30.09.2011 - BankPozitif

İÇİNDEKİLER
BİRİNCİ BÖLÜM
Genel Bilgiler
I.
II.
III.
IV.
V.
Ana ortaklık Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi
Ana ortaklık Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran
ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama
Ana ortaklık Banka’nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa
bankada sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar
Ana ortaklık Banka’da nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar
Ana ortaklık Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi
Sayfa No
1
2
3
3
3
İKİNCİ BÖLÜM
Konsolide Finansal Tablolar
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Konsolide bilanço (Finansal Durum Tablosu)
Konsolide nazım hesaplar tablosu
Konsolide gelir tablosu
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin konsolide tablo
Konsolide özkaynak değişim tablosu
Konsolide nakit akış tablosu
5
7
8
9
10
12
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Muhasebe Politikaları
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.
XXII.
XXIII.
Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar
Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar
Konsolide edilen iştirak ve bağlı ortaklıklara ilişkin bilgilerin sunumu
Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar
Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar
Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar
Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar
Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar
Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar
Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar
Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar
Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar
Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar
Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar
Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar
İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar
Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar
Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar
Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar
Diğer hususlara ilişkin açıklamalar
13
15
16
16
17
17
17
19
19
19
20
20
21
22
22
22
23
24
24
24
25
25
25
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Konsolide sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar
Konsolide piyasa riskine ilişkin açıklamalar
Konsolide kur riskine ilişkin açıklamalar
Konsolide faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar
Konsolide likidite riskine ilişkin açıklamalar
Faaliyet bölümlerine göre raporlamaya ilişkin açıklamalar
26
30
31
33
35
38
BEŞİNCİ BÖLÜM
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
I.
II.
III.
IV.
V.
Konsolide bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
Konsolide bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
Konsolide gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
Ana ortaklık Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar
40
52
59
60
65
ALTINCI BÖLÜM
Diğer Açıklamalar
I.
II.
Ana ortaklık Banka’nın faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar
Bilanço sonrası hususlar
66
66
YEDİNCİ BÖLÜM
Sınırlı Bağımsız Denetim Raporu
I.
II.
Sınırlı bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar
Bağımsız denetçi tarafndan hazırlanan açıklama ve dipnotlar
67
67
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Birim - Bin TL)
BİRİNCİ BÖLÜM
GENEL BİLGİLER
I.
Ana ortaklık Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen
değişiklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi
Ana ortaklık Banka’nın ticari ünvanı
Raporlama dönemi
Yönetim merkezinin adresi
Telefon numarası
Faks numarası
Elektronik site adresi
Elektronik posta adresi
: Bankpozitif Kredi ve Kalkınma Bankası Anonim Şirketi
: 1 Ocak – 30 Eylül 2011
: Rüzgarlıbahçe Mahallesi Kayın Sok. Yesa Blokları
No: 3 Kavacık / Beykoz 34805 İstanbul
: 0 216 538 25 25
: 0 216 538 42 41
: www.bankpozitif.com.tr
: bilgi@bankpozitif.com.tr
Bankpozitif Kredi ve Kalkınma Bankası Anonim Şirketi (“Banka”), 9 Nisan 1999 tarihinde yatırım bankacılığı
yapmak üzere kurulmuştur. Banka’nın merkezi İstanbul’dadır.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu Bankalar Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca aldığı kararla, 30
Kasım 2001 tarihinde Banka’nın eski ana sermayedarı Toprakbank A.Ş.’nin yönetimini ve tüm hisselerini
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na (“TMSF”) devretmiştir. 1 Kasım 2002 tarihinde TMSF, ihale yolu ile
Banka’nın %89.92 oranındaki hisselerini C Faktoring A.Ş.’ye (eski adıyla Elit Finans Faktoring Hizmetleri A.Ş.)
satmıştır. Banka’nın yeni yönetimi, 27 Ocak 2003 tarihinde Banka’nın adını C Kredi ve Kalkınma Bankası
Anonim Şirketi (“C Bank”) olarak değiştirmiştir. Alım sonrası yapılan nakit sermaye artışları ve diğer azınlık
hisselerinin satın alınması yolu ile C Faktoring A.Ş. ve temsilcisi küçük hissedarların Banka sermayesindeki
payları toplamı %100’e ulaşmıştır.
2005 yılı içerisinde başlatılan yabancı ortaklık görüşmeleri, 13 Aralık 2005 tarihinde imzalanan hisse taahhüt
anlaşması ile sonuçlanmıştır. Bu anlaşma hükümleri çerçevesinde İsrail’in en büyük bankalarından biri olan
Bank Hapoalim B.M., doğrudan ve dolaylı olarak %100 sahibi olduğu iştiraki Tarshish-Hapoalim Holdings and
Invesments Ltd. (“Tarshish”) aracılığı ile Banka’nın %57.55 oranındaki hisselerini sermaye artışı yolu ile satın
almıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) 1 Eylül 2006 tarihli BDDK.KRI.81.102 sayılı
yazısı ile bu satın alma işlemini onaylamıştır. BDDK’nın 16 Kasım 2006 tarih ve BDDK.UYI.81.101-12966
sayılı yazısı ile söz konusu 64,396,348 TL (tam TL) tutarındaki sermaye ve 70,701,000 TL (tam TL) tutarındaki
hisse senedi ihraç primi bedellerinin sermaye hesaplarına intikal ettirilmesine izin verilmiştir. Banka’nın ünvanı
23 Aralık 2005 tarihinde Bankpozitif Kredi ve Kalkınma Bankası A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili değişiklik 29
Aralık 2005 tarihli ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır.
2007 yılı içerisinde Ana ortaklık Banka’nın ödenmiş sermayesi, 25 Ocak 2007 ve 17 Aralık 2007 tarihli
Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında alınan kararlara istinaden 111,896,348 TL’den (tam TL) 278,097,348
TL’ye (tam TL) arttırılmıştır.
2008 yılı içerisinde Ana ortaklık Banka’nın ödenmiş sermayesi, 25 Mart 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurul
toplantısında alınan karara istinaden 278,097,348 TL’den (tam TL) 337,292,350 TL’ye (tam TL) primli olarak
arttırılmış ve 20,121,265 TL (tam TL) tutarındaki hisse senedi ihraç prim bedeli ise Ana ortaklık Banka’nın hisse
senedi ihraç primleri hesabına aktarılmıştır. Sermaye artışı sonrasında Tarshish’in Ana ortaklık Banka’daki payı
%65’e yükselmiştir.
2009 yılı içersinde Tarshish, Ana ortaklık Banka hissedarlarından C Faktoring A.Ş’nin Banka’da sahip olduğu
her biri 10 kuruş nominal bedelli, Ana Ortaklık Banka sermayesinin %4.825’i oranındaki toplam 162,746,610
adet hissesini satın almıştır.
1
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
II.
Ana ortaklık Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek
başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler
ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama
30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla başlıca hissedarlar ve sermaye aşağıda belirtilmiştir:
Cari Dönem
Ödenmiş Sermaye
Hissedarların Adı
Tarshish
C Faktoring A.Ş.
235,515
101,777
69.83
30.17
337,292
100.00
Önceki Dönem
Ödenmiş Sermaye
Hissedarların Adı
Tarshish
C Faktoring A.Ş.
%
%
235,515
101,777
69.83
30.17
337,292
100.00
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Ana ortaklık Banka’nın ana sermayedarı olan Tarshish, Bank Hapoalim B.M.
tarafından kontrol edilmektedir. C Faktoring A.Ş., Damla Cıngıllıoğlu tarafından kontrol edilmektedir.
2
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
III.
Ana ortaklık Banka’nın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel
müdür ve yardımcılarının varsa Banka’da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına
ilişkin açıklamalar
Unvan
İsim
Görev
Öğrenim Durumu
Yönetim Kurulu Başkanı
İ. Hasan Akçakayalıoğlu
Yönetim Kurulu Başkanı
Yüksek Lisans
Yönetim Kurulu Üyeleri
Halil Eralp
Orith Lerer
Ilan Amir
Kalman Schiff
Hüseyin Fehmi Çubukçu
Menashe Carmon
Ehud Kaufman
H. Okan Balköse
Üye, Denetim Komitesi Başkanı
Üye, Denetim Komitesi Üyesi
Üye
Üye
Üye
Üye
Üye
Üye
Lisans
Lisans
Yüksek Lisans
Lise
Yüksek Lisans
Yüksek Lisans
Yüksek Lisans
Yüksek Lisans
Genel Müdür
H. Okan Balköse
Genel Müdür
Yüksek Lisans
Teftiş Kurulu Başkanı
Ender Kocabaş
Teftiş Kurulu Başkanı
Lisans
Genel Müdür Yrd.
Kadir Çevik
Atasel Tuncer
Mehmet Yalçın
Murat Betoner
Ayçe Şule Gürleyik
Anıl Gökalp
Bireysel Bankacılık
Operasyon ve Destek
Finansal Planlama ve Muhasebe
Kurumsal Krediler
Kurumsal Pazarlama
Bireysel Kredi ve Operasyon
Lisans
Yüksek Lisans
Lisans
Lisans
Lisans
Lisans
Denetçiler
Nesrin Koçu De Groot
Denetçi
Lisans
Yukarıda sözü edilen kişilerin Banka’da sahip oldukları herhangi bir pay yoktur.
IV.
Ana ortaklık Banka’da nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar
Pay Tutarları
(Nominal)
Tarshish
C Faktoring A.Ş.
235,514,688
101,777,662
Pay Ödenmiş Paylar
Oranları
(Nominal)
%69.83
%30.17
235,514,688
101,777,662
Ödenmemiş
Paylar
-
Tarshish, Bank Hapoalim B.M.’nin doğrudan ve dolaylı olarak %100 iştirakidir. Bank Hapoalim B.M hisseleri
Londra ve Tel Aviv borsalarında işlem görmektedir.
C Faktoring A.Ş.’nin ana ortağı Damla Cıngıllıoğlu’dur.
V.
Ana ortaklık Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi
Ana ortaklık Banka’nın faaliyet alanı, bireysel ve kurumsal bankacılık ile fon yönetim işlemlerini kapsamaktadır.
Bir yatırım bankası olarak Ana ortaklık Banka, yurtiçi ve uluslararası finans piyasalarındaki finansal
kuruluşlardan elde ettiği borçlanmalar ve yapılan tahvil ihraçları yoluyla fon sağlamaktadır.
Ana ortaklık Banka, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla bir adet şubesi ve genel müdürlük birimleri aracılığıyla
faaliyetlerini sürdürmektedir.
Bu raporda yer alan konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar, aksi belirtilmediği
müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmıştır.
3
İKİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu)
Konsolide Nazım Hesaplar Tablosu
Konsolide Gelir Tablosu
Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir ve Gider Kalemlerine ilişkin Konsolide Tablo
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Konsolide Nakit Akış Tablosu
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR (FİNANSAL DURUM TABLOSU)
(Birim - Bin TL)
I.
KONSOLİDE BİLANÇO
Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş
Cari Dönem
30.09.2011
Dipnot
(5. Bölüm-I)
KONSOLİDE AKTİF KALEMLER
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.3
VII.
VIII.
8.1
8.2
IX.
9.1
9.2
9.2.1
9.2.2
X.
10.1
10.2
XI.
NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI
GERÇEĞE UYGUN D. FARKI K/Z’A YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Devlet Borçlanma Senetleri
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Diğer Menkul Değerler
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan O. Sınıflandırılan FV
Devlet Borçlanma Senetleri
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler
Krediler
Diğer Menkul Değerler
BANKALAR
PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR
Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar
İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar
Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler
Devlet Borçlanma Senetleri
Diğer Menkul Değerler
KREDİLER
Krediler ve Alacaklar
Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler
Devlet Borçlanma Senetleri
Diğer
Takipteki Krediler
Özel Karşılıklar (-)
FAKTORİNG ALACAKLARI
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
Devlet Borçlanma Senetleri
Diğer Menkul Değerler
İŞTİRAKLER (Net)
Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler
Konsolide Edilmeyenler
Mali İştirakler
Mali Olmayan İştirakler
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar
Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar
BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR
(İŞ ORTAKLIKLARI) (Net)
11.1
Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler
11.2
Konsolide Edilmeyenler
11.2.1 Mali Ortaklıklar
11.2.2 Mali Olmayan Ortaklıklar
XII.
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR
12.1
Finansal Kiralama Alacakları
12.2
Faaliyet Kiralaması Alacakları
12.3
Diğer
12.4
Kazanılmamış Gelirler(-)
XIII.
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR
13.1
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
13.2
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
13.3
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
XIV.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
XV.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
15.1
Şerefiye
15.2
Diğer
XVI.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)
XVII. VERGİ VARLIĞI
17.1
Cari Vergi Varlığı
17.2
Ertelenmiş Vergi Varlığı
XVIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE
İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net)
18.1
Satış Amaçlı
18.2
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
XIX.
DİĞER AKTİFLER
AKTİF TOPLAMI
(*)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
TP
18,212
26,345
26,345
3,006
23,339
632
100,326
100,326
651,121
616,118
616,118
67,735
(32,732)
4,058
4,058
YP
Toplam
192,401
210,613
7,980
34,325
7,980
34,325
3,006
7,980
31,319
21,175
21,807
4,988
4,988
4,988
4,988
37,461
137,787
100,326
37,461
37,461
793,667 1,444,788
788,277 1,404,395
788,277 1,404,395
16,757
84,492
(11,367)
(44,099)
27
27
27
27
27
27
4,058
4,058
TP
YP
Toplam
8,110
16,207
16,207
2,149
14,058
33,639
21,980
14,975
7,005
105,773
105,773
660,348
628,723
628,723
62,964
(31,339)
4,107
4,107
191,906
17,485
17,485
17,485
14,184
22,467
22,467
489,825
485,096
485,096
12,845
(8,116)
23
23
23
-
200,016
33,692
33,692
2,149
31,543
47,823
21,980
14,975
7,005
128,240
105,773
22,467
1,150,173
1,113,819
1,113,819
75,809
(39,455)
23
23
23
4,107
4,107
3,601
2,147
2,147
5,418
5,418
-
2,039
2,150
(111)
5,798
46,448
45,245
1,203
2,641
352
2,289
2,039
2,150
(111)
9,399
48,595
45,245
3,350
8,059
5,770
2,289
1,860
2,758
(898)
4,785
2,733
2,733
-
5,525
5,855
(330)
5,414
39,079
37,906
1,173
2,786
622
2,164
7,385
8,613
(1,228)
10,199
41,812
37,906
3,906
2,786
622
2,164
216
216
3,172
5,324
5,324
72,730
5,540
5,540
75,902
4,779
838
3,941
3,639
4,476
4,476
42,418
9,255
5,314
3,941
46,057
1,192,679 2,007,927
867,960
835,588
1,703,548
815,248
Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız.
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
5
Yeniden düzenlenmiş (*)
Bağımsız denetimden geçmiş
Önceki Dönem
31.12.2010
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR (FİNANSAL DURUM TABLOSU)
(Birim - Bin TL)
I.
KONSOLİDE BİLANÇO
Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş
Cari Dönem
30.09.2011
Dipnot
(5. Bölüm-II)
KONSOLİDE PASİF KALEMLER
I.
1.1
1.2
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
10.4
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
XIII.
13.1
13.2
XIV.
MEVDUAT
Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı
Diğer
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR
ALINAN KREDİLER
PARA PİYASALARINA BORÇLAR
Bankalararası Para Piyasalarına Borçlar
İMKB Takasbank Piyasasına Borçlar
Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
FONLAR
Müstakriz Fonları
Diğer
MUHTELİF BORÇLAR
DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
FAKTORİNG BORÇLARI
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri (-)
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
KARŞILIKLAR
Genel Karşılıklar
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Karşılığı
Sigorta Teknik Karşılıkları (Net)
Diğer Karşılıklar
VERGİ BORCU
Cari Vergi Borcu
Ertelenmiş Vergi Borcu
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE
İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
14.1
Satış Amaçlı
14.2
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
XV.
SERMAYE BENZERİ KREDİLER
XVI.
ÖZKAYNAKLAR
16.1
Ödenmiş Sermaye
16.2
Sermaye Yedekleri
16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri
16.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları
16.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları
16.2.4 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
16.2.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
16.2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları
16.2.7 İştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse
Senetleri
16.2.8 Riskten Korunma Fonları (Etkin Kısım)
16.2.9 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların
Birikmiş Değerleme Farkları
16.2.10 Diğer Sermaye Yedekleri
16.3
Kâr Yedekleri
16.3.1 Yasal Yedekler
16.3.2 Statü Yedekleri
16.3.3 Olağanüstü Yedekler
16.3.4 Diğer Kâr Yedekleri
16.4
Kâr veya Zarar
16.4.1 Geçmiş Yıllar Kâr / Zararı
16.4.2 Dönem Net Kâr / Zararı
16.4.3 Azınlık Payları
PASİF TOPLAMI
(*)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
Yeniden düzenlenmiş (*)
Bağımsız denetimden geçmiş
Önceki Dönem
31.12.2010
TP
YP
Toplam
TP
YP
Toplam
6,886
354
28,634
2,500
26,134
104,927
104,927
2,764
2,764
7,807
2,496
19,444
15,747
2,537
1,160
6,929
1,909
5,020
61,009
360
60,649
39,250
1,235,802
1,359
1,359
41,168
9,967
291
281
10
-
61,009
360
60,649
46,136
1,236,156
28,634
2,500
26,134
104,927
104,927
4,123
4,123
48,975
12,463
19,735
16,028
2,547
1,160
6,929
1,909
5,020
2,514
362
37,233
17,482
19,751
154,316
154,316
15,317
15,317
10,046
2,129
16,615
12,610
3,992
13
8,531
4,584
3,947
94,329
426
93,903
18,870
806,575
10,334
10,334
46,746
30,510
3,193
3,110
83
-
94,329
426
93,903
21,384
806,937
37,233
17,482
19,751
154,316
154,316
25,651
25,651
56,792
32,639
19,808
15,720
4,075
13
8,531
4,584
3,947
465,574
337,292
39,002
20,121
259
-
(26,734)
(38,440)
(387)
-
438,840
337,292
562
20,121
(128)
-
2,062
2,062
465,793
337,292
42,696
20,121
3,953
-
(21,927)
(12,980)
(605)
-
2,062
2,062
443,866
337,292
29,716
20,121
3,348
-
-
(38,053)
(38,053)
-
(12,375)
(12,375)
21,562
21,562
(9,856)
(10,187)
331
-
18,622
106,439
13,151
71,726
21,562
(5,453)
(13,358)
7,905
-
18,622
66,202
11,755
54,447
19,603
(1,568)
21,171
-
1,240
1,240
(10,187)
(10,782)
595
-
18,622
67,442
11,755
54,447
1,240
9,416
(12,350)
21,766
-
714,918
988,630
1,703,548
18,622
84,877
13,151
71,726
4,403
(3,171)
7,574
645,815
1,362,112
2,007,927
Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız.
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
6
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOLARI
(Birim - Bin TL)
II.
KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOSU
Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş
Cari Dönem
30.09.2011
Dipnot
(5. Bölüm-III)
A.
I.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.2
1.2.1
1.2.2
1.3
1.3.1
1.3.2
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.6
1.7
1.8
1.9
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7
2.1.8
2.1.9
2.1.10
2.1.11
2.1.12
2.1.13
2.2
2.2.1
2.2.2
III.
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.2
3.2.1
3.2.1.1
3.2.1.2
3.2.2
3.2.2.1
3.2.2.2
3.2.2.3
3.2.2.4
3.2.3
3.2.3.1
3.2.3.2
3.2.3.3
3.2.3.4
3.2.3.5
3.2.3.6
3.2.4
3.2.4.1
3.2.4.2
3.2.5
3.2.5.1
3.2.5.2
3.2.6
B.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
V.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
VI.
BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III)
GARANTİ ve KEFALETLER
Teminat Mektupları
Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler
Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler
Diğer Teminat Mektupları
Banka Kredileri
İthalat Kabul Kredileri
Diğer Banka Kabulleri
Akreditifler
Belgeli Akreditifler
Diğer Akreditifler
Garanti Verilen Prefinansmanlar
Cirolar
T.C. Merkez Bankasına Cirolar
Diğer Cirolar
Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden
Faktoring Garantilerinden
Diğer Garantilerimizden
Diğer Kefaletlerimizden
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri
Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri
İştir. Ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri
Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri
Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri
Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü
Çekler için Ödeme Taahhütleri
İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülüğü
Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri
Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah.
Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar
Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar
Diğer Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Alım Satım Amaçlı İşlemler
Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri
Vadeli Döviz Alım İşlemleri
Vadeli Döviz Satım İşlemleri
Para ve Faiz Swap İşlemleri
Swap Para Alım İşlemleri
Swap Para Satım İşlemleri
Swap Faiz Alım İşlemleri
Swap Faiz Satım İşlemleri
Para, Faiz ve Menkul Değerler Opsiyonları
Para Alım Opsiyonları
Para Satım Opsiyonları
Faiz Alım Opsiyonları
Faiz Satım Opsiyonları
Menkul Değerler Alım Opsiyonları
Menkul Değerler Satım Opsiyonları
Futures Para İşlemleri
Futures Para Alım İşlemleri
Futures Para Satım İşlemleri
Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri
Futures Faiz Alım İşlemleri
Futures Faiz Satım İşlemleri
Diğer
EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V+VI)
EMANET KIYMETLER
Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları
Emanete Alınan Menkul Değerler
Tahsile Alınan Çekler
Tahsile Alınan Ticari Senetler
Tahsile Alınan Diğer Kıymetler
İhracına Aracı Olunan Kıymetler
Diğer Emanet Kıymetler
Emanet Kıymet Alanlar
REHİNLİ KIYMETLER
Menkul Kıymetler
Teminat Senetleri
Emtia
Varant
Gayrimenkul
Diğer Rehinli Kıymetler
Rehinli Kıymet Alanlar
KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER
(1)
(1)
BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B)
Bağımsız denetimden geçmiş
Önceki Dönem
31.12.2010
TP
YP
Toplam
TP
YP
Toplam
957,434
104,917
104,917
39,349
4,114
61,454
641,412
187
187
641,225
641,225
211,105
211,105
4,761
1,999
2,762
206,344
157,051
49,293
1,455,747
95,174
86
41,619
53,469
1,360,573
2,277
88,654
738,461
531,181
-
1,574,495
446,213
399,327
137,820
5,934
255,573
607
607
46,279
46,279
35,661
2,656
349
2,307
33,005
33,005
1,092,621
1,092,621
5,481
3,093
2,388
752,903
317,332
435,571
317,472
73,812
59,130
184,530
16,765
8,347
8,418
3,348,705
359,184
16,723
342,461
2,989,521
1,001,221
33,081
1,350,403
604,816
-
2,531,929
551,130
504,244
177,169
10,048
317,027
607
607
46,279
46,279
677,073
2,843
349
187
2,307
674,230
674,230
1,303,726
1,303,726
10,242
5,092
5,150
959,247
474,383
484,864
317,472
73,812
59,130
184,530
16,765
8,347
8,418
4,804,452
454,358
86
58,342
395,930
4,350,094
2,277
1,089,875
33,081
2,088,864
1,135,997
-
1,217,816
112,584
112,584
54,964
5,611
52,009
826,063
204
31
173
825,859
825,859
279,169
279,169
4,727
4,727
274,442
217,396
57,046
1,463,283
37,476
607
28,641
8,228
1,425,807
824
131,760
763,160
530,063
-
1,549,556
402,700
351,759
142,604
10,210
198,945
50,941
50,941
14,278
7,303
4,112
1,422
1,769
6,975
6,975
1,132,578
1,132,578
5,547
5,143
404
846,463
348,194
498,269
266,122
61,840
49,682
154,600
14,446
7,135
7,311
3,097,815
80,319
238
80,081
3,017,496
970,768
3,223
1,274,036
759,736
9,733
-
2,767,372
515,284
464,343
197,568
15,821
250,954
50,941
50,941
840,341
7,507
4,112
1,453
173
1,769
832,834
832,834
1,411,747
1,411,747
10,274
5,143
5,131
1,120,905
565,590
555,315
266,122
61,840
49,682
154,600
14,446
7,135
7,311
4,561,098
117,795
607
28,879
88,309
4,443,303
824
1,102,528
3,223
2,037,196
1,289,799
9,733
-
2,413,181
4,923,200
7,336,381
2,681,099
4,647,371
7,328,470
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
7
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI
(Birim - Bin TL)
III.
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
Yeniden düzenlenmiş (*)
Sınırlı bağımsız
denetimden geçmiş
Cari Dönem
01.01.2011- 01.07.201130.09.2011 30.09.2011
Dipnot
(5. Bölüm-IV)
GELİR VE GİDER KALEMLERİ
I.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.6
1.7
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
IV.
4.1
4.1.1
4.1.2
4.2
4.2.1
4.2.2
V.
VI.
6.1
6.2
6.3
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
XIX.
19.1
19.2
19.3
XX.
XXI.
21.1
21.2
XXII.
XXIII.
23.1
23.2
FAİZ GELİRLERİ
Kredilerden Alınan Faizler
Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler
Bankalardan Alınan Faizler
Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Finansal Kiralama Gelirleri
Diğer Faiz Gelirleri
FAİZ GİDERLERİ
Mevduata Verilen Faizler
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
NET FAİZ GELİRİ / GİDERİ [ I – II ]
NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ / GİDERLERİ
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Gayri Nakdi Kredilerden
Diğer
Verilen Ücret ve Komisyonlar
Gayri Nakdi Kredilere Verilen
Diğer
TEMETTÜ GELİRLERİ
TİCARİ KÂR/ZARAR (NET)
Sermaye Piyasası İşlemleri Kar/Zarar
Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar
Kambiyo İşlemleri Kâr/Zararı
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII)
KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ
NET FAALİYET KÂRI/ ZARARI (VIII-IX-X)
BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN
FAZLALIK TUTARI
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR
NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XI+...+XIV)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+-)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV+-XVI)
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.)Satış Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gideri
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.)Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVIII-XIX)
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+-)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX+-XXI)
NET DÖNEM KARI/ZARARI (XVII +XXII)
Grubun Karı/Zararı
Azınlık Payları Karı/Zararı
Hisse Başına Kar/Zarar
(*)
(1)
(2)
(9)
(9)
(9)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
Toplam
Toplam
Toplam
Toplam
105,669
96,352
1,086
431
7,562
127
7,435
238
64,192
442
48,514
1,076
12,021
2,139
41,477
14,035
15,243
4,639
10,604
1,208
31
1,177
4
6,375
1,117
(36,153)
41,411
5,438
67,329
(7,585)
(49,077)
10,667
38,306
35,178
257
191
2,627
92
2,535
53
24,340
71
19,490
277
3,746
756
13,966
3,051
3,381
1,333
2,048
330
11
319
4
133
(11)
(10,729)
10,873
(159)
16,995
517
(16,502)
1,010
97,463
84,865
146
314
632
10,302
121
10,142
39
632
572
49,262
572
42,079
868
4,621
1,122
48,201
13,330
14,434
4,449
9,985
1,104
28
1,076
21
10,843
6,115
10,070
(5,342)
13,784
86,179
(19,508)
(47,738)
18,933
29,357
26,423
48
174
40
1,925
75
1,850
231
516
15,515
202
12,844
434
1,584
451
13,842
4,405
4,762
1,454
3,308
357
13
344
21
(1,486)
778
(15,812)
13,548
799
17,581
(2,692)
(15,407)
(518)
10,667
(2,762)
(7,877)
5,115
7,905
7,905
7,905
-
1,010
(412)
289
(701)
598
598
598
-
18,933
(4,220)
738
(4,958)
14,713
14,713
14,713
-
(518)
82
2,298
(2,216)
(436)
(436)
(436)
-
0.002
0.000
0.004
0.000
Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız.
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
8
Sınırlı bağımsız
denetimden geçmiş
Önceki Dönem
01.01.2010- 01.07.201030.09.2010 30.09.2010
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLARDA
MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE TABLOLAR
(Birim - Bin TL)
IV. ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE TABLO
Sınırlı bağımsız
denetimden geçmiş
Yeniden düzenlenmiş (*)
Sınırlı bağımsız
denetimden geçmiş
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ
I.
II.
III.
IV.
V.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
11.1
11.2
11.3
11.4
MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN
MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI
YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI
NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR
(Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR
(Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ
TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI
DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+…+IX)
DÖNEM KÂRI/ZARARI
Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer)
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
Diğer
XII.
DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KAR/ZARAR (X±XI)
VI.
(*)
Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız.
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
9
Cari Dönem
Önceki Dönem
30 Eylül 2011
30 Eylül 2010
(4,342)
(5,356)
126
1,051
-
-
866
(8,832)
7,905
951
6,954
306
1,483
14,713
165
14,548
(927)
16,196
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Birim –Bin TL)
V.
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
Ödenmiş
Sermaye
Enf.
Düzeltme
Farkı
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
337,292
337,292
18,622
18,622
20,121
20,121
-
9,686
9,686
-
35,167
35,167
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,069
2,069
-
-
Ödenmiş
Dipnot
(5. Bölüm - II) Sermaye
I.
II.
2.1
2.2
III.
01.01.2010 – 30.09.2010
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2009)
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem içindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış / Azalış
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım)
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Farkları
VIII.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden
Değerleme Farkları
IX.
İştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen
Ort. (İş Ort.) Bedelsiz HS
X.
Kur Farkları
XI.
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Değişiklik
XII.
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından
Kaynaklanan Değişiklik
XIII.
İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka
Özkaynağına Etkisi
XIV.
Sermaye Artırımı
14.1
Nakden
14.2
İç Kaynaklardan
XV.
Hisse Senedi İhrac Primi
XVI.
Hisse Senedi İptal Karları
XVII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları
XVIII. Diğer
XIX
Dönem Net Karı veya Zararı
XX.
Kar Dağıtımı
20.1
Dağıtılan Temettü
20.2
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
20.3
Diğer
IV.
V.
VI.
6.1
6.2
VII.
Yeniden düzenlenmiş (*)
Dönem Sonu Bakiyesi
(I+II+III+....+XVI+XVII+XVIII)
(*)
337,292
18,622
20,121
Hisse
Senedi
İptal
Karları
-
Yasal
Yedek
Statü
Akçeler Yedekleri
11,755
Olağanüstü
Yedek
Akçe
19,280
(5,337)
24,617
-
-
54,447
Diğer
Yedekler
(971)
(971)
Dönem
Net
Karı/
(Zararı)
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynak
-
(9,891)
(9,891)
-
423,962
423,962
-
423,962
423,962
-
432
-
-
-
3,352
3,352
-
432
3,352
3,352
-
432
3,352
3,352
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(3,272)
14,713
(17,745)
(17,745)
-
(8,941)
(8,941)
-
-
14,713
(12,350)
32
-
Yeniden düzenleme için III. Bölüm I.c notuna bakınız.
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
10
Riskten
Korunma
Fonları
Azınlık
Payları
Hariç
Toplam
Özkaynak
-
-
(3,409)
(3,409)
Ortaklıklardan
Bedelsiz Hisse
Senetleri
Satış A./
Durdurulan
F.İlişkin
Dur.V.Bir.
Değ.F.
(400)
(400)
(2,301)
17,745
17,745
Maddi ve
Geçmiş
Maddi
Dönem
Menkul
Olmayan
Karı /
Değerler
Duran
(Zararı) Değer Farkı Varlık YDF
-
(6,539)
(2,301)
14,713
(5,337)
(5,337)
-
-
434,821
-
(2,301)
-
-
14,713
(5,337)
(5,337)
-
434,821
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Birim –Bin TL)
VI. KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
Ödenmiş
Sermaye
Enf.
Düzeltme
Farkı
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
337,292
337,292
18,622
18,622
20,121
20,121
-
-
-
Ödenmiş
Dipnot
(5. Bölüm - II) Sermaye
I.
II.
2.1
2.2
III.
01.01.2011 – 30.09.2011
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2010)
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem içindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış / Azalış
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım)
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Amaçlı
VII.
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Farkları
VIII.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden
Değerleme Farkları
IX.
İştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen
Ort. (İş Ort.) Bedelsiz HS
X.
Kur Farkları
XI.
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Değişiklik
XII.
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından
Kaynaklanan Değişiklik
XIII.
İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka
Özkaynağına Etkisi
XIV.
Sermaye Artırımı
14.1
Nakden
14.2
İç Kaynaklardan
XV.
Hisse Senedi İhrac Primi
XVI.
Hisse Senedi İptal Karları
XVII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları
XVIII. Diğer
XIX
Dönem Net Karı veya Zararı
XX.
Kar Dağıtımı
20.1
Dağıtılan Temettü
20.2
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
20.3
Diğer
IV.
V.
VI.
6.1
6.2
Dönem Sonu Bakiyesi
(I+II+III+....+XVI+XVII+XVIII)
Hisse
Senedi
İptal
Karları
Yasal
Yedek
Statü
Akçeler Yedekleri
Olağanüstü
Yedek
Akçe
-
11,755
11,755
-
54,447
54,447
-
-
-
-
Diğer
Yedekler
1,240
1,240
-
Dönem
Net
Karı/
(Zararı)
Maddi ve
Geçmiş
Maddi
Dönem
Menkul
Olmayan
Karı /
Değerler
Duran
(Zararı) Değer Farkı Varlık YDF
24,937
(3,171)
(3,171)
21,766
(12,350)
(12,350)
-
-
Ortaklıklardan
Bedelsiz Hisse
Senetleri
Riskten
Korunma
Fonları
Satış A./
Durdurulan
F.İlişkin
Dur.V.Bir.
Değ.F.
Azınlık
Payları
Hariç
Toplam
Özkaynak
Azınlık
Toplam
Payları Özkaynak
3,348
3,348
-
-
(12,375)
(12,375)
-
447,037
(3,171)
(3,171)
443,866
-
447,037
(3,171)
(3,171)
443,866
(3,476)
-
-
-
(25,678)
-
-
(3,476)
(25,678)
-
-
(3,476)
(25,678)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(25,678)
-
(25,678)
-
(25,678)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20,322
-
-
-
-
-
-
-
20,322
-
20,322
-
-
-
-
(166)
-
(1,699)
-
-
-
-
-
-
-
(15)
-
(15)
1,850
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,562
1,562
-
-
18,978
(4,084)
23,062
-
-
7,905
(21,766)
(24,937)
3,171
(2,858)
313
(3,171)
-
-
-
-
-
7,905
(4,084)
(4,084)
-
-
7,905
(4,084)
(4,084)
-
337,292
18,622
20,121
-
13,151
-
71,726
21,562
7,905
(13,358)
(128)
-
-
(38,053)
-
438,840
-
438,840
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
11
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Birim - Bin TL)
VI.
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
Sınırlı
bağımsız
denetimden
geçmiş
Cari Dönem
30.09.2011
Sınırlı
bağımsız
denetimden
geçmiş
Önceki Dönem
30.09.2010
28,578
43,912
A.
BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
1.1
Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Alınan Faizler
Ödenen Faizler
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar, net
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
101,934
(56,139)
4
15,108
7,678
13,749
(24,826)
(8,877)
(20,053)
104,485
(49,713)
21
13,142
7,424
10,943
(22,642)
(208)
(19,540)
1.2
Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
(32,130)
(37,172)
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
1.2.10
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net (Artış) Azalış
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV’larda Net (Artış) Azalış
Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış
Kredilerdeki Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Bankaların Mevduatlarında Net Artış (Azalış)
Diğer Mevduatlarda Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
(839)
(32,445)
(303,431)
(22,795)
(66)
(33,254)
421,783
(61,083)
773
(7,613)
100,446
(24,227)
269
4,653
(92,041)
(19,432)
I.
Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı
(3,552)
6,740
B.
YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı
(8,064)
(12,023)
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları)
Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş ortaklıkları)
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler
Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler
Diğer
1,488
(1,818)
7
(88,822)
81,081
-
5
(1,618)
197
(77,936)
45,702
21,627
-
C.
FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
III.
Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit
(54,084)
(5,337)
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler
Diğer
(50,000)
(4,084)
-
(5,337)
-
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
890
371
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış / (azalış)
(64,810)
(10,249)
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
160,117
98,850
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
95,307
88,601
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
12
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Birim - Bin TL)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
MUHASEBE POLİTİKALARI
I.
Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar
a.
Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve
Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması
Ana ortaklık Banka muhasebe kayıtlarını, konsolide finansal tablolarını ve bunlara ilişkin açıklama ve
dipnotlarını, 1 Kasım 2005 tarih ve 25983 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5411 sayılı
Bankacılık Kanunu’nun “Muhasebe ve Raporlama” başlıklı 37 ve 38’inci maddeler hükümleri gereğince BDDK
tarafından yayımlanan ve 1 Kasım 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe konulan “Bankaların
Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ile
beraber Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”), bunlara
ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak düzenlemektedir.
Ana ortaklık Banka, muhasebe kayıtlarını Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Kanunu, Türk Ticaret Kanunu
ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, rayiç bedelleri ile değerlenen gerçeğe uygun değer farkları kar zarara yansıtılan
menkul değerler ve satılmaya hazır menkul değerler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak
hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TMS’ye göre hazırlanmasında Ana ortaklık Banka yönetiminin bilançodaki varlık
ve yükümlülükler ile raporlama dönemi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması
gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
b. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları
TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve
değerleme esasları aşağıda yer alan II ile XXIII no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
c.
Önceki dönem konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi
Grup, cari dönemde 2010 yılı içerisinde hazırlanan konsolide finansal tablolarında tespit ettiği faiz oranı üst sınır
anlaşmalarına ilişkin değerlemeden kaynaklanan hataları, Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde
Değişiklikler ve Hatalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 8”) uyarınca ilgili konsolide finansal
tabloları yeniden düzenlemek suretiyle düzeltmiştir. Bu düzeltmelerin 31 Aralık 2010 ve 30 Eylül 2010 tarihleri
itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolara etkileri aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir. TMS 8 kapsamında
yapılan düzeltme kayıtlarının, 1 Ocak 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolara bir etkisi
bulunmamaktadır.
Yayımlanan
Düzeltmeler
Yeniden
Düzenlenmiş
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Diğer aktifler
Aktif toplamı
29,624
51,940
1,707,512
1,919
(5,883)
(3,964)
31,543
46,057
1,703,548
Ertelenmiş vergi borcu
Dönem net kar / zararı
Özkaynaklar
Pasif toplamı
4,740
24,937
447,037
1,707,512
(793)
(3,171)
(3,171)
(3,964)
3,947
21,766
443,866
1,703,548
31 Aralık 2010
13
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
I.
Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar (devamı)
c.
Önceki dönem konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi (devamı)
31 Aralık 2010
Yayımlanan
Düzeltmeler
Yeniden
Düzenlenmiş
(1,423)
7,049
(3,843)
24,937
22
(3,986)
793
(3,171)
(1,401)
3,063
(3,050)
21,766
Verilen ücret ve komisyonlar
Türev finansal işlemlerden kar/zarar
Ertelenmiş vergi karşılığı
Dönem net kar / zararı
Yayımlanan
Düzeltmeler
Yeniden
Düzenlenmiş
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Diğer aktifler
Aktif toplamı
24,433
50,303
1,549,137
621
(5,542)
(4,921)
25,054
44,761
1,544,216
Ertelenmiş vergi borcu
Dönem net kar / zararı
Özkaynaklar
Pasif toplamı
5,169
18,650
438,758
1,549,137
(984)
(3,937)
(3,937)
(4,921)
4,185
14,713
434,821
1,544,216
(1,105)
14,992
(5,942)
18,650
1
(4,922)
984
(3,937)
(1,104)
10,070
(4,958)
14,713
30 Eylül 2010
Verilen ücret ve komisyonlar
Türev finansal işlemlerden kar/zarar
Ertelenmiş vergi karşılığı
Dönem net kar / zararı
Önceki dönem konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesi sonrasında 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla
sermaye yeterliliği standart oranı konsolide bazda %24.36’dan %24.53’e yükselmiştir.
14
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
II.
Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açıklamalar
Finansal Araçların Kullanım Stratejisi
Ana ortaklık Banka, bilançosundaki Türk Lirası cinsi varlıklarını ağırlıklı olarak özkaynakları ve ihraç edilen
menkul kuymetler ile fonlamaktadır. Bilançodaki yabancı para cinsi varlıkların fonlaması ağırlıklı olarak
yurtdışından alınan yabancı para cinsi krediler ile yapılmaktadır. Yabancı para varlıklar ile yabancı para
kaynaklar arasındaki faiz oranı ve vade uyumsuzluğu riski yakından takip edilmekte ve varlıkların vade yapısına
uygun fonlama kaynakları yaratılmaya çalışılmaktadır. Varlık ve yükümlülüklerin faiz türleri (sabit ya da
değişken) arasındaki uyumsuzluk risklerinin Ana ortaklık Banka yönetimi tarafından belirlenen limitleri aşması
durumunda faiz oranı swap anlaşmalarına ve faiz oranı üst sınır (cap) anlaşmalarına girilerek faiz oranı
uyumsuzluğu riski kabul edilebilir sınırlarda tutulmaktadır. Ana ortaklık Banka aktif pasif yönetimi yaparken
kaynak maliyeti ile ürün getirisi arasında her zaman pozitif bir marj ile çalışmayı ve uygun vade riski yaratmayı
ve yönetmeyi amaç edinmiştir.
Menkul kıymetler portföyünde faiz oranı riskinin etkin yönetilebilmesi amacıyla değişken faizli ya da enflasyona
endeksli Devlet İç Borçlanma Senetleri tutulmakta ve sabit faizli iskontolu menkul kıymetler tercih
edilmemektedir. Kredi portföyü içinde yer alan değişken faizli ve sabit faizli kredilerin oranları yakından takip
edilmekte ve toplam portföy içindeki ağırlıkları, fonlama yapısı ile dengede tutulmaktadır.
Ana ortaklık Banka tarafından yabancı para kur riski alınmamakta ve kur riskine karşı dövizli aktif ve pasifler,
türev ürünlerle birlikte dengede tutulmaktadır. Aynı şekilde, Ana ortaklık Banka likidite ve faiz oranı
uyuşmazlığını önlemek için aktif ve pasif yapısını oluştururken vade ve faiz oranı belirlemede paralellik
gözetmekte ve bunun karşılığında herhangi bir vade veya faiz oranı uyumsuzluğu taşımamaktadır.
Ana ortaklık Banka, kullandığı kaynakların ve çeşitli finansal aktiflere yapılan plasmanların risk ve getiri
açısından dengesini kurarak, riskleri azaltan ve kazançları yüksek tutan etkin bir aktif-pasif yönetimi stratejisi
takip etmektedir. Aktif-pasif yönetiminin temel hedefi, Ana ortaklık Banka’nın likidite, faiz oranı ve döviz kuru
risklerini yönetmek ve kredi riskini belli sınırlar dahilinde tutarak aynı zamanda kârlılığı artırmaktır. Ana
ortaklık Banka’nın aktif-pasif yönetimi, “Aktif-Pasif Komitesi (“APKO”) tarafından Banka Yönetim Kurulu’nca
belirtilen risk limitleri dahilinde yürütülmektedir.
Taşınan kur riski, faiz riski ve likidite riski çeşitli risk yönetim sistemleri ile ölçülmekte ve izlenmekte, bilanço
yönetimi bu çerçevede belirlenen risk limitleri ve yasal limitler dahilinde yapılmaktadır. Aktif-pasif yönetim
modelleri, riske maruz değer hesaplamaları, stres testleri ve senaryo analizleri bu amaçla kullanılmaktadır.
Ana ortaklık Banka, ana riski olan kredi riskini yönetebilmek için; kredi ve finansal kiralama işlemlerinde vade,
döviz cinsi ve faiz oranı uyumsuzluklarını ortadan kaldırarak piyasa risklerini minimuma indirmeyi amaç
edinmiştir. Grup müşteri tipleri, coğrafi ve sektörel dağılımlarda yoğunlaşmalardan kaçınmakta, temkinli kredi
analizi ve risk kontrolleri kurarak ileride ortaya çıkabilecek problemli kredileri kolaylıkla tespit edebilmeyi
hedeflemektedir.
Yabancı Para Cinsi Üzerinden İşlemlere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
Grubun yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara
intikal ettirilmiştir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu gişe döviz
alış kurlarından değerlemeye tabi tutularak Türk Lirası’na çevrilmiş ve oluşan kur farkları, kambiyo karı veya
zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır.
Ana ortaklık Banka’nın yurtdışında kurulu konsolidasyona tabi finansal kuruluşunun finansal tablolarının TL’ye
çevrilmesinde bilanço kalemleri için dönem sonu Banka gişe döviz alış kuru, gelir tablosu kalemleri için her ayın
ortalama döviz kuru esas alınmıştır. TL’ye dönüştürme işleminden doğan tüm kur farkları özkaynaklar altında
açılan “diğer kar yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Ana ortaklık Banka, bağlı ortaklık tutarının fonlaması olan yabancı para finansal borçlarının kur farkı ile
yurtdışındaki net yatırımını kur riskinden korumaktadır ve bu finansal borçların rayiç bedellerindeki değişimin
etkin olan kısmı özkaynaklar altındaki riskten korunma fonlarında muhasebeleştirilmektedir. Grubun kur riski
yönetim politikası kur riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar başlığı altında açıklanmıştır.
Borçlanmayı temsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk parasına
dönüştürülmesinden kaynaklanan farklar gelir tablosuna dahil edilmektedir.
15
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
III.
Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Bilgilerin Sunumu
Ana ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı JSC BankPozitiv Kazakhstan (“JSC BankPozitiv”) tam konsolidasyon
yöntemi kullanılarak finansal tablolara dahil edilmiştir. Konsolidasyon kapsamına alınan kuruluşların
belirlenmesinde 8 Kasım 2006 tarihli 26340 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Konsolide Finansal
Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” esas alınmıştır. Ana ortaklık Banka ve konsolidasyon kapsamındaki
ortaklık bundan sonra birlikte “Grup” olarak adlandırılacaktır.
Finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkenin muhasebe ve raporlama standartlarına uygun olarak hazırlayan
bağlı ortaklığın finansal tabloları yapılan gerekli birtakım düzeltmelerle Türkiye Muhasebe Standartları ve
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun hale getirilmektedir.
Konsolidasyon Yöntemi ve Kapsamına İlişkin Açıklamalar
Konsolidasyon kapsamındaki kuruluşun ünvanı, ana merkezinin bulunduğu yer:
Şirket Ünvanı
JSC BankPozitiv
Ana Merkez
Almatı, Kazakistan
Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla tam konsolidasyon yöntemi kullarak finansal tablolara
dahil ettiği bağlı ortaklığı Pozitif Menkul Değerler A.Ş.’nin satış işlemleri, 21 Şubat 2011 tarihi itibarıyla
tamamladığı için cari yılda Pozitif Menkul Değerler A.Ş. konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır.
Bağlı ortaklık tarafından kullanılan muhasebe politikalarının Ana ortaklık Banka’dan farklı olduğu durumlarda
farklılıklar finansal tablolarda önemlilik kriteri dikkate alınarak Ana ortaklık Banka muhasebe politikalarına
uyumlaştırılmıştır.
Ana ortaklık Banka ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler karşılıklı netleştirilmiştir.
Ana ortaklık Banka’nın birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır.
IV.
Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri İle Türev Ürünlere İlişkin Açıklamalar
Grup, yabancı para pozisyon riskini azaltmak amacıyla vadeli döviz alım-satım, future alım-satım sözleşmeleri,
faiz oranı üst sınır (cap) anlaşmaları ve likidite yönetimi amacıyla da swap para alım-satım sözleşmeleri
yapmaktadır.
“Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 39”) gereğince
riskten korunma aracı olarak değerlendirilemeyen söz konusu türev işlemleri, alım-satım amaçlı işlemler olarak
sınıflandırılmakta ve rayiç değerleri ile izlenmektedir.
Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmaktadır. Ayrıca, türev işlemlerden
doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev
işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya
negatif olmasına göre “Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar” veya “Türev Finansal Borçlar”
hesaplarında bilanço içerisinde gösterilmektedir. İlgili değerleme farkları “Ticari Kar Zarar, Net” satırında
sınıflandırılmaktadır.
Grup, para swaplarının spot işlemlerini bilançoda asli hesaplarda, vadeli işlemlerini ise yükümlülük olarak nazım
hesaplarda izlemektedir.
Swap sözleşmelerinin genel piyasa koşullarında alım-satım bacaklarındaki kurlar faiz oranlarından yola çıkılarak
hesaplanmaktadır. Grup, bu çerçevede sözleşmelerin alım-satım kurlarını karşılaştırıp, döneme isabet eden kur
farkı tutarlarını sözleşmelere baz piyasa faiz oranlarını dikkate alarak iskonto etmek suretiyle raporlama
dönemine getirerek muhasebeleştirmektedir.
Grubun, ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur.
Valörlü döviz alım-satım işlemleri, ekteki finansal tablolarda nazım hesaplar tablosu altında, taahhütler ana
başlığı altında “Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri” altında izlenmektedir.
16
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
V.
Faiz Gelir ve Giderine İlişkin Açıklamalar
Faiz, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 39”)’da
belirlenen etkin faiz yöntemine (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarının bugünkü net
değerine eşitleyen oran) göre muhasebeleştirilir.
İlgili mevzuat uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz tahakkuk ve reeskont tutarları iptal
edilmektedir. Donuk alacak haline gelen kredilere ilişkin olarak faiz tahsil edildiğinde faiz geliri olarak
kaydedilmektedir.
VI.
Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklamalar
Komisyon gelirleri ve bankacılık hizmet gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Finansal yükümlülüklere ilişkin olarak diğer kurum ve kuruluşlara ödenen ve işlem maliyetini oluşturan kredi
ücret ve komisyon giderleri dönemsellik ilkesi gereği ilgili gider hesaplarına kaydedilmektedir. Nakdi krediler
ile ilgili olarak peşin tahsil edilen faiz niteliğindeki komisyon gelirleri, dönemsellik ilkesi çerçevesinde ilgili
gelir hesaplarına kaydedilmektedir.
Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasına
göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.
Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı, ortaklık alımı veya satımı
gibi işlemlere ilişkin danışmanlık ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirler, niteliğine göre hizmetin verilmesi
süresince veya işlemlerin tamamlandığı dönemde gelir kaydedilmektedir.
VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
Grup finansal varlıklarını “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “Satılmaya hazır
finansal varlıklar”, “Krediler ve diğer alacaklar” veya “Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar” olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan
çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması şekli ilgili varlıkların Grup yönetimi tarafından satın alma
amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır.
a.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarar’a yansıtılan finansal varlıklar, “Alım satım amaçlı finansal varlıklar” ve
“Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar” olmak üzere 2’ye
ayrılmaktadır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki
dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde
kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve
kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil
olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile
değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil
edilmekte olup söz konusu finansal varlıklardan olan menkul değerlerin vadesinden önce elden çıkarılması
sonucunda Tek Düzen Hesap Planı gereğince satış tutarı ile kayıtlara alınmış olan faiz gelirleri arasındaki fark
“Sermaye Piyasası İşlemleri Kar / Zararı” hesabına aktarılmaktadır.
Türev finansal araçlar riskten korunma aracı olarak tanımlanmadığı için alım satım amaçlı finansal varlıklar
olarak sınıflandırılmaktadır.
Grubun 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan
olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır.
17
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı)
b. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, “Krediler ve diğer alacaklar” ile “Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar” ve
“Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar” dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların ilk kayda alınmasında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti
kullanılmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kar ve
zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, elden çıkarılması, varlığın satılması durumlarından
birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki “Menkul
Değerler Değerleme Farkları” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya
elden çıkarıldığında özkaynaklar içerisinde yansıtılan birikmiş rayiç değer farkları gelir tablosuna
yansıtılmaktadır.
Satılmaya hazır finansal değerlerin elde tutulması esnasında etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan ve/veya
kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Söz konusu satılmaya hazır finansal
değerlerden olan menkul kıymetlerin vadelerinden önce satılmaları durumunda Tek Düzen Hesap Planı
gereğince satış karı ile kayıtlara alınmış olan faiz geliri arasındaki fark “Sermaye Piyasası İşlemleri Kar/Zararı”
hesabına aktarılmaktadır.
c.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil
olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya
belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan, ilk muhasebeleştirme
sırasında alım satım olarak sınıflandırılmayan, kayıtlarda satılmaya hazır olarak gösterilmeyen ve türev olmayan
finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda
alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak “İskonto edilmiş bedeli” ile
değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlardan kazanılan faizler faiz geliri olarak gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup, 2010 yılının ilk çeyreğinde vadeye kadar elde tutma amacıyla portföyünde bulundurduğu menkul
kıymetlerinin önemli bir kısmını vadesinden önce satışa konu etmiş olmasından dolayı, vadeye kadar elde
tutulacak menkul değerler portföyünde kalan diğer tüm menkul kıymetleri, satılmaya hazır menkul değerler
olarak sınıflandırmıştır. Bu nedenle Grup, iki finansal yıl boyunca hiçbir finansal varlığı vadeye kadar elde
tutulacak finansal varlıklar içinde sınıflandıramayacaktır.
ç.
Krediler ve Diğer Alacaklar
Banka kaynaklı krediler ve diğer alacaklar borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa
vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıklardır. Krediler sabit veya belirlenebilir
nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve
diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben “Etkin
faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı
olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası
olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Nakdi krediler içerisinde izlenen bireysel ve ticari krediler içeriklerine göre, Tek Düzen Hesap Planı (THP) ve
izahnamesinde belirtilen hesaplarda orijinal vadeleri ile muhasebeleştirilmektedir.
Dövize endeksli krediler, açılış tarihindeki kurdan Türk Lirası’na çevrilerek Türk Parası (“TP”) hesaplarda
izlenmekte, müteakip dönemlerde ise ilgili dönem kurlarının başlangıç kurlarının üzerinde veya altında olması
durumuna göre kredinin anapara tutarında meydana gelen artış ya da azalışlar gelir/gider hesaplarına
kaydedilmektedir. Geri ödemeler, geri ödeme tarihindeki kur üzerinden hesaplanmakta, oluşan kur farkları
“Kambiyo İşlemleri Karı/Zararı” hesaplarına yansıtılmaktadır.
18
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı)
23 Ocak 2009 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren ve 1 Ekim 2008 tarihinden itibaren geçerli olan
“Bankalarca Kredilerin Ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi Ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara
İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik" ile bankalara,
gecikmeye girmiş kredi ve diğer alacakların yakın izlemeye alınması için 30 güne kadar süre tanınmaktadır.
Banka, gecikme gün sayısı 30 – 90 gün arasında olan kredileri ve herhangi bir gecikme olmamasına rağmen,
finansal durumunda olumsuz yönde gelişme olan kredileri yakın izlemedeki krediler olarak sınıflandırmaktadır.
VIII. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Açıklamalar
Grup, her raporlama döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin
mevcut olması durumunda, Grup ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder.
Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca, ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir
veya birden daha fazla olayın (zarar/kayıp olayı) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya
olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki
tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin
bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. İleride meydana gelecek
olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıpların olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir.
Herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar
niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan
“Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara
İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” çerçevesinde sınıflandırılan krediler için ayrılması gerekli özel
karşılık ayrılmaktadır. Özel karşılıkların dışında, Banka belirtilen yönetmelik hükümleri çerçevesinde kredi ve
diğer alacakları için genel kredi karşılığı ayırmaktadır.
Yurtdışı bağlı ortaklığın kredi portföyü üzerinden hesapladığı ve portföy karşılığı olarak finansal tablolarına
yansıttığı karşılık tutarı, konsolide finansal tablolarda genel karşılık olarak dikkate alınmıştır.
Ayrılan karşılıklar ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde
ayrılan karşılıklara istinaden yapılan tahsilatlar gelir tablosunda “Kredi ve diğer alacaklar değer düşüş karşılığı”
hesabından düşülmekte, önceki dönemlerde karşılık ayrılmış ya da aktiften silinmiş olan kredilere istinaden
yapılan anapara tahsilatları “Diğer faaliyet gelirleri” hesabına, faiz gelirleri ise “Takipteki alacaklardan alınan
faizler” hesabına kaydedilmektedir. Aynı yıl içerisinde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise “Kredi ve
diğer alacaklar değer düşüş karşılığı” hesabından düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar, bütün yasal
işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir.
IX.
Finansal Araçların Netleştirilmesine İlişkin Açıklamalar
Finansal varlıklar ve borçlar, Grubun netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve
ilgili finansal aktif ve pasif net tutarları üzerinden tahsil etme / ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlığı
ve borcu eş zamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumunda bilançoda net tutarları üzerinden
gösterilir.
X.
Satış ve Geri Alış Anlaşmaları ve Menkul Değerlerin Ödünç Verilmesi İşlemlerine İlişkin
Açıklamalar
Müşterilerle yapılan repo anlaşmaları çerçevesinde geri alım taahhüdüyle satılan hazine bonoları ve devlet
tahvilleri, Grubun portföyünde tutuluş amaçlarına göre sınıflandırılmakta ve finansal tablolarda ilgili portföyün
değerleme esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar ise pasif
hesaplarda para piyasaları ana kalemi altında ayrı bir kalemde, “Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar” olarak
yansıtılmaktadır. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar, iç verim yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanan faiz
gider reeskontları ile birlikte bilançoda repo işlemlerinden sağlanan fonlar hesabında izlenmektedir.
Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler (“Ters repo”) işlemleri bilançoda “Ters repo işlemlerinden
alacaklar” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Ana ortaklık Banka’nın ödünç olarak verilen menkul değerleri bulunmamaktadır.
19
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
XI.
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar ile Bu Varlıklara
İlişkin Borçlar Hakkında Açıklamalar
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar, satış olasılığı yüksek olan; yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden
çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına
yönelik aktif bir program başlatılmış olan varlıklardan oluşmaktadır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık
grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Çeşitli olay veya
koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin işletmenin
kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden
çıkarılacak varlık grubunun) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması
durumunda söz konusu varlıklar, satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmaya devam edilir.
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar içerisinde yer alan donuk alacaklardan dolayı edinilen maddi duran
varlıklar, finansal tablolarda 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların
Kıymetli Maden Alım Satımına ve Alacaklarından Dolayı Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden
Çıkarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak
muhasebeleştirilmektedir.
Grubun durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.
XII. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar
Grubun maddi olmayan duran varlıkları yazılım programları, gayrimaddi haklar ve konsolidasyon şerefiyesinden
oluşmaktadır.
Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklar “Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı” (“TMS 38”) uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır.
Grup değer düşüklüğü ile ilgili bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını
“Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 36”) çerçevesinde tahmin etmekte
ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmaktadır.
Bir ortaklığın hesapları ilk defa konsolidasyon işlemine alındığında, bu ortaklığın elde edilme maliyeti ile
özsermayesinden eldeki paya düşen tutar arasında oluşan fark konsolidasyon şerefiyesi tutarını gösterir. Söz
konusu ortaklığın hesaplarının muhasebe kuralları dikkate alınarak yeniden yapılacak değerlemeye müteakiben
düzeltilmesi neticesinde, bu ortaklığın elde edilmesinden doğan ve konsolide bilançoda yer alacak net
konsolidasyon şerefiyesi tutarı bulunur.
Konsolidasyon şerefiyesinin oluşması durumunda, söz konusu fark bir aktif olarak kabul edilerek, konsolide
bilançonun aktifinde maddi olmayan duran varlıkların içerisinde gösterilir ve değer düşüklüğü olup olmadığı test
edilir. Eğer kalıcı değer düşüklüğü mevcut olduğu tespit edilirse, gerekli karşılık gelir tablosuna yansıtılır.
Konsolidasyon şerefiyesi amortismana tabi tutulmaz.
Grup, değer düşüklüğü ile ilgili bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını
“Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 36”) çerçevesinde tahmin etmekte
ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmaktadır.
Ana ortaklık Banka’nın edinmiş olduğu bağlı ortaklıklara ilişkin olarak, JSC BankPozitiv’den kaynaklanan
45,245 TL tutarında konsolidasyon şerefiyesi bulunmaktadır. Ana ortaklık Banka, her bilanço döneminde, ilgili
konsolidasyon şerefiyesi’nin değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup
bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Banka ilgili değer
düşüklüğü tutarını tespit ederek finansal tablolara yansıtmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar maliyetleri, 31 Aralık 2004 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife
girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 tarihine kadar geçen
süre dikkate alınıp enflasyon düzeltmesine tabi tutularak daha sonraki tarihteki girişler ise ilk alış bedelleri
dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılıp, amortisman, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa
edilmektedir.
20
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
XII. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar (devamı)
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süresinin belirlenmesinde Vergi Usul Kanunu hükümlerine bağlı
kalınmıştır. Finansal tablolarda doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman tutarları belirtilmektedir.
Grubun maddi olmayan duran varlıklarının tahmini ekonomik ömrü 3 ile 15 yıl, amortisman oranı %6.67 ile
%33.3 arasındadır.
Amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmiş varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden değerleme
artışı ilgili varlığın maliyetinden düşülerek bulunan yeni değerler üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar
enflasyona göre düzeltme işlemi yapılmıştır.
Muhasebe tahminlerinde amortisman süresi, amortisman yöntemi veya kalıntı değer bakımından cari dönemde
veya sonraki dönemlerde önemli etkilerinin olması beklenen bir değişiklik yoktur.
XIII. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar
Maddi duran varlıkların maliyetleri, 31 Aralık 2004 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri
tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih olan 31 Aralık 2004 tarihine kadar geçen süre dikkate
alınıp enflasyon düzeltmesine tabi tutularak daha sonraki tarihteki girişler ise ilk alış bedelleri dikkate alınarak
konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Tüm maddi duran varlıklar “Maddi Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı” (“TMS 16”) uyarınca
kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır.
Raporlama dönemi itibarıyla aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir
tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar
kadar amortisman ayrılmıştır.
Ana ortaklık Banka, maddi duran varlıkların amortisman süresinin belirlenmesinde Vergi Usul Kanunu
hükümlerine bağlı kalmıştır. Finansal tablolarda doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman tutarları
belirtilmektedir.
%
2
20
10-25
Binalar
Nakil Vasıtaları
Mobilya, Mefruşat ve Büro Makineleri
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kar veya zarar, net elden çıkarma hasılatı ile ilgili
maddi duran varlığın enflasyon düzeltmesinden sonraki net defter değerinin farkı olarak gelir tablosuna
yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlığın onarım maliyetlerinden varlığın ekonomik ömrünü uzatıcı nitelikte olanlar
aktifleştirilmekte, diğer onarım maliyetleri ise gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklar
üzerinde rehin, ipotek veya tedbir bulunmamaktadır.
Diğer maddi duran varlıklar içerisinde özel maliyetler de bulunmaktadır. Özel maliyetler kira sürelerine bağlı
olarak doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedir. Kira süresinin 5 yıldan uzun olması durumunda
beklenen faydalı ömür 5 yıl olarak kabul edilmektedir.
Maddi duran varlıklarla ilgili alım taahhüdü bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
Grup değer düşüklüğü ile ilgili bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını
“Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 36”) çerçevesinde tahmin etmekte
ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmaktadır.
21
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
XIV. Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar
Finansal kiralama sözleşmelerinin süresi azami 4 yıldır. Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar
Grubun aktifinde varlık, pasifinde ise kiralama işlemlerinden borçlar olarak kaydedilir. Bilançoda varlık ve borç
olarak yer alan tutarların tespitinde, varlıkların rayiç değerleri ile kira ödemelerinin bugünkü değerlerinden
küçük olanı esas alınır. Kira ödemeleri kiralamadan doğan finansman maliyetlerini ve kiralamaya konu varlığın
tutarının o döneme isabet eden kısmını içerir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca
sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde döneme yayılır.
Finansal kiralama işlemi her muhasebe döneminde faiz giderine ek olarak amortismana tabi varlıklar için
amortisman giderine yol açmaktadır. Ana ortaklık Banka, maddi duran varlıkların amortisman süresinin
belirlenmesinde Vergi Usul Kanunu hükümlerine bağlı kalmıştır.
Grup, operasyonel faaliyetleri dahilindeki kira anlaşmalarına istinaden yaptığı kira ödemelerini kira süresi
boyunca, eşit tutarlarda gider kaydetmektedir.
Ana ortaklık Banka yatırım bankası olduğu için finansal kiralama şirketi gibi kiralayan konumunda finansal
kiralama yapma yetkisi bulunmaktadır. Grup finansal kiralama işlemlerini “Kiralama İşlemlerine İlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı” (“TMS 17”) çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.
Ana ortaklık Banka’nın “Kiralayan” sıfatıyla gerçekleştirdiği finansal kiralama işlemlerine ilişkin olarak,
finansal kiralama alacakları için faiz ve anapara tutarlarını kapsayan asgari kira ödemelerinin brüt tutarı finansal
kiralama alacakları hesabında gösterilmiştir. Kira ödemelerinin toplamı ile söz konusu sabit kıymetlerin maliyeti
arasındaki fark olan faiz ise “Kazanılmamış gelirler” hesabında yansıtılmaktadır. Faiz geliri, kiralayanın
kiralanan varlıkla ilgili net yatırım tutarı üzerinden sabit bir dönemsel getiri oranı yaratacak şekilde hesaplanarak
kaydedilmektedir.
XV. Karşılıklar ve Koşullu Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar
Krediler ve diğer alacaklar için ayrılan özel ve genel karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve şarta bağlı
yükümlülükler “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na
(“TMS 37”) uygun olarak muhasebeleştirilmektedir.
Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için “Dönemsellik ilkesi” uyarınca
bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, raporlama dönemi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine
göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. Tutarın
yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Grup’tan kaynak çıkma
ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda
açıklanmaktadır.
XVI. Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar
Türkiye’deki mevcut iş kanunu gereğince, Grup emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış
dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirlenen miktarda ödeme yapmakla yükümlüdür.
İlişikteki finansal tablolarda, Grup aktüeryal metot kullanarak “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı”na (“TMS 19”) uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve muhasebeleştirmiştir.
Kullanılan başlıca aktüeryal tahminler şöyledir:
İskonto Oranı
Beklenen Maaş/Limit Artış Oranı
%4.66
%5.10
Çalışanlara sağlanan faydalardan doğan kısa vadeli yükümlülükler, iskonto edilmeksizin söz konusu hizmet
çalışanlara sağlandıkça gelir tablosunda giderleştirilmektedir.
Raporlama dönemi itibarıyla finansal tablolarda ilave karşılık ayrılmasını gerektiren çalışan haklarından doğan
kısa vadeli yükümlülükler bulunmamaktadır.
22
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
XVI. Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar (devamı)
Raporlama döneminden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleşme ile istihdam edilen çalışanlarından doğan
kıdem ve ihbar tazminatları yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Grup çalışanlarının üyesi olduğu vakıf, sandık ve benzeri kuruluşlar bulunmamaktadır.
Banka çalışanları haricinde konsolide edilen bağlı ortaklık çalışanlarının emeklilik ile ilgili hakları bulundukları
ülkedeki kanunlara tabi olup finansal tablolara yansıtılmayan herhangi bir yükümlülük bulunmamaktadır.
XVII. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar
Kurumlar Vergisi
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar
Vergisi Kanunu’nun 32’nci maddesi ile Kurumlar Vergisi oranı %20 olarak belirlenmiştir. Bu oran, kurumların
ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer
alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde
başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve
kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen
geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup
edilebilmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş mali yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili
makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi
miktarları değişebilir.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Banka’nın yurtdışında kurulu yabancı para bağlı ortaklığı olan JSC
BankPozitiv’in Kazakistan’daki vergi mevzuatı dikkate alınarak vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı
%20 (31 Aralık 2010 – %20)’dir. Konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon
kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Ertelenmiş Vergi Varlığı / Borcu
Grup, 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı” (“TMS 12”) ve BDDK’nın 8 Aralık 2004 tarihli BDDK.DZM.2/13/1-a-3 nolu genelgesinde belirtilen
değişiklikler uyarınca; varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı
hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki vergi mevzuatına göre sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kar
elde edilmesi mümkün görüldüğü müddetçe, genel kredi karşılıkları dışında kalan indirilebilir “geçici
farklılıkların” üzerinden ertelenmiş vergi varlığı veya borcu hesaplamıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve borçları
netleştirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmıştır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcu ekteki finansal tablolarda, Ana ortaklık Banka ve
konsolide edilen bağlı ortaklıkları için netleştirilerek gösterilmektedir. Ancak, konsolide bazda bir netleştirme
yapılmamaktadır.
Ayrıca BDDK’nın söz konusu genelgesi uyarınca ertelenmiş vergi varlığı ve borcunun netleştirilmesi neticesinde
gelir bakiyesi kalması halinde, ertelenmiş vergi gelirleri kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu
edilmemektedir.
23
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
XVII. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Verginin Finansal Tablolarda Gösterimi
İşlemler ve diğer olaylar kar veya zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili vergi etkileri de kar veya zararda
muhasebeleştirilir. İşlemler ve diğer olaylar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse,
ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilir. Vergi karşılığının doğrudan
özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili olan kısmı özkaynaklar hesap grubunda yer alan ilgili hesaplarla
netleştirilmektedir.
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla 9,449 TL (31 Aralık 2010 – 2,106 TL cari vergi alacağı) tutarındaki cari vergi
varlığı ve 9,417 TL tutarındaki ertelenmiş vergi borcu (31 Aralık 2010 – 2,940 TL vergi borcu) özkaynaklar ile
ilişkilendirilen varlıklarla ilgili olduğundan, özkaynaklar hesap grubunda yer alan ilgili hesaplarda gösterilmiştir.
Bunun sonucunda, 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde, 7,343 TL tutarındaki cari vergi geliri ve
6,477 TL ertelenmiş vergi gideri özkaynaklar içerisinde gösterilmiştir.
Transfer Fiyatlandırması
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “Örtülü Kazanç Dağıtımı”
başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer
Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”i bu konu hakkında uygulamadaki
detayları belirlemiştir.
İlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk
ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar transfer
fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü
kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.
Söz konusu tebliğin “7.1 Yıllık Belgelendirme” bölümünde öngörüldüğü üzere kurumlar vergi mükelleflerinin,
ilişkili kişilerle bir hesap dönemi içinde yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satım işlemleri ile ilgili olarak
“Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Formu” doldurmaları ve
kurumlar vergisi beyannamesi ekinde, bağlı bulunulan vergi dairesine göndermeleri gerekmektedir.
XVIII. Borçlanmalara İlişkin İlave Açıklamalar
Alım satım amaçlı finansal yükümlülükler olarak tanımlanan ve rayiç değer üzerinden yansıtılan finansal
araçlara ilişkin yükümlülükler hariç, finansal yükümlülükler işlem maliyetleri dahil elde etme maliyetleri ile
kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde işlem maliyetleri hariç finansal yükümlülükler “etkin faiz oranı
yöntemi” ile hesaplanan iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Borçlanmayı temsil eden yükümlülükler
için likidite, faiz oranı ve yabancı para kur riskine karşı genel anlamlı korunma teknikleri uygulanmaktadır.
Ancak bunlar muhasebeleştirme açısından TMS 39 kapsamında riskten korunma işlemleri olarak
tanımlanamamaktadır.
Ana ortaklık Banka, bağlı ortaklık tutarının fonlaması olan yabancı para finansal borçlarının kur farkı ile
yurtdışındaki net yatırımını kur riskinden korumaktadır ve bu finansal borçların rayiç bedellerindeki değişimin
etkin olan kısmı özkaynaklar altındaki riskten korunma fonlarında muhasebeleştirilmektedir. Net yatırım
riskinden korunma aracından kaynaklanan kazanç veya kaybın etkin olmayan kısmı ise “Finansal Araçlar:
Muhasebe ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 39”) kapsamında kar veya zararda
muhasebeleştirilmektedir.
Grup hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç etmemiştir.
XIX.
İhraç Edilen Hisse Senetlerine İlişkin Açıklamalar
Grubun hisse senedi ihracı ile ilgili işlem maliyetleri bulunmamaktadır.
XX.
Aval ve Kabullere İlişkin Açıklamalar
Aval ve kabuller, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlı olarak gerçekleştirilmekte ve olası borç ve taahhütler
olarak bilanço dışı işlemlerde gösterilmektedir.
Aktif karşılığı bir yükümlülük olarak gösterilen aval ve kabuller bulunmamaktadır.
24
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
XXI.
Devlet Teşviklerine İlişkin Açıklamalar
Grubun kullandığı devlet teşviği bulunmamaktadır.
XXII. Raporlamanın Bölümlemeye Göre Yapılmasına İlişkin Açıklamalar
Grup, kurumsal bankacılık ve bireysel bankacılık iş kollarında hizmet vermekte olup ilgili iş kolları bazında
raporlama yapmaktadır. Bölümlemeye göre yapılan raporlamalarda, kar merkezi dışındaki birimlerin operasyon
giderleri ilgili kar merkezlerine belirli bir dağıtım anahtarına bağlı kalınarak paylaştırılmaktadır.
Faaliyet bölümlerine göre raporlama IV. Bölüm VI. dipnotta sunulmuştur.
XXIII. Diğer Hususlara İlişkin Açıklamalar
Bulunmamaktadır.
25
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar
Sermaye yeterliliği standart oranının tespitinde kullanılan risk ölçüm yöntemleri; sermaye yeterliliği standart
oranının hesaplanması 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 Sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan “Bankaların
Sermaye Yeterliliği Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” çerçevesinde yapılmaktadır.
Grubun 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine
İlişkin Yönetmelik” esaslarına göre hesaplanan konsolide sermaye yeterliliği standart oranı %19.81 (31 Aralık
2010 – %24.53) olarak gerçekleşmiştir.
Sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanmasında hesap ve kayıt düzenine ilişkin mevzuata uygun olarak
düzenlenen veriler kullanılır. Ayrıca, “Bankaların Sermaye Yeterliliği Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine
İlişkin Yönetmelik” esaslarına göre piyasa riski tutarı hesaplanarak sermaye yeterliliği standart oranı
hesaplamalarına dahil edilmiştir.
Özkaynak hesabında sermayeden indirilen değer olarak dikkate alınan tutarlar risk ağırlıklı varlıklar, gayrinakdi
krediler ve yükümlülüklerin hesaplanmasına dahil edilmez. Risk ağırlıklı varlıkların hesaplanmasında, tükenme
ve değer kaybı ile karşı karşıya olan varlıklar, ilgili amortismanlar ve karşılıklar düşüldükten sonra kalan net
tutarlar üzerinden hesaplara alınır.
Gayrinakdi krediler ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, karşı taraftan olan
alacaklar, varsa bu işlemler için “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve
Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”e istinaden ayrılan ve pasif
hesaplar arasında izlenen özel karşılıklar düşüldükten sonraki net tutar üzerinden, “Bankaların Sermaye
Yeterliliğinin Ölçülmesine Ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in 5’inci maddesinin (1) numaralı
fıkrasında belirtilen krediye dönüştürme oranları ile çarpıldıktan sonra Sermaye Yeterliliği Analiz Formu’nda
belirtilen risk ağırlıklarının uygulanması suretiyle hesaplanır.
Döviz ve faiz haddi ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, karşı taraftan olan
alacaklar, “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in 5’inci
maddesinin (2) numaralı fıkrasında belirtilen krediye dönüştürme oranları ile çarpıldıktan sonra Sermaye
Yeterliliği Analiz Formunda belirtilen risk ağırlıkları ile ağırlıklandırılır.
26
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Risk Ağırlıkları
Kredi Riskine Esas Tutar
Bilanço Kalemleri (Net)
Nakit Değerler
Vadesi Gelmiş Menkul Değerler
T.C. Merkez Bankası(1)
Yurtiçi, Yurtdışı Bankalar, Yurtdışı Merkez ve Şubeler
Para Piyasalarından Alacaklar
Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar
Zorunlu Karşılıklar(1)
Krediler
Tasfiye Olunacak Alacaklar
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırımlar
Aktiflerimizin Vadeli Satışından Alacaklar
Muhtelif Alacaklar
Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol
Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)
Maddi Duran Varlıklar
Diğer Aktifler
Nazım Kalemler
Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler
Türev Finansal Araçlar
Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar
Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar
(1)
Ana ortaklık Banka
%20
%50
%100
%0
%10
178,176
4
16
139,681
32,062
995
-
14,339
14,339
-
630,480
586,108
1,132
43,240
5,418
7,915
7,915
186,091
-
79,105
13,686
65,419
93,444
7,120
7,120
637,600
%150
%200
%0
%10
%20
993,418
622,453
35,003
762
38,993
25,244
47,965
1,730
1,730
-
7,099
7,099
-
184,152
3,339
16
139,681
32,062
995
-
20,950
20,950
-
213,293
2,723
6,982
275,708
275,708
1,269,126
1,730
7,099
8,059
7,915
7,915
192,067
-
79,105
13,686
65,419
100,055
Konsolide
%50
%100
%150
%200
638,437
594,002
1,132
43,303
931,160
65,717
857
4,988
1,860
676,022
40,393
873
38,993
25,244
48,406
2,679
2,679
-
8,308
8,308
-
16,393
16,393
654,830
4,085
13,405
10,317
282,263
282,263
1,213,423
2,679
8,308
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Ana ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı olan JSC BankPozitiv’in Kazakistan Merkez Bankası’ndaki 65,717 TL serbest tutarı ve 1,860 TL zorunlu karşılık
tutarı %100 risk ağırlığında gösterilmiştir.
Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi
Ana ortaklık Banka
Cari Dönem Önceki Dönem
Kredi Riskine Esas Tutar (KRET)
Piyasa Riskine Esas Tutar (PRET)
Operasyonel Riske Esas Tutar (ORET)
Özkaynak
Özkaynak / (KRET+PRET+ORET) x 100
1,623,408
76,463
183,150
477,843
25.38
KRET: Kredi Riskine Esas Tutar
PRET: Piyasa Riskine Esas Tutar
ORET: Operasyonel Riske Esas Tutar
27
1,242,283
103,013
179,600
462,394
30.32
Konsolide
Cari Dönem Önceki Dönem
1,581,484
242,338
219,763
404,888
19.81
1,259,516
183,800
210,963
405,726
24.53
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Konsolide olmayan özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler - Ana Ortaklık Banka
Cari Dönem
Önceki Dönem
ANA SERMAYE
Ödenmiş Sermaye
Nominal Sermaye
Sermaye Taahhütleri (-)
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yasal Yedekler
I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1)
II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2)
Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe
Dağıtılmamış Kârlar
Birikmiş Zararlar
Yabancı Para Sermaye Kur Farkı
Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı
Kâr
Net Dönem Kârı
Geçmiş Yıllar Kârı
Muhtemel Riskler İçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25’ine Kadar Olan Kısmı
İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satış Kazançları
Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15’ine Kadar Olan Kısmı
Zararın Yedek Akçelerle Karşılanamayan Kısmı (-)
Net Dönem Zararı
Geçmiş Yıllar Zararı
Özel Maliyet Bedelleri (-)
Peşin Ödenmiş Giderler (-)(1)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-)
Ana Sermayenin %10’unu Aşan Ertelenmiş Vergi Varlığı Tutarı (-)
Kanunun 56’ncı maddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı (-)
337,292
337,292
18,622
20,121
13,151
9,571
3,580
71,726
71,726
4,403
7,574
(3,171)
1,147
1,094
2,147
-
337,292
337,292
18,622
20,121
11,589
8,009
3,580
52,748
52,748
21,453
21,453
1,960
6,960
2,733
-
Ana Sermaye Toplamı
463,221
450,172
15,747
(1,125)
(1,125)
12,610
1,931
1,931
-
-
14,622
14,541
-
-
SERMAYE
SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER
Sermayesinin Yüzde On ve Daha Fazlasına Sahip Olunan Bankalar İle Finansal Kuruluşlardan (Yurtiçi,
Yurtdışı) Konsolide Edilmeyenlerdeki Ortaklık Payları
Sermayesinin Yüzde Onundan Azına Sahip Olunan Bankalar İle Finansal Kuruluşlardaki (Yurtiçi,
Yurtdışı) Banka’nın Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamının Yüzde On ve Daha Fazlasını Aşan
Tutardaki Ortaklık Payları Toplamı
Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurtiçi, Yurtdışı) veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan İkincil
Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler ile Bunlardan Satın Alınan Birincil veya İkincil Sermaye
Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları
Kanunun 50 ve 51’inci Maddeleri Hükümlerine Aykırı Olarak Kullandırılan Krediler
Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini Aşan
Kısmı İle Alacaklarından Dolayı Edinmek Zorunda Kaldıkları Ve Kanunun 57‘nci Maddesi Uyarınca
Elden Çıkarılması Gereken Emtia ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden İtibaren Beş Yıl Geçmesine
Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri
Diğer
477,843
-
464,713
2,319
-
-
-
-
-
2,319
-
-
-
Toplam Özkaynak
477,843
462,394
KATKI SERMAYE
Genel Karşılıklar
Menkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i
Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i
İştirakler, Bağlı Ortaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Bedelsiz Hisseleri
Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı
İkincil Sermaye Benzeri Borçlar
Menkul Değerler Değer Artış Fonu Tutarının %45’i
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve Geçmiş Yıllar K/Z’ının Enflasyona Göre Düzeltme Farkları
(Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı hariç)
Katkı Sermaye Toplamı
ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE
(1)
BDDK’nın 10 Mart 2011 tarihinde yayımlanan 27870 sayılı yönetmeliğine göre, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla peşin ödenmiş giderler, ana sermaye
hesaplamasından çıkartılmış ve kredi riskine konu edilmiştir.
28
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Konsolide olan özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler - Konsolide
Cari Dönem
Önceki Dönem
ANA SERMAYE
Ödenmiş Sermaye
Nominal Sermaye
Sermaye Taahhütleri (-)
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yasal Yedekler
I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1)
II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2)
Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe
Dağıtılmamış Kârlar
Birikmiş Zararlar
Yabancı Para Sermaye Kur Farkı
Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı
Kâr
Net Dönem Kârı
Geçmiş Yıllar Kârı /(Zararı)
Muhtemel Riskler İçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25’ine Kadar Olan Kısmı
İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri İle Gayrim. Satış Kazançları
Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15’ine Kadar Olan Kısmı
Azınlık Payları
Zarar (-) (Yedek akçelerle karşılanamayan kısım)
Net Dönem Zararı
Geçmiş Yıllar Zararı
Özel Maliyet Bedelleri (-)
Peşin Ödenmiş Giderler (-)(1)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-)
Ana Sermayenin %10’unu Aşan Ertelenmiş Vergi Varlığı Tutarı (-)
Konsolidasyon Şerefiyesi (Net) (-)
Kanunun 56’ncı maddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı (-)
337,292
337,292
18,622
20,121
13,151
9,571
3,580
71,726
71,726
(5,453)
7,905
(13,358)
1,147
1,534
3,350
45,245
-
337,292
337,292
18,622
20,121
11,755
8,169
3,586
54,447
54,447
9,416
21,766
(12,350)
2,490
8,093
3,967
37,906
-
Ana Sermaye Toplamı
406,477
399,197
KATKI SERMAYE
Genel Karşılıklar
Menkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i
Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i
İştirakler, Bağlı Ortaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Bedelsiz Hisseleri
Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı
İkincil Sermaye Benzeri Borçlar
Menkul Değerler Değer Artış Fonu Tutarının %45’i
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve Geçmiş Yıllar K/Z’ının Enflasyona Göre Düzeltme Farkları
(Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı hariç)
Azınlık Payları
Diğer Kar Yedekleri
16,028
(1,126)
(1,126)
15,720
1,944
1,944
(16,491)
(11,135)
Katkı Sermaye Toplamı
(1,589)
6,529
-
-
SERMAYE
SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER
Konsolidasyon Dışı Bırakılmış Bankalar ve Finansal Kuruluşlardaki Ortaklık Payları
Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurtiçi, Yurtdışı) Veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan İkincil
Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler İle Bunlardan Satın Alınan Birincil Veya İkincil
Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları
Özsermaye Yöntemi Uygulanmış Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemiş Bankalar ve Finansal
Kuruluşlara İlişkin Ortaklık Payları
Kanunun 50 ve 51 inci Maddeleri Hükümlerine Aykırı Olarak Kullandırılan Krediler
Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini Aşan
Kısmı İle Alacaklarından Dolayı Edinmek Zorunda Kaldıkları Ve Kanunun 57 inci Maddesi Uyarınca
Elden Çıkarılması Gereken Emtia ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden İtibaren Beş Yıl
Geçmesine Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri
Diğer
ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE
404,888
-
405,726
-
-
-
-
-
-
-
Toplam Özkaynak
404,888
405,726
(1)
BDDK’nın 10 Mart 2011 tarihinde yayımlanan 27870 sayılı yönetmeliğine göre, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla peşin ödenmiş giderler, ana sermaye
hesaplamasından çıkartılmış ve kredi riskine konu edilmiştir.
29
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
II.
Konsolide Piyasa Riskine İlişkin Açıklamalar
Grup, finansal risk yönetimi amaçları çerçevesinde piyasa riskinden korunmak amacıyla, 1 Kasım 2006 tarih ve
26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” kapsamında piyasa riski yönetimi faaliyetlerini belirlemiş ve gerekli
önlemleri almıştır. Bu doğrultuda, Standart Metot ile hesaplanan konsolide ve konsolide olmayan “Piyasa
Riskine Esas Tutar” Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na aylık olarak raporlanmaktadır.
Standard Metoda ek olarak Ana ortaklık Banka, banka içi raporlamada kullanılmak üzere riske maruz değer
(RMD) hesaplanmasında içsel model de kullanılmaktadır. Bu modelle, RMD parametrik yöntem, tarihsel
simülasyon ve monte carlo simülasyonu olmak üzere 3 farklı yöntemle ölçülmekte ve raporlanmaktadır. Bu
modellerle yapılan ölçümlerde %99 güven aralığında bir günlük elde tutma süresi kullanılmaktadır. Ayrıca,
çalışmalar stres testleri ve senaryo analizleriyle de desteklenmektedir.
Ana ortaklık Banka Yönetim Kurulu taşıdığı temel riskleri göz önünde bulundurarak bu risklere ilişkin limitleri
belirlemekte ve söz konusu limitleri periyodik olarak revize etmektedir. Piyasa riskinden korunmak açısından
Grubun öncelikli önlemleri nakit çıkışının tam olarak ve zamanında karşılayacak düzeyde ve nitelikte likiditeye
sahip olmak, döviz pozisyonunu ve aktif pasifin faize duyarlılığını dengede tutmaktır.
a)
Piyasa Riskine İlişkin Bilgiler
Tutar
(I)
(II)
(III)
(IV)
(V)
(VI)
(VII)
(VIII)
(IX)
b)
Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü- Standart Metot
Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
Kur Riski için Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
Emtia Riski için Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
Takas Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü- Standart Metot
Opsiyonlardan Kaynaklanan Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü- Standart Metot
Risk Ölçüm Modeli Kullanan Bankalarda Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü- Standart Metot
Piyasa Riski İçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü (I+II+III+IV+V+VI)
Piyasa Riskine Esas Tutar (12.5 x VIII) ya da (12.5 x VII)
4,066
375
14,946
19,387
242,338
Piyasadaki faiz oranı değişikliklerinin, menkul kıymet portföyüne etkisi(*)
Uygulanan Stres
Cari Dönem
Portföy
Portföy
değerindeki
değerindeki
değişim (TL)
değişim (%)
Önceki Dönem
Portföy
Portföy
değerindeki
değerindeki
değişim (TL)
değişim (%)
TL Faizler (baz puan)
+100 puan
+500 puan
(203)
(1,008)
%(0.20)
%(0.98)
(222)
(1,098)
%(0.21)
%(1.02)
YP Faizler (baz puan)
+100 puan
+200 puan
(143)
(285)
%(0.25)
%(0.51)
(200)
(397)
%(0.89)
%(1.77)
(*)
Satılmaya hazır menkul kıymetler ve alım satım amaçlı menkul kıymetleri içermektedir.
30
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
III.
Konsolide Kur Riskine İlişkin Açıklamalar
Kur riski, döviz kurlarında meydana gelebilecek değişiklikler nedeniyle Grubun maruz kalabileceği zarar
olasılığını ifade etmektedir.
Kur riskine esas sermaye yükümlülüğü hesaplanırken Grubun, tüm döviz varlıkları, yükümlülükleri ve vadeli
döviz işlemleri göz önünde bulundurulur. Her bir döviz cinsinin Türk Lirası karşılıkları itibarıyla net kısa ve
uzun pozisyonları hesaplanır. Mutlak değerce büyük olan pozisyon sermaye yükümlülüğüne esas tutarı
oluşturmaktadır. Bu tutar üzerinden sermaye yükümlülüğü hesaplanır. Ana ortaklık Banka yönetim kurulu
günlük olarak izlenen pozisyonlar için limitler belirlemekte ve aylık Yönetim Kurulu toplantılarında bu limitler
onaylanmaktadır.
Yönetim Kurulu tarafından onaylanan limitler çerçevesinde Ana ortaklık Banka Hazine Departmanı, yurtiçi ve
yurtdışı piyasalarda oluşabilecek Türk Parası veya yabancı para fiyat, likidite ve karşılanabilirlik risklerinin
yönetimi ile sorumludur. Para piyasalarında oluşan risklerin ve bu riskleri yaratan işlemlerin kontrolü günlük
olarak yapılır ve günlük olarak Ana ortaklık Banka yönetimine raporlanır.
Grup, yabancı para kur riski pozisyonu almamaktadır ve kur riskine karşı dövizli aktif ve pasif dengede
tutulmaktadır. Ayrıca Grup, dönem içinde yabancı para pozisyonu taşıyarak ve alım satım işlemlerinde
bulunarak gelir elde etmeyi hedeflememektedir.
Grup, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, 81,284 TL’si (31 Aralık 2010 – 114,795 TL kapalı pozisyon) bilanço kapalı
pozisyonundan ve 117,605 TL’si (31 Aralık 2010 – 145,512 TL açık pozisyon) nazım hesap açık pozisyondan
oluşmak üzere 36,321 TL net açık (31 Aralık 2010 – 30,717 TL net açık) yabancı para pozisyon taşımaktadır.
4,636 TL tutarındaki yabancı para peşin ödenmiş giderler, 16,491 TL tutarındaki bağlı ortaklıktan kaynaklanan
yabancı para kur çevrim farkları ve 9,856 TL tutarındaki yurtdışı bağlı ortaklığın satın alınmasından cari döneme
kadar olan zararın dikkate alınması durumunda net açık pozisyon 5,338 TL olarak gerçekleşmektedir.
Ana ortaklık Banka’nın 30 Eylül 2011 tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beş iş günü kamuya duyurulan belli
başlı cari döviz alış kurları:
ABD Doları
Avro
Yen
CHF
KZT
23.09.2011
26.09.2011
27.09.2011
28.09.2011
29.09.2011
30.09.2011
1.8183
2.4524
0.0238
1.9928
0.0121
1.8262
2.4646
0.0239
2.0164
0.0121
1.8425
2.4822
0.0241
2.0286
0.0123
1.8410
2.4911
0.0240
2.0367
0.0122
1.8375
2.5058
0.0240
2.0487
0.0123
1.8453
2.5157
0.0241
2.0577
0.0122
Ana ortaklık Banka’nın belli başlı cari döviz alış kurlarının 30 Eylül 2011 tarihinden geriye doğru son otuz
günlük basit aritmetik ortalama değerleri:
Aylık Ortalama
1.7818
2.4677
0.0232
2.0599
0.0119
ABD Doları
Avro
Yen
CHF
KZT
31
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
III.
Konsolide Kur Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı)
Grubun kur riskine ilişkin bilgiler
Cari Dönem
Avro
ABD Doları
CHF
Yen
KZT
Diğer YP
Toplam
122,227
17,882
1,066
683
70,045
5
44
589
192,401
21,175
8,882
680,700
22,178
9,339
4,988
28,579
68,288
4,988
37,461
138 1,044,484
45,245
2,715
17
-
27
5,798
1,203
11,219
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki
Paralar, Satın Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası
85
Bankalar
950
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar(1)
Para Piyasalarından Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
263,841
Krediler(2)
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar (İş Ortaklıkları)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
64,145
Diğer Varlıklar(3)
2
27
5,798
46,448
78,098
Toplam Varlıklar
329,021
877,651
23,261
10,022
190,152
773 1,430,880
Yükümlülükler(5)
Bankalar Mevduatı
Döviz Tevdiat Hesabı
Para Piyasalarına Borçlar
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
İhraç Edilen Menkul Değerler
Muhtelif Borçlar(4)
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar
Diğer Yükümlülükler(6)
1
236
154,840
15,512
157
46
8,886
1,080,962
26,809
9,109
203
-
1
-
313
51,144
989
360
383
60,649
- 1,235,802
2
42,527
3
10,258
Toplam Yükümlülükler
170,746
1,125,812
203
1
52,446
388 1,349,596
Net Bilanço Pozisyonu
158,275
(248,161)
23,058
10,021
137,706
(158,158)
12,706
170,864
120,847
74,015
299,174
225,159
297,937
(23,045)
16,892
39,937
-
(9,984)
9,984
-
23,780
(433) (117,605)
328,772
433
446,377
6,305
448,869
147,496
88,890
58,606
6,200
1,721 1,106,482
1,275
991,687
446
114,795
(448) (145,512)
360,472
448
505,984
410,003
Net Nazım Hesap Pozisyonu
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Gayrinakdi Krediler(7)
Önceki Dönem
Toplam Varlıklar
Toplam Yükümlülükler
Net Bilanço Pozisyonu
Net Bilanço Nazım Hesap Pozisyonu
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Gayrinakdi Krediler
306,987
115,642
191,345
(190,490)
14,232
204,722
125,768
614,882
785,539
(170,657)
80,594
335,153
254,559
278,035
25,768
81
25,687
(25,820)
11,087
36,907
-
9,628
260
9,368
(9,348)
9,348
-
(1)
7,980 TL (31 Aralık 2010 – 17,485 TL) tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin gelir reeskontları dahil edilmemiştir.
(2)
250,817 TL (31 Aralık 2010 – 292,982 TL) tutarındaki dövize endeksli krediler dahil edilmiştir.
(3)
4,636 TL (31 Aralık 2010 – 4,603 TL) tutarındaki yabancı para peşin ödenmiş giderler dahil edilmemiştir.
(4)
1,359 TL (31 Aralık 2010 – 10,334 TL) tutarındaki müstakriz fonları, muhtelif borçlar kalemi içinde gösterilmiştir.
(5)
39,250 TL (31 Aralık 2010 – 18,870 TL) tutarındaki alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin gider reeskontları dahil edilmemiştir.
(6)
291 TL (31 Aralık 2010 – 3,193 TL) tutarındaki karşılıklar, diğer yükümlülükler kalemi içinde gösterilmiştir.
(7)
Net bilanço dışı pozisyon üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
32
385
81,284
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
IV.
Konsolide Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar
Faiz oranı riski, faiz oranlarındaki hareketler nedeniyle Grubun pozisyon durumuna bağlı olarak maruz
kalabileceği zarar olasılığını ifade etmekte olup, Hazine grubu tarafından yönetilmekte ve Risk Yönetimi
departmanı tarafından da izlenmektedir. Söz konusu riskle ilgili olarak varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço
dışı kalemlerin faize duyarlılığı standart metot kullanılarak ölçülmektedir. Faiz oranı riskine ilişkin yapılan
hesaplamalarda ilk aşama, faiz oranı riskine konu enstrümanları kalan vade ya da yeniden fiyatlandırmaya kalan
süre dikkate alınarak, vade dilimlerinden uygun olanına yerleştirmektir. İkinci aşamada ise muhtelif vade
dilimlerinde yer alan enstrümanlar vade yapılarına tekabül eden faiz oranının volatilitesini yansıtacak
ayarlamalar için risk ağırlığı ile ağırlıklandırılmaktadır.
Grup, ana prensiplerinden biri olarak herhangi bir faiz oranı uyuşmazlığı oluşturmamayı hedeflemektedir.
Herhangi bir aktif varlık oluşturulmasında öncelikle fonlamanın faiz yapısı dikkate alınıp bu yapıya göre ilgili
aktif varlık oluşturulmaktadır.
Faiz oranlarındaki dalgalanmaların yaratacağı etkilerden korunmak Grup risk yönetiminin birinci önceliğidir. Bu
çerçevede yapılan her türlü duyarlılık analizi, risk yönetimi tarafından hesaplanarak Aktif Pasif Komitesi’ne
sunulmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmaların Banka’nın aktif-pasif yapısına etkisini en az düzeyde tutmak
için, gerçekleştirilen duyarlılık ve senaryo analiz sonuçlarının Banka’nın özkaynağına etkisi üzerinden limitler
(Yönetim Kurulu tarafından) belirlenmiştir ve bu limitler haftalık olarak takip edilerek, limitler içerisinde
kalmak yönünde aksiyonlar alınmaktadır.
Grubun bütçe beklentilerindeki makro ekonomik gösterge tahminlerine göre faiz gelirlerine ilişkin simülasyonlar
yapılmaktadır. Piyasa faiz oranlarındaki dalgalanmaların finansal pozisyon ve nakit akışlarında doğuracağı
olumsuz etkiler hedef revizeleri yoluyla minimum düzeye indirilmektedir.
Ana ortaklık Banka yönetimi günlük olarak piyasadaki faiz oranlarını da takip ederek gerektikçe Ana ortaklık
Banka’nın faiz oranlarını değiştirebilmektedir. Ayrıca aylık Yönetim Kurulu toplantılarında bilançonun faize
duyarlılığı incelenmekte ve yapılan simülasyonlar üzerinde tartışılmaktadır.
Ana ortaklık Banka vade uyumsuzluklarına izin vermediği ya da sınır getirdiği için önemli derecede bir faiz
oranı riski yaşanması beklenmemektedir.
Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesap kalemlerinin faize duyarlılığı
(Yeniden fiyatlandırmaya kalan süreler itibarıyla)
Cari Dönem Sonu
Faizsiz(1)
1 Aya Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıl ve Üzeri
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın
Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Para Piyasalarından Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer Varlıklar
47,397
12,239
1,459
4,988
30,426
244,723
92
3,145
45,485
141,501
1,750
13,968
61,876
366,456
179
15,325
590,171
40,360
428
61,544
-
163,216
9,568
40,393
111,238
210,613
21,807
34,325
4,988
137,787
1,444,788
153,619
Toplam Varlıklar
341,324
191,881
442,479
645,856
61,972
324,415
2,007,927
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Para Piyasalarına Borçlar
Muhtelif Borçlar(2)
İhraç Edilen Menkul Değerler
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
Diğer Yükümlülükler
161
28,634
3,957
4,927
216,346
16,954
1,014
81,064
199
2,228
14,162
404,052
1,519
286
18,619
100,000
534,694
35,768
-
360
56,960
16,360
469,663
360
60,649
28,634
53,098
104,927
1,236,156
524,103
Toplam Yükümlülükler
Bilançodaki Uzun Pozisyon
Bilançodaki Kısa Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon
270,979
82,277
70,345 109,604
37,651
37,816
(7,387)
(119)
421,961
20,518
2,056
(27,134)
689,367
(43,511)
103,675
(157,579)
61,972
482
-
543,343
(218,928)
-
2,007,927
262,439
(262,439)
181,680
(192,219)
Toplam Pozisyon
100,609
(4,560)
(97,415)
62,454
(218,928)
(10,539)
147,301
Toplam
(1)
Faizsiz kolonunda yer alan diğer varlıklar satırı 9,399 TL tutarındaki maddi duran varlıklar, 48,595 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlıklar,
4,085 TL tutarındaki bağlı ortaklıklar ve iştirakler, 5,540 TL tutarında satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, 8,059 TL tutarındaki vergi varlığı
bakiyelerini ve diğer aktiflerin 35,560 TL tutarındaki kısmını içermektedir. Diğer yükümlülükler satırı ise, 438,840 TL tutarındaki özkaynaklar, 19,735 TL
tutarındaki karşılıklar, diğer yabancı kaynakların 4,159 TL tutarındaki kısmını ve 6,929 TL tutarındaki vergi borcu bakiyelerini içermektedir.
(2)
Muhtelif borçlar hesabına, 4,123 TL tutarında müstakriz fonları da ilave edilmiştir.
33
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
IV.
Konsolide Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı)
Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları
Avro ABD Doları
%
%
Yen
%
CHF
%
TL
%
KZT
%
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın
Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Para Piyasasından Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
0.24
7.59
-
0.98
9.25
7.32
-
6.14
-
7.62
-
6.68
3.92
7.59
9.30
14.91
-
0.39
0.03
1.80
10.91
-
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
Para Piyasalarına Borçlar
Muhtelif Borçlar
İhraç Edilen Menkul Değerler
7.00
3.82
3.22
-
4.12
6.20
4.69
-
-
-
3.58
4.81
6.25
10.52
6.34
-
Cari Dönem Sonu
Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesap kalemlerinin faize duyarlılığı
(Yeniden fiyatlandırmaya kalan süreler itibarıyla)
Önceki Dönem Sonu
1 Aya Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıl ve
Üzeri
Faizsiz(1)
Toplam
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın
Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Para Piyasalarından Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tut. Yatırımlar
Diğer Varlıklar
80,731
38,538
4,173
21,980
10,591
202,634
186
3,795
59,320
115,501
8,238
5,572
49,739
259,684
2,281
19,240
8,590
477,504
33,481
912
58,496
-
119,285
9,285
36,354
77,438
200,016
47,823
33,692
21,980
128,240
1,150,173
121,624
Toplam Varlıklar
358,833
186,854
317,276
538,815
59,408
242,362
1,703,548
51,726
37,233
45,976
28,353
1,339
3,064
793
1,963
70,502
3,665
3,762
1,556
52,353
35,820
28,498
2,425
6,266
100,000
672,262
13,907
-
426
32,926
27,852
480,881
426
93,903
37,233
82,443
154,316
806,937
528,290
Toplam Yükümlülükler
164,627
79,987
121,989
794,860
-
542,085
1,703,548
Bilançodaki Uzun Pozisyon
Bilançodaki Kısa Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon
194,206
16,783
(1,280)
106,867
46,634
(1,300)
195,287
53,450
(53,515)
(256,045)
135,360
(186,852)
59,408
1,007
-
(299,723)
-
555,768
(555,768)
253,234
(242,947)
Toplam Pozisyon
209,709
152,201
195,222
(307,537)
60,415
(299,723)
10,287
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Para Piyasalarına Borçlar
Muhtelif Borçlar(2)
İhraç Edilen Menkul Değerler
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
Diğer Yükümlülükler
(1)
Faizsiz kolonunda yer alan diğer varlıklar satırı 10,199 TL tutarındaki maddi duran varlıklar, 41,812 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlıklar, 13,197
TL tutarındaki diğer aktifler, 4,130 TL tutarındaki bağlı ortaklıklar ve iştirakler, 5,314 TL tutarında satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve 2,786 TL
tutarındaki vergi varlığı bakiyelerini içermektedir. Diğer yükümlülükler satırı ise, 443,866 TL tutarındaki özkaynaklar, 19,808 TL tutarındaki karşılıklar,
8,676 TL tutarındaki diğer yabancı kaynaklar ve 8,531 TL tutarındaki vergi borcu bakiyelerini içermektedir.
(2)
Muhtelif borçlar hesabına 25,651 TL tutarında müstakriz fonları da ilave edilmiştir.
34
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
IV.
Konsolide Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı)
Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları
Avro ABD Doları
%
%
Yen
%
CHF
%
TL
%
KZT
%
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın
Alınan Çekler) ve TC Merkez Bankası
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Para Piyasasından Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
8.35
-
0.45
9.25
7.54
-
5.96
-
7.47
-
6.39
8.79
6.79
12.48
15.60
-
0.75
0.75
2.07
15.93
-
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
Para Piyasalarına Borçlar
Muhtelif Borçlar
İhraç Edilen Menkul Değerler
6.16
3.05
3.11
-
4.96
7.05
2.31
-
-
-
5.02
5.22
10.73
2.07
-
Önceki Dönem Sonu
Ana ortaklık Banka’nın, cari dönemde karşılaştığı faiz oranı riski dolayısıyla olası bir faiz değişikliğinin
etkisi
Faiz oranlarındaki olası değişim karşısında Ana ortalık Banka’nın varlık ve yükümlülüklerinin duyarlılığı PV01
ve senaryo analizleriyle ölçülmektedir. Söz konusu analizde dönem sonundaki bakiyelerin dönem boyunca aynı
kaldığı varsayımı kullanılmıştır.
Uygulanan Stres
V.
Portföy değerindeki değişim / Toplam Özkaynak(%)
Cari Dönem
Önceki Dönem
TL Faizler (baz puan)
+100 puan
-100 puan
+500 puan
%(0.69)
%0.73
%(3.17)
%(0.84)
%0.88
%(3.83)
YP Faizler (baz puan)
+100 puan
-100 puan
%0.05
%0.34
%1.04
%(1.11)
Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar
Likidite riski nakit akışındaki dengesizlik sonucunda nakit çıkışlarını tam olarak ve zamanında karşılayacak
düzeyde ve nitelikte nakit mevcuduna veya nakit girişine sahip olunamaması sonucu oluşan risktir.
Likidite riski ayrıca piyasaya gerektiği gibi girilememesi, piyasalarda oluşan engeller ve bölünmeler nedeniyle
pozisyonların uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak kapatılamaması ve pozisyonlardan çıkılamaması
sonucu da oluşabilir.
Grubun mevcut likidite riskinin kaynağı genel olarak kredilerin tahsilatında oluşacak gecikmelerden
kaynaklanabilmektedir. Grup, aktiflerini toplanan fonların vade yapısı ile uyumlu olarak oluşturmayı
hedeflemektedir. Grubun kısa vadeli likidite ihtiyacı içsel kaynaklardan yaratılmaktadır. Uzun vadeli likidite
ihtiyacı uzun vadeli borçlanma yoluyla karşılanmaktadır. Ayrıca iç piyasaların koşulları elverdiği ölçüde, iç
piyasa kaynakları da kullanılmaktadır.
Ana ortaklık Banka politikaları, öncelikle her türlü borcun likit kaynaklarla her zaman karşılanabilecek nitelikte
olduğu bir aktif yapısının sağlanması yönündedir. Bu kapsamda likidite problemi hiçbir dönemde yaşanmamıştır.
Ana ortaklık Banka’nın sahip olduğu güçlü sermaye yapısının ve vadeleri uyumlu aktif pasif yapısının ileriki
dönemlerde de likidite problemi yaşanmamasını sağlayacağı düşünülmektedir.
Ana ortaklık Banka genel politikaları gereği varlık ve yükümlülüklerin vade yapıları ile faiz oranlarının uyumu
her zaman Aktif-Pasif Yönetimi stratejileri dahilinde sağlanmakta, bilançodaki TL ve yabancı para aktif pasif
kalemlerinin getirisi ile maliyetinden doğan fark sürekli pozitif olarak yönetilmeye çalışılmaktadır.
35
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
V.
Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı)
Fonlama ve likidite kaynakları göz önünde bulundurulduğunda, Ana ortaklık Banka likidite ihtiyacı için güçlü
sermaye yapısının yanı sıra, sendikasyon, uzun vadeli borçlanmalar, muhabir borçlanmaları ve prefinansman
ürünlerini de kullanarak kaynak sağlayabilmektedir. Bunların yanısıra, fonlama kaynakları arasında yer alan ve
banka ve finansal kuruluşlar ile imzalanmış olan borçlanma anlaşmaları çerçevesinde kullandırım garantisi
verilmiş ancak henüz kullanılmamış borçlanmalar da yer almaktadır. Ana ortaklık Banka, genel olarak
bankalararası para piyasasından likidite kullanmamayı tercih etmekte ve net borç veren konumunda
bulunmaktadır.
Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi
Vadesiz
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 yıl ve
Üzeri
Dağıtılamayan(1)
Toplam
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar,
Satın Alınan Çekler) ve TCMB
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan MD
Para Piyasalarından Alacaklar
Satılmaya Hazır MD
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer Varlıklar
21,675
18,780
4,988
-
188,938
2,718
784
2,614
130,620
28,607
952
12,270
144,133
5,941
309
13,968
32,300
318,685
724
18,193
82,817
731,842
40,359
428
7,786
79,115
-
118,381
210,613
21,807
34,325
4,988
137,787
1,404,395
194,012
Toplam Varlıklar
45,443
354,281
163,296
365,986
873,211
87,329
118,381
2,007,927
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
Para Piyasalarına Borçlar
İhraç Edilen Menkul Değerler
Muhtelif Borçlar(2)
Diğer Yükümlülükler
360
56,960
28,634
9,476
-
161
19,103
4,927
10,841
19,904
1,014
154,046
2,002
2,228
510,213
14,162
1,603
286
550,914
100,000
18,619
35,768
1,880
-
464,826
360
60,649
1,236,156
28,634
104,927
53,098
524,103
Toplam Yükümlülükler
95,430
54,936
157,062
528,206
705,587
1,880
464,826
2,007,927
Likidite Açığı
(49,987)
299,345
6,234
(162,220)
167,624
85,449
(346,445)
-
Önceki Dönem
Toplam Varlıklar
Toplam Yükümlülükler
Likidite Açığı
75,434
93,508
(18,074)
311,466
129,373
182,093
93,414
27,553
65,861
350,898
177,267
173,631
691,228
808,223
(116,995)
72,555
72,555
108,553
467,624
(359,071)
1,703,548
1,703,548
-
Cari Dönem
(1)
Cari dönemde, bilançoyu oluşturan aktif hesaplardan 9,399 TL tutarındaki maddi duran varlıklar, 48,595 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlıklar,
4,085 TL tutarındaki bağlı ortaklıklar ve iştirakler, 7,546 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler, 534 TL tutarındaki diğer aktifler, 40,393 TL tutarındaki net
takipteki alacaklar, 2,289 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı, 5,540 TL tutarında satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve bilançoyu oluşturan pasif hesaplardan
666 TL tutarındaki çalışan hakları karşılıkları içerisinde izlenen kıdem tazminatı ve kısa vadeli çalışan hakları karşılıkları, 16,028 TL tutarında genel karşılıklar,
1,160 TL tutarında diğer karşılıklar, diğer yabancı kaynakların 3,112 TL tutarındaki kısmı, 5,020 TL tutarındaki ertelenmiş vergi borcu ve 438,840 TL tutarındaki
özkaynaklar gibi bankacılık faaliyetlerinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakde dönüşme şansı bulunmayan hesaplar dağıtılamayan sütununa
kaydedilmiştir.
(2)
Muhtelif borçlar hesabına, 4,123 TL tutarında müstakriz fonları da ilave edilmiştir.
BDDK tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren
“Bankaların Likidite Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca 1 Haziran
2007 tarihinden itibaren bankaların haftalık ve aylık bazda yapacakları hesaplamalarda likidite oranının yabancı
para aktif/pasiflerde en az %80, toplam aktif pasiflerde en az %100 olması gerekmektedir. 2011 yılında Ana
ortaklık Banka’nın gerçekleşen likidite rasyoları aşağıdaki gibidir.
Birinci Vade Dilimi (Haftalık)
YP
YP+TP
Ortalama (%)
En Yüksek (%)
En Düşük (%)
264
498
113
36
330
564
198
İkinci Vade Dilimi (Aylık)
YP
YP+TP
150
274
97
219
316
141
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
V.
Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (devamı)
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülüklerin kalan vade dağılımı:
Defter
Değeri
Brüt
Nominal
Çıkış
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
3-12 ay
1-5 yıl
5 yıl ve
üzeri
Cari Dönem
Mevduat
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan
Fonlar
İhraç Edilen Menkul Kıymetler
Para Piyasalarına Borçlar
Muhtelif Borçlar(1)
61,009
61,020
57,320
162
1,016
2,236
286
-
1,236,156
104,927
28,634
53,098
1,346,182
125,200
28,634
56,259
28,634
9,476
20,890
5,040
10,898
160,052
-
553,595
5,040
14,469
609,708
115,120
21,416
1,937
-
Toplam
1,483,824
1,617,295
95,430
36,990
161,068
575,340
746,530
1,937
94,329
94,662
33,352
51,953
3,080
3,835
2,442
-
806,937
154,316
37,233
82,443
933,546
186,256
37,233
82,882
37,233
22,923
15,348
51,030
17,720
3,008
806
132,114
63,088
1,550
768,364
120,160
6,573
-
1,175,258
1,334,579
93,508
118,331
24,614
200,587
897,539
-
Önceki Dönem
Mevduat
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan
Fonlar
İhraç Edilen Menkul Kıymetler
Para Piyasalarına Borçlar
Muhtelif Borçlar(1)
Toplam
(1)
Muhtelif borçlar hesabına, 4,123 TL (31 Aralık 2010 – 25,651 TL) tutarında müstakriz fonları da ilave edilmiştir.
Yukarıdaki tablo, Grubun finansal yükümlülüklerinin muhtemel en yakın sözleşme vadesine göre iskonto
edilmemiş ileride ödenecek faizler dahil nakit çıkışlarını göstermektedir.
37
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
VI.
Faaliyet Bölümlerine Göre Raporlamaya İlişkin Açıklamalar
Hazine ve
Aktif Pasif
Yönetimi
Kurumsal
Bankacılık
8,060
(62,540)
39,620
65,486
(1,059)
(28,942)
27,358
(10,678)
4,809
(637)
-
(44)
44
-
105,669
(64,192)
-
(14,860)
35,485
16,680
4,172
-
41,477
(421)
2,871
1,117
543
9,102
(411)
826
3,285
4
1,778
2,069
2,815
2,295
(21)
-
14,035
5,258
1,117
5,442
(10,750)
45,002
21,747
11,351
(21)
67,329
(1,161)
(10,108)
(4,473)
(7,404)
(1,718)
(21,088)
(233)
(10,477)
-
(7,585)
(49,077)
(22,019)
33,125
(1,059)
641
(21)
10,667
5,100
(7,816)
243
(289)
-
(2,762)
Vergi Sonrası Faaliyet Karı/Zararı
(16,919)
25,309
(816)
352
(21)
7,905
Aktifler
575,018 1,144,764
252,234
199,908
(163,997) 2,007,927
9,233
62,268
(9) 1,569,087
Cari Dönem
Faiz Gelirleri
Faiz Giderleri
Şubeler Cari Geliri/Gideri
Net Faiz Gelirleri
Net Komisyon Gelirleri
Net Kambiyo Kar/Zararı(1)
Net Sermaye Piyasası İşlem Karı
Diğer Faaliyet Gelirleri(2)
Toplam Faaliyet Gelirleri
Krediler ve Diğer Alacaklar Değer
Düşüş Karşılığı
Diğer Faaliyet Giderleri(3)
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Vergi Karşılığı
Pasifler (Özkaynaklar hariç)
1,438,726
58,869
Bireysel Yurtdışı Bağlı Konsolidasyon
Bankacılık
Ortaklık Eliminasyonu
Toplam
(1)
Türev finansal işlemlerden elde edilen sermaye piyasası işlemleri kar/zarar faaliyet bölümlerine göre raporlamada net kambiyo kar/zarar
içerisinde gösterilmiştir.
(2)
Geçmiş yıl karşılık iptallerini de içermektedir.
(3)
Kar merkezi olan yukarıdaki faaliyet bölümleri dışındaki, gider merkezi olan bölümlerin operasyonel giderleri kar merkezlerine dağıtılmıştır.
38
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
VI.
Faaliyet Bölümlerine Göre Raporlamaya İlişkin Açıklamalar (devamı)
Önceki Dönem
Faiz Gelirleri
Faiz Giderleri
Şubeler Cari Geliri/Gideri
Net Faiz Gelirleri
Net Komisyon Gelirleri
Net Kambiyo Kar/Zararı(1)
Net Sermaye Piyasası İşlem Karı
Diğer Faaliyet Gelirleri(2)
Toplam Faaliyet Gelirleri
Krediler ve Diğer Alacaklar Değer
Düşüş Karşılığı
Diğer Faaliyet Giderleri(3)
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Vergi Karşılığı
Vergi Sonrası Faaliyet Karı/Zararı
Aktifler
Pasifler (Özkaynaklar hariç)
Hazine ve
Aktif Pasif Kurumsal
Yönetimi Bankacılık
11,360
53,142
(47,465) (1,105)
34,890 (23,901)
Bireysel
Bankacılık
Aracılık Yurtdışı Bağlı Konsolidasyon
Hizmetleri
Ortaklık Eliminasyonu
28,815
(7)
(10,989)
109
(1)
-
4,505
(1,152)
-
(468)
468
-
Toplam
97,463
(49,262)
-
(1,215)
28,136
17,819
108
3,353
-
48,201
(327)
2,170
5,393
5,928
7,524
646
725
1,558
4,288
7
1,274
616
21
(3)
34
1,229
1,881
5,011
3
-
13,330
4,728
6,115
13,805
38,589
23,388
776
11,474
3
86,179
11,949
(686) (14,973)
(8,871) (7,512)
2,392
(1,713)
(21,357)
(1,351)
(19,508)
(47,738)
414
18,933
318
(3,363)
(66)
1,845
12,741
252
(574)
35
481,976
875,696
263,140
3,976
164,155
(85,395) 1,703,548
1,057,019
82,399
16,234
2,062
104,389
(2,421) 1,259,682
1
280
686
(275)
16,104
(547)
(575)
(2,822)
(8,372)
(245)
414
(1)
Türev finansal işlemlerden elde edilen sermaye piyasası işlemleri kar/zarar faaliyet bölümlerine göre raporlamada net kambiyo kar/zarar
içerisinde gösterilmiştir.
(2)
Geçmiş yıl karşılık iptallerini de içermektedir.
(3)
Kar merkezi olan yukarıdaki faaliyet bölümleri dışındaki, gider merkezi olan bölümlerin operasyonel giderleri kar merkezlerine dağıtılmıştır.
39
(4,220)
14,713
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
BEŞİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
I.
Konsolide Bilançonun Aktif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
a) Nakit değerler ve Merkez Bankaları’na ilişkin bilgiler
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
Kasa/Efektif
Merkez Bankaları
Diğer
18,208
4
3,335
189,066
-
24
8,086
-
3,232
188,674
-
Toplam
18,212
192,401
8,110
191,906
b) Merkez Bankaları hesabına ilişkin bilgiler
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
Vadesiz Serbest Tutar(1)
Vadeli Serbest Tutar(1)
Vadeli Serbest Olmayan Hesap
Zorunlu Karşılık(1)
18,208
18,336
47,397
123,333
2
8,084
9,969
80,731
97,974
Toplam
18,208
189,066
8,086
188,674
(1)
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, Ana ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı JSC BankPozitiv’in Kazakistan Merkez Bankası’ndaki 65,717 TL
tutarındaki serbest (31 Aralık 2010 – 90,687 TL) ve 1,860 TL (31 Aralık 2010 – 1,543 TL) tutarındaki zorunlu karşılık bakiyesini de
içermektedir.
TCMB’nin 2005/1 sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliği”ne göre Banka; Türk parası yükümlülükleri için
TL cinsinden, yabancı para yükümlülükleri için ABD Doları veya Avro cinsinden zorunlu karşılık tesis
etmektedir.
Zorunlu karşılıklara faiz verilmemektedir.
40
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
2. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin ilave bilgiler (net değerleriyle
gösterilmiştir)
a.1) Teminata verilen/bloke edilen alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
Hisse Senetleri
Bono, Tahvil ve Benzeri Menkul Değerler
Diğer
294
-
-
-
-
Toplam
294
-
-
-
a.2) Repo işlemlerine konu olan alım satım amaçlı menkul değerler:
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
Devlet Tahvili
Hazine Bonosu
Diğer Borçlanma Senetleri
Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Diğer
2,475
-
-
-
-
Toplam
2,475
-
-
-
a.3) Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar tablosu:
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
Vadeli İşlemler
Swap İşlemleri
Futures İşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
12
23,327
-
7,980
-
14,058
-
22
15,540
4
1,919
-
Toplam
23,339
7,980
14,058
17,485
b)
Alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin bilgiler:
Cari Dönem Önceki Dönem
Borçlanma Senetleri
Borsada İşlem Gören
Borsada İşlem Görmeyen
Değer Azalma Karşılığı (-)
3,006
3,006
-
2,149
2,149
-
Toplam
3,006
2,149
41
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
3. a) Bankalara ilişkin bilgiler
Cari Dönem
TP
4.
Önceki Dönem
TP
YP
YP
Bankalar
Yurtiçi
Yurtdışı
Yurtdışı Merkez ve Şubeler
632
632
-
21,175
11,001
10,174
-
33,639
33,639
-
14,184
2,331
11,853
-
Toplam
632
21,175
33,639
14,184
Önceki Dönem
TP
YP
Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler
a.1) Teminata verilen/bloke edilen satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
YP
Hisse Senetleri
Bono, Tahvil ve Benzeri Men.Değ.
Diğer
71,632
-
-
44,879
-
-
Toplam
71,632
-
44,879
-
a.2) Repo işlemlerine konu olan satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
Devlet Tahvili
Hazine Bonosu
Diğer Borçlanma Senetleri
Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Diğer
24,436
-
-
20,304
-
-
Toplam
24,436
-
20,304
-
b)
Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler:
Borçlanma Senetleri
Borsada İşlem Gören
Borsada İşlem Görmeyen
Hisse Senetleri
Borsada İşlem Gören
Borsada İşlem Görmeyen
Değer Azalma Karşılığı (-) / Artışı (+)
Toplam
42
Cari Dönem
Önceki Dönem
137,787
137,787
-
128,240
128,240
-
137,787
128,240
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
5. Kredilere ilişkin açıklamalar
a)
Banka’nın ortaklarına ve mensuplarına verilen her çeşit kredi veya avansın bakiyesine ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
Nakdi Gayrinakdi
Önceki Dönem
Nakdi Gayrinakdi
Banka Ortaklarına Verilen Doğrudan Krediler
Tüzel Kişi Ortaklara Verilen Krediler
Gerçek Kişi Ortaklara Verilen Krediler
Banka Ortaklarına Verilen Dolaylı Krediler
Banka Mensuplarına Verilen Krediler(1)
781
116,716
116,716
-
631
98,277
98,277
-
Toplam
781
116,716
631
98,277
(1)
b)
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla, 692 TL (31 Aralık 2010 – 626 TL) tutarındaki kısmı konsolide edilen bağlı ortaklık JSC BankPozitiv’e
aittir.
Birinci ve ikinci grup krediler, diğer alacaklar ile yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına
bağlanan krediler ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler:
Standart Nitelikli Krediler ve
Diğer Alacaklar
Yakın İzlemedeki Krediler ve
Diğer Alacaklar
Krediler ve
Diğer Alacaklar
Yeniden
Yapılandırılan
ya da Yeni Bir
İtfa Planına
Bağlananlar
Krediler ve
Diğer Alacaklar
Yeniden
Yapılandırılan
ya da Yeni Bir
İtfa Planına
Bağlananlar
İhtisas Dışı Krediler
İskonto ve İştira Senetleri
İhracat Kredileri
İthalat Kredileri
Mali Kesime Verilen Krediler
Yurtdışı Krediler
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Kıymetli Maden Kredisi
Diğer
İhtisas Kredileri
Diğer Alacaklar
1,273,582
41,553
2,335
24,274
26,135
222,990
495
955,800
-
-
91,536
22,115
69,421
-
39,277
171
39,106
-
Toplam
1,273,582
-
91,536
39,277
Nakdi Krediler
43
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
5.
Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı)
c)
Tüketici kredileri, bireysel kredi kartları, personel kredileri ve personel kredi kartlarına ilişkin bilgiler:
Kısa Vadeli
Orta ve Uzun
Vadeli
Toplam
Tüketici Kredileri-TP
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Tüketici Kredileri-Dövize Endeksli
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Tüketici Kredileri-YP
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Bireysel Kredi Kartları-TP
Taksitli
Taksitsiz
Bireysel Kredi Kartları-YP
Taksitli
Taksitsiz
Personel Kredileri-TP
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Personel Kredileri-Dövize Endeksli
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Personel Kredileri-YP
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Personel Kredi Kartları-TP
Taksitli
Taksitsiz
Personel Kredi Kartları-YP
Taksitli
Taksitsiz
Kredili Mevduat Hesabı-TP(Gerçek Kişi)
Kredili Mevduat Hesabı-YP(Gerçek Kişi)
17,885
1,367
16,518
1,316
23
9
1,284
495
495
9
9
-
181,819
8,084
546
21,110
152,079
38,032
34,533
264
125
3,110
5,443
2,047
291
3,105
89
89
683
298
385
-
199,704
8,084
546
22,477
168,597
38,032
34,533
264
125
3,110
6,759
2,070
300
4,389
495
495
89
89
692
298
394
-
Toplam
19,705
226,066
245,771
44
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
5.
Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı)
ç)
Taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartlarına ilişkin bilgiler:
Kısa Vadeli
Orta ve Uzun
Vadeli
Toplam
Taksitli Ticari Kredileri-TP
İşyeri Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Taksitli Ticari Kredileri-Dövize Endeksli
İşyeri Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Taksitli Ticari Kredileri-YP
İşyeri Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Kurumsal Kredi Kartları-TP
Taksitli
Taksitsiz
Kurumsal Kredi Kartları-YP
Taksitli
Taksitsiz
Kredili Mevduat Hesabı-TP (Tüzel Kişi)
Kredili Mevduat Hesabı-YP (Tüzel Kişi)
-
424
424
951
951
-
424
424
951
951
-
Toplam
-
1,375
1,375
d)
Yurtiçi ve yurtdışı kredilerin dağılımı:
Cari Dönem Önceki Dönem
Yurtiçi Krediler
Yurtdışı Krediler
1,314,135
90,260
1,070,186
43,633
Toplam
1,404,395
1,113,819
e)
Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler:
Cari Dönem Önceki Dönem
Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Doğrudan Krediler
Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Dolaylı Krediler
-
-
Toplam
-
-
45
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
5.
Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı)
f)
Kredilere ilişkin olarak ayrılan özel karşılıklar:
Cari Dönem Önceki Dönem
Özel Karşılıklar
Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar
Tahsili Şüpheli Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar
Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar
815
974
42,310
308
3,925
35,222
Toplam
44,099
39,455
g)
Donuk alacaklara ilişkin bilgiler: (Net)
g.1) Donuk alacaklardan Grup tarafından yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına bağlanan krediler ve
diğer alacaklara ilişkin bilgiler:
III. Grup
IV. Grup
V. Grup
Tahsil İmkanı
Sınırlı Krediler Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki
ve Diğer Krediler ve Diğer Krediler ve Diğer
Alacaklar
Alacaklar
Alacaklar
Cari Dönem
(Özel Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar)
Yeniden Yapılandırılan Krediler ve Diğer Alacaklar
Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklar
1,869
1,869
-
227
227
-
-
Önceki Dönem
(Özel Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar)
Yeniden Yapılandırılan Krediler ve Diğer Alacaklar
Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklar
61
61
-
64
64
-
44
44
-
g.2) Toplam donuk alacak hareketlerine ilişkin bilgiler:
III. Grup
IV. Grup
V. Grup
Tahsil İmkanı Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki
Sınırlı Krediler ve
Krediler ve Krediler ve Diğer
Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar
Alacaklar
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
Dönem İçinde İntikal
Diğer Donuk Alacak Hesaplarından Giriş
Diğer Donuk Alacak Hesaplarına Çıkış(1)
Dönem İçinde Tahsilat
Aktiften Silinen
Kurumsal ve Ticari Krediler
Bireysel Krediler
Kredi Kartları
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi
Özel Karşılık
Bilançodaki Net Bakiyesi
(1)
2,036
20,543
(9,479)
(5,792)
7,308
(815)
10,208
1,359
9,479
(10,500)
(2,648)
7,898
(974)
63,565
1,515
9,555
(40)
(5,309)
69,286
(42,310)
6,493
6,924
26,976
985 TL tutarındaki yeniden yapılandırma sonrası yapılan ödemelerle beraber takip hesaplarından canlı kredi hesaplarında izlenmeye
başlayan bakiyeyi de içermektedir.
46
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
5.
Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı)
g.3) Yabancı para olarak takip edilen donuk alacaklara ilişkin bilgiler(1):
III. Grup
IV. Grup
V. Grup
Tahsil İmkanı Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki
Sınırlı Krediler ve Krediler ve Diğer Krediler ve Diğer
Diğer Alacaklar
Alacaklar
Alacaklar
Cari Dönem Sonu Bakiyesi
Özel Karşılık
Bilançodaki Net Bakiyesi
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
Özel Karşılık
Bilançodaki Net Bakiyesi
(1)
309
(191)
5,568
(631)
10,880
(10,545)
118
4,937
335
374
(219)
6,560
(3,010)
5,911
(4,887)
155
3,550
1,024
IV. Grup
V. Grup
Bu tabloda gösterilen bakiyeler JSC BankPozitiv’e aittir.
g.4) Donuk alacakların kullanıcı gruplarına göre brüt ve net tutarlarının gösterimi:
III. Grup
Tahsil İmkanı Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki
Sınırlı Krediler ve
Krediler ve Krediler ve Diğer
Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar
Alacaklar
Cari Dönem
Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Brüt)
Özel Karşılık Tutarı
Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Net)
Bankalar (Brüt)
Özel Karşılık Tutarı
Bankalar (Net)
Diğer Kredi ve Alacaklar (Brüt)
Özel Karşılık Tutarı
Diğer Kredi ve Alacaklar (Net)
6,493
7,252
(810)
6,442
56
(5)
51
6,924
7,826
(963)
6,863
72
(11)
61
26,976
67,431
(41,319)
26,112
1,855
(991)
864
Önceki Dönem
Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Brüt)
Özel Karşılık Tutarı
Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Net)
Bankalar (Brüt)
Özel Karşılık Tutarı
Bankalar (Net)
Diğer Kredi ve Alacaklar (Brüt)
Özel Karşılık Tutarı
Diğer Kredi ve Alacaklar (Net)
1,728
2,011
(308)
1,703
25
25
6,283
10,150
(3,922)
6,228
58
(3)
55
28,343
62,075
(34,524)
27,551
1,490
(698)
792
47
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
6.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar
a.1) Teminata verilen / bloke edilen vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: Yoktur.
a.2) Repo işlemlerine konu olan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: Yoktur.
b)
Vadeye kadar elde tutulacak devlet borçlanma senetlerine ilişkin bilgiler: Yoktur.
c)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlara ilişkin bilgiler: Yoktur.
ç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımların yıl içindeki hareketleri:
Cari Dönem Önceki Dönem
Dönem Başındaki Değer
Parasal Varlıklarda Meydana Gelen Kur Farkları(1)
Yıl İçindeki Alımlar
Satış ve İtfa Yoluyla Elden Çıkarılanlar
Diğer Menkul Kıymet Portföylerine Transfer Edilenler
Değer Azalış Karşılığı
-
42,776
(6,266)
(21,627)
(14,883)
-
Toplam
-
-
(1)
31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla (6,227) TL tutarındaki faiz reeskont değişimini de içermektedir.
Grup, 2010 yılının ilk çeyreğinde vadeye kadar elde tutma amacıyla portföyünde bulundurduğu menkul
kıymetlerinin önemli bir kısmını vadesinden önce satışa konu etmiş olmasından dolayı, vadeye kadar elde
tutulacak menkul değerler portföyünde kalan diğer tüm menkul kıymetleri, satılmaya hazır menkul değerler
olarak sınıflandırmıştır. Bu nedenle Grup, iki finansal yıl boyunca hiçbir finansal varlığı vadeye kadar elde
tutulacak finansal varlıklar içinde sınıflandıramayacaktır.
7.
İştirakler (Net)
a.1) Konsolide edilmeyen iştiraklere ilişkin açıklamalar:
Unvanı
Adres
(Şehir/Ülke)
Kazakistan Menkul Kıymetler Borsası
Almatı/Kazakistan
Banka’nın Pay
Oranı-Farklıysa
Oy Oranı (%)
Banka Risk
Grubunun Pay
Oranı (%)
-
1.33
Cari Dönem
Kâr/Zararı
Önceki Dönem
Kâr/Zararı
Gerçeğe
Uygun
Değeri
3,386
4,036
Yukarıdaki sıraya göre konsolidasyon kapsamına alınmayan iştiraklere ilişkin bilgiler:
1. (1)
(1)
Aktif
Toplamı
Özkaynak
24,777
23,310
Sabit Varlık
Toplamı
2,250
Faiz
Gelirleri
Menkul Değer
Gelirleri
1,185
-
Kazakistan Menkul Kıymetler Borsası’na ilişkin bilgiler 31 Aralık 2010 değerleridir.
b.1) Konsolide edilen iştiraklere ilişkin açıklamalar: Yoktur.
b.2) Konsolide edilen iştiraklere ilişkin bilgiler: Yoktur.
b.3) Konsolide edilen iştiraklere ilişkin sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar: Yoktur.
b.4) Borsaya kote konsolide edilen iştirakler: Yoktur.
48
-
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
8. Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net)
a.1) Konsolide edilmeyen bağlı ortaklıklara ilişkin açıklamalar:
Unvanı
Adres
(Şehir/Ülke)
C Bilişim Teknolojileri ve Telekom Hizm. A.Ş.
İstanbul/Türkiye
Banka’nın Pay
Oranı-Farklıysa
Oy Oranı (%)
Banka Risk
Grubunun Pay
Oranı (%)
99.7
100
Yukarıdaki sıraya göre konsolidasyon kapsamına alınmayan bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler:
Aktif
Sabit Varlık
Toplamı Özkaynak
Toplamı
1.
4,452
3,859
4,041
Faiz Menkul Değer Cari Dönem Önceki Dönem
Gelirleri
Gelirleri Kâr/Zararı
Kâr/Zararı
4
-
275
Gerçeğe
Uygun
Değeri
26
-
Ana ortaklık Banka’nın %97.00 oranında sahip olduğu Pratic İletişim ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş.’nin 13 Eylül
2011 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda tasfiye edilmesine karar verilmiştir. Tasfiye
neticesinde Ana Ortaklık Banka’ya 12 TL nakit girişi olmuştur.
b.1) Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin açıklamalar:
Unvanı
Adres
(Şehir/Ülke)
JSC BankPozitiv
Almatı/Kazakistan
Banka’nın Pay
Oranı-Farklıysa
Oy Oranı (%)
Diğer Ortakların
Pay Oranı (%)
100
-
Yukarıda yer alan konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler:
Aktif
Sabit Varlık
Toplamı Özkaynak
Toplamı
1.
199,908
137,640
7,001
Faiz
Gelirleri
4,809
Cari
Menkul Değer
Dönem Önceki Dönem
Gelirleri Kâr/Zararı
Kâr/Zararı
614
352
35
Gerçeğe
Uygun
Değeri
209,235
Ana ortaklık Banka Yönetim Kurulu’nun 21 Kasım 2007 tarihli 175 no’lu kararına istinaden, JSC BankPozitiv
satın alımının birebir ABD Doları olarak fonlanması ve fonlama aracı olarak da uzun vadeli borçlanmaların
kullanılmasına karar verilmiştir.
10 Mart 2011 tarihinde JSC BankPozitiv’in sermayesi 2,555,000,000 tam Kazak Tengesi karşılığı olan
17,563,759 tam ABD Doları tutarında ve 24 Haziran 2011 tarihinde 2,755,000,000 tam Kazak Tengesi karşılığı
olan 18,863,403 tam ABD Doları tutarında arttırılmıştır.
49
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
8. Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net) (devamı)
b.2) Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler(1) :
Cari Dönem
Önceki Dönem
Dönem Başı Değeri
Dönem İçi Hareketler
Alışlar(2)
Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri
Cari Yıl Payından Alınan Kar
Satışlar(3)
Yeniden Değerleme Artışı(4)
Değer Azalma Karşılıkları(5)
118,981
90,254
58,157
32,097
-
108,367
10,614
10,094
(1,900)
3,105
(685)
Dönem Sonu Değeri
Sermaye Taahhütleri
Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%)
209,235
-
118,981
-
(1)
Konsolidasyon öncesi bağlı ortaklıklara ilişkin bilgilerdir.
(2)
Sermaye artırım tutarlarını içermektedir.
(3)
31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, Pozitif Menkul Değerler A.Ş.’nin satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran
varlıklara sınıflanan net defter değerini içermektedir.
(4)
Değerleme sonucu ortaya çıkan kur farkıdır.
(5)
Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren hesap döneminde Pozitif Menkul Değerler A.Ş. için ayırdığı değer azalma
karşılığıdır.
Banka’nın bağlı ortaklığı Pozitif Menkul Değerler A.Ş.’nin çıkarılmış sermayesinin %99’unu temsil eden
hisselerinin satışı hususunda 23 Haziran 2010 tarihinde muhtemel alıcılar ile anlaşmaya varılmıştır. 14 Ocak
2011 tarihinde hisse devri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Şubat 2011 tarihi itibarıyla
tamamlanmıştır. Hisse devri sonrası oluşan 427 TL tutarındaki zarar finansal tablolarda diğer faaliyet giderleri
içerisinde yer alan aktiflerin satışından doğan zararlar hesabında gösterilmiştir.
b.3) Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar(1):
Bankalar
Sigorta Şirketleri
Faktoring Şirketleri
Leasing Şirketleri
Finansman Şirketleri
Diğer Mali Şirketler
(1)
Cari Dönem
Önceki Dönem
209,235
-
118,981
-
Konsolidasyon öncesi bağlı ortaklıklara ilişkin bilgilerdir.
b.4) Borsaya kote konsolide edilen bağlı ortaklıklar: Yoktur.
9. Birlikte kontrol edilen ortaklıklara (iş ortaklıklarına) ilişkin açıklamalar: Yoktur.
10. Kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin bilgiler (Net)
Finansal kiralamaya yapılan yatırımların kalan vadelerine göre gösterimi:
Cari Dönem
Brüt
Net
Önceki Dönem
Brüt
Net
1 Yıldan Az
1-4 Yıl Arası
4 Yıldan Fazla
2,122
28
-
2,021
18
-
5,853
2,760
-
5,191
2,194
-
Toplam
2,150
2,039
8,613
7,385
50
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
11. Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ilişkin açıklamalar: Yoktur.
12. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin açıklamalar: Yoktur.
13. Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar
Uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı arasındaki zamanlama farkları
üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı 2,289 TL ve ertelenmiş vergi borcu ise 5,020 TL olarak
muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2010 – 2,164 TL ertelenmiş vergi varlığı; 3,947 TL ertelenmiş vergi borcu).
Net ertelenmiş vergi varlığı/borcuna ilişkin detaylı bilgi, Beşinci Bölüm II-8 no’lu dipnotta verilmiştir.
Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla 5,770 TL tutarında cari vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2010 – 622
TL).
14. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar tahsil edilemeyen kredilere istinaden
edinilmiş gayrimenkullerden oluşmaktadır. 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla satış amaçlı elde tutulan duran
varlıkların net değeri 5,540 TL tutarındadır (31 Aralık 2010 – 5,314 TL).
31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolarda durdurulan faaliyetlere sınıflanan Pozitif Menkul Değerler Anonim
Şirketi’nin çıkarılmış sermayesinin %99’unu temsil eden hisselerinin satışının 17 Ocak 2011 tarihinde Sermaye
Piyasası Kurulu tarafından onaylanmasından sonra, hisse devri 21 Şubat 2011 tarihindeki 1,476 TL tutarındaki
net aktif değeri üzerinden gerçekleşmiştir. Hisse devri sonrası oluşan 427 TL tutarındaki zarar finansal tablolarda
diğer faaliyet giderleri içerisinde yer alan aktiflerin satışından doğan zararlar hesabında gösterilmiştir.
15. Diğer aktiflere ilişkin bilgiler
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla bilançonun diğer aktifler kalemi 75,902 TL (31 Aralık 2010 - 46,057 TL) tutarında
olup, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.
51
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
II.
Konsolide Bilançonun Pasif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1.
Mevduatın vade yapısına ilişkin bilgiler(1)
a)
Mevduatın / toplanan fonların vade yapısına ilişkin bilgiler
Vadesiz
7 Gün
İhbarlı
1 Aya
Kadar
1-3
Ay
3-6
Ay
6 Ay1 Yıl
1 Yıl ve
Üstü
Birikimli
Mevduat
Toplam
Tasarruf Mevduatı
Döviz Tevdiat Hesabı
Yurtiçinde Yer. K.
Yurtdışında Yer K.
Resmi Kur Mevduatı
Tic. Kur. Mevduatı
Diğer Kur Mevduatı
Kıymetli Maden DH
Bankalar Mevduatı
TCMB
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankaları
Diğer
56,960
56,960
360
360
-
-
42
42
-
-
-
389
389
-
3,258
3,258
-
-
60,649
60,649
360
360
-
Toplam
57,320
-
42
-
-
389
3,258
-
61,009
Vadesiz
7 Gün
İhbarlı
1 Aya
Kadar
1-3
Ay
3-6
Ay
6 Ay1 Yıl
1 Yıl ve
Üstü
Birikimli
Mevduat
Toplam
Tasarruf Mevduatı
Döviz Tevdiat Hesabı
Yurtiçinde Yer. K.
Yurtdışında Yer K.
Resmi Kur Mevduatı
Tic. Kur. Mevduatı
Diğer Kur Mevduatı
Kıymetli Maden DH
Bankalar Mevduatı
TCMB
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankaları
Diğer
32,926
32,926
426
426
-
-
21,570
21,570
-
20,989
20,989
-
7,387
7,387
-
4,238
4,238
-
6,793
6,793
-
-
93,903
93,903
426
426
-
Toplam
33,352
-
21,570
20,989
7,387
4,238
6,793
-
94,329
Cari Dönem
Önceki Dönem
(1)
Mevduat ile ilgili dipnotlar ve bilgiler konsolide edilen bağlı ortaklık JSC BankPozitiv’e aittir ve açılış vadesine göre hazırlanmıştır.
52
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
1. Mevduatın vade yapısına ilişkin bilgiler (devamı)
b)
Sigorta kapsamında bulunan tasarruf mevduatına ilişkin olarak aşağıdaki bilgiler:
b.1) Sigorta limitini aşan tutarlar:
Mevduat bankaları için sigorta kapsamında bulunan ve sigorta limitini aşan tasarruf mevduatına ilişkin
bilgiler:
Tasarruf Mevduatı
Sigorta Kapsamında
Sigorta Limitini
Bulunan
Aşan
Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem
Tasarruf Mevduatı
Tasarruf Mevduatı Niteliğini Haiz DTH
Tasarruf Mevduatı Niteliğini Haiz Diğ. H.
Yurtdışı Şubelerde Bulunan Yabancı
Mercilerin Sigortasına Tabi Hesaplar
Kıyı Bnk.Blg. Şubelerde Bulunan Yabancı
Mercilerin Sigorta Tabi Hesaplar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
b.2) Merkezi yurtdışında bulunan Banka’nın Türkiye’deki şubesinde bulunan tasarruf mevduatı/gerçek
kişilerin ticari işlemlere konu olmayan özel cari hesapları, merkezin bulunduğu ülkede sigorta
kapsamında ise bunun açıklanması: Yoktur.
b.3) Sigorta kapsamında bulunmayan tutarlar:
Sigorta kapsamında bulunmayan gerçek kişilerin mevduatı(1):
Cari Dönem Önceki Dönem
Yurtdışı Şubelerde Bulunan Mevduat ve Diğer Hesaplar
Yurtdışı Bağlı Ortaklık Mevduat Hesapları
Hakim Ortaklar ile Bunların Ana, Baba, Eş ve Velayet Altındaki Çocuklarına
Ait Mevduat ve Diğer Hesaplar
Yönetim ve Müdürler Kurulu Başkan ve Üyeler, Genel Müdür ve
Yardımcıları ile Bunların Ana, Baba, Eş ve Velayet Altındaki Çocuklarına
Ait Mevduat ile Diğer Hesaplar
26/9/2004 Tarihli ve 5237 Sayılı TCK’nın 282’nci Maddesindeki Suçtan
Kaynaklanan Mal Varlığı Değerleri Kapsamına Giren Mevduat ile Diğer
Hesaplar
Türkiye’de Münhasıran Kıyı Bankacılığı Faaliyeti Göstermek Üzere Kurulan
Mevduat Bankalarında Bulunan Mevduat
6,190
10,180
-
-
-
-
-
-
-
-
(1)
JSC BankPozitiv’in toplam mevduatının 6,181 TL tutarındaki kısmı Kazakistan mevzuatına göre sigorta kapsamında yer almaktadır (31
Aralık 2010: 10,067 TL).
2.
Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin negatif farklar tablosu:
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
Vadeli İşlemler
Swap İşlemleri
Futures İşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
1
6,885
-
69
39,103
78
-
2,514
-
7
18,679
184
-
Toplam
6,886
39,250
2,514
18,870
53
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
3. a)
Bankalar ve diğer mali kuruluşlara ilişkin bilgiler
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
T.C. Merkez Bankası Kredileri
Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan
Yurtdışı Banka, Kuruluş ve Fonlardan
354
-
5,220
1,230,582
362
-
6,669
799,906
Toplam
354
1,235,802
362
806,575
b)
Alınan kredilerin vade ayrımına göre gösterilmesi
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
Kısa Vadeli
Orta ve Uzun Vadeli
354
-
284,387
951,415
362
-
84,843
721,732
Toplam
354
1,235,802
362
806,575
c)
Grubun yükümlülüklerinin yoğunlaştığı alanlara ilişkin ilave açıklamalar
Grup, yabancı para aktiflerini ağırlıklı olarak yurtdışından kullanılan orta ve uzun vadeli krediler ile
fonlamaktadır. Grup, fonlama yapısının aktif yapısı ile faiz ve vade açısından uyumlu olmasını hedeflemektedir.
Ana ortaklık Banka’nın Türk Lirası aktifleri ise ağırlıklı olarak Banka özkaynakları ve ihraç edilen menkul
kıymetler ile fonlanmaktadır.
4.
Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço toplamının %10’unu aşıyorsa, bunların en az
%20’sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları
Diğer yabancı kaynaklar bakiyesi, bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.
5.
Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin bilgiler (Net)
a)
Finansal kiralama işlemlerinden doğan yükümlülüklere ilişkin açıklamalar: Yoktur.
b) Faaliyet kiralamasına ilişkin açıklamalar:
Grubun İstanbul’daki ve Almatı’daki Genel Müdürlük Binaları, şubeleri ve bölge müdürlüğü ofisleri, faaliyet
kiralaması yoluyla kiralanmıştır. Grubun 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde 2,645 TL (30 Eylül
2010 – 2,828 TL) tutarında faaliyet kiralaması gideri, kar-zarar hesaplarına intikal ettirilmiştir.
Grubun tüm faaliyet kiralaması sözleşmelerine göre peşin olarak yapılan kira ödemeleri “Diğer Aktifler”
hesabında peşin ödenmiş giderlerde muhasebeleştirilmektedir.
6.
Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler: Yoktur.
54
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
7.
Karşılıklara ilişkin açıklamalar:
a)
Genel karşılıklara ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
Önceki Dönem
I. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar
II. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar
Gayrinakdi Krediler İçin Ayrılanlar
Diğer
10,864
2,573
873
1,718
8,590
2,074
795
4,261
Toplam
16,028
15,720
Standart nitelikli krediler ve diğer alacakların ve yakın izlemedeki krediler ve diğer alacakların ödeme
planlarında ve ödeme sürelerinde yapılan değişikliklere ilişkin bilgiler:
Standart Nitelikli Krediler
ve Diğer Alacaklar
Kredi
Kredi
Adedi
Bakiyesi(1)
Yakın İzlemedeki Krediler
ve Diğer Alacaklar
Kredi
Kredi
Adedi
Bakiyesi(1)
İlk kez ödeme planında değişiklik yapılan
İkinci kez ödeme planında değişiklik yapılan
Üçüncü kez ve daha fazla sayıda ödeme
planında değişiklik yapılan
4
-
1,040
-
-
-
-
-
-
-
Toplam
4
1,040
-
-
(1)
Kredi reeskont bakiyeleri dahil tutarlardır.
b) Dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacakları anapara kur azalış karşılıklarına ilişkin bilgiler:
Yoktur (31 Aralık 2010 – 563 TL).
c) Tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler için 13 TL (31 Aralık 2010 – 13 TL) tutarında
özel karşılık ayrılmıştır. İlgili tutar, ekteki finansal tablolarda, “Diğer Karşılıklar” içerisinde gösterilmiştir.
ç)
Diğer karşılıklara ilişkin bilgiler:
ç.1) Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin bilgiler: Grup aktüeryal metot kullanarak “Çalışanlara Sağlanan
Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 19”) uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı
hesaplamış ve muhasebeleştirmiştir. Kıdem tazminati karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Önceki Dönem
1 Ocak itibarıyla
Dönem içi değişim
150
7
141
9
Toplam
157
150
ç.2) Çalışan hakları karşılığı: Grup üst yönetimine ve çalışanlara belirlenmiş kriterler ve hedefler çerçevesinde
ödenmek üzere hesaplanan ikramiye karşılıkları çalışan hakları karşılığında gösterilmiştir.
ç.3) Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklara ilişkin bilgiler: Grup, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla kredi
portföyünde ileride oluşabilecek muhtemel riskler için 1,147 TL tutarında (31 Aralık 2010 – Yoktur)
karşılık ayırmıştır.
ç.4) Diğer karşılıkların, karşılıklar toplamının %10’unu aşması halinde aşıma sebep olan alt hesapların isim ve
tutarlarına ilişkin açıklamalar: Diğer karşılıklar içerisinde 1,147 TL tutarında muhtemel riskler için ayrılan
serbest karşılıklar bulunmaktadır.
55
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
8.
Vergi borcuna ilişkin açıklamalar
a)
Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar:
a.1) Vergi karşılığına ilişkin bilgiler açıklanır:
Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla kurumlar vergisinden oluşan vergi borcu bulunmamaktadır (31 Aralık
2010 – 2,924 TL).
Cari vergi borcunun konusu olan varlıkların defter değeri ile vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan farkların
özkaynaklar hesap grubuyla ilişkili olması halinde ise cari vergi varlığı veya borcu bu grupta yer alan ilgili
hesaplarla netleştirilmiştir.
a.2) Ödenecek Vergilere ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
Önceki Dönem
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Menkul Sermaye İradı Vergisi
Gayrimenkul Sermaye İradı Vergisi
BSMV
Kambiyo Muameleleri Vergisi
Ödenecek Katma Değer Vergisi
Diğer
1
21
1,120
66
414
2,924
2
18
884
65
404
Toplam
1,622
4,297
Cari Dönem
Önceki Dönem
Sosyal Sigorta Primleri – Personel
Sosyal Sigorta Primleri – İşveren
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri – Personel
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri – İşveren
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları – Personel
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları – İşveren
İşsizlik Sigortası – Personel
İşsizlik Sigortası – İşveren
Diğer
128
132
9
18
-
127
133
9
18
-
Toplam
287
287
a.3) Primlere ilişkin bilgiler:
56
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
8.
Vergi borcuna ilişkin açıklamalar (devamı)
b)
Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin açıklamalar:
30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanarak bilançoya yansıtılan net
ertelenmiş vergi borcu tutarı 2,731 TL’dir (31 Aralık 2010 – 1,783 TL, ertelenmiş vergi borcu).
Cari Dönem
Birikmiş
Ertelenmiş
Geçici Vergi Varlığı /
Farklar
(Borcu)
Önceki Dönem
Ertelenmiş
Birikmiş Vergi Varlığı /
Geçici Farklar
(Borcu)
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar
Çalışan Hakları Karşılığı
Menkul Değerler Portföyü Değ. Farkları
Bağlı Ortaklık Mali Zararları
Peşin Ödenmiş Giderler
Muhtemel Risk Karşılığı
Diğer
46,136
2,537
482
17,970
4,690
1,147
1,228
9,227
507
96
3,594
938
229
247
21,384
3,992
772
15,670
2,633
1,275
4,277
798
154
3,134
527
255
Ertelenmiş Vergi Varlığı
74,190
14,838
45,726
9,145
Riskten Korunma Fonları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Diğer
(47,566)
(1,603)
(31,319)
(7,357)
(9,513)
(321)
(6,264)
(1,471)
(15,469)
(2,228)
(31,543)
(5,396)
(3,094)
(446)
(6,309)
(1,079)
Ertelenmiş Vergi Borcu
(87,845)
(17,569)
(54,636)
(10,928)
Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Borcu), net
(13,655)
(2,731)
(8,910)
(1,783)
Ertelenmiş vergi varlığı/(borcu) hareket tablosu:
Cari Dönem
Önceki Dönem
1 Ocak İtibarıyla
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Özkaynak Altında Gösterilen Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Yurtdışı Kaynaklı Net Kur Farkları
Transfer - Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık
(1,783)
5,115
(6,477)
414
-
1,991
(3,050)
(467)
73
(330)
Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Borcu), net
(2,731)
(1,783)
Konsolide bilançoda aşağıdaki gibi gösterilmiştir:
Cari Dönem
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Ertelenmiş Vergi Borcu
2,289
(5,020)
Ana ortaklık Banka’nın vergiden indirilecek zararı bulunmamaktadır.
57
Önceki Dönem
2,164
(3,947)
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
9.
Özkaynaklara ilişkin bilgiler
a)
Ödenmiş sermayenin gösterimi:
Cari Dönem
Hisse Senedi Karşılığı
İmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı
Önceki Dönem
337,292
-
337,292
-
b) Ödenmiş sermaye tutarı, Banka’da kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadığı hususunun
açıklanması ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı: Ana ortaklık Banka’da kayıtlı sermaye
sistemi uygulanmamaktadır.
c) Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile arttırılan sermaye payına ilişkin diğer
bilgiler: Yoktur.
ç)
Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısma ilişkin bilgiler: Yoktur.
d) Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu taahhütlerin genel
amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar: Yoktur.
e)
Grubun gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki
belirsizlikler dikkate alınarak yapılacak öngörülerin, grubun özkaynakları üzerindeki tahmini etkileri:
Grubun geçmiş dönem gelirleri, karlılığı ve likiditesi Finansal Planlama ve Kontrol Departmanı tarafından
yakından takip edilmekte ve Yönetim Kurulu’na, Aktif Pasif Komitesi’ne ve Risk Yönetimi’ne
raporlanmaktadır. Grubun bu göstergelerini etkileyen faiz, kur ve vade değişimlerinin olası etkileri ise statik ve
dinamik senaryo analizleri ile tahmin edilmeye çalışılmaktadır. Varlık ve yükümlülüklerin bugünkü değerlerinin
farkı olarak tanımlanan özkaynağın piyasa değeri ve değişimleri ölçümlenmektedir. Net faiz geliri
simulasyonları ve senaryo analizleri ile Grubun gelecekteki faiz gelirleri tahmin edilmeye çalışılmaktadır.
f)
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ilişkin özet bilgiler: Yoktur.
g) Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin açıklamalar:
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
İştirakler, Bağlı Ortakl. ve Birlikte Kontrol
Edilen Ortaklıklardan (İş Ortaklıklarından)
Değerleme Farkı
Kur Farkı
Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden
Değerleme Farkı
Kur Farkı
259
259
-
(387)
(387)
-
3,953
3,953
-
(605)
(605)
-
Toplam
259
(387)
3,953
(605)
58
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
III.
Konsolide Nazım Hesaplara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1.
Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
a)
Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı:
Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla toplam 349 TL (31 Aralık 2010 – 4,112 TL) tutarında vadeli aktif değerler
alım satım taahhüdü, 2,307 TL (31 Aralık 2010 – 1,769 TL) tutarında kredi kartı harcama limit taahhütleri ve
187 TL (31 Aralık 2010 – 173 TL) tutarında çek yaprakları için ödeme taahhütleri bulunmaktadır. Grubun 30
Eylül 2011 tarihi itibarıyla kullandırım garantili kredi tahsis taahhüdü bulunmamaktadır (31 Aralık 2010 – 1,453
TL).
b)
Nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı:
Grup bankacılık faaliyetleri kapsamında çeşitli taahhütler altına girmekte olup, bunlar kullandırma garantili kredi
taahhütleri, teminat mektupları, kabul kredileri ve akreditiflerden oluşmaktadır.
b.1) Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil
gayrinakdi krediler:
Grubun 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla toplam 504,244 TL (31 Aralık 2010 – 464,343 TL) tutarında teminat
mektubu, 607 TL (31 Aralık 2010 – Yoktur) tutarından kabul kredisi, 46,279 TL (31 Aralık 2010 – 50,941 TL)
tutarında akreditifler sebebiyle garanti ve kefaletleri bulunmaktadır.
b.2) Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler: Yoktur (31 Aralık 2010 – Yoktur).
c)
Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı:
Cari Dönem Önceki Dönem
Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler
Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli
Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli
Diğer Gayrinakdi Krediler
36,971
36,971
514,159
21,928
21,928
493,356
Toplam
551,130
515,284
59
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
IV.
Konsolide Gelir Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1.
a)
Kredilerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler(1)
Cari Dönem
TP(2)
YP
Önceki Dönem
TP(2)
YP
Kısa Vadeli Kredilerden
Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden
Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler
Kaynak Kul. Destekleme Fonundan Alınan Primler
15,090
38,858
1,296
-
7,701
32,965
442
-
13,131
43,733
1,184
-
6,651
19,439
727
-
Toplam
55,244
41,108
58,048
26,817
(1)
Nakdi kredilere ilişkin, faiz yerine alınmış komisyon gelirlerini de içermektedir.
(2)
Dövize endeksli kredilerin faiz gelirleri TP kolonunda gösterilmiştir.
b)
Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
T.C. Merkez Bankasından
Yurtiçi Bankalardan
Yurtdışı Bankalardan
Yurtdışı Merkez ve Şubelerden
695
1
-
75
315
-
100
4
-
1
6
203
-
Toplam
696
390
104
210
c)
İştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
İştirak ve Bağlı Ortaklıklardan Alınan Faizler
-
60
-
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
2.
a)
Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler(1)
Cari Dönem
TP
Önceki Dönem
YP
TP
YP
Bankalara
T.C. Merkez Bankasına
Yurtiçi Bankalara
Yurtdışı Bankalara
Yurtdışı Merkez ve Şubelere
Diğer Kuruluşlara
143
139
4
-
48,371
79
48,292
-
104
11
93
-
41,975
9
41,966
-
Toplam
143
48,371
104
41,975
(1)
b)
Nakdi kredilere ilişkin ödenen ücret ve komisyon giderlerini de içermektedir.
İştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
İştirak ve Bağlı Ortaklıklara Verilen Faizler
c)
-
-
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler
ç)
12,021
4,621
Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi
Vadeli Mevduat
Vadesiz
Mevduat
1 Aya
Kadar
3 Aya
Kadar
6 Aya
Kadar
Türk Parası
Bankalar Mevduatı
Tasarruf Mevduatı
Resmi Mevduat
Ticari Mevduat
Diğer Mevduat
7 Gün İhbarlı Mevduat
Toplam
-
-
-
-
-
-
-
-
Yabancı Para
DTH
Bankalar Mevduatı
7 Gün İhbarlı Mevduat
Kıymetli Maden D.Hs.
Toplam
-
374
374
62
62
-
4
4
2
2
-
442
442
Genel Toplam
-
374
62
-
4
2
-
442
Hesap Adı
61
1 Yıla 1 Yıldan Birikimli
Kadar
Uzun Mevduat Toplam
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
3.
Ticari kâr / zarara ilişkin açıklamalar
Cari Dönem Önceki Dönem
Kar
Sermaye Piyasası İşlemleri Karı
Türev Finansal İşlemlerden Kar
Kambiyo İşlemlerinden Kar
Zarar
Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı
Türev Finansal İşlemlerden Zarar
Kambiyo İşlemlerinden Kar
Toplam
295,380
1,232
64,490
229,658
(289,005)
(115)
(100,643)
(188,247)
221,180
6,125
47,244
167,811
(210,337)
(10)
(37,174)
(173,153)
6,375
10,843
Türev işlemlere ilişkin kur değişimlerinden kaynaklanan zarar tutarı 38,131 TL’dir (30 Eylül 2010 – 5,613 TL
kar).
4.
Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin açıklamalar
Yeni gelişmeleri içeren ve Grubun gelirlerini önemli ölçüde etkileyen faktörlerle ilgili bilgiler, gelirlerin
etkilenme boyutunu da açıklayan bilgi:
Diğer faaliyet gelirleri arasında 1,675 TL tutarında geçmiş yıllar özel karşılık iptallerinden kaynaklanan gelir ve
JSC BankPozitiv’in 2,184 TL tutarındaki genel karşılık iptalinden kaynaklanan gelir bulunmaktadır.
5.
Bankaların kredi ve diğer alacaklarına ilişkin değer düşüş karşılıkları
Cari Dönem
Önceki Dönem
Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar
III. Grup Kredi ve Alacaklar
IV. Grup Kredi ve Alacaklar
V. Grup Kredi ve Alacaklar
Genel Kredi Karşılık Giderleri
Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri
Menkul Değerler Değer Düşüklüğü Giderleri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve VKET Men. Değ. Değer Düşüş Giderleri
İştirakler
Bağlı Ortaklıklar
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler
Diğer
3,301
875
295
2,131
3,137
1,147
-
19,505
621
763
18,121
3
Toplam
7,585
19,508
62
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
6.
Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
7.
Personel Giderleri
Kıdem Tazminat Gideri
Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri
Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri
Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklık Payları Değer Düşüş Gideri
Elden Çıkarılacak Kıymetler Değer Düşüş Giderleri
Elden Çıkarılacak Kıymetler Amortisman Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar
Değer Düşüş Giderleri
Diğer İşletme Giderleri
Faaliyet Kiralama Giderleri
Bakım ve Onarım Giderleri
Reklam ve İlan Giderleri
Diğer Giderler(1)
Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar
Diğer(2)
22,859
411
3,305
1,720
3
21,944
30
2,985
275
275
1,772
20
13,549
2,645
372
850
9,682
432
6,798
14,211
2,828
244
661
10,478
6,501
Toplam
49,077
47,738
(1)
Diğer giderler kalemi içerisinde 4,681 TL tutarında program destek gideri, 1,908 TL tutarında telefon, haberleşme ve posta giderleri, 478
TL tutarında genel taşıma aracı gideri, 472 TL tutarında aydınlatma giderleri ve 361 TL tutarında temizlik giderleri yer almaktadır.
(2)
Diğer kalemi içerisinde 3,091 TL tutarındaki denetim danışmanlık ve müşavirlik giderleri, 1,947 TL tutarındaki vergi resim ve harç
giderleri, 646 TL tutarında ekspertiz gideri ve 505 TL güvenlik giderleri yer almaktadır.
Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklama
30 Eylül 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde hesaplanan cari vergi gideri 7,877 TL (30 Eylül 2010 – 738
TL cari vergi geliri) ve ertelenmiş vergi geliri 5,115 TL’dir (30 Eylül 2010 – 4,958 TL ertelenmiş vergi gideri).
8.
Net dönem kar/zararına ilişkin açıklama
a)
Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma
oranının açıklanması Banka’nın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin
niteliği ve tutarı: Yoktur.
b)
Finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kar/zarara etkisi, daha sonraki
dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak şekilde etkisi: Yoktur.
c)
Azınlık paylarına ait kar/zarar: Yoktur.
Azınlık Paylarına Ait Kar/Zarar
63
Cari Dönem
Önceki Dönem
-
-
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
9. Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, gelir tablosu toplamının %10’unu aşması halinde bu
kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplara ilişkin bilgi
Cari Dönem Önceki Dönem
Diğer faiz giderleri
Post Finansman İşlemleri Faiz Gideri
Müstakrizlere ve Bloke Paralara Verilen Faizler
Diğer
926
1,071
142
1,112
10
Toplam
2,139
1,122
Cari Dönem Önceki Dönem
Diğer alınan ücret ve komisyonlar
Kredi Aracılık Komisyonları
Bankacılık İşlem Komisyonları
Diğer
Toplam
7,580
1,992
1,032
6,137
1,375
2,473
10,604
9,985
Cari Dönem Önceki Dönem
Diğer verilen ücret ve komisyonlar
Türev İşlem Komisyonları
Diğer
Toplam
64
272
905
255
821
1,177
1,076
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
V.
Ana ortaklık Banka'nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda
sonuçlanmamış kredi ve mevduat işlemleri ile döneme ilişkin gelir ve giderler
a)
Cari Dönem:
Banka’nın Dahil Olduğu
Risk Grubu
Krediler ve Diğer Alacaklar
Dönem Başı Bakiyesi
Dönem Sonu Bakiyesi
Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri
İştirak, Bağlı Ortaklık
ve Birlikte Kontrol
Edilen Ortaklıklar
(İş Ortaklıkları)
Nakdi
G.Nakdi
-
4
4
-
Banka’nın
Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
-
98,277
116,716
258
Risk Grubuna Dahil
Olan Diğer Gerçek
ve Tüzel Kişiler
Nakdi
G.Nakdi
-
196
415
1
b) Önceki Dönem:
Banka’nın Dahil Olduğu
Risk Grubu
Krediler ve Diğer Alacaklar
Dönem Başı Bakiyesi
Dönem Sonu Bakiyesi
Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri
İştirak, Bağlı Ortaklık
ve Birlikte Kontrol
Edilen Ortaklıklar
(İş Ortaklıkları)
Nakdi
G.Nakdi
-
4
-
Banka’nın
Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
4,291
302
93,330
98,277
249
Risk Grubuna Dahil
Olan Diğer Gerçek ve
Tüzel Kişiler
Nakdi
G.Nakdi
-
196
1
c.1) Grubun dahil olduğu risk grubuna ait mevduata ilişkin bilgiler:
Banka’nın Dahil Olduğu
Risk Grubu
Mevduat
Dönem Başı Bakiyesi
Dönem Sonu Bakiyesi
Mevduat Faiz Gideri
İştirak, Bağlı Ortaklık
ve Birlikte Kontrol
Edilen Ortaklıklar
(İş Ortaklıkları)
Nakdi
G.Nakdi
-
-
Banka’nın
Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
-
-
Risk Grubuna Dahil
Olan Diğer Gerçek ve
Tüzel Kişiler
Nakdi
G.Nakdi
-
Grubun müstakriz fonlar ve muhtelif borçlar içerisinde sınıflandırdığı 347 TL (31 Aralık 2010 – 979 TL)
tutarında risk grubu bakiyesi mevcuttur, bu risk grubu bakiyesine ait ödenen faiz gideri bulunmamaktadır (30
Eylül 2010 – 422 TL). Grup, risk grubu içerisinde sınıflandırılan bankalara plasman yapmamıştır (31 Aralık
2010 – 15 TL). Grup, risk grubu içerisinde sınıflandırılan bankalardan 295,354 TL (31 Aralık 2010 – 69,966 TL)
tutarında kredi almış ve bu kredilere 5,039 TL (30 Eylül 2010 – 3,369 TL) faiz ödemesi yapmıştır.
c.2) Ana ortaklık Banka’nın, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile
benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler: Yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur).
65
426
360
-
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
ALTINCI BÖLÜM
DİĞER AÇIKLAMALAR
I.
Ana Ortaklık Banka’nın Faaliyetine İlişkin Diğer Açıklamalar
a)
Ana ortaklık Banka’nın uluslararası denetim kuruluşlarına yaptırmış olduğu derecelendirmeye ilişkin özet
bilgi
Fitch Ratings: Ekim 2011
Yabancı Para Taahhütler
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Görünüm
Türk Parası Taahhütler
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Görünüm
Ulusal
Görünüm
Destek Notu
BBBF3
Durağan
BBBF3
Durağan
AAA (tur)
Durağan
2
Moodys Ratings: Nisan 2011
Yabancı Para Borçlanma
Yerel Para Borçlanma
Finansal Güç
II.
Ba1 (Durağan)
Ba1 (Durağan)
D
Bilanço Sonrası Hususlar
Ana ortaklık Banka Yönetim Kurulu, Ekim ayında bankacılık süreçlerini stratejik incelemeye tabi tutmuş ve
inceleme neticesinde 10 Ekim 2011 tarihinde gerçekleştirilen Yönetim Kurulu’nda; Bireysel Bankacılık iş
kolunun satış süreçleri ile ilgili olarak; satış kanalı olarak kullanılan fiziksel satış ekiplerinin ve bölge ofislerinin
kapatılmasına ve Bireysel Bankacılık iş kolunda hedeflenen satış hacimlerinin, Banka’nın hali hazırda faaliyet
gösteren, daha düşük maliyetli, fiziksel kanalların yer almadığı, faaliyetlerin insan kaynağının en düşük düzeyde
kullanıldığı teknolojik kanalları üzerinden yapılmaya devam edilmesine karar vermiştir. Satış kanalları ve
birimlerin kapatılmasıyla birlikte oluşabilecek toplam maliyet tutarının, vergi öncesi yaklaşık 3,000 TL olması
beklenmektedir.
TCMB tarafından 2005/1 sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğ”de 28 Ekim 2011 tarihinde yapılan
değişiklikle 28 Ekim 2011 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Türk lirası cinsinde zorunlu karşılık oranı vade
kırılımına göre %5.0 ile %11.0 arasında değişen oranlar olarak belirlenmiştir.
TCMB tarafından 2005/1 sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğ”de 2 Kasım 2011 tarihinde yapılan
değişiklikle 2 Kasım 2011 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Türk lirası yükümlülükler için tesis edilmesi
gereken zorunlu karşılıkların en fazla %40’ının ABD Doları ve/veya Avro cinsinden ve en fazla %10’unun
standart altın cinsinden tesis edilebileceği belirtilmiştir.
2 Kasım 2011 tarihinde resmi gazetede yayımlanan ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname
ile Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun (“TMSK”) kuruluş maddesi olan 2499 sayılı kanunun ek 1.
maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“Kurum”) kurulması
Bakanlar Kurulu’nca kararlaştırılmıştır. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin geçici 1. maddesi uyarınca,
Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut
düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Dolayısıyla bu gelişme raporlama tarihi itibarıyla, III. Bölüm
Not 1’de bahsedilen ‘Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar’da herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır.
66
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
YEDİNCİ BÖLÜM
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
I.
Sınırlı Bağımsız Denetim Raporuna İlişkin Açıklanması Gereken Hususlar
Ana ortaklık Banka’nın ve finansal kuruluşunun 30 Eylül 2011 tarihli konsolide finansal tabloları ve dipnotları
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. (the Turkish member firm of KPMG
International Cooperative, a Swiss entity) tarafından sınırlı denetime tabi tutulmuş ve 25 Kasım 2011 tarihli
sınırlı bağımsız denetim raporunda söz konusu mali tabloların, Ana ortaklık Banka’nın ve finansal kuruluşunun
mali durumunu ve faaliyet sonuçlarını doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa
rastlanmadığı belirtilmiştir.
II.
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar
Grubun, 8 Mart 2011 tarihinde sunulan, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolarda tespit edilen faiz oranı üst sınır anlaşmalarına ilişkin değerlemeden kaynaklanan
hataları, Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalara İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı (“TMS 8”) uyarınca ilgili konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmek suretiyle düzeltilmiştir. Bu
düzeltmelerin, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolara ve finansal tablolara ilişkin
açıklama ve dipnotlara etkileri aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir. TMS 8 kapsamında yapılan düzeltme
kayıtlarının, 1 Ocak 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolara bir etkisi bulunmamaktadır.
8 Mart 2011 tarihinde sunulan olumlu bağımsız denetim raporumuz TMS 8 kapsamında yapılan düzeltmeler
sonrasında değişmemiştir.
Yayımlanan
Yeniden
Düzeltmeler Düzenlenmiş
Bilanço
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Diğer aktifler
Aktif toplamı
29,624
51,940
1,707,512
1,919
(5,883)
(3,964)
31,543
46,057
1,703,548
Ertelenmiş vergi borcu
Dönem net kar / zararı
Özkaynaklar
Pasif toplamı
4,740
24,937
447,037
1,707,512
(793)
(3,171)
(3,171)
(3,964)
3,947
21,766
443,866
1,703,548
(1,423)
7,049
(3,843)
24,937
22
(3,986)
793
(3,171)
(1,401)
3,063
(3,050)
21,766
0.007
(0.001)
0.006
24,937
28,412
(3,171)
(3,171)
21,766
25,241
403,014
%24.36
2,712
%0.17
405,726
%24.53
Gelir tablosu
Verilen ücret ve komisyonlar
Türev finansal işlemlerden kar/zarar
Ertelenmiş vergi karşılığı
Dönem net kar / zararı
Hisse başına kar /zarar
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir / gider
kalemleri
Dönem karı / zararı
Döneme ilişkin muhasebeleştirilen toplam kar /zarar
Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi
Sermaye yeterliliği standart oranına baz özkaynak
Sermaye yeterliliği standart oranı
67
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
II.
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı)
Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesap kalemlerinin faize duyarlılığı
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıl ve
Üzeri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Diğer Varlıklar
Toplam Varlıklar
2,254
186
356,914
3,795
8,238
186,854
5,572
2,281
317,276
19,240
33,481
538,815
912
59,408
31,773
83,321
127,507
248,245 1,707,512
Diğer Yükümlülükler
Toplam Yükümlülükler
1,339
164,627
3,665
79,987
28,498
121,989
13,907
794,860
-
484,845
532,254
546,049 1,707,512
Bilançodaki Uzun Pozisyon
Bilançodaki Kısa Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon
Toplam Pozisyon
192,287
16,783
(1,280)
207,790
106,867
46,634
(1,300)
152,201
195,287
53,450
(53,515)
195,222
(256,045)
135,360
(186,852)
(307,537)
59,408
1,007
60,415
(297,804)
(297,804)
553,849
(553,849)
253,234
(242,947)
10,287
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıl ve
Üzeri
Faizsiz
Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Diğer Varlıklar
Toplam Varlıklar
4,173
186
358,833
3,795
8,238
186,854
5,572
2,281
317,276
19,240
33,481
538,815
912
59,408
33,692
77,438
121,624
242,362 1,703,548
Diğer Yükümlülükler
Toplam Yükümlülükler
1,339
164,627
3,665
79,987
28,498
121,989
13,907
794,860
-
480,881
528,290
542,085 1,703,548
Bilançodaki Uzun Pozisyon
Bilançodaki Kısa Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon
Toplam Pozisyon
194,206
16,783
(1,280)
209,709
106,867
46,634
(1,300)
152,201
195,287
53,450
(53,515)
195,222
(256,045)
135,360
(186,852)
(307,537)
59,408
1,007
60,415
(299,723)
(299,723)
555,768
(555,768)
253,234
(242,947)
10,287
Yayımlanan
Yeniden Düzenlenmiş
Faizsiz
Toplam
Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi
Vadesiz
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
Kadar
3-12 Ay
Kadar
1-5 Yıl
5 yıl ve
Üzeri
Dağıtılamayan
Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan MD
Diğer Varlıklar
Toplam Varlıklar
75,434
2,254
5,857
309,547
3,713
5,650
93,414
3,505
3,963
350,898
21,389
33,955
691,228
912
72,555
114,436
114,436
31,773
163,861
1,707,512
Diğer Yükümlülükler
Toplam Yükümlülükler
93,508
11,418
129,373
6,645
27,553
28,696
177,267
13,907
808,223
-
471,588
471,588
532,254
1,707,512
Likidite Açığı
(18,074)
180,174
65,861
173,631 (116,995)
72,555 (357,152)
-
Yeniden Düzenlenmiş
Vadesiz
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
Kadar
3-12 Ay
Kadar
1-5 Yıl
5 yıl ve
Üzeri
Dağıtılamayan
Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan MD
Diğer Varlıklar
Toplam Varlıklar
75,434
4,173
5,857
311,466
3,713
5,650
93,414
3,505
3,963
350,898
21,389
33,955
691,228
912
72,555
108,553
108,553
33,692
157,978
1,703,548
Diğer Yükümlülükler
Toplam Yükümlülükler
93,508
11,418
129,373
6,645
27,553
28,696
177,267
13,907
808,223
-
467,624
467,624
528,290
1,703,548
(18,074)
182,093
65,861
173,631 (116,995)
72,555 (359,071)
-
Yayımlanan
Likidite Açığı
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması
Yayımlanan
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K’Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen Varlıklar Toplamı
2,149
130,389
29,624
29,624
-
31,773
160,013
Yeniden Düzenlenmiş
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K’Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen Varlıklar Toplamı
2,149
130,389
31,543
31,543
-
33,692
161,932
68
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
II.
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı)
Faaliyet Bölümlerine Göre Raporlamaya İlişkin Açıklamalar
Yayımlanan
Net Komisyon Gelirleri
Net Kambiyo Kar/Zararı
Toplam Faaliyet Gelirleri
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Vergi Karşılığı
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net
Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı
Aktifler
Pasifler (Özkaynaklar hariç)
Yeniden Düzenlenmiş
Net Komisyon Gelirleri
Net Kambiyo Kar/Zararı
Toplam Faaliyet Gelirleri
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Vergi Karşılığı
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net
Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı
Aktifler
Pasifler (Özkaynaklar hariç)
Hazine ve
Aktif Pasif Kurumsal
Yönetimi Bankacılık
Bireysel
Bankacılık
Aracılık Yurtdışı Bağlı Konsolidasyon
Hizmetleri
Ortaklık Eliminasyonu
Toplam
(600)
9,944
17,763
4,596
(986)
10,331
(430)
51,540
26,528
(5,615)
6,046
8
31,304
128
(27)
-
1,863
2,969
15,666
768
(184)
(4)
11
19
430
-
17,636
12,502
116,292
32,450
(6,812)
3,610
3,610
20,913
20,913
101
101
(693)
584
584
430
422
25,638
24,937
485,940
875,696
263,140
3,976
164,155
(85,395) 1,707,512
1,057,812
82,399
16,234
2,062
104,389
(2,421) 1,260,475
Hazine ve
Aktif Pasif Kurumsal
Yönetimi Bankacılık
Bireysel
Bankacılık
(578)
5,958
13,799
632
(193)
10,331
(430)
51,540
26,528
(5,615)
6,046
8
31,304
128
(27)
439
439
20,913
20,913
481,976
1,057,019
Aracılık Yurtdışı Bağlı Konsolidasyon
Hizmetleri
Ortaklık Eliminasyonu
Toplam
-
1,863
2,969
15,666
768
(184)
(4)
11
19
430
-
17,658
8,516
112,328
28,486
(6,019)
101
101
(693)
584
584
430
422
22,467
21,766
875,696
263,140
3,976
164,155
(85,395) 1,703,548
82,399
16,234
2,062
104,389
(2,421) 1,259,682
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin ilave bilgiler
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar tablosu:
Yayımlanan
TP
YP
Yeniden Düzenlenmiş
TP
YP
Vadeli İşlemler
Swap İşlemleri
Futures İşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
14,058
-
22
15,540
4
-
14,058
-
22
15,540
4
1,919
-
Toplam
14,058
15,566
14,058
17,485
69
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
II.
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı)
Vergi borcuna ilişkin açıklamalar
Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin açıklamalar
Yayımlanan
Birikmiş
Ertelenmiş
Geçici Vergi Varlığı /
Farklar
(Borcu)
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Yeniden Düzenlenmiş
Birikmiş
Ertelenmiş
Geçici Vergi Varlığı /
Farklar
(Borcu)
43,093
8,618
2,633
45,726
527
9,145
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Diğer
Ertelenmiş Vergi Borcu
(29,624)
(8,646)
(55,967)
(5,925)
(1,729)
(11,194)
(31,543)
(5,396)
(54,636)
(6,309)
(1,079)
(10,928)
Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Borcu), net
(12,874)
(2,576)
(8,910)
(1,783)
Ertelenmiş vergi varlığı hareket tablosu
Yayımlanan
Yeniden
Düzenlenmiş
1 Ocak İtibarıyla
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Özkaynak Altında Gösterilen Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Yurtdışı Kaynaklı Net Kur Farkları
Transfer - Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık
1,991
(3,843)
(467)
73
(330)
1,991
(3,050)
(467)
73
(330)
Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Borcu)
(2,576)
(1,783)
Ticari kâr/zarara ilişkin açıklamalar
Kar
Sermaye Piyasası İşlemleri Karı
Türev Finansal İşlemlerden Kar
Kambiyo İşlemlerinden Kar
Zarar
Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı
Türev Finansal İşlemlerden Zarar
Kambiyo İşlemlerinden Zarar
Toplam
70
Yayımlanan
Yeniden
Düzenlenmiş
311,237
8,631
69,350
233,256
(290,114)
(10)
(62,301)
(227,803)
311,237
8,631
69,350
233,256
(294,100)
(10)
(66,287)
(227,803)
21,123
17,137
BANKPOZİTİF KREDİ VE KALKINMA BANKASI ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
(Birim - Bin TL)
II.
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı)
Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, gelir tablosu toplamının %10’unu aşması halinde bu
kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplara ilişkin bilgi
Yayımlanan
Yeniden
Düzenlenmiş
Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar
Sermaye Piyasası İşlem Komisyonları
Diğer
358
1,036
336
1,036
Toplam
1,394
1,372
31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki yeniden
düzenleme III. Bölüm I.c notunda açıklanmıştır.
71