BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi

advertisement
BİM Birleşik Mağazalar
Anonim Şirketi
30 Eylül 2006
Tarihli Mali Tablolar
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
İÇİNDEKİLER
Sayfa
Bilanço
Gelir Tablosu
Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
1-2
3
4 - 30
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
BİLANÇO
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası)
30 Eylül 2006
Bağımsız Sınırlı
Dipnot
Denetimden
Referansları
Geçmemiş
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar, net
Canlı Varlıklar
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
14
15
Toplam Varlıklar
31 Aralık 2005
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
313.343
212.088
100.854
66.151
104
141.577
4.657
60.335
41.465
444
105.632
4.212
140.527
111.051
138.165
1.237
1.125
108.902
1.544
605
453.870
323.139
Sayfa 4 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(1)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
BİLANÇO
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası)
Dipnot
Referansları
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Diğer Yükümlülükler (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Finansal Yükümlülükler
6
8
7
9
10
20
13
22
14
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
7
9
20
22
14
10
ÖZ SERMAYE
Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
1, 23
18, 24
24
25, 26
Net Dönem Karı
Geçmiş Yıl Karları
25, 26
Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler
30 Eylül 2006
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
31 Aralık 2005
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
317.768
216.835
251.222
48.748
11.948
5.850
-
167.972
34.540
8.910
5.413
-
11.008
13.584
4.130
6.878
-
3.239
10.345
-
125.094
92.720
25.300
12.537
5.581
6.956
7.894
6.953
941
-
25.300
12.041
5.085
6.956
3.042
3.042
-
-
-
57.178
22.185
30.197
22.140
453.870
323.139
Sayfa 4 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait
GELİR TABLOSU
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası)
1 Temmuz 2005 –
30 Eylül 2005
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Dipnot
Referansları
1 Ocak 2006 30 Eylül 2006
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmemiş
1 Temmuz 2006 –
30 Eylül 2006
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmemiş
1 Ocak 2005 30 Eylül 2005
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
34
34
1.593.835
(1.308.655)
593.707
(488.281)
1.213.219
(997.334)
435.131
(355.534)
285.180
105.426
215.885
79.597
(223.451)
(82.789)
(182.817)
(64.434)
61.729
22.637
33.068
15.163
2.872
(619)
4.282
1.203
(170)
1.617
1.657
(12.468)
(21)
496
(2.001)
(79)
68.264
25.287
22.236
13.579
(11.086)
(5.149)
(6.995)
(4.186)
57.178
20.138
15.241
9.393
25.300.000
25.300.000
25.300.000
25.300.000
2,260
0,796
0,602
0,371
Esas Faaliyet Gelirleri
Satışlar (net)
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet Giderleri (-)
35
Net Esas Faaliyet Karı
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri/(Giderleri) (net)
36
36
37
Vergi Öncesi Kar
Vergiler
14, 39
Net Dönem Karı
Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı (Beheri 1 YTL)
40
Hisse Başına Basit Kazanç (tam YTL)
Sayfa 4 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi (bir Türk anonim şirketi - Şirket) 31 Mayıs 1995’te kurulmuş olup
Eylül 1995’te faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in kayıtlı adresi Samandıra Ebubekir Cad. No: 289 Kartal,
İstanbul’dur.
Şirket, perakendecilik sektöründe faaliyet göstermekte olup, içerisinde özel markaların da bulunduğu yaklaşık
600 üründen oluşan ürün yelpazesini Türkiye çapında faaliyet gösteren çok sayıda mağazası aracılığıyla
satmaktadır. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Şirket’in çeşitli şehirlerde faaliyet gösteren 14 deposu ve 1.372
mağazası bulunmaktadır (31 Aralık 2005 - 13 depo, 1.194 mağaza).
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin mali tabloları 2 Kasım 2006 tarihinde İdare Meclisi tarafından
onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar mali tabloların
yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel sayısı
kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir:
30 Eylül 2006
31 Aralık 2005
Ofis personeli
Depo personeli
Mağaza personeli
604
1.070
6.123
575
907
5.185
Toplam
7.797
6.667
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin (Şirket) mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından
yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK,
Seri: XI, No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği”nde kapsamlı bir
muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları
Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe
standartları uygulanıldığında da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart
2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun
mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle mali
tabloları, yukarıda bahsedildiği üzere SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Mali
tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yasa ile 1 Ocak 2005’den itibaren yasal mali tablolarını Yeni
Türk Lirası (YTL) olarak tutmaya başlamıştır. Mali tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni
Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz
edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu
düzeltmeler genel olarak ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı, arsa ve binaların rayiç değerleri ile yansıtılması ve
finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesinden oluşmaktadır. Mali tablolar, rayiç değerlerinden taşınan
arsa ve bina haricinde maliyet bedelleri üzerinden yansıtılmıştır.
Şirket 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle gerekli olan bütün standartları uygulamıştır. Hiçbir standart geçerli olduğu
tarihten önce uygulanmamıştır.
(4)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
İşlevsel ve Raporlama Para birimi
Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi YTL’dir.
Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayınladığı ülke geneli toptan eşya fiyat endeksine göre 31 Aralık 2004 itibariyle
üç yıllık kümüle enflasyon %69,7, yıllık enflasyon oranı ise %13,8’dir. 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005
tarihleri itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon oranı sırasıyla %36,6 ve %35,6, yıllık enflasyon oranı ise %9,5 ve
%4,5 olarak gerçekleşmiştir. Buna bağlı olarak SPK’nın 17 Mart 2005 tarihli 7642 no’lu duyurusuna istinaden
söz konusu yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve
SPK’nın varolan verilere dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan
kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine
tabi tutulmuştur.
Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir:
-
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye
dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar
endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır.
-
31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter
değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan
amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında 30 Eylül
2006 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu hesapları tarihsel değerleri ile sunulmuştur.
Bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin genel bir fiyat endeksi ve dönüşüm faktörleri ile yeniden ifade edilmesi,
Şirket'in bilançolarda belirtilen tutarlarda varlıkları gerçekleştirebileceği ve yükümlülükleri yerine getireceği
anlamına gelmemektedir. Aynı şekilde, Şirket'in mali tablolarda belirtilen tutarlarda özkaynakları hissedarlarına
sağlayacağı anlamına da gelmemektedir.
Yeniden Sınıflandırma
Karşılaştırmalı olarak verilen önceki dönem mali tablolarında ilişkili taraflara borçlar içerisinde yer alan 431
YTL tutarındaki bakiye cari dönem mali tabloları ile tutarlı olması açısından ticari borçlara sınıflandırılmıştır.
Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve
sözkonusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin
olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
(5)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Tahminlerin Kullanılması
Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibariyle,
raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını, vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerini ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Buna bağlı
olarak gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli
düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda raporlanmaktadır.
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Satış geliri, iskonto ve Katma Değer Vergisi (KDV) düşüldükten sonra
ürünlerin dağıtımı, risk ve faydaların transferinin tamamlandığı zaman kaydedilmektedir.
Katılım hesabı gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Hazır Değerler
Nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit
para, yoldaki paralar ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir.
Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar indirgenmiş değerlerinden şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır.
Ticari alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli ticari alacak karşılığı için tahmin yapılır.
Stoklar
Stoklar, maliyet veya gerçekleştirilebilir değerinin düşük olanı üzerinden değerlenmiştir. Stok maliyeti ilk - giren
- ilk - çıkar metodu ile belirlenmektedir.
Gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin
edilen tutardır.
Maddi Varlıklar
Bütün maddi varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilir. Arsa ve bina daha sonra bağımsız
uzmanlarca değerlenip rayiç değerine getirildikten sonra ilgili bina için amortisman düşülerek gösterilmiştir.
Diğer bütün maddi varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek
yansıtılmıştır. Maddi varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan
düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların
satılması durumunda, bu varlığa ait yeniden değerleme fon tutarı birikmiş karlara aktarılmaktadır.
Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi
varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına
başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan
harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar
varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan değerdeki artışlar ilk olarak özsermayedeki
yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek alacak olarak kaydedilir.
(6)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden doğrusal metodla
amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri
aşağıdaki gibidir :
Süre (Yıl)
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Demirbaşlar
Taşıt araçları
Özel maliyetler
5
25
7, 10
5
5
10
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan metodun ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat
edilmektedir.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar ilk başta, maliyetleri ile yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıkların
aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve
varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden birikmiş
amortisman ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek yansıtılır. Geliştirme maliyetleri dışındaki Şirket içinde
yaratılan maddi olmayan varlıklar aktifleştirilmemekte, ilgili yıla gider kaydedilmektedir. Maddi olmayan
varlıklar normal amortisman metoduyla ekonomik ömürleri üzerinden itfa edilmektedir. Amortisman metodu ve
ömrü her sene sonunda tekrar gözden geçirilmektedir.
Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü
olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.
Varlıkların Değer Düşüklüğü
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup
olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık
gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek
olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi
öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri
düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için,
belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş dönemlerde ayrılan
değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili
tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.
Ticari Borçlar
Ortalama vadesi 51 gün (31 Aralık 2005 - 47) olan ticari borçlar indirgenmiş değerleriyle taşınmaktadır. Taşınan
ticari borç, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini
yansıtmaktadır.
Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma maliyetleri oluştuğu tarihte giderleştirilir.
(7)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna
yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu
sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal
yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar
ise kayıttan çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya satmayı taahhüt
ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve
düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Finansal Araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye
araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar:
•
•
•
•
nakit,
başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı hak,
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak
değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,
bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:
•
•
başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak
değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal yükümlülük
için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır.
İlk kaydı müteakip, finansal varlıklar rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri
düşülmeksizin değerlenir.
Rayiç değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder.
Nakit ve nakit benzerleri ve ticari alacaklar ve borçlar maliyet değerlerinden yansıtılmış olup kısa vadeli olmaları
sebebiyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu düşünülmüştür.
Kur Değişiminin Etkileri
Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri kullanılan para birimine çevirirken işlem tarihinde
geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine
çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde
gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
(8)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Şirket’in yabancı para çevrimi için kullandığı kurlar ilgili dönem sonları itibariyle aşağıda sunulmuştur :
ABD$/YTL (tam)
EUR/YTL (tam)
1,4971
1,3418
1,3406
1,8964
1,5875
1,6161
30 Eylül 2006
31 Aralık 2005
30 Eylül 2005
Hisse Başına Kazanç
Hisse başına basit kazanç net dönem karının dönem içindeki hisselerin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle
hesaplanır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisselerin ağırlıklı
ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme
gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri
takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
i)
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya
da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması
olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara
alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve
uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit
akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan
provizyondaki artış, finansman yükü olarak dikkate alınır.
ii)
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda
yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri
yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kiralama İşlemleri
Operasyonel Kiralama İşlemleri
Bir kıymetin kiralama işleminde bütün riskler ve faydalar kiraya verene aitse bu tip işlemler operasyonel
kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca eşit olarak
giderleştirilir.
(9)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı
doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak
verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf
işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer
edilmesini içermektedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi
karşılıklarının tamamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada
yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate
alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden
hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların, kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için
yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden
ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir
olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve
yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan
vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Kıdem Tazminatı Karşılığı
a)
Tanımlanan Fayda Planı :
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki
nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür.
Not 22’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını UMS 19 “Çalışan Menfaatleri” standardına göre bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak
yansıtmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı “Projeksiyon Metodu” kullanılarak hesaplanmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından
yapılan hesaplamalara göre bulunan henüz kayıtlara alınmamış birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar kıdem
tazminatı yükümlülüğünün %10’unu aşması durumunda gelir veya gider olarak gelir tablosuyla
ilişkilendirilmektedir. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma
sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından
tahmin edilen iskonto oranı ile hesaplanarak mali tablolara yansıtılmıştır.
b)
Tanımlanan Katkı Planları :
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır.
(10)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Bölümlere Göre Raporlama
Bir faaliyet bölümü, diğer faaliyet bölümlerinden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetleri sağlayan
varlıklar ve faaliyetler grubudur. Bir coğrafi bölüm ise belirli bir ekonomik çevrede, diğer ekonomik çevrelerde
faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetler sağlamak için oluşturulan
bölümdür. Şirket tek bir faaliyet bölümünde ve aynı coğrafi bölümde faaliyet gösteriyor olmasından dolayı,
bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum bulunmamaktadır.
4.
HAZIR DEĞERLER
30 Eylül 2006
Kasa
Banka
-katılım hesabı
-vadesiz mevduat
Yoldaki para
31 Aralık 2005
12.391
11.112
68.735
10.515
9.213
31.574
8.915
8.734
100.854
60.335
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle
katılım hesaplarının kar payı oranları yıllık %12,4 (31 Aralık 2005 -%11,7) ve vadeleri 30 gündür (31 Aralık 2005 30 gün).
5.
MENKUL KIYMETLER
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle menkul kıymeti bulunmamaktadır.
6.
FİNANSAL BORÇLAR
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle banka kredisi bulunmamaktadır.
(11)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
7.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a)
Ticari Alacaklar
30 Eylül 2006
Kredi kartı alacakları
Ticari alacaklar
Verilen avanslar
Diğer alacaklar
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
31 Aralık 2005
64.384
1.027
683
512
40.911
750
308
178
(455)
(682)
66.151
41.465
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ticari alacakların ortalama vadeleri 9 gündür.
b)
Ticari Borçlar
30 Eylül 2006
Ticari borçlar
31 Aralık 2005
251.222
167.972
251.222
167.972
8.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN
BORÇLAR
a)
Finansal Kiralama Alacakları
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacakları bulunmamaktadır.
b)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden borcu
bulunmamaktadır.
(12)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR
Bakiyeler
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemi/yıl hesap dönemleri itibariyle, ilişkili
kuruluşlarla oluşan borç/alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir :
(a)
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in ilişkili taraflardan sırasıyla 104 YTL ve 444
YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. Bu tutarların sırasıyla 104 YTL ve 227 YTL’sini personelden
alacaklar oluşturmaktadır.
(b)
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle envanter alımları için Teksu Ticaret A.Ş. (1)’ye
ödenmiş, stoklar içinde yer alan sırasıyla 71 YTL ve 347 YTL tutarında avans bulunmaktadır.
(c)
Kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan ilişkili kuruluşlara borçlar şu şekildedir:
Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Borçlar
30 Eylül 2006
Ak Gıda A.Ş. (Ak Gıda) (1)
Nimet Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Nimet) (1)
Ahsen Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ahsen) (1)
Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Biskot) (1)
ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri (ZTH) (2)
Noble Pazarlama Satış ve Dağıtım A.Ş. (Noble) (1)
Natura Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Natura ) (1 )
Baharsu San. Ve Tic. A.Ş. ( Baharsu) (1)
Pak Kağıtçılık San. ve Tic. A.Ş. (Pak Kağıtçılık) (1)
Plas Plastik ve Ambalaj Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Plas Plastik) (1)
Çizmeci Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çizmeci) (1)
Bahariye Tekstil San. Tic. A.Ş. (Bahariye)(1)
Teksu Ticaret A.Ş. (1)
Sağlık Gıda Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. ( Sağlık Gıda ) (1)
Nice İç ve Dış Ticaret Ltd. Şti. ( Nice) (1)
ETM Ev Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. (ETM) (1)
17.990
8.292
5.020
4.169
3.655
2.122
1.991
1.980
1.075
1.064
954
69
48.381
(1)
(2)
31 Aralık 2005
17.099
6.168
2.110
4.034
51
2.153
614
802
461
584
37
427
34.540
Şirket ortaklarına ait şirketler
Yönetim kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler
30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Şirket’in ortaklarına 367 YTL temettü borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2005 –
Yoktur).
(13)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR (devamı)
İşlemler
30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlarla gerçekleşen önemli işlemler
aşağıdaki gibidir:
(a)
30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan yapılan mal
alımları aşağıdaki gibidir :
30 Eylül 2006
Ak Gıda (1)
Nimet (1)
Noble (1)
Ahsen (1)
Pak Kağıtçılık (1)
ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri A.Ş. (2)
Biskot (1)
Plas Plastik (1)
Baharsu (1)
Natura (1)
Bahariye (1)
Çizmeci (1)
Teksu Ticaret A.Ş. (1)
Nice (1)
Diğer
(b)
118.132
45.624
17.771
15.285
15.066
14.426
14.302
8.860
8.409
7.967
2.576
2.420
896
579
272.313
30 Eylül 2005
101.266
32.147
15.650
10.089
12.073
15.199
8.687
5.716
5.180
2.184
1.092
1.462
585
69
211.399
30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren dokuz aylık ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan
alınan aracılık hizmetleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2006
ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri A.Ş. (2)
-
30 Eylül 2005
1.057
(1)
(2)
Şirket ortaklarına ait şirketler
Yönetim Kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler
(c)
30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren dokuz aylık ara dönemlerde Şirket, Dieter
Brandes’den sırasıyla 27 YTL ve 102 YTL tutarında danışmanlık hizmeti almıştır.
(d)
30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren dokuz aylık ara dönemlerde idare meclisi ve üst
yönetime ödenen maaş, ikramiye ve menfaatler toplamı sırasıyla 4.459 YTL ve 10.172 YTL (5.785 YTL
tutarındaki halka açılma esnasında yapılan bir kereye mahsus ödemeyi içermektedir.)’dir.
(14)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
10.
DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Diğer Alacaklar – Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer alacakları
bulunmamaktadır.
b)
Diğer Yükümlülükler
30 Eylül 2006
Ödenecek gelir vergisi ve sosyal sigorta primleri
Ödenecek KDV
Ödenecek diğer vergi ve fonlar
Diğer
11.
31 Aralık 2005
6.798
1.702
3.309
139
5.085
1.222
2.529
74
11.948
8.910
CANLI VARLIKLAR
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır.
12.
STOKLAR
30 Eylül 2006
Ticari mallar
Diğer mallar
Verilen avanslar
13.
31 Aralık 2005
131.810
322
9.445
98.428
538
6.666
141.577
105.632
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşme alacakları ve hakediş
bedelleri bulunmamaktadır.
(15)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
14.
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi
oranları (30 Eylül 2006 - %20, 31 Aralık 2005 - %30) kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün
dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Bilanço
31 Aralık
30 Eylül
2005
2006
Gelir Tablosu ve
Yeniden Değerleme Fonu
30 Eylül
30 Eylül
2005
2006
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Parasal olmayan varlıkların UMS 29 kapsamında
yeniden ifade edilme etkisi
8.296
12.328
(4.032)
(40)
(826)
(335)
(257)
(972)
(625)
(386)
146
290
129
(211)
88
6.878
10.345
(3.467)
(163)
Ertelenmiş vergi varlığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Halka arz gideri
Hisse bazlı personel ödemeleri
Diğer düzeltmeler
Bina için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri
-
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönem/yıl için net ertelenmiş vergi
yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2006
Başlangıç bakiyesi
Gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi (geliri) / gideri (Not 39)
Yeniden değerleme fonuna yansıtılan ertelenmiş vergi (Not 18)
Dönem sonu bakiyesi
31 Aralık 2005
10.345
(2.971)
(496)
10.210
135
-
6.878
10.345
15.
DİĞER CARİ / DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER CARİ OLMAYAN / DURAN VARLIKLAR
a)
Diğer Cari / Dönen Varlıklar
30 Eylül 2006
Peşin ödenen giderler
Diğer
b)
31 Aralık 2005
4.508
149
4.141
71
4.657
4.212
Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sırasıyla 1.125 YTL ve 605 YTL tutarında diğer cari
olmayan/duran varlıkları bulunmaktadır.
(16)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
16.
FİNANSAL VARLIKLAR
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal varlıkları bulunmamaktadır.
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
18.
MADDİ VARLIKLAR
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemi/yıl içindeki maddi
varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Bina
Makine ve teçhizat
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
Verilen sipariş avansları
Eksi : Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Bina
Makina ve teçhizat
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
31 Aralık
2005
Girişler
Çıkışlar
Transferler
30 Eylül
2006
3.685
171
8.702
104.605
17.947
43.924
49.438
1.258
1.919
7
13.596
7.899
7.277
10.714
2.318
6.228
(153)
(3.340)
(95)
(394)
-
2.132
(2.132)
5.604
178
8.702
120.180
22.506
51.106
59.758
2.318
5.354
229.730
49.958
(3.982)
-
275.706
157
2.868
60.302
6.877
30.362
20.262
9
267
7.445
2.797
4.512
3.839
(51)
(1.888)
(68)
(149)
-
166
3.135
67.696
7.786
34.806
23.952
120.828
18.869
(2.156)
-
137.541
108.902
(17)
138.165
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
18.
MADDİ VARLIKLAR (devamı)
Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Bina
Makina ve teçhizat
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Verilen sipariş avansları
Eksi : Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Bina
Makina ve teçhizat
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
31 Aralık
2004
Girişler
Çıkışlar
Transferler
31 Aralık
2005
3.554
171
8.702
96.348
16.723
40.247
42.579
616
280
5.038
4.261
3.816
8.327
4.442
(149)
(581)
(3.037)
(139)
(1.468)
-
3.800
(3.800)
3.685
171
8.702
104.605
17.947
43.924
49.438
1.258
208.940
26.164
(5.374)
-
229.730
145
2.512
51.114
5.927
24.713
16.693
12
356
9.497
3.044
5.669
4.465
(309)
(2.094)
(20)
(896)
-
157
2.868
60.302
6.877
30.362
20.262
101.104
23.043
(3.319)
107.836
120.828
108.902
Samandıra’da bulunan arsa ve bina 2002 yılında yapılan bağımsız değerlemeye göre yeniden değerlenen
tutarlarıyla gösterilmiştir. Söz konusu bağımsız değerleme ABD $ olarak piyasa fiyatı baz alınarak yapılmıştır.
İlgili arsa ve binanın defter değerleri yeniden değerlenen tutarlara getirilmiş, değerleme farkı da ertelenmiş vergi
tutarı netlenerek özsermaye içinde yer alan yeniden değerleme fonunda gösterilmiştir. Özsermaye içinde yeralan
yeniden değerleme fonu hissedarlara dağıtılamaz.
Yeniden değerlenmiş maddi varlıklar mali tablolara tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman düşülerek
yansıtılmış olsaydı, 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Samandıra’daki arsa ve binaların taşınan
değerleri aşağıdaki gibi olurdu :
Arsa ve Bina
31 Aralık 2005
30 Eylül 2006
Maliyet
Birikmiş amortisman
6.657
(2.192)
6.657
(1.995)
Arsa ve binalar üzerindeki yeniden değerleme fonunun hareketi aşağıdaki gibidir :
31 Aralık 2005
5.085
Vergi oranındaki değişimin etkisi
496
30 Eylül 2006
5.581
(18)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
18.
MADDİ VARLIKLAR (devamı)
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, hala kullanılmakta olan tamamıyla itfa olmuş maddi ve maddi
olmayan varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir :
30 Eylül 2006
Demirbaşlar
Makine ve teçhizat
Maddi olmayan varlıklar
Taşıt araçları
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
31 Aralık 2005
19.722
21.874
4.906
1.036
118
16.475
20.564
4.470
999
113
47.656
42.621
Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
19.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemi/yıl içinde maddi olmayan
varlıkların ve ilgili birikmiş itfa paylarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2004
Girişler
3.634
432
712
-
4.066
Maliyet
Haklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Birikmiş itfa payları
Haklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Net defter değeri
31 Aralık
2005
Girişler
(7)
(104)
4.339
328
223
-
(2)
-
4.560
328
712
(111)
4.667
223
(2)
4.888
2.117
426
682
2
(104)
2.799
324
528
-
-
3.327
324
2.543
684
(104)
3.123
528
-
3.651
Çıkışlar
1.523
30 Eylül 2006
Çıkışlar
1.544
Maddi olmayan varlıklar tahmini ekonomik ömürleri olan 5 yıl üzerinden itfa edilmektedirler.
Haklar ağırlıklı olarak yazılım lisanslarından oluşmaktadır.
20.
ALINAN AVANSLAR
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in almış olduğu avans bulunmamaktadır.
21.
EMEKLİLİK PLANLARI
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır.
(19)
1.237
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
22.
BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa Vadeli
a)
Vergi Karşılıkları
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan vergi
karşılıkları aşağıdaki gibidir :
30 Eylül 2006
Cari dönem vergi karşılığı (Not 39)
Peşin ödenen vergiler
Ödenecek kurumlar vergisi
b)
31 Aralık 2005
14.057
(9.288)
11.673
(7.276)
4.769
4.397
Diğer Borç Karşılıkları
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in kısa vadeli yükümlülükleri içerisinde, telefon,
elektrik, su ve diğer kısa vadeli borçlar için ayrılmış sırasıyla 666 YTL ve 737 YTL tutarında ve aleyhine açılmış
ve halen devam etmekte olan davalar için ayrılmış sırasıyla 415 YTL ve 279 YTL tutarında karşılık giderleri
bulunmaktadır.
Uzun Vadeli
c)
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış
dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu
tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret (30
Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı ödemeleri tavanı sırasıyla 1.857 YTL ve 1.727
YTL (tarihsel değer)’dir) üzerinden hesaplanmaktadır. Bu yükümlülüklerin maliyeti personelin hizmet süresi
boyunca tahakkuk ettirilmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, profesyonel aktüerler tarafından yapılan
hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlarını kapsayan UMS 19 çerçevesinde kayıtlarına
yansıtmaktadır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine
dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. Kıdem yükümlülükleri 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri
itibariyle hesaplanmıştır.
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle uzun vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan
kıdem tazminatı karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2006
31 Aralık 2005
Başlangıç bakiyesi
Aktüeryal kayıp
Kıdem tazminatına ilişkin finansman yükü
Dönem içinde giderleştirilen tutar
Dönem içinde yapılan ödemeler
3.239
68
246
1.049
(472)
2.362
49
224
1.047
(443)
Dönem / yıl sonu bakiyesi
4.130
3.239
(20)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
22.
BORÇ KARŞILIKLARI (devamı)
Bilanço tarihleri itibariyle temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir :
30 Eylül 2006
İskonto oranı
Tahmini maaş artış oranı/limit artış oranı
23.
31 Aralık 2005
%6,5
%4
%6,5
%4
SERMAYE
Şirket'in ödenmiş sermayesi 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle 25.300 YTL (tarihsel değer)
olup, nominal 1 YTL değerinde olan 25.300.000 adet hisseden oluşmaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermayesinin ortaklar bazında
dökümü ve hisse oranları aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
30 Eylül 2006
Tarihsel
Tutar
%
Mustafa Latif Topbaş
Abdulrahman A. El Khereji
Ahmet Afif Topbaş
Zuhair Fayez
İbrahim Halit Çizmeci
Dieter Brandes
Gregson Limited
Halka açık olan kısım
24.
SERMAYE YEDEKLERİ
a)
Yeniden Değerleme Fonu
31 Aralık 2005
Tarihsel
Tutar
%
5.564
4.952
1.139
1.048
665
11.932
22,0
19,6
4,5
4,1
2,6
47,2
6.703
5.205
1.301
745
1
182
11.163
26,5
20,6
5,1
2,9
0,7
44,2
25.300
100,0
25.300
100,0
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in arsa ve binasının yeniden değerlemesine ilişkin
olarak, sırasıyla 5.581 YTL ve 5.085 YTL tutarında yeniden değerleme fonu bulunmaktadır. Söz konusu fon
ortaklara dağıtılamaz.
b)
Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 6.956 YTL
tutarındadır ve tamamıyla ödenmiş sermayenin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi farkından
oluşmaktadır.
(21)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
25-26. KAR YEDEKLERİ VE GEÇMİŞ YIL KARLARI / ZARARLARI
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya
kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan
temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50’sini
aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında
kullanılabilirler.
Yasal mali tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma
şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine
uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır.
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yasal mali tablolarına göre geçmiş yıl zararları, yasal ve
olağanüstü yedekler ve dönem karları aşağıdaki gibidir :
30 Eylül 2006
Geçmiş yıl karları/(zararları)
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Dönem karı
31 Aralık 2005
6.953
941
68.938
3.042
41.833
76.832
44.875
Özsermaye Değişim Tablosu
Sermaye
31 Aralık 2004
Geçmiş yıl karlarına transfer
Kar yedeklerine transfer
Ödenen temettü
Net dönem karı
25.300
-
Öz Sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
6.956
Net
Dönem
Karı
Yeniden
Değerleme
Fonu
5.085
-
-
24.216
Geçmiş
Yıl
Karları
Kar
Yedekleri
Öz sermaye
-
21.069
15.241
3.042
-
24.216
(3.042)
(20.103)
-
(20.103)
15.241
(24.216)
-
82.626
30 Eylül 2005
25.300
6.956
5.085
15.241
3.042
22.140
77.764
31 Aralık 2005
25.300
6.956
5.085
30.197
3.042
22.140
92.720
Geçmiş yıl karlarına transfer
Kar yedeklerine transfer
Vergi oranındaki değişimin
etkisi
Ödenen temettü
Net dönem karı
30 Eylül 2006
-
-
-
(30.197)
-
4.852
30.197
(4.852)
-
-
-
496
-
57.178
-
(25.300)
-
496
(25.300)
57.178
25.300
6.956
5.581
57.178
7.894
22.185
125.094
(22)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
27.
YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI
a)
Yabancı Para Pozisyonu
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur :
ABD$
Yabancı para varlıklar toplamı
Yabancı para yükümlülükler toplamı
Bin YTL
Karşılığı
Toplam Bin
YTL karşılığı
120.826
229
1.608
4
508
66.925
100
-
-
-
-
100
4
408
175
Bin YTL
Karşılığı
229
31 Aralık 2005
Bin YTL
Karşılığı
Euro
Bin YTL
Karşılığı
GBP
Toplam Bin
YTL karşılığı
746.731
1.002
758.437
1.204
1.548
4
2.210
29.270
39
-
-
-
-
39
4
2.171
Net yabancı para pozisyonu
b)
Bin YTL
Karşılığı
GBP
275
ABD$
Yabancı para yükümlülükler toplamı
Euro
183.684
Net yabancı para pozisyonu
Yabancı para varlıklar toplamı
30 Eylül 2006
Bin YTL
Karşılığı
963
1.204
Finansal Risk Yönetimi ve Politikaları
Şirket’in kullandığı başlıca finansal araçlar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki
asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan
ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Şirket perakendecilik sektöründe faaliyet gösterdiği ve işlemleri ağırlıklı nakit olarak gerçekleştirdiği için kredi ve
fiyat riski düşük düzeydedir.
Yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülükleri önemli bir tutarda olmadığından, Şirket yabancı para riskinden
korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır.
28.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yatırım Teşvik Belgeleri
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yatırım teşvik belgeleri bulunmamaktadır.
(23)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
29.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket Aleyhine Davalar
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan davaların
tutarları sırasıyla 415 YTL ve 279 YTL'dir (tarihsel değer). Şirket ilgili dönemlerde söz konusu tutarlar için tam
karşılık ayırmıştır.
Teminat Mektupları
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in vermiş/almış olduğu teminat mektubu, ipotek ve
teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
(i)
30 Eylül 2006 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve çeşitli kuruluşlara verilen toplam 456 YTL tutarında
teminat mektubu vardır (31 Aralık 2005 - 533 YTL).
(ii)
30 Eylül 2006 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan alınan 2.013 YTL tutarında teminat mektubu vardır
(31 Aralık 2005 - 2.196 YTL).
(iii)
30 Eylül 2006 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan 12.498 YTL (31 Aralık 2005 - 10.704 YTL) tutarında
ipotek alınmıştır.
(iv)
30 Eylül 2006 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen dönemlerde operasyonel kiralama yükümlülüğü
bulunmaktadır:
Bin YTL
Bir yıldan uzun olmayan
Bir yıldan uzun olan ve beş yıldan uzun olmayan
Beş yıldan uzun olan
454
1.324
46
Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri tarihi itibariyle Şirket’in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam
sigorta tutarı sırasıyla 118.066 YTL ve 105.597 YTL tutarındadır.
30.
ŞİRKET BİRLEŞMELERİ
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle şirket birleşmeleri bulunmamaktadır.
31.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in faaliyet alanı sadece perakende mağazalar zinciri yönetmek olduğundan ve faaliyetlerini sadece
Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum
bulunmamaktadır.
32.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
(24)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
33.
DURDURULAN FAALİYETLER
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde durdurulan faaliyetleri
bulunmamaktadır.
34.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
a)
Net Satışlar
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde gerçekleştirmiş olduğu
satışlar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül 2006
Yurtiçi satışlar
Satış iadeleri (-)
b)
1 Temmuz30 Eylül 2005
596.166
(2.459)
1.218.173
(4.954)
437.073
(1.942)
1.593.835
593.707
1.213.219
435.131
Satışların Maliyeti
Dönem başı stok
Alımlar
Dönem sonu stok
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
98.428
1.342.037
(131.810)
97.536
522.555
(131.810)
78.497
1.024.617
(105.780)
81.864
379.450
(105.780)
1.308.655
488.281
997.334
355.534
FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak 30 Eylül 2006
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
a)
1 Ocak 30 Eylül 2005
1.600.946
(7.111)
1 Ocak 30 Eylül 2006
35.
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
189.473
33.978
71.054
11.735
154.207
28.610
54.557
9.877
223.451
82.789
182.817
64.434
Satış ve Pazarlama Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2006
Personel giderleri
Kira giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Elektrik. su ve haberleşme giderleri
Paketleme giderleri
Reklam giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Kıdem tazminatı gideri
Bilgi işlem giderleri
Diğer satış ve pazarlama giderleri
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
75.947
45.425
17.069
12.977
10.778
4.944
5.384
912
973
15.064
29.095
16.326
6.231
5.040
4.130
2.007
2.192
310
375
5.348
60.067
36.725
15.279
11.399
8.350
3.521
3.311
648
956
13.951
21.704
12.690
5.101
4.413
3.007
1.058
1.237
215
287
4.845
189.473
71.054
154.207
54.557
(25)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
35.
FAALİYET GİDERLERİ (devamı)
b)
Genel Yönetim Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2006
Personel giderleri
Reklam giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Para toplama giderleri
Hukuk ve danışmanlık giderleri
Taşıt giderleri
Haberleşme giderleri
Ofis malzemeleri
Kıdem tazminatı gideri
Diğer genel yönetim giderleri
c)
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
18.152
2.801
2.328
1.645
904
1.647
703
244
205
5.349
6.404
1.162
708
605
246
554
234
84
63
1.675
15.919
2.324
2.615
647
802
1.404
701
198
174
3.826
5.545
651
768
334
302
489
237
65
58
1.428
33.978
11.735
28.610
9.877
Amortisman ve İtfa Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2006
Satış pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
d)
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
17.069
2.328
6.231
708
15.279
2.615
5.101
768
19.397
6.939
17.894
5.869
Personel Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2006
Maaşlar ve ücretler
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Sosyal sigorta prim giderleri - işveren payı
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2005
79.246
1.117
14.853
29.866
373
5.633
64.019
822
11.967
22.967
273
4.282
95.216
35.872
76.808
27.522
36.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
a)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
1 Ocak 30 Eylül 2006
Hurda satışları
Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar
Duran varlık satış karı
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
1.587
945
340
602
521
80
1.269
388
-
438
58
-
2.872
1.203
1.657
496
(26)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
36.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (devamı)
b)
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
1 Ocak 30 Eylül 2006
Halka açılmaya ilişkin yapılan masraflar (*)
Duran varlık satış zararları
Karşılık giderleri
Diğer
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
292
176
151
62
97
11
11.474
476
408
110
2.110
(163)
50
4
619
170
12.468
2.001
(*)
Şirket’in halka açılma sürecine ilişkin olarak toplam 11,474 YTL tutarında masrafları oluşmuştur. Söz
konusu giderlerin detayı aşağıdaki gibidir :
(**)
Şirket halka açılma sürecinin başarıyla tamamlanmasına bağlı olarak üst düzey personele bir defaya
mahsus olmak üzere vergi dahil 5,785 YTL tutarında ödeme yapmıştır
30 Eylül 2005
Hisse bazlı personel ödemeleri (**)
Diğer personel giderleri
Hukuk ve danışmanlık gideri
Reklam giderleri
Ofis malzemeleri
Kayıt giderleri
Diğer
5.785
1.130
2.104
1.152
244
960
99
11.474
37.
FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ), net
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Finansman gelirleri
Kambiyo karları
Katılım hesabı gelirleri
319
4.428
51
1.732
657
19
113
-
Toplam finansman gelirleri
4.747
1.783
676
113
Finansman giderleri
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin finansman yükü
Kambiyo zararları
Diğer finansman giderleri
(246)
(84)
(135)
(82)
(21)
(63)
(168)
(475)
(54)
(56)
(123)
(13)
Toplam finansman giderleri
(465)
(166)
(697)
(192)
Finansman (giderleri) / gelirleri, net
4.282
1.617
(21)
(79)
38.
NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemler için parasal pozisyon kar/zararı
bulunmamaktadır.
(27)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
39.
VERGİLER
Türkiye'de, 1 Ocak 2005 tarihinde başlayan mali yıl için kurumlar vergisi oranı %30’dur. 1 Ocak 2006
tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20’ye düşürülmüştür. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu
hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili
ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan
kazançlar üzerinden %20 (2005 - %30) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından
hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali
tablolar üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan
bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye
tabi tutulmamış, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul
edilmemiştir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş
yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınmaktadır.
24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir
ekonomik ömrü bulunan ve değeri 10.000 YTL’yi aşan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40’ı oranında
kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan teşvik
belgeli yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri
takdirde, %19,8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli
olan yeni yatırım indirimi uygulaması öncesinde süresiz olarak taşınabilmekteydi. Ancak, 1 Ocak 2006
tarihinden geçerli olmak üzere yatırım indirimi uygulamasına son verilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle
kullanılamayan yatırım indirimi tutarları 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Ancak
bu durumda uygulanacak kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Ayrıca 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle başlamış
olan yatırımlara ilişkin 31 Aralık 2008 tarihine kadar yapılacak olan yatırım harcamaları da 31 Aralık 2008
tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl
içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Vergi Yükümlülüğünün Mutabakatı
30 Eylül 2006
30 Eylül 2005
Vergi öncesi kar
%20 (30 Eylül 2005 - %30) etkin vergi oranına göre hesaplanmış
kurumlar vergisi karşılığı
Kurumlar vergisinden muaf ve indirilebilir tutarların etkisi
Vergi oranı değişiminin etkisi
(13.653)
(276)
2.843
(6.671)
(324)
-
Vergi karşılığı
(11.086)
(6.995)
- Cari (Not 22)
- Ertelenmiş (Not 14)
(14.057)
2.971
(7.158)
163
40.
68.264
22.236
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç, net karın raporlanan hesap dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Eylül 2006 ve 30 Eylül 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara
dönemler için hisse başına kazanç sırasıyla 2,260 tam YTL ve 0,602 tam YTL’dir. Şirket hisselerinin tamamı
aynı niteliktedir.
Şirket 4 Nisan 2006 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında aldığı karara istinaden 2005 yılına ilişkin olarak
25.300 YTL tutarında (hisse başına 1,00 tam YTL) ortaklarına temettü dağıtmıştır.
(28)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
41.
NAKİT AKIM TABLOSU
1 Ocak 2006 –
30 Eylül 2006
1 Ocak 2005 –
30 Eylül 2005
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Vergi öncesi kar
Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme
faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman ve itfa payları
Katılım payı gelirleri
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin finansman yükü
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış (karı) / zararı
68.264
22.236
19.397
(4.428)
246
645
268
17.894
(19)
168
532
476
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
84.392
41.287
İşletme sermayesindeki değişiklikler:
Ticari alacaklar (net)
İlişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer cari/dönen varlıklar
Diğer cari olmayan/duran varlıklar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Diğer yükümlülükler
Ödenen vergiler
Tahsil edilen katılım payı gelirleri
(24.686)
340
(35.945)
(445)
(520)
83.250
13.841
65
3.038
(13.685)
4.428
(4.032)
(70)
(21.016)
(1.876)
(684)
41.925
13.622
(27)
(45)
260
(7.682)
19
İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi
114.073
61.681
Yatırım faaliyetleri
Satın alınan maddi duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı
(49.958)
(223)
1.560
(18.744)
(663)
1.107
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit çıkışı
(48.621)
(18.300)
Finansman faaliyetleri
Ödenen temettü
(24.933)
(20.103)
(24.933)
(20.103)
Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net (azalış) / artış
40.519
23.278
Dönem başı nakit ve nakit benzeri varlıklar
60.335
16.750
Dönem sonu nakit ve nakit benzeri varlıklar
100.854
40.028
(29)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası)
42.
MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN
DİĞER HUSUSLAR
Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle mali tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da mali
tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli önemli bir hususu
bulunmamaktadır.
(30)
Download