TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. ve BAĞLI

TEB YATIRIM MENKUL
DEĞERLER A.Ş. ve
BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİ İTİBARIYLA
FİNANSAL TABLOLAR
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
31 Mart
2011
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık
2010
62.797.628
10.141.861
3.332.673
49.037.618
354.295
48.683.323
285.476
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
26
72.879.279
13.793.658
7.300.563
50.966.091
193.643
50.772.448
818.967
Duran Varlıklar
Diğer alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş vergi varlığı
11
18
19
20
35
3.345.553
388.855
528.390
679.475
1.205.579
543.254
3.107.417
383.746
466.673
628.216
1.205.579
423.203
76.224.832
65.905.045
6
7
10
TOPLAM VARLIKLAR
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
31 Mart
2011
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık
2010
11
35
24
26
33.665.252
28.212.909
770.766
261.237
509.529
984.310
793.959
2.392.147
511.161
17.414.243
12.583.208
586.695
165.036
421.659
1.188.778
721.252
1.896.048
438.262
24
715.206
715.206
676.460
676.460
41.844.374
35.315.230
12.950.000
8.557.960
(40.480)
7.892.944
3.617.757
2.337.049
6.529.144
47.814.342
41.636.163
12.950.000
8.557.960
8.504
7.096.794
3.617.757
9.405.148
6.178.179
76.224.832
65.905.045
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
8
10, 37
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Değer artış fonları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar kar/zararları
Net dönem karı/zararı
Kontrol gücü olmayan paylar
27
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
1 Ocak –
31 Mart
2011
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Önceki Dönem
1 Ocak –
31 Mart
2010
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
BRÜT KAR/ZARAR
28
28
97.024.866
(86.685.228)
10.339.638
152.668.333
(141.825.342)
10.842.991
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
29
29
31
31
(587.527)
(6.457.223)
55.402
(6.023)
(538.685)
(6.352.374)
39.995
(10.199)
3.344.267
3.981.728
931.467
(819.710)
405.261
(119.803)
3.456.024
4.267.186
724.970
(822.016)
97.046
862.643
(989.762)
127.119
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI/ZARARI
2.731.054
3.404.543
DÖNEM KARI/ZARARI
2.731.054
3.404.543
(92.024)
87.434
2.639.030
3.491.977
394.005
2.337.049
2.731.054
500.043
2.904.500
3.404.543
350.965
2.288.065
2.639.030
540.936
2.951.041
3.491.977
FAALİYET KARI/ZARARI
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
32
33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
- Dönem vergi gelir/gideri
- Ertelenmiş vergi gelir/gideri
35
35
41
Diğer Kapsamlı Gelir
Finansal varlıklar değer artış fonundaki
değişim
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Dönem kar/zararının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
Ödenmiş
sermaye
12.950.000
Sermaye
düzeltme
farkları
8.557.960
Değer
Artış
Fonları
59.763
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
6.155.054
Net dönem
karı/zararı
9.625.280
-
-
46.541
941.740
-
31 Mart 2010 bakiyeleri
12.950.000
8.557.960
106.304
1 Ocak 2011 bakiyeleri
12.950.000
8.557.960
12.950.000
Dipnot
Referansı
1 Ocak 2010 bakiyeleri
Transferler
Dağıtılan temettüler
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
Transferler
Dağıtılan temettüler
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
31 Mart 2011 bakiyeleri
37
37
Geçmiş yıllar
kar / zararları
2.301.792
Ana ortaklığa
ait
özkaynaklar
39.649.849
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
6.397.031
Toplam
46.046.880
(9.625.280)
2.904.500
8.683.540
(7.367.575)
-
(7.367.575)
2.951.041
(2.189.326)
540.936
(9.556.901)
3.491.977
7.096.792
2.904.500
3.617.758
35.233.314
4.748.641
39.981.955
8.504
7.096.794
9.405.148
3.617.757
41.636.163
6.178.179
47.814.342
-
(48.984)
796.150
-
(9.405.148)
2.337.049
8.608.998
(8.608.998)
-
(8.608.998)
2.288.065
350.965
(8.608.998)
2.639.030
8.557.960
(40.480)
7.892.944
2.337.049
3.617.757
35.315.230
6.529.144
41.844.374
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT
AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansı
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Net dönem karı
Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına
getirmek için yapılan düzeltmeler:
Finansal yatırımlar değer artışı / (azalışı)
Amortisman ve tükenme payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Sabit kıymet satış (karı) / zararı
Kullanılmamış izin tazminatı karşılığı
Prim ve ikramiye karşılığı
Vergi karşılığı
Faiz gelir tahakkukları
Faiz gider tahakkukları
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen
nakit akımı
Finansal yatırımlardaki net değişim
Ticari alacaklardaki net değişim
Diğer alacaklardaki net değişim
Diğer cari/dönen varlıklardaki net değişim
Ticari borçlardaki net değişim
Diğer borçlardaki net değişim
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen vergiler
Ödenen ikramiyeler
Ödenen kıdem tazminatı
İzin tazminatı (ödemeleri) / tahsilatları
İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen nakit
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Ödenen temettüler
Finansal borçlar
Finansman faaliyetlerinde elde edilen / (kullanılan) nakit
18-19
24
31
24
24
35
35
24
24
24
18-19
37
8
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
6
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
1 Ocak31 Mart 2011
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
Önceki Dönem
1 Ocak31 Mart 2010
2.731.054
3.404.543
63.432
150.593
44.605
(16.519)
160.559
1.901.121
724.970
(3.455)
54.701
100.493
123.860
36.308
113.216
1.810.000
862.643
50.000
-
5.811.061
(4.364.204)
(2.089.125)
373.398
(533.492)
184.069
(204.468)
72.895
(749.308)
(1.479.000)
(5.859)
(86.581)
(8.881.675)
6.501.063
(3.667.352)
(3.714.021)
13.502
(384.407)
238.451
400.019
131.264
(900.237)
(1.442.000)
728
(9.322.597)
(263.573)
16.525
(247.048)
(88.764)
(88.764)
(8.608.998)
15.574.999
6.966.001
(9.556.901)
(9.556.901)
3.648.339
(12.468.655)
10.104.924
18.011.141
13.753.263
5.542.486
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Genel
TEB Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”), Türkiye’de faaliyet göstermekte olup Genel
Müdürlüğü 23 Eylül 2009 tarihinden itibaren TEB Kampüs D Blok Saray Mahallesi Küçüksu Cad.
Sokullu Sok. No:7 34768 Ümraniye/İstanbul (Eski adres: Eski Büyükdere Caddesi No:14 Kat:4
Park Plaza 34398 Maslak-Sarıyer/İstanbul ) adresinde bulunmaktadır. Şirket, 1996 yılında faaliyete
geçmiştir. Şirket’in hisselerinin %74,94’ü Türk Ekonomi Bankası Anonim Şirketi’ne aittir. Türk
Ekonomi Bankası Anonim Şirketi’nin sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti sözkonusu
olan nitelikli pay sahibi grup TEB Holding A.Ş.’dir. TEB Holding A.Ş. bir Çolakoğlu ve BNP
Paribas Şirketler Grubu üyesidir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 10 Şubat 2011 tarihli izninin 12 Şubat 2011 tarih
ve 27844 sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanmasını müteakip, 14 Şubat 2011 tarihinde İstanbul
Ticaret Sicili’ne yapılan tescil ile Fortis Bank A.Ş’nin tüzel kişiliğinin sona erdirilmesi suretiyle
tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleri (aktif ve pasifi) ile kül halinde şirketin ana ortağı Türk
Ekonomi Bankası A.Ş ‘ye devri yoluyla iki bankanın birleşmesi 14 Şubat 2011 tarihinde
gerçekleşmiştir.
24 Mart 2011 tarihinde gerçekleştirilen Teb Yatırım Menkul Değerler A.Ş’nin Olağan Genel
Kurulu’ nda, Fortis Yatırım Menkul Değerler A.Ş’nin tasfiyesiz infisah yoluyla bütün aktif ve
pasifi ile kül halinde TEB Yatırım Menkul Değerler A.Ş’ne devri yoluyla birleşmesi müzakere
edilerek oy birliği ile karar verilmiş ve birleşme işlemlerinin yürütülmesi için Yönetim Kurulu
yetkilendirilmiştir
TEB Yatırım Menkul Değerler A.Ş ve Fortis Yatırım Menkul Değerler A.Ş’nin birleşmesi
işlemlerine başlanabilmesi için gerekli Sermaye Piyasası Kurulu’nun ön iznini almak üzere 25
Mart 2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu’na müracaat edilmiştir.
Faaliyet Konusu
TEB Yatırım Menkul Değerler A.Ş.:
TEB Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin (“Şirket”), fiili faaliyet konusu 2499 sayılı Sermaye
Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde
bulunmaktır. Bu çerçevede, Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası
araçlarının alım satımına aracılık, sermaye piyasası araçlarının ihracına ve halka arz yoluyla
satışına aracılık, geri alım satım taahhüdü ile sermaye piyasası araçlarının alım-satımı, yatırım
danışmanlığı, müşteri portföy yönetimi, sermaye piyasası araçlarının kredili alım, açığa satış,
ödünç alma-verme işlemleri ve türev araçların alım satımına aracılık ve saklama hizmeti
sunmaktadır.
Bu rapor kapsamında Şirket ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık hep birlikte “Grup”
olarak nitelendirilmektedir. Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu aşağıda
açıklanmıştır:
TEB Portföy Yönetimi A.Ş.:
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklık, TEB Portföy Yönetimi Anonim Şirketi, 2499 Sayılı
Sermaye Piyasası Kanunu (SPK) ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak müşterilerle portföy
yöneticiliği sözleşmeleri yaparak sermaye piyasası araçlarından oluşan portföy yöneticiliği
faaliyetlerinde bulunmaktadır.
Dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 127 kişidir. (31 Aralık 2010: 132 kişi)
6
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Şirket’in aşağıdaki tabloda detayı verilen finansal varlıkları ekli konsolide finansal tablolarda
finansal yatırımlar hesabı altında satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır:
Sermaye’deki pay oranı (%)
Kuruluş ve
faaliyet yeri
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Oy kullanım
gücü
Esas faaliyet
Konusu
Gelişen İşletmeler Piyasaları A.Ş.
Türkiye
<1
<1
<1
Menkul kıymetler piyasası
TEB Faktoring A.Ş.
Türkiye
<1
<1
<1
Faktoring
TEB UCB Konut Danışmanlık A.Ş.
Türkiye
<1
<1
<1
Konut danışmanlığı
TEB Tüketici Finansman A.Ş.
Türkiye
<1
<1
<1
Tüketici finansman
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 26 Nisan 2011 tarihinde yayınlanması
için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1.
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak
tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI. No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI. No: 29 Sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul
ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine
ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri:
XI. No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten
kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul
edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası
Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe
Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu
kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye
Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Bu rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından
yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal
tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup
finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile
uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur.
Finansal tablolar, satılmaya hazır finansal varlıkların haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe
uygun değeri esas alınmaktadır.
7
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu
ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum
para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal
tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK
tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”
Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Şirket’in bağlı ortaklığının 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla detayları aşağıdaki
gibidir:
Esas
Kuruluş ve
Sermayedeki
Oy kullanma
Faaliyet
faaliyet yeri
pay oranı
hakkı oranı
Konusu
Bağlı Ortaklıklar
%
%
TEB Portföy Yönetimi A.Ş.
Türkiye
53,23(*)
53,23
Portföy
Yönetimi
(*) Bağlı ortaklığın hisselerinin geri kalanı TEB Grubuna aittir.
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da
müşterek kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin
faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol
gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra
veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü
olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına
ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı
ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.
Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
8
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
Grup’un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler
Grup’un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler
özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup’un payı ile kontrol gücü olmayan payların
defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol
gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri
arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup’un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup’un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i)
alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değelerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık
(şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri
arasındaki fark olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden
değerlenmiş tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı
gelir içinde muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir
içinde önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket’in ilgili varlıkları satmış
olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır. Bağlı ortaklığın
satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, UMS 39
Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç
muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir
iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç
muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
2.2
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve
önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.3
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde; gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenir.
9
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS’lerde Yapılan
İyileştirmeler’in bir kısmı olarak)
UMS 1’e yapılan değişiklik, Grup’un diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini
özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Değişiklik
geçmişe yönelik olarak uygulanmıştır.
Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
2010 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UMS 24 (2009) ‘İlişkili Taraf Açıklamaları’
Kasım 2009’da UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiştir. Standarda yapılan
güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet
sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur.
UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu
UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin
fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar,
opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür
haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli
şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için
belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini
belirtmektedir.
UFRS 1 (değişiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar
1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan
UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı
sunumu açısından UFRS’leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir.
10
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
2010 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi
UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama
katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu
değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden
kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir.
UFRYK 19 ‘Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi’
UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için
geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla
özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir.
Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler
UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010
tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 6 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını
yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması;
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 27 Konsolide ve
Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13
Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan
UFRS 3 ve UMS 27’deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama
opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerlidir.
Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup‟un finansal performansı veya finansal
durumuna önemli bir etkisi olmamıştır.
11
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UFRS 1 (değişiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar
20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına
UFRS’ye geçiş dönemi öncesinde ortaya çıkan işlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık
sağlanması ve ilk kez UFRS’ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan şirketlerden yüksek
enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1’e ilave
değişiklikler getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır.
Grup halihazırda UFRS’ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Şirket için geçerli
değildir.
UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı
inceme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler,
mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren
işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu
değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi
halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde
ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın
uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UFRS 9 ‘Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme’
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009’da UFRS 9’un finansal
araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39
Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme’nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal
varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı
nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa
edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya
da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın
uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UMS 12 “Gelir Vergisi”
UMS 12 “Gelir Vergisi” standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca
varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak
varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40
‘Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’ standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi
kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın
kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir.
Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı
tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012
tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu
standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz
değerlendirmemiştir.
12
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Ücret, komisyon ve faiz gelir/giderleri
Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Ücret ve
komisyonlar, aracılık işlem komisyonlarından, fon yönetim ücreti komisyonlarından, portföy
yönetimi komisyonlarından ve diğer komisyonlardan oluşmaktadır.
Faiz gelir ve gideri:
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, ters
repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri, vadeli işlem teminatlarının nemalarını, iskontolu devlet
tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini, mevduat ve Borsa Para Piyasası faiz
gelirlerini kapsamaktadır.
Temettü geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu
zaman kayda alınır.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman
yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve
tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden
kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması
sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak
belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
13
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Kiralama İşlemleri
Kiralama - kiracı durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken, diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri ya da asgari
kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama
ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para
ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda
faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderlerinin, Grup’un aşağıda ayrıntılarına yer verilen genel
borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü
gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır (31 Aralık 2009:
Bulunmamaktadır).
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Şerefiye, satın alınan bağlı ortaklığın/iştirakin tanımlanabilen net varlıklarındaki Grup payının
gerçeğe uygun değerinin satın alma maliyetini aşan tutarı olarak ifade edilir. İştiraklerin alımından
elde edilen şerefiye tutarı “İştirakler” hesabına dahil edilir ve genel bakiyenin bir kısmı olarak
değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Ayrı olarak muhasebeleştirilen şerefiye tutarı için her yıl değer
düşüklüğü testi yapılır ve maliyetinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıklarının düşülmesiyle
gösterilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü karşılıkları iptal edilmez. İşletmenin elden çıkarılması
sonucu oluşan kazanç veya kayıplar satılan işletmeyle ilişkili olan şerefiyenin defter değerini de
içerir.
Bilanço tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda 1.205.579 TL tutarında şerefiye
bulunmaktadır. (31 Aralık 2010: 1.205.579 TL).
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş
değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa
yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl
gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
14
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı
ömürlerine göre (5 yıl) itfaya tabi tutulur.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer
düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının
mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır.
Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı
kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun
değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için
varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten
birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama
tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Borçlanma Maliyetleri
Tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
15
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe
uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile
alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden
muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak
teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda
ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve
alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü
boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek
tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan
finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Grup’un bilanço tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal
varlığı bulunmamaktadır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup’un bilanço tarihi itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır.
16
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile
borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun
değerleriyle gösterilir. Grup’un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan, fakat
satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun
değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna
kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal
varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden
kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar
değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması
durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna
sınıflandırılmaktadır.
Yabancı para birimiyle ifade edilen satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade
edildiği para birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan
çevrilmektedir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın
itfa edilmiş maliyet değeri üzerinden belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları ve zararları, diğer
kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmektedir.
Geri alım ve satım sözleşmeleri
Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler (“ters repo”), satış ve geri alış fiyatı arasındaki
farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine
eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacakları olarak
kaydedilir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari alacaklar, diğer alacaklar ve
krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Grup, müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır.
17
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık
veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu
olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen
gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda, ilgili finansal varlığın değer
düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü
zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit
akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri
ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde,
bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden
düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından
düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa; önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün
iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması
durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri; nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren
vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer
değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal
bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un
tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı
finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan
muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler; gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal
yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
18
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun
değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle
yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük
için ödenen faiz tutarını da kapsar. Grup’un 31 Aralık 2010 itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar
veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun
değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler, sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri
ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen
ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak
tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu
ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum
birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL
dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle
kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço
tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Hisse Başına Kazanç
UMS 33 “ Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen
işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem
görmediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar
hesaplanmamıştır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
19
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin
edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge
bulunmamaktadır.
İnşaat Sözleşmeleri
Bulunmamaktadır.
Durdurulan Faaliyetler
Bulunmamaktadır.
Devlet Teşvik ve Yardımları
Bulunmamaktadır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Bulunmamaktadır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi
hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi
karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Dönem vergi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
20
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye
tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi
ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda
yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla
yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanırken; indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları,
gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali
kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk
defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa
muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol
edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar
haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen
vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen
vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte
vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla
hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş
vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine
imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin
yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya
önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş
vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla
varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin
ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
21
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı
vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık
ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya
da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait
ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme
birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın
tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği
payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kıdem tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik
veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik
fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri
dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre
hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar
gelir tablosuna yansıtılmıştır.
İkramiye ödemeleri
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak
ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya
da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
22
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un aracılık ve portföy yönetimi
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası (“VOB”) İşlemleri
VOB piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar, nakit ve nakit benzerleri olarak
sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir tablosunda
diğer faaliyetlerden gelirler/giderlere kaydedilmiştir.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler beyan
edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır.
4.
İŞ ORTAKLIKLARI
Bulunmamaktadır.
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge
bulunmamaktadır.
23
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat
Vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduat
Ters-repo işlemlerinden alacaklar
Borsa para piyasasından alacaklar
VOB işlem teminatları
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
1.840
6.732.838
481.622
6.251.215
4.512.869
2.500.460
45.652
13.793.658
550
9.859.597
556.515
9.303.082
237.585
44.129
10.141.861
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla bankalardaki mevduatın 732.677 TL’si
5.076.861TL) ilişkili bankalardadır.
(31 Aralık 2010:
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatın faiz ve vade
detayı aşağıdaki gibidir:
Para cinsi
Faiz oranı
Vade
TL
TL
TL
%6,25
%8,40
%8,50
01 Nisan 2011
02 Nisan 2011
11Nisan 2011
31 Mart
2011
264.045
4.834.884
1.152.286
6.251.215
Para cinsi
Faiz oranı
Vade
31 Aralık
2010
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
%8,80
%8,80
%8,80
%8,75
%9,0
%9,0
%6,75
08 Ocak 2011
11 Ocak 2011
21 Ocak 2011
31 Ocak 2011
31 Ocak 2011
31 Ocak 2011
03 Ocak 2011
1.114.266
1.314.938
1.022.705
1.000.959
1.116.027
2.630.982
1.103.205
9.303.082
Müşteriler adına bankalar hesabında 26.919 ABD Doları, 30.001 EURO bulunmaktadır ve bu
tutarların karşılığı pasifte diğer borçlar hesabındadır (31 Aralık 2010: 81.919 ABD Doları, 30.001
EURO). Müşteri adına tutulan bakiyeler hukuki olarak Grup varlıklarından ayrıştırılamadığı için,
ekli konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
24
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamı)
Ters-repo işlemlerinden alacaklar;
31 Mart 2011
Vade
Tarihi
Maliyet
Faiz Oranı
Ters repo
%6,45-%7
1 Nisan 2011
Faiz Oranı
Ters repo
%7,05-%7,40
Kayıtlı
Değer
4.512.006
4.512.006
4.512.869
4.512.869
31 Aralık 2010
Vade
Tarihi
Maliyet
Kayıtlı
Değer
3 Ocak 2011
237.538
237.538
237.585
237.585
Grup’un 2011 ve 2010 yıllarına ait konsolide nakit akım tablolarında nakit ve nakit benzeri
değerler, faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz tahakkukları
7.
31 Mart
2010
31 Mart
2010
13.793.658
(40.395)
13.753.263
5.543.360
(874)
5.542.486
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
7.300.563
7.300.563
3.332.673
3.332.673
FİNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar
31 Mart 2011
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvilleri
Borsaya kote hisse senetleri
Borsaya kote olmayan hisse senetleri
Diğer menkul kıymetler (*)
Maliyet
Makul
Değeri
Kayıtlı
Değeri
6.058.751
1.138.558
134
440.000
7.637.443
6.016.314
1.078.190
134
205.925
7.300.563
6.016.314
1.078.190
134
205.925
7.300.563
(*) Grup’un Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’nda yaptığı işlemleri içermektedir.
25
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
7.
FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı)
31 Aralık 2010
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvilleri
Borsaya kote hisse senetleri
Borsaya kote olmayan hisse senetleri
Diğer menkul kıymetler (*)
Maliyet
Makul
Değeri
Kayıtlı
Değeri
1.505.172
1.528.516
134
217.854
3.251.676
1.589.520
1.525.165
134
217.854
3.332.673
1.589.520
1.525.165
134
217.854
3.332.673
(*) Grup’un Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası’nda yaptığı işlemleri içermektedir.
31 Mart 2011 tarihinde satılmaya hazır borçlanma senetlerinin yıllık faiz oranı %2,61-%8,93 faiz
aralığındadır (31 Aralık 2010: %7,38-%14,70).
Özsermaye araçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Gelişen İşletmeler Piyasaları A.Ş.
TEB Faktoring A.Ş.
TEB Tüketici Finansman A.Ş.
TEB UCB Konut Danışmanlık A.Ş.
8.
İştirak
Oranı
(%)
<1
<1
<1
<1
31 Mart
2011
TL
126
5
1
2
134
31 Aralık
2010
TL
126
5
1
2
134
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
28.212.909
28.212.909
275.067
12.308.141
12.583.208
FİNANSAL BORÇLAR
Banka kredileri
Borsa para piyasasına borçlar
31 Mart 2011 tarihinde finansal borçlar 01 Nisan – 16 Mayıs 2011 vade ve %5,10-%7,15 faiz
aralığındadır (31 Aralık 2010: 03 Ocak – 14 Şubat 2011 vade ve %6,46-%8,30 faiz aralığındadır).
9.
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
26
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Kredili müşterilerden alacaklar (*)
Yatırım fonu yönetim ücretlerinden kaynaklanan ücret
ve komisyon alacakları (**)
Müşterilerden alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar (Bkz. 37. dipnot)
Diğer ticari alacaklar
(*) Kredili müşterilerden alacaklar bakiyesinin
kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2010: %45).
%40’ı
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
48.854.338
46.650.569
935.574
961.983
193.643
20.553
50.966.091
1.045.472
956.418
354.295
30.864
49.037.618
üç
adet
kredili
müşteriden
(**) Tutarın 828.730 TL’lik kısmı (31 Aralık 2010: 922.551 TL), bağlı ortaklık olan Teb Portföy
Yönetimi A.Ş.’nin kurucusu Türk Ekonomi Bankası A.Ş.’den ve Teb Yatırım Menkul Değerler
A.Ş. yatırım fonlarından olan alacağını içermektedir.
31Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş alacak
bulunmamaktadır.
Ticari alacaklara ait kredi riski ile ilgili açıklamalar Not 38’de yer almaktadır.
Kısa vadeli ticari borçlar:
Müşterilere borçlar
Satıcılar
İlişkili taraflara borçlar (Bkz. 37. dipnot)
11.
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
224.321
285.208
261.237
770.766
269.219
152.440
165.036
586.695
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
107.128
876.470
712
984.310
210.661
854.413
123.704
1.188.778
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Cari diğer borçlar:
Alınan avanslar (*)
Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler
Takas ve saklama merkezine borçlar
Diğer borçlar
(*) Alınan avanslar, müşteriler adına bankalar hesabında tutulan paralardan oluşmaktadır.
Cari olmayan diğer alacaklar:
Vadeli İşlemler Borsası Garanti Fonu teminatı
Diğer verilen depozito ve teminatlar
27
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
386.276
2.579
388.855
381.167
2.579
383.746
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
12.
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
13.
STOKLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
14.
CANLI VARLIKLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
15.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır ( 31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Bulunmamaktadır ( 31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
28
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Makine ve Ofis
Ekipmanları
Döşeme
ve Demirbaşlar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
1.450.575
101.528
(77.249)
443.895
944
(125.184)
451.131
42.060
(97.510)
2.345.601
144.532
(299.943)
31 Mart 2011 kapanış bakiyesi
1.474.854
319.655
395.681
2.190.190
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
(1.188.902)
(55.218)
77.249
(369.975)
(14.249)
125.184
(320.052)
(13.347)
97.510
(1.878.929)
(82.814)
299.943
31Mart 2011 kapanış bakiyesi
(1.166.871)
(259.040)
(235.889)
(1.661.800)
31 Aralık 2010 itibarıyla
Net Defter Değeri
261.674
73.920
131.079
466.673
31 Mart 2011 itibarıyla
Net Defter Değeri
307.983
60.615
159.792
528.390
29
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Makine ve Ofis
Ekipmanları
Döşeme
ve Demirbaşlar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2010 açılış bakiyesi
Alımlar
1.377.388
18.317
437.806
3.839
443.574
4.201
2.258.768
26.357
31 Mart 2010 kapanış bakiyesi
1.395.705
441.645
447.775
2.285.125
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2010 açılış bakiyesi
Dönem gideri
(1.024.040)
(47.925)
(317.786)
(13.199)
(285.391)
(8.529)
(1.627.217)
(69.653)
31 Mart 2010 kapanış bakiyesi
(1.071.965)
(330.985)
(293.920)
(1.696.870)
31 Aralık 2009 itibarıyla
Net Defter Değeri
353.348
120.020
158.183
631.551
31 Mart 2010 itibarıyla
Net Defter Değeri
323.740
110.660
153.855
588.255
30
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömrü
Döşeme ve demirbaşlar
Makine ve ofis ekipmanları
Özel maliyetler
5 yıl
5 yıl
5 yıl
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Diğer maddi olmayan
varlıklar(*)
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
2.539.986
119.044
(7)
2.539.986
119.044
(7)
31 Mart 2011 kapanış bakiyesi
2.659.023
2.659.023
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
(1.911.770)
(67.779)
1
(1.911.770)
(67.779)
1
31 Mart 2011 kapanış bakiyesi
(1.979.548)
(1.979.548)
31 Aralık 2010 itibarıyla
Net Defter Değeri
628.216
628.216
31 Mart 2011 itibarıyla
Net Defter Değeri
679.475
679.475
(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları, telefon ve data hatlarından
oluşmaktadır.
31
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
Diğer maddi olmayan
varlıklar(*)
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2010 açılış bakiyesi
Alımlar
2.248.120
62.408
2.248.120
62.408
31 Mart 2010 kapanış bakiyesi
2.310.528
2.310.528
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2010 açılış bakiyesi
Dönem gideri
(1.669.895)
(54.208)
(1.669.895)
(54.208)
31 Mart 2010 kapanış bakiyesi
(1.724.103)
(1.724.103)
31 Aralık 2009 itibarıyla
Net Defter Değeri
578.225
578.225
31 Mart 2010 itibarıyla
Net Defter Değeri
586.425
586.425
(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları, telefon ve data hatlarından
oluşmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ömürlerine tekabül eden oranlar üzerinden normal itfa
metodu ile 5 yılda itfa edilmektedir.
İtfa paylarının tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
32
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
20.
ŞEREFİYE
Şirket’in 31 Mart 2011 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolarında, konsolide edilen
bağlı ortaklığı TEB Portföy Yönetimi A.Ş.’deki %17,5 hissenin alımında oluşan 1.205.579 TL
tutarında pozitif şerefiyesi mevcuttur (31 Aralık 2010: 1.205.579 TL). Pozitif şerefiye üzerinde
herhangi bir değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
21.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
22.
KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla müşteriler adına İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş.
(“Takasbank”), Merkezi Kayıt Kuruluşu ve diğer bankalarda emanet olarak tutulan 765.604.708 TL
(31 Aralık 2010: 680.612.130 TL) tutarında nominal değerde hisse senedi, hazine bonosu, devlet
tahvili ve yatırım fonu bulunmaktadır.
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla Grup’un vermiş olduğu teminat mektuplarının
dökümü aşağıdaki gibidir:
Sermaye Piyasası Kurulu
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası
İ.M.K.B Takas ve Saklama Bankası A.Ş.
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
1.412.776
22.673.475
60.160.000
10.000
84.256.251
1.412.776
22.154.500
31.160.000
10.000
54.737.276
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla 100.000 TL ( 31 Aralık 2010: 100.000 TL) nominal, 95.050 TL (31
Aralık 2010: 94.555 TL) makul değerde devlet tahvili Takasbank’ta Sermaye Piyasası Kurulu
adına bloke edilmiştir.
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla Grup’un sermaye blokajı olarak Sermaye Piyasası Kurulu adına
1.411.000 TL ( 31 Aralık 2010: 1.411.000 TL) teminat mektubu Takasbank’ta tutulmaktadır.
Kasada bulundurulan değerli varlıklar ile maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı,
bilanço tarihi itibarıyla 980.000 TL’dir (31 Aralık 2010: 980.000 TL). Ayrıca, elektronik
cihazlara ilişkin sigorta bedeli 460.680 ABD Doları’dır (31 Aralık 2010: 460.680 ABD Doları).
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’ndaki işlemler, Zürich Sigorta A.Ş. ye yaptırılan 2.000.000
ABD Doları (31 Aralık 2010: 2.000.000 ABD Doları) tutarında “Borsa Aracı Kurum Tazminat
Poliçesi” kapsamı altındadır.
33
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
23.
TAAHHÜTLER
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: bulunmamaktadır).
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kısa vadeli:
Kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar izin, prim ve ikramiye karşılıklarından oluşmaktadır.
Prim ve ikramiye karşılığı
İzin karşılığı
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
1.901.121
491.026
2.392.147
1.479.000
417.048
1.896.048
1 Ocak – 31 Mart 2011 ve 1 Ocak – 31 Mart 2010 tarihleri arasında izin karşılığı hesabının
hareketi aşağıda sunulmuştur:
2011
2010
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Dönem içinde ayrılan karşılık
Dönem içinde yapılan tahsilat
Dönem sonu itibariyle
417.048
(86.581)
160.559
491.026
352.517
111.760
728
465.005
Uzun vadeli:
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak
şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi
yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6
Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı
Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal
kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili
bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan
çıkarılmıştır.
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.623,23 TL (31 Aralık 2010:
2.517,01 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal
değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam
yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihli konsolide finansal tablolarda Grup kıdem tazminatını
tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili
kendi deneyimlerinden doğan faktörlere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde
geçerli olan devlet tahvili faiz oranını ve “Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ni” kullanarak iskonto
eden bağımsız bir aktüeryal çalışma yaptırmış ve ekli konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır.
34
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak
artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin
düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2011 tarihi itibarıyla,
ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden
kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili
bilanço tarihindeki karşılıklar, yıllık % 5,1 enflasyon ve % 10 faiz oranı varsayımlarına göre
yaklaşık % 4,66 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31
Aralık 2010: Sırasıyla %5,1, %10 ve %4,66). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip,
Grup’a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem
tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2.623,23 TL tavan tutarı dikkate
alınmıştır.
1 Ocak – 31 Mart 2011 ve 1 Ocak - 31 Mart 2010 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı
hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Dönem sonu itibariyle
25.
2011
2010
676.460
(5.859)
28.041
16.564
715.206
587.501
20.482
15.826
623.809
EMEKLİLİK PLANLARI
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar:
Peşin ödenen giderler
Gelir tahakkukları
Satıcılara verilen avanslar
Personele verilen avanslar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Ödenecek vergi ve fonlar (*)
Diğer çeşitli borçlar (**)
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
809.967
730
8.270
818.967
252.405
32.361
700
10
285.476
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
177.382
333.779
511.161
152.262
286.000
438.262
(*) Ödenecek vergi ve fonların 46.727 TL’si (31 Aralık 2010: 23.176 TL) müşteriler adına yapılan
vergi kesintilerinden (stopaj) oluşmaktadır.
(**) Ödenecek giderler ve diğer gider reeskontlarından oluşmaktadır.
35
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
27.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Diğer
Pay
Oranı
(% )
31 Mart
2011
Pay
Oranı
(% )
31 Aralık
2010
92,48
7,52
100.00
11.976.250
973.750
12.950.000
92,48
7,52
100.00
11.976.250
973.750
12.950.000
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla, Şirket’in 12.950.000 TL (2010: 12.950.000 TL) tutarındaki
sermayesi herbiri 1 TL nominal değerde 12.950.000 adet (2010: 12.950.000) hisseden
oluşmaktadır.
Şirket ana sözleşmesine göre Şirket’in %74,80’ini oluşturan Türk Ekonomi Bankası A.Ş.’ye ait A
grubu paylar yönetim ve denetim kurullarının seçiminde imtiyazlıdır.
Değer Artış Fonları
Finansal varlıklar değer artış fonu
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
(40.480)
(40.480)
8.504
8.504
Finansal varlık değer artış fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden
değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden
çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan
kar/zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması
durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı
kar/zararda muhasebeleştirilir.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
7.892.944
7.892.944
7.096.794
7.096.794
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş)
ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında
ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi
temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
36
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
28.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışlar
Satış Gelirleri
Hisse senetleri ve geçici ilmuhaber satışları
Hazine bonosu / devlet tahvili satışları
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
37.619.372
49.076.442
86.695.814
30.390.797
111.456.840
141.847.637
5.410.910
1.139.998
2.827.192
458.372
9.836.472
5.173.800
1.868.961
3.178.507
337.538
10.558.806
(807.350)
(53.909)
(861.259)
(410)
(552.656)
(38.767)
(591.833)
1.353.839
853.723
97.024.866
152.668.333
Hizmet Gelirleri
Yurtiçi aracılık komisyonları
Yurtdışı aracılık komisyonları
Portföy ve fon yönetim komisyon gelirleri
Diğer hizmet gelirleri
Hizmet Gelirlerinden İndirimler
Müşterilere komisyon iadeleri
Acentelere ödenen komisyonlar
Fon yönetim komisyon gideri
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Müşterilerden alınan faiz gelirleri
Satışlar
Satışların maliyeti
Hisse senetleri ve geçici ilmuhaber alışları
Hazine bonosu / devlet tahvili alışları
37
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
(37.619.475)
(49.065.753)
(86.685.228)
(30.395.411)
(111.429.931)
(141.825.342)
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
29.
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
30.
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
587.527
6.457.223
7.044.750
538.685
6.352.374
6.891.059
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
196.155
158.774
10.680
127.363
94.555
587.527
193.032
132.459
5.477
110.411
97.306
538.685
Personel ücret ve giderleri
Danışmanlık giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Aidat ve üyelik giderleri
Kira giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Diğer genel yönetim giderleri
4.211.762
262.381
150.593
202.329
11.170
209.167
324.405
1.085.416
6.457.223
3.689.389
264.694
123.860
235.705
33.104
188.753
283.146
1.533.723
6.352.374
Faaliyet Giderleri Toplamı
7.044.750
6.891.059
Pazarlama. Satış ve Dağıtım Gid. (-)
İMKB komisyonları
Takas ve saklama giderleri
Reklam, ilan ve tanıtım giderleri
VOB borsa payı giderleri
Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel Yönetim Giderleri (-)
38
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
31.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER
Diğer Faaliyet Gelirleri
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
16.519
38.883
55.402
39.995
39.995
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
(6.023)
(6.023)
(10.199)
(10.199)
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
212.699
22.676
120.254
483.393
92.120
325
328.990
2.222
22.954
9.093
42.000
3
931.467
405.261
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
39.947
220.314
5.070
66.518
421.460
66.395
6
138
24.526
32.668
8.470
54.000
1
819.710
119.803
Sabit kıymet satış karı
Diğer gelir ve karlar
Diğer Faaliyet Giderleri
Diğer giderler
32.
FİNANSAL GELİRLER
İtfa ve faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
Finansal yatırımlar değer artışları
Türev finansal araçlardan karlar
Diğer sermaye piyasası işlemleri karı
Diğer finansal gelirler
33.
FİNANSAL GİDERLER
Banka kredi faiz giderleri (-)
Borsa para piyasası faiz giderleri (-)
Kur farkı gideri (-)
Finansal yatırımlar değer azalışları (-)
Türev finansal araçlardan zararlar
Diğer sermaye piyasası işlemleri zararı
Diğer (-)
34.
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
39
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk
vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal
tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı
ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
2011 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2010: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2011 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2010: %20). Zararlar
gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri
arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren,
2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp
sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım
indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan
teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
40
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
3.733.233
(2.939.274)
793.959
2.911.217
(2.189.965)
721.252
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
822.016
(97.046)
724.970
989.762
(127.119)
862.643
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
822.016
989.762
23.006
(21.858)
(120.052)
(105.261)
724.970
862.643
Dönem karı vergi yükümlülüğü:
Kurumlar vergisi karşılığı
Peşin ödenen geçici vergi ve kesintiler (-)
Vergi karşılığı:
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri
Gelir tablosundaki vergi gideri
Vergi gideri / (geliri)
Cari vergi gideri
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi
(geliri)/ gideri
Geçici farkların oluşması ile geçici farkların ortadan
kalkmasına ilişkin ertelenmiş vergi gideri / (geliri)
41
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve
yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider
kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı
dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2009:
%20).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi
varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile
netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
Ertelenmiş verginin detayları aşağıda belirtilmiştir:
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
(83.041)
143.041
380.224
98.205
4.825
543.254
(95.976)
135.292
295.800
83.409
4.678
423.203
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
3.456.024
4.267.186
Hesaplanan vergi: %20
691.205
853.437
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Diğer
33.713
52
724.970
11.799
(2.593)
862.643
Ertelenmiş vergi aktifi / (pasifi):
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ekonomik
ömür farkları
Kıdem tazminatı karşılığı
İkramiye ve prim karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Diğer
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Vergi karşılığının mutabakatı:
Vergi öncesi kar
36.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen
işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem
görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
42
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup’un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf; Türkiye’de kurulmuş olan Türk Ekonomi Bankası A.Ş.’dir
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafı olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta
açıklanmamıştır.
31 Mart 2011
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
TEB Holding A.Ş.
BNP Paribas Asset Management
İlişkili taraflarla olan işlemler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
TEB Faktoring A.Ş.
Ege Turizm ve İnşaat A.Ş.
TEB Arval
TEB Holding A.Ş.
BNP Paribas Equities France
BNP Parvest Turkey Yatırım Fonu
BNP Paribas Security Services
Luxembourg
BNP Paribas Arbitrage
Alacaklar
Kısa vadeli
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
olmayan
Ticari
olmayan
Ticari
16.898
37.155
139.590
193.643
Alınan
hizmetler
-
Verilen
hizmetler
-
Borçlar
Kısa vadeli
Ticari
Ticari
olmayan
-
158.326
100.199
2.712
261.237
1 Ocak - 31 Mart 2011
Verilen
Diğer
faizler
Gelirler
Alınan
faizler
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
olmayan
-
Diğer
giderler
-
-
Ödenen
Temettü
801.605
78.643
310.570
-
52.473
1.918
-
66.791
-
2.287
-
38.883
118.297
204.044
10.188
7.961.661
647.335
1
1
-
1.190.818
47.410
169.977
271.778
66.791
2.287
157.180
214.232
8.608.998
43
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2010
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
TEB Holding A.Ş.
BNP Paribas Asset Management
İlişkili taraflarla olan işlemler
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
TEB Faktoring A.Ş.
TEB Finansal Kiralama A.Ş.
TEB Arval
TEB Holding A.Ş.
BNP Parvest Turkey Yatırım Fonu
BNP Paribas Security Services
Luxembourg
BNP Paribas Arbitrage
Kısa vadeli
Ticari
olmayan
Ticari
167.535
186.760
354.295
Alınan
hizmetler
Borçlar
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
olmayan
-
Verilen
hizmetler
-
Kısa vadeli
Ticari
Ticari
olmayan
-
43.088
119.135
2.813
165.036
1 Ocak - 31 Mart 2010
Verilen
Diğer
faizler
Gelirler
Alınan
faizler
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
olmayan
-
Diğer
giderler
-
-
Ödenen
Temettü
553.357
35.253
298.555
-
31.030
-
165.462
-
117
-
36.836
49.334
167.137
-
7.710.654
553.991
1.292.254
2
-
887.165
18.828
84.754
134.642
165.462
117
86.170
167.137
9.556.901
44
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Üst Düzey Yöneticilere Ödenen Ücret ve Benzeri Menfaatler
31 Mart 2011 tarihinde sona eren dönemde Grup’un yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel
müdür yardımcılarından oluşan kilit personeline sağladığı faydalar ücret ve benzeri kısa vadeli
menfaatlerden oluşmakta olup toplam tutarı 1.134.930 TL’dir (31 Aralık 2010: 4.894.225 TL).
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye yönetimi ve sermaye yeterliliği gereklilikleri
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: V No:34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve
Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği’ne (“Seri: V No: 34”) uygun olarak sermayesini
tanımlamakta ve yönetmektedir. Aracı kurumlar yapılan her bir sermaye piyasası faaliyeti için öz
sermayelerini aşağıda belirtilen oranlarda artırmak zorundadırlar. Bu kapsamda Şirket için toplam
asgari öz sermaye tutarı 2.015.000 TL’dir (31 Aralık 2010: 2.015.000 TL)
a) Halka arza aracılık faaliyeti için, alım satım aracılığı faaliyeti için sahip olunması gereken öz
sermaye tutarının % 50’si,
b) Menkul kıymetlerin geri alma veya satma taahhüdü ile alım satımı faaliyeti için, alım satım
aracılığı faaliyeti için sahip olunması gereken öz sermaye tutarının % 50’si,
c) Portföy yöneticiliği faaliyeti için, alım satım aracılığı faaliyeti için sahip olunması gereken öz
sermaye tutarının % 40’ı,
d) Yatırım danışmanlığı faaliyeti için, alım satım aracılığı faaliyeti için sahip olunması gereken öz
sermaye tutarının % 10’u,
Seri: V No: 34’ün 8. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanları, sahip oldukları
yetki belgelerine tekabül eden asgari özsermayeleri, Seri: V No: 34’de anılan risk karşılıkları ve
değerleme gününden önceki son üç ayda oluşan faaliyet giderleri, kalemlerinin herhangi birinden az
olamaz.
Şirket’in bağlı ortaklığı için asgari özsermaye tutarı 330.000 TL’dir (31 Aralık 2010: 330.000 TL).
Şirket ve bağlı ortaklığı, 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ilgili sermaye
yeterlilikleri gerekliliklerini yerine getirmektedir.
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
Finansal araçlar karşı tarafın anlaşma gereklerini yerine getirememe riskini taşımaktadır.
Grup’un alacaklarının önemli bir kısmı teminat altında olup, bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçen
alacağı bulunmamaktadır.
45
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
31 Mart 2011
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (*)
- Azami riskin teminat vs. ile güvence altına
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter
değerleri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde
vadesi
geçmiş
veya
değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların net defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değeri
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2010
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (*)
- Azami riskin teminat vs. ile güvence altına
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter
değerleri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde
vadesi
geçmiş
veya
değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların net defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değeri
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Ticari Alacaklar
Finansal
Yatırımlar(**)
Bankalardaki
Mevduat
Diğer(***)
50.966.091
7.300.563
6.732.838
7.058.981
50.548.693
6.016.314
50.966.091
7.300.563
6.732.838
7.058.981
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Bankalardaki
Mevduat
-
Ticari Alacaklar
Finansal
Yatırımlar(**)
Diğer(***)
49.037.618
3.332.673
9.859.597
281.714
48.871.465
1.589.520
-
281.714
49.037.618
3.332.673
9.859.597
281.714
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.058.981
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Finansal yatırımların 6.016.314 TL’lik kısmı (31 Aralık 2010: 1.589.520 TL) hazine bonusu ve devlet tahvillerinden
oluştuğu için devlet güvencesi altında, geri kalan kısmı ise herhangi bir değer düşüklüğüne uğramamış hisse
senetlerinden oluştuğu için yine güvence altındadır.
(***) Ters repo işlemlerinden alacaklar, borsa para piyasasından alacaklar ve VOB işlem teminatlarını içermektedir.
46
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Likidite riski
31 Mart 2011
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar
toplamı(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl arası
(III)
5 yıldan
uzun(IV)
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
30.884.795
30.884.795
30.547.068
40.607
297.121
-
Prim ve ikramiye karşılıkları
Finansal borçlar
Ticari borçlar
1.901.121
28.212.909
770.766
1.901.121
28.212.909
770.766
1.604.000
28.212.909
730.159
40.607
297.121
-
-
31 Aralık 2010
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar
toplamı(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl arası
(III)
-
5 yıldan
uzun(IV)
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
14.648.903
14.648.903
13.140.473
1.493.715
14.715
-
Prim ve ikramiye karşılıkları
Finansal borçlar
Ticari borçlar
1.479.000
12.583.208
586.695
1.479.000
12.583.208
586.695
12.583.208
557.265
1.479.000
14.715
14.715
-
Grup, ödemelerini sözleşme vadelerine göre gerçekleştirdiğinden beklenen vadelere göre ödeme tablosu verilmemiştir.
47
-
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riski
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31 Mart 2011
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para
birimi)
1.Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa. Banka hesapları dahil)
2b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3.Diğer
4.Dönen Varlıklar(1+2+3)
ABD
Doları
Avro
31 Aralık 2010
Yen
GBP
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para
birimi)
Diğer
ABD
Doları
Avro
Yen
GBP
Diğer
174.232
-
79.864
-
-
-
232.311
-
113.372
-
-
-
72.529
-
33.246
-
-
-
77.746
25.518
14.138
-
3.904
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
32.361
-
-
- 13.548
-
246.761
-
113.110
-
-
-
342.418
25.518
127.510
- 17.452
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.Ticari Alacaklar
-
6a. Parasal Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.Diğer
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8.Duran Varlıklar (5+6+7)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
246.761
-
113.110
-
-
-
342.418
25.518
127.510
- 17.452
-
86.617
5.330
34.124
-
1.409
-
25.829
1.799
8.752
-
2.089
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.Toplam Varlıklar (4+8)
10.Ticari Borçlar
11.Finansal Yükümlülükler
12a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12b.Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
13.Kısa Vadeli Yükümlülükler
(10+11+12)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
86.617
5.330
34.124
-
1.409
-
25.829
1.799
8.752
-
2.089
-
14.Ticari Borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15.Finansal Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16b.Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17.Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
86.617
5.330
34.124
-
1.409
-
25.829
1.799
8.752
-
2.089
-
18.Toplam Yükümlülükler(13+17)
48
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riski (devamı)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31 Mart 2011
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para
birimi)
19.Bilanço Dışı Türev Araçların net
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(19a-19b)
19a.Hedge Edilen Toplam Varlık
Tutarı**
19b.Hedge Edinilen Toplam
Yükümlülük Tutarı***
20.Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21.Parasal Kalemler Net Yabancı
Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)*
22.Döviz Hedge`i İçin Kullanılan
Finansal Araçların ToplamGerçeğe
Uygun Değeri
ABD
Doları
Avro
31 Aralık 2010
Yen
GBP
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para
birimi)
Diğer
ABD
Doları
Avro
Yen
GBP
Diğer
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
160.144
(5.330)
78.986
-
(1.409)
-
316.589
23.719
118.758
- 15.363
-
160.144
(5.330)
78.986
-
(1.409)
-
284.228
23.719
118.758
- 15.363
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
23.İhracat
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
24.İthalat
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
49
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Kur riskine duyarlılık
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
31 Mart 2011
Kar / Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Paranın
Yabancı
değer
Yabancı Paranın
Pararanın
Yabancı Paranın
kazanması
değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları`nın TL Karşısında % 10 Değişmesi halinde:
(829)
829
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskten korunan kısım (-)
(829)
829
3-ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro`nun TL karşısında % 10 Değişmesi halinde:
(17.196)
4-Avro net varlık / yükümlülüğü
17.196
5.Avro riskinden korunan kısım (-)
(17.196)
6-Avro Net Etki (4+5)
17.196
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 Değişmesi halinde:
7-Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
(352)
352
8-Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9-Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
(352)
352
TOPLAM (3+6+9)
16.015
(16.015)
31 Aralık 2010
Kar / Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Paranın
Yabancı
değer
Yabancı Paranın
Pararanın
Yabancı Paranın
kazanması
değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları`nın TL Karşısında % 10 Değişmesi halinde:
3.667
(3.667)
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskten korunan kısım(-)
3.667
(3.667)
3-ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro`nun TL karşısında % 10 Değişmesi halinde:
(24.335)
4-Avro net varlık / yükümlülüğü
24.335
5.Avro riskinden korunan kısım (-)
(24.335)
6-Avro Net Etki (4+5)
24.335
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama % 10 Değişmesi halinde:
7-Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
3.670
(3.670)
8-Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9-Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
3.670
(3.670)
TOPLAM (3+6+9)
31.672
(31.672)
50
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Faiz oranı duyarlılığı
31 Mart 2011
Finansal varlıklar
Değişken Faizli
Sabit Faizli
Toplam
-
6.016.314
6.016.314
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Değişken
Faizli
Sabit Faizli
Toplam
-
28.212.909
28.212.909
Değişken
Faizli
Sabit Faizli
Toplam
-
1.589.520
1.589.520
Değişken
Faizli
Sabit Faizli
Toplam
-
12.583.208
12.583.208
31 Aralık 2010
Finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
31 Mart 2011 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer
tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar değişmeyecekti. 31 Mart
2011 itibarıyla söz konusu faiz oranı değişiminin kar/zararı etkilemeksizin doğrudan özkaynaklara olan
etkisi nedeniyle özkaynaklar 59.567 TL daha düşük veya 60.771 TL daha yüksek olacaktı. 31 Aralık
2010 itibarıyla söz konusu faiz oranı değişiminin kar/zararı etkilemeksizin doğrudan özkaynaklara olan
etkisi nedeniyle özkaynaklar 15.738 TL daha düşük veya 16.056 TL daha yüksek olacaktı.
Piyasa riski
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla İMKB Hisse Senedi Piyasası Endeksleri’nde %10’luk bir artış/azalış
olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla hisse senetlerinin rayiç değerinde ve
özkaynaklardaki değişim sırasıyla 107.819 TL / (107.819) TL olacaktı (31 Aralık 2010: 152.517 TL
/ (152.517) TL).
51
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
39.
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal Araçlar Kategorileri:
31 Mart 2011
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Prim ve ikramiye karşılıkları
31 Aralık 2010
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Prim ve ikramiye karşılıkları
Defter değeri
Gerçeğe uygun değeri
13.793.658
7.300.563
50.966.091
13.793.658
7.300.563
50.966.091
28.212.909
770.766
1.901.121
28.212.909
770.766
1.901.121
Defter değeri
Gerçeğe uygun değeri
10.141.861
3.332.673
49.037.618
10.141.861
3.332.673
49.037.618
12.583.208
586.695
1.479.000
12.583.208
586.695
1.479.000
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif
piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede
belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının
bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun
değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden
değerlenmektedir.
52
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
39.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (devamı)
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları
aşağıdaki gibidir:
Raporlama tarihi itibarıyla
gerçeğe uygun değer seviyesi
Finansal varlıklar
31 Mart 2011
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
7.094.504
7.094.504
-
-
6.016.314
6.016.314
-
-
1.078.190
1.078.190
-
-
Devlet tahvilleri
Borsaya kote hisse
senetleri
Raporlama tarihi itibarıyla
gerçeğe uygun değer seviyesi
Finansal varlıklar
31 Aralık 2010
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
3.114.685
3.114.685
-
-
1.589.520
1.589.520
-
-
1.525.165
1.525.165
-
-
Devlet tahvilleri
Borsaya kote hisse
senetleri
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu satış ya da tasfiyesi haricinde, cari bir işlemde
istekli taraflar arasındaki alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet
varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir.
Finansal aracın tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgisi ve uygun
değerleme metodolojileri kullanılarak belirlenmiştir.
Grup’un finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin hesaplanmasında aşağıda belirtilen
yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar:
Kayıtlı değerleri gerçeğe uygun değerine yakın olan parasal aktifler:
İskonto edilmiş değerle kayıtlı olan alacakların ve diğer finansal varlıkların, kısa vadeli olmalarından
dolayı kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal yükümlülükler:
İlişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmalarından dolayı makul
değerlerinin kayıtlı değerlerine eşit olduğu varsayılmıştır.
53
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 MART 2011 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir).
40.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
41.
DİĞER KAPSAMLI GELİR
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Dönem içerisinde elde edilen kazanç
Satılmaya hazır yatırımların satışından
kaynaklanan kazanç/kaybın gelir
tablosuna transferi
Diğer kapsamlı gelir (vergi öncesi)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin
vergi gideri/geliri
Dönem içerisindeki Diğer kapsamlı
gelir, vergi sonrası
1 Ocak –
31 Mart
2011
1 Ocak –
31 Mart
2010
(95.060)
99.448
(19.970)
(115.030)
9.844
109.292
23.006
(21.858)
(92.024)
87.434
54