Kartonsan Bağımsız Denetim Raporu 03/2008

KARTONSAN KARTON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
01 OCAK - 31 MART 2008
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2008 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI
NOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
İNCELEME RAPORU
KONSOLİDE BİLANÇO..............................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU ...............................................................................................
3
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ...................................................................................
4
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ..................................................................
5
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR ............................ 6-40
ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
YÖNETİM KURULUNA;
Giriş
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ’ nin ekte yer alan 31 Mart 2008
tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren üç aylık döneme ait konsolide gelir tablosu, konsolide öz
sermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları
tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye
Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde
sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun
açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun
olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden
sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını
kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları
çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde
farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla,
incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET
ANONİM ŞİRKETİ’nin 31 Mart 2008 tarihi itibariyle konsolide finansal pozisyonunu, üç aylık döneme ilişkin
konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan
finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir
hususa rastlanılmamıştır.
( İstanbul, 20.06.2008 )
GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş.
An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL
Dr. M.Özgür GÜNEL, YMM
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm Tutarlar, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
İncelemeden Geçmiş
Cari Dönem
31.03.2008
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31.12.2007
Not.34
98.645.102
39.870.563
19.941.733
75.118
31.893.264
6.864.425
98.645.102
-
101.591.505
48.020.833
18.458.788
5.751
30.273.521
4.832.612
101.591.505
-
Not.10
Not.12
Not.11
Not.7
Not.16
Not.14
Not.17
Not.18
Not.19
Not.20
Not.35
Not.26
67.533.187
6.909
21
229.270
62.270.149
155.042
4.871.796
-
73.588.893
6.909
21
5.263.475
63.260.619
186.073
4.871.796
166.178.289
175.180.398
Notlar
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
Not.6
Not.7
Not.10
Not.12
Not.11
Not.13
Not.14
Not.26
TOPLAM VARLIKLAR
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
1
-
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm Tutarlar, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
İncelemeden Geçmiş
Cari Dönem
31.03.2008
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31.12.2007
Not.8
Not.9
Not.10
Not.11
Not.12
Not.21
Not.35
Not.22
Not.26
16.398.121
274.452
9.154.851
2.039.467
1.696.986
3.232.366
16.398.121
17.121.512
270.851
7.129.790
5.502.642
490.494
3.727.735
17.121.512
Not.34
-
-
Not.8
Not.9
Not.10
Not.11
Not.12
Not.21
Not.22
Not.24
Not.35
Not.26
4.568.008
3.604.975
963.033
-
4.480.121
3.413.661
1.066.460
-
145.212.160
145.179.123
2.837.014
93.298.657
7.529
21.868.658
20.016.449
7.150.816
33.037
166.178.289
153.578.765
153.540.468
2.837.014
93.298.657
Notlar
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara
İlişkin Yük.
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı / Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
Not.27
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
2
7.529
20.223.031
20.250.162
16.924.075
38.297
175.180.398
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Notlar
İncelemeden Geçmiş
Cari Dönem
31.03.2008
İncelemeden Geçmemiş
Önceki Dönem
31.03.2007
32.449.386
(25.999.549)
6.449.837
32.063.377
(26.583.880)
5.479.497
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar)
Not.28
Not.28
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / (Zarar)
BRÜT KAR / (ZARAR)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Not.29
Not.29
Not.29
Not.31
Not.31
FAALİYET KAR / (ZARARI)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Not.32
Finansal Giderler (-)
Not.33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
- Dönem Vergi Gelir / (Gideri)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri)
Not.35
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
-
-
6.449.837
5.479.497
(1.329.075)
(1.565.907)
83.806
(434.109)
(903.376)
(1.274.431)
616.178
(1.815.551)
3.204.552
2.102.317
8.392.618
(2.605.248)
5.654.973
(1.998.692)
8.991.923
5.758.598
(1.840.866)
(1.944.292)
103.427
(807.764)
(844.430)
36.666
7.151.057
4.950.834
DÖNEM KARI / (ZARARI)
7.151.057
4.950.834
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
241
7.150.816
(3.523)
4.954.357
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı)
Hisse Başına Kazanç
Not.36
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
3
2,5205
1,7476
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Notlar
İncelemeden
Geçmiş
01.01.2008
31.03.2008
İncelemeden
Geçmemiş
01.01.2007
31.03.2007
A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLAR
Net dönem karı
Düzeltmeler:
Amortisman (+)
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+)
Alacaklar Reeskont Tutarı (+)
Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+)
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı (-)
Stok Değer Düşüş Karşılığı (+)
Borç Senetleri Prekontu (-)
İştirak Değer Düşüklüğü Karşılığı(-)
Kur Farklarından Doğan Zarar (+)
İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+)
Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-)
Stoklarda azalış(+)
Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki artış (-)
Ticari ve Diğer Borçlardaki azalış(-)
Esas Faaliyet ile İlgili Oluşan Nakit (+)
Faiz Ödemeleri (-)
Vergi Ödemeleri (-)
İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-)
Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit
Not: 18, 19
Not: 24
Not: 10
Not: 10
Not: 13
Not: 10
Not: 10, 11
Not: 13
Not: 10, 11
7.150.816
424.080
1.757.666
191.314
68.061
48.414
338.110
11.018
-
(3.383)
(48.796)
-
1.513
9.164.092
(1.668.786)
(1.616.360)
(1.389.318)
774.721
(92.467)
(7.500)
204.683
(1.429.379)
3.060.250
(2.803)
876.634
(737.271)
1.106
5.034.205
(20.202)
(859.401)
4.298.040
(879.603)
3.601
-
(15.512.161)
(15.508.560)
(8.150.271)
(2.969)
48.020.833
39.870.563
10.738
7.769
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIM
Mali Duran Varlık alımları neti (-)
Maddi ve M.Olmayan duran varlık alımları (-)
Maddi ve Maddi Olmayan duran varlık çıkışları net değeri
Yatırım Amaçlı G.Menkul alımları(-)
Tahsil Edilen Faizler (+)
Tahsil Edilen Temettüler (+)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
Not: 18, 19
Not: 18, 19
Not: 17
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIMLAR
Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+)
Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+)
Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+)
Ödenen Temettüler (-)
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit
Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış
Not: 8
Not: 8
Not: 6
Not: 6
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
4
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Ödenmiş Sermaye
İncelemeden Geçmemiş
01.01.2007
2.835.000
Sermaye
Düzeltmesi
Olumlu Farkı
88.158.685
Karşılıklı İştirak
Hisse Senedi İhraç
Sermaye
Primleri
Düzeltmesi (-)
(480.368)
7.529
Sermaye artırımı
Geçmiş yıllar karlarına transferler
Yedeklere transferler
Temettü ödemesi
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
31.03.2007
2.779.833
2.835.000
2.837.014
88.158.685
Sermaye
Düzeltmesi
Olumlu Farkı
93.298.657
(480.368)
7.529
Karşılıklı İştirak
Hisse Senedi İhraç
Sermaye
Primleri
Düzeltmesi (-)
7.529
Sermaye artırımı
Geçmiş yıllar karlarına transferler
Yedeklere transferler
Temettü ödemesi
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
31.03.2008
(1.343.243)
(17.614.119)
9.848.798
60.848.468
15.278.448
4.954.357
15.806.287
93.298.657
-
7.529
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
5
21.868.658
20.016.449
Toplam
Özkaynaklar
189.833.454
177.024.399
(17.614.119)
(3.523)
145.770
4.950.834
177.170.169
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynaklar
38.297
153.578.765
(5.501)
(15.517.662)
(15.278.448)
(1.645.627)
(15.512.161)
2.837.014
149.293
(17.614.119)
Kardan Ayrılan
Geçmiş Yıllar Kar Net Dönem Karı / Ana Ortaklığa Ait
Kısıtlanmış
/ Zararları
Zararı
Özkaynaklar
Yedekler
20.223.031
20.250.162
16.924.075
153.540.468
1.645.627
Azınlık
Payları
(1.436.590)
4.954.357
Ödenmiş Sermaye
İncelemeden Geçmiş
01.01.2008
Kardan Ayrılan
Geçmiş Yıllar Kar Net Dönem Karı / Ana Ortaklığa Ait
Kısıtlanmış
/ Zararları
Zararı
Özkaynaklar
Yedekler
7.068.965
74.851.473
17.242.877
189.684.161
(15.512.161)
7.150.816
7.150.816
241
7.151.057
7.150.816
145.179.123
33.037
145.212.160
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
1
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.’nin (Şirket) faaliyet konusu kuşe karton üretimi ve
Şirket ana sözleşmesinde yazılı diğer işlerdir.
Şirket’in bağlı ortaklığı SELKA İÇ VE DIŞ TİCARET A.Ş.’nin faaliyet konusu kuşe korton ticareti ve ana
sözleşmede yazılı diğer işlerdir.
Şirket’in Müşterek Yönetime Tabi bağlı ortaklığı DÖNKASAN DÖNÜŞEN KAĞ.HAM.SAN.VE TİC.A.Ş.’nin
faaliyet konusu her türlü kağıt, karton, madeni cam vs gibi hurdaları satınalmak, tasnif etmek, balyalamak,
paketlemek, depolamak, bu konularda faşon işi yapmak ve/veya yaptırmak, pazarlama faaliyetlerini
gerçekleştirmektir.
Ana şirket ve bağlı ortaklıkların sermaye yapıları aşağıdaki gibidir:
Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ortaklar
Pak Holding A.Ş.
Pak Gıda Üretim ve Pazarlama A.Ş.
Asil Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Oycan İthalat İhracat ve Ticaret A.Ş.
Diğer Ortaklar (Halka Açık Kısım)
Tarihi değerle sermaye
Selka İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Ortaklar
Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer Gerçek ve Tüzel Kişi Ortaklar
Tarihi değerle sermaye
31.03.2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
852.610 30,05%
564.903 19,91%
498.717 17,59%
83.300
2,94%
837.484 29,51%
2.837.014
31.12.2007
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
820.711 28,93%
564.903 19,91%
498.717 17,59%
83.300
2,94%
869.383 30,63%
2.837.014
31.03.2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
31.12.2007
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
1.240.838
9.162
1.250.000
31.03.2008
Dönkasan Dönüşen Kağ.Ham.San.Ve
Tic.A.Ş.
Ortaklar
Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Olmuksa İnternational Paper Amb. San. Ve
Tic. A.Ş.
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
Ak Sigorta A.Ş.
Selka İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Tarihi değerle sermaye
99,27%
0,73%
Pay Tutarı
1.240.838
9.162
1.250.000
99,27%
0,73%
31.12.2007
Pay Oranı
(%)
Pay Tutarı
Pay Oranı
(%)
74.999
44.970
49,99%
29,98%
74.999
44.970
49,99%
29,98%
30.000
30
1
150.000
20
-
30.000
30
1
150.000
20
-
Bundan böyle konsolide mali tablolarda ve dipnotlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları “Grup” olarak
adlandırılacaktır.
6
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Şirket’in 2008 yılında çalışan ortalama personel sayısı 244 kişidir. (2007: 233 ) Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi
Prof. Dr. Bülent Tarcan Sok. No:5 Pak İş Merk. Kat:3 Gayrettepe / İST. ’dur. Şirketin ana merkezi İstanbul olup
Kullar Köyü 41001 Kocaeli’ nde fabrikası bulunmaktadır..
2007 Yılı içerisinde Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş ile İştiraki Selka Holding A.Ş. Türk Ticaret Kanunu,
Sermaye Piyasası Kanunu ve diğer yasal düzenlemelere göre külliyen devir alınması yoluyla birleşmişlerdir. Söz
konusu birleşme ile ilgili genel kurul kararları 02.10.2007 Tarihinde ticaret sicilinde tescil edilerek, 08.10.2007
Tarih ve 6911 Sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Birleşme ile ilgili yasal süreç 2007 yılı
içeresinde tamamlanmıştır.
2
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Grup yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen
muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere
sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk
ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği
tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”)
uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı
hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe
Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alınır.
Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve
dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe
Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve
sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Grubun mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların
etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe
politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi
durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
2.04 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin
yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda
tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin
yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali
tablolara yansıtılır.
7
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe
tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin
tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır.
2.05 2007 Yılı Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflamalar ve Düzenlemeler
Grup, finansal tablolarını XI-29 Tebliği’ne uygun olarak ilk kez 31 Mart 2008 tarihi itibari ile hazırlamıştır. UMS
1 “Finansal Tabloların Sunuluşu Standardı” uyarınca UMS’ye geçiş tarihi 1 Ocak 2007 olup ilgili düzenlemeler 31
Mart 2008 tarihli finansal tablolarla karşılaştırmalı olarak sunulan önceki hesap dönemi olan 31 Aralık 2007 tarihli
finansal tablolara ve 1 Ocak 2007 tarihli finansal tablolara uygulanmıştır. Söz konusu düzenlemeler sonrası
hazırlanan önceki mali tablo bilgilerinin XI-29 Tebliği’ne göre raporlanan mali tablo bilgileri ile karşılaştırılması
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2007 itibariyle Toplam Varlıklar
31 Aralık 2007 itibariyle Toplam Özkaynaklar
31 Mart 2007 itibariyle Net Kar (bağımsız incelemeden geçmemiş)
31 Aralık 2007 itibariyle Net Kar
XI-25 Tebliği’ne
göre önceden
raporlanan
XI-29 Tebliği’ne
göre yeniden
düzenlenen
189.590.697
153.540.468
4.950.834
37.854.276
175.180.398
153.540.468
4.950.834
37.854.276
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanmış bilanço ve 31 Mart 2007 tarihli gelir tablosunda birtakım sınıflandırma
değişiklikleri yapılmıştır. Bilanço ve gelir tablosundaki önemli tasniflemeler aşağıda açıklanmıştır.
31.12.2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar içinde bulunan verilen avanslar diğer duran varlıklarda
tasniflenmiş, diğer dönen varlıklarda yer alan peşin ödenen vergiler 2007 yılı kurumlar vergisinden mahsup
edilmiştir. 31 Mart 2007 tarihi itibariyle diğer faaliyetlerden gelirler ve giderler içinde bulunan reeskont gideri ,
prekont geliri ve önceki dönem iptalleri, kur farkları, satışlardan ve alımlardan elimine edilen vade farkı diğer faiz
geliri ve giderleri finansal, gelir ve giderlerde tasniflenmiştir.
2.06 Konsolidasyon
Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya doğrudan ve / veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde
şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının % 50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya oy
kullanma hakkının % 50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları
üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri
doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi
kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket’in sahip olduğu bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi
teşebbüslerin kayıtlı değeri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Aynı şekilde Şirket ile bağlı
ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon
sırasında karşılıklı olarak elimine edilmiştir.
Azınlık hakları, azınlık hissedarlarının bağlı ortaklıkların net aktiflerdeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını
gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar bağlı
ortaklıkların hisselerine ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlığın bağlayıcı yükümlülükleri olmadığı takdirde
azınlıklara ait zararlar çoğunluğun çıkarları aleyhine sonuçlanabilir.
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Topluluğun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı
arasındaki farkı gösteren pozitif şerefiye ve negatif şerefiye, 31 Aralık 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın
almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık
2004 tarihine kadar pozitif şerefiye itfa payı gider, negatif şerefiye itfa payı gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu
ile ilişkilendirilmiştir. UFRS 3 – “İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde ise daha sonra gerçekleşen satın almalardan
kaynaklanan pozitif şerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif şerefiye gözden
geçirilerek varsa değer düşüklüğü ayrılmaktadır. Yine aynı tarihten sonra gerçekleşen satın almalara ilişkin iktisap
8
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Topluluğun payının iktisap maliyetini aşması, diğer bir
ifadeyle negatif şerefiye oluşması söz konusu ise bu tutar oluştuğu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir.
Buna göre, Grup 31 Aralık 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin başından itibaren (1 Ocak
2005), 31 Aralık 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan pozitif şerefiye tutarını itfa etmeyi
durdurmuş, yine aynı standart gereğince, önceki dönemlerde gerçekleşen iktisaplardan kaynaklanan negatif
şerefiyenin net kayıtlı tutarı “Geçmiş Yıllar Karları” hesabı ile ilişkilendirilmek suretiyle düzeltilmiştir.
Nominal Ytl
Üzerinden
Kartonsan A.Ş.
Selka İç ve Dış Tic. A.Ş.
Diğer
Toplam Sermaye
Kartonsan
Oran
100
100
Dönkasan
Kayıtlı
YTL
2.837.014
2.837.014
Oran
50
50
100
Kayıtlı
YTL
74.999
1
75.000
150.000
Selka İç Dış
Oran
99,27
0,73
100
Kayıtlı
YTL
1.240.838
9.162
8.499.591
2007 yılı içerisinde şirketin karşılıklı iştirak ilişkisinde bulunduğu Selka Holding A.Ş 16.04.2007 tarihi itibariyle
sahibi olduğu şirketin ortaklık paylarının tamamını Pak Grubu firmalarından Asil Gıda ve Kimya San. ve Tic.
A.Ş.ye 13.04.2007 tarihinde İMKB’ de 2. seansta oluşan ağırlıklı ortalama fiyat üzerinden ( Beher 1-YTL nominal
bedel için 92,75-YTL) toplam 44.554.132 -YTL peşin bedel ile satmıştır. Satış sonrasında Selka Holding A.Ş nin
Şirketindeki ortaklık payı kalmamış, Asil Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş. nin Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret
A.Ş.'ndeki iştirak oranı % 0,65’ den % 17,59' a yükselmiştir.
2007 yılı içerisinde Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş ile İştiraki Selka Holding A.Ş. Türk Ticaret Kanunu,
Sermaye Piyasası Kanunu ve diğer yasal düzenlemelere göre külliyen devir alınması yoluyla birleşmişlerdir. Söz
konusu birleşme ile ilgili genel kurul kararları 02.10.2007 Tarihinde ticaret sicilinde tescil edilerek, 08.10.2007
Tarih ve 6911 Sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Birleşme sonucunda Selka Holding A.Ş nin
Bağlı ortaklığı olan Selka İç ve Dış Ticaret A.Ş, Şirketin doğrudan bağlı ortaklığı konumuna gelmiştir.
31 Mart 2008 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide mali tablolarda Selka İç ve Dış Ticaret A.Ş. ile Dönkasan
Dönüşen Kağ.Ham.San.Ve Tic.A.Ş. konsolidasyona dahil edilmişlerdir.
2.07 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.07.01 Gelir Kaydedilmesi
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirke’e akmasının
muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre
kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
•
•
•
•
•
Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
9
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit
akımlarının finasman unsuru içerinde yer lana gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir.
Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır.
2.07.02 Stok Değerlemesi
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın
alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan
ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan
sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net
gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma
maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde
edilir.
2.07.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden, 2005 ve sonrası yıllarda alınan kalemler için satın
alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Amortisman, normal amortisman metodu ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik
ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
CINSI
Binalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Makine ve Tesisler
Döşeme ve Demirbaşlar
Nakil Vasıtaları
31.03.2008 ORAN (%)
2
4
10
20
20
31.12.2007 ORAN (%)
2
4
10
20
20
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması
sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme
veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
2.07.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden, 2005 ve sonrası yıllarda alınan kalemler için satın
alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve maddi olmayan diğer duran varlıkları içermektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir. İtfa ve tükenme
payları beş yıllık sürede normal amortisman yöntemiyle hesaplanmaktadır.
2.07.05 Finansal Kiralama İşlemleri
Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Grup tarafından
finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın
piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler.
Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur.
10
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama
dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar,
varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
2.07.06 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıkları da içeren diğer duran varlıkların kayıtlı değerlerinin
herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış
fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının, kayıtlı değerin altında kalması
durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir.
2.07.07 Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde
edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma
giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile borçlanma
giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya
kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri
içermektedir
2.07.08 Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara
alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen
harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde
kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile
ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal
varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride
sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden
bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
11
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grubun vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit
vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek
kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım
amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara
alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir.
Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet
değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir
tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak
hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda
özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık
olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır
olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer
düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına
dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın
meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin
edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer
düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi
ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz
oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde
gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
12
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3
aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek
likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup’ un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’ un tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer
finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır
ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun
değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da
kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
b) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin
faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun
olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili
finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(iii) Türev finansal araçlar
Grubun türev finasal aracı yoktur.
2.07.09 Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk
Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları /
zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
2.07.10 Hisse başına kar / zarar
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit
edilir.
13
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak
çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.07.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan
olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili
olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında
açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.07.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Grubun, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve
yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir
tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler
ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
2.07.13 İlişkili Taraflar
Bu rapor kapsamında Topluluğun hissedarları, Kartonsan Grubu Şirketleri; bunların yöneticileri ayrıca bu şirketler
tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ilişkili kuruluş olarak kabul edilmiştir. İlişkili
taraflarla olan işlemler mali tablo dipnotlarında açıklanır..
2.07.14 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer
yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen
kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grubun cari vergi
yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak
hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile
yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi
etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya
yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı
etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grubun geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki
yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi
varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
14
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği
dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi
oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması
sırasında, Grubun bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine
getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile
ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan
gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grubun cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme
niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin
ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk
kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da
gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan
bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği
payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup,
dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi varlık ve Yükümlülüklerinnde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için
netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.07.15 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda
gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Ekli konsolide mali tablolarda Kıdem tazminatı yükümlülüğü,
gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon
oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır.
Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir.
2.07.16 Nakit Akım Tablosu
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını, ve nakit akımlarının tutarı ve zamanlamasını değişen
şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında bilgi vermek üzere diğer mali tabloların ayrılmaz parçası olarak
raporlanır.
2.07.17 . Devlet Teşvik ve Yardımları
Hükümet teşvikleri, Grup’ un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul
bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek
şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir
gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle grubun yararlanmakta olduğu
devlet teşvik ve yardımlarına ilişkin detaylı bilgi Not.21’ de açıklanmıştır.
15
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
2.07.18 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkulleri
ifade etmektedir. Normal iş akışı çerçevesinde kısa vadede satmak amacından ziyade uzun vadede sermaye
kazancı elde etmek amacıyla tutulan araziler ile gelecekte nasıl kullanılacağına karar verilmemiş araziler yatırım
amaçlı gayrimenkul olarak kabul edilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ancak gayrimenkul ile ilgili potansiyel bir ekonomik faydanın ileride işletmeye
girmesinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi
halinde mali tablolara alınmaktadır.
2.08 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’ un konsolide mali tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Konsolide mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması
değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem konsolide mali tabloları da buna uygun olarak
yeniden sınıflandırılır.
2.09 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı
olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
3
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir.
Grup’ un cari dönemde işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır.
4
İŞ ORTAKLIKLARI
Bu kısım, İş ortaklarındaki payların muhasebeleştirilmesi ve iş ortaklığının varlık, borç, gelir ve giderlerinin ortak
girişimcilerin ve yatırımcıların mali tablolarında raporlanmasına yöneliktir. İş ortaklıkları farklı çeşit ve yapıda
olabilir. Bu standart üç tür iş ortaklığını tanımlar. Bunlar; müştereken kontrol edilen faaliyetler, müştereken
kontrol edilen varlıklar ve müştereken kontrol edilen işletmelerdir. Bu standartta belirtilen temel konular, müşterek
kontrolün olup olmadığının belirlenmesi, iş ortaklıklarının türünün belirlenmesi ve oransal konsolidasyon ve
özkaynak yönteminin uygulanması ile ilgilidir. Grup’ un iş ortaklığı bulunmamaktadır.
5
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket cari dönemde İzmit Kullar Köyündeki fabrikası ile Kuşe karton üretimi sektöründe faaliyet göstermektedir.
6
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grubun dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Kasa
Banka
-Vadeli Mevduat
-Vadesiz Mevduat
Likit Fon
Repo Edilen Varlıklar
Kredi Kartı Alacakları
Toplam
31.03.2008
34.813
38.588.849
37.342.044
1.246.805
2.379
135.000
1.109.522
39.870.563
16
31.12.2007
50.744
47.712.546
44.619.936
3.092.610
43
257.500
48.020.833
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
31 Mart 2008 tarihi itibariyle banka hesaplarının para cinsi bakımından dağılımları aşağıdaki gibidir:
Mevduat Cinsi
Vadeli Mevduat
Vadesiz Mevduat
Toplam
YTL
14.719.257
672.232
15.391.489
USD
2.537.094
32.748
2.569.842
EURO
8.050.000
210.675
8.260.675
Vadeli banka mevduatları 1 aya kadar vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Vadeli YTL hesaplar için kullanılan
faiz oranları % 15 ve % 17,85 arasında değişmekte olup, USD hesaplarda ise faiz oranları % 2 ila % 2,50 ve
EURO hesaplarda ise faiz oranları %3 ile % 5,30 arasında değişmektedir.
31.03.2008 tarihi itibariyle vadeli banka mevduat hesaplarında 43.449 YTL faiz gelir tahakkuku bulunmaktadır.
(31.12.2007: 361.360 YTL)
7
FİNANSAL YATIRIMLAR
31.12.2007 ve 31.03.2008 itibariyle Finansal Yatırımlar aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı
Sekav Selüloz ve Kağıt Sanayi Vakfı
Toplam
8
31.03.2008
21
21
31.12.2007
21
21
FİNANSAL BORÇLAR
Grubun dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Banka Kredileri
Toplam
31.03.2008
274.452
274.452
31.12.2007
270.851
270.851
Grubun dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları bulunmamaktadır.
Grubun kullanmış olduğu banka kredilerinin tamamı vergi ve ssk prim ödemeleri için kullandırılan faizsiz YTL
cinsi spot kredilerden oluşmaktadır.
9
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Dönem sonu itibariyle grubun finansal diğer yükümlülüğü bulunmamaktadır.
10
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Grup’ un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alıcıları
Alacak Senetleri
Alacak Reeskontu (-)
Şüpheli Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
Toplam
31.03.2008
19.874.868
19.874.868
501.031
(434.166)
335.688
(335.688)
19.941.733
Grup’ un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
17
31.12.2007
18.396.387
18.396.387
428.506
(366.105)
287.274
(287.274)
18.458.788
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Alacaklar için alınmış ipotek ve teminatların detayı aşağıda açıklanmıştır.
Cinsi
Teminat Senetleri
Teminat Çekleri
Kefalet
Teminat Mektubu
Toplam
YTL
100.000
270.000
10.000
16.414.000
16.794.000
31.03.2008
USD
450.000
455.000
905.000
EURO
69.000
69.000
YTL
100.000
270.000
10.000
16.544.100
16.924.100
31.12.2007
USD
450.000
455.000
905.000
Grup’ un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Satıcılar
Diğer Satıcılar
Diğer Ticari Boçlar
Borç Reeskontu (-)
Toplam
31.03.2008
9.246.690
9.246.690
112.312
(204.151)
9.154.851
31.12.2007
7.131.762
7.131.762
153.383
(155.355)
7.129.790
Grup’ un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
11
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Grubun dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı
Personelden Alacaklar
Toplam
31.03.2008
75.118
75.118
31.12.2007
5.751
5.751
Grubun dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
31.03.2008
6.909
6.909
31.12.2007
6.909
6.909
Grubun dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Ödenecek Vergi, Harç ve Kesintiler
Ödenecek SSK Primleri
Alınan Sipariş Avansları
Diğer Çeşitli Borçlar
Personele Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Toplam
31.03.2008
1.465.125
225.188
39.785
6.700
34.863
267.806
2.039.467
Grubun dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
12
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur.
18
31.12.2007
4.639.931
309.637
184.475
7.676
1.000
359.923
5.502.642
EURO
69.000
69.000
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
13
STOKLAR
Grubun dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
İlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamüller
Mamüller
Ticari Mallar
Yoldaki Mallar
Diğer Stoklar
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
Toplam
14
31.03.2008
13.110.722
799.088
16.337.620
1.520.729
12.279
112.826
31.893.264
31.12.2007
13.033.542
547.959
14.616.776
1.974.185
1.910
102.532
(3.383)
30.273.521
CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
15
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur.
16
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur.
17
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31.03.2008 tarihi itibariyle Grubun yatırım amaçlı gayrimenkullerinin listesi aşağıda gösterilmiştir.
İli
İstanbul
Toplam
İlçesi
Gaziosmanpaşa
Köyü
Hacımaşlı
Tapu M2
16.600
Alış Tarih
02.03.1998
Aktif Değeri
229.270
229.270
31.12.2007 tarihi itibariyle Grubun yatırım amaçlı gayrimenkullerinin listesi aşağıda gösterilmiştir.
İli
İstanbul
Kırklareli
Kırklareli
Kırklareli
Kırklareli
Kırklareli
Kırklareli
Kırklareli
Toplam
İlçesi
G.osmanpaşa
Lüleburgaz
Lüleburgaz
Lüleburgaz
Lüleburgaz
Lüleburgaz
Lüleburgaz
Lüleburgaz
Köyü
Hacımaşlı
B.karıştıran
B.karıştıran
B.karıştıran
B.karıştıran
B.karıştıran
B.karıştıran
B.karıştıran
19
Tapu M2
16.600
57.800
15.800
42.200
42.750
41.850
4.050
2.000
Alış Tarih
02.03.1998
28.04.1998
10.06.1997
10.06.1997
10.06.1997
10.06.1997
17.06.1997
28.04.1998
Aktif Değeri
229.270
2.036.459
289.247
772.545
878.604
912.741
74.142
70.467
5.263.475
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
18
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grubun dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
31.03.2008
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Arsalar
Yer Altı Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makina Tesis Ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme Ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Özel Maliyetler
Toplam
01.01.2008
5.109.298
5.040.917
44.483.496
281.057.179
1.843.383
8.916.868
59.285
689.347
107.410
347.307.183
Transfer
20.818
(20.818)
-
Girişler
1
168.576
73.218
57.054
438.408
737.257
Satış
552
14.026
3.545
18.123
31.03.2008
5.109.298
5.040.917
44.483.497
281.246.021
1.902.575
8.970.376
59.285
1.106.937
107.410
348.026.316
01.01.2008
3.828.206
16.514.094
254.093.801
1.404.119
8.116.942
10.243
79.159
284.046.564
Transfer
D. Amort.
37.479
222.629
1.367.491
31.142
61.111
2.493
4.276
1.726.621
Satış
161
14.026
2.830
17.017
31.03.2008
3.865.685
16.736.722
255.461.131
1.421.235
8.175.223
12.736
83.435
285.756.167
1.106
62.270.149
Satış
150.323
120.794
232.813
284.759
788.689
31.12.2007
5.109.298
5.040.917
44.483.497
281.057.178
1.843.382
8.916.869
59.285
689.347
107.410
347.307.183
Birikmiş Amortisman
Hesap Adı
Yer Altı Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makina Tesis Ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme Ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Özel Maliyetler
Toplam
Net Değer
63.260.619
31.12.2007
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Arsalar
Yer Altı Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makina Tesis Ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme Ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Özel Maliyetler
Toplam
01.01.2007
5.259.621
4.918.520
44.422.426
273.428.764
1.975.220
8.775.243
9.285
5.452.261
107.410
344.348.750
Transfer
6.910.251
(6.910.251)
-
20
Girişler
122.397
61.071
838.957
100.975
426.385
50.000
2.147.337
3.747.122
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Birikmiş Amortisman
Hesap Adı
Yer Altı Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makina Tesis Ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme Ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Özel Maliyetler
Toplam
Net Değer
19
01.01.2007
3.678.754
15.624.776
248.322.207
1.458.919
8.151.592
9.285
60.951
277.306.484
Transfer
-
D.Amort
149.452
889.316
5.892.390
174.219
248.929
959
18.208
7.373.473
67.042.266
Satış
120.791
229.022
283.580
633.393
31.12.2007
3.828.206
16.514.092
254.093.806
1.404.116
8.116.941
10.244
79.159
284.046.564
155.296
63.260.619
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31.03.2008
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Haklar
Toplam
01.01.2008
947.589
947.589
Transfer
-
Girişler
14
-
Satış
-
31.03.2008
947.603
947.603
Hesap Adı
Haklar
Toplam
01.01.2008
761.516
761.516
Transfer
-
D.Amort.
31.045
31.045
Satış
-
31.03.2008
792.561
792.561
Net Değer
186.073
Birikmiş Amortisman
155.042
31.12.2007
Maliyet Bedeli
Hesap Adı
Haklar
Toplam
01.01.2007
864.716
864.716
Transfer
-
Girişler
82.873
82.873
Satış
-
31.12.2007
947.589
947.589
Hesap Adı
Haklar
Toplam
01.01.2007
599.570
599.570
Transfer
-
D.Amort.
161.946
161.946
Satış
-
31.12.2007
761.516
761.516
Net Değer
265.146
Birikmiş Amortisman
20
186.073
ŞEREFİYE
Bağlı Ortaklık
Selka İç ve Dış Ticaret A.Ş.
Toplam
01.01.2008
4.871.796
4.871.796
21
İlaveler
-
31.03.2008
4.871.796
4.871.796
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
21
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup aşağıda belirtilmiş yatırım teşvik belgelerine istinaden Kurumlar Vergisi açısından sağlanan istisnadan
faydalanamamakta olup sadece teşvik belgesine istinaden alım yapılması durumunda KDV istisnasından ve ithalde
ödenebilecek gümrük vergisi istisnasından yararlanmaktadır.
Belge Tarihi
18.12.2007
17.04.2006
22
Belge No.
Konusu
88699
Enerji Santrali Modernizasyonu
83648
Karton Makinası Modernizasyonu
Toplam
Başlama Tarihi
03.08.2007
27.03.2006
Bitiş Tarihi
03.09.2009
27.03.2009
Toplam Yatırım
7.000.000
7.579.000
14.579.000
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i) Karşılıklar
Kısa Vadeli
Dava Karşılığı
Atık Su Dava Karşılığı
Personel Dava Karşılıkları
Personel Ücret ve İkramiye Karşılığı
Komisyon Karşılığı
Diğer Borç Gider Karşılıkları
Toplam
31.03.2008
2.468.219
2.356.219
112.000
370.847
325.669
67.631
3.232.366
31.12.2007
2.317.409
2.208.909
108.500
1.059.999
257.202
93.125
3.727.735
Grubun uzun vadeli borç karşılıkları bulunmamaktadır.
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
31.03.2008
Grup yetkili avukatlarından alınan yazı neticesinde, Grup aleyhinde açılan ve 31.03.2008 tarihi itibari ile devam
eden davalarla ilgili bilgiler aşağıda gösterilmiştir.
1-Kocaeli İş Mahkemesinde 1997/388 esas sayı ile yine SSK tarafından şirket aleyhine açılan ve çalışan
NEVZAT KARDÜZ’ün 22.08.1993 tarihinde geçirdiği ve %25 maluliyetli sonuçlanan iş kazası sebebiyle açılan
rucu davasıdır. 28.12.2006 tarihli celsede dava talep edildiği gibi karar verildi.Şirket tarafından temyiz edilen dava
Yargıtay tarafından onanarak kesinleşmiştir. Anayasa Mahkemesinin rücu davaları ile ilgili verdiği karar gereğince
peşin sermaye değerinin talep edilebileceği kararı gözününde bulundurularak şirketin bu dava ile ilgili ödemesi
gereken meblağ 50-YTL olarak tespit edilmiştir.
2-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2005/763 E sayı ile Recep Kesicioğlu tarafından 08.06.2005 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 400- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı ,100 YTL. yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 250- YTL kötü niyet tazminatı olmak üzere
toplam 1.050- YTL tazminat istemli açılan dava. 22.06.2006 tarihinde yapılan duruşmada davanın kısmen
kabulüne karar verilmiştir. Karar Yargıtay tarafından da onaylanmıştır. Toplam 12.791,15-YTL 15.06.2007
tarihinde ödenerek dosya kapatılmıştır. Ödenen tutar ve işlemiş faizi için diğer davalı Enmak Makine Elektrik San.
Tic. Ltd. Şti’ne rücu edilerek icra takibine geçilmiştir. Enmak Makine Elektrik San. Tic. Ltd. Şti’nden alacaklı
olunan tutarlar için karşılık ayrılarak mali tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu işlemlele ilgili haciz takibi devam
etmektedir.
3-Kocaeli 2. İş mahkemesinde 2006/135 E sayı ile Fevzi Çiftçi tarafından 06.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 100- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı istemli açılan dava.
18.04.2006 tarihinden itibaren mahkeme safhası başlamış olup, 20.07.2006 tarihinde davanın reddine karar
verilmiştir. Davacı tarafça dosya 26.07.2006 tarihinde temyiz edilmiştir. Söz konusu mahkeme kararı Yargıtay
tarafından da onanarak kesinleşmiş ve dosya kapanmıştır.
22
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
4-Hayat Kimya A.Ş. tarafından Kartonsan A.Ş. aleyhinde mükerrer olarak ödediklerini iddia ettikleri 26.223YTL’nin masraf ve faizi ile birlikte istirdadı talebiyle İstanbul Asliye 6.Ticaret mahkemesinin 2003-997 esas
nosundan kayıtlı olarak açılan bir dava devam etmektedir.
5-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/236 E sayı ile Ayhan Öngün tarafından 20.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 250- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı ,100 YTL. yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 100-YTL fazla çalışma ücreti olmak üzere toplam
750- YTL tazminat istemli açılan davanın 08.10.2007 tarihli duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir.
1.455,01-YTL kıdem tazminatının iş akdinin fesih tarihi olan 05.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata
uygulanan en yüksek faiz oranı ile tahsilene, fazlaya ilişkin taleplerin reddine karar verilmiştir. Dava Yargıtay
aşamasında devam etmekte olup yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.Mali tablolarda söz konusu dosya borcu
tutarında karşılık ayrılmıştır.
6-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/237 E sayı ile Kamil Özkul tarafından 20.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 250- YTL kıdem tazminatı,200- YTL ihbar tazminatı ,100 YTL. yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 100-YTL fazla çalışma ücreti olmak üzere toplam
750- YTL tazminat istemli açılan davanın 08.10.2007 tarihli duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir.
1.592,67-YTL kıdem tazminatının iş akdinin fesih tarihi olan 13.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata
uygulanan en yüksek faiz oranı ile tahsilene, 401,95 YTL yıllık izin ücretinin davalılardan alınarak davacıya
verilmesine ve fazlaya ilişkin taleplerin reddine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam etmekte olup
yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık ayrılmıştır.
7-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/238 E sayı ile Nurettin Bekil tarafından 20.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 250- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı ,100 YTL. yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 100-YTL fazla çalışma ücreti olmak üzere toplam
750- YTL tazminat istemli açılan davanın 08.10.2007 tarihli duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir.
3.198,51-YTL kıdem tazminatının iş akdinin fesih tarihi olan 13.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata
uygulanan en yüksek faiz oranı ile birlikte 954,56 YTL ihbar tazminatı, 1.811,75-YTL fazla çalışma ücreti,
136,77-YTL yıllık izin ücreti, 411,47-YTL genel tatil ücretinin yasal faizi ile davalılardan alınarak davacıya
verilmesine ve fazlaya ilişkin taleplerin reddine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam etmekte olup
yargıtaydan dönüşü beklenmektedir. Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık ayrılmıştır.
8-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/239 E sayı ile Tunay Kaynaker tarafından 20.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 250- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı 100 YTL yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 100-YTL fazla çalışma ücreti olmak üzere toplam
750- YTL tazminat istemli açılan davanın 08.10.2007 tarihli duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir.
1.511,45-YTL kıdem tazminatının iş akdinin fesih tarihi olan 05.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata
uygulanan en yüksek faiz oranı ile birlikte 234,47-YTL yıllık izin ücreti yasal faizi ile davalılardan alınarak
davacıya verilmesine ve fazlaya ilişkin taleplerin reddine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam
etmekte olup yargıtaydan dönüşü beklenmektedir. Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık
ayrılmıştır.
9-İstanbul 7. İş mahkemesinde 2006/151 E sayı ile Candan Ufuk Tanrısever tarafından açılan fazlaya ilişkin talep
ve dava hakkı saklı tutularak 200- YTL 4 aylık ücret alacağı, 500-YTL kıdem tazminatı 500- YTL ihbar tazminatı
300 YTL yıllık ücretli izin alacağı olmak üzere toplam 1.500- YTL istemli açılan dava. Karar yargıtayda temyiz
edilmiş olup temyiz sonucunda şirket aleyhine karar verilmiştir. 2008 yılı içeresinde dosya borcu ödenerek dava
kapatılmıştır.
10-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/684 E sayı ile Murat Altıntaş tarafından açılan fazlaya ilişkin talep ve dava
hakkı saklı tutularak 100-YTL kıdem tazminatı 2.000- YTL ihbar tazminatı olmak üzere toplam 2.100- YTL
istemli açılan davanın 19.09.2007 tarihli duruşmada kabulüne ilişkin karar verilmiştir. 36.755-YTL kıdem
tazminatı alacağı, 6.454-YTL ihbar tazminatı alacağı olmak üzere toplam brüt 43.209-YTL nin kıdem tazminatı
için fesih tarihi olan 01.09.2006 tarihinden itibaren bankalarca mevduata uygulanan en yüksek faizi, diğer
alacakları için 2.000-YTL lik bölümüne 15.09.2006 tarihinden itibaren, 4.454-YTL lik bölümüne ıslah tarihi olan
11.09.2007 tarihinden itibaren yasal faiziyle birlikte davalıdan alınıp davacıya verilmesine karar verilmiştir. Dava
şirket aleyhine sonuçlandığında mali tabloalarda karşılık ayrılmıştır. Karar yargıtayda temyiz edilmiş olup
dosyanın Yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.
23
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
11-Kocaeli 2. İş mahkemesinde 2006/956 E sayı ile Yılmaz Kurt tarafından açılan fazlaya ilişkin talep ve dava
hakkı saklı tutularak 500-YTL kıdem tazminatı 250- YTL ihbar tazminatı, 200 YTL fazla çalışma ücreti ve 100
YTL Resmi ve Dini bayram ücreti olmak üzere toplam 1.050- YTL istemli açılan davanın 16.10.2007 tarihli
duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir. 4.883,58-YTL kıdem tazminatının fesih tarihi olan
31.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata uygulanan en yüksek mevduat faiz oranı ile birlikte, toplam
brüt 2.521,31-YTL tutarındaki diğer alacaklarının 550-YTL sinin 21.11.2006 tarihinden itibaren 1.971,31-YTL
sinin ıslah tarihi olan 21.08.2007 tarihinden itibaren işleyecek yasal faiziyle birlikte davalıdan alınıp davacıya
verilmesine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam etmekte olup yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.
Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık ayrılmıştır.
12-ENMAK MAKİNE ELEKTRİK SAN. TİC. LTD.ŞTİ. çalışanlarından ENGİN ÇETİNKAYA tarafından
Kocaeli İş Mahkemesinde 2006/955 E Sayı ile fazlaya ilişkin dava ve alacak hakkı saklı kalmak üzere 100 YTL
kıdem tazminatı, 400 YTL İhbar Tazminatı istemli açılan davanın 16.10.2007 tarihli duruşmada kabulüne ilişkin
karar verilmiştir. 7.415,21-YTL kıdem tazminatı alacağı için fesih tarihi olan 31.01.2005 tarihinden itibaren
bankalarca mevduata uygulanan en yüksek faizi, diğer alacakları için 400-YTL lik bölümüne 21.11.2006
tarihinden itibaren, 863.36-YTL lik bölümüne ıslah tarihi olan 25.07.2007 tarihinden itibaren yasal faiziyle birlikte
davalıdan alınıp davacıya verilmesine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam etmekte olup
yargıtaydan dönüşü beklenmektedir. Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık ayrılmıştır.
13-Kocaeli 1. İş Mahkemesinde 2007/6 E.Sayı ile İHSAN TÜRKÖZ tarafından Kartonsan A.Ş. ve SSK Başkanlığı
Sigorta İşleri Genel Müd.’ne 03.05.1990-14.09.1995 tarihleri arasında çalışmasına ilişkin sigortalılığın tesbiti
istemli dava. Dava devam etmektedir.
14-Kocaeli 2. İş Mahkemesinde 2007/342 E.Sayı ile KADİR DEMİR tarafından fazlaya ilişkin talep ve dava
hakkını saklı tutarak şimdilik 100 YTL kıdem tazminatı 900 YTL ihbar tazminatı istemli davanın 18.09.2007
tarihli duruşmada davanın kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir. 100-YTL kıdem tazminatı alacağı için fesih
tarihi olan 18.08.2006 tarihinden itibaren bankalarca mevduata uygulanan en yüksek faiziyle birlikte davalıdan
alınıp davacıya verilmesine karar verilmiştir. Dava şirket aleyhine sonuçlandığından mali tabloalarda karşılık
ayrılmıştır. Karar yargıtayda temyiz edilmiş olup dosyanın Yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.
15-Kocaeli 5. İcra Müd.nde 2007/2819 E.Sayısı ile Enmak Makina Elektrik San. Tic. Ltd. Şti.aleyhine 04.05.2007
tarihinde 35.985 YTL asıl alacak 179 YTL işlemiş faiz 36.164 YTL toplam üzerinden rücu alacağı takibe geçildi.
Söz konusu icra takibi kesinleşmiş olup alacağın tahsiline çalışılmaktadır. Bu amaçla borçlu adresinde haciz işlemi
gerçekleştirilmiştir.Söz konusu alacak için mali tablolarda karşılık ayrılmıştır.
16-Eski şirket çalışanlarından Mustafa Tuncay Başer’ in kendisine Kıdem Teşvik İkramiyesi ödenmesi zımnında
İstanbul 8. İş Mahkemesi 2007/67 Esas No. lu açmış olduğu dava devam etmektedir.
17-Kocaeli Asliye Ticaret Mahkemesinde 2008/56 E. Sayı ile Kocaeli Büyükşehir Belediyesi İsu Genel
Müdürlüğü tarafından Kocaeli 1. İcra Müdürlüğünün 2007/7681 E. Sayılı dosyası ile 2.242.216-YTL lik icra
emrine itiraz edilmesi ile ilgili olarak açılan “itirazın kaldırılması” istemli dava devam etmektedir. Dosya borcu
tutarında mali tablolarda karşılık ayrılmıştır.
18- Kocaeli 2. İş mahkemesinde 2008/137 E sayı ile Şaban Güngör tarafından açılan işe iade istemli dava devam
etmektedir.
19- Kocaeli 2. İş mahkemesinde 2008/217 E sayı ile Mehmet Ali Çetin tarafından iş kazası nedeniyle 30.000-YTL
maddi, 80.000-YTL manevi tazminat davası ile 2008/134 E. Sayılı işe iade istemli dava devam etmektedir. İşe
iade konusu ile ilgili olarak ilk derece mahkemesi davacı lehine karar vermiştir. Söz konusu karar ile ilgili
gerekçeli kararın yazılmasını takiben şirket tarafından temyize gitmek için süre tutum dilekçesi verilmiştir.
Gerekçeli kararın yazılması beklenmektedir. Söz konusu davada yer alan Maddi ve Manevi tazminat talepleri ile
ilgili mali tablolarda karşılık ayrılmamıştır.
20-Şirkete 44.945-YTL ticari borcu bulunan Ak Oset Matb. Kağ. Tic. Ve San. Ltd. Şti. hakkında İcra Takibine
başlanmıştır. Mali Tablolarda söz konusu alacak için karşılık ayrılmıştır.
21-Şirkete 19.250-YTL bocrcu bulunan Komsaş Ambalaj San. A.Ş hakkında İcra takibine başlanmıştır. Söz
konusu alacak tutarı kadar karşılık ayrılarak mali tablolara yansıtılmıştır.
24
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
31.12.2007
Grup yetkili avukatlarından alınan yazı neticesinde, Grup aleyhinde açılan ve 31.12.2007 tarihi itibari ile devam
eden davalarla ilgili bilgiler aşağıda gösterilmiştir.
1-Kocaeli İş Mahkemesinde 1997/388 esas sayı ile yine SSK tarafından şirket aleyhine açılan ve çalışan
NEVZAT KARDÜZ’ün 22.08.1993 tarihinde geçirdiği ve %25 maluliyetli sonuçlanan iş kazası sebebiyle açılan
rucu davasıdır. 28.12.2006 tarihli celsede dava talep gibi karar verildi.Şirket tarafından temyiz edildi. Dosyanın
Yargıtay’dan dönüşü bekleniyor.
2-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2005/763 E sayı ile Recep Kesicioğlu tarafından 08.06.2005 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 400- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı ,100 YTL. yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 250- YTL kötü niyet tazminatı olmak üzere
toplam 1.050- YTL tazminat istemli açılan dava. 22.06.2006 tarihinde yapılan duruşmada davanın kısmen
kabulüne karar verilmiştir. Karar Yargıtay tarafından da onaylanmıştır. Toplam 12.791,15-YTL 15.06.2007
tarihinde ödenerek dosya kapatılmıştır. Ödenen tutar ve işlemiş faizi için diğer davalı Enmak Makine Elektrik San.
Tic. Ltd. Şti’ne rücu edilerek icra takibine geçilmiştir. Enmak Makine Elektrik San. Tic. Ltd. Şti’nden alacaklı
olunan tutarlar için karşılık ayrılarak mali tablolara yansıtılmıştır.
3-Kocaeli 2. İş mahkemesinde 2006/135 E sayı ile Fevzi Çiftçi tarafından 06.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 100- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı istemli açılan dava.
18.04.2006 tarihinden itibaren mahkeme safhası başlamış olup, 20.07.2006 tarihinde davanın reddine karar
verilmiştir. Davacı tarafça dosya 26.07.2006 tarihinde temyiz edilmiştir. Söz konusu mahkeme kararı Yargıtay
tarafından da onanarak kesinleşmiş ve dosya kapanmıştır.
4-İstanbul Asliye 2.Ticaret mahkemesinin 2003-250 esas nosunda kayıtlı olarak Kartonsan .A.Ş. tarafından
evvelce nakde tahvil edilen cem’an 37.150-YTL’lik banka teminat mektubunun masraf ve faizleri ile birlikte
tahsili zımmında Hayat Kimya A.Ş. tarafından Kartonsan A.Ş. aleyhine açılmış olan dava Kartonsan A.Ş. aleyhine
neticelenmiştir. Karar temyiz edilmiş olup Yargıtay tarafından da onaylanmıştır. Dosya borcu dönem içerisinde
ödenerek dava sonuçlanmıştır.
5-Hayat Kimya A.Ş. tarafından Kartonsan A.Ş. aleyhinde mükerrer olarak ödediklerini iddia ettikleri 26.223YTL’nin masraf ve faizi ile birlikte istirdadı talebiyle İstanbul Asliye 6.Ticaret mahkemesinin 2003-997 esas
nosundan kayıtlı olarak açılan bir dava devam etmektedir.
6-Mopak Kağıt ve Karton San. Ve Tic. A.Ş. aleyhinde İstanbul 2.Fikri ve sınai haklar hukuk mahkemesinde
şirketin tescilli markalarına benzer olarak kullanmakta oldukları markaların iptali zımmında bir dava ile ilgili
olarak karşılıklı açılan davaların reddine karar verilerek karşılıklı açılan davalar sona ermiştir.
7-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/236 E sayı ile Ayhan Öngün tarafından 20.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 250- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı ,100 YTL. yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 100-YTL fazla çalışma ücreti olmak üzere toplam
750- YTL tazminat istemli açılan davanın 08.10.2007 tarihli duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir.
1.455,01-YTL kıdem tazminatının iş akdinin fesih tarihi olan 05.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata
uygulanan en yüksek faiz oranı ile tahsilene, fazlaya ilişkin taleplerin reddine karar verilmiştir. Dava Yargıtay
aşamasında devam etmekte olup yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.Mali tablolarda söz konusu dosya borcu
tutarında karşılık ayrılmıştır.
8-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/237 E sayı ile Kamil Özkul tarafından 20.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 250- YTL kıdem tazminatı,200- YTL ihbar tazminatı ,100 YTL. yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 100-YTL fazla çalışma ücreti olmak üzere toplam
750- YTL tazminat istemli açılan davanın 08.10.2007 tarihli duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir.
1.592,67-YTL kıdem tazminatının iş akdinin fesih tarihi olan 13.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata
uygulanan en yüksek faiz oranı ile tahsilene, 401,95 YTL yıllık izin ücretinin davalılardan alınarak davacıya
verilmesine ve fazlaya ilişkin taleplerin reddine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam etmekte olup
yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık ayrılmıştır.
25
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
9-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/238 E sayı ile Nurettin Bekil tarafından 20.03.2006 tarihinde açılan fazlaya
ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 250- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı ,100 YTL. yıllık
ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 100-YTL fazla çalışma ücreti olmak üzere toplam
750- YTL tazminat istemli açılan davanın 08.10.2007 tarihli duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir.
3.198,51-YTL kıdem tazminatının iş akdinin fesih tarihi olan 13.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata
uygulanan en yüksek faiz oranı ile birlikte 954,56 YTL ihbar tazminatı, 1.811,75-YTL fazla çalışma ücreti,
136,77-YTL yıllık izin ücreti, 411,47-YTL genel tatil ücretinin yasal faizi ile davalılardan alınarak davacıya
verilmesine ve fazlaya ilişkin taleplerin reddine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam etmekte olup
yargıtaydan dönüşü beklenmektedir. Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık ayrılmıştır.
10-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/239 E sayı ile Tunay Kaynaker tarafından 20.03.2006 tarihinde açılan
fazlaya ilişkin talep ve dava hakkı saklı tutularak 250- YTL kıdem tazminatı 200- YTL ihbar tazminatı 100 YTL
yıllık ücretli izin alacağı 100 YTL. resmi ve dini bayram ücret alacağı 100-YTL fazla çalışma ücreti olmak üzere
toplam 750- YTL tazminat istemli açılan davanın 08.10.2007 tarihli duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar
verilmiştir. 1.511,45-YTL kıdem tazminatının iş akdinin fesih tarihi olan 05.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca
mevduata uygulanan en yüksek faiz oranı ile birlikte 234,47-YTL yıllık izin ücreti yasal faizi ile davalılardan
alınarak davacıya verilmesine ve fazlaya ilişkin taleplerin reddine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında
devam etmekte olup yargıtaydan dönüşü beklenmektedir. Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında
karşılık ayrılmıştır.
11-İstanbul 7. İş mahkemesinde 2006/151 E sayı ile Candan Ufuk Tanrısever tarafından açılan fazlaya ilişkin talep
ve dava hakkı saklı tutularak 200- YTL 4 aylık ücret alacağı, 500-YTL kıdem tazminatı 500- YTL ihbar tazminatı
300 YTL yıllık ücretli izin alacağı olmak üzere toplam 1.500- YTL istemli açılan dava. Dava şirket aleyhine
sonuçlanmış olup mali tabloalarda karşılık ayrılmıştır. Karar yargıtayda temyiz edilmiş olup dosyanın Yargıtaydan
dönüşü beklenmektedir.
12-Kocaeli 3. İş mahkemesinde 2006/684 E sayı ile Murat Altıntaş tarafından açılan fazlaya ilişkin talep ve dava
hakkı saklı tutularak 100-YTL kıdem tazminatı 2.000- YTL ihbar tazminatı olmak üzere toplam 2.100- YTL
istemli açılan davanın 19.09.2007 tarihli duruşmada kabulüne ilişkin karar verilmiştir. 36.755-YTL kıdem
tazminatı alacağı, 6.454-YTL ihbar tazminatı alacağı olmak üzere toplam brüt 43.209-YTL nin kıdem tazminatı
için fesih tarihi olan 01.09.2006 tarihinden itibaren bankalarca mevduata uygulanan en yüksek faizi, diğer
alacakları için 2.000-YTL lik bölümüne 15.09.2006 tarihinden itibaren, 4.454-YTL lik bölümüne ıslah tarihi olan
11.09.2007 tarihinden itibaren yasal faiziyle birlikte davalıdan alınıp davacıya verilmesine karar verilmiştir. Dava
şirket aleyhine sonuçlandığında mali tabloalarda karşılık ayrılmıştır. Karar yargıtayda temyiz edilmiş olup
dosyanın Yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.
13-Kocaeli 2. İş mahkemesinde 2006/956 E sayı ile Yılmaz Kurt tarafından açılan fazlaya ilişkin talep ve dava
hakkı saklı tutularak 500-YTL kıdem tazminatı 250- YTL ihbar tazminatı, 200 YTL fazla çalışma ücreti ve 100
YTL Resmi ve Dini bayram ücreti olmak üzere toplam 1.050- YTL istemli açılan davanın 16.10.2007 tarihli
duruşmada kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir. 4.883,58-YTL kıdem tazminatının fesih tarihi olan
31.01.2005 tarihinden itibaren bankalarca mevduata uygulanan en yüksek mevduat faiz oranı ile birlikte, toplam
brüt 2.521,31-YTL tutarındaki diğer alacaklarının 550-YTL sinin 21.11.2006 tarihinden itibaren 1.971,31-YTL
sinin ıslah tarihi olan 21.08.2007 tarihinden itibaren işleyecek yasal faiziyle birlikte davalıdan alınıp davacıya
verilmesine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam etmekte olup yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.
Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık ayrılmıştır.
14-ENMAK MAKİNE ELEKTRİK SAN. TİC. LTD.ŞTİ. çalışanlarından ENGİN ÇETİNKAYA tarafından
Kocaeli İş Mahkemesinde 2006/955 E Sayı ile fazlaya ilişkin dava ve alacak hakkı saklı kalmak üzere 100 YTL
kıdem tazminatı, 400 YTL İhbar Tazminatı istemli açılan davanın 16.10.2007 tarihli duruşmada kabulüne ilişkin
karar verilmiştir. 7.415,21-YTL kıdem tazminatı alacağı için fesih tarihi olan 31.01.2005 tarihinden itibaren
bankalarca mevduata uygulanan en yüksek faizi, diğer alacakları için 400-YTL lik bölümüne 21.11.2006
tarihinden itibaren, 863.36-YTL lik bölümüne ıslah tarihi olan 25.07.2007 tarihinden itibaren yasal faiziyle birlikte
davalıdan alınıp davacıya verilmesine karar verilmiştir. Dava Yargıtay aşamasında devam etmekte olup
yargıtaydan dönüşü beklenmektedir. Mali tablolarda söz konusu dosya borcu tutarında karşılık ayrılmıştır.
26
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
15-Kocaeli 1. İş Mahkemesinde 2007/6 E.Sayı ile İHSAN TÜRKÖZ tarafından Kartonsan A.Ş. ve SSK Başkanlığı
Sigorta İşleri Genel Müd.’ne 03.05.1990-14.09.1995 tarihleri arasında çalışmasına ilişkin sigortalılığın tesbiti
istemli dava. Duruşma Tarihi:11.02.2008.
16-Kocaeli 2. İş Mahkemesinde 2007/342 E.Sayı ile KADİR DEMİR tarafından fazlaya ilişkin talep ve dava
hakkını saklı tutarak şimdilik 100 YTL kıdem tazminatı 900 YTL ihbar tazminatı istemli davanın 18.09.2007
tarihli duruşmada davanın kısmen kabulüne ilişkin karar verilmiştir. 100-YTL kıdem tazminatı alacağı için fesih
tarihi olan 18.08.2006 tarihinden itibaren bankalarca mevduata uygulanan en yüksek faiziyle birlikte davalıdan
alınıp davacıya verilmesine karar verilmiştir. Dava şirket aleyhine sonuçlandığından mali tabloalarda karşılık
ayrılmıştır. Karar yargıtayda temyiz edilmiş olup dosyanın Yargıtaydan dönüşü beklenmektedir.
17-Kocaeli 5. İcra Müd.nde 2007/2819 E.Sayısı ile Enmak Makina Elektrik San. Tic. Ltd. Şti.aleyhine 04.05.2007
tarihinde 35.985 YTL asıl alacak 179 YTL işlemiş faiz 36.164 YTL toplam üzerinden rücu alacağı takibe geçildi.
Söz konusu icra takibi kesinleşmiş olup alacağın tahsiline çalışılmaktadır. Bu amaçla borçlu adresinde haciz işlemi
gerçekleştirilmiştir.Söz konusu alacak için mali tablolarda karşılık ayrılmıştır.
18-Eski şirket çalışanlarından Mustafa Tuncay Başer’ in kendisine Kıdem Teşvik İkramiyesi ödenmesi zımnında
İstanbul 8. İş Mahkemesi 2007/67 Esas No. lu açmış olduğu dava devam etmektedir.
19- Kocaeli 2. ve 3. İş mahkemesinde şirket aleyhine açılmış bulunan toplam 34 adet işe iade davası
bulunmaktadır. Söz konusu davalarda mahkeme şirket aleyhine karar vererek işe iadelerine karar vermiştir. Karar
Şirketince temyiz edilmiş olup Yargıtay aşaması 34 çalışan için de şirket aleyhine sonuçlanmıştır. Söz konusu
çalışanlarla ilgili olarak işe başlatılmamalarına şirket yönetimince kara verilmiş ve Kasım 2007 ve Ocak 2008
tarihlerinde söz konusu çalışanlara mahkeme kararları çerçevesinde ödeme yapılarak dava dosyaları kapatılmıştır.
Dava dosyası gereği Ocak 2008 ayında yapılan ödemelerle ilgili olarak söz konusu çalışanların alacakları Aralık
2007 ayında muhasebe kayıtlarında tahakkuk ettirilmiştir.
20-Şirkete 19.250-YTL bocrcu bulunan Komsaş Ambalaj San. A.Ş hakkında İcra takibine başlanmıştır. Söz
konusu alacak tutarı kadar karşılık ayrılarak mali tablolara yansıtılmıştır.
iii) Pasifte yer almayan taahhütler;
31.03.2008 tarihi itibariyle grubun taahhütleri aşağıda gösterilmiştir.
İPOTEK /
KİME
TEMİNAT
VERİLDİĞİ
Teminat Mek. Derince Güm.Müd
Teminat Mek. Derince Güm.Müd
Teminat Mek. Derince Güm.Müd
Teminat Mek. Körfez Elektrik.A.Ş.
Teminat Mek. Körfez Elektrik.A.Ş.
Teminat Mek. Körfez Elektrik.A.Ş.
Teminat Mek. Kocaeli Elekt. A.Ş.
Teminat Mek. Kadıköy 2. İcra Müd.
Teminat Senedi Dow Türkiye Kimya
Teminat Sen.
Dow Türkiye Kimya
Teminat Mek. Muhtelif Satıcılar
Teminat Mek. Boğaziçi K.V.Dairesi
TOPLAM YTL
TOPLAM USD
TOPLAM EUR
VERİLME
SEBEBİ
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
27
VERİLİŞ
TARİHİ
22.08.2000
11.01.2005
11.01.2005
05.03.1999
17.06.2003
26.11.2004
01.04.1993
28.11.2007
24.10.2007
30.09.2005
Muhtelif
01.10.2003
FEK
EDİLECEĞİ
TARİHİ
CİNSİ
TARİH
TUTARI
YTL
Süresiz
100.000
YTL
Süresiz
250.000
YTL
Süresiz
200.000
YTL
Süresiz
52.250
YTL
Süresiz
30.123
YTL
Süresiz
14.350
YTL
Süresiz
4.500
YTL
Süresiz
22.500
EUR
01.11.2009
67.260
USD
Süresiz
26.000
YTL Çeşitli Sürelerde
93.470
YTL
Süresiz
100.000
867.193
26.000
67.260
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
31.12.2007 tarihi itibariyle grubun tahhütleri aşağıda gösterilmiştir.
İPOTEK/
KİME
TEMİNAT
VERİLDİĞİ
Teminat Mek. Derince Güm.Müd
Teminat Mek. Derince Güm.Müd
Teminat Mek. Derince Güm.Müd
Teminat Mek. Körfez Elektrik.A.Ş.
Teminat Mek. Körfez Elektrik.A.Ş.
Teminat Mek. Körfez Elektrik.A.Ş.
Teminat Mek. Kadıköy 1. İcra Müd.
Teminat Mek. Kocaeli Elekt. A.Ş.
Teminat Mek. Kadıköy 2. İcra Müd.
Teminat Senedi Dow Türkiye Kimya
Teminat Senedi Dow Türkiye Kimya
Teminat Mek. Muhtelif Satıcılar
Teminat Mek. Boğaziçi K.V.Dairesi
TOPLAM YTL
TOPLAM USD
TOPLAM EUR
VERİLME
SEBEBİ
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
Teminat
VERİLİŞ
TARİHİ
22.08.2000
11.01.2005
11.01.2005
05.03.1999
17.06.2003
26.11.2004
27.02.2007
01.04.1993
28.11.2007
24.10.2007
30.09.2005
Muhtelif
01.10.2003
FEK
EDİLECEĞİ
TARİHİ
CİNSİ
TARİH
TUTARI
YTL
Süresiz
100.000
YTL
Süresiz
250.000
YTL
Süresiz
200.000
YTL
Süresiz
52.250
YTL
Süresiz
30.123
YTL
Süresiz
14.350
YTL
Süresiz
15.000
YTL
Süresiz
4.500
YTL
Süresiz
22.500
EUR
01.11.2009
67.260
USD
Süresiz
26.000
YTL Çeşitli Sürelerde 117.580
YTL
Süresiz
100.000
906.303
26.000
67.260
iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat;
Cari ve önceki dönemde Grubun menkul ve gayrimenkulleri üzerinde herhangi bir ipotek ve takyidat
bulunmamaktadır.
v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı;
31.03.2008
Sigortalanan
Aktifin Cinsi
Bina
Bina
Makina Teçhizat
Makina Teçhizat
Demirbaşlar
Emtea
Emtea
Kar Kaybı
Kar Kaybı
Taşıtlar
Kasa
Kasa
Ferdi Kaza
Ferdi Kaza
İşveren Mali Mes.
İşveren Mali Mes.
Emniyeti Suistimal
Taşınan Para
Elektronik Cihaz
Makina Kırılması
Makina Kırılması
Toplam Usd
Toplam Ytl
Sigortalayan
Şirket
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Sigortaya Esas
Sigorta
Sigorta
Alınan Tutar
Başlangıç Tarihi Bitiş Tarihi
29.474.351- Usd
01.01.2008
01.01.2009
2.786.000- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
146.902.211- Usd
01.01.2008
01.01.2009
3.208.500- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
350.000- Usd
01.01.2008
01.01.2009
25.000.000- Usd
01.01.2008
01.01.2009
805.000- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
20.000.000- Usd
01.01.2008
01.01.2009
1.912.500- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
1.500.000- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
215.000- Usd
01.01.2008
01.01.2009
62.500- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
1.365.000- Usd
01.01.2008
01.01.2009
5.000- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
15.127.606- Usd
01.01.2008
01.01.2009
495.000- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
115.000- Usd
01.01.2008
01.01.2009
1.480.000- Usd
01.01.2008
01.01.2009
1.769.120- Usd
01.01.2008
01.01.2009
43.495.914- Usd
01.01.2008
01.01.2009
1.203.000- Ytl
01.01.2008
01.01.2009
285.294.202
11.977.500
28
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
31.12.2007
Sigortalanan
Aktifin Cinsi
Bina
Bina
Makina Teçhizat
Makina Teçhizat
Demirbaşlar
Demirbaşlar
Emtea
Emtea
Kar Kaybı
Kar Kaybı
Taşıtlar
Kasa
Kasa
Ferdi Kaza
Ferdi Kaza
İşveren Mali Mes.
İşveren Mali Mes.
3.Şahıs Mali Mes.
3.Şahıs Mali Mes.
Emniyeti Suistimal
Taşınan Para
Elektronik Cihaz
Makina Kırılması
Makina Kırılması
Toplam Usd
Toplam Ytl
Sigortalayan
Şirket
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Aksigorta A.Ş.
Sigortaya Esas
Sigorta
Alınan Tutar
Başlangıç Tarihi
27.955.724- Usd
01.01.2007
1.432.500- Ytl
01.01.2007
145.399.936- Usd
01.01.2007
1.336.150- Ytl
01.01.2007
365.000- Usd
01.01.2007
900.000-Ytl
01.01.2007
15.550.000- Usd
01.01.2007
900.000- Ytl
01.01.2007
20.000.000- Usd
01.01.2007
325.855- Ytl
01.01.2007
1.389.153- Ytl
01.01.2007
111.500- Usd
01.01.2007
62.500- Ytl
01.01.2007
1.500.000- Usd
01.01.2007
6.069.500- Ytl
01.01.2007
140.000- Usd
01.01.2007
854.463- Ytl
01.01.2007
60.000- Usd
01.01.2007
980.000- Ytl
01.01.2007
100.000- Usd
01.01.2007
91.000- Usd
01.01.2007
1.615.820- Usd
01.01.2007
40.611.114- Usd
01.01.2007
1.203.000- Ytl
01.01.2007
253.500.094
15.453.121
Sigorta
Bitiş Tarihi
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
01.01.2008
vi) Akredetifler
Grubun siparişe bağladığı taahhüt tutarları aşağıda gösterilmiştir.
31.03.2008
Cinsi
Akreditif Taahhütleri EUR
Akreditif Taahhütleri USD
Akreditif Taahhütleri SFR
Başlangıç Tarihi Sona Erme Tarihi Kime Verildiği
01.04.2008
30.06.2008
Muhtelif
01.04.2008
30.06.2008
Muhtelif
01.04.2008
30.06.2008
Muhtelif
Döviz Tutarı
972.383
1.106.325
585.256
Başlangıç Tarihi Sona Erme Tarihi Kime Verildiği
01.01.2008
31.03.2008
Muhtelif
01.01.2008
31.03.2008
Muhtelif
01.01.2008
31.03.2008
Muhtelif
Döviz Tutarı
885.982
625.639
13.770
31.12.2007
Cinsi
Akreditif Taahhütleri EUR
Akreditif Taahhütleri USD
Akreditif Taahhütleri SFR
23
TAAHHÜTLER
Yoktur.
29
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
24
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Uzun Vadeli
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Toplam
31.03.2008
3.604.975
3.604.975
31.12.2007
3.413.661
3.413.661
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona
erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan
506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar
ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem
tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık
2.087,92 YTL (31 Aralık 2007: 2.030,19 YTL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü
değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini
tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna
uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Mart
2008 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası
yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %5
enflasyon oranı ve %11 iskonto oranı varsayımına göre, %5,71 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2007:
%5,71 reel iskonto oranı).
1 Ocak
Dönem içerisindeki artış / (azalış)
Kapanış Bakiyesi
25
1 Ocak –
31 Mart 2008
3.413.661
191.314
3.604.975
1 Ocak –
31 Aralık 2007
4.170.560
(756.899)
3.413.661
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
26
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grubun dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Aylara Ait Giderler
Devreden KDV
Tecil Edilen KDV
İş Avansları
Peşin Ödenen Vergiler
Verilen Sipariş Avansları
Diğer
31.03.2008
31.12.2007
921.600
1.298.490
3.911
942
1.379.346
3.258.350
1.786
6.864.425
95.950
1.170.095
0
100
1.299.964
2.266.503
0
4.832.612
Grubun dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Varlıkları bulunmamaktadır.
Grubun dönem sonları itibariyle Kısa veya Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
30
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
27
ÖZKAYNAKLAR
i) Ana Ortaklık Dışı Paylar / Ana Ortaklık Dışı Kar Zarar
31 Mart 2008 tarihi itibariyle ana ortaklık dışı pay: 33.037 YTL’dir. (2007: 38.297)
ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.’ nin hissedarları ve hisse oranları 31 Mart 2008 ve 31
Aralık 2007 itibariyle aşağıdaki gibidir:
Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ortaklar
Pak Holding A.Ş.
Pak Gıda Üretim ve Pazarlama A.Ş.
Asil Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Oycan İthalat İhracat ve Ticaret A.Ş.
Diğer Ortaklar (Halka Açık Kısım)
Tarihi değerle sermaye
31.03.2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
852.610 30,05%
564.903 19,91%
498.717 17,59%
83.300
2,94%
837.484 29,51%
2.837.014
31.12.2007
Pay Oranı
Pay Tutarı
(%)
820.711 28,93%
564.903 19,91%
498.717 17,59%
83.300
2,94%
869.383 30,63%
2.837.014
2007 yılı içerisinde şirketin karşılıklı iştirak ilişkisinde bulunduğu Selka Holding A.Ş 16.04.2007 tarihi itibariyle
sahibi olduğu Kartonsan A.Ş.’deki ortaklık paylarının tamamını Pak Grubu firmalarından Asil Gıda ve Kimya
San. ve Tic. A.Ş.ye 13.04.2007 tarihinde İMKB’ de 2. seansta oluşan ağırlıklı ortalama fiyat üzerinden ( Beher 1YTL nominal bedel için 92,75-YTL) toplam 44.554.132 -YTL peşin bedel ile satmıştır. Satış sonrasında Selka
Holding A.Ş nin Şirketindeki ortaklık payı kalmamış, Asil Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş. nin Kartonsan Karton
Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ndeki iştirak oranı % 0,65’ den % 17,59' a yükselmiştir.
2007 yılı içerisinde Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş ile İştiraki Selka Holding A.Ş. Türk Ticaret Kanunu,
Sermaye Piyasası Kanunu ve diğer yasal düzenlemelere göre külliyen devir alınması yoluyla birleşmişlerdir. Söz
konusu birleşme ile ilgili genel kurul kararları 02.10.2007 Tarihinde ticaret sicilinde tescil edilerek, 08.10.2007
Tarih ve 6911 Sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
Firmanın karşılıklı sermaye düzeltmesine tabi olacak iştiraki bulunmaması sebebiyle dönem sonu itibariyle
sermaye/karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi bulunmamaktadır.
Şirket 28.06.2006 Tarihinde yapılan 05.07.2006 tarihinde tescil edilen ve 10.07.2006 Tarih 6595 sayılı Ticaret
Sicil Gazetesi ile ilan edilen Olağanüstü genel kurul kararına ve 27.12.2006 tarihinde tescil edilen sermaye artışına
ve 02.10.2007 tarihinde tescil edilen Birleşme nedeniyle Sermaye artışına göre şirketin ödenmiş sermayesini temsil
eden pay adedini aşağıda gösterilen şekilde belirlenmiştir.
Şirket Ana Sözleşmesine Göre
Pay Adeti
Her Payın Nominal Tutarı
Toplam Nominal Tutar
283.701.421
0,01-YTL
2.837.014,21-YTL
Söz konusu sermayeyi temsil senetlerin 200-Adet payı A Grubu (İmtiyazlı) hisselerden oluşmaktadır. Söz konusu
hisselerin kar dağıtımda imtiyazları bulunmaktadır. Şirket ana sözleşmesinin 25. maddesine göre; birinci
temettünün hesabına esas alınan safi kardan ödenmiş sermayenin yüzde 10 u indirildikten sonra kalan kısım
üzerinden % 5 oranında A Grubu (İmtiyazlı) Hisse senetleri sahiplerine temettü dağıtılmaktadır.
iii) Sermaye Yedekleri
Sermaye yedekleri hisse senedi ihraç pirimlerinden oluşmaktadır.
31
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
iv) Kardan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk
Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar,
kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan
karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece
sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden
Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnasından oluşmaktadır.
ve Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ile
Hesap Adı
31.03.2008
31.12.2007
Yasal Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Ve
Gayrimenkul Satış Kazançları
19.553.315
17.907.688
2.315.343
21.868.658
2.315.343
20.223.031
v) Geçmiş Yıl Karları
Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler, yedeklere ilişkin enflasyon farkları ve diğer geçmiş yıl zararlarından
oluşmaktadır.
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar
üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım
tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın
tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı
olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
SPK halka açık şirketler için SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan finansal tablolar esas alınarak
hesaplanan dağıtılabilir karın en az % 20’ si oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin
genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak
üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle
gerçekleştirilebilecektir.
Grubun Özkaynak kalemleri Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farklarını aşağıda açıklanmıştır.
31.03.2008
Hesap Adı
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Hisse Senedi İhraç Primi
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıl Zararları
Net Dönem Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı
Azınlık Payları
Toplam Özkaynaklar
31.03.2008
2.837.014
93.298.657
7.529
21.868.658
20.016.449
7.150.816
145.179.123
33.037
145.212.160
32
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
31.12.2007
Hesap Adı
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Hisse Senedi İhraç Primi
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıl Zararları
Net Dönem Zararı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı
Azınlık Payları
Toplam Özkaynaklar
28
31.12.2007
2.837.014
93.298.657
7.529
20.223.031
20.250.162
16.924.075
153.540.468
38.297
153.578.765
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grubun dönem sonları itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır
Hesap Adı
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer Gelirler
Satıştan İadeler (-)
Satış İskontoları (-)
Net Satışlar
Satılan Ticari Mal Maliyeti (-)
Satılan Mamul Maliyeti (-)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)
Diğer Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar)
31.03.2008
23.538.523
10.660.142
583.402
(194.887)
(2.137.794)
32.449.386
(2.224.933)
(22.816.896)
(351.340)
(606.380)
31.03.2007
24.602.143
9.002.985
315.101
(182.691)
(1.674.161)
32.063.377
(2.576.366)
(23.633.197)
(353.007)
(21.310)
6.449.837
5.479.497
Grubun dönem sonları itibariyle üretim ve satış miktarları aşağıda açıklanmıştır.
29
Üretim Miktarları
Kuşe Karton ( Ton)
Hurda Kağıt (Ton)
3
Elektrik Üretimi (10 Kwh)
31.03.2008
37.050
21.450
31.373
31.03.2007
35.327
25.061
29.698
Satış Miktarları
Kuşe Karton ( Ton)
Hurda Kağıt (Ton)
Elektrik Satışları (103Kwh)
31.03.2008
34.198
22.188
4.897
31.03.2007
34.816
24.057
4.170
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Grubun dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır
01.01.2008
31.03.2008
(1.329.075)
(1.565.907)
(2.894.982)
Hesap Adı
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri (-)
Toplam Faaliyet Giderleri
33
01.01.2007
31.03.2007
(903.376)
(1.274.431)
(2.177.807)
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
30
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Grubun dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır
01.01.2008
31.03.2008
(1.329.075)
(157.074)
(826.666)
(180.810)
(11.971)
(41.466)
(111.088)
(1.565.907)
(1.050.509)
(219.632)
(38.284)
(100.001)
(157.482)
(2.894.982)
Hesap Adı
Pazarlama Sat. ve Dağ. Giderleri (-)
Personel Giderleri
İhracat Giderleri
Nakliye Giderleri
Telefon Gideri
Amortisman Ve Tükenme Payları
Diğer Giderler
Genel Yönetim Giderleri (-)
Personel Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Vergi Resim Harç Giderleri
Amortisman Ve Tükenme Payları
Diğer Giderler
Toplam Faaliyet Giderleri
31
01.01.2007
31.03.2007
(903.376)
(101.600)
(680.513)
(12.985)
(2.765)
(43.364)
(62.149)
(1.274.431)
(836.509)
(190.083)
(25.541)
(46.233)
(176.065)
(2.177.807)
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
Grubun dönem sonları itibariyle Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır
Hesap Adı
Diğer Gelirler
Konusu Kalmayan Karşılıklar
SabitKıymet Satış Karları
Menkul Kıymet Satış Karları
Hurda Satış Gelirleri
Diğer Gelirler ve Karlar
Diğer Faaliyet Giderleri
Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri
Çalışmayan Kısım Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılık Gideri
Sabit Kıymet Satış Zararları
Diğer Giderler
Diğer Gelir / Giderler (Net)
32
31.03.2008
83.806
3.383
4.703
7.026
29.775
38.919
(434.110)
(48.414)
(70.096)
(183.238)
(122.158)
(10.204)
(350.304 )
31.03.2007
616.178
386.477
19.000
7.714
84.061
118.926
(1.815.551)
(165.461)
(1.636.756)
(13.334)
(1.199.373)
FİNANSAL GELİRLER
Grubun dönem sonları itibariyle Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır
Hesap Adı
Faiz Gelirleri
Kur Farkı Gelirleri
Vade Farkı Gelirleri
Satışlardan Elimine Edilen Faiz
Cari Dönem Reeskont Geliri
Önceki Dönem Reeskont İptali
Toplam Finansal Gelirler
34
31.03.2008
31.03.2007
1.432.907
4.956.493
793.383
639.580
217.965
352.290
8.392.618
2.826.130
416.581
1.063.826
753.486
195.397
399.553
5.654.973
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
33
FİNANSAL GİDERLER
Grubun dönem sonları itibariyle Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır
Hesap Adı
31.03.2008
31.03.2007
Faiz Giderleri (-)
Kur Farkı Giderleri (-)
Alımlardan Elimine Edilen Faiz (-)
Cari Dönem Reeskont Gideri (-)
Önceki Dönem Reeskont İptali (-)
Diğer
Toplam Finansal Giderler
(152.502)
(1.385.435)
(439.937)
(434.166)
(155.355)
(37.853)
(2.605.248)
(6.542)
(1.075.274)
(437.464)
(324.045)
(155.367)
(1.998.692)
34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
35
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grubun vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri)
oluşmaktadır.
Hesap Adı
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Toplam Vergi Gelir / (Gideri)
31.03.2008
(1.944.292)
103.247
1.840.866
31.03.2007
(844.430)
(36.666)
(807.764)
Hesap Adı
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Peşin Ödenen Vergiler
Toplam Ödenecek Net Vergi
31.03.2008
1.944.292
(247.305)
1.696.987
31.12.2007
9.243.001
(8.752.507)
490.494
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grubun cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini
vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider
yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler,
vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları:
21 Haziran 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak 2006 yılı kazançlarına da uygulanmak üzere yürürlüğe giren
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi kanunu İle kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak
oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler
ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır.
Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek
değiştirilebilirler.
35
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj
oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.
ii) Ertelenmiş Vergi:
Grubun vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile
SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen
farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi
olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların
reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde
Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden
düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar
vergisi oranı baz alınmaktadır.
Hesap Adı
Sabit Kıymetler
Reeskont Gideri
Prekont Geliri
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şüpheli Alacak Karşılığı
Dava Karşılığı
Stok Maliyet Farkı
Diğer
Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük.
Birikmiş Farklar
31.03.2008
31.12.2007
11.194.465
11.860.320
434.166
366.105
204.151
155.355
3.604.975
3.413.661
44.946
68.070
2.468.219
2.317.409
56.750
418.570
25.608
439
Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı/
(Yükümlülüğü)
Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri)
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi varlığı /
Yükümlülüğü
36
Ertelenmiş Vergi
31.03.2008
31.12.2007
(2.238.893) (2.352.064)
86.833
73.221
(40.830)
(31.071)
720.995
682.732
8.989
13.614
493.644
463.482
11.350
83.714
(5.121)
(88)
(963.033)
(1.066.460)
31.03.2008
31.12.2007
(1.066.460)
103.427
(1.651.168)
584.708
(963.033)
1.066.460
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine
bölünmesiyle hesaplanır. G Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”)
sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak
çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Şirket Ana Sözleşmesine Göre
Pay Adedi
Her Payın Nominal Tutarı
Toplam Nominal Tutar
283.701.421
0,01-YTL
2.837.014,21-YTL
36
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Şirketin yeni ana sözleşmesine göre her bir birim pay 0,01-YTL nominal bedele isabet etmesine rağmen, hem
geçmiş yıllarla karşılaştırma sağlanabilmesi ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında 1-YTL nominal bedele
isabet eden değerler üzerinden ifade edilmesi nedeniyle hisse başına kazanç 1-YTL nominal bedele isabet eden
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adetlerine göre hisse başına kazanç aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
Dönem Karı / (Zararı)
Ortalama Hisse Adedi (Beheri 1-YTL Nominal
Değerli Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adeti)
1-YTL Nominal Bedelli Hisse Başına Düşen
Kazanç / (Kayıp)
37
31.03.2008
7.151.057
31.03.2007
4.954.357
2.837.014
2.835.000
2,52
1,74
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
Alacaklar
31 Mart 2008
Ortaklara Borçlar (Temettü)
Borçlar
Ticari
Olmayan
Alacaklar
Ticari
Alacaklar
-
-
Ticari Borçlar
-
Ticari
Olmayan
Borçlar
267.806
267.806
b) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 275.973 YTL’dir. (31.03.2007: 257.362 YTL)
NOT 38 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Yabancı Para Pozisyonu
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Yeni Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının
değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Şirket, döviz cinsinden varlıkları nedeniyle net yabancı para açık
pozisyonu taşımaktadır. Bu çerçevede, Şirket, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlemektedir.
Döviz Cinsinden Varlıklar
Döviz Cinsinden Yükümlülükler
31 Mart 2008
29.317.714
2.715.785
31 Aralık 2007
21.351.470
1.395.229
26.604.929
19.956.241
Net döviz pozisyonu
31 Mart 2008 ( Döviz Tutarı Karşılığı YTL )
USD
Varlıklar
Hazır Değerler
Ticari Alacaklar
EURO
Toplam
YTL
Diğer
3.281.427
6.954.621
10.236.048
16.650.440
2.431.224
19.081.664
2
2
19.931.869
9.385.845
29.317.714
815.930
815.930
1.896.855
1.896.855
-
2.712.785
2.712.785
9.420.118
17.184.809
2
26.604.929)
Yükümlülükler
Ticari Borçlar - kısa vadeli
Net döviz pozisyonu
37
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2007 ( Döviz Tutarı Karşılığı YTL )
USD
Varlıklar
Hazır Değerler
Ticari Alacaklar
Yükümlülükler
Ticari Borçlar - kısa vadeli
Net döviz pozisyonu
EURO
Toplam
YTL
Diğer
1.673.910
2.650.755
4.324.665
16.970.270
56.535
17.026.805
-
18.644.180
2.707.290
21.351.470
65
65
1.395.164
1.395.164
-
1.395.229
1.395.229
4.324.600
15.631.641
2
19.956.241)
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler
(a)
Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve
sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren
özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan
borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle
bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal
kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net
borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirket’in özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
(b)
Önemli muhasebe politikaları
Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
(c)
Finansal araçlar kategorileri
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
(d)
31 Mart 2008
31 Aralık 2007
39.870.563
19.941.733
-
48.020.833
18.458.788
-
274.452
9.154.851
270.851
7.129.790
Piyasa riski
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (e maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz
kalmaktadır.
38
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl
ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
(e)
Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Yeni Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının
değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler
arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır..
Şirket, esas olarak döviz tevdiat olarak mevduatlarını değerlendirdiğinden, döviz cinsinden alacak ve borçları
bulunduğundan kur değişimlerinden değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır.
Kur riskine duyarlılık
31 Mart 2008 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, kurlar genel seviyesi % 10 daha düşük gerçekleşmiş
olsa idi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı
2.660.492-YTL (31 Aralık 2007: 1.995.624 YTL) daha yüksek olacaktı. Grup önemli döviz fazlası pozisyonu
nedeniyle kurlardaki azalışdan etkilenmektedir.
(f)
Faiz oranı riski yönetimi
Şirket’in finansal yükümlülükleri bulunmadığından faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Bununla birlikte şirket
banka mevduatlarının önemli bir bölümünü vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. Faiz oranlarında meydana
gelebilecek azalışlar şirketin gelir kaybına neden olacaktır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna
göre, faiz genel seviyesi % 1 daha düşük gerçekleşmiş olsa idi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vadeli
mevduatlar nedeniyle faiz geliri yaklaşık 93.355 YTL daha düşük gerçekleşecekti.(31.12.2007: 115.549)
(g)
Fiyat riski
Grubun hem yurtdışı satışları hem de yurtdışından yaptığı ithalatları döviz üzerinden olduğundan kur değişimleri
hem satış gelirlerini hem de ithalat maliyetleri üzerinde ve kar marjları üzerinde risk yaratmaktadır.
(h)
Kredi riski yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket
politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı
ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10).
Ticari alacakların tamamına yakını için yeterli teminat alınmış müşterilerden alacaklardan oluşmakta olup, şirket
müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuştur. Bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip
edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Topluluğun önemli tutarlarda az sayıda müşteri
yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır.
(i)
Likidite risk yönetimi
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye
çalışmaktadır.
39
KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tabloları
Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının
kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi
sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Bilanço tarihleri itibariyle şirketin önemli oranda likidite fazlası mevcuttur.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin
39 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Şirket’in Mali İşler bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile
ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler;
piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit
akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki
finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmamaktadır.Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı
(türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti
bulunmamaktadır.
NOT 40 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
NOT 41 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN
DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
40