kaplamin ambalaj sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak

KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi
No:48 B Blok Kat 9 Akaretler
Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey
www.pwc.com/tr
Telephone +90 (212) 326 6060
Facsimile +90 (212) 326 6050
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Giriş
1.
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) ekte yer alan 30 Haziran 2008
tarihli özet bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet gelir tablosu, özkaynak
değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin
sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet finansal tabloların Sermaye Piyasası
Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması
ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu ara dönem özet finansal tabloların
incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
2.
İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları
hakkında Seri: X, No: 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal
tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem
finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu
kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız
denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde
farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda
güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü
açıklanmamıştır.
Sonuç
3.
İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tabloların, Sermaye
Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (Bkz. Dipnot 2),
tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa
rastlanılmamıştır.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Burak Özpoyraz, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İstanbul, 14 Ağustos 2008
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET BİLANÇOLAR..................................................................................................................
1-2
ARA DÖNEM ÖZET GELİR TABLOLARI .............................................................................
3
ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI................................................
4
ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI ................................................................
5
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU..............................................................
ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN
MUHASEBE POLİTİKALARI ..............................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI....................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................
ÖZKAYNAKLAR ..................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ ..................................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..............................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU ...........................................................................................................
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...............................................
6-17
6
6-8
9-11
12-13
13-15
15
16
16-17
17
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
30 HAZİRAN 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Haziran 2008
31 Aralık 2007
14.543.296
13.430.023
146.781
8.863.260
341.409
8.521.851
230.891
230.891
4.623.230
679.134
109.079
8.518.484
454.734
8.063.750
255.744
251.000
4.744
4.260.053
286.663
Duran Varlıklar
27.350.638
27.759.749
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
190.391
27.090.182
70.065
185.969
27.498.738
75.042
41.893.934
41.189.772
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
3
3
4
TOPLAM VARLIKLAR
1 Ocak - 30 Haziran 2008 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim
Kurulu’nun 14 Ağustos 2008 tarihli toplantısında onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
30 HAZİRAN 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Haziran 2008
31 Aralık 2007
7.682.339
6.371.009
1.911.353
4.973.660
1.696.107
3.277.553
335.930
461.396
65.065
396.331
869.623
4.283.857
1.114.622
3.169.235
514.483
321.647
381.399
65.070
316.329
Uzun vadeli yükümlülükler
2.453.209
2.306.225
Finansal Borçlar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
566
886.089
1.566.554
9.630
908.880
1.387.715
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
10.135.548
8.677.234
ÖZKAYNAKLAR
31.758.386
32.512.538
4.800.000
25.746.241
202.686
1.763.611
(754.152)
4.800.000
25.746.241
112.066
994.592
859.639
41.893.934
41.189.772
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Borçlar
- Ticari Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
- İlişkili Taraflara Borçlar
- Diğer Borçlar
3
3
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem (Zararı)/ Karı
5
5
5
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti
1 Ocak30 Haziran 2008
1 Nisan1 Ocak1 Nisan30 Haziran 2008 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007
27.243.860
(23.246.018)
13.812.802
(11.765.940)
26.386.943
(22.188.809)
13.999.187
(11.778.100)
3.997.842
2.046.862
4.198.134
2.221.087
(3.000.308)
(1.138.891)
59.900
(176.735)
(1.554.697)
(559.948)
26.184
(58.016)
(2.298.362)
(1.282.261)
48.132
(113.266)
(1.249.071)
(596.594)
34.245
(92.157)
FAALİYET (ZARARI)/ KARI
(258.192)
(99.615)
552.377
317.510
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri
293.087
(610.208)
9.984
(44.166)
467.320
(309.973)
138.246
(39.836)
VERGİ ÖNCESİ (ZARAR)/ KAR
(575.313)
(133.797)
709.724
415.920
Vergiler
- Dönem Vergi Gideri
- Ertelenen Vergi (Gideri)/ Geliri
(178.839)
(178.839)
(92.864)
(92.864)
(191.576)
(252.405)
60.829
(97.957)
(157.063)
59.106
NET DÖNEM (ZARARI)/ KARI
(754.152)
(226.661)
518.148
317.963
(0,0016)
(0,0005)
0,0011
0,0007
BRÜT KAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri
HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ
6
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Haziran 2008 ara hesap dönemine ilişkin özkaynak değişim tablosu:
Ödenmiş
sermaye
1 Ocak 2008
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere ve
geçmiş yıllar karlarına transferler
Net dönem zararı
30 Haziran 2008
Sermaye
Kardan ayrılan
düzeltmesi farkları kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar
karları
Net dönem
karı/ (zararı)
Toplam
özkaynaklar
32.512.538
4.800.000
25.746.241
112.066
994.592
859.639
-
-
90.620
-
769.019
-
(859.639)
(754.152)
(754.152)
4.800.000
25.746.241
202.686
1.763.611
(754.152)
31.758.386
1 Ocak - 30 Haziran 2007 ara hesap dönemine ilişkin özkaynak değişim tablosu:
Ödenmiş
sermaye
1 Ocak 2007
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere ve
geçmiş yıllar zararlarına transferler
2006 yılı karına ilişkin temettü
Net dönem karı
30 Haziran 2007
Sermaye
Kardan ayrılan
Geçmiş yıllar Net dönem
düzeltmesi farkları kısıtlanmış yedekler (zararları)/ karları
karı
4.800.000
25.746.241
-
(683.454)
2.183.072
-
-
112.066
-
2.071.006
(392.960)
-
(2.183.072)
518.148
4.800.000
25.746.241
112.066
994.592
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
518.148
Toplam
özkaynaklar
32.045.859
(392.960)
518.148
32.171.047
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak30 Haziran 2008
1 Ocak30 Haziran 2007
(575.313)
709.724
1.264.030
150.081
(13.559)
(159.835)
312.612
(514.483)
1.203.063
153.645
(16.404)
(262.258)
217.428
(316.980)
463.533
1.688.218
Varlık ve yükümlüklerdeki değişimler
Ticari alacaklardaki artış
Stoklardaki (artış)/ azalış
Diğer alacaklardaki artış
Diğer dönen varlıklardaki (artış)/ azalış
Ticari borçlardaki artış/ (azalış)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış
Borç karşılıklarındaki artış
Ödenen kıdem tazminatı
(344.776)
(363.177)
(226.147)
(392.471)
689.803
79.997
14.283
(172.872)
(1.037.154)
150.583
(229.820)
362.140
(1.099.712)
101.151
143.940
(185.198)
İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit
(251.827)
(105.852)
159.835
251.000
(4.422)
(850.497)
13.559
262.258
251.000
(409.241)
21.554
(430.525)
125.571
1.035.404
(315.350)
-
541.419
(217.428)
(392.960)
720.054
(68.969)
37.702
(49.250)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
109.079
119.761
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
146.781
70.511
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi (zarar)/ kar
Vergi öncesi (zarar)/ kar ile işletme faaliyetlerinde kullanılan
net nakitin mutabakatı için gerekli düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Sabit kıymet satış karı
Faiz geliri
Faiz gideri
Ödenen vergiler
Yatırım faaliyetleri:
Tahsil edilen faiz
İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki artış
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye artışı
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı
3
Yatırım (faaliyetlerinde kullanılan)/
faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Finansal faaliyetler:
Finansal borçlardaki artış
Ödenen faiz
Ödenen temettü
Finansal faaliyetlerden sağlanan/
(faaliyetlerde kullanılan) net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/ (azalış)
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 1976 yılında “expanded polistiren” ve “kağıt
laminasyon” ile “ambalaj malzemesi” üretmek üzere çok ortaklı bir şirket olarak kurulmuş ve 1981
yılında Çukurova grubu ortaklığa dahil olmuştur. 1992 yılında Şirket İsveç kökenli SCA Packaging
International B.V. firması ile ortaklık kurmuştur. Şirket’in faaliyet konusu her nevi oluklu levha ve
kutu imalatı ve satışıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. Şirket’in 30 Haziran 2008 tarihi itibariyle İMKB’ye kayıtlı
%16,67 (31 Aralık 2007: %16,67) oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 5).
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
İzmir-Ankara Karayolu,
25. Km 158 Kemalpaşa,
35175 İzmir
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile
işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına
ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap
dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın
Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten
kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul
edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
SPK’nın Seri: XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34
“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta
serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz
konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır.
6
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki
ara dönem özet finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren
duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun
olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008
tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil
edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda, Şirket, 30 Haziran 2007 tarihinde sona eren altı aylık özet gelir
tablosunu, özsermaye değişim tablosunu, nakit akım tablosunu ve 31 Aralık 2007 tarihli bilançosunu
Tebliğ hükümleri uyarınca yeniden düzenlemiştir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi
maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıştır.
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda
ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen
kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması
sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü
düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak
değerlendirilmez. Şirket’in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği
gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
2.2
Önemli Muhasebe Politikaları
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2007
hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur.
1 Ocak - 30 Haziran 2008 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak 31 Aralık 2007 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun
bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda
dikkate alınmıştır.
Şirket’in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde
etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.
SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
SPK'nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde
özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat
tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında
sunmaları zorunludur (Dipnot 8).
7
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en
iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket’in
önemli muhasebe tahmini aşağıdaki gibidir:
Gelir vergileri
Her bir ara dönem için, hesap yılının tamamı için beklenen yıllık vergi oranlarının ağırlıklı
ortalamasına ilişkin en iyi tahmin esas alınarak gelir vergisi gideri muhasebeleştirilir.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2008 yılı için %20’dir (2007: %20). Bu oran, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi
yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin dikkate alınması sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (Gelir Vergisi Kanunu Geçici
61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı
üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Şirket’in 1 Ocak - 30 Haziran 2008 dönemine ait vergi matrahı oluşmaması sebebiyle 30 Haziran 2008
tarihli ara dönem özet finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ayrılmamıştır.
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Şirket, indirim konusu yapılmayan yatırım indirimi istisnası tutarlarını kullanma seçeneğini
benimsediğinden 2008 yılına kadar gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için %30 (31 Aralık 2007: %30), 2008 yılı
sonrası için ise %20 (31 Aralık 2007: %20) oranını kullanmıştır.
Şirket, kullanılmayan yatırım indirimlerinden kaynaklanan 793.054 YTL (31 Aralık 2007: 523.482
YTL) tutarındaki ertelenen vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel olmadığı için
muhasebenin ihtiyatlılık prensibi dahilinde kayıtlarına almamıştır.
8
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem
içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
a) İlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar
i) İlişkili taraflardan ticari alacaklar:
30 Haziran 2008
31 Aralık 2007
216.071
189.664
63.844
74.705
59.105
114.702
4.051
79.646
4.566
343.071
463.283
SCA Packaging Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
("SCA Packaging A.Ş.")
Atkasan Atık Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.Ş.
("Atkasan")
Maysan Mando Otomotiv Parçaları Sanayi ve Ticaret
A.Ş. (“Maysan Mando”)
OVA SCA Packaging Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
("OVA SCA")
Diğer
Tenzil: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman geliri
(1.662)
341.409
(8.549)
454.734
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz
oranı yıllık %17,75 (31 Aralık 2007: %16,15) olup ağırlıklı ortalama vadesi 1 aydır (31 Aralık 2007: 3
ay).
ii) İlişkili taraflardan diğer alacaklar:
SCA Packaging A.Ş.
-
251.000
-
251.000
İlişkili taraflardan ticari ve diğer alacaklar için yaşlandırma analizi
30 Haziran 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacakların vadeleri aşağıdaki
gibidir:
Vadesi geçen alacaklar
0-30 gün vadeli
31-60 gün vadeli
61-90 gün vadeli
91 gün ve üzeri
9
30 Haziran 2008
31 Aralık 2007
220.123
63.844
57.442
-
269.310
112.222
156.202
41.500
126.500
341.409
705.734
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Haziran 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle vadesi geçen ilişkili taraflardan alacakların
yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2008
31 Aralık 2007
0-3 ay arası
3-6 ay arası
4.052
216.071
189.664
79.646
220.123
269.310
Şirket yönetimi ilişkili taraflardan tahsilat konusunda bir risk öngörmediği için, bu alacaklara yönelik
herhangi bir karşılık ayırmamıştır (31 Aralık 2007: Yoktur).
b) İlişkili taraflara borçlar:
i) İlişkili taraflara ticari borçlar
Selkasan Kağıt ve Paketleme Malzemeleri İmalatı
Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Selkasan")
OVA SCA
SCA Packaging Denmark A/S (“SCA Denmark”)
SCA Packaging Munksund (“SCA Munksund”)
Diğer
Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri
1.307.439
261.980
105.551
67.070
483.277
403.607
95.169
147.363
922
1.742.040
1.130.338
(45.933)
1.696.107
(15.716)
1.114.622
Selkasan’a olan kısa vadeli ticari borçlar, Şirket’in söz konusu ilişkili taraftan yaptığı hammadde
alımlarından kaynaklanmaktadır.
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle YTL ve ABD Doları cinsinden ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari
borçların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı sırasıyla yıllık %18,07 ve %2,56 (31 Aralık 2007: YTL ve
ABD Doları için sırasıyla yıllık %16,31 ve %4,50) olup borçların ağırlıklı ortalama vadesi 2 aydır
(31 Aralık 2007: 2 ay).
ii) İlişkili taraflara diğer borçlar
Ortaklara borçlar
10
65.065
65.070
65.065
65.070
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
c) Mal satışları:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2008 30 Haziran 2008 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007
Atkasan
SCA Packaging A.Ş.
Maysan Mando
OVA SCA
Selkasan
Diğer
626.138
116.762
109.816
93.525
5.188
12.184
317.392
56.552
51.566
15.013
2.128
-
630.370
309.799
90.006
29.675
9.313
22.357
316.801
226.006
60.964
16.156
1.768
11.401
963.613
442.651
1.091.520
633.096
9.634.989
1.027.473
219.127
370.764
4.747.880
239.076
105.552
214.701
8.494.866
228.483
880.085
526.658
4.377.209
119.329
274.399
333.082
11.252.353
5.307.209
10.130.092
5.104.019
d) Mal ve hizmet alımları:
Selkasan
SCA Munksund
SCA Denmark
SCA Italia
Diğer
Şirket’in Selkasan ve SCA Munksund’dan mal alımları dönem içerisinde gerçekleştirilen hammadde
alımlarından, SCA Denmark’dan yapılan hizmet alımları ise ilgili şirketle imzalanan royalti
anlaşmaları doğrultusunda yapılan ödemelerden oluşmaktadır.
e) İlişkili taraflardan sağlanan finansman gelirleri:
SCA Packaging A.Ş.
13.808
3.368
63.350
31.850
13.808
3.368
63.350
31.850
SCA Packaging A.Ş.’den sağlanan finansman gelirleri, Şirket’in kendi kaynaklarından söz konusu
ilişkili tarafa kullandırdığı kredinin faiz gelirinden oluşmakta olup, söz konusu kredi 11 Haziran 2008
tarihinde kapanmıştır.
f) Temettü:
Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.
Kurucu ortaklar
SCA Packaging International B.V.
Diğer
-
-
122.496
112.274
81.866
76.324
-
-
-
392.960
-
186.050
322.262
112.743
g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Yöneticilere sağlanan menfaatler
380.957
11
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak 2008
Açılış
Maliyet:
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine ve ekipmanlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine ve ekipmanlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
Maliyet:
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine ve ekipmanlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine ve ekipmanlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
İlaveler
Çıkışlar
959.143
568.667
4.418.106
49.694.939
707.519
2.235.002
611.638
13.400
5.910
477.403
- (142.549)
56.350
294.684
-
59.195.014
847.747 (142.549)
Transferler 30 Haziran 2008
Kapanış
234.419
19.206
(253.625)
959.143
582.067
4.658.435
50.191.548
564.970
2.291.352
652.697
-
59.900.212
(220.694)
(2.208.992)
(26.896.693)
(519.983)
(1.849.914)
(10.008)
(56.231)
(1.110.918)
(30.839) 142.549
(48.307)
-
-
(230.702)
(2.265.223)
(28.007.611)
(408.273)
(1.898.221)
(31.696.276)
(1.256.303) 142.549
-
(32.810.030)
27.498.738
27.090.182
1 Ocak 2007
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
30 Haziran 2007
Kapanış
959.143
500.367
4.405.606
48.841.318
824.188
2.056.147
-
6.500
12.500
301.642
51.744
8.800
(61.964)
(9.026)
-
959.143
506.867
4.418.106
49.142.960
762.224
2.098.865
8.800
57.586.769
381.186
(70.990)
57.896.965
(202.197)
(2.102.837)
(24.667.923)
(665.567)
(1.739.372)
(9.035)
(52.582)
(1.065.511)
(20.193)
(51.675)
61.964
3.876
(211.232)
(2.155.419)
(25.733.434)
(623.796)
(1.787.171)
(29.377.896)
(1.198.996)
65.840
(30.511.052)
28.208.873
27.385.913
12
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle makine ve ekipman girişlerinin önemli bir kısmı klişe ve parsiyel
kalıp alımlarından, yapılmakta olan yatırımların önemli bir kısmı ise kutu makinesi yatırımı ile ilgili
harcamalardan oluşmaktadır. 30 Haziran 2008 tarihi itibariyle taşıt araçlarından çıkışlar binek araç
satışlarından kaynaklanmaktadır.
Cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin 1.156.771 YTL (30 Haziran 2007: 1.096.190 YTL)
tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine, 71.637 YTL (30 Haziran 2007: 71.379 YTL) tutarındaki
kısmı satış ve pazarlama giderlerine ve 35.622 YTL (30 Haziran 2007: 35.494 YTL) tutarındaki kısmı
ise genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle Şirket’in maddi duran varlık alımı ile ilgili
herhangi bir taahhüdü bulunmamaktadır.
DİPNOT 5 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 30 Haziran 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları
tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2008
Hissedar
Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.
SCA Packaging International B.V.
İMKB’ de halka arz edilen
Endüstri Holding A.Ş.
Diğer
Ödenmiş sermaye
31 Aralık 2007
Grup
Pay
Oranı (%)
Pay
Tutarı
Pay
Oranı (%)
Pay
Tutarı
A
B
C
A
A
45,44
29,17
16,67
3,14
5,58
2.181.139
1.400.000
800.000
150.712
268.149
45,44
29,17
16,67
3,14
5,58
2.181.139
1.400.000
800.000
150.712
268.149
100,00
4.800.000
100,00
4.800.000
Sermaye düzeltmesi farkları (*)
25.746.241
25.746.241
Toplam düzeltilmiş sermaye
30.546.241
30.546.241
(*) Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre
düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal beheri 1 Ykr olan 480.000.000 hisseden
oluşmaktadır (31 Aralık 2007: 480.000.000).
13
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A veya B Grubu her hisse senedi, sahibine veya
onun vekiline 50 (Elli) oy, C Grubu her hisse senedi de sahibine veya onun vekiline 1 (Bir) oy verir.
Hisse senetlerinde başka bir imtiyaz bulunmamaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 30 Haziran 2008 tarihi
itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 202.686 YTL’dir (31 Aralık 2007: 112.066
YTL).
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler,
özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal
Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye
grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özsermaye
kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya
zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farklılıklar gibi):
- “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
- “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özsermaye kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
14
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım
oranı % 20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel
kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç
edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz
pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut
ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan
ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü
dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde
ayrılan anonim ortaklıklardan, 2007 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü
dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir.
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı
yapılmayacaktır. Bu çerçevede, Şirket’in 7 Mart 2008 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul
toplantısında, birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş sermayenin % 5’inden az olması nedeni ile ve
2008 yılındaki yatırımların gerçekleştirilebilmesi, işletme sermayesi ihtiyacının karşılanması için
ortaklara kar dağıtımı yapılmamasına ve dönem karının olağanüstü yedeklere alınmasına oy birliği ile
karar verilmiştir.
DİPNOT 6 - HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ
Gelir tablosunda beyan edilen hisse başına (kayıp)/ kazanç, net (zararın)/ karın ilgili dönem içinde
mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz
Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına (kayıp)/ kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı
çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına (kayıp)/ kazanç hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak
suretiyle elde edilir. Hisse başına esas (kayıp)/ kazanç, hissedarlara ait net (kaybın)/ kazancın çıkarılmış
adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
Hisse başına düşen net (zarar)/ kar:
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2008 30 Haziran 2008
Net dönem (zararı)/ karı
A
(754.152)
Çıkarılmış adi hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
B
480.000.000
Hisse başına (kayıp)/ kazanç A/B
(0,0016)
(226.661)
480.000.000
(0,0005)
15
1 Ocak 30 Haziran 2007
1 Nisan 30 Haziran 2007
518.148
317.963
480.000.000
480.000.000
0,0011
0,0007
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
4 Temmuz 2008 tarihi itibariyle Şirket Yönetim Kurulu, OVA SCA’nın sermayesinin %10,44’üne
karşılık gelen 0,1 YTL nominal bedelli 5.916.635 adet hissenin toplam 591.664 YTL bedelle Sınai
Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’den satın alınmasına karar vermiştir.
DİPNOT 8 - YABANCI PARA POZİSYONU
30 Haziran 2008
Varlıklar:
Ticari alacaklar
ABD Doları
Euro
Diğer
(YTL karşılığı)
Toplam
YTL karşılığı
15.439
224.852
7.622
459.827
459.827
Yükümlülükler:
Finansal borçlar
Ticari borçlar
(550.878)
(53.770)
(133.210)
-
(103.621)
(930.818)
(1.034.439)
Net yabancı para yükümlülük pozisyonu
(574.612)
31 Aralık 2007
Varlıklar:
Hazır değerler
Ticari alacaklar
ABD Doları
Euro
Diğer
(YTL karşılığı)
Toplam
YTL karşılığı
42.617
1.325
126.321
26.695
2.266
292.365
294.631
Yükümlülükler:
Finansal borçlar
Ticari borçlar
(1.255.539)
(122.497)
(151.623)
-
(209.496)
(1.721.633)
(1.931.129)
Net yabancı para yükümlülük pozisyonu
(1.636.498)
16
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Şirket, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev enstrümanlar kullanmak suretiyle
muhasebesel anlamda hedge etmemektedir.
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle YTL, ABD Doları ve Euro karşısında aynı anda %10 oranında değer
kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, bu para birimlerinde olan varlık ve
yükümlülüklerden doğan net kur farkı zararı sonucu net dönem zararı 58.223 YTL daha fazla olacaktı
(31 Aralık 2007: Net dönem karı 166.319 YTL daha az olacaktı).
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle YTL, ABD Doları karşısında %10 oranında değer kaybetseydi ve
diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Amerikan Doları para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden
doğan net kur farkı zararı sonucu net dönem zararı 65.521 YTL daha fazla olacaktı (31 Aralık 2007:
Net dönem karı 141.269 YTL daha az olacaktı).
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle YTL, Euro karşısında %10 oranında değer kaybetseydi ve diğer tüm
değişkenler aynı kalsaydı, Euro para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan net kur farkı
zararı sonucu net dönem zararı 7.298 YTL daha az olacaktı (31 Aralık 2007: Net dönem karı
25.050 YTL daha az olacaktı).
Şirket’in 30 Haziran 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle gerçekleştirmiş olduğu toplam ihracat ve ithalat
tutarlarının YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2008 30 Haziran 2008 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
1.592.474
6.082.889
982.671
2.015.316
864.431
6.564.013
459.765
3.360.898
DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Alınan teminatlar:
30 Haziran 2008
31 Aralık 2007
233.600
55.000
233.600
61.105
288.600
294.705
320.500
573.240
320.500
573.240
Teminat senetleri
Teminat mektupları
b) Verilen teminatlar:
Kefaletler
Verilen kefaletlerin tamamı ilişkili taraflar adına üçüncü şahıslara verilen teminat senetlerinden
oluşmaktadır.
............................................
17