calyon bank türk a.ş. 30 eylül 2006 tarihiitibariyle hazırlanan kamuya
advertisement
CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLAR, BUNLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR İ LE SINIRLI DENETİ M RAPORU CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR İ Çİ NDEKİ LER Bİ Rİ NCİBÖLÜM A – BANKA HAKKINDA GENEL Bİ LGİ LER I. II. III. IV. V. SAYFA Banka’nı n kuruluştarihi, baş langı ç statüsü, anı lan statüde meydana gelen değiş iklikleri .................. ihtiva eden Banka’nı n tarihçesi ........................................................................................................... Banka’nı n sermaye yapı sı , yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek baş ı na....... ...... veya birlikte elinde bulunduran ortakları , varsa bu hususlarda değiş iklikler ile dahil olduğu…......... gruba iliş kin açı klama ......................................................................................................................... Banka’nı n, yönetim kurulu baş kan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve ................ yardı mcı ları nı n nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değiş iklikler ile varsa Banka’da .............. sahip olduklarıpaylara iliş kin açı klama .............................................................................................. Banka’nı n hizmet türü ve faaliyet alanları na iliş kin özet bilgi……………… .................................... Ara dönem mali tablolara iliş kin açı klama. ………………………………… .................................... 1 1 1 2 2 İ Kİ NCİBÖLÜM B – BANKA’NIN MALİTABLOLARI I. II. III. IV. V. Bilançolar ........................................................................................................................................... Bilanço dı ş ıyükümlülükler tabloları ……. .......................................................................................... Gelir tabloları ...................................................................................................................................... Özkaynak değiş im tabloları .................................................................................................................. Nakit akı m tabloları .............................................................................................................................. 3-4 5 6 7 8 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. Sunum esasları na iliş kin açı klamalar .................................................................................................. 9 Yabancıpara cinsi üzerinden iş lemlerle ilgili açı klamalar .................................................................. 10-11 Vadeli iş lem ve opsiyon sözleş meleri ile türev ürünlere iliş kin açı klamalar ....................................... 11 Finansal araçları n netleş tirilmesine iliş kin açı klamalar....................................................................... 11 Faiz gelir ve giderine iliş kin açı klamalar ............................................................................................ 11 Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine iliş kin açı klamalar ................................................................. 11 Alı m satı m amaçlımenkul değerlere iliş kin açı klamalar .................................................................... 12 Satı şve geri alı şanlaş malarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi iş lemlerine ............................... iliş kin açı klamalar ............................................................................................................................... 12 IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve satı lmaya hazı r menkul değerlere iliş kin ............... açı klamalar ................................................................................................................... ……… .......... 12-13 X. Banka kaynaklıkrediler ve alacaklar ile ayrı lan özel ve genel karş ı lı klara iliş kin açı klamalar .......... 13 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlı klara iliş kin açı klamalar…………………………….... 13-14 XII. Maddi duran varlı klara iliş kin açı klamalar.........................................................................….. .......... 14 XIII. Kiralama iş lemlerine iliş kin açı klamalar ................................................................ ………….. .......... 15 XIV. Karş ı lı klar ve ş arta bağlıyükümlülüklere iliş kin açı klamalar ............................................….. .......... 15 XV. Çalı ş anları n hakları na iliş kin yükümlülüklere iliş kin açı klamalar ...................................…… .......... 15 XVI. Vergi uygulamaları na iliş kin açı klamalar ..........................................................................….. .......... 15-16 XVII. Borçlanmalara iliş kin ilave açı klamalar .............................................................................. …. .......... 16 XVIII. Ödenmişsermaye ve hisse senetleri stoğuna iliş kin açı klamalar ........................................…. .......... 16 XIX. Aval ve kabullere iliş kin açı klamalar .................................................................................. …. .......... 16 XX. Devlet teş viklerine iliş kin açı klamalar ............................................................................. …… .......... 16 XXI. Sı nı flandı rmalar …………………………………………. ............................................…….. .......... 16 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR İ Çİ NDEKİ LER (Devamı ) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER I. II. III. IV. V. VI. VII. Finansal araçları n kullanı m stratejisi ve yabancıpara cinsinden iş lemlere iliş kin açı klamalar........... Sermaye yeterliliği standart oranı na iliş kin açı klamalar ..................................................................... Kredi riskine iliş kin açı klamalar ......................................................................................................... Piyasa riskine iliş kin açı klamalar ........................................................................................................ Kur riskine iliş kin açı klamalar ............................................................................................................ Faiz oranıriskine iliş kin açı klalar ....................................................................................................... Likidite riskine iliş kin açı klamalar ...................................................................................................... 17 18-20 20-21 22 22-23 24-26 26-27 BEŞİ NCİBÖLÜM E – MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. Aktif kalemlere iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar ............................................................. Pasif kalemlere iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar............................................................... Gelir tablosuna iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar............................................................... Nazı m hesaplara iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar............................................................. Nakit akı m tablosuna iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar ..................................................... Banka’nı n dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açı klanmasıgereken hususlar.............................. Enflasyon muhasebesine iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar................................................ Bilanço sonrasıhususlara iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar............................................... 28-33 34-37 37-39 39-41 41-42 42-44 45-46 46 ALTINCI BÖLÜM F - Dİ ĞER AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR I. Banka’nı n faaliyetlerine iliş kin diğer açı klamalar.............................................................................. 47 YEDİ NCİBÖLÜM G - SINIRLI DENETİ M RAPORUNA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMALAR I. II. Sı nı rlıdenetim raporuna iliş kin açı klamalar ....................................................................................... Bağı msı z denetçi tarafı ndan hazı rlanan açı klama ve dipnotlar............................................................ 47 47 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) Bİ Rİ NCİBÖLÜM A – BANKA HAKKINDA GENEL Bİ LGİ LER I. Banka’nı n kuruluştarihi, baş langı ç statüsü, anı lan statüde meydana gelen değiş iklikleri ihtiva eden Banka’nı n tarihçesi: Calyon Bank Türk A.Ş., (ileriki bölümlerde “Calyon Bank” veya “Banka” olarak adlandı rı lacaktı r) Devlet Planlama Teş kilatıMüsteş arlı ğ ıYabancıSermaye Baş kanlı ğ ı ’nı n 11 Ağ ustos 1989 tarih 7075 sayı lı , Devlet Bakanlı ğı ’nı n 18 Ağustos 1989 tarih 57797 sayı lıyazı sıüzerine 3182 sayı lıBankacı lı k Kanunu’nun 4 ve 8.ci maddelerine göre Bakanlar Kurulu’nun 1 Eylül 1989 tarih 14502 sayı lıyazı sı na istinaden, 6224 sayı lı YabancıSermayeyi Teş vik Kanunu’na uygun olarak, 9 Ocak 1990 tarihinde kurulmuş tur. Banka, 18 Mart 2004 tarihinde ticari bankacı lı k lisansıaltı nda faaliyet gösteren Credit Lyonnais İ stanbul Türkiye Merkez Şubesi (“Credit Lyonnais” veya “Şube”)’ni mevduatıhariç, bütün aktif ve ödenmişsermayesi ile yedek akçelerini de dahil olmak üzere pasifi, borç, alacak ve hakları nıdevralmı ş tı r. Banka, 14 Haziran 2004 tarihi itibariyle ünvan değiş ikliğine giderek “Credit Agricole Indosuez Türk Bank A.Ş.” olan ticaret ünvanı nı“Calyon Bank Türk A.Ş.” olarak değiş tirmiş tir. II. Banka’nı n sermaye yapı sı , yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek baş ı na veya birlikte elinde bulunduran ortakları , varsa bu hususlarda meydana gelen değiş iklikler ile dahil olduğu gruba iliş kin açı klama: Banka’nı n hakim sermayedarıCALYON Paris’tir. III. Banka’nı n, yönetim kurulu baş kan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardı mcı ları nı n nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değiş iklikler ile varsa Banka’da sahip olduklarıpaylara iliş kin açı klama: Ünvanı İ smi Görevi Öğrenim Durumu Yönetim Kurulu Baş kanı : Henri GUILEMIN Baş kan Yüksek Lisans Yönetim Kurulu Üyeleri: Michel PONS Yüksek Lisans Stanislas DE HAUSS Jean Paul MAZOYER Naim KOÇER İ ç Denetim ve Risk Yönetiminden Sorumlu Üye Üye Üye Üye ve Genel Müdür Genel Müdür: Naim KOÇER Genel Müdür Doktora Genel Müdür Yardı mcı ları : Mehmet BATILI Yüksek Lisans Engin KESKİ NEL Sermaye Piyasası ndan Sorumlu Genel Müdür Yardı mcı sı Kurumsal Bankacı lı k ve Kredi Analizinden Sorumlu Genel Müdür Yardı mcı sı AltuğGÜZELDERE Oğuz BULUT Denetçi Denetçi Yüksek Lisans Yüksek Lisans Denetçiler: 1 Lisans Lisans Doktora Yüksek Lisans CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) A – BANKA HAKKINDA GENEL Bİ LGİ LER (Devamı ) IV. Banka’nı n hizmet türü ve faaliyet alanları na iliş kin özet bilgi: Banka, yatı rı m bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. Bankanı n esas faaliyet konuları ; kurumsal müş terilere finansman sağlamak, ticari finansman faaliyetleri ve hazine ve portföy iş lemleridir. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n personel sayı sı37 (31 Aralı k 2005: 37) kiş idir. V. Ara dönem mali tablolara iliş kin açı klama: a. Yı l sonu itibariyle hazı rlanan mali tabloları n hazı rlanması nda kullanı lan muhasebe politikalarıve yöntemleri ara dönem mali tabloları n hazı rlanması nda değiş tirilmeden uygulanmı ş tı r. Bu muhasebe politikalarıÜçüncü Bölüm’de detaylıolarak açı klanmı ş tı r. b. Ara dönemde gerçekleş en, mevsimsellik veya dönemsellik arz eden iş lemler bulunmamaktadı r. c. Önemli ölçüde sürekli olmayan iş lemler ve temel hatalar bulunmamaktadı r. d. Varlı klar, yükümlülükler, özkaynaklar, net kâr veya nakit akı mları nıetkileyen ve nitelik, tutar veya oluş um bakı mı ndan olağan faaliyetlerin dı ş ı nda gerçekleş en kalemler bulunmamaktadı r. e. Önemlilik ilkesi dikkate alı narak önceki ara dönem mali tabloları nda, cari döneme iliş kin olarak yer alan tahmini tutarlarda meydana gelen değiş iklikler bulunmamaktadı r. f. Dönem içerisinde borçlanma senetleri ile sermaye araçları nı n ihracıve bu iş lemlere iliş kin olarak yapı lan ödemeler bulunmamaktadı r. g. Banka’nı n dönem içerisinde temettü ödemesi bulunmamaktadı r. h. Ara dönem mali tablo düzenlenmesine esas tarihten sonra ortaya çı kan ve ara dönem mali tabloları na yansı tı lmayan önemli hususlar bulunmamaktadı r. i. Ortaklı kları n, uzun vadeli yatı rı mları n edinilmesi veya elden çı karı lması , yeniden yapı lanma, durdurulan faaliyetler gibi Banka’nı n yapı sı na etki eden iş lemler bulunmamaktadı r. j. Yı l sonu bilanço düzenleme tarihinden sonra ortaya çı kan ş arta bağlıvarlı k ve yükümlülüklerde değiş iklikler bulunmamaktadı r. 2 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI I. Sunum esasları na iliş kin açı klamalar: a. Mali tablolar ile bunlara iliş kin açı klama ve dipnotları n Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve muhasebe standartlarıhakkı nda tebliğlere uygun olarak hazı rlanması : Banka, muhasebe kayı tları nıve kanuni mali tabloları nıYeni Türk lirasıolarak, Bankacı lı k Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatı na uygun olarak tutmakta ve tanzim etmektedir. Bu mali tablolar, 5411 sayı lıBankacı lı k Kanunu’nun 37. maddesi ve bu kanunun Geçici 1.maddesi hükümlerine dayanı larak, Bankacı lı k Düzenleme ve Denetleme Kurumu (‘‘BDDK’’) tarafı ndan 22 Haziran 2002 tarihli ve 24793 (mükerrer) sayı lıResmi Gazete’de yayı mlanarak 1 Temmuz 2002 tarihinde yürürlüğe giren ‘‘Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’’ (“MUY”) ve muhasebe standartlarıhakkı ndaki tebliğlere ve 31 Aralı k 2002 tarihli ve 24980 sayı lıResmi Gazete’de yayı mlanan çeş itli muhasebe standartları hakkı ndaki tebliğlerde değiş iklik yapı lması na dair tebliğlere uygun olarak hazı rlanmı ş tı r. b. Mali tabloları n paranı n cari satı n alma gücü esası na göre düzenlenmesi: Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’ne İ liş kin 14 Sayı lıTebliğolan “Mali Tabloları n Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İ liş kin Muhasebe Standardı ” (“MUY 14”) 1 Temmuz 2002 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş tir. MUY 14, yüksek enflasyonlu ekonomideki para birimi baz alı narak hazı rlanan mali tabloları n paranı n bilanço tarihindeki cari satı n alma gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirir. Önceki dönemlere ait tutarlar da aynış ekilde düzeltilir. Bir ekonomiyi yüksek enflasyonlu olarak tanı mlayabilmek için yukarı da sözü edilen Tebliğ’in belli göstergeleri vardı r ve bunlardan bir tanesi de Devlet İ statistik Enstitüsü verilerine göre son üç yı llı k enflasyon oranı nı n yüzde yüz veya üzerinde ve cari yı l enflasyon oranı nı n yüzde on veya üzerinde gerçekleş mesidir. MUY 14’e göre ekonomide belli göstergelerin ortadan kalkmasıdurumunda mali tabloları n enflasyon muhasebesine göre hazı rlanmasızorunluluğu ortadan kalkar; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi nedeniyle enflasyon muhasebesi uygulaması nı n sona erdirileceği dönem BDDK tarafı ndan duyurulur. Buna göre, BDDK 28 Nisan 2005 tarihinde bir Genelge yayı mlayarak, BDDK’nı n 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayı lıkararıile, bankacı lı k sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulaması na son verilmesine karar verildiğini duyurmuş tur. Söz konusu Genelge’de enflasyon oranıda dahil olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulaması nıgerektiren göstergelerin ortadan kalktı ğıbelirtilmekte ve 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle enflasyon muhasebesi uygulaması na son verilmektedir. MUY 14’e göre enflasyon muhasebesi uygulaması na son verilmesi durumunda dönem sonunda geçerli olan düzeltilmi ş tutarlar, bir sonraki mali tabloları n baş langı ç değerlerini oluş turmaktadı r. Buna göre Banka’nı n mali tabloları nı n hazı rlanması nda 31 Aralı k 2004’e kadar enflasyon muhasebesi uygulanmı ş1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması na son verilmiş tir. Bu mali tablolarda önceki döneme iliş kin tutarlar Türk Parası ’nı n 31 Aralı k 2004 tarihindeki cari satı n alma gücüne göre düzeltilmişdeğ erleriyle ifade edilmektedir. 31 Aralı k 2004’e kadar yapı lan enflasyon düzeltmesi iş lemleri, MUY 14’te yer alan esaslara göre ve MUY 14’ün eki olarak yayı mlanan Toptan Eş ya Fiyat Endeksleri ve Devlet İ statistik Enstitüsü’nün aynı bazda açı kladı ğıToptan Eş ya FiyatlarıGenel Endeksi kullanı larak yapı lmı ş tı r. Beş inci Bölüm’de IX no’lu “Enflasyon Muhasebesine İ liş kin Açı klama ve Dipnotlar” bölümünde enflasyon muhasebesi uygulamasıile ilgili detay bilgiler sunulmuş tur. Mali tabloları n hazı rlanması na iliş kin aktif ve pasif kalemlerin değerlemesinde kullanı lan yöntemler ilgili muhasebe politikalarıiçerisinde belirtilmiş tir. c. Mali tabloları n hazı rlanması nda izlenen muhasebe ilkeleri ve uygulanan değerleme esasları : Mali tabloları n hazı rlanması na iliş kin izlenen muhasebe politikalarıve kullanı lan değerleme esasları MUY kapsamı nda belirlenen esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmı ş tı r. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaş ağı da yer alan II ila XXI no’lu dipnotlarda açı klanmaktadı r. 9 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI (Devamı ) II. Yabancıpara cinsi üzerinden iş lemlerle ilgili açı klamalar: a. Yabancıpara iş lemlerin dönüş türülmesinde ve bunları n mali tablolara yansı tı lması nda kullanı lan kur değerleri: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle yabancıpara cinsinden parasal aktif ve pasiflerinin önemli bir kı smı nıoluş turan bakiyeleri aş ağı daki kurlar kullanı larak Yeni Türk lirası na dönüş türülmüş tür: ABD Doları Euro 100 Japon Yeni b. 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 1,4919 1,8971 1,2662 1,3430 1,5904 1,1373 Döneme iliş kin net kâr ya da zarara dahil edilen toplam kur farkları : Döneme iliş kin net kâr ya da zarara dahil edilen toplam net kambiyo zararı131.702 YTL’dir (30 Eylül 2005: 21.096 YTL). c. Kur farkları ndan doğan değerleme fonu hesabı nı n toplam tutarıve dönem içinde meydana gelen değiş iklikler: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). d. Aktifleş tirilmişkur farkıtutarı : Banka’nı n aktifleş tirilmişkur farkıgideri bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). e. Kur riski yönetim politikası nı n temel esasları : Banka kur riskine karş ıTürkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ’nı n (“TCMB”) döviz sepetine uygun pozisyon almaktadı r. Döviz aktif ve pasif yönetimi her türlü fiyat, likidite ve kredi risklerinin Banka’nı n hedeflediği risk-getiri profili çerçevesinde ve sürdürülebilir karlı lı ğısağlayacak ş ekilde yapı lmaktadı r. Ölçülebilir ve yönetilebilir riskler uyulmasıgereken rasyolar gözetilerek alı nmaktadı r. f. Yurtdı ş ı nda kurulu ortaklı klardaki net yatı rı mları n, iş tiraklerin, ödünçlerin ve riskten korunma amaçlıdiğer araçları n Türk parası na dönüş türülmesi sonucunda ortaya çı kan kur farkları nı n hangi hesaplarda izlendiği: Banka’nı n yurtdı ş ı nda kurulu ortaklı kları , iş tirakleri veya riskten korunma amaçlıdiğ er araçları bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). g. Yurtdı ş ı nda kurulu bir ortaklı ğı n edinilmesinden doğan ş erefiye ile, bu ortaklı ğı n aktif ve pasif kalemlerinin rayiç bedele uyarlanması sonucu oluş an tutarları n Türk parası na dönüş türülmesinde uygulanan yöntem: Cari ve önceki dönemde yurtdı ş ı nda kurulu bir ortaklı k edinilmemiş tir. h. Yurtdı ş ıortaklı ğı nı n elden çı karı lmasıhalinde sonuçları n hangi hesaplara yansı tı ldı ğı : Cari ve önceki dönemde elden çı karı lan yurtdı ş ı nda kurulu bir ortaklı k bulunmamaktadı r. 10 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI (Devamı ) i. Yabancıpara iş lemlerin, iş lem tarihinde geçerli olan kur üzerinden hesaplanı p hesaplanmadı ğı , bu tür iş lemlerden ve yabancı para cinsi parasal aktif ve pasiflerin Türk parası na dönüş türülmesinden kaynaklanan kâr veya zararları n, gelir tablosuna yansı tı lı p yansı tı lmadı ğı . Banka, yabancıpara cinsinden iş lemlerini iş lem gününde geçerli döviz kurları nıkullanmak suretiyle Türk parası na çevirmekte ve muhasebe kayı tları na yansı tmaktadı r. Yabancıpara cinsinden parasal aktif ve pasif kalemler bilanço tarihindeki döviz kurlarıile değerlenmiş tir. Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle yabancıpara cinsinden parasal olmayan aktifi bulunmamaktadı r. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farklarıgelir tablosunda net kambiyo kar/zararıhesabıaltı nda muhasebeleş tirilmiş tir. j. Borçlanmayıtemsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk parası na dönüş türülmesinden kaynaklanan farkları n gelir tablosuna dahil edilip edilmediği: Borçlanmayıtemsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk parası na dönüş türülmesinden kaynaklanan kur farklarıgelir tablosunda net kambiyo kar/zararıhesabıaltı nda muhasebeleş tirilmiş tir. III. Vadeli iş lem ve opsiyon sözleş meleri ile türev ürünlere iliş kin açı klamalar: Banka’nı n türev iş lemlerini ağı rlı klıolarak vadeli döviz alı m-satı m sözleş meleri ile yabancıpara swap sözleş meleri oluş turmaktadı r. Banka’nı n türev ürünleri “Finansal araçları n muhasebeleş tirilmesi standardı ” (“MUY 1”) gereğince “Riskten korunma amaçlı ” ve “Alı m-satı m amaçlı ” olarak sı nı flandı rı lmaktadı r. Buna göre, bazıtürev iş lemler ekonomik olarak Banka için risklere karş ıetkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak MUY 1 kapsamı nda söz konusu iş lemler “Alı m-satı m amaçlı ” olarak muhasebeleş tirilmektedir. Türev iş lemlerinin ilk olarak kayda alı nması nda elde etme maliyeti kullanı lmakta ve bunlara iliş kin iş lem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrı ca, türev iş lemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleş me tutarlarıüzerinden nazı m hesaplara kaydedilmektedir. Türev iş lemler kayda alı nmaları nıizleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif ve negatif olması na göre bilançoda, “Türev finansal araçlarıgelir ve gider reeskontları ” içerisinde gösterilmektedir. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n türev ürünlerinin net rayiç değerleri 16.913 YTL’dir (31 Aralı k 2005: eksi 16.290 YTL). IV. Finansal araçları n netleş tirilmesine iliş kin açı klamalar: Finansal varlı klar ve borçlar, Banka’nı n netleş tirmeye yönelik kanuni bir hakka ve yaptı rı m gücüne sahip olmasıve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarlarıüzerinden tahsil etme/ödeme niyeti olmasıdurumunda veya ilgili finansal varlı ğıve borcu eş anlıolarak realize etmesi ve ödemesi halinde bu bilançoda net tutarlarıüzerinden gösterilir. V. Faiz gelir ve giderine iliş kin açı klamalar: Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esası na göre muhasebeleş tirilmektedir. Banka yönetiminin tahsilini ş üpheli gördüğü faiz gelirleri tahsilat gerçekleş ene kadar gelir olarak gösterilmemektedir. VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine iliş kin açı klamalar: Ücret ve komisyon gelir ve giderleri tahsil edildiği veya ödendiği tarihlerde gelir ya da gider olarak muhasebeleş tirilmiş tir. Banka’nı n ana ortağıile arası ndaki teknik yardı m anlaş masıgereğ i yı l sonunda ödenecek ücret, tahakkuk esası na göre gider kaydedilmektedir. Banka’nı n aracı lı k ettiği kredilerden alı nan komisyonlar ay sonlarıitibariyle hesaplanan reeskont üzerinden gelir hesapları na yansı tı lmaktadı r. 11 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI (Devamı ) VII. Alı m satı m amaçlımenkul değerlere iliş kin açı klamalar: Alı m-satı m amaçlımenkul değerler piyasada kı sa dönemde oluş an fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacı yla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağı msı z olarak, kı sa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan menkul değerlerdir. Alı m-satı m amaçlımenkul de ğ erler, bilançoya ilk olarak iş lem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansı tı lı r. Alı m satı m amaçlımenkul değerler kayda alı nmaları nıizleyen dönemlerde rayiç değerleri üzerinden değerlenir. Rayiç değere esas teş kil eden fiyat oluş umları nı n aktif piyasa koş ulları içerisinde gerçekleş memesi durumunda rayiç değerin güvenilir bir ş ekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve TCMB’nı n açı kladı ğıgösterge niteliğindeki fiyatlar kullanı larak hesaplanan değ erler rayiç değer olarak dikkate alı nmaktadı r. Yapı lan değerleme sonucu oluş an kazanç ve kayı plar kar/zarar hesapları na dahil edilmektedir. Alı m satı m amaçlımenkul değerlerin rayiç değerindeki değ iş iklik sonucu ortaya çı kan kar veya zarar gelir tablosunda “Sermaye Piyasasıİ ş lem Karları ” veya “Sermaye Piyasasıİ ş lem Zararları ”’na dahil edilir. Alı m satı m amaçlımenkul değerlerden elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda “Faiz Gelirleri” hesabı na dahil edilmiş tir. VIII. Satı şve geri alı şanlaş malarıve menkul değerlerin ödünç verilmesine iliş kin açı klamalar: Tekrar geri alı mları nıöngören anlaş malar çerçevesinde satı lmı şolan menkul kı ymetler (“Repo”) Banka portföyünde tutuluşamaçları na göre “Alı m satı m amaçlı ”, “Satı lmaya hazı r” veya “Vadeye kadar elde tutulacak” portföylerde sı nı flandı rı lmakta ve ait olduğu portföyün esasları na göre değerlemeye tabi tutulmaktadı r. Repo sözleş mesi karş ı lı ğ ıelde edilen fonlar pasifte “Repo iş lemlerinden sağlanan fonlar” hesabı nda muhasebeleş tirilmekte ve ilgili repo anlaş malarıile belirlenen satı m ve geri alı m fiyatları arası ndaki farkı n döneme isabet eden kı smıiçin gider reeskontu hesaplanmaktadı r. Ters repo konusu menkul değerler karş ı lı ğıverilen fonlar bilançoda “Ters Repo İ ş lemlerinden Alacaklar” kalemi altı nda muhasebeleş tirilir. Sözkonusu repo anlaş malarıile belirlenen alı m ve geri satı m fiyatları arası ndaki farkı n döneme isabet eden kı smıiçin iç verim oranıyöntemine göre gelir reeskontu hesaplanı r ve gelir tablosunda faiz gelirlerine dahil edililir. Banka’nı n 30 Eylül 2006 ve 31 Aralı k 2005 tarihleri itibariyle ters repo iş lemlerinden alacağıbulunmamaktadı r. Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle repo iş lemlerine konu olan alı m satı m amaçlımenkul değerlerinin maliyeti 38.338 YTL’dir (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve satı lmaya hazı r menkul değerlere iliş kin açı klamalar: Banka menkul değerlerini “Alı m - satı m amaçlı ”, “Satı lmaya hazı r” veya “Vadeye kadar tutulacaklar” olarak sı nı flandı rmakta ve muhasebeleş tirmektedir. Söz konusu finansal varlı kları n alı m ve satı m iş lemleri “iş lem tarihi”’ne göre kayı tlara alı nmakta ve kayı tlardan çı karı lmaktadı r. Finansal varlı kları n sı nı flandı rı lmasıilgili varlı kları n Banka tarafı ndan edinilmesi esnası nda yapı lmaktadı r. a. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler: Banka’nı n cari ve önceki dönemde vadeye kadar elde tutulacak menkul değeri bulunmamaktadı r. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koş ulları n sağlanmı şolduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan menkul değ erlerdir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alı nmakta ve kayda alı nmayımüteakiben etkin faiz oranıyöntemi kullanı larak iskonto edilmişbedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değ erlerle ilgili faiz gelirleri gelir tablosunda yansı tı lmaktadı r. Banka’nı n önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arası nda sı nı flandı rdı ğ ıancak, sı nı flandı rma esasları na uyulmadı ğı ndan iki yı l boyunca bu sı nı flandı rmaya tabi tutulmayacak finansal varlı klarıbulunmamaktadı r. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin, değer azalı ş ıyoktur ve ayrı lan herhangi bir karş ı lı k bulunmamaktadı r. 12 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI (Devamı ) b. Satı lmaya hazı r menkul değerler : Satı lmaya hazı r menkul değ erler “Vadeye kadar elde tutulacaklar” ve “Alı m-satı m amaçlı lar” dı ş ı nda kalan menkul değerlerden oluş maktadı r. Satı lmaya hazı r menkul değ erler kayda alı nmaları nı izleyen dönemlerde rayiç değerle değerlenmektedir. Rayiç değere esas teş kil eden fiyat oluş umları nı n aktif piyasa koş ullarıiçerisinde gerçekleş memesi durumunda rayiç değ erin güvenilir bir ş ekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmişdeğer rayiç değer olarak dikkate alı nmaktadı r. Satı lmaya hazı r menkul değerlerin rayiç değerlerindeki değiş ikliklerden kaynaklanan gerçekleş memiş kâr ve zararlar ilgili finansal varlı ğa karş ı lı k gelen değerin tahsili, varlı ğı n satı lması , elden çı karı lması veya zaafiyete uğramasıdurumları ndan birinin gerçekleş mesine kadar özkaynaklar içindeki “Menkul değerler değer artı şfonu” hesabı nda izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çı karı ldı ğı nda özkaynak içinde yansı tı lan birikmişrayiç değer farklarıgelir tablosuna yansı tı lmaktadı r. X. Banka kaynaklıkrediler ve alacaklar ile ayrı lan özel ve genel karş ı lı klara iliş kin açı klamalar: Banka kaynaklıkrediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratı lan finansal varlı klardı r. Söz konusu banka kaynaklıkrediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alı nmakta ve kayda alı nmayımüteakiben “Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi” kullanı larak iskonto edilmişbedelleri ile değerlenmektedir. Bunları n teminatıolarak alı nan varlı klarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar iş lem maliyetinin bir parçasıolarak kabul edilmemekte ve gider hesapları na yansı tı lmaktadı r. Banka, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağı n tahsil imkanı nı n sı nı rlıveya ş üpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayı lıResmi Gazete’de yayı mlanan “Bankalarca Karş ı lı k Ayrı lacak Kredilerin ve Diğer Alacakları n Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrı lacak Karş ı lı klara İ liş kin Esas ve Usuller Hakkı nda Yönetmelik”i de dikkate alarak özel ve genel karş ı lı k ayı rmaktadı r. Ayrı ca, Banka tüketici kredileri portföyünde meydana gelebilecek muhtemel riskler için yapmı şolduğu istatistiki analizleri dikkate alarak serbest karş ı lı k hesaplamı şolup bu karş ı lı k tutarı nıpasiflerde “Diğer karş ı lı klar” hesabı nda muhasebeleş tirmiş tir. Ayrı lan karş ı lı klar o yı lı n gelirinden düş ülmektedir. Daha önce karş ı lı k ayrı lan alacaklar tahsil edildiğinde ayrı lan özel karş ı lı k hesabı ndan düş ülerek “Diğer faaliyet gelirleri” hesabı nda yansı tı lmaktadı r. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal iş lemler tamamlandı ktan sonra kayı tlardan silinmektedir. XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlı klara iliş kin açı klamalar: Banka’nı n 30 Eylül 2006 ve 31 Aralı k 2005 tarihleri itibariyle ş erefiyesi bulunmamaktadı r. Diğer maddi olmayan duran varlı klar, YTL’nin 31 Aralı k 2004 tarihindeki satı n alma gücüne göre düzeltilmişmaliyet tutarları ndan birikmişamortismanları n ve varsa değer düş üklüğü karş ı lı ğı nı n indirilmesi suretiyle net defter değerine getirilmektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren ise; Bankacı lı k Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafı ndan yayı nlanan 28 Nisan 2005 tarih ve 2005/05 sayı lıgenelge gereği maddi olmayan duran varlı kları n enflasyon muhasebesine göre düzeltme iş lemine tabi tutulması na son verilmiş tir. Diğer maddi olmayan duran varlı klar esas olarak yazı lı m programları ndan oluş makta olup tahmini faydalı ömürleri olan 5 yı l boyunca doğ rusal amortisman yöntemi kullanı larak itfa edilmiş tir. Varlı ğı n faydalı ömrünün tespiti, varlı ğı n beklenen kullanı m süresi, teknik, teknolojik veya diğer türdeki eskime ve varlı ktan beklenen ekonomik faydayıelde etmek için gerekli olan bakı m masraflarıgibi hususları n değerlendirilmesi suretiyle yapı lmı ş tı r. 13 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI (Devamı ) Banka, muhasebe tahminlerinde amortisman süresi, amortisman yöntemi veya kalı ntıdeğer bakı mı ndan cari dönemde veya sonraki dönemlerde önemli etkilerinin olması muhtemel değiş iklikler beklememektedir. Banka’nı n devam eden bilgisayar yazı lı mlarıile ilgili maliyetleri ve bilgisayar yazı lı mları nıgeliş tirici giderleri bulunmamaktadı r. XII. Maddi duran varlı klara iliş kin açı klamalar: Maddi duran varlı kları n ilk kayı tları , elde etme tutarlarıve varlı ğı n kullanı labilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuşmaliyet bedeli üzerinden yapı lmı ş tı r. Maddi duran varlı klar, kayda alı nmaları nıizleyen dönemde maliyet bedelinden birikmişamortismanları n ve varsa birikmişdeğer azalı ş ları nı n düş ülmesinden sonra kalan tutarlarıüzerinden değerlenmiş tir. Amortisman, maddi duran varlı kları n maliyetleri üzerinden tahmin edilen faydalıömürler esas alı narak doğrusal yöntem kullanı larak ayrı lmaktadı r. Tahmin edilen ekonomik ömürler aş ağı daki gibidir: Binalar Büro makina, mobilya mefruş at, özel maliyetler, yazı lı m ve taş ı tlar 50 yı l 5 yı l Bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlı klara iliş kin olarak, bir tam yı l için öngörülen amortisman tutarı nı n, varlı ğı n aktifte kalı şsüresiyle orantı lanmasısuretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrı lmı ş tı r. Maliyet bedelinin ilgili maddi duran varlı ğı n “Net gerçekleş ebilir değeri”nin üzerinde olmasıdurumunda söz konusu varlı ğı n değeri “Net gerçekleş ebilir değeri”ne indirilir ve ayrı lan değer düş üklüğü karş ı lı ğı gider hesaplarıile iliş kilendirilir. Banka’nı n maddi duran varlı klarıiçersinde en önemli tutarıoluş turan ikamet ettiği binanı n 31 Aralı k 2005 tarihi itibariyle net gerçekleş ebilir değerinin tespitine yönelik olarak bağı msı z ekspertiz firmasıtarafı ndan değerleme yapı lmı ş tı r. Banka, söz konusu ekspertiz raporunu baz almak suretiyle 30 Eylül 2006 tarihli mali tabloları nda 2.085 YTL (31 Aralı k 2005: 2.085 YTL) tutarı nda maddi duran varlı k değer düş üklüğü karş ı lı ğıayı rmı ş tı r. Maddi duran varlı klar, mali tablolarda rayiç değerleri ile yansı tmaya yönelik olarak, yeniden değerlemeye tabi tutulmamaktadı r. Maddi duran varlı kları n elden çı karı lması ndan doğ an kazanç ve kayı plar satı şhası latı ndan ilgili maddi duran varlı ğı n net defter değerinin düş ülmesi suretiyle tespit edilmektedir. Maddi bir duran varlı ğa yapı lan normal bakı m ve onarı m harcamaları , gider olarak muhasebeleş tirilmektedir. Maddi duran varlı ğı n kapasitesini geniş leterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artı ran nitelikteki yatı rı m harcamaları , maddi duran varlı ğı n maliyetine eklenmektedir. Yatı rı m harcamaları , varlı ğı n faydalıömrünü uzatan, varlı ğı n hizmet kapasitesini artı ran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artı ran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurları ndan oluş maktadı r. Maddi duran varlı kları n üzerinde rehin, ipotek ve diğer tedbirler veya bunları n alı mıiçin verilen taahhütler ya da bunlar üzerindeki tasarruf hakları nı n kullanı lması nısı nı rlayan baş kaca bir husus mevcut değildir (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). Banka, maddi duran varlı klara iliş kin olarak muhasebe tahminlerinde veya sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olmasıbeklenen değiş iklikler beklememektedir. 14 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI (Devamı ) XIII. Kiralama iş lemlerine iliş kin açı klamalar: Banka kiracıve kiralayan sı fatıile finansal kiralama faaliyetinde bulunmamaktadı r. Banka yatı rı m bankası olması sebebiyle, gerçekleş tirmemektedir. XIV. kiralayan sı fatı yla finansal kiralama iş lemleri Karş ı lı klar ve ş arta bağlıyükümlülüklere iliş kin açı klamalar: Krediler ve diğer alacaklar için ayrı lan özel karş ı lı klar dı ş ı nda kalan karş ı lı klar ve ş arta bağlı yükümlülükler “Muhasebe Uygulama Yönetmeliğine İ liş kin 8 Sayı lıTebliğ-Karş ı lı klar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlı kları n Muhasebeleş tirilmesi Standardı ”na uygun olarak ayrı lı r. Karş ı lı klar bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmiş ten kaynaklanan yasal veya yapı sal bir yükümlülüğün bulunması , yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakları n çı kı ş ı nı n gerçekleş me olası lı ğı nı n olmasıve yükümlülük tutarıkonusunda güvenilir bir tahminin yapı labildiği durumlarda ayrı lmaktadı r. Yükümlülük tutarı nı n tahmin edilemediği durumlar ş arta bağlı yükümlülük olarak kabul edilir. Şarta bağlıyükümlülük için ş artı n gerçekleş me olası lı ğıfazla ise ve güvenilir olarak ölçülebiliyorsa karş ı lı k ayrı lı r. Şarta bağlıyükümlülükler “IV. Nazı m hesaplara iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar” bölümünde açı klanmı ş ı r. XV. Çalı ş anları n hakları na iliş kin yükümlülüklere iliş kin açı klamalar: Çalı ş an hakları na iliş kin yükümlülükler “Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’ne İ liş kin 10 Sayı lıTebliğBanka Çalı ş anları nı n Hakları nı n Muhasebeleş tirilmesi Standardı (“MUY 10”) hükümlerine göre muhasebeleş tirilmektedir. Kı dem tazminatları ndan doğan yükümlülükler için, MUY 10’a uygun olarak, bilançonun hazı rlandı ğ ıdönemden önceki son beşyı l için yapı lan ödemelerin toplam yükümlülük tutarları na oranlarıolarak hesaplanan fiili ödeme oranları nı n ortalamasıdikkate alı nmak suretiyle cari yı la iliş kin toplam yükümlülük üzerinden karş ı lı k ayrı lmaktadı r. Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle bilanço tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleş me süresi dolacak belirli süreli sözleş me ile istihdam edilen bir adet çalı ş anıbulunmaktadı r. Banka çalı ş anları nı n üyesi bulunduklarıvakı f, sandı k ve benzeri kuruluşbulunmamaktadı r. XVI. Vergi uygulamaları na iliş kin açı klamalar: a. Kurumlar vergisinin muhasebeleş tirilme esasları : Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayı lıyasa ile değiş miş tir. Söz konusu 5520 sayı lıyeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğ e girmiş tir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı2006 yı lıiçin %20’dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oranıkurumları n ticari kazancı na vergi yasalarıgereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasaları nda yer alan istisna (iş tirak kazançlarıistisnası , yatı rı m indirimi istisnasıvb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahı na uygulanı r. Kar dağı tı lmadı ğıtakdirde baş ka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamı nda yararlanı lan yatı rı m indirimi istisnasıolmasıhalinde yararlanı lan istisna tutarıüzerinden hesaplanı p ödenen %19,8 oranı ndaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir iş yeri ya da daimi temsilcisi aracı lı ğıile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleş ik kurumlara ödenen kar payları ndan (temettüler) stopaj yapı lmaz. Bunları n dı ş ı nda kalan kiş i ve kurumlara yapı lan temettü ödemeleri %15 oranı nda stopaja tabidir. Karı n sermayeye ilavesi, kar dağı tı mısayı lmaz. 15 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) C - MUHASEBE POLİ Tİ KALARI (Devamı ) Şirketler üçer aylı k mali karlarıüzerinden %20 oranı nda geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayı n 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akş amı na kadar öderler. Yı l içinde ödenen geçici vergi o yı la ait olup izleyen yı l verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmişgeçici vergi tutarıkalmı şise bu tutar nakden iade alı nabileceği gibi devlete karş ıolan herhangi bir baş ka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralı k 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayı mlanan, 5024 sayı lıVergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değiş iklik Yapı lmasıHakkı nda Kanun (“5024 sayı lı Kanun”), kazançları nıbilanço esası na göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tabloları nı1 Ocak 2004 tarihinden baş layarak enflasyon düzeltmesine tabi tutması nıöngörmektedir. Anı lan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapı labilmesi son 36 aylı k kümülatif enflasyon oranı nı n (Dİ E TEFE artı şoranı nı n) %100’ü ve son 12 aylı k enflasyon oranı nı n (Dİ E TEFE artı ş oranı nı n) %10’u aş masıgerekmektedir. 2005 yı lıiçin söz konusu ş artlar sağlanmadı ğıiçin enflasyon düzeltmesi yapı lmamı ş tı r. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağ lamak gibi bir uygulama bulunmamaktadı r. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandı ğ ıayıtakip eden dördüncü ayı n 25 inci günü akş amı na kadar bağlıbulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beşyı l zarfı nda muhasebe kayı tları nıinceleyebilir ve hatalı iş lem tespit edilirse ödenecek yapı lacak vergi tarhiyatınedeniyle vergi miktarlarıdeğiş ebilir. Türk vergi mevzuatı na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yı lıaş mamak kaydı yla dönem kurum kazancı ndan indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmişyı l karları ndan mahsup edilemez. b. Vergi mevzuatıuyarı nca ertelenmişvergi hesaplanı p hesaplanmadı ğı : Banka, bir varlı ğı n veya yükümlülüğ ün defter değeri ile vergi mevzuatıuyarı nca belirlenen vergiye esas değeri arası nda ortaya çı kan vergilendirilebilir geçici farklar için Muhasebe Uygulama Yönetmeliğine İ liş kin 18 Sayı lıTebliğ olan Vergilerin Muhasebeleş tirilmesi Standardı ’na göre ertelenmişvergi hesaplamakta ve muhasebeleş tirmektedir. XVII. Borçlanmalara iliş kin ilave açı klamalar: Alı m satı m amaçlıtürev finansal araçlara iliş kin yükümlülükler rayiç değer üzerinden, diğer tüm finansal yükümlülükler ise kayda alı nmaları nıizleyen dönemlerde “Etkin faiz (iç verim) yöntemi” ile “İ skonto edilmişbedelleri üzerinden değerlenmektedir. Borçlanmayıtemsil eden yükümlülükler için riskten korunma teknikleri uygulanmamı ş tı r. XVIII. Ödenmişsermaye ve hisse senetleri stoğuna iliş kin açı klamalar: Banka’nı n sermayesinin tamamıödenmiş olup, 134.000.000 adet beheri 10 Ykr nominal değerli hisselerden oluş maktadı r. XIX. Aval ve kabullere iliş kin açı klamalar: Aval ve kabüller Banka’nı n olasıborç taahhütleri olarak “Bilanço dı ş ıyükümlülükler” arası nda gösterilmektedir. XX. Devlet teş viklerine iliş kin açı klamalar: Banka’nı n 30 Eylül 2006 ve 31 Aralı k 2005 tarihleri itibariyle almı ş olduğu devlet teş vikleri bulunmamaktadı r. XXI. Sı nı flandı rmalar: 30 Eylül 2006 tarihli mali tabloları n sunumu ile uygunluk sağlamasıiçin 31 Aralı k 2005 tarihli bilanço ve 30 Eylül 2005 tarihli gelir tablosu üzerinde bazısı nı flandı rma iş lemleri yapı lmı ş tı r. 16 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER I. Finansal araçları n kullanı m stratejisi ve yabancıpara cinsinden iş lemlere iliş kin açı klamalar: 1. Banka, kurumsal müş terilere ticari bankacı lı k ve yatı rı m bankacı lı ğıhizmetleri sunmaktadı r. Ticari bankacı lı k hizmetleri çerçevesinde müş terilere kullandı rı lan yabancıpara krediler, ana hissedar Calyon Paris ile birebir borçlanı larak verilmekte ve böylece, faiz ve likidite riski azaltı lmakta, yabancıpara riski ve bilanço üstündeki faiz riski önemsenmeyecek miktarlara düş ürülmektedir. Türk parasıbilanço üstünde ise bir faiz riski taş ı nmakta olup, bankalararasıpara piyasasıaktiviteleri çerçevesinde, ve ana hissedar Calyon Paris tarafı ndan belirlenen piyasa riskleri limitleri doğrultusunda faiz ve likidite riski yönetilmektedir. Banka’nı n faaliyet alanlarıiçin hesaplanan ortalama getirinin üzerinde getiri elde edilen alanlar bulunmamaktadı r. Bilanço dı ş ıiş lemlerden (forward, swap) doğan piyasa riskleri, bilanço içi risklerle konsolide edilerek, toplam risk kontrol altı nda tutulmaktadı r. Bilanço dı ş ıkarş ıtaraf riskleri, yine spesifik olarak, karş ıtaraflara tahsis edilmişkredi limitleri çerçevesinde takip edilmektedir. Banka’nı n tüm piyasa risk limitleri ana hissedar Calyon Paris tarafı ndan tahsis edilmekte olup, kı sa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri karş ı sı nda alı nan pozisyonlar günlük olarak ana hissedara raporlanmaktadı r. Calyon Paris, Calyon’un piyasa risk yönetim sistemi olan Kondor+ sistemi ile anlı k olarak da piyasa risklerini izleyebilmektedir. 2. Banka satı lmaya hazı r yabancıpara cinsinden sermaye araçlarıdolayı sı yla riske maruz kalmamaktadı r. Banka, yatı rı m bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. 3. Banka’nı n yabancıiş letmelerde yatı rı mlarıbulunmamaktadı r. 17 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) II. Sermaye yeterliliği standart oranı na iliş kin açı klamalar: 1. Banka’nı n sermaye yeterliliği standart oranı%11,33 (31 Aralı k 2005: %13,17) olup bu oran ilgili mevzuatta belirlenen asgari oran olan % 8’in üzerindedir. 2. Sermaye yeterliliği standart oranı nı n tespitinde, 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 sayı lıResmi Gazete’de yayı mlanan “Bankaları n Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İ liş kin Yönetmelik”in 18 no’lu maddesi uyarı nca “Standart Metod ile Piyasa Riski Ölçüm Yöntemi” kullanı lmı ş tı r. Sermaye yeterliliği standart oranı na iliş kin bilgiler: Bin YTL, % Risk Ağı rlı kları 30 Eylül 2006 Risk Ağı rlı klıVarlı klar ve Gayrinakdi Krediler Bilanço Kalemleri (Net) Nakit Değ erler Bankalar BankalararasıPara Piyasası Ters Repo İ ş lemlerinden Alacaklar Zorunlu Karş ı lı klar Özel Finans Kurumları Krediler Takipteki Alacaklar (Net) İ ş tirak, Bağ lı Ortaklı k ve Satı lmaya Hazı r Menkul Değ erler Muhtelif Alacaklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değ erler (Net) Finansal Kiralama Amaçlı Varlı klar için Verilen Avanslar Finansal Kiralama İ ş lemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Konusu Varlı klar (Net) Sabit Kı ymetler (Net) Diğer Aktifler Bilanço Dı ş ıKalemler Garanti ve Kefaletler Taahhütler Diğer Nazı m Hesaplar Türev Finansal Araçlar ile İ lgili İ ş lemler Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları Risk Ağı rlı ğıVerilmemişHesaplar Toplam Risk Ağ ı rlı klıVarlı klar %0 %20 %50 %100 21.716 9 12 18.737 2.958 228 21.944 102.841 102.841 67.869 29.662 38.207 4.195 174.905 8.141 8.141 8.141 84.088 73.073 26 5.882 5.107 425 425 3.480 87.993 Sermaye yeterliliği standart oranı na (“SYR”) iliş kin özet bilgi: 30 Eylül 2006 127.045 20.950 16.774 11,33 Toplam Risk Ağ ı rlı klı Varlı klar Piyasa Riskine Esas Tutar Özkaynak Özkaynak/((RAV+PRET) (SYR(%)) 18 31 Aralı k 2005 105.782 58.750 21.661 13,17 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) Özkaynak kalemlerine iliş kin bilgiler: I. ANA SERMAYE ÖdenmişSermaye Nominal Sermaye Sermaye Taahhütleri (-) ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İ hraç Primleri ve İ ptal Kârları Yasal Yedekler I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) Özel Kanunlar Gereğ i Ayrı lan Yedek Akçe Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Genel Kurul Kararı Uyarı nca Ayrı lan Yedek Akçe Dağ ı tı lmamı şKârlar BirikmişZararlar Yabancı Para Sermaye Kur Farkı Kâr Dönem Kârı GeçmişYı llar Kârı Zarar (-) Dönem Zararı GeçmişYı llar Zararı Ana Sermaye Toplamı 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 13.400 13.400 92.075 856 762 94 14.946 14.946 (105.335) (4.178) (101.157) 13.400 13.400 92.075 465 371 94 7.538 7.538 7.799 7.799 (101.157) (101.157) 15.942 20.120 II. KATKI SERMAYE Yeniden Değerleme Fonu Menkuller Gayrimenkuller Sermayeye Eklenecek İ ş tirak ve BağlıOrtaklı k Hisseleri ile Gayrim. Satı şKazanç Özel Maliyet Bedelleri Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artı ş ı Kur Farkları Genel Karş ı lı klar Muhtemel Riskler İ çin Ayrı lan Serbest Karş ı lı klar Alı nan Sermaye Benzeri Krediler Menkul Değ erler Değ er Artı şFonu İ ş tirakler ve Bağ lı Ortaklı klardan Satı lmaya Hazı r Menkul Değerlerden Yapı sal Pozisyona Konu Edilen Menkul Değ erler Değ er Artı ş ı - - 1.152 (13) (13) - 1.597 88 88 - Katkı Sermaye Toplamı 1.139 1.685 - - 17.081 21.805 III. ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE IV. SERMAYE (Yönetmelikte öngörülen sı nı rlar çerçevesinde) (I+II+III) 19 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) V. SERMAYEDEN İ NDİ Rİ LEN DEĞERLER Ana Faaliyet KonularıPara ve Sermaye Piyasalarıile Sigortacı lı k Olan ve Bu Konudaki Özel Kanunlara Göre Izin ve Ruhsat ile Faaliyet Gösteren Mali Kurumlara Yapı lan Tüm Sermaye Katı lı mları na İ liş kin Tutarlar ile Özsermaye Yöntemi Uygulanmı şAncak Aktif ve Pasifleri Konsolide EdilmemişBu Tür Mali Ortaklı klara İ liş kin Sermaye Payları Özel Maliyet Bedelleri İ lk Tesis Bedelleri Peş in ÖdenmişGiderler İ ş tirakler, BağlıOrtaklı kları n, Sermayesine Katı lı nan Diğer Ortaklı kları n, Özsermaye Yöntemi Uygulanmı şAncak Aktif ve Pasifleri Konsolide EdilmemişBu Tür Mali Ortaklı kları n ve Sabit Kı ymetlerin Rayiç Değerleri Bilançoda Kayı tlı Değ erlerinin Altı nda ise Aradaki Fark Türkiye’de Faaliyet Gösteren Diğer Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler Şerefiye (Net) Aktifleş tirilmişGiderler Toplam Özkaynak (IV-V) 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 307 144 307 144 - - - - 16.774 21.661 III. Kredi riskine iliş kin açı klamalar: 1. Banka’da risk limitleri, Bankacı lı k Kanunu’nun ve yasal mevzuatları n belirlediği kurallar dahilinde yabancı ana ortak tarafı ndan belirlenen ve onaylanan sı nı rlar çerçevesinde, Yönetim Kurulu tarafı ndan belirlenmektedir. Kredi limit tahsisi müş terilerin mali güçleri, ticari kapasiteleri, kredi ihtiyaçları , Banka’nı n kredilendirme politikalarıve ekonomik konjonktür dikkate alı narak gerçekleş tirilmektedir. Banka, Yatı rı m Bankasıolmasısebebiyle, Bankacı lı k Kanunu’nun Genel Kredi sı nı rları yla ilgili 10. madde hükümlerine tabi bulunmamaktadı r. Ayrı ca kredi limiti tahsis edilmişmüş terilerin kredi değerlikleri düzenli olarak izlenmekte ve kredi limit tahsisleri yabancıana ortak tarafı ndan onaylandı ktan sonra güncellenmektedir. Banka, Türkiye’deki yerli ve çok uluslu kurumsal müş terilere kredi olanaklarısunmaktadı r. Hedef müş teriler, ülke genelinde ciro büyüklüğü açı sı ndan ilk elli sı ralaması na girebilen firmalar arası ndan seçilmektedir. Banka’nı n kredi riski borçlu ve borçlular grubu için; sektörel yoğunlaş ma, derecelendirme dağı lı mı , müş teri konsantrasyonu, verildiği yer, grup firmalarıtoplam riskleri, kredi risklerinin teminatları na göre dağı lı mı , kredi limitlerinin vadelerine göre dağı lı mıaylı k olarak izlenmekte, bilgiler Yönetim Kurulu üyelerine aylı k olarak sunulmaktadı r. Gerçekleş en nakdi ve gayrinakdi kredi iş lemlerinin, kredi türü, vadesi, kullanı m amacı , teminatıgünlük olarak Kredi Kontrol ve Risk İ zleme yetkilisi tarafı ndan kontrol edilmekte ve her iş lem, Genel Müdür tarafı ndan yeniden onaylanarak gerçekleş tirilmektedir. Kontrol ve İ zleme faaliyetleri gerek yerinde, gerekse uzaktan denetim faaliyetleri ile sürdürülmektedir. 20 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) Kredi müş terilerinin kredi değerlikleri periyodik olarak izlenmekte, sonuçları na göre kredi limitleri müsbet veya menfi yönde revize edilmektedir. Yapı lan incelemelerin sonuçlarıkredi tahsis onayı na yetkili makamlar (yabancıana ortak) ile paylaş ı lmaktadı r. Kredi tahsisi ve izlemesi gerekli dökümanlar sağlanarak gerçekleş tirilmekte, tahsis aş aması nda yapı lan incelemeler sonucunda ortaya çı kan müş teri kredibilitesine göre, gerektiği takdirde, kredi teminat koş ulları belirlenmekte ve krediler teminatlandı rı lmaktadı r. İ zleme faaliyetleri kapsamı nda, firmada ek bir teminatlandı rmaya gidilmesi gerekiyorsa bu da gerçekleş tirilmektedir. Alı nan teminatlarda özellikle likiditesi yüksek olma özelliği aranmaktadı r. 2. Banka’nı n vadeli iş lemler cinsinden tutulan pozisyonlarıüzerinde genel tahsis edilen piyasa limitleri çerçevesinde kontrol limitleri mevcuttur. Bu tür iş lemler için, karş ıtarafa kredi limitleri tahsis edilmekte ve iş lemin döviz cinsi ve vadesine göre önceden belirlenmişoranlarda limit kullandı rı mıyapı lmaktadı r. Piyasa hareketlerinden dolayımüş teri aleyhine bir kayı p sözkonusu olduğunda, bu kayı plar da müş teri limitlerinden düş ülmektedir. 3. Gerekli görülen hallerde, Banka’nı n kredi ve piyasa riski yaratan türev ürünlere iliş kin sözleş melerle belirlenmişhakları nıkullanmasıve edimleri yerine getirmesi yoluyla risklerini yönetmesi/ azaltması mümkündür. 4. Banka, bankacı lı k kanunu, ilgili kararnameler ve tebliğler gereğince 30 Haziran 2001 tarihli 24448 sayı lı Resmi Gazete’de yayı nlanan “Bankalarca Karş ı lı k Ayrı lacak Kredilerin ve Diğ er Alacakları n Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrı lacak Karş ı lı klara İ liş kin Esas ve Usuller Hakkı ndaki Yönetmelik” çerçevesinde takipteki alacaklar ve diğer kredileri ile ilgili olarak özel ve genel kredi karş ı lı klarıayı rmaktadı r. Yenilenen ve itfa planı na bağlanan krediler tüm kredi alacağıtahsil edilene kadar ilgili grubunda izlenmektedir. Kredi alacağı nı n tamamen sorunsuz tasfiyesine kadar da aynıdoğrultuda yakı n izleme devam etmektedir. Banka, kredilendirme politikasıgereği uzun vadeli taahhütlere girmemektedir. 5. Banka’nı n yurtdı ş ıbankacı lı k faaliyetleri ve kredilendirme iş lemleri bulunmamaktadı r. Banka’nı n önemli ölçüde kredi riski yoğunluğu bulunmamaktadı r. 6. 7. a. Banka’nı n 10 nakdi kredi müş terisinden olan alacağıtoplam nakdi krediler portföyünün %100’ünü oluş turmaktadı r. 31 Aralı k 2005 tarihi itibariyle bu oran %100’dür. b. Banka’nı n 43 gayrinakdi kredi müş terisinden olan alacağıtoplam gayrinakdi krediler portföyünün %100’ünü oluş turmaktadı r. 31 Aralı k 2005 tarihi itibariyle bu oran %100’dür. c. Banka’nı n kredi müş terilerinden olan nakdi ve gayrinakdi alacak tutarıtoplam bilanço içi ve bilanço dı ş ıvarlı kları n %3,7’sini oluş turmaktadı r. 31 Aralı k 2005 tarihi itibariyle bu oran %2,3’dür. Bankaca üstlenilen kredi riski için ayrı lan genel karş ı lı k tutarı Banka, bankacı lı k kanunu, ilgili kararnameler ve tebliğler gereğince 30 Haziran 2001 tarihli 24448 sayı lı Resmi Gazete’de yayı nlanan “Bankalarca Karş ı lı k Ayrı lacak Kredilerin ve Diğ er Alacakları n Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrı lacak Karş ı lı klara İ liş kin Esas ve Usuller Hakkı ndaki Yönetmelik” çerçevesinde takipteki alacaklar ve diğer kredileri ile ilgili olarak özel ve genel kredi karş ı lı klarıayı rmaktadı r. Banka, 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle iliş ikteki mali tablolarda 1.152 YTL tutarı nda genel karş ı lı k ayı rmı ş tı r (31 Aralı k 2005: 1.597 YTL). 21 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) IV. Piyasa riskine iliş kin açı klamalar: Genel piyasa riski Banka’nı n alı m satı m hesaplarıiçinde yer alan; getirisi faiz oranıile iliş kilendirilmiş borçlanmayıtemsil eden finansal araçlara, menkul kı ymetlere, türev sözleş melerine Banka’nı n bilanço içi veya bilanço dı ş ıkalemlerinde yer alan farklıdöviz cinslerindeki tüm döviz varlı klarıve yükümlülüklerine iliş kin pozisyonları n değerinde faiz oranlarıve döviz kurları ndaki dalgalanmalar nedeniyle meydana gelebilecek riskleri ana ortak tarafı ndan aş ağı da açı klandı ğış ekilde takip edilir ve ölçülür. Banka’nı n açabileceği tüm pozisyonlar için limitler ana ortak Calyon Paris tarafı ndan yı lda bir kez tahsis edilmektedir. Yı llı k olarak düzenlenen pozisyon limitleri, piyasa koş ulları nı n olağanüstü değiş imler göstermesi halinde, derhal güncellenerek, yeni limitler ilgili birimlerimize ulaş tı rı lmakta ve bu limitler güncellenirken, Bankamı z tarafı ndan piyasa koş ullarıhakkı nda verilen detaylıbilgiler kullanı lmaktadı r. Piyasa riskine maruz değer, 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 sayı lıResmi Gazete’de yayı mlanarak yürürlüğe giren Bankaları n Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İ liş kin Yönetmeliğin 4. Bölümünde açı klanan Standart Metod ile hesaplanmakta ve raporlanmaktadı r. Piyasa riski ölçümleri ayda bir yapı lmaktadı r. Standart Metod ile hesaplanan 30 Eylül 2006 piyasa riski rakamlarıaş ağı da yer almaktadı r: Tutar Faiz Oranı Riski İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğ ü - Standart Metod Genel Piyasa Riski İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Spesifik Risk İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Faiz OranıRiskine Tabi Opsiyonlar İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğ ü Hisse Senedi Pozisyon Riski İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü – Standart Metod Genel Piyasa Riski İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Spesifik Risk İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Hisse Senedi Pozisyon Riskine Tabi Opsiyonlar İ çin Hesaplanan SermayeYükümlülüğ ü Kur Riski İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğ ü - Standart Metod Sermaye Yükümlülüğ ü Kur Riskine Tabi Opsiyonlar İ çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğ ü Toplam RMD-İ ç Model Piyasa Riski İ çin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü Piyasa Riskine Maruz Tutar 1.358 1.358 318 318 1.676 20.950 V. Kur riskine iliş kin açı klamalar: 1. Banka yapı sal olarak kur riski taş ı mamaktadı r. 2. Banka, yabancıpara net genel pozisyonunu dengelemek amacı yla türev araçlar kullanmaktadı r. 3. Yabancıpara riskinin yasal limitler dahilinde tutulup tutulmadı ğıizlenmektedir. 4. Banka’nı n mali tablo tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beşişgünü kamuya duyurulan cari döviz alı ş kurları : ABD Doları 1,4919 Bilanço değerleme kuru 29 Eylül 2006 tarihi itibariyle 28 Eylül 2006 tarihi itibariyle 27 Eylül 2006 tarihi itibariyle 26 Eylül 2006 tarihi itibariyle 25 Eylül 2006 tarihi itibariyle 1,4919 1,4872 1,5168 1,5020 1,5252 22 Euro 1,8971 100 Japon Yeni 1,2662 1,8971 1,8876 1,9284 1,9193 1,9554 1,2662 1,2663 1,3003 1,2872 1,3089 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) 5. Banka’nı n cari döviz alı şkurunun mali tablo tarihinden geriye doğru son otuz günlük basit aritmetik ortalama değeri 1 ABD dolarıiçin 1,4674 YTL, 1 Euro için 1,8738 YTL, ve 100 Japon Yeni için 1,2540 YTL olarak gerçekleş miş tir. Banka’nı n kur riskine iliş kin bilgiler: Aş ağı daki tablo Banka’nı n yabancıpara net genel pozisyonunu önemli döviz cinsleri bazı nda göstermektedir. Tek Düzen Hesap Planıgereğince dövize endeksli varlı klar mali tablolarda yabancıpara değil Türk Parasıolarak gösterilmektedir. Yabancıpara net genel pozisyon hesaplaması nda ise dövize endeksli varlı klar yabancıpara kalem olarak dikkate alı nmaktadı r. Bu nedenle aş ağı daki tabloda gösterilen yabancıpara aktif toplamıile bilançoda görülen yabancıpara aktif toplamıarası nda dövize endeksli varlı kları n etkisi kadar fark bulunmaktadı r. Finansal ve ekonomik anlamda Banka’nı n gerçek yabancıpara pozisyonunu aş ağı daki tablo göstermektedir. 30 Eylül 2006 Varlı klar Nakit Değ erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satı n Alı nan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası Bankalar ve Diğ er Mali Kuruluş lardan Alacaklar Alı m Satı m AmaçlıMenkul Değ erler Para Piyasaları ndan Alacaklar Satı lmaya Hazı r Menkul Değerler Verilen Krediler İ ş tirak ve BağlıOrtaklı klardaki Yat. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değ erler Maddi Duran Varlı klar Şerefiye Diğer Varlı klar EURO ABD Doları Yen Diğer YP(*) Toplam 4 2 - - 6 96 18.329 - 40.720 1.674 - - 4 - 40.820 20.003 - 3.812 22.246 - - 26.058 Toplam Varlı klar 22.241 64.642 - 4 86.887 Yükümlülükler BankalararasıMevduat Döviz Tevdiat Hesabı Para Piyasaları na Borçlar Diğer Mali Kuruluş lar. Sağl. Fonlar İ hraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Diğer Yükümlülükler 37.942 28 3.803 144.983 47 6.312 - 134 182.925 75 10.249 Toplam Yükümlülükler 41.773 151.342 - 134 193.249 (19.532) 21.456 235.233 213.777 12.298 (86.700) 82.869 794.004 711.135 61.220 - (130) 29.175 29.175 - (106.362) 104.325 1.058.412 954.087 73.518 19.741 99.897 (80.156) 79.247 7.030 219.452 411.993 (192.541) 193.635 49.531 1 7 (6) - 18 157 (139) - 239.212 512.054 (272.842) 272.882 56.561 Net Bilanço Pozisyonu Net Bilanço Dı ş ı Pozisyon Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayri Nakdi Krediler 31 Aralı k 2005 Toplam Varlı klar Toplam Yükümlülükler Net Bilanço Pozisyonu Bilanço Dı ş ıPozisyon Gayrinakdi Krediler (*) Diğer YP altı nda gösterilen 4 YTL tutarı ndaki toplam varlı kları n tamamıİ ngiliz Sterlini olup; 134 YTL tutarı ndaki toplam yükümlülüklerin tamamıİ sviçre Frangı ’dı r. 23 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) VI. Faiz oranıriskine iliş kin açı klamalar: 1. Varlı kları n, yükümlülüklerin ve bilanço dı ş ıkalemlerin faize duyarlı lı ğı , Banka’nı n hazine bölümünce dikkatle takip edilmektedir. Faize duyarlıaktif ve pasifler faiz riskini minimize edecek ş ekilde yönetilmektedir. Günlük faiz oranlarıhazine tarafı ndan izlenmekte ve risk/getiri dengesi dikkate alı narak iş lem yapı lmaktadı r. 2. Riske Maruz Değer hesaplanı rken piyasa faiz oranları ndaki muhtemel dalgalanmalar da dikkate alı ndı ğı ndan beklenen etkiler belirlenen limitler dahilindedir. Yapı lan iş lemlerdeki faiz oranları nı n piyasaya uygunluğu ise Hazine Operasyon ve İ ç Kontrol bölümü tarafı ndan kontrol edilmektedir. 3. Faize duyarlıaktif ve pasifler faiz riskini ana hissedar Calyon Paris tarafı ndan belirlenen limitler içinde tutulacak ş ekilde yönetilmektedir. Banka’nı n faiz oranıriski uyumsuzluğuna iliş kin bilgiler: Varlı kları n, yükümlülüklerin ve bilanço dı ş ıkalemlerin faize duyarlı lı ğ ı(Yeniden fiyatlandı rmaya kalan süreler itibariyle) 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6-12 Ay 1 Yı l ve Üzeri Faizsiz Toplam 12 - - - - 9 21 91.699 29.284 32.896 11.000 15.990 828 10.336 21.092 10.854 2.404 16.640 6.499 35.299 16.743 20.790 6.352 70 9.907 142 14.280 102.841 68.495 3.232 73.073 105.464 Toplam Varlı klar 153.891 59.246 36.397 72.832 16.329 14.431 353.126 Yükümlülükler BankalararasıMevduat Diğer Mevduat Para Piyasaları na Borçlar Muhtelif Borçlar İ hraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluş lar. Sağl. Fonlar Diğer Yükümlülükler(**) 47.500 105 157.529 12.979 37.226 16.563 37.942 6.067 8.564 3.236 5.871 19.544 47.500 105 241.261 64.260 Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar 218.113 53.789 44.009 11.800 5.871 19.544 353.126 Bilançodaki Faize Duyarlı Açı k Bilanço Dı ş ıFaize DuyarlıAçı k (64.222) (983) 5.457 2.409 (7.612) (1.555) 61.032 6.016 10.458 3.353 (5.113) - 9.240 Toplam Faize DuyarlıAçı k (65.205) 7.866 (9.167) 67.048 13.811 (5.113) 9.240 30 Eylül 2006 Varlı klar Nakit Değ erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satı n Alı nan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası Bankalar ve Diğ er Mali Kuruluş lardan Alacaklar Alı m Satı m AmaçlıMenkul Değ erler Para Piyasaları ndan Alacaklar Satı lmaya Hazı r Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Men.Değ. Diğer Varlı klar(*) (*) Diğer Varlı klar satı rı na Zorunlu Karş ı lı klar, Muhtelif Alacaklar, Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları , Maddi Duran Varlı klar, Maddi Olmayan Duran Varlı klar ve Diğer Aktifler eklenmiş tir. (**) Özkaynaklar “Diğer yükümlülükler” içinde “Faizsiz” sütununda gösterilmiş tir. 24 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) 31 Aralı k 2005 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6-12 Ay Yı l ve Üzeri Faizsiz Toplam Varlı klar Nakit Değ erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satı n Alı nan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası Bankalar ve Diğ er Mali Kuruluş lardan Alacaklar Alı m Satı m AmaçlıMenkul Değ erler Para Piyasaları ndan Alacaklar Satı lmaya Hazı r Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Men.Değ. Diğer Varlı klar (*) 12 - - - - 82 94 238.722 9.659 3.148 25.685 97.799 909 9.858 6.329 10.000 45.249 16.499 3.393 4.588 10.000 86.440 828 11.269 6.024 41.389 2.404 3.004 3.999 11.064 262.721 280.536 20.640 27.668 56.694 Toplam Varlı klar 277.226 114.895 79.729 114.561 46.797 15.145 648.353 Yükümlülükler BankalararasıMevduat Diğer Mevduatlar Para Piyasaları ndan Borçlar Muhtelif Borçlar İ hraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluş lar. Sağl. Fonlar Diğer Yükümlülükler (**) 322 356.666 1.709 88.998 3.718 3.000 6.592 139.291 13.682 9.911 269 24.195 322 597.866 50.165 Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar 358.697 92.716 9.592 152.973 10.180 24.195 648.353 Bilançodaki Faize DuyarlıAçı k Bilanço Dı ş ıFaize DuyarlıAçı k (81.471) 1.191 22.179 (947) 70.137 (13.974) (38.412) (27.821) 36.617 (1.454) (9.050) - (43.005) Toplam Faize DuyarlıAçı k (80.280) 21.232 56.163 (66.233) 35.163 (9.050) (43.005) (*) (**) Diğer Varlı klar satı rı na Zorunlu Karş ı lı klar, Muhtelif Alacaklar, Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları , Maddi Duran Varlı klar, Maddi Olmayan Duran Varlı klar ve Diğer Aktifler eklenmiş tir. Özkaynaklar “Diğer yükümlülükler” içinde “Faizsiz” sütununda gösterilmiş tir. Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları : 30 Eylül 2006 Euro (%) ABD Doları(%) Yen (%) YTL (%) Varlı klar Nakit Değ erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satı n Alı nan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası Bankalar ve Diğ er Mali Kuruluş lardan Alacaklar Alı m Satı m AmaçlıMenkul Değ erler Para Piyasaları ndan Alacaklar Satı lmaya Hazı r Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Menkul Değ erler 1,46 3,60 - 2,52 5,63 6,32 - - 13,12 13,78 18,06 16,25 19,80 - Yükümlülükler BankalararasıMevduat Diğer Mevduat Para Piyasaları na Borçlar Muhtelif Borçlar İ hraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluş lardan Sağ lanan Fonlar 3,84 5,15 - 17,77 18,36 25 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) 31 Aralı k 2005 Euro (%) ABD Doları(%) Yen (%) YTL (%) Varlı klar Nakit Değ erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satı n Alı nan Çekler) ve T,C, Merkez Bankası Bankalar ve Diğ er Mali Kuruluş lardan Alacaklar Alı m Satı m AmaçlıMenkul Değ erler Para Piyasaları ndan Alacaklar Satı lmaya Hazı r Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut, Menkul Değ erler 1,00 3,44 - 1,44 4,20 4,61 5,11 - - 10,25 14,63 15,53 16,31 15,50 - Yükümlülükler BankalararasıMevduat Diğer Mevduat Para Piyasaları na Borçlar Muhtelif Borçlar İ hraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluş lardan Sağ lanan Fonlar 2,33 4,38 - 15,18 VII. Likidite riskine iliş kin açı klamalar: 1. Banka’nı n likidite durumu hazine bölümünce, ana hissedar Calyon Paris tarafı ndan verilen likidite limitleri çerçevesinde takip edilmektedir. Faiz oranlarıve likidite açı ğıarası ndaki hassas denge, herhangi bir likidite sorunu ile karş ı laş ı lmamasıiçin dikkatle korunmaktadı r. 2. Vadesi gelen borçları n zamanı nda ödenebilmesi için yeterince nakit ve menkul değer bulundurulmaktadı r. Vade uyumsuzluğundan beklenebilecek kar etkisi, likidite riski dikkate alı narak sı nı rlanmı ş tı r. 3. Banka’nı n kı sa ve uzun vadeli likidite ihtiyacıgenellikle ana hissedar Calyon Paris ve diğer Bankalardan karş ı lanmaktadı r. 4. Uzun vadeli kredilerde, mümkün olduğ unca aynıvade diliminde borçlanı larak likidite riski elimine edilmeye, nakit akı ş larıgünlük izlenerek fonları n tamamı nı n değ erlendirilmesine çalı ş ı lmaktadı r. 26 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) D - MALİBÜNYEYE İ Lİ ŞKİ N Bİ LGİ LER (Devamı ) Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi: 30 Eylül 2006 Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6-12 Ay 1 Yı l ve Üzeri Dağ ı tı lamayan Toplam Varlı klar Nakit Değ erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satı n Alı nan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası Bankalar ve Diğ er Mali Kuruluş lardan Alacaklar Alı m Satı m AmaçlıMenkul Değ erler Para Piyasaları ndan Alacaklar Satı lmaya Hazı r Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Men. Değ . Diğer Varlı klar(*) 21 - - - - - - 21 142 - 91.699 29.284 33.208 11.000 15.990 828 10.336 21.092 10.854 2.404 16.640 9.457 35.299 16.743 20.790 6.352 70 9.933 10.984 102.841 68.495 3.232 73.073 105.464 Toplam Varlı klar 163 154.191 59.246 39.355 72.832 16.355 10.984 353.126 Yükümlülükler BankalararasıMevduat Diğer Mevduat Para Piyasaları na Borçlar Muhtelif Borçlar İ hraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluş lar. Sağl. Fonlar Diğer Yükümlülükler(**) - 47.500 105 157.529 13.351 37.226 16.563 37.942 7.135 8.564 3.236 5.871 18.104 47.500 105 241.261 64.260 Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar - 218.485 53.789 45.077 11 .800 5.871 18.104 353.126 163 (64.294) 5.457 (5.722) 61.032 10 .484 (7.120) - 81.797 205.891 10.170 152.973 71.627 52.918 46.830 10.180 36.650 11.064 22.215 (11.151) Net Likidite Açı ğ ı 31 Aralı k 2005 Toplam Aktifler Toplam Yükümlülükler Net Likidite Açı ğ ı (*) (**) 4.093 4.093 277.213 21.465 359.701 93.114 (82.488) (71.649) 648.353 648.353 - Diğer Varlı klar satı rı na Zorunlu Karş ı lı klar, Muhtelif Alacaklar, Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları , Maddi Duran Varlı klar, Maddi Olmayan Duran Varlı klar ve Diğer Aktifler eklenmiş tir. Özkaynaklar “Diğer yükümlülükler” içinde “Dağı tı lamayan” sütununda gösterilmiş tir. 27 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) BEŞİ NCİBÖLÜM E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR I. Aktif kalemlere iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar: 1. 2. T.C. Merkez BankasıHesabı na İ liş kin Bilgiler: TP 30 Eylül 2006 YP TP 31 Aralı k 2005 YP Vadesiz Serbest Tutar Vadeli Serbest Tutar 12 - - 12 - - Toplam 12 - 12 - Alı m satı m amaçlımenkul değerlere iliş kin ilave bilgiler (net değerler): a. TP 30 Eylül 2006 YP TP 31 Aralı k 2005 YP Hisse Senetleri Bono, Tahvil ve Benzeri Men. Değ. Diğer 20.300 - - 15.990 - - Toplam 20.300 - 15.990 - TP 30 Eylül 2006 YP TP 31 Aralı k 2005 YP Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Kamu Borçlanma Senetleri Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar Varlı ğ a DayalıMenkul Kı ymetler Diğer 38.338 - - - - Toplam 38.338 - - - b. 3. Teminata verilen/ bloke edilen alı m satı m amaçlımenkul değerlere iliş kin bilgiler: Repo iş lemlerine konu olan alı m satı m amaçlımenkul değerler: Satı lmaya hazı r menkul değerlere iliş kin bilgiler: a. Satı lmaya hazı r menkul değerlerin baş lı ca türleri belirtilmelidir. Satı lmaya hazı r menkul değerler Türk parasıdevlet tahvillerinden oluş maktadı r. b. Satı lmaya hazı r menkul değerlere iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 Borçlanma Senetleri Borsada İ ş lem Görenler Borsada İ ş lem Görmeyenler Hisse Senetleri Borsada İ ş lem Gören Borsada İ ş lem Görmeyen Değ er Azalma Karş ı lı ğ ı(-) 3.232 3.232 - 20.640 20.640 - Toplam 3.232 20.640 28 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) c. Teminat olarak gösterilen satı lmaya hazı r menkul değerlerin özellikleri ve defter değeri açı klanmalı dı r: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle teminat olarak gösterilen satı lmaya hazı r menkul değerler Türk parası devlet tahvillerinden oluş maktadı r. Bu menkul değerlerin 3.232 YTL (31 Aralı k 2005 : 4.141 YTL) tutarı ndaki maliyet ve 600 YTL (31 Aralı k 2005: 339 YTL) tutarı ndaki birikmişfaiz reeskontu olarak ifade edilen defter değeri toplamı3.832 YTL’dir (31 Aralı k 2005: 4.480 YTL). Bu menkul değerlerin tamamı(31 Aralı k 2005: 4.141 YTL) İ stanbul Menkul Kı ymetler BorsasıTahvil Bono Piyasasıiş lem teminatıolarak İ şBankasıBorsa Şubesi’nde bulundurulmaktadı r. d. Teminata verilen/bloke edilen satı lmaya hazı r menkul değerlere iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 TP YP e. 31 Aralı k 2005 TP YP Hisse Senetleri Bono, Tahvil ve Benzeri Men. Değ. Diğer 3.232 - - 4.141 - - Toplam 3.232 - 4.141 - Repo iş lemlerine konu olan satı lmaya hazı r menkul değerler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle repo iş lemlerine konu olan satı lmaya hazı r menkul değerleri bulunmamaktadı r. (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 4. Kredilere iliş kin açı klamalar: a. Banka’nı n ortakları na ve mensupları na verilen her çeş it kredi veya avansı n bakiyesine iliş kin bilgiler : 30 Eylül 2006 Nakdi Gayrinakdi 31 Aralı k 2005 Nakdi Gayrinakdi Banka Ortakları na Verilen Doğ rudan Krediler Tüzel Kiş i Ortaklara Verilen Krediler Gerçek Kiş i Ortaklara Verilen Krediler Banka Ortakları na Verilen DolaylıKrediler (*) Banka Mensupları na Verilen Krediler 70 - 108 - Toplam 70 - 108 - (*) Banka ortakları na verilen dolaylıkrediler bakiyesi Banka’nı n, Bankaları n Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkı ndaki Yönetmelik’in 20 nci. maddesinin (2) numaralıfı krası nda tanı mlanan risk grubuna verdiği kredilerdir. 29 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) b. Birinci ve ikinci grup krediler, diğ er alacaklar ile yeniden yapı landı rı lan ya da yeni bir itfa planı na bağlanan krediler ve diğer alacaklara iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 Nakdi Krediler c. Standart Nitelikli Krediler ve Diğ er Alacaklar Yeniden Krediler Yapı landı rı lan ya da ve Diğ er Yeni Bir İ tfa Planı na Alacaklar Bağlananlar Yakı nİ zlemedeki Krediler veDiğ er Alacaklar Yeniden Krediler Yapı landı rı lan ya da ve Diğ er Yeni Bir İ tfa Planı na Alacaklar Bağlananlar İ htisas Dı ş ıKrediler İ skonto ve İ ş tira Senetleri 211 İ hracat Kredileri 72.704 İ thalat Kredileri Mali Kesime Verilen Krediler Yurtdı ş ıKrediler Tüketici Kredileri Kredi Kartları Kı ymetli Maden Kredisi Diğer 70 İ htisas Kredileri Diğer Alacaklar - 88 - - - Toplam 88 - - 72.985 Tüketici kredileri, bireysel kredi kartları , personel kredileri ve personel kredi kartları na iliş kin bilgiler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle tüketici kredileri, bireysel kredi kartlarıve personel kredi kartlarıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle personele verilen kredilerin tutarı70 YTL (31 Aralı k 2005: 108 YTL)’dir. d. Taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartları na iliş kin bilgiler : Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle taksitli ticari kredileri ve kurumsal kredi kartları bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). e. f. Yurtiçi ve yurtdı ş ıkredilerin dağı lı mı : 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 Yurtiçi Krediler Yurtdı ş ıKrediler 73.073 - 27.668 - Toplam 73.073 27.668 Bağlıortaklı k ve iş tiraklere verilen krediler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle bağlı ortaklı k ve iş tiraklere verilen kredileri bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). g. Kredilere iliş kin olarak ayrı lan özel karş ı lı klar: Özel Karş ı lı klar h. 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 Tahsil İ mkanıSı nı rlıKrediler ve Diğer Alacaklar İ çin Ayrı lanlar Tahsili Şüpheli Krediler ve Diğer Alacaklar İ çin Ayrı lanlar Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğ er Alacaklar İ çin Ayrı lanlar 5.133 5.133 Toplam 5.133 5.133 Donuk alacaklara iliş kin bilgiler (Net): h.1. Donuk alacaklardan bankaca yeniden yapı landı rı lan ya da yeni bir itfa planı na bağlanan krediler ve diğer alacaklara iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n yeniden yapı landı rdı ğıdonuk alacak tutarı , birikmişfaiz ve anapara kur farkıile birlikte 199 YTL’dir (31 Aralı k 2005: 406 YTL). 30 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) h.2. Toplam donuk alacak hareketlerine iliş kin bilgiler: IV. Grup V. Grup Tahsil İ mkanı Tahsili Şüpheli Sı nı rlı Krediler ve Krediler ve Diğer Diğer Alacaklar Alacaklar III. Grup Zarar Niteliğindeki Kredi ve Diğer Alacaklar Önceki Dönem Sonu Bakiyesi: 31 Aralı k 2005 - - 5.133 Dönem İ çinde İ ntikal (+) - - - Diğer Donuk Alacak Hesapları ndan Giriş(+) - - - Diğer Donuk. Alacak Hesapları na Çı kı ş(-) - - - Dönem İ çinde Tahsilat (-) - - - Aktiften Silinen (-) - - - Dönem Sonu Bakiyesi - - 5.133 Özel Karş ı lı k (-) - - (5.133) Bilançodaki Net Bakiyesi - - - h.3. Yabancıpara olarak kullandı rı lan kredilerden kaynaklanan donuk alacaklara iliş kin bilgiler: IV. Grup V. Grup Tahsil İ mkanı Tahsili Şüpheli Sı nı rlı Krediler ve Krediler ve Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar III. Grup Zarar Niteliğindeki Kredi ve Diğer Alacaklar 30 Eylül 2006: Dönem Sonu Bakiyesi - - 80 Özel Karş ı lı k (-) - - (80) Bilançodaki Net Bakiyesi - - - - - 80 Özel Karş ı lı k (-) - - (80) Bilançodaki Net Bakiyesi - - - 31 Aralı k 2005: Dönem Sonu Bakiyesi i. Zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için tasfiye politikası nı n ana hatları na iliş kin açı klamalar: Banka’nı n kredilendirme ve izleme politikalarıile sorunlu kredilere iliş kin yaklaş ı mıihtiyatlı dı r. Sorunlu iş lemlerde erken tedbir alı nmakta olup firmaları n doğru yönlendirimler ve danı ş manlı k çerçevesinde bulunduklarıproblemin çözümü ve eğer çözümü mümkün değil ise mümkün olduğunca teminatlandı rı lmı şkredilerde teminatları n nakde tahvilinin yasal prosedürler içinde gerçekleş tirilmesi ile alacağı n tasfiyesi sağ lanmaya çalı ş ı lmaktadı r. 5. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlere iliş kin bilgiler (Net): a. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlere iliş kin bilgiler: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005 : Bulunmamaktadı r). b. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin yı l içindeki hareketleri: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005 : Bulunmamaktadı r). c.1. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin izlendiği hesaplara iliş kin bilgiler: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 31 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) c.2. Teminat olarak gösterilen vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin baş lı ca özellikleri açı klanmalı dı r: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). c.3. Repo iş lemlerine konu olan vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle repo iş lemlerine konu olan vadeye kadar elde tutulacak menkul değeri bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). c.4. Yapı sal pozisyon olarak tutulan vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle yapı sal pozisyon olarak tutulan vadeye kadar elde tutulacak menkul değeri bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 6. İ ş tiraklere iliş kin bilgiler (net): a. İ ş tiraklere iliş kin bilgiler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle iş tiraki bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 7. Bağlıortaklı klara iliş kin bilgiler (Net): a. Bağlıortaklı klara iliş kin bilgiler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle bağlıortaklı ğıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 8. Finansal kiralama alacakları na iliş kin bilgiler (Net): a. Finansal kiralamaya yapı lan yatı rı mları n kalan vadelerine göre gösterimi: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle finansal kiralamaya yapı lan yatı rı mıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). b. Finansal kiralamaya yapı lan net yatı rı mlara iliş kin bilgiler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle finansal kiralamaya yapı lan yatı rı mıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). c. Yapı lan finansal kiralama sözleş meleri ile ilgili olarak, koş ullu kira taksitlerinin belirlenmesinde kullanı lan kriterler, varsa, yenileme veya satı n alma opsiyonlarıiçin mevcut koş ullar ve sözleş me tutarları nı n güncelleş tirilmesi ve kira sözleş mesinin getirdiği kı sı tlamalar, temerrüde düş ülüp düş ülmediği, sözleş menin yenilenip yenilenmediği, yenilendiyse yenilenme ş artları , yenilenmenin kı sı tlama yaratı p yaratmadı ğıgibi hususlar ve kira sözleş mesinde yer alan diğer önemli hükümlerle ilgili genel açı klamalar: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle finansal kiralamaya yapı lan yatı rı mıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 32 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) 9. Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontları na iliş kin açı klamalar: a. Krediler faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontları na iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 TP YP Kredi Faiz. Gelir.Tahakkuk Reeskontları Faiz Tahakkukları Faiz Reeskontları Kredi Komisyon ve Diğer Gelirler Tahakkuk. 1.355 Kredi Komisyon ve Diğer Gelirler Reeskont. - Toplam 1.355 b. 31 Aralı k 2005 TP YP 532 - 331 - 388 - - - - 532 331 388 Diğer faiz ve gelir reeskontları na iliş kin bilgiler: TP 30 Eylül 2006 YP 31 Aralı k 2005 TP YP Diğer Faiz ve Gelir Reeskontları Alı m Satı m AmaçlıMenkul Değ erlerin Satı lmaya Hazı r Menkul Değerlerin Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değ erler Ters Repo İ ş lemleri Faiz Reeskontları Zorunlu Karş ı lı klar Faiz Reeskontları Türev Finansal Araçlar Reeskontları Faiz ve Gelir Reeskontları Kur Gelir Reeskontları Faktoring Alacakları na İ liş kin Reeskontlar Diğer 6.506 600 16 52.556 52.556 4.189 212 4.882 4.326 556 1.599 12.839 339 1 6.306 6.306 922 952 97 599 72 527 715 Toplam 63.867 6.693 20.407 2.363 10. Ertelenmişvergi aktifine iliş kin açı klamalar : Altı ncı bölüm “F. Diğer Açı klama ve Dipnotlar”da izah edildiği üzere MUY 18 Vergilerin Muhasebeleş tirilmesi Standardıuyarı nca bankalar, indirilebilir geçici farklar ve mali zararlar ile vergi indirim ve istisnaları nı n sonraki dönemlere taş ı nan bakiyeleri üzerinden, bu tutarları n vergi mevzuatı uyarı nca sonraki dönemlerde indirilebileceği mali kâr elde edilmesi mümkün görüldüğü müddetçe ertelenmişvergi aktifi oluş turabilirler. Banka bu sebeple gelecek dönemlerde oluş masımuhtemel mali kârı dikkate alarak 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle net 5.000 YTL (31 Aralı k 2005: 4.883 YTL) ertelenmişvergi aktifi hesaplamı şve iliş ikteki mali tablolara yansı tmı ş tı r. Banka yönetimi söz konusu vergi aktifi ile ilgili olarak ileriki dönemlerde yeterli tutarda mali kârı n oluş acağı nıöngörmektedir. 11. Diğer aktiflere iliş kin bilgiler: a. Peş in ödenen gider, vergi ve benzeri iş lemlere iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n peş in ödenmişgiderleri 307 YTL (31 Aralı k 2005: 144 YTL), peş in ödenmişvergi tutarıise 2.958 YTL’dir (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). b. Bilançonun diğer aktifler kalemi, bilanço dı ş ıtaahhütler hariç bilanço toplamı nı n %10’unu aş ı yor ise bunları n en az %20’sini oluş turan alt hesapları n isim ve tutarlarıaçı klanı r: Bilançonun diğer aktifler kalemi, bilanço dı ş ıtaahhütler hariç bilanço toplamı nı n %10’unu aş mamaktadı r. 33 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) II. Pasif kalemlere iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar: 1. Mevduata iliş kin bilgiler Banka, yatı rı m bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. 2. Repo iş lemlerinden sağlanan fonlara iliş kin bilgiler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle 38.500 YTL tutarı nda repo iş lemlerinden sağlanan fonları bulunmaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 3. Alı nan kredilere iliş kin bilgiler: a. Alı nan kredilere iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 TP YP b. 31 Aralı k 2005 TP YP Kı sa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli 58.336 - 169.528 11 .010 87.695 3.000 495.111 9.911 Toplam 58.336 180.538 90.695 505.022 Banka’nı n yükümlülüklerinin yoğunlaş tı ğıalanlara iliş kin ilave açı klamalar: Alı nan krediler ağı rlı klıolarak Calyon Paris ve yurtiçi bankalardan sağlanan kredilerden oluş maktadı r. 4. İ hraç edilen menkul değerlere iliş kin açı klama: a. İ hraç edilen menkul değerlere iliş kin açı klama: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). b. ihraç ettiği menkul değer bulunmamaktadı r Hisse senedine dönüş türülebilir tahvillere iliş kin bilgiler: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle hisse senedine dönüş türülebilir tahvilleri bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). c. Çı karı lan menkul değerlerin vade yapı sı , faiz yapı sıve para cinsine iliş kin açı klamalar: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 5. itibariyle çı kardı ğı menkul değer bulunmamaktadı r Fonlara iliş kin açı klamalar: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 6. Muhtelif borçlara iliş kin açı klamalar: Alı nan Nakdi Teminatları n Tutarı 7. 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 1 1 Bilançonun diğer yabancıkaynaklar kalemi, bilanço dı ş ıtaahhütler hariç bilanço toplamı nı n %10’unu aş ı yorsa, bunları n en az %20’sini oluş turan alt hesapları n isim ve tutarlarıaçı klanı r: Bilançonun diğer yabancıkaynaklar kalemi, bilanço dı ş ıtaahhütler hariç bilanço toplamı nı n %10’unu aş mamaktadı r. 34 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) 8. Finansal kiralama sözleş melerine iliş kin bilgiler: a. Finansal kiralama sözleş melerinde kira taksitlerinin belirlenmesinde kullanı lan kriterler, yenileme ve satı n alma opsiyonları ile sözleş mede yer alan kı sı tlamalar hususları nda Banka’ya önemli yükümlülükler getiren hükümlerle ilgili genel açı klamalar: Banka’nı n cari dönemde yapmı ş olduğu (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). b. kiralama sözleş mesi bulunmamaktadı r Sözleş me değiş ikliklerine ve bu değiş ikliklerin Banka’ya getirdiği yeni yükümlülüklere iliş kin detaylı açı klama: Banka’nı n değiş iklik olması muhtemel (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). c. finansal finansal kiralama sözleş mesi bulunmamaktadı r Finansal kiralama iş lemlerinden doğan yükümlülüklere iliş kin açı klamalar: Finansal kiralama iş lemlerinden doğan yükümlülükler bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). d. Finansal kiralamaya iliş kin açı klama ve dipnotlar, faaliyet kiralamasıiçin de yapı lı r: Banka faaliyet kiralama iş lemine tabi değ ildir (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). e. Satı şve geri kiralama iş lemlerinde kiracıve kiralayanı n, sözleş me koş ulları nıve sözleş menin özellikli maddelerine iliş kin açı klamalar yapı lı r: Banka’nı n satı şve geri kiralama iş lemleri bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 9. Faiz ve gider reeskontları na iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 TP YP 31 Aralı k 2005 TP YP Mevduat Faiz Reeskontları Kullanı lan Kredi Faiz Reeskontları Tahviller Faiz Reeskontları Repo İ ş lemleri Faiz Reeskontları Türev Finansal Araçlar Reeskontları Faiz ve Gider Reeskontları Kur Gider Reeskontları Faktoring Borçları na İ liş kin Reeskont Diğer Faiz ve Gider Reeskontları 241 37 34.342 34.342 1.068 3.913 6.183 5.063 1.120 - 527 20.340 20.340 57 1.663 2.855 2.855 - Toplam 35.688 10.096 20.924 4.518 10. Karş ı lı klara ve sermaye benzeri kredilere iliş kin açı klamalar: a. Genel karş ı lı klara iliş kin bilgiler: Genel Karş ı lı klar I. Grup Kredi ve Alacaklar İ çin Ayrı lanlar II. Grup Kredi ve Alacaklar İ çin Ayrı lanlar Gayrinakdi Krediler İ çin Ayrı lanlar Diğer 35 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 1.152 366 75 711 1.597 139 60 1.398 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) b. Dövize endeksli krediler kur farkıkarş ı lı kları na iliş kin bilgiler: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). c. Tazmin edilmemişve nakde dönüş memişgayrinakdi krediler özel karş ı lı kları na iliş kin bilgiler: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). d. Diğer karş ı lı klara iliş kin bilgiler: d.1. Muhtemel riskler için ayrı lan serbest karş ı lı klara iliş kin açı klamalar: Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle muhtemel riskler için ayrı lan serbest karş ı lı kları bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). d.2. Diğer karş ı lı kları n, karş ı lı klar toplamı nı n %10’unu aş masıhalinde aş ı ma sebep olan alt hesapları n isim ve tutarlarıaçı klanı r: Bilanço’da yer alan 915 YTL (31 Aralı k 2005: 1.733 YTL) tutarı ndaki diğer karş ı lı klar; 314 YTL (31 Aralı k 2005: 246 YTL) kullanı lmamı şizin karş ı lı kları , 498 YTL (31 Aralı k 2005: 398 YTL) personel jestiyon ödemesi karş ı lı ğı ve 103 YTL (31 Aralı k 2005: 1.089 YTL) dava karş ı lı kları ndan oluş maktadı r. e. Sermaye benzeri kredilere iliş kin bilgiler: 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 TP YP TP YP Yurtiçi Bankalardan Yurtiçi Diğ er Kuruluş lardan Yurtdı ş ıBankalardan Yurtdı ş ıDiğer Kuruluş lardan - 2.387 - - 2.149 - Toplam - 2.387 - 2.149 11. Özkaynaklara iliş kin bilgiler: a. Ödenmişsermayenin gösterimi: Hisse Senedi Karş ı lı ğ ı İ mtiyazlıHisse Senedi Karş ı lı ğı b. 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 13.400 - 13.400 - Ödenmişsermaye tutarı , bankada kayı tlısermaye sisteminin uygulanı p uygulanmadı ğıhususunun açı klanmasıve bu sistem uygulanı yor ise kayı tlısermaye tavanı : Banka’da kayı tlısermaye sistemi uygulanmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). c. Cari dönem içinde yapı lan sermaye artı rı mlarıve kaynaklarıile arttı rı lan sermaye payı na iliş kin diğer bilgiler: Banka, 10 Ekim 2006 tarihli yönetim kurulu kararıile tamamınakit olmak üzere 6,600 YTL sermaye artı rı mıkararıalmı şve ilgili baş vurularda bulunmuş tur. d. Cari dönem içinde yeniden değerleme fonları ndan sermayeye ilave edilen kı sma iliş kin bilgiler: Cari dönem içinde yeniden değerleme fonları ndan sermayeye ilave edilen kı sı m bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 36 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) e. Son mali yı lı n ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu taahhütlerin genel amacıve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar: Son mali yı lı n ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhüdü bulunmamaktadı r. f. Banka’nı n gelirleri, kârlı lı ğıve likiditesine iliş kin geçmişdönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alı narak yapı lacak öngörülerin, Banka’nı n özkaynaklarıüzerindeki tahmini etkileri: Banka’nı n izlediği kredi, faiz ve kur riski politikaları , bu risklerden kaynaklanabilecek zararları n sı nı rlıdüzeyde kalması nısağlayacak ş ekilde belirlenmiş tir. Faaliyetler sonucunda nihai olarak reel anlamda makul bir pozitif özkaynak karlı lı ğı nı n oluş masıve özkaynakları n enflasyondan kaynaklanan aş ı nmalara maruz kalmamasıhususu gözetilmektedir. Diğer taraftan, takipteki alacakları n tamamı na karş ı lı k ayrı lmı şdurumdadı r. Bu nedenle özkaynaklarda önemli ölçüde azalmaya yol açacak zararlar beklenmemektedir. g. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanı nan imtiyazlara iliş kin özet bilgiler: Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanı nan imtiyaz bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 12. Hisse senedi ihraç primleri, hisseler ve sermaye araçları : 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 Hisse Senedi Sayı sı (bin) İ mtiyazlıHisse Senedi Hisse Senedi İ hraç Primi Hisse Senedi İ ptal Kârı Diğer Sermaye Araçları 134.000 - 134.000 - Toplam Hisse Senedi İ hracı 134.000 134.000 13. Sermayede ve/veya oy hakkı nda %10 ve bunun üzerinde paya sahip kiş i ve kuruluş lara iliş kin açı klamalar: Ad Soyad/Ticari Unvanı Pay Tutarları CALYON Paris Pay Oranları 13.399 ÖdenmişPaylar ÖdenmemişPaylar 13.399 - %99,99 III. Gelir tablosuna iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar: 1. Faiz gelirlerine iliş kin bilgiler : a. İ ş tirak ve bağlıortaklı klardan alı nan faiz gelirlerine iliş kin bilgiler: Bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). b. Finansal kiralama gelirlerine iliş kin bilgiler : Bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). c. Ters repo iş lemlerinden alı nan faizler: Bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). 37 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E - MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) 2. Faiz giderlerine iliş kin bilgiler: a. İ ş tirakler ve bağlıortaklı klara verilen faiz giderlerine iliş kin bilgiler: Bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). b. Finansal kiralama giderlerine iliş kin bilgiler : Bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). c. Mevduata ödenen faizin vade yapı sı na göre gösterimi : Bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). d. Repo iş lemlerine verilen faiz tutarı : 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle repo iş lemlerine verilen faizler 1.366 YTL’dir (30 Eylül 2005: 1.101 YTL’dir). 3. Diğer faaliyet gelirlerine iliş kin bilgiler: Olağ andı ş ıhususlarıve yeni geliş meleri içeren ve Banka’nı n gelirlerini önemli ölçüde etkileyen faktörlerle ilgili bilgiler, gelirlerin etkilenme boyutu da belirtilerek açı klanı r. Olağandı ş ıkalemlerden kaynaklanan gelirlerin niteliği ve miktarıayrıayrıaçı klanı r: Geçmişyı llarda karş ı lı k ayrı lan giderler cari dönem içersinde ödendiğinde veya konusu kalmadı ğı nda, ilgili gelirler bu hesapta izlenmektedir. Cari dönemde karş ı lı k iptalleri sonucu gelir yazı lan tutar 238 YTL’dir. 4. Banka’nı n kredi ve diğer alacakları na iliş kin karş ı lı k giderleri: Kredi ve Diğ er Alacaklara İ li ş kin Özel Karş ı lı klar III. Grup Kredi ve Alacaklardan IV. Grup Kredi ve Alacaklardan V. Grup Kredi ve Alacaklardan Genel Karş ı lı k Giderleri Muhtemel Riskler için Ayrı lan Serbest Karş ı lı k Giderleri Dövize Endeksli Krediler Kur FarkıGiderleri Menkul Değ erler Değ er Düş me Giderleri Alı m Satı m AmaçlıMenkul Değ erler Satı lmaya Hazı r Menkul Değerler Değ er Düş üşKarş ı lı ğ ıGiderleri İ ş tirakler Bağ lıOrtaklı klar Birlikte Kontrol Edilen Ortaklı klar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler Diğer Toplam 5. 30 Eylül 2006 - 30 Eylül 2005 (1.642) (1.642) 385 1.817 1.817 639 1.199 Bağlıortaklı k ve iş tiraklerden elde edilen gelir ve giderler: a. Bağlıortaklı k ve iş tiraklerden elde edilen gelir ve giderler: Bağlıortaklı k ve iş tiraklerden elde edilen gelir ve gider bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). 38 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E- MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) b. Özsermaye yönteminin kullanı ldı ğıiş tiraklerdeki yatı rı mlardan doğan kâr ya da zarardaki pay: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n özsermaye yöntemi kullanarak değerlediği iş tiraki bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). c. Banka’nı n dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kiş ilerle yapı lan iş lemlerden kaynaklanan kâr ve zarara iliş kin bilgiler: Banka’nı n dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kiş ilerle yapı lan iş lemlerden kaynaklanan kâr ve zararlar ayrı ntı lıolarak “VI - Banka’nı n dahil olduğu risk grubu ile ilgili açı klanmasıgereken hususlar” da açı klamı ş tı r. 6. Vergi karş ı lı ğı na iliş kin açı klamalar : a. Hesaplanan cari vergi geliri ya da gideri ile ertelenmişvergi geliri ya da giderine iliş kin açı klamalar : Banka’nı n ertelenmişvergi geliri 117 YTL (30 Eylül 2005: eksi 792 YTL) olup cari vergi gideri bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). b. Geçici farkları n oluş ması ndan veya kapanması ndan kaynaklanan ertelenmişvergi geliri ya da gideri açı klanı r: Banka, geçici farkları n kapanması ndan 4.883 YTL ertelenmiş vergi gideri, geçici farkları n oluş ması ndan 7.500 YTL ertelenmişvergi geliri ve cari yı l içinde yürürlüğe konulan yeni kurumlar vergisi yasasıgereğince, ertelenmişvergi hesaplaması nda %20 oranı nı n kullanı lması ndan ötürü 2.500 YTL ertelenmişvergi gideri hesaplamı ş tı r. c. Geçici fark, mali zarar ve vergi indirim ve istisnalarıitibariyle gelir tablosuna yansı tı lan ertelenmiş vergi geliri ya da giderine iliş kin açı klamalar: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n 117 YTL tutarı nda ertelenmişvergi geliri bulunmaktadı r. 7. Net dönem kâr ve zararı na iliş kin açı klamalar: Bulunmamaktadı r (30 Eylül 2005: Bulunmamaktadı r). 8. Cari dönemde önemli etkide bulunan veya takip eden dönemlerde önemli etkide bulanacağı beklenen muhasebe tahminindeki bir değiş ikliğin niteliği ve tutarı : Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). IV. Nazı m hesaplara iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar: 1. Banka’nı n aş ağı da belirtilen hususları n toplam tutarları nıdiğer ş arta bağlıyükümlülüklerden ayrı olarak açı klaması : a. Banka’nı n aş ağı da belirtilen hususları n toplam tutarları nıdiğer ş arta bağ lıyükümlülüklerden ayrı olarak açı klaması : a.1. Banka’nı n birlikte kontrol edilen ortaklı ğ ı yla ilgili ş arta bağlıhususlar ve diğer giriş imcilerle birlikte ş arta bağlıyükümlülüklerdeki payı : 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n birlikte kontrol edilen ortaklı ğıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). a.2. Birlikte kontrol edilen ortaklı ğı n kendi ş arta bağlıyükümlülüklerine iliş kin payı : 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n birlikte kontrol edilen ortaklı ğıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 39 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E- MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) a.3. Banka’nı n birlikte kontrol edilen ortaklı ğı ndaki diğer giriş imcilerin yükümlülüklerinden sorumlu olması ndan kaynaklanan ş arta bağlıyükümlülükleri: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n birlikte kontrol edilen ortaklı ğıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). b. Şarta bağlıvarlı k ve yükümlülüklerin muhasebeleş tirilmesi, mali tablolarda belirtilmesi ya da belirtilmemesi kararış arta bağlıolayı n gerçekleş me olası lı ğ ıgözönünde bulundurularak verilir. b.1. Şarta bağlıvarlı k için; ş artı n gerçekleş me olası lı ğıkesine yakı nsa bu varlı k muhasebeleş tirilir, ş artı n gerçekleş me olası lı ğıfazla ise bu varlı k burada açı klanı r: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n ş arta bağlıvarlı ğıbulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). b.2. Şarta bağlıyükümlülük için ş artı n gerçekleş me olası lı ğıfazla ise ve güvenilir olarak ölçülebiliyorsa karş ı lı k ayrı lı r, güvenilir olarak ölçülemiyorsa bu yükümlülük dipnotlarda açı klanı r. Şarta bağlı yükümlülük için, ş artı n gerçekleş me olası lı ğıyoksa veya az ise bu yükümlülük dipnotlarda açı klanı r: 1997 yı lı nda Banka bir kredi müş terisinden alacakları na iliş kin olarak, müş terinin malları nıgümrükte haczetmişve haciz süresince bozulan kimyevi malzemenin bedeli olan 64.006 Alman Markıfaizi ile birlikte tahsili müş teri tarafı ndan mahkeme yoluyla Banka’dan talep edilmiş tir. Davanı n 17 Eylül 2003 tarihinde gerçekleş tirilen duruş ması nda davanı n kı smen kabulüne karar verilmiş , ancak Banka’nı n baş vurusu üzerine 16 Ocak 2004 tarihinde dava temyiz edilmiş tir. Davanı n temyiz incelemesi devam etmekte olup, Banka 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle dava ile ilgili olarak mali tabloları nda 103 YTL karş ı lı k ayı rmı ş tı r. Söz konusu karş ı lı k bilançoda “Diğer karş ı lı klar” altı nda sı nı flandı rı lmı ş tı r. 2. Bilanço dı ş ıyükümlülüklere iliş kin açı klama: a. Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı : Toplam 75.605 YTL (31 Aralı k 2005: 59.593 YTL) tutarı ndaki kredi taahhütlerinin tamamıgayri kabili rücu niteliğindedir. b. Aş ağı dakiler dahil bilanço dı ş ıkalemlerden kaynaklanan muhtemel zararları n ve taahhütlerin yapı sıve tutarı . b.1. Garantileri, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi krediler: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle gayrinakdi krediler 19.181 YTL (31 Aralı k 2005: 11.561 YTL) tutarı nda teminat mektubu ve 56.424 YTL (31 Aralı k 2005: 48.032 YTL) tutarı nda akreditiften oluş maktadı r. b.2. Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri iş lemler: 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 Geçici teminat mektupları Kesin teminat mektupları Avans teminat mektupları Gümrüklere verilen teminat mektupları Diğer teminat mektupları 14 .082 2.644 1.552 903 - 8.991 1.646 924 - Toplam 19 .181 11.561 40 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E- MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) 3. Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı : a. Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı : 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açı lan Gayrinakdi Krediler Bir Yı l veya Daha Az Süreli Ası l Vadeli Bir Yı ldan Daha Uzun Süreli Ası l Vadeli Diğer Gayrinakdi Krediler 75 .605 59.593 Toplam 75.605 59.593 b. Maddi duran varlı k üzerindeki rehin, ipotek ve varsa diğer kı sı tlamalar, maddi duran varlı k için inş aat sı rası nda yapı lan harcamaları n tutarı , maddi duran varlı k alı mıiçin verilen taahhütler: 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Banka’nı n maddi duran varlı klarıüzerinde rehin, ipotek veya herhangi bir kı sı tlama bulunmamaktadı r. Banka’nı n herhangi bir maddi duran varlı k alı mıiçin verilmiştaahhüdü yoktur (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 4. Bankaları n uluslararasıderecelendirme kuruluş ları na yaptı rmı şolduklarıderecelendirmeye iliş kin özet bilgiler: Banka’nı n uluslararasıderecelendirme kuruluş ları na yaptı rmı şolduğu derecelendirme çalı ş ması bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). V. Nakit akı m tablosuna iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar: 1. Nakit ve nakde eş değer varlı klara iliş kin bilgiler: 1. Nakit ve nakde eş değer varlı klarıoluş turan unsurlar, bu unsurları n belirlenmesinde kullanı lan muhasebe politikası : Kasa ve efektif deposu ile T.C. Merkez Bankasıdahil bankalardaki vadesiz mevduat ‘‘Nakit’’ olarak; orijinal vadesi üç aydan kı sa olan bankalararasıpara piyasasıplasmanlarıve bankalardaki vadeli depolar ‘‘Nakde eş değer varlı k’’ olarak tanı mlanmaktadı r. 2. Muhasebe politikası nda yapı lan herhangi bir değiş ikliğin etkisi: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 3. Nakit ve nakde eş değ er varlı klarıoluş turan unsurları n bilançoda kayı tlıtutarlarıile nakit akı m tablosunda kayı tlıtutarlarıarası ndaki mutabakat: (i) Dönem baş ı ndaki nakit ve nakde eş değer varlı klar: Nakit Kasa ve Efektif Deposu Bankalardaki Vadesiz Mevduat Nakde Eş değer Varlı klar BankalararasıPara Piyasası Bankalardaki Vadeli Depo Toplam Nakit ve Nakde Eş değer Varlı klar 41 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 4.093 82 4.011 238.722 238.722 242.815 328 133 195 109.070 109.070 109.398 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E- MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) (ii) Dönem sonundaki nakit ve nakde eş değer varlı klar: 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 163 9 154 41.699 41.699 41.862 468 135 333 171.812 171.812 172.280 Nakit Kasa ve Efektif Deposu Bankalardaki Vadesiz Mevduat Nakde Eş değ er Varlı klar BankalararasıPara Piyasası Bankalardaki Vadeli Depo Toplam Nakit ve Nakde Eş değ er Varlı klar 4. Banka’nı n ya da Banka’nı n konsolidasyona tabi ortaklı kları nı n elinde bulunan ancak, yasal sı nı rlamalar veya diğer nedenlerle Banka’nı n ya da diğer ortaklı kları n serbest kullanı mı nda olmayan nakit ve nakde eş değer varlı k mevcuduna iliş kin olarak, önemlilik ilkesi dikkate alı nmak suretiyle ve yönetimin konuya iliş kin açı klaması yla birlikte nakit akı m tablosu ek ve dipnotları nda bilgi: Banka’nı n elinde bulunan ancak, yasal sı nı rlamalar veya diğer nedenlerle Banka’nı n serbest kullanı mı nda olmayan nakit ve nakde eş değer varlı k bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). VI. Banka’nı n dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açı klanmasıgereken hususlar: 1. Banka’nı n dahil olduğu risk grubuna iliş kin iş lemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamı şkredi ve mevduat iş lemleri ile döneme iliş kin gelir ve giderler: 30 Eylül 2006 Banka’nı n Dahil Olduğ u Risk Grubu (*) Krediler ve Diğ er Alacaklar Dönem Baş ı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alı nan Faiz ve Komisyon Gelirleri (**) İ ş tirak ve Bağ lı Ortaklı klar Banka’nı n Doğ rudan ve Dolaylı Ortakları Risk Grubuna Dahil Olan Diğ er Gerçek ve Tüzel Ki ş iler Nakdi G.Nakdi Nakdi G.Nakdi Nakdi G.Nakdi - - 10.012 13.430 9.617 17.155 210.324 1.011 5.781 4.660 - - 2.445 2.662 572 - (*) Bankaları n Kuruluşve Faaliyetleri Hakkı nda Yönetmeliğin 20 nci maddesinin (2) numaralı fı krası nda tanı mlanmı ş tı r. (**) 5.679 YTL tutarı ndaki Banka’nı n doğ rudan ve dolaylıortakları ndan alı nan faiz ve komisyon gelirlerinin, 2.662 YTL’lik kı smıaracı lı k edilen kredilerden alı nan komisyon gelirlerinden oluş maktadı r. 42 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E- MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) 1. Banka’nı n dahil olduğu risk grubuna iliş kin iş lemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamı şkredi ve mevduat iş lemleri, döneme iliş kin gelir ve giderler (Devamı ): 31 Aralı k 2005 Banka’nı n Dahil Olduğ u Risk Grubu (*) Krediler ve Diğ er Alacaklar Dönem Baş ı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alı nan Faiz ve Komisyon Gelirleri(**) İ ş tirak ve Bağ lıOrtaklı klar Banka’nı n Doğ rudan ve Dolaylı Ortakları Risk Grubuna Dahil Olan Diğ er Gerçek ve Tüzel Ki ş iler Nakdi G.Nakdi Nakdi G.Nakdi Nakdi G.Nakdi - - 57.189 10.012 163 9.617 7.423 210.324 6.426 5.781 - - 240 942 210 - (*) Bankaları n Kuruluşve Faaliyetleri Hakkı nda Yönetmeliğin 20 nci maddesinin (2) numaralıfı krası nda tanı mlanmı ş tı r. (**) Önceki dönem bakiyeleri 30 Eylül 2005 tutarları nıifade etmektedir. c.1 Banka’nı n dahil olduğu risk grubuna ait mevduata iliş kin bilgiler: Banka, yatı rı m bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. c.2. Banka’nı n, dahil olduğu risk grubu ile yaptı ğıvadeli iş lemler ile opsiyon sözleş meleri ile benzeri diğer sözleş melere iliş kin bilgiler: Banka’nı n Dahil Olduğ u Risk Grubu(*) Alı m Satı m Amaçl ı İ ş lemler Dönem Baş ı Dönem Sonu Toplam Kâr / Zarar(**) Riskten Korunma Amaçlı İ ş lemler Dönem Baş ı Dönem Sonu Toplam Kâr / Zarar(**) İ ş tirak ve Bağ lı Ortaklı klar 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 Banka’nı n Doğ rudan ve Dolaylı Risk Grubuna Dahil Olan Ortakları Diğ er Gerçek ve Tüzel Ki ş iler 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 30 Eylül 2006 31 Aralı k 2005 - - 337.617 121.712 1.939 522.636 337.617 (738) 2.499.454 1.423.497 15.848 2.499.454 (5.232) - - - - - - (*) Bankaları n Kuruluşve Faaliyetleri Hakkı nda Yönetmeliğin 20 nci maddesinin (2) numaralıfı krası nda tanı mlanmı ş tı r. (**) Önceki dönem bakiyeleri 30 Eylül 2005 tutarları nıifade etmektedir. 43 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E- MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) 2. Banka’nı n dahil olduğu risk grubuyla ilgili olarak, a. Taraflar arası nda bir iş lem olup olmadı ğı na bakı lmaksı zı n Banka’nı n dahil olduğu risk grubunda yer alan ve Banka’nı n kontrolündeki kuruluş larla iliş kileri: Banka’nı n dahil olduğu risk grubundaki kuruluş larla yaptı ğıbankacı lı k iş lemleri mevzuata uygun olarak yürütülmektedir. Banka’nı n dahil olduğu risk grubu ile plasman, alı nan krediler ve gayrinakdi kredi iliş kisi mevcuttur. Banka, yatı rı m bankasıolmasısebebiyle dahil olduğu risk grubu ile olan iş lemlerinde Bankalar Kanuna tabi değildir. b. İ liş kinin yapı sı nı n yanı nda, yapı lan iş lemin türünü, tutarı nıve toplam iş lem hacmine olan oranı nı , baş lı ca kalemlerin tutarı nıve tüm kalemlere olan oranı nı , fiyatlandı rma politikası nıve diğer unsurlara iliş kin bilgiler: Banka’nı n dahil olduğu risk grubu ile olan iş lemlerinde fiyatlandı rma piyasa koş ullarıgözönünde bulundurularak yapı lmaktadı r. Banka’nı n risk grubuna yaptı ğıplasmanları n tutarı14.441 YTL (31 Aralı k 2005: 220.336 YTL), verdiği gayrinakdi kredilerin tutarıise 21.815 YTL’dir (31 Aralı k 2005: 15.398 YTL). Söz konusu gayrinakdi kredilerin toplam gayrinakdi kredilere oranı %29 olup (31 Aralı k 2005: %26) plasmanları n toplam banka plasmanları na oranı%14’dür (31 Aralı k 2005: %84). Banka’nı n dahil olduğu risk grubundan almı şolduğu kredilerin tutarı166.850 YTL’dir (31 Aralı k 2005: 236.557 YTL). Söz konusu kredilerin toplam alı nan kredilere oranı%69’dur (31 Aralı k 2005: %40). c. Yapı lan iş lemlerin mali tablolara etkisini görebilmek için ayrıaçı klama yapı lması nı n zorunlu olduğ u durumlar dı ş ı nda, benzer yapı daki kalemler toplamı nı n tek bir kalem olarak açı klanması na iliş kin bilgiler: Banka risk grubuna dahil olan ş irket ve kuruluş lardan cari dönem içerisinde 3.017 YTL faiz geliri (30 Eylül 2005: 450 YTL) ve 2.662 YTL ücret ve komisyon geliri (30 Eylül 2005: 942 YTL) elde etmiş tir. Buna karş ı lı k, toplam 10.074 YTL faiz ödemesi (30 Eylül 2005: 966 YTL) ve 34 YTL ücret ve komisyon ödemesi (30 Eylül 2005: 14 YTL) yapmı ş tı r. d. Özsermaye yöntemine göre muhasebeleş tirilen iş lemler: Cari ve önceki dönemde özsermaye yöntemine göre muhasebeleş tirilen iş lemler bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). e. Gayrimenkul ve diğ er varlı kları n alı m-satı mı , hizmet alı mı -satı mı , acenta sözleş meleri, finansal kiralama sözleş meleri, araş tı rma ve geliş tirme sonucu elde edilen bilgilerin aktarı mı , lisans anlaş maları , finansman (krediler ve nakit veya ayni sermaye destekleri dahil), garantiler ve teminatlar ile yönetim sözleş meleri gibi durumlarda iş lemlerle ilgili bilgiler: Bulunmamaktadı r (31 Aralı k 2005: Bulunmamaktadı r). 44 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E- MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) VII. Enflasyon muhasebesine iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar: 1 Temmuz 2002 tarihi itibariyle yürürlüğe giren Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’ne İ liş kin 14 Sayı lı Tebliğ olan “Mali Tabloları n Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İ liş kin Muhasebe Standardı ” (“MUY 14”), yüksek enflasyonlu ekonomideki para birimi baz alı narak hazı rlanan mali tabloları n paranı n bilanço tarihindeki cari satı n alma gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirir. Önceki dönemlere ait tutarlar da aynış ekilde düzeltilir. Bir ekonomiyi yüksek enflasyonlu olarak tanı mlayabilmek için yukarı da sözü edilen Tebliğ’in belli göstergeleri vardı r ve bunlardan bir tanesi de Türkiye İ statistik Kurumu verilerine göre son üç yı llı k enflasyon oranı nı n yüzde yüz veya üzerinde ve cari yı l enflasyon oranı nı n yüzde on veya üzerinde gerçekleş mesidir. MUY 14’e göre ekonomide belli göstergelerin ortadan kalkmasıdurumunda mali tabloları n enflasyon muhasebesine göre hazı rlanmasızorunluluğu ortadan kalkar; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi nedeniyle enflasyon muhasebesi uygulaması nı n sona erdirileceği dönem BDDK tarafı ndan duyurulur. Buna göre, BDDK 28 Nisan 2005 tarihinde bir Genelge yayı mlayarak, BDDK’nı n 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayı lıkararıile, bankacı lı k sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulaması na son verilmesine karar verildiğini duyurmuş tur. Söz konusu Genelge’de enflasyon oranıda dahil olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulaması nıgerektiren göstergelerin ortadan kalktı ğ ıbelirtilmekte ve 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle enflasyon muhasebesi uygulaması na son verilmektedir. MUY 14’e göre enflasyon muhasebesi uygulaması na son verilmesi durumunda dönem sonunda geçerli olan düzeltilmiş tutarlar, bir sonraki mali tabloları n baş langı ç değerlerini oluş turmaktadı r. Buna göre Banka’nı n mali tabloları nı n hazı rlanması nda 31 Aralı k 2004’e kadar MUY 14’te yer alan esaslara göre enflasyon muhasebesi uygulanmı ş1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması na son verilmiş tir. MUY 14’te yer alan esaslara göre 31 Aralı k 2004 tarihine kadar uygulanan enflasyon muhasebesine iliş kin açı klamalara aş ağı da yer verilmiş tir. - Bilançodaki parasal kalemler, bilanço gününde geçerli parasal ölçü birimi cinsinden ifade edildiklerinden düzeltme iş lemine tabi tutulmamı ş lardı r. Parasal olmayan kalemler içinde yer alan ancak cari değerleri ile değerlenen yabancıpara aktif ve pasif hesaplar ile getirileri veya anaparaları enflasyona veya yabancıparaya endekslenmişolan varlı k ve yükümlülükler için ilgili düzenlemeler gereğince düzeltme iş lemi yapı lmamı ş ve parasal kâr veya zararı n hesaplanması nda parasal kalemler gibi iş leme tabi tutulmuş lardı r. - Bilanço tarihinde paranı n cari satı n alma gücü cinsinden ifade edilmemişparasal olmayan bilanço kalemleri düzeltme iş lemine tabi tutularak paranı n cari satı n alma gücü cinsinden ifade edilmiş tir. Düzeltme iş leminde, ilgili varlı ğı n veya yükümlülüğün bilançoya ilk kaydedildiğ i tarih esas alı nmı ş tı r. - Varlı kları n düzeltilmesi, aktife ilk giriştarihleri dikkate alı narak yapı lmı ş tı r. Amortismana tabi varlı kları n düzeltilmesinde, ilgili mevzuat uyarı nca yapı lmı şolan yeniden değerlemenin ilgili varlı klar ve birikmişamortismanlar üzerindeki etkileri arı ndı rı lmı ş tı r. - Özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, yeniden değerleme değer artı ş fonu gibi fonları n sermayeye ilave edilmesi ortakları n sermayeye katkı sıolarak dikkate alı nmamı ş ; bu tür fonlar sermayeden indirilmiş tir. Yedek akçeler, dağı tı lmamı şkârlar, hisse senedi ihraç primi, iş tirak ve gayrimenkul satı şkarıgibi yeniden değerleme sonucu oluş mamı ştutarları n sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafı ndan konulan sermaye olarak dikkate alı nmı ş tı r. Gerçekleş tirilen düzeltme iş lemleri sonucunda ödenmişsermayede kayı tlınominal değerine göre oluş an artı ştutarımali tablolarda “Ödenmişsermaye enflasyon düzeltme farkı ” olarak özkaynaklar içinde gösterilmiş tir. 45 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) E- MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Devamı ) VIII. a. - Gelir tablosundaki bütün kalemler ilgili ay için geçerli düzeltme katsayı sıkullanı larak düzeltilmiş tir. Fiyat endeksinin aylı k fiyat değiş imlerini gösterecek ş ekilde yayı mlanmasınedeniyle, bir ay içinde gerçekleş en tüm iş lemler için aynıdüzeltme katsayı sıkullanı lmı ş tı r. - Enflasyonun Banka’nı n net parasal durumu üzerindeki etkisi gelir tablosunda “Net parasal pozisyon karı /(zararı )” olarak yer almaktadı r. - Türk parasıcinsinden iş tirakler, bağlıortaklı klar ve satı lmaya hazı r portföyde yer alan hisse senetleri, bunlara iliş kin kayı tlıtutarları ndan, bu kuruluş ları n oluş turmaları na izin verilen yeniden değerleme değer artı şfonu gibi fonları n sermayelerine eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar ve kur farkları dahil finansman giderleri indirildikten sonra, kalan bakiyeleri dikkate alı narak enflasyona göre düzeltme iş lemine tabi tutulmuş tur. - Yabancıpara cinsinden iş tirak, bağlıortaklı k ve satı lmaya hazı r portföyde yer alan hisse senetlerinin düzeltilmiştutarları , bu yatı rı mları n ilgili döviz cinsinden elde etme maliyetlerinin bilanço tarihindeki döviz kurlarıkullanı larak Türk parası na çevrilmesi suretiyle hesaplanmı ş tı r. - Enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiştutarları n net gerçekleş ebilir değerin üzerinde olması durumunda, değer düş üklüğünün kalı cıveya geçici olması , değer düş üklüğünün oranıgibi kriterler de dikkate alı narak, ilgili iş tirak, bağ lıortaklı k ve satı lmaya hazı r portföyde yer alan hisse senetlerinin değeri net gerçekleş ebilir değere veya varsa rayiç değere indirilmiş tir. Bilanço sonrasıhususlara iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar: Bilanço sonrasıhususlar ile ilgili henüz sonuçlandı rı lmamı şiş lemler ve bunları n mali tablolara etkisi: Banka, 10 Ekim 2006 tarihli yönetim kurulu kararıile tamamınakit olmak üzere 6,600 YTL sermaye artı rı mıkararıalmı şve ilgili baş vurularda bulunmuş tur. b. Kurlarda bilanço tarihinden sonra ortaya çı kan ve açı klanmamasımali tablo kullanı cı ları nı n finansal tablolar üzerinde değerlendirme yapması nıve karar vermesini etkileyecek önemlilikteki değiş ikliklerin yabancıpara iş lemler ile kalemlere ve mali tablolara olan etkisi ile Banka’nı n yurtdı ş ı ndaki faaliyetlerine etkisi: Bulunmamaktadı r. 46 CALYON BANK TÜRK A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİ Hİİ Tİ BARİ YLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK MALİTABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası(“YTL”) olarak ifade edilmiş tir.) ALTINCI BÖLÜM F- Dİ ĞER AÇIKLAMA VE Dİ PNOTLAR I. Banka’nı n faaliyetine iliş kin diğer açı klamalar MUY 18 Vergilerin Muhasebeleş tirilmesi Standardıuyarı nca bankalar, indirilebilir geçici farklar ve mali zararlar ile vergi indirim ve istisnaları nı n sonraki dönemlere taş ı nan bakiyeleri üzerinden, bu tutarları n vergi mevzuatıuyarı nca sonraki dönemlerde indirilebileceği mali kâr elde edilmesi mümkün görüldüğü müddetçe ertelenmişvergi aktifi oluş turabilirler. Banka bu sebeple gelecek dönemlerde oluş masımuhtemel mali kârı dikkate alarak 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle net 5.000 YTL (31 Aralı k 2005: 4.883 YTL) ertelenmişvergi aktifi hesaplamı şve iliş ikteki mali tablolara yansı tmı ş tı r. Banka yönetimi söz konusu vergi aktifi ile ilgili olarak ileriki dönemlerde yeterli tutarda mali kârı n oluş acağı nıöngörmektedir. YEDİ NCİBÖLÜM G- SINIRLI DENETİ M RAPORUNA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAMALAR I. Sı nı rlıdenetim raporuna iliş kin olarak açı klanmasıgereken hususlar 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle ve aynıtarihte sona eren döneme ait düzenlenen mali tablolar Baş aran Nas Yeminli Mali Müş avirlik A.Ş. (a member of PricewaterhouseCoopers) tarafı ndan sı nı rlıdenetime tabi tutulmuşolup 13 Kası m 2006 tarihli sı nı rlıdenetim raporunda mali tabloları n Banka’nı n 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynıtarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları nıve nakit akı mları nı5411 sayı lıBankacı lı k Kanunu’nun 37. maddesi ve bu kanunun Geçici 1.maddesi hükümleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartları na uygun olarak doğru bir biçimde yansı tmadı ğı na dair herhangi önemli bir hususa rastlanmadı ğ ıbelirtilmiş tir. II. Bağı msı z denetçi tarafı ndan hazı rlanan açı klama ve dipnotlar Bulunmamaktadı r. ………………………….. 47
