BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi

advertisement
BİM Birleşik Mağazalar
Anonim Şirketi
30 Haziran 2005
Tarihli Mali Tablolar ve
Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
İÇİNDEKİLER
Sayfa
Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu
Bilanço
Gelir Tablosu
Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
1
2-3
4
5 - 31
30 HAZİRAN 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
Ortakları’na
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu ve bu
tarihte sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosunu SPK tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve
kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma genel kabul
görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas
olarak, ara bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi
toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli sınırlı denetim tekniklerinin uygulanmasından
oluşmuştur. Bu nedenle 30 Haziran 2005 tarihli ara hesap dönemine ait mali tablolar üzerindeki raporumuzun,
bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
Bu çerçevede, yukarıda birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, bir önceki hesap dönemi ile tutarlı
bir şekilde uygulanan SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartlarına (Not 2 ve 3) ve ara dönem mali
tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli bir hususa rastlanmamıştır.
Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
An Affiliated Firm of Ernst & Young International
Metin Canoğulları, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
15 Ağustos 2005
İstanbul, Türkiye
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
BİLANÇO
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (Not 2))
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar, net
Canlı Varlıklar
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
14
15
Toplam Varlıklar
30 Haziran 2005
Bağımsız
Sınırlı Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2004
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
154,756
142,878
25,724
36,048
429
89,164
3,391
16,750
35,017
221
88,917
1,973
111,199
109,850
107,854
1,809
1,536
107,836
1,523
491
265,955
252,728
Sayfa 5 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
BİLANÇO
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (Not 2))
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
Referansları
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Diğer Yükümlülükler (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Finansal Yükümlülükler
6
8
7
9
10
20
13
22
14
Uzun Vadeli Yükümlülükler
6
8
30 Haziran 2005
Bağımsız
Sınırlı Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2004
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
187,268
157,530
139,162
31,850
8,966
7,290
-
125,938
22,262
6,371
27
2,932
-
10,316
12,572
2,362
10,210
-
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
7
9
20
22
14
10
2,814
7,502
-
ÖZ SERMAYE
42
68,371
82,626
1, 23
25,300
12,041
5,085
6,956
3,042
3,042
-
25,300
12,041
5,085
6,956
-
Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
18, 24
24
25, 26
Net Dönem Karı
Geçmiş Yıl Karları
25, 26
Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler
24,216
21,069
265,955
252,728
Sayfa 5 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
-
5,848
22,140
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait
GELİR TABLOSU
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (Not 2))
Dipnot
Referansları
1 Ocak 2005 30 Haziran 2005
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Nisan 2005 –
30 Haziran 2005
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Ocak 2004 30 Haziran 2004
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Nisan 2004 –
30 Haziran 2004
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Esas Faaliyet Gelirleri
Satışlar (net)
Satışların Maliyeti (-)
34
34
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet Giderleri (-)
35
Net Esas Faaliyet Karı
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri/(Giderleri)
36
36
37
Faaliyet Karı
Net Parasal Pozisyon Karı
38
Vergi Öncesi Kar
Vergiler
14, 39
778,088
(641,800)
403,149
(331,621)
665,781
(550,194)
336,504
(274,927)
136,288
71,528
115,587
61,577
(118,383)
(59,687)
(102,104)
(52,544)
17,905
11,841
13,483
9,033
1,161
(10,467)
58
657
(10,410)
(137)
1,458
(1,006)
897
821
(77)
1,403
14,832
11,180
8,657
1,951
-
-
8,657
1,951
(2,809)
Net Dönem Karı
(698)
1,253
5,848
Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı (Beheri 1 YTL)
40
25,300,000
Hisse Başına Basit Kazanç (tam YTL)
0.231
227
21,425
11,407
(7,205)
(4,484)
14,220
6,923
25,300,000
25,300,000
25,300,000
0.050
0.562
0.274
Sayfa 5 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
6,593
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi (bir Türk anonim şirketi - Şirket) 31 Mayıs 1995’te kurulmuş olup
Eylül 1995’te faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in kayıtlı adresi Samandıra Ebubekir Cad. No: 289 Kartal,
İstanbul’dur.
Şirket, perakendecilik sektöründe faaliyet göstermekte olup, içerisinde özel markaların da bulunduğu yaklaşık
600 üründen oluşan ürün yelpazesini Türkiye çapında faaliyet gösteren çok sayıda mağazası aracılığıyla
satmaktadır. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket’in çeşitli şehirlerde faaliyet gösteren 13 deposu ve 1,154
mağazası bulunmaktadır (2004 – 12 depo, 1014 mağaza).
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin mali tabloları 15 Ağustos 2005 tarihinde Yönetim Kurulu
tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar mali
tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermayesinin ortaklar bazında
dökümü ve hisse oranları aşağıdaki tablodaki gibidir:
30 Haziran 2005
Tarihsel
Tutar
%
Mustafa Latif Topbaş
World Wide LTD.
Merrill Lynch Global Emerging Markets Partners L.P.
Abdulrahman A. El Khereji
BankAmerica International Investment Corporation
Albaraka Türk Özel Finans Kurumu A.Ş.
Zuhair Fayez
İbrahim Halit Çizmeci
Kuveyt Türk Evkaf Finans Kurumu A.Ş.
Dieter Brandes
Gregson Limited
31 Aralık 2004
Tarihsel
Tutar
%
6,703
6,325
5,205
2,530
1,455
1,301
745
600
253
183
26.5
25.0
20.6
10.0
5.8
5.1
2.9
2.4
1.0
0.7
6,703
6,689
6,325
2,530
1,455
745
600
253
-
26.5
26.4
25.0
10.0
5.8
2.9
2.4
1.0
-
25,300
100.0
25,300
100.0
Şirket ortaklarından Merrill Lynch Global Emerging Markets Partners L.P., BankAmerica International
Investment Corporation, Albaraka Türk Özel Finans Kurumu A.Ş. ve Kuveyt Türk Evkaf Finans Kurumu A.Ş.
sırasıyla 6,325 YTL 2,530 YTL, 1,455 YTL ve 600 YTL tutarındaki hisselerini halka arz yoluyla satmaya karar
vermişlerdir. Bu çerçevede sözkonusu ortaklara ait Şirket’in %43.2 oranındaki hissesi halka arz yoluyla
satılmıştır. Şirket’in hisseleri 15 Temmuz 2005 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem
görmeye başlamıştır.
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel
sayısı kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir:
30 Haziran 2005
Ofis personeli
Depo personeli
Mağaza personeli
Toplam
(5)
31 Aralık 2004
577
888
5,195
531
797
4,434
6,660
5,762
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin (Şirket) mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından
yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK,
Seri: XI, No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği”nde kapsamlı bir
muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları
Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe
standartları uygulanıldığında da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart
2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun
mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle
mali tabloları, yukarıda bahsedildiği üzere SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır.
Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Türkiye’de süregelen yüksek enflasyon dönemi sonucunda, Türk Lirası’nda (TL) artan sayı haneleri ile birlikte,
işlemlerin ifade ve kayıt edilmesi sırasında güçlükler ortaya çıkmıştır. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren
yeni bir yasa ile Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olarak belirlenmiş ve
1,000,000 TL, 1 YTL’ye eşit olmak üzere TL’nin dolaşımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için
sabitlenmiştir. Bu nedenle, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket’in mali tabloları ve geçmiş yıl/dönem
karşılaştırmalı bakiyeleri kolaylık sağlamak amacıyla 1,000,000 TL / YTL = 1,00 oranı kullanılarak YTL olarak
sunulmuştur.
Şirket, 31 Aralık 2004 ve önceki dönemler için muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Türkiye’de geçerli
olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP)
gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmuştur. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yasa ile Şirket 1
Ocak 2005’den itibaren yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) olarak tutmaya başlamıştır. Mali tablolar
Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe
Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma
değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler genel olarak Yeni Türk Lirasının alım
gücündeki değişikliklerin mali tablolara yansıtılması (30 Haziran 2004 tarihli mali tabloların 31 Aralık 2004
tarihi itibariyle Yeni Türk Lirası’nın alım gücü cinsinden ifade edilmesi), halka arz sırasında yapılan masraflara
ilişkin gider karşılıkları, ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı ve finansal kiralama işlemlerinin
muhasebeleştirilmesinden oluşmaktadır. Mali tablolar, rayiç değerlerinden taşınan arsa ve bina haricinde maliyet
bedelleri üzerinden yansıtılmıştır.
Şirket 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle gerekli olan bütün standartları uygulamıştır. Hiçbir standart geçerli
olduğu tarihten önce uygulanmamıştır.
İşlevsel ve Raporlama Para birimi
Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi YTL’dir.
Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayınladığı ülke geneli toptan eşya fiyat endeksine göre 31 Aralık 2004 itibariyle
üç yıllık kümüle enflasyon %69.7, yıllık enflasyon oranı ise %13.8’dir. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle üç yıllık
kümüle enflasyon oranı %55.7, yıllık enflasyon oranı ise %8.7 olarak gerçekleşmiştir. Buna bağlı olarak
SPK’nın 17 Mart 2005 tarihli 7642 no’lu duyurusuna istinaden söz konusu yeniden ifade etme işleminin
uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere dayanarak
ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali
tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur.
(6)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle, YTL’nin genel satın alma gücünde oluşan değişikliklerin mali tablolar
üzerindeki etkisinin giderilmesi UMS 29 uyarınca yapılmıştır (Hiperenflasyonist Ekonomilerde Finansal
Raporlama). UMS 29’a göre, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan ve karşılaştırma
amacıyla sunulan 30 Haziran 2004 dönemine ait mali tablolar 31 Aralık 2004 tarihinde geçerli endeksle
düzeltilmek sureti ile ifade edilmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son üç yıllık döneme ilişkin endeks ve
düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
Tarihler
Endeks
Dönüşüm
Faktörleri
31 Aralık 2002
31 Aralık 2003
30 Haziran 2004
31 Aralık 2004
6,478.8
7,382.1
7,982.7
8,403.8
1.297
1.138
1.053
1.000
Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir:
-
Karşılaştırma amacıyla sunulmuş olan 30 Haziran 2004 tarihli mali tablolar, 1 Ocak 2005’ten itibaren
yeniden ifade edilme işlemine son verilmesi sebebiyle, 31 Aralık 2004 tarihindeki geçerli ölçüm birimi ile
yeniden ifade edilmiştir.
-
30 Haziran 2005 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak
kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu
tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır.
-
31 Aralık 2004 tarihli bilançoda cari olan ölçüm biriminden taşınmayan, parasal olmayan aktif ve pasifler
ve sermaye dahil diğer özkaynaklar kalemleri, ilgili dönüştürme faktörleri kullanılarak 31 Aralık 2004
tarihinde geçerli olan ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmişlerdir.
-
Enflasyonun genel olarak Şirket’in net parasal pozisyonu üzerindeki etkisi 30 Haziran 2004 tarihinde
sona eren ara döneme ait gelir tablosunda parasal kar veya zarar olarak yansıtılmıştır.
-
31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter
değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan
amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında 30
Haziran 2005 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu hesapları tarihsel değerleri ile
sunulmuştur.
Bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin genel bir fiyat endeksi ve dönüşüm faktörleri ile yeniden ifade edilmesi,
Şirket'in bilançolarda belirtilen tutarlarda varlıkları gerçekleştirebileceği ve yükümlülükleri yerine getireceği
anlamına gelmemektedir. Aynı şekilde, Şirket'in mali tablolarda belirtilen tutarlarda özkaynakları hissedarlarına
sağlayacağı anlamına da gelmemektedir.
Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve
sözkonusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin
olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
(7)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Tahminlerin Kullanılması
Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibariyle,
raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını, vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerini ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Buna bağlı
olarak gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli
düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda raporlanmaktadırlar.
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Satış geliri, iskonto ve Katma Değer Vergisi (KDV) düşüldükten sonra
ürünlerin dağıtımı veya hizmetin sunumunun gerçekleştiği, risk ve faydaların transferinin tamamlandığı zaman
kaydedilmektedir.
Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar indirgenmiş değerlerinden şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır.
Ticari alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli ticari alacak karşılığı için tahmin yapılır.
Stoklar
Stoklar, maliyet veya gerçekleştirilebilir değerinin düşük olanı üzerinden değerlenmiştir. Stok maliyeti ilk - giren
- ilk - çıkar metodu ile belirlenmektedir.
Gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin
edilen tutardır.
Maddi Varlıklar
Bütün maddi varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilir. Arsa ve bina daha sonra bağımsız
uzmanlarca değerlenip rayiç değerine getirildikten sonra ilgili bina için amortisman düşülerek gösterilmiştir.
Diğer bütün maddi varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek
yansıtılmıştır. Maddi varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan
düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların
satılması durumunda, bu varlığa ait yeniden değerleme fon tutarı birikmiş karlara aktarılmaktadır.
Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi
varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına
başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan
harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar
varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan değerdeki artışlar ilk olarak özsermayedeki
yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek alacak olarak kaydedilir.
(8)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden doğrusal metodla
amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri
aşağıdaki gibidir :
Süre (Yıl)
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Demirbaşlar
Taşıt araçları
Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi varlıklar
Özel maliyetler
5
25
10
5
5
7
10
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan metodun ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat
edilmektedir.
Maddi varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi
durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Taşınan değerlerin paraya
çevrilebilecek tutarı aşması durumunda ilgili aktifler paraya çevrilebilecek tutarına indirgenmektedir. Paraya
çevrilebilecek tutara indirgeme işlemi maliyet değerlerinden taşınan maddi varlıklar için gelir tablosuna
kaydedilen değer düşüklüğü karşılığı, değerlenmiş tutarlarıyla taşınan arsa ve bina için ise özkaynaklarda taşınan
yeniden değerleme fonu tükenene kadar bu fon tutarını azaltacak şekilde, aşan tutar için ise gelir tablosuna
kaydedilerek değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle yapılmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net
satış fiyatı ve kullanımdaki değerinden yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, bir varlığın ilişkili olmayan bir şahıs
veya kuruma (üçüncü şahıslara) satışından elde edilecek meblağdır. Net defter değeri ise bir varlığın
kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda elden çıkarılmasından doğacak gelecekteki nakit akımlarının şimdiki
değerine indirgenmiş tutarıdır. Paraya çevrilebilecek tutar belirlenebiliyorsa, her bir kıymet için,
belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir.
Geçmiş dönemlerde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da azalmış ise ilgili tutar kadar
gelir tablosuna gelir olarak ya da değerleme fonunda artış olarak yansıtılır.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar ilk başta, maliyetleri ile yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıkların
aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve
varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden birikmiş
amortisman ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek yansıtılır. Geliştirme maliyetleri dışındaki Şirket içinde
yaratılan maddi olmayan varlıklar aktifleştirilmemekte, ilgili yıla gider kaydedilmektedir. Maddi olmayan
varlıklar normal amortisman metoduyla ekonomik ömürleri üzerinden itfa edilmektedir. Amortisman metodu ve
ömrü her sene sonunda tekrar gözden geçirilmektedir.
Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü
olup olmadığını tesit etmek için incelenmektedir.
(9)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Varlıkların Değer Düşüklüğü
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup
olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık
gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek
olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi
öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri
düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için,
belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş dönemlerde ayrılan
değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili
tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.
Ticari Borçlar
Ortalama vadesi 47 gün (2004 - 46) olan ticari borçlar indirgenmiş değerleriyle taşınmaktadır. Taşınan ticari
borç, ödenmiş olsun ya da olmasın ileride alınacak hizmet ya da mallar için ödenecek tutar olup rayiç değeri
yansıtmaktadır.
Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma maliyetleri oluştuğu tarihte giderleştirilir.
Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna
yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu
sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal
yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar
ise kayıttan çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya satmayı taahhüt
ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve
düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Finansal Araçlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye
araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar:
•
•
•
•
nakit,
başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı hak,
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak
değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,
bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:
•
•
başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak
değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
(10)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal yükümlülük
için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır.
İlk kaydı müteakip, finansal varlıklar rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri
düşülmeksizin değerlenir.
Rayiç değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder.
Nakit ve nakit benzerleri ve ticari alacaklar ve borçlar maliyet değerlerinden yansıtılmış olup kısa vadeli olmaları
sebebiyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu düşünülmüştür.
Kur Değişiminin Etkileri
Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri kullanılan para birimine çevirirken işlem tarihinde
geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine
çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde
gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket’in yabancı para çevrimi için kullandığı kurlar ilgili dönem sonları itibariyle aşağıda sunulmuştur :
USD/YTL (full)
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
30 Haziran 2004
1.341300
1,342100
1.485911
EUR/YTL (full)
1.616700
1,826800
1.806868
Hisse Başına Kazanç
Hisse başına basit kazanç net dönem karının dönem içindeki hisselerin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle
hesaplanır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisselerin ağırlıklı
ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme
gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri
takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
i)
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya
da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması
olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara
alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve
uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit
akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan
provizyondaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
ii)
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda
yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri
yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
(11)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Kiralama İşlemleri
i)
Finansal Kiralama İşlemleri
Finansal kiralama işlemiyle kiralanan varlığa ait tüm risk ve faydalar kiracı tarafından üstlenilir. Şirket finansal
kiralamaları aktif ve pasif olarak kiralanan mülkün rayiç değerine veya düşük ise asgari kira ödemelerinin
bugünkü değerine eşit olarak bilançoda yansıtmaktadır. Finansman maliyeti kiralamanın ömrü boyunca her bir
dönemde geriye kalan yükümlülük üzerinden sabit dönemsel faiz oranı oluşturacak şekilde ödeme dönemlerine
dağıtılır. Finansman maliyeti doğrudan gider kaydedilmektedir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen varlıklar
tahmin edilen ekonomik ömürlerine göre amortismana tabi tutulurlar.
ii)
Operasyonel Kiralama İşlemleri
Bir kıymetin kiralama işleminde bütün riskler ve faydalar kiraya verene aitse bu tip işlemler operasyonel
kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca eşit olarak
giderleştirilir.
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı
doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak
verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf
işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer
edilmesini içermektedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi
karşılıklarının tamamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan
değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazıları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak
yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların, kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için
yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden
ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir
olması ihtimali gözönüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve
yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan
vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Kıdem Tazminatı Karşılığı
a)
Tanımlanan Fayda Planı :
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki
nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür.
Not 22’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını UMS 19’a “Kıdem Tazminatı Karşılıklar” göre bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak
yansıtmıştır.
(12)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Şirket, kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak yansıtmıştır. Profesyonel aktüerler
tarafından yapılan hesaplamalara göre bulunan henüz kayıtlara alınmamış birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar
kıdem tazminatı yükümlülüğünün %10’unu aşması durumunda gelir veya gider olarak gelir tablosuyla
ilişkilendirilmektedir. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma
sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından
tahmin edilen faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmıştır.
(b)
Tanımlanan Ek Planlar :
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosu gösterimi için yapılan nakit ve nakit benzeri tanımlaması kasa ve bankadaki nakit ve yoldaki
paralardan oluşmaktadır.
4.
HAZIR DEĞERLER
30 Haziran 2005 31 Aralık 2004
Kasa
Banka
-vadesiz mevduat
Yoldaki para
7,625
8,013
15,899
2,200
5,654
3,083
25,724
16,750
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır.
5.
MENKUL KIYMETLER
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle menkul kıymeti bulunmamaktadır.
6.
FİNANSAL BORÇLAR
Kısa Vadeli Banka Kredileri
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle banka kredisi bulunmamaktadır.
(13)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
7.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a)
Ticari Alacaklar
30 Haziran 2005 31 Aralık 2004
Kredi kartı alacakları
Ticari alacaklar
Verilen avanslar
Diğer alacaklar
35,436
818
419
66
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
(691)
36,048
33,686
450
1,018
207
(344)
35,017
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ticari alacakların ortalama vadesi sırasıyla 8 ve 9 gündür.
b)
Ticari Borçlar
30 Haziran 2005 31 Aralık 2004
Ticari borçlar
139,162
125,938
139,162
125,938
8.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN
BORÇLAR
a)
Finansal Kiralama Alacakları
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacakları bulunmamaktadır.
b)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden borcu
bulunmamaktadır.
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemi/yıl itibariyle, ilişkili kuruluşlarla
gerçekleşen önemli işlemler ve bu tarihler itibariyle oluşan borç/alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir :
Bakiyeler
(a)
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in ilişkili taraflardan sırasıyla 429 YTL ve
221 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. Bu tutarların sırasıyla 245 YTL ve 221 YTL’sini personelden
alacaklar oluşturmaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sermayedarı Albaraka Türk Özel
Finans Kurumu A.Ş.’den 184 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır.
(b)
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle envanter alımları için Teksu Ticaret A.Ş. (1)’ye
ödenmiş sırasıyla 414 YTL ve 535 YTL avans bulunmaktadır.
(14)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR (devamı)
(c)
Kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan ilişkili kuruluşlara borçlar şu şekildedir:
Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Borçlar
30 Haziran 2005
Ak Gıda A.Ş. (Ak Gıda) (1)
Nimet Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Nimet) (1)
Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Biskot) (1)
Noble Pazarlama Satış ve Dağıtım A.Ş. (Noble) (1)
Ahsen Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ahsen) (1)
Oyaş Okyanus Gıda Yatırım Sanayi A.Ş. (Oyaş) (1)
Natura Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Natura) (1)
Pak Kağıtçılık San. ve Tic. A.Ş. (Pak Kağıtçılık) (1)
Plas Plastik ve Ambalaj Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Plas Plastik) (1)
Çizmeci Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çizmeci) (1)
Nice İç ve Dış Ticaret Ltd. Şti (Nice) (1)
Teksu Ticaret A.Ş. (1)
ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri (ZTH) (2)
Diğerleri
(1)
(2)
31 Aralık 2004
13,647
3,897
3,856
1,294
1,255
1,223
1,199
486
406
311
285
200
71
-
8,115
3,412
3,877
1,524
2,668
478
13
1,772
243
138
20
2
28,130
22,262
Şirket ortaklarına ait şirketler
Yönetim kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler
Personele Borçlar
24 Haziran 2005 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda üst düzey personele bir defaya mahsus olmak
üzere 5,785 YTL (brüt değer) (bakınız Not 36 (b)) tutarında halka arz sürecinin başarılı tamamlanmasına bağlı
olarak hisse bazlı ödeme yapılması kararı onaylanmıştır. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket’in söz konusu
ödemeye ilişkin olarak 3,720 YTL (net) tutarında üst düzey personele ödeme tahakkuku ve buna ilişkin olarak
2,065 YTL tutarında vergi tahakkuku mali tablolara yansıtılmıştır. İlgili vergi tahakkuku kısa vadeli diğer
yükümlülükler içerisinde gösterilmiştir.
İşlemler
(a)
30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan
yapılan mal alımları aşağıdaki gibidir :
Ak Gıda (1)
Nimet (1)
Biskot Gıda (1)
Noble (1)
Pak Kağıtçılık (1)
Ahsen (1)
Plas Plastik (1)
Oyaş (1)
Natura (1)
Teksu Ticaret A.Ş. (1)
Çizmeci (1)
Nice (1)
Bahariye Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1)
Sağlıklı Gıda Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2)
Diğer
(15)
30 Haziran 2005
30 Haziran 2004
66,405
20,770
9,858
9,589
7,712
6,046
5,536
3,366
2,313
1,083
657
496
18
69
51,664
15,611
4,732
1,251
10,151
3,919
3,555
1,542
2,000
1,157
570
4,544
300
133,918
100,996
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR (devamı)
(b)
30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan
alınan aracılık hizmetleri aşağıdaki gibidir ;
ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri A.Ş. (2)
c)
30 Haziran 2005
30 Haziran 2004
307
178
30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan
alınan finansal hizmetler aşağıdaki gibidir :
30 Haziran 2005
Albaraka Türk Özel Finans Kurumu A.Ş.
30 Haziran 2004
681
-
(1)
(2)
Şirket ortaklarına ait şirketler
Yönetim Kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler
(d)
30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde Şirket, Dieter Brandes
(Şirket ortağı)'den sırasıyla 55 YTL ve 83 YTL tutarında danışmanlık hizmeti almıştır.
(e)
30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde idare meclisi ve üst
yönetime ödenen maaş, ikramiye ve menfaatler toplamı sırasıyla 8,630 YTL(5,785 YTL tutarındaki hisse
bazlı ödemeyi de içermektedir) ve 2,581 YTL’dir.
10.
DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Diğer Alacaklar – Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle diğer alacakları
bulunmamaktadır.
b)
Diğer Yükümlülükler
30 Haziran 2005
Ödenecek gelir vergisi ve sosyal sigorta primleri (*)
Ödenecek diğer vergi ve fonlar
Ödenecek KDV
Diğer
31 Aralık 2004
4,727
2,145
1,776
318
2,347
2,100
1,610
314
8,966
6,371
(*)
Not 9’da personele borçlar bölümünde belirtilen Şirket’in üst düzey personele yapacağı hisse bazlı
ödemeye ilişkin olan 2,065 YTL tutarındaki vergi karşılığını içermektedir.
11.
CANLI VARLIKLAR
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır.
(16)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
12.
STOKLAR
30 Haziran 2005 31 Aralık 2004
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Diğer mallar
Verilen avanslar
13.
79,052
2,812
227
7,073
78,497
618
9,802
89,164
88,917
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşme alacakları ve hakediş
bedelleri bulunmamaktadır.
14.
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi
oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
30 Haziran 2005
Ertelenmiş Vergi
(Varlığı) /
Geçici
Yükümlülüğü
Farklar
Parasal olmayan varlıkların UMS 29 kapsamında
yeniden ifade edilme etkisi
Kıdem tazminatı karşılığı
Halka arz giderleri
Hisse bazlı personel ödemeleri
Diğer düzeltmeler
Bina için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık 2004
Ertelenmiş Vergi
Geçici
(Varlığı) /
Farklar
Yükümlülüğü
37,892
(2,814)
(2,923)
(5,785)
(72)
(1,286)
11,367
(844)
(877)
(1,736)
(22)
(386)
38,063
(2,362)
(386)
(1,286)
11,419
(708)
(115)
(386)
25,012
7,502
34,029
10,210
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönem/yıl için net ertelenmiş vergi
yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2005
Başlangıç bakiyesi
Gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi (Not 39)
Parasal kazanç
Dönem sonu bakiyesi
(17)
31 Aralık 2004
10,210
(2,708)
-
11,082
474
(1,346)
7,502
10,210
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
15.
DİĞER CARİ / DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER CARİ OLMAYAN / DURAN VARLIKLAR
a)
Diğer Cari / Dönen Varlıklar
31 Aralık 2004
30 Haziran 2005
Peşin ödenen giderler
Diğer
b)
3,239
152
1,929
44
3,391
1,973
Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle sırasıyla 1,536 YTL ve 491 YTL tutarında diğer cari
olmayan/duran varlıkları bulunmaktadır.
16.
FİNANSAL VARLIKLAR
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle finansal varlıkları bulunmamaktadır.
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
18.
MADDİ VARLIKLAR
Şirket’in 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş
amortismanlara ve değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2004
Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Bina
Makina ve teçhizat
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlıklar (*)
Verilen sipariş avansları
Eksi : Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Bina
Makina ve teçhizat
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi varlıklar
Bina ve arsa için değer düşüklüğü karşılığı
Net defter değeri
(*)
Girişler
Çıkışlar
10,422
171
9,988
57,337
16,723
40,247
42,579
39,011
616
1,875
2,257
1,842
3,905
3,260
(341)
(1,519)
(91)
(667)
-
217,094
13,139
(2,618)
145
2,512
19,154
5,927
24,713
16,693
31,960
6
356
2,953
1,604
2,821
2,108
1,813
101,104
11,661
(8,154)
107,836
Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar makina ve teçhizattan oluşmaktadır.
(18)
(182)
(581)
(5)
(390)
(1,158)
Transferler
2,868
(2,868)
-
30 Haziran
2005
10,422
171
9,988
61,739
17,461
41,998
45,817
39,011
1,008
227,615
-
151
2,868
21,925
6,950
27,529
18,411
33,773
-
111,607
-
-
(8,154)
107,854
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
18.
MADDİ VARLIKLAR (devamı)
Samandıra’da bulunan arsa ve bina 2002 yılında yapılan bağımsız değerlemeye göre yeniden değerlenen
miktarlarıyla gösterilmiştir. Söz konusu bağımsız değerleme ABD $ olarak piyasa fiyatı baz alınarak yapılmıştır.
İlgili arsa ve binanın defter değerleri yeniden değerlenen tutarlara getirilmiş, değerleme farkı da ertelenmiş vergi
tutarı netlenerek özsermaye içinde yer alan yeniden değerleme fonunda gösterilmiştir. Özsermaye içinde yeralan
yeniden değerleme fonu hissedarlara dağıtılamaz.
Yeniden değerlenmiş maddi varlıklar mali tablolara tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü
karşılığı düşülerek yansıtılmış olsaydı, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Samandıra’daki arsa ve binaların taşınan
değerleri aşağıdaki gibi olurdu :
Arsalar
Maliyet
Birikmiş amortisman
149
-
Binalar
6,508
(1,865)
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, hala kullanılmakta olan tamamıyla itfa olmuş maddi ve
maddi olmayan varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir :
Demirbaşlar
Makine ve teçhizat
Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi varlıklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Taşıt araçları
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
14,354
318
15,794
2,040
1,153
113
12,268
313
11,896
2,140
1,368
113
33,772
28,098
Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
19.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içinde maddi olmayan varlıkların ve ilgili birikmiş
itfa paylarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2004
Maliyet
Haklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Birikmiş itfa payları
Haklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Net defter değeri
Girişler
Çıkışlar
3,634
432
656
-
(6)
-
4,284
432
4,066
656
(6)
4,716
2,117
426
362
2
-
2,479
428
2,543
364
-
2,907
1,523
(19)
30 Haziran 2005
1,809
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
19.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi olmayan varlıklar tahmini ekonomik ömürleri olan 5 yıl üzerinden itfa edilmektedirler.
Haklar ağırlıklı olarak yazılım lisanslarından oluşmaktadır.
20.
ALINAN AVANSLAR
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in almış olduğu avans bulunmamaktadır.
21.
EMEKLİLİK PLANLARI
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır.
22.
BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa Vadeli
a)
Vergi Karşılıkları
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan
vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir :
30 Haziran 2005 31 Aralık 2004
Cari dönem vergi karşılığı (Not 39)
Peşin ödenen vergiler
Ödenecek kurumlar vergisi
b)
5,517
(2,060)
11,816
(9,651)
3,457
2,165
Diğer Borç Karşılıkları
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in kısa vadeli yükümlülükleri içerisinde yer alan
sırasıyla 910 YTL ve 767 YTL tutarında telefon, elektrik, su ve diğer kısa vadeli borçlar için ayrılmış karşılık
giderleri bulunmaktadır.
c)
Halka Arz Masraflarına İlişkin Olarak Ayrılan Karşılıklar
Not 23’te belirtildiği üzere Şirket’in hisseleri 15 Temmuz 2005 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda işlem görmeye başlamıştır. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket, halka açılma sürecine ilişkin
olarak oluşan çeşitli masrafları için 2,923 YTL tutarında karşılık ayırmıştır. İlgili karşılık giderleri gelir
tablosunda diğer faaliyetlerden gider ve zararlar hesabına yansıtılmıştır.
(20)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
22.
BORÇ KARŞILIKLARI (devamı)
Uzun Vadeli
d)
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış
dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu
tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret (30
Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı ödemeleri tavanı sırasıyla 1.649 YTL ve
1.575 YTL (tarihsel değer)’dir) üzerinden hesaplanmaktadır. Bu yükümlülüklerin maliyeti personelin hizmet
süresi boyunca tahakkuk ettirilmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, profesyonel aktüerler tarafından
yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlarını kapsayan UMS 19 çerçevesinde kayıtlarına
yansıtmaktadır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine
dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. Kıdem yükümlülükleri 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri
itibariyle hesaplanmıştır.
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle uzun vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan
kıdem tazminatı karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2005
Başlangıç bakiyesi
Aktüer kayıp
Faiz gideri
Dönem içinde giderleştirilen tutar
Dönem içinde yapılan ödemeler
Parasal kazanç
Yıl sonu bakiyesi
31 Aralık 2004
2,362
25
112
524
(209)
-
1,694
31
140
703
(206)
2,814
2,362
Bilanço tarihleri itibariyle temel aktüer varsayımlar aşağıdaki gibidir :
30 Haziran 2005
İskonto oranı
Tahmini maaş artış oranı/limit artış oranı
23.
31 Aralık 2004
6.5%
4%
6.5%
4%
SERMAYE
Şirket'in ödenmiş sermayesi 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle 25,300 YTL (tarihsel değer)
olup, 25,300,000 adet her biri nominal bir milyon TL değerinde olan hisseden oluşmaktadır.
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı Not 1’de belirtilmiştir.
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in sermayesi A Tipinden G Tipine kadar birbirinden farklı imtiyazlara
sahip her biri bir milyon TL değerinde hisse senedinden oluşmaktadır. Ancak, 24 Haziran 2005 tarihli
Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda Şirket Ana Sözleşmesi değiştirilerek, Şirket hisselerinin İstanbul Menkul
Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamasına bağlı olarak, Şirket’in esas sermayesinin her biri eşit haklara
sahip, 1 YTL (bir Yeni Türk Lirası) nominal değerde 25,300,000 (Yirmi beş milyon üç yüz bin) adet paya
bölünmesine karar verilmiştir. Şirket’in hisseleri 15 Temmuz 2005 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda işlem görmeye başlamıştır.
(21)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
24.
SERMAYE YEDEKLERİ
a)
Yeniden Değerleme Fonu
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in 5,085 YTL tutarında yeniden değerleme fonu
bulunmaktadır. Söz konusu fon ortaklara dağıtılamaz.
b)
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 6,956 YTL
tutarındadır ve tamamıyla ödenmiş sermayenin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi farkından
oluşmaktadır.
25-26. KAR YEDEKLERİ VE GEÇMİŞ YIL KARLARI / ZARARLARI
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya
kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan
temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır.
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yasal mali tablolarına göre geçmiş yıl karları/(zararları) ve
dönem karları aşağıdaki gibidir :
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
3,042
17,682
(484)
23,629
20,724
23,145
Geçmiş Yıl Karları/(Zararları)
Dönem Karı
27.
YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI
a)
Yabancı Para Pozisyonu
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur :
ABD$
Yabancı para varlıklar toplamı
Yabancı para yükümlülükler toplamı
2,870,694
237,212
Net yabancı para pozisyonu
30 Haziran 2005
YTL
Euro
Karşılığı
GBP
YTL
Karşılığı
3,850
2,426
4
3,178
8
318
2,486
4
-
-
3,532
ABD$
31 Aralık 2004
YTL
Euro
Karşılığı
YTL
Karşılığı
8
GBP
Yabancı para varlıklar toplamı
3,604,381
4,837
150
-
7,440
Yabancı para yükümlülükler toplamı
1,447,990
1,943
632
1
-
Net yabancı para pozisyonu
YTL
Karşılığı
2,894
(1)
(22)
YTL
Karşılığı
Toplam
YTL karşılığı
3,862
322
3,540
Toplam
YTL karşılığı
19
4,856
-
1,944
19
2,912
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
27.
YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI (devamı)
b)
Finansal Risk Yönetimi ve Politikaları
Şirket’in kullandığı başlıca finansal araçlar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki
asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan
ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Şirket düşük düzeyde faiz riskine sahiptir. Şirket perakendecilik sektöründe faaliyet gösterdiği ve işlemleri ağırlıklı
nakit olarak gerçekleştirdiği için kredi ve fiyat riski düşük düzeydedir.
Yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülükleri önemli bir tutarda olmadığından, Şirket yabancı para riskinden
korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır.
28.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yatırım Teşvik Belgeleri
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yatırım teşvik belgeleri bulunmamaktadır.
29.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket Aleyhine Davalar
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan
davaların tutarları sırasıyla 183 YTL ve 240 YTL'dir (tarihsel değer). Şirket ilgili dönemlerde söz konusu tutarlar
için tam karşılık ayırmıştır.
Teminat Mektupları
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in vermiş/almış olduğu teminat mektubu, ipotek ve
teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
(i)
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve çeşitli kuruluşlara verilen toplam 533 YTL
tutarında teminat mektubu vardır (2004 - 636 YTL) (tarihsel değer).
(ii)
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan alınan 2,114 YTL tutarında teminat mektubu vardır
(2004 - 2,757 YTL (tarihsel değer)).
(iii)
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan 10,704 YTL (2004 - 8,844 YTL) (tarihsel değer)
tutarında ipotek alınmıştır.
(iv)
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen dönemlerde operasyonel kiralama yükümlülüğü
bulunmaktadır:
Bir yıldan uzun olmayan
Bir yıldan uzun olan ve beş yıldan uzun olmayan
(23)
EUR
EUR
Yabancı
Para
YTL
Karşılığı
250,278
351,257
405
568
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
29.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
İhracat Taahhütleri
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ihracat taahhütleri bulunmamaktadır.
Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri tarihi itibariyle Şirket’in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam
sigorta tutarı sırasıyla 62,127 YTL ve 71,500 YTL tutarındadır.
30.
ŞİRKET BİRLEŞMELERİ
30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle şirket birleşmeleri bulunmamaktadır.
31.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in faaliyet alanı sadece perakende mağazalar zinciri yönetmek olduğundan ve faaliyetlerini sadece
Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum
bulunmamaktadır.
32.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
15 Temmuz 2005 tarihi itibariyle Şirket hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye
başlamıştır.
33.
DURDURULAN FAALİYETLER
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde durdurulan
faaliyetleri bulunmamaktadır.
34.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
a)
Net Satışlar
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde
gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2005
Yurtiçi satışlar
Satış iadeleri (-)
(24)
30 Haziran 2004
781,100
(3,012)
668,176
(2,395)
778,088
665,781
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
34.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ (devamı)
b)
Satışların Maliyeti
30 Haziran 2005
Dönem başı stok
Alımlar
Dönem sonu stok
35.
30 Haziran 2004
78,497
645,167
(81,864)
61,913
554,862
(66,581)
641,800
550,194
FAALİYET GİDERLERİ
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
a)
99,650
18,733
84,249
17,855
118,383
102,104
Satış ve Pazarlama Giderleri
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Personel giderleri
Kira giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Elektrik, su ve haberleşme giderleri
Paketleme giderleri
Reklam giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Kıdem tazminatı gideri
Bilgi işlem giderleri
Diğer satış ve pazarlama giderleri
b)
38,363
24,035
10,178
6,986
5,343
2,463
2,074
433
669
9,106
32,081
20,563
9,415
6,549
4,019
2,020
1,988
295
870
6,449
99,650
84,249
Genel Yönetim Giderleri
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Personel giderleri
Reklam giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Para toplama giderleri
Hukuk ve danışmanlık giderleri
Taşıt giderleri
Haberleşme giderleri
Ofis malzemeleri
Kıdem tazminatı gideri
Diğer genel yönetim giderleri
(25)
10,374
1,673
1,847
313
500
915
464
133
116
2,398
9,080
2,126
1,793
700
1,085
719
562
151
97
1,542
18,733
17,855
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
35.
FAALİYET GİDERLERİ (devamı)
c)
Amortisman ve İtfa Giderleri
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Satış pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
d)
10,178
1,847
9,415
1,793
12,025
11,208
Personel Giderleri
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Maaşlar ve ücretler
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Sosyal sigorta prim giderleri - işveren payı
36.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
a)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
41,052
549
7,685
34,770
397
6,391
49,286
41,558
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Hurda satışları
Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar
Duran varlık satış karı
831
330
1,161
b)
756
450
252
1,458
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Üst düzey personele ilişkin gider (Not 9 (c))
Halka açılmaya ilişkin yapılan masraflar (*)
Hisse satışına ilişkin yapılan masraflar
Duran varlık satış zararları
Karşılık giderleri
Diğer
5,785
3,579
639
358
106
10,467
(26)
235
686
85
1,006
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
36.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (devamı)
(*)
Şirket’in halka açılma sürecine ilişkin olarak toplam 3,579 YTL tutarında masrafları oluşmuştur. Söz
konusu giderlerin detayı aşağıdaki gibidir :
30 Haziran 2005
Hukuk ve danışmanlık gideri
Reklam giderleri
Ofis malzemeleri
Kayıt giderleri
Diğer
1,648
950
35
880
66
3,579
37.
FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ), net
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Finansman gelirleri
Kambiyo karları
Faiz gelirleri
544
19
1,459
42
Toplam finansman gelirleri
563
1,501
Finansman giderleri
Faiz giderleri
Kambiyo zararları
Diğer finansman giderleri
(112)
(352)
(41)
(75)
(480)
(49)
Toplam finansman giderleri
(505)
(604)
58
897
Finansman gelirleri /(giderleri), net
(27)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
38.
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
30 Haziran 2004 tarihinde sona eren ara hesap döneminde gelir tablosuna yansıtılan parasal kar tutarının analizi
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2004
Dönem başı parasal varlıklar
Dönem başı parasal yükümlülükler
39,018
(148,385)
Dönem başı net parasal pozisyon (A)
(109,367)
Dönem içi hareketler
Net satışlar
Hammadde alımları
Diğer stoklar ve avanslardaki değişim
Satış ve pazarlama giderleri (amortisman ve tükenme payları hariç)
Genel yönetim giderleri (amortisman ve tükenme payları hariç)
Diğer faaliyet giderleri, net
Finansman giderleri, net
Maddi varlık alımları
Maddi olmayan varlık alımları
Vergi gideri
Maddi varlık ve maddi olmayan varlık satış hasılatı
665,781
(554,862)
(4,206)
(74,834)
(16,062)
200
897
(18,617)
(346)
(7,205)
1,113
Toplam dönem içi hareketler (B)
(8,141)
Dönem sonu parasal varlıklar
Dönem sonu parasal yükümlülükler
51,424
(162,339)
Dönem sonu net parasal pozisyon (C)
(110,915)
(6,593)
Gelir tablosunda yansıtılan parasal kar (A+B-C)
39.
VERGİLER
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı %30’dur (2004 - %33). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu
hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili
ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan
kazançlar üzerinden %30 (2004 - %33) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından
hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 - 31 Aralık 2004 döneminde vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş
mali tablolar üzerinden hesaplanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk
defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi
tutulmayacak, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul
edilmeyecektir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen
geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate
alınacaktır. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yasal olarak durdurulmuştur.
(28)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
39.
VERGİLER (devamı)
Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe
kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. (2003 yılında yürürlüğe giren vergi barışı
kanunu ile bu imkânı kullanan mükelleflere vergi incelemeleri ve ilave matrahlarda muafiyet hakkı tanınmıştır.
Bu kanuna göre, bu opsiyonu kullanmayı seçen şirketler aynı zamanda aynı yıl gerçekleşen mali zararlarında
%50 oranında bir indirim yapmayı da kabul etmişlerdir.)
24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir
ekonomik ömrü bulunan ve değeri 6,000 YTL’yi aşan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40’ı oranında
kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan yatırım
indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19.8
oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler.
Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf
tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim
olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim anonim
şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir.
Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi uygulanmamaktadır.
Vergi dairesi ve diğer devlet kuruluşları (Sosyal Sigortalar Kurumu) Şirket’in vergi beyannamelerini ve bunlara
baz olan mali tablolarını geriye dönük 5 yıl boyunca incelemeye tabi tutabilirler. Şirket, incelemeye tabi olmamış
yılar için önceden tahmin edilebilir bir durum söz konusu olmadığından mali tablolarında ilave bir vergi karşılığı
yansıtmamıştır. Ayrıca, Şirket yönetimi incelemeye tabi olmamış yıllara istinaden ileride yapılabilecek
incelemeler sonucunda önemli bir hususa rastlanmayacağına inanmaktadır.
Vergi Yükümlülüğünün Mutabakatı
30 Haziran 2005 30 Haziran 2004
Vergi öncesi kar
%30 etkin vergi oranına göre hesaplanmış kurumlar vergisi karşılığı
(30 Haziran 2004 - %33)
Kurumlar vergisinden muaf ve indirilebilir tutarların etkisi
8,657
21,425
(2,597)
(212)
(7,070)
(135)
Vergi karşılığı
(2,809)
(7,205)
- Cari (Not 22)
- Ertelenmiş (Not 14)
(5,517)
2,708
(7,142)
(63)
40.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç, net karın raporlanan hesap dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle hisse
başına kazanç sırasıyla 0.231 tam YTL ve 0.562 tam YTL’dir. Şirket hisselerinin tamamı aynı niteliktedir.
(29)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
41.
NAKİT AKIM TABLOSU
30 Haziran 2005
30 Haziran 2004
8,657
14,832
12,025
(19)
112
2,923
5,785
340
639
11,208
(42)
75
392
(252)
30,462
26,213
(1,031)
(208)
(247)
(1,418)
(1,045)
13,224
5,868
(27)
143
530
(4,225)
19
(12,804)
(144)
(8,874)
(780)
463
6,622
11,880
(41)
247
903
(2,726)
42
42,045
21,001
Yatırım faaliyetleri
Satın alınan maddi duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı
Ödenen temettü
(13,139)
(656)
827
(20,103)
(18,617)
(346)
1,113
-
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit çıkışı
(33,071)
(17,850)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar
Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme
faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman ve itfa payları
Faiz gelirleri
Faiz giderleri
Halka arz ile ilgili masraflara ilişkin karşılık
Hisse bazlı personel ödemeleri ile ilgili karşılık
Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış zararı/(karı)
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
İşletme sermayesindeki değişiklikler:
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Stoklar (net)
Diğer cari/dönen varlıklar
Diğer cari olmayan/duran varlıklar
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Diğer yükümlülükler (net)
Ödenen vergiler
Tahsil edilen faiz
İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi
(2,109)
Dönem içindeki nakit işlemlerden oluşan parasal zarar
-
Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net artış
8,974
1,042
Dönem başı nakit ve nakit benzeri varlıklar
16,750
16,124
Dönem sonu nakit ve nakit benzeri varlıklar
25,724
17,166
(30)
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle
MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı)
(Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2))
42.
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
Sermaye
31 Aralık 2003
Geçmiş yıl karlarına transfer
Net dönem karı
25,300
-
Öz Sermaye
Enflasyon
Yeniden Değerleme
Düzeltmesi Farkları
Fonu
6,956
5,085
-
-
Net Dönem
Karı
Kar Yedekleri ve
Geçmiş Yıl
Karları
Öz Sermaye
13,380
7,689
58,410
(13,380)
14,220
13,380
-
14,220
30 Haziran 2004
25,300
6,956
5,085
14,220
21,069
72,630
31 Aralık 2004
25,300
6,956
5,085
24,216
21,069
82,626
-
-
-
-
-
-
(24,216)
5,848
24,216
(20,103)
-
(20,103)
5,848
6,956
5,085
5,848
25,182
68,371
Geçmiş yıl karlarına transfer
Ödenen temettü
Net dönem karı
30 Haziran 2005
43.
25,300
MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSUSLAR
Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle mali tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da mali
tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli önemli bir hususu
bulunmamaktadır.
(31)
Download