Uygulanan Muhasebe Standartları

VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE
TİCARET A.Ş.’NİN 01.01.– 31.03.2005
HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ
DENETİM RAPORU
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
01.01.-31.03.2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU
Vestel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
1.
Vestel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (Şirket) 31.03.2005 tarihi itibariyle
düzenlenmiş konsolide bilançosunu ve bu tarihte sona eren üç aylık ara hesap
dönemine ait konsolide gelir gider tablosu ile konsolide öz sermaye değişim ve
konsolide nakit akım tablolarını sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre
incelemiş bulunuyoruz. Bu mali tabloların hazırlanması Şirket yönetimi
sorumluluğundadır.
Ara dönem mali tabloları üzerinde yaptığımız çalışmalar, yıllık mali tablolara
ilişkin olarak genel kabul görmüş denetleme ilke, esas ve standartlarına göre
yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz, esas olarak, ara
bilançolar ve gelir tablolarının hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik
olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetleme ilke ve kurallarının
gerektirdiği çeşitli denetleme tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu
nedenle raporumuzun yıllık bağımsız denetleme raporlarından farklı olarak
değerlendirilmesi gerekmektedir.
2.
Sınırlı incelememize göre yukarıda belirtilen mali tabloların, Uluslararası
Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ile uyumlu Seri: XI, No: 25 sayılı
Tebliğ’de öngörülen standartlara uygun olmadığına dair önemli bir hususa
rastlanmamıştır.
2
3.
Raporumuza şart getirmemekle birlikte aşağıdaki hususlara dikkat çekmek isteriz:
a) Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ, 01.01.2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara dönem
mali tablolarından geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmiş olup, ilgili
Tebliğ’in 717’inci maddesi uyarınca ilk dönem mali tabloları olan ilişikteki 31.03.2005
tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait konsolide bilanço ve konsolide
gelir tablosu ile konsolide özsermaye değişim ve konsolide nakit akım tabloları
31.03.2004 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak
sunulmamıştır. Şirket’in, 31.03.2005 ara hesap dönemine ait bilançosu açılış
değerlerini oluşturan 31.12.2004 tarihli bilançosu ve aynı tarihli bilanço dipnotları
Tebliğ’in 717’inci maddesi kapsamında karşılaştırma amacıyla sunulmuştur.
b) Şirket’in 31 Aralık 2004 dönemi mali tabloları başka bir bağımsız denetim şirketi
tarafından Sermaye Piyasası Kurulu seri XI/21 tebliği çerçevesinde denetlenmiş olup
31 Aralık 2004 dönemine ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu seri XI/25 tebliği
çerçevesindeki sınıflandırma ve düzeltmeler ilgili denetim raporu esas alınarak
hazırlanmıştır.
İstanbul, 17.06.2005
ENGİN Serbest Muhasebecilik Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of GRANT THORNTON International
Ramis Uzunoğlular
Sorumlu Ortak Baş denetçi
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
İçindekiler
BİLANÇOLAR
GELİR TABLOLARI
ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
NAKİT AKIM TABLOLARI
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
HAZIR DEĞERLER
MENKUL KIYMETLER
FİNANSAL BORÇLAR
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
CANLI VARLIKLAR
STOKLAR
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
FİNANSAL VARLIKLAR
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
MADDİ VARLIKLAR
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
ALINAN AVANSLAR
EMEKLİLİK PAYLARI
BORÇ KARŞILIKLARI
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/(ZARAR)
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
SERMAYE YEDEKLERİ
KAR YEDEKLERİ
GEÇMİŞ YIL KARLARI/(ZARARLARI)
YABANCI PARA POZİSYONU
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
DURDURULAN FAALİYETLER
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
FAALİYET GİDERLERİ
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/(GİDER) VE KAR/(ZARAR)
FİNANSMAN GİDERLERİ
NET PARASAL POZİSYON KARI/(ZARARI)
VERGİLER
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
NAKİT AKIM TABLOSU
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA TABLOLARIN AÇIK YORUMLANABİLİR
VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
1
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTBARİYLE
KONSOLİDE BİLANÇOLARI
(Tutarlar, Bin YTL olarak ifade edilmiştir)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
31.12.2004
2.609.398
2.681.244
619.576
-952.970
-62.897
14.001
-876.354
-33.062
50.538
688.994
-981.818
-40.660
26.087
-868.801
-25.420
49.464
1.001.934
986.678
9.705
---6.994
78.156
-867.753
24.715
12.612
1.999
9.973
---4.653
78.156
-829.531
28.023
34.357
1.985
3.611.332
3.667.922
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
31.03.2005
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTBARİYLE
KONSOLIDE BİLANÇOLARI
(Tutarlar, Bin YTL olarak ifade edilmiştir)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
Referansları
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
6
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
6
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
8
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
7
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
9
Alınan Avanslar
21
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
13
Borç Karşılıkları
23
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
14
Diğer Yükümlülükler (net)
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
6
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
8
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
7
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
9
Alınan Avanslar
21
Borç Karşılıkları
23
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
14
Diğer Yükümlülükler (net)
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
25
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
25
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
26
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
27
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı
28
Geçmiş Yıllar Zararları
TOPLAM ÖZSERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLER
31.03.2005
31.12.2004
1.846.140
132.786
37.651
4.742
-1.482.478
6.685
46.133
-71.802
45.785
18.078
1.861.144
136.611
8.731
4.761
-1.553.875
685
19.782
-68.939
45.957
21.803
648.491
482.022
6.156
-9.798
--87.354
63.119
42
131.906
716.236
479.765
7.038
----117.030
112.320
83
121.638
984.795
159.100
-807.882
---2.060
805.822
196.508
16.235
-182.108
--(1.835)
16.250
(194.945)
968.904
159.100
-808.170
---2.348
805.822
192.156
12.946
-180.974
--(1.764)
95.703
(286.225)
3.611.332
3.667.922
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tutarlar, Bin YTL olarak ifade edilmiştir)
Dipnot
Referansları
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
31.03.2005
131.184
36
Satışların Maliyeti (-)
951.959
(820.775)
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
131.184
37
NET ESAS FAALİYET KARI
(105.138)
26.046
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
38
95.502
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
38
(57.294)
Finansman Giderleri (-)
39
(47.350)
FAALİYET KARI
16.904
Net Parasal Pozisyon Karı/(Zararı)
40
--
Ana ortaklık dışı kar/(zararı)
24
(7.288)
VERGİ ÖNCESİ KAR
Vergiler
9.616
41
NET DÖNEM KARI
6.634
16.250
HİSSE BAŞINA KAZANÇ (YTL)
42
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
0,0001
4
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar, Bin YTL olarak ifade edilmiştir )
FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIMLARI
Vergi öncesi kar
Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net
nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacaklar karşılığı
Ana ortaklık dışı paylar
Maddi duran varlık satış zararı, net
Diğer karşılıklardaki artış ve azalışlar
Faiz geliri
Faiz gideri
Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değişim
öncesi faaliyet giderleri
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili taraflar bakiyesindeki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen kıdem tazminatları
Dipnot
Referansları
38
39
26.448
4.061
(3.360)
(759)
10.268
(3.039)
(40.419)
(20.617)
13.145
23
(4.656)
26.586
(16.237)
(4.193)
10.993
(60.923)
8.276
(2.359)
23
(42.513)
Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları
Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları
Maddi duran varlık alımları
Maddi olmayan duran varlıklardaki değişim
Finansal varlıklardaki artış
Satılmaya hazır varlıklardaki azalış
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışları
31.03.2005
9.616
19
20
15
Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları
Banka kredilerindeki değişim (net)
Finansal kiralama işlemlerindeki değişim (net)
Ödenen faiz
Alınan Faiz
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları
Yabancı para çevrim farkları
Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim
Dönem başı hazır değerler
Dönem sonu hazır değerler
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(59.809)
1.486
(2.629)
5
(60.947)
28.297
(901)
(14.090)
20.617
33.923
119
(69.418)
688.994
619.576
5
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar, Bin YTL olarak ifade edilmiştir )
Sermaye yedekleri
Kar yedekleri
Sermaye
Finansal
varlıklar
değer artış
fonu
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Yasal
yedekler
159.100
2.348
805.822
Yedeklere aktarım
--
--
Finansal varlıklardaki azalış
--
Geçmiş yıllar zararlarına transfer
Olağanüstü
yedekler
Yabancı
para
çevrim
farkları
Geçmiş
yıllar
zararları
Dağıtılmamış
karlar
Toplam
özsermaye
12.946
180.974
(1.764)
(286.225)
95.703
968.904
--
3.289
1.134
--
--
(4.423)
--
(288)
--
--
--
--
--
--
(288)
--
--
--
--
--
--
91.280
(91.280)
--
Yabancı para çevrim farkları
--
--
--
--
--
(71)
--
--
(71)
Net dönem karı
--
--
--
--
--
--
--
16.250
16.250
159.100
2.060
805.822
16.235
182.108
(1.835)
(194.945)
16.250
984.795
01 Ocak 2005 bakiyesi
31 Mart 2005 bakiyesi
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
Vestel Elektronik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Vestel” veya “ Şirket”) ve iştirakleri (“Grup”), kahverengi eşya ve
beyaz eşya üretimi ve ticareti ile ilgili faaliyetleri yürütmektedir. Şirket’in genel müdürlüğü, Ambarlı Yolu, Zorlu Plaza,
Avcılar / İstanbul’dadır. Grup’un Manisa Organize Sanayi Bölgesi’nde ve İzmir’de üretim tesisleri bulunmaktadır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1990 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda
(“İMKB”) işlem görmektedir. 31 Mart 2005 itibariyle, Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve
hisse oranları aşağıdaki gibidir :
Pay %
Collar Holding BV. (Hollanda)
Diğer Ortaklar (Halka Açık)
%51,6
%48,4
%100,0
31.03.2005 tarihi itibariyle Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 11.603’dür (31.12. 2004: 11.286).
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, Sermaye
Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlamaktadır. İlişikteki
mali tablolar, yasal kayıtların, tarihi maliyet esası baz alınarak, mali tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda, Yeni
Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle satın alma gücünde meydana gelen değişikliklerin yeniden ifade edilmesi de
dahil olmak üzere yapılan sınıflama ve düzeltmeler ile Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15 Kasım 2003 tarih ve 25290 Mükerrer
sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” (SPK’nın Seri XI, No 25
sayılı tebliği) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun
olarak sunulmuştur. Buna bağlı olarak mukayese amacıyla sunulan önceki dönem mali tablolarında bazı sınıflandırma ve
düzeltmeler yapılmıştır. Ayrıca SPK’nın, Seri XI, No:25 sayılı tebliği 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali
tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Şirket mali tablolarını ilk kez 31 Mart 2005 ara hesap dönemi itibariyle
bu tebliğe göre hazırlamış olup bir önceki hesap dönemine (31 Aralık 2004) ait bilanço ve bilanço dipnotları karşılaştırmalı
olarak verilmiştir. Şirket 2005 yılının söz konusu tebliğin ilk uygulama yılı olması nedeniyle, ekli gelir tablosunu, nakit akım
tablosunu ve öz sermaye değişim tablosunu karşılaştırmalı olarak hazırlamamıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile mevcut objektif kriterler dikkate alındığında,
yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük
ölçüde ortadan kalktığı hususları çerçevesinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son
verilmesine karar verilmiştir. Bu karar neticesinde, 31 Mart 2005 tarihi itibariyle mali tablolar herhangi bir düzeltme işlemine
tabi tutulmamış, önceki döneme ait mali tablolar karşılaştırma amacıyla paranın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü
cinsinden ifade edilmiş ve yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır.
7
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Kısım 15 hükümleri, yüksek enflasyonun hakim olduğu ekonomiye ait para birimlerinin kullanıldığı durumlarda, SPK
tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlanan mali tabloların, bilançoların
düzenlendiği tarihte geçerli olan Türk Lirası’nın cari satın alma gücünün esas alınarak hazırlanmasını ve önceki dönem mali
tabloların da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak, yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Kısım 15’in
uygulanmasını öngören bir diğer sebep ise yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, ilgili hesap dönemi dahil önceki
üçüncü hesap döneminin başındaki fiyat endeksi rakamının %100 aşması ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi
rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan hesap döneminde
yüksek enflasyon döneminin başlamasıdır.
Kısım 15 Madde 404 uyarınca 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarda yeralan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar, 31 Mart
2005 mali tablolarının hazırlanmasında esas alınan rakamların başlangıç değerlerini oluşturmaktadır ve 31 Mart 2005 tarihli
mali tabloların hazırlanmasında Kısım 15’in diğer hükümleri uygulanmamıştır.
31 Mart 2005 tarihi itibariyle, mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda
gösterilmiştir:
Tarihler
Endeks
Düzeltme
katsayısı
3 Yıllık enflasyon
oranları (%)
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
8.403,80
7.862,20
1
1,069
69,7
159,1
Geçmiş döneme ait mali tablolara ilişkin düzeltme işlemine ait ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi cinsinden hazırlanmış cari yıl mali tabloları, paranın bilanço tarihinde
geçerli olan satın alma gücü ile önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar ise, yine paranın en son bilanço tarihindeki
satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve borçlar, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve borçlar ile öz kaynak
kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları (aylık, yıllık ortalama, yıl sonu) kullanılarak düzeltilmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak
düzeltilmiştir.
Gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Enflasyonun Şirket’in net parasal pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosuna, net parasal pozisyon kazancı/(zararı)
olarak yansıtılmıştır.
Para ölçüm birimi ve raporlama birimi
31.01.2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi Hakkındaki
5083 sayılı Kanun’a göre, 01.01.2005 tarihinden itibaren, Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin para birimi Yeni Türk Lirası,
Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruş olmuş ve bir Yeni Türk Lirası (YTL) yüz Yeni Kuruşa (YKr) eşitlenmiştir. Bir
milyon Türk Lirası (1.000.000 TL) bir Yeni Türk Lirasına (1 YTL) eşit olacak şekilde Türk Lirası değerler Yeni Türk
Lirası’na dönüştürülmüştür. Halen tedavülde bulunan Türk Lirası banknotlar ile madeni paralar 01/01/2005-31/12/2005
tarihleri arasında Yeni Türk Lirası banknotlarla ve yeni çıkarılacak madeni paralarla birlikte tedavül edecektir. Sermaye
Piyasası Kurulu’nun 30.11.2004 tarih ve 47/1566 sayılı toplantısında 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan
31.12.2004 tarihinde veya daha önce sona eren dönemlere (özel hesap dönemleri ve ara dönemler dahil) ilişkin mali
tabloların, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere, YTL
cinsinden kamuya açıklanmasına karar verilmiştir. Buna bağlı olarak ilişikte yer alan 31.03.2005 tarihinde sona eren mali
tablolar ve dipnotlar YTL cinsinden sunulmuştur.
8
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin
yanısıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk Lirası’na yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile YTL
cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve
gösterimi açısından Türk Lirası’nın yerini almış bulunmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30 Kasım 2004 tarihli duyurusuna istinaden, 31 Mart 2005 tarihinde sona eren döneme ilişkin
mali tablolar, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal verileri de dahil olmak üzere, YTL
cinsinden gösterilmiştir.
Grup’un konsolide mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
Yurtdışındaki Bağlı Ortaklıklar
Yabancı ülkelerde yerleşik bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin
para birimleri cinsinden ve o ülkelerin yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamaktadırlar. Konsolide mali tablolar, Şirket’in ve
bağlı ortaklıklarının yasal mali tabloları kullanılarak, UFRS’ye uyum sağlamak açısından gerekli düzeltme kayıtları ve
sınıflandırmalar yansıtılmak suretiyle, kullanılan para birimi Yeni Türk Lirası olmak üzere hazırlanmıştır. Bu düzeltme
kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak konsolidasyon, yerel para birimlerinin satın alma gücündeki değişimlerin etkilerinin
yansıtılması, finansal araçların UMS 39 ile uyumlu olarak değerlenmesi etkilerinden oluşmaktadır.
Konsolidasyon Esasları
Konsolide mali tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının aynı tarih itibariyle düzenlenen mali tablolarını içermektedir.
Mali tablolarda uygulanan konsolidasyon politikaları aşağıda belirtilmiştir :
Şirket sermayesinin %50’sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu
şirketler konsolidasyona dahil edilmiştir. Ancak not 16’da belitilen şirketler konsolidasyon dışında tutulmuştur.
Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %20 ’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide mali tablolar açısından önemlilik
teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar maliyet bedelleri üzerinden varsa değer
kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide
edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları
ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide mali tablolarda yalnızca Şirket’in sermayesi ve
diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır.
Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide mali
tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmişlerdir.
9
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar ve Vestel’e ait hisse payları
aşağıdaki gibidir :
Nihai Oran ve Oy Hakkı (%)
Konsolide edilen Şirket
Ülke
Vestel Beyaz Eşya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Vestel Komünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Vestel Trade CIS
Vestel Dijital Üretim Sanayi A.Ş.
Deksar Multimedya ve Telekomünikasyon A.Ş.
Vestel Savunma Sanayi A.Ş.
Cabot Communications Ltd.
Cabot İzmir Donanım Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Veseg Video Handelsgesellschaft GmbH
Vestel France SA
Vestel Iberia SL
Vestel Dış Ticaret A.Ş.
Vestel Benelux BV
Vestel UK
Vestel Dayanıklı Tüketim Malları Pazarlama A.Ş.
Vestel Italy SRL
Vestel Holland BV
Türkiye
Türkiye
Rusya
Türkiye
Türkiye
Türkiye
İngiltere
Türkiye
Almanya
Fransa
İspanya
Türkiye
Hollanda
İngiltere
Türkiye
Italya
Hollanda
31.03.2005
31.12.2004
%35,0
%99,2
%100,0
%98,0
%99,9
%29,9
%90,9
%90,5
%50,8
%99,5
%99,7
%99,7
%50,8
%99,7
%99,8
%50,8
%99,7
%35,0
%99,2
%100,0
-%99,9
%29,9
%82,5
%85,6
%50,8
%99,5
%99,7
%99,7
%50,8
%99,7
%99,8
%50,8
%99,7
Grup’un faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
ƒ Vestel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Şirket 1983 yılında kurulmuş olup her çeşit televizyon üretimi alanında faaliyet göstermektedir.
ƒ Vestel Beyaz Eşya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Manisa Organize Sanayi Bölgesi’nde 1997 yılında kurulmuştur. Buzdolabı, split klima, çamaşır makinası üretimi
alanında faaliyet göstermektedir.
ƒ Vestel Kominikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
1975 yılında kurulmuştur. Faaliyetini Manisa Organize Sanayi Bölgesi’nde ve Ege Serbest Bölge’de devam
ettirmektedir.
ƒ Vestel Dış Ticaret A.Ş.
1987 yılında İstanbul’da kurulan şirket faaliyetlerini Manisa Organize Sanayi Bölgesi’nde sürdürmektedir. Vestel’e ait
üretim şirketlerinin ürettiği sanayi ürünlerini yurtdışına ihracatını sağlamaktadır.
ƒ Vestel Dayanıklı Tüketim Malları Pazarlama A.Ş.
1986 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Vestel Şirketler Grubu’na bağlı kuruluşların ve kendi üretimi olan Vestel markalı
sanayi ürünlerinin yurtiçi satış faaliyetlerini yürütmektedir.
ƒ Vestel CIS Limited
2002 yılında Vladimir Bölgesi, Rusya’da kurulmuştur. Renkli televizyon üretimi alanında faaliyet göstermektedir.
ƒ Deksar Multimedya A.Ş.
1998 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Uydu iletişim ve altyapı hizmeti sağlamaktadır.
10
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
ƒ Vestel Savunma Sanayi A.Ş.
2004 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Türk Silahlı Kuvvetleri’ne hizmet ve ürün temin etmektedir.
ƒ Vestel Iberia SL
1998 yılında İspanya’da kurulmuştur. Vestel ürünlerinin İspanya ve Portekiz’de satışını sağlamaktadır.
ƒ Vestel France SA
1996 yılında Fransa’da kurulmuştur. Vestel ürünlerinin Fransa, Belçika ve İsviçre’ye pazarlanmasını sağlamaktadır.
ƒ Vestel Italy SRL
2001 yılında İtalya’da kurulmuştur. Vestel ürünlerinin İtalya’ya pazarlanmasını sağlamaktadır.
ƒ Vestel Holland BV
1995 yılında Hollanda’da kurulmuştur. Üretim şirketlerinin ihtiyacı olan hammaddeyi temin etmekte ve ürünlerin toptan
satışını sağlamaktadır.
ƒ Veseg Video Handelsgesellschaft GmbH
1995 yılında Almanya’da kurulmuştur. Vestel ürünlerinin Almanya, Avusturya ve İsviçre’ye satışını, dağıtımını ve
servis faaliyetlerini yürütmektedir.
ƒ Cabot Communications Ltd.
1995 yılında İngiltere’de kurulan şirket 2001 yılında Vestel Şirketler Grubu’na dahil olmuştur. Şirket’in faaliyet
konusu, digital televizyon teknolojileri konusunda yazılımlar geliştirmek ve bu ürünlerin satış ve pazarlama kanallarını
oluşturmaktadır.
ƒ Vestel Benelux BV
2003 yılında Hollanda’da kurulmuştur. Vestel ürünlerinin Hollanda, Belçika ve Lüksemburg’da
sağlamaktadır.
pazarlanmasını
ƒ Vestel UK
2003 yılında İngiltere’de kurulmuştur. Vestel ürünlerinin İngiltere’ye pazarlanmasını sağlamaktadır.
ƒ Cabot İzmir Donanım Sanayi ve Ticaret A.Ş.
2004 yılında İzmir’de kurulmuştur. Digital televizyon teknolojileri konusunda yazılımlar geliştirmek amacıyla Ege
Serbest Bölge’de faaliyetlerini sürdürmektedir.
ƒ Vestel Digital Üretim Sanayi A.Ş.
2005 yılında kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu DVD, kişisel bilgisayar (PC) ile internet erişim cihazı üretimi olup
Manisa Organize Sanayi Bölgesi’nde bulunmaktadır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Cari dönem konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde
yeniden sınıflandırılmıştır.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin
mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak
gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
11
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hasılat
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik faydanın işletmeye akacağının muhtemel
olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Perakende satışlarda müşterinin
memnun kalmaması durumunda satılan malın şartsız geri alınacağına ilişkin müşteriye bir garanti verilmesi durumunda da
sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya transfer edildiği kabul edilir. Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı mali
tablolara alınmaktadır.
Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin
tutarıdır. Ancak, Grup satışları büyük ölçüde vadeli olarak gerçekleştirilmekte ve satış bedelinin makul değeri, alacakların
bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; satış bedelinin
nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Satış bedelinin nominal değeri
ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır.
Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli alacak karşılığı, hasılat
tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak mali tablolara alınır.
Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stok mamul, yarımamul ve ilk madde
malzeme maliyetini oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyeti, ağırlıklı ortalama
metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından,
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve oluşmuş olan değer kayıplarının düşülmesi ile
gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana
tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak hesaplanmakta
olup aşağıda gösterilmiştir :
Oran (%)
Arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Özel maliyetler
Makine, tesis ve cihazlar ve kalıplar
Taşıt araçları
Mobilya ve demirbaşlar
%4 - %20
%2 - %4
%10 - %20
%4 - %50
%7 - %20
%7 - %20
Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar faaliyet karına dahil edilirler.
12
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Maddi Olmayan Varlıklar
Araştırma, Geliştirme Maliyetleri
Araştırma maliyetleri giderin yapıldığı tarihle giderleştirilmektedir.
Geliştirme projelerine ilişkin giderler (yeni veya tekamül ettirilen ürünlerin dizaynı ve test edilmesine ilişkin giderler) ileri
dönemlerde ekonomik fayda yaratabilme beklentisi olması şartıyla maddi olmayan duran varlıklar altında aktifleştirilmekte ve
kıst esasına göre beş yılda itfa edilmektedir.
Aktifleştirilen arge giderleri ürünü ilgilendiren olaylar veya değişimler çerçevesinde gözden geçirilmekte ve itfa edilmemiş
bakiyenin fayda yaratması beklenmediği durumlarda değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır.
Bilgisayar Yazılımı Geliştirme Maliyetleri
Genel olarak bilgisayar yazılım geliştirme ve bakım giderleri giderin tahakkuk ettiği dönemde giderleştirilmektedir. Ancak
münhasıran Grup tarafından kullanılmak üzerine geliştirilen ve bir yıldan uzun bir süre için ekonomik fayda sağlaması
muhtemel direkt giderler aktifleştirilmektedir. Bu gibi direkt giderlere yazılım geliştirme grubunun personel maliyetleri ve
genel yönetim giderlerinden makul oranda aktarılan paylar dahildir.
Bilgisayar yazılımlarının performansını arttıran veya uzatabilen giderler aktifleştirilmektedir. Aktifleştirilen bilgisayar yazılım
geliştirme maliyetleri 5 yılı aşmamak koşuluyla beklenen faydalı ömürleri esasına göre itfa edilmektedir.
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Elde edilen patent, marka, lisans için yapılan giderler aktifleştirilmekte ve 5 yılı aşmamak koşuluyla beklenen faydalı
ömürleri esasına göre itfa edilmektedir.
Şerefiye
Bir bağlı ortaklık ya da iştirakin tanımlanabilir net varlıklarının gerçek değerini aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi
durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye olarak tanımlanmaktadır. 31 Mart 2004 tarihinden önceki satın
almalarda oluşan şerefiye, gelecekte gerçekleşebilecek ekonomik faydalarla ilgili tahminlere bağlı olarak 31 Aralık 2004
tarihine kadar en fazla 20 yıl olmak üzere doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmektedir. Grup, UFRS 3
çerçevesinde, 31 Mart 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin başından itibaren (1 Ocak 2005), 31 Mart
2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan şerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuştur. Şerefiye tutarı, taşıdığı
değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir kere olası değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Şerefiye,
maliyet bedelinden birikmiş itfa ve herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra ortaya çıkan değerle
gösterilmektedir.
Grup, satın alımlarda UMS 22 – Şirket Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi, “Kabul Edilebilir Alternatif Yöntem”
kullanmıştır. Buna göre muhasebeleştirilen aktif ve pasiflerin ilgili bağlı ortaklığın satın alındığı tarihteki makul değerinden
kayda alınması gerekmektedir. Herhangi bir azınlık hakkı muhasebeleştirilen aktif ve pasiflerin makul değerinin azınlık
ortakların payına tekabül eden oranda gösterilmelidir. Grup, 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satın alımlardan
kaynaklanan şerefiye ile ilgili olarak UFRS - 3 uyarınca, doğrusal amortisman yöntemi uygulamamakta, ancak yukarıda da
belirtildiği gibi şerefiye olası değer düşüklüğü kaybı için gözden geçirilmektedir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını
değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya
o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından
yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
13
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir
varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının
tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Borçlanma Maliyetleri
İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız
olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine
eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen
bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri
dönemlerde giderleştirilmektedir.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar veya finansal borçlar, sadece Grup’un ilgili araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olması halinde
bilançoya yansıtılmak üzere mali tablolara alınır.
Bir finansal varlık ya da finansal borç ilk defa mali tablolara alınırken maliyet bedeli üzerinden değerlenir. Bu maliyet, bir
varlık olması durumunda verilen bedelin ve bir yükümlülük olması durumunda alınan bedelin makul değeridir. Elde etme
veya ihraçla doğrudan ilişkilendirilebilir işlem maliyetleri finansal varlığın veya finansal borcun ilk değerlemesine dahil edilir.
Bir finansal varlığın ilk defa mali tablolara alınmasından sonraki değerleme amaçlarına yönelik olarak, finansal varlıklar Grup
kaynaklı kredi ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve alım-satım amaçlı
finansal varlıklar olmak üzere dört kategori altında sınıflandırılır.
Esas olarak satmak veya geri satın almak amacıyla elde edilmiş veya katlanılmış, birlikte yönetilen ve kısa vadeli kar amacı
olan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasını oluşturan veya riskten korunma amaçlı araçlar olarak belirlenen
türev araçlar haricindeki finansal araçlar Grup tarafından ilk defa mali tablolara alınırken alım-satım amaçlı olarak belirlenir.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, belirli veya sabit ödemeleri olan, sabit bir vadesi bulunan ve işletmenin vadesine
kadar elde bulundurma niyetinde ve yeteneğinde olduğu finansal araçlardır.
Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan borçlar ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar veya alım-satım amaçlı
olarak sınıflandırılan finansal varlıklar haricindeki diğer finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak
sınıflandırılır.
Türev araç varlıkları dahil olmak üzere finansal varlıklar, ilk defa mali tablolara alındıktan sonra, satış veya diğer elden
çıkarmalar nedeniyle katlanılan işlem maliyetleri için herhangi bir indirim yapılmaksızın makul değerleri üzerinden
değerlenir. Ancak, Grup kaynaklı kredi ve alacaklar bir değer düşüklüğü bulunması durumunda, değer düşüklüğü için ayrılan
karşılık düşüldükten sonra etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle iskonto edilmiş maliyet üzerinden değerlenir. Vadeye
kadar elde tutulacak yatırımlar bir değer düşüklüğü bulunması durumunda, değer düşüklüğü için ayrılan karşılık düşüldükten
sonra etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle iskonto edilmiş maliyet üzerinden değerlenir. İlk işlem maliyetleri dahil olmak
üzere primler ve indirimler de ilgili enstrümanın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskontaya tabi tutulur.
Aktif bir piyasada fiyat kotasyonu bulunmayan ve makul değeri güvenilir olarak ölçülemeyen hisse senetlerindeki yatırımlar
ile bu tür kota olmayan hisse senetleriyle bağlantılı ve bunların teslimiyle kapatılması gereken türev araçları maliyetleri
üzerinden ve bir değer düşüklüğü bulunması durumunda, değer düşüklüğü için ayrılan karşılık göz önüne alınarak değerlenir.
Sabit bir vadesi olmayan ticari finansal varlıklar ve borçlar elde etme maliyeti üzerinden değerlenir.
14
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi
durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Muhasebe kayıtlarından çıkarılma
Bir finansal varlık veya bu varlığın bir kısmı Grup’un bu finansal varlığa veya bu varlığın bir kısmına ilişkin nakit akımları
üzerindeki sözleşme ile belirlenen haklarının sona ermesi veya kaybedilmesi, veya Grup’un bu finansal varlığa veya bu
varlığın bir kısmına ilişkin nakit akımları üzerindeki sözleşme ile belirlenen haklarını transfer etmesi ve bu hakların tamamına
veya bir kısmına ilişkin devam eden bir katılımının bulunmaması koşullardan en az birinin varlığı halinde mali tablolardan
çıkarılır. Bu koşullardan herhangi birinin finansal varlığın sadece bir kısmı için geçerli olması halinde, varlığın o kısmı mali
tablolardan çıkarılır ve diğer kısımlarının mali tablolara alınmasına devam edilir.
Makul değer ile değerlendirme prensipleri
Finansal varlıklar ve borçlar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, satışta veya benzeri elden çıkarma durumlarında
oluşabilecek işlem maliyetleri dikkate alınmaksızın makul değerleri üzerinden değerlenir. Ancak, aktif bir pazarda kota
edilmiş bir piyasa fiyatı yoksa, makul değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akım teknikleri kullanılarak
bulunur.
İskonto edilmiş nakit akım teknikleri kullanıldığında, tahmini nakit akımları Grup yönetiminin en iyi tahminlerine
dayanmakta ve kullanılan iskonto oranı da bilanço tarihindeki benzer vadeler ve koşullara sahip bir enstrüman için geçerli
olan piyasa oranına dayanmaktadır. Fiyatlandırma modellerinde ise bilanço tarihinde geçerli olan piyasa verileri ölçü olarak
kullanılır.
Finansal borçlar ise, yükümlülükler yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Finansal Risk Yönetimi Amaç ve Politikaları
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri
dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların
getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Faiz Oranı Riski
Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz
kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan
doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Yabancı Para Riski
Grup’un faaliyetleri yurt içine yapılan satışlardan ve Avrupa ve Asya önde gelmek üzere yapılan ihracattan oluşturulmaktadır.
Grup’un gerçekleştirdiği yabancı para işlemleri ve taahhütleri sonucunda özellikle Euro ve ABD $ para birimlerine karşı kur
farkı riskine maruz kalmaktadır.
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi
sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Likidite Riski
Grup likidite ihtiyacını kısa vadeli finansal araçlarını nakde çevirerek ve elindeki menkul kıymetlerin örneğin ticari
alacakların tahsilatı ile karşılamaktadır.
15
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Döviz kuru riski
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden
doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun sürekli analiz edilmesi ile
takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Kredi riski
Grup’un kredi riski Türk Eximbank ve ihracat kredi aracıları tarafından teminat altına alınmış olan ticari alacaklar ile
ilişkilidir. Bilançoda ticari alacaklar Grup yönetimi tarafından geçmiş deneyimler ve dönemsel ekonomik durumlar dikkate
alınarak ayrılan şüpheli alacaklar düşürülerek sunulmuştur.
Finansal enstrümanların makul değeri
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el
değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini makul bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları
kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir.
Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde
kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu
öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli
olmaları nedeniyle makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Finansal varlıkların makul değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Parasal borçlar
Banka kredileri ve diğer parasal borçların makul bedellerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu
öngörülmektedir.
Ticari borçlar makul değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler yıl sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı makul bedelleri kayıtlı değerlerine
yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri YTL’ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas
almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları
kullanılarak YTL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin YTL’ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin
ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
16
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Hisse Başına Kazanç
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve yeniden değerleme fonundan hisseleri oranında hisse
dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış
hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin
bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu
yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve
yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu
karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Garanti giderleri
Garanti giderleri, şirketlerin üretim ve satışını gerçekleştirdikleri mallar için yaptıkları tamir-bakım masrafları, yetkili
servislerin garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptıkları işçilik ve malzeme giderleri, şirketlerce üstlenilen ilk
bakım giderleri ile hasılatı cari yıla gelir olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri
dönüş ve tamir seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu kaydedilir.
Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
Taahhüt ve muhtemel yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı
durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları
açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar
için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Gerçekleşmesi muhtemel
gelirler gerçekleşmenin imkan dahilinde olduğu durumda gelirlere yansıtılmaktadır.
Muhasebe Politikaları ve Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Grup, Seri XI No:25 sayılı tebliğ hükümlerine göre ilk mali tablolarını 31 Mart 2005 tarihi itibariyle hazırlamış olup açılış
bilançosu olan 31 Aralık 2004 tarihli mali tabloları da aynı esaslar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Kiralama İşlemleri – Kiracı olarak Grup
Finansal Kiralama
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama
süresi sonunda Grup’a geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha
düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama
işleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu
olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar
maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden
amortismana tabi tutulur.
Operasyonel Kiralama
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir
operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kayıtlara
alınmaktadır.
17
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
İlişkili Taraflar
Ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara
bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Zorlu Holding Grubu’na dahil Şirketler ve onlara bağlı şirketler, iştirak ve
ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması
Grup, kahverengi ve beyaz eşya imalatı ve satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Grup’un satışını yaptığı ürünler farklı risk ve
getirilere sahip olmadığından, endüstriyel bölüm tanımlanmamıştır. Coğrafi bölümleri ile ilgili finansal bilgi dipnot 33’te
sunulmuştur.
Devlet Teşvik ve Yardımları
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için
gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir
güvence oluştuğunda mali tablolara yansıtılır.
Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir
güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık
ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate
alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin mali
tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri aşağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara
alınmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün şerefiye itfasından doğması ya da şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki bir varlığın veya
borcun ilk defa kayıtlara alınmasında, ve işlem gerçekleştiği zaman ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı
etkilemediği durumlar ve geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği ve öngörülebilir gelecekte
geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara ve iştiraklere yapılan yatırımlarla ilgili
vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlar.
Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından
faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi
kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar.
Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının tamamen ya da
kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır.
Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve
bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır.
18
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki
sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço
tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların
emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki mali
tablolarda yansıtılmıştır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul
kıymetleri içermektedir.
19
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduatlar
- Vadeli mevduat
Likit fonlar
Diğer hazır değerler
31.03.2005
31.12.2004
1.554
227
90.692
518.290
59
8.981
114.592
569.857
-4.318
619.576
688.994
Türk Lirası vadeli mevduatların faiz oranı ortalama %22 (31.12.2004: % 37) arasında değişmektedir. Yabancı para vadeli
mevduatların faiz oranı %2 (31.12.2004: %2) arasında değişmekte olup vadeleri Nisan 2005 ile Ocak 2007 arasında muhtelif
tarihlerdir.
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Grup’un menkul kıymetleri bulunmamaktadır (31.12.2004: Bulunmamaktadır).
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal borçlar
ABD$
EURO
YTL
31.03.2005
31.12.2004
22.719
107.307
2.760
132.786
17.502
118.263
846
136.611
31 Mart 2005 itibariyle Eximbank’tan alınan krediler 66.382 YTL (37.033 bin Euro) olup ortalama faiz oranı %3,8’dir.
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları
ABD$
EURO
Uzun vadeli finansal borçlar
ABD$
EURO
12.232
25.419
37.651
365
8.366
8.731
300.861
181.161
482.022
290.365
189.400
479.765
20
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, 2003, 2004 yıllarında ve 2005 yılının son üç aylık dönemde üretimde kullanılmak üzere makina ve techizat yatırımı
finansmanı için yurt dışı kaynaklı 6 yıl vadeli EURO döviz cinsi bazında çeşitli krediler temin etmiştir. 31.03.2005 itibariyle
bu krediler dolayısıyla toplam 6.199 YTL (2004: 6.044 YTL) kısa vadeli ve 35.771 YTL (2004: 27.841 YTL) uzun vadeli
borcu bulunmaktadır. Kredilerin nihai geri ödeme taksidi Aralık 2011 tarihindedir. Yıllık faiz oranları ortalama %3 olup, 6
aylık taksitler halinde ödenmektedir.
Grup, üretim kapasite arttırımında kullanmak üzere Haziran 2003 tarihinde 15.981 YTL (9.000 bin EURO) kredi temin
etmiştir. Kredinin vadesi Mayıs 2009 tarihinde olup yıllık faiz oranı %5,5’tir. Grup Şirket’i Vestel Elektronik Sanayi ve
Ticaret A.Ş. kredi için kefil olmuştur.
Grup, 24 Ekim 2002 tarihinde 75.000 bin EURO değerinde ve 14 Mayıs 2002 tarihinde 200.000 bin ABD doları değerinde
tahvil ihraç etmiştir. Faiz ödemeleri 6 ayda bir yapılmakta ve yılllık faiz oranları ortalama %11,5’tir (31.12.2004: %12).
Tahvillerin geri ödeme tarihleri sırası ile 15 Ocak 2007 ve 14 Mayıs 2007 tarihindedir.
Kullanılan kısa ve uzun vadeli kredilerin faiz oranları aşağıdaki gibidir :
ABD$
EURO
31.03.2005
31.12.2004
4,2% - 11,5%
2,8% - 11,4%
4,2% - 11,5%
2,9% - 11,4%
Grup’un kısa ve uzun vadeli toplam finansal borçlarının ödeme planı aşağıdaki gibidir :
Bir yıldan az
Bir yıldan fazla ve dört yıldan az
Dört yıldan fazla
170.437
471.960
10.062
145.342
468.676
11.089
Toplam finansal borçlar
652.459
625.107
Grup çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (not 31).
21
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
TİCARİ ALACAKLAR
31.03.2005
31.12.2004
Kısa vadeli ticari alacaklar
Cari hesap alacakları
Alınan çekler ve senetler
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer
Ertelenmiş finansman geliri (-)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
679.843
288.397
804
4.352
(12.636)
(7.790)
706.719
288.827
1.228
2.940
(9.347)
(8.549)
Kısa vadeli ticari alacaklar, net
952.970
981.818
9.637
68
9.705
9.903
70
9.973
Kısa vadeli ticari borçlar
Cari hesap borçları
Borç senetleri
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer
Ertelenmiş finansman gideri (-)
1.384.444
98.940
40
2.934
(3.880)
1.458.651
97.263
22
1.143
(3.204)
Kısa vadeli ticari borçlar, net
1.482.478
1.553.875
Uzun vadeli ticari borçlar
Cari hesap borçları
9.798
--
Uzun vadeli ticari borçlar, net
9.798
--
Uzun vadeli ticari alacaklar
Üçüncü şahıslardan cari hesap alacakları
Diğer alacaklar
Uzun vadeli ticari alacaklar, net
TİCARİ BORÇLAR
31 Mart 2005 tarihi itibariyle ticari borçlar içerisinde HSBC Bank aracılığıyla ABD doları bazında temin edilen 77.786
YTL tutarında ve Mart 2006 vadeli mal alımı bulunmaktadır.
22
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Grup’un finansal kiralama alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2004: Bulunmamaktadır).
FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
- ABD$
- EURO
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
- ABD$
- EURO
31.03.2005
31.12.2004
1.816
2.926
1.927
2.834
4.742
4.761
3.560
2.596
4.112
2.926
6.156
7.038
Grup’un kısa ve uzun vadeli toplam finansal kiralama borçlarının ödeme planı aşağıdaki gibidir :
31.03.2005
31.12.2004
Toplam finansal kiralama borçları
Bir yıl içinde ödenecek
Bir yıldan fazla ve dört yıldan az
Dört yıldan fazla
Gelecek dönemlerde ödenecek faizler (-)
5.460
6.628
-(1.190)
5.557
7.606
-(1.364)
Toplam finansal kiralama anapara borcu
10.898
11.799
4.742
6.156
--
4.761
7.038
--
10.898
11.799
Finansal kiralama anapara geri ödemeleri aşağıdaki gibidir:
Bir yıl içinde ödenecek
Bir yıldan fazla ve dört yıldan az
Dört yıldan fazla
Finansal kiralama borçları ödenmemesi durumunda konu varlıkların mülkiyeti kiralayana intikal etme hakkı dolayısıyla
teminat altındadır.
23
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) İlişkili taraflardan alacaklar
Cari hesap alacakları
Alacak senetleri
Personelden alacaklar
31.03.2005
31.12.2004
61.946
5
946
39.740
-920
62.897
40.660
57.685
919
1.799
1.543
38.416
905
-419
61.946
39.740
Cari hesap alacakları aşağıdaki gibidir :
Vestelnet Elektronik İletişim ve Bil. A.Ş.
Zorlu Linen Dokuma A.Ş.
Aydın Yazılım Elektronik A.Ş.
Diğer
31 Mart 2005 itibariyle,Grup’un Denizbank’ta 32.102 YTL vadeli ve 4.046 YTL vadesiz mevduatı bulunmaktadır.
Ortalama bir ay vadeli mevduatların yıllık faiz oranı YTL ve yabancı para için sırasıyla ortalama %15,6 ve %2,1’dir.
31 Aralık 2004 itibariyle,Grup’un Denizbank’ta 46.494 YTL vadeli ve 9.623 YTL vadesiz mevduatı bulunmaktadır.
Ortalama bir ay vadeli mevduatların yıllık faiz oranı YTL ve yabancı para için sırasıyla ortalama %19,1 ve %2,2’dir.
b) İlişkili taraflara borçlar
Cari hesap borçları
Personele borçlar
605
6.080
141
544
6.685
685
-477
128
115
-26
605
141
Cari hesap borçları aşağıdaki gibidir:
Korteks Mensucat A.Ş.
Vestel Electronica SRL
Diğer
Grup’un Denizbank’tan temin etmiş olduğu ve kısa vadeli finansal borçlar içerisinde bulunan kredilerin tutarı 18.289
YTL’dir. Yıllık ortalama faiz oranı yabancı para için ortalama % 4,3 olup vadeleri Nisan 2005 ile Eylül 2006 arasında
muhtelif tarihlerdedir (31.12.2004: 7.575 YTL %4,4 yıllık faiz oranlı ve Haziran 2006 vadeli).
24
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
c) İlişkili taraflarla yapılan işlemler
31 Mart 2005 tarihinde sona eren üç aylık ara dönemler içerisinde ilişkili taraflarla yapılmış önemli işlemler aşağıdaki gibidir:
31.03.2005
Vestelnet Elektronik İletişim ve Bilgilendirme A.Ş.
Deniz Destek Oto Kiralama A.Ş.
Diğer
Faaliyet
giderleri
Diğer gelirler
(Kur farkı)
Diğer
giderler
(Kur farkı)
-333
43
2.373
-8
1.540
-1.620
376
2.381
3.160
d) Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcılarına sağlanan
faydalar
31 Mart 2005 tarihi ititbariyle toplam ödenen maaş ve ücretler 1.418 YTL’dir (31.12.2004: 4.121 YTL).
e) Alınan / verilen teminatlar
Grup, çeşitli finansal kuruluşlar için grup firmalarına çeşitli teminatlar vermiştir (not 31).
25
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer alacaklar
Vergi dairesinden alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
Diğer yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek KDV
Gelecek aylara ait gelirler
Diğer çeşitli yükümlülükler
31.03.2005
31.12.2004
11.956
2.045
24.013
2.074
14.001
26.087
8.112
5.735
2.730
679
822
8.635
5.482
4.095
3.357
234
18.078
21.803
320.050
34.650
351.905
4.304
166.670
(1.225)
300.526
36.199
266.714
3.854
266.093
(4.585)
876.354
868.801
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Canlı varlıklar Grup’un faaliyet konusu kapsamı dışındadır.
NOT 12 - STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamul ve ticari mallar
Diğer stoklar
Verilen sipariş avansları
Değer düşüklüğü karşılığı (-)
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Grup’un devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri yoktur (31.12.2004 : Yoktur).
26
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile
yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “zamanlama farklılıkları”nın bilanço yöntemine
göre, vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz konusu geçici farklar
genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden
kaynaklanmaktadır.
Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ve ertelenen vergi alacağı ile vergi yükümlülüğü için
uygulanacak oran %30’dur.
31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin
yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Kümülatif geçici
farklar
31.03.2005 31.12.2004
Ertelenen vergi varlıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenmiş finansman gideri
Finansal kiralama borçları
Kullanılabilecek yatırım indirimi
Garanti gider karşılığı
Peşin ödenen giderler
Şüpheli alacak karşılığı
Forward gider karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları
arasındaki net fark
Diğer
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları
arasındaki net fark
Vadeli mevduat gelir tahakkukları
Diğer
Ertelenen vergi yükümlülükleri, net
Ertelenmiş
vergi
31.03.2005 31.12.2004
14.133
15.323
4.870
25.667
16.247
3.693
5.400
71.113
12.536
14.615
4.939
24.845
14.427
715
6.088
102.494
4.240
4.597
1.461
2.618
4.874
1.108
1.620
21.334
4.137
4.823
1.630
2.534
4.761
236
2.009
33.823
8.910
8.221
2.673
2.713
1.217
2.613
6.082
3.345
365
784
2.007
1.104
45.674
59.777
53.696
54.777
431
57.543
99.276
1.458
108.904
158.277
63.230
98.500
178.987
182.590
1.437
174.373
300.836
4.418
27
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
31.03.2005
31.12.2004
Ertelenen vergi varlıkları
Bir yıldan kısa sürede yararlanılacak
Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak
33.062
12.612
25.420
34.357
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Bir yıldan kısa sürede yararlanılacak
Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak
45.785
63.119
45.957
112.320
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
DİĞER CARİ / DÖNEN VARLIKLAR
İndirilecek KDV
Verilen iş avansları
Peşin ödenen giderler
Peşin ödenen vergiler
Gelir tahakkukları
Forward gelir karşılığı
Diğer dönen varlıklar
24.300
6.722
10.552
5.992
1.245
379
1.348
16.646
5.830
12.899
5.929
3.524
1.434
3.202
50.538
49.464
483
1.516
--
458
1.521
6
1.999
1.985
DİĞER CARİ OLMAYAN / DURAN VARLIKLAR
Peşin ödenen giderler
Satılmaya hazır duran varlıklar
Diğer duran varlıklar
Satılmaya hazır duran varlıklar Grup’un ticari işlemlerinden dolayı alacaklarına karşılık temin edilen çeşitli bina, arsa ve
arazileri içermektedir.
28
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar
İştirakler
Ülke
% Oran
31.03.2005
31.12.2004
31.03.2005
31.12.2004
3.951
3.043
4.635
18
6.994
4.653
Tutar
31.03.2005
31.12.2004
2.563
1.363
-11
3
11
2.851
1.759
1.160
11
3
11
--
(1.160)
3.951
4.635
174
230
18
3.025
174
230
18
--
(174)
(230)
(174)
(230)
3.043
18
a) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Zorlu Enerji Elektrik Üretimi A.Ş.
Vestelnet Elektronik İletişim A.Ş.
Teralogic Inc.
Tursoft A.Ş.
Zorlu Endüstriyel Enerji A.Ş.
İzmir Teknoloji Geliştirme A.Ş.
Türkiye
Türkiye
ABD
Türkiye
Türkiye
Türkiye
%1'den
küçük
%2
%2
%7
%1
%5
%1'den
küçük
%2
%2
%7
%1
%5
Değer düşüklüğü karşılığı (-)
Teralogic Inc. USA
b) İştirakler
Vestpro Electronics SA
Vestel USA Inc.
Vestel Elektronika SA
Aydın Yazılım Elektronik Sanayi A.Ş.
Değer düşüklüğü karşılığı (-)
Vestpro Electronics SA
Vestel USA Inc.
Romanya
ABD
Romanya
Türkiye
%52
%100
%100
%60
%52
%100
%100
--
Grup’un % 29,9 iştirak ettiği Vestel Savunma Sanayi A.Ş., 16 Mart 2005 tarihinde 2.350 bin ABD dolarına Aydın Yazılım
Elektronik Sanayi A.Ş.’nin %60 hissesini satın almıştır.
29
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup’un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %20 ’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide mali tablolar açısından önemlilik
teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar maliyet bedelleri üzerinden varsa değer
kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
01.01.2005
İlaveler
Çıkışlar
31.03.2005
98.863
(20.707)
---
---
98.863
(20.707)
78.156
--
--
78.156
Şerefiye
Birikmiş itfa payları
Toplam net kayıtlı değer
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİ MENKULLER
Grup’un yatırım amaçlı gayri menkulleri bulunmamaktadır (31.12.2004 : Yoktur).
30
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Özel maliyetler
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi duran varlıklar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Özel maliyetler
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi duran varlıklar
Yapılmakta olan yatırımlar
Verilen avanslar
Net kayıtlı değer
Yabancı
para
çevrim
farkları
Transfer
31.03.2005
--156
-5.413
330
-5.899
13.569
5.474
138.598
76.000
916.660
2.726
70.451
829
1.224.307
01.01.2005
İlaveler
Çıkışlar
Konsolide
edilen
şirket
13.589
5.474
137.839
73.959
909.808
2.709
68.599
829
1.212.806
-2
522
2.041
15.567
33
1.576
-19.741
--(34)
(14.273)
(8)
(12)
-(14.327)
----------
(20)
(2)
115
145
(8)
(42)
-188
2.163
19.210
25.892
354.425
923
48.915
802
452.330
83
1.059
1.461
20.467
112
1.435
9
24.626
--(1)
(9.922)
(3)
(5)
-------
-(15)
-8
(4)
(23)
(9.931)
--
(34)
--
2.246
20.254
27.352
364.941
1.028
50.359
811
466.991
42.440
26.615
41.938
5.456
(530)
--
238
--
51
128
(5.899)
--
78.238
32.199
829.531
42.509
(4.926)
238
401
--
867.753
(37)
37
Grup duran varlıklara yapılan önemli ilaveleri yapılmakta olan yatırımlar hesabında toplamakta ve yatırımın tamamlanması
ile ilgili duran varlık hesabına transfer etmektedir. Yeni yatırımlar Beyaz Eşya fabrikasının ikinci çamaşır makine fabrikası ve
buzdolabı fabrikası içindir.
Grup’a ait Vakıf Finansal Kiralama A.Ş., ABN Ambro Bank, BNP – Ak Dresdner ve Finans Finansal Kiralama A.Ş. ile
yapılan finansal kiralama sözleşmeleri bulunmaktadır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen makina ve teçhizatın birikmiş
amortisman düşüldükten sonraki toplamı 37.680 YTL’dir (31.12.2004: 38.979 YTL).
31.03.2005 itibariyle maddi duran varlıkların yangın, fırtına, patlama, yıldırım ve deprem risklerine karşı 755.954 YTL
(31.12.2004: 727.065 YTL) tutarında sigortalanmıştır.
Maddi duran varlıklar üzerinde 45.000 YTL tutarında ipotek bulunmaktadır.
31
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Yabancı
para
çevrim
farkları
Transfer
31.03.2005
01.01.2005
İlaveler
Çıkışlar
Konsolide
edilen
şirket
12.514
5
--
--
(7)
--
12.512
28.107
--
(1.585)
--
--
--
26.522
24.579
65.200
103
108
-(1.585)
---
(10)
(17)
9
9
24.681
63.715
11.181
139
--
--
(5)
--
11.315
8.484
563
--
--
--
--
9.047
17.521
37.186
1.120
1.822
---
---
(3)
(8)
---
18.638
39.000
(9)
--
--
24.715
Maliyet
Haklar
Araştırma ve geliştirme
giderleri
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar
Birikmiş İtfa Payları
Haklar
Araştırma ve geliştirme
giderleri
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar
Verilen avanslar
Net kayıtlı değeri
9
28.023
(1.714)
(1.585)
--
(9)
Araştırma ve geliştirme giderleri Grup dahilinde yapılan giderlerin aktifleştirilmesi sonucu oluşmuş olup, makul olarak ileri
dönemlerdeki kazançlardan itfa edilmesi beklenen kahverengi eşya bölümünde Dijital televizyon(DTV), Hibrid
televizyon, geniş ekran plazma, TFT ekran televizyon ve kayıt edici DVD projeleri için beyaz eşya bölümünde
buzdolabı ve split klima projelerine ilişkindir.
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Alınan avanslar
31.03.2005
31.12.2004
46.133
19.782
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Grup’un bilançosunda emeklilik planlarını kapsayan herhangi bir yükümlülüğü bulunmamaktadır.
32
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa vadeli borç karşılıkları
Kurumlar vergisi karşılığı
Garanti gider karşılığı
Royalty gider karşılığı
Maliyet gider karşılığı
Gider karşılıkları
Forward gider karşılığı
Finansal kiralama gider karşılığı
Diğer çeşitli gider karşılıkları
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Forward gider karşılığı
31.03.2005
31.12.2004
38.972
20.278
2.462
1.316
2.471
-364
5.939
23.382
17.396
1.137
791
15.301
3.354
-7.578
71.802
68.939
16.239
71.115
14.537
102.493
87.354
117.030
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı
olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet
süresini dolduran yada emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi
yapılmak zorundadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi
itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 2004 senesi aylık 1.648,90 YTL tavanına tabidir (31 Aralık 2004: 1.574,74 YTL).
Türkiye’de kıdem tazminatı karşılığı için fon oluşturma zorunluluğu olmadığından dolayı mali tablolarda herhangi bir özel
fon ayrılmamıştır.
Yukarıdaki tarihler itibariyle kıdem tazminatı yükümlülükleri, yıllık %10 enflasyon ve %16 iskonto oranı tahmin edilerek
hesaplanan yıllık %5,45 reel iskonto oranı kullanılarak belirlenmiştir.
Dönem içerisindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31.03.2005
31.12.2004
Dönem başı
İlaveler
Dönem içerisindeki ödemeler
Parasal kazanç
14.537
4.061
(2.359)
--
10.026
11.459
(5.729)
(1.219)
Dönem sonu itibariyle karşılık
16.239
14.537
33
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR /(ZARAR)
Mali tablolarda ayrıca sınıflandırılmıştır.
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
(Tarihi değer esasına dayalı)
Her bir hisse için 0,001 YTL nominal değer
Kayıtlı sermaye tavanı
Çıkarılmış sermaye
31.03.2005
31.12.2004
220.000
159.100
220.000
159.100
31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Vestel’in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Pay %
Tutar
Collar Holding BV.
Diğer Ortaklar (Halka Açık)
%51,59
%48,41
82.082
77.018
Kayıtlı sermaye
%100,0
159.100
Sermaye düzeltmesi
688.315
Toplam ödenmiş sermaye
847.415
31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
34
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ
Tarihi değer
Özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları
Düzeltilmiş
değer
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Finansal varlıklar değer artış fonu
159.100
16.235
182.108
2.060
688.315
9.296
108.211
--
847.415
25.531
290.319
2.060
Düzeltilmiş değer
359.503
805.822
1.165.325
31.12.2004
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Finansal varlıklar değer artış fonu
159.100
12.946
180.974
2.348
688.315
9.296
108.211
--
847.415
22.242
289.185
2.348
Düzeltilmiş değer
355.368
805.822
1.161.190
31.03.2005
NOT 27 - KAR YEDEKLERİ
Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek
Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek
ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde
yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer
amaçlarla kullanılamamaktadır.
Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye
kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine
bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde
“özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Yabancı para çevrim farkları
31.03.2005
31.12.2004
16.235
182.108
(1.835)
12.946
180.974
(1.764)
196.508
192.156
NOT 28 - GEÇMİŞ YIL KARLARI/(ZARARLARI)
Geçmiş Yıllar Zararları
(194.945)
(286.225)
35
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
ABD $
('000)
EURO
('000)
GBP
('000)
Toplam
YTL değeri
25.921
175.060
4.664
43.585
249.230
123.903
224.951
16.502
116.196
481.552
162
673
637
116
1.588
255.959
641.117
37.336
266.366
1.200.778
16.576
60.430
--
130.026
8.925
1.325
471.691
-5.370
2.382
219.511
2.597
728.377
14.315
1.648
318.151
269
5.724
-102.023
1.462
504.022
--315
-----315
37.651
4.742
1.212.252
478
17.524
3.265
482.022
6.156
1.894.116
(479.147)
(22.470)
1.273
(693.338)
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Verilen avanslar
Yabancı para varlıkları
19.204
78.368
15.044
21.087
7.629
141.332
73.111
327.375
876
101.375
47.633
550.370
549
1.374
12
57
6
1.998
160.747
706.766
21.822
213.640
97.270
1.200.245
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli taksit ödemeleri
Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Ticari borçlar
Alınan avanslar
Uzun vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar
13.041
272
1.436
503.119
6.510
216.351
3.064
64.738
4.580
1.551
418.758
5.898
103.678
1.602
---976
60
---
135.765
8.731
4.761
1.442.738
19.666
479.765
7.038
Yabancı para yükümlülükleri
743.793
600.805
1.036
2.098.464
(602.461)
(50.435)
962
(898.219)
31.03.2005
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Diğer cari/dönen varlıklar
Stoklar
Yabancı para varlıkları
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları
(net)
Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Alınan avanslar
Diğer yükümlülükler (net)
Uzun vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Yabancı para yükümlülükleri
Yabancı para pozisyonu, net
31.12.2004
Yabancı para pozisyonu, net
36
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in TC Hazine Müsteşarlığı’ndan alınmış olan Yatırım İndirimi Teşvik Belgeleri dolayısıyla yapılan ilgili yatırım
harcamaları üzerinden Şirket’e bazı teşvikler sağlanmaktadır. 31.03.2005 itibariyle bu teşvik belgeleri sonucu kazanılmış olan
ve devreden yatırım indirimi tutarı 25.667 YTL’dir.
Yukarıda belirtilen %100 yatırım indirimleri cari veya gelecek dönemlerdeki vergiye tabi karlardan indirilecek kurumlar
vergisinden istina edilir, bu indirimler stopaj vergisine tabidir. %40 oranındaki yatırım indirimi istisnası için stopaj
uygulaması yoktur.
Sertifika
No
Sertifika Tarihi
Tamamlanma
Tarihi
Genişleme Yatırımı
68906
06.09.2002
19.08.2004
16.517
Çamaşır makinası yatırımı
76569
02.08.2004
02.04.2007
4.702
Split klima yatırımı
76913
23.08.2004
23.08.2007
5.530
Fırın Yatırımı
77067
17.09.2004
17.09.2007
35
Buzdolabı Yatırımı
77497
01.11.2004
01.11.2007
2.178
Konu
Fiili Yatırım
(Bin YTL)
İlgili teşvik belgeleri Şirket için aşağıdaki teşvikleri sağlamaktadır:
1. Kurumlar vergisi muafiyeti: Maddi duran varlık yatırım tutarının 24 Nisan 2003 öncesi için %100’ü, 24 Nisan 2003 sonrası
için %40 oranında.
2. KDV muafiyeti.
3. İthal gümrük vergisi muafiyeti.
4. Vergi ve resim muafiyeti.
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Karşılıklar
Konsolide mali tablolardaki karşılıklar ile ilgili detaylar Not 15 ve Not 23’de sunulmuştur.
b) Şarta bağlı varlıklar
Satıcı ve Müşterilerden alınan
Teminat mektupları
Çek ve senetler
İpotekler
Diğer
31.03.2005
31.12.2004
66.677
40.731
219.536
837
61.809
16.701
206.190
--
37
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
c) Şarta bağlı yükümlülükler
31.03.2005 tarihi itibariyle Grup’un resmi kuruluşlarla, Eximbank’a ve diğer bankalara vermek üzere çeşitli finansal
kuruluşlardan temin etmiş olduğu teminat mektuplarının ve diğer teminatların tutarı 105.962 YTL’dir (31.12.2004: 94.971
YTL).
Alınmış olan ihracat ve yatırım indirim teşvikleri dolayısıyla Şirket’in 31 Mart 2005 tarihi itibariyle 381.799 bin ABD doları
tutarında ihracat gerçekleştirme yükümlülüğü vardır (31.12.2004 : 636.787 bin ABD doları).
İhraç kaydıyla yapılan satışlara ilişkin KDV önce tecil edilmekte ve bilahare ilgili formalitelerin tamamlanması ile Vergi
İdaresi’ne terkin edilmektedir. Terkin edilme tarihine kadar Şirket’in KDV yükümlülüğü devam etmektedir. Ancak bu
konuda geçmiş dönemlerde Şirket herhangi bir ödeme yükümlülüğüne uğramamış olup ileri dönemlerde bir yükümlülük ile
karşılaşması beklenmemektedir. 31 Mart 2005 itibariyle ilgili tutar 255.149 YTL’dir (31.12.2004: 201.597 YTL).
Maddi duran varlıklar üzerinde 45.000 YTL tutarında Vakıflar Bankası lehine 1. derece ipotek bulunmaktadır.
Grup, Vakıflar Bankası ile 21 Ekim 2002 tarihinde ortak kredi kullanımı için 114.4 milyon ABD doları ve 20.000 YTL
tutarında iki sözleşme imzalamıştır. Sözkonusu kredi kullanımı için grup şirketleri bu tutarlara kefil olmuştur.
Grup’un operasyonel kiralama işlemlerinden dolayı gelecek dönemlerde ödeyeceği kira giderlerinin vadeleri
aşağıdaki gibidir:
31.03.2005
Bir yıldan az
Bir yıldan fazla ve dört yıldan az
Dört yıldan fazla
1.766
2.750
11
4.527
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bilanço dönemleri itibariyle herhangi bir işletme birleşmesi olmamıştır.
38
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Temel raporlama biçimi – Endüstriyel bölümler
Grup, elektrikli ve elektriksiz ev aletleri üretimi ve satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Grup’un ürettiği ürünler farklı risk ve
getirilere sahip olmadığından, endüstriyel bölüm tanımlanmamıştır.
İkincil raporlama biçimi - Coğrafi bölümler
Grup’un Türkiye’deki satışları Vestel Dayanıklı Tüketim Malları Pazarlama A.Ş. tarafından, Avrupa ve diğer yurtdışı
satışlarını Vestel Dış Ticaret A.Ş. tarafından gerçekleşmektedir. Coğrafi bölümler aşağıdaki gibidir:
Bölüm satışları
Türkiye
Avrupa
Asya
Amerika ve Afrika
31.03.2005
287.529
624.603
40.526
49.680
1.002.338
Bölüm varlıkları
Türkiye
Avrupa
Asya
2.881.058
646.264
84.010
3.611.332
Bölüm sabit kıymet alımları
Türkiye
Avrupa
Asya
58.436
274
8.425
67.135
Bölüm varlıklarının taşıdığı toplam kayıtlı değer, varlıkların bulunduğu coğrafi konum bazında raporlandırılmaktadır.
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Grup 2002 yılında ihraç ettiği 200 milyon dolar ve % 11,5 faizli tahvilin , 6 Mayıs 2005 tarihinde Mayıs 2012 vadeli ve
%8,75 faizli yeni tahvil ile değiştirmiştir.
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Bilanço tarihleri itibariyle Grup’un durdurulan faaliyeti yoktur (31.12.2004 : Yoktur).
39
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
01.0131.03.2005
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Brüt satışlar
287.529
714.809
1.002.338
Eksi: Satışlardan iade, iskonto ve indirimler
(50.379)
Net satışlar
951.959
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
Araştırma ve geliştirme giderleri
Satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Faaliyet giderleri
10.780
73.424
20.934
105.138
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/(GİDER) VE KAR/(ZARAR)
Reeskont faiz gelirleri
Kambiyo karları
Forward karları
Fiyat farkı gelirleri
Faiz gelirleri
18.477
42.988
3.723
2.069
20.617
Finansman gelirleri
87.874
Kira gelirleri
Hurda satış gelirleri
Komisyon gelirleri
Karşılıkların iptali
Diğer gelirler
Hibe gelirleri
67
3.298
106
784
3.265
108
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
95.502
40
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
DIĞER FAALİYETLERDEN GİDER VE ZARARLAR
01.0131.03.2005
Kambiyo zararları
Reeskont faiz giderleri
Forward zararları
20.160
15.539
16.576
Finansman giderleri
52.275
Sabit kıymet satış zararları
İştirak satış zararları
Diğer giderler
Stok sayım noksanları
Karşılık giderleri
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
2.997
314
565
216
927
57.294
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
Kambiyo zararları
Faiz giderleri
Akreditif giderleri
Banka komisyon giderleri
Faktoring komisyon giderleri
Diğer finansman giderleri
Finansal kiralama faiz giderleri
22.039
13.898
4.527
2.358
1.587
2.749
192
Finansman giderleri
47.350
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KARI/(ZARARI)
Net Parasal Pozisyon karı/(zararı), parasal olmayan bilanço kalemlerinin, öz sermayenin ve gelir tablosunun düzeltme
işlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya çıkan fark olarak hesaplanmıştır. Ancak 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona göre düzeltmesine son verildiğinden 1 Ocak 2005 – 31 Mart 2005 dönemi
için parasal pozisyon karı/(zararı) hesaplanmamıştır.
41
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2004 yılı için %33’tür. Bu oran daha sonraki yıllar için %30’dur. Bu oran, kurumların
ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna
(iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar
Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit
eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin kanuni mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon
düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada
belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını
5024 sayılı Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel
Tebliği (“Tebliğ”) hükümleri; 2004 yılı ikinci geçici vergi (Ocak-Haziran) dönemine ait geçici vergi beyanlarını da 5024 ve
5228 sayılı Kanunlar ile 8, 9, 10 ve 11 no’lu Vergi Usul Kanunu sirkülerleri ile 337, 338 ve 339 no’lu VUK Genel Tebliğleri
ve diğer düzenlemelere göre düzenleyip 25 Ağustos 2004 tarihinde beyan etmişlerdir.
Dar mükellef bir kurum Türkiye’de kurulu bir şirketten gene Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile kar
payı elde ederse bu tutar üzerinden Türkiye’de stopaj yapılmaz. Ayrıca bu kazanç söz konusu işyeri veya daimi temsilci
vasıtasıyla elde edilen ticari kazanç hükmünde olup iştirak kazancı mahiyetinde kabul edildiğinden kurum kazancının beyanı
sırasında istisna olarak işleme tabi tutulmaktadır. Aynı şekilde Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından da
tevkifat yapılmamaktadır. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi,
kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz .
Dar mükellef bir kurum Türkiye’de daimi temsilci veya işyeri vasıtasıyla ticari kazanç elde ederse bu kazanç kurumlar
vergisine tabi olduğu gibi bu kazancın ana merkeze aktarılması durumunda ana merkeze aktarılan tutar üzerinden ayrıca
tevkifat yapılmaktadır.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %33 oranında (2005 yılının ilk üç ayından başlamak üzere % 30 oranında ) geçici
vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Ödenen geçici vergi, devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirakler ile gayri menkullerin satışından doğan karlar, satıldıkları yıl sermayeye
eklenmeleri şartı ile 31 Aralık 2004 tarihine kadar vergiden istisnadır. Bu uygulama yeni bir yasal düzenleme ile kalıcı hale
getirilmiş olup 2005 ve devamı yıllarında son uygulama tarihi kısıtlaması olmaksızın devam edecektir.
Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 6 milyar TL’nin ( 2005 senesinde bu tutar 10 milyar TL
olarak uygulanacaktır) üzerindeki yatırım harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından
yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz.
Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi
istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce
geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası
tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19.8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından
indirilebilirler. Ancak mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
42
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15’ inci günü akşamına kadar
bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe
kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Mart 2005 itibariyle, Grup’un vergi karşılığı aşağıdaki gibidir:
01.0131.03.2005
Kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenen vergi karşılığı
Toplam vergi geliri
(28.636)
35.270
6.634
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hissedarlara ait net kar (YTL)
Çıkarılmış hisselerinin
ağırlıklı ortalama adedi (milyon adet)
Hisse başına kar (YTL)
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit akım tablosu konsolide mali tablolar içerisinde ayrıca gösterilmiştir.
16.250
159.100
0,0001
43
VESTEL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİPNOTLAR
(Birim – Aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk Lirası (YTL))
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER
HUSUSLAR
Şirket kur riskine karşı pozisyon riski taşımamak amacıyla çeşitli finansal kuruluşlar ile vadeli döviz alım veya satım
sözleşmeleri yapmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle gerçekleştirilen vadeli döviz alım-satım işlemlerinde, işlem tarihindeki kur
ile vadedeki kur arasındaki farkı ifade eden gelir veya giderler sözleşme süresi boyunca itfa edilerek cari dönem kar/zarar
tablosunda yansıtılmaktadır (not 38 “Diğer Faaliyetlerden Gelir/(Gider) ve Kar/(Zarar)”). Şirket’in 31.03.2005 itibariyle açık
olan vadeli işlem sözleşmeleri tutarı aşağıda belirtilmiştir:
Döviz
Cinsi
ABD $
ABD $
ABD $
ABD $
EURO
EURO
EURO
EURO
ABD $
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
ABD $
ABD $
EURO
YTL
YTL
ABD $
ABD $
ABD $
Sözleşme yabancı
para tutarı
(Tam)
Vade
tarihi
680.736
1.302.696
10.000.000
15.000.000
630.901
632.078
838.973
1.013.440
10.000.000
289.389
630.901
1.131.472
2.165.206
838.973
1.013.440
632.078
15.000.000
10.000.000
632.078
175.950.390
219.937.952
25.000.000
15.000.000
15.000.000
09.02.2005
25.02.2005
18.02.2005
18.02.2005
04.03.2005
05.04.2005
10.03.2005
24.03.2005
18.05.2005
02.02.2005
04.03.2005
09.02.2005
25.02.2005
10.03.2005
24.03.2005
05.04.2005
18.02.2005
18.05.2005
05.04.2005
12.01.2005
12.01.2006
18.02.2005
18.05.2005
18.05.2005
YTL
Forward
karı
YTL
Forward
zararı
44
85
594
890
10
10
13
16
230
(23)
(50)
(89)
(170)
(66)
(79)
(50)
(56)
(115)
(15)
(2.746)
(12.974)
1.484
(143)
347
3.723
(16.576)