fenerbahçe futbol anonim şirketi 31 mayıs 2013 hesap dönemine ait

FENERBAHÇE FUTBOL ANONİM ŞİRKETİ
31 MAYIS 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR
VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Giriş
Fenerbahçe Futbol A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan finansal
durum tablosu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, öz kaynak değişim tablosunu ve
nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal
tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde
hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin
tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin
yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun
olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi
arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından
benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir
bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına
yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanakları
1. Dipnot 41, (b) maddesinde detaylı olarak açıklandığı üzere İstanbul Özel Yetkili Cumhuriyet
Başsavcılığı'nca 3 Temmuz 2011 tarihinde 6222 sayılı kanun kapsamında bir soruşturma
başlatılmıştır. Ayrıca buna bağlı olarak Türkiye Futbol Federasyonu da (“TFF”) bu konuya ilişkin bir
inceleme başlatmıştır. Denetim raporumuz tarihi itibariyle mahkemece verilen karar Yargıtay
aşamasındadır. Diğer taraftan TFF yapmış olduğu incelemeyi sonuçlandırmış ve 6 Mayıs 2012 tarihli
yazı ile disiplin ihlali unsurları oluşmadığına dolayısı ile ceza tayinine yer olmadığına karar vermiştir.
Yürütülmekte olan soruşturma kapsamında yapılan arama ve incelemeler Şirket evrak ve kayıtlarını
kapsamamakla ve Şirket’in soruşturma dönemindeki faaliyet konusunun da soruşturma konusu ile
herhangi bir ilgisi bulunmamakla birlikte soruşturma neticesinde adli makamlar tarafından alınacak
kararların Şirket faaliyetlerine olası etkilerine ilişkin belirsizlik devam ettiğinden, alınacak kararların
Şirket’in finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkileri bilinememektedir. Bu nedenle ilişikteki
finansal tablolarda oluşabilecek zarar öngörülemediğinden herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
2. Dipnot 37’de açıklandığı üzere, Şirket’in, 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, ilişkili kuruluşu olan
Fenerbahçe Spor Kulübü’nden (Kulüp) 187.498.260 TL (31 Mayıs 2012: 72.949.988 TL) tutarında
ticari olmayan alacağı olup söz konusu alacağın belirli bir vadesi bulunmamaktadır. Şirket, söz
konusu alacak için 31 Mayıs 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde 24.533.638 TL (31 Mayıs
2012: 3.457.860 TL) faiz geliri kaydetmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 28 Mart 2008 tarih 2008/13 sayılı haftalık bülteninde yayımlandığı
üzere, Faaliyet Konusu Sportif Faaliyetler veya Söz Konusu Faaliyetlerden Elde Edilen Gelirlerin
Yönetilmesi Olan Halka Açık veya Açılacak Ortaklıkların Uyması Gereken Kriterleri uyarınca,
şirketlerin ilişkili taraflara kullandırılacak fonların toplam tutarı, bir önceki hesap dönemi karından
söz konusu ilişkili tarafların tamamına dağıtılmasına karar verilen kar payının % 50’den fazlasını
aşamaz. Kararın yayım tarihinden itibaren iki yıl içinde şirketlerin bu maddedeki hükme uyum
sağlamaları gerekmektedir. Bununla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu 17 Ekim 2012 tarihinde
Şirket’e gönderdiği yazı ile hakim ortak Fenerbahçe Spor Kulübü’nün yapacağı pay satışlarının 1
yıllık bir süreçte tamamlanmasının öngörülmesi de dikkate alınarak ilgili alacağa ilişkin tebliğ
hükümlerine uyum konusunda Şirket’e 31 Mayıs 2013 tarihine kadar süre tanınmasına karar
vermiştir.
Diğer taraftan Şirket ana sözleşmesinde daha önce yer alan “Karın Tespiti ve Dağıtılması” başlıklı 30.
Maddesinde yer alan “dağıtılabilir karın en az % 80’i dağıtılır” hükmü 30 Mayıs 2011 tarihinde
yapılan Olağanüstü Genel Kurul’da kaldırılmıştır. Yeni şekliyle yıllık bilançoda görülen safi kardan
varsa geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra % 5 oranında 1. tertip yasal yedek akçe ayrılacak,
sonra kalandan Sermaye Piyasası Kurulu’nca saptanan oran ve miktarda birinci temettü ayrılacak ve
Sermaye Piyasası Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde kar dağıtılacaktır.
Sonuç olarak Şirket’in ilişkili kuruluşu olan Fenerbahçe Spor Kulübü’nden 31 Mayıs 2013 tarihi
itibariyle olan 187.498.260 TL tutarındaki alacağının tahsili Fenerbahçe Spor Kulübü’nün ödeme
kabiliyetine ve Şirket’in ileriki dönemlerde dağıtmaya karar vereceği kar paylarına bağlıdır. 16
Ağustos 2013 tarihi itibariyle ilgili alacağa ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu tarafından tebliğe uyum
için tanınan ilk süre sona ermiş olup Şirket, dipnot 41, (h) maddesinde detaylı olarak açıklandığı
üzere gerek ek süre tanınması gerekse alternatif çözüm ile ilgili SPK ile görüşmelerini
sürdürmekteydi. Ancak 8 Ekim 2013 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu tarafından, dipnot 41,
(h) maddesinde belirtilen söz konusu çözümün şüpheli ilişkili taraf işlemi niteliğinde olduğuna karar
verilmiştir. Rapor tarihimiz itibariyle Şirket yönetimi durumu değerlendirmekte olup bu durumun
Şirket’in faaliyetlerine ve ilişikteki mali tablolarına olası etkisi konusunda belirsizlik bulunmaktadır.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, yukarıda belirtilen şartlı sonucun dayanakları paragrafındaki hususların muhtemel
etkileri haricinde, ilişikteki finansal tablolar, Fenerbahçe Futbol A.Ş.’nin 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle
gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit
akışlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları (Dipnot 2)
çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer Hususlar
1. 31 Mayıs 2013 tarihli finansal tablolara ilişkin olarak; 16 Ağustos 2013 tarihli raporumuzda şart
konusu olan dördüncü ve beşinci maddelerde yer alan hususlara istinaden, Sermaye Piyasası Kurulu
8 Ekim 2013 tarihli ve 2013/33 sayılı bülten ile, ilgili hususlarda 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihli
finansal tabloların düzeltilerek yeniden kamuya ilan edilmesi gerektiği hususunda Şirket’i uyarmıştır.
Bu nedenle 31 Ekim 2013 tarihi itibariyle Şirket yönetimi, UMS 1, UMS 8 ve UMS 18 çerçevesinde
bu hususların etkisini düzeltmek suretiyle 31 Mayıs 2013 ve 2012 yılı finansal tablolarını yeniden
düzenlemiştir.
2. Dipnot 41, (c) maddesinde detaylı olarak açıklandığı üzere UEFA Tahkim Kurulu'nun Şirket’e iki yıl
süreyle UEFA müsabakalarından men yönünde vermiş olduğu kararın yürütmesi CAS tarafından
durdurulmuştur. Şirket’ in CAS nezdinde açtığı dava 28 Ağustos 2013 tarihli karar ile reddedilmiş ve
UEFA Tahkim Kurulu'nun 10 Temmuz 2013 tarihli kararı onanmıştır. UEFA’nın almış olduğu karara
göre Şirket Avrupa kupalarından iki yıl süreyle men edilmiştir.
İstanbul, 31 Ekim 2013
Denge Bağımsız Denetim
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
MAZARS üyesi
Gökhan Almacı, SMMM
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İÇİNDEKİLER
FİNANSAL DURUM TABLOSU
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
NAKİT AKIŞ TABLOSU
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
NOT 1
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
NOT 2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
NOT 3
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
NOT 4
İŞ ORTAKLIKLARI
NOT 5
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
NOT 6
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
NOT 7
FİNANSAL YATIRIMLAR
NOT 8
FİNANSAL BORÇLAR
NOT 9
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
NOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
NOT 13 STOKLAR
NOT 14 CANLI VARLIKLAR
NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR
NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
NOT 20 ŞEREFİYE
NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 23 TAAHHÜTLER
NOT 24 ÇALIŞANLARA ŞAĞLANAN FAYDALAR
NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI
NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 27 ÖZKAYNAKLAR
NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
NOT 29 FAALİYET GİDERLERİ
NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER
NOT 32 FİNANSAL GELİRLER
NOT 33 FİNANSAL GİDERLER
NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ
NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ
AÇIKLAMALAR)
NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
NOT 41 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Sayfa No
1-2
3
4
5
6-63
6
7
21
21
21
21
21
21
25
25
27
27
27
27
27
28
28
29
30
31
31
31
34
34
35
35
38
40
42
43
43
44
44
44
44
45
45
48
56
57
58
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden Düzenlenmiş (*)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Yeniden Düzenlenmiş (*)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
236.965.610
123.333.632
20.778.445
15.044.569
189.033.728
446.630
11.662.238
14.461.459
15.793.377
80.050.481
5.455.704
7.572.611
274.674.928
246.083.144
-3.296.725
122.531.466
148.846.737
3.186.000
4.558.708
84.299.843
154.038.593
511.640.538
369.416.776
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
Diğer Dönen Varlıklar
6
10
37
11
26
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
10
18
19
26
(*) Bakınız Dipnot 2.3
1
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden Düzenlenmiş (*)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Yeniden Düzenlenmiş (*)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
372.853.022
141.660.997
255.728.401
36.947.169
1.229.315
15.330.104
63.618.033
60.779.588
2.029.430
152.499
11.331.838
67.367.642
32.673.957
105.477.406
8
10
1.064.748
21.523.564
102.044.048
--
24
26
212.355
9.873.290
136.643
3.296.715
ÖZKAYNAKLAR
106.113.559
122.278.373
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
106.113.559
122.278.373
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
8
10
37
11
26
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
27
27
25.000.000
5.189.829
25.000.000
5.189.829
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
27
27
38.654.892
47.902.764
(10.633.926)
38.226.803
42.163.671
11.698.070
--
--
511.640.538
369.416.776
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
(*) Bakınız Dipnot 2.3
2
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden Düzenlenmiş (*)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Yeniden Düzenlenmiş (*)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
1 Haziran 2012 -
1 Haziran 2011 -
Referansları
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
28
28
246.507.758
(258.117.093)
255.082.828
(238.384.811)
(11.609.335)
16.698.017
(367.888)
(3.733.567)
8.042.523
(1.491.497)
(4.353.977)
--
(7.668.267)
10.852.543
28.360.924
(31.326.583)
12.982.672
(12.137.145)
(10.633.926)
11.698.070
---
---
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI / (ZARARI)
(10.633.926)
11.698.070
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
-(10.633.926)
-11.698.070
(0,425)
0,468
(10.633.926)
11.698.070
--
--
Toplam kapsamlı gelir
(10.633.926)
11.698.070
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
-(10.633.926)
-11.698.070
Dipnot
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR / (ZARAR)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
29
29
31
FAALİYET KARI / (ZARARI)
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
32
33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi
Gelir/Gideri
Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
Hisse Başına Kayıp/Kazanç
Dönem karı / (zararı)
Diğer kapsamlı gelir
35
35
36
(*) Bakınız Dipnot 2.3
3
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
Ödenmiş
Sermaye
1 Haziran 2011 (Önceden Raporlanan)
Finansal Varlıklar Kardan Ayrılan
Değer
Kısıtlanmış
Yedekler
Artış Fonu
Geçmiş
Yıllar
Dönem Net
Karları Karı/(Zararı)
Toplam
Özkaynak
25.000.000
5.189.829
38.226.803
99.493.214
--
167.909.846
--
--
--
--
5.739.093
5.739.093
25.000.000
5.189.829
38.226.803
99.493.214
5.739.093
173.648.939
------
------
------
---(57.329.543)
--
----5.958.977
---(57.329.543)
5.958.977
31 Mayıs 2012
25.000.000
5.189.829
38.226.803
42.163.671
11.698.070
122.278.373
1 Haziran 2012 (Önceden Raporlanan)
Değişikliğin Etkisi (Dipnot 2.3)
1 Haziran 2012 (Yeniden Düzenlenmiş)
25.000.000
-25.000.000
5.189.829
-5.189.829
38.226.803
-38.226.803
48.122.648
5.739.093
53.861.741
-(12.239.162)
(12.239.162)
116.539.280
(6.500.069)
110.039.211
----
----
428.089
---
(428.089)
(5.530.888)
--
--1.605.236
-(5.530.888)
1.605.236
25.000.000
5.189.829
38.654.892
47.902.764
(10.633.926)
106.113.559
Değişikliğin Etkisi (Dipnot 2.3)
1 Haziran 2011 (Yeniden Düzenlenmiş)
Kar Dağıtımı
-Yasal Yedekler
-Ödenen Temettü
Futbol Takımı Devir
Toplam Kapsamlı Gelir
Kar Dağıtımı
-Yasal Yedekler
-Ödenen Temettü
Toplam Kapsamlı Gelir
31 Mayıs 2013
4
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Net dönem karı / (zararı) (+/-)
Düzeltmeler
Maddi varlıkların amortismanı
18
Maddi olmayan varlıkların itfası
19
Lisans hakkı avans itfası
26
Reeskont (gelirleri) / giderleri
32
Faiz geliri (ortaklar)
32-37
Faiz gideri
33
Gider tahakkukları
26
Dövizli finansal borçlar değerleme gideri
8
Kıdem tazminatı karşılığı
24
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyetler karı
Ticari alacaklardaki azalış-artış
10
İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış-artış
37
Diğer cari / dönen varlıklardaki (artış)
11-26
Diğer cari olmayan / duran varlıklardaki azalış
26
Ticari borçlardaki artış / (azalış)
10
İlişkili taraflara borçlardaki artış
37
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış
11-26
Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)
26
Ödenen faiz
33
Ödenen kıdem tazminatı
24
Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit
Yeniden
Yeniden
Düzenlenmiş
Düzenlenmiş
Bağımsız
Bağımsız
Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
1 Haziran 20121 Haziran 201131 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
(10.633.926)
11.698.070
1.531.450
46.458.353
1.027.240
(161.772)
(24.533.638)
5.173.311
-727.390
112.805
19.701.213
4.096.580
(84.807.590)
919.447
4.164.616
56.441.303
1.076.816
248.657
6.576.575
(192.874)
(37.093)
8.187.650
1.504.192
32.937.050
1.027.240
(17.986)
(3.457.860)
4.056.443
5.524.116
(1.187.416)
81.459
52.165.308
(15.090.058)
71.210.058
(10.736.717)
(120.278.668)
1.967.372
91.296
52.773.119
2.545.415
(284.917)
(16.349)
34.345.859
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Maddi duran varlık alımları
18
Maddi olmayan duran varlık alımları
19
Maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit
18
Ortak yönetime tabi işletmeler arasındaki işlemler etkisi
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / faaliyetlerinde kullanılan nakit
(269.467)
(91.624.653)
6.934.677
-(84.959.443)
(3.892.646)
(153.811.888)
36.785.436
(57.329.543)
(178.248.641)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Finansal kiralama yükümlülüğü geri ödemesi
8
Alınan finansal kiralama yükümlülüğü
8
Banka kredileri geri ödemesi
8
Alınan kısa vadeli banka kredileri
8
Tahvil ihracından kaynaklanan nakit
8
Dağıtılan temettü
27
Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit
(977.722)
-(61.789.347)
151.386.736
-(5.530.888)
83.088.779
(1.038.583)
2.268.047
-57.119.263
100.000.000
-158.348.727
6.316.986
14.445.945
Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış)/artış
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
6
14.461.459
15.514
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
6
20.778.445
14.461.459
5
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Şirket’in ana faaliyet konusu Türkiye Futbol Federasyonu (TFF) tarafından çıkartılan ve çıkartılacak
olan tüm mevzuat hükümlerine uymak kaydıyla futbol faaliyetleri kapsamında her türlü faaliyette
bulunmaktır.
Fenerbahçe Profesyonel Futbol Takımı altyapıları ile birlikte 30 Haziran 2011 tarihinde Fenerbahçe
Spor Kulübü’nden (“FBSK” ya da “ Kulüp”) devralınmıştır. Devralmayı müteakip yapılan başvuru
neticesinde FBSK bünyesinde yürütülmekte olan amatör ve profesyonel tüm futbol faaliyetlerinin
Şirket’e devri TFF Yönetim Kurulu’nun 19 Temmuz 2011 tarihli kararı ile tescil edilmiştir. Şirket,
FBSK’ya ait profesyonel futbol takımının performansını ulusal ve uluslar arası platformlarda en üst
düzeye en üst düzeye çıkarmak maksadıyla gerekli gelişmiş yönetim yapısını oluşturmayı ve Gençlik
ve Spor Genel Müdürlüğü, Türkiye Futbol Federasyonu, UEFA ve FIFA’nın yayınlayacağı tüzük ve
genelgeler çerçevesinde futbol dalına odaklı ticari hizmet ve faaliyetlerinde bulunmayı
amaçlamaktadır.
Şirket hisselerinin %15’i 2004 yılında halka arz edilmiş olup, Borsa İstanbul’da (BİST) işlem
görmektedir.
Şirket, kurumlar vergisinden muaf bir yapıya sahiptir.
Şirket’in 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle 47 lisanslı futbolcu, 40 teknik kadro ve 45 diğer personel
olmak üzere toplam personel sayısı 132’dir.
Şirket’in 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle 40 lisanslı futbolcu, 41 teknik kadro ve 28 diğer personel
olmak üzere toplam personel sayısı 109’dur.
Şirket’in ana ve nihai ana ortağı FBSK’dir. FBSK 1907 yılında Ziya Songülen, Ayetullah ve Necip
Okaner, Asaf Beşpınar ve Enver Yetiker tarafından İstanbul’da kurulmuştur. Kulübün amacı sporun
ulusal düzeyde gelişmesine ve yaygınlaşmasına katkıda bulunmak, sporcu sağlığı ve eğitimi için
altyapı tesislerini yaparak Kulübün sporcularını eğitmek ve onlara daha çağdaş koşullar ve olanaklar
sağlamak için altyapı, tesis ve sosyal tesisler oluşturmak, onlardaki sportmenlik anlayışının devamını
sağlamak, yurtiçinde ve yurtdışında profesyonel ve amatör spor branşlarında müsabakalara katılmaktır.
Mevcut durumda FBSK’nin futbol faaliyetleri Şirket bünyesinde yürütülmektedir.
27 Haziran 2012 tarihli Olağanüstü Genel Kurulda tadil edilen ana sözleşme gereğince Şirket’in
"Fenerbahçe Sportif Hizmetler Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" olan unvanı "Fenerbahçe Futbol
Anonim Şirketi" olarak değişmiş olup 29 Haziran 2012 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirketin herhangi bir iştiraki bulunmamaktadır.
6
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve vergi mevzuatınca
belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların
hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ,
1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli
olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler
finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları’na (UMS/UFRS) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından
yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından ilan edilinceye
kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) esas
alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları
TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği
çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara
uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan Türk
Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu
tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal
Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Netleştirme
Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde
bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı
olduğu durumlarda mümkündür.
7
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.2
Finansal Tabloların Onaylanması
Şirket’in 31 Mayıs 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları ve dipnotları Genel
Müdür Engin Dumanlı ve Mali İşler Direktörü Serdar Yıldız tarafından incelenmiş olup, görev ve
sorumluluk alanlarında sahip oldukları bilgiler çerçevesinde finansal tablo ve dipnotların gerçeğe
aykırı bir açıklama içermediğini, sahip oldukları bilgiler çerçevesinde raporun ilişkin olduğu dönem
itibariyle finansal tabloların ve rapordaki diğer bilgilerin ortaklığın mali durumu ve faaliyet
sonuçlarını gerçeği uygun ve doğru bir biçimde yansıttığı beyan edilerek imzalanmasına karar verilmiş
ve Şirket Yönetim Kurulu’nun 31 Ekim 2013 tarihli toplantısında kamuya bildirim amacıyla
onaylanmıştır.
2.3
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle finansal durum
tablosunu 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile 1 Haziran 2012 –
31 Mayıs 2013 dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu
ise 1 Haziran 2011 – 31 Mayıs 2012 dönemi ile karşılaştırılmalı olarak düzenlemiştir. Finansal
tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak
amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Bu kapsamda
31 Mayıs 2012 tarihinde sonra eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda pazarlama, satış ve dağıtım
giderlerinde gösterilmiş olan 21.115 TL tutarındaki banka pos kesinti giderleri cari döneme uygunluk
sağlaması amacıyla finansal giderler içerisine sınıflandırılmıştır. 31 Mayıs 2012 tarihinde sonra eren
yıla ait kapsamlı gelir tablosunda genel yönetim giderlerinde gösterilmiş olan 18.604 TL tutarındaki
havale, çek, senet tahsil ve komisyon giderleri cari döneme uygunluk sağlaması amacıyla finansal
giderler içerisine sınıflandırılmıştır.
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal tablolara ilişkin olarak 16 Ağustos 2013 tarihli
denetim raporunun şart konusu olan dördüncü ve beşinci maddelerde yer alan hususlara istinaden,
Sermaye Piyasası Kurulu 8 Ekim 2013 tarihli ve 2013/33 sayılı bülten ile ilgili hususların etkilerine
ilişkin söz konusu finansal tablolar ile ilgili gerekli düzeltme işleminin yapılması ve düzeltilmiş
finansal tabloların kamuya ilan edilmesi gerektiği hususunda uyarı yapmıştır. Bu nedenle 31 Ekim
2013 tarihi itibariyle UMS 1, UMS 8 ve UMS 18 çerçevesinde bu hususların etkisini düzeltmek
suretiyle 31 Mayıs 2013 ve 2012 yılı finansal tablolarını yeniden düzenlenmiştir. Yapılan
düzeltmelerin detayı şu şekildedir;
31 Mayıs 2012 itibariyle;
Varlıklar
Ticari Alacaklar
Toplam
Yükümlülükler ve Özkaynaklar
Diğer Borçlar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Net Dönem Karı / (Zararı)
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Toplam
Önceki Dönem
Raporlanan
Yeniden
Düzenlenmiş
7.116.240
15.793.377
11.178.411
64.583.025
5.958.977
246.559.118
(235.600.194)
Farklar
8.677.137
8.677.137
11.331.838
153.427
67.367.642
2.784.617
11.698.070
5.739.093
255.082.828
8.523.710
(238.384.811)
(2.784.617)
8.677.137
8
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.3
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)
31 Mayıs 2013 itibariyle;
Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Diğer Duran Varlıklar
Toplam
Yükümlülükler ve Özkaynaklar
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı / (Zararı)
Satışların Maliyeti (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Toplam
2.4
Önceki Dönem
Raporlanan
Yeniden
Düzenlenmiş
7.345.290
159.663.754
11.662.238
148.846.737
Farklar
4.316.948
(10.817.017)
(6.500.069)
42.163.671
47.902.764
5.739.093
1.605.236
(10.633.926)
(12.239.162)
(253.557.342)
(258.117.093)
(4.559.751)
18.506.551
8.042.523
(10.464.028)
(2.784.617)
-2.784.617
(6.500.069)
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Değerlendirmeler
Finansal tabloların TMS/TFRS’ye göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, raporlama tarihi itibariyle
finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin finansal durum tablosu değerini bilanço dışı
yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını
etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu
sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli
düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Bir sonraki finansal yılda varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinde düzeltme gerektirebilecek
muhasebe tahmin ve varsayımları aşağıdaki hususlara ilişkin olup ilgili dipnotlar ve muhasebe
politikaları özetlerinde belirtilmiştir.
-
2.5
Maddi duran varlık ekonomik ömürleri (Not 18)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (Not 24)
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
Şirket Yönetim Kurulu’nun 24 Ekim 2008 tarihinde aldığı karar ile döviz kurlarında yaşanan aşırı
hareketlilik dikkate alınarak FBSK’ye sağlanan finansmanın 2008 Ekim ayından geçerli olmak üzere
dipnot 37’de detayı verilen şartlar çerçevesinde 12 aylık ortalama iş günü kurlarına göre hesaplanacak
ABD Dolarına endeksli olarak değerlendirilmesine karar verilmiştir. 10 Ocak 2012 tarihi itibariyle,
yeniden yapılanma ve banka kredisi kullanılmaya başlanması nedeniyle bu kararın uygulanmasına son
verilmiştir.
9
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı)
a)
Standartlardaki değişiklikler ve yorumlar
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
• TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek
teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar
finansal tablo kullanıcılarına;
i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin
değerlendirilmesi için ve
ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların
karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana
netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi
olmamıştır.
• TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna
sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını
etkilemiştir ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının
muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan
varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve
plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara
alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni
ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır.
Değişiklikler, bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da
fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı
gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerli olacaktır.
• TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
10
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı)
a)
Standartlardaki değişiklikler ve yorumlar (devamı)
• TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış
ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir.
Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi
olmamıştır.
• TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin
kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
“kontrol” tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan
bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi
olmamıştır.
• TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi
olmamıştır.
• TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni
standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir.
Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi
gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A
(j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in
finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
• UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Söz konusu yorumun Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.
11
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı)
b)
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna
açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında
muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulunan mevcut
yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her
türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve
açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık finansal tablolara göre önemli değişiklik olduysa
açıklanmalıdır.
c)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
• TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
12
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı)
c)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar(devamı)
• TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin
kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı
üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
d)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır /
yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve
dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra
uygulayacaktır.
• UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen
istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri
çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin
Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisinin olması beklenmemektedir.
• UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran
eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk
edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu
verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli
değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
13
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devamı)
d)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
• UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda
değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine
ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya
da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri
kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS
13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini
etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması
beklenmemektedir.
• UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda
değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine
ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya
da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri
kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS
13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini
etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), 5411 sayılı Bankacılık Kanunu,
6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4683 sayılı Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren banka, sigorta şirketleri,
sermaye piyasası kurumları gibi finansal kuruluşlar dışında TMS/TFRS’yi uygulamakla yükümlü
şirketlerin, TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara ilişkin “Finansal Tablo
Örnekleri ve Kulanım Rehberi”ni, 20.05.2013 tarih ve 28652 sayılı Resmi Gazete’de yayımlamıştır.
KGK’nın 07.06.2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan kararı ile yürürlüğe soktuğu finansal
tablo formatları Şirket tarafından 31 Mayıs 2013 tarihinden sonra sona eren dönemlerden itibaren
kullanılacaktır.
14
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
Finansal araçlar
Türev Olmayan Finansal Araçlar
Türev olmayan finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır :
i. Nakit ve Nakit Benzerleri
Kasa, bankalar ve menkul kıymetler ve kredi kartı slipleri nakit ve nakit benzerlerini
oluşturmaktadır. Vadeleri üç ay veya üç aydan az olan ve hemen nakde çevirebilecek olan ve
önemli tutarda değer düşüklüğü riski taşımayan yüksek likiditeye sahip kısa vadeli varlıklardır.
Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı
değeriyle, dövizli bakiyelerse raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru ile
değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır.
Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise raporlama tarihindeki T.C.
Merkez Bankası döviz kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda
gösterilmektedir.
Şirket menkul kıymetlerini alım-satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Alım-satım
amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki
dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak,
kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım-satım
amaçlı finansal varlıklar, finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak
üzere maliyet değerleri ile yansıtılır ve izleyen dönemlerde rayiç değerleri üzerinden değerlenir.
Gerçekleşen ya da gerçekleşmeyen kazanç ve zararlar gelir tablosunda yer alır.
Alım-satım amaçlı finansal yatırımlar özel kesim menkul kıymetleri yatırım fonu katılma
belgelerinden ibaret olup, ilgili yatırım fonunun raporlama tarihi için açıkladığı alış fiyatı üzerinden
değerlendirilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer
Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk
Lirası’na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine
eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, kasa, yatırım fonu katılma belgeleri ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu
varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe
uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
15
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
ii. Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile
muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir.
iii. İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar; Şirket’i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Şirket ile ortak kontrol altında
bulunan, Şirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile, Şirket’in bağlı
ortaklığı, iştiraki veya Şirket’in ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır. Şirket’in
veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile
üyesi ve Şirket çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar
da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır.
iv. Kısa Vadeli Banka Kredileri, Çıkarılmış Tahviller ve Ticari Borçlar
Kısa vadeli banka kredileri, anapara ve raporlama tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin
toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiş tutarları ile
kayıtlarda gösterilmektedir. Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle
oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir.
Gerçeğe Uygun Değer
Kısa vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine,
etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp raporlama tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının
eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer
şekilde, ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri gerçeğe uygun değerleri olarak kabul
edilmiştir.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da hâlihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli
ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri ilgili muhasebe politikası
uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde
olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı
ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için
her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa
olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
16
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar (devamı)
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu
oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve
gelir tablosuna dahil edilir. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Makine, tesis ve cihazlar
Demirbaşlar
Diğer maddi duran varlıklar
Özel maliyetler
3-5 yıl
4-5 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş
değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine
göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman
yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden
geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar; haklar olarak aktifleştirilen varlıklar ile bilgisayar programlarını
içermektedir. Haklar içerisinde yer alan tutarlar ise profesyonel futbolculara ödenen sözleşme
bonservis bedelleri ve patent haklarından oluşmaktadır. Profesyonel futbolcu lisanslarının satın
alınmasına ilişkin transfer ve tali maliyetleri futbolcuların sözleşmelerinin süresi dahilinde yıllık eşit
taksitlerle tamamen itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, aşağıda belirtilen sürelerde
faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:
Haklar
Bilgisayar programları
10 yıl
3 -5 yıl
Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisans hakkı avansı
FBSK’ye logo ve isim hakkı lisans avansı olarak ödenen tutar, finansal tablolarda diğer cari olmayan /
duran varlıklar hesap kalemi içinde düzeltilmiş tutarından ilgili itfa paylarının düşülmesi sonucunda
oluşan değeri ile gösterilmektedir. Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisansı FBSK’den 30 yıllığına
kiralandığından, avans tutarı 30 yıl üzerinden itfaya tabi tutulmakta ve FBSK tarafından kesilen aylık
faturalar nispetinde döneme gider kaydedilmektedir (Not 26).
Peşin ödenen tesis kullanım giderleri
Şirket, önceki dönemde Kulüp ile yapmış olduğu sözleşme çerçevesinde kullanmakta olduğu stad ve
ilgili tesislerin kullanım hakkını önceki dönem finansal tablolarında açıklandığı üzere devralmıştır. 2011
yılında yapılan değerleme raporunda söz konusu stad ve tesisler için yıllık kullanım bedeli 16.853.735
TL olarak belirlenmiştir. Bu çerçevede devredilen kullanım hakkı bedeli geriye kalan kullanım ömrü
olan 246 ay dikkate alınarak 345.501.567 TL olarak belirlenmiş ve bu tutarın piyasa faiz oranından
iskonto edilerek bulunan net bugünkü değeri (141.879.506 TL) üzerinden Kulüp’e peşin ödeme
yapılmıştır.
17
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası
döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı
işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan
kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. Şirket’in bilanço tarihi itibariyle
değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki gibidir :
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar (devamı)
ABD Doları – USD
Avrupa Para Birimi - EUR
İsviçre Frangı – CHF
Döviz Kuru
31 Mayıs 2013 31 Mayıs 2012
1,8661
1,8307
2,4208
2,2794
1,9384
1,8948
Varlıklarda değer düşüklüğü
i. Finansal Varlıklar
Bir finansal varlıktaki değer düşüklüğü her raporlama tarihinde değer düşüklüğü olduğuna kanaat
getirilen nesnel kanıtlarla değerlendirilir. Eğer nesnel kanıtlar ilgili finansal varlığın ilerideki nakit
akışlarını olumsuz yönde etkilediğine dair bir veya birden fazla olaya işaret ediyorsa, ilgili finansal
varlıkta değer düşüklüğü olduğu dikkate alınır.
Finansal varlıkların değer düşüklüğüne neden olan nesnel kanıt borçlunun temerrüdünü, Şirket’in
aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir tutarın yeniden yapılandırılmasını, borçlunun
iflas etme ihtimalinin oluşmasını ve menkul bir kıymetin aktif pazarının ortadan kalkması
durumlarını kapsayabilir. İlave olarak, menkul bir kıymetin gerçeğe uygun değerinin, maliyet
bedelinin altına önemli ölçüde ve kalıcı olarak düşmesi de değer düşüklüğünün nesnel kanıtıdır.
ii. Finansal Olmayan Varlıklar
Şirket, her bir raporlama tarihinde, her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir
gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri
kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer
düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve
karşılık gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım
değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli
kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile
iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder.
18
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu
olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri,
ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklara ilişkin olmayan
diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun muaflıkları düzenleyen 4. maddesinin J fıkrası ile “Gençlik
ve Spor Genel Müdürlüğü ile özerk spor federasyonlarına tescil edilmiş spor kulüplerinin idman ve
spor faaliyetlerinde bulunan iktisadi işletmeleri ile sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan
anonim şirketler kurumlar vergisinden muaf tutulmuşlardır. Maliye Bakanlığı’nın 28 Mart 2005 tarih
ve B.07.0.GEL 049/-45/14243 sayılı görüşünde ise, sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan
anonim şirketleri, bu faaliyetlerle bağlantılı olarak elde edeceği stadyum maç hasılatı ve stadyum kira
gelirleri, isim hakkı gelirleri, radyo, video, sinema, televizyon yayın gelirleri, forma ve saha içi reklam
gelirleri, sponsorluk gelirleri ile sadece idman ve spor faaliyeti yapanlara ve izleyicilere hizmet
vermek üzere spor tesislerinde bulunan büfelerin gelirleri dolayısıyla kurumlar vergisinden muaf
olacağı açıklanmıştır.
Şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren FBSK ile yapmış olduğu kira kontratı ile profesyonel futbol
takımını kiralayarak idman ve spor faaliyetlerine başlamış ve buna bağlı olarak isim hakkı gelirleri,
radyo ve televizyon yayın gelirleri, forma ve saha içi reklam gelirleri ve sponsorluk geliri elde
etmiştir. Bu nedenle yukarıda belirtilen Kanun hükmü ve Maliye Bakanlığı açıklaması çerçevesinde
şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren kurumlar vergisinden muaf bulunmaktadır.
Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik
veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda
planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir
tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan
yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Hasılat
Dönem içinde işletmenin olağan faaliyetlerinden sağladığı ekonomik faydanın brüt tutarını
göstermektedir. Satış gelirleri, ağırlıklı olarak profesyonel futbol takımının süper lig ve şampiyonlar
ligi naklen yayını, Şampiyonlar Ligi, forma ve diğer reklam gelirleri, stad gelirleri ile isim hakları
gelirlerinden oluşmaktadır. Söz konusu gelirler mevcut sözleşmelere istinaden hak edildikleri dönem
içinde tahakkuk esasına göre kaydedilir. Naklen yayın gelirleri, TFF tarafından belirlenen dağıtım
kriterlerine göre tüm takımlara eşit olarak dağıtılan tutarların yanı sıra bugüne kadar Lig Şampiyonu
olmuş takımlara dağıtılan tutarların ve performansa bağlı olarak belirlenen yıllık tutarların ilgili
döneme ilişkin kısmının gelir kaydedilmesiyle oluşmaktadır. Yılsonlarında kesinleşen tutarla yıl içinde
tahakkuk eden gelir tutarı arasındaki fark defaten gelir olarak kaydedilmektedir.
19
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.6
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Hisse başına kazanç/kayıp
Hisse başına kazanç/kayıp miktarı, net dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; net dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş
finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile
bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket; bilanço tarihinden
sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu
yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması;
yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının
muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması
durumlarında karşılık finansal tablolarda yer almaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda
içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla
sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma
ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Ekonomik faydanın
işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo
dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesine yakın hale gelmesi
durumunda ise, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara
alınır.
Kiralama işlemleri
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleriyle Şirket’e ait bir
varlık olarak görülür. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak
gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhüdü ile varlığın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın
oluşturduğu finansal giderler, her muhasebe dönemine düşen yükümlülüğün sabit faiz oranı ile
dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir.
İlişkili taraflar
Ekteki finansal tablolarda, Şirket’in hissedarları, onların sahibi olduğu şirketler, bunların yöneticileri
ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır.
Nakit akım tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin hazır değerlerdeki değişimler; esas, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır. Hazır değerler, kısa vadeli
yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan kasa,
banka gibi varlıklardır.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü
kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
20
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır.
4.
İŞ ORTAKLIKLARI
Bulunmamaktadır.
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bulunmamaktadır.
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduatlar
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
B Tipi Likit Yatırım Fonu
Kredi kartı slipleri
7.
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
9.494
9.718.518
9.718.518
---11.050.433
20.778.445
8.156
7.083.607
3.473.607
3.610.000
506.263
506.263
6.863.433
14.461.459
FİNANSAL YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır.
8.
FİNANSAL BORÇLAR
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
Banka kredileri
Çıkarılmış tahviller
Finansal kiralama borçları
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
152.452.082
102.170.218
2.170.849
256.793.149
56.875.238
102.939.121
3.009.277
162.823.636
21
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
8.
FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
a) Banka kredileri
Kısa vadeli
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2013
Banka kredileri (Denizbank)
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Banka kredileri (Fibabank)
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
İşlemiş faizler
Para
birimi
Faiz
Oranı
USD
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
9,00%
12,00%
12,00%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
11,50%
12,00%
11,50%
11,50%
19.050.000
8.400.000
3.143.898
3.600.000
2.991.040
850.000
4.865.700
1.600.000
7.250.000
7.100.000
200.000
700.000
3.500.000
2.500.000
8.600.000
2.350.000
1.200.000
1.800.000
650.000
7.000.000
3.400.000
8.500.000
4.000.000
650.000
4.100.000
6.000.000
1.200.000
2.200.000
500.000
2.000.000
400.000
3.000.000
4.200.000
28 Haziran 2013
10 Eylül 2013
3 Eylül 2013
13 Kasım 2013
20 Kasım 2013
28 Kasım 2013
3 Aralık 2013
10 Aralık 2013
3 Ocak 2014
15 Ocak 2014
24 Ocak 2014
25 Ocak 2014
31 Ocak 2014
6 Şubat 2014
21 Şubat 2014
28 Şubat 2014
5 Mart 2014
13 Mart 2014
19 Mart 2014
26 Mart 2014
26 Mart 2014
28 Mart 2014
2 Nisan 2014
3 Nisan 2014
5 Nisan 2014
22 Nisan 2014
22 Nisan 2014
24 Nisan 2014
30 Nisan 2014
30 Nisan 2014
7 Mayıs 2014
27 Mayıs 2014
30 Mayıs 2014
35.549.205
8.400.000
3.143.898
3.600.000
2.991.041
850.000
4.865.700
1.600.000
7.250.000
7.100.000
200.000
700.000
3.500.000
2.500.000
8.600.000
2.350.000
1.200.000
1.800.000
650.000
7.000.000
3.400.000
8.500.000
4.000.000
650.000
4.100.000
6.000.000
1.200.000
2.200.000
500.000
2.000.000
400.000
3.000.000
4.200.000
TL
TL
TL
12,50%
12,50%
12,50%
2.000.000
2.000.000
2.000.000
7 Mayıs 2014
27 Mayıs 2014
30 Mayıs 2014
2.000.000
2.000.000
2.000.000
Orijinal tutarı
Vade
TL tutarı
2.452.238
152.452.082
22
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
8.
FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
a) Banka kredileri (devamı)
31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle kısa vadeli banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2012
Banka kredileri (Denizbank)
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Teminatlı krediler
Para
birimi
Faiz
Oranı
USD
USD
USD
TL
9,00%
9,00%
9,00%
13,00%
Orijinal tutarı
Vade
19.050.000
2.000.000
1.400.000
15.000.000
TL tutarı
3 Ocak 2013
2 Temmuz 2012
1 Kasım 2012
8 Haziran 2012
İşlemiş faizler
34.874.835
3.661.400
2.562.980
15.000.000
776.023
56.875.238
Uzun vadeli
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle uzun vadeli banka kredisi bulunmamaktadır.
b) Çıkarılmış tahvil
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle ihraç edilen tahvil ve bu tahvile ilişkin faiz tahakkuku kısa vadeli
finansal borçlar hesap grubuna sınıflandırılmış olup detayı aşağıdaki gibidir:
İhraç edilen tahvil
İhraç edilen tahvil faiz
tahakkuku
31 Mayıs 2013
Vade
TL tutarı
Para birimi
Orijinal tutarı
TL
100.000.000
4 Mart 2014
100.000.000
TL
2.170.218
4 Haziran 2013
2.170.218
102.170.218
23
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
8.
FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
b) Çıkarılmış tahvil (devamı)
31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle ihraç edilen tahvil uzun vadeli finansal borçlar hesap grubuna ve bu
tahvile ilişkin faiz tahakkuku kısa vadeli finansal borçlar hesap grubuna sınıflandırılmış olup detayı
aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2012
Vade
TL tutarı
Para birimi
Orijinal tutarı
TL
100.000.000
4 Mart 2014
100.000.000
TL
2.939.121
5 Haziran 2012
2.939.121
İhraç edilen tahvil
İhraç edilen tahvil faiz
tahakkuku
102.939.121
Borsa Yönetim Kurulu'nun 16 Şubat 2012 tarihli toplantısında alınan karar çerçevesinde, ihraç edilen
100.000.000 TL nominal değerli, 2 yıl vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, 04 Mart 2014 itfa tarihli
tahviller "TRSFBAH31410" koduyla Tahvil ve Bono Piyasası'nda kot içi olarak 07 Mart 2012
tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. 5 Mart 2012 tarihi itibariyle 100 milyon TL nominal
tutarlı tahvil halka arz işleminin satış listesi kesinleşmiş olup Yıllık Ek Getiri Oranı %3,5 olarak
belirlenmiştir.
Altıncı kupon ödeme dönemine ilişkin Tahvil Dönemsel Kupon Faiz Oranı %2,28, altıncı kupon
ödeme dönemine ilişkin faiz oranına göre hesaplanan Yıllık Bileşik Faiz Oranı ise % 9,46 olup 31
Mayıs 2013 tarihi itibariyle 2.170.218 TL tutarındaki tahvil faiz tahakkuku hesaplanmıştır.
İlk kupon ödeme dönemine ilişkin Tahvil Dönemsel Kupon Faiz Oranı %3,11, ilk kupon ödeme
dönemine ilişkin faiz oranına göre hesaplanan Yıllık Bileşik Faiz Oranı ise %13,07 olup 31 Mayıs 2012
tarihi itibariyle 2.939.121 TL tutarındaki tahvil faiz tahakkuku hesaplanmıştır.
c) Finansal kiralama borçları
Asgari kira ödemeleri
31 Mayıs
31 Mayıs
2013
2012
Asgari kira
ödemelerinin bugünkü değeri
31 Mayıs
31 Mayıs
2013
2012
Finansal kiralama borçları
Bir yıl içinde
İkinci ve beşinci yıl arasındakiler
Eksi: geleceğe ait finansal giderler
Kiralama yükümlülüklerin
bugünkü değeri
Eksi: 12 ay içinde ödenecek borç
(kısa vadeli borçlar kısmındaki)
12 aydan sonra ödenecek borç
1.219.531
1.111.808
2.331.339
(160.490)
1.148.298
2.195.165
3.343.463
(334.186)
1.106.101
1.064.748
2.170.849
965.229
2.044.048
3.009.277
2.170.849
3.009.277
2.170.849
3.009.277
(1.106.101)
1.064.748
(965.229)
2.044.048
24
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
8.
FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
c) Finansal kiralama borçları (devamı)
Finansal kiralama, kiralama dönemi 5 yıl olan stad içi reklam panoları ile ilgilidir. Şirket’in 5 yıllık
kiralama dönemi olan maddi varlıkları satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Şirket’in finansal
kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla
güvence altına alınmıştır.
Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri
2.048.374 TL’dir (31 Mayıs 2012: 3.017.643 TL).
Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için
sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık %7,5’tir.
9.
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bulunmamaktadır.
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar:
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
Ticari alacaklar reeskontu (-)
Alacak senetleri reeskontu (-)
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
13.685.755
1.385.218
(20.947)
(5.457)
15.044.569
15.213.857
584.100
(4.130)
(450)
15.793.377
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle ticari alacakların 9.744.789 TL tutarındaki kısmı kombine bilet
satışlarına ilişkin kredi kartı sliplerinden kalan tutar ise stad içi satış komisyon, sponsorluk, alt lisans,
reklam ve isim hakkı sözleşmelerine ilişkin alacaklardan oluşmaktadır (31 Mayıs 2012: 6.013.097 TL).
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar:
Alacak senetleri (dipnot 26)
Alacak senetleri reeskontu (-)
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
----
3.186.000
-3.186.000
31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle, uzun vadeli alacak senetleri Havadar Reklam ile yapılan reklam
sözleşmesine istinaden alınan avans çeklerinden oluşmaktadır.
25
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, henüz vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiş
alacaklara ilişkin 250.000 USD tutarında teminat bulunmaktadır.
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar dipnot 38’de verilmiştir.
Ticari Borçlar
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Ticari Borçlar:
Ticari borçlar
Borç senetleri
Ticari borçlar reeskontu (-)
Borç senetleri reeskontu (-)
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
24.368.872
12.635.640
(49.771)
(7.572)
36.947.169
2.045.773
-(16.343)
-2.029.430
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, kısa vadeli ticari borçların 21.914.612 TL tutarındaki kısmı futbolcu
transferlerinden kaynaklanan diğer futbol kulüplerine olan borçlardan (31 Mayıs 2012: Yoktur),
598.576 TL tutarındaki kısmı futbolcu transferinden kaynaklanan menajerlere borçlardan (31 Mayıs
2012: 1.234.480 TL) oluşmaktadır.
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, kısa vadeli borç senetlerinin 9.017.480 TL tutarındaki kısmı futbolcu
transferlerinden kaynaklanan diğer futbol kulüplerine olan borçlardan, 242.080 TL tutarındaki kısmı
futbolculara olan borçlardan oluşmaktadır.
Uzun Vadeli Ticari Borçlar:
Ticari borçlar
Borç senetleri
Ticari borçlar reeskontu (-)
Borç senetleri reeskontu (-)
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
20.576.800
1.089.360
(137.657)
(4.939)
21.523.564
------
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, uzun vadeli ticari borçların ve uzun vadeli borç senetlerinin tamamı
futbolcu transferlerinden kaynaklanan diğer futbol kulüplerine olan borçlardan oluşmaktadır.
26
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
11.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli diğer alacaklar:
Verilen avanslar
Personelden alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
434.737
11.643
250
446.630
4.962.439
493.015
250
5.455.704
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle verilen avansların 35.597 TL tutarındaki kısmı Bucaspor’a
verilen avanslardan (31 Mayıs 2012: 2.906.235 TL ), 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle verilen avansların
622.904 TL tutarındaki kısmı CAS davası nedeniyle hukuk bürosuna verilen avanslardan
oluşmaktadır. 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle futbolcu transferleri nedeniyle menajerlere verilen avans
bulunmamaktadır (31 Mayıs 2012: 1.047.790 TL).
Diğer Borçlar
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli diğer borçlar:
Ödenecek KDV ve muhtasar
Ertelenen ve takside bağlanan vergi borçları
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
4.692.606
10.186.327
190.951
260.220
15.330.104
8.601.252
1.912.066
673.782
144.738
11.331.838
Diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar dipnot 38’de verilmiştir.
12.
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Bulunmamaktadır.
13.
STOKLAR
Bulunmamaktadır.
14.
CANLI VARLIKLAR
Bulunmamaktadır.
15.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMLERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır.
27
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır.
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Bulunmamaktadır.
28
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Tesis, Makine ve Cihazlar
Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Özel Maliyetler
Toplam
Maliyet değeri
1 Haziran 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
31 Mayıs 2013 kapanış bakiyesi
9.175.260
65.288
9.240.548
291.215
204.179
495.394
1.497.131
-1.497.131
1.516.729
-1.516.729
12.480.335
269.467
12.749.802
Birikmiş amortismanlar (-)
1 Haziran 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Mayıs 2013 kapanış bakiyesi
(5.880.756)
(1.204.443)
(7.085.199)
(248.421)
(23.661)
(272.082)
(1.497.131)
-(1.497.131)
(295.319)
(303.346)
(598.665)
(7.921.627)
(1.531.450)
(9.453.077)
31 Mayıs 2013 net defter değeri
2.155.349
223.312
--
918.064
3.296.725
31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Tesis, Makine ve Cihazlar
Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Özel Maliyetler
Toplam
Maliyet değeri
1 Haziran 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
31 Mayıs 2012 kapanış bakiyesi
6.843.063
2.332.197
9.175.260
247.495
43.720
291.215
1.497.131
-1.497.131
-1.516.729
1.516.729
8.587.689
3.892.646
12.480.335
Birikmiş amortismanlar (-)
1 Haziran 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Mayıs 2012 kapanış bakiyesi
(4.677.285)
(1.203.471)
(5.880.756)
(243.019)
(5.402)
(248.421)
(1.497.131)
-(1.497.131)
-(295.319)
(295.319)
(6.417.435)
(1.504.192)
(7.921.627)
31 Mayıs 2012 net defter değeri
3.294.504
42.794
--
1.221.410
4.558.708
29
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 7.463.980 TL’dir
(31 Mayıs 2012: 7.449.041 TL).
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar içinde 2.048.374 TL net defter değerinde
finansal kiralama yolu ile alınmış sabit kıymet bulunmaktadır (31 Mayıs 2012: 3.017.643 TL).
Amortisman giderlerinin 1.507.789 TL’lik kısmı (31 Mayıs 2012: 1.498.790 TL) satışların maliyetine
ve 23.661 TL’lik kısmı (31 Mayıs 2012: 5.402 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Haklar
Futbolcu
Lisansları (*)
Toplam
Maliyet değeri
1 Haziran 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
Satışlar
31 Mayıs 2013 kapanış bakiyesi
359.996
541.334
-901.330
115.853.182
91.083.319
(16.443.788)
190.492.713
116.213.178
91.624.653
(16.443.788)
191.394.043
Birikmiş itfa payları (-)
1 Haziran 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Satışlar
31 Mayıs 2013 kapanış bakiyesi
(182.284)
(121.243)
-(303.527)
(31.731.051)
(46.337.110)
9.509.111
(68.559.050)
(31.913.335)
(46.458.353)
9.509.111
(68.862.577)
597.803
121.933.663
122.531.466
31 Mayıs 2013 itibariyle net defter değeri
31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Haklar
Futbolcu
Lisansları (*)
Toplam
Maliyet değeri
1 Haziran 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
Satışlar
31 Mayıs 2012 kapanış bakiyesi
357.368
2.628
-359.996
-153.809.260
(37.956.078)
115.853.182
357.368
153.811.888
(37.956.078)
116.213.178
Birikmiş itfa payları (-)
1 Haziran 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Satışlar
31 Mayıs 2012 kapanış bakiyesi
(146.927)
(35.357)
-(182.284)
-(32.901.693)
1.170.642
(31.731.051)
(146.927)
(32.937.050)
1.170.642
(31.913.335)
177.712
84.122.131
84.299.843
31 Mayıs 2012 itibariyle net defter değeri
30
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
Haklara ait itfa süreleri 3 yıl ile 10 yıl arasındadır.
İtfa giderlerinin tamamı satışların maliyetine dahil edilmiştir.
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle toplam net defter değeri 121.933.663 TL (31 Mayıs 2012:
84.122.131 TL) olan futbolcu lisansları üzerindeki sigorta teminat tutarı 123.152.294 TL’dir (31
Mayıs 2012:Yoktur).
Maddi olmayan duran varlıklar içerisinde yer alan Futbolcu Lisansları maliyet değerleri ve itfa
tutarları detayları 41 numaralı dipnotta açıklanan işlemler sonrası Fenerbahçe Spor Kulubü’nden
devrolmuştur.
(*) Futbolcu Lisanları faydalı ömürleri bonservis süreleri üzerinden belirlenmektedir.
20.
ŞEREFİYE
Bulunmamaktadır.
21.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Bulunmamaktadır.
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şarta bağlı futbolcu yükümlülükleri
Şirketin FBSK ile yaptığı devir sözleşmesi çerçevesinde takımı devralması sırasında futbolcuların
bonservis bedeli üzerinden fiyat belirlenmiş, bu futbolculara ilişkin eski Kulüplerine olan borçlar
düşülmeyerek Kulüpte kalmıştır. Rapor tarihi itibariyle Kulüpte kalan ve futbolculara ilişkin borçların
tutarı 487.500 Euro’dur. Bu tutarlar Şirket tarafından ödenmesi halinde Kulüp hesabına borç
yazılmaktadır. Diğer taraftan Şirketin borçları için devir tarihinden itibaren 2 yıl süreyle Kulübün
kefaleti bulunmaktadır.
Şirket’in aktifine kayıtlı sporcularla yaptığı sözleşmeler uyarınca, sporculara 31 Mayıs 2013 ve 2012
tarihlerinden sonraki dönemlerde ödenecek garanti ücret yükümlülükleri (maç başı ücretler hariç)
aşağıdaki gibi olup Şirket tarafından finansal durum tablosu dışı yükümlülük olarak izlenmektedir.
31
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
Şarta bağlı futbolcu yükümlülükleri (devam)
31 Mayıs 2013
2013-2014 futbol sezonu
2013-2014 futbol sezonu
2013-2014 futbol sezonu
2014-2015 futbol sezonu
2014-2015 futbol sezonu
2014-2015 futbol sezonu
2015-2016 futbol sezonu
2015-2016 futbol sezonu
2015-2016 futbol sezonu
2016-2017 futbol sezonu
2016-2017 futbol sezonu
2016-2017 futbol sezonu
2017-2018 futbol sezonu
2017-2018 futbol sezonu
2017-2018 futbol sezonu
31 Mayıs 2012
2012-2013 futbol sezonu
2012-2013 futbol sezonu
2012-2013 futbol sezonu
2013-2014 futbol sezonu
2013-2014 futbol sezonu
2013-2014 futbol sezonu
2014-2015 futbol sezonu
2014-2015 futbol sezonu
2014-2015 futbol sezonu
2015-2016 futbol sezonu
2015-2016 futbol sezonu
2015-2016 futbol sezonu
2016-2017 futbol sezonu
2016-2017 futbol sezonu
Sözleşme Tutarı
3.810.000
39.970.000
650.000
3.110.000
37.440.000
-1.710.000
22.910.000
-550.000
5.600.000
--1.800.000
-117.550.000
Sözleşme Tutarı
7.212.500
33.500.000
650.000
5.310.000
26.845.000
650.000
4.730.000
22.490.000
-500.000
10.410.000
-550.000
1.400.000
114.247.500
Para Birimi
TL
EURO
USD
TL
EURO
USD
TL
EURO
USD
TL
EURO
USD
TL
EURO
USD
Para Birimi
TL
EURO
USD
TL
EURO
USD
TL
EURO
USD
TL
EURO
USD
TL
EURO
TL Tutarı
3.810.000
96.759.376
1.212.965
3.110.000
90.634.752
-1.710.000
55.460.528
-550.000
13.556.480
--4.357.440
-271.161.541
TL Tutarı
7.212.500
76.359.900
1.189.955
5.310.000
61.190.493
1.189.955
4.730.000
51.263.706
-500.000
23.728.554
-550.000
3.191.160
236.416.223
32
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
Verilen teminatlar
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle Şirket’in menajer ve futbolcu ödemelerine ilişkin vermiş olduğu harici
garanti 12.700.000 Euro tutarındadır (31 Mayıs 2012: Yoktur).
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle verilen teminatların detayı şu şekildedir:
Kime Verildiği
Denizbank
Teminat Cinsi
Teminat Mektubu
Teminat Tutarı
12.700.000
12.700.000
Para Birimi
TL Tutarı
EURO
30.744.160
30.744.160
Verilen temlikler
Şirket, Denizbank A.Ş.’den kullanılmış / kullanılacak kredilerin teminatı olarak Türkiye Futbol
Federasyonu’ndan elde edilecek yayın gelirleri üzerine temlik vermektedir.
31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle verilen temliklerin detayı şu şekildedir:
Kime Verildiği
Denizbank *
Denizbank **
Teminat Cinsi
Temlik
Temlik
Teminat Tutarı
45.000.000
13.000.000
58.000.000
Para Birimi
TL Tutarı
TL
USD
45.000.000
24.259.300
69.259.300
* Türkiye Futbol Federasyonu ile imzalanan sözleşme kapsamında süper lig naklen yayın gelirlerinden
doğmuş / doğacak alacaklarını 2013 ve 2022 yılları arasındaki sezonlarının yayın gelirleri için her biri
45.000.000 TL tutarında ayrı ayrı alınacak temlik sözleşmeleri kapsamında banka lehine temlik
edilecektir.
** Şirket’in taraf olacağı ana sponsorluk sözleşmeleri uyarınca, minimum 13.000.000 USD tutarında
2013/2014 sezonu sponsorluk gelirlerinden doğmuş / doğacak alacaklarını Şirket banka lehine temlik
etmiştir.
31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle verilen temliklerin detayı şu şekildedir:
Kime Verildiği
Denizbank
Teminat Cinsi
Temlik
Teminat Tutarı
50.000.000
50.000.000
Para Birimi
TL Tutarı
TL
50.000.000
50.000.000
33
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
23.
TAAHHÜTLER
Sermaye Piyasası Kurulu’nca 28 Mart 2008 tarih ve 2008/13 sayılı Haftalık Bülten’de yayımlanan iki
numaralı duyurunun 7/c ve 7/d maddeleri gereğince, faaliyet konusu sportif faaliyetler veya söz
konusu faaliyetlerden elde edilen gelirlerin yönetilmesi olan halka açık ortaklıkların; hesap dönemi
içerisinde kullandırdıkları fonları, takip eden hesap dönemi içerisinde alınacak kar dağıtım kararı ile
kar payına mahsup etmeleri zorunludur ve ayrıca haftalık bültende yayımlanma tarihinden itibaren 2
yıl içerisinde uyum sağlamak üzere ilişkili taraflara kullandırılacak fonların toplam tutarının, bir
önceki hesap dönemi karından söz konusu ilişkili tarafların tamamına dağıtılmasına karar verilen kar
payının %50 fazlasını aşmaması zorunluluğu getirilmiştir. 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle FBSK’den
olan alacak tutarı 187.498.260 TL’dir. Şirket, rapor tarihi itibariyle FBSK’den olan alacak için, söz
konusu tebliğ hükümlerine uymamıştır. Bununla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu 17 Ekim 2012
tarihinde Şirket’e gönderdiği yazı ile hakim ortak FBSK’nin yapacağı pay satışlarının 1 yıllık bir
süreçte tamamlanmasının öngörülmesi de dikkate alınarak ilgili alacağa ilişkin tebliğ hükümlerine
uyum konusunda Şirket’e 31 Mayıs 2013 tarihine kadar süre tanınmasına karar vermiştir.
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun,
8 Mayıs 2008 tarih ve 26870 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5754 sayılı Kanunun 16. maddesiyle
değişen 28. maddesi hükmü gereğince emeklilik şartlarını sağlayarak işten ayrılma hakkı kazananlara da
yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
İlgili bilanço tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 1 Haziran 2012 – 31 Mayıs 2013 dönemi için
aylık 3.129 TL tavanına tabidir (31 Mayıs 2012: 2.917 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda
yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü
değeri tahmin edilerek hesaplanmıştır. Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 8 enflasyon ve % 3,06
iskonto oranı tahmin edilerek hesaplanan yıllık yaklaşık %4,45 reel iskonto oranı kullanılarak
belirlenmiştir.
34
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI)
1 Haziran 2012 - 31 Mayıs 2013 ve 1 Haziran 2011 - 31 Mayıs 2012 tarihleri arasında kıdem tazminatı
karşılığı hesabının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Haziran itibariyle karşılık
Ödenen kıdem tazminatı
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Dönem sonu itibariyle karşılık
25.
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
136.643
(37.093)
108.624
4.181
212.355
71.533
(16.349)
78.276
3.183
136.643
EMEKLİLİK PLANLARI
Bulunmamaktadır.
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Peşin ödenen menajer giderleri
Peşin ödenen tesis kullanım giderleri (*)
Peşin ödenen sigorta giderleri
Gelir tahakkukları (**)
İş Avansları
Peşin ödenen ilan ve reklam giderleri
Personel avansları
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
3.555.237
6.920.951
710.652
387.740
39.267
26.891
21.500
11.662.238
59.607
7.093.976
14.491
-32.719
22.680
349.138
7.572.611
(*) FBSK’ye 20 yıl için peşin ödenen tesis kullanım giderlerinin kısa vadeli kısmından oluşmaktadır.
(**) TFF’den elde edilen gelirlere ilişkin tahakkuk tutarıdır.
Diğer Duran Varlıklar
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
FBSK’ye lisans hakkı için verilen avanslar (*)
Peşin ödenen giderler (**)
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
21.144.000
127.702.737
148.846.737
22.171.240
131.867.353
154.038.593
35
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
(*) Şirket, 1 Ocak 2004 tarihinde FBSK’den Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisans haklarını
30.817.169 TL değerle 30 yıllığına kiralamıştır. Lisans hakkı için verilen avans doğrusal amortisman
yöntemiyle 30 yılda itfa edilmektedir.
(**) FBSK’ye 20 yıl için peşin ödenen tesis kullanım giderlerinin bir yıldan uzun döneme isabet eden
kısmını içermektedir.
1 Haziran 2012 - 31 Mayıs 2013 ve 1 Haziran 2011 - 31 Mayıs 2012 tarihleri arasında FBSK’ye
Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisansı için verilen avanslar hesabının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Haziran açılış bakiyesi
Dönem içinde itfa olunan avans (-) (*)
Dönem sonu kapanış bakiyesi
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
22.171.240
(1.027.240)
21.144.000
23.198.480
(1.027.240)
22.171.240
(*) Dönem içerisinde itfa olunan avans tutarı satışların maliyetine dahil edilmiştir.
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
Alınan avanslar
Gelecek aylara ait gelirler
Gider tahakkukları
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
33.168.158
15.603.307
14.846.568
63.618.033
16.887.705
30.061.008
20.418.929
63.367.642
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle alınan kısa vadeli avansların detayı aşağıdaki gibidir:
Gelecek sezona ait kombine bilet satışlarından alınan
avanslar
Havadar Reklam
Yıldız Holding
Garanti Faktoring
Türkiye Futbol Federasyonu
Diğer
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
24.158.248
-4.663.900
3.464.450
-881.560
33.168.158
10.697.079
5.612.031
--182.695
395.900
16.887.705
36
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle gelecek aylara ait gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Gelecek aylara ait isim hakkı gelirleri
Gelecek aylara ait loca ve bilet satış gelirleri
Gelecek aylara ait stad içi reklam ve sponsorluk gelirleri
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
312.391
11.191.572
4.099.344
15.603.307
-15.388.685
14.672.323
30.061.008
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle gider tahakkuklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Sporcu ve Teknik Kadro Ücret ve Giderleri
Menajer ücret giderleri
Oyuncu bonservis tahakkuku
Ödenecek kıdem tazminatı
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
14.320.925
525.643
--14.846.568
15.532.457
294.820
4.558.800
32.852
20.418.929
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer uzun vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
Gelecek yıllara ait gelirler
Alınan avanslar
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
9.873.290
-9.873.290
110.715
3.186.000
3.296.715
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle alınan uzun vadeli avansların detayı aşağıdaki gibidir:
Havadar Reklam
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
---
3.186.000
3.186.000
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle gelecek yıllara ait gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Gelecek aylara ait loca ve bilet satış gelirleri
Gelecek aylara ait stad içi reklam ve sponsorluk gelirleri
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
8.087.690
1.785.600
9.873.290
-110.715
110.715
37
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
FBSK
Halka açık kısım
Tarihi değerle sermaye
Enflasyon düzeltmesi
Yeniden düzenlenmiş sermaye
%
79,41
20,59
100,00
31 Mayıs 2013
19.851.500
5.148.500
25.000.000
%
85,00
15,00
100,00
31 Mayıs 2012
21.250.000
3.750.000
25.000.000
5.189.829
5.189.829
30.189.829
30.189.829
Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 25.000.000 adet hisseden meydana
gelmiştir.
Değer Artış Fonları
Yoktur.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolarda yer alan ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık
%5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm
nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
Yasal yedekler
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
38.654.892
38.654.892
38.226.803
38.226.803
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
47.902.764
47.902.764
42.163.671
42.163.671
Geçmiş Yıl Kar/Zararları
Geçmiş yıl karları
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararları”nda izlenen tutar,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar tutarı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve
dağıtılmamış geçmiş yıl karlarından, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler,
yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden
kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
38
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “sermaye, emisyon primi, yasal
yedekler, statü yedekleri, özel yedekler ve olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri
ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde
“Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine
ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar
mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı
ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç
primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan
farklılıklar gibi):
-
“Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
-
“Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Dağıtımı
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli Kararı gereğince 2009 yılı faaliyetlerinden elde
edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için,
asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiştir (31 Aralık 2008: %20). Söz konusu Kurul Kararı ve
SPK’nın halka açık şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 sayılı “Sermaye
Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı
Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”ne göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında
alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettüün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek
payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay
dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut
ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan
ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü
dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde
ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü
dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir.
Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar
dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının; tamamının
yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda bu tutarın tamamı,
karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
39
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
Buna ek olarak Şirket’in ana sözleşmesinde belirtildiği üzere safi kardan %5 kanuni yedek akçe
ayrıldıktan sonra kalan kısmın %80’inden az olmamak kaydıyla Genel Kurulca belirlenecek kısım
birinci temettü hissesi ayrılır ve Sermaye Piyasası Kanunun düzenlemeleri çerçevesinde dağıtılır.
Şirket’in, 28 Ağustos 2012 tarihli olağan genel kurul toplantısı sonucunda, 1 Haziran 2011 – 31 Mayıs
2012 özel hesap döneminde ortaya çıkan 5.958.977 TL kardan Sermaye Piyasası mevzuatı ile ana
sözleşme hükümlerine göre ve Türk Ticaret Kanunu 466/1-3 maddelerine istinaden 1. tertip yedek
akçe toplamı sermayenin 1/5’ine ulaştığı için 1. tertip yedek akçe ayrılmadan ve 2. tertip yedek akçe
düşüldükten sonra brüt 5.530.888 TL’nin ortaklara 31 Ekim 2012 tarihinde temettü olarak
dağıtılmasına oybirliğiyle karar verilmiş olup söz konusu kar dağıtımı gerçekleştirilmiştir.
28.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış Gelirleri
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait satış gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Spor Toto Süper Ligi naklen yayın gelirleri
Stad hasılatı
Stad ve tesis içi reklam ve sponsorluk gelirleri
UEFA gelirleri
İsim hakkı gelirleri
Futbolcu bonservis gelirleri
Futbol takımı hazırlık maçı gelirleri
Futbolcu yetiştirme tazminatı gelirleri
Stad içi diğer gelirler
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
68.154.900
69.463.511
42.281.446
31.686.932
20.586.935
12.280.869
1.285.208
350.585
417.372
246.507.758
72.179.440
62.462.298
28.226.336
-22.360.848
67.862.561
1.602.372
-388.973
255.082.828
40
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
28.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (DEVAMI)
Satışların Maliyeti
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
Ücret giderleri (*)
Amortisman ve itfa giderleri
Profesyonel futbol takım giderleri
Futbolcu menajer giderleri
Hizmet satış giderleri (**)
Tesis kullanım giderleri (***)
Altyapı futbol takımı giderleri
TFF ve UEFA ceza ve kesintileri
Futbolcu dayanışma katkı payları
Avanslar itfa payı
Kiralık futbolcu bonservis giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Diğer satışların maliyeti
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
(162.117.837)
(47.966.142)
(12.474.931)
(8.577.896)
(7.156.810)
(9.093.104)
(2.196.252)
(1.805.650)
(1.271.605)
(1.027.240)
(595.125)
(268.646)
(3.565.855)
(258.117.093)
(115.252.167)
(34.435.840)
(8.291.476)
(1.030.177)
(38.585.776)
(11.540.915)
(23.293.364)
-(203.921)
(1.027.240)
(3.179.240)
(9.234)
(1.535.461)
(238.384.811)
(*) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ücret giderleri oyuncu ve A takımı teknik kadro
ücretlerinden oluşmaktadır.
(**) 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle hizmet satış giderlerinin 222.134 TL tutarında kısmı FBSK
tarafından fatura edilen futbol takımı ve stad hasılatı kombine giderleri ile diğer stad giderlerinden
(31 Mayıs 2012: 1.800.341 TL), 6.934.676 TL tutarındaki kısmı da futbolcu bonservis maliyetlerinden
oluşmaktadır (31 Mayıs 2012: 36.785.435 TL).
(***) 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle tamamı tesis kullanım giderlerinden oluşmaktadır (31 Mayıs
2012: 8.427.023 TL). 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle tesis kullanım 135.716 TL’si futbol takımı kira
giderlerinden ve 2.978.176 TL’si tesis kullanım giderlerinden oluşmaktadır.
41
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
29.
FAALİYET GİDERLERİ
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı
aşağıdaki gibidir:
Personel giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Pazarlama ve promosyon giderleri
Danışmanlık giderleri
Temizlik giderleri
Diğer giderler
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
(222.331)
(40.317)
(26.011)
(16.505)
(12.635)
(50.089)
(367.888)
(145.649)
(16.200)
(33.324)
(1.236.300)
(34.629)
(25.395)
(1.491.497)
Genel Yönetim Giderleri
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Danışmanlık giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Kıdem tazminatı karşılığı
Temizlik giderleri
Gecikmeden kaynaklı vergi cezaları
SPK kurul kayıt ücretleri
Amortisman giderleri
Tahvil tanıtım giderleri
Diğer giderler
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
(1.601.558)
(1.020.455)
(491.226)
(112.805)
(60.196)
(43.795)
(31.456)
(23.661)
-(348.415)
(3.733.567)
(917.905)
(236.195)
(1.549.926)
(81.459)
(34.629)
(577.212)
(110.456)
(5.402)
(658.661)
(182.132)
(4.353.977)
42
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
30.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait niteliklerine göre giderlerin detayı aşağıdaki
gibidir:
Ücret giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Finansal giderler
Profesyonel futbol takım giderleri
Futbolcu menajer giderleri
Hizmet satış giderleri
Kira giderleri
Altyapı futbol takımı giderleri
TFF ve UEFA ceza ve kesintileri
Personel giderleri
Futbolcu dayanışma katkı payları
Danışmanlık giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Kiralık futbolcu bonservis giderleri
Kıdem tazminatı giderleri
Temizlik giderleri
Gecikmeden kaynaklı vergi cezaları
SPK kurul kayıt ücretleri
Pazarlama ve promosyon giderleri
Tahvil tanıtım giderleri
Diğer giderler
31.
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
(162.117.837)
(49.017.043)
(31.326.583)
(12.474.931)
(8.577.896)
(7.156.810)
(9.093.104)
(2.196.252)
(1.805.650)
(1.823.889)
(1.271.605)
(1.036.960)
(800.189)
(595.125)
(112.805)
(72.831)
(43.795)
(31.456)
(26.011)
-(3.964.359)
(293.545.131)
(115.252.167)
(35.468.482)
(12.137.145)
(8.291.476)
(1.030.177)
(38.585.776)
(11.540.915)
(23.293.364)
-(1.063.554)
(203.921)
(1.472.495)
(1.575.360)
(3.179.240)
(81.459)
(69.258)
(577.212)
(110.456)
(33.324)
(658.661)
(1.742.988)
(256.367.430)
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden gelirlerin detayı aşağıdaki
gibidir:
Konusu kalmayan karşılıklar *
Diğer olağandışı gelir ve karlar
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
8.014.992
27.531
8.042.523
----
* FBSK ile Kas Management Ltd. arasındaki ihtilafa ilişkin olarak, 2006/2007 ve 2010/2011 sezonları
arasındaki dönemde FBSK tarafından elde edilen Süper Lig ve Şampiyonlar Ligi dışındaki müsabaka
yayın gelirlerinden Kas Management’a ödenecek tazminat tutarının düşüldükten sonra kalan tutardan
oluşmaktadır (Dipnot 41(p)).
43
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
32.
FİNANSAL GELİRLER
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz gelirleri
Kambiyo karları
Reeskont gelirleri
Menkul kıymet satış karları
33.
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
24.579.549
3.575.804
204.519
1.052
28.360.924
3.501.686
9.152.967
326.666
1.353
12.982.672
FİNANSAL GİDERLER
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Tahvil faiz giderleri
Kredi faiz giderleri
Kambiyo zararları
Pos kesinti giderleri
Faktoring giderleri
Senet tahsil komisyon giderleri
Vade farkı giderleri
Teminat mektubu komisyon giderleri
Finansal kiralama faiz giderleri
Reeskont giderleri
34.
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
(10.541.093)
(8.694.568)
(8.271.239)
(1.713.097)
(790.583)
(387.339)
(357.983)
(335.061)
(192.873)
(42.747)
(31.326.583)
(2.939.121)
(2.903.388)
(5.604.938)
(21.115)
-(18.604)
(56.382)
-(284.917)
(308.680)
(12.137.145)
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Bulunmamaktadır.
35.
VERGİ
VARLIK
VE
YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun muaflıkları düzenleyen 4. maddesinin J fıkrası ile “Gençlik
ve Spor Genel Müdürlüğü ile özerk spor federasyonlarına tescil edilmiş spor kulüplerinin idman ve
spor faaliyetlerinde bulunan iktisadi işletmeleri ile sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan
anonim şirketler kurumlar vergisinden muaf tutulmuşlardır. Bundan dolayı 31 Mayıs 2013 tarihi
itibariyle finansal tablolarda vergi gideri, ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi bulunmamaktadır.
Şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren FBSK ile yapmış olduğu kira kontratı ile profesyonel futbol
takımını kiralayarak idman ve spor faaliyetlerine başlamış ve buna bağlı olarak isim hakkı gelirleri,
radyo ve televizyon yayın gelirleri, forma ve saha içi reklam gelirleri ve sponsorluk geliri elde etmiştir.
Bu nedenle yukarıda belirtilen Kanun hükmü ve Maliye Bakanlığı açıklaması çerçevesinde Şirket
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren kurumlar vergisinden muaf bulunmaktadır.
44
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
36.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin olarak birim hisse başına kar
hesaplamaları, SPK Tebliğine uygun olarak yapılmıştır. 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona
eren dönemler için ayrıca diğer finansal enstrümanlara ilişkin hisse başına kar hesaplanmasını
gerektirecek başka bir finansal enstrüman bulunmamaktadır.
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemler için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması
ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
25.000.000
25.000.000
--
--
Tedavüldeki hisse senedi adedi
Dönem sonu itibariyle
25.000.000
25.000.000
Tedavüldeki hisse senedinin
ağırlıklı ortalama adedi
25.000.000
25.000.000
(10.633.926)
11.698.070
(0,425)
0,468
Tedavüldeki hisse senedi adedi
Dönem başı itibariyle
Dönem içinde nakit karşılığı çıkarılan hisse senedi adedi
Net kar
Hisse başına kar
(1TL değerli hisse için kar(TL))
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir:
İlişkili Taraflardan Alacaklar
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
--1.535.468
1.535.468
1.023.665
4.995.370
1.081.458
7.100.493
187.498.260
189.033.728
72.949.988
80.050.481
Ticari alacaklar
FBSK
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.
Fener Televizyon Haber Görsel Yayıncılık A.Ş.
Ticari olmayan alacaklar
FBSK
45
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
b) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara borçlar aşağıdaki gibidir:
İlişkili Taraflara Borçlar
31 Mayıs 2013
31 Mayıs 2012
1.159.669
7.140
270
1.167.079
-2.009
89.297
91.306
62.236
1.229.315
61.193
152.499
Ticari borçlar
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.
Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. Tic. A.Ş.
Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şt.
Önceki dönemlere ait kar payı dağıtımı ile ilgili ortaklara
borçlar
c) 31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla yapılan önemli
işlemler aşağıdaki gibidir:
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
24.533.638
16.157.939
12.745.289
10.518.327
4.901.865
463.731
--129.435
3.457.860
63.906.509
5.481.015
--1.783.449
21.021.350
1.173.711
44.706
8.499.441
--
14.993.565
208.600
96.017
--
453.628
323
393.423
--
623.475
8.537
---
8.729
220
79.140.594
--112.464.188
İlişkili taraflara satışlar ve ilişkili taraflardan gelirler
FBSK / faiz geliri
FBSK / hasılat gelir payı
FBSK / reklam gelirleri
FBSK / yayın gelirleri
FBSK / kredi kartı gelir payı
FBSK / kambiyo karı
FBSK / futbolcu satışları
FBSK / logo kullanım isim hakkı
FBSK / diğer
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. / alt lisans
bedeli
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. / faiz geliri
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. / kombine
gelirleri
Fener Televizyon Haber Görsel Yayıncılık A.Ş. / yayın
gelirleri
Fener Televizyon Haber Görsel Yayıncılık A.Ş. / diğer
Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. /
kombine gelirleri
Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. / diğer
Fenerbahçe Radyo ve Televizyon Yayın A.Ş. / yayın
gelirleri
Fenerbahçe Radyo ve Televizyon Yayın A.Ş. / diğer
46
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
Şirket Yönetim Kurulu’nun 24 Ekim 2008 tarihinde aldığı karar ile döviz kurlarında yaşanan aşırı
hareketlilik dikkate alınarak FBSK’ye sağlanan finansmanın Ekim ayından geçerli olmak üzere
aşağıdaki şartlar çerçevesinde 12 aylık ortalama iş günü kurlarına göre hesaplanacak ABD Doları’na
endeksli olarak değerlendirilmesine karar verilmiştir. (10 Ocak 2012 tarihi itibariyle, yeniden
yapılanma ve banka kredisi kullanılmaya başlanması nedeniyle bu kararın uygulanmasına son
verilmiştir).
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Kullanılan/kullandırılacak finansman tutarı mevcut uygulama paralelinde dövize endeksli olarak
devam edecektir.
Finansman tutarı, her ayın son iş günü hesaplanan, son 12 ayın iş günlerinin ortalama TCMB
döviz alış kurlarının aritmetik ortalaması ile bulunan kurdan endekslenecektir.
Madde 2’de belirtilen ortalama kur ile ABD Doları’na endekslenecek bu tutara yıllık Libor +
% 2 faiz uygulanacaktır.
Faiz hesaplama yöntemi olarak adatlandırma metodu uygulanacaktır.
Finansman tutarına ay içindeki borç/alacak hareketlerinin endekslenmesinde önceki ayın son
işgünü Madde 2’de hesaplanan kur kullanılacaktır.
Bu protokole dayalı olarak Fenerbahçe Futbol A.Ş. tarafından kesilecek faiz faturaları aylık
olarak düzenlenecek, faturanın kesildiği ay için Madde 2’de hesaplanan ortalama kur
kullanılacaktır.
Taraflar kapatılmış borcun tekrar kullanılması gündeme geldiği takdirde yeniden borçlanılacak
tutarın Türk Lirası ve/veya ABD Doları olması hakkını saklı tutmaktadır.
Türk Lirası cinsinden borçlanıldığı takdirde faiz hesaplamasında TCMB reeskont faiz oranı
kullanılacaktır.
1 Haziran 201231 Mayıs 2013
1 Haziran 201131 Mayıs 2012
(3.043.684)
(1.027.240)
(941.703)
(471.567)
----
(11.367.844)
(1.027.240)
(742.676)
(328.443.111)
(386.980)
(135.716)
(79.755)
(34.011)
(304.654)
(245.873)
(195.685)
(357.961)
(26.475)
--
(222.756)
(151.712)
(5.648)
--
(15.000)
--
(10.390)
(6.676.043)
-(342.561.638)
İlişkili taraflardan alışlar ve ilişkili taraflara giderler
FBSK / diğer stad ve takım giderleri
FBSK / lisans hakkı avans itfası
FBSK / lisans payı
FBSK/ kambiyo zararı
FBSK / futbol takımı
FBSK / faiz gideri
FBSK / takım kirası
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic A.Ş. / pazarlama
gideri
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic A.Ş. / alt lisans
bedeli
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic A.Ş. / futbol
takımı malzeme giderleri
Fenerbahçe Spor Ürünleri San. ve Tic A.Ş. / faiz Gideri
Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şt /
takım giderleri
Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şt /
Diğer
Fenerbahçe Radyo ve Televizyon Yayın A.Ş. / reklam
gideri
Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. / sabit
kıymet
47
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
d) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket’in üst düzey yöneticilerine sağladığı maaş, prim ve benzeri diğer faydaların toplam tutarı
451.048 TL’dir (31 Mayıs 2012: 132.085 TL).
i) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar: Tüm personele s ağlanan yakacak yardımı, bayram
harçlığı, ölüm yardımı, doğum yardımı gibi sosyal yardımlar işletme kilit yönetici personel içinde
geçerlidir.
ii) İşten ayrılma sonrası faydalar: Yoktur.
iii) Diğer uzun vadeli faydalar: Yoktur.
iv) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar: İhbar tazminatı ve kıdem tazminatı ödemeleri
yapılmaktadır.
v) Hisse bazlı ödemeler: Yoktur.
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer
yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket’in sermaye yapısı sırasıyla dipnot 27’de açıklanan sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve
geçmiş yıl kar/zararlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Önemli muhasebe politikaları
Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2.6 “Önemli Muhasebe Politikalarının
Özeti” / “Finansal araçlar” dipnotunda açıklanmaktadır.

Finansal risk yönetimindeki hedefler
Şirket’in muhasebe ve finansman bölümü, Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal
risklerin seviyesinin ve büyüklüğüne gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu
bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riskini içerir) ve likidite riskini kapsar.
Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu)
yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Piyasa riski
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz
kalmaktadır.
Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair
kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
48
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Kur riski yönetimi
Şirket’in 31 Mayıs 2013 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki
gibidir:
31 Mayıs 2013
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
AB DOLARI
(Orijinal
para birimi)
1. Ticari Alacak
2.279.782
2a. Parasal Finansal Varlıklar
4.121.617
--
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
AVRO
(Orijinal
para birimi)
CHF
(Orijinal
para birimi
GBP
(Orijinal
para birimi
AUD
(Orijinal
para birimi
203.600
784.800
--
--
--
5.225
1.698.557
--
--
--
--
--
--
--
--
148.273
--
23.643
--
--
50.700
6.549.672
208.825
2.507.000
--
--
50.700
5. Ticari Alacaklar
--
--
--
--
--
--
6a. Parasal Finansal Varlıklar
--
--
--
--
--
--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
--
--
--
--
--
--
7. Diğer
--
--
--
--
--
--
8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7)
--
--
--
--
--
--
4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3)
9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8)
6.549.672
208.825
2.507.000
--
--
50.700
10. Ticari Borçlar
30.746.872
--
12.691.790
--
8.000
--
11. Finansal Yükümlülükler
36.655.305
19.050.000
456.915
--
--
--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
13. KISA VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12)
14.502.323
194.462
5.840.812
--
--
--
--
--
--
--
--
--
81.904.500
19.244.462
18.989.517
--
8.000
--
14. Ticari Borçlar
19.487.440
--
8.050.000
--
--
--
1.064.748
--
439.833
--
--
--
--
--
--
--
--
--
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16)
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
(13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net
varlık / yükümlülük pozisyonu (19a19b)
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz
cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz
cinsinden türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para
varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan
finansal araçların toplam gerçeğe uygun
değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen
kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge
edilen kısmının tutarı
--
--
--
--
--
--
20.552.188
--
8.489.833
--
--
--
102.456.688
19.244.462
27.479.350
--
8.000
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
(95.907.016)
(19.035.637)
(24.972.350)
--
(8.000)
50.700
(96.055.289)
(19.035.637)
(24.995.993)
--
(8.000)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
25. İhracat
--
--
--
--
--
--
26. İthalat
--
--
--
--
--
--
49
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Kur riski yönetimi (Devamı)
Şirket’in 31 Mayıs 2012 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki
gibidir:
31 Mayıs 2012
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
AB DOLARI
(Orijinal
para birimi)
AVRO
(Orijinal
para birimi)
CHF
(Orijinal
para birimi
GBP
(Orijinal
para birimi
AUD
(Orijinal
para birimi
398.895
--
63.376
706
175.000
--
--
--
24.743
3.000
--
--
--
--
--
--
--
--
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3)
1.603.764
100.000
600.000
28.000
--
--
2.066.035
100.706
799.743
31.000
--
--
5. Ticari Alacaklar
--
--
--
--
--
--
6a. Parasal Finansal Varlıklar
--
--
--
--
--
--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
--
--
--
--
--
--
7. Diğer
--
--
--
--
--
--
8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7)
--
--
--
--
--
--
2.066.035
100.706
799.743
31.000
--
--
797.790
--
350.000
--
--
--
11. Finansal Yükümlülükler
42.064.445
22.450.000
423.458
--
--
--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
13. KISA VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12)
15.929.925
493.750
6.592.093
--
--
--
--
--
--
--
--
--
58.792.160
22.943.750
7.365.551
--
--
--
--
--
--
--
--
--
2.044.047
--
896.748
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
2.044.047
--
896.748
--
--
--
60.836.207
22.943.750
8.262.299
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
(58.770.172)
(22.843.044)
(7.462.556)
31.000
--
--
(60.373.936)
(22.943.044)
(8.062.556)
3.000
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8)
10. Ticari Borçlar
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16)
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
(13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net
varlık / yükümlülük pozisyonu (19a19b)
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz
cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz
cinsinden türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para
varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan
finansal araçların toplam gerçeğe uygun
değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen
kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge
edilen kısmının tutarı
--
--
--
--
--
--
25. İhracat
--
--
--
--
--
--
26. İthalat
--
--
--
--
--
--
50
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Kur riskine duyarlılık
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket Avro ve AB
Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirkte’in döviz kurlarındaki %10’luk
değişime olan duyarlılığını göstermektedir.
31 Mayıs 2013
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
(3.552.240)
3.552.240
AB Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
1- AB Doları net varlık / yükümlülüğü
2- AB Doları riskinden korunan kısım (-)
--
--
(3.552.240)
3.552.240
(6.045.306)
6.045.306
--
--
(6.045.306)
6.045.306
7- İsviçre Frangı net varlık / yükümlülüğü
--
--
8- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-)
--
--
9- İsviçre Frangı net etkisi (7+8)
--
--
(2.259)
2.259
3- AB Doları net etkisi (1+2)
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
4- Avro net varlık / yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etkisi (4+5)
İsviçre Frangı’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
İngiliz Sterlini’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
10- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
11- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
12- İngiliz Sterlini net etkisi (10+11)
--
--
(2.259)
2.259
9.104
(9.104)
--
--
9.104
(9.104)
Avusturya Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
13- Avusturya Doları net varlık / yükümlülüğü
14- Avusturya riskinden korunan kısım (-)
15- Avusturya Doları net etkisi (13+14)
51
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
31 Mayıs 2012
Kar/Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
(4.181.876)
4.181.876
AB Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
1- AB Doları net varlık / yükümlülüğü
2- AB Doları riskinden korunan kısım (-)
3- AB Doları net etkisi (1+2)
--
--
(4.181.876)
4.181.876
(1.701.015)
1.701.015
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
4- Avro net varlık / yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
--
--
(1.701.015)
1.701.015
5.874
(5.874)
--
--
5.874
(5.874)
10- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
--
--
11- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
--
--
12- İngiliz Sterlini net etkisi (10+11)
--
--
13- Avusturya Doları net varlık / yükümlülüğü
--
--
14- Avusturya riskinden korunan kısım (-)
--
--
15- Avusturya Doları net etkisi (13+14)
--
--
6- Avro net etkisi (4+5)
İsviçre Frangı’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
7- İsviçre Frangı net varlık / yükümlülüğü
8- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-)
9- İsviçre Frangı net etkisi (7+8)
İngiliz Sterlini’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
Avusturya Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
Cari ve önceki hesap döneminde yaşanan kur riski duyarlılığındaki önemli azalma, dipnot 37’de
detayları açıklanan, FBSK’ye sağlanan finansmanın değerlenmesinde kullanılan kur hesaplamasının
değişmesinden kaynaklanmaktadır.
Faiz oranı riski yönetimi
Şirket’in ekli finansal tablolarında bilanço tarihleri itibariyle değişken faizli finansal varlık veya
yükümlülüğü bulunmadığından faize duyarlılık analizine yer verilmemiştir.
52
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski
olarak tanımlanır. Şirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla
kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
31 Mayıs 2013
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
1.535.468 15.044.569 187.498.260
----
446.630
--
9.718.518
--
---
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net
defter değeri
1.535.468 15.044.569 187.498.260
446.630
9.718.518
--
Bankalardaki
Mevduat
Türev
Araçlar
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
--
--
--
--
--
--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
--
--
--
--
--
--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
--------
--------
--------
--------
--------
--------
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
--
--
--
--
--
-53
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
31 Mayıs 2012
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
7.100.493 10.302.240 72.949.988
----
5.455.704
--
7.083.607
--
---
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net
defter değeri
7.100.493 10.302.240 72.949.988
5.455.704
7.083.607
--
Bankalardaki
Mevduat
Türev
Araçlar
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
--
--
--
--
--
--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
--
--
--
--
--
--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
--------
--------
--------
--------
--------
--------
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
--
--
--
--
--
--
(*) Vadesi geçen alacak bulunmadığı için yaşlandırması açıklanmamıştır.
54
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(DEVAMI)
Likidite risk yönetimi
Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını
sağlayarak, likidite riskini yönetmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını
göstermektedir ve yükümlülüklerin ödenmesi gereken en erken tarihlerde ödeneceği varsayımına göre
hazırlanmıştır.
31 Mayıs 2013
Sözleşme uyarınca
vadeler
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal
yükümlülükler
256.793.149
256.953.639
36.274.213
219.567.618
1.111.808
--
Ticari borçlar
58.470.733
58.470.733
36.947.169
--
21.523.564
--
315.263.882
315.424.372
73.221.382
219.567.618
22.635.372
--
Toplam yükümlülük
31 Mayıs 2012
Sözleşme uyarınca
vadeler
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal
yükümlülükler
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
162.823.636
163.157.822
19.206.619
38.816.917
105.134.286
--
2.029.430
2.029.430
2.029.430
--
--
--
164.853.066
165.187.252
21.236.049
38.816.917
105.134.286
--
55
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
39.
FİNANSAL ARAÇLAR-GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
31 Mayıs 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansal varlık ve yükümlülüklerin piyasa değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
Krediler ve
Alacaklar
İtfa edilmiş
değerinden
gösterilen
finansal
yükümlülükler
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
Not
20.778.445
15.044.569
189.033.728
446.630
-----
20.778.445
15.044.569
189.033.728
446.630
20.778.445
15.044.569
189.033.728
446.630
6
10
37
11
Finansal yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
--1.229.315
15.330.104
256.793.149
58.470.733
---
256.793.149
58.470.733
1.229.315
15.330.104
256.793.149
58.470.733
1.229.315
15.330.104
8
10
37
11
31 Mayıs 2012
Finansal varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
14.461.459
18.979.377
80.050.481
5.455.704
-----
14.461.459
18.979.377
80.050.481
5.455.704
14.461.459
18.979.377
80.050.481
5.455.704
6
10
37
11
Finansal yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
--152.499
11.331.838
162.823.636
2.029.430
---
162.823.636
2.029.430
152.499
11.331.838
162.823.636
2.029.430
152.499
11.331.838
8
10
37
11
31 Mayıs 2013
Finansal varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
56
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
40.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
a) 10 Ağustos 2013 tarihinde Spartak Moskova profesyonel futbolcusu Emmanuel Emenike ile
dört yıllık anlaşmaya varılmış olup sözleşme çerçevesinde 13.000.000 Euro bonservis
ödenecektir. Futbolcu ile 2013/2014 sezonu için 2.400.000 Euro yıllık garanti ücret ve 12.500
Euro maç başı ücreti, 2014/2015 sezonu için 2.400.000 Euro yıllık garanti ücret ve 12.500 Euro
maç başı ücreti, 2015/2016 sezonu için 2.500.000 Euro yıllık garanti ücret ve 12.500 Euro maç
başı ücreti, 2016/2017 sezonu için 2.500.000 Euro yıllık garanti ücret ve 12.500 Euro maç başı
ücreti ödenmesi karşılığında anlaşmaya varılmıştır.
b) 7 Ağustos 2013 tarihinde Miroslav Stoch’ un 2013/2014 sezonu için 1.000.000 Euro karşılığı
PAOK Kulübü ile geçici transferi konusunda anlaşmaya varılmıştır.
c) 15 Temmuz 2013 tarihinde Profesyonel Futbol A takımının özel maçları ile UEFA
müsabakaları eleme ve ön eleme maçlarının yayın hakları ve bunlara ilişkin reklam, tanıtım ve
pazarlama hakları için Mozaik İletişim Hizmetleri AŞ (“DSmart”) ile beş yıl süreli anlaşma
yapılmıştır.
d) 8 Temmuz 2013 tarihinde profesyonel Sezer Öztürk’ün yurtiçi transferi için Beşiktaş
Jimnastik Kulübü ile anlaşmaya varılmış olup transfer bedeli 1.500.000 Euro’dur.
e) 28 Haziran 2013 tarihinde Profesyonel Futbol Takımı Teknik Direktörlüğü konusunda
K. Ersun Yanal ile bir yıllık anlaşmaya varılmış olup sözleşme çerçevesinde ödenecek sezonluk
ücret 1.500.000 Dolar’dır.
f) 18 Haziran 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Samuel Tobias Holmen ile üç yıllık sözleşme
imzalanması konusunda anlaşmaya varılmıştır. Sözleşme kapsamında profesyonel futbolcuya
verilecek yıllık garanti ücret 1.300.000 Euro, maç başı ücret 15.000 Euro’dur.
g) 15 Haziran 2013 tarihinde Bayer Leverkusen 04 profesyonel futbolcusu Michal Kadlec ile 3
yıllık sözleşme çerçevesinde 4.500.000 Euro bonservis bedeli ve profesyonel futbolcuya
ödenecek yıllık garanti ücret 2.100.000 Euro ve 10.000 Euro maç başı ücreti karşılığında
anlaşmaya varılmıştır.
h) 5 Haziran 2013 tarihinde Zenit profesyonel futbolcusu Bruno Eduardo Regufe Alves ile 3
yıllık sözleşme çerçevesinde 5.500.000 Euro bonservis bedeli ve profesyonel futbolcuya
ödenecek yıllık garanti ücret 2.500.000 Euro karşılığında anlaşmaya varılmıştır.
i) 16 Ağustos 2013 tarihi itibariyle, Profesyonel Futbol Disiplin Kurulu 11 Ağustos 2013
tarihinde oynanan Süper Kupa final müsabakasında, taraftarların neden olduğu saha olayları
nedeniyle Şirket’in 110.000TL tutarında para cezası ile cezalandırılmasına karar vermiştir.
j) 31 Mayıs 2013 tarihinde 3.129 TL olan kıdem tazminatı tavanı 3 Temmuz 2013 tarihinden
geçerli olmak üzere 3.254 TL’ye yükseltilmiştir.
57
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
a) Şirket esas sözleşmesinin "Kuruluş", "Şirketin Amaç ve Konusu"," Paylar", "Görev Dağılımı",
"Yönetim Kurulu Üyelerinin Görev Süresi ve Üyeliğin Boşalması", "Genel Kurul Toplantı Yeri",
"Denetçilerin Seçimi ve Görev Süresi", "Karın Tespiti ve Dağıtılması", "Borçlanmanın ve
Giderlerin Sınırlandırılması" başlıklı 1, 3, 6, 13, 14, 20, 25, 30 ve 32. maddeleri değiştirilmiş olup,
söz konusu değişiklik 06 Haziran 2011 tarihinde tescil edilmiş ve 10 Haziran 2011 tarih 7834 sayılı
Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan olunmuştur.
b) İstanbul Özel Yetkili Cumhuriyet Başsavcılığı'nca 3 Temmuz 2011 tarihinde başlatılan ve
devam eden 6222 sayılı kanun kapsamı soruşturmada diğer bazı spor kulüplerinin yöneticileri
yanında Fenerbahçe Spor Kulübü'ndeki Yöneticilik sıfatları nedeniyle Şirket Yönetim Kurulu
Başkanı Sayın Aziz Yıldırım ve Yönetim Kurulu Üyesi Sayın Şekip Mosturoğlu gözaltına
alınmışlardı.
Bunun yanında, Türkiye Futbol Federasyonu (TFF), 5894 sayılı Türkiye Futbol Federasyonunun
Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun'un 3. maddesi uyarınca Türkiye'de futbolla ilgili her türlü
kararı almaya yetkili ve görevli kurumdur. Adli makamlar nezdinde yürüyen soruşturma
kapsamında TFF, statüsü gereği konuyu TFF Etik Kurulu’na sevk etmiştir. TFF, 05 Temmuz 2011
tarihinde soruşturmayı yürüten İstanbul Özel Yetkili Cumhuriyet Savcılığı'na yazılı başvuru
yaparak; bahse konu soruşturma ile ilgili belgelerin TFF ile paylaşılmasını talep etmiştir. Yapılan
incelemeler neticesinde soruşmaya ilişkin olarak TFF 6 Mayıs 2012 tarihli yazısı ile disiplin ihlali
unsurlarının oluşmadığından ceza tayinine yer olmadığına karar vermiştir.
Diğer taraftan adli makamlarca yürütülen soruşturma neticesinde tutuklu bulunan Şirket yöneticileri
2 Temmuz 2012 tarihinde tahliye edilmişlerdir. Rapor tarihi itibariyle mahkemenin söz konusu
yöneticilere ilişkin vermiş olduğu hapis ve para cezalarına ilişkin karar Yargıtay’da temyiz
aşamasındadır. Devam etmekte olan adli sürecin Şirket evrak ve kayıtlarını kapsamamakla ve
Şirket’in soruşturma dönemindeki faaliyet konusunun da soruşturma konusu ile herhangi bir ilgisi
bulunmamakla birlikte soruşturma neticesinde adli makamlar tarafından alınacak kararların Şirket
faaliyetlerine olası etkilerine ilişkin belirsizlik devam etmektedir.
c) UEFA Disiplin Kurulu tarafından 2011 yılında açılan dosyaya ilişkin rapor Şirket’e
bildirilmiştir. Bu raporda FBSK başkanı Aziz Yıldırım ve yöneticileri Alaeddin Yıldırım, Mehmet
Şekip Mosturoğlu, İlhan Yüksel Ekşioğlu ve Cemil Turhan'ın disiplin ihlali işledikleri iddia
edilmiştir. İsmi geçen bu yöneticiler için futbol faaliyetleri konusunda hak mahrumiyeti talep
edilmiş olup Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak maç sonucuna etki edecek eylemde bulunduğu
iddia edilmiştir. Bu sebepler nedeniyle Şirket’in gelecek iki sezon UEFA müsabakalarından men
edilmesi talep edilmektedir.
25 Haziran 2013 tarihinde UEFA Kontrol ve Disiplin Kurulu, Şirket’in katılma hakkı kazanacağı
müteakip üç sezon için UEFA müsabakalarından men edilmesine karar vermiştir ancak üçüncü
sezonun beş yıllık sınama dönemi için ertelendiğini bildirmiştir. Bu karar ilişkin Şirket, UEFA
Tahkim Kurulu'na itiraz başvurusunda bulunmuştur. FBSK başkanı Aziz Yıldırım ile ilgili
dönemdeki FBSK yöneticileri Mehmet Şekip Mosturoğlu, İlhan Yüksel Ekşioğlu, Alaeddin
Yıldırım ve Cemil Turhan hakkında ise Disiplin Müfettişinin ek rapor sunmasına karar verildiği
bildirilmiştir.
58
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (DEVAMI)
10 Temmuz 2013 tarihinde, UEFA Tahkim Kurulu daha önce UEFA Kontrol ve Disiplin
Kurulu'nun bir yılı ertelemeli üç yıl süreyle UEFA müsabakalarından men yönündeki kararını iki yıl
men olarak değiştirmiştir. 18 Temmuz 2013 tarihinde, UEFA Tahkim Kurulu'nun Şirket’e iki yıl
süreyle UEFA müsabakalarından men yönündeki kararın yürütmesi CAS tarafından
durdurulmuştur. Şirket’ in CAS nezdinde açtığı dava 28 Ağustos 2013 tarihli karar ile reddedilmiş
ve UEFA Tahkim Kurulu'nun 10 Temmuz 2013 tarihli kararı onanmıştır. UEFA’nın almış olduğu
karara göre Şirket Avrupa kupalarından iki yıl süreyle men edilmiştir.
d) Şirket ve Şirket hakim ortağı Fenerbahçe Spor Kulübü'nün Yönetim Kurullarında
27 Haziran 2011 tarihinde alınan kararlarla; Şirket’in UEFA Mali kriterlerine uygun olarak futbol
gelir ve giderlerinin bir arada olacağı yeniden yapılanma çalışmaları kapsamında Fenerbahçe Spor
Kulübü Profesyonel Futbol A Takımı ve Altyapılarının, yapılan değerleme çalışmaları neticesi
belirlenen, 2011 Haziran ayı içinde Profesyonel A takımı kadrosuna eklenen 3 yeni oyuncunun
toplam 17.250.000 Euro tutarındaki bonservisleri de dahil olmak üzere, toplam 134.123.440 - Euro
(Yüz otuz dört milyon yüz yirmi üç bin dört yüz kırk Euro) bedelle, devir sonrasında Fenerbahçe
Spor Kulübünün de futbol şubesinin borçlarından 2 yıl süreyle sorumluluğunun devam etmesi
şartıyla devralınmasına karar verilmiştir. Ayrıca, Fenerbahçe Profesyonel Futbol A Takımı ve
Altyapılarının dahil olduğu Futbol Şubesince kullanılmakta olan Fenerbahçe Şükrü Saraçoğlu Stadı,
Lefter Küçükandonyadis - Dereağzı (Futbola ilişkin kısımlar), Fikirtepe, Can Bartu - Samandıra
tesisleri ve Tuzla ilçesinde futbolcuların ikametlerine tahsis edilen 8 adet villanın Şirket tarafından
kullanımını teminen, yapılan değerleme çalışmaları neticesinde tüm giderleri Fenerbahçe Spor
Kulübü tarafından karşılanmak üzere yıllık kullanım bedeli toplam 16.853.735 TL tutarında bir
sözleşme yapılmasına ve Profesyonel Futbol A Takımı ve Altyapılarının devralınmasıyla;
Fenerbahçe Spor Kulübü ve Şirket arasında akdedilmiş, halka arz izahnamesi ekindeki
"Profesyonel Takım Kiralama Sözleşmesi", "Temlik Sözleşmesi" ve "Sözleşme" başlıklı
sözleşmelerin feshedilmesine karar verilmiştir. Fenerbahçe Spor Kulübü Futbol Şubesi
faaliyetlerinin devrine ve tesislerin kullanımına ilişkin olarak yukarıda belirtilen söz konusu tutarlar
Profesyonel Futbol A Takımı ve Altyapıları için Ata Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM
A.Ş. tarafından yazılan 17 Haziran 2011 tarihli ve gayrimenkullere ilişkin olarak ise Yetkin
Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. firmaları tarafından yazılan 27 Mayıs 2011 tarihli
değerleme raporları ile belirlenmiştir.
e) 27 Aralık 2011 tarihi itibariyle, Yönetim Kurulunun 27 Haziran 2011 tarihli 168 sayılı kararıyla
Şirket ve Fenerbahçe Spor Kulübü ile yapılan sözleşme ile kullanılmakta olan Fenerbahçe Şükrü
Saraçoğlu Stadı, Lefter Küçükandonyadis - Dereağzı (Futbola ilişkin kısımlar), Fikirtepe, Can Bartu
- Samandıra tesisleri ve Tuzla ilçesinde futbolcuların ikametlerine tahsis edilen 8 adet villanın
(sonuç kısmı 27 Haziran 2011 tarihinde İMKB/KAP'da açıklanan 27 Mayıs 2011 tarihli Değerleme
Raporuna uygun olarak) yıllık 16.853.735 TL olan kullanım bedelinin 2012 yılı Ocak - Haziran
dönemi ile müteakip 20 yıl için (2032 Haziran sonuna kadar) yıllık %11 ile iskonto edilerek, Şirket
hesap dönemindeki banka kredi maliyetinin daha yüksek olması durumunda fark tutarın Şirket
tarafından, gelecek yıllarda ekspertiz tarafından tespit edilecek değerleme farklarının ise Fenerbahçe
Spor Kulübü tarafından ayrıca fatura edilmek üzere toplam 141.879.506 TL Fenerbahçe Spor
Kulübünden olan alacaklar mahsup edilmiştir. Yönetim Kurulunun 10 Ağustos 2012 tarihli 217
sayılı kararı ile 27 Haziran 2011 tarihinde yapılmış olan söz konusu sözleşme ile kullanılmakta olan
tesislerin tüm giderleri Fenerbahçe Spor Kulübünde olacak şekilde, Yetkin Gayrimenkul Değerleme
ve Danışmanlık A.Ş tarafından yenilenen "Kullanım Bedeli Tespit Raporu" görüşülmüş yıllık
kullanım bedeli tutarı 19.546.831 TL olarak revize edilmiştir.
59
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (DEVAMI)
f) Şirketin yeniden yapılanması kapsamında profesyonel futbol takımının alt yapıları ile beraber
satın alınması işlemine esas alınan 134.123.440 Euro ( 315.082.786 TL) Fenerbahçe Spor
Kulübü’nden olan alacaklardan mahsup edilmiş olup; dönem içerisindeki futbolcu alım-satımları
sonucunda futbol takımı değeri 298.847.180 TL olarak hesaplanmıştır. Devir tarihi itibariyle
profesyonel futbol takımının net defter değeri 129.121.906 TL olup; aradaki fark olan
169.725.274 TL tutarındaki rakam UFRS kapsamında özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
Bununla birlikte profesyonel futbol takımının devir alınması sırasında akdedilen devir sözleşmesi
çerçevesinde, ortak yönetime tabi işletmeler arasındaki geçmiş dönemlerdeki işlemlerin tashihi ile
106.763.576 TL tutarındaki fark Kulüp alacağından mahsup edilerek özkaynaklar altında
muhasebeleştirilmiştir. Değerleme raporunda yer alan profesyonel futbolcu Daniel González
Guiza FBSK’ya iade edildiğinden net defter değeri ile satış değeri arasındaki fark olan
5.632.154 TL özkaynaklar altında daha önce muhasebeleştirilen toplam tutar olan
169.725.274 TL’den düşülmüştür.
g) Şirket Yönetim Kurulu’nun 01 Ağustos 2011 tarih 170 sayılı kararı ile Şirket’in daha önce
30 Mayıs 2011 tarihli Olağanüstü Genel Kurul'unda alınan 5 numaralı kararına istinaden;
Kulüp’ün geçmiş yıllar giderlerinin Şubelere dağılımı dikkate alınarak; doğrudan bir branş ile
ilişkilendirilmeyen lisans gelirlerinin %25'inin amatör şubeler payı olarak Kulüp tarafından
Şirkete fatura edilmesi hususunda Şirket ile Kulüp arasındaki Lisans Kiralama Sözleşmesine
madde eklenmesine karar verilmiştir.
h) Şirket Yönetim Kurulu’nun 29 Mayıs 2013 tarih ve 261 sayılı kararı ile Şirket’in uymak
zorunda olduğu TFF ve UEFA kriterleri ile Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerinin
değerlendirilmesi neticesinde; Şirket’in hâkim ortağı Fenerbahçe Spor Kulübü'nün sahip olduğu,
İstanbul İli, Kadıköy İlçesi, Zühtüpaşa Mahallesi, 97 pafta, 1133 ada, 13-16-17-18-19-20-21-22
ve 23 parsellerde kayıtlı toplam 39.490,72.m yüzölçümlü taşınmaz mallar üzerindeki Fenerbahçe
Şükrü Saracoğlu Stadyumu'nun, Kulüp ile Şirket arasında akdedilen kullanımına ilişkin
sözleşmenin ilgili kısımları feshedilmek suretiyle, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Lisanslı
Gayrimenkul Değerleme Şirketleri Listesinde yer alan Alan Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık
A.Ş. tarafından değerleme raporu hazırlanarak stadyum inşaatı özel maliyetlerinin futbola ilişkin
kısımlarının satın alınmasına ve bu konuda gerekli her türlü iş ve işlemin ifası için herhangi iki
icra komitesi üyesi ve CEO’ nun yetkilendirilmesine karar verilmiştir.
i) 29 Mayıs 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Recep Niyaz’ın sözleşmesi 2015/2016 sezonu
sonuna kadar üç yıl süre ile uzatılmış olup sezon garanti ücretleri sırasıyla 350.000 Euro, 450.000
Euro ve 500.000 Euro’dur.
j) 27 Mayıs 2013 tarihinde Eskişehirspor Kulübü profesyonel futbolcusu Alper Potuk ile beş
yıllık sözleşme çerçevesinde 6.250.000 Euro bonservis bedeli ve profesyonel futbolcular Orhan
Şam ile Henry Bienvenu'nün bonservis haklarının Eskişehirspor'a devredilmesi konusunda
anlaşmaya varılmıştır. Futbolcu ile 2013/2014 sezonu için 1.400.000 Euro yıllık garanti ücret ve
15.000 Euro maç başı ücreti, 2014/2015 sezonu için 1.500.000 Euro yıllık garanti ücret ve
15.000 Euro maç başı ücreti, 2015/2016 sezonu için 1.600.000 Euro yıllık garanti ücret ve
15.000 Euro maç başı ücreti, 2016/2017 sezonu için 1.700.000 Euro yıllık garanti ücret ve
15.000 Euro maç başı ücreti, 2017/2018 sezonu için 1.800.000 Euro yıllık garanti ücret ve
15.000 Euro maç başı ücreti ödenmesi karşılığında anlaşmaya varılmıştır.
60
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (DEVAMI)
k) 23 Mayıs 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Volkan Demirel’in sözleşmesi 2016/2017
sezonu sonuna kadar dört yıl süre ile uzatılmış olup sezon garanti ücreti 2.500.000 Euro, maç başı
ücreti 20.000 Euro’dur.
l) 23 Mayıs 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Selçuk Şahin’in sözleşmesi 2014/2015 sezonu
sonuna kadar iki yıl süre ile uzatılmış olup sezon garanti ücreti 950.000 Euro, maç başı ücreti
12.000 Euro’dur.
m) 23 Mayıs 2013 tarihinde profesyonel futbolcu Mehmet Topuz’un sözleşmesi 2015/2016
sezonu sonuna kadar üç yıl süre ile uzatılmış olup sezon garanti ücreti 1.000.000 Euro, maç başı
ücreti 25.000 Euro’dur.
n) 5 Nisan 2013 tarihinde, Şirket profesyonel futbol takımı oyuncuları için sigorta yaptırmış olup
bu sigorta ile oyuncuların bonservis bedelleri, kaza sonucu ölüm ve hastalık dahil kalıcı sakatlık
risklerine karşı toplam 123.152.294 TL tutarında teminat altına alınmıştır. Yapılan sigorta
kapsamında teminat altına alınan kişi başına azami tutar 21.042.750 TL'dir.
o) 26 Mart 2013 tarihinde Şirket’in Denizbank’tan kullanmakta olduğu kredilerin yeniden
yapılandırılması çerçevesinde 47.200.000 USD olan nakit kredi limiti uzun vadeli olarak
80.000.000 USD seviyesine çıkarılması konusunda Denizbank ile anlaşma yapılmıştır. Bu
sözleşmeye göre uzun vadeye çevrilecek nakit kredilerin ilk on dört ayı geri ödemesiz olmak
üzere doksan yedi ay vadeli olup faiz oranı %7,75’tir. Kredi teminatı olarak FBSK ile Fenerbahçe
Spor Ürünleri’nin kefaletleri yanında Şirket’in 2013-2014 sezonuna ilişkin 13.000.000 USD
tutarlı sözleşme geliri temlik edilecektir. Ayrıca kredi vadesi süresince her sezon için
45.000.000 TL tutarında yayın geliri temliki bulundurulacak ödeme planı çerçevesinde geri
ödemeler yapıldıkça temlik tutarı Şirket’e kullandırılacaktır.
p) FBSK ile Kas Manegement Ltd. firması arasında 20 Kasım 2011 tarihli sözleşme ile
profesyonel futbol takımının Süper Lig ve UEFA Şampiyonlar Ligi müsabakalarının dışında
kalan müsabakaların TV yayın hakları beş yıl süreyle Kas Management Ltd. şirketine
devredilmiştir. Ancak söz konusu sözleşmenin yürürlük süresine ilişkin taraflar arasında ihtilaf
çıkmıştır. Ortaya çıkan hukuki ihtilafın çözümü konusunda sözleşmenin tarafları hakem heyetine
başvurmuş olup, Şirket söz konusu yargılamanın tarafı olmamıştır. Hakem heyeti ihtilaf konsu
sözleşmenin 2010/2011 sezonu sonunda sona erdiğini hükmetmiştir. Bahsi geçen sözleşme
konusu müsabakaların TV yayın hakları, Şirket paylarının halka arzına ilişkin izahname ile
kamuya duyurulduğu üzere FBSK tarafından Şirket’e devredilmiş olduğundan, Hakem Heyeti’nin
kararı gereğince Şirket tarafından gelir kaydedilmiştir. 21 Mart 2013 tarihi itibariyle bu ihtilafa
ilişkin olarak 2006/2007 ve 2010/2011 sezonları arasındaki dönemde FBSK tarafından elde edilen
Süper Lig ve Şampiyonlar Ligi dışındaki müsabaka yayın gelirlerinden Kas Management Ltd.’a
ödenecek tazminat tutarının düşüldükten sonra kalan 8.014.992 TL anapara ve 3.911.880 TL faiz
olmak üzere toplam 11.926.872 TL FBSK’ye fatura edilerek gelir kaydedilmiştir.
r) Şirket Yönetim Kurulu’nun 26 Şubat 2013 tarih ve 246 sayılı kararı ile Sermaye Piyasası
Kurulu’nun Seri: IV, No: 56 sayılı Kurumsal Yönetim İlkelerinin Belirlenmesine ve
Uygulanmasına İlişkin Tebliğ gereğince öngörülen görevleri yerine getirmek üzere “Riskin Erken
Saptanması Komitesi” kurulmasına karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle komite faaliyetine
devam etmektedir.
61
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2013 VE 31 MAYIS 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) ve tam olarak ifade edilmiştir.)
41.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (DEVAMI)
s) 8 Ocak 2013 tarihi itibariyle Hakkı Hasan Yılmaz Fenerbahçe Spor Kulübü’ne CEO olarak
görevlendirilmiş olup Yönetim Kurulu'na bağlı olarak Fenerbahçe Spor Kulübü ile bağlı iştirak ve
şubelerinde görev yapmaktadır.
t) Şirket hakim ortağı Fenerbahçe Spor Kulübü, Şirket payları ile ilgili olarak 28 Aralık 2012
tarihlerinde 40.000 adet hisse satış işlemi gerçekleştirmiş olup Şirket sermayesindeki % 82,086
olan payı % 79,406 olmuştur.
u) Şirket Yönetim Kurulunun 11 Aralık 2012 tarih ve 246 sayılı kararı ile kararla Mali İşler
Direktörlüğüne Serdar Yıldız atanmıştır.
==========================
62