iş finansal kiralama

ĠĢ Finansal Kiralama
Anonim ġirketi ve Bağlı Ortaklığı
30 Eylül 2011
Tarihinde Sona Eren
Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolar
.
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
ĠÇĠNDEKĠLER
Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu)………………………………………………………………………...
Konsolide Nazım Hesaplar......………………………………………………………………………………………...
Konsolide Gelir Tablosu……………….………………………………………….…………………………………...
Konsolide Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemlerine ĠliĢkin Tablo..................................................
Konsolide Özkaynak DeğiĢim Tablosu...………………………………………………………………………………
Konsolide Nakit AkıĢ Tablosu………….………………………………………………...............................................
Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar……………………………………………..............................
Not 1
ġirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu………………………………………................................
Not 2
Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar…………………………………………...........................
Not 3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti………………………………………………………………….
Not 4
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar………………………………...
Not 5
Bankalar………………………………………………………………………………………………….
Not 6
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar…………………………………………………................................
Not 7
Faktoring Alacakları……………………………………………………………………………………...
Not 8
Kiralama ĠĢlemleri………………………………………………………………………………………..
Not 9
ĠliĢkili Taraf Açıklamaları………………………………………………………………………………..
Not 10
Maddi Duran Varlıklar…………………………………………………………………………………...
Not 11
Maddi Olmayan Duran Varlıklar………………………………………………………………………...
Not 12
ġerefiye…………………………………………………………………………………………………..
Not 13
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri…………………………………………………………
Not 14
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Varlıklar ……….................................
Not 15
Diğer Aktifler…………………………………………………………………………………………….
Not 16
Alınan Krediler…………………………………………………………………………………………...
Not 17
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar……………………………………..............................
Not 18
Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar………………………………………………………………………….
Not 19
Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler……………………………………………………………………...
Not 20
Borç ve Gider KarĢılıkları.……………………………………………………………………………….
Not 21
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar…………………………………………………………………………...
Not 22
Kontrol Gücü Olmayan Paylar…………………………………………………………………………...
Not 23
ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri………………………………………………………………..
Not 24
Kar Yedekleri…………………………………………………………………………………………….
Not 25
GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları……………………………………………………...............................
Not 26
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler……………………………………………………….
Not 27
Bölümler Göre Raporlama……………………………………………………………………………….
Not 28
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar……………..….……………………………………………..
Not 29
Esas Faaliyet Gelirleri……………………………………………………………………………………
Not 30
Esas Faaliyet Giderleri………………………………………………………………...............................
Not 31
Diğer Faaliyet Gelirleri.………………………………………………………………………………….
Not 32
Finansman Giderleri…………………………………………………………………...............................
Not 33
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin KarĢılıklar………………………………………………………………….
Not 34
Diğer Faaliyet Giderleri………………………………………………………………………………….
Not 35
Vergiler………………………………………………………………………………..............................
Not 36
Hisse BaĢına Kazanç…………………………………………………………………..............................
Not 37
Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir
ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar………………………….
Not 38
Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler…………………………………………………………………...…
SAYFA
1
-
8
-
8
13
-
27
29
33
37
-
39
-
41
-
45
-
47
-
49
50
-
54
-
58
-
2
3
4
5
6
7
74
8
13
24
25
26
27
28
32
37
38
38
38
40
40
41
43
43
44
44
45
46
47
48
48
49
50
51
52
52
52
53
53
53
54
57
57
57
74
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇO
(FĠNANSAL DURUM TABLOSU)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2011
BĠLANÇO – AKTĠF KALEMLER
Dipnot
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.1.4
8.2
8.3
IX.
9.1
9.2
9.3
9.4
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
XIX.
NAKĠT DEĞERLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
BANKALAR
TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net)
FAKTORĠNG ALACAKLARI
Ġskontolu Faktoring Alacakları
Yurtiçi
YurtdıĢı
KazanılmamıĢ Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurtiçi
YurtdıĢı
FĠNANSMAN KREDĠLERĠ
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Taksitli Ticari Krediler
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ
Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Diğer
KazanılmamıĢ Gelirler (-)
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR
Takipteki Faktoring Alacakları
Takipteki Finansman Kredileri
Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar
Özel KarĢılıklar (-)
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
ĠġTĠRAKLER (Net)
Ġġ ORTAKLIKLARI (Net)
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
ġerefiye
Diğer
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR (Net)
SatıĢ Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin
DĠĞER AKTĠFLER
4
5
6
7
8
7, 8
10
12
11
13
14
15
AKTĠF TOPLAMI
1
TP
YP
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2010
TOPLAM
TP
YP
TOPLAM
11.283
11.283
6.104
21.640
295.959
135.020
138.390
(3.370)
160.939
160.939
189.634
182.529
224.890
(42.361)
6.667
438
20.657
2.766
50.341
(32.450)
1.117
990
166
824
69.405
63
63
191.531
22.257
22.257
22.257
1.204.659
1.116.346
1.298.260
(181.914)
25.250
63.063
12.095
34.169
(22.074)
-
11.346
11.283
63
197.635
21.640
318.216
135.020
138.390
(3.370)
183.196
160.939
22.257
1.394.293
1.298.875
1.523.150
(224.275)
31.917
63.501
32.752
2.766
84.510
(54.524)
1.117
990
166
824
69.405
4.364
4.364
554.284
26.516
312.189
103.685
105.268
(1.583)
208.504
208.504
151.435
148.223
186.575
(38.352)
2.614
598
26.327
2.651
54.446
(30.770)
448
806
166
640
78.615
137.000
19.131
19.131
19.131
740.236
703.200
827.190
(123.990)
5.245
31.791
17.623
34.111
(16.488)
-
4.364
4.364
691.284
26.516
331.320
103.685
105.268
(1.583)
227.635
208.504
19.131
891.671
851.423
1.013.765
(162.342)
7.859
32.389
43.950
2.651
88.557
(47.258)
448
806
166
640
78.615
453
453
17.738
8.319
453
453
26.057
278
278
21.970
2.176
278
278
24.146
634.980
1.438.924
2.073.904
1.177.232
916.166
2.093.398
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇO
(FĠNANSAL DURUM TABLOSU)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
BĠLANÇO – PASĠF KALEMLER
Dipnot
I.
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
12.1
12.2
XIII.
XIV.
14.1
14.2
14.2.1
14.2.2
14.2.3
14.2.4
14.2.5
14.2.6
14.2.7
14.2.8
14.3
14.3.1
14.3.2
14.3.3
14.3.4
14.4
14.4.1
14.4.2
14.5
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDĠLER
FAKTORĠNG BORÇLARI
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri (-)
ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
MUHTELĠF BORÇLAR
DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI
Yeniden Yapılanma KarĢılığı
ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı
Diğer KarĢılıklar
ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE
ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
SatıĢ Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin
SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER
ÖZKAYNAKLAR
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi Ġhraç Primleri
Hisse Senedi Ġptal Karları
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri
Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım)
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların
BirikmiĢ Değerleme Farkları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kar Yedekleri
Kar veya Zarar
GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı
Dönem Net Kar veya Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
PASĠF TOPLAMI
2
4
16
18
17
17
19
21
20
23
23
24
25
22
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2011
TP
YP
TOPLAM
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2010
TP
YP
TOPLAM
292.148
2.675
3.384
5.513
2.571
2.206
365
-
16.226
1.215.881
12.450
8.216
546
546
-
16.226
1.508.029
15.125
11.600
5.513
3.117
2.206
911
-
717.310
2.472
2.568
3.186
2.908
2.218
690
-
1.201
869.590
12.008
6.020
174
174
-
1.201
1.586.900
14.480
8.588
3.186
3.082
2.218
864
-
514.294
339.000
7.832
5.894
1.938
-
-
514.294
339.000
7.832
5.894
1.938
-
475.961
295.000
15.666
13.728
1.938
-
-
475.961
295.000
15.666
13.728
1.938
-
110.868
16.627
94.241
45.366
(434)
45.800
11.228
-
110.868
16.627
94.241
45.366
(434)
45.800
11.228
91.166
13.442
77.724
63.268
(434)
63.702
10.861
-
91.166
13.442
77.724
63.268
(434)
63.702
10.861
820.585
1.253.319
2.073.904
1.204.405
888.993
2.093.398
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE NAZIM HESAPLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
NAZIM HESAP KALEMLERĠ
Dipnot
I.
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
VII.
RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ
RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ
ALINAN TEMĠNATLAR
VERĠLEN TEMĠNATLAR
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Kiralama Taahhütleri
Finansal Kiralama Taahhütleri
Faaliyet Kiralama Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler
Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler
Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri
Swap Alım Satım ĠĢlemleri
Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri
Futures Alım Satım ĠĢlemleri
Diğer
EMANET KIYMETLER
38
26
26
26
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2011
TP
YP
TOPLAM
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
Önceki Dönem
31 Aralık 2010
TP
YP
TOPLAM
34.541
22.119
415.071
2.349
1.000
1.000
176.243
176.243
152
176.091
102.876
7.468
1.572
206.059
21.073
21.073
189.338
189.338
841
188.497
16.040
42.009
23.691
621.130
2.349
22.073
22.073
365.581
365.581
993
364.588
118.916
18.785
21.849
438.565
493
71.991
1.893
3.060
137.129
14.135
14.135
48.147
48.147
48.147
7.159
20.678
24.909
575.694
493
14.135
14.135
48.147
48.147
48.147
79.150
754.199
441.550
1.195.749
551.683
211.523
763.206
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
GELĠR TABLOSU
I.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.1
1.2
1.1
1.2
1.3
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.4
3.5
3.5.1
3.5.2
3.6
3.7
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
6.3
6.4
6.5
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
14.1
14.2
14.3
XV.
XVI.
16.1
16.2
16.3
XVII.
XVIII.
XIX.
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
FAKTORĠNG GELĠRLERĠ
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
Ġskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
Ġskontolu
Diğer
FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KĠRALAMA GELĠRLERĠ
Finansal Kiralama Gelirleri
Faaliyet Kiralaması Gelirleri
Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri
AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri
Genel ĠĢletme Giderleri
Diğer
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı
Türev Finansal ĠĢlemlerden
Diğer
Kambiyo ĠĢlemleri Kârı
Diğer
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-)
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-)
Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri
ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri
Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar
Kambiyo ĠĢlemleri Zararı
Diğer
NET FAALĠYET K/Z (I+…+VI)
BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK
TUTARI
NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±)
Cari Vergi KarĢılığı
ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+)
ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI)
DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-)
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV)
DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±)
Cari Vergi KarĢılığı
ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+)
ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-)
DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
NET DÖNEM KARI/ZARARI
29
Hisse BaĢına Kar / Zarar
36
30
21
31
32
33
34
35
22
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
01.01- 30.09.2011
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
01.07- 30.09.2011
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
01.01- 30.09.2010
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
01.07- 30.09.2010
96.861
22.567
20.728
7.297
13.431
1.839
966
873
74.294
74.294
(15.857)
(10.572)
(198)
(5.087)
69.148
19.224
899
899
3.935
636
636
38.344
6.110
(57.206)
(56.579)
(627)
(9.143)
(29.528)
(232)
(232)
(27.822)
(1.474)
54.275
-
36.366
9.438
8.648
2.972
5.676
790
448
342
26.928
26.928
(5.554)
(3.553)
(66)
(1.935)
27.193
3.480
338
338
(331)
(331)
22.462
1.244
(20.191)
(19.878)
(313)
(3.274)
(18.406)
(170)
(170)
(17.817)
(419)
16.134
-
72.422
11.392
10.549
3.744
6.805
843
294
549
61.030
61.030
(13.320)
(8.599)
(136)
(4.585)
43.303
28.121
198
198
2.960
45
45
1.798
10.181
(40.868)
(40.304)
(564)
(7.320)
(3.731)
(1.960)
(1.771)
50.486
-
24.664
4.541
4.172
1.283
2.889
369
102
267
20.123
20.123
(4.114)
(2.817)
(42)
(1.255)
15.059
11.386
90
90
(140)
(140)
1.656
2.067
(15.429)
(15.270)
(159)
(2.506)
(2.298)
28
28
(1.957)
(369)
15.376
-
54.275
(7.143)
2.067
(9.210)
47.132
(1.332)
16.134
(4.533)
8.297
(12.830)
11.601
(460)
50.486
3.619
(8.611)
12.230
54.105
(970)
15.376
(1.955)
(8.127)
6.172
13.421
(284)
45.800
11.141
53.135
13.137
0,14
0,03
0,16
0,04
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2011
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ
I.
1.1
1.2
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
MENKUL DEĞER DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer)
MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI
YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI
NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı)
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN
KAR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı)
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ
TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI
DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+...+IX)
DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
30 Eylül 2010
(7.834)
(7.834)
-
(729)
(729)
-
(7.834)
45.800
37.966
(729)
53.135
52.406
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
I.
II.
III.
3.1
3.2
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
16.3
ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ
DEĞĠġĠKLĠKLER
Önceki Dönem (01.01 – 30.09.2010)
( Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ)
Dönem BaĢı Bakiyesi (31.12.2009)
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem Ġçindeki DeğiĢimler
BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ
Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Sermaye Artırımı
Hisse Senedi Ġhracı
ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (30.09.2010)
Cari Dönem (01.01. – 30.09.2011)
(Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ)
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2010)
Dönem Ġçindeki DeğiĢimler
BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ
Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik
Sermaye Artırımı
Hisse Senedi Ġhracı
ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Karı veya Zararı
Kar Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (30.09.2011)
Dipnot
24
24
24
24
24
24
ÖdenmiĢ
Sermaye
ÖdenmiĢ
Sermaye
Enf.
Düzeltme
Farkı
Hisse
Senedi
Ġhraç
Primleri
Hisse
Senedi
Ġptal
Karları
Yasal
Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
250.000
250.000
45.000
295.000
-
-
-
8.151
8.151
5.291
5.291
13.442
-
295.000
44.000
339.000
-
-
-
13.442
3.185
3.185
16.627
-
Ortaklıklardan
Bedelsiz
Hisse
Senetleri
Diğer
Yedekler
Dönem Net
Karı /
(Zararı)
GeçmiĢ
Dönem Karı
/ (Zararı)
10.857
10.857
(3.545)
70.412
70.412
77.724
(30.119)
30.119
30.119
-
105.388
105.388
53.135
(105.388)
(105.388)
53.135
11.336
11.336
(11.336)
(434)
(434)
(434)
9.825
9.825
(729)
9.096
-
77.724
(24.000)
40.517
40.517
94.241
(20.000)
20.000
20.000
-
63.702
45.800
(63.702)
(63.702)
45.800
(434)
(434)
13.728
(7.834)
5.894
-
Olağanüstü
Yedek Akçe
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
Maddi ve
Maddi
Olmayan
Duran
Varlıklar
Y.D.F.
Menkul
Değerler
Değ.
Farkları
Riskten
Korunma
Fonları
SatıĢ Amaçlı /
Durdurulan
Faaliyetlerden
B.D.F.
1.938
1.938
-
-
1.938
1.938
-
-
Kontol Gücü
Olmayan
Paylar
Öncesi
Toplam
Kontol
Gücü
Olmayan
Paylar
Toplam
Özkaynak
395.557
395.557
(729)
1.938
53.135
449.901
8.945
8.945
84
94
970
10.093
404.502
404.502
(645)
2.032
54.105
459.994
465.100
(7.834)
45.800
503.066
10.861
(965)
1.332
11.228
475.961
(8.799)
47.132
514.294
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Not
A.
ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
1.1
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
1.2
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Cari Dönem
30 Eylül 2011
Bağımsız
Denetimden
GeçmemiĢ
Önceki Dönem
30 Eylül 2010
39.624
60.654
115.206
1.012
1.839
21.069
1.539
(9.700)
(8.829)
(82.512)
98.163
1.009
6.816
5.565
(8.393)
(4.036)
(38.470)
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim
(526.602)
143.305
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ
Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ)
13.393
(688.714)
(24.030)
141.652
31.097
(173.179)
18.992
(5.169)
294.905
7.756
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı
(486.978)
203.959
B.
YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
(1.244)
6
(1.000)
-
(451)
6
-
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı
(2.238)
(445)
C.
FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı
Ġhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler
Diğer
-
-
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
-
-
IV.
Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki
Etkisi
(299)
(314)
V.
Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ/AzalıĢ
(489.515)
203.200
VI.
Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar
5
686.906
362.397
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar
5
197.391
565.597
31
10, 11
10
6
ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
7
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
1.
ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. (“ġirket”) 9 Mart 1988 tarihinde kurulmuĢ olup, 3226 sayılı Finansal Kiralama
Kanunu çerçevesinde faaliyet göstermektedir. ġirket’in ana faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde
yurtiçi ve yurtdıĢı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak olup, kiralama faaliyetlerine Temmuz 1988
itibarıyla baĢlamıĢtır. ġirket’in merkezi ĠĢ Kuleleri, Kule:2 Kat:10 34330 Levent-Ġstanbul/Türkiye adresindedir.
ġirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ.’nin (“ĠĢ Factoring”) toplam
12.517 TL nominal bedelli hisselerini 10.952.375 ABD Doları karĢılığında satın almıĢtır. ġirket’in bu bağlı
ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23 olup, bağlı ortaklık iliĢikteki finansal tablolarda konsolide edilmektedir.
ġirket, Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. grubuna bağlı olup en büyük hissedarları %27,79 oranında Türkiye ĠĢ Bankası
A.ġ. ve %28,56 oranında Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. (“TSKB”)’dir. ġirket’in %42,67’si halka
açıktır. ġirket’in halka açık bulunan hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda iĢlem görmektedir.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, ġirket ve bağlı ortaklığının (“Grup”) çalıĢan sayısı 138 kiĢidir (31 Aralık 2010:
121 kiĢi).
Ödenecek temettü:
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla ġirket’in ödenecek temettüsü bulunmamaktadır.
Finansal tabloların onaylanması:
Grup’un 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla düzenlenmiĢ konsolide bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap
dönemine ait konsolide gelir tablosu 04 Kasım 2011 tarihinde ġirket’in yönetim kurulu tarafından
onaylanmıĢtır. ĠliĢikteki konsolide finansal tabloları değiĢtirme yetkisine, ġirket’in genel kurulu ve/veya yasal
otoriteler sahiptir.
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
Uygulanan Muhasebe Standartları
ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından
17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak
Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ”, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”)
tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile Türkiye Finansal Raporlama
Standartları (“TFRS”) ve bunlara iliĢkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama
esaslarına iliĢkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”)
uygun olarak hazırlanmıĢtır.
8
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun
değeri esas alınmaktadır.
ĠĢlevsel ve Raporlama Para Birimi
Grup’un her iĢletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli
olan para birimi (iĢlevsel para birimi) ile sunulmuĢtur. Her iĢletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları,
Grup’un iĢlevsel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası
(“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Grup’un konsolide finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu
Ekonomilerde Finansal Raporlama” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuĢtur. BDDK
tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını
gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiĢ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi
uygulamasına son verilmiĢtir. Dolayısıyla, 30 Eylül 2011 tarihli konsolide bilançoda yer alan parasal
olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan giriĢlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar
enflasyona göre düzeltilmiĢ değerleriyle, bu tarihten sonra oluĢan giriĢler ise nominal değerleriyle dikkate
alınmıĢtır.
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
GeçmiĢ dönemlerde döĢeme ve demirbaĢlar ile özel maliyetler kaleminde yer alan bazı maddi olmayan
duran varlıklar cari dönemde maddi olmayan durak varlıklar kaleminde sınıflandırılmıĢtır (Not 10).
GeçmiĢ dönemlerde gelir tablosunda brüt olarak yer alan Kambiyo ĠĢlemleri Karı ve Zararı, karĢılaĢtırmalı
gelir tablosunda cari dönem gelir tablosundaki gösterim ile uyumlu olması açısından net olarak
sınıflandırılmıĢtır.
9
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Muhasebe Tahminleri
Konsolide finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların
uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını,
tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık
gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teĢkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe
tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen
müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı baĢlıca notlar aĢağıdaki gibidir:
Not 3 (b) ve (c) – Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Not 4 – Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler
Not 6 – Satılmaya hazır finansal varlıklar
Not 13 – ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri
Not 20 – Borç ve gider karĢılıkları
Not 21 – ÇalıĢanlara sağlanan faydalar
Not 26 – KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler
Not 33 – Takipteki alacaklara iliĢkin karĢılıklar
Not 38 – Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler
Konsolidasyon Esasları
Grup’un bağlı ortaklığının 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla detayları aĢağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklık
ĠĢ Factoring
KuruluĢ ve
faaliyet yeri
Sermayedeki
pay oranı %
Oy kullanma
hakkı oranı %
Ana Faaliyeti
Ġstanbul
78,23
78,23
Faktoring iĢlemleri
ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar ġirket ve bağlı ortaklığının hesaplarını aĢağıdaki “Bağlı ortaklıklar”
maddesinde belirtilen Ģekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında,
yasal kayıtlarına Raporlama Standartları’na uygunluk ve ġirket tarafından uygulanan muhasebe
politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıĢtır.
(i)
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, ġirket’in doğrudan veya dolaylı olarak iĢlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu
Ģirketlerdir. ġirket, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme
gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır.
Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüĢtürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı
ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluĢtuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal
tablolarda gösterilmektedir.
10
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Konsolidasyon Esasları (Devamı)
(i)
Bağlı Ortaklıklar (Devamı)
ġirket, 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ĠĢ Factoring’in %78,23’üne sahiptir. ġirket’in ĠĢ
Factoring’in faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı ĠĢ Factoring’in finansal
tabloları iliĢikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yönetimi ile dahil edilmiĢtir.
(ii)
Konsolidasyonda eliminasyon iĢlemleri
ĠĢ Factoring’in bilançosu ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiĢ ve
ġirket defterlerinde bağlı ortaklıklar olarak yansıtılan ĠĢ Factoring kayıtlı değerleri ile ĠĢ Factoring’in
defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karĢılıklı olarak netleĢtirilmiĢtir. Konsolide finansal tablolar, ĠĢ
Factoring ve ġirket arasındaki iĢlemlerden dolayı oluĢan tüm bakiye ve iĢlemler ve gerçekleĢmemiĢ her türlü
gelir ve giderlerden arındırılmıĢtır. Gerektiğinde, ġirket’in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması
amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıĢtır.
Tüm grup içi iĢlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiĢtir.
(iii)
Kontrol gücü olmayan paylar
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup’un özkaynağının içinde
ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk iĢletme birleĢmelerinde oluĢan bu payların tutarından
ve birleĢme tarihinden itibaren özsermayedeki değiĢikliklerdeki kontrol gücü olmayan payların tutarından
oluĢur.
NetleĢtirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleĢtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya
net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eĢ
zamanlı olarak gerçekleĢebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler.
2.2
Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı
olarak uygulamıĢtır.
11
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.3
Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye
yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiĢikliği
olmamıĢtır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları
yeniden düzenlenir.
2.4
Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar
Grup, 30 Eylül 2011 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan ve TMSK tarafından çıkarılan tüm
standartları ve TMSK’nın tüm yorumlarını uygulamıĢtır.
Bazı yeni standartlar, standartlardaki değiĢiklikler ve yorumlar 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren hesap
döneminde henüz geçerli olmayıp bu konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıĢtır. Bu
standartlar ve yorumlar;
TMS 1 “Finansal Tabloların Sunumu” standardındaki değiĢiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında
baĢlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değiĢiklikle diğer kapsamlı gelirde sunulan kalemler
daha sonradan kar veya zararda yeniden sınıflandırılabilir olup olmamasına göre iki gruba ayrılacaktır.
TFRS 9 – “Finansal Araçlar”, TMS 39 – “Finansal Araçlar”: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı
yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniĢ bir projenin bir parçası olarak TMSK tarafından
Nisan 2010’da yayımlanmıĢtır.
BaĢlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara iliĢkin finansal raporlamanın kural bazlı ve daha az
karmaĢık bir hale getirilmesi hedeflenmiĢ ve projenin birinci fazı olan TFRS 9 ile finansal varlıkların
raporlanması ile ilgili prensiplerin oluĢturularak, finansal tablo okuyucularının iĢletmelerin gelecekteki
nakit akımları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi değerlendirmelerini
oluĢturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıĢtır. TFRS 9 finansal varlıklar için
gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden
ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması getirmektedir. Bu
sınıflamanın temeli iĢletmenin iĢ modeline ve finansal varlıkların sözleĢmeye dayalı nakit akımlarının
niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düĢüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine
iliĢkin TMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiĢtir.
TFRS 9, 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla veya sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe
girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. 1 Ocak 2012 öncesinde baĢlayan
raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya baĢlayan iĢletmeler için geçmiĢ dönem finansal
tablolarının yeniden düzenlenmesi Ģartı aranmamaktadır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı
üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
12
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.4
Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (Devamı)
TFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları” standardındaki değiĢiklik 1 Ocak 2013 ve
sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartlarının aynı anda
uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiĢtir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır.
Daha önce TMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardında yer alan konsolide finansal
tablolara iliĢkin tüm açıklamaları ve daha önce TMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” ve TMS 28
“İştiraklerdeki Yatırımlar”da yer alan iĢtirakler, iĢ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iĢletmelere
iliĢkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir.
Revize TFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü” standardı gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında
nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya
kullanılması gerektiği konusunda bir değiĢiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için
rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama
yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde
uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye yönelik uygulanacaktır.
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değiĢiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan
hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiĢtir. Bazı istisnalar dıĢında uygulama
geriye dönük olarak yapılacaktır. Grup’un finansal tabloları açısından standartta yer alan önemli
değiĢiklikler tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun
vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de
yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, değiĢikliğin finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ
a.
Hasılat
Finansal kiralama gelirleri: Finansal Kiralama Kanunu kapsamında kiralamaya konu edilen varlıkların
kiralama iĢleminin baĢlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam
finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın yatırım değeri arasındaki farkın oluĢturduğu faiz
gelirleri, her muhasebe dönemine düĢen alacağın sabit faiz oranı ile dönemlere dağıtılması suretiyle
kiralama süresi boyunca oluĢtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Ġlgili dönemde tahakkuk etmemiĢ
faiz gelirleri kazanılmamıĢ faiz gelirleri hesabında takip edilir.
Faktoring hizmet gelirleri: MüĢterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil veya tahakkuk edilen faiz ve
komisyon gelirlerinden oluĢmaktadır.
Faktoring iĢlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon
gelirlerini oluĢturmaktadır.
Diğer faiz gelirleri: Kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriĢlerini
söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
13
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
b.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan
kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve kalıcı değer kayıpları düĢülerek
yansıtılır.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, tahmini faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve
amortisman yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir.
Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal
amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiĢtirmek için katlanılan masraflar aktifleĢtirilir. Sonradan
ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise
aktifleĢtirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide gelir tablosunda
muhasebeleĢtirilir.
Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aĢağıda belirtilmiĢtir:
Tanım
DöĢeme ve demirbaĢlar
Araçlar
Özel maliyetler
Yıl
5 yıl
5 yıl
5 yıl
Bir maddi duran varlığın elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi
duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karĢılaĢtırılarak belirlenir ve konsolide
gelir tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleĢtirilir.
c.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Grup’un maddi olmayan varlıkları, bilgisayar yazılımı, lisans ve Ģerefiyeden oluĢmaktadır. Bilgisayar
yazılımı ve lisanslar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan
kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiĢ itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düĢülerek
yansıtılır. ġerefiye dıĢındaki maddi olmayan duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri, kalan artık değerleri
ve itfa yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir. Bu varlıklar tahmini
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Grup’un bilgisayar yazılımları ve
lisanslarının faydalı ömürleri 5 yıldır.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen
sürede oluĢan maliyetler üzerinden aktifleĢtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliĢtirmek ve sürdürmekle iliĢkili maliyetler, oluĢtukları dönemde gelir tablosuna
kaydedilmektedir. Kontrolü Grup’un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt
iliĢkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar
maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen
bilgisayar yazılım geliĢtirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden 5 yılı aĢmamak kaydıyla itfa edilir.
14
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
d.
Finansal Olmayan Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
ġerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düĢüklüğü
testi uygulanır. Ġtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı
durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düĢüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri
kazanılabilir tutarını aĢması durumunda değer düĢüklüğü karĢılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satıĢ
maliyetleri düĢüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır.
Değer düĢüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düĢük
seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). ġerefiye haricinde değer düĢüklüğüne tabi olan finansal olmayan
varlıklar her bir raporlama döneminde değer düĢüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
e.
Borçlanma Maliyetleri
Tüm borçlanma maliyetleri, oluĢtukları dönemlerde tahakkuk esasına göre gelir tablosuna kaydedilmektedir.
f.
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar
Kullanım yerine satıĢ yoluyla elden çıkarılmasını beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık
grubu) satıĢ amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır. Bir varlığın satıĢ amaçlı elde tutulan varlık
olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satıĢ amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık
grubu) Grup’un ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleĢtirilir. SatıĢ
amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) defter değeri ile satıĢ maliyeti düĢülmüĢ
gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. SatıĢ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan
varlıklara iliĢkin değer düĢüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluĢan kazanç ve kayıplar
konsolide gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Kümülatif değer düĢüklüğü kayıplarını aĢan kazançlar
kayıtlara alınmazlar.
g.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım iĢlemiyle
doğrudan iliĢkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleĢtirilir. Yatırım araçlarının
ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koĢulunu taĢıyan bir kontrata bağlı olan
finansal varlıkların alımı veya satıĢı sonucunda ilgili varlıklar, iĢlem tarihinde kayıtlara alınır veya
kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında
belirlenmektedir.
15
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiĢ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliĢkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun
olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili
finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
veya alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleĢtirme esnasında bu kategoride
muhasebeleĢtirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği
zaman veya ilk muhasebeleĢtirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine
varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karĢı etkili bir koruma aracı olarak
belirlenmemiĢ olan türev ürünleri teĢkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr
veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına
sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiĢ maliyet bedelinden değer
düĢüklüğü tutarı düĢülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle
hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada iĢlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı
borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle
gösterilir. Grup’un aktif bir piyasada iĢlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal
varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak
ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düĢüklükleri, etkin
faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki,
gerçeğe uygun değerdeki değiĢikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde
muhasebeleĢtirilir ve finansal varlıklar değer artıĢ fonunda gösterilirler. Yatırımın elden çıkarılması ya da
değer düĢüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artıĢ fonunda biriken toplam kar/zarar,
gelir tablosunda sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına iliĢkin temettüler Grup’un temettü alma hakkının oluĢtuğu durumlarda
gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmektedir.
16
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Devamı)
Yabancı para birimiyle ifade edilen satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade edildiği
para birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan çevrilmektedir. Gelir
tablosunda muhasebeleĢtirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın itfa edilmiĢ maliyet değeri
üzerinden belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları ve zararları, diğer kapsamlı gelir içinde
muhasebeleĢtirilmektedir.
Finansal Kiralama Alacakları, Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar
Finansal kiralama alacakları, faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun
değerleri ile muhasebeleĢtirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden gösterilmektedir.
Tahsili ileride Ģüpheli olabilecek finansal kiralama alacakları, faktoring alacakları ve diğer alacaklar için
karĢılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düĢülmektedir. Takipteki alacaklar
karĢılığı, mevcut finansal kiralama alacakları ve faktoring alacakları ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel
zararları karĢılamak amacıyla, Grup’un kredi portföyü, kalite ve risk açısından değerlendirilerek, ekonomik
koĢulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. Grup, 1 Ocak 2008’den
itibaren geçerli olmak üzere, BDDK tarafından yayınlanan 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı
“Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara iliĢkin Usul
ve Esaslar Hakkında Tebliğ” kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 150 günden fazla geciken ancak 240
günü geçmeyen finansal kiralama alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20’si oranında,
tahsili vadesinden itibaren 240 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen finansal kiralama
alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1
yıldan fazla gecikmiĢ olan finansal kiralama alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100’ü
oranında özel karĢılık ayırır.
Tahsili 360 günden az gecikmiĢ olan finansal kiralama alacakları “Takipteki Alacaklar” altında bulunan
“Tasfiye Olunacak Alacaklar” olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiĢ olan finansal kiralama alacakları ise
“Zarar Niteliğindeki Alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Aynı tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen
faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20’si oranında, tahsili vadesinden
itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate
alındıktan sonra, en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiĢ olan faktoring
alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100’ü oranında özel karĢılık ayrılması gerekmektedir.
Grup, bu tebliğ kapsamında, değerli teminatı bulunmayan Ģüpheli faktoring alacaklarına yukarıdaki gün
sayılarını dikkate almaksızın %100 oranında karĢılık ayırırken tahsilat imkanı gördüğü diğer alacaklara ise
yukarıda bahsi geçen oranlar nispetinde karĢılık hesaplamaktadır.
17
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Finansal Kiralama Alacakları, Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar (Devamı)
Grup, kira ödemelerindeki gecikmeler nedeniyle feshettiği ödeme planlarına ait döviz alacaklarını fesih
tarihindeki kurları kullanarak TL’ye dönüĢtürmekte ve fesih tarihinden itibaren kur değerlemesine tabi
tutmamaktadır. Ayrıca söz konusu alacaklar için fatura kesimi durdurulduğundan feshedildiği tarihten
itibaren reeskont hesaplaması yapılmamaktadır.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iĢlem görmeyen diğer alacaklar da bu kategoride
sınıflandırılır. Bu tür alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden varsa değer
düĢüklüğü indirilerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her raporlama döneminde değer düĢüklüğüne uğradıklarına iliĢkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden sonra bir
veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun
güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili
finansal varlığın değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer
düĢüklüğü zararı oluĢur. Yukarıda bahsedilen finansal kiralama ve faktoring alacakları hariç, etkin faiz
yöntemiyle itfa edilmiĢ maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düĢüklüğü tutarı gelecekte
beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Finansal kiralama ve faktoring alacakları haricinde, tüm diğer finansal varlıklarda, değer düĢüklüğü doğrudan
ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düĢülür. Alacakların tahsil edilememesi durumunda söz konusu
tutar karĢılık hesabından düĢülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiĢimler gelir tablosunda
muhasebeleĢtirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıĢ değer
düĢüklüğü zararının muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliĢkilendirilebiliyorsa,
önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı, değer düĢüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın
değer düĢüklüğü hiçbir zaman muhasabeleĢtirilmemiĢ olması durumunda ulaĢacağı itfa edilmiĢ maliyet
tutarını aĢmayacak Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düĢüklüğü sonrasında meydana gelen
artıĢ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleĢtirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiĢikliği riski
taĢımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardan oluĢmaktadır.
18
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
g.
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal Yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleĢmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm
yükümlülükleri düĢüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleĢme özkaynağa dayalı
finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan
muhasebe politikaları aĢağıda belirtilmiĢtir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, raporlama döneminde gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢim, gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Gelir tablosunda
muhasebeleĢtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da
kapsar.
Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, baĢlangıçta iĢlem maliyetlerinden arındırılmıĢ gerçeğe
uygun değerleriyle muhasebeleĢtirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiĢ maliyet bedelinden muhasebeleĢtirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiĢ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini
tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Türev Finansal Araçlar ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Grup’un faaliyetleri, temel olarak iĢletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değiĢimlere bağlı olan finansal
risklere maruz bırakmaktadır. Grup gelecekte gerçekleĢecek döviz ve kredi iĢlemlerine bağlı kur ve faiz
oranı dalgalanmaları ile iliĢkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas
olarak döviz kuru forward ve para swap sözleĢmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleĢme
tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe
uygun değerleri ile yeniden değerlenmektedir. Türev iĢlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla
birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanımlanması için tüm gereken
koĢullar yerine getirilmediği için alım satım amaçlı olarak muhasebeleĢtirilmekte ve söz konusu araçlar
dolayısı ile gerçekleĢen kazanç veya kayıp gelir tablosu ile iliĢkilendirilmektedir.
19
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
h.
ĠĢletme BirleĢmeleri
Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmesinin maliyeti,
birleĢme tarihinde verilen varlıkların, oluĢan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü
elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin toplamı olarak hesaplanır. TFRS
5 “Satılmak Üzere Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”’e göre satılmak üzere elde tutulan ve
gerçeğe uygun değerden satıĢ masraflarının düĢülmesiyle bulunan değer ile kayda alınan duran varlıklar
(veya satılacak gruplar) hariç olmak üzere alınan iĢletmenin TFRS 3 “ĠĢletme BirleĢmeleri”ne göre kayda
alınma Ģartlarını karĢılayan tanımlanabilir varlıkları, yükümlülükleri ve Ģarta bağlı yükümlülükleri gerçeğe
uygun değerleri üzerinden kayda alınır.
Satın alım sırasında oluĢan Ģerefiye, satın alımın maliyetinin, satın alınan iĢletmenin tanımlanabilen
varlıkları, yükümlülükleri ve Ģarta bağlı yükümlülüklerindeki Grup’un payını aĢan kısmı olarak belirlenir.
ġerefiye maliyet bedelinden birikmiĢ değer düĢüklüğü indirilerek ifade edilir. Grup’un satın alınan iĢletmeye
iliĢkin tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerindeki payının, satın alım maliyetini
aĢması halinde aĢan kısım derhal gelir olarak kaydedilir.
Satın alınan iĢletmedeki kontrol gücü olmayan paylar, söz konusu iĢletmenin satın alınması sırasındaki
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerindeki kontrol gücü
olmayan payların tutarı olarak kayda alınır.
i.
Kur DeğiĢiminin Etkileri
Grup’un her iĢletmesinin bireysel finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli
olan para birimi (iĢlevsel para birimi) ile sunulmuĢtur. Her iĢletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları,
ġirket’in iĢlevsel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama birimi olan TL cinsinden
ifade edilmiĢtir.
Grup tarafından kullanılan 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihli kur bilgileri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
1,8453
2,5157
ABD Doları
Avro
31 Aralık 2010
1,5460
2,0491
Her bir iĢletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dıĢındaki para
birimleri) gerçekleĢen iĢlemler, iĢlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda
yer alan yabancı para cinsinden ve dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama döneminde
geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleĢtirilen parasal
olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiĢ olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği
tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilerek ifade edilmektedir. Tarihi maliyet esasına göre
ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
20
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
j.
Hisse BaĢına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net dönem karı veya zararının, dönem boyunca
piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur. Hisse senedi
sayısının, içkaynaklardan yapılan sermaye artırımları sonucunda gerçekleĢen bedelsiz ihraçlar yoluyla
artması durumunda, hisse baĢına kazanç hesaplamaları, karĢılaĢtırma dönemleri itibarıyla daha önce
hesaplanan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı düzeltilerek yapılmaktadır. Düzeltme, hesaplamada
kullanılan hisse senedi sayısının, bedelsiz ihraç iĢleminin karĢılaĢtırma dönemi baĢında gerçekleĢtirilmiĢ gibi
dikkate alınmasını ifade etmektedir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz
konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
k.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama dönemi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya
aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 “Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar”, hükümleri
uyarınca raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması
veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar konsolide finansal
tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde
düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz
konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
l.
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar
TMS 37 “KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar”da belirtildiği üzere herhangi bir
karĢılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup’un geçmiĢ olaylardan kaynaklanan
mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için
ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük
tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluĢmamıĢsa,
Grup, söz konusu hususları ilgili konsolide finansal tablolara iliĢkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karĢılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkıĢlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. KarĢılıkların
bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda
oluĢan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
ġarta bağlı varlıklar gerçekleĢmedikçe muhasebeleĢtirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
21
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
m.
Kiralama ĠĢlemleri
Kiralama - Kiralayan durumunda Grup
Grup’un finansal kiralama alacaklarına iliĢkin muhasebe politikaları (g) finansal araçlar notunda
detaylandırılmıĢtır.
Kiralama - Kiracı durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemi, finansal kiralama
olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değerleriyle, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı kullanılarak aktifleĢtirilir. Aynı tutarda kiralayana
karĢı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri,
finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıĢı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve
böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar.
Finansal giderler, Grup’un genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet
kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira iĢleminin gerçekleĢebilmesi için alınan veya alınacak
olan teĢvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca
doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
n.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup’un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için
kullandığı bilgileri içeren, finansal kiralama ve faktoring baĢlıkları altında iki ayrı faaliyet bölümü
bulunmaktadır.
o.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana Ģirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin
vermediğinden dolayı, iliĢikteki konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karĢılıkları her bir
iĢletme bazında ayrı olarak hesaplanmıĢtır.
Dönemin vergi geliri veya gideri, cari dönem vergisi ve ertelenmiĢ vergiyi içermektedir. Dönemin vergi
geliri veya gideri, iĢletme birleĢmeleri veya doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında kayıtlara
alınan kalemlere iliĢkin olanlar haricinde kar veya zarara kaydedilir.
Cari dönem vergisi, dönem karının veya zararının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama
döneminde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü veya alacağını ve de geçmiĢ
yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
22
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
o.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı)
ErtelenmiĢ vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında
kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi Ģerefiyenin ilk defa
kayıtlara alınmasında, iĢletme birleĢmesi olmayan iĢlemlerdeki ne mali ne de ticari karı veya zararı etkileyen
varlık ve yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında, yakın bir gelecekte geri çevrilmesi muhtemel olmayan
iĢtirakler ve müĢterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili farklarda kayıtlara alınmaz. ErtelenmiĢ vergi,
raporlama döneminde geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması
beklenen vergi oranları ile hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlığı ve ertelenmiĢ vergi yükümlülüğü, kanunen
vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaĢtırılmasına iliĢkin bir yasal hak olması ve vergilerin
aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda ve vergi varlıklarının elde edilmesi ve vergi yükümlülüklerinin
yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olması durumunda mahsuplaĢtırılabilmektedir.
KullanılmamıĢ mali zararlar, yatırım indirimi teĢvikleri, vergi indirimleri ve indirilebilir geçici farklar
üzerinden hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları, gelecekte geçici farkların kullanılabilmesini sağlayacak
vergilendirilebilir karların gerçekleĢmesinin muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara alınır. ErtelenmiĢ vergi
varlığı her raporlama döneminde incelenir ve ilgili vergi avantajının gerçekleĢme ihtimalinin muhtemel
olmadığı kapsama kadar kayıtlı değeri indirilir.
Satılmaya hazır varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlerinden kaynaklanan vergiler, özkaynaklara
kaydedilir ve daha sonra, kayıtlara alınan diğer ertelenmiĢ kazançların gerçekleĢmesi ile birlikte kar veya
zararda kayıtlara alınır.
p.
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Kıdem tazminatı karĢılığı, Grup çalıĢanlarının emekliliğinden doğan ve Türk ĠĢ Kanunu’na göre hesaplanan
muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiĢ tutarına göre ayrılmaktadır. ÇalıĢanlar tarafından
hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleĢtirilir. Yükümlülük tutarı
devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.
TMS 19 “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”, Ģirketlerin aktüeryal değerleme yöntemleri kullanarak olası
yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Grup’un muhtemel
yükümlülüğünün bugünkü değeri aĢağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıĢtır.
Ġskonto oranı
Beklenen maaĢ / limit artıĢ oranı
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı
30 Eylül 2011
%4,66
%5,10
%100
31 Aralık 2010
%4,66
%5,10
%100
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir.
Grup’un kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2011
tarihi itibarıyla geçerli olan 2.731,85 tam TL (31 Aralık 2010: 2.623,23 tam TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
23
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3.
ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı)
r.
Nakit Akış Tablosu
Grup, konsolide net varlıklarındaki değişimleri, konsolide finansal yapısını ve konsolide nakit akımlarının
tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo
kullanıcılarına bilgi vermek üzere konsolide nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Konsolide nakit akıĢ tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları iĢletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un
faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit
akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği
yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, ġirket’in
finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
s.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının
alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
t.
İlişkili Taraflar
TMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamaları”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri
yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen
kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi
de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya
bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Bu konsolide finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup
şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır
(Not 9).
24
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
4.
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FĠNANSAL VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER
Alım satım amaçlı finansal varlıklar:
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, alım satım amaçlı finansal varlıkların detayı aĢağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
TP
YP
TP
YP
Özel Kesim Borçlanma Senetleri
Kamu Kesim Borçlanma Senetleri
Hisse Senetleri
Yatırım Fonu
Diğer Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler
4.835
4.514
1.436
356
142
11.283
30 Eylül 2011
-
3.259
1.105
4.364
-
Nominal Değer
TL
Gerçeğe Uygun Değer
TL
4.718
4.800
9.518
4.835
4.514
9.349
Özel Kesim Borçlanma Senetleri
Kamu Kesim Borçlanma Senetleri
Özel kesim borçlanma senetlerinin vade aralığı 2 Mart 2012 - 28 Mayıs 2013, kamu kesim borçlanma
senetlerinin vade aralığı 08 Ağustos 2012 - 6 Ocak 2021 aralığındadır.
Grup’un, Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. Yatırım Fonları’nda 356 TL tutarında fonu bulunmaktadır (31 Aralık
2010: 1.105 TL).
Alım satım amaçlı türev finansal varlık ve yükümlülükler:
Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme
farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabında, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise
alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir.
30 Eylül 2011
TP
YP
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
-
63
63
30 Eylül 2011
TP
YP
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler
25
-
16.226
16.226
31 Aralık 2010
TP
YP
-
-
31 Aralık 2010
TP
YP
-
1.201
1.201
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
5.
BANKALAR
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
TP
YP
845
3.747
5.233
187.566
26
218
6.104
191.531
Vadesiz Mevduat
Vadeli Mevduat
Faiz Reeskontu
31 Aralık 2010
TP
YP
1.597
5.099
548.331
131.879
4.356
22
554.284
137.000
Vadeli mevduatın 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
30 Eylül 2011
TL
ABD Doları
Avro
6,00-9,40
0,50-5,00
0,50-4,50
03.10.2011-16.12.2011
03.10.2011-01.11.2011
03.10.2011-10.10.2011
5.259
88.872
98.912
193.043
Vadeli mevduatın 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
31 Aralık 2010
TL
ABD Doları
Avro
6,25-9,40
0,50-2,50
0,50-2,80
03.01.2011-07.02.2011
03.01.2011
03.01.2011-07.01.2011
552.686
60.229
71.673
684.588
Yukarıdaki bakiyeler içerisinde Grup’un, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla ana hissedarı Türkiye ĠĢ Bankası
A.ġ. nezdinde 5.662 TL karĢılığı (31 Aralık 2010: 21.278 TL) yabancı para, 6.038 TL tutarında (31 Aralık
2010: 379.538 TL) Türk parası mevduat hesabı bulunmaktadır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluĢturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akıĢ tablosundaki
kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
Vadesiz Mevduat
Vadeli Mevduat (1-3 ay) (reeskont hariç)
Nakit ve Nakit Benzeri Kalemler
30 Eylül 2011 ve 30 Eylül 2010
bulunmamaktadır.
4.592
192.799
197.391
30 Eylül 2010
4.992
560.605
565.597
tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj
26
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
6.
SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, satılmaya hazır finansal varlıkların detayı aĢağıdaki
gibidir:
Yatırım Adı
Ana Faaliyeti
Borsada ĠĢlem Gören:
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler Yatırım ve Menkul
A.ġ. (ĠĢ Yatırım)
Kıymet Hizmetleri
ĠĢ GiriĢim Sermayesi
Yatırım Ortaklığı A.ġ.
GiriĢim Sermayesi
Borsada ĠĢlem Görmeyen:
CamiĢ Menkul Değerler
A.ġ.
Yatırım Finansman Menkul
Değerler A.ġ.
ĠĢ Net Elektronik Bilgi
Üretim Dağ. Tic. ve
ĠletiĢim Hiz. A.ġ. (ĠĢ Net)
Efes Varlık Yönetimi A.ġ.
TOPLAM
7.
Yatırım ve Menkul
Kıymet Hizmetleri
Yatırım ve Menkul
Kıymet Hizmetleri
Bilgi ĠletiĢim ve
Tekno.Hiz.
Varlık Yönetimi
KuruluĢ ve
Faaliyet
Yeri
Oy
Kullanım
Gücü (%)
ĠĢtirak Oranı (%)
30
31
Eylül
Aralık
2011
2010
Kayıtlı Değer
30
31
Eylül
Aralık
2011
2010
Ġstanbul
4,86
4,86
4,86
19.479
25.298
Ġstanbul
0,89
0,89
0,89
896
959
Ġstanbul
0,05
0,05
0,05
4
3
Ġstanbul
0,06
0,06
0,06
34
29
Ġstanbul
Ġstanbul
1,00
10,00
1,00
10,00
1,00
-
227
1.000
21.640
227
26.516
FAKTORĠNG ALACAKLARI
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, faktoring alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Faktoring Alacakları (*)
Yurtiçi Faktoring Alacakları
Ġhracat ve Ġthalat Faktoring Alacakları
Faktoring Faiz Gelir Tahakkukları
KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Takipteki Faktoring Alacakları (**)
Özel KarĢılıklar (**)
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
298.641
22.235
710
(3.370)
318.216
2.766
(2.477)
318.505
313.352
19.130
421
(1.583)
331.320
2.651
(2.651)
331.320
(*) ġirket’in %78,23 sahiplik oranı bulunan bağlı ortaklığı ĠĢ Factoring’in gerçekleĢtirmiĢ olduğu faktoring
iĢlemlerinden doğan alacaklardan oluĢmaktadır.
(**) Bilançoda takipteki alacaklar kalemi içinde sınıflandırılmaktadır.
1.798.318 Avro, 9.244.731 ABD Doları, 233.084 GBP ve 123.543 TL tutarındaki faktoring alacakları
değiĢken faiz oranlarına (31 Aralık 2010: 1.372.353 Avro, 179.354 GBP ve 208.504 TL), 172.706 TL
tutarındaki faktoring alacakları ise sabit faiz oranlarına (31 Aralık 2010: 2.701.380 Avro, 6.698.152 ABD
Doları ve 103.685 TL) sahiptir.
27
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
7.
FAKTORĠNG ALACAKLARI (Devamı)
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, faktoring alacakları için uygulanan ortalama faiz oranları TL için %13,21,
ABD Doları için %5,74, Avro için %5,53 ve GBP için %5,00’tür (31 Aralık 2010: TL için %8,56, ABD
Doları için %4,62, Avro için %4,65 ve GBP için %4,55).
Türlerine göre faktoring iĢlemleri aĢağıdaki gibidir:
Yurtiçi Gayri Kabili Rücu
YurtdıĢı Gayri Kabili Rücu
Yurtiçi Kabili Rücu
YurtdıĢı Kabili Rücu
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
15.671
2.059
280.578
20.197
318.505
121.789
15.460
190.399
3.672
331.320
Raporlama dönemi itibarıyla Grup’un %100 karĢılık ayırdığı Ģüpheli alacakları dıĢında, 289 TL geciken
faktoring alacağı bulunmakla birlikte, yeniden yapılandırılmamıĢ olması halinde vadesi geçmiĢ veya Ģüpheli
hale gelmiĢ olabilecek, yeniden yapılandırılan faktoring alacaklarının defter değeri 172 TL’dir (31 Aralık
2010: 41 TL). Bu alacaklara iliĢkin Grup’un teminat olarak sözleĢme kefaleti bulunmaktadır.
Grup’un faktoring alacaklarına iliĢkin edindiği teminatlar aĢağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken
teminat tutarının alacak tutarını aĢması durumunda, sadece alacak tutarına karĢılık gelen kısmı dikkate
alınmıĢtır.
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
Teminat Mektubu
30 Eylül 2011
1.500
5.773
7.273
31 Aralık 2010
1.500
1.500
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
289
2.477
2.766
2.651
2.651
Grup’un takipteki faktoring alacaklarının yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
90 Güne Kadar
90 – 180 Gün Arası
180 – 360 Gün Arası
360 Gün Üzeri
Yukarıdaki takipteki faktoring alacaklarına iliĢkin Grup’un teminat olarak sözleĢme kefaleti bulunmaktadır.
Takipteki faktoring alacakları karĢılığı hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Dönem BaĢındaki KarĢılık
Dönem Ġçinde Ayrılan KarĢılık
Tahsilatlar
Dönem Sonundaki KarĢılık
28
1 Ocak30 Eylül 2011
1 Ocak30 Eylül 2010
(2.651)
174
(2.477)
(2.971)
(14)
284
(2.701)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aĢağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2011
Kısa Vadeli
FaturalanmıĢ Finansal Kiralama Alacakları
FaturalanmamıĢ Finansal Kiralama Alacakları
Eksi: KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar (**)
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
Brüt Finansal Kiralama Alacakları
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları (*)
Özel KarĢılıklar (*)
Net Finansal Kiralama Alacakları
29.689
441.682
(90.608)
380.763
70.633
(43.501)
407.895
31 Aralık 2010
Kısa Vadeli
FaturalanmıĢ Finansal Kiralama Alacakları
FaturalanmamıĢ Finansal Kiralama Alacakları
Eksi: KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar (**)
Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar
Brüt Finansal Kiralama Alacakları
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları (*)
Özel KarĢılıklar (*)
Net Finansal Kiralama Alacakları
29.483
326.702
(69.507)
286.678
74.255
(37.403)
323.530
Uzun Vadeli
1.051.779
(133.667)
31.917
63.501
1.013.530
13.877
(8.546)
1.018.861
Uzun Vadeli
657.580
(92.835)
7.859
32.389
604.993
14.302
(7.204)
612.091
Toplam
29.689
1.493.461
(224.275)
31.917
63.501
1.394.293
84.510
(52.047)
1.426.756
Toplam
29.483
984.282
(162.342)
7.859
32.389
891.671
88.557
(44.607)
935.621
(*) Bilançoda takipteki alacaklar kalemi içinde sınıflandırılmaktadır.
(**) Grup, yaptığı finansal kiralama sözleĢmelerine istinaden yurtdıĢı ve yurtiçi satıcılardan makine ve
teçhizat satın almaktadır. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, satın alınmıĢ ve ödemesi
yapılmıĢ ancak ödeme planına bağlanmamıĢ makine ve teçhizatların maliyeti ve ek giderleri bu kalemde
takip edilmektedir.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt) (*)
KazanılmamıĢ Faiz
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)
2011(**)
2012
2013
2014
2015
2016 ve
sonrası
Toplam
179.612
(25.562)
421.241
(83.272)
363.623
(57.134)
255.937
(28.947)
146.707
(15.087)
188.493
(14.273)
1.555.613
(224.275)
154.050
337.969
306.489
226.990
131.620
174.220
1.331.338
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar henüz ödeme planına
bağlanmadığından vade dağılımına dahil edilmemiĢtir.
(**) 32.463 TL tutarındaki takipteki finansal kiralama alacaklarının tahsilat tarihleri belli olmadığından 2011
döneminde sınıflandırılmıĢtır.
29
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt) (*)
KazanılmamıĢ Faiz
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)
2011(**)
2012
2013
2014
2015
2016 ve
sonrası
Toplam
393.038
(69.508)
250.662
(43.990)
195.935
(28.562)
117.276
(12.152)
58.698
(5.046)
42.106
(3.084)
1.057.715
(162.342)
323.530
206.672
167.373
105.124
53.652
39.022
895.373
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar henüz ödeme planına
bağlanmadığından vade dağılımına dahil edilmemiĢtir.
(**) 43.950 TL tutarındaki takipteki finansal kiralama alacaklarının tahsilat tarihleri belli olmadığından 2011
döneminde sınıflandırılmıĢtır.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacakları için uygulanan ortalama bileĢik faiz oranları
TL için %16,04, ABD Doları için %6,60 ve Avro için %7,63’tür (31 Aralık 2010: TL için %18,57, ABD
Doları için %7,86 ve Avro için %8,52).
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı
aĢağıdaki gibidir:
Anapara
KazanılmamıĢ Faiz
KazanılmamıĢ
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Anapara (*) (Net)
Döviz Tutarı
Faiz
ABD Doları
Avro
TL
Toplam
309.134.107
221.805.438
-
570.445
557.996
202.897
1.331.338
49.462.168
36.030.233
-
91.273
90.641
42.361
224.275
31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı
aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
Avro
TL
Toplam
Anapara
Döviz Tutarı
Anapara (*) (Net)
215.308.642
189.329.957
-
332.867
387.956
174.550
895.373
KazanılmamıĢ Faiz
Döviz Tutarı
KazanılmamıĢ
Faiz
33.283.481
35.397.692
-
51.456
72.534
38.352
162.342
(*) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen sipariĢ avanslarında bekleyen tutarlar döviz dağılımına dahil
edilmemiĢtir.
30
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
45.259.615 ABD Doları ve 19.547.967 Avro tutarındaki finansal kiralama alacakları değiĢken faiz
oranlarına (31 Aralık 2010: 30.877.584 ABD Doları ve 20.464.686 Avro), 263.874.492 ABD Doları,
202.257.471 Avro ve 202.897 TL tutarındaki finansal kiralama alacakları sabit faiz oranlarına (31 Aralık
2010: 184.431.058 ABD Doları, 168.865.272 Avro ve 174.550 TL) sahiptir.
Grup’un takipteki alacakları dıĢında kalan finansal kiralama alacaklarına iliĢkin edindiği, kiralama konusu
varlıklar haricindeki, teminatlar aĢağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak
tutarını aĢması durumunda, sadece alacak tutarına karĢılık gelen kısmı dikkate alınmıĢtır.
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
Garantörlük
Nakit Blokajlar
Teminat Mektupları
Hisse Senedi
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
96.433
30
1.271
1.211
2.450
101.395
111.180
136
2.228
1.918
115.462
Yukarıdaki teminatlar dıĢında , Grup’un ayrıca 9.887 TL tutarında araç rehni teminat olarak bulunmaktadır
(31 Aralık 2010: 9.916 TL araç rehni).
Raporlama dönemi itibarıyla Grup’un finansal kiralama alacakları içerisinde yer alan gecikme vadesi 150
günün altında olan 11.316 TL (31 Aralık 2010: 13.290 TL) tutarındaki faturalanmıĢ alacağın vadesi geçmiĢ
olduğu halde bu alacakların tahsilat kalitesinde bir değiĢiklik olmadığından ve Grup yönetimince tahsil
edilebilir olarak değerlendirildiğinden, söz konusu alacaklara karĢılık ayrılmamıĢ olup, yaĢlandırması
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
30 Güne Kadar
30 – 60 Gün Arası
60 – 90 Gün Arası
90 – 150 Gün Arası
Vadesi GeçmiĢ Kısım
Vadesi GelmemiĢ Kısım
7.343
1.950
1.278
745
11.316
127.979
139.295
10.078
1.234
905
1.073
13.290
180.829
194.119
Yukarıda detayı verilen vadesi geçmiĢ alacaklara iliĢkin teminat bilgileri aĢağıdaki gibidir:
Teminat Bilgileri:
Ġpotekler
Garantörlük
Nakit Blokajlar
Teminat Mektupları
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
11.677
2
105
98
11.882
33.679
45
25
305
34.054
Yukarıdaki teminatlar dıĢında, Grup’un ayrıca 838 TL tutarında araç rehni teminatı bulunmaktadır. (31
Aralık 2010: 627 TL araç rehni).
31
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ (Devamı)
Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk
oluĢtuğu tarihten raporlama dönemine kadar bir değiĢiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda
müĢteriyle çalıĢtığından Grup’un kredi riski yoğunlaĢması önemli seviyede değildir. Finansal kiralama
alacaklarının sektörel dağılımı not 38’de verilmiĢtir.
Grup alacaklarına iliĢkin doğmuĢ veya doğması beklenen zararlarını, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren BDDK
tarafından yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak
KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” esaslarına uygun olarak hesaplamakta ve
muhasebeleĢtirmektedir.
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacaklarının
yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
150 – 240 Gün Arası
240 – 360 Gün Arası
360 Gün Üzeri
FaturalanmamıĢ Takipteki Finansal Kiralama Alacakları
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
952
1.759
44.241
43.465
(5.907)
84.510
1.651
3.475
38.721
50.448
(5.738)
88.557
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacaklarına iliĢkin alınan
teminatlar aĢağıdaki gibidir:
Teminat Bilgileri:
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
8.450
106
8.556
10.174
107
6
10.287
Ġpotekler
Nakit Blokajlar
Teminat Mektupları
Alınan teminatların yanı sıra söz konusu takipteki finansal kiralama alacaklarına iliĢkin karĢılık
hesaplamasında 22.351 TL tutarında finansal kiralama konusu ekipman ve 431 TL tutarında araç rehni
dikkate alınmıĢtır (31 Aralık 2010: Finansal kiralama konusu ekipman 29.143 TL ve 279 TL araç rehni).
Takipteki finansal kiralama alacakları karĢılığı hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Özel KarĢılıklar Hareket Tablosu:
Dönem BaĢındaki KarĢılık
Ayrılan KarĢılık
Tahsilatlar
Dönem Sonundaki KarĢılık
32
1 Ocak30 Eylül 2011
1 Ocak30 Eylül 2010
(44.607)
(8.805)
1.365
(52.047)
(39.629)
(7.306)
5.281
(41.654)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, iliĢkili taraflardan alacaklar ve borçların detayı
aĢağıdaki gibidir:
ĠliĢkili Taraflardan Finansal Kiralama Alacakları
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve ĠĢletmeciliği A.ġ.
Avea ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ.
Gemport Gemlik Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Ortopro Tıbbi Aletler San.ve Tic.A.ġ.
ĠĢ Merkezleri Yönetim ve ĠĢletim A.ġ.
Dr. Feridun Frik Ġlaç San. Tic. A.ġ.
TSKB Gayrimenkul Aracılık Hizmetleri A.ġ.
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Alacakları
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve ĠĢletmeciliği A.ġ.
Dr. Feridun Frik Ġlaç San. Tic. A.ġ.
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd. ġti.
Nevotek BiliĢim Ses Ve ĠletiĢim Sist.San. Ve Tic. A.ġ.
ĠliĢkili Taraflara Borçlar
Anadolu Anonim Türk Sigorta ġirketi (Sigorta Primi)
ĠĢ Merkezleri Yönetim ve ĠĢletim A.ġ.
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
40.918
3.167
2.130
1.890
1.265
220
76
23
49.689
37.254
3.094
4.741
3.207
888
442
124
32
49.782
5.700
2.111
917
235
8.963
28.250
2.759
618
31.627
7.277
2
7.279
4.571
4.571
7.218
4.482
11.700
394.138
6.678
400.816
63
63
-
13.135
13.135
278
278
ĠliĢkili Taraflar Nezdinde Bulunan Mevduatlar
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. Vadeli Mevduat
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. Vadesiz Mevduat
ĠliĢkili Taraflardan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
ĠliĢkili Taraflardan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülükler
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
33
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, iliĢkili taraflardan alınan kredilerin detayı aĢağıdaki
gibidir:
ĠliĢkili Taraflardan Alınan Krediler
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
TL
ABD Doları
Avro
GBP
10,20
3,20-6,65
3,10-5,63
3,58
04.10.2011
20.10.2011 -30.09.2016
07.10.2011 -09.07.2012
Overdraft
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
TL
ABD Doları
Avro
GBP
7,25-7,45
2,90-4,14
2,51-3,50
3,48
07.11.2011
05.01.2011-30.09.2016
04.01.2011-28.10.2011
Overdraft
Faiz Oranı %
Vade
3,00-3,05
Overdraft-26.10.2011
Faiz Oranı %
Vade
3,05-4,00
Overdraft-26.10.2011
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
ABD Doları
Avro
2,43-2,44
3,83
15.07.2014-15.05.2015
15.07.2014
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Vade
ABD Doları
Avro
2,42-2,46
2,58
15.07.2014-15.05.2015
15.07.2014
30 Eylül 2011
37.049
261.731
204.937
199
503.916
31 Aralık 2010
177.987
128.487
250.186
426
557.086
ĠĢ Bank GmbH
Döviz Cinsi
Avro
Döviz Cinsi
Avro
30 Eylül 2011
38.859
38.859
31 Aralık 2010
31.636
31.636
TSKB
34
30 Eylül 2011
50.147
9.219
59.366
31 Aralık 2010
45.376
10.051
55.427
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde iliĢkili taraflardan gelir ve giderlerin
detayı aĢağıdaki gibidir:
01.01.201130.09.2011
01.07.201130.09.2011
01.01.201030.09.2010
01.07.201030.09.2010
1.432
226
209
80
71
50
14
3
2.085
542
57
80
30
25
13
4
1
752
1.461
458
744
45
18
90
24
4
2.844
565
130
168
15
20
27
8
2
935
ĠliĢkili Taraflardan Faiz Gelirleri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Toplam
9.042
9.042
134
134
18.375
18.375
8.128
8.128
ĠliĢkili Taraflardan ĠĢtirak Temettü Gelirleri
ĠĢ Yatırım Menkul Değerler A.ġ
ĠĢ GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ
ĠĢ Net Elekt.Bilgi Ür.Dağ.Tic.ve Ġlet.Hiz.A.ġ
Yatırım Finansman Menkul Değerler A.ġ
Toplam
3.891
22
17
5
3.935
-
2.912
27
17
4
2.960
-
14.791
619
13
15.423
5.917
238
9
6.164
5.761
142
7
5.910
2.828
93
3
2.924
791
264
1.055
264
159
423
781
781
263
263
ĠliĢkili Taraflardan Finansal Kiralama
Faiz Gelirleri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve ĠĢlet.A.ġ.
Gemport Gemlik Liman. ĠĢl. A.ġ.
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Ortopro Tıbbi Aletler San.ve Tic.A.ġ.
Avea ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ.
ĠĢ Merkezleri Yönetim ve ĠĢletim A.ġ.
Dr. Feridun Frik Ġlaç San. Tic. A.ġ
Diğer
Finansman Giderleri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ
TSKB
ĠĢbank Gmbh
Toplam
Kira Gideri
ĠĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
Toplam
35
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
01.01.201130.09.2011
01.07.201130.09.2011
01.01.201030.09.2010
01.07.201030.09.2010
1.514
1.514
504
504
1.211
1.211
375
375
64
6
70
28
4
32
50
8
58
15
3
18
867
281
41
12
16
116
22
10
834
99
23
446
30
-
1.201
164
169
1.125
476
6
6
4
4
2
2
-
Komisyon Geliri
Anadolu Anonim Türk Sigorta ġirketi
Toplam
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Komisyon Geliri
ġiĢe Cam DıĢ Tic.Aġ.
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd.ġti.
Toplam
ĠliĢkili Taraflardan Faktoring Faiz Geliri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve ĠĢlet. A.ġ.
Dr. Feridun Frik Ġlaç San. Tic. A.ġ.
Kültür Yayınları ĠĢ-Türk Ltd. ġti.
Nevotek Bil.Ses ve Ġlet. Sist. San.ve Tic. A.ġ
Ant Gıda Tarım Tur.En. ve Demir Çelik
San. Tic. A.ġ.
Toplam
Yatırım Fonu Geliri
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ
Toplam
Grup’un portföyünde bulunan iliĢkili kuruluĢ finansal varlıkları Not 4’te gösterilmiĢtir.
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, iliĢkili taraflarla gerçekleĢtirilen türev iĢlemlerinin nominal
tutarları aĢağıdaki gibidir:
Alım
Swap ĠĢlemleri
Forward ĠĢlemleri
30 Eylül 2011
Satım
141.979
423
142.402
36
151.591
419
152.010
31 Aralık 2010
Alım
Satım
4.970
4.970
5.248
5.248
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
aĢağıdaki gibidir:
01.01.201130.09.2011
01.07.201130.09.2011
01.01.201030.09.2010
01.07.201030.09.2010
602
1.845
569
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar (*)
Ücret ve diğer kısa vadeli faydalar (**)
2.007
(*) Grup’un üst düzey yöneticileri yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından
oluĢmaktadır.
(**) Söz konusu tutar ücret, ikramiye, prim gibi parasal hakların yanı sıra araç kira ve diğer masraf
kalemlerinden oluĢmaktadır.
10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde maddi duran varlık hareketleri
aĢağıdaki gibidir:
Araçlar
DöĢeme ve
DemirbaĢlar
Diğer Maddi
Varlıklar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2011 AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
30 Eylül 2011 KapanıĢ Bakiyesi
29
152
181
3.010
663
(515)
3.158
1.902
1.902
2.107
47
(49)
2.105
7.048
862
(564)
7.346
BirikmiĢ Amortisman
1 Ocak 2011 AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Amortismanı
ÇıkıĢlar
30 Eylül 2011 KapanıĢ Bakiyesi
(29)
(10)
(39)
(2.653)
(143)
512
(2.284)
(1.886)
(15)
(1.901)
(2.032)
(20)
47
(2.005)
(6.600)
(188)
559
(6.229)
30 Eylül 2011 Net Defter Değeri
142
874
1
100
1.117
37
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
10.
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Araçlar
DöĢeme ve
DemirbaĢlar
Diğer Maddi
Varlıklar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2010 AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
30 Eylül 2010 KapanıĢ Bakiyesi
29
29
3.161
237
(452)
2.946
1.905
(3)
1.902
2.616
4
2.620
7.711
241
(455)
7.497
BirikmiĢ Amortisman
1 Ocak 2010 AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Amortismanı
ÇıkıĢlar
30 Eylül 2010 KapanıĢ Bakiyesi
(26)
(3)
(29)
(2.987)
(81)
447
(2.621)
(1.856)
(26)
2
(1.880)
(2.506)
(31)
(2.537)
(7.375)
(141)
449
(7.067)
30 Eylül 2010 Net Defter Değeri
-
325
22
83
430
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyla, Grup’un maddi duran varlıklarının üzerinde herhangi bir rehin
bulunmamaktadır.
11.
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Ģerefiye dıĢındaki maddi olmayan duran
varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
30 Eylül 2010
Maliyet
1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
Dönem Sonu KapanıĢ Bakiyesi
1.374
382
(156)
1.600
1.046
228
1.274
Ġtfa Payı
1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi
Dönem Amortismanı
ÇıkıĢlar
Dönem Sonu KapanıĢ Bakiyesi
(734)
(197)
155
(776)
(530)
(146)
(676)
824
598
Net Defter Değeri
12.
ġEREFĠYE
ġirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, ĠĢ Factoring’in toplam 12.517 TL nominal bedelli hisselerini 10.952.375
ABD Doları karĢılığında satın almıĢtır. ġirket’in bu bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23’tür. Satın
alınan 16.603 TL net özvarlık üzerinden 169 TL pozitif Ģerefiye oluĢmuĢtur. 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla,
Ģerefiyenin net değeri 166 TL’dir (31 Aralık 2010: 166 TL). TFRS 3 çerçevesinde, Grup 30 Haziran 2004
tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin baĢından itibaren (1 Ocak 2005), 31 Aralık 2004
tarihinden önce gerçekleĢmiĢ iĢlemlerden doğan Ģerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuĢtur.
38
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
13.
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
30 Eylül 2011 ve 31Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, geçici farklar üzerinden hesaplanan ve ertelenmiĢ
vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki
gibidir:
ErtelenmiĢ Vergiye Baz TeĢkil Eden Zamanlama Farklılıkları
Yararlanılacak Yatırım Ġndirimi – Stopajsız
Yararlanılacak Yatırım Ġndirimi - Stopajlı
Finansal Kiralama ġüpheli Alacak KarĢılığı
Finansal Araç Değerleme Farkları
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Ödenecek Ġkramiye KarĢılıkları
Dava KarĢılığı
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı
Hisse Senedi Değerleme
PeĢin Ödenen Giderler
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı
Finansal Kiralama Düzeltmesi
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları
Diğer
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri)
Yararlanılacak Yatırım Ġndirim – Stopajsız
Yararlanılacak Yatırım Ġndirim – Stopajlı
Finansal Kiralama ġüpheli Alacak KarĢılığı
Finansal Araç Değerleme Farkları
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Ödenecek Ġkramiye KarĢılıkları
Dava KarĢılığı
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılığı
Hisse Senedi Değerleme
PeĢin Ödenen Giderler
Finansal Kiralama Düzeltmesi
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları
Diğer
ErtelenmiĢ Vergi Aktifi
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
305.864
153.597
43.106
16.163
1.018
872
573
317
65
(335)
(720)
(1.727)
(19.823)
115
499.085
371.305
145.383
34.061
1.201
921
1.045
864
252
(512)
(553)
(137)
(16.938)
115
537.007
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
61.173
307
8.621
3.233
204
174
115
63
13
(67)
(345)
(144)
(3.965)
23
69.405
74.261
291
6.812
240
184
209
173
50
(102)
(27)
(111)
(3.388)
23
78.615
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı stopajlı yatırım
indirimlerinde %0.2, diğer kalemlerde %20’dir (31 Aralık 2010: %0.2 ve %20).
39
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
13.
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Yatırım Ġndirimi:
Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal
edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 69. Maddesindeki “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına
ait” ibaresi, 1 Ağustos 2010 tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 6009 sayılı Kanun’un 5.
maddesi ile yeniden düzenlenmiĢtir. Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen
ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya
devam edilmesi sağlanmıĢtır. Bununla birlikte, yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak
tutarın ilgili yıl kazanç tutarının %25’ini aĢmaması öngörülmektedir. Yapılan degiĢiklikle, yatırım
indirimden yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 yerine yürürlükteki oran (%20) olması
esası benimsenmiĢtir. Grup 459.461 TL tutarındaki kullanılmamıĢ yatırım indirimini gelecekte oluĢacak
kazançlardan indirmek suretiyle kullanabilecektir. Grup’un gelecekte oluĢacak karlardan indirilebilecek
bahsi geçen kullanılmamıĢ yatırım indiriminden oluĢan 61.480 TL tutarında net ertelenmiĢ vergi varlığı
bulunmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlıklarının kısmen ya da tamaman geri kazanılabilir tutarı mevcut koĢullar
altında tahmin edilmiĢtir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları ve gerektiğinde
kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuĢtur.
Grup’un vergiden indirilecek mali zararı bulunmamaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı hareketi aşağıda verilmiştir:
1 Ocak İtibariyle Açılış Bakiyesi
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Kapanış Bakiyesi
14.
30 Eylül 2011
30 Eylül 2010
78.615
(9.210)
69.405
64.981
12.230
77.211
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, satıĢ amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere
iliĢkin varlıklar aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
TP
YP
Elden Çıkarılacak Gayrimenkuller (*)
453
453
-
31 Aralık 2010
TP
YP
278
278
-
(*) Takipteki alacaklara iliĢkin yapılan hukuki takipler sonucunda Grup’un aktifine dahil ettiği
gayrimenkullerden oluĢmaktadır.
40
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
15.
DĠĞER AKTĠFLER
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, diğer aktifler aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
TP
YP
Ġndirilecek Katma Değer Vergisi
Sigorta Primi Alacakları
Maddi Varlık SatıĢlarından Alacaklar (*)
Diğer
15.106
635
1.997
17.738
2.646
4.070
1.603
8.319
31 Aralık 2010
TP
YP
20.277
325
1.368
21.970
1.998
178
2.176
(*)Söz konusu tutarlar, tahsil edilemeyen finansal kiralama alacaklarına iliĢkin edinilen sabit kıymetlerin
vadeli satıĢlarından kaynaklanan alacaklardan oluĢmaktadır.
16.
ALINAN KREDĠLER
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, alınan krediler aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
TP
YP (*)
Kısa Vadeli Krediler
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Taksitleri
Toplam Kısa Vadeli Krediler
Uzun Vadeli Krediler
Toplam Uzun Vadeli Krediler
TOPLAM
31 Aralık 2010
TP
YP (*)
266.485
8.554
275.039
902.036
63.403
965.439
688.927
7.096
696.023
706.793
13.583
720.376
17.109
17.109
250.442
250.442
21.287
21.287
149.214
149.214
292.148
1.215.881
717.310
869.590
(*) Toplam 25.822 TL (31 Aralık 2010: 28.707 TL) tutarındaki dövize endeksli krediler bilançoda TP
kolonunda sınıflandırılmıĢtır.
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin geri ödeme tablosu aĢağıdaki gibidir:
Kredilerin Geri Ödeme Vadeleri:
1 yıl içinde ödenecekler
1-2 yıl içinde ödenecekler
2-3 yıl içinde ödenecekler
3-4 yıl içinde ödenecekler
4-5 yıl içinde ödenecekler
TOPLAM
41
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
1.240.478
149.500
82.718
35.333
1.508.029
1.416.399
97.841
30.948
23.989
17.723
1.586.900
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
16.
ALINAN KREDĠLER (Devamı)
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli banka kredilerinin para birimi bazında
detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi (*)
TL
ABD Doları
Avro
GBP
Kredi faiz reeskontları
TOPLAM
Döviz Cinsi (*)
TL
ABD Doları
Avro
GBP
Kredi faiz reeskontları
TOPLAM
Faiz Oranı %
Döviz Tutarı
30 Eylül 2011
9,70-10,25
2,16-6,65
3,00-5,83
3,58
165.150.487
231.861.411
199.188
266.049
304.752
583.294
575
13.851
1.168.521
Faiz Oranı %
Döviz Tutarı
31 Aralık 2010
7,05-7,50
2,40-5,47
2,40-4,81
3,48
202.118.698
188.058.618
178.328
688.169
312.476
385.351
426
9.298
1.395.720
(*) Tabloda ilgili döviz cinslerine göre dağıtılmıĢ olan dövize endeksli krediler bilançoda TP kolonunda
sınıflandırılmıĢtır.
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli krediler ile uzun vadeli kredilerin kısa
vadeli taksitlerinin para birimi bazında detayı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Döviz Tutarı
30 Eylül 2011
ABD Doları
Avro
TOPLAM
1,60-4,63
3,70-6,09
141.538.364
31.135.317
261.181
78.327
339.508
Döviz Cinsi
Faiz Oranı %
Döviz Tutarı
31 Aralık 2010
ABD Doları
Avro
TOPLAM
1,66-4,14
2,58-3,40
86.752.267
27.847.090
134.119
57.061
191.180
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, kredi faiz oranları bileĢik olarak ifade edilmiĢtir.
42
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
16.
ALINAN KREDĠLER (Devamı)
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin sabit faiz ve değiĢken faiz ayrımı
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
TP
YP (*)
Sabit faizli
DeğiĢken faizli
209.417
56.910
266.327
808.161
433.541
1.241.702
31 Aralık 2010
TP
YP (*)
600.733
87.870
688.603
581.401
316.896
898.297
(*) Dövize endeksli krediler bilançoda TP kolonunda sınıflandırılmıĢtır.
Alınan kredilerin gerçeğe uygun değeri not 38’de verilmiĢtir.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Grup’un gerekli tüm koĢulları yerine getirilmiĢ ancak kullanılmamıĢ olan
3.112.833 TL tutarında kullanılabilir kredi limiti bulunmaktadır (31 Aralık 2010: 1.745.674 TL).
17.
MUHTELĠF BORÇLAR VE DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, muhtelif borçlar aĢağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama ĠĢlemleri Satıcılarına Borçlar
Diğer (*)
30 Eylül 2011
TP
YP
31 Aralık 2010
TP
YP
312
2.363
2.675
796
1.676
2.472
6.831
5.619
12.450
8.790
3.218
12.008
(*) Grup finansal kiralama iĢlemlerine konu olan ekipmanları sigorta ettirmekte ve sigorta bedellerini vadeli
olarak ödemektedir. Diğer borçlar, Grup’un vadeli sigorta prim borçları ve Ģirket içi iĢlemlerden
kaynaklanan satıcı borçlarından oluĢmaktadır.
Grup tedarikçilerinden ağırlıklı olarak peĢin alım yapmaktadır. Grup’un bütün borçlarının vadesinde
ödenmesini sağlayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır.
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, diğer yabancı kaynaklar aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
TP
YP
Alınan SipariĢ Avansları (**)
Diğer
3.242
142
3.384
8.216
8.216
31 Aralık 2010
TP
YP
1.972
596
2.568
5.870
150
6.020
(**) Alınan sipariĢ avansları, gerçekleĢtirilen finansal kiralama sözleĢmelerinin henüz müĢterilerin
kullanımına geçmemiĢ makine ve teçhizatlarla ilgili kısımları için kiracılardan alınan kira avanslarından
oluĢmaktadır.
43
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
18.
KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR
Bulunmamaktadır.
19.
ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, ödenecek vergi ve yükümlülükler aĢağıdaki gibidir:
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler
30 Eylül 2011
TP
YP
31 Aralık 2010
TP
YP
4.838
675
5.513
2.599
587
3.186
-
-
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karĢılığı ve peĢin ödenen vergiler
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
Cari Dönem Kurumlar Vergisi KarĢılığı
Cari Dönem Ġçin Ödenen Vergi
Ödenecek Kurumlar Vergisi
11.068
(6.230)
4.838
31 Aralık 2010
11.212
(8.613)
2.599
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde kurumlar vergisinin hareketi
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
Dönem BaĢındaki Ödenecek Kurumlar Vergisi
Cari Dönem Gideri
Dönem Ġçindeki Ödemeler
Ödenecek Kurumlar Vergisi
2.599
11.068
(8.829)
4.838
44
30 Eylül 2010
3.552
8.611
(4.036)
8.127
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
20.
BORÇ ve GĠDER KARġILIKLARI
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, diğer karĢılıklar aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
Dava KarĢılığı
Finansal Kiralama Alacakları Genel KarĢılığı
31 Aralık 2010
573
338
911
864
864
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, diğer karĢılılıkların hareketleri
aĢağıdaki gibidir;
Finansal Kiralama
Alacakları Genel
KarĢılığı
338
338
30 Eylül 2011
AçılıĢ
Dönem Gideri
Ġptaller
Dönem Sonu
Finansal Kiralama
Alacakları Genel
KarĢılığı
30 Eylül 2010
AçılıĢ
Dönem Gideri
Ġptaller
Dönem Sonu
21.
-
Dava KarĢılığı
864
177
(468)
573
Dava KarĢılığı
630
265
(41)
854
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, çalıĢan hakları yükümlülüğü karĢılığı aĢağıdaki
gibidir:
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
KullanılmamıĢ Ġzin KarĢılıkları
Ġkramiye KarĢılıkları
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
1.018
316
872
2.206
921
252
1.045
2.218
Yürürlükteki ĠĢ Kanunu hükümleri uyarınca, çalıĢanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak Ģekilde iĢ
sözleĢmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25
Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değiĢik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak
iĢten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik
öncesi hizmet Ģartlarıyla ilgili bazı geçiĢ karĢılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiĢtirilmesi ile
Kanun’dan çıkarılmıĢtır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup’un 30 Eylül 2011
tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karĢılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2011 tarihinden itibaren geçerli olan
2.731,85 tam TL tavan tutarı dikkate alınmıĢtır.
45
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
21.
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
TMS 19 – ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar standardı, iĢletmenin kıdem tazminatı karĢılığı yükümlülüğünün
tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliĢtirilmesini gerektirmektedir. ĠliĢikteki finansal
tablolardaki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında, 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri
itibarıyla, kullanılan baĢlıca aktüeryal tahminler aĢağıdaki gibidir:
Ġskonto oranı
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
%4,66
%100
%4,66
%100
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde kıdem tazminatı karĢılığı hareketi
aĢağıdaki gibidir:
Dönem BaĢı
Faiz Maliyeti
Hizmet Maliyeti
Ödenen Kıdem Tazminatı
Aktüeryal Fark
Ġptal Edilen Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Dönem Sonu
30 Eylül 2011
30 Eylül 2010
921
116
160
(101)
(78)
1.018
718
71
104
(97)
(39)
(1)
756
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde kullanılmamıĢ izin karĢılığı hareketi
aĢağıdaki gibidir:
Dönem BaĢı
Yıl Ġçerisindeki ArtıĢ
Dönem Sonu
30 Eylül 2011
30 Eylül 2010
252
64
316
170
62
232
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde ikramiye karĢılığı hareketleri
aĢağıdaki gibidir:
Dönem BaĢı
Yıl Ġçerisindeki ArtıĢ
Ödenen Ġkramiye
Dönem Sonu
46
30 Eylül 2011
30 Eylül 2010
1.045
872
(1.045)
872
675
607
(534)
748
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
22.
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
ġirket’in %78,23’lük oran ile ortağı bulunduğu ĠĢ Factoring’in özkaynak toplamı üzerinden 30 Eylül 2011
tarihi itibarıyla diğer ortaklara ait 11.228 TL kontrol gücü olmayan pay (31 Aralık 2010: 10.861 TL) ve
net dönem karı üzerinden 1.332 TL kontrol gücü olmayan pay karı hesaplanmıĢtır (30 Eylül 2010: 970 TL
kar).
30 Eylül 2011
30 Eylül 2010
Dönem BaĢı
Menkul Değerler Değerleme Farklarından
Bedelsiz Hisse Senetlerinden
Dönem Karından
Dönem Sonu
23.
10.861
(965)
1.332
11.228
8.945
84
94
970
10.093
ÖDENMĠġ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERĠ
ġirket’in 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla nominal sermayesi 339.000 TL olup, tamamı ödenmiĢ 1 tam
KuruĢ değerinde 33.900.000.000 adet paydan oluĢmaktadır.
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, hissedarlar ve hisse dağılımları aĢağıdaki gibidir:
(%)
30 Eylül 2011
(%)
31 Aralık 2010
27,79
28,56
0,08
0,07
0,83
42,67
100,00
94.222
96.818
259
225
2.826
144.650
339.000
27,79
28,56
0,08
0,90
42,67
100,00
81.993
84.252
225
2.655
125.875
295.000
Hissedarlar
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
TSKB
Türkiye ġiĢe ve Cam Fab. A.ġ.
NemtaĢ Nemrut Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
CamiĢ Yatırım Holding A.ġ.
Halka açık
TOPLAM
7 Nisan 2011 tarihinde ġirket, sermayesini 44.000 TL arttırarak 339.000 TL’ye çıkarmıĢtır. ArtıĢın 24.000
TL’si olağanüstü yedek akçelerden ve 20.000 TL’si 2010 yılı karından dağıtılan bedelsiz hisselerden
karĢılanmıĢtır. Sermaye artırımı iĢlemi 27 Haziran 2011 tarihinde tescil edilmiĢtir.
A grubu paya sahip hissedarların ġirket Yönetim Kurulu üyeleri ve denetçileri belirleme imtiyazı
bulunmaktadır. Bu imtiyaz nedeniyle ġirket Yönetim Kurulu üyeleri ve denetçiler A grubu paya sahip
hissedarların göstereceği adaylar arasından seçilmektedir. A grubu hisselerin ortaklar bazında sahip
oldukları hisse adetleri aĢağıdaki gibidir:
Pay Sahibi
Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ.
TSKB
Türkiye ġiĢe ve Cam Fab. A.ġ.
NemtaĢ Nemrut Liman ĠĢletmeleri A.ġ.
Toplam
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
300.000.000
255.000.000
22.500.000
22.500.000
600.000.000
300.000.000
255.000.000
22.500.000
22.500.000
600.000.000
Genel kurullarda, Ģirket ana sözleĢmesinde yapılacak muhtelif değiĢiklikler için A grubu payları temsil
eden hissedarların muvafakati Ģartı bulunmaktadır.
47
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23.
ÖDENMĠġ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERĠ (Devamı)
SERMAYE YEDEKLERĠ
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, sermaye yedekleri aĢağıdaki gibidir:
Menkul Değerler Değerleme Farkları
ĠĢtirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar Bedelsiz Hisse Senetleri
Toplam
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
5.894
13.728
1.938
7.832
1.938
15.666
Menkul Değerler Değerleme Farkları:
Menkul Değerler Değerleme Farkları satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden
değerlenmesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden
çıkarılması durumunda, değer artıĢ fonunun satılan finansal varlıkla iliĢkili parçası doğrudan kar/zararda
muhasebeleĢtirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın kalıcı değer düĢüklüğüne uğraması durumunda
ise değer artıĢ fonunun değer düĢüklüğüne uğrayan finansal varlıkla iliĢkili kısmı kar/zararda
muhasebeleĢtirilir.
ĠĢtirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri:
ĠĢtirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri, yıl
içerisinde ilgili ortaklıklar tarafından kar/ (zarar) kaynaklı olmayan özkaynak kalemlerinden yapılan
sermaye artıĢlarından Grup’un payına düĢen tutarları ifade etmektedir.
24.
KAR YEDEKLERĠ
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, kar yedekleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
16.627
94.241
110.868
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedekler (*)
Toplam
31 Aralık 2010
13.442
77.724
91.166
Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluĢmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Ģirket sermayesinin %20’sine ulaĢıncaya kadar, kanuni
dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. Ġkinci tertip yasal yedekler birinci tertip kanuni yedek akçe
ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10’u kadar ayrılmaktadır. Birinci
ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50’sini aĢmadığı sürece dağıtılamaz; ancak ihtiyari
yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karĢılanmasında kullanılabilinir.
(*) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiĢ vergi varlıklarına iliĢkin gelir
tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu
varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği
mütalaa edildiğinden, Grup’un 30 Eylül 2011 itibariyla olağanüstü yedekler içinde sınıflandırılmıĢ, kar
dağıtımına ve sermaye arttırımına konu edilemeyecek olan 78.645 TL tutarında ertelenmiĢ vergi yedeği
bulunmaktadır.
48
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
25.
GEÇMĠġ YILLAR KAR VEYA ZARARI
Grup’un 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla geçmiĢ yıl zararları 434 TL’dir (31 Aralık 2010: 434 TL geçmiĢ yıl
zararları).
26.
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Grup tarafından gümrük otoritelerine ve bankalara verilmiĢ 2.349 TL
tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2010: 493 TL).
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Grup aleyhine açılmıĢ 3.909 TL tutarında dava bulunmakta olup (31
Aralık 2010: 2.900 TL) iliĢikteki konsolide finansal tablolarda 573 TL (31 Aralık 2010: 864 TL) karĢılık
ayrılmıĢtır (Not 20). Grup yönetimi kalan davalara iliĢkin ek karĢılık öngörmemektedir.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, 2.617.773 ABD Doları, 6.456.550 Avro, tutarında akreditif taahhüdü
bulunmaktadır (31 Aralık 2010: 1.788.507 ABD Doları, 5.023.425 Avro, 283.500 GBP, 21.060.000
JPY).
Raporlama dönemi itibarıyla, Grup’un 3. Ģahısların borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu herhangi bir
teminat, rehin veya ipotek bulunmamaktadır.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla türev iĢlemlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011
Döviz Tutarı
TL
Swap Para Alım ĠĢlemleri:
TL
176.091.125
176.091
176.091
Swap Para Satım ĠĢlemleri:
ABD Doları
102.150.000
188.497
188.497
30 Eylül 2011
Döviz Tutarı
TL
Forward Alım ĠĢlemleri:
Avro
168.000
423
423
Forward Satım ĠĢlemleri:
ABD Doları
226.800
418
418
49
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
26.
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla türev iĢlemlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
Döviz Tutarı
TL
Swap Para Alım ĠĢlemleri:
ABD Doları
15.214.568
23.522
23.522
Swap Para Satım ĠĢlemleri:
Avro
12.017.395
24.625
24.625
Grup’un iliĢkili kuruluĢlarla gerçekleĢtirmiĢ olduğu türev iĢlemler Not 9’da gösterilmiĢtir.
Türev alım ve satım iĢlemlerinin tamamı kısa vadelidir. 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren ara hesap
döneminde türev sözleĢmelerinin gerçeğe uygun değerindeki değiĢikliklerden oluĢan ve kar zarar ile
iliĢkilendirilen 63 TL tutarında gerçekleĢmemiĢ kar, 16.226 TL tutarında gerçekleĢmemiĢ zarar
bulunmaktadır (Not 4) (30 Eylül 2010: 1.957 TL zarar).
27.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Faaliyet bölümleri, Grup’un yönetim ve iç raporlama yapısına göre belirlenmiĢtir.
Bölüm yatırım harcamaları, ilgili dönem içerisindeki Ģerefiye hariç maddi ve maddi olmayan duran varlık
alımlarından oluĢmaktadır.
Faaliyet Bölümleri
Grup’un iki temel faaliyet bölümü bulunmaktadır.
• Finansal kiralama
• Faktoring iĢlemleri
Grup’un finansal kiralama faaliyetlerini içermektedir.
Grup’un faktoring faaliyetlerini içermektedir.
30 Eylül 2011
Finansal
Kiralama
Aktif Toplamı
Yükümlülük Toplamı
Net Dönem Karı
1.728.886
1.249.557
41.013
50
Faktoring
Konsolide
345.018
310.053
4.787
2.073.904
1.559.610
45.800
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
27.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
31 Aralık 2010
Finansal
Kiralama
Faktoring
Konsolide
Aktif Toplamı
Yükümlülük Toplamı
Net Dönem Karı
1.615.894
1.189.814
59.508
477.504
427.623
4.194
2.093.398
1.617.437
63.702
30 Eylül 2011
Esas Faaliyet Gelirleri
Esas Faaliyet Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar (-)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z
Sürdürülen Faaliyetler Vergi KarĢılığı (±)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Net Dönem Karı
Sabit Kıymet Alımları
Amortisman ve Ġtfa Payları
30 Eylül 2010
Esas Faaliyet Gelirleri
Esas Faaliyet Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar(-)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z
Sürdürülen Faaliyetler Vergi KarĢılığı (±)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Net Dönem Karı
Sabit Kıymet Alımları
Amortisman ve Ġtfa Payları
51
Finansal
Kiralama
Faktoring
Toplam
74.294
(12.619)
63.487
(39.407)
(9.143)
(29.528)
47.084
(6.071)
41.013
41.013
22.567
(3.238)
5.661
(17.799)
7.191
(1.072)
6.119
(1.332)
4.787
96.861
(15.857)
69.148
(57.206)
(9.143)
(29.528)
54.275
(7.143)
47.132
(1.332)
45.800
600
(314)
644
(71)
1.244
(385)
Finansal
Kiralama
Faktoring
Toplam
61.030
(10.525)
32.729
(27.423)
(7.306)
(3.337)
45.168
4.481
49.649
49.649
11.392
(2.795)
10.574
(13.445)
(14)
(394)
5.318
(862)
4.456
(970)
3.486
72.422
(13.320)
43.303
(40.868)
(7.320)
(3.731)
50.486
3.619
54.105
(970)
53.135
418
(255)
51
(32)
469
(287)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
28.
RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
29.
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirleri aĢağıdaki
gibidir:
Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
Faktoring Gelirleri
30.
01.01.2011 30.09.2011
01.07.2011 30.09.2011
01.01.2010 30.09.2010
01.07.2010 30.09.2010
74.294
22.567
96.861
26.928
9.438
36.366
61.030
11.392
72.422
20.123
4.541
24.664
ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri aĢağıdaki
gibidir:
Personel Giderleri
Ofis Kira Giderleri
Araç ve Seyahat Giderleri
DanıĢmanlık Giderleri
Bilgi ĠĢlem Giderleri
Amortisman ve Ġtfa Payları
Dava Takip Masrafları
Sermaye Arttırımı ve Kotta
Kalma Giderleri
Diğer Genel Yönetim Giderleri
01.01.2011 30.09.2011
(10.572)
(1.207)
(616)
(473)
(468)
(385)
-
01.07.2011 30.09.2011
(3.553)
(473)
(208)
(208)
(190)
(154)
-
01.01.2010 30.09.2010
(8.599)
(922)
(485)
(255)
(349)
(287)
(405)
01.07.2010 30.09.2010
(2.817)
(310)
(155)
(91)
(128)
(99)
(16)
(186)
(1.950)
(15.857)
(44)
(724)
(5.554)
(184)
(1.834)
(13.320)
(498)
(4.114)
52
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
31.
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirleri aĢağıdaki
gibidir:
Kur Farkı Gelirleri
Faiz Gelirleri
Temettü Geliri
GeçmiĢ Yıl ġüpheli
Alacaklardan Tahsilat Geliri
Komisyon Gelirleri
Türev Finansal ĠĢlemlerden
Karlar
Diğer
32.
01.01.2011 30.09.2011
38.344
20.123
3.935
01.07.2011 30.09.2011
22.462
3.818
-
01.01.2010 30.09.2010
1.798
28.319
2.960
01.07.2010 30.09.2010
1.656
11.476
-
1.539
1.514
91
503
5.565
1.212
489
376
636
3.057
69.148
(331)
650
27.193
45
3.404
43.303
(140)
1.202
15.059
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde finansman giderleri aĢağıdaki
gibidir:
Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
33.
01.01.2011 30.09.2011
(56.579)
(627)
(57.206)
01.07.2011 30.09.2011
(19.878)
(313)
(20.191)
01.01.2010 30.09.2010
(40.304)
(564)
(40.868)
01.07.2010 30.09.2010
(15.270)
(159)
(15.429)
TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde takipteki alacaklara iliĢkin karĢılıklar
aĢağıdaki gibidir:
Özel KarĢılık Giderleri
Genel KarĢılık Giderleri
01.01.2011 30.09.2011
(8.805)
(338)
(9.143)
53
01.07.2011 30.09.2011
(3.270)
(4)
(3.274)
01.01.2010 30.09.2010
(7.320)
(7.320)
01.07.2010 30.09.2010
(2.506)
(2.506)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
34.
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderleri aĢağıdaki
gibidir:
Türev Finansal ĠĢlemlerden
Zararlar
Menkul Değerler Değer DüĢüĢ
Giderleri
Diğer
35.
01.01.2011 30.09.2011
01.07.2011 30.09.2011
01.01.2010 30.09.2010
01.07.2010 30.09.2010
(27.822)
(17.817)
(1.960)
(1.957)
(232)
(1.474)
(29.528)
(170)
(419)
(18.406)
(1.771)
(3.731)
28
(369)
(2.298)
VERGĠLER
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde vergi gideri aĢağıdaki gibidir:
Cari Kurumlar Vergisi KarĢılığı
GeçmiĢ Dönem Kurumlar
Vergisi Düzeltmesi (*)
ErtelenmiĢ Vergi Geliri/(Gideri)
01.01.2011 30.09.2011
(11.068)
01.07.2011 30.09.2011
(4.838)
01.01.2010 30.09.2010
(8.611)
01.07.2010 30.09.2010
(8.127)
13.135
(9.210)
(7.143)
13.135
(12.830)
(4.533)
12.230
3.619
6.172
(1.955)
(*) ġirket 2009 yılında, yürürlükte olan mevzuat uyarınca yatırım istisnasının 31 Aralık 2008 tarihinde
sona ermesi nedeniyle kurumlar vergisi ödemiĢtir. Bunu takiben, Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010
tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi
Kanununun geçici 69. Maddesindeki “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresi, 1 Ağustos 2010
tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 6009 sayılı Kanun’un 5. maddesi ile yeniden
düzenlenmiĢtir. Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki
dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam
edilmesi sağlanmıĢtır. Bu değiĢiklik sonrasında ġirket’in yatırım indirimi tutarı kullanılabilir hale
geldiğinden, ġirket 2009 yılı için ödediği 13.135 TL tutarındaki kurumlar vergisinin iadesi için Vergi
Dairesi’ne dava açmıĢtır. Açılan dava 18 Temmuz 2011 tarihinde Ģirket lehine sonuçlanmıĢ olup, dava
sonucuna istinaden ödenen kurumlar vergisi tutarı Vergi Dairesinden tahsil edilmiĢtir. Tahsil edilen
13.135 TL tutar, gelir tablosunda “Cari Vergi KarĢılığı” hesap kaleminde gelir olarak kaydedilmiĢtir.
54
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
35.
VERGĠLER (Devamı)
30 Eylül 2011 tarihinde raporlanan vergi karĢılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak
hesaplanan tutardan farklıdır. Ġlgili vergi oranının mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
%
Dönem Karı
Toplam Vergi Gideri / (Geliri)
Vergi Öncesi Kar
1 Ocak30 Eylül
2011
%
47.132
7.143
54.275
ġirket'in Vergi Oranı Kullanılarak Hesaplanan Vergi
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Vergiden Muaf Gelirler
Yatırım Ġndirimi
Diğer
Toplam Vergi Gideri / (Geliri)
20
0,86
(1,44)
(7,50)
1,24
13,16
10.855
468
(783)
(4.072)
675
7.143
1 Ocak30 Eylül
2010
54.105
(3.619)
50.486
20
1,46
(1,21)
(34,31)
6,90
(7,17)
10.097
736
(613)
(17.320)
3.483
(3.619)
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına iliĢkin
tahmini vergi yükümlülükleri için iliĢikteki konsolide finansal tablolarda gerekli karĢılıklar ayrılmıĢtır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal
tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm Ģirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıĢtır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye
tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiĢ yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düĢüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2010: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2011 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aĢamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2010: %20). Türk vergi mevzuatına
göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından
indirilebilirler. Ancak oluĢan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluĢan karlardan düĢülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir.
55
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
35.
VERGĠLER (Devamı)
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Ģirketlerin Türkiye’deki Ģubelerine
dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm Ģirketlerde
%10 olarak uygulanmıĢtır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar
Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir
vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmıĢ yatırım teĢvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi
tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teĢvik belgesiz
yatırım harcamalarından Ģirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı vergilendirilebilir
kazançtan düĢülebilir. Yararlanılan teĢvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı
yapılmamaktadır.
Yatırım İndirimi Uygulaması
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 1
Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe giren 5479 sayılı Kanun ile eklenen Geçici
69’uncu maddede, bu madde kapsamında yükümlülerin 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan
mevzuat hükümlerine göre (vergi oranına iliĢkin hükümler dahil) hesaplayacakları yatırım indirimi
tutarlarını sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilecekleri öngörülmüĢ, dolayısıyla
da yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu
çerçevede, üç yıllık sürede yatırım indirimi istisnası haklarının bir kısmını veya tamamını kullanamayan
yükümlülerin hakları 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ortadan kalkmıĢtır. Diğer yandan 5479 sayılı
Kanun’un 2 ve 15’inci maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 19’uncu maddesi,
1 Ocak 2006 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıĢ ve böylece 1 Ocak 2006 ila 8 Nisan 2006 tarihleri
arasında yapılan yatırım harcamaları üzerinden yatırım indirimi istisnasından yararlanılmasına imkan
tanınmamıĢtır.
Ancak, Anayasa Mahkemesi’nin, 15 Ekim 2009 tarihinde yapılan toplantısında aldığı Karar uyarınca,
yukarıda bahsi geçen Gelir Vergisi Kanunu’nun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69’uncu maddesinde yer
alan 2006, 2007 ve 2008 ibareleri ile 19’uncu maddenin 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren kaldırılmasına
iliĢkin düzenlemenin Anayasa’ya aykırı olduğu gerekçesiyle iptal edilmesine karar verilmiĢ olunup,
yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması da ortadan kalkmıĢ bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi’nin
aldığı Karar uyarınca, yatırım indirimiyle ilgili iptalin, Kararın Resmi Gazete’de yayımıyla birlikte
yürürlüğe girmesine hükmedilmiĢ ve ilgili Anayasa Mahkemesi Kararı 8 Ocak 2010 tarih ve 27456 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiĢtir.
Buna göre; kazanç yetersizliği nedeniyle 2006 yılına devreden yatırım indirimi tutarları ile 2006 öncesinde
baĢlayıp iktisadi ve teknik bütünlük kapsamında bu tarih sonrasında da devam eden yatırımlardan doğan
yatırım indirimi tutarları sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarında değil sonraki yıllarda da kullanılabilecektir.
Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden
yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmıĢtır.
Bununla birlikte, 6009 sayılı “Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde
DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Kanun” 1 Ağustos 2010 tarih ve 27659 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıĢ
ve ilgili kanun ile yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ilgili yıl kazanç
tutarının %25’ini aĢamayacağı belirtilmiĢtir. Yapılan degiĢiklikle, yatırım indirimden yararlanacak
olanların kurumlar vergisi oranının %30 yerine yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiĢtir.
56
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
35.
VERGĠLER (Devamı)
Transfer Fiyatlandırması
Türkiye’de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “Transfer
fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı” baĢlıklı 13. maddesinde belirtilmiĢtir. Transfer
fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ, uygulama ile ilgili
detayları düzenler.
Vergi mükellefi, iliĢkili kiĢilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat
üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer
fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmıĢ sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü
kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır. Alım, satım,
imalat ve inĢaat iĢlemleri, kiralama ve kiraya verme iĢlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye,
ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren iĢlemler her hal ve Ģartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak
değerlendirilir. ġirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması
formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde iliĢkili Ģirketler ile yapılmıĢ
olan tüm iĢlemlere ait tutarlar ve bu iĢlemlere iliĢkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.
36.
HĠSSE BAġINA KAZANÇ
30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Grup’un hisselerinin ağırlıklı
ortalaması ve birim hisse baĢına kazanç hesaplamaları aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak1 Ocak30 Eylül 2011
30 Eylül 2010
Tedavüldeki Hisse Senedinin Ağırlıklı Ortalama Adedi (*)
Net Dönem Karı (TL)
Hisse BaĢına Kazanç (tam KuruĢ) (**)
33.900.000.000
29.500.000.000
45.800
53.135
0,14
0,16
(*) 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, ġirket sermayesi beheri 1 tam KuruĢ nominal değerde 33.900.000.000
adet hisseden oluĢmaktadır.
AçılıĢ Hisse Adedi
Sermaye Arttırımı Nedeniyle Ġlaveler (**)
KapanıĢ Hisse Adedi, 30 Eylül
2011
2010
29.500.000.000
4.400.000.000
33.900.000.000
25.000.000.000
4.500.000.000
29.500.000.000
(**) Sermaye artıĢı içsel kaynaklardan gerçekleĢtirilmiĢ olup hisse adedindeki artıĢ önceki dönem hisse
baĢına kazanç hesaplamasında kullanılmıĢtır.
37.
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN
DĠĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
57
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER
(a)
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalıĢırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli Ģekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
2011 yılında Grup’un stratejisi değiĢmemekle birlikte, özkaynakların borçlara oranı %38 (31 Aralık 2010:
%52) olarak gerçekleĢmiĢtir. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, özkaynakların borçlara
oranı aĢağıdaki gibidir:
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar
Diğer Yabancı Kaynaklar
Toplam Borçlar
Bankalar (-)
Net Borç
Toplam Özkaynak
30 Eylül 2011
1.508.029
15.125
11.600
1.534.754
(197.635)
1.337.119
31 Aralık 2010
1.586.900
14.480
8.588
1.609.968
(691.284)
918.684
514.294
475.961
%38
%52
Özkaynak/Borç oranı
Kredi derecelendirme kuruluĢu Fitch tarafından hazırlanan 1 Aralık 2010 tarihli rating raporlarına göre
Ģirketin kredi derecelendirmesi aĢağıdaki gibidir:
Yabancı Para
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Görünüm
BBBF3
Pozitif
Türk Lirası
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Görünüm
BBBF3
Pozitif
Ulusal
Uzun Vadeli
Görünüm
Destek Notu (Support)
(b)
AAA (tur)
Durağan
2
Önemli Muhasebe Politikaları
Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı “Önemli Muhasebe Politikalarının
Özeti” notunda açıklanmaktadır.
58
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(c)
Finansal Araçlar Kategorileri
Finansal varlıklar:
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan:
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki Alacaklar, Net
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar, Net
Sigorta Prim Alacakları (*)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Finansal Yükümlülükler:
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Alınan Krediler
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
197.635
691.284
11.283
63
1.426.756
318.505
3.281
21.640
4.364
935.621
331.320
2.323
26.516
(16.226)
(26.725)
(1.508.029)
(1.201)
(23.068)
(1.586.900)
(*) Diğer aktifler kalemi içinde yer almaktadır.
(d)
Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler
Grup’un Finansman Bölümü; yerli ve yabancı finansal piyasalara eriĢimin düzenli bir Ģekilde
sağlanmasından ve Grup’un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne
göre analizini gösteren Grup içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden
sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir),
likidite riski ile kredi riskini kapsar.
Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karĢı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün
niteliğindeki finansal araçlar kullanmaktadır. Grup’un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün
niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti
bulunmamaktadır.
Grup, karĢılaĢılabilecek riskleri azaltmak için riskleri ve uygulanan politikaları takip eden Grup’un risk
yönetimi komitesine aylık bildirimlerde bulunmaktadır.
59
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(e)
Piyasa Riski
Piyasa riski; döviz kurları (f maddesine bakınız), faiz oranları (g maddesine bakınız) ya da menkul kıymetler
piyasalarında iĢlem gören finansal araçların fiyatları gibi para piyasasındaki değiĢiklikler sonucu Grup’un
gelirlerinin ya da sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değiĢmesi riskidir. Döviz kuru ve faiz oranıyla
iliĢkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aĢağıdakilerin de dahil olduğu çeĢitli türev
niteliğinde finansal araçları kullanmaktadır:
- Faaliyetleri nedeniyle doğan döviz kuru riskinden korunmak için kullanılan vadeli döviz iĢlem
sözleĢmeleri (forward foreign exchange contracts).
- Yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan
para swap sözleĢmeleri (currency swaps).
Grup düzeyinde karĢılaĢılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karĢılaĢılan riskleri ele alıĢ yönteminde veya bu
riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değiĢiklik olmamıĢtır.
(f)
Kur Riski Yönetimi
Kur riski, finansal araçların değerinin döviz kurlarındaki değiĢiklikler nedeniyle dalgalanması riskidir. Grup,
döviz kurlarındaki dalgalanmaların finansal pozisyon ve nakit akımları üzerindeki etkisi nedeniyle kur
riskine maruz kalmaktadır. Grup faaliyetlerinin ve finansman anlaĢmalarının nakit akıĢlarının sonucunda
ortaya çıkan kur riskini yaptığı döviz türev iĢlemleri ile kontrol altına almaktadır.
60
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve
borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011 (*)
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
Kiralama ĠĢlemleri için Verilen Avanslar
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan
Yatırımlar
Diğer Aktifler
Toplam Varlıklar (**)
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Diğer KarĢılıklar
Toplam Yükümlülükler (**)
Bilanço Pozisyonu
Türev ĠĢlemler Bilanço DıĢı Pozisyon
Net Yabancı Para Pozisyonu
ABD Doları
000
Avro
000
CHF
000
GBP
000
49.097
309.134
30.728
7.490
40.114
221.805
2.311
19.497
29
6
233
46
26
191.531
- 1.128.441
63.190
63.063
6.357
1.663
404.469
5.374
2.087
291.188
29
285
25.250
8.319
26 1.479.794
(308.739)
(266.875)
-
(211)
- (1.241.703)
(4.759)
(113)
(313.611)
(4.638)
(134)
(271.647)
(77)
(77)
(20)
(231)
1
(20.666)
(546)
1 (1.262.915)
90.858
19.541
(48)
54
27
216.879
(102.377)
168
-
-
-
(188.492)
(11.519)
19.709
(48)
54
27
28.387
JPY
000
TL
KarĢılığı
(*) 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, 8.997.037 ABD Doları ve 3.664.621 Avro tutarındaki dövize endeksli
alınan krediler (toplam 25.822 TL) ve 21.483.607 ABD Doları ve 512.771 Avro tutarındaki dövize
endeksli faktoring alacakları (toplam 40.933 TL) iliĢikteki konsolide finansal tablolarda TP kolonunda
sınıflandırılmıĢtır.
(**) 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, 63 TL tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal varlıklar ile, 16.226
TL tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklere iliĢkin gelir/gider reeskontları dahil
edilmemiĢtir.
61
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
ABD Doları
000
Avro
000
CHF
000
GBP
000
JPY
000
TL
KarĢılığı
40.478
215.309
7.967
11.055
36.303
189.330
4.074
6.929
-
14
179
211
26
-
137.000
720.823
21.093
31.791
951
663
276.423
1.842
562
239.040
-
404
26
5.245
2.176
918.128
(291.745)
(218.063)
-
(178)
-
(898.297)
(2.381)
(113)
(294.239)
(6.706)
(224.769)
(1)
(1)
(253)
(431)
74
74
(18.028)
(174)
(916.499)
(17.816)
14.271
(1)
(27)
100
1.629
Türev ĠĢlemler Bilanço DıĢı Pozisyon
15.215
(12.017)
-
-
-
(1.103)
Net Yabancı Para Pozisyonu
(2.601)
2.254
(1)
(27)
100
526
31 Aralık 2010 (*)
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
Kiralama ĠĢlemleri için Verilen Avanslar
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan
Yatırımlar
Diğer Aktifler
Toplam Varlıklar
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Diğer KarĢılıklar
Toplam Yükümlülükler (**)
Bilanço Pozisyonu
(*) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, 12.066.560 ABD Doları ve 4.905.306 Avro tutarındaki dövize endeksli
alınan krediler (toplam 28.707 TL) ve 1.269.016 ABD Doları tutarındaki dövize endeksli faktoring
alacakları (toplam 1.961 TL) iliĢikteki konsolide finansal tablolarda TP kolonunda sınıflandırılmıĢtır.
(**) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, 1.201 TL tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklere
iliĢkin gider reeskontları dahil edilmemiĢtir.
Kur Riskine Duyarlılık
Grup, baĢlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
AĢağıdaki tablo ABD Doları, Avro ve diğer kurlardaki %15’lik artıĢın Grup’un ilgili yabancı paralara olan
duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %15’lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde
raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası
değiĢikliği ifade eder. Grup’un raporlama döneminde maruz kaldığı kur riskine iliĢkin duyarlılık analizleri,
mali yılın baĢlangıcındaki değiĢikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur.
Pozitif tutar, kar/zararda gelir artıĢını ifade eder.
62
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
Kur Riskine Duyarlılık (Devamı)
30 Eylül 2011
Kar / (Zarar)
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları kurunun %15 değiĢmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları net etkisi (1+2)
Avro kurunun %15 değiĢmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
5-Avro riskinden korunan kısım (-)
6-Avro net etkisi (4+5)
Diğer döviz kurlarının %15 değiĢmesi halinde
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
Özkaynaklar (*)
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
25.149
(28.337)
(3.188)
(25.149)
28.337
3.188
25.149
(28.337)
(3.188)
(25.249)
28.337
3.188
7.374
63
7.437
(7.374)
(63)
(7.437)
7.374
63
7.437
(7.374)
(63)
(7.437)
(4)
(4)
4
4
(4)
(4)
4
4
4.245
(4.245)
4.245
(4.245)
(*) Kar /zarar etkisini içermektedir.
31 Aralık 2010
Kar / (Zarar)
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
Özkaynaklar (*)
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları kurunun %15 değiĢmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları net etkisi (1+2)
(4.174)
3.528
(646)
4.174
(3.528)
646
(4.174)
3.528
(646)
4.174
(3.528)
646
Avro kurunun %15 değiĢmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
5-Avro riskinden korunan kısım (-)
6-Avro net etkisi (4+5)
4.248
(3.694)
554
(4.248)
3.694
(554)
4.248
(3.694)
554
(4.248)
3.694
(554)
(7)
(7)
7
7
(7)
(7)
(99)
99
(99)
Diğer döviz kurlarının %15 değiĢmesi halinde
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(*) Kar /zarar etkisini içermektedir.
63
7
7
99
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(f)
Kur Riski Yönetimi (Devamı)
Vadeli döviz kuru iĢlem sözleĢmeleri ve döviz takasları (Forward sözleĢmeleri, para swapları)
Grup, belirli yabancı para cinsinden olan ödemeler ve tahsilatlardan ve beklenen satıĢ ve alım
iĢlemlerinden meydana gelen risklerin karĢılanması amacıyla vadeli döviz kuru iĢlem sözleĢmeleri ve
döviz takasları gerçekleĢtirir.
(g)
Faiz Oranı Riski Yönetimi
Grup’un sabit ve değiĢken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değiĢken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Grup
tarafından kontrol edilmektedir.
Faiz Oranı Duyarlılığı
AĢağıdaki duyarlılık analizleri raporlama döneminde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın
baĢlangıcında öngörülen faiz oranı değiĢikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit
tutulur. Grup yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu
üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da
kullanılmaktadır.
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, Grup’un faiz bileĢenine sahip finansal kalemleri aĢağıda
gösterilmiĢtir:
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Bankalar
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
192.799
1.198.643
172.706
684.588
805.702
119.576
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler
1.017.578
1.182.134
DeğiĢken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
132.695
145.799
89.671
211.744
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler
490.451
404.766
(*) Yukarıdaki tutarlara kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ve kiralama iĢlemleri için verilen
avanslar dahil edilmemiĢtir.
64
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(g)
Faiz Oranı Riski Yönetimi (Devamı)
Faiz oranı Duyarlılığı (Devamı)
Raporlama döneminde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değiĢkenlerin sabit
olması durumunda:
Grup’un değiĢken faizli finansal kiralama sözleĢmelerinden elde edilen faiz gelirleri 982 TL (30 Eylül
2010: 625 TL), sabit faizli finansal kiralama sözleĢmelerinden faiz gelirleri ise 8.539 TL artacaktır (30 Eylül
2010: 4.862 TL).

Grup’un değiĢken faizli faktoring sözleĢmelerinden elde edilen faiz gelirleri 1.084 TL (30 Eylül 2010:
1.893 TL), sabit faizli faktoring sözleĢmelerinden faiz gelirleri ise 1.272 TL artacaktır (30 Eylül 2010: 448
TL).

Grup’un değiĢken faizli kredilerinden olan faiz giderleri 3.551 TL (30 Eylül 2010: 1.921 TL), sabit faizli
kredilerinden olan faiz giderleri ise 7.400 TL artacaktır (30 Eylül 2010: 8.278 TL).

(h)
Diğer Fiyat Riskleri
Grup, hisse senetleri yatırımlardan kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri
yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Grup, tarafından bu
yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir.
Özkaynak Fiyat Duyarlılığı
AĢağıdaki duyarlılık analizleri raporlama döneminde maruz kalınan hisse senedi fiyat risklerine göre
belirlenmiĢtir.
Raporlama döneminde, tüm diğer değiĢkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %15 oranında
fazla/ (az) olması durumunda:
Hisse senedi yatırımları, satılmaya hazır varlıklar olarak sınıflandırıldığı ve elden çıkarılmadığı ya da
değer düĢüklüğüne uğramadığı sürece, net kar/zarar etkilenmeyecektir.

Diğer özkaynaktaki fonlarda 3.056 TL değerinde (30 Eylül 2010: 1.863 TL) artıĢ / (azalıĢ) oluĢmaktadır.
Bu durum, satılmaya hazır hisselerin gerçeğe uygun değerindeki değiĢikliklerden kaynaklanmaktadır.

Grup’un hisse senetleri fiyatları ile ilgili duyarlılığı daha önceki yıllara kıyasla önemli bir değiĢiklik
göstermemiĢtir.
65
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(i)
Kredi Riski Yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleĢmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a
finansal bir kayıp oluĢturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, yalnızca kredi güvenilirliği olan
taraflarla iĢlemlerini gerçekleĢtirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi
riskini azaltmaya çalıĢmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri ve müĢterilerin kredi dereceleri
devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müĢteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen
sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Finansal kiralama alacakları, çeĢitli sektörlere dağılmıĢ, çok sayıda müĢterileri kapsamaktadır. MüĢterilerin
ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011 (%)
21,09
12,00
11,59
8,76
7,59
6,17
4,37
3,88
3,82
3,48
3,24
2,86
2,78
2,24
6,13
100,00
TaĢımacılık
ĠnĢaat
Kağıt, Ağaç Ürünleri
Metal Sanayi
Sağlık
Tekstil, Konfeksiyon
Turizm
Kauçuk, Plastik
Gıda ve MeĢrubat
Finans
Tarım, Ormancılık
Makina ve Ekipman
Madencilik
Toptan-Per.Tic.
Diğer
31 Aralık 2010 (%)
16,09
11,20
6,85
10,25
10,80
5,99
4,51
4,23
3,22
4,76
4,55
3,29
2,40
2,85
9,01
100,00
Finansal kiralama alacaklarının kiralamaya konu varlık bazında dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011 (%)
23,53
22,65
12,72
8,89
6,41
5,10
4,58
3,68
3,05
2,94
2,26
2,15
2,04
100,00
Gayrimenkuller
Makine ve Ekipmanlar
ĠĢ ve ĠnĢaat Makineleri
Deniz UlaĢım Araçları
Hava UlaĢım Araçları
Tıbbi Cihazlar
Tekstil Makineleri
Basın ve Yayın Ekipmanları
Turizm Ekipmanları
Elektronik ve Optik Cihazlar
Büro Ekipmanları
Kara UlaĢım Araçları
Diğer
66
31 Aralık 2010 (%)
18,81
25,61
13,52
8,88
1,30
7,12
3,77
4,56
3,60
3,46
3,06
3,62
2,69
100,00
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
(i)
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aĢağıdaki gibidir:
Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
30 Eylül 2011
Raporlama dönemi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili Taraf
Gerçeğe
Uygun Değer
Bankalardaki Farkı K/Z’a
Mevduat
Yansıtılan FV
Diğer Taraf
Satılmaya
Hazır Finansal
Varlıklar
Sigorta
Alacakları
49.689
1.377.067
8.963
309.542
197.635
11.346
21.640
3.281
-
109.951
-
7.273
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların
net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
49.689
-
1.205.310
89.513
8.963
-
309.081
7.273
197.635
-
11.346
-
21.640
-
3.281
-
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların
defter değeri
-
-
-
172
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
-
139.295
11.882
-
-
-
-
-
-
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
-
32.463
63.815
(40.564)
8.556
20.695
(11.483)
-
-
289
2.766
(2.477)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır.
(**) Tutar vadesi geçmemiĢ değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.
67
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(i) Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aĢağıdaki gibidir:
Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faktoring Alacakları
31 Aralık 2010
Raporlama dönemi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili Taraf
Gerçeğe
Uygun Değer
Bankalardaki Farkı K/Z’a
Mevduat
Yansıtılan FV
Diğer Taraf
Satılmaya
Hazır Finansal
Varlıklar
Sigorta
Alacakları
48.770
886.851
31.627
299.693
691.284
4.364
-
2.323
-
125.749
-
1.500
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların
net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
48.770
-
648.782
81.408
31.627
299.652
1.500
691.284
-
4.364
-
-
2.323
-
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların
defter değeri
-
-
-
41
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
-
194.119
34.054
-
-
-
-
-
-
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı (**)
-
43.950
68.567
(36.472)
10.287
19.990
(8.135)
-
-
2.651
(2.651)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır.
(**) Tutar vadesi geçmemiĢ değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.
68
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(i)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının iç derecelendirme
bilgilerine göre derece dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011(%)
31 Aralık 2010(%)
A+
(Mükemmel)
0,02
0,32
A
(Çok iyi)
2,07
4,06
A(Ġyi)
1,99
3,71
B+
(Tatminkar)
26,99
16,92
B
(Yakın Ġzleme)
20,72
15,29
B(Yetersiz)
24,75
25,68
C+
(ġüpheli)
11,96
14,12
C
(Zarar)
5,82
6,88
DerecelendirilmemiĢ
5,68
13,02
Toplam
100,00
100,00
ġirket, KOBĠ-Mikro Skorlama sistemine baĢlamıĢtır. Buna göre cirosu 1 milyon ABD Doları ve kredi limiti
60 Bin ABD Doları altında olan müĢteriler Mikro, cirosu 1 Milyon ABD Doları ile 8 Milyon ABD Doları
arasında ve kredi limiti 60 Bin ABD Doları ile 1 Milyon ABD Doları arasında olan firmalar KOBĠ
skorlamaya tabi tutulmaktadır. KOBĠ ve Mikro skorlamaya tabi tutulan firmaların toplam portföye oranı 30
Eylül 2011 itibariyla %6’dır.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının KOBĠ-MĠKRO skorlama bilgilerine göre
dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2011(%)
Yüksek
49,57
Orta
40,66
DüĢük
9,77
Toplam
100,00
Vadesi geçen finansal kiralama alacakların yaĢlandırma çalıĢması not 8’de verilmiĢtir. Finansal kiralama
alacakları dıĢında Grup’un vadesi geçen finansal varlığı bulunmamaktadır.
Vadesi geçmiĢ ve takipteki alacaklar dahil tüm finansal kiralama ve faktoring alacakları için alınan
teminatlar:
30 Eylül 2011
31 Aralık 2010
Nominal
Gerçeğe Uygun
Nominal
Gerçeğe Uygun
Değeri
Değeri (*)
Değeri
Değeri (*)
Diğer Ġpotekler
586.059
106.383
542.525
122.854
Gemi Ġpoteği
4.613
3.865
Garantörlük
1.277
30
1.889
136
Nakit Blokajlar
2.669
1.377
3.557
2.335
Hisse Senetleri
2.450
2.450
Teminat Mektupları
24.062
6.984
23.858
1.924
621.130
117.224
575.694
127.249
(*) Gerçeğe uygun değerin tespitinde teminat tutarı veya gerçeğe uygun değerin düĢük olanının maksimum
kredi riskine kadar olan kısmı dikkate alınmıĢtır.
69
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(j)
Likidite Risk Yönetimi
Grup yönetimi, kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi
oluĢturmuĢtur. Grup, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin vadelerinin eĢleĢtirilmesi yoluyla borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini
yönetir.
Likidite Tablosu
AĢağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerinin vade dağılımını
göstermektedir. AĢağıdaki tablolarda, Grup’un yükümlülükleri tahsil etmesi ve ödemesi gereken en erken
tarihlere göre hazırlanmıĢtır. Grup’un ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek
faizleri de aĢağıdaki tabloya dahil edilmiĢtir.
30 Eylül 2011
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
Sigorta Prim Alacakları
Toplam Varlıklar
SözleĢme
uyarınca
nakit giriĢler /
(çıkıĢlar)
Defter
toplamı
Değeri (I+II+III+IV)
3 aydan
3-12
1-5 yıl
kısa (I) ay arası (II) arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
197.635
11.283
1.331.338
318.505
3.281
1.862.042
197.907
11.283
1.535.790
318.505
3.281
2.066.766
197.907
2.258
142.763
312.224
3.281
658.433
4.896
327.371
6.281
338.548
3.923
935.646
939.569
206
130.010
130.216
1.508.029
1.551.637
526.833
742.862
281.942
-
26.725
1.534.754
26.725
1.578.362
23.205
550.038
543
743.405
2.977
284.919
-
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Toplam Yükümlülükler
Grup ödemelerini sözleĢme vadelerine göre gerçekleĢtirmektedir.
(*) Finansal kiralama alacakları tutarına kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ile kiralama iĢlemleri için verilen
avanslar, henüz ödeme planında bağlanmamıĢ olduklarından dahil edilmemiĢtir.
70
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(j)
Likidite Risk Yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2010
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a
Yansıtılan FV
Finansal Kiralama Alacakları (*)
Faktoring Alacakları
Sigorta Prim Alacakları
Toplam Varlıklar
SözleĢme
uyarınca
nakit giriĢler /
(çıkıĢlar)
Defter
toplamı
Değeri (I+II+III+IV)
691.284
693.181
3 aydan
3-12
1-5 yıl
kısa (I) ay arası (II) arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
693.181
-
-
-
4.364
895.373
331.320
2.323
1.924.664
4.364
4.364
1.040.776 124.462
331.320 292.026
2.323
2.323
2.071.964 1.116.356
244.432
39.294
283.726
629.776
629.776
42.106
42.106
(1.586.900)
(1.618.361) (849.902)
(561.739) (200.156)
(6.564)
(23.068)
(1.609.968)
(23.068) (21.574)
(1.641.429) (871.476)
(135)
(1.359)
(561.874) (201.515)
(6.564)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı
Kaynaklar
Toplam Yükümlülükler
(*) Finansal kiralama alacakları tutarına kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ile kiralama iĢlemleri için verilen
avanslar, henüz ödeme planında bağlanmamıĢ olduklarından dahil edilmemiĢtir.
AĢağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olan finansal varlık ve yükümlülüklerinin 30 Eylül 2011 ve 31
Aralık 2010 tarihi itibarıyla vade dağılımını göstermektedir.
30 Eylül 2011
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Nakit GiriĢleri
Türev Nakit ÇıkıĢları
31 Aralık 2010
SözleĢme Uyarınca Vadeler
Türev Nakit GiriĢleri
Türev Nakit ÇıkıĢları
SözleĢme
uyarınca
Net
nakit giriĢler /
Nakit çıkıĢlar toplamı
ÇıkıĢı
(I+II+III+IV)
(12.401)
176.514
(188.915)
SözleĢme
uyarınca
Net
nakit giriĢler /
Nakit çıkıĢlar toplamı
ÇıkıĢı
(I+II+III+IV)
(1.103)
23.522
(24.625)
71
1-5 yıl
arası
(III)
5 yıldan
uzun (IV)
140.191
(151.314)
-
-
3 aydan
3-12
kısa (I) ay arası (II)
1-5 yıl
arası
(III)
5 yıldan
uzun (IV)
-
-
3 aydan
3-12
kısa (I) ay arası (II)
36.323
(37.601)
-
23.522
(24.625)
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(k)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Grup yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düĢünmektedir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye’deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıĢtır. Diğer finansal araçların
gerçeğe uygun değerleri, benzer özelliklere sahip baĢka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları
ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiĢtir.
AĢağıdaki tabloda, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dıĢındaki değerleriyle taĢınan finansal araçların kayıtlı değeri ve gerçeğe uygun değerlerinin
karĢılaĢtırılması yer almaktadır:
30 Eylül 2011
Finansal varlıklar
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki
Alacaklar
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Sigorta Prim Alacakları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Finansal yükümlülükler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülükler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Alınan Krediler
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
ve yükümlülükler
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
Not
-
197.635
-
-
-
197.635
197.635
5
-
-
-
11.283
11.283
4
11.283
63
-
-
-
-
63
63
4
-
-
1.426.756
318.505
3.281
-
21.640
-
1.426.756
318.505
3.281
21.640
1.408.461
318.505
3.281
21.640
8
7
15
6
16.226
-
-
-
-
26.725
1.508.029
16.226
26.725
1.508.029
16.226
26.725
1.557.296
4
17
16
72
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38.
FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(k)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (Devamı)
31 Aralık 2010
Finansal varlıklar
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
-Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Varlıklar
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki
Alacaklar
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar
Sigorta Prim Alacakları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Finansal yükümlülükler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülükler
Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar
Alınan Krediler
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
ve yükümlülükler
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal varlıklar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Ġtfa edilmiĢ
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
Not
-
691.284
-
-
-
691.284
691.284
5
4.364
-
-
-
-
-
4.364
4.364
4
-
-
-
-
-
-
4
-
-
935.621
331.320
2.323
-
26.516
-
935.621
331.320
2.323
26.516
1.001.798
331.320
2.323
26.516
8
7
15
6
1.201
-
-
-
-
23.068
1.586.900
1.201
23.068
1.586.900
1.201
23.068
1.597.863
4
17
16
73
Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġĠRKETĠ ve BAĞLI ORTAKLIĞI
30 EYLÜL 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA VE DĠPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38. FĠNANSAL ARAÇLARLA ĠLGĠLĠ EK BĠLGĠLER (Devamı)
(l) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri
AĢağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiĢtir.
Seviyelere göre değerleme yöntemleri Ģu Ģekilde tanımlanmıĢtır:
Seviye 1: ÖzdeĢ varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiĢ) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dıĢında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan
(fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki
veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara iliĢkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
(gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
30 Eylül 2011
Seviye 1
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Varlıklar Toplamı
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
10.785
20.375
498
63
-
227
11.283
63
20.602
31.160
561
227
31.948
-
16.226
-
16.226
-
16.226
-
16.226
Alım satım amaçlı türev finansal borçlar
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Yükümlülükler Toplamı
(*) 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, 1.038 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı
için maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmıĢtır.
31 Aralık 2010
Seviye 1
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Varlıklar Toplamı
Alım satım amaçlı türev finansal borçlar
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Yükümlülükler Toplamı
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
3.259
26.257
1.105
-
227
4.364
26.484
29.516
1.105
227
30.848
-
1.201
-
1.201
-
1.201
-
1.201
(*) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, 32 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı için
maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmıĢtır.
74