 19.313.609 1.336.479 341.340 173.834 130.227 35.925 113.140 ------- 6.962.589 960.691 12.126.817 667.235 211.535 395.867 2.167.051 -- 21.480.660 19.874.233 41 23.286.355 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 13.1 Kısa vadeli borç karşılıkları Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli borç karşılıkları Dava karşılıkları Vergi cezası karşılığı * 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 1.743.848 166.425 1.780.348 166.425 1.910.273 1.946.773 * İlgili tutar, Grup’un geçmiş dönemler için kesmiş olduğu adat faturalarından kaynaklanan muhtemel KDV ve kurumlar vergisi cezasıdır. 13.2 Dava ve ihtilaflar 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup aleyhine yürütülen 1.628.464 TL tutarında icra takibi, (31 Aralık 2013: 1.220.636 TL) ,6.320.168 TL (31 Aralık 2012: 6.411.777 TL) tutarında dava mevcuttur.İlgili tutarın 5.226.140 TL’si aşağıda açıklanan alacak davası, 530.303 TL’si işçi alacağı, 93.421 TL’si itirazın iptali, 460.302 TL’si ise tasarrufun iptali davasıdır. Şirket, alt işletmesi olan Otogar Akaryakıt Petrol Ürünleri San. ve Tic. Ltd. Şti. ile iki lokasyonundaki petrol istasyonundaki sözleşmelerini fesh etmiştir. Şirket alacakları için 685.177 TL alacak davası açmıştır. Buna karşılık Otogar Akaryakıt Petrol Ürünleri San. ve Tic. Ltd. Şti. ise 5.226.140 TL tutarında alacak davası başlatmıştır. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup’un yürütmüş olduğu 12.889.143 TL (31 Aralık 2013: 7.437.879 TL) tutarında dava, 3.168.517 TL (31 Aralık 2012: 4.888.790 TL) tutarında icra takibi mevcuttur. Grup, alt kiracılarının ödemediği sosyal güvenlik ödemeleri nedeniyle Sosyal Sigortalar Kurumu tarafından takibe ve davaya maruz kalmaktadır. Grup ödemeleri gerçekleştirip Kurum’a ödeme emrinin iptali ve menfi tespit davası açmış ve alt kiracilar aleyhine icra takibi başlatmıştır. Cari dönem itibariyle Grup’un yürütmüş olduğu bu tür davaların toplam tutarı tutarı 4.256.081 TL’dir. 2.377.809 TL’si alt kiracılardan kaynaklanan icra takibinin itirazından oluşmaktadır. Yıl başı bakiye İptal edilenler Ödemeler (-) Yıl içindeki karşılıktaki artış 42 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 1.780.348 -(96.000) 59.500 2.386.324 (368.530) (328.199) 90.753 1.743.848 1.780.348 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 13.3. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir; 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 26.923.424 28.550.221 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı -- -- C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı -- -- D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı -- -- i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri * Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı -16.337.850 -- -16.404.750 -- -- -- Toplam 43.261.274 44.954.971 A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı *Not 6. Grup’un 3.kişiler adına vermiş olduğu TRİ’lerin özkaynak toplamına oranı % 14,4’dur (31 Aralık 2013 : % 14,9) Grup’un vermiş olduğu TRİ’lerin detayı aşağıdaki gibidir; Cinsi Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu Teminat Mektubu İpotek İpotek İpotek Kime Verildiği Akaryakıt şirketlerine Mahkeme /icra müdürlüğü Elektrik dağıtım şirketleri Karayolları Genel Müdürlüğü Belediyelere THY Diğer Akaryakıt şirketlerine Bankalara Bankalara (1.500.000 Euro Karşılığı) Toplam 30 Haziran 2014 3.330.000 782.810 147.068 4.077.393 161.750 1.450.000 181.016 16.793.387 12.000.000 4.337.850 31 Aralık 2013 5.065.000 739.710 147.068 4.077.394 161.750 1.450.000 115.912 16.793.387 12.000.000 4.404.750 43.261.274 44.954.971 Grup’un müşterilerinden almış olduğu 150.000 TL alacak rehini bulunmaktadır (31 Aralık 2013:150.000 TL). 43 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıdaki gibidir; 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Ödenecek vergi borçları Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri 414.433 267.942 106.809 337.461 177.058 130.563 Toplam 789.184 645.082 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Uzun vadeli borç karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı 181.895 225.921 Toplam 181.895 225.921 Dönem başı Ödemeler Faiz maliyeti Cari hizmet maliyeti Aktüeryal kazanç /(kayıp) Dönem sonu itibariyle karşılık 30.06.2014 31.12.2013 225.921 (118.527) 10.528 95.131 (31.158) 201.004 (123.265) 9.367 120.382 18.433 181.895 225.921 NOT 15 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir; 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Diğer dönen varlıklar Devreden KDV Hak devri gelir tahakkuku* 128.032 -- -3.962.100 128.032 3.962.100 *2013 yılı içerisinde satış protokolü yapılan, Otogar Akaryakıt istasyonu ile ilgili gelir tahakkukudur. 44 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 15 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER(DEVAMI) 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Diğer kısa vadeli yükümlülükler Karayolları katılım gider tahakkukları Ödenecek KDV Tesis gider tahakkukları 2.731.464 2.295.579 -- 1.766.214 148.191 299.760 5.027.043 2.214.165 NOT 16 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Grup’un esas sermayesi 75.350.000 TL’dir.(31 Aralık 2013: 55.000.000 TL) Bu sermaye, her biri 1 Kuruş (Kr) nominal değerli 7.535.000.000 adet olup, A grubu hisseler nama, B grubu hisseler hamiline yazılırdır. Şirket 2499 sayılı Kanun hükümlerine Sermaye Piyasası Kurulu’nun 23.07.2010 tarih ve 21/633 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Grup’un kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL olup her biri 1 Kuruş itibari değerde 20.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Sermaye Piyasası Kurulu’nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni 2010-2014 yılları (5 yıl) için geçerlidir. 2014 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2014 yılından sonra Yönetim Kurulu’nun sermaye artırım kararı alabilmesi için; daha önce izin verilen tavan ya da yeni tavan tutarı için Sermaye Piyasası Kurulu’ndan izin almak suretiyle Genel Kurul’dan yeni bir süre için yetki alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda Şirket kayıtlı sermaye sisteminden çıkmış sayılacaktır. Şirket hisselerinin 137.000.000 adeti A grubu, 7.398.000.000 adeti B Grubu’dur.A grubu hisselerinin tamamı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’e aittir.Yönetim Kurulu 3 üyeden oluşursa 2’si, 5 üyeden oluşursa 3’ü, 7 üyeden oluşursa 4’ü, 9 üyeden oluşursa 5’i A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un ortakları ve sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2014 Pay yüzdesi Pay tutarı Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş. Metro Turizm Seyahat Org. ve Tic. A.Ş. Vanet Gıda San. İç ve Dış Tic. A.Ş. Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. Diğer ve halka açık hisseler Toplam 31 Aralık 2013 Pay yüzdesi Pay tutarı 82,14 -4,27 6,43 7,16 61.893.312 -3.219.500 4.843.505 5.393.683 64,00 12,00 4,27 3,64 16,09 35.200.000 6.600.000 2.348.500 2.002.000 8.849.500 100,00 75.350.000 100,00 55.000.000 12 Mayıs 2014 tarihli Merkezi Kayıt Kuruluşu sisteminden alınan bilgilerdir. %5’in altında olan hissedarlar belirtilmemiştir. 45 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 16 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı) Değer artış fonu Maddi duran varlık değer artışları Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışları 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 13.604.415 30.684.101 44.288.516 13.692.425 30.684.101 44.376.526 Hisse Senedi İhraç Primleri Şirket, 12 Mayıs 2014 tarihinde Hisse Senedi İhraç Primleri’ni sermayeye ekleme kararı almıştır. 21.056.250 TL olan ihraç primi, geçmiş yıl kar ve zararları ile mahsup edildikten sonra aşağıdaki şekilde sermayeye eklenmiştir; 31 Aralık 2013 Hisse senedi ihraç primi 31 Aralık 2013 Bakiyesi 2011 yılı zararları 2012 yılı zararları 2013 yılı zararları 2009 yılı karları 2010 yılı karları Sermayeye eklenen 21.056.250 (290.480) (1.841.002) (2.242.764) 183.821 3.597.007 (20.350.000) Dönem Sonu 112.832 46 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 17– HASILAT Grup’un 30 Haziran 2014 ve 31 Mart 2013 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki gibidir: Yurtiçi satışlar Akaryakıt satışları Tesis kira gelirleri Tesis satışları İnşaat hasılatı (UFRYK 12 Kapsamında) Diğer gelirler Brüt satışlar Satış iskontoları(-) Satıştan iadeler(-) Net satışlar Satışların maliyeti Akaryakıt satış maliyetleri Tesis ve market ürün satış maliyetleri Satılan ticari mal maliyeti Tesis kira giderleri Ücretler Amortisman giderleri Akaryakıt alt kiracı komisyon gideri Karayolları katılım gideri Diğer giderler Hizmet maliyeti İnşaat maliyeti (UFRYK 12 Kapsamında) Satışların maliyeti 1 Ocak 31 Haziran 2014 1 Ocak 31 Haziran 2013 1 Nisan - 30 Haziran 2014 1 Nisan - 30 Haziran 2013 93.092.028 4.061.184 4.485.865 95.745.747 5.001.760 1.588.080 47.916.416 2.568.335 2.473.540 50.883.714 3.081.036 893.500 547.252 2.975.573 92.110 1.157.267 176.359 120.509 (1.703) 83.969 102.362.688 105.431.669 53.048.698 56.099.486 (379.145) -- (543.963) (13.373) (99.927) -- (369.789) -- 101.983.543 104.874.333 52.948.771 55.729.697 1 Ocak 31 Mart 2014 1 Ocak 31 Mart 2013 1 Nisan - 30 Haziran 2014 1 Nisan - 30 Haziran 2013 85.479.810 87.812.010 42.974.198 48.602.063 2.009.926 1.241.808 1.372.405 704.941 87.489.736 89.053.818 44.346.603 49.307.004 822.016 2.712.910 2.075.206 1.030.908 1.527.152 1.903.184 411.008 1.698.052 1.034.062 -798.891 835.087 957.350 993.107 1.769.902 584.936 790.991 2.830.000 1.508.106 10.941.345 2.308.690 1.372.598 9.912.434 1.535.864 1.025.593 6.289.515 1.256.258 485.232 3.526.027 (547.252) 2.975.573 (92.110) 1.157.267 97.883.829 101.941.825 50.544.008 53.990.298 47 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 18– ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER Grup’un 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer faaliyet gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: Diğer faaliyetlerden gelirler Tahakkuk etmemiş finansman geliri Faiz gelirleri Kıdem karşılığı iptali Diğer gelirler Kur farkı gelirleri Hasar tazmin bedeli Alt işletmecilere kesilen cezalar Diğer faaliyetlerden giderler Şüpheli alacak karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman gideri Dava karşılık giderleri Komisyon giderleri Diğer Kur farkı giderleri KDV ve Kurumlar vergi cezası karşlığı Adat giderleri 1 Ocak 31 Haziran 2014 1 Ocak 31 Haziran 2013 1 Nisan - 30 Haziran 2014 1 Nisan - 30 Haziran 2013 1.773.668 -- (71.167) (22.929) 583.746 549.288 64.510 1.030 72.232 2.473.056 -38.549 -60.634 299.744 549.288 13.084 20 72.232 2.108.983 -37.649 (192) 46.561 -- 40.000 -- 24.691 3.044.474 2.612.239 863.201 2.194.763 1 Ocak 31 Haziran 2014 1 Ocak 31 Haziran 2013 1 Nisan - 30 Haziran 2014 1 Nisan - 30 Haziran 2013 -- 3.176.665 -- 3.176.665 1.181.602 113.104 125.369 (95.235) 59.500 93.336 20.190 9.143 235.636 -84.628 -- 59.500 54.329 9.454 2.441 235.636 -71.585 -- -- 166.425 -- 155.718 918.072 208.576 918.072 161.854 2.281.843 3.985.034 1.169.165 3.706.223 48 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 19 – FİNANSMAN GİDERLERİ Grup’un 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir; Finansal giderler Faiz giderleri Kur farkı giderleri Banka komisyon giderleri Diğer finansal giderler 1 Ocak 31 Haziran 2014 1 Ocak 31 Haziran 2013 1 Nisan - 30 Haziran 2014 1 Nisan - 30 Haziran 2013 270.307 -422.320 157.949 181.927 36 353.853 34.507 (40.989) -249.834 (87.361) (38.376) -192.326 (16.523) 850.576 570.323 121.484 137.427 NOT 20 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar Vergisi Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2014 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2013: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2012: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır. 49 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 20 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ(DEVAMI) Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır. 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un bilançoya yansıyan kurumlar vergisi karşılıkları aşağıdaki gibidir; 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Cari vergi yükümlülüğü Kurumlar vergisi karşılığı 895.759 332.327 Toplam 895.759 332.327 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’un kapsamlı gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir; Vergi geliri/ (gideri) Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) Toplam 50 30 Haziran 2014 (895.759) 537.961 30 Haziran 2013 -347.373 (357.798) 347.373 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 20 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenmiş Vergiler Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2013 :%20).Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu’nun istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği arazi –arsa ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır. Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) Toplam Geçici Farklar 30 Haziran 2014 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş finansman gideri Ertelenmiş finansman geliri Dava karşılık Şüpheli alacaklar karşılığı Hak devir gelir tahakkuku Diğer 31 Aralık 2013 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 (54.395.466) (56.465.285) (4.605.910) (4.587.624) 181.895 831.368 (1.413.771) 1.743.848 4.037.000 --- 225.921 183.509 (173.846) 1.780.348 4.573.419 (3.962.100) 3.017 36.379 166.274 (282.754) 348.770 807.400 --- 45.184 36.702 (34.769) 356.070 914.684 (792.420) 602 Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri 6.794.111 (55.809.237) 6.766.214 (60.601.231) 1.358.823 (4.888.664) 1.353.242 (5.414.813) Ertelenen Vergi Varlıkları, Net (49.015.126) (53.835.017) (3.529.841) (4.061.571) 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/ (giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir; Ertelenmiş vergi yükümlülükleri: 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Yağlı İktisabı Özkaynağa yansıyan Dönem sonu itibariyle kapanış bakiyesi 51 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 (4.061.571) 537.962 -(6.232) (1.310.389) (580.384) (2.174.485) 3.687 (3.529.841) (4.061.571) MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 21 – PAY BAŞINA KAZANÇ Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. 1 Ocak 1 Ocak 31 Haziran 2014 31 Haziran 2013 Hissedarlara ait net kar / (zarar) Çıkarılmış hisselerinin * ağırlıklı ortalama adedi 1 Nisan - 30 Haziran 2014 1 Nisan - 30 Haziran 2013 1.207.240 (1.528.637) 583.678 (1.039.710) 7.535.000.000 7.535.000.000 7.535.000.000 7.535.000.000 Tam TL cinsinden yüz hisse 0,016 (0,020) 0,008 başına kar/(zarar) *Dönem içerisinde sermayeye eklenen Hisse Senedi İhraç Primleri geçmiş dönem hisse başı kazanç hesaplamasında dikkate alınmıştır. (0,014) NOT 22– YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA 01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, UMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir. SPK, 17.03.2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 01.01.2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı ("UMS 29") uygulanmamıştır. NOT 23 – FİNANSAL ARAÇLAR Kısa vadeli borçlanmalar Kısa vadeli banka kredileri (Rotatif) (%17) 52 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 1.770.990 -- 1.970.990 -- 1.770.990 1.970.990 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup’un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır.Şirket alacakları için teminat almaya başlayacaktır. Grup’un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir; Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar Bankalardaki Diğer İlişkili Diğer İlişkili Mevduat 4.879.332 9.291.533 (64.429) 9.608.711 18.492.859 908.606 -- -- -- -- -- -- (3) 3.731.885 4.867.052 (64.429) (628.095) 2.155.009 908.606 B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (4) 1.147.447 4.424.481 -- 10.236.806 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 7.357.095 -- -- -- -- (7.357.095) -- -- -- -- -- -- -- 16.337.850 -- Cari dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (2) Diğer A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5) -- (1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (2) Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Grup’un ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır. 53 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Kredi riski (Devamı) Alacaklar Ticari Diğer Alacaklar Alacaklar Önceki dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (2) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Diğer 14.888.529 9.750.960 12.151.358 371.495 -- -- -- -- 8.815.697 63.313 394.524 371.495 6.072.832 9.687.647 -- -- --- --- -- --- --- --- -- -- -- -- 11.756.834 -- 7.893.514 - Değer düşüklüğü (-) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Bankalardaki Mevduat (7.893.514) -- 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmiş 0-60 gün Vadesi geçmiş 60-120 gün Vadesi geçmiş 120-365 gün Vadesi geçmiş 365 günden fazla Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 54 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 1.565.983 1.032.134 2.973.811 7.357.095 2.716.997 4.044.782 2.864.498 7.893.514 12.929.023 17.519.791 150.000 150.000 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 25 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR a) T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu; Şirket nezdinde 2010 ve 2011 yıllarını kapsayan vergi incelemesi yapmaktadır. Ayrıca 25Aralık 2013 tarihinde 2008 ve 2009 yıllarının da inceleme kapsamına alındığı Şirket’e tebliğ edilmiştir. Finansal tabloların yayım tarihine kadar Şirket’e tebliğ edilmiş herhangi bir vergi cezası yoktur. b) Şirket Yönetim Kurulu 16 Temmuz 2012 tarihinde aldığı kararla, Medine‐i Münevvere’i Geliştirme ve Kalkındırma Kurulu ile yapılacak anlaşma çerçevesinde; Suudi Arabistan Mekke - Medine otoyolu üzerinde akaryakıt istasyonu, dinlenme tesisi, alışveriş merkezi, otel ve cami yapılması için Sn. Mohammad E.S. Badr (Mohd Esa S. Badr Trading) ile ortaklık çalışmalarına başlanmasına karar verilmiştir. Kurulan ortaklık ile 18 Kasım 2012 tarihinde açılan ihaleye teklif veren Şirket, 3.750.000 Suudi Arabistan Riyali 20 Yıllık kira bedeli ve öngörülen takribi 20.000.000 Amerikan Doları inşaat bedeli ile ihaleyi kazanmıştır. İlgili yatırımın Sn. Mohammad E.S. Badr ve Şirket arasında eşit olarak finanse edilmesi planlanmaktadır.Yatırımın proje değerlendirme süreci devam etmekte olup, yatırımlar neticesinde işletmelerin hayata geçirilme tarihi 2015 yılının ilk aylarında olması planlanmaktadır. c) Şirket’in ana ortağı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holdig A.Ş. Şiket’in hisselerinin satışı ve/veya ortaklık konuları kapsamında görüşmelere başlamak üzere AWA INVEST LIMITED Şirketi ile 26 Haziran 2014 tarihinde gizlilik sözleşmesi imzalamıştır. NOT 26 – TMS’YE İLK GEÇİŞ Grup, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır. İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, Ana Ortaklık ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının ”Projeksiyon Metodu” kullanılarak yansıtılması ve değerini yitirmiş ve hareket görmeyen alacaklar ile stoklar için değer düşüklüğü karşılığının kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır. 55 BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret Anonim Şirketi (Şirket) ve bağlı ortaklıklarının (“Grup”) ekte yer alan 30 Haziran 2014 tarihli ara dönem özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca (“SPK”) yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ilişikteki özet konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Eray YANBOL İstanbul, 18 Temmuz 2014 Sorumlu Ortak Başdenetçi