Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
advertisement
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Bağımsız Denetimden Geçmemiş Konsolide Mali Tablolar Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi İçindekiler Sayfa Konsolide Bilanço Konsolide Gelir Tablosu Konsolide Finansal Tablo Dipnotları 3-4 5 6-50 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2008 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO (Para Birimi - Yeni Türk Lirası) VARLIKLAR Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2008 Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2007 268.892.583 223.546.464 6 7 10,37 12 11,37 13 14 26 15.465.131 122.580.529 25.871.342 99.323.410 5.652.171 22.254.050 107.156.904 26.498.615 65.222.834 2.414.062 34 268.892.583 - 223.546.464 - 927.991.342 946.160.598 20.690 107.252.402 653.794.873 33.685.463 129.457.887 2.100.556 1.679.471 20.690 131.561.026 646.632.862 34.373.502 129.457.887 2.285.833 1.828.798 1.196.883.925 1.169.707.063 Dipnot Referansları Cari/Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri (net) Finansal Yatırımlar(net) Ticari Alacaklar (net) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar (Net) Stoklar(net) Canlı Varlıklar (net) Diğer Cari/Dönen Varlıklar(net) Ara Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar(net) Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacakları (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Yatırımlar (net) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar (net) Canlı Varlıklar (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Şerefiye (net) Ertelenmiş Vergi Varlıkları Diğer Duran Varlıklar(net) 10,37 12 11,37 7 27 14 17 18 19 20 35 26 Toplam Varlıklar İlişikte 6 ile 50'nci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2008 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO (Para Birimi - Yeni Türk Lirası) Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2008 Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2007 306.120.355 142.833.371 8 9 10,37 11,37 12 21 35 22 26 90.266.948 69.581.420 139.764.300 870.220 5.444.878 192.589 65.686.445 53.461.317 12.070.138 4.901.002 5.037.019 1.677.451 34 306.120.355 - 142.833.371 - 178.961.051 172.961.902 130.896.193 5.207.959 13.674.771 29.182.128 - 126.885.896 - 711.802.518 853.911.791 700.601.981 191.447.068 233.177.582 67.869.795 67.943.530 131.983.270 8.180.737 11.200.537 841.706.513 191.447.068 233.177.582 92.178.419 50.022.483 89.082.927 185.798.034 12.205.278 1.196.883.925 1.169.707.063 Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar(net) Diğer Borçlar(net) Finans Sektörü Faaliyetinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yatırımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü(net) Borç Karşılıkları(net) Diğer Yükümlülükler (net) Ara Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar(net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) Diğer Borçlar (net) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları(net) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 8 9 10,37 11,37 12 21 22 24 35 26 OZSERMAYE 27 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karşılıklı İştirak Sermayesi Düzeltmesi Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararı Dönem Net Karı veya Zararı Azınlık Payları 27 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 5.207.959 13.086.048 27.782.000 - İlişikte 6 ile 50'nci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 31 MART 2008 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Para Birimi - Yeni Türk Lirası) Dipnot Referan sları Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2008 31 Mart 2007 SÜRDÜRÜLEN FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) 28 28 Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar(Zarar) Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirler Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer giderler(-) BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri(-) Genel Yönetim Giderleri(-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 29,30 29,30 29,30 31 31 FAALİYET KARI/ZARARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararındaki paylar Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 158.138.047 (121.750.578) 147.567.984 (98.492.278) 36.387.469 49.075.706 - - 36.387.469 49.075.706 (1.519.866) (6.115.653) 1.058.193 (1.958.960) (1.198.039) (5.719.452) 779.452 (1.752.710) 27.851.183 41.184.957 - 7.983.439 (25.474.219) 8.217.126 (3.035.186) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 10.360.404 46.366.897 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (2.189.708) (9.334.433) (604.303) (1.585.405) (10.193.118) 858.685 8.170.696 37.032.464 DURDURULAN FAALİYETLER - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Kar/Zararı - - 8.170.696 37.032.464 27 27 10.041 8.180.737 (303.063) 36.729.401 27 0,04273 0,1919 0,04273 0,1919 -Dönem Vergi Gelir Gideri -Ertelenmiş Vergi Gelir Gideri 32 33 35 35 SURDURULEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARI/ZARARI Dönem Kar /Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç Sürdürülen Faaliylerden Hisse Başına Kazanç Sürdürlen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç İlişikte 6 ile 50'nci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 1. ŞİRKET BİLGİLERİ Genel Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Akçansa) 1967 yılında kurulmuş olan Akçimento Ticaret Anonim Şirketi (Akçimento) ile 1974 yılında kurulmuş olan Çanakkale Çimento Sanayi Anonim Şirketi’nin (Çanakkale) birleşmesi ile 30 Eylül 1996 tarihinde kurulmuştur. 12 Ocak 1996 tarihinde tamamı Cimenteries CBR S.A. (CBR)'a ait olan Mortelmaattschappij Eindhoven B.V. (Mortel), Çanakkale’nin %97,7 payını satın almıştır. 24 Temmuz 1996 tarihinde de, CBR grup, Çanakkale'deki hisselerini, çoğunlukla Hacı Ömer Sabancı Holding Anonim Şirketine bağlı şirketlerin elinde tuttuğu Akçimento hisselerinin %30’u ile takas etmiştir. 1 Ekim 1996 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Akçimento, Çanakkale ile birleşmiş ve varlığını sona erdirmiş olup, Çanakkale’nin ismi Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Akçansa’nın hisseleri 1986 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem görmektedir. 27 Kasım 2006 tarihinde, HeidelbergCement A.G.'nin % 100 oranında iştiraki olan CBR International Holdings B.V.’nin sahibi olduğu %39,72 oranında Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin tamamı yine HeidelbergCement A.G.'nin % 100 oranında iştiraki olan HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. şirketine devir olmuştur. Akçansa’nın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kozyatağı Mahallesi, Kaya Sultan Sokak, Hüseyin Bağdatlıoğlu İş Merkezi, No: 97, Kat: 5 - 8, Kozyatağı, İstanbul’dur. Konsolide mali tablolar yayınlanmak üzere 14 Mayıs 2008 tarihinde Akçansa yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş mali tabloları ve bu mali tabloları tashih etme hakkı vardır. 25 no’lu dipnot da detaylarıyla anlatıldığı üzere Akçansa’yı Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. birlikte kontrol etmektedir. Konsolide mali tabloların sunumu amacıyla, Akçansa ve Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Karçimsa %50,99’u Akçansa’ya ait olan bağlı ortaklık) bundan böyle “Akçansa ve bağlı ortaklığı” veya “Şirket” olarak adlandırılacaktır. 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 yıllarındaki ortalama personel sayısı (hepsi Türkiye’de istihdam edilmiş) sırasıyla 1,083 ve 1,056’tır. Faaliyet Konusu Şirket, çimento, klinker, hazır beton ve agrega üretimi konusunda faaliyet göstermektedir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri Şirket'in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no’lu "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları" tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Finansal tablolar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan XI-29 numaralı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar” tebliğinde belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Akçansa ve konsolide olan bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (Akçansa için), Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Yeni Türk Lirası (YTL) olarak tutmaktadır. Konsolide mali tablolar Akçansa'nın ve bağlı ortaklığının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve YTL cinsinden ifade edilmiş olup SPK tarafından yayınlanmış muhasebe standartlarına göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz (7) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyonun yapılması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, alacak, borç ve diğer yükümlülüklerin iskonto edilmesi, kıdem tazminatı ve diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Rayiç değerden taşınan finansal varlıklar hariç, mali tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Yeni Türk Lirası (YTL) olarak kabul edilmiştir. SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden mali tablolardaki tutarları yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK'nın varolan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31 Aralık 2006 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Şirket muhasebe politikalarını aşağıdakiler haricinde bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır: SPK XI, No:29 tebliği kapsamında, 31 Mart 2008 mali tablolarıyla uyumlu olması açısından 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanmış bilanço ve Gelir tablosunda tebliğe uygun olarak düzenlemeler yapılmıştır. Yapılan düzenlemeler aşağıda gösterilmiştir. İlişkili taraflardan alacakların 3.175.043 YTL’lik kısmı bilançoda niteliklerine göre ticari alacaklar, 370.482 YTL’lik kısmı diğer alacaklar olarak sınıflandırılmıştır. İlişkili taraflara borçların 1.509.754 YTL’lik kısmı ticari borç, 1.607.290 YTL’lik kısmı diğer borç olarak sınıflandırılmıştır.(Not:10,11,37) Ticari alacaklar içersinde gösterilen, 7.050 YTL’lik gösterilmiştir. (Not:11). verilen sipariş avansları diğer alacaklar içersinde Ticari borçlar içersinde gösterilen, 4.308.113 YTL’lik alınan depozito ve teminatlar diğer borçlar içersinde gösterilmiştir. Bilançoda alınan avans olarak gösterilen 1.326.436 YTL’lik tutar diğer borç olarak sınıflandırılmıştır.(Not:11). 31 Aralık 2007 bilançoda 4.383.897 YTL’lik kısa vadeli finansal kiralamadan borçlar ve 6.000.128 YTL uzun vadeli finansal kiralamadan borçlar bilançoda sırası ile kısa ve uzun vadeli finansal borçlar içerisinde gösterilmiştir.(Not:8) Kısa vadeli karşılıklar içersinde gösterilen 564.475 YTL kısa vadeli kıdem teşvik karşılığı, uzun vadeli karşılıklar içersinde gösterilen 1.124.567 YTL uzun vadeli kıdem teşvik karşılığı ve 11.397.006 YTL kıdem tazminatı karşılığı uzun vadeli borçlar içersinde çalışanlara sağlanan faydalar hesabında sınflandırılmıştır. (Not:22) Kısa vadeli karşıklıklar içersinde gösterilen 4.901.002 YTL ‘lik dönem karı vergi yükümlüğü ayrı bir bilanço kalemi olarak gösterilmiştir.(Not:35) Azınlık payları özsermaye grubu altında gösterilmiş olup, ana ortaklığa ait özsermaye kalemlerinde sınıflandırmalar değişmiştir. 21.770.209 YTL olağanüstü yedek akçeler birikmiş karlar içersinde, 92.178.419 YTL diğer yedekler ise değer artış fonları olarak sınıflandırılmıştır.(Not:27) (8) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Gelir tablosunda diğer faaliyetlerden gelir ve karlar içersinde gösterilen 8.217.126 YTL’lik kısım, finansal gelirler içersinde, diğer faaliyetlerden gider ve zararlar içersinde gösterilen 2.940.153 YTL’lik kısım finansal giderler içersinde gösterilmiştir.(Not:31,32) 31 Mart 2008 tarihi itibariyle Şirket, yenilenen ve düzeltilen, Şirket’in faaliyetleriyle ilgili olan ve 1 Ocak 2007’den itibaren geçerli olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nı ve Uluslararası Muhasebe Standartları Birliği (UMSB) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi (UFRYK)’nın yorumlarını incelemiştir. Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması UFRS 7, Finansal Araçlar: Açıklamalar ve UMS 1’de uygulanan tamamlayıcı değişiklik, Finansal Tabloların Sunumu – Sermaye Açıklamaları UFRYK 7, UMS 29’a göre Hiperenflasyon Dönemlerinde Yeniden Değerleme Yaklaşımının Uygulanması UFRYK 8, UFRS 2’nin Kapsamı UFRYK 9, Gömülü Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi UFRYK 10, Ara Dönem Finansal Raporlama ve Varlıklarda Değer Düşüklüğü UFRYK 11, UFRS 2 - Şirket Hisse Senetleri ve Geri Alım Hisse Senetleri Sözleşmeleri Revize edilen standartların ve yorumların uygulanmasının bazı ek dipnotlar getiren UFRS 7 haricinde Şirket’in finansal tabloları ve dipnotları üzerinde herhangi bir önemli etkisi bulunmamaktadır. 31 Mart 2008 Tarihi İtibariyle Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar Finansal tablolarının onaylandığı tarihte, Şirket’in etkisini incelediği ve 31 Mart 2008 tarihi itibariyle henüz yürürlülükte olmayan yeni standartlar ve var olan standartlara ilişkin yorumlar aşağıdaki gibidir: UFRS 8, Faaliyet Bölümleri (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) UMS 1, Finansal Tabloların Sunuluşu (Değişiklik) (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) UMS 23, Borçlanma Maliyetleri (Yeni) (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) UFRYK 12, Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları (1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) UFRYK 13, Müşteri Bağlılık Uygulamaları (1 Temmuz 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir) UFRYK 14, Tanımlanmış Fayda Planlarındaki Limit, Asgari Kaynak Gereksinimleri ve Bunların Karşılıklı Etkileşimi (1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). Şirket, yukarıdaki standartları erken uygulama yoluna gitmemiştir. Kullanılan Tahminler Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve (9) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Kullanılan tahminler, başlıca varlıkların değer düşüklüğü, maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıkları ile ilgilidir. Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide mali tablolar Akçansa’nın ve %50,99'una sahip olduğu Karçimsa'nın mali tablolarını kapsamaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Akçansa’ya geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Akçansa’dan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur. Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide mali tablolar Akçansa ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklığın mali tablolarından oluşur. Akçansa direkt veya indirekt olarak bir şirketteki oy haklarının %50 sinden fazlasına sahip olduğunda ve o şirketin faaliyetlerinden yarar sağlamak amacıyla finansal ve faaliyet politikalarını yönlendirme hakkı elde ettiğinde kontrol’ü ele geçirmiş sayılır. Bağlı ortaklığın karının (zararının) ve özkaynağının azınlık payına düşen kısmı gelir tablosunda ve bilançoda ayrı birer kalem olarak gösterilmektedir. Akçansa ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler ile bu işlemlerle ilgili olarak oluşan kar marjları elimine edilmiştir. Konsolide mali tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. Nakit ve Nakit Benzerleri Konsolide nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para, çekler ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Ticari ve Diğer Alacaklar Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve efektif faiz oranı (YTL için %23,58 Amerikan Doları (ABD$) için % 3,85 ve EURO için %4,30) (31 Aralık 2007 – YTL için %20,06 Amerikan Doları (ABD$) için % 4,63 ve EURO için %4,29) metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler efektif faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır. Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Stoklar Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları bulundukları duruma getirmek için yapılan harcamalar aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmiştir : (10) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) İlk madde ve malzemeler – aylık ağırlıklı ortalama belirlenmektedir. Mamul ve yarı mamüller – Direkt malzeme ve işçilik giderleri, değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Envanter değerleme yöntemi aylık ağırlıklı ortalama yöntemidir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır. Finansal Yatırımlar Tüm finansal varlıklar ilk alım anındaki rayiç değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır ve 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle tüm finansal varlıklar, “satılmaya hazır finansal varlıklar”dır. İlk kayda alımdan sonra finansal varlıklar rayiç değerleri ile değerlenir. Finansal yatırımlardan elde edilen faiz, faiz geliri olarak gösterilmiştir. Finansal yatırımlardan elde edilen diğer kazanç veya kayıplar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören finansal varlıklar, bilanço tarihindeki iş günü sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları esas alınarak değerlenmiştir. Borsada işlem görmeyen finansal varlıkları değerlemek için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman, ilgili finansal varlıklar tarihi maliyetleri ile değerlenmiştir. Maddi Varlıklar Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı çıkartıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi amortismana tabi tutulmamıştır. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur. Yerüstü yer altı düzenleri ve binalar Makina tesis ve cihazlar Döşeme ve demirbaşlar Taşıt araç ve gereçleri Özel maliyetler 20-50 yıl 5-20 yıl 5-10 yıl 5 yıl 5-47 yıl Maddi varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim için belirlenmektedir. Değer düşüklükleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. (11) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü (5-30 yıl) üzerinden itfa edilmektedir. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir. Şerefiye Şerefiye, satın alınan ortaklığın veya satın alınan varlıkların satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin (satın alınan varlıklar için varlığın) rayiç bedelleri arasında kalan farktır. Uluslararası Finansal Raporlama Standardı (UFRS) 3 “Birleşmeler” çerçevesinde şerefiye tutarı itfa edilmemektedir. Şerefiye, taşındığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir kere olmak üzere gerekli görüldüğü zamanlarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Şirket Not 17 ve Not 32’de detayları ile açıklandığı üzere, 1 Mayıs 2007 tarihinde Türkerler İnşaat Turizm Ticaret ve Sanayi AŞ’den Ladik çimento fabrikasını satın almıştır. Şirket, söz konusu satın alma kapsamında elde etmiş olduğu belirlenebilen varlık ve yükümlülükleri, UFRS 3 “Birleşmeler” uyarınca, satın alma tarihindeki rayiç bedelleri ile kayıtlarına almış ve satın alma maliyeti ile belirlenebilen varlık ve yükümlülüklerden rayiç bedelleri arasındaki farkı, şerefiye olarak kayıtlarına yansıtmıştır. Varlıkların Değer Düşüklüğü Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır. Yabancı Para Cinsinden İşlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki kurlarla YTL’ye çevrilmiştir. 31 Mart 2008 tarihindeki yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, bilanço tarihindeki Merkez Bankası alış kuru ile değerlenmiş olup ortaya çıkan kur farkları ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Tarih Alış kuru 31 Mart 2007 31 Aralık 2007 31 Mart 2008 (12) YTL / USD YTL/EURO 1,3801 1,1647 1,2765 1,8383 1,7102 2,0156 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı Banka Kredileri Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Ticari ve Diğer Borçlar Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. İndirgenmiş maliyet bedeli bulunurken kullanılan faiz oranları YTL için %23,58 (31 Aralık 2007 - %20,06), ABD$ için %3,85 (31 Aralık 2007 - %4,63) ve EURO için %4,30 (31 Aralık 2007 - %4,29)’dir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimalini gözönüne alarak muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. (13) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatı Karşılığı a) Tanımlanan Fayda Planı : Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Not 23’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını, bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen faiz oranı ile iskonto ederek hesaplanmıştır. Konsolide bilançolarda kıdem tazminatı karşılıkları uzun vadeli borçlar altında ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. (b) Tanımlanan Katkı Planları : Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. İlgili primlere ilişkin 31 Mart 2008 tarihi itibariyle toplam 1.702.689 YTL (31 Mart 2007 – 1.342.798 YTL ) tutarında gider gerçekleşmiştir. Yatırım Teşvikleri Yatırım teşvikleri teşvikin alınacağına ve beraberindeki tüm koşullara uyulacağına dair makul güvence sağlanmış ise rayiç değeri üzerinden değerlenir. Teşvik bir gider kalemi ile ilişkilendirildiği zaman, telafi etmesi düşünülen giderleri kapsayacak şekilde sonraki dönemlerde sistematik bir şekilde gelir olarak kaydedilir. Eğer teşvik bir varlık kalemi ile ilişkilendirilmiş ise, rayiç değeri sermaye hesabı altında tutulur (ertelenmiş gelir gibi) ve yatırım teşvikinin ilgili olduğu varlığın tahmin edilen ekonomik ömrü üzerinden yıllık eşit taksitlere ayrılarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Kiralamalar Finansal Kiralama Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Operasyonel Kiralama Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kira ödemeleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal olarak gider kaydedilmektedir. İlişkili Taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (14) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı (i) (b) (c) (d) (e) (f) (g) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (ii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması ; Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Gelirler, indirimler ve katma değer vergisi düşüldükten sonra net olarak gösterilmiştir. Gelirin oluşması için aşağıdaki kriterlerin yerine gelmesi gerekmektedir. Malların Satışı Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Hizmet Satışı Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır. Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir. Kira Geliri Kira gelirleri aylık olarak kazanıldığında mali tablolara yansıtılır. Faiz Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilir. Temettü Ortakların kar payı alma hakkı doğduğu anda gelir kazanılmış kabul edilir. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri gerçekleştiği dönemde giderleştirilir. (15) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı Hisse Başına Kar / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, çeşitli içsel kaynaklardan “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Şirket’in bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hususlar konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır. İşlem ve Teslim Tarihindeki Muhasebeleştirme Tüm finansal varlık alış ve satışları işlem tarihinde, bir başka deyişle Şirket'in alımı veya satımı gerçekleştireceğini taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Olağan alış ve satışlar, varlığın teslim süresinin genelde bir mevzuat veya piyasalardaki düzenlemelere göre belirlendiği alış ve satışlardır. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bölümlere Göre Raporlama Şirket, satışlarının büyük çoğunluğunu Türkiye’de gerçekleştirmektedir. Şirket yönetimi bölümlere göre raporlama yapmayı gerektirecek farklı türdeki ürün ve farklı coğrafi bölgeler olmadığı için bölümlere göre finansal bilgilerin raporlamasını yapmamaktadır. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket 1 Mayıs 2007 tarihinde Türkerler İnşaat Turizm Madencilik A.Ş.’den satın aldığı Ladik Çimento Fabrikası'nın ilk kayda alınışını Uluslararası Finansal Raporlama Standardı 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında varlık ve yükümlülüklerin rayiç değer belirlenmesine ait tüm işlemleri sonuçlandırıp, Şirket tarafından ilgili hesaplarda düzeltme kaydı yapılarak nihai sonuçlarını mali tablolarına yansıtmıştır. 4. İŞ ORTAKLIKLARI Şirket'in, 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle iş ortaklıkları bulunmamaktadır. 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren faaliyetleri bulunmamaktadır (16) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil) Vadesi raporlama döneminden önce olan çekler Kasa 12.682.470 2.777.625 5.035 20.877.309 1.364.550 12.191 Toplam 15.465.131 22.254.050 Vadeli mevduatlar Şirket'in acil nakit ihtiyaçlarına bağlı olarak Yeni Türk Lirası için 1 gün (31 Aralık 2007 - 124 gün), Amerikan Doları için 1-90 gün (31 Aralık 2007 - 90 gün), Euro için 1 gün (31Aralık 2007 - 7 gün) arasında değişen vadelerde yapılmıştır. Faiz oranları Yeni Türk Lirası vadeli mevduat için %17 (31 Aralık 2007 %18,40 - %19,75) Amerikan Doları için %3,85-%4,10 (31 Aralık 2007 - %5,30), Euro için %4,30 (31 Aralık 2007 - %5,30)’dir. 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 7. FİNANSAL YATIRIMLAR Tüm finansal varlıklar ilk alım anındaki rayiç değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır ve 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle tüm finansal varlıklar, “satılmaya hazır finansal varlıklar”dır. 31 Mart 2008 Pay Oranı (%) Tutar Çimsa Enerjisa Liman İşletmeleri Eterpark Arpaş Lafarge Altaş 8,98 15,00 8,73 16,00 0,05 12,25 80.668.224 22.662.688 2.686.527 841.399 191.654 201.910 107.252.402 31 Aralık 2007 Pay Oranı (%) Tutar 8,98 15,00 8,73 16,00 0,05 12,25 104.929.343 22.662.688 2.686.527 841.399 239.159 201.910 131.561.026 Hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören Çimsa ve Lafarge, 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihli iş günleri sonunda borsada oluşan piyasa fiyatları ile değerlenmiştir. 24.308.624 YTL (31 Aralık 2007 – 5.434.181 YTL gider) tutarındaki cari dönemde ortaya çıkan rayiç değer farkı (eksi yönde), özkaynaklar içinde gösterilmiştir. Eterpark ve Liman İşletmeleri’nin hisseleri borsada işlem görmemektedir. Akçansa ürünlerini deniz yoluyla sevk etmek istediğinde bu iki şirketin işlettiği limanlardan faydalanmaktadır. Bu iki finansal varlığa ilişkin değer düşüklüğü olup olmadığı, kara taşımacılığı ile kıyaslandığında deniz taşımacılığının kullanılması durumunda gelecekte bu şirketlerden sağlanacak faydanın bilanço tarihine indirgenmesi yolu ile hesaplanmaktadır. Her dönem sonunda Şirket, sözkonusu finansal duran varlıklardan gelecekte elde edilecek faydanın bilanço tarihine indirgenmiş tutarının söz konusu varlıkların enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden yüksek olduğundan emin olduktan sonra, bu finansal varlıkları (2004 yılı sonuna kadar enflasyona göre düzeltilmiş) maliyet bedelleri ile bilançoda taşımaktadır. Şirket ayrıca, piyasada mevcut bulunan bilgiler ışığı altında (özelleştirmeler sonrası), bu sektördeki benzer şirketlerin işlem hacim değerlerini baz alarak bir analiz daha yapmış, bu çalışma sonucunda da, ilgili finansal varlıklar için bir değer düşüklüğü karşılığı ayırmayı gerekli görmemiştir. Şirket'in, 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle menkul kıymetleri bulunmamaktadır. (17) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 8. FİNANSAL BORÇLAR (Net) Kısa Vadeli Finansal Borçlar 31 Mart 2008 Para Birimi Teminatsız Krediler Uzun Vadeli Vadeli Kısmı Kredilerin ABD $ YTL YTL 52.687.949 752.503(*) Rotatif Kısa Vade 8 Mayıs 2008 2.Mayıs 2008 Bakiye 67.256.166 772.760 9.430.500 7.572.918 85.032.344 31 Aralık 2007 Para Birimi Teminatsız Krediler ABD $ 51.955.603 YTL 789.857(*) Vade 8 Mayıs 2008 Bakiye 60.512.691 789.857 61.302.548 (*) Geçici amaçla kullanılan faizsiz kısa vadeli krediler. Amerikan Doları cinsinden olan krediler ihracat kredisi olup Şirket’in bu kredilerle ilgili olarak 41.340.166 Amerikan Doları tutarında ihracat taahhüdü vardır. Uzun Vadeli Finansal Borçlar 31 Mart 2008 Para Birimi Teminatsız Krediler ABD$ 52.966.281 ABD$ 52.966.281 Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı* Vade 2 Mayıs 2013 2 Mayıs 2013 2.Mayıs 2008 Bakiye 66.400.443 66.400.443 (7.572.918) 125.227.968 * Uzun vadeli kredilerin bu yıla düşen ve ödenecek olan faiz kısmı kısa vadeli finansal borçlar içersinde gösterilmiştir. 31 Aralık 2007 Para Birimi Teminatsız Krediler ABD$ 52.158.103 ABD$ 52.158.103 Vade 2 Mayıs 2013 2 Mayıs 2013 Bakiye 60.442.884 60.442.884 120.885.768 (18) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 8. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, Şirket’in çeşitli bankalardan kullanmış olduğu 150.000.000 ABD$ tutarında kredinin 100.000.000 ABD$ tutarındaki uzun vadeli kısmının faiz ödemeleri yıllık, anapara ödemeleri ise iki yıl ödemesiz dört yıl eşit taksitlerle, geri kalan 50.000.000 ABD$ tutarındaki kısa vadeli kredinin ana para ve faiz ödemeleri ise kredinin vadesinde yapılacaktır. Şirket’in kullanmış olduğu bu kredilerle ilgili olarak uyması gereken bazı sözleşme şartları bulunmaktadır. Finansal tablolarla ilgili olan bu şart, toplam konsolide dış borçlanma tutarının; vergi, faiz, amortisman ve itfa payı giderleri öncesi kar tutarına bölünmesi sonucu oluşan oranın “3,5”den fazla olmamasını içermektedir. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, Şirket’in mali tabloları bu şarta uymaktadır. Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2008 1 yıldan az 1-5 yıl 5 yıldan fazla 7.572.918 100.182.375 25.045.594 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 132.800.886 Finansal Kiralama Taahhütleri a) Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Mart 2008 tarihi itibari ile Şirket makine, teçhizat ve taşıt alımıyla ilgili olarak on üç yeni kiralama sözleşmesi imzalamıştır. Finansal kiralama sözleşmeleri kapsamındaki kira ödemeleri Şubat 2007’den başlayarak, Aralık 2011’a kadar aylık taksitler halinde ödenecektir. Şirket'in, 31 Mart 2008 tarihi itibariyle kısa vadeli kiralama işlemlerinden 5.081.425 YTL (2.521.048 EURO) (31 Aralık 2007 – 4.244.133 YTL (2.481.659 EURO)) tutarında borcu bulunmaktadır. Ayrıca, bir başka finansal kiralama sözleşmesi kapsamında, 900.000 Amerikan Doları tutarındaki kira ödemeleri Nisan 2007’de aylık 10.000 Amerikan Doları olarak eşit taksitlerle ödenmeye başlanmış ve Eylül 2014’e kadar ödenecektir. Şirket’in, 31 Mart 2008 itibariyle Amerikan Doları kısa vadeli kiralama işlemlerinden 153.180YTL (31 Aralık 2007 – 139.764 YTL) tutarında borcu bulunmaktadır. b) Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 31 Mart 2008 tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine istinaden ödenecek uzun vadeli kısım 4.825.735 YTL (2.394.193 EURO) (31 Aralık 2007 - 5.196.485 YTL (3.038.524 EURO))’dir. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle yukarıda bahsi geçen 900.000 Amerikan Doları tutarındaki finansal kiralama işlemine istinaden ödenecek uzun vadeli kısmı 842.490 YTL (31 Aralık 2007 – 803.643 YTL)’dir. 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜKLER Şirket'in, 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle diğer finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır (19) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 10. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) Ticari Alacaklar Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 31 Mart 2008 Ticari alacaklar Vadeli çekler ve alacak senetleri Müşterek Yönetime Tabi Kuruluşlardan Alacaklar (Not 37) İştiraklerden Alacaklar (Not 37) Ortaklardan Alacaklar (Not 37) Şüpheli alacaklar Şüpheli alacak karşılığı (-) 31 Aralık 2007 86.482.251 34.992.488 654.660 451.130 2.120.692 (2.120.692) 72.704.010 31.277.851 3.144.889 18.913 11.241 2.237.916 (2.237.916) 122.580.529 107.156.904 31 Mart 2008 tarihi itibariyle Şirket, şüpheli alacaklar için 5.620 YTL (31 Aralık 2007 - 548.660YTL ) tutarında (Not 31) ek karşılık ayırmıştır. Şüpheli alacaklardan 122.844 YTL (31 Aralık 2007 - 42.865 YTL) tutarlık kısmı (Not 31) 2008 yılı içerisinde tahsil edilmiştir. Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak değişmekte olup, çimento için ortalama 48 gün, hazır beton için 67 gündür. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla şöyledir Vadesi gelmemiş alacak 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 80.266.765 68.293.453 Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar 1 aya kadar 1-2 ay 2-3 ay 3-4 ay 4 ay üzeri 4.632.840 3.532.816 612.850 388.032 633.194 180.412 242.081 11 94.521 309.286 Toplam 86.482.251 72.704.010 Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari Borçlar Satıcılar İştiraklere borçlar Müşterek yönetime tabi kuruluşlardan alacaklar Ortaklara borçlar Ticari borçların ortalama ödeme süresi 30 - 45 gün arasındadır. (20) 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 67.146.329 165.448 1.025.171 1.244.472 51.951.562 637.811 871.394 550 69.581.420 53.461.317 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 11. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Devreden KDV Satıcılara verilen iş avansları İadesi talep edilecek KDV Personelden Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 22.253.370 1.895.621 1.038.262 534.601 7.050 142.438 22.703.343 1.611.595 1.704.294 370.482 7.050 101.851 25.871.342 26.498.615 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 126.617.050 1.131.140 1.686.318 1.306.890 516.647 738.145 4.449.760 3.300.840 17.510 660.541 946.749 2.223.083 1.165.343 850.989 572.821 4.308.113 1.326.436 16.061 139.764.300 12.070.138 Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Ortaklara temettü borçları Personele borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Tecil edilebilir KDV Ödenecek diğer yükümlülükler Alınan depozito ve teminatlar Alınan Avanslar Diğer çeşitli borçlar 12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Şirket'in, 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyeti bulunmamaktadır 13. STOKLAR (Net) 31 Mart 2008 Hammadde stokları, net Yarı mamul stokları Mamul stokları Sipariş avansları Yoldaki mallar (*) 31 Aralık 2007 63.210.253 12.840.412 7.924.852 1.266.640 14.081.253 40.409.466 8.138.443 6.284.512 1.626.632 8.763.781 99.323.410 65.222.834 31 Aralık 2007 tarihi itibari ile hareket görmeyen stoklar, değer düşüklüğü testine tabi tutulmuş olup, bunun sonucunda 629.366 YTL değer düşüklüğü karşılığı ayrılmış, bu karşılık gelir tablosunda "Satışların Maliyeti" hesabına ilave edilmiştir. (21) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 14. CANLI VARLIKLAR (Net) Şirket’in 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır. 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Net) Şirket’in 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmelerinden alacakları ve borçları bulunmamaktadır. 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLELEN YATIRIMLAR (Net) Şirket’in 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı bulunmamaktadır. 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) Şirket’in 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır 18. MADDİ VARLIKLAR (Net) 1 Ocak 2008 Maliyet Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve sipariş avansları Girişler Transferler (*) 128.721.761 234.416.545 911.698.248 65.898.735 42.979.675 133.838.182 19.724.627 893.524 6.673.476 129.566.012 134.002 25.530 (137.303.261) 1.517.553.146 19.780.421 (10.717) Eksi: Birikmiş Amortisman Arazi, yerüstü ve yer altı düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Özel maliyetler 57.405.992 72.388.722 673.363.224 43.029.877 24.732.469 877.018 1.305.475 8.139.486 1.807.013 477.494 Toplam 870.920.284 Maddi Varlıklar, net 646.632.862 Toplam (*) 17.599 38.196 Çıkışlar (168.481) (786.388) 31 Mart 2008 129.615.285 241.090.021 1.041.113.378 65.284.545 43.005.205 16.259.548 1.536.367.982 (168.481) (785.180) (953.661) 58.283.010 73.694.197 681.334.229 44.051.709 25.209.963 882.573.109 653.794.873 Yapılmakta olan yatırımlardaki çıkışların 10.717 YTL (31 Mart 2007 – 177.958 YTL) tutarındaki kısmı maddi olmayan varlıklara transferdir. (22) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 18. MADDİ VARLIKLAR (Net)(devamı) 1 Ocak 2007 Maliyet Arazi, yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makina tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve sipariş avansları Girişler Transferler (*) 31 Mart 2007 Çıkışlar 111.967.979 169.309.041 826.105.513 59.319.246 42.836.978 74.567.127 18.571 26.620 181.341 738.447 29.378.075 (1.297.747) 112.167.979 169.309.041 820.834.515 59.695.648 42.836.978 102.647.455 1.284.105.884 29.423.266 (177.958) 1.307.491.625 Eksi: Birikmiş Amortisman Arazi, yerüstü ve yer altı düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Döşeme, demirbaş ve taşıt araçları Özel maliyetler 54.244.917 68.451.290 656.370.520 40.834.456 25.180.454 737.894 774.398 5.536.669 1.485.390 406.909 - (5.134.641) (388.665) - 54.982.812 69.225.689 656.772.548 41.931.182 25.587.364 Toplam 845.081.637 8.941.262 - (5.523.306) 848.499.593 Maddi Varlıklar, net 439.024.247 Toplam 200.000 (5.470.910) (388.665) 458.992.032 31 Mart 2008 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla alınan maddi varlıkların toplam maliyet tutarı 19.895.761 YTL (31 Mart 2007 - 12.327.427), toplam birikmiş amortisman tutarı 3.863.541 YTL (31 Mart 2007 - 1.913.943 YTL)’dir. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslardan transferler esasen Çanakkale 2. Klinker hattı ve değirmen makinaları için yapılan aktifleşmelerden oluşmaktadır. Şirket yönetimi, 9 Eylül 2005 tarihinde almış olduğu 560 no’lu Yönetim Kurulu kararıyla, Çanakkale çimento fabrikasının 2 milyon ton mevcut klinker kapasitesinin %100 oranında artırılması amacıyla, 108 milyon Euro tutarında yeni klinker üretim tesisi yapılmasına ve tesisle ilgili yatırım tamamlanmıştır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle halen kullanımda olan ama tamamen amorte olmuş maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt değeri 310.203.624 YTL'dir (31 Aralık 2007 – 307.234.782YTL). Varlıklar Üzerinde Rehin ve İpotekler Şirket’in 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır. 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 1 Ocak 2008 Girişler / İtfa Gideri Maliyet Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 46.137.414 - Eksi: Birikmiş İtfa Payları Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 11.763.912 699.379 Maddi Olmayan Varlıklar, net 34.373.502 Yapılmakta olan yatırımlardan transfer 10.717 Çıkışlar 31 Mart 2008 - 46.148.132 - 12.462.668 33.685.464 (23) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (devamı) 1 Ocak 2007 Maliyet Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 24.582.775 Eksi: Birikmiş İtfa Payları Haklar ve Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 9.438.544 Maddi Olmayan Varlıklar, net Girişler / İtfa Gideri Yapılmakta olan yatırımlardan transfer 177.958 343.562 15.144.231 Çıkışlar 31 Mart 2007 24.760.734 9.782.107 14.978.627 Haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar, bilgisayar yazılımları ve maden çıkarma haklarından oluşmaktadır. 20. ŞEREFİYE (Net) Şirket’in 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle 2007 yılında satın aldığı Ladik Çimento ile ilgili mali tablolarında taşıdığı şerefiye tutarı 129.457.887 YTL’dir. Ladik Çimento ile ilgili şerefiye tutarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Şerefiye 31 Mart 2008 1 Ocak 2008 itibariyle Değer Düşüklüğü 129.457.887 31 Mart 2008 itibariyle 129.457.887 - 31 Mart 2008 tarihi itibariyle Şirket, mali tablolarında taşımakta olduğu şerefiye tutarları üzerinde değer düşüklüğü olup olmadığını hesap dönemi sonuna kadar yapacaktır. 21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket'in çeşitli yatırım teşvik belgeleri vasıtasıyla sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir : - Yapılan yatırım harcamasının %40’ının kurumlar vergisinden düşülmesi (Yeni Vergi Kanunu kapsamında %20 vergi oranının seçilmesi durumunda bu avantaj kullanılmayacaktır). - İthal edilen makine ve teçhizat ile ilgili makine ve teçhizat ile ilgili gümrük vergilerinden muafiyet. Yurt içinden yapılan alımlarda KDV oranında teşvik primi Şirket’in almış olduğu yatırım teşvik belgeleri ile ilgili taahhütleri aşağıdaki gibidir : Akçansa için; Belge 1 Belge No : 4818 Belge Tarihi : 22 Mart 2006 Yatırım Başlangıç Tarihi : 29 Aralık 2005 Yatırım Bitiş Tarihi : 29 Aralık 2007 (*) Toplam sabit yatırımın %20'si özkaynaklardan karşılanacaktır. Bu şart yıl sonu itibariyle gerçekleşmiştir. (24) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI (devamı) (*) yatırım bitiş tarihi 29 Aralık 2007 tarihi olmasına rağmen, resmi kapanış henüz gerçekleşmemiştir. Belge 2: Belge No : 4800 Belge Tarihi : 24 Şubat 2006 Yatırım Başlangıç Tarihi : 29 Aralık 2005 Yatırım Bitiş Tarihi : 29 Aralık 2008 Toplam sabit yatırımın %20'si özkaynaklardan karşılanacaktır. 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜKLER (Net) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları 31 Mart 2008 İzin karşılığı Rekabet Kurulu ceza karşılığı (Not 31) Yasal davalar karşılığı (Not 31) Rekabet kurulu cezaları (Not 31) 1 Ocak 2008 Cari yıl gideri Karşılığın iskonto edilmesinden kaynaklanan faiz Ödemeler Tahminlerde değişikliklerden kaynaklanan artış/azalış Kullanılan izinler 31 Mart 2008 1.929.954 (54.951) 1.875.003 31 Aralık 2007 2.495.996 1.875.003 1.073.879 2.046.346 1.929.954 1.060.719 5.444.878 5.037.019 Yasal davalar (Not 31) İzin Karşılığı 1.060.719 13.160 - 2.046.366 449.630 1.073.879 2.495.996 Uzun Vadeli Borç Karşılıkları 31 Mart 2008 Maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı (25) 31 Aralık 2007 5.207.959 5.207.959 5.207.959 17.729.532 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜKLER (devamı) Alınan ve Verilen Teminatlar 31 Mart 2008 ve 2007 tarihi itibariyle alınan ve verilen teminatlar aşağıdaki gibidir: Para Birimi Alınan teminat mektupları Alınan teminat mektupları Alınan teminat mektupları Alınan ipotekler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler Alınan çek ve senetler EURO USD YTL YTL YTL EURO USD DEM 31 Mart 2008 Orijinal Tutar YTL Karşılığı 6.190.373 398.978 128.400 165.225 200.000 Toplam alınan teminatlar 12.477.316 509.295 90.112.783 21.665.044 13.309.275 258.803 210.910 206.112 31 Aralık 2007 Orijinal Tutar YTL Karşılığı 6.423.320 398.978 482.163 190.225 200.000 144.081.213 138.749.537 Verilen teminat mektubu YTL Verilen teminat mektubu Verilen teminat mektubu USD EURO 827.500 6.459.828 1.667.909 8.127.737 Toplam verilen teminatlar 10.985.162 464.689 94.534.241 21.886.808 14.989.281 824.595 221.555 174.882 6.000.000 827.500 6.324.488 6.988.200 1.415.190 14.727.878 Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı Aktif değerler içinde yer alan kasa mevcudu, stoklar ve maddi varlıklara ilişkin sigorta tutarı 1.307.692.000 YTL’dir (31 Aralık 2007 – 1.307.692.000 YTL). Davalar a) Rekabet Kurumu, Şirket’in de aralarında bulunduğu bazı çimento şirketlerinin Ege ve Marmara Bölgesi’ndeki faaliyetleri üzerinde yaptığı inceleme sonucunda, söz konusu şirketlerin rekabetin korunması hakkında kanunu ihlal ettiklerine karar vermiş ve Şirket’e toplam 7.112.681 YTL (tarihsel değeri ile) tutarında ceza tahakkuk etmiştir. Şirket, 31 Mart 2008 tarihi itibariyle bu cezanın 4.795.603 YTL’lik kısmını ödemiş, geri kalan tutarın zaman değeri göz önüne alınarak 1.875.003 YTL tutarında indirgenmiş tutarı kadar 31 Mart 2008 konsolide mali tablolarına karşılık yansıtmıştır. b) Bir taşeron teknisyeni tarafından 2000 yılında Karçimsa aleyhine açılan 550.000 Alman Markı tutarında manevi tazminat davası ile ilgili alınan hukuki görüş doğrultusunda toplam riskin %50 miktarı olan 475.000 YTL tutarında karşılık ayrılmıştır. Bununla beraber aynı davayla ilgili olarak Karçimsa’ya karşı sigorta şirketi tarafından ayrıca 1.100.000 Alman Markı tutarında maddi tazminat istemli dava halen devam etmekte olup, davanın sonucu bilanço tarihi itibariyle kesin olmadığı için Karçimsa bu davayla ilgili olarak herhangi bir karşılık ayırmamıştır. c) 31 Mart 2008 tarihi itibariyle şirket aleyhine açılmış ve sürmekte olan tamamı 2.986.845 YTL (yukarıda “b” maddesinde belirtilen dava dahil) (31 Aralık 2007 – 2.890.139 YTL), 135.000 sterlin ve 171.000 Alman Markı tutarında yasal davalar vardır. Bu davalar çoğunlukla işçiler veya onların aileleri tarafından iş kazaları veya üçüncü kişiler tarafından Şirket’in çalışanlarının iddia edilen dikkatsizlikleri dolayısıyla açılmış davalardan oluşmaktadır. Davaların Şirket'in aleyhine sonuçlanma ve işveren mali mesuliyet sigortası kapsamında olmayan davaların riskli olanları için 31 Mart 2008 tarihi itibariyle 1.073.879 YTL (yukarıda “b” maddesinde belirtilen dava dahil) tutarında karşılık ayrılmıştır. (26) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜKLER (Net) (devamı) Çevre ve Toprak Koruma ve Arazi Kullanım Kanunlarına göre doğabilecek muhtemel yükümlülükler 2872 sayılı ve 09.08.1983 tarihli Çevre (26.04.2006 tarih ve 5491 sayılı Kanunla değiştirilmiştir.) ve 5403 sayılı ve 03.07.2005 tarihli Toprak Koruma ve Arazi Kullanım Kanunlarına göre, Şirket'in maden çıkarma, çimento üretimi gibi faaliyetleri yürürlükteki mevzuat hükümlerine tabidir. İşbu mevzuat dolayısıyla doğan tüm vergi, harç ve emisyon ücreti vb. yükümlülükler, Şirket tarafından yerine getirilmektedir. Ancak söz konusu mevzuat, maden ocaklarının terk edilmesi sırasında ortaya çıkabilecek, toprağı kirletici ve bozucu olumsuzlukların giderilmesi sırasında gerekli maliyetler hakkında düzenleme içermemekteydi.14 Aralık 2007 tarihli ve 26730 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ‘Madencilik faaliyetleri ile bozulan arazilerin doğaya yeniden kazandırılması’ yönetmeliği ile, bu düzenlemeye açıklık getirilmiş ve bunun sonucunda Şirket, işletmekte olduğu maden sahalarına ilişkin olarak mevzuatın gereklerini karşılayacağını düşündüğü doğaya kazandırma planlarının tahmini maliyetini hesaplayarak, bu maliyetin 31 Mart 2008 tarihi itibariyle açılmış arazinin yüzölçümüne karşılık gelen 5.207.959 YTL’lik kısmını anılan tarih itibariyle maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı olarak kayıtlarına alarak, ‘Uzun Vadeli Borç Karşılıkları’ kalemi içerisinde göstermiştir. Vadeli Döviz Alımı ve Opsiyon Sözleşmeleri Şirket’in 31 Mart 2008 tarihi itibariyle açık olan 35.000.000 ABD$ tutarında beş adet vadeli döviz alımı sözleşmesi bulunmaktadır. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle döviz kurlarının yapılan vadeli döviz alımı sözleşmelerinde belirlenmiş olan kurlardan daha yüksek gerçekleşmesi neticesinde Şirket, sözkonusu sözleşmelerin piyasa değeriyle değerlenmesi ile oluşan 3.459.314 YTL’lik (Not 31) olumlu rayiç değer farkını ilişikteki gelir tablosuna yansıtmıştır. 23. TAAHHÜTLER (Net) Operasyonel ve Finansal Kiralama Taahhütleri İptal edilemeyecek durumdaki operasyonel ve finansal kiralamalarla ilgili gelecekte yapılacak olan ödemeler aşağıdaki gibidir: Operasyonel Kiralama Taahhütleri Bir yıl içerisinde Bir-beş yıl arasında Beş yıldan uzun 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 78.000 312.000 2.554.500 78.000 312.000 2.574.000 2.944.500 2.964.000 Şirket'in 31 Mart 2008 tarihi itibariyle operasyonel kiralama faaliyetleriyle ilgili olarak 1.158.851 YTL (31 Aralık 2007 – 5.340.831 YTL) tutarında gider konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Finansal Kiralama Taahhütleri Bir yıl içerisinde Bir-beş yıl arasında Beş yıldan uzun 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 5.773.985 5.841.612 76.590 4.917.930 6.192.749 104.823 11.692.188 11.215.502 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, kullanılan ihracat kredileri ile ilgili olarak, Şirket'in 41.340.166 Amerikan Doları tutarında ihracat taahhüdü vardır. (27) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Net) 31 Mart 2008 Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem teşvik karşılığı 31 Aralık 2007 11.737.385 1.937.386 11.397.006 1.689.042 13.674.771 13.086.048 Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, 2.088 YTL (31 Aralık 2007 – 2.030 YTL) ile sınırlandırılmıştır. 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 2.088 YTL’ye yükselmiştir Şirketimizin bağlı olduğu Çimento Endüstrisi İşverenleri Sendikası ile T. Çimse-iş Sendikası arasında yapılan Grup Toplu İş Sözleşmesi görüşmelerinde mutabakat sağlanarak , 20 Mart 2008 tarihinde, 1 Ocak 2008 - 31 Aralık 2010 yürürlük süreli Grup Toplu İş Sözleşmesini imzalamışlardır. Toplu İş Sözleşmesi hükümleri doğrultusunda; Birinci Yıl; 31.12.2007 tarihindeki aylık brüt çıplak saat ücretlerine 01.01.2008 tarihinden geçerli olmak üzere bir seferde yıllık %12 ( yüzde oniki ) artış, İkinci Yıl; çıplak saat ücretlerine 01.01.2009 tarihinden geçerli olmak üzere T.C.Başbakanlık Türkiye İstatistik Kurumu’nun ( TÜİK ) 2003 = 100 Temel Yılı Tüketici Fiyatları Genel Endeksi 01.01.2008 – 31.12.2008 dönemi için bir önceki yılın aynı ayına göre değişim oranında zam yapılacaktır.Üçüncü Yıl; 01.01.2010 tarihinden geçerli olmak üzere T.C.Başbakanlık Türkiye İstatistik Kurumu’nun ( TÜİK ) 2003 = 100 Temel Yılı Tüketici Fiyatları Genel Endeksi 01.01.2009 – 31.12.2009 dönemi için bir önceki yılın aynı ayına göre değişim oranına üç puan eklenerek bulunacak oranda zam yapılacaktır.Toplu sözleşme gereği çalışanların beşer yıllık kıdemlerine isabet eden aylarda kıdem teşvik primi ödenmesi yapılmaktadır. Uluslararası Muhasebe Standartları (UMS) 19 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, UMS 19’a uygun olarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve profesyonel aktüer tarafından yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlar çerçevesinde mali tablolara yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda “Faaliyet giderleri” içerisinde yansıtılmıştır. Bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktueryal varsayımlar aşağıdaki gibidir: İskonto oranı Tahmin edilen maaş artış oranı 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 %11 %5 %11 %5 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur: Kıdem Tazminatı Karşılıkları 31 Mart 2008 1 Ocak 2008 Ödenen kıdem tazminatı Aktueryal kazanç/kayıp Ladik çimento fabrikasının satın alımından kaynaklanan kıdem tazminatı Faiz gideri Dönem içinde giderleştirilen tutar (28) 11.397.006 (677.355) 294.128 - 31 Aralık 2007 9.400.001 (1.195.765) 285.603 384.864 338.742 443.500 510.663 1.953.004 11.737.385 11.397.006 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 25. EMEKLİLİK PLANLARI, (Net) Şirket’in 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜKLER 31 Mart 2008 Diğer Cari / Dönen Varlıklar Peşin ödenen giderler Diğer* Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar Peşin ödenen kiralar Tahsil edilemeyen alacaklara karşılık müşterilerden alınan varlıklar 31 Aralık 2007 3.632.163 2.020.008 2.409.712 4.350 5.652.171 2.414.062 1.679.471 1.828.798 - 1.679.471 1.828.798 * Diğer varlıkların 1.908.767 YTL’lik kısmı forward gelir tahakkuklarından oluşmaktadır. 27. ÖZKAYNAKLAR Sermaye-Karşılıklı İştirak Sermayesi Düzeltmesi Adi hisse adedi (onaylanmış, basılmış ve dolaşımda olan) 0.01 YTL hisse değeri 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 19.144.706.825 19.144.706.825 31 Mart 2008 tarihi itibariyle şirketin ödenmiş yasal sermayesi, 191.447.068 YTL’dir (31 Aralık 2007 191.447.068) (tarihi maliyet esasına göre). Ödenmiş sermayenin 31 Mart 2008 ve 2007 dönemleri boyunca detayı (hisse adedi ve tarihi maliyet esasına göre YTL olarak) aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2008 Adet 1 Ocak Sermaye artırımı YTL 31 Aralık 2007 Adet YTL 19.144.706.825 - 191.447.068 - 19.144.706.825 - 191.447.068 - 19.144.706.825 191.447.068 19.144.706.825 191.447.068 (29) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 27. ÖZKAYNAKLAR (devamı) 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle şirketin ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2008 Tutar % Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Ak Sigorta A.Ş. HeidelbergCement Mediterranean Basin Holdings S.L. Halka açık kısım 31 Aralık 2007 Tutar % 61.722.378 14.312.758 76.035.135 39.376.797 32,24 7,48 39,72 20,56 61.722.378 14.312.758 76.035.135 39.376.797 32,24 7,48 39,72 20,56 Nominal sermaye toplamı 191.447.068 100,00 191.447.068 100,00 Enflasyon muhasebesi uygulama etkisi 233.177.582 233.177.582 Mali tablolardaki toplam 424.624.650 424.624.650 Hisselerle ilgili hiçbir ilave hak, imtiyaz ve sınırlama bulunmamaktadır. Sermaye Yedekleri 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle sermaye yedekleri, özsermaye enflasyon düzeltme farklarından oluşmaktadır. Yasal ve Diğer Yedekler 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle kar yedekleri içinde gösterilen diğer yedekler, finansal varlıklar üzerindeki gerçekleşmemiş gelirden oluşmaktadır. 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finansal varlıklar üzerindeki gerçekleşmemiş giderin tamamı, Çimsa ve Lafarge hisse senetlerinin 31 Mart 2008 tarihli iş günündeki piyasa fiyatları ile değerlenmesi sonucu oluşan geliri içerir. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin (SPK’nın yayınladığı tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar : 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan mali tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım 15 Madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri (30) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 27. ÖZKAYNAKLAR (devamı) çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Ayrıca, iç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımlarında SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kayıtlardaki tutardan düşük olanı esas alınacaktır. SPK’nın 18 Ocak 2007 tarih ve 2/53 sayılı kararı ile şirketlere, 2006 yılı karlarından yapacakları kar payı dağıtımları ile ilgili olarak, Seri: XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan dağıtılabilir karın en az %20’si (2005 yılı karlarına ilişkin olarak %30) oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Net dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide mali tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide mali tablolarına intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarları dikkate alınmaz. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, Şirket'in yasal kayıtlarındaki konsolide yasal yedekler, statü yedekleri, olağanüstü yedekler, birikmiş karlar (zararlar) ve diğer yedekler aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2008 Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Birikmiş karlar (zararlar) Diğer yedekler Yenileme fonları 67.943.495 35 2.645.427 7.758.970 226.729 31 Aralık 2007 50.022.448 35 21.770.209 7.758.970 226.729 Kar payları 2007 yılına ilişkin açıklanan ve onaylanan kar payı aşağıdaki gibidir : Adi hisselere Hisse başına nominal değeri ile, brüt 0,65 Yeni Kuruş Şirket, 31 Mart 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında, 2007 yılına ilişkin 124.976.646 YTL temettü dağıtılması onaylamış ve 2 Nisan 2008 itibariyle de ödeme başlamıştır. (31) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 27. ÖZKAYNAKLAR (devamı) Özkaynak Değişim Tablosu Ödenmiş Sermaye Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmamış Yedek Finansal Yatırımlar Değer Artış Fonu Net Dönem Karı 191.447.068 233.177.582 29.370.332 97.612.600 146.465.573 91.651.649 789.724.804 - - 20.887.704 - - (146.465.573) - 125.577.869 (128.382.152) (128.382.152) - - - 16.147.546 - 36.729.401 - 16.147.546 36.729.401 31 Mart 2007 Bakiyesi 191.447.068 233.177.582 50.258.036 113.760.146 36.729.401 88.847.366 714.219.599 1 Ocak 2008 Bakiyesi 191.447.068 233.177.582 50.022.483 1 Ocak 2007 Bakiyesi Sermaye Artırımı Transferler Ödenen Temettüler Gelir Kaydedilen Yatırım Teşvikleri Finansal Varlıklar Üzerindeki Gerçekleşmemiş Net Gelir Net Dönem Karı Transferler Ödenen Temettüler Finansal Varlıklar Üzerindeki Gerçekleşmemiş Net Gelir Net Dönem Karı 31 Mart 2008 Bakiyesi - - 191.447.068 233.177.582 17.921.046 67.943.530 Geçmiş Yıllar Karları Toplam Özsermaye 92.178.419 185.798.034 89.082.927 841.706.513 (24.308.624) 67.869.795 (185.798.034) 8.180.737 8.180.737 167.876.988 (124.976.646) 131.983.270 (124.976.646) (24.308.624) 8.180.737 (32) 700.601.981 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 27. ÖZKAYNAKLAR (devamı) Azınlık Payları Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş / çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançoda özsermaye hesap grubunda “Ana Ortaklık Dışı Paylar” hesap grubu adıyla gösterilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından tam konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net vergi öncesi kar veya zarardan önce “ Ana Ortaklık Dışı Kar / Zarar” hesap grubu adıyla indirim veya arttırım olarak gösterilir. 31 Mart 2008 tarihli konsolide mali tablolarda, Şirket’in %50,99 oranında bağlı ortaklığı konumunda bulunan Karçimsa’nın mali tablolarından kaynaklanan 11.200.537 YTL (31 Aralık 2007 – 12.205.278 YTL) tutarında ana ortaklık dışı pay ve 10.041 YTL (31 Aralık 2007 – 1.379.190 YTL kar) tutarında ana ortaklık dışı zarar bulunmaktadır. 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle azınlık paylarının hareketi aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2008 1 Ocak bakiyesi Cari dönem kar/zarar payı Azınlık Payı Kar Dağıtımı 28. 31 Aralık 2007 12.205.278 (10.041) (994.700) 12.026.586 1.379.190 (1.200.498) 11.200.537 12.205.278 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satış Gelirleri (Net) 31 Mart 2008 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satış iskontoları (-) Diğer indirimler (-) 31 Mart 2007 153.579.615 8.727.322 (2.054.357) (3.546.960) 147.939.744 7.758.858 (5.840.469) (3.709.509) 156.705.620 146.148.624 Hizmet Gelirleri (Net) 31 Mart 2008 Yurtiçi hizmet satışları (33) 31 Mart 2007 1.432.427 1.419.360 1.432.427 1.419.360 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (devamı) Satışların Maliyeti 31 Mart 2008 31 Mart 2007 93.728.924 9.468.648 12.408.049 12.353.928 127.959.547 77.760.285 6.646.308 8.899.388 8.618.126 101.924.106 Yarı mamül değişimi Dönem başı yarı mamül Dönem sonu yarı mamül (4.701.969) 8.138.443 12.840.412 (1.857.542) 4.474.051 6.331.593 Mamül değişimi Dönem başı mamül Dönem sonu mamül (1.640.340) 6.284.512 7.924.852 (2.107.024) 3.569.881 5.676.905 - 409.222 133.340 123.516 121.750.578 98.492.278 Direkt hammadde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Tükenme payları ve amortisman giderleri Diğer üretim giderleri Toplam üretim maliyeti Satılan ticari malların maliyeti Yurtiçi hizmet satış maliyeti Toplam (34) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 29. FAALİYET GİDERLERİ Genel yönetim giderleri Satış ve pazarlama giderleri Genel Yönetim Giderleri Personel giderleri Danışmanlık giderleri Kıdem tazminatı Vergi, resim ve harçlar Amortisman ve tükenme payları Seyahat giderleri Sigorta giderleri Kira giderleri Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler Çeşitli giderler Satış ve Pazarlama Giderleri Personel giderleri Satış teminat giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Seyahat giderleri Kira giderleri Kıdem tazminatı Amortisman ve tükenme payları Vergi resim ve harçlar Diğer giderler 31 Mart 2008 31 Mart 2007 (6.115.653) (1.519.866) (5.719.452) (1.198.039) (7.635.519) (6.917.491) 3.155.381 768.559 394.470 346.448 242.036 165.225 101.863 117.095 128.921 695.653 2.118.954 634.585 895.180 670.539 330.450 165.228 138.284 100.290 95.595 570.347 6.115.653 5.719.452 1.009.803 97.848 92.603 92.193 101.849 19.743 2.485 103.342 782.165 114.890 62.680 70.328 63.095 15.776 16.688 1.018 71.400 1.519.866 1.198.039 30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Amortisman ve itfa payı giderleri 31 Mart 2008 Maddi duran varlıklar Üretim maliyetleri Diğer faaliyet giderleri Genel yönetim giderleri Satış ve dağıtım giderleri 11.993.147 403.855 189.922 19.561 Toplam amortisman giderleri 12.606.486 Maddi olmayan duran varlıklar Üretim maliyetleri Genel yönetim giderleri Satış ve dağıtım giderleri 647.083 52.114 182 Toplam itfa payı 699.379 (35) 31 Mart 2007 8.408.621 243.497 272.638 16.505 8.941.261 285.570 57.810 182 343.562 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER(devamı) Personel giderleri 31 Mart 2008 Maaş, ücret ve primler Diğer sosyal giderler Kıdem tazminatı karşılık gideri (Not 24) 31. 31 Mart 2007 9.400.460 2.953.930 1.017.733 8.491.956 2.626.156 1.235.343 13.372.123 12.353.454 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle diğer faaliyetlerden gelir ve karların detayı aşağıdaki gibidir: Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 31 Mart 2008 Kira geliri Yardımcı malzeme satış karı Yasal davalar için konusu kalmayan karşılıklar Şüpheli alacak karşılıklarından tahsilatlar Maddi varlık satış karı, net Diğer 31 Mart 2007 131.617 248.780 17.781 122.844 105.685 431.486 137.090 60.996 384.018 125.012 72.336 1.058.193 779.452 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 31 Mart 2008 Maddi Duran Varlık Satış Zararı, Net Yardım ve teberrular Çalışılmayan kısım giderleri (esasen amortismandan oluşmaktadır) Emlak vergisi Şüpheli alacak karşılık giderleri (Not 7) Kiralanan terminallerin amortisman gideri Yasal davalar için ayrılan karşılık gideri (Not 23) Diğer (36) 31 Mart 2007 341.143 1.062.205 116.556 5.620 97.452 13.160 322.822 313.553 198.514 228.497 20.051 6.048 159.298 419.575 407.174 1.958.960 1.752.710 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 32. FİNANSAL GELİRLER 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir : Faiz Gelirleri Kur Farkı Gelirleri Vadeli İşlem Gelirleri Vade Farkı Gelirleri 33. 31 Mart 2008 31 Mart 2007 597.563 3.621.278 3.459.314 305.285 5.404.537 2.677.743 7.983.439 8.217.126 134.846 FİNANSAL GİDERLER 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir : Faiz Giderleri Kur Farkı Giderleri Reeskont Giderleri 31 Mart 2008 31 Mart 2007 3.819.884 21.404.384 249.951 95.033 2.940.153 25.474.219 3.035.186 34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle satış amcaıyla elde tutulan duran varlık ve durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır. 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ Şirket’in 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir : Ertelenmiş Vergi Varlıkları 31 Aralık 2007 31 Mart 2008 Maddi ve Maddi Olmayan varlık üzerindeki geçici farklar Şerefiye Stoklar Kıdem tazminatı karşılıkları Alacak ve borç reeskontu Maden sahalarını doğaya kazandırma karşılığı Diğer geçici farklar, net Gelir tablosuyla ilişkilendirilmeyen, Ladik çimento fabrikası satın alımı değerleme farklarının ertelenmiş vergi etkisi (Not 17) 2.319.832 2.347.477 250.848 1.041.592 2.341.228 2.279.401 188.445 577.263 1.041.592 1.392.727 6.537.012* 7.243.393 - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri 31 Aralık 2007 31 Mart 2008 (27.782.298) (5.836.286) (28.070.531) (4.669.029) - Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) 31 Aralık 2007 31 Mart 2008 288.233 (1.167.257) (21.396) 68.076 62.403 - (2.727.463) (4.669.029) (115.322) 399.401 (77.230) - (815.464) 1.041.592 240.514 (33.618.584)* (32.739.560) (1.585.405) (5.907.537) - - 83.504 (5.824.033) (37) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ(devamı) (*) Bu iki bakiyenin toplam net tutarı bilançoda 2.100.556 YTL (31 Aralık 2007 - 2.285.833 YTL) tutarında ertelenmiş vergi varlıkları ve 29.182.128 YTL (31 Aralık 2007 - 27.782.000 YTL) tutarında ertelenmiş vergi yükümlülüğü olarak gösterilmiştir. Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 1 Ocak bakiyesi Ladik çimento fabrikası satın alımından kaynaklanan girişler (Not 17) Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi (Not 41) 25.496.167 - 19.588.630 1.585.405 83.504 5.824.033 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 net bakiyeleri 27.081.572 25.496.167 Şirket’in ekteki finansal tablolarında konsolide ettiği bağlı ortaklığına ait 31 Mart 2008’den devreden 2.821.183 YTL tutarında yatırım indirimi teşviği bulunmaktadır. Şirket, 31 Mart 2008 itibariyle devreden yatırım indirimini 2007 ve 2008 yılları için kullanmaya karar vermiştir. Bu bağlamda 2007 ve 2008 yılları içinde Şirket yönetimi tarafından kullanılabilecek yatırım indirimi 1.177.811 YTL tutarındadır. Ertelenmiş vergi hesaplaması bu karara dayanarak yapılmıştır ve dolayısıyla ertelenmiş vergiyi oluşturan geçici farkların tahmini gerçekleşme tarihlerine bağlı olarak hesaplamada farklı (%20, %30) vergi oranları kullanılmıştır. Olası bir karar değişikliği vergi hesaplamasında değişikliğe yol açacaktır. Şirket faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmeye tabidir. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2007 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (31 Aralık 2007 - %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yatırım indirimi uygulamasına son verilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kullanılamayan yatırım indirimi tutarları 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Ancak bu durumda uygulanacak kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Ayrıca 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle başlamış olan yatırımlara ilişkin 31 Aralık 2008 tarihine kadar yapılacak olan yatırım harcamaları da 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Şirket'in 31 Mart 2008 tarihi itibariyle kullanacağı yatırım indirimi 1.177.811 YTL tutarındadır. Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket’in 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, taşınan mali zararı yoktur. 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir: (38) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ(devamı) 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Cari dönem kurumlar vergisi Önceki dönem kurumlar vergisi 604.303 265.917 32.692.867 (27.791.865) Ödenecek gelir vergisi (Not 23) 870.220 4.901.002 31 Mart sonu bileşenleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2008 31 Mart 2007 Konsolide gelir tablosu Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi (Not 14) (604.303) (1.585.405) (10.193.118) 858.685 Konsolide gelir tablosuna yansıtılan vergi gideri (2.189.708) (9.334.433) Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 31 Mart 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle konsolide gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat: 31 Mart 2008 31 Mart 2007 Vergi ve azınlık payları öncesi kar 10.360.405 46.366.897 Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı 20% (Bağlı ortaklık için %30) Vergiden istisna gelirlerin etkisi Vergi matrahından indirilemeyen giderlerin etkisi Yatırım indiriminin net etkisi Diğer (2.088.559) 148.389 (47.850) (130.389) (71.298) (9.607.339) 52.276 (44.653) (100.786) 366.069 (2.189.708) (9.334.433) 36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kar/zarar, net dönem karının yıl sonu itibariyle bulunan hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanır. 31 Mart 2008 itibariyle hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalaması 19.144.706.825 adettir. Türkiye’de şirketler çeşitli içsel kaynaklarından karşılanmak üzere bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Hisse başına karın hesaplanması sırasında sözkonusu arttırımlar temettü olarak dağıtılan hisse senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple, hisse başına düşen karı hesaplamakta kullanılan hisse adedinin ağırlıklı olmaması geriye dönük etkiler de gözönünde bulundurularak belirlenmiştir. Mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle ve bu konsolide mali tabloların tamamlanmasından önce, çıkarılan veya çıkarılacak olan adi hisse senetleri yoktur. (39) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 37. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Net) 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların bakiyeleri ve 31 Mart 2007 ve 2008 ve bu kuruluşlarla yapılan toplam işlem tutarları ana hatlarıyla şöyledir: İlişkili Taraflara Satışlar 31 Mart 2007 31 Mart 2008 İlişkili Kuruluş Mamul/ Hammadde Hizmet Diğer (*) Mamul/ Hammadde Hizmet Diğer (*) Ortaklar Aksigorta Sigortacılık A.Ş. Finansal varlıklar Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. (Enerjisa) Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çimsa) Arpaş Ambarlı Römorkaj Pilataj Ticaret A.Ş. (Arpaş) Lafarge Aslan Çimento A.Ş. (Lafarge) 2.069.208 28.743 - 4.433 16.104 - - 16.195 - 1.085 14.591 - Diğer HC Trading B.V. – Turkey Branch HeidelbergerCement A.G. HC Fuels Limited Exsa San.Mam.Satış ve Araş.A.Ş. HC Trading Malta Ltd S.A.Cimenteries Cbr. Scancem International ANS Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. Oysa Niğde Çimento A.Ş. 8.319.598 - - 87.162 24.453 1.495 - 7.687.914 - - 122.390 31.708 - - 1.215 1.575 - - - - 793 (*) Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, elektrik alımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır. (40) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 37. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Net)(devamı) İlişkili Taraflardan Alımlar 31 Mart 2007 31 Mart 2008 İlişkili Kuruluş Ortaklar Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Aksigorta Sigortacılık A.Ş. Finansal varlıklar Enerjisa Çimsa Liman İşletmeleri ve Nakliyecilik A.Ş. (Liman İşletmeleri) Lafarge Eterpark Endüstri Ürünleri İmalat Ticaret İthalat İhracat Pazarlama A.Ş. (Eterpark) Altaş Diğer HC Trading Malta Ltd. Scancem Int.Ans. Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş. Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Beksa Çelik Kord. San. ve Tic. A.Ş. HeidelbergerCement Group Technology Center GmbH Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Avivasa Sigorta A.Ş. Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş. Ak Finansal Kiralama A.Ş. HC Fuels Limited Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. S.A.Cimenteries Cbr. HC Trading B.V. – Turkey Branch Çukurova Dış Ticaret A.Ş. Carrefoursa Türkiye Advansa Sasa Polyester AŞ. Olmuksa Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş: Pilsa A.Ş.. (*) Mamul/ Hammadde Hizmet Mamul/ Hammadde Diğer (*) Hizmet Diğer (*) - 33.552 1.599.166 - - 16.752 3.058.052 16.000 - - - - 44.389 83.110 64.204 6.882.123 54.176 72.619 222.443 125.107 - - 31.474 - - - 125.183 108.360 19.500 - - 46.617 117.610 1.046.556 - 160 310.121 21.669 72.691 - 61.868 59.648 437.441 927.458 8.599 9.481 17.319 48.903 36.594 12.695 51.403 - - 4.365.739 43.596 36.714 405.436 461.319 - 128.431 532.387 17.251 - - - - - - - 825 85.150 - - - 6.869 178.139 2.014 55.446 1.741 Büyük bir çoğunluğu, maddi varlık alımı veya satımı, elektrik alımı, vade farkı ve kur farkı gelir giderlerinden oluşmaktadır. (41) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 37. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Net)(devamı) İlişkili Taraflardan Alacaklar 31 Aralık 2007 31 Mart 2008 İlişkili Taraflara Borçlar 31 Aralık 2007 31 Mart 2008 Ortaklar Aksigorta Sigortacılık A.Ş. Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Ortaklara Temettü Borçları 11.241 - 1.224.941 19.531 126.617.050 550 660.541 11.241 127.861.523 661.091 12.855 6.058 18.913 64.579 60.721 40.147 505.851 48.106 39.416 44.438 165.448 637.811 82.476 761 48.030 407.165 418.796 67.943 1.131.140 1.189.261 3.048.605 9.382 349 38.666 39.493 7.551 793 50 370.482 3.515.371 2.156.311 80.955 5.421 139.557 80.350 623 187.825 345.912 26.736 2.086 1.928 946.749 1.818.142 1.640.391 3.545.525 130.183.281 3.117.044 - Toplam Finansal varlıklar Arpaş Enerjisa Çimsa Liman İşletmeleri Eterpark Altaş Toplam 17.306 1.691 6.976 451.130 Diğer HC Trading B.V. - Turkey Branch HeidelbergerCement A.G. S.A.Cimenteries Cbr. HC Trading Malta Lmd.. HC Fuels Limited Scancem Int.Ans. HeidelbergerCement Group Technology Center GmbH Brisa Bridgestone Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Teknosa A.Ş. Exsa Export Sanayi Mamulleri Satış ve Araştırma A.Ş. Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.Ş. Ak Finansal Kiralama A.Ş. Temsa Termo Mekanik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Beksa Çelik Kord. San. ve Tic. A.Ş. Oysa Niğde Çimento A.Ş. Kardemir Demir Çelik San. ve Tic. A.Ş. Avivasa Sigorta A.Ş. Akçansa Taşımacılık Çukurova Dış Ticaret A.Ş. Olmuksa İntern.Paper-Sabancı Maxit Yapı Malzemeleri San. ve Tic. Personel Toplam 600.750 15.129 8.276 1.056 29.276 173 534.601 Ayrıca, 31 Mart 2008 tarihi itibariyle "Kısa Vadeli Yükümlülükler" içinde yeralan 4.281.825 YTL (31 Aralık 2007 – 3.568.647 YTL) tutarındaki "Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" ve "Uzun Vadeli Yükümlülükler" içinde yeralan 3.563.870 YTL (31 Aralık 2007 – 3.956.656 YTL) tutarındaki "Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" bakiyeleri "Ak Finansal Kiralama A.Ş."ne aittir (Not 8). (42) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 37. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Net)(devamı) 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 Bankalar Akbank T.A.Ş. 2.783.179 9.446.256 135.266.610 120.955.575 2.596.120 1.366.773 5.036.641 494.559 3.962.893 5.531.200 208.473 1.002.182 6.354 31.995 25.200 48.400 1.200.000 25.200 1.248.400 Finansal Borçlar Akbank T.A.Ş. İlişkili kuruluşlara finansal giderler Akbank T.A.Ş. Ak Finansal Kiralama A.Ş. İlişkili kuruluşlardan faiz gelirleri Akbank T.A.Ş. Komisyon gelirleri (Hizmet gelirleri içinde) Arpaş Yapılan bağışlar Sabancı Üniversitesi Vaksa Hacı Ömer Sabancı Vakfı Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı 746.033 YTL’dir (31 Mart 2007 - 623.100 YTL). Üst yönetime verilen ücretlere ilişkin SSK işveren payı toplamı 24.542 YTL’dir (31 Mart 2007 – 19.244 YTL). 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Yabancı Para Pozisyonu Özet 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 7.222.523 8.963.743 B.Döviz Cinsinden Yükümlülükler (231.684.484) (201.986.717) Net Bilanço Pozisyonu (A-B) (224.461.961) (193.022.974) A.Döviz Cinsinden Varlıklar (43) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Yabancı Para Pozisyonu Detay 31 Aralık 2007 31 Mart 2008 Döviz Cinsi Döviz Tutarı YTL Tutarı Döviz Cinsi Döviz Tutarı YTL Tutarı Varlıklar USD 2.578.292 3.291.190 USD EURO 1.950.449 3.931.325 EURO 4.528.741 7.222.515 (166.020.029) (211.924.567) (9.803.491) (19.759.916) (175.823.520) (231.684.483) TOPLAM 3.340.382 3.890.543 2.966.434 5.073.195 6.306.816 8.963.738 USD (157.226.791) (183.122.043) EURO (11.030.683) (18.864.674) (168.257.474) (201.986.718) Yükümlülükler USD EURO TOPLAM Toplam İhracat Tutarı Toplam İthalat Tutarı Toplam Döviz Yükümlülüğünün Hedge Edilme Oranı 8.416.870 YTL 32.259.509 YTL 0,20 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları Şirketin kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir. Yabancı Para Riski Yabancı para riski Şirket'in çoğunlukta ABD$ ve bir miktar EURO yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in 31 Mart 2008 ve 31 Aralık 2007 deki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak sırasıyla, 224.461.961 YTL kısa (pasif) ve 193.022.974 YTL kısa (pasif) pozisyondur. Şirketin maruz olduğu kur riski, kullanmış olduğu yaklaşık 150 milyon ABD$ tutarındaki kredilerinden kaynaklanmaktadır. Şirket bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemekte ve aynı zamanda gerekli gördüğü durumlarda kur riskinden korunma amaçlı finansal işlemler yapmaktadır. Aşağıdaki tabloda, YTL’deki %10 oranındaki bir değer kaybının, vergi öncesi kar seviyesinde etkisi gösterilmektedir : (44) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur Birimi USD / YTL EURO / YTL Kur Değer Kaybı Vergi Öncesi Kar Üzerindeki Etkisi %10 %10 (14.295.338)YTL (1.582.859) YTL Fiyat Riski Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Şirket tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metodları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir. Aşağıdaki tabloda, faiz oranlarındaki %0.5’lik bir artışın, vergi öncesi kar seviyesinde, değişken faizli krediler üzerindeki etkisi gösterilmektedir : Faiz artışı %0.5 Vergi Öncesi Kar Üzerindeki Etkisi (733.456) YTL Kredi Riski Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket’in toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir. Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket'in performansının belli bir sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir. Şirket kredi riskini, satış faaliyetlerini geniş bir alana yayarak belli bir sektör veya bölgedeki şahıslar veya gruplar üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır. Likidite Riski Likidite riski bir şirketin fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerinin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler bir yıldan uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. (45) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) 1 aya kadar 1-3 ay 3-6 ay 6-12 ay 1 yıldan uzun Toplam Parasal Varlıklar Hazır değerler İlişkili taraflardan alacaklar (net) Ticari alacaklar (net) 6.008.877 1.150.340 64.896.009 9.456.254 89.100 59.709.708 133.650 348.101 267.301 - - 15.465.131 1.640.391 124.953.819 Toplam parasal varlıklar 72.055.226 69.255.062 481.752 267.301 - 142.059.340 10.203.260 481.165 8.298.467962.331 61.721.836 - 141.654.649 1.443.496 2.886.993 77.459.426 149.953.115 5.773.985 Parasal Yükümlülükler Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (kısa vadeli) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (uzun vadeli) İlişkili taraflara borçlar (net) Ticari borçlar (net) 128.958.340 53.544.773 408.314 14.278.606 612.470- Toplam parasal yükümlülükler 193.187.539 91.203.883 (121.132.313) (21.948.821) Likidite açığı 5.918.202 5.918.202 204.157- - 130.183.281 67.823.379 2.055.967 3.091.150 147.572.851 437.111.389 (1.574.215) (2.823.849) (147.572.851) (295.052.049) Rayiç Değer Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir. Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. Finansal Varlıklar Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. 39. FİNANSAL ARAÇLAR Türev Finansal Araçlar (Vadeli İşlem Anlaşmaları) Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. Şirket'in risk yönetim politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, UMS 39 (Finansal Araçlar : Kayda Alma ve Ölçüm)’a göre riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamadığından, mali tablolarda “alım-satım amaçlı türev araçları” arasında sınıflandırılarak rayiç değerleri ile yansıtılırlar. (46) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 39. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı) Türev finansal araçların rayiç değerleri halka açık organize olmuş piyasalardaki fiyatları veya bilanço tarihine indirgenmiş gelecekteki nakit getirileri olarak kabul edilmiştir. Bütün türev araçlar rayiç değerleri pozitif olduğunda varlık, negatif olduğunda ise borç olarak taşınır. Riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamayan türev araçların rayiç değerlerindeki artış veya azalıştan kaynaklanan kazanç veya kayıplar direkt olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Konsolide bilançoda, henüz gerçekleşmemiş gelir yaratan türev araçlar gelir tahakkuku kalemine (diğer dönen varlıklar) ve henüz gerçekleşmemiş zarar yaratan türev araçlar gider tahakkukları kalemine dahil edilir. Şirketin 31 Mart 2008 tarihi itibariyle, maruz kaldığı yabancı para riskinden korunma amaçlı yapmış olduğu 35.000.000 ABD$ tutarında vadeli döviz alım sözleşmesi mevcuttur (Not 22). 40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR İstanbul Yakuplu Belediyesi tarafından 1995 yılında hazine ile 49 yıllığına imzalanan kullanım izni sözleşmesi kapsamındaki, Ambarlı limanı dolgu alanı için 1996-2008 dönemini kapsayan, emlak vergisi ve muhtelig ceza başlıkları altında 2.484.000 YTL ‘lik re’sen vergi ve ceza tahakkuku yapılmıştır. Şirket yönetimi tarafından kanuni süreler içerinde hukuki sürecin başlatılmasına karar verilmiştir. 41. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. (47) Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 31 MART 2008 Tarihi İtibariyle BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) 42. NAKİT AKIM TABLOSU Notlar İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Vergi karşılığı, azınlık payları ve parasal kayıp öncesi kar Vergi karşılığı, azınlık payları ve parasal kayıp öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat: Gerçekleşmemiş kur farkı giderleri/geliri Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Maddi ve maddi olmayan varlık satış karı/zararı Faiz gideri Ceza karşılıklarının iskonto edilmesinden kaynaklanan faiz Şüpheli alacak (tahsilatı) karşılığı, net 18,19 24 31 32 22 31 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı Net işletme sermayesindeki değişim Ticari alacaklar (net) (Kısa vadeli) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Stoklar Diğer cari / dönen varlıklar Diğer cari olmayan / duran varlıklar Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Diğer yükümlülükler (net) Borç karşılıkları (kısa vadeli) Borç karşılıkları (Uzun vadeli) Ödenen faiz Ödenen vergi Ödenen kıdem tazminatı ve primler 31 Mart 2008 31 Mart 2007 10.360.404 46.366.897 16.559.376 13.304.619 1.017.733 (105.685) 3.819.825 (54.951) 5.620 9.284.823 1.235.343 313.553 95.033 57.460 6.048 44.906.941 57.359.157 (17.498.498) 1.905.134 791.392 (34.100.576) (3.238.109) 149.327 15.336.413 2.104.456 1.974.404 (2.047.649) (101.664) 812.821 (7.233.910) (942.104) (327.470) (1.322.691) (2.543.225) 69.862 (11.269.843) 1.829.421 714.608 (984.046) (73.989) - (4.635.084) (677.356) (95.033) (10.658.404) (930.151) 5.681.952 23.592.182 (19.769.704) (10.717) 107.515 (29.245.307) (177.958) 22.716 (19.672.906) (29.400.549) 10.414.455 (1.001.052) (14.864) (994.700) (1.201.803) 154.882 (548.043) (16.011) 7.202.036 (593.004) Nakit ve nakit eşdeğerlerindeki net (azalış) / artış (6.788.919) (6.401.370) Dönem başı itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri 22.254.050 148.429.279 Dönem sonu itibariyle nakit ve nakit eşdeğerleri 15.465.131 142.015.813 2.490.794 6.360.944 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişi Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları Maddi varlık alımları Maddi olmayan varlık alımları Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı 18 19 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları Alınan kısa vadeli kredilerden sağlanan nakit Ödenen kısa vadeli krediler Ödenen temettü Azınlık hissedarlara dağıtılan kar Ödenen finansal kiralama borçları Finansman faaliyetlerinde sağlanan / (kullanılan) net nakit Nakit akışları için ek bilgi Faiz gelirlerinden elde edilen nakit (48) - (183.832)
