Asya Finans Kurumu A.Ş. - Türkiye Katılım Bankaları Birliği

ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
VE MALİ ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN
KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE
DİPNOTLAR İLE BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM
RAPORU
Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu
Asya Katılım Bankası Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na:
Giriş
Asya Katılım Bankası A.Ş.’nin (“Banka”) ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak
anılacaktır) 30 Eylül 2015 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren dokuz
aylık döneme ait konsolide gelir tablosunun, konsolide öz kaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine
ilişkin tablosunun, konsolide öz kaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe
politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Banka yönetimi,
söz konusu ara dönem finansal bilgilerin 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan
“Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Yönetmelik” ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin
yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu genelge ve açıklamalarına (hep
birlikte “BDDK Muhasebe ve Raporlama mevzuatı”) ve BDDK mevzuatı ile düzenlenmiş konular haricinde
Türkiye Muhasebe Standartları 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı”na uygun olarak hazırlanmasından
ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak
söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (“SBDS”) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin,
İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız
Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve
muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer
sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı;
Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek
olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı
denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli konulara vâkıf olabileceğine
ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Şartlı Sonucun Dayanağı
2014 yılında Banka, yedi tanesinin 2013 yılında imzalandığını tespit ettiği, kalan üç tanesinin de 2013 yılında
imzalandığını tahmin ettiği toplam on üst düzey yöneticisine ait 30.936 bin TL tutarındaki işten çıkarma
tazminatını bir önceki döneme ait finansal tablolarında yansıtmak yerine 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle kayıtlarına
yansıtmıştır. Bahsedilen on sözleşmenin yedisini görmüş olmamıza rağmen, Banka yönetiminde de sözleşmelerin
bulunmamasından dolayı üç üst düzey yöneticiye ilişkin olarak yansıtılan vergi öncesi 9.496 bin TL tutarındaki
tazminat karşılığı ile ilgili olarak hem rakamın doğruluğu hem de kayıtlara yansıtılma tarihi konusunda kanaat
oluşturmamız mümkün olmamıştır.
Şartlı Sonuç
Sınırlı denetimimize göre, Şartlı Sonucun Dayanağı paragrafında belirtilen ve tarafımızca görülen yedi
sözleşmenin karşılaştırma amacıyla sunulan 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile 30 Eylül
2014 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık döneme ait karşılaştırma amacıyla sunulan konsolide öz kaynak
değişim tablosu üzerindeki etkisi ile yine aynı paragrafta belirtilen ve tarafımızla paylaşılmayan üç sözleşmenin
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal durum tabloları üzerindeki muhtemel etkileri haricinde,
ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin tüm önemli yönleriyle, Asya Katılım Bankası A.Ş.’nin 30 Eylül
2015 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme
ilişkin nakit akışlarının 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan “Bankaların Muhasebe
Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ve Bankacılık
Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer
düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu genelge ve açıklamalarına ve BDDK mevzuatı ile
düzenlenmiş konular haricinde Türkiye Muhasebe Standartları 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı”na
uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Dikkat Çekilen Husus
İlişikteki konsolide finansal tablolara ait Birinci Bölüm, dördüncü dipnotta “Banka’nın Sürekliliğine İlişkin
Açıklamalar” yer alan BDDK’nın 29 Mayıs 2015 tarihli ve 6318 sayılı kararına istinaden Banka’nın temettü hariç
ortaklık hakları ile yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların sermayesinden indirilmesi kaydıyla, kısmen
veya tamamen devri, satışı veya birleştirilmesi amacıyla Bankacılık Kanunu’nun 71 inci maddesinin birinci
fıkrasının (b) bendi hükmü gereğince Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (“TMSF”)’na devredilmesine karar
verildiğine ilişkin açıklamalara dikkat çekmek isteriz. İlgili dipnotta ayrıntıları ile açıklandığı üzere, Bankacılık
Kanunu’nun 107 inci maddesi gereğince, TMSF’nin devir tarihi itibariyle hazırlanacak Banka’nın finansal durum
tablosu baz alınmak üzere Banka’nın malî bünyesinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, devri,
birleştirilmesi ve satışı ile ilgili süreçleri devrin yapıldığı tarih olan 29 Mayıs 2015 tarihinden itibaren en geç dokuz
aylık bir süre veya ilave üç aylık süre içerisinde tamamlaması gerektiği belirtilmektedir. İşlemlerin belirlenen süre
zarfında tamamlanamamış olması halinde TMSF’nin talebi üzerine BDDK Banka’nın faaliyet iznini kaldırır
hükmü bulunmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tabloların aynı dipnotunda da belirtildiği üzere, bu rapor tarihi
itibariyle Banka yönetimine yukarıdaki paragrafta bahsi geçen husus ile alakalı olarak TMSF tarafından tebliğ
edilmiş bir karar bulunmamaktadır. Bununla beraber, Banka’nın fon ihtiyacını karşılamak adına 30 Eylül 2015
tarihinden sonra TMSF’nin kontrolünde olan Birleşik Fon Bankası A.Ş. ile Banka arasında 3 Aralık 2015 tarihinde
iki adet genel kredi protokolü yapılmış olup, bu protokoller çerçevesinde Banka’ya, Banka’nın bireysel kredilerini
teminat olarak göstermek suretiyle 1.200.000 bin TL ve nakit ve nakit benzeri kıymet teminatı karşılığında da
500.000 bin TL kredi limitleri tahsis edilmiştir. Diğer taraftan, Banka’nın 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, pasif
hesaplarda yer alan toplanan fonlar kalemi ile aktif hesaplarda yer alan kredi ve alacak kalemlerinde, 31 Aralık
2013 tarihi itibarıyla mevcut olan tutarlarla karşılaştırıldığında sırasıyla yaklaşık %68,4 ve %68,6 azalmalar
meydana gelmiş, Banka’nın 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait net dönem zararı 813.470 bin TL olmuş, 1
Ocak 2015 - 30 Eylül 2015 tarihleri arasındaki ara dönemde de Banka 489.169 bin TL zarar etmiştir. Ayrıca, 31
Aralık 2013 tarihi itibarıyla 2.510.946 bin TL tutarında olan özkaynaklar da 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla
1.231.086 bin TL’ye gerilemiştir. Bu olaylar, ilişikteki konsolide finansal tablolara ait Birinci Bölüm, dördüncü
dipnotta açıklanan diğer hususlar ile birlikte, Banka’nın sürekliliğinin devamına ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek
önemli belirsizliklerin bulunduğunu göstermektedir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Metin Canoğulları
Sorumlu Denetçi, SMMM
29 Ocak 2016
İstanbul, Türkiye
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.’NİN
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN
DOKUZ AYLIK KONSOLİDE FİNANSAL RAPORU
Katılım Bankası’nın Yönetim Merkezinin Adresi
Katılım Bankası’nın Telefon ve Fax Numaraları
Katılım Bankası’nın İnternet Sayfası Adresi
İrtibat İçin Elektronik Posta Adresi
: Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:10
34768 Ümraniye/İSTANBUL
: 0 216 633 50 00 / 0 216 633 69 89
: www.bankasya.com.tr
: raporlama@bankasya.com.tr
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen “Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal
Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanan dokuz aylık konsolide
finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır:







ANA ORTAKLIK KATILIM BANKASI HAKKINDA GENEL BİLGİLER
ANA ORTAKLIK KATILIM BANKASI’NIN KONSOLİDE ARA DÖNEM FİNANSAL
TABLOLARI
İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
KONSOLİDASYON KAPSAMINDAKİ GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
DİĞER AÇIKLAMALAR VE DİPNOTLAR
SINIRLI DENETİM RAPORU
Bu finansal rapor çerçevesinde finansal tabloları konsolide edilen bağlı ortaklıklarımız, iştiraklerimiz ve birlikte
kontrol edilen ortaklıklarımız aşağıda belirtildiği gibidir:
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
Bağlı Ortaklıklar
Işık Sigorta A.Ş.
Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Asya Varlık Kiralama A.Ş.
Asya Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.
İştirakler
Tamweel Africa Holding S.A.
-
Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar
-
Ayrıca Bankamızın bağlı ortaklığı olmamakla birlikte %100 kontrol gücüne sahip olduğu "Yapılandırılmış İşletme
("Structured Entity") olan Asya Sukuk Company Limited konsolidasyona dahil edilmiştir.
Bu raporda yer alan konsolide dokuz aylık finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların
Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye
Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız
kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, sınırlı bağımsız
denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur.
Abdullah GÜZELDÜLGER
Yönetim Kurulu Başkanı
Aydın GÜNDOĞDU
Yönetim Kurulu Üyesi ve
Genel Müdür
Mahmut YALÇIN
Finansal Raporlamadan
Sorumlu Genel Müdür
Yardımcısı
Ahmet MUTLU
Yönetim Kurulu Üyesi ve
Denetim Komitesi Üyesi
Bedri SAYIN
Yönetim Kurulu Üyesi ve
Denetim Komitesi Üyesi
Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler:
Ad-Soyad/Ünvan: Merve Yasemin GÜNEŞ / Bütçe ve Raporlama Müdürlüğü / Yönetmen
Tel No: 0 216 633 54 82
Fax No: 0 216 633 69 89
Mehmet ARSLAN
Finansal Raporlamadan
Sorumlu Müdür
BİRİNCİ BÖLÜM
GENEL BİLGİLER
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden
tarihçesi
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya
birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklamalar
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve
yardımcılarının varsa Banka’da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar
Ana Ortaklık Banka’nın Sürekliliğine İlişkin Açıklamalar
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nda nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi
Ana Ortaklık Banka’nın Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ ile Türkiye Muhasebe
Standartları gereği yapılan konsolidasyon işlemleri arasındaki farklılıklar ile tam konsolidasyona veya oransal
konsolidasyona tabi tutulan, özkaynaklardan indirilen ya da bu üç yönteme dahil olmayan kuruluşlar hakkında kısa
açıklamalar
Ana ortaklık Banka ile bağlı ortaklıkları arasında özkaynakların derhal transfer edilmesinin veya borçların geri
ödenmesinin önünde mevcut veya muhtemel, fiili veya hukuki engeller
1
3
4
5
7
7
8
8
İKİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLER
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Konsolide bilanço
Konsolide nazım hesaplar tablosu
Konsolide gelir tablosu
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin konsolide tablo
Konsolide özkaynak değişim tablosu
Konsolide nakit akış tablosu
10
12
13
14
15
17
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
MUHASEBE POLİTİKALARI
Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar
Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar
Konsolide edilmeyen iştirak ve bağlı ortaklıklara ilişkin açıklamalar
Konsolide edilen ortaklıklara ilişkin bilgilerin sunumu
Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar
Kar payı gelir ve giderine ilişkin açıklamalar
Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar
Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar
Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar
Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar
Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında
açıklamalar
XIII.
Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar
XIV. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar
XV.
Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar
XVI. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
XVII. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
XVIII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar
XIX. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar
XX.
İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar
XXI. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar
XXII. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar
XXIII. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar
XXIV Diğer hususlara ilişkin açıklamalar
XXV. Diğer muhasebe politikaları
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
18
19
19
20
21
21
21
22
25
26
26
26
27
28
28
29
30
31
32
33
33
33
33
34
34
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER
I.
II.
III.
IV.
V.
Konsolide sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar
Konsolide piyasa riskine ilişkin açıklamalar
Konsolide kur riskine ilişkin açıklamalar
Konsolide faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar
Konsolide likidite riskine ilişkin açıklamalar
37
45
46
48
48
BEŞİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Konsolide bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
Konsolide bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
Konsolide gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
Ana Ortaklık Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin diğer açıklamalar
Grup’un bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotları
53
69
79
81
86
87
ALTINCI BÖLÜM
DİĞER AÇIKLAMALAR
I.
Grup’un faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar
87
YEDİNCİ BÖLÜM
SINIRLI DENETİM RAPORU
I.
II.
Sınırlı denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar
Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar
87
87
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
BİRİNCİ BÖLÜM
GENEL BİLGİLER
I.
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın Kuruluş Tarihi, Başlangıç Statüsü, Anılan Statüde Meydana Gelen
Değişiklikleri İhtiva Eden Tarihçesi
Asya Finans Kurumu A.Ş.’nin kurulmasına 11 Nisan 1996 tarih ve 96/8041 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla
izin verilmiş, söz konusu karar 25 Nisan 1996 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanmış, 20 Eylül 1996 tarihinde
tescil edilmiş ve “Ana Sözleşme” 25 Eylül 1996 tarihinde Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayınlanmıştır.
Ünvan değişikliği 22 Aralık 2005 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında karara bağlanmış ve
Asya Finans Kurumu A.Ş. ünvanı Asya Katılım Bankası A.Ş. (“Ana Ortaklık Banka”) olarak değiştirilerek
26 Aralık 2005 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayınlanmıştır.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu'nun 3 Şubat 2015 tarih ve 6187 sayılı Kararı uyarınca, 5411
sayılı Bankacılık Kanununun 18. Maddesi 5. Fıkrası kapsamında, 122 adet pay sahibine ait imtiyazlı
hisselerin temettü hariç ortaklık haklarının Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (“Fon”) tarafından kullanılmasına
karar verilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 29 Mayıs 2015 tarih ve 6318 sayılı Kararı ile; 5411 sayılı
Bankacılık Kanunu (“Kanun”) kapsamında Asya Katılım Bankası A.Ş. (“Ana Ortaklık Banka”) ile ilgili
olarak yapılan denetimler neticesinde, Ana Ortaklık Banka’nın mali bünyesi, ortaklık ve yönetim yapısı ile
faaliyetlerinde yaşanan sorunların katılım fonu sahiplerinin hakları ve mali sistemin güven ve istikrarı
bakımından tehlike arzettiğinin ortaya çıkması nedeniyle, Ana Ortaklık Banka’nın temettü hariç ortaklık
hakları ile yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların sermayesinden indirilmesi kaydıyla, kısmen
veya tamamen devri, satışı veya birleştirilmesi amacıyla Kanunun 71 inci maddesinin birinci fıkrasının (b)
bendi hükmü gereğince Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na devredilmesine karar verilmiştir.
Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklara İlişkin Bilgiler:
Işık Sigorta A.Ş.
1995 yılında İstanbul’da kurulmuş olan Işık Sigorta A.Ş. (“Şirket”), hayat branşı hariç çeşitli sigorta ve
reasürans konularında iştigal etmektedir.
Türkiye’de kayıtlı olan Şirket’in yönetim merkezi, Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No:8 34768
Ümraniye, İstanbul adresinde olup yurt içinde, bölge müdürlükleri ve irtibat büroları bulunmaktadır.
Şirket’in bünyesinde 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 148 kişi istihdam edilmektedir. Şirket’in 4 adet bölge
müdürlüğü, 2 adet bölge temsilciliği ve 1.395 (Ana Ortaklık Banka şubeleri dahil) adet acentesi mevcuttur.
Şirket’te Ana Ortaklık Banka’nın payı %67,52’dir.
Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş.
2011 yılında İstanbul’da kurulmuş olan Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. (“Şirket”) emeklilik, hayat ve kaza
branşlarında iştigal etmektedir.
Türkiye’de kayıtlı olan Şirket’in yönetim merkezi, Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No:8 34768
Ümraniye, İstanbul adresindedir. Şirket’in bünyesinde 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 104 kişi istihdam
edilmektedir. Şirket’te Ana Ortaklık Banka’nın payı %97,99’dur.
1
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
I.
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın Kuruluş Tarihi, Başlangıç Statüsü, Anılan Statüde Meydana Gelen
Değişiklikleri İhtiva Eden Tarihçesi (Devamı)
Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklara İlişkin Bilgiler (devamı):
Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”) 2 Kasım 2012 tarihinde 10.000 TL sermaye ile kurulmuş olup
Ana Ortaklık Banka’nın şirketteki payı %100’dür. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 25.000 TL sermaye artışı
ile şirketin sermayesi 35.000 TL’ye yükselmiş olup, sermaye artışının tamamı Ana Ortaklık Banka tarafından
yapılmıştır. Şirket’in ana faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kanunu ile ilgili mevzuat hükümlerine uygun
olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket bu amacı gerçekleştirmek için sermaye piyasası
araçlarının alım satımını yapma, sermaye piyasası araçlarının halka arz yoluyla veya ihraççılar tarafından
çıkarılıp halka arz edilmeksizin satışını ve daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım
satımına aracılık etme, portföy yönetimi yapma, yatırım danışmanlığı yapma ve kredili menkul kıymet, açığa
satış ve menkul kıymetlerin ödünç alma ve verme işlemleri ile söz konusu alanlarda faaliyet göstermektedir.
Her ayrı faaliyet için ilgili tebliğlerde belirlenen esaslar çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu’ndan yetki
belgesi almak suretiyle yapmaktadır. Şirket bünyesinde 30 Eylül 2015 itibariyle 21 çalışan bulunmaktadır.
Şirket, kurumsal ve bireysel yatırımcıların sermaye piyasalarına erişiminde katılım bankacılığı prensipleri
doğrultusunda hizmet sunmayı hedeflemektedir.
Türkiye’de kayıtlı olan Şirket’in yönetim merkezi, Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No:8 34768
Ümraniye, İstanbul adresinde bulunmaktadır.
As ya Varlık Kiralama A.Ş.
Asya Varlık Kiralama A.Ş. (“Şirket”) Sermaye Piyasası Kurulu’nun 1 Nisan 2010 tarihli “Kira Sertifikalarına
ve Varlık Kiralama Şirketlerine İlişkin Esaslar Hakkındaki Tebliği”nde belirtilen mevzuat ve şartlara uygun
olarak yurt içi ve yurtdışı piyasalarda kira sertifikası (sukuk) ihracını gerçekleştirmek amacıyla 10 Aralık
2012 tarihinde kurulmuş olup, Şirket’te Ana Ortaklık Banka’nın payı %100’dür.
Türkiye’de kayıtlı olan Şirket’in yönetim merkezi, Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No:8 34768
Ümraniye, İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket’in bünyesinde 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla çalışan
bulunmamaktadır.
Asya Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Asya Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. (“Şirket”) 25.000 TL sermaye ile 10 Eylül 2013 tarihinde
İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil olunarak kurulmuş olup, Şirket’te Ana Ortaklık Banka’nın
payı %100’dür.
Türkiye’de kayıtlı olan Şirket’in yönetim merkezi, Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No:8 34768
Ümraniye, İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket’in bünyesinde 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 4 çalışan
bulunmaktadır.
Konsolidasyona Dahil Edilen İştirake İlişkin Bilgiler:
Tamweel Africa Holding S.A. Tamweel Africa Holding S.A., 9 Haziran 2009 tarihinde kurulmuştur.
Holding’in %60’ı İslam Ülkeleri Özel Sektörü Geliştirme Kurumu (The Islamic Corporation for The
Development of The Private Sector - ICD)’na, %40’ı ise Asya Katılım Bankası A.Ş.’ye aittir. Senegal’de
kayıtlı olan Holding’in yönetim merkezi, Almadies Lot No:2 Domaine du Littoral P.O.Box : 45367 Dakar
Fann Senegal adresinde bulunmaktadır. Holding bünyesinde 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 12 kişi çalışmakta
olup Senegal, Gine, Nijer ve Moritanya’da faaliyet gösteren 4 adet bankada ortaklığı bulunmaktadır.
2
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
II.
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın Sermaye Yapısı, Yönetim ve Denetimini Doğrudan veya Dolaylı
Olarak Tek Başına veya Birlikte Elinde Bulunduran Ortakları, Varsa Bu Hususlarda Yıl İçindeki
Değişiklikler ile Dahil Olduğu Gruba İlişkin Açıklamalar
Ana Ortaklık Banka’nın sermayesinin %10 ve daha fazlasına sahip olan, yönetim ve denetimini doğrudan
veya dolaylı olarak tek başına elinde bulunduran ortağı bulunmamaktadır. Ana Ortaklık Banka’nın 30 Eylül
2015 tarihi itibarıyla toplam halka açıklık oranı %54,87’dir (31 Aralık 2014: %54,05). Bankacılık Düzenleme
ve Denetleme Kurulu'nun 3 Şubat 2015 tarih ve 6187 sayılı Kararı uyarınca, 5411 sayılı Bankacılık
Kanununun 18. Maddesi 5. Fıkrası kapsamında, 122 adet pay sahibine ait imtiyazlı hisselerin temettü hariç
ortaklık haklarının Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (“Fon”) tarafından kullanılmasına karar verilmiş olup,
BDDK’nın 29 Mayıs 2015 tarih ve 6318 sayılı kararı ile Ana Ortaklık Banka’nın temettü dışındaki ortaklık
hakları ile yönetim ve denetimi 5411 sayılı Bankacılık Kanunun 71’inci maddesinin 1’inci fıkrasının (b)
bendi hükmü gereğince Fon’a devredilmiştir.
Fon, Bankacılık Kanununun 71 inci maddesi hükümlerine göre ortaklarının temettü hariç ortaklık hakları ile
yönetim ve denetimi kendisine devredilen bankalarla ilgili yetkilerini maliyet etkinliğini sağlama ve malî
sistemin güven ve istikrarını koruma ilkeleri doğrultusunda kullanır. Fon, Bankacılık Kanununun 71inci
maddesi hükümlerine göre ortaklarının temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi kendisine
devredilen Ana Ortaklık Bankanın faaliyetlerini Fon Kurulunca belirlenecek süre ile geçici olarak
durdurmaya ve/veya devir tarihi itibarıyla düzenlenecek bilançosunu esas almak suretiyle; uygun göreceği
aktiflerini, teşkilatını ve aksine talebi olmayan personeli ile devir tarihi itibarıyla mevduat bankaları
bakımından mevduat toplamları en yüksek beş bankaca uygulanan faiz oranları ortalamasını, katılım
bankaları bakımından katılım fonu toplamları en yüksek üç bankaca uygulanan getiri oranları ortalamasını
geçmemek üzere işlemiş faiz ve getirileri ile birlikte sigortaya tâbi tasarruf mevduatı ve katılım fonlarını ve
pasifte yer alan karşılık kalemlerini, kurulacak bir bankaya ya da mevcut bankalardan istekli olanlara
devretmeye ve aktif ve pasifi kısmen veya tamamen devredilen bankanın faaliyet izninin kaldırılmasını
Kuruldan istemeye yetkilidir.
3
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
III.
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın, Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri, Denetim Komitesi Üyeleri ile
Genel Müdür ve Yardımcılarının Varsa Bankada Sahip Oldukları Paylara ve Sorumluluk Alanlarına
İlişkin Açıklamalar
Ünvanı
Yönetim Kurulu Başkanı
Yönetim Kurulu Üyeleri
Genel Müdür
Genel Müdür Yardımcıları
Adı ve Soyadı (*)
Sorumluluk Alanları
Abdullah GÜZELDÜLGER (**)
İsmail GÜLER (**)
İdris Turan İLTER
Mehmet Ali İSLAMOĞLU (**)
Mehmet Ali GÖKÇE
Zülfükar Ş. KANBEROĞLU
Ahmet MUTLU
Bedri SAYIN
Aydın GÜNDOĞDU
Murat DEMİR (***)
Ahmet AKAR (***)
Feyzullah EĞRİBOYUN (***)
Mahmut YALÇIN
Talha Salih YAYLA (***)
Murat TANRIVERDİ
Yönetim Kurulu Başkanı
Yönetim Kurulu Üyesi ve Başkan Vekili
Yönetim Kurulu Üyesi
Yönetim Kurulu Üyesi
Yönetim Kurulu Üyesi
Yönetim Kurulu Üyesi
Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Üyesi
Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Üyesi
Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür
Pazarlama Grubu
Krediler Grubu
Hazine Grubu
Mali İşler Grubu ve İştirakler
Risk İzleme Hukuk İşleri Grubu
BT Grubu ve Destek Hizmetleri Grubu
(*) Yukarıda belirtilen kişilerin Ana Ortaklık Banka’da sahip oldukları pay bulunmamaktadır.
Göreve
Atanma
Tarihleri
3 Şubat 2015
3 Şubat 2015
3 Şubat 2015
3 Şubat 2015
3 Şubat 2015
3 Şubat 2015
3 Şubat 2015
3 Şubat 2015
3 Şubat 2015
27 Aralık 2012
29 Nisan 2011
7 Temmuz 2011
27 Aralık 2012
15 Nisan 2011
13 Şubat 2015
(**) Ana Ortaklık Banka’da Yönetim Kurulu Başkanı olarak görev yapmakta olan Mehmet Ali İSLAMOĞLU 17 Aralık 2015 tarihi
itibarıyla bu görevi sona erdirilerek Yönetim Kurulu Üyesi olarak, Yönetim Kurulu Üyesi (Başkan Vekili) olarak görev yapmakta
olan Abdullah GÜZELDÜLGER ise Yönetim Kurulu Başkanı olarak atanmıştır. Ayrıca Yönetim Kurulu Üyesi İsmail GÜLER,
Yönetim Kurulu Başkan Vekilliğine seçilmiştir.
(***) Ana Ortaklık Banka Genel Müdür Yardımcılarından Talha Salih YAYLA 10 Temmuz 2015 tarihi itibarıyla, Ahmet AKAR 14
Ağustos 2015 tarihi itibarıyla, Murat DEMİR 2 Ekim 2015 tarihi itibarıyla ve Feyzullah EĞRİBOYUN 1 Aralık 2015 tarihi itibarıyla
görevlerinden ayrılmışlardır.
4
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
IV.
Ana Ortaklık Banka’nın Sürekliliğine İlişkin Açıklamalar
Ana Ortaklık Banka’nın finansal tabloları, Ana Ortaklık Banka Yönetimi’ne tebliğ edilmiş bir bilgi
bulunmaması, Ana Ortaklık Banka Yönetimi'nin Ana Ortaklık Banka'nın faaliyetlerini durdurmaya veya
Ana Ortaklık Banka'nın infisahına ilişkin herhangi bir kararının olmaması sebebiyle öngörülebilir bir
gelecekte faaliyetlerine devam edeceği varsayımıyla işletmenin sürekliliği prensibi esas alınarak
hazırlanmıştır. Ancak aşağıda detayları ile açıklanan hususlar, Ana Ortaklık Banka’nın sürekliliğinin
devamına ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek önemli bir belirsizliğin mevcut olduğuna işaret etmektedir.
Söz konusu durumda, Ana Ortaklık Banka’nın olağan iş akışı içinde varlıklarından tam olarak fayda
sağlamasının ve yükümlülüklerini zamanında yerine getirmesinin mümkün olamayabileceği durumların
da ortaya çıkabileceği ihtimal dahilindedir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu'nun (“BDDK”) 29 Mayıs 2015 tarih ve 6318 sayılı kararı ile;
Ana Ortaklık Banka’nın ortaklarının temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetiminin, zararın
mevcut ortakların sermayesinden indirilmesi kaydıyla, kısmen veya tamamen devri, satışı veya
birleştirilmesi amacıyla 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 71’nci maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi
hükmü gereğince Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na (“TMSF”) devredilmesine karar verilmiş ve bahse
konu karar 30 Mayıs 2015 tarih ve 29371 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.
Söz konusu karar ile, Ana Ortaklık Banka’nın yönetim ve denetimi ile Ana Ortaklık Banka ortaklarının
ilgili mevzuatta düzenlenmiş olan ortaklık hakları (temettü hakkı hariç) TMSF' ye devredilmiştir.
Devir tarihi itibarıyla Ana Ortaklık Banka'nın faaliyet izni iptal edilmemiş olup, Ana Ortaklık Banka, 5411
sayılı Bankacılık Kanunun 4’üncü maddesinde belirtilen bankacılık faaliyetlerine devam etmektedir.
BDDK' nun almış olduğu karar sonucunda, TMSF, Ana Ortaklık Banka ile ilgili olarak 5411 sayılı
Bankacılık Kanununun 107’nci maddesinde yer alan düzenlemelere göre yetkilerini kullanacaktır.
Bankacılık Kanunu 107'nci madde TMSF' ye aşağıdaki yetkileri vermektedir.
TMSF, Bankacılık Kanunun 71’nci maddesi hükümlerine göre ortakların temettü hariç ortaklık hakları ile
yönetim ve denetimi kendisine devredilen Ana Ortaklık Banka’nın faaliyetlerini TMSF Kurulunca
belirlenecek süre ile geçici olarak durdurmaya ve/veya devir tarihi itibarıyla düzenlenecek bilançosunu
esas almak suretiyle;
a)
Uygun göreceği aktiflerini, teşkilatını ve aksine talebi olmayan personeli ile devir tarihi itibarıyla sigortaya
tâbi tasarruf mevduatı ve katılım fonlarını ve pasifte yer alan karşılık kalemlerini, kurulacak bir bankaya
ya da mevcut bankalardan istekli olanlara devretmeye ve aktif ve pasifi kısmen veya tamamen devredilen
bankanın faaliyet izninin kaldırılmasını Kuruldan istemeye,
b)
Hisselerine sahip olmak kaydıyla ve sigorta kapsamındaki mevduat ve katılım fonu tutarını aşmamak
koşuluyla malî yardım sağlamaya ve kendisine intikal eden hisseleri temsil eden sermayeye karşılık gelen
zararları devralmaya,
c)
Devralınacak zararlar sonucunda hisselerinin tamamına sahip olunamaması hâlinde, zararın ödenmiş
sermaye tutarından düşülmesi suretiyle hesaplanacak sermaye esas alınmak üzere bulunacak hisse
bedelinin Fon Kurulunca belirlenecek süre içinde banka hissedarlarına ödenmesi karşılığında hisselerini
devralmaya,
d)
Faaliyet izninin kaldırılmasını Kuruldan istemeye,
yetkilidir.
5
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
IV.
Ana Ortaklık Banka’nın Sürekliliğine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Ayrıca ilgili kanunun son fıkrasında Fon’un, temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi
kendisine devredilen bankaların malî bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, devri,
birleştirilmesi ve satışı ile ilgili süreçleri devrin yapıldığı tarihten itibaren en geç dokuz aylık bir süre
içerisinde tamamlaması gerektiğini, ancak Fon Kurulu kararı ile bu sürenin üç ayı geçmemek üzere
uzatılabileceğini belirtmektedir. Bu süre içinde devir, birleşme veya satışın tamamlanamamış olması
hâlinde Fon’un talebi üzerine BDDK, Banka’nın faaliyet iznini kaldırır, hükmü bulunmaktadır.
Bu durum nedeniyle, Ana Ortaklık Banka ile ilgili yürütülecek süreçler hakkında önemli bir belirsizlik
bulunmaktadır.
Ana Ortaklık Banka'nın Fon’a devir tarihli bilançosunun hazırlanmasının ardından alınacak Fon Kurulu
kararlarına da bağlı olmakla birlikte, dokuz aylık zaman zarfında devir, birleşme veya satışının
tamamlanamaması halinde Ana Ortaklık Banka’nın faaliyet izninin kaldırılması ve Ana Ortaklık
Banka’nın tasfiyesi de önemli bir risk olarak bulunmaktadır. Söz konusu süre Fon Kurulu kararı ile üç ay
uzatılabilmektedir.
30 Eylül 2015 tarihli ara dönem mali tabloların yayınlandığı 29 Ocak 2016 tarihi itibariyle Ana Ortaklık
Banka yönetimine yukarıdaki paragrafta bahsi geçen husus ile alakalı olarak tebliğ edilmiş bir Fon Kurulu
kararı bulunmamaktadır.
Diğer taraftan, yukarıdaki açıklamalara ek olarak, Ana Ortaklık Banka’nın 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyle,
pasif hesaplarda yer alan toplanan fonlar kalemi ile aktif hesaplarda yer alan kredi ve alacak kalemlerinde,
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla mevcut olan tutarlarla karşılaştırıldığında sırasıyla yaklaşık % 68,4 ve %
68,6 azalmalar meydana gelmiştir. Ana Ortaklık Banka’nın 30 Eylül 2015 tarihli özkaynakları ise 31
Aralık 2014 tarihine göre % 27,8 oranında azalmıştır. Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2014 tarihinde
sona eren yıla ait net dönem zararı 813.470 TL olmuş, 1 Ocak 2015 - 30 Eylül 2015 tarihleri arasındaki
ara dönemde de Ana Ortaklık Banka 489.169 TL zarar etmiştir. Ayrıca, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla
2.510.946 TL tutarında olan özkaynaklar da 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 1.231.086 TL’ye gerilemiştir.
27 Ocak 2016 tarihi itibarıyla hazırlanan en son yasal mizanda yer alan tutarlar 30 Eylül 2015 tarihi
itibariyle var olan tutarlarla karşılaştırıldığında toplanan fonlar ile kredi ve alacaklar kalemlerinde,
sırasıyla 38,3% ve 16,3% daha azalma meydana gelmiş, ve nakit ve nakit benzerleri kaleminde de 49,2%
azalma olmuştur.
Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2013, 31 Aralık 2014, 30 Eylül 2015 tarihleri itibariyle ve mali
tabloların hazırlandığı tarih itibariyle hazırladığı en son 27 Ocak 2016 tarihli yasal mizanına göre Ana
Ortaklık Banka’nın nakit ve nakit benzerleri, krediler ve alacaklar ile toplanan fonlar durumunu gösterir
tablo aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık
2013
Nakit ve Nakit Benzerleri
Krediler ve Alacaklar
Toplanan Fonlar
31 Aralık
2014
5.420.171
20.705.013
18.511.563
3.185.220
9.059.726
8.886.953
30 Haziran
2015
2.246.304
7.073.893
6.668.701
30 Eylül
2015
27 Ocak
2016
1.577.506
6.501.544
5.856.314
800.766
5.443.347
3.613.779
Ana Ortaklık Banka’nın fon ihtiyacını karşılamak adına 30 Eylül 2015 tarihinden sonra TMSF’nin
kontrolünde olan Birleşik Fon Bankası A.Ş. ile Ana Ortaklık Banka arasında 3 Aralık 2015 tarihinde iki
adet genel kredi protokolü yapılmış olup, bu protokoller çerçevesinde Ana Ortaklık Banka’ya Ana Ortaklık
Banka’nın bireysel kredilerini teminat olarak göstermek suretiyle 1.200.000 TL ve nakit ve nakit benzeri
kıymet teminatı karşılığında 500.000 TL kredi limitleri tahsis edilmiştir. Ana Ortaklık Banka 27 Ocak
2016 tarihi itibarıyla Birleşik Fon Bankası A.Ş.’de tahsis edilen 1.200.000 TL kredi limitinden 530.000
TL, 500.000 TL kredi limitinden de 190.000 TL kredi kullanmıştır.
6
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
V.
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nda Nitelikli Pay Sahibi Olan Kişi ve Kuruluşlara İlişkin
Açıklamalar
Ana Ortaklık Banka’nın 900.000 TL sermayesinin 360.000 TL’si nitelikli pay şeklinde olup, A grubu hisse
sahipleri nitelikli pay sahibi olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu pay sahiplerine ilişkin liste aşağıda
bulunmaktadır:
Ad Soyad / Ticari Ünvanı
ORTADOĞU TEKSTİL TİC. SAN. A.Ş.
FORUM İNŞAAT DEKORASYON TURİZM SAN. VE TİC. A.Ş.
SÜRAT BASIM YAYIN REKLAMCILIK VE EĞİTİM ARAÇLARI
SAN. TİC. A.Ş.
BJ TEKSTİL TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
ABDULKADİR KONUKOĞLU
DOYGUN GIDA SAN. VE TİC. DAĞITIM A.Ş.
OSMAN CAN PEHLİVAN
SERRA TURİZM LTD.ŞTİ
HASAN SAYIN
NEGİŞ GİYİM İMALAT VE İHRACAT A.Ş.
DİĞER
Toplam
Nitelikli
Pay
Tutarları
44.022
34.668
Nitelikli
Pay
Oranları
12,23
9,63
24.271
20.350
20.088
17.783
15.300
15.000
14.123
13.142
141.253
360.000
6,74
5,65
5,58
4,94
4,25
4,17
3,92
3,65
39,24
100,00
Ödenmiş
Paylar
44.022
34.668
24.271
20.350
20.088
17.783
15.300
15.000
14.123
13.142
141.253
360.000
Ödenmemiş
Paylar
-
BDDK'nın 29 Mayıs 2015 tarih ve 6318 sayılı kararı ile Ana Ortaklık Banka’nın temettü dışındaki ortaklık
hakları ile yönetim ve denetimi 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu'nun 71inci maddesinin birinci fıkrasının
(b) bendi hükmü gereğince TMSF'ye devredilmiştir.
VI.
Ana Ortaklık Katılım Bankası’nın Hizmet Türü ve Faaliyet Alanlarını İçeren Özet Bilgi
Ana Ortaklık Banka, katılım bankası olarak faizsiz bankacılık yapmakta, özel cari hesap ve katılma
hesapları şeklinde fon toplayıp, kurumsal ve bireysel finansman, finansal kiralama ve kar/zarar ortaklığı,
mal karşılığı vesaikin finansmanı ve ortak yatırımlar yoluyla fon (kredi) kullandırmaktadır.
Ana Ortaklık Banka; “özel cari hesaplar” ve “katılma hesapları” adı altında iki yöntemle fon toplamaktadır.
Hesap kayıtlarında özel cari hesaplar ve katılma hesaplarını diğer hesaplardan ayrı şekilde, vadelerine göre
tasnif etmektedir. Katılma hesapları, bir aya kadar vadeli, üç aya kadar vadeli (üç ay dahil), dokuz aya
kadar vadeli (dokuz ay dahil), bir yıla kadar vadeli (bir yıl dahil) ve bir yıl ve daha uzun vadeli (bir ay, üç
ay, altı ay ve yıllık kar payı ödemeli) olmak üzere beş vade grubu altında açılmaktadır.
Ana Ortaklık Banka, katılma hesaplarının işletilmesinden doğacak kar ve zarara katılma oranlarını; zarara
katılma oranı, kara katılma oranının yüzde ellisinden az olmayacak şekilde, para cinsi, tutar ve vade
grupları itibarıyla ayrı ayrı belirleyebilmektedir.
Önceden belirlenmiş projelerin finansmanı için ve münhasıran o işe tahsis edilmek üzere müstakil
hesaplarda fon toplamak suretiyle vadesi üç aydan az olmayan özel fon havuzları oluşturulmaktadır. Bu
şekilde toplanan fonlara ait katılma hesapları, vadeleri itibarıyla ve diğer hesaplardan bağımsız olarak ayrı
hesaplarda işletilmekte ve toplanan fonlardan diğer vade gruplarına aktarma yapılmamaktadır. Finansman
süresinin sonunda özel fon havuzları tasfiye edilmektedir. Ana Ortaklık Banka’nın 30 Eylül 2015 tarihi
itibarıyla özel fon havuzları bulunmamaktadır.
Bank Asya, katılım bankacılığı faaliyetlerinin yanısıra şubeleri aracılığıyla Işık Sigorta A. Ş. adına sigorta
acenteliği faaliyetlerini sürdürmekte, Bizim Menkul Değerler A.Ş. ve Asya Yatırım Menkul A.Ş. adına
hisse senedi alım satım işlemlerine aracılık yapmaktadır. Ana Ortaklık Banka aynı zamanda Asya
Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin bireysel emeklilik ve kredili hayat ürünlerinin de acenteliğini yapmaktadır.
Ana Ortaklık Banka’nın 30 Eylül 2015 itibarıyla 200 adet şube (1 adet yurtdışı dahil) ve 2.986 çalışanı, 29
Ocak 2016 itibarıyla 200 adet şube (1 adet yurtdışı dahil) ve 2.424 çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2014:
200 Şube (1 adet yurtdışı dahil) ve 3.210 çalışanı bulunmaktadır).
7
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
VII. Ana Ortaklık Banka’nın Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ İle Türkiye
Muhasebe Standartları Gereği Yapılan Konsolidasyon İşlemleri Arasındaki Farklılıklar ile Tam
Konsolidasyona veya Oransal Konsolidasyona Tabi Tutulan, Özkaynaklardan İndirilen ya da Bu
Üç Yönteme Dahil Olmayan Kuruluşlar Hakkında Kısa Açıklamalar
Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’e göre sadece mali bağlı
ortaklıklar konsolidasyon kapsamına alınırken, Türkiye Muhasebe Standartları gereği mali ve mali
olmayan tüm bağlı ortaklıklar konsolidasyon kapsamına alınmalıdır. Ana Ortaklık Banka’nın konsolide
mali tablolarında mali bağlı ortaklıkları tam konsolidasyon kapsamında konsolide edilmektedir. Ana
Ortakl Banka’nın mali iştiraki olan Tamweel Africa Holding S.A., 2010 yılında hisselerinin %40’nın
alımından dolayı özkaynaktan pay alma yönetimine göre konsolidasyona dahil edilmekte iken, 31 Aralık
2014 tarihinde satış amaçlı elde tutulan varlıklarda sınıflandırılmış ve o tarihten itibaren taşınan değeri ile
satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinin düşük olanı ile takip edilmeye
başlanmıştır. Ancak, satış sürecinin sona ermesi dolasıyla 30 Eylül 2015 itibarıyla söz konusu iştirak mali
iştirak olarak sınıflandırılmış ve konsolide mali tablolarda TMS 28 uyarınca geçmişe yönelik olarak tekrar
özkaynaklardan pay alma yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiş ve önceki dönemlere ilişkin finansal
tablolar da bu çerçevede düzeltilmiştir.
Tuna Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin (“Tuna GYO”) 13 Mart 2015 tarihinde yapmış olduğu
Olağanüstü Genel Kurul’da almış olduğu karara istinaden ana sözleşme ve faaliyet konusu değişikliğine
ilişkin başvuru yapılmıştır.
13 Nisan 2015 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından ilgili değişiklikler tescil olmuş ve 17
Nisan 2015 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Şirket ilgili tarih itibarıyla Tuna Yönetim
Hizmetleri A.Ş. olarak Anonim Şirket statüsünde devam edecektir. Buna bağlı olarak Tuna GYO’nun
finansal tabloları statü değişikliği tarihine kadar konsolide mali tablolarda konsolide edilmiş ve o tarihteki
net varlık değeri ile mali olmayan bağlı ortaklıklara sınıflandırılarak konsolidasyon kapsamından
çıkarılmıştır.
VIII. Ana Ortaklık Banka İle Bağlı Ortaklıkları Arasında Özkaynakların Derhal Transfer Edilmesinin
veya Borçların Geri Ödenmesinin Önünde Mevcut veya Muhtemel, Fiili veya Hukuki Engeller
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 29 Mayıs 2015 tarih ve 6318 sayılı Kararı ile; 5411 sayılı
Bankacılık Kanunu (“Kanun”) kapsamında Asya Katılım Bankası A.Ş. (“Ana Ortaklık Banka”) ile ilgili
olarak yapılan denetimler neticesinde, Ana Ortaklık Banka’nın mali bünyesi, ortaklık ve yönetim yapısı ile
faaliyetlerinde yaşanan sorunların katılım fonu sahiplerinin hakları ve mali sistemin güven ve istikrarı
bakımından tehlike arzettiğinin ortaya çıkması nedeniyle, Ana Ortaklık Banka’nın temettü hariç ortaklık
hakları ile yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların sermayesinden indirilmesi kaydıyla, kısmen
veya tamamen devri, satışı veya birleştirilmesi amacıyla Kanunun 71 inci maddesinin birinci fıkrasının (b)
bendi hükmü gereğince Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na devredilmesine karar verilmiştir.
8
İKİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
KONSOLİDE BİLANÇOSU (FİNANSAL DURUM TABLOSU)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
BİN TÜRK LİRASI
AKTİF KALEMLER
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-I)
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
III.
IV.
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.3
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.2.1
8.2.2
IX.
9.1
9.2
X.
10.1
10.2
10.2.1
10.2.2
XI.
11.1
11.2
11.3
11.4
XII.
12.1
12.2
12.3
XIII.
XIV.
14.1
14.2
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
17.1
17.2
XVIII
NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z’A YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Devlet Borçlanma Senetleri
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Diğer Menkul Değerler
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Fv
Devlet Borçlanma Senetleri
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler
Krediler
Diğer Menkul Değerler
BANKALAR
PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler
Devlet Borçlanma Senetleri
Diğer Menkul Değerler
KREDİLER VE ALACAKLAR
Krediler ve Alacaklar
Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler
Devlet Borçlanma Senetleri
Diğer
Takipteki Krediler
Özel Karşılıklar (-)
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
İŞTİRAKLER (Net)
Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler
Konsolide Edilmeyenler
Mali İştirakler
Mali Olmayan İştirakler
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar
Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar
BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞ
ORTAKLIKLARI) (Net)
Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler
Konsolide Edilmeyenler
Mali Ortaklıklar
Mali Olmayan Ortaklıklar
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (Net)
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Diğer
Kazanılmamış Gelirler ( - )
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Şerefiye
Diğer
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)
VERGİ VARLIĞI
Cari vergi varlığı
Ertelenmiş vergi varlığı
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
DİĞER AKTİFLER
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
AKTİFTOPLAMI
ÖNCEKİ DÖNEM
(Yeniden Düzenlenmiştir.)
(31/12/2014)
CARİ DÖNEM
(30/09/2015)
TP
YP
Toplam
TP
119.492
6.843
6.843
6.843
93.418
281.219
4.678
276.128
413
5.839.493
4.869.388
43.697
4.825.691
2.152.908
(1.182.803)
10.243
4.719
4.719
4.719
123.314
123.314
206.422
20.377
20.377
20.377
953.569
662.051
652.239
73.570
578.669
22.283
(12.471)
93.694
93.694
-
325.914
27.220
27.220
6.843
20.377
1.046.987
281.219
4.678
276.128
413
6.501.544
5.521.627
117.267
5.404.360
2.175.191
(1.195.274)
10.243
98.413
93.694
4.719
4.719
123.314
123.314
353.274
8.592
8.592
7.598
994
64.030
760.176
393
759.157
626
8.153.193
7.290.512
99.922
7.190.590
1.782.447
(919.766)
7.089
7.089
7.089
88.124
88.124
1.278.596
10.362
10.362
10.362
802.166
906.533
906.533
22.092
884.441
2.193
(2.193)
78.276
78.276
-
1.631.870
18.954
18.954
7.598
10.362
994
866.196
760.176
393
759.157
626
9.059.726
8.197.045
122.014
8.075.031
1.784.640
(921.959)
85.365
78.276
7.089
7.089
88.124
88.124
278.123
305.220
(27.097)
64.253
17.033
4.111
12.922
189
19.469
19.469
-
278.123
305.220
(27.097)
64.253
17.033
4.111
12.922
189
19.469
19.469
347.126
397.791
(50.665)
89.939
19.539
4.111
15.428
29.772
51.778
51.778
135
135
-
347.261
397.926
(50.665)
89.939
19.539
4.111
15.428
29.772
51.778
51.778
119.960
119.960
548.457
7.635
119.960
119.960
556.092
113.872
113.872
642.900
6.441
113.872
113.872
649.341
7.526.225
1.943.748
9.469.973
10.729.404
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
10
YP
Toplam
3.082.509 13.811.913
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
KONSOLİDE BİLANÇOSU (FİNANSAL DURUM TABLOSU)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
PASİF KALEMLER
I.
1.1
1.2
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.3
8.4
IX.
9.1
9.2
9.3
X.
10.1
10.2
10.3
10.4
10.5
XI.
11.1
11.2
XII.
TOPLANAN FONLAR
Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Fonu
Diğer
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR
ALINAN KREDİLER
PARA PİYASALARINA BORÇLAR
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
MUHTELİF BORÇLAR
DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net)
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - )
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
KARŞILIKLAR
Genel Karşılıklar
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Karşılığı
Sigorta Teknik Karşılıkları (Net)
Diğer Karşılıklar
VERGİ BORCU
Cari Vergi Borcu
Ertelenmiş Vergi Borcu
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
12.1
Satış Amaçlı
12.2
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
XIII.
SERMAYE BENZERİ KREDİLER
XIV.
ÖZKAYNAKLAR
14.1
Ödenmiş Sermaye
14.2
Sermaye Yedekleri
14.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri
14.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları
14.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları
14.2.4 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
14.2.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
14.2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları
14.2.7 İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. İş Ort) Bedelsiz
Hisse Senetleri
14.2.8 Riskten Korunma Fonları (Etkin Kısım)
14.2.9 Satış Amaçlı Elde Tutulan Ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran
Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları
14.2.10 Diğer Sermaye Yedekleri
14.3
Kâr Yedekleri
14.3.1 Yasal Yedekler
14.3.2 Statü Yedekleri
14.3.3 Olağanüstü Yedekler
14.3.4 Diğer Kâr Yedekleri
14.4
Kâr Veya Zarar
14.4.1 Geçmiş Yıllar Kâr/Zararı
14.4.2 Dönem Net Kâr/Zararı
14.5
Azınlık Payları
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-II)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
PASİF TOPLAMI
TP
BİN TÜRK LİRASI
CARİ DÖNEM
ÖNCEKİ DÖNEM
(30/09/2015)
(31/12/2014)
YP
Toplam
TP
YP
Toplam
2.603.296
81.815
2.521.481
125.000
21.807
346.019
259.425
625.217
60.663
64.869
178.834
320.851
23.239
23.237
2
3.084.431
101.836
2.982.595
998
199.147
7.051
26.873
121.225
63.483
1.143
56.599
4
4
-
5.687.727
183.651
5.504.076
998
324.147
21.807
353.070
286.298
746.442
124.146
64.869
179.977
377.450
23.243
23.241
2
4.688.157 3.996.905
134.857
127.672
4.553.300 3.869.233
1.423
2.435 1.172.345
303.131
390.352
7.095
296.704
24.604
399.966
76.961
67.725
53.019
61.304
154.211
1.165
116.726
22.777
26.151
1
26.151
1
-
8.685.062
262.529
8.422.533
1.423
1.174.780
303.131
397.447
321.308
476.927
120.744
61.304
155.376
139.503
26.152
26.152
-
1.264.171
900.000
250.489
3.307
4.917
242.265
-
762.070
-
762.070
1.264.171
900.000
250.489
3.307
4.917
242.265
-
1.834.226
900.000
18.601
3.307
2.363
12.931
-
591.457
-
591.457
1.834.226
900.000
18.601
3.307
2.363
12.931
-
-
-
-
-
-
-
1.654.646
98.608
1.486.366
69.672
(1.563.875)
(1.074.774)
(489.101)
22.911
-
1.654.646
98.608
1.486.366
69.672
(1.563.875)
(1.074.774)
(489.101)
22.911
1.626.613
98.572
1.485.648
42.393
(850.007)
(24.196)
(825.811)
139.019
-
1.626.613
98.572
1.485.648
42.393
(850.007)
(24.196)
(825.811)
139.019
5.268.174
4.201.799
9.469.973
7.941.122 5.870.791
13.811.913
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
11
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
BİN TÜRK LİRASI
NAZIM HESAP KALEMLERİ
A.
I.
1.1
1.1.1.
1.1.2.
1.1.3.
1.2.
1.2.1.
1.2.2.
1.3.
1.3.1.
1.3.2.
1.4.
1.5.
1.5.1.
1.5.2.
1.6.
1.7.
II.
2.1.
2.1.1.
2.1.2.
2.1.3.
2.1.4.
2.1.5.
2.1.6.
2.1.7.
2.1.8.
2.1.9.
2.1.10.
2.1.11.
2.1.12.
2.2.
2.2.1.
2.2.2.
III.
3.1.
3.1.1.
3.1.2.
3.1.3.
3.2.
3.2.1
3.2.1.1
3.2.1.2
3.2.2.
3.3.
B.
IV.
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
V.
5.1.
5.2.
5.3.
5.4.
5.5.
5.6.
5.7.
VI.
BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III)
GARANTİ VE KEFALETLER
Teminat Mektupları
Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler
Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler
Diğer Teminat Mektupları
Banka Kredileri
İthalat Kabul Kredileri
Diğer Banka Kabulleri
Akreditifler
Belgeli Akreditifler
Diğer Akreditifler
Garanti Verilen Prefinansmanlar
Cirolar
T.C. Merkez Bankasına Cirolar
Diğer Cirolar
Diğer Garantilerimizden
Diğer Kefaletlerimizden
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Vadeli Aktif Değerler Alım-Satım Taahhütleri
İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri
Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri
Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri
Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü
Çekler İçin Ödeme Taahhütleri
İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi Ve Fon Yükümlülükleri
Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri
Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg.
Taah.
Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar
Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar
Diğer Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri
Vadeli Döviz Alım İşlemleri
Vadeli Döviz Satım İşlemleri
Diğer Vadeli Alım-Satım İşlemleri
Diğer
EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V+VI)
EMANET KIYMETLER
Müşteri Fon Ve Portföy Mevcutları
Emanete Alınan Menkul Değerler
Tahsile Alınan Çekler
Tahsile Alınan Ticari Senetler
Tahsile Alınan Diğer Kıymetler
İhracına Aracı Olunan Kıymetler
Diğer Emanet Kıymetler
Emanet Kıymet Alanlar
REHİNLİ KIYMETLER
Menkul Kıymetler
Teminat Senetleri
Emtia
Varant
Gayrimenkul
Diğer Rehinli Kıymetler
Rehinli Kıymet Alanlar
KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-III)
(1),(2)
(1),(2)
BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B)
CARİ DÖNEM
(30/09/2015)
TP
YP
ÖNCEKİ DÖNEM
(31/12/2014)
Toplam
9.725.986
5.977.620
5.134.659
5.134.659
194.309
3.220
191.089
252.574
252.574
370.733
25.345
2.153.197
2.153.197
190.565
3.011
666.408
863
1.186.237
TP
YP
Toplam
6.246.006
3.742.243
3.445.871
3.445.871
17.673
17.673
278.699
2.139.135
2.139.135
83.715
7.191
791.006
1.649
1.050.032
3.961.624
3.037.734
2.318.331
2.318.331
86.838
40.715
46.123
535.635
535.635
47.190
49.740
395.760
395.760
395.760
-
10.207.630
6.779.977
5.764.202
5.764.202
104.511
40.715
63.796
535.635
535.635
325.889
49.740
2.534.895
2.534.895
479.475
7.191
791.006
1.649
1.050.032
5.826.348
3.156.220
2.784.488
2.784.488
2.064
2.064
369.668
2.049.637
2.049.637
87.005
3.011
666.408
863
1.186.237
3.899.638
2.821.400
2.350.171
2.350.171
192.245
3.220
189.025
252.574
252.574
1.065
25.345
103.560
103.560
103.560
-
6.147
99.966
620.491
620.491
315
315
620.176
123.365.525
557.744
2.885
341.197
152.161
61.498
3
122.807.781
508.104
87.204.017
2.404.530
23.475.521
9.215.609
-
974.678
974.678
342
342
974.336
73.127.823
287.523
127.040
14.473
57.846
88.164
72.840.300
66.842.384
771.099
4.299.904
926.913
-
6.147
5.824
99.966
199.718
1.595.169
364.628
1.595.169
364.628
657
74.616
342
34.398
315
40.218
1.594.512
290.012
196.493.348 129.988.692
845.267
808.367
2.885
2.885
468.237
554.386
166.634
189.596
57.846
61.498
61.497
88.167
3
195.648.081 129.180.325
508.104
531.422
154.046.401 88.219.386
3.175.629
2.799.717
27.775.425 27.398.886
10.142.522 10.230.914
-
528.130
528.130
75.174
40.178
34.996
452.956
59.164.287
724.657
172.310
13.722
91.481
447.144
58.439.630
52.900.120
643.848
4.030.997
864.665
-
5.824
199.718
892.758
892.758
149.790
74.576
75.214
742.968
189.152.979
1.533.024
2.885
726.696
203.318
91.481
61.497
447.147
187.619.955
531.422
141.119.506
3.443.565
31.429.883
11.095.579
-
129.191.873
77.027.461
206.219.334 136.234.698
63.125.911
199.360.609
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
12
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
CARİ
Dipnot
DÖNEM
(Beşinci (01/01/2015Bölüm-IV) 30/09/2015)
GELİR VE GİDER KALEMLERİ
I.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.6
1.7
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
IV.
4.1
4.1.1
4.1.2
4.2
4.2.1
4.2.2
V.
VI.
6.1
6.2.
6.3
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
XIX.
19.1
19.2
19.3
XX.
XXI.
21.1
21.2
XXII.
XXIII.
23.1
23.2
KAR PAYI GELİRLERİ
Kredilerden Alınan Kar Payları
Zorunlu Karşılıklardan Alınan Gelirler
Bankalardan Alınan Gelirler
Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Gelirler
Menkul Değerlerden Alınan Gelirler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Yatırımlardan
Finansal Kiralama Gelirleri
Diğer Kar Payı Gelirleri
KAR PAYI GİDERLERİ
Katılma Hesaplarına Verilen Kar Payları
Kullanılan Kredilere Verilen Kar Payları
Para Piyasası İşlemlerine Verilen Kar Payları
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Kar Payları
Diğer Kar Payı Giderleri
NET KAR PAYI GELİRİ/GİDERİ [ I - II ]
NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Gayri Nakdi Kredilerden
Diğer
Verilen Ücret Ve Komisyonlar
Gayri Nakdi Kredilere
Diğer
TEMETTÜ GELİRLERİ
TİCARİ KAR/ZARAR (Net)
Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı
Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar
Kambiyo İşlemleri Karı/Zararı
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII)
KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-)
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)
NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X)
BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK
TUTARI
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/(ZARAR)
NET PARASAL POZİSYON KARI / ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XI+…+XIV)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (-+)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV+-XVI)
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları
Diğer durdurulan faaliyet gelirleri
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVIII+…+XIX)
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (-+)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX+-XXI)
NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII)
Grubun Kârı / Zararı
Azınlık Payları Kârı / Zararı (-)
Hisse Başına Kâr / Zarar (Tam TL)
(1)
(2)
(12)
(12)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
BİN TÜRK LİRASI
ÖNCEKİ
CARİ
DÖNEM
DÖNEM
(01/01/2014(01/07/201530/09/2014)
30/09/2015)
516.112
454.052
2.594
3.282
704
38.045
47
37.504
494
17.141
294
(203.368)
(117.466)
(63.481)
(20.124)
(2.297)
312.744
126.335
198.615
59.315
139.300
(72.280)
(19)
(72.261)
795
8.351
(1.565)
118.965
(109.049)
332.064
780.289
(692.025)
(543.751)
(455.487)
1.065.860
955.680
1.876
67.559
296
66.917
346
27.355
13.390
(531.772)
(373.839)
(95.617)
(49.729)
(12.149)
(438)
534.088
166.257
265.504
70.336
195.168
(99.247)
(38)
(99.209)
157
(35.896)
671
63.383
(99.950)
653.331
1.317.937
(818.180)
(779.845)
(280.088)
149.455
131.905
24
1.273
704
10.459
34
10.134
291
5.090
(57.896)
(32.192)
(23.661)
(1.862)
(181)
91.559
38.664
63.158
16.033
47.125
(24.494)
(12)
(24.482)
8
25.292
(964)
71.960
(45.704)
111.067
266.590
(207.199)
(171.893)
(112.502)
306.599
275.499
827
21.637
296
21.341
8.165
471
(141.737)
(98.385)
(23.832)
(19.122)
(221)
(177)
164.862
56.475
89.403
23.064
66.339
(32.928)
6
(32.934)
16
(12.425)
(373)
30.157
(42.209)
75.443
284.371
(284.778)
(316.681)
(317.088)
(1.388)
(456.875)
(33.238)
(41)
(33.197)
(490.113)
(490.113)
(489.101)
(1.012)
(0,54)
(767)
(280.855)
5.059
5.059
(275.796)
63.744
63.744
63.744
63.744
(212.052)
(256.622)
44.570
(0,29)
(376)
(112.878)
91
(41)
132
(112.787)
(112.787)
(112.023)
(764)
(0,13)
(916)
(318.004)
8.356
310
8.046
(309.648)
63.744
63.744
63.744
63.744
(245.904)
(290.443)
44.539
(0,32)
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
13
ÖNCEKİ
DÖNEM
(01/07/201430/09/2014)
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE
İLİŞKİN TABLO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ
MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR
FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN
II.
MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI
III.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI
IV.
YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI
V.
NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL
VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR
(Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
VI.
YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV
FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer
Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN
DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ
VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR
GİDER UNSURLARI
IX.
DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ
X.
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET
GELİR/GİDER (I+II+…+IX)
XI.
DÖNEM KAR /ZARARI
11.1 Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara transfer)
11.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan
ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir
Tablosunda Gösterilen Kısım
11.4 Diğer
BİN TÜRK LİRASI
CARİ DÖNEM
ÖNCEKİ DÖNEM
(01/01/2015(01/01/201430/09/2015)
30/09/2014)
I.
XII.
DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI)
2.554
23.193
12.596
22.763
-
-
-
-
-
-
3.806
(170)
(2.519)
29.383
(490.113)
-
32.840
(212.052)
-
-
-
(490.113)
(212.052)
(460.730)
(179.212)
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
14
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
KONSOLİDE ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN TABLO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ
DEĞİŞİKLİKLER
Dipnot
(Beşinci
Bölüm)
Ödenmiş
Sermaye
Ödenmiş
Sermaye
Enf.
Düzeltme
Farkı
Hisse Senedi
İhraç
Primleri
Hisse Senedi
İptal
Karları
Yasal
Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedek Akçe
Diğer
Yedekler
Dönem
Net Karı/
(Zararı)
Geçmiş
Dönem Karı /
(Zararı)
Menkul Değer.
Değerleme
Farkı
Maddi ve
Maddi
Olmayan
Duran Varlık
YDF
Ortaklıklardan
Bedelsiz
Hisse
Senetleri
Riskten
Korunma
Fonları
Satış A. /
Durdurulan F.
İlişkin Dur. V. Bir.
Değ F.
Azınlık
Payları
Hariç
Toplam
Özkaynak
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynak
ÖNCEKİ DÖNEM
(01/01/2014-30/09/2014)
I.
Dönem Başı Bakiyesi
900.000
-
3.307
-
87.820
-
1.319.169
36.343
-
158.254
(9.931)
8.080
-
-
-
2.503.042
107.689
2.610.731
II.
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.1.
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin
Etkisi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
900.000
-
-
3.307
-
-
87.820
-
-
1.319.169
-
36.343
-
-
158.254
-
(9.931)
10.077
-
8.080
-
-
-
-
2.503.042
10.077
-
107.689
-
2.610.731
10.077
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
22.763
-
-
-
-
-
-
-
22.763
-
22.763
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(11.249)
-
(256.622)
-
-
-
-
-
-
(11.249)
(256.622)
(6.909)
44.570
(18.158)
(212.052)
-
-
-
-
10.752
-
-
162.846
-
-
-
(179.638)
-
-
4.851
-
-
-
-
(1.189)
-
-
(1.189)
-
-
-
-
-
10.752
-
-
162.846
-
-
-
(179.638)
-
-
4.851
-
-
-
-
(1.189)
-
-
(1.189)
-
900.000
-
3.307
-
98.572
-
1.482.015
47.857
(256.622)
(21.384)
146
12.931
-
-
-
2.266.822
145.350
2.412.172
2.2
III.
2.2
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem İçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım)
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden
Korunma Amaçlı
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Farkları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden
Değerleme Farkları
İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol
Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz H.S.
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından
Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından
Kaynaklanan Değişiklik
İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka
Özkaynağına Etkisi
Sermaye Artırımı
Nakden
1
İç Kaynaklardan
Hisse Senedi İhraç Primi
Hisse Senedi İptal Kârları
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Diğer
Dönem Net Kârı veya Zararı
XIX.
18.1
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
IV.
V.
VI.
4.1
4.2
V.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
12.1
18.2
18.3
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem sonu bakiyesi
(I+II+III+…+XVI+XVII+XVIII)
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
15
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
KONSOLİDE ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN TABLO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ
DEĞİŞİKLİKLER
Dipnot
(Beşinci
Bölüm)
Ödenmiş
Sermaye
Ödenmiş
Sermaye
Enf.
Düzeltme
Farkı
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
Hisse
Senedi
İptal
Karları
Yasal
Yedek
Akçeler
Diğer
Yedekler
Dönem
Net Karı/
(Zararı)
Geçmiş
Dönem Karı /
(Zararı)
Menkul
Değer.
Değerleme
Farkı
Maddi ve
Maddi
Olmayan
Duran
Varlık YDF
Ortaklıklardan
Bedelsiz
Hisse
Senetleri
Riskten
Korunma
Fonları
Satış A. /
Durdurulan
F. İlişkin
Dur. V. Bir.
Değ F.
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedek Akçe
Toplam
Özkaynak
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynak
900.000
-
-
3.307
-
-
98.572
-
-
1.485.648
-
42.393
-
(825.811)
-
(24.196)
-
2.363
-
12.931
-
-
-
-
1.695.207
-
139.019
-
1.834.226
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.554
-
-
-
-
2.554
-
2.554
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
23.193
-
-
-
-
-
-
-
23.193
-
23.193
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
36
36
-
-
718
718
-
3.045
1.041
1.401
-
9.492
-
-
(489.101)
825.811
(704)
826.515
(1.060.070)
(1.060.070)
-
229.334
229.334
-
-
-
12.537
(489.101)
(3.130)
50
(3.180)
(115.096)
(1.012)
-
(102.559)
(490.113)
(3.130)
50
(3.180)
900.000
-
3.307
-
98.608
-
1.486.366
69.672
(489.101)
(1.074.774)
4.917
242.265
-
-
-
1.241.260
22.911
1.264.171
CARİ DÖNEM
(01/01/2015-30/09/2015)
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
Dönem İçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan
Artış/Azalış
III.
Menkul Değerler Değerleme
Farkları
Riskten Korunma Fonları (Etkin
IV.
kısım)
Nakit Akış Riskinden Korunma
4.1
Amaçlı
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden
4.2
Korunma Amaçlı
V.
Maddi Duran Varlıklar Yeniden
Değerleme Farkları
VI.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Yeniden Değerleme Farkları
VII.
İştirakler. Bağlı Ort. ve Birlikte
Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.)
Bedelsiz H.S.
VIII.
Kur Farkları
IX.
Varlıkların Elden Çıkarılmasından
Kaynaklanan Değişiklik
X.
Varlıkların Yeniden
Sınıflandırılmasından Kaynaklanan
Değişiklik
XI.
İştirak Özkaynağındaki
Değişikliklerin Banka Özkaynağına
Etkisi
XII.
Sermaye Artırımı
Nakden
12.1
1
İç Kaynaklardan
2.2
XIII.
Hisse Senedi İhraç Primi
XIV.
Hisse Senedi İptal Kârları
XV.
Ödenmiş Sermaye Enflasyon
Düzeltme Farkı
XVI.
Diğer
XVII
Dönem Net Kârı veya Zararı
XVIII. Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
18.1
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
18.2
Diğer
18.3
Dönem sonu bakiyesi
(I+II+III+…+XVI+XVII+XVIII)
I.
(V)
II.
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
16
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar Bin TL olarak ifade edilmiştir)
NAKİT AKIŞ TABLOSU
Dipnot
A.
BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
1.1
Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Alınan Kâr Payları
Ödenen Kâr Payları
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
1.2
Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
1.2.10
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net (Artış) Azalış
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’aYansıtılan Olarak Sınıflandırılan Fv’larda Net Artış
(Azalış)
Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış
Kredilerdeki Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Bankalardan Toplanan Fonlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Toplanan Fonlarda Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
(V-I-5.10.2)
BİN TÜRK LİRASI
CARİ
ÖNCEKİ
DÖNEM
DÖNEM
(01/01/2015(01/01/201430/09/2015)
30/09/2014)
257.357
18.527
415.444
(184.804)
795
203.030
(539)
332.527
(213.517)
(19.742)
(275.837)
887.017
(497.171)
157
265.561
359.193
206.702
(323.666)
(14.439)
(864.827)
(907.285)
(298.679)
1.248
(178)
1.060.535
2.305.049
103.745
11.113
(3.393.193)
(720.798)
(274.984)
2.112.452
8.821.059
54.516
(399.358)
(8.291.852)
(2.264.303)
(331.015)
(649.928)
(280.152)
465.545
138.399
88.028
(559)
(99.485)
5.876
479.459
(10.243)
1.910
19.128
(385)
7.719
(1.798)
88.272
20.355
5.667
I.
Bankacılık Faaliyetlerinde Kaynaklanan Net Nakit Akımı
B.
YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı
2.1
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar
(İş Ortaklıkları)
Elden Çıkartılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar
(İş Ortaklıkları)
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler
Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler
Diğer
C.
FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
-
28.985
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler
Diğer
-
16.172
10.077
(5.522)
(392)
8.650
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
119.777
48.149
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış
(64.606)
(64.619)
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
1.429.433
641.219
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
1.364.827
576.600
2.2
İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
MUHASEBE POLİTİKALARI
I.
Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar
1.
Mali Tabloların Sunumu
Konsolide finansal tablolar, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu’na ilişkin olarak 1 Kasım 2006 tarih ve 26333
sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına
İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik (“Yönetmelik”) hükümleri çerçevesinde, Bankacılık
Düzenleme ve Denetleme Kurulu (“BDDK”) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin
yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere ve BDDK tarafından özel bir düzenleme
yapılmamış olması durumunda Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal
Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara (tümü “Türkiye Muhasebe
Standartları” ya da “TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide
olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları, 28 Haziran 2012 tarih
ve 28337 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile
Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ” ile bu tebliğe ek ve değişiklikler getiren tebliğlere
uygun olarak hazırlanmıştır. Ana Ortaklık Banka, muhasebe kayıtlarını Türk parası olarak, Bankacılık
Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır.
Finansal tabloların TMS’ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler
ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz
konusu varsayımlar ve tahminler finansal araçların gerçeğe uygun değer hesaplamalarını ve finansal
varlıkların değer düşüklüğünü içermekte olup düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Tahminleri içerenlerden ayrı
olarak, muhasebe politikalarının uygulanmasında Banka yönetimi, finansal tablolarda muhasebeleştirilen
tutarları önemli ölçüde etkileyen, çeşitli değerlendirmeler yapar. Finansal tablolarda muhasebeleştirilen
tutarları en fazla etkileyen değerlendirmeler ve geleceğe yönelik temel varsayımlar ve tahminler ilgili
dipnotlarda açıklanmaktadır.
Finansal tablolar, rayiç bedelleri ile değerlenen gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal
varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (“BDDK”) tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve BDDK
tarafından özel bir düzenleme yapılmamış olması durumunda, TMS kapsamında yer alan esaslara göre
belirlenmiş ve uygulanmış olup, 31 Aralık 2014’te sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal
tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. 1 Ocak 2015’ten geçerli olmak üzere yürürlüğe
giren TMS/TFRS değişikliklerinin (TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik),
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler)
Ana Ortaklık Banka’nın muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi
bulunmamaktadır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan II. ila XXIII.
no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
Finansal tabloların kesinleşme tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş olan TMS ve TFRS
değişikliklerinin, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı (2011 versiyonu) hariç tutulmak üzere, Grup’un
muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi olmayacaktır. Grup, TFRS
9 Finansal Araçlar standardının etkisini değerlendirmektedir.
18
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
1.
Mali Tabloların Sunumu (devamı)
Ana Ortaklık Banka’nın mali iştiraki olan Tamweel Africa Holding S.A., 2010 yılında hisselerinin %40’nın
alımından dolayı mali iştirakler hesabında izlenmekte iken, 31 Aralık 2014 tarihinde satış amaçlı finansal
varlıklarda sınıflandırılmış, satış sürecinin sona ermesi dolasıyla da 30 Eylül 2015 itibarıyla tekrar mali
iştirakler hesabına alınmıştır. Söz konusu sınıflama nedeniyle Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2014
tarihli finansal tablolarında Tamweel Africa Holding S.A. satış amaçlı finansal varlıklardan mali iştiraklere
taşınmıştır.
2.
Muhasebe Esasları
Ekte sunulan finansal tablolar Ana Ortaklık Banka’nın yasal kayıtları esas alınarak düzenlenmektedir.
Grup, Vergi Usul Kanunu’nda değişiklik yapan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon muhasebesi
düzeltmelerini 30 Eylül 2004 tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar yasal kayıtlarına
yansıtmıştır. 31 Aralık 2003 tarihi itibarıyla ise finansal tablolar sabit kıymetlerin yeniden değerlemesi
hariç tarihi maliyet ilkesi ve yasal kayıtlar esas alınarak düzenlenmiş olup, gerçek durumu göstermek
amacıyla 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin
Türkiye Muhasebe Standardı’nın (“TMS 29”) belirtildiği gibi yapılan enflasyon muhasebesi düzeltme ve
sınıflamalarını içermektedir. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve
kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz
konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan II ile XXV no’lu dipnotlarda
açıklanmıştır.
II.
Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açıklamalar
Grup, finansal araçlara ilişkin stratejilerini kaynak yapısına bağlı olarak yönlendirmektedir. Kaynak yapısı
ağırlıklı olarak cari ve katılma hesaplarından oluşmaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un aktif ve
özkaynak yapısı yükümlülüklerini karşılayacak düzeydedir. Grup, sağlamış olduğu katılım fonlarının
ortalama %28’ini likit ürünlerde değerlendirmektedir (31 Aralık 2014: %33).
Grup, dalgalı kur rejiminin yarattığı risklerden dolayı ciddi döviz pozisyonu almamaktadır. Bilanço
kalemlerinin vade yapısı dikkate alınarak gerekli yatırım kararları verilmektedir. Aktif kalemlerin dağılımı
belirlenerek, belirlenen dağılıma göre getiri analizleri yapılmaktadır.
Grup’un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen
işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize
bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na
çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler
gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Parasal kalemlerin
çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir
tablosunda yer almaktadır.
III.
Konsolide Edilmeyen İştirak ve Bağlı Ortaklıklara İlişkin Açıklamalar
Konsolide finansal tablolarda konsolide edilmeyen ve özkaynaklardan pay alma yöntemi ile
muhasebeleştirilmeyen mali olmayan bağlı ortaklıklar ve iştirakler TMS 27 “Bireysel Finansal Tablolar
Standardı” uyarınca değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara
yansıtılmaktadır.
19
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
IV.
Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Bilgilerin Sunumu
Asya Katılım Bankası A.Ş. ve bağlı ortaklıkları olan Işık Sigorta A.Ş., Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş.,
Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Asya Varlık Kiralama A.Ş. ve Asya Girişim Sermayesi Yatırım
Ortaklığı A.Ş., tam konsolidasyon yöntemi, iştiraki olan Tamweel Africa Holding S.A. ise özkaynaklardan
pay alma yöntemi kullanılarak ilişikteki konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Konsolidasyon
kapsamına alınan kuruluşların belirlenmesinde 8 Kasım 2006 tarihli 26340 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” esas alınmıştır.
Ana Ortaklık Banka ve konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar ve iştiraki bu raporda hep birlikte
“Grup” olarak adlandırılmaktadır.
Bağlı ortaklıkların konsolide edilme esasları:
Bağlı ortaklıklar sermayesi veya yönetimi doğrudan veya dolaylı olarak Ana Ortaklık Banka tarafından
kontrol edilen ortaklıklardır.
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolide edilmektedir. İlgili bağlı
ortaklıkların finansal tabloları konsolide finansal tablolara kontrolün Ana Ortaklık Banka’ya geçtiği
tarihten itibaren dahil edilmektedir.
Kontrol, Ana Ortaklık Banka’nın bir tüzel kişiliğe yaptığı yatırım üzerinde güce sahip olması, yatırım
yaptığı tüzel kişilikle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak
sahibi olması ve elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki
gücünü kullanma imkanına sahip olması olarak kabul edilmiştir.
Tam konsolidasyon yöntemine göre, bağlı ortaklıkların aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı
yükümlülüklerinin yüzde yüzü Ana Ortaklık Banka’nın aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı
yükümlülükleri ile birleştirilmiştir. Grubun her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile her bir
bağlı ortaklığın sermayesinin maliyet değerinin Gruba ait olan kısmı netleştirilmiştir. Konsolidasyon
kapsamındaki ortaklıklar arasındaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler ile gerçekleşmemiş kârlar ve
zararlar karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. Konsolide edilmiş bağlı ortaklıkların net geliri içindeki azınlık
payları, Gruba ait net gelirin hesaplanabilmesini teminen belirlenmiş ve gelir tablosunda ayrı bir kalem
olarak gösterilmiştir. Azınlık payları, konsolide edilmiş bilançoda, özkaynaklar altında gösterilmiştir.
İştirak ve bağlı ortaklıklarca kullanılan muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Banka’dan farklı olduğu
durumda farklılıklar finansal tablolarda önemlilik kriteri dikkate alınarak uyumlaştırılmaktadır.
Tamweel Africa Holding S.A., 2010 yılında hisselerinin %40’nın alımından dolayı özkaynaktan pay alma
yönetimine göre konsolidasyona dahil edilmektedir.
Işık Sigorta A.Ş. 14 Aralık 1995 tarihinde Türkiye Sicil Gazetesi’ne tescil edilen firma, ilk kez 31 Aralık
2005 tarihinde konsolidasyona dahil edilmiştir.
Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş., 1 Temmuz 2011 tarihinde kurulmuş olup, ilk kez 30 Eylül 2011 döneminde
konsolidasyona dahil edilmiştir.
Asya Menkul Değerler A.Ş. 2 Kasım 2012 tarihinde, Asya Varlık Kiralama A.Ş. 10 Aralık 2012 tarihinde
kurulmuş olup, ilk kez 31 Aralık 2012 döneminde konsolidasyona dahil edilmiştir.
Asya Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş 10 Eylül 2013 tarihinde kurulmuş olup, ilk kez 30 Eylül
2013 döneminde konsolidasyona dahil edilmiştir.
Asya Sukuk Company Limited 25 Temmuz 2011 tarihinde kira sertifikası ihracı amacıyla kurulmuş
Yapılandırılmış İşletme (“Structured Entity”) dir.
20
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
IV. Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Bilgilerin Sunumu (devamı)
Tuna Yönetim Hizmetleri A.Ş. (eski ünvanı Tuna GYO A.Ş.) 30 Eylül 2009 tarihinde ilk kez konsolide
edilmeye başlanmış olup, 30 Eylül 2015 tarihinden itibaren şirket statüsünde meydana gelen değişiklik
nedeniyle, mali bağlı ortaklıklardan mali olmayan bağlı ortaklıklara sınıflandırılmış ve bu tarihten sonra
konsolidasyon dışı bırakılmıştır.
V.
Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri ile Türev Ürünlere İlişkin Açıklamalar
Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri ile swap para işlemlerinin gerçeğe uygun değerinin tespitinde, söz
konusu işlemlerin iskonto edilmiş sözleşme kurları ile her bir işlem için bilanço tarihinde geçerli olan cari
piyasa kar payı oranları kullanılmak sureti ile yeniden hesaplanan tahmini vade sonu kurları
karşılaştırılarak, ortaya çıkan gerçeğe uygun değer farkları cari dönem gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu
türev işlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma
muhasebesine (“hedge”) uygun kalem olarak tanımlanması için gereken tüm koşullar yerine getirilmediği
için Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 39”)
kapsamında alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmekte ve söz konusu araçlar dolayısı ile gerçekleşen
kazanç veya kayıp kar zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Saklı türev ürünler, ilgili saklı türev ürünün ekonomik özellikleri ve risklerinin esas sözleşmenin ekonomik
özellikleri ve riskleri ile yakından ilgili olmaması; saklı türev ürünle aynı sözleşme koşullarına haiz farklı
bir aracın türev ürün tanımını karşılamakta olması ve karma finansal aracın, gerçeğe uygun değerindeki
değişiklikler kâr veya zararda muhasebeleştirilen bir biçimde gerçeğe uygun değerden ölçülmemesi
durumunda esas sözleşmeden ayrıştırılmaktadır ve TMS 39`a göre türev ürünü olarak
muhasebeleştirilmektedir. Esas sözleşme ile söz konusu saklı türev ürününün yakından ilişkili olması
halinde ise esas sözleşmenin dayandığı standarda göre muhasebeleştirilmektedir.
VI.
Kar Payı Gelir ve Giderine İlişkin Açıklamalar
Kar payı gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.
Donuk alacak haline gelen fonlara ilişkin kar payı tahakkuk ve reeskontları iptal edilerek, söz konusu
tutarlar tahsil edildiğinde gelir kaydedilmektedir.
VII. Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklamalar
Bankacılık hizmet gelirleri tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmekte, kredilerle ilgili peşin tahsil
edilen komisyon gelirleri ise dönemsellik ilkesi gereği ilgili döneme isabet eden kısmı gelir
kaydedilmektedir.
21
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
VIII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar
Finansal araçlar, finansal varlıklar, finansal yükümlülükler ve türev enstrümanlarını kapsamaktadır.
Finansal araçlar, Grup’un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup’un konsolide
bilançosunda yer almaktadır.
Finansal varlıklar, temelde Grup’un ticari faaliyet ve operasyonlarını meydana getirmektedir. Bu araçlar
finansal tablolardaki likiditeyi ve kredi riskini ortaya çıkarma, etkileme ve azaltabilme özelliğine sahiptir.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın
satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır. Bir finansal varlığın piyasa değeri,
aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıştan elde edilebilecek tutara veya satın almadan doğabilecek
borca eşittir.
Finansal varlıkların tahmini gerçeğe uygun değeri Grup tarafından piyasalara ilişkin bilgiler ve gerekli
değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde
kullanılan piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan
tahminler Grup’un varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koşullarında elde edebileceği
değerler olmayabilir. Bazı finansal araçların maliyet değerine eşit olan kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli
nitelikleri nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
Aşağıda her finansal aracın tahmini gerçeğe uygun değerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve
varsayımlar belirtilmiştir:
Nakit Değerler, Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlar:
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli
tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu
varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerleridir.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar:
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan menkul değerler belli başlı iki ana başlık altında
toplanmıştır. (i) Alım satım amaçlı olarak sınıflanan menkul değerler; esas itibarıyla yakın bir tarihte
satılmak amacıyla edinilmiş kısa vadede kar amacı güdülen menkul değerler, (ii) İlk muhasebeleştirme
sırasında Grup tarafından gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan olarak sınıflanmış menkul
kıymetlerdir. Grup bu tür bir sınıflamayı izin verilen veya daha doğru bir bilgi sunulması sonucunu doğuran
durumlarda kullanabilir.
Bu grupta muhasebeleştirilen menkul değerler alım tarihi itibariyle gerçeğe uygun değerlerini yansıtan
maliyet bedelleriyle finansal tablolara alınmakta ve takip eden dönemlerde gerçeğe uygun değerleri
üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir. Borsalarda işlem gören menkul kıymetler için gerçeğe
uygun değerler borsa rayiçleri kullanılarak bulunur.
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan menkul değerlerin elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun
değerlerine göre değerlenmiş değerleri arasındaki fark, kar payı gelir ve reeskontları veya menkul değerler
değer düşüş karşılığı hesabına yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan menkul
değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan kar payları, kar payı gelirleri hesaplarına intikal
ettirilmektedir.
Türev finansal araçlar da riskten korunma aracı olarak tanımlanmadığı sürece alım satım amaçlı finansal
varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bu bölümün V. no’lu dipnotunda türev finansal araçların
muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır.
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 27.220 TL tutarında gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan
alım satım amaçlı finansal varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 18.954 TL).
22
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
VIII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar:
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar; vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama
kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu,
sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan krediler ve alacaklar tanımının dışında kalan
finansal varlıklardan oluşmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, iç verim oranı yöntemi
kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık
ayrılmaktadır. Grup tarafından vadeye kadar elde tutulmak amacıyla edinilen ve bu şekilde sınıflandırılan
ancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak
finansal varlıklar bulunmamaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan kar payı gelirleri, gelir tablosunda kar payı
geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla vadeye kadar elde tutulan yatırımları 10.243 TL‘dir (31 Aralık
2014: Bulunmamaktadır).
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar ilk kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme
maliyetlerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmaktadır. İlk kayda alımdan sonra satılmaya
hazır finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değeri üzerinden yapılmakta ve gerçeğe
uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin iskonto edilmiş değeri ile gerçeğe uygun
değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde
“Menkul Değerler Değer Artış Fonu” hesabı altında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların
satılması, değerinin tahsili, varlığın elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından biri
gerçekleştiğinde özkaynaklarda menkul değerler değer artış fonu hesabında izlenen bunlara ait değer
artış/azalışları gelir tablosuna devredilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynağa
dayalı araçlar ise aktif bir piyasada kote edilmiş fiyatları yok ise ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir
şekilde ölçülemiyorsa maliyet değerlerinden varsa değer düşüklükleri indirildikten sonraki değerleri ile
yansıtılmaktadır.
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 281.219 TL tutarında satılmaya hazır menkul kıymeti
bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 760.176 TL).
Kredi ve Alacaklar:
Kredi ve alacaklar, türev finansal araç olmayan ve alım satım amaçlı gerçeğe uygun değer farkı kar zarara
yansıtılan veya satılmaya hazır olarak tanımlanmayan sabit veya belirlenebilir bir nitelikte ödemeleri olan
ve aktif bir piyasada kote olmayan finansal varlıklardır.
Kredi ve alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti bedellerine işlem
maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de iskonto edilmiş maliyetleri
üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu kredi ve alacakların teminatı olarak alınan varlıklarla
ilgili olarak ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak
kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Krediler nakit tutarları üzerinden kredi hesaplarına intikal ettirilmekte olup, kredilerin kar payı
reeskontları; kar payı oranı üzerinden iç verim oranı yöntemi ile hesaplanmakta ve ortaya çıkan tutarlar
kar payı gelirlerine intikal ettirilmektedir. Döviz üzerinden ve dövize endeksli olarak kullandırılanlar,
evalüasyon işlemine tabi tutulmakta ve oluşan değerleme farkları, gelir tablosunda “Kambiyo Karları”
ve/veya “Kambiyo Zararları” hesaplarına yansıtılmaktadır.
23
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
VIII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Kullandırılan kredilerin tahsil edilemeyeceğine ilişkin bulguların varlığı halinde, 1 Kasım 2006 tarih ve
26333 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin
Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”te
öngörüldüğü şekilde sınıflandırılıp, ayrılması gerekli özel karşılıklar ayrılmakta olup, ayrılan özel
karşılıklar ilgili dönemin kar/zarar hesaplarına aktarılmaktadır. Yapılan tahsilatlar “Tasfiye Olunacak
Alacaklar” (Tahsili Şüpheli Alacaklardan Alınanlar Dahil) ile “Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer
Alacaklardan Alınan Kar Payları” hesaplarına intikal ettirilmektedir. Katılma hesaplarına kullandırılan
fonlar ve diğer alacaklar için ayrılan özel ve genel karşılıkların katılma hesaplarına ait olan kısmı katılma
hesaplarına yansıtılmaktadır.
Katılım Bankacılığına ilişkin yayımlanan BDDK mevzuatı gereği Ana Ortaklık Banka, katılma hesabı
kaynaklı kredilerden takibe intikal edenler için ayrılan karşılık giderlerinin katılım paylarını, katılma
hesaplarının kar ve zarara katılım oranları üzerinden ilgili fon havuzlarına yansıtarak karşılamaktadır.
Ayrıca Karşılıklar Yönetmeliğinin 14. maddesinin 2. fıkrasında ilgili koşulları sağlamak şartıyla katılma
hesapları payına düşen kısmını gider hesaplarına yansıtabilirler hükmü bulunmaktadır. Bu kapsamda 22
Kasım 2014 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul’da, Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların
Niteliklerinin Belirlenmesi Ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Yönetmeliğin 14/2 maddesine istinaden "Türk Ticaret Kanunu Hükümleri saklı kalmak kaydıyla, ayrılan
karşılıkların katılma hesapları payına düşen kısmının tamamına kadarının gider hesaplarına yansıtılması
ve bu konuda yönetim kuruluna yetki verilmesine ilişkin karar alınmış olup Ana Ortaklık Banka bu karar
doğrultusunda kredilerin ortalama vadesini de dikkate alarak takibe intikal eden katılma hesabı kaynaklı
krediler için ayrılan karşılıkları ilgili fon havuzundan karşılamayarak gider hesaplarına yansıtabilmektedir.
Serbest kalan karşılık tutarı, cari yıl içerisinde ayrılan karşılık tutarının iptal edilmesi ve geri kalan tutarın
geçmiş yıl giderlerinden tahsilat hesaplarına gelir kaydedilmesi suretiyle muhasebeleştirilmektedir.
Özel karşılıkların dışında, Ana Ortaklık Banka yukarıda belirtilen yönetmelik hükümleri çerçevesinde
kredi ve diğer alacakları için genel kredi karşılığı ayırmaktadır.
Ana Ortaklık Banka, katılma hesaplarından kullandırılan yabancı para kredilerin riski katılım bankasına
ait olan kısmı ile özkaynaklardan kullandırılan yabancı para krediler ve alacakları ilgili takip hesaplarına
intikal tarihindeki kurlar üzerinden çevrilerek Türk parası hesaplarda ya da sabit fiyat üzerinden yabancı
para hesaplarda izlenebilir hükmü gereği Dövize Endeksli Kredilerin takip hesaplarına intikal etmesi
halinde takip tarihindeki kurlar üzerinden takip hesaplarına intikal ettirmekte ve ilgili özel karşılık oranları
dikkate alarak karşılık ayırmaktadır.
Ana Ortaklık Banka, varlık yönetim şirketlerine devrettiği takipteki alacak müşterilerine ait tazmin
edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler için, ilgili yönetmelik uyarınca kredi dönüştürme
oranları dikkate alınarak bulunan tutar üzerinden tam karşılık ayırmıştır.
Finansal Varlıkların Bilanço Dışı Bırakılması:
Ana Ortaklık Banka bilanço dışı bırakmanın uygun olup, olmadığı ve ne kadar uygun olduğunu
değerlendirmeden önce, sözkonusu kriterlerin ilgili finansal varlığın bir bölümüne (veya benzer finansal
varlıklar topluluğunun bir bölümüne) veya bütününe (veya benzer finansal varlıklar topluluğunun
bütününe) uygulanmasının gerekli olup, olmadığını belirler. Kriterlerin finansal aracın bir bölümüne (veya
benzer finansal varlıklar grubunun bir bölümüne) uygulanabilmesi, sadece ve sadece, bilanço dışı
bırakılması düşünülen bölümün aşağıdaki üç koşuldan birini sağladığı durumlarda mümkün olur: (i) İlgili
bölümün, sadece, finansal varlığa (veya benzer finansal varlıklar grubuna) ilişkin özel olarak belirlenmiş
nakit akışlarını ihtiva etmesi. (ii) İlgili bölümün, sadece, finansal varlığa (veya benzer finansal varlıklar
grubuna) ilişkin nakit akışlarının tam orantılı bir kısmını ihtiva etmesi.
24
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
VIII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı)
(iii) İlgili bölümün, sadece, bir finansal varlığa (veya benzer finansal varlıklar grubuna) ilişkin özel olarak
belirlenmiş nakit akışlarının tam orantılı bir kısmını ihtiva etmesi.
Bir finansal varlık (veya geçerli olduğu durumlarda finansal varlığın bir bölümü veya finansal varlıklar
grubunun bir bölümü) sadece ve sadece aşağıdaki durumlarda bilanço dışı bırakılır:
-
-
İlgili varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakkının süresinin dolması veya
İlgili varlığa ait nakit akışlarını elde etme hakkı sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını devretmesi
veya finansal varlığa ait nakit akışlarını elde etme hakkını elinde bulundurmakla birlikte, tahsil
ettiği nakit akışlarını bir veya birden fazla alıcıya önemli bir gecikmeye sebep olmaksızın ödemesi
konusunda sözleşmeden doğan bir yükümlülüğünün bulunması ve:
Finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde devretmiş
olması veya
Finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş
ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde
kontrol sahibi olmaması
Grup’un ilgili varlığa ait nakit akışlarını elde etme hakkı sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını devretmesi;
veya finansal varlığa ait nakit akışlarını elde etme hakkını elinde bulundurmakla birlikte, tahsil ettiği nakit
akışlarını bir veya birden fazla alıcıya önemli bir gecikmeye sebep olmaksızın ödemesi konusunda
sözleşmeden doğan bir yükümlülüğünün bulunması ve finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün
risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda,
Grup’un ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam ettiğini belirler ise, anılan finansal
varlık işletmenin varlık üzerinde devam eden ilgisi ölçüsünde bilançoya yansıtılmaya devam edilir. Bu
durumda, bilançoya buna bağlı bir borç da yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı borç, Grup’un elinde
bulundurmaya devam ettiği hak ve yükümlülükleri yansıtacak şekilde ölçülür.
Grup, sözleşmeye bağlı haklarını varlık yönetim şirketlerine devrettiği sorunlu kredi portföylerini yukarıda
açıklanan hükümler kapsamında değerlendirmekte ve bütün risk ve yararların alıcıya devredildiği satış
anlaşmalarında ilgili kredileri bilanço dışı bırakmakta, hasılat paylaşımı yöntemi ile devredilen sorunlu
kredilerini ise “Diğer Alacaklar” altında sınıflamaktadır.
IX. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Açıklamalar
Grup, her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne
uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden
bir göstergenin mevcut olması durumunda Grup ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder.
Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca, ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra
bir veya birden daha fazla olayın (“zarar/kayıp olayı”) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının
(veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen
gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin
tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur.
İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar, ne kadar olası olursa olsunlar
muhasebeleştirilmezler.
Bağlı ortaklık ve iştiraklerin TMS 36’daki kriterler uyarınca değer düşüklüğüne uğramış olabileceğine
ilişkin göstergeler var ise, yatırımın geri kazanılabilir değeri (kullanım değeri ile satışa ilişkin maliyetler
düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinin yüksek olanı) ile taşınan değeri karşılaştırılır ve eğer geri
kazanılabilir değer taşınan değerden düşük ise aradaki fark için karşılık ayrılır.
25
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
X.
Finansal Araçların Netleştirilmesine İlişkin Açıklamalar
Finansal varlıklar ve borçlar, Grup’un netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip
olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması, veya
ilgili finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumunda bilançoda
net tutarları üzerinden gösterilir.
XI.
Satış ve Geri Alış Anlaşmaları ve Menkul Değerlerin Ödünç Verilmesi İşlemlerine İlişkin
Açıklamalar
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler Ana Ortaklık
Banka portföyünde tutuluş amaçlarına göre “Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan”, “Satılmaya
hazır” veya “Vadeye kadar elde tutulacak” portföylerinde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün
esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Söz konusu anlaşmalar karşılığı elde edilen fonlar pasifte
“Para Piyasalarına Borçlar” hesabında izlenmekte ve ilgili anlaşmalarla belirlenen satım ve geri alım
fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için iç verim oranı yöntemine göre gider reeskontu
hesaplanmaktadır. Bu işlemlerden sağlanan fonlar karşılığında ödenen kar payları gelir tablosunda “Para
piyasası işlemlerine verilen kar payları” kaleminde izlenmektedir.
XII. Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar ile Bu Varlıklara
İlişkin Borçlar Hakkında Açıklamalar
Bankaların alacaklarından dolayı edindikleri varlıkların elden çıkarılması ile muhasebeleştirme ve
değerlemesine ilişkin esaslar 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların
Kıymetli Maden Alım Satımına ve Alacaklarından Dolayı Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden
Çıkarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ile düzenlenmiştir.
Ana Ortaklık Banka’nın aktifinde alacaklarından dolayı edindiği duran varlıklar bulunmakla beraber,
bankacılık mevzuatında yer alan düzenlemeler gereği edinildikleri tarihten itibaren 1 yıllık süre içerisinde
elden çıkarılamamış olması veya bu süre içinde elden çıkarılacağına ilişkin somut bir planın olmaması
nedeniyle söz konusu varlıklar amortismana tabi tutulmaktadır. Bu sebeple sözkonusu 221.019 TL (31
Aralık 2014: 244.884 TL) tutarındaki duran varlıklar, satış amaçlı duran varlıklar yerine diğer aktifler
içerisinde sınıflandırılmaktadır.
Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılma kriterlerini sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış için
katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve söz konusu
varlıklar üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur ve bu varlıklar bilançoda ayrı olarak sunulur. Bir
varlığın satış amaçlı elde tutulan bir varlık olabilmesi için; ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık
grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış
koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış
olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak
varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik
aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun
değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Ayrıca satışın, sınıflandırılma tarihinden
itibaren bir yıl içerisinde tamamlanmış bir satış olarak muhasebeleştirilmesinin beklenmesi ve planı
tamamlamak için gerekli işlemlerin, planda önemli değişiklikler yapılması veya planın iptal edilmesi
ihtimalinin düşük olduğunu göstermesi gerekir.
26
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XII. Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar ile Bu Varlıklara
İlişkin Borçlar Hakkında Açıklamalar (Devamı)
Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu
gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili
varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna
dair yeterli kanıt bulunması durumunda; söz konusu varlıklar satış amaçlı elde tutulan varlık olarak
sınıflandırılmaya devam edilir.
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 119.960 TL tutarında satış amaçlı duran varlığı bulunmaktadır (31
Aralık 2014: 192.148 TL).
Durdurulan bir faaliyet, bir işletmenin elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan
bir bölümüdür ve ayrı bir ana iş kolunu veya faaliyetlerin coğrafi bölgesini ifade eder ve ayrı bir ana iş
kolunun veya faaliyetlerin coğrafi bölgesinin tek başına koordine edilmiş bir plan çerçevesinde satışının
bir parçasıdır veya sadece yeniden satış amacı ile elde edilen bir bağlı ortaklıktır. Durdurulan faaliyetlere
ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur. Ana Ortaklık Banka’nın durdurulan faaliyeti
bulunmamaktadır.
XIII. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar
Bağlı ortaklık veya müşterek olarak kontrol edilen işletme alımı sonucu ortaya çıkmış olan şerefiye, satın
alım bedelinin, bağlı ortaklığın veya müşterek olarak kontrol edilen işletmenin satın alınma tarihindeki
kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin
üzerindeki kısmını temsil eder. Şerefiye maliyet değeri ile bir varlık olarak kayda alınır ve daha sonra
maliyetten birikmiş değer düşüklükleri çıkartılarak hesaplanır. Değer düşüklüğü testinde, şerefiye,
birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birimine tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis
edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadığını kontrol etmek amacıyla her
yıl ya da değer düşüklüğü belirtileri olduğu durumlarda daha sıklıkta değer düşüklüğü testi uygulanır.
Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden az olduğu durumlarda, değer düşüklüğü
ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve daha sonra
bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için ayrılmış değer
düşüş karşılığı daha sonraki dönemlerde ters çevrilmez. Bir bağlı ortaklık veya müşterek yönetime tabi bir
teşebbüsün elden çıkarılması durumunda ilgili şerefiye tutarı, elden çıkarmaya ilişkin olarak hesaplanan
kar/zarar’ın içine dahil edilir. Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un konsolide ekli finansal tablolarında 4.111
TL turarında şerefiye bulunmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın
alınan kalemler endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve izleyen dönemlerde satın alınan kalemler
satın alım maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer düşüşleri ayrılmış olarak
gösterilir. Maddi olmayan duran varlıklar normal amortisman yöntemine göre faydalı ömürleri dikkate
alınarak amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemi ve dönemi her yılın sonunda periyodik olarak
gözden geçirilir. Maddi olmayan duran varlıklar ana olarak haklardan oluşur ve doğrusal amortisman
metoduna göre 5 yılda itfa edilmektedir.
27
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XIV. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar
31 Aralık 2004 tarihinden önce aktife giren maddi duran varlıklar aktife girdikleri tarihten yüksek
enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004’e kadar geçen süre dikkate alınıp
enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş, daha sonraki dönemlerdeki girişler ise ilk alış bedelleri ile dikkate
alınmış olup bu tutarlardan birikmiş amortismanlar ve varsa ilgili varlığın değer düşüklüğü karşılıkları
düşülerek finansal tablolarda “Maddi Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı” (“TMS 16”)
uyarınca izlenmektedir.
Bilanço tarihi itibarıyla aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir
tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle oranlanması suretiyle bulunan
tutar kadar amortisman ayrılmıştır.
Maddi duran varlıkların defter değerlerinin cari değerlerinin üzerinde olması durumlarında, aşan tutarlar
için değer düşüş karşılığı ayrılmakta ve tespit edilen tutarlar finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç veya kayıplar ilgili dönemin kar/zarar
hesaplarına aktarılmaktadır.
Maddi duran varlıklara
muhasebeleştirilmektedir.
yapılan
normal
bakım
ve
onarım
harcamaları
gider
olarak
Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
Amortismana Tâbi Varlık
Kasalar
Büro Makineleri
Mobilya / Mefruşat
Nakil Vasıtaları
Özel Maliyetler
Gayrimenkuller
Faydalı Ömür
5 yıl
5 yıl
5 yıl
5 yıl
5 yıl
50 yıl
XV. Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar
Kiralayan durumunda Grup:
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal
kiralama olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralama alacakları Grup’un kiralamadaki net yatırım tutarında kaydedilir. Finansal kiralama
geliri, Grup’un finansal kiralama net yatırımına sabit bir kar payı getirisi oranı sağlayacak şekilde
muhasebe dönemlerine dağıtılır.
Kiracı durumunda Grup:
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal
kiralama olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değerleriyle, ya da asgari
kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Aynı tutarda kiralayana karşı
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri,
finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve
böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda kar payı gideri hesaplanmasını
sağlar. Finansal giderler, Grup’un genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir.
28
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XV. Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla kiracı sıfatıyla finansal kiralama ile edinilen menkuller dışında
taşıtlar, genel müdürlük ve şube lokalleri için faaliyet kiralama işlemi bulunmaktadır. Faaliyet
kiralamalarında yapılan ödemeler, kira süresi boyunca eşit tutarlarda gider kaydedilir.
XVI. Karşılıklar ve Koşullu Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar
Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine
getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu
yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük,
karşılık olarak finansal tablolara alınır. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan
yükümlülükler için “Dönemsellik ilkesi” uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık
ayrılmaktadır. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir
veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit
edilebilecek olan veya geçmiş olaylardan kaynaklanan fakat; (i) Yükümlülüğün yerine getirilmesi için,
ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin bulunmaması veya (ii) Yükümlülük
tutarının, yeterince güvenilir olarak ölçülememesi nedeniyle finansal tablolara yansıtılamayan mevcut
yükümlülükler “koşullu yükümlülük” olarak kabul edilmekte ve ekonomik fayda içeren kaynakların
işletmeden çıkmaları ihtimali uzak olmadıkça, dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler,
ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti
amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya
diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir
zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen
varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri
olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal
tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik
faydanın Grup’a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir,
değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
29
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XVII. Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar
İş ilişkisi sonrasında sağlanan faydalar:
a) Tanımlanmış fayda planları:
Grup, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar
dışındaki nedenlerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem
tazminatı karşılığı, bu kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler
kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. 1 Ocak 2013
sonrasında oluşan aktüeryal kayıp ve kazançlar, revize TMS 19 standardı uyarınca özkaynaklar altında
muhasebeleştirilmiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan başlıca aktüeryal varsayımlar aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2015
İskonto Oranı
Enflasyon Oranı
% 9,20
% 6,00
31 Aralık 2014
% 8,60
% 6,00
b) Tanımlanmış katkı planları:
Grup, çalışanları adına Sosyal Güvenlik Kurumu’na (Kurum) yasa ile belirlenmiş tutarlarda katkı payı
ödemek zorundadır. Grup’un ödemekte olduğu katkı payı dışında, çalışanlarına veya Kurum’a yapmak
zorunda olduğu başka bir ödeme mecburiyeti yoktur. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel
giderlerine yansıtılmaktadır.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar:
Grup, TMS 19 kapsamında birikimli ücretli izinlerin beklenen maliyetlerini, raporlama dönemi sonu
itibarıyla birikmiş kullanılmayan haklar dolayısıyla ödemeyi beklediği ek tutarlar olarak ölçer.
Çalışanlara sağlanan diğer faydalar-iş ilişkisinin sona erdirilmesinden dolayı sağlanan faydalar:
İş ilişkisinin sona erdirilmesinden dolayı sağlanan faydalar, çalışanın işine son verilmesine ilişkin işletme
kararı ya da işine son verilmesi karşılığında çalışanın kendisine teklif edilen faydaları kabul etmesi
sonucunda ortaya çıkar. İş ilişkisinin sona erdirilmesinden dolayı sağlanan faydalarla ilgili olarak,
aşağıdaki tarihlerden hangisi önce ise o tarihte bir borç ve gideri muhasebeleştirir.
(a) İşletmenin söz konusu faydalara ilişkin teklifini artık geri alamayacağı tarih ve
(b) İşletmenin, iş ilişkisinin sona erdirilmesinden dolayı sağlanan faydalara ilişkin ödemeleri de içeren
TMS 37 kapsamındaki yeniden yapılandırma maliyetlerini muhasebeleştirdiği tarih.
Buna karşın iş ilişkisinin sona erdirilmesi sırasında ödenmesi taahhüt edilen ancak çalışanların işten
ayrılma nedenlerinden bağımsız olarak verilen faydaların ödenmesi kesin olmakla birlikte (herhangi bir
hak kazandırıcı koşula veya asgari bir hizmet süresine bağlı olarak) ödemelerin ne zaman
gerçekleştirileceği kesin değildir. Bu tür faydalar TMS 19 kapsamında iş ilişkisinin sona erdirilmesinden
dolayı sağlanan faydalar değil, iş ilişkisi sonrasında sağlanan faydalardır ve iş ilişkisi sonrasında sağlanan
faydalar olarak dikkate alınır ve muhasebeleştirilir.
30
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XVIII. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar
Vergi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi geliri/giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi
kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen
veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir, Ana
Ortaklık Banka’nın cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış ya da önemli ölçüde
yasalaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 21 Haziran 2006 tarihli Resmi Gazete ile ilan edilen
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32. maddesine göre kurumlar vergisi oranı %20’dir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25. günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir ve aynı ayın sonuna kadar tahakkuk
eden vergi ödenir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe
kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, genel kredi karşılıkları hariç indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi
varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya
yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar
veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı
hesaplanmaz.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi
varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde
mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi
oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gelir veya gider olarak kaydedilir. Bununla birlikte,
ertelenen ve cari vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan özsermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla
ilgili ise doğrudan özsermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Ayrıca BDDK’nın genelgesi uyarınca ertelenmiş vergi varlığı ve borcunun netleştirilmesi neticesinde
gelir bakiyesi kalması halinde, ertelenmiş vergi gelirleri kâr dağıtımına ve sermaye artırımına konu
edilmemektedir.
31
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XVIII. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 29 Mayıs 2015 tarih ve 6318 sayılı kararı ile; 5411
sayılı Bankacılık Kanunu (“Kanun”) kapsamında Asya Katılım Bankası A.Ş. (“Ana Ortaklık Banka”) ile
ilgili olarak yapılan denetimler neticesinde, Ana Ortaklık Banka’nın mali bünyesi, ortaklık ve yönetim
yapısı ile faaliyetlerinde yaşanan sorunların katılım fonu sahiplerinin hakları ve mali sistemin güven ve
istikrarı bakımından tehlike arzettiğinin ortaya çıkması nedeniyle, Ana Ortaklık Banka’nın temettü hariç
ortaklık hakları ile yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların sermayesinden indirilmesi
kaydıyla, kısmen veya tamamen devri, satışı veya birleştirilmesi amacıyla Kanunun 71 inci maddesinin
birinci fıkrasının (b) bendi hükmü gereğince Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (“Fon”) ’na devredilmesine
karar verilmiştir.
Ana Ortaklık Banka bilanço tarihi itibarıyla, ileriki dönemlerde yararlanabileceği ertelenmiş vergi
varlığını gözden geçirmiş ve 12.697 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı oluşturmuştur.
Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2014 tarihindeki 1.000.072 TL taşınabilir vergi zararının,
kullanılabileceği önümüzdeki beş yıllık döneme ilişkin kar analizleri yapılamadığından, taşınan zararlar
üzerinden ertelenmiş vergi varlığı oluşturulmamıştır.
Ödenecek cari vergi tutarları, peşin ödenen vergi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü netleştirilmektedir.
Grup, Vergi Usul Kanunu’nun 5024 sayılı Tebliği uyarınca enflasyon muhasebesi düzeltmelerini 1 Ocak
2004 tarihine kadar yasal kayıtlarına yansıtmıştır.
XIX.
Borçlanmalara İlişkin İlave Açıklamalar
Grup, borçlanmalarını TMS 39 “Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi” standardında belirtildiği
şekilde muhasebeleştirmektedir. Toplanan fonlar dışında kalan borçlanmayı temsil eden araçlar kayda
alınmalarını izleyen dönemde iç verim oranı yöntemi ile iskonto edilmiş değerleri üzerinden
izlenmektedir. Türev finansal araçlara ilişkin yükümlülükler ise rayiç değer üzerinden değerlenir.
Grup tarafından hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç edilmemiştir. Grup’un kendisinin ihraç ettiği
borçlanmayı temsil eden araçları bulunmaktadır.
32
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XX.
İhraç Edilen Hisse Senetlerine İlişkin Açıklamalar
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dönemde ihraç edilen hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık
2014: Bulunmamaktadır).
XXI.
Aval ve Kabullere İlişkin Açıklamalar
Grup, aval ve kabullerini, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlı olarak gerçekleştirmekte olup, bilanço dışı
yükümlülükleri içerisinde göstermektedir.
XXII. Devlet Teşviklerine İlişkin Açıklamalar
Grup’un bilanço tarihi itibarıyla yararlanmış olduğu devlet teşvikleri bulunmamaktadır.
XXIII. Raporlamanın Bölümlemeye Göre Yapılmasına İlişkin Açıklamalar
TFRS 8’de tanımlandığı şekliyle faaliyet bölümü bir işletmenin hasılat elde edebildiği ve harcama
yapabildiği faaliyetlerinde bulunan; faaliyet sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin
kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin
karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve hakkında ayrı finansal bilgilerin
mevcut olduğu bir bölümüdür. Ana Ortaklık Banka misyonu gereği, bireysel kurumsal ve ticari bankacılık
alanlarında kar zarara katılım yöntemiyle faaliyet göstermekte olup faaliyet bölümleri olarak bunları
tanımlamıştır.
Kurumsal ve
Ticari
Cari Dönem
Bireysel
Toplam Varlıklar
2.465.702
4.383.994
1.799.832
820.445
9.469.973
Toplam Yükümlülükler
4.436.600
1.458.091
1.109.022
1.202.089
8.205.802
-
-
-
1.264.171
1.264.171
96.851
11.684
(13.668)
258.192
119.674
(25.808)
(40.202)
(1.025)
(1.369)
(2.097)
(3.998)
(161.696)
312.744
126.335
(202.541)
-
-
-
(692.025)
(692.025)
94.867
94.867
352.058
352.058
(42.596)
(42.596)
(1.388)
(861.204)
(33.238)
(894.442)
(1.388)
(456.875)
(33.238)
(490.113)
(489.101)
(1.012)
Özkaynaklar
Net Kar Payı Geliri / (Gideri) (*)
Net Ücret ve Komisyon Gelirleri/(Giderleri)
Diğer Faaliyet Gelirleri / (Giderleri)
Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş
Karşılığı
Özkaynak Yöntemi Uygulanan
Ortaklıklardan Kar/Zarar
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Vergi Karşılığı
Net Dönem Karı/Zararı
Grubun Payı
Azınlık Payı
Dağıtılamayan
Hazine
Toplam
(*) Ana Ortaklık Banka’nın bireysel, kurumsal ve ticari bankacılık bölümlerinde görülen dağılım katılım bankalarının fon kullandırım ve fon toplama
usullerinin farklılığından kaynaklanmaktadır.
33
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XXIII. Raporlamanın Bölümlemeye Göre Yapılmasına İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Kurumsal ve
Ticari
Önceki Dönem
Bireysel
Toplam Varlıklar
3.149.133
6.305.857
3.403.541
953.382
13.811.913
Toplam Yükümlülükler
6.204.181
2.714.180
2.068.356
990.970
11.977.687
-
-
-
1.834.226
1.834.226
3.509
8.169
(25.315)
605.613
156.172
(34.664)
(75.155)
(1.754)
(36.858)
121
3.670
(1.672)
534.088
166.257
(98.509)
-
-
-
(818.180)
(818.180)
(13.637)
(13.637)
727.121
727.121
(113.767)
(113.767)
(767)
(816.828)
5.059
(811.769)
(767)
(217.111)
5.059
(212.052)
(256.622)
44.570
Özkaynaklar
Net Kar Payı Geliri/(Gideri) (*)
Net Ücret ve Komisyon Gelirleri/(Giderleri)
Diğer Faaliyet Gelirleri/(Giderleri)
Kredi ve Diğer Alacaklar Değer Düşüş
Karşılığı
Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklıklardan
Kar/Zarar
Vergi Öncesi Kar/Zarar
Vergi Karşılığı
Net Dönem Karı/Zararı
Grubun Payı
Azınlık Payı
Dağıtılamayan
Hazine
Toplam
(*) Ana Ortaklık Banka’nın bireysel, kurumsal ve ticari bankacılık bölümlerinde görülen dağılım katılım bankalarının fon kullandırım ve fon toplama
usullerinin farklılığından kaynaklanmaktadır.
Faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler Ana Ortaklık Banka yönetim raporlama sisteminden sağlanan veriler
doğrultusunda hazırlanmıştır.
XXIV. Diğer Hususlara İlişkin Açıklamalar
Ana Ortaklık Banka’nın mali iştiraki olan Tamweel Africa Holding S.A., 2010 yılında hisselerinin
%40’nın alımından dolayı mali iştirakler hesabında izlenmekte iken, 31 Aralık 2014 tarihinde satış
amaçlı finansal varlıklarda sınıflandırılmış, satış sürecinin sona ermesi dolasıyla da 30 Eylül 2015
itibarıyla tekrar mali iştirakler hesabına alınmıştır. Söz konusu sınıflama nedeniyle Ana Ortaklık
Banka’nın 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarında Tamweel Africa Holding S.A. satış amaçlı finansal
varlıklardan mali iştiraklere taşınmıştır.
XXV. Diğer Muhasebe Politikaları
Sigorta şirketlerinde prim gelirleri tanzim edilen poliçe gelirlerinden reasürörlere devredilen hisse
indirildikten sonra oluşmaktadır.
Hasarlar rapor edilip ödendikçe gider kaydedilmekte, dönem sonunda rapor edilip henüz ödenmemiş hasarlar
ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve
ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştirilmektedir.
Sigorta teknik karşılıklarına ilişkin açıklamalar
Sigorta şirketleri, yürürlükteki sigorta mevzuatı uyarınca kazanılmamış primler karşılığı, muallak
hasar/tazminat karşılığı, matematik karşılığı, ikramiye ve indirimler karşılığı ayırmaktadırlar.
34
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XXV. Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı)
Elementer
Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün
esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmaktadır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan
emtia nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı
olarak ayrılmaktadır.
Muallâk hasar karşılığı, dönem sonunda rapor edilip henüz ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş hasarlar için ayrılmaktadır. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Hazine
Müsteşarlığının belirlediği aktüeryal yöntemlere göre hesaplanmaktadır.
Dönem sonunda rapor edilmiş ama henüz ödenmemiş davalık hasar dosyaları için her branşta son 5 yıllık
dava kazanma oranları dikkate alınarak davalık muallak hasarlarda karşılık tutarında %25’i geçmeyecek
oranda bir indirim yapılmaktadır.
Kazanılmamış primler karşılığı ve muallâk hasarlar karşılıklarındaki reasürör payları kazanılmamış
primler ve muallak hasarlar karşılıkları içinde netleştirilmektedir.
Aracılık ve komisyon gideri ve geliri gibi sigorta ve reasürans sözleşmeleri ile doğrudan ilişkilendirilen
ve değişken olan diğer maliyetler ve gelirler de, sözleşme süresince prim kazancının
muhasebeleştirilmesine paralel bir biçimde itfa edilir.
Grup sağlık sigortalarında, ihtiyatlılık gereği dönem sonunda ikramiye veya indirim uygulamasına hak
kazanması muhtemel gruplar için cari dönem teknik sonuçlarına göre ikramiye ve indirim karşılığı
hesaplamaktadır.
Emeklilik, hayat ve hayat dışı
Kazanılmamış primler karşılığı; yürürlükte bulunan her bir sigorta sözleşmesine ilişkin olarak yazılan
brüt primin gün esasına göre takip eden hesap dönemine veya dönemlerine sarkan kısmından; yürürlükte
bulunan yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında
ise yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım ve birikim primine ait masraf payı düşüldükten
sonra kalan tutarın takip eden döneme veya dönemlere sarkan kısmından oluşur.
Muallâk tazminat karşılığı; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap
dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri ile gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş tazminat bedelleri için ayrılır. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, 30
Eylül 2010 tarihinden itibaren, 2010 - 12 - 14 - 16 sayılı genelge ile Hazine Müsteşarlığı’nca belirlenen
yöntem kullanılarak hesaplanır.
Matematik karşılık; bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık, hastalık ve ferdî kaza sigortası sözleşmeleri için
sigorta şirketleri tarafından sigorta ettirenler ile lehtarlara olan yükümlülüklerini karşılamak üzere
sözleşme teknik esaslarında belirtilen, istatistiksel ve aktüeryal yöntemler kullanılarak hesaplanan
karşılıklar ile taahhüt edilmişse, bu karşılıkların yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen gelirden
sigortalılara ayrılan pay karşılıkları toplamıdır.
Giriş aidatı gelirleri, katılımcıların bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması sırasında veya yeni bir
bireysel emeklilik hesabı açtırması durumunda katılımcılardan emeklilik sözleşmesinin imzalandığı
tarihte geçerli olan asgari ücretin aylık tutarını aşmamak kaydıyla tahakkuk ettirilmektedir.
35
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
XXV. Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı)
Emeklilik, hayat ve hayat dışı (Devamı)
Grup bireysel emeklilik planlarında giriş aidatı tutarının yarısını ilk sözleşme yılı içerisinde katkı payı
ödeme vadelerinde tahsil edip, gelir olarak kaydetmekte, diğer yarısını 10 yıl süre ile katılımcının
bireysel emeklilik sisteminden ayrıldığı veya başka bir şirkete aktarım talebinde bulunduğu tarihe kadar
ertelemektedir. 5 yıldan önce katılımcının sistemden ayrılması durumunda giriş aidatının diğer yarısı
enflasyona göre endekslenmeden katılımcıdan tahsil edilerek gelir kaydedilmektedir.
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı
olan fon yönetim gideri kesintisi, Grup hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Grup ile Yönetici
arasında, anlaşma dahilindeki oranlar çerçevesinde paylaştırılmaktadır.
Söz konusu ücretlerin tamamı Grup’un teknik gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak,
yöneticiye ait olan kısmı ise Grup’un teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar
olarak gösterilmektedir.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami %8 oranını aşmamak
kaydıyla alınan gider kesintileri ise, yönetim gideri kesintisi hesabı altında takip edilmektedir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte
herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar,
oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
36
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar
6 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”e göre hesaplanan Grup’un ve Ana Ortaklık Banka’nın sermaye
yeterliliği standart oranları sırasıyla; % 15,58 (31 Aralık 2014: % 18,90) ve % 15,51’dir (31 Aralık 2014:
18,29% ).
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranının Tespitinde Kullanılan Risk Ölçüm Yöntemleri:
Sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanması, 6 Eylül 2014 tarih ve 29111 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanmış olan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin
Yönetmelik (“Yönetmelik”), “Kredi Riski Azaltım Tekniklerine İlişkin Tebliğ” ile 5 Eylül 2013 tarih ve
28756 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan “Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik”
çerçevesinde yapılmaktadır.
Sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanmasında, hesap ve kayıt düzenine ilişkin mevzuata uygun
olarak düzenlenen veriler kullanılır. Bu veriler Yönetmelik kapsamında “Alım Satım Hesapları” ve
“Bankacılık Hesapları ” olarak ayrıştırılarak kredi riski ve piyasa riski hesaplamasına tabi tutulur. Ayrıca,
anılan yönetmelik hükümleri çerçevesinde, piyasa riski ve operasyonel riskler de sermaye yeterliliği
standart oranı hesaplamalarına dahil edilmiştir.
Alım Satım Hesapları ve Özkaynakların hesaplanmasında sermayeden indirilen değer olarak dikkate
alınan tutarlar kredi riski hesaplanmasına dahil edilmez. Risk ağırlıklı varlıkların hesaplanmasında,
tükenme ve değer kaybı ile karşı karşıya olan varlıklar, ilgili amortismanlar ve karşılıklar düşüldükten
sonra kalan net tutarlar üzerinden hesaplara alınır.
Nakdi krediler, Gayrinakdi krediler ve taahhütler ile ilgili işlemlerde karşı taraftan olan alacaklar, varsa bu
işlemler için “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin
Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”e istinaden ayrılan ve pasif hesaplar
arasında izlenen özel karşılıklar düşüldükten sonraki net tutar üzerinden Yönetmelik’in 5. maddesinde
belirtilen oranlar ile krediye dönüştürülüp “Kredi Risk Azaltım Tekniklerine İlişkin Tebliğ” uyarınca risk
azaltımına tabi tutularak Yönetmelik’in 6. maddesinde belirtilen ilgili risk sınıfına dahil edilir ve aynı
Yönetmelik’in Ek-1’i uyarınca risk sınıfının ağırlığı ile ağırlıklandırılır.
Alım-Satım hesaplarında yer alan Türev Finansal Araçlar’ın kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında,
karşı taraftan olan alacaklar, “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine
İlişkin Yönetmelik”in Ek-2’sinde belirtilen oranlar ile krediye dönüştürülüp “Kredi Riski Azaltım
Tekniklerine İlişkin Tebliğ” uyarınca risk azaltımına tabi tutularak “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin
Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”in 6’ncı maddesinde belirtilen ilgili risk sınıfına
dahil edilir ve aynı yönetmeliğin Ek-1’i uyarınca risk sınıfının ağırlığı ile ağırlıklandırılır.
37
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Risk Ağırlığı
KONSOLİDE
%0
Kredi Riskine Esas
Tutar
Risk Sınıfları
Merkezi
yönetimlerden veya
merkez
bankalarından şarta
bağlı olan ve
olmayan alacaklar
Bölgesel
yönetimlerden veya
yerel yönetimlerden
şarta bağlı olan ve
olmayan alacaklar
İdari Birimlerden ve
Ticari Olmayan
Girişimlerden şarta
bağlı olan ve
olmayan alacaklar
Çok taraflı kalkınma
bankalarından şarta
bağlı olan ve
olmayan alacaklar
Uluslararası
teşkilatlardan şarta
bağlı olan ve
olmayan alacaklar
Bankalar ve aracı
kurumlardan şarta
bağlı olan ve
olmayan alacaklar
Şarta bağlı olan ve
olmayan kurumsal
alacaklar
Şarta bağlı olan ve
olmayan perakende
alacaklar
Şarta bağlı olan ve
olmayan
gayrimenkul
ipoteğiyle
teminatlandırılmış
alacaklar
Tahsili gecikmiş
alacaklar
Kurulca riski yüksek
olarak belirlenen
alacaklar
İpotek teminatlı
menkul kıymetler
Menkul
kıymetleştirme
pozisyonları
Bankalar ve aracı
kurumlardan olan
kısa vadeli alacaklar
ile kısa vadeli
kurumsal alacaklar
Kolektif yatırım
kuruluşu
niteliğindeki
yatırımlar
Diğer alacaklar
%10
%20
%50
%75
ANA ORTAKLIK BANKA
%100
%150
%200
%250
%0
%10
%20
%50
%75
%100
%150
%200
%250
-
-
171.626
1.980.300
1.627.243
5.131.527
55.146
30.530
1.044
-
-
160.734
1.971.563
1.627.243
5.223.015
55.146
30.530
1.045
650.465
-
858.132
3.960.599
2.169.657
5.131.527
36.764
15.265
418
650.465
-
803.672
3.943.125
2.169.657
5.223.015
36.764
15.265
418
298.068
-
-
53.985
-
112
-
-
-
298.068
-
-
53.985
-
112
-
-
-
-
-
6.278
-
-
-
-
-
-
-
-
6.278
-
-
-
-
-
-
436
-
160
-
-
89.615
-
-
-
436
-
160
-
-
89.615
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
794.313
428.920
-
40.365
-
-
-
-
-
739.853
411.447
-
40.365
-
-
-
31.047
-
27.394
-
-
2.852.198
-
-
-
31.047
-
27.394
-
-
2.852.196
-
-
-
37.700
-
18.929
-
2.169.657
133.589
-
-
-
37.700
-
18.929
-
2.169.657
133.589
-
-
-
28.117
-
11.013
3.364.616
-
378.110
-
-
-
28.117
-
11.013
3.364.615
-
378.110
-
-
-
926
-
39
113.078
-
755.174
33.947
-
-
926
-
39
113.078
-
755.174
33.947
-
-
2
-
-
-
-
-
2.817
15.265
418
2
-
-
-
-
-
2.817
15.265
418
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
254.169
-
6
-
-
882.364
-
-
-
254.169
-
6
-
-
973.854
-
-
-
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Özet Bilgi:
Konsolide
Cari Dönem
Kredi Riski için Gerekli Sermaye Yükümlülüğü (Kredi Riskine
Esas Tutar*0,08) (KRSY)
Piyasa Riski için Gerekli Sermaye Yükümlülüğü (PRSY)
Operasyonel Risk için Gerekli Sermaye Yükümlülüğü (ORSY)
Özkaynak
Özkaynak / ((KRSY+PRSY+ORSY) *12,5 )*100
Ana Sermaye / ((KRSY+PRSY+ORSY) *12,5 )*100
Çekirdek Sermaye / ((KRSY+PRSY+ORSY) *12,5 )*100
719.793
25.001
188.969
1.818.336
15,58
10,54
10,62
38
Ana Ortaklık
Banka
Cari Dönem
725.542
28.186
171.550
1.793.338
15,51
10,42
10,46
Önceki Dönem
Ana Ortaklık
Banka
Önceki Dönem
807.463
28.850
190.783
2.426.125
18,90
13,90
14,02
802.060
30.663
175.551
2.305.586
18,29
13,20
13,27
Konsolide
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (Devamı)
I.
Konsolide Özkaynak Kalemlerine İlişkin Bilgiler:
ÇEKİRDEK SERMAYE
Bankanın tasfiyesi halinde alacak hakkı açısından diğer tüm alacaklardan sonra gelen
ödenmiş sermaye (*)
Hisse senedi ihraç primleri
Hisse senedi iptal kârları
Yedek akçeler
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) uyarınca özkaynaklara yansıtılan kazançlar
Önceki
Dönem
Cari
Dönem
898.845
894.525
3.307
3.307
-
-
1.654.646
1.626.613
247.182
12.931
Kâr
-
-
Net Dönem Kârı
-
-
Geçmiş Yıllar Kârı
-
-
Muhtemel Riskler İçin A. Serb. Karşılıklar
-
-
İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklardan bedelsiz olarak
edinilen ve dönem kârı içerisinde muhasebeleştirilmeyen hisseler
-
-
22.911
139.019
2.826.891
2.676.395
1.563.875
850.007
16.150
22.410
6.814
3.908
Net ertelenmiş vergi varlığı/vergi borcu (-)
-
-
Kanunun 56 ncı maddesinin dördüncü fıkrasına aykırı olarak edinilen paylar (-)
-
-
Bankanın kendi çekirdek sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar (-)
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların özkaynak unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek
sermayesinin %10’nunu aşan kısmı (-)
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların
çekirdek sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarının çekirdek sermayenin %10’nunu
aşan kısmı (-)
-
-
-
-
-
-
İpotek hizmeti sunma haklarının çekirdek sermayenin %10’nunu aşan kısmı (-)
-
-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarının çekirdek sermayenin %10’nunu aşan kısmı (-)
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2nci maddesinin ikinci fıkrası uyarınca çekirdek
sermayenin %15'ini aşan tutarlar (-)
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların çekirdek sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan aşım
tutarı (-)
-
-
-
-
-
-
İpotek hizmeti sunma haklarından kaynaklanan aşım tutarı (-)
-
-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan aşım tutarı (-)
-
-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler (-)
Yeterli ilave ana sermaye veya katkı sermaye bulunmaması halinde çekirdek sermayeden
indirim yapılacak tutar (-)
-
-
-
-
Çekirdek Sermayeden Yapılan İndirimler Toplamı
1.586.839
876.325
Çekirdek Sermaye Toplamı
1.240.052
1.800.070
Azınlık Payları
İndirimler Öncesi Çekirdek Sermaye
Çekirdek Sermayeden Yapılacak İndirimler
Net dönem zararı ile geçmiş yıllar zararı toplamının yedek akçelerle karşılanamayan
kısmı ile TMS uyarınca özkaynaklara yansıtılan kayıplar (-)
Faaliyet kiralaması geliştirme maliyetleri (-)
Şerefiye veya diğer maddi olmayan duran varlıklar ve bunlara ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülükleri (-)
(*) Banka 1.500.000 adet rehinli hisselerini, 15 Nisan 2010 tarihinde yapılan cebri satış neticesinde Türk Ticaret Kanunu’nun 329 uncu maddesinin ikinci
fıkrası uyarınca 5.475 TL bedel üzerinden satın almıştır. Alım etkisi sermaye yeterlilik tablosunda sermayeden indirim olarak dikkate alınmıştır. 29 Mayıs
2015 tarihinde yapılan değerleme sonucunda 4.320 TL değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Alım etkisi sermaye yeterlilik tablosunda sermayeden indirim
olarak dikkate alınmıştır.
39
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Konsolide Özkaynak Kalemlerine İlişkin Bilgiler (devamı) :
Önceki
Dönem
Cari
Dönem
İLAVE ANA SERMAYE
Çekirdek sermayeye dahil edilmeyen imtiyazlı paylara tekabül eden sermaye ve bunlara ilişkin ihraç
primleri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
İlave Ana Sermayeden Yapılacak İndirimler
-
-
Bankanın kendi ilave ana sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar (-)
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların özkaynak unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek
sermayesinin %10’nunu aşan kısmı (-)
Ortaklık paylarının %10 veya daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların özkaynak unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek
sermayesinin %10’nunu aşan kısmı (-)
-
-
-
-
-
-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler (-)
-
-
Yeterli katkı sermaye bulunmaması halinde ilave ana sermayeden indirim yapılacak tutar (-)
-
-
İlave Ana sermayeden yapılan indirimler toplamı
-
-
İlave Ana Sermaye Toplamı
-
-
10.220
15.630
10.220
15.630
-
-
1.229.832
1.784.440
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri
(1 Ocak 2014 tarihi sonrası ihraç edilenler/temin edilenler)
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri
(1 Ocak 2014 tarihi öncesi ihraç edilenler)
Üçüncü Kişilerin Katkı Sermayedeki Payları
İndirimler Öncesi İlave Ana Sermaye
Ana Sermayeden Yapılacak İndirimler
Şerefiye veya diğer maddi olmayan duran varlıklar ve bunlara ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüklerinin
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca çekirdek
sermayeden indirilmeyen kısmı (-)
Net ertelenmiş vergi varlığı/vergi borcunun Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici
2 nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca çekirdek sermayeden indirilmeyen kısmı (-)
Ana Sermaye Toplamı
40
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Konsolide Özkaynak Kalemlerine İlişkin Bilgiler (devamı):
Önceki
Dönem
Cari
Dönem
KATKI SERMAYE
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri
(1 Ocak 2014 tarihi sonrası ihraç edilen/temin edilenler)
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri
(1 Ocak 2014 tarihi öncesi ihraç edilen/temin edilenler)
Bankanın sermaye artırımlarında kullanılması hissedarlarca taahhüt edilen bankaya rehin edilmiş kaynaklar
Genel karşılıklar
Üçüncü kişilerin katkı sermayede ki payları
İndirimler Öncesi Katkı Sermaye
-
-
521.753
579.725
-
-
88.513
81.725
-
-
610.266
661.450
Katkı Sermayeden Yapılacak İndirimler
-
Bankanın kendi katkı sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar (-)
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların özkaynak unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek
sermayesinin %10’nunu aşan kısmı (-)
Ortaklık paylarının %10 veya daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların özkaynak unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek
sermayesinin %10’nunu aşan kısmı (-)
-
-
-
-
-
-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler (-)
-
-
Katkı Sermayeden Yapılan İndirimler Toplamı
-
-
610.266
661.450
1.840.098
2.445.890
-
-
19.678
16.497
-
-
2.084
3.268
-
-
-
-
-
-
-
-
Katkı Sermaye Toplamı
SERMAYE
Kanunun 50 ve 51 inci maddeleri hükümlerine aykırı olarak kullandırılan krediler (-)
Kanunun 57 nci maddesinin birinci fıkrasındaki sınırı aşan tutarlar ile bankaların alacaklarından dolayı edinmek
zorunda kaldıkları ve aynı madde uyarınca elden çıkarmaları gereken emtia ve gayrimenkullerden edinim tarihinden
itibaren beş yıl geçmesine rağmen elden çıkarılamayanların net defter değerleri (-)
Yurt dışında kurulu olanlar da dahil olmak üzere, bankalara, finansal kuruluşlara veya bankanın nitelikli pay
sahiplerine kullandırılan krediler veya bunlarca ihraç edilen borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar(-)
Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 20 nci maddesinin
ikinci fıkrasına istinaden özkaynaklardan düşülecek tutar (-)
Kurulca belirlenecek diğer hesaplar (-)
Ortaklık paylarının yüzde %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların özkaynak unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek
sermayesinin yüzde onunu aşan kısmının. Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin
birinci fıkrası uyarınca çekirdek sermayeden, ilave ana sermayeden ve katkı sermayeden indirilmeyen kısmı (-)
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların
doğrudan ya da dolaylı olarak ilave ana sermaye ve katkı sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun
pozisyonlarının toplam tutarının Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci
fıkrası uyarınca, ilave ana sermayeden ve katkı sermayeden indirilmeyen kısmı (-)
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların
çekirdek sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarının, geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi
varlıklarının ve ipotek hizmeti sunma haklarının Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici
2 nci maddesinin ikinci fıkrasının (1) ve (2) nci alt bentleri uyarınca çekirdek sermayeden indirilecek tutarlarının,
Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca çekirdek sermayeden indirilmeyen kısmı (-)
41
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Konsolide Özkaynak Kalemlerine İlişkin Bilgiler (devamı):
ÖZKAYNAK
Uygulanacak İndirim Esaslarında Aşım Tutarının Altında Kalan Tutarlar
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların özkaynak unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan tutar
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal
kuruluşların
çekirdek sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan tutar
Cari
Dönem
Önceki
Dönem
1.818.336
2.426.125
-
-
-
-
İpotek hizmeti sunma haklarından kaynaklanan tutar
-
-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan tutar
-
-
42
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Konsolide Özkaynak Kalemlerine İlişkin Bilgiler (devamı):
İhraçıcı - Krediyi Kullandıran
Asya Sukuk Company
Borçlanma aracının kodu (CUSIP. ISIN vb.)
XS0907295942
Borçlanma aracının tabi olduğu mevzuat
SPK, BDDK
Özkaynak Hesaplamasında Dikkate Alınma Durumu
1/1/2015’den itibaren %10 oranında azaltılarak dikkate
alınma uygulamasına tabi olma durumu
Evet
Konsolide veya konsolide olmayan bazda veya hem konsolide
hem konsolide olmayan bazda geçerlilik durumu
Solo-Konsolide
Borçlanma aracının türü
İkincil sermaye benzeri borç
Özkaynak hesaplamasında dikkate alınan tutar
(En son raporlama tarihi itibarıyla - Milyon TL)
522 milyon TL
Borçlanma aracının nominal değeri (Milyon TL)
761 milyon TL
Borçlanma aracının muhasebesel olarak takip edildiği hesap
Pasif Sermaye Benzeri Krediler İtfa Edilmiş Maliyet
Borçlanma aracının ihraç tarihi
28 Mart 2013
Borçlanma aracının vade yapısı (Vadesiz/Vadeli)
Vadeli
Borçlanma aracının başlangıç vadesi
28 Mart 2013
İhraççının BDDK onayına bağlı geri ödeme hakkının olup olmadığı
Evet
Geri ödeme opsiyonu tarihi, şarta bağlı geri ödeme opsiyonları ve geri
5. Yıl Sonrası
ödenecek tutar
Müteakip geri ödeme opsiyonu tarihleri
5. Yıl Sonrası
Kar payı/temettü ödemeleri*
Sabit ya da değişken kar payı/ temettü ödemeleri
Sabit
Kar payı oranı ve Kar payı oranına ilişkin endeks değeri
7,5% yıllık (Mid swap+652 bps)-5. yıl sonunda yeniden
belirlenecek
Temettü ödemesini durduran herhangi bir kısıtlamanın
var olup olmadığı
-
Tamamen isteğe bağlı, kısmen isteğe bağlı ya da
mecburi olma özelliği
Mecburi
Kar payı artırımı gibi geri ödemeyi teşvik edecek
bir unsurun olup olmadığı
Yok
Birikimsiz ya da birikimli olma özelliği
Birikimli değil
43
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (devamı)
Konsolide Özkaynak Kalemlerine İlişkin Bilgiler (devamı):
Hisse senedine dönüştürülebilme özelliği
Hisse senedine dönüştürülebilirse, dönüştürmeye sebep
olacak tetikleyici olay/olaylar
-
Hisse senedine dönüştürülebilirse, tamamen ya da
kısmen dönüştürme özelliği
-
Hisse senedine dönüştürülebilirse, dönüştürme oranı
-
Hisse senedine dönüştürülebilirse, mecburi ya da
isteğe bağlı dönüştürme özelliği
-
Hisse senedine dönüştürülebilirse, dönüştürülebilir araç türleri
-
Hisse senedine dönüştürülebilirse, dönüştürülecek
borçlanma aracının ihraççısı
Değer azaltma özelliği
Değer azaltma özelliğine sahipse, azaltıma sebep olacak
tetikleyici olay/olaylar
-
Değer azaltma özelliğine sahipse, tamamen ya da
kısmen değer azaltımı özelliği
-
Değer azaltma özelliğine sahipse, sürekli ya da geçici olma özelliği
-
Değeri geçici olarak azaltılabiliyorsa, değer artırım mekanizması
-
Tasfiye halinde alacak hakkı açısından hangi sırada olduğu
(Bu borçlanma aracının hemen üstünde yer alan araç)
Borçlanmalardan sonra, ilave ana sermayeden önce, diğer
katkı sermayelerle aynı
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 7 nci ve 8 inci
maddelerinde yer alan şartlardan haiz olunmayan olup olmadığı
Var.
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 7 nci ve 8 inci
maddelerinde yer alan şartlardan hangilerini haiz olunmadığı
8-2-ğ
44
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
I.
Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklamalar (Devamı)
İçsel Sermaye Gereksiniminin Cari ve Gelecek Faaliyetler Açısından Yeterliliğinin Değerlendirilmesi
Amacıyla Uygulanan Yaklaşımlar
Ana Ortaklık Banka, içsel sermaye gereksinimi değerlendirme süreci, 11 Temmuz 2014 tarih ve 29057
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların İç Sistemleri ve İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme
Süreci Hakkında Yönetmelik kapsamında değerlendirilmektedir. Bu kapsamda Ana Ortaklık Banka “İçsel
Sermaye Yeterliliği Politikası” ile “İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme Süreci prosedürünü
oluşturmuştur.
Söz konusu içsel değerlendirme sürecinin nihai hedefi, BDDK’nın düzenlemelerine uyumu gözeterek, en
iyi uygulamaları dikkate alıp, faaliyetlerinin hacmine, niteliğine ve karmaşıklığına uygun olarak içsel
sermaye yeterliliğinin yönetilmesini sağlamaktır.
Bu kapsamda Ana Ortaklık Banka, maruz kaldığı veya kalabileceği riskleri karşılamak için yeterli gördüğü
sermayenin, çeşitleri, bileşenleri ve dağılımını sürekli olarak değerlendirir ve idame ettirilmesine yönelik
sağlam, etkin ve eksiksiz strateji ve süreçler tesis eder. Ana Ortaklık Banka, risk profili, faaliyet ortamı ve
stratejik planlarıyla uyumlu sermaye hedefleri belirlemiştir. İçsel sermaye yeterliliği, sayısallaştırılabilen
ve sayısallaştırılamayan tüm riskleri kapsayacak şekilde tesis edilir ve içsel değerlendirme süreci, genel bir
sermaye tutarı ve değerlendirmesi ortaya koyar.
II.
Konsolide Piyasa Riskine İlişkin Açıklamalar
Ana Ortaklık Banka’nın piyasa riski yönetimi alanındaki faaliyetleri, 11 Temmuz 2014 tarih ve 29057
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların İç Sistemleri ve İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme
Süreci Hakkında Yönetmelik ve 6 Eylül 2014 tarih ve 29111 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan
Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik kapsamında
hazırlanan ve Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu tarafından onaylanan “Piyasa Riski Yönetimi
Politikası” kapsamında yürütülmektedir.
Piyasa riskinin yönetimine ilişkin olarak; pozisyonlarının yapısı ve karmaşıklığı ile uyumlu ölçüm, izleme,
limit tesisi, stres testi ile senaryo analizi çalışmalarının yürütülmesini ve sonuçların raporlanmasını
sağlamaya yönelik çalışmalar gerçekleştirilmektedir.
Piyasa riskine esas tutar, “Standart Yöntem” ile aylık olarak hesaplanmakta ve sermaye yeterliliği
hesaplamasında dikkate alınmaktadır. Ayrıca Riske Maruz Değer (“RMD”) yöntemi ile günlük olarak
piyasa riski ölçümleri gerçekleştirilmekte olup, Denetim Komitesi ve ilgili birimlere raporlanmaktadır.
Yönetim Kurulu tarafından riske maruz değer limitleri tesis edilmiş olup, bu limitlere uyum günlük olarak
takip edilmektedir. Oluşturulan limitler 6 aylık periyotta Yönetim Kurulu tarafından gözden geçirilmekte
ve revize edilmektedir.
RMD, “Tarihsel Simülasyon”, “Monte Carlo Simülasyonu” ve “Parametrik Yöntem” olmak üzere 3 farklı
yöntemle hesaplanmaktadır. Ana Ortaklık Banka, piyasa riskinin içsel takibi, limitleme ve raporlamasını
tarihsel RMD sonuçları üzerinden gerçekleştirmektedir. Diğer iki yöntem karşılaştırma ve izleme amaçlı
olarak kullanılmaktadır.
RMD modelinin güvenilirliğini ölçmek üzere günlük olarak geriye dönük testler gerçekleştirilmektedir.
Ayrıca, RMD hesaplamalarının piyasa dalgalanmalarına göre değişimini incelemeye yönelik stres testleri
uygulanmaktadır.
45
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
II.
Konsolide Piyasa Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
30 Eylül
2015
(I) Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(II) Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
Menkul kıymetleştirme Pozisyonlarına İlişkin Spesifik Risk İçin Gerekli Sermaye
Yükümlülüğü- Standart Metot
(III) Kur Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(IV) Emtia Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(V) Takas Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(VI) Opsiyonlardan Kaynaklanan Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye
Yükümlülüğü
(VII) Karşı Taraf Kredi Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü –
Standart Metot
(VIII) Risk Ölçüm Modeli Kullanan Bankalarda Piyasa Riski İçin Hesaplanan
Sermaye
Standart Yükümlülüğü
Metot
(IX) Piyasa Riski İçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü
(I+II+III+IV+V+VI+VII)
(X) Piyasa Riskine Esas Tutar (12,5 x VIII) ya da (12,5 x IX)
III.
31 Aralık
2014
547
274
647
324
24.180
-
27.879
-
-
-
-
-
25.001
312.513
28.850
360.625
Konsolide Kur Riskine İlişkin Açıklamalar
Kur riski, döviz kurlarında meydana gelebilecek değişiklikler nedeniyle bankaların maruz kalabilecekleri
zarar olasılığını ifade etmektir. Kur riskine esas sermaye yükümlülüğü hesaplanırken Ana Ortaklık
Banka’nın tüm döviz varlıkları, yükümlülükleri ve vadeli döviz işlemleri göz önünde bulundurulmakta,
standart metot ile riske maruz değer hesaplanmaktadır.
Kur riski, Ana Ortaklık Banka risk politikalarının bir parçası olarak oluşturulan dahili kur riski limitleri
dikkate alınarak yönetilmektedir. Yasal yükümlülükler arasında yer alan yabancı para Net Genel Pozisyon
/ Özkaynak Rasyosu’nun çizdiği temel sınırlar ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen dahili kur riski
limitleri çerçevesinde, periyodik olarak toplanan Aktif-Pasif Komitesi tarafından kur ve parite riskinden
korunmaya yönelik kararlar alınmakta ve alınan kararlar titizlikle uygulanmaktadır.
Ana Ortaklık Banka’nın riskten korunma amaçlı türev araçları bulunmamaktadır.
Ana Ortaklık Banka’nın maruz kaldığı kur riskinin ölçülmesinde yasal raporlarda kullanılan standart metot
yöntemi kullanılmaktadır. Standart Metot kapsamında yapılan ölçümler aylık gerçekleştirilmektedir.
Ana Ortaklık Banka’nın finansal tablo tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beş iş günü kamuya duyurulan
cari döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
“Yabancı Para Evalüasyon Kuru”
Bundan Önceki;
1. Günün Gişe Döviz Alış Kuru
2. Günün Gişe Döviz Alış Kuru
3. Günün Gişe Döviz Alış Kuru
4. Günün Gişe Döviz Alış Kuru
5. Günün Gişe Döviz Alış Kuru
ABD Doları
3,0433
3,0464
3,0069
3,0069
3,0069
3,0069
Euro
30 Eylül 2015
İngiliz Sterlini
100 Japon Yeni
3,4213
4,6106
2,5350
3,4059
3,3602
3,3602
3,3602
3,3602
4,6290
4,6135
4,6219
4,6219
4,6219
2,5418
2,5055
2,5076
2,5076
2,5076
Ana Ortaklık Banka’nın cari döviz alış kurunun finansal tablo tarihinden geriye doğru son otuz günlük
basit aritmetik ortalama değeri 1 ABD Doları için 3,0034 TL, 1 Euro için 3,3731 TL, 1 GBP için 4,6161
TL ve 100 JPY için 2,4975 TL olarak gerçekleşmiştir.
46
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
III.
Konsolide Kur Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Grup’un Kur Riskine İlişkin Bilgiler: Yabancı Paralar (TL)
Cari Dönem – 30 Eylül 2015
AVRO
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar,
Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan
Finansal Varlıklar (**)
Para Piyasalarından Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Krediler (*)
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar(**)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırım
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Varlıklar
Toplam Varlıklar
Yükümlülükler
Özel Cari ve Katılma Hesapları Aracılığı ile Bankalardan
Toplanan Fonlar
Özel Cari Hesap ve Katılma Hesapları
Para Piyasalarına Borçlar
Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar
İhraç Edilen Menkul Değerler
Muhtelif Borçlar
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar
Diğer Yükümlülükler (**)
Toplam Yükümlülükler
Net Bilanço Pozisyonu
Net Nazım Hesap Pozisyonu
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar (***)
Türev Finansal Araçlardan Borçlar (***)
Gayrinakdi Krediler (****)
Önceki Dönem - 31 Aralık 2014
Toplam Varlıklar
Toplam Yükümlülükler
Net Bilanço Pozisyonu
Net Nazım Hesap Pozisyonu
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Gayrinakdi Krediler (****)
ABD Doları
Diğer YP
(*****)
Toplam
16.407
33.465
100.153
504.795
89.862
415.309
206.422
953.569
756.524
1.715.832
-
2.472.356
2.846
809.242
4.344
2.325.124
445
505.616
7.635
3.639.982
16.064
474.299
120.685
670
26.085
637.804
171.438
(164.674)
9.195
173.869
730.402
6.412
2.114.109
821.066
6.358
75.870
3.023.815
(698.691)
748.179
818.796
70.617
2.043.336
302
473.245
19.466
23
2.178
495.214
10.402
(1.567)
2.097
3.664
47.662
22.778
3.061.653
961.217
7.051
104.134
4.156.833
(516.851)
581.938
830.088
248.150
2.821.400
1.313.041
1.065.315
247.726
(77.491)
86.041
163.532
747.418
3.344.566
3.917.444
(572.878)
415.193
540.928
125.735
2.235.964
847.082
856.908
(9.826)
(5.078)
1.288
6.366
54.352
5.504.689
5.839.668
(334.979)
332.624
628.257
295.633
3.037.734
(*) Bilançoda Türk Lirası olarak gösterilen 1.810.305 TL tutarındaki Dövize Endeksli Kredi bakiyesi (finansal kiralama alacakları dahil) dahil edilmiştir. (31 Aralık 2014:
2.510.818 TL).
(**)“Yabancı Para Net Genel Pozisyon/Özkaynak Standart Oranının Bankalarca Konsolide ve Konsolide Olmayan Bazda Hesaplanması ve Uygulanması Hakkında Yönetmelik”
hükümleri gereğince; aktifte türev finansal varlıklar gelir reeskont bakiyesi 20.377 TL (31 Aralık 2014: 10.362 TL) ile pasifte yabancı para gider hesabına yansıtılan genel
karşılık bakiyesi 43.968 TL (31 Aralık 2014: 29.699TL) ve türev finansal varlıklar gider reeskont bakiyesi 998 TL (31 Aralık 2014: 1.423 TL), kur riski hesaplamasında dikkate
alınmamıştır. Ayrıca Finansal tablolarda yabancı para hesaplarda izlenen 46.408 TL iştirak tutarı kur riski oluşturmadığından tabloya dahil edilmemiştir.
(***) Cari dönemde türev finansal araçlardan alacaklar içerisinde 26.474 TL döviz alım taahhüdü. türev finansal araçlardan borçlar içerisinde 77.086 TL döviz satım taahhüdü
yer almaktadır (31 Aralık 2014: 212.680 TL döviz alım taahhüdü 183.080 TL döviz satım taahhüdü). Türev finansal araçlardan alacaklar ve borçlar satırında gösterilen tutarların
sırasıyla 341 ve 1.882 TL kıymetli maden alım/satım işlemleridir.
(****) Net bilanço dışı pozisyona etkisi bulunmamaktadır.
(*****) Nakit değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C Merkez Bnk. Satırında diğer YP olarak gösterilen bakiyenin 88.164 TL’si. Bankalar
satırında diğer YP olarak gösterilen bakiyenin 365.878 TL’si ve Diğer Özel Cari Hesap ve Katılma Hesapları satırında diğer YP olarak gösterilen bakiyenin 449.114 TL’si
kıymetli maden hesaplarından oluşmaktadır.
47
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
IV.
Konsolide Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar
Grup’un faizsiz bankacılık faaliyeti nedeniyle faize duyarlı varlık ya da yükümlülüğü bulunmadığından
faiz riski bulunmamaktadır.
V.
Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar
Ana Ortaklık Banka likidite riskinden korunmak amacıyla fon toplama kaynaklarını müşterilerden
toplanan fonlar ile yurtdışından kullanılan krediler olmak üzere çeşitlendirmekte, varlık ve
yükümlülükler arasında vade uyumunun sağlanması gözetilmekte, özellikle daha uzun vadeli kaynak
temin edilmesi yönünde stratejiler uygulanmakta, piyasa dalgalanmaları neticesinde ortaya çıkabilecek
likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmektedir.
Türk Lirası ve Yabancı Para toplanan fonların vade yapısı, maliyeti ve toplam tutarındaki gelişmeler
günlük olarak takip edilmekte, söz konusu çalışmalar sırasında geçmiş dönemlerde yaşanan gelişmeler
ve geleceğe yönelik beklentiler dikkate alınmaktadır.
Ana Ortaklık Banka politikaları, öncelikle her türlü borcun likit kaynaklarla her zaman karşılanabilecek
nitelikte olduğu bir aktif yapısının sağlanması yönündedir. Bunun sağlanmasını teminen Ana Ortaklık
Banka Yönetimi düzenli olarak likidite rasyoları ile ilgili standardı belirlemekte ve takip etmektedir.
48
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
V.
Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Aktif ve Pasif Kalemlerin Kalan Vadelerine Göre Gösterimi:
Cari Dönem – 30 Eylül 2015
Varlıklar
Nakit Değ. (Kasa, Efektif Deposu,
Yoldaki Paralar, Sat. Al. Çekler) ve
T.C.M.B.
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar
veya Zarara Yansıtılan Menkul
Değerler
Diğer Varlıklar
3-12
Ay
5 Yıl ve
Üzeri
1-5
Yıl
Dağıtılamayan
(*)
Toplam
4.845
-
-
-
-
-
325.914
977.290
64.050
2.440
3.207
0
-
-
1.046.987
6.843
20.377
-
-
-
-
-
27.220
-
-
-
-
-
-
-
-
4.678
57
7.602
-
268.469
413
-
281.219
-
1.426.556
668.790
1.142.918
2.159.311
402.175
979.917
6.779.667
-
-
5.142
5.101
-
-
-
10.243
Verilen Krediler (**)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak
Yatırımlar
Toplam Varlıklar
1-3
Ay
321.069
Para Piyasalarından Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
1 Aya
Kadar
Vadesiz
11.319
223.115
17.909
24.874
2.818
5.517
713.171
998.723
1.321.199
1.739.000
701.883
1.176.101
2.430.598
408.105
1.693.088
9.469.973
Yükümlülükler
Özel Cari ve Katılma Hesapları
Aracılığı ile Bankalardan Toplanan
Fonlar
Özel Cari Hesap ve Katılma
Hesapları
22.795
-
-
-
-
-
-
22.795
1.665.971
2.407.629
842.029
683.358
65.945
-
-
5.664.932
Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar
-
87.790
85.523
89.699
62.379
760.826
-
1.086.217
Para Piyasalarına Borçlar
-
21.807
-
-
-
-
-
21.807
İhraç Edilen Menkul Değerler
-
-
-
-
-
-
-
-
Muhtelif Borçlar
Diğer Yükümlülükler (***)
Toplam Yükümlülükler
Likidite Açığı
47.780
279.871
2.504
2.036
-
-
20.880
353.070
208.802
12.270
62.195
83.195
967
213
1.953.510
2.321.152
1.945.348
2.809.367
992.251
858.288
129.291
761.039
1.974.390
9.469.973
(624.149)
(1.070.367)
(290.368)
317.813
2.301.308
(352.933)
(281.302)
-
Önceki Dönem - 31 Aralık 2014
Toplam Varlıklar
1.410.836
2.788.888
1.025.860
3.124.059
3.085.413
577.187
1.799.670
13.811.913
Toplam Yükümlülükler
2.254.921
4.817.350
1.721.432
1.985.844
170.921
579.944
2.281.501
13.811.913
Likidite Açığı
(844.085) (2.028.462)
(695.572)
1.138.215 2.914.492
(2.757)
(481.831)
(*) Bilançoyu oluşturan aktif hesaplardan sabit kıymetler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ayniyat mevcudu, peşin ödenmiş giderler ve takipteki alacaklar gibi
bankacılık faaliyetinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakde dönüşme şansı bulunmayan diğer aktif nitelikli hesaplar kaydedilmiştir.
(**) Verilen Krediler(takipteki krediler hariç), “Kiralama İşlemlerinden Alacaklar’’ bakiyesini de içermektedir.
(***) Özkaynaklar “Diğer Yükümlülükler” içinde “Dağıtılamayan” sütununda gösterilmiştir.
49
-
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
V.
Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Menkul Kıymetleştirme Pozisyonlarına İlişkin Bilgiler:
Bulunmamaktadır.
Kredi Riski Azaltım Tekniklerine İlişkin Bilgiler:
Ana Ortaklık Banka, Kredi Riski Azaltım Tekniklerine İlişkin Tebliğ’in (“Tebliğ”) 33’üncü maddesi
uyarınca, finansal teminatların gerçeğe uygun değerleri üzerinden risk azaltımı etkilerinin hesaplandığı,
basit finansal teminat yöntemine göre kredi riski azaltımı yapmaktadır.
Kredi riski azaltımında nakit veya benzeri kıymetler ile yüksek kredi kalite kademesine sahip borçlanma
araçları kullanılmaktadır.
Alacağa, teminata ve teminatın kur uyumsuzluğuna ilişkin volatilite ayarlamaları Tebliğ’in 37’inci
maddesinde belirtilen standart volatilite ayarlaması yaklaşımı kullanılarak yapılmaktadır.
Teminatın kalan vadesinin alacağın kalan vadesinden az olması durumunda ortaya çıkan vade
uyumsuzluğu durumunda teminatın değeri volatilite ayarlanmış değer olarak dikkate alınır.
Risk Sınıfları
Merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından şarta bağlı
olan ve olmayan alacaklar
Bölgesel yönetimlerden veya yerel yönetimlerden şarta bağlı
olan ve olmayan alacaklar
İdari birimlerden ve ticari olmayan girişimlerden şarta bağlı olan
ve olmayan alacaklar
Çok taraflı kalkınma bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan
alacaklar
Uluslararası teşkilatlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar
Bankalar ve aracı kurumlardan şarta bağlı olan ve olmayan
alacaklar
Şarta bağlı olan ve olmayan kurumsal alacaklar
Şarta bağlı olan ve olmayan perakende alacaklar
Şarta bağlı olan ve olmayan gayrimenkul ipoteğiyle
teminatlandırılmış alacaklar
Tahsili gecikmiş alacaklar
Kurulca riski yüksek olarak belirlenen alacaklar
İpotek teminatlı menkul kıymetler
Menkul kıymetleştirme pozisyonları
Bankalar ve aracı kurumlardan olan kısa vadeli alacaklar ile kısa
vadeli kurumsal alacaklar
Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar
Diğer alacaklar
Finansal
Teminatlar
Diğer / Fiziki
Teminatlar
Garantiler
ve Kredi
Türevleri
347.922
-
-
-
6.304
-
-
-
99.094
596
-
-
-
-
-
-
1.432.087
3.942.238
3.941.321
66.415
55.803
-
1.522
1.556
4.174.895
1.009.371
18.502
-
32.391
982
2
-
-
271
2.576
-
1.136.541
-
-
-
Tutar (*)
(*) Kredi Riski Azaltımı etkileri dikkate alınmadan önceki toplam tutarları içermektedir.
50
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
V.
Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Risk Yönetim Hedef ve Politikaları:
Ana Ortaklık Banka geçtiğimiz yıllardaki risk iştahından farklı olarak pazar payını artırıcı, büyümeye
dayalı bir yapı yerine, riskleri ön plana alan, riskleri bertaraf ederek, güven ortamını sağlamlaştırarak,
dengeli bir yapı içerisinde mevcut yapının korunması, aktif ve pasif kalitesinin iyileştirilmesine
odaklanan bir yapı tesis etmiştir.
Risk yönetim faaliyetlerinin amacı; Ana Ortaklık Banka’nın gelecekteki nakit akımlarının ihtiva ettiği
risk-getiri yapısını, buna bağlı olarak faaliyetlerin niteliğini ve düzeyini izlemeye, kontrol altında
tutmaya ve gerektiğinde değiştirmeye yönelik olarak belirlenen politikalar, uygulama usulleri ve limitler
vasıtasıyla, maruz kalınan risklerin tanımlanmasını, ölçülmesini, raporlanmasını, izlenmesini, kontrol
edilmesini ve risk profilleri ile uyumlu içsel sermaye gereksiniminin belirlenmesini sağlamaktır.
Ana Ortaklık Banka risk yönetimi sistemi çerçevesinde risklerin yönetimi için politikalar, uygulama
usulleri, limitler ve risk yönetimi faaliyetleri açıkça tanımlanmıştır. Ana Ortaklık Banka’nın karşı karşıya
kaldığı risklerin değerlendirilmesi ve yönetilmesi için belirlenen politikaların güncel tutulmasını, değişen
koşullara uyum sağlamasını, uygulanmasını ve yönetilmesini teminen gerekli usuller belirlenmiştir.
Ana Ortaklık Banka, faaliyetlerinden kaynaklanan tüm risklerin her birinin yönetilmesi için konsolide ve
konsolide olmayan bazda yazılı politika ve uygulama usullerini belirlemiştir. Ana Ortaklık Banka’nın
faaliyetlerine ilişkin stratejiler, politikalar ve uygulama usulleri, Ana Ortaklık Banka’nın faaliyetlerinin
hacmine, niteliğine ve karmaşıklığına uygunluk, Ana Ortaklık Banka’nın risk stratejisi ve alabileceği risk
düzeyi, Ana Ortaklık Banka’nın risk izleme ve yönetme kapasitesi, Ana Ortaklık Banka’nın geçmiş
deneyimi ve performansı, faaliyetleri yürüten bölümlerin yöneticilerinin alanları ile ilgili konulardaki
uzmanlık düzeyleri, Kanun’da ve ilgili diğer mevzuatta öngörülen yükümlülükler, risk yönetimi politika
ve uygulama usullerinin belirlenmesinde dikkate alınmıştır. Risk yönetimi politika ve uygulama
usullerinin değişen koşullara uyum sağlaması zorunlu hale getirilmiştir. Yönetim Kurulu, politika ve
uygulama usullerinin yeterliliğini düzenli olarak değerlendirmekte ve gerekli değişiklikleri yapmaktadır.
Risk yönetimi politika ve uygulama usulleri, risk azaltım tekniklerinin kullanımını da kapsamaktadır.
Yönetim Kurulu tarafından onaylanan risk yönetimi strateji, politika ve uygulama usullerini yerine
getirmek, geliştirmek, Ana Ortaklık Banka’nın karşı karşıya olduğu önemli riskler konusunda Yönetim
Kurulu’na raporlama yapmak, birimler ile ilgili iç kontrol, iç denetim ve risk raporlarını değerlendirmek
ve bu birimlerde ortaya çıkan riskleri, eksiklikleri veya hataları gidermek ya da alınması gerekli görülen
tedbirleri almak ve risk limitlerini belirleme sürecine katılmak üst düzey yönetiminin sorumluluğundadır.
Risk yönetimi faaliyetleri, Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu sorumluluğunda yapılandırılmıştır. Üst
düzey yönetim kendi bünyesindeki risklerin izlenmesinden ve yönetilmesinden Yönetim Kurulu’na karşı
sorumludur. Ayrıca, risklerin izlenmesinde İç Kontrol Merkezi Başkanlığı, Risk Yönetimi Başkanlığı,
Mevzuat ve Uyum Müdürlüğü ve Teftiş Kurulu Başkanlığı, icrai faaliyetleri olan birimlerden bağımsız,
eşgüdümlü olarak çalışmaktadır.
51
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
V.
Konsolide Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Risk Yönetim Hedef ve Politikaları (Devamı):
Ana Ortaklık Banka, faaliyetlerinden kaynaklanan kredi riski, piyasa riski operasyonel risk ve likidite
riski gibi sayısallaştırılabilen riskler için yazılı limitler belirlemiştir. Risk limitleri, Denetim Komitesi,
Risk Yönetimi Başkanı ve Ana Ortaklık Banka Genel Müdürü dâhil ilgili üst düzey yöneticiler ile
birlikte, Ana Ortaklık Banka’nın alabileceği risk düzeyine, faaliyetlerine, ürünlerinin ve hizmetlerinin
büyüklüğü ve karmaşıklığına uygun olarak belirlenmiş, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Riskler, uluslararası ve yerel düzenlemelere, Ana Ortaklık Banka politika ve prosedürlerine uyumlu, Ana
Ortaklık Banka yapısına uygun uluslararası uygulamalarda kabul görmüş yöntemler kullanılarak ölçülen
ve yönetilen, sürekli gelişen bir yapıda değerlendirilmektedir.
Risk ölçümünde kullanılacak yöntemlerin veya modellerin belirlenmesinde, Ana Ortaklık Banka’nın
faaliyetlerinin yapısı, hacmi ve karmaşıklığı, model veya yöntemin ihtiyaç nedeni, yöntemin veya
modelin varsayımları, kullanılacak verinin elde edilebilirliği, bilgi sistemlerinin elverişliliği, personelin
deneyimi dikkate alınmıştır.
Risk ölçüm yöntemi veya modelinin doğruluğu ve güvenilirliği, gerçekleşen sonuçlar kullanılarak geriye
dönük testler yoluyla tespit edilmektedir.
Risk ölçüm yöntemi ve modeller değişen piyasa koşullarının yansıtılması için periyodik güncellemelere
tabi tutulmaktadır. Ana Ortaklık Banka risk yönetimi sistemi çerçevesinde, düzenli stres testi ve senaryo
analizleri uygulanmaktadır. Senaryo analizi ve stres testlerinin sonuçları Yönetim Kurulu ve/veya Üst
Düzey Yönetim tarafından düzenli olarak gözden geçirilmektedir.
Riskler, ölçülmesi, sınırlandırılması ve buna göre sermaye ayrılmasının yanı sıra korunma amaçlı
işlemler ile de risk azaltımına gidilerek yönetilmektedir. Risklerin takibi ve yönetimi amacıyla Ana
Ortaklık Banka ve piyasa verileri düzenli olarak izlenmektedir. Risklerin sınırlandırılması kapsamında
yasal limitlerin yanı sıra banka içi limitler tesis edilmektedir. Ekonomik koşullarda oluşabilecek
muhtemel değişimler ve zor koşullar altında karşılaşabilecek riskler göz önünde bulundurulmaktadır.
52
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
BEŞİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
I.
Konsolide Bilançonun Aktif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1.
Nakit Değerler ve T.C. Merkez Bankası Hesabına İlişkin Bilgiler
1.1. Nakit Değerler Hesabına İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
TP
YP
101.736
64.270
17.753
53.985
3
88.167
119.492
206.422
Kasa/Efektif
TCMB
Diğer
Toplam
Önceki Dönem
TP
YP
108.973
50.818
243.566
1.173.301
735
54.477
353.274
1.278.596
1.2. T.C. Merkez Bankası Hesabına İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
TP
Vadesiz Serbest Hesap
Vadeli Serbest Hesap
Vadeli Serbest Olmayan Hesap
Diğer
Toplam
YP
17.753
17.753
49.140
4.845
53.985
Önceki Dönem
TP
YP
243.566
140.288
6.743
1.026.270
243.566
1.173.301
Türkiye’de faaliyet gösteren bankalar, TCMB’nin 2005/1 Sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliği”ne göre
Türk parası yükümlülükleri için yükümlülüğün vadesine bağlı olarak %5-%11,5 arasında değişen oranlarda,
yabancı para yükümlülükleri için başta ABD Doları, Avro ve/veya Standart Altın döviz cinslerinden olmak üzere
yükümlülüğün vadesine bağlı olarak %6-%20 arasında değişen oranlarda TCMB nezdinde zorunlu karşılık tesis
etmektedirler. Kasım 2014 tarihinden itibaren Türk Lirası olarak tutulan zorunlu karşılıklara kar payı ödenmeye
başlanmıştır. Yabancı para olarak tutulan zorunlu karşılıklara kar payı ödenmemektedir.
Ana Ortaklık Banka, Bankacılık Kanununun 71’inci maddesi (b) bendi hükmü gereğince 29 Mayıs 2015
tarihinde temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna
devredildiğinden Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın Zorunlu Karşılıklar hakkında 2013/15 sayılı
Tebliğinin 2’nci maddesinin 2’nci fıkrası uyarınca 30 Mayıs 2015 tarihinden itibaren zorunlu karşılık
yükümlülüğünün sona ermesinden dolayı yaklaşık 242 milyon ABD Doları (tam tutar) ve 30 milyon EURO
(tam tutar) serbest likit varlık girişi sağlamıştır.
53
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
2.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar
2.1. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklardan Repo İşlemlerine Konu
Olan ve Teminata Verilen/Bloke Edilenlere İlişkin Bilgiler:
Repo işlemlerine konu olan ve teminata verilen/bloke edilen finansal varlıklar bulunmamaktadır.
2.2. Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklara İlişkin Pozitif Farklar Tablosu:
Cari Dönem
TP
Önceki Dönem
YP
Vadeli İşlemler (*)
Swap İşlemleri
Futures İşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
Toplam
TP
YP
-
266
20.111
-
-
708
9.654
-
-
20.377
-
10.362
(*) Valörlü döviz alım satım taahhütlerinden ve forward işlemlerinden oluşmaktadır.
3.
Bankalara İlişkin Bilgiler
3.1. Bankalara ve Diğer Mali Kuruluşlara İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
TP
Bankalar
Yurtiçi
YP
953.569
64.030
93.418
262.748
64.030
32.504
-
690.821
-
769.662
Yurtdışı Merkez ve Şubeler
4.
TP
93.418
Yurtdışı
Toplam
Önceki Dönem
YP
802.166
-
-
-
-
93.418
953.569
64.030
802.166
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklara İlişkin Bilgiler
4.1. Repo İşlemlerine Konu Olan ve Teminata Verilen/Bloke Edilen Finansal Varlıklara İlişkin Bilgiler:
4.1.1.Teminata Verilen/Bloke Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklara İlişkin Bilgiler:
Ana Ortaklık Banka, değeri 61.612 TL tutarındaki Kira Sertifikasını Türkiye Cumhuriyet Merkez
Bankası’na açık para piyasası işlemleri karşılığında teminata vermiştir (31 Aralık 2014: 329.222 TL).
4.1.2. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Repo İşlemlerine Konu Olanlara İlişkin Bilgiler:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).
54
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
4.2.
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklara İlişkin Bilgiler:
Ana Ortaklık Banka’nın “Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar” portföyünde 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla
nominal değeri 268.469 TL kayıtlı değeri 276.128 TL tutarında kira sertifikası bulunmaktadır (31 Aralık
2014: değeri 735.239 TL kayıtlı değeri 759.157 TL kira sertifikası).
Cari Dönem
Önceki Dönem
Borçlanma Senetleri
Borsada İşlem Gören
276.128
759.157
276.128
759.157
Borsada İşlem Görmeyen
Hisse Senetleri
Borsada İşlem Gören
-
-
5.091
1.019
4.225
213
866
806
Borsada İşlem Görmeyen
Değer Azalma Karşılığı (-)
Toplam
5.
-
-
281.219
760.176
Kredilere İlişkin Açıklamalar
5.1. Ana Ortaklık Banka’nın Ortaklarına ve Mensuplarına Kullandırılan Her Çeşit Kredi veya Avansın
Bakiyesine İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
Ana Ortaklık Banka Ortaklarına Verilen Doğrudan Krediler
Tüzel Kişi Ortaklara Verilen Krediler
Gerçek Kişi Ortaklara Verilen Krediler
Ana Ortaklık Banka Ortaklarına Verilen Dolaylı Krediler
Ana Ortaklık Banka Mensuplarına Verilen Krediler
Toplam
Önceki Dönem
Nakdi
15.626
2.398
13.228
99.342
7.101
Gayrinakdi
4.004
560
3.444
227.819
617
Nakdi
34.137
4.041
30.096
84.496
10.207
Gayrinakdi
12.482
11.821
661
226.100
610
122.069
232.440
128.840
239.192
5.2. Birinci ve İkinci Grup Krediler, Diğer Alacaklar ile Yeniden Yapılandırılan ya da Yeni Bir İtfa
Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklara İlişkin Bilgiler:
Nakdi Krediler
Krediler
İhracat Kredileri
İthalat Kredileri
İşletme Kredileri
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Mali Kesime Verilen Krediler
Diğer
Diğer Alacaklar
Toplam
Standart Nitelikli Krediler ve Diğer
Alacaklar
Sözleşme Koşullarında
Değişiklik
Yapılanlar
Ödeme
Planının
Krediler ve
Uzatılmasına
Diğer
Yönelik
Alacaklar
Değişiklik
(Toplam)
Yapılanlar
Diğer
28.030
7.313
1.585
1.267.363
127.254
1.527.004
855.533
9
1.817
755.226
10.462
4.442.286
139.310
-
Yakın İzlemedeki Krediler ve Diğer
Alacaklar (*)
Sözleşme Koşullarında
Değişiklik
Yapılanlar
Ödeme
Planının
Krediler ve
Uzatılmasına
Diğer
Yönelik
Alacaklar
Değişiklik
(Toplam)
Yapılanlar
Diğer
298
778.546
522.145
62.620
967
19.556
9.218
27
218.294
62.849
1.079.341
595.179
-
(*) Kredilere ek olarak Ana Ortaklık Banka 18.931 TL tutarındaki finansal kiralama alacaklarını da yakın izlemede takip etmektedir (31 Aralık 2014:
15.839 TL).
55
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
5.2. Birinci ve İkinci Grup Krediler, Diğer Alacaklar ile Yeniden Yapılandırılan ya da Yeni Bir İtfa
Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklara İlişkin Bilgiler (Devamı):
Ödeme Planının Uzatılmasına
Yönelik Yapılan Değişiklik Sayısı
1 veya 2 Defa Uzatılanlar
3,4 veya 5 Defa Uzatılanlar
5 Üzeri Uzatılanlar
Standart Nitelikli Krediler ve Diğer
Alacaklar
139.310
-
Yakın İzlemedeki Krediler ve
Diğer Alacaklar
595.179
-
Ödeme Planı Değişikliği ile
Uzatılan Süre (*)
0-6 Ay
6 Ay- 12 Ay
1-2 Yıl
2-5 Yıl
5 Yıl ve Üzeri
Standart Nitelikli Krediler ve Diğer
Alacaklar
77.859
2.385
37.046
22.020
-
Yakın İzlemedeki Krediler ve
Diğer Alacaklar
78.867
441.957
36.429
19.440
18.486
(*) Uzatılan süreler ortalama vade kullanılarak hazırlanmıştır.
5.3.
Vade Yapısına Göre Nakdi Kredilerin Dağılımı:
Standart Nitelikli Krediler ve Diğer
Alacaklar
Krediler ve
Diğer
Sözleşme Koşullarında
Alacaklar
Değişiklik Yapılanlar
Ödeme
Planının
Uzatılmasına
Yönelik
Değişiklik
Yapılanlar
Diğer
Kısa Vadeli Krediler ve Diğer
Alacaklar
Krediler
Diğer Alacaklar
Orta ve Uzun Vadeli Krediler ve
Diğer Alacaklar
Krediler
Diğer Alacaklar
Yakın İzlemedeki Krediler ve Diğer
Alacaklar
Krediler ve
Diğer
Sözleşme Koşullarında
Alacaklar
Değişiklik Yapılanlar
Ödeme
Planının
Uzatılmasına
Yönelik
Değişiklik
Yapılanlar
Diğer
1.197.727
1.197.727
-
6.300
6.300
-
-
671.040
671.040
-
528.442
528.442
-
-
3.244.559
3.244.559
-
133.010
133.010
-
-
408.301
408.301
-
66.737
66.737
-
-
56
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
5.4.
Tüketici Kredileri, Bireysel Kredi Kartları, Personel Kredileri ve Personel Kredi Kartlarına İlişkin
Bilgiler:
Tüketici Kredileri-TP
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Tüketici Kredileri-Dövize Endeksli
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Tüketici Kredileri-YP
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Bireysel Kredi Kartları-TP
Taksitli
Taksitsiz
Bireysel Kredi Kartları-YP
Taksitli
Taksitsiz
Personel Kredileri-TP
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Personel Kredileri-Dövize Endeksli
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Personel Kredileri-YP
Konut Kredisi
Taşıt Kredisi
İhtiyaç Kredisi
Diğer
Personel Kredi Kartları-TP
Taksitli
Taksitsiz
Personel Kredi Kartları-YP
Taksitli
Taksitsiz
Kredili Mevduat Hesabı-TP (Gerçek Kişi)
Kredili Mevduat Hesabı-YP (Gerçek Kişi)
Toplam
Kısa Vadeli
4.482
230
145
156
3.951
819.136
193.527
625.609
68
37
15
16
4.752
1.755
2.997
828.438
57
Orta ve Uzun Vadeli
1.582.174
1.550.714
17.953
13.507
643
643
5.062
5.062
2.257
963
552
742
5
5
1.590.141
Toplam
1.586.656
1.550.944
18.098
13.663
3.951
643
643
824.198
198.589
625.609
2.325
1.000
567
758
4.757
1.760
2.997
2.418.579
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
5.5. Taksitli Ticari Krediler ve Kurumsal Kredi Kartlarına İlişkin Bilgiler:
Taksitli Ticari Krediler-TP
İşyeri Kredileri
Taşıt Kredileri
İhtiyaç Kredileri
Diğer
Taksitli Ticari Krediler-Dövize Endeksli
İşyeri Kredileri
Taşıt Kredileri
İhtiyaç Kredileri
Diğer
Taksitli Ticari Krediler-YP
İşyeri Kredileri
Taşıt Kredileri
İhtiyaç Kredileri
Diğer
Kurumsal Kredi Kartları-TP
Taksitli
Taksitsiz
Kurumsal Kredi Kartları-YP
Taksitli
Taksitsiz
Kredili Mevduat Hesabı-TP (Tüzel Kişi)
Kredili Mevduat Hesabı-YP (Tüzel Kişi)
Toplam
Kısa Vadeli
21.736
8.128
13.608
934
934
46.125
4.015
42.110
68.795
Orta ve Uzun Vadeli
273.769
273.296
473
219.486
219.486
9
9
493.264
Toplam
295.505
281.424
473
13.608
220.420
220.420
46.134
4.024
42.110
562.059
5.6. Kredilerin Kullanıcılara Göre Dağılımı:
5.7.
Cari Dönem
Kamu
Özel
Toplam
Önceki Dönem
8.951
5.512.676
5.521.627
12.567
8.184.478
8.197.045
Yurtiçi ve Yurtdışı Kredilerin Dağılımı:
Cari Dönem
Yurtiçi Krediler
Yurtdışı Krediler
Toplam
Önceki Dönem
5.132.064
389.563
5.521.627
7.803.184
393.861
8.197.045
5.8. Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Krediler:
Cari Dönem
Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Doğrudan Krediler
Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Dolaylı Krediler
Toplam
58
Önceki Dönem
2.370
2.370
3.874
3.874
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
5.9.
Kredilere İlişkin Olarak Ayrılan Özel Karşılıklar:
Cari Dönem
Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar
Tahsili Şüpheli Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar
Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar
Toplam
5.10.
Önceki Dönem
9.908
1.923
88.334
8.175
1.097.032
911.861
1.195.274
921.959
Donuk Alacaklara İlişkin Bilgiler (Net):
5.10.1. Donuk Alacaklardan Ana Ortaklık Bankaca Yeniden Yapılandırılan ya da Yeni Bir İtfa Planına
Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklara İlişkin Bilgiler:
III. Grup
IV. Grup
V. Grup
Tahsil İmkanı Sınırlı Tahsili Şüpheli
Krediler ve Diğer
Krediler ve Diğer
Alacaklar
Alacaklar
Zarar Niteliğindeki
Krediler ve Diğer
Alacaklar
Cari Dönem
(Özel Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar)
Yeniden Yapılandırılan Krediler ve Diğer Alacaklar
Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklar
1.524
1.051
9.793
1.078
1.051
458
446
-
9.335
Önceki Dönem
(Özel Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar)
-
-
19.201
Yeniden Yapılandırılan Krediler ve Diğer Alacaklar
-
-
312
Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklar
-
-
18.889
5.10.2. Toplam Donuk Alacak Hareketlerine İlişkin Bilgiler:
III. Grup
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
Dönem İçinde İntikal (+)
Diğer Donuk Alacak Hesaplarından Giriş (+)
Diğer Donuk Alacak Hesaplarına Çıkış (-)
Dönem İçinde Tahsilat (-)
Aktiften Silinen (-)
Kurumsal ve Ticari Krediler
Bireysel Krediler
Kredi Kartları
Diğer
IV. Grup
V. Grup
Tahsil İmkanı Sınırlı
Krediler ve Diğer
Alacaklar
9.586
384.089
(209.279)
(121.175)
-
Tahsili Şüpheli
Krediler ve Diğer
Alacaklar
27.729
62.826
209.279
(4.431)
(20.565)
-
Zarar Niteliğindeki
Krediler ve Diğer
Alacaklar
1.747.325
276.163
4.431
(190.787)
-
63.221
(9.908)
53.313
274.838
(88.334)
186.504
1.837.132
(1.097.032)
740.100
Dönem Sonu Bakiyesi
Özel Karşılık (-)
Bilançodaki Net Bakiyesi
59
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
5.10.2. Toplam Donuk Alacak Hareketlerine İlişkin Bilgiler (devamı):
Ana Ortaklık Banka’nın özel karşılık ayırma politikasında, 22 Kasım 2014 tarihinde yapılan Olağanüstü
Genel Kurul’unda alınan, “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi Ve
Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”in 14/2 maddesine
istinaden "Türk Ticaret Kanunu Hükümleri saklı kalmak kaydıyla, ayrılan karşılıkların katılma hesapları
payına düşen kısmının tamamına kadarının gider hesaplarına yansıtılması ve bu konuda yönetim kuruluna
yetki verilmesine ilişkin kararı uygulanmaktadır.
Ana Ortaklık Banka, Yedinci Bölüm, birinci dipnotta açıklandığı üzere, alacak temliki hükümlerine göre
varlık yönetim şirketine temlik edilen 132.577 TL tutarındaki alacakları, Katılım Bankalarınca
Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında hükümleri gereği Muhtelif Alacaklar
hesabında takip etmektedir.
5.10.3. Yabancı Para Olarak Kullandırılan Kredilerden Kaynaklanan Donuk Alacaklara İlişkin Bilgiler:
III. Grup
IV. Grup
V. Grup
Tahsil İmkanı Sınırlı
Krediler ve Diğer
Alacaklar
Tahsili Şüpheli
Krediler ve Diğer
Alacaklar
Zarar Niteliğindeki
Krediler ve Diğer
Alacaklar
Cari Dönem
Dönem Sonu Bakiyesi
Özel Karşılık (-)
Bilançodaki Net Bakiyesi
Önceki Dönem
Dönem Sonu Bakiyesi
Özel Karşılık (-)
Bilançodaki Net Bakiyesi
180
(36)
19.337
(9.669)
2.766
(2.766)
144
9.668
-
-
-
2.193
(2.193)
-
5.10.4. Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar için Belirlenen Tasfiye Politikasının Ana Hatları:
Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak
Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin dokuzuncu maddesinde yer alan teminat
unsurlarından bulunması halinde, bu unsurlar gerek idari gerek yasal girişimler sonucunda mümkün olan en
kısa sürede paraya çevrilerek alacağın tasfiyesi sağlanmaktadır. Teminat unsurunun bulunmaması halinde
ise, borçlu hakkında aciz vesikası temin edilse de, muhtelif periyotlarla yoğun istihbarat yapılarak ve
sonradan edinilmiş mal varlığı tespitine çalışılarak hukuki prosedüre müracaat edilmektedir.
Yasal takip işlemleri öncesinde ve sonrasında; alacaklısı olunan firmanın mali bilgileri konusunda Ana
Ortaklık Banka tarafından yapılacak incelemeler neticesinde yaşaması mümkün görülen ve ekonomiye
kazandırılması halinde üretime katkıda bulunacağı kanaati hakim olan firmalarla ilgili olarak, anlaşma yolu
ile alacağın tasfiyesine çaba harcanmaktadır.
60
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
5.10.5. Aktiften Silme Politikasına İlişkin Açıklamalar:
Donuk hale gelen kredi ve diğer alacaklara Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunca yayımlanan
“Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak
Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak karşılık ayrılır.
Donuk hale gelen kredi ve diğer alacaklardan tamamına karşılık ayrılan ve aşağıda belirtilen şartlardan en az
bir tanesini sağlayanlar Yönetim Kurulu kararı ile aktiften silinir.



Aciz Belgesi’ne bağlanan alacaklar.
Takibin semeresiz kaldığına ilişkin İcra Dairesi’ nden belge alınan alacaklar.
İcra takibin başlatılmasına ve icrai işlemler yapılmasına rağmen, Hukuk Müşavirliği’ nin takibin mevcut
durumu itibarıyla tahsilat imkanı bulunmadığına dair mütalaa verdiği alacaklar.
Aktiften silme işlemi Ana Ortaklık Banka Yönetimince uygun görülen dönemlerde yapılır.
6.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlara İlişkin Bilgiler (Net)
6.1.
Repo İşlemlerine Konu Olan ve Teminata Verilen/Bloke Edilen Finansal Varlıklara İlişkin
Bilgiler:
6.1.1.
Teminata Verilen/Bloke Edilen Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlara İlişkin Bilgiler:
Teminata verilen/bloke edilen vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2014:
Bulunmamaktadır).
6.1.2.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Repo İşlemlerine Konu Olanlara İlişkin Bilgiler:
Repo işlemlerine konu olan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2014:
Bulunmamaktadır).
6.2.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Devlet Borçlanma Senetlerine İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
TP
Devlet Tahvili
Hazine Bonosu
6.3.
Önceki Dönem
YP
TP
YP
-
-
-
-
-
-
-
-
Diğer Borçlanma Senetleri
10.243
-
-
-
Toplam
10.243
-
-
-
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlara İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
TP
Borçlanma Senetleri
Borsada İşlem Görenler
TP
YP
10.243
-
-
-
10.243
-
-
-
-
-
-
-
10.243
-
-
-
Borsada İşlem Görmeyenler
Toplam
Önceki Dönem
YP
61
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
6.4.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımların Yıl İçindeki Hareketleri:
Cari Dönem
Önceki Dönem
Dönem Başındaki Değer
Parasal Varlıklarda Meydana Gelen Kur Farkları
Yıl İçindeki Alımlar
Satış ve İtfa Yoluyla Yolu ile Elden Çıkarılanlar
Değer Azalışı Karşılığı (-)
Değerleme Etkisi
10.000
243
20.355
5.802
(26.157)
-
Dönem Sonu Toplamı
10.243
-
7.
İştiraklere İlişkin Bilgiler
7.1.
Konsolide Edilmeyen İştiraklere İlişkin Bilgiler:
Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’e uygun olarak, TMS 28
uyarınca Ana Ortaklık Banka’nın önemli etkinliğe sahip olmadığı mali iştirak Kredi Garanti Fonu A.Ş.
konsolidasyon kapsamına alınmamışlardır.
(1)
(*)
(1)
Ünvanı
Kredi Garanti Fonu A.Ş.
Aktif
Toplamı
308.741
Adres (Şehir/ Ülke)
Ankara / Türkiye
Sabit Varlık
Özkaynak
Toplamı
303.658
4.283
Kar Payı
Gelirleri
6.311
Ana Ortaklık Banka’nın
Pay Oranı-Farklıysa Oy
Oranı(%)
1,75%
Menkul
Değer
Gelirleri
Cari Dönem
Kar/Zararı
10.141
Ana Ortaklık Banka Risk
Grubu Pay Oranı
(%)
1,75%
Önceki
Dönem
Kar/Zararı
6.085
Rayiç
Değeri
-
(*) İştirakin 30 Haziran 2015 tarihli finansal verilerinden oluşmaktadır.
7.2.
Konsolide Edilen İştiraklere İlişkin Hareket Tablosu:
Cari Dönem
Dönem Başı Değeri
Dönem İçi Hareketler
Alışlar
Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri
Cari Yıl Payından Alınan Kar
Satışlar
Transfer
Kur Farkı
Yeniden Değerleme Artışı
Değer Azalma Karşılıkları
Dönem Sonu Değeri
Sermaye Taahhütleri
Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%)
78.276
15.418
448
14.970
93.694
%40,00
62
Önceki Dönem
69.052
9.224
9.224
78.276
%40,00
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
7.3.
Konsolide Edilen İştiraklere İlişkin Sektör Bilgileri ve Bunlara İlişkin Kayıtlı Tutarlar:
Cari Dönem
Bankalar
Sigorta Şirketleri
Faktoring Şirketleri
Leasing Şirketleri
Finansman Şirketleri
Diğer İştirakler
7.4.
Önceki Dönem
93.694
-
Borsaya Kote Edilen İştirakler:
Bilanço tarihi itibarıyla borsaya kote edilen iştirakler bulunmamaktadır.
8.
Bağlı Ortaklıklara İlişkin Bilgiler (Net)
8.1.
Önemli Büyüklükteki Bağlı Ortaklıkların Sermaye Yeterliliği Bilgileri:
Aşağıdaki tutarlar şirketlerin tabi oldukları mevzuatlar çerçevesinde hazırlanmış bağımsız denetimden
geçmiş 30 Eylül 2015 tarihli finansal verilerinden elde edilmiştir.
Işık Sigorta A.Ş.
60.000
4.823
7.494
(13.806)
(10.838)
(2.968)
58.511
58.511
58.511
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedekler
Diğer Yedekler
Kar/Zarar
Geçmiş yıl K/Z'ı
Net Dönem Karı
Faaliyet Kiralaması Geliştirme Maliyetleri (-)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-)
Ana Sermaye Toplamı
Katkı Sermaye
Sermaye
Net Kullanılabilir Özkaynak
Ana Ortaklık Banka’nın sermaye gereksinimi içsel değerlendirme çalışması yıllık bazda konsolide olarak
yapılmaktadır.
Tuna Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin (“Tuna GYO”) 13 Mart 2015 tarihinde yapmış olduğu
Olağanüstü Genel Kurul’da almış olduğu karara istinaden ana sözleşme ve faaliyet konusu değişikliğine
ilişkin başvuru yapılmış, 13 Nisan 2015 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından ilgili
değişiklikler tescil olmuş ve 17 Nisan 2015 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Şirket ilgili tarih
itibarıyla Tuna Yönetim Hizmetleri A.Ş. olarak Anonim Şirket statüsünde devam edecek olup, mali bağlı
ortaklıklardan mali olmayan bağlı ortaklıklara sınıflandırılmıştır.
63
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
8.2.
Konsolide Edilmeyen Bağlı Ortaklıklara İlişkin Bilgiler:
Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’e uygun olarak mali olmayan
bağlı ortaklıklar konsolidasyon kapsamına alınmamışlardır.
(1)
(2)
(3)
(*)
(1)
(2)
(3)
Ana Ortaklık
Ana Ortaklık Banka
Adres
Banka’nın Pay Oranı- Risk Grubu Pay Oranı
(Şehir / Ülke)
Farklıysa Oy Oranı(%)
(%)
Ankara / Türkiye
%56,02
%99,10
İstanbul / Türkiye
%100,00
%100,00
İstanbul / Türkiye
%34,51
%97,96
Ünvanı
Nil Yönetim Hizmetleri Tur. San.ve Tic. A.Ş.
Dialog Müşteri Hizmetleri A.Ş.
Tuna Yönetim Hizmetleri A.Ş.
Aktif
Toplamı
93.155
4.849
179.592
Sabit Varlık
Özkaynak
Toplamı
89.659
1.148
4.280
117
172.692
36.498
Kar Payı
Gelirleri
Menkul Değer
Gelirleri
6
151
2.675
-
Cari Dönem
Kar/Zararı
(5.520)
(52)
11.317
Önceki
Dönem
Rayiç
Kar/Zararı
Değeri
(6.531)
(**) 96.785
1.117
(***) 3.377
59.935 (****) 187.372
(*) Finansal tablo verileri bağlı ortaklıkların bağımsız incelemeden geçmemiş 30 Eylül 2015 tarihli finansal tablolarından alınmıştır.
(**) Ana Ortalık Banka’nın bağlı ortaklığı Nil Yönetim Hizmetleri Turizm San ve Tic. A.Ş’nin 31 Ağustos 2015 tarihli ekspertiz değeridir.
(***)Ana Ortalık Banka’nın bağlı ortaklığı Dialog Müşteri Hizmetleri A.Ş.’nin 31 Ağustos 2015 tarihli ekspertiz değeridir.
(****)Ana Ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı olan Tuna Yönetim Hizmetleri A.Ş.’nin 31 Ağustos 2015 tarihli ekspertiz değeridir.
8.3.
Konsolide Edilen Bağlı Ortaklıklara İlişkin Bilgiler:
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(*)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
Ana Ortaklık
Adres
Banka’nın Pay Oranı(Şehir / Ülke)
Farklıysa Oy Oranı(%)
İstanbul / Türkiye
%97,99
İstanbul / Türkiye
%67,52
İstanbul / Türkiye
%100,00
İstanbul / Türkiye
%100,00
İstanbul / Türkiye
%100,00
Ünvanı
Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Işık Sigorta A Ş
Asya Varlık Kiralama A.Ş.
Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Asya Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Aktif
Toplamı
43.044
255.962
30
42.306
26.869
Özkaynak
19.217
58.511
25
31.654
26.700
Sabit Varlık
Toplamı
769
840
336
23
Kar Payı
Gelirleri
819
6.476
628
1.955
Menkul
Değer
Gelirleri
47
457
-
Diğer Ortakların
Pay Oranı (%)
%97,99
%67,52
%100,00
%100,00
%100,00
Önceki
Cari Dönem
Dönem
Kar/Zararı
Kar/Zararı
(2.380)
(7.990)
(2.968)
(2.186)
(33)
(4)
380
(598)
733
603
Rayiç
Değeri
(**) 86.834
(***) 71.520
(****) 79
(*****) 5.599
(******) 26.004
(*) 30 Eylül 2015 tarihli bağımsız sınırlı denetimden geçmiş finansal verilerinden oluşmaktadır.
(**) Ana Ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı olan Asya Emeklilik A.Ş.’nin 31 Ağustos 2015 tarihli ekspertiz değeridir.
(***)Ana Ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı olan Işık Sigorta A.Ş.’nin 31 Ağustos 2015 tarihli ekspertiz değeridir.
(****)Ana Ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı olan Asya Varlık Kiralama A.Ş.’nin 28 Ocak 2014 tarihli ekspertiz değeridir.
(*****)Ana Ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı olan Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin 31 Ağustos 2015 tarihli ekspertiz değeridir.
(******) Ana Ortaklık Banka’nın bağlı ortaklığı Asya Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin 31 Ağustos 2015 tarihli ekspertiz
değeridir.
64
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
8.4.
Konsolide Edilen Bağlı Ortaklıklara İlişkin Hareket Tablosu:
Cari Dönem
Dönem Başı Değeri
Dönem İçi Hareketler
Alışlar (*)
Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri
Cari Yıl Payından Alınan Kar
Satışlar
Transferler (**)
Yeniden Değerleme Artışı
Değer Azalma Karşılıklar İlavesi / (İptali)
Dönem Sonu Değeri
Sermaye Taahhütleri
Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%)
Önceki Dönem
156.505
25.717
28.751
(34)
(3.000)
182.222
%24,18-%100,00
182.222
(18.493)
25.000
(39.092)
(4.401)
163.729
%24,18-%100,00
(*)Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ye 25.000 TL tutarındaki sermaye artışına ilişkin ödemeyi içermektedir (31 Aralık 2014: Asya Yatırım
Menkul Değerler A.Ş.’ye 2.500 TL ve Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. 26.251 TL tutarındaki sermaye taahhüdünün ödenmesinden oluşmaktadır).
(**)Tuna Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin (“Tuna GYO”) 13 Mart 2015 tarihinde yapmış olduğu Olağanüstü Genel Kurul’da almış olduğu
karara istinaden ana sözleşme ve faaliyet konusu değişikliğine ilişkin başvuru yapılmış, 13 Nisan 2015 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü
tarafından ilgili değişiklikler tescil olmuş ve 17 Nisan 2015 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Şirket ilgili tarih itibarıyla Tuna Yönetim
Hizmetleri A.Ş. olarak Anonim Şirket statüsünde devam edecek olup, mali bağlı ortaklıklardan mali olmayan bağlı ortaklıklara sınıflandırılmıştır.
8.5.
Konsolide Edilen Mali Bağlı Ortaklıklara İlişkin Sektör Bilgileri ve Bunlara İlişkin Kayıtlı Yasal
Tutarlar:
Cari Dönem
Bağlı Ortaklıklar
Bankalar
Sigorta Şirketleri
Faktoring Şirketleri
Leasing Şirketleri
Finansman Şirketleri
Diğer Bağlı Ortaklıklar
8.6.
Önceki Dönem
52.434
111.295
52.434
129.788
Borsaya Kote Edilen Bağlı Ortaklıklar:
Bilanço tarihi itibarıyla borsaya kote edilen bağlı ortaklıklar bulunmamaktadır.
9.
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklara İlişkin Bilgiler
Birlikte kontrol edilen ortaklıklar bulunmamaktadır.
10.
Finansal Kiralama Alacaklarına İlişkin Bilgiler (Net)
10.1.
Finansal Kiralama Yöntemiyle Kullandırılan Fonların Kalan Vadelerine Göre Gösterimi:
Cari Dönem
1 Yıldan Az
1-4 Yıl Arası
4 Yıldan Fazla
Brüt
25.241
270.669
9.310
Toplam
10.2.
Önceki Dönem
23.000
246.640
8.483
Brüt
49.009
292.040
56.877
278.123
397.926
Net
305.220
Net
42.769
254.857
49.635
347.261
Finansal Kiralamaya Yapılan Net Yatırımlara İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
Brüt Finansal Kiralama Alacağı
Finansal Kiralamadan Kazanılmamış Finansal Gelirler (-)
Net Finansal Kiralama Alacağı
65
Önceki Dönem
305.220
(27.097)
397.926
(50.665)
278.123
347.261
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
11.
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlara İlişkin Açıklamalar
Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar bulunmamaktadır.
12.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere İlişkin Açıklamalar
Cari Dönem
Maliyet
Açılış Bakiyesi – 1 Ocak 2015
Alımlar
Elden Çıkarılanlar
Transfer (*)
Değer Düşüş İptali
Kapanış Bakiyesi – 30 Eylül 2015
Gayrimenkul
Finansal
Kiralama ile
Edinilen
MDV
Arsalar
Diğer
MDV
Araçlar
Toplam
36.948
(36.743)
205
-
2.139
(2.139)
-
-
9.239
(9.239)
-
48.326
(48.121)
205
Birikmiş Amortisman (-)
Açılış Bakiyesi – 1 Ocak 2015
Amortisman Gideri
Transfer (*)
Elden Çıkarılanlar
Kapanış Bakiyesi – 30 Eylül 2015
7.545
3
(7.532)
16
-
2.139
(2.139)
-
-
8.870
(8.870)
-
18.554
3
(18.541)
16
Net Defter Değeri - 31 Aralık 2014
29.403
-
-
-
369
29.772
189
-
-
-
-
189
Net Defter Değeri – 30 Eylül 2015
(*)Tuna Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin (“Tuna GYO”) 13 Mart 2015 tarihinde yapmış olduğu Olağanüstü Genel Kurul’da almış olduğu
karara istinaden ana sözleşme ve faaliyet konusu değişikliğine ilişkin başvuru yapılmış, 13 Nisan 2015 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü
tarafından ilgili değişiklikler tescil olmuş ve 17 Nisan 2015 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Şirket ilgili tarih itibarıyla Tuna Yönetim
Hizmetleri A.Ş. olarak Anonim Şirket statüsünde devam edecek olup, mali bağlı ortaklıklardan mali olmayan bağlı ortaklıklara sınıflandırılmış ve
konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır.
Önceki Dönem
Maliyet
Açılış Bakiyesi – 1 Ocak 2014
Alımlar
Elden Çıkarılanlar
Değer Düşüş İptali
Gayrimenkul
Finansal
Kiralama ile
Edinilen
MDV
Arsalar
Diğer
MDV
Araçlar
Toplam
36.948
-
11.974
5.489
(17.463)
-
2.139
-
-
9.080
159
-
60.141
5.648
(17.463)
-
Kapanış Bakiyesi – 31 Aralık 2014
36.948
-
2.139
-
9.239
48.326
Birikmiş Amortisman (-)
Açılış Bakiyesi – 1 Ocak 2014
Amortisman Gideri
Elden Çıkarılanlar
Kapanış Bakiyesi – 31 Aralık 2014
5.376
2.169
7.545
-
2.139
2.139
-
8.633
237
8.870
16.148
2.406
18.554
Net Defter Değeri - 31 Aralık 2013
31.572
11.974
-
-
447
43.993
Net Defter Değeri – 31 Aralık 2014
29.403
-
-
-
369
29.772
66
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
13.
Ertelenmiş Vergi Varlığına İlişkin Açıklamalar
Grup, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla genel kredi karşılıkları ve serbest karşılıklar dışında kalan indirilebilir
geçici farklar üzerinden 19.467 TL tutarında ertelenmiş vergi aktifi hesaplamış ve ertelenmiş vergi aktifi
hesap kaleminde muhasebeleştirmiştir.
Ana Ortaklık Banka’nın Fon’a devri sonrasında da faaliyetleri devam ettiğinden, Grup TMS 12 uyarınca
bilanço tarihi itibarıyla, ertelenmiş vergi varlığını gözden geçirmiş; kıdem ve izin karşılıkları dışında
ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü oluşturmamıştır.
Ana Ortaklık Banka’nın 31 Aralık 2014 tarihindeki 1.000.072 TL taşınabilir vergi zararının, kullanılabileceği
önümüzdeki beş yıllık döneme ilişkin kar analizleri yapılamadığından, taşınan zararlar üzerinden ertelenmiş
vergi varlığı oluşturulmamıştır.
Peşin Tahsil Edilen Komisyon Geliri
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Finansal Varlıkların Değerlemesi
Mali Zararlar
Diğer Karşılıklar
Maddi Duran Varlık Matrah Farkları
Diğer
Ertelenmiş Vergi Aktifi (net)
Cari Dönem
Ertelenmiş Vergi Aktifi /
Ertelenmiş Vergi Matrahı
(Pasifi)
66.619
13.324
2.461
492
4.690
938
867
173
(1.569)
(314)
24.265
4.853
97.333
19.467
Peşin Tahsil Edilen Komisyon Geliri
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Finansal Varlıkların Değerlemesi
Mali Zararlar
Diğer Karşılıklar
Maddi Duran Varlık Matrah Farkları
Diğer
Ertelenmiş Vergi Aktifi (net)
Önceki Dönem
Ertelenmiş Vergi Aktifi /
Ertelenmiş Vergi Matrahı
(Pasifi)
43.330
8.666
61.013
12.203
(10.740)
(2.148)
8.373
1.675
87.642
17.528
59.112
11.822
10.160
2.032
258.890
51.778
67
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
13.
Ertelenmiş Vergi Varlığına İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Cari dönem ve önceki dönem ertelenmiş vergi aktifi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Ertelenmiş Vergi Aktifi, 1 Ocak
Özkaynaklar Altında Muhasebeleştirilen Ertelenmiş Vergi
Cari Dönem Geliri / (Gideri)
Ertelenmiş Vergi Aktifi/Borcu Net , 30 Eylül
14.
52.834
(170)
(33.197)
19.467
Önceki Dönem
34.995
(1.930)
18.713
51.778
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Hakkındaki
Açıklamalar
Satış amaçlı duran varlıklar, TFRS 5’e göre satış amaçlı duran varlıklar olarak sınıflandırma kriterlerini
taşıyan, donuk alacaklardan dolayı edinilen maddi duran varlıklar ile Ana Ortaklık Banka’nın aktif bir satış
planı oluşturulmuş olduğu bağlı ortaklıklarından oluşmakta olup, konsolide finansal tablolarda 1 Kasım
2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına ve
Alacaklarından Dolayı Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar
Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak muhasebeleştirilmektedir.
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla satış amaçlı duran varlıkları 119.960 TL’dir (31 Aralık 2014:
192.148 TL).
Açılış bakiyesi
Girişler (*)
Çıkışlar
Transferler
Değer Düşüş Karşılığı İptali (**)
Değer Düşüş Karşılığı (***)
Cari Dönem
113.872
(4.639)
(1.953)
12.680
-
Önceki Dönem
57.452
168.213
(49.078)
(8.504)
(54.211)
Kapanış bakiyesi
119.960
113.872
(*) Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2014: Ana Ortaklık Banka’nın kredi alacaklarından dolayı devraldığı 160.100 TL değerinde Kanton Yapı A.Ş.
bulunmaktadır).
(**) Banka kredi alacaklarından dolayı devraldığı Kanton Yapı A.Ş.’nin 23 Haziran 2015 tarihli değerleme raporuna göre daha önce ayrılmış olan
değer düşüş karşılığının iptalini içermektedir.
(***) Bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Banka’nın kredi alacaklarından dolayı devraldığı Kanton Yapı A.Ş.’nin 7 Kasım 2014 tarihli değerleme
raporuna göre Banka’nın maruz kaldığı değer düşüş karşılığıdır).
15.
Diğer Aktiflere İlişkin Bilgiler
Bilançonun diğer aktifler kalemi 556.092 TL tutarında olup, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının
%10’unu aşmamaktadır (31 Aralık 2014: 649.341 TL).
68
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
II.
Konsolide Bilançonun Pasif Hesaplarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1.
Toplanan Fonlara İlişkin Açıklamalar
1.1.
Toplanan Fonların Vade Yapısına İlişkin Bilgiler:
Cari dönem
I. Özel Cari Hesabı Gerçek Kişi Ticari
Olmayan-TP
II. Katılma Hesapları Gerçek Kişi
Ticari Olmayan-TP
III. Özel Cari Hesap Diğer-TP
Resmi Kuruluşlar
Ticari Kuruluşlar
Diğer Kuruluşlar
Ticari ve Diğer Kuruluşlar
Bankalar ve Katılım Bankaları
T.C.Merkez Bankası
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankası
Diğer
IV. Katılma Hesapları-TP
Resmi Kuruluşlar
Ticari Kuruluşlar
Diğer Kuruluşlar
Ticari ve Diğer Kuruluşlar
Bankalar ve Katılım Bankaları
V. Özel Cari Hesabı Gerçek Kişi
Ticari Olmayan – YP
VI. Katılma Hesabı Gerçek Kişi
Ticari Olmayan-YP
VII. Özel Cari Hesaplar Diğer-YP
Yurtiçinde Yer. Tüzel
Yurtdışında Yer. Tüzel
Bankalar ve Katılım Bankaları
T.C.Merkez Bankası
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankası
Diğer
VIII. Katılma Hesapları Diğer – YP
Resmi Kuruluşlar
Ticari Kuruluşlar
Diğer Kuruluşlar
Ticari ve Diğer Kuruluşlar
Bankalar ve Katılım Bankaları
IX.Kıymetli Maden DH
X. Katılma Hesapları Özel Fon
Havuzları –TP
Yurtiçinde Yer. K.
Yurtdışında Yer.K
XI. Katılma Hesapları Özel Fon
Havuzları-YP
Yurtiçinde Yer. K.
Yurtdışında Yer.K
Toplam(I+II+…..+IX+X+XI)
1 Aya
Kadar
Vadesiz
3 Aya
Kadar
6 Aya
Kadar
9 Aya
Kadar
1 Yıla
Kadar
Birikimli
Katılma
Hesabı
1 Yıl ve
Üstü
Toplam
400.312
-
-
-
-
-
-
-
400.312
-
533.439
582.838
68.751
-
40.491
264.450
-
1.489.969
410.334
-
-
-
-
-
-
-
410.334
2.708
-
-
-
-
-
-
-
2.708
388.005
-
-
-
-
-
-
-
388.005
17.242
-
-
-
-
-
-
-
17.242
2.362
-
-
-
-
-
-
-
2.362
17
-
-
-
-
-
-
-
17
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
-
-
-
-
-
-
-
14
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3
-
-
-
-
-
-
-
3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
66.996
116.110
10.823
-
5.469
103.284
-
302.682
-
-
8
-
-
-
-
-
8
-
60.601
108.868
9.163
-
5.307
94.912
-
278.851
-
6.393
7.132
1.660
-
162
8.367
-
23.714
-
2
102
-
-
-
5
-
109
-
-
-
-
-
-
-
-
-
434.547
-
-
-
-
-
-
-
434.547
-
470.874
710.419
87.530
-
114.803
280.169
-
1.663.795
245.280
-
-
-
-
-
-
-
245.280
209.841
-
-
-
-
-
-
-
209.841
12.661
-
-
-
-
-
-
-
12.661
22.778
-
-
-
-
-
-
-
22.778
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
22.778
-
-
-
-
-
-
-
22.778
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
54.645
111.925
10.525
-
12.392
102.209
-
291.696
-
3
-
-
-
-
-
-
3
-
49.432
106.994
10.388
-
12.276
89.761
-
268.851
-
308
3.709
95
-
116
11.983
-
16.211
-
4.902
1.222
42
-
-
465
-
6.631
-
-
-
-
-
-
-
-
-
198.293
-
175.592
31.141
-
7.190
36.896
-
449.112
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.688.766
1.125.954
1.696.884
208.770
-
180.345
787.008
-
5.687.727
69
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
1.
Toplanan Fonlara İlişkin Açıklamalar (Devamı)
1.1.
Toplanan Fonların Vade Yapısına İlişkin Bilgiler (Devamı):
Önceki dönem
I. Özel Cari Hesabı Gerçek Kişi Ticari
Olmayan-TP
II. Katılma Hesapları Gerçek Kişi
Ticari Olmayan-TP
III. Özel Cari Hesap Diğer-TP
Resmi Kuruluşlar
Ticari Kuruluşlar
Diğer Kuruluşlar
Ticari ve Diğer Kuruluşlar
Bankalar ve Katılım Bankaları
T.C.Merkez Bankası
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankası
Diğer
IV. Katılma Hesapları-TP
Resmi Kuruluşlar
Ticari Kuruluşlar
Diğer Kuruluşlar
Ticari ve Diğer Kuruluşlar
Bankalar ve Katılım Bankaları
V. Özel Cari Hesabı Gerçek Kişi
Ticari Olmayan YP
VI. Katılma Hesabı Gerçek Kişi
Ticari Olmayan YP
VII. Özel Cari Hesaplar Diğer YP
Yurtiçinde Yerleşik Tüzel Kişi
Yurtdışında Yerleşik Tüzel Kişi
Bankalar ve Katılım Bankaları
T.C.Merkez Bankası
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankası
Diğer
VIII. Katılma Hesapları Diğer- YP
Resmi Kuruluşlar
Ticari Kuruluşlar
Diğer Kuruluşlar
Ticari ve Diğer Kuruluşlar
Bankalar ve Katılım Bankaları
IX.Kıymetli Maden DH
X. Katılma Hesapları Özel Fon
Havuzları TP
Yurtiçinde Yerleşik Kişi
Yurtdışında Yerleşik Kişi
XI. Katılma Hesapları Özel Fon
Havuzları-YP
Yurtiçinde Yerleşik Kişi
Yurtdışında Yerleşik Kişi
Toplam(I+II+…..+IX+X+XI)
1 Aya
Kadar
Vadesiz
3 Aya
Kadar
6 Aya
Kadar
1 Yıla
Kadar
9 Aya
Kadar
Birikimli
Katılma
Hesabı
1 Yıl ve
Üstü
Toplam
484.455
-
-
-
-
-
-
-
484.455
-
977.844
956.464
159.076
-
72.818
585.733
-
2.751.935
655.688
-
-
-
-
-
-
-
655.688
8.209
-
-
-
-
-
-
-
8.209
627.152
-
-
-
-
-
-
-
627.152
17.664
-
-
-
-
-
-
-
17.664
2.661
-
-
-
-
-
-
-
2.661
2
-
-
-
-
-
-
-
2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
-
-
-
-
-
-
-
1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
-
-
-
-
-
-
-
1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
179.493
306.428
56.283
-
19.008
234.867
-
796.079
-
-
4
-
-
-
-
-
4
-
170.358
299.261
52.069
-
18.780
219.657
-
760.125
-
8.993
7.110
4.178
-
228
15.205
-
35.714
-
142
53
36
-
-
5
-
236
-
-
-
-
-
-
-
-
-
248.046
-
-
-
-
-
-
-
248.046
-
435.331
718.655
159.688
-
126.238
463.146
-
1.903.058
244.447
-
-
-
-
-
-
-
244.447
213.163
-
-
-
-
-
-
-
213.163
20.595
-
-
-
-
-
-
-
20.595
10.689
-
-
-
-
-
-
-
10.689
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10.689
-
-
-
-
-
-
-
10.689
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
219.484
279.676
48.533
-
17.747
221.567
-
787.007
-
5
-
-
-
-
-
-
5
-
208.929
270.846
48.370
-
17.702
209.714
-
755.561
-
4.869
7.854
129
-
45
10.803
-
23.700
-
4.690
976
34
-
-
1.050
-
6.750
-
991
-
-
-
-
-
-
991
343.438
-
331.565
62.376
-
10.351
66.617
-
814.347
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.976.074
1.812.152
2.592.788
485.956
-
246.162
1.571.930
-
8.685.062
70
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
1.
Toplanan Fonlara İlişkin Açıklamalar (Devamı)
1.2.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Kapsamında Bulunan ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Limitini
Aşan Gerçek Kişilerin Ticari İşlemlere Konu Olmayan Özel Cari ve Katılma Hesaplarına İlişkin
Bilgiler:
Tasarruf Mevduat Sigortası
Kapsamında Bulunan
Cari Dönem
Önceki Dönem
Gerçek Kişilerin Ticari İşlemlere Konu Olmayan Özel
Cari ve Katılma Hesapları
Türk Parası Cinsinden Hesaplar
Yabancı Para Cinsinden Hesaplar
Yurtdışı Şubelerde Bulunan Yabancı
Mercilerin Sigortasına Tabi Hesaplar
Kıyı Bankacılığı Bölgelerindeki Şubelerde Bulunan
Yabancı Mercilerin Sigortasına Tabi Hesaplar
1.3
3.772.245
1.722.042
2.050.203
4.742.208
2.742.294
1.999.914
649.609
168.236
481.373
1.421.794
494.096
927.698
-
-
-
-
-
-
-
-
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Kapsamında Bulunmayan Gerçek Kişilerin Özel Cari ve Katılma
Hesapları:
Yurtdışı Şubelerde Bulunan Mevduat ve Diğer Hesaplar
Hâkim Ortaklar ile Bunların Ana, Baba, Eş ve Velayet Altındaki Çocuklarına Ait Mevduat ile
Diğer Hesaplar
Yönetim veya Müdürler Kurulu Başkan ve Üyeler, Genel Müdür ve Yardımcıları ile Bunların
Ana, Baba, Eş ve Velayet Altındaki Çocuklarına Ait Mevduat ile Diğer Hesaplar
26/9/2004 Tarihli ve 5237 Sayılı TCK’nın 282 nci Maddesindeki Suçtan Kaynaklanan Mal
Varlığı Değerleri Kapsamına Giren Mevduat ile Diğer Hesaplar
Türkiye’de Münhasıran Kıyı Bankacılığı Faaliyeti Göstermek Üzere Kurulan Mevduat
Bankalarında Bulunan Mevduat
Toplam
2.
Tasarruf Mevduat Sigortası
Limitini Aşan
Cari Dönem
Önceki Dönem
Cari Dönem
Önceki Dönem
9.398
6.323
-
-
357
17.847
-
-
9.755
24.170
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlara İlişkin Bilgiler
Ana Ortaklık Banka’nın 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 998 TL alım satım amaçlı türev finansal borcu
bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 1.423 TL).
Cari Dönem
TP
Vadeli İşlemler (*)
Swap İşlemleri
Futures İşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
Toplam
YP
-
(*) Valörlü döviz alım satım taahhütlerinden ve forward işlemlerinden oluşmaktadır.
71
Önceki Dönem
TP
273
725
998
YP
-
1.328
95
1.423
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
3.
Alınan Kredilere İlişkin Bilgiler
3.1.
Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlara İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
TP
T.C. Merkez Bankası Kredileri
Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan
Yurtdışı Banka, Kuruluş ve Fonlardan
Toplam
3.2.
Önceki Dönem
YP
125.000
125.000
TP
199.147
199.147
1.172.345
1.172.345
Alınan Kredilerin Vade Ayrımına Göre Gösterilmesi:
Cari Dönem
TP
Kısa Vadeli
Orta ve Uzun Vadeli
Toplam
3.3.
YP
2.435
2.435
Önceki Dönem
YP
125.000
125.000
6.878
192.269
199.147
TP
2.435
2.435
YP
645.948
526.397
1.172.345
Ana Ortaklık Banka’nın Yükümlülüklerinin Yoğunlaştığı Fon Sağlayan Sektör Grubu:
Ana Ortaklık Banka’nın yükümlülüklerinin yoğunlaştığı fon sağlayan sektör grubu bulunmamaktadır.
4.
Bilançonun Diğer Yabancı Kaynaklar Kalemi, Bilanço Dışı Taahhütler Hariç Bilanço Toplamının
%10’unu Aşıyorsa, Bunların en az %20’sini Oluşturan Alt Hesapların İsim ve Tutarları
Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi 286.298 TL olup, bilanço toplamının %10’unu
aşmamaktadır (31 Aralık 2014: 321.308 TL).
5.
Finansal Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar
Finansal kiralama işlemlerine ilişkin borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).
6.
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlara İlişkin Bilgiler
Riskten korunma amaçlı türev finansal borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).
72
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
7.
Karşılıklara İlişkin Açıklamalar
7.1.
Genel Karşılıklara İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
Genel Karşılıklar
I. Grup Kredi ve Alacaklar için Ayrılanlar
Katılma Hesapları Payı
Kurum Payı
Diğer
I. Grup Kredi ve Alacaklardan Ödeme Süresi
Uzatılanlar için İlave Olarak Ayrılanlar
Katılma Hesapları Payı
Kurum Payı
Diğer
124.146
120.744
72.947
11.804
61.143
72.223
15.042
57.181
-
-
6.105
4.517
10.119
8.950
1.588
1.169
-
-
II. Grup Kredi ve Alacaklar için Ayrılanlar
Katılma Hesapları Payı
9.826
4.604
6.258
2.474
Kurum Payı
Diğer
II. Grup Kredi ve Alacaklardan Ödeme
Süresi Uzatılanlar için İlave Olarak
Ayrılanlar
Katılma Hesapları Payı
5.222
-
3.784
-
19.420
14.708
17.955
12.552
4.712
5.403
-
-
15.848
14.189
Kurum Payı
Diğer
Gayrinakdi Krediler için Ayrılanlar
7.2.
Önceki Dönem
Genel Karşılıklar Hareket Tablosu:
Cari Dönem
Açılış Bakiyesi - 1 Ocak 2015
Dönem Gideri
Geçmiş Dönemlerden Karşılık İptalleri
Katılım Havuzları Payı
Kur Farkları
Kapanış Bakiyesi – 30 Eylül 2015
Önceki Dönem
Açılış Bakiyesi - 1 Ocak 2014
Dönem Gideri
Geçmiş Dönemlerden Karşılık İptalleri
Katılım Havuzları Payı
Kur Farkları
Kapanış Bakiyesi - 31Aralık 2014
120.744
17.704
(31.190)
2.303
14.585
124.146
194.688
7.942
(94.767)
11.702
1.179
120.744
73
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
7.
Karşılıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı)
7.3.
Dövize Endeksli Krediler ve Finansal Kiralama Alacakları Anapara Kur Azalış Karşılıklarına
İlişkin Bilgiler:
Grup’un 30 Eylül 2015 dövize endeksli krediler kur farkı azalış karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık
2014: 2.481 TL). Dövize endeksli kredilerin kur farkı azalış karşılığı tutarı finansal tablolarda krediler
bakiyesinden netleştirilmektedir.
7.4.
Tazmin Edilmemiş ve Nakde Dönüşmemiş Gayrinakdi Krediler Özel Karşılıklarına İlişkin
Bilgiler:
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler özel
karşılığı 131.016 TL’dir (31 Aralık 2014: 53.537 TL).
7.5.
Diğer Karşılıklara İlişkin Açıklamalar:
7.5.1. Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Karşılıklara İlişkin Bilgiler:
Grup’un 30 Eylül 2015 itibarıyla muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılığı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).
7.5.2. Diğer Karşılıklara İlişkin Açıklamalar:
Cari Dönem
Diğer Karşılıklar
Tazmin Edilmemiş ve Nakde Dönüşmemiş Gayrinakdi Krediler
Önceki Dönem
131.016
53.537
Katılım Hesaplarına Dağıtılacak Karlardan Ayrılan Tutarlar
4.976
5.531
Kredi Kartları Promosyon Karşılıkları
3.576
6.271
4.193
5.069
56.184
2.127
Boş Çek Yaprağı Karşılıkları
Dava Karşılıkları (*)
Diğer (**)
Toplam
177.505
66.968
377.450
139.503
(*) Ana Ortaklık Banka'nın elinde bulundurduğu satış amaçlı elde tutulan duran varlığın satışı sırasında imzalanan devir sözleşmesinde bulunan
taahhütlerden kaynaklanan yükümlülükler için ayrılan 52.367 TL karşılık tutarını içermektedir.
(**)Ana Ortaklık Banka devam eden vergi incelemeleri kapsamında, doğabilecek vergi cezasına karşılık 10.500 TL tutarında karşılık ayırmıştır.
Ana Ortaklık Banka daha önce yakın takibe almış olduğu kredi alacağına ilişkin olarak 24 Aralık 2014 tarihinde yeniden ödeme planı
imzalamıştır. Ancak, Ana Ortaklık Banka’nın yakın izlemedeki kredi ve alacaklar içerisinde takip edilen söz konusu kredi için olası ödeme
riskine yönelik teminatları dikkate alınarak ayrılan 66.756 TL tutarında diğer karşılığı bulunmaktadır. Ana Ortaklık Banka’nın, kredi ve diğer
alacaklarda takip edilen, takip hesaplarına intikal etmemiş fakat ileride ödeme problemi yaşanabileceğini öngördüğü kredi riskleri için 99.629
TL diğer karşılığı bulunmaktadır.
Karşılık ayrılan kredilerin bir kısmı katılma hesaplarından kullandırılmış olup, takip hesaplarına intikal etmesi durumunda söz konusu intikalden
kaynaklanan karşılık giderleri “Mevduat ve Katılım Fonunun Kabulüne, Çekilmesine ve Zaman Aşımına Uğrayan Mevduat, Katılım Fonu,
Emanet ve Alacaklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” uyarınca birim değer hesaplamalarına yansıtılarak havuzlardan
karşılanacaktır. Karşılık ayrılan toplam 578.522 TL toplam kredilerin 526.836 TL lik kısmı katılma hesaplarından kullandırılmıştır.
7.5.3. Kıdem Tazminatı Hareket Tablosu:
Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde Türk İş Kanun’larına göre Ana Ortaklık
Banka’nın ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır.
TMS 19 işletmenin yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal değerleme yöntemlerinin
kullanımını gerekli kılmaktadır. Grup çalışan hakları karşılığını, 19 Sayılı Türkiye Muhasebe
Standartları’nda belirtilen aktüeryal değerleme yöntemini kullanarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Temel varsayım, her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının her sene enflasyon oranında
artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı
gösterecektir. Grup’un kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir
belirlendiği için, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.541,37 tam TL (1 Ocak 2014 - 3.438,22
tam TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
74
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
7.
Karşılıklara İlişkin Açıklamalar (Devamı)
7.5.3
Kıdem Tazminatı Hareket Tablosu (Devamı):
Cari Dönem
Açılış Bakiyesi - 1 Ocak
Cari Hizmet Maliyeti (*)
İskonto Maliyeti
Ödenen Tazminatlar
Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Ayrılma
Dolayısıyla Oluşan Kayıp/(Kazanç)
Aktüeryal Kayıp/(Kazanç)
Kapanış Bakiyesi
Önceki Dönem
48.971
5.143
1.264
(2.828)
28.241
27.288
2.727
(34.255)
1.079
1.913
55.542
19.346
5.720
49.067
Grup çalışan hakları karşılığını 19 Sayılı Türkiye Muhasebe Standartları’nda belirtilen aktüeryal
değerleme yöntemini kullanarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ayrılmış olan 9.327 TL tutarında izin karşılığı bulunmaktadır (31
Aralık 2014: 12.217 TL). Cari dönemde Ana Ortaklık Banka’nın ikramiye karşılığı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). Ayrıca bu kalem içerisinde, Ana Ortaklık Banka’nın 23.024 TL
tutarında, üst düzey yöneticilere ait işten çıkarma tazminatı karşılığı bulunmaktadır.
8.
Vergi Borcuna İlişkin Açıklamalar
8.1.
Cari Vergi Borcuna İlişkin Bilgiler:
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla kurumlar vergisinden dönem içinde ödenen geçici vergiler
düşüldükten sonra kalan vergi alacağı 163 TL’dir (31 Aralık 2014: 2.240 vergi alacağı).
Cari Dönem
Kurumlar Vergisi Karşılığı
Peşin Ödenen Kurumlar Vergisi
Ödenecek Kurumlar Vergisi
8.2.
Önceki Dönem
163
163
(2.240)
(2.240)
163
1.902
685
4.613
1.857
6.960
16.180
Önceki Dönem
(2.240)
3.287
834
6.892
2.500
7.990
19.263
Ödenecek Vergilere İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Menkul Sermaye İradı Vergisi
Gayrimenkul Sermaye İradı Vergisi
BSMV
Kambiyo Muameleleri Vergisi
Ödenecek Katma Değer Vergisi
Diğer
Toplam
75
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
8.
Vergi Borcuna İlişkin Açıklamalar (Devamı)
8.3.
Ödenecek Primler:
Cari Dönem
Sosyal Sigorta Primleri-Personel
Sosyal Sigorta Primleri-İşveren
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Personel
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-İşveren
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Personel
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-İşveren
2.697
2.615
3.799
-
3.717
-
-
-
-
-
-
-
İşsizlik Sigortası-Personel
185
179
İşsizlik Sigortası-İşveren
363
357
19
21
7.063
6.889
Diğer
Toplam
8.4.
Önceki Dönem
Ertelenmiş Vergi Borcuna İlişkin Açıklamalar:
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 2 TL ertelenmiş vergi borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2014:
Bulunmamaktadır).
9.
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık Borçları Hakkında
Bilgiler
Satış amaçlı duran varlıklara ilişkin borç bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).
10.
Sermaye Benzeri Kredilere İlişkin Diğer Bilgiler
Cari Dönem
TP
Önceki Dönem
YP
TP
YP
Yurt içi bankalardan
-
-
-
-
Yurt içi diğer kuruluşlardan
-
-
-
-
Yurt dışı bankalardan
-
-
-
-
Yurt dışı diğer kuruluşlardan
-
762.070
-
591.457
-
762.070
-
591.457
Toplam
Ana Ortaklık Banka, 29 Mart 2013 tarihinde Türkiye dışında yerleşik yatırımcılardan 250 milyon (tam
tutar) ABD Doları tutarında 10 yıl vadeli sermaye benzeri kredi sağlamıştır. 5. yıl sonunda geri ödeme
opsiyonuna sahiptir.
76
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
11.
Özkaynaklara İlişkin Bilgiler
11.1.
Ödenmiş Sermaye:
Cari Dönem
Hisse Senedi Karşılığı
İmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı
11.2.
540.000
360.000
Önceki Dönem
540.000
360.000
Ödenmiş Sermaye Tutarı, Ana Ortaklık Banka’da Kayıtlı Sermaye Sisteminin Uygulanıp
Uygulanmadığı Hususunun Açıklanması ve Bu Sistem Uygulanıyor ise Kayıtlı Sermaye Tavanı:
Ana Ortaklık Banka’da kayıtlı sermaye sistemi uygulanmamaktadır.
11.3.
Cari Dönem İçinde Yapılan Sermaye Artırımları ve Kaynakları ile Artırılan Sermaye Payına
İlişkin Diğer Bilgiler:
Cari dönem içerisinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile artırılan sermaye payına ilişkin bilgi
bulunmamaktadır.
11.4.
Cari Dönem İçinde Sermaye Yedeklerinden Sermayeye İlave Edilen Kısma İlişkin Bilgiler:
Cari dönem içerisinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısım bulunmamaktadır.
11.5
Cari Dönem İçinde Yeniden Değerleme Fonlarından Sermayeye İlave Edilen Kısma İlişkin
Bilgiler:
Cari dönem içinde yeniden değerleme fonlarından sermayeye ilave edilen kısım bulunmamaktadır.
11.6
Son Mali Yılın ve Onu Takip Eden Ara Dönemin Sonuna Kadar Olan Sermaye Taahhütleri, Bu
Taahhütlerin Genel Amacı ve Bu Taahhütler İçin Gerekli Tahmini Kaynaklar:
Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri bulunmamaktadır.
11.7
Ana Ortaklık Banka’nın Gelirleri, Karlılığı ve Likiditesine İlişkin Geçmiş Dönem Göstergeleri ile
Bu Göstergelerdeki Belirsizlikler Dikkate Alınarak Yapılacak Öngörülerin, Özkaynakları
Üzerindeki Tahmini Etkileri:
Ana Ortaklık Banka, faaliyetlerini sürdürülebilir karlılığın sağlanmasına odaklanarak devam
ettirmektedir. Öte yandan Ana Ortaklık Banka’nın özkaynakları likit ve getirili aktiflerde
değerlendirilmektedir. Konu ile ilgili açıklamalara birinci bölüm Genel Bilgiler içerisinde bulunan Diğer
Açıklamalar’da yer verilmiştir.
11.8.
Sermayeyi Temsil Eden Hisse Senetlerine Tanınan İmtiyazlara İlişkin Özet Bilgiler:
İmtiyazlı hisse senedi sahibi olan ortaklara, imtiyaz olarak yönetim kurulu üyelerini aday gösterme hakkı
tanınmıştır.
77
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
11.
Özkaynaklara İlişkin Bilgiler (Devamı)
11.9. Menkul Değerler Değer Artış Fonuna İlişkin Açıklamalar:
Cari Dönem
Önceki Dönem
İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklardan (İş Ortaklıkları)
Değerleme Farkı
Kur Farkı
Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden
Değerleme Farkı
Kur Farkı
4.917
4.917
-
2.363
2.363
-
Toplam
4.917
2.363
11.10. Diğer:
Bulunmamaktadır.
12.
Azınlık Haklarına İlişkin Açıklama
Cari Dönem
(*)
Ödenmiş Sermaye
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Yasal Yedekler
Olağanüstü Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar ve Zararları
Dönem Net Kar ve Zararı
Toplam
Önceki Dönem
20.091
1.567
2.434
(169)
(1.012)
96.582
18.086
1.567
2.434
(16.010)
36.360
22.911
139.019
(*) Azalışlar, Banka bağlı ortaklığı Tuna Yönetim Hizmetleri A.Ş. ‘nin statü değişikliği nedeniyle mali bağlı ortaklıklardan mali olmayan bağlı
ortaklıklara sınıflandırılmış ve konsolidasyon kapsamından çıkarılmış olmasından kaynaklanmaktadır.
78
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
III.
Nazım Hesaplara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1.
Nazım Hesaplarda Yer Alan Yükümlülüklere İlişkin Açıklama
1.1.
Gayri Kabili Rücu Nitelikteki Kredi Taahhütlerinin Türü ve Miktarı:
Cari Dönem
Vadeli Aktif Değerler Alım-Satım Taahhütleri
İştirak ve Bağlı Ort. Ser. İşt. Taahhütleri
Kullandırma Garantili Kredi Tahsis Taahhütleri
Kredi Kartları Harcama Limiti Taahhütleri
Kredi Kartı ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin
Promosyon Uygulama Taahütleri
Çekler İçin Ödeme Taahhütlerimiz
İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve
Fon Yükümlülükleri
Diğer Cayılamaz Taahhütler
Toplam
Önceki Dönem
190.565
3.011
1.186.237
479.475
7.191
1.050.032
6.147
666.408
5.824
791.006
863
99.966
2.153.197
1.649
199.718
2.534.895
1.2.
Nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı:
1.2.1.
Garantiler, Banka Aval ve Kabulleri ve Mali Garanti Yerine Geçen Teminatlar ve Diğer
Akreditifler Dahil Gayrinakdi Krediler:
Cari Dönem
Garantiler
Banka Aval ve Kabulleri
Akreditifler
Diğer Garantiler
Diğer Kefaletler
Toplam
1.2.2.
Önceki Dönem
5.134.659
194.309
252.574
370.733
25.345
5.977.620
Kesin Teminatlar, Geçici Teminatlar, Kefaletler ve Benzeri İşlemler:
Cari Dönem
1.3.
5.764.202
104.511
535.635
325.889
49.740
6.779.977
Önceki Dönem
Kesin Teminatlar
Geçici Teminatlar
Kefalet ve Benzeri İşlemler
3.431.842
283.445
1.419.372
4.167.342
404.780
1.192.080
Toplam
5.134.659
5.764.202
Gayrinakdi Kredilerin Toplam Tutarı:
Cari Dönem
Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan
Gayrinakdi Krediler
Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli
Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli
Diğer Gayrinakdi Krediler
Toplam
Önceki Dönem
752.117
44.661
707.456
5.225.503
5.977.620
79
482.069
16.502
465.567
6.297.907
6.779.976
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
2.
Koşullu Borçlar ve Varlıklara İlişkin Açıklamalar
Bilanço tarihi itibarıyla, Grup’un Hukuk Müşavirliği’nden alınan bilgiler doğrultusunda, Grup aleyhine
açılmış ve halen devam eden toplam 2.518 adet dava bulunmaktadır. Bu davaların toplam tutarı 33.672
TL, 305.953 USD (tam) ve 102.376 Euro’dur (tam) (31 Aralık 2014: Grup aleyhine açılmış toplam 2.302
adet dava bulunmaktadır. Bu davaların toplam tutarı 36.255 TL, 14.658 USD (tam) ve 102.376 Euro’dur
(tam)). Bu davalardan bazıları için ekli finansal tablolarda 56.184 TL (31 Aralık 2014: 71.198 TL)
tutarında karşılık ayrılmıştır. Grup’un kendi iç işleri nedeniyle çeşitli müesseselere hitaben vermiş
olduğu teminat mektupları, garanti ve taahhütler ile Grup lehine üçüncü kişilere hitaben diğer kuruluşlar
tarafından verilen garantiler 37.068 TL (31 Aralık 2014: 87.679 TL) tutarındadır.
3.
Başkaları Nam ve Hesabına Verilen Hizmetlere İlişkin Açıklamalar
Başkaları nam ve hesabına verilen hizmetler bulunmamaktadır.
4.
Ana Ortaklık Banka’nın Uluslararası Derecelendirme Kuruluşlarına Yaptırmış Olduğu
Derecelendirmeye İlişkin Özet Bilgiler
MOODY’S
Yabancı Para
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Türk Lirası
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Ulusal
Uzun Vadeli
Kısa Vadeli
Caa1
NP
Caa1
NP
B1.tr
TR-4
Yukarıdaki bilgiler, 4 Haziran 2015 tarihli Moody’s Investors Service raporundan alınmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun, Sermaye Piyasasında Derecelendirme Faaliyeti ve Derecelendirme
Kuruluşlarına İlişkin Esaslar Tebliği kapsamında, SAHA Kurumsal Yönetim ve Kredi Derecelendirme
Hizmetleri A.Ş. tarafından hazırlanan, Kurumsal Yönetim Derecelendirme Raporu tamamlanmıştır. Ana
Ortaklık Banka’nın Kurumsal Yönetim Derecelendirme notu 26 Haziran 2015 tarihi itibarıyla 88,78
olarak güncellenmiştir.
80
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
IV.
Konsolide Gelir Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1.
Kar Payı Gelirlerine İlişkin Bilgiler
1.1.
Kredilerden Alınan Kar Payı Gelirine İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
TP
YP
TP
YP
Kredilerden Alınan Kar Payı Gelirleri
412.794
41.258
887.726
67.954
Kısa Vadeli Kredilerden
111.569
11.729
192.743
20.446
Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden
290.476
29.529
685.425
47.508
10.749
-
9.558
-
-
-
-
-
Takipteki Alacaklardan Alınan Kar Payı Gelirleri
Kaynak Kul. Destekleme Fonundan Alınan Primler
1.2.
Önceki Dönem
Bankalardan Alınan Kar Payı Gelirleri:
Cari Dönem
TP
Önceki Dönem
YP
TP
YP
T.C. Merkez Bankasından (Zorunlu Karşılık)
2.594
-
-
Yurtiçi Bankalardan
2.712
252
1.668
-
4
314
79
129
Yurtdışı Bankalardan (*)
Yurtdışı Merkez ve Şubelerden
Toplam
-
-
-
-
-
5.310
566
1.747
129
(*) Murabaha kredilerinden alınan kar payı gelirlerini içermektedir.
1.3.
Menkul Değerlerden Alınan Kar Payı Gelirlerine İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
TP
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklardan
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Toplam
81
Önceki Dönem
YP
TP
YP
47
-
296
-
-
-
-
-
37.504
-
66.917
-
494
-
346
-
38.045
-
67.559
-
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
1.
Kar Payı Gelirlerine İlişkin Bilgiler (Devamı)
1.4.
İştirak ve Bağlı Ortaklıklardan Alınan Kar Payına İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
Önceki Dönem
İştirak ve Bağlı Ortaklıklardan Alınan Kar Payları
284
2.
Verilen Kar Payı Giderlerine İlişkin Bilgiler
2.1.
Kullanılan Kredilere Verilen Kar Payı Giderine İlişkin Bilgiler:
626
Cari Dönem
TP
Bankalara
T.C. Merkez Bankasına
Yurtiçi Bankalara
Yurtdışı Bankalara
Yurtdışı Merkez ve Şubelere
Diğer Kuruluşlara
Toplam
2.2.
Önceki Dönem
YP
TP
4.579
58.294
2.816
82.142
-
-
-
-
4.579
-
2.816
148
-
58.294
-
81.994
-
-
-
-
608
-
10.659
-
5.187
58.294
13.475
82.142
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklara Verilen Kar Payı Giderlerine İlişkin Bilgiler:
Cari Dönem
İştirak ve Bağlı Ortaklıklara Verilen Kar Payları
2.3.
YP
Önceki Dönem
2.800
465
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Kar Paylarına İlişkin Bilgiler:
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen kar payı bulunmamaktadır (30 Eylül 2014: 12.149 TL).
3.
Temettü Gelirlerine İlişkin Bilgiler:
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 795 TL temettü geliri bulunmaktadır (30 Eylül 2014:157).
4.
Ticari Kar/Zarara İlişkin Açıklamalar (Net)
Cari Dönem
Kar
Sermaye Piyasası İşlemleri Karı
Önceki Dönem
26.271.596
1.393
7.907.379
702
Türev Finansal İşlemlerden
169.950
310.191
Kambiyo İşlemlerinden Kar
26.100.253
7.596.486
(26.263.245)
(2.958)
(7.943.275)
(31)
(50.985)
(246.808)
(26.209.302)
(7.696.436)
Zarar (-)
Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı
Türev Finansal İşlemlerden
Kambiyo İşlemlerinden Zarar
82
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
5.
Diğer Faaliyet Gelirlerine İlişkin Açıklamalar
Diğer faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Önceki Dönem
Aktiflerin Satışından Elde Edilen Gelirler (*)
7.907
324.754
Geçmiş Yıllar Giderlerine Ait Düzeltme (**)
226.594
237.903
Sigorta Teknik Gelirleri
74.745
72.482
Diğer Faaliyet Gelirleri
22.818
18.192
332.064
653.331
Toplam
(*) Öncek(*) Önceki dönemde Yeni Mağazacılık A.Ş.’ nin %21,84’lük payının Nisan 2014 vadeli satışından elde edilen 303.364 TL’lik geliri
kapsamaktadır.
(**) Geçmiş yıl giderlerine ait düzeltme hesabı cari dönemde 126.231 TL tutarında özel karşılık, genel kredi karşılığı ve tahsili şüpheli ücret ve
alacaklara ilişkin karşılık iptallerini içermektedir (30 Eylül 2014: 195.790 TL). Ana Ortaklık Banka kredi alacaklarından dolayı devraldığı Kanton
Yapı A.Ş.’nin 23 Haziran 2015 tarihli değerleme raporuna göre daha önce ayrılmış olan 12.680 TL tutarında değer düşüş karşılığının iptalini
içermektedir.
6.
Bankaların Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Değer Düşüş Karşılıkları
Cari Dönem
Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar (*)
Önceki Dönem
421.309
776.042
26.528
72.443
IV. Grup Kredi ve Alacaklardan
39.940
228.161
V. Grup Kredi ve Alacaklardan
345.730
463.786
9.111
11.652
20.007
2.013
-
-
Menkul Değerler Değer Düşme Giderleri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan
Finansal Varlıklar
464
191
-
-
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve VKET Men. Değ. Değer
Düşüş Giderleri
464
191
2.681
-
-
-
III. Grup Kredi ve Alacaklardan
Tahsili Şüpheli Ücret, Komisyon ve Diğer Alacaklardan
Genel Karşılık Giderleri (*)
Muhtemel Riskler için Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri
İştirakler
Bağlı Ortaklıklar
2.681
-
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar
-
-
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
-
-
Diğer (**)
247.564
39.934
Toplam
692.025
818.180
(*) Kredi ve diğer alacaklara ilişkin 421.309 TL (30 Eylül 2014: 776.042 TL) tutarındaki özel karşılık giderlerinin 243.869 TL (30 Eylül 2014:
44.908 TL) tutarındaki kısmı katılma hesaplarından kullandırılan krediler için ayrılan özel karşılık giderlerinin katılma hesapları payıdır. Kredi ve
diğer alacaklara ilişkin 20.008 TL (30 Eylül 2014: 2.013 TL) tutarındaki genel karşılık giderlerinin 2.304 TL (30 Eylül 2014: 405 TL) tutarındaki
kısmı katılma hesaplarından kullandırılan krediler için ayrılan genel karşılık giderlerinin katılma hesapları payıdır.
(**) Ana Ortaklık Banka devam eden vergi incelemeleri kapsamında, doğabilecek vergi cezasına ilişkin olarak 10.500 TL karşılık tutarı ile Ana
Ortaklık Banka’nın, kredi ve diğer alacaklarda takip edilen, takip hesaplarına intikal etmemiş fakat ileride ödeme problemi yaşanabileceğini
öngördüğü kredi riskleri için 99.629 TL diğer karşılık tutarını da içermektedir. Ayrıca 76.916 TL tutarında tazmin edilmemiş gayri nakdi kredi
karşılıklarını içermektedir.
83
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
7.
Diğer Faaliyet Giderlerine İlişkin Bilgiler
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri
Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri
Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklık Payları Değer Düşüş Gideri
Elden Çıkarılacak Kıymetler Değer Düşüş Giderleri (*)
Elden Çıkarılacak Kıymetler Amortisman Giderleri (*)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Diğer İşletme Giderleri
Faaliyet Kiralama Giderleri
Bakım ve Onarım Giderleri
Reklam ve İlan Giderleri
Diğer Giderler
Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar
Diğer
Toplam
Cari Dönem
213.517
10.554
23.092
33
4.109
9.600
20.627
141.344
51.234
1.995
3.542
84.573
927
119.948
543.751
Önceki Dönem
323.666
20.111
34.773
4.862
301
4.732
54.200
199.125
66.904
2.957
20.010
109.254
3.928
134.147
779.845
(*) Elden çıkarılacak gayrimenkullere ait amortisman ve değer düşüş giderleri diğer aktiflerin içerisinde gösterilmektedir.
8.
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar/Zararına İlişkin Açıklamalar
Grup’un vergi öncesi zararı bir önceki döneme göre %62,67 (30 Eylül 2014: %233,38) oranında azalış
göstererek 456.875 TL (30 Eylül 2014: 280.855 TL) zarar olarak gerçekleşmiştir. Vergi öncesi
kar/zararın 312.744 TL’lik (30 Eylül 2014: 534.088 TL) kısmı net kar payı gelirlerinden, 126.335 TL’si
(30 Eylül 2014: 166.257 TL) ise net ücret ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Diğer faaliyet
giderlerinin toplamı ise 543.751 TL’dir (30 Eylül 2014: 779.845 TL).
9.
Sürdürülen Faaliyetler ile Durdurulan Faaliyetler Vergi Karşılığına İlişkin Açıklamalar
Grup’un 30 Eylül 2015 itibarıyla kayıtlarında cari vergi gideri 41 TL’dir (30 Eylül 2014:
bulunmamaktadır). Grup 30 Eylül 2015 itibarıyla kayıtlarında 33.197 TL (30 Eylül 2014: 5.059 TL
ertelenmiş vergi gideri) tutarında ertelenmiş vergi gideri yansıtmıştır.
10.
Vergi Sonrası Faaliyet Kar/Zararına İlişkin Açıklamalar
Grup’un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla net dönem zararı bir önceki yılın aynı dönemine göre %131,07
oranında artmıştır. Ana Ortaklık Banka bilançosunda meydana gelen küçülme, takipteki alacaklar
portöyüne yeni intikal ve sınıf ilerlemeleri nedeniyle ayrılan karşılıklar ve diğer provizyonlar dönem
zararının oluşmasında en önemli etkenler olmuştur.
11.
Net Dönem Kar/Zararına İlişkin Açıklamalar
Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma
oranının açıklanması Grup’un dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin
niteliği ve tutarı: Bulunmamaktadır.
Finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kar/zarara etkisi, daha
sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak şekilde etkisi:
Bulunmamaktadır.
84
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
12.
Gelir Tablosunda Yer Alan Diğer Kalemlerin Gelir Tablosu Toplamının %10’unu Aşması Halinde
Bu Kalemlerin En Az %20’sini Oluşturan Alt Hesaplara İlişkin Açıklamalar
Diğer alınan ve verilen ücret ve komisyonların detayı aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem
Diğer Alınan Ücret ve Komisyonlar
Üye İşyeri Pos. Al. Ücret ve Komisyonlar
Kredi Kartı Ücret ve Komisyonları
Ekspertiz Ücretleri
Havale Komisyonları
Sigorta Aracılık Komisyonları
Diğer
Toplam
Önceki Dönem
48.760
50.043
2.904
4.516
7.534
25.543
139.300
Cari Dönem
Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar
Kredi Kartları İçin Verilen Komisyon ve Ücretler
Sigortacılık Üretim Komisyon Gideri
Diğer
Toplam
13.
65.918
70.796
6.694
7.267
7.975
36.518
195.168
Önceki Dönem
49.452
17.166
5.643
72.261
74.757
16.917
7.535
99.209
Cari Dönemde Önemli Etkide Bulunan veya Takip Eden Dönemlerde Önemli Etkide Bulunacağı
Beklenen Muhasebe Tahminindeki Bir Değişikliğin Niteliği ve Tutarı
Cari dönemde önemli etkide bulunan veya takip eden dönemlerde önemli etkide bulunacağı beklenen
muhasebe tahmininde bir değişiklik bulunmamaktadır.
85
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
V.
Ana Ortaklık Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubuna İlişkin Diğer Açıklamalar
1.
Ana Ortaklık Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubuna İlişkin İşlemlerin Hacmi, Dönem Sonunda
Sonuçlanmamış Kredi ve Mevduat İşlemleri, Döneme İlişkin Gelir ve Giderler
1.1.
Ana Ortaklık Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubuna İlişkin İşlemlerin Hacmi, Dönem Sonunda
Sonuçlanmamış Kredi ve Mevduat İşlemleri, Döneme İlişkin Gelir ve Giderler
Ana Ortaklık Banka’nın Dahil
Olduğu Risk Grubu
Cari Dönem
İştirak ve
Bağlı Ortaklıklar
Nakdi
G.Nakdi
Grup’un Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
Risk Grubuna Dahil Olan
Diğer Unsurlar
Nakdi
G.Nakdi
Krediler ve Diğer Alacaklar (*)
Dönem Başı Bakiyesi
3.874
21.985
118.633
238.582
-
-
Dönem Sonu Bakiyesi
2.370
20.418
114.968
231.823
-
-
284
200
7.329
695
-
-
Alınan Kar Payı ve Komisyon Gelirleri
(*) 30 Eylül 2015 döneminde 71 TL Finansal Kiralama Alacakları rakamını içermektedir (31 Aralık 2014: 493 TL).
Ana Ortaklık Banka’nın Dahil
Olduğu Risk Grubu
Önceki Dönem
İştirak ve
Bağlı Ortaklıklar
Nakdi
G.Nakdi
Grup’un Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
Risk Grubuna Dahil Olan
Diğer Unsurlar
Nakdi
G.Nakdi
Krediler ve Diğer Alacaklar (*)
Dönem Başı Bakiyesi
23.815
11.771
309.554
163.598
-
-
Dönem Sonu Bakiyesi
3.874
21.985
118.633
238.582
-
-
626
194
27.856
2.009
-
-
Alınan Kar Payı ve Komisyon Gelirleri
(*) 31 Aralık 2014 döneminde 493 TL Finansal Kiralama Alacakları rakamını içermektedir (31 Aralık 2013: 2.266 TL).
1.2.
Ana Ortaklık Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubuna Ait Toplanan Fonlara İlişkin Bilgiler:
Ana Ortaklık Banka’nın Dahil Olduğu Risk
Grubu
Özel Cari ve Katılma Hesapları
İştirak ve Bağlı
Ortaklıklar
Cari Dönem
Risk Grubuna Dahil Olan
Diğer Unsurlar
Cari Dönem
Dönem Başı
12.639
249.890
-
Dönem Sonu
41.173
142.478
-
2.800
3.620
-
Katılma Hesapları Kar Payı Gideri
Ana Ortaklık Banka’nın Dahil Olduğu Risk
Grubu
Özel Cari ve Katılma Hesapları
İştirak ve Bağlı
Ortaklıklar
Önceki Dönem
Grup’un Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Önceki Dönem
Risk Grubuna Dahil Olan
Diğer Unsurlar
Önceki Dönem
Dönem Başı
5.788
203.231
-
Dönem Sonu
12.639
249.890
-
465
9.540
-
Katılma Hesapları Kar Payı Gideri
1.3.
Grup’un Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Cari Dönem
Ana Ortaklık Banka’nın, Dahil Olduğu Risk Grubu ile Yaptığı Vadeli İşlemler ile Opsiyon
Sözleşmeleri ile Benzeri Diğer Sözleşmelere İlişkin Bilgiler:
Ana Ortaklık Banka’nın dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile
benzeri diğer sözleşmeler bulunmamaktadır.
1.4.
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalara İlişkin Bilgiler:
Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 6.099 TL’dir (30 Eylül 2014: 16.894 TL). Bu
faydanın yanında üst düzey yöneticilere ayni haklar da sağlanmaktadır.
86
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Grup’un Bilanço Sonrası Hususlara İlişkin Açıklama ve Dipnotları
VI.
Ana Ortaklık Banka iştiraki olan Tamweel Africa Holding SA'daki %40'lık payının satışına dair Özel
Durum Açıklaması 8 Ocak 2015 tarihinde yayınlanmıştır. Satış sürecinin devamında, alıcı konumundaki
The Islamic Corporation for the Development of the Private Sector (ICD) tarafından Ana Ortaklık
Banka’ya gönderilen 2 Ekim 2015 tarihli mektup ile payının alımına ilişkin mevcut şartların dışında, daha
düşük bir alım fiyatı içerecek şekilde teklif yapılmıştır.
Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu'nun 2 Ekim 2015 tarihli toplantısında yapılan değerlendirme sonrası,
Tamweel Africa Holding SA'daki %40'lık payının satışına dair yeni teklifin kabul edilmemesine ve 8 Ocak
2015 tarihinde başlayan satış sürecinin sonlandırılmasına karar verilmiştir.
29 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Maliye Bakanlığı Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı tarafından,
2010, 2011 ve 2012 vergilendirme dönemlerine ilişkin, Kurumlar Vergisi için 5.988.123,29 TL (tam tutar)
vergi aslı ve 8.982.184,94 TL (tam tutar) vergi ziyaı olmak üzere toplam 14.970.308,23 TL (tam tutar)
Vergi/Ceza İhbarnameleri düzenlenerek Ana Ortaklık Banka’ya tebliğ edilmiştir. Ana Ortaklık Banka söz
konusu Vergi/Ceza İhbarnameleri için uzlaşma dahil tüm yasal hakları kullanılacaktır.
ALTINCI BÖLÜM
DİĞER AÇIKLAMALAR
Grup’nın Faaliyetine İlişkin Diğer Açıklamalar
I.
Bulunmamaktadır.
YEDİNCİ BÖLÜM
SINIRLI DENETİM RAPORU
Konsolide Bağımsız Sınırlı Denetim Raporuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar
I.
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren ara döneme ait düzenlenen konsolide finansal
tablolar Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. (Ernst&Young Global
Limited üyesi) tarafından sınırlı denetime tabi tutulmuş olup, 29 Ocak 2016 tarihli sınırlı denetim raporu
konsolide finansal tabloların önünde sunulmuştur.
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar
II.
i)
BDDK’nın 3 Şubat 2015 tarihli ve 6187 sayılı kararı ile 5411 sayılı Bankacılık Kanunu (“Kanun”)
kapsamında Banka ile ilgili olarak BDDK tarafından yapılan denetimler neticesinde, imtiyazlı paya
sahip bazı ortakların kurucularda aranan nitelikleri taşıdıklarını gösterir bilgi ve belgelerin verilen
süreye rağmen BDDK’ya intikal ettirilmediği, dolayısıyla söz konusu imtiyazlı pay sahipleri
açısından BDDK’nın etkin denetimini engellemeyecek şeffaf ve açık bir ortaklık yapısının Banka
tarafından sunulamadığı, bu itibarla imtiyazlı pay sahiplerinin kurucularda aranan nitelikleri
taşıdığına ilişkin bilgi ve belgelerin BDDK’ya ibrazına ve BDDK tarafından yapılacak
değerlendirmeler sonuçlanıncaya kadar, Kanunun 18’inci maddesi beşinci fıkrası hükmü uyarınca,
mezkur ortakların paylarına ilişkin temettü dışındaki ortaklık haklarının Tasarruf Mevduatı Sigorta
Fonu (“TMSF”) tarafından kullanılmasına karar verilmiştir.
87
ASYA KATILIM BANKASI A.Ş.
30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar (devamı)
II.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 29 Mayıs 2015 tarih ve 6318 sayılı Kararı ile;
5411 sayılı Bankacılık Kanunu (“Kanun”) kapsamında Asya Katılım Bankası A.Ş. (“Banka”) ile
ilgili olarak yapılan denetimler neticesinde, Banka’nın mali bünyesi, ortaklık ve yönetim yapısı ile
faaliyetlerinde yaşanan sorunların katılım fonu sahiplerinin hakları ve mali sistemin güven ve
istikrarı bakımından tehlike arzettiğinin ortaya çıkması nedeniyle, Banka’nın temettü hariç ortaklık
hakları ile yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların sermayesinden indirilmesi kaydıyla,
kısmen veya tamamen devri, satışı veya birleştirilmesi amacıyla Kanunun 71’inci maddesinin
birinci fıkrasının (b) bendi hükmü gereğince Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na devredilmesine
karar verilmiştir. 2014 yılı içerisinde bazı Kamu Kurum ve Kuruluşları Banka ile olan söz konusu
kuruluşlar adına tahsilat yapma yetki ve protokollerini iptal etmişlerdir ve Banka’nın halka açık
hisseleri Borsa İstanbul A.Ş.’de gözaltı pazarında işlem görmektedir.
ii)
Banka’nın dövize endeksli kredilerin takip hesaplarına alınmasından sonra uyguladığı muhasebe
politikasına finansal tablo dipnotu “Muhasebe Politikaları”nda yer verilmektedir. Söz konusu
muhasebe politikası ile ilgili olarak sektörde farklı uygulamalar bulunması nedeniyle, Banka konuya
açıklık getirilmesi amacıyla Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na danışılması için
Türkiye Katılım Bankaları Birliği’ne 23 Eylül 2014 tarihinde yazılı başvuruda bulunmuştur. Rapor
tarihimiz itibarıyla söz konusu yazıya ilişkin olarak Banka’ya ulaşmış bir açıklama
bulunmamaktadır.
iii)
Banka, tahsili gecikmiş alacaklar portföyünde yer alan tahsil imkanı görece olarak düşük, takip
süreci uzun ve masraflı olabilecek kredilerden bir kısmını hasılat paylaşımı yöntemi ile devretmiştir.
Banka, hasılat paylaşımı yöntemi ile devirde önce, temlik edilen bu alacakların teminatsız kısmının
tamamına karşılık ayırmıştır. Alacak temliki hükümlerine göre varlık yönetim şirketine temlik edilen
söz konusu alacakların, Katılım Bankalarınca Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi
Hakkında Tebliğ’de yer alan “Katılım bankasına kredi işlemi dışında, kredi alacağının temlik
edilmesi işlemleri dahil olmak üzere, diğer işlem ve ilişkilerden dolayı borçlu duruma düşen, ancak
katılım bankası nezdinde cari hesabı bulunmayan kişi ve kuruluşların borçlu ile türev finansal araçlar
için verilen teminatlar ile diğer alacakların takip edildiği aktif nitelikli bir hesaptır” hükmü gereği
Muhtelif Alacaklar hesabında izlenmesi gerektiği değerlendirmesini yapmıştır. Yapılan
değerlendirmeye ilişkin Banka yönetimi tarafından Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na
21 Nisan 2015 ve 23 Ekim 2015 tarihlerinde yazılı bir beyan yapılmış ve Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu’nun bilgi ve değerlendirmelerine sunulmuştur.
88