iş akışına ilişkin risk ve kontroller

İŞ AKIŞINA İLİŞKİN RİSK VE KONTROLLER
İŞ AKIŞI ADI
Ödenek Aktarma İşlemleri Alt Süreci
SÜREÇ ADI
Ödenek Aktarma İşlemleri Alt Süreci
İşlem Adı
E-bütçe sistemine Kurum düzeyinde talep girişi yapılarak Maliye Bakanlığına talebin
yazı ile bildirilmesi
E-bütçe sistemine Kurum düzeyinde talep girişi yapılarak Maliye Bakanlığına talebin
yazı ile bildirilmesi
Risk No
R.8.1.1-6
Dosya Sayısı
1
0
0
Risk Tanımı
Risk No
Risk Türü
1
0
Risk Tanımı
Operasyonel
0
Risk Türü
Yapılan ödenek aktarma işlemlerinin süresi içinde Maliye Bakanlığı ve Kalkınma Bakanlığına bildirilmemesi.
Aktarma talebinin değerlendirilmesi
İlgili birimden gelen aktarma talebi değerlendirilir.
Risk No
Kontrol Sayısı
% 20’yi aşan gerekçeli aktarma işlerinde Maliye Bakanlığı tarafından zamanında onaylanmaması acil ihtiyaçların
karşılanmasında sıkıntılar yaşanmaktadır.
Söz konusu aktarma işlemi cari kalemler ile ilgili ise sadece Sayıştay Başkanlığına,
sermaye kalemleri ile ilgili ise Sayıştay Başkanlığı ile beraber Kalkınma Bakanlığına
bilgi verilmesi
Söz konusu aktarma işlemi cari kalemler ile ilgili ise sadece Sayıştay Başkanlığına,
sermaye kalemleri ile ilgili ise Sayıştay Başkanlığı ile beraber Kalkınma Bakanlığına
bilgi verilmesi
R.8.1.1-5
Risk Sayısı
2
0
Risk Tanımı
Stratejik
0
Risk Türü
R.8.1.1-2
Ödenek talebinin öncelikle diğer bütçe işlemleri yerine aktarma talebi yapılarak çözülmesi ve tahminlerin iyi
yapılaması nedeniyle, ödeneği eksiltilen tertiplerdeki ödeneklere daha sonra ihtiyaç duyulması (Aktarma yapılarak
ödeneği eksilen tertiplere daha sonra aktarma yapılamaması)
Operasyonel
R.8.1.1-4
Kamu idarelerinin bütçeleri içinde yapacakları aktarmalar merkezi yönetim bütçe kanununa uygun olmaması ve
kontrollerinin geciktirilmesi.
Operasyonel
İlave ödenek ile ilgili aktarma talep yazısının gelmesi
Bütçe tertipleri arasında mevzuata uygun olarak yapılan ödenek aktarma işlemlerini
kapsar. Personel giderleri tertiplerinden, aktarma yapılmış tertiplerden ve yedek
ödenekten aktarma yapılmış tertiplerden diğer tertiplere aktarma yapılamaz. İdareler,
aktarma yapılacak tertipte ki ödeneğin yüzde yirmisine kadar kendi bütçeleri içinde
ödenek aktarması yapabilirler. Yüzde yirmiyi aşan miktarlar Maliye Bakanlığı Bütçe ve
Mali Kontrol Genel Müdürlüğünün onayı ile yapılır.
Risk No
4
0
Risk Tanımı
0
Risk Türü
R.8.1.1-1
Say2000i sisteminde meydana gelen sistem hataları, ödenek İşlemlerini gerçekleştiren Bütçe İşlemleri Görevlisinin
(aktarma, ekleme v,b) Muhasebe İşlemleri Birim Görevlisini zamanında bilgilendirmemesi.
Operasyonel
R.8.1.1-3
5018 sayılı kanunda aktarma yasaklarına giren konularda talepte bulunulması.
Operasyonel
R.8.1.1-7
Ödenek talebinin öncelikle diğer bütçe işlemleri yerine aktarma talebi yapılarak çözülmesi ve tahminlerin iyi
yapılaması nedeniyle, ödeneği eksiltilen tertiplerdeki ödeneklere daha sonra ihtiyaç duyulması (Aktarma yapılarak
ödeneği eksilen tertiplere daha sonra aktarma yapılamaması)
Operasyonel