avod kurutulmuş gıda ve tarım ürünleri sanayi ticaret a.ş
advertisement
A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR A.V.O.D KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İçindekiler KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...................................................................................... 1 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................................................ 3 DİPNOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ ....................................................................................................................................... 22 DİPNOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ..................................................................................................................... 22 DİPNOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ....................................................................................................................... 22 DİPNOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ........................................................................................................................ 23 DİPNOT 7 –TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR...................................................................................................................... 25 DİPNOT 8 – FINANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR .............................................................. 26 DİPNOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...................................................................................................................... 26 DİPNOT 10 – STOKLAR ................................................................................................................................................................... 27 DİPNOT 11 – CANLI VARLIKLAR................................................................................................................................................. 27 DİPNOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ......................................................................... 28 DİPNOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ........................................................................................................... 28 DİPNOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR ................................................................................................................................ 29 DİPNOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR ................................................................................................................. 31 DİPNOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR ....... 31 DİPNOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................................... 31 DİPNOT 18 – ŞEREFİYE ................................................................................................................................................................... 32 DİPNOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ................................................ 33 DİPNOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ ......................................................................................................................................... 33 DİPNOT 21 – İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI ................................................................................................................ 33 DİPNOT 22 – VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ............................................................................................................... 34 DİPNOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .................................................................................................................... 34 DİPNOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ............................................................................................................................... 34 DİPNOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR ................................................................................. 34 DİPNOT 26 – TAAHHÜTLER .......................................................................................................................................................... 37 DİPNOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ........................................................................................................... 38 DİPNOT 28 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................................... 39 DİPNOT 29 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ .................................................................... 40 DİPNOT 30 – HASILAT ..................................................................................................................................................................... 44 DİPNOT 31 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ....................................................................................................................................... 44 DİPNOT 32 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ ............................ 44 DİPNOT 33 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ...................................................................... 46 DİPNOT 34 – YATIRIM FAALİYETLERINDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER .......................................................... 46 DİPNOT 35 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER ............................................................................... 47 DİPNOT 36 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) ........................................................................................................... 47 DİPNOT 37 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ......................... 48 DİPNOT 38 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ............... 48 DİPNOT 39 – PAY BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................................................ 50 DİPNOT 40 – PAY BAZLI ÖDEMELER ......................................................................................................................................... 50 DİPNOT 41 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ .................................................................................................................................... 50 DİPNOT 42 – KUR DEĞİŞİMİNIN ETKİLERİ .............................................................................................................................. 50 DİPNOT 43 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA ................................................................................. 50 DİPNOT 44 – TÜREV ARAÇLAR .................................................................................................................................................... 50 DİPNOT 45 – FİNANSAL ARAÇLAR.............................................................................................................................................. 52 DİPNOT 46 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................................... 53 DİPNOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ........................................................................................ 63 DİPNOT 48 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ....................................................................................... 63 DİPNOT 49 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR .. 65 DİPNOT 51 – TMS’YE İLK GEÇİŞ.................................................................................................................................................. 65 DİPNOT 52 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ..................................................................................... 66 DİPNOT 53 – ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ........................................................... 66 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30.09.2015 VE 31.12.2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Yeniden düzenlenmiş Bağımsız İnceleme'den Bağımsız Denetim'den Dipnot Referansları Geçmemiş 30.09.2015 Geçmiş 31.12.2014 52 48.894.581 6.470.964 42.986.453 5.691.341 6 7 49.379 11.689.128 1.579.714 9.542.991 6 9 44 10 12.1 8.015.499 100.561 -17.633.729 4.425.540 128.401 381.380 48.894.581 4.503.179 304.328 179.300 18.659.693 2.040.876 -485.031 42.986.453 45.1 47.210.515 20.000 43.596.274 19.330 9 13 14 12.782 13.927.976 17.188.037 9.739 13.144.333 14.308.403 18 17 12.1 38 28 15.687.782 52.129 27.423 293.052 1.334 47.210.515 15.687.782 49.688 172.904 202.761 1.334 43.596.274 96.105.096 86.582.727 VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar DURAN VARLIKLAR Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 28 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (*): Yukarıdaki konsolide mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 09.11.2015 tarihinde onaylanmıştır. A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30.09.2015 VE 31.12.2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız İnceleme'den Geçmiş 30.09.2015 Yeniden düzenlenmiş Bağımsız Denetim'den Geçmiş 31.12.2014 45.2 45.2 42.782.569 18.301.166 6.794.722 35.796.339 14.738.107 5.963.102 6 7 27 -16.443.948 770.902 1.354.679 11.099.299 66.935 6 9 12.2 38 25 28 186.421 247.461 ---20.604 42.782.569 1.276.971 864.524 31.601 -288.240 112.881 35.796.339 12.464.953 10.554.359 12.479.354 11.350.163 27 38 412.944 1.497.650 12.464.953 40.857.574 489.969 639.222 12.479.354 38.307.034 29 29 29 29.000.000 4.828 384 29.000.000 4.828 384 29 4.502.056 (106.886) 1.847.522 (33.933) -423.010 6.322.914 336.899 40.483.205 374.369 40.857.574 183.495 380.472 6.000.623 325.185 37.708.576 598.458 38.307.034 96.105.096 86.582.727 Dipnot Referansları KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) - Diğer Kazanç / (Kayıplar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Riskten Korunma Kazanç / (Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR 45.2 29 29 29 39 29 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (*): Yukarıdaki konsolide mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 09.11.2015 tarihinde onaylanmıştır. A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.- 30.09.2015 VE 01.01.- 30.09.2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız İnceleme'den Geçmemiş Bağımsız İnceleme'den Geçmemiş Bağımsız İnceleme'den Geçmemiş 01.01.- 30.09.2015 01.07.- 30.09.2015 01.01.- 30.09.2014 Bağımsız İnceleme'den Geçmemiş 01.07.30.09.2014 66.400.503 (52.169.158) 14.231.345 25.180.618 (17.882.445) 7.298.173 46.953.433 (40.287.677) 6.665.756 21.447.285 (17.958.847) 3.488.438 14.231.345 7.298.173 6.665.756 3.488.438 (3.250.907) (2.651.974) 2.134.010 (726.996) (1.462.166) (843.893) 1.263.425 (283.636) (2.606.997) (1.540.902) 4.687.754 (1.124.054) (1.094.610) (798.571) 1.955.539 (581.047) 9.735.478 5.971.903 6.081.557 2.969.749 35 770.000 770.000 -- -- 10.505.478 6.741.903 6.081.557 2.969.749 36 36 (10.308.204) 464.225 (4.360.726) 143.220 (5.330.193) -- (2.902.088) -- 661.499 2.524.397 751.364 67.661 (178.845) (49.314) (129.531) (202.001) 68.919 (270.920) (165.443) (321.386) 155.943 23.895 (121.103) 144.998 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 482.654 2.322.396 585.921 91.556 DÖNEM KARI / (ZARARI) 482.654 2.322.396 585.921 91.556 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) Dipnot Referansları 30 30 BRÜT KAR / (ZARAR) Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 32 32 33 33 ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) Finansman Giderleri (-) Finansman Gelirleri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri / (Gideri) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 38 38 Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 29 29 145.755 336.899 (3.591) 2.325.987 134.022 451.899 3.524 88.032 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 39 0,000116 0,000802 0,000156 0,000030 Sulandırılmış Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 39 0,000116 0,000666 0,000156 0,000030 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.- 30.09.2015 VE 01.01.- 30.09.2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız İnceleme'den Geçmemiş 01.01.30.09.2015 Bağımsız İnceleme'den Geçmemiş 01.07.30.09.2015 Bağımsız İnceleme'den Geçmemiş 01.01.30.09.2014 Bağımsız İnceleme'den Geçmemiş 01.07.30.09.2014 14 27 2.654.534 -- 2.654.534 -- (181.821) 45.579 (60.607) 116.960 27 88.889 157.262 -- -- 38 (17.778) (31.453) (25) (20.362) 44 (143.440) -- 23.100 108.600 38 28.688 -- (4.620) (21.720) DİĞER KAPSAMLI GELİR 2.610.893 2.780.343 (117.787) 122.871 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 3.093.547 5.102.739 468.134 214.427 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları 145.755 2.947.792 (3.591) 5.106.330 134.518 333.616 3.724 210.703 Dipnot Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir / (Giderleri) - Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (*): Yukarıdaki konsolide mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 09.11.2015 tarihinde onaylanmıştır. A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 VE 01.01.-30.09.2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri / (İskontoları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) Diğer Kazanç / (Kayıplar) Riskten Korunma Kazanç / (Kayıpları) Birikmiş Karlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar 4.828 384 2.012.804 -- 68.400 175.028 2.867.538 (276.841) 33.852.141 Yeniden değerleme farkları -- -- -- (102.896) -- 18.480 -- (33.395) -- (117.811) Banadora'nın konsolidasyona dahil edilmesi -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- Yedekler ve geçmiş yıllar kar / (zararlarına) transfer -- -- -- -- -- -- 55.189 (332.030) 276.841 -- -- -- Toplam kapsamlı gelir / (gider) -- -- -- -- -- -- -- 451.899 451.899 134.022 585.921 29.000.000 4.828 384 1.909.908 -- 86.880 230.217 2.502.113 451.899 34.186.229 6.483.766 40.669.995 29.000.000 4.828 384 1.847.540 112.235 143.440 230.217 2.679.612 460.111 34.478.367 6.628.650 41.107.017 -- -- -- (18) (146.168) 40.055 150.255 3.321.011 (134.926) 3.230.209 (6.030.192) (2.799.983) 29.000.000 4.828 384 1.847.522 (33.933) 183.495 380.472 6.000.623 325.185 37.708.576 598.458 38.307.034 (100) -- -- -- -- -- -- -- -- (100) -- (100) 100 -- 12 27.146 -- 41 342.545 -- 369.844 (369.844) -- Yedekler ve geçmiş yıllar kar / (zararlarına) transfer -- -- -- -- (40.055) 42.497 322.743 (325.185) -- -- -- Yeniden değerleme farkları -- -- 2.654.522 -- -- -- -- -- 2.654.522 -- 2.654.522 Aktüeryal kazanç / (kayıp) değişim -- -- (100.099) -- -- -- -- (100.099) -- (100.099) Temettü Ödemesi -- -- -- -- -- (342.997) -- (342.997) -- (342.997) Toplam kapsamlı gelir / (gider) -- -- -- (143.440) -- -- 336.899 193.459 145.755 339.214 (106.886) -- 423.010 6.322.914 336.899 40.483.205 374.369 40.857.574 30.09.2014 tarihi itibariyla bakiyeler 01.01.2015 tarihi itibariyla bakiyeler Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi 01.01.2015 tarihi itibariyla bakiyeler - yeniden düzenlenmiş Hasat-Banadora-Karmet birleşme etkisi Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 30.09.2015 tarihi itibarıyla bakiyeler 29.000.000 -- 4.828 384 4.502.056 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (*): Yukarıdaki konsolide mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 09.11.2015 tarihinde onaylanmıştır. 8.890 Özkaynaklar 29.000.000 01.01.2014 tarihi itibariyla bakiyeler 33.861.031 (117.811) 6.340.854 6.340.854 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 VE 01.01.-30.09.2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız İnceleme'den Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Geçmemiş 01.01.- 30.09.2015 01.01.30.09.2014 14 34 (1.815.427) 482.654 1.250.047 954.902 -- (6.447.529) 585.921 3.342.010 786.588 (85.550) 27 9.986 270.408 153.389 (47.075) --178.845 -(3.027.416) 1.025.964 (2.146.137) (1.981.985) 200.724 5.344.649 (2.445.229) (617.063) 103.651 (31.601) 5.330.193 -(2.130.218) (688.730) 165.443 (306.124) (10.702.705) (2.953.582) (2.525.583) -543.247 (2.374.834) -271.869 --- 616.956 -- (3.097.345) (1.294.715) (342.997) (177.715) -- (3.663.822) (6.774.774) -743.664 (416.419) (1.003.825) 7.831.506 (670) -- 14, 17 (1.182.455) -- 36, 44 --179.300 7.946.594 (115.088) -- 3.598.875 3.598.875 5.716.689 5.716.689 779.623 7.100.666 -779.623 5.691.341 6.470.964 -7.100.666 58.192 7.158.858 Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Geliri - Faiz Gideri Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Temettüler Vergi Ödemeleri/İadeleri Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları Verilen Nakit Avans ve Borçlar Türev Araçlardan Nakit Girişleri 38 10 7 6 9 7 6 9 28 12 27 38 45 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 52 52 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (*): Yukarıdaki konsolide mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 09.11.2015 tarihinde onaylanmıştır. 1 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. (“Şirket” veya “Avod”), 2005 yılında İzmir’de kurulmuştur. Şirket’in ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır. Şirket’in kayıtlı merkez adresi, Türkeli B. Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir’dir. Şirket’in çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 11 52 230 7 45 190 293 242 Yönetici personel İdari personel Üretim personeli Şirket, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve sermaye piyasası kurulunun 10.06.2011 tarih ve 18/542 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL’dir. Şirket Yönetim Kurulu’nun 04.08.2011 tarihli kararı gereği Şirket çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden ve mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle 15.225.466 TL’den 21.225.467 TL’ye artırılmış ve halka arz ile elde edilen 6.000.000 TL nominal değerli paylar 28.11.2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurul kaydına alınmıştır. Dönemler itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdadır: 30.09.2015 Ortak Ünvanı / Adı Soyadı A Grubu Paylar Pay tutarı Pay oranı (TL) (%) B Grubu Paylar Pay tutarı Pay oranı (TL) (%) Toplam Pay tutarı Pay oranı (TL) (%) Nazım Torbaoğlu Burak Kızak Sunturk Investors Co. Ebru Torbaoğlu Diğer (Halka açık kısım) 1.366.283 1.366.283 ---- 50,00 50,00 ---- 1.781.459 1.378.520 2.808.310 1 20.299.144 6,78 5,25 10,69 0,00 77,28 3.147.742 2.744.803 2.808.310 1 20.299.144 10,85 9,47 9,68 0,00 70,00 Sermaye 2.732.566 100,00 26.267.434 100,00 29.000.000 100,00 2 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2014 Ortak Ünvanı / Adı Soyadı A Grubu Paylar Pay tutarı Pay oranı (TL) (%) B Grubu Paylar Pay tutarı Pay oranı (TL) (%) Toplam Pay tutarı Pay oranı (TL) (%) Nazım Torbaoğlu Burak Kızak Sunturk Investors Co. Diğer (Halka açık kısım) 1.366.283 1.366.283 --- 50,00 50,00 --- 1.283.143 1.183.142 2.808.311 20.992.838 4,89 4,5 10,69 79,92 2.649.426 2.549.425 2.808.311 20.992.838 9,14 8,79 9,68 72,39 Sermaye 2.732.566 100,00 26.267.434 100,00 29.000.000 100,00 Halka açık hisse toplam B grubu toplam miktar 2.626.743.348 adet hisse Halka açık hisse toplam B grubu toplam tutar 26.267.433 TL Ana Ortaklık nezdinde 30.09.2015 tarihi itibarıyla aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklar konsolide edilmektedir: Bağlı Ortaklıklar 1 Hasat BNO Grup Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. 2 Bega Dış Ticaret A.Ş. Faaliyet Konusu Ülke Gıda Türkiye Ticaret Türkiye Grup’ta yer alan şirketlerin faaliyetleri aşağıda özetlenmiştir: Hasat BNO Grup Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. AVOD, 30.12.2010 tarihinde, Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket” veya “Hasat”) hisselerinin %99,9’una sahip olmuştur. Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. (Eski Ünvanı: Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Ltd. Şti.) 1998 yılında İzmir’de kurulmuş olup fiilen her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatıyla iştigal etmektedir. Hasat’ın merkez adresi Türkeli B. Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir’dir. Hasat’ın sermayesi 8.000.000 TL olup, paylarda imtiyaz bulunmamaktadır. Hasat, 06.07.2015 tarihinde yapılan sözleşme uyarınca T.T.K’nun 451 ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 19. ve 20. maddelerine göre Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Karmet Tarım Petrol Ürünleri Gıda Hayvancılık San. ve Tic. Ltd. Şti.’ini, aktif ve pasifleri ile kül halinde devir alarak birleşmiştir. Bega Dış Ticaret A.Ş. Bega Dış Ticaret A.Ş. (“Şirket” veya “Bega”) 2000 yılında İstanbul’un Şişli ilçesinde Limited Şirket olarak kurulmuş, 2012 yılında nevi değiştirerek Anonim Şirket olmuştur. Şirket’in faaliyet konusu, yurt içinde ve yurt dışımda satışı yasak olmayan her türlü ürünün ithali, ihracı, toptan ve perakende dahili ticaretini yapmaktır. Şirket’in eski merkez adresi Zincirlikuyu, Esentepe Mahallesi, Yüzbaşı Kaya Aldoğan Sokak Ser Han No.3 Kat.3 Şişli, İstanbul’dur. 30.09.2014 tarihli 8664 sayılı Resmi Gazete de Şirket’in yeni adresi Merkez Acıbadem Mah. Çeçen Sokak No: 25/A Akasya Evleri Kent Kule A Blok Kat:22 Daire:109 Üsküdar, İstanbul olarak tescil edilmiştir. Bega Dış Ticaret A.Ş.’nin sermayesi 50.000 TL olup, paylarda imtiyaz bulunmamaktadır. 3 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (TTK), Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, mevcut tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, SPK ‘nın 07 Haziran 2013 tarihli ve 2013 /19 Sayılı haftalık bülteninde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan konsolide finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile arsa, arazi ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmakta olan, Grup’un konsolide finansal tablolarının KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na uygunluğunun sağlanması açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Grup’un işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) ‘dır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Konsolide finansal tablolar önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup’un 31.12.2014 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide mali tabloları, 30.09.2015 tarihi itibariyle düzenlenen konsolide mali tabloları ile karşılaştırmalı olarak sunulabilmesi açısından bazı sınıflandırmalara tabi tutulmuş olup yeniden düzenlenmiştir. Söz konusu sınıflandırmalar, hesap kalemi bazında aşağıdaki gibidir: 4 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR 31.12.2014 Yeniden düzenlenmiş 31.12.2014 DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar 42.986.453 5.691.341 42.986.453 5.691.341 --- 1.579.714 9.542.991 1.579.714 9.542.991 -- 4.503.179 304.328 179.300 18.659.693 2.040.876 485.031 42.986.453 4.503.179 304.328 179.300 18.659.693 2.040.876 485.031 42.986.453 -------- DURAN VARLIKLAR Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar 46.147.827 19.330 43.596.274 19.330 2.551.553 -- 9.739 13.144.327 14.359.480 9.739 13.144.333 14.308.403 -(6) 51.077 18.214.906 23.046 172.904 202.761 1.334 46.147.827 15.687.782 49.688 172.904 202.761 1.334 43.596.274 2.527.124 (26.642) ---2.551.553 TOPLAM VARLIKLAR 89.134.280 86.582.727 2.551.553 Farklar 5 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) KAYNAKLAR 31.12.2014 Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2014 Farklar KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 35.831.989 14.738.107 5.963.102 35.796.339 14.738.107 5.963.102 35.650 --- 1.354.679 11.099.299 66.935 1.354.679 11.099.299 66.935 ---- 1.276.971 864.524 31.601 323.890 112.881 35.831.989 1.276.971 864.524 31.601 288.240 112.881 35.796.339 ---35.650 -35.650 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 12.195.274 11.350.163 12.479.354 11.350.163 (284.080) -- 205.889 639.222 12.195.274 489.969 639.222 12.479.354 (284.080) -(284.080) 29.000.000 4.828 384 29.000.000 4.828 384 ---- 1.847.540 112.235 1.847.522 (33.933) 18 146.168 143.440 230.217 2.679.612 460.111 183.495 380.472 6.000.623 325.185 (40.055) (150.255) (3.321.011) 134.926 34.478.367 6.628.650 41.107.017 37.708.576 598.458 38.307.034 (3.230.209) 6.030.192 2.799.983 89.134.280 86.582.727 2.551.553 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) - Diğer Kazanç / (Kayıplar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Riskten Korunma Kazanç / (Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR 6 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Konsolidasyon Esasları Grup’un konsolidasyona dahil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin pay oranları aşağıda verilmiştir. 30.09.2015 Şirket ünvanı Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat San. Tic. A.Ş. Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. (*) (**) (***) Karmet Tarım Petrol Ürünleri Gıda Hayvancılık San. ve Tic. Ltd. Şti. (*) (**) (***) Bega Dış Ticaret A.Ş. (*) (**) 31.12.2014 Doğrudan ve dolaylı ortaklık Etkin (%) ortaklık (%) Doğrudan ve dolaylı Etkin ortaklık (%) ortaklık (%) 99,96 99,96 99,90 99,90 -- -- 100,00 100,00 -- -- 100,00 100,00 51,00 51,00 51,00 51,00 (*) Bu bağlı ortaklıklara ait hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş.’de (“BİST”) işlem görmemektedir. (**) Bu bağlı ortaklıklar 02.05.2014 tarihi itibariyle mali tablolara konsolide edilmeye başlanmıştır. (**) İlgili bağlı ortaklıklar 31.08.2015 tarihinde Hasat ile birleşmiştir. Konsolide finansal tablolar, konsolidasyon kapsamındaki ana ortaklık ve bağlı ortaklıklara ait finansal tablolarda yer alan varlık, borç, özkaynaklar, gelir ve giderlerin bir bütün olarak birleştirilmesi ve konsolidasyon ilke ve esasları çerçevesinde gerekli düzeltmelerin yapılarak konsolide finansal tabloların hazırlanmasını içeren konsolidasyon yöntemine göre hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar, Ana Ortaklık’ın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü, Ana Ortaklık (yatırımcı işletme) tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve işletme politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır. Yatırımcı bir işletme, yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olduğu durumda yatırım yaptığı işletmeyi kontrol etmektedir. Bu çerçevede, yatırımcı işletme, yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve ancak aşağıdaki göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda kontrol eder: -Yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahiptir. -Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi olmaktadır. -Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahiptir. 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup’a ait olması nedeniyle konsolide edilmiştir. Buna göre konsolide bilanço ve gelir tablosu aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir: a) Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklık’ın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. 7 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda gösterilmiştir. d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce, “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilir. e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir. f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide gelir tablosuna dahil eder ve bu tarihte bilançosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi bilançosuna alır. Şerefiye/Negatif Şerefiye Şirket birleşmesi, iki ayrı işletmenin veya işletme faaliyetlerinin ayrı bir raporlama birimi meydana getirmek üzere bir araya getirilmesidir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. İşletme birleşmesi maliyetinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap edenin payını aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 18). Satın alma maliyeti, tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin net makul değerinden düşük ise negatif şerefiye oluşur ve oluştuğu dönemde konsolide kapsamlı gelir olarak finansal tablolara yansıtılır. İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden tanımlanabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar (marka değeri gibi) ve/veya şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarlan tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi için, yönetimin şerefiyeyi iç raporlama amaçlı takip edebileceği en küçük nakit üreten birimlere dağıtılır. Şerefiye için her yıl aynı tarihte değer düşüklüğü tespit çalışması yapılmakta olup değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olması durumunda ise, söz konusu değer düşüklüğü testi daha sıklıkla tekrarlanmaktadır. Şerefiyeye ait değer düşüklüğü geri çevrilemez. İşletme birleşmelerini konu alan UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”, iktisap maliyetinin, iktisap edilen işletmenin daha önceden finansal tablolarında yer almayan maddi olmayan duran varlıklar da dahil olmak üzere, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin iktisap tarihindeki makul değerleri belirlenmek suretiyle muhasebeleştirilmesini öngörmektedir. 8 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Ayrıca UFRS 3 (Revize)’ye göre, işletme birleşmesinin gerçekleştiği raporlama döneminin sonunda işletme birleşmesinin ilk muhasebeleştirilmesi ile ilgili çalışmalar tamamlanmamış ise, satın alan işletme için, muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemlere yönelik finansal tablolarında geçici tutarları raporlama imkanı bulunmaktadır. Ölçme dönemi içerisinde satın alan işletme, birleşme tarihinde muhasebeleştirilmiş geçici tutarları, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsaydı bu tarih itibarıyla muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünü etkileyebilecek gerçeklere ve durumlara ilişkin elde edilmiş yeni bilgileri yansıtacak şekilde geriye dönük olarak düzeltir. Satın alan işletme aynı zamanda, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsaydı bu tarih itibarıyla ek varlık ve borçların muhasebeleştirmesini gerektirecek gerçeklere ve durumlara ilişkin yeni bilgiler elde etmiş ise söz konusu ek varlık ve borçları da ölçme dönemi içerisinde muhasebeleştirir. Ölçme dönemi, satın alan işletme, birleşme tarihi itibarıyla var olan gerçeklere ve durumlara ilişkin aradığı bilgileri elde eder etmez ya da daha fazla bilginin elde edilemez olduğunu öğrenir öğrenmez bitmekte olup her durumda birleşme tarihinden başlamak üzere bir yılı aşamaz. Şerefiye tutarları oluştukları dönemde bilanço ile ilişkilendirilenler: 1) Grup, 2014 yılı itibarıyla (30.06.2014 tarihli finansal tabloları üzerinden) Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin % 100 oranında iktisap etmiş ve 15.687.782 TL pozitif şerefiye oluşmuştur (Dipnot 18). 2.2) TMS’ye Uygunluk Beyanı Grup’un ilişikteki konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 Sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 numaralı “ Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler yukarıda bahsi geçen tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS / TFRS) esas alırlar. Bu kapsamda Grup, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tablolarını TMS / TFRS ‘lere uygun olarak hazırlamıştır. 2.3) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. Grup’un muhasebe ve politikaları ve tahminlerinde herhangi bir değişiklik ve hata bulunmamaktadır. 2.4) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminindeki değişiklik ve hataların etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkullerinden Balıkesir ili Ayvalık ilçesinde bulunan otel binası ve arsasının A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin hazırlamış olduğu 30.09.2015 tarih 2015- ÖZEL-0140/1 nolu değerleme raporuna göre rayiç değeri 5.770.000 TL olarak belirlenmiştir. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değeri 5.000.000 TL olup 770.000 TL tutarındaki değer artışı cari dönem gelir tablosuna yansıtılmıştır. 9 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Grup’un maddi duran varlıklarından İzmir ili Menemen ilçesinde bulunan fabrika binası ve arsasının A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin hazırlamış olduğu 30.09.2015 tarih 2015- ÖZEL-0140 nolu değerleme raporuna göre rayiç değeri 7.165.000 TL olarak belirlenmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların defter değeri 3.843.076 TL olup 3.318.144 TL tutarındaki değer artışı özkaynaklar hesap grubunda muhasebeleştirilmiştir. 2.5) Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması Grup cari döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS Yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıştır. TFRS uyarınca 01.01.2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumların Grup’un finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS’ler Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Nisan 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerine Açıklık Getirilmesi (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 10 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) TFRS 10 ve TMS 28 – İşletmenin İştirakine veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışı veya Katkısı (Değişiklikler) Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki “iş” tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TMS 27 – Konsolide Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi (Değişiklik) Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (Değişiklik) Değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Grup’un finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik) Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi Uygulamadaki standartlar için yayınlanan ‘TFRS’de Yıllık İyileştirmeler’ aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016’dan itibaren geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır. TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. 11 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Buna ek olarak Standart UFRS 9’un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. UFRS 9 (2013)’den sonra yayımlanan UFRS 9 (2014) ile zorunlu yürürlülük tarihi 1 Ocak 2018 olarak belirlenmiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014’te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 12 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. 2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 30, 36). Malların Satışı Grup’un mal satışları her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin satımını kapsamaktadır. Bu malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup’ un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup’ un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup’ a akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. 13 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Hizmet Sunumu Yıllara sari projelere ilişkin sözleşme geliri ve maliyetler, gelir tutarının güvenilir biçimde ölçülebildiği ve sözleşme kapsamındaki proje ile ilgili bir değişiklik varsa değişiklikten kaynaklanan gelir artışının muhtemel olduğu zaman muhasebeleştirilir. Sözleşme geliri, alınan veya alınacak hak edişlerin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Projeler, sabit fiyatlı sözleşmeler olup sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre hesaplanmaktadır. Toplam sözleşme gelirinin, tamamlanma oranına isabet eden tutarı, ilgili döneme sözleşme geliri olarak kaydedilir. Faiz Geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir (Dipnot 36). Temettü Geliri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır (Dipnot 29). Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Stoklar, ilk madde ve malzeme, yarı mamüller, işletme malzemesi, ticari mallar ve diğer stokları kapsamaktadır (Dipnot 10). Maddi duran varlıklar Arsalar, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri ve makine ve teçhizatlar dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir (Dipnot 14). Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Mevcut sabit kıymetler için uygulanan amortisman süreleri (ekonomik ömür) ve uygulanan amortisman oranları aşağıdadır. Yeraltı Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Yıllar 7-24 50 2-50 4-10 3-20 5-10 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. 14 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Binalar arsalar, yer altı yer üstü düzenleri ve tesisi makine cihazlar, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında “değer artış fonları” hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir. AVOD Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirket’ine sabit kıymetlerinin rayiç değerlerini tespit ettirmiştir. Söz konusu 27 Aralık 2010 tarihli değerleme raporuna göre Şirket’in sabit kıymetlerinin rayiç değerleri aşağıdaki gibi belirlenmiştir: Varlık Cinsi Rayiç değeri Net Defter Değeri Değer Artışı Arsalar Yer altı yer üstü düzenleri Binalar Makine ve teçhizatlar 1.610.000 1.340.000 2.940.000 3.180.000 256.007 37.963 1.505.591 1.661.969 1.353.993 1.302.037 1.434.409 1.518.031 Toplam 9.070.000 3.461.530 5.608.470 Grup’un maddi duran varlıklarından İzmir ili Menemen ilçesinde bulunan fabrika binası ve arsasının A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin hazırlamış olduğu 30.09.2015 tarih 2015- ÖZEL-0140 nolu değerleme raporuna göre rayiç değeri 7.165.000 TL olarak belirlenmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların defter değeri 3.843.076 TL olup 3.318.144 TL tutarındaki değer artışı özkaynaklar hesap grubunda muhasebeleştirilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar Yazılım haklarından oluşan maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Yazılım hakları düzeltilmiş maliyet bedelleri üzerinden 3 ila 5 yıl arasında, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst usulü itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Dipnot 17). Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, ilk olarak maliyet bedeline alım işlemiyle direkt ilişkili maliyetler eklenerek ölçülmektedir. Defter değeri, maliyete eklenme prensiplerinin oluşması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkulün bir parçasının değiştirilmesi için katlanılan maliyeti de kapsamaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin hizmet sağlamasına ilişkin olarak yapılan günlük harcamalar bu değer içinde yer almamaktadır (Dipnot 13). Amortisman, arsa dışında kalan yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyetinden öngörülen ekonomik ömrü üzerinden normal amortisman yöntemine göre hesaplanmaktadır. Binalar için bu kapsamda uygulanan amortisman süresi 50 yıldır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı elden çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 15 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferler sadece, gayrimenkulün mülk sahibince kullanımın sona ermesi, başka bir tarafa faaliyet kiralaması çerçevesinde kiraya verilmesi ya da yatırım çalışmalarının sonlanması neticesinde, gayrimenkulün kullanım amacında değişiklik olmasıyla mümkündür. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden yapılan transferler ise, gayrimenkulün mülk sahibince kullanılmaya başlaması, ya da satışına yönelik yatırım çalışmalarının başlaması halinde kullanım amacında değişiklik olmasıyla gerçekleşir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkullerinden Balıkesir ili Ayvalık ilçesinde bulunan otel binası ve arsasının A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin hazırlamış olduğu 30.09.2015 tarih 2015- ÖZEL-0140/1 nolu değerleme raporuna göre rayiç değeri 5.770.000 TL olarak belirlenmiştir. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değeri 5.000.000 TL olup 770.000 TL tutarındaki değer artışı cari dönem gelir tablosuna yansıtılmıştır. Varlıklarda değer düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası göstergeleri açısından gözden geçirilir (Dipnot 22). Devlet teşvik ve yardımları Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin Grup tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda veya teşviğin Grup tarafından elde edilmesi ile finansal tablolara alınır. Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan aktifleştirilecek nitelikteki maddi olmayan duran varlıkların maliyetlerinden netleşerek muhasebeleştirilir (Dipnot 23). Borçlanma maliyetleri Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın alımı, inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma maliyetleri faiz ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir (Dipnot 24). Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır (Dipnot 25). Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır (Dipnot 25). 16 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) İşletme birleşmeleri ve şerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 3). Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez (Dipnot 18). İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmiştir. İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir. Kiralama işlemleri Finansal kiralama işlemleri Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin kapsamlı gelir tablosu hesaplarına dâhil edilmiştir. Finansal tablolara yansıtılmış kiralanan sabit kıymetler, Grup mülkiyetinde yer alan amortismana tabi varlıklarla uyumlu ekonomik ömürlere göre amortismana tabi tutulurlar (Dipnot 20). Operasyonel kiralama işlemleri Bir kıymetin kiralama işleminde, bütün riskler ve faydalar kiraya verende kalıyor ise bu tip işlemler operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralama olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan cari ve ertelenmiş verginin toplamıdır (Dipnot 38). Cari ve ertelenmiş vergi hesaplanmasında, Grup’un faaliyet gösterdiği ülkede yürürlükte olan vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. 17 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için kayda alınır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Grup indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir: a) Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir; ve b) Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır. Finansal araçlar Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Dipnot 52). Finansal varlıklar Grup, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: ticari alacaklar, satılmaya hazır finansal yatırımlar ve nakit ve nakit benzerleri. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar. Satılmaya hazır finansal yatırımlar Finansal yatırımlar içinde sınıflandırılan satılmaya hazır menkul kıymetlerin ilk kayda alımdan sonra müteakip değerlemesi, rayiç değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş rayiç değer farkları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. Aktif piyasalarda işlem gören satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerleri bilanço tarihi itibariyle cari piyasada veya Menkul Kıymetler Borsası’nda yayınlanan fiyatlar veya cari piyasa alış fiyatlarıyla belirlenir. Satılmaya hazır menkul kıymetlerden alınan temettüler, temettü gelirleri içerisinde muhasebeleştirilir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır. 18 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda kayıtlardan tamamen silinirler Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Grup alacaklarını ayrı ayrı takip etmekte ve toplu bir karşılık ayırmamaktadır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kapsamlı gelir/gider tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasında oluşan olumsuz farklar, farkın önemli ve uzun süreli olması halinde kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlarla ilgili olarak kâr veya zararda muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararları, kâr veya zarar aracılığıyla iptal edilmemektedir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Banka kredileri Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve işlem maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur. Ticari borçlar Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış yada faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. 19 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup’un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır. Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı); varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda; Grup’un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda; Grup’un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır. Grup’un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup’un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak finansal tablolarda taşınır. Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır. Netleştirme/Mahsup Finansal tablolarda yer alan finansal varlık ve yükümlülükleri netleştirmeye yönelik yasal bir hak ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma maliyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yeniden değerleme işleminden doğan kur farkları gelir tablosu içinde finansman gelir ve giderleri içerisinde gösterilmektedir. Yılsonu ABD$, AVRO ve GBP kurları aşağıdadır: ABD$ AVRO GBP 30.09.2015 3,0433 TL 3,4212 TL 4,6109 TL 31.12.2014 2,3189 TL 2,8207 TL 3,5961 TL İlişkili taraflar İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (‘raporlayan işletme’) ilişkili olan kişi veya işletmedir (Dipnot 6). Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, a) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, b) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, c) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. 20 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: a) b) c) d) e) f) g) h) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenlerde raporlayan işletme ile ilişkilidir İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde ilişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karşılığı Grup, Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Grup, finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir/gider tablosuna yansıtılmıştır (Dipnot 27). Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 48). Pay başına kazanç Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net kârın, raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır (Dipnot 39). Türkiye’de Grupler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un kurutulmuş domates ve diğer gıda satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. 21 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 2.6. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile meydana gelmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar aşağıdaki gibidir: Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri Grup yönetimi maddi duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde önemli varsayımlarda bulunmuştur (Dipnot 2.6). Mevcut kullanılmakta olan makine ve teçhizatların fiziki ve ekonomik kullanılabilirlikleri, Grup tarafından sürekli gözden geçirilmekte olup ana üretim hatlarının fiziki ve ekonomik ömürleri, özelleştirilme sürecinde ve daha sonrasındaki yıllarda yapılan değerlendirmeler sonucunda normal üretim kapasitesinin altında yapılan üretimler nedeniyle aşırı yıpranmaya uğramadığı varsayımı ile belirlenmiştir. Şüpheli ticari alacaklar karşılığı Grup yönetimi geçmiş tahsilat verilerini ve müşterilerinin mevcut durumlarını göz önünde bulundurarak ticari ve ticari olmayan alacak portföyündeki şüpheli ticari alacakların belirlenmesi için tahminlerde bulunmuştur (Dipnot 7). Kıdem tazminatı karşılığı Grup kıdem tazminatı karşılığı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir (Dipnot 27). Stok değer düşüklüğü karşılığı Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği İncelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır (Dipnot 10). Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle vergi avantajından yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları, vergi avantajının muhtemel olması durumunda kullanılmamış vergi indirimi ve diğer geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır (Dipnot 38). 22 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ 30.09.2015: Hasat, 06.07.2015 tarihinde yapılan sözleşme uyarınca T.T.K’nun 451 ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 19. ve 20. maddelerine göre Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Karmet Tarım Petrol Ürünleri Gıda Hayvancılık San. ve Tic. Ltd. Şti.’ini, aktif ve pasifleri ile kül halinde devir alarak birleşmiştir. 31.12.2014: Bağlı ortaklık (Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş)’de 02.05.2014 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurulda yeni yönetim kurulu üyeleri belirlenmiştir. Yine 02.05.2014 tarihli Bağlı ortaklık (BANADORA)’nın yeni yönetim kurulu toplanmış ve Ana Ortaklık temsilcileri (Yönetim Kurulu Başkanı: Burak KIZAK, ve Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı: Nazım TORBAOĞLU) yeni yönetime seçilmiştir. 02.05.2014 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklığın kontrol gücü Ana Ortaklığa geçmiştir. Grup, 02 Mayıs 2014 tarihi itibarıyla Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin tamamını 21.900.000 TL bedelle satın almıştır. Bu alım ile birlikte Grup’un üretim kapasitesinin ve pazar payının büyütülmesi amaçlanmıştır. Yine 02.05.2014 Banadora’nın alımı ile birlikte Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. aktifinde kayıtlı bulunan Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık San. Ve Tic. Ltd.Şti. ile Bega Dış Ticaret A.Ş. bağlı ortaklıkları da dolaylı olarak Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklığı olmuştur. Şirket birleşmesine ilişkin olarak birleşmesine ilişkin şirket değerleme raporları “ Eren Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Grant Thorton International” tarafından yapılmıştır. Raporların onay tarihleri aşağıdaki gibidir. Banadora için şirket değerleme raporu onay tarihi: 18.07.2014 Bega için şirket değerleme raporu onay tarihi: 18.07.2014 Karmet için şirket değerleme raporu onay tarihi: 18.07.2014 Şirket birleşmesine ilişkin gayrimenkul değerleme raporları “A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.” tarafından yapılmıştır. Raporların onay tarihleri aşağıdaki gibidir. 1-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 01.08.2014 Sayı: 2014-özel-0076 2-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 05.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083 3-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 05.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/1 4-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 12.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/2 5-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 12.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/3 6-Banadora’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 12.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/4 7-Karmet’in gayrimenkul değerleme rapor onay tarihi: 13.08.2014 Sayı: 2014-özel-0083/5 DİPNOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup’un ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır. Grup’un Ayvalık’ta bulunan ve kiraya verdiği otelinden elde edilen gelirleri, esas faaliyetleri ile orantılandığında etkin olmamaktadır. Bu sebeple bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. Grup aynı sektörde faaliyet gösterdiklerinden ayrıca sektörel bölüm bazında bilgi verilmemiştir. 23 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili Kuruluşlardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Nazelka Gıda Turizm A.Ş. Ela Naz Gıda Tur. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. 30.09.2015 31.12.2014 -49.379 1.579.714 -- 49.379 1.579.714 -- 1.354.679 -- 1.354.679 2.745.639 2.244.761 40.720 981.727 1.257.676 624.184 78.792 42.000 2.191.154 1.242.120 335.767 16.889 693.249 ---24.000 8.015.499 4.503.179 182.921 - 793.195 217.605 262.671 3.500 186.421 1.276.971 İlişkili Kuruluşlara Kısa Vadeli Ticari Borçlar Nazelka Gıda Turizm A.Ş. İlişkili Kuruluşlardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Ela Naz Gıda Tur. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. Hasav Madencilik A.Ş. Nazelka Gıda Turizm A.Ş. Avod Altın Madencilik A.Ş. Yasin Durmuş Nazım Torbaoğlu Burak Kızak NBA Yapı İnşaat San. Tic. A.Ş. Diğer İlişkili Kuruluşlara Kısa Vadeli Diğer Borçlar Nazım Torbaoğlu Burak Kızak Abdi Gürbüz Diğer 24 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) İlişkili Taraflarla Yapılan Alış-Satış İşlemleri: Mal Alış 30.09.2015 Hizmet Alış Satış Satış Diğer Alış Satış NBA Yapı İnşaat San. Tic. A.Ş. Ela Naz Gıda Tur. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. Hasav Madencilik A.Ş. Avod Altın Madencilik A.Ş. -- -- -- -- -- 2.911 ---- 1.775 --- ---- ---- ---- 188.687 101.078 9.411 Toplam -- 1.775 -- -- -- 302.087 Grup, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacakları için Ocak – Eylül 2015 yıllık %10,50 oran üzerinden faiz hesaplayarak fatura etmiştir. Mal Alış 30.09.2014 Hizmet Alış Satış Satış Diğer Alış Satış NBA Yapı İnşaat San. Tic. A.Ş. Ela Naz Gıda Tur. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. Hasav Madencilik A.Ş. Avod Altın Madencilik A.Ş. Abdi Gürbüz Yasin Durmuş -- -- -- -- -- 106.134 ------ ------ ------ ------ ------ 173.800 77.525 6.750 53.530 48.996 Toplam -- -- -- -- -- 466.735 Grup, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacakları için Ocak – Eylül 2014 yıllık %12,06 oran üzerinden faiz hesaplayarak fatura etmiştir. Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler: Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler 30.09.2015 30.09.2014 991.088 616.033 İlişkili taraf lehine verilen teminatlar: 30.09.2015: İlişkili taraflar lehine toplam 38.478 TL kefalet verilmiş olup bu tutarın tamamı ilişkili kuruluş Ela Naz Ltd. Şti.’nin finans kurumlarına olan borçlarının teminatı içindir. 31.12.2014 İlişkili taraflar lehine toplam 533.085 TL kefalet verilmiş olup bu tutarın tamamı ilişkili kuruluş Ela Naz Ltd. Şti.’nin finans kurumlarına olan borçlarının teminatı içindir. 25 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) İlişkili taraflardan alınan teminatlar: Teminatın türü İpotek İpotek Kefalet Kefalet Kefalet Döviz cinsi TL ABD$ TL ABD$ AVRO Döviz tutarı 30.09.2015 Teminat tutarı (TL) 22.950.000 4.000.000 2.133.786 2.613.962 3.500.000 22.950.000 12.173.200 2.133.786 7.955.071 11.974.200 Toplam 57.186.257 DİPNOT 7 –TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 30.09.2015 31.12.2014 Ticari alacaklar Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (-) Ticari alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 11.630.347 -58.781 1.533.782 (1.533.782) 9.541.494 (1.423) 2.920 1.533.783 (1.533.783) Toplam 11.689.128 9.542.991 9.118.386 -7.451.712 (133.212) 7.062 7.664.789 (14.766) 3.475.535 (32.347) 6.088 16.443.948 11.099.299 b) Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari Borçlar Ticari borçlar Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (-) Borç senetleri Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (-) Diğer ticari borçlar 7.2) Ticari Alacak ve Borçların Vade Dağılımı: Grup’un ticari alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Vadesi geçmiş 0-1 ay 1-3 ay 1.365.823 5.810.353 4.512.952 1.120.859 4.720.013 3.703.542 11.689.128 9.544.414 Grup yönetimi, 30.09.2015 tarihi itibariyle vadesi geçmiş olan 1.365.823 TL tutarındaki alacak için karşılık ayırmamış olup tahsil edilebilir düşüncesindedir. 26 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Grup’un ticari borçlarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Vadesi geçmiş 0-1 ay 1-3 ay 3-6 ay 6-12 ay 30.09.2015 31.12.2014 3.197.560 6.857.188 6.173.632 339.035 9.745 2.150.026 4.610.744 4.151.124 227.966 6.552 16.577.160 11.146.412 30.09.2015 tarihi itibariyle Grup’un alacakları için almış olduğu teminatların tutarı 430.400 TL’dir (31.12.2014: Yoktur). Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerden tahsilât yapılamayacağı düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının 30.09.2015 ve 30.09.2014 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle hareketleri aşağıdadır: 01.01.01.01.30.09.2015 30.09.2014 Dönem başı Dönem içi iptal edilen (-) Dönem içi ayrılan karşılık 1.533.782 --- 1.464.353 (76.073) 84.562 Dönem sonu bakiye 1.533.782 1.472.842 DİPNOT 8 – FINANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Personelden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Vergi Dairesinden alacaklar Diğer çeşitli alacaklar 30.09.2015 31.12.2014 10.850 14.119 766 74.826 28.673 275.655 100.561 304.328 -12.782 9.739 -- 12.782 9.739 b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 27 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) c) Kısa Vadeli Diğer Borçlar Diğer Borçlar Personele borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek diğer yükümlülükler Diğer çeşitli borçlar 30.09.2015 31.12.2014 247.176 285 228.175 336.441 155.315 20.933 123.660 247.461 864.524 9.2) Diğer Alacak ve Borçlara İlişkin Vade Dağılımı: 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle kıs vadeli diğer alacakların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Vade Vadesiz 1-30 gün 63.361 37.200 191.751 112.577 Toplam 100.561 304.328 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Vade Vadesiz 1-30 gün 35.396 212.065 123.660 740.864 Toplam 247.461 864.524 7.250.873 6.817.789 887.365 1.808.081 166.166 9.694.078 7.101.834 502.855 1.360.926 -- 16.930.274 18.659.693 DİPNOT 10 – STOKLAR İlk madde ve malzeme Yarı mamuller-üretim Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar Toplam Stoklar, 30.09.2015 tarihi itibariyle 16.463.467 TL (31.12.2014: 14.426.700 TL) teminat bedeli ile sigortalıdır. DİPNOT 11 – CANLI VARLIKLAR Yoktur (31.12.2014: Yoktur). 28 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 12.1 Peşin Ödenmiş Giderler Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler 30.09.2015 31.12.2014 4.977.310 151.685 1.825.031 215.845 5.128.995 2.040.876 -27.423 171.989 915 27.423 172.904 -- 31.601 -- 31.601 10.195.000 4.031.643 (298.667) 10.195.000 3.200.000 (250.667) 13.927.976 13.144.333 Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Verilen avanslar Gelecek yıllara ait giderler 12.2 Peşin Ödenmiş Gelirler Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Alınan sipariş avansları DİPNOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedeli ile Yatırım amaçlı arsalar Yatırım amaçlı binalar Yatırım amaçlı gayrimenkuller amortismanı (-) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir: Yatırım amaçlı arsalar Yatırım amaçlı binalar Yatırım amaçlı gayrimenkuller amortismanı (-) 31.12.2014 Girişler 30.09.2015 10.195.000 3.200.000 (250.667) -831.643 (48.000) 10.195.000 4.031.643 (298.667) 13.144.333 783.643 13.927.976 29 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2013 Konsolide giriş Girişler 31.12.2014 Yatırım amaçlı arsalar Yatırım amaçlı binalar Yatırım amaçlı gayrimenkuller amortismanı (-) 3.050.000 3.200.000 (186.667) 7.145.000 --- --(64.000) 10.195.000 3.200.000 (250.667) Net maliyet değeriyle 6.063.333 7.145.000 (64.000) 13.144.333 30.09.2015 tarihi itbariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin toplam sigorta teminat tutarı 1.260.000 TL’dir (31.12.2014: 1.270.000 TL). DİPNOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlar da gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makine ve cihazlar (finansal kiralama) Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Maliyet Değeri Birikmiş Amortismanlar (-) Net Defter Değeri 31.12.2014 Girişler Transfer Yeniden değerleme 30.09.2015 2.850.000 1.355.006 5.805.835 ---- ---- 1.440.000 -1.878.152 4.290.000 1.355.006 7.683.987 -7.812.646 1.190.879 350.710 65.758 388.978 -286.457 -166.277 -36.188 432.519 ----(425.166) ------- 432.519 8.099.103 1.190.879 516.987 65.758 -- 19.819.812 488.922 7.353 3.318.152 23.634.239 5.511.409 934.793 -- -- 6.446.202 14.308.403 17.188.037 Grup’un maddi duran varlıklarından İzmir ili Menemen ilçesinde bulunan fabrika binası ve arsasının A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin hazırlamış olduğu 30.09.2015 tarih 2015- ÖZEL-0140 nolu değerleme raporuna göre rayiç değeri 7.165.000 TL olarak belirlenmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların defter değeri 3.843.076 TL olup 3.318.144 TL tutarındaki değer artışı özkaynaklar hesap grubunda muhasebeleştirilmiştir. 30 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Maliyet Değeri Birikmiş Amortismanlar (-) Net Defter Değeri 31.12.2013 Girişler Birleşme Etkisi 31.12.2014 1.610.000 1.355.006 3.575.835 6.798.880 1.106.193 263.808 38.684 -- ---250.461 -29.631 -388.978 1.240.000 -2.230.000 1.013.766 84.686 86.902 27.074 -- 2.850.000 1.355.006 5.805.835 7.812.646 1.190.879 350.710 65.758 388.978 14.748.406 669.070 4.682.428 19.819.812 4.093.846 919.269 498.294 5.511.409 10.654.560 14.308.403 30.09.2015 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların toplam sigorta teminat tutarı 17.954.129 TL’dir (31.12.2014: 13.119.072 TL). 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ipotek ve rehin tutarları aşağıdaki gibidir: Teminatın türü İpotek İpotek İpotek Rehin Döviz cinsi TL ABD$ AVRO TL Döviz tutarı 30.09.2015 Teminat tutarı (TL) 28.450.000 6.500.000 1.500.000 61.507 28.450.000 19.781.450 5.131.800 61.507 Toplam Teminatın türü İpotek İpotek İpotek Rehin Toplam 53.424.757 Döviz cinsi Döviz tutarı 31.12.2014 Teminat tutarı (TL) AVRO TL ABD$ TL 1.500.000 14.000.000 2.500.000 461.507 4.231.050 14.000.000 5.797.250 461.507 24.489.807 31 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait amortisman ve itfa giderlerinin dağılımı aşağıda verilmiştir: 30.09.2015 31.12.2014 Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman gideri (Dipnot 13) Maddi duran varlık amortisman gideri (Dipnot 14) Maddi olmayan duran varlık itfa gideri (Dipnot 17) 48.000 934.793 20.109 64.000 919.269 44.753 1.002.902 1.028.022 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman ve itfa giderlerinin giderleştirildiği gelir tablosu kalemleri bazında detayı aşağıdaki gibidir: 01.01.01.01.30.09.2015 30.09.2014 Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri (Dipnot 32) 672.105 330.797 571.083 215.505 1.002.902 786.588 DİPNOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 Girişler 30.09.2015 Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar 106.348 2.825 22.550 -- 128.898 2.825 Maliyet Değeri 109.173 22.550 131.723 Birikmiş İtfa Payları (-) 59.485 20.109 79.594 Net Defter Değeri 49.688 52.129 32 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2013 Girişler Birleşme Etkisi 31.12.2014 Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar 61.032 -- 42.547 -- 2.769 2.825 106.348 2.825 Maliyet Değeri 61.032 42.547 5.594 109.173 Birikmiş İtfa Payları (-) 10.789 44.753 3.943 59.485 Net Defter Değeri 50.243 49.688 DİPNOT 18 – ŞEREFİYE 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla şerefiye hesabının detayı aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. (*) 15.687.782 15.687.782 Pozitif Şerefiye 15.687.782 15.687.782 Banadora, 06.07.2015 tarihinde yapılan sözleşme uyarınca T.T.K’nun 451 ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 19. ve 20. maddelerine göre aktif ve pasifleri ile kül halinde devir edilerek Hasat ile birleşmiştir. Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.’nin hisse alımına ait şerefiye hesaplaması: İktisap maliyeti (2014) İktisap edilen özkaynak pay değeri (-) Pozitif Şerefiye 29.100.000 (13.412.218) 29.100.000 (13.412.218) 15.687.782 15.687.782 Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat San. Tic. A.Ş.’nin hisse alımına ait şerefiye hesaplaması: İktisap maliyeti (2010) İktisap edilen özkaynak pay değeri (-) 6.641.149 (7.992.000) 6.641.149 (7.992.000) Negatif Şerefiye (1.350.851) (1.350.851) 33 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ Finansal Kiralama Borçları: 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla Grup’un finansal kiralama yükümlülüklerinden doğan borçları aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Finansal Kiralama Borçları (Dipnot 45.2) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) 30.09.2015 31.12.2014 122.246 (7.213) 257.253 (1.605) 115.033 255.648 103.848 (2.392) 127.274 (685) 101.456 126.589 Uzun Vadeli Finansal Kiralama Borçları (Dipnot 45.2) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) 30.09.2015 tarihi itibarıyla Grup’un uzun vadeli finansal kiralama borçlarının geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Vade Para Birimi Döviz Tutarı TL Tutarı 1 - 2 Yıl AVRO 29.655 101.456 101.456 31.12.2014 tarihi itibarıyla Grup’un uzun vadeli finansal kiralama borçlarının geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Vade Para Birimi Döviz Tutarı TL Tutarı 1 - 2 Yıl AVRO 44.879 126.589 126.589 DİPNOT 21 – İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI Yoktur (31.12.2014: Yoktur). 34 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 22 – VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI AVOD’un 2010 – 2011 döneminde yapmış olduğu soğuk hava deposu yatırımı 1.189.105 TL tutarında olup, yatırım T.C.Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğü'nden alınan 15.07.2010 tarih 5561 sayılı yatırım teşvik belgesi kapsamında gerçekleştirilmiştir. Söz konusu teşvik kapsamında aşağıdaki devlet destekleri yer almaktadır. KDV istisnası; Yatırımın gerçekleşmesi ile ilgili faturalar, KDV’siz olarak alınmıştır. Söz konusu destek için finansal durum tablosunda herhangi bir karşılık oluşmamaktadır. SSK İşveren hisse istisnası; Temmuz 2011’de başlamak üzere, Soğuk hava deposunda çalışan 10 kişi için SSK işveren payı 2 yıl boyunca devlet tarafından karşılanacaktır. Söz konusu destek için finansal durum tablosunda herhangi bir karşılık oluşmamaktadır. Kurumlar Vergisi İstisnası; toplam yatırımın %20’sini bulana kadar, Kurumlar Vergisi matrahından süresiz indirim hakkı mevcuttur. Söz konusu teşvik yatırım tutarının %20’si kurumlar vergisi matrahından indirilmesi durumunda yatırım tutarının % 10’ü kadar bir vergi avantajı oluşmuştur. Şirket teşvik kapsamında inşa ettiği soğuk hava deposu inşasını tamamlayarak kullanmaya başlamıştır. DİPNOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR a) Diğer borç ve karşılıkları Grup aleyhine açılan tazminat dava tutarı için ayrılan karşılık tutarı aşağıdaki gibidir. Karşılıklar 30.09.2015 31.12.2014 Diğer borç ve gider karşılıkları -- 288.240 Toplam -- 288.240 b) Devam etmekte olan dava, icra takibi ve ihtilaflar: Dava ve icra takipleri Lehte davalar Grup tarafından açılan lehte davalar Grup tarafından açılmış icra takipleri Lehte dava toplamları Adet 30.09.2015 Dava Tutarı 3 7 24.000 953.277 977.277 35 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Aleyhte davalar Grup aleyhine açılan davalar Adet 30.09.2015 Dava Tutarı 5 745.329 Aleyhte dava toplamları 31.12.2014 Lehte davalar Grup tarafından açılan lehte davalar Grup tarafından açılmış icra takipleri Grup tarafından açılmış icra takipleri 745.329 Adet Döviz cinsi Döviz miktarı TL karşılığı 1 5 1 TL TL ABD$ 24.000 717.742 72.743 24.000 717.742 168.684 Lehte dava toplamları 31.12.2014 Aleyhte davalar Grup aleyhine açılan davalar 910.426 Adet Döviz cinsi Döviz miktarı TL karşılığı 5 TL 323.570 323.570 Aleyhte dava toplamları 323.570 c) İşletmenin satıcılarına ciro ettiği senetler: Yoktur (31.12.2014: Yoktur). d) Alınan ve verilen teminatlar, ipotekler ve kefaletler: 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatlar, ipotekler ve kefaletler aşağıdaki gibidir: Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir; Grup Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (TRİ) 30.09.2015 31.12.2014 A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 77.951.188 67.898.329 2.061.507 36.228.500 -- -- -- 54.902.229 131.525 533.085 -- -- Toplam 80.144.220 159.562.143 %196 % 417 Diğer verilen teminat/rehin/ipoteklerin özkaynaklara oranı 36 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Grup Tarafından grup dışı şirketlere verilen teminat, ipotek ve işletme rehinlerinin detayı. Teminatın türü Döviz cinsi İpotek İpotek İpotek Taşıt rehni Kefalet Kefalet Kefalet Teminat mektubu Bloke mevduat TL ABD$ AVRO TL AVRO TL ABD$ TL ABD$ Döviz Tutarı 30.09.2015 Teminat tutarı (TL) 28.450.000 6.500.000 1.500.000 61.507 3.500.000 2.265.311 2.613.962 171.857 1.430.363 28.450.000 19.781.450 5.131.800 61.507 11.974.200 2.265.311 7.955.071 171.857 4.353.024 Toplam 80.144.220 Grup Tarafından grup dışı şirketlerden alınan teminat, ipotek ve işletme rehinlerinin detayı. Teminatın türü Döviz cinsi Teminat senedi TL Döviz Tutarı 30.09.2015 Teminat tutarı (TL) 430.400 430.400 Toplam 430.400 Grup Tarafından grup içi şirketler lehine verilen teminat, ipotek ve işletme rehinlerinin detayı. Teminatın türü Kefalet Toplam Döviz cinsi TL Döviz Tutarı 30.09.2015 Teminat tutarı (TL) 131.525 131.525 131.525 37 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Grup Tarafından grup içi şirketlerden alınan teminat, ipotek ve işletme rehinlerinin detayı. Teminatın türü İpotek İpotek Kefalet Kefalet Kefalet Döviz cinsi TL ABD$ TL ABD$ AVRO Döviz Tutarı 30.09.2015 Teminat tutarı (TL) 22.950.000 4.000.000 2.133.786 2.613.962 3.500.000 22.950.000 12.173.200 2.133.786 7.955.071 11.974.200 Toplam 57.186.257 Teminatın türü Döviz cinsi Döviz Tutarı 31.12.2014 Teminat tutarı (TL) İpotek İpotek İpotek Kefalet Kefalet Kefalet Rehin Teminat senedi Teminat senedi AVRO TL ABD$ AVRO TL ABD$ TL TL ABD$ 1.500.000 14.000.000 2.500.000 11.280.000 50.089.085 11.970.000 461.507 3.831.157 9.305.000 4.231.050 14.000.000 5.797.250 31.817.496 50.089.085 27.757.233 461.507 3.831.157 21.577.365 Toplam 159.562.143 e) Varlıkların kamulaştırılmasına yönelik niyet ve hazırlıkların görüşülmesi: Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 26 – TAAHHÜTLER 30.09.2015: Yoktur 31.12.2014 Sermaye taahhütleri Avod Altın Madencilik A.Ş.’ye ait sermaye taahhüt tutarı 670 TL olup, ödeme zamanı 2015 yılının sonuna kadardır. 38 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Döviz alım taahhütleri Grup’un 31.12.2014 tarihi itibariyle döviz alım taahhüt sözleşmesi bulunmaktadır. Döviz alım taahhüt detayı aşağıdaki gibidir: Türev araç sözleşme türü Döviz cinsi Döviz tutarı TL karşılığı Vadeli döviz alım taahhüdü AVRO 1.000.000 3.000.000 Toplam 3.000.000 İşlem tarihi: 07.07.2014 Vade tarihi: 30.01.2015 DİPNOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Personele borçlar Ödenecek SGK prim borçları İzin ücret karşılığı 30.09.2015 31.12.2014 531.664 239.238 -- --66.935 770.902 66.935 Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Kıdem Tazminatı Karşılığı Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı hesaplamalarında kullanılan kıdem tazminatı tavanı ve diğer parametreler aşağıdaki gibidir. Kıdem tazminatı tavanı Faiz tahmini Enflasyon tahmini Reel iskonto oranı 30.09.2015 31.12.2014 3.828,37 TL %8,15 %6,00 %2,03 3.438,22 TL %8,70 %7,21 %1,39 Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. 39 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Haklar”, şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, ekli finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 489.969 (125.202) (83.756) 6.810 125.123 428.300 34.017 (21.613) 13.031 36.234 412.944 489.969 Dönem başı Cari dönem hizmet maliyeti Cari dönem içerisinde yapılan ödemeler (-) Faiz maliyeti Aktüeryal kazanç / (kayıp) Dönem sonu Kıdem tazminatı karşılığını giderinin gelir tablosundaki dağılımı aşağıdaki gibidir: 01.01.30.09.2015 Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri (Dipnot 32) 7.918 2.068 9.986 DİPNOT 28 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar Gelir tahakkukları Peşin ödenen vergi ve fonlar Devreden KDV İş avansları Personele verilen avanslar Diğer KDV 30.09.2015 31.12.2014 --7.614 13.932 -359.834 99.809 10.200 26.675 3.000 87.838 257.509 381.380 485.031 13.342 (12.008) 13.342 (12.008) 1.334 1.334 Diğer duran varlıklar Diğer çeşitli duran varlıklar Diğer birikmiş amortismanlar (-) 40 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Diğer kısa vadeli yükümlülükler 30.09.2015 31.12.2014 Gider tahakkukları Diğer -20.604 112.881 -- 20.604 112.881 DİPNOT 29 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ AVOD 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve sermaye piyasası kurulunun 10.06.2011 tarih ve 18/542 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. AVOD’un kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL’dir. AVOD Yönetim Kurulu’nun 04.08.2011 tarihli kararı gereği AVOD çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden ve mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle 15.225.466 TL’den 21.225.467 TL’ye artırılmış ve halka arz ile elde edilen 6.000.000 TL nominal değerli paylar 28.11.2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurul kaydına alınmıştır. AVOD’un 1 TL nominal değerli 6.000.000 TL tutarındaki paylar halka arz edilmiş ve halka arz edilen hisse senetleri 30.11.2011 tarihinden itibaren BIST’te işlem görmektedir. Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) 100.000.000,- TL’dir. Bu sermaye her biri 1 kuruş nominal değerde 10.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Türkiye’deki şirketler, hissedarlarına bedelsiz hisse dağıtarak kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. AVOD’un çıkartılmış sermayesi 29.000.000 TL olup her biri 1 kuruş nominal değerde 2.900.000.000 adet paya bölünmüştür. Bu paylardan 273.256.652 adeti A grubu nama yazılı geri kalan 2.626.743.348 adeti ise B grubu hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır. A grubu payların 136.628.326 adedi Nazım Torbaoğlu; 136.628.326 adedi de Burak Kızak’a aittir. A grubu payların oyda imtiyazı mevcut olup A grubu 1 pay 15 (onbeş) oy hakkına sahiptir. B grubu payların oyda imtiyazı bulunmamaktadır. AVOD’un 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdadır. 30.09.2015 Pay tutarı Pay oranı % 31.12.2014 Pay tutarı Pay oranı % Nazım Torbaoğlu Burak Kızak Sunturk Investors Co. Ebru Torbaoğlu Halka açık kısım 3.147.742 2.744.803 2.808.310 1 20.299.144 10,86 9,46 9,68 -70,00 2.649.426 2.549.425 2.808.310 1 20.992.838 9,14 8,79 9,68 -72,39 Ödenmiş Sermaye 29.000.000 100,00 29.000.000 100,00 Sermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farkları 4.828 4.828 29.004.828 29.004.828 41 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) AVOD 2008 yılında sermaye artışına giderek 1.500.000 TL olan sermayesini 6.000.000 TL’ye çıkartmıştır. Söz konusu sermayenin 733.987 TL’si 2008 yılında geçmiş yıl karlarından karşılanmış kalan kısmı olan 3.766.013 TL ise 2010 yılında nakden ödenmiştir. 2011 yılında AVOD sermayesini 15.225.467 TL’ye çıkartmıştır. Bu artışın kaynakları aşağıdaki gibidir. Tutar Geçmiş yıl karlarından Değer artış fonlarından Ortaklar cari hesaba mahsuben İştirak sermaye artışından gelen bedelsiz senetlerinin sermayeye eklenmesi ile (*) Toplam 1.352.442 2.500.000 4.498.900 874.125 9.225.467 (*) Şirket’in bağlı ortağı olan Hasat 2010 yılı karını sermayeye eklemek suretiyle bedelsiz sermaye artışına gitmiştir. Şirket aktifinde yer alan bağlı ortağın değeri sermaye artışı kadar artırılarak karşılığında bedelsiz alınan hisseler özkaynak hesaplarında iştirak değer artış fonu olarak değerlendirilmiş daha sonra söz konusu değer artış fonu ana ortaklığın sermayesine eklenmek suretiyle sermaye artışı gerçekleşmiştir 21.225.466,80 TL olan sermaye, 09.05.2012 tarih ve 2012/12 sayılı yönetim kurulu kararı ile 7.774.533,20 TL artırılarak 29.000.000,00 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Artırılan tutarın tamamı hisse senedi ihraç primlerinden karşılanmış olup artırım işlemi 05.09.20012 tarihinde tamamlanmıştır. Paylara ilişkin prim ve iskontolar Paylara ilişkin prim/iskontolar 30.09.2015 31.12.2014 Hisse senetleri ihraç primleri 384 384 Toplam 384 384 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Riskten korunma kazanç / (kayıpları) 30.09.2015 31.12.2014 -- 183.495 -- 183.495 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup’un ödenmiş çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karından yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş, sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumda sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan kısım için %9 oranında ayrılır. 42 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) SPK’ nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararında izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş Yıllar Zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karlan, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, öz kaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda öz kaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde öz kaynak grubu içinde “Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm öz kaynak kalemlerine ilişkin “Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurulana göre “Ödenmiş. Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış. Yedekler” ve “Hisse Senedi ihraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi). “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” inden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Yasal yedekler 30.09.2015 31.12.2014 423.010 380.472 423.010 380.472 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Aktüeryal kazanç / (kayıp) (106.886) (33.933) (106.886) (33.933) 6.322.914 6.000.623 6.322.914 6.000.623 Geçmiş Yıl Kârları / (Zararları) Geçmiş yıl kar / (zararları) 43 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihinde sona eren dönemlere ait geçmiş yıl kârlarının / (zararlarının) değişim tablosu aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 Dönem başı bakiye Net dönem karından transfer Azınlık paylarındaki değişim Toplam kapsamlı gelir Yeni iktisaplar nedeniyle ilaveler Bağlı ortaklık temettü ödemesi Olağanüstü yedeklerden transfer 6.000.623 282.688 342.561 --(342.997) 40.039 2.867.538 (276.841) -88.915 3.321.011 --- Dönem sonu 6.322.914 6.000.623 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 30.09.2015 tarihinde sona eren döneme ilişkin azınlık payları değişim tablosu aşağıdaki gibidir: Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Değer artış fonları Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler Diğer Kazanç/Kayıplar Geçmiş yıllar zararları payı Dönem karı / (zararı) payı 31.12.2014 Giriş Çıkış Transfer 30.09.2015 32.500 2.637 19 9.134 (2.302) 277.833 278.637 ---(41) (27.229) -145.755 --(12) --(342.562) -- -----278.637 (278.637) 32.500 2.637 7 9.093 (29.531) 213.908 145.755 598.458 118.485 (342.574) -- 374.369 31.12.2014 tarihinde sona eren döneme ilişkin azınlık payları değişim tablosu aşağıdaki gibidir: Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Değer artış fonları Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler Diğer Kazanç/Kayıplar Geçmiş yıllar zararları payı Dönem karı / (zararı) payı 31.12.2013 Giriş Çıkış Transfer 31.12.2014 1.100 16 13 9 -4.825 2.501 31.400 2.621 6 9.125 (2.302) 270.507 278.637 -------- -----2.501 (2.501) 32.500 2.637 19 9.134 (2.302) 277.833 278.637 8.464 589.994 -- -- 598.458 44 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 30 – HASILAT 01.01.30.09.2015 01.07.30.09.2015 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler 3.575.035 63.317.357 2.057 1.286.425 24.024.021 2.057 3.261.126 42.677.719 1.292.241 924.497 20.417.212 166.959 Brüt satışlar 66.894.449 25.312.503 47.231.086 21.508.668 (170.215) (173.068) (150.663) (13.608) (95.748) (22.529) (37.126) (127.665) (112.862) (20.001) -(41.382) 66.400.503 25.180.618 46.953.433 21.447.285 Satılan mamul maliyeti Satılan ticari mal maliyeti 25.867.676 26.301.482 11.841.200 6.041.245 15.065.785 25.221.892 4.585.329 13.373.518 Satılan Malın Maliyeti 52.169.158 17.882.445 40.287.677 17.958.847 Satışlardan iadeler (-) Satış indirimleri (-) Diğer indirimler (-) Net Satışlar Satışların Maliyeti DİPNOT 31 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ Yoktur (01.01.-30.09.2014: Yoktur). DİPNOT 32 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ Genel yönetim giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 3.250.907 2.651.974 1.462.166 843.893 2.606.997 1.540.902 1.094.610 798.571 5.902.881 2.306.059 4.147.899 1.893.181 45 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Genel Yönetim Giderleri Personel giderleri Dava, icra ve mahkeme giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Seyahat giderleri Temsil ve ağırlama giderleri İlk madde ve malzeme gideri Motorlu taşıt giderleri Ofis giderleri Bakım ve onarım giderleri Vergi ve harçlar Bilgi işlem giderleri Noter ve aidat giderleri Dışarıdan sağlanan faydalar Banka giderleri Çeşitli giderler Kıdem tazminatı karşılığı Amortisman ve itfa payları Diğer 01.01.30.09.2015 01.07.30.09.2015 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 1.310.512 72.075 339.681 176.807 23.659 -226.261 108.502 50.083 55.917 26.132 51.420 251.273 90.928 17.689 2.068 330.797 117.103 550.617 34.090 228.229 83.772 20.028 -116.528 58.622 33.000 21.621 6.301 37.006 251.273 49.886 17.689 (4.206) 95.373 (137.663) 911.175 ----208.405 ---54.542 --1.156.162 -62.060 (852) 215.505 -- 356.364 ----104.999 ---26.636 --381.094 -33.262 (846) 193.101 -- 3.250.907 1.462.166 2.606.997 1.094.610 1.308.823 439.309 89.212 62.125 48.622 -560.738 72.494 4.923 62.125 --3.603 362.089 115.390 19.854 22.236 18.600 -228.738 22.686 92 62.125 --(7.917) -216.305 ---88.445 ----1.080.952 155.200 -- -123.730 ---88.445 ----431.196 155.200 -- 2.651.974 843.893 1.540.902 798.571 Pazarlama ve Dağıtım Giderleri İhracat giderleri Personel giderleri Fuar giderleri Kira giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri İlk madde ve malzeme gideri Nakliye giderleri Gümrük giderleri Reklam giderleri Kira giderleri Dışarıdan sağlanan faydalar Çeşitli giderler Diğer 46 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 33 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Kısa vadeli nakit ve nakit benzerleri faiz gelirleri Şüpheli alacak karşılığı iptalleri Kıdem tazminatı iptal karşılıkları gelirleri Kambiyo karları Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar Önceki dönem gelir ve karları Diğer olağandışı gelir ve karlar Diğer 01.01.30.09.2015 01.07.30.09.2015 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 --107.374 902.034 153.389 742.503 -66.328 162.382 --10.588 469.750 111.358 475.124 -34.223 162.382 623.487 120.225 47.229 2.473.526 698.718 632.126 7.593 81.090 3.760 126.216 59.350 8.774 862.306 386.472 465.915 49 46.457 -- 2.134.010 1.263.425 4.687.754 1.955.539 ---579.448 47.075 -94.482 -5.991 ---288.939 (24.524) -19.221 --- 53.648 -34.675 343.308 9.989 48.000 53.648 (123.507) 34.675 29.648 (85) 16.000 (43.791) 678.225 (93.988) 664.656 726.996 283.636 1.124.054 581.047 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Karşılık giderleri Diğer karşılık giderleri Şüpheli alacak karşılıkları Kambiyo zararları Tahakkuk etmemiş finansman giderleri Yatırım amaçlı gayrimenkul giderleri Diğer olağandışı gider ve zararlar Çalışmayan kısım gider ve zararları Diğer DİPNOT 34 – YATIRIM FAALİYETLERINDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış geliri 770.000 770.000 -- -- 770.000 770.000 -- -- 47 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 35 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER Satılan mamul maliyeti Ticari mal maliyeti Personel giderleri Dava, icra ve mahkeme giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Seyahat giderleri Temsil ve ağırlama giderleri Motorlu taşıt giderleri Ofis giderleri Bakım ve onarım giderleri Vergi ve harçlar Bilgi işlem giderleri Noter ve aidat giderleri Dışarıdan sağlanan faydalar Banka giderleri İhracat giderleri İlk madde ve malzeme gideri Fuar giderleri Kira giderleri Çeşitli giderler Komisyon giderleri Nakliye giderleri Gümrük giderleri Reklam giderleri Kıdem tazminatı karşılığı Amortisman ve itfa payları Diğer 01.01.30.09.2015 01.07.30.09.2015 01.01.30.09.2014 01.07.30.09.2014 25.187.653 26.301.482 1.749.821 72.075 388.303 176.807 23.659 226.261 108.502 50.083 55.917 26.132 51.420 251.273 90.928 1.308.823 -89.212 124.251 17.689 -560.738 72.494 4.923 9.986 1.002.902 120.705 11.161.177 6.041.245 666.007 34.090 246.829 83.772 20.028 116.528 58.622 33.000 21.621 6.301 37.006 251.273 49.886 362.089 -19.854 84.362 17.689 -228.738 22.686 92 3.712 767.478 (145.581) 15.065.785 25.221.892 1.127.480 -------54.542 --2.237.114 --296.850 --217.260 ----(852) 215.505 -- 4.585.329 13.373.518 480.094 -------26.636 --812.290 --193.444 --188.462 ----(846) 193.101 -- 58.072.039 20.188.504 44.435.576 19.852.028 10.272.344 35.860 4.360.726 -- 5.330.193 -- 2.902.088 -- 10.308.204 4.360.726 5.330.193 2.902.088 464.225 143.220 -- -- 464.225 143.220 -- -- DİPNOT 36 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) Finansman Giderleri (-) Kısa vadeli borçlanma giderleri Diğer Finansman Gelirleri Faiz Gelirleri 48 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 37 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 38 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Bu kapsamda ekli konsolide finansal tablolarda konsolide edilen işletmelere ait ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri de netleştirilmeden ayrı olarak gösterilmiştir. Bilanço ve gelir tablosundaki ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri 30.09.2015 31.12.2014 49.314 (49.314) 202.761 (639.222) -- (436.461) 01.01.30.09.2015 01.01.30.09.2014 Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (49.314) (129.531) (321.386) 155.943 Gelir tablosuna yansıtılan vergi gideri (178.845) (165.443) Dönem başı Cari dönem ertelenen vergi birleşme etkisi Dönem vergi geliri/(gideri)- özkaynak Dönem vergi geliri/(gideri) Dönem vergi geliri/(gideri)- diğer kapsamlı gelir (436.461) -(663.631) (129.531) 25.025 188.231 (621.636) -155.943 (4.645) (1.204.598) (282.106) Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Toplam Dönem sonu 49 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir: 30.09.2015 Kümülatif Değerleme Varlık / Farkları (Yükümlülük) 31.12.2014 Kümülatif Değerleme Varlık / Farkları (Yükümlülük) Nakit ve nakit benzerleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Stoklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer duran varlıklar Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları İlişkili taraflardan ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Türev alacaklar --697.762 -(770.000) (6.585.040) 187.783 --166.774 --(133.212) -412.944 -- --139.552 -(154.000) (1.317.008) 37.557 --33.355 --(26.642) -82.588 -- 582 (261.310) 976.325 83.895 (6.375.325) 3.275.565 (63.015) (153.090) 58.495 (616.365) 612.235 2.058.105 (2.195.815) 323.890 272.825 (179.300) 116 (52.262) 195.265 16.779 (1.275.065) 655.113 (12.603) (30.618) 11.699 (123.273) 122.447 411.621 (439.163) 64.778 54.565 (35.860) Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü), net (6.022.989) (1.204.598) (2.182.303) (436.461) Kurumlar Vergisi Grup, Kurumlar Vergisine tabi olup, vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanır. (2014: %20). Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu’nun istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği arazi –arsa, yer altı yer üstü düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 50 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 39 – PAY BAŞINA KAZANÇ Kapsamlı gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. 01.01.30.09.2015 Hissedarlara ait net kar / (zarar) Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Tam TL cinsinden bir hisse başına kar / (zarar) 01.01.30.09.2014 336.899 451.899 2.900.000.000 2.900.000.000 0,000116 0,000156 DİPNOT 40 – PAY BAZLI ÖDEMELER Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 41 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 42 – KUR DEĞİŞİMİNIN ETKİLERİ Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 43 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA Yoktur (31.12.2014: Yoktur). DİPNOT 44 – TÜREV ARAÇLAR Grup’un 30.09.2015 tarihi itibariyle döviz alım taahhüt sözleşmesi bulunmaktadır. Döviz alım taahhüt detayı aşağıdaki gibidir. Türev araç sözleşme türü Döviz cinsi Döviz tutarı TL karşılığı Vadeli döviz alım taahhüdü AVRO 1.000.000 3.150.000 Toplam İşlem tarihi: 24.07.2015 Vade tarihi: 19.01.2016 3.150.000 51 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Grup’un 31.12.2014 tarihi itibariyle döviz alım taahhüt sözleşmesi bulunmaktadır. Döviz alım taahhüt detayı aşağıdaki gibidir. Türev araç sözleşme türü Döviz cinsi Döviz tutarı TL karşılığı Vadeli döviz alım taahhüdü AVRO 1.000.000 3.000.000 Toplam İşlem tarihi: 07.07.2014 Vade tarihi: 30.01.2015 3.000.000 52 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 45 – FİNANSAL ARAÇLAR 45.1 Finansal yatırımlar Uzun vadeli finansal yatırımlar: 30.09.2015 31.12.2014 Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar sermaye taahhütleri (-) 20.000 -- 20.000 (670) Toplam 20.000 19.330 Ana Ortaklık, 12.11.2013 tarihli yönetim kurulu kararı ile Madencilik, Enerji ve İnşaat konularında faaliyette bulunmak üzere, Avod Altın Madencilik Enerji İnşaat Sanayi Ve Ticaret A.Ş. unvanı ile yeni kurulan ve Sermayesi; her biri 25 TL değerinde, 8.000 paya ayrılmış 200.000 TL belirlenmiş olan şirkete, A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret Anonim Şirketi olarak %10 karşılık gelen 800 adet 20.000 TL. tutar ile hissedar olunarak iştirak edilmiş olup, iştirak edilen şirket ile ilgili tescil işlemleri tamamlanmıştır. Avod Altın Madencilik Enerji İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. halka açık değil ve borsada işlem görmemektedir. 45.2 Finansal borçlar 45.2.1 Finansal borçlara ilişkin bilanço bakiyeleri Kısa vadeli finansal borçlar 30.09.2015 31.12.2014 Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara ve faizleri Kısa vadeli finansal kiralama borçları, net (Dipnot 20) 18.186.133 6.794.722 115.033 14.482.459 5.963.102 255.648 Toplam 25.095.888 20.701.209 Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net (Dipnot 20) 10.452.903 101.456 11.223.574 126.589 Toplam 10.554.359 11.350.163 1.449.440 15.484.875 8.046.540 -- 1.094.848 11.709.618 6.525.341 1.115.754 24.980.855 20.445.561 Uzun vadeli finansal borçlar 45.2.2 Banka kredilerinin detayları Kısa vadeli finansal borçlar TL Banka kredileri ABD$ Banka kredileri AVRO Banka kredileri GBP Banka kredileri 53 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Uzun vadeli finansal borçlar 30.09.2015 31.12.2014 ABD$ Banka kredileri TL Banka kredileri 10.452.903 -- 11.210.272 13.302 10.452.903 11.223.574 45.2.3. Banka Kredilerinin Geri Ödeme Planları 30.09.2015 tarihi itibarıyla Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Vade Para Birimi 2016 2017 2018 ABD$ ABD$ ABD$ Döviz Tutarı TL Tutarı 1.821.052 1.343.041 270.633 5.542.007 4.087.278 823.618 10.452.903 31.12.2014 tarihi itibarıyla Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Vade Para Birimi 2016 2017 2018 ABD$ ABD$ ABD$ Döviz Tutarı TL Tutarı 1.952.886 1.752.012 1.135.144 4.528.547 4.062.741 2.632.286 11.223.574 DİPNOT 46 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sermaye Risk Yönetimi Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı nakit ve nakit benzerleri ile 29 numaralı dipnotta açıklanan çıkarılmış sermaye hesap kalemlerinden oluşmaktadır. Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar. Önemli Muhasebe Politikaları Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Dipnot 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)’de açıklanmıştır. 54 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kredi riski Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlarken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un kullanılan finansal araçlardan kaynaklanan risklere maruz kalması söz konusu olup, finansal araçların kullanılmasından dolayı ortaya çıkabilecek piyasa riski ayrıca takip edilmektedir. Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir. Finansal varlık türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri tablo olarak sunulmuştur. 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir: Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraf 30.09.2015 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri Diğer taraf İlişkili taraf Diğer taraf Bankalardaki mevduat Diğer 49.379 11.689.128 8.015.499 113.343 6.344.653 20.000 -- -- -- -- 49.379 10.323.305 8.015.499 113.343 -- -- -- -- -- -- -- 1.365.823 -- -- -- -- -- 430.400 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) -- 1.533.782 -- -- -- -- - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- (1.533.782) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) -- -- -- -- -- -- - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 6.344.653 20.000 55 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraf 31.12.2014 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri Diğer taraf İlişkili taraf Diğer taraf Bankalardaki mevduat Diğer 1.579.714 9.542.991 4.503.179 314.067 5.610.630 19.330 -- -- -- -- 1.579.714 8.422.164 4.503.179 313.400 -- -- -- -- -- -- -- 1.120.827 -- 667 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) -- 1.533.783 -- -- -- -- - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- (1.533.783) -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) -- -- -- -- -- -- - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 5.610.630 19.330 56 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Likidite riski Grup nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervlerinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket’in türev olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımları şu şekildedir: 30.09.2015 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir. Sözleşme uyarınca vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Finansal kiralama yükümlülükleri Diğer finansal yükümlülükler Beklenen vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Defter Değeri 35.433.758 216.489 17.345 Defter Değeri 10.441.542 373.376 Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV+V) 35.433.758 216.489 17.345 Beklenen nakit Çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV+V) 10.463.396 373.376 3 aydan kısa (I) ---- 3 aydan kısa (I) 8.224.970 195.929 3-12 ay arası (II) 24.980.855 115.033 17.345 3-12 ay arası (II) 220.147 57.283 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 10.452.903 101.456 -- 1-5 yıl arası (III) Vadesiz (V) ---- 5 yıldan uzun (IV) --- ---- Vadesiz (V) --- 2.018.279 120.164 57 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2014 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir. Sözleşme uyarınca vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Finansal kiralama yükümlülükleri Beklenen vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Defter Değeri 31.669.135 382.237 Defter Değeri 12.453.978 2.141.495 Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV+V) 31.669.135 382.237 Beklenen nakit Çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV+V) 12.453.978 2.141.495 3 aydan kısa (I) --- 3 aydan kısa (I) 10.069.434 853.441 3-12 ay arası (II) 20.445.561 255.648 3-12 ay arası (II) 234.518 972.643 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 11.223.574 126.589 1-5 yıl arası (III) Vadesiz (V) --- 5 yıldan uzun (IV) --- --- Vadesiz (V) --- 2.150.026 315.411 58 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Piyasa riski Piyasa riski faiz oranlarında ve kurlarda meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Grup için esas önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerdir. a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi Aşağıdaki tablo 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla Grup’un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları toplam bazda ve döviz bazında ayrıntılarıyla aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 Döviz cinsinden varlıklar Döviz cinsinden yükümlülükler (-) 18.014.724 (42.325.485) 17.848.669 (38.516.257) Net kısa pozisyon (24.310.761) (20.667.588) 59 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU 30.09.2015 KONSOLİDE 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (918+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı 25. İhracat 26. İthalat TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) 11.664.760 6.337.182 -12.782 18.014.724 -----18.014.724 8.340.007 23.531.415 1.160 -31.872.582 -10.452.903 --10.452.902 42.325.485 ABD Doları 3.113.906 1.968.634 -4.200 5.086.740 -----5.086.740 2.550.778 5.088.186 --7.638.964 -3.434.726 --3.434.726 11.073.690 Avro 536.184 101.032 --637.216 -----637.216 162.062 2.351.964 339 -2.514.365 -----2.514.365 GBP 76.735 84 --76.819 -----76.819 4.940 ---4.940 -----4.940 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- (24.310.761) (5.986.950) (1.877.149) 71.879 (24.323.543) (5.991.150) (1.877.149) 71.879 ------ ------ ------ ----- 60 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU 31.12.2014 KONSOLİDE 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-1516a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı 25. İhracat 26. İthalat TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) 10.317.245 7.129.607 --17.446.852 -454.795 --454.795 17.848.669 6.944.149 19.924.499 --26.868.648 -11.803.834 --11.803.834 38.672.482 ABD Doları 3.533.433 2.783.874 --6.317.307 -4.200 --4.200 6.321.507 2.754.870 4.801.491 --7.556.361 -5.090.273 --5.090.273 12.646.634 Avro 627.196 238.180 --865.376 -157.782 --157.782 1.004.376 197.072 2.722.874 --2.919.946 -----2.919.946 GBP 98.561 625 --99.186 -----99.186 -308.643 --308.643 -----308.643 -- -- 1.000.000 -- -- -- 1.000.000 -- -- -- -- -- (20.823.636) (6.325.127) (915.507) (209.456) (20.823.636) (6.325.127) (915.507) (209.456) --- --- 1.000.000 1.000.000 --- -72.852.786 21.617 -21.067.807 -- --5.928.555 2.460.936 -5.938 61 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kur riski Grup AVRO ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Grup’un AVRO ve ABD Doları kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10’luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket’in içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 30.09.2015 Kar / Zarar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi Özkaynaklar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (1.822.008) -(1.822.008) 1.822.008 -1.822.008 (1.822.008) -(1.822.008) 1.822.008 -1.822.008 (642.210) -(642.210) 642.210 -642.210 Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) (642.210) -(642.210) 642.210 -642.210 Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde: 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) 33.143 -33.143 (2.431.076) (33.143) -(33.143) 2.431.076 33.143 -33.143 (2.431.076) (33.143) -(33.143) 2.431.076 62 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31.12.2014 Kar / Zarar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi Özkaynaklar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (632.513) -(632.513) 632.513 -632.513 ---- ---- ---- ---- ----- ----- Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) (191.551) (100.000) (291.551) 191.551 100.000 291.551 Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 değişmesi halinde: 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) b) (20.946) -(20.946) (845.009) 20.946 -20.946 845.009 Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi: Faiz oranı riski Kredi kullanımdan kaynaklanan borçlanma olmadığından faize duyarlı yükümlülükler için bir faiz riski taşınmamaktadır. Fon yönetimi kapsamında portföyde bulunan faize duyarlı varlıkların faiz riskinin ölçülmesinde duyarlılık analizi yapılmaktadır. Faize duyarlı varlıkların ortalama vadesi ve faiz oranı belirlenerek, piyasa faiz oranlarındaki değişime olan duyarlılığı hesaplanmakta, piyasalar izlenerek fon yönetimi kapsamında oluşturulan menkul kıymet portföyünden kaynaklanan faiz riski, piyasa faiz oranlarındaki beklentiler çerçevesinde mevcut menkul kıymet portföyünün taşınması, arttırılması veya azaltılması yönünde alınan kararlar çerçevesinde yönetilmektedir. Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir. 63 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Faiz Pozisyonu Tablosu Sabit faizli finansal araçlar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar Finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Değişken faizli finansal araçlar Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler 30.09.2015 31.12.2014 -20.000 35.650.247 -19.330 32.051.372 --- --- DİPNOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Grup, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasını ve faaliyetleri ile ilgili maruz kalınacak finansal risklerin seviyesi ile büyüklüğünü önceden gözlemleyerek yönetmektedir. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar (Dipnot 48). Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir. Türev araçlar haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul görmüş fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri piyasa işlemlerinden kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri, kote edilmiş fiyatları kullanılmak suretiyle hesaplanır. Fiyatların mevcut olmadığı durumlarda, opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların, (forward ve swap) vadeleri için uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akım analizi kullanılır. Öte yandan, opsiyon içeren türev araçlar için opsiyon fiyatlama modeli kullanılır. DİPNOT 48 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Açıklamayı gerektiren olaylar: 48.1 Finansal Tabloların Onaylanması Grup’un 30.09.2015 tarihinde sona eren dönemine ait Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: II-14.1 sayılı Tebliğ hükümlerine göre hazırlanan bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tabloları, Denetimden Sorumlu Komite’nin görüşü de dikkate alınarak incelenmiş olup; söz konusu konsolide finansal tabloların faaliyet sonuçlarının gerçek durumunu yansıttığına ve Grup’un izlediği muhasebe ilkeleri ile Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine uygun ve doğru olduğuna, konsolide finansal raporların Yönetim Kurulu Başkanı Nazım TORBAOĞLU tarafından elektronik ortamda imzalanmasına ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri kapsamında gerekli bildirimlerin yapılmasına Grup Yönetim Kurulu’nun 09.11.2015 tarihli toplantısında karar verilmiştir. 64 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2014 Sundown Foods Inc.Şirket Sermayesinin (Tahsisli Sermaye artırımı suretiyle) alınması ile ilgili, Sermaye Piyasası Kurulu'na 01.08.2014 tarihli başvurumuza istinaden, Sermaye Piyasası Kurulu'nın 29833736-105.01.01.01-525 2347 sayılı, 09/03/2015 tarihinde gelen yazısı ile, 27.02.2015 tarih ve 29280 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan VII-128.1.a sayılı Pay Tebliği'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ kapsamında, başvurumuz re'sen işlemden kaldırılmıştır. Gelen yazının detayı ; 'VII-128.1.a sayılı Pay Tebliğ'inde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ'i 27.02.2015 tarih ve 29280 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak, yayım tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş olup, söz konusu tebliğ'in 2.madde ile VII-128.1 sayılı Pay Tebliği'nin 12'nci maddesinin dördüncü fıkrası ; "(4)Halka açık ortaklıkların yapacakları bedelli sermaye artırımlarında ortaya çıkan sermaye koyma borcunun nakit olarak yerine getirilmesi zorunludur. Ancak sadece nakden konulan ve nakden konulduğu mali müşavir raporu ile tespit edilen fonlar sebebiyle oluşan borçlar, muaccel olması kaydıyla, sermaye koyma borcuna mahsup edilebilir. Halka açık ortaklıkların yapacakları sermaye artırımlarında ortaya çıkan nakit sermaye koyma borcu, ortaklığa nakit dışındaki varlık devrinden kaynaklanan borçlarına mahsubu suretiyle yerine getirilmemesi esastır." şeklinde değiştirilmiş, ayrıca Tebliğ'in Geçici 3'üncü maddesinde ; "(1) Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihte Kurul Karar Organı tarafından karara bağlanmamış izahname veya ihraç belgesinin Kurulca onaylanmasına ilişkin başvurular, bu Tebliğ hükümlerine göre sonuçlandırılır" hükmüne yer verilmiştir. Bahse konu madde hükümleri uyarınca, Şirketiniz tarafından gerçekleştirilmesi planlanan sermaye artırımında ortaya çıkacak sermaye koyma borcunun nakit olarak yerine getirilmeyecek olması nedeniyle, ilgi'de kayıtlı başvurunuz re'sen işlemden kaldırılmıştır. Edinime İlişkin Yönetim Kurulu Karar Tarihi : Edinilen Finansal Duran Varlığın Ünvanı : Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu Edinilen Finansal Duran Varlığın Sermayesi Finansal Duran Varlığı Edinme Yolu İşlemin Tamamlandığı/Tamamlanacağı Tarih Edinme Koşulları Edinilen Payların Nominal Tutarı Beher Payın Alış Fiyatı Toplam Tutar Edinilen Payların Finansal Duran Varlığın Sermayesine Oranı (%) Edinimden Sonra Finansal Duran Varlıktaki İştirak Oranı (%) Edinimden Sonra Sahip Olunan Oy Haklarının Finansal Duran Varlık Toplam Oy Haklarına Oranı (%) Edinilen Finansal Duran Varlığın Ortaklığın Kamuya Açıklanan Son Mali Tablosundaki Aktif Toplamına Oranı (%) Ortaklığın Faaliyetlerine Etkisi Pay Alım Teklifinde Bulunma Yükümlülüğünün Doğup Doğmadığı Pay Alım Teklifinde Bulunma Yükümlülüğü Doğuyorsa Muafiyet Başvurusu Yapılıp Yapılmayacağı : : : : : : : : : : 15/01/2014 Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. Yaş meyve sebzelerin işlenmesi,kurutulması,paketlenmesi ve alım-satımı 12.740.000 TL Pay Devri 26.02.2014 Peşin 11.466.000 TL 1,7190 19.710.000 TL %90 %90 : %90 : : : -Üretim Kapasitesinin Arttırılması Hayır : Satan/Devreden Kişinin Adı/Ünvanı Ortaklığın Satan/Devreden Tarafla İlişkisinin Niteliği Finansal Duran Varlığın Değerinin Belirlenme Yöntemi Değerleme Raporu Düzenlenip Düzenlenmediği Değerleme Raporu Düzenlenmediyse Nedeni Değerleme Raporu Sonucu Bulunan Tutar : : : : : : Hayır Nazelka Gıda Tur. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. ve Abdi Gürbüz İlişkili Değerleme Raporu Düzenlenmiştir Düzenlendi -23.610.225 TL 65 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) İşlem Değerleme Raporundaki Sonuçlara Uygun Gerçekleştirilmemişse/Gerçekleştirilmeyecekse Gerekçesi : -- Ek Açıklama: Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic.A.Ş. paylarının devralınmasına dair 26.02.2014 tarihinde imzalanan "Pay Devir Sözleşmesi" gereğince Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.'nin 12,740,000.- TL nominal sermayesinde Nazelka Gıda Tur. İnş. San. Tic. Ltd. Şti'ın sahibi olduğu 30576 adet pay 13,140,000.-TL bedel ile, Abdi Gürbüz'ün sahip olduğu 15288 nominal değerde pay 6,570,000.-TL bedel ile devralınmış olup belirtilen pay devirleri Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. pay defterine kaydedilmiştir. Şirketimiz bugün itibari ile yapılan pay devri neticesinde, 45864 pay ile Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. sermayesinin %90'ına sahip olmuştur. Abdi Gürbüz'e ait kalan 5096 adet pay ise 15/04/2014 tarihine kadar Şirketimiz tarafından devir alınacak olup, Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.'nin 30/04/2014 tarihine kadar yapılacak olan 2013 yılı olağan genel kurul toplantısında Yönetim Kurulu, Şirketimizi temsil eden kişilerden oluşacaktır. DİPNOT 49 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 31.12.2014 “14 – Maddi Duran Varlıklar” dipnotunda da belirtildiği üzere Şirket, 27.12.2010 tarihinde arsa, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ve makine cihazlarının rayiç değerlerini tespit ettirmiştir. Maliyet değerleri ile rayiç değerleri arasındaki fark, ertelenmiş vergi etkisi tenzil edilerek özkaynakların içinde “değer artış fonları” hesabına kaydedilmiştir. 22.02.2011 tarihinde yapılan sermaye artırımında, söz konusu değer artış fonunun 2.500.000 TL’lik kısmı sermayeye ilave edilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu 16.12.2011 tarih ve 42/1122 sayılı ilke kararında, Kurul kaydında bulunan şirketlerin, enflasyon düzeltmesi haricinde, mahkemece atanan bilirkişi marifetiyle ya da Kurulca yetki verilen değerleme şirketlerince maddi duran varlıklarını değerlemeye tabi tutmaları sonucu ortaya çıkan fonu yasal kayıtlarına alarak sermayeye ilave etmelerinin mümkün olmadığına karar vermiştir. DİPNOT 51 – TMS’YE İLK GEÇİŞ Grup, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır. İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, Ana Ortaklık ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının “Projeksiyon Metodu” kullanılarak kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır. 66 A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-30.09.2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 52 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir: Kasa - Türk Lirası - Yabancı Para Bankalar - Vadesiz hesaplar - Türk Lirası - Yabancı Para Bankalar - Vadeli hesaplar - Yabancı Para - blokeli 30.09.2015 31.12.2014 63.276 63.035 32.680 48.031 70.506 2.412.248 21.188 1.506.281 3.861.899 4.083.161 6.470.964 5.691.341 DİPNOT 53 – ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Grup’un özkaynak değişim tablosu SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Dipnot 2’de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
