1 Ocak-30 Aralık 2006 Ara Hesap Dönemine Ait Mali
advertisement
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 1 OCAK – 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ RAPORU TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR .............................................................................................................................. 1-2 GELĠR TABLOLARI ................................................................................................................... 3 NAKĠT AKIM TABLOLARI ...................................................................................................... 4 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI ................................................................................... 5 MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR ....................................................... 6-43 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 NOT 32 NOT 33 NOT 34 NOT 35 NOT 36 NOT 37 NOT 38 NOT 39 NOT 40 NOT 41 NOT 42 NOT 43 NOT 44 ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ............................................................. MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ................................................................ UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI ...................................... HAZIR DEĞERLER ............................................................................................................................. MENKUL KIYMETLER...................................................................................................................... FĠNANSAL BORÇLAR ....................................................................................................................... TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ...................................................................................................... FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI .............................................................. ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................. DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................................................... CANLI VARLIKLAR .......................................................................................................................... STOKLAR ............................................................................................................................................ DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ ............. ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ..................................................... DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................................................................................... FĠNANSAL VARLIKLAR ................................................................................................................... POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE .......................................................................................................... YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ....................................................................................... MADDĠ VARLIKLAR ......................................................................................................................... MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR........................................................................... ......... ................. ALINAN AVANSLAR................................................................................................. ......... ................ EMEKLĠLĠK PLANLARI...................................................................................... ........ ....................... BORÇ KARġILIKLARI ....................................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR/ZARAR........................................ SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ ...................................................... SERMAYE YEDEKLERĠ .................................................................................................................... KAR YEDEKLERĠ ............................................................................................................................... GEÇMĠġ YIL KAR/ZARARLARI ....................................................................................................... YABANCI PARA POZĠSYONU ......................................................................................................... DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ............................................................................................... ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................... ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ ................................................................................................................ BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA................................................................................................. BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ............................................................................. DURDURULAN FAALĠYETLER ....................................................................................................... ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ ........................................................................................................... FAALĠYET GĠDERLERĠ ..................................................................................................................... DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR .............................................. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ................................................................................................................. NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI ...................................................................................... VERGĠLER ........................................................................................................................................... HĠSSE BAġINA KAYIP....................................................................................................................... NAKĠT AKIM TABLOSU ................................................................................................................... MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠRVE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR .............................................................................................. 6 6-8 9-14 15 15 15-16 17 17 18-21 21-22 22 22 22 23-24 24 25 26 26 26-27 28 28 28 29-30 30 31 31-33 31-33 31-33 33-34 35 35 35 35-38 38 38 39 39 40 40 40 41-42 43 43 43 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 2006 Yeniden düzenlenmiĢ * 2005 190.394.011 167.866.977 4 5 7 8 9 10 11 12 399.043 16.906.869 82.074.360 6.175 85.981.804 214.136 4.809.993 67.623.565 526.449 84.123.752 13 14 15 5.025.760 10.569.082 140.764.806 146.992.327 83.223 13.224.898 89.299.861 1.149.189 37.007.635 - 1.500 79.224 15.188.406 90.730.987 1.621.313 39.370.897 - 331.158.817 314.859.304 Notlar VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır değerler Menkul kıymetler (net) Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Canlı varlıklar (net) Stoklar (net) Devam eden inĢaat sözleĢmelerinden alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari/dönen varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Finansal varlıklar (net) Pozitif/negatif Ģerefiye (net) Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) Maddi varlıklar (net) Maddi olmayan varlıklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari olmayan/duran varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 Toplam Varlıklar Mali tablolar yayınlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu’nun 16 Mart 2007 tarihli toplantısında onaylanmıĢ ve Yönetim Kurulu adına Güçlü Toker, Yönetim Kurulu Üyesi ve Tamer Soyupak, Mali ĠĢler ve Finans Genel Müdür Yardımcısı tarafından imzalanmıĢtır. (*) 2.3 no’lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiĢtir. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 1 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) Notlar 2006 Yeniden düzenlenmiĢ * 2005 190.550.860 181.336.255 145.770.937 31.237.858 9.005.104 859.421 3.677.540 135.773.820 33.753 25.416.190 15.629.748 486.233 3.996.511 68.091.992 39.692.441 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) ĠliĢkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Devam eden inĢaat sözleĢmeleri hakediĢ bedelleri (net) Borç karĢılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) ĠliĢkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karĢılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 56.224.000 6.329.918 5.538.074 33.805.551 5.886.890 - Ana Ortaklık DıĢı Paylar 24 - - 72.515.965 93.830.608 Özsermaye Sermaye KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse senetleri ihraç primleri Hisse senedi iptal karları Yeniden değerleme fonu Finansal varlıklar değer artıĢ fonu Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 25 25 26 86.041.814 76.275.693 (864.586) 77.140.279 86.041.814 197.503.737 952.913 196.550.824 Kar Yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Özel yedekler Sermayeye eklenecek iĢtirak hisseleri ve gayrimenkul satıĢ kazançları Yabancı para çevrim farkları 27 60.404 60.404 60.404 60.404 - - (19.497.144) (15.299.489) (70.364.802) (174.475.858) 331.158.817 314.859.304 Net Dönem Zararı GeçmiĢ Yıllar Zararları 28 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler (*) 2.3 no’lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiĢtir. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 2 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT GELĠR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) Notlar 2006 Yeniden düzenlenmiĢ * 2005 36 448.398.975 (377.477.278) - 349.695.468 (310.195.445) - 70.921.697 39.500.023 (53.482.450) (56.872.550) 17.439.247 (17.372.527) 1.829.009 (9.460.693) (26.941.445) 21.048.309 (4.503.523) (18.757.573) (17.133.882) (19.585.314) - - (17.133.882) (19.585.314) (2.363.262) 4.285.825 (19.497.144) (15.299.489) (2,27) (1,78) Esas Faaliyet Gelirleri SatıĢ gelirleri (net) SatıĢların maliyeti Hizmet gelirleri (net) Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) 36 36 Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet giderleri 37 Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar Finansman giderleri 38 38 39 Faaliyet Zararı Net parasal pozisyon karı/zararı Ana ortaklık dıĢı kar/zarar 40 24 Vergi Öncesi Zarar Vergiler 41 Net Dönem Zararı Nominal değeri 1 Ykr olan bin hisse baĢına kayıp 42 (*) 2.3 no’lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiĢtir. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 3 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) 2006 Yeniden düzenlenmiĢ * 2005 (17.133.882) (19.585.314) 26.610.269 7.802.850 6.832.916 3.088.524 (461.767) (267.599) (51.363) (10.682) - 23.792.392 1.222.469 18.340.585 3.093.455 (235.750) 216.880 (18.381.785) (338.071) (217.124) Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki (artıĢ)/azalıĢ ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki artıĢ Stoklardaki (artıĢ)/azalıĢ Diğer cari/dönen varlıklardaki azalıĢ Ticari borçlardaki artıĢ/(azalıĢ) ĠliĢkili taraflara borçlardaki azalıĢ Alınan avanslar ve borç karĢılıklarındaki artıĢ/(azalıĢ) Diğer yükümlülüklerdeki (azalıĢ)/artıĢ Ödenen kıdem tazminatı Ödenen faiz (11.311.502) (14.450.795) (1.858.052) 5.543.322 5.821.668 (6.624.644) 373.188 (318.971) (2.645.496) (25.072.653) 2.286.550 (25.307.883) 27.378.611 863.635 (14.228.706) (5.668.897) (750.751) 653.113 (6.686.945) (23.483.299) ĠĢletme faaliyetlerde kullanılan net nakit (24.134.669) (37.036.835) Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Maddi duran varlık satıĢlarından elde edilen hasılat Finansal varlık alımı Alınan faiz Alınan temettüler (5.760.458) 882.155 (1.657.000) 10.682 - (11.435.433) 35.107.415 338.071 217.124 Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/sağlanan net nakit (6.524.621) 24.227.177 Finansal faaliyetler: Finansal borçlardaki artıĢ Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlardaki azalıĢ 30.877.950 (33.753) 3.440.881 (97.336) Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit 30.844.197 3.343.545 184.907 (9.466.113) Notlar Vergi öncesi zarar Faiz gideri MüĢterek yönetime tabi ortaklıktan kaynaklanan zarar 38 Amortisman ve itfa payları 19, 20 Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artıĢ 23 ĠĢtirak geliri 38 ġüpheli alacak karĢılığı 7 Maddi duran varlık satıĢlarından kaynaklanan karlar, net 38 Faiz geliri 39 Temettü geliri 38 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıĢ/(azalıĢ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baĢı bakiyesi 4 214.136 9.680.249 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 4 399.043 214.136 (*) 2.3 no’lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiĢtir. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 4 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Olağanüstü yedekler GeçmiĢ yıllar kar/zararları ve Yasal ve net dönem özel yedekler kar/zararı Sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Finansal varlıklar değer artıĢ fonu 86.041.814 975.925 - 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (327.139.103) 111.497.586 - - 3.091.497 - - - (3.091.497) - 86.041.814 975.925 3.091.497 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (330.230.600) 111.497.586 - (975.925) - - (135.847.241) - (16.012.590) - (3.208.295) 60.404 (228.905) 156.044.051 (60.404) (228.905) - - - (2.138.584) - - - - (15.299.489) (2.138.584) (15.299.489) 31 Aralık 2005 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 952.913 196.550.824 - 60.404 (189.775.347) 93.830.608 1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 952.913 196.550.824 - 60.404 (189.775.347) 93.830.608 - - - (119.410.545) - - 119.410.545 - - - (1.817.499) - - - - (19.497.144) (1.817.499) (19.497.144) 86.041.814 - (864.586) 77.140.279 - 60.404 (89.861.946) 72.515.965 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - önceden raporlanan Muhasebe politikası değiĢikliği (Not 2.3) 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - yeniden düzenlenmiĢ Konsolidasyon kapsamındaki değiĢiklik (Not 2.4) GeçmiĢ yıl zararları mahsubu Yasal ve özel yedeklere ilave Finansal varlıkların makul değer kayıpları Net dönem zararı GeçmiĢ yıl zararları mahsubu Finansal varlıkların makul değer kayıpları Net dönem zararı 31 Aralık 2006 itibariyle bakiyeler Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar. 5 Toplam TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Tat Konserve Sanayii A.ġ. (“Tat Konserve” veya “ġirket”) 1967 yılında kurulmuĢ olup, fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meĢrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuĢ, kurutulmuĢ, toz haline getirilmiĢ tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, Ģekerli ve Ģekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdıĢı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleĢtirmektir. ġirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Koç Grubu ġirketleri’nin bir üyesidir (Not 25). ġirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. ġirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle 1.342 kiĢidir (2005: 1.072). ġirket’in yurtiçindeki pazarlama ve satıĢ faaliyetlerini Koç Grubu Ģirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. (“Düzey”) yürütmektedir. ġirket’in kayıtlı ofis adresi aĢağıdaki gibidir. TEM ÇıkıĢı ġile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı 34788 TaĢdelen 34788 Ġstanbul NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları ġirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) yayımlanan finansal raporlama standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢtır. SPK Seri:XI, No:25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıĢtır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmıĢ olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuĢ sayılacağı belirtilmiĢtir. SPK, Seri:XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile iĢletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı uygulamalarının, Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiĢtir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmıĢ 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıĢtır. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuĢtur. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıĢtır. 6 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları bölümünde belirtildiği üzere, SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Uluslararası Muhasebe Standardı 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karĢılaĢtırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Yeniden düzenleme, T.C. BaĢbakanlık Türkiye Ġstatistik Kurumu (“TÜĠK”), eski adıyla Devlet Ġstatistik Enstitüsü (“DĠE”), tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan EĢya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzelme katsayısı kullanılarak yapılmıĢtır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aĢağıda gösterilmiĢtir. Tarihler 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 31 Aralık 2002 Endeks Düzeltme katsayısı Üç yıllık bileĢik enflasyon oranları % 8.403,8 7.382,1 6.4788,8 1,000 1,138 1,297 69,7 181,1 227,3 2.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Yeniden Düzenlenmesi MüĢterek yönetime tabi ortaklığın muhasebeleĢtirilmesine iliĢkin muhasebe politikası değiĢikliği ġirket, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle müĢterek yönetime tabi ortaklıklarından TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ.’yi (“TariĢ-Tat”) oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleĢtirmiĢtir. ġirket, 31 Aralık 2006 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları’nın izin verdiği Ģekilde TariĢ-Tat’ı özsermaye yöntemine göre konsolide etmiĢtir. ġirket yönetimi mali durumu, performansı ve nakit akımlarını daha uygun bir sunumu doğuracak nitelikte olması nedeniyle ilgili muhasebe politikası değiĢikliğini yapmıĢtır. Söz konusu muhasebe politikası değiĢikliği geriye dönük olarak uygulanmıĢ ve 31 Aralık 2005 bilançosu yeniden düzenlenmiĢtir. Ġlgili muhasebe politikası değiĢikliğinin geçmiĢ yıllar kar/zararları üzerinde bir etkisi olmamıĢtır. 7 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) UMS 39 – Finansal Araçlar’ın yeniden düzenlenmesi UMS 39 – Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiĢtir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara iliĢkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan özsermaye içerisinde mali tablolara alınması gerekmektedir. ġirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara iliĢkin kazanç ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleĢtirmiĢtir. ġirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara iliĢkin muhasebe politikasında değiĢiklik yapmıĢtır. ġirket, muhasebe politikasındaki söz konusu değiĢikliği geriye dönük olarak uygulamıĢ, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karĢılaĢtırmalı tutarları yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymıĢ gibi düzelterek yeniden düzenlemiĢtir. Buna göre önceki dönemlerde gelir yazılan 3.091.497 YTL tutarındaki finansal varlık makul değer değiĢiklikleri, 1 Ocak 2005 tarihinde geçmiĢ yıllar zararlarından finansal varlık değer artıĢ fonuna sınıflandırılmıĢtır. 2.4 Konsolidasyon kapsamındaki değiĢiklik TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. 1 Ocak 2005 tarihinde konsolidasyon kapsamına dahil edilmiĢ ve bu tarihten itibaren özsermaye yöntemine göre muhasebeleĢtirilmiĢtir. 2.5 Konsolidasyon esasları MüĢterek yönetime tabi ortaklık ve iĢtirakteki yatırımlar özsermaye yöntemi ile muhasebeleĢtirilmiĢtir. MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklık, Tat Konserve’nin bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleĢme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği Ģirkettir. ĠĢtirak, ġirket’in oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya ġirket’in, Ģirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluĢlardır. ġirket ile iĢtirak arasındaki iĢlemlerden doğan gerçekleĢmemiĢ karlar, ġirket’in iĢtirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiĢ olup, gerçekleĢmemiĢ zararlar da, iĢlem, transfer edilen varlığın değer düĢüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiĢtir. AĢağıdaki tabloda 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklık ve ĠĢtirak’in ortaklık oranları gösterilmiĢtir: ġirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Etkin ortaklık payı (%) MüĢterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. %50,00 %50,00 ĠĢtirak Tat Tohumculuk A.ġ. %30,00 %30,00 8 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda özetlenmiĢtir. Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). Ticari alacaklar ve değer düĢüklüğü karĢılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan ġirket kaynaklı vadeli satıĢlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden değerlendirilmiĢtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiĢtir. ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düĢüklüğü karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıĢ ve satıĢlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeĢit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanıyla mali tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan iĢçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleĢebilir değer, iĢin normal akıĢı içinde tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12). Maddi varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiĢ amortisman düĢüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. ġirket, ana ortaklığı Koç Holding A.ġ.’de uygulanan yaklaĢımlar ve SPK finansal raporlama standartlarının gerektirdiği üzere 2006 yılında maddi duran varlıkların faydalı ömürlerin gözden geçirilmesi için bir çalıĢma ekibi kurmuĢ ve yapılan çalıĢma neticesinde maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere değiĢtirilmiĢtir. Bu değiĢiklik sonucunda, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ayrılan cari dönem amortisman gideri 8.867.175 YTL tutarında azalmıĢtır. 9 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle aĢağıda belirtilmiĢtir. Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar DöĢeme ve demirbaĢlar TaĢıt araçları Özel maliyetler 2006 2005 30 yıl 30 yıl 15-30 yıl 10-12 yıl 9 yıl 5-8 yıl 25 yıl 25-50 yıl 10-12 yıl 4-10 yıl 4 yıl 5-8 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satıĢı dolayısıyla oluĢan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karĢılaĢtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar ġirket yönetiminin likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıĢtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iĢlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düĢüklüğü karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kar veya zararlar dönem sonuçları ile iliĢkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleĢtirilir (Not 16). 10 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Özsermaye kalemleri Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artıĢ fonu gibi enflasyon nedeniyle iĢletmelerin oluĢturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıĢtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıĢ karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıĢtır. Sermayeye ilave edilmiĢ özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıĢtır. Sermayeye ilave edilmiĢ olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıĢtır (Not 25). Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmıĢ bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır (Not 14). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satıĢlarının faturalanmıĢ değerlerini içerir. SatıĢlar, ürünün teslimi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferler edilmiĢ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. SatıĢlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleĢir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satıĢlar, teslim edilmiĢ malların fatura edilmiĢ bedelinin, satıĢ iadelerinden arındırılmıĢ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluĢacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. SatıĢ bedelinin nominal değeri ile makul değeri arasındaki fark finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir (Not 36). Yabancı para cinsinden iĢlemler Yabancı para cinsinden olan iĢlemler, iĢlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alıĢ kurundan YTL’ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiĢtir. 11 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karĢı tarafın anlaĢmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taĢımaktadır. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaĢmada bulunan karĢı taraf (iliĢkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karĢılamaktadır. Fonlama riski Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. Faiz oranı riski ġirket, faiz oranlarındaki değiĢmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluĢan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Yabancı para kuru riski ġirket yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların YTL’ye çevrilmesinden dolayı kur değiĢiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29). Finansal araçların makul değeri Makul değer, zorunlu satıĢ veya tasfiye dıĢında tarafların rızası dahilindeki bir iĢlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. ġirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, ġirket’in cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. 12 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak YTL’ye çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taĢınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaĢık olarak makul değerlerine eĢit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaĢtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli yabancı para cinsinden krediler bilanço tarihindeki yabancı para kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır. Krediler ve borçlanma maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Not 6). Kıdem tazminatı karĢılığı Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket’in, personelin Türk ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılması durumunda, iĢ iliĢkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23). KarĢılıklar KarĢılıklar, ġirket’in geçmiĢ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkıĢının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 23). ĠliĢkili taraflar Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.ġ., sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Not 9). 13 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31). Finansal kiralama iĢlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baĢındaki vergi avantaj veya teĢvikleri düĢüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiĢ değerinden düĢük olanı üzerinden aktifleĢtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleĢtirilir. Finansal kiralama sözleĢmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Hisse baĢına kayıp Gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan, satıĢ fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiĢ ters repo sözleĢmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. NetleĢtirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. KarĢılaĢtırmalı bilgiler Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değiĢiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. 14 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat - YTL - Vadesiz mevduat - yabancı para - Vadeli mevduat - yabancı para Diğer 1.133 12.125 171.336 15.537 210.840 197 188.553 13.357 101 Toplam hazır değerler 399.043 214.136 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı 72.415 YTL’dir (2005: 45.522 YTL). 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle yabancı para vadeli mevduatın faiz oranı %5,8 olup vadesi 3 aydan kısadır. NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (2005: Yoktur). NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aĢağıdaki gibidir. Kısa vadeli krediler 31 Aralık 2006 Ağırlıklı yıllık faiz oranı YTL krediler ABD Doları krediler 19,96% 7,64% Orijinal tutarı YTL karĢılığı 129.487.420 11.584.745 129.487.420 16.283.517 Kısa vadeli krediler toplamı 145.770.937 Uzun vadeli krediler ABD Doları krediler 7,55% Uzun vadeli krediler toplamı 40.000.000 56.224.000 56.224.000 Toplam banka kredileri 201.994.937 15 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli krediler YTL krediler Euro krediler 31 Aralık 2005 Ağırlıklı yıllık faiz oranı %14,24 %3,54 Orijinal tutarı YTL karĢılığı 119.382.407 10.325.299 119.382.407 16.391.413 Kısa vadeli krediler toplamı 135.773.820 Uzun vadeli krediler ABD Doları krediler %6,82 Uzun vadeli krediler toplamı 25.194.181 33.805.551 33.805.551 Toplam finansal borçlar 169.579.371 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı orijinal para birimi cinsinden aĢağıdaki gibidir. ABD Doları 2008 2009 2010 2011 16.428.571 16.428.571 6.428.571 714.287 Toplam 40.000.000 16 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayı aĢağıdaki gibidir. Ticari alacaklar: 2006 2005 Alıcılar Çek ve senetler Eksi: Ģüpheli alacak karĢılığı 4.784.143 13.220.562 (1.097.836) 4.271.552 1.903.876 (1.365.435) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 16.906.869 4.809.993 Uzun vadeli alacak senetleri - 1.500 Toplam uzun vadeli ticari alacaklar - 1.500 ġüpheli ticari alacak karĢılığının 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karĢılıklar Tahsilatlar 1.365.435 (267.599) 1.148.555 216.880 - 31 Aralık 1.097.836 1.365.435 2006 2005 Yurtiçi satıcılar YurtdıĢı satıcılar Kısa vadeli borç senetleri 30.870.680 367.178 - 23.979.687 1.002.705 433.798 Toplam kısa vadeli ticari borçlar 31.237.858 25.416.190 Ticari borçlar: NOT 8 - FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ġirket, finansal kiralama sözleĢmeleri yoluyla maddi varlıklar iktisap etmiĢtir. ġirket’in 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle sözkonusu finansal kiralama sözleĢmeleri ile ilgili kira ödeme taahhüdü bulunmamaktadır (2005: 33.753 YTL). 17 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i) 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan alacak ve borçlar: a) Banka mevduatları: 2006 2005 Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. (*) Koçbank A.ġ (*) 166.010 - 1.181 95.680 Toplam 166.010 96.861 (*) Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. ile Koçbank A.ġ. 2 Ekim 2006 tarihinde Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. adı altında birleĢmiĢtir. b) c) Krediler: 2006 2005 Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. Koç Faktoring A.ġ. Koçbank A.ġ. 37.528.000 6.000.000 - 5.002.078 19.958.134 Toplam 43.528.000 24.960.212 2006 2005 Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ. Migros Türk T.A.ġ. Palmira Turizm Ticaret A.ġ. (**) Diğer 68.860.103 12.565.177 469.489 229.220 62.316.834 3.153.124 2.035.050 211.156 ĠliĢkili taraflardan alacaklar, brüt 82.123.989 67.716.164 (49.629) (92.599) 82.074.360 67.623.565 ĠliĢkili taraflardan alacaklar: Eksi: ertelenmiĢ finansman geliri ĠliĢkili taraflardan alacaklar, net (**) Setur Servis Turistik A.ġ.’nin ticari unvanı Palmira Turizm Ticaret A.ġ. olarak değiĢmiĢtir. 18 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) d) ĠliĢkili taraflara borçlar: 2006 2005 Beko Ticaret A.ġ. Sumitomo Corporation Migros T.A.ġ. Entegre Et Tesisleri Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. (***) Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. Tat Tohumculuk A.ġ. Koç Holding A.ġ. Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. (****) Entek Elektrik Üretimi A.ġ. Palmira Turizm Ticaret A.ġ. Ram DıĢ Ticaret A.ġ. Diğer 2.316.285 1.931.031 1.800.432 1.308.433 1.179.375 145.397 138.634 1.754.082 8.966.121 2.386.633 1.322.826 29.017 36.749 16.869 168.648 261.179 345.659 324.920 31.186 171.376 Toplam 9.005.104 15.629.748 (***) Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ.’nin ticari unvanı Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. olarak değiĢmiĢtir. (****) Bursa Gaz ve Ticaret A.ġ.’nin ticari unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. olarak değiĢmiĢtir. ii) 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içinde iliĢkili taraflara yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıĢları: 2006 2005 Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ. Migros Türk T.A.ġ. Sumitomo Corporation Palmira Turizm Ticaret A.ġ. Diğer 316.972.706 95.762.080 17.751.079 6.190.343 704.801 265.730.824 22.673.920 19.731.215 3.525.387 - Toplam 437.381.009 311.661.346 19 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) c) ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün alımları: 2006 2005 Migros Türk T.A.ġ. Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. Tat Tohumculuk A.ġ. Palmira Turizm Ticaret A.ġ. Diğer 23.309.960 17.725.405 8.294.760 4.597.341 2.061.828 1.944.580 245.849 7.841.126 2.979.802 1.814.256 - Toplam 49.884.963 20.929.944 2006 2005 6.098.571 4.384.623 1.432.501 887.813 441.640 420.464 313.526 179.658 86.854 570.793 7.833.861 5.208.502 1.147.654 1.789.832 415.174 1.035.293 227.099 817.584 4.135.283 488.632 14.816.443 23.098.914 ĠliĢkili taraflardan yapılan hizmet alımları: Beko Ticaret A.ġ. Entek Elektrik Üretimi A.ġ. Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. Koç Holding A.ġ. Koç Sistem A.ġ. Ram DıĢ Ticaret A.ġ. Opet Petrolcülük A.ġ. Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. Palmira Turizm Ticaret A.ġ. Ark ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ. Diğer Toplam iii) 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içinde iliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler ile ilgili finansman giderleri: a) Faiz gideri: 2006 2005 Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ. Koçbank A.ġ. 4.638.640 911.811 - 541.147 72.709 6.928.323 Toplam 5.550.451 7.542.179 20 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) iv) 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içinde iliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler: a) Kira gideri: Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. b) 2006 2005 219.962 224.231 Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 2006 2005 Üst düzey yönetim personeline Yönetim kurulu üyelerine 2.297.902 52.545 2.678.553 45.319 Toplam 2.350.447 2.723.872 NOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle diğer alacaklar ve borçların detayı aĢağıdaki gibidir. Kısa vadeli diğer alacaklar: 2006 2005 Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar 6.175 526.449 83.223 79.224 2006 2005 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Diğer cari yükümlülükler (Not 15) Tecil edilen Katma Değer Vergisi (“KDV”) Ödenecek diğer yükümlülükler 1.272.678 1.064.919 900.402 365.759 73.782 1.424.846 826.457 1.417.010 278.743 49.455 Toplam diğer kısa vadeli yükümlülükler 3.677.540 3.996.511 Uzun vadeli diğer alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar Diğer yükümlülükler: 21 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Diğer uzun vadeli yükümlülükler: MüĢterek yönetime tabi ortaklık ile ilgili yükümlülükler 2006 2005 5.538.074 - 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ġirket’in müĢterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat’ın geçmiĢ yıl zararları ile cari yıl dönem zararlarındaki payı müĢterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payından fazladır. ġirket’in müĢterek yönetime tabi ortaklığın zararını karĢılamaya yönelik bağlayıcı yükümlülüğü olması ve zararı karĢılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olması nedeniyle, ġirket müĢterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payını aĢan zararları ara dönem mali tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler içinde göstermektedir. NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (2005: Yoktur). NOT 12 - STOKLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle stokların detayı aĢağıdaki gibidir. 2006 2005 Hammadde Yarı mamul Mamul - Salça ve konserve ürünleri - Süt ve süt ürünleri - Et ve et ürünleri - Makarna ve unlu mamüller Diğer stoklar 24.499.774 51.941 19.755.759 168.404 53.496.770 2.448.846 2.269.012 1.760.327 1.455.134 58.805.167 1.938.481 1.936.309 1.076.085 443.547 Toplam stoklar 85.981.804 84.123.752 NOT 13 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ Yoktur (2005: Yoktur). 22 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ġirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. ġirket, 2006, 2007 ve 2008 yılları için kurumlar vergisi hesaplamasında yatırım indirimi istisnası kullanma kararı almıĢtır. Bu nedenle, 31 Aralık 2008 tarihine kadar gerçekleĢmesi beklenen geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran %30’dur. 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren sonra gerçekleĢmesi beklenen geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran ise %20’dir. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir: BirikmiĢ geçici farklar 2006 Mahsup edilebilecek mali zararlar 124.599.420 Kullanılabilecek yatırım indirimleri Kıdem tazminatı yükümlülüğü 6.329.918 Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark (128.267) ġüpheli alacak karĢılığı Türev araçlar Gelir tahakkukları (1.792.203) Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark (603.861) Diğer (1.850) Ertelenen vergi varlığı, net 2005 Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 2006 2005 117.491.076 28.409.504 5.886.890 36.327.697 1.437.792 35.247.323 2.713.427 1.766.067 3.862.560 895.211 448.000 (2.221.504) (38.480) (537.661) 1.158.768 268.563 134.400 (666.451) (4.136.006) (34.660) (181.158) (555) (1.240.802) (10.398) 37.007.635 39.370.897 Ertelenen vergi varlıkları tüm indirilebilir geçici farklar için yararlanılabilecek düzeyde mali karın oluşması muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara yansıtılır. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan kullanılabilecek yatırım indirimleri tutarı 29.641.110 YTL’dir. 23 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aĢağıdaki gibidir: 2007 2008 2009 2010 2011 3.307.813 10.486.942 55.078.646 45.518.798 10.207.221 Toplam 124.599.420 ġirket, 31 Aralık 2006 tarihinde sona eren yıla ait Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun hazırlanan mali tablolarında, 124.599.420 YTL tutarındaki mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiĢ vergi varlığı hesaplamıĢtır. ġirket, bundan sonraki seneler için planlamıĢ olduğu karları ile mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir. NOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle diğer cari/cari olmayan varlıklar ile kısa/uzun vadeli yükümlülüklerin detayı aĢağıdaki gibidir. Diğer cari/dönen varlıklar: 2006 2005 Gelir tahakkukları Gelecek aylara ait giderler Ġndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) ve fonlar ĠĢ avansları Verilen sipariĢ avansları Diğer 1.887.822 1.228.332 958.322 297.410 320.697 333.177 2.240.950 1.294.441 5.921.047 286.935 141.859 683.850 Toplam cari/dönen varlıklar 5.025.760 10.569.082 900.402 1.417.010 Diğer cari yükümlülükler (Not 10): Ödenecek ücretler 24 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle finansal varlıkların detayı aĢağıdaki gibidir. 2006 YTL ĠĢtirak: Tat Tohumculuk A.ġ. (*) Toplam % 2.999.362 30,0 2.537.595 30,0 - 50,0 2.264.776 50,0 6.513.710 2.154.452 1.005.000 3,6 18,2 7,5 8.329.860 497.452 1.006.349 3,6 1,5 7,5 544.641 7.733 1,1 544.641 7.733 1,1 MüĢterek yönetime tabi ortaklık: TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. (*) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.ġ. (**) Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. Ram DıĢ Ticaret A.ġ. Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. Diğer 2005 YTL % 13.224.898 15.188.406 Tat Tohumculuk A.ġ. ve TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiĢtir. (**) Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.ġ.’deki iĢtirak tutarı, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle makul değer değerleme çalıĢması ile değerlenmiĢtir. (*) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ġirket’in müĢterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat’ın geçmiĢ yıl zararları ile cari yıl dönem zararlarındaki payı müĢterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payından fazladır. ġirket’in müĢterek yönetime tabi ortaklığın zararını karĢılamaya yönelik bağlayıcı yükümlülüğü olması ve zararı karĢılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olması nedeniyle, ġirket müĢterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payını aĢan zararları ara dönem mali tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler içinde göstermektedir (Not 10). Özsermaye yöntemi ile konsolidasyona dahil edilen TariĢ-Tat’ın 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle dönen varlıklar, duran varlıklar, kısa dönem yükümlülükler, uzun dönem yükümlülükler, gelirler, giderler ve net dönem zararı aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 13.157.798 22.577.590 34.059.124 12.752.412 13.380.190 23.580.406 15.626.700 16.804.344 Net varlıklar (11.076.148) 4.529.552 Gelirler Giderler 13.282.275 (28.887.975) 4.294.539 (6.739.477) Net dönem zararı (15.605.700) (2.444.938) Dönen varlıklar Duran varlıklar Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler 25 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 17 - POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE Yoktur (2005: Yoktur). NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yoktur (2005: Yoktur). NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiĢ amortismanlarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 2006 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 31 Aralık 2006 Maliyet: Arsalar 4.588.688 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 3.480.918 Binalar 79.499.888 Makine, tesis ve cihazlar 374.669.649 TaĢıt araçları 2.553.797 DöĢeme ve demirbaĢlar 39.806.023 Özel maliyetler 8.089.693 Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar 74.678 46.154 70.315 769.427 402.863 2.584 (51.920) (1.948.786) (4.358.209) (290.246) (1.808.289) - 781.455 1.376.705 15.191 - 4.536.768 3.527.072 78.402.872 372.457.572 2.263.551 38.415.788 8.092.277 4.424.613 (24.797) (2.187.521) 2.286.973 Toplam 512.763.334 5.715.956 (8.482.247) (14.170) 509.982.873 BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 2.068.978 Binalar 43.559.820 Makine, tesis ve cihazlar 330.916.215 TaĢıt araçları 2.266.310 DöĢeme ve demirbaĢlar 35.336.958 Özel maliyetler 7.884.066 55.226 1.910.528 3.679.970 40.144 555.525 60.727 (1.271.190) (4.289.979) (273.438) (1.816.848) - - 2.124.204 44.199.158 330.306.206 2.033.016 34.075.635 7.944.793 Toplam 6.302.120 (7.651.455) - 420.683.012 Net kayıtlı değer (*) 422.032.347 90.730.987 89.299.861 ġirket Yönetim Kurulu’nun 21 Eylül 2005 tarihli toplantısında, mevcut ihracat ve iç piyasa koĢulları dikkate alınarak, konserve iĢleyen iĢletmelerini yeniden yapılandırarak daha verimli çalıĢır hale getirmek amacıyla, yıllık üretim kapasiteleri 235.046 ton olan dört iĢletmenin üçü ile aynı miktarda veya piyasa koĢullarındaki geliĢmelere uygun üretim yapılabileceği tespit edilmiĢtir. Buna göre, gerek hammadde tedariki gerekse ihracat ürünlerine iliĢkin teknolojisinin yetersizliği nedeniyle YeniĢehir iĢletmesinin kesin ve devamlı suretle faaliyetlerine son verilmesine karar verilmiĢtir. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle YeniĢehir iĢletmesi ile ilgili maddi varlıkların net kayıtlı değeri 4.516.161 YTL’dir. 20 ġubat 2006 tarihli Vakıf Gayrimenkul Ekspertiz ve Değerlendirme A.ġ. raporuna göre söz konusu maddi varlıkların güncel değeri 10.620.000 YTL olarak belirlenmiĢtir. 26 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR (Devamı) ġirket, 2005 yılı içinde faaliyeti durdurulmuĢ olan YeniĢehir iĢletmesindeki 2 adet salça üretim hattı ile Mustafa Kemal PaĢa iĢletmesindeki 1 adet salça üretim hattının, Ġzmir Torbalı’daki hammadde imkanlarını değerlendirmek üzere, kurulması planlanan Torbalı iĢletmesine transfer edilmesine karar vermiĢtir. Bu karar doğrultusunda Ġzmir ili Torbalı ilçesinde 44.888 metrekare arsa satın alınmıĢ olup, inĢaat faaliyetlerine baĢlanmıĢtır. ĠnĢaat faaliyetleri, hatların nakliyesi ve montaj iĢlemleri, salça üretim sezonu öncesine kadar tamamlanarak; Temmuz 2007 tarihinde iĢletme faaliyete geçirilecektir. Torbalı iĢletmesinin yıllık 21.000 ton salça üretime kapasitesine sahip olması planlanmaktadır. 1 Ocak 2005 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 31 Aralık 2005 Maliyet: Arsalar 4.591.244 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.343.658 Binalar 93.220.133 Makine, tesis ve cihazlar 389.687.538 TaĢıt araçları 4.510.834 DöĢeme ve demirbaĢlar 30.147.078 Özel maliyetler 8.084.920 Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar 14.772.422 18.609 274.109 445.323 83.287 431.888 - (76.826) (23.047.286) (19.114.758) (900.824) (394.967) - 283.664 10.413.754 13.665.177 219.867 - 4.591.244 1.569.105 80.860.710 384.683.280 3.693.297 30.403.866 8.084.920 17.506.916 (7.397.459) (24.582.462) 299.417 Toplam 546.357.827 18.760.132 (50.932.120) - 514.185.839 BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 317.276 Binalar 49.829.361 Makine, tesis ve cihazlar 344.917.116 TaĢıt araçları 3.961.295 DöĢeme ve demirbaĢlar 25.358.344 Özel maliyetler 7.822.062 57.681 3.020.902 12.768.409 302.422 1.664.944 63.674 (18.708) (8.172.384) (17.490.450) (791.721) (335.767) - - 356.249 44.677.879 340.195.075 3.471.996 26.687.521 7.885.736 Toplam 432.205.454 17.878.032 (26.809.030) - 423.274.456 Net kayıtlı değer (*) 114.152.373 90.911.383 (*) ġirket, 2006 yılında maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlıklarını gözden geçirmiĢ ve duran varlık grupları içinde sınıflandırmalar yapmıĢtır. Söz konusu sınıflandırma iĢlemlerinin maddi ve maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2005 tarihinde raporlanan toplam kayıtlı değerine bir etkisi bulunmamaktadır. 27 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 20 - MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihinde sona eren yıllar içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiĢ itfa paylarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir: Maliyet BirikmiĢ itfa payları Net kayıtlı değer (*) Maliyet BirikmiĢ itfa payları Net kayıtlı değer (*) 1 Ocak 2006 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 31 Aralık 2006 21.504.222 (19.882.909) 44.502 (530.796) - 14.170 - 21.562.894 (20.413.705) 1.621.313 1.149.189 1 Ocak 2005 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 31 Aralık 2005 20.354.398 (18.523.688) 72.760 (462.553) - - 20.427.158 (18.986.241) 1.830.710 1.440.917 (*) ġirket, 2006 yılında maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlıklarını gözden geçirmiĢ ve duran varlık grupları içinde sınıflandırmalar yapmıĢtır. Söz konusu sınıflandırma iĢlemlerinin maddi ve maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2005 tarihinde raporlanan toplam kayıtlı değerine bir etkisi bulunmamaktadır. NOT 21 - ALINAN AVANSLAR Yoktur (2005: Yoktur). NOT 22 - EMEKLĠLĠK PLANLARI Not 23 - Borç KarĢılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karĢılığı dıĢında yapılmıĢ hiçbir emeklilik taahhüdü anlaĢması yoktur. 28 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 23 - BORÇ KARġILIKLARI Kısa vadeli borç karĢılıkları: 2006 2005 Yabancı paraya dayalı vadeli iĢlem sözleĢmeleri (*) SatıĢ komisyonları ve iade karĢılığı Diğer 803.400 56.021 448.000 23.112 15.121 Toplam kısa vadeli borç karĢılıkları 859.421 486.233 (*) ġirket’in 1 Aralık 2006 ve 7 Aralık 2006 tarihlerinde imzaladığı yabancı paraya dayalı üç adet vadeli iĢlem sözleĢmesine göre 21 Mayıs 2007 tarihinde 1 ABD Doları = 1,546 YTL üzerinden 6.000.000 ABD Doları; 5 Nisan 2007 tarihinde 1 ABD Doları =1,503 YTL üzerinden 8.000.000 ABD Doları ve 8 Ocak 2007 tarihinde 1 ABD Doları = 1,450 YTL üzerinden 2.000.000 ABD Doları satınalma taahhütleri bulunmaktadır. Söz konusu vadeli iĢlemlerin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle makul değerleri kısa vadeli borç karĢılıkları içinde gösterilmektedir (ġirket’in 8 Kasım 2005 tarihinde imzaladığı yabancı paraya dayalı vadeli iĢlem sözleĢmesine göre 8 ġubat 2006 tarihinde 1 Euro = 1,655 YTL üzerinden 10.000.000 Euro satınalma taahhüdü bulunmaktadır). Uzun vadeli borç karĢılıkları: Kıdem tazminatı karĢılığı 6.329.918 5.886.890 Kıdem tazminatı karĢılığı Kıdem tazminatı karĢılığı aĢağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır. Türk ĠĢ Kanunu’na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve ġirket ile iliĢkisi kesilen veya emekli olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaĢında, erkekler için 60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değiĢikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine iliĢkin bazı geçiĢ süreci maddeleri çıkartılmıĢtır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle 1.857,44 YTL (2005: 1.727,15 YTL) ile sınırlandırılmıĢtır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama Ģartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. 29 ödenmesi gerekecek muhtemel TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 23 - BORÇ KARġILIKLARI (Devamı) Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları, ġirket’in kıdem tazminatı karĢılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aĢağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıĢtır: Ġskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı 2006 2005 %5,71 %3 %5,49 %3 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir. ġirket’in kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 1.960,69 YTL (1 Ocak 2006: 1.648,90 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karĢılığının, 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak Dönem içindeki artıĢ Dönem içinde ödenen 31 Aralık 2006 2005 5.886.890 3.088.524 (2.645.496) 9.480.380 3.093.455 (6.686.945) 6.329.918 5.886.890 NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR ZARAR Yoktur (2005: Yoktur). 30 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 25 - SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ ġirket’in 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aĢağıdaki gibidir. 2006 Koç Holding A.ġ. Kagome Co. Ltd KAV DanıĢmanlık Pazarlama ve Ticaret A.ġ. Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. Migros Türk T.A.ġ. Sumitomo Corporation Diğer Toplam ödenmiĢ sermaye 2005 Hisse (%) YTL Hisse (%) YTL 45,1 5,8 38.763.874 5.027.597 45,1 5,8 38.763.874 5.027.597 4,5 3,3 2,9 2,4 36,0 3.899.322 2.870.478 2.468.197 2.060.129 30.952.217 4,5 3,3 2,9 2,4 36,0 3.899.322 2.870.478 2.468.197 2.060.129 30.952.217 100,0 86.041.814 100,0 86.041.814 NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERĠ, KAR YEDEKLERĠ, GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI Kanuni defterlerdeki birikmiĢ karlar, aĢağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin %20’sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiĢ sermayenin %5’ini aĢan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiĢ sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık Ģirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü Ģekilde aĢağıdaki gibi yaparlar: Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. 31 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERĠ, KAR YEDEKLERĠ, GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI (Devamı) 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiĢtir. Bu dağıtım Ģirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aĢağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleĢtirilebilecektir. Seri:XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi Ġhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde öz sermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer alır. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda; olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Yukarıdaki hususa göre ġirket’in Seri:XI, No:25 sayılı tebliğine göre kar dağıtımında baz alınacak özsermaye tablosu 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle aĢağıdaki gibidir: Sermaye Özel yedekler Finansal varlıklar değer artıĢ fonu Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Net dönem zararı GeçmiĢ yıllar zararları Özsermaye toplamı 2006 2005 86.041.814 60.404 (864.586) 77.140.279 (19.497.144) (70.364.802) 86.041.814 60.404 952.913 196.550.824 (15.299.489) (174.475.858) 72.515.965 93.830.608 Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiĢ kalemlerin düzeltilmiĢ değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle aĢağıdaki gibidir. 31 Aralık 2006 Sermaye Diğer yedekler GeçmiĢ yıl zararları mahsubu Tarihi değerler DüzeltilmiĢ değer Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı 86.041.814 60.404 - 282.592.638 60.404 - 196.550.824 (119.410.545) 86.102.218 282.653.042 77.140.279 32 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERĠ, KAR YEDEKLERĠ, GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI (Devamı) Tarihi değerler DüzeltilmiĢ değer Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı 86.041.814 60.404 282.592.638 60.404 196.550.824 - 86.102.218 282.653.042 196.550.824 31 Aralık 2005 Sermaye Diğer yedekler NOT 29 - YABANCI PARA POZĠSYONU AĢağıdaki tablo 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle ġirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. ġirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları YTL cinsinden aĢağıdaki gibidir: Net yabancı para pozisyonu 2006 2005 Varlıklar Yükümlülükler 4.377.373 (75.267.920) 5.286.224 (61.854.409) Net bilanço yabancı para pozisyonu (70.890.547) (56.568.185) 22.489.600 15.875.000 (48.400.947) (40.693.185) Türev finansal araçlardan alacaklar (Not 23) Net yabancı para pozisyonu 2006 Orijinal para birimi YTL Hazır değerler ABD Doları Euro Ġngiliz Sterlini 211.852 14.293 232 Ticari alacaklar ve diğer cari/dönen varlıklar ABD Doları Euro Ġngiliz Sterlini 3.913.339 226.340 11.317 Toplam 4.377.373 33 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 29 - YABANCI PARA POZĠSYONU (Devamı) 2006 Orijinal para birimi YTL Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler ABD Doları Euro Ġngiliz Sterlini Finansal borçlar ABD Doları 72.507.517 Toplam 75.267.920 2.386.565 371.105 2.733 2005 Orijinal para birimi YTL Hazır değerler ABD Doları Euro Ġngiliz Sterlini 12.895 340 122 Ticari alacaklar ve diğer cari/dönen varlıklar ABD Doları Euro Ġngiliz Sterlini 4.235.176 895.979 141.712 Toplam 5.286.224 Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler ABD Doları Euro Ġsviçre Frangı Ġngiliz Sterlini 9.701.955 1.458.579 433.798 63.112 Finansal borçlar Euro ABD Doları 16.391.412 33.805.553 Toplam 61.854.409 34 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 30 - DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ġirket’in baĢlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüĢ yatırım teĢvik ve bu teĢvikler sebebiyle ġirket’in sahip olduğu haklar aĢağıdaki gibidir: i) ithal edilecek makine ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti; ii) üretim tesislerinin inĢası için yapılan satın almaların ve katlanılan yapım maliyetinin %100, %60 ve %40’ı nispetinde yatırım teĢviki ve iii) ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası. NOT 31 - ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ġirket’in 9.684.000 YTL tutarında TariĢ-Tat Alkollü Ġçkiler A.ġ.’nin kullandığı krediler için verdiği kefalet bulunmaktadır. Ayrıca 10.460.183 YTL tutarında muhtelif kredi, tarım iĢletmeleri ve gümrük saymanlığı için verdiği teminat mektupları bulunmaktadır (2005: 11.156.976 YTL). NOT 32 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Yoktur (2005: Yoktur). NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Temel raporlama biçimi - Endüstriyel bölümler ġirket’in ürettiği ürünler farklı risk ve getirilere sahip olduğundan, aĢağıdaki endüstriyel bölümler tanımlanmıĢtır. - Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamüller Diğer Ġkincil raporlama biçimi - Coğrafi bölümler ġirket’in temel alıĢları ile satıĢlarının büyük bölümünün Türkiye’de yapılması ve varlıkların Türkiye’de bulunmasından dolayı finansal bilgilerin coğrafi bölümlere göre raporlanmasına gerek duyulmamıĢtır. 35 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) a) 1 Ocak - 31 Aralık 2006 hesap dönemine ait bölüm analizi: SatıĢ gelirleri (net) SatıĢların maliyeti Brüt esas faaliyet karı Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Diğer Toplam 128.318.637 (100.221.416) 104.619.968 (84.355.208) 171.279.402 (156.155.233) 44.180.968 (36.745.421) - 448.398.975 (377.477.278) 28.097.221 20.264.760 15.124.169 7.435.547 - 70.921.697 Faaliyet giderleri (53.482.450) Net esas faaliyet karı 17.439.247 1 Ocak - 31 Aralık 2005 hesap dönemine ait bölüm analizi: SatıĢ gelirleri (net) SatıĢların maliyeti (-) Brüt esas faaliyet karı Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Diğer Toplam 122.764.595 (109.556.801) 90.221.145 (79.451.765) 91.283.670 (82.695.492) 41.378.236 (34.816.177) 4.047.822 (3.675.210) 349.695.468 (310.195.445) 13.207.794 10.769.380 8.588.178 6.562.059 372.612 39.500.023 Faaliyet giderleri (56.872.550) Net esas faaliyet zararı (17.372.527) 36 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) b) Bölüm varlıkları Bir bölümün esas faaliyetlerinde kullanılan ve doğrudan söz konusu bölümle iliĢkilendirebilen veya makul bir Ģekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanır. Tat Konserve’nin satıĢ ağı ve organizasyonel yapılanması nedeniyle maddi ve maddi olmayan duran varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanmıĢtır. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle endüstriyel bölümlere ait bölüm varlıklarının net kayıtlı değerleri aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Bölümlere tahsis edilemeyen duran varlıklar 37.767.231 32.833.669 14.870.239 4.977.911 - 35.902.040 34.898.337 15.577.553 5.238.891 735.479 Toplam 90.449.050 92.352.300 c) Bölüm yükümlülükleri Bir bölümün esas faaliyetlerden kaynaklanan ve doğrudan söz konusu bölümle iliĢkilendirilebilen veya makul bir Ģekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen yükümlülükler, bölüm yükümlülükleri olarak tanımlanmaktadır. Tat Konserve’nin örgütsel yapısı ve iç finansal raporlama sistemi çerçevesinde ticari borçlar ve diğer borçlar endüstriyel bölümler bazında analiz edilmemektedir. Bu nedenle bölüm yükümlülükleri raporlanmasına gerek duyulmamıĢtır. 37 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) d) Amortisman gideri ve itfa payları ile yatırım harcamaları 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait endüstriyel bölüm varlıklarına iliĢkin amortisman ve itfa payları aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Bölümlere tahsis edilemeyen amortisman ve itfa payları 2.847.904 2.304.900 1.358.215 321.897 - 8.274.812 5.797.852 3.046.563 1.063.294 158.064 Toplam 6.832.916 18.340.585 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait endüstriyel bölüm varlıklarına iliĢkin yatırım harcamaları aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Bölümlere tahsis edilemeyen yatırım harcamaları 3.349.831 451.529 1.907.717 51.381 - 1.277.033 9.103.256 981.357 7.575 66.212 Toplam 5.760.458 11.435.433 NOT 34 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR Bilanço tarihinden sonra mali tabloları etkileyen önemli bir husus bulunmamaktadır. NOT 35 - DURDURULAN FAALĠYETLER Yoktur (2005: Yoktur). 38 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 36 - ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait net satıĢlar ve brüt esas faaliyet karı aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 Yurtiçi satıĢlar YurtdıĢı satıĢlar Eksi: satıĢ iadeleri ve indirimleri 462.674.687 34.706.077 (48.981.789) 361.956.100 39.619.286 (51.879.918) Toplam esas faaliyet gelirleri 448.398.975 349.695.468 (377.477.278) (310.195.445) 70.921.697 39.500.023 SatıĢların maliyeti (-) Brüt esas faaliyet karı NOT 37 - FAALĠYET GĠDERLERĠ 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait faaliyet giderleri aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri: Nakliye ve sigorta giderleri Diğer satıĢ giderleri Reklam giderleri Personel giderleri SatıĢ promosyon ve komisyon giderleri Diğer 13.187.161 14.231.141 5.143.395 2.916.069 1.078.225 730.559 14.368.542 13.096.717 6.474.582 2.548.769 1.015.436 502.720 Toplam 37.286.550 38.006.766 6.991.600 3.088.524 1.076.136 935.683 605.932 536.719 2.863.246 8.142.982 3.093.455 1.694.151 1.336.884 546.698 1.064.584 2.962.978 16.097.840 18.841.732 98.060 24.052 53.482.450 56.872.550 Genel yönetim giderleri: Personel giderleri Kıdem tazminatı gideri DanıĢmanlık ve hukuk giderleri Amortisman ve itfa payları Bilgi teknolojileri giderleri Vergi ve harç giderleri Diğer Toplam AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri Faaliyet giderleri toplamı 39 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 38 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden gelir/(gider) ile kar/(zararlar) aĢağıdaki gibidir: Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar: 2006 2005 ĠĢtirak karı Fason iĢçilik gelirleri Maddi duran varlık satıĢ karları Temettü gelirleri Diğer 461.767 246.750 51.363 1.069.129 235.750 19.193.407 217.124 1.402.028 Toplam 1.829.009 21.048.309 MüĢterek yönetime tabi ortaklıktan kaynaklanan zarar ÇalıĢılmayan dönem amortisman giderleri Maddi duran varlık satıĢ zararları Diğer (7.802.850) (1.605.098) (52.745) (1.222.469) (2.469.432) (811.622) - Toplam (9.460.693) (4.503.523) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar: NOT 39 - FĠNANSMAN GĠDERLERĠ 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aĢağıdaki gibidir: 2006 2005 Kredili satıĢlardaki vade farkı gelirleri Faiz gelirleri Kur farkı gelirleri/(giderleri), net Faiz giderleri ve kredili alıĢlardaki vade farkı giderleri 8.667.856 10.682 (5.299.347) (30.320.636) 5.410.245 338.071 1.358.330 (25.864.219) Finanman gelirleri/(giderleri), net (26.941.445) (18.757.573) NOT 40 - NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI Net parasal pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, özsermayenin ve gelir tablosunun düzeltme iĢlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya çıkan fark olarak hesaplanır. Ancak 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesine son verildiğinden 1 Ocak 2006 - 31 Aralık 2006 ara hesap dönemi için parasal pozisyon karı/zararı hesaplanmamıĢtır (1 Ocak - 31 Aralık 2005: Yoktur). 40 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 41 - VERGĠLER Vergi karĢılığı Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları ve iĢtiraklerini konsolide ettiği mali tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karĢılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm Ģirketler için ayrı ayrı hesaplanmıĢtır. Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değiĢmiĢtir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢtir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %10’u aĢması gerekmektedir. 2006 ve 2005 yılları için söz konusu Ģartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıĢtır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiĢebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez. 41 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 41 - VERGĠLER (Devamı) Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan ġirket’e iliĢkin olanları aĢağıda açıklanmıĢtır: Kurumların tam mükellefiyete tabi bir baĢka kurumun sermayesine iĢtirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aĢan sabit kıymet alımlarının %40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son verilmiĢtir. Ancak, söz konusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile; a) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teĢvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde baĢlanılmıĢ yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları, b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce baĢlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına iliĢkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıĢtır. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aĢağıda özetlenmiĢtir: 2006 2005 Cari yıl kurumlar vergisi Ertelenen vergi gideri/(geliri) 2.363.262 (4.285.825) Toplam vergi gideri/(geliri) 2.363.262 (4.285.825) 42 TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 31 ARALIK 2006 VE 2005 TARĠHĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.) NOT 42 - HĠSSE BAġINA KAYIP 31 Aralık 2006 tarihinde sona eren dönemde beheri 1 Yeni KuruĢ nominal değerden hesaplanan bin hisse baĢına 2,27 YTL dönem zararı isabet etmiĢtir (2005: 1,78 YTL). NOT 43 - NAKĠT AKIM TABLOSU Nakit akım tablosu mali tablolar ile birlikte gösterilmiĢtir. NOT 44 - MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR Yoktur. ..................................... 43 BAĞIMSIZ DENETÇĠ RAPORU Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin Yönetim Kurulu’na 1. Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, özsermaye değiĢim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiĢ bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2. ĠĢletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlıĢlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir Ģekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koĢulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüĢ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlıĢlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak Ģekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıĢtır. Bu risk değerlendirmesinde, iĢletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuĢtur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüĢ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koĢullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, iĢletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliĢkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca iĢletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüĢümüzün oluĢturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluĢturduğuna inanıyoruz. Görüş 4. GörüĢümüze göre, iliĢikteki finansal tablolar, Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. BaĢaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik A.ġ. a member of PricewaterhouseCoopers Mert Tüten, SMMM Sorumlu Ortak, BaĢdenetçi Ġstanbul, 16 Mart 2007
