izocam ticaret ve sanayi anonim şirketi

BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLARI
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR.................................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOLARI ......................................................................................................
3
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI.......................................................................
4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI..........................................................................................
5
1 OCAK- 30 EYLÜL ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA
İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR...................................................................................................
6-53
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
DİPNOT 20
DİPNOT 21
DİPNOT 22
DİPNOT 23
DİPNOT 24
DİPNOT 25
DİPNOT 26
DİPNOT 27
DİPNOT 28
DİPNOT 29
DİPNOT 30
DİPNOT 31
DİPNOT 32
DİPNOT 33
DİPNOT 34
DİPNOT 35
DİPNOT 36
DİPNOT 37
DİPNOT 38
DİPNOT 39
DİPNOT 40
DİPNOT 41
DİPNOT 42
DİPNOT 43
DİPNOT 44
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU......................................................
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ..............................
HAZIR DEĞERLER.....................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER..............................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ...............................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ..............................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI.......................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR......................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .......................................................................................
CANLI VARLIKLAR...................................................................................................................
STOKLAR ....................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ.....
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .............................................
DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER...................................................................................................................
FİNANSAL VARLIKLAR ...........................................................................................................
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ..................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...............................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..................................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR............................................................................. .
ALINAN AVANSLAR................................................................................................................. .
EMEKLİLİK PLANLARI ............................................................................................................
BORÇ KARŞILIKLARI ...............................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR................................
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ..............................................
SERMAYE YEDEKLERİ ............................................................................................................
KAR YEDEKLERİ .......................................................................................................................
GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI ...............................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU..................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI........................................................................................
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .....................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ........................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA.........................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .....................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER ...............................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ ...................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ .............................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR.......................................
FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ....................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ..............................................................................
VERGİLER ...................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..........................................................................................................
NAKİT AKIM TABLOLARI .......................................................................................................
KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE
MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR ...................................
6
6-10
10-18
19
19
20-21
21-23
23
24-28
28
29
29
30
30-31
32
33
33
34
35-36
37
38
38
38-39
39
40
40-42
40-42
40-42
42-44
45
45-46
47
47
48
48
48
48
49-50
50
51
51-52
52
53
53
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
29.028
108.815
123.345
1.038
374.022
14.885
21.604
213.413
402.198
1.986
374.936
26.319
651.133
1.040.456
17.317
248.194
36.262
29.298
434
36.144
146
7.982
2.786
259.321
26.746
38.332
654
Toplam duran varlıklar
331.505
372.111
Toplam varlıklar
982.638
1.412.567
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Hazır değerler
Menkul kıymetler (net)
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Canlı varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer dönen varlıklar
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Toplam dönen varlıklar
Duran varlıklar
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Finansal varlıklar (net)
Pozitif/negatif şerefiye (net)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net)
Maddi duran varlıklar (net)
Maddi olmayan duran varlıklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer duran varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
30 Eylül 2007 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibariyle hazırlanan ara dönem konsolide mali
tablolar, 8 Kasım 2007 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına
Yönetim Kurulu Üyesi Fatih Kemal Ebiçlioğlu ve Genel Muhasebe Yöneticisi Ercan Bayrak
tarafından imzalanmıştır.
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
1
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
429.987
54.843
26
14.676
162.445
5.726
4
65.753
391.481
169.957
26
17.828
262.506
93.232
469
82.322
733.460
1.017.821
147.711
44
1.998
778
15.905
213.750
63
36.144
2.131
1.367
18.011
Toplam uzun vadeli yükümlülükler
166.436
271.466
Toplam yükümlülükler
899.896
1.289.287
24
-
-
25
25
26
174.000
161.314
344
8.788
152.182
11.394
8.693
-
174.000
152.526
344
152.182
9.716
8.693
-
2.701
(51.004)
(212.962)
1.023
(127.870)
(85.092)
82.742
123.280
982.638
1.412.567
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Devam eden inşaat sözleşmeleri (net)
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
15
Toplam kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
15
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi
Sermaye yedekleri
Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senedi iptal karları
Yeniden değerleme fonu
Finansal varlıklar değer artış fonu
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Kar yedekleri
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri
ve gayrimenkul satış kazançları
Yabancı para çevirim farkları
Net dönem zararı
Geçmiş yıllar zararları
27
28
Toplam özsermaye
Toplam özsermaye ve yükümlülükler
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
31
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
2
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT
KONSOLİDE GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak30 Eylül 2007
1 Ocak30 Eylül 2006
1 Temmuz30 Eylül 2007
1 Temmuz30 Eylül 2006
Esas faaliyet gelirleri
Satış gelirleri (net)
Satışların maliyeti (-)
36
Brüt esas faaliyet karı
Faaliyet giderleri (-)
41.421
(107.569)
(189.572)
(34.353)
(61.083)
(8.151)
(11.698)
(1.155)
(19.662)
38
51.863
17.980
3.040
4.369
38
39
(9.116)
(76.809)
(14.225)
(76.395)
(491)
(24.264)
(1.773)
(15.156)
(42.213)
(84.338)
(22.870)
(32.222)
37
40
41
Net dönem zararı
Hisse başına zarar (1 YTL)
(42.213)
24
Vergi öncesi zarar
Vergiler
374.507
(333.086)
33.198
Vergi ve ana ortaklık dışı pay öncesi zarar
Ana ortaklık dışı kar/ (zararı), net
296.001
(262.803)
177.874
Faaliyet zararı
Net parasal pozisyon karı/ (zararı)
1.285.631
(1.107.757)
99.418
Net esas faaliyet zararı
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Diğer faaliyetlerden gider
ve zararlar (-)
Finansman giderleri, net
929.570
(830.152)
42
-
(84.338)
-
(22.870)
-
(32.222)
-
(42.213)
(84.338)
(22.870)
(32.222)
(8.791)
3.075
(1.195)
(2.360)
(51.004)
(81.263)
(24.065)
(34.582)
(0,2931)
(0,4670)
(0,1383)
(0,1987)
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
3
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye Yedekleri
Kar Yedekleri
Finansal Özsermaye
varlıklar enflasyon
Hisse senetleri
değer
düzeltme
Sermaye ihraç primleri artış fonu
farkları
Yasal Olağanüstü
yedek
yedek
Özel
yedek
Yabancı
para
çevirimNet dönem
farkları
zararı
Geçmiş
yıllar
Toplam
zararları özsermaye
1 Ocak 2006 itibariyle bakiye
174.000
344
23.580
152.182
-
8.693
-
80
(82.038)
(3.054)
273.787
Transferler
Finansal varlıkların değer artışı
Yabancı para çevirim farkları
Net dönem zararı
-
-
5.299
-
-
-
-
-
552
-
82.038
(81.263)
(82.038)
-
5.299
552
(81.263)
30 Eylül 2006 itibariyle bakiye
174.000
344
28.879
152.182
-
8.693
-
632
(81.263)
(85.092)
198.375
1 Ocak 2007 itibariyle bakiye
174.000
344
-
152.182
-
8.693
-
1.023 (127.870)
(85.092)
123.280
Transferler
Finansal varlıkların değer artışı
Yabancı para çevirim farkları
Net dönem zararı
-
-
8.788
-
-
-
-
-
1.678
-
127.870
(51.004)
(127.870)
-
8.788
1.678
(51.004)
174.000
344
8.788
152.182
-
8.693
-
2.701
(51.004)
(212.962)
82.742
30 Eylül 2007 itibariyle bakiye
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
4
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE
NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
referansları
30 Eylül 2007
30 Eylül 2006
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi zarar
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin vergi
öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler
Karşılıklardaki artış ve azalışlar
43
Amortisman ve itfa payları
18, 19, 20
Faiz ve vade farkı geliri
39
Faiz ve vade farkı gideri
39
Satılmaya hazır finansal varlık
bedelsiz sermaye artırımından kaynaklanan gelirler
38
Maddi ve maddi olmayan varlık
satışlarından kaynaklanan karlar, net
38
Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan zarar
38
İştiraklerden gelirler
38
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik
öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) net nakit
İşletme varlık ve yükümlüklerindeki net değişim
Ödenen kurumlar ve gelir vergileri
43
İşletme faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) net nakit
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık
satışlarından elde edilen nakit girişleri
Maddi ve maddi olmayan duran
varlık satın alımı
Yabancı para çevirim farkları (net)
18, 19, 20
(42.213)
(84.338)
(35.737)
25.258
(16.839)
81.342
15.918
22.802
(26.726)
57.696
(750)
(52)
-
(229)
859
(1.260)
11.009
(15.278)
218.879
(465)
(42.955)
201
218.414
(42.754)
412
432
(27.866)
4.586
(22.665)
(4.391)
(22.868)
(26.624)
Finansman faaliyetleri:
Alınan faizler ve vade farkları
Ödenen faizler ve vade farkları
Banka kredilerindeki artış, net
24.245
(79.459)
(143.917)
26.704
(54.784)
101.544
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan)/ sağlanan net nakit
(199.131)
73.464
Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit
Faaliyetlerden sağlanan/ (kullanılan) net nakit
7.424
(11.192)
1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
21.604
26.329
30 Eylül itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
29.028
15.137
Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide mali tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
5
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Beko Elektronik A.Ş. (“Şirket” veya “Beko”) 1966 yılında televizyon, video, bilgisayar, yazar kasa ve
çeşitli elektronik ev aletlerinin imalatı ve satışı için kurulmuştur. Şirket, sermayesinin büyük bir
kısmına sahip olan Koç Grubu Şirketleri’nin bir üyesidir. Şirket, Beylikdüzü Mevkii, 34901
Büyükçekmece, İstanbul, Türkiye adresinde kayıtlıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1992 yılından beri İstanbul Menkul
Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 30 Eylül 2007 itibariyle, Şirket’in halka açıklık
oranı %19,79 oranında olup, Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse
oranları aşağıdaki gibidir (Dipnot 25):
%
Arçelik A.Ş.
Diğer
Halka açık kısım
72,46
7,75
19,79
100,00
Şirket, 7 Mayıs 2004 tarihinde İngiltere’de kurulu bir şirket olan Alba Plc ile 50% / 50% ortaklık
yapmak suretiyle, Grundig Multimedia B.V. şirketine iştirak etmiştir.
Şirket’in müşterek yönetime tabi ortaklıkları (“Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar”), bağlı
ortaklıkları (“Bağlı Ortaklıklar”) (topluca ”Grup” olarak adlandırılacaktır) Dipnot 2’de açıklanmıştır.
Grup’un bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 2.961’dir (31 Aralık 2006: 3.904).
Arçelik A.Ş.(“Arçelik”)’ nin sahibi olduğu Beko markası ile Beko Elektronik A.Ş. şirketinin kurum
ünvanı arasındaki benzerlikten kaynaklanan yanıltıcı algılamaların ortadan kaldırılması için Beko
Elektronik A.Ş. Yönetim Kurulu, kurum ticari ünvanını Hamle Elektronik A.Ş. olarak değiştirme
konusunda gerekli izinleri almak ve değişikliği Genel Kurul’a önermek üzere 30 Mart 2007 tarihinde
karar almıştır. Şirket, ana sözleşme değişikliği niteliğindeki sözü edilen ünvan değişikliği ile ilgili
başvuruyu SPK’ya 6 Nisan 2007 tarihinde yapmıştır ve SPK’nın onay sürecinin tamamlanması
beklenmektedir.
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket’in ara dönem konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından
yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak
hazırlanmıştır. SPK, XI–25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde
kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası
Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi
(“IASC”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”)
uygulanmasının da SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
6
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir. Dolayısıyla konsolide mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla,
IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
Şirket, ara dönem konsolide mali tablolar ve ilgili dipnotları yukarıda bahsedilen SPK’nın izin
verdiği alternatif uygulama çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlamayı ve kamuya
açıklamayı benimsemiş ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması
zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin
dışında tarihi maliyet esası baz alınarak YTL olarak hazırlanmıştır.
2.2
Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi
Ortaklıkların Mali Tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar’ın ve Müşterek Yönetime Tabi
Ortaklıklar’ın mali tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve
yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru
sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve
giderleri ortalama döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama
kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları öz sermaye içerisindeki yabancı para çevrim
farkları kalemi altında takip edilmektedir.
2.3
Konsolidasyon Esasları
a) Konsolide mali tablolar ana ortaklık, Beko Elektronik A.Ş. ile Bağlı Ortaklıklar, Müşterek
Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın aşağıdaki (b)’den (f)’ye kadar maddelerde belirtilen esaslara
göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin mali
tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına SPK
Muhasebe Standartları’na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına
ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar
yapılmıştır.
b) Bağlı Ortaklıklar, Beko’nun ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan
hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını
kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma
yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet
etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri
doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
7
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Bağlı Ortaklıklar’ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak
konsolide edilmiş ve Beko’nun sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile
özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup
içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu
hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir
tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı
Ortaklıklar’daki Beko’nun doğrudan ve dolaylı oy hakları ve etkin ortaklık oranları aynı olup,
oranlar aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
Fusion Digital Technology Ltd. (“Fusion Digital”)
100,00
Bekodutch B.V. (“Bekodutch”)
100,00
Beko Elektronik Limited Liability Company (“Beko Elektronik Llc”) 100,00
100,00
100,00
100,00
Şirket, 29 Aralık 2005 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında Fusion Digital’in tasfiye
edilmesine karar vermiştir. Bu nedenle, 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Fusion Digital’in tasfiye
amaçlı hazırlanan mali tabloları konsolide edilmiştir.
Bekodutch bir yatırım şirketi olarak 1 Aralık 2005 tarihinde Hollanda’da kurulmuştur.
Beko Elektronik Llc her çeşit tüketici elektroniği imalatını, alım ve satımını yapmak üzere
9 Mart 2006 tarihinde Rusya Federasyonu’nda kurulmuştur.
Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide
mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen bağlı ortaklıklar maliyet bedelleri üzerinden
varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan bağlı ortaklıklar Dipnot 16’da ayrıca sunulmuştur.
c) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, Beko Elektronik’in bir veya daha fazla müteşebbis
ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir
sözleşme dahilinde oluşturulmuştur. Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar oransal
konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. Oransal
konsolidasyon yönteminde, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’a ait mali tablolarda yer
alan varlık, yükümlülük, özsermaye, gelir ve giderler Grup’un sahip olduğu toplam oy
hakları ile konsolidasyon işlemine tabi tutulmaktadır.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’taki Beko’nun doğrudan ve dolaylı oy hakları aşağıda
gösterilmiştir:
30 Eylül 2007 31 Aralık 2006
Grundig Multimedia B.V.
50
8
50
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Hollanda’da kayıtlı olan Grundig Multimedia B.V. şirketi, elektronik ev aletlerinin Ar-Ge,
satış ve satış sonrası servis faaliyetlerini yürütmektedir. Grundig Multimedia B.V. şirketinin
mali tablosunda konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekildedir:
Bağlı ortaklık
Ülke
Grundig Benelux B.V.
Grundig Danmark A/S
Grundig Australia Pty. Limited (*)
Grundig Espana S.A.
Grundig Magyarország Kft.
Grundig Intermedia GmbH
Grundig Italiana SpA
Grundig (Schweiz) AG
Grundig Norge AS
Grundig OY
Grundig Portuguesa. Lda
Grundig Polska Sp. z o.o.
Grundig Svenska AB
Grundig Intermedia Ges.m.b.H
Grundig S.A.S.
Hollanda
Danimarka
Avusturalya
İspanya
Macaristan
Almanya
İtalya
İsviçre
Norveç
Finlandiya
Portekiz
Polonya
İsveç
Avusturya
Fransa
(*) 10 Eylül 2007 tarihinde satılmıştır ve Müşterek kontrolün ortadan kalktığı bu tarih
itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır.
Grundig Multimedia B.V.’nin %100’üne sahip olduğu bağlı ortaklıkları satış ve pazarlama
şirketleridir. Beko’nun sözkonusu bağlı ortaklıklara ilişkin etkin ortaklık oranı %50’dir.
d) Grup’un toplam oy haklarının %20’ye eşit veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un
önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil
etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer
kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 16).
Grup’un toplam oy haklarının %50’nin üzerinde olmakla birlikte, Beko’nun finansal
pozisyonu, faaliyet sonuçları ve net varlıkları üzerinde önemlilik teşkil etmeyen bağlı
ortaklıkları konsolidasyon kapsamına alınmamıştır.
e) Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ın faaliyet sonuçları, operasyon
üzerindeki kontrolün Grup’a transfer edildiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına
alınmıştır.
f) Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip
hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı pay olarak
gösterilmektedir.
9
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide mali
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Grup’un, Ram Dış Ticaret kanalıyla Bağlı Ortaklıklar’ı ve Müşterek Yönetime Tabi
Ortaklıklar’ına gerçekleştirmiş olduğu satışları ve bu satışlara ilişkin alışları grup içi işlemler
olarak değerlendirilmesi sebebiyle, bu işlemler konsolide mali tablolarda karşılıklı olarak
netleştirilmiştir. Cari dönem konsolide mali tabloları ile uygunluk sağlaması amacıyla Eylül
2006 tarihi itibariyle gerçekleştirilmiş ilgili işlemler benzer şekilde netleştirilerek sunulmuş ve
sözkonusu netleştirme işlemleri neticesinde Grup’un 30 Eylül 2006 tarihinde sona eren dokuz
aylık ara döneme ait konsolide yurtdışı satış gelirleri ve ilgili satışların maliyeti 116.959 YTL
tutarında azaltılarak yeniden düzenlenmiştir.
Cari dönem konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı
bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
2.5
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
3.1
İlişkili taraflar
Konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim
Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve
ortaklıklar ile Koç Holding grup şirketleri, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına
uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir (Dipnot 9).
3.2
Ticari alacaklar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar
ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan
kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura
değerleri üzerinden gösterilmiştir (Dipnot 7).
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu taktirde ilgili ticari alacak için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile
tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden
tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal
etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından
düşülerek gelir tablosuna gelir olarak kaydedilir.
10
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
3.3
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Ertelenen finansman gelir/gideri
Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve
giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz
oranı yöntemi ile hesaplanır ve finansman gelir ve giderler kalemi altında gösterilir
(Dipnot 39).
3.4
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara
dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir.
Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari
faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 12).
3.5
Finansal varlıklar
Grup UMS 39, “Finansal Araçlar”a uygun olarak finansal varlıklarını “satılmaya hazır finansal
varlıklar” kategorisinde sınıflandırmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, likidite ihtiyacının
karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve
belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlardır. Bu finansal varlıklar, yönetimin
bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti
olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa
duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Grup yönetimi,
bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup
düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir (Dipnot 16).
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak varlığın makul değeri olan ve finansal varlıkla ilgili satın alma
masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara
yansıtılmasından sonra “satılmaya hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırılan finansal varlıklar,
makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri
üzerinden değerlendirilmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki
değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul
değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle
makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
durumlarda, satılmaya hazır finansal varlığın kayıtlı değeri, elde etme maliyeti tutarından şayet
mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenir.
11
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
3.6
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri
esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde
tutulan binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı
gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle
gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömürleri
üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır (Dipnot 18).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu
inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden
fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer,
ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış
fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
3.7
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman
ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri,
tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Kalıplar
Demirbaşlar
25 yıl
30 - 50 yıl
11 - 25 yıl
4 - 7 yıl
4 - 7 yıl
4 – 10 yıl
Maddi duran varlıkların değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde
olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran
varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı
olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet
gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım
maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise
aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde
muhasebeleştirilir.
12
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
3.8
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa payları
Maddi olmayan duran varlıklar Grundig markası ile edinilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir
ve iktisap edildikleri tarihten sonra Grundig markası dışındaki maddi olmayan duran varlıklar
için 5 -15 yıl arası bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi
ile itfa edilirler. Grundig markası sınırsız ömrü olması sebebiyle itfa edilmemektedir. Değer
düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerine getirilir (Dipnot 20).
3.9
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar
Duran varlıklar, kayıtlı değerleri faaliyetlerde kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu
geri kazanılacağı durumlarda “satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar” olarak sınıflandırılır;
amortisman ve itfa payı ayrılmaz. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile
makul değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden, düşük olanı ile
değerlenir.
3.10 Finansal kiralamalar
Finansal Kiralama
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin
başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki makul değerinden veya asgari kira
ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira
ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal
kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama
sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana
tabi tutulur.
Operasyonel Kiralama
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi,
işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi
boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
3.11 Krediler ve borçlanma maliyetleri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto
edilmiş değerleri ile konsolide mali tablolarda takip edilirler. Alınan kredi tutarı (işlem giderleri
hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosunda kredi süresince
muhasebeleştirilir (Dipnot 6).
13
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
3.12 Ertelenen vergi
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer
alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli
bulunan vergi oranları kullanılır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlık kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan,
hali hazırda vergiden düşürülemeyen/vergiye tabi kazanılmamış kredi finansman gelirleri ve
giderleri karşılıklarından, ihracat giderleri karşılığından, garanti gider karşılığından, stok değer
düşüklüğü karşılığından, şüpheli alacaklara ayrılan karşılıklardan ve kullanılabilecek vergi
indirimlerinden doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken,
indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde
etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır (Dipnot 14).
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak
birbirinden mahsup edilir.
3.13 Türev finansal araçlar
Grup’un türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Söz
konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma
sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden UMS 39 “Finansal Araçlar” standardına ait
gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide mali tablolarda alım-satım amaçlı türev
finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir.
Alım satım amaçlı türev finansal araçları, konsolide mali tablolara ilk olarak maliyet değerleri
ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlenir. Bu
enstrümanların makul değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve
kayıplar gelir veya gider olarak konsolide gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri piyasa fiyatları veya iskonto edilmiş nakit akımları ile
değerlenmektedir. Makul değeri pozitif olan türev ürünleri konsolide bilançolarda varlıklarda,
negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleştirilmektedir.
3.14 Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca en az bir yıllık hizmeti
tamamlayarak emekliye ayrılması, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya
vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin toplam karşılığının bugünkü
tahmini değerini ifade eder (Dipnot 23).
14
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
3.15 Dövizli işlemler
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları
üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli
olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin
çevirimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır
(Dipnot 39).
3.16 Gelirlerin kaydedilmesi
Gelirler, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler
üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve
komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa,
satış bedelinin makul değeri, izleyen dönemlerde yapılacak tahsilatların etkin faiz yöntemi ile
iskonto edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark,
finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Grup tarafından elde edilen faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak
tahakkuk esasına göre kaydedilir.
3.17 Araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma gideri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya
geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik
bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit
edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme
giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen
geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme gideri, ürünün
ticari üretiminin başlaması ile 2-3 yıl içerisinde, normal amortisman yöntemi uygulanarak itfa
edilmektedir.
3.18 Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri
Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri, Şirket’in teşvik talepleri yetkili makamlar tarafından
onaylandığı zaman tanınır.
3.19 Temettü
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar
dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide mali
tablolara yansıtılır (Dipnot 9 ve 38).
15
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
3.20 Garanti giderleri
Garanti giderleri, şirketlerin üretim ve satışını gerçekleştirdikleri mallar için yaptıkları tamirbakım masrafları, yetkili servislerin garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptıkları
işçilik ve malzeme giderleri, şirketlerce üstlenilen ilk bakım giderleri ile hasılatı cari yıla gelir
olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüş ve tamir
seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu kaydedilir (Dipnot 15).
3.21 Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senetleri ihraç primleri Şirket’in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da iştirak hisselerinin
nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da
Şirket’in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile makul
değerleri arasındaki farkı temsil eder.
3.22 Karşılıklar
Karşılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya
yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan
kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir
bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
3.23 Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31).
3.24 Hisse başına kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına zarar, konsolide net zararın ilgili dönem içinde
mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir (Dipnot 42).
Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse
ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak
uygulamak suretiyle elde edilir.
Sene içinde dağıtılan bedelsiz hisse yoktur.
16
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
3.25 Önemli muhasebe tahminleri ve kararları
Konsolide mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin
mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar
varsayımlardan farklılık gösterebilir.
3.26 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz
oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup
risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin
en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Faiz oranı riski
Grup, faiz kazanan varlık ve faiz ödenen yükümlülükleri nedeniyle, faiz oranlarının
değişiminden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve
yükümlülüklerinin miktar ve vadelerini dengeleyerek doğal yöntemlerle veya gerekli olduğunda
türev araçlar kullanarak yönetmektedir.
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve
yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle
yönetilmektedir.
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde
getirir. Bu riskler, kredi değerlendirmeleri ve ilgili müşterinin toplam riskinin sınırlandırılması
ile kontrol edilir. Ticari alacakların önemli bir kısmı ilişkili şirketlerdendir. Grup’un, ihracat
satışlarından kaynaklanan yurtdışı alacakları için Eximbank sigortası, faktoring limit garantisi ve
akreditifli satış gibi teminatlar alması kredi riskinin yönetiminde kullanılan diğer yöntemlerdir.
Şirket ihtiyaç duyması halinde faktoring uygulamalarında, alacağın maliyeti karşılığında erken
tahsili işlemlerini de gerçekleştirmektedir. Bu durum gayrikabili rücu şeklindeki risk yönetimi
uygulamasına paralel bir uygulamadır.
Döviz kuru riski
Grup, çok sayıda para birimi ile yaptığı operasyonları nedeni ile döviz kuru riskine maruz
kalmaktadır. Bu para birimlerinin kendi aralarındaki, ya da Yeni Türk Lirası’na karşı
pozisyonlarının tutarlarının toplam özkaynağa oranı belli sınırlar içinde tutulmaya
çalışılmaktadır. Bu amaçla, döviz pozisyonu sürekli analiz edilerek, bilanço içi işlemler veya
gerektiğinde bilanço dışı türev araçlar kullanarak döviz kuru riski yönetilmektedir.
17
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Finansal enstrümanların makul değeri
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi
şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini makul değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, makul değeri belirlemek için piyasa
verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir
güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı
değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Finansal varlıkların makul değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Parasal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların makul değerlerinin, kısa vadeli olmaları
nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Değişken faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli kredilerin bilanço tarihinde döviz kuru ile
Türk lirasına çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülükleri ise indirgenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.
3.27 Nakit akım raporlaması
Konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile
vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul kıymetleri içermektedir (Dipnot 4).
18
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM KONSOLİDE MALİ
TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Kasa
Banka
- vadesiz mevduat
- vadeli mevduat
Diğer hazır değerler
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
38
33
17.028
11.952
10
17.564
1.470
2.537
29.028
21.604
Vadeli mevduatların vadeleri 3 aya kadardır.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların etkin faiz oranları (%)
aşağıdaki gibidir:
EUR
USD
3,60
5,20
DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Grup’un menkul kıymeti yoktur.
19
2,96
-
BEKO ELEKTRONİK A. Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2007
Etkin
faiz oranı (%)
Orijinal
döviz tutarı
18,30
14,00
6,56
4,75
5.484.728
7.500.000
31 Aralık 2006
bin YTL
Etkin
faiz oranı (%)
Orijinal
döviz tutarı
bin YTL
392.184
18.381
6.608
12.814
20,00
14,00
6,22
4,62
56.219.235
15.355.434
279.879
4.149
79.022
28.431
a) Kısa vadeli banka kredileri:
YTL
YTL (Eximbank kredisi)
USD
EUR
429.987
391.481
b) Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları:
YTL
USD
EUR
EUR (IFC kredisi)
18,75
6,67
6,23
-
5.796.493
24.727.395
-
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
5.610
6.984
42.249
-
20,73
8,66
5,53
6,77
5.118.799
53.053.090
11.527.890
43.190
7.195
98.228
21.344
54.843
169.957
484.830
561.438
c) Uzun vadeli banka kredileri:
YTL
USD
EUR
EUR (IFC kredisi)
18,75
6,63
5,04
-
37.000.000
1.834.108
-
100.000
44.578
3.133
147.711
20
20,65
7,66
5,50
6,93
58.666.668
17.575.538
16.220.600
68.715
82.462
32.541
30.032
213.750
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Şirket’in bu dönem içerisinde Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.’den almış olduğu 100.000 YTL tutarındaki
uzun vadeli krediler işletme sermayesi ve yatırım amaçlı kullanılmaktadır.
Şirket 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle International Finance Corporation (“IFC”)’den kullanılmış
27.517.088 EUR ve HSBC ve Citibank’tan kullanılmış toplam 8.571.429 EUR tutarındaki uzun vadeli
kredileri bu dönem içerisinde ödemiştir. Ayrıca, Şirket çeşitli bankalardan olan 21.111.112USD,
22.475.000 EUR ve 108.715YTL tutarındaki uzun vadeli kredilerini bu dönem içerisinde ödemiştir.
Uzun vadeli banka kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
2008
2009
2010
2011 ve sonrası
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
95.234
1.313
51.164
-
182.050
23.913
5.612
2.175
147.711
213.750
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle sabit faizli uzun vadeli kredilerin kayıtlı değeri 52.310 YTL ve makul
değeri 53.016 YTL’dir. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle sabit faizli uzun vadeli kredi bulunmamaktadır.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle kredilerin yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerine
ilişkin faize duyarlılık dağılımı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
580.231
52.310
775.188
-
632.541
775.188
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
156.810
3.035
766
254.646
8.539
8.132
160.611
271.317
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
(51.796)
(57.904)
Ticari alacaklar, net
108.815
213.413
6 aydan kısa
1-2 yıl arası
DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Ticari alacaklar
Alınan senetler
Alınan çekler
21
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle, şüpheli alacak haline gelmiş 51.796 YTL (31 Aralık 2006:
57.904 YTL) tutarındaki ticari alacakların tamamı için karşılık ayrılmıştır.
Bu alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
0-3 ay arası
3-6 ay arası
6 aydan daha uzun
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
1.908
769
49.119
4.434
18.850
34.620
51.796
57.904
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle 9.652 YTL (31 Aralık 2006: 14.600 YTL) tutarındaki ticari alacakların
vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli hale gelmemiştir. Şirket, elinde bulundurduğu teminatlar
sebebiyle herhangi bir tahsilat riski görmemektedir.
Bu alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
0-3 ay arası
3-6 ay arası
6 aydan daha uzun
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
75
9.577
2.459
7.095
5.046
9.652
14.600
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle 31.708 YTL (31 Aralık 2006: 88.611YTL) tutarındaki ticari alacaklar
alınan teminat ve ipotekler ile güvence altına alınmıştır.
30 Eylül tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2007
2006
1 Ocak itibariyle
57.904
22.847
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Dipnot 38)
Tahsilatlar
Kur farkı
Yabancı para çevirim farkları
1.076
(1.107)
(5.830)
(247)
6.076
(5.321)
2.984
257
30 Eylül itibariyle
51.796
26.843
22
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR-(Devamı)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
125.204
38.009
153.928
108.714
163.213
262.642
Kısa vadeli ticari borçlar:
Ticari borçlar-ithalat
Ticari borçlar-iç piyasa
Ertelenen finansman gideri
(768)
Ticari borçlar, net
(136)
162.445
262.506
-
36.144
-
36.144
Uzun vadeli ticari borçlar:
Müteşebbis ortağa borçlar (*)
(*)
30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Müteşebbis ortakların Grundig Multimedia B.V.’den olan uzun
vadeli alacaklarını, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ın sermayesine eklemeleri kuvvetle
muhtemel hale geldiğinden, ilişkili taraflardan uzun vadeli alacak ve müteşebbis ortağa uzun
vadeli borç bakiyeleri 30 Eylül 2007 tarihli ara dönem konsolide mali tablolara netleştirilerek
yansıtılmıştır (Dipnot 9).
DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
a)
Finansal kiralama alacakları
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Grup’un finansal kiralama alacakları yoktur.
b)
Finansal kiralama borçları
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
26
44
26
63
Finansal kiralama borçları
70
89
23
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile dönem içinde
ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda verilmiştir:
i)
a)
İlişkili tarafların bakiyeleri
Ertelenen finansman geliri (-)
98.074
1.951
10.221
2.729
1.798
4.507
1.521
3.544
261.238
2.021
27.201
27.169
14.555
68.820
6.119
3.481
124.345
410.604
(1.000)
(8.406)
123.345
402.198
-
36.144
-
36.144
İlişkili taraflardan uzun vadeli alacaklar
Ram Dış Ticaret (*)
(*)
31 Aralık 2006
İlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar
Arçelik
Grundig Multimedia B.V.
Beko Plc
Beko Electronics Espana SL. (“Beko Espana”)
Beko France S.A.
Ram Dış Ticaret A.Ş. (“Ram Dış Ticaret”)
S.C. Arctic S.A.
Diğer
b)
30 Eylül 2007
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Beko Elektronik A.Ş.’nin Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ı
Grundig Multimedia B.V.’nin Beko ve müteşebbis ortağı Alba Plc şirketlerine olan ticari
borçlarının vadelerini yeniden düzenlemiştir. Bu çerçevede Beko’nun Grundig Multimedia’ya
olan satışlarını Ram Dış Ticaret üzerinden gerçekleştirmesi nedeniyle uzun vadeli ticari
alacaklar 31 Aralık 2006 tarihli konsolide mali tablolarda “ilişkili taraflardan uzun vadeli
alacaklar”, Alba Plc ile ilgili bakiye ise “uzun vadeli ticari borçlar” (Dipnot 7) olarak
sınıflandırılmıştır.
30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Müteşebbis ortakların Grundig Multimedia B.V.’den olan uzun
vadeli alacaklarını, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ın sermayesine eklemeleri kuvvetle
muhtemel hale geldiğinden, ilişkili taraflardan uzun vadeli alacak ve müteşebbis ortağa uzun
vadeli borç bakiyeleri 30 Eylül 2007 tarihli ara dönem konsolide mali tablolara netleştirilerek
yansıtılmıştır (Dipnot 7).
24
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
c)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
319
2
714
1.119
577
1.035
1.212
79.620
3.764
872
2.449
2.731
88.952
2.995
4.280
5.726
93.232
İlişkili taraflara borçlar
Beko Deutschland GmbH (“Beko Deutschland”)
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (Zer A.Ş.) (*)
Ram Pacific Ltd. (**)
Beko Plc
Setur Servis Turistik A.Ş. (“Setur”)
Beko Llc
Diğer
Personele borçlar
(*)
Beko Ticaret A.Ş.’nin unvanı, 16 Mart 2007 tarihi itibariyle Zer A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
(**) Koç Grubu’nun ilgili şirketteki önemli derece etkisi 2007 yılında gerçekleşen hisse satışı
sonrasında ortadan kalkmış, dolayısıyla işlem tarihi sonrasında ilgili şirket ilişkili taraf olarak
değerlendirilmemiştir.
d)
Mevduatlar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
- vadesiz mevduat
- vadeli mevduat
e)
998
-
9.341
998
112.454
1.852
112.454
1.852
Banka Kredileri
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
f)
40
9.301
Türev finansal araçlar
30 Eylül 2007
Kontrat
tutarı
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
25
Makul Değerler
Varlıklar/(Yükümlülükler)
24.762
-
(815)
24.762
-
(815)
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
f)
Türev finansal araçlar (Devamı)
31 Aralık 2006
Kontrat
tutarı
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
ii)
(952)
35.623
-
(952)
1 Ocak - 1 Temmuz30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
1 Temmuz30 Eylül
2006
480.985
35.636
24.889
31.458
15.892
8.227
6.039
4.223
6.170
1.413
366.688
13.313
26.097
47.334
16.821
10.145
11.857
188.819
1.058
167.138
49
2.470
10.932
1.582
1.666
3.006
274
751
708
86.937
1
18.018
20.791
3.421
1.460
2.776
59.862
124
614.932
682.132
188.576
193.390
111.117
38.320
8.850
4.832
3.173
4.391
145.500
7.376
3.538
4.154
116.198
15.069
64.084
2.870
328
1.050
1.960
47.254
1.760
1.177
1.297
54.534
6.056
170.683
291.835
70.292
112.078
İlişkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alımları
Arçelik
Ram Pacific Ltd.
Zer A.Ş
Ram Sigorta
Setur Servis Turistik A.Ş.
Kofisa (*)
Diğer
(*)
-
İlişkili taraflara yapılan mal ve hizmet satışları
Arçelik
Grundig Multimedia B.V.
Beko Espana
Beko Plc
Beko France S.A.
S.C. Arctic S.A.
Beko Llc
Beko Deutschland
Ram Dış Ticaret
Arcelitalia SRL
Diğer
b)
35.623
İlişkili taraflarla yapılan işlemler
1 Ocak 30 Eylül
2007
a)
Makul Değerler
Varlıklar/(Yükümlülükler)
Koç Grubu’nun ilgili şirketteki kontrolü 2006 yılında gerçekleşen hisse devirleri sonrasında
ortadan kalkmış, dolayısıyla işlem tarihi sonrasında ilgili şirket ilişkili taraf olarak
değerlendirilmemiştir.
26
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
1 Ocak 30 Eylül
2007
c)
İlişkili taraflardan finansman gelirleri/(giderleri)
Arçelik (ertelenen finansman geliri)
Yapı Kredi Bankası A.Ş. (kredi faiz gideri)
Ram Dış Ticaret (kur farkı geliri/(gideri))
Diğer
d)
6.144
(11.586)
(1.733)
(165)
22.768
(1.331)
22.491
(1.028)
1.817
(5.538)
(1.650)
150
7.565
6.804
(1.097)
(7.340)
42.900
(5.221)
13.272
Diğer işlemler
Arçelik (“Beko Elektronik”
ticaret ünvanı değişikliği geliri) (Dipnot 38)
Arçelik (ICT birimi ve
Keysmart markası satış geliri) (Dipnot 38)
Koç Tüketici Finansmanı
(Bedelsiz sermaye arttırımı)
Koç Tüketici Finansmanı (Temettü geliri)
iii)
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
2006
24.000
-
-
-
20.000
-
-
-
532
218
-
-
-
44.750
-
-
-
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ daki paylar
Konsolidasyon düzeltmeleri öncesi, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklık’ın varlık, yükümlülük ve net
zararının Not 2.b’de açıklandığı üzere oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolide mali tablolara dahil
edilen bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
Bilançolar
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Dönen varlıklar
Duran varlıklar
136.012
20.337
179.519
26.522
Toplam varlıklar
156.349
206.041
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Özsermaye
127.425
70.955
(42.031)
150.354
78.088
(22.401)
Toplam yükümlülükler ve özsermaye
156.349
206.041
27
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
iv)
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ daki paylar (Devamı)
Gelir tabloları
Satış gelirleri, net
Satışların maliyeti (-)
Faaliyet giderleri (-)
Net esas faaliyet zararı
Diğer faaliyet giderleri - net
Finansman giderleri - net
Vergi öncesi zarar
1 Ocak 30 Eylül
2007
1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
2006
185.335
(153.428)
(52.365)
234.341
(202.880)
(58.288)
72.505
(58.487)
(17.117)
78.638
(67.919)
(22.647)
(20.458)
(26.827)
(3.099)
(11.928)
886
(2.778)
4.315
(2.816)
1.517
(1.029)
1.707
(891)
(22.350)
(25.328)
(2.611)
(11.112)
(16)
25
(2.627)
(11.087)
Vergi
Net dönem zararı
389
(21.961)
30
(25.298)
DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
165
873
44
1.942
1.038
1.986
-
146
14.676
17.828
Diğer Kısa Vadeli Alacaklar
Personel Avansları
Diğer
Diğer Uzun Vadeli Alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer Kısa Vadeli Finansal Yükümlükler
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
28
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Grup’un esas faaliyet konusu içerisinde canlı varlıklar yer almamaktadır.
DİPNOT 12 - STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Yarı mamul
Mamul
Ticari mal
Verilen sipariş avansları
Değer düşüklüğü karşılığı (-)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
258.987
10.120
73.729
52.871
1.317
265.268
9.151
70.353
63.102
1.258
397.024
409.132
(23.002)
(34.196)
374.022
374.936
Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
İlk madde ve malzeme
Mamul
Ticari mal
8.176
9.715
5.111
17.049
10.557
6.590
23.002
34.196
30 Eylül tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Dipnot 38)
Envanterin satışından dolayı gerçekleşen tutar
Yabancı para çevrim farkları
30 Eylül itibariyle
29
2007
2006
34.196
28.288
4.085
(14.807)
(472)
5.395
(13.748)
1.200
23.002
21.135
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLAR
Grup’un devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri yoktur.
DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Ertelenen vergi varlığı
Ertelenen vergi yükümlülüğü
29.298
(778)
38.332
(1.367)
Ertelenen vergi varlığı, net
28.520
36.965
Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde SPK Muhasebe Standartları ve
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri için uygulanan oranlar Dipnot 41’de sunulmuştur.
30
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Grup ile ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen
vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki
gibidir:
Toplam
geçici farklar
30 Eylül
2007
Kullanılabilecek vergi indirimleri
(176.415)
Şüpheli alacaklar karşılığı
(36.854)
Garanti gider karşılığı
(17.355)
Stok değer düşüklüğü karşılığı
(17.892)
İhracat giderleri karşılığı
(8.417)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
(1.998)
Ertelenen finansman gelirleri ve giderleri, net
(233)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
124.119
Diğer
(6.681)
31 Aralık
2006
Ertelenenen vergi
varlıkları/ (yükümlülükleri)
30 Eylül
2007
(165.311)
(43.255)
(38.892)
(27.610)
(5.439)
(2.131)
(8.270)
105.296
(50)
31 Aralık
2006
35.409
7.371
3.471
3.578
1.683
400
47
(24.107)
668
33.097
8.651
7.778
5.522
1.088
426
1.654
(21.252)
1
28.520
36.965
Ertelenen vergi varlığı, net
Ertelenen vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2007
2006
1 Ocak itibariyle
36.965
10.530
Gelir tablosuna yansıtılan (Dipnot 41)
Özkaynaklara yansıtılan
Yabancı para çevirim farkları
(8.672)
203
24
30 Eylül itibariyle
28.520
31
3.432
(132)
13.830
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Diğer dönen varlıklar
Katma değer vergisi (“KDV”) alacakları
Gelecek aylara ait giderler
Satış amaçlı elde tutulan maddi duran varlıklar (Dipnot 18 ve 19) (*)
Diğer
(*)
6.917
2.746
3.427
1.795
24.741
1.471
107
14.885
26.319
Grundig Multimedia B.V.’nin yeniden yapılandırma planları çerçevesinde satılması planlanan
maddi duran varlıklardır. Sözkonusu maddi duran varlıklar makul değerleri ile değerlenmiştir.
Diğer Duran Varlıklar
Verilen depozito ve teminatlar
Gelecek yıllara ait giderler
428
6
643
11
434
654
14.695
21.766
8.376
9.670
2.293
8.953
35.624
26.424
4.875
7.173
1.749
6.477
65.753
82.322
14.763
1.142
16.780
1.231
15.905
18.011
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Garanti gider karşılıkları
Satış giderleri tahakkuku
Lisans bedeli gideri tahakkuku
Fatura karşılıkları
Türev finansal araçlar
Diğer
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Garanti gider karşılıkları
Diğer
32
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
30 Eylül 2007
Koç Tüketici Finansmanı ve
Kart Hizmetleri A.Ş. (“Koç Finans”)
Ultra Kablolu TV ve Telekomünikasyon
San. Tic. A.Ş.
Diğer
31 Aralık 2006
%
YTL
%
YTL
7,50
15.391
7,50
6.056
7,50
-
1.901
25
7,50
-
1.901
25
17.317
7.982
30 Eylül tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2007
2006
1 Ocak itibariyle
7.982
54.249
Temettü karşılığı sermaye artırımı (Dipnot 38)
Olağanüstü yedekler karşılığı sermaye artırımı (Dipnot 38)
Finansal varlık makul değer artışı
218
532
8.585
5.299
17.317
59.548
30 Eylül
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinden 3.492YTL
(31 Aralık 2006: 16.137YTL) tutarında, ilgili finansal varlıklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmıştır.
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Grup’un Koç Finans’taki iştirakini makul değerleri üzerinden
değerlemesi sonucu oluşan 8.585YTL tutarındaki gerçekleşmemiş gelir, özkaynaklar içinde finansal
varlık değer artış fonu altında 203YTL tutarındaki ertelenen vergi etkisi ile muhasebeleştirilmiştir.
DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Grup’un bilançosunda pozitif /negatif şerefiye yoktur.
33
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
1 Ocak
2007
Maliyet
Birikmiş amortisman
4.052
(1.266)
Satış amaçlı
elde tutulan Yabancı para
varlıklara
çevirim
transferler(*)
etkileri
İlaveler
(12)
(3.738)
1.180
(314)
98
2.786
1 Ocak
2006
Maliyet
Birikmiş amortisman
3.460
(1.042)
-
Yabancı para
çevirim
Çıkışlar
etkileri
İlaveler
17
(41)
-
2.418
(*)
30 Eylül
2007
672
(201)
30 Eylül
2006
4.149
(1.284)
2.865
Grundig Multimedia B.V.’nin yeniden yapılandırma planları çerçevesinde satılması planlanan
sözkonusu maddi duran varlıklar “ Diğer dönen varlıklar” içerisinde sınıflandırılmıştır (Dipnot 15).
34
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Satış amaçlı
elde tutulan
varlıklara
transferler (*)
Yabancı para
çevirim
farkları
1 Ocak
2007
İlaveler
14.422
115.026
465.409
1.004
43.312
535
1.180
49
98
4.229
44
1.082
9.241
-
(549)
(285)
(670)
(3)
-
(330)
(732)
-
640.888
14.743
(1.507)
(1.062)
(4.530)
(29.433)
(312.964)
(496)
(33.400)
(744)
(389)
(2.506)
(18.132)
(133)
(1.628)
(437)
436
256
457
-
26
-
-
17
63
8
58
-
(4.919)
(31.896)
(330.597)
(365)
(34.513)
(1.181)
(381.567)
(23.225)
1.149
26
-
146
(403.471)
Çıkışlar
Transferler
30 Eylül
2007
Maliyet
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Arazi ve binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Verilen avanslar
Özel maliyetler
2
1.858
3
554
(2.417)
-
(30)
(98)
(1.161)
(24)
(85)
1
-
14.111
114.296
469.786
742
44.193
7.357
1.180
(1.397)
651.665
Birikmiş Amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
(*)
259.321
248.194
Grundig Multimedia B.V.’nin yeniden yapılandırma planları çerçevesinde satılması planlanan sözkonusu maddi duran varlıklar “Diğer dönen varlıklar” içerisinde
sınıflandırılmıştır (Dipnot 15).
(**) 30 Eylül 2007 tarihinde maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2006: 93.851 YTL).
35
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak
2006
İlaveler
14.249
111.510
429.886
1.182
38.321
2.644
279
1.180
10
289
7.297
92
1.242
13.341
-
(1.206)
(344)
(640)
-
599.251
22.271
(2.190)
(4.023)
(26.149)
(291.551)
(527)
(32.193)
(517)
(380)
(2.443)
(16.866)
(154)
(1.293)
(172)
1.133
260
597
-
(354.960)
(21.308)
1.990
Çıkışlar
Yabancı para
çevirim
farkları
30 Eylül
2006
3.226
306
(4.215)
(279)
-
61
194
326
50
164
2
-
14.320
111.993
439.529
980
39.393
11.772
1.180
(962)
797
619.167
7
(7)
-
(18)
(105)
(6)
(87)
-
(4.403)
(28.610)
(307.382)
(427)
(32.983)
(689)
-
(216)
(374.494)
Transferler
Maliyet
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Arazi ve binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Verilen avanslar
Özel maliyetler
Birikmiş Amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Net kayıtlı değer
244.291
244.673
36
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
1 Ocak
2007
Yabancı para
çevirim
İlaveler Çıkışlar Transferler
farkları
30 Eylül
2007
Maliyet
Marka ve haklar
Geliştirme maliyetleri
Diğer maddi olmayan
duran varlıklar
40.635
-
471
12.647
-
-
(1.575)
-
39.531
12.647
232
5
(46)
-
(18)
173
40.867
13.123
(46)
-
(1.593)
52.351
(14.004)
-
(1.670)
(315)
-
-
-
(15.674)
(315)
(117)
(36)
44
-
9
(100)
(14.121)
(2.021)
44
-
9
(16.089)
Birikmiş İtfa Payları
Haklar
Geliştirme maliyetleri
Diğer maddi olmayan
duran varlıklar
Net kayıtlı değer
26.746
1 Ocak
2006
36.262
Yabancı para
çevirim
İlaveler Çıkışlar Transferler
farkları
30 Eylül
2006
Maliyet
Marka ve haklar
Diğer maddi olmayan
duran varlıklar
35.065
315
-
962
541
62
(2)
-
35.606
377
(2)
962
3.406
39.748
100
701
3.506
40.449
Birikmiş İtfa Payları
Haklar
Diğer maddi olmayan
duran varlıklar
Net kayıtlı değer
(12.064)
(1.422)
-
-
-
(13.486)
(63)
(33)
1
-
(7)
(102)
(12.127)
(1.455)
1
-
(7)
(13.588)
23.479
26.861
37
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Grup’un bilançosunda alınan avanslar bulunmamaktadır.
DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Grup’un bilançosunda emeklilik planlarını kapsayan herhangi bir yükümlülüğü bulunmamaktadır.
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
4
469
1.998
2.131
Kısa vadeli borç karşılıkları
Vergi ve yasal karşılıklar (Dipnot 41)
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
T.C. Kanunlarına göre Şirket, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından
emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için
çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2007
itibariyle, 2,03019 YTL (31 Aralık 2006: 1,85744 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı
bulunmamaktadır.
Söz konusu karşılık, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
38
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
5,71
80,00
5,71
80,00
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI-(Devamı)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 2,03019 YTL tavan tutarı (1 Ocak 2007:
1,96069 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Eylül tarihlerinde sona eren ara dönemler içerisindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle
Dönem içerisindeki artış
Dönem içerisindeki ödemeler
Yabancı para çevrim farkları
30 Eylül itibariyle
2007
2006
2.131
4.098
2.575
(2.708)
-
2.680
(2.671)
50
1.998
4.157
DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
30 Eylül tarihlerinde sona eren ara dönemler içerisinde ana ortaklık dışı paylardaki değişimler
aşağıdaki gibidir:
2007
2006
1 Ocak itibariyle
-
(769)
Kontrol oranı değişikliğinin azınlık payı etkisi
-
769
30 Eylül itibariyle
-
-
39
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir.
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
400.000
174.000
400.000
174.000
Kayıtlı sermaye tavanı
Onaylanmış ve ödenmiş sermaye
Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Hissedarlar
Arçelik A.Ş.
Diğer
Halka açık kısım
Ödenmiş sermaye toplamı
30 Eylül 2007
Pay %
Tutar
31 Aralık 2006
Pay %
Tutar
72,46
7,75
19,79
126.080
13.490
34.430
72,46
7,75
19,79
126.080
13.490
34.430
100,00
174.000
100,00
174.000
Sermaye düzeltmesi (*)
152.182
152.182
Toplam ödenmiş sermaye
326.182
326.182
(*)
Sermaye düzeltmesi, 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde, nakit sermaye artırımlarının
endekslenmesinin etkisini temsil etmektedir.
Beheri 1 YTL olan 174.000.000 (31 Aralık 2006: 174.000.000) adet hisse bulunmaktadır. Farklı hisse
grupları ve hissedarlara verilen herhangi bir imtiyaz yoktur.
DİPNOT 26-27-28 - SERMAYE YEDEKLERİ,
KAR/ZARARLARI
KAR
YEDEKLERİ,
GEÇMİŞ
YIL
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler
ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
40
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26-27-28 - SERMAYE YEDEKLERİ,
KAR/ZARARLARI (Devamı)
KAR
YEDEKLERİ,
GEÇMİŞ
YIL
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan mali tablolarda
veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı
yapılmayacaktır.
Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali
tablolar esas alınarak hesaplanan yıllık faaliyetlerden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere,
dağıtılabilir karın en az %20’si oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin
genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı
olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi
dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Net dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı
ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına
intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate
alınmaz.
Seri:XI, No:21 ve Seri:XI, No:25 sayılı tebliğler kapsamında konsolidasyona dahil bağlı ortaklık,
müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerin genel kurullarında kar dağıtım kararı alınmış olması
durumunda, söz konusu işletmelerin anılan düzenlemelere göre düzenlenmiş mali tabloları
çerçevesinde ana ortaklığın konsolide mali tablosuna intikal eden kar üst sınır olmak üzere, genel
kurullarda alınan kar dağıtım kararına bağlı olarak söz konusu işletmelerden ana ortaklığa intikal
edecek kar tutarı ana ortaklığın dağıtılabilir karında dikkate alınır.
Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı” nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar
zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar
miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün
bulunmaktadır.
Seri XI No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler
ve Olağanüstü Yedek kalemleri” ne bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer verilir.
41
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26-27-28 - SERMAYE YEDEKLERİ,
KAR/ZARARLARI (Devamı)
KAR
YEDEKLERİ,
GEÇMİŞ
YIL
Özsermaye enflasyon düzeltme farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda,
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir. Şirket’in Seri XI No:25 sayılı tebliğine göre 30 Eylül 2007 ve
31 Aralık 2006 tarihlerindeki özsermaye tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
Sermaye
Olağanüstü yedek
Emisyon primi
Özsermaye enflasyon düzeltme farkları
Finansal varlıklar değer artış fonu
Net dönem zararı
Geçmiş yıl zararları
Yabancı para çevirim farkları
Toplam özsermaye
31 Aralık 2006
174.000
8.693
344
152.182
8.788
(51.004)
(212.962)
2.701
174.000
8.693
344
152.182
(127.870)
(85.092)
1.023
82.742
123.280
Özsermaye enflasyon düzeltme farklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
Tarihi
Değerler
Sermaye
Birikmiş zarar mahsubu
Endekslenmiş
Değer
Özsermaye
Enflasyon
Düzeltmesi Farkı
174.000
-
374.945
(48.763)
200.945
(48.763)
174.000
326.182
152.182
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve
borçların tarihi tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
Varlıklar
Yükümlülükler
Net bilanço pozisyonu
Bilanço dışı türev enstrümanların net pozisyonu
Net yabancı para pozisyonu
321.995
313.740
567.357
(745.144)
8.255
(177.787)
8.255
42
31 Aralık 2006
98.053
(79.734)
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
30 Eylül 2007 itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların YTL karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Dönen varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Stoklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Diğer dönen varlıklar
Duran varlıklar:
Diğer duran varlıklar
Ertelenen vergi varlıkları
Varlıklar toplamı
EUR
USD
9.089
66.628
21.425
44.177
810
5.727
13.784
15.516
51.395
41.819
-
65
-
30 Eylül 2007
GBP
Diğer
Toplam
2.980
541
6.400
2
4
2.941
18.843
774
14.850
1
2.746
28.794
101.528
79.994
100.848
811
8.477
-
-
350
1.128
415
1.128
147.921
122.514
9.927
41.633
321.995
Kısa vadeli yükümlülükler:
Finansal borçlar (net)
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Borç karşılıkları
Diğer yükümlülükler (net)
12.814
6.608
-
-
19.422
42.249
19.286
2.334
1
46.161
6.984
102.012
4
7.022
1.134
4
1.180
2.188
1.143
3
9.859
49.233
124.620
3.485
4
64.222
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
3.133
778
3.747
44.578
-
-
518
47.711
778
4.265
Toplam yükümlülükler
130.503
167.208
2.318
13.711
313.740
Net bilanço pozisyonu
17.418
(44.694)
7.609
27.922
8.255
Bilanço dışı türev enstrümanların
net pozisyonu
(63.717)
63.717
-
-
-
Net yabancı para pozisyonu
(46.299)
19.023
7.609
27.922
8.255
30 Eylül 2007 tarihinde Yeni Türk Lirası’ndan arındırılmış Grup’un toplam yabancı para net
pozisyonu pozitif 8.255 YTL olup bu tutarın Euro karşılığı 4.831.734 EUR’dur.
43
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2006 itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların YTL karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Dönen varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Stoklar (net)
Diğer alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Duran varlıklar:
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer alacaklar
Varlıklar toplamı
31 Aralık 2006
GBP
Diğer
EUR
USD
Toplam
11.257
131.198
66.105
72.060
1.741
589
1.050
54.343
71.768
62.670
-
3.300
278
18.251
2
33
4.680
21.142
9.000
690
20.287
206.961
156.124
143.732
1.741
1.312
36.144
303
70
-
-
643
40
643
36.144
303
110
319.467
189.831
21.864
36.195
567.357
Kısa vadeli yükümlülükler:
Finansal borçlar (net)
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Diğer yükümlülükler (net)
28.431
79.022
-
-
107.453
119.572
72.894
1.304
58.109
7.195
88.237
80.225
4.596
1.211
4.312
1.681
2.600
7.617
126.767
164.942
85.841
72.003
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Ticari borçlar
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
62.573
36.144
1.361
4.293
82.462
-
-
5
1.300
145.035
36.144
1.366
5.593
Toplam yükümlülükler
384.681
341.737
7.204
11.522
745.144
Net bilanço pozisyonu
(65.214)
(151.906)
14.660
24.673
(177.787)
27.773
70.280
-
-
98.053
(37.441)
(81.626)
14.660
24.673
(79.734)
Bilanço dışı türev enstrümanların
net pozisyonu
Net yabancı para pozisyonu
31 Aralık 2006 tarihinde Yeni Türk Lirası’ndan arındırılmış Grup’un toplam yabancı para net
pozisyonu negatif 79.734 YTL olup bu tutarın Euro karşılığı 43.064.542 EUR’dur.
44
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket'in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun
görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar
aşağıdaki gibidir:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
İthal edilen makine ve ekipmanlara uygulanan gümrük vergisinden %100 muafiyet,
Yurtiçinden ve yurtdışından tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti,
Vergi Resim ve Harç İstisnası,
Araştırma ve geliştirme harcama tutarlarının %40’ı,
Dahilde işleme izin belgeleri,
Tübitak-Teydeb’den alınan nakit destek.
DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Karşılıklar
Konsolide mali tablolardaki karşılıklar ile ilgili detaylar Dipnot 15 ve Dipnot 23’de sunulmuştur.
Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
a) Türev finansal araçlar
Kontrat
tutarı
Makul Değerler
Varlıklar/(Yükümlülükler)
30 Eylül 2007
Vadeli döviz işlemleri
63.717
-
(2.293)
63.717
-
(2.293)
31 Aralık 2006
Vadeli döviz işlemleri
b)
Kontrat
tutarı
Makul Değerler
Varlıklar / (Yükümlülükler)
160.499
-
(1.749)
160.499
-
(1.749)
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış 4.520 YTL tutarında dava bulunmaktadır.
Şirket, hukuki süreç devam ettiği için söz konusu davalarla ilgili karşılık ayırmamıştır.
45
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
c)
Taahhütler ve yükümlülükler
30 Eylül 2007
Para
Orjinal
Birimi Döviz Tutarı
IFC kredisiyle ilgili maddi duran
varlıklar üzerindeki ipotekler
IFC kredisiyle ilgili
teminat verilen alacaklar
Teminat akreditifleri
Operasyonel
kiralama taahhütleri (*)
Verilen ipotekler (Floating charges)
İthalat için gümrüklere
verilen teminat mektupları
Eximbank'a ithalat kredisi kullanımı
ile ilgili verilen teminat mektupları
YTL
31 Aralık 2006
Para
Orjinal
Birimi Döviz Tutarı
YTL
EUR
-
-
EUR
50.689.376
93.851
EUR
GBP
-
-
EUR
GBP
12.156.221
1.937.953
22.507
5.343
USD
EUR
14.650.000 17.650
11.500.000 19.649
USD
EUR
26.265.501
10.500.000
36.919
19.441
EUR
YTL
2.156.601
-
3.685
70
EUR
YTL
3.461.500
-
6.409
89
EUR
926.500
1.583
EUR
941.000
1.742
EUR
YTL
2.000.000 3.417
- 11.218
EUR
YTL
2.000.000
-
3.703
346
YTL
- 22.050
YTL
-
5.250
Verilen teminat mektupları
YTL
USD
EUR
189.361
80.000
8.426
228
137
YTL
USD
EUR
289.360
81.500
8.690
407
151
Verilen diğer garantiler
EUR
YTL
100.000
-
171
-
EUR
YTL
-
2.173
88.284
(*)
Ofis, depo, oto kiralama borçlarından oluşmaktadır.
46
207.021
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bilanço dönemleri itibariyle herhangi bir işletme birleşmesi olmamıştır.
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Temel raporlama biçimi – Endüstriyel bölümler
Grup televizyon ve bilgisayar üretimi ve satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Grup’un ürettiği ürünler
farklı riskler ve getirilere sahip olmadığından, endüstriyel bölüm tanımlanmamıştır.
İkincil raporlama biçimi - Coğrafi bölümler
Grup’un coğrafi bölümleri Türkiye, Avrupa ve diğer olarak organize edilmiştir. Yurtiçi aktivitelerin
gerçekleştirildiği Türkiye, ana şirket ve esas faaliyet gösteren şirket olan Beko Elektronik A.Ş.’nin
bulunduğu ülkedir.
Bölüm satışları
1 Ocak 30 Eylül
2007
Türkiye
Avrupa Bölgesi
Diğer
399.665
522.603
7.302
466.270
805.729
13.632
114.478
179.536
1.987
156.568
215.222
2.717
929.570
1.285.631
296.001
374.507
Bölüm Varlıkları
Türkiye
Avrupa Bölgesi
Diğer
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
2006
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
799.618
158.435
24.585
1.186.853
209.364
16.350
982.638
Bölüm varlık alımları
Türkiye
Avrupa Bölgesi
Diğer
1 Ocak 30 Eylül
2007
1.412.567
1 Ocak - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
1 Temmuz 30 Eylül
2006
27.585
154
127
18.749
3.916
-
12.468
76
-
7.959
1.916
-
27.866
22.665
12.544
9.875
Coğrafi bölgedeki harici müşterilerden elde edilen bölüm satışları müşterilerin coğrafi konumuna göre
raporlandırılmaktadır. Bölüm varlıklarının taşıdığı toplam kayıtlı değer, varlıkların bulunduğu coğrafi
konum bazında raporlandırılmaktadır.
47
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Beko Elektronik Yönetim Kurulu, 15 Ekim 2007 tarihli toplantısında, Şirket’in sahibi olduğu
Beylikdüzü Mevkii B.Çekmece’de bulunan mevcut üretim tesisi ve üzerinde bulunduğu arazinin
kısmen veya tamamen satışı, mevcut üretim tesisinin kısmen veya tamamen taşınması konusunda
gerekli çalışmaların yapılması ve taşınma esnasında üretimin devamı için gerekli görülen tedbirlerin
alınması konusunda Şirket yönetimini yetkilendirmiştir.
DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un durdurulan faaliyeti yoktur.
DİPNOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
1 Ocak 30 Eylül
2007
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
2006
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
427.092
555.850
481.587
854.902
122.761
191.149
163.742
229.674
Brüt satışlar
982.942
1.336.489
313.910
393.416
İndirimler
(53.372)
(17.909)
(18.909)
Net satışlar
929.570
296.001
374.507
(50.858)
1.285.631
DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak 30 Eylül
2007
Araştırma ve geliştirme giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Faaliyet giderleri
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
2006
5.154
75.451
26.964
14.960
135.954
38.658
2.130
23.064
9.159
5.128
44.891
11.064
107.569
189.572
34.353
61.083
48
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
1 Ocak 30 Eylül
2007
Beko Elektronik A.Ş. ticaret ünvan
değişikliği geliri (*)
Keysmart Markası-Keysmart Bayi
Teşkilatı ve ICT İş Birimi devri (**)
Lisans geliri
Konusu kalmayan karşılıklar
Tübitak-Teydeb geliri
Alınan kiralar
Finansal varlık bedelsiz sermaye artırımı geliri
Temettü geliri
Sigorta ödemeleri
Marka satış geliri (***)
İştiraklerden gelirler
Dışarıya verilen servis geliri
Diğer
(*)
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
2006
24.000
-
-
-
20.000
1.493
1.107
958
883
532
218
355
2.317
3.308
5.321
1.053
342
38
515
1.326
1.260
1.005
3.812
439
513
720
433
184
751
942
140
117
515
298
1.005
1.352
51.863
17.980
3.040
4.369
Arçelik A.Ş.’ nin sahibi olduğu Beko markası ile Beko Elektronik A.Ş. şirketinin kurum ünvanı
arasındaki benzerlikten kaynaklanan yanıltıcı algılamaların ortadan kaldırılması için Beko
Elektronik A.Ş. Yönetim Kurulu, kurum ticari ünvanını Hamle Elektronik A.Ş. olarak değiştirme
konusunda gerekli izinleri almak ve değişikliği genel kurula önermek üzere 30 Mart 2007
tarihinde karar almıştır. Şirket, ana sözleşme değişikliği niteliğindeki sözü edilen ünvan
değişikliği ile ilgili başvuruyu SPK’ya 6 Nisan 2007 tarihinde yapmıştır ve SPK’nın onay
sürecinin tamamlanması beklenmektedir. Yapılan sözleşme uyarınca ünvan değişikliği sebebiyle
Arçelik A.Ş. 24.000YTL tazminat bedeli ödemiştir. Tazminat bedeli, SPK tarafından tanınan
bağımsız bir denetim kuruluşu tarafından belirlenen değere uygun olarak belirlenmiştir.
(**) Şirket’in sahip olduğu Keysmart markası, Keysmart bayi teşkilatı ile bilgisayar üretim kısmı
hariç olmak üzere bilişim ve iletişim teknolojileri ticareti iş biriminin Arçelik A.Ş.’ye
20.000YTL bedelle 29 Ocak 2007 tarihinde satılmıştır.
(***) Fusion Digital’in tasfiye sürecinde, bu bağlı ortaklığa ait DigiFusion markası Ardutch B.V.’ye
1.000.000 USD bedelle satılmıştır.
49
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (Devamı)
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
1 Ocak 30 Eylül
2007
Stok değer düşüklüğü karşılığı gideri
Yeniden yapılandırma giderleri
Şüpheli alacak karşılığı gideri
Bağlı ortaklıklık satın almasından
kaynaklanan zarar
Diğer
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
2006
4.085
2.730
1.076
5.395
6.076
-
176
30
107
1.225
859
1.895
461
1.490
9.116
14.225
491
1.773
DİPNOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ)
1 Ocak 30 Eylül
2007
1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2006
2007
2006
Finansman gelirleri
Kur farkı geliri
Kredili satış vade farkı geliri
Vadeli işlemler piyasasında oluşan karlar
Banka mevduatları faiz geliri
Diğer
37.458
12.428
4.388
4.411
107
113.507
22.780
28.846
3.946
257
17.612
1.817
1.217
-
18.620
7.577
4.669
2.189
120
58.792
169.336
20.646
33.175
(68.653)
(39.503)
(13.653)
(12.689)
(1.103)
(53.460)
(167.787)
(13.019)
(4.236)
(7.229)
(22.506)
(18.323)
(2.317)
(1.636)
(128)
(22.032)
(8.780)
(10.380)
(2.269)
(4.870)
(135.601)
(245.731)
(44.910)
(48.331)
(76.809)
(76.395)
(24.264)
(15.156)
Finansman giderleri
Faiz giderleri
Kur farkı zararı
Vadeli işlemlerden oluşan zararlar
Kredili alış vade farkı gideri
Diğer
Finansman giderleri, net
50
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına
son verildiğini kamuoyuna duyurmuştur (Dipnot 2).
Dolayısıyla, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmadığı için,
parasal kazanç kayıp oluşmamaktadır.
DİPNOT 41 - VERGİLER
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Kurumlar ve gelir vergisi (Dipnot 23.a)
Eksi: peşin ödenen vergiler
4
-
469
-
Vergi borçları, net
4
469
Ertelenen vergi varlığı, net
(28.520)
(36.965)
(28.516)
(36.496)
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıklarını, müşterek yönetime tabi
ortaklıklarını ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine
olanak tanımamaktadır. Bu sebeple konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam
konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Bu kanun ile 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu yürürlükten
kaldırılmıştır.
Türkiye’de Kurumlar Vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi
yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna
ve indirimlerin sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap
döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar verilir ve ayın sonuna
kadar ödenir. Konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan
tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde
edenler hariç olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere
dağıtılan ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 75’inci maddesinin 2’nci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı
bentlerinde sayılan kar payları üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Aynı fıkranın parantez içi
hükmüyle karın sermayeye eklenmesinin kar dağıtımı sayılmayarak stopaja tabi tutulmayacağı
belirtilmiştir.
51
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 - VERGİLER (Devamı)
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle her bir ülkedeki yürürlükteki vergi mevzuatları dikkat alınarak vergi
hesaplamasında kullanılan vergi oranları aşağıdaki gibidir:
Almanya
Hollanda
% 39,62
% 25,50
Rusya
İngiltere
% 20,00
% 30,00
Şirket, 28 Aralık 2006 tarihinde Koç Finansal Hizmetler A.Ş.’de sahip olduğu %0,70 oranındaki
hissesi ile 27 Kasım 2006 tarihinde Ram Pacific Ltd.’de sahip olduğu %25 oranındaki hissesini satarak
elde ettiği toplam 8.756 YTL tutarındaki iştirak hissesi satış karı ile ilgili olarak, 5520 sayılı Kurumlar
Vergisi Kanunu’nun “iştirak hissesi gayrimenkul, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satış
kazancı istisnası” ‘ndan yararlanmıştır.
30 Eylül tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait gelir tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda
özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül
2007
Cari yıl vergi gideri
Ertelenen vergi (gideri)/ geliri
1 Ocak 30 Eylül
2006
1 Temmuz 30 Eylül
2007
1 Temmuz 30 Eylül
2006
(119)
(8.672)
(357)
3.432
(9)
(1.186)
(45)
(2.315)
(8.791)
3.075
(1.195)
(2.360)
DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç hisse grupları bazında aşağıda verilmiştir:
1 Ocak 30 Eylül
2007
Net dönem zararı
Çıkarılmış adi hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
(her biri 1 YTL)
Hisse başına kazanç ( 1 YTL)
(51.004)
1 Ocak 30 Eylül
2006
(81.263)
174.000.000
174.000.000
(0,2931)
(0,4670)
52
1 Temmuz 30 Eylül
2007
(24.065)
174.000.000
(0,1383)
1 Temmuz 30 Eylül
2006
(34.582)
174.000.000
(0,1987)
BEKO ELEKTRONİK A.Ş.
30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI
30 Eylül dönemlerine ilişkin konsolide nakit akım tabloları konsolide mali tablolar ile birlikte
sunulmuştur (bkz. Sayfa 5).
Konsolide nakit akım tablolarında gösterilen “Karşılıklardaki artış ve azalış” ile “işletme varlık ve
yükümlülüklerindeki değişimler”in detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
30 Eylül 2006
Karşılıklardaki artış ve azalışlar
Lisans bedeli gideri tahakkuku
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Satış giderleri karşılığı
Fatura karşılıkları
Garanti gider karşılığı
Diğer gider tahakkukları
3.501
(11.194)
(6.108)
(133)
(4.658)
2.497
(22.946)
3.304
3.969
5.395
3.739
9
1.456
(1.183)
9.708
(7.175)
(35.737)
15.918
382.153
12.108
15.976
366
(188.199)
(3.436)
(89)
204.431
(109.482)
(14.521)
68
(116.560)
(6.817)
(74)
218.879
(42.955)
İşletme varlık ve yükümlülüklerdeki değişim
Ticari alacaklar ve ilişkili kuruluşlardan alacaklar
Stoklar
Diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar
Diğer uzun vadeli alacaklar ve diğer duran varlıklar
Ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçlar
Borç karşılıkları ve diğer yükümlülükler
Uzun vadeli borç karşılıkları ve diğer yükümlülükler
DİPNOT 44 - KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN
DİĞER HUSUSLAR
Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması
açısından açıklanması gerekli başka bir husus bulunmamaktadır.
…………………………..
53