Garanti Finansal Kiralama AŞ ve Bağlı Ortaklığı
advertisement
Garanti Finansal Kiralama AŞ ve Bağlı Ortaklığı 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 13 Şubat 2009 Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 51 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır. Garanti Finansal Kiralama AŞ ve Bağlı Ortaklığı İçindekiler: Bağımsız Denetim Raporu Konsolide bilanço Konsolide nazım hesaplar Konsolide gelir tablosu Konsolide özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo Konsolide özkaynak değişim tablosu Konsolide nakit akış tablosu Kar dağıtım tablosu Konsolide finansal tabloları tamamlayıcı notlar GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER TP I. II. 2.1 2.2 2.3 III. NAKİT DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR IV. V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. KİRALAMA İŞLEMLERİ 6.1 Kiralama İşlemlerindan Alacaklar 6.1.1 Finansal Kiralama Alacakları 6.1.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları 6.1.3 Diğer 6.1.4 Kazanılmamış Gelirler (-) 6.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar 6.3 Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar VII. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 7.1 Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 7.2 Özel Karşılıklar (-) VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 8.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar 8.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XI. İŞTİRAKLER (Net) XII. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XIII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) XIV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 14.1 Şerefiye 14.2 Diğer XV. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI XVI. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 16.1 Satış Amaçlı 16.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVII. DİĞER AKTİFLER 4 5 5.1 6 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 Notlar YP 31 Aralık 2007 Toplam TP YP Toplam 1 301 - 1 301 1 161 - 1 161 - - - - - - - - - - - - 301 - 301 161 - 161 3,196 2,553 5,749 101,727 6,136 107,863 - - - - - - - - - - - - 416,380 1,623,452 2,039,832 554,276 1,441,890 1,996,166 408,592 1,527,804 1,936,396 528,198 1,286,715 1,814,913 7 513,518 1,742,075 2,255,593 676,301 1,464,486 2,140,787 8 1,639 - 1,639 87 - 87 - - - - - - 7 (106,565) (214,271) (320,836) (148,190) (177,771) (325,961) 7 3,926 72,284 76,210 14,075 97,879 111,954 7 3,862 23,364 27,226 12,003 57,296 69,299 9 36,458 50,001 86,459 - - - 43,252 58,324 101,576 16,617 - 16,617 (6,794) (8,323) (15,117) (16,617) - (16,617) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10 98,740 - 98,740 50,716 - 50,716 11 1,768 - 1,768 1,173 - 1,173 - - - - - - 1,768 - 1,768 1,173 - 1,173 1,804 - 1,804 - - - 42 - 42 42 - 42 42 - 42 42 - 42 - - - - - - 84,138 4,993 89,131 32,502 3,817 36,319 642,828 1,680,999 2,323,827 740,598 1,451,843 2,192,441 12 13 AKTİF TOPLAMI İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) PASİF KALEMLER Notlar I. II. III. III. 3.1 3.2 3.3 3.4 IV. 4.1 4.2 4.3 V. VI. VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. IX. 9.1 9.2 9.3 X. XI. 5.2 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 14 ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller MUHTELİF BORÇLAR 15 DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 16 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 17 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 18 Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 11.1 Satış Amaçlı 11.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XIII. ÖZKAYNAKLAR 19 13.1 Ödenmiş Sermaye 13.2 Sermaye Yedekleri Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 TP YP Toplam 2,759 2,759 428,693 1,546,352 1,975,045 18,084 22,842 40,926 2,692 17,926 20,618 819 819 834 154 988 210 210 624 154 778 - Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2007 TP YP Toplam 16,862 16,862 305,766 1,565,966 1,871,732 19,938 36,663 56,601 5,642 27,098 32,740 408 408 1,170 276 1,446 138 138 1,032 276 1,308 - 13.4.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı 13.4.2 Dönem Net Kâr veya Zararı 282,672 73,000 539 539 23,159 5,448 17,711 185,974 115,954 70,020 - 282,672 73,000 539 539 23,159 5,448 17,711 185,974 115,954 70,020 212,652 73,000 539 539 23,159 5,448 17,711 115,954 58,294 57,660 - 212,652 73,000 539 539 23,159 5,448 17,711 115,954 58,294 57,660 PASİF TOPLAMI 736,553 1,587,274 2,323,827 562,438 1,630,003 2,192,441 13.2.1 13.2.2 13.2.3 13.2.4 13.2.5 13.2.6 13.2.7 Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları 13.2.8 Diğer Sermaye Yedekleri 13.3 Kâr Yedekleri 13.3.1 13.3.2 13.3.3 13.3.4 Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri 13.4 Kâr veya Zarar İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NAZIM HESAP KALEMLERİ Notlar Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 TP YP Toplam Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2007 TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ - - - - - II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ - - - - - - III. ALINAN TEMİNATLAR 23.1 205,247 864,674 1,069,921 185,052 600,989 786,041 IV. VERİLEN TEMİNATLAR 23.2 6,641 214,080 220,721 5,028 171,020 176,048 V. TAAHHÜTLER 23.3 - 63,126 63,126 - 59,735 59,735 5.1 Cayılamaz Taahhütler - 63,126 63,126 - 59,735 59,735 5.2 Cayılabilir Taahhütler - - - - - - 5.2.1 Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler - - - - - - VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 134,877 159,734 294,611 182,143 353,042 535,185 23.4 - 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar - - - - - - 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler 134,877 159,734 294,611 182,143 353,042 535,185 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri 353,042 535,185 - - - - - 134,877 159,734 294,611 182,143 - 6.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri - - - - - 6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri - - - - - - 6.2.5 Diğer - - - - - - VII. EMANET KIYMETLER - - - - - - 346,765 1,301,614 1,648,379 372,223 1,184,786 1,557,009 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Notlar I. Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 272,693 209,306 KİRALAMA GELİRLERİ 272,693 209,306 1.1 1.2 1.3 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.6 3.7 IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 V. VI. 6.1 6.1.1 Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri 242,975 194,794 6.1.2 6.1.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 6.3 6.4 6.5 VII. VIII. IX. X. XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. 14.1 14.2 14.3 XV. XVI. 16.1 16.2 16.3 XVII. XVIII. 21,844 2,789 7,874 11,723 20 (40,649) (32,047) 20.1 (13,859) (12,384) (72) 20.2 - (26,718) (19,633) - - 34,236 22,270 4,080 1,370 - - - - - - - - - - - - - - 17,570 3,272 17,570 21 (30) - 3,272 - - 5,178 13,483 7,408 4,145 (175,733) (108,512) (175,176) (107,896) - - - - - - - - (557) (616) 1,500 (5,030) (23,831) (28,327) - - - - - - - - - - Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - - - Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri - - - - Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET K/Z (I+…+VI) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VII+VIII+IX) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) - - (20,063) (27,926) (3,437) (247) (331) (154) 68,216 57,660 68,216 1,804 57,660 - - - - 12 - 1,804 - 70,020 - 57,660 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 70,020 57,660 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ Notlar I. 1.1 1.2 II. III. IV. V. 5.1 5.2 VI. 6.1 6.2 VII. Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+…+IX) XI. DÖNEM KÂRI XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2007 - - - - - - - - - - 70,020 70,020 57,660 57,660 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Notlar Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Menkul Değer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları Satış Amaçlı/ Durdurulan Faaliyetlerden BDF Toplam Özkaynak 31 Aralık 2007 I. Dönem Başı Bakiyesi 73,000 539 - - 5,448 17,711 - IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - V. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar - - - - - - - - - - - - - - - - 5.1 Nakit Akış Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - 5.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. - - - - - - - - - - - - - - - - IX. İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - X. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. - - - - - - - - - - - - - - - - XV. Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XVI.. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - XVII. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - 57,660 - 19 XVIII. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - - - - 38,804 19,490 - - - - - 154,992 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 57,660 - XIX. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - (38,804) 38,804 - - - - - 19.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - - 19.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - (38,804) 38,804 - - - - - - 19.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - III. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar - 3.1 Nakit Akış Riskinden Korunma - 3.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Dönem Sonu Bakiyesi (IV+V...+XVII+XVIII+XIX) 19 73,000 539 - - 5,448 17,711 - - 57,660 58,294 - - - - - 212,652 73,000 539 - - 5,448 17,711 - - 57,660 58,294 - - - - - 212,652 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 31 Aralık 2008 Dönem İçindeki Değişimler - IV. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VI. - - - - - - - - - - - - - - - VII. İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - XI. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - XII. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - XIV. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - XV. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - 70,020 - - - - - - 70,020 - - 17.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - 17.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - (57,660) 57,660 - - - - - 17.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - 73,000 539 - - 5,448 17,711 - - 70,020 115,954 - - - - - 282,672 XVII. Kâr Dağıtımı Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII) - 19 - - - - - - - (57,660) İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6 57,660 - - - - - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NAKİT AKIŞ TABLOSU Notlar A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 1.2 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2007 73,627 66,554 222,504 7,874 11,275 (27,414) (140,612) 172,369 11,723 2,961 (18,880) (101,619) Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (204,633) (643,955) 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (106,602) (54,363) (43,668) (641,642) (21,995) 19,682 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (131,006) (577,401) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (57,502) 1,414 - (36,632) 345 - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (56,088) (36,287) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer (Verilen ücret ve komisyonlar) Diğer (Türev finansal araçlar) 103,312 (557) (16,735) 724,465 (616) (17,132) III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 86,020 706,717 IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış (101,074) 93,029 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 106,779 13,750 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 5,705 106,779 20 9 10 ve 11 23 2.4. (o) İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) KAR DAĞITIM TABLOSU (*) (**) Notlar Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2007 I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 DÖNEM KÂRI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler 73,873 1,804 1,804 56,828 - A. NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) 75,677 56,828 1.3 1.4 1.5 GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU - - YASAL FONLAR (-) B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] 75,677 56,828 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - - 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KÂR 3.1 3.2 3.3 3.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ - - 4.1 4.2 4.3 4.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) Kar dağıtımına ilişkin karar Genel Kurul'da verilecektir. (**) Kar Dağıtım tablosunun hazırlanmasında sadece ana ortak Şirket’in rakamları dikkate alınmış olup konsolide bağlı ortaklığın rakamları dikkate alınmamıştır. İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Garanti Finansal Kiralama AŞ (“Şirket”), T.C. Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı’ndan alınan izne istinaden 3226 sayılı kanun uyarınca yurtiçi ve yurtdışında finansal kiralama işlemleri yapmak amacıyla kurulmuş ve “Ana Sözleşme”sinin 9 Ekim 1990 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayımlanmasıyla faaliyete geçmiştir. Şirket, 1 Ekim 2002 tarihinde Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ’nin (“Garanti Faktoring”) %99,3’üne sahip olduğu bağlı ortaklıklarından Aktif Finansal Kiralama AŞ (“Aktif Finansal Kiralama”) ile kendi çatısı altında birleşmiştir. Birleşme ile birlikte Garanti Faktoring sahip olduğu Aktif Finansal Kiralama hisseleri tutarına eş değerdeki Şirket hisselerini ana ortağı olan Türkiye Garanti Bankası AŞ’den devralarak Şirket’e %5,86 oranında ortak olmuştur. Şirket’in finansal kiralama işlemleri, genel olarak inşaat ekipmanı, makineler ve taşıma araçları kiralamalarından oluşmaktadır. Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Eski Büyükdere Cad. Ayazağa Köy Yolu No:23 34396 Maslak / İstanbul Şirket, 21 Aralık 2006 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu Kararı ile “Garanti Filo Yönetim Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi”(“Garanti Filo”) adı ile tamamen sahibi olacağı bir şirket kurma kararı almıştır. Garanti Filo 10 Ocak 2007 tarihinde Türk Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil edilerek kurulmuş olup 2007 yılında faaliyetlerine başlamıştır. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Garanti Filo’nun finansal tabloları Şirket finansal tablolarına konsolide edilmiştir. Garanti Filo operasyonel araç kiralama alanında faaliyet göstermektedir. Şirket konsolide edilen bağlı ortaklığı olan Garanti Filo ile birlikte bu raporun geri kalanında Grup olarak adlandırılacaktır. 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla Grup’un 168 çalışanı vardır (31 Aralık 2007: 170). Grup, kiralama faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir. 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, ilişikteki konsolide finansal tablolarını BDDK tarafından “17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ”, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamıştır. Grup’un 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu 13 Şubat 2009 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu’na sunulmak üzere Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket’in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. 9 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.2 İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Grup’un işlevsel para birimi ve raporlama para birimi YTL’dir. Grup’un konsolide finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla, 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş değerleriyle, bu tarihten sonra oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır. 2.1.3 Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 5 – Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Not 12 – Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 18 – Borç ve gider karşılıkları Not 23 – Koşullu varlık ve yükümlülükler 2.1.4 2007 Yılı Konsolide Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflamalar ve Düzenlemeler Grup, konsolide finansal tablolarını BDDK’nın “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ” e uygun olarak ilk kez 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla hazırlamıştır. 31 Aralık 2008 tarihli konsolide finansal tablolar ile karşılaştırılmalı olarak sunulan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide finansal tablolar bu kapsamda tekrar düzenlenmiştir. Söz konusu düzenlemeler sonrası hazırlanan önceki konsolide finansal tablo bilgilerinin SPK’nın yayınladığı seri: XI, No:25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkındaki Tebliğ”e (“Tebliğ XI-25) göre raporlanan konsolide finansal tablo bilgileri ile karşılaştırması aşağıdaki gibidir: Tebliğ XI-25’e göre önceden raporlanan 31 Aralık 2007 itibarıyla Toplam Varlıklar (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2007 itibarıyla Toplam Özkaynaklar (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2007 itibarıyla Net Kar (Bağımsız denetimden geçmiş) 10 Yeniden düzenlenen 2,192,441 2,192,441 212,652 212,652 57,660 57,660 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.4 2007 Yılı Konsolide Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflamalar ve Düzenlemeler (Devamı) 31 Aralık 2007 itibarıyla diğer cari varlıklar içinde yer alan 161 YTL tutarındaki türev araçlar pozitif değerleme farkları, alım satım amaçlı türev finansal varlıklara, diğer kısa vadeli yükümlülükler içinde yer alan 16,862 YTL tutarındaki türev araçlar negatif değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklere sınıflanmıştır. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla, 89,341 YTL tutarındaki ticari borçların alınan avanslardan oluşan 32,578 YTL’lik kısmı diğer yabancı kaynaklara, geri kalan 56,763 YTL’lik tutarındaki kısım ise muhtelif borçlara sınıflanmıştır. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla, diğer kısa vadeli yükümlülükler içinde yer alan 403 YTL tutarındaki ödenecek vergi ve yükümlülükler, ödenecek vergi ve yükümlülüklere, borç karşılıklarında yer alan 138 YTL tutarındaki kıdem tazminatı karşılığı çalışan hakları yükümlülüğü karşılıklarına, diğer kısa vadeli yükümlülükler içinde yukarıdaki sınıflamalardan sonra geri kalan tutar 1,304 YTL tutarındaki kısım ise diğer borç karşılıklarına sınıflanmıştır. 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir ve nakit akış tablolarına karşılaştırmalı olarak sunulan 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir ve nakit akış tablolarında da gerekli olan sınıflandırmalar yapılmıştır. 2.1.5 31 Aralık 2008 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar Grup, 31 Aralık 2008 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve TMSK’nın tüm yorumlarını uygulamıştır. Bazı yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap döneminde henüz geçerli olmayıp bu konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Bu standartlar; TFRS 8 “Faaliyet Bölümleri” finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında “yönetimsel bakış açısını” getirmektedir. Buna göre Grup’un operasyonel karar vericisinin Grup’un performansını izlemekte kullandığı iç raporlamalar baz alınır. Bu iç raporlarda her bir bölüm için aynı muhasebe politikalarının uygulanmış olması gerekmez. Eğer karar vericinin performans değerlemesi farklı bölümler için ayrı muhasebe politikalarının uygulanmasına olanak veriyorsa, bu durumda yapılacak bölümsel raporlamayla konsolide finansal tabloların bir mutabakatı gerekecektir. TFRS 8 Grup’un 2009 yılı konsolide finansal tablolarında zorunlu olacaktır ve 31 Aralık 2008 tarihli konsolide finansal tablolarında erken uygulama seçeneği de mevcuttur. Şirket, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlama yaptığı için söz konusu standardın konsolide finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmayacaktır. Revize TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” borçlanma maliyetlerinin gider yazılması seçeneğini ortadan kaldırmakta ve bir kuruluşun varlıklarının doğrudan devralma, inşa veya üretimine ilişkin borçlanma maliyetlerini bu varlıkların maliyetlerinin bir parçası olarak aktifleştirmesini gerektirmektedir. Revize TMS 23 Grup'un 2009 yılı konsolide finansal tablolarında zorunlu olacaktır. Bu değişikliğin, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. 11 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 31 Aralık 2008 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) Revize TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”, TFRS 3’ün kapsamında değişiklikler yaparak, iş tanımını revize etmiş, satın alınan değerlerin muhasebeleştirme prensiplerinde birtakım revizyonlar yapmış ve bilgi verme şartlarını genişletmiştir. Revize standart, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, kurumun aynı dönemde TMS 27’yi de uygulaması kaydı ile 30 Eylül 2007 veya sonrasında başlayan hesap dönemlerine ilişkin olarak erken uygulama seçeneği de mevcuttur. Bu değişikliğin, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Revize TMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”, büyük ölçüde, kontrol yetkisi olmayan hakların ve bir yan kuruluşunun kontrolünün elden çıkmasına ilişkin muhasebe unsurlarını değiştirmektedir. Revize standart, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, kurumun aynı dönemde TFRS 3’ü de uygulaması kaydı ile erken uygulama seçeneği mevcuttur. Bu değişikliğin, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler Standardında Yapılan Değişiklik – Hakediş Şartları ve İptallar”, hakediş şartlarının tanımlarını açıklığa kavuşturmakta, hakediş harici şartları kavramını uygulamaya almakta, hakediş harici şartların verilen tarihteki adil değeri üzerinden yansıtılmasını öngörmekte ve hakediş harici şartlar ile iptaller için muhasebe uygulamaları temin etmektedir. TFRS 2’de yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulama seçeneği mevcuttur ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. TMS 32 “Finansal Araçlar Standardında değişiklik”: Sunum ve TMS 1 “Finansal Tabloların Sunumu –Tasfiyeyi Müteakip Gerçekleşen Finansal Araçlar ve Yükümlülükler” adi hisseye benzer özellikler taşıyan ancak halihazırda finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılan finansal araçların belirli türlerine yönelik muhasebe uygulamalarını geliştirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulama seçeneği mevcuttur ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Revize TMS 1 “Finansal Tabloların Sunumu”, diğer TFRS’ler tarafından öngörülen muhasebeleştirme kıstaslarını ya da işlem açıklamalarına değişiklik getirmemektedir. Revize standart, “kapsamlı gelir tablosu”nu da bir finansal tablo olarak getirmektedir. Revize standart 1 Ocak 2009 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulama seçeneği de mevcuttur. Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS Yorum 13 “Müşteri Sadakat Programları”, müşterileri için müşteri bağlılık programları bulunan veya bu programlara katılan kuruluşların muhasebesine yöneliktir. Müşterilerin ücretsiz veya fiyatı düşürülmüş mal veya hizmet gibi mükafatlar talep edebilecekleri müşteri bağlılık programlarıyla ilgilidir. Grup’un 2009 yılı konsolide finansal tablolarında zorunlu olacak olan TFRS Yorum 13’ün Grup'un konsolide finansal tablolarına etkisinin olması beklenmemektedir. Uygun Korumalı Enstrümanlar (TMS 39 Finansal Enstrümanlar Değişikliği: Muhasebeleştirme ve Ölçme) finansal koruma enstrümanlarında enflasyon konularında korunma muhasebesinin nasıl yapılacağına dair uygulanacak prensipleri belirtmektedir. Bu değişiklik, 1 Temmuz 2009 tarihinde başlayan ya da sonrasındaki mali yıllar için geriye dönük olarak uygulanacaktır ve Grup’un konsolide finansal tablolarına etkisinin olması beklenmemektedir. 12 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 31 Aralık 2008 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) •TFRS Yorum 15 – Gayrimenkul Şirketlerinde İnşaat Sözleşmeleri, bir gayrimenkul inşaat sözleşmesinin, TMS 11 – İnşaat Sözleşmeleri veya TMS 18 – Hasılat standartlarından hangisinin kapsamında olduğu dolayısıyla da inşaat sözleşmelerine istinaden gelirlerin kayıtlara alınmasının zamanlaması konularında rehberlik etmektedir. TFRS Yorum 15, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. ••TFRS Yorum 17 – Nakdi Olmayan Varlıkların Sahiplerine Dağıtılması standardı aşağıdaki hususlara açıklık getirmektedir; - Kar dağıtımının yetkili kişilerce uygun bir şekilde onaylandığı ve daha fazla işletmenin isteğinde olmadığı durumlarda dağıtılacak kar dağıtımının yükümlülük olarak kayıtlara alınması gerekmektedir. - Bir işletme kar payı yükümlülüğünü, dağıtılan net varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile ölçmelidir. - Bir işletme, dağıtılan net varlıkların defter değeri ile ödenen kâr payı arasındaki farkı gelir tablosunda muhasebeleştirmelidir. Bahsi geçen •TFRS Yorum dâhilinde, sahiplere dağıtılmak üzere elde tutulan bir net varlık durdurulan faaliyet tanımını karşılıyor ise, işletmenin bununla ilgili olarak dipnotlarında ek açıklamalar sunması gerekmektedir. İşletmelerin, geçmişte bu şekilde yaptıkları dağıtımların gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde yaşayacakları güçlükleri göz önünde bulundurarak •TFRS Yorum bu rehberin geleceğe dönük olarak uygulanmasını gerektirmektedir. Yeni düzenlemeler, istenilirse işletmelerin daha önce uygulamaya başlaması hakkı saklı kalmak koşuluyla, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. •TFRS – 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardında yapılan güncellemeler, satış sonrasında bu bağlı ortaklığı ile ilgili kontrol gücü olmayan paya sahip olacak olsa dahi kontrolün kaybedilmesine neden olacak şekilde bir bağlı ortaklığı ile ilgili satış planı oluşturan bir işletmenin, TFRS 5’te tanımlanan satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflama kriterlerini sağlıyorsa ilgili bağlı ortaklığın bütün aktif ve pasiflerini satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflamasını gerektirmektedir. Durdurulan faaliyetler tanımına giriyorsa bu bağlı ortaklığa ilişkin gerekli dipnot ve açıklamaların yapılması gerekmektedir. Bununla ilişkili olarak TFRS 1 – Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması standardında yapılan güncellemeler, bu güncellemelerin TFRS’ye geçişten itibaren ileriye dönük olarak uygulanması gerektiğini belirtmektedir. Bu güncellemeler, aynı zamanda “TMS – 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardına getirilen güncellemeleri uygulayan işletmelerin daha önce uygulamaya başlaması hakkı saklı kalmak koşuluyla, 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. 13 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 31 Aralık 2008 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) •TMS 36 – Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardında yapılan güncellemeler, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin indirgenmiş nakit akımlarına göre belirlendiği durumlarda kullanım değeri hesaplamasına eşdeğer olan dipnotların verilmesini gerektirmektedir. Söz konusu düzenleme, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. •TMS 16 – Maddi Duran Varlıklar standardına ilişkin güncellemeler, kiralanıp daha sonra rutin olarak satılan varlıkların gösterimi konusunda değişiklikler getirmektedir. Yapılan güncellemeler, bu tür varlıkların, kiralamanın durdurulduğu ve satış amaçlı elde tutulan varlık haline geldiğinde defter değerleri ile stoklara sınıflanması ve bu varlıkların satışından elde edilen tutarların TMS 18 – Hasılat standardına uygun olarak hasılat olarak muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurmaktadır. Yeni düzenlemeler istenilirse işletmelerin daha önce uygulamaya başlaması hakkı saklı kalmak koşuluyla, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. •TMS 38 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan güncellemelere göre; - reklam ve tanıtım faaliyetleri çerçevesinde yapılan harcamalar, bu mal veya hizmetlerden yarar sağlandığı sürece gider olarak kaydedilebilir; örneğin, bir malın edinimi göz önünde bulundurulduğunda, malın kullanım hakkına sahip olunduğu sürece yapılan harcamalar gider olarak kaydedilebilinir; - yapılan bir ön ödeme sadece ilgili mal veya hizmetin alımı ile ilgili olarak yapılan bir avans ödemesi olması durumunda kayıtlara alınmalıdır; ve - kataloglar envanterden ziyade bir çeşit reklam ve tanıtım materyali olarak değerlendirilmelidir. Yeni düzenlemeler istenilirse işletmelerin daha önce uygulamaya başlaması hakkı saklı kalmak koşuluyla 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. •TMS 38 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardındaki güncellemeler, belirli bir ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal yöntemle ulaşılandan daha az bir birikmiş itfa payının ortaya çıkmasına neden olabilecek ikna edici bir yöntemin desteklenmesini ortadan kaldırmaktadır. TMSK bu gözlemi, üretim birimlerine göre amortisman metodu sonucunda ortaya çıkan birikmiş amortismanın, doğrusal amortisman metodunda hesaplanan birikmiş amortismana göre az olması durumunda üretim birimlerine göre ayrılan amortismanın engelleneceğine dair iddiaları önlemek için ortadan kaldırmıştır. Yeni düzenlemeler, istenilirse işletmelerin daha önce uygulamaya başlaması hakkı saklı kalmak koşuluyla, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. •TMS 19 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardına getirilen düzenlemelere göre; - Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydaların, çalışanlara, hizmet sundukları dönemin sonundan itibaren on iki ay içinde tamamı ödenecek olan faydalar olduğunu belirterek çalışanlara sağlanan kısa vadeli ve uzun vadeli faydalar arasındaki farkı tanımlamaktadır. Sonuç olarak yapılan değişiklik; TMS 19 standardı içerisinde çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydaların tanımında bahsi geçen ‘12 aylık dönemine denk düşen’ kelimesi yerine ‘12 ay içinde ödenecek olan’ kelimesinin, çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydaların tanımında bahsi geçen ‘12 aylık döneme denk düşmeyen’ kelimesi yerine ‘12 ay içinde tamamı ödenmeyen’ kelimesinin getirilmiştir. 14 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 31 Aralık 2008 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) - Tanımlanmış fayda planlarının ölçülmesinde dikkate alınmadığı sürece plan idare maliyetlerinin düşülmesinin uygun olduğu konusunda açıklık getirmektedir. Diğer bir ifade ile, plan uygulama maliyetleri, plan varlıklarının getirisi içerisinde muhasebeleştirilir veya tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin değerlemesinde kullanılan aktüeryal varsayımlar içerisine dahil edilir. - Gelecekte maaşlarda meydana gelebilecek artışlardan etkilenen fayda taahhütlerindeki değişimden kaynaklanan bir plan değişikliği azaltma olarak görülürken, geçmiş hizmetlere mal edilebilir faydaları değiştiren bir plan değişikliği, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde gerçekleşen bir azalma ile sonuçlandığında geçmiş hizmet maliyetinde eksi yönde bir artışa neden olmaktadır. Yeni düzenlemeler istenilirse işletmelerin daha önce uygulamaya başlaması hakkı saklı kalmak koşuluyla 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. TMS 29 – Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardında yapılan güncellemeler, bazı varlık ve yükümlülüklerin tarihi maliyet yerine gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmasını gerektirir. Söz konusu düzenleme, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. •TMS 40 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında yapılan güncellemeler, gelecekte yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kullanılmak üzere inşa edilen veya geliştirme aşamasındaki gayrimenkullerin TMS 40 standardının kapsamında olduğu belirtilmiştir. Gerçeğe uygun değer yöntemi seçilmişse, bu tarz varlıklar gerçeğe uygun değeri ile ölçülmelidir. Bununla birlikte, inşa edilmekte olan gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemiyorsa, ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği veya inşaatın tamamlandığı tarihlerden en erken olanı ortaya çıkana kadar ilgili gayrimenkuller maliyet bedelleri ile gösterilebilirler. Yeni düzenlemeler, istenilirse işletmelerin daha önce uygulamaya başlaması hakkı saklı kalmak koşuluyla, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. 15 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 2.1.6 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Netleştirme Konsolide finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek konsolide bilançoda net tutarları ile gösterilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (a) Konsolidasyon Esasları İlişikteki konsolide finansal tablolar Şirket ve bağlı ortaklığının hesaplarını aşağıdaki “Bağlı ortaklıklar” maddesinde belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yasal kayıtlarına Raporlama Standartları’na uygunluk ve Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıştır. (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Şirket, 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla Garanti Filo’nun %99.99’una sahiptir. Şirket’in Garanti Filo’nun faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı Garanti Filo’nun finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yönetimi ile dahil edilmiştir. (ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri Garanti Filo’nun bilançosu ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket defterlerinde bağlı ortaklıklar olarak yansıtılan Garanti Filo’nun kayıtlı değerleri ile Garanti Filo’nun defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Garanti Filo ve Şirket arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçeklememiş her türlü gelir ve giderlerden arındırılmıştır. Gerektiğinde, Şirket’in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir. 16 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (a) Konsolidasyon Esasları (Devamı) (iii) Ana ortaklık dışı paylar Şirket’in bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu payların tutarından ve birleşme tarihinden itibaren özsermayedeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanı olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özsermayesindeki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup’un paylarına dağıtılır. 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, Grup’un azınlık payları bulunmamaktadır. (b) Finansal araçlar (i) Türev olmayan finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar finansal kiralama alacakları ve diğer alacaklar, nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, alınan krediler, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır. Türev olmayan finansal işlem maliyetleri düşüldükten sonra gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilirler. Türev olmayan finansal araçlar kayıtlara alındıktan sonra aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir: Finansal araçlar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleşmeye dayanan hakkın sona ermesinden ötürü veya Grup finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varlığın risk ve kazanımların esasen karşı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar olağan bir şekilde alım veya satımı, Grup'un o varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler, Grup'un sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat, tevdiat ve nakit para tutarlarını içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir. Faiz gelir ve giderleri Not 2.4.(j)’de açıklandığı şekilde muhasebeleştirilmiştir. Finansal Kiralama Alacakları Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir şekilde brüt olarak finansal kiralama alacakları hesabında yeralmaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile sözkonusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olan faiz ise kazanılmamış gelirler hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleştikçe, kira tutarı finansal kiralama alacakları hesabından düşülmekte; içindeki faiz bileşeni ise gelir tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. Finansal kiralama alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” (“Tebliğ”)’de belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Ayrıca söz konusu Tebliğ’e uygun olarak, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya yüzelli günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması muhtemel ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla genel karşılık ayrılır. Şüpheli hale gelen bir finansal kiralama alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkartılır. 17 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (b) Finansal araçlar (Devamı) Alınan Krediler Alınan krediler, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince konsolide gelir tablosuna intikal ettirilir. Diğer Vadesiz banka mevduatı ve ticari borçlar ve diğer yükümlülükler maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir. (ii) Türev finansal araçlar Grup’un gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak para swap türev sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar ilk olarak makul değerleriyle kayıtlara alınır ve türev finansal araçlara atfolunan ilgili işlem maliyetleri oluştuğu zaman gelir tablosuna kaydedilir. İlk kayıtlara alınmasına müteakiben, türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür ve oluşan değişimler aşağıda analtıldığı gibi muhasebeleştirilir: Bir türev finansal araç risk yönetimi amacıyla elde tutulmakta ve gerekli riskten korunma muhasebesi gereklerini yerine getirmiyorsa, bu tip türev araçları alım-satım amaçlı varlıklar olarak sınıflandırılmakta ve gerçeğe uygun değer değişimlerinden oluşan farkları türev finansal işlemlerden karlar/zararlar hesapları içinde muhasebeleştirilmektedir. (c) Maddi duran varlıklar ve amortisman (i) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. (bkz. Not 2.4 (f)). (ii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (iii) Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi duran varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Yıl Tanım Binalar 50 yıl Mobilya ve demirbaşlar 5 yıl Motorlu taşıtlar 2-5 yıl 18 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (c) Maddi duran varlıklar ve amortisman (Devamı) Operasyonel kiralama amacıyla edinilen motorlu taşıtlara ilişkin amortismanlar söz konusu motorlu taşıtların tahmini artık değerleri düşüldükten sonra kalan maliyet değerleri üzerinden faydalı ömürlerine göre aktife giriş tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Özel maliyetler kira sürelerine göre doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri ve kalan artık değerleri her bir raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilmektedir. (d) Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Grup’un maddi olmayan duran varlıklarının tahmini ekonomik ömürleri 2 ile 5 yıl arasındadır. (e) Kiralama işlemleri (i) Kiraya veren konumundaki işlemler Finansal kiralama Kiraya veren konumundaki finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin açıklamalar 2.4.(b)’de yer almaktadır. Operasyonel kiralama Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve kiraya konu varlıklardan kaynaklanan ileri vadeli alacaklar Grup’un konsolide bilançosunda muhasebeleştirilmemektedir. Dönem içinde faturalanmış kira tutarlardan kaynaklanan alacaklar ise Grup’un konsolide bilançosunda muhasebeleştirilmektedir. (ii) Kiralayan konumundaki işlemler Finansal kiralama Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Grup’a ait olduğu kiralama işlemleri finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar Grup’un konsolide bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık olarak izlenir. Söz konusu varlığın ilk defa kayıtlara alınmasından sonra ilgili olduğu varlık grubuna ilişin muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Operasyonel kiralama Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve kiralanan varlıklar Grup’un konsolide bilançosunda gösterilmezler. 19 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 (f) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Değer düşüklüğü (i) Finansal varlıklar Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir. Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı kredi risk özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düşüklükleri gelir tablosuna kaydedilir. Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için iptal edilme gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Tebliğ’e uygun olarak özel ve genel karşılık ayrılır. (ii) Finansal olmayan varlıklar Grup’un finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü ilk olarak birimlere tahsis edilen şerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (g) Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar Kullanım yerine satış yoluyla elden çıkarılmasını beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grubu) satış amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) Grup’un ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kümülatif değer düşüklüğü kayıplarını aşan kazançlar kayıtlara alınmazlar. 20 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (h) Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu’na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır. TMS - 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, şirketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Grup’un muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 %6.26 5.4 %5.71 5.00 %14 %14 İskonto oranı Beklenen maaş / limit artış oranı Kıdem tazminatına hak kazanmak için tahmin edilen işten ayrılma oranı Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla geçerli olan 2.17 YTL (31 Aralık 2007: 2.03 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. (i) Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler TMS 37, “Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. (j) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (i) Finansal kiralama faiz gelirleri Finansal kiralama faiz gelirleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. (ii) Faaliyet kiralama gelirleri Faaliyet kiralaması gelirleri muhasebeleştirilmektedir. tahakkuk esasına 21 göre konsolide gelir tablosunda GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (j) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı) (iii) Ücret ve komisyonlar Finansal kiralama işlemlerinden dolayı elde edilen ve katlanılan ücret ve komisyonlar ilgili hizmet alındığı veya verildiği zaman gelir tablosuna yansıtılır. (iv) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (v) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. Faiz geliri ve gideri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. (k) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar Vergisi Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. TMS 12 “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Konsolide finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir. 22 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (l) İlişkili taraflar TMS 24, “İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grupt yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Bu konsolide finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Not 22). (m) Hisse başına kazanç TMS 33 "Hisse Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı ilişikteki konsolide finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır. (n) Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, “Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. (o) Nakit akış tablosu Grup, konsolide net varlıklarındaki değişimleri, konsolide finansal yapısını ve konsolide nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere konsolide nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, konsolide nakit akış tablosuna baz olan gelir reeskontları hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan nakit ve nakde eşdeğer varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 1 1 Kasa 5,704 106,778 Bankalar 5,705 106,779 23 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (p) Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Raporlanabilir bölüm, Grup’un ayrıştırılabilir olan coğrafi veya faaliyet bölümleridir. Coğrafi bölümler, Grup’un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Faaliyet bölümleri, belirli bir mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümleridir. Grup bölümlere göre raporlamasını faaliyet bölümlerine göre yapmakta olup Grup faaliyetlerinin tamamı tek bir coğrafi bölgede, Türkiye’de gerçekleşmekte olduğundan coğrafi bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. Faaliyet bölümleri, Grup’un yönetim ve iç raporlama yapısına göre belirlenmiştir. (r) Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile Yeni Türk Lirası (“YTL”)’na çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda YTL’ ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan YTL’ ye çevrilerek ifade edilmektedir. Grup tarafından kullanılan 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 ABD Doları 1.5123 1.1647 Avro 2.1408 1.7102 24 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup tek bir coğrafi bölgede, Türkiye’de, faaliyetlerini sürdürdüğü için, bölümlere göre raporlama bilgisi Grup’un faaliyet bölümlerine göre sunulmuştur. Faaliyet bölümleri, Grup’un yönetim ve iç raporlama yapısına göre belirlenmiştir. Bölüm yatırım harcamaları ilgili dönem içerisindeki şerefiye hariç maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarından oluşmaktadır. Faaliyet Bölümleri Grup’un iki temel faaliyet bölümü bulunmaktadır. • Finansal kiralama Grup’un finansal kiralama faaliyetlerini içermektedir • Faaliyet kiralaması Grup’un faaliyet kiralaması faaliyetlerini içermektedir 31 Aralık 2008 Gelirler Bölüm dışı gelirler Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Kiralama işlemlerinden alınan ücret ve komisyonlar Bölümler içi gelirler Toplam bölümler geliri Net faaliyet karı/(zararı) Vergi geliri Net dönem karı Diğer Bilgiler Bölüm varlıkları Dağıtılmamış varlıklar Toplam varlıklar Bölüm yükümlülükleri Dağıtılmamış yükümlülükler Toplam yükümlülükler 31 Aralık 2008 Yatırım harcamaları Özel karşılıklar gideri/(geliri) İtfa payları ve amortismanlar Finansal kiralama Faaliyet kiralaması Eliminasyonlar Toplam 242,975 - 21,844 - 242,975 21,844 7,874 93 250,942 73,873 21,844 (5,657) (93) (93) - 7,874 272,693 68,216 1,804 70,020 2,166,961 91,585 1,943,253 98,175 (1,092) 2,257,454 66,373 2,323,827 (1,092) 2,040,336 819 2,041,155 1,383 56,119 - 57,502 (1,500) - - (1,500) 1,119 6,509 - 7,628 25 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31 Aralık 2007 Gelirler Bölüm dışı gelirler Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Kiralama işlemlerinden alınan ücret ve komisyonlar Bölümler içi gelirler Toplam bölümler geliri Net faaliyet karı Net dönem karı Diğer Bilgi Bölüm varlıkları Dağıtılmamış varlıklar Toplam varlıklar Bölüm yükümlülükleri Dağıtılmamış yükümlülükler Toplam yükümlülükler 31 Aralık 2007 Yatırım harcamaları Özel karşılıklar gideri/(geliri) İtfa payları ve amortismanlar 4 Finansal kiralama Faaliyet kiralaması Eliminasyonlar Toplam 194,794 - 2,789 - 194,794 2,789 11,723 61 206,578 56,830 2,789 830 (61) (61) - 11,723 209,306 57,660 57,660 2,136,170 37,761 1,940,297 41,165 (2,086) 2,171,845 20,596 2,192,441 (2,086) 1,979,376 412 1,979,788 1,953 34,679 - 36,632 5,030 - - 5,030 1,512 611 - 2,123 NAKİT DEĞERLER 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, nakit değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: Kasa / Efektif 31 Aralık 2008 TP YP 1 1 26 - 31 Aralık 2007 TP YP 1 1 - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 5 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR, NET 5.1 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabında, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, para swap alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TP YP Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar 5.2 301 301 31 Aralık 2007 TP YP - 161 161 - Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, para swap alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TP YP Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler 6 2,759 2,759 31 Aralık 2007 TP YP - 16,862 16,862 - BANKALAR 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aşağıdaki gibidir: -vadesiz mevduat -vadeli mevduat 31 Aralık 2008 TP YP 1,125 2,553 2,071 3,196 2,553 31 Aralık 2007 TP YP 642 5,916 101,085 220 101,727 6,136 31 Aralık 2008 itibarıyla vadeli mevduat iki aydan kısa vadeli YTL bazında banka plasmanlarından oluşmakta olup, söz konusu YTL mevduata uygulanan faiz oranı %19.13’tür. 31 Aralık 2007 itibarıyla, vadeli mevduat bir aydan kısa vadeli YTL bazında banka plasmanlarından oluşmakta olup, söz konusu YTL mevduata uygulanan faiz oranı %18.73’tür. 31 Aralık 2007 itibarıyla, YP bazında vadeli mevduat üç aydan kısa vadeli olup, söz konusu YP mevduata uygulanan faiz oranı %3.8’dir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un bankalardaki mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. 27 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 TP YP TP YP Finansal kiralama alacakları Faturalanmış finansal kiralama alacakları Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar Kiralama işlemleri için verilen avanslar 496,460 17,058 3,926 ,3,862 1,702,218 39,857 72,284 23,364 657,543 1,437,681 18,758 26,805 14,075 97,879 12,003 57,296 Ara toplam 521,306 1,837,723 702,379 1,619,661 43,252 58,324 564,558 1,896,047 (6,794) (8,323) 557,764 (106,565) 451,199 1,887,724 (214,271) 1,673,453 Takipteki kiralama işlemlerinden alacaklar Brüt finansal kiralama alacakları Özel karşılıklar (-) Ara toplam Kazanılmamış faiz geliri Finansal kiralama alacakları, net 16,617 - 718,996 1,619,661 (16,617) - 702,379 1,619,661 (148,190) (177,771) 554,189 1,441,890 Net finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 918,555 590,540 342,226 163,168 110,163 2,124,652 2008 2009 2010 2011 2012 2013 ve sonrası Toplam 31 Aralık 2007 887,611 560,809 299,078 141,522 50,111 56,948 1,996,079 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarına karşılık müşterilerden alınan teminatların detayı Not 23.1 de sunulmuştur. 8 FAALİYET KİRALAMASI ALACAKLARI 31 Aralık itibarıyla, faaliyet kiralaması alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Faaliyet kiralaması alacakları 31 Aralık 2008 TP YP 1,639 1,639 31 Aralık 2007 TP YP 87 87 - - 31 Aralık itibarıyla, Grup’un faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan ve ileride oluşacak alacaklarının yıllara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 2008 2009 2010 2011 2012 Toplam 28 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 34,808 29,950 12,587 1,626 78,971 12,242 11,998 8,856 882 5 33,983 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 9 TAKİPTEKİ ALACAKLAR 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un takipteki kiralama işlemlerinden alacaklarının ve karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TP YP Takipteki alacaklar Özel karşılıklar Takipteki alacaklar, net 43,252 (6,794) 36,458 31 Aralık 2007 TP YP 58,324 (8,323) 50,001 16,617 (16,617) - - 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, takipteki kiralama alacaklarının gecikme süreleri ve özel karşılıkların dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 31 Aralık 2008 2,023,076 27,984 45,348 28,244 968 2,148 12,001 1,988,780 2,828 1,951 2,520 486 1,223 760 14,148 2,124,652 15,117 1,996,079 16,617 Vadesi gelmemiş ve vadesi 150 gün geçen Vadesi 150-240 gün geçen Vadesi 240 gün-1 yıl geçen Vadesi 1 yıldan fazla geçen Özel Karşılık 31 Aralık 2008 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 31 Aralık 2008 Özel Karşılık Özel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içinde çözülen karşılıklar Yıl sonu bakiyesi 29 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 16,617 9,775 (11,275) 15,117 11,587 7,991 (2,961) 16,617 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Birikmiş amortisman Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Net defter değeri 1 Ocak 2008 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2008 18,114 34,895 2,096 55,105 431 (*)55,800 146 56,377 (1,501) (72) (1,573) 18,545 89,194 2,170 109,909 1 Ocak 2008 (1,673) (1,357) (1,359) (4,389) Cari yıl amortismanı (389) (6,430) (279) (7,098) Çıkışlar 309 9 318 31 Aralık 2008 (2,062) (7,478) (1,629) (11,169) 50,716 98,740 (*) Bu tutarın tümü Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtlardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un maddi duran varlıklarının üzerinde herhangi bir ipotek veya benzeri bir kısıtlama bulunmamaktadır. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtların tahmini artık değerleri toplamı sırasıyla, 53,367 YTL ve 21,653 YTL’dir. 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Birikmiş amortisman Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Net defter değeri 1 Ocak 2007 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2007 16,735 532 2,354 19,621 1,379 (*)34,440 303 36,122 (77) (561) (638) 18,114 34,895 2,096 55,105 1 Ocak 2007 (1,304) (331) (1,291) (2,926) Cari yıl amortismanı (369) (1,069) (283) (1,721) Çıkışlar 43 215 258 31 Aralık 2007 (1,673) (1,357) (1,359) (4,389) 16,695 50,716 (*) Bu tutarın 34,341 YTL tutarındaki kısmı Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtlardan oluşmaktadır. 30 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Lisanslar Diğer Birikmiş itfa payları Haklar Lisanslar Diğer Net defter değeri 1 Ocak 2008 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2008 228 3,316 191 3,735 816 309 1,125 - 228 4,132 500 4,860 Cari yıl itfa payları (38) (417) (75) (530) Çıkışlar - 31 Aralık 2008 (180) (2,754) (158) (3,092) 1,768 1 Ocak 2008 (142) (2,337) (83) (2,562) 1,173 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Lisanslar Diğer Birikmiş itfa payları Haklar Lisanslar Diğer Net defter değeri 1 Ocak 2007 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2007 203 2,947 75 3,225 25 369 116 510 - 228 3,316 191 3,735 Cari yıl itfa payları (38) 350) (14) (402) Çıkışlar - 31 Aralık 2007 (142) (2,337) (83) (2,562) 1,173 1 Ocak 2007 (104) (1,987) (69) (2,160) 1,065 31 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2007: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde % 10 oranında uygulanan stopaj oranı % 15’e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’ncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin olarak getirilen yeni düzenlemeler OECD’nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve ilkelere paralellik arz etmektedir. Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir. Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, Grup’un 10,533 YTL tutarında taşınabilir geçmiş yıl zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2007: 4,739 YTL). Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. TMS 12 “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Grup’un, vergiye tabi gelirlerinden 2006, 2007 ve 2008 yıllarında düşebileceği sermaye harcamalarıyla ilgili yatırım indirimleri bulunmaktadır. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla, Grup’un söz konusu sermaye harcamalarından dolayı gelecekteki vergiye tabi gelirlerinden düşebileceği yaklaşık olarak 396,725 YTL tutarında yatırım indirimi bulunmaktaydı. Bu nedenle, 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla, Grup’un geçici farklar üzerinden hesapladığı ertelenmiş vergi varlığı/borcu bulunmamaktaydı. Fakat, söz konusu yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere sona ermiştir. Bu nedenle, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, Grup öngörülebilir gelecekte ertelenmiş vergi varlığının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmesinin muhtemel oluğu ölçüde ertelenmiş vergi varlığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. 32 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait gelir tablosundaki gelir vergisi karşılığı, aşağıda mutabakatı yapıldığı üzere vergiden önceki kara yasal vergi oranı uygulanarak hesaplanan tutarlardan farklıdır: Raporlanan vergi öncesi kar Raporlanan vergi öncesi kar üzerinden hesaplanan vergi Kalıcı farklar Kanunen kabul edilmeyen giderler Vergi teşvikleri-kullanılan yatırım indirimleri Geçmiş yıllarda kayıtlara alınmayan geçici farkların kayıtlara alınmasının etkisi Kayıtlara alınmayan geçici farkların değişimi Vergi geliri 31 Aralık 2008 Tutar % 68,216 31 Aralık 2007 Tutar % 57,660 (13,643) (20.0) (11,532) (20.0) (183) 11,311 (0.3) 16.6 (148) 9,603 (0.3) 16.7 5,444 (1,125) 1,804 8.0 (1.6) 2.7 2,077 - 3.6 - 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: Dönem vergi gideri Ertelenen vergi gideri / (geliri) 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 (1,804) (1,804) - Grup ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, geçici farklar üzerinden hesaplanan ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 Varlıklar Yükümlülükler Finansal kiralama işlemlerinden doğan farkların etkisi Şüpheli kiralama alacakları karşılığı Türev finansal araçlar değerleme farkları Kıdem tazminatı karşılığı Maddi ve maddi olmayan varlıklar üzerindeki geçici farklar Alınan kredilerin değerleme farkı Diğer geçici farklar Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) 33 609 3,023 492 42 - 4,166 (513) (481) (1,368) (2,362) GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, aşağıdaki tutarlar mahsuplaştırma işlemi yapıldıktan sonra konsolide finansal tablolarda gösterilmiştir: Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Ertelenmiş vergi varlığı, net 31 Aralık 2008 Brüt Mahsuplaştırma 4,166 (2,362) (2,362) 2,362 1,804 - Net 1,804 1,804 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, Grup’un 920 YTL tutarındaki ertelenmiş vergi varlığı (31 Aralık 2007: 5,074 YTL), öngörülebilir gelecekte söz konusu varlığın sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmaması nedeniyle, konsolide finansal tablolara yansıtılmamıştır. 13 DİĞER AKTİFLER 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir: İndirilebilir KDV Sigorta alacakları Peşin ödenen giderler Diğer alacaklar Diğer 31 Aralık 2008 TP YP 31 Aralık 2007 TP YP 64,569 9,508 7,704 1,238 1,119 84,138 20,596 5,450 3,653 2,477 326 32,502 4,993 4,993 3,817 3,817 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla peşin ödenen giderlerin 7,671YTL tutarındaki kısmı faaliyet kiralamasında kullanılan motorlu taşıtlar için peşin ödenen kasko tutarlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2007: 3,587 YTL). 14 ALINAN KREDİLER 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: Yurtiçi bankalar Yurtdışı bankalar 31 Aralık 2008 TP YP 31 Aralık 2007 TP YP 408,595 20,098 428,693 244,707 61,059 305,766 34 905,183 641,169 1,546,352 833,787 732,179 1,565,966 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 14 ALINAN KREDİLER (Devamı) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir. Kayıtlı değeri Orijinal tutar Yurtiçi banka kredileri Sabit faizli krediler: YTL AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler: AVRO (Bin) ABD$ (Bin) CHF (Bin) Toplam yurtiçi banka kredileri Yurtdışı banka kredileri Sabit faizli krediler: YTL AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Toplam yurtdışı banka kredileri Toplam banka kredileri Ortalama faiz oranı (%) 3 aya kadar 3 ay ile 1 yıl arası 1 yıl ve üzeri Toplam 408,594 37,345 314,051 23.54 5.44 5.12 408,595 4,714 79,948 470,225 - 408,595 79,948 474,939 105,352 80,145 2,485 Euribor + 1.38 Libor + 6.01 Libor + 0.9 114,656 2,238 530,203 110,882 118,966 3,554 783,575 - 225,538 121,204 3,554 1,313,778 20,098 90,156 3,573 21.50 5.37 6.28 20,098 1,936 - 35,415 3,272 155,655 2,131 20,098 193,006 5,403 179,582 38,558 Euribor + 0.46 Euribor + 1.17 10,265 15,182 47,481 577,684 75,625 30,142 144,454 928,029 298,560 12,986 469,332 469,332 384,450 58,310 661,267 1,975,045 Grup, Türkiye Sanayi ve Kalkınma Bankası’ndan kullandığı krediden dolayı uyması gereken belirli bir takım finansal sözleşme şartlarına tabiidir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup söz konusu finansal sözleşme şartlarının hiçbirisini ihlal etmemiştir. 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, European Investment Bank’ dan 214.1 milyon YTL (100 milyon AVRO tutarında sendikasyon kredisi) kullanılan banka kredisi teminatlı olup bu teminatlar, HSBC Bank Plc, National Bank of Greece, Raiffeisen Zentralbank Bank Osterreich AG, Türk Halk Bankası AŞ, ABN Amro Bank NV, Emirates Bank International ve British Arab Commercial Bank’dan temin edilmiştir (31 Aralık 2007: 171 milyon YTL; aynı bankalar). 31 Aralık tarihleri itibarıyla alınan kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2008 2009 2010 2011 2012 2013 ve sonrası 31 Aralık 2008 1,505,712 220,791 33,012 205,491 10,039 1,975,045 31 Aralık 2007 1,471,689 210,723 36,206 12,504 140,610 1,871,732 35 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 14 ALINAN KREDİLER (Devamı) 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir. Orijinal tutar Yurtiçi banka kredileri Sabit faizli krediler: YTL AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler: AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Toplam yurtiçi banka kredileri Yurtdışı banka kredileri Sabit faizli krediler: YTL AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler: AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Toplam yurtdışı banka kredileri Toplam banka kredileri 15 Ortalama faiz oranı (%) 3 aya kadar Kayıtlı değeri 3 ay ile 1 yıl 1 yıl ve arası üzeri Toplam 244,707 121,096 48,156 16.30 5.10 6.97 244,707 25,102 - 149,374 6,514 32,622 49,574 244,707 207,098 56,088 215,244 173,857 Euribor+0.92 Libor+0.75 116,713 9,359 395,881 166,523 193,131 515,542 84,875 167,071 368,111 202,490 1,078,494 61,059 34,771 24,914 16.93 5.34 6.36 61,059 4,472 322 40,071 21,457 14,923 7,238 61,059 59,466 29,017 276,395 146,824 Euribor+0.89 Libor+1.13 8,656 41,991 116,500 512,381 276,195 106,044 443,767 959,309 187,840 22,970 232,971 400,042 472,691 171,005 793,238 1,871,732 MUHTELİF BORÇLAR 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, muhtelif borçların detayı aşağıdaki gibidir: Ticari borçlar Ödenecek personel ücretleri 31 Aralık 2008 TP YP 31 Aralık 2007 TP YP 17,464 620 18,084 19,938 19,938 22,842 22,842 36,663 36,663 Ticari borçlar, finansal ve faaliyet kiralaması için yapılan varlık alımlarıyla ilgili olan yurtiçi ve yurtdışı satıcı borçlarından oluşmaktadır. 36 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 16 DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, diğer yabancı kaynakların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TP YP Alınan avanslar 2,692 2,692 31 Aralık 2007 TP YP 17,926 17,926 5,642 5,642 27,098 27,098 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, alınan avanslar müşterilerden finansal kiralama sözleşmeleri nedeniyle alınan avanslardan oluşmaktadır. 17 ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, ödenecek vergi ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TP YP Ödenecek vergi, resim ve harçlar 18 819 819 31 Aralık 2007 TP YP - 408 408 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TP YP Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Diğer karşılıklar Gider tahakkukları Personel prim karşılıkları Diğer 210 624 333 291 834 154 154 154 31 Aralık 2007 TP YP 138 1,032 111 835 86 1,170 276 276 276 Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı kıdem tazminatı karşılığından oluşmaktadır ve aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Grup ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla 2.17 YTL (31 Aralık 2007: 2.03 YTL) ile sınırlandırılmıştır. 37 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 18 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 138 (41) 118 (5) 210 108 (55) 85 138 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ödenen Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı İskonto oranındaki değişimin etkisi Dönem sonu bakiyesi 19 ÖZKAYNAKLAR 19.1 Ödenmiş Sermaye Şirket’in 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31 Aralık 2008 Ortaklık payı Ortaklık payı Tutar (%) Tutar (%) Türkiye Garanti Bankası AŞ Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ Doğuş Holding AŞ Doğuş Araştırma, Geliştirme ve Müşavirlik Hizmetleri AŞ Sermaye 68,692 4,278 18 94.10 5.86 0.03 68,692 4,278 18 94.10 5.86 0.03 12 73,000 0.01 100.00 12 73,000 0.01 100.00 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, Şirket’in çıkarılmış 0.1 Ykr (31 Aralık 2007: 0.1 Ykr) değerinde 73.000.000.000 adet ( 31 Aralık 2007: 73.000.000.000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır. 19.2 Sermaye Yedekleri 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, 539 YTL tutarındaki sermaye yedekleri, Şirket’in ödenmiş sermayesine ilişkin enflasyon düzeltme farklarını içermektedir. 19.3 Kar Yedekleri 31 Aralık 2008 ve ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un kar yedekleri 5,448 YTL tutarındaki birinci tertip yasal yedekten ve 17,711 YTL tutarındaki olağanüstü yedeklerden oluşmaktadır. 19.4 Geçmiş Yıl Karları 19.5 Grup’un 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, geçmiş yıl karları sırasıyla 115,954 YTL ve 58,294 YTL’dir. Kar Dağıtımı Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 38 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 20 ESAS FAALİYET GİDERLERİ 20.1 Personel Giderleri 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Maaş ve ücretler Zorunlu sosyal sigorta ve diğer katkı payı giderleri Diğer personel giderleri 20.2 11,517 1,172 1,170 13,859 10,395 1,009 980 12,384 Diğer İşletme Giderleri 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet giderleri içinde yer alan diğer işletme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Amortisman giderleri Müşteri bulma komisyon giderleri (*) Sigorta giderleri Bakım ve onarım giderleri Danışmanlık giderleri Posta ve kurye giderleri Ulaşım giderleri Reklam ve promosyon giderleri Vergi, resim ve harç giderleri Bilgisayar yazılım destek giderleri İtfa payı giderleri Haberleşme giderleri Kira giderleri Elektrik, su ve doğalgaz giderleri Seyahat giderleri Güvenlik ve temizlik hizmeti giderleri Kırtasiye giderleri Diğer 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 7,098 4,828 3,012 2,869 1,321 996 954 709 641 569 530 456 328 320 258 253 147 1,429 1,721 8,719 422 526 335 998 878 1,254 318 173 402 447 172 247 316 374 227 2,104 26,718 19,633 (*) Müşteri bulma komisyon giderleri, Türkiye Garanti Bankası AŞ’ye ödenen müşteri bulma komisyon giderlerinden oluşmaktadır. 39 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 21 DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren yıllarda diğer faaliyet gelirlerinin içinde yer alan diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 2,974 686 399 339 226 157 2,627 1,395 26 285 325 636 7 1,471 7,408 4,145 Finansal kiralama sözleşmeleri revizyon geliri Pert ekipman satış gelirleri Gayrimenkul kira gelirleri Finansal kiralama sözleşmeleri sembolik kira geliri Finansal kiralama sözleşmeleri mülkiyet devir gelirleri Maddi duran varlık satış karları Diğer 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir: Banka bakiyeleri: Türkiye Garanti Bankası AŞ Garantibank International N.V. İlişkili şirketlerden alacaklar Türkiye Garanti Bankası AŞ İkibinondokuz Radyoculuk ve Sanat Org. AŞ NTV Radyo ve Televizyon Yayıncılığı AŞ Doğuş-GE Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ Doğuş Yayın Grubu AŞ Doğuş İnşaat ve Ticaret AŞ Doğuş Otomotiv Servis ve Tic. AŞ Doğuş Holding AŞ Diğer 31 Aralık 2008 TP YP 3,033 1,847 2 3,033 1,849 31 Aralık 2007 TP YP 645 3,890 2 645 3,892 31 Aralık 2008 TP YP 2,960 27,327 31 Aralık 2007 TP YP 7,800 61,645 - 3,180 - - - 2,001 - 223 13 90 3,063 727 387 8 482 34,112 235 134 167 8,336 897 744 480 590 64,579 40 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Alınan Krediler: Garantibank International N.V. 31 Aralık 2008 TP YP 321,079 321,079 31 Aralık 2007 TP YP 128,753 242,932 128,753 242,932 İlişkili şirketlere borçlar Eureko Sigorta AŞ Doğuş Otomotiv Servis Ve Tic. AŞ Türkiye Garanti Bankası AŞ Diğer 31 Aralık 2008 TP YP 3,801 3,019 16 66 6,836 66 31 Aralık 2007 TP YP 3,487 2,592 387 441 204 68 4,383 2,796 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflarla yapılan işlemler sonucu oluşan gelir ve giderler aşağıdaki gibidir: Gelir Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Vadeli mevduat faiz gelirleri Sigorta aracılık komisyonu gelirleri Kira gelirleri Gider Müşteri bulma komisyon giderleri Kredi faiz giderleri Reklam giderleri Sigorta giderleri 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 8,171 5,022 1,917 4,911 222 7,103 1,074 26 3,584 204 (4,828) (37,886) (415) (3,012) (8,719) (21,756) (586) (446) Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı: Grup’un 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap döneminde yönetim kurulu ve üst yönetime sağladığı ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 4,415 YTL’dir (31 Aralık 2007: 3,198 YTL). 41 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Aralık tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflar ile yapılan finansal kiralama sözleşmelerinden kalan tutarların orijinal para birimlerine göre (YTL karşılığı olarak) detayları aşağıdaki gibidir. ABD Doları Avro 31Aralık 2008 Brüt finansal kiralama alacağı Anapara 18,240 19,568 6,963 7,322 31Aralık 2007 Brüt finansal kiralama alacağı Anapara 48,836 52,322 16,354 17,099 YTL 592 626 5,099 5,664 GBP 1 2 74 78 31 Aralık tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflar ile yapılan faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kalan tutarların orijinal para birimlerine göre (YTL karşılığı olarak) detayları aşağıdaki gibidir. Türkiye Garanti Bankası AŞ Garanti Ödeme Sistemleri AŞ Garanti Bilişim Teknolojisi ve Tic. AŞ Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri AŞ Garanti Portföy Yönetimi AŞ Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ Doğuş Yayın Grubu AŞ Garanti Hizmet Yönetimi AŞ Eureko Sigorta AŞ 31Aralık 2008 Orijinal Tutar YTL Avro 6,395,661 13,691,831 Avro 1,099,620 2,354,066 31Aralık 2007 Orijinal Tutar Avro 5,810,514 Avro 1,397,045 YTL 9,937,141 2,389,226 Avro Avro 463,752 662,508 992,800 1,418,297 Avro Avro 624,775 382,325 1,068,490 653,852 Avro Avro Avro Avro Avro Avro 232,488 159,408 747,756 112,068 33,480 382,464 497,710 341,261 1,600,796 239,915 71,674 818,779 Avro Avro Avro Avro Avro 380,786 181,007 122,707 49,774 46,124 - 651,220 309,558 209,854 85,123 78,881 - 42 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 23.1 Alınan Teminatlar 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un kiralama alacaklarına karşılık alınan teminatların detayı aşağıdaki gibidir: TP İpotekler Tedarikçilerin geri alım garantisi Nakit blokaj Teminat mektubu Menkul Rehni İşletme Rehni Kredi Garanti Fonu Diğer 23.2 31 Aralık 2008 YP 31 Aralık 2007 TP YP 171,372 531,056 153,785 364,090 6,264 8,056 9,915 6,982 1,695 963 205,247 296,422 12,025 14,080 338 535 4,573 5,645 864,674 9,022 1,999 9,794 7,182 1,673 1,597 185,052 195,927 20,297 11,127 260 865 3,643 4,780 600,989 Verilen Teminatlar 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla, verilen teminatlar aşağıda yer alan kuruluşlara verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır: 31 Aralık 2008 TP YP Sendikasyon kredisi kullanımı için bankalara verilen teminat mektupları Mahkemeler Diğer 23.3 6,349 292 6,641 214,080 214,080 31 Aralık 2007 TP YP 3,553 1,475 5,028 171,020 171,020 Taahhütler 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un cayılamaz taahhütleri finansal kiralamaya konu edilen maddi duran varlık alımları nedeniyle kullandığı akreditif tutarlarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 (YTL karşılığı olarak) (YTL karşılığı olarak) 42,613 35,838 AVRO 12,860 4,676 JPY 7,653 16,137 ABD$ CHF 2,002 GBP 665 CAD 417 63,126 43 59,735 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 23.4 Türev Finansal Araçlar 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un türev finansal araçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 YP Para swap alım işlemleri ABD Doları GBP Avro JPY YTL CHF 2,823 390 1,537 2,175 4,269 855 3,291 134,877 3,110 Toplam alışlar 31 Aralık 2007 YP 51,879 225 108,988 359,700 - 146,402 31 Aralık 2008 YP Para swap satım işlemleri TP Avro 61,645 YTL ABD Doları 8,247 JPY 174,137 CHF GBP 780 TP 131,113 12,472 2,914 1,710 148,209 Toplam satışlar 31 Aralık 2008 TP YP Para swap alım işlemleri Para swap satım işlemleri 134,877 134,877 11,525 148,209 159,734 TP 60,423 523 186,391 3,698 251,035 31 Aralık 2007 YP 492 86,481 430 - TP 841 182,143 100,724 442 284,150 31 Aralık 2007 TP YP 182,143 182,143 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları 251,035 102,007 353,042 Grup faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır: Kredi Riski Likidite Riski Piyasa Riski Bu not Grup’un yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Grup’un bu risklerin yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur. Şirket Yönetim Kurulu, Şirket’in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak sorumluluk sahibidir. 44 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları (Devamı) Grup’un risk yönetimi politikaları Grup’un maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Grup’un riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Grup çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır. 24.1.1 Kredi riski Grup kiralama işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup’un Kredi İzleme ve Krediler departmanları kredi riskinin yönetiminden sorumludur. Grup finansal varlıkları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir. Tüm önemli kredilerde kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Öte yandan, Grup’un kredi riskini takip etmek amacıyla kullanmakta olduğu özel bir bilgisayar programı da mevcuttur. Bilanço tarihi itibarıyla, Grup’un kredi riski belirli bir sektör veya coğrafi bölgede yoğunlaşmamıştır. Grup’un maksimum kredi riski her finansal varlığın konsolide bilançoda gösterilen kayıtlı değeri kadardır. 24.1.2 Likidite riski Likidite riski, Grup’un faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Grup’un varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Grup bankalar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Grup hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir. Grup, ilişikteki finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklığı olan Garanti Filo’nun likidite pozisyonunu (hem yabancı para pozisyonunu hem de aktif ve pasiflerinin vadelerinin birbiri ile eşleşmesini), Garanti Filo’nun faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan ve gelecekte kayıtlara alınacak olan faaliyet kiralama alacaklarını da dikkate alarak takip etmekte ve yönetmektedir. (İleri tarihli faaliyet kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı için Not 8’e bakınız) 24.1.3 Piyasa riski Tüm alım satım amaçlı finansal araçlar piyasa riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu risk, pazardaki fiyat değişmelerinin finansal varlığın değerini düşürmesi riski şeklinde ifade edilebilir. Bütün finansal araçlar makul değerle kaydedilir ve pazardaki fiyat değişmeleri ticari geliri etkilemektedir. Grup alım satım amaçlı araçlar kullanarak değişen pazar koşullarına göre kendisini koruma altına almaktadır. Piyasa riski Grup üst yönetiminin belirlediği limitlerde, türev araçları alıp satılarak ve risk önleyici pozisyonlar alınarak yönetilmektedir (i) Döviz kuru riski Grup, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemlerden (finansal kiralama faaliyetleri ve banka kredileri gibi) dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Grup’un konsolide mali tabloları YTL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu konsolide mali tablolar yabancı para birimlerinin YTL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. Grup yabancı para riskinden korunmak amacıyla türev işlemleri yapmaktadır 45 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları (Devamı) 24.1.3 Piyasa riski (Devamı) (ii) Faiz oranı riski Grup’un faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Ayrıca Grup, Euribor oranı veya benzeri değişken faiz oranları içeren varlık ve borçları ve bunların yeniden fiyatlandırılması nedeniyle de faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup’un temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir. 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları 24.2.1 Kredi riski Finansal kiralama alacaklarının 31 Aralık tarihi itibarıyla sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir: İnşaat ve çimento Servis sektörü Ulaşım Tekstil Tarım Gıda Kağıt ürünleri Metal Otomotiv Endüstriyel makine ve ekipman Proje, mimarlık, mühendislik Plastik ürünleri Bilişim teknolojileri Kimyasal maddeler Sağlık Madencilik Dayanıklı tüketim malları Finansal kurumlar Taş ve toprak ürünleri Diğer 31 Aralık 2008 264,124 256,563 233,135 208,658 130,939 101,203 81,105 79,336 75,331 72,142 53,331 49,415 49,376 48,792 43,894 38,735 37,928 36,795 34,985 228,865 2,124,652 46 % 12% 12% 11% 10% 6% 5% 4% 4% 4% 3% 3% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 10% 100% 31 Aralık 2007 245,036 195,766 226,953 141,610 163,466 110,146 67,827 73,645 56,502 69,684 49,977 34,735 46,885 45,452 34,655 39,371 47,246 82,456 40,183 224,484 1,996,079 % 12% 10% 11% 7% 8% 6% 3% 4% 3% 3% 3% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 4% 2% 12% 100% GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.2 Likidite riski Aşağıdaki tablo, bilanço tarihi itibarıyla sözleşmenin vade tarihine kadar kalan dönemini baz alarak, Grup’un finansal yükümlülüklerinin, uygun vade gruplaması yaparak analizini sağlar. Tabloda belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır: 31 Aralık 2008 Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 6 aydan kısa 6-12 ay arası 1-2 yıl arası 2-5 yıl arası 5 yıldan uzun 2,036,589 1,975,045 2,161,158 2,099,614 891,239 876,142 686,326 674,463 296,281 261,696 284,111 284,111 3,201 3,201 61,544 61,544 15,097 11,863 34,585 - - Beklenen Vadeler Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 6 aydan kısa 6-12 ay arası 1-2 yıl arası 2-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev Finansal Yükümlülükler Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları (2,458) 301 (2,759) (1,807) 551 (2,358) (1,807) 551 (2,358) - - - - Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 6 aydan kısa 6-12 ay arası 1-2 yıl arası 2-5 yıl arası 5 yıldan uzun 1,961,072 1,871,732 2,063,222 1,973,881 769,233 734,369 811,256 775,874 246,115 227,021 236,618 236,617 - 89,341 89,341 34,864 35,382 19,095 - - Beklenen Vadeler Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 6 aydan kısa 6-12 ay arası 1-2 yıl arası 2-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev Finansal Yükümlülükler Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları (16,701) 161 (16,862) (23,114) 154 (23,268) (4,741) 154 (4,895) (18,373) (18,373) - - - Beklenen Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar 31 Aralık 2007 Beklenen Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar 47 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.3 Piyasa riski 24.2.3.1 Döviz kuru riski Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracının değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Grup, yabancı para bazlı borçlarından dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Söz konusu riski oluşturan temel yabancı para birimleri Avro ve ABD Doları. Grup’un konsolide finansal tabloları YTL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin YTL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla Grup’un net açık pozisyonu aşağıdaki yabancı para bazlı varlıklar, borçlar ve yabancı para türev araçlarından kaynaklanmaktadır: 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, aşağıdaki gibidir: A. Döviz cinsinden varlıklar B. Döviz cinsinden yükümlülükler C. Türev finansal araçlar Net döviz pozisyonu (A+B+C) 31 Aralık 2008 (YTL Tutarı) 31 Aralık 2007 (YTL Tutarı) 1,680,999 (1,587,273) (136,685) (42,959) 1,451,843 (1,630,003) 149,029 (29,131) 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre (YTL karşılığı olarak) aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 ABD Doları Avro Diğer YP Toplam Varlıklar Bankalar Finansal kiralama alacakları, net Diğer aktifler Toplam varlıklar 751 668,476 1,064 670,291 1,669 996,901 3,929 1,002,499 133 8,076 8,209 2,553 1,673,453 4,993 1,680,999 Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar Diğer yabancı kaynaklar Borç ve gider karşılıkları 659,857 7,483 4,201 33 882,941 11,395 13,725 121 3,554 3,964 - 1,546,352 22,842 17,926 154 Toplam yükümlülükler 671,574 908,182 7,518 1,587,274 Net yabancı para pozisyonu (1,283) 94,317 691 93,725 Türev finansal araçlar Net pozisyon (8,204) (9,487) (127,822) (33,505) (658) 33 (136,684) (42,959) 48 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.3 Piyasa riski(Devamı) 24.2.3.1 Döviz kuru riski(Devamı) 31 Aralık 2007 ABD Doları Avro Diğer YP Toplam Varlıklar Bankalar Finansal Kiralama Alacakları, net Diğer Aktifler Toplam varlıklar 1,436 515,005 621 517,062 4,647 923,338 3,196 931,181 54 3,546 3,600 6,136 1,441,890 3,817 1,451,843 Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar Diğer yabancı kaynaklar Borç ve gider karşılıklar 458,600 12,216 8,807 53 1,107,366 17,937 18,291 223 6,510 - 1,565,966 36,663 27,098 276 Toplam yükümlülükler 479,676 1,143,817 6,510 1,630,003 37,386 (212,636) (2,910) (178,160) (40,300) (2,914) 185,550 (27,086) 3,779 869 149,029 (29,131) Net yabancı para pozisyonu Türev finansal araçlar Net pozisyon Döviz kuru riski duyarlılık analizi 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla YTL’nin aşağıda belirtilen döviz cinsleri karşısında %10 değer kaybetmesi vergi öncesi dönem karını 4,297 YTL kadar azaltacaktır (31 Aralık 2007: 2,913 YTL kadar azaltacaktır). Bu analiz 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 itibarıyla tüm değişkenlerin sabit kalması varsayımı ile yapılmıştır. 31 Aralık 2008 (949) (3,351) 3 (4,297) ABD Doları Avro Diğer YP Kar/(Zarar) 49 31 Aralık 2007 (292) (2,708) 87 (2,913) GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.3 Piyasa riski(Devamı) 24.2.3.2 Faiz oranı riski 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Grup’un faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir: Kayıtlı Değer 31 Aralık 2008 2,071 2,124,652 1,181,989 Sabit Faizli Vadeli mevduat Finansal kiralama alacakları, net Alınan krediler Değişken Faizli Alınan krediler 793,056 31 Aralık 2007 101,304 1,996,079 657,434 1,214,299 Faiz oranı riski duyarlılık analizi 31 Aralık 2008 tarihindeki değişken faizli enstrümanların yenileme tarihlerindeki faizi 100 baz puan daha yüksek/düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli finansal araçlardan oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu net dönem karı 7,875 YTL (31 Aralık 2007: 12,111 YTL) daha düşük/yüksek olacaktı. Sermaye yönetimi Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 19 no’lu notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar. Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. 25 FİNANSAL ARAÇLAR Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Grup finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, tahmini gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Alınan kredilerin ve finansal kiralama alacaklarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu finansal araçlara ait gelecekteki nakit akışlarının bilanço tarihinde geçerli olan piyasa faiz oranları ile bugünkü değerine indirgenmesi ile hesaplanmıştır. Grup yönetimi, nakit değerler, bankalar, diğer aktifler, muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar gibi maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. 50 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmektedir (Not 5). Kayıtlı değer 2,124,652 5,749 Gerçeğe uygun değer 2,109,868 5,749 31 Aralık 2007 Gerçeğe Kayıtlı uygun değer değer 1,996,079 2,173,704 107,863 107,863 1,975,045 1,884,991 1,871,732 1,779,957 61,544 61,544 89,341 89,341 31 Aralık 2008 Finansal varlıklar Finansal kiralama alacakları, net Bankalar Finansal yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar 26 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta yer alan "Yeni" ibarelerinin, 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak üzere kaldırılmasına karar verilmiştir. 51 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu İçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ KISIM 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT BİREYSEL FİNANSAL TABLOLAR GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) AKTİF KALEMLER 31 Aralık 2008 TP I. II. 2.1 2.2 2.3 III. NAKİT DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR IV. V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. KİRALAMA İŞLEMLERİ 6.1 Kiralama İşlemlerindan Alacaklar 6.1.1 Finansal Kiralama Alacakları 6.1.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları 6.1.3 Diğer 6.1.4 Kazanılmamış Gelirler (-) 6.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar 6.3 Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar VII. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 7.1 Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 7.2 Özel Karşılıklar (-) VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 8.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar 8.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XI. İŞTİRAKLER (Net) XII. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XIII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) XIV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 14.1 Şerefiye 14.2 Diğer XV. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI XVI. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 16.1 Satış Amaçlı 16.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVII. DİĞER AKTİFLER AKTİF TOPLAMI 1 YP 31 Aralık 2007 Toplam TP YP Toplam 1 301 - 1 301 1 161 - 1 161 - - - - - - - - - - - - 301 - 301 161 - 161 3,071 2,491 5,562 101,607 5,896 107,503 - - - - - - - - - - - - 414,741 1,624,524 2,039,265 554,189 1,443,703 1,997,892 406,953 1,528,876 1,935,829 528,111 1,288,528 1,816,639 513,518 1,743,191 2,256,709 676,301 1,466,420 2,142,721 - - - - - - - - - - - - (106,565) (214,315) (320,880) (148,190) (177,892) (326,082) 3,926 72,284 76,210 14,075 97,879 111,954 3,862 23,364 27,226 12,003 57,296 69,299 36,458 50,001 86,459 - - - 43,252 58,324 101,576 16,617 - 16,617 (6,794) (8,323) (15,117) (16,617) - (16,617) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10,000 - 10,000 1,000 - 1,000 - - - - - - 17,021 - 17,021 17,244 - 17,244 1,435 - 1,435 1,071 - 1,071 - - - - - - 1,435 - 1,435 1,071 - 1,071 1,804 - 1,804 - - - 42 - 42 42 - 42 42 - 42 42 - 42 - - - - - - 64,610 4,993 69,603 23,926 3,815 27,741 549,484 1,682,009 2,231,493 699,241 1,453,414 2,152,655 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) PASİF KALEMLER 2,759 372,427 10,257 2,692 676 834 210 624 - 31 Aralık 2008 YP 1,513,429 22,842 17,926 154 154 - Toplam 2,759 1,885,856 33,099 20,618 676 988 210 778 - TP 16,862 304,461 14,965 5,642 378 1,163 138 1,025 - 31 Aralık 2007 YP 1,533,327 36,663 27,098 276 276 - Toplam 16,862 1,837,788 51,628 32,740 378 1,439 138 1,301 - 13.4.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı 13.4.2 Dönem Net Kâr veya Zararı 287,497 73,000 539 539 23,159 5,448 17,711 190,799 115,122 75,677 - 287,497 73,000 539 539 23,159 5,448 17,711 190,799 115,122 75,677 211,820 73,000 539 539 23,159 5,448 17,711 115,122 58,294 56,828 - 211,820 73,000 539 539 23,159 5,448 17,711 115,122 58,294 56,828 PASİF TOPLAMI 677,142 1,554,351 2,231,493 555,291 1,597,364 2,152,655 TP I. II. III. III. 3.1 3.2 3.3 3.4 IV. 4.1 4.2 4.3 V. VI. VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. IX. 9.1 9.2 9.3 X. XI. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller MUHTELİF BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 11.1 Satış Amaçlı 11.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XIII. ÖZKAYNAKLAR 13.1 Ödenmiş Sermaye 13.2 Sermaye Yedekleri 13.2.1 13.2.2 13.2.3 13.2.4 13.2.5 13.2.6 13.2.7 Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları 13.2.8 Diğer Sermaye Yedekleri 13.3 Kâr Yedekleri 13.3.1 13.3.2 13.3.3 13.3.4 Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri 13.4 Kâr veya Zarar 2 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA NAZIM HESAPLAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2008 NAZIM HESAP KALEMLERİ TP YP 31 Aralık 2007 Toplam TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ - - - - - II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ - - - - - - III. ALINAN TEMİNATLAR 199,910 864,674 1,064,584 185,052 600,989 786,041 IV. VERİLEN TEMİNATLAR 6,641 214,080 220,721 5,028 171,020 176,048 V. TAAHHÜTLER - 63,126 63,126 - 59,735 59,735 5.1 Cayılamaz Taahhütler - 63,126 63,126 - 59,735 59,735 5.2 Cayılabilir Taahhütler - - - - - - 5.2.1 Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 6.1 6.1.1 - - - - - - - 121,377 146,290 267,667 182,143 353,042 535,185 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar - - - - - - Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler 121,377 146,290 267,667 182,143 353,042 535,185 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri - - - - 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri 121,377 146,290 267,667 182,143 353,042 535,185 - - 6.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri - - - - - 6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri - - - - - - 6.2.5 Diğer - - - - - - VII. EMANET KIYMETLER - - - - - - 327,928 1,288,170 1,616,098 372,223 1,184,786 1,557,009 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 3 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) GELİR VE GİDER KALEMLERİ 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ KİRALAMA GELİRLERİ 250,198 206,289 1.1 1.2 1.3 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.6 3.7 IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 V. VI. 6.1 6.1.1 Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri 243,069 194,844 6.1.2 6.1.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 6.3 6.4 6.5 VII. VIII. 250,198 206,289 - - 7,129 11,445 (26,493) (29,047) (12,777) (11,773) (72) (30) - - (13,644) (17,244) - - 39,743 20,817 4,079 1,234 - - - - - - - - - - - - - - 17,570 3,272 17,570 3,272 - - 11,258 12,598 6,836 3,713 (167,394) (107,980) (166,838) (107,368) - - - - - - - - (556) (612) 1,500 (5,030) (23,681) (28,221) - - - - - - - - - - Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - - - Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri - - - Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET K/Z (I+…+VI) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI IX. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI X. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VII+VIII+IX) XI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 11.1 Cari Vergi Karşılığı 11.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) 11.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) XIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 13.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 13.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları 13.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XIV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) 14.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 14.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları 14.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XV. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV) XVI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 16.1 Cari Vergi Karşılığı 16.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) 16.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) XVII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) 4 - - - (20,063) (27,926) (3,437) (247) (181) (48) 73,873 56,828 - - - - 73,873 1,804 56,828 - - - - - 1,804 - 75,677 - 56,828 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 75,677 56,828 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ 31 Aralık 2008 I. 1.1 1.2 II. III. IV. V. 5.1 5.2 VI. 6.1 6.2 VII. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+…+IX) XI. DÖNEM KÂRI XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) 5 31 Aralık 2007 - - - - - - - - - - 75,677 75,677 56,828 56,828 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Menkul Değer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları Satış Amaçlı/ Durdurulan Faaliyetlerden BDF Toplam Özkaynak 31 Aralık 2007 I. Dönem Başı Bakiyesi 73,000 539 - - 5,448 17,711 - IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - V. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar - - - - - - - - - - - - - - - - 5.1 Nakit Akış Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - 5.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. - - - - - - - - - - - - - - - - IX. İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - X. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XV. - - - - - - - - - - - - - - - - XVI.. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - XVII. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - 56,828 - XVIII. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - - - - 38,804 19,490 - - - - - 154,992 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 56,828 - XIX. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - (38,804) 38,804 - - - - - 19.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - - 19.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - (38,804) 38,804 - - - - - - 19.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - 73,000 539 - - 5,448 17,711 - - 56,828 58,294 - - - - - 211,820 73,000 539 - - 5,448 17,711 - - 56,828 58,294 - - - - - 211,820 - Dönem Sonu Bakiyesi (IV+V...+XVII+XVIII+XIX) 31 Aralık 2008 I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi - - - - - - - - - - - - - - - II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - III. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar - - - - - - - - - - - - - - - 3.1 Nakit Akış Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - 3.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem İçindeki Değişimler - IV. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VI. İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - XI. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - XII. - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - XV. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - 75,677 - - - - - - 75,677 VII. - - - 17.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - (56,828) 56,828 - - - - - 17.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - 73,000 539 - - 5,448 17,711 - - 75,677 115,122 - - - - - 287,497 Kâr Dağıtımı Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII) - - - - - 6 - - (56,828) 56,828 - - - - - 17.2 XVII. - - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) NAKİT AKIŞ TABLOSU 31 Aralık 2008 A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 31 Aralık 2007 66,679 63,770 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 229,727 7,129 11,275 (20,120) (161,332) 183,864 11,445 2,961 (16,888) (117,612) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (198,149) (640,474) 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (108,076) (43,692) (46,381) (641,729) (13,146) 14,401 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (131,470) (576,704) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (1,384) 139 - (1,978) 387 - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (1,245) (1,591) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer (Verilen ücret ve komisyonlar) Diğer (Türev finansal araçlar) 49,105 (556) (16,735) 688,708 (612) (17,132) III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 31,814 670,964 IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış (100,901) 92,669 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 106,419 13,750 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 5,518 106,419 7 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARIYLA KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) KAR DAĞITIM TABLOSU (*) 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 DÖNEM KÂRI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler 73,873 1,804 1,804 56,828 - A. NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) 75,677 56,828 1.3 1.4 1.5 GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU - - 75,677 56,828 YASAL FONLAR (-) B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - - 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KÂR 3.1 3.2 3.3 3.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ - - 4.1 4.2 4.3 4.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) Kar dağıtımına ilişkin karar Genel Kurul'da verilecektir. 8
