ALARKO HOLDİNG A.Ş. 30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz

ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetim Kuruluşu İnceleme Raporu
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetim Kuruluşu İnceleme Raporu
İÇİNDEKİLER
Bağımsız Denetim Kuruluşu İnceleme Raporu
-
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki
Konsolide Bilançolar
1-2
30 Eylül 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere ait
Konsolide Gelir Tabloları
3
30 Eylül 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere ait
Konsolide Öz Sermaye Değişim Tabloları
4
30 Eylül 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere ait
Konsolide Nakit Akım Tabloları
5
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
6 - 78
ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
İNCELEME RAPORU
Yönetim Kurulu ve Hissedarlara
Alarko Holding A.Ş.
Giriş
Alarko Holding A.Ş. (Ana Ortaklık) ve bağlı ortaklıkları, iştirakleri ile müşterek yönetime
tabi ortaklıklarının 30 Eylül 2008 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren dokuz
aylık konsolide gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım
tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. 30
Eylül 2008 tarihli konsolide bilanço aktifinin toplam %21,48 ve aynı tarihte sona eren
dokuz aylık ara döneme ait konsolide gelir tablosundaki gelirin toplam %92,37 payını
oluşturan Alarko Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklıklarından Alarko Gayrimenkul Yatırım
Ortaklığı A.Ş. ve müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Altek Alarko Elektrik Santralları
Tesis İşletme ve Ticaret A.Ş.’nin 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla bilançoları ve bu tarihte
sona eren dokuz aylık ara döneme ait gelir tabloları, öz sermaye değişim tabloları ve nakit
akım tabloları diğer bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından incelenmiştir. İşletme
yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Türkiye Muhasebe
Standartları Kurulu (TMSK)’nca yayımlanan ve Uluslararası Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (UMS/UFRS) ile uyumlu olan Türkiye Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (TMS/TFRS)’na uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde
sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin
ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları
düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların
incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi
toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını
kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan
bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre
daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm
önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla,
incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem konsolide finansal tablolarının, Alarko Holding A.Ş.
(Ana Ortaklık) ve bağlı ortaklıkları, iştirakleri ile müşterek yönetime tabi ortaklıklarının 30
Eylül 2008 tarihi itibarıyla finansal pozisyonunu, dokuz aylık döneme ilişkin finansal
performansını ve nakit akımlarını, TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS çerçevesinde doğru
ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
1
Açıklamalar
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla Ana Ortaklığın % 100’üne sahip olduğu bağlı ortaklıklardan
Alsim Alarko KZ ve %50’sine sahip olduğu bağlı ortaklıklardan Temzet Elektrik Üretim
İletim A.Ş. ile Betagas SRL konsolide finansal tabloları önemli ölçüde etkilememeleri
nedeniyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda maliyet bedelleriyle gösterilmiştir.
İstanbul,
28 Kasım 2008
Denet Bağımsız Denetim
Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
Member firm of BDO International
Ömür Günel
Sorumlu Ortak Başdenetçi
2
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
1.
Organizasyon ve Faaliyet Konusu
Alarko Holding A.Ş. (Ana Ortaklık) 1972 yılında kurulmuş olup, bağlı ortaklıkları ve
iştirakleri arasında taahhüt, inşaat, arazi geliştirme, sanayi, ticaret, turizm, enerji ve su
ürünleri üretim ve ticareti alanlarında faaliyet gösteren şirketler ve müşterek yönetime
tabi ortaklıklar bulunmaktadır. İlerleyen bölümlerde, Alarko Holding A.Ş. ve finansal
tabloları konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi
ortaklıklar birlikte “Alarko Topluluğu/Topluluk” olarak anılacaktır.
Konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların
isimleri, faaliyet alanları ve dolaylı ve dolaysız ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
Topluluğun Ortaklık Payı
Şirketin İsmi
Faaliyet Alanı
(%)
30 Eylül 2008 31 Aralık 2007
Bağlı Ortaklıklar * :
Alsim Alarko San. Tes. ve Tic. A.Ş. (Türkiye)
Taahhüt ve İnşaat
99,56
99,56
Aldem Alarko Konut İnşaat ve Tic. A.Ş.(Türkiye)
Konut, İnşaat
99,56
99,56
Attaş Alarko Turistik Tesisler A.Ş. (Türkiye)
Turistik Tesis İşletmeciliği
99,58
99,58
Alarko Fenni Malzeme Satış ve İmalat A.Ş. (Türkiye)
Sanayi Mamullerinin
Pazarlaması ve Satış Sonrası
Hizmetleri
99,90
99,90
Teknik Malzeme ve Teçhizat İmalat
Pazarlama ve Mümessillik
94,30
94,30
Alamsaş Alarko Ağır Makina Sanayi A.Ş. (Türkiye)
Sınai Yatırımlar için Makina ve
Ekipman İmalatı
99,95
78,65
Alarko Gayrimenkul Yatırım Ort. A.Ş. (Türkiye) **
Gayrimenkul ve Gayrimenkule
Dayalı Piyasa Araçlarının
Alım, Satımı
50,94
50,94
Rusya-Moskova Çocuk Onkoloji
Hastanesi İnşaatı
99,56
99,56
Cezayir-Arzew Desalinasyon
Projesi
99,56
99,56
Alsim – TCDD (Türkiye)
TCDD Ankara-Eskişehir Demiryolu
Rehabilitasyonu Projesi
99,56
99,56
Alsim-Rosneftegastroy JSC İş Ort. (Türkiye)
Aktau Atrau Kara Yolu Projesi İnşaatı (Kazakistan)
DSİ Melen Su Temini Projesi
İnşaatı
Karayolu Projesi İnşaatı
99,06
99,56
99,06
99,56
Astana Su Projesi (Kazakistan)
Su Projesi
99,56
99,56
Saret Sanayi Taahhütleri ve Sanayi A.Ş.
İnşaat
100,00
100,00
Alarko Enerji Üretim A.Ş.***
Antalya Hafif Raylı Sistem
1. Aşama Yapım İşleri (Türkiye)
Garanti – Koza – Alsim Ortak Girişimi****
Enerji Üretimi
100,00
100,00
99,56
99,56
99,56
49,78
Almüt Alarko Sınai Gereçler
İmalat ve Müm. A.Ş. (Türkiye)
Alsim-Moskova Çocuk Hastanesi İnşaatı(Rusya)
Alsim-Cezayir Arzew Desalinasyon ve
Kuvvet Sant.İnşaatı (Cezayir)
*
**
***
****
Hafif Raylı Sistem Projesi
Metro şantiyesi
Tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir.
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda kote edilmiş olup, halka açık şirkettir.
3 Nisan 2008 tarihi itibarıyla Sansal İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin ünvanı Alarko Enerji Üretim A.Ş.
olarak değiştirilmiştir.
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla konsolidasyona oransal konsolidasyon yöntemi ile dahil edilirken, 31
Mart 2008 tarihi itibarıyla bağlı ortaklık haline geldiğinden tam konsolidasyon yöntemi ile
konsolidasyona dahil edilmiştir.
6
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
1.
Organizasyon ve Faaliyet Konusu (devam)
Konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların
isimleri, faaliyet alanları ile dolaylı ve dolaysız ortaklık payları aşağıdaki gibidir (devam) :
Topluluğun Ortaklık Payı
Şirketin İsmi
Faaliyet Alanı
(%)
30 Eylül 2008 31 Aralık 2007
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar* :
Alarko Carrier Sanayi ve Ticaret A.Ş.(Türkiye)**
Isıtma, Soğutma , Klima Cihazları
İmalatı
43,19
43,19
Altek Alarko Elektrik Sant. Tes. İşl. ve Tic. A.Ş. (Türkiye)
Elektrik Enerjisi Üretimi
49,89
49,89
OAO Mosalarko (Rusya)
Rusya-Gayrimenkul Proje, İnşaat
ve Kullanımı
50,00
50,00
İzmit Körfezi Atık Su Arıtma ve
Deşarj Tesisleri İnşaatı
39,82
39,82
Tüpraş İzmit Rafinerisi Kükürt
Giderme Projesi İnşaatı
49,78
49,78
Bakü-Tiflis- Ceyhan Ham Petrol
Boru Hattı Projesi
49,78
49,78
Metro şantiyesi
99,56
49,78
TCDD Ankara – Eskişehir
Demiryolu rehabilitasyon projesi
44,80
44,80
Su Ürünleri Üretimi ve
Pazarlaması
Gayrimenkul ve Gayrimenkule
Dayalı Piyasa Araçlarının
Alım, Satımı
49,99
49,99
49,78
-
Metro şantiyesi
49,78
-
Alsim-E.M.İ.T. SpA İş Ort. (Türkiye)
Alsim-Akfen İnşaat Tur. ve Tic. A.Ş. İşl. Ort. (Türkiye)
Streicher-Haustad & Timmerman
Günsayıl-Alsim A.Ş. (Türkiye)
Garanti Koza Alsim Ortak Girişimi (Türkiye)***
Obrascon Huarte Alsim SA – Alsim Alarko San.Tes.
ve Ticaret A.Ş. (İspanya)
Alfarm Alarko Leröy Su Ürünleri
San. ve Tic. A.Ş. (Türkiye)
Alarko Deyaar Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. ****
Alarko – Makyol Adi Ortaklığı*****
*
**
***
****
*****
Oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir.
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda kote edilmiş olup, halka açık şirkettir.
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla konsolidasyona oransal konsolidasyon yöntemi ile dahil edilirken, 31
Mart 2008 tarihi itibarıyla bağlı ortaklık haline geldiğinden tam konsolidasyon yöntemi ile
konsolidasyona dahil edilmiştir.
31 Mart 2008 tarihi itibarıyla oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir.
30 Haziran 2008 tarihi itibarıyla oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir.
7
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
1.
Organizasyon ve Faaliyet Konusu (devam)
Konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların
isimleri, faaliyet alanları ile dolaylı ve dolaysız ortaklık payları aşağıdaki gibidir (devam) :
Şirketin İsmi
Topluluğun Ortaklık Payı
(%)
30 Eylül 2008 31 Aralık 2007
Faaliyet Alanı
İştirakler*
Al-Riva Projesi Arazi Değ. Konut
İnş. ve Tic. A.Ş (Türkiye)**
Konut, İnşaat
12,13
12,13
Al-Riva Arazi Değ. Konut
İnş. ve Tic. A.Ş. (Türkiye)**
Konut, İnşaat
2,63
2,63
Konut, İnşaat ve Turistik Tesis
İşletmeciliği
2,28
2,28
Al-Riva Arazi Değ. Konut İnş., Tur.
Tes. Golf İşl. ve Tic. A.Ş. (Türkiye)**
* Öz kaynak yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir.
** Söz konusu iştiraklerde Ana Ortaklık’ın kontrol ve kardan pay alma oranı % 40’ tır.
Ana Ortaklık’ın merkez adresi aşağıdaki gibidir :
Muallim Naci Cad. No : 69 Ortaköy/ İSTANBUL
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Adı
Pay Oranı
Alaton Ailesi
Garih Ailesi
Diğer*
% 36,37
% 36,37
% 27,26
%100,00
*
Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
Alarko Holding A.Ş. hisseleri 24 Mayıs 1989 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (İMKB) işlem görmekte olup, 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla Şirket hisselerinin
% 26,46 oranındaki kısmı halka açıktır.
Müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Alarko Carrier Sanayi ve Ticaret A.Ş. Sermaye
Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin % 14,77 oranındaki kısmı halka açıktır.
27 Ocak 1992 tarihinden beri İMKB’de işlem görmektedir.
Bağlı ortaklıklardan Alarko Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Sermaye Piyasası
Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin % 49’u halka açıktır. 1996 yılından itibaren
İMKB’de işlem görmektedir.
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
Maaşlı
Ücretli
8
31 Aralık 2007
1.272
1.181
1.509
1.960
2.453
3.469
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
i.
Sunuma İlişkin Temel Esaslar :
Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar, iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar
muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas
alarak Yeni Türk Lirası (YTL) (yurtdışında faaliyette bulunanlar hariç) olarak
tutmaktadır. İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri: XI, No:
29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne göre
hazırlanmıştır. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal
tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, 5. Maddesinde SPK’ya tabi
işletmelerin Avrupa Birliği (AB) tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası
Muhasebe/Finansal Raporlama standartlarını uygulayacağı ve bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu
(TMSK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(TMS/TFRS)’nın esas alınacağı hükmü yer almaktadır. Diğer taraftan, aynı Tebliğ’in
Geçici 2. Maddesinde, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
Uluslararası Muhasebe Kurulu (UMSK) tarafından yayımlananlardan farkları TMSK
tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’nin uygulanacağı ve bu kapsamda
benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS’nin esas
alınacağı belirtilmektedir.
Ancak, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) henüz AB tarafından kabul
edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından
yayımlananlardan farklarını ilan etmediği için, ilişikteki finansal tablolar,
UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup, bu kapsamda, belirlenen standartlara aykırı
olmayan, TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS’ler esas alınmıştır. TFRS 1 gereği,
karşılaştırmalı finansal tablolar da aynı esaslara göre hazırlanmıştır. İlişikteki finansal
tabloların hazırlanmasında aşağıda açıklandığı üzere, TMS/TFRS’ye uyum sağlamak
amacıyla belli düzeltme ve sınıflandırma kayıtları yapılmıştır.
İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 14-18 Nisan 2008 tarihli ve 2008-16 sayılı Haftalık
Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve bazı
dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.
Ana Ortaklık’ın Seri: XI/29 nolu Tebliğ’e göre hazırlanan 30 Eylül 2008 tarihli finansal
tabloları 28 Kasım 2008 tarihinde Ana Ortaklık Yönetimi tarafından Yönetim
Kurulu’na sunulmak üzere onaylanmıştır.
Ana Ortaklık’ın Yönetim Kurulu ile SPK’nın ara dönem finansal tabloları, Genel Kurul
ile SPK’nın yıllık finansal tabloları değiştirme gücü vardır.
Ana Ortaklık’ın İspanya, Rusya, Cezayir ve Kazakistan’da faaliyet gösteren bağlı
ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının fonksiyonel para birimleri
sırasıyla, Euro, Ruble, Dinar ve Tenge’dir. Bilanço kalemleri bilanço tarihindeki kur
ile, gelir ve giderler ise dönemin ortalama kuru ile YTL’ye çevrilmektedir. Yapılan
çevrim işleminden doğan kar ya da zarar, öz sermaye altında “yabancı para çevrim
farkları” hesabında gösterilmektedir.
9
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
ii. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi:
TMS 29’a göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduğu bir ülkenin para birimini
kullanarak finansal tablolarını hazırlamakta olan kuruluşların bu tablolardaki kalemleri
bilanço tarihi itibarıyla endekslenen birim değerleri ile göstermeleri ve aynı
uygulamayı geçmiş dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Sermaye Piyasası
Kurulu (SPK)’nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005 yılında
finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Bu
nedenle, finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası’nın satın alma gücü
cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tabloların, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla geçerli olan ölçüm
birimi ile yeniden ifade edilmesinde, Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından
Türkiye için yayınlanan toptan eşya fiyatları genel endeksi baz alınarak kullanılan
endeks ve çevirim faktörleri aşağıdaki gibidir:
Tarih
Endeks
31 Aralık 2001
31 Aralık 2002
31 Aralık 2003
31 Aralık 2004
4.951,7
6.478,8
7.382,1
8.403,8
Çevirim faktörü
1,70
1,30
1,14
1,00
31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla finansal tabloların endekslenen birim değerleriyle
hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
-
Finansal tablolar 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla endekslenen birim değerleri ile
gösterilmiş, aynı uygulama geçmiş dönemlere de yansıtılmıştır.
-
Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki parasal birim değeri ile gösterildiği
için ayrıca endekslenmemiştir.
-
Parasal olmayan bilanço kalemleri ilgili çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen
birim değerleri ile gösterilmiştir.
-
Enflasyon muhasebesi uygulamasının etkisi, gelir tablosunda “Net Parasal
Pozisyon Karı/(Zararı)” hesabında gösterilir.
Parasal olmayan kalemlere 1 Ocak 2005 tarihinden sonra yapılan girişler nominal
değerleriyle gösterilmiştir.
Yabancı para cinsinden bilanço kalemleri bilanço tarihindeki kur ile yabancı para
cinsinden gelir ve giderler dönemin ortalama kuru ile YTL’ye çevrilir. Yapılan çevrim
işleminden doğan kar ya da zarar, özsermaye hesap grubu altında yabancı para
çevrim farkları hesabında gösterilir.
10
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
iii.
Konsolidasyon Esasları :
Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Alarko Holding A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş
olup, konsolidasyona tabi tutulan iştirakler, bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime
tabi ortaklıklardaki Ana Ortaklık’ın doğrudan ve dolaylı hisse payları aşağıdaki
gibidir :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
% 99,56
% 99,56
% 99,58
% 99,90
% 94,30
% 99,95
% 50,94
% 99,56
% 99,56
% 99,56
% 99,58
% 99,90
% 94,30
% 78,65
% 50,94
% 99,56
% 99,56
% 99,56
% 99,06
% 99,56
% 99,56
% 100,00
% 100,00
% 99,56
% 99,56
% 99,06
% 99,56
% 99,56
% 100,00
% 100,00
% 99,56
% 99,56
% 99,56
% 49,78
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
% 43,19
% 49,89
% 50,00
% 39,82
% 49,78
% 43,19
% 49,89
% 50,00
% 39,82
% 49,78
% 44,80
% 44,80
% 49,78
% 99,56
% 49,78
% 49,78
% 49,99
% 49,78
% 49,78
% 49,99
-
Bağlı Ortaklıklar*
Alsim Alarko San.Tes. ve Tic. A.Ş.
Aldem Alarko Konut İnşaat ve Tic. A.Ş.
Attaş Alarko Turistik Tesisler A.Ş.
Alarko Fenni Malzeme Satış ve İmalat A.Ş.
Almüt Alarko Sınai Gereçler İmalat ve Müm.A.Ş.
Alamsaş Alarko Ağır Makina Sanayi A.Ş.
Alarko Gayrimenkul Yatırım Ort.A.Ş.
Alsim-Moskova Çocuk Hastanesi İnşaatı
Alsim-Cezayir-Arzew Desalinasyon ve
Kuvvet Santral İnşaatı
Alsim TCDD Türkiye
Alsim-Rosneftegastroy JSC. İş Ort.
Aktau Atrau Kara Yolu Projesi İnşaatı
Astana Su Projesi
Saret Sanayi Taahhütleri ve Ticaret A.Ş.
Alarko Enerji Üretim A.Ş.***
Antalya Hafif Raylı Sistem
1. Aşama Yapım İşleri (Türkiye)
Garanti – Koza – Alsim Ortak Girişimi****
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar**
Alarko Carrier Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Altek Alarko Elektrik Sant. Tes.İşl.ve Tic. A.Ş.
OAO Mosalarko
Alsim-E.M.İ.T SpA iş Ort.
Alsim-Akfen İnşaat Tur ve Tic.A.Ş. İş Ort.
Obrascon Huarte Lain SA – Alsim
Alarko San. Tes. ve Tic. A.Ş. (İsp.)
Streicher-Haustad & TimmermanGünsayıl-Alsim A.Ş.
Garanti – Koza – Alsim Ortak Girişimi****
Alfarm Alarko Leröy Su Ürünleri
San. ve Tic. A.Ş. (Türkiye)
Alarko Deyaar Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.*****
Alarko – Makyol Adi Ortaklığı ******
*
**
***
İlişikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolara oransal konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.
3 Nisan 2008 tarihi itibarıyla Sansal İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin ünvanı Alarko
Enerji Üretim A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
**** 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla konsolidasyona oransal konsolidasyon yöntemi ile dahil
edilirken, 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla bağlı ortaklık haline geldiğinden tam
konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir.
***** 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil
edilmiştir.
****** 30 Haziran 2008 tarihi itibarıyla oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona
dahil edilmiştir.
11
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
iii.
Konsolidasyon Esasları (devam) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
İştirakler*
Al-Riva Projesi Arazi Değ. Konut İnş.ve Tic.A.Ş**.
Al-Riva Arazi Değ.Konut İnş. ve Tic.A.Ş.**
Al-Riva Arazi Değ.Konut İnş. Tur.Tes. **
Golf İşl. ve Tic. A.Ş.
*
**
% 12,13
% 2,63
% 12,13
% 2,63
% 2,28
% 2,28
İlişikteki konsolide finansal tablolara öz kaynak yöntemi ile dahil edilmiştir.
Söz konusu iştiraklerde Ana Ortaklık’ın kontrol ve kardan pay alma oranı % 40’
tır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
Tam Konsolidasyon Yöntemi :
• Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz
kaynakları dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde,
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları
karşılıklı indirilir.
• Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık’daki Finansal Yatırımlar
ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.
• Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla
ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın
bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu
payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz
kaynağında temsil ettiği değerden mahsup edilir. Kayıtlı değer lehine oluşan fark,
pozitif şerefiye olarak konsolide bilançonun aktifinde ayrı bir kalemde gösterilir;
kayıtlı değer aleyhine oluşan fark ise negatif şerefiye olarak gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil
bütün öz kaynak hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı
paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançoda Ana Ortaklık’ın
özkaynaklardaki payından ayrı olarak özkaynaklar içerisinde ve gelir tablosunda
‘Azınlık Payları’ adıyla gösterilir.
• Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkların birbirleri arasındaki satın alma ve satış
işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir
tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona
tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, finansal yatırımlar, stoklar,
maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve diğer aktifler dahildir.
12
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
iii.
Konsolidasyon Esasları (devam) :
Oransal Konsolidasyon Yöntemi:
• Konsolidasyon kapsamındaki müşterek yönetime tabi ortaklıklara ait finansal
tablolarda yer alan varlık, borç, özkaynaklar ile gelir ve giderler Ana Ortaklık’ın bu
ortaklıklarda sahip olduğu payın yüzdesi ile konsolidasyona tabi tutulup, ilgili
konsolidasyon düzeltmeleri buna uygun yapılarak konsolide finansal tablolar
hazırlanır.
• Ana Ortaklık’ın bu ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık’daki Finansal Yatırımlar ve
müşterek yönetime tabi ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak
elimine edilir.
Öz Kaynak Yöntemi:
• İştirakler öncelikle elde etme maliyeti ile kaydedilir.
• Ana Ortaklık’ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar geçen süre
içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık’ın payına
düşen kısım, iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde,
elde etme maliyetine kıyasla öz kaynak payına isabet eden tutarda meydana
gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir. Öz
kaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki öz kaynak kalemlerinden
kaynaklanması halinde Ana Ortaklık’ın öz kaynağında da bu kalemlere ilişkin
gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili iştirak
tutarından düşürülür.
• İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibarıyla ve daha sonraki pay
alımlarında, bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklık’ın iştirakin
sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu payların iştirakin
makul değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki öz kaynağında temsil
ettiği değer arasında oluşan fark pozitif ise şerefiye olarak bilançoda ayrı bir
kalemde gösterilir, fark negatif ise gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
13
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
iv. Düzeltmeler :
İlişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmıştır ve kanuni
kayıtlarda yer almayan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir.
v.
Şüpheli alacaklara karşılık ayrılması
İsim hakkı ve royalti karşılığı ayrılması
Stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılması
Vadeli çekler, alacak senetleri, alıcılar, satıcılar için reeskont hesaplanması
Kredilerin etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi
Amortisman düzeltmesi
Kıdem tazminatı düzeltmesi
Ertelenen vergi düzeltmesi
Borsada işlem gören finansal varlıkların borsa rayici ile değerlenmesi
Tamamlanma oranı metodu ile taahhüt sözleşme getirisinin gelir ve gider olarak
yansıtılması
Grup içi bakiyelerin ve işlemlerin konsolidasyon prosedürüne uygun olarak elimine
edilmesi.
Finansal kiralama ile ilgili düzeltme kaydı
Satışlar için garanti karşılığı ayrılması
Gelecek aylara ait gelirlerin düzeltilmesi
Dava giderleri ile ilgili karşılık ayrılması
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi:
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançolar ve bilançolara ilişkin
dipnotlar ile 30 Eylül 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere
ait konsolide gelir, konsolide nakit akım ve konsolide öz sermaye değişim tabloları
ve ilgili dipnotlar karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli
görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. TMS/TFRS’ye uygun olarak iptal edilen
negatif şerefiye ve şerefiye itfa paylarının 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2007 tarihleri
itibarıyla geçmiş yıllar karı üzerindeki etkisi, sırasıyla, 1.016.716 YTL ve 1.701.477
YTL artırıcı yönde olup 30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme
ait dönem karı üzerindeki etkisi 25.952 YTL ve 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren
yıla ait dönem karı üzerindeki etkisi ise 52.372 YTL azaltıcı yöndedir.
vi.
Netleştirme:
Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve
işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür.
vii.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar:
Alarko Topluluğu muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli
muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları
yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme
ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem
değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
14
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri:
(a) Finansal Araçlar :
Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır :
i. Nakit ve nakit benzerleri
Kasa, bankalar ve alınan çekler, yoldaki paralar, menkul kıymetler, nakit ve
nakit benzerlerini oluşturmaktadır.
Kasadaki paralar Yeni Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Yeni
Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle, dövizli bakiyeler ise bilanço
tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılmak suretiyle Yeni Türk
Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların
faizlerinden oluşmaktadır. Yeni Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle,
döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz
kuru kullanılmak suretiyle Yeni Türk Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda
gösterilmektedir.
Alınan çeklerin vadesi bilanço tarihini aşanlar ticari alacaklar içinde
gösterilmiş olup bilanço tarihinde yürürlükte olan Hazine tarafından belirtilen
iç borçlanma senetlerinin ilgili vadeye isabet eden oranı üzerinden reeskonta
tabi tutulmuştur. Yabancı para cinsinden çekler Libor, Euribor ve Tibor
oranları kullanılarak reeskont işlemine tabi tutulmuştur.
Alarko Topluluğu menkul kıymetlerini alım-satım amaçlı ve vadeye kadar
elde tutulacak finansal yatırımlar olarak sınıflandırmıştır. Alım-satım amaçlı
finansal yatırımlar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri
unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde
edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik
bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım-satım amaçlı finansal
yatırımlar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet
değerleri ile yansıtılır ve izleyen dönemlerde rayiç değerleri üzerinden
değerlenir. Rayiç değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa
koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda rayiç değerin güvenilir bir
şekilde belirlenemediği kabul edilmekte ve Türkiye Cumhuriyeti Merkez
Bankası’nın açıkladığı gösterge niteliğindeki fiyatlar kullanılarak hesaplanan
değerler rayiç değer olarak dikkate alınmaktadır. Gerçekleşen ya da
gerçekleşmeyen kazanç ve zararlar konsolide gelir tablosunda yer alır.
Alım-satım amaçlı finansal yatırımlar, özel kesim menkul kıymetleri yatırım
fonu katılma belgelerinden ibaret olup, ilgili yatırım fonunun bilanço tarihi için
açıkladığı alış fiyatı üzerinden değerlendirilmiştir.
15
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(a) Finansal Araçlar (devam) :
i. Nakit ve nakit benzerleri (devam)
Vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil
olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların
sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan
devlet tahvili vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar olarak
sınıflandırılmıştır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımların ilk kaydı maliyet
değeri ile yapılmıştır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz oranı
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden değerlenmiştir.
Makul Değer
Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, bilanço tarihindeki
geçerli kurlardan Yeni Türk Lirası’na çevrilmiş olması sebebiyle, bu
varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul
edilmektedir.
Banka mevduatları, kasanın kayıtlı değerlerinin ve alınan çeklerin, bu
varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski
olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
ii. Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar, Alarko Topluluğu tarafından, alıcılara doğrudan mal ve
hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli
çekler ve alıcılar reeskonta tabi tutulmuştur.
Makul Değer
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış
değerlerinin, varlıkların makul değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
iii. İlişkili Taraflar
Alarko Topluluğu’nun hissedarları, yönetim kurulu üyeleri ve genel müdür
gibi yönetici personeli, yakın aile üyeleri ve onlar tarafından kontrol edilen
veya onlara bağlı şirketler, iştirakler ve ortaklıklar ilişkili taraf olarak kabul
edilmiştir.
Alarko Topluluğu’nun faaliyet konusu ile ilgili ilişkili taraflarla yapılan işlemler
piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
16
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(a) Finansal Araçlar (devam) :
iv. Finansal Kiralamalardan Alacaklar
Finansal kiralama konusu varlık net kira yatırım tutarına eşit bir alacak olarak
finansal tablolara kaydedilir. Brüt finansal kiralama alacaklarıyla, finansal
kiralama alacaklarının bugünkü değeri arasındaki fark ertelenmiş finansman
geliri olarak tanımlanır. İşlem günündeki ertelenmiş finansal gelirlerin toplamı
olan kira geliri, kiralamanın vadesi boyunca, finansal kiralama kapsamındaki
net yatırıma sabit dönemsel getiri oranı yaratacak şekilde gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
v. Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredileri ve Ticari Borçlar
Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibarıyla
tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin
faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir.
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan
finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir.
Makul Değer
Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin makul değerinin; bahse konu finansal
borçların maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp bilanço tarihleri
itibarıyla tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan
kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer şekilde, ticari
borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri makul değerleri olarak kabul
edilmiştir.
(b) Stoklar:
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile
değerlendirilmiştir. Maliyet, ilk madde ve malzeme, yarı mamul, mamul, emtia ve
diğer stoklar için hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak
belirlenmektedir.
Stoklar içerisinde yer alan alım-satım amaçlı gayrimenkullerin her biri
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş elde etme maliyeti ile değerlenmiştir.
Ancak alım-satım amaçlı gayrimenkullerin makul değerine esas teşkil eden
ekspertiz değerlerinin düzeltilmiş elde etme maliyetine göre düşük olması
durumunda “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” bölümünde belirtilen esaslar
çerçevesinde değer düşüklüğü kaybı ayrılmaktadır. Bu değer düşüklükleri tüm
alım-satım amaçlı gayrimenkuller için ayrı ayrı belirlenir ve uygulanır.
17
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(c) Finansal Yatırımlar :
Alarko Topluluğu, finansal varlıklarını satılmaya hazır finansal varlıklar olarak
sınıflandırmıştır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, işletme kaynaklı krediler ve alacaklar, vadeye
kadar elde tutulacak ve alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışında kalan
finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayda
alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç (makul) değerle değerlenmiştir.
Topluluk’un doğrudan ve dolaylı olarak toplam oy haklarının %20’nin altında
olduğu veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı
veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen,
teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir
şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıkları, maliyet bedelleri
üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra 31 Aralık 2004
tarihi itibarıyla Türk Lirası’nın cari alım gücüne göre düzeltilmiş olarak finansal
tablolara yansıtılmıştır (öz sermaye yöntemi ile gösterilenler hariç). Bunun yanı
sıra, aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve rayiç değerleri güvenilir bir
şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç (makul)
değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerindeki değişikliklerden
kaynaklanan kazanç ve zararlar konsolide öz sermaye değişim tablosunda
finansal varlıklar değer artış fonu hesabı içerisinde yer almıştır.
(d) Maddi Duran Varlıklar :
Maddi duran varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların ve, eğer
varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir.
Maddi duran varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla endekslenerek bilanço
tarihindeki Türk Lirası’nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri
dikkate alınmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden sonraki alımlar nominal değerleriyle
gösterilmiştir. Maddi duran varlıklar için amortisman, enflasyon muhasebesine
göre düzeltilmiş tutarları ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonraki alımların nominal
değerleri üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle
normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Varlıkların tahmini faydalı
ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi varlıklar
3-50 yıl
4-50 yıl
2-40 yıl
2-12,5 yıl
2-50 yıl
4-40 yıl
18
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(e) Maddi Olmayan Duran Varlıklar :
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının ve,
eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla endekslenerek
bilanço tarihindeki Türk Lirası’nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş
tarihleri dikkate alınmıştır.1 Ocak 2005 tarihinden sonraki alımlar nominal
değerleriyle gösterilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar, enflasyon
muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonraki
alımların nominal değerleri üzerinden, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı
ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:
Haklar
Özel maliyetler
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
2-19 yıl
2-19 yıl
5 yıl
(f) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar :
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak
suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde
tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur.
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile makul değerlerinden
satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir.
Topluluk tahsil edemediği alacaklarına karşılık olarak aldığı duran varlıkları
satmak amacıyla elinde tutmaktadır.
(g) Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları:
TFRS Yorum 12 kamu ile imtiyaz sözleşmesi imzalamak suretiyle belirli bir
sureyle işletme hakkı elde eden şirketlerin (operatörlerin) bu anlaşmalar
çerçevesinde gerçekleştirdikleri altyapı yatırımları ile işletme sürecinde
sağladıkları hizmetlerinin ne şekilde muhasebeleştirilmesi gerektiği
konusundaki açıklamaları içermektedir. TFRS Yorum 12 kapsamında olduğu
belirlenen işlerde işletmecilerin gerçekleştirdikleri yatırımları bina, sabit kıymet,
demirbaş olarak muhasebeleştirmek yerine yapılan anlaşma koşullarına göre
finansal varlık ve/veya maddi olmayan varlık olarak muhasebeleştirmeleri
gereğini ifade eder.
Alarko Topluluğu tarafından imzalanmış bulunan Berdan HES, Hasanlar HES
ve Tohma HES sözleşmelerinin TFRS Yorum 12 kapsamında olduğuna karar
verilmiş ve TFRS Yorum 12’nin kapsamına giren maddi duran varlıkları
belirlenmiştir.
Alarko Topluluğu 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla TFRS
Yorum 12’nin geçici maddesi uyarınca TFRS Yorum 12’nin kapsamına
girdiğine karar verilen maddi duran varlıklarının net defter değerini maddi
olmayan duran varlıklara sınıflandırmıştır.
19
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(h) Finansal Kiralanan Varlıklar ve Kiralama Yükümlülükleri :
Alarko Topluluğu, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri,
konsolide bilançoda ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira ödemelerinin
bilanço tarihindeki bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden kayıtlara
almaktadır. Asgari kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri
hesaplanırken, finansal kiralama işlemindeki geçerli faiz oranı, gelecek
dönemlerdeki kira ödemelerinin iskonto edilmesinde kullanılmaktadır. Bilanço
tarihi itibarıyla, ana para finansal kiralama yükümlülükleri, vadelerine göre kısa
ve uzun vadeli olarak bilançoda gösterilmekte olup, cari döneme ait faiz
giderleri, gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir.
Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetler, konsolide bilançoda ilgili
maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiş olup, ekonomik ömür ile kira
süresinden hangisi kısa ise ona göre amortismana tabi tutulmaktadır.
Makine, tesis ve cihazlar
4-10 yıl
(i) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar :
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki
T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili
kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur
farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir.
(j) Varlıkların Değer Düşüklüğü :
Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu
durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri
geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık gelir tablosuna gider olarak
yansıtılır.
Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları
ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım
değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net
nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü
değerlerini ifade eder.
20
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(k) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller :
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, düzeltilmiş elde etme maliyetinden birikmiş
amortisman ve değer düşüklüğü arındırılarak finansal tablolara yansıtılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin makul değerine esas teşkil eden ekspertiz
değerleri düzeltilmiş elde etme maliyetleri ile karşılaştırılmakta ve ekspertiz
değerinin düzeltilmiş elde etme maliyetine göre düşük olması durumunda
varlıklarda değer düşüklüğü bölümünde belirtilen esaslar çerçevesinde değer
düşüklüğü kaybı ayrılmaktadır. Bu değer düşüklükleri tüm yatırım amaçlı
gayrimenkuller için ayrı ayrı belirlenir ve uygulanır.
Amortisman yatırım amaçlı gayrimenkullerin ekonomik ömürleri dikkate alınarak
normal (doğrusal) amortisman yöntemine göre kıst bazında hesaplanmaktadır.
Bu kapsamda yatırım amaçlı gayrimenkullerin ekonomik ömürleri dikkate
alınarak saptanan ve uygulanan, amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir.
Binalar
%5
(l) İnşaat Sözleşmeleri :
Müteahhit sıfatıyla üstlenilen yıllara yaygın inşaat işleri ile ilgili inşaat
sözleşmeleri tamamlanma oranı yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir.
Sözleşme gelir ve giderleri, inşaat sözleşmesinin getirisi doğru bir şekilde
tahmin edildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kayıt edilir. İlgili hesap
döneminin sonunda oluşan toplam sözleşme giderlerinin, sözleşmenin tahmin
edilen toplam maliyetine oranı tamamlanma oranını ifade eder. Bu oran ise
sözleşme gelirinin cari döneme ait kısmının finansal tablolara kaydedilmesinde
kullanılır.
İnşaat sözleşmelerinin sonuçları güvenilir biçimde tahmin edilemiyorsa,
sözleşme maliyetleri katlanılan dönemde tamamen, sözleşme hasılatı ise,
yalnızca katlanılmış sözleşme maliyetlerinin geri kazanılabilmesi mümkün olan
kısmı kadar finansal tablolara alınır.
Toplam sözleşme maliyetlerinin toplam sözleşme hasılatını aşma olasılığı varsa,
beklenen zarar gider olarak finansal tablolara alınır.
(m) Borçlanma Maliyetleri :
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili
borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil
edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale
getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma
maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Yapılmakta olan yatırımlar ile
doğrudan ilgili 190.140 YTL tutarındaki borçlanma maliyetleri ( 31 Aralık 2007 –
(250.160) YTL) ilgili varlık maliyetine ilave edilmiştir.
21
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(n) Ertelenmiş Vergiler :
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve
yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı
tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca
geçici farklar, gelir ve giderlerin TMS/TFRS ile vergi kanunlarına göre değişik
finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken,
indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi alacakları, Topluluğun
gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla
hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari
vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir
bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi
yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
(o) Vergiler :
Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi
istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi’nden istisna kazançlarda
olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte
yararlanılan yatırım indirimi, GVK’nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek
6’ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun’un Geçici 61’nci ve 69’ncu
maddeleri uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden dağıtılsın,
dağıtılmasın %19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. İstisna kaynaklı
olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve
kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %15 oranında gelir
vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve
öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı
karlardan ve yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine
tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı
doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle
yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmamaktadır. Diğer
yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj
yapılmamaktadır.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde
beyan edilen matrahlar üzerinden %20 oranında geçici vergi ödenmektedir.
Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 69’uncu maddesine istinaden yatırım
indiriminden yararlananlar için kurumlar vergisi ve kurum geçici vergi oranı %30
olarak uygulanır.
22
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(o) Vergiler (devam):
Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci
maddesi uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, TEFE deki
artışın, Mart 2005 itibarıyla son 36 ayda % 100 den ve son 12 ayda % 10 dan
düşük olması nedeniyle 2004’te başlayan enflasyon düzeltme uygulaması sona
ermiştir. 2008 ve 2007 hesap dönemlerinde de ÜFE’de %100 ve % 10 şartları
birlikte gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesi uygulaması yapılmamıştır.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar
(matrah) ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar matrahlarından mahsup
mümkün değildir.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki
vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
(p) Çalışanlara Sağlanan Faydalar :
İş Kanunu'na göre, Şirket, bir senesini doldurmuş olup, Kanun’un 25/II.
Maddesinde belirtilen haklı nedenler olmaksızın şirketle ilişkisi kesilen, askere
çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat
eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat,
çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 30 Eylül 2008 tarihi
itibarıyla her hizmet yılı için 2.173,19 YTL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık 2007 –
2.030,19 YTL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Türkiye Muhasebe Standardı 19 “Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına
göre hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından,
bu standartta tanımlanan ‘Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda
Planları’yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda
açıklanan ‘Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ ve bazı varsayımlar kullanılarak
hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır.
-
Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak,
mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları
tarihler belirlenir.
-
Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda gelecekte
ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut
maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük
olanı alınarak 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 değerinin, enflasyon
etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra
bu değer Devlet İç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı olarak
öngörülen %11’in (31 Aralık 2007 - %11), öngörülen enflasyon oranı % 5’e
(31 Aralık 2007 - %5) oranlaması suretiyle hesaplanan yıllık % 5,71 (31
Aralık 2007 - %5,71) reel iskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı
yükümlülüğünün bilanço tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır.
23
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(p) Çalışanlara Sağlanan Faydalar (devam) :
-
Kıdem tazminatına hak kazanacak kişilerin toplam çalışanlara olan oranının
saptanması, aktueryal hesaplamayı gerektirmektedir. Bu hesaplama;
geçmişte Şirket çalışanlarından kıdem tazminatına hak kazananların toplam
personele olan oranının tesbit edilmesi suretiyle yapılır.
(r) Gelir ve Giderler :
Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır.
Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla
karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. Vadeli satış ve alımlar
üzerinde bulunan vade farkı gelir ve giderleri, vadeleri süresince etkin faiz oranı
yöntemi ile hesaplanmakta ve tahakkuk esasına göre finansal gelir ve giderler
kalemi altında gösterilmektedir.
(s) Hisse Başına Kazanç / (Zarar) :
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi
hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına
bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye
enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz
hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kazanç / (zarar)
hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla
hisse başına kazanç / (zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi
ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak
suretiyle elde edilir.
(t) Muhasebe Tahminleri :
Finansal tabloların TMS/TFRS’ye göre hazırlanması sırasında Yönetim, bilanço
tarihi itibarıyla finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço
değerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde
oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda
bulunabilmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık
gösterebilmektedir.
(u) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:
Topluluk bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması
durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde
düzeltmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen
olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde
açıklamaktadır.
24
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam)
viii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam):
(v) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler:
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak
kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın
gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve
varlıklar finansal tablolara alınmamakta, koşullu varlık ve yükümlülükler olarak
değerlendirilmektedir.
(y) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması :
Alarko Topluluğu’nun faaliyetleri holding, turizm, sanayi ve ticaret, enerji,
taahhüt ve arazi geliştirme ve su ürünleri olmak üzere altı sektör altında
toplanmıştır.
(z) Devlet Teşvik ve Yardımları :
Alarko Topluluğu’nun yararlandığı devlet teşvikleri, gelirler ile ilgili devlet
teşvikleri olup gelir tablosunda gösterilir.
3.
İşletme Birleşmeleri
Alarko Holding A.Ş.’nin Anmak Holding A.Ş.’yi bütün aktif ve pasifiyle kül halinde aynen
devralmak suretiyle birleşmesi ve birleşmenin 31 Aralık 2006 tarihli bilançolar üzerinden
ve Kurumlar Vergisi Kanunu 19-20. maddeleri ile Türk Ticaret Kanunu'nun 451. madde
hükümlerine uygun olarak gerçekleştirilmesine yönelik talebi Sermaye Piyasası
Kurulunun 23/05/2007 tarih ve 20/568 sayılı toplantısında uygun bulunmuş ve her iki
şirketin 26/06/2006 tarihinde yapılan genel kurul toplantılarında birleşme sözleşmesi
onaylanmıştır.
Alarko Holding A.Ş.’nin Anmak Holding A.Ş.’yi bütün aktif ve pasifiyle kül halinde aynen
devralmak suretiyle birleşmesi 5 Temmuz 2007 tarihinde tescil edilmiş, buna istinaden,
Alarko Holding A.Ş.’nin 500.000.000 YTL’lik kayıtlı sermaye tavanı içersinde çıkarılmış
sermayesi 176.880.000 YTL’den 203.959.065 YTL’ye arttırılmış ve bu sermaye artışı 13
Temmuz 2007 tarihinde tescil edilmiştir.
Artırılan 27.079.065 YTL’yi temsil eden payların Anmak Holding A.Ş. ortaklarına dağıtımı
19/07/2007-24/06/2008 tarihleri arasında gerçekleştirilmiştir. Anmak Holding A.Ş.
ortaklarının ellerindeki 1 YKr itibari değerdeki 1 Adet Anmak Holding A.Ş. payına
0,631110657935 adet 1 YKr nominal değerli hamiline yazılı Alarko Holding A.Ş. payı
alma hakkı bulunmaktadır. Anmak Holding A.Ş. devir sonucu birleşmek suretiyle
tasfiyesiz infisah ettiğinden ticaret sicili kaydının 10.07.2007 tarihi itibarıyla silinmesi
hususu 05.10.2007 tarihinde tescil edilmiştir.
25
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
3.
İşletme Birleşmeleri (devam)
Birleşme işleminden önce; Alaton ve Garih aileleri, devrolan Anmak Holding A.Ş.
sermayesine % 99 oranında sahiptir. Diğer yandan, Anmak Holding A.Ş. de, devralan
Alarko Holding A.Ş.’nin % 69,40 oranındaki sermaye payına sahiptir. Buna göre, Alaton
ve Garih aileleri, Alarko Holding A.Ş.’nin dolaylı olarak (% 99 * % 69,40=) % 68,71
oranında yönetim hakimiyetine sahiptir.
Birleşme işlemiyle birlikte Anmak Holding A.Ş. tasfiyesiz infisah etmiş olup Alaton ve
Garih aileleri, Alarko Holding A.Ş.’nin doğrudan ortağı konumuna gelmiştir. Ayrıca
birleşme işleminden dolayı Alarko Holding A.Ş. sermaye artırımında bulunması ve temsil
eden payların Anmak Holding ortaklarına verilmesi sonucu Alaton ve Garih aileleri,
Alarko Holding A.Ş.’nin doğrudan %72,74 oranında ortağı olmuşlardır.
Sonuçta, birleşme öncesinde, Alarko Holding A.Ş.’nin sermayesinin % 68,71’ine Anmak
Holding A.Ş. vasıtasıyla dolaylı olarak sahip olan Alaton ve Garih aileleri, birleşme işlemi
sonrasında Alarko Holding A.Ş.’nin sermayesinin % 72,74’üne doğrudan sahip olmuştur.
Birleşme işlemiyle, Alaton ve Garih ailelerinin Alarko Holding A.Ş.’deki dolaylı yönetim
hakimiyeti, doğrudan yönetim hakimiyetine dönüşmüştür. Bir başka deyişle, birleşme
öncesi ve sonrasında Alarko Holding A.Ş.’nin yönetim hakimiyetinde herhangi bir
değişiklik olmamıştır.
Söz konusu birleşme öncesi ve sonrası Alarko Holding A.Ş.’nin nihai kontrol hakkına
sahip ortaklarının değişmemiş olması sebebiyle, bu birleşme işlemi ortak kontrol altındaki
işlemler olarak tanımlanmıştır. Ortak kontrol altındaki işletme birleşmelerinin
muhasebeleştirilmesi konusu Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ’inde veya başka bir standart
içerisinde yer almaması sebebiyle, genel kabul görmüş diğer muhasebe standartlarında
yer alan prensipler çerçevesinde inceleyerek ilgili işlemin ekonomik özünü güvenilir ve en
doğru şekilde yansıtacağı kanaatiyle ortak kontrol altındaki işletme birleşmelerin
muhasebeleştirilmesinde Anmak Holding A.Ş.’nin Alarko Holding A.Ş.’ye olan ortaklılığı
dışındaki tüm aktif ve pasifleri kayıtlı değerleri ile devredilerek konsolide edilmiştir.
Sonuç olarak birleşme işlemi ile ilgili olarak herhangi bir şerefiye hesaplanmamıştır. Gelir
tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren
birleştirilmiştir.
Müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Streicher-Haustad & Timmerman Günsayıl-Alsim
A.Ş. Bakü-Tiflis-Ceyhan Ham Petrol Boru Hattı Projesi ve Alsim-Akfen Tüpraş İzmit
Rafinerisi Kükürt Giderme Projesi İnşaatı 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla, bağlı
ortaklıklardan Alsim-Aktobe Şubesi Batı Kazakistan Yolları Rehabilitasyon Projesi ve
Alsim-Astana Havaalanı Projesi İnşaatı (Kazakistan) 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla
oluşan tüm öz sermayelerini bağlı ortaklıklardan Alsim Alarko Sanayi Tesisleri ve Ticaret
A.Ş.’ye devretmiştir.
26
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
4.
Bölümlere Göre Raporlama
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlama aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
VARLIKLAR
Sanayi ve
Ticaret
Enerji
Taahhüt ve Arazi
Geliştirme
Holding
Turizm
Su Ürünleri
Eliminasyon
Toplam
136.160.971
44.378.537
3.582.508
1.231.440
4.575
2.250.495
187.608.526
-
8.558.054
3.140.966
498
1.458.876
2.934.282
16.092.676
-
11.518.275
45.016.228
213.766
26.794.606
8.047.314
91.590.189
85.949
13.817.951
9.270.753
30
686.227
543.031
24.317.992
-
167.087.158
67.489.771
423.806.356
129.470.975
134.948.693
39.801.629
962.604.582
-
370.584
2.594.134
505.964
298.735
3.769.417
-
(106.722.468)
(66.635.386)
(19.304.652)
(2.807.112)
(195.469.618)
-
337.512.993
111.868.308
380.688.477
64.281.323
145.094.289
51.068.374
1.090.513.764
85.949
5.339
197.138.266
5.766.625
2.463.636
75.033
78.826
226
102.007
57.818
17.357.566
11.218.958
261.843
128.919
30.639
2.986.669
24.745.451
394.453
1.186.994
25.618
3.591
1.040.710
68.862.077
6.521.068
3.717.557
8.952
1.648.564
85.313.723
36.162.172
45.174.922
167.097
51.472.723
619
1.730.633
65.191
47
(280.235.937)
(34.199.053)
32.885.310
34.564
379.851
(1.265.820)
(2.296.420)
137.871
1.790.759
6.301.249
5.766.625
1.963.119
193.219.595
18.476.364
379.851
53.181.594
393.136.477
45.090.868
121.174.881
104.462.995
1.182.552.735
5.565.907
(480.167.123)
1.371.816.740
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Ara Toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlıkları
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
27
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
4. Bölümlere Göre Raporlama (devam)
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlama aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) :
30 Eylül 2008
Turizm
Holding
Sanayi ve Ticaret
Taahhüt ve Arazi
Geliştirme
Enerji
Su Ürünleri
Eliminasyon
Toplam
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1.105.868
255.985
1.448.913
4.989
15.038
341.848
5.566.585
1.907.356
3.686.110
8.920.618
5.337.185
6.726.897
1.070.297
753.884
1.928.865
8.951.695
7.245.380
119.338
4.306.722
580.110
511.423
1.473.483
76.854.277
337.859.135
136.011.592
2.727.991
15.328.685
91.704.028
15.555
289.529
407.080
196.998
865.480
89.649
(105.990.709)
(66.635.386)
(861.394)
(3.522.548)
(2.296.420)
89.794.245
119.338
249.864.027
73.597.034
4.266.392
18.803.004
108.858.091
535.671
23.206
1.582.753
387.763
18.820
3.772.254
133.372
13.360.765
822.828
642.648
274.786
3.287.102
18.769
1.942.145
1.031.153
4.141.468
9.331.542
6.043.972
7.775
95.441
47.798
10.711
1.997.956
-
15.310.685
822.828
642.648
1.031.153
10.402.373
15.052.161
6.248.850
216.100.984
25.540.825
2.310.369
127.708.438
18.086.191
5.907.067
578.253
14.929.443
1.264.252
44.803.229
60.220
1.778.964
38.746.875
7.111.144
30.661.861
(839.218)
419.978
29.109.174
12.467.846
184.197.162
12.558.828
(683.372)
905.074
323.917.099
(21.318.044)
3.494.917
304.524
(978.944)
719.394
(269.288.990)
(587.562)
(37.436.376)
4.302
(3.986.794)
(77.560.569)
2.073.570
215.876.230
(587.562)
(115.721)
(679.070)
2.310.368
455.871.516
20.404.353
Azınlık Payları
-
-
-
-
-
-
83.923.797
83.923.797
TOPLAM KAYNAKLAR
393.136.477
45.090.868
121.174.881
104.462.995
1.182.552.735
5.565.907
(480.167.123)
1.371.816.740
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
28
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
4.
Bölümlere Göre Raporlama (devam)
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlama aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) :
30 Eylül 2008
Turizm
Holding
Sanayi ve Ticaret
Taahhüt ve Arazi
Geliştirme
Enerji
Su Ürünleri
Eliminasyon
Toplam
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri Grup dışı (net)
Satış Gelirleri Grup içi
Satışların Maliyeti Grup dışı (-)
Satışların Maliyeti Grup içi (-)
BRÜT KAR / (ZARAR)
651.092
2.995.126
(874.964)
(3.026.423)
(255.169)
44.498.777
26.415
(27.779.990)
(5.794)
16.739.408
84.976.976
513.809
(63.180.997)
(328.374)
21.981.414
49.221.227
(34.356.653)
(36)
14.864.538
424.696.201
18.802.590
(453.285.133)
(14.428.094)
(24.214.436)
9.324.993
1.712
(7.657.220)
(1.516)
1.667.969
(22.339.652)
17.790.237
(4.549.415)
613.369.266
(587.134.957)
26.234.309
(1.725.528)
527.871
(166.287)
(3.413.963)
(13.607.784)
2.053.015
(541.401)
(732.553)
(11.727.132)
(5.242.680)
1.636.070
(1.388.518)
(1.467.117)
391.681
(17.296)
(29.761.717)
27.396.057
(12.122.393)
(509.899)
(280.102)
38.945
(137.451)
52.360
2.524.461
24.067.896
417.690
(732.553)
(15.598.634)
(49.560.467)
56.111.535
(13.955.656)
(1.619.113)
1.229.275
4.526.601
13.771.806
(38.702.489)
779.462
22.512.992
2.498.534
40.051.641
(18.923.920)
1.380.786
(887.063)
9.441.595
(5.303.840)
2.166.000
(2.955.509)
62.658.849
(45.891.839)
248.238
(108.783)
(178.423)
(10.981.788)
26.332
(178.423)
104.965.321
(74.044.622)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
19.508.608
1.722.998
8.664.356
12.982.297
(21.935.479)
918.917
11.379.113
33.240.810
-
Dönem Vergi Gelir / (Gideri)
Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri)
(1.448.913)
26.496
(458.746)
(1.823.826)
270.614
(514.451)
(1.866.597)
2.484.032
(196.997)
(2.526)
(3.721.447)
(5.336.333)
(1.916.028)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
(1.422.417)
(458.746)
(1.553.212)
(514.451)
617.435
(199.523)
(3.721.447)
(7.252.361)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
18.086.191
1.264.252
7.111.144
12.467.846
(21.318.044)
719.394
7.657.666
25.988.449
-
-
-
-
-
-
(5.584.096)
(5.584.096)
18.086.191
1.264.252
7.111.144
12.467.846
(21.318.044)
719.394
2.073.570
20.404.353
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI / (ZARARI)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
AZINLIK PAYLARI
ANA ORTAKLIK PAYLARI
29
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
4. Bölümlere Göre Raporlama (devam)
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlama aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) :
31 Aralık 2007
VARLIKLAR
Sanayi ve Ticaret
Enerji
Taahhüt ve Arazi
Geliştirme
Holding
Turizm
Su Ürünleri
Eliminasyon
Toplam
122.841.813
45.807.414
2.297.981
1.386.272
4.405
1.681.080
174.018.965
-
11.315.612
2.337.997
435
751.597
2.215.041
16.620.682
-
17.542.532
40.502.839
122.735
23.081.417
6.555.916
87.805.439
98.906
3.504.038
5.462.278
1.055.055
327.046
10.348.417
-
104.561.118
56.232.122
451.505.186
99.184.967
131.232.225
26.171.570
868.887.188
-
413.119
1.705.127
55
375.161
602.853
3.096.315
-
(88.849.390)
(52.176.676)
(7.455.786)
(148.481.852)
-
260.178.232
102.039.536
414.962.018
48.517.788
149.044.074
37.553.506
1.012.295.154
98.906
225.060.772
5.945.048
2.572.761
100.682
52.330
786
141.818
57.679
16.111.106
7.353.071
70.983
635.938
187.461
30.574
4.449.167
25.762.140
392.945
916.380
330.892
3.591
61.612.205
7.259.662
-
8.511
465.243
86.623.042
37.325.951
79.596.683
286.276
44.471.924
618
1.834.955
71.199
129
(309.822.364)
(35.287.503)
15.895.576
106.105
379.851
(1.039.693)
-
195.972
641.844
6.368.296
5.945.048
2.038.448
203.385.426
15.569.940
379.851
45.439.669
407.751.344
40.991.277
119.973.904
79.223.875
1.117.664.818
5.003.216
(478.249.880)
1.292.358.554
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Ara toplam
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlıkları
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
30
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
4.
Bölümlere Göre Raporlama (devam)
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlama aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) :
31 Aralık 2007
Holding
Turizm
Sanayi ve Ticaret
Taahhüt ve Arazi
Geliştirme
Enerji
Su Ürünleri
Eliminasyon
Toplam
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
49.247
151.774
1.955
3.946
222.832
7.630.820
1.604.456
224.592
122.656
7.642.429
11.747.544
7.085.132
687.718
540.948
1.119.614
5.629.651
8.147.307
135.920
3.138.764
357.452
(29.176)
295.921
1.319.956
44.396.510
294.202.882
133.714.015
8.038.952
4.754.504
74.342.415
67.424
462.350
746.982
250.890
1.068
-
(70.347.142)
(77.952.353)
2.029.255
64.581.617
135.920
242.222.053
59.310.044
9.026.206
6.295.718
90.967.652
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
519.093
-
217.327
1.357.983
93.415
3.744.445
-
13.722.380
1.054.587
585.704
227.860
2.773.531
-
2.534.405
3.789.834
3.851.024
11.814.693
20.921.630
20.553
76.926
45.273
-
(1.497.364)
-
16.494.665
1.054.587
585.704
3.789.834
9.777.331
13.136.133
21.015.045
216.100.984
58.638.837
12.656.404
119.313.684
315.420
5.907.067
657.876
14.141.011
1.168.813
44.803.229
164.280
5.895.018
30.770.725
7.785.600
8.256.662
1.813.531
27.015.700
10.407.776
158.358.261
34.120.272
(418.091)
4.794.464
280.407.286
38.041.762
3.147.497
182.320
(957.188)
959.121
(220.697.470)
(587.562)
(93.039.110)
(1.763)
(23.705.472)
(51.940.577)
(21.086.354)
215.876.230
(587.562)
(115.721)
(419.854)
2.294.141
418.750.641
37.592.138
-
-
-
-
-
-
80.576.032
80.576.032
407.751.344
40.991.277
119.973.904
79.223.875
1.117.664.818
5.003.216
(478.249.880)
1.292.358.554
ÖZSERMAYE
Ödenmiş Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
31
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
4.
Bölümlere Göre Raporlama (devam)
30 Eylül 2007 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlama aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) :
30 Eylül 2007
Turizm
Holding
Sanayi ve Ticaret
Taahhüt ve Arazi
Geliştirme
Enerji
Su Ürünleri
Eliminasyon
Toplam
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri Grup dışı (net)
Satış Gelirleri Grup içi
Satışların Maliyeti Grup dışı (-)
Satışların Maliyeti Grup içi (-)
BRÜT KAR / (ZARAR)
968.693
2.786.850
(932.156)
(3.052.020)
(228.633)
38.322.977
45.966
(20.742.089)
737
17.627.591
88.179.530
240.735
(67.043.472)
(176.730)
21.200.063
34.336.476
374
(28.441.668)
(374)
5.894.808
379.854.820
53.362.863
(376.771.198)
(65.588.031)
(9.141.546)
8.542.745
2.210
(6.818.639)
(1.888)
1.724.428
(56.438.998)
68.818.306
12.379.308
550.205.241
(500.749.222)
49.456.019
(1.660.376)
2.051.074
(12.447)
(2.399.264)
(12.627.738)
914.137
(308.936)
(631.008)
(10.037.723)
(5.085.943)
1.517.373
(880.172)
(1.171.260)
292.697
(3.766)
(6.236.637)
11.401.459
(8.440.345)
(479.524)
(244.398)
19.745
(61.395)
34.677
1.525.748
(1.905.164)
334.328
(631.008)
(12.881.834)
(25.500.604)
14.291.321
(9.372.733)
149.618
3.205.790
6.082.590
5.012.479
(12.417.069)
958.856
12.368.897
15.361.161
27.736.454
(19.385.341)
2.103.982
(1.219.323)
5.869.570
(3.210.040)
3.954.350
(1.350.621)
45.420.714
(42.803.422)
181.556
(67.614)
(102.074)
1.613.819
(11.104.230)
(102.074)
86.880.445
(79.140.591)
8.500.731
4.090.449
8.742.120
7.616.208
(9.799.777)
1.072.798
2.776.412
22.998.941
Dönem Vergi Gelir / (Gideri)
Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri)
17.322
(333.160)
(1.772.912)
316.765
(575.190)
(1.906.933)
(1.080.109)
(223.736)
39.684
-
(3.903.581)
(1.614.688)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
17.322
(333.160)
(1.456.147)
(575.190)
(2.987.042)
(184.052)
-
(5.518.269)
8.518.053
3.757.289
7.285.973
7.041.018
(12.786.819)
888.746
2.776.412
17.480.672
-
-
-
-
-
-
(1.756.054)
(1.756.054)
8.518.053
3.757.289
7.285.973
7.041.018
(12.786.819)
888.746
1.020.358
15.724.618
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI / (ZARARI)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI /
(ZARARI)
-
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
AZINLIK PAYLARI
ANA ORTAKLIK PAYLARI
32
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
4.
Bölümlere Göre Raporlama (devam)
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait gelir tablosunda yer alan
bölümlere göre amortisman ve kıdem tazminatı giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir (YTL):
Holding
Turizm
Sanayi ve
Ticaret
Taahhüt ve
Arazi Geliştirme Su Grubu
Enerji
Toplam
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Cari dönem amortisman gideri
152.258 1.683.498
- 1.433.586
152.258 3.117.084
1.615.548 3.040.033
130.213
4.171
1.745.761 3.044.204
7.637.732
938.678
8.576.410
118.934
6.252
125.186
14.248.003
2.512.900
16.760.903
Konusu kalmayan kıdem tazminatı gideri
Cari dönem kıdem tazminatı gideri
Toplam cari dönem kıdem gideri
(83.192) (182.094)
99.770
406.864
16.578
224.770
(656.310)
684.120
27.810
(752.151)
805.758
53.607
(3.260)
21.774
18.514
(1.686.286)
2.074.491
388.205
(9.279)
56.205
46.926
30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait gelir tablosunda yer alan
bölümlere göre amortisman ve kıdem tazminatı giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir (YTL):
Holding
Turizm
Sanayi ve
Ticaret
Taahhüt ve
Arazi Geliştirme Su Grubu
Enerji
Toplam
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Cari dönem amortisman gideri
131.375 1.275.851
- 1.016.174
131.375 2.292.025
1.772.607 3.042.359
113.497
4.294
1.886.104 3.046.653
7.304.552
698.639
8.003.191
107.529
5.759
113.288
13.634.273
1.838.363
15.472.636
Konusu kalmayan kıdem tazminatı gideri
Cari dönem kıdem tazminatı gideri
Toplam cari dönem kıdem gideri
(33.271) (199.136)
93.589
356.540
60.318
157.404
(530.963)
681.409
150.446
(477.347)
824.729
347.382
(14.267)
26.706
12.439
(1.297.507)
2.020.596
723.089
5.
(42.523)
37.623
(4.900)
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
Kasa
Banka
- vadesiz YTL mevduat
- vadesiz döviz mevduat
- vadeli YTL mevduat
- vadeli döviz mevduat
- bloke vadeli mevduatlar
Alınan çekler
Diğer hazır değerler
Repo
Yatırım Fonları *
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
255.238
208.809
1.169.963
13.252.967
52.202.592
263.029.189
978.984
1.539.276
162.131
4.922.653
604.715
4.078.059
43.576.910
202.046.541
1.199.235
1.637.390
135.518
1.721.227
4.969.828
337.512.993
260.178.232
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla vadeli hesaplara uygulanan faiz oranları YTL mevduatlar için
%14,25 - %20,20 (31 Aralık 2007 - %14,00 - %18,50); Euro cinsinden mevduatlar için
%2,70 – %6,15 (31 Aralık 2007 - %2,75 - %5,00); ABD Doları cinsinden mevduatlar için
%2,00- %5,10 (31 Aralık 2007 - %2,00 - %5,66) arasında değişmekte olup, KZT cinsinden
mevduatlar için %3,50’dir (31 Aralık 2007 - %3,00). 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla JPY
cinsinden vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2007 - %0,30).
*
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla B tipi likit yatırım fonlarından
oluşmaktadır.
33
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
6.
Finansal Yatırımlar
Kısa vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
45.807.414
45.807.414
67.489.771
56.232.122
(1.428.877)
-
111.868.308
102.039.536
Alım Satım Amaçlı Finansal Yatırımlar
- Yatırım Fonları *
Vadeye Kadar Elde Tutulacak
Finansal Yatırımlar **
- Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları
Menkul kıymet değer düşüklüğü karşılığı (-)
-
*
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla alım satım amaçlı finansal yatırımlar
A tipi yatırım fonlarından oluşmaktadır.
**
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımların faiz
oranı 3,90%’dır ( 31 Aralık 2007 - % 4,75 - % 5,59).
Uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
İştirakler ;
30 Eylül 2008
İştirak
İştirak
Oranı %
Tutarı
Isı Sanayi Araştırma ve Geliştirme A.Ş.
San-Bir San. Hiz. İşl. ve Tic. A.Ş.
Diğer
31 Aralık 2007
İştirak
İştirak
Oranı %
Tutarı
5,00
1,21
*
7.348
2.643
262.090
3,93
1,21
-
7.348
2.643
304.137
49,58
50,00
42,33
100,00
50,00
355.714
5.561.576
50.129
7.033
54.716
49,58
50,00
42,33
100,00
50,00
355.714
5.561.576
50.129
7.033
54.716
-
49,34
25.000
Bağlı Ortaklıklar ;
Tüm Tesisat ve İnşaat A.Ş.(**)
Temzet Elektrik Üretim İletim A.Ş.(**)
Alarko SA (**)
Alsim Alarko KZ(**)
Betagas SRL(**)
Alarko Deyaar Gayrimenkul
Geliştirme A.Ş.(***)
6.301.249
(*)
(**)
(***)
6.368.296
%1’in altındadır.
İlgili şirketler faaliyet hacimlerinin düşük olması ve Topluluğun konsolide
finansal tablolarını önemli ölçüde etkilememeleri sebebi ile konsolidasyon
kapsamı dışında tutulmuşlardır.
31 Mart 2008 tarihi itibarıyla oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona
dahil edilmiştir.
34
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
7.
Finansal Borçlar
Finansal borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
82.445.380
55.231.829
7.214.312
8.743.867
134.553
89.794.245
605.921
64.581.617
119.338
135.920
15.308.310
16.493.483
2.375
15.310.685
1.182
16.494.665
822.828
1.054.587
106.047.096
82.266.789
Kısa Vadeli Banka Kredileri
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara
Faizleri ve Taksitleri
Vadesi 1 Yıla Kadar Olan
Finansal Kiralama Yükümlülükleri
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler
Uzun Vadeli Banka Kredileri
Vadesi 1 Yıldan Fazla Olan
Finansal Kiralama Yükümlülükleri
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
Uzun Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla kısa vadeli banka kredilerinin vade
tarihleri ve faiz oranları aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2008
Vade Tarihi
01.10.2008-30.10.2008
06.10.2008-09.09.2009
06.10.2008-03.02.2009
16.10.2008-28.09.2009
Faiz Oranı
%19.56 - %21
%4,11 - %6,22
%5,2 - %6,2
%2,12 - %4,9
Döviz Cinsi
YTL
ABD Doları
EURO
JPY
Orijinal Döviz
Tutarı
17.829.823
39.517.479
12.313.624
87.673.662
Kur
1,2316
1,7978
0,011665
YTL Tutar
17.829.819
48.669.727
22.137.433
1.022.713
89.659.692
31 Aralık 2007
Vade Tarihi
Faiz Oranı
Döviz Cinsi
03.01.2008
18.01.2008-20.11.2008
18.04.2008-05.05.2008
22.05.2008-31.10.2008
%18
%5,06 - %6,93
%4,85 - %5,05
%1,46 -% 2,22
YTL
ABD Doları
EURO
JPY
35
Orijinal Döviz
Tutarı
5.175.945
39.740.978
5.265.476
341.319.084
Kur
1,1647
1,7102
0,010279
YTL Tutar
5.175.945
46.286.317
9.005.016
3.508.418
63.975.696
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
7.
Finansal Borçlar (devam)
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla uzun vadeli banka kredilerinin vade
tarihleri ve faiz oranları aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2008
Vade Tarihi
31.10.2009-14.12.2012
23.03.2010
Döviz
Cinsi
ABD Doları
JPY
Faiz Oranı
%4,7 - %7,47
%5,40
Orijinal Döviz
Tutarı
12.423.299
666.513
Kur
1,2316
0,011665
YTL Tutar
15.300.535
7.775
15.308.310
31 Aralık 2007
Vade Tarihi
14.01.2009-14.12.2012
28.09.2009-23.03.2010
Faiz Oranı
%4,46 - %8,3
%4,9 - %5,4
Döviz Cinsi
ABD Doları
JPY
Orijinal Döviz
Tutarı
13.956.901
23.142.404
Kur
1,1647
0,010279
YTL Tutar
16.255.602
237.881
16.493.483
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin
vadelerine göre dağılımları aşağıdaki gibidir (YTL) ;
1 Yıl İçerisinde
1 – 2 Yıl Arası
2 – 3 Yıl Arası
3 – 4 Yıl Arası
4 Yıl ve Üzeri
Toplam
30.09.2008 (YTL)
89.659.692
7.442.872
4.432.393
1.459.530
1.973.515
104.968.002
31.12.2007 (YTL)
63.975.696
5.928.822
5.764.843
3.168.742
1.631.076
80.469.179
Kısa ve uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar aşağıdaki gibidir (YTL):
Toplam finansal kiralama yükümlülükleri
Ödenecek faiz (-)
Vadesi 1 yıla kadar olan finansal
kiralama yükümlülükleri
Vadesi 1 yıldan fazla olan finansal
kiralama yükümlülükleri
36
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
143.202
(6.274)
667.624
( 60.521)
136.928
607.103
134.553
605.921
2.375
1.182
136.928
607.103
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
8.
Ticari Alacak ve Borçlar
Kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Alıcılar
Alacak senetleri
Alacak reeskontu (-)
Alacak senetleri
Vadeli çekler
Alıcılar
Diğer kısa vadeli alacaklar
Kısa vadeli finansal kiralama alacakları
Devam eden inşaat
sözleşmelerinden alacaklar (Dipnot 11)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı(-)
Toplam
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
188.191.759
30.773.977
201.756.517
36.912.927
(292.275)
(474.413)
(719.694)
11.133.401
2.641
(473.651)
(560.562)
(542.380)
8.140.468
29.811
127.029.586
2.860.812
(2.860.812)
355.644.982
134.194.304
2.673.149
( 2.673.149)
379.457.434
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacak reeskontu (-)
İlişkili taraflardan şüpheli ticari alacaklar
İlişkili taraflardan şüpheli ticari
alacaklar karşılığı(-)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 30)
(17.287.443)
25.043.495
35.504.584
Genel Toplam
380.688.477
414.962.018
(
25.066.140
22.645)
17.287.443
(
35.519.396
14.812)
-
Uzun vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Alıcılar
Alacak senetleri
Alacak reeskontu (-)
Alacak senetleri
Uzun vadeli finansal kiralama alacakları
37
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
8.952
69.410
8.511
135.462
(12.452)
71.961
( 11.889)
63.888
137.871
195.972
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
8.
Ticari Alacak ve Borçlar (devam)
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
2.673.149
2.416.921
-
52.841
Cari dönem karşılık gideri
17.710.072
359.516
Aciz vesikası alınanlar
(
123.259)
Konusu kalmayan karşılıklar
(
111.707)
Kapanış bakiyesi
20.148.255
Açılış bakiyesi
Oran değişikliği etkisi
( 156.129 )
2.673.149
Finansal kiralama alacakları aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
Brüt finansal kiralama alacakları
Kazanılmamış faiz geliri
31 Aralık 2007
108.288
(33.686)
Toplam
125.739
( 32.040 )
74.602
93.699
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Kısa Vadeli Finansal Kiralama Alacakları
Uzun Vadeli Finansal Kiralama Alacakları
2.641
71.961
29.811
63.888
Toplam
74.602
93.699
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki
gibidir (YTL) :
Finansal Kiralama Alacakları
Brüt
Net
30 Eylül 2009
30 Eylül 2010
30 Eylül 2010 sonrası
Toplam
38
4.708
56.499
47.081
2.641
35.685
36.276
108.288
74.602
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
8.
Ticari Alacak ve Borçlar (devam)
Kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
110.089.447
112.777.649
Satıcılar
Borç reeskontu (-)
Satıcılar
Devam eden inşaat sözleşmelerine ait
hak ediş bedelleri (Dipnot 11)
Diğer ticari borçlar
Toplam
102.646.897
26.682.600
238.655.737
İlişkili taraflara borçlar
İlişkili taraflara borç reeskontu (-)
İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 30)
11.222.394
( 14.104)
11.208.290
(763.207)
Genel Toplam
(1.118.268)
80.054.539
40.296.505
232.010.425
10.237.703
(
26.075)
10.211.628
249.864.027
242.222.053
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
665.091
628.963
(22.443)
( 43.259)
642.648
585.704
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Uzun vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Satıcılar
Borç reeskontu (-)
Satıcılar
9.
Diğer Alacak ve Borçlar
Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Personelden alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer şüpheli alacaklar
Diğer şüpheli alacaklar karşılığı (-)
1.307
3.862.642
59.899.805
6.259
(
6.259)
436
1.088.091
43.654.970
6.259
(
6.259)
Toplam
63.763.754
44.743.497
148.016
369.553
517.569
2.843.585
387.043
543.663
3.774.291
64.281.323
48.517.788
Ortaklardan alacaklar
İştiraklerden alacaklar
Bağlı ortaklıklardan alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 30)
Genel Toplam
39
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
9.
Diğer Alacak ve Borçlar (devam)
Uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Diğer çeşitli alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
1.790.759
50.250
591.594
1.790.759
641.844
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
33.574.425
7.863
28.405.332
19.378
5.677.600
3.538.116
2.374.320
-
8.296.521
1.232.503
37.779.304
22.711
1.160.317
8.618.739
1.954.705
245.244
73.597.034
59.310.044
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Diğer borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
T.C. Devlet Demiryolları
İşletmesi’ne olan borçlar
Ortaklara borçlar (Dipnot 30)
Alınan depozito ve teminatlar
Personele borçlar
Diğer çeşitli borçlar
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer yükümlülükler
10. Stoklar
Stoklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Emtia *
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
57.210.965
1.842.763
6.456.642
76.137.948
4.555.404
(1.109.433)
65.609.490
1.627.515
6.181.318
76.559.456
212
(
933.917)
145.094.289
149.044.074
* 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla toplam 76.137.948 YTL’lik emtia bakiyesinin 70.832.146
YTL’lik kısmı (31 Aralık 2007 - 71.483.041 YTL) alım satım amaçlı gayrimenkulden
oluşmaktadır.
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir (YTL) :
Açılış bakiyesi
Oran değişikliği etkisi
Cari dönem gideri
Konusu kalmayan karşılık
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
933.917
911.381
-
16.525
175.516
280.272
-
Kapanış bakiyesi
1.109.433
40
(274.261)
933.917
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
10. Stoklar(devam)
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla alım-satım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir (YTL) :
Konut Projesi
Arsa Payı (1 Parsel)
Proje Maliyeti
Toplam
Büyükçekmece Arsası
Arsa Maliyeti (5 Parsel)
Maslak Arsası
Arsa Maliyeti
Orhanlı ve Kocataş Arsaları
Arsa Maliyeti
Toplam
Düzeltilmiş
Defter Değeri
30 Eylül 2008
Ekspertiz
Değeri
Ekspertiz
Tarihi
Düzeltilmiş
Defter Değeri
31 Aralık 2007
Ekspertiz
Değeri
Ekspertiz
Tarihi
533.646
48.635.527
49.169.173
6.908.000
58.241.000
65.149.000
12.12.2007
12.12.2007
673.408
51.382.186
52.055.594
6.908.000
58.241.000
65.149.000
12.12.2007
12.12.2007
4.321.594
7.690.000
12.12.2007
4.321.594
7.690.000
12.12.2007
15.105.853
29.390.000
12.12.2007
15.105.853
29.390.000
12.12.2007
2.235.526
-
-
-
70.832.146 102.229.000
71.483.041 102.229.000
41
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
10. Stoklar (devam)
Konut Projesi: Şirket, gayrimenkul portföyünde bulunan Büyükçekmece Eskice
Mevkii’nde kain 106 no.lu ada, 18 no.lu parseldeki 239.466 m2 arsa üzerinde 63 adet
villa ve 1 adet sosyal tesisin yapı ruhsatını 21 Ekim 2005 tarihinde almış ve satış
faaliyetlerine başlamıştır. 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla 38 adet villa için satış sözleşmesi
yapılmıştır.
Büyükçekmece Arsası: Toplam 819.272 m2 büyüklüğünde 5 adet parsel bulunmaktadır.
Maslak Arsası: İstanbul Maslak’taki 18.962 m2 arsa üzerinde Alışveriş Merkezi
yapılması planlanmaktadır.
Orhanlı ve Kocataş Arsaları: İstanbul ili, Tuzla ilçesi, Orhanlı Köyün’de yer alan
103.820,54 m2 büyüklüğünde olan arsa ve Sarıyer ilçesi, Maden Mahallesi, Kocataş
Mevkii’nde yer alan 369.411 m2 büyüklüğünde olan arsa 26 Şubat 2008 tarihi itibarıyla
bağlı ortaklıklardan Alsim Alarko Sanayi Tesisleri ve Ticaret A.Ş.'nin maliki bulunduğu bir
kısım gayrimenkullerin, kısmi bölünme yoluyla, müşterek yönetime tabi ortaklıklardan
Alarko Deyaar Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.’ye net kayıtlı değerleri üzerinden ayni
sermaye olarak konulması sonucunda söz konusu arsaların ortaklığa düşen kısmıdır.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı
sırasıyla 235.000 YTL ve 300.000 YTL’dir. Ayrıca 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007
tarihleri itibarıyla Konut Projesi için İnşaat All Risk ve İşveren Mali Sorumluluk Sigortaları
tutarı sırasıyla 53.166.940 YTL ve 32.678.400 YTL’dir.
11. Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Alacakları ve Hakediş Bedelleri
Devam eden inşaat sözleşmeleri ile ilgili maliyetler ve tahmini kazançlar aşağıdaki gibidir
(YTL) :
Devam eden inşaat sözleşmeleri
ile ilgili maliyetler
Tahmini kazançlar
Eksi: Dönem sonu itibarıyla toplam
faturalanan hakediş bedeli
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
1.813.082.779
221.821.345
1.507.720.308
218.742.272
(2.010.521.435)
(1.672.322.815)
24.382.689
54.139.765
Yukarıdaki net bakiye ilişikteki konsolide bilançolarda aşağıdaki şekilde sınıflandırılmıştır
(YTL) :
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden
Alacaklar (net) (Dipnot 8)
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri
Hakediş Bedelleri (Dipnot 8)
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
127.029.586
134.194.304
(102.646.897)
( 80.054.539)
24.382.689
42
54.139.765
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
12. Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenen Yatırımlar
30 Eylül 2008
İştirak
İştirak
Oranı %
Tutarı
Al-Riva Proje Ar. Değ.Konut İnş. ve Tic. A.Ş.*
Al-Riva Arazi Ar. Değ.
Konut İnş. ve Tic. A.Ş.**
Al-Riva Arazi Değ. Konut İnş. Turistik
Tes.Golf İşl. ve Tic. A.Ş.***
Toplam
31 Aralık 2007
İştirak
İştirak
Oranı %
Tutarı
12,13
4.594.739
12,13
4.695.468
2,63
37.046
2,63
95.661
2,28
1.134.840
2,28
1.153.919
5.766.625
5.945.048
*
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla varlıklar toplamı 48.237.007 YTL, yükümlülükler toplamı
6.553.998 YTL, özkaynak toplamı 41.683.009 YTL olup net dönem zararı 251.823
YTL’ dir. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla varlıklar toplamı 47.857.455 YTL,
yükümlülükler toplamı 5.922.623 YTL, özkaynak toplamı 41.934.832 YTL olup net
dönem zararı 244.007 YTL’ dir.
**
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla varlıklar toplamı 22.416.843 YTL, yükümlülükler toplamı
1.054.754YTL, özkaynak toplamı 21.362.089 YTL olup net dönem zararı 146.537
YTL’ dir. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla varlıklar toplamı 22.372.863 YTL,
yükümlülükler toplamı 864.237 YTL, özkaynak toplamı 21.508.626 YTL olup net
dönem zararı 166.898 YTL’ dir.
*** 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla varlıklar toplamı 71.283.648YTL, yükümlülükler toplamı
198.710 YTL, özkaynak toplamı 71.084.938 YTL olup net dönem zararı 47.697 YTL’
dir. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla varlıklar toplamı 71.267.725 YTL, yükümlülükler
toplamı 135.090 YTL, özkaynak toplamı 71.132.635 YTL olup net dönem zararı
62.189 YTL’ dir.
13. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Açılış bakiyesi
Girişler
Birikmiş amortismanlar
Değer artışı öncesi, net
Değer artışı / (azalışı)
2.909.894
( 946.775)
1.963.119
-
2.909.894
( 871.446)
2.038.448
-
Değer artışı sonrası, net
1.963.119
2.038.448
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller
üzerindeki toplam sigorta tutarı sırasıyla 39.965.736 YTL ve 37.625.037 YTL’dir.
43
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
13. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (devam)
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin enflasyona göre düzeltilmiş
maliyet değerlerinin rayiç değerleri ile karşılaştırılması aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
Ekspertiz Raporu
Tarihi
Rayiç Değeri
Maliyet Değeri,
Net
06.12.2007
06.12.2007
11.12.2007
1.210.000
1.040.000
2.330.000
1.232
751.412
1.210.475
4.580.000
1.963.119
Gayrimenkul adı
İstanbul Şişhane İş Merkezi
İstanbul Karaköy İş Merkezi
Ankara Çankaya İş Merkezi
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin enflasyona göre düzeltilmiş
maliyet değerlerinin rayiç değerleri ile karşılaştırılması aşağıdaki gibidir (YTL) :
31 Aralık 2007
Ekspertiz Raporu
Tarihi
Rayiç Değeri
Maliyet Değeri,
Net
06.12.2007
06.12.2007
11.12.2007
1.210.000
1.040.000
2.330.000
1.263
804.201
1.232.984
4.580.000
2.038.448
Gayrimenkul adı
İstanbul Şişhane İş Merkezi
İstanbul Karaköy İş Merkezi
Ankara Çankaya İş Merkezi
44
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
14. Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla;
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Diğer maddi
duran varlıklar
Yapılmakta olan
yatırımlar
Toplam
Aktifleştirilen
Borçlanma
Maliyetleri ve
Kur Farkı
Transferler
ve Satışlar
Eliminasyon
Kayıtları
30 Eylül 2008
Eliminasyon
Sonrası
Toplam
-
(22.168.710)
17.599.956
12.334.316
38.570
542.768
463.389
(1.380.249)
-
28.986.934
155.857.723
3.286.581
14.067
1.838.174
895.207
732.768
648.389
(3.488.148)
(1.823.762)
330.854
-
154.495.290
14.130.157
52.179.404
365.628
4.662.113
152.776
(2.921.944)
(7.886)
54.430.091
8.302.136
-
458.894
-
(81.575)
-
8.679.455
3.182.601
-
5.549.840
190.140
(5.409.113)
(1.084)
3.512.384
431.642.767
3.962.216
13.985.566
2.187.462
(37.273.501)
17.921.840
432.426.350
Açılış
1 Ocak 2008
Oran
Değişikliği
Etkisi
16.903.070
-
-
28.948.364
155.935.875
295.940
151.795.061
14.396.256
İlaveler
45
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
14. Maddi Duran Varlıklar (devam)
Maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) (devam):
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla (devam) ;
Açılış
1 Ocak 2008
Oran
Değişikliği
Etkisi
Dönem
Amortisman
Gideri
27.827.114
-
78.499
73.592.002
53.434
78.406.526
4.520.109
Kur
Farkı
Eliminasyon
Kayıtları
Sonrası
Satışların
Amortismanı
30 Eylül 2008
Eliminasyon
Kayıtları
-
-
27.905.613
-
27.905.613
1.542.233
88.048
(444.861)
74.830.856
916.249
75.747.105
948.726
5.390
5.921.183
2.207.382
225.450
127.801
(1.712.622)
(591.358)
83.789.263
6.269.324
-
83.789.263
6.269.324
37.563.311
131.680
3.095.513
24.013
(1.983.116)
38.831.401
15.859
38.847.260
6.348.279
-
318.107
-
(18.196)
6.648.190
-
6.648.190
Toplam Birikmiş
Amortismanlar
228.257.341
1.139.230
13.162.917
465.312
( 4.750.153)
238.274.647
932.108
239.206.755
Maddi Duran
Varlıklar, Net
203.385.426
Birikmiş Amortismanlar
Yeraltı ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis, makina
ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Diğer maddi
duran varlıklar
193.219.595
Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetler tesis, makina ve cihazlara dahil edilmiş olup aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Eylül 2008
Tesis, makina ve cihazlar
Birikmiş amortismanlar (-)
Birleşme etkisi
31 Aralık 2007
4.772.901
(2.286.372)
-
2.300.731
( 753.167 )
50.591
2.486.529
1.598.155
46
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
14. Maddi Duran Varlıklar (devam)
Maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) :
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla;
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Diğer maddi
duran varlıklar
Yapılmakta olan
yatırımlar
Toplam
*
Açılış
1 Ocak 2007
Birleşme
Etkisi
6.914.160
58.067
28.072.351
28.903.146
156.814.727
126.558
2.474.530
29.210
1.489.069
151.792.146
7.714.970
19.283.298
98.149
46.319.512
Aktifleştirilen
Borçlanma
Maliyetleri ve
Kur Farkı
Konsolidasyona
Girişler
Konsolidasyondan
Çıkışlar
240.965
73.665
-
(1.455.458)
(203.890)
(4.294.618)
93.340
1.119.929
( 212.304)
-
28.948.364
155.935.875
9.556.548
9.446.672
(1.011.123)
( 432.558)
( 27.338.945 )
( 2.168.262 )
1.377.858
-
(1.864.721)
( 262.715)
-
151.795.061
14.396.256
375.713
8.613.565
( 144.675)
( 3.288.895 )
518.776
( 214.592)
-
52.179.404
7.633.737
355.282
261.948
2.292.424
671.373
5.657.022
( 250.160)
( 5.188.058 )
408.384.822
23.442.970
63.126.385
(3.293.974)
(42.190.608) *
İlaveler
-
-
Transferler
ve Satışlar
51.095
Eliminasyon
Kayıtları
31 Aralık 2007
Eliminasyon
Sonrası
Toplam
(18.456.138 )
16.903.070
-
-
74
8.302.136
-
-
-
3.182.601
3.183.568
(2.554.332)
(18.456.064 )
431.642.767
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında “İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları”nın muhasebeleştirilmesine ilişkin 12 nolu
Yorum’u çerçevesinde müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Altek Alarko Elektrik Santralları Tesis, İşletme ve Ticaret A.Ş.’nin maddi duran varlıkların
maliyetlerinden 25.690.503 YTL ve birikmiş amortismanlarından 18.470.908 YTL’lik kısım maddi olmayan duran varlık maliyet ve itfa paylarına transfer
edilmiştir.
47
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
14. Maddi Duran Varlıklar (devam)
Maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) :
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla (devam);
Açılış
1 Ocak 2007
Birleşme
Etkisi
Dönem
Amortisman
Gideri
27.804.765
50.256
120.179
-
73.302.001
1.268.038
2.435.439
83.699.615
3.020.086
35.151.768
4.113.677
44.594
242.813
5.890.271
Toplam Birikmiş
Amortismanlar
228.868.506
Maddi Duran
Varlıklar, Net
179.516.316
Kur
Farkı
Eliminasyon
Kayıtları
Sonrası
Transferler
Satışların
Amortismanı
Konsolidasyona
Girişler
Konsolidasyondan
Çıkışlar
31 Aralık 2007
Eliminasyon
Kayıtları
169.061)
-
20.975
-
27.827.114
-
27.827.114
141.081
( 4.853.355)
( 212.344)
336.154
( 46.678)
72.370.336
1.221.666
73.592.002
8.491.395
2.363.463
3.559.603
(246.775)
( 27.252)
( 52.010)
(13.446.947)
(
1.545)
(3.959.483)
( 809.120)
(1.777.974)
574.265
455.475
(819.221)
( 71.662)
( 45.273)
78.406.526
4.520.109
37.532.857
30.454
78.406.526
4.520.109
37.563.311
144.181
379.795
-
-
65.968)
-
-
6.348.279
-
6.348.279
5.863.559
17.349.874
(184.956)
(6.824.889)
1.386.869
(982.834)
227.005.221
1.252.120
228.257.341
Birikmiş Amortismanlar
Yeraltı ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis, makina
ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi
duran varlıklar
(
(18.470.908) *
(
203.385.426
* 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında “İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları”nın muhasebeleştirilmesine ilişkin 12 nolu
Yorum’u çerçevesinde müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Altek Alarko Elektrik Santralları Tesis, İşletme ve Ticaret A.Ş.’nin maddi duran varlıkların
maliyetlerinden 25.690.503 YTL ve birikmiş amortismanlarından 18.470.908 YTL’lik kısım maddi olmayan duran varlık maliyet ve itfa paylarına transfer
edilmiştir.
48
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
15. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Haklar
Özel
Maliyetler
1 Ocak 2007 tarihi itibarıyla
3.804.760
12.334.341
Birleşme etkisi
İlaveler
Transfer
Çıkış
Kur farkı
Konsolidasyona girişler
Konsolidasyondan çıkışlar
34.363
389.246
( 43.882)
( 1.191)
( 3.346)
4.377
( 19.593)
28.455
5.482.145
25.690.503 *
(
51.307)
65.030
-
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla
4.164.734
43.549.167
148.676
47.862.577
12.459
40.595
5.056
(2.025)
1.819
159.192
5.294.554
(157.095)
-
-
12.459
199.787
5.299.610
(159.120)
1.819
4.222.638
48.845.818
148.676
53.217.132
Maliyet
Oran değişikliği etkisi
İlaveler
Transferler
Çıkış
Kur farkı
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla
Diğer Maddi
Olmayan Duran Varlıklar
148.974
11
(309)
-
Toplam
16.288.075
62.829
5.871.391
25.646.621
( 52.807)
(
3.346)
69.407
( 19.593)
* 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında “İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları”nın
muhasebeleştirilmesine ilişkin 12 nolu Yorum’u çerçevesinde müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Altek Alarko
Elektrik Santralları Tesis, İşletme ve Ticaret A.Ş.’nin maddi duran varlıkların maliyetlerinden 25.690.503 YTL ve birikmiş
amortismanlarından 18.470.908 YTL’lik kısım maddi olmayan duran varlık maliyet ve itfa paylarına transfer edilmiştir.
49
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
15. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devam)
Maddi olmayan varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) (devam):
Birikmiş
İtfa Payları
1 Ocak 2007 tarihi itibarıyla
Birleşme etkisi
Cari dönem ayrılan
Transferler
Çıkış
Kur Farkı
Konsolidasyona girişler
Konsolidasyondan çıkışlar
Eliminasyon kayıtları
31 Aralık 2007 Eliminasyon
Kayıtları Sonrası Toplam
Oran değişikliği etkisi
Cari dönem ayrılan
Çıkış
Kur Farkı
Eliminasyon kayıtları
30 Eylül 2008 Eliminasyon
Kayıtları Sonrası Toplam
Özel
Maliyetler
Haklar
3.071.496
23.374
456.158
(
840)
( 1.351)
2.206
( 8.346)
3.542.697
11.056
268.421
1.263
-
Diğer Maddi
Olmayan Duran
Varlıklar
8.605.832
20.059
21.861
1.514.001
18.470.908 *
(8.174 )
542
95.386
8
29.771
28.700.356
49.584
2.228.187**
(154.737)
71.539
3.823.437
30.845.345
(254)
-
22.402
71.986
Toplam
11.697.387
45.243
1.999.930
18.470.908
(
9.268)
(
1.351)
2.748
(
8.346)
95.386
32.292.637
11.056
2.519.010
(154.737)
1.263
71.539
34.740.768
Net Değer
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla
15.569.940
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla
18.476.364
* 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında
“İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları”nın muhasebeleştirilmesine ilişkin 12 nolu Yorum’u
çerçevesinde müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Altek Alarko Elektrik Santralları
Tesis, İşletme ve Ticaret A.Ş.’nin maddi duran varlıkların maliyetlerinden 25.690.503
YTL ve birikmiş amortismanlarından 18.470.908 YTL’lik kısım maddi olmayan duran
varlık maliyet ve itfa paylarına transfer edilmiştir.
** 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla 2.228.187 YTL’lik cari dönem itfa paylarının 748.861
YTL’lik kısmı Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında “İmtiyazlı Hizmet
Anlaşmaları”nın muhasebeleştirilmesine ilişkin 12 nolu Yorum’u çerçevesinde ayrılan
itfa tutarıdır.
50
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
16. Şerefiye
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla şerefiye tutarları aşağıdaki gibidir
(YTL);
İşlem Tarihi
Hesaplanan Brüt
Şerefiye Tutarı
21 Haziran 1994
7 Ekim 1998
161.302
218.549
379.851
17. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
861.394
673.470
269.302
1.563
25.392
707.276
71.729
5.093
174.237
36.817
9.113
25.199
12.456.376
3.486.043
27.295
571.147
7.290
321.512
3.020
91.282
15.657
8.087
324
2.325.635
2.924.469
18.803.004
6.295.718
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
1.031.153
3.789.834
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Önceki dönemlere ait vergi karşılığı
Kira giderleri
Risturn karşılığı
Faiz karşılığı
Ödenecek haberleşme gideri
Ödenecek elektrik gideri
Tamir bakım giderleri karşılığı
Prim karşılığı
Sözleşmeye dayalı giderler
Ödenecek su gideri
Ödenecek yakıt gideri
Diğer gider karşılığı
Belgesi gelmeyen mal ve hizmet borçları
Dava karşılıkları
Uzun vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir (YTL) :
Zarar karşılıkları
Dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir (YTL) :
Cari dönem vergi karşılığı (Dipnot 28)
Peşin ödenen vergi ve fonlar
51
5.336.333
(1.069.941)
10.736.171
(1.709.965)
4.266.392
9.026.206
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
17. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devam)
Koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir (YTL) :
a) Aktif Değerler Üzerindeki İpotek Tutarı:
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla Bağlı Ortaklıklardan Alarko
Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin stoklar ve sabit kıymetler hesaplarında
gösterilen; Büyükçekmece İlçesi, Eskice Mevkii’ndeki arsasının, projede yeşil alan
öngörülen iki adet parseli üzerinde içme ve kullanma suyu temin edilen ve edilecek
olan yüzeysel su kaynaklarının kirlenmeye karşı korunması hakkında yönetmelik
hükümlerine göre mutlak koruma alanı olması nedeniyle İSKİ lehine istimlak şerhi,
Beşiktaş İlçesi, Etiler Alkent Sitesi’nde bulunan dükkanları ile ilgili olarak 14 Ekim
1987 tarih ve 6430 yevmiye numarası ile Şirket’in olan 1411 ada 1 parsel lehine ve
1408 ada 1 parsel aleyhine merkezi ısıtma tesislerinden yararlanmak için irtifak hakkı
tesisi ve bazı kısımlarda 1,5 m genişliğinde ısıtma tesislerine ait kanal geçirmek için
49 yıl süre ile 7,72 YTL bedelle irtifak hakkı tesisi bulunmaktadır. Ayrıca, aynı parsel
ile ilgili olarak 26 Şubat 1992 tarih ve 784 yevmiye numarası ile bu parsel aleyhine
projede belirtilen ihtiyaç fazlası otoparktan faydalanmak üzere 1410 ada ve 1 parsel
malikleri lehine şahsi irtifak hakkı bulunmaktadır.
b) 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla aktif değerler üzerindeki verilen ipotek tutarı 2.682.950
YTL’dir (31 Aralık 2007– 2.364.170 YTL).
c) 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla pasifte yer almayan taahhüt tutarı 878.720.676 YTL’dir
(31 Aralık 2007 – 668.573.562 YTL).
d) 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat tutarı
381.501.240 YTL’dir (31 Aralık 2007 – 264.582.287 YTL).
e) 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla Şirket’in kayıtlarında yer alan vadesi geldiği halde tahsil
edemediği alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları 20.154.514 YTL’dir
(31 Aralık 2007 – 2.679.408YTL).
f) Müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Altek Alarko Elektrik Santralları Tesis İşletme ve
Ticaret A.Ş.’ye 31 Aralık 2003 tarihinde, 2001 ve 2002 yıllarına ilişkin olarak, Türkiye
Elektrik Ticaret ve Taahhüt A.Ş. (TETAŞ) tarafından toplam 2.3 milyon YTL tutarında
tarife düzeltmesi faturaları tanzim edilmiştir. Şirket yukarıda sözkonusu edilen
faturaları 2003 yılı kayıtlarına satışlardan indirim olarak almış olmakla beraber, Enerji
ve Tabi Kaynaklar Bakanlığı (ETKB)’na bu faturaların hesaplama bazı ile ilgili itiraz
başvurusunda bulunmuş ve düzeltme talep etmiştir. Şirket, ETKB’den herhangi bir
yanıt alınamaması sebebi ile 2004 yılında faturaların iptali talebiyle ETKB aleyhine
dava açmış olup, bu rapor tarihi itibarıyla konu ile ilgili yasal süreç devam etmektedir.
52
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
17. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devam)
Koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir (YTL) (devam):
g) Müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Altek Alarko Elektrik Santralları Tesis İşletme
ve Ticaret A.Ş.’ye 19 Haziran 2007 tarihinde ETKB tarafından Berdan Hidroelektrik
Santralleri için ve 25 Haziran 2007 tarihinde Hasanlar Hidroelektrik Santralleri için
2005 yılı itibarıyla revize edilmiş 2003, 2004 ve 2005 yıllarına ait tarifeler
gönderilmiştir. Ayrıca TETAŞ tarafından ETKB’nin sözkonusu yazısına tarife tablosu
eklenerek 2003-2007 yıllarına ait tarifelerin revize edildiğinden bahisle Şirket’e fark
faturaları gönderilmiş bulunmakla birlikte 4 Nisan 2008 tarihinde ETKB tarafından
Şirket’in 01.01.2006-31.12.2006 dönemine ilişkin elektrik enerjisi satış tarifeleri tekrar
revize edilmiştir. TETAŞ tarafından Şirket’e gönderilmiş ve Şirket tarafından da
TETAŞ’a iade edilmiş bulunan sözkonusu revize fark faturalarının toplam tutarı
Hasanlar HES için KDV hariç 1.674.626,59 YTL, Berdan HES için KDV hariç
1.600.307,63 YTL (İki HES için toplam KDV Dahil 3.864.422,37 YTL) tutarındadır.
Şirket tarafından ilgili fark faturaları noter kanalıyla iade edilmiş olup, revize edilen
tarifelere muhtelif tarihlerde itirazlar yapılmıştır. Ayrıca 22 Eylül 2008 tarihinde
(ETKB’nin 15.08.2008 tarihli yazısına istinaden) Şirket’e TETAŞ tarafından Tohma
HES için 2003-2008 Ağustos dönemine ilişin revize tarife bildirimi yapılmıştır. Şirket
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla Tohma HES için TETAŞ ile olan toplam mutabakatsızlık
farkını tespit etmek amacıyla bir hesaplama yapmıştır. Bu hesaplama (Tohma HES’e
ait Enerji Fonu Faturalarına ilişkin sadece KDV dahildir) sonucunda Tohma HES için
alacak tutarını toplam 2.291.720 YTL olarak tespit etmiş ve sözkonusu alacağını 24
Eylül 2008 tarihli yazısıyla (bu yazı tarihi itibarıyla 2.276.853,69 YTL. idi) TETAŞ’ tan
talep etmiştir. Ayrıca Şirket 14 Ekim 2008 tarihinde ETKB’ ye revize edilen tarife için
itiraz başvurusunda bulunmuş olup 60 gün içerisinde bir cevap alınamaması halinde
yürütmeyi durdurma davası açmayı planlamaktadır. Bununla birlikte, Berdan,
Hasanlar ve Tohma HES ile ilgili enerji satış bedellerine ait KDV dahil toplam (Enerji
Fonu Faturalarının sadece Katma Değer Vergileri dahil olmak üzere) 5.498.917,59
YTL tutarındaki alacak TETAŞ tarafından rapor tarihi itibarıyla henüz ödenmemiştir.
h) Müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Altek Alarko Elektrik Santralları Tesis İşletme
ve Ticaret A.Ş.’nin ETKB Enerji İşleri Genel Müdürlüğü’ne, Hasanlar Hidroelektrik
Santrali’ne ilişkin aylık sistem kullanım, işletim ve iletim ek bedellerinin tahakkuk
ettirilmesi ve Şirket tarafından ödenmesi yönündeki talebin iptaline ve yürütmenin
durdurulmasına ilişkin davalar açmıştır. Bu kapsamda Şirket kendisine aylık olarak
Sakarya Elektrik Dağıtım A.Ş. (SEDAŞ) tarafından düzenlenen ve tebliğ edilen
Dağıtım Hizmet Bedeli faturalarını dava aşamasında olması sebebiyle noter kanalı ile
SEDAŞ’a iade etmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla kayıtlarına almadan
ve herhangi bir karşılık ayırmadan iade etmiş olduğu sözkonusu faturaların toplam
tutarı KDV hariç 651.120 YTL’dir.
i) Rekabet Kurumu tarafından müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Alarko Carrier
Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye (Şirket)’e gönderilen yazıda, Şirket hakkında yetkili satıcı ve
servisleri ile olan sözleşmelerinin rekabet kısıtlaması içerip içermediği yönünden
soruşturma başlatıldığı belirtilmiştir. Belirtilen yazıya istinaden Rekabet Kurulu
tarafından yapılan soruşturma sonucunda, Şirket aleyhine 2005 yılı net satışlarının
%0,1’ine karşılık gelecek şekilde, 225.273 YTL idari para cezası uygulanmasına karar
verildiği 8 Mart 2007 tarihinde bildirilmiştir. İlişikteki finansal tablolarda bu idari para
cezası tutarının tamamı için karşılık ayrılmıştır. Şirket, söz konusu idari para cezasıyla
ilgili 11 Haziran 2007 tarihinde öncelikle yürütmenin durdurulması, daha sonra ise
karara itiraz için Danıştay'a başvuruda bulunmuş olup rapor tarihi itibarıyla henüz
sonuçlanmamıştır.
53
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
17. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devam)
Koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir (YTL) (devam):
j) İştiraklerden Al-Riva Projesi Arazi Değ. Konut İnş. ve Tic. A.Ş., Al-Riva Arazi Değ.
Konut İnş. ve Tic. A.Ş., Al-Riva Arazi Değ. Konut İnş. Tur.Tes.Golf İşl. ve Tic. A.Ş. ile
ilgili olarak, iştiraklerin diğer ortağı tarafından şirketlerin feshi talebiyle dava açılmıştır.
Dava devam etmektedir.
18. Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülükler kıdem tazminatı karşılığından
oluşmuş olup aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
9.777.331
8.919.720
236.837
74.803
2.074.491
2.748.001
Konusu kalmayan karşılıklar
( 1.686.286)
(1.965.193)
Dönem sonu kıdem
tazminatı karşılığı
10.402.373
9.777.331
Açılış bakiyesi
Oran değişikliği etkisi
Cari dönem karşılık gideri
19. Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Verilen sipariş avansları
Taşeronlara verilen avanslar
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Devreden KDV
Diğer KDV
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Diğer özel tüketim vergisi
İş avansları
Personel avansları
Diğer dönen varlıklar
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
12.339.577
7.262.429
5.365.468
458.525
15.079.099
1.086.529
6.489.041
40.128
62.042
23.648
2.861.888
9.841.121
5.686.604
2.460.901
654.418
12.889.302
747.779
5.186.680
33.478
11.925
1.536
39.762
51.068.374
37.553.506
Diğer duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Verilen sipariş avansları
Gelecek yıllara ait giderler
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Diğer çeşitli duran varlıklar
54
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
2.884.348
1.384.922
48.912.133
191
2.303.434
1.379.984
41.756.061
190
53.181.594
45.439.669
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
19. Diğer Varlık ve Yükümlülükler (devam)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir (YTL) :
Gider tahakkukları
Gelecek aylara ait gelirler
Diğer özel tüketim vergisi
Hesaplanan KDV
Diğer KDV
Alınan sipariş avansları
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
2.355.921
1.722.542
40.128
228.903
1.088.011
103.422.586
2.282.579
1.733.227
33.478
190.171
747.996
85.980.201
108.858.091
90.967.652
Diğer uzun vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir (YTL) :
Gelecek aylara ait gelirler
Alınan sipariş avansları
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
826.043
5.422.807
270.894
20.744.151
6.248.850
21.015.045
20. Özkaynaklar
(a)
Ödenmiş Sermaye :
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık’ın sermayesi
aşağıdaki gibidir (YTL):
Adı
Alaton Ailesi
Garih Ailesi
Diğer *
Pay Oranı
Pay Tutarı
% 36,37
% 36,37
% 27,26
78.505.746
78.505.746
58.864.738
% 100,00
215.876.230
* Sermayenin %10' undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
Ana Ortaklık’ın kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 YTL’dir. Ödenmiş sermayesi
215.876.230 YTL olup 1 YTL nominal değerli 215.876.230 adet hisseden
oluşmaktadır.
55
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
20. Özkaynaklar (devam)
(b) Sermaye/Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi :
Ana Ortaklık’ın sermayesinde payı bulunan bağlı ortalıklardan iştiraki dolayısıyla
yapılan sermaye düzeltmesi aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Ana Ortaklık’ın sermayesi
Bağlı Ortaklık tarafından edinilen,
Ana Ortaklık’a ait nominal değerdeki
hisse senedi tutarı (-)
215.876.230
215.876.230
(
(
Toplam Sermaye
215.288.668
587.562)
587.562)
215.288.668
Alarko Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. tarafından 2003 yılında edinilen, Ana
Ortaklık’a ait 587.562 YTL (31 Aralık 2007 – 587.562 YTL) tutarındaki (31 Aralık
2004 tarihindeki Türk Lirası’nın satın alma gücüne göre düzeltilmiş tutar –1.208.359
YTL) hisse senetleri, 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançolardaki
sermaye hesabından düşülerek muhasebeleştirilmiştir.
(c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler :
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler,
yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu (TTK)’na göre yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere
aşağıdaki şekilde ayrılmaktadır :
a)
b)
I. Tertip Yedek : Net karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya
kadar I. Tertip yedek akçe olarak ayrılır.
II. Tertip Yedek : Safi kardan I. Tertip yedek akçe ve pay sahipleri için
sermayenin %5'i tutarında kar payı ayrıldıktan sonra, dağıtılmasına karar
verilen karın %10'u II. Tertip yedek akçe olarak ayrılır.
Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların
kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin
önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla
kullanılabilir.
56
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
20. Özkaynaklar (devam)
(d) Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Geçmiş yıl kar/(zararlarının) dönemler itibarıyla hareketi aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Geçmiş yıl karı
2007 yılı karının transferi
2006 yılı karının transferi
Sermaye artırımı
Öz sermaye ile konsolidasyon etkisi
Finansal varlıklardaki değer artışı
Yedeklere transfer
Konsolidasyona giren şirketlerin etkisi
Konsolidasyondan çıkan şirketlerin etkisi
İşletme birleşmeleri etkisi
Bağlı ortaklık hisse artışı etkisi
Bağlı ortaklık oran değişikliğinin etkisi
Devir olan projelerin etkisi
Temettü ödemesi
418.750.641
37.592.138
(16.227)
(82.545)
(855.688)
3.276.994
(527.097)
( 2.266.700)
326.759.476
48.251.943
(11.917.165)
11.826
1.524.363
(1.320.861)
2.461.733
55.920.229
( 1.431.606)
( 1.509.297)
Geçmiş yıllar karları
455.871.516
418.750.641
Geçmiş yıl kar / (zararları) dağılımı aşağıdaki gibidir (YTL) :
Geçmiş yıl kar / (zararları)
Özsermaye enflasyon düzeltme farkları
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
236.597.995
135.650.924
2.889.353
80.733.244
199.477.120
135.650.924
2.889.353
80.733.244
455.871.516
418.750.641
Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ uyarınca “Ödenmiş Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primleri,
ve Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden
gösterilmekte olup, TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan
farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmiştir. Yine bu Tebliğ uyarınca, net
dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar, özleri itibarıyla birikmiş kar/zarar niteliğinde
olan olağanüstü yedekler ile birlikte “Geçmiş Yıllar Kar/Zararları” kaleminde
gösterilmiştir.
57
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
20. Özkaynaklar (devam)
(d) Geçmiş Yıl Kar / Zararları (devam)
Emisyon primi, yasal ve olağanüstü yedeklerin endekslenmesi sonucu oluşan öz
sermaye enflasyon düzeltmesi farkları dönemler itibarıyla aşağıdaki gibidir (YTL) :
Yedeklere ait enflasyon düzeltmesi
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
135.650.924
135.650.924
135.650.924
135.650.924
Enflasyon düzeltme farkları bedelsiz sermaye artırımı ve zarar mahsubunda
kullanılabilecektir. Ayrıca, üzerinde kar dağıtımını engelleyici herhangi bir kayıt
bulunmayan yedek kalemlerinden kaynaklanan enflasyon düzeltme farkları kar
dağıtımında kullanılabilecektir.
(e) Azınlık Payları
Azınlık payları aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
Sermaye
Finansal varlıklar değer artış fonu
Yasal yedekler
Yabancı para çevrim farkları
Geçmiş yıllar kar / (zararları)
Dönem karı
31 Aralık 2007
29.769.838
899
427.097
(4.302)
48.146.169
5.584.096
35.080.912
650
350.145
1.763
43.457.382
1.685.180
83.923.797
80.576.032
21. Satışlar ve Satışların Maliyeti
Satış gelirleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Satıştan iadeler (-)
Satış iskontoları (-)
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
454.566.323
158.744.178
4.441.363
( 824.687)
(3.557.911)
166.815.471
38.550.430
3.026.617
( 456.958)
( 1.288.069)
445.387.735
104.457.551
4.931.700
( 932.833)
( 3.638.912)
180.545.544
44.823.925
3.466.680
( 506.619)
( 1.796.493)
613.369.266
206.647.491
550.205.241
226.533.037
58
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
21. Satışlar ve Satışların Maliyeti (devam)
Satışların maliyetleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
Satılan malın maliyeti 28.372.520
Satılan ticari
mallar maliyeti
47.342.207
Satılan hizmet
maliyeti
503.830.167
Satılan yarı
mamul maliyeti
350.999
Diğer satışların
maliyeti
7.239.064
9.116.131
15.852.821
5.429.248
12.538.443
73.093.274
33.206.194
181.048.004
408.429.549
148.984.323
109.198
429.160
106.542
1.895.128
2.944.418
1.926.945
587.134.957
204.706.904
500.749.222
189.653.252
22. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim
Giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama satış ve dağıtım giderleri ile genel yönetim
giderleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
Araştırma ve
geliştirme giderleri
Pazarlama, satış ve
dağıtım giderleri
Genel yönetim
giderleri
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
732.553
240.904
631.008
240.482
15.598.634
5.470.282
12.881.834
5.229.568
49.560.467
12.044.091
25.500.604
10.967.129
65.891.654
17.755.277
39.013.446
16.437.179
59
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
22. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim
Giderleri (devam)
Araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir (YTL):
1 Ocak 200830 Eylül 2008
Personel giderleri
Dışarıdan sağlanan
faydalar ve hizmetler
Amortisman ve
tükenme payları
Çeşitli giderler
Vergi,resim ve harçlar
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
517.086
182.225
459.597
169.123
131.122
39.208
103.308
45.567
30.052
54.073
220
9.845
9.587
39
30.545
37.318
240
10.914
14.659
219
732.553
240.904
631.008
240.482
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir (YTL):
1 Ocak 200830 Eylül 2008
Personel giderleri
Amortisman ve
tükenme payları
Dışarıdan sağlanan
hizmet ve faydalar
Vergi,resim ve harçlar
Sergi, reklam,
tanıtım ve
ilan giderleri
Yolluk ve seyahat
giderleri
Çeşitli giderler
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
4.720.084
1.583.365
3.847.305
1.488.797
139.525
46.123
135.643
52.278
4.001.949
95.671
1.472.009
95.671
2.622.619
73.121
1.084.980
73.121
3.212.723
1.560.140
2.874.334
1.588.189
489.802
2.938.880
137.985
574.989
348.355
2.980.457
103.601
838.602
15.598.634
5.470.282
12.881.834
5.229.568
60
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
22. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim
Giderleri (devam)
Genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir (YTL):
1 Ocak 200830 Eylül 2008
Personel giderleri
Kıdem tazminatı
karşılığı
Kira giderleri
Amortisman ve
tükenme payları
Dışarıdan sağlanan
faydalar ve hizmetler
Haberleşme giderleri
Vergi,resim ve harçlar
Banka masrafları
Stok değer düşüklüğü
karşılığı
Şüpheli ticari
alacak gideri
Çeşitli giderler
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
9.333.703
2.707.068
9.543.750
3.321.689
1.959.529
3.912.605
880.512
3.225.473
1.583.445
3.398.705
681.153
2.480.855
2.191.420
811.419
2.095.305
952.357
1.548.916
169.229
689.724
281.315
432.828
63.116
184.567
183.446
1.086.007
460.639
719.121
200.629
174.126
367.165
396.145
88.012
175.516
67.750
(5.545)
(211.171)
17.710.072
11.588.438
273.958
3.213.954
475.766
5.942.782
473.706
2.243.092
49.560.467
12.044.091
25.500.604
10.967.129
23. Niteliklerine Göre Giderler
Amortisman ve itfa giderleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
Hizmet üretim giderleri 13.236.131
Diğer üretim giderleri
1.163.775
Araştırma geliştirme
giderleri
30.052
Pazarlama giderleri
139.525
Genel yönetim gideri
2.191.420
4.362.421
387.925
12.047.365
1.163.778
4.359.900
387.928
9.845
46.123
811.419
30.545
135.643
2.095.305
10.914
52.278
952.357
16.760.903
5.617.733
15.472.636
5.763.377
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
114.962
1.959.529
64.320
880.512
437.151
1.583.445
322.304
681.153
2.074.491
944.832
2.020.596
1.003.457
Çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir (YTL) :
1 Ocak 200830 Eylül 2008
Satılan malın maliyeti
Genel yönetim gideri
61
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
24. Diğer Faaliyet Gelirleri ve Giderleri
Diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir (YTL):
1 Ocak 200830 Eylül 2008
Konusu kalmayan
şüpheli ticari alacak
karşılıkları
Konusu kalmayan
kıdem tazminatları
karşılıkları
Kira gelirleri
Komisyon gelirleri
Maddi duran varlık
satış karları
Uzman ekip gelirleri
Diğer arızı gelirler
Diğer gelirler
ve karlar
Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
111.707
481
150.099
10.103
1.686.286
2.943.252
95.898
483.017
1.415.505
95.898
1.297.507
1.496.853
7.846
556.111
433.470
7.846
26.114.526
20.945.743
926.095
656.159
20.945.743
440.585
1.600.106
4.009.718
266.043
3.968.663
3.288.028
1.286.221
5.729.192
1.078.313
56.111.535
25.323.609
14.291.321
6.320.549
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
411.855
202.005
494.757
117.836
891.123
5.408.401
226.496
2.292.316
569.699
2.246.551
174.215
1.065.782
1.917.965
788.072
81.548
888.326
81.548
4.734.982
15.141
161.028
15.141
4.456.692
2.086.791
1.311.603
263.969
13.955.656
5.777.482
9.372.733
1.797.971
Diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir (YTL) :
1 Ocak 200830 Eylül 2008
Ticari masraflar
Garanti kapsamındaki
masraflar
Taahhüt masrafları
Maddi duran varlık
satış zararı
Projelerin devir etkisi
Komisyon giderleri
Diğer giderler
ve zararlar
62
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
25. Finansal Gelirler
Finansal gelirler aşağıdaki gibidir (YTL) :
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
Reeskont faiz gelirleri 2.439.620
Vade farkı geliri
3.830.145
Temettü geliri
13.905
Faiz gelirleri
19.131.240
Menkul kıymet
satış geliri
702.340
Kambiyo karları
78.848.071
54.378
1.504.204
6.610.561
2.667.718
3.708.084
592.020
20.034.155
(285.542)
1.481.405
(8.277)
7.539.518
175.299
12.281.377
7.250.986
52.627.482
2.889.203
26.294.105
104.965.321
20.625.819
86.880.445
37.910.412
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
26. Finansal Giderler
Finansal giderler aşağıdaki gibidir (YTL) :
1 Ocak 200830 Eylül 2008
Reeskont faiz giderleri
Vade farkı gideri
Borçlanma giderleri
Menkul kıymet
satış zararları
Kambiyo zararları
2.772.347
1.374.290
6.756.645
77.253
448.630
675.526
2.862.473
1.173.321
3.735.181
(198.091)
522.499
1.264.622
2.122.593
61.018.747
(1.716.919)
21.289.401
428.904
70.940.712
181
41.386.592
74.044.622
20.773.891
79.140.591
42.975.803
27. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Satış amacıyla elde tutulan varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar
63
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
85.949
98.906
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
28. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
a) Kurumlar vergisi ;
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2008 ve 2007 yılları için %20’dir. Bu oran,
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin düşülmesi
sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir (YTL):
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
Cari dönem
Kurumlar Vergisi
(Dipnot 17)
(5.336.333)
Ertelenmiş vergi
geliri/(gideri)
(1.916.028)
(511.707)
(3.903.581)
(1.448.157)
(1.406.826)
(1.614.688)
(4.058.706)
Toplam vergi
geliri/(gideri)
(1.918.533)
(5.518.269)
(5.506.863)
(7.252.361)
Vergi oranı, 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla % 20 ( 31 Aralık 2007
yatırım İndirimi kullanan şirketler için %30) olarak kullanılmıştır.
64
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
28. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devam)
b) Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri ;
Ertelenmiş vergi alacakları, borçları, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi
hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir (YTL):
Geçici Gelir / (Gider) Farkları
30 Eylül 2008
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahlarındaki net fark
Yıllara yaygın inşaat maliyetlerinin
değerleme farkı
Yıllara yaygın inşaat hak edişlerinin
değerleme farkı
İtfa olmamış finansman gideri
Stok değer düşüklüğü karşılığı kaydı
Diğer şüpheli alacak karşılığı kaydı
İsim hakkı karşılığı kaydı
Dava açma gider karşılığı
Garanti karşılığı
Alıcılar ve alacak senetleri reeskontu
düzeltme kaydı
Satıcılar ve borç senetleri reeskontu
düzeltme kaydı
Finansal araçlar değerleme farkı kaydı
Kıdem tazminatı kaydı
Parasal olmayan hesapların değerleme
farkı kaydı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı defter değerleri ile vergi
matrahlarındaki net fark
Kısmi bölünme etkisi
Yatırım indirimi
337.154
31 Aralık 2007
(
7.765)
1.193.152.638
458.338.134
(1.238.077.665)
35.327
1.109.433
229.756
267.057
3.443.792
1.274.164
(514.562.407)
37.716
933.917
36.566
228.676
1.372.207
965.198
90.506
(
394.070)
467.331)
56.513
10.247.953
(
53.031)
155.590
6.174.936
( 6.639.680)
(
232.725)
(23.975.090)
(16.345.331)
-
(19.445.360)
1.908.836
Toplam Geçici Gelir/(Gider)Farkları
(75.260.804)
(64.543.582)
Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri)
(15.052.161)
(13.136.133)
(
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (YTL):
30 Eylül 2008
Cari dönem ertelenmiş vergi alacağı / (borcu)
Önceki dönem ertelenmiş vergi
(borcunun) / alacağının iptali
Birleşme etkisi
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
(15.052.161)
13.136.133
( 1.916.028)
65
30 Eylül 2007
( 7.196.255)
( 8.654.823)
14.236.390
( 1.614.688)
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
29. Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Hisse başına kazanç / (zarar) oluşumu aşağıdaki gibidir;
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
20.404.353
223.745
15.724.618
11.479.148
215.876.230
215.876.230
176.880.000
176.880.000
13 Temmuz 2007 tarihinde
yapılan Anmak Holding
Birleşme sonrası sermaye
artışından kaynaklanan
hisse adedi*
-
-
27.079.065
27.079.065
13 Aralık 2007 tarihinde
gayrimenkul satış karından
yapılan bedelsiz sermaye
artışından kaynaklanan
hisse adedi *
-
-
11.917.165
11.917.165
(587.562)
(587.562)
(555.126)
(555.126)
215.288.668
215.288.668
201.781.572
201.781.572
0,095
0,001
0,077
0,056
0,095
0,001
0,078
0,057
Dönem karı / zararı (YTL)
Dönem başı adi hisse
senetlerinin ağırlıklı
ortalama adedi*
Karşılıklı sermaye-iştirak
düzeltmesi*
Yeniden düzenlenmiş adi
hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedi *
Ana Ortaklığa ait
hisse başına
kazanç / (zarar) (YTL)
Yeniden düzenlenmiş
hisse başına kazanç / (zarar)
*
1 YTL nominal değerdeki hisseye isabet eden.
66
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
30. İlişkili Taraf Açıklamaları
İlişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
Alarko Carrier San. ve Tic. A.Ş.
Tüm Tesisat ve Inşaat A.Ş.
Alfarm Alarko Leroy Su Ürün.San.ve Tıc.A.Ş.
Altek Alarko Elek.San.Tes.Işl.ve Tic.A.Ş.
Alsim A.Ş.-Rana Inter.Ltd.Adi Ortaklığı
Alsim A.Ş..Wacon Hilwater-Terrasan Adi Ort
Alsim A.Ş.Wacon Hilwater Adi Ort.
Alsim A.Ş.-Akfen A.Ş. Cars.H.A.Inş.Adi Ort.
Alsim A.Ş.-Akfen A.Ş.Tüpraş Izmit Adi Ort.
Alarko-Makyol Adi Ortaklığı
Al-Riva Proje.Ar.Değ.Konut Inş.Tic.A.Ş.
Al-Riva Arazı Değer.Konut Inş.ve Tic. A.Ş.
Al-Riva Ar.Değ.Kon.Inş.Tur.Tes.Golf A.Ş.
Streicher-H.Timmerman-Günsayıl-Alsim Adi Ort.
OHL-Alsım Alarko-Gyo Ort.Gir.Proje-Ortak Girişimi
Alarko Deyaar Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.
Garanti Koza A.Ş.-Alsim Alarko A.Ş.Adi Ort.
Makyol İnş. San. Turz. ve Tic. A.Ş.
Carrier Hellas Conditioning
Carrier SPA
Carrier Nederland BV Holland Airconditioning
Carrier SA Montluel
Carrier Belgium
Carrier Airconditioning UK
Carrier Asia Ltd
Carrier Nederland BV Holland Heating
Carrier Holland Heating UK Ltd.
Carrier Africa FZE
Carrier Polska
Carrier Middle East Ltd.
Carrier Espena
Carrier Slovakia
Carrier GmbH
Carrier AB
Carrier Qatar W.L.L.
Toshiba Carrier UK Ltd.
Totaline ECR Iberica
EMIT SPA
Deyaar Development PJSC
Construcciones Y Auxiliar De Ferroc S.A.
İlişkili taraflardan alacak reeskontu (-)
İlişkili taraflardan şüpheli ticari alacaklar*
İlişkili taraflardan şüpheli
ticari alacaklar karşılığı (-)
Toplam (Dipnot 8)
*
192.030
156
59.047
461
416.861
1.388.133
991.301
22.964
1.354.974
96.028
6.327.078
982.356
175.793
65.040
10.490
4.474.711
405.800
36.899
17.330
4.891
5.328
155.421
13.116
18.617
500.460
477
517
244
103.376
8.449
57.518
7.063.416
116.858
( 22.645)
17.287.443
(17.287.443)
25.043.495
31 Aralık 2007
15.398
149
34.981
5.511
556.796
1.538.218
1.094.736
1.119.217
4.672.396
5.773.734
863.862
134.715
17.065.034
12.897
667.116
397.225
71.811
17.580
7.579
19.972
106.497
219.745
29.851
127.186
179
11.344
897.490
118
539
57.520
(
14.812)
35.504.584
Şüpheli ticari alacak karşılığı müşterek yönetime tabi ortaklık olarak konsolidasyona
dahil edilen “Streicher-Haustad & Timmerman Günsayıl-Alsim A.Ş.” ortaklığı
ortaklarına ait 17.287.443 YTL alacağa ilişkin olarak ayrılmıştır.
67
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
30. İlişkili Taraf Açıklamaları (devam)
İlişkili taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Alarko Carrier San. ve Tic. A.Ş.
Altek Alarko Elek.San.Tes.Işl.ve Tıc.A.Ş.
Alfarm Alarko Leroy Su Ürün.San.ve Tic.A.Ş.
Streıcher-H.Tımmerman-Gunsayıl-Alsim Adi Ort.
Alsim Alarko-Emit-Spa Izmit Art.Dsj Iş Ort.
OHL-Alsim Alarko-Gyo Ort.Gır.Proje-Ortak Girişim
Alarko-Makyol Adi Ortaklığı
Carrier HVACR Investments BV
Carrier SA
Carrier SPA
Toshiba Carrier Ltd.
Toshiba Carrier Thailand
Carrier Europe Middle East
Tadiran Ltd.
Carrier Corporation
Automated Logic Corporation
Carrier Nederland BV Holland Heating
Carrier ARCD PTE Ltd.
Profroid
E.R.C.D. SA
Mısır Refrigeration andA ir Conditioning Company
Garanti Koza İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
Obrascon Huarte Laın SA (OHL)
Akfen İnşaat Turizm ve Ticaret A.Ş
Leroy Seafood Group
UTE AOG
İlişkili taraflara borçlar reeskontu (-)
855.353
71.652
10
23.521
141.324
864
4.546.335
228.039
568.391
32.666
111.836
608
27.402
4.630
122.246
13.252
39.019
53
92.588
15.634
283
474.979
2.430.413
1.297.220
123.023
1.053
( 14.104)
374.380
355
501
8.217
119.249
864
146.432
362.812
82.071
115.487
305.041
14.819
468.267
37.723
92.584
77.304
713.201
2.506.275
4.490.261
321.860
( 26.075)
Toplam (Dipnot 8)
11.208.290
10.211.628
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Max Streicher GmbH Co
Obrascon Huarte Lain SA-(OHL)
OHL-Alsim Alarko GYO Ortak Girişim Projesi
Alfarm Alarko Leröy Su Ürünleri San.Tic. A.Ş.
148.016
369.553
2.830.117
13.468
387.043
543.663
Toplam (Dipnot 9)
517.569
3.774.291
68
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
30. İlişkili Taraf Açıklamaları (devam)
İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Ortaklara temettü
Obrascon Huarte Lain SA-(OHL)
Max Streicher GmbH Co
7.863
-
204.770
150.493
877.240
Toplam (Dipnot 9)
7.863
1.232.503
İlişkili taraflara yapılan satışlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
15.253
17.196
162
32.985
149.876
-
706
75.766
74.944
2.240
374
2.613
1.135
373
27.857
-
32.394
3.436
-
289
76.815
-
36.664
130.281
23.900
313.319
1.093.948
418.467
1.014
-
-
62
882
89
-
80.559
14.340
22.376
265.268
-
Alsim A.Ş.-Wacon
Hillwater Terrasan
15.253
Al-Riva Proje Ar.Değ.
Konut Ins.Tic.A.Ş.
84.829
Al-Riva Arazi Değ. Konut
Ins.ve Tic.A.Ş.
1.812
Al-Riva Ar.Değ.Kon.Ins.
Tur.Tes.Golf A.Ş.
5.769
Tüm Tesisat ve İnşaat A.Ş.
1.132
Alfarm Alarko Leröy Su
Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.
86.398
Alsim Alarko A.Ş-Rana Int. Ltd
Alsim A.Ş.-Akfen A.Ş.
Çarşamba Havaalanı
1.175
Altek Alarko Elektrik Sant.
Tes.İşl.ve Tic. A.Ş.
111.043
Alarko Carrier Sanayi
ve Ticaret A.Ş.
774.479
Alarko Deyaar Gayrimenkul
Geliştirme A.Ş.
1.144
Alsim Alarko-Emit-Spa
İzmit Ar.Dsj İş Ort.
1.635
Alsim A.S-Akfen A.S.Tupras
İzmit Adi Ort.
10.724
Streicher-H.TimmermanGünsayıl-Alsim Adi Ort.
63.144
Garanti – Koza – Alsim
Ortak Girişimi
Alarko Makyol
Adi Ortaklığı
2.644.165
-
172.506
10.144
2.347.976
-
-
Toplam
2.801.115
2.102.675
542.419
3.802.702
69
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
30. İlişkili Taraf Açıklamaları (devam)
İlişkili taraflardan yapılan alışlar aşağıdaki gibidir (YTL) :
1 Ocak 200830 Eylül 2008
1 Temmuz 200830 Eylül 2008
1 Ocak 200730 Eylül 2007
1 Temmuz 200730 Eylül 2007
275.179
249.931
32.954
107
12.792
3.850
119.599
6.365
2.038
94.370
31.311
5.273
8.709
815
Alarko Carrier Sanayi
ve Ticaret A.Ş.
536.928
Altek Alarko Elektrik Sant.
Tes.İşl.ve Tic. A.Ş.
188
Streicher-H.TimmermanGünsayıl-Alsim Adi Ort.
67.855
Alsim A.S-Akfen A.S.Tupras
İzmit Adi Ort.
108.481
Alsim Alarko-Emit-Spa
İzmit Ar.Dsj İş Ort.
16.082
Alfarm Alarko Leröy Su
Ürün. San. ve Tic. A.Ş.
866
Alarko Makyol
Adi Ortaklığı
280.634
227
1.193
172.008
-
-
Toplam
458.682
486.594
67.928
*
1.011.034
(2.887) *
(630) *
Oran değişikliğinden kaynaklanmaktadır.
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel
müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı 6.076.147 YTL'dir (30 Eylül 2007 – 7.718.814 YTL).
70
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
31. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
i. Faiz Riski
Alarko Topluluğu’nun, finansal kredi sözleşmeleri ABD Doları, Euro ve JPY bazında
olup, faiz oranı sabittir. Piyasa faiz haddinin, ödemelerin yabancı para biriminde
olması nedeniyle, vade boyunca, önemli oranlarda değişmeyeceği öngörülmekte ve
bu nedenle faiz oranı riskinin ihmal edilebilir seviyede olduğu kabul edilmektedir.
ii. Yabancı Para Riski
Alarko Topluluğu’nun işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli
işlemlerinin rapor tarihi itibarıyla bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır. Alarko Topluluğu,
döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan tutarlarla ilgili olarak; Yeni Türk Lirası
karşısında söz konusu dövizlerin kurlarındaki değişmelerde döviz kuru riskine maruz
kalabilir. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun sürekli analiz edilmesi ile
sınırlandırılmaktadır.
Alarko Topluluğu’nun kur riski duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla tüm yabancı paralar, YTL karşısında % 20 değer
kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net
parasal pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi
kar/(zarar) 44.227.785 YTL daha düşük/yüksek olacaktı.
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla tüm yabancı paralar, YTL karşısında % 10 değer
kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net
parasal pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi
kar/(zarar) 17.668.742 YTL daha düşük/yüksek olacaktı.
Alarko Topluluğu’nun faiz riski duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla kredi faiz oranlarında % 5 değer artışı/azalışı olsaydı ve
diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, kredi faiz oranlarından dolayı oluşacak faiz farkı
zararı/karı sonucu vergi öncesi kar/(zarar) 62.407 YTL (31 Aralık 2007 – 119.639
YTL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Alarko Topluluğu’nun 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla döviz
cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir (YTL);
Toplam Bazında;
A. Döviz cinsinden varlıklar
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu ( A - B )
71
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
601.976.488
477.789.526
(380.837.562)
(301.102.105)
221.138.926
176.687.421
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
31. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam)
ii. Yabancı Para Riski (devam)
Alarko Topluluğu’nun 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla döviz
cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir (YTL);
Döviz Bazında Ayrıntılı;
30 Eylül 2008
Döviz Cinsi
YTL Tutarı
Döviz Cinsi
149.406.150
114.936.441
3.533
10.357.035
1.345.407
103
279.507
-
ABD Doları
EURO
GBP
JPY
KZT
DNR
RBL
CHF
NOK
121.310.612
63.931.717
1.561
887.872.659
130.881.112
4.977
5.729.575
-
EURO
GBP
JPY
KZT
DNR
RBL
CHF
NOK
100.844.693
49.148.756
116
324.815.493
128.312.156
63.653
3.473.852
132.261
117.453.814
84.054.203
284
3.338.778
1.242.271
1.093
164.832
28.297
Finansal Yatırımlar
ABD Doları
54.798.451
67.489.772
ABD Doları
48.280.348
56.232.121
Ticari Alacaklar
ABD Doları
EURO
GBP
JPY
KZT
RBL
DNR
25.551.922
46.100.802
473.292
3.792.356.930
2.570.049.279
2.148.106
-
31.469.747
82.880.022
1.071.107
44.237.844
26.419.103
104.791
-
ABD Doları
EURO
GBP
JPY
KZT
RBL
DNR
48.706.705
28.666.581
207.608
1.375.378.208
2.901.884.873
2.037.727
19.650.742
56.728.699
49.025.587
482.875
14.137.513
28.094.973
96.689
337.545
Diğer Alacaklar
ABD Doları
EURO
JPY
KZT
2.661.466
24.164.050
530.984.178
453.228.088
3.277.862
43.442.129
6.193.930
4.659.008
ABD Doları
EURO
JPY
KZT
2.824.571
24.403.734
188.924.266
637.183.858
3.289.778
41.735.266
1.941.953
6.168.978
Diğer Dönen Varlıklar
ABD Doları
EURO
KZT
RBL
DNR
4.414.311
1.427.195
573.594.893
6.701.900
7.745.513
5.436.665
2.565.811
5.896.331
326.940
160.144
ABD Doları
EURO
KZT
RBL
DNR
4.628.919
3.036.627
211.251.534
8.069.633
7.745.512
5.391.302
5.193.239
2.045.259
382.898
133.046
Diğer Duran Varlıklar
EURO
9.515
17.106
51.592
88.233
Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
ABD Doları
Döviz Tutarı
31 Aralık 2007
TOPLAM
601.976.488
72
EURO
Döviz Tutarı
YTL Tutarı
477.789.526
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
31. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam)
ii. Yabancı Para Riski (devam)
Alarko Topluluğu’nun 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla döviz
cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir (YTL) (devam);
Döviz Bazında Ayrıntılı (devam);
30 Eylül 2008
Döviz Cinsi
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Döviz Tutarı
31 Aralık 2007
YTL Tutarı
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
YTL Tutarı
ABD Doları
EURO
JPY
(52.895.809)
(12.313.624)
(88.340.175)
(65.146.478)
(22.137.433)
(1.030.489)
ABD Doları
EURO
JPY
(53.697.879)
(5.265.476)
(364.461.488)
(62.541.919)
(9.005.016)
(3.746.299)
Ticari Borçlar
ABD Doları
EURO
GBP
JPY
KZT
DNR
NOK
RBL
(34.131.037)
(31.876.967)
(20.110)
(4.117.943.211)
(3.163.463.866)
(2.805.686)
(233.953)
(42.035.785)
(57.308.411)
(45.511)
(48.035.808)
(32.519.173)
(58.010)
(11.413)
ABD Doları
EURO
GBP
JPY
KZT
DNR
NOK
RBL
(33.222.330)
(20.531.401)
(5.153)
(1.348.376.959)
(2.728.244.945)
(2.805.686)
(15.213)
(118.897)
(38.694.048)
(35.112.802)
(11.985)
(13.859.967)
(26.413.856)
(48.194)
(15.628)
(5.642)
Diğer Borçlar
ABD Doları
EURO
KZT
DNR
GBP
RBL
(8.869.689)
(30.926.112)
(123.899.080)
(11.071.113)
(3.381.026)
(10.923.909)
(55.598.964)
(1.273.634)
(228.903)
(164.937)
ABD Doları
EURO
KZT
DNR
GBP
RBL
(6.235.486)
(19.627.341)
(349.573.427)
(11.071.113)
(1.828)
(1.710.812)
(7.262.471)
(33.566.679)
(3.384.440)
(190.171)
(4.252)
(81.177)
Borç Karşılıkları
ABD Doları
EURO
KZT
RBL
(1.811.815)
(462.986)
(224.960.370)
-
(2.231.431)
(832.356)
(2.312.505)
-
ABD Doları
EURO
KZT
RBL
(3.744.287)
(1.486.836)
(16.130.786)
(8.315.407)
(4.360.971)
(2.542.787)
(156.172)
(394.560)
Diğer Yükümlülükler
ABD Doları
EURO
GBP
JPY
KZT
DNR
RBL
(14.576.133)
(3.523.341)
(4.158)
(786.035.059)
(412.925.323)
(11.071.113)
(20.582.135)
(17.951.965)
(6.334.262)
(9.410)
(9.169.099)
(4.244.711)
(228.903)
(1.004.062)
ABD Doları
EURO
GBP
JPY
KZT
DNR
RBL
(20.874.796)
(2.753.869)
(1.119)
(1.683.715.618)
(1.295.176.504)
(17.525.956)
(24.312.875)
(4.709.667)
(2.603)
(17.306.913)
(12.539.417)
(831.594)
TOPLAM
(380.837.562)
73
(301.102.105)
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
31. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam)
ii. Yabancı Para Riski (devam)
Alarko Topluluğu’nun 30 Eylül 2008 ve 2007 tarihleri itibarıyla dokuz aylık ara
dönemlere ait toplam ihracat ve ithalat tutarları aşağıdaki gibidir (YTL);
Toplam İthalat Tutarı
Toplam İhracat Tutarı
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
121.942.294
185.294.413
121.717.864
197.853.982
Şirket’in 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla toplam döviz
yükümlülüğünün hedge edilme oranı aşağıdaki gibidir ;
Toplam Döviz Yükümlülüğünün
Hedge edilme oranı %
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
%0
%0
iii. Şüpheli Alacaklar Riski
Alarko Topluluğu, rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayırmıştır.
iv. Likidite Riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda
ve yüksek kalitede kredi sağlayıcılarının erişebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle
yönetilmektedir. Alarko Topluluğu, kısa vadeli finansal araçlarını, örneğin ticari
alacaklarını, nakte çevirerek kendisine fon yaratmaktadır.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine
getirmeme riskini de taşımaktadır. Topluluk yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan
karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde
teminat alarak karşılamaktadır.
74
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
31. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam)
iv. Likidite Riski (devam)
30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla Alarko Topluluğu’nun finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir (YTL);
3 aya kadar
3-6 ay
6-9 ay
30 Eylül 2008
9-12 ay
12 ay üstü
Reeskont
Eliminasyonlar
Toplam
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar (net)
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
764.158.984
337.256.340
426.902.644
-
23.925.125
1.316
23.923.809
-
7.592.887
7.592.887
-
23.665.737
255.337
23.410.400
-
150.323
150.323
(1.509.027)
(1.509.027)
(12.452)
(12.452)
(99.632.236) 718.201.470
- 337.512.993
(99.632.236) 380.688.477
137.871
137.871
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Ticari Borçlar(net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
373.406.677
60.698.454
134.553
312.573.671
-
6.547.083
4.640.650
1.906.433
-
11.501.382
11.501.350
32
-
55.806.911
12.764.573
43.042.338
-
15.310.685
15.308.310
2.375
(777.310)
(777.310)
-
(106.826.471) 339.658.272
54.665 89.659.692
134.553
(106.881.137) 249.864.027
- 15.310.685
- 15.308.310
2.375
75
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
31. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam)
iv. Likidite Riski (devam)
31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Alarko Topluluğu’nun finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir (YTL);
3 aya kadar
3-6 ay
6-9 ay
31 Aralık 2007
9-12 ay
12 ay üstü
Reeskont
Eliminasyonlar
Toplam
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar (net)
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
713.765.194
256.575.545
457.189.649
-
15.477.268
15.477.268
-
7.041.360
3.602.687
3.438.673
-
28.995.889
28.995.889
-
207.861
207.861
(1.591.405)
(1.591.405)
(11.889)
(11.889)
(88.548.056)
(88.548.056)
-
675.140.250
260.178.232
414.962.018
195.972
195.972
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Ticari Borçlar(net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
309.062.029
8.225.011
605.921
300.231.097
-
25.838.473
22.574.466
3.264.007
-
4.326.876
4.326.876
-
56.423.895
28.527.259
27.896.636
-
16.494.665
16.493.483
1.182
(1.241.971)
(1.241.971)
-
(87.605.632)
322.084
(87.927.716)
-
306.803.670
63.975.696
605.921
242.222.053
16.494.665
16.493.483
1.182
76
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
32. Finansal Araçlar
Alarko Topluluğu, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını
düşünmektedir. Makul değer; herhangi bir finansal aracın, alım satıma istekli iki taraf
arasında, muvazaadan arındırılmış olarak el değiştirdiği değer olup, öncelikle ilgili varlığın
borsa değeri, borsa değerinin oluşmaması durumunda ise değerleme gününde bu tanıma
uygun alım satım değeri, makul değer olarak kabul edilir. Alarko Topluluğu finansal
araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı “Finansal Tabloların Sunumuna
İlişkin Esaslar” (a) “Finansal Araçlar” dipnotunda açıklanmaktadır.
33. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Yoktur.
34. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir
ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar
a) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarları dönemler itibarıyla aşağıdaki gibidir (YTL):
30 Eylül 2008
30 Eylül 2007
2.147.523.208
1.461.464.846
b) Bağlı ortaklıklardan Alsim Alarko Sanayi Tesisleri ve Ticaret A.Ş.'nin maliki bulunduğu
bir kısım gayrimenkullerin, kısmi bölünme yoluyla, müşterek yönetime tabi
ortaklıklardan Alarko Deyaar Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.’ye (Şirket)'e net kayıtlı
değerleri üzerinden ayni sermaye olarak konulmasına ilişkin kısmi bölünme işlemi,
Ticaret Sicilince 26 Şubat 2008 tarihinde tescil edilerek geçerlilik kazanmış olup
mahkemece atanan Bilirkişi Raporu esas alınmak suretiyle hazırlanan Kısmi Bölünme
Sözleşmesi'ne göre, müşterek yönetime tabi ortaklıklardan Alarko Deyaar
Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.'nin sermayesi toplam 77.369.087 YTL tutarında
artırılmıştır. Artırılan sermayenin 22.168.713 YTL tutarındaki kısmı bağlı ortaklıklardan
Alsim Alarko Sanayi Tesisleri ve Ticaret A.Ş.'nin bilanço aktifinde yer alan kısmi
bölünmeye esas gayrimenkullerin Şirket’e ayni sermaye olarak konulması suretiyle
karşılanmış, bakiye 55.200.374 YTL tutarındaki kısmı ise Şirket’in % 50 oranındaki
hissesine sahip Deyaar Development PJSC tarafından nakden taahhüt edilmiştir.
c) Bağlı ortaklıklardan Alsim Alarko Sanayi Tesisleri ve Ticaret A.Ş.'nin Ansaldobreda
S.p.A. ile oluşturduğu konsorsiyum "Samsun Hafif Raylı Sistem Projesi Yapım İşleri"
işini 19.06.2008 tarihinde imzalanan sözleşme ile T.C. Samsun Büyükşehir
Belediyesine karşı taahhüt etmiştir.
d) Bağlı ortaklıklardan Alsim Alarko Sanayi Tesisleri ve Ticaret A.Ş.’nin Doğuş İnşaat ve
Ticaret A.Ş. ve YDA İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile oluşturduğu iş ortaklığı , Boryspil
Havaalanı Development Projesi yapım işleri işini 26 Eylül 2008 tarihinde imzalanan
sözleşme ile Ukrayna Ulaştırma Bakanlığı Boryspil Havaalanı işletmesine karşı
taahhüt etmiştir. İş ortaklığında Alsim Alarko Sanayi Tesisleri ve Ticaret A.Ş.’nin payı
% 37,5; Doğuş İnşaat ve Ticaret A.Ş. payı % 37,5 ve YDA İnşaat Sanayi ve Ticaret
A.Ş. payı % 25’tir.
e) Milli Piyango Özelleştirilmesi ihalesi ile ilgili olarak Alarko Holding A.Ş., Doğuş Holding
A.Ş. ve Fina Holding A.Ş. ile bir konsorsiyum oluşturulmasına karar verilmiş ve bir
çerçeve anlaşması imzalanmıştır.
77
ALARKO HOLDİNG A.Ş.
30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
34. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir
ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar (devam)
f)
Bağlı Ortaklıklarımızdan Alsim Alarko Sanayi Tesisleri ve Ticaret A.Ş.; Meram Elektrik
Dağıtım A.Ş.'nin %100 hissesinin blok satış yöntemiyle 25.09.2008 tarihinde yapılan
ihalesinde 440.000.000 $ fiyat vererek birinci olmuştur.
78