fenerbahçe futbol anonim şirketi 31 mayıs 2013 hesap dönemine ait
advertisement
FENERBAHÇE FUTBOL ANONİM ŞİRKETİ 31 MAYIS 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. Yönetim Kurulu’na Giriş Fenerbahçe Futbol A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, öz kaynak değişim tablosunu ve nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Şartlı Görüşün Dayanakları 1. Dipnot 41, (b) maddesinde detaylı olarak açıklandığı üzere İstanbul Özel Yetkili Cumhuriyet Başsavcılığı'nca 3 Temmuz 2011 tarihinde 6222 sayılı kanun kapsamında bir soruşturma başlatılmıştır. Ayrıca buna bağlı olarak Türkiye Futbol Federasyonu da (“TFF”) bu konuya ilişkin bir inceleme başlatmıştır. Denetim raporumuz tarihi itibariyle mahkemece verilen karar Yargıtay aşamasındadır. Diğer taraftan TFF yapmış olduğu incelemeyi sonuçlandırmış ve 6 Mayıs 2012 tarihli yazı ile disiplin ihlali unsurları oluşmadığına dolayısı ile ceza tayinine yer olmadığına karar vermiştir. Yürütülmekte olan soruşturma kapsamında yapılan arama ve incelemeler Şirket evrak ve kayıtlarını kapsamamakla ve Şirket’in soruşturma dönemindeki faaliyet konusunun da soruşturma konusu ile herhangi bir ilgisi bulunmamakla birlikte soruşturma neticesinde adli makamlar tarafından alınacak kararların Şirket faaliyetlerine olası etkilerine ilişkin belirsizlik devam ettiğinden, alınacak kararların Şirket’in finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkileri bilinememektedir. Bu nedenle ilişikteki finansal tablolarda oluşabilecek zarar öngörülemediğinden herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. 2. Dipnot 41, (c) maddesinde detaylı olarak açıklandığı üzere UEFA Tahkim Kurulu'nun Şirket’e iki yıl süreyle UEFA müsabakalarından men yönünde vermiş olduğu kararın yürütmesi CAS tarafından durdurulmuştur. CAS tarafından Şirket’e ulaşan yazıya göre davaya ilişkin duruşma 21 ve 23 Ağustos 2013 tarihlerinde gerçekleşecek olup 28 Ağustos 2013 tarihinde ise karar verilecektir. Rapor tarihi itibariyle profesyonel futbol takımı UEFA Şampiyonlar Ligi ön eleme maçlarını oynamaya devam etmekte olup dava sonucunda alınacak kararın Şirket faaliyetlerine olası etkilerine ilişkin belirsizlik devam etmektedir. 3. Dipnot 37’de açıklandığı üzere, Şirket’in, 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, ilişkili kuruluşu olan Fenerbahçe Spor Kulübü’nden (Kulüp) 187.498.260 TL (31 Mayıs 2012: 72.949.988 TL) tutarında ticari olmayan alacağı olup söz konusu alacağın belirli bir vadesi bulunmamaktadır. Şirket, söz konusu alacak için 31 Mayıs 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde 24.533.638 TL (31 Mayıs 2012: 3.457.860 TL) faiz geliri kaydetmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 28 Mart 2008 tarih 2008/13 sayılı haftalık bülteninde yayımlandığı üzere, Faaliyet Konusu Sportif Faaliyetler veya Söz Konusu Faaliyetlerden Elde Edilen Gelirlerin Yönetilmesi Olan Halka Açık veya Açılacak Ortaklıkların Uyması Gereken Kriterleri uyarınca, şirketlerin ilişkili taraflara kullandırılacak fonların toplam tutarı, bir önceki hesap dönemi karından söz konusu ilişkili tarafların tamamına dağıtılmasına karar verilen kar payının % 50’den fazlasını aşamaz. Kararın yayım tarihinden itibaren iki yıl içinde şirketlerin bu maddedeki hükme uyum sağlamaları gerekmektedir. Bununla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu 17 Ekim 2012 tarihinde Şirket’e gönderdiği yazı ile hakim ortak Fenerbahçe Spor Kulübü’nün yapacağı pay satışlarının 1 yıllık bir süreçte tamamlanmasının öngörülmesi de dikkate alınarak ilgili alacağa ilişkin tebliğ hükümlerine uyum konusunda Şirket’e 31 Mayıs 2013 tarihine kadar süre tanınmasına karar vermiştir. Diğer taraftan Şirket ana sözleşmesinde daha önce yer alan “Karın Tespiti ve Dağıtılması” başlıklı 30. Maddesinde yer alan “dağıtılabilir karın en az % 80’i dağıtılır” hükmü 30 Mayıs 2011 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul’da kaldırılmıştır. Yeni şekliyle yıllık bilançoda görülen safi kardan varsa geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra % 5 oranında 1. tertip yasal yedek akçe ayrılacak, sonra kalandan Sermaye Piyasası Kurulu’nca saptanan oran ve miktarda birinci temettü ayrılacak ve Sermaye Piyasası Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde kar dağıtılacaktır. Sonuç olarak Şirket’in ilişkili kuruluşu olan Fenerbahçe Spor Kulübü’nden 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle olan 187.498.260 TL tutarındaki alacağının tahsili Fenerbahçe Spor Kulübü’nün ödeme kabiliyetine ve Şirket’in ileriki dönemlerde dağıtmaya karar vereceği kar paylarına bağlıdır. Rapor tarihi itibariyle ilgili alacağa ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu tarafından tebliğe uyum için tanınan ilk süre sona ermiş olup Şirket, dipnot 41, (h) maddesinde detaylı olarak açıklandığı üzere gerek ek süre tanınması gerekse alternatif çözüm ile ilgili SPK ile görüşmelerini sürdürmektedir. Bu durumun Şirket’in faaliyetlerine ve ilişikteki mali tablolarına olası etkisi konusunda belirsizlik bulunmaktadır. 4. Şirket’in toplam 8.523.710 TL tutarındaki stat ve tesis içi reklam gelirleri (4.803.287 TL) ve yayın gelirleri (3.720.423 TL) önceki yıla ait gelirler olmasına karşılık bir önceki yıl mali tablolarında değil 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda “Diğer faaliyetlerden gelirler” içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Ayrıca 2.784.617 TL tutarındaki futbolcu prim giderleri de önceki yıla ait giderler olmasına karşılık bir önceki yıl mali tablolarında değil 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda “Diğer faaliyetlerden giderler” içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu gelir ve giderlerin ilgili döneminde muhasebeleştirilmesi halinde ilişikteki 31 Mayıs 2013 tarihli mali tablolarda cari dönem karı 5.739.093 TL tutarında daha az, geçmiş yıl karları ise aynı tutarda daha fazla olacaktı. 5. Şirket, 2 ve 41 No’lu dipnotlarda detaylı olarak açıklandığı üzere önceki yılda Kulüp’ten devralmış olduğu stad ve ilgili tesislerin kullanım hakkının muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikası değişikliğine gitmiştir. Bu çerçevede, yapılan değişiklik ile 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait tesis kullanım gideri 4.559.751 TL tutarında azaltılmıştır. Ancak bu değişikliğin önceki yıla ilişkin 1.940.318 TL tutarındaki gelir etkisi bir önceki yıl mali tablolarında değil 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda “Diğer faaliyetlerden gelirler” içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu değişikliğin önceki döneme ilişkin gelir etkisi ilgili döneminde muhasebeleştirilmesi halinde ilişikteki 31 Mayıs 2013 tarihli mali tablolarda cari dönem karı 1.940.318 TL tutarında daha az, geçmiş yıl karları ise aynı tutarda daha fazla olacaktı. Şartlı Görüş Görüşümüze göre, yukarıda belirtilen şartlı sonucun dayanakları paragrafındaki hususların muhtemel etkileri haricinde, ilişikteki finansal tablolar, Fenerbahçe Futbol A.Ş.’nin 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları (Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 16 Ağustos 2013 Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. MAZARS üyesi Gökhan Almacı, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İÇİNDEKİLER FİNANSAL DURUM TABLOSU KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU NAKİT AKIŞ TABLOSU FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR NOT 13 STOKLAR NOT 14 CANLI VARLIKLAR NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 20 ŞEREFİYE NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER NOT 24 ÇALIŞANLARA ŞAĞLANAN FAYDALAR NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 29 FAALİYET GİDERLERİ NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER NOT 32 FİNANSAL GELİRLER NOT 33 FİNANSAL GİDERLER NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 41 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Sayfa No 1-2 3 4 5 6-63 6 7 20 20 20 21 21 21 25 25 27 27 27 27 27 28 28 29 30 31 31 31 34 34 35 35 38 40 42 43 43 44 44 45 45 45 46 49 57 58 59 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 232.648.662 114.656.495 20.778.445 15.044.569 189.033.728 446.630 7.345.290 14.461.459 7.116.240 80.050.481 5.455.704 7.572.611 285.491.945 246.083.144 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar 6 10 37 11 26 Duran Varlıklar Ticari Alacaklar 10 -- 3.186.000 Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar 18 19 3.296.725 122.531.466 4.558.708 84.299.843 Diğer Duran Varlıklar 26 159.663.754 154.038.593 518.140.607 360.739.639 TOPLAM VARLIKLAR 1 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 372.853.022 138.722.953 255.728.401 36.947.169 1.229.315 15.330.104 63.618.033 60.779.588 2.029.430 152.499 11.178.411 64.583.025 32.673.957 105.477.406 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 8 10 37 11 26 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar 8 1.064.748 102.044.048 Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 10 21.523.564 -- 24 26 212.355 9.873.290 136.643 3.296.715 ÖZKAYNAKLAR 112.613.628 116.539.280 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 112.613.628 116.539.280 25.000.000 5.189.829 38.654.892 42.163.671 1.605.236 25.000.000 5.189.829 38.226.803 42.163.671 5.958.977 -- -- 518.140.607 360.739.639 Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR 27 27 27 27 2 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 1 Haziran 2012 - 1 Haziran 2011 - Referansları 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 28 28 246.507.758 (253.557.342) 246.559.118 (235.600.194) (7.049.584) 10.958.924 (367.888) (3.733.567) 18.506.551 (2.784.617) (1.491.497) (4.353.977) --- 4.570.895 5.113.450 28.360.924 (31.326.583) 12.982.672 (12.137.145) 1.605.236 5.958.977 --- --- SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 1.605.236 5.958.977 Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları -1.605.236 -5.958.977 0,064 0,238 1.605.236 5.958.977 -- -- Toplam kapsamlı gelir 1.605.236 5.958.977 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları -1.605.236 -5.958.977 Dipnot SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) BRÜT KAR / (ZARAR) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 29 29 31 31 FAALİYET KARI / (ZARARI) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 32 33 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri Dönem Vergi Gelir/(Gideri) Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) Hisse Başına Kayıp/Kazanç Dönem karı / (zararı) Diğer kapsamlı gelir 35 35 36 3 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) Finansal Varlıklar Kardan Ayrılan Değer Kısıtlanmış Yedekler Artış Fonu 1 Haziran 2011 Geçmiş Yıllar Dönem Net Karları Karı/(Zararı) Toplam Özkaynak 25.000.000 5.189.829 38.226.803 99.493.214 -- 167.909.846 ------ ------ ------ ---(57.329.543) -- ----5.958.977 ---(57.329.543) 5.958.977 31 Mayıs 2012 25.000.000 5.189.829 38.226.803 42.163.671 5.958.977 116.539.280 1 Haziran 2012 25.000.000 5.189.829 38.226.803 48.122.648 -- 116.539.280 ---- ---- 428.089 --- (428.089) (5.530.888) -- --1.605.236 -(5.530.888) 1.605.236 25.000.000 5.189.829 38.654.892 42.163.671 1.605.236 112.613.628 Kar Dağıtımı -Yasal Yedekler -Ödenen Temettü Futbol Takımı Devir Toplam Kapsamlı Gelir Kar Dağıtımı -Yasal Yedekler -Ödenen Temettü Toplam Kapsamlı Gelir 31 Mayıs 2013 4 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Önceki Dönem Cari Dönem 1 Haziran 20121 Haziran 201131 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı / (zararı) (+/-) Düzeltmeler Maddi varlıkların amortismanı Maddi olmayan varlıkların itfası Lisans hakkı avans itfası Reeskont (gelirleri) / giderleri Faiz geliri (ortaklar) Faiz gideri Gider tahakkukları Dövizli finansal borçlar değerleme gideri Kıdem tazminatı karşılığı İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyetler karı Ticari alacaklardaki azalış-artış İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış-artış Diğer cari / dönen varlıklardaki (artış) Diğer cari olmayan / duran varlıklardaki azalış Ticari borçlardaki artış / (azalış) İlişkili taraflara borçlardaki artış Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki (azalış) Ödenen faiz Ödenen kıdem tazminatı Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit 1.605.236 5.958.977 1.531.450 46.458.353 1.027.240 (161.772) (24.533.638) 5.173.311 -727.390 112.805 31.940.375 (4.580.557) (84.807.590) 5.236.395 (6.652.401) 56.441.303 1.076.816 3.186.701 6.576.575 (192.874) (37.093) 8.187.650 1.504.192 32.937.050 1.027.240 (17.986) (3.457.860) 4.056.443 5.524.116 (1.187.416) 81.459 46.426.215 (6.412.921) 71.210.058 (10.736.717) (120.278.668) 1.967.372 91.296 49.835.075 2.545.415 (284.917) (16.349) 34.345.859 Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / faaliyetlerinde kullanılan nakit (269.467) (91.624.653) 6.934.677 -(84.959.443) (3.892.646) (153.811.888) 36.785.436 (57.329.543) (178.248.641) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Finansal kiralama yükümlülüğü geri ödemesi 8 Alınan finansal kiralama yükümlülüğü 8 Banka kredileri geri ödemesi 8 Alınan kısa vadeli banka kredileri 8 Tahvil ihracından kaynaklanan nakit 8 Dağıtılan temettü 27 Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit (977.722) -(61.789.347) 151.386.736 -(5.530.888) 83.088.779 (1.038.583) 2.268.047 -57.119.263 100.000.000 -158.348.727 6.316.986 14.445.945 18 19 26 32 32-37 33 26 8 24 10 37 11-26 26 10 37 11-26 26 33 24 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Maddi duran varlık alımları 18 Maddi olmayan duran varlık alımları 19 Maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit 18 Ortak yönetime tabi işletmeler arasındaki işlemler etkisi Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış)/artış Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 6 14.461.459 15.514 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 6 20.778.445 14.461.459 5 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Şirket’in ana faaliyet konusu Türkiye Futbol Federasyonu (TFF) tarafından çıkartılan ve çıkartılacak olan tüm mevzuat hükümlerine uymak kaydıyla futbol faaliyetleri kapsamında her türlü faaliyette bulunmaktır. Fenerbahçe Profesyonel Futbol Takımı altyapıları ile birlikte 30 Haziran 2011 tarihinde Fenerbahçe Spor Kulübü’nden (“FBSK” ya da “ Kulüp”) devralınmıştır. Devralmayı müteakip yapılan başvuru neticesinde FBSK bünyesinde yürütülmekte olan amatör ve profesyonel tüm futbol faaliyetlerinin Şirket’e devri TFF Yönetim Kurulu’nun 19 Temmuz 2011 tarihli kararı ile tescil edilmiştir. Şirket, FBSK’ya ait profesyonel futbol takımının performansını ulusal ve uluslar arası platformlarda en üst düzeye en üst düzeye çıkarmak maksadıyla gerekli gelişmiş yönetim yapısını oluşturmayı ve Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğü, Türkiye Futbol Federasyonu, UEFA ve FIFA’nın yayınlayacağı tüzük ve genelgeler çerçevesinde futbol dalına odaklı ticari hizmet ve faaliyetlerinde bulunmayı amaçlamaktadır. Şirket hisselerinin %15’i 2004 yılında halka arz edilmiş olup, Borsa İstanbul’da (BİST) işlem görmektedir. Şirket, kurumlar vergisinden muaf bir yapıya sahiptir. Şirket’in 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle 47 lisanslı futbolcu, 40 teknik kadro ve 45 diğer personel olmak üzere toplam personel sayısı 132’dir. Şirket’in 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle 40 lisanslı futbolcu, 41 teknik kadro ve 28 diğer personel olmak üzere toplam personel sayısı 109’dur. Şirket’in ana ve nihai ana ortağı FBSK’dir. FBSK 1907 yılında Ziya Songülen, Ayetullah ve Necip Okaner, Asaf Beşpınar ve Enver Yetiker tarafından İstanbul’da kurulmuştur. Kulübün amacı sporun ulusal düzeyde gelişmesine ve yaygınlaşmasına katkıda bulunmak, sporcu sağlığı ve eğitimi için altyapı tesislerini yaparak Kulübün sporcularını eğitmek ve onlara daha çağdaş koşullar ve olanaklar sağlamak için altyapı, tesis ve sosyal tesisler oluşturmak, onlardaki sportmenlik anlayışının devamını sağlamak, yurtiçinde ve yurtdışında profesyonel ve amatör spor branşlarında müsabakalara katılmaktır. Mevcut durumda FBSK’nin futbol faaliyetleri Şirket bünyesinde yürütülmektedir. 27 Haziran 2012 tarihli Olağanüstü Genel Kurulda tadil edilen ana sözleşme gereğince Şirket’in "Fenerbahçe Sportif Hizmetler Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" olan unvanı "Fenerbahçe Futbol Anonim Şirketi" olarak değişmiş olup 29 Haziran 2012 tarihinde tescil edilmiştir. Şirketin herhangi bir iştiraki bulunmamaktadır. 6 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (UMS/UFRS) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Kullanılan Para Birimi Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. Netleştirme Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür. 7 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.2 Finansal Tabloların Onaylanması Şirket’in 31 Mayıs 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait mali tabloları ve dipnotları Genel Müdür Engin Dumanlı ve Mali İşler Direktörü Serdar Yıldız tarafından incelenmiş olup, görev ve sorumluluk alanlarında sahip oldukları bilgiler çerçevesinde finansal tablo ve dipnotların gerçeğe aykırı bir açıklama içermediğini, sahip oldukları bilgiler çerçevesinde raporun ilişkin olduğu dönem itibariyle finansal tabloların ve rapordaki diğer bilgilerin ortaklığın mali durumu ve faaliyet sonuçlarını gerçeği uygun ve doğru bir biçimde yansıttığı beyan edilerek imzalanmasına karar verilmiş ve Şirket Yönetim Kurulu’nun 16 Ağustos 2013 tarihli toplantısında kamuya bildirim amacıyla onaylanmıştır. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile 1 Haziran 2012 – 31 Mayıs 2013 dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Haziran 2011 – 31 Mayıs 2012 dönemi ile karşılaştırılmalı olarak düzenlemiştir. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Bu kapsamda 31 Mayıs 2012 tarihinde sonra eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinde gösterilmiş olan 21.115 TL tutarındaki banka pos kesinti giderleri cari döneme uygunluk sağlaması amacıyla finansal giderler içerisine sınıflandırılmıştır. 31 Mayıs 2012 tarihinde sonra eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda genel yönetim giderlerinde gösterilmiş olan 18.604 TL tutarındaki havale, çek, senet tahsil ve komisyon giderleri cari döneme uygunluk sağlaması amacıyla finansal giderler içerisine sınıflandırılmıştır. 2.4 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Değerlendirmeler Finansal tabloların TMS/TFRS’ye göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, raporlama tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin finansal durum tablosu değerini bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Bir sonraki finansal yılda varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinde düzeltme gerektirebilecek muhasebe tahmin ve varsayımları aşağıdaki hususlara ilişkin olup ilgili dipnotlar ve muhasebe politikaları özetlerinde belirtilmiştir. - Maddi duran varlık ekonomik ömürleri (Not 18) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (Not 24) 8 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.5 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket, önceki dönemde Kulüp ile yapmış olduğu sözleşme çerçevesinde kullanmakta olduğu stad ve ilgili tesislerin kullanım hakkını önceki dönem mali tablolarında açıklandığı üzere devralmıştır. 2011 yılında yapılan değerleme raporunda söz konusu stad ve tesisler için yıllık kullanım bedeli 16.853.735 TL olarak belirlenmiştir. Bu çerçevede devredilen kullanım hakkı bedeli geriye kalan kullanım ömrü olan 246 ay dikkate alınarak 345.501.567 TL olarak belirlenmiş ve bu tutarın piyasa faiz oranından iskonto edilerek bulunan net bugünkü değeri (141.879.506 TL) üzerinden Kulüp’e peşin ödeme yapılmıştır. Önceki dönemde işlem sırasında seçilen muhasebe politikasıyla peşin ödenen değer 246 aya eşit bölünerek muhasebeleştirilmiştir. Ancak iskonto bedelinin aylara yönelik hesaplaması yapıldığında, ilk yıllardaki peşin ödeme değerinin yüksek olması ve her geçen sene peşin ödeme değerinin azalması nedeniyle iskontodan kazanılan gelirin ilk yıllarda daha yüksek ve ilerleyen yıllarda azalması gerektiği anlaşılmaktadır. 31 Mayıs 2013 mali tabloları için muhasebe politikasında değişikliğe gidilerek iskontodan kaynaklanan gelir sabit faiz oranıyla hesaplanarak her yıl için tekrar değerlenmiştir. Yapılan değerlemenin 31 Mayıs 2013 tesis kullanım giderine etkisi 4.559.751 TL olarak hesaplanmıştır. 31 Mayıs 2012 tesis kullanım giderine olan etkisi 1.940.318 TL 31 Mayıs 2013 gelir tablosunda önceki dönem gelirlerine sınıflandırılmıştır. Şirket Yönetim Kurulu’nun 24 Ekim 2008 tarihinde aldığı karar ile döviz kurlarında yaşanan aşırı hareketlilik dikkate alınarak FBSK’ye sağlanan finansmanın 2008 Ekim ayından geçerli olmak üzere dipnot 37’de detayı verilen şartlar çerçevesinde 12 aylık ortalama iş günü kurlarına göre hesaplanacak ABD Dolarına endeksli olarak değerlendirilmesine karar verilmiştir. 10 Ocak 2012 tarihi itibariyle, yeniden yapılanma ve banka kredisi kullanılmaya başlanması nedeniyle bu kararın uygulanmasına son verilmiştir. a) Standartlardaki değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: • TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. 9 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.5 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı) a) Standartlardaki değişiklikler ve yorumlar (devamı) • TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. • TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olacaktır. • TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. • TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. • TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. • TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. 10 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.5 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı) a) Standartlardaki değişiklikler ve yorumlar (devamı) • TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. • UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorumun Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. b) TFRS’deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. 11 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.5 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı) c) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. • TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. • TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra uygulayacaktır. • UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisinin olması beklenmemektedir. 12 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.5 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı) d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) • UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. • UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. • UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), 5411 sayılı Bankacılık Kanunu, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4683 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren banka, sigorta şirketleri, sermaye piyasası kurumları gibi finansal kuruluşlar dışında TMS/TFRS’yi uygulamakla yükümlü şirketlerin, TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara ilişkin “Finansal Tablo Örnekleri ve Kulanım Rehberi”ni, 20.05.2013 tarih ve 28652 sayılı Resmi Gazete’de yayımlamıştır. KGK’nın 07.06.2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan kararı ile yürürlüğe soktuğu mali tablo formatları Şirket tarafından 31 Mayıs 2013 tarihinden sonra sona eren dönemlerden itibaren kullanılacaktır. 13 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: Finansal araçlar Türev Olmayan Finansal Araçlar Türev olmayan finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır : i. Nakit ve Nakit Benzerleri Kasa, bankalar ve menkul kıymetler ve kredi kartı slipleri nakit ve nakit benzerlerini oluşturmaktadır. Vadeleri üç ay veya üç aydan az olan ve hemen nakde çevirebilecek olan ve önemli tutarda değer düşüklüğü riski taşımayan yüksek likiditeye sahip kısa vadeli varlıklardır. Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Şirket menkul kıymetlerini alım-satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılır ve izleyen dönemlerde rayiç değerleri üzerinden değerlenir. Gerçekleşen ya da gerçekleşmeyen kazanç ve zararlar gelir tablosunda yer alır. Alım-satım amaçlı finansal yatırımlar özel kesim menkul kıymetleri yatırım fonu katılma belgelerinden ibaret olup, ilgili yatırım fonunun raporlama tarihi için açıkladığı alış fiyatı üzerinden değerlendirilmiştir. Gerçeğe Uygun Değer Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası’na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasa, yatırım fonu katılma belgeleri ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. 14 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) ii. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. iii. İlişkili Taraflar İlişkili taraflar; Şirket’i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Şirket ile ortak kontrol altında bulunan, Şirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile, Şirket’in bağlı ortaklığı, iştiraki veya Şirket’in ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır. Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi ve Şirket çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. iv. Kısa Vadeli Banka Kredileri, Çıkarılmış Tahviller ve Ticari Borçlar Kısa vadeli banka kredileri, anapara ve raporlama tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Kısa vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp raporlama tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer şekilde, ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiştir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da hâlihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. 15 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi duran varlıklar (devamı) Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Makine, tesis ve cihazlar Demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler 3-5 yıl 4-5 yıl 5 yıl 5 yıl Maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklar; haklar olarak aktifleştirilen varlıklar ile bilgisayar programlarını içermektedir. Haklar içerisinde yer alan tutarlar ise profesyonel futbolculara ödenen sözleşme bonservis bedelleri ve patent haklarından oluşmaktadır. Profesyonel futbolcu lisanslarının satın alınmasına ilişkin transfer ve tali maliyetleri futbolcuların sözleşmelerinin süresi dahilinde yıllık eşit taksitlerle tamamen itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir: Haklar Bilgisayar programları 10 yıl 3 -5 yıl Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisans hakkı avansı FBSK’ye logo ve isim hakkı lisans avansı olarak ödenen tutar, finansal tablolarda diğer cari olmayan / duran varlıklar hesap kalemi içinde düzeltilmiş tutarından ilgili itfa paylarının düşülmesi sonucunda oluşan değeri ile gösterilmektedir. Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisansı FBSK’den 30 yıllığına kiralandığından, avans tutarı 30 yıl üzerinden itfaya tabi tutulmakta ve FBSK tarafından kesilen aylık faturalar nispetinde döneme gider kaydedilmektedir (Not 26). Peşin ödenen tesis kullanım giderleri Şirket, önceki dönemde Kulüp ile yapmış olduğu sözleşme çerçevesinde kullanmakta olduğu stad ve ilgili tesislerin kullanım hakkını önceki dönem mali tablolarında açıklandığı üzere devralmıştır. 2011 yılında yapılan değerleme raporunda söz konusu stad ve tesisler için yıllık kullanım bedeli 16.853.735 TL olarak belirlenmiştir. Bu çerçevede devredilen kullanım hakkı bedeli geriye kalan kullanım ömrü olan 246 ay dikkate alınarak 345.501.567 TL olarak belirlenmiş ve bu tutarın piyasa faiz oranından iskonto edilerek bulunan net bugünkü değeri (141.879.506 TL) üzerinden Kulüp’e peşin ödeme yapılmıştır. 16 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Peşin ödenen tesis kullanım giderleri (devamı) Önceki dönemde işlem sırasında seçilen muhasebe politikasıyla peşin ödenen değer 246 aya eşit bölünerek muhasebeleştirilmiştir. Ancak iskonto bedelinin aylara yönelik hesaplaması yapıldığında, ilk yıllardaki peşin ödeme değerinin yüksek olması ve her geçen sene peşin ödeme değerinin azalması nedeniyle iskontodan kazanılan gelirin ilk yıllarda daha yüksek ve ilerleyen yıllarda azalması gerektiği anlaşılmaktadır. 31 Mayıs 2013 mali tabloları için muhasebe politikasında değişikliğe gidilerek iskontodan kaynaklanan gelir sabit faiz oranıyla hesaplanarak her yıl için tekrar değerlenmiştir. Yapılan değerlemenin 31 Mayıs 2013 tesis kullanım giderine etkisi 4.559.751 TL olarak hesaplanmıştır. 31 Mayıs 2012 tesis kullanım giderine olan etkisi 1.940.318 TL 31 Mayıs 2013 gelir tablosunda önceki dönem gelirlerine sınıflandırılmıştır. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. Şirket’in bilanço tarihi itibariyle değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki gibidir : Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar (devamı) ABD Doları – USD Avrupa Para Birimi - EUR İsviçre Frangı – CHF Döviz Kuru 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 1,8661 1,8307 2,4208 2,2794 1,9384 1,8948 Varlıklarda değer düşüklüğü i. Finansal Varlıklar Bir finansal varlıktaki değer düşüklüğü her raporlama tarihinde değer düşüklüğü olduğuna kanaat getirilen nesnel kanıtlarla değerlendirilir. Eğer nesnel kanıtlar ilgili finansal varlığın ilerideki nakit akışlarını olumsuz yönde etkilediğine dair bir veya birden fazla olaya işaret ediyorsa, ilgili finansal varlıkta değer düşüklüğü olduğu dikkate alınır. Finansal varlıkların değer düşüklüğüne neden olan nesnel kanıt borçlunun temerrüdünü, Şirket’in aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir tutarın yeniden yapılandırılmasını, borçlunun iflas etme ihtimalinin oluşmasını ve menkul bir kıymetin aktif pazarının ortadan kalkması durumlarını kapsayabilir. İlave olarak, menkul bir kıymetin gerçeğe uygun değerinin, maliyet bedelinin altına önemli ölçüde ve kalıcı olarak düşmesi de değer düşüklüğünün nesnel kanıtıdır. 17 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Varlıklarda değer düşüklüğü (devamı) ii. Finansal Olmayan Varlıklar Şirket, her bir raporlama tarihinde, her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklara ilişkin olmayan diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun muaflıkları düzenleyen 4. maddesinin J fıkrası ile “Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğü ile özerk spor federasyonlarına tescil edilmiş spor kulüplerinin idman ve spor faaliyetlerinde bulunan iktisadi işletmeleri ile sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan anonim şirketler kurumlar vergisinden muaf tutulmuşlardır. Maliye Bakanlığı’nın 28 Mart 2005 tarih ve B.07.0.GEL 049/-45/14243 sayılı görüşünde ise, sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan anonim şirketleri, bu faaliyetlerle bağlantılı olarak elde edeceği stadyum maç hasılatı ve stadyum kira gelirleri, isim hakkı gelirleri, radyo, video, sinema, televizyon yayın gelirleri, forma ve saha içi reklam gelirleri, sponsorluk gelirleri ile sadece idman ve spor faaliyeti yapanlara ve izleyicilere hizmet vermek üzere spor tesislerinde bulunan büfelerin gelirleri dolayısıyla kurumlar vergisinden muaf olacağı açıklanmıştır. Şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren FBSK ile yapmış olduğu kira kontratı ile profesyonel futbol takımını kiralayarak idman ve spor faaliyetlerine başlamış ve buna bağlı olarak isim hakkı gelirleri, radyo ve televizyon yayın gelirleri, forma ve saha içi reklam gelirleri ve sponsorluk geliri elde etmiştir. Bu nedenle yukarıda belirtilen Kanun hükmü ve Maliye Bakanlığı açıklaması çerçevesinde şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren kurumlar vergisinden muaf bulunmaktadır. 18 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Hasılat Dönem içinde işletmenin olağan faaliyetlerinden sağladığı ekonomik faydanın brüt tutarını göstermektedir. Satış gelirleri, ağırlıklı olarak profesyonel futbol takımının süper lig ve şampiyonlar ligi naklen yayını, Şampiyonlar Ligi, forma ve diğer reklam gelirleri, stad gelirleri ile isim hakları gelirlerinden oluşmaktadır. Söz konusu gelirler mevcut sözleşmelere istinaden hak edildikleri dönem içinde tahakkuk esasına göre kaydedilir. Naklen yayın gelirleri, TFF tarafından belirlenen dağıtım kriterlerine göre tüm takımlara eşit olarak dağıtılan tutarların yanı sıra bugüne kadar Lig Şampiyonu olmuş takımlara dağıtılan tutarların ve performansa bağlı olarak belirlenen yıllık tutarların ilgili döneme ilişkin kısmının gelir kaydedilmesiyle oluşmaktadır. Yılsonlarında kesinleşen tutarla yıl içinde tahakkuk eden gelir tutarı arasındaki fark defaten gelir olarak kaydedilmektedir. Hisse başına kazanç/kayıp Hisse başına kazanç/kayıp miktarı, net dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; net dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması; yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumlarında karşılık finansal tablolarda yer almaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesine yakın hale gelmesi durumunda ise, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. 19 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kiralama işlemleri Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleriyle Şirket’e ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhüdü ile varlığın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın oluşturduğu finansal giderler, her muhasebe dönemine düşen yükümlülüğün sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. İlişkili taraflar Ekteki finansal tablolarda, Şirket’in hissedarları, onların sahibi olduğu şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır. Nakit akım tablosu Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin hazır değerlerdeki değişimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır. Hazır değerler, kısa vadeli yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan kasa, banka gibi varlıklardır. Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Bulunmamaktadır. 4. İŞ ORTAKLIKLARI Bulunmamaktadır. 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bulunmamaktadır. 20 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar B Tipi Likit Yatırım Fonu Kredi kartı slipleri 7. 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 9.494 9.718.518 9.718.518 ---11.050.433 20.778.445 8.156 7.083.607 3.473.607 3.610.000 506.263 506.263 6.863.433 14.461.459 FİNANSAL YATIRIMLAR Bulunmamaktadır. 8. FİNANSAL BORÇLAR 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansal borçlar aşağıdaki gibidir: Banka kredileri Çıkarılmış tahviller Finansal kiralama borçları 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 152.452.082 102.170.218 2.170.849 256.793.149 56.875.238 102.939.121 3.009.277 162.823.636 21 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) a) Banka kredileri Kısa vadeli 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mayıs 2013 Banka kredileri (Denizbank) Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Banka kredileri (Fibabank) Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler İşlemiş faizler Para birimi Faiz Oranı USD TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL TL 9,00% 12,00% 12,00% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 11,50% 12,00% 11,50% 11,50% 19.050.000 8.400.000 3.143.898 3.600.000 2.991.040 850.000 4.865.700 1.600.000 7.250.000 7.100.000 200.000 700.000 3.500.000 2.500.000 8.600.000 2.350.000 1.200.000 1.800.000 650.000 7.000.000 3.400.000 8.500.000 4.000.000 650.000 4.100.000 6.000.000 1.200.000 2.200.000 500.000 2.000.000 400.000 3.000.000 4.200.000 28 Haziran 2013 10 Eylül 2013 3 Eylül 2013 13 Kasım 2013 20 Kasım 2013 28 Kasım 2013 3 Aralık 2013 10 Aralık 2013 3 Ocak 2014 15 Ocak 2014 24 Ocak 2014 25 Ocak 2014 31 Ocak 2014 6 Şubat 2014 21 Şubat 2014 28 Şubat 2014 5 Mart 2014 13 Mart 2014 19 Mart 2014 26 Mart 2014 26 Mart 2014 28 Mart 2014 2 Nisan 2014 3 Nisan 2014 5 Nisan 2014 22 Nisan 2014 22 Nisan 2014 24 Nisan 2014 30 Nisan 2014 30 Nisan 2014 7 Mayıs 2014 27 Mayıs 2014 30 Mayıs 2014 35.549.205 8.400.000 3.143.898 3.600.000 2.991.041 850.000 4.865.700 1.600.000 7.250.000 7.100.000 200.000 700.000 3.500.000 2.500.000 8.600.000 2.350.000 1.200.000 1.800.000 650.000 7.000.000 3.400.000 8.500.000 4.000.000 650.000 4.100.000 6.000.000 1.200.000 2.200.000 500.000 2.000.000 400.000 3.000.000 4.200.000 TL TL TL 12,50% 12,50% 12,50% 2.000.000 2.000.000 2.000.000 7 Mayıs 2014 27 Mayıs 2014 30 Mayıs 2014 2.000.000 2.000.000 2.000.000 Orijinal tutarı Vade TL tutarı 2.452.238 152.452.082 22 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) a) Banka kredileri (devamı) 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle kısa vadeli banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mayıs 2012 Banka kredileri (Denizbank) Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Teminatlı krediler Para birimi Faiz Oranı USD USD USD TL 9,00% 9,00% 9,00% 13,00% Orijinal tutarı Vade 19.050.000 2.000.000 1.400.000 15.000.000 TL tutarı 3 Ocak 2013 2 Temmuz 2012 1 Kasım 2012 8 Haziran 2012 İşlemiş faizler 34.874.835 3.661.400 2.562.980 15.000.000 776.023 56.875.238 Uzun vadeli 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle uzun vadeli banka kredisi bulunmamaktadır. b) Çıkarılmış tahvil 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle ihraç edilen tahvil ve bu tahvile ilişkin faiz tahakkuku kısa vadeli finansal borçlar hesap grubuna sınıflandırılmış olup detayı aşağıdaki gibidir: İhraç edilen tahvil İhraç edilen tahvil faiz tahakkuku 31 Mayıs 2013 Vade TL tutarı Para birimi Orijinal tutarı TL 100.000.000 4 Mart 2014 100.000.000 TL 2.170.218 4 Haziran 2013 2.170.218 102.170.218 23 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) b) Çıkarılmış tahvil (devamı) 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle ihraç edilen tahvil uzun vadeli finansal borçlar hesap grubuna ve bu tahvile ilişkin faiz tahakkuku kısa vadeli finansal borçlar hesap grubuna sınıflandırılmış olup detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mayıs 2012 Vade TL tutarı Para birimi Orijinal tutarı TL 100.000.000 4 Mart 2014 100.000.000 TL 2.939.121 5 Haziran 2012 2.939.121 İhraç edilen tahvil İhraç edilen tahvil faiz tahakkuku 102.939.121 Borsa Yönetim Kurulu'nun 16 Şubat 2012 tarihli toplantısında alınan karar çerçevesinde, ihraç edilen 100.000.000 TL nominal değerli, 2 yıl vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, 04 Mart 2014 itfa tarihli tahviller "TRSFBAH31410" koduyla Tahvil ve Bono Piyasası'nda kot içi olarak 07 Mart 2012 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. 5 Mart 2012 tarihi itibariyle 100 milyon TL nominal tutarlı tahvil halka arz işleminin satış listesi kesinleşmiş olup Yıllık Ek Getiri Oranı %3,5 olarak belirlenmiştir. Altıncı kupon ödeme dönemine ilişkin Tahvil Dönemsel Kupon Faiz Oranı %2,28, altıncı kupon ödeme dönemine ilişkin faiz oranına göre hesaplanan Yıllık Bileşik Faiz Oranı ise % 9,46 olup 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle 2.170.218 TL tutarındaki tahvil faiz tahakkuku hesaplanmıştır. İlk kupon ödeme dönemine ilişkin Tahvil Dönemsel Kupon Faiz Oranı %3,11, ilk kupon ödeme dönemine ilişkin faiz oranına göre hesaplanan Yıllık Bileşik Faiz Oranı ise %13,07 olup 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle 2.939.121 TL tutarındaki tahvil faiz tahakkuku hesaplanmıştır. c) Finansal kiralama borçları Asgari kira ödemeleri 31 Mayıs 31 Mayıs 2013 2012 Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri 31 Mayıs 31 Mayıs 2013 2012 Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde İkinci ve beşinci yıl arasındakiler Eksi: geleceğe ait finansal giderler Kiralama yükümlülüklerin bugünkü değeri Eksi: 12 ay içinde ödenecek borç (kısa vadeli borçlar kısmındaki) 12 aydan sonra ödenecek borç 1.219.531 1.111.808 2.331.339 (160.490) 1.148.298 2.195.165 3.343.463 (334.186) 1.106.101 1.064.748 2.170.849 965.229 2.044.048 3.009.277 2.170.849 3.009.277 2.170.849 3.009.277 (1.106.101) 1.064.748 (965.229) 2.044.048 24 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) c) Finansal kiralama borçları (devamı) Finansal kiralama, kiralama dönemi 5 yıl olan stad içi reklam panoları ile ilgilidir. Şirket’in 5 yıllık kiralama dönemi olan maddi varlıkları satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Şirket’in finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri 2.048.374 TL’dir (31 Mayıs 2012: 3.017.643 TL). Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık %7,5’tir. 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Bulunmamaktadır. 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Ticari Alacaklar: Ticari alacaklar Alacak senetleri Ticari alacaklar reeskontu (-) Alacak senetleri reeskontu (-) 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 13.685.755 1.385.218 (20.947) (5.457) 15.044.569 6.536.720 584.100 (4.130) (450) 7.116.240 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle ticari alacakların 9.744.789 TL tutarındaki kısmı kombine bilet satışlarına ilişkin kredi kartı sliplerinden kalan tutar ise stad içi satış komisyon, sponsorluk, alt lisans, reklam ve isim hakkı sözleşmelerine ilişkin alacaklardan oluşmaktadır (31 Mayıs 2012: 6.013.097 TL). Uzun Vadeli Ticari Alacaklar: Alacak senetleri (dipnot 26) Alacak senetleri reeskontu (-) 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 ---- 3.186.000 -3.186.000 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle, uzun vadeli alacak senetleri Havadar Reklam ile yapılan reklam sözleşmesine istinaden alınan avans çeklerinden oluşmaktadır. 25 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, henüz vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin 250.000 USD tutarında teminat bulunmaktadır. Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar dipnot 38’de verilmiştir. Ticari Borçlar 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Ticari Borçlar: Ticari borçlar Borç senetleri Ticari borçlar reeskontu (-) Borç senetleri reeskontu (-) 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 24.368.872 12.635.640 (49.771) (7.572) 36.947.169 2.045.773 -(16.343) -2.029.430 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, kısa vadeli ticari borçların 21.914.612 TL tutarındaki kısmı futbolcu transferlerinden kaynaklanan diğer futbol kulüplerine olan borçlardan (31 Mayıs 2012: Yoktur), 598.576 TL tutarındaki kısmı futbolcu transferinden kaynaklanan menajerlere borçlardan (31 Mayıs 2012: 1.234.480 TL) oluşmaktadır. 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, kısa vadeli borç senetlerinin 9.017.480 TL tutarındaki kısmı futbolcu transferlerinden kaynaklanan diğer futbol kulüplerine olan borçlardan, 242.080 TL tutarındaki kısmı futbolculara olan borçlardan oluşmaktadır. Uzun Vadeli Ticari Borçlar: Ticari borçlar Borç senetleri Ticari borçlar reeskontu (-) Borç senetleri reeskontu (-) 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 20.576.800 1.089.360 (137.657) (4.939) 21.523.564 ------ 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, uzun vadeli ticari borçların ve uzun vadeli borç senetlerinin tamamı futbolcu transferlerinden kaynaklanan diğer futbol kulüplerine olan borçlardan oluşmaktadır. 26 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 11. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli diğer alacaklar: Verilen avanslar Personelden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 434.737 11.643 250 446.630 4.962.439 493.015 250 5.455.704 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle verilen avansların 35.597 TL tutarındaki kısmı Bucaspor’a verilen avanslardan (31 Mayıs 2012: 2.906.235 TL ), 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle verilen avansların 622.904 TL tutarındaki kısmı CAS davası nedeniyle hukuk bürosuna verilen avanslardan oluşmaktadır. 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle futbolcu transferleri nedeniyle menajerlere verilen avans bulunmamaktadır (31 Mayıs 2012: 1.047.790 TL). Diğer Borçlar 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli diğer borçlar: Ödenecek KDV ve muhtasar Ertelenen ve takside bağlanan vergi borçları Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 4.692.606 10.186.327 190.951 260.220 15.330.104 8.447.825 1.912.066 673.782 144.738 11.178.411 Diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar dipnot 38’de verilmiştir. 12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Bulunmamaktadır. 13. STOKLAR Bulunmamaktadır. 14. CANLI VARLIKLAR Bulunmamaktadır. 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMLERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Bulunmamaktadır. 27 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Bulunmamaktadır. 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Bulunmamaktadır. 28 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Tesis, Makine ve Cihazlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Toplam Maliyet değeri 1 Haziran 2012 açılış bakiyesi Alımlar 31 Mayıs 2013 kapanış bakiyesi 9.175.260 65.288 9.240.548 291.215 204.179 495.394 1.497.131 -1.497.131 1.516.729 -1.516.729 12.480.335 269.467 12.749.802 Birikmiş amortismanlar (-) 1 Haziran 2012 açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Mayıs 2013 kapanış bakiyesi (5.880.756) (1.204.443) (7.085.199) (248.421) (23.661) (272.082) (1.497.131) -(1.497.131) (295.319) (303.346) (598.665) (7.921.627) (1.531.450) (9.453.077) 31 Mayıs 2013 net defter değeri 2.155.349 223.312 -- 918.064 3.296.725 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Tesis, Makine ve Cihazlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Toplam Maliyet değeri 1 Haziran 2011 açılış bakiyesi Alımlar 31 Mayıs 2012 kapanış bakiyesi 6.843.063 2.332.197 9.175.260 247.495 43.720 291.215 1.497.131 -1.497.131 -1.516.729 1.516.729 8.587.689 3.892.646 12.480.335 Birikmiş amortismanlar (-) 1 Haziran 2011 açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Mayıs 2012 kapanış bakiyesi (4.677.285) (1.203.471) (5.880.756) (243.019) (5.402) (248.421) (1.497.131) -(1.497.131) -(295.319) (295.319) (6.417.435) (1.504.192) (7.921.627) 31 Mayıs 2012 net defter değeri 3.294.504 42.794 -- 1.221.410 4.558.708 29 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 7.463.980 TL’dir (31 Mayıs 2012: 7.449.041 TL). 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar içinde 2.048.374 TL net defter değerinde finansal kiralama yolu ile alınmış sabit kıymet bulunmaktadır (31 Mayıs 2012: 3.017.643 TL). Amortisman giderlerinin 1.507.789 TL’lik kısmı (31 Mayıs 2012: 1.498.790 TL) satışların maliyetine ve 23.661 TL’lik kısmı (31 Mayıs 2012: 5.402 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Haklar Futbolcu Lisansları (*) Toplam Maliyet değeri 1 Haziran 2012 açılış bakiyesi Alımlar Satışlar 31 Mayıs 2013 kapanış bakiyesi 359.996 541.334 -901.330 115.853.182 91.083.319 (16.443.788) 190.492.713 116.213.178 91.624.653 (16.443.788) 191.394.043 Birikmiş itfa payları (-) 1 Haziran 2012 açılış bakiyesi Dönem gideri Satışlar 31 Mayıs 2013 kapanış bakiyesi (182.284) (121.243) -(303.527) (31.731.051) (46.337.110) 9.509.111 (68.559.050) (31.913.335) (46.458.353) 9.509.111 (68.862.577) 597.803 121.933.663 122.531.466 31 Mayıs 2013 itibariyle net defter değeri 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Haklar Futbolcu Lisansları (*) Toplam Maliyet değeri 1 Haziran 2011 açılış bakiyesi Alımlar Satışlar 31 Mayıs 2012 kapanış bakiyesi 357.368 2.628 -359.996 -153.809.260 (37.956.078) 115.853.182 357.368 153.811.888 (37.956.078) 116.213.178 Birikmiş itfa payları (-) 1 Haziran 2011 açılış bakiyesi Dönem gideri Satışlar 31 Mayıs 2012 kapanış bakiyesi (146.927) (35.357) -(182.284) -(32.901.693) 1.170.642 (31.731.051) (146.927) (32.937.050) 1.170.642 (31.913.335) 177.712 84.122.131 84.299.843 31 Mayıs 2012 itibariyle net defter değeri 30 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) Haklara ait itfa süreleri 3 yıl ile 10 yıl arasındadır. İtfa giderlerinin tamamı satışların maliyetine dahil edilmiştir. 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle toplam net defter değeri 121.933.663 TL (31 Mayıs 2012: 84.122.131 TL) olan futbolcu lisansları üzerindeki sigorta teminat tutarı 123.152.294 TL’dir (31 Mayıs 2012:Yoktur). Maddi olmayan duran varlıklar içerisinde yer alan Futbolcu Lisansları maliyet değerleri ve itfa tutarları detayları 41 numaralı dipnotta açıklanan işlemler sonrası Fenerbahçe Spor Kulubü’nden devrolmuştur. (*) Futbolcu Lisanları faydalı ömürleri bonservis süreleri üzerinden belirlenmektedir. 20. ŞEREFİYE Bulunmamaktadır. 21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Bulunmamaktadır. 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şarta bağlı futbolcu yükümlülükleri Şirketin FBSK ile yaptığı devir sözleşmesi çerçevesinde takımı devralması sırasında futbolcuların bonservis bedeli üzerinden fiyat belirlenmiş, bu futbolculara ilişkin eski Kulüplerine olan borçlar düşülmeyerek Kulüpte kalmıştır. Rapor tarihi itibariyle Kulüpte kalan ve futbolculara ilişkin borçların tutarı 487.500 Euro’dur. Bu tutarlar Şirket tarafından ödenmesi halinde Kulüp hesabına borç yazılmaktadır. Diğer taraftan Şirketin borçları için devir tarihinden itibaren 2 yıl süreyle Kulübün kefaleti bulunmaktadır. Şirket’in aktifine kayıtlı sporcularla yaptığı sözleşmeler uyarınca, sporculara 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinden sonraki dönemlerde ödenecek garanti ücret yükümlülükleri (maç başı ücretler hariç) aşağıdaki gibi olup Şirket tarafından finansal durum tablosu dışı yükümlülük olarak izlenmektedir. 31 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Şarta bağlı futbolcu yükümlülükleri (devam) 31 Mayıs 2013 2013-2014 futbol sezonu 2013-2014 futbol sezonu 2013-2014 futbol sezonu 2014-2015 futbol sezonu 2014-2015 futbol sezonu 2014-2015 futbol sezonu 2015-2016 futbol sezonu 2015-2016 futbol sezonu 2015-2016 futbol sezonu 2016-2017 futbol sezonu 2016-2017 futbol sezonu 2016-2017 futbol sezonu 2017-2018 futbol sezonu 2017-2018 futbol sezonu 2017-2018 futbol sezonu 31 Mayıs 2012 2012-2013 futbol sezonu 2012-2013 futbol sezonu 2012-2013 futbol sezonu 2013-2014 futbol sezonu 2013-2014 futbol sezonu 2013-2014 futbol sezonu 2014-2015 futbol sezonu 2014-2015 futbol sezonu 2014-2015 futbol sezonu 2015-2016 futbol sezonu 2015-2016 futbol sezonu 2015-2016 futbol sezonu 2016-2017 futbol sezonu 2016-2017 futbol sezonu Sözleşme Tutarı 3.810.000 39.970.000 650.000 3.110.000 37.440.000 -1.710.000 22.910.000 -550.000 5.600.000 --1.800.000 -117.550.000 Sözleşme Tutarı 7.212.500 33.500.000 650.000 5.310.000 26.845.000 650.000 4.730.000 22.490.000 -500.000 10.410.000 -550.000 1.400.000 114.247.500 Para Birimi TL EURO USD TL EURO USD TL EURO USD TL EURO USD TL EURO USD Para Birimi TL EURO USD TL EURO USD TL EURO USD TL EURO USD TL EURO TL Tutarı 3.810.000 96.759.376 1.212.965 3.110.000 90.634.752 -1.710.000 55.460.528 -550.000 13.556.480 --4.357.440 -271.161.541 TL Tutarı 7.212.500 76.359.900 1.189.955 5.310.000 61.190.493 1.189.955 4.730.000 51.263.706 -500.000 23.728.554 -550.000 3.191.160 236.416.223 32 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Verilen teminatlar 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle Şirket’in menajer ve futbolcu ödemelerine ilişkin vermiş olduğu harici garanti 12.700.000 Euro tutarındadır (31 Mayıs 2012: Yoktur). 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle verilen teminatların detayı şu şekildedir: Kime Verildiği Denizbank Teminat Cinsi Teminat Mektubu Teminat Tutarı 12.700.000 12.700.000 Para Birimi TL Tutarı EURO 30.744.160 30.744.160 Verilen temlikler Şirket, Denizbank A.Ş.’den kullanılmış / kullanılacak kredilerin teminatı olarak Türkiye Futbol Federasyonu’ndan elde edilecek yayın gelirleri üzerine temlik vermektedir. 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle verilen temliklerin detayı şu şekildedir: Kime Verildiği Denizbank * Denizbank ** Teminat Cinsi Temlik Temlik Teminat Tutarı 45.000.000 13.000.000 58.000.000 Para Birimi TL Tutarı TL USD 45.000.000 24.259.300 69.259.300 * Türkiye Futbol Federasyonu ile imzalanan sözleşme kapsamında süper lig naklen yayın gelirlerinden doğmuş / doğacak alacaklarını 2013 ve 2022 yılları arasındaki sezonlarının yayın gelirleri için her biri 45.000.000 TL tutarında ayrı ayrı alınacak temlik sözleşmeleri kapsamında banka lehine temlik edilecektir. ** Şirket’in taraf olacağı ana sponsorluk sözleşmeleri uyarınca, minimum 13.000.000 USD tutarında 2013/2014 sezonu sponsorluk gelirlerinden doğmuş / doğacak alacaklarını Şirket banka lehine temlik etmiştir. 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle verilen temliklerin detayı şu şekildedir: Kime Verildiği Denizbank Teminat Cinsi Temlik Teminat Tutarı 50.000.000 50.000.000 Para Birimi TL Tutarı TL 50.000.000 50.000.000 33 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 23. TAAHHÜTLER Sermaye Piyasası Kurulu’nca 28 Mart 2008 tarih ve 2008/13 sayılı Haftalık Bülten’de yayımlanan iki numaralı duyurunun 7/c ve 7/d maddeleri gereğince, faaliyet konusu sportif faaliyetler veya söz konusu faaliyetlerden elde edilen gelirlerin yönetilmesi olan halka açık ortaklıkların; hesap dönemi içerisinde kullandırdıkları fonları, takip eden hesap dönemi içerisinde alınacak kar dağıtım kararı ile kar payına mahsup etmeleri zorunludur ve ayrıca haftalık bültende yayımlanma tarihinden itibaren 2 yıl içerisinde uyum sağlamak üzere ilişkili taraflara kullandırılacak fonların toplam tutarının, bir önceki hesap dönemi karından söz konusu ilişkili tarafların tamamına dağıtılmasına karar verilen kar payının %50 fazlasını aşmaması zorunluluğu getirilmiştir. 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle FBSK’den olan alacak tutarı 187.498.260 TL’dir. Şirket, rapor tarihi itibariyle FBSK’den olan alacak için, söz konusu tebliğ hükümlerine uymamıştır. Bununla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu 17 Ekim 2012 tarihinde Şirket’e gönderdiği yazı ile hakim ortak FBSK’nin yapacağı pay satışlarının 1 yıllık bir süreçte tamamlanmasının öngörülmesi de dikkate alınarak ilgili alacağa ilişkin tebliğ hükümlerine uyum konusunda Şirket’e 31 Mayıs 2013 tarihine kadar süre tanınmasına karar vermiştir. 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun, 8 Mayıs 2008 tarih ve 26870 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5754 sayılı Kanunun 16. maddesiyle değişen 28. maddesi hükmü gereğince emeklilik şartlarını sağlayarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 1 Haziran 2012 – 31 Mayıs 2013 dönemi için aylık 3.129 TL tavanına tabidir (31 Mayıs 2012: 2.917 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmıştır. Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 8 enflasyon ve % 3,06 iskonto oranı tahmin edilerek hesaplanan yıllık yaklaşık %4,45 reel iskonto oranı kullanılarak belirlenmiştir. 34 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI) 1 Haziran 2012 - 31 Mayıs 2013 ve 1 Haziran 2011 - 31 Mayıs 2012 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Haziran itibariyle karşılık Ödenen kıdem tazminatı Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem sonu itibariyle karşılık 25. 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 136.643 (37.093) 108.624 4.181 212.355 71.533 (16.349) 78.276 3.183 136.643 EMEKLİLİK PLANLARI Bulunmamaktadır. 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Peşin ödenen menajer giderleri Peşin ödenen tesis kullanım giderleri (*) Peşin ödenen sigorta giderleri Gelir tahakkukları (**) İş Avansları Peşin ödenen ilan ve reklam giderleri Personel avansları 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 3.555.237 2.604.003 710.652 387.740 39.267 26.891 21.500 7.345.290 59.607 7.093.976 14.491 -32.719 22.680 349.138 7.572.611 (*) FBSK’ye 20 yıl için peşin ödenen tesis kullanım giderlerinin kısa vadeli kısmından oluşmaktadır. (**) TFF’den elde edilen gelirlere ilişkin tahakkuk tutarıdır. Diğer Duran Varlıklar 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: FBSK’ye lisans hakkı için verilen avanslar (*) Peşin ödenen giderler (**) 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 21.144.000 138.519.754 159.663.754 22.171.240 131.867.353 154.038.593 35 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) (*) Şirket, 1 Ocak 2004 tarihinde FBSK’den Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisans haklarını 30.817.169 TL değerle 30 yıllığına kiralamıştır. Lisans hakkı için verilen avans doğrusal amortisman yöntemiyle 30 yılda itfa edilmektedir. (**) FBSK’ye 20 yıl için peşin ödenen tesis kullanım giderlerinin bir yıldan uzun döneme isabet eden kısmını içermektedir. 1 Haziran 2012 - 31 Mayıs 2013 ve 1 Haziran 2011 - 31 Mayıs 2012 tarihleri arasında FBSK’ye Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisansı için verilen avanslar hesabının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Haziran açılış bakiyesi Dönem içinde itfa olunan avans (-) (*) Dönem sonu kapanış bakiyesi 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 22.171.240 (1.027.240) 21.144.000 23.198.480 (1.027.240) 22.171.240 (*) Dönem içerisinde itfa olunan avans tutarı satışların maliyetine dahil edilmiştir. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: Alınan avanslar Gelecek aylara ait gelirler Gider tahakkukları 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 33.168.158 15.603.307 14.846.568 63.618.033 16.887.705 30.061.008 17.634.312 64.583.025 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle alınan kısa vadeli avansların detayı aşağıdaki gibidir: Gelecek sezona ait kombine bilet satışlarından alınan avanslar Havadar Reklam Yıldız Holding Garanti Faktoring Türkiye Futbol Federasyonu Diğer 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 24.158.248 -4.663.900 3.464.450 -881.560 33.168.158 10.697.079 5.612.031 --182.695 395.900 16.887.705 36 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle gelecek aylara ait gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Gelecek aylara ait isim hakkı gelirleri Gelecek aylara ait loca ve bilet satış gelirleri Gelecek aylara ait stad içi reklam ve sponsorluk gelirleri 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 312.391 11.191.572 4.099.344 15.603.307 -15.388.685 14.672.323 30.061.008 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle gider tahakkuklarının detayı aşağıdaki gibidir: Sporcu ve Teknik Kadro Ücret ve Giderleri Menajer ücret giderleri Oyuncu bonservis tahakkuku Ödenecek kıdem tazminatı 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 14.320.925 525.643 --14.846.568 12.747.840 294.820 4.558.800 32.852 17.634.312 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer uzun vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: Gelecek yıllara ait gelirler Alınan avanslar 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 9.873.290 -9.873.290 110.715 3.186.000 3.296.715 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle alınan uzun vadeli avansların detayı aşağıdaki gibidir: Havadar Reklam 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 --- 3.186.000 3.186.000 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle gelecek yıllara ait gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Gelecek aylara ait loca ve bilet satış gelirleri Gelecek aylara ait stad içi reklam ve sponsorluk gelirleri 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 8.087.690 1.785.600 9.873.290 -110.715 110.715 37 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR Sermaye 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar FBSK Halka açık kısım Tarihi değerle sermaye Enflasyon düzeltmesi Yeniden düzenlenmiş sermaye % 79,41 20,59 100,00 31 Mayıs 2013 19.851.500 5.148.500 25.000.000 % 85,00 15,00 100,00 31 Mayıs 2012 21.250.000 3.750.000 25.000.000 5.189.829 5.189.829 30.189.829 30.189.829 Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 25.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. Değer Artış Fonları Yoktur. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolarda yer alan ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. Yasal yedekler 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 38.654.892 38.654.892 38.226.803 38.226.803 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 42.163.671 42.163.671 42.163.671 42.163.671 Geçmiş Yıl Kar/Zararları Geçmiş yıl karları SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararları”nda izlenen tutar, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar tutarı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karlarından, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. 38 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri, özel yedekler ve olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle; - “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Kar Dağıtımı Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli Kararı gereğince 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiştir (31 Aralık 2008: %20). Söz konusu Kurul Kararı ve SPK’nın halka açık şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 sayılı “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”ne göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettüün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir. Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının; tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. 39 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Buna ek olarak Şirket’in ana sözleşmesinde belirtildiği üzere safi kardan %5 kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kısmın %80’inden az olmamak kaydıyla Genel Kurulca belirlenecek kısım birinci temettü hissesi ayrılır ve Sermaye Piyasası Kanunun düzenlemeleri çerçevesinde dağıtılır. Şirket’in, 28 Ağustos 2012 tarihli olağan genel kurul toplantısı sonucunda, 1 Haziran 2011 – 31 Mayıs 2012 özel hesap döneminde ortaya çıkan 5.958.977 TL kardan Sermaye Piyasası mevzuatı ile ana sözleşme hükümlerine göre ve Türk Ticaret Kanunu 466/1-3 maddelerine istinaden 1. tertip yedek akçe toplamı sermayenin 1/5’ine ulaştığı için 1. tertip yedek akçe ayrılmadan ve 2. tertip yedek akçe düşüldükten sonra brüt 5.530.888 TL’nin ortaklara 31 Ekim 2012 tarihinde temettü olarak dağıtılmasına oybirliğiyle karar verilmiş olup söz konusu kar dağıtımı gerçekleştirilmiştir. 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satış Gelirleri 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait satış gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Spor Toto Süper Ligi naklen yayın gelirleri Stad hasılatı Stad ve tesis içi reklam ve sponsorluk gelirleri UEFA gelirleri İsim hakkı gelirleri Futbolcu bonservis gelirleri Futbol takımı hazırlık maçı gelirleri Futbolcu yetiştirme tazminatı gelirleri Stad içi diğer gelirler 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 68.154.900 69.463.511 42.281.446 31.686.932 20.586.935 12.280.869 1.285.208 350.585 417.372 246.507.758 68.459.017 62.462.298 23.423.049 -22.360.848 67.862.561 1.602.372 -388.973 246.559.118 40 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (DEVAMI) Satışların Maliyeti 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir: Ücret giderleri (*) Amortisman ve itfa giderleri Profesyonel futbol takım giderleri Futbolcu menajer giderleri Hizmet satış giderleri (**) Tesis kullanım giderleri (***) Altyapı futbol takımı giderleri TFF ve UEFA ceza ve kesintileri Futbolcu dayanışma katkı payları Avanslar itfa payı Kiralık futbolcu bonservis giderleri Vergi, resim ve harçlar Diğer satışların maliyeti 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 (162.117.837) (47.966.142) (12.474.931) (8.577.896) (7.156.810) (4.533.353) (2.196.252) (1.805.650) (1.271.605) (1.027.240) (595.125) (268.646) (3.565.855) (253.557.342 (112.467.550) (34.435.840) (8.291.476) (1.030.177) (38.585.776) (11.540.915) (23.293.364) -(203.921) (1.027.240) (3.179.240) (9.234) (1.535.461) (235.600.194) (*) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ücret giderleri oyuncu ve A takımı teknik kadro ücretlerinden oluşmaktadır. (**) 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle hizmet satış giderlerinin 222.134 TL tutarında kısmı FBSK tarafından fatura edilen futbol takımı ve stad hasılatı kombine giderleri ile diğer stad giderlerinden (31 Mayıs 2012: 1.800.341 TL), 6.934.676 TL tutarındaki kısmı da futbolcu bonservis maliyetlerinden oluşmaktadır (31 Mayıs 2012: 36.785.435 TL). (***) 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle tamamı tesis kullanım giderlerinden oluşmaktadır (31 Mayıs 2012: 8.427.023 TL). 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle tesis kullanım 135.716 TL’si futbol takımı kira giderlerinden ve 2.978.176 TL’si tesis kullanım giderlerinden oluşmaktadır. 41 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 29. FAALİYET GİDERLERİ Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Personel giderleri Vergi, resim ve harçlar Pazarlama ve promosyon giderleri Danışmanlık giderleri Temizlik giderleri Diğer giderler 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 (222.331) (40.317) (26.011) (16.505) (12.635) (50.089) (367.888) (145.649) (16.200) (33.324) (1.236.300) (34.629) (25.395) (1.491.497) Genel Yönetim Giderleri 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Personel giderleri Danışmanlık giderleri Vergi, resim ve harçlar Kıdem tazminatı karşılığı Temizlik giderleri Gecikmeden kaynaklı vergi cezaları SPK kurul kayıt ücretleri Amortisman giderleri Tahvil tanıtım giderleri Diğer giderler 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 (1.601.558) (1.020.455) (491.226) (112.805) (60.196) (43.795) (31.456) (23.661) -(348.415) (3.733.567) (917.905) (236.195) (1.549.926) (81.459) (34.629) (577.212) (110.456) (5.402) (658.661) (182.132) (4.353.977) 42 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait niteliklerine göre giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Ücret giderleri Amortisman ve itfa giderleri Finansal giderler Profesyonel futbol takım giderleri Futbolcu menajer giderleri Hizmet satış giderleri Kira giderleri Altyapı futbol takımı giderleri TFF ve UEFA ceza ve kesintileri Personel giderleri Futbolcu dayanışma katkı payları Danışmanlık giderleri Vergi, resim ve harçlar Kiralık futbolcu bonservis giderleri Kıdem tazminatı giderleri Temizlik giderleri Gecikmeden kaynaklı vergi cezaları SPK kurul kayıt ücretleri Pazarlama ve promosyon giderleri Tahvil tanıtım giderleri Diğer giderler 31. 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 (162.117.837) (49.017.043) (31.326.583) (12.474.931) (8.577.896) (7.156.810) (4.533.353) (2.196.252) (1.805.650) (1.823.889) (1.271.605) (1.036.960) (800.189) (595.125) (112.805) (72.831) (43.795) (31.456) (26.011) -(3.964.359) (288.985.380) (112.467.550) (35.468.482) (12.137.145) (8.291.476) (1.030.177) (38.585.776) (11.540.915) (23.293.364) -(1.063.554) (203.921) (1.472.495) (1.575.360) (3.179.240) (81.459) (69.258) (577.212) (110.456) (33.324) (658.661) (1.742.988) (253.582.813) DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Önceki dönem gelir ve karları * Konusu kalmayan karşılıklar ** Diğer olağandışı gelir ve karlar 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 10.468.114 8.014.992 23.445 18.506.551 ----- * 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle önceki dönem gelir karlarının 4.803.287 TL tutarındaki kısmı 2011/2012 sezonuna stad ve tesis içi reklam gelirlerinden, 3.720.423 TL tutarındaki kısmı yayın hakkı gelirlerinden oluşmaktadır. Ayrıca 1.940.318 TL tutarındaki kısmı da Fenerbahçe Spor Kulübü ile yapılan sözleşme ile kullanılmakta olan tesis, stad ve futbolcuların ikametlerine tahsis edilen villaların kullanıma ilişkin her yıl ödenen kullanım bedelinin revize edilmesi neticesinde hesaplanan tutardan oluşmaktadır. 43 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER (DEVAMI) ** FBSK ile Kas Management Ltd. arasındaki ihtilafa ilişkin olarak, 2006/2007 ve 2010/2011 sezonları arasındaki dönemde FBSK tarafından elde edilen Süper Lig ve Şampiyonlar Ligi dışındaki müsabaka yayın gelirlerinden Kas Management’a ödenecek tazminat tutarının düşüldükten sonra kalan tutardan oluşmaktadır (Dipnot 41(p)). 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Önceki dönem gider ve zararları * 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 (2.784.617) (2.784.617) --- * 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle önceki döneme ait futbolcu ücret giderlerinden oluşmaktadır. 32. FİNANSAL GELİRLER 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Faiz gelirleri Kambiyo karları Reeskont gelirleri Menkul kıymet satış karları 33. 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 24.579.549 3.575.804 204.519 1.052 28.360.924 3.501.686 9.152.967 326.666 1.353 12.982.672 FİNANSAL GİDERLER 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Tahvil faiz giderleri Kredi faiz giderleri Kambiyo zararları Pos kesinti giderleri Faktoring giderleri Senet tahsil komisyon giderleri Vade farkı giderleri Teminat mektubu komisyon giderleri Finansal kiralama faiz giderleri Reeskont giderleri 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 (10.541.093) (8.694.568) (8.271.239) (1.713.097) (790.583) (387.339) (357.983) (335.061) (192.873) (42.747) (31.326.583) (2.939.121) (2.903.388) (5.604.938) (21.115) -(18.604) (56.382) -(284.917) (308.680) (12.137.145) 44 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Bulunmamaktadır. 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (ERTELENMİŞ VARLIK VE 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun muaflıkları düzenleyen 4. maddesinin J fıkrası ile “Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğü ile özerk spor federasyonlarına tescil edilmiş spor kulüplerinin idman ve spor faaliyetlerinde bulunan iktisadi işletmeleri ile sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan anonim şirketler kurumlar vergisinden muaf tutulmuşlardır. Bundan dolayı 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle finansal tablolarda vergi gideri, ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi bulunmamaktadır. Şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren FBSK ile yapmış olduğu kira kontratı ile profesyonel futbol takımını kiralayarak idman ve spor faaliyetlerine başlamış ve buna bağlı olarak isim hakkı gelirleri, radyo ve televizyon yayın gelirleri, forma ve saha içi reklam gelirleri ve sponsorluk geliri elde etmiştir. Bu nedenle yukarıda belirtilen Kanun hükmü ve Maliye Bakanlığı açıklaması çerçevesinde Şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren kurumlar vergisinden muaf bulunmaktadır. 36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin olarak birim hisse başına kar hesaplamaları, SPK Tebliğine uygun olarak yapılmıştır. 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemler için ayrıca diğer finansal enstrümanlara ilişkin hisse başına kar hesaplanmasını gerektirecek başka bir finansal enstrüman bulunmamaktadır. 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemler için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 25.000.000 25.000.000 -- -- Tedavüldeki hisse senedi adedi Dönem sonu itibariyle 25.000.000 25.000.000 Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi 25.000.000 25.000.000 1.605.236 5.958.977 0,064 0,238 Tedavüldeki hisse senedi adedi Dönem başı itibariyle Dönem içinde nakit karşılığı çıkarılan hisse senedi adedi Net kar Hisse başına kar (1TL değerli hisse için kar(TL)) 45 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir: İlişkili Taraflardan Alacaklar 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 --1.535.468 1.535.468 1.023.665 4.995.370 1.081.458 7.100.493 187.498.260 189.033.728 72.949.988 80.050.481 Ticari alacaklar FBSK Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. Fener Televizyon Haber Görsel Yayıncılık A.Ş. Ticari olmayan alacaklar FBSK b) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara borçlar aşağıdaki gibidir: İlişkili Taraflara Borçlar 31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012 1.159.669 7.140 270 1.167.079 -2.009 89.297 91.306 62.236 1.229.315 61.193 152.499 Ticari borçlar Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. Tic. A.Ş. Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şt. Önceki dönemlere ait kar payı dağıtımı ile ilgili ortaklara borçlar 46 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) c) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemler aşağıdaki gibidir: 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 24.533.638 16.157.939 12.745.289 10.518.327 4.901.865 463.731 --129.435 3.457.860 63.906.509 5.481.015 --1.783.449 21.021.350 1.173.711 44.706 8.499.441 -- 14.993.565 208.600 96.017 -- 453.628 323 393.423 -- 623.475 8.537 --- 8.729 220 79.140.594 --112.464.188 İlişkili taraflara satışlar ve ilişkili taraflardan gelirler FBSK / faiz geliri FBSK / hasılat gelir payı FBSK / reklam gelirleri FBSK / yayın gelirleri FBSK / kredi kartı gelir payı FBSK / kambiyo karı FBSK / futbolcu satışları FBSK / logo kullanım isim hakkı FBSK / diğer Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. / alt lisans bedeli Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. / faiz geliri Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. / kombine gelirleri Fener Televizyon Haber Görsel Yayıncılık A.Ş. / yayın gelirleri Fener Televizyon Haber Görsel Yayıncılık A.Ş. / diğer Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. / kombine gelirleri Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. / diğer Fenerbahçe Radyo ve Televizyon Yayın A.Ş. / yayın gelirleri Fenerbahçe Radyo ve Televizyon Yayın A.Ş. / diğer 47 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) Şirket Yönetim Kurulu’nun 24 Ekim 2008 tarihinde aldığı karar ile döviz kurlarında yaşanan aşırı hareketlilik dikkate alınarak FBSK’ye sağlanan finansmanın Ekim ayından geçerli olmak üzere aşağıdaki şartlar çerçevesinde 12 aylık ortalama iş günü kurlarına göre hesaplanacak ABD Doları’na endeksli olarak değerlendirilmesine karar verilmiştir. (10 Ocak 2012 tarihi itibariyle, yeniden yapılanma ve banka kredisi kullanılmaya başlanması nedeniyle bu kararın uygulanmasına son verilmiştir). 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Kullanılan/kullandırılacak finansman tutarı mevcut uygulama paralelinde dövize endeksli olarak devam edecektir. Finansman tutarı, her ayın son iş günü hesaplanan, son 12 ayın iş günlerinin ortalama TCMB döviz alış kurlarının aritmetik ortalaması ile bulunan kurdan endekslenecektir. Madde 2’de belirtilen ortalama kur ile ABD Doları’na endekslenecek bu tutara yıllık Libor + % 2 faiz uygulanacaktır. Faiz hesaplama yöntemi olarak adatlandırma metodu uygulanacaktır. Finansman tutarına ay içindeki borç/alacak hareketlerinin endekslenmesinde önceki ayın son işgünü Madde 2’de hesaplanan kur kullanılacaktır. Bu protokole dayalı olarak Fenerbahçe Futbol A.Ş. tarafından kesilecek faiz faturaları aylık olarak düzenlenecek, faturanın kesildiği ay için Madde 2’de hesaplanan ortalama kur kullanılacaktır. Taraflar kapatılmış borcun tekrar kullanılması gündeme geldiği takdirde yeniden borçlanılacak tutarın Türk Lirası ve/veya ABD Doları olması hakkını saklı tutmaktadır. Türk Lirası cinsinden borçlanıldığı takdirde faiz hesaplamasında TCMB reeskont faiz oranı kullanılacaktır. 1 Haziran 201231 Mayıs 2013 1 Haziran 201131 Mayıs 2012 (3.043.684) (1.027.240) (941.703) (471.567) ---- (11.367.844) (1.027.240) (742.676) (328.443.111) (386.980) (135.716) (79.755) (34.011) (304.654) (245.873) (195.685) (357.961) (26.475) -- (222.756) (151.712) (5.648) -- (15.000) -- (10.390) (6.676.043) -(342.561.638) İlişkili taraflardan alışlar ve ilişkili taraflara giderler FBSK / diğer stad ve takım giderleri FBSK / lisans hakkı avans itfası FBSK / lisans payı FBSK/ kambiyo zararı FBSK / futbol takımı FBSK / faiz gideri FBSK / takım kirası Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic A.Ş. / pazarlama gideri Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic A.Ş. / alt lisans bedeli Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic A.Ş. / futbol takımı malzeme giderleri Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic A.Ş. / faiz Gideri Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şt / takım giderleri Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şt / Diğer Fenerbahçe Radyo ve Televizyon Yayın A.Ş. / reklam gideri Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. / sabit kıymet 48 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) d) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Şirket’in üst düzey yöneticilerine sağladığı maaş, prim ve benzeri diğer faydaların toplam tutarı 451.048 TL’dir (31 Mayıs 2012: 132.085 TL). i) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar: Tüm personele s ağlanan yakacak yardımı, bayram harçlığı, ölüm yardımı, doğum yardımı gibi sosyal yardımlar işletme kilit yönetici personel içinde geçerlidir. ii) İşten ayrılma sonrası faydalar: Yoktur. iii) Diğer uzun vadeli faydalar: Yoktur. iv) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar: İhbar tazminatı ve kıdem tazminatı ödemeleri yapılmaktadır. v) Hisse bazlı ödemeler: Yoktur. 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sermaye risk yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı sırasıyla dipnot 27’de açıklanan sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl kar/zararlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Önemli muhasebe politikaları Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2.6 “Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti” / “Finansal araçlar” dipnotunda açıklanmaktadır. Finansal risk yönetimindeki hedefler Şirket’in muhasebe ve finansman bölümü, Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesinin ve büyüklüğüne gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riskini içerir) ve likidite riskini kapsar. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. Piyasa riski Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. 49 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Kur riski yönetimi Şirket’in 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir: 31 Mayıs 2013 TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) AB DOLARI (Orijinal para birimi) 1. Ticari Alacak 2.279.782 2a. Parasal Finansal Varlıklar 4.121.617 -- 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer AVRO (Orijinal para birimi) CHF (Orijinal para birimi GBP (Orijinal para birimi AUD (Orijinal para birimi 203.600 784.800 -- -- -- 5.225 1.698.557 -- -- -- -- -- -- -- -- 148.273 -- 23.643 -- -- 50.700 6.549.672 208.825 2.507.000 -- -- 50.700 5. Ticari Alacaklar -- -- -- -- -- -- 6a. Parasal Finansal Varlıklar -- -- -- -- -- -- 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- -- -- -- -- 7. Diğer -- -- -- -- -- -- 8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7) -- -- -- -- -- -- 4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3) 9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8) 6.549.672 208.825 2.507.000 -- -- 50.700 10. Ticari Borçlar 30.746.872 -- 12.691.790 -- 8.000 -- 11. Finansal Yükümlülükler 36.655.305 19.050.000 456.915 -- -- -- 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12) 14.502.323 194.462 5.840.812 -- -- -- -- -- -- -- -- -- 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16) 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17) 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a19b) 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı 81.904.500 19.244.462 18.989.517 -- 8.000 -- (19.487.440) -- (8.050.000) -- -- -- 1.064.748 -- 439.833 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- (18.422.692) -- (7.610.167) -- -- -- 63.481.808 19.244.462 11.379.350 -- 8.000 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- (56.932.136) (19.035.637) (8.872.350) -- (8.000) 50.700 (57.080.408) (19.035.637) (8.895.993) -- (8.000) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 25. İhracat -- -- -- -- -- -- 26. İthalat -- -- -- -- -- -- 50 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Kur riski yönetimi (Devamı) Şirket’in 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir: 31 Mayıs 2012 TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) AB DOLARI (Orijinal para birimi) AVRO (Orijinal para birimi) CHF (Orijinal para birimi GBP (Orijinal para birimi AUD (Orijinal para birimi 398.895 -- 63.376 706 175.000 -- -- -- 24.743 3.000 -- -- -- -- -- -- -- -- 3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3) 1.603.764 100.000 600.000 28.000 -- -- 2.066.035 100.706 799.743 31.000 -- -- 5. Ticari Alacaklar -- -- -- -- -- -- 6a. Parasal Finansal Varlıklar -- -- -- -- -- -- 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- -- -- -- -- 7. Diğer -- -- -- -- -- -- 8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7) -- -- -- -- -- -- 2.066.035 100.706 799.743 31.000 -- -- 797.790 -- 350.000 -- -- -- 11. Finansal Yükümlülükler 42.064.445 22.450.000 423.458 -- -- -- 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12) 15.929.925 493.750 6.592.093 -- -- -- -- -- -- -- -- -- 58.792.160 22.943.750 7.365.551 -- -- -- -- -- -- -- -- -- 2.044.047 -- 896.748 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 2.044.047 -- 896.748 -- -- -- 60.836.207 22.943.750 8.262.299 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- (58.770.172) (22.843.044) (7.462.556) 31.000 -- -- (60.373.936) (22.943.044) (8.062.556) 3.000 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 1. Ticari Alacak 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8) 10. Ticari Borçlar 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16) 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17) 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a19b) 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı -- -- -- -- -- -- 25. İhracat -- -- -- -- -- -- 26. İthalat -- -- -- -- -- -- 51 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Kur riskine duyarlılık Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket Avro ve AB Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirkte’in döviz kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. 31 Mayıs 2013 Kar/Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi (3.552.240) 3.552.240 AB Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 1- AB Doları net varlık / yükümlülüğü 2- AB Doları riskinden korunan kısım (-) -- -- (3.552.240) 3.552.240 (2.147.818) 2.147.818 -- -- (2.147.818) 2.147.818 7- İsviçre Frangı net varlık / yükümlülüğü -- -- 8- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-) -- -- 9- İsviçre Frangı net etkisi (7+8) -- -- (2.259) 2.259 3- AB Doları net etkisi (1+2) Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 4- Avro net varlık / yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etkisi (4+5) İsviçre Frangı’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde İngiliz Sterlini’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 10- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü 11- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) 12- İngiliz Sterlini net etkisi (10+11) -- -- (2.259) 2.259 9.104 (9.104) -- -- 9.104 (9.104) Avusturya Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 13- Avusturya Doları net varlık / yükümlülüğü 14- Avusturya riskinden korunan kısım (-) 15- Avusturya Doları net etkisi (13+14) 52 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Kur riskine duyarlılık (devamı) 31 Mayıs 2012 Kar/Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi (4.181.876) 4.181.876 AB Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 1- AB Doları net varlık / yükümlülüğü 2- AB Doları riskinden korunan kısım (-) 3- AB Doları net etkisi (1+2) -- -- (4.181.876) 4.181.876 (1.701.015) 1.701.015 Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 4- Avro net varlık / yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) -- -- (1.701.015) 1.701.015 5.874 (5.874) -- -- 5.874 (5.874) 10- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü -- -- 11- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) -- -- 12- İngiliz Sterlini net etkisi (10+11) -- -- 13- Avusturya Doları net varlık / yükümlülüğü -- -- 14- Avusturya riskinden korunan kısım (-) -- -- 15- Avusturya Doları net etkisi (13+14) -- -- 6- Avro net etkisi (4+5) İsviçre Frangı’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 7- İsviçre Frangı net varlık / yükümlülüğü 8- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-) 9- İsviçre Frangı net etkisi (7+8) İngiliz Sterlini’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde Avusturya Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde Cari ve önceki hesap döneminde yaşanan kur riski duyarlılığındaki önemli azalma, dipnot 37’de detayları açıklanan, FBSK’ye sağlanan finansmanın değerlenmesinde kullanılan kur hesaplamasının değişmesinden kaynaklanmaktadır. Faiz oranı riski yönetimi Şirket’in ekli finansal tablolarında bilanço tarihleri itibariyle değişken faizli finansal varlık veya yükümlülüğü bulunmadığından faize duyarlılık analizine yer verilmemiştir. 53 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Kredi riski yönetimi Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar 31 Mayıs 2013 Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Diğer Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 1.535.468 15.044.569 187.498.260 ---- 446.630 -- 9.718.518 -- --- A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 1.535.468 15.044.569 187.498.260 446.630 9.718.518 -- Bankalardaki Mevduat Türev Araçlar B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri -- -- -- -- -- -- C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- -- -- -- -- -- D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -------- -------- -------- -------- -------- -------- E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar -- -- -- -- -- -54 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Kredi riski yönetimi (devamı) Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri 31 Mayıs 2012 Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Diğer İlişkili Diğer Taraf Taraf Taraf Taraf Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 7.100.493 10.302.240 72.949.988 ---- 5.455.704 -- 7.083.607 -- --- A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 7.100.493 10.302.240 72.949.988 5.455.704 7.083.607 -- Bankalardaki Mevduat Türev Araçlar B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri -- -- -- -- -- -- C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- -- -- -- -- -- D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -------- -------- -------- -------- -------- -------- E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar -- -- -- -- -- -- (*) Vadesi geçen alacak bulunmadığı için yaşlandırması açıklanmamıştır. 55 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Likidite risk yönetimi Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir ve yükümlülüklerin ödenmesi gereken en erken tarihlerde ödeneceği varsayımına göre hazırlanmıştır. 31 Mayıs 2013 Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal yükümlülükler 256.793.149 256.953.639 36.274.213 219.567.618 1.111.808 -- Ticari borçlar 58.470.733 58.470.733 36.947.169 -- 21.523.564 -- 315.263.882 315.424.372 73.221.382 219.567.618 22.635.372 -- Toplam yükümlülük 31 Mayıs 2012 Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal yükümlülükler Ticari borçlar Toplam yükümlülük 162.823.636 163.157.822 19.206.619 38.816.917 105.134.286 -- 2.029.430 2.029.430 2.029.430 -- -- -- 164.853.066 165.187.252 21.236.049 38.816.917 105.134.286 -- 56 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLAR-GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansal varlık ve yükümlülüklerin piyasa değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: Krediler ve Alacaklar İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri Gerçeğe uygun değeri Not 20.778.445 15.044.569 189.033.728 446.630 ----- 20.778.445 15.044.569 189.033.728 446.630 20.778.445 15.044.569 189.033.728 446.630 6 10 37 11 Finansal yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar --1.229.315 15.330.104 256.793.149 58.470.733 --- 256.793.149 58.470.733 1.229.315 15.330.104 256.793.149 58.470.733 1.229.315 15.330.104 8 10 37 11 31 Mayıs 2012 Finansal varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar 14.461.459 10.302.240 80.050.481 5.455.704 ----- 14.461.459 10.302.240 80.050.481 5.455.704 14.461.459 10.302.240 80.050.481 5.455.704 6 10 37 11 Finansal yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar --152.499 11.178.411 162.823.636 2.029.430 --- 162.823.636 2.029.430 152.499 11.178.411 162.823.636 2.029.430 152.499 11.178.411 8 10 37 11 31 Mayıs 2013 Finansal varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar 57 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR a) 10 Ağustos 2013 tarihinde Spartak Moskova profesyonel futbolcusu Emmanuel Emenike ile dört yıllık anlaşmaya varılmış olup sözleşme çerçevesinde 13.000.000 Euro bonservis ödenecektir. Futbolcu ile 2013/2014 sezonu için 2.400.000 Euro yıllık garanti ücret ve 12.500 Euro maç başı ücreti, 2014/2015 sezonu için 2.400.000 Euro yıllık garanti ücret ve 12.500 Euro maç başı ücreti, 2015/2016 sezonu için 2.500.000 Euro yıllık garanti ücret ve 12.500 Euro maç başı ücreti, 2016/2017 sezonu için 2.500.000 Euro yıllık garanti ücret ve 12.500 Euro maç başı ücreti ödenmesi karşılığında anlaşmaya varılmıştır. b) 7 Ağustos 2013 tarihinde Miroslav Stoch’ un 2013/2014 sezonu için 1.000.000 Euro karşılığı PAOK Kulübü ile geçici transferi konusunda anlaşmaya varılmıştır. c) 15 Temmuz 2013 tarihinde Profesyonel Futbol A takımının özel maçları ile UEFA müsabakaları eleme ve ön eleme maçlarının yayın hakları ve bunlara ilişkin reklam, tanıtım ve pazarlama hakları için Mozaik İletişim Hizmetleri AŞ (“DSmart”) ile beş yıl süreli anlaşma yapılmıştır. d) 8 Temmuz 2013 tarihinde profesyonel Sezer Öztürk’ün yurtiçi transferi için Beşiktaş Jimnastik Kulübü ile anlaşmaya varılmış olup transfer bedeli 1.500.000 Euro’dur. e) 28 Haziran 2013 tarihinde Profesyonel Futbol Takımı Teknik Direktörlüğü konusunda K. Ersun Yanal ile bir yıllık anlaşmaya varılmış olup sözleşme çerçevesinde ödenecek sezonluk ücret 1.500.000 Dolar’dır. f) 18 Haziran 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Samuel Tobias Holmen ile üç yıllık sözleşme imzalanması konusunda anlaşmaya varılmıştır. Sözleşme kapsamında profesyonel futbolcuya verilecek yıllık garanti ücret 1.300.000 Euro, maç başı ücret 15.000 Euro’dur. g) 15 Haziran 2013 tarihinde Bayer Leverkusen 04 profesyonel futbolcusu Michal Kadlec ile 3 yıllık sözleşme çerçevesinde 4.500.000 Euro bonservis bedeli ve profesyonel futbolcuya ödenecek yıllık garanti ücret 2.100.000 Euro ve 10.000 Euro maç başı ücreti karşılığında anlaşmaya varılmıştır. h) 5 Haziran 2013 tarihinde Zenit profesyonel futbolcusu Bruno Eduardo Regufe Alves ile 3 yıllık sözleşme çerçevesinde 5.500.000 Euro bonservis bedeli ve profesyonel futbolcuya ödenecek yıllık garanti ücret 2.500.000 Euro karşılığında anlaşmaya varılmıştır. i) 16 Ağustos 2013 tarihi itibariyle, Profesyonel Futbol Disiplin Kurulu 11 Ağustos 2013 tarihinde oynanan Süper Kupa final müsabakasında, taraftarların neden olduğu saha olayları nedeniyle Şirket’in 110.000TL tutarında para cezası ile cezalandırılmasına karar vermiştir. j) 31 Mayıs 2013 tarihinde 3.129 TL olan kıdem tazminatı tavanı 3 Temmuz 2013 tarihinden geçerli olmak üzere 3.254 TL’ye yükseltilmiştir. 58 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR a) Şirket esas sözleşmesinin "Kuruluş", "Şirketin Amaç ve Konusu"," Paylar", "Görev Dağılımı", "Yönetim Kurulu Üyelerinin Görev Süresi ve Üyeliğin Boşalması", "Genel Kurul Toplantı Yeri", "Denetçilerin Seçimi ve Görev Süresi", "Karın Tespiti ve Dağıtılması", "Borçlanmanın ve Giderlerin Sınırlandırılması" başlıklı 1, 3, 6, 13, 14, 20, 25, 30 ve 32. maddeleri değiştirilmiş olup, söz konusu değişiklik 06 Haziran 2011 tarihinde tescil edilmiş ve 10 Haziran 2011 tarih 7834 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan olunmuştur. b) İstanbul Özel Yetkili Cumhuriyet Başsavcılığı'nca 3 Temmuz 2011 tarihinde başlatılan ve devam eden 6222 sayılı kanun kapsamı soruşturmada diğer bazı spor kulüplerinin yöneticileri yanında Fenerbahçe Spor Kulübü'ndeki Yöneticilik sıfatları nedeniyle Şirket Yönetim Kurulu Başkanı Sayın Aziz Yıldırım ve Yönetim Kurulu Üyesi Sayın Şekip Mosturoğlu gözaltına alınmışlardı. Bunun yanında, Türkiye Futbol Federasyonu (TFF), 5894 sayılı Türkiye Futbol Federasyonunun Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun'un 3. maddesi uyarınca Türkiye'de futbolla ilgili her türlü kararı almaya yetkili ve görevli kurumdur. Adli makamlar nezdinde yürüyen soruşturma kapsamında TFF, statüsü gereği konuyu TFF Etik Kurulu’na sevk etmiştir. TFF, 05 Temmuz 2011 tarihinde soruşturmayı yürüten İstanbul Özel Yetkili Cumhuriyet Savcılığı'na yazılı başvuru yaparak; bahse konu soruşturma ile ilgili belgelerin TFF ile paylaşılmasını talep etmiştir. Yapılan incelemeler neticesinde soruşmaya ilişkin olarak TFF 6 Mayıs 2012 tarihli yazısı ile disiplin ihlali unsurlarının oluşmadığından ceza tayinine yer olmadığına karar vermiştir. Diğer taraftan adli makamlarca yürütülen soruşturma neticesinde tutuklu bulunan Şirket yöneticileri 2 Temmuz 2012 tarihinde tahliye edilmişlerdir. Rapor tarihi itibariyle mahkemenin söz konusu yöneticilere ilişkin vermiş olduğu hapis ve para cezalarına ilişkin karar Yargıtay’da temyiz aşamasındadır. Devam etmekte olan adli sürecin Şirket evrak ve kayıtlarını kapsamamakla ve Şirket’in soruşturma dönemindeki faaliyet konusunun da soruşturma konusu ile herhangi bir ilgisi bulunmamakla birlikte soruşturma neticesinde adli makamlar tarafından alınacak kararların Şirket faaliyetlerine olası etkilerine ilişkin belirsizlik devam etmektedir. c) UEFA Disiplin Kurulu tarafından 2011 yılında açılan dosyaya ilişkin rapor Şirket’e bildirilmiştir. Bu raporda FBSK başkanı Aziz Yıldırım ve yöneticileri Alaeddin Yıldırım, Mehmet Şekip Mosturoğlu, İlhan Yüksel Ekşioğlu ve Cemil Turhan'ın disiplin ihlali işledikleri iddia edilmiştir. İsmi geçen bu yöneticiler için futbol faaliyetleri konusunda hak mahrumiyeti talep edilmiş olup Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak maç sonucuna etki edecek eylemde bulunduğu iddia edilmiştir. Bu sebepler nedeniyle Şirket’in gelecek iki sezon UEFA müsabakalarından men edilmesi talep edilmektedir. 25 Haziran 2013 tarihinde UEFA Kontrol ve Disiplin Kurulu, Şirket’in katılma hakkı kazanacağı müteakip üç sezon için UEFA müsabakalarından men edilmesine karar vermiştir ancak üçüncü sezonun beş yıllık sınama dönemi için ertelendiğini bildirmiştir. Bu karar ilişkin Şirket, UEFA Tahkim Kurulu'na itiraz başvurusunda bulunmuştur. FBSK başkanı Aziz Yıldırım ile ilgili dönemdeki FBSK yöneticileri Mehmet Şekip Mosturoğlu, İlhan Yüksel Ekşioğlu, Alaeddin Yıldırım ve Cemil Turhan hakkında ise Disiplin Müfettişinin ek rapor sunmasına karar verildiği bildirilmiştir. 59 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (DEVAMI) 10 Temmuz 2013 tarihinde, UEFA Tahkim Kurulu daha önce UEFA Kontrol ve Disiplin Kurulu'nun bir yılı ertelemeli üç yıl süreyle UEFA müsabakalarından men yönündeki kararını iki yıl men olarak değiştirmiştir. 18 Temmuz 2013 tarihinde, UEFA Tahkim Kurulu'nun Şirket’e iki yıl süreyle UEFA müsabakalarından men yönündeki kararın yürütmesi CAS tarafından durdurulmuştur. CAS tarafından Şirket’ ulaşan yazıya göre davaya ilişkin duruşma 21 ve 23 Ağustos 2013 tarihlerinde gerçekleşecek olup 28 Ağustos 2013 tarihinde ise karar verilecektir. Bu soruşturma neticesinde yetkili makamlar tarafından alınacak kararların Şirket faaliyetlerine olası etkilerine ilişkin belirsizlik devam etmektedir. d) Şirket ve Şirket hakim ortağı Fenerbahçe Spor Kulübü'nün Yönetim Kurullarında 27 Haziran 2011 tarihinde alınan kararlarla; Şirket’in UEFA Mali kriterlerine uygun olarak futbol gelir ve giderlerinin bir arada olacağı yeniden yapılanma çalışmaları kapsamında Fenerbahçe Spor Kulübü Profesyonel Futbol A Takımı ve Altyapılarının, yapılan değerleme çalışmaları neticesi belirlenen, 2011 Haziran ayı içinde Profesyonel A takımı kadrosuna eklenen 3 yeni oyuncunun toplam 17.250.000 Euro tutarındaki bonservisleri de dahil olmak üzere, toplam 134.123.440 - Euro (Yüz otuz dört milyon yüz yirmi üç bin dört yüz kırk Euro) bedelle, devir sonrasında Fenerbahçe Spor Kulübünün de futbol şubesinin borçlarından 2 yıl süreyle sorumluluğunun devam etmesi şartıyla devralınmasına karar verilmiştir. Ayrıca, Fenerbahçe Profesyonel Futbol A Takımı ve Altyapılarının dahil olduğu Futbol Şubesince kullanılmakta olan Fenerbahçe Şükrü Saraçoğlu Stadı, Lefter Küçükandonyadis - Dereağzı (Futbola ilişkin kısımlar), Fikirtepe, Can Bartu - Samandıra tesisleri ve Tuzla ilçesinde futbolcuların ikametlerine tahsis edilen 8 adet villanın Şirket tarafından kullanımını teminen, yapılan değerleme çalışmaları neticesinde tüm giderleri Fenerbahçe Spor Kulübü tarafından karşılanmak üzere yıllık kullanım bedeli toplam 16.853.735 TL tutarında bir sözleşme yapılmasına ve Profesyonel Futbol A Takımı ve Altyapılarının devralınmasıyla; Fenerbahçe Spor Kulübü ve Şirket arasında akdedilmiş, halka arz izahnamesi ekindeki "Profesyonel Takım Kiralama Sözleşmesi", "Temlik Sözleşmesi" ve "Sözleşme" başlıklı sözleşmelerin feshedilmesine karar verilmiştir. Fenerbahçe Spor Kulübü Futbol Şubesi faaliyetlerinin devrine ve tesislerin kullanımına ilişkin olarak yukarıda belirtilen söz konusu tutarlar Profesyonel Futbol A Takımı ve Altyapıları için Ata Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. tarafından yazılan 17 Haziran 2011 tarihli ve gayrimenkullere ilişkin olarak ise Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. firmaları tarafından yazılan 27 Mayıs 2011 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir. e) 27 Aralık 2011 tarihi itibariyle, Yönetim Kurulunun 27 Haziran 2011 tarihli 168 sayılı kararıyla Şirket ve Fenerbahçe Spor Kulübü ile yapılan sözleşme ile kullanılmakta olan Fenerbahçe Şükrü Saraçoğlu Stadı, Lefter Küçükandonyadis - Dereağzı (Futbola ilişkin kısımlar), Fikirtepe, Can Bartu - Samandıra tesisleri ve Tuzla ilçesinde futbolcuların ikametlerine tahsis edilen 8 adet villanın (sonuç kısmı 27 Haziran 2011 tarihinde İMKB/KAP'da açıklanan 27 Mayıs 2011 tarihli Değerleme Raporuna uygun olarak) yıllık 16.853.735 TL olan kullanım bedelinin 2012 yılı Ocak - Haziran dönemi ile müteakip 20 yıl için (2032 Haziran sonuna kadar) yıllık %11 ile iskonto edilerek, Şirket hesap dönemindeki banka kredi maliyetinin daha yüksek olması durumunda fark tutarın Şirket tarafından, gelecek yıllarda ekspertiz tarafından tespit edilecek değerleme farklarının ise Fenerbahçe Spor Kulübü tarafından ayrıca fatura edilmek üzere toplam 141.879.506 TL Fenerbahçe Spor Kulübünden olan alacaklar mahsup edilmiştir. Yönetim Kurulunun 10 Ağustos 2012 tarihli 217 sayılı kararı ile 27 Haziran 2011 tarihinde yapılmış olan söz konusu sözleşme ile kullanılmakta olan tesislerin tüm giderleri Fenerbahçe Spor Kulübünde olacak şekilde, Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş tarafından yenilenen "Kullanım Bedeli Tespit Raporu" görüşülmüş yıllık kullanım bedeli tutarı 19.546.831 TL olarak revize edilmiştir. 60 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (DEVAMI) f) Şirketin yeniden yapılanması kapsamında profesyonel futbol takımının alt yapıları ile beraber satın alınması işlemine esas alınan 134.123.440 Euro ( 315.082.786 TL) Fenerbahçe Spor Kulübü’nden olan alacaklardan mahsup edilmiş olup; dönem içerisindeki futbolcu alım-satımları sonucunda futbol takımı değeri 298.847.180 TL olarak hesaplanmıştır. Devir tarihi itibariyle profesyonel futbol takımının net defter değeri 129.121.906 TL olup; aradaki fark olan 169.725.274 TL tutarındaki rakam UFRS kapsamında özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Bununla birlikte profesyonel futbol takımının devir alınması sırasında akdedilen devir sözleşmesi çerçevesinde, ortak yönetime tabi işletmeler arasındaki geçmiş dönemlerdeki işlemlerin tashihi ile 106.763.576 TL tutarındaki fark Kulüp alacağından mahsup edilerek özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Değerleme raporunda yer alan profesyonel futbolcu Daniel González Guiza FBSK’ya iade edildiğinden net defter değeri ile satış değeri arasındaki fark olan 5.632.154 TL özkaynaklar altında daha önce muhasebeleştirilen toplam tutar olan 169.725.274 TL’den düşülmüştür. g) Şirket Yönetim Kurulu’nun 01 Ağustos 2011 tarih 170 sayılı kararı ile Şirket’in daha önce 30 Mayıs 2011 tarihli Olağanüstü Genel Kurul'unda alınan 5 numaralı kararına istinaden; Kulüp’ün geçmiş yıllar giderlerinin Şubelere dağılımı dikkate alınarak; doğrudan bir branş ile ilişkilendirilmeyen lisans gelirlerinin %25'inin amatör şubeler payı olarak Kulüp tarafından Şirkete fatura edilmesi hususunda Şirket ile Kulüp arasındaki Lisans Kiralama Sözleşmesine madde eklenmesine karar verilmiştir. h) Şirket Yönetim Kurulu’nun 29 Mayıs 2013 tarih ve 261 sayılı kararı ile Şirket’in uymak zorunda olduğu TFF ve UEFA kriterleri ile Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerinin değerlendirilmesi neticesinde; Şirket’in hâkim ortağı Fenerbahçe Spor Kulübü'nün sahip olduğu, İstanbul İli, Kadıköy İlçesi, Zühtüpaşa Mahallesi, 97 pafta, 1133 ada, 13-16-17-18-19-20-21-22 ve 23 parsellerde kayıtlı toplam 39.490,72.m yüzölçümlü taşınmaz mallar üzerindeki Fenerbahçe Şükrü Saracoğlu Stadyumu'nun, Kulüp ile Şirket arasında akdedilen kullanımına ilişkin sözleşmenin ilgili kısımları feshedilmek suretiyle, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Lisanslı Gayrimenkul Değerleme Şirketleri Listesinde yer alan Alan Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından değerleme raporu hazırlanarak stadyum inşaatı özel maliyetlerinin futbola ilişkin kısımlarının satın alınmasına ve bu konuda gerekli her türlü iş ve işlemin ifası için herhangi iki icra komitesi üyesi ve CEO’ nun yetkilendirilmesine karar verilmiştir. i) 29 Mayıs 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Recep Niyaz’ın sözleşmesi 2015/2016 sezonu sonuna kadar üç yıl süre ile uzatılmış olup sezon garanti ücretleri sırasıyla 350.000 Euro, 450.000 Euro ve 500.000 Euro’dur. j) 27 Mayıs 2013 tarihinde Eskişehirspor Kulübü profesyonel futbolcusu Alper Potuk ile beş yıllık sözleşme çerçevesinde 6.250.000 Euro bonservis bedeli ve profesyonel futbolcular Orhan Şam ile Henry Bienvenu'nün bonservis haklarının Eskişehirspor'a devredilmesi konusunda anlaşmaya varılmıştır. Futbolcu ile 2013/2014 sezonu için 1.400.000 Euro yıllık garanti ücret ve 15.000 Euro maç başı ücreti, 2014/2015 sezonu için 1.500.000 Euro yıllık garanti ücret ve 15.000 Euro maç başı ücreti, 2015/2016 sezonu için 1.600.000 Euro yıllık garanti ücret ve 15.000 Euro maç başı ücreti, 2016/2017 sezonu için 1.700.000 Euro yıllık garanti ücret ve 15.000 Euro maç başı ücreti, 2017/2018 sezonu için 1.800.000 Euro yıllık garanti ücret ve 15.000 Euro maç başı ücreti ödenmesi karşılığında anlaşmaya varılmıştır. 61 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (DEVAMI) k) 23 Mayıs 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Volkan Demirel’in sözleşmesi 2016/2017 sezonu sonuna kadar dört yıl süre ile uzatılmış olup sezon garanti ücreti 2.500.000 Euro, maç başı ücreti 20.000 Euro’dur. l) 23 Mayıs 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Selçuk Şahin’in sözleşmesi 2014/2015 sezonu sonuna kadar iki yıl süre ile uzatılmış olup sezon garanti ücreti 950.000 Euro, maç başı ücreti 12.000 Euro’dur. m) 23 Mayıs 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Mehmet Topuz’un sözleşmesi 2015/2016 sezonu sonuna kadar üç yıl süre ile uzatılmış olup sezon garanti ücreti 1.000.000 Euro, maç başı ücreti 25.000 Euro’dur. n) 5 Nisan 2013 tarihinde, Şirket profesyonel futbol takımı oyuncuları için sigorta yaptırmış olup bu sigorta ile oyuncuların bonservis bedelleri, kaza sonucu ölüm ve hastalık dahil kalıcı sakatlık risklerine karşı toplam 123.152.294 TL tutarında teminat altına alınmıştır. Yapılan sigorta kapsamında teminat altına alınan kişi başına azami tutar 21.042.750 TL'dir. o) 26 Mart 2013 tarihinde Şirket’in Denizbank’tan kullanmakta olduğu kredilerin yeniden yapılandırılması çerçevesinde 47.200.000 USD olan nakit kredi limiti uzun vadeli olarak 80.000.000 USD seviyesine çıkarılması konusunda Denizbank ile anlaşma yapılmıştır. Bu sözleşmeye göre uzun vadeye çevrilecek nakit kredilerin ilk on dört ayı geri ödemesiz olmak üzere doksan yedi ay vadeli olup faiz oranı %7,75’tir. Kredi teminatı olarak FBSK ile Fenerbahçe Spor Ürünleri’nin kefaletleri yanında Şirket’in 2013-2014 sezonuna ilişkin 13.000.000 USD tutarlı sözleşme geliri temlik edilecektir. Ayrıca kredi vadesi süresince her sezon için 45.000.000 TL tutarında yayın geliri temliki bulundurulacak ödeme planı çerçevesinde geri ödemeler yapıldıkça temlik tutarı Şirket’e kullandırılacaktır. p) FBSK ile Kas Manegement Ltd. firması arasında 20 Kasım 2011 tarihli sözleşme ile profesyonel futbol takımının Süper Lig ve UEFA Şampiyonlar Ligi müsabakalarının dışında kalan müsabakaların TV yayın hakları beş yıl süreyle Kas Management Ltd. şirketine devredilmiştir. Ancak söz konusu sözleşmenin yürürlük süresine ilişkin taraflar arasında ihtilaf çıkmıştır. Ortaya çıkan hukuki ihtilafın çözümü konusunda sözleşmenin tarafları hakem heyetine başvurmuş olup, Şirket söz konusu yargılamanın tarafı olmamıştır. Hakem heyeti ihtilaf konsu sözleşmenin 2010/2011 sezonu sonunda sona erdiğini hükmetmiştir. Bahsi geçen sözleşme konusu müsabakaların TV yayın hakları, Şirket paylarının halka arzına ilişkin izahname ile kamuya duyurulduğu üzere FBSK tarafından Şirket’e devredilmiş olduğundan, Hakem Heyeti’nin kararı gereğince Şirket tarafından gelir kaydedilmiştir. 21 Mart 2013 tarihi itibariyle bu ihtilafa ilişkin olarak 2006/2007 ve 2010/2011 sezonları arasındaki dönemde FBSK tarafından elde edilen Süper Lig ve Şampiyonlar Ligi dışındaki müsabaka yayın gelirlerinden Kas Management Ltd.’a ödenecek tazminat tutarının düşüldükten sonra kalan 8.014.992 TL anapara ve 3.911.880 TL faiz olmak üzere toplam 11.926.872 TL FBSK’ye fatura edilerek gelir kaydedilmiştir. r) Şirket Yönetim Kurulu’nun 26 Şubat 2013 tarih ve 246 sayılı kararı ile Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: IV, No: 56 sayılı Kurumsal Yönetim İlkelerinin Belirlenmesine ve Uygulanmasına İlişkin Tebliğ gereğince öngörülen görevleri yerine getirmek üzere “Riskin Erken Saptanması Komitesi” kurulmasına karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle komite faaliyetine devam etmektedir. 62 FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş. 31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.) 41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (DEVAMI) s) 8 Ocak 2013 tarihi itibariyle Hakkı Hasan Yılmaz Fenerbahçe Spor Kulübü’ne CEO olarak görevlendirilmiş olup Yönetim Kurulu'na bağlı olarak Fenerbahçe Spor Kulübü ile bağlı iştirak ve şubelerinde görev yapmaktadır. t) Şirket hakim ortağı Fenerbahçe Spor Kulübü, Şirket payları ile ilgili olarak 28 Aralık 2012 tarihlerinde 40.000 adet hisse satış işlemi gerçekleştirmiş olup Şirket sermayesindeki % 82,086 olan payı % 79,406 olmuştur. u) Şirket Yönetim Kurulunun 11 Aralık 2012 tarih ve 246 sayılı kararı ile kararla Mali İşler Direktörlüğüne Serdar Yıldız atanmıştır. ========================== 63
