31.03.2015 Konsolide Finansal Tablolar

A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA
VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET
A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
A.V.O.D KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
İçindekiler
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
DİPNOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...................................................................................... 1
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................................................ 4
DİPNOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ ....................................................................................................................................... 17
DİPNOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ..................................................................................................................... 21
DİPNOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ....................................................................................................................... 21
DİPNOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ........................................................................................................................ 22
DİPNOT 7 –TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR...................................................................................................................... 24
DİPNOT 8 – FINANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR .............................................................. 25
DİPNOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...................................................................................................................... 25
DİPNOT 10 – STOKLAR ................................................................................................................................................................... 26
DİPNOT 11 – CANLI VARLIKLAR................................................................................................................................................. 26
DİPNOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ......................................................................... 26
DİPNOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ........................................................................................................... 27
DİPNOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR ................................................................................................................................ 28
DİPNOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN
KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR ................................................................................................................. 29
DİPNOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR ....... 29
DİPNOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................................... 30
DİPNOT 18 – ŞEREFİYE ................................................................................................................................................................... 30
DİPNOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ................................................ 30
DİPNOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ ......................................................................................................................................... 30
DİPNOT 21 – İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI ................................................................................................................ 31
DİPNOT 22 – VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ............................................................................................................... 31
DİPNOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .................................................................................................................... 31
DİPNOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ............................................................................................................................... 31
DİPNOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR ................................................................................. 32
DİPNOT 26 – TAAHHÜTLER .......................................................................................................................................................... 35
DİPNOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ........................................................................................................... 35
DİPNOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER .................................................................................................................... 37
DİPNOT 29 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................................... 37
DİPNOT 30 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ .................................................................... 38
DİPNOT 31 – HASILAT ..................................................................................................................................................................... 41
DİPNOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ....................................................................................................................................... 41
DİPNOT 33 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ VE ARAŞTIRMA
VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ....................................................................................................................................................... 42
DİPNOT 34 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ...................................................................... 42
DİPNOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERINDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER .......................................................... 42
DİPNOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER ............................................................................... 43
DİPNOT 37 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) ........................................................................................................... 44
DİPNOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ .................................................................................... 44
DİPNOT 39 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ......................... 44
DİPNOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ............... 45
DİPNOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................................................ 47
DİPNOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER ......................................................................................................................................... 47
DİPNOT 43 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ .................................................................................................................................... 47
DİPNOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNIN ETKİLERİ .............................................................................................................................. 47
DİPNOT 45 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA ................................................................................. 47
DİPNOT 46 – TÜREV ARAÇLAR .................................................................................................................................................... 47
DİPNOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR.............................................................................................................................................. 48
DİPNOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................................... 52
DİPNOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ........................................................................................ 62
DİPNOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ....................................................................................... 62
DİPNOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR .. 64
DİPNOT 52 – TMS’YE İLK GEÇİŞ.................................................................................................................................................. 64
DİPNOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ..................................................................................... 64
DİPNOT 54 – ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ........................................................... 64
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.03.2015 VE 31.12.2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Denetim'den
Bağımsız Denetim'den
Dipnot
Referansları
Geçmemiş
31.03.2015
Geçmiş
31.12.2014
47
39.173.213
6.008.227
42.986.453
5.691.341
6
7
-9.140.424
1.579.714
9.542.991
6
9
46
10
12
4.741.420
220.766
-15.571.493
3.109.555
15.527
365.801
39.173.213
4.503.179
304.328
179.300
18.659.693
2.040.876
-485.031
42.986.453
47
46.002.512
20.000
46.147.827
19.330
9
13
14
10.963
13.128.327
13.828.381
9.739
13.144.327
14.359.480
18
17
12
40
29
18.214.906
492.411
16.662
289.528
1.334
46.002.512
18.214.906
23.046
172.904
202.761
1.334
46.147.827
85.175.725
89.134.280
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
DURAN VARLIKLAR
Finansal Yatırımlar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
29
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.03.2015 VE 31.12.2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız
Denetim'den
Geçmemiş
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
31.03.2015
31.12.2014
47
47
31.848.206
15.138.858
4.516.442
35.831.989
14.737.387
5.963.822
6
7
27
-10.651.641
597.817
1.354.679
11.099.299
--
6
9
12
271.171
210.781
--
1.276.971
864.524
31.601
27
25
29
66.939
373.624
20.933
66.935
323.890
112.881
31.848.206
35.831.989
14.316.665
13.446.246
12.195.274
11.350.163
27
40
205.889
664.530
14.316.665
39.010.854
205.889
639.222
12.195.274
41.107.017
30
30
30
29.000.000
4.828
384
29.000.000
4.828
384
30
1.837.083
111.460
1.847.540
112.235
-272.673
2.832.369
(1.594.789)
32.464.008
6.546.846
143.440
230.217
2.679.612
460.111
34.478.367
6.628.650
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
39.010.854
41.107.017
TOPLAM KAYNAKLAR
85.175.725
89.134.280
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Paylara İlişkin Primler / (İskontolar)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları)
- Diğer Kazanç / (Kayıplar)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
- Riskten Korunma Kazanç / (Kayıpları)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
47
30
30
30
41
30
Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.05.2015 tarihinde onaylanmıştır.
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.- 31.03.2015 VE 01.01.- 31.03.2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar)
Dipnot
Referansları
31
31
BRÜT KAR / (ZARAR)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
33
33
34
34
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI)
Bağımsız
Denetim'den
Geçmemiş
01.01.31.03.2015
Bağımsız
Denetim'den
Geçmemiş
01.01.31.03.2014
21.976.883
(18.623.759)
3.353.124
8.570.295
(7.300.358)
1.269.937
3.353.124
1.269.937
(987.590)
(924.091)
600.205
(166.844)
(585.012)
(235.508)
1.185.331
(93.094)
1.874.804
1.541.654
1.874.804
1.541.654
(3.745.814)
199.871
(1.736.078)
--
(1.671.139)
(194.424)
61.459
-61.459
37.839
(93.338)
131.177
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
(1.609.680)
(156.585)
DÖNEM KARI / (ZARARI)
(1.609.680)
(156.585)
Finansman Giderleri (-)
Finansman Gelirleri
37
37
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri / (Gideri)
- Dönem Vergi Gelir / (Gideri)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri)
40
40
Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
30
41
(14.891)
(1.594.789)
383
(156.968)
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
41
(0,000550)
(0,000054)
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
41
(0,000550)
(0,000054)
38
38
---
(60.607)
(28.597)
(50)
--
-10
-8.750
38
--
(85.500)
38
--
17.100
(40)
(148.854)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
(1.609.720)
(305.439)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
(14.891)
(1.594.829)
381
(305.820)
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları)
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir
Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Gelir / (Giderleri)
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.05.2015 tarihinde onaylanmıştır.
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 VE 01.01.-31.03.2014 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Yeniden
Değerleme ve
Ölçüm Kazanç /
(Kayıpları)
Pay İhraç
Primleri /
(İskontoları)
Diğer Kazanç
/ (Kayıplar)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
Riskten Korunma Kazanç /
(Kayıpları)
Birikmiş Karlar
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar /
(Zararları)
Net Dönem
Karı /
(Zararı)
Ana Ortaklığa
Ait
Özkaynaklar
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Özkaynaklar
29.000.000
4.828
384
2.012.804
--
68.400
175.028
2.867.538
(276.841)
33.852.141
Yeniden değerleme farkları
--
--
--
(47.058)
--
--
--
(33.395)
--
(80.453)
Yedekler ve geçmiş yıllar kar / (zararlarına) transfer
--
--
--
--
--
--
30.770
(307.611)
276.841
--
Riskten korunma amaçlı türev işlemlerden kazançlar
--
--
--
--
--
(68.400)
--
--
--
(68.400)
--
(68.400)
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
--
--
--
--
--
--
--
--
(156.968)
(156.968)
383
(156.585)
29.000.000
4.828
384
1.965.746
--
--
205.798
2.526.532
(156.968)
33.546.320
9.273
33.555.593
29.000.000
4.828
384
1.847.540
112.235
143.440
230.217
2.679.612
460.111
34.478.367
6.628.650
41.107.017
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim
--
--
--
(8)
(735)
--
(42)
67.698
--
66.913
(66.913)
--
Yedekler ve geçmiş yıllar kar / (zararlarına) transfer
--
--
--
(10.449)
--
--
42.498
428.062
(460.111)
--
--
--
Aktüeryal kazanç / (kayıp) değişim
--
--
--
--
(40)
--
--
--
--
(40)
--
(40)
Temettü Ödemesi
--
--
--
--
--
--
--
(343.003)
--
(343.003)
--
(343.003)
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
--
--
--
--
--
(1.594.789)
(1.594.789)
(14.891)
(1.609.680)
111.460
143.440
272.673
2.832.369
(1.594.789)
32.607.448
6.546.846
39.154.294
01.01.2014 tarihi itibariyla bakiyeler
31.03.2014 tarihi itibariyla bakiyeler
01.01.2015 tarihi itibariyla bakiyeler
31.03.2015 tarihi itibarıyla bakiyeler
29.000.000
-4.828
384
1.837.083
Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.05.2015 tarihinde onaylanmıştır.
8.890
33.861.031
(80.453)
--
--
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.03.2015 VE 31.03.2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
- Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
- Faiz Geliri
- Faiz Gideri
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere
İlişkin Düzeltmeler
Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Ödenen Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
Bağımsız
Denetim'den
Geçmemiş
01.01.31.03.2015
Bağımsız
Denetim'den
Geçmemiş
01.01.31.03.2014
(745.188)
(1.609.680)
153.048
228.464
--
5.880.949
(156.585)
1.207.863
235.873
(67.423)
--
(17.315)
33.118
(47.075)
--(61.459)
1.594.678
-(413.427)
(167.358)
(37.840)
--
141.400
-1.179.236
3.088.200
402.567
1.341.473
82.338
(447.658)
(2.360.479)
(653.743)
114.973
(31.601)
597.817
(954.651)
(277.396)
-(15.527)
(452.265)
(60.725)
5.374.326
3.374.895
2.933.104
-(147.574)
(1.688.034)
-901.935
----6.425.604
(525.528)
(19.127)
--
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlar
Türev Araçlardan Nakit Girişleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
11.900
(670)
-(166.730)
-179.300
--
(4.590.412)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
1.050.174
1.050.174
145.706
145.706
316.886
1.436.243
-316.886
5.691.341
6.008.227
-1.436.243
564.219
2.000.462
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ
ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.05.2015 tarihinde onaylanmıştır.
(5.756.594)
(77.349)
55.504
(85.500)
1.273.527
1
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.
A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. (“Şirket” veya “AVOD”), 2005 yılında İzmir’de
kurulmuştur.
Şirket’in ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve
meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır.
Şirket’in kayıtlı merkez adresi, Türkeli B. Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir’dir.
Şirket’in çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir.
Yönetici personel
İdari personel
Üretim personeli
31.03.2015
31.12.2014
10
60
132
7
45
190
202
242
Şirket, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve sermaye piyasası
kurulunun 10.06.2011 tarih ve 18/542 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket’in kayıtlı sermaye
tavanı 100.000.000 TL’dir. Şirket Yönetim Kurulunun 04.08.2011 tarihli kararı gereği Şirket çıkarılmış sermayesinin
tamamı nakden ve mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle 15.225.466 TL’den
21.225.467 TL’ye artırılmış ve halka arz ile elde edilen 6.000.000 TL nominal değerli paylar 28.11.2011 tarihinde
Sermaye Piyasası Kurul kaydına alınmıştır.
Dönemler itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdadır.
31.03.2015
A Grubu Paylar
B Grubu Paylar
Toplam
Pay tutarı
(TL)
Pay oranı Pay tutarı
(%)
(TL)
Pay oranı
(%)
Pay tutarı
(TL)
Pay oranı
(%)
Nazım Torbaoğlu
Burak Kızak
Sunturk Investors Co.
Diğer (Halka açık kısım)
1.366.283
1.366.283
---
50,00 1.323.623
50,00 1.183.142
-- 2.808.311
-- 20.952.356
5,04
4,50
10,69
79,77
2.689.906
2.549.425
2.808.311
20.952.356
9,28
8,79
9,68
72,25
Sermaye
2.732.566
100,00 26.267.434
100,00
29.000.000
100,00
Ortak Ünvanı / Adı Soyadı
2
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2014
Ortak Ünvanı / Adı Soyadı
A Grubu Paylar
Pay tutarı Pay oranı
(TL)
(%)
B Grubu Paylar
Toplam
Pay tutarı
(TL)
Pay oranı
(%)
Pay tutarı
(TL)
Pay oranı
(%)
Oy hakkı
(%)
Nazım Torbaoğlu
Burak Kızak
Sunturk Investors Co.
Diğer (Halka açık kısım)
1.366.283
1.366.283
---
50,00
50,00
---
1.283.143
1.183.142
2.808.311
20.992.838
4,88
4,50
10,69
79,92
2.649.426
2.549.425
2.808.311
20.992.838
9,14
8,79
9,68
72,39
32,38
32,23
4,18
31,21
Sermaye
2.732.566
100,00
26.267.434
100,00
29.000.000
100,00
100,00
Halka açık hisse toplam B grubu toplam miktar 2.626.743.348 adet hisse
Halka açık hisse toplam B grubu toplam tutar 26.267.433 TL
Ana Ortaklık nezdinde 31.03.2015 tarihi itibarıyla aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklar konsolide edilmektedir:
1
2
3
4
Bağlı Ortaklıklar
Hasat BNO Grup Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş.
Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bega Dış Ticaret A.Ş.
Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti.
Faaliyet Konusu
Gıda
Gıda
Ticaret
Gıda
Ülke
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Grup’ta yer alan şirketlerin faaliyetleri aşağıda özetlenmiştir:
Hasat BNO Grup Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş.
AVOD, 30.12.2010 tarihinde, Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi
(“HASAT”) hisselerinin %99,9’una sahip olmuştur. Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi
Ticaret A.Ş. (Eski Ünvanı: Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Ltd. Şti.) 1998
yılında İzmir’de kurulmuş olup fiilen her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve
meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatıyla iştigal etmektedir.
Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş.’nin merkez adresi Türkeli B. Yıldırım
Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir’dir.
Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi sermayesi 8.000.000 TL
olup, paylarda imtiyaz bulunmamaktadır.
Banadora Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2010 yılında İzmir’in Bayındır ilçesinde
kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu yaş sebze meyve ve kurutulmuş sebze ve meyve üretimi ile ürünlerin yurt içi ve
yurt dışı piyasalarda pazarlanmasıdır. Merkez adresi, Bahçelievler Sokak No:19 Kızılcaova köyü Bayındır, İzmir’dir.
Banadora Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.’nin sermayesi 12.740.000 TL olup, paylarda imtiyaz
bulunmamaktadır.
3
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bega Dış Ticaret A.Ş.
Bega Dış Ticaret A.Ş. 2000 yılında İstanbul’un Şişli ilçesinde Limited Şirket olarak kurulmuş, 2012 yılında nevi
değiştirerek Anonim Şirket olmuştur. Şirket’in faaliyet konusu, yurt içinde ve yurt dışımda satışı yasak olmayan her
türlü ürünün ithali, ihracı, toptan ve perakende dahili ticaretini yapmaktır.
Şirket’in eski merkez adresi Zincirlikuyu, Esentepe Mahallesi, Yüzbaşı Kaya Aldoğan Sokak Ser Han No.3 Kat.3 Şişli,
İstanbul’dur. 30.09.2014 tarihli 8664 sayılı Resmi Gazete de Şirket’in yeni adresi Merkez Acıbadem Mah. Çeçen
Sokak No: 25/A Akasya Evleri Kent Kule A Blok Kat:22 Daire:109 Üsküdar, İstanbul olarak tescil edilmiştir.
Bega Dış Ticaret A.Ş.’nin sermayesi 50.000 TL olup, paylarda imtiyaz bulunmamaktadır.
Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti.
Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık San. ve Tic. Ltd.Şti. 2001 yılında Manisa ilinin Saruhanlı ilçesinde
kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu her türlü gıda maddeleri alımı – satımı, pazarlanması, üretimi ithalatı ve
ihracatıdır.
Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık San. ve Tic. Ltd. Şti’nin merkez adresi Bahçelievler Sokak No:19
Kızılcaova köyü Bayındır, İzmir’dir.
Karmet Tarım Petrol Ürünleri Gıda Hayvancılık San. ve Tic. Ltd. Şti.’nin sermayesi 600.000 TL olup, paylarda
imtiyaz bulunmamaktadır.
A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.’nin ve bağlı ortaklıkları hepsi birlikte (“Grup”)
olarak adlandırılmıştır.
Grup’un konsolidasyona dahil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin pay oranları aşağıda
verilmiştir.
31.03.2015
Şirket ünvanı
Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık
Tekstil İnşaat San. Tic. A.Ş.
Banadora Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri
San. ve Tic. A.Ş. (*) (**)
Karmet Tarım Petrol Ürünleri Gıda Hayvancılık
San. ve Tic. Ltd. Şti. (*) (**)
Bega Dış Ticaret A.Ş. (*) (**)
31.12.2014
Doğrudan ve
dolaylı ortaklık
Etkin
(%) ortaklık (%)
Doğrudan ve
dolaylı
Etkin
ortaklık (%) ortaklık (%)
99,90
99,90
99,90
99,90
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
51,00
51,00
51,00
51,00
(*) Bu bağlı ortaklıklara ait hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş.’de (“BİAŞ”) işlem görmemektedir.
(**) Bu bağlı ortaklıklar 02.05.2014 tarihi itibariyle mali tablolara konsolide edilmeye başlanmıştır.
4
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (TTK), Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) ve
vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, mevcut tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye
Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, SPK ‘nın 07 Haziran 2013 tarihli ve 2013 /19 Sayılı haftalık bülteninde
yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan konsolide finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun
olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile arsa, arazi ve
binaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmakta olan, Grup’un konsolide finansal
tablolarının KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na uygunluğunun sağlanması açısından gerekli
düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Grup’un işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) ‘dir.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının önümüzdeki bir yılda ve
faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı
altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Cari ve önceki
dönemde finansal tabloların yeniden düzenlenmesi ve hesap sınıflamaları düzeltmesi sözkonusu olmadığından
karşılaştırmalı bilgiler fiili durumu yansıtmaktadır.
Konsolidasyon Esasları
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle konsolide finansal tablolar, A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım
Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.’nin ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir.
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve
işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul
edilir. Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar dahil
olmak üzere bütün kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için
tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. Bağlı ortaklıkların, finansal tabloları ana ortaklık ile aynı
hesap dönemi için hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket’e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye
başlanmıştır ve kontrolün Şirket’ten çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulmaktadır.
5
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup
A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları’nın sahip olduğu payların
kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret
A.Ş. ile Bağlı Ortaklıklarının arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak
silinmektedir. Grup’un özkaynak yöntemine ve müşterek konsolidasyon esasına göre konsolide edilen varlıkları
bulunmamaktadır.
2.2) TMS’ye Uygunluk Beyanı
Grup’un ilişikteki konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
Sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 numaralı “ Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler yukarıda bahsi
geçen tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından
yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin
ek ve yorumları ( TMS / TFRS) esas alırlar. Bu kapsamda Grup, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide
finansal tablolarını TMS / TFRS ‘lere uygun olarak hazırlamıştır.
2.3) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Mart 2015 tarihinde sona eren dönem ait konsolide finansal tabloların
hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal
tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. Grup’un muhasebe ve politikaları ve
tahminlerinde herhangi bir değişiklik ve hata bulunmamaktadır.
2.4) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminindeki değişiklik ve hataların etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak,
net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin
karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz
konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi
aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki
dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden
düzenlenmektedir.
2.5) Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması
Grup, KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve
yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
(a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2014 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler
ve yorumlar
- TMS 32’deki değişiklik, “Finansal Araçlar”: “varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi”; 1 Ocak 2014 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 “Finansal Araçlar:
Sunum” uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup
edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
- TMS 36’daki değişiklik, “Varlıklarda değer düşüklüğü” geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin, 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer
düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları
6
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar
getirmektedir.
- TMS 39’daki değişiklik, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçme” - “türev araçların yenilenmesi ve finansal
riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik gereği, finansal riskten korunma muhasebesi aracı olarak
sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı
takdirde, bu türev ürüne riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir.
- TFRYK 21 - “Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran olay) kaynaklanan bir
yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler. TMS 37 “Karşılıklar, koşullu borçlar
ve koşullu varlıklar” üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin
yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
- TFRS 10, 12 ve TMS 27’deki “Yatırım İşletmelerinin Konsolidasyonu ile ilgili Değişiklikler”; 1 Ocak 2014 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik “yatırım işletmesi” tanımına
giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer
farkı kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12’de de yatırım
işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
(b) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
değişiklikler
- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
- TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
- TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
- TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
- Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması
- TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
- TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
- TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi
hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı
muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer
kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.
- TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”standardındaki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına
giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir.
7
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, amortisman ve
itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı methodların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü
bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın
tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın
tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığı açıklanmıştır.
- TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını
muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.
- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”, 1 Ocak 2016
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un
gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki
konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem
gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan ) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı
muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir
kısmı muhasebeleştirilir.
- TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum
çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin
dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.
- TFRS 9, “Finansal araçlar”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve
ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı
modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
- TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, standartlarındaki meyve veren bitkilere ilişkin
değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve
veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla
aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in
kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına aldı. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya
devam edecekler.
- TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış
fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin
maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık
getirmektedir.
- Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:
• TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış methodlarına ilişkin değişiklik
• TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik
• TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik
• TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.
Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden itibaren
uygulayacaktır.
8
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Gelirlerin Kaydedilmesi
Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış
indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması
durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile
indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 31,
37).
Malların Satışı
Grup’un mal satışları her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin
satımını kapsamaktadır. Bu malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:





Grup’ un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup’ un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup’ a akışının olası olması ve
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet Sunumu
Yıllara sari projelere ilişkin sözleşme geliri ve maliyetler, gelir tutarının güvenilir biçimde ölçülebildiği ve sözleşme
kapsamındaki proje ile ilgili bir değişiklik varsa değişiklikten kaynaklanan gelir artışının muhtemel olduğu zaman
muhasebeleştirilir. Sözleşme geliri, alınan veya alınacak hak edişlerin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Projeler,
sabit fiyatlı sözleşmeler olup sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre hesaplanmaktadır.
Toplam sözleşme gelirinin, tamamlanma oranına isabet eden tutarı, ilgili döneme sözleşme geliri olarak kaydedilir.
Faiz Geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
Temettü Geliri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide
finansal tablolara yansıtılır.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama
maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel
üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari
faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış
maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Stoklar, ilk madde ve malzeme, yarı mamüller, işletme malzemesi,
ticari mallar ve diğer stokları kapsamaktadır (Dipnot 10).
9
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar
Arsalar, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri ve makine ve teçhizatlar dışındaki maddi duran varlıklar maliyet
bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar
amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili
hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir (Dipnot 14).
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı
kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan
sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili
maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine
eklenmektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte
ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla
doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Mevcut sabit kıymetler için uygulanan
amortisman süreleri (ekonomik ömür) ve uygulanan amortisman oranları aşağıdadır.
Yıllar
7-24
50
2-50
4-10
3-20
5-10
Yeraltı Yerüstü Düzenleri
Binalar
Makine, Tesis ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman
süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Binalar arsalar, yer altı yer üstü düzenleri ve tesisi makine cihazlar, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın
düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş
şekilde özkaynakların altında “değer artış fonları” hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı
müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan
amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek
birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir.
AVOD Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirket’ine Sabit kıymetlerinin rayiç değerlerini tespit
ettirmiştir. Söz konusu 27 Aralık 2010 tarihili değerleme raporuna göre Şirket’in sabit kıymetlerinin rayiç değerleri
aşağıdaki gibi belirlenmiştir.
Varlık Cinsi
Rayiç değeri
Net Defter Değeri
Değer Artışı
Arsalar
Yer altı yer üstü düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizatlar
1.610.000
1.340.000
2.940.000
3.180.000
256.007
37.963
1.505.591
1.661.969
1.353.993
1.302.037
1.434.409
1.518.031
Toplam
9.070.000
3.461.530
5.608.470
10
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar
Yazılım haklarından oluşan maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Yazılım
hakları düzeltilmiş maliyet bedelleri üzerinden 3 ila 5 yıl arasında, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst
usulü itfa edilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin
düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Dipnot 17).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup,
ilk olarak maliyet bedeline alım işlemiyle direkt ilişkili maliyetler eklenerek ölçülmektedir. Defter değeri, maliyete
eklenme prensiplerinin oluşması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkulün bir parçasının değiştirilmesi için katlanılan
maliyeti de kapsamaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin hizmet sağlamasına ilişkin olarak yapılan günlük
harcamalar bu değer içinde yer almamaktadır (Dipnot 13).
Amortisman, arsa dışında kalan yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyetinden öngörülen ekonomik ömrü üzerinden
normal amortisman yöntemine göre hesaplanmaktadır. Binalar için bu kapsamda uygulanan amortisman süresi 50
yıldır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir yatırım amaçlı
gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda
beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı elden
çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferler sadece, gayrimenkulün mülk sahibince kullanımın sona ermesi,
başka bir tarafa faaliyet kiralaması çerçevesinde kiraya verilmesi ya da yatırım çalışmalarının sonlanması neticesinde,
gayrimenkulün kullanım amacında değişiklik olmasıyla mümkündür. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden yapılan
transferler ise, gayrimenkulün mülk sahibince kullanılmaya başlaması, ya da satışına yönelik yatırım çalışmalarının
başlaması halinde kullanım amacında değişiklik olmasıyla gerçekleşir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya
çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda
değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe
uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı
tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Finansal olmayan varlıklar
her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası göstergeleri açısından gözden geçirilir (Dipnot 22).
Devlet teşvik ve yardımları
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde
edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin Grup tarafından elde edilebileceğine
dair makul bir güvence oluştuğunda veya teşviğin Grup tarafından elde edilmesi ile finansal tablolara alınır. Devlet
teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan aktifleştirilecek nitelikteki maddi olmayan duran varlıkların
maliyetlerinden netleşerek muhasebeleştirilir (Dipnot 23).
Borçlanma maliyetleri
Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın alımı, inşası
veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası olarak aktifleştirilir.
Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma maliyetleri faiz ve borçlanmaya
bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir (Dipnot 24).
11
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu
yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve
yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço
tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi
tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır (Dipnot 25).
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda
yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri
yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır (Dipnot 25).
İşletme birleşmeleri ve şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak
değerlendirilmektedir (Dipnot 3).
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık,
yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal
tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne
uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri
kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden
ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı,
doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki
dönemlerde iptal edilmez (Dipnot 18).
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin
payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmiştir.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil
edilir.
Kiralama işlemleri
Finansal kiralama işlemleri
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya
da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda
ilgili maddi varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal
kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı
iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında
katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve
anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin kapsamlı
gelir tablosu hesaplarına dâhil edilmiştir. Finansal tablolara yansıtılmış kiralanan sabit kıymetler, Grup mülkiyetinde
yer alan amortismana tabi varlıklarla uyumlu ekonomik ömürlere göre amortismana tabi tutulurlar (Dipnot 20).
12
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Operasyonel kiralama işlemleri
Bir kıymetin kiralama işleminde, bütün riskler ve faydalar kiraya verende kalıyor ise bu tip işlemler operasyonel
kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralama olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem
ile kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan cari ve
ertelenmiş verginin toplamıdır (Dipnot 40).
Cari ve ertelenmiş vergi hesaplanmasında, Grup’un faaliyet gösterdiği ülkede yürürlükte olan vergi mevzuatı uyarınca
bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal
tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama
amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm
indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için kayda
alınır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride
kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri
azaltılmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup
edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan öz
sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Grup indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da
muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir:
a) Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir; ve
b) Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır.
Finansal araçlar
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3
aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek
likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Dipnot 47).
13
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar
Grup, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: ticari alacaklar, satılmaya hazır finansal yatırımlar ve nakit ve
nakit benzerleri. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının
sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
Finansal yatırımlar içinde sınıflandırılan satılmaya hazır menkul kıymetlerin ilk kayda alımdan sonra müteakip
değerlemesi, rayiç değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerdeki değişikliklerden
kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya değer
düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş rayiç
değer farkları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Aktif piyasalarda işlem gören satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerleri bilanço tarihi itibariyle cari piyasada
veya Menkul Kıymetler Borsası’nda yayınlanan fiyatlar veya cari piyasa alış fiyatlarıyla belirlenir.
Satılmaya hazır menkul kıymetlerden alınan temettüler, temettü gelirleri içerisinde muhasebeleştirilir.
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde etkin faiz oranı metoduyla
indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır.
Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak
indirgenmiş değerleri ile taşınır.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair
somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik
koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen
tutardır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda kayıtlardan tamamen silinirler
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden
sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun
güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı
oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Grup
alacaklarını ayrı ayrı takip etmekte ve toplu bir karşılık ayırmamaktadır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
kapsamlı gelir/gider tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır finansal varlıkların elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasında oluşan olumsuz farklar, farkın
önemli ve uzun süreli olması halinde kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış
özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlarla ilgili olarak kâr veya zararda muhasebeleştirilmiş bulunan
değer düşüklüğü zararları, kâr veya zarar aracılığıyla iptal edilmemektedir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir
zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kapsamlı
gelir tablosunda iptal edilir.
14
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı
üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal
yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Banka kredileri
Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve işlem maliyetini içeren maliyet
bedeli ile kaydedilir.
İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer
hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış yada faturalanmamış tutarın rayiç değerini
temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup’un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte
kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen
zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);



varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda;
Grup’un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu
olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda;
Grup’un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya
ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki
tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Grup’un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer
edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup’un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı
olarak finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması
durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal tablolarda yer alan finansal varlık ve yükümlülükleri netleştirmeye yönelik yasal bir hak ve yaptırım gücüne
sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma
maliyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
15
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Kur değişiminin etkileri
İşlemler ve bakiyeler
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri işlevsel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli
olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde
geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kapsamlı gelir tablosuna
yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili kur farkları kapsamlı gelir
tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem
tarihindeki kurlardan işlevsel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile
ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan işlevsel para
birimine çevrilir.
İlişkili taraflar
İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (‘raporlayan işletme’) ilişkili olan kişi veya işletmedir (Dipnot
6).
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
a) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
b) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
c) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması
durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve
diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş
ortaklığı olması halinde.
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin
iştiraki olması halinde
İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin
olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin
böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenlerde raporlayan işletme ile ilişkilidir
İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu
işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde
ilişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel
karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür.
Grup, finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Grup’un personel
hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini
baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüeryal
kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir/gider tablosuna yansıtılmıştır (Dipnot 27).
16
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren
olaylar) ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri
takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 50).
Hisse başına kazanç
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın, raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır (Dipnot 41).
Türkiye’de Grupler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları “bedelsiz
hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu
hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde
sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un kurutulmuş domates ve diğer gıda satışı faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan yatırımlar ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan,
hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer
kısa vadeli yatırımlardır.
2.6. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço
tarihi itibari ile meydana gelmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider
tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar
tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride
gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar aşağıdaki
gibidir:
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri
Grup yönetimi maddi duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde önemli varsayımlarda
bulunmuştur (Dipnot 2.6). Mevcut kullanılmakta olan makine ve teçhizatların fiziki ve ekonomik kullanılabilirlikleri,
Grup tarafından sürekli gözden geçirilmekte olup ana üretim hatlarının fiziki ve ekonomik ömürleri, özelleştirilme
sürecinde ve daha sonrasındaki yıllarda yapılan değerlendirmeler sonucunda normal üretim kapasitesinin altında
yapılan üretimler nedeniyle aşırı yıpranmaya uğramadığı varsayımı ile belirlenmiştir.
17
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı
Grup yönetimi geçmiş tahsilat verilerini ve müşterilerinin mevcut durumlarını göz önünde bulundurarak ticari ve ticari
olmayan alacak portföyündeki şüpheli ticari alacakların belirlenmesi için tahminlerde bulunmuştur (Dipnot 7).
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup kıdem tazminatı karşılığı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren
birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle,
söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir (Dipnot 27).
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği İncelenmekte, teknik
personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler
için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde
verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler
yapılmaktadır (Dipnot 10).
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle vergi avantajından yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları, vergi avantajının muhtemel olması durumunda
kullanılmamış vergi indirimi ve diğer geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır (Dipnot 40).
DİPNOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
31.03.2015: Yoktur.
31.12.2014:
Bağlı ortaklık (Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş)’de 02.05.2014 tarihinde
yapılan olağanüstü genel kurulda yeni yönetim kurulu üyeleri belirlenmiştir. Yine 02.05.2014 tarihli Bağlı ortaklık
(BANADORA)’nın yeni yönetim kurulu toplanmış ve Ana Ortaklık temsilcileri (Yönetim Kurulu Başkanı : Burak
KIZAK, ve Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı: Nazım TORBAOĞLU) yeni yönetime seçilmiştir. 02.05.2014 tarihi
itibariyle Bağlı Ortaklığın kontrol gücü Ana Ortaklığa geçmiştir.
Grup, 02 Mayıs 2014 tarihi itibarıyla Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin
tamamını 21.900.000 TL bedelle satın almıştır. Bu alım ile birlikte Grup’un üretim kapasitesinin ve pazar payının
büyütülmesi amaçlanmıştır. Yine 02.05.2014 Banadora A.Ş.’nin alımı ile birlikte Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze
Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş aktifinde kayıtlı bulunan Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık
San. Ve Tic. Ltd.Şti. ile Bega Dış Ticaret A.Ş. bağlı ortaklıkları da dolaylı olarak Ana Ortaklığın bağlı ortaklığı
olmuştur.
Şirket birleşmesine ilişkin olarak birleşmesine ilişkin şirket değerleme raporları “ Eren Bağımsız Denetim ve Yeminli
Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Grant Thorton International” tarafından yapılmıştır. Raporların onay tarihleri
aşağıdaki gibidir.
Banadora için şirket değerleme raporu onay tarihi: 18.07.2014
Bega için şirket değerleme raporu onay tarihi: 18.07.2014
Karmet için şirket değerleme raporu onay tarihi: 18.07.2014
18
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket birleşmesine ilişkin gayrimenkul değerleme raporları “A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.” tarafından
yapılmıştır. Raporların onay tarihleri aşağıdaki gibidir.
1-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 01.08.2014 Sayı: 2014-özel-0076
2-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 05.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083
3-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 05.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/1
4-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 12.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/2
5-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 12.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/3
6-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 12.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/4
7-Karmet’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 13.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/5
Banadora A.Ş. nin hisselerinin satın alınması sonucunda Banadora, Bega ve Karmet ile ilgili oluşan şerefiye aşağıdaki
gibidir.
Varlıklar
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Bağlı Ortaklık (Bega ve Karmet) Hisse Elimnasyonu
Banadora
Bega
Karmet
Toplam
2.013.657
15.159.533
(7.200.000)
6.380.547
16.355 8.410.558
35.171 3.391.884 18.586.588
----
9.973.190
6.415.718 3.408.239 26.997.146
3.164.980
78.204
13.930.006
(7.200.000)
5.726.440 182.589 9.074.009
59.775 559.234
697.213
629.503 2.666.416 17.225.924
----
Pasif Toplam
9.973.190
6.415.718 3.408.239 26.997.146
Ana Ortalık Pay Yüzdesi
Ana Ortalık Özkaynak Payı
Kontrol Gücü Olmayan Payların Özkaynak Payı
%100,00
6.730.006
--
Aktif Toplam
Kaynaklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Öz Kaynaklar
Bağlı Ortaklık (Bega ve Karmet) Hisse Elimnasyonu
%51,00 %100,00
321.046 2.666.416
308.456
--
9.717.468
308.456
Grant Thorton International Değer Tespit Raporu Değerler
15.786.177
8.528.843 3.986.778 28.301.798
Ödenen Bedelin Bağlı Otaklıklara Dağılımı Yüzdesi
Ana Ortaklık Tarafından Ödenen Tutarın Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Payların Ödeme Payı
%56
12.215.382
--
%30
%14
%100
6.599.639 3.084.979 21.900.000
6.340.830
---
12.215.382 12.940.469 3.084.979 28.240.830
Şerefiyenin Dağılımı
Banadora
Bega
Karmet TOPLAM
Ana Ortaklık Payı
Kontrol Gücü Olmayan Payların Şerefiye Payı
5.485.377
--
6.278.593
6.032.373
418.563 12.182.532
-- 6.032.373
Şerefiye Toplamı
5.485.377 12.310.966
418.563 18.214.906
19
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin 02 Mayıs 2014 tarihinde TFRS1’e
göre düzenlenmiş mali tabloları ile düzeltme öncesi mali tablolarının karşılaştırmalı durumu aşağıdaki gibidir:
BANADORA
Birleşme Tarihi
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
TOPLAM VARLIKLAR
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
ARA TOPLAM
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
TOPLAM KAYNAKLAR
UFRS
VUK
FARK
02.05.2014
02.05.2014 02.05.2014
NOT Gerçeğe Uygun Değer Kayıtlı Değer
2.013.657
2.013.657
47
32.507
32.507
-23.640
23.640
-7
23.640
23.640
-433.487
433.487
-6
174.518
174.518
-9
1.421.816
1.421.816
-10
---29
102.207
102.207
-2.013.657
2.013.657
-15.159.533
14.472.706
686.827
47
7.200.000
6.900.000
300.000
13
7.145.000
-- 7.145.000
14
774.533
7.540.361 (6.765.828)
12
40.000
40.000
17.173.190
16.486.362
686.827
47
7
6
9
25
40
30
30
30
3.164.980
435.197
-435.197
-2.696.455
2.390.215
306.240
-31.500
31.500
3.164.980
78.204
2.869.173
435.197
-435.197
-2.396.455
2.390.215
6.240
-35.693
35.693
2.869.173
--
295.807
----300.000
-300.000
-(4.193)
(4.193)
295.807
78.204
-78.204
13.930.006
13.930.006
12.740.000
57.263
1.132.743
-17.173.190
--13.617.189
13.617.189
12.740.000
57.263
819.927
-16.486.362
-78.204
312.816
312.816
--312.816
-686.827
20
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bega Dış Ticaret A.Ş.’nin 02 Mayıs 2014 tarihinde TFRS1’e göre düzenlenmiş mali tabloları ile düzeltme öncesi mali
tablolarının karşılaştırmalı durumu aşağıdaki gibidir:
BEGA
Birleşme Tarihi
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Duran Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
ARA TOPLAM
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
TOPLAM KAYNAKLAR
UFRS
VUK
FARK
02.05.2014
02.05.2014 02.05.2014
NOT Gerçeğe Uygun Değer Kayıtlı Değer
6.380.547
6.380.547
-47
1.418.675
1.418.675
-2.308.315
2.308.315
-7
2.308.315
2.308.315
-997.244
997.244
-8
628.976
628.976
-9
368.269
368.269
-10
1.602.704
1.602.704
-29
53.609
53.609
-6.380.547
6.380.547
-35.171
38.606
(3.435)
14
17.718
33.012
(15.294)
1.651
5.594
(3.943)
17
1.651
5.594
(3.943)
27
15.802
15.802
6.415.718
6.419.153
(3.435)
47
7
9
12
27
30
30
30
30
5.726.440
942
5.661.985
5.661.985
44.615
44.615
18.898
5.726.440
59.775
59.775
5.726.440
942
5.661.985
5.661.985
44.615
44.615
18.898
5.726.440
---
--------59.775
59.775
59.775
629.503
629.503
50.000
5.382
18.362
555.760
6.415.718
-692.713
692.713
50.000
5.382
18.362
618.969
6.419.153
59.775
(63.210)
(63.210)
---(63.210)
(3.435)
21
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık San. Ve Tic. Ltd.Şti.’nin 02 Mayıs 2014 tarihinde TFRS1’e göre
düzenlenmiş mali tabloları ile düzeltme öncesi mali tablolarının karşılaştırmalı durumu aşağıdaki gibidir.
KARMET
Birleşme Tarihi
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Duran Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
NOT
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Kısa Vadeli Karşılıklar
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
ARA TOPLAM
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
TOPLAM KAYNAKLAR
47
7
29
14
7
9
25
40
30
30
30
30
UFRS
VUK
FARK
02.05.2014
02.05.2014 02.05.2014
Gerçeğe Uygun Değer Kayıtlı Değer
16.355
16.355
-(18)
(18)
-15.000
15.000
-15.000
15.000
-1.373
1.373
-16.355
16.355
-3.391.884
555.360 2.836.523
3.391.884
555.360 2.836.523
3.408.239
571.716 2.836.523
182.589
81.196
81.196
61.040
61.040
40.353
40.353
182.589
559.234
559.234
2.666.416
2.666.416
600.000
43.974
41.972
1.980.470
3.408.239
142.236
81.196
81.196
61.040
61.040
--142.236
--429.480
429.480
600.000
43.974
41.972
(256.466)
571.716
40.353
----40.353
40.353
40.353
559.234
559.234
2.236.936
2.236.936
---2.236.936
2.836.523
DİPNOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve
meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır.
Grup’un Ayvalık’ta bulunan ve kiraya verdiği otelinden elde edilen gelirleri, esas faaliyetleri ile orantılandığında etkin
olmamaktadır. Bu sebeple bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. Grup aynı sektörde faaliyet gösterdiklerinden
ayrıca sektörel bölüm bazında bilgi verilmemiştir.
22
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili Kuruluşlardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Nazelka Gıda Turizm A.Ş.
31.03.2015
31.12.2014
--
1.579.714
--
1.579.714
İlişkili Kuruluşlara Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Nazelka Gıda Turizm A.Ş.
--
1.354.679
--
1.354.679
İlişkili Kuruluşlardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Ela Naz Ltd. Şti.
Hasav Madencilik A.Ş.
Nazelka Gıda Turizm A.Ş.
Avod Altın
Yasin Durmuş
Nazım Torbaoğlu
Burak Kızak
Diğer
2.258.898
1.392.815
-19.640
696.022
255.534
118.511
--
2.191.154
1.242.120
335.767
16.889
693.249
--24.000
4.741.420
4.503.179
--232.671
38.500
793.195
217.605
262.671
3.500
271.171
1.276.971
İlişkili Kuruluşlara Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Nazım Torbaoğlu
Burak Kızak
Abdi Gürbüz
Diğer
23
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili Taraflarla Yapılan Alış-Satış İşlemleri:
Mal
Alış
31.03.2015
Hizmet
Alış
Satış
Satış
Diğer
Alış
Satış
NBA Yapı A.Ş.
Ela Naz Ltd. Şti.
Hasav Madencilik A.Ş.
Avod Altın
-----
-----
-----
-663
---
-----
168
36.716
21.124
2.475
Toplam
--
--
--
663
--
60.483
Grup, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacakları için Ocak –Mart 2015 yıllık %10,50 oran üzerinden faiz
hesaplayarak fatura etmiştir.
Mal
Alış
31.03.2014
Hizmet
Alış
Satış
Satış
Diğer
Alış
Satış
Banadora
Bega
Nazelka Gıda Turizm A.Ş.
Ela Naz Ltd. Şti.
Hasav Madencilik A.Ş.
Abdi Gürbüz
Avod Altın
-795.338
------
--------
-61.045
------
--------
--------
71.546
75.669
173.540
52.976
13.848
53.530
2.250
Toplam
795.338
--
61.045
--
--
443.359
Grup, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacakları için Ocak –Mart 2014 yıllık %12,06 oran üzerinden faiz
hesaplayarak fatura etmiştir.
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler:
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler
31.03.2015
31.03.2014
301.373
151.746
İlişkili taraf lehine verilen ve ilişkili taraflarca grup lehine verilen teminatlar:
31.03.2015
İlişkili taraflar lehine toplam 447.885.TL kefalet verilmiş olup bu tutarın tamamı ilişkili kuruluş Ela Naz Ltd. Şti.’nin
finans kurumlarına olan borçlarının teminatı içindir.
31.12.2014
İlişkili taraflar lehine toplam 533.085.TL kefalet verilmiş olup bu tutarın tamamı ilişkili kuruluş Ela Naz Ltd. Şti.’nin
finans kurumlarına olan borçlarının teminatı içindir.
24
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 –TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
31.03.2015
31.12.2014
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
İlişkili olmayan taraflar tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (-)
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacak senetleri
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
9.140.424
--1.533.783
(1.533.783)
9.541.494
(1.423)
2.920
1.533.783
(1.533.783)
9.140.424
9.542.991
8.190.646
-2.469.999
(12.941)
3.937
7.664.789
(14.766)
3.475.535
(32.347)
6.088
10.651.641
11.099.299
Toplam
b) Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Borçlar
İlişkili olmayan taraflardan satıcılar
Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (-)
Borç senetleri
Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (-)
Diğer ticari borçlar
7.2) Ticari Alacak ve Borçların Vade Dağılımı:
Grup’un ticari alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçmiş
0-1 ay
1-3 ay
922.270
3.878.815
4.339.339
1.122.282
4.720.013
5.280.410
9.140.424
11.122.705
1.841.109
5.067.963
3.554.688
195.211
5.611
2.150.026
5.918.310
4.151.124
227.966
6.552
10.664.582
12.453.978
Grup’un ticari borçlarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçmiş
0-1 ay
1-3 ay
3-6 ay
6-12 ay
25
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Alacaklar için alınan teminat bulunmamaktadır (31.12.2014: Yoktur).
Şüpheli alacak karşılıklarının 31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle hareketleri
aşağıdadır:
31.03.2015
31.12.2014
Dönem başı
Dönem içi iptal edilen (-)
Dönem içi ayrılan
1.533.783
---
1.464.353
(76.073)
145.503
Dönem sonu bakiye
1.533.783
1.533.783
Uzun vadeli diğer ticari alacaklar bulunmamaktadır (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 8 – FINANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Diğer Alacaklar
Personelden alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli alacaklar
18.783
3.900
198.083
28.673
-275.655
220.766
304.328
-10.963
9.739
--
10.963
9.739
--203.953
-6.828
228.175
123.660
336.441
155.315
20.933
210.781
864.524
b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
c) Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Diğer Borçlar
Personele borçlar
İlişkili olmayan diğer çeşitli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek diğer yükümlülükler
26
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9.2) Diğer Alacak ve Borçlara İlişkin Vade Dağılımı:
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle diğer alacakların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Vade
31.03.2015
31.12.2014
Vadesi geçmiş
1-30 gün
139.100
81.666
191.751
112.577
Toplam
220.766
304.328
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle diğer borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Vade
Vadesi geçmiş
1-30 gün
30.150
180.631
123.660
740.864
Toplam
210.781
864.524
7.716.288
4.353.030
1.705.348
1.796.827
9.694.078
7.101.834
502.855
1.360.926
15.571.493
18.659.693
DİPNOT 10 – STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller-üretim
Mamuller
Ticari mallar
Toplam
Stoklar, 31.03.2015 tarihi itibariyle 14.426.700 TL (31.12.2014: 14.426.700 TL) teminat bedeli ile sigortalıdır.
DİPNOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
12.1 Peşin Ödenmiş Giderler
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
2.864.935
244.620
1.825.031
215.845
3.109.555
2.040.876
27
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
31.03.2015
31.12.2014
15.400
1.262
171.989
915
16.662
172.904
--
31.601
--
31.601
10.195.000
3.200.000
(266.673)
10.195.000
3.200.000
(250.673)
13.128.327
13.144.327
Verilen avanslar
Gelecek yıllara ait giderler
12.2 Peşin Ödenmiş Gelirler
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
Alınan sipariş avansları
DİPNOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedeli ile
Yatırım amaçlı arsalar
Yatırım amaçlı binalar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller amortismanı (-)
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir.
31.12.2014
Girişler
31.03.2015
10.195.000
3.200.000
(250.673)
--(16.000)
10.195.000
3.200.000
(266.673)
13.144.327
(16.000)
13.128.327
31.12.2013 Konsolide giriş
Girişler
31.12.2014
Yatırım amaçlı arsalar
Yatırım amaçlı binalar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller amortismanı (-)
Yatırım amaçlı arsalar
Yatırım amaçlı binalar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller amortismanı (-)
3.050.000
3.200.000
(186.673)
7.145.000
---
--(64.000)
10.195.000
3.200.000
(250.673)
Net maliyet değeriyle
6.063.327
7.145.000
(64.000)
13.144.327
Grup, Ayvalık’ta yer alan oteli aylık kira bedeli 7.500 TL olarak cari dönemde 3 yıllığına kiralamıştır.
31.03.2015 tarihi itbariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin toplam sigorta teminat tutarı 1.270.000 TL’dir
(31.12.2014: 1.270.000 TL).
28
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlar
da gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Arsalar
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
Maliyet Değeri
Birikmiş Amortismanlar (-)
Net Defter Değeri
Arsalar
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta olan yatırımlar
Maliyet Değeri
Birikmiş Amortismanlar (-)
Net Defter Değeri
31.12.2014
Girişler
Çıkışlar (-)
31.03.2015
2.850.000
1.355.006
5.805.835
7.798.431
1.190.878
350.011
65.758
388.978
---57.299
-28.877
---
-------(388.978)
2.850.000
1.355.006
5.805.835
7.855.730
1.190.878
378.888
65.758
--
19.804.897
86.176
(388.978)
19.502.095
5.445.417
228.297
--
5.673.714
14.359.480
13.828.381
31.12.2013
Girişler
Birleşme
Etkisi
31.12.2014
1.610.000
1.355.006
3.575.835
6.534.204
1.106.192
233.478
38.684
--
---250.461
-29.631
-388.978
1.240.000
-2.230.000
1.013.766
84.686
86.902
27.074
--
2.850.000
1.355.006
5.805.835
7.798.431
1.190.878
350.011
65.758
388.978
14.453.399
669.070
4.682.428
19.804.897
4.027.854
919.269
498.294
5.445.417
10.425.545
14.359.480
31.03.2015 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların toplam sigorta teminat tutarı 13.119.072 TL’dir (31.12.2014:
13.119.072 TL).
29
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ipotek
ve rehin tutarları aşağıdaki gibidir:
Teminatın türü
İpotek
İpotek
İpotek
Rehin
Döviz cinsi
AVRO
TL
ABD$
TL
Teminatın türü (dövizli)
31.03.2015
Teminat tutarı (TL)
1.500.000
14.000.000
2.500.000
461.507
4.246.350
14.000.000
6.525.500
461.507
Sermaye
Teminatın türü
İpotek
İpotek
İpotek
Rehin
25.233.357
Döviz cinsi
Teminatın türü (dövizli)
31.12.2014
Teminat tutarı (TL)
AVRO
TL
ABD$
TL
1.500.000
14.000.000
2.500.000
461.507
4.231.050
14.000.000
5.797.250
461.507
Sermaye
24.489.807
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait amortisman ve itfa giderlerinin dağılımı aşağıda
verilmiştir:
31.03.2015 31.12.2014
Maddi duran varlık amortisman gideri
Maddi olmayan duran varlık itfa gideri
228.297
167
919.269
44.753
228.464
964.022
DİPNOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN
KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL
ARAÇLAR
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
30
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa
paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2014
Girişler
31.03.2015
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
106.348
2.825
16.318
453.214
122.666
456.039
Maliyet Değeri
109.173
469.532
578.705
Birikmiş İtfa Payları (-)
86.127
167
86.294
Net Defter Değeri
23.046
492.411
31.12.2013
Girişler
Birleşme
Etkisi
31.12.2014
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
61.032
--
42.547
--
2.769
2.825
106.348
2.825
Maliyet Değeri
61.032
42.547
5.594
109.173
Birikmiş İtfa Payları (-)
37.431
44.753
3.943
86.127
Net Defter Değeri
23.601
23.046
DİPNOT 18 – ŞEREFİYE
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla şerefiye hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
31.03.2015
31.12.2014
Bağlı ortaklık pozitif şerefiye
18.214.906
18.214.906
Toplam
18.214.906
18.214.906
Dönem şerefiye tutarı 02.04.2014 tarihli birleşme tutarından oluşmuştur. Detaylı bilgi Not 3’te verilmiştir.
DİPNOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
31
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 21 – İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 22 – VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
31.03.2015
31.12.2014
İlişkili olmayan taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı
1.533.783
1.533.783
Toplam
1.533.783
1.533.783
DİPNOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
AVOD’un 2010 – 2011 döneminde yapmış olduğu soğuk hava deposu yatırımı 1.189.105 TL tutarında olup, yatırım
T.C.Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğü'nden alınan 15.07.2010 tarih 5561 sayılı
yatırım teşvik belgesi kapsamında gerçekleştirilmiştir. Söz konusu teşvik kapsamında aşağıdaki devlet destekleri yer
almaktadır.
KDV istisnası; Yatırımın gerçekleşmesi ile ilgili faturalar, KDV’siz olarak alınmıştır. Söz konusu destek için finansal
durum tablosunda herhangi bir karşılık oluşmamaktadır. SSK İşveren hisse istisnası; Temmuz 2011’de başlamak üzere,
Soğuk hava deposunda çalışan 10 kişi için SSK işveren payı 2 yıl boyunca devlet tarafından karşılanacaktır. Söz
konusu destek için finansal durum tablosunda herhangi bir karşılık oluşmamaktadır.
Kurumlar Vergisi İstisnası; toplam yatırımın %20 sini bulana kadar, Kurumlar Vergisi matrahından süresiz indirim
hakkı mevcuttur. Söz konusu teşvik yatırım tutarının % 20 si kurumlar vergisi matrahından indirilmesi durumunda
yatırım tutarının % 10’ü kadar bir vergi avantajı oluşmuştur.
Şirket teşvik kapsamında inşa ettiği soğuk hava deposu inşasını tamamlayarak kullanmaya başlamıştır.
DİPNOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ
Grup, borçlanma maliyetlerinin tamamını doğrudan kapsamlı gelir tablosunda finansman gideri olarak dikkate almıştır.
01.01.31.03.2015
01.01.31.03.2014
Finansman giderleri (-)
3.785.897
1.542.389
Toplam
3.785.897
1.542.389
32
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR
a) Diğer borç ve karşılıkları
Grup aleyhine açılan tazminat dava tutarı için ayrılan karşılık tutarı aşağıdaki gibidir.
Karşılıklar
31.03.2015
31.12.2014
Diğer borç ve gider karşılıkları
373.624
323.570
Toplam
373.624
323.570
Diğer borç ve gider karşılıklarının 31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle hareketleri
aşağıdadır.
Diğer borç ve gider karşılıkları
Dönem başı karşılık tutarı
Konsolide açılıştan gelen
Dönem içi giriş
Dönem içi çıkış (-)
323.570
-50.054
--
24.320
71.853
267.750
(40.353)
Toplam
373.624
323.570
b) Devam etmekte olan dava, icra takibi ve ihtilaflar:
Dava ve icra takipleri
Lehte davalar
Grup tarafından açılan lehte davalar
Grup tarafından açılmış icra takipleri
Grup tarafından açılmış icra takipleri
Adet
Döviz cinsi
Döviz miktarı
31.03.2015
TL karşılığı
1
5
1
TL
TL
ABD$
24.000
717.742
72.743
24.000
717.742
189.874
Lehte dava toplamları
Aleyhte davalar
Grup aleyhine açılan davalar
Aleyhte dava toplamları
931.616
Adet
Döviz cinsi
Döviz miktarı
31.03.2015
TL karşılığı
6
TL
373.624
373.624
373.624
33
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2014
Lehte davalar
Grup tarafından açılan lehte davalar
Grup tarafından açılmış icra takipleri
Grup tarafından açılmış icra takipleri
Adet
Döviz cinsi
Döviz miktarı
TL karşılığı
1
5
1
TL
TL
ABD$
24.000
717.742
72.743
24.000
717.742
168.684
Lehte dava toplamları
910.426
31.12.2014
Aleyhte davalar
Grup aleyhine açılan davalar
Adet
Döviz cinsi
Döviz miktarı
TL karşılığı
5
TL
323.570
323.570
Aleyhte dava toplamları
323.570
c) İşletmenin satıcılarına ciro ettiği senetler:
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
d) Alınan ve verilen teminatlar, ipotekler ve kefaletler:
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatlar, ipotekler ve kefaletler aşağıdaki gibidir:
Firma Tarafından Verilen Teminat, ipotek ve işletme rehinlerinin detayı.
Teminatın türü
Teminat
Döviz cinsi türü (dövizli)
31.03.2015
Teminat
tutarı (TL)
İpotek
İpotek
İpotek
Kefalet
Kefalet
Kefalet
Rehin
Teminat senedi
Teminat senedi
AVRO
TL
ABD$
AVRO
TL
ABD$
TL
TL
ABD$
4.246.350
14.000.000
6.525.500
31.932.552
50.089.085
31.244.094
461.507
3.831.157
24.287.911
Lehte dava toplamları
1.500.000
14.000.000
2.500.000
11.280.000
50.089.085
11.970.000
461.507
3.831.157
9.305.000
166.618.156
34
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Teminatın türü
Teminat
Döviz cinsi türü (dövizli)
31.12.2014
Teminat
tutarı (TL)
İpotek
İpotek
İpotek
Kefalet
Kefalet
Kefalet
Rehin
Teminat senedi
Teminat senedi
AVRO
TL
ABD$
AVRO
TL
ABD$
TL
TL
ABD$
1.500.000
14.000.000
2.500.000
11.280.000
50.089.085
11.970.000
461.507
3.831.157
9.305.000
4.231.050
14.000.000
5.797.250
31.817.496
50.089.085
27.757.233
461.507
3.831.157
21.577.365
Lehte dava toplamları
159.562.143
Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir;
Grup Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (TRİ)
31.03.2015
31.12.2014
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
73.291.584
67.898.329
38.458.052
36.228.500
54.868.520
54.335.435
55.435.314
54.902.229
533.085
533.085
-
-
166.618.156
159.562.143
427%
% 135
39.046.715
41.107.017
Toplam
Diğer verilen teminat/rehin/ipoteklerin özkaynaklara oranı
ÖZKAYNAKLAR
e) Varlıkların kamulaştırılmasına yönelik niyet ve hazırlıkların görüşülmesi:
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
35
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26 – TAAHHÜTLER
31.03.2015:
Sermaye taahhütleri
Yoktur.
Döviz alım taahhütleri
Yoktur.
31.12.2014
Sermaye taahhütleri
Avod Altın A.Ş.’ye ait sermaye taahhüt tutarı: 670TL olup, ödeme zamanı 2015 yılının sonuna kadardır.
Döviz alım taahhütleri
Grup’un 31.12.2014 tarihi itibariyle döviz alım taahhüt sözleşmesi bulunmaktadır. Döviz alım taahhüt detayı aşağıdaki
gibidir.
Türev araç sözleşme türü
Döviz cinsi
Döviz tutarı
TL karşılığı
Vadeli döviz alım taahhüdü
AVRO
1.000.000
3.000.000
Toplam
3.000.000
İşlem tarihi: 07.07.2014
Vade tarihi: 30.01.2015
DİPNOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Personele borçlar
Ödenecek SGK prim borçları
İzin ücret karşılığı
31.03.2015
31.12.2014
293.442
304.375
66.939
--66.935
664.756
66.935
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma
durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca
söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar
nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
36
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona
erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan
506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar
ile değişik 60’ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem
tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı hesaplamalarında kullanılan kıdem tazminatı
tavanı ve diğer parametreler aşağıdaki gibidir.
Kıdem tazminatı tavanı
Faiz tahmini
Enflasyon tahmini
Reel iskonto oranı
Personel devir hızı
31.03.2015
31.12.2014
3.541,37 TL
%8,70
%7,21
%1,39
%20,25
3.541,37 TL
%8,70
%7,21
%1,39
%20,25
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Haklar”, şirketin
yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını
öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder.
Sonuçta, ekli finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası
yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31.03.2015
31.12.2014
Dönem başı
Cari dönem hizmet maliyeti
Cari dönem içerisinde yapılan ödemeler (-)
Cari dönem içerisinde yapılmayan ödemeler (-)
Faiz maliyeti
Aktüeryal kazanç / (kayıp)
Cari dönem içerisinde ayrılanların aktüeryal kazanç / (kayıp) iptali (-)
Yeni iktisaplar nedeniyle ilaveler
205.889
--------
304.568
(6.134)
(3.333)
(48.173)
11.421
(119.967)
7.960
59.547
Dönem sonu
205.889
205.889
37
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
01.01.31.03.2015
01.01.31.03.2014
İlk madde ve malzeme giderleri
İşçi ücret ve giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Çeşitli giderler
Vergi, resim ve harçlar
Amortisman giderleri
Kıdem tazminatı giderleri
3.379.012
602.526
991.460
--159.817
--
2.085.332
1.232.218
922.646
131.612
9.614
221.497
(7.118)
Toplam
5.132.815
4.595.800
31.03.2015
31.12.2014
--51.396
114.463
80.438
119.504
99.809
10.200
26.675
3.000
87.838
257.509
365.801
485.031
13.342
(12.008)
13.342
(12.008)
1.334
1.334
-20.932
112.881
--
20.932
112.881
Niteliklerine göre giderler
DİPNOT 29 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Gelir tahakkukları
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Devreden KDV
İş avansları
Personele verilen avanslar
Diğer KDV
Diğer duran varlıklar
Diğer çeşitli duran varlıklar
Diğer birikmiş amortismanlar (-)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Gider tahakkukları
Diğer
38
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 30 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
AVOD 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve sermaye piyasası
kurulunun 10.06.2011 tarih ve 18/542 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. AVOD’un kayıtlı sermaye
tavanı 100.000.000 TL’dir. AVOD Yönetim Kurulunun 04.08.2011 tarihli kararı gereği AVOD çıkarılmış
sermayesinin tamamı nakden ve mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle
15.225.466 TL’den 21.225.467 TL’ye artırılmış ve halka arz ile elde edilen 6.000.000 TL nominal değerli paylar
28.11.2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurul kaydına alınmıştır.
AVOD’un 1,00 TL nominal değerli 6.000.000 TL tutarındaki paylar halka arz edilmiş ve halka arz edilen hisse
senetleri 30.11.2011 tarihinden itibaren İMKB'de işlem görmektedir.
Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) 100.000.000,- TL’dir. Bu sermaye her biri 1,00 kuruş nominal değerde
10.000.000.000 adet paya bölünmüştür.
Türkiye’deki şirketler, hissedarlarına bedelsiz hisse dağıtarak kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler.
AVOD’un çıkartılmış sermayesi 29.000.000 TL olup her biri 1,00 kuruş nominal değerde 2.900.000.000 adet paya
bölünmüştür. Bu paylardan 273.256.652 adeti A grubu nama yazılı geri kalan 2.626.743.348 adeti ise B grubu
hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır. A grubu payların 136.628.326 adedi Nazım Torbaoğlu; 136.628.326 adedi de
Burak Kızak’a aittir.
A grubu payların oyda imtiyazı mevcut olup A grubu 1 pay 15 (onbeş) oy hakkına sahiptir. B grubu payların oyda
imtiyazı bulunmamaktadır.
AVOD’un 31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdadır.
31.03.2015
Pay tutarı Pay oranı %
31.12.2014
Pay tutarı Pay oranı %
Nazım Torbaoğlu
Burak Kızak
Sunturk Investors Co.
Halka açık kısım
2.689.906
2.549.425
2.808.311
20.952.356
9,28
8,79
9,68
72,25
2.649.426
2.549.425
2.808.311
20.992.838
9,14
8,79
9,68
72,39
Ödenmiş Sermaye
29.000.000
100,00
29.000.000
100
Sermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farkları
4.828
4.828
29.004.828
29.004.828
39
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
AVOD 2008 yılında sermaye artışına giderek 1.500.000 TL olan sermayesini 6.000.000 TL’ye çıkartmıştır. Söz
konusu sermayenin 733.987 TL’si 2008 yılında geçmiş yıl karlarından karşılanmış kalan kısmı olan 3.766.013 TL ise
2010 yılında nakden ödenmiştir. 2011 yılında AVOD sermayesini 15.225.467 TL’ye çıkartmıştır. Bu artışın kaynakları
aşağıdaki gibidir.
Tutar
Geçmiş yıl karlarından
Değer artış fonlarından
Ortaklar cari hesaba mahsuben
İştirak sermaye artışından gelen bedelsiz senetlerinin sermayeye eklenmesi ile (*)
1.352.442
2.500.000
4.498.900
874.125
Toplam
9.225.467
(*) Şirket’in bağlı ortağı olan Hasat A.Ş. 2010 yılı karını sermayeye eklemek suretiyle bedelsiz sermaye artışına
gitmiştir. Şirket aktifinde yer alan bağlı ortağın değeri sermaye artışı kadar artırılarak karşılığında bedelsiz alınan
hisseler özkaynak hesaplarında iştirak değer artış fonu olarak değerlendirilmiş daha sonra söz konusu değer artış fonu
ana ortaklığın sermayesine eklenmek suretiyle sermaye artışı gerçekleşmiştir
21.225.466,80 TL olan sermaye, 09.05.2012 tarih ve 2012/12 sayılı yönetim kurulu kararı ile 7.774.533,20 TL
artırılarak 29.000.000,00 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Artırılan tutarın tamamı hisse senedi ihraç
primlerinden karşılanmış olup artırım işlemi 05.09.20012 tarihinde tamamlanmıştır.
Paylara ilişkin prim ve iskontolar
Paylara ilişkin prim/iskontolar
31.03.2015
31.12.2014
Hisse senetleri ihraç primleri
384
384
Toplam
384
384
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk
Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup’un ödenmiş çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya
kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karından yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan
matrahın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş, sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın
%10’udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi
durumunda, sadece bu durumda sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından
ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan kısım için %9 oranında ayrılır.
SPK’ nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararında izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin
düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken
indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş Yıllar Zararı”nda izlenen söz konusu tutar,
varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karlan, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler,
yasal yedek akçeler, öz kaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
40
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
düzenlenmesi sonucunda öz kaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel
Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerleri toplu halde öz kaynak grubu içinde “Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer
almaktaydı. Tüm öz kaynak kalemlerine ilişkin “Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurulana göre
“Ödenmiş. Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış. Yedekler” ve “Hisse Senedi ihraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki
tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan
farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi).
“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden
sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” inden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu
olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK
Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Yasal yedekler
31.03.2015
31.12.2014
272.673
230.217
272.673
230.217
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
veya Giderler
Aktüeryal Kazanç / (Kayıp)
111.460
112.235
111.460
112.235
2.832.369
2.679.612
2.832.369
2.679.612
Geçmiş Yıl Kârları / (Zararları)
Geçmiş yıl kar / (zararları)
41
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin azınlık payları aşağıdaki gibidir:
31.03.2015
31.12.2014
32.500
2.637
8
9.177
6.302.509
214.906
(14.891)
32.500
2.637
-9.134
6.302.509
2.501
279.369
6.546.846
6.628.650
Hasılat
01.01.31.03.2015
01.01.31.03.2014
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
3.767.987
18.318.707
--
1.366.697
6.920.204
406.313
Brüt Satışlar
22.086.694
8.693.214
(21.303)
(22.162)
(66.346)
(7.396)
(115.523)
--
21.976.883
8.570.295
Satılan mamul maliyeti
Satılan ticari mal maliyeti
6.666.820
11.956.939
5.435.169
1.865.189
Satılan Malın Maliyeti
18.623.759
7.300.358
Sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Değer artış fonları
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları payı ve şerefiye payı (*)
Geçmiş yıllar zararları payı
Dönem karı / (zararı) payı
(*) Şerefiye payı 02.04.2014 tarihli birleşmeden gelen tutar: 6.032.373 TL dir.
DİPNOT 31 – HASILAT
Satışlardan iadeler (-)
Satış indirimleri (-)
Diğer indirimler (-)
Net Satışlar
Satışların maliyeti
DİPNOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
Yoktur (01.01.-31.12.2014: Yoktur).
42
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 33 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ VE
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
01.01.31.03.2015
01.01.31.03.2014
987.590
924.091
585.012
235.508
1.911.681
820.520
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Toplam
DİPNOT 34 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Kısa vadeli nakit ve nakit benzerleri faiz gelirleri
Şüpheli alacak karşılığı iptalleri
Kıdem tazminatı iptal karşılıkları gelirleri
Kambiyo karları
Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar
Önceki dönem gelir ve karları
Diğer olağandışı gelir ve karlar
---316.050
33.118
218.907
-32.130
365.989
76.073
36.462
436.441
188.466
62.072
57
19.771
Toplam
600.205
1.185.331
--75.943
47.075
-43.826
19.148
8.650
23.015
21.107
16.000
5.174
166.844
93.094
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Karşılık giderleri
Şüpheli alacak karşılıkları
Kambiyo zararları
Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
Yatırım amaçlı gayrimenkul giderleri
Diğer olağandışı gider ve zararlar
Toplam
DİPNOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERINDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
43
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER
Satışların maliyeti gider çeşitleri
01.01.31.03.2015
01.01.31.03.2014
Direkt ilk madde ve malzeme giderleri
Direkt işçi ücret ve giderleri
Direkt işçilik kıdem tazminatı karşılık giderleri
Genel üretim ilk madde malzeme giderleri
Genel üretim işçi ücret ve giderleri
Genel üretim dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Genel üretim çeşitli giderler
Genel üretim amortisman giderleri
Yarı mamul stoklarındaki değişim
Mamul stoklarındaki değişim
3.379.012
602.526
14.963
535.809
750.011
51.658
159.817
2.748.804
(1.202.493)
2.066.654
675.648
(9.528)
9.839
352.313
493.158
33.967
153.229
1.669.359
(9.470)
7.040.107
5.435.169
Satılan ticari mal maliyeti toplamı
11.583.652
-
Toplam
18.623.759
5.435.169
İlk madde ve malzeme giderleri
İşçi ücret ve giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Çeşitli giderler
Vergi, resim ve harçlar
Amortisman giderleri
Kıdem tazminatı karşılık giderleri
2.342
505.145
321.148
68.721
5.585
84.649
--
8.839
188.384
225.942
81.554
9.614
68.269
2.410
Toplam
987.590
585.012
Satılam mamul maliyeti toplamı
Faaliyet giderlerinin çeşit esasına göre sınıflandırılmış gider dağılımı aşağıdaki gibidir:
Genel Yönetim Giderleri
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
İşçi ücret ve giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Çeşitli giderler
214.745
590.774
118.572
15.872
203.546
16.090
Toplam
924.091
235.508
44
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 37 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ)
01.01.31.03.2015
01.01.31.03.2014
Faiz gelirleri
199.871
--
Toplam
199.871
--
Türev araç giderleri
Kısa vadeli borçlanma giderleri
-3.709.954
141.400
1.594.678
Toplam
3.709.954
1.736.078
Duran varlıklar değer artışı
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
----
(60.607)
(28.597)
8.750
Toplam
--
(80.454)
Nakit akış riskinden korunma kazançları / (kayıpları)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
---
85.500
(17.100)
Toplam
--
68.400
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
DİPNOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
Diğer kapsamlı gelir kar zararda sınıflandırılmayacak unsurlar
Diğer kapsamlı gelir kar zararda sınıflandırılacak unsurlar
DİPNOT 39 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
45
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)
Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanmış finansal
tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer
almasından kaynaklanmaktadır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden
ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak
hesaplanmıştır. Bu kapsamda ekli konsolide finansal tablolarda konsolide edilen işletmelere ait ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülükleri de netleştirilmeden ayrı olarak gösterilmiştir.
Bilanço ve gelir tablosundaki ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri
31.03.2015
31.12.2014
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
289.528
(664.530)
202.761
(639.222)
Toplam
(375.002)
(436.461)
01.01.31.03.2015
01.01.31.03.2014
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
-61.459
(93.338)
131.177
Gelir tablosuna yansıtılan vergi gideri
61.459
37.839
Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)
Dönem gelir tablosu ertelenmiş vergi değişimi (+/-)
Dönem diğer kapsamlı gelir tablosu ertelenmiş vergi değişimi (+/-)
(436.461)
61.459
--
188.231
131.177
25.850
Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)
(375.002)
345.258
46
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları
kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
31.03.2015
Kümülatif
Değerleme
Varlık /
Farkları
(Yükümlülük)
31.12.2014
Kümülatif
Değerleme
Varlık /
Farkları
(Yükümlülük)
Nakit ve nakit benzerleri
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer ticari alacaklar
Stoklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Diğer duran varlıklar
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
İlişkili taraflardan ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Diğer kısa vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Türev alacaklar
--697.762
--(3.265.678)
140.653
-----(12.941)
322.458
205.888
36.871
--139.550
--(653.136)
28.130
-----(2.588)
64.491
41.177
7.374
580
(261.310)
976.325
83.895
(6.375.325)
3.275.565
(63.015)
(153.090)
58.495
(616.365)
612.235
2.058.105
(2.195.815)
323.890
272.825
(179.300)
116
(52.262)
195.265
16.779
(1.275.065)
655.113
(12.603)
(30.618)
11.699
(123.273)
122.447
411.621
(439.163)
64.778
54.565
(35.860)
Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü), net
(1.874.987)
(375.002)
(2.182.305)
(436.461)
Kurumlar Vergisi
Grup, Kurumlar Vergisine tabi olup, vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı,
ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde
kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı kurum
kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında
geçici vergi hesaplanır. (2014: %20).
Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu’nun istisnalar
kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği arazi –arsa, yer altı yer üstü düzenleri ve
binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi
amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak
oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
47
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Kapsamlı gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini
arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla
hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını
geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama
adedine bölünmesi ile hesaplanır.
01.01.31.03.2015
Hissedarlara ait net kar / (zarar)
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Tam TL cinsinden bir hisse başına kar / (zarar)
01.01.31.03.2014
(1.558.928)
(156.968)
2.900.000.000 2.900.000.000
(0,000538)
(0,000054)
DİPNOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 43 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNIN ETKİLERİ
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 45 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 46 – TÜREV ARAÇLAR
Yoktur.
Grup’un 31.12.2014 tarihi itibariyle döviz alım taahhüt sözleşmesi bulunmaktadır. Döviz alım taahhüt detayı aşağıdaki
gibidir.
Türev araç sözleşme türü
Döviz cinsi
Döviz tutarı
TL karşılığı
Vadeli döviz alım taahhüdü
AVRO
1.000.000
3.000.000
Toplam
İşlem tarihi: 07.07.2014
Vade tarihi: 30.01.2015
3.000.000
48
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR
47.1 Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerlere ilişkin bilanço bakiyeleri
Nakit ve nakit benzerleri
31.03.2015
31.12.2014
Kasa
Bankalar
-Vadesiz mevduat
-Vadeli mevduat
Vadeli mevduatlar faiz tahakkukları
106.965
5.901.262
1.704.000
4.197.262
--
80.711
5.608.292
1.527.469
4.080.823
2.338
Toplam
6.008.227
5.691.341
Blokeli mevduat hesabı bulunmamaktadır (31.12.2014: Blokeli mevduat hesabı bulunmamaktadır).
47.2 Finansal yatırımlar
Uzun vadeli finansal yatırımlar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar sermaye taahhütleri (-)
20.000
--
20.000
(670)
Toplam
20.000
19.330
Ana Ortaklık, 12.11.2013 tarihli yönetim kurulu kararı ile Madencilik, Enerji ve İnşaat konularında faaliyette
bulunmak üzere, Avod Altın Madencilik Enerji İnşaat Sanayi Ve Ticaret A.Ş. unvanı ile yeni kurulan ve Sermayesi;
her biri 25 TL değerinde, 8.000 paya ayrılmış 200,000.00 TL belirlenmiş olan şirkete, A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve
Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret Anonim Şirketi olarak %10 karşılık gelen 800 adet 20.000.00 TL. tutar ile hissedar
olunarak iştirak edilmiş olup, iştirak edilen şirket ile ilgili tescil işlemleri tamamlanmıştır. Avod Altın Madencilik
Enerji İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. halka açık değil ve borsada işlem görmemektedir.
49
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
47.3 Finansal borçlar
47.3.1 Finansal borçlara ilişkin bilanço bakiyeleri
Kısa vadeli finansal borçlar
31.03.2015
31.12.2014
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara ve faizleri
Kısa vadeli finansal kiralama borçları, net
15.038.010
4.516.442
100.848
14.481.739
5.963.822
255.648
Toplam
19.655.300
20.701.209
Uzun vadeli banka kredileri
Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net
13.301.273
144.973
11.223.574
126.589
Toplam
13.446.246
11.350.163
10.316.002
7.057.480
616.845
1.564.125
11.751.553
6.525.341
1.115.754
1.052.913
19.554.452
20.445.561
13.286.630
14.643
11.210.272
13.302
13.301.273
11.223.574
Uzun vadeli finansal borçlar
47.3.2 Banka kredilerinin detayları
Kısa vadeli finansal borçlar
ABD$ Banka kredileri
AVRO Banka kredileri
GBP Banka kredileri
TL Banka kredileri
Uzun vadeli finansal borçlar
ABD$ Banka kredileri
TL Banka kredileri
50
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
47.3.3. Banka Kredilerinin Geri Ödeme Planları
31.03.2015 tarihi itibarıyla Grup’un banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Vade
Para Birimi
2015
2015
2015
2015
2016
2016
2017
2018
2019
ABD$
AVRO
GBP
TL
ABD$
TL
ABD$
ABD$
ABD$
Döviz Tutarı
31.03.2015
TL Tutarı
3.952.188
2.493.016
159.759
1.564.125
2.217.386
14.643
1.752.012
1.019.945
100.930
10.316.002
7.057.480
616.845
1.564.125
5.787.821
14.643
4.573.102
2.662.260
263.447
32.855.725
31.12.2014 tarihi itibarıyla Grup’un banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Vade
Para Birimi
2015
2015
2015
2015
2016
2016
2016
2017
2017
2018
2019
ABD$
AVRO
GBP
TL
ABD$
AVRO
TL
ABD$
AVRO
ABD$
ABD$
Döviz Tutarı
TL Tutarı
5.035.068
2.400.238
308.654
1.103.560
1.952.886
44.206
13.302
1.752.012
834
1.019.945
100.930
11.675.819
6.770.351
1.109.951
1.103.560
4.528.547
124.692
13.302
4.062.741
2.352
2.365.150
234.047
32.049.219
51
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
47.3.4 Finansal borçlara ilişkin finans kuruluşlarına verilen teminatlar
Grup’un bankalardan kullanmış olduğu krediler karşılığında vermiş olduğu teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
Grup tarafından kredi kuruluşlarına verilen teminat, ipotek ve işletme rehinleri
31.03.2015
Teminatın türü
Teminat
Döviz cinsi türü (dövizli)
Teminat
tutarı (TL)
İpotek
İpotek
İpotek
Kefalet
Kefalet
Kefalet
Rehin
Teminat senedi
Teminat senedi
AVRO
TL
ABD$
AVRO
TL
ABD$
TL
TL
ABD$
1.500.000
14.000.000
2.500.000
11.280.000
50.089.085
11.970.000
461.507
3.831.157
9.305.000
4.246.350
14.000.000
6.525.500
31.932.552
50.089.085
31.244.094
461.507
3.831.157
24.287.911
166.618.156
31.12.2014
Teminatın türü
Teminat
Döviz cinsi türü (dövizli)
Teminat
tutarı (TL)
İpotek
İpotek
İpotek
Kefalet
Kefalet
Kefalet
Rehin
Teminat senedi
Teminat senedi
AVRO
TL
ABD$
AVRO
TL
ABD$
TL
TL
ABD$
1.500.000
14.000.000
2.500.000
11.280.000
50.089.085
11.970.000
461.507
3.831.157
9.305.000
4.231.050
14.000.000
5.797.250
31.817.496
50.089.085
27.757.233
461.507
3.831.157
21.577.365
159.562.143
47.4 Diğer finansal yükümlülükler
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
47.5 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
52
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı nakit ve
nakit benzerleri ile 30 numaralı dipnotta açıklanan çıkarılmış sermaye hesap kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi tarafından
değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla
ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun
değerlendirmesine sunar.
Önemli Muhasebe Politikaları
Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Dipnot 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)’de
açıklanmıştır.
Kredi riski
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlarken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini
en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in kullanılan finansal araçlardan kaynaklanan
risklere maruz kalması söz konusu olup, finansal araçların kullanılmasından dolayı ortaya çıkabilecek piyasa riski ayrıca
takip edilmektedir. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim
tarafından değerlendirilmektedir. Finansal varlık türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri tablo olarak sunulmuştur.
53
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
31.03.2015
Raporlama tarihi itibarıyla maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş
bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan
varlıkların net defter değerleri
Diğer taraf İlişkili taraf
Diğer taraf
Bankalardaki
mevduat
Diğer
1.598.464
7.541.960
4.746.967
226.182
5.901.262 20.000
--
--
--
--
1.598.464
6.780.976
4.746.967
226.182
--
--
--
--
--
--
--
760.984
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
--
1.533.783
--
--
--
--
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı
--
(1.533.783)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
--
--
--
--
--
--
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren
unsurlar
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
5.901.262 20.000
54
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraf
31.12.2014
Raporlama tarihi itibarıyla maruz
kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş
bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkların
net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan
varlıkların net defter değerleri
Diğer taraf İlişkili taraf
Diğer taraf
Bankalardaki
mevduat
Diğer
1.579.714
9.542.991
4.503.179
304.328
5.608.292 19.330
--
--
--
--
1.579.714
8.422.164
4.503.179
303.661
--
1.120.827
--
667
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
--
1.533.783
--
--
--
--
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı
--
(1.533.783)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
--
--
--
--
--
--
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren
unsurlar
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
5.608.292 19.330
55
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski
Grup nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervlerinin devamını sağlayarak,
likidite riskini yönetir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını
kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli
kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket’in türev olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımları şu şekildedir:
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama yükümlülükleri
Beklenen vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter Değeri
32.855.725
245.821
Defter Değeri
10.651.641
481.952
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV+V)
32.855.725
245.821
Beklenen nakit
Çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV+V)
10.664.582
481.952
3 aydan kısa
(I)
---
3 aydan kısa
(I)
8.622.651
262.297
3-12 ay arası (II)
19.554.452
100.848
3-12 ay arası (II)
200.822
50.405
1-5 yıl arası
(III)
5 yıldan uzun
(IV)
13.301.273
144.973
1-5 yıl arası
(III)
Vadesiz (V)
---
5 yıldan uzun
(IV)
---
---
Vadesiz (V)
---
1.841.109
169.250
56
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2014 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama yükümlülükleri
Beklenen vadeler
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Defter Değeri
31.669.135
382.237
Defter Değeri
12.453.978
2.141.495
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV+V)
31.669.135
382.237
Beklenen nakit
Çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV+V)
12.453.978
2.141.495
3 aydan kısa
(I)
---
3 aydan kısa
(I)
10.069.434
853.441
3-12 ay arası (II)
20.464.893
255.648
3-12 ay arası (II)
234.518
972.643
1-5 yıl arası
(III)
5 yıldan uzun
(IV)
11.204.242
126.589
1-5 yıl arası
(III)
Vadesiz (V)
---
5 yıldan uzun
(IV)
---
---
Vadesiz (V)
---
2.150.026
315.411
57
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa riski
Piyasa riski faiz oranlarında ve kurlarda meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Grup için esas
önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerdir.
a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Aşağıdaki tablo 31.03.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla Grup’un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir.
Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları toplam bazda ve döviz bazında
ayrıntılarıyla aşağıdaki gibidir:
31.03.2015
31.12.2014
Döviz cinsinden varlıklar
Döviz cinsinden yükümlülükler (-)
10.649.898
(38.862.058)
17.848.669
(38.516.257)
Net kısa pozisyon
(28.212.160)
(20.667.588)
58
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31.03.2015
KONSOLİDE
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu
(9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-1516a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
25. İhracat
26. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
6.271.109
4.172.095
-195.731
10.638.935
---10.963
10.963
10.649.898
7.585.102
17.990.327
--25.575.427
-13.286.630
--13.286.630
38.862.058
-------
ABD Doları
1.759.669
1.370.975
-74.987
3.205.631
---4.200
4.200
3.209.831
2.163.743
3.952.188
--6.115.931
-5.090.273
--5.090.273
11.206.204
-------
Avro
485.270
209.383
--694.653
-----694.653
644.858
2.493.016
--3.137.874
-----3.137.874
-------
GBP
78.804
216
--79.020
-----79.020
28.948
159.759
--188.707
-----188.707
-------
(28.212.160)
(7.996.373)
(2.443.221)
(109.687)
(28.418.854)
(8.075.560)
(2.443.221)
(109.687)
------
------
------
-----
59
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31.12.2014
KONSOLİDE
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu
(9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-1516a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının
Tutarı
25. İhracat
26. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
10.317.245
7.129.607
--17.446.852
-454.795
--454.795
17.848.669
6.944.149
19.924.499
--26.868.648
-11.803.834
--11.803.834
38.672.482
ABD Doları
3.533.433
2.783.874
--6.317.307
-4.200
--4.200
6.321.507
2.754.870
4.801.491
--7.556.361
-5.090.273
--5.090.273
12.646.634
Avro
627.196
238.180
--865.376
-157.782
--157.782
1.004.376
197.072
2.722.874
--2.919.946
-----2.919.946
GBP
98.561
625
--99.186
-----99.186
-308.643
--308.643
-----308.643
--
--
1.000.000
--
--
--
1.000.000
--
--
--
--
--
(20.823.636)
(6.325.127)
(915.507)
(209.456)
(20.823.636)
(6.325.127)
(915.507)
(209.456)
---
---
1.000.000
1.000.000
---
-72.852.786
21.617
-21.067.807
--
--5.928.555 2.460.936
-5.938
60
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Kur riski
Grup AVRO ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Grup’un AVRO ve ABD
Doları kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10’luk oran, kur riskinin üst
düzey yönetime Şirket’in içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz
kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin
duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit
tutulur.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.03.2015
Kar / Zarar
Yabancı
paranın değer
kazanması
Yabancı
paranın değer
kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı
paranın değer
kazanması
Yabancı
paranın değer
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(2.087.213)
-(2.087.213)
2.087.213
-2.087.213
(2.087.213)
-(2.087.213)
2.087.213
-2.087.213
(691.651)
-(691.651)
691.651
-691.651
Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
(691.651)
-(691.651)
691.651
-691.651
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(42.351)
-(42.351)
(2.821.216)
42.351
-42.351
2.821.216
(42.351)
-(42.351)
(2.821.216)
42.351
-42.351
2.821.216
61
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2014
Kar / Zarar
Yabancı
paranın değer
kazanması
Yabancı
paranın değer
kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı
paranın değer
kazanması
Yabancı
paranın değer
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(632.513)
-(632.513)
632.513
-632.513
----
----
----
----
-----
-----
Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
(191.551)
(100.000)
(291.551)
191.551
100.000
291.551
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
b)
(20.946)
-(20.946)
(845.009)
20.946
-20.946
845.009
Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi:
Faiz oranı riski
Kredi kullanımdan kaynaklanan borçlanma olmadığından faize duyarlı yükümlülükler için bir faiz riski taşınmamaktadır.
Fon yönetimi kapsamında portföyde bulunan faize duyarlı varlıkların faiz riskinin ölçülmesinde duyarlılık analizi
yapılmaktadır. Faize duyarlı varlıkların ortalama vadesi ve faiz oranı belirlenerek, piyasa faiz oranlarındaki değişime olan
duyarlılığı hesaplanmakta, piyasalar izlenerek fon yönetimi kapsamında oluşturulan menkul kıymet portföyünden
kaynaklanan faiz riski, piyasa faiz oranlarındaki beklentiler çerçevesinde mevcut menkul kıymet portföyünün taşınması,
arttırılması veya azaltılması yönünde alınan kararlar çerçevesinde yönetilmektedir. Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki
gibidir.
62
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar
Finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
31.03.2015
31.12.2014
-20.000
33.101.546
-19.330
46.646.845
---
---
DİPNOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Grup, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasını ve faaliyetleri ile ilgili maruz kalınacak finansal
risklerin seviyesi ile büyüklüğünü önceden gözlemleyerek yönetmektedir. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz
kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini
kapsar (Dipnot 48).
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir.

Türev araçlar haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul görmüş
fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri piyasa işlemlerinden
kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır.

Türev araçların gerçeğe uygun değeri, kote edilmiş fiyatları kullanılmak suretiyle hesaplanır. Fiyatların
mevcut olmadığı durumlarda, opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların, (forward ve swap) vadeleri için
uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akım analizi kullanılır. Öte yandan, opsiyon
içeren türev araçlar için opsiyon fiyatlama modeli kullanılır.
DİPNOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Açıklamayı gerektiren olaylar:
50.1 Finansal Tabloların Onaylanması
Grup’un 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren dönemine ait Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: II-14.1 sayılı Tebliğ
hükümlerine göre hazırlanan bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tabloları, Denetimden Sorumlu
Komite’nin görüşü de dikkate alınarak incelenmiş olup; söz konusu konsolide finansal tabloların faaliyet sonuçlarının
gerçek durumunu yansıttığına ve Grup’un izlediği muhasebe ilkeleri ile Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine
uygun ve doğru olduğuna, konsolide finansal raporların Yönetim Kurulu Başkanı Nazım TORBAOĞLU tarafından
elektronik ortamda imzalanmasına ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri kapsamında gerekli bildirimlerin
yapılmasına Grup Yönetim Kurulu’nun 11.05.2015 tarihli toplantısında karar verilmiştir.
63
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2014
Sundown Foods Inc.Şirket Sermayesinin (Tahsisli Sermaye artırımı suretiyle) alınması ile ilgili, Sermaye Piyasası
Kurulu'na 01.08.2014 tarihli başvurumuza istinaden, Sermaye Piyasası Kurulu'nın 29833736-105.01.01.01-525 2347
sayılı, 09/03/2015 tarihinde gelen yazısı ile, 27.02.2015 tarih ve 29280 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan VII-128.1.a
sayılı Pay Tebliği'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ kapsamında, başvurumuz re'sen işlemden kaldırılmıştır.
Gelen yazının detayı ; 'VII-128.1.a sayılı Pay Tebliğ'inde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ'i 27.02.2015 tarih ve
29280 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak, yayım tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş olup, söz konusu tebliğ'in
2.madde ile VII-128.1 sayılı Pay Tebliği'nin 12'nci maddesinin dördüncü fıkrası ;
"(4)Halka açık ortaklıkların yapacakları bedelli sermaye artırımlarında ortaya çıkan sermaye koyma borcunun nakit
olarak yerine getirilmesi zorunludur. Ancak sadece nakden konulan ve nakden konulduğu mali müşavir raporu ile
tespit edilen fonlar sebebiyle oluşan borçlar, muaccel olması kaydıyla, sermaye koyma borcuna mahsup edilebilir.
Halka açık ortaklıkların yapacakları sermaye artırımlarında ortaya çıkan nakit sermaye koyma borcu, ortaklığa nakit
dışındaki varlık devrinden kaynaklanan borçlarına mahsubu suretiyle yerine getirilmemesi esastır." şeklinde
değiştirilmiş, ayrıca Tebliğ'in Geçici 3'üncü maddesinde ;
"(1) Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihte Kurul Karar Organı tarafından karara bağlanmamış izahname veya ihraç
belgesinin Kurulca onaylanmasına ilişkin başvurular, bu Tebliğ hükümlerine göre sonuçlandırılır" hükmüne yer
verilmiştir.
Bahse konu madde hükümleri uyarınca, Şirketiniz tarafından gerçekleştirilmesi planlanan sermaye artırımında ortaya
çıkacak sermaye koyma borcunun nakit olarak yerine getirilmeyecek olması nedeniyle, ilgi'de kayıtlı başvurunuz re'sen
işlemden kaldırılmıştır.
Edinime İlişkin Yönetim Kurulu Karar Tarihi
:
Edinilen Finansal Duran Varlığın Ünvanı
:
Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu
Edinilen Finansal Duran Varlığın Sermayesi
Finansal Duran Varlığı Edinme Yolu
İşlemin Tamamlandığı/Tamamlanacağı Tarih
Edinme Koşulları
Edinilen Payların Nominal Tutarı
Beher Payın Alış Fiyatı
Toplam Tutar
Edinilen Payların Finansal Duran Varlığın Sermayesine Oranı (%)
Edinimden Sonra Finansal Duran Varlıktaki İştirak Oranı (%)
Edinimden Sonra Sahip Olunan Oy Haklarının Finansal Duran
Varlık Toplam Oy Haklarına Oranı (%)
Edinilen Finansal Duran Varlığın Ortaklığın Kamuya Açıklanan
Son Mali Tablosundaki Aktif Toplamına Oranı (%)
Ortaklığın Faaliyetlerine Etkisi
Pay Alım Teklifinde Bulunma Yükümlülüğünün Doğup
Doğmadığı
Pay Alım Teklifinde Bulunma Yükümlülüğü Doğuyorsa Muafiyet
Başvurusu Yapılıp Yapılmayacağı
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
15/01/2014
Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik
Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.
Yaş meyve sebzelerin
işlenmesi,kurutulması,paketlenmesi ve alımsatımı
12.740.000 TL
Pay Devri
26.02.2014
Peşin
11.466.000 TL
1,7190
19.710.000 TL
%90
%90
:
%90
:
:
Üretim Kapasitesinin Arttırılması
:
Hayır
:
Satan/Devreden Kişinin Adı/Ünvanı
Ortaklığın Satan/Devreden Tarafla İlişkisinin Niteliği
Finansal Duran Varlığın Değerinin Belirlenme Yöntemi
Değerleme Raporu Düzenlenip Düzenlenmediği
Değerleme Raporu Düzenlenmediyse Nedeni
:
:
:
:
:
Hayır
Nazelka Gıda Tur. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. ve
Abdi Gürbüz
İlişkili
Değerleme Raporu Düzenlenmiştir
Düzenlendi
-
64
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
01.01.-31.03.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Değerleme Raporu Sonucu Bulunan Tutar
İşlem Değerleme Raporundaki Sonuçlara Uygun
Gerçekleştirilmemişse/Gerçekleştirilmeyecekse Gerekçesi
:
23.610.225 TL
:
-
Ek Açıklama:
Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic.A.Ş. paylarının devralınmasına dair 26.02.2014
tarihinde imzalanan "Pay Devir Sözleşmesi" gereğince Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve
Tic. A.Ş.'nin 12,740,000.- TL nominal sermayesinde Nazelka Gıda Tur. İnş. San. Tic. Ltd. Şti'ın sahibi olduğu 30576
adet pay 13,140,000.-TL bedel ile, Abdi Gürbüz'ün sahip olduğu 15288 nominal değerde pay 6,570,000.-TL bedel ile
devralınmış olup belirtilen pay devirleri Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. pay
defterine kaydedilmiştir. Şirketimiz bugün itibari ile yapılan pay devri neticesinde, 45864 pay ile Banadora Gıda Yaş
Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. sermayesinin %90'ına sahip olmuştur. Abdi Gürbüz'e ait kalan 5096
adet pay ise 15/04/2014 tarihine kadar Şirketimiz tarafından devir alınacak olup, Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze
Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.'nin 30/04/2014 tarihine kadar yapılacak olan 2013 yılı olağan genel kurul
toplantısında Yönetim Kurulu, Şirketimizi temsil eden kişilerden oluşacaktır.
Düzeltmeyi Gerektiren Hususlar:
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).
DİPNOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
31.12.2014
“14 – Maddi Duran Varlıklar” dipnotunda da belirtildiği üzere Şirket, 27.12.2010 tarihinde arsa, yeraltı ve yerüstü
düzenleri, binalar ve makine cihazlarının rayiç değerlerini tespit ettirmiştir. Maliyet değerleri ile rayiç değerleri
arasındaki fark, ertelenmiş vergi etkisi tenzil edilerek özkaynakların içinde “değer artış fonları” hesabına
kaydedilmiştir.
22.02.2011 tarihinde yapılan sermaye artırımında, söz konusu değer artış fonunun 2.500.000 TL’lik kısmı sermayeye
ilave edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu 16.12.2011 tarih ve 42/1122 sayılı ilke kararında, Kurul kaydında bulunan şirketlerin,
enflasyon düzeltmesi haricinde, mahkemece atanan bilirkişi marifetiyle ya da Kurulca yetki verilen değerleme
şirketlerince maddi duran varlıklarını değerlemeye tabi tutmaları sonucu ortaya çıkan fonu yasal kayıtlarına alarak
sermayeye ilave etmelerinin mümkün olmadığına karar vermiştir.
DİPNOT 52 – TMS’YE İLK GEÇİŞ
Bağlı ortaklıklardan, Banadora, Karmet ve Bega TMS’ye 02.05.2014 tarihi itibariyle geçmişlerdir. TMS ye ilk geçiş
finansal tablolar Not 3’te verilmiştir.
DİPNOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Nakit akış tablosunun nakit ve nakit benzeri değerleri aşağıdaki gibidir.
Nakit Akış tablosunda finansal varlık alımı ile ilgili önceki dönemde avans olarak ödenmiş olan 13.953.406 TL tutar
nakit akış tablosunun “İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler” ve “Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan
Nakit Akışları” bölümlerinde dikkate alınmamıştır.
DİPNOT 54 – ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Yoktur (31.12.2014: Yoktur).