ditaş doğan yedek parça imalat ve teknik a. ş. 1 ocak – 30 haziran
advertisement
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE İNCELEME RAPORU DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.’NİN ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. Yönetim Kurulu’na Giriş 1. Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. (“Şirket”) ekte yer alan 30 Haziran 2007 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı 2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında Seri X, No 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç 3. İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tabloların, Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş.’nin 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte sonra eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları (bkz. Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Mert Tüten, SMMM İstanbul, 9 Ağustos 2007 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR............................................................................................................................................. 1-2 GELİR TABLOLARI .................................................................................................................................. 3 ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI.................................................................................................. 4 NAKİT AKIM TABLOLARI ..................................................................................................................... 5 MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ................................................................ 6-39 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 DİPNOT 41 DİPNOT 42 DİPNOT 43 DİPNOT 44 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................... UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI......................... HAZIR DEĞERLER ............................................................................................................... MENKUL KIYMETLER (NET) ............................................................................................. FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (NET) ............................................................................. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ................................................. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ................................................ DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR.................................................................................. CANLI VARLIKLAR ............................................................................................................. STOKLAR ............................................................................................................................... DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ............................................................................................. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ....................................... DİĞER CARİ / CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER........................................................................................... FİNANSAL VARLIKLAR...................................................................................................... POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE ........................................................................................... YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER.......................................................................... MADDİ VARLIKLAR ............................................................................................................ MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR........................................................................ ............... ALINAN AVANSLAR.............................................................................................. .............. EMEKLİLİK PLANLARI........................................................................................................ BORÇ KARŞILIKLARI.......................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ......................................................................................... SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ...................................... SERMAYE YEDEKLERİ ....................................................................................................... KAR YEDEKLERİ.................................................................................................................. GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI........................................................................................ YABANCI PARA POZİSYONU............................................................................................. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .................................................................................. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER................................ İŞLETME BİRLEŞMELERİ ................................................................................................... BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR................................................................ DURDURULAN FAALİYETLER.......................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ.............................................................................................. FAALİYET GİDERLERİ ........................................................................................................ DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDER VE KAR / ZARARLAR ............................. FİNANSMAN GELİRLERİ (NET)......................................................................................... NET PARASAL POZİSYON KAR / ZARARI....................................................................... VERGİLER.............................................................................................................................. HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..................................................................................................... NAKİT AKIM TABLOLARI .................................................................................................. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR............................................... 6 6-7 7-18 18 18 19 20 20 20-21 22 22 22 22 23 23-24 24 24 25 25-26 26 27 27 27-28 28 28 29 29 29-30 30-32 32 32-33 33 33 33 33 34 34-35 35 36 36 36-38 38 38 39 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden Dipnot geçmiş Referansları 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 27.746.140 23.121.233 10.882.443 7.962.555 2.662.129 324.669 4.437.104 1.477.240 10.546.187 6.901.902 4.320.624 1.352.520 16.797.146 16.022.703 1.593.249 1.573.185 13.416.742 171.553 42.417 1.280.799 1.590.155 12.589.405 153.175 409.169 44.543.286 39.143.936 VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar Devam Eden İnşaat İşlerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Dönen Varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 DURAN VARLIKLAR Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Duran Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 TOPLAM VARLIKLAR 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 9 Ağustos 2007 tarihinde onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları İncelemeden geçmiş 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 13.880.442 6.668.699 5.696.292 3.057.250 3.000.444 456.181 11.782 167.002 1.491.491 2.021.000 205.967 2.333.996 472.304 30.530 1.604.902 3.134.055 4.834.783 YÜKÜMLÜLÜKLER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23,41 14 10 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 1.464.120 636.537 1.033.398 - 3.154.654 572.708 1.107.421 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 - - ÖZ SERMAYE 28 27.528.789 27.640.454 Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri 25 25 26 10.000.000 15.137.609 5.040.000 19.432.990 Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri 26 15.137.609 93.200 19.432.990 11.664 93.200 - 11.664 - 28 27 Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Zararı/Karı Geçmiş Yıllar Kar/Zararları TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 27 27 28 (111.665) 2.409.645 44.543.286 Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 746.155 2.409.645 39.143.936 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 VE 2006 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan Referansları 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/faiz+temettü+kira (net) 36 36 36 36 BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 37 NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Gelirleri/(Giderleri) (net) 16.355.721 (13.194.430) - 38 38 39 9.134.067 (7.201.928) - 16.064.066 (12.192.765) - 9.394.031 (6.545.842) - - - - - 3.161.291 1.932.139 3.871.301 2.848.189 (3.697.922) (1.894.905) (3.068.598) (1.535.661) (536.631) 37.234 564.190 (511.533) 533.368 354.378 (218.580) 90.123 49.394 263.155 723.708 604.688 FAALİYET KARI/ZARARI 802.703 742.637 (1.082.300) 260.668 1.312.528 166.158 (1.067.582) 193.584 Net Parasal Pozisyon Karı/(Zararı) 40 - - - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 24 - - - - 49.394 263.155 723.708 604.688 (161.059) (169.032) 393.746 385.913 (111.665) 94.123 1.117.454 990.601 (0,01) 0,01 0,11 0,10 VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR Vergiler 41 NET DÖNEM KARI/ZARARI Hisse Başına (Zarar)/Kazanç 42 Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 VE 2006 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Yedekleri Öz sermaye Sermaye enflasyon düzeltme yedekleri farkları toplamı Kar Yedekleri Sermaye Hisse senetleri ihraç primleri 504.000 - 23.747.383 23.747.383 - - - - - - - - - - - 2.642.916 - (2.642.916) 1.117.454 1.117.454 504.000 - 23.747.383 23.747.383 - - - 2.642.916 1.117.454 28.011.753 1 Ocak 2007 5.040.000 - 19.432.990 19.432.990 11.664 - 11.664 2.409.645 746.155 27.640.454 Sermaye artışı Transferler Net dönem karı 4.960.000 - - (4.295.381) - (4.295.381) - 81.536 - - 81.536 - - (664.619) (81.536) (111.665) 10.000.000 - 15.137.609 15.137.609 93.200 - 93.200 2.409.645 (111.665) 1 Ocak 2006 Transferler Net dönem karı 30 Haziran 2006 30 Haziran 2007 Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Kar yedekleri toplamı Geçmiş yıllar karları Net dönem (zararı)/karı Toplam özsermaye 2.642.916 26.894.299 Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 (111.665) 27.528.789 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 VE 2006 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 (111.665) 1.117.454 İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar/(zarar) ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman (Dipnot 18 ve 19) İtfa payları (Dipnot 20) Kıdem tazminatı karşılığı (Dipnot 23) Vergi gideri/(geliri)-net (Dipnot 41) Şüpheli alacak karşılığı (Dipnot 38) Devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık (Dipnot 38) Stok değer düşüklüğü (Dipnot 12) Makul değer artışı (Dipnot 16 ve 38) Maddi duran valık satış zararı/(karı) (Dipnot 38) Faiz geliri– net 1.206.677 29.450 179.939 161.059 24.164 137.781 53.270 25.298 (665.415) 1.333.276 30.088 104.217 (393.746) 72.807 (39.965) 522.231 (9.901) (165.945) Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit akımı 1.040.558 2.570.516 Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler-net: Ticari alacaklardaki artış İlişkili şirketlerden alacaklardaki (artış)/azalış Stoklardaki artış Diğer alacaklardaki artış Diğer dönen varlıklardaki artış Diğer duran varlıklardaki azalış/(artış) Ticari borçlardaki artış İlişkili şirketlere borçlardaki (azalış)/artış Diğer yükümlülükler ve borç karşılıklarındaki azalış Ödenen kıdem tazminatı (Dipnot 23) Ödenen vergiler (1.060.653) (2.662.129) (169.750) (324.669) (148.884) 366.752 666.448 (16.123) (269.940) (116.110) (68.080) (2.161.848) 25.000 (99.410) (1.664) (161.253) 1.546.203 122.136 (133.496) (100.727) (15.080) İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakit (2.762.580) 1.590.377 Yatırım faaliyetleri: Yatırım harcamaları (Dipnot 18, 19 ve 20) Satılmaya hazır finansal varlıklardaki artış (Dipnot 16) Elde edilen faizler Maddi duran varlık satışı (2.374.956) (312.450) 1.285.990 284.786 (465.344) 675.215 11.763 Yatırım (faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakit (1.116.630) 221.634 Finansman faaliyetleri: Banka kredilerindeki artış Geri ödenen banka kredileri Ödenen faiz 6.894.283 (2.248.410) (429.053) 5.215.335 (3.997.899) (463.015) İşletme faaliyetleri: Net (zarar)/kar Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 4.216.820 754.421 337.610 2.566.432 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi (Dipnot 4) 10.495.662 6.924.635 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi (Dipnot 4) 10.833.272 9.491.067 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış Takip eden dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. (“Ditaş” ya da “Şirket”) 1972 yılında kurulmuş ve Türkiye’de tescil edilmiştir. Şirket otomotiv yan sanayi içerisinde yer almakta ve her türlü kara nakil vasıtalarının rotkolu, rotbaşı ve rotil imalatını gerçekleştirmektedir. Şirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. (“Doğan Holding”) grup şirketlerinin bir üyesidir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, Şirket’in İMKB’ye kayıtlı %48,85 oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 25). Şirket’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Kayseri Yolu 3.km 51100 Niğde Şirket’in bünyesinde istihdam edilen 1 Ocak – 30 Haziran 2007 hesap dönemine ilişkin ortalama personel sayısı 531 (1 Ocak - 31 Aralık 2006: 554) kişidir. Şirket’in finansal varlıkları, Çelik Enerji Üretim A.Ş. ve Doğan Organik Ürünler San. ve Tic. A.Ş.’den oluşmaktadır (Dipnot 16). DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2006 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıştır. 6 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Yoktur. 2.3 Konsolidasyon Esasları Şirket’in bağlı ortaklığı, iştiraki veya müşterek yönetime tabi ortaklığı bulunmadığı için konsolidasyon esasları uygulanmamıştır. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2007 hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve öz sermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Haziran 2006 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.5 Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, mali tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket’in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat” başlıklı kısımda tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Mali tabloların hazırlanmasında önceki dönemlerle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 3.1 Hasılat Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Şirket tarafından elde edilen diğer gelirlerden faiz gelirleri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak tahakkuk esasına göre, faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre, temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılırlar. 7 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.2 Stoklar Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Birim maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, normal iş akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 12). 3.3 Maddi Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 19). Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruşat 10 yıl 50 yıl 5- 10 yıl 5 yıl 5 yıl Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilir. 3.4 Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, elde edilmiş hakları ve bilgisayar yazılımlarını içerir. Maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa payı, 5 ila 10 yıl olarak belirlenen varlıkların tahmini faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 20). 3.5 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, ertelenen vergi varlıkları (Dipnot 3.21 ve Dipnot 14) dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Değer düşüklüğü, gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara yansıtılmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. 8 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.6 Borçlanma Maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. Alınan banka kredisi tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda kredi süresince muhasebeleştirilir. Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gelir tablosuna alınır. 3.7 Finansal Araçlar Finansal yatırımların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Şirket, finansal yatırımlarını aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır: a) Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya önceden belirlenebilen ödemelerden oluşan türevsel unsur içermeyen finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket’in doğrudan para, mal veya hizmet tedarik etmesi durumunda ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, bilançoda alış ve geri satış anlaşmaları (Dipnot 3.26), ticari alacaklar (Dipnot 3.27) ve diğer alacaklar içerisine dahil edilmiştir. b) Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar UMS 39 - Finansal Araçlar (“UMS 39”), 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse senetlerindeki yatırımlar haricindeki finansal varlıkların, ilk defa mali tablolara alınması sırasında tanımlanması koşuluyla, makul değerlerindeki değişimler gelir tablosuna yansıtılır. Yeniden düzenlenen UMS 39’da belirtildiği üzere, Şirket, yeniden düzenlenen UMS 39’u ilk defa uygularken, daha önce mali tablolara alınan finansal varlıkları tekrar gözden geçirmiş ve borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse senetlerindeki yatırımlar haricindeki daha önceki dönemlerde satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış bulunan varlıkları, makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır (Dipnot 16). 9 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi tutulamayan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, mevcutsa, değer düşüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiştir (Dipnot 16). Şirket, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpları, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar doğrudan öz sermaye altında muhasebeleştirmektedir. 3.8 İşletme Birleşmeleri Yoktur. 3.9 Kur Değişim Etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıştır. 3.10 Hisse Başına Kazanç/(Zarar) Hisse başına kazanç/zarar, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır (Dipnot 42). Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç/zarar hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. 10 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 3.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket kaynaklarının dışa çıkmasının muhtemel olduğu ve sözkonusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, karşılık tutarı mali tablolara alınmaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile sözkonusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Sözkonusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve mali tablolara dahil edilmemektedir. 3.13 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 3.14 Kiralama İşlemleri Yoktur. 3.15 İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici personeli ve Yönetim Kurulu Üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul edilip gösterilmiştir (Dipnot 9). 11 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.16 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket sadece Türkiye’de otomotiv yan sanayi alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. 3.17 İnşaat Sözleşmeleri Yoktur. 3.18 Durdurulan Faaliyetler Yoktur. 3.19 Devlet Teşvik ve Yardımları Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin Şirket tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır. Şirket’in elde ettiği devlet teşviği ve yardımı mevcut değildir. 3.20 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmet üretiminde ya da idari amaçla kullanılması veya normal iş akışı çerçevesinde satışa konu edilmesi yerine, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmaktadır. Bu varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 18). Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, 50 yıl olarak belirlenmiştir. Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini amortisman yöntemi ile değerleme opsiyonunu seçmiştir; ancak sene sonu itibariyle makul değerleme çalışmasını yapıp ilgili dipnotlarda göstermektedir. 3.21 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. 12 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Önemli geçici farklar, mahsup edilebilecek mali zararlardan, kıdem tazminatı yükümlülüğünden, maddi duran varlıklar, maddi olmayan varlıklar, stokların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki farklardan doğmaktadır. Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla mali tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 14). 3.22 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, aktüeryel varsayımlar doğrultusunda tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve mali tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 23). Dönem içindeki artış ve azalışlar personel giderlerinin içinde muhasebeleştirilir. 3.23 Emeklilik Planları Yoktur. 3.24 Tarımsal Faaliyetler Yoktur. 3.25 Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır (Dipnot 43). Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve orjinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 13 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.26 Alış ve geri satış anlaşmaları (“Ters repo”) Yoktur. 3.27 Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir (Dipnot 7). Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. 3.28 Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. 3.29 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski (kur riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat risk ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirketin genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin Şirket’in finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. a) Piyasa Riski Kur riski Şirket uluslar arası alanda faaliyet göstermektedir ve yabancı para işlemlerinden ötürü kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir. Yönetim, Şirket’in döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte ve sınırlandırmaktadır (Dipnot 29). 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle YTL Amerikan Doları karşısında %5 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Amerikan doları para biriminden olan hazır değerler, ticari alacaklar, ticari borçlar ve kredilerden oluşan kur farkı karı/zararı sonucu net kar 28.238 YTL (30 Haziran 2006: 82.500 YTL) daha yüksek/düşük olacaktı. 14 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle YTL EURO karşısında %5 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, EURO para biriminden olan hazır değerler, ticari alacaklar, ilişkili taraflardan alacaklar ve kredilerden oluşan kur farkı karı/zararı sonucu net kar 146.026 YTL (30 Haziran 2006: 20.836 YTL) daha yüksek/düşük olacaktı. EURO para biriminde olan alacakların artması sebebiyle 2007 yılında kar 2006 yılına oranla YTL/EUR hareketlerine karşı daha hassastır. Fiyat riski Şirket’in bilançosunda satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıfladığı sermaye araçları aktif bir piyasada işlem görmemeleri sebebiyle fiyat riskine maruz kalmamaktadır. Nakit akım ve makul değer faiz oranı riski Şirket’in değişken faiz oranlı aldığı kredisi yoktur; bu sebeple Şirket’i nakit akım faiz oranı riskine maruz bırakmamaktadır. Ancak sabit oranlı alınan krediler makul değer faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Bu riski faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin birbirlerini dengelemesi yoluyla yönetilmektedir. b) Kredi Riski Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahüt edilmiş işlemleri de kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Risk kontrolü müşterinin finansal pozisyonunu, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri dikkate alarak müşterinin kredi kalitesini değerlendirir. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Yönetim, tarafların performanslarını yerine getirmemesinden dolayı bir zarar beklememektedir. c) Likidite riski Likidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Aşağıdaki tablolarda Şirket’in varlık ve yükümlülükleri, bilanço tarihi itibariyle sözleşmelerde yer alan vadeye kalan sürelerine göre gruplanmıştır. 3 aya 30 Haziran 2007 kadar Hazır Değerler 10.882.443 Ticari Alacaklar (net) 7.962.555 İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar 324.669 Stoklar 4.437.104 Diğer Dönen Varlıklar 1.477.240 Finansal Varlıklar (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Diğer Duran Varlıklar - 3-12 ay 2.662.129 - 1 yıl ve üzeri 42.417 Vadesiz 1.593.249 1.573.185 13.416.742 171.553 - Toplam 10.882.443 7.962.555 2.662.129 324.669 4.437.104 1.477.240 1.593.249 1.573.185 13.416.742 171.553 42.417 Toplam varlıklar 2.662.129 42.417 16.754.729 44.543.286 25.084.011 15 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 30 Haziran 2007 3 aya kadar 3-12 ay 1 yıl ve üzeri Vadesiz - - (5.696.292) - (3.057.250) (3.000.444) (456.181) (11.782) (1.491.491) (1.464.120) (803.539) (1.033.398) Toplam Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Diğer Yükümlülükler (net) Finansal Borçlar (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (3.196.292) (2.500.000) (201.456) (3.000.444) (456.181) (11.782) (813.901) (167.002) - (2.855.794) (677.590) - (1.464.120) (1.033.398) (636.537) - Toplam yükümlülükler (7.847.058) (6.033.384) (2.497.518) (636.537) (17.014.497) 3 aya kadar 3-12 ay 1 yıl ve üzeri Vadesiz Toplam Hazır Değerler 10.546.187 Ticari Alacaklar (net) 6.901.902 Stoklar 4.320.624 Diğer Dönen Varlıklar 1.352.520 Finansal Varlıklar (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Diğer Duran Varlıklar - - 409.169 1.280.799 1.590.155 12.589.405 153.175 - 10.546.187 6.901.902 4.320.624 1.352.520 1.280.799 1.590.155 12.589.405 153.175 409.169 Toplam varlıklar 23.121.233 - 409.169 15.613.534 39.143.936 (21.000) (2.000.000) - - 31 Aralık 2006 Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Diğer Yükümlülükler (net) Finansal Borçlar (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (130.485) (2.333.996) (472.304) (30.530) (1.551.052) - Toplam yükümlülükler (4.539.367) (75.482) (53.850 ) - (3.154.654) - (1.107.421) (2.129.332) 16 (4.262.075) (2.021.000) (572.708) - (205.967) (2.333.996) (472.304) (30.530) (1.604.902) (3.154.654) (572.708) (1.107.421) (572.708) (11.503.482) DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Sermaye risk yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/öz sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle borç/öz sermaye oranı aşağıdaki gibidir: Toplam borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler Net borç Toplam öz sermaye Borç/öz sermaye oranı 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 15.165.778 (10.882.443) 4.283.335 27.528.789 9.792.823 (10.546.187) (753.364) 27.640.454 13,5% (2,8%) Makul değer tahmini Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı tahmin edilmektedir. Finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin bulunması durumunda, bu değerin finansal yatırımların makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir. 17 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal yükümlülükler Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir. Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para cinsinden uzun vadeli krediler bilanço tarihindeki döviz kuru ile YTL’ye çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır. 3.30 Önemli muhasebe tahminleri ve kararları Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER Kasa Bankalar - vadesiz mevduatlar - vadeli mevduatlar 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 1.083 10.881.360 707 10.545.480 316.750 10.564.610 456.405 10.089.075 10.882.443 10.546.187 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle 8.875.664 YTL (31 Aralık 2006: 8.455.524 YTL), 550.000 Euro (“EUR”) (31 Aralık 2006: 501.143 EUR) ve 515.560 Amerikan Doları (“USD”) (31 Aralık 2006: 502.053 USD) tutarındaki vadeli mevduatlara uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranı sırasıyla %18,8, %3,9 ve %5,4’dir (31 Aralık 2006: YTL: %18,4, USD: %5,6, EUR: %3,4). 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadelerine kalan süresi üç aydan kısadır. 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerlerin detayı aşağıdadır: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Kasa ve bankalar Faiz tahakkukları (-) 10.882.443 (49.171) 10.546.187 (50.525) 9.591.684 (100.617) 7.108.706 (184.071) Nakit ve nakit benzeri değerler 10.833.272 10.495.662 9.491.067 6.924.635 DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER (NET) Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 18 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli banka kredileri Yıllık ağırlıklı ortalama etkin Orjinal para cinsi faiz oranı (%) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 YTL 5.696.292 2.021.000 14% 10% YTL karşılığı 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 5.696.292 2.021.000 5.696.292 2.021.000 Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin Orjinal para cinsi faiz oranı (%) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 EUR USD 1.658.877 107.400 29.229 108.031 5,75% 0% 5,75% 0% YTL karşılığı 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 2.917.136 140.114 54.117 151.850 3.057.250 205.967 Uzun vadeli banka kredileri Yıllık ağırlıklı ortalama etkin Orjinal para cinsi faiz oranı (%) YTL Karşılığı 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 EUR USD 673.239 214.800 1.500.000 268.500 4,77% 0% 5,75% 0% 1.183.892 280.228 2.777.250 377.404 1.464.120 3.154.654 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle uzun vadeli banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 1 Temmuz 2008 – 30 Haziran 2009 1 Temmuz 2009 – 30 Haziran 2010 1 Temmuz 2010 – 30 Haziran 2011 1 Temmuz 2011 – 30 Haziran 2012 436.087 436.087 295.973 295.973 1.464.120 19 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR - NET 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 7.190.375 927.749 6.748.966 278.368 8.118.124 7.027.334 Ticari alacaklar: Müşteri cari hesapları Vadeli çekler Kazanılmamış finansman geliri (-) (155.569) Ticari alacaklar - net 7.962.555 (125.432) 6.901.902 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle vadeli çeklerin vadesi altı aydan kısadır. Şirket’in YTL ve tutarları dipnot 29’da verilen EUR, USD ve İngiliz sterlini (“GBP”) cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %15,6, %4,1, %5,4 ve %5,9’dur (31 Aralık 2006: YTL: %16,9, EUR: %3,6, USD: %5,4 ve GBP: %5,2). 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Ticari borçlar: Satıcı cari hesapları Tahakkuk etmemiş finansman gideri(-) 3.058.439 (57.995) 2.363.860 (29.864) Ticari borçlar – net 3.000.444 2.333.996 Şirket’in YTL ve USD cinsinden olan ticari borçlarına uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla % 16,3 ve %5,3’dür (31 Aralık 2006: YTL: %16,9 ve USD: %5,2). DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i) İlişkili taraf bakiyeleri: a) İlişkili taraflardan alacaklar: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Doğan Portal Elektrik ve Ticaret A.Ş. (“Doğan Portal”) (*) Üst düzey yöneticilerden alacaklar 2.660.079 2.050 - Toplam 2.662.129 - (*) Doğan Portal’a aynı şartlarda (yıllık %5,75 faiz oranı ile) aktarılan 1.500.000 EUR tutarındaki banka kredisinin anapara ve işlenmiş faizinden oluşmaktadır. Söz konusu kredinin vadesi 3 Mart 2008’dir. 20 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) İlişkili taraflara borçlar: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Doğan Holding (**) Milta Turizm İşletmeleri A.Ş. (“Milta”) Doğan Factoring Hizmetleri A.Ş. (“Doğan Factoring”) Petrol Ofisi Alternatif Yakıtlar A.Ş. Doğan Otomobilcilik A.Ş. Diğer 332.702 45.055 37.315 34.684 6.425 250.508 39.362 140.343 21.588 20.503 Toplam 456.181 472.304 (**) Şirket, Doğan Holding’den müşavirlik, danışmanlık ve teknik destek gibi hizmet alımları yapmaktadır. ii) İlişkili taraflarla yapılan işlemler: a) Duran varlık, ürün ve hizmet alımları: 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 b) Doğan Holding Petrol Ofisi Alternatif Yakıtlar A.Ş Milta Doğan Gazetecilik Petrol Ofisi A.Ş. Ortadoğu Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş. Doğan Otomobilcilik A.Ş. Diğer 427.610 106.142 78.002 75.006 42.487 2.725 1.919 1.879 164 210.565 74.732 43.525 45.002 23.335 177 1.919 491 - 397.625 50.785 45.667 32.878 11.721 70.536 2.611 203.372 27.058 26.765 821 11.721 37.901 1.762 Toplam 735.934 399.746 611.823 309.400 İlişkili taraflardan elde edilen finansal gelirler: 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 c) Finansal gelirler: Doğan Portal 22.329 22.329 - - Toplam finansal gelirler 22.329 22.329 - - Şirket’in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar: 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 Şirket’in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar (Dipnot 37) 385.268 21 281.462 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 210.436 114.598 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli alacaklar: Vergi dairesinden alacaklar 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 324.669 - 324.669 - 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 485.959 352.500 343.376 191.631 44.675 73.350 715.906 648.036 53.850 55.587 131.523 1.491.491 1.604.902 Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Ciro primleri tahakkukları Personele borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık (Dipnot 31.1) Taşeronlara borçlar Diğer DİPNOT 11 – CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 12 – STOKLAR 30 Haziran 2007 İlk madde ve malzemeler Yarı mamuller Mamuller Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) 31 Aralık 2006 2.752.756 1.270.857 466.761 2.592.020 1.167.489 561.115 4.490.374 4.320.624 (53.270) 4.437.104 4.320.624 Dönem içinde giderleştirilen ilk madde ve malzemeler 6.752.007 YTL (30 Haziran 2006: 5.951.318 YTL) tutarındadır. DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 22 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen vergiler Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Geçici farklar için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2006: %20). 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) aşağıdaki gibidir: Ertelenen vergi Geçici farklar varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin faydalı ömür ve enflasyon düzeltmesi farkları Kıdem tazminatı karşılığı Kazanılmamış finansman geliri Şüpheli alacak karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Reel olmayan finansman maliyeti Diğer 6.380.890 (636.537) (155.569) (122.986) (53.270) (107.604) (137.936) 6.501.526 (572.708) (125.432) (98.822) (143.473) (23.986) (1.276.178) 127.307 31.114 24.597 10.654 21.521 27.587 (1.300.305) 114.542 25.086 19.764 28.695 4.797 (1.033.398) (1.107.421) Ertelenen vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2007 2006 1 Ocak itibariyle Ertelenen vergi geliri (Dipnot 41) (1.107.421) 74.023 (1.978.547) 801.992 30 Haziran itibariyle (1.033.398) (1.176.555) DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer dönen varlıklar: Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları Verilen sipariş avansları Kira alacakları Peşin ödenen giderler Peşin ödenen kurumlar vergisi, net (Dipnot 41) Diğer Şüpheli alacak karşılığı (-) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 1.025.290 323.637 122.986 103.753 24.560 720.186 125.317 98.822 109.795 327.361 69.861 1.600.226 1.451.342 (122.986) Toplam 1.477.240 23 (98.822) 1.352.520 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Peşin ödenen giderler, çoğunlukla sigorta giderleri, kalibrasyon giderleri ve yıllık yazılım bakım giderlerinden oluşmaktadır. Şüpheli alacak karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2007 2006 98.822 24.164 72.807 122.986 72.807 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Verilen depozito ve teminatlar Verilen avanslar 23.663 18.754 27.218 381.951 Toplam 42.417 409.169 1 Ocak itibariyle Artış (Dipnot 38) 30 Haziran itibariyle b) Diğer duran varlıklar: DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR a) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Pay (%) 30 Haziran 2007 Doğan Organik Çelik Enerji Üretim A.Ş. (“Çelik Enerji”) 5,00 0,25 Toplam 1.587.724 5.525 1.593.249 Pay (%) 31 Aralık 2006 5,00 0,25 1.275.274 5.525 1.280.799 Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımlanan ve borsada işlem görmeyen Çelik Enerji Üretim A.Ş. (“Çelik Enerji”) ve Doğan Organik Ürünler San. ve Tic. A.Ş. (“Doğan Organik”) hisse senetleri maliyet bedellerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra mali tablolara yansıtılmıştır. Finansal varlıklar ile ilgili 1 Ocak – 30 Haziran ara hesap dönemi içindeki hareketler aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 1 Ocak Artış – Doğan Organik Çelik Halat’ın makul değer azalışı (Dipnot 38) (*) 1.280.799 312.450 3.980.872 (522.231) 30 Haziran 1.593.249 3.458.641 (*) Şirket, makul değerler değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı Çelik Halat ve Tel Sanayi A.Ş. hisse senetlerini 10 Ağustos 2006 tarihinde Doğan Holding’e satmıştır. DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 24 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKUL 1 Ocak 2007 Maliyet Birikmiş amortisman 1.696.999 (106.844) Net defter değeri 1.590.155 1 Ocak 2006 Maliyet Birikmiş amortisman 1.696.999 (72.904) Net defter değeri 1.624.095 İlaveler (16.970) Çıkışlar 30 Haziran 2007 - 1.696.999 (123.814) 1.573.185 İlaveler (16.970) Çıkışlar 30 Haziran 2006 - 1.696.999 (89.874) 1.607.125 Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanan binanın 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle yapılan makul değer incelemesinde, konumuna, büyüklüğüne, mimari özelliklerine, inşaat kalitesine, çevrede yapılan piyasa araştırmalarına ve gayrimenkul piyasası koşullarına göre SPK Lisanslı değerleme uzmanı Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından değeri 2.340.000 YTL olarak takdir edilmiştir. Şirket, 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle söz konusu bina ile ilgili makul değerinde önemli bir değişiklik olmadığı varsayımından hareketle herhangi bir değerleme çalışması yaptırmamıştır. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkul ile ilgili amortisman gideri genel yönetim giderleri altında muhasebeleştirilmiştir. DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR 1 Ocak 2007 İlaveler Çıkışlar Transferler 6.734 2.398.615 6.646.712 34.678.062 960.481 3.639.529 183.048 40.034 127.541 88.611 2.085.672 (490.411) (2.669.898) (387.324) (1.167.988) - 63.354 2.382.046 (597.676) (2.070.106) 6.734 2.011.592 6.646.712 34.517.751 573.157 1.962.476 198.614 48.513.181 2.341.858 (4.715.621) (222.382) 45.917.036 1.914.847 2.264.348 28.004.091 484.801 3.255.689 40.109 66.906 977.779 37.406 67.507 (489.859) (2.669.898) (77.792) (1.167.988) (22.172) 447.169 (632.649) 1.442.925 2.331.254 26.759.141 444.415 1.522.559 35.923.776 1.189.707 (4.405.537) (207.652) 32.500.294 30 Haziran 2007 Maliyet Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruşat Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruşat Net defter değeri 12.589.405 13.416.742 25 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) Transferler 30 Haziran 2006 112.675 46.554 (159.229) 6.734 2.386.615 6.612.155 34.329.778 944.434 3.587.921 - 1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar 6.734 2.384.585 6.499.480 34.173.853 868.998 3.541.552 - 2.030 122.075 96.077 48.396 159.229 (12.704) (20.641) (2.027) - 47.475.202 427.807 (35.372) - 47.867.637 1.797.699 2.132.518 26.315.952 461.529 3.118.851 59.018 65.239 1.062.568 61.737 67.744 (12.704) (20.641) (165) - 1.856.717 2.197.757 27.365.816 502.625 3.186.430 33.826.549 1.316.306 (33.510) - 35.109.345 Maliyet Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruşat Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruşat Net defter değeri 13.648.653 12.758.292 30 Haziran 2007 tarihinde sona eren altı aylık döneme ilişkin amortisman giderinin, 1.021.837 YTL (30 Haziran 2006: 998.668 YTL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, 167.870 YTL (30 Haziran 2006: 317.638 YTL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 1 Ocak 2007 Haklar Bilgisayar yazılımları Birikmiş itfa payı Net defter değeri 597.271 518.724 (962.820) Net defter değeri 33.098 (29.450) Transferler 222.382 (207.652) Çıkışlar 30 Haziran 2007 (551.036) 551.036 153.175 1 Ocak 2006 Haklar Bilgisayar yazılımları Birikmiş itfa payı İlaveler 597.271 481.187 (901.279) 301.715 518.724 (648.886) 171.553 İlaveler 37.537 (30.088) 177.179 Transferler - Çıkışlar 30 Haziran 2006 - 597.271 518.724 (931.367) 184.628 30 Haziran 2007 tarihinde sona eren altı aylık döneme ilişkin itfa payının, 25.295 YTL (30 Haziran 2006: 22.827 YTL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, 4.155 YTL (30 Haziran 2006: 7.261 YTL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır. 26 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 11.782 30.530 11.782 30.530 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 167.002 - 167.002 - 636.537 572.708 636.537 572.708 Alınan sipariş avansları DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI Kısa vadeli borç karşılıkları Ödenecek vergiler (Dipnot 41) Uzun vadeli borç karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Aşağıda belirtilen, yasal yükümlülüklerin dışında çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran herhangi bir sözleşme yoktur. Yürürlükteki kanunlara göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle 1.960,69 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,44 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasından aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır: 27 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 %5,71 %93 %5,71 %93 İskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için 1 Temmuz 2007 tarihi itibariyle 2.030,19 YTL (1 Ocak 2007: 1.960,69 YTL) olan tavan yükümlülüğünün artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 2007 1 Ocak itibariyle Dönem içerisindeki artış Ödemeler 30 Haziran itibariyle 2006 572.708 179.939 (116.110) 555.943 104.217 (100.727) 636.537 559.433 DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle kayıtlı sermaye tavanı 38.000.000 YTL’dir. Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: % 30 Haziran 2007 Doğan Holding Halka açık kısım Diğer Toplam % 31 Aralık 2006 50,93 48,85 0,22 5.093.552 4.884.857 21.591 50,93 48,85 0,22 2.567.150 2.461.970 10.880 100,00 10.000.000 100,00 5.040.000 5.040.000 YTL tutarındaki çıkarılmış sermaye, 25 Haziran 2007 tarihi itibariyle tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle, mevcut hissedarlara bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla, 10.000.000 YTL’ye yükseltilmiştir. Şirket’in nominal değeri 1 YTL (31 Aralık 2006: 1 YTL) olan 10.000.000 adet (31 Aralık 2006: 5.040.000 adet) hisse senedi mevcuttur. İmtiyazlı hisse senedi mevcut değildir. 28 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları (Dipnot 28) 15.137.609 19.432.990 Toplam 15.137.609 19.432.990 DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Şirket’in yasal yedekleri 93.200 YTL’dir (31 Aralık 2006: 11.664 YTL). DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR ZARARLARI Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, Dipnot 27’de belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararı uyarınca; Kurulun düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden Kurulun asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan tutarın, tamamının yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamının dağıtılması, Kurulun düzenlemelerine göre hazırlanan mali tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması halinde kar dağıtımı yapılmaması, esastır. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Seri XI No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerlerine ise toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. Tüm öz sermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. 29 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR ZARARLARI (Devamı) Şirket’in Seri XI No:25 sayılı tebliğine göre öz sermaye tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Sermaye Hisse senetleri ihraç primi Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Öz sermaye enflasyon düzeltme farkları Net dönem (zararı)/karı Geçmiş yıllar karları 10.000.000 93.200 15.137.609 (111.665) 2.409.645 5.040.000 11.664 19.432.990 746.155 2.409.645 Öz sermaye toplamı 27.528.789 27.640.454 Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle endekslerinin değerleri ve öz sermaye enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 Sermaye Tarihi değerler Endekslenmiş değer Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 10.000.000 25.137.609 15.137.609 10.000.000 25.137.609 15.137.609 31 Aralık 2006 Sermaye Tarihi değerler Endekslenmiş değer Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 5.040.000 24.472.990 19.432.990 5.040.000 24.472.990 19.432.990 DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin tutarları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 Varlıklar Yükümlülükler Net yabancı para varlık pozisyonu 30 31 Aralık 2006 8.189.429 (4.523.062) 5.090.388 (3.361.622) 3.666.367 1.728.766 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) Yabancı para tutarların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir: Para cinsi 30 Haziran 2007 Yabancı para tutarları YTL 31 Aralık 2006 Yabancı para YTL tutarları Varlıklar: Hazır değerler EUR USD GBP 644.137 561.570 8.140 1.132.715 732.624 21.267 602.892 605.217 20.666 1.886.606 1.116.255 850.692 56.974 2.023.921 Ticari alacaklar EUR USD GBP 1.835.263 194.826 61.187 3.227.310 254.170 159.857 1.330.730 377.824 25.954 3.641.337 2.463.847 531.069 71.551 3.066.467 İlişkili Taraflardan Alacaklar EUR 1.512.698 2.660.079 - 2.660.079 - Diğer Alacaklar EUR 800 Toplam 31 1.407 - - 1.407 - 8.189.429 5.090.388 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) Para cinsi 30 Haziran 2007 Yabancı para tutarları YTL 31 Aralık 2006 Yabancı para tutarları YTL Yükümlülükler: Ticari borçlar USD 1.297 1.692 712 1.692 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları EUR 1.658.877 USD 107.400 2.917.136 140.114 1.001 1.001 29.229 108.031 3.057.250 54.117 151.850 205.967 Uzun vadeli banka kredileri EUR USD 673.239 214.800 Toplam 1.183.892 280.228 1.500.000 268.500 2.777.250 377.404 1.464.120 3.154.654 4.523.062 3.361.622 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle varlıklar ve yükümlülüklerde yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla çevrilmiştir: 1,3046 YTL = 1 USD, 1,7585 YTL = 1 EUR ve 2,6126 YTL = 1 GBP (31 Aralık 2006: 1,4056 YTL = 1 USD, 1,8515 YTL = 1 EUR ve 2,7569 YTL = 1 GBP). DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket, 5615 sayılı kanunla değişik 5084 sayılı kanunda yer alan gelir vergisi ve SSK teşviğinden yararlanmaktadır. Bu dönemde gelir vergisi teşviğinden 57.350 YTL ve SSK teşviğinden 92.078 YTL olmak üzere toplam 149.428 YTL gelir kaydedilmiştir. DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31.1 Karşılıklar Şirket lehine veya aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu davaların başlıcalarını alacak ve iş davaları oluşturmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı en iyi tahminler uyarınca gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle ayrılan karşılık tutarı 191.631 YTL’dir (31 Aralık 2006: 53.850 YTL) (Dipnot 10). 32 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 31.2 Şarta bağlı yükümlülükler Şirket’in önemli tutarda zarara veya borca neden olacağını beklemediği taahhütler ve muhtemel yükümlülükler aşağıda özetlenmiştir: Verilen teminatlar: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 303.845 6.799 239.783 6.799 310.644 246.582 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 445.000 413.596 187.245 72.500 16.909 565.000 480.955 72.500 60.059 1.135.250 1.178.514 Teminat mektupları Teminat senetleri 31.3 Şarta bağlı varlıklar Alınan teminatlar: Müşterilerden alınan teminat çekleri Satıcılardan alınan teminat mektupları ve çekleri Müşterilerden alınan teminat senetleri Müşterilerden alınan teminat mektupları Personelden alınan teminat senetleri DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket, Türkiye’de ve sadece otomotiv yan sanayi alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 33 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ a) Satış gelirleri: 1 Ocak – 30 Haziran 2007 Yurtiçi Yurtdışı satışlar satışlar Toplam Rotkolu Rotbaşı Rotil Salıncak kolu Diğer 1 Nisan – 30 Haziran 2007 Yurtiçi Yurtdışı satışlar satışlar Toplam 3.312.315 1.030.345 2.066.251 317.975 211.231 4.166.815 3.656.772 1.203.768 270.311 119.938 7.479.130 4.687.117 3.270.019 588.286 331.169 1.786.719 661.272 1.210.969 249.124 147.476 2.086.838 2.114.127 650.144 143.854 83.544 3.873.557 2.775.399 1.861.113 392.978 231.020 6.938.117 9.417.604 16.355.721 4.055.560 5.078.507 9.134.067 1 Ocak – 30 Haziran 2006 Yurtiçi Yurtdışı satışlar satışlar Toplam Rotkolu Rotbaşı Rotil Salıncak kolu Diğer 1 Nisan – 30 Haziran 2006 Yurtiçi Yurtdışı satışlar satışlar Toplam 4.469.276 1.314.745 2.222.434 419.861 51.004 3.371.174 2.915.364 1.153.465 28.638 118.105 7.840.450 4.230.109 3.375.899 448.499 169.109 2.341.074 995.256 1.678.643 397.662 20.748 1.927.467 1.470.251 497.257 65.673 4.268.541 2.465.507 2.175.900 397.662 86.421 8.477.320 7.586.746 16.064.066 5.433.383 3.960.648 9.394.031 b) Satışların maliyeti: 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 Hammadde maliyeti İşçilik giderleri Amortisman (Dipnotlar 19 ve 20) Genel üretim giderleri 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 6.752.007 1.791.096 1.047.132 3.604.195 3.781.665 852.701 559.662 2.007.900 5.951.318 2.038.518 1.021.495 3.181.434 3.354.769 1.031.630 514.893 1.644.550 13.194.430 7.201.928 12.192.765 6.545.842 DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ 1 Ocak – 30 Haziran 2007 Satış ve Genel pazarlama yönetim giderleri giderleri Toplam Hizmet giderleri 791.389 Personel giderleri 611.575 Yöneticilere sağlanan faydalar (Dipnot 9.ii.c) Ambalaj malzemeleri 278.201 Amortisman ve itfa payları Diğer 100.743 Toplam 1.781.908 1 Nisan – 30 Haziran 2007 Satış ve Genel pazarlama yönetim giderleri giderleri Toplam 599.677 538.883 385.268 188.995 203.191 1.391.066 1.150.458 385.268 278.201 188.995 303.934 427.143 341.247 158.017 58.585 293.615 181.143 281.462 34.012 119.681 720.758 522.390 281.462 158.017 34.012 178.266 1.916.014 3.697.922 984.992 909.913 1.894.905 34 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ (Devamı) 1 Ocak – 30 Haziran 2006 Satış ve Genel pazarlama yönetim giderleri giderleri Toplam 1 Nisan – 30 Haziran 2006 Satış ve Genel pazarlama yönetim giderleri giderleri Toplam Hizmet giderleri 569.024 Personel giderleri 218.740 Amortisman ve itfa payları Yöneticilere sağlanan faydalar (Dipnot 9.ii.c) Ambalaj malzemesi 204.258 Diğer 191.662 527.514 633.097 341.869 210.436 171.998 1.096.538 851.837 341.869 210.436 204.258 363.660 298.636 114.598 115.380 139.933 284.399 225.447 169.609 114.598 73.061 583.035 340.045 169.609 114.598 115.380 212.994 1.183.684 1.884.914 3.068.598 668.547 867.114 1.535.661 Şirket’in çalışan maliyetlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Genel üretim giderleri Satış ve pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 1.791.096 611.575 924.151 852.701 341.247 462.605 2.038.518 218.740 843.533 1.031.630 114.598 340.045 3.326.822 1.656.553 3.100.791 1.486.273 DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 Hurda satışları Terkin edilen vergiler Kira geliri Makul değer artışı (Dipnot 16) Maddi duran varlık satış karı Diğer 296.578 149.428 20.478 97.706 158.172 149.428 9.941 36.837 200.349 21.179 447.627 9.901 63.581 106.799 11.191 48.168 Diğer faaliyet gelirleri 564.190 354.378 742.637 166.158 Bağış ve yardımlar Devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık gideri Stok değer düşüklüğü Maddi duran varlık satış zararı Şüpheli alacaklar karşılık gideri (Dipnot 15) Makul değer azalışı - net (Dipnot 16) Diğer (230.600) (25.000) (7.650) (7.650) (137.781) (53.270) (25.298) (24.164) (40.420) (137.781) (26.011) (11.731) (18.057) (72.807) (969.858) (31.985) (72.807) (969.858) (17.267) Diğer faaliyet giderleri (511.533) (218.580) (1.082.300) (1.067.582) 35 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 39 - FİNANSMAN GELİRLERİ (NET) 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 Finansman gelirleri: Faiz gelirleri Kredili satışlardan gelen vade farkı gelirleri Kur farkı gelirleri Toplam 982.501 302.135 248.547 503.373 22.108 175.508 441.452 150.309 1.097.975 255.796 14.397 869.107 1.533.183 700.989 1.689.736 1.139.300 Finansman giderleri: Faiz giderleri Kur farkı giderleri Kredili alımlardan gelen vade farkı giderleri (433.788) (380.594) (185.433) (256.037) (313.369) (41.460) (249.853) (1.003.252) (175.963) (120.934) (722.018) (102.764) Toplam (999.815) (610.866) (1.429.068) (945.716) 533.368 90.123 Finansman gelirleri (net) 260.668 193.584 DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 41 – VERGİLER 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi Peşin ödenen vergiler 235.082 (68.080) 520.789 (848.150) Ödenecek vergiler / (Peşin ödenen vergiler) - net 167.002 (327.361) 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir vergi gideri aşağıda detaylandırılmıştır: 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 Cari dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri/(gideri) (Dipnot 14) (235.082) 74.023 (170.156) 1.124 (408.246) 801.992 (387.601) 773.514 Toplam vergi geliri / (gideri) (net) (161.059) (169.032) 393.746 385.913 Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20’dir (2006: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). 36 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 41 – VERGİLER (Devamı) Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2006 ve 2007 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanı aşağıda açıklanmıştır: Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. 37 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 41 – VERGİLER (Devamı) Cari dönem vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2007 30 Haziran 2006 Vergi öncesi kar (SPK Muhasebe Standartları’na göre) 49.394 723.708 %20 (2006: %20) kurumlar vergisi üzerinden hesaplanan vergi gideri (9.879) (144.742) Vergi etkisi: Kanunen kabul edilmeyen giderler İndirilecek gelirler Vergi oranındaki azalmanın ertelenen vergi gelirine etkisi Diğer (193.615) 11.919 30.516 (47.660) 17.832 659.516 (91.200) Cari dönem vergi (gideri)/geliri (161.059) 393.746 DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA (ZARAR)/KAZANÇ Hisse başına (zarar)/kar, net karın/(zararın) ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas (zarar)/kar, hissedarlara ait net karın/(zararın) çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. 1 Ocak30 Haziran 2007 Hissedarlara ait net dönem (zararı)/karı Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına (zarar)/kar (hisse başına tam YTL olarak) 1 Nisan30 Haziran 2007 1 Ocak30 Haziran 2006 1 Nisan30 Haziran 2006 94.123 1.117.454 990.601 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 (0,01) 0,01 0,11 (111.665) Hisse başına esas ve nispi kar arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır. DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI Şirket’in finansal tablosu olarak öz sermaye değişim tablolarından sonra gösterilmiştir. 38 0,10 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. …………………….. 39
