31 Aralık 2012 ve 2011 Tarihleri İtibariyle Bilançolar

Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 ve 2011 Tarihleri İtibariyle Bilançolar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
310.725.978
287.723.659
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
6
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
- Diğer Alacaklar
Stoklar
Finansal yatırımlar
Diğer Dönen Varlıklar
11.121.699
219.886.856
37.i.a
1.240.003
1.535.170
10.a
229.660.738
218.351.686
3.935.877
1.038.053
37.i.b
53.544
347.739
11.a
3.882.333
690.314
13
52.847.747
49.039.892
7
5.637.800
-
26.a
5.836.789
6.637.159
245.163.831
258.227.654
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
11.567.024
230.900.741
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
10.b
8.085.311
16.439.524
Diğer Alacaklar
11.b
23.938
23.938
7
103.586
7.394.204
Maddi Duran Varlıklar
18
236.302.084
233.909.459
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
19
610.580
415.905
26.b
38.332
44.624
555.889.809
545.951.313
Finansal Yatırımlar
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere, Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve
Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 29 Mart 2013 tarihinde onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
68
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 ve 2011 Tarihleri İtibariyle Bilançolar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
355.802.894
301.610.007
65.945.799
3.857.889
144.166.416
13.875.799
130.290.617
69.841.792
69.841.792
1.441.301
70.549.697
31.837.562
2.101.094
104.798.424
10.728.106
94.070.318
42.502.910
42.502.910
2.117.252
118.252.765
137.454.254
196.784.403
91.606.042
2.873.277
8.618.550
8.618.550
154.890
9.788.162
24.413.333
100.725.708
2.599.158
60.279.029
60.279.029
105.860
6.164.220
26.910.428
493.257.148
498.394.410
62.632.661
47.556.903
100.000.000
48.141
416.144
124.660.328
(487.912)
(4.218.264)
(172.722.741)
14.936.965
100.000.000
48.141
416.144
129.676.708
(1.050.393)
(2.949.395)
(121.494.280)
(57.090.022)
555.889.809
545.951.313
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
8
8
37.i.c
10.c
37.i.d
22.a
26.c
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
8
8
37.i.e
22.b
24
35
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yeniden Değerleme Fonu
Yabancı Para Çevrim Farkları
Nakit Akımdan Korunma İşlemleri Fonu
Geçmiş Yıllar Zararları
Net Dönem Kârı/(Zararı)
27
27
18
2.3.b
8
27
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
69
Finansal Bilgiler
Dipnot
Referansları
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 Hesap Dönemlerine Ait
Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
Satış Gelirleri
28
486.265.181
418.947.055
Satışların Maliyeti
28
(344.978.901)
(323.657.499)
BRÜT KÂR
28
141.286.280
95.289.556
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
29.a
(61.550.355)
(64.849.697)
Genel Yönetim Giderleri
29.b
(29.028.399)
(22.750.522)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
29.c
(10.743.331)
(9.413.067)
Diğer Faaliyet Gelirleri
31.a
1.236.113
2.056.824
Diğer Faaliyet Giderleri
31.b
(6.342.353)
(3.882.405)
34.857.955
(3.549.311)
FAALİYET KÂRI/(ZARARI)
Finansal Gelirler
32
41.475.779
25.766.141
Finansal Giderler
33
(63.299.772)
(80.898.923)
13.033.962
(58.682.093)
1.903.003
1.592.071
14.936.965
(57.090.022)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KÂRI/(ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri
- Ertelenmiş Vergi Geliri
35
NET DÖNEM KÂRI/(ZARARI)
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider):
Yeniden değerleme fonu artışı-net
18
Nakit akımdan korunma işlemleri – net
Yabancı para çevrim farkları
38.987.193
8
(1.268.869)
(2.949.395)
2.3.b
562.481
(1.467.072)
(706.388)
34.570.726
14.230.577
(22.519.296)
0,1494
(0,5709)
VERGİ SONRASI DİĞER KAPSAMLI
(GİDER)/GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER)
Nominal değeri 1 kuruş olan 100 adet
hisse başına kazanç (TL)
36
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
70
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 Hesap Dönemlerine Ait
Özkaynaklar Değişim Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2011
Yeniden
değerleme
fonu
Yabancı
para
çevrim
farkları
Nakit
akımdan
korunma
işlemleri
fonu
100.000.000
48.141
416.144
93.223.138
416.679
-
-
-
-
-
-
(102.334)
-
-
(2.431.289)
38.987.193 (1.467.072)
(2.949.395)
Geçmiş yıllar
zararları
- (125.116.571)
Net dönem
Toplam
kârı/(zararı) özkaynaklar
1.088.668
70.076.199
1.088.668
(1.088.668)
-
102.334
-
-
Önceki yıl kârının
geçmiş yıllar
zararlarına transferi
Maddi duran varlık
satışı – net (Dipnot 18)
Amortisman transferi
(Dipnot 18)
Toplam kapsamlı gelir
-
-
-
-
-
-
31 Aralık 2011önceden raporlanan
100.000.000
48.141
-
-
100.000.000
48.141
-
-
-
-
-
-
(57.090.022)
57.090.022
-
-
-
-
(3.738.189)
-
562.481
(1.268.869)
3.738.189
-
14.936.965
14.230.577
100.000.000
48.141
(487.912) (4.218.264) (172.722.741)
14.936.965
62.632.661
Düzeltme (Dipnot
2.6.11)
1 Ocak 2012düzeltilmiş
Önceki yıl zararının
geçmiş yıllar
zararlarına transferi
Amortisman transferi
(Dipnot 18)
Toplam kapsamlı gelir
31 Aralık 2012
2.431.289
- (57.090.022) (22.519.296)
416.144 129.676.708 (1.050.393) (2.949.395) (121.494.280) (57.090.022)
-
(1.278.191)
-
845.181
416.144 128.398.517 (1.050.393) (2.949.395) (119.370.908) (57.090.022)
48.402.084
416.144 124.660.328
-
-
2.123.372
47.556.903
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
71
Finansal Bilgiler
Hisse
Kârdan
senetleri
ayrılan
Ödenmiş
ihraç kısıtlanmış
sermaye primleri
yedekler
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 Hesap Dönemlerine Ait
Nakit Akım Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
13.033.962
(58.682.093)
10.337.489
4.579.129
(10.444)
562.481
204.045
363.418
3.863.812
(220.311)
28.067.960
(99.314)
8.150.485
1.431.956
295.515
(1.467.072)
686.475
1.235.666
778.027
(746.905)
20.289.752
(15.153)
(6.223.821)
26.471.816
54.458.406
(1.571.531)
(54.536.487)
295.167
(4.011.900)
(3.192.019)
806.662
36.220.299
3.147.693
(626.921)
235.079
(955.187)
(31.756.526)
(1.179.945)
(12.271.245)
242.873
(1.112.125)
35.588.894
142.654
(139.486)
964.902
(649.422)
31.840.792
(11.740.957)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Tahsil edilen faiz
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı
(12.880.334)
99.314
534.295
(8.881.711)
15.153
(81.092)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(12.246.725)
(8.947.650)
28.867.809
294.195
(21.747.423)
(26.561.375)
66.272.537
(142.848)
(20.154.931)
(18.319.494)
(19.146.794)
27.655.264
447.273
6.966.657
(1.948)
11.121.699
9.028
4.146.014
11.567.024
11.121.699
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi kâr/(zarar)
Vergi öncesi kâr/(zarar) ile işletme (faaliyetlerinde kullanılan)/
faaliyetlerinden sağlanan net nakit mutabakatı
için gerekli düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Maddi duran varlık satış (kârı)/zararı
Yabancı para çevrim farkı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Dava karşılıkları
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer düşüklüğü
Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli alacak karşılık iptali
Faiz giderleri
Faiz gelirleri
Finansal ve ilişkili taraflara diğer borçların
gerçekleşmeyen kur farkı (geliri)/gideri
18-19
24
31
31
31
31
31
33
32
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Ticari alacaklardaki artış
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış)
Stoklardaki artış
Diğer alacaklardaki (artış)/azalış
Diğer varlıklardaki azalış/(artış)
Ticari borçlardaki artış
İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış
Borç karşılıklarındaki azalış
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış
Ödenen kıdem tazminatı
10
37
13
11
26
10.c
37
22
26
24
İşletme faaliyetlerinden sağlanan/
(faaliyetlerinde kullanılan)/
Finansman faaliyetleri:
Banka kredilerindeki artış - net
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki artış/(azalış)
İlişkili taraflara ticari olmayan borçlardaki azalış
Ödenen faiz
37
37
Finansman (faaliyetlerinde kullanılan)/
faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
6
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
72
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Dyo Boya” veya “Şirket”) ana faaliyet konusu, Kocaeli-Gebze ve İzmir-Çiğli
tesislerinde üretilen her türlü boya, vernik, reçine ve sair yüzey kaplama ve yapı malzemelerinin, bunların hammaddeleri ve tatbikinde
kullanılan araç ve gereçler ile birlikte ticareti, pazarlaması, ithali ve ihracıdır. Şirket’in nihai müşterileri ağırlıklı olarak inşaat, mobilya ve
metal boyaları sektörlerinde yer almaktadır. Şirket, yurtdışı satışlarının önemli bir kısmını Yaşar Grubu şirketlerinden Yaşar Dış Ticaret
A.Ş. (“Yataş”) vasıtasıyla gerçekleştirmektedir (Dipnot 37). Ayrıca, Şirket bağlı ortaklığı konumundaki ZAO Kemipex JSC (“Kemipex”)
ve S.C. Dyo Balkan SRL (“Dyo Balkan”) aracılığıyla, sırasıyla, Rusya Federasyonu ile Romanya’da üretim ve satış faaliyetlerini
gerçekleştirmektedir (Dipnot 2.3). Şirket ve bağlı ortaklıkları (bundan sonra “Grup” olarak adlandırılacaktır) DYO markalı ürünler için
net satış değerleri üzerinden değişen oranlarda Durmuş Yaşar ve Oğulları Boya, Vernik ve Reçine Fabrikaları A.Ş.’ye (“DYO A.Ş.”) ilgili
şirketin sahip olduğu “DYO” markasına istinaden lisans bedeli ödemektedir (Dipnot 37.ii-f).
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, İMKB’ye kayıtlı %25,45 (2011: %25,45) oranında hissesi mevcuttur. Şirket’in %74,16
(31 Aralık 2011: %74,16) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. (“Yaşar Holding”) Şirket’in ana ortağı konumundadır
(Dipnot 27).
Şirket Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Şehit Fethi Bey Caddesi No: 120
Alsancak- İzmir
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Grup’un konsolide finansal tabloları, SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ,
1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır.
Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu (“KGMDSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen
standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve
raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan
farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama
getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK’nın haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun
olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları
uyarınca, işletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo
dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 38).
Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü
düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası
baz alınarak Şirket’in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak ölçülmüş ve sunulmuştur. Rusya Federasyonu’nda
ve Romanya’da kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar ise finansal tablolarını bulundukları ülkelerin standart, kanun ve
düzenlemelerine göre hazırlamakta olup finansal tabloları SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak yasal kayıtlarına
gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yansıtılarak yeniden düzenlenmiştir.
73
Finansal Bilgiler
DİPNOT 1- GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler
a) 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar,
Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmadığından veya konsolide finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmaması nedeniyle
listelenmemiştir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve değişiklikler:
• UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonar başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında
gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun
getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Grup, ilgili değişikliklerin etkisini değerlendirmektedir.
• UMS 19 (Değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir.
Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama bazında hesaplanmasını öngörmektedir.
Söz konusu değişiklik neticesinde kıdem tazminatı hesaplamalarında ortaya çıkan aktüeryal kâr veya zararlar diğer kapsamlı
gelir içerisinde muhasebeleştirilecek olup net dönem kârı ile ilişkilendirilmeyecektir. Grup, söz konusu değişikliğin etkilerini
değerlendirmekte olup söz konusu değişiklik ilgili standart gereğince geriye dönük olarak uygulanacaktır.
• UFRS 9, “Finansal Araçlar”, 1 Ocak 2015 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken uygulanması mümkündür. Bu standart,
UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların
ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. “Finansal varlıkların değer düşüklüğü” ve UMS 39’da yer alan
riskten korunma muhasebesi ile ilgili hükümlerin uygulanmasına devam edilmektedir.
• UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, kontrol
kavramını bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek mevcut prensipleri geliştirmektedir.
Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. Grup, söz konusu değişikliğin etkilerini
değerlendirmektedir.
• UFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylar ile İlgili Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir.
Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde
bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir. Grup, ilgili değişikliklerin etkisini değerlendirmektedir.
• UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, tam bir makul
değer tanımı ve tüm UFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve
karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. Grup, ilgili değişikliklerin etkisini değerlendirmektedir.
• UFRS’lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde beş standarda değişiklik getirilmiştir. UMS 16, UMS 32 ve UMS 34.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Grup, söz konusu
değişikliğin etkilerini değerlendirmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
c) 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren henüz geçerli olmayan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan, mevcut standartlardaki
değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar:
• UFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo
hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.
• UFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, müşterek
anlaşmaların yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı hakları ve yükümlülükleri vurgulayarak müşterek anlaşmalara daha gerçekçi
bir bakış açısı getirmektedir. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar için oransal konsolidasyon yönteminin uygulanmasına olanak
vermemektedir.
• UMS 28, “İştirakler ve iş ortaklıkları”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in
yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
74
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Dyo Boya ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını
içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak
muhasebe politikaları esas alınarak SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil
edilmiştir.
a) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Dyo Boya’nın doğrudan veya dolaylı olarak
şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı,
Şirket’in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla ilgili şirkette %50’nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır.
Kontrol gücü değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a
transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından
çıkarılmaktadır.
Bağlı ortaklıkların bilançoları ve kapsamlı gelir/gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiştir. Bununla
beraber Grup’un sahip olduğu iştirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karşılıklı netleştirilmiştir. Grup içi şirketlerin birbirleriyle ilişkileri
sonucu oluşan grup içi işlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleşmeyen kazanç ve bir değer düşüklüğü göstergesi olmadığı
sürece kayıplar konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan
kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiştir.
Kontrol dışı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde
konsolide bilançoda geçmiş yıllar zararları içerisine dahil edilmiştir.
Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe
politikaları değiştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Grup’un
kontrol paylarını göstermektedir:
Şirket’in doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%)
Kemipex (Rusya Federasyonu’nda yerleşik)
Dyo Balkan (Romanya’da yerleşik)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
100
100
98,39
98,39
b) Yabancı para çevrimi
i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide
geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”). Konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup’un
raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
ii) İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin
gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden
kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler
dışında konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir.
75
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre
hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyarlanmıştır.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren söz konusu şirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye
çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet
gösteren bağlı ortaklıkların açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar
özkaynaklar altındaki “yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
Dönem sonu:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Türk Lirası/Rus Rublesi
16,9651
16,8258
Türk Lirası/Rumen Leyi
1,8798
1,7450
1 Ocak - 31 Aralık 2012
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Türk Lirası/Rus Rublesi
17,3021
17,4879
Türk Lirası/Rumen Leyi
1,9282
1,8114
Ortalama:
2.4 Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli
olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın
özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü
düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı
içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat” başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne
uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle
karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım
tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2011 dönemi ile karşılaştırmalı olarak ve gerekli
sınıflandırma değişikliklerini yaparak düzenlemiştir.
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
2.6.1 Hasılat
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının
güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması
üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün ya da
tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve iskontoların indirilmiş şeklini gösterir (Dipnot 28).
Faiz geliri etkin faiz yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Bir alacak için değer düşüklüğü karşılığı ayrıldığında, Grup, ilgili
alacağın taşınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki tahmin edilen nakit akışına
göre, geri kazanılabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir. Krediler üzerindeki faiz geliri etkin faiz oranı
yöntemi kullanılarak kaydedilir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri, Grup’un temettüyü
alma hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılır.
76
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.6.2 Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların
maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan
diğer maliyetleri içerir. Stok maliyeti hesaplama sistemi safha maliyeti olup Grup stoklarını aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine
göre değerlemektedir (Dipnot 13).
2.6.3 Maddi duran varlıklar
Arazi ve arsalar ile binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, bağımsız profesyonel değerleme şirketleri Elit Gayrimenkul Değerleme
A.Ş. ve Güneybatı Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., makine, tesis ve cihazlar ise bağımsız profesyonel değerleme
şirketi Vakıf Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen
makul değerlerinden, müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolarda
muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu bu değerlerin 31 Aralık 2012 tarihli makul değerlerine yaklaşık olacakları varsayılmaktadır. Arazi ve
arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar dışındaki, 1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen diğer bütün maddi
duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler
ise elde etme maliyetlerinden bilanço tarihine kadar olan birikmiş amortismanları ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında
oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 18).
Maddi duran varlıklarda, yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, konsolide bilançoda özkaynaklar grubunda yer alan
yeniden değerleme fonu hesabına alacak kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan
düşülmüş; diğer tüm azalışlar ise konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibariyle,
değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve müteakip dönemlerde
yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilmektedir.
Her dönem, yeniden değerlenmiş varlık üzerinden hesaplanan amortisman (konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan amortisman)
ile varlığın elde etme maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark yeniden değerleme fonundan geçmiş yıllar zararlarına transfer
edilmiştir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini
karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda
olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar diğer duran varlıklar
kalemi altında takip edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve yaklaşık ekonomik ömürler gözden
geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yansıtılmaktadır.
Yeniden değerlenmiş ya da bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman
yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmaktadır (Dipnot 18). Arazi ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana
tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
Oran (%)
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
2-10
Makine, tesis ve cihazlar (finansal kiralama yolu ile edinilmiş olanlar dahil)
4-20
Taşıt araçları
20-28
Döşeme ve demirbaşlar
10-20
Bir maddi duran varlığın taşıdığı değerin, varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki satış maliyeti düşülerek elde
edilen net rayiç değer ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak tanımlanan varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu
durumlarda; maddi duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir. Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan maddi duran varlık yeniden
değerlenmişse, değer düşüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme fonundaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve
geri kalan tutar kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir (Dipnot 18).
77
Finansal Bilgiler
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kâr ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir
ve gider hesaplarına kaydedilir (Dipnot 31). Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran
varlıkla ilgili yeniden değerleme fonu geçmiş yıllar zararlarına transfer edilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki
harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın Grup’a aktarılmasının kuvvetle muhtemel
olması ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal
tablolara kaydedilir. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir
şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz
konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
2.6.4 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar bilgi işlem sistemleri, yazılımlar ve bazı diğer haklardan oluşmaktadır. Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden
önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri
üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve
mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi
olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden, elde edilme tarihinden itibaren beş yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
itfa yöntemi ile itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Değer
düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, konsolide kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilerek
geri kazanılabilir tutara indirilir (Dipnotlar 19).
2.6.5 Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının
olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri
kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin
edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın, satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatı ile kullanım
değerinin yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Kullanıma hazır olmayan maddi
olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait
nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla
geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide kapsamlı gelir
tablosuna gider olarak yansıtılır. Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan varlık, yeniden değerlenmiş bir maddi duran varlık ise,
değer düşüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme fonundaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve geri kalan
tutar konsolide kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki
müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda
daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Grup tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
• Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması,
• Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleşme hükümlerine borçlu tarafın uymaması,
• Ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü, borçlu olan tarafa herhangi bir imtiyazın tanınıp tanınmadığı,
• Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
• Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Grup’a sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
2.6.6 Borçlanma maliyetleri ve alınan krediler
Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler,
sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan
tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, konsolide kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti
olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Dipnot
33). Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise
uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnotlar 8 ve 9).
78
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi gerektiren varlıklar özellikli varlıklar
olarak tanımlanmaktadır. UMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” (Revize)’ye göre, aktifleştirilmeye başlama tarihi 1 Ocak 2009 ya da
sonrasında olan özellikli varlıkların borçlanma maliyetlerine bağlı olarak, özellikli bir varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan
ilişkilendirilebildiği ölçüde, söz konusu borçlanma maliyetlerinin ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
2.6.7 Finansal varlıklar
Finansal varlıkların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Grup yönetimi, finansal
varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir.
Grup, finansal varlıklarını aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır:
a) Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan
oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Grup’un herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet
tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan
fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, bilançoda ticari alacaklar ve diğer alacaklar içerisine dahil edilmiştir.
Krediler ve alacaklar, ilgili tutarların işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin
faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden, mevcutsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek gösterilir. Belirtilmiş
bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli krediler ve alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından
değerlendirilmektedir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden konsolide finansal
tablolara yansıtılır.
b) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre
gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi tutulamayan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak
sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça
veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran
varlıklara dahil edilmiştir. Grup yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup
düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve varlıkla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri,
sonraki dönemlerde ise makul değerleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu ve
satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırdığı finansal varlıklar, borsada işlem görmesi durumunda piyasa fiyatları üzerinden
finansal tablolara yansıtılmakta olup aktif bir piyasanın bulunmaması durumlarında, Grup ilgili finansal varlığın gerçeğe uygun değerini
genel kabul görmüş değerleme yöntemleri kullanarak hesaplamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir
rayiç değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun veya tatbik edilebilir olmaması nedeniyle
makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri,
1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde
etme maliyeti üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyeti üzerinden, mevcutsa, değer
düşüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiştir (Dipnot 7). Grup, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kalıcı (önemli
tutarda uzun ve süreli olarak) olmayan kayıpları, bu varlıklar konsolide finansal tablolardan çıkarılana kadar doğrudan özkaynaklar altında
muhasebeleştirmektedir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış olan menkul kıymetlerin makul değer değişikliği bu finansal
varlıkların bilanço tarihindeki makul değerleri ile iskonto edilmiş maliyet bedelleri arasındaki fark olarak hesaplanmaktadır. Grup söz
konusu satılmaya hazır finansal varlıklardan temettü almaya hak kazandığında, satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen temettü
geliri, diğer gelirlerin altında muhasebeleştirilerek konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özkaynaklarda takip edilen ilgili kazanç veya kayıplar konsolide
kapsamlı gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elde etme maliyeti ile makul değerleri arasında oluşan olumsuz
farklar ise kalıcı olması halinde özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiş toplam zarar, özkaynaklardan çıkarılarak konsolide kapsamlı gelir
tablosu ile ilişkilendirilir. Bu durumda özkaynaklardaki makul değer kaybı, elde etme maliyeti ile mevcut makul değer arasındaki farktan,
mevcutsa, daha önce konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutar kadar olmalıdır. Öte
yandan, söz konusu satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerinin değişimine istinaden özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiş
bir makul değer değişim fonunun bulunmaması durumunda, kalıcı olan olumsuz farklar doğrudan gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Konsolide
kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış sermaye araçlarındaki değer düşüklükleri ise
konsolide kapsamlı gelir tablosu üzerinden geri çevrilemez.
79
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6.8 Hisse başına kazanç/(kayıp)
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(kayıp), net dönem kârının/(zararının), dönem boyunca bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 36).
Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş kârlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse
başına kazanç/(kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç/(kayıp)
hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak
suretiyle elde edilir.
Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden
değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
2.6.9 Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından
sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Dipnot 40).
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları
bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo
kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
2.6.10 Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut
bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların
işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması
gerekmektedir.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması
beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının
belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi
öncesi orandır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibariyle paranın zaman etkisinin
önemli olduğu karşılıkların tahmin edilen gerçekleşme tarihine yakınlaşılması sonucunda, karşılıklarda artış oluşurken söz konusu bu
fark faiz gideri olarak konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup’un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin
olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve
varlıklar olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 22). Gelecek dönemlerde oluşması
beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır.
2.6.11 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve
önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise,
değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde,
ileriye yönelik olarak uygulanır.
a) 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan muhasebe tahminlerindeki değişiklikler:
• 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasıyla ilgili olarak bir takım aktüeryal
varsayımlarda değişiklikler yapmış olup muhasebe tahminindeki bu değişiklik neticesinde 1 Ocak- 1 Aralık 2012 dönemine ilişkin
kıdem tazminatı karşılığı daha önceki tahminlere göre hesaplanacak olan tutardan 1.486.919 TL daha yüksek gerçekleşmiştir.
80
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
b) Önceki yıllara ait düzeltme:
• 2012 yılı içerisinde, Şirket yönetimi yeniden değerleme fonu, geçmiş yıllar zararları ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünün
hesaplaması ile ilgili bazı düzeltmeler yapmış olup söz konusu düzeltmelerin etkileri, UMS 8, “Muhasebe Politikaları, Muhasebe
Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standardı gereğince ve muhasebenin önemlilik ilkesi doğrultusunda, 1 Ocak 2012 tarihi
itibariyle aşağıdaki şekilde düzeltilmiştir.
1 Ocak 2012
Maddi duran varlıkların net defter değerindeki artış (Dipnot 18)
345.657
Maddi olmayan duran varlıkların net defter değerindeki artış (Dipnot 19)
222.649
Ertelenmiş vergi yükümlülüğündeki azalış (Dipnot 35)
276.875
Yeniden değerleme fonundaki azalış (Dipnot 18)
1.278.191
Geçmiş yıllar zararlarındaki toplam artış
2.123.372
Toplam özkaynaklardaki artış
845.181
2.6.12 İlişkili taraflar
Bu konsolide finansal tablolar açısından, Grup üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, Yaşar Grubu
şirketleri, Grup’un veya ana ortak olarak Yaşar Holding’in üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve
bunlar tarafından kontrol edilen, müştereken kontrol edilen veya bunların üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak
kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 37).
2.6.13 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Faaliyet bölümleri, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere
paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin
performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup’un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup’un üst
düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Grup’un üst düzey yöneticileri Grup faaliyetlerini ana ürün grubu bazında ve yurt içi ve yurt dışı faaliyetler olarak takip etmektedir.
Grup, boya ve boya malzemeleri satışı ve dağıtımının tanzimi olmak üzere sadece bir ana endüstriyel alanda faaliyet göstermesinden,
her bir ana ürün grubundaki satış kanalları ile birlikte müşteri özelliklerinin ve ihtiyaçlarının, Grup’un faaliyetlerini etkileyen mevzuatın
aynı olması ve Grup’un satışlarının çok önemli bir kısmının yurtiçi satışlardan oluşmasından dolayı finansal bilgilerini bölümlere göre
raporlamamıştır.
2.6.14 Kiralama işlemleri
a) Grup - kiracı olarak
i) Finansal kiralama
Herhangi bir varlığın kiralanması sırasında bütün risk ve faydaların, Grup tarafından üstlenilmesi durumunda söz konusu işlem finansal
kiralama olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın makul değeri veya minimum finansal
kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanı üzerinden ilgili varlık aktifleştirilir. Her bir finansal kiralama ödemesi, yükümlülük
ve finansal gider arasında, ödenmemiş bakiye üzerinden sabit bir orana ulaşmak için dağıtılır. İlgili finansal kiralama yükümlülüğünün
finansal gider düşüldükten sonra kalan kısmı, konsolide bilançoda finansal borçlar kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. Faiz
ödemeleri, finansal kiralama dönemi süresince konsolide kapsamlı gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde
edilen maddi duran varlıklar, varlığın kullanılabilir ömrü veya finansal kiralama süresinin düşük olanı üzerinden amortismana tabi tutulur
(Dipnot 18).
81
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
ii) Faaliyet kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet
kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) kapsamında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile
konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
b) Grup - kiralayan olarak
i) Faaliyet kiralaması
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri
kiralama dönemi süresince doğrusal yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
2.6.15 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kâr ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi
yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi
yükümlülüğünü içermektedir (Dipnot 35). Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise diğer faaliyet giderleri
kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir
işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kâr veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında
muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi
matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibariyle;
yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış, ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir (Dipnot 35).
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi
tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi
yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek
suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenmiş
vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kâr elde etmenin
muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır (Dipnot 35).
Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenmiş vergi varlığı ve borcu aynı vergi otoritesi tarafından takip edildiğinden dolayı her bir şirket
düzeyinde ertelenmiş vergi varlığı ve borcu karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Ancak, ana ortaklığın ve bağlı ortaklığın net ertelenmiş vergi
pozisyonu konsolide finansal tablolarda netleştirilmemektedir (Dipnot 35).
2.6.16 Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı
sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla
ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüeryal varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve konsolide finansal
tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 24).
2.6.17 Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle
ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar gibi) kullandığı ve bu faaliyetlerden elde
ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
82
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.6.18 Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kârlardan indirilerek
kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
2.6.19 Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma amaçlı araçlar
Türev finansal araçlar ilk olarak ilgili türev sözleşmenin yürürlüğe girdiği tarih itibariyle makul değeri ile kayıtlara yansıtılmakta, izleyen
dönemlerde de makul değerleri ile değerlenmektedir. Türev araçlar makul değerleri pozitif ise varlıklar, negatif ise yükümlülükler içerisinde
sınıflandırılırlar (Dipnotlar 8 ve 9). Türev finansal araçlar ile ilgili kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilme yöntemi, türev finansal aracın
finansal riskten korunma amaçlı olup olmamasına ve riskten korunan aracın türüne göre değişim göstermektedir.
Grup işlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki ilişkiyi, grubun risk yönetim amaçları ve riskten korunma
işlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte ilişkilendirmektedir. Ayrıca Grup, riskten korunma amaçlı kullanılan türev işlemlerin, riskten korunan
kalemin gerçeğe uygun değer veya nakit akımlarındaki değişiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin değerlendirmesini de düzenli olarak
gerçekleştirmektedir.
a) Makul değere yönelik riskten korunma
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden
değerlenmektedir. Grup’un makul değer yönelik riskten korunma işlemi olarak tanımladığı türev finansal araçlarını yabancı para swap
işlemleri oluşturmaktadır (Dipnotlar 8 ve 9).
Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi
muhtemel olan işlemlerin rayiç değer değişikliği riskinden kaynaklanan ve kâr/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı
sağlayan işlemleri (rayiç değer değişikliği riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Sabit faizli kredilerin riskten korunması için
gerçekleştirilen faiz oranı değişim sözleşmelerinin etkin kısmı ile ilgili gelir ve giderler, konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal
(giderler)/gelirler altında muhasebeleştirilir. Etkin olmayan kısım ile ilgili gelir ve giderler, konsolide kapsamlı gelir tablosunda diğer
(giderler)/gelirler altında muhasebeleştirilir.
Grup, her dönem sonunda türev finansal araçların makul değeri ile kayda alındığı tarihteki değeri arasında oluşan kur farkları
ve faiz giderini konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler (Dipnot 32) ile finansal giderler (Dipnot 33) içerisinde
muhasebeleştirilmektedir.
b) Nakit akıma yönelik riskten korunma
Nakit akıma yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı özkaynaklarda
nakit akımdan korunma işlemleri fonu içerisinde muhasebeleştirilir (bakınız konsolide özkaynaklar değişim tablosu). Etkin olmayan kısma
istinaden ilgili gelir ve giderler finansal gelir/gider olarak sınıflandırılıp konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Nakit akımdan korunma
işlemleri fonu içerisinde biriken tutarlar riskten korunan kaleminin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde (örneğin riskten korunan
tahmini nakit akımlarının gerçekleşmesi veya ilgili faiz kısmının tahakkuk etmesi gibi) konsolide kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Riskten korunma aracının vadesinin dolduğu veya satıldığı veya riskten korunma işleminin artık riskten korunma muhasebesi
kriterlerini karşılamadığı durumlarda nakit akımdan korunma işlemleri fonunda bulunan birikmiş gelir ve giderler finansal gelir/gider
olarak sınıflandırılıp konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Grup yönetimi, riskten korunma muhasebesi kriterinin karşılanıp
karşılanamadığını, her bilanço tarihi itibariyle etkinlik testi aracılığıyla gözden geçirmektedir.
2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı
varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin
ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi
bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri
şunlardır:
83
Finansal Bilgiler
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
a) İşletmenin sürekliliği
Grup’un ilişikteki konsolide finansal tabloları “İşletmenin Sürekliliği” ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Bununla birlikte, 31 Aralık 2012
tarihi itibariyle Grup’un kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını 45.076.916 TL tutarında aşmış, geçmiş yıllar zararları ise
172.722.741 TL olarak gerçekleşmiş olup aynı zamanda Grup’un net yabancı para yükümlülük pozisyonu 220.954.502 TL’dir. Tüm
bu koşullar, Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığına işaret etmektedir. Buna istinaden,
Grup yönetimi, Şirket’in sürekliliğini devam ettirme konusunda 41 no’lu konsolide finansal tablo dipnotunda açıklandığı üzere bir
değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili bir takım önlemler almıştır.
Ayrıca, Grup’un ana ortağı durumunda olan Yaşar Holding, Grup’un mali yapısının güçlenmesi, Grup’un mevcut olan ticari ve ticari
olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve ödemelerini zamanında gerçekleştirmesi için Grup’a gerekli
kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiştir. Buna göre, Grup yönetimi ve ana ortağı, Grup’un öngörülebilecek geleceği için
faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadırlar.
b) Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi
Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenleri, bağımsız profesyonel değerleme şirketleri Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş. ve Güneybatı
Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., makine, tesis ve cihazlar ise bağımsız profesyonel değerleme şirketi Vakıf Gayrimenkul
Değerleme A.Ş. tarafından 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerlerinden ilgili
müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle yeniden değerlenmiş değerleri üzerinden ve söz konusu bu değerlerin 31 Aralık 2012
tarihli makul değerlerine yaklaşık olacakları varsayımıyla konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 18). Çevrede emsal teşkil
edebilecek bir alım/satımın gerçekleşmemesi nedeniyle ilgili makul değer hesaplamalarında arazi ve arsalar için emsal karşılaştırma
yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar için maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmış olup ilgili yöntem ve
varsayımların detayları aşağıdaki gibidir:
• Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak halihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve
verimli kullanım olarak saptanmış olup arazi ve arsalar için emsal karşılaştırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine,
tesis ve cihazlar için maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır.
• Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer
gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde satış iskontosu uygulanarak fiyat ayarlaması
yapılmış ve rapora konu arsa ve araziler için ortalama m2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, ulaşılabilirlik,
büyüklük, imar durumu, imar durumundaki değişiklikler, fiziksel özellikler gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının
güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut
bilgilerden faydalanılmıştır.
• Maliyet yaklaşımı yönteminde ise arsa ve araziler üzerindeki yatırım maliyetlerinin amortize edildikten (herhangi bir çıkar veya kazanç
varsa eklendikten sonra, yıpranma payının çıkartılması) sonra arsa değerine eklenmesi ile gayrimenkulün değeri belirlenmiştir.
Maliyet yaklaşımı yönteminde bina maliyetlerinin değerleme tarihindeki tahmin edilen yenileme ve yeniden inşa edilme maliyetleri;
eskime, plan eksiklikleri ve çevresel etkilerden kaynaklanan değerdeki kayıplar da dikkate alınarak geliştirilmiştir.
• Makine, tesis ve cihazların değerleme çalışmasında, söz konusu maddi duran varlıkların teknolojik durumları, ekonomik ve ticari
kullanım ömürleri, kapasiteleri, teknolojik ve fiili yıpranmaları, ticari özellikleri, sektörel durumları ve demonte ile monte masrafları da
dikkate alınmıştır.
• Değer tespiti, bir bütün olarak entegre sanayi tesisi değerlemesi olması nedeni ile makine, tesis ve cihazların değerlemesinde ikinci
el piyasa verileri yerine; entegre tesisin bütünü içerisindeki aktif ve çalışır haldeki değerler üzerinden yapılmış olup söz konusu
makine, tesis ve cihazlar hat bazında incelenmiştir.
Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir.
Maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibariyle, UMS 36
“Varlıklarda Değer Düşüklüğü” standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer
düşüklüğünün olmadığı sonucuna ulaşılmıştır.
84
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
c) Makul değer değişimine ve nakit akıma yönelik risklerden korunma etkinlik testleri
Grup yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev
araçların makul değerleri ile 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle taşınan değerleri arasındaki fark diğer finansal yükümlülükler (Dipnot 8 ve
9) içerisinde sınıflandırılmış olup söz konusu türev araçların etkin olması sebebiyle ertelenmiş vergi etkisi düşülerek özkaynaklarda
nakit akımdan korunma işlemleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev
araçlara yönelik etkinlik testlerine göre, söz konusu araçların UMS 39’da belirtilen etkinlik sınırları içerisinde kaldığı tespit edilmiş olup
buna istinaden riskten korunma muhasebesinin ölçüm ve sınıflandırma ilkeleri uygulanmıştır. Türev araçların etkinlik testi Avro/TL
kur değerlemeleri ve faiz oranlarına ilişkin varsayımları içermekte olup işlemlerin gerçekleşmesi durumunda gerçekleşecek değerler,
mevcut değerlerinden farklılık gösterebilir ve söz konusu değişikliklerin etkileri oluştuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır.
d) Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi
durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların
sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu çerçevede, Grup
önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi alacaklarının tamamını bu varlıkların gelecekteki
kullanımlarının kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıştır (Dipnot 35). Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel
sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve
ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (2011: Yoktur).
DİPNOT 4 - İŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur (2011: Yoktur).
DİPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bakınız Dipnot 2.6.13.
DİPNOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Nakit
Bankalar
- TL vadesiz mevduat
- Yabancı para vadesiz mevduat
- TL vadeli mevduat
Kredi kartı alacakları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
62.867
48.554
9.253.938
10.617.052
8.242.016
9.543.508
871.923
1.073.544
139.999
-
2.250.219
456.093
11.567.024
11.121.699
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un 139.999 TL tutarındaki vadeli mevduatın vadesi bir aydan az olup etkin faiz oranı yıllık
%8,15’tir (31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Grup’un vadeli mevduatı bulunmamaktadır). 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un 18.324
ABD Doları, 14.125.242 Rus Rublesi ve 12.506 Rumen Leyi karşılığında 871.923 TL tutarında yabancı para cinsinden vadesiz
mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2011: 297 ABD Doları, 30.001 Avro, 14.583.458 Rus Rublesi ve 231.969 Rumen Leyi karşılığında
1.073.544 TL tutarında yabancı para cinsinden vadesiz mevduatı).
Grup mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit
benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
85
Finansal Bilgiler
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Diğer finansal yatırımlar (Dipnotlar 8 ve 9)
31 Aralık 2012
103.586
5.637.800
31 Aralık 2011
467.004
6.927.200
5.741.386
7.394.204
a) Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Mediterranean Trade for Paints Company (“MTP”)
Ataer Enerji A.Ş.
31 Aralık 2012
TL
Pay (%)
103.311
15,00
275
0,01
31 Aralık 2011
TL
Pay (%)
466.729
15,00
275
0,01
103.586
467.004
Grup’un satılmaya hazır finansal varlıkları, aktif sermaye piyasalarında işlem görmediklerinden ve şirketlerin makul değerleri güvenilir
bir şekilde ölçülemediğinden, maliyet bedellerinden, varsa, değer düşüklüğü arındırılmış olarak taşınmaktadır. Satılmaya hazır finansal
varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Değer düşüklüğü
31 Aralık
2012
467.004
(363.418)
2011
467.004
-
103.586
467.004
b) Kısa vadeli finansal yatırımlar:
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, 5.637.800 TL (2011: 6.927.200 TL) tutarındaki diğer finansal yatırımlar türev finansal araçlardan doğan
alacaklardan oluşmakta olup Dipnot 8’de detaylı olarak açıklanmıştır.
DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2012
14.654.243
51.286.056
5.500
65.945.799
3.857.889
31 Aralık 2011
28.136.570
3.607.552
93.440
31.837.562
2.101.094
Kısa vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler
69.803.688
33.938.656
Uzun vadeli krediler
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
91.604.664
1.378
91.606.042
100.706.196
19.512
100.725.708
2.873.277
2.599.158
94.479.319
103.324.866
164.283.007
137.263.522
Kısa vadeli krediler
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Türev finansal araçlardan doğan borçlar
Türev finansal araçlardan doğan borçlar
Uzun vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler
Toplam finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler
86
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
a) Krediler
Ağırlıklı ortalama
yıllık etkin faiz oranı (%)
Orijinal para birimi değeri
TL karşılığı
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011
Kısa vadeli krediler:
TL krediler (1)
ABD Doları krediler (2)
Avro krediler (3)
8,23
-
15,03
5,54
6,14
14.654.243
-
23.306.338
1.781.220
599.757
14.654.243
-
23.306.338
3.364.546
1.465.686
5,61
11,83
5,89
9,99
17.425.861
10.305.658
813.271
1.620.080
40.980.398
10.305.658
1.987.472
1.620.080
65.940.299
31.744.122
(5.158.941)
3.379.030
362.865
1.738.229
64.160.388
33.845.216
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli
kısımları:
Avro krediler (4.1 ve 4.2)
TL krediler (5)
Toplam kısa vadeli krediler
Türev finansal araçlardan doğan
borçlar:
Yabancı para swap işlemleri (4.1)
Yabancı para swap işlemleri (4.2)
-
-
(5.158.941)
3.379.030
362.865
1.738.229
Toplam kısa vadeli finansal
borçlar ve diğer finansal
yükümlülükler
Uzun vadeli krediler:
Avro krediler (4.2)
TL krediler (5)
4,08
12,33
5,97
10,01
22.222.222
39.344.664
39.000.000
5.397.996
52.260.000
39.344.664
95.308.200
5.397.996
-
-
2.873.277
(6.927.200)
2.599.158
2.873.277
(6.927.200)
2.599.158
94.477.941
96.378.154
Türev finansal araçlardan doğan
(alacaklar)/borçlar:
Yabancı para swap işlemleri (4.1) –
(Dipnot 7)
Yabancı para swap işlemleri (4.2)
Toplam uzun vadeli finansal
borçlar ve diğer finansal
yükümlülükler - net
(1) Kısa vadeli TL krediler, sabit faizli rotatif ve spot banka kredilerinden oluşmakta olup faiz oranları yıllık %7,87 ile %9,75 arasında değişmektedir (31 Aralık 2011: %14,18 ile
%15,75).
(2) 31 Aralık 2012 itibariyle Grup’un kısa vadeli ABD Doları kredisi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: sabit faizli rotatif ve spot banka kredilerinden oluşmakta olup faiz oranları
yıllık %5,50 ile %5,75 arasında değişmektedir).
(3) 31 Aralık 2012 itibariyle Grup’un kısa vadeli Avro kredisi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: sabit faizli rotatif ve spot banka kredilerinden oluşmakta olup faiz oranları yıllık
%6,00 ile %6,25).
(4.1) Avro krediler, faiz oranı Euribor+%5,60’a göre altı ayda bir değişen (Mart ve Eylül) faiz oranlı kredileri içermektedir (31 Aralık 2011: Euribor+%5,60).
(4.2) Avro krediler faiz oranı Euribor+%3,40’a göre altı ayda bir değişen faiz oranlı krediyi içermektedir (31 Aralık 2011: Euribor +%3,40’a).
(5) Uzun vadeli TL krediler, sabit faizli banka kredilerinden oluşmakta olup faiz oranları yıllık %10,45 ile %13,23 arasında değişmektedir (31 Aralık 2011: %9,95 ile %10,45).
87
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
Grup ile Morgan Stanley Bank International Limited, Morgan Stanley & Co. International Limited ve garantör Yaşar grubu şirketleri,
Yaşar Holding, Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. (“YBP”), Çamlı Yem Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Çamlı
Yem”), Pınar Süt Mamulleri Sanayii A.Ş. (“Pınar Süt”), Pınar Entegre Et ve Un Sanayi A.Ş. (“Pınar Et”), Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş.
(“Viking Kağıt”), Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Pınar Su”) arasında 27 Eylül 2006 tarihinde imzalanan ve 27 Eylül 2013 vadeli
kredi anlaşmasına ilişkin olarak Morgan Stanley & Co. International Limited ile International Swaps and Derivatives Association
(“ISDA”) master anlaşması, ekleri ve swap teyid dokümanlarını imzalamak suretiyle, Euribor + %5,60 faiz oranına sahip 14 milyon
Avro tutarındaki krediyi, TL swap eğrisi + %8,50 faiz oranına sahip aynı vadeli 27.286.000 TL ile “swap” etmiştir. Bu çerçevede,
Grup döviz cinsinden finansal borçların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz riskini azaltabilmek için gerekli
gördüğü ölçüde türev enstrümanlarını kullanmaktadır. Söz konusu swap ve kredi işlemlerinden kaynaklanan kayıp ve kazançlar, UMS
39’daki rayiç değer değişikliği riskinden kaynaklanan ve kâr zararı etkileyebilecek değişimlere karşı korunmayı sağlayan işlemlerle
ilgili hükümler doğrultusunda, cari dönem konsolide kapsamlı gelir tablosunda, finansal gelirler ve finansal giderler içerisinde
muhasebeleştirilmiştir (Dipnotlar 32 ve 33). 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle swap işlemlerinin toplam kontrat tutarı 60.209.800 TL’dir
(31 Aralık 2011: 61.499.200 TL).
Grup’un söz konusu finansal kuruluştan almış olduğu 14 milyon Avro tutarındaki kredi ile ilgili olarak; Grup’un ana ortağı olan Yaşar
Holding’in uyması gereken bazı finansal oranlar bulunmaktadır. Grup yönetimi yaptığı ön çalışmalar neticesinde finansal oranlara
istinaden birtakım kriterlerin karşılanamama durumunu göz önünde bulundurarak ilgili finansal kuruluştan 23 Kasım 2012 tarihli
feragat mektubu almış olup kalan anapara taksitlerini orijinal ödeme planı doğrultusunda yapmaya devam etmektedir.
Öte yandan Grup, 1 Ağustos 2011 tarihinde almış olduğu 25.000.000 Avro tutarındaki krediye ilişkin uluslararası bir finans kuruluşu
ile ISDA master anlaşması, ekleri ve swap teyit dokümanlarını imzalamak suretiyle Avro/TL üzerinden swap anlaşması yapmıştır.
Grup bu anlaşma ile söz konusu kredinin yalnızca faiz ödemelerini %8,30 faiz oranı ve 2,274 Avro/TL kuru ile swap etmiştir. Grup
yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçların
makul değerleri ile 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle taşınan değerleri arasındaki toplam 6.252.307 TL (31 Aralık 2011: 4.337.387 TL)
tutarındaki fark diğer kısa ve uzun finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmış olup tahakkuk eden 979.478 TL (31 Aralık 2011:
650.644 TL) tutarındaki swap işleminden kaynaklanan faiz gideri ile 823.040 TL tutarındaki (31 Aralık 2011: Yoktur) faiz ödemesi
ile realize olan faiz gideri finansal giderler (Dipnot 33) içerisinde sınıflandırılarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. 5.272.830 TL
(31 Aralık 2011: 3.686.744 TL) tutarındaki türev işlemlerden kaynaklanan makul değer farkı ise, türev araçların etkin olması sebebiyle,
1.054.566 TL (31 Aralık 2011: 737.349 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi etkisi (Dipnot 35) düşülerek özkaynaklarda nakit akımdan
korunma işlemleri fonu içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Grup’un finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler ile ilgili vermiş olduğu teminatlar Dipnot 22’de açıklanmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle rayiç değer değişikliği riskinden korunma amacıyla yapılmış olan türev finansal araçlardan doğan alacak
ve borçları içeren uzun vadeli krediler ve diğer finansal yükümlülüklerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
2013 yılı
-
39.056.268
2014 yılı
27.612.017
16.384.927
2015 yılı
26.636.754
13.797.609
2016 yılı
27.001.604
13.622.025
2017 yılı
13.227.566
13.517.325
94.477.941
96.378.154
88
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Grup’un değişken ve sabit faiz oranlı net finansal borçları ve diğer finansal yükümlülüklerinin
faiz oranı yenileme tarihlerine göre hazırlanmış vade kırılımı aşağıdaki gibidir:
3 aya kadar
Toplam
28.276.159
28.276.159
-
130.362.170
31 Aralık 2012:
Değişken faiz oranlı finansal borçlar ve diğer finansal
yükümlülükler
Sabit faiz oranlı finansal borçlar
158.638.329
3 aya kadar
Toplam
28.294.451
28.294.451
-
101.928.919
31 Aralık 2011:
Değişken faiz oranlı finansal borçlar ve diğer finansal
yükümlülükler
Sabit faiz oranlı finansal borçlar
130.223.370
Grup’un yapmış olduğu faiz duyarlılık analizine göre, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, faiz oranlarında %1’lik bir artış söz konusu olsaydı
ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan faiz gideri sonucu net dönem kârı 71.183 TL
daha az (2011: net dönem zararı 30.015 TL daha fazla) olurdu.
Net finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülüklerin makul değerleri aşağıdaki gibidir:
Taşınan Değer
Finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler - net
Makul Değer
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
158.638.329
130.223.370
159.003.245
129.990.006
Finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülüklerin makul değerleri, TL ve Avro krediler için sırasıyla yıllık %9,93 ve %7,43 ağırlıklı
ortalama etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir (31 Aralık 2011: TL, ABD Doları ve Avro
krediler için sırasıyla yıllık %8,56, %0,29 ve %9,38 ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi
ile belirlenmiştir).
b) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
ABD Doları
Diğer
TL karşılığı
ABD Doları
Diğer
TL karşılığı
Kısa vadeli
81
5.356
5.500
12.628
69.587
93.440
Uzun vadeli
773
-
1.378
837
17.931
19.512
854
5.356
6.878
13.465
87.518
112.952
Finansal kiralama yükümlülükleri, Grup’un almış olduğu iş makineleri ile ilgili olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranları yıllık %8,20’dir.
Finansal kiralama borçlarının vadesi 2013 ve 2014 yılları içerisindedir (31 Aralık 2011: %6,32 vadesi 2013 ve 2014 yılları içerisindedir).
89
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bakınız Dipnot 8.
DİPNOT 10 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
190.301.528
191.825.791
55.517.254
44.623.875
245.818.782
236.449.666
a) Kısa vadeli ticari alacaklar:
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Müşteri cari hesapları
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir
(10.763.836)
(7.099.789)
(5.394.208)
(10.998.191)
229.660.738
218.351.686
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için kullanılan ağırlıklı
ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari alacaklar için sırasıyla yıllık %8,00, %2,30 ve %2,10’tir (31 Aralık
2011: sırasıyla yıllık %10,81, %2,33 ve %3,05).
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Vadesi geçen alacaklar
14.481.982
8.367.189
0-30 gün vadeli
27.004.410
22.624.825
31-60 gün vadeli
32.600.899
26.850.249
61-90 gün vadeli
26.475.434
20.880.590
91-180 gün vadeli
61.800.437
47.481.003
181-360 gün vadeli
67.297.576
92.147.830
229.660.738
218.351.686
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 237.746.049 TL (31 Aralık 2011: 234.791.210 TL) tutarındaki kısa ve uzun ticari alacaklar için toplam
28.902.511 TL tutarında teminat alınmıştır (31 Aralık 2011: 31.447.176 TL). 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış 14.481.982 TL (31 Aralık 2011: 8.367.189 TL) tutarındaki alacak için toplam 4.071.735 TL (31 Aralık 2011:
3.248.885 TL) tutarında teminat alınmış olup konsolide finansal tabloların onaylandığı tarih itibariyle söz konusu ticari alacakların
11.223.507 TL tutarındaki kısmı tahsil edilmiştir.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçen ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
0-3 ay arası
10.999.146
6.067.485
3-6 ay arası
968.029
770.603
2.514.807
1.529.101
14.481.982
8.367.189
6 aydan uzun
90
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 10 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Üretim, dağıtım ve çeşitli satış noktalarını kapsayan Grup’un geniş ve dağılmış müşteri yelpazesinden dolayı, ticari alacaklarının
konsantrasyon riski sınırlıdır. Grup’un ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karşılık
ayrılmıştır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına
inanmaktadır.
Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Tahsilat (Dipnot 31.a)
Dönem içerisinde ayrılan karşılık tutarı (Dipnot 31.b)
31 Aralık
2012
2011
(7.099.789)
(7.001.759)
199.765
679.997
(3.863.812)
(778.027)
(10.763.836)
(7.099.789)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
8.837.234
17.945.875
-
1.204.504
8.837.234
19.150.379
(751.923)
(2.710.855)
8.085.311
16.439.524
b) Uzun vadeli ticari alacaklar:
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Müşteri cari hesapları
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacakların büyük bir kısmı Grup’un müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik
olarak bayi ve müşterilerden almış olduğu vadeli çek ve alacak senetlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için kullanılan ağırlıklı
ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden ticari alacaklar için yıllık %8,11 (2011: TL ve Avro cinsinden ticari alacaklar için sırasıyla yıllık
%11,01 ve %3,90) olup uzun vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 14 ay içerisindedir (2011: 14 ay).
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
102.174.850
67.986.196
28.912.733
27.050.887
131.087.583
95.037.083
(796.966)
(966.765)
130.290.617
94.070.318
c) Kısa vadeli ticari borçlar:
Satıcılar cari hesapları
Vadeli çekler ve borç senetleri
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gider için kullanılan ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari borçlar için sırasıyla yıllık %7,92, %2,30 ve %2,10 (2011: %10,69, %2,52 ve
%3,28) olup ticari borçların ortalama vadesi 2 aydır (2011: 2 ay).
91
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 10 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçen ticari borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
0-3 ay arası
26.463.967
8.363.592
3 ay sonrası
2.041.438
500.585
28.505.405
8.864.177
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
DİPNOT 11 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Kısa vadeli diğer alacaklar:
2.471.062
-
Verilen depozito ve teminatlar
815.760
668.931
Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları
595.511
21.383
3.882.333
690.314
Özel Tüketim Vergisi (“ÖTV”) alacakları (*)
2012 yılının Ekim ayında Bakanlar Kurulu’nun 4760 numaralı ÖTV kanuna istinaden yapmış olduğu düzenleme sonucunda ÖTV
işlemlerine ilişkin yapılan tecil-terkin işlemlerinin yerine nakit ödeme sonrası tahsilat düzenlemesi getirildiğinden dolayı Grup’un
2.471.062 TL tutarında ÖTV alacağı oluşmuştur.
(*)
b) Uzun vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
DİPNOT 12 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
92
23.938
23.938
23.938
23.938
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Hammaddeler - Stoklarda
13.220.259
11.300.592
Hammaddeler - Yoldaki
16.578.874
16.918.532
5.189.890
4.800.640
15.780.084
15.033.682
1.362.549
548.537
716.091
437.909
52.847.747
49.039.892
Yarı mamuller
Mamuller
Ticari mallar
Diğer
Hammaddeler ağırlıklı olarak boya üretiminde kullanılan sentetik organik boyayıcı maddeler, sentetik polimerler ve diğer boyayıcı
maddelerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle mamuller içerisinde yer alan 1.765.899 TL tutarındaki stok, 1.480.971
TL tutarında değer düşüklüğü ayrılmak suretiyle net gerçekleşebilir değerleriyle, geri kalan stok kalemleri ise maliyet bedeli ile
değerlenmiştir (31 Aralık 2011: 1.561.854 TL tutarındaki stok, 1.276.926 TL tutarında değer düşüklüğü ayrılmak suretiyle).
Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen hammadde, yarımamul, mamul ve ticari malların toplam
tutarı 307.838.497 TL’dir (31 Aralık 2011: 291.518.225 TL) (Dipnot 30).
DİPNOT 14 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DİPNOT 15 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DİPNOT 16 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DİPNOT 17 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
93
Finansal Bilgiler
DİPNOT 13 - STOKLAR
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 18 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemi içindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2012
Açılış
İlaveler (*)
Çıkışlar (*)
Transferler
31 Aralık 2012
Kapanış
Arazi ve arsalar
51.758.293
227.926
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
52.826.000
221.661
-
-
51.986.219
-
501.135
53.548.796
120.809.927
2.815.446
1.848.690
(39.216)
715.285
123.334.686
2.430
(545.761)
-
2.272.115
41.461.478
9.268.678
(159.283)
-
50.570.873
297.101
1.558.685
-
(1.216.420)
639.366
269.968.245
13.128.070
(744.260)
-
282.352.055
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
-
(1.655.706)
-
-
(1.655.706)
Makine, tesis ve cihazlar
-
(6.592.928)
39.216
-
(6.553.712)
Maliyet değeri/
Yeniden değerlenmiş değer:
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Tenzil: Birikmiş amortisman:
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Net defter değeri
(*)
(2.374.865)
(357)
121.603
-
(2.253.619)
(33.683.921)
(1.962.603)
59.590
-
(35.586.934)
(36.058.786)
(10.211.594)
220.409
-
(46.049.971)
233.909.459
236.302.084
Bakınız Dipnot 2 “Önceki Yıllara ait düzeltme
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemi içerisinde gerçekleşen ilavelerin önemli bir kısmı renk pınarı ve bayilere verilen
tabelalardan oluşmaktadır.
94
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 18 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemi içindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Transferler
Yeniden
değerleme
fonu çıkışı
Yeniden
değerleme
artışı
31 Aralık 2011
Kapanış
-
-
-
5.085.000
51.758.293
149.872
(93.426)
3.503
-
2.958.526
52.826.000
95.050.566
928.454
(2.648.998)
2.549.032
(288.439)
25.219.312
120.809.927
2.675.075
237.548
(97.177)
-
-
-
2.815.446
37.165.328
4.720.252
(424.102)
-
-
-
41.461.478
240.266
2.609.370
-
(2.552.535)
-
-
297.101
8.645.496 (3.263.703)
-
(288.439)
33.262.838
269.968.245
1 Ocak 2011
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
Arazi ve arsalar
46.673.293
-
Binalar, yeraltı ve yerüstü
düzenleri
49.807.525
Makine, tesis ve cihazlar
Maliyet değeri/
Yeniden değerlenmiş değer:
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
231.612.053
Tenzil: Birikmiş amortisman:
Binalar, yeraltı ve yerüstü
düzenleri
(2.970.291)
(1.597.222)
71.751
-
-
4.495.762
-
Makine, tesis ve cihazlar
(7.698.942)
(5.124.150)
2.640.617
-
160.521
10.021.954
-
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Net defter değeri
(2.328.555)
(116.177)
69.867
-
-
-
(2.374.865)
(32.869.065)
(1.209.819)
394.963
-
-
-
(33.683.921)
(45.866.853)
(8.047.368)
3.177.198
-
160.521
14.517.716
(36.058.786)
185.745.200
233.909.459
Grup, UMS 16, “Maddi Duran Varlıklar”daki yeniden değerleme politikası kapsamında yer alan alternatif sunum yöntemlerinden
birisi olan, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortismanın ilgili varlığın taşınan brüt defter değeri ile netleştirilmesi yöntemini
benimsemiş olup maddi duran varlıkların hareket tablosunda ilgili güncellemeler yapılmıştır.
Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 6.859.203 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2011: 5.654.728 TL) satışların maliyetine,
162.468 TL (31 Aralık 2011: 278.465 TL) tutarındaki kısmı stokların maliyetine, 2.018.702 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2011:
1.446.116 TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine (Dipnot 29.a), 875.427 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 20112011: 498.979
TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 29.b); 421.689 TL tutarındaki kısmı ise (31 Aralık 2011: 272.197 TL) araştırma ve geliştirme
giderlerine (Dipnot 29.c) verilmiştir.
95
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 18 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden
değerleme hareket tablosu aşağıdadır:
1 Ocak
93.223.138
Makine, tesis ve cihazların yeniden değerlemesinden kaynaklanan fon artışı
35.241.266
Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenlerinin Yeniden değerlenmesinden kaynaklanan fon artışı
12.539.288
Yeniden değerleme fonundaki artış üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (Dipnot 35)
(8.793.361)
Geçmiş yıllar zararlarına sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan amortisman - net
(2.431.289)
Maddi duran varlık satışından kaynaklanan fon çıkışı
(102.334)
31 Aralık 2011
129.676.708
Düzeltme (Bakınız Dipnot 2 “Önceki yıllara ait düzeltme”)
(1.278.191)
Geçmiş yıllar zararlarına sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan amortisman - net
(3.738.189)
31 Aralık 2012
124.660.328
Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle maliyet
değerleri ve ilgili birikmiş amortismanları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012:
Maliyet
Arazi ve
arsalar
Binalar, yeraltı
ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis
ve cihazlar
2.287.518
42.041.362
161.861.068
(21.693.811)
(112.561.456)
2.287.518
20.347.551
49.299.612
Araziler
Binalar, yeraltı
ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis
ve cihazlar
Tenzil: Birikmiş amortisman
Net defter değeri
31 Aralık 2011:
Maliyet
Tenzil: Birikmiş amortisman
Net defter değeri
96
2.117.032
38.621.552
153.695.364
-
(20.283.178)
(145.487.652)
2.117.032
18.338.374
8.207.712
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Haklar
Tenzil: birikmiş itfa payları
Net defter değeri
Haklar
Tenzil: birikmiş itfa payları
Net defter değeri
(*)
1 Ocak 2012
İlaveler (*)
Çıkışlar
31 Aralık 2012
27.760.432
320.570
-
28.081.002
(27.344.527)
(125.895)
-
(27.470.422)
415.905
194.675
-
610.580
1 Ocak 2011
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2011
27.524.993
236.215
(776)
27.760.432
(27.242.186)
(103.117)
776
(27.344.527)
282.807
415.905
Bakınız Dipnot 2 “Önceki Yıllara ait düzeltme”
DİPNOT 20 - ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DİPNOT 21 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DİPNOT 22 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Promosyon gider karşılığı
750.842
301.340
Ciro primi karşılığı
374.906
-
Kıdeme teşvik karşılığı
189.801
203.479
98.252
1.458.383
a) Kısa vadeli borç karşılıkları:
Dava karşılığı
Lisans gider karşılığı
Diğer
-
129.050
27.500
25.000
1.441.301
2.117.252
97
Finansal Bilgiler
DİPNOT 19 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Dava karşılıklarının cari dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2012
2011
1.458.383
322.907
-
1.235.666
(1.360.131)
(100.190)
98.252
1.458.383
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
154.890
105.860
154.890
105.860
Kefaletler
134.476.300
95.308.200
İpotekler
33.798.262
31.433.677
Teminat senetleri
1 Ocak
Dönem içerisinde ayrılan karşılık (Dipnot 31.b)
Dönem içerisinde gerçekleşen
b) Uzun vadeli borç karşılıkları:
Kıdeme teşvik karşılığı
c) Alınan teminatlar:
10.808.145
12.384.265
Teminat mektupları
9.648.325
6.116.387
Teminat çekleri
1.580.430
1.164.541
190.311.462
146.407.070
530.311.200
560.201.800
18.584.679
25.858.101
548.895.879
586.059.901
d) Verilen teminatlar:
Kefaletler
Teminat mektupları
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle verilen kefaletler, Yaşar Holding, Pınar Süt, Çamlı Yem, Viking Kağıt ve Pınar Et’in uluslararası
piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam 36.000.000 Avro ve 250.000.000 ABD Doları karşılığı 530.311.200
TL (31 Aralık 2011: 36.000.000 Avro ve 250.000.000 ABD Doları karşılığı 560.201.800 TL) tutarındaki kredilere, Şirket’in sayılan grup
şirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır (Dipnot 37.ii.k).
98
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 22 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
Döviz Cinsi
Tutarı
TL
17.996.754
Avro
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına
Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin
Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu
TRİ’lerin Toplam Tutarı
31 Aralık 2011
TL karşılığı
Döviz Cinsi
Tutarı
TL karşılığı
17.996.754
TL
25.247.151
25.247.151
250.000
587.925
Avro
250.000
610.950
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Şirket tarafından verilen TRİ’ler:
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
18.584.679
D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam
Tutarı
530.311.200
560.201.800
445.650.000
472.225.000
ABD Doları 250.000.000 445.650.000
ABD Doları 250.000.000 472.225.000
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu
TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına
Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin
Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen
3. kişiler Lehine
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin
Grup’un Özkaynaklarına oranı
25.858.101
Avro
36.000.000
84.661.200
Avro
36.000.000
87.976.800
-
-
-
-
-
-
548.895.879
586.059.901
%847
%1.178
e) Devam etmekte olan önemli davalar:
İzmir Hasan Tahsin Vergi Dairesi müdürlüğü tarafından 2007 ve 2008 yıllarına yönelik yapılan inceleme sonucu Grup aleyhine
323.607 TL KDV aslı ile 549.410 TL vergi ziyaı cezası ve özel usulsüzlük cezası olmak üzere toplam 873.017 TL vergi cezası
tahakkuk ettirilmiştir. Söz konusu cezalar, özel usulsüzlük cezası hariç toplam 1.058.000 TL tutarında olup ilgili hukuki süreç henüz
sonuçlanmamıştır. Grup yönetiminin ve hukuki danışmanlarının görüşüne göre, benzer içtihatler ve yargı kararları doğrultusunda,
hukuki sürecin Grup lehine sonuçlanması kuvvetle muhtemel olduğu için konsolide finansal tablolarda söz konusu ceza ile ilgili
herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
DİPNOT 23 - TAAHHÜTLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
99
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem tazminatı karşılığı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
9.788.162
6.164.220
9.788.162
6.164.220
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını
dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 3.033,98 TL (31 Aralık 2011:
2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço
tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto
oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı
her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.129,25 TL (1 Ocak 2012: 2.805,04 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüeryal öngörüler kullanılmıştır:
Yıllık iskonto oranı
Emeklilik olasılığı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
%3,50
%4,66
%98
%98
2012
2011
6.164.220
5.381.686
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Faiz maliyeti
287.253
250.787
2.896.784
302.971
(955.187)
(649.422)
Dönem içindeki artış
1.395.092
878.198
31 Aralık
9.788.162
6.164.220
Aktüeryal zarar
Dönem içinde ödenen
Faiz maliyeti, aktüeryal zarar ile yıl içindeki artış toplam 4.579.129 TL (2011: 1.431.956 TL) tutarında olup genel yönetim giderlerine
dahil edilmiştir (Dipnot 29.b).
DİPNOT 25 - EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
100
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
4.096.993
4.467.865
İş avansları
470.916
256.122
Peşin ödenen giderler
287.772
290.382
Peşin ödenen vergiler
177.483
236.529
Diğer
803.625
1.386.261
5.836.789
6.637.159
38.832
44.624
38.832
44.624
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
70.692.738
125.694.978
2.459.869
2.152.842
548.848
620.796
73.701.455
128.468.616
(3.151.758)
(10.215.851)
70.549.697
118.252.765
a) Diğer dönen varlıklar:
Devreden KDV
b) Diğer duran varlıklar:
Peşin ödenen giderler
c) Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Alınan sipariş avansları
Ödenecek vergi, fon ve sosyal güvenlik kesintileri
Diğer
Eksi: Tahakkuk etmemiş finansal gider
Alınan sipariş avansları, Grup’un müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik olarak bayi ve müşterilerinden almış olduğu
ödemeleri içermekte olup söz konusu avansların bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir (31 Aralık 2011: Bir yıl içerisinde
kapanacağı öngörülmektedir). Alınan TL avanslar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gideri için kullanılan ağırlıklı
ortalama etkin faiz oranı yıllık %8,11’dir (31 Aralık 2011: %11,07). Alınan avansların makul değerleri, taşınan değerlerine yaklaştığı
öngörülmektedir.
101
Finansal Bilgiler
DİPNOT 26 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket, SPK’ya kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı hisselerini
temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket’in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi, 31 Aralık 2012
ve 2011 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile)
300.000.000
300.000.000
Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye
100.000.000
100.000.000
Türkiye’deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı
sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz.
Beheri 1 Kr olan 10.000.000.000 (2011: 10.000.000.000) adet hisse bulunmaktadır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
TL
Hisse (%)
TL
Hisse (%)
Yaşar Holding (A, B)
74.160.452
74,16
74.160.452
74,16
Halka arz (A, B)
25.452.943
25,45
25.452.943
25,45
DYO A.Ş. (A, B)
370.815
0,37
370.815
0,37
15.790
0,02
15.790
0,02
100.000.000
100
100.000.000
100
Diğer (A, B)
Toplam ödenmiş sermaye
Şirket, sermaye artışı sırasında ihraç ettiği hisse senetlerini nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç ettiği için ihraç bedeli ile
nominal değer arasında oluşan farklar hisse senetleri ihraç primleri hesabına kaydedilmiştir.
Şirket sermayesi A grubu nama, A grubu hamiline ve B grubu hamiline paylardan oluşmakta olup, B grubu hamiline hisse senetleri
İMKB’de işlem görmektedir. Şirket’in işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından ortaklar arasından Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve SPK
düzenlemeleri dairesinde seçilerek 5 ile 7 azadan teşkil edilecek bir Yönetim Kurulu tarafından idare olunur. Yönetim Kurulu’nun 5
kişiden oluşması halinde 3, 7 kişiden oluşması halinde 4 üye “A” grubu hissedarlar tarafından gösterilecek adaylar arasından, diğer
üyeler de “B” grubu hissedarlar tarafından gösterilecek adaylar arasından seçilir. Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında “A”
grubu hisseler sahiplerine “3’er” oy, “B” grubu hisseler ise sahiplerine “1’er” oy hakkı verir.
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler:
TTK’ya göre sermaye için faiz ödenemez ve kâr payı ancak net dönem kârından ve serbest yedek akçelerden dağıtılabilir. Yıllık kârın
yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da;
a) Yeni payların çıkarılması dolayısıyla sağlanan primin, çıkarılma giderleri, itfa karşılıkları ve hayır amaçlı ödemeler için kullanılmamış
bulunan kısmı,
b) Iskat sebebiyle iptal edilen pay senetlerinin bedeli için ödenmiş olan tutardan, bunların yerine verilecek yeni senetlerin çıkarılma
giderlerinin düşülmesinden sonra kalan kısmı,
c) Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu,
genel kanuni yedek akçeye eklenir.
102
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Ayrılan genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına,
işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler
alınması için kullanılabilir. Şirket, iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırır. Bu yedek
akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karşılayan tutarda çözülebilirler. Yeniden değerleme
fonu ile ilgili mevzuat uyarınca pasifte yer alan diğer fonlar, sermayeye dönüştürüldükleri ve yeniden değerlendirilen aktifler amorti
edildikleri veya devredildikleri takdirde çözülebilirler.
Yedek akçeye yıllık kârın yüzde beşinden fazla bir tutarın ayrılacağı ve yedek akçenin ödenmiş sermayenin yüzde yirmisini aşabileceği
hakkında esas sözleşmeye hüküm konabilir. Esas sözleşme ile başka yedek akçe ayrılması da öngörülebilir ve bunların özgülenme
amacıyla harcanma yolları ve şartları belirlenebilir.
Kanuni ve esas sözleşmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine dağıtılacak kâr payı belirlenemez.
Genel kurul, aktiflerin yeniden sağlanabilmesi için gerekliyse, bütün pay sahiplerinin menfaatleri dikkate alındığında, şirketin sürekli
gelişimi ve olabildiğince kararlı kâr payı dağıtımı yönünden haklı görülüyorsa, kanunda ve esas sözleşmede öngörülenlerden başka
yedek akçe ayrılmasına da karar verebilir. Ayrıca, esas sözleşmede hüküm bulunmasa bile, genel kurul, şirketin işçileri için yardım
sandıkları ve diğer yardım örgütleri kurulması veya bunların sürdürülebilmesi amacıyla veya diğer yardım ve hayır amaçlarına hizmet
etmek üzere, bilanço kârından yedek akçe ayırabilir.
Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde
sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle kârdan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 416.144 TL
(31 Aralık 2011: 416.144 TL) olup özleri itibariyle kısıtlanmamış olan 160.465 TL tutarındaki “Olağanüstü Yedekler” (31 Aralık 2011:
160.465 TL), “Geçmiş Yıllar Zararları” içerisine sınıflandırmıştır.
Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler”
ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması
esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
• “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra
gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
• “Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kâr dağıtımı veya sermaye
artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kâr/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal
Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların faaliyetlerinden elde ettikleri kârların dağıtımı
esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için herhangi bir asgari kâr dağıtım zorunluluğu
getirilmemiş olup, SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliğ’inde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve
şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kâr dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Öte yandan,
Şirket Ana Sözleşmesi’ne göre kâr dağıtımı sonrasında kalan birikmiş kârların %5’ine kadar olan kısmına ilişkin İdare Meclisi Üyelerine
tahsisat karşılığı ve İdare Meclisinin tesbit ve lüzum göstereceği hususlar için ilave kâr dağıtımı veya kârın tahsisi yapılabilir. Pay
sahipleri için çıkarılmış sermayenin %5’i oranında kâr payı düşüldükten sonra, pay sahipleriyle kâra iştirak eden diğer kimselere
dağıtılması kararlaştırılmış olan kısmın onda biri ikinci tertip yedek akçe olarak ayrılır.
103
Finansal Bilgiler
DİPNOT 27 - ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Şirket’in yasal kayıtlarına göre özkaynak kalemleri aşağıdaki gibidir:
Olağanüstü yedekler
Diğer kâr yedekleri
Geçmiş yıllar zararları
Net dönem kârı/(zararı)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
160.465
160.465
496.781
496.781
(245.290.826)
(194.515.006)
23.414.984
(50.775.819)
(221.218.596)
(244.633.579)
1 Ocak- 31 Aralık 2012
1 Ocak - 31 Aralık 2011
735.180.094
708.293.107
17.862.941
14.119.484
DİPNOT 28 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış gelirleri:
Yurt içi satışlar:
Mamul satışları
Ticari mal satışları
Diğer satışlar
Yurt dışı satışlar
Toplam brüt satışlar
Eksi: İndirimler
İadeler
Satış gelirleri
Satışların maliyeti
Brüt kâr
104
425.842
780.800
753.468.877
723.193.391
28.138.428
27.952.722
781.607.305
751.146.113
(285.686.331)
(325.056.158)
(9.655.793)
(7.142.900)
486.265.181
418.947.055
(344.978.901)
(323.657.499)
141.286.280
95.289.556
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2012
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Personel giderleri
15.690.247
14.528.866
Reklam ve tanıtım giderleri
15.049.995
14.979.421
Nakliye ve navlun giderleri
14.867.253
13.122.305
Lisans giderleri
5.445.256
12.314.297
Kira
2.376.266
2.482.409
Seyahat giderleri
2.055.575
1.812.958
Amortisman ve itfa payı
2.018.702
1.446.116
Dışarıdan sağlanan hizmetler
1.649.321
1.162.709
Enerji
296.713
382.121
Diğer
2.101.027
2.618.495
61.550.355
64.849.697
Personel giderleri
9.900.137
9.186.040
Danışmanlık ve istişare
7.536.116
5.915.311
Kıdem tazminatı
4.579.129
1.431.956
Dışarıdan sağlanan hizmetler
1.730.074
1.368.955
Amortisman ve itfa payı
875.427
498.979
Seyahat
517.124
627.031
Vergi, resim ve harçlar
488.044
492.002
Enerji
470.041
396.833
Bağış ve yardımlar
404.038
328.548
Haberleşme
252.080
296.921
2.276.189
2.207.946
29.028.399
22.750.522
a) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
b) Genel yönetim giderleri:
Diğer
c) Araştırma ve geliştirme giderleri:
Personel giderleri
7.237.401
6.243.472
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
781.590
637.233
Seyahat
332.752
309.931
Amortisman ve itfa payı
421.689
272.197
Enerji
228.843
160.426
Diğer
1.741.056
1.789.808
10.743.331
9.413.067
105
Finansal Bilgiler
DİPNOT 29 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM
GİDERLERİ
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 30 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Stoklar
Personel
Reklam ve tanıtım
Nakliye ve navlun
Amortisman ve itfa payı
Lisans giderleri
Diğer
1 Ocak - 31 Aralık 2012
307.838.497
47.674.106
15.049.995
14.918.824
10.453.486
5.445.256
44.920.822
1 Ocak - 31 Aralık 2011
291.518.225
43.417.388
14.979.421
13.280.809
8.424.774
12.314.297
36.735.871
446.300.986
420.670.785
1 Ocak - 31 Aralık 2012
1 Ocak - 31 Aralık 2011
220.311
60.909
10.444
964.995
746.905
60.986
449.019
77.918
721.996
1.236.113
2.056.824
(3.863.812)
(363.418)
(230.900)
(204.045)
(81.748)
(1.598.430)
(778.027)
(254.674)
(686.475)
(110.151)
(1.235.666)
(817.412)
(6.342.353)
(3.882.405)
1 Ocak - 31 Aralık 2012
22.304.425
18.314.361
757.679
99.314
1 Ocak - 31 Aralık 2011
7.606.720
17.321.423
822.845
15.153
41.475.779
25.766.141
DİPNOT 31 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/(GİDERLER)
a) Diğer faaliyet gelirleri:
Şüpheli alacak karşılık iptali
Kira geliri
Maddi duran varlık satış kârı
Hurda satış kârı
İşe iade davalarının karşılık iptali
Diğer
b) Diğer faaliyet giderleri:
Şüpheli alacak karşılık gideri
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer düşüklüğü
Dava giderleri
Stok değer düşüklüğü
Vergi giderleri
Dava gider karşılığı
Diğer
DİPNOT 32 - FİNANSAL GELİRLER
Kur farkı geliri
Vade farkı geliri
Kefalet geliri (Dipnot 37.ii.i)
Faiz geliri
106
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2012
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Faiz gideri
(28.067.960)
(20.289.752)
Vade farkı gideri
(18.156.464)
(19.195.907)
Kur farkı gideri
(13.575.501)
(37.336.239)
Kefalet gideri (Dipnot 37.ii.h)
(2.188.927)
(1.836.597)
Banka komisyon giderleri
(1.310.920)
(2.221.816)
-
(18.612)
(63.299.772)
(80.898.923)
Diğer
DİPNOT 34 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DİPNOT 35 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 hesap dönemlerine ait konsolide kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi geliri aşağıda özetlenmiştir.
1 Ocak - 31 Aralık 2012
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
Ertelenmiş vergi geliri
1 Ocak - 31 Aralık 2011
-
-
1.903.003
1.592.071
1.903.003
1.592.071
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi
beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam
konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklar için ayrı hesaplanmış olup söz konusu bağlı ortaklıkların 31 Aralık 2012 tarihi
itibariyle vergi karşılığı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyle cari dönemde oluşan cari vergi gideri bulunmamaktadır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20’dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları
gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım
indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı
takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Rusya Federasyonu’nda ve Romanya’da yürürlükte bulunan gelir vergisi oranları sırasıyla
%20 ve %16’dır (2011: sırasıyla %20 ve %16).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen
kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (2011: %15)
oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali kârları üzerinden %20 (2011: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü
gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar
vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış
ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi
beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine
verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi
tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
107
Finansal Bilgiler
DİPNOT 33 - FİNANSAL GİDERLER
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 35 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup’a ilişkin olanları aşağıda
açıklanmıştır:
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin,
gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i, 21 Haziran 2006 tarihinden
başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl
süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi
gerekir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma
belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kâr payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %75’lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya
sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi
kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Dolayısı ile ticari kâr/(zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/(kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate
alınmıştır.
Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8. maddesi ve Gelir
Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinde belirtilen diğer
indirimler de dikkate alınır.
Transfer fiyatlandırması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya
fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan
fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir.
Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen
yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda
tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından
saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve
belgeleri içerecek şekilde gerektiğinde ibraz edilmek üzere Kurumlar Vergisi Beyannamesi tarihine kadar bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması
halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen
transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son
günü itibariyle dağıtılmış kâr payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla
dağıtılmış kâr payının net kâr payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların
hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler
nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin
kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
Rusya Federasyonu
Rusya Federasyonu’nda yürürlükte bulunan gelir vergisi oranı %20’dir (2011: %24). Rusya Federasyonu vergi sistemine göre
mali zararlar, gelecekteki vergiye tabi gelirlerden mahsup edilmek üzere 10 yıl ileriye taşınabilir. Mahsup edilebilecek tutarlar ile ilgili
herhangi bir sınırlama bulunmamaktadır. Öte yandan, Rusya Federasyonu’nda vergi, para ve gümrük mevzuatları çeşitli yorumlara
ve sık sık ortaya çıkan değişikliklere tabidir. Şirket’in işlemlerinde ve faaliyetlerinde uygulanan mevzuatla ilgili yönetimin yorumu,
ilgili bölgesel ve federal otoritelerce değişik şekillerde yorumlanabilir. Rusya Federasyonu’nda yakın geçmişte yaşanan olaylar, vergi
otoritelerinin mevzuat ile ilgili değerlendirmelerindeki yorumların neticesinde geçmişte onaylanan işlemlerin ve faaliyetlerin ileriki
dönemlerde onaylanmayacağı riskinin mümkün olabileceğini göstermektedir. Vergiler ile ilgili inceleme vergi incelemesine yetkili
makamlarca, istisnai durumlar söz konusu olmadığı takdirde, son incelemeden önceki üç yılı kapsar. Kimi durumlar altında bu tür
incelemeler daha uzun dönemleri de kapsayabilir.
108
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2012 ve 2011 hesap dönemlerine ait vergi gider mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 31 Aralık 2012 1 Ocak - 31 Aralık 2011
Vergi öncesi kâr/(zarar)
13.033.962
(58.682.093)
Vergi öncesi kâr/(zarar) üzerinden ana ortaklık vergi oranıyla hesaplanan vergi
İndirilecek gelirler
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Önceki yıllarda üzerinden ertelenmiş vergi varlığı
hesaplanmayan mali zarar mahsubu
Üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan mali zarar
Diğer
(2.606.792)
302.947
(540.323)
11.736.419
200.120
(812.824)
4.729.335
17.836
(9.542.461)
10.817
1.903.003
1.592.071
Vergi geliri
Ertelenmiş vergiler
Grup ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde taşınan değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki
farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde
gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için
uygulanan oran %20’dir (2011: %20).
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş geçici farklar
Ertelenmiş vergi varlığı/
(yükümlülüğü)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
146.600.366
152.791.776
(21.940.040)
(23.115.068)
Faydalı ömür düzeltmesi
27.752.463
28.168.075
(5.550.493)
(5.633.615)
Kıdem tazminatı karşılığı
(9.788.162)
(6.164.220)
1.957.632
1.232.844
Nakit akımdan korunma işlemleri
(5.272.829)
(3.686.744)
1.054.566
737.349
(325.008)
659.690
65.002
(131.938)
3.012.198
1.970.193
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(27.425.531)
(28.880.621)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü-net
(24.413.333)
(26.910.428)
Maddi duran varlıkların yeniden değerlenmesi
Diğer
Ertelenmiş vergi varlığı
Grup, müteakip yıllarda kullanılabilecek taşınabilir mali zararlardan kaynaklanan 22.542.851 TL (2011: 36.309.900 TL) tutarlarındaki
ertelenmiş vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel görülmediği için kayıtlarına almamıştır.
109
Finansal Bilgiler
DİPNOT 35 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 35 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal tablolarına yansıtılmayan ve üzerinden ertelenmiş vergi varlığı
hesaplanmayan mahsup edilebilecek mali zararların en son kullanım yıllarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
En son kullanım yılı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
2012
-
41.501.456
2013
42.692.338
20.665.792
2014
25.100.934
49.359.014
2015
-
25.100.934
2016
44.920.983
44.922.304
112.714.255
181.549.500
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
1 Ocak
Yeniden değerleme fonu üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi
Cari dönem konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
Nakit akımdan korunma işlemleri fonuna verilen
31 Aralık 2011
Düzeltme (Bakınız Dipnot 2 “Önceki yıllara ait düzeltme”)
Cari dönem kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonuna verilen
31 Aralık 2012
110
(20.446.487)
(8.793.361)
1.592.071
737.349
(26.910.428)
276.875
1.903.003
317.217
(24.413.333)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 36 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen hisse başına (kayıp)/kazanç, ana ortaklığa ait zararın ilgili dönem içinde mevcut
hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kârlarından payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse
başına (kayıp)/kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına (kayıp)/kazanç
hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak
suretiyle elde edilir.
1 Ocak - 31 Aralık 2012
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Net dönem kârı/(zararı)
A
14.936.965
(57.090.022)
Nominal değeri 1 Kr olan çıkarılmış adi hissenin ağırlıklı
ortalama adedi (Dipnot 27)
B
10.000.000.000
10.000.000.000
0,1494
(0,5709)
Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet hisse başına
kazanç
A/B
DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili
taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
i) İlişkili tarafların bakiyeleri:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1.470.624
1.562.459
DYO Matbaa Mürekkepleri San. ve Tic. A.Ş. (“DYO Matbaa”)
-
150.918
Diğer
-
32.356
1.470.624
1.745.733
(229.322)
(208.776)
(1.299)
(1.787)
1.240.003
1.535.170
a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
Yataş
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansal gelir
Yataş’tan olan alacaklar ihracat amacıyla yapılan satışlardan kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için
kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık %7,87, %2,30 ve %2,10
(2011: TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık %10,35, %2,43 ve %2,94).
111
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Vadesi geçen alacaklar
514.613
436.216
0-30 gün vadeli
390.362
464.894
31-60 gün vadeli
72.397
228.184
61-90 gün vadeli
262.631
405.876
1.240.003
1.535.170
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçen ilişkili taraflardan ticari alacakların yaşlandırması ve kredi riski analizi Dipnot
38.a’da detaylı olarak açıklanmıştır.
Şüpheli alacak karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Konusu kalmayan karşılıklar
Dönem içerisinde ayrılan karşılık tutarı (Dipnot 31.b)
31 Aralık
2012
2011
(208.776)
(275.684)
-
66.908
(20.546)
-
(229.322)
(208.776)
b) İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar:
Çamlı Yem
53.544
77.993
-
269.746
53.544
347.739
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Yaşar Holding
8.042.402
4.611.775
Dyo Matbaa
2.732.099
2.579.843
Yadex Export Import und Spedition GmbH (“Yadex”)
1.276.920
1.325.155
Yataş
676.078
179.283
Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri Tic. A.Ş. (“Bintur Turizm”)
406.073
281.066
Dyo Matbaa
c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
DYO A.Ş.
Diğer
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider
112
-
1.148.183
758.220
614.101
13.891.792
10.739.406
(15.993)
(11.300)
13.875.799
10.728.106
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflara borçların önemli bir kısmı Yaşar Holding’den alınan danışmanlık ve istişare hizmetlerinden, Dyo Matbaa’dan yapılan
ticari mal alımlarından, Yadex aracılığıyla gerçekleştirilen yurtdışı hammadde alımlarından ve DYO A.Ş.’den yapılan lisans hizmeti
alımlarından kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman maliyeti için
kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden ticari borçlar için yıllık %8,25’tir (31 Aralık 2011: yıllık %12).
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçen ilişkili taraflara kısa vadeli borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
0-3 ay arası
7.354.263
3.921.954
3 aydan uzun
3.880.976
1.048.058
11.235.239
4.970.012
YBP
47.828.683
2.794.171
Yaşar Holding
20.772.473
38.951.094
1.240.636
757.645
69.841.792
42.502.910
d) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
Diğer
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle YBP’ye olan borçların 46.608.305 TL tutarındaki kısmı YBP tarafından uluslararası bir finans
kuruluşundan temin edilip Grup’a aynı koşullarda devredilen uzun vadeli kredilerin borçlarının anapara ve faiz tahakkuklarından,
1.220.378 TL tutarındaki kısmı ise (31 Aralık 2011: 1.729.522 TL) Grup’un dönem içerisinde söz konusu ilişkili taraftan temin ettiği
ticari olmayan borç ve bunun üzerinden yıllık %8,25 ile hesaplanan faiz tahakkukundan oluşmaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Yaşar Holding’e olan borçların 15.258.060 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2011: 35.823.361 TL) Yaşar
Holding tarafından uluslararası bir finans kuruluşundan temin edilip Grup’a aynı koşullarda devredilen kısa vadeli kredi borçlarının
anapara ve faiz tahakkuklarından, 5.514.423 TL tutarındaki kısmı ise (31 Aralık 2011: 3.127.733 TL) Grup’un dönem içerisinde söz
konusu ilişkili taraftan temin ettiği ticari olmayan borç ve bunun üzerinden yıllık %8,25 hesaplanan faiz tahakkukundan oluşmaktadır.
e) İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar:
YBP
4.645.634
52.110.100
Yaşar Holding
3.972.916
8.168.929
8.618.550
60.279.029
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, YBP’ye olan uzun vadeli diğer borçlar bakiyesi YBP’nin çeşitli finansal kuruluşlardan temin edip Grup’a
aynı koşullarda devrettiği 1.975.435 Avro karşılığı 4.645.634 TL tutarındaki kredilerin anaparalarından oluşmakta olup makul değeri
4.666.999 TL’dir (31 Aralık 2011: 2.000.000 Avro karşılığı 4.887.600 TL ve 47.222.500 TL).
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Yaşar Holding’e olan uzun vadeli diğer borçlar bakiyesi, Yaşar Holding’in bir finans kuruluşundan temin
edip Grup’a aynı koşullarda devrettiği 3.972.916 TL tutarındaki kredinin anaparasından oluşmaktadır ve makul değeri 4.015.459 TL’dir.
113
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)
ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler:
1 Ocak - 31 Aralık 2012
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Yataş
6.897.966
6.349.061
Diğer
156.260
352.524
7.054.226
6.701.585
a) Mal satışları:
b) Hizmet satışları:
Yataş
226.456
126.833
DYO Matbaa
91.622
35.197
Yaşar Holding
13.920
13.646
Diğer
77.677
51.836
409.675
227.512
14.666.952
3.329.343
96.971
109.259
14.763.923
3.438.602
Yaşar Holding
7.089.043
5.503.399
Bintur Turizm
c) Mal alımları:
Yadex
Dyo Matbaa
Yadex’ten yapılan mal alımları ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır.
d) Hizmet alımları:
1.786.239
1.797.337
Yataş
478.301
116.567
YBP
308.275
381.835
Dyo Matbaa
299.846
15.263
Diğer
485.105
184.067
10.446.809
7.998.468
Yaşar Holding’den yapılan hizmet alımları kurumsal finansman ve fon yönetimi ile danışmanlık ve istişare hizmet bedellerinden
oluşmaktadır.
114
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2012
1 Ocak - 31 Aralık 2011
12.488
4.415
40.603
41.631
85.240
39.048
57.506
165.919
5.445.256
-
9.968.793
2.067.455
5.445.256
12.036.248
e) Maddi duran varlık alımları:
Pınar Süt
DYO Matbaa
Diğer
f) Lisans bedeli:
DYO A.Ş.
DYO Matbaa
Lisans bedeli, Grup’un DYO A.Ş.’den olan lisans hizmeti alımlarından kaynaklanmaktadır. DYO A.Ş.’nin Grup’a uyguladığı lisans
bedeli oranları, DYO A.Ş.’nin 2012 yılında aldığı karara istinaden 2012 yılından itibaren geçerli olmak üzere azaltılmıştır.
g) Finansal giderler:
Yaşar Holding
YBP
Yataş
Yadex
Pınar Süt
Diğer
4.108.881
3.606.770
913.769
135.408
42.382
6.252
6.531.421
3.499.095
79.382
28.920
34.205
77.557
8.813.462
10.250.580
Finansal giderlerin tamamı Yaşar grup şirketlerine olan ticari ve ticari olmayan borçlara işletilen vade farkı ile devir alınan kredilerin
finansal maliyetinden oluşmakta olup söz konusu giderler dönemin finansal giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
h) Kefalet giderleri:
YBP
Yaşar Holding
Yataş
Çamlı Yem
Pınar Et
Viking Kağıt
Pınar Su
Pınar Süt
DYO Matbaa
Diğer
718.332
562.759
166.823
154.547
134.160
129.547
129.547
129.547
63.665
-
548.574
614.428
150.541
103.200
97.883
91.733
91.733
91.733
46.772
2.188.927
1.836.597
Kefalet giderleri, Dipnot 22’de açıklandığı üzere Grup’un uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu ve Yaşar
grubu şirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet giderinden oluşmakta olup ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman
temini ve kefalet komisyon oranları her bir işlem için %0,5’tir (31 Aralık 2011: %0,5).
115
Finansal Bilgiler
DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)
i) Kefalet gelirleri:
Yaşar Holding
638.098
740.280
Diğer
119.581
82.565
757.679
822.845
Kefalet gelirleri, Yaşar grubu şirketlerinden Yaşar Holding, Pınar Süt ve Pınar Et’in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan
sağlamış olduğu toplam 36.000.0000 Avro ve 250.000.000 ABD doları karşılığı 530.311.200 TL tutarındaki kredilere, Grup’un
sayılan grup şirketleriyle birlikte garantör olarak katılması sonucunda ilgili şirketlere kesilen kefalet bedellerinden oluşmakta olup ilgili
hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon oranları her bir işlem için %0,5’tir (31 Aralık 2011: %0,5).
j) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler, genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar ile yönetim kuruluna ödenen
huzur hakları aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli faydalar
3.038.106
2.550.816
Kâr payı ve performans ikramiyesi
-
-
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar
-
-
İşten ayrılma sonrası faydalar
-
-
80.787
58.878
3.118.893
2.609.694
Diğer uzun vadeli faydalar
k) İlişkili taraflara verilen kefaletler:
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle verilen kefaletler, Yaşar Holding, Pınar Süt, Viking Kağıt, Çamlı Yem ve Pınar Et’in uluslararası
piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam 36.000.0000 Avro ve 250.000.000 ABD doları karşılığı 530.311.200
TL tutarındaki kredilere, Grup’un sayılan grup şirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır.
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite
riskine maruz kalmaktadır. Grup’un riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup’un üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan
politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel
kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Grup’un finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir;
• Grup’un faaliyetlerinden ve ana varlıklarından sağlanan nakit akışının, kur ve faiz riskleri göz önünde bulundurularak etkin bir
şekilde, devamlılığının sağlanması,
• Etkin ve verimli kullanmak üzere yeterli miktarda kredi kaynağının tür ve vade olarak en uygun koşullarda gerektiğinde kullanılmak
üzere hazır tutulması
• Karşı taraftan kaynaklanan riskin asgari düzeyde tutulması ve etkin takibi.
116
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
a) Kredi riski:
Kredi riski bankalardaki mevduat, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan kaynaklanmakta olup finansal varlıkları
elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her
anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Grup, bayilerinden ve direkt müşterilerinden doğabilecek bu riski, belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak ve teminat
tutarlarını güncelleyerek yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu,
geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Grup
yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan
sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi
riski analizi izleyen sayfadaki gibidir:
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (2)
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri (3)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş
bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların
defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri (3)
- Teminat, vs. ile güvence altına
alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan
varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter
değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs. ile
güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter
değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs. ile
güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren
unsurlar
Alacaklar
Ticari Alacaklar (1)
Diğer Alacaklar
Bankalardaki
İlişkili Taraf Diğer Taraf
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
Mevduat
Toplam
1.240.003
237.746.049
53.544
3.906.271
9.253.938
252.199.805
-
28.902.511
-
-
-
28.902.511
725.390
223.264.067
53.544
3.906.271
9.253.938
237.203.210
-
-
-
-
-
-
514.613
11.941.112
-
-
-
12.455.725
-
1.530.865
-
-
-
1.530.865
-
2.540.870
-
-
-
2.540.870
229.322
(229.322)
13.304.706
(10.763.836)
-
-
-
13.534.028
(10.993.158)
-
2.540.870
-
-
-
2.540.870
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
117
Finansal Bilgiler
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Alacaklar
Ticari Alacaklar (1)
31 Aralık 2011
İlişkili Taraf Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (2)
1.535.170 234.791.210
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence
altına alınmış kısmı
31.447.176
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri (3)
1.098.954 225.494.742
B. Koşulları yeniden görüşülmüş
bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter
değeri (3)
929.279
C. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri (3)
436.216
6.425.274
- Teminat, vs. ile güvence altına
alınmış kısmı
1.306.970
D. Değer düşüklüğüne uğrayan
varlıkların net defter değerleri
1.941.915
- Vadesi geçmiş (brüt defter
değeri)
208.776
9.041.704
- Değer düşüklüğü (-)
(208.776)
(7.099.789)
- Net değerin teminat, vs. ile
güvence altına alınmış kısmı
1.941.915
- Vadesi geçmemiş (brüt defter
değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs. ile
güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren
unsurlar
-
118
Diğer Alacaklar
Bankalardaki
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
Mevduat
Toplam
347.739
714.252
10.617.052
248.005.423
-
-
-
31.447.176
347.739
714.252
10.617.052
238.272.739
-
-
-
929.279
-
-
-
6.861.490
-
-
-
1.306.970
-
-
-
1.941.915
-
-
-
9.250.480
(7.308.565)
-
-
-
1.941.915
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş finansal araçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Alacaklar
İlişkili Taraflar
Diğer Taraflar
Toplam
514.613
8.184.515
8.699.128
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
-
2.829.305
2.829.305
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
-
1.273.400
1.273.400
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
-
2.194.762
2.194.762
(4.071.735)
(4.071.735)
10.410.247
10.924.860
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
514.613
(*)
Konsolide finansal tabloların onaylandığı tarih itibariyle söz konusu vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların 11.223.507 TL tutarındaki kısmı
tahsil edilmiştir.
31 Aralık 2011
Alacaklar
İlişkili Taraflar
Diğer Taraflar
Toplam
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
305.362
5.215.389
5.520.751
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
130.854
852.096
982.950
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
-
774.620
774.620
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
-
1.525.084
1.525.084
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
(5.190.800)
(5.190.800)
436.216
3.176.389
3.612.605
119
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Likidite riski:
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının
kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Grup’un ana ortağı Yaşar Holding ile birlikte, yeterli sayıda
ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli
kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi
konusunda yakın takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Grup’a finansal herhangi bir yük getirmemesi için yoğun olarak çalışmakta
ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Grup’un ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri
belirlemektedir. Ayrıca, Şirket’in ana ortağı durumunda olan Yaşar Holding, Grup’un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını
ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve zamanında ödemelerini gerçekleştirmesi için Grup’a gerekli kaynak ve desteğin
sağlanacağını taahhüt etmiştir (Dipnot 41).
31 Aralık 2012
Defter
Değeri
Sözleşme
Uyarınca
Nakit Çıkışlar
Toplamı
(=I+II+III)
3 aydan
kısa (I)
3 - 12 ay
arası (II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
Finansal Borçlar
157.551.841
179.665.347
21.418.145
51.806.422
106.440.780
Ticari Borçlar
144.166.416
144.979.375
86.869.364
58.110.011
-
Diğer Borçlar
78.460.342
83.748.227
4.170.234
74.535.631
5.042.362
380.178.599
408.392.949
112.457.743
184.452.064
111.483.142
1.093.366
3.550.714
1.837.885
(2.267.885)
3.980.714
Sözleşme uyarınca vadeler:
Türev olmayan finansal
yükümlülükler:
Türev finansal araçlar:
Finansal (yatırımlar)/yükümlülükler
(Dipnot 8)
120
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
31 Aralık 2011
Defter
Değeri
Sözleşme
Uyarınca
Nakit Çıkışlar
Toplamı
(=I+II+III)
3 aydan
kısa (I)
3 - 12 ay
arası (II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
Finansal Borçlar
132.563.270
152.025.811
31.843.480
4.672.788
115.509.543
Ticari Borçlar
104.798.424
105.765.189
62.845.860
42.919.329
-
Diğer Borçlar
102.781.939
112.799.987
271.695
43.492.549
69.035.743
340.143.633
370.590.987
94.961.035
91.084.666
184.545.286
(2.226.948)
(6.323.277)
(1.371.695)
(1.781.621)
(3.169.961)
Sözleşme uyarınca vadeler:
Türev olmayan finansal
yükümlülükler:
Türev finansal araçlar:
Finansal (yatırımlar)/yükümlülükler
(Dipnot 8)
c) Piyasa riski:
i) Döviz kuru riski
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru
riskine maruz kalmaktadır. Grup, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut
riskler Şirket’in Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu’nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grup’un döviz pozisyonu takip
edilmektedir. Söz konusu riskten ötürü, Grup gerekli gördüğü ölçüde türev enstrümanlarını kullanmaktadır (Dipnotlar 8 ve 9).
121
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,
Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net
Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinde
Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Yükümlülük Pozisyonu
(9+18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Yükümlülük
Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge’i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının
Tutarı
25. İhracat
26. İthalat
122
Yabancı Para Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2012
TL
ABD
Karşılığı
Doları
Avro
4.821.793
2.458.596
186.716
Diğer (TL
Karşılığı)
-
32.664
4.854.457
4.854.457
18.324
2.476.920
2.476.920
186.716
186.716
-
(100.272.798)
(40.980.398)
(61.083.854)
(202.337.050)
(52.261.378)
(4.645.631)
(56.907.009)
(259.244.059)
(32.195.466)
(25.431.315)
(57.626.781)
(773)
(773)
(57.627.554)
(18.234.112)
(17.425.861)
(6.697.280)
(42.357.253)
(22.222.222)
(1.975.435)
(24.197.657)
(66.554.910)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(254.389.602)
(55.150.634)
(66.368.195)
-
(254.389.602)
(55.150.634)
(66.368.195)
-
-
-
-
-
33.435.100
28.138.430
189.895.972
10.092.152
61.607.461
14.217.417
34.617.020
9.437.586
-
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgiler
TL
Karşılığı
4.891.138
31 Aralık 2011
ABD
Doları
2.217.804
Avro
287.228
Diğer (TL
Karşılığı)
-
73.877
4.965.015
288.368
288.368
5.253.383
297
2.218.101
2.218.101
30.001
317.229
118.000
118.000
435.229
-
(66.163.572)
(7.492.759)
(35.777.056)
(109.433.387)
(95.309.781)
(52.110.100)
(147.419.881)
(256.853.268)
(23.438.096)
(1.793.848)
(5.149.557)
(30.381.501)
(837)
(25.000.000)
(25.000.837)
(55.382.338)
(8.957.915)
(1.679.499)
(10.659.652)
(21.297.066)
(39.000.000)
(2.000.000)
(41.000.000)
(62.297.066)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(251.599.885)
(53.164.237)
(61.861.837)
-
(251.599.885)
(53.164.237)
(61.861.837)
-
-
-
-
-
34.858.786
27.952.722
172.829.682
9.872.204
62.900.632
14.264.173
29.458.562
11.299.086
-
123
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
31 Aralık 2012
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Kâr/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
paranın
paranın
değer
değer
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net yükümlülük
2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(9.831.152)
(9.831.152)
9.831.152
9.831.152
-
-
(15.607.808)
3.343.510
(12.264.298)
15.607.808
(3.343.510)
12.264.298
-
-
-
-
-
-
(22.095.450)
22.095.450
-
-
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net yükümlülük
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10
değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
124
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Kâr/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
paranın
paranın
değer
değer
değer
değer
kazanması
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1- ABD Doları net yükümlülük
2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(10.042.193)
(10.042.193)
10.042.193
10.042.193
-
-
(15.117.796)
3.485.879
(11.631.917)
15.117.796
(3.485.879)
11.631.917
-
-
-
-
-
-
(21.674.110)
21.674.110
-
-
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4- Avro net yükümlülük
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10
değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
125
Finansal Bilgiler
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
ii) Faiz riski
Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz
kalmaktadır.
Faiz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Finansal varlıklar
248.397.120
247.758.175
Finansal yükümlülükler
333.590.342
289.947.248
53.319.423
54.896.637
Sabit faizli finansal araçlar
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
Grup’un yapmış olduğu faiz duyarlılık analizine göre, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, faiz oranlarında %1’lik bir artış söz konusu olsaydı
ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faiz oranlı finansal araçlardan kaynaklanan faiz gideri sonucu net dönem kârı
385.759 TL daha az (31 Aralık 2011: net dönem zararı 77.723 TL daha fazla) olurdu.
iii) Fiyat riski
Grup’un operasyonel kârlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen boya sektöründeki rekabet ve
hammadde fiyatlarındaki değişime göre değişkenlik gösteren boya ve kimyasal madde fiyatlarından etkilenmekte olup, Grup yönetimi
tarafından söz konusu fiyatlar yakından takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici
önlemler alınmaktadır. Mevcut riskler Şirket’in Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu’nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmektedir.
d) Sermaye riski yönetimi:
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun
sermaye yapısıyla ve gerektiğinde Grup’un ana ortağı durumunda olan Yaşar Holding’in de desteğiyle faaliyetlerinin devamını
sağlayabilmektir (Dipnot 41).
Grup sermayeyi net borç/özsermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net
borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, ticari ve ilişkili taraflara borçları
içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
Finansal borçlar
Türev finansal alacaklar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara diğer borçlar
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
164.283.007
137.263.522
(5.637.800)
(6.927.200)
144.166.416
104.798.424
78.460.342
102.781.939
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 6)
(11.567.024)
(11.121.699)
Net borç
369.704.941
326.794.986
62.632.661
47.556.903
%590
%687
Toplam özkaynaklar
Net borç/özsermaye oranı
126
Dyo Boya Faaliyet Raporu 2012
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2012 Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği
tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit
olunmuştur. Ancak makul değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna bağlı olarak burada
sunulan tahminler, Grup’un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve
nakit benzerleri makul değerleri ile gösterilmektedir. Ticari alacakların, ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerleri ile birlikte ve diğer
alacaklar ile ilişkili taraflardan kısa vadeli alacakların makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmektedir.
Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların genel maliyet değerlerinden değer düşüklüğü çıkarılmış değerlerinin makul
değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığı kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar ve diğer borçların iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği
tahmin edilmekte olup yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı
kabul edilmektedir. İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçların makul değeri Dipnot 37.i.d’de finansal borçlar ve diğer finansal
yükümlülüklerin taşınan ve makul değerleri ise Dipnot 8’de açıklanmıştır.
DİPNOT 40 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
DİPNOT 41 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR
Yönetim planları:
i) 2012 yılında ekonomik faaliyetlerin 2011 yılına göre yavaşlamasına rağmen, 2010, 2011 döneminde hızla büyüyen Grup sektör
ortalamasının üzerinde bir büyüme yakalamış, büyümesini 2012 yılında da sürdürmüştür. Grup, 2011 yılına göre net satışlarını %16,
brüt satış kârını %48 artırarak 2012 yılını 141.286.280 TL brüt kâr ile kapatmıştır. Önümüzdeki dönemlerde de kârlı büyümenin
sürdürülmesi planlanmaktadır.
ii) 2011 ve 2012 yılında olduğu gibi önümüzdeki dönemlerde de pazarın üzerinde büyüme ve pazar payını hızla artırma, pazar lideri
olunan segmentlerde lider konumunu sürdürme, faaliyet gösterilen diğer ülkelerde de pazar payını artırma, Grup’un ana hedefleri
arasında yer almaktadır.
iii) Grup, 2011 yılında piyasaya sürmüş olduğu yeni ürün serisi DYOJEN sayesinde satış ve kârlılık artışının devamını planlamaktadır.
Grup yönetiminin, işletmenin sürekliliğinin sağlanması amacı ile almış olduğu, yukarıda açıklanan, önlemlerin yanı sıra Grup’un ana
ortağı durumunda olan Yaşar Holding, Grup’un mali yapısının güçlenmesi, Grup’un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını
ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve ödemelerini zamanında gerçekleştirmesi için, Grup’a gerekli kaynak ve desteğin
sağlanacağını taahhüt etmiştir. Buna göre, Grup yönetimi ve ana ortağı, Grup’un öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam
edebileceğine inanmaktadırlar.
127
Finansal Bilgiler
DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA
MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)