beko elektronik a.ş.
advertisement
BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR................................................................................................................. 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI ...................................................................................................... 3 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI....................................................................... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI.......................................................................................... 5 31 MART TARİHLİ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR 6-49 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 6 7-10 11-18 19 19 20-22 22-23 23 24-27 28 28 28 29 29-30 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 DİPNOT 41 DİPNOT 42 DİPNOT 43 DİPNOT 44 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU...................................................... MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................................ UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI .............................. HAZIR DEĞERLER..................................................................................................................... MENKUL KIYMETLER.............................................................................................................. FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .............................................................................................. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI....................................................... İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR...................................................... DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ....................................................................................... CANLI VARLIKLAR................................................................................................................... STOKLAR .................................................................................................................................... DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ..... ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ............................................. DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER................................................................................................................... FİNANSAL VARLIKLAR ........................................................................................................... POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE .................................................................................................. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................... MADDİ VARLIKLAR ................................................................................................................. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR............................................................................................ . ALINAN AVANSLAR................................................................................................................. . EMEKLİLİK PLANLARI ............................................................................................................ BORÇ KARŞILIKLARI ............................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR................................ SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .............................................. SERMAYE YEDEKLERİ ............................................................................................................ KAR YEDEKLERİ ....................................................................................................................... GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI ............................................................................................... YABANCI PARA POZİSYONU.................................................................................................. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI........................................................................................ KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ ........................................................................................................ BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA......................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................... DURDURULAN FAALİYETLER ............................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ ................................................................................................... FAALİYET GİDERLERİ ............................................................................................................. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR....................................... FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ.................................................................................... NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .............................................................................. VERGİLER ................................................................................................................................... HİSSE BAŞINA KAZANÇ .......................................................................................................... NAKİT AKIM TABLOLARI ....................................................................................................... KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR ................................... 30-31 31-32 32 32 33-34 35 35 36 36 37 37 38-39 38-39 38-39 40-41 42 42-43 43 44 44 45 45 45 45-46 46 46 47 48 48 49 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 VARLIKLAR Dönen varlıklar Hazır değerler Menkul kıymetler (net) Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Canlı varlıklar (net) Stoklar (net) Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer dönen varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Toplam dönen varlıklar 40.272 119.907 312.540 1.362 324.379 7.587 21.604 213.413 402.198 1.986 374.936 26.319 806.047 1.040.456 35.885 17.317 2.752 254.000 26.135 34.857 560 36.144 146 7.982 2.786 259.321 26.746 38.332 654 371.506 372.111 1.177.553 1.412.567 Duran varlıklar Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Finansal varlıklar (net) Pozitif/negatif şerefiye (net) Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) Maddi varlıklar (net) Maddi olmayan varlıklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar 31 Mart 2007 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibariyle hazırlanan konsolide mali tablolar, 7 Mayıs 2007 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Şirket Müdürü Cemal Şeref Oğuzhan Öztürk ve Muhasebe Yöneticisi Hasan Özen tarafından imzalanmıştır. Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları 31 Mart 2007 6 6 8 10 7 9 21 366.472 229.129 20 11.893 172.717 21.909 - 391.481 169.957 26 17.828 262.506 93.232 - 13 23 14 15 470 71.646 469 82.322 874.256 1.017.821 113.191 63 35.897 2.092 1.349 17.892 213.750 63 36.144 2.131 1.367 18.011 170.484 271.466 1.044.740 1.289.287 24 - - 25 174.000 161.314 344 8.788 152.182 9.669 8.693 - 174.000 152.526 344 152.182 9.716 8.693 - 976 792 (212.962) 1.023 (127.870) (85.092) 132.813 123.280 1.177.553 1.412.567 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net) Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar (net) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 15 Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye Sermaye taahhüdü Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi Sermaye yedekleri Hisse senetleri ihraç primleri Hisse senedi iptal karları Yeniden değerleme fonu Finansal varlıklar değer artış fonu (net) Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kar yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Özel yedekler Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gayrimenkul satış kazançları Yabancı para çevirim farkları Net dönem karı / (zararı) Geçmiş yıllar zararları 25 26 27 28 Toplam özsermaye Toplam özsermaye ve yükümlülükler Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler 31 Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2 31 Aralık 2006 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Esas faaliyet gelirleri Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti (-) 36 Brüt esas faaliyet karı Faaliyet giderleri (-) 37 Net esas faaliyet karı/(zararı) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-) Finansman giderleri, net 38 38 39 Faaliyet karı Net parasal pozisyon karı 40 Vergi ve ana ortaklık dışı pay öncesi kar Ana ortaklık dışı kar 24 Vergi öncesi kar Vergiler 41 Net dönem karı Hisse başına kazanç (1 YTL) 42 342.543 (310.441) 452.844 (384.447) 32.102 68.397 (44.944) (59.787) (12.842) 8.610 48.161 (2.825) (27.887) 5.795 (4.797) (6.729) 4.607 2.879 - - 4.607 2.879 - - 4.607 2.879 (3.815) (2.329) 792 550 0,0046 0,0032 Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Finansal varlıklar değer artış fonu Yasal yedek Olağanüstü yedek Yabancı para çevirim farkları 174.000 344 152.182 23.580 - 8.693 80 (3.054) (82.038) - - - - - - 138 - (82.038) - 82.038 550 138 550 31 Mart 2006 itibariyle bakiye 174.000 344 152.182 23.580 - 8.693 218 (85.092) 550 274.475 1 Ocak 2007 itibariyle bakiye 174.000 344 152.182 - - 8.693 1.023 (85.092) (127.870) - - - 8.788 - - - (47) - (127.870) - 127.870 792 8.788 (47) 792 174.000 344 152.182 8.788 - 8.693 976 (212.962) 792 132.813 1 Ocak 2006 itibariyle bakiye Transferler Yabancı para çevirim farkları Net dönem karı Transferler Finansal varlıkların değer artışı (net) Yabancı para çevirim farkları Net dönem karı 31 Mart 2007 itibariyle bakiye Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4 Geçmiş yıllar zararları Net dönem karı/ (zararı) Toplam özsermaye 273.787 123.280 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları 31 Mart 2007 31 Mart 2006 4.607 2.879 (10.368) 8.578 (7.541) 29.936 - (1.590) 10.181 (8.876) 14.584 (282) (173) - (36) 859 İşletme faaliyetleri: Vergi öncesi kar İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Karşılıklardaki artış ve azalışlar 43 Amortisman ve itfa payları 18, 19, 20 Faiz ve vade farkı geliri 39 Faiz ve vade farkı gideri 39 İştiraklerden gelirler 38 Maddi ve maddi olmayan varlık satışlarından kaynaklanan karlar, net 38 Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan zararlar 38 Satılmaya hazır finansal varlıklar sermaye arttırımından kaynaklanan karlar 38 İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit İşletme varlık ve yükümlüklerindeki net değişim Ödenen kurumlar ve gelir vergileri 43 41 İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan varlık satın alımı Yabancı para çevirim farkları (net) 18,19,20 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (750) - 24.289 17.719 80.811 (69) (42.186) (23) 80.742 (42.209) 279 98 (2.962) 112 (3.773) (424) (2.571) (4.099) Finansman faaliyetleri: Alınan faizler ve vade farkları Ödenen faizler ve vade farkları Banka kredilerindeki artış, net 11.734 (29.269) (66.257) 7.365 (14.790) 30.949 Finansman faaliyetlerinde sağlanan / ( kullanılan) net nakit (83.792) 23.524 Faaliyetlerde sağlanan / (kullanılan) net nakit 18.668 (5.065) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 21.604 26.329 31 Mart itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 40.272 21.264 Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Beko Elektronik A.Ş. (“Şirket” veya “Beko”) 1966 yılında televizyon, video, masaüstü bilgisayar, yazar kasa ve çeşitli elektronik ev aletlerinin imalatı ve satışı için kurulmuştur. Şirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Koç Grubu Şirketleri’nin bir üyesidir. Şirket, Beylikdüzü Mevkii, 34901 Büyükçekmece, İstanbul, Türkiye adresinde kayıtlıdır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1992 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 31 Mart 2007 itibariyle, Şirket’in İMKB’na kayıtlı %19,79 oranında hissesi mevcuttur. 31 Mart 2007 itibariyle, Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir (Dipnot 25): % Arçelik A.Ş. Diğer Halka açık kısım 72,46 7,75 19,79 100,00 Şirket, 7 Mayıs 2004 tarihinde İngiltere’de Kurulu bir şirket olan Alba Plc ile 50% / 50% ortaklık yapmak suretiyle, Grundig Multimedia B.V. şirketine iştirak etmiştir. Şirket’in müşterek yönetime tabi ortaklıkları (“Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar”), bağlı ortaklıkları (“Bağlı Ortaklıklar”) (topluca ”Grup” olarak adlandırılacaktır) Dipnot 2’de açıklanmıştır. Grup’un bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 3.587’dir. (31 Aralık 2006: 3.904). 6 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket’in ara dönem konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI–25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. Ara dönem konsolide mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esası baz alınarak YTL olarak hazırlanmıştır. 2.2 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Mali Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar’ın ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın mali tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderleri ortalama döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları öz sermaye içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. 2.3 Konsolidasyon Esasları a) Konsolide mali tablolar ana ortaklık, Beko Elektronik A.Ş. ile Bağlı Ortaklıklar, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın aşağıdaki (b)’den (f)’ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin mali tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına SPK Muhasebe Standartları’na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. 7 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Bağlı Ortaklıklar, Beko’nun ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklar’ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Beko’nun sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar’daki Beko’nun doğrudan ve dolaylı oy hakları ve etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Fusion Digital Technology Ltd. (“Fusion Digital”) 100 Bekodutch B.V. (“Bekodutch”) 100 Beko Electronic Limited Liability Company (“Beko Electronic LLC”) 100 100 100 100 Şirket, 29 Aralık 2005 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında Fusion Digital’in tasfiye edilmesine karar vermiştir. Bu nedenle, 31 Mart 2007 tarihi itibariyle Fusion Digital’in tasfiye amaçlı hazırlanan mali tabloları konsolide edilmiştir. Bekodutch bir yatırım şirketi olarak 1 Aralık 2005 tarihinde Hollanda’da kurulmuştur. Beko Electronic LLC her çeşit tüketici elektroniği imalatını, alım ve satımını yapmak üzere 9 Mart 2006 tarihinde Rusya Federasyonu’nda kurulmuştur. Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen bağlı ortaklıklar maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan bağlı ortaklıklar Dipnot 16’da ayrıca sunulmuştur. 8 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) c) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, Beko Elektronik’in bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulmuştur. Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar oransal konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. Oransal konsolidasyon yönteminde, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’a ait mali tablolarda yer alan varlık, yükümlülük, özsermaye, gelir ve giderler Grup’un sahip olduğu toplam oy hakları ile konsolidasyon işlemine tabi tutulmaktadır. Aşağıda 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’taki Beko’nun doğrudan ve dolaylı oy hakları aşağıda gösterilmiştir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Grundig Multimedia B.V. 50 50 Hollanda’da kayıtlı olan Grundig Multimedia B.V. şirketi, elektronik ev aletlerinin Ar-Ge, satış ve satış sonrası servis faaliyetlerini yürütmektedir. Grundig Multimedia B.V. şirketinin mali tablosunda konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekildedir: Bağlı ortaklık Ülke Grundig Benelux B.V. Grundig Australia Pty. Limited Grundig Danmark A/S Grundig Espana S.A. Grundig Magyarország Kft. Grundig Intermedia GmbH (*) Grundig Italiana SpA Grundig (Schweiz) AG Grundig Norge AS Grundig OY Grundig Portuguesa, Lda Grundig Polska Sp. z o.o. ISG Intermedia Service GmbH (*) Grundig Svenska AB Grundig Intermedia Ges.m.b.H Grundig S.A.S. Hollanda Avusturalya Danimarka İspanya Macaristan Almanya İtalya İsviçre Norveç Finlandiya Portekiz Polonya Almanya İsveç Avusturya Fransa (*) ISG Intermedia Service GmbH 2006 yılı içerisinde Grundig Intermedia GmbH ile birleştirilmiştir. Grundig Multimedia B.V.’nin %100’üne sahip olduğu bağlı ortaklıkları satış ve pazarlama şirketleridir. Beko’nun sözkonusu bağlı ortaklıklara ilişkin etkin ortaklık oranı %50’dir. 9 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) d) Grup’un toplam oy haklarının %20’nin altında, %20’ye eşit veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıkları, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 16). e) Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ın faaliyet sonuçları, operasyon üzerindeki kontrolün Grup’a transfer edildiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır. f) Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup’un, Ram Dış Ticaret kanalıyla Bağlı Ortaklıklar’ı ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ına gerçekleştirmiş olduğu satışları ve bu satışlara ilişkin alışları grup içi işlemler olarak değerlendirilmesi sebebiyle, bu işlemler konsolide mali tablolarda karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Cari dönem konsolide mali tabloları ile uygunluk sağlaması amacıyla Mart 2006 tarihi itibariyle gerçekleştirilmiş ilgili işlemler benzer şekilde netleştirilerek sunulmuş ve sözkonusu netleştirme işlemleri neticesinde Grup’un 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait konsolide yurtdışı satış gelirleri ve ilgili satışların maliyeti 29.962 YTL tutarında azalmıştır. Cari dönem konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 2.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 10 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 3.1 İlişkili taraflar Konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Koç Holding grup şirketleri, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir (Dipnot 9). 3.2 Ticari alacaklar Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Dipnot 7). Grup tahsil imkanın kalmadığına dair objektif bir delil olduğu taktirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna gelir olarak kaydedilir (Dipnot 7). 3.3 Ertelenmiş finansman gelir/gideri Ertelenmiş finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve finansman gelir ve giderler kalemi altında gösterilir (Dipnot 39). 3.4 Finansal varlıklar Grup UMS 39, “Finansal Araçlar”a uygun olarak finansal varlıklarını “satılmaya hazır finansal varlıklar” kategorisinde sınıflandırmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlardır. Bu finansal varlıklar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Grup yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir (Dipnot 16). Tüm finansal varlıklar, ilk olarak varlığın makul değeri olan ve finansal varlıkla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra “satılmaya hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleştirilir. 11 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Grup her bilanço tarihinde bir ya da bir grup finansal varlığında değer düşüklüğü olduğuna dair objektif bir kanıtın olup olmadığını değerlendirir. Finansal araçların satılmaya hazır olarak sınıflandırılması durumunda, makul değerin elde etme maliyetinin altına önemli derecede düşmesi veya makul değerin uzun süreli bir düşüş eğiliminde bulunması, menkul kıymetlerin değer düşüklüğüne maruz kalıp kalmadığını değerlendirmede dikkate alınır. Eğer satılmaya hazır finansal varlıklar için bu tür bir kanıt mevcutsa, kümüle net zarar - elde etme maliyeti (anapara geri ödemeleri ve itfa sonrası net değer) ile cari makul değer (hisse senetleri için) arasındaki farktan bu finansal varlığa ilişkin daha önce kar veya zarar olarak mali tablolara alınan değer düşüklüğü zararlarının düşülmesi suretiyle bulunur, dolayısıyla özsermayeden çıkartılır ve dönemin gelir tablosuna yansıtılır. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan bir finansal araca ilişkin kar veya zarar içerisinde mali tablolara alınan değer düşüklüğü zararları gelir tablosu yoluyla iptal edilemez. Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, satılmaya hazır finansal varlığın kayıtlı değeri, elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. 3.5 Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 12). 3.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır (Dipnot 18). Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. 12 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.7 Maddi varlıklar ve ilgili amortismanlar Maddi varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir (Dipnot 19). Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Şirket 1 Ocak 2006 tarihi itibariyle maddi varlıklarının faydalı ömürlerini gözden geçirmiş ve faydalı ömürleri aşağıda belirtildiği şekilde yeniden belirlenmiştir (Dipnot 2.5). Yeni faydalı ömür Eski faydalı ömür 25 yıl 30 - 50 yıl 11 - 25 yıl 4 - 7 yıl 4 - 7 yıl 25 yıl 25 yıl 6 - 10 yıl 4 yıl 4 yıl Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Kalıplar Maddi varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını artırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklar değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 3.8 Maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa payları Maddi olmayan varlıklar Grundig markası ile edinilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan varlıklar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra Grundig markası dışındaki maddi olmayan varlıklar için 5 -15 yıl arası bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilirler. Grundig markası sınırsız ömrü olması sebebiyle itfa edilmemektedir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (Dipnot 20). 13 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.9 Finansal kiralamalar Finansal Kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki makul değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Operasyonel Kiralama Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. 3.10 Finansal borçlar Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide mali tablolarda takip edilirler. Alınan kredi tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosunda kredi süresince muhasebeleştirilir (Dipnot 6). 3.11 Türev finansal araçlar Grup’un türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden UMS 39 “Finansal Araçlar” standardına ait gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide mali tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Alım satım amaçlı türev finansal araçları, konsolide mali tablolara ilk olarak maliyet değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların makul değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar gelir veya gider olarak konsolide gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri piyasa fiyatları veya iskonto edilmiş nakit akımları ile değerlenmektedir. Makul değeri pozitif olan türev ürünleri konsolide bilançolarda varlıklarda, negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleştirilmektedir. 3.12 Ertelenen vergi Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. 14 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Başlıca geçici farklar, maddi duran varlık kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farktan, hali hazırda vergiden düşürülemeyen/vergiye tabi kazanılmamış kredi finansman gelirleri ve giderleri karşılıklarından, ihracat giderleri karşılığından, garanti gider karşılığından, stok değer düşüklüğü karşılığından, şüpheli alacaklara ayrılan karşılıklardan ve kullanılabilecek vergi indirimlerinden doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (Dipnot 14). Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 3.13 Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin toplam karşılığının bugünkü tahmini değerini ifade eder (Dipnot 23). 3.14 Dövizli işlemler Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevirimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır (Dipnot 39). 3.15 Gelirlerin kaydedilmesi Gelirler, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, izleyen dönemlerde yapılacak tahsilatların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir. 3.16 Bakım ve onarım giderleri, araştırma geliştirme giderleri, borçlanma giderleri Bakım ve onarım giderleri, araştırma geliştirme giderleri, borçlanma giderleri tahakkuk esasına göre konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. 3.17 Temettü Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide mali tablolara yansıtılır (Dipnot 9 ve 38). 15 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.18 Garanti giderleri Garanti giderleri, şirketlerin üretim ve satışını gerçekleştirdikleri mallar için yaptıkları tamirbakım masrafları, yetkili servislerin garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptıkları işçilik ve malzeme giderleri, şirketlerce üstlenilen ilk bakım giderleri ile hasılatı cari yıla gelir olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüş ve tamir seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu kaydedilir (Dipnot 15). 3.19 Hisse senetleri ihraç primleri Hisse senetleri ihraç primleri Şirket’in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da iştirak hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket’in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile makul değerleri arasındaki farkı temsil eder. 3.20 Karşılıklar Karşılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. 3.21 Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31). 3.22 Hisse başına kazanç Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, konsolide net kar’ın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir (Dipnot 42). Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Sene içinde dağıtılan bedelsiz hisse yoktur. 16 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.23 Yönetim tahminleri Konsolide mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 3.24 Nakit akım raporlaması Konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul kıymetleri içermektedir (Dipnot 4). 3.25 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Faiz oranı riski Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülükleri dengelenerek yönetilmektedir. Fonlama riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Bu riskler, kredi değerlendirmeleri ve ilgili müşterinin toplam riskinin sınırlandırılması ile kontrol edilir. Ticari alacakların önemli bir kısmı ilişkili şirketlerdendir. Grup’un, ihracat satışlarından kaynaklanan yurtdışı alacakları için Eximbank sigortası, faktoring limit garantisi ve akreditifli satış gibi teminatlar alması kredi riskinin yönetiminde kullanılan diğer yöntemlerdir. Şirket ihtiyaç duyması halinde faktoring uygulamalarında, alacağın maliyeti karşılığında erken tahsili işlemlerini de gerçekleştirmektedir. Bu durum gayrikabili rücu şeklindeki risk yönetimi uygulamasına paralel bir uygulamadır. 17 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Döviz kuru riski Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonu sürekli analiz edilerek, gerektiğinde de kur riski yönetiminin bir aracı olarak forward gibi vadeli işlem sözleşmeleri kullanılarak, riskten korunma sağlanmaktadır. Finansal enstrümanların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal enstrümanların tahmini makul değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, makul değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Parasal varlıklar Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların makul değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir. Parasal borçlar Banka kredileri ve diğer parasal borçların makul değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli krediler bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasına çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır. Ticari borçlar makul değerleri üzerinden gösterilmiştir. Kıdem tazminatı yükümlülükleri ise indirgenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. 18 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER Kasa Banka - vadesiz mevduat - vadeli mevduat Diğer hazır değerler 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 268 33 14.274 25.595 135 17.564 1.470 2.537 40.272 21.604 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle hazır değerlerin vade analizi aşağıdaki gibidir: Vadesiz ve 30 güne kadar 30 - 90 gün arası 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 39.451 20.778 821 826 40.272 21.604 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların faiz oranları aşağıdaki gibidir: Yabancı para vadeli mevduatlar 31 Mart 2007 % 31 Aralık 2006 % 1-5,25% 1-5 DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER Grup’un bilanço tarihi itibariyle kısa vadeli menkul kıymetleri yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 19 BEKO ELEKTRONİK A. Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR a) Kısa vadeli finansal borçlar: 31 Mart 2007 Banka kredileri USD EUR YTL 31 Aralık 2006 Efektif faiz oranı (%) Orijinal döviz tutarı YTL Efektif faiz oranı (%) Orijinal döviz tutarı YTL Libor+0,55-1,50 Libor+0,75-Euribor+1,6 14,00-18,75 31.241.711 5.500.000 - 43.116 10.111 313.245 Libor+0,55 - 1,00 Euribor+ 1,15 14,00 - 20,40 56.219.235 15.355.434 - 79.022 28.431 284.028 366.472 20 391.481 BEKO ELEKTRONİK A. Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) b) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları: 31 Mart 2007 Banka kredileri USD EUR EUR (IFC kredisi) YTL Efektif faiz oranı (%) Orijinal döviz tutarı Libor+1,35 Euribor+ 0,75 - 3,00 Euribor+ 2,95 - 3,20 Trlibor+0,5-1,0 5.613.230 51.302.959 11.976.449 - Toplam kısa vadeli finansal borçlar c) 31 Aralık 2006 YTL Efektif faiz oranı (%) Orijinal döviz tutarı YTL 7.747 94.310 22.016 105.056 Libor + 3,00 - 3,50 Euribor+ 0,75 - 3,00 Euribor+ 2,95 - 3,20 20,73 5.118.799 53.053.090 11.527.890 - 7.195 98.228 21.344 43.190 229.129 169.957 595.601 561.438 Uzun vadeli finansal borçlar: 31 Mart 2007 Banka kredileri USD EUR EUR (IFC kredisi) YTL 31 Aralık 2006 Efektif faiz oranı (%) Orijinal döviz tutarı YTL Efektif faiz oranı (%) Orijinal döviz tutarı YTL Libor+1,25 Euribor+ 0,75 - 2,20 Euribor+ 3,20 37.000.000 17.575.538 16.220.600 - 51.064 32.309 29.818 - Libor + 1,25 - 3,75 Euribor+ 0,75 - 2,20 Euribor+ 3,20 20,52 - 21,16 58.666.668 17.575.538 16.220.600 - 82.462 32.541 30.032 68.715 113.191 21 213.750 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Şirket’in International Finance Corporation (“IFC”)’den 28.197.049 EUR tutarında kredisi bulunmakta olup bu krediler, işletme sermayesi ve yatırım amaçlı kullanılmaktadır. Şirket’in, HSBC ve Citibank’tan toplam 8.773.029 EUR tutarında kredisi bulunmakta olup, bu krediler, Grundig AG adlı şirketin marka, patent, Ar-Ge faaliyetleri ve satış sonrası servis teşkilatının satın alınması için kullanılmıştır. Uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 95.617 16.322 1.252 - 182.050 23.913 5.612 2.175 113.191 213.750 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 168.348 6.390 2.721 254.646 8.539 8.132 177.459 271.317 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (57.552) (57.904) Ticari alacaklar, net 119.907 213.413 2008 2009 2010 2011 DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alınan senetler Alınan çekler 31 Mart tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 1 Ocak itibariyle Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Dipnot 38) Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 38) Yabancı para çevirim farkları 57.904 1.003 (1.332) (23) 22.847 799 (168) 32 Dönem sonu itibariyle 57.552 23.510 22 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 47.282 126.383 108.714 153.928 173.665 262.642 Kısa vadeli ticari borçlar: Ticari borçlar-iç piyasa Ticari borçlar-ithalat Ertelenmiş finansman gideri (-) (948) (136) 172.717 262.506 35.897 36.144 35.897 36.144 Uzun vadeli ticari borçlar: Müteşebbis ortağa borçlar (Dipnot 9) DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI a) Finansal kiralama alacakları 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Grup’un finansal kiralama alacakları yoktur. b) Finansal kiralama borçları Kısa vadeli finansal kiralama borçları Uzun vadeli finansal kiralama borçları 23 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 20 63 26 63 83 89 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda verilmiştir: i) İlişkili tarafların bakiyeleri a) İlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar Arçelik A.Ş. (“Arçelik”) Grundig Multimedia B.V. Beko France S.A. Beko PLC Ram Dış Ticaret A.Ş. (“Ram Dış Ticaret”) Beko Electronics Espana SL. (“Beko Espana”) S.C. Arctic S.A. Diğer Ertelenmiş finansman geliri (-) b) 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 260.751 22.886 7.855 6.574 6.412 3.853 2.616 5.806 261.238 2.021 14.555 27.201 68.820 27.169 6.119 3.481 316.753 410.604 (4.213) (8.406) 312.540 402.198 35.885 36.144 35.885 36.144 İlişkili taraflardan uzun vadeli alacaklar Ram Dış Ticaret (*) (*) 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Beko Elektronik A.Ş.’nin Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ı Grundig Multimedia B.V.’nin Beko ve müteşebbis ortağı Alba Plc şirketlerine olan ticari borçlarının vadelerini yeniden düzenlemiştir. Bu çerçevede Beko’nun Grundig Multimedia’ya olan satışlarını Ram Dış Ticaret üzerinden gerçekleştirmesi nedeniyle uzun vadeli ticari alacaklar 31 Mart 2007 tarihli konsolide mali tablolarda “ilişkili taraflardan uzun vadeli alacaklar”, Alba Plc ile ilgili bakiye ise “uzun vadeli ticari borçlar” (Dipnot 7) olarak sınıflandırılmıştır. c) İlişkili taraflara borçlar Ram Pacific Beko Deutschland GmbH (“Beko Deutschland”) Beko PLC Diğer Personele borçlar 24 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 12.471 1.144 4.145 79.620 1.035 3.764 4.533 17.760 88.952 4.149 4.280 21.909 93.232 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) d) Mevduatlar 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 22.792 97 998 22.889 998 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 90.515 1.852 90.515 1.852 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. - vadeli mevduat - vadesiz mevduat e) Banka Kredileri Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. f) Türev finansal araçlar 31 Mart 2007 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Kontrat tutarı Rayiç Değerler Varlıklar/(Yükümlülükler) - - - - Kontrat tutarı Rayiç Değerler Varlıklar/(Yükümlülükler) 31 Aralık 2006 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ii) İlişkili taraflarla yapılan işlemler a) İlişkili taraflara yapılan mal ve hizmet satışları Arçelik Grundig Multimedia B.V. Beko France S.A. Beko PLC Arcelitalia SRL Beko Espana S.C. Arctic S.A. Beko Deutschland Ram Dış Ticaret Diğer 25 35.623 - (952) 35.623 - (952) 31 Mart 2007 31 Mart 2006 169.732 26.855 8.406 6.869 3.177 2.846 2.613 2.140 1.446 136.343 13.225 9.615 1.943 449 2.464 8.116 71.286 529 224.084 243.970 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) İlişkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alımları Ram Pacific Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Zer A.Ş.(*) Setur Servis Turistlik A.Ş. Kofisa Trading (**) İzocam Ticaret ve San. A.Ş. (**) Diğer (*) 31 Mart 2007 31 Mart 2006 10.215 3.584 2.915 1.027 1.361 73.598 1.920 1.442 39.055 2.235 2.805 19.102 121.055 Beko Ticaret A.Ş.’nin unvanı, 16 Mart 2007 tarihi itibariyle Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (Zer A.Ş.) olarak değiştirilmiştir. (**) Koç Grubu’nun ilgili şirketlerdeki kontrolü 2006 yılında gerçekleşen hisse devirleri sonrasında ortadan kalkmış, dolayısıyla işlem tarihi sonrasında ilgili şirketler ilişkili taraf olarak değerlendirilmemiştir. c) İlişkili taraflardan finansman gelirleri/(giderleri) Arçelik-ertelenmiş finansman geliri Ram Dış Ticaret-kur farkı geliri Yapı Kredi Bankası A.Ş.-Kredi faiz gideri Diğer d) 7.873 242 (23) (527) 3.169 7.565 24.000 20.000 532 218 - 44.750 - Diğer işlemler Arçelik (“Beko Elektronik” ticaret ünvanı değişikliği geliri) (*) Arçelik (ICT birimi ve Keysmart markası satış geliri)(**) Koç Tüketici Finansmanı (Bedelsiz sermaye arttırımı) Koç Tüketici Finansmanı (Temettü geliri) (*) 4.234 1.009 (1.993) (81) “Beko Elektronik A.Ş.“ şirket ünvanının değiştirilmesiyle ilgili dönem içerisinde Arçelik A.Ş.’den elde edilen gelirdir. (**) Şirket’in sahip olduğu Keysmart markası, Keysmart bayi teşkilatı ile bilgisayar üretim kısmı hariç olmak üzere bilişim ve iletişim teknolojileri ticareti iş biriminin Arçelik A.Ş.’ye satışı 29 Ocak 2007 tarihinde gerçekleşmiştir. 26 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) iii) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ daki paylar Konsolidasyon düzeltmeleri öncesi, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ın varlık, yükümlülük ve net karının Dipnot 2.b’de açıklandığı üzere oransal konsolidasyon yöntemi ile ara dönem konsolide mali tablolara dahil edilen bakiyeleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Dönen varlıklar Duran varlıklar 111.594 25.981 179.519 26.522 Toplam aktifler 137.575 206.041 Kısa vadeli borçlar Uzun vadeli borçlar Özsermaye 94.204 77.959 (34.588) 150.354 78.088 (22.401) Toplam borçlar ve özsermaye 137.575 206.041 Bilanço Gelir tablosu 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Satış gelirleri, net Satışların maliyeti (-) Faaliyet giderleri (-) 60.104 (52.735) (19.773) 76.189 (64.240) (16.578) Net esas faaliyet zararı (12.404) (4.629) 1.151 (857) 1.444 (1.326) (12.110) (4.511) (61) (370) (12.171) (4.881) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar, net Finansman giderleri, net Vergi öncesi zarar Vergiler Net dönem zararı 27 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 482 880 44 1.942 1.362 1.986 - 146 11.893 17.828 Diğer Kısa Vadeli Alacaklar Personel Avansları Diğer Diğer Uzun Vadeli Alacaklar Diğer alacaklar Diğer Kısa Vadeli Finansal Yükümlükler Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler DİPNOT 11 - CANLI VARLIKLAR Grup’un esas faaliyet konusu içerisinde canlı varlıklar yer almamaktadır. DİPNOT 12 - STOKLAR İlk madde ve malzeme Yarı mamul Mamul Ticari mal Verilen sipariş avansları Yoldaki mallar Değer düşüklüğü karşılığı (-) 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 125.519 9.067 84.784 36.245 1.439 92.486 159.413 9.151 70.353 49.549 1.258 119.408 349.540 409.132 (25.161) (34.196) 324.379 374.936 Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir: İlk madde ve malzeme Mamul Ticari mal 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 9.198 8.949 7.014 17.049 10.557 6.590 25.161 34.196 Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibariyle Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Dipnot 38) Envanterin satışından ve kullanımından dolayı gerçekleşen tutar Yabancı para çevrim farkları Dönem sonu 28 31 Mart 2007 31 Mart 2006 34.196 1.274 28.288 2.868 (10.261) (48) (6.399) 133 25.161 24.890 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Grup’un devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri yoktur. DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Ertelenen vergi varlığı Ertelenen vergi yükümlülüğü 34.857 (1.349) 38.332 (1.367) Ertelenen vergi varlığı, net 33.508 36.965 Şirket, ertelenen kurumlar vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK tarafından yayımlanmış genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oranlar Dipnot 41’de sunulmuştur. 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Grup ile ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam geçici farklar 31 Mart 31 Aralık 2007 2006 Ertelenen vergi varlıkları: Alacak ve borçların ertelenmiş finansman gelirleri / giderleri- net Kıdem tazminatı karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Garanti gider karşılığı Şüpheli alacaklar karşılığı İhracat giderleri karşılığı Satılmaya hazır finansal varlık değer artışı Kullanılabilecek vergi indirimleri Diğer Ertelenen vergi varlıkları 31 Mart 31 Aralık 2007 2006 (4.136) (2.092) (18.147) (30.678) (42.090) (7.047) (8.270) (2.131) (27.610) (38.892) (43.255) (5.439) 827 418 3.629 6.136 8.418 1.409 1.654 426 5.522 7.778 8.651 1.088 (4.054) (162.061) (10.175) (165.311) (8.528) 203 33.464 2.035 33.097 1.756 56.539 59.972 29 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Toplam geçici farklar 31 Mart 31 Aralık 2007 2006 Ertelenen vergi yükümlülükleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Diğer 105.776 8.160 Ertelenen vergi yükümlülükleri 31 Mart 31 Aralık 2007 2006 105.296 8.478 (21.347) (1.684) (21.252) (1.755) (23.031) (23.007) 33.508 36.965 Ertelenen vergi varlığı, net Ertelenen vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 1 Ocak itibariyle Cari dönem ertelenmiş vergi gideri (Dipnot 41) Satılmaya hazır finansal varlık değer artış fonundan netleşen tutar Yabancı para çevirim farkları 36.965 (3.746) 10.530 (2.079) 203 86 (20) Dönem sonu 33.508 DİPNOT 15 - DİĞER DÖNEN/DURAN YÜKÜMLÜLÜKLER VARLIKLAR VE KISA 8.431 / UZUN VADELİ 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 3.962 3.506 119 1.471 24.741 107 7.587 26.319 548 12 643 11 560 654 Diğer dönen varlıklar Gelecek aylara ait giderler Katma değer vergisi (“KDV”) alacakları Diğer Diğer duran varlıklar: Verilen depozito ve teminatlar Gelecek yıllara ait giderler 30 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 28.619 24.807 7.051 3.453 2.985 4.731 35.624 26.424 4.875 7.173 1.749 6.477 71.646 82.322 16.702 204 986 16.780 243 988 17.892 18.011 Diğer kısa vadeli yükümlülükler Garanti gider karşılıkları İhracat giderleri karşılığı Lisans bedeli gideri tahakkuku Fatura karşılıkları Türev finansal araçlar Diğer gider tahakkukları Diğer uzun vadeli yükümlülükler Garanti gider karşılıkları Ertelenmiş gelir Diğer DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR 31 Mart 2007 Satılmaya hazır finansal varlıklar 31 Aralık 2006 17.317 7.982 17.317 7.982 Satılmaya hazır finansal varlıklar: 31 Mart 2007 % YTL Koç Tüketici Finansmanı ve Kart Hizmetleri A.Ş. (“Koç Finans”) Ultra Kablolu Nacionalis- Importaçao, Exportaçao e Serviços, Lda (*) Grundig Intermedia Trgovina, d.o.o., Ljubljana (*) Gesellschaft für Unterhaltungs- und Kommunikationselektronik (GFU) GmbH (*) 31 Aralık 2006 % YTL 7,50 7,50 15.391 1.901 7,50 7,50 6.056 1.901 15,00 14 15,00 14 50,00 6 50,00 6 3,57 5 3,57 5 17.317 7.982 (*)Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %20’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen finansal varlıklar maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. 31 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı) 31 Mart tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 Dönem Başı Temettü karşılığı sermaye arttırımı Olağanüstü yedekler karşılığı sermaye arttırımı Finansal varlık makul değer artışı Dönem Sonu 31 Mart 2006 7.982 218 532 8.585 54.249 - 17.317 54.249 31 Mart 2007 tarihi itibariyle satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinden 3.492 YTL (31 Aralık 2006: 16.137 YTL) tutarında, ilgili finansal varlıklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 31 Mart 2007 tarihi itibariyle Şirket’in Koç Tüketici Finansmanı ve Kart Hizmetleri A.Ş.’deki iştirakini makul değerleri üzerinden değerlemesi sonucu oluşan 8.788 YTL tutarındaki gerçekleşmemiş gelir, özkaynaklar içinde finansal varlık değer artış fonu altında muhasebeleştirilmiştir. DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Grup’un bilançosunda pozitif / negatif şerefiye yoktur. DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak 2007 Maliyet Birikmiş amortisman 4.052 (1.266) İlaveler (13) Yabancı para çevirim Çıkışlar etkileri - (31) 10 2.786 1 Ocak 2006 Maliyet Birikmiş amortisman 3.460 (1.042) 31 Mart 2007 4.021 (1.269) 2.752 İlaveler (12) 2.418 Yabancı para çevirim Çıkışlar etkileri - 73 (21) 31 Mart 2006 3.533 (1.075) 2.458 Grup’un Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ı Grundig Multimedia’nın sahip olduğu 2.752 YTL (31 Mart 2006: 2.458 YTL) tutarındaki yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira sözleşmeleri kapsamında kiraya verilen gayrimenkullerdir. 32 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR 1 Ocak 2007 Yabancı para çevirim İlaveler Çıkışlar Transferler farkları 31 Mart 2007 Maliyet Arsa, yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları, döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel maliyetler 14.422 115.026 465.409 30 41 1.442 (355) 2 293 (3) (8) (66) 14.449 115.061 466.723 44.317 535 1.180 210 1.141 - (233) (6) - 272 (568) - (16) 1 - 44.550 1.103 1.180 640.889 2.864 (594) (1) (92) 643.066 4.530 29.433 312.964 128 837 6.033 (264) - (1) (5) 4.658 30.269 318.728 33.896 745 590 413 (228) - - (5) - 34.253 1.158 381.568 8.001 (492) - (11) 389.066 Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları, döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 259.321 254.000 31 Mart 2007 tarihinde maddi varlıklar üzerinde 93.182 YTL ipotek bulunmaktadır (31 Mart 2006: 82.173 YTL). 33 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 2006 Yabancı para çevirim İlaveler Çıkışlar Transferler farkları 31 Mart 2006 Maliyet Arsa, yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları, döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Verilen avanslar Özel maliyetler 14.249 111.510 429.886 93 - - 6 14.255 165 23 11 111.626 430.446 384 - 39.503 2.644 279 1.180 403 2.654 153 - (225) - (104) (61) - 27 1 - 39.708 5.195 371 599.251 3.687 (225) - 68 602.781 4.023 26.149 291.551 126 - - - - - 3 3 4.149 27.164 299.461 1.012 7.907 32.720 517 616 58 (163) - - 12 - 33.185 354.960 9.719 (163) - 18 364.534 1.180 Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları, döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 244.291 575 238.247 34 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR Yabancı para çevirim Çıkışlar Transferler farkları 1 Ocak 2007 İlaveler 31 Mart 2007 20.418 20.449 98 (52) 1 (145) 1 20.273 20.497 40.867 98 (52) 1 (144) 40.770 14.121 564 (48) - (2) 14.635 14.121 564 (48) - (2) 14.635 Maliyet Marka Diğer Birikmiş itfa payları Diğer Net kayıtlı değer 26.746 26.135 Yabancı para çevirim Çıkışlar Transferler farkları 1 Ocak 2006 İlaveler 31 Mart 2006 17.507 18.099 86 - - 370 9 17.877 35.606 86 - - 379 36.071 12.127 450 - - 1 12.578 12.127 450 - - 1 12.578 Maliyet Marka Diğer 18.194 Birikmiş itfa payları Diğer Net kayıtlı değer 23.479 23.493 DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR Grup’un bilançosunda alınan avanslar bulunmamaktadır. 35 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Grup’un bilançosunda emeklilik planlarını kapsayan herhangi bir yükümlülüğü bulunmamaktadır. DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI a) 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 470 469 2.092 2.131 Kısa vadeli borç karşılıkları Vergi ve yasal karşılıklar (Dipnot 41) b) Uzun vadeli borç karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. T.C. Kanunlarına göre Şirket, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle ilgili yasa değiştiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2007 tarihi itibariyle, 1,96069 YTL (31 Aralık 2006: 1,85744 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Söz konusu karşılık, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 5,71 80,00 5,71 80,00 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 1,96069 YTL tavan tutarı (1 Ocak 2006: 1,77062 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir. 31 Mart 2007 31 Mart 2006 1 Ocak itibariyle Dönem içerisindeki artış Dönem içerisindeki ödemeler (-) Yabancı para çevrim farkları 2.131 508 (547) - 4.098 388 (287) 8 Dönem sonu 2.092 4.207 36 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR Dönem içerisindeki ana ortaklık dışı paylardaki değişimler aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 1 Ocak itibariyle - (769) Etkin ortaklık oranı değişikliğinin etkisi - 769 Dönem sonu - - DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket SPK’ya kote şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir. 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 400.000 174.000 400.000 174.000 Kayıtlı sermaye limiti Onaylanmış ve ödenmiş sermaye Şirket’in 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Hissedarlar Arçelik A.Ş. Diğer Halka açık kısım Ödenmiş sermaye toplamı 31 Mart 2007 Pay % Tutar 31 Aralık 2006 Pay % Tutar 72,46 7,75 19,79 126.080 13.490 34.430 72,46 7,75 19,79 126.080 13.490 34.430 100,00 174.000 100,00 174.000 Sermaye düzeltmesi (*) 152.182 152.182 Toplam ödenmiş sermaye 326.182 326.182 (*) Sermaye düzeltmesi, 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde, nakit sermaye artırımlarının endekslenmesinin etkisini temsil etmektedir. Beheri 1 YTL olan 174.000.000 (31 Aralık 2006: 174.000.000) adet hisse bulunmaktadır. Farklı hisse grupları ve hissedarlara verilen herhangi bir imtiyaz yoktur. 37 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26-27-28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YIL KAR/ ZARARLARI Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan mali tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan yıllık faaliyetlerden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Net dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate alınmaz. Seri:XI, No:21 ve Seri:XI, No:25 sayılı tebliğler kapsamında konsolidasyona dahil bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerin genel kurullarında kar dağıtım kararı alınmış olması durumunda, söz konusu işletmelerin anılan düzenlemelere göre düzenlenmiş mali tabloları çerçevesinde ana ortaklığın konsolide mali tablosuna intikal eden kar üst sınır olmak üzere, genel kurullarda alınan kar dağıtım kararına bağlı olarak söz konusu işletmelerden ana ortaklığa intikal edecek kar tutarı ana ortaklığın dağıtılabilir karında dikkate alınır. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı” nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. 38 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26-27-28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YIL KAR/ ZARARLARI (Devamı) Seri XI No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemleri” ne bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. Özsermaye enflasyon düzeltme farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Şirket’in Seri XI No:25 sayılı tebliğine göre 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki özsermaye tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 Sermaye Olağanüstü yedek Emisyon primi Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Finansal varlıklar değer artış fonu Net dönem karı/ (zararı) Geçmiş yıl zararları Yabancı para çevirim farkları 174.000 8.693 344 152.182 8.788 792 (212.962) 976 Toplam özsermaye 132.813 31 Aralık 2006 174.000 8.693 344 152.182 (127.870) (85.092) 1.023 123.280 Şirket, 8 Nisan 2005 tarihinde Olağan Genel Kurul kararı gereği aldığı yetkiye göre, mali tablolarında Türk Lirası’nın 31 Aralık 2005 tarihindeki alım gücü ile ifade edilen 13.180 YTL tutarındaki “Geçmiş Yıl Zararları”’nı “Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları”ndan mahsup etme ve 8.693 YTL tutarındaki 2005 yılı “Konsolide Net Dönem Karı”nı da “Olağanüstü Yedekler”e transfer kararı almıştır. Özsermaye enflasyon düzeltme farklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir: Tarihi Değerler Sermaye Birikmiş zarar mahsubu Endekslenmiş Değer Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkı 174.000 - 374.945 (48.763) 200.945 (48.763) 174.000 326.182 152.182 39 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların tarihi tutarları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Varlıklar Yükümlülükler 352.548 (536.635) 567.357 (745.144) Net bilanço pozisyonu (184.087) (177.787) Bilanço dışı türev enstrümanların net pozisyonu 137.955 98.053 Net yabancı para pozisyonu (46.132) (79.734) 31 Mart 2007 itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir: Dönen varlıklar Hazır değerler Ticari alacaklar (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Stoklar (net) Diğer alacaklar Diğer dönen varlıklar EUR USD 9.220 84.405 40.279 39.622 734 587 23.162 19.201 17.558 44.724 - Duran varlıklar: Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar 35.885 70 Varlıklar toplamı 31 Mart 2007 GBP Diğer Toplam 3.243 273 3.354 4 4.508 11.423 11.699 9 1.652 40.133 115.302 61.191 96.045 743 2.243 - - 480 456 35.885 480 526 210.802 104.645 6.874 30.227 352.548 Kısa vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Diğer yükümlülükler (net) 10.111 43.116 - - 53.227 116.326 53.371 4.303 44.991 7.747 69.158 12.472 6.744 705 542 1.324 2.074 806 6.237 124.073 125.308 18.123 59.296 Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar (net) Ticari borçlar Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 62.127 35.897 1.349 4.461 51.064 - - 1.710 113.191 35.897 1.349 6.171 332.936 190.301 2.571 10.827 536.635 (122.134) (85.656) 4.303 19.400 (184.087) 55.149 82.806 - - 137.955 4.303 19.400 (46.132) Toplam yükümlülükler Net bilanço pozisyon Bilanço dışı türev enstrümanların net pozisyonu Net yabancı para pozisyonu (66.985) (2.850) 31 Mart 2007 tarihinde Yeni Türk Lirası’ndan arındırılmış Grup’un toplam yabancı para net pozisyonu negatif 46.132 YTL olup bu tutarın Euro karşılığı 25.094.628 EUR’dur. 40 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 31 Aralık 2006 itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2006 GBP Diğer 1.050 54.343 71.768 62.670 - 3.300 278 18.251 2 33 4.680 21.142 9.000 690 20.287 206.961 156.124 143.732 1.741 1.312 36.144 303 70 - - 643 40 643 36.144 303 110 319.467 189.831 21.864 36.195 567.357 EUR USD Dönen varlıklar: Hazır değerler Ticari alacaklar (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Stoklar (net) Diğer alacaklar Diğer dönen varlıklar 11.257 131.198 66.105 72.060 1.741 589 Duran varlıklar: Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer alacaklar Varlıklar toplamı Toplam Kısa vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Diğer yükümlülükler (net) 28.431 79.022 - - 107.453 119.572 72.894 1.304 58.109 7.195 88.237 80.225 4.596 1.211 4.312 1.681 2.600 7.617 126.767 164.942 85.841 72.003 Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar (net) Ticari borçlar Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 62.573 36.144 1.361 4.293 82.462 - - 5 1.300 145.035 36.144 1.366 5.593 Toplam yükümlülükler 384.681 341.737 7.204 11.522 745.144 Net bilanço pozisyon (65.214) (151.906) 14.660 24.673 (177.787) Bilanço dışı türev enstrümanların net pozisyonu Net yabancı para pozisyonu 27.773 70.280 (37.441) (81.626) - - 98.053 14.660 24.673 (79.734) 31 Aralık 2006 tarihinde Yeni Türk Lirası’ndan arındırılmış Grup’un toplam yabancı para net pozisyonu negatif 79.734 YTL olup bu tutarın Euro karşılığı 43.064.542 EUR’dur. 41 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket'in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir: a) b) c) d) e) İthal edilen makine ve ekipmanlara uygulanan gümrük vergisinden %100 muafiyet, Yurtiçinden ve yurtdışından tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti, Vergi Resim ve Harç İstisnası, Araştırma ve geliştirme harcama tutarlarının %40’ı, Dahilde işleme izin belgeleri (Dipnot 31) DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Karşılıklar Konsolide mali tablolardaki karşılıklar ile ilgili detaylar Dipnot 15 ve Dipnot 23’de sunulmuştur. Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler a) Türev finansal araçlar Kontrat tutarı 31 Mart 2007 Vadeli döviz işlemler Rayiç Değerler Varlıklar/(Yükümlülükler) 157.810 - (2.985) 157.810 - (2.985) 160.499 - (1.749) 160.499 - (1.749) 31 Aralık 2006 Vadeli döviz işlemler b) 31 Mart 2007 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış 4.520 YTL tutarında dava bulunmaktadır. Şirket, hukuki süreç devam ettiği için söz konusu davalarla ilgili karşılık ayırmamıştır. c) Şirket, 2007 yılında aldığı dahilde işleme izin belgeleri kapsamında, 5.650.000 USD tutarında ihracat yapmayı taahhüt etmiştir (2006: 452.940.000 USD). 42 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) d) Verilen teminatlar ve tahahhütler: 31 Mart 2007 Para Orjinal Birimi Döviz Tutarı IFC kredisiyle ilgili sabit kıymet üzerindeki ipotekler YTL Para Birimi 31 Aralık 2006 Orjinal Döviz Tutarı YTL EUR 50.689.376 93.182 EUR 50.689.376 93.851 IFC kredisiyle ilgili teminat verilen alacaklar EUR GBP 12.713.058 1.561.060 23.370 4.218 EUR GBP 12.156.221 1.937.953 22.507 5.343 Teminat akreditifleri EUR USD 15.500.000 18.450.000 28.494 25.463 EUR USD 10.500.000 26.265.501 19.441 36.919 Operasyonel finansal kiralama taahhütleri (*) EUR YTL 3.247.535 - 5.970 83 EUR YTL 3.461.500 - 6.409 89 Verilen ipotekler (Floating charges) EUR 911.000 1.675 EUR 941.000 1.742 İthalat için gümrüklere verilen teminat mektupları EUR YTL 2.000.000 - 3.677 11.236 EUR YTL 2.000.000 - 3.703 346 YTL - 5.250 YTL - 5.250 Verilen teminat mektupları YTL USD EUR 478.722 79.000 8.419 661 145 YTL USD EUR 289.360 81.500 8.690 407 151 Verilen diğer garantiler EUR YTL 152.000 - 279 - EUR YTL - 2.173 Eximbank'a ithalat kredisi kullanımı ile ilgili verilen teminat mektupları 212.122 (*) Ofis, depo, oto kiralama borçlarından oluşmaktadır. DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Bilanço dönemleri itibariyle herhangi bir işletme birleşmesi olmamıştır. 43 207.021 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Temel raporlama biçimi - Endüstriyel bölümler Grup televizyon ve bilgisayar üretimi ve satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Grup’un ürettiği ürünler farklı riskler ve getirilere sahip olmadığından, endüstriyel bölüm tanımlanmamıştır. İkincil raporlama biçimi - Coğrafi bölümler Grup’un coğrafi bölümleri Türkiye, Avrupa ve Diğer olarak organize edilmiştir. Yurt içi aktivitelerin gerçekleştirildiği Türkiye, ana şirket ve esas faaliyet gösteren şirket olan Beko Elektronik A.Ş.’nin bulunduğu ülkedir. Bölüm satışları 31 Mart 2007 Avrupa Bölgesi Türkiye Diğer 173.592 166.178 2.773 282.825 166.314 3.705 342.543 452.844 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 1.021.785 143.703 12.065 1.186.853 209.364 16.350 1.177.553 1.412.567 Bölüm varlıkları Türkiye Avrupa Bölgesi Diğer Bölüm varlık alımları 31 Mart 2007 Türkiye Avrupa Bölgesi Diğer 2.893 32 37 2.962 31 Mart 2006 31 Mart 2006 3.716 57 3.773 Coğrafi bölgedeki harici müşterilerden elde edilen bölüm satışları müşterilerin coğrafi konumuna göre raporlandırılmaktadır. Bölüm varlıklarının taşıdığı toplam kayıtlı değer, varlıkların bulunduğu coğrafi konum bazında raporlandırılmaktadır. DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket'in 30.03.2007 tarih 2007/06 no’lu Yönetim Kurulu Kararı gereğince; Şirketin Ana Sözleşmesinin, “Madde 2-Şirketin Ünvanı” maddesinin tadili ve şirket ünvanının “Hamle Elektronik Anonim Şirketi” olarak değiştirilmesi hususunun Genel Kurul’un onayına sunulmasına gerekli izinlerin alınması ve işlemlerin yapılması ile ilgili olarak şirket yönetiminin görevlendirilmesine karar verilmiştir. 44 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Bilanço tarihi itibariyle Grup’un durdurulan faaliyeti yoktur. DİPNOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar 177.032 185.010 171.012 297.179 Brüt satışlar 362.042 468.191 İndirimler (19.499) (15.347) Net satışlar 342.543 452.844 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Araştırma ve geliştirme giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri (4.977) (29.462) (10.505) (4.726) (39.965) (15.096) Faaliyet giderleri (44.944) (59.787) DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar “Beko Elektronik” ticaret ünvanı değişikliği geliri(*) Keysmart Markası ve ICT İş Birimi satış geliri(**) Konusu kalmayan karşılıklar Lisans geliri Ar-Ge teşvik ödemesi Finansal varlık bedelsiz sermaye arttırımı Temettü geliri Sabit kıymet satış geliri İştiraklerden gelirler Marka satış geliri (***) Diğer (*) 31 Mart 2007 31 Mart 2006 24.000 20.000 1.332 599 90 532 218 173 1.217 168 1.984 836 36 282 1.326 1.163 48.161 5.795 “Beko Elektronik A.Ş.“ şirket ünvanının değiştirilmesiyle ilgili dönem içerisinde Arçelik A.Ş.’den elde edilen gelirdir. (**) Şirket’in sahip olduğu Keysmart markası, Keysmart bayi teşkilatı ile bilgisayar üretim kısmı hariç olmak üzere bilişim ve iletişim teknolojileri ticareti iş biriminin Arçelik A.Ş.’ye satışı 29 Ocak 2007 tarihine gerçekleşmiştir. (***) Fusion Digital’in tasfiye sürecinde, bu bağlı ortaklığa ait DigiFusion markası Ardutch B.V.’ye 1.000.000 USD bedelle satılmıştır. 45 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (Devamı) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar Stok değer düşüklüğü karşılığı gideri (Dipnot 12) Şüpheli alacak karşılığı gideri (Dipnot 7) Bağlı ortaklık satın almasından kaynaklanan zarar Diğer 31 Mart 2007 31 Mart 2006 1.274 1.003 2.868 799 548 859 271 2.825 4.797 31 Mart 2007 31 Mart 2006 5.979 5.801 3.964 1.562 7.873 11.082 3.904 1.003 17.306 23.862 (27.274) (10.414) (4.257) (2.662) (586) (13.683) (14.014) (1.127) (901) (866) (45.193) (30.591) (27.887) (6.729) DİPNOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) Finansman gelirleri Kredili satış vade farkı geliri Kur farkı geliri Vadeli döviz işlem gelirleri Banka mevduatları faiz geliri Finansman giderleri Faiz giderleri Kur farkı gideri Vadeli döviz işlem giderleri Kredili alım vade farkı gideri Diğer Finansman giderleri, net DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verildiğini kamuoyuna duyurmuştur (Dipnot 2). Dolayısıyla, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 2007 ve 2006 yıllarının ilk üç aylık dönemlerinde “Net parasal pozisyon kar/zararı” oluşmamıştır. 46 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 41 - VERGİLER 31 Mart 2007 31 Aralık 2006 Kurumlar ve gelir vergisi (Dipnot 23 a) Eksi: peşin ödenen vergiler 470 - 469 - Vergi borçları, net 470 469 Ertelenen vergi varlığı, net (33.508) (33.038) (36.965) (36.496) Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Bu kanun ile 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu yürürlükten kaldırılmıştır. Türkiye’de Kurumlar Vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar verilir ve ayın sonuna kadar ödenir. Konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 75’inci maddesinin 2’nci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde sayılan kar payları üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Aynı fıkranın parantez içi hükmüyle karın sermayeye eklenmesinin kar dağıtımı sayılmayarak stopaja tabi tutulmayacağı belirtilmiştir. 31 Mart 2007 tarihi itibariyle her bir ülkedeki yürürlükteki vergi mevzuatları dikkat alınarak vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranları aşağıdaki gibidir: Almanya Hollanda 39,62% 25,50% İngiltere Rusya 30,00% 20,00% Şirket, 28 Aralık 2006 tarihinde Koç Finansal Hizmetler A.Ş.’de sahip olduğu %0,70 oranındaki hissesi ile 27 Kasım 2006 tarihinde Ram Pacific Ltd.’de sahip olduğu %25 oranındaki hissesini satarak elde ettiği toplam 8.756 YTL tutarındaki iştirak hissesi satış karı ile ilgili olarak, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “iştirak hissesi gayrimenkul, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satış kazancı istisnası” ‘ndan yararlanmıştır. 31 Mart tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Cari yıl vergi gideri Ertelenen vergi gideri 47 69 3.746 250 2.079 3.815 2.329 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanç hisse grupları bazında aşağıda verilmiştir: Adi hissedarlara ait net kar Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 YTL) Hisse başına kazanç ( 1 YTL) 31 Mart 2007 31 Mart 2006 792 550 174.000.000 174.000.000 0,0046 0,0032 DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI 31 Mart 2007 ve 31 Mart 2006 dönemlerine ilişkin konsolide nakit akım tabloları konsolide mali tablolar ile birlikte sunulmuştur (bkz. Sayfa 5). Konsolide nakit akım tablolarında gösterilen “Karşılıklardaki artış ve azalış” ile “işletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişimler”in detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2007 31 Mart 2006 Karşılıklardaki artış ve azalışlar Lisans bedeli gideri tahakkuku Stok değer düşüklüğü karşılığı (Dipnot 38) Şüpheli alacak karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Satış giderleri karşılığı Fatura karşılıkları Garanti gider karşılığı Diğer gider tahakkukları 2.176 1.274 (329) (39) (1.617) (3.720) (7.083) (1.030) 955 2.868 799 101 (3.759) (836) 631 (2.349) (10.368) (1.590) 179.559 49.283 19.356 (162.171) (5.415) 240 (41) 203.743 (177.204) (7.151) (50.383) (11.281) 44 46 80.811 (42.186) İşletme varlık ve yükümlülüklerdeki değişim Ticari alacaklar ve ilişkili kuruluşlardan alacaklar Stoklar Diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar Ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçlar Borç karşılıkları ve diğer yükümlülükler Diğer uzun vadeli alacaklar ve diğer duran varlıklar Uzun vadeli borç karşılıkları ve diğer yükümlülükler 48 BEKO ELEKTRONİK A.Ş. 31 MART 2007 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 44 - KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli başka bir husus bulunmamaktadır. ………………………….. 49
