kaplamin ambalaj sanayi ve ticaret a.ş. 30 haziran 2013 tarihinde
advertisement
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE İNCELEME RAPORU KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.’NİN ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA İNCELEME RAPORU Yönetim Kurulu’na; Giriş Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli ara dönem özet finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren altı aylık ara dönem özet kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet finansal tablolarının Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tablolarının, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 12 Ağustos 2013 AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Member of ENTERPRISE WORLDWIDE Atilla ZAİMOĞLU Sorumlu Ortak Baş Denetçi KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları İnceleme'den Geçmiş Cari Dönem 30.06.2013 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem 31.12.2012 32.513.081 31.555.067 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 20 1.144.296 473.025 Finansal Yatırımlar 20 - - - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 5 578.796 443.055 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6 19.733.278 20.542.953 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 5 - 46 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 7 822.742 423.689 Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar 7.751.146 7.822.385 Peşin Ödenmiş Giderler 8 739.664 325.628 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar 18 519 89 Diğer Dönen Varlıklar 16 1.742.640 1.524.197 34.622.603 31.198.590 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 20 795.212 795.212 Maddi Duran Varlıklar 10 33.769.062 30.350.552 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 11 58.329 52.826 Peşin Ödenmiş Giderler 8 - - Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar 18 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 18 - - Diğer Duran Varlıklar 16 - - 67.135.684 62.753.657 TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) İnceleme'den Geçmiş 30.06.2013 Bağımsız Denetim'den Geçmiş 31.12.2012 20 20 35.727.424 20.514.648 - 33.819.971 16.684.324 - 5 6 15 5.574.515 7.821.036 663.652 6.934.864 8.472.322 174.928 5 7 8 18 15 14 16 437.574 229.443 210.443 53.913 148.992 73.208 464.265 193.019 192.371 549.146 81.524 73.208 20 4.326.323 2.702.743 1.699.367 644.260 5 6 8 - - 15 14 18 16 1.347.884 275.696 - 744.824 310.283 - 27.081.937 27.234.319 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları 17 17 4.800.000 25.746.241 4.800.000 25.746.241 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) 17 17 17 19 (141.733) 202.686 (3.398.472) (126.785) (116.136) 202.686 (4.567.082) 1.168.610 67.135.684 62.753.657 TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 01.01.2013 - 30.06.2013 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) İnceleme'den Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 01.01.01.04.01.01.01.04.30.06.2013 30.06.2013 30.06.2012 30.06.2012 44.296.075 (37.933.626) 22.066.372 (19.060.479) 47.189.379 (40.264.664) 24.498.324 (21.340.495) 6.362.449 3.005.893 6.924.715 3.157.829 (1.381.101) (4.612.932) 557.816 (34.697) (887.489) (2.245.724) 448.000 (13.830) (1.197.493) (4.133.880) 346.757 (106.014) (777.125) (2.177.788) 170.691 (31.700) 891.535 306.850 1.834.085 341.907 5.326 - 4.285 - 149 - 149 - 896.861 311.135 1.834.234 342.056 182.254 (1.234.088) 14.760 (430.459) 185.992 (1.335.012) 180.879 (209.515) (154.973) (104.564) 685.214 313.420 28.188 (179.452) 382.520 410.598 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) (126.785) (284.016) 1.067.734 724.018 DÖNEM KARI/(ZARARI) (126.785) (284.016) 1.067.734 724.018 (0,026) (0,059) 0,222 0,151 - - - - (126.785) (284.016) 1.067.734 724.018 (31.996) (28.772) (78.290) - 6.399 5.754 15.658 - (25.597) (23.018) (62.632) - (152.382) (307.034) Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1.005.102 724.018 BRÜT KAR/(ZARAR) Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / ZARARI Finansal Gelirler Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 18 18 19 Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. BAĞIMSIZ İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 01.01.2013 - 30.06.2013 DÖNEMİNE AİT DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) 19 DÖNEM KARI/(ZARARI) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Dipnot Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Birikmiş Karlar Tanımlanmış Fayda Planları Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Kısıtlanmış Yedekler Kar/(Zararı) Kar/(Zararı) Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM 01 Ocak 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 17 4.800.000 25.746.241 - 202.686 (60.206) (4.106.441) 26.582.280 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) 19 - - (62.632) - - (4.106.441) - 4.106.441 1.067.734 - 1.005.102 - 30 Haziran 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 17 4.800.000 25.746.241 (62.632) 202.686 (4.166.647) 1.067.734 27.587.382 17 4.800.000 25.746.241 (116.136) 202.686 (4.567.082) 1.168.610 27.234.319 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Arttırımı Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) 19 - - (25.597) - - 1.168.610 - (1.168.610) (126.785) - (152.382) - 30 Haziran 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 17 4.800.000 25.746.241 (141.733) 202.686 (3.398.472) (126.785) 27.081.937 CARİ DÖNEM 01 Ocak 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 19 Dönem Karı/(Zararı) Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü / İptali ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar le İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Konusu Kalmayan Karşılıklar Vergi Gideri / Geliri İle ilgili Düzeltmeler Kar / Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzletmeler Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışlarla İlgili Düzeltmeler 6,15 18 5,6 5,7 5,6 5,7 16 İnceleme'den Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 01.01.-30.06.2013 01.01.-30.06.2012 (694.277) 1.174.679 (126.785) 1.067.734 1.531.782 1.176.640 353.673 42.527 (2.943) (28.188) (9.927) 589.452 1.134.980 89.698 (21.700) (231.943) (382.520) 937 (2.099.274) 71.239 356.509 (399.007) (2.011.635) 9.733 (126.113) (482.507) 1.755.449 (2.059.288) (290.655) (928.439) 7.844 1.032.582 - - (4.523.259) (988.294) 77.389 (4.600.648) 1.523.617 (2.511.911) 5.888.807 (2.041.261) 5.888.807 (2.041.261) 671.271 (1.854.876) - - 671.271 (1.854.876) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi Ödemeleri/İadeleri Diğer Nakit Giriş/Çıkışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10,11 10,11 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 20 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 20 473.025 5.115.413 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 20 1.144.296 3.260.537 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) İÇİNDEKİLER 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU...................................................................... 1 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................................. 2 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ........................................................................................................................ 8 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ......................................................................................................... 8 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................... 8 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ............................................................................................................ 13 7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ............................................................................................................. 15 8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ................................................................ 15 9. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .............................................................................................. 15 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR .............................................................................................................. 16 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................... 16 12. KİRALAMA İŞLEMLERİ........................................................................................................................ 16 13. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .................................................................................................... 16 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ........................................................................... 16 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .......................................................................................... 18 16. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................................................ 19 17. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ........................................................ 20 18. GELİR VERGİLERİ................................................................................................................................. 21 19. PAY BAŞINA KAZANÇ ......................................................................................................................... 24 20. FİNANSAL ARAÇLAR ........................................................................................................................... 24 21. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ........................ 27 22. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ........................................ 29 23. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................... 31 24. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ................................................................................................................... 31 0 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 25 Aralık 1975 tarihinde “expanded polistiren” ve “kağıt laminasyon” ile “ambalaj malzemesi” üretmek üzere çok ortaklı bir şirket olarak kurulmuştur. 1981 yılında Çukurova Grubu, 1992 yılında ise İsveç kökenli SCA Packaging International B.V. firması ortaklığa dahil olmuştur. Şirket’in faaliyet konusu her nevi oluklu levha ve kutu imalatı ve satışıdır. Şirket’in yönetim merkezi İzmir – Ankara Asfaltı No: 158 25. Km. Kemalpaşa / İzmir adresidir. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle şirket sermayesi 4.800.000 TL olup, nihai ana ortağı Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’dir (Not 17). Şirket’in konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı ve iştiraki bulunmamaktadır. Şirket bünyesinde, 30.06.2013 tarihi itibariyle ortalama 121 çalışanı bulunmaktadır. (31.12.2012: 119 kişi) 1 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Ara dönem özet finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar. Şirket, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 ”Ara Dönem Finansal Raporlama”ya uygun olarak hazırlamıştır. Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)’dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Ara dönem özet finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Şirketin faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 2 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket, cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 mali tablolarında yapılan sınıflamalar SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: - Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 280.764 TL verilen avanslar ile 44.864 TL gelecek aylara ait giderler, peşin ödenmiş giderler hesabında; 89 TL cari dönem vergisiyle ilgili dönen varlıklar bilançoda ayrı bir hesap olarak, - Diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 53.268 TL tutarındaki personele borçlar ile 121.660 TL ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 192.371 TL tutarındaki alınan avanslar, ertelenmiş gelirler kapsamında bilançoda ayrı bir hesap olarak, 2012 yılında Şirket, aktüeryal kar/zararını diğer kapsamlı gelir altında yansıtmayıp, gelir tablosunda göstermiş ve buna bağlı olarak da ertelenmiş vergisini gelir tablosuyla ilişkilendirmiştir. Cari dönemde, Şirket yönetimi, aktüeryal kar/zararın, ertelenmiş vergi etkisini de dikkate alarak özkaynaklarda ve diğer kapsamlı gelir altında gösterilmesine karar vermiştir. Bu düzeltme sonucunda 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle gelir tablosunda “Genel Yönetim Giderleri” 78.290 TL tutarında azalmış, “Ertelenmiş Vergi Geliri” 15.658 TL tutarda azalmış ve “Net Dönem Karı” 62.632 TL artmıştır. -Şirket, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle gelir tablosunda “Finansal Gelirler” hesabında gösterilen 149 TL “Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler” hesabında gösterilmiştir. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durum tablosunda izin karşılığı hesaplamasından dolayı 549.146 TL tutarında çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkları oluşmuş ve ertelenmiş vergi varlığı 109.829 TL artmıştır. Bu düzeltmeler neticesinde geçmiş yıllar zararları 439.317 TL tutarında artmıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. 3 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın muhasebeleştirilmesinde oluşan değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi olmamıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 4 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Şirket bu açıklamaları Not 22’ de sunmaktadır. Standardın Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10‟un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10‟a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişikliğin Şiket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 5 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TFRS’deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 6 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. 7 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) B. TMS’ye Uygunluk Beyanı İlişikteki ara dönem finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları, 12 Ağustos 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal perfomansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır. 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili şirketten olan ticari olmayan 19.015 TL (2012: Bulunmamaktadır) tutarındaki alacak, hizmet alımı karşılığında verilen avanslardan kaynaklanmaktadır. 8 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 30.06.2013 Alacaklar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ortaklar Canan Temo Esra Acar Celal Ferdi Gökçay Baki Konukseven Diğer İlişkili Şirket Çukurova Kimya Endüstrisi A.Ş. Atkasan Atık Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.Ş. Hobim Bilgi İşlem A.Ş. Yalova Ambalaj Sanayi Ticaret A.Ş. Maysan Mando Otomotiv Parçaları San. ve Ticaret A.Ş. SP Cartonpack Hellas SA Ova Oluklu Mukavva San. Tic. A.Ş. Eterpak Endüstri Ürünleri A.Ş. Selkasan Kağıt ve Pak. Malz. İml. San. A.Ş. Superonline İletişim Hizmetleri A.Ş. DS Smith Packaging Denmark Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri Toplam Kısa vadeli Ticari Ticari olmayan Verilen Avanslar Uzun vadeli Ticari Ticari olmayan - - - - 81.936 131.595 23.901 135.313 116.809 91.201 (1.959) 578.796 - 18.797 218 19.015 - 9 - - Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Ticari Ticari Ticari olmayan Ticari olmayan - 31.212 6.512 6.512 2.021 5.893 - - - 5.628.920 1.592 - (55.997) 5.574.515 385.424 437.574 - - KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31.12.2012 Alacaklar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ortaklar Canan Temo Esra Acar Celal Ferdi Gökçay Baki Konukseven Diğer İlişkili Şirket Çukurova Kimya Endüstrisi A.Ş. Atkasan Atık Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yalova Ambalaj Sanayi Ticaret A.Ş. Maysan Mando Otomotiv Parçaları San. ve Ticaret A.Ş. SP Cartonpack Hellas SA Ova Oluklu Mukavva San. Tic. A.Ş. Selkasan Kağıt ve Pak. Malz. İml. San. A.Ş. Superonline İletişim Hizmetleri A.Ş. DS Smith Packaging Denmark Çukurova İthalat İhracat A.Ş. Çukurova İnşaat Makineleri San. Tic. A.Ş. SCA Packaging İnternational B.V. SCA Packaging Denmark A.Ş. Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri Toplam Kısa vadeli Ticari Ticari olmayan Verilen Avanslar Borçlar Uzun vadeli Ticari Ticari olmayan Kısa vadeli Ticari Ticari olmayan Uzun vadeli Ticari Ticari olmayan - - - - - - 31.212 6.512 6.512 2.021 7.689 - - 58.609 124.485 218.633 20.789 17.005 5.689 (2.155) 443.055 46 46 - - - 986.728 - 230.903 - 5.779.417 518 - (62.702) - 6.934.864 188.061 29.336 192.922 464.265 - - 10 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 01.01.- 30.06.2013 ve 01.01.- 30.06.2012 dönemlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir: 01 Ocak - 30 Haziran 2013 Mal Satışı Mal Alışı Hizmet Satışı Kira Gelirleri Hizmet Alışı Royalty Alışı 105.406 107.792 3.825 - 572 - - 16.211.669 3.686 - - - 547.315 63 - - - - 1.081.218 - - - 6.000 - Çukurova Kimya Endüstrisi A.Ş. 164.858 - - - 9.496 - Yalova Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. 97.293 - - - 7.702 - SP Cartonpack Hellas SA 89.472 - - - - - Hobim Bilgi İşlem A.Ş. 40.405 - - - - - DS Smith Packaging Denmark - - - - - 373.629 Turkcell A.Ş. - - - - 35.656 - Süperonline A.Ş. - - - - 6.271 - 2.125.967 16.319.524 7.511 - 65.697 373.629 İlişkili taraflarla olan işlemler İlişkili Şirket Ova Oluklu Mukavva San. Tic. A.Ş. Selkasan Kağıt ve Pak. Malz. İml. San. A.Ş. Maysan Mando Otomotiv Parçaları San. ve Ticaret A.Ş. Atkasan Atık Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.Ş. Toplam 11 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) İlişkili taraflarla olan işlemler İlişkili Şirket Selkasan Kağıt ve Pak. Malz. İml. San. A.Ş. Maysan Mando Otomotiv Parçaları San. ve Ticaret A.Ş. Atkasan Atık Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.Ş. Çukurova Kimya Endüstrisi A.Ş. Yalova Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. SP Cartonpack Hellas SA Hobim Bilgi İşlem A.Ş. DS Smith Packaging Denmark Turkcell A.Ş. Süperonline A.Ş. SCA Packaging Ambalaj San. A.Ş. Ova - Sca Packaging A.Ş. Sca Munksund SCA Packaging İtalia S.P.A Toplam 01 Ocak - 30 Haziran 2012 Mal Alışı Hizmet Satışı Hizmet Alışı Mal Satışı 366.264 1.066.961 176.534 75.528 25.659 45.965 97.302 1.854.213 16.421.996 5.913 1.983.257 768.830 429.433 44.465 19.653.894 12 1.231 8.759 2.766 12.756 9.161 5.058 4.644 34.167 2.399 4.025 1.506 60.960 Royalty Alışı 364.317 364.317 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 01.01-30.06.2013 244.874 7.810 252.684 Üst Yönetime Sağlanan Faydalar Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Toplam 01.01-30.06.2012 160.519 6.068 166.587 İlişkili taraflarla ilgili olarak alınan ve verilen teminat bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır). 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alıcılar (*) Vadeli Çekler (**) Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri Şüpheli Ticari Alacaklar (***) Eksi: Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Toplam 30.06.2013 14.573.129 5.303.695 (143.546) 2.600.724 (2.600.724) 19.733.278 31.12.2012 15.524.329 5.151.615 (132.991) 2.325.826 (2.325.826) 20.542.953 30.06.2013 5.400.959 8.716.190 310.674 14.427.823 31.12.2012 8.868.012 6.475.258 181.059 15.524.329 30.06.2013 5.303.695 5.303.695 31.12.2012 5.129.615 22.000 5.129.615 (*) Ticari alacakların vade detayı aşağıdaki gibidir: Alıcılar Vadesi 1 Aya Kadar Olan Alacaklar Vadesi 3 Aya Kadar Olan Alacaklar Vadesi 6 Aya Kadar Olan Alacaklar Toplam (**) Vadeli Çeklerinin vade detayı aşağıdaki gibidir: Vadeli Çekler Vadesi 6 Aya Kadar Olan Alacak Senetleri Vadesi 1 Yıla Kadar olan Alacak Senetleri Toplam 30.06.2013 tarihi itibariyle TL, EURO ve USD cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık % 6,11, % 0,209, % 0,233 olup alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 1,5 aydır (2012: 5,94, %0,938 ve %0,658, 44 gündür). 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, ticari alacakların 2.746.030 TL (2012: 2.325.826 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle dönem içinde ayrılan karşılık tutarı 420.204 TL (2012: 174.241 TL). Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, Şirket’in raporlama tarihi itibariyle mal satışı yaptığı müşterileri ile ilgili olarak tahsilat yapılamayan tutardan oluşmaktadır. 13 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) (****) Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem Başı Dönem İçinde Ayrılan Karşılık Eksi: Dönem İçinde Tahsil Edilen Dönem Sonu 30.06.2013 2.325.826 274.898 2.600.724 31.12.2012 2.174.234 174.241 (22.649) 2.325.826 30.06.2013 3.562.678 3.516.000 (46.981) 789.339 7.821.036 31.12.2012 4.148.996 3.809.399 (93.905) 607.832 8.472.322 30.06.2013 3.562.678 3.562.678 31.12.2012 4.148.996 4.148.996 30.06.2013 2.716.000 800.000 3.516.000 31.12.2012 1.925.800 1.883.599 3.809.399 Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Ticari Borçlar Satıcılar (*) Vadeli Çekler (**) Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri Diğer Ticari Borçlar Toplam (*) Satıcıların vade detayı aşağıdaki gibidir: Satıcılar Vadesi 3 Aya Kadar Olan Ticari Borçlar Toplam (**) Vadeli Çeklerinin vade detayı aşağıdaki gibidir: Vadeli Çekler Vadesi 3 Aya Kadar Olan Borç Senetleri Vadesi 6 Aya Kadar Olan Borç Senetleri Toplam 30.06.2013 tarihi itibariyle TL, EURO ve USD cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman giderleri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla yıllık % 5,93, %0,181 ve usd oluşmamakta olup borçların ağırlıklı ortalama vadesi 2 aydır (2012: % 6,2, %0,738, %0,295, 1 ay). Uzun Vadeli Ticari Borçlar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 14 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar Toplam 30.06.2013 31.035 791.707 822.742 31.12.2012 40.034 383.655 423.689 30.06.2013 229.443 229.443 31.12.2012 193.019 193.019 30.06.2013 547.547 19.015 173.102 739.664 31.12.2012 280.764 44.864 325.628 30.06.2013 210.443 210.443 31.12.2012 192.371 192.371 Uzun Vadeli Ticari Borçlar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Kısa Vadeli Diğer Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Ödenecek Vergi ve Fonlar Toplam Uzun Vadeli Diğer Borçlar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Stoklar İçin Verilen Avanslar İlişkili Taraflara Verilen Avanslar Gelecek Aylara Ait Giderler Toplam Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler Alınan Avanslar Toplam Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 9. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 15 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirket, ara dönem içerisinde 4.580.335 TL’lik (31.12.2012: 4.542.502 TL) maddi duran varlık alımı yapmıştır. Ara dönem içerisinde 216.263 TL maddi duran varlık satışı olmuştur (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Şirketin, ara dönem içerisinde 20.313 TL (31.12.2012: 18.813 TL) maddi olmayan duran varlık alımı yapmıştır. Ara dönem içerisinde maddi olmayan duran varlık satışı olmamıştır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 12. KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralayan durumunda Grup Faaliyet kiralaması anlaşmaları Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemi 1 yıl olup, 1 yıl daha uzatma hakkı olan gayrimenkullerin kiralamasıyla ilgilidir. Söz konusu gayrimenkul, kiracı tarafından üretim binası ve depo olarak kullanılacaktır. Tüm operasyonel kiralamalar kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur. Şirket’in gayrimenkulüne ilişkin yaptığı faaliyet kiralamasından elde ettiği kira geliri 35.700 TL’dir (2012: 34.650 TL). 13. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket’in aldığı, diğer gelirler altında muhasebeleştirilmiş, teşvikler aşağıdaki şekildedir: 30.06.2013: i) Şirket, 5510 Sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu kapsamında çalışanlarına ait SGK primlerinin ödenmesinde herhangi bir gecikme olmadığından, aylık SGK primi işveren payının % 5’i kadar tutarda teşvikten yararlanmaktadır. Şirket’in faydalandığı teşvik tutarı 30.06.2013 tarihi itibariyle 93.709 TL’dir. 31.12.2012: i) Şirket, 5510 Sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu kapsamında çalışanlarına ait SGK primlerinin ödenmesinde herhangi bir gecikme olmadığından, aylık SGK primi işveren payının % 5’i kadar tutarda teşvikten yararlanmaktadır. Şirket’in faydalandığı teşvik tutarı 31.12.2012 tarihi itibariyle 165.942 TL’dir. 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR a) Karşılıklar 30.06.2013 144.431 4.561 148.992 Kısa Vadeli Karşılıklar Toplu Sözleşme Karşılıkları Ücret Karşılıkları Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Toplam b) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır.) 16 31.12.2012 81.524 81.524 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı) c) Teminat, Rehin ve İpotekler: 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30.06.2013 Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin – İpotekler) TL Karşılıkları 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı USD EURO TL 21.567.868 883.079 - 19.868.118 2.945.500 - - 2.945.500 - - - - - - - - - - - - 24.513.368 883.079 4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Toplam - 22.813.618 31.12.2012 Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin – İpotekler) TL Karşılıkları 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Toplam 17 USD EURO TL 13.986.093 901.841 - 12.378.471 2.945.500 - - 2.945.500 - - - - - - - - - - - - 16.931.593 901.841 - 15.323.971 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 14. KARŞILIKLAR KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı) 30.06.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle verilen TRİ’lerin türleri itibariyle dağılımı aşağıda gösterilmiştir: 30.06.2013 Teminat, Rehin ve İpotekler Teminatlar Rehinler İpotekler Kefalet Toplam Toplam TL Karşılıkları 4.567.868 17.000.000 2.945.500 24.513.368 31.12.2012 Toplam TL USD TL Karşılıkları 883.079 2.868.118 6.486.093 - 17.000.000 7.500.000 - 2.945.500 2.945.500 883.079 22.813.618 16.931.593 USD TL 901.841 4.878.471 - 7.500.000 - 2.945.500 901.841 15.323.971 Şirket’in vermiş olduğu “Diğer TRİ” lerin şirketin özkaynaklarına oranı 30.06.2013 tarihi itibariyle % 0 ’ dır (31.12.2012: % 0). Teminat olarak rehnedilen varlıklar: Aşağıdaki defter değerleriyle belirtilmiş olan varlıklar, Şirket’in finansal borçlarını (Not 22) teminat altına almak için rehnedilmiştir. Teminat Olarak Rehnedilen Varlıklar Arsa ve Binalar Toplam 30.06.2013 17.000.000 17.000.000 31.12.2012 7.500.000 7.500.000 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Personele Borçlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Toplam 30.06.2013 439.581 224.071 663.652 31.12.2012 53.268 121.660 174.928 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar İzin Karşılığı Toplam 30.06.2013 53.913 53.913 31.12.2012 549.146 549.146 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar İzin Karşılığı Kıdem Tazminatı Karşılığı Toplam 30.06.2013 549.146 798.738 1.347.884 31.12.2012 744.824 744.824 Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. 18 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 5 beklenen maaş artış oranı ve % 8,5 iskonto oranı varsayımına göre, yaklaşık % 3,33 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık 2012: Sırasıyla % 5 % 8,5 ve % 3,33). 31.12.2012 3,3 96,71 Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) 31.12.2012 3,3 96,75 Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 01 Temmuz 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.254 TL (31.12.2012: 3.033 TL)üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30.06.2013 744.824 12.549 12.312 (2.942) 31.995 798.738 1 Ocak İtibariyle Karşılık Hizmet Maliyeti Faiz Maliyeti Ödenen Kıdem Tazminatları Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp (*) Dönem Sonu Toplam Karşılık 31.12.2012 884.065 (41.314) 41.330 (235.826) 96.569 744.824 (*) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 31.995 TL (31.12.2012: 96.569 TL) tutarındaki aktüeryal kazanç/kayıp, diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Toplam giderin tamamı (2012: Tamamı), genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 16. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV Diğer KDV İş Avansları Personel Avansları Toplam 30.06.2013 1.641.252 73.208 26.720 1.460 1.742.640 31.12.2012 1.429.082 73.208 18.247 3.660 1.524.197 30.06.2013 73.208 73.208 31.12.2012 73.208 73.208 Diğer Duran Varlıklar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Diğer KDV Toplam Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır) 19 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 17. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ a) Sermaye Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30.06.2013 Ortaklar Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş. SCA Packaging International B.V. DS Smith Packaging İnternational B.V. DS Smith Packaging İnternational B.V. İMKB’de halka arz edilen Endüstri Holding A.Ş. Diğer Sermaye Ödenmemiş Sermaye (-) Ödenmiş Sermaye 31.12.2012 Payların Pay Oranı (%) Nev'i Grubu A 45,44 B 28,75 B 0,42 A 16,67 C 3,14 A 5,58 A 100,00 Pay Tutarı Pay Oranı TL (%) Pay Tutarı TL 100,00 2.181.139 1.380.000 20.000 800.000 150.712 268.149 4.800.000 4.800.000 100,00 2.181.139 1.380.000 20.000 800.000 150.712 268.149 4.800.000 4.800.000 45,44 28,75 0,42 16,67 3,14 5,58 100,00 Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A veya B Grubu her pay, sahibine veya onun vekiline 50 (Elli) oy, C Grubu her pay da sahibine veya onun vekiline 1 (Bir) oy hakkı verir. b) Sermaye Düzeltmesi Farkları Sermaye Düzeltmesi Farkları 30.06.2013 25.746.241 31.12.2012 25.746.241 c) Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları Toplam 30.06.2013 (141.733) (141.733) 31.12.2012 (116.136) (116.136) 30.06.2013 202.686 202.686 31.12.2012 202.686 202.686 d) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Toplam 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5’ini ödenmiş sermayelerinin %20’sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5’in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK’nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10’u da genel kanuni yedek akçeye eklenir. 20 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 17. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ e) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) 30.06.2013 3.152.168 (6.550.640) (3.398.472) Olağanüstü Yedekler Geçmiş Yıl Kar / ( Zararları) Toplam 31.12.2012 3.152.168 (7.719.250) (4.567.082) Kar Dağıtımı Şirket’in 25 Haziran 2013 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurulunda, geçmiş yıl zararlarının 2012 dönemi karından mahsubuna karar verilmiş olması nedeniyle kar dağıtımı söz konusu olmamıştır. 18. GELİR VERGİLERİ Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Toplam 30.06.2013 519 519 31.12.2012 89 89 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü Eksi: Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30.06.2013 (519) (519) 31.12.2012 (89) (89) Vergi Karşılığı Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (-) Ertelenmiş Vergi Karşılığı Geliri / (Gideri) Toplam 30.06.2013 28.188 28.188 31.12.2012 468.173 468.173 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2013 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2012: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2012: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 21 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 18. GELİR VERGİLERİ (devamı) Vergi Karşılığı (devamı) Kurumlar Vergisi (devamı) Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: Vergi Öncesi Zarar Geçerli olan Kurumlar Vergisi Oranı (% 20) Hesaplanan Vergi Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Vergiden Muaf Gelirlerin Vergi Etkisi Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararı Diğer 01.01-30.06.2013 01.01-31.12.2012 (154.973) 20% 30.995 (3.766) 552.905 (551.946) 28.188 810.266 20% (162.053) (81.110) 26.429 552.905 132.002 468.173 Ertelenmiş Vergi: Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012 :%20). 22 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 18. GELİR VERGİLERİ (devamı) Ertelenmiş Vergi: (devamı) Ertelenen Vergi Geçici Farklar Varlıkları /(Yükümlülükleri) 30.06.2013 31.12.2012 30.06.2013 31.12.2012 Ertelenen Vergi Varlıkları Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları Şüpheli Alacak Karşılığı Düzeltmesi Tahakkuk Etmemiş Faiz Geliri Kullanılmayan Yatırım İndirimleri Kıdem Tazminatı Düzeltmesi Önceki Dönem Tahakkuk Etmemiş Faiz Gideri İptali Aktifleştirilen Finansman Gideri İptali Diğer Kullanılmamış İzin Karşılık Gideri Toplam Ertelenen Vergi Yükümlülükleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki Fark Tahakkuk Etmemiş Faiz Gideri Önceki Dönem Tahakkuk Etmemiş Faiz Geliri İptali Önceki Dönem Şüpheli Alacak Karşılık Gideri İptali Toplam Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarından Mahsup Edilen Tutar İzin Karşılık Gideri Döneme Ait Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 2.764.524 1.823.199 145.505 12.446.170 798.738 2.764.524 1.548.301 135.146 12.181.824 744.824 552.905 364.640 29.101 24.892 159.748 552.905 309.660 27.029 24.364 148.965 156.607 1.773.161 603.059 20.510.963 290.930 44.599 1.773.161 549.146 20.032.455 31.321 354.632 120.612 1.637.851 58.186 8.920 354.632 109.829 1.594.490 (9.329.611) (102.978) (9.101.956) (156.607) (1.865.922) (20.596) (1.820.391) (31.321) (135.146) (245.044) (27.029) (49.009) (9.567.735) (20.258) (9.523.865) (1.913.547) (4.052) (1.904.773) 10.943.228 10.508.590 (275.696) (310.283) (6.399) - (19.314) (109.829) 28.188 358.344 Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: Dönem Başı Cari Dönem Gelir Tablosuna Borç (Alacak) Kaydı Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarından Mahsup Edilen Tutar Düzeltme (*) Dönem Sonu (*) Söz konusu düzeltme İzin karşılık gideri ile ilgili düzeltmedir. 23 30.06.2013 (310.283) 28.188 31.12.2012 (797.770) 358.344 6.399 (275.696) 19.314 109.829 (310.283) KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 19. PAY BAŞINA KAZANÇ Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse ve seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır. Net Dönem Karı / (Zararı) Payların Ağırlıklı Ortalama Sayısı Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Düşen Kar / (Zarar) Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Düşen Kar / (Zarar) 01.0130.06.2013 (126.785) 4.800.000 01.0430.06.2013 (284.016) 4.800.000 01.0130.06.2012 1.067.734 4.800.000 01.0430.06.2012 724.018 4.800.000 (0,026) (0,059) 0,222 0,151 - - - - 20. FİNANSAL ARAÇLAR NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankadaki Nakit - Vadesiz Mevduatlar - Vadesi 3 Aydan Kısa Vadeli Mevduatlar Vadesiz Çekler Diğer Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve Nakit Benzerleri Toplamı 30.06.2013 4.282 31.12.2012 4.804 924.722 210.548 4.744 1.144.296 205.915 140.970 121.336 473.025 1.480 TL (2012: Bulunmamaktadır) tutarındaki nakit ve nakit benzerlerinin, Şirket’in devam eden faaliyetlerinde ve yükümlülüklerini yerine getirmede kullanımı kısıtlanmıştır. Bu bloke mevduat, kullanılan kredilere karşılık oluşan çek açığından dolayı oluşmaktadır. FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar Aktif Bir Piyasası Olmadığı İçin Maliyetle Değerlenen Finansal Yatırımlar Toplam 30.06.2013 31.12.2012 795.212 795.212 795.212 795.212 30.06.2013 31.12.2012 795.212 795.212 795.212 795.212 Aktif Bir Piyasası Olmadığı İçin Maliyetle Değerlenen Finansal Yatırımlar Hisse Senetleri Borsada İşlem Görmeyen Toplam 24 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 20. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı) KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR Finansal Borçlanmalar Banka Kredileri Factoring Borçları Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Toplam Ortalama Faiz Oranı (%) 4,25 -13,65 Ortalama Faiz Oranı (%) 30.06.2013 17.109.358 16,5 2.395.766 3.712.267 23.217.391 31.12.2012 16.086.034 1.242.550 17.328.584 Banka Kredileri Banka Kredileri Para Birimi TL USD EUR Toplam 30.06.2013 Ortalama Faiz Oranı (%) 4,25 -13,65 Banka Kredileri Para Birimi TL USD EUR Toplam Kısa Vadeli 17.109.358 17.109.358 Uzun Vadeli - 31.12.2012 Ortalama Faiz Oranı (%) 16,5 1 Yıl İçerisinde Ödenecek 2 Yıl İçerisinde Ödenecek Toplam Kısa Vadeli 16.086.034 16.086.034 Uzun Vadeli - 30.06.2013 20.514.648 2.702.743 23.217.391 31.12.2012 16.684.324 644.260 17.328.584 Kısa ve uzun vadeli borçların gerçeğe uygun değeri, iskonto edilmesinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle defter değerine eşittir. Raporlama tarihi itibariyle, banka kredileri, arazi ve binaların 17.000.000 TL’lik değeri üzerinden teminat altına alınmıştır. Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Finansal Kiralama Borçlarının Detayı Finansal Kiralama Borçları, finansal kiralama yolu ile iktisap edilen taşıtlar nedeniyle ödenecek tutarlardan bilanço tarihi itibariyle ödenmeyen kısımları göstermektedir. Asgari kira ödemelerinin toplamı ve bugünkü değeri; 25 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 20. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı) KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (devamı) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (devamı) 30.06.2013 Asgari kira ödemeleri tutarı EUR cinsinden finansal kiralamalar Toplam Ödemelerin bugünkü değeri EUR cinsinden finansal kiralamalar Toplam 31.12.2012 Asgari kira ödemeleri tutarı -EUR cinsinden finansal kiralamalar Toplam Ödemelerin bugünkü değeri -EUR cinsinden finansal kiralamalar Toplam YTL 1 yıldan fazla 5 yıldan az 1 yıldan az YTL YTL 5 yıldan fazla Toplam 1.243.832 1.243.832 3.023.850 3.023.850 - 4.267.682 4.267.682 1.009.524 1.009.524 2.702.743 2.702.743 - 3.712.267 3.712.267 TL TL 1 yıldan fazla 5 yıldan az 1 yıldan az TL 5 yıldan fazla Toplam 664.951 664.951 689.351 689.351 - 1.354.302 1.354.302 598.290 598.290 644.260 644.260 - 1.242.550 1.242.550 Finansal kiralama, kiralama dönemi 2 yıl, 5 yıl ve 6 yıl olan makine ve tesis alımı ile ilgilidir. Şirketin 2 yıl, 5 yıl ve 6 yıllık kiralama dönemi olan makine ve tesisi, satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Şirket’in finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık % 4,25 - % 7,5‘tir. 26 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 21. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kur riski yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Şirket’in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir: DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU 30.06.2013 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Euro 671.676 48.654 GBP 425.902 - - - - - - - - - - TL Karşılığı ABD Doları 3.037.069 52.538 131.198 4.622 GBP 425.901 285.552 267 113.394 - 122.167 1.779 50.600 - 3.453.819 57.427 833.724 425.902 2.920.575 17.493 708.728 425.901 - - - - - - - - 7. Toplam Varlıklar (3+5) 8. Ticari Borçlar 3.453.819 72.604 57.427 8.488 833.724 22.384 425.902 2.920.575 94.109 17.493 21.911 708.728 23.409 425.901 9. Finansal Yükümlülükler 10. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 1.009.524 - 401.609 664.950 - 282.753 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2) 5.Ticari Alacaklar 6. Duran Varlıklar - 31.12.2012 ABD Doları Euro 15.714 658.128 TL Karşılığı 2.798.408 - - - - 426.884 209.355 9.515 12. Kısa Vadeli Yükümlükler 1.509.012 217.843 433.508 13. Finansal Yükümlülükler 2.702.744 14. Uzun Vadeli Yükümlükler 2.702.744 - 1.075.205 - 1.075.205 15. Toplam Yükümlülükler 16. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (6-13) 17. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu 18. İhracat 4.211.755 217.843 1.508.713 - (757.937) (160.416) (674.989) (616.605) 3.736.389 48.672 (778.868) 190.108 1.345.103 19. İthalat 9.162.876 3.756.416 1.082.437 11. Diğer - - - 398.431 216.423 5.373 1.157.491 238.334 311.535 689.351 - 293.129 689.351 1.846.843 238.334 604.664 - 425.902 1.073.733 (220.841) 104.064 425.901 425.902 1.349.997 (6.197) 58.837 425.901 182.079 2.416.213 - 6.783.490 - 12.901.105 3.689.855 2.703.795 - 293.129 Şirket, başlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket’in ABD Doları ve EURO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder. 27 - KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 21. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 30.06.2013 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı paranın değer paranın değer paranın değer paranın değer kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (30.877) 30.877 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (30.877) 30.877 EUR’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 4- EUR net varlık/yükümlülüğü (169.672) 169.672 5- EUR riskinden korunan kısım (-) 6- EUR Net Etki (4+5) (169.672) 169.672 Diğer Döviz Kurunun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 124.744 (124.755) 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım () 9- Diğer Döviz Net Etki (7+8) 124.744 (124.755) TOPLAM (3+6+9) (75.805) 107.373 - 75.805 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31.12.2012 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı paranın değer paranın değer paranın değer paranın değer kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (39.367) 39.367 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (39.367) 39.367 EUR’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 4- EUR net varlık/yükümlülüğü 24.472 (24.472) 5- EUR riskinden korunan kısım (-) 6- EUR Net Etki (4+5) 24.472 (24.472) Diğer Döviz Kurunun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 122.268 (122.268) 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım () 9- Diğer Döviz Net Etki (7+8) 122.268 (122.268) TOPLAM (3+6+9) - - (107.373) Şirket, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev finansal araçlar kullanmak suretiyle hedge etmemektedir. 28 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 22. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) İtfa edilmiş değerlerden Gerçeğe uygun 30 Haziran 2013 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer finansal yükümlülükler 31 Aralık 2012 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Finansal yatırımlar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer finansal yükümlülükler değeri üzerinden gösterilen Krediler ve alacaklar Satılmaya hazır gösterilen diğer finansal varlıklar (Nakit ve nakit benzerleri dahil) finansal varlıklar finansal yükümlülükler Defter Değeri Dipnot 1.144.296 - 19.733.278 578.796 - 795.212 - 1.144.296 19.733.278 578.796 795.212 21 6 5 21 - - - 23.217.391 7.821.036 5.574.515 - 23.217.391 7.821.036 5.574.515 - 21 6 5 18 473.025 - 20.542.953 443.055 - 795.212 - 473.025 20.542.953 443.055 795.212 21 6 5 21 - - - 17.328.584 8.472.322 6.934.864 - 17.328.584 8.472.322 6.934.864 - 21 6 5 18 Şirket yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. 29 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 22. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı) Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir. İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlıkların seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir: Finansal Varlıklar Raporlama Tarihi İtibariyle Gerçeğe Uygun Değer Seviyesi 30 Haziran 2013 1. Seviye 2. Seviye TL TL TL TL - - - 795.212 795.212 Raporlama Tarihi İtibariyle Gerçeğe Uygun Değer Seviyesi 31 Aralık 2012 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar -Pay Senetleri Toplam Finansal Varlıklar 3. Seviye Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar -Pay Senetleri Toplam TL TL TL TL - - - 795.212 795.212 3. seviyeden değerlenen finansal varlıkların dönem başı ve dönem sonu mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30.06.2013 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Pay Senetleri 31.12.2012 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Pay Senetleri 795.712 795.712 795.712 795.712 Açılış Bakiyesi Alımlar Kapanış Bakiyesi 30 KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 23. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 30.06.2013 - Şirket, 09.07.2013 tarihinde sermayesini iç kaynaklardan sağlanan fonlarla bedelsiz olarak 4.800.000 TL’sından 20.000.000 TL’sına artırmıştır. İlgili artış sermaye düzeltmesi olumlu farklarından kaynaklanmaktadır. - Şirket, 09.07.2013 tarihinde tescil edilen anasözleşme değişikliği ile 1/50 olan oy imtiyazı yeni TTK uyumu gereği 1/15 olarak değişmiştir. 31.12.2012 Bulunmamaktadır. 24. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 31
