bosch fren sistemleri sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak

BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
Bosch Fren Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Giriş
1. Bosch Fren Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.(“İşletme”)’nin ekte yer alan
30 Eylül 2008 tarihli özet bilançosu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık özet gelir
tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir.
İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet finansal tablolarının
Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun
olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet finansal
tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları
hakkında Seri: X, No: 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal
tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem
finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden
sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca
yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim
çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında
olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence
sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü
açıklanmamıştır.
Sonuç
3. İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tabloların, Sermaye Piyasası
Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (Bkz. Dipnot 2), tüm önemli
yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Adnan Akan, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İstanbul, 13 Kasım 2008
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET BİLANÇOLAR..................................................................................................................
1-2
ÖZET GELİR TABLOLARI.......................................................................................................
3
ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI..........................................................................
4
ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI ..........................................................................................
5
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR.............................................. 6-27
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .................................................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI...................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA......................................................................................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ...........................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ...........................................................................................................
STOKLAR .................................................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ...............................................................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER..........................................................
KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI...........................................................................................................
ÖZKAYNAKLAR .....................................................................................................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ..............................................................................................
FİNANSAL GELİRLER............................................................................................................................ .
FİNANSAL GİDERLER............................................................................................................................ .
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL)......................................................................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ......................
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) .................................
6
6-8
8
8
9
9-10
11
12-13
14-15
15-16
16-18
19
19
19
19-21
21-23
24-27
27
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
Cari Dönem
30 Eylül 2008
Bağımsız
denetimden
geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralık 2007
41.267.905
48.943.860
4
9.331.359
4.861.719
16
6
4.255.323
14.209.173
15.880
10.288.754
3.167.416
8.371.738
21.931.261
40.857
12.191.739
1.546.546
32.509.400
34.061.067
93.345
31.248.000
9.546
1.158.509
67.727
33.359.151
19.977
614.212
73.777.305
83.004.927
Dipnot
Referansı
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
7
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
8
15
TOPLAM VARLIKLAR
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
Cari Dönem
30 Eyül 2008
Bağımsız
denetimden
geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralık 2007
50.200.142
56.010.022
5
22.486.073
11.084.311
16
6
15
9
9.610.201
6.658.187
9.967.894
1.477.787
19.053.099
17.694.640
523.131
6.552.987
1.101.854
3.083.929
3.328.429
Dipnot
Referansı
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Borçlar
- Diğer Ticari Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Kıdem Tazminatı Karşılığı
10
3.083.929
3.328.429
ÖZKAYNAKLAR
11
20.493.234
23.666.476
20.493.234
23.666.476
2.500.000
28.136.683
233.230
(7.203.437)
(3.173.242)
2.500.000
28.136.683
233.230
(8.328.489)
1.125.052
73.777.305
83.004.927
Ana ortaklığa ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/(Zararı)
11
11
TOPLAM KAYNAKLAR
Ara dönem özet mali tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 13 Kasım 2008 tarihli
toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Nurettin Acar, Mali İdari İşler Grup Müdürü ve
Besim Bülent İyitanır, Finans ve Muhasebe Müdürü tarafından imzalanmıştır.
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
Cari Dönem
Dipnot
1 OcakReferansı 30 Eylül 2008
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
12
12
122.256.381
(105.878.830)
Cari
Dönem
1 Temmuz30 Eylül 2008
29.542.053
(29.224.838)
Önceki
Dönem
1 Temmuz30 Eylül 2007
93.345.953
(80.653.382)
32.752.771
(28.640.362)
12.692.571
4.112.409
(5.312.604)
(3.045.325)
(3.562.000)
565.799
(906.272)
(1.807.751)
(1.182.853)
(517.927)
565.304
(167.815)
BRÜT KAR
16.377.551
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştırma geliştirme giderleri (-)
16
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
(6.973.326)
(4.594.985)
(5.915.166)
514.198
(1.068.139)
(1.740.140)
(1.188.855)
(1.833.455)
214.785
(617.094)
FAALİYET KARI/(ZARARI)
(1.659.867)
(4.847.544)
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler
13
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) 14
7.099.661
(8.965.325)
5.048.481
(3.191.480)
2.506.860
(1.527.719)
1.533.178
(984.482)
VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR)
(3.525.531)
(2.990.543)
1.411.310
1.550.063
(1.083.090)
(228.032)
(278.250)
(1.184.511)
Vergi Geliri/(Gideri)
- Dönem vergi geliri/(gideri)
- Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
DÖNEM KARI/(ZARARI)
HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ
(YKr üzerinden)
15
15
(192.008)
544.297
(3.173.242)
(1,269)
317.215
Sınırlı
incelemeden
geçmemiş
Önceki Dönem
1 Ocak30 Eylül 2007
338.045
234.316
(2.418.182)
(0,967)
432.169
100.188
87.302
0,040
0,035
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
1.001.367
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
Sermaye
Ödenmiş Sermaye
Enflasyon
düzeltmesi
farkları
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
yedekler
Geçmiş yıllar
kar/(zararları)
Net
dönem
karı/(zararı)
Toplam
Özkaynaklar
1 Ocak 2007
Sermaye artırımı
Geçmiş yıllar zararlarına transfer
Net dönem karı
1.600.000
900.000
-
29.036.683
(900.000)
-
233.230
-
(8.647.031)
318.542
-
318.542
(318.542)
100.188
22.541.424
100.188
30 Eylül 2007
2.500.000
28.136.683
233.230
(8.328.489)
100.188
22.641.612
Sermaye
Ödenmiş Sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
farkları
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
yedekler
Net
dönem
karı/(zararı)
Toplam
Özkaynaklar
1 Ocak 2008
Geçmiş yıllar zararlarına transfer
Net dönem zararı
2.500.000
-
28.136.683
-
233.230
-
(8.328.489)
1.125.052
-
1.125.052
(1.125.052)
(3.173.242)
23.666.476
(3.173.242)
30 Eylül 2008
2.500.000
28.136.683
233.230
(7.203.437)
(3.173.242)
20.493.234
Geçmiş yıllar
kar/(zararları)
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
1 Ocak 30 Eylül 2008
Sınırlı
incelemeden
geçmemiş
1 Ocak 30 Eylül 2007
(3.173.242)
100.188
4.793.801
473.583
(352.289)
427.559
3.414.907
128.361
3.461.613
319.747
1.311.122
254.014
2.337.922
(288.087)
5.712.680
7.496.519
7.722.088
4.116.415
1.902.985
(641)
(1.859.834)
(11.036.453)
(9.442.898)
(718.083)
(476.174)
375.933
(7.859.938)
(4.630.447)
(4.699.081)
725.169
(79.715)
(122.875)
6.604.907
(378.596)
(525.324)
(3.703.982)
(3.469.381)
(2.956.882)
(6.929)
163.230
(7.933.886)
3.076.975
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(2.800.581)
(4.856.911)
Finansman faaliyetleri :
Alınan finansal borçlar
Alınan faiz
Ödenen faiz
11.401.762
462.546
(890.105)
7.610.444
212.207
(466.220)
Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit
10.974.203
7.356.431
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış)
4.469.640
Dipnot
Referansı
İşletme faaliyetleri:
Net (zarar)/kar
Esas faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde
kullanılan net nakit tutarının net kar ile
mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Vergi
Faiz gideri - net
Borç karşılıklarındaki artış - net
Maddi duran varlık satış (karı)/zararı
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi
net nakit akımı
10
15
13-14
9
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili kuruluşlardan alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili kuruluşlara yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen kıdem tazminatları
Ödenen vergi
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim
6
16
7
6
16
10
İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Yatırım faaliyetleri:
Maddi varlık alımları
Maddi olmayan varlık alımları
Maddi varlık satışından elde edilen nakit
8
(969.861)
Nakit ve nakit benzerlerinin dönem başı bakiyesi
4
4.861.719
2.912.115
Nakit ve nakit benzerlerinin dönem sonu bakiyesi
4
9.331.359
1.942.254
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Bosch Fren Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”)’nin faaliyet konusunu, otomotiv ana sanayi
firmalarının ve yedek parça piyasasının gereksinim duyduğu, otomobil ve hafif ticari araçlar için
hidrolik fren sistemlerinin üretimi ve satışı oluşturmaktadır. Şirket’in üretim tesisleri ve merkezi
Bursa’dadır.
1996 yılında çıkarılmış sermayesinin %80’nini temsil eden hisselerin Almanya’da yerleşik Robert
Bosch GmbH tarafından satın alınmasını takiben, Şirket, Robert Bosch Grubu’na dahil olmuştur.
Şirket, faaliyetlerinin bir kısmını, Bosch grubu şirketleri ile yapmaktadır. Şirket’in hem müşterisi hem
de tedarikçisi konumunda ilişkili tarafları mevcuttur (Not 16). Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na
(“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsa’sında (“İMKB”) işlem görmektedir.
30 Eylül 2008 itibariyle, İMKB’ye kayıtlı %15,50 (2007: %15,50) oranında hissesi mevcuttur
(Not 11).
Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Eylül 2008 itibariyle 47 memur ve 238 işçi
olmak üzere 285 kişidir. (31 Aralık 2007: 43 memur ve 246 işçi olmak üzere 289 kişidir).
Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Demirtaş Organize Sanayi Bölgesi
Yeni Yalova Yolu Cd. No:612 16335 Osmangazi
Bursa / TÜRKİYE
TEL: 0 (224) 270 67 00
Fax: 0 (224) 270 67 62
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI
i)
Uygulanan Muhasebe Standartları
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile
bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ,
1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan
geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal
tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
6
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 “Ara
Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta
serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz
konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet ara
dönem finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren
duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun
olarak hazırlanmıştır. Özet ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008
tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil
edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli sınıflandırma
değişiklikleri yapılmıştır.(Bakınız Dipnot 2.iv)
ii)
SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
SPK’nın Seri:XI No:29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet
finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosu, toplam döviz yükümlülüğünün hedge
edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları
zorunludur.
iii)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları,
1 Ocak - 31 Aralık 2007 hesap dönemine ait yıllık mali tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen
husus dışında, tutarlıdır:
Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz
önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
iv)
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle bilançosunu
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2008 hesap dönemine ait
gelir, özsermaye değişim ve nakit akım tablolarını ise, 1 Ocak – 30 Eylül 2007 hesap dönemi ile
karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Ayrıca, Şirket SPK’nın Seri: XI No:29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” (“Tebliğ”) uyarınca düzenlenecek finansal tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna
istinaden geçmiş dönemlere ait SPK’nın 15 Kasım 2003 tarihli Seri: XI, No:25 sayılı tebliğine uygun
olarak hazırlanmış finansal tablolarında da Tebliğ’de belirtilen gösterim değişikliklerine uygun olarak
izleyen sınıflandırma değişikliklerini yapmıştır:
7
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
Buna göre Şirket;
i)
31 Aralık 2007 tarihli bilançosunda maddi duran varlıklar kalemi içerisinde gösterilen
56.640 YTL tutarındaki maddi duran varlık avanslarını diğer dönen varlıklar içerisinde,
ii)
31 Aralık 2007 tarihli bilançosunda diğer alacaklar kalemi
65.670 YTL tutarındaki iş avanslarını diğer dönen varlıklar içerisinde,
içerisinde
gösterilen
iii)
31 Aralık 2007 tarihli bilançosunda diğer alacaklar kalemi içerisinde
1.418.089 YTL tutarındaki KDV alacağını diğer dönen varlıklar içerisinde,
gösterilen
iv)
31 Aralık 2007 tarihli bilançosunda borç karşılıkları kalemi içerisinde gösterilen 523.131 YTL
tutarındaki dönem karı vergi yükümlülüğünü aynı adlı hesap kalemi içerisinde,
v)
31 Aralık 2007 tarihli bilançosunda özsermaye enflasyon düzeltmesi farklarında gösterilen
28.136.683 YTL tutarındaki ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farklarını aynı adlı hesap
kalemi içerisinde, 6.061.082 YTL tutarındaki olağanüstü yedekler ve bunlara ait 20.750.083
YTL tutarındaki enflasyon düzeltme farklarını geçmiş yıllar kar/zararları hesabı içerisinde,
vi)
31 Aralık 2007 tarihli bilançosunda yasal yedekler kalemi içerisinde gösterilen 233.230 YTL
tutarındaki yasal yedekleri kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabı ve özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları kalemi altında gösterilen bunlara ait 4.149.127 YTL tutarındaki enflasyon
düzeltmesi farklarını geçmiş yıllar kar/zararları hesabı içerisinde,
göstermiş, söz konusu değişiklikler ile ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında cari dönem finansal
tabloları ile tutarlılığı sağlamak amacıyla gerekli değişiklikleri yapmıştır.
NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket sadece Türkiye’de ve sadece otomotiv yan sanayi alanında faaliyet gösterdiği için finansal
bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
6.063
6.559
270.296
9.055.000
25.160
4.830.000
9.331.359
4.861.719
30 Eylül 2008 itibariyle vadeli mevduatların vade dönemleri bir aydan kısa (2007: bir aydan kısa) olup
ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %18,5’tir (2007: %16,01).
8
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2008
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı %
31 Aralık 2007
YTL
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı %
YTL
Kısa vadeli krediler:
EUR krediler
Kredi faiz tahakkuku
5,58
21.933.160
552.913
5,53
22.486.073
10.654.080
430.231
11.084.311
Kısa vadeli kredilerin vadeleri Şubat 2009 ile Ağustos 2009 arasındadır.
Kısa vadeli krediler ilişkili taraf Robert Bosch Investment Nederland B.V.’dan alınmıştır.
NOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
i) İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar:
İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar Not 16’da açıklanmıştır.
ii) Diğer Ticari Alacaklar ve Borçlar:
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
14.397.742
105.903
22.144.812
140.443
14.503.645
22.285.255
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Müşteri cari hesapları
Şüpheli ticari alacaklar
Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Şüpheli alacaklar karşılığı
(188.569)
(105.903)
Ticari alacaklar, net
14.209.173
9
(213.551)
(140.443)
21.931.261
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan ve karşılığında
herhangi bir teminat elde bulundurulmayan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
Vadeye Kalan Süre
Vadesi geçen alacaklar
0 - 30 gün
31 - 60 gün
61 - 90 gün
121 gün ve üzeri
Vadesi geçen süre
0-1 ay arası
1-3 ay arası
3-6 ay arası
6-12 ay arası
12 ay üstü
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
678.646
6.092.095
7.438.432
-
3.059.232
9.812.115
8.657.677
98.911
303.326
14.209.173
21.931.261
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
24.642
161.954
256.653
89.250
146.147
2.138.477
803.932
46.461
59.104
11.258
678.646
3.059.232
Şüpheli alacak karşılıklarının ara dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2008
2007
Dönem başı - 1 Ocak
140.443
137.198
Dönem içinde yapılan tahsilatlar
Kur farkı
(35.641)
1.101
Dönem sonu – 30 Eylül
105.903
(4.303)
132.895
Ticari alacaklar ağırlıklı 0 ila 2 ay (2007: 0 ila 2 ay) vadelidir ve 30 Eylül 2008 tarihinde yıllık
ortalama %17,13 (31 Aralık 2007: %15,26) (YTL) ve %4,97 (31 Aralık 2007: %4,77) (EURO)
oranları kullanılarak iskonto edilmişlerdir.
Kısa vadeli ticari borçlar:
30 Eylül 2008
Satıcı cari hesapları
Tahakkuk etmemiş finansman gideri (-)
31 Aralık 2007
6.778.471
(120.284)
17.932.287
(237.647)
6.658.187
17.694.640
Ticari borçların vadesi 0 ila 3 ay (2007: 0 ila 2 ay) arasındadır ve 30 Eylül 2008 tarihinde yıllık
ortalama %17,19 (31 Aralık 2007: %14,76) (YTL) ve %5,03 (31 Aralık 2007: %4,42) (EURO)
oranları kullanılarak iskonto edilmiştir.
Ticari alacak ve borçlar içerisindeki EURO bakiyelerin detayı Not 17’de yer almaktadır.
10
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 7 - STOKLAR
İlk madde ve malzemeler
Yarı mamuller
Mamuller
Yoldaki mallar
Verilen sipariş avansları
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
4.773.771
1.341.295
572.633
3.381.125
219.930
4.143.009
1.721.231
1.016.639
4.764.453
546.407
10.288.754
12.191.739
1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap döneminde Şirket’in satılan malın maliyeti hesabının 80.377.652
YTL (1 Ocak - 30 Eylül 2007: 60.617.776 YTL)’ lik kısmı ilk madde ve malzeme sarfı ile ilgilidir.
11
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.)
NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet:
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2008
İlaveler
626.683
1.800.705
8.633.920
66.749.891
2.798.355
-
2.310.035
195.381
451.466
(17.291)
(5.092.503)
(124.910)
-
80.609.554
2.956.882
(5.234.704)
-
78.331.732
(1.181.454)
(5.948.122)
(38.030.980)
(2.089.847)
(39.343)
(196.941)
(4.411.764)
(128.394)
8.186
4.818.760
116.167
-
(1.212.611)
(6.145.063)
(37.623.984)
(2.102.074)
(47.250.403)
(4.776.442)
4.943.113
-
(47.083.732)
33.359.151
Çıkışlar
Transferler
340.769
10.491
(351.260)
30 Eylül 2008
626.683
1.783.414
8.633.920
64.308.192
2.879.317
100.206
31.248.000
Maddi duran varlıkların amortisman giderinin 4.768.064 YTL’lik kısmı 1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap dönemine ait gelir tablosunda satılan malın maliyeti,
8.378 YTL’si ise faaliyet giderleri içerisinde gösterilmiştir.
12
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.)
NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Maliyet:
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine. tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine. tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2007
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
626.683
1.780.550
8.479.665
54.655.527
55.734
2.510.492
3.177.936
20.154
40.546
5.753.501
194.808
2.297.720
(8.356.537)
(55.734)
(74.430)
(27.298)
71.286.587
8.306.729
(8.513.999)
-
71.079.317
(1.126.185)
(5.689.795)
(39.476.836)
(42.574)
(2.017.410)
(41.829)
(193.254)
(3.110.368)
(1.549)
(113.268)
5.655.535
44.123
73.830
-
(1.168.014)
(5.883.049)
(36.931.669)
(2.056.848)
(48.352.800)
(3.460.269)
5.773.488
-
(46.039.581)
22.933.787
4.846.460
(2.740.511)
4.126.921
5.973
(4.132.894)
30 Eylül 2007
626.683
1.800.704
8.520.211
56.179.412
2.636.843
1.315.464
25.039.736
Maddi duran varlıkların amortisman giderinin 3.424.464 YTL’lik kısmı 30 Eylül 2007 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosunda satılan
maliyeti, 35.805 YTL’si ise faaliyet giderleri içerisinde gösterilmiştir.
13
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 9 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
(i)
Şirket’in 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle satıcılardan alınmış toplam 3.130.123 YTL
(2007: 1.904.176 YTL) tutarında teminat bulunmaktadır.
(ii)
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları:
Dava karşılığı
Fiyat farkı karşılığı
Acentalık komisyon gideri karşılığı
Tedarikçi fiyat farkı karşılığı
Kullanılmamış izinler karşılığı
Diğer
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
6.708.407
1.082.287
978.834
647.711
445.045
105.610
6.083.970
441.653
27.364
9.967.894
6.552.987
Kısa vadeli borç karşılıklarının 1 Ocak -30 Eylül 2008 ve 2007 ara hesap dönemlerine ilişkin hareket
tabloları aşağıdaki gibidir:
Dava karşılığı
Fiyat farkı karşılığı
Acentalık komisyon gideri karşılığı
Tedarikçi fiyat farkı karşılığı
Kullanılmamış izinler karşılığı
Diğer
Dava karşılığı
Kullanılmamış izinler karşılığı
Royalty -Trademark Karşılığı
Araştırma ve geliştirme gider karşılığı
Vergi karşılığı
Diğer
1 Ocak
2008
İlaveler
6.083.970
441.653
27.364
624.437
1.082.287
978.834
647.711
157.314
78.246
(153.922)
-
6.708.407
1.082.287
978.834
647.711
445.045
105.610
6.552.987
3.568.829
(153.922)
9.967.894
1 Ocak
2007
İlaveler
Kullanım
30 Eylül
2007
5.252.370
354.087
-
621.991
64.928
444.034
527.441
1.083.090
679.529
-
5.874.361
419.015
444.034
527.441
1.083.090
679.529
5.606.457
3.421.013
-
9.027.470
Kullanım
30 Eylül
2008
Dava karşılığı:
16 Nisan 2001 tarihinde Şirket’e, Şirket hisselerinin %80’inin Robert Bosch GmbH tarafından satın
alınmasından önceki dönemde bağlı bulunduğu Transtürk Holding A.Ş. bünyesindeki bir şirketin
kullanmış olduğu banka kredisine ilişkin olarak verdiği müteselsil kefaletten dolayı, ilgili banka
tarafından ilamsız icra takibi başlatılmış ve 901.662 YTL tutarında ödeme emri gönderilmiştir. Şirket,
yasal süresi içerisinde ödeme emrine itiraz etmiş ve icra takibi durdurulmuştur.
14
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 9 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Bunun üzerine, banka toplam tutarın Şirket ile ilişkilendirebildiği kısmını tekrar hesaplamış ve bu
miktarı 396.061 YTL’ye düşürerek, Şirket’in itirazının iptali ve takibin bu tutar üzerinden devamı için
18 Ekim 2001 tarihinde bir dava açmıştır. 12 Ekim 2004 tarihinde banka tarafından açılan itirazın
iptali davası sonuçlanmıştır. Mahkeme, Şirket tarafından yapılan itirazın iptaline ve takibin 396.061
YTL üzerinden 9 Mayıs 2001 temerrüt tarihinden itibaren % 200 temerrüt faizi, faizin % 5'i oranında
gider vergisi uygulanmak suretiyle devamına ve Şirket'in % 40 icra inkar tazminatı ödemesine karar
vermiştir. Şirket tarafından bu karar temyiz edilmiş ancak Yargıtay mahkemenin kararını onamış,
bunun üzerine Şirket tarafından bu karara ilişkin olarak karar düzeltme talebi dilekçesi sunulmuştur.
16 Şubat 2007 tarihinde Yargıtay karar düzeltme talebinin reddine karar vermiştir. Dava karşılığı
olarak finansal tablolarda bulunan tutar, bu dava ile ilgili toplam risk tutarını ifade etmektedir. Karşılık
tutarı 30 Eylül 2008 tarihli finansal tablolarda anapara, temerrüt faizi ve ilgili tazminatlar dahil olmak
üzere 6.708.407 YTL (2007: 6.083.970 YTL) olarak yansıtılmıştır.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) 15 Şubat 2005 tarihinde Bankalar Kanunu'nun kendisine
yetki tanıdığı iddiası ile Şirket'e söz konusu davaya yönelik 4.178.458 YTL tutarında ödeme emri
tebliğ etmiş ve bu tebliğde, ödemenin 30 Kasım 2004 tarihinde yapılması gerektiği halde vadesinde
yapılmadığının ve bu çerçevede 15 Şubat 2005 tarihli ödeme emrinin tebliğ edilmesine müteakip 7
gün içinde ödemenin yapılmasını talep etmiştir. Şirket bu ödemeyi yapmamış ve ödeme emrinin iptali
için süresi içinde mal beyanında bulunmuş ve aynı zamanda İdare Mahkemesinde dava açmıştır.
Şirket’in talebi reddedilmiş ve karar temyiz edilmiştir. Danıştay temyiz incelemesinde Şirket’in
talebini haklı bularak mahkeme kararını bozmuş ve geri göndermiştir. Davalı TMSF tarafından
Danıştay’ın bozma kararına karşı karar düzeltme dilekçesi sunulmuş olup, dava Danıştay’da
incelenerek dava konusu işlemin iptaline karar verilmiştir. Dosya idari mahkemesine dönmüş ve
mahkemenin 21 Aralık 2007 tarihli kararıyla takibin iptaline karar verilmiştir. TMSF verilen bu son
kararı temyiz etmiş ancak karar Danıştay tarafından Şirket lehine onaylanmıştır. Davalı idare tashihi
karar talebinde bulunmuştur. Transtürk Holding A.Ş. ve Şirket'in kefalet verdiği ileri sürülen şirket de
dahil olmak üzere bu holdinge bağlı diğer şirketlerin İstanbul Yaklaşımı çerçevesinde alacaklıları ile
birlikte imzaladıkları yeniden yapılandırma sözleşmesinin uygulanmadığı, ancak bu şirketlerin TMSF
ile yeni bir protokol imzaladıkları Şirket'in avukatları tarafından Şirket yetkililerine bildirilmiştir.
NOT 10 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
Kıdem Tazminatı Karşılığı
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
3.083.929
3.328.429
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2008 tarihi
itibariyle 2.173,18 YTL (31 Aralık 2007: 2.030,19 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak tahminiyle
hesaplanır.
15
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 10 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI (Devamı)
Karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı yıllık (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin oran (%)
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
5,71
99
5,71
99
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirketin kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2008 tarihinden itibaren geçerli olan 2.173,18 YTL (1 Ocak 2008: 2.087,92 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Eylül tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılıklarının hareketleri
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içindeki artış
Ödemeler
2008
2007
3.328.429
2.703.724
473.583
(718.083)
30 Eylül
3.083.929
319.747
(378.596)
2.644.875
Kıdem tazminatı karşılığında dönem içindeki artışlar genel yönetim giderlerine yansıtılmış ve personel
ücret ve giderlerine dahil edilmiştir.
NOT 11 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
Hissedarlar
Robert Bosch GmbH
Halka Arz
30 Eylül 2008
Tutar
Pay %
31 Aralık 2007
Tutar
Pay %
2.112.447
387.553
84,50
15,50
2.112.447
387.553
84,50
15,50
2.500.000
100
2.500.000
100
Sermaye düzeltme farkları
28.136.683
28.136.683
Toplam ödenmiş sermaye
30.636.683
30.636.683
Sermaye düzeltme farkları, YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü üzerinden, nakit ve
nakit benzeri sermaye artırımlarının endekslenmesinin etkisini temsil etmektedir.
Nominal değeri 1 YKr olan 250.000.000 (2007: 250.000.000) adet hisse bulunmaktadır.
16
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 11 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Sermayeyi oluşturan payları temsilen ihraç edilen hisse senetlerinin türlerinin dağılımı ile sermaye
yapısı 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle aşağıdaki şekildedir:
30 Eylül 2008
Grup
A
B
C
Nevi
Pay Adedi
Tutar
Nama
Nama
Hamiline
92.719
6.695
249.900.586
927
67
2.499.006
250.000.000
2.500.000
Nevi
Pay Adedi
Tutar
Nama
Nama
Hamiline
92.719
6.695
249.900.586
927
67
2.499.006
250.000.000
2.500.000
31 Aralık 2007
Grup
A
B
C
Şirket’in ana sözleşmesine göre, A ve B grubu hisse senetleri Yönetim Kurulu seçiminde bazı
imtiyazlı haklara sahiptir. Yönetim Kurulu üyelerinden bir üyenin, B grubu hisse sahiplerinin
göstereceği bir adaydan, üyelerin yarısından bir fazlasının ise A grubu hisse sahiplerinin göstereceği
adaylardan seçilme zorunluluğu vardır. A ve B grubu hisse senetlerinin tamamı ile C grubu hisse
senetlerinin bir kısmından oluşan toplam %84,50 oranında hisse (2007: %84,50) Robert Bosch
GmbH’ya aittir. A ve B grubu hisse senetleri 23 Ağustos 2007 tarihli Genel Kurul kararıyla 9. tertip ve
nama, C grubu hisse senetleri hamiline olarak birleştirilmiştir.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahis geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle
kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 233.230 YTL’dir (31 Aralık 2007: 233.230 YTL).
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler,
özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
17
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 11 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal
Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu
içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak
kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya
zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farklılıklar gibi):
- “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
- “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar
dağıtım oranı % 20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır.
Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da
temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara
dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle
gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış
sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde
bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını
gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan
anonim ortaklıklardan, 2007 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü
dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir.
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı
yapılmayacaktır.
18
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 12 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Yurtiçi satışlar
İhracat
Brüt satışlar
Tenzil: iskontolar ve satışlardan iadeler
Net satışlar
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
1 Ocak30 Eylül
2008
1 Temmuz30 Eylül
2008
1 Ocak30 Eylül
2007
1 Temmuz30 Eylül
2007
99.873.380
22.439.020
23.277.063
6.305.278
80.569.120
15.654.876
28.977.316
5.699.954
122.312.400
29.582.341
96.223.996
34.677.270
(2.878.043)
(1.924.499)
(56.019)
(40.288)
122.256.381
29.542.053
93.345.953
32.752.771
(105.878.830)
(29.224.838)
(80.653.382)
(28.640.362)
16.377.551
317.215
12.692.571
4.112.409
1 Ocak30 Eylül
2008
1 Temmuz30 Eylül
2008
1 Ocak30 Eylül
2007
1 Temmuz30 Eylül
2007
6.637.115
462.546
-
4.752.894
295.587
-
2.246.430
212.207
48.223
1.257.371
136.354
139.453
7.099.661
5.048.481
2.506.860
1.533.178
1 Ocak30 Eylül
2008
1 Temmuz30 Eylül
2008
1 Ocak30 Eylül
2007
1 Temmuz30 Eylül
2007
NOT 13 - FİNANSAL GELİRLER
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Diğer
NOT 14 - FİNANSAL GİDERLER
Kur farkı giderleri
Faiz giderleri
Banka masrafları
(8.024.796)
(890.105)
(50.424)
(3.039.616)
(149.663)
(2.201)
(1.061.499)
(466.220)
-
(842.681)
(141.801)
-
(8.965.325)
(3.191.480)
(1.527.719)
(984.482)
NOT 15 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
i)
Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Tebliğ ve Vergi Usul
Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate
alarak bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış oranlar üzerinden hesaplamaktadır.
Şirket 2008 yılı için kurumlar vergisi hesaplamasında yatırım indirimi istisnasını kullanmama kararı
almıştır. Bu yüzden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran tüm
geçici farklar için %20’dir (2007: kısa vadeli geçici farklar için % 30, uzun vadeli geçici farklar için
%20).
19
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık
ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş geçici
farklar
Ertelenmiş vergi
varlıkları / (yükümlülükler)
30 Eylül
2008
31 Aralık
2007
30 Eylül
2008
31 Aralık
2007
3.083.929
1.082.287
978.834
647.711
445.045
188.569
54.383
180.418
3.328.429
441.653
213.551
88.923
-
616.786
216.456
195.767
129.543
89.009
37.714
10.877
36.084
665.686
132.496
64.065
26.677
-
-
2.967.263
-
302.661
1.332.236
1.191.585
Ertelenmiş vergi varlıkları:
Kıdem tazminatı karşılığı
Fiyat farkı karşılığı
Acentelik prim komisyonu tahakkuku
Tedarikçi fiyat farkı karşılığı
Kullanılmamış izinler karşılığı
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer gider tahakkukları
Hakedilmiş ancak kullanılmamış yatırım
indirimleri
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri:
Maddi varlıklar ve maddi olmayan varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları
arasındaki net fark
(729.971)
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
(120.284)
Fiyat farkı ile ilgili tahakkuk
Diğer gelir tahakkukları
(18.380)
Ertelenmiş vergi varlıkları, net
ii)
(1.940.107)
(237.647)
(414.048)
-
(145.994)
(24.057)
(3.676)
(381.863)
(71.296)
(124.214)
-
(173.727)
(577.373)
1.158.509
614.212
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Dönem vergi gideri
Peşin ödenen vergiler
238.964
(593.059)
523.131
-
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
(354.095)(*)
523.131
(*)
İlgili tutar diğer dönen varlıklar içerisinde gösterilmiştir.
20
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (2007: %20). Kurumlar Vergisi oranı kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında
yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi
gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi
ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması
halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları
değişebilir.
1 Ocak - 30 Eylül 2008 ve 2007 ara hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi tutarları
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak30 Eylül
2008
Cari dönem vergi geliri / (gideri)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Toplam vergi geliri / (gideri)
1 Temmuz30 Eylül
2008
1 Ocak30 Eylül
2007
1 Temmuz30 Eylül
2007
(192.008)
544.297
338.045
234.316
(1.083.090)
(228.032)
(278.250)
(1.184.511)
352.289
572.361
(1.311.122)
(1.462.761)
NOT 16 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
A) 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
1.287.858
1.136.766
1.081.467
363.739
160.623
149.637
42.864
3.266
29.103
4.262.044
765.478
1.747
1.455.552
666.940
564.090
466.758
73.352
115.777
4.255.323
8.371.738
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
4.632.515
3.258.942
1.019.955
452.443
246.346
7.717.136
4.174.197
5.674.104
818.407
669.255
9.610.201
19.053.099
İlişkili taraflardan ticari alacaklar:
Robert Bosch SP Z.O.O - Polonya
Robert Bosch GmbH - Almanya
Bosch Chassis Systems India LTD - Hindistan
Bosch Systemes de Freinage S.A.S. - Fransa
Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Robert Bosch Sa (PTY) LTD - Güney Afrika Cumhuriyeti
Bosch Corporation, Musashi PLA - Japonya
Technologie Diesele Sistemi Frenanti S.p.A - İtalya
Diğer
İlişkili taraflara ticari borçlar:
Bosch Systemes de Freinage S.A.S. - Fransa
Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bosch Sistemas De Frenado, S.L - İspanya
Robert Bosch GmbH - Almanya
Diğer
İlişkili taraflara finansal borçlar Not 5’te açıklanmıştır.
21
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 16 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
İlişkili taraflardan alacaklar ağırlıklı 1 ay (2007: 1 ay) vadelidir ve 30 Eylül 2008 tarihinde yıllık
ortalama %16,89 (2007: %14,76) (YTL) ve %4,92 (2007: %4,42) (EURO) oranları kullanılarak
iskonto edilmiştir. İlişkili taraflara borçların vadesi 0 ila 2 ay (2007: 0 ila 2 ay) arasındadır ve 30 Eylül
2008 tarihinde yıllık ortalama %17,13 (2007: %14,90) (YTL) ve %4,97 (2007: %4,45) (EURO)
oranları kullanılarak iskonto edilmiştir. İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar
içerisindeki yabancı para bakiyelerin detayı Not 17’de yer almaktadır.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçların tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ticari
alacak ve borçlardan tenzil edilen tutarlara dahil edilmiş, önemlilik esasına dayanarak ayrıca
gösterilmemişlerdir.
B) 1 Ocak - 30 Eylül 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde ilişkili taraflara yapılan
önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
1 Ocak- 1 Temmuz30Eylül
30 Eylül
2008
2008
Mal Satışları:
Robert Bosch GmbH – Almanya
10.408.484
Bosch Systemes de Freinage S.A.S. - Fransa
5.164.690
Bosch Chassis Systems India LTD - Hindistan
1.892.811
Technologie Diesele Sistemi Frenanti - SPA, İtalya
1.651.951
Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1.604.421
Robert Bosch Sa (PTY) LTD - Güney Afrika Cumhuriyeti 560.940
Bosch Corporation, Musashi PLA - Japonya
479.650
Bosch Uklady Hamulcowe SP Z.O.O. - Polonya
80.593
Robert Bosch LTDA Brezilya
58.450
Bosch Sistemas De Frenado, S.L.-İspanya
764
Diğer
-
1 Ocak- 1 Temmuz30 Eylül
30 Eylül
2007
2007
3.001.261
585.614
1.352.579
692.692
357.872
56.217
(8.855)
(8.642)
(265.584)
5.090.916
3.080.735
1.276.883
93.715
2.438.253
584.971
148.220
1.248.965
1.729.948
617.566
1.276.883
93.715
844.082
584.971
830.837
21.902.754
5.763.154
13.962.658
5.978.002
15.501.744
1.411.178
1.226.133
388.558
322.533
248.602
48.702
3.487.436
365.452
325.114
82.313
87.195
148.877
-
15.998.309
3.047.309
1.270.734
42.162
435.719
1.724.625
6.353.217
1.449.087
499.339
22.389
135.433
1.591.061
19.147.450
4.496.387
22.518.858
10.050.526
4.167.295
1.866.159
361.351
1.007.008
499.703
151.502
3.123.038
-
1.117.969
-
6.394.805
1.658.213
3.123.038
1.117.969
Mal ve hizmet alımları:
a) Mal Alımları:
Bosch Sistemas De Frenado, S.L – İspanya
Bosch Systemes de Freinage S.A.S. - Fransa
Bosch Uklady Hamulcowe SP Z.O.O. - Polonya
Technologie Diesele Sistemi Frenanti SPA - İtalya
Robert Bosch Travoes Unipessoal, Limitada – Portekiz
Robert Bosch LTDA Brezilya
Diğer
b) Teknik ve İdari Hizmet Alımları:
Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. (iii) (*)
Bosch Systemes de Freinage (**)
Robert Bosch GmbH
22
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 16 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
c) Royalty Trademark:
Robert Bosch GmbH
Almanya (i) ve (iv)
1.891.007
460.095
1.345.986
432.325
1.891.007
460.095
1.345.986
432.325
5.915.166
1.833.455
3.562.000
517.927
5.915.166
1.833.455
3.562.000
517.927
d) Araştırma ve Geliştirme:
Bosch Systemes de Freinage
S.A.S.- Fransa (ii)
(*)
(**)
Tutar, 3.992.182 YTL (30 Eylül 2007: 2.997.134 YTL) tutarındaki acentelik ücreti, 80.207 YTL (30
Eylül 2007: 125.904 YTL) tutarındaki yetkili satıcılık komisyonu, 94.906 YTL (30 Eylül 2007: Yoktur)
tutarındaki bordro hizmeti ücretinden oluşmaktadır.
Tutar Bosch Systemes de Freinage’ın genel yönetim ve lojistik masraf yansıtmaları ile ilgilidir.
(i)
1973 yılında Bendix Europe Services Techniques SA (“Bendix”) ile Şirket arasında imzalanan
royalty anlaşması uyarınca, Şirket royalty kapsamında üretip sattığı ürünler için belirlenmiş
hesaplamalardan sonra %1.5 oranında royalty ücreti ödemekteydi. Şirket ile Robert Bosch
GmbH arasında 29 Nisan 1999 tarihinde imzalanan ve Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nca 9
Haziran 1999 tarihinde onaylanan royalty sözleşmesine göre Şirket, Robert Bosch GmbH’a,
lisansı Bendix tarafından verilmiş olan ürünler için %1.5 oranında royalty ödemesi yapmaya
devam etmektedir. Ayrıca Şirket, yeni tip araçlar ile ilgili olarak üretip sattığı ürünler için %2 ve
%3 oranlarında royalty ödemeleri yapmaktadır.
(ii)
3 Mart 1998 tarihinde Robert Bosch GmbH ile imzalanan uygulamalı mühendislik ve geliştirme
işleri temel sözleşmesi uyarınca, Bosch Systemes de Freinage S.A.S. tarafından gerçekleştirilen
merkezi araştırma ve geliştirme çalışmaları için Şirket, taraflar arasında yıllık bazda
kararlaştırılacak tutar üzerinden araştırma ve geliştirme bedeli ödemektedir. Bu hizmet ile ilgili
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren ara döneme ait 5.915.166 YTL (1 Ocak - 30 Eylül 2007:
3.562.000 YTL) tutarında gider, araştırma geliştirme giderleri içinde gösterilmiştir.
(iii)
Şirket 2000 yılı içerisinde 1 Ocak 2000 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere ilişkili kuruluşu
olan Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“RBTR”) ile “Genel Acentelik” adıyla bir sözleşme
imzalamıştır. Genel acentelik sözleşmesi ile RBTR sözleşme konusu mamullerin yalnızca ilk
teçhizat üreticilerine (araç ve sistem üreten fabrikalara) pazarlanması ve satışı konularında
Şirket’e acentelik hizmeti verecektir. Bu hizmet karşılığında Şirket, “İlk Teçhizat Müşterilerine”
sözleşme konusu mamülleri satması durumunda RBTR’ye %4 acentelik ücreti ödeyecektir. Bu
mali tablolarda sözleşme kapsamındaki mamül satışları üzerinden gerçekleşen 3.992.182 YTL
(1 Ocak - 30 Eylül 2007: 2.997.134 YTL) tutarındaki acentelik ve yetkili satıcılık komisyonu
ücreti pazarlama, satış ve dağıtım giderleri hesabına yansıtılmıştır.
(iv) Şirket ile Robert Bosch GmbH arasında 29 Kasım 1999 tarihinde imzalanan ve Başbakanlık
Hazine Müsteşarlığı’nca 22 Şubat 2000 tarihinde onaylanan Trademark sözleşmesine göre
Şirket, Robert Bosch GmbH’a, lisansı Bendix ve Robert Bosch GmbH tarafından verilmiş olan
ürünler için net satışlar üzerinden % 1 oranında ödeme yapmaktadır.
23
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların
ve yükümlülüklerin tarihi tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
A.Döviz cinsinden varlıklar
B.Döviz cinsinden yükümlülükler
5.555.065
(32.120.422)
9.238.875
(35.594.872)
Net döviz pozisyonu (A-B)
(26.565.357)
(26.355.997)
24
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
30 Eylül 2008
Varlıklar
USD
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
EURO
JPY
Döviz
tutarı
YTL
tutarı
Döviz
tutarı
YTL
tutarı
Döviz
tutarı
YTL
tutarı
Toplam
YTL tutarı
-
-
232.899
586.366
2.246.816
418.706
1.054.169
4.039.326
3.674.591
42.864
418.706
1.054.169
4.082.190
-
-
3.066.081
5.512.201
3.674.591
42.864
5.555.065
15.276
58.966
18.814
72.623
12.507.550
1.814.601
3.468.761
22.486.073
3.262.290
6.236.139
776.424
3.036.968
9.057
35.426
22.486.073
3.290.161
6.344.188
74.242
91.437
17.790.912
31.984.502
3.813.392
44.483
32.120.422
(74.242)
(91.437)
(14.724.831)
(26.472.301)
(1.619)
(26.565.357)
Yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Net yabancı para
yükümlülük pozisyonu
(138.801)
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle YTL’nin, Euro karşısındaki değeri 31 Ekim 2008 tarihindeki gibi olsaydı ve diğer tüm değişkenler aynı kalsaydı Euro para
biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan net kur farkı gideri sonucu net dönem zararı 2.790.355 YTL daha fazla olurdu. (31 Aralık 2007 tarihi
itibariyle YTL, Euro karşısında %10 oranında değer kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler aynı kalsaydı Euro para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden
doğan net kur farkı gideri sonucu net dönem karı 2.622.933 YTL daha düşük olurdu).
25
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.SLAK
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31 Aralık 2007
Varlıklar
USD
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
EURO
JPY
Döviz
tutarı
YTL
tutarı
Döviz
tutarı
YTL
tutarı
-
-
2.754
849.835
4.549.629
4.711
1.453.388
7.780.776
-
-
5.402.218
17.472
4.633
20.350
5.397
22.105
(22.105)
Döviz
tutarı
YTL
tutarı
Toplam
YTL tutarı
-
-
4.711
1.453.388
7.780.776
9.238.875
-
-
9.238.875
6.481.295
5.795.090
8.462.834
11.084.311
9.910.763
14.473.140
6.760.093
3.057.106
69.487
31.424
11.084.311
10.000.600
14.509.961
25.747
20.739.219
35.468.214
9.817.199
100.911
35.594.872
(25.747)
(15.337.001)
(26.229.339)
(9.817.199)
(100.911)
(26.355.997)
Yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Net yabancı para
yükümlülük pozisyonu
26
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Toplam İhracat Tutarı (YTL)
Toplam İthalat Tutarı (YTL)
1 Ocak30 Eylül 2008
1 Ocak30 Eylül 2007
22.439.020
63.416.736
15.654.876
66.635.982
%0
%0
Toplam Döviz Yükümlülüğünün
Hedge Edilme Oranı (%)
NOT 18 -
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ
AÇIKLAMALAR)
Banka kredilerinin taşınan ve makul değerleri aşağıdaki gibidir:
Taşınan Değer
Makul Değer
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007 30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Banka kredileri
22.486.073
11.084.311
22.555.109
11.178.155
Kredilerin makul değerleri, 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, Euro için yıllık %5,27 (2007: %4,67) etkin
ağırlıklı faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir.
Finansal varlıklar
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, taşınan değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri ve bankalar makul bedelleri ile gösterilmektedir.
Ticari ve diğer alacakların ilgili şüpheli alacak karşılıkları ile birlikte, taşınan değerlerinin makul
değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Döviz cinsinden olan yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli kurlardan çevrilir ve bundan dolayı makul
bedelleri taşınan değerlerine yaklaşır.
Ticari ve diğer borçlar, makul değerlerine yaklaşık değerler üzerinden gösterilmiştir.
……………………….
27