(31.12.2006) Konsolide Mali Tabloları

Tofaş Türk Otomobil Fabrikası
Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihli
Konsolide Mali Tablolar ve
Bağımsız Denetim Raporu
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
İÇİNDEKİLER
Sayfa
Bağımsız Denetim Raporu
1-2
Konsolide Bilanço
3-4
Konsolide Gelir Tablosu
Konsolide Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
5
6 - 39
1 OCAK – 31 ARALIK HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na:
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanan
ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, önemli
muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide
finansal tabloların hata veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde
hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin
tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin
yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına
uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide
finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi
sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin
seçimi, konsolide finansal tabloların hata veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da
dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde,
mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde
bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız
denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan
konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz,
ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin
ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli
ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi ve bağlı
ortaklıklarının 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait
konsolide finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları (Not
2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşümüzü değiştirmeksizin aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek istemekteyiz:
Not 9’da belirtildiği üzere, Şirket’in satışlarının ve alımlarının önemli bir bölümü ilişkili kuruluşlarla
gerçekleştirilmiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
An Affiliated Firm of Ernst & Young International
Ethem Kutucular, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
16 Mart 2007
İstanbul, Türkiye.
(2)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihi İtibariyle
KONSOLİDE BİLANÇO
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL))
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Cari/Dönen varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Cari Olmayan/Duran varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam Varlıklar
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2006
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2005
1.261.832
1.120.255
518.364
174.457
331.056
3.854
157.055
77.046
483.726
10.324
188.841
266.439
1.622
148.527
20.776
1.157.005
812.740
29.819
23.994
751.474
314.020
37.656
42
7.286
30.684
486.666
143.853
144.194
57
2.418.837
1.932.995
Sayfa 6 ile 39 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihi İtibariyle
KONSOLİDE BİLANÇO
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL))
Dipnot
Referansları
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
9, 23
14
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2006
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2005
949.559
732.577
12.981
57.878
305.224
479.335
63.085
31.056
102.395
48.348
153.454
326.976
66.420
34.984
451.282
162.141
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
376.499
53.985
20.798
115.743
46.398
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
1.017.996
500.000
361.796
12.261
349.535
31.700
7.741
10.704
-
1.038.277
500.000
368.486
18.951
349.535
58.721
-
13.255
81.875
58.721
141.845
42.625
(31.632)
857
2.418.837
1.932.995
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Nakit Akım Koruması ile İlgili Birikmiş Kazanç
Net Dönem Karı
Net Dönem Karından Sermaye Hesabına Transfer Edilen
Maddi Duran Varlık Satış Karı
Geçmiş Yıl Karları
25
25
16
26
27-28
26, 38
27-28
Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler
Sayfa 6 ile 39 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL))
Dipnot
Referansları
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2006
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2005
Esas Faaliyet Gelirleri
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (net)
36
36
36
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet Giderleri (-)
37
Net Esas Faaliyet Karı/Zararı
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri / (Giderleri) (net)
38
38
39
Faaliyet Karı
3.054.160
(2.758.498)
1.004
50.971
2.543.292
(2.320.898)
1.263
54.906
347.637
278.563
(268.295)
(243.137)
79.342
35.426
17.151
(4.158)
86.271
56.456
(132)
72.154
178.606
163.904
Net Parasal Pozisyon Kazancı
40
-
-
Ana Ortaklık Dışı Kar
24
-
-
178.606
163.904
(96.731)
(22.059)
81.875
141.845
50.000.000
50.000.000
0,16
0,28
Vergi Öncesi Kar
Vergiler
41
Net Dönem Karı
Ağırlıklı ortalama hisse adedi (herbiri 1 Yeni Kuruş
tutarında – bin adet)
Hisse Başına Kazanç (Yeni Kuruş)
42
Sayfa 6 ile 39 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
1968 Yılında Türk-İtalyan ortaklığıyla kurulan Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş.’nin (bir Türk şirketi, Şirket Tofaş) faaliyet konusu Fiat Auto S.p.A. (Fiat) lisansı altında binek oto ve hafif ticari araç üretimi, ithalatı ve
satışıdır. Koç Holding A.Ş. ve Fiat’ın ortak yönetiminde olan Tofaş ayrıca kendi otomobillerinde kullanılan
çeşitli otomobil yedek parçaları da üretmektedir. Şirket’in Genel Müdürlük adresi Büyükdere Cad. No:145
Zincirlikuyu Şişli-İstanbul’dur. Üretimin yapıldığı fabrikası ise Bursa’da bulunmaktadır. Şirket tarafından
üretilen araçlar Fiat ile yapılan lisans sözleşmeleri uyarınca üretilmektedir. Sözkonusu lisans sözleşmeleri
gereğince Tofaş’ın Fiat Grubu araçları dışında araç üretmesi, ithalatı, ihraç etmesi veya satması yasaklanmıştır.
Tofaş, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na (IMKB) 1991
yılında kote edilmiştir.
Şirket, ticari faaliyetlerinin önemli bir kısmını Koç Holding ve Fiat Grubu Şirketleri ile gerçekleştirmektedir
(Bakınız Not 9).
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Şirket’in konsolidasyona tabi tutulmuş bağlı ortaklıkları aşağıda yer almaktadır.
Şirket’in İsmi
Faaliyet Alanı
Şirket’in Ortaklık Payı
31 Aralık
31 Aralık
2006
2005
Koç Fiat Kredi Tüketici Finansmanı A.Ş. (KFK)
Mekatro Araştırma Geliştirme A.Ş. (Mekatro)
Platform Araştırma Geliştirme Tasarım ve Tic. A.Ş.
(Platform)
Fer Mas Oto Ticaret A.Ş
Tüketici finansmanı
Araştırma geliştirme
%99,9
%97,0
%99,9
%97,0
Araştırma geliştirme
Otomobil ve yedek parça ticareti
%99,0
%99,4
%99,0
%99,4
Bundan böyle konsolide mali tablolarda Tofaş ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları “Grup” olarak
adlandırılacaktır.
Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2006
Mavi yakalı
Beyaz yakalı
Toplam çalışan sayısı
2.
4.122
966
5.088
31 Aralık
2005
3.548
892
4.440
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Mali tabloların hazırlanma ilkeleri
Grup, konsolide mali tabloları Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama
ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 numaralı “Sermaye
Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlanmıştır. Anılan
tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe
Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK
muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla,
Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1
Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir. Mali tablolar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır.
Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide mali tablolar 16 Mart 2007 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayınlanmak üzere
onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Muhasebe, Finans ve Kontrol Grup Direktörü Nezih Olcay ve Muhasebe
Direktörü Selçuk Öncer tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve bazı düzenleyici organların yasal mali
tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
(6)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
İşlevsel ve Raporlama Para birimi
Grup’un işlevsel ve raporlama birimi Yeni Türk Lirası (YTL) olarak kabul edilmiştir.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden mali tablolardaki tutarları yeniden ifade etme
işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere
dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi
sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu
Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31 Aralık 2006
ve 2005 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31
Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan
girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır.
Bilanço ve gelir tablosundaki kalemlerin genel fiyat endeksi ve ilgili katsayılar kullanılarak 31 Aralık 2004
itibariyle cari değerlerine getirilmesi Grup’un bu aktif ve pasifleri konsolide bilançoda gösterildiği değerlerinden
nakde çevrilebileceği anlamına gelmez. Benzer olarak, bu durum Grup’un sermayesinde ortaya çıkan değer
artışının da ortaklarına dağıtılabileceği anlamına da gelmemektedir.
Uygulanan Konsolidasyon Esasları
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve
işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu
kabul edilir. Mali tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar
dahil olmak üzere kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide mali tablolar benzer işlem ve hesaplar için
tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır.
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Hazır Değerler
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit parayı içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde
dönüştürülebilir ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Konsolide nakit akım tablosunda yer alan hazır değerler bakiyeleri, vadeleri üç ayı aşan mevduatları
içermemektedir.
Menkul Kıymetler
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler
Vadesine kadar elde tutma niyetiyle edinilen, sabit veya belirlenebilir ödemeleri bulunan finansal varlıklar
vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler olarak sınıflanır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ilk kayda alındıktan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık
düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İskonto
edilmiş maliyet değeri ile taşınan menkul değerlerin değer düşüklüğüne uğraması veya elden çıkartılması
durumunda oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna kaydedilir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin
taşınmasından elde edilen faizler, gelir tablosunda gösterilir.
Grup, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerini 2005 yılı içerisinde vadesinden önce satmıştır. Bu
bağlamda, UMS 39: Finansal Enstrümanların Kayda Alınması ve Değerlemesi kapsamında Grup 2005 hesap
dönemi ile sonraki iki hesap dönemi boyunca finansal varlıklarını vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler
olarak sınıflandıramamaktadır. Geçmiş döneme de bakılarak Grup’un vadeye kadar elde tutulacak menkul
kıymetlerini piyasa koşullarındaki değişikliklere istinaden elden çıkarma eğilimi bulunması sebebiyle, tüm
menkul kıymet portföyü satılmaya hazır menkul kıymetler olarak sınıflandırılmış ve bu kapsamda
değerlendirilmiştir.
(7)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar, net
Diğer sınıflandırmaların dışında kalan tüm finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılmıştır. İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır kıymetlerin müteakip değerlemesi rayiç değeri
üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya
da zarar, özsermaye içinde Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu hesabında gösterilir (Not 16). Satılmaya hazır
menkul değerler üzerinden etkin faiz metodu kullanılarak hesaplanan faiz tutarı gelir olarak muhasebeleştirilir.
İşletme Kaynaklı Krediler (Tüketici Finansman Kredileri)
Bağlı ortaklık KFK tarafından tahsis edilmiş tüketici finasman kredileri indirgenmiş net değerleri ile taşınır. Söz
konusu kredilere ilişkin faizler etkin faiz metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
İlgili kredinin tahsilinin şüpheli olması durumunda, belirli bir tutar değer düşüklüğü karşılığı yönetimin tahmini
doğrutusunda ayrılır. Eğer kredinin tahsili mümkün değilse tüm yasal gerekli işlemler tamamlandıktan sonra
ilgili tutar kayıtlardan çıkarılır. Bu tutarlarla ilgili müteakip tahsilatlar ilgili döneme gelir olarak kaydedilirler.
Ticari Alacaklar
Vadeleri genel olarak 30-90 gün arasında değişmekte olan ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı
düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine
dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit
edildikleri durumlarda tamamen silinirler.
Ticari Borçlar
Ödeme süreleri ortalama 30 ile 90 gün arasında olan ticari borçlar, gerçekleşmiş mal ve hizmet alımları ile ilgili
faturalanmış ya da faturalanmamış tutarları ihtiva etmekte olup, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Stoklar
Stoklar, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük
olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı
mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları
satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir.
Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer kaybı düşülerek
gösterilmektedir. Maddi varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili
hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı
kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına başlandıktan
sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar
ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın
maliyetine eklenmektedir.
(8)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine
göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden
geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları
ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2006 Tarihinden
İtibaren Süre (Yıl)
31 Aralık 2005 Tarihine
Kadar Süre (Yıl)
33
33
12 – 14
4–8
8
6–8
30
33
25
8 – 12
4–5
6–8
6–8
30
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve ekipmanlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Kalıp ve aparatlar
Özel maliyetler
Grup, cari dönem içerisinde sabit kıymetlerinin amortisman sürelerini değerlendirmeye tabi tutmuş ve bu
bağlamda bazı sabit kıymetlerinin ömürlerini 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olacak şekilde revize
etmiştir. İlgili değişikliğin 31 Aralık 2006 tarihinde sona eren dönem gelir tablosu üzerindeki etkisi 29.359 YTL
tutarında olup, amortisman giderleri bu tutarda azalmıştır.
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa maliyetlerin gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir,
değer düşüklüğü karşılığı mali tablolara yansıtılır.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Grup bünyesinde yaratılan, üretimi
planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan varlıklar
aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan varlıklar
tahmini kullanım ömürleri (5 yıl) doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Aktifleştirilen
geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda
doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan varlıklar; taşıdıkları değerler, koşullardaki
değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda, gözden geçirilir,
ve gerekli karşılık ayrılır.
Araştırma ve Geliştirme (ARGE) Giderleri
Araştırma harcamaları oluştukları tarihte gider yazılır. Aşağıda belirtilen kriterlere sahip proje harcamaları
dışında geliştirme için yapılan harcamalar da, oluştukları dönem içerisinde gider olarak kayıt edilmektedir:
-
Ürün ile ilgili maliyetleri net olarak tanımlanabiliyor ve de güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa,
Ürünün teknik yeterliliği/fizibilitesi ölçülebiliyorsa,
Ürün satışa sunulacak ya da şirket içerisinde kullanılacaksa,
Ürün için potansiyel bir pazar mevcutsa, ya da şirket içi kulanırlılığı ispatlanabiliyorsa,
Projenin tamamlanabilmesi için yeterli teknik, mali ve diğer gerekli kaynaklar temin edilebiliniyorsa,
Yukarıda bahsedilen kriterleri karşılayan geliştirme projelerinin maliyetleri aktifleştirilmektedir (Not 20).
Faiz Gelir ve Gideri
Faiz gelir ve giderleri etkin faiz metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. Grup tarafından
tahsis edilmiş tüketici finansmanı kredilerinin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku
kayıtlara yansıtılmaz.
(9)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Grup’a ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak
ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Gelirler verilen iskontolar ile katma değer ve satış
vergileri düşülerek hesaplanır. Gelirler mal ile ilgili önemli risk ve mülkiyetin getirdiği haklar alıcıya geçtiği
zaman mali tablolarda tanımlanır. Bunun için ayrıca gelirin miktarının güvenilir bir biçimde ölçülmesi
gerekmektedir.
Verilen hizmetlere ilişkin gelirler, hizmetin sunulduğu ve gelir tutarının güvenilir bir biçimde ölçülebildiği
durumlarda tanımlanır.
Temettü gelirleri, Grup’un temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır. Kira gelirleri ise aylık
olarak kazanıldığında mali tablolara yansıtılır.
Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna
yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu
sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıtlarından çıkartır. Grup finansal
yükümlülükleri, ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına
uğrar ise kayıtlarından çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup’un varlığı almayı veya satmayı taahhüt
ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve
düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Banka Kredileri
Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren
maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net
değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki
indirimler ve primler göz önünde bulundurulur.
Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma maliyetleri bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği takdirde,
ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde
ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesi muhtamel olması durumunda,
varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Grup, devam etmekte olan Mini Cargo projesinin finansmanı amacıyla alınan
kredilerin 4.568 YTL tutarındaki faizi aktifleştirilerek maddi duran varlıklar hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Finansal Araçların Makul Değeri
Makul (rayiç) değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın
alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı makul değeri en iyi
biçimde yansıtır.
(10)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve
varsayımlar kullanılmıştır:
Parasal Varlıklar
Parasal varlıkların, rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşmaktadır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal
tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkuklarını ve diğer kısa vadeli
finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli ve yabancı para cinsinden olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin
taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont ve şüpheli alacaklar karşılığı
düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Parasal Yükümlülükler
Parasal yükümlülükler, rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan parasal yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve
diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı
düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt
değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için
kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra
kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal
ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak
hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları
arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde;
tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar
için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin
ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri
azaltılmaktadır. Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi
tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü
tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan
oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatı Karşılığı
Tanımlanan Fayda Planı
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki
nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür.
(11)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Grup, ilişikteki mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak ve Grup’un
personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı
deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Hesaplanan tüm aktüer kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Tanımlanan Katkı Planı
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır. Bu bağlamda, Grup’un 2006 yılına ilişkin sosyal sigorta prim gideri toplam 26.828 YTL’dir
(2005 – 25.189 YTL).
Hisse Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon
düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse”
dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu
hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük
etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Grup’un bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar,
(düzeltme gerektiren olaylar) konsolide mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu
yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve
yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço
tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin
en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Garanti Karşılığı
Grup satılan araçlar için satış tarihini takip eden ilk iki yıl boyunca ücretsiz bakım ve tamir hizmeti sağlamaktadır.
Grubun ihraç satışları garanti kapsamında değildir. Garanti kapsamında bulunan araçlar için tahmin edilen garanti
karşılık tutarı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen giderlere göre revize edilmektedir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda
yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri
yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
(12)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Netleştirme
Finansal aktif ve pasifler eğer gelecekte netleştirilerek kazanılacak veya ödenecekse bilançoda net tutar üzerinden
raporlanır.
Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı
paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası
tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinde veya
yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Tahminlerin Kullanılması
Mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek
vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerin ve raporlama dönemi itibariyle çeşitli gelir ve giderin tutarlarını
belirleyebilmek amacıyla varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Garanti gider karşılığı, kıdem
tazminatı karşılığı, ve diğer karşılıklar önemli varsayımlar ve tahminler içermektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar
tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Nakit Akım Korunma İşlemi
Etkin bir nakit akım korunma işleminde, korunma amaçlı aracın rayiç değerinde olan değişikler doğrudan
özsermaye hesabında tanımlanır.
Etkin olmayan kısım dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Eğer nakit akım korunma işlemi bir varlık
veya yükümlülüğün doğmasıyla sonuçlanırsa, geçmişte oluşmuş ve özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmiş
tüm kazanç ve kayıplar ilgili varlık veya yükümlülüğün maliyetine dahil edilir. Aksi taktirde, diğer tüm nakit
akım korunma işlemleri için başlangıçta özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, korunan
yükümlülüğün ifa edildiği veya beklenen işlemin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde ilgili kar/zarar hesapları
ile ilişkilendirilir.
Korunmanın, korunma muhasebesi uygulanması için gerekli koşulları sağlayamaz hale gelmesi durumunda
korunma amaçlı araca ilişkin olarak etkin bir korunma varken özsermaye içerisinde mali tablolara alınan
birikmiş kazanç ve kayıplar, tahmini işlem gerçekleşene kadar özsermaye içerisinde tutulur. Tahmini işlemin
gerçekleşmesinin beklenmemesi durumunda, özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen birikmiş kazanç veya
kayıplar döneminin kar veya zararı olarak mali tablolara alınır.
Yönetim, yatırım maliyetleri ile ilgili yabancı para cinsinden uzun vadeli krediler (türev olmayan korunma aracı)
ile hafif ticari araçların (Doblo ve Mini Cargo (MCV)) gerçekleşen ve gelecekte beklenen satışları (korunmaya
konu kalem) arasında etkili bir nakit akım korunması olduğuna inanmaktadır. Şirket ile Fiat ve Peugeot Citroen
Automobiles SA (PSA) arasında yapılan anlaşmalar ile korunma ilişkisinin etkinliği belirlenmiştir. MCV için
2008 yılından itibaren 2015 yılı Aralık ayına kadar Fiat ve PSA’ya yapılması planlanan satışlar ile uzun vadeli
kredi borçlarının karşılanması kuvvetle muhtemeldir. Bunun yanı sıra Doblo için ise halihazırda süregelen ve
2008 yılına kadar Fiat’a yapılması planlanan satışlar ile uzun vadeli borçların karşılanması kuvvetle
muhtemeldir.
(13)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
İlişkili Taraflar
Mali tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar
tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade
edilmişlerdir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri
Grup’un en önemli finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlar, tüketici finansman kredileri, menkul
kıymetler, satılmaya hazır finansal varlıklar ve banka kredilerinden oluşmaktadır. Bu finansal araçların en
önemli amacı Grup operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Grup ayrıca doğrudan faaliyetlerinden
oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir.
Grup’un finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri döviz kuru, faiz oranı ve kredi riskidir.
Kredi Riski
Grup yalnızca tanınmış, güvenilir üçüncü kişilerle çalışmaktadır. Grup prosedürleri uyarınca kredili çalışmak
isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca
alacaklar sürekli incelenerek Grup’un şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir.
Grup’un ilişkili kuruluşlar ile yapılan işlemler haricinde kredi konsantrasyon riski bulunmamaktadır.
Faiz Oranı Riski
Faiz oranlarındaki değişiklikler nedeniyle, Grup’un faiz doğuran aktif ve pasifleri faiz oranı riskine maruzdur.
Söz konusu risk, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülükleri dengelemek suretiyle sağlanan doğal
tedbirlerle yönetilmektedir.
Döviz Kuru Riski
Grup, yabancı para birimli bakiyelerin YTL’ye çevrilmesinde kullanılan döviz kurlarının değişmesinden dolayı
döviz kuru riskine maruzdur. Nakit akım koruma işlemi dışında, yabancı para riski, yabancı para pozisyonu
sürekli analiz edilerek yönetilmektedir.
Devlet Yardımları
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde
edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin Grup tarafından elde
edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır. Devlet yardımının bir gider ile ilişkili
olması durumunda, bu yardımın karşılayacağı giderler ile eşleşecek şekilde gelirleştirilir. Devlet yardımının bir
varlık ile ilişkili olması durumda ise bu gelir ertelenmiş gelir olarak kaydedilir.
(14)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
4.
HAZIR DEĞERLER
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Kasa
Banka
-vadesiz mevduat
-vadeli mevduat
Ödeme emirleri
12
23
25.826
492.598
(72)
22.862
460.891
(50)
Toplam
518.364
483.726
Vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
Tutar
Yıllık Faiz Oranı
(YTL Karşılığı)
(%)
YTL
USD
EUR
330.845
2.663
159.090
Toplam
492.598
17,9 – 21,5
5
3,1 – 3,5
31 Aralık 2005
Tutar
Yıllık Faiz Oranı
(YTL Karşılığı)
(%)
361.536
986
98.369
7 - 19
2,85
2,85
460.891
31 Aralık 2006 itibariyle vadeli mevduatların vadeleri bir hafta ile bir ay arasında değişmektedir (31 Aralık 2005 –
bir hafta ile on ay arasında). 31 Aralık 2006 itibariyle, vadeli mevduatların üç ayı aşan kısmı bulunmamaktadır.
Vadeli mevduatların faiz oranları sabittir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle vadeli mevduatların üç ayı aşan kısmı
25.000 YTL olup, bu sebepten nakit akım tablosunda hazır değerler 458.726 YTL olarak gösterilmiştir.
31 Aralık 2006 itibariyle, vadeli mevduat ve vadesiz mevduatların 458.523 YTL kısmı (2005 – 406.233 YTL)
ilişkili kuruluş olan bankada bulunmaktadır.
5.
MENKUL KIYMETLER
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle menkul kıymet bulunmamaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle tutarı 10.324 YTL
olan satılmaya hazır hazine bonosunun vade tarihi 27 Eylül 2006 olup etkin faiz oranı %14,7’dir.
6.
FİNANSAL BORÇLAR
a)
Kısa vadeli banka kredileri
Döviz
Tutarı (bin)
Kısa vadeli krediler
YTL krediler
EUR krediler
Faiz tahakkuku
Toplam
1.100
31 Aralık 2006
YTL
Karşılığı
Faiz
Oranı (%)
10.635
2.037
14 - 20
4,64 – 5,1
Döviz
Tutarı (bin)
50.800
31 Aralık 2005
YTL
Karşılığı
21.270
80.645
309
480
12.981
102.395
(15)
Faiz
Oranı (%)
12
2,99
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
6.
FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
b)
Uzun vadeli banka kredileri
Döviz
Tutarı (bin)
31 Aralık 2006
YTL
Karşılığı
Uzun vadeli krediler
Euro krediler
221.709
410.495
YTL krediler (*)
Faiz tahakkuku
Eksi: kısa vadeli taksitler
1.698
(30.861)
20.000
3.882
(57.878)
Toplam
192.546
376.499
(*)
Döviz
Tutarı (bin)
Faiz
Oranı (%)
6 Aylık Euribor-0,36%
6 Aylık Euribor+1,64%
21 – 21,9
31 Aralık 2005
YTL
Karşılığı
102.072
162.040
1.292
(30.455)
2.051
(48.348)
72.909
115.743
Faiz
Oranı (%)
Euribor+0,9%
Uzun vadeli YTL krediler konsolide edilen bağlı ortaklık KFK tarafından, vermiş olduğu tüketici kredilerinin finanse
etmek amacıyla alınan kredileri içermektedir.
YTL kredilerin fazi oranı sabit olup, Euro kredilerin faiz oranı değişkendir.
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle, Grup’un uzun vadeli kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
0-1 yıl arası
1-5 yıl arası
5 yıl ve sonrası (*)
(*)
31 Aralık 2005
273.184
103.315
46.298
69.445
-
376.499
115.743
Mini Cargo model aracının üretimi ile ilgili alınan 275.504 YTL (148.800 bin Euro karşılığı olan)
tutarındaki kredinin geri ödemesi 2008 yılından sonra 2015 yılına kadar eşit taksitlerle gerçekleşecektir.
Euro cinsinde uzun vadeli krediler, Doblo ve Mini Cargo model araçların üretim yatırımının finansmanı için
kullanılmıştır. Grup 2006 yılında çeşitli finans kuruluşlarının katıldığı iki ayrı anlaşma ile, Mini Cargo
yatırımında kullanılmak üzere 350 milyon Euro kredi elde etmiştir. İmzalanan üretim anlaşmaları gereğince,
Doblo model araç için alınan yatırım kredisinin geri ödemeleri Fiat, Mini Cargo model araç için alınan yatırım
kredilerinin geri ödemeleri ise Fiat ve Peugeot Citroen Automobiles SA (PSA) tarafından yapılacak alımlar
vasıtası ile garanti altına alınmıştır. Buna göre Grup’un ileride bu kredi ile ilgili maruz kalabileceği döviz
kurundaki ve faiz oranındaki dalgalanmalardan oluşabilecek risk, Fiat ve PSA tarafından üstlenilmiştir.
(16)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
7.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a)
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2006
Alıcılar
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Şüpheli alacaklar
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
Eksi: alacak reeskontu
Toplam
31 Aralık 2005
174.866
486
175.352
188.686
612
469
189.767
(484)
(411)
(467)
(459)
174.457
188.841
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Grup’un alacaklarına karşılık olarak alınmış olan 79.779 YTL tutarında teminat
mektubu, 9.787 YTL tutarında teminat senedi, 184.176 YTL tutarında doğrudan borçlanma sistemi limiti (*)
bulunmaktadır (31 Aralık 2005 – 122.903 YTL tutarında teminat mektubu ve 232 YTL tutarında teminat senedi).
(*)
Banka’nın müşterisine işlem hacmine göre tanıdığı ödeme garanti limiti.
b)
Ticari Borçlar
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Ticari borçlar
Eksi: borç reeskontu
306.891
(1.667)
153.989
(535)
Toplam
305.224
153.454
8.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Grup’un 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal kiralama borcu ve alacağı
bulunmamaktadır.
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
İlişkili taraflarla bakiyeler
31 Aralık
2006
İlişkili kuruluşlardan ticari alacaklar
Fiat
Birmot A.Ş. (Birmot – Koç Holding A.Ş. iştiraki)
Diğer
Eksi: alacak reeskontu
Toplam
(17)
31 Aralık
2005
281.638
49.388
809
212.191
51.656
3.242
331.835
267.089
(779)
(650)
331.056
266.439
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
31 Aralık
2006
31 Aralık
2005
404.515
15.891
20.415
20.792
1.484
18.858
309.644
5.853
1.701
243
10.676
481.955
328.117
(2.620)
(1.141)
479.335
326.976
Satışlar
Fiat
Birmot
Diğer
1.631.177
410.692
7.484
1.074.159
402.258
6.678
Toplam
2.049.353
1.483.095
64.266
29.679
35.141
14.420
5.832
6.784
23.875
63.587
42.362
22.165
14.012
5.502
23.697
179.997
171.325
İlişkili kuruluşlara ticari borçlar
Fiat
Mako Elektrik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Mako – Fiat’ın ilişkili kuruluşu)
Comau S.p.A. – Fiat’ın ilişkili kuruluşu
Elasis Societa Consortile per Azioni – (Elasis – Fiat’ın ilişkili kuruluşu)
Birmot
Diğer
Eksi: borç reeskontu
Toplam
İlişkili taraflarla işlemler
Yurtiçi Alımlar
Mako - Fiat’ın ilişkili kuruluşu
Powertrain Mekanik San. ve Tic. Ltd. Şti. – Fiat’ın ilişkili kuruluşu
Beko Ticaret Anonim Şirketi (*)
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.Ş. – Tofaş iştiraki
Ram Sigorta Aracılık A.Ş. (*)
Döktaş Ticaret ve San. A.Ş. (**)
Diğer
Toplam
(*)
Koç Holding A.Ş. iştiraki.
Dış Alımlar
Fiat
31 Aralık 2006
Ticari Mal,
Maddi ve
Malzeme ve
Maddi Olmayan
Hizmet
Varlıklar
31 Aralık 2005
Ticari Mal,
Maddi ve
Malzeme ve
Maddi Olmayan
Hizmet
Varlıklar
Elasis – Fiat’ın ilişkili kuruluşu
UTS S.p.A – Fiat’ın ilişkili kuruluşu
Kofisa (**)
Diğer
1.324.387
506
11.435
36.079
50.147
20.257
8.610
14.330
609
1.031.612
489
3.586
49.115
379
Toplam
1.336.328
130.032
1.035.687
49.494
Comau S.p.A. - Fiat’ın ilişkili kuruluşu
(**)
Koç Holding A.Ş. bünyesinden çıktığı tarihe kadar.
(18)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
İlişkili kuruluşlardan alınan faiz ve diğer gelirler 31 Aralık 2006 tarihinde sona eren bir yıllık dönem itibariyle
67.292 YTL’dır (31 Aralık 2005 – 31.611 YTL).
2006 yılı içerisinde Grup’un üst düzey yöneticilere (22 kişi) (31 Aralık 2005 – 22 kişi) sağlamış olduğu ücret ve
benzeri faydaların toplamı 11.488 YTL’dır (31 Aralık 2005 – 5.124 YTL).
2006 yılı içerisinde, ilişkili kuruluşlardan alınan geliştirme hizmetleri 35.203.535 Euro (63.082 YTL) (2005 32.096.118 Euro (49.115 YTL)) tutarında olup, yukarıda maddi ve maddi olmayan varlık alımları içerisinde
dahil edilmiştir.
2005 yılı içerisinde Grup, satılmaya hazır finansal varlığı, Entek Elektrik Üretimi A.Ş. ‘den 800 YTL tutarında
temettü geliri elde etmiştir.
10.
a)
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
31 Aralık 2006
Kısa vadeli tüketici finansman kredileri
Tahsili şüpheli krediler
31 Aralık 2005
3.712
3.001
1.146
2.750
6.713
3.896
(2.859)
(2.274)
3.854
1.622
Uzun vadeli tüketici finansman kredileri
29.819
7.286
Toplam
29.819
7.286
Kredi değer düşüklüğü karşılığı
Toplam
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle tüketicilere kullandırılan krediler YTL cinsinden olup, faiz oranları aylık %1,2 ve
%2 (31 Aralık 2005 - %1,25 - %2,07) arasında değişmekte olup, uygulanan faiz oranları sabittir.
Uzun vadeli tüketici finansman kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
Yıllar
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
2007
2008
2009
2010 ve sonrası
2.753
9.235
17.831
2.359
3.549
1.378
-
Toplam
29.819
7.286
(19)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
10.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Kredi değer düşüklüğü hesabının 2006 ve 2005 yılı içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
1 Ocak
Cari yıl provizyonu
Tahsilatlar
2.274
663
(78)
2.381
88
(195)
31 Aralık
2.859
2.274
Şirket tarafından kullandırılan kredilere karşılık müşterilerden alınmış 30.683 YTL tutarında araç rehin hakkı
bulunmaktadır.
b)
Diğer Yükümlülükler
31 Aralık 2006
Ödenecek diğer vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
Personele borçlar
Diğer
c)
31 Aralık 2005
17.409
5.586
5.615
2.446
23.221
4.825
5.165
1.773
31.056
34.984
Diğer Finansal Yükümlülükler
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Şirket’in diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2005 Yoktur).
d)
Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükler
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Grup’un 20.798 YTL tutarındaki uzun vadeli diğer yükümlülükleri, Türkiye
Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu tarafından yatırım aşamasında olan Mini Cargo projesinin araştırma
ve geliştirme (ARGE) harcamalarını desteklemek amacıyla verilmiş olan teşvik gelirinin ertelenmesi nedeniyle
oluşmuştur. Sözkonusu tutar, ilgili ARGE yatırımının itfası ile orantılı şekilde amortismana tabi tutularak gelir
kaydedilecektir.
11.
CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
(20)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
12.
STOKLAR
31 Aralık 2005
31 Aralık 2006
Hammadde stokları, 2.127 YTL değer düşüklüğü karşılığı sonrası
(31 Aralık 2005 – 1.661 YTL)
Yarı mamul stokları
Mamul stokları, 733 YTL değer düşüklüğü karşılığı sonrası
(31 Aralık 2005 - 1.344 YTL)
Yedek parçalar
İthal araçlar
Verilen sipariş avansları ve yoldaki mallar
Toplam
13.
47.270
17.504
39.457
15.596
12.510
22.691
22.251
34.829
15.635
21.590
32.023
24.226
157.055
148.527
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur.
14.
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibariyle
yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda
özetlenmiştir:
Kümülatif Geçici
Farklar
31 Aralık
31 Aralık
2005
2006
Kıdem tazminatı karşılığı
Garanti karşılığı
Amortismana tabi varlıklar ve stoklar üzerindeki
geçici farklar
Nakit akım korunma işlemine ilişkin birikmiş kar
Ertelenmiş gelir
Devreden yatırım indirimi
KFK’nın taşınan mali zararı
Diğer geçici farklar
Ertelenmiş Vergi
Varlığı/(Yükümlülüğü)
31 Aralık
31 Aralık
2005
2006
(53.975)
(59.902)
(46.398)
(53.345)
10.795
17.971
13.919
16.003
238.557
(9.910)
(13.759)
(419.467)
(3.049)
590
154.982
(45.170)
(1.442.192)
(22.875)
(376)
(40.397)
3.345
2.752
42.786
610
(206)
(46.494)
13.551
147.104
6.864
111
37.656
151.058
-
(6.864)
37.656
144.194
Ertelenmiş vergi varlığı, net
Değer düşüklüğü karşılığı (KFK’nın ertelenmiş vergi aktifi)
Ertelenmiş vergi varlığı, net
Ertelenmiş vergi aktifi bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir
31 Aralık 2006
1 Ocak itibariyle ertelenmiş vergi aktifi
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Özkaynaklarda nakit akım koruması hesabında muhasebeleştirilen tutar
31 Aralık itibariyle ertelenmiş vergi aktifi
(21)
31 Aralık 2005
144.194
(96.332)
(10.206)
159.910
(20.236)
4.520
37.656
144.194
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
15.
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR
a)
Diğer Dönen Varlıklar
31 Aralık 2006
Peşin ödenen giderler
İndirilebilir KDV
Gelir tahakkukları
Diğer
31 Aralık 2005
663
65.012
744
10.627
465
16.559
128
3.624
77.046
20.776
b)
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Grup’un 42 YTL (2005 - 57 YTL) tutarında cari olmayan diğer varlığı
mevcuttur.
16.
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıklar aşağıdaki gibidir :
İştirak
(%)
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.
13,33
31 Aralık
2006
31 Aralık
2005
23.994
30.684
23.994
30.684
Grup, 29 Ocak 2007 tarihli değerleme çalışması sonucu Entek Elektrik Üretimi A.Ş.’nin 31 Aralık 2006 tarihli
bilançoda taşınan değerini tahmini makul değeri olan 23.994 YTL olarak tanımlamış ve 6.690 YTL tutarındaki
değerleme farkı azalışını özsermaye hesabı altında “Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu” hesabında
muhasebeleştirmiştir.
17.
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur.
18.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
(22)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
19.
MADDİ VARLIKLAR
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Arsa, Yeraltı/Yerüstü
Düzenleri ve
Binalar
31 Aralık 2005 itibariyle, birikmiş
amortisman netlenmiş tutar
Girişler
Çıkışlar
Transferler
Çıkışların birikmiş amortismanı
Amortisman gideri
31 Aralık 2006 itibariyle, birikmiş
amortisman netlenmiş tutar
31 Aralık 2006 itibariyle
Maliyet
Birikmiş amortisman
31 Aralık 2006 itibariyle net değeri
Özel Maliyetler
Avanslar ve
Yapılmakta Olan
Yatırımlar
5.868
3.255
(1.880)
1.435
(2.260)
4.892
364
1.488
(678)
22.438
353.768
(60.552)
-
486.666
358.488
(18.797)
17.241
(92.124)
31.056
6.418
6.066
315.654
751.474
1.026.094
(891.461)
199.445
(168.389)
27.080
(20.662)
7.228
(1.162)
315.654
-
2.789.729
(2.038.255)
134.633
31.056
6.418
6.066
315.654
751.474
Makine ve
Ekipmanlar
Kalıp ve
Aparatlar
Demirbaşlar
94.614
20.815
(4.087)
145.955
439
(6.009)
20.325
5.971
(20.376)
185.106
5.712
(56.185)
27.793
662
(10.908)
12.212
9.835
(8.538)
111.342
146.305
134.633
271.831
(160.489)
942.397
(796.092)
111.342
146.305
(23)
Taşıtlar
Toplam
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
19.
MADDİ VARLIKLAR (devamı)
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Arsa, Yeraltı/Yerüstü
Düzenleri ve
Makine ve
Binalar
Ekipmanlar
31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş
amortisman netlenmiş tutar
Girişler
Çıkışlar
Transferler
Çıkışların birikmiş amortismanı
Amortisman gideri
31 Aralık 2005 itibariyle, birikmiş
amortisman netlenmiş tutar
31 Aralık 2005 itibariyle
Maliyet
Birikmiş amortisman
31 Aralık 2005 itibariyle net değeri
Kalıp ve
Aparatlar
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel Maliyetler
Avanslar ve
Yapılmakta Olan
Yatırımlar
Toplam
99.479
1.386
(13.766)
13.750
(6.235)
187.260
130
(7.506)
6.577
7.506
(48.012)
215.005
(1.337)
40.084
1.337
(69.983)
28.741
8.482
(273)
10
273
(9.440)
6.413
3.460
(4.318)
2.756
(2.443)
3.811
1.272
(191)
21.464
47.645
(46.671)
-
562.173
62.375
(27.200)
25.622
(136.304)
94.614
145.955
185.106
27.793
5.868
4.892
22.438
486.666
251.016
(156.402)
927.642
(781.687)
1.020.382
(835.276)
197.479
(169.686)
25.705
(19.837)
5.376
(484)
22.438
-
2.450.038
(1.963.372)
94.614
145.955
185.106
27.793
5.868
4.892
22.438
486.666
Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
(24)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
20.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan varlıkların hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
Lisanslar ve
ARGE
Diğer
Toplam
31 Aralık 2005 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar
Girişler
Yıllık amortisman gideri
142.337
181.326
(16.265)
1.516
5.628
(522)
143.853
186.954
(16.787)
31 Aralık 2006 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar
307.398
6.622
314.020
446.538
(139.140)
21.801
(15.179)
468.339
(154.319)
307.398
6.622
314.020
31 Aralık 2006 itibariyle
Maliyet
Birikmiş amortisman
31 Aralık 2006 itibariyle net değeri
Lisanslar ve
ARGE
Diğer
Toplam
31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar
Girişler
Yıllık amortisman gideri
34.932
123.215
(15.810)
992
1.315
(791)
35.924
124.530
(16.601)
31 Aralık 2005 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar
142.337
1.516
143.853
265.212
(122.875)
16.173
(14.657)
281.385
(137.532)
142.337
1.516
143.853
31 Aralık 2005 itibariyle
Maliyet
Birikmiş amortisman
31 Aralık 2005 itibariyle net değeri
Maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlıkların kullanıma hazır olmaları durumunda itfa edilmeye başlanacaktır.
Bu kapsamda Grup’un henüz kullanıma hazır olmayan ve itfa edilmeye başlanmamış 298,056 YTL tutarında maddi
olmayan duran varlığı bulunmaktadır.
21.
ALINAN AVANSLAR
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Grup’un, müşterilerinden almış olduğu avanslar bulunmamaktadır (31 Aralık
2005 – Yoktur).
22.
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
(25)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
23.
BORÇ KARŞILIKLARI
a)
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Garanti karşılığı
Satış iskontoları karşılığı
Royalti gideri karşılığı
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Diğer
59.902
302
14
2.867
53.345
2.136
7.484
1.323
2.132
Toplam
63.085
66.420
Garanti karşılığı hesabının 2006 ve 2005 yılları içerisindeki hareketleri aşağıda yer almaktadır:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
1 Ocak bakiyesi
Kullanılan
Cari yıl provizyonu
53.345
(18.952)
25.509
44.247
(20.686)
29.784
31 Aralık bakiyesi
59.902
53.345
b)
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa
ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2006
tarihi itibariyle, 1.857 tam YTL (31 Aralık 2005 – 1.727 tam YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak
çalışanların hak kazandıkları menfaatleri UMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları
kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden konsolide mali tablolarına
yansıtmıştır. Hesaplamada kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir :
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
(26)
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
%5,71
%99
%5,49
%99
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
23.
BORÇ KARŞILIKLARI (devamı)
Ocak 2006 – 31 Aralık 2006 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 2005
31 Aralık 2006
1 Ocak bakiyesi
Faiz gideri
Yıl içinde ödenen
Cari dönem karşılığı (aktüer gelirleri/giderleri dahil)
46.398
5.567
(2.571)
4.591
38.457
6.153
(3.468)
5.256
31 Aralık bakiyesi
53.985
46.398
24.
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR / ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Yoktur.
25.
SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 1.000.000 YTL’dir. Şirket’in 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle tarihsel
ödenmiş sermaye tutarı 500.000 YTL olup her biri 0,01 YTL (tam YTL) tutarında 50 milyar adet hisseden
oluşmaktadır. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2006
Hisse Grubu Tutar (tarihi)
%
Fiat Auto S.p.A.
Koç Holding A.Ş.
Koç Holding şirketleri ve Koç ailesi
Diğer, halka açık hisseler dahil
Toplam ödenmiş sermaye
D
A
A
E
31 Aralık 2005
Tutar (tarihi)
%
189.280
187.938
1.342
121.440
37,86
37,59
0,27
24,28
189.280
187.938
1.342
121.440
37,86
37,59
0,27
24,28
500.000
100,00
500.000
100,00
A ve D grubu paylara sahip hissedarları Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu üyelerini seçme, ve ayrıca
birbirlerinin hisselerin satın almada öncelik haklarına sahiptir. Grup’un Kuruluş Sözleşmesi’nde Genel Kurul
kararlarının onaylanmasında %75 oy çoğunluk ilkesi benimsenmektedir.
26.
SERMAYE YEDEKLERİ
Grup’un 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu öz sermaye enflasyon
düzeltmesi farkları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır :
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Ödenmiş sermaye
Mahsup farkı
348.382
1.153
348.382
1.153
Toplam
349.535
349.535
Grup, 2005 yılı içerisinde enflasyon düzeltme farkının 15.528 YTL tutarındaki kısmını ödenmiş sermaye
hesabına transfer etmiştir. Ayrıca 2005 yılı içinde satışı yapılan gayrimenkullerinden elde ettiği 31.632 YTL’lik
karı ve geçmiş yıl karından 2.840 YTL’lik tutarı mevzuatın izin verdiği şekilde ödenmiş sermayesine ilave
etmiştir. Bu işlemler neticesinde sermaye 500.000 YTL’ye yükselmiştir.
(27)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
27-28. KAR YEDEKLERİ – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Türk Ticaret
Kanuna göre, yasal yedekler şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, yıllık safi karın
%5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Grup’un ödenmiş sermayesinin %5’inin
üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği
noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nun öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde (31
Aralık 2003 tarihli mali tablolarda) ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nun kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek
kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda
izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye uygun
olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2006 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate
alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si (2005 - %30) oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu
dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden
(2005 - %30) aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz
hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Ayrıca SPK düzenlemelerine tabi halka açık şirketler,
Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri uyarınca hazırladıkları yasal mali tablolarında yer
alan net dağıtılabilir tutardan fazlasını dağıtamazlar.
Şirket, 20 Nisan 2006 tarihli Genel Kurul toplantılarında alınan kararlara istinaden 2005 yılı karından yasal
yükümlülükler düşüldükten sonra toplam 50.000 YTL tutarında nakit temettü dağıtmıştır.
29.
YABANCI PARA POZİSYONU
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur :
31 Aralık 2006
ABD$ (bin)
YTL
Karşılığı
Euro
(bin)
YTL
Karşılığı
Diğer yabancı
paraların YTL
karşılıkları
Toplam
YTL karşılığı
Hazır değerler
Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan
alacaklar dahil)
Diğer dönen varlıklar
2.018
2.837
99.534
184.288
7
187.132
36.225
175
50.917
246
155.028
1.234
287.034
2.285
40
337.951
2.571
Yabancı para varlıkların toplam
YTL karşılığı
38.418
54.000
255.796
473.607
47
527.654
Finansal borçlar
Ticari borçlar (ilişkili taraflara
borçlar dahil)
Diğer yükümlülükler
-
-
224.507
416.414
-
416.414
861
-
1.211
-
265.102
4.265
490.837
7.897
10
-
492.058
7.897
Yabancı para yükümlülüklerin
Toplam YTL karşılığı
861
1.211
493.874
915.148
10
916.369
37.557
52.789
(238.078)
(441.541)
37
Net yabancı para pozisyonu
(28)
(388.715) (*)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
29.
YABANCI PARA POZİSYONU (devamı)
31 Aralık 2005
ABD$ (bin)
YTL
Karşılığı
Euro
(bin)
Diğer yabancı
paraların YTL
karşılıkları
YTL
Karşılığı
Toplam
YTL karşılığı
Hazır değerler
Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan
alacaklar dahil)
Diğer dönen varlıklar
782
1.049
74.460
118.205
-
119.254
5.509
52
7.392
70
138.854
1.558
220.430
2.474
-
227.822
2.544
Yabancı para varlıkların toplam
YTL karşılığı
6.343
8.511
214.872
341.109
-
349.620
Finansal borçlar
Ticari borçlar (ilişkili taraflara
borçlar dahil)
Diğer yükümlülükler
-
-
154.206
244.803
-
244.803
203
39
272
53
235.884
9.181
374.466
14.575
3
-
374.741
14.628
Yabancı para yükümlülüklerin
toplam YTL karşılığı
242
325
399.271
633.844
3
634.172
6.101
8.186
(184.399)
(292.735)
(3)
Net yabancı para pozisyonu
(284.552) (*)
(*)
Not 6’da anlatıldığı üzere, Grup’un Euro cinsinden uzun vadeli kredileri üzerindeki kur dalgalanmalarına ilişkin kur riski Fiat
tarafından üstlenilmiş olup, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle bu krediler hariç Grup’un net yabancı para aktif pozisyonu 27.699 YTL
(31 Aralık 2005 – net yabancı para pasif pozisyonu 39.749 YTL)’dir.
30.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yatırım Teşvik Belgeleri
Grup’un yatırım harcamaları ile ilgili çeşitli yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvik belgeleri
kapsamında sağlanan imkanlar aşağıdaki gibidir:
i)
İthal edilen makine ve teçhizatlarla ilgili %100 gümrük ve KDV muafiyeti
ii)
Yapılan yatırım harcamalarına ilişkin %200 oranlarında yatırım teşvikleri
iii)
Yerli yatırım harcamalarında, %100 KDV muafiyeti
Şirket’in 2006 yılı cari vergi hesabında yararlanmış olduğu yatırım indirimi tutarı 50.692 YTL (31 Aralık 2005 –
16.633 YTL) olup, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle devreden yatırım indirimi tutarı ise 1.591.712 YTL olup (31
Aralık 2005 – 1.442.192 YTL), Grup yönetimi tarafından yapılan projeksiyon çalışmaları sonucunda 31 Aralık
2008 tarihine kadar 419.467 YTL tutarında yatırım indiriminin kullanılabileceği tahmin edilmektedir.
Devlet Yardımları
2006 yılında Tübitak’tan alınan
muhasebeleştirilmiştir (Not 10d).
20.798
YTL’lik
(29)
Ar-ge
yardımı
diğer
yükümlülükler
altında
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
31.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket Aleyhine Davalar
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılmış ve bilanço tarihi itibariyle henüz sonuçlanmamış davaların
toplam tutarı 2.876 YTL’dir (31 Aralık 2005 – 2.023 YTL). Bu davalara ilişkin ayrılan karşılık tutarı ise 1.000
YTL’dir (31 Aralık 2005 – 731 YTL).
Teminat Mektupları
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Grup’un vermiş olduğu teminat mektubu ve teminat
senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
a) Banka, gümrük müdürlüklerine ve satıcılara verilen
teminat mektupları :
YTL
ABD$
EURO
31 Aralık 2005
4
100.000
2.000.000
4
100.000
2.000.000
b) Kısa ve Uzun vadeli banka kredilerine karşılık olarak
verilen teminat senetleri :
YTL
10.500
22.190
c)
YTL
1.689
1.256
Diğer :
Diğer
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Grup 30 Temmuz 2007 tarihine kadar gerçekleştirilmek üzere 740 milyon ABD$
ihracat taahhüdü getiren ihracat teşvik belgesi kapsamında 448 milyon ABD$ ihracat gerçekleştirmiş
bulunmaktadır. 31 Aralık 2006 itibariyle kapanmış bulunan teşvik belgesi uyarınca 713 milyon ABD$ ihracat
gerçekleştirmiştir. (31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup’un ihracat teşvik belgesi uyarınca 2006 senesinin
sonuna kadar gerçekleştirilmek üzere toplam 572 milyon ABD$ ihracat taahhüdü bulunmaktadır. 31 Aralık 2005
tarihi itibariyle kapanmış bulunan üç teşvik belgesi uyarınca 1,958 milyon ABD$ ihracat gerçekleştirilmiştir.).
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hammadde ve malzeme alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı
gerçekleşmemiş akreditif tutarı 2.384.285 Euro (31 Aralık 2005– 2.487.822 Euro)’dur. 31 Aralık 2006 tarihi
itibariyle maddi varlık alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı gerçekleşmemiş akreditif tutarı 8.115.410
Euro’dur. (31 Aralık 2005 – 12.099.000 Euro).
Grup, 2007 yılında tamamlanması planlanan iki yatırım projesi ile ilgili olarak imzalamış olduğu sözleşmeler
uyarınca 350 milyon Euro ve 172 milyon Euro tutarlarında yatırım gerçekleştirecektir. Söz konusu yatırım
harcamalarının kapsamında yer alan geliştirme çalışmalarının bir kısmı Fiat tarafından gerçekleştirilecek olup,
söz konusu projeler ile ilgili olarak 2006 yılında Fiat tarafından 35.2 milyon Euro (31 Aralık 2005 – 32.1 milyon
Euro) (Not 9) Grup’a fatura edilmiştir.
Grup’un bağlı ortaklıklarından Platform ile KFK, Şirket’in uzun vadeli kredilerine kefalet amacıyla 350.000.000
Euro tutarında bir garantörlük anlaşması imzalamışlardır.
Grup’un MCV projesine ilişik olarak imzalamış olduğu uzun vadeli kredi anlaşması, Grup’a belirli bazı mali
oranlara uygun olma zorunluluğu getirmektedir.
(30)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
32.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur.
33.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in ana faaliyet konusu tek olduğundan ve faaliyetlerini Türkiye’de sürdürdüğünden bölümlere göre
raporlama yapılmamıştır.
34.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
35.
DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
36.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
a)
Net Satışlar
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Yurt dışı satışlar
Yurtiçi satışlar
1.753.372
1.300.788
1.132.456
1.410.836
Toplam
3.054.160
2.543.292
Satışlardan indirimler tutarı 277.241 YTL’dir (2005 - 259.345 YTL ).
b)
Satışların Maliyeti
31 Aralık 2006
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Diğer üretim giderleri
Toplam üretim maliyeti
Yarı mamül değişimi
Mamül değişimi
Satılan ticari malların maliyeti
Diğer satışların maliyeti
Toplam
(31)
31 Aralık 2005
2.096.571
67.473
89.864
105.177
2.359.085
1.751.037
58.104
132.020
95.816
2.036.977
(1.908)
4.632
3.125
(3.262)
381.208
263.309
16.988
19.242
2.758.498
2.320.898
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
36.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ (devamı)
c)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Direkt malzeme satışı gelirleri
Kalıp satışı gelirleri
Hurda satışı gelirleri
Ambalaj satışı gelirleri
Diğer
18.446
741
15.320
12.895
3.569
17.692
11.778
12.613
7.567
5.256
Toplam
50.971
54.906
d)
Üretim ve Satış Miktarları
Üretim
31 Aralık 2005
31 Aralık 2006
Satış
31 Aralık 2005
31 Aralık 2006
Doblo
Albea
Palio – Palio Van
Grande Punto
CKD demonte
Kuş Serisi
SKD
Marea
Ducato
Punto
Strada
Idea
Alfa Romeo
Stilo
Panda
Sedici
Linea
Ferrari
Maserati
Lancia
Ulyeess
137.201
20.049
5.668
7.296
1.744
5.718
689
69
-
113.577
23.359
13.321
8.304
1.356
1.443
-
137.410
20.140
5.942
10.574
7.296
1.656
5.568
863
2.745
255
504
393
702
146
275
121
50
27
19
1
-
113.419
23.194
12.976
8.304
1.513
1.518
3.229
1.585
1.070
1.008
998
903
830
11
10
1
1
Toplam
178.434
161.360
194.687
170.570
(32)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
37.
FAALİYET GİDERLERİ
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma geliştirme giderleri
162.583
96.552
9.160
146.087
86.950
10.100
Toplam
268.295
243.137
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
a)
Satış ve Pazarlama Giderleri
Garanti giderleri
Personel giderleri
Royalti giderleri
Reklam giderleri
Nakliye ve sigorta giderleri
Ambalaj giderleri
Diğer satış ve pazarlama giderleri
Toplam
b)
27.880
27.576
13.036
28.098
19.253
6.850
39.890
29.784
24.152
14.673
24.013
19.870
5.585
28.010
162.583
146.087
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Genel Yönetim Giderleri
Personel giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Diğer genel yönetim giderleri
31.190
18.202
47.160
28.285
19.066
39.599
Toplam
96.552
86.950
c)
Amortisman ve İtfa Giderleri
31 Aralık 2006
Üretim maliyeti
Genel yönetim giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
Toplam
d)
31 Aralık 2005
89.864
18.202
845
132.020
19.066
1.819
108.911
152.905
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
192.264
2.786
16.324
169.343
2.796
13.723
211.374
185.862
Personel Giderleri
Maaşlar ve ücretler
Fatura edilen işçilik giderleri
Diğer sosyal giderler
(33)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
38.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
a)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
31 Aralık 2006
Sabit kıymet satış karı
Araştırma ve geliştirme hizmet gelirleri
Temettü geliri
Kira geliri
Diğer
31 Aralık 2005
4.573
1.219
11.359
38.434
8.756
800
1.382
7.084
17.151
56.456
2005 hesap dönemine ait sabit kıymet satış karının 31.632 YTL tutarındaki kısmı, 2005 yılında gerçekleştirilen
sermaye artışı sırasında sermayeye ilave edilmiştir (Not 26).
b)
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle sona eren dönemde, önemli kısmını önceki döneme ait vergi giderlerinin
oluşturmuş olduğu 4.158 YTL diğer faaliyetlerden gider ve zararlar bulunmaktadır (31 Aralık 2005 – 132 YTL).
39.
FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ), net
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Finansman gelirleri
Kambiyo karları
Faiz gelirleri
Komisyon gelirleri
78.852
103.760
509
64.809
77.503
778
Toplam finansman gelirleri
183.121
143.090
Finansman giderleri
Kambiyo zararları
Faiz giderleri
(68.220)
(28.630)
(54.570)
(16.366)
Toplam finansman giderleri
(96.850)
(70.936)
86.271
72.154
Finansman gelirleri /(giderleri), net
40.
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu karar uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon
muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 2006 ve 2005 yıllarında parasal pozisyon karı/zararı oluşmamıştır.
(34)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
41.
VERGİLER
Grup, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20’ye düşürülmüştür (2005 - %30).
Grup’un bağlı ortaklıklarından Platform kuruluş özelliği nedeniyle 2013 yılına kadar kurumlar vergisinden muaf
tutulmuştur. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci
günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı
uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (2005 - %30) oranında geçici vergi
hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup
edilmektedir.
2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından
hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali
tablolar üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan
bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye
tabi tutulmamış, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul
edilmemiştir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş
yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınmaktadır.
24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir
ekonomik ömrü bulunan ve değeri 10.000 YTL’yi aşan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40’ı oranında
kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan teşvik
belgeli yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri
takdirde, %19,8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli
olan yeni yatırım indirimi uygulaması öncesinde süresiz olarak taşınabilmekteydi. Ancak, 1 Ocak 2006
tarihinden geçerli olmak üzere yatırım indirimi uygulamasına son verilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle
kullanılamayan yatırım indirimi tutarları 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Ancak
bu durumda uygulanacak kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Ayrıca 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle başlamış
olan yatırımlara ilişkin 31 Aralık 2008 tarihine kadar yapılacak olan yatırım harcamaları da 31 Aralık 2008
tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Şirket, varolan yatırım indirimi teşviklerini 31 Aralık 2008’e
kadar kullanmayı seçmiş ve bu doğrultuda kurumlar vergisi oranı %30 olarak gerçekleşmiştir.
Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin
vermemektedir. Bu yüzden mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl
içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Grup’un
3.049 YTL (31 Aralık 2005 – 22.875 YTL) tutarında taşınabilir vergi zararı bulunmaktadır. Grup’un 2.360 YTL
ve 689 YTL tutarındaki taşınabilir zararlarının süresi sırasıyla 2007 ve 2008 yıllarında dolacaktır.
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi
giderinin analizi aşağıda sunulmuştur :
31 Aralık 2006
Cari vergi gideri
Ertelenmiş vergi gideri (geliri)
(35)
31 Aralık 2005
(399)
(96.332)
(1.823)
(20.236)
(96.731)
(22.059)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
41.
VERGİLER (devamı)
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi
gider karşılığının analizi aşağıda sunulmuştur :
Vergi öncesi net kar
Etkin vergi üzerinden vergi gideri
Yatırım indiriminin etkisi – Cari dönem kullanılan
Vergi oranında değişimin etkisi
Devreden yatırım indiriminin etkisi
Kullanılamayacak yatırım indirimi teşviğinin ertelenmiş vergi etkisi
Vergiden muaf gelirlerin etkisi
Diğer
42.
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
178.606
(53.582)
15.208
26.403
(104.318)
19.558
163.904
(49.171)
3.171
17.376
10.460
(3.895)
(96.731)
(22.059)
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesiyle bulunmaktadır. 2006 ve 2005 yıllarında ağırlıklı ortalama hisse adedi 50.000.000.000 adet olup,
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hisse başına kazanç sırasıyla 0,16 Yeni Kuruş ve 0,28 Yeni
Kuruş’tur.
(36)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
43.
NAKİT AKIM TABLOSU
31 Aralık 2006
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Parasal pozisyon kazancı ve vergi karşılığı öncesi kar
Parasal pozisyon zararı ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden
sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman ve itfa payları
Faiz giderleri
Faiz geliri
Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı
Maddi varlık satış (karı) / zararı
Garanti giderleri karşılığı
31 Aralık 2005
178.606
163.904
108.911
28.630
(103.760)
10.158
662
25.509
152.905
16.366
(77.503)
11.409
(38.434)
29.784
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
248.716
258.431
İşletme sermayesindeki değişiklikler:
Ticari alacaklar ve ilişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer cari/cari olmayan varlıklar ve diğer alacaklar
Ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçlar
Kısa vadeli diğer yükümlülükler
Diğer uzun vadeli borçlar
Ödenen kıdem tazminatları
Ödenen garanti giderleri
(50.233)
(8.528)
(81.020)
304.129
(13.820)
20.798
(2.571)
(18.952)
(24.062)
28.872
(13.293)
96.101
(2.769)
23
(3.468)
(20.686)
İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi
398.519
319.149
Yatırım faaliyetleri
Menkul kıymetler
Alınan temettü
Alınan faiz
Vadesi üç ayı aşan mevduatlar
Satın alınan maddi ve maddi olmayan varlıklar
Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı
10.324
112.194
25.000
(545.442)
894
(10.324)
800
68.034
(25.000)
(186.905)
40.012
Yatırım faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı
(397.030)
(113.383)
Finansman faaliyetleri
Ödenen faiz
Ödenen temettü
Alınan banka kredileri
Ödenen banka krediler
(27.786)
(50.000)
278.254
(142.319)
(13.772)
(30.000)
120.157
(102.834)
Finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi/(çıkışı)
58.149
(26.449)
Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net artış
59.638
179.317
Dönem başı hazır değerler
458.726
279.409
Dönem sonu hazır değerler
518.364
458.726
120
15.416
Ödenen Vergi
(37)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
44.
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin konsolide özsermaye değişim tabloları aşağıda sunulmaktadır:
31 Aralık 2004 Bakiyesi
(*)
Nakit Akım
Korunması
ile İlgili
Birikmiş Kar
Net
Dönem
Karı
Toplam
Özsermaye
-
33.697
887.855
33.697
(33.697)
-
(30.000)
(2.840)
141.845
(31.632)
19.626
(30.000)
18.951
141.845
-
58.721
857
110.213
1.038.277
-
(45.466)
-
56.490
(14.722)
-
(110.213)
81.875
(45.466)
(50.000)
(6.690)
81.875
349.535
13.255
42.625
81.875
1.017.996
Sermaye
Olağanüstü
Yedekler
450.000
-
-
365.063
39.095
-
-
-
-
-
-
50.000
-
-
18.951
-
(15.528)
19.626
-
500.000
-
-
18.951
349.535
-
7.741
-
45.982
(35.278)
-
(6.690)
-
500.000
7.741
10.704
12.261
Transferler
Nakit akım korunması ile ilgili net kazanç
Temettü dağıtımı (*)
Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer azalışı
Net dönem karı
31 Aralık 2006 Bakiyesi
Özsermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkları
Yasal
Yedekler
Transferler
Nakit akım korunması ile ilgili net kazanç (gelir tablosunda
tanımlanan YTL 18,557 tutarındaki gelir sonrası)
Temettü dağıtımı
Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer artışı
Net dönem karı
Sermayeye transferler
31 Aralık 2005 Bakiyesi
Finansal
Varlıklar Değer
Artış Fonu
Hisse başına temettü tutarı 0,1 Yeni Kuruş’tur.
(38)
Geçmiş Kıl
Karı/ (Zararı)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2006 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
45.
MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
(39)