Finansal Tablolar - 30/09/2008 - SPK

YAZICILAR HOLDİNG
ANONİM ŞİRKETİ
1 Ocak – 30 Eylül 2008 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolar
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
İÇİNDEKİLER
Sayfa
Ara Dönem Konsolide Bilanço
1-2
Ara Dönem Konsolide Gelir Tablosu
3
Ara Dönem Konsolide Özsermaye Değişim Tablosu
4
Ara Dönem Konsolide Nakit Akõm Tablosu
5
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablo Dipnotlarõ
6 - 66
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
VARLIKLAR
Dönen Varlõklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatõrõmlar
Merkez Bankasõ Zorunlu Karşõlõklarõ
Verilen Banka Kredileri (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacaklarõ (net)
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlõ Varlõklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Diğer Dönen Varlõklar
Duran Varlõklar
Finansal Yatõrõmlar
Verilen Banka Kredileri (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacaklarõ (net)
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatõrõmlar
Şerefiye (net)
Yatõrõm Amaçlõ Gayrimenkuller (net)
Maddi Duran Varlõklar (net)
Maddi Olmayan Duran Varlõklar (net)
Ertelenmiş Vergi Varlõklarõ
Diğer Duran Varlõklar
6
7
41.1
41.2
10.1
12.1
41.5
37.1
11.1
14
13
15
26.1
7
41.2
10.1
12.1
41.5
37.1
11.2
16
20
17
18
19
35.1
26.2
TOPLAM VARLIKLAR
Bağõmsõz İncelemeden
Geçmemiş
Cari Dönem
30 Eylül 2008
Bağõmsõz Denetimden
Geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralõk 2007
3.303.960.559
499.984.312
31.493.292
103.693.000
2.118.265.048
200.504.725
126.187.072
7.668.000
12.198.015
18.143.394
7.237.741
98.526.373
80.059.587
1.873.757.994
104.274.492
379.705.952
123.656.985
5.559.004
14.284.945
924.354.011
35.344.256
8.691.000
246.739.407
10.316.809
10.686.402
10.144.731
2.585.781.639
452.743.902
33.790.600
105.431.000
1.557.847.666
111.562.090
104.629.301
5.807.000
16.857.722
23.489.710
5.662.820
87.336.467
80.623.361
1.701.104.735
128.097.492
302.332.334
113.938.383
-
5.177.718.553
4.286.886.374
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(1)
-
21.570.777
815.721.105
35.344.256
21.206.000
227.996.352
10.632.218
10.598.656
13.667.162
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
KAYNAKLAR
Kõsa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçlarõn Kõsa Vadeli Kõsõmlarõ (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
Banka Müşterileri Mevduatõ
Alõnan Krediler
Bloke Hesaplar
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Diğer Borçlar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşõlõklarõ
Dönem Karõ Vergi Yükümlülüğü
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Çalõşanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşõlõklar
Diğer Kõsa Vadeli Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
Banka Müşterileri Mevduatõ
Alõnan Krediler
Bloke Hesaplar
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Borç Karşõlõklarõ
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Çalõşanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşõlõklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler (net)
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklõğa Ait Özkaynaklar
Sermaye
Karşõlõklõ İştirak Sermaye Düzeltmesi
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artõş Fonlarõ
Kardan Ayrõlmõş Kõsõtlõ Yedekler
Yabancõ Para Çevrim Farklarõ
Net Dönem Karõ
Geçmiş Yõllar Karõ
Azõnlõk Paylarõ
8
8
12.2
9
10.2
41.3
41.4
37.2
11.3
15
22
35.3
41.5
24
26.3
8
12.2
9
10.2
41.3
41.4
37.2
22
41.5
24
35.1
26.3
27
27
27
27
27
27
TOPLAM KAYNAKLAR
Bağõmsõz İncelemeden
Geçmemiş
Cari Dönem
30 Eylül 2008
Bağõmsõz Denetimden
Geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralõk 2007
3.061.209.344
197.231.201
42.777.978
45.182.502
2.023.636.316
590.873.105
33.344.000
1.782.391
24.587.294
39.686.084
9.936.620
23.401.000
28.770.853
319.716.815
23.126.698
273.588.501
12.311.504
10.690.112
1.796.792.394
1.405.118.440
160.000.000
9.472.333
6.559.232
23.807.675
(33.745.342)
194.048.886
1.044.975.656
391.673.954
2.373.687.630
125.280.339
33.971.270
54.811.363
1.694.419.425
254.643.642
52.912.000
10.994.254
24.458.338
23.420.168
3.533.619
36.770.000
58.473.212
354.702.209
32.061.241
63.000
297.447.602
11.360.648
10.339.193
3.430.525
1.558.496.535
1.230.167.557
160.000.000
9.467.049
15.799.634
23.807.675
(56.469.524)
242.244.969
835.317.754
328.328.978
5.177.718.553
4.286.886.374
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(2)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylõk Dönemine Ait
ARA DÖNEM KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağõmsõz İncelemeden
Notlar
Geçmemiş
01.01.2008 –
30.09.2008
Geçmemiş
01.07.2008 –
30.09.2008
Bağõmsõz İncelemeden
Geçmemiş
01.01.2007 –
30.09.2007
Geçmemiş
01.07.2007–
30.09.2007
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satõş Gelirleri (net)
Satõşlarõn Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Ticari faaliyetlerden brüt kar
28
28
28
834.920.789
(626.409.283)
24.839.191
233.350.697
277.910.910
(211.858.871)
9.095.239
75.147.278
658.242.182
(503.192.478)
20.363.998
175.413.702
238.514.650
(182.516.835)
7.174.717
63.172.532
Faiz Geliri
Faiz Gideri (-)
Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar
28
28
340.308.459
(153.879.176)
186.429.283
110.313.434
(59.486.941)
50.826.493
243.852.308
(123.666.642)
120.185.666
85.863.486
(44.668.459)
41.195.027
419.779.980
125.973.771
295.599.368
104.367.559
(87.531.280)
(167.854.546)
(307.942)
26.476.133
(9.670.587)
(28.801.328)
(61.018.234)
(104.655)
8.667.388
(1.944.071)
(60.221.990)
(108.765.727)
(289.550)
43.464.736
(10.519.505)
(21.073.076)
(39.707.779)
(116.167)
6.881.122
(86.458)
180.891.758
42.772.871
159.267.332
50.265.201
144.570.535
50.187.119
(105.759.526)
48.807.959
25.142.693
(21.598.350)
148.868.135
49.755.175
(46.842.941)
69.314.449
21.715.721
(17.778.743)
269.889.886
95.125.173
311.047.701
123.516.628
(21.369.612)
(20.669.582)
(700.030)
(6.779.409)
(8.963.324)
2.183.915
(19.421.447)
(7.593.947)
(11.827.500)
(4.607.399)
(3.714.291)
(893.108)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN DÖNEM
KARI
248.520.274
88.345.764
291.626.254
118.909.229
Dönem Karõnõn Dağõlõmõ
- Azõnlõk Paylarõ
- Ana Ortaklõk Paylarõ
54.471.388
194.048.886
19.653.651
68.692.113
70.019.144
221.607.110
24.807.378
94.101.851
1,2128
0,4293
1,3850
0,5881
BRÜT KAR
Pazarlama, Satõş ve Dağõtõm Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştõrma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
29
29
29
31.1
31.2
FAALİYET KARI
İştirak Kar/(Zararõndan) Paylar
Esas Faaliyet Dõşõ Finansal Gelirler
Esas Faaliyet Dõşõ Finansal Giderler (-)
16
32
33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-)
- Dönem Vergi Gideri (-)
- Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)
Hisse başõna kazanç (tam YTL)
35.2
35.2
36
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(3)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylõk Döneme Ait
ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2008
Önceki dönem karõnõn geçmiş
yõllar karõna aktarõlmasõ
Azõnlõk hissedarlarõnõn sermaye artõşõ
Dağõtõlan temettü
Hisse senedi ihraç primlerindeki artõş
Satõlmaya hazõr menkul değer azalõşõ
Bağlõ ortaklõktaki konsolidasyon
oranõnõn değişiklik etkisi
Yabancõ para dönüştürme farklarõ
Dönem karõ
30 Eylül 2008
1 Ocak 2007
Önceki dönem karõnõn geçmiş
yõllar karõna aktarõlmasõ
Sermaye artõşõ
Dağõtõlan temettü
Hisse senedi ihraç primlerindeki artõş
Satõlmaya hazõr menkul değer artõşõ
Bağlõ ortaklõktaki konsolidasyon
oranõnõn değişiklik etkisi
Yabancõ para dönüştürme farklarõ
Dönem karõ
30 Eylül 2007
Ödenmiş
Sermaye
160.000.000
Hisse Senedi
İhraç Primleri
9.467.049
Değer Artõş
Fonlarõ
15.799.634
Kardan Ayrõlmõş
Kõsõtlõ Yedekler
23.807.675
Yabancõ Para
Çevrim Farklarõ
(56.469.524)
Net Dönem Karõ
242.244.969
Geçmiş Yõllar
Karlarõ
835.317.754
Ana Ortaklõğa Ait
Özkaynaklar
1.230.167.557
Azõnlõk Paylarõ
328.328.978
Toplam
Kaynaklar
1.558.496.535
-
5.284
-
(9.240.402)
-
-
(242.244.969)
-
242.244.969
(32.000.000)
-
(32.000.000)
5.284
(9.240.402)
10.078.458
(1.821.805)
2.910
(29.122)
10.078.458
(33.821.805)
8.194
(9.269.524)
-
-
-
-
22.724.182
-
194.048.886
(587.067)
-
(587.067)
22.724.182
194.048.886
(957.417)
1.600.564
54.471.388
(1.544.484)
24.324.746
248.520.274
160.000.000
9.472.333
6.559.232
23.807.675
(33.745.342)
194.048.886
1.044.975.656
1.405.118.440
391.673.954
1.796.792.394
Ödenmiş
Sermaye
40.000.000
Hisse Senedi
İhraç Primleri
9.467.525
Değer Artõş
Fonlarõ
14.893.130
Kardan Ayrõlmõş
Kõsõtlõ Yedekler
23.807.675
Yabancõ Para
Çevrim Farklarõ
(13.950.153)
Net Dönem Karõ
156.745.411
Geçmiş Yõllar
Karlarõ
820.534.474
Ana Ortaklõğa Ait
Özkaynaklar
1.051.498.062
Azõnlõk Paylarõ
254.367.924
Toplam
Kaynaklar
1.305.865.986
120.000.000
-
184
-
1.708.051
-
-
(156.745.411)
-
156.745.411
(120.000.000)
(21.000.000)
-
(21.000.000)
184
1.708.051
(1.899.613)
(383.197)
(22.899.613)
184
1.324.854
-
-
-
-
(32.779.700)
-
221.607.110
(1.182.927)
-
(1.182.927)
(32.779.700)
221.607.110
(181.781)
(2.351.734)
70.019.144
(1.364.708)
(35.131.434)
291.626.254
160.000.000
9.467.709
16.601.181
23.807.675
(46.729.853)
221.607.110
835.096.958
1.219.850.780
319.570.743
1.539.421.523
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(4)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylõk Döneme Ait
ARA DÖNEM KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Ana ortaklõk dõşõ zarar, vergi karşõlõğõ ve net parasal pozisyon karõ öncesi kar
Düzeltmeler
Kur farkõ giderleri /(gelirleri)
Maddi ve maddi olmayan varlõk satõş (karõ) / zararõ
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin satõş (karõ) / zararõ
Amortisman ve itfa giderleri
Tahsili şüpheli krediler ve alacaklardaki değer düşüklüğü karşõlõğõ
Garanti, izin ve diğer karşõlõklar
Kõdem tazminatõ yükümlülüğü karşõlõğõ
Finansal varlõk satõş karlarõ
Faiz giderleri
Stok değer düşüklüğü karşõlõğõ
İştirak ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelir
Diğer nakit girişi sağlamayan gelirler
Bağõmsõz İncelemeden
Geçmemiş
Geçmemiş
Geçmiş Dönem
Cari Dönem
30 Eylül 2007
30 Eylül 2008
269.889.886
311.047.701
15.453.156
(4.480.147)
(68.501)
20.975.121
38.063.772
16.265.916
2.956.088
61
49.693.546
683.517
(144.570.535)
(1.989.751)
(13.110.988)
(488.564)
(1.502.000)
15.858.698
16.849.931
8.275.227
2.378.070
(18.962.278)
48.421.639
242.025
(148.868.135)
(772.646)
262.872.129
219.368.680
Menkul kõymetlerdeki net (artõş) / azalõş
Merkez Bankasõ zorunlu karşõlõklarõndaki net azalõş
Verilen banka kredilerindeki net artõş
Ticari ve diğer alacaklar ile ilişkili taraflardan alacaklardaki net artõş
Türev finansal araçlarõndan alacaklardaki net artõş / (azalõş)
Stoklardaki net (artõş) / azalõş
Diğer varlõklardaki net değişim
Ticari ve diğer borçlar ile ilişkili taraflara borçlardaki net (azalõş) / artõş
Banka müşteri mevduatlarõndaki net artõş / (azalõş)
Bloke hesaplardaki net artõş
Türev finansal araçlarõndan borçlardaki net artõş
Ödenen kõdem tazminatõ
Ödenen vergiler
24.268.126
1.738.000
(673.345.000)
(124.613.921)
(1.861.000)
(13.448.344)
16.718.353
(51.844.652)
329.153.891
(19.568.000)
(13.369.000)
(2.005.232)
(14.266.581)
(6.793.810)
(16.939.000)
(444.324.982)
(110.635.582)
863.000
23.921.660
2.380.649
1.133.009
217.297.229
3.072.000
16.386.000
(1.210.787)
(4.363.860)
İşletme faaliyetlerinden (kullanõlan) / sağlanan net nakit
(279.571.231)
(99.845.794)
Yatõrõm faaliyetlerinden sağlanan nakit akõmõ
Satõn alõnan maddi ve maddi olmayan varlõklar, yatõrõm amaçlõ gayrimenkuller
Maddi ve maddi olmayan varlõk satõş hasõlatõ
Finansal varlõk satõş hasõlatõ
Satõn alõnan finansal varlõklar
Azõnlõk hissedarlarõnõn sermaye paylarõndan nakit karşõlõğõ artõş
(51.799.853)
29.419.734
(64)
(1.534.607)
3
(116.851.461)
17.681.031
(25.544.226)
(1.101.258)
44.506.504
Yatõrõm faaliyetlerinde kullanõlan net nakit
(23.914.787)
(81.309.410)
53.496.469
(32.000.000)
877.358.155
(531.554.521)
(26.755.029)
47.783.325
(21.000.000)
367.877.276
(405.006.895)
(19.677.583)
Faaliyet finansmanõndan sağlanan net nakit
350.623.532
(30.023.877)
Yabancõ para dönüştürme farklarõ
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalõş) / artõş
Dönembaşõ itibariyle nakit ve nakit benzerleri
102.896
47.240.410
452.743.902
4.498.835
(206.680.246)
494.708.615
499.984.312
288.028.369
18, 19
22
31.1
16.1, 16.2
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karõ
Finansal faaliyetlerden sağlanan nakit akõmõ
Sermaye iştiraklerinden sağlanan
Azõnlõk hissedarlarõnõn sermaye artõşõ
Ödenen temettüler
Banka ve diğer kuruluşlardan alõnan krediler
Banka ve diğer kuruluşlardan alõnan kredilerin geri ödemeleri
Ödenen faizler
10.078.458
6
Toplam dönemsonu itibariyle nakit ve nakit benzerleri
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(5)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Yazõcõlar Holding A.Ş. (“Yazõcõlar” veya “Şirket”) çoğunluk hisseleri üç Yazõcõ Ailesi’ne ait bir holding şirketidir ve
1976 yõlõnda İstanbul’da kurulmuştur. Üç Yazõcõ Ailesi; Kamil Yazõcõ ve vefat eden iki kardeşinin eş ve
çocuklarõndan oluşmaktadõr. Şirket, bağlõ ortaklõklarõnda, %68,00 oranõnda sahip olduğu Anadolu Endüstri Holding
A.Ş. (AEH) vasõtasõyla kontrole sahiptir. Şirket’in hisselerinin belirli bir bölümü İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ
(İMKB)’nda ve Lüksemburg Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmektedir.
Şirket merkezinin adresi Ankara Asfaltõ üzeri, PTT Hastanesi yanõ, Umut Sokak No:12, İçerenköy, Kadõköy,
İstanbul, Türkiye’dir.
Şirket’in ara dönem konsolide finansal tablolarõ 26 Kasõm 2008 tarihli Yönetim Kurulu toplantõsõnda onaylanmõş ve
Yönetim Kurulu adõna Genel Müdür ve Mali İşler Müdürü tarafõndan imzalanmõştõr. Genel Kurul ve bazõ düzenleyici
organlarõn yasal finansal tablolarõ yayõmlandõktan sonra değiştirme yetkileri vardõr.
Grup’un Faaliyet Konularõ
Şirket ve bağlõ ortaklõklarõ konsolide finansal tablolar için “Grup” olarak anõlacaktõr.
Grup, başlõca beş ana grupta faaliyet göstermektedir: Otomotiv (yolcu araçlarõ, ticari araçlar, jeneratör, yedek ve
tamamlayõcõ parçalar); finansal hizmetler (bankacõlõk, finansal kiralama, aracõlõk ve portföy yönetimi); yazõ gereçleri
ve kõrtasiye; gõda (restoran işletmeciliği ve gõda) ve diğer (turizm, ticaret, bilgi teknolojileri, varlõk yönetimi, elektrik
üretimi ve dayanõklõ tüketim mallarõ ticareti).
Grup’un bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayõsõ 5.714 kişidir (31 Aralõk 2007: 5.066).
Şirket’in Hissedarlarõ
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklõk yapõsõ ve ortaklarõn paylarõ aşağõda özetlendiği
gibidir:
30 Eylül 2008
Ödenmiş Sermaye
Yazõcõ Aileleri
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş.
Halka açõk (*)
Toplam sermaye
(*)
65.280.128
53.599.952
41.119.920
160.000.000
%
40,80
33,50
25,70
31 Aralõk 2007
Ödenmiş Sermaye
66.304.128
53.599.952
40.095.920
41,44
33,50
25,06
160.000.000
100,00
Halka açõk kõsõm içerisinde yer alan %1,323 oranõndaki 2.117.171 YTL, Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş.’ye aittir.
(6)
%
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamõ)
Bağlõ Ortaklõklarõn Listesi
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle konsolide olan bağlõ ortaklõklar ve bunlara ait hisse payõ oranlarõ
aşağõdaki gibidir:
Ülke
Ana faaliyet konusu
Anadolu Endüstri Holding A.Ş. (AEH)
Alternatifbank A.Ş. (ABank) (*)
Alternatif Yatõrõm A.Ş. (A Yatõrõm)
Alternatif Finansal Kiralama A.Ş. (ALease)
Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş. (AYO) (*) (***)
Alternatif Portföy Yönetimi A.Ş. (Alternatif Portföy)
Çelik Motor Ticaret A.Ş. (Çelik Motor)
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Anadolu Motor Üretim ve Pazarlama A.Ş. (Anadolu Motor)
Anadolu Otomotiv Dõş Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Anadolu Elektronik Aletler Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
(Anadolu Elektronik) (****)
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Adel) (*) (**)
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Ülkü Kõrtasiye Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Ülkü) (**)
Türkiye
Ana Gõda Otomotiv ve İhtiyaç Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(Ana Gõda)
Türkiye
Efes Turizm İşletmeleri A.Ş. (Efestur)
Anadolu Bilişim Hizmetleri A.Ş. (ABH)
Oyex Handels GmbH (Oyex)
Anadolu Endüstri Holding und Co. KG (AEH und Co.)
Türkiye
Türkiye
Almanya
Almanya
Anadolu Restoran İşletmeleri Limited Şirketi (McDonald’s)
Hamburger Restoran İşletmeleri A.Ş. (Hamburger)
Anadolu Varlõk Yönetim A.Ş. (Anadolu Varlõk)
Anadolu Taşõt Ticaret A.Ş. (Anadolu Taşõt)
Anadolu Araçlar Ticaret A.Ş. (Anadolu Araçlar)
Anadolu Termik Santralleri A.Ş. (Anadolu Termik)
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Holding şirketi
Bankacõlõk hizmetleri
Aracõ kurum
Finansal kiralama şirketi
Yatõrõm şirketi
Portföy yönetimi
Lada ve Kia markalõ motorlu araçlarõn ithalatõ,
dağõtõm ve pazarlamasõ ile operasyonel kiralama faaliyeti
Endüstriyel motorlarõn üretimi
Lada ve Kia markalõ motorlu araçlarõn ithalatõ
Samsung marka dayanõklõ tüketim mallarõnõn Türkiye
genel distribütörlüğü
Adel, Johann Faber ve Faber Castell markalarõ altõnda yazõ
gereçlerinin üretimi
Adel’in ürünlerinin ve diğer ithal edilen kõrtasiye
ürünlerinin dağõtõmõ
Kõrlangõç ve Madra markasõ altõnda zeytinyağõ,
ayçiçek yağõ ve mõsõrözü yağõ üretim ve pazarlamasõ,
otomotiv ticareti
Seyahat ve organizasyon faaliyetlerinin düzenlenmesi
Bilgi teknolojileri, internet ve elektronik ticaret hizmeti
Grup’ta kullanõlan çeşitli malzemelerin alõm satõmõ
Yurtdõşõnda, ürünler için gerekli pazar araştõrmalarõnõn
gerçekleştirilmesi
Zincir restoran işletmeciliği, besi çiftliği işletmesi
Zincir restoran işletmeciliği
Varlõk yönetimi
Otomotiv sektöründe sõnai ve ticari faaliyet
Otomotiv sektöründe sõnai ve ticari faaliyet
Elektrik üretimi
Türkiye
Nihai oran ve
oy hakkõ %
31 Aralõk
30 Eylül
2007
2008
68,00
61,64
61,64
64,94
30,76
61,64
68,00
68,00
61,62
61,62
64,94
30,34
68,00
67,93
67,38
34,65
67,93
67,38
34,65
38,68
38,68
49,76
49,76
68,00
68,00
51,60
65,52
67,32
67,32
51,60
65,04
67,32
67,32
68,00
68,00
67,99
68,00
68,00
68,00
68,00
68,00
67,99
68,00
68,00
68,00
(*)
(**)
ABank, Adel ve AYO hisseleri İMKB’de işlem görmektedir.
AEH, Adel ve Ülkü’de sõrasõyla %56,89 ve %68,78 hisseye sahiptir. Ayrõca Adel, Ülkü’de %7,67 hisseye sahiptir. Dolayõsõyla, Adel ve
Ülkü’nün kontrolü Yazõcõlar Holding’tedir.
(***) ABank’õn AYO’yu konsolide etme oranõndaki değişiklik sebebi ile dönemsel olarak farklõlõk görülebilmektedir.
(****) Anadolu Motor ve AEH sõrasõyla Anadolu Elektronik’te %50,00 ve %1,00 hisseye sahiptirler. Dolayõsõyla Anadolu Elektronik’in kontrolü
Yazõcõlar Holding’tedir.
İştirak
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibari ile özsermayeden pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraki
ve buna ait hisse payõ oranõ aşağõdaki gibidir:
Anadolu Efes Biracõlõk ve Malt San. A.Ş. (Anadolu Efes)
Ülke
Ana faaliyet konusu
Türkiye
Bira üretimi
(7)
Nihai oran ve
oy hakkõ %
31 Aralõk
30 Eylül
2007
2008
36,24
36,24
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamõ)
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklõklar
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibari ile özsermayeden pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen
müşterek yönetime tabi ortaklõklar ve buna ait hisse payõ oranlarõ aşağõdaki gibidir:
Anadolu Isuzu Otomotiv San. ve Tic. A.Ş. (Anadolu Isuzu)
Aslancõk Üretim ve Tic. Ltd. Şti. (Aslancõk)
D Tes Elektrik Enerjisi Toptan Satõş A.Ş. (D Tes)
2.
Ülke
Ana faaliyet konusu
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Isuzu marka araçlarõn üretimi
Elektrik üretimi
Elektrik toptan satõşõ
Nihai oran ve
oy hakkõ %
31 Aralõk
30 Eylül
2007
2008
37,32
17,00
17,00
37,32
17,00
17,00
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Finansal Tablolarõn Hazõrlanma Esaslarõ
Şirket ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlõ ortaklõklarõ, muhasebe kayõtlarõnõ ve yasal finansal tablolarõnõ Türkiye’de
geçerli olan ticari mevzuat ve Bankacõlõk Kanunu, mali mevzuat ve Maliye Bakanlõğõ’nca yayõmlanan Tek Düzen
Hesap Planõ (TDHP) gereklerine göre Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak tutmaktadõr. Yabancõ ülkelerde faaliyet gösteren
bağlõ ortaklõklar ise muhasebe kayõtlarõnõ ve yasal finansal tablolarõnõ faaliyette bulunduklarõ ülkelerin para birimleri
cinsinden ve o ülkelerin mevzuatõna uygun olarak hazõrlamaktadõrlar. Konsolide finansal tablolar, Şirket’in yasal
kayõtlarõna dayandõrõlmõş olup, Sermaye Piyasasõ Kurulu'nun tebliğlerine uygun olarak Şirket’in durumunu layõkõyla arz
edebilmek için bir takõm düzeltme ve sõnõflandõrma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
Bu bağlamda Şirket ve bağlõ ortaklõklarõ finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda 31 Aralõk 2007’ye kadar Sermaye Piyasasõ
Kurulu (SPK)’nun Seri: XI, No: 25, “Sermaye Piyasasõnda Muhasebe Standartlarõ Hakkõnda Tebliğ"ini esas almõştõr.
Anõlan tebliğde, alternatif olarak Uluslararasõ Muhasebe Standartlarõ Kurulu (IASB) ve Uluslararasõ Muhasebe
Standartlarõ Komitesi (IASC) tarafõndan çõkarõlmõş olan muhasebe standartlarõnõn uygulanmasõ durumunda da, SPK
Muhasebe Standartlarõ’na uyulmuş sayõlacağõ belirtilmiştir. Şirket’in konsolide finansal tablolarõ, 31 Aralõk 2007’ye
kadar, yukarõda bahsedildiği üzere SPK'nõn izin verdiği alternatif yöntem çerçevesinde hazõrlanmõştõr.
9 Nisan 2008 tarihinde Resmi Gazetede yayõmlanarak yürürlüğe giren Sermaye Piyasasõ Kurulu (SPK)’nun Seri: XI,
No: 29, “Sermaye Piyasasõnda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (Tebliğ) uyarõnca halka açõk işletmeler 1
Ocak 2008’den itibaren finansal tablolarõnõ, söz konusu Tebliğ'de öngörüldüğü üzere, Uluslararasõ Muhasebe/ Finansal
Raporlama Standartlarõ’na (UMS/UFRS) uygun olarak hazõrlamaya başlamõştõr. Yukarõda belirtilen Seri: XI, No: 25
no’lu tebliğ uyarõnca Şirket tarafõndan 31 Aralõk 2007’ye kadar uygulanan alternatif yöntem ile Seri: XI, No: 29
tebliğ’inde öngörülen muhasebe politikalarõ arasõnda herhangi bir fark olmadõğõndan dolayõ, Grup’un cari ve önceki
dönem finansal tablolarõnõn hazõrlanmasõnda uygulanan muhasebe politikalarõnda bir değişiklik olmamõştõr.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Şirket'in ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlõ ortaklõk, müşterek yönetime tabi ortaklõk ve iştiraklerinin işlevsel ve
sunum para birimi Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak kabul edilmiştir.
SPK'nõn 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayõlõ kararõna istinaden finansal tablolardaki tutarlarõ yeniden ifade etme
işleminin uygulanmasõnõ gerektiren objektif koşullarõn gerçekleşmemiş olmasõ ve SPK'nõn varolan verilere dayanarak
ileride bu koşullarõn gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktõğõnõ öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar
en son 31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayõsõyla, 30 Eylül 2008 ve 31
Aralõk 2007 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31
Aralõk 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralõk 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan
girişlerin ise nominal değerlerden taşõnmasõyla hesaplanmõştõr.
(8)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
2007 Yõlõ Finansal Tablolarõnda Yapõlan Sõnõflamalar
SPK Seri XI, No: 29 tebliği kapsamõnda 30 Eylül 2008 finansal tablolarõyla uyumlu olmasõ açõsõndan 31 Aralõk 2007
tarihi itibariyle hazõrlanmõş bilanço ve 30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylõk döneme ait hazõrlanmõş gelir
tablosunda birtakõm sõnõflamalar yapõlmõştõr.
Cari dönem ile karşõlaştõrmalõ olmasõ açõsõndan yapõlan sõnõflamalar aşağõdaki gibidir;
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
p)
q)
“Diğer cari/dönen varlõklar” hesabõnõn 332.040 YTL’lik kõsmõ “Diğer alacaklar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer alacaklar” hesabõnõn 266.990 YTL lik kõsmõ “Diğer dönen varlõklar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Stoklar” hesabõnõn içinde gösterilen 39.024.027 YTL’lik verilen avanslar “Diğer cari/dönen varlõklar” hesabõ
içerisinde gösterilmiştir.
“Finansal varlõklar” hesabõ içerisinde gösterilen 6.498.492 YTL’lik satõlmaya hazõr finansal duran varlõklar
“Finansal yatõrõmlar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer cari olmayan duran varlõklar” hesabõnõn 1.377.777 YTL’lik kõsmõ olan verilen depozito ve teminatlar cari
olmayan “Diğer alacaklar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
Kõsa vadeli 2.163.526 YTL tutarõndaki “Alõnan avanslar”, kõsa vadeli “Diğer yükümlülükler” hesabõnda, uzun
vadeli 3.428.178 YTL tutarõndaki “Alõnan avanslar” da uzun vadeli “Diğer yükümlülükler” hesabõ içerisinde
gösterilmiştir.
“Borç karşõlõklarõ” hesabõ içerisinde gösterilen 3.533.619 YTL tutarõndaki vergi karşõlõklarõ mali tablolarda
“Dönem karõ vergi yükümlülüğü ” hesabõnda gösterilmiştir.
“Diğer kõsa vadeli yükümlülükler” hesabõ içerisinde gösterilen 2.040.608 YTL’lik ödenecek maaş ve ücretler
“Diğer borçlar “ hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
Uzun vadeli “Borç karşõlõklarõ” hesabõnda yer alan 1.420.000 YTL tutarõndaki izin karşõlõğõ kõsa vadeli “Borç
karşõlõklarõ” hesabõnda gösterilmiştir.
“Diğer yükümlülükler” hesabõnõn diğer satõrõnda gösterilen 1.065.938 YTL’nin 1.028.938 YTL’si alõnan
depozito ve teminatlar , geri kalan 34.460 YTL’lik kõsmõ ise, “Diğer borçlar” hesabõnda gösterilmiştir.
“Diğer kõsa vadeli yükümlülükler” hesabõ içerisinde gösterilen 10.256.332 YTL lik ödenecek vergiler (banka
dõşõ), 8.191.000 YTL’lik ödenecek vergi ve harçlar (banka) ile 2.905.000 YTL’lik menkul kõymetler için verilen
teminatlar (banka) kalemleri “Diğer borçlar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer kõsa vadeli yükümlülükler” hesabõ içerisinde gösterilen 8.048.923 YTL’lik garanti karşõlõklarõ, 4.380.050
YTL’lik bandrol karşõlõklarõ, 1.569.784 YTL’lik izin karşõlõklarõ ve 260.358 YTL’lik bayi satõş prim karşõlõklarõ,
“Borç karşõlõklarõ” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Borç karşõlõklarõ” içerisinde gösterilen 11.360.648 YTL’ lik kõdem tazminatõ karşõlõklarõ, “Çalõşanlara sağlanan
faydalara ilişkin ayrõlan karşõlõklar” hesabõnda gösterilmiştir.
105.185.390 YTL tutarõndaki özsermaye enflasyon düzeltmesi farklarõ ve 190.041.771 YTL tutarõndaki
olağanüstü yedekler , “Geçmiş yõllar karõ” içerisinde gösterilmiştir.
Yasal ve statü yedekleri hesabõ içerisinde gösterilen sõrasõyla 23.764.819 YTL ve 42.856 YTL “Kardan ayrõlmõş
kõsõtlõ yedekler” hesabõnda , özel yedekler hesabõ içerisinde gösterilen 9.467.049 YTL ise “Değer artõş fonlarõ”
hesabõnda gösterilmiştir.
"Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar" hesabõ içerisinde gösterilen, 40.148.205 YTL tutarõndaki kur farkõ gelirleri,
8.410.553 YTL tutarõndaki faiz geliri, 468.790 YTL tutarõndaki menkul kõymet satõş karlarõ ve 727.627 YTL
tutarõndaki diğer gelirler "Esas faaliyet dõşõ finansal gelirler" hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar” hesabõ içerisinde gösterilen 18.344.512 YTL tutarõndaki kur farkõ gideri,
1.455.360 YTL tutarõndaki reeskont faiz gideri ve 238.457 YTL tutarõndaki diğer giderler “Esas faaliyet dõşõ
finansal giderler” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
"Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar" hesabõ içerisinde gösterilen 148.869.242 YTL tutarõndaki iştirak ve
müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelir ile "Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar" içerisinde gösterilen
1.107 YTL tutarõndaki iştirak ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gider “İştirak kar(zararõndan) paylar”
hesabõ olarak gösterilmiştir.
(9)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Yurtdõşõndaki Bağlõ Ortaklõklar İçin İşlevsel ve Ulusal Para Birimi
Yabancõ ülkelerde faaliyet gösteren bağlõ ortaklõklarõn finansal tablolarõ, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan
mevzuata göre hazõrlanmõş olup UFRS’ye uygunluk açõsõndan gerekli tashih ve sõnõflandõrmalar yansõtõlarak
düzenlenmiştir. Yabancõ bağlõ ortaklõklarõn aktif ve pasifleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Yeni Türk Lirasõ’na
çevrilmiştir. Gelir ve giderler ve nakit akõmlarõ ise ortalama döviz kuru kullanõlarak Yeni Türk Lirasõ’na çevrilmiştir.
Kapanõş ve ortalama kur kullanõmõ sonucu ortaya çõkan kur farklarõ ve konsolide ortaklõklarõn özsermaye hesaplarõna
ilişkin değer ile iştirak değerinin arasõnda kurdaki sapmadan kaynaklanan farklar özsermaye içerisindeki yabancõ para
çevrim farklarõ kalemi altõnda takip edilmektedir. Yurtdõşõndaki bağlõ ortaklõklarõn işlevsel ve ulusal para birimleri
aşağõdaki gibidir:
AEH und Co.
Oyex
Ulusal Para Birimi
30 Eylül 2008
İşlevsel Para Birimi
31 Aralõk 2007
İşlevsel Para Birimi
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
Yabancõ bağlõ ortaklõklar yabancõ tüzel kişilik olarak kurulmuşlardõr.
Muhasebe Politikalarõndaki Değişiklikler
Grup muhasebe politikalarõnõ aşağõdakiler haricinde bir önceki finansal yõl ile tutarlõ olarak uygulamõştõr:
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle Grup, yenilenen ve düzeltilen, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olan ve 1 Ocak 2008’den
itibaren geçerli olan Uluslararasõ Finansal Raporlama Standartlarõ'nõ ve Uluslararasõ Muhasebe Standartlarõ Birliği
(UMSB) ve Uluslararasõ Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi (UFRYK)’nõn yorumlarõnõ incelemiştir.
Yeni ve Revize Uluslararasõ Finansal Raporlama Standartlarõnõn Uygulanmasõ
UFRYK 11, “UFRS 2 – Grup Hisse Senetleri ve Geri Alõm Hisse Senetleri Sözleşmeleri” (1 Mart 2007 tarihinde veya
bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir.)
UFRYK 12, “Hizmet İmtiyaz Anlaşmalarõ” (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri
için geçerlidir.)
UFRYK 14, “UMS 19 - Tanõmlanmõş Fayda Varlõğõ Üzerindeki Sõnõrlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbiriyle
olan Karşõlõklõ Etkileşimleri” (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir).
Revize edilen standartlarõn ve yorumlarõn uygulanmasõnõn, Grup’un finansal tablolarõ ve dipnotlarõ üzerinde önemli bir
etkisi bulunmamaktadõr.
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar
Finansal tablolarõnõn onaylandõğõ tarihte, Grup’un etkisini incelediği yayõnlanmõş olan ancak 30 Eylül 2008 tarihi
itibariyle henüz yürürlükte olmayan yeni standartlar ve var olan standartlara ilişkin yorumlar aşağõdaki gibidir:
UFRYK 15, "Gayrimenkul Şirketlerinde İnşaat Sözleşmeleri", (1 Ocak 2009 veya bu tarihten sonra başlayan hesap
dönemleri için geçerlidir, geriye dönük uygulanacaktõr). Bu yorum Avrupa Birliği tarafõndan henüz onaylanmamõştõr.
UFRYK 16, "Yabancõ İştiraklerdeki Yatõrõmõn Korunmasõ", (1 Ekim 2008 veya bu tarihten sonra başlayan hesap
dönemleri için geçerlidir, geriye dönük veya ileriye dönük uygulanabilir). Bu yorum Avrupa Birliği tarafõndan henüz
onaylanmamõştõr.
Grup, yukarõdaki standartlarõ erken uygulama yoluna gitmemiştir.
(10)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Konsolidasyon Esaslarõ
Grup’un konsolide finansal tablolarõnõn hazõrlanmasõnda uygulanan belli başlõ değerleme ilkeleri ve muhasebe
politikalarõ aşağõdaki gibidir:
Bağlõ ortaklõklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çõktõğõ
tarihte konsolide edilen bağlõ ortaklõklar arasõndan çõkarõlmaktadõr.
Grup’un konsolide finansal tablolarõ, Yazõcõlar Holding A.Ş.’yi ve kontrolü altõnda olan bağlõ ortaklõklarõ içermektedir.
Kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkõnõn doğrudan ya da dolaylõ olarak %
50’sinden fazlasõna sahipse ve bir şirketin operasyonlarõndan kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarõnõ
yönlendirebiliyorsa bulunmaktadõr. Azõnlõk hak sahiplerine atfedilen özsermaye ve net kar sõrasõyla bilanço ve gelir
tablosunda ayrõ olarak gösterilmektedir.
Grup şirketleri arasõndaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arasõ karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak
üzere karşõlõklõ olarak elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve diğer olaylar için
geçerli olan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri kullanõlarak hazõrlanmõştõr.
Şirket satõn almalarõ için satõn alma metodu uygulanmaktadõr.
İştirakler
Grup’un iştirakleri özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup’un genel olarak oy
hakkõnõn %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip
bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardõr. İştirakler bilançoda, maliyetlerine Grup’un,
iştiraklerin net varlõklarõndaki payõnda alõm sonrasõ oluşan değişikliklerin eklenmesi ve varsa değer düşüklüğü
karşõlõğõnõn düşülmesiyle gösterilmektedir. Gelir tablosu Grup’un iştiraklerinin faaliyet sonuçlarõndaki payõnõ
yansõtmaktadõr.
Grup ile iştirak arasõndaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payõ ölçüsünde düzeltilmiş
olup, gerçekleşmemiş zararlar da işlem, transfer edilen varlõğõn değer düşüklüğüne uğradõğõnõ göstermiyor ise,
düzeltilmiştir.
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsteki Yatõrõmlar
Müşterek yönetime tabi ortaklõklar, Grup’un bir veya birden fazla sayõdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve
sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Bu yatõrõmlar özkaynak yöntemine göre
muhasebeleştirilmektedir.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlõk ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olmasõ, söz konusu varlõk ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olmasõ veya varlõklarõn elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlõ olduğu
durumlarda net olarak gösterilirler.
(11)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Kullanõlan Tahminler ve Belirsizlik Taşõyan Varsayõmlar
Finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda Grup yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarõnõ ve bilanço tarihi itibariyle
vukuu muhtemel varlõk ve yükümlülüklere ilişkin açõklamalarõ etkileyecek bazõ tahmin ve varsayõmlar yapmasõ
gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayõmlardan farklõlõklar gösterebilir. Bu tahmin ve varsayõmlar
düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacõ doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarõna
yansõtõlmaktadõr.
Bilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlõk ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden
olabilecek belirli bir risk taşõyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayõmlar ve hesaplama belirsizliğinin kaynaklarõ;
kõdem tazminatõ yükümlülüğünde aktüeryal varsayõmlarõn kullanõlmasõ, varlõklarõn değer düşüklüğü, maddi duran ve
maddi olmayan duran varlõklarõn belirlenen ekonomik ömürleri olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayõmlar
detaylarõyla açõklanmõştõr.
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ
2.1
Hasõlat
Banka Dõşõ
Gelirler, gelir tutarõnõn güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararlarõn Grup’a akmasõnõn
muhtemel olmasõ üzerine alõnan veya alõnabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasõna göre
kayõtlara alõnõr. Net satõşlar, mal satõşlarõndan iade ve satõş iskontolarõnõn düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Mallarõn satõşõndan elde edilen gelir, aşağõdaki şartlar karşõlandõğõnda muhasebeleştirilir:
•
•
•
•
•
Şirketin mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanõmlarõ alõcõya devretmesi,
Şirketin mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katõlõmõnõn ve satõlan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmamasõ,
Gelir tutarõnõn güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydalarõn işletmeye akõşõnõn olasõ olmasõ,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alõnarak
muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek
gerçekleşen giderlerin geri kazanõlabilir miktarõ kadar yansõtõlõr.
Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasõna göre, temettü gelirleri ise temettü tahsil etme hakkõnõn ortaya çõktõğõ tarihte gelir
olarak kayõtlara alõnmaktadõr.
Banka
Faiz gelir ve gideri gelir tablosunda tüm faiz içeren enstrümanlar için efektif getiri metoduyla alõş fiyatõ baz alõnarak
tahakkuk esasõna göre yansõtõlõr. Faiz geliri, sabit getirili menkul değerler üzerinden kazanõlan kupon gelirini, hazine
bonolarõ ve diğer iskontolu kağõtlarda ise tahakkuk etmiş iskonto veya primi içerir.
Komisyon geliri, bankacõlõk hizmetlerinden sağlanan ücretler hizmet verildiğinde gelir kaydedilmekte, diğer gelir ve
giderler ise tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. Temettü gelirleri iştirak ve bağlõ ortaklõklarõn kar
dağõtõmlarõnõ gerçekleştirdiği tarihlerde kayõtlara yansõtõlmaktadõr.
(12)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.2
Stoklar
Stoklar, stok değer düşüklüğü karşõlõğõ ayrõldõktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanõ
ile değerlenmiştir. Stoklarõn alõnmasõ ile mevcut yer ve durumlarõna getirilmesinde yapõlan harcamalar aşağõdaki şekilde
muhasebeleştirilmiştir:
Çelik Motor’un ithal ettiği motorlu taşõt stoklarõnõn stok değerlemesi taşõt başõna spesifik maliyetle takip edilmektedir.
Diğer şirketler için maliyet, ağõrlõklõ ortalama metodu ile hesaplanmõştõr. Mamül ve yarõ-mamüllerin maliyetine, kredi
giderleri hariç, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik giderleri ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda
(normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir.
Net gerçekleşebilir değer, tahmini satõş fiyatõndan stoklarõ tamamlama ve satõşa hazõr duruma getirebilmek için
yapõlmasõ gereken tahmini harcamalarõn düşülmesinden sonraki değerdir.
2.3
Maddi Duran Varlõklar
Maddi varlõklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satõn alõnan kalemler için 31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle enflasyonun
etkilerine göre düzeltilmiş maliyet ve birikmiş amortisman değerlerinden; 2005 ve sonrasõnda alõnan kalemler için satõn
alõm maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalõcõ değer kayõplarõ düşülerek finansal tablolara yansõtõlõr.
Amortisman varlõklarõn tahmini faydalõ ömürleri üstünden doğrusal amortisman yöntemi ile hesaplanmaktadõr. Arazi
amortismana tabi değildir. Varlõklarõn tahmini faydalõ ömürleri, aşağõdaki gibidir:
Yer altõ ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizat
Taşõt araçlarõ
Demirbaşlar
Özel maliyetler
5-50 yõl
20-50 yõl
5-10 yõl
5 yõl
5 yõl
Kira dönemi
Beklenen faydalõ ömür, kalõntõ değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çõkan değişikliklerin olasõ etkilerini
ileriye dönük olarak tespit etmek amacõyla her yõl gözden geçirilir.
Varlõklarõn taşõdõklarõ değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlõklarda değer düşüklüğü olup
olmadõğõna bakõlõr. Böyle bir belirti varsa ve varlõklarõn taşõdõklarõ değerin, tahmini gerçekleşecek tutarõ aştõğõ
durumlarda, varlõk ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir. Gerçekleşebilecek tutar, varlõğõn net
satõş fiyatõ ve kullanõmdaki net defter değerinden yüksek olanõdõr. Kullanõmdaki net defter değeri tutarõnõn belirlenmesi
için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akõmlarõ, paranõn zaman değerini ve ilgili varlõğõn risk yapõsõnõ ölçen vergi
öncesi indirim oranõ kullanõlarak iskonto edilmektedir. Bağõmsõz nakit akõmõ yaratmayan bir varlõğõn kullanõmdaki net
defter değeri varlõğõn dahil olduğu nakit akõmõ sağlayan grup için belirlenir. Değer düşüklüğü karşõlõk giderleri gelir
tablosunda kayda alõnmaktadõr.
Maddi varlõklarõn elden çõkartõlmasõ ya da bir maddi varlõğõn hizmetten alõnmasõ sonucu oluşan kar veya zarar satõş
hasõlatõ ile varlõğõn defter değeri arasõndaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilir.
(13)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.4
Maddi Olmayan Duran Varlõklar
(i) Şerefiye ve ilgili itfa payõ
Bir iştirakin, bağlõ ortaklõğõn, veya müşterek yönetime tabi teşebbüsün tanõmlanabilir net varlõklarõnõn rayiç değerini
aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye olarak
tanõmlanmaktadõr. Şerefiyenin kayõtlõ değeri yõllõk olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer
kaybõ göz önüne alõnarak düzeltmeye tabi tutulur. Grup, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde, 31 Mart 2004
tarihinden sonra sona eren ilk yõllõk hesap döneminin başõndan itibaren (1 Ocak 2005), 31 Mart 2004 tarihinden önce
ve/veya sonra gerçekleşmiş işlemlerden doğan şerefiye tutarõnõ itfa etmeyi durdurmuştur. UFRS 3 çerçevesinde, yõl
sonlarõnda şerefiyenin kayõtlõ değeri, değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup’un birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birimine
tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup, olmadõğõnõ kontrol
etmek amacõyla her yõl ya da değer düşüklüğünü göstergesi olduğu durumlarda daha sõklõkta değer düşüklüğü testi
uygulanõr.
Nakit üreten birimin geri kazanõlabilir tutarõnõn defter değerinden düşük olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak
nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanõlõr ve sonra bir oran dahilinde diğer
varlõklarõn defter değerini azaltmak için kullanõlõr. Şerefiye için ayrõlmõş değer düşüş karşõlõğõ, daha sonraki dönemlerde
iptal edilemez.
(ii) Diğer maddi olmayan duran varlõklar
Bir işletmenin alõmõndan bağõmsõz olarak elde edilen maddi olmayan duran varlõklar maliyet bedeli üzerinden
aktifleştirilmektedirler. Bir işletmenin alõnmasõnõn bir parçasõ olarak elde edilen maddi olmayan varlõklar, varlõk hazõrda
doğru bir piyasa fiyatõna sahip olmadõkça, gerçek değeri alõmdan dolayõ doğan negatif bir şerefiye yaratmayacak veya
artõrmayacak bir tutarla sõnõrlõ kalmasõ şartõna tabi olarak, gerçek değeri ilk kaydedilme sõrasõnda güvenilir bir şekilde
ölçülebiliyorsa şerefiyeden ayrõ olarak aktifleştirilmektedirler. Geliştirme giderleri dõşõnda, bir işletme içerisinde
yaratõlmõş olan maddi olmayan varlõklar aktifleştirilmemektedir ve harcama yapõldõğõ yõlõn karõndan düşülmektedir.
Maddi olmayan duran varlõklar, normal amortisman yöntemine göre 3 ila 20 yõl arasõnda değişen faydalõ ömür
sürelerince itfa edilmektedirler. Maddi olmayan duran varlõklarõn taşõdõklarõ değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve
şartlar geçerli ise ilgili varlõklar değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
2.5
Varlõklarda Değer Düşüklüğü
Grup, şerefiye dõşõnda kalan her finansal olmayan varlõk için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlõğa ilişkin değer
kaybõnõn olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadõğõnõ değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer
düşüklüğünün tutarõnõ belirlemek için o varlõğõn geri kazanõlabilir tutarõ tahmin edilir. Varlõğõn tek başõna geri
kazanõlabilir tutarõnõn hesaplanmasõnõn mümkün olmadõğõ durumlarda, o varlõğõn ait olduğu nakit üreten biriminin geri
kazanõlabilir tutarõ hesaplanõr. Makul ve tutarlõ bir dağõlõmõn mümkün olduğu durumlarda, Grup’un merkezi varlõklarõ
nakit üreten bağõmsõz birimlere dağõtõlõr ya da makul ve tutarlõ bir dağõlõmõn mümkün olabileceği nakit üreten
birimlerinin en küçük sõnõfõna tahsis edilir.
(14)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.5
Varlõklarda Değer Düşüklüğü (devamõ)
Belirsiz kullanõm ömrüne sahip olan maddi olmayan varlõklar ile kullanõma hazõr olmayan maddi olmayan varlõklar her
yõl ya da değer kaybõ olduğuna dair herhangi bir gösterge olduğu durumlarda değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Geri kazanõlabilir tutar, satõş maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanõmdaki değerin
büyük olanõdõr. Kullanõmdaki değer hesaplanõrken, geleceğe ait tahmini nakit akõmlarõ, paranõn zaman değeri ve varlõğa
özgü riskleri yansõtan vergi öncesi bir iskonto oranõ kullanõlarak bugünkü değerine indirilir.
Varlõğõn (veya nakit üreten birimin) geri kazanõlabilir tutarõnõn, defter değerinden daha az olmasõ durumunda, varlõğõn
(veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanõlabilir tutarõna indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü
kayõplarõ gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlõğõn (veya nakit üreten birimin) kayõtlõ değerinde meydana gelen artõş, önceki
yõllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alõnmamõş olmasõ halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana
tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalõdõr. Değer düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayõt edilir.
2.6
Borçlanma Giderleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştuklarõ tarihte giderleştirilirler.
2.7
Finansal Araçlar
Grup, bir finansal varlõğõ veya yükümlülüğü sadece ve sadece o finansal araç ile ilgili kontrata dayalõ yükümlülükleri ile
ilgili taraf olduğu durumda finansal tablolarõna kaydetmektedir. Grup, bir finansal varlõğõ veya finansal varlõğõn bir
kõsmõnõ sadece ve sadece finansal varlõğõn veya finansal varlõğõn bir kõsmõ üzerindeki kontrata dayalõ haklarõn
kontrolünü kaybettiğinde kayõttan çõkarmaktadõr. Grup, bir finansal yükümlülüğü sadece ve sadece yükümlülük sona
erdiğinde, yani yükümlülük ile ilgili kontrata dayalõ yükümlülükler yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya süresi
dolduğunda kayõttan çõkarmaktadõr.
Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Konsolide nakit akõm tablolarõnõn hazõrlanmasõ amacõyla nakit ve nakit benzerleri, kasa, Türkiye Cumhuriyet Merkez
Bankasõ (TCMB) ve bankalardaki nakit para ile orijinal vadesi üç ay ya da üç aydan kõsa vadeli hemen nakde
çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği taşõmayan yüksek likiditeye sahip diğer kõsa vadeli yatõrõmlardõr.
Ters repo anlaşmalarõ dahilinde yapõlan ödemeler de nakit ve nakit benzeri değerlere dahil edilir.
Menkul Kõymetler
Menkul değerler ilk olarak, söz konusu menkul değerin alõm tarihindeki rayiç bedelini yansõttõğõ kabul edilen ve alõm
sõrasõnda ortaya çõkan diğer masraflarõ da içeren elde etme maliyeti ile kayõtlara alõnõr. Menkul değerlerin satõn alõm ve
satõşlarõ, finansal varlõğõn teslim edildiği tarihte kayõtlara alõnõr. Söz konusu finansal varlõğõn belirlenen zaman dilimi
içerisinde teslim edilmesini gerektiren durumlarda, bu zaman dilimi ilgili mevzuat ya da piyasa koşullarõ tarafõndan
belirlenir. Anlaşmanõn yapõldõğõ ve işlemin gerçekleştiği tarihler arasõnda finansal varlõklarõn rayiç bedellerindeki
değişiklikler elde edilen varlõklarõn kaydedilmesi ile aynõ şekilde muhasebeleştirilir; maliyet değeri ya da indirgenmiş
maliyet değeri üzerinden taşõnan varlõklardaki değer değişikliği kaydedilmez; satõlmaya hazõr ya da alõm satõm amaçlõ
elde tutulan varlõklarda oluşan değer değişikliği, kar zarar ve özsermaye hesaplarõ ile ilişkilendirilir. Grup menkul
kõymet portföyünü aşağõda belirtildiği gibi üç ana başlõk altõnda sõnõflandõrmaktadõr.
(15)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.7
Finansal Araçlar (devamõ)
Menkul Kõymetler (devamõ)
Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Kõymetler
Alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler; piyasada kõsa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr
sağlama amacõyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağõmsõz olarak, kõsa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir
portföyün parçasõ olan varlõklardõr. Kayõtlara ilk alõnõş tarihinden sonra, alõm satõm amaçlõ menkul değerler ilgili
menkul kõymetin borsadaki alõş fiyatõ dikkate alõnarak rayiç değer üzerinden takip edilir. Alõm-satõm amaçlõ finansal
varlõğa ilişkin tüm gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar ilgili dönem kar/zarar hesabõna dahil edilir.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Kõymetler
Vadesine kadar elde tutma niyetiyle edinilen, sabit veya belirlenebilir ödemeleri bulunan finansal varlõklar vadeye
kadar elde tutulacak menkul kõymetler olarak sõnõflanõr. Uygun sõnõflandõrmaya satõn alma sõrasõnda yönetim karar
vermektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler ilk kayda alõndõktan sonra, varsa değer azalõşõ için ayrõlan karşõlõk
düşülerek, efektif faiz oranõ yöntemi kullanõlarak itfa edilmiş (iskonto edilmiş) maliyet bedelinden
muhasebeleştirilmektedir. İskonto edilmiş değer alõm sõrasõnda oluşan iskonto veya prim tutarõ da dikkate alõnarak
vadesine kadar olan dönem için hesaplanõr. İskonto edilmiş maliyet değeri ile taşõnan menkul kõymetlerin değer
düşüklüğüne uğramasõ veya elden çõkartõlmasõ durumunda oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna kaydedilir.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetlerin taşõnmasõndan elde edilen faizler, gelir tablosunda faiz gelirleri
kaleminde gösterilir.
Satõlmaya Hazõr Menkul Kõymetler
İlk kayda alõmdan sonra satõlmaya hazõr kõymetlerin müteakip değerlemesi rayiç değeri üzerinden yapõlmaktadõr.
Satõlmaya hazõr menkul değerlerin rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlõklar satõlana,
nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çõkarõlana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde
ayrõ bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş rayiç değer uyarlamalarõ gelir ve gider hesaplarõ ile
ilişkilendirilir.
Satõlmaya hazõr menkul değerler üzerinden elde edilen faiz, faiz geliri olarak muhasebeleştirilir. Alõnan temettüler ise
temettü gelirleri içerisinde gösterilir.
Organize finansal piyasalarda aktif olarak işlem gören alõm satõm amaçlõ ve satõlmaya hazõr menkul değerlerin rayiç
değerleri bilanço tarihi itibariyle İMKB’de yayõnlanan piyasa alõş fiyatlarõyla belirlenir. Piyasa fiyatõ bulunmayan
menkul kõymetler için rayiç değer, benzeri yatõrõm araçlarõnõn cari piyasa değerlerine dayanõlarak belirlenir veya
yatõrõma baz olan net aktif değerin ileride yaratmasõ beklenen nakit akõmlarõ baz alõnarak hesaplanõr. Rayiç değerleri
güvenilir olarak belirlenemeyen sermaye aracõ niteliğindeki finansal varlõklar, maliyet bedelinden, varsa değer
düşüklüğü karşõlõğõ indirilerek yansõtõlõrlar.
(16)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.7
Finansal Araçlar (devamõ)
Ticari Alacaklar ve Borçlar
Grup tarafõndan, bir borçluya ürün veya hizmet sağlanmasõ sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman
gelirinden netleştirilmiş olarak taşõnõrlar. Ertelenmiş finansman geliri ile netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura
değerinden kayda alõnan alacaklarõn izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarõnõn etkin faiz yöntemi ile iskonto
edilmesi ile hesaplanõr. Belirlenmiş faiz oranõ olmayan kõsa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük
olmamasõ durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, ödenmesi gereken meblağlarõ tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olmasõ halinde ticari
alacaklar için bir alacak risk karşõlõğõ oluşturur. Söz konusu bu karşõlõğõn tutarõ, alacağõn kayõtlõ değeri ile tahsili
mümkün tutar arasõndaki farktõr. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar
dahil olmak üzere tüm nakit akõşlarõnõn, oluşan ticari alacağõn orjinal etkin faiz oranõ esas alõnarak iskonto edilen
değeridir.
Şüpheli alacak tutarõna karşõlõk ayrõlmasõnõ takiben, şüpheli alacak tutarõnõn tamamõnõn veya bir kõsmõnõn tahsil edilmesi
durumunda, tahsil edilen tutar ayrõlan şüpheli alacak karşõlõğõndan düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Müşterilere Kullandõrõlan Banka Kaynaklõ Krediler ve Avanslar
Sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen ve Grup’un derhal veya
yakõn bir tarihte satmak niyetinde olmadõğõ ve alõm satõm amaçlõ, gerçeğe uygun değer farkõ kâr veya zarara yansõtõlan
veya satõlmaya hazõr varlõk olarak sõnõflamadõğõ türev olmayan finansal varlõklardõr. Yasal ücretler ve kesintiler gibi
karşõ taraf harcamalarõ işlem maliyetinin bir parçasõ olarak değerlendirilir.
Tüm kredi ve avanslar kredi kullanõcõsõna nakit olarak sunulduğu anda kaydedilirler.
Alõnan Krediler, Müşteri Mevduatõ ve Finansal Borçlar
Bütün krediler, müşteri mevduatlarõ ve finansal borçlar ilk olarak alõnan tutarlarõn gerçek değeri olan maliyet
bedelleriyle kayõtlara alõnmaktadõrlar.
İlk kayda alõnõş tarihinden sonra, krediler izleyen dönemlerde geçerli faiz oranõ kullanõlarak iskonto edilen maliyet
bedeli üzerinden değerlendirilirler. İskonto edilen maliyet bedeli, piyasaya çõkarma maliyetleri ve iskontolar veya
primler göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadõr.
Satõş ve Geri Alõş Anlaşmalarõ
Grup, repo anlaşmalarõ çerçevesinde kõsa vadeli olarak menkul değerler satõş işlemlerine girmektedir. Repo anlaşmasõ
çerçevesinde satõlmõş olan menkul değerler bilançoda izlenmeye devam edilmekte ve parçasõ olduklarõ portföyün
değerleme esaslarõna göre değerlemeye tabi tutulmaktadõr. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar, pasif hesaplarda
mevduatlar hesabõna kaydedilmektedir. Satõş ve alõş fiyatõ arasõndaki fark faiz gideri olarak kabul edilmiş ve repo
anlaşmasõ süresince tahakkuk esasõna göre hesaplanarak kayõtlara yansõtõlmõştõr.
Ters repo karşõlõğõ ödenen tutarlar hazõr değerler hesabõnda gösterilmiştir. Alõm ve geri satõm fiyatlarõ arasõndaki fark
faiz geliri olarak dikkate alõnmõş ve ters reponun vadesi boyunca tahakkuk etmiştir.
(17)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.7
Finansal Araçlar (devamõ)
Türev Finansal Araçlar
Grup vadeli döviz alõm satõm, swap ve opsiyon gibi türev finansal araçlarla döviz ve sermaye piyasalarõnda işlemler
gerçekleştirmektedir. Bu tip türev finansal işlemler Grup’un risk yönetim politikasõna göre etkin riskten korunma
araçlarõ olarak değerlendirilmektedir. Bununla birlikte türev finansal araçlar, UMS 39’un belirli maddelerine göre
riskten korunma aracõ sayõlmadõğõ için alõm satõm amaçlõ türev finansal araçlar olarak sõnõflanmõştõr. Türev finansal
araçlar ilk kayda alõnõşlarõnda maliyet değerleri daha sonra rayiç değerleri ile takip edilir.
Türev finansal araçlarõn rayiç değerleri halka açõk organize olmuş piyasalardaki benzer finansal enstrümanlarõn rayiç
değerleri kullanõlarak ya da indirgenmiş nakit akõm metodu dikkate alõnarak belirlenir. Türev finansal enstrümanlarõn
rayiç değerleri pozitif olduğunda varlõk, negatif olduğunda ise yükümlülük olarak taşõnõr.
Riskten korunma aracõ olarak kullanõlmayan türev araçlarõnõn rayiç bedelindeki değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da
kayõplar, o dönemin net kar ya da zararõna kaydedilir.
2.8
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un her işletmesinin solo finansal tablolarõ faaliyette bulunduklarõ temel ekonomik çevrede geçerli olan para
birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçlarõ, Grup’un geçerli para
birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan YTL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlõ ortaklõklarõ yasal kayõtlarõnda, yabancõ para cinsinden (YTL dõşõndaki para
birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanõlarak Yeni Türk Lirasõ’na çevrilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize bağlõ parasal varlõk ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanõlarak Yeni Türk
Lirasõ’na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancõ para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe
uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurlarõ kullanõlarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancõ para
birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil
ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karlarõ ve zararlarõ gelir tablosunda yer almaktadõr.
Kur farklarõ, aşağõda belirtilen durumlar haricinde, oluştuklarõ dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
•
Geleceğe yönelik kullanõm amacõyla inşa edilmekte olan varlõklarla ilişkili olan ve yabancõ para birimiyle
gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme olarak ele alõnan ve bu tür varlõklarõn maliyetine dahil
edilen kur farklarõ,
•
Yabancõ para biriminden kaynaklanan risklere karşõ finansal koruma sağlamak amacõyla gerçekleştirilen
işlemlerden kaynaklanan kur farklarõ,
•
Yurtdõşõ faaliyetindeki net yatõrõmõn bir parçasõnõ oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net
yatõrõmõn satõşõnda kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da olasõlõğõ olmayan yurtdõşõ faaliyetlerden
kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farklarõ.
(18)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.8
Kur Değişiminin Etkileri (devamõ)
Grup’un yabancõ faaliyetlerindeki varlõk ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihindeki geçerli
olan kurlar kullanõlarak YTL olarak ifade edilir. Gelir ve giderler, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurlarõn
kullanõlmasõ gereken dönem içindeki döviz kurlarõnda önemli bir dalgalanma olmadõğõ takdirde, dönem içindeki
ortalama kurlar ile çevrilir. Oluşan kur farkõ özsermaye olarak sõnõflandõrõlõr ve Grup’un yabancõ para çevrim farklarõ
hesabõna transfer edilir. Bu çevrim farklõlõklarõ yabancõ faaliyetin satõldõğõ dönemde kar veya zararda kayda alõnõr.
Yurtdõşõ faaliyetin satõn alõmõndan kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurtdõşõ faaliyetinin
varlõk ve yükümlüğü olarak ele alõnõr ve dönem sonu kurundan çevrilir.
2.9
Hisse Başõna Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başõna kazanç, net karõn, yõl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin
ağõrlõklõ ortalama sayõsõna bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarõna geçmiş yõl karlarõndan dağõttõklarõ “bedelsiz hisse” yolu ile
arttõrabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağõtõmlarõ, hisse başõna kazanç hesaplamalarõnda, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanõlan ağõrlõklõ ortalama hisse sayõsõ, söz konusu hisse senedi
dağõtõmlarõnõn geçmişe dönük etkileri de dikkate alõnarak bulunmuştur.
2.10
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya
açõklanmasõndan sonra ortaya çõkmõş olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayõmõ için yetkilendirilme tarihi
arasõndaki tüm olaylarõ kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylarõn ortaya çõkmasõ durumunda, finansal tablolara alõnan
tutarlarõ bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.11
Karşõlõklar, Şarta Bağlõ Yükümlülükler ve Şarta Bağlõ Varlõklar
Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunmasõ, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi
için ekonomik fayda içeren kaynaklarõn işletmeden çõkmasõnõn muhtemel olmasõ ve söz konusu yükümlülük tutarõnõn
güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olmasõ durumunda ilgili yükümlülük, karşõlõk olarak finansal tablolara alõnõr.
Şarta bağlõ yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynaklarõn işletmeden çõkma ihtimalinin muhtemel hale gelip
gelmediğinin tespiti amacõyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlõ yükümlülük olarak işleme tabi
tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynaklarõn işletmeden çõkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi
durumunda, bu şarta bağlõ yükümlülük, güvenilir tahminin yapõlamadõğõ durumlar hariç, olasõlõktaki değişikliğin
meydana geldiği dönemin finansal tablolarõnda karşõlõk olarak kayõtlara alõnõr.
Grup şarta bağlõ yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynaklarõn tutarõ hakkõnda
güvenilir tahminin yapõlamamasõ durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarõnda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamõyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla
kesin olmayan olayõn gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlõk, şarta bağlõ varlõk olarak değerlendirilir.
Ekonomik fayda içeren kaynaklarõn işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunmasõ durumunda şarta bağlõ varlõklar
finansal tablo dipnotlarõnda açõklanõr.
Karşõlõk tutarõnõn ödenmesi için kullanõlan ekonomik faydalarõn tamamõnõn ya da bir kõsmõnõn üçüncü taraflarca
karşõlanmasõnõn beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarõn geri ödemesinin kesin olmasõ ve tutarõn
güvenilir bir şekilde hesaplanmasõ durumunda, bir varlõk olarak muhasebeleştirilir.
(19)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.12
Muhasebe Politikalarõ, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarõnda yapõlan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hatalarõ geriye dönük olarak
uygulanõr ve önceki dönem finansal tablolarõ yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnõzca bir
döneme ilişkin ise, değişikliğin yapõldõğõ cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkin ise, hem değişikliğin yapõldõğõ
dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak dönem karõ ve zararõnõn belirlenmesinde dikkate alõnacak
şekilde finansal tablolara yansõtõlõr.
2.13
Kiralama İşlemleri
Kiracõ Taraf Olarak Grup
Finansal Kiralama
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak
kiralama süresi sonunda Grup’a geçtiği maddi varlõklarõ, finansal tablolarda kira başlangõç tarihindeki rayiç değeri ya
da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansõtmaktadõr. Finansal
kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranõ sağlamak için, ödenecek faiz
ve anapara borcu olarak ayrõştõrõlmõştõr. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kõymetin ilk edinilme aşamasõnda
katlanõlan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen kõymetler tahmin edilen ekonomik
ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Eğer, kiracõnõn finansal kiralama süresi sonunda mülkiyeti üzerine alma
garantisi yoksa, finansal kiralama yolu ile elde edilen kõymet ekonomik ömür ya da kiralama süresinin kõsa olanõ
üzerinden amortismana tabi tutulur.
Operasyonel Kiralama
Kiralayanõn, malõn tüm risk ve faydalarõnõ elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandõrõlõr. Bu tip kiralamalar belli bir süre sonunda iptal edilebilen maddi varlõk kira anlaşmalarõnõ içermektedir. Bir
operasyonel kiralama için yapõlan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider şeklinde kayõtlara
alõnmaktadõr.
Kiraya Veren Taraf Olarak Grup
Finansal Kiralama
Grup finansal kiralamaya konu olan aktifi bu işleme konu olan yatõrõma eşit değerde bir alacak olarak göstermektedir.
Finansal gelir net yatõrõm üzerinden sabit dönemsel getiri sağlayacak şekilde yansõtõlõr. Kiralamanõn gerçekleşmesi ve
müzakere edilmesinde katlanõlan doğrudan başlangõç maliyetleri kiralanan varlõğõn maliyetine dahil edilir ve kira süresi
boyunca itfa edilir.
Operasyonel Kiralama
Grup operasyonel kiralamaya tabi olan varlõklarõ niteliklerine göre bilançosunda sõnõflandõrmaktadõr. Operasyonel
kiralamalardan elde edilen kira gelirleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal olarak kayda alõnmaktadõr.
Kiralayana sağlanan teşvikler ise kira süresi boyunca doğrusal olarak kira gelirinden azalõş şeklinde kayda
alõnmaktadõr. Operasyonel kiralamaya tabi olan varlõklar kalõntõ değerleri maliyetlerinden düşüldükten sonra
amortismana tabi tutulurlar.
(20)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.14
İlişkili Taraflar
Aşağõdaki kriterlerden birinin varlõğõnda, taraf Grup ile ilişkili sayõlõr:
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
Söz konusu tarafõn, doğrudan ya da dolaylõ olarak bir veya birden fazla aracõ yoluyla:
(i)
Şirket’i kontrol etmesi, Şirket tarafõndan kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altõnda bulunmasõ
(ana ortaklõklar, bağlõ ortaklõklar ve aynõ iş dalõndaki bağlõ ortaklõklar dahil olmak üzere);
(ii)
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasõnõ sağlayacak payõnõn olmasõ; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olmasõ;
Tarafõn, Şirket’in bir iştiraki olmasõ;
Tarafõn, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklõğõ olmasõ;
Tarafõn, Şirket’in veya ana ortaklõğõnõn kilit yönetici personelinin bir üyesi olmasõ;
Tarafõn, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakõn bir aile üyesi olmasõ;
Tarafõn; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altõnda veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi
bir bireyin doğrudan ya da dolaylõ olarak önemli oy hakkõna sahip olduğu bir işletme olmasõ; veya
Tarafõn, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalõşanlarõna işten ayrõlma sonrasõnda
sağlanan fayda planlarõ olmasõ, gerekir.
İlişkili taraflarla yapõlan işlem, ilişkili taraflar arasõnda kaynaklarõnõn, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel
karşõlõğõ olup olmadõğõna bakõlmaksõzõn transferidir.
2.15
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanmasõ
Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm
hasõlatõnõn büyük bir çoğunluğunun grup dõşõ müşterilere yapõlan satõşlardan kazanõlmasõ ve grup dõşõ müşterilere
yapõlan satõşlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasõlatõnõn, bütün bölümlere
ilişkin iç ve dõş toplam hasõlatõn en az %10'unu oluşturmasõ veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar
elde edilen bölümlerin toplam sonuçlarõ ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarõnõn mutlak anlamda büyük olanõnõn
en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlõklarõnõn, tüm bölümlerin toplam varlõklarõnõn en az %10'unu
oluşturmasõdõr.
Grup’un risk ve fayda oranlarõnõn özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklõlõklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm
bilgilerinin raporlanmasõna yönelik birincil format olarak işletme bölümleri belirlenmiştir. İşletme bölümü, belirli bir
mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve getiri açõsõndan Grup’un
diğer işletme bölümlerinden farklõ özelliklere sahip bölümleridir. Coğrafi bölümler bazõndaki bilgiler, Grup’un
faaliyetlerinin konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramõnda, Türkiye dõşõndaki coğrafi
bölgeler açõsõndan raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayõ ilişikteki dipnotlarda ikincil format olarak
raporlanmamõştõr. Grup beş ana dalda faaliyet göstermektedir.
2.16
Devlet Tarafõndan Verilen Teşvikler
Devlet teşvikleri, Grup’un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alõnacağõ ile ilgili makul bir
sebep oluşmadõğõ sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler, karşõlamalarõ beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili
dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Hükümetin yaptõğõ teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden
indirim olarak muhasebeleştirilir.
(21)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.17
Yatõrõm Amaçlõ Gayrimenkuller
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkuller, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşõlõğõnõn düşülmesi
suretiyle gösterilmektedir. Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin amortismanõ 50 yõl olan tahmini ömürleri üzerinden normal
amortisman yöntemi ile hesaplanmaktadõr.
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin kayõtlardan çõkarõlmasõ, elden çõkarõlmalarõyla, ya da bir yatõrõm amaçlõ
gayrimenkulün kullanõmdan çekilmesiyle ve bunun elden çõkarõlmasõndan ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda
beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin elden çõkarõlmasõ sonucu oluşan kar veya zarar, elden
çõkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarõna yansõtõlõr.
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullere yapõlan transferler, kullanõm amacõndaki değişikliğin, sadece mülkiyet hakkõnõn
sonlanmasõ, diğer tarafla yapõlan kiranõn başlangõcõ, ya da yatõrõm çalõşmalarõnõn sonlanmasõ halinde gerçekleşir.
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerden yapõlan transferler ise kullanõm amacõndaki değişikliğin sadece mülkiyet hakkõnõn ya
da satõşa yönelik yatõrõm çalõşmalarõnõn başlamasõ halinde gerçekleşir.
2.18
Kurum Kazancõ Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatõ, ana şirket ve onun bağlõ ortaklõğõna konsolide vergi beyannamesi hazõrlamasõna izin
vermediğinden dolayõ vergi karşõlõklarõ her bir işletme bazõnda ayrõ olarak hesaplanmõştõr.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamõndan oluşur.
Cari vergi
Cari yõl vergi yükümlülüğü, dönem karõnõn vergiye tabi olan kõsmõ üzerinden hesaplanõr. Vergiye tabi kar, diğer yõllarda
vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri
hariç tuttuğundan dolayõ, gelir tablosunda belirtilen kardan farklõlõk gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço
tarihi itibariyle yasallaşmõş ya da önemli ölçüde yasallaşmõş vergi oranõ kullanõlarak hesaplanmõştõr.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlõğõ, varlõklarõn ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarlarõ ile
yasal vergi matrahõ hesabõnda dikkate alõnan tutarlarõ arasõndaki geçici farklõlõklarõn bilanço yöntemine göre vergi
etkilerinin yasalaşmõş vergi oranlarõ dikkate alõnarak hesaplanmasõyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farklarõn tümü için hesaplanõrken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenmiş vergi varlõklarõ, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanõn kuvvetle
muhtemel olmasõ şartõyla hesaplanmaktadõr. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dõşõnda varlõk veya yükümlülüklerin ilk
defa finansal tablolara alõnmasõndan dolayõ oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararõ etkilemeyen geçici
zamanlama farklarõna ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlõğõ hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklõlõklarõn ortadan kalkmasõnõ kontrol edebildiği ve yakõn gelecekte
bu farkõn ortadan kalkma olasõlõğõnõn düşük olduğu durumlar haricinde, bağlõ ortaklõk ve iştiraklerdeki yatõrõmlar ve iş
ortaklõklarõndaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklarõn tümü için hesaplanõr. Bu tür yatõrõm ve
paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlõklarõ, yakõn gelecekte
vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanõn kuvvetle muhtemel olmasõ ve gelecekte bu
farklarõn ortadan kalkmasõnõn muhtemel olmasõ şartõyla hesaplanmaktadõr.
(22)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.18
Kurum Kazancõ Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamõ)
Ertelenmiş vergi (devamõ)
Ertelenmiş vergi varlõğõnõn kayõtlõ değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlõğõnõn bir
kõsmõnõn veya tamamõnõn sağlayacağõ faydanõn elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin
muhtemel olmadõğõ ölçüde, ertelenmiş vergi varlõğõnõn kayõtlõ değeri azaltõlõr.
Ertelenmiş vergi varlõklarõ ve yükümlülükleri varlõklarõn gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği
dönemde geçerli olmasõ beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmõş veya önemli ölçüde kanunlaşmõş vergi
oranlarõ (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanõr. Ertelenmiş vergi varlõklarõ ve yükümlülüklerinin hesaplanmasõ
sõrasõnda, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlõklarõnõn defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine
getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçlarõ dikkate alõnõr.
2.19
Çalõşanlara Sağlanan Faydalar / Kõdem Tazminatlarõ
Tanõmlanan fayda planõ
Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren şirketleri, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yõl hizmet verdikten sonra
emeklilik nedeni ile işten ayrõlan veya istifa ve kötü davranõş dõşõndaki nedenlerle işine son verilen personele belirli
miktarda kõdem tazminatõ ödemekle yükümlüdür.
Kõdem tazminatõ, tahmin edilen enflasyon oranlarõna ve personelin işten ayrõlmasõ veya işine son verilmesine ilişkin,
ilgili şirketin kendi deneyiminden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanõlan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli
olan devlet tahvili oranlarõ kullanõlarak, indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören “projeksiyon metodu”
kullanõlarak hesaplanmõş ve finansal tablolara yansõtõlmõştõr.
Tanõmlanan katkõ payõ
Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren şirketleri, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi
ödemektedir. Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadõr. Bu primler tahakkuk ettikleri
dönemde personel giderlerine yansõtõlmaktadõr.
2.20
Nakit Akõm Tablosu
Nakit akõm tablosunda, döneme ilişkin nakit akõmlarõ esas, yatõrõm ve finansman faaliyetlerine dayalõ bir biçimde
sõnõflandõrõlarak raporlanõr.
Hazõr değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satõn alõm tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan,
hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşõmayan yüksek likiditeye sahip diğer
kõsa vadeli yatõrõmlardõr.
(23)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.21
Kredi, Donuk Alacaklar ve Finansal Kiralama Alacaklarõ Karşõlõğõ
Verilen kredilerin değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam kredi risk provizyonu Grup’un garanti, taahhüt, kredi
ve diğer alacak portföyündeki tahsil edilemeyecek alacaklarõnõ kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Eğer Grup kontrat
şartlarõna uygun olarak bütün alacaklarõnõ vadelerinde tahsil edemeyeceğini öngörüyorsa, bu alacaklar tahsil imkanõ
sõnõrlõ hale gelmiş (kayba uğramõş) olarak kabul edilir ve takipteki krediler olarak sõnõflanõr. Kaybõn tutarõ, kredinin
taşõnan değeri ile gelecekteki nakit akõmõnõn kredinin orijinal faiz oranõ ile iskonto edilmesi neticesinde bulunan fark ya
da eğer alacak teminatlandõrõlmõş ve nakde dönüştürülebilmesi muhtemel ise kredinin taşõnan değeri ile bu teminatõn
rayiç değerinin farkõdõr.
Kayba uğrama ve tahsil edilememe tek başõna önemli olan kredi ve diğer alacaklar için tek tek veya benzer alacak
gruplarõ dikkate alõnarak portföy bazõnda belirlenir ve ölçülür.
Grup takipteki krediler için faiz tahakkuk ettirmemekte ve bu kredilerin gerçekleşebilir değerini alõnan teminatõn rayiç
değerine göre belirlemektedir.
Alacağõn taşõnan değeri, tahmini tahsil edilebilir tutarõna değer düşüklüğü karşõlõğõ hesabõ kullanõlarak
indirgenmektedir. Alacağõn silinmesi, alacağõn tamamõnõn veya bir kõsmõnõn tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da
müşterinin aciz vesikasõna bağlanmasõ durumunda gerçekleşmektedir. Kredinin silinmesiyle daha önce ayrõlmõş olan
karşõlõk terse döner ve kredinin tamamõ aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir kredinin tahsili durumunda
ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Eğer değer düşüklüğü miktarõ sonradan gerçekleşen bir olay sebebiyle düşerse, serbest kalan karşõlõk miktarõ karşõlõk
gideri hesabõnda alacaklandõrõlõr. Serbest kalan karşõlõk gelir olarak nitelendirilmekte ve kalan karşõlõk yeniden
hesaplanmaktadõr.
2.22
Canlõ Varlõklar
Mc Donald's bünyesindeki besi çiftliği işletmesinde yetiştirilen sõğõrlar, finansal tablolarda canlõ varlõklar kalemi
içerisinde sõnõflandõrõlmõş olup, sözkonusu sõğõrlar finansal tablolara bilanço tarihleri itibariyle UMS 41 "Canlõ
Varlõklar" standardõ uyarõnca gerçeğe uygun değerlerinden tahmini elden çõkarma maliyetleri düşülmesi süretiyle
yansõtõlmõştõr.
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
30 Eylül 2008
Yoktur.
31 Aralõk 2007
Grup, elinde bulundurduğu, iştiraki konumundaki Anadolu Cetelem’in %50 oranõndaki hissesinin tamamõnõ 1 Haziran
2007 tarihinde 23.962.986 YTL karşõlõğõnda satmõş ve satõş sonucunda ortaya çõkan 18.962.278 YTL tutarõndaki kar
oluştuğu dönemde konsolide gelir tablosunda yer alan ‘diğer faaliyetlerden gelir ve karlar’ içerisinde sõnõflandõrmõştõr.
(24)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
4.
İŞ ORTAKLIKLARI
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
31 Aralõk 2007
30 Eylül 2008
Şirket
Ana faaliyeti
Yer
Taşõnan
değer
Anadolu Isuzu (*)
Aslancõk
D Tes
Isuzu marka araçlarõn üretimi Türkiye
Elektrik üretimi
Türkiye
Elektrik toptan satõşõ
Türkiye
78.271.243
3.100.776
45.455
Toplam
(*)
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar/(zarar)
payõ
37,32
17,00
17,00
9.595.746
(91.227)
(68.694)
Nihai oran
%
Grup’un
kar/(zarar)
payõ
37,32
17,00
17,00
6.933.497
(115.419)
(14.256)
76.553.652
1.239.118
59.710
6.803.822
77.852.480
81.417.474
9.435.825
Anadolu Isuzu’nun hisseleri İMKB’de işlem görmektedir.
Grup’un, müşterek yönetime tabi teşebbüsüne ait özet finansal bilgiler aşağõdadõr:
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
340.024
135.870
204.154
321.336
121.693
199.643
78.271
76.554
410.765
18.213
473.605
25.206
6.933
9.596
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
12.499
97
12.402
5.017
60
4.957
Grup’un net varlõklardaki payõ
3.101
1.239
Gelirler
Net dönem karõ/(zararõ)
64
(462)
(365)
Müşterek yönetime tabi teşebbüs net dönem karõndan alõnan pay
(115)
(91)
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
675
501
174
558
328
230
45
60
Gelirler
Net dönem karõ/(zararõ)
(57)
(275)
Müşterek yönetime tabi teşebbüs net dönem karõndan alõnan pay
(14)
(69)
Anadolu Isuzu (Bin YTL)
Toplam varlõklar
Toplam yükümlülükler
Net varlõklar
Grup’un net varlõklardaki payõ
Gelirler
Net dönem karõ/(zararõ)
Müşterek yönetime tabi teşebbüs net dönem karõndan alõnan pay
Aslancõk (Bin YTL)
Toplam varlõklar
Toplam yükümlülükler
Net varlõklar
D Tes (Bin YTL)
Toplam varlõklar
Toplam yükümlülükler
Net varlõklar
Grup’un net varlõklardaki payõ
(25)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un öncelikli bölüm formatõ işletme esasõna dayanmaktadõr. Grup’un operasyonel faaliyetleri, ürünlerin ve sağlanan hizmetlerin özelliklerine gore örgütlenmekte ve
yönetilmektedir. Her bir faaliyet bölümü, değişik pazarlara farklõ ürün ve hizmet sunan stratejik iş ünitelerini temsil etmektedir. Grup, beş büyük faaliyet alanõnda
gruplanmõştõr.
Bin YTL – 30 Eylül 2008
Finansal kuruluşlar
Otomotiv
Yazõ gereçleri ve kõrtasiye
Gõda
Diğer
Dağõtõlmamõş
Eliminasyon
Konsolide
Grup dõşõ satõşlar
Segmentler arasõ satõşlar
Toplam Satõşlar
BRÜT KAR
340.308
314
340.622
182.929
431.923
2.435
434.358
127.543
76.308
806
77.114
40.997
295.871
107
295.978
49.887
44.953
6.268
51.221
7.734
10.705
6.201
16.906
16.906
(16.131)
(16.131)
(6.216)
1.200.068
1.200.068
419.780
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştõrma ve geliştirme giderleri (-)
Diğer faaliyetlerden gelir
Diger faaliyetlerden gider (-)
(82.179)
3.772
(2.662)
(56.321)
(40.260)
(298)
16.269
(1.599)
(9.418)
(5.782)
(10)
2.172
(785)
(20.336)
(13.750)
195
(1.118)
(1.456)
(4.120)
602
(420)
(21.763)
3.466
(3.087)
-
(87.531)
(167.854)
(308)
26.476
(9.671)
FAALİYET KARI
101.860
45.334
27.174
14.878
2.340
(4.478)
(6.216)
180.892
İştirak kar/(zararõndan) paylar (*)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
18.205
(54.780)
15.815
(30.437)
90
(3.846)
3.280
(2.706)
1.066
(815)
144.571
11.731
(13.176)
-
144.571
50.187
(105.760)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri)
- Dönem vergi gideri (-)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gider)
DÖNEM KARI
Dönem Karõnõn Dağõlõmõ
- Azõnlõk paylarõ
- Ana ortaklõk paylarõ
Toplam Aktifler
Bölümlere Ait Kaynaklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlõk alõmlarõ
Amortisman giderleri ve itfa paylarõ
(*)
65.285
30.712
23.418
15.452
2.591
138.648
(6.216)
269.890
(12.193)
(10.152)
(2.041)
(5.225)
(4.835)
(390)
(3.796)
(4.387)
591
-
(661)
(930)
269
505
(366)
871
-
(21.370)
(20.670)
(700)
53.092
25.487
19.622
15.452
1.930
139.153
(6.216)
248.520
(1.974)
55.066
5.213
20.274
19.622
15.452
1.930
51.232
87.921
(6.216)
54.471
194.049
378.253
200.971
24.904
10.338
108.488
54.400
689
1.109
169.192
54.391
14.977
4.724
36.200
12.796
2.100
513
1.663.945
60.273
721
751
(641.425)
-
5.177.719
3.380.926
50.570
20.975
3.463.066
2.998.095
7.179
3.540
Özsermayeden pay alma yöntemine göre konsolide edilen Anadolu Efes ve Anadolu Isuzu’dan gelir kaydedilen 144.700 Bin YTL ile Aslancõk ve D Tes’den gider kaydedilen 129 Bin YTL; iştirak
kar/(zararõndan) paylarõn ‘dağõtõlmamõş’ bölümü içerisinde yer almaktadõr.
(26)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamõ)
Bin YTL – 30 Eylül 2007
Finansal kuruluşlar
Otomotiv
Yazõ gereçleri ve kõrtasiye
Gõda
Diğer
Dağõtõlmamõş
Eliminasyon
Konsolide
Grup dõşõ satõşlar
Segmentler arasõ satõşlar
Toplam Satõşlar
BRÜT KAR
243.852
442
244.294
119.277
362.855
13.961
376.816
97.214
64.912
713
65.625
33.935
209.536
7
209.543
32.655
33.517
6.490
40.007
6.483
7.786
4.323
12.109
12.109
(25.936)
(25.936)
(6.074)
922.458
922.458
295.599
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştõrma ve geliştirme giderleri (-)
Diğer faaliyetlerden gelir
Diger faaliyetlerden gider (-)
(45.216)
3.060
(3.415)
(35.591)
(27.505)
(263)
13.745
(773)
(8.070)
(5.133)
(27)
273
(639)
(15.796)
(11.300)
2.439
(1.403)
(765)
(3.318)
422
(83)
(16.294)
23.526
(4.206)
-
(60.222)
(108.766)
(290)
43.465
(10.519)
73.706
46.827
20.339
6.595
2.739
15.135
(6.074)
159.267
İştirak kar/(zararõndan) paylar (*)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
20.959
(13.831)
10.657
(19.509)
1.884
(4.317)
3.678
(2.277)
561
(866)
148.868
12.016
(6.043)
-
148.868
49.755
(46.843)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI
80.834
37.975
17.906
7.996
2.434
169.976
(6.074)
311.047
(10.498)
(2.609)
(7.889)
(4.832)
(402)
(4.430)
(3.026)
(3.282)
256
-
(352)
(576)
224
(713)
(725)
12
-
(19.421)
(7.594)
(11.827)
70.336
33.143
14.880
7.996
2.082
169.263
(6.074)
291.626
3.683
66.653
3.331
29.812
14.880
7.996
2.082
63.005
106.258
(6.074)
70.019
221.607
2.440.760
2.108.679
8.725
1.902
302.250
152.237
44.224
7.156
83.243
46.371
889
1.176
149.025
33.089
13.968
4.444
8.397
10.254
1.361
392
1.516.115
35.797
34.348
789
(573.942)
-
3.925.848
2.386.427
103.515
15.859
FAALİYET KARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri)
- Dönem vergi gideri (-)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gider)
DÖNEM KARI
Dönem Karõnõn Dağõlõmõ
- Azõnlõk paylarõ
- Ana ortaklõk paylarõ
Toplam Aktifler
Bölümlere Ait Kaynaklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlõk alõmlarõ
Amortisman giderleri ve itfa paylarõ
(*) Özsermayeden pay alma yöntemine göre konsolide edilen Anadolu Efes ve Anadolu Isuzu’dan gelir kaydedilen 148.869 Bin YTL ile Aslancõk’tan gider kaydedilen 1 Bin YTL; iştirak kar/(zararõndan) paylarõn
‘dağõtõlmamõş’ bölümü içerisinde yer almaktadõr.
(27)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamõ)
Coğrafi Bölümler
Konsolide gelirlerin tamamõna yakõnõ Türkiye’deki operasyonlardan elde edilmektedir. Aynõ şekilde, konsolide
varlõklarõn tamamõna yakõnõ Türkiye’dedir.
İştirak: Grup’un Anadolu Efes’teki nihai iştirak oranõ %36,24’tür (31 Aralõk 2007: %36,24). Anadolu Efes ve
iştiraklerinin faaliyet konusu, çeşitli markalar altõndaki biralarõn üretim, dağõtõm, pazarlamasõ ve özellikle Türkiye,
Doğu Avrupa ve Orta Asya’da Coca-Cola markasõ altõndaki içeceklerin şişelenmesidir. 30 Eylül 2008 ve 30 Eylül
2007 itibariyle bu faaliyetlerin sonuçlarõ, sõrasõyla 137.766.713 YTL ve 143.020.438 YTL olarak konsolide gelir
tablosunun ‘iştirak kar/(zararõndan) paylar’ bölümünde yansõtõlmõştõr.
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
96.503.459
403.480.853
49.851.921
402.891.981
Konsolide nakit akõm tablosundaki nakit ve nakit benzerleri
499.984.312
452.743.902
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Kasa
Bankalar
Diğer hazõr değerler
2.159.867
92.714.745
1.628.847
870.928
48.134.160
846.833
Toplam
96.503.459
49.851.921
Banka Dõşõ
Nakit ve nakit benzerlerinin detaylarõ aşağõdaki gibidir:
Tutar
30 Eylül 2008
Vade aralõğõ
Faiz oranõ
Tutar
31 Aralõk 2007
Vade aralõğõ
Faiz oranõ
Bankalar
Vadesiz
-EURO
-ABD Dolarõ
-YTL
-Diğer
11.043.972
2.019.282
254.896
8.683.179
86.615
-
-
8.064.845
393.815
608.551
6.976.950
85.529
-
-
Vadeli
-EURO
-ABD Dolarõ
-YTL
81.670.773
24.047.022
775.658
56.848.093
3 - 6 gün
4 gün
3 - 28 gün
%4,00 - %5,75
%4,00 - %4,50
%16,75 - %20,45
40.069.315
3.602.238
3.392.610
33.074.467
4 gün
4 - 64 gün
3 - 39 gün
%4,65
%5,55 - %6,14
%15,75 - %19,25
Toplam
92.714.745
48.134.160
(28)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamõ)
Banka
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
19.387.741
96.174.000
24.228.434
71.956.000
Kasa ve Merkez Bankasõ bakiyeleri
115.561.741
96.184.434
Banka ve diğer finansal kuruluşlardaki mevduatlar
195.549.112
289.745.518
Ters repo sözleşmeleri
Bankalararasõ plasman
Tahsile verilen çekler
13.298.000
79.072.000
-
14.476.000
2.486.029
Diğer para piyasa plasmanlarõ
92.370.000
16.962.029
403.480.853
402.891.981
Kasa
Merkez Bankasõ bakiyeleri
Toplam
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle, mevduat ve plasmanlardaki faiz aralõğõ aşağõda belirtildiği
gibidir:
31 Aralõk 2007
30 Eylül 2008
Tutar
Merkez Bankasõ bakiyeleri
Banka ve diğer finansal
kuruluşlardaki mevduatlar
Ters repo sözleşmeleri
Diğer para piyasa plasmanlarõ
Toplam
7.
Efektif faiz oranõ
Yabancõ
YTL
para
YTL
Yabancõ
para
57.160.000
39.014.000
-
26.534.978
13.298.000
79.072.000
169.014.134
-
%17,25
%16,74
%16,75
176.064.978
208.028.134
Tutar
Efektif faiz oranõ
Yabancõ
YTL
para
YTL
Yabancõ
para
-
32.310.000
39.646.000
-
-
%2,37-%5,00
-
111.516.789
14.476.000
-
178.228.729
-
%16,04
%17,06
-
%3,75
-
158.302.789
217.874.729
FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
15.641.784
120.126.000
17.569.092
144.319.000
Toplam
135.767.784
161.888.092
(29)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
FİNANSAL YATIRIMLAR (devamõ)
Banka dõşõ
Nihai Oran
%
Yatõrõm fonlarõ
Satõlmaya hazõr finansal duran varlõklar
- Polinas Plastik ve Ticaret A.Ş. (Polinas)
- Doğu Yatõrõm Holding A.Ş. (Doğu Yatõrõm)
- Diğer
Nihai Oran
%
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
-
9.143.292
-
11.070.600
10,57
0,48
6.498.492
6.275.510
94.767
128.215
10,57
0,48
6.498.492
6.275.510
94.767
128.215
Toplam
17.569.092
15.641.784
Banka
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
28.810.000
86.621.000
4.695.000
56.478.000
78.446.000
9.395.000
120.126.000
144.319.000
Alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler
Yatõrõm amaçlõ menkul kõymetler
Repo sözleşmeleri için teminata verilen menkul değerler
Toplam
Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Kõymetler
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Efektif faiz
Tutar
oranõ %
Tutar
Efektif
faiz oranõ %
8.707.000
305.000
%13,90
%18,73
32.502.000
50.000
%13,85
%15,24
2.535.000
%6,68
1.524.000
%9,05
Alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler-rayiç bedeli
Borçlanma araçlarõ-YTL
Devlet tahvilleri
Hazine bonolarõ
Borçlanma araçlarõ-YP
Türkiye Cumhuriyeti tarafõndan çõkartõlan Eurobondlar
34.076.000
Toplam
11.547.000
Diğer
Sermaye hisseleri-İMKB’de İşlem gören
17.263.000
Toplam
17.263.000
22.402.000
Toplam alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler
28.810.000
56.478.000
(30)
-
22.402.000
-
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
FİNANSAL YATIRIMLAR (devamõ)
Banka (devamõ)
Yatõrõm Amaçlõ Menkul Kõymetler:
30 Eylül 2008
Efektif faiz
Tutar
oranõ %
31 Aralõk 2007
Tutar
Efektif faiz
oranõ %
Satõlmaya hazõr menkul kõymetler rayiç bedeli-YTL:
Devlet Tahvili
Satõlmaya hazõr menkul kõymetler rayiç bedeli-YP:
Hazine tarafõndan çõkartõlan Eurobondlar
2.063.000
%21,41
28.795.000
%19,69
24.853.000
%6,00
23.855.000
%5,99
Toplam satõlmaya hazõr menkul kõymetler
26.916.000
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler:
Borçlanma araçlarõ-YTL
Devlet Tahvili
59.705.000
Toplam vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler
59.705.000
25.796.000
Toplam yatõrõm amaçlõ menkul kõymetler
86.621.000
78.446.000
52.650.000
%19,34
25.796.000
%18,54
Repo sözleşmeleri için teminat olarak verilen borçlanma araçlarõnõn taşõnan değerleri aşağõdaki gibidir:
Alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler
Satõlmaya hazõr menkul kõymetler
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler
Repo sözleşmeleri için teminata verilen menkul değerlerin toplamõ
İlgili repo yükümlülüğü
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
4.695.000
4.695.000
3.394.000
6.001.000
9.395.000
24.594.000
10.211.000
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, TCMB’de ve İMKB Takas ve Saklama Bankasõ A.Ş.’de yasal yükümlülükler
karşõlõğõ ve menkul kõymet ve para piyasalarõnda teminat olarak tutulan devlet borçlanma senetlerinin taşõnan değeri
32.096.000 YTL, maliyeti 31.708.000 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 13.027.000 YTL ve 12.955.038 YTL).
Menkul kõymetlerin 31.493.292 YTL (31 Aralõk 2007: 33.790.600 YTL) tutarõndaki kõsmõ cari, 104.274.492 YTL
(31 Aralõk 2007: 128.097.492 YTL) tutarõndaki kõsmõ ise cari olmayan menkul kõymetlerdir.
8.
FİNANSAL BORÇLAR
Banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin cari döneme tekabül eden kõsmõ
Kõsa vadeli finansal borçlar
Banka kredileri
Uzun vadeli finansal borçlar
Toplam borçlanma
8.
FİNANSAL BORÇLAR (devamõ)
(31)
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
197.231.201
42.777.978
240.009.179
125.280.339
33.971.270
159.251.609
23.126.698
23.126.698
32.061.241
32.061.241
263.135.877
191.312.850
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle banka kredilerine verilen teminat bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur).
30 Eylül 2008
Tutar
Banka kredileri
Faiz
31 Aralõk 2007
Tutar
Faiz
191.312.850
263.135.877
Kõsa vadeli
ABD Dolarõ
EURO
YTL
240.009.179
37.311.424
60.774.440
141.923.315
%2,7 - %5,2
%4,3 - %6,3
%15,0 - %22,0
159.251.609
15.256.907
53.460.755
90.533.947
%4,7 - %8,5
%4,1 - %5,3
%15,0 - %17,4
Uzun vadeli
ABD Dolarõ
EURO
23.126.698
7.425.047
15.701.651
%2,7 - %3,4
%4,9 - %5,8
32.061.241
14.773.186
17.288.055
%4,7 - %5,5
%4,8 - %5,3
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
2009
2010
2011
2.011.396
9.741.670
11.373.632
18.901.853
10.040.617
3.118.771
Toplam
23.126.698
32.061.241
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Ticari alacaklar
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Eksi: şüpheli ticari alacak karşõlõğõ
117.113.816
85.545.217
(2.154.308)
86.883.157
26.916.011
(2.237.078)
Toplam
200.504.725
111.562.090
Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planlarõnõn dökümü aşağõdaki gibidir:
9.
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
10.1
Ticari Alacaklar
(32)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamõ)
10.1
Ticari Alacaklar (devamõ)
Şüpheli ticari alacak karşõlõğõnõn hareket tablosu aşağõda belirtilmiştir:
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
1 Ocak bakiyesi
Ayrõlan karşõlõklar
Konusu kalmayan karşõlõklar (tahsilatlar)
2.237.078
155.276
(238.046)
1.891.931
29.424
(66.845)
Dönem sonu bakiyesi
2.154.308
1.854.510
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacak bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur).
10.2
Ticari Borçlar
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
42.790.938
2.391.564
51.083.854
3.727.509
Toplam
45.182.502
54.811.363
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari borç bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur).
11.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
11.1
Kõsa Vadeli Diğer Alacaklar
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
18.143.394
-
23.489.710
-
Toplam
18.143.394
23.489.710
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
11.2
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Banka dõşõ
Banka
- Türev enstrümanlar ve menkul kõymetler için verilen teminatlar
1.530.945
1.337.777
12.754.000
20.233.000
Toplam
14.284.945
21.570.777
(33)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
11.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamõ)
11.3
Diğer Borçlar
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
9.493.294
15.094.000
13.362.338
11.096.000
Toplam
24.587.294
24.458.338
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Ödenecek vergiler
Alõnan depozito ve teminatlar
Personele olan borçlar
Diğer
7.216.569
1.279.000
964.934
32.791
10.256.332
1.028.938
2.040.608
36.460
Toplam
9.493.294
13.362.338
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Ödenecek vergiler
Menkul kõymetler için verilen teminatlar
10.812.000
4.282.000
8.191.000
2.905.000
Toplam
15.094.000
11.096.000
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Vadesi bir yõldan uzun olmayan
Vadesi bir yõldan uzun olan ve beş yõldan uzun olmayan
154.051.012
143.194.172
128.063.472
128.569.897
Finansal kiralama alacaklarõ, brüt
297.245.184
256.633.369
Eksi: Kazanõlmamõş faiz gelirleri
(43.316.127)
(35.856.685)
Finansal kiralamaya yapõlan net yatõrõmlar
253.929.057
220.776.684
(4.085.000)
(2.209.000)
249.844.057
218.567.684
Banka dõşõ
Banka
12.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
12.1
Finansal Kiralama Alacaklarõ
Finansal kiralama alacaklarõna yapõlan brüt yatõrõmlar:
Eksi: Şüpheli finansal kiralama alacak karşõlõğõ
Finansal kiralama alacaklarõ, net
(34)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
12.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI (devamõ)
12.1
Finansal Kiralama Alacaklarõ (devamõ)
Net finansal kiralama yatõrõmlarõ:
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Vadesi bir yõldan uzun olmayan
Vadesi bir yõldan uzun olan ve beş yõldan uzun olmayan
126.187.072
123.656.985
104.629.301
113.938.383
Toplam
249.844.057
218.567.684
31 Aralõk 2007
Faiz aralõğõ
Tutar
30 Eylül 2008
Tutar
Faiz aralõğõ
YTL
ABD Dolarõ
EURO
53.717.220
64.328.308
131.798.529
Toplam
249.844.057
40.800.928
61.082.493
116.684.263
%15,24 - %36,85
%7,36 - %19,49
%5,97 - %22,99
%16,62 - %36,85
%7,96 - %19,03
%5,97 - %22,99
218.567.684
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, Grup bazõ müşterilerden finansal kiralama alacaklarõna karşõlõk olarak tarihsel
parayla ifade edilmiş 107.660.000 YTL, 45.159.647 ABD Dolarõ ve 47.368.911 EURO (31 Aralõk 2007:
63.497.000 YTL, 37.694.234 ABD Dolarõ ve 39.390.657 EURO ) tutarõnda teminat almõştõr. Bu teminatlar
içerisinde ipotekler, çekler, teminat mektuplarõ ve makine rehinleri bulunmaktadõr.
Şüpheli finansal kiralama alacaklarõ karşõlõğõndaki değişiklikler aşağõdaki gibidir:
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
1 Ocak bakiyesi
Ayrõlan karşõlõk
Tahsilatlar
2.209.000
2.274.000
(398.000)
2.027.460
1.327.000
(543.460)
Dönem sonu bakiyesi
4.085.000
2.811.000
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Hammadde
Yarõ mamul
Mamul
Ticari emtia
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü (-)
25.207.154
5.890.423
14.328.766
51.845.775
1.937.772
(683.517)
19.442.101
6.911.740
15.669.384
44.129.303
1.183.939
-
Toplam
98.526.373
87.336.467
12.2
Finansal Kiralama Borçlarõ
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
13.
STOKLAR
(35)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
14.
CANLI VARLIKLAR
Canlõ varlõklar 7.237.741 YTL olup rayiç değer ile takip edilen besi çiftliğinin sõğõr stoklarõndan oluşmaktadõr
(31 Aralõk 2007: 5.662.820 YTL). 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle sona eren dönemde envantere 5.230 adet sõğõr
girişi ve 4.684 adet sõğõr çõkõşõ bulunmaktadõr ( 31 Aralõk 2007: Giriş 7.230 adet , Çõkõş 7.101 adet ).
15.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
İştirak
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler
842.936.537
81.417.474
737.868.625
77.852.480
Toplam
924.354.011
815.721.105
16.1
İştirak
31 Aralõk 2007
30 Eylül 2008
Şirket
Ana faaliyeti
Yer
Anadolu Efes (*)
Bira üretimi
Türkiye
Toplam
(*)
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar/(zarar)
payõ
36,24
145.111.775
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar/(zarar)
payõ
842.936.537
36,24
137.766.713
737.868.625
137.766.713
737.868.625
842.936.537
145.111.775
Anadolu Efes’in hisseleri İMKB’de işlem görmektedir.
Grup’un, iştirakine ait özet finansal bilgiler aşağõdadõr:
Anadolu Efes (Bin YTL)
Toplam varlõklar
Toplam yükümlülükler
Net varlõklar
Grup’un net varlõklardaki payõ
Gelirler
Net dönem karõ/(zararõ)
İştirakin net dönem karõndan alõnan pay
(36)
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
4.877.855
2.459.759
2.418.096
3.894.467
1.755.499
2.138.968
842.937
737.869
2.891.262
355.527
3.030.359
374.482
137.767
145.112
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamõ)
16.2
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
31 Aralõk 2007
30 Eylül 2008
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar/(zarar)
payõ
37,32
17,00
17,00
9.595.746
(91.227)
(68.694)
Yer
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar/(zarar)
payõ
Isuzu
marka
araçlarõn
Anadolu Isuzu (*) üretimi
Türkiye
Aslancõk
Elektrik üretimi
Türkiye
D Tes
Elektrik toptan satõşõ
Türkiye
78.271.243
3.100.776
45.455
37,32
17,00
17,00
6.933.497
(115.419)
(14.256)
76.553.652
1.239.118
59.710
6.803.822
77.852.480
Şirket
Ana faaliyeti
Toplam
81.417.474
(*)
Anadolu Isuzu’nun hisseleri İMKB’de işlem görmektedir.
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
1 Ocak bakiyesi
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkul satõşõ
İktisap edilen tutar
Ayrõlan karşõlõk
Dönem sonu bakiyesi
9.435.825
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
21.206.000
(13.704.000)
1.230.000
(41.000)
10.218.000
(9.258.000)
20.246.000
-
8.691.000
21.206.000
Sözkonusu yatõrõm amaçlõ gayrimenkuller bina ve arsalardan oluşmakta olup, 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle bağõmsõz
değerleme firmalarõ tarafõndan hazõrlanan değerleme raporuna göre ilgili yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin makul
değeri 12.456.021 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 36.813.000 YTL).
(37)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylõk dönem itibariyle maddi duran varlõk hareket tablosu aşağõdaki gibidir:
Arazi ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Makina
ve teçhizat
Taşõt araçlarõ
Demirbaşlar
Diğer duran
varlõklar
Özel
maliyetler
Yapõlmakta
olan yatõrõmlar
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2008
Girişler
Çõkõşlar
42.762.259
439.523
(126.065)
78.435.818
1.263.690
(3.141.100)
169.368.363
4.860.104
(1.684.909)
62.621.009
21.381.171
(6.398.409)
29.297.128
6.076.088
(1.275.707)
13.906.554
378.463
-
63.082.432
5.623.730
-
1.720.893
9.472.354
(4.924.183)
461.194.456
49.495.123
(17.550.373)
30 Eylül 2008
43.075.717
76.558.408
172.543.558
77.603.771
34.097.509
14.285.017
68.706.162
6.269.064
493.139.206
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2008
Cari dönem amortismanõ
Çõkõşlar
1.418.861
156.639
-
14.627.362
810.350
(87.776)
132.944.848
4.857.205
(1.476.422)
14.504.487
7.380.559
(3.547.233)
22.916.619
2.756.764
(1.271.856)
12.261.707
154.733
-
34.524.220
3.468.732
-
-
233.198.104
19.584.982
(6.383.287)
30 Eylül 2008
1.575.500
15.349.936
136.325.631
18.337.813
24.401.527
12.416.440
37.992.952
-
246.399.799
41.500.217
61.208.472
36.217.927
59.265.958
9.695.982
1.868.577
30.713.210
6.269.064
246.739.407
Net defter değeri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlõklar
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlõklarõn net defter değeri 27.708.128 YTL tutarõndadõr. Finansal kiralama kanunu
gereğince, kiralama işlemi süresince mülkiyet finansal kiralama şirketindedir. Dolayõsõyla söz konusu maddi duran varlõklar finansal kiralama şirketince teminat olarak
görülmektedir.
(38)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamõ)
30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylõk dönem itibariyle maddi duran varlõk hareket tablosu aşağõdaki gibidir:
Arazi ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Makina
ve teçhizat
Taşõt araçlarõ
Demirbaşlar
Diğer duran
varlõklar
Özel
Maliyetler
Yapõlmakta
olan yatõrõmlar
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2007
Girişler
Çõkõşlar
7.116.921
34.587.939
-
59.285.886
22.459
-
156.986.481
7.648.198
(793.304)
29.841.365
25.942.939
(2.780.829)
29.778.332
1.984.962
(1.935.106)
13.271.646
237.924
(6.045)
49.203.056
7.418.668
(332.670)
752.113
24.931.706
(5.371.213)
346.235.800
102.774.795
(11.219.167)
30 Eylül 2007
41.704.860
59.308.345
163.841.375
53.003.475
29.828.188
13.503.525
56.289.054
20.312.606
437.791.428
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2007
Cari dönem amortismanõ
Çõkõşlar
1.309.539
68.739
-
13.518.873
831.264
-
126.285.260
5.167.190
(222.589)
7.466.162
4.970.543
(1.376.219)
23.988.053
1.305.841
(1.858.974)
12.132.232
92.486
(6.045)
31.654.115
2.232.179
(329.873)
-
216.354.234
14.668.242
(3.793.700)
30 Eylül 2007
1.378.278
14.350.137
131.229.861
11.060.486
23.434.920
12.218.673
33.556.421
-
227.228.776
40.326.582
44.958.208
32.611.514
41.942.989
6.393.268
1.284.852
22.732.633
20.312.606
210.562.652
Net defter değeri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlõklar
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle, finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlõklarõn net defter değeri 27.265.385 YTL tutarõndadõr. Finansal kiralama kanunu
gereğince, kiralama işlemi süresince mülkiyet finansal kiralama şirketindedir. Dolayõsõyla söz konusu maddi duran varlõklar finansal kiralama şirketince teminat olarak
görülmektedir.
(39)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylõk dönem itibariyle maddi olmayan duran varlõk hareket tablosu
aşağõdaki gibidir:
Haklar
Patent ve
lisanslar
Franchise
Diğer maddi
olmayan varlõklar
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2008
Girişler
41.292.965
898.640
10.677.061
-
1.051.246
-
1.204.035
176.090
54.225.307
1.074.730
30 Eylül 2008
42.191.605
10.677.061
1.051.246
1.380.125
55.300.037
1 Ocak 2008
Cari dönem itfa payõ
33.916.615
1.015.765
9.074.470
174.612
152.406
165.423
449.598
34.339
43.593.089
1.390.139
30 Eylül 2008
34.932.380
9.249.082
317.829
483.937
44.983.228
7.259.225
1.427.979
733.417
896.188
10.316.809
Birikmiş itfa payõ
Net defter değeri
30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylõk dönem itibariyle maddi olmayan duran varlõk hareket tablosu
aşağõdaki gibidir:
Franchise
Diğer maddi
olmayan
varlõklar
Toplam
Haklar
Patent ve
lisanslar
Maliyet
1 Ocak 2007
Girişler
40.171.296
387.073
10.677.061
-
1.051.246
-
612.102
353.597
52.511.705
740.670
30 Eylül 2007
40.558.369
10.677.061
1.051.246
965.699
53.252.375
1 Ocak 2007
Cari dönem itfa payõ
32.736.034
857.744
8.841.654
174.612
99.843
105.422
283.275
52.678
41.960.806
1.190.456
30 Eylül 2007
33.593.778
9.016.266
205.265
335.953
43.151.262
6.964.591
1.660.795
845.981
629.746
10.101.113
Birikmiş itfa payõ
Net defter değeri
(40)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
ŞEREFİYE
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle 35.344.256 YTL tutarõnda şerefiye bulunmaktadõr. UFRS 3
çerçevesinde, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan
şerefiye tutarõ itfa edilmemektedir. 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satõn almalarda oluşan şerefiye için
ise
amortisman uygulanmamaktadõr.
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
32.954.084
6.732.000
15.621.168
7.799.000
Toplam
39.686.084
23.420.168
Banka dõşõ
Prim karşõlõklarõ
Garanti karşõlõklarõ
Bandrol karşõlõklarõ
Bayi satõş prim karşõlõklarõ
İzin karşõlõklarõ
Diğer karşõlõklar
Toplam
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
8.677.290
7.381.983
5.273.899
3.705.383
2.296.991
5.618.538
8.048.923
4.380.050
260.358
1.569.784
1.362.053
32.954.084
15.621.168
Banka
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Prim karşõlõklarõ
İzin karşõlõklarõ
Dava karşõlõklarõ
Diğer
4.500.000
1.625.000
480.000
127.000
5.666.000
1.420.000
481.000
232.000
Toplam
6.732.000
7.799.000
Uzun vadeli borç karşõlõğõ bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur ).
(41)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
23.
TAAHHÜTLER
Banka dõşõ
Tedarikçilere ve gümrük bürolarõna verilen teminat mektuplarõ 13.610.335 YTL (31 Aralõk 2007: 12.358.164 YTL)
tutarõndadõr.
İştiraklerin ve diğer ilişkili taraflarõn kredileriyle ilgili, bankalara verilen 770.433 YTL kefalet bulunmaktadõr (31
Aralõk 2007: 728.699 YTL).
Bankalara, tedarikçilere ve gümrük bürolarõna, müşterek yönetime tabi teşebbüsçe verilen teminat mektuplarõ
13.229.623 YTL (31 Aralõk 2007: 13.971.359 YTL) tutarõndadõr.
Akreditif tutarõ 1.504.230 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 1.279.588 YTL).
ABH; hizmet verdiği müşterileriyle 1-2 yõllõk hizmet sözleşmeleri yükümlülüğü altõnda bulunmaktadõr.
Grup’un alacaklarõna karşõlõk müşterilerinden almõş olduğu teminatlar; teminat mektuplarõ, teminat çekleri ve
senetleri, ipotekler ile diğer teminatlar sõrasõyla 65.000.572 YTL, 3.769.452 YTL, 14.091.186 YTL ve 858.310 YTL
tutarõndadõr (31 Aralõk 2007: 47.175.615 YTL, 2.134.165 YTL, 12.019.687 YTL ve 858.310 YTL).
Şirket bağlõ ortaklõklarõndan AEH; McDonalds’õn lisans sözleşmesi süresi boyunca kurumsal varlõğõnõn korunmasõ
ve finansal ve mali yükümlülüklerini yerine getirebilmesine destek olma yükümlülüğü altõna girmiştir.
Şirketin bağlõ ortaklõklarõndan Çelik Motor 1-3 yõl arasõnda değişen vadelerde operasyonel kiralama faaliyeti
göstermektedir.
Banka
Normal faaliyetlerle ilgili olarak, ABank ve onun konsolide bağlõ ortaklõklarõ çeşitli taahhütler üstlenmektedirler.
Finansal tablolarda belirtilmeyen taahhütlerin detayõ aşağõdaki gibidir.
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Teminat mektuplarõ
- ABank tarafõndan verilen
Akreditifler
Kabul kredileri
Diğer
1.010.203.000
256.590.000
16.735.000
17.829.000
887.040.000
182.388.000
22.142.000
4.515.000
Toplam gayri-nakdi krediler
1.301.357.000
1.096.085.000
624.758.000
567.471.000
1.926.115.000
1.663.556.000
Diğer taahhütler (*)
Toplam
(*)
Vadeli değer alõm taahhütleri ve garantili kredi tahsis taahhütlerini içermektedir.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, ALease’in kullandõğõ kredileri ve finansal kiralama işlemleri için çeşitli kuruluşlara
vermiş olduğu teminat mektuplarõ tutarõ bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur).
(42)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
23.
TAAHHÜTLER (devamõ)
Banka (devamõ)
Bloke varlõklar
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, Grup tarafõndan emanet, aracõlõk ve saklama kapasitesiyle elde tutulan YTL
varlõklarõn değeri 925.748.000 YTL (31 Aralõk 2007: 845.244.000 YTL) ve yabancõ para varlõklarõn değeri
29.735.000 YTL tutarõndadõr (31 Aralõk 2007: 29.949.000 YTL).
Davalar
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, Grup aleyhine devam eden davalarõn toplam değeri 1.165.000 YTL tutarõndadõr (31
Aralõk 2007: 1.028.000 YTL). Bu davalar çoğunlukla müşterilerin ve eski ABank çalõşanlarõnõn kişisel hak
iddialarõnõ içermektedir. Bu olaylarõn neticesi, her zaman kesin olarak öngörülemese de profesyonel tavsiyelere
dayanarak ve ABank’õn yapmõş olduğu sözleşmelerin sağladõğõ sigorta kapsamõnõ da göz önünde bulundurarak
yönetim, önemli bir yükümlülük oluşmayacağõna inanmaktadõr. Bu nedenle, herhangi bir karşõlõk ayrõlmamõştõr.
Diğer
Grup, Sermaye Piyasasõ Kurulu kapsamõnda oluşturulan, altõ adet yatõrõm fonu yönetmektedir. Fonlarõn
yönetmeliklerine uygun olarak, ABank, fonlarõn lehine, menkul kõymet alõp satmakta, katõlõm sertifikalarõnõ
pazarlamakta, bir yönetim ücreti karşõlõğõnda başka hizmetler sağlamakta ve onlarõn operasyonlarõ için yönetim
sorumluluğu üstlenmektedir.
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ
12.311.504
11.360.648
Toplam
12.311.504
11.360.648
Kõdem Tazminatõ Karşõlõklarõ
Grup, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrõlan veya istifa ve kötü davranõş
dõşõndaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kõdem tazminatõ ödemekle yükümlüdür. Bu
tazminatlar, işten ayrõlma veya çõkarõlma tarihindeki ücret esas alõnarak çalõşõlan her yõl için 30 günlük ücret ( 30
Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle kõdem tazminatõ ödemelerinin tavanõ sõrasõyla 2.173,19 YTL/yõl ve
2.030,19 YTL/yõl) üzerinden hesaplanmaktadõr.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihli finansal tablolarda Grup, kõdem tazminatõnõ tahmin edilen enflasyon
oranlarõna ve personelin işten ayrõlmasõ veya işine son verilmesi ile ilgili kendi deneyimlerinden doğan faktörlere
dayanarak ve hak kazanõlan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili faiz oranõnõ ve Projeksiyon
Metodu’nu kullanarak iskonto etmiş ve finansal tablolarõna yansõtmõştõr.
Bilanço tarihleri itibariyle, kullanõlan temel aktüer varsayõmlarõ aşağõda sunulmuştur:
30 Eylül 2008
%11
%5
İskonto oranõ
Beklenen ücret / limit artõş oranlarõ (enflasyon oranõ)
(43)
31 Aralõk 2007
%11
%5
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR (devamõ)
Ek olarak, 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle kõdem tazminatõ hesaplanõrken, çalõşõlan her yõl için geçerli olan azami
yükümlülük olan 2.173,19 YTL’nin enflasyon oranõnda artõrõlabileceği temel aktüer varsayõm olarak alõnmõştõr.
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ hareket tablosu aşağõdaki gibidir:
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
1 Ocak bakiyesi
Faiz gideri
Yõl boyunca ayrõlan karşõlõklar (net)
Ödemeler (-)
11.360.648
937.253
2.018.835
(2.005.232)
9.988.682
824.066
1.554.004
(1.210.787)
Dönem sonu bakiyesi
12.311.504
11.155.965
25.
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
26.1
Diğer Dönen Varlõklar
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
63.586.837
16.472.750
74.697.361
5.926.000
Toplam
80.059.587
80.623.361
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Peşin ödenen giderler
Verilen sipariş avanslarõ
Devreden KDV
Peşin ödenen vergiler
Diğer cari varlõklar
29.222.504
27.551.046
4.583.331
1.046.295
1.183.661
24.314.452
39.024.027
5.435.910
3.963.183
1.959.789
Toplam
63.586.837
74.697.361
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Devreden KDV
Sigorta poliçelerinden alacaklar
Peşin ödenen vergiler
Geçici hesaplar, peşin ödenen giderler ve diğer
12.578.972
1.341.974
13.462
2.538.342
3.434.000
911.000
25.000
1.556.000
Toplam
16.472.750
5.926.000
Banka dõşõ
Banka
(44)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamõ)
26.2
Diğer Duran Varlõklar
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
2.724.731
7.420.000
4.244.000
3.176.000
820.162
12.847.000
6.259.000
4.261.000
2.327.000
10.144.731
13.667.162
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
7.976.902
20.793.951
3.365.606
55.107.606
Toplam
28.770.853
58.473.212
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Alõnan avanslar
Ertelenmiş gelirler
Diğer borçlar
6.308.725
550.256
1.117.921
2.163.526
601.884
600.196
Toplam
7.976.902
3.365.606
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Elden çõkarõlacak gayrimenkuller (*)
Müşterilerden alõnan avanslar
Tahsildeki çekler
Diğer
12.208.065
2.185.100
6.400.786
14.024.000
5.022.368
28.355.000
7.706.238
Toplam
20.793.951
55.107.606
Banka dõşõ
Banka
- Peşin ödenen giderler
- Kiralanacak duran varlõklar
- Diğer
Toplam
26.3
Diğer Kõsa Vadeli Yükümlülükler
Banka dõşõ
Banka
(*)
Satõş vaadi sözleşmelerinden yapõlan tahsilatlar.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle diğer uzun vadeli yükümlülük bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007:
3.430.525 YTL).
(45)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye/Karşõlõklõ İştirak Sermaye Düzeltmesi
31 Aralõk 2007
Ödenmiş
sermaye
%
30 Eylül 2008
Ödenmiş
sermaye
%
Yazõcõ Aileleri
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş.
Halka açõk (*)
Tarihsel maliyetiyle sermaye
65.280.128
53.599.952
41.119.920
40,80
33,50
25,70
66.304.128
53.599.952
40.095.920
41,44
33,50
25,06
160.000.000
100,00
160.000.000
100,00
-
-
160.000.000
160.000.000
Özsermaye enflasyon düzeltme farkõ
Toplam dönüştürülmüş sermaye
(*)
Halka açõk kõsõm içerisinde yer alan %1,323 oranõndaki 2.117.171 YTL, Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş.’ye aittir.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemleri içindeki ödenmiş sermayenin hareket
tablosu aşağõdaki gibidir (tutarlar tarihsel bedeliyle YTL’dir):
31 Aralõk 2007
Hisse
Tutar
30 Eylül 2008
Hisse
Tutar
1 Ocak bakiyesi
-Özsermaye kalemlerinin enflasyona göre
düzeltilmesinden kaynaklanan farklar
160.000.000
160.000.000
40.000.000
40.000.000
-
-
120.000.000
120.000.000
Dönem sonu bakiyesi
160.000.000
160.000.000
160.000.000
160.000.000
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. (Yönetim Şirketi), Kamil Yazõcõ Ailesi’nin üyeleri tarafõndan iştiraklerini
yönetmek için kurulan bir yönetim şirketidir. Yönetim şirketi A ve B grubu hisselere tanõnan yönetim kurulu üyesi
seçim haklarõ (1+3) dolayõsõyla altõ yönetim kurulu üyesinin dört tanesini atama yetkisine sahiptir. Şöyle ki;
Yazõcõlar’da dört grup hisse senedi mevcuttur ve bu hisse senetleri – aralarõnda yönetim kuruluna seçebilecekleri
üye adedi dõşõnda – aynõ oy hakkõna sahiptir. Bu hisselerin üç grubu (B, C ve D Grubu) nama yazõlõdõr ve tamamen
üç Yazõcõ Ailesi’ne ait hisselerden oluşmaktadõr. A Grubu hisse senetleri ise hamiline yazõlõdõr; A Grubu hisse
senetlerinin içerisinde iki Yazõcõ Ailesi’ne ait hisselerin yanõsõra halka açõk hisseler de bulunmaktadõr.
Grup
Hisse senedi
adedi
Toplam sermayeye
oranõ %
Yönetim Kurulu
Üye seçme hakkõ
A (Hamiline)
B (Nama)
C (Nama)
D (Nama)
87.818.037
31.999.964
19.235.049
20.946.950
54,89
20,00
12,02
13,09
1
3
1
1
Toplam
160.000.000
100,00
6
(46)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR (devamõ)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Özsermaye içinde yer alan sermaye yedeklerinin 30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle dönüştürülmüş
değerleri ve bunlara ilişkin enflasyon düzeltmesi farklarõ aşağõdaki gibidir:
Hisse senedi ihraç primleri
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Tarihi değerler
Özsermaye enflasyon
düzeltmesi farklarõ
Dönüştürülmüş
değer
9.472.333
9.467.049
-
9.472.333
9.467.049
Kardan Ayrõlan Kõsõtlanmõş Yedekler, Değer Artõş Fonlarõ
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrõlõr. Türk
Ticaret Kanunu’na göre, birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin (SPK’nõn yayõnladõğõ
tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşõncaya kadar, kanuni net dönem
karõnõn (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5’i olarak ayrõlõr. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan dağõtõlan karõn %10’udur. Türk Ticaret
Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararlarõ netleştirmek için
kullanõlabilir, bunun dõşõnda herhangi bir şekilde kullanõlmasõ mümkün değildir.
Seri: XI, No: 25 sayõlõ Tebliğ uyarõnca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlemesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri ve olağanüstü yedekler”
kalemlerine bilançoda kayõtlõ değerleri ile yer verilmekteydi. Bu hesap kalemlerinin dönüştürülmüş değerleri
arasõndaki farklara toplu halde “özsermaye enflasyon düzeltme farklarõ” hesabõnda yer verilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayõlõ tebliğ ve ona açõklama getiren SPK duyurularõna göre
“ödenmiş sermaye”, “kardan ayrõlan kõsõtlanmõş yedekler” ve “hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal kayõtlardaki
tutarlarõ üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanmasõ esnasõnda değerlemelerde çõkan
farklõlõklar (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlõlõklar gibi), “ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve
henüz sermayeye ilave edilmemişse, “ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açõlacak “sermaye
düzeltmesi farklarõ” kalemiyle; “kardan ayrõlan kõsõtlanmõş yedekler” ve “hisse senedi ihraç primleri”’nden
kaynaklanmakta ve henüz kar dağõtõmõ veya sermaye artõrõmõna konu olmamõşsa “geçmiş yõllar karõ” ile
ilişkilendirilmiştir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartlarõ çerçevesinde değerlenen
tutarlarõ ile gösterilmektedir.
Halka açõk şirketler, kar dağõtõmlarõnõ SPK’nõn öngördüğü şekilde aşağõdaki gibi yaparlar:
Seri: IV, No: 27 sayõlõ tebliğ uyarõnca SPK Muhasebe Standartlarõ’na uygun olarak hazõrlanan finansal tablolar esas
alõnarak hesaplanan yõllõk faaliyetlerinden elde edilen karlar üzerinden hesaplanan birinci temettü tutarõ dağõtõlabilir
karõn en az %20’si olmak zorundadõr. Bu dağõtõm, şirketlerin genel kurullarõnõn alacağõ karara bağlõ olarak nakit,
bedelsiz hisse senedi, belirli oranda nakit belirli oranda bedelsiz hisse senedi şeklinde gerçekleştirilebilecektir.
Ayrõca şirketler genel kurullarõnda alacaklarõ karar doğrultusunda birinci derece temettüyü nakit ya da hisse senedi
olarak dağõtmadan olağanüstü yedek akçelerine ekleme hakkõna sahiptirler.
Net dağõtõlabilir karõn hesaplanmasõnda konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlõ ortaklõk,
müşterek yönetime tabi ortaklõklar ve iştiraklerden ana ortaklõğõn konsolide finansal tablolarõna intikal eden, ancak
genel kurullarõnca kar dağõtõm kararõ alõnmamõş olanlarõn kar tutarlarõ dikkate alõnmaz.
(47)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR (devamõ)
Kardan Ayrõlan Kõsõtlanmõş Yedekler, Değer Artõş Fonlarõ (devamõ)
Seri:XI, No: 29 sayõlõ tebliğ kapsamõnda konsolidasyona dahil bağlõ ortaklõk, müşterek yönetime tabi ortaklõk ve
iştiraklerin genel kurullarõnda kar dağõtõm kararõ alõnmõş olmasõ durumunda, söz konusu işletmelerin anõlan
düzenlemelere göre düzenlenmiş finansal tablolarõ çerçevesinde, ana ortaklõğõn konsolide finansal tablosuna intikal
eden kar üst sõnõr olmak üzere, genel kurullarda alõnan kar dağõtõm kararõna bağlõ olarak söz konusu işletmelerden
ana ortaklõğa intikal edecek kar tutarõ, ana ortaklõğõn dağõtõlabilir karõnda dikkate alõnõr.
Ayrõca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayõlõ SPK kararõ uyarõnca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağõtõlabilir
kar üzerinden SPK’nõn asgari kar dağõtõm zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarõnca, hesaplanan kar dağõtõm
tutarõnõn, tamamõnõn yasal kayõtlarda yer alan dağõtõlabilir kardan karşõlanabilmesi durumunda, bu tutarõn
tamamõnõn, karşõlanamamasõ durumunda ise yasal kayõtlarda yer alan net dağõtõlabilir karõn tamamõ dağõtõlacaktõr.
SPK düzenlemelerine göre hazõrlanan finansal tablolarda veya yasal kayõtlarõn herhangi birinde net dönem zararõ
olmasõ durumunda ise kar dağõtõmõ yapõlmayacaktõr.
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Değer artõş fonlarõ
6.559.232
15.799.634
Toplam
6.559.232
15.799.634
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Yasal yedekler
Statü yedekleri
23.764.819
42.856
23.764.819
42.856
Toplam
23.807.675
23.807.675
Kardan ayrõlmõş kõsõtlõ yedekler
Geçmiş Yõl Karlarõ
Seri: XI, No: 29 sayõlõ tebliğ uyarõnca olağanüstü yedekler ile kardan ayrõlmõş kõsõtlõ yedekler ve olağanüstü
yedeklerin enflasyon düzeltmesi farklarõ konsolide finansal tablolarda geçmiş yõl karlarõna sõnõflandõrõlmõştõr.
Geçmiş yõl karlarõnõn detayõ aşağõda özetlendiği gibidir;
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Olağanüstü yedekler
190.041.771
190.041.771
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farklarõ
- Yasal yedekler
- Statü yedekleri
- Değer artõş fonlarõ
- Kardan ayrõlmõş kõsõtlõ yedekler
105.185.390
7.959.930
356.718
16.556
96.852.186
105.185.390
7.959.930
356.718
16.556
96.852.186
Geçmiş yõllar karlarõ
749.748.495
540.090.593
1.044.975.656
835.317.754
Toplam
Azõnlõk Paylarõ
Finansal tablolarda ayrõca sõnõflandõrõlmõştõr.
(48)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
28.
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
BRÜT KAR
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Banka dõşõ
Satõş maliyeti ile netlenmiş satõş gelirleri
Hizmet gelirleri (*)
Banka – net faiz ve bankacõlõk hizmet gelirleri
233.350.697
208.511.506
24.839.191
186.429.283
175.413.702
155.049.704
20.363.998
120.185.666
Toplam
419.779.980
295.599.368
(*)
Hizmet gelirleri; ABH ve AEH hizmet gelirlerinden oluşmaktadõr.
29.
FAALİYET GİDERLERİ
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Banka dõşõ
Banka
173.505.283
82.188.485
121.849.002
47.428.265
Toplam
255.693.768
169.277.267
Banka dõşõ
30 Eylül 2008
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştõrma ve geliştirme giderleri
Toplam
30 Eylül 2007
87.531.280
85.666.061
307.942
60.221.990
61.337.462
289.550
173.505.283
121.849.002
Banka
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Genel yönetim giderleri
Banka kambiyo zararlarõ, net
71.978.485
10.210.000
34.132.065
13.296.200
Toplam
82.188.485
47.428.265
30.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman giderleri ve itfa paylarõnõn gelir tablosu hesaplarõna kaydedildiği tutarlar aşağõda belirtilmiştir:
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Amortisman giderleri ve itfa paylarõ
Satõşlarõn maliyeti
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri
Genel yönetim giderleri
5.507.140
681.716
14.786.265
5.090.114
848.609
9.919.975
Toplam
20.975.121
15.858.698
(49)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
30.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devamõ)
Personel giderlerinin gelir tablosu hesaplarõna kaydedildiği tutarlar aşağõda belirtilmiştir:
30 Eylül 2008
Personel giderleri
Satõşlarõn maliyeti
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri
Genel yönetim giderleri
Toplam
31.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
31.1
Diğer Faaliyetlerden Gelirler
Maddi duran varlõk satõş karõ
Distribütör katkõ payõ
Sözleşme gelirleri
Satõş sonrasõ hizmet gelirleri
Sigorta tazminat gelirleri
Nakliye gelirleri
İade alõnan bandroller
Komisyon gelirleri
Kira gelirleri
Krediler ve karşõlõklar için ayrõlan karşõlõk iptalleri
Temettü gelirleri
İştirak satõş kazancõ (*)
Diğer
Toplam
30 Eylül 2007
39.643.710
9.021.397
92.666.590
33.810.412
8.091.202
70.699.822
141.331.697
112.601.436
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
5.149.595
3.664.596
2.419.000
2.308.619
2.177.685
1.186.963
987.816
909.888
424.096
344.641
1.945
6.901.289
1.115.128
1.493.105
1.533.000
3.653.734
779.579
1.122.645
2.449.156
432.587
5.737.927
921
18.962.278
6.184.676
26.476.133
43.464.736
(*) Anadolu Cetelem hisselerinin devri ile ilgili olarak, Şirket, Özilhan Sinai Yatõrõm A.Ş. ve AEH ile TEB Mali Yatõrõmlar A.Ş. arasõnda
imzalanan Hisse Alõm Anlaşmasõ’nõn koşullarõ yerine getirilmiş ve BDDK ile Rekabet Kurumu’ndan gerekli izinler alõnmõştõr. Kapanõş tarihi 1
Haziran 2007 olarak saptanmõş olup, bu tarih itibariyle Şirket, Özilhan Sõnai Yatõrõm A.Ş. ve AEH’nin ellerinde bulunan 10.813.000.000 adet
Anadolu Cetelem hissesinin (toplam sermayede %50 oranõnda) TEB Mali Yatõrõmlar A.Ş.’ye devri gerçekleştirilmiştir.
31.2
Diğer Faaliyetlerden Giderler
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Sözleşme giderleri
Maddi duran varlõk satõş zararõ
Bağõş
Diğer
2.186.000
600.947
524.413
6.359.227
1.460.000
626.564
651.353
7.781.588
Toplam
9.670.587
10.519.505
(50)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
32.
FİNANSAL GELİRLER
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Kur farkõ geliri
Faiz geliri
Menkul kõymet satõş karõ
Diğer gelirler
43.824.104
6.115.851
45.942
201.222
40.148.205
8.410.553
468.790
727.627
Toplam
50.187.119
49.755.175
33.
FİNANSAL GİDERLER
30 Eylül 2008
Kur farkõ gideri
Faiz giderleri
Sermaye piyasasõ işlem zararõ
Reeskont faiz gideri
Diğer giderler
Toplam
34.
30 Eylül 2007
55.273.430
28.410.546
16.789.000
1.066.340
4.220.210
21.051.595
22.906.639
132.000
1.455.360
1.297.347
105.759.526
46.842.941
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Grup, faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi kanunlarõ ile diğer mevzuatlar dahilinde vergilendirmeye tabidir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranõ %20’dir (2007: %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu
takip eden dördüncü ayõn yirmi beşinci günü akşamõna kadar beyan edilmekte ve ilgili ayõn sonuna kadar tek
seferde ödenmektedir. Vergi mevzuatõ uyarõnca üçer aylõk dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20
(2007: %20) oranõnda geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yõllõk kazanç üzerinden
hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye’deki vergi mevzuatõ uyarõnca, mali zararlar oluştuklarõ yõlõ takip eden en fazla beş yõl boyunca ileriye
taşõnabilirler. Ayrõca vergi beyanlarõ ve ilgili muhasebe kayõtlarõ vergi idaresince beş yõl içerisinde
incelenebilmektedir.
2005 ve önceki dönemlerde uygulanan bir vergi teşviği olan “Yatõrõm İndirimi” yapõlan bir yasal düzenleme ile 1
Ocak 2006 tarihinden itibaren yürürlükten kaldõrõlmõştõr. Yatõrõm indirimi, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan
ilişkili olan ve bir ekonomik ömrü bulunan yeni maddi varlõk alõmlarõ bedelinin %40’õ oranõnda kurumlar vergisi
matrahõndan indirim hakkõ sağlamaktaydõ. Geçiş hükümleri gereği, tamamlanamayan yatõrõmlar nedeniyle 31 Aralõk
2005'ten sonraki harcamalardan doğanlar ile önceki dönemlerde doğmuş olup henüz yararlanõlamayan yatõrõm
indirimleri 31 Aralõk 2008 tarihine kadar taşõnabilecektir. Aradaki yõllarda tercihe bağlõ olarak kullanõlmayan
yatõrõm indirimleri daha ileriki yõllara taşõnamayacaktõr. Ancak, yatõrõm indiriminden yararlanõlan yõllarda
uygulanacak kurumlar vergisi oranõ %20 yerine %30 olacaktõr.
Türkiye’deki vergi mevzuatõ, konsolide vergi beyannamesi verilmesine izin vermemektedir. Bu nedenle, ara dönem
konsolide finansal tablolardaki vergi karşõlõğõ, konsolide edilen her bir şirket için ayrõ ayrõ hesaplanmõştõr.
(51)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamõ)
35.1
Ertelenmiş Vergi Varlõklarõ Ve Yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi alacağõ ve yükümlülüklerinin dağõlõmõ aşağõdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlõklarõ
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-)
Toplam ertelenmiş vergi varlõklarõ / (yükümlülüğü), net
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
10.686.402
(10.690.112)
10.598.656
(10.339.193)
(3.710)
259.463
Bakiye
1 Ocak 2008
Gelir tablosuna
kaydedilen
Bakiye
30 Eylül 2008
Maddi duran varlõklar
Taşõnan vergi zararõ
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ
Finansal kiralama
Yatõrõm indirimi
Diğer
(8.509.804)
1.838.782
1.800.124
(903.306)
23.510.893
7.180.949
447.062
(1.838.782)
461.374
(265.711)
1.468.937
511.602
(8.062.742)
2.261.498
(1.169.017)
24.979.830
7.692.551
Net ertelenmiş vergi (yükümlülüğü) / varlõğõ
24.917.638
784.482
25.702.120
(24.658.175)
(436.857)
(1.047.655)
(25.705.830)
259.463
(700.030)
(3.710)
Değer artõş fonlarõna yansõtõlan (Not 2)
Ertelenmiş vergi alacağõ için yõl içinde ayrõlan karşõlõk (*)
Toplam
Bakiye
1 Ocak 2007
Gelir tablosuna
kaydedilen
Bakiye
30 Eylül 2007
Maddi duran varlõklar
Stoklar
Taşõnan vergi zararõ
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ
Finansal kiralama
Yatõrõm indirimi
Diğer
(3.259.282)
22.097
6.077.000
1.501.511
1.736.591
22.176.517
2.850.312
(2.537.684)
(22.097)
(5.040.118)
(321.463)
(2.444.733)
1.036.843
(4.241.315)
(5.796.966)
1.036.882
1.180.048
(708.142)
23.213.360
(1.391.003)
Net ertelenmiş vergi (yükümlülüğü) / varlõğõ
31.104.746
(13.570.567)
17.534.179
(26.508.217)
493.092
1.249.975
(25.258.242)
4.596.529
(11.827.500)
(7.724.063)
Değer artõş fonlarõna yansõtõlan (Not 2)
Ertelenmiş vergi alacağõ için yõl içinde ayrõlan karşõlõk (*)
Toplam
(*)
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, Grup yönetimi, ALease’in gelecek yõl iş planlarõna dayanarak, ertelenmiş vergi alacaklarõnõn bir kõsmõnõn
ileriki yõllarda gerçekleşmeyeceğini öngörmektedir. Bu nedenle 25.705.830 YTL (30 Eylül 2007: ALease için 25.258.242 YTL) tutarõnda
ertelenmiş vergi alacağõna karşõlõk ayrõlmõştõr.
(52)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamõ)
35.2
Vergi Gideri
30 Eylül 2008
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi gideri
Toplam
30 Eylül 2007
20.669.582
700.030
7.593.947
11.827.500
21.369.612
19.421.447
35.3 Vergi Karşõlõğõ
1 Ocak bakiyesi
Dönem vergi gideri
Peşin ödenen vergiler (-)
Dönem sonu bakiyesi
36.
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
3.533.619
20.669.582
(14.266.581)
102.699
7.593.947
(4.363.860)
9.936.620
3.332.786
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Net dönem karõ
Ağõrlõklõ ortalama hisse adedi
Hisse başõna kazanç
(53)
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
194.048.886
160.000.000
221.607.110
160.000.000
1,2128
1,3850
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
37.1
İlişkili Taraflardan Alacaklar
30 Eylül 2008
Anadolu Eğitim ve Sosyal Yardõm Vakfõ Sağlõk Tes. İkt. İşl. (5)
ZAO Moscow Efes Brewery (Efes Moskow) (3)
Krasny Vostok Group (3)
Anadolu Efes (1)
Anadolu Isuzu (2)
OAO Amstar (3)
Efes Pazarlama Ticaret A.Ş. (Efpa) (3)
JSC Efes Karaganda Brewery (Efes Karaganda) (3)
Coca-Cola İçecek A.Ş. (3)
Coca-Cola Satõş ve Dağõtõm A.Ş. (3)
Tarbes Tarõm Ürünleri ve Besicilik San.Tic.A.Ş. (Tarbes) (3)
Efes Vitanta (3)
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. (4)
Efes Zajecar Brewery d.o.o. (Efes Zajecar) (3)
Efes Weifert Brewery d.o.o. (Efes Weifert) (3)
Diğer
Toplam
31 Aralõk 2007
6.161.738
2.257.459
1.800.053
1.540.194
1.490.372
1.410.723
1.372.134
1.043.662
165.930
131.225
50.957
31.556
2.896
422
297.698
2.896.697
2.866.950
879.557
3.277.093
1.444.036
572.952
989.718
516.612
622.127
190.577
55.982
188.461
17.455
356.271
493.918
17.757.019
16.857.722
1.489.316
30 Eylül 2008 itibariyle, konsolide finansal tablolarda “Verilen Banka Kredileri” bölümünde yer alan, ilişkili
taraflara verilen kredi bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: 592.592 YTL). Ayrõca bankanõn diğer yükümlülükler ve
bloke hesaplar bölümünde 30 Eylül 2008 itibariyle ilişkili taraflarla ilgili 4.745.649 YTL bakiye bulunmaktadõr (31
Aralõk 2007: 2.305.695 YTL).
İlişkili taraflardan olan alacaklarõn 12.198.015 YTL (31 Aralõk 2007: 16.857.722 YTL) tutarõndaki kõsmõ cari,
5.559.004 YTL (31 Aralõk 2007: Yoktur.) tutarõndaki kõsmõ ise cari olmayan ilişkili taraf alacaklarõndan
oluşmaktadõr.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
İştirak
Müşterek yönetime tabi teşebbüs
İştirakler üzerinden ortak olunan şirketler
Şirket’in hissedarõ
Diğer
37.2
İlişkili Taraflara Borçlar
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. (4)
Anelsan Anadolu Elektronik Sanayii ve Ticaret AŞ. (3)
Anadolu Isuzu (2)
Efpa (3)
Ortaklara ödenecek kar payõ
Özilhan Sõnai Yatõrõm A.Ş. (5)
Diğer
1.271.396
257.278
123.422
84.096
18.006
28.193
243.691
3.777.321
5.670.843
15.365
1.159.869
127.165
Toplam
1.782.391
10.994.254
(54)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamõ)
37.2
İlişkili Taraflara Borçlar (devamõ)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
İştirak
Müşterek yönetime tabi teşebbüs
İştirakler üzerinden ortak olunan şirketler
Şirket’in hissedarõ
Diğer
37.3
İlişkili Taraflarla İşlemler
30 Eylül 2008 ve 30 Eylül 2007 tarihleri itibariyle sona eren dokuz aylõk dönemlerde ilişkili taraflarla yapõlmõş
önemli işlemler aşağõdaki gibidir:
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Mal ve hizmet satõşlarõ, net
Efes Breweries International N.V. (3)
Anadolu Efes (1)
Efpa (3)
Anadolu Isuzu (2)
Tarbes (3)
Coca-Cola Satõş ve Dağõtõm A.Ş. (3)
Anadolu Eğitim ve Sosyal Yardõm Vakfõ Sağlõk Tes. İkt. İşl.
Efes Holland Technical Management Consultancy B.V. (3)
Diğer
17.092.344
15.832.506
14.574.950
9.325.773
2.849.020
2.806.246
435.637
2.113.048
9.880.697
9.869.545
7.278.469
6.117.838
1.885.849
973.950
527.352
14.684
2.095.891
Toplam
65.029.524
38.644.275
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Mal alõmlarõ ve diğer giderler
Anadolu Isuzu (2)
Efpa (3)
Diğer
2.845.094
270.112
281.647
3.321.301
179.301
253.820
Toplam
3.396.853
3.754.422
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Alõnan faiz ve diğer finansman geliri (bankacõlõk gelirleri ve
bankacõlõk kambiyo karlarõ dahil)
Coca Cola İçecek A.Ş. (3)
Anadolu Efes (1)
Anadolu Isuzu (2)
Diğer
103.287
74.574
47.711
325.893
64.912
71.169
78.358
92.724
Toplam
551.465
307.163
(55)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamõ)
37.3
İlişkili Taraflarla İşlemler (devamõ)
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
Ödenen faiz ve diğer finansman giderleri (bankacõlõk
direkt maliyeti ve bankacõlõk kambiyo zararlarõ dahil)
Anadolu Efes (1) (*)
Anadolu Isuzu (2)
Efpa (3)
Anadolu Eğitim ve Sosyal Yardõm Vakfõ Sağlõk Tes. İkt. İşl.
Tarbes (3)
Efes Pilsen Spor Kulübü
Özilhan Sõnai Yatõrõm A.Ş.
Diğer
10.708.322
5.036.205
256.353
666.667
239.768
543.707
874.357
3.591.157
12.788.853
690.783
207.877
160.548
68.740
909.317
1.403.740
203.197
Toplam
21.916.536
16.433.055
(*)
YTL mevduatlara ödenen faiz oranõ %16,25 ile %20,20 aralõğõnda, ABD Dolarõ mevduatlara ödenen faiz oranõ ise %5,25 ile %6,25
aralõğõndadõr.
30 Eylül 2008
Ödenen faiz ve diğer finansman giderleri (finansman gelir/gider
ve kambiyo zararlarõ dahil)
Anadolu Isuzu (2)
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. (4)
Anelsan Anadolu Elektronik Sanayii ve Ticaret AŞ. (3)
Toplam
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
618.591
433.892
29.510
1.081.993
İştirak
Müşterek yönetime tabi teşebbüs
İştirakler üzerinden ortak olunan şirketler
Şirket’in hissedarõ
Diğer
(56)
30 Eylül 2007
51.382
18.691
70.073
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamõ)
Üst Yönetime Sağlanan Ücret, Fayda ve Benzeri Menfaatler
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, üst düzey yöneticilere ödenen ücretler ve menfaatler toplamõ 20.367.415 YTL’dir
(30 Eylül 2007: 15.275.123 YTL).
Diğer
Şirket ve bağlõ ortaklõklardan McDonald’s, Hamburger, Efestur, Ana Gõda ve AYO haricindeki bağlõ ortaklõklar ana
sözleşmelerinde belirtildiği üzere; kurumlar vergisi ve benzeri mali mükellefiyetler öncesi karõnõn %1-%5 oranõndaki
kõsmõnõ, vergi muafiyeti haiz olduğu sürece Anadolu Eğitim ve Sosyal Yardõm Vakfõ’na bağõşlamaktadõrlar.
Şirket ve bağlõ ortaklõklarõndan McDonald’s, Hamburger, ABank, AYO, Anadolu Motor, A Yatõrõm ve Ülkü
haricindeki bağlõ ortaklõklar; safi kardan sõrasõyla kanuni yedek akçeler ve birinci temettü ayrõldõktan sonra kalan
tutarõn %5’ini yönetim kurulu üyelerine kar payõ olarak dağõtmaktadõrlar. Eğer yönetim kurulu üyeliğini bir şirket
adõna bir temsilci yürütüyorsa, bu temsilcinin aldõğõ yönetim kurulu kar payõ ilgili şirkete yönetim kurulu kar payõ
geliri olarak kaydedilmektedir.
38./39. FİNANSAL ARAÇLAR, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi
Genel
Banka
Finansal risk yönetimi, ABank’õn Risk Yönetim Politikasõ’nda belirlenen ana ilkeler doğrultusunda yürütülmektedir.
Buna göre finansal riskler piyasa, kredi ve likidite risklerinden oluşmaktadur. Bu riskler “Banka Risk Komitesi”
tarafõndan izlenmekle beraber çeşitli risk komiteleri ve risk kontrol birimleri de risk yönetimiyle ilgili görevleri
yerine getirmektedirler. Risk Yönetim Politikasõ, alõnan riskleri tanõmlamak, ölçmek, denetlemek ve yönetmek için
gerekli altyapõnõn detaylarõnõ içermektedir. Risk Yönetimi Politikasõ aşağõdakileri kapsamaktadõr:
!
!
!
Etkili ve en iyi sermaye dağõlõmõ
Dinamik risk limitlerinin belirlenmesi
Gerçek risklerin ölçülmesi
ABank’õn Risk Yönetim Politikasõ’nõn temelinde etkili bir sermaye yönetim amacõ yatmaktadõr. ABank’õn gereken
ekonomik sermayesiyle ilgili kendi öngörüleri vardõr ve bunun ABank’õn risk profilini daha gerçekçi bir biçimde
yansõttõğõna inanõlmaktadõr. ABank sermaye yönetimi araçlarõ üzerinden çeşitli iş kollarõ için RaRoC (Risk Adjusted
Return on Capital) analizleri yapmakta ve sonuçlarõnõ performans ölçüm aracõ olarak kullanmaktadõr.
Risk Yönetim Politikasõ’nda son adõm olarak, ABank kullanõlabilir ekonomik sermayesine istinaden risk bazlõ
limitlerine karar vermekte ve gerçek riskleri bu limitler dahilinde incelemektedir.
Kredi Riski
ABank, iyi tanõmlanmõş faaliyet gösterme ve borç verme politikalarõndan oluşan merkezi bir kredi kabul sistemine
sahiptir. ABank, kendi değerlendirme tablosuna ve skalasõna sahiptir ve bu iç değerlendirme araçlarõnõn sonuçlarõnõ,
kredi portföyünün yönetiminde, limitlerin oluşmasõnda ve teminatlarõn belirlenmesinde kullanõr.
(57)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
38./39. FİNANSAL ARAÇLAR, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ (devamõ)
Piyasa Riski
Piyasa riski, ilgili fiyat dalgalanmalarõndan dolayõ ABank’õn piyasa değerinde oluşan düşüş olarak
tanõmlanmaktadõr. Bu risk farklõ model ve varsayõmlarõ gerektiren iki ana grupta yönetilmektedir. Alõm-satõm riski,
yabancõ para, sabit gelirli menkul değer, hisseler ve ilgili türev araçlarõ gibi alõp-satõlabilen varlõklarõn günlük değer
değişiklikleri anlamõna gelir. Riske maruz değer (VAR) alõm-satõmla ilgili gün be gün takibi için birincil araçtõr.
VAR, normal piyasa koşullarõnda, piyasa oranlarõndaki ve fiyatlardaki hareketlere bağlõ olarak oluşabilecek olasõ
kayõplarõn istatistiki ölçümüdür. Buna ilave olarak; yapõsal faiz oranõ riski; göreceli olarak likit olmayan bilanço
kalemlerinin verim eğrisindeki değişikliklere duyarlõlõğõndan kaynaklanan riske yöneliktir. ABank’õn bütünüyle
piyasa riskine açõklõğõ, kurul tarafõndan tahsis edilen ekonomik sermayeyle sõnõrlõdõr.
Kur Riski
ABank kur riskini merkezileştirip Hazine Bölümünü risk yönetimi konusunda görevlendirmiştir. Temel olarak
bilançonun kur riski taşõmadõğõ varsayõlõr. Oluşan bir kur riskine ticari risk muamelesi yapõlõr ve Yönetim
Kurulu’nun belirlediği Value-at-Risk limitleri ve nominal limitlere tabidir.
ABank ve ALease’in 30 Eylül 2008 itibariyle toplam döviz varlõğõ 2.301.514.703 YTL, toplam döviz yükümlülüğü
2.292.773.416 YTL dir (31 Aralõk 2007: 1.944.540.000, 1.918.138.000 YTL).
Faiz Oranõ Riski
Varlõklarõn ve yabancõ kaynaklarõn net bugünkü değeri, farklõ vade ve pazar özelliklerindeki faiz oranlarõ tarafõndan
yönlendirilir. Alõm-satõm amaçlõ menkul değerler, hazine bonosu oranlarõna duyarlõdõr; bu nedenle işlem defterinde
yer alõrlar ve Value-at-Risk limitlerine tabidirler. Kredi, mevduat ve diğer faiz oranõna duyarlõ varlõklar ve yabancõ
kaynaklar gibi kalemlerin, faiz oranlarõndaki yapõsal değişikliklere duyarlõ olduklarõ farzedilir ve bu yüzden
bankacõlõk defterlerinde sõnõflandõrõlõrlar. Konuyla ilgili risk, simulasyon tabanlõ faiz oranõ modelleriyle ölçülür.
Aynõ şekilde, varlõk-yabancõ kaynak uyuşmazlõğõ yüzünden ortaya çõkan riskler üzerinde limitler vardõr.
Faaliyet Riski
Faaliyet riski yetersiz veya başarõsõz iç süreçler, kişiler, sistemler veya dõşsal olaylardan kaynaklanan direk veya
dolaylõ kayõp riski olarak tanõmlanmaktadõr.
Bütün işlerde işin doğasõ gereği varolan faaliyet riski; kişisel hatalar, sistemsel hatalar, yetersiz kontrol ve
prosedürlerle ilgilidir. Faaliyet riski iş faaliyetlerindeki hatalarõ, dahili ve harici sahtekarlõklarõ ve doğal afetleri
kapsamaktadõr.
Banka, Risk Yönetimi ve dahili kontrol uygulamalarõyla faaliyet risklerini kontrol altõnda tutmakta ve detaylõ yazõlõ
prosedürlerle faaliyet göstererek riski en aza indirmektedir. Bu belgeler güncel olarak muhafaza edilmektedir ve
elektronik ortamda tüm kullanõcõlarõn erişimine açõktõr.
Sermaye Yeterliliği
ABank sermaye yeterliliği standart oranõnõ izlemek için Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK)
tarafõndan belirlenen oranlarõ kullanmaktadõr. Bu rasyolar sermaye yeterliliğini (BDDK tarafõndan belirlenen
minimum 8%), ABank’õn sermayesi ile varlõklarõnõ, bilanço dõşõ yükümlülüklerini, ağõrlõklandõrõlmõş ve göreceli
piyasa ve diğer risk pozisyonlarõnõ karşõlaştõrarak belirlenmektedir. 30 Eylül 2008 itibariyle BDDK tarafõndan
belirlenen yöntemler kullanõlarak ABank’õn konsolide bazda hesaplanmõş sermaye yeterlilik oranõ %13,02 (31
Aralõk 2007: %15,25)’dir.
(58)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
38./39. FİNANSAL ARAÇLAR, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ (devamõ)
Finansal Risk Yönetimi Araçlarõ ve Politikalarõ
Kullanõlan belli başlõ finansal araçlar banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kõsa vadeli banka
mevduatlarõdõr. Bu araçlarõ kullanmaktaki asõl amaç, operasyonlar için finansman yaratmaktõr. Ayrõca direkt olarak
faaliyetlerden ortaya çõkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlar da mevcuttur.
Kullanõlan araçlardan kaynaklanan risk, yabancõ para riski, faiz riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup
yönetimi bu riskleri aşağõda belirtildiği gibi yönetmektedir. Ayrõca finansal araçlarõn kullanõlmasõnda ortaya
çõkabilecek piyasa riski de takip edilmektedir.
a)
Yabancõ Para Riski
Grup ağõrlõklõ olarak, ekonominin geçmişte yüksek ve değişken oranlõ enflasyon yaşadõğõ Türkiye’de faaliyet
göstermektedir.
Aşağõdaki tablo Yeni Türk Lirasõnõn 1 ABD Dolarõ ve 1 EURO karşõsõndaki değerini göstermektedir :
YTL / ABD Dolarõ
YTL / EURO
YTL / ABD Dolarõ
YTL / EURO
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
1 Ocak 2008 döviz
alõş kuru
Dönem içerisindeki ortalama
döviz alõş kuru
30 Eylül 2008
döviz alõş kuru
1,1593
1,7060
1,2191
1,8565
1,2316
1,7978
1 Ocak 2008 döviz
satõş kuru
Dönem içerisindeki ortalama
döviz satõş kuru
30 Eylül 2008
döviz satõş kuru
1,1649
1,7142
1,2250
1,8655
1,2375
1,8065
Grup yabancõ para yatõrõmlarõ, alacaklarõ, ticari borçlarõ, finansal kiralamadan doğan yükümlülükleri ve
borçlanmalarõ ile ilgili riskten korunma işlemi yaptõrmamaktadõr. Grup satõşlarla ve satõn almalarla ilgili tahmin
edilen yabancõ para riskleri ile ilgili riskten korunma işlemi de yaptõrmamaktadõr.
Yabancõ para riski, genelde EURO, ABD Dolarõ, İngiliz Sterlini, Japon Yeni, Kanada Dolarõ, Norveç Kronu varlõk
ve yükümlülükler bulunmasõndan kaynaklanmaktadõr. Grup’un yaptõğõ işlemlerden doğan yabancõ para riski vardõr.
Bu riskler işlevsel para birimi dõşõndaki para birimi cinsinden mal alõmõ ve satõmõ yapõlmasõ ve yabancõ para
cinsinden banka kredisi kullanõlmasõndan kaynaklanmaktadõr. Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancõ
para cinsinden varlõklarõnõ ve borçlarõnõ dengede tutarak yabancõ para riskini yönetmektedir.
b)
Faiz Riski
Banka Dõşõ
Grup, faiz haddi bulunan varlõk ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarõnõn değişiminin etkisinden doğan faiz
riskine açõktõr. Grup, varlõk ve yükümlülüklerinin faiz oranlarõnõ dengede tutmak ya da riskten korunma amaçlõ
finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarõnõn bir kõsmõ piyasada geçerli olan faiz oranlarõna dayanmaktadõr. Bundan
dolayõ Grup ulusal ve uluslararasõ piyasalarda faiz oranlarõndaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup’un faiz
oranlarõndaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle
ilişkilidir.
(59)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
38./39. FİNANSAL ARAÇLAR, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ (devamõ)
Finansal Risk Yönetimi Araçlarõ ve Politikalarõ (devamõ)
c)
Likidite Riski
Likidite riski, müşterilerin normal ticari şartlarda yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalinden
kaynaklanmaktadõr. Grup bu riski yönetebilmek için periyodik olarak müşterilerin finansal açõdan devam
edebilirliğini değerlendirmektedir. Likidite riski bazõ durumlarda türev araçlar için bir piyasanõn olmamasõndan
kaynaklanabilmektedir.
Yabancõ Para Pozisyonu
Grup’un (banka dõşõ) net yabancõ para açõk pozisyonunun YTL karşõlõğõ 30 Eylül 2008 itibariyle yaklaşõk olarak
92.458.548 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 93.524.496 YTL). Açõk pozisyon hesaplarõ, para birimleri ve YTL karşõlõklarõ
aşağõda belirtilmiştir.
30 Eylül 2008
ABD Dolarõ
EURO
Diğer
Toplam
Hazõr değerler
Ticari alacaklar
Ticari borçlar
Finansal borçlar (*)
1.030.554
2.786.417
(5.595.993)
(44.736.471)
26.066.304
3.633.724
(49.721)
(76.476.091)
86.615
797.370
(1.256)
-
27.183.473
7.217.511
(5.646.970)
(121.212.562)
Net pozisyon
(46.515.493)
(46.825.784)
882.729
(92.458.548)
31 Aralõk 2007
ABD Dolarõ
EURO
Diğer
Toplam
Hazõr değerler
Ticari alacaklar
Diğer dönen varlõklar
Ticari borçlar
Finansal borçlar (*)
4.001.161
3.320.799
782.924
(2.043.028)
(30.030.093)
3.996.053
3.916.378
70.782
(5.308.908)
(70.748.810)
85.529
12.418
(1.579.701)
-
8.082.743
7.249.595
853.706
(8.931.637)
(100.778.903)
Net pozisyon
(23.968.237)
(68.074.505)
(1.481.754)
(93.524.496)
(*)
Finansal borçlar içerisinde yer alan 28.764.800 YTL tutarõndaki Euro cinsinden finansal borçlar kur riskine karşõ korunmaktadõr (31
Aralõk 2007: 44.807.240 YTL).
Toplam ihracat tutarõ
Toplam ithalat tutarõ
Yabancõ para riskini yönetme amaçlõ türev enstrümanlarõn,
toplam banka dõşõ döviz yükümlülüğüne oranõ (%)
(60)
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
60.477.710
351.785.160
39.504.189
239.413.961
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
%31
%48
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
40.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket’in ortaklarõndan Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. 8 Ekim 2008 ile 21 Kasõm 2008 tarihleri arasõnda
toplam 530.952 adet Yazõcõlar hissesini 4,50 – 5,00 YTL aralõğõnda değişen fiyatlar ile İMKB’den satõn almõştõr. Bu
işlem sonucunda Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş.’nin Yazõcõlar’daki nihai ortaklõk oranõ 0,332 artarak
%34,82’den %35,16’ya yükselmiştir.
Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan Anadolu Termik’in, 16 Ekim 2008 tarihli yönetim kurulu toplantõsõnda şirket
sermayesinin 250.000 YTL’den 192.000.000 YTL’ye artõrõlmasõna karar verilmiştir. 24 Ekim 2008 tarihinde
yapõlan Olağanüstü Genel Kurul Toplantõsõ’nda da sözkonusu sermaye artõşõ konusu onaylanmõştõr. Bu karar
doğrultusunda Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan AEH’nin 27 Ekim 2008 tarihinde yapõlan yönetim kurulu
toplantõsõnda, artan 191.750.000 YTL sermayeden payõna düşen 191.746.932 YTL’nin 1/4’ünün 3 ay, kalan
3/4’ünün ise şirketin talep edeceği tarihlerde ödenmesine karar verilmiştir. Şirket, Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan
Anadolu Motor ve Çelik Motor 27 Ekim 2008 tarihli yönetim kurulu kararlarõ doğrultusunda, Anadolu Termik’teki
sözkonusu nakit sermaye artõşõna paylarõ oranõnda katõlacaklardõr.
Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan AEH’nin 10 Ekim 2008 ve 4 Kasõm 2008 tarihlerinde yapõlan yönetim kurulu
toplantõlarõnda toplam 110.972 adet Anadolu Isuzu hisse senedi alõnmasõna karar verilmiştir. Bu işlem sonucunda
AEH’nin Anadolu Isuzu’daki nihai iştirak oranõ 0,43 artarak %2,36’dan %2,79’a yükselmiştir.
Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan AEH’nin 10 Ekim 2008 ve 4 Kasõm 2008 tarihlerinde yapõlan yönetim kurulu
toplantõlarõnda, toplam 849.227 adet ABank hisse senedi alõnmasõna karar verilmiştir. Bu işlemler sonucunda
AEH’nin ABank’taki nihai iştirak oranõ 0,29 artarak %77,55’den %77,84’e yükselmiştir.
Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan AEH ve Ana Gõda ile Bedminster Capital Management LLC tarafõndan yönetilen
Southeast Europe Equity Fund II (B), L.P.'nin tamamõna sahip olduğu SEEF Foods S.A.R.L. ("SEEF Foods")
arasõnda, 25 Kasõm 2008 tarihinde, SEEF Foods'un Ana Gõda'ya ortak olmasõna ilişkin bir Sermaye Katõlõm ve
Hissedarlõk Anlaşmasõ imzalanmõştõr. Ana Gõda'da yapõlacak sermaye artõşõ sõrasõnda mevcut ortaklarõn kõsõtlanan
rüçhan haklarõnõn SEEF Foods tarafõndan kullanõlmasõ suretiyle SEEF Foods, Ana Gõda'da %39 hisse payõna sahip
olacaktõr. Söz konusu anlaşmanõn yürürlüğe girmesi Rekabet Kurumu dahil ilgili yasal izinlerin alõnmasõndan sonra
geçerli olacaktõr.
Ana Gõda, Kõrlangõç ve Sezai Ömer Madra markalarõ altõnda zeytinyağõ ve bitkisel yağ üretimi yapan Türkiye’nin
lider sõvõ yağ üreticilerinden biridir ve yakõn zamanda Unilever Sanayi ve Ticaret Türk A.Ş.'den Komili markasõnõ
satõn almõştõr.
(61)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR
41.1
Merkez Bankasõ Zorunlu Karşõlõklarõ
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Merkez Bankasõ zorunlu karşõlõklarõ
- YTL
- Yabancõ para
103.693.000
105.431.000
Toplam
103.693.000
105.431.000
Merkez Bankasõ kurallarõna göre, bankalar ilgili kararnamede belirtildiği üzere, yükümlülük hesaplarõnõn bir
bölümüne karşõlõk ayõrmak zorundadõr. Bu karşõlõklar, Merkez Bankasõ’na yatõrõlõr.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle, uygulanan zorunlu karşõlõk oranlarõ, YTL ve yabancõ
mevduatlar için sõrasõyla %6,00 ve %11,00’dir.
30 Eylül 2008 itibariyle, YTL ve yabancõ para zorunlu karşõlõklarõna uygulanan faiz oranõ sõrasõyla %12,56 ve
%0,75’dir (31 Aralõk 2007: %11,81 ve %1,95).
41.2
Verilen Banka Kredileri
30 Eylül 2008
31 Aralõk 2007
Kurumsal krediler (*)
Kobilere verilen krediler
Tüketici kredileri
Toplam aktif krediler
1.005.211.000
1.476.995.000
7.441.000
2.489.647.000
839.576.000
1.008.843.000
11.676.000
1.860.095.000
Donuk krediler
Özel karşõlõklar (-)
Genel karşõlõk (-)
Toplam
99.988.000
(70.808.000)
(20.856.000)
2.497.971.000
65.871.000
(50.268.000)
(15.518.000)
1.860.180.000
Bin YTL
Kurumsal krediler (*)
Kobilere verilen krediler
Tüketici kredileri
Toplam aktif krediler
30 Eylül 2008
Yeni Türk
Lirasõ
Tutar
Yabancõ
para
Dövize
endeksli
Toplam
Yeni Türk
Lirasõ
463.783
866.720
7.122
240.196
237.411
-
301.232
372.864
319
1.005.211
1.476.995
7.441
%22,0
%24,3
%23,2
1.337.625
477.607
674.415
2.489.647
Yeni Türk
Lirasõ
Tutar
Yabancõ
para
Dövize
endeksli
Toplam
Yeni Türk
Lirasõ
396.890
628.243
11.676
194.557
140.924
-
248.129
239.676
-
839.576
1.008.843
11.676
%21,2
%23,5
%23,7
1.036.809
335.481
487.805
1.860.095
Bin YTL
Kurumsal krediler (*)
Kobilere verilen krediler
Tüketici kredileri
Toplam aktif krediler
(*)
Efektif faiz oranõ
Yabancõ
para
%7,5
%8,0
-
Dövize
Endeksli
%8,2
%8,8
%8,8
31 Aralõk 2007
Efektif faiz oranõ
Yabancõ
para
%7,7
%7,7
-
Kurumsal krediler 3.203.000 YTL (31 Aralõk 2007: 5.587.000 YTL) tutarõnda yeniden yapõlandõrõlan kredileri içermektedir.
(62)
Dövize
Endeksli
%8,1
%8,5
-
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR (devamõ)
41.2
Verilen Banka Kredileri (devamõ)
Kredi karşõlõğõndaki değişiklik aşağõdaki gibidir:
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
1 Ocak bakiyesi
Tahsili şüpheli krediler karşõlõğõ
Tahsilatlar (-)
Yõl içerisinde silinen ve satõlan krediler (-)
65.786.000
35.784.000
(9.676.000)
(230.000)
41.887.000
13.866.763
(5.984.060)
(157.703)
Dönem sonu bakiyesi
91.664.000
49.612.000
ABank, ilgili kredi müşterileriyle imzalanan orta ve uzun vadeli sözleşmelerle yeniden yapõlandõrõlan kredileri
ayrõca sõnõflandõrmõştõr. 30 Eylül 2008 itibariyle yeniden yapõlandõrõlan krediler üzerinden 1.365.000 YTL (31
Aralõk 2007: 1.618.000 YTL) faiz tahakkuk etmiştir.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle şüpheli krediler karşõlõğõ 20.856.000 YTL (31 Aralõk 2007: 15.518.000YTL)
tutarõnda portföy üzerinden ayrõlmõş tutarõ da içermektedir.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle üzerinden faiz tahakkuku hesaplanmayan ya da faizi ertelenen kredilerin tutarõ
99.988.000 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 65.871.000 YTL).
Verilen banka kredilerinin 2.118.265.048 YTL (31 Aralõk 2007: 1.557.847.666 YTL) tutarõndaki kõsmõ cari,
379.705.952 YTL (31 Aralõk 2007: 302.332.334 YTL) tutarõndaki kõsmõ ise cari olmayan kredilerdir.
41.3
Banka Müşterileri Mevduatõ
Diğer bankalarõn mevduatlarõ
31 Aralõk 2007
30 Eylül 2008
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
320.000
31.420.000
647.000
3.080.000
Toplam
31.740.000
3.727.000
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
%17,59
%4,05
(63)
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
44.000
6.196.000
787.000
-
6.240.000
787.000
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
%16,98
-
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR (devamõ)
41.3
Banka Müşterileri Mevduatõ (devamõ)
Müşteri mevduatlarõ
31 Aralõk 2007
30 Eylül 2008
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Tasarruf
Vadesiz
Vadeli
Ticari ve diğer
Vadesiz
Vadeli
Toplam
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
Yabancõ
para
9.538.000
375.606.000
15.722.000
487.917.000
385.144.000
503.639.000
73.891.874
259.542.591
61.865.097
382.161.863
467.357.310
333.434.465
444.026.960
936.585.310
718.578.465
947.665.960
8.904.000
622.626.000
11.163.000
458.065.000
631.530.000
469.228.000
138.931.643
247.483.363
39.049.161
428.308.149
386.415.006
1.017.945.006
%19,81
%5,31
%18,85
%5,84
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
Yabancõ
para
%17,96
%5,63
%16,43
%5,75
Diğer para piyasasõ mevduatlarõ
31 Aralõk 2007
30 Eylül 2008
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Repo yükümlülükleri:
-Müşteriye borçlar
-Bankalara borçlar
Bankalararasõ mevduat
Toplam
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
Yabancõ
para
5.810.000
-
18.784.000
5.810.000
18.784.000
9.045.000
-
14.855.000
18.784.000
%14,04
-
%3,74
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
10.211.000
-
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
-
%14,29
-
-
11.000.000
-
%16,95
-
21.211.000
-
10.211.000
%16,84
-
Mevduatlarõn 2.023.636.316 YTL’lik kõsmõ cari mevduatlardan oluşmaktadõr (31 Aralõk 2007: 1.694.419.425
YTL). Cari olmayan mevduat bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: 63.000 YTL).
41.4
Alõnan Krediler
31 Aralõk 2007
30 Eylül 2008
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
Kõsa vadeli
Sabit faizli
Değişken faizli
Orta-uzun vadeli
Sabit faizli
Değişken faizli
59.803.559
59.803.559
-
531.069.546
227.865.195
303.204.351
273.588.501
26.471.194
247.117.307
Toplam
59.803.559
804.658.047
Toplam alõnan krediler
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
Para
%15,28-%22,75
-
%4,85-%7,53
%3,25-%7,71
-
%5,02-%7,70
%4,42-%7,71
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
42.100.355
42.100.355
2.624.092
2.624.092
-
212.543.287
141.322.106
71.221.181
294.823.510
7.408.000
287.415.510
44.724.447
507.366.797
552.091.244
864.461.606
(64)
Yabancõ
para
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
%15,05-%23,80
-
%5,00-%6,69
%5,59-%7,70
%19,70
-
%5,94
%5,70-%7,70
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR (devamõ)
41.4
Alõnan Krediler (devamõ)
Orta ve uzun vadeli kredilerin orijinal sözleşme koşullarõna göre ödeme planõ aşağõdaki gibidir:
30 Eylül 2008
Sabit faizli
Değişken faizli
31 Aralõk 2007
Sabit faizli
Değişken faizli
2008
2009
2010
2011
2012
770.000
23.474.194
2.227.000
-
141.370.000
17.635.329
24.201.351
53.133.738
10.776.889
4.630.000
5.402.092
-
167.963.000
48.782.607
11.379.514
8.760.324
50.530.065
Toplam
26.471.194
247.117.307
10.032.092
287.415.510
Alõnan krediler karşõlõğõnda kredi veren kurumlara verilen yabancõ para teminat mektubu bulunmamaktadõr (31
Aralõk 2007: 1.795.235 YTL).
Alõnan kredilerin 590.873.105 YTL (31 Aralõk 2007: 254.643.642 YTL) tutarõndaki kõsmõ cari, 273.588.501 YTL
(31 Aralõk 2007: 297.447.602 YTL) tutarõndaki kõsmõ ise cari olmayan kredilerdir.
41.5
Türev Finansal Araçlar
Grup, faaliyet konusu gereği finansal enstrümanlar içeren çeşitli işlemler gerçekleştirmektedir. Türev finansal
araçlar iki taraf arasõnda yapõlan finansal bir sözleşme olup, fiyatta veya benzer bir değişkende meydana gelen
değişikliğin bağõmlõ olduğu bir finansal aracõ ifade eder. Türev finansal araçlar vadeli döviz alõm satõmõnõ, swap ve
opsiyonlarõ kapsar.
Aşağõdaki tablo türev finansal araçlardan kaynaklanan varlõk ve yükümlülükleri ve nominal tutarlarõn vade analizini
göstermektedir. Nominal tutar; türev finansal aracõn bağlõ olduğu varlõğõn faiz oranõnõ, döviz kurunu veya oran
endeksini ve türev finansal araçlarõn değerindeki değişimin ölçülmesine baz olan tutarõ ifade eder. Nominal değer
yõl sonunda açõk olan işlem toplamõnõ gösterir, piyasa ve kredi riskinin göstergesi değildir.
(65)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Eylül 2008 Tarihi İtibariyle
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Devamõ)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR (devamõ)
41.5
Türev Finansal Araçlar (devamõ)
Türev finansal enstrümanlarõn rayiç değerleri bilanço tarihindeki vadeli döviz kurlarõnõn kullanõlmasõyla hesaplanõr.
Döviz ile ilgili türev işlemlerin rayiç değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibariyle vadeli döviz kurlarõ piyasa
fiyatlarõnõn olmamasõ ve piyasa koşullarõnõn çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanõlarak ileriye
dönük güvenilebilir tahmin yapõlmasõnõn mümkün olmamasõ nedeniyle, cari piyasa kurlarõnõn, vadede oluşmasõ
beklenen kurlarõn bilanço tarihine indirgenmiş değerini yansõttõğõ varsayõlmõştõr.
30 Eylül 2008
Rayiç
bedeli
varlõklar
Rayiç
bedeli
yükümlülükler
Nominal
tutar
1 aya
kadar
1 ile 3 ay
arasõ
3 ile 6 ay
arasõ
6 ile 12 ay
arasõ
1 ile 5 yõl
arasõ
5 yõldan
fazla
Alõm satõm amaçlõ türevler
Vadeli alõş işlemleri
Vadeli satõş işlemleri
Para swap alõşõ
Para swap satõşõ
Futures alõşõ
Futures satõşõ
Opsiyon alõmõ
Opsiyon satõşõ
Faiz swap alõşõ
Faiz swap satõşõ
2.564
64
786
147
1.675
1.662
751
19
872
1.100
649
3.349
2.176
1.686
13.569
83.329
82.540
52.419
52.315
130.593
134.178
312.695
313.566
148.340
153.335
17.694
17.640
45.057
45.538
70.566
70.132
73.896
78.263
38.740
37.356
130.593
134.178
114.158
115.471
74.444
75.072
24.431
24.734
7.362
6.777
61.952
61.949
-
2.464
2.810
66.019
66.014
-
-
-
Toplam
7.668
23.401
1.463.310
418.786
720.012
187.205
137.307
-
-
Bin YTL
Rayiç
bedeli
varlõklar
Rayiç
bedeli
yükümlülükler
Nominal
tutar
1 aya
kadar
1 ile 3 ay
arasõ
3 ile 6 ay
arasõ
6 ile 12 ay
arasõ
1 ile 5 yõl
arasõ
5 yõldan
fazla
Alõm satõm amaçlõ türevler
Vadeli alõş işlemleri
Vadeli satõş işlemleri
Para swap alõşõ
Para swap satõşõ
Futures alõşõ
Futures satõşõ
Opsiyon alõmõ
Opsiyon satõşõ
Faiz swap alõşõ
Faiz swap satõşõ
2.561
564
2
786
1.643
251
-
237
573
514
28.254
9
2.109
662
4.412
56.525
54.319
211.183
242.784
118.681
118.688
256.125
257.998
23.294
26.380
32.258
31.995
106.360
115.797
106.817
106.720
11.647
13.240
10.921
10.341
58.235
67.952
118.681
118.688
67.165
67.558
11.647
13.140
3.738
3.668
34.941
44.460
42.812
42.803
-
9.608
8.314
11.647
14.575
39.331
40.918
-
-
-
Toplam
5.807
36.770
1.365.977
524.834
544.328
172.422
124.393
-
-
Bin YTL
31 Aralõk 2007
(66)