doğan gazetecilik a.ş. 31 mart 2005 tarihi itibariyle konsolide mali
advertisement
DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLAR DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR........................................................................................................ 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI............................................................................................. 3 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ................................................................................ 4 KONSOLİDE ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................ 5 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ........................................................... 6-44 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 NOT 32 NOT 33 NOT 34 NOT 35 NOT 36 NOT 37 NOT 38 NOT 39 NOT 40 NOT 41 NOT 42 NOT 43 NOT 44 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU ........................................................................................ MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI ............................................................................................ UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI ..................................... HAZIR DEĞERLER.................................................................................................................................. MENKUL KIYMETLER........................................................................................................................... FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................ TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR........................................................................................................... FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI.................................................................... İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR................................................................... DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .................................................................................................... CANLI VARLIKLAR ............................................................................................................................... STOKLAR ................................................................................................................................................. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ .................. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .......................................................... DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER .... FİNANSAL VARLIKLAR ........................................................................................................................ POZİTİF/ NEGATİF ŞEREFİYE.. ............................................................................................................ YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................................ MADDİ VARLIKLAR .............................................................................................................................. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR ......................................................................................................... ALINAN AVANSLAR.............................................................................................................................. EMEKLİLİK PLANLARI ......................................................................................................................... BORÇ KARŞILIKLARI ............................................................................................................................ ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR ............................................ SERMAYE/ KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .......................................................... SERMAYE YEDEKLERİ ......................................................................................................................... KAR YEDEKLERİ.................................................................................................................................... GEÇMİŞ YIL KAR/ ZARARLARI........................................................................................................... YABANCI PARA POZİSYONU ............................................................................................................. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI..................................................................................................... KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..................................................................................................................... BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...................................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .................................................................................. DURDURULAN FAALİYETLER ............................................................................................................ ESAS FAALİYET GELİRLERİ ................................................................................................................ FAALİYET GİDERLERİ .......................................................................................................................... DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/ GİDER VE KAR/ZARARLAR................................................... FİNANSMAN GİDERLERİ ...................................................................................................................... NET PARASAL POZİSYON KAR/ ZARARI .......................................................................................... VERGİLER................................................................................................................................................ HİSSE BAŞINA KAZANÇ ....................................................................................................................... NAKİT AKIM TABLOSU ........................................................................................................................ MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR, ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ 6 7-10 10-18 18 18 19 20 21 21-26 26 26 27 27 28 29 29 30 30 31 32 32 32 32-34 34 35 36 36 37 37 38 38 39 39 39 40 40 41 42 42 43 43-44 44 44 OLAN DİĞER HUSUSLAR ...................................................................................................... 44 DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Referansları 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 54.726.577 1.177.985 34.151.927 8.901.446 3.375.413 2.664.983 4.454.823 56.757.578 2.928.365 36.443.985 7.710.559 4.693.370 2.897.047 2.084.252 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 105.967.595 52.616 134.622 60.428.513 1.034.857 39.553.954 1.370.774 3.392.259 - 106.985.103 53.212 820.204 60.428.513 1.051.022 40.071.792 1.258.916 3.301.444 - 160.694.172 163.742.681 VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat söz. Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar Toplam Varlıklar Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. -1- DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 35.658.855 31.854.820 6 - - Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER, ANA ORTAKLIK DIŞI PAY VE ÖZ SERMAYE Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 5.707.207 2.505.223 23.047.278 - 3.334.627 1.779.404 20.667.462 - 13 23 14 10 2.025.963 2.373.184 1.937.173 4.136.154 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 3.266.592 243.246 3.023.346 - 8.626.172 5.955.393 2.670.779 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 (655.530) (648.368) ÖZSERMAYE Sermaye 25 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 25 Sermaye Yedekleri 26 Hisse Senetleri İhraç Primleri Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri 27 Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak His. Ve G.menkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı/(Zararı) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) 28 122.424.255 78.000.000 151.835.610 172.241 151.663.369 1.637.061 467.971 1.119.169 49.921 (1.535.723) (107.512.693) 123.910.057 78.000.000 151.835.610 172.241 151.663.369 1.587.140 467.971 1.119.169 7.459.133 (114.971.826) 160.694.172 163.742.681 Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. -2- DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE 31 MART 2004 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE OLMAYAN GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmemiş Sınırlı bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Referansları 31 Mart 2005 31 Mart 2004 36 36 57.354.509 (43.045.813) 47.596.441 (31.965.843) 36 - - 14.308.696 15.630.598 (16.990.542) (16.733.759) (2.681.846) (1.103.161) 821.007 (273.694) 483.320 754.961 (1.635.160) 4.082.846 (1.651.213) 2.099.486 Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/faiz+temettü+kira (net) BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 37 NET ESAS FAALİYET KARI /(ZARARI) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri (-) 38 38 39 FAALİYET KARI/(ZARARI) Net Parasal Posizyon Kar/(Zararı) 40 - 3.295.773 ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/(ZARAR) 24 24.675 - (1.626.538) 5.395.259 90.815 (1.621.000) (1.535.723) 3.774.259 - 18 VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) Vergiler 41 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Hisse başına kazanç (YKr) Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. -3- DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE 31 MART 2004 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Mart 2005 31 Mart 2004 (1.535.723) 3.774.259 1.144.215 124.150 640.340 (90.815) 1.338.168 875.078 72.091 1.621.000 282.167 7.680.596 2.292.058 (1.190.887) 232.064 (1.052.614) 725.819 2.379.816 (1.674.180) 596 (287.773) - 3.450.619 1.583.571 (537.096) (1.104.247) (3.172.084) 767.425 (507.429) 637 (2.443.315) 1.707.066 5.718.677 685.582 (610.212) (236.008) - (210.975) (2.933.550) (3.927.010) 5.423.629 (160.638) (1.647.906) Finansman faaliyetleri : Banka kredilerindeki azalış Yabancı para çevrim farkları Ana ortaklık dışı pay (3.339.567) 49.921 (7.162) (4.907.879) - Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişleri/(çıkışları) (3.296.808) (4.907.879) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış Sene başı nakit ve nakit benzeri değerler bakiyesi 4 (1.750.380) 2.928.365 (837.108) 10.178.592 Sene sonu nakit ve nakit benzeri değerler 4 1.177.985 9.341.484 Net (zarar)/kar Düzeltmeler : Amortisman İtfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Vergi gideri/(geliri) 18,19 20 23 41 Aktif ve pasif kalemlerdeki değişiklikler öncesi faaliyetlerden sağlanan net nakit girişleri Ticari alacaklar İlişkili şirketlerden alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Ticari borçlar İlişkili şirketlere olan borçlar Diğer kısa vadeli borçlar Diğer duran varlıklar Ödenen kıdem tazminatları İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kayıp 23 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (çıkışları)/girişleri Yatırım faaliyetleri: Satılmaya hazır finansal varlık satışı / (alımı) Maddi duran varlık alımı Maddi olmayan duran varlık alımı Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kazanç 19 20 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışları Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. -4- DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) 31.12.2003 tarihi itibariyle bakiye Muhasebe politikasında değişiklikler Sermaye Özsermaye enflasyon Emisyon Düzeltmesi Primi Farkları yabancı para çevrim farkları 21.153.825 - 149.302.706 - 467.971 1.119.169 8.708.862 (119.017.343) 61.735.190 - - - - - - - - - 149.302.706 - 467.971 1.119.169 8.708.862 (119.017.343) 61.735.190 (4.663.345) 8.708.862 8.708.862 59.371.949 - yasal Olağanüstü yedekler yedekler Net dönem Geçmiş Yıllar Toplam karı/(zararı) karları /(zararları) Özsermaye 31.12.2003 tarihi itibariyle yeni bakiye 21.153.825 Sermaye Artırımı - Nakit - İç kaynaklardan İşletmenin kendine aldığı hisse senetleri Yabancı para çevrim farkları Enflasyon Düzeltme farkları Dönem net karı / (zararı) Bağlı ortaklık konsolidasyonu Kar dağıtımı - Geçmiş yıl karları 56.846.175 56.846.175 - 172.241 - 2.353.533 7.130 - - - - 7.459.133 (8.708.862) (8.708.862) 31.12.2004 tarihi itibariyle bakiye 78.000.000 172.241 151.663.369 - 467.971 1.119.169 7.459.133 - 49.921 - - - (1.535.723) (7.459.133) (7.459.133) 172.241 151.663.369 49.921 467.971 1.119.169 (1.535.723) Sermaye Artırımı İşletnmenin kendine aldığı hisse senetleri Yabancı para çevrim farkları Enflasyon Düzeltme farkları Dönem net karı / (zararı) Bağlı ortaklık konsolidasyonu Transferler - Geçmiş yıl karları/(zararları) 31.03.2005 tarihi itibariyle bakiye 78.000.000 - Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. -5- 7.130 7.459.133 (4.663.345) - (114.971.826) 123.910.057 7.459.133 7.459.133 49.921 (1.535.723) - (107.512.693) 122.424.255 DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Doğan Gazetecilik A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklıkları ile iştirakleri (“Grup”)’nin fiili faaliyet konusu; her türlü gazete günlük, haftalık, aylık veya periyodik devrelerde münteşir mecmua neşretmek; gazetecilik ile ilgili her türlü ilancılık konularıyla iştigal etmek ve her türlü gazete, dergi, kitap vesair yayınların dağıtım ve satış işleriyle meşgul olmaktır. Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Doğan Gazetecilik A.Ş. Yüzyıl Mahallesi Doğan Medya Center Bağcılar, İstanbul-Türkiye Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup 1993 yılından itibaren Şirket’in hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“İMKB”)’nda işlem görmektedir. Şirket sermayesinin %24,86’sı İMKB’de dolaşımda bulunmaktadır. Şirket’in bağlı ortaklıkları (“Bağlı Ortaklıklar”) ve iştirakleri (“İştirakler”) Not 2’te açıklanmıştır. Almanya’da kurulu olan Milliyet Verlags dışında tüm bağlı ortaklık ve iştirakler Türkiye’de kayıtlıdır. 31 Mart 2005 tarihi itibariyle Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının toplam personel sayısı 998 ’dir. Şirket ağırlıklı olarak medya alanında faaliyet göstermesi nedeni ile ve ayrıca Şirket’in satışlarının ve varlıklarının büyük bir kısmının Türkiye’de bulunmasından dolayı finansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıştır. -6- DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI Yeni Türk Lirası mali tablolar Doğan Gazetecilik A.Ş.’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun hazırlanmıştır. SPK, 15 Kasım 2003 tarihinde Seri XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”) ile kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanması durumunda da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Konsolide mali tablolar, yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmış ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesine tabi tutulmamıştır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK’nın 13 Aralık 2004 tarih ve MSD-10/868-44357 sayılı yazısı uyarınca öngördüğü sunum esaslarınına uygun olarak sunulmuştur. Doğan Gazetecilik A.Ş. ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar’ı muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni mali tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların mali tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmıştır. Uluslararası Muhasebe Standardı 29 (“UMS 29”), Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. UMS 29 uygulamasını gerekli kılan başlıca nedenler; nüfusun çoğunluğunun parasal olmayan varlıklara yatırım yapması ve elindeki parasal varlıkları ulusal para birimi yerine kuvvetli yabancı para cinsinden tutması; vadeli satış ve alımlarda vadenin kısa olmasına karşın vade farkı uygulaması olması; faiz oranları, ücretler ve fiyatların fiyat endeksine bağlı olması ve %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihli kararı ve 18 Mart 2005 tarih ve B.02.1.SPK.0.17/152-7642 sayılı yazısı ile mevcut objektif kriterler dikkate alındığında yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük ölçüde ortadan kalktığı gerekçeleriyle 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesini kararlaştırmıştır. Dolayısıyla, Doğan Gazetecilik A.Ş. 31 Aralık 2004 tarihinden itibaren konsolide mali tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutmamıştır. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir: -7- DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) Tarih Endeks 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 8.403,8 7.382,1 Düzeltme katsayısı 1,000 1,138 Üç yıllık bileşik enflasyon oranları 69,7% 181,1% Yukarıda belirtilen düzeltme işlemine ait ana hatlar ve enflasyon düzeltmesi uygulamasının sona erdirilmesinin etkileri aşağıda belirtilmiştir: - Yüksek enflasyon döneminin sona ermesinden dolayı cari yıl mali tabloları düzeltme işlemine tabi tutulmamakta, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar ise paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir. - Yüksek enflasyon dönemlerinde bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve borçlar ile öz kaynak kalemleri, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş olup; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi ile birlikte enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen değerleri söz konusu varlık, borç ve öz kaynak kalemlerinin 1 Ocak 2005 tarihindeki açılış değerleri olarak kabul edilmektedir. - Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. - Enflasyonun Doğan Gazetecilik A.Ş.’nin ve Bağlı Ortaklıklar’ının net parasal yükümlülük pozisyonu üzerindeki etkisi, yüksek enflasyon dönemlerinde, gelir tablosuna, net parasal pozisyon kazancı olarak yansıtılmıştır. Yeni Türk Lirası 30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirası (“YTL”) ve Yeni Kuruş (“YKr”), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimleri olmuştur. Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruştur ( 1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk lirası değerleri YTL’ye dönüştürülürken 1 milyon Türk lirası, 1 YTL’ye eşit tutulmaktadır. Buna göre, Türkiye Cumhuriyeti’nin para birimi Türk Lirası’ndan altı sıfır atılarak sadeleştirilmiştir. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk lirasına yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile YTL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk lirasının yerini almış bulunmaktadır. SPK’nın 30 Kasım 2004 tarihli duyurusuna istinaden, 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıla ilişkin mali tablolardan başlanmak üzere, karşılaştırma amacıyla kullanılan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere konsolide mali tablolar YTL cinsinden gösterilmiş, önceki dönem mali tabloları da sadece karşılaştırma amacıyla YTL cinsinden ifade edilmiştir. Karşılaştırmalı Bilgiler Cari dönem konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. -8- DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Konsolidasyon Esasları (a) Konsolide mali tablolar ana ortaklık, Doğan Gazetecilik A.Ş., Bağlı Ortaklıklar ve İştirakler’inin aşağıdaki (b), (c) ve (d) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin mali tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına UFRS’ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, mali tabloların Türk Lirası’nın bilanço tarihindeki cari satın alma gücüne getirilmesi de dahil olmak üzere, gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. (b) Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklar’ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket’in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile öz sermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili öz sermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. 31 Mart 2005 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir: Şirket ve Bağlı Ortakları’nın doğrudan ve dolaylı kontrolü (%) 2005 Milliyet Verlags und Handels GmbH (“Milliyet Verlags”) DYG İlan ve Reklam Hizmetleri A.Ş. (“DYG İlan”) Milliyet Haber Ajansı A.Ş. (“Milha”) Şirket ve Bağlı Ortakları’nın doğrudan ve dolaylı kontrolü (%) 2004 74,03 50,02 66,99 74,03 50,02 66,69 Almanya’da bulunan Milliyet Verlags gazete dağıtım faaliyetlerinde bulunmaktadır. DYG İlan, reklam pazarlama faaliyetlerinde bulunmaktadır. Milha, haber ajansı olarak faaliyetlerde bulunmaktadır. -9- DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) (c) Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan, Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri 31 Mart 2005 tarihi itibariyle Türk Lirası’nın cari alım gücüne göre düzeltilmiş olarak ve değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri 31 Mart 2005 tarihi itibariyle Türk Lirası’nın cari alım gücüne göre düzeltilmiş olarak konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Bu finansal varlıklar, Şirket’in finansal pozisyonu, faaliyet sonuçları ve net varlıkları üzerinde önemlilik teşkil etmemesi nedeniyle öz sermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmemişlerdir (Not 16). (d) Yabancı Bağlı Ortaklıklar’ın aktif ve pasifleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Türk Lirası’na çevrilmiştir. Gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiş ve ilgili dönemin düzeltme katsayısı kullanılarak Türk Lirası’nın bilanço tarihinde geçerli olan cari satın alma gücü cinsinden YTL olarak ifade edilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları öz sermaye içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. (e) Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir. 31 Mart 2005 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 26 Mayıs 2005 tarihinde onaylanmıştır. NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI Konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: İlişkili taraflar Konsolide finansal tablolarda, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. (“Doğan Holding”) ve Doğan Yayın Holding A.Ş. (“Doğan Yayın”), ortaklar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilirler. Olağan faaliyetler nedeniyle, ilişkili taraflar bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir (Not 9). Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları Grup tarafından bir borçluya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman gelirinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, - 10 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 7). Grup, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer maliyet gelirlerine kaydedilir. Ertelenmiş finansman gelir/gideri Ertelenmiş finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve finansman gelir ve giderler kalemi altında gösterilir (Not 39). Şirket kaynaklı krediler ve kredi değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya para tedarik edilerek Şirket tarafından verilen krediler, hemen veya kısa vadede satılma niyeti ile verilenler dışında, Şirket kaynaklı krediler olarak sınıflandırılır (Not 6). Tüm krediler, borçlulara nakit verildiği anda muhasebeleştirilir ve iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilir. Şirket tarafından doğrudan bir bankaya para tedariki şeklinde kredi yaratılması durumunda, kredi, önceden belirlenmiş ileri tarihli bir satış fiyatı ile bankalarla yapılan bir ters repo sözleşmesi uyarınca satın alınan menkul kıymetler, Türkiye Cumhuriyeti devlet tahvilleri ve hazine bonoları, ile güvence altına alınır ve iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilir. Tahakkuk eden faiz, ilerideki satış fiyatı ile Şirket tarafından tedarik edilen tutar arasındaki farkın cari döneme ait kısmını temsil eder. Paranın doğrudan bankaya transfer edildiği tarihteki orijinal vadenin üç aydan daha kısa olduğu bu çeşit krediler, nakit akım tablosunun amacı doğrultusunda nakit değerler olarak tanımlanır ve sınıflandırılır. Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir objektif delilin söz konusu olması halinde kredi değer düşüklüğüne ilişkin bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, kredinin kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, kredinin oluştuğu zamanki orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. - 11 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Finansal varlıklar Şirket yönetiminin vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneğinde olduğu belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar dönem sonuçlarına yansıtılır. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, aylık hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış masrafları düşüldükten sonraki değeridir (Not 12). Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili amortisman Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayri menkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Amortisman, yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleri üzerinden hesaplanır (Not 18). Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, 25 - 50 yıl olarak belirlenmiştir. - 12 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanılışından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Amortisman, maddi duran varlıkların, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen değerleri üzerinden hesaplanır (Not 19). Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makina ve tesisler Mobilya ve mefruşat Taşıt araçları Özel maliyetler 25-50 yıl 3-15 yıl 4-15 yıl 5-10 yıl 5 yıl Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar, şerefiye ve ilgili itfa payı Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz hakları ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 10 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur (Not 20). Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup’un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren şerefiye ve negatif şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiştir. UFRS 3 – “İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satın almalardan kaynaklanan şerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan şerefiye gözden geçirilerek varsa değer düşüklüğü ayrılmaktadır. Yine aynı tarihten sonra gerçekleşen satın almalara ilişkin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinin Grup’un payının iktisap maliyetini aşması söz konusu ise bu tutar oluştuğu dönemde gelir olarak kaydedilir. UFRS 3 çerçevesinde, Grup 31 Mart 2005 tarihinde sonra sona eren üç aylık ara hesap döneminden başlamak üzere, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan şerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuştur ve bu şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik olarak değerlendirme yapmaktadır. (Not 17) - 13 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Ertelenen vergiler Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin UFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, indirilecek geçici farkın kullanılabileceği ileride gerçekleşecek vergiye tabi karların oluşması olası görüldüğü sürece hesaplanmaktadır. Aynı vergi mercii tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Krediler Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide mali tablolarda takip edilirler. Alınan kredi tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosunda kredi süresince muhasebeleştirilir (Not 6). Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Şirket’in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu ve Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanunu’nun (medya sektörü çalışanları için) gerektirdiği şekilde hesaplanmakta ve Şirket çalışanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması durumunda, iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatının bugünkü tahmini değerini yansıtmaktadır (Not 23). Karşılıklar Geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. Alınacak temettüler ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir. - 14 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Dövizli işlemler Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, yıl sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Gelirlerin kaydedilmesi Gazete satış gelirleri dağıtım şirketi tarafından gazetelerin bayilere sevk edildiği tarihte faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Reklam gelirleri ise reklamların yayınlandığı tarihte faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Kaydedilecek gelirin miktarı güvenilir olarak ölçülebilir olmalı ve işlemlerden kaynaklanan ekonomik faydalar oluşmalı, gelirler ilk olarak elde edilecek ya da elde edilebilir tutarın makul değeriyle kaydedilmelidir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin, iskonto, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle hesaplanır. Gazete satış iadeleri geçmiş deneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde karşılık ayrılmasıyla satışın gerçekleştiği tarih itibariyle kaydedilir. Faiz Geliri: Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir . Kira Geliri: Kira gelirleri tahakkuk esasına göre kaydedilir. Verilen hizmet gelirleri: Verilen hizmet gelirleri, bina ortak katılım payları, elektrik, ısıtma gibi hizmet gelirlerinden oluşur ve hizmetin gerçekleştirildiği tarihte faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Takas (“Barter”) anlaşmaları Benzer özellikler ve değere sahip servis veya malların takas edilmesi, hasılat doğuran işlemler olarak tanımlanmaz. Farklı özellikler ve değere sahip servis veya malların takas edilmesi hasılat doğuran işlemler olarak tanımlanır. Hasılat, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de dahil etmek suretiyle elde edilen mal veya hizmetin makul değeri olarak değerlenir. Elde edilen mal veya hizmetin makul değerinin güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumlarda hasılat, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle verilen mal veya hizmetlerin makul değeri olarak değerlenir (Not 31). - 15 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Hisse başına kazanç Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler (Not 42). Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse adedi, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. 31 Mart 2005 Net kar Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına kazanç (hisse başına tam YKr olarak) (1.535.723) 78.000.000 - 31. Mart2004 3.774.259 21.153.825 18 Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). Finansal enstrümanlar ve finansal risk yönetimi Faiz haddi riski Grup, faize duyarlı varlık ve borçları sebebiyle faiz oranı riskine açıktır. Bu riskler faiz oranına duyarlı varlık ve borçların birbirlerini dengelemesi yoluyla yönetilmektedir. - 16 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Fonlama riski Mevcut ve ileriye dönük borçlanma ihtiyaçları, fonlama kabiliyeti yüksek kaliteli borç veren kuruluşlardan yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yapılmaktadır. Kredi riski Finansal aktiflerin mülkiyeti karşı tarafın sözleşme şartlarını yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Bu riskler her bir borçlu için kredi miktarının sınırlandırılması ile kontrol edilir. Borçlu tarafların sayıca çok olması ve değişik iş alanlarında faaliyet göstermeleri dolayısıyla kredi riski büyük ölçüde dağıtılmaktadır. Kur riski Grup, döviz cinsinden borçlarının Türk lirasına çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Bu risk döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlenmektedir (Not 29). Finansal enstrümanların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Grup, finansal enstrümanların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum gerektirmektedir. Sonuç olarak sunulan tahminler, her zaman, grubun cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olamayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Parasal varlıklar Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler dahil, maliyet bedeli ile gösterilen bazı finansal varlıkların makul değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı tahmin edilmektedir. - 17 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Parasal borçlar Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir. Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli krediler bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasının çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır. NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle hazır değerlerin dağılımı aşağıdaki gibidir: Kasa Bankalar - vadesiz mevduat - vadeli mevduat - bloke mevduatlar Diğer hazır değerler 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 63.502 72,419 274.511 800.489 37.303 2.180 995.865 1.846.120 13.421 540 1.177.985 2.928.365 31 Mart 2005 tarihinde Yeni Türk Lirasına uygulanan vadeli mevduat faiz oranı %16,5 - %19’dur. (31 Aralık 2004: %19 - %22,5). 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 itibariyle vadeli mevduatların vadelerine kalan süre bir aydan kısadır. 31 Mart 2005 tarihi itibariyle, 37.303 YTL tutarında bloke mevduat, Şirketin kullandığı teminat mektubuna karşılık bloke edilmiştir. NOT 5 – MENKUL KIYMETLER Yoktur. - 18 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR Orjinal yabancı para Faiz oranı (%) YTL 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 6,00 5,00 4,00 5,00 – 6,00 4,00 2.020.167 1.513.824 219.150 2.295.719 214.758 2.768.840 2.688.097 250.270 3.081.084 253.543 5.707.207 3.334.627 243.246 5.703.925 251.468 243.246 5.955.393 Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı - USD - EURO - CHF Toplam kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredileri - USD - CHF 4,13 6,00 4,00 Toplam uzun vadeli banka kredileri - 19 - 213.000 4.250.000 213.000 DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar, net 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 38.289.113 961.818 41.029.555 453.013 39.250.931 41.482.568 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı Ertelenmiş finansman geliri (4.635.682) (463.322) (4.479.302) (559.281) Ticari alacaklar, net 34.151.927 36.443.985 Ticari alacaklar Alacak senetleri ve çekler Şirket’in Doğan Faktoring ile imzaladığı faktoring anlaşması uyarınca, Şirket’e ait reklam satışlarıyla ilgili 29.971.250 YTL (31 Aralık 2004: 33.738.253 YTL) tutarındaki ticari alacak Doğan Faktoring tarafından takip edilmektedir. Şüpheli alacaklara ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 Dönem Başı Bağlı ortaklıkların konsolidasyonu Yıl içinde ayrılan karşılıklar Tahsilatlar Parasal kazanç 4.479.302 183.413 (27.033) - 2.602.666 1.500.527 987.929 (52.739) (559.081) Dönem sonu 4.635.682 4.479.302 Ticari Borçlar, net 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 Kısa vadeli ticari borçlar Borç senetleri Diğer ticari borçlar 2.371.516 133.707 - 1.533.169 4.089 242.146 Ticari borçlar,net 2.505.223 1.779.404 - 20 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 8 – FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur. NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i. İlişkili taraf bakiyeleri a) İlişkili taraflardan alacaklar: Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. (“Doğan Dış Ticaret”) Doğan Dağıtım Satış ve Pazarlama A.Ş. (“Doğan Dağıtım”) Doğan Media International (“DMG”) Türk Dış Ticaret Bankası A.Ş (“Dışbank”) Doğan Müzik Yapım ve Ticaret A.Ş. (“DMC”) Doğan Burda Rizolli Turizm ve Organizasyon A.Ş. (“DBR”) Doğan Ofset Yay. ve Matbaacılık A.Ş. (“Doğan Ofset”) Çelik Halat ve Tel Sanayi A.Ş. (“Çelik Halat”) Doğan Müzik Kitap Satış Pazarlama A.Ş. (“Doğan Müzik Kitap”) Doğan Kitapçılık A.Ş. (“Doğan Kitapçılık”) Doğan İletişim Elektronik Servis Hizmetleri A.Ş. (“Doğan Online”) Milpa Ticari ve Sınai Ürünler Paz. San.ve Tic. A.Ş. (“Milpa”) Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş. (“Hürriyet”) Doğan Holding A.Ş. (“Doğan Holding”) DTV Haber ve Görsel Yayıncılık A.Ş. (“Kanal D”) Diğer - 21 - 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 3.371.846 3.179.806 167.156 579.069 514.861 186.184 161.428 8.773 3.039.944 1.581.121 1.108.937 616.616 431.079 228.759 145.803 354.011 97.025 122.964 97.025 41.477 43.059 69.201 42.611 84.939 72.322 57.477 44.299 52.872 37.724 73.617 8.901.446 7.710.559 DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) İlişkili taraflara borçlar: Hürriyet Hürriyet Zweigniderlassung Kanal D Doğan Yayın Holding A.Ş. (“Yayın Holding”) Doğan Dağıtım* Doğan Ofset ANS Uluslararası Yapım Yayın Reklamcılık A.Ş. (“ANS”) Milta Turizm İşletmeleri A.Ş. (“Milta Turizm”) Eko TV Televizyon Yayıncılık A.Ş. (“CNN Türk”) Süper Kanal Televizyon Video Radyo Basın Yapım Yayın Tanıtım ve Haber Hizmetleri A.Ş. (“Süperkanal”) Foreks Yayıncılık ve Reklamcılık A.Ş. (“Hür FM”) Milliyet İnternet Hizmetleri A.Ş. (“Milliyet İnternet”) Diğer Vadeli işlemlerden kaynaklanan tahakkuk etmemiş faiz geliri 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 10.134.978 3.290.243 3.739.726 2.161.306 1.453.340 747.000 497.010 326.543 461.233 6.640.227 4.007.578 3.671.230 3.278.374 1.453.340 637.019 265.351 309.122 199.735 184.984 43.957 39.166 116.914 169.236 43.958 39.426 94.682 (149.122) (141.816) 23.047.278 20.667.462 (*) Doğan Dağıtım’a olan borç bakiyesi bu şirketten alınan bayilik depozitosu ile ilgilidir. c) Banka mevduatları: Dışbank Dışbank Malta Limited 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 51.634 710.000 354.779 821.845 761.634 1.176.624 Şirket’in Dışbank’taki mevduatının 27.949 YTL (31 Aralık 2004: 331.779 YTL) kısmı vadesiz ve Türk Lirası ve muhtelif döviz bakiyelerinden oluşmaktadır. 23.985 YTL (31 Aralık 2004: 23.000 YTL) kısmı ise 7 Nisan 2005 vadeli olup faiz oranı %19’dir (31 Aralık 2004: %22,5). Dışbank Malta Limited’de bulunan tutarın tamamı Türk Lirası olarak repo yapılmıştır. Gecelik faiz %16,5 oranındadır. - 22 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) ii) İlişkili taraflarla yapılan önemli işlemler: a) İlişkili taraflara hizmet ve ürün satışları: Doğan Dağıtım Kanal D Doğan Dış Ticaret Petrol Ofisi A.Ş. MedyaNet İlet. Rek. Paz. Ve Tic. Ltd. Şti (“MedyaNet”) Doğan Kitapçılık Doğan Müzik Kitap Satış Paz. A.Ş. (“Doğan Müzik Kitap”) Hürriyet CNN Türk Ditaş Doğan Yedek Parça İml. Ve Tek. A.Ş. (“Ditaş”) Çelik Halat D Market Ticaret A.Ş. (“ D Market”) DMC Hürriyet İnternet Hiz. Ve Tic. A.Ş. (“Hürriyet İnternet) Doğan ve Egmont Yayıncılık A.Ş. (“Doğan Egmont”) Doğan Online Milpa Yayın Holding Doğan Ofset DBR Diğer - 23 - 31 Mart 2005 31 Mart 2004 23.354.387 3.727.199 1.119.818 273.603 248.968 239.823 195.818 140.551 102.463 101.274 97.499 94.300 71.002 56.070 49.016 46.453 35.150 32.065 13.571 9.610 78.894 23.684.234 859.907 15.572 37.927 134.134 57.106 123.079 257.307 11.061 88.815 147.503 3.326 7.591 45.643 90.483 67.508 30.087.534 25.631.196 DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) İlişkili taraflardan hizmet ve mamül alımları: Doğan Dış Ticaret Hürriyet Doğan Ofset Milta Turizm Doğan Online Doğan Haber Ajansı A.Ş. (“DHA”) Doğan Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. (“Doğan Prodüksiyon”) Doğan Dağıtım Milha Diğer 31 Mart 2005 31 Mart 2004 22.396.005 5.278.796 799.390 445.411 312.756 263.140 16.006.918 4.731.526 630.195 290.700 107.453 243.706 23.763 5.750 6.338 23.123 6.746 3.927.408 8.378 29.531.349 25.976.153 31 Mart 2005 31 Mart 2004 522.074 68.558 45.417 43.833 18.900 12.308 26.589 453.152 48.277 38.518 18.676 19.327 38.706 737.679 616.656 c) İlişkili taraflarla ilgili diğer önemli işlemler: Diğer gelirler Kanal D Doğan TV ve Radyo Yayıncılığı A.Ş. (“Doğan TV”) Doğan Ofset Doğan Dağıtım Yaysat Yayın Pazarlama ve Dağıtım A.Ş. (“Yaysat”) Milpa Yayın Holding Diğer - 24 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Finansman (giderleri)/gelirleri, net 31 Mart 2005 31 Mart 2004 Finansman gelirleri: Dışbank Malta Dışbank Yayın Holding 19.581 1.336 - 205.341 3.316.199 Finansman gelirleri 20.917 3.521.540 (117.625) (76.316) (11.727) (158) (40.071) (16.773) (444.737) Finansman giderleri (205.826) (501.581) Finansman (giderleri)/gelirleri, net (184.909) 3.019.959 31 Mart 2005 31 Mart 2004 5.130.007 3.892.230 609.718 421.194 300.307 239.823 198.699 104.964 94.300 45.488 89.047 4.204.466 1.465.062 658.691 516.272 294.974 134.134 152.098 118.793 2.343.410 189.268 11.125.777 10.077.168 Finansman giderleri: Hürriyet Doğan Factoring Dışbank Yayın Holding Genel yönetim, satış pazarlama ve dağıtım giderleri Doğan Dağıtım Kanal D Yayın Holding ANS CNN Türk Doğan Kitapçılık Milta Turizm Medya Net D Market Hürriyet Milha Diğer - 25 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Yönetim Kurulu üyelerine ve üst yönetim personeline yapılan ödemeler: Yönetim kurulu üyelerine ve üst yönetim personeline yapılan ödemeler 31 Mart 2005 31 Mart 2004 139.863 111.301 NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar, net – kısa vadeli Personelden alacaklar Devreden katma değer vergisi İş avansları Personel avansları 31 Mart 2005 31Aralık 2004 345.365 1.459.309 1.126.373 444.366 336.251 2.852.109 1.070.836 434.174 3.375.413 4.693.370 31 Mart 2005 31Aralık 2004 52.616 53.212 52.616 53.212 Diğer Alacaklar, net – uzun vadeli Verilen depozito ve teminatlar Diğer Yükümlülükler, net – kısa vadeli Ödenecek vergi ve fonlar Gelecek aylara ait gelirler Personele borçlar Diğer NOT 11 – CANLI VARLIKLAR Yoktur. - 26 - 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 1.425.660 803.715 74.635 69.174 2.216.253 925.915 923.016 70.970 2.373.184 4.136.154 DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 12 - STOKLAR Promosyon stokları Mamül mallar ve ticari emtia Hammadde ve malzeme Değer düşüklüğü karşılığı 31 Mart 2005 31Aralık 2004 2.393.935 510.189 192.709 2.087.294 1.047.780 193.574 3.096.833 3.328.648 (431.850) (431.601) 2.664.983 2.897.047 NOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur. - 27 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, UFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %30’dur. 31 Mart 2005 de birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)’nün açıklanan vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam geçici farklar 31 Mart 31 Aralık 2005 2004 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların enflasyon düzeltme farkı Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılabilecek yatırım indirimleri Tahakkuk etmemiş faiz geliri Dava gider karşılıkları Stokların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasında net fark Şüpheli alacak karşılığı Peşin ödenen giderler (4.392.721) (4.440.852) 3.023.346 2.670.779 179.597 463.322 559.281 746.829 848.187 Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 31 Mart 31 Aralık 2005 2004 1.317.816 907.004 53.879 138.997 224.049 1.332.256 801.233 167.784 254.456 (451.709) 1.396.290 (802.836) (430.237) 1.394.460 (802.836) 135.513 418.887 240.851 129.071 418.338 240.851 162.118 (201.218) 3.436.996 3.343.989 Tahakkuk etmemiş faiz gideri (149.122) (141.816) (44.737) (42.545) Ertelenen vergi yükümlülükleri (149.122) (141.816) (44.737) (42.545) 3.392.259 3.301.444 Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi varlıkları, net 3.392.259 YTL tutarındaki ertelenen vergi varlıkları, 31 Mart 2005 tarihinde tam konsolidasyon yöntemi ile ilk defa konsolide edilen Milha ve DYG ilan ile ilgili sırası ile 548.031 YTL ve 326.705 YTL tutarında ertelenen vergi varlıklarını da içermektedir. Grup içerisindeki her bir şirketin ayrı bir tüzel kişiliği bulunması nedeniyle, ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak mahsuplaştırılmamıştır. - 28 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Cari/Dönen Varlıklar 31 Mart 2005 31Aralık 2004 2.524.884 2.015.136 717.639 886.239 1.680.582 320.267 5.257.659 2.887.088 (802.836) (802.836) 4.454.823 2.084.252 Vergi alacağı Peşin ödenen giderler Gelir tahakkukları Değer düşüklüğü karşılığı Değer düşüklüğü karşılığının tamamı peşin ödenen giderler ile ilgilidir. NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR 31 Mart 2005 Sermaye (%) YTL Milliyet İnternet Doğan Haber Ak Enerji Doğan Dağıtım Doğan Dış Ticaret D&R Doğan Prodüksiyon Diğer 82.287 51.590 463 275 4 3 649.737 784.359 Değer düşüklüğü karşılığı 30,50 2,65 0,01 0,04 0,01 0,01 - 31 Aralık 2004 Sermaye (%) YTL 82.286 51.590 462 275 4 3 685.584 649.737 30,50 2,65 0,01 0,04 0,01 0,01 14,00 1.469.941 (649.737) (649.737) 134.622 820.204 Satılmaya hazır finansal varlıklardan Milliyet Internet, konsolide mali tabloları önemli ölçüde etkilememesi nedeni ile özkaynak metoduna göre muhasebeleştirilmemiş, endekslenmiş maliyet bedeli ile gösterilmiştir. Şirket, 9 Şubat 2005 tarihli ve 2005/03 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile sermayesine %14 oranında iştirak ettiği Doğan Prodüksiyon ve Ticaret A.Ş.’nin beheri 1 YTL nonimal değerli toplam 126.000 adet hisse senedinin tamamını 754.138 YTL bedel karşılığında Doğan TV Radyo Yayıncılık A.Ş.’e devretmiştir. - 29 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 17 – POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE Şerefiye 1 Ocak 2005 Girişler Çıkış 31 Mart 2005 Şerefiye Birikmiş Amortisman 66.526.804 6.098.291 - - 66.526.804 6.098.291 Net kayıtlı değeri 60.428.513 60.428.513 NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2005 1.957.966 - - 1.957.966 Maliyet Binalar 1.957.966 1.957.966 1 Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2005 906.944 16.165 - 923.109 Birikmiş Amortisman Binalar Net Kayıtlı Değer 906.944 923.109 1.051.022 1.034.857 Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Şirket’in Adana’daki iki matbaa binası ile yine Adana’daki dağıtım binası ve daire ile İzmir’deki ofis binalarını içermektedir. - 30 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR 1 Ocak 2005 Yabancı Para Çevrim Farkları Girişler Çıkışlar 31 Mart 2005 1.364.531 40.009.921 64.658.769 1.441.682 25.977.385 135.949 876.670 (6.757) - 38.182 17.000 83.982 172.757 303.548 1.500 - - 1.402.713 40.026.921 64.735.994 1.614.439 26.280.933 137.449 876.670 134.464.907 (6.757) 616.969 - 135.075.119 Birikmiş amortisman Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine ve teçhizatlar Motorlu araçlar Mobilya ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler 1.158.134 11.785.259 60.511.009 706.490 19.382.994 82.552 766.677 - 14.220 271.461 302.629 48.879 472.733 6.772 11.356 - 1.172.354 12.056.720 60.813.638 755.369 19.855.727 89.324 778.033 Toplam 94.393.115 - 1.128.050 - 95.521.165 Net kayıtlı değeri 40.071.792 Maliyet Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine ve teçhizatlar Motorlu araçlar Mobilya ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Toplam 39.553.954 31 Mart 2005 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki rehin ve ipotek tutarlarının toplamı 12.450.000 YTL (31 Aralık 2004: 28.450.000 YTL)’dir. - 31 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 1 Ocak 2005 Girişler Çıkışlar 31 Mart 2005 Maliyet Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar 2.446.839 1.826.361 236.008 - 2.446.839 2.062.369 Toplam 4.273.200 236.008 - 4.509.208 Birikmiş amortisman Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar 2.374.623 639.661 3.376 120.774 - 2.377.999 760.435 Toplam 3.014.284 124.150 - 3.138.434 Net kayıtlı değeri 1.258.916 1.370.774 NOT 21 – ALINAN AVANSLAR Yoktur. NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI Borç Karşılıkları - kısa vadeli Hukuki dava tazminatları karşılığı Diğer - 32 - 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 2.017.418 8.545 1.928.309 8.864 2.025.963 1.937.173 DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) Hukuki dava tazminatlarına ayrılan karşılıkların döneme ait hareketi aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2005 1.928.309 194.732 (105.623) 2.017.418 Dönem başı Dönem içerisindeki artış Önceki dönemlerde ayrılan karşılık iptalleri Parasal kazanç Dönem Sonu 31Aralık 2004 1.535.263 1.369.252 (957.404) (18.802) 1.928.309 Borç Karşılıkları - uzun vadeli Uzun vadeli borç karşılıkları, kıdem tazminatı yükümlülüğünden oluşmaktadır. Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmeti için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle ilgili yasa değiştiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Mart 2005 tarihi itibariyle 1.648,90 YTL (31 Aralık 2004: 1.574,74 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Diğer taraftan Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun’a göre şirket bu kanuna tabi ve gazetecilik mesleğinde en az 5 yıl çalışmış her personeline herhangi bir sebep dolayısıyla iş akdinin feshi halinde kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat çalışılan her sene için 30 günlük ücret tutarı ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini üzerinden kayıtlara yansıtılmıştır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki varsayımlar yapılmıştır. İskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı 2005 2004 5,45% 90% 5,45% 91% Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için 1.648,90 YTL (31 Aralık 2004: 1.574,74 YTL) olan tavan yükümlülüğünün artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 1.648,90 YTL (1 Ocak 2004: 1.485,43 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. - 33 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) 31 Mart 2005 tarihinde sona eren üç aylık ara dönem içinde kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 2.670.779 640.340 (287.773) 3.023.346 637.398 1.594.500 779.272 (35.071) (305.320) 2.670.779 Dönem Başı Bağlı ortaklıkların kosolidasyonu Yıl içerisindeki artış Ödemeler Parasal kazanç Dönem Sonu Kontrol oranının artması ve/veya konsolide mali tablolar üzerinde önemlilik teşkil etmeleri sebebiyle tam konsolidasyon yöntemi ile 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ilk defa konsolide edilen Milliyet Verlags, DYG İlan ve Milha’nın bakiyeleri hareket tablosunda Bağlı Ortaklıkların konsolidasyonu sütununda gösterilmiştir. NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR / ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR 01.01.2005 Milha DYG İlan Milliyet Verlags 31.03.2005 Ana Ortaklık payı Ana ortaklık dışı pay Net dönem karı/(zararı) Ana ortaklık dışı pay Ana ortaklık dışı kar/(zarar) Yabancı para çevrim farkları 66,99% 50,02% 74,03% 33,01% 49,98% 25,97% (100.242) (16.633) 64.429 (376.756) 329.615 (601.227) (33.094) (8.313) 16.732 17.513 (409.850) 321.302 (566.982) (648.368) (24.675) 17.513 (655.530) - 34 - Ana ortaklık dışı pay DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 25 – SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket, SPK’ya kayıtlı olan şirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiş ve nominal değeri 1.000 TL olan nama yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir limit tespit etmiştir. İmtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. Şirket’in 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle taahhüt edilmiş, tarihi ve ödenmiş sermayesi aşağıda gösterilmiştir: Kayıtlı sermaye limiti (tarihi) 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 150.000.000 150.000.000 78.000.000 78.000.000 Tarihi ödemiş sermaye Türkiye’deki şirketler, mevcut hissedarlarına bedelsiz hisse senedi ihraç ettiği takdirde kayıtlı sermayesindeki sınırı aşabilir. Hissedarların yapısı aşağıda belirtilmiştir: Doğan Yayın Holding A.Ş. Halka arz Diğer Toplam % 31 Mart 2005 % 31 Aralık 2004 74,47 24,86 0,67 58.089.243 19.387.423 523.334 74,47 24,86 0,67 58.089.243 19.387.423 523.334 100,00 78.000.000 100,00 78.000.000 Sermaye düzeltmesi 131.417.706 131.417.706 Toplam ödenmiş sermaye 209.417.706 209.417.706 Sermaye payları ödenmiş sermayenin TL karşılığı temel alınarak hesaplanmıştır. Sermaye düzeltmesi, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin sene sonu satın alma gücüyle yeniden değerleme etkisini ifade eder. Nominal değeri 1.000 TL olan 78.000.000.000 hisse senedi mevcuttur. 31 Mart 2005 tarihi itibariyle ortaklardan Doğan Yayın Holding A.Ş. halka arz edilen hisselerin %5,29’unu elinde bulundurmaktadır (31 Aralık 2004: %5,29). Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi bulunmamaktadır. - 35 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ Tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin endekslenmiş değerleri ve öz sermaye enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2005 Endekslenmiş değer Özsermaye enflasyon düzeltme farkları 78.000.000 172.241 467.971 1.119.169 209.417.706 179.372 10.693.842 11.131.830 131.417.706 7.131 10.225.871 10.012.661 79.759.381 231.422.750 151.663.369 Endekslenmiş değer Özsermaye enflasyon düzeltme farkları 78.000.000 172.241 467.971 1.119.169 209.417.706 179.372 10.693.842 11.131.830 131.417.706 7.131 10.225.871 10.012.661 79.759.381 231.422.750 151.663.369 Tarihi değer Sermaye Hisse senedi ihraç primi Yasal yedekler Olağanüstü yedekler 31 Aralık 2004 Tarihi değer Sermaye Hisse senedi ihraç primi Yasal yedekler Olağanüstü yedekler NOT 27 – KAR YEDEKLERİ Kar yedeklerinin tarihi değerleri ile yabancı para cevrim farkı aşağıdaki gibidir. Yasal yedekler - tarihi değerler Olağanüstü yedekler - tarihi değerler Bağlı ortaklıklar yabancı para çevrim farkı - 36 - 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 467.971 1.119.169 467.971 1.119.169 1.587.140 1.587.140 49.921 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Geçmiş yıl zararları 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 (107.512.693) (114.971.826) NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 Varlıklar Borçlar 46.768 (5.950.453) 178.911 (9.290.020) Net döviz pozisyonu (5.903.685) (9.111.109) 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle itibari ile Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların döviz tutarları aşağıdaki gibidir: ABD$ 31 Mart 2005 EURO GBP CHF Varlıklar Kasa ve bankalar 8.272 14.745 3.589 - Yükümlülükler Banka kredileri 2.020.167 1.513.824 - 432.150 31 Aralık 2004 EURO GBP CHF ABD$ Varlıklar Kasa ve bankalar 101.894 15.538 5.351 - Yükümlülükler Banka kredileri 6.545.719 - - 427.758 31 Mart 2005 tarihi itibariyle aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla çevrilmiştir: 1,3706 YTL= 1 ABD$ ve 1,7757 YTL=1 Euro (31 Aralık 2004: 1,3421 YTL= 1 ABD$ ve 1,8268 YTL=1 Euro). - 37 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur. NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Verilen kefaletler 31 Mart 2005 Döviz cinsi Orjinal tutar YTL karşılığı Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. YTL - 99.167 31 Aralık 2004 Döviz cinsi Orjinal tutar YTL karşılığı YTL 99.167 - 99.167 99.167 Genel Kredi Sözleşmeleri ile ilgili olarak Şirket, Doğan Dış Ticaret A.Ş. lehine toplam 42.816.240 ABD doları, 2.380.064 Euro ve 450.000 YTL taahhüt vermiş olup, bu tutarın 99.167 YTL’lik kısmı Doğan Dış Ticaret A.Ş. tarafından kullanılmaktadır. Şirket’in 31 Mart 2005 itibariyle icra müdürlüklerine, mahkemelere, gümrük dairelerine, Milli Piyango İdaresine ve diğer kuruluşlara verdiği toplam teminat mektubu tutarı 3.356.934 YTL’dir (31 Aralık 2004: 3.006.263 YTL). b) Takas anlaşmaları Şirket, barter (takas) anlaşmaları ile, nakit ödeme veya tahsilat olmaksızın mal veya servis alım-satımı yapmaktadır. 31 Mart 2005 tarihi itibariyle Şirket’in barter anlaşmaları çervesinde henüz kullanılmamış 938.141 YTL (31 Aralık 2004: 1.070.561 YTL) tutarında reklam tahahhüdü ve 1.927.198 YTL (31 Aralık 2004: 1.677.297 YTL) tutarında mal ve hizmet alma hakkı bulunmaktadır. c) Şirket aleyhine açılmış davalar Doğan Gazetecilik A.Ş. aleyhine açılmış olup 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle devam eden davaların nitelikleri ile dava değerleri aşağıda belirtilmiştir: Hukuk davalar Ticari davalar İş davaları İdari davalar 31 Mart 2005 31 Aralık 2004 22.911.726 1.249.612 941.570 938.000 23.104.006 1.223.912 953.725 938.000 26.040.908 26.219.643 Şirket 31 Mart 2005 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen davalar ile ilgili avukatlarının görüşleri doğrultusunda ve geçmişte aynı nitelikte olup sonuçlanmış davaların değerlendirilmesi neticesinde 2.017.418 YTL karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2004: 1.928.309 YTL). - 38 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. NOT 34 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 29.04.2005 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul’da; 01.01.2004-31.12.2004 hesap dönemine ait Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) kapsamında hazırlanmış konsolide mali tablolarında dönem karı olmasına karşın, dönem karının Sermaye Piyasası Kurulunun (SPK) 30 Aralık 2003 tarih ve 1630 sayılı Kararı ve 2005/2 sayılı Haftalık Bülteninde yer alan Duyurusuna uygun olarak, bir önceki hesap döneminde UFRS kapsamında ilk kez mali tablo hazırlanması nedeniyle yapılan düzeltmeler sonucunda oluşan birikmiş zararlara mahsup edilmesine ve kar dağıtımı yapılmamasına, dönem karının mahsubundan sonra geriye kalan birikmiş zararların, SPK’nın 30 Aralık 2003 tarih ve 1630 sayılı Kararı ve 2005/2 sayılı Haftalık Bülteninde yer alan Duyurusuna uygun olarak, sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, emisyon primi ve öz sermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesine ve yukarıda UFRS kapsamında hazırlanmış konsolide mali tablolar üzerinde yapılan mahsup işleminin karşılığının yasal kayıtlar üzerinde de yapılmasına oy birliği ile karar verilmiştir. Birikmiş zararlar mahsubu aşağıdaki gibi gerçekleştirilecektir. YTL 31.12.2004 Birikmiş zararlar 2004 yılı karı (114.971.826) 7.459.133 (107.512.693) Olağanüstü yedekler Yasal yedekler Emisyon primi Özsermaye enflasyon düzeltme farkları 1.119.169 467.971 172.241 105.753.312 Kalan birikmiş zararlar - - 39 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ 31 Mart 2005 31 Mart 2004 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satış gelirleri 53.869.347 1.680.063 1.805.099 47.207.477 657 388.307 Satış gelirleri, net 57.354.509 47.596.441 (43.045.813) - (31.965.843) - 14.308.696 15.630.598 Satışların maliyeti Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas Faaliyet Gelirleri - 40 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 37 -FAALİYET GİDERLERİ Pazarlama satış ve dağıtım giderleri Dağıtım giderleri Reklam giderleri Promosyon giderleri Sponsorluk giderleri Personel giderleri Tanıtım-pazarlama giderleri Yol masrafları Paketleme giderleri Haberleşme giderleri Danışmanlık giderleri Diğer 31 Mart 2005 31 Mart 2004 5.188.839 4.220.896 2.834.984 334.950 314.184 246.414 130.710 83.815 82.199 61.697 366.263 4.696.024 4.367.148 1.016.561 136.710 1.677.810 96.795 120.800 101.317 154.264 51.745 803.415 13.864.951 13.222.589 31 Mart 2005 31 Mart 2004 933.715 782.641 615.201 115.795 98.965 92.870 59.066 43.745 42.641 340.952 1.313.293 812.087 544.990 167.809 106.224 68.559 34.743 58.721 45.833 358.911 3.125.591 3.511.170 Genel yönetim giderleri Personel giderleri Amortisman giderleri Danışmanlık giderleri Mahkeme ve icra gideri Haberleşme giderleri Yol masrafları Tamir bakım onarım gideri Elektrik gideri Temizlik giderleri Diğer - 41 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 38- DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR Diğer faaliyetlerden gelirler 31 Mart 2005 31 Mart 2004 700.458 68.558 27.033 24.958 598.753 24.443 131.765 821.007 754.961 31 Mart 2005 31 Mart 2004 (183.413) (89.109) (1.172) (34.904) (152.023) (831.585) (616.648) (273.694) (1.635.160) 31 Mart 2005 31 Mart 2004 953.233 174.238 58.719 756.867 167.803 4.716.535 1.186.190 5.641.205 31 Mart 2005 31 Mart 2004 Faiz giderleri Kambiyo zararları Vadeli alışlardan kaynaklanan faiz gideri Diğer (223.601) (205.173) (129.255) (144.841) (785.228) (521.882) (183.255) (67.994) Finansman Giderleri (702.870) (1.558.359) 483.320 4.082.846 Kira geliri İştirak satış geliri Konusu kalmayan karşılıklar Diğer Diğer faaliyet giderleri Şüpheli alacak karşılık gideri Dava tazminatı karşılık gideri Şerefiye amortisman gideri Diğer NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri Faiz geliri Kambiyo karları Finansman Gelirleri Net Finansman Gelirleri - 42 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 40 –NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI Enflasyonun Şirket’in net parasal pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosuna, net parasal pozisyon kaybı olarak yansıtılmaktadır. SPK’nın 18.03.2005 tarih ve 152-7642 sayılı yazısında açıklandığı üzere 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle 2005 ilk üç aylık dönemde “Net parasal pozisyon kar/zararı” oluşmamıştır. Net Parasal Pozisyon Karı 31 Mart 2005 31 Mart 2004 - 3.295.773 NOT 41 –VERGİLER Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %30’dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden yabancı kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %11 oranında stopaja tabidir (1 Ocak 2004 tarihinden itibaren %10). Karın sermayeye ilavesi kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 ncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Kurumların sabit kıymetlere ilişkin 10.000 YTL’nin (2004 yılı için 6.000 YTL) üzerindeki yatırım harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu bulunmamaktadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. - 43 - DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 31 MART 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. 31 Mart 2005 dönemi rakamları cari değerleriyle, karşılaştırma amacıyla verilen 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2004 dönemi rakamları ise 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.) NOT 41 –VERGİLER (Devamı) Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Ara dönem gelir tablolarında yer alan vergi giderleri/(gelirleri) aşağıda özetlenmiştir: 31 Mart 2005 31 Mart 2004 Cari dönem Ertelenen vergi geliri/(gideri) 90.815 (1.156.617) (464.383) Toplam vergi geliri/(gideri) 90.815 (1.621.000) NOT 42 –HİSSE BAŞINA KAZANÇ Cari dönem net (zararı)/karı Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına kazanç (hisse başına YKr olarak) 31 Mart 2005 31 Mart 2004 (1.535.723) 78.000.000 - 3.774.259 21.153.825 18 NOT 43 –NAKİT AKIM TABLOSU 31 Mart 2005 cari dönem nakit akım tablosu, 31 Mart 2004 önceki dönem nakit akım tablosu ile karşılaştırmalı şekilde mali tabloların tamamlayıcı unsuru olarak sunulmaktadır. NOT 44 –MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. ................................... - 44 -
