prime factoring hizmetleri anonim şirketi
advertisement
PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ 01/01 – 31/12/ 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR ve DİPNOTLARI İÇİNDEKİLER I. GENEL BİLGİLER II. BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ III. MUHASEBE KAYITLARI BİLANÇO GELİR TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU NAKİT AKIM TABLOSU MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR SAYFA 1 2 3-28 3-4 5 6 7 NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................................ 8 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................................. 8-9 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI................................................... 10-16 NOT 4 HAZIR DEĞERLER......................................................................................................................................... 16 NOT 5 MENKUL KIYMETLER.................................................................................................................................. 16 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................................... 16 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................................. 17-18 NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ........................................................................... 18 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR .......................................................................... 18 NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................................................... 18 NOT 11 CANLI VARLIKLAR....................................................................................................................................... 18 NOT 12 STOKLAR ........................................................................................................................................................ 18 NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ .......................... 18 NOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ.................................................................. 19 NOT 15 DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ............ 20 NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR ............................................................................................................................... 20 NOT 17 POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE....................................................................................................................... 20 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................................................... 20 NOT 19 MADDİ VARLIKLAR ..................................................................................................................................... 21 NOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ........................................... 21-22 NOT 21 ALINAN AVANSLAR..................................................................................................................................... 22 NOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI ................................................................................................................................ 22 NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI ................................................................................................................................... 22-23 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR..................................................... 23 NOT 25 SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ................................................................... 23-24 NOT 26 SERMAYE YEDEKLERİ ................................................................................................................................ 24-25 NOT 27 KAR YEDEKLERİ........................................................................................................................................... 24-25 NOT 28 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI..................................................................................................................... 24-25 NOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU...................................................................................................................... 25 NOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................................ 25 NOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.......................................................... 25-26 NOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ............................................................................................................................. 26 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA............................................................................................................. 26 NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................................... 26 NOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER ................................................................................................................... 26 NOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ ....................................................................................................................... 26 NOT 37 FAALİYET GİDERLERİ ................................................................................................................................. 26 NOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ........................................................... 26-27 NOT 39 FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................................. 27 NOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .................................................................................................. 27 NOT 41 VERGİLER....................................................................................................................................................... 27-28 NOT 42 HİSSE BAŞINA KAR ...................................................................................................................................... 28 NOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU ............................................................................................................................... 28 NOT 44 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR……………………. 28 IV. V. VI. VII. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER DÖNEM SONRASI GELİŞMELER YÖNTEM ÖNERİLER 29-30 30 30 30 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR ve DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) I. GENEL BİLGİLER Şirket Unvanı: PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. Ticaret Sicil Numarası: 375834-323416 Vergi Sicil Numarası: 733 006 8509 Kuruluş Tarihi: (İzin Tarihi ve Tescil Tarihi) 21.08.1997 – 29.08.1997 Sermaye: 5.000.000.-YTL Adres: Telefon Numarası: Tem Otoyolu Atışalanı Mevkii Tekstil Kent Koza Plaza B Blok Kat: 29 No: 108 Esenler / İstanbul 212-438 09 99 Faks Numarası: 212-438 39 33 İnternet Adresi: www.primefinans.com.tr Ortaklık Yapısı: Ortaklar 1-HÜLYA TATAR 2-HALDUN MEHMET ÖZBAK 3-MEHMET TATAR 4-TİGEN ORGAN 5-SÜLEYMAN KÖSE % Pay 82 15 2 0,05 0,05 100 Üst Düzey Yöneticiler: Unvan (YKÜ, GM, GMY ve 1. derece imza yetkisine sahip kişiler) 1- MEHMET TATAR GENEL MÜDÜR 2- HALDUN MEHMET ÖZBAK YKK ÜYESİ 3- HÜLYA TATAR YKK ÜYESİ Personel Sayısı: 8 Yasal Denetçiler: M. Mansur Doran Şubeler: Yoktur. 1 Tutar 4.100.000 750.000 100.000 25.000 25.000 5.000.000 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. Yönetim Kuruluna: PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. (Şirket)’nin 31/12/2007 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu denetlemekle ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini hazırlamakla görevlendirilmiş bulunuyoruz.. Şirketin Yönetim Kurulu, rapor konusu mali tabloların 01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerinin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arzeden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş.’nin 31/ 12/ 2007 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Sorumlu Ortak Başdenetçi Hayati ÇİFTLİK Yeminli Mali Müşavir Prime Factoring Hizmetleri A.Ş. 04.04.2008 2 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları BİLANÇO VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2007 31.12.2006 5.495.182 2.613.905 0 2.805.210 0 0 0 0 0 0 0 76.067 222.799 0 0 0 0 0 0 0 178.923 3.572 39.469 837 5.717.982 5.421.753 1.752.456 0 3.663.074 0 0 0 0 0 0 0 6.223 272.659 0 0 0 0 0 0 0 236.379 3.681 32.599 0 5.694.412 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Emisyon primleri Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı/(Zararı) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 15 6 8 10 7 9 21 23 14 15 24 25 25 26 26 28 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4 77.709 0 0 0 0 68.345 0 0 0 0 0 9.364 44.035 0 0 0 0 0 0 8.518 35.517 0 0 86.408 3.000 0 0 0 24.925 0 0 0 32.383 0 26.099 44.378 0 0 0 0 0 0 8.954 35.424 0 0 5.000.000 0 0 0 0 0 0 0 539.454 38.559 500.895 0 0 5.000.000 0 0 0 0 0 0 0 16.439 16.439 0 0 0 0 0 0 32.610 24.174 5.717.982 0 475.067 72.121 5.694.412 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2007 DÖNEMİ İTİBARİYLE GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları GELİR TABLOSU ESAS FAALİYET GELİRLERİ Faktoring Faiz Gelirleri (net) 36 Faktoring Komisyon Gelirleri (net) Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.200731.12.2007 01.01.200631.12.2006 1.125.146 2.241.735 36 167.372 186.265 BRÜT ESAS FAALİYET KARI Faaliyet Giderleri (-) 37 1.292.518 (420.882) 2.428.000 (786.863) NET ESAS FAALİYET KARI Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 871.636 120.458 1.641.136 75.179 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (710.327) (919.819) Finansman Giderleri (net) 39 (238.905) (179.945) FAALİYET KARI Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 42.862 0 616.552 0 Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar 24 0 0 VERGİ ÖNCESİ KAR(-) Vergiler 41 0 (10.252) 0 (141.485) 32.610 475.067 0,65 9,50 NET DÖNEM KARI/ZARARI HİSSE BAŞINA KAR (0.1 YKr) 42 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) (YTL) 01 Ocak 2007 Sermaye enflasyon Ödenmiş düzeltme sermaye farkları Yasal yedekler Statü yedekleri Geçmiş Yıllar kar/ (zararları) Dönem net karı/(zararı) Toplam 5.000.000 0 16.439 0 72.121 475.067 5.563.627 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22.120 0 0 0 500.895 0 475.067 (22.120) (500.895) 0 (475.067) 0 0 32.610 0 0 0 32.610 31 Aralık 2007 5.000.000 0 38.559 500.895 24.174 32.610 5.596.237 01 Ocak 2006 3.000.000 291.241 11.080 0 77.480 0 3.379.801 Sermaye artırımı Yasal Yedek Ayrımı Dönem net karı 2.000.000 0 0 (291.241) 0 0 0 5.359 0 0 0 0 0 (5.359) 0 0 0 475.067 1.708.759 0 475.067 31 Aralık 2006 5.000.000 0 16.439 0 72.121 475.067 5.563.627 Geçmiş yıl karına transfer Yasal Yedek Ayrımı Statü Yedek Ayrımı Dönem net karı İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) Dipnot Referansları (YTL) 31.12.2007 31.12.2006 32.610 475.067 69.356 8.518 144.891 (6.777) 17.029 79.915 (175.337) 95.214 24.679 156.093 8.167 133.317 83.593 (175.297) (2.139) 5.954 168.066 806.788 712.973 (69.843) (836) 43.420 (17.029) (20.000) 78.693 (16.736) 2.254.273 0 0 (2.971.193) (100.935) (15.726) 12.000 (24.973) 878.708 (39.765) (11.790) 18.504 (185.680) 183.551 6.714 (2.129) Nakit sermaye artırımı Faiz ödemeleri Faiz gelirleri Finansal borçlarla ile ilgili nakit çıkışları 0 (56.729) 35.756 (3.000) 1.708.759 (78.567) 3.949 (13.207) Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit (23.973) 1.620.933 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış 861.449 1.579.039 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Net kar Düzeltmeler: Amortismanlar ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli faktoring alacakları karşılığı Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişim Kurumlar vergisi karşılığı Kazanılmamış faiz gelirleri Faiz tahakkuku Diğer nakit çıkışı (girişi) gerektirmeyen giderler (gelirler)/ net 19, 20 23 7 41 41 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki değişim Diğer dönen varlıklardaki değişim Diğer duran varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim Ödenen geçici kurumlar vergisi Ödenen kıdem tazminatı Şüpheli alacak tahsilatları Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 23 23 7 İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit Yatırım faaliyetleri: Duran varlık alımları Duran varlık satışlarından sağlanan net nakit 19, 20 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Finansal faaliyetler: Nakit ve nakit benzeri değerlerin yıl başı bakiyesi 4 1.752.456 173.417 Nakit ve nakit benzeri değerlerin yıl sonu bakiyesi 4 2.613.905 1.752.456 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Prime Factoring A.Ş. 21.08.1997 yılında kurulmuş olup, Merkezi, Tem Otoyolu Atışalanı Mevkii Tekstil Kent Koza Plaza B Blok Kat: 29 No: 108 Esenler-İstanbul adresinde faaliyetini sürdürmektedir. Atışalanı Vergi Dairesi'nin 733 006 8509 sicil nolu mükellefidir. Şirket esas faaliyet konusu olarak faktoring hizmetleri ile uğraşmaktadır. Şirketin dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı şöyledir; Ortalama İşçi TOPLAM 31.12.2007 8 8 31.12.2006 9 9 Şirketin ortaklık yapısı şöyledir; Ortaklık Payı (%) 31.12.2007 Ortaklık Payı (%) 31.12. 2006 Hülya Tatar Haldun Mehmet Özbak Mehmet Tatar Tijen Organ Süleyman Köse 4.100.000 750.000 100.000 25.000 25.000 82,00 15,00 2,00 0,50 0,50 4.100.000 750.000 100.000 25.000 25.000 82,00 15,00 2,00 0,50 0,50 Sermaye 5.000.000 100 5.000.000 100 Sermaye Düzeltmesi Toplam 0 0 5.000.000 5.000.000 NOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (a) Uygunluk beyanı Şirket yasal kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları’na uygun tutmakta ve yasal mali tablolarını da buna uygun olarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) bazında hazırlamaktadır. İlişikteki mali tablolar, Şirket yasal kayıtlarına dayanılarak yapılan sınıflama ve düzeltmeler ile, mali tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda 01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirilecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik” hükümleri çerçevesinde, 15 Kasım 2003 tarih ve 25290 mükerrer sayılı resmi gazetede yayımlanan Seri XI, No 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no.lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanması halinde de, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. 8 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devam) Ekli mali tablolarda, UFRS’nin değerlemeye yönelik diğer tüm standartları ve 2007 yılında bu standartlarda yapılan tüm değişiklikler uygulanmıştır. 31 Aralık 2007 tarihli mali tablolar, yukarıda bahsedilen SPK’nın XI-25 nolu tebliğinin Ek Madde 1’e göre izin verilen Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nca belirlenen değerleme esaslarına uygun hazırlanmıştır. Ancak, mali tablolar ve dipnotlar, Uluslararası Muhasebe Standardı No: 1 “Mali Tabloların Sunumu” tarafından benimsenen ilkeler yerine, SPK Karar Organı’nın 10 Aralık 2004 tarih ve 1604 Sayılı karar ile açıklanan “Mali Tablo ve Dipnot Formatları ile Kullanım Kılavuzu”nda belirtilen esaslar kullanılmıştır. (b) Mali tabloların hazırlanış şekli İlişikteki mali tablolar, Tebliğ’e uygun olarak hazırlanmış olup en yakın YTL’ ye yuvarlanarak ifade edilmiştir. Mali tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal türev enstrümanları ve satılmaya hazır menkul değerler gibi varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası temel alınarak YTL olarak hazırlanmıştır. Şirket yönetiminin mali tabloların Tebliğ’e uygun olarak hazırlanması amacıyla, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Fiili sonuçlar cari tahminlerden farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme gerektiği durumlarda söz konusu düzeltmeler ortaya çıktıkları döneme ait gelir tablosunda raporlanmaktadır. (c) Yüksek enflasyonlu ekonomilerde raporlama SPK 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile yüksek enflasyon döneminin sona erdiğini ve ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin emarelerin büyük ölçüde kalktığını belirterek, SPK tarafından yayımlanan muhasebe standartlarına göre raporlama yapan ve Türkiye’de faaliyetlerini sürdüren şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir. (d) Yabancı para birimi bazındaki işlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından YTL’ ye çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL’ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde dikkate alınmıştır. (e) Konsolidasyon esasları Şirket’in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır. (f) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Muhasebe ilkeleri ve hesaplama metotları Şirket tarafından sürekli olarak uygulanmakta ve daha önceki yıllarda uygulanan muhasebe ilkeleri ve hesaplama metotları ile tutarlılık göstermektedir. 9 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe ilkeleri/politikaları aşağıda özetlenmiştir: (a) Finansal Araçlar (i) Sınıflandırma Şirket’in finansal varlıkları nakit ve nakit benzeri varlıklar, satışa hazır finansal varlıklar, ilişkili taraflardan alacaklar ve faktoring alacaklarından oluşmaktadır. Şirket’in finansal borçları ise faktoring borçları ve banka kredilerinden oluşmaktadır. İşletme kaynaklı alacaklar, üretim, dağıtım ve servis firmalarının ticari alacaklarının bir aracı kuruma temlik edildiği, aracının da bu alacakların finansman, tahsilat ve kredi riskine karşı koruma sağladığı ve bu hizmetlerden bir ücret aldığı faktoring alanındaki faaliyetinden doğan faktoring alacaklarından oluşmaktadır. Banka kredileri ve faktoring borçları ticari olmayan finansal borçlar olarak sınıflandırılmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım amaçlılar dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır. (ii) Muhasebeleştirme Alım-satım amaçlı varlıklar ve satılmaya hazır değerler, bu varlıkların satın alma taahhüdünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki değişimlerle ilgili kar ve zararlar muhasebeleştirilir. Şirket bir finansal borcu ancak ve ancak o finansal enstrümana ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda kayda alır. (iii) Değerleme Finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değerleri üzerinden değerlenir. İlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil edilmek ve varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle maliyet değerleriyle kaydedilir. Bunlar dışında tüm ticari araçlar ve tüm satılmaya hazır varlıklar piyasa değerleriyle ölçülür. Ticari olmayan bütün finansal borçlar, krediler, alacaklar ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklar, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. İskonto edilmiş maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk işlem maliyetleri dahil olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskontoya tabi tutulur. (iv) Gerçeğe uygun değer ile değerlendirme prensipleri Finansal araçların makul değeri bilanço tarihindeki işlem maliyetleri düşülmemiş piyasa değerleri baz alınarak hesaplanır. Ancak, aktif bir pazarda kote edilmiş bir piyasa değeri yoksa finansal aracın makul değeri mevcut piyasa bilgisi ve uygun değerleme metotları kullanılarak tahmin edilir. Ancak, tahmini makul değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, makul değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Piyasada işlem görmeyen türev finansal araçların makul değerleri, karşı tarafın güvenilirliği ve sözleşmenin bilanço tarihinde sona ermesi durumunda, Şirket’in alacağı veya yükümlü olduğu miktar mevcut piyasa koşulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir. 10 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) (v) Gerçeğe uygun değerdeki değişimler Alım satım amaçlı finansal araçların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan kar ve zararlar gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır menkul değerler ve nakit akışını korumaya yönelik türev finansal araçların makul değerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan kar ve zararlar özsermayede ayrı bir kalem olarak muhasebeleştirilir. (vi) Özel finansal araçlar Nakit ve nakit benzeri değerler: Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakit, yerli ve yabancı bankalardaki mevduat ve alındığında vadesi üç ay veya daha az olan yüksek oranda likit kısa vadeli yatırımları kapsar (bakınız Not 4). Satılmaya hazır menkul değerler: Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım amaçlılar dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler hisse senedi yatırımlarını içermektedir. (vii) Muhasebe kayıtlarından çıkarılma Finansal varlıklar; Şirket bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar ise, yükümlülükler yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır. Satılmaya hazır varlıklar; Şirket’in bu varlıkları satma taahhüdünde bulunduğu tarihte muhasebe kayıtlarından çıkartılır ve bununla ilgili alacaklar da aynı tarihte muhasebeleştirilir. (viii) Finansal risk yönetimi Faiz Oranı Riski Piyasa faiz oranlarındaki yukarı aşağı hareketler sebebiyle oluşan finansal araçların fiyatlarında ki dalgalanmalar, Şirket’in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Şirket politikası gereği bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli elde tutulması suretiyle yönetilmektedir. Tahsilat Riski Şirket’in tahsilat riski genel olarak ticari işlemlerden doğan alacaklarından dolayı sözkonusu olabilmektedir. Ticari alacaklar, şirket yönetimince borçlularla ilişkileri, geçmiş tecrübeleri ve cari ekonomik durumlar ışığında değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Şirketin sipariş alma ve satış konularında gelecekte duraksama ve kesintiye uğramasına ilişkin emarelere rastlanmadığı ve dolayısıyla herhangi bir riskin mevcut olmadığı şirket yetkililerince belirtilmiştir. Kur Riski Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. 11 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, kısa vadeli borçlanma suretiyle yönetilmektedir. 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, Not 29’da gösterilmiştir. Likidite Riski Likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde güçlükle karşılaşma riskini ifade eder. Şirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengede tutarak ve finansal kuruluşlar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılayarak likidite riskini yönetmektedir. 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle şirketin likidite riski yoktur. (b) Maddi varlıklar ve amortisman (i) Şirket’in sabit kıymetleri Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır (bkz. Muhasebe ilkeleri e). (ii) Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlıklar Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket’te bulunduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket’in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları (bkz. Muhasebe ilkeleri e) düşülerek muhasebeleştirilir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetlerin amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. (iii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (vi) Amortisman Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. 12 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) Maddi varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Faydalı Ömür (Yıl) 3-15 yıl 5 yıl Tanım Mobilya ve demirbaşlar Motorlu taşıtlar (c) Yöntem Doğrusal Doğrusal Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. (d) Finansal varlıklar Finansal varlıklar içinde yer alan bağlı menkul kıymetler, satılmaya hazır menkul değerler olarak sınıflanmış olup müteakip değerlemelerinden doğan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılacak şekilde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilirler. Güvenilir bir gerçeğe uygun değerin bulunmadığı durumlarda söz konusu menkul değerler maliyet tutarları üzerinden gösterilmektedir. Elde edilen temettüler tahsil edildiğinde gelir olarak kaydedilir. Bağlı menkul kıymetler elden çıkarıldıklarında, satış değeri ve defter değeri arasındaki fark kar veya zarar olarak gelir tablosu hesaplarında muhasebeleştirilir. (e) Değer düşüklüğü Şirket, her bir bilanço tarihinde, ertelenmiş vergi varlığı dışında kalan her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Henüz kullanıma hazır olmayan maddi olmayan varlıkların geri kazanılabilir değeri her bilanço döneminde belirlenir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Faktoring alacakları ve diğer varlıklar tahsili mümkün olmayan kısımları için ayrılan karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden mali tablolarda yer alır. Karşılıklar, faktoring alacakları ve diğer varlıkların düzenli gözden geçirilmesi sonucu değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen söz konusu alacak ve varlıkların defter değeri üzerinden, bu alacak ve varlıkları tahsil edilebilir değerlerine getirmek için ayrılır. Şüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır. 13 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü, o alacakla ilgili tahsil edilebilir tutardaki artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Satılmaya hazır menkul değer olarak sınıflanan bir bağlı menkul kıymetin değer düşüklüğü gelir tablosundan geri çevrilemez. Değer düşüklüğünün geri çevrilmesi nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olan kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde muhasebeleştirilir. (f) Sermaye artışları Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. (g) Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu’na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve mali tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır. Tebliğ, şirketlerin aktüeryal değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerini hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket’in muhtemel yükümlülüğü buna uygun olarak iskonto oranı, işe giriş çıkış oranı ve emeklilik tahminleri göz önüne alınarak hesaplanmıştır. (h) Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Herhangi bir karşılık tutarının mali tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili mali dipnotlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve açıklanmaktadır. (j) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (i) Faktoring faiz ve komisyon gelirleri Faktoring faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (ii) Temettü gelirleri Temettü gelirleri tahsil edildikleri tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (iii) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. 14 sadece dipnotlarda PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) (vi) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini, kur farkı gelirleri ve diğer finansman gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, vade farkları, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. (v) Vergilendirme Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki mali tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki mali tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde bu vergi alacağından fayda sağlanabilecek tutarda vergilendirilebilir karın olması durumunda ayrılır. Mali tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmından fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir. (k) Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, mali tablolarda net değerleri ile gösterilirler. (l) İlişkili taraflar Bu mali tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Not 9). (m) Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 15 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) (n) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar mali tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket mali tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar mali tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. (o) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren yıllarda, Şirket Türkiye’de ve sadece faktoring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. (p) İnşaat Sözleşmeleri Yoktur. (q) Durdurulan Faaliyetler Yoktur. (r) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur. (s) Emeklilik Planları Kıdem tazminatı karşılığı dışında herhangi bir emeklilik planı yoktur. (t) Tarımsal Faaliyetler Yoktur. (u) Nakit Akım Tablosu Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 16 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 Kasa 354.834 273.936 Bankalar -vadesiz mevduat 1.124 10.714 -vadeli mevduat (blokesiz)* 2.200.000 1.467.807 Vadesi bilanço gününden önce olan çekler 57.947 0 2.613.905 1.752.456 * Faiz oranları, Türk Lirası blokesiz vadeli mevduatlar için %15-16 arasında değişmektedir. (31.12.2006: Amerikan Doları için %5-%6 arasıdır.) NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 Orijinal Faiz Oranları YTL karşılığı Orijinal Tutar En Az En Çok 1 Yıla 1 Yıl ve Tutar kadar üzeri YTL Toplam 0 0 0 0 0 0 3.000 3.000 31 Aralık 2006 Faiz Oranları YTL karşılığı En Az En Çok 1 Yıla 1 Yıl kadar ve üzeri 0% 0% 3.000 3.000 NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari alacaklar, kısa vadeli faktoring alacaklarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 Yurtiçi faktoring alacakları Kazanılmamış faiz gelirleri 3.174.109 (79.915) 3.890.760 (83.593) Brüt faktoring alacakları 3.094.194 3.807.167 Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (288.984) (144.093) Faktoring alacakları, net 2.805.210 3.663.074 Kısa vadeli faktoring alacakları 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, Şirket’in faktoring alacaklarının dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31.239 2.773.971 2.805.210 Müşteri senetleri Müşteri çekleri 17 31 Aralık 2006 0 3.663.074 3.663.074 0 0 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devam) Şüpheli alacak karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 (144.093) 31 Aralık 2006 (107.875) Yıl içinde ayrılan karşılık tutarı Tahsilatlar Kayıtlardan silinen (223.584) 78.693 - (53.250) 12.000 5.032 Yıl sonu bakiyesi (288.984) (144.093) 1 Ocak bakiyesi 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, uzun vadeli ticari alacakları yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari borçlar faktoring borçlarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 Borç Senetleri Diğer Ticari Borçlar 60.000 9.345 0 26.071 Brüt ticari borçlar 69.345 26.071 Reeskont Gelirleri (-) (1.000) (1.146) Ticari Borçlar, net 68.345 24.925 Kısa vadeli ticari borçlar 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, uzun vadeli ticari borçları yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 12 - STOKLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 13 -DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 18 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Tebliğ ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı, % 30 olarak uygulanmaktaydı. 21 Haziran 2007 da açıklanan yeni vergi düzenlemelerine göre 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı, % 20’ye düşürülmüştür. Bu nedenle ileriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden bilanço yükümlülüğü yöntemine göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran % 20’dir. 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 Toplam Geçici Farklar Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi duran varlık üzerindeki geçici farklar Maddi olmayan duran varlık üzerindeki geçici farklar Borç reeskontu Faiz tahakkuku Brüt ertelenmiş vergi yükümlülükleri 31 Aralık 2006 Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) Toplam Geçici Farklar Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (1.042) (208) (203) (41) (676) (136) (1.000) (200) (1.145) (229) (175.337) (35.067) (175.297) (35.059) (177.583) (35.517) (177.118) (35.424) Ertelenmiş vergi alacakları Maddi duran varlık üzerindeki geçici farklar Şüpheli Alacaklar Karşılığı Kıdem tazminatı karşılıkları Kazanılmamış faiz gelirleri - - 5.857 1.171 108.913 8.518 79.915 21.783 1.704 15.983 64.593 8.954 83.592 12.919 1.791 16.718 Brüt ertelenmiş vergi alacakları 197.346 39.469 162.996 32.599 0 0 (14.122) (2.824) 19.763 3.953 0 0 Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri Net ertelenmiş vergi alacakları 19 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, diğer cari/cari olmayan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 3.967 0 72.100 5.140 1.083 0 76.067 6.223 837 0 837 0 Diğer Cari Varlıklar Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları Peşin Ödenmiş Vergi ve Fonlar Diğer Cari Olmayan Varlıklar Gelecek Yıllara Ait Giderler 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, diğer kısa/uzun vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 7.546 1.818 20.843 5.256 9.364 26.099 Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri 31 Aralık 2007 itibariyle, diğer uzun vadeli yükümlülük yoktur. (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 20 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR Cari Dönem: 1 Ocak 2007 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2007 Maliyet 228.574 370.598 0 8.992 (13.366) 0 215.208 379.590 599.172 8.992 (13.366) 594.798 Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar (74.562) (288.231) (43.042) (23.406) 13.366 0 (104.238) (311.637) (66.448) 13.366 Net defter değeri (362.793) 236.379 (415.875) 178.923 Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Birikmiş amortisman Önceki Dönem: 1 Ocak 2006 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2006 Maliyet 378.994 280.012 0 90.587 (150.421) 0 228.574 370.598 659.006 90.587 (150.421) 599.172 (36.535) (266.969) (73.126) (21.262) 35.098 0 (74.562) (288.231) (303.504) Net defter değeri 355.503 NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR Cari Dönem: (94.388) 35.098 (362.793) 236.379 Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Birikmiş amortisman Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar 1 Ocak 2007 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2007 Maliyet Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 4.507 2.799 0 7.306 4.507 2.799 0 7.306 (826) (2.908) 0 (3.734) (826) 3.681 (2.908) 0 (3.734) 3.572 Birikmiş amortisman Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Net defter değeri 21 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devam) Önceki Dönem: 1 Ocak 2006 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2006 Maliyet Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0 4.507 0 4.507 0 4.507 0 4.507 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0 (826) 0 (826) 0 0 (826) 0 Net defter değeri (826) 3.681 Birikmiş amortisman NOT 21 - ALINAN AVANSLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Not 23 - Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı yükümlülüğü dışında herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur. NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 17.029 (17.029) 133.317 (100.934) 0 32.383 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 8.518 8.954 8.518 8.954 Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Cari Dönem Vergi Karşılığı Peşin Ödenen Kurumlar Vergisi Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. 22 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devam) Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle 2.030,19 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,43 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Tebliğ, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Ödenmeme Oranı 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 % 5,71 %1-10 % 5,71 %1-10 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tazminat tavanı karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 2.030,19 YTL (1 Temmuz 2006: 1.857,43 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 8.954 1 Ocak bakiyesi (20.000) Yıl içinde ödenen 19.564 Cari yılda ayrılan karşılık tutarı 31 Aralık 2006 13.072 (15.726) 11.608 8.518 8.954 Yıl sonu bakiyesi NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 Hülya Tatar Haldun Mehmet Özbak Mehmet Tatar Tijen Organ Süleyman Köse Hülya Tatar Sermaye Sermaye Düzeltmesi Toplam Ortaklık Payı (%) 4.100.000 750.000 100.000 25.000 25.000 4.100.000 5.000.000 0 5.000.000 82,00 15,00 2,00 0,50 0,50 82,00 100 23 31 Aralık 2006 4.100.000 750.000 100.000 25.000 25.000 4.100.000 5.000.000 0 5.000.000 Ortaklık Payı (%) 82,00 15,00 2,00 0,50 0,50 82,00 100 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (Devam) 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle, Şirket’in çıkarılmış 0,1 Ykr (31 Aralık 2006: 0,1 Ykr) değerinde 5.000.000 adet (31 Aralık 2006: 3.000.000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır. Şirket, 20 Haziran 2006 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu Kararı ile ödenmiş sermayesinin, 291.170 YTL’si Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları’ndan, 1.708.830 YTL’si nakit olarak 3.000.000 YTL’den 5.000.000 YTL’ ye arttırma kararı almıştır. Sermaye artırımı, 10 Ağustos 2007 tarihli, 6618 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır. NOT 26 - 27 – 28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI Seri XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’ nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Şirket’in, sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir; 31.12.2007 0 0 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları -Sermaye 31.12.2006 0 0 Kar dağıtımı Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 24 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 26 - 27 – 28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (Devam) İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir. SPK’ da veya yasalda zarar varsa, kar dağıtımı yapılmamaktadır. Şirket’in, sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir; 31.12.2007 539.454 38.559 500.895 Kar Yedekleri - Yasal Yedekler - Statü Yedekler 31.12.2006 16.439 16.439 0 20 Haziran 2007 tarihinde alınan Genel Kurul Kararı ile 2006 yılı karından yasal yedek akçe ve ihtiyari yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kısmın olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına karar verilmiştir. Şirket, Genel Kurul Kararına istinaden 523.014,21 YTL Geçmiş Yıl Karının 22.119.67 YTL’lik kısmını Yasal Yedek, 500.894,54 YTL’lik kısmını ise İhtiyari Yedek olarak ayırmıştır. NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. AKTİFLER Döviz Cinsi Hazır Değerler Kasa Banka Ticari Alacaklar Faktoring Alacakları 31.12.2007 Döviz Cinsi Döviz Tutarı 31.12.2006 YTL Döviz Cinsi Döviz Tutarı YTL USD EUR USD 169.701 86.000 0 197.651 147.077 0 USD EUR USD 50.000 0 1.044.257 70.280 0 1.467.808 USD 637.500 742.496 1.087.224 USD 44.746 62.895 1.600.983 TOPLAM NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31.12.2007 tarihi itibariyle devam eden dava ve/veya icra takipleri 47 adet olup, 457.822 YTL’dir. (31.12.2006: 5 tane olup, 57.636 YTL’dir) 31.12.2007 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış dava yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 25 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) 31.12.2007 tarihi itibariyle alınan ve verilen teminat detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 2.250 Alınan Teminat Mektubu 31 Aralık 2006 0 2.250 0 NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Faktoring Faiz Gelirleri (net) Faktoring Komisyon Gelirleri (net) Toplam 31 Aralık 2007 1.125.146 167.372 31 Aralık 2006 2.241.735 186.265 1.292.518 2.428.000 NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri Toplam 31 Aralık 2007 (94.645) (326.237) 31 Aralık 2006 (237.338) (549.525) (420.882) (786.863) NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda diğer faaliyetlerden gelir/giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Diğer Faaliyetlerden Gelirler Masraf Gelirleri Konusu Kalmayan Karşılıklar Sabit Kıymet Sigorta Geliri Sabit Kıymet Satış Karı Diğer Gelirler Toplam 26 31 Aralık 2007 20.912 78.693 0 18.505 2.348 31 Aralık 2006 27.098 12.000 35.984 0 97 120.458 75.179 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) Diğer Faaliyetlerden Giderler Bağış ve Yardımlar Karşılık Giderleri 31 Aralık 2007 (486.743) (223.584) 31 Aralık 2006 (883.601) (36.218) (710.327) (919.819) Toplam NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda finansman giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 (280.577) (56.729) (190.963) (142.912) (337.306) (333.875) 36.534 35.756 26.109 149.981 3.949 0 98.399 153.930 (238.905) (179.945) Finansman Giderleri: Kur Farkı Giderleri Faiz Giderleri Finansman Gelirleri: Kur Farkı Geliri Faiz Geliri Vade Farkı Geliri Finansman Geliri/(Gideri)-Net NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 41 - VERGİLER 21 Haziran 2007 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’inci maddesi ile Kurumlar Vergisi oranı %30’dan %20’ye indirilmiştir. Buna göre, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. 1 Ocak 2007 tarihinden sonraki geçici vergi dönemlerinde %30 oranına göre hesaplanan ve tahsil edilen geçici verginin anılan dönemler için bu Kanuna göre hesaplanan tutarı aşan kısmının, müteakip dönemler için hesaplanan geçici vergiden mahsup edileceği" hüküm altına alınmıştır. Dolayısıyla 2007 yılının ilk üç aylık vergilendirme dönemine ilişkin kazançlar üzerinden, yeni Kanun o tarihlerde henüz yürürlüğe girmemiş olması nedeniyle %30 oranında hesaplanan geçici verginin, %20 oranına göre hesaplanan tutarı aşan kısmı 2007 yılının izleyen geçici vergi dönemleri için hesaplanmış geçici vergiden mahsup edilmiştir. Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10uncu gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. 27 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) NOT 41 - VERGİLER (Devam) 23 Temmuz 2007 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2007/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı % 15’e çıkarılmıştır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: Cari yıl kurumlar vergisi karşılığı Ertelenen vergi geliri / (gideri) 31 Aralık 2007 (17.029) 6.777 31 Aralık 2006 (133.318) (8.167) (10.252) (141.485) Toplam vergi karşılığı NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAR Şirketin 31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplaması aşağıdaki gibidir; Dönem karı Hisse sayısı 31 Aralık 2007 32.610 5.000.000 31 Aralık 2006 475.067 5.000.000 0,65 9,50 Hisse başına düşen kar/zarar (0.1 YKr) NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU 31 Aralık tarihleri itibariyle nakit akım tabloları ilişikteki mali tablolarda sunulmuştur. NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli başka bir husus bulunmamaktadır. 28 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER a. Yapılan incelemelerimiz sonucunda, Şirketçe tesis edilen işlemlerin Ödünç Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygunluğu: Mali tabloların tümü üzerinde yürütülen denetim çalışmaları kapsamında örnekleme yöntemi ile seçilen faktoring işlemleri incelenmiş ve bunun neticesinde Ödün Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygun olmayan herhangi bir işleme rastlanmamıştır. b. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından periyodik olarak istenen mali tabloların şirket kayıtlarına uygun olarak düzenlenmesi: Şirket’in belirli dönemlerde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na göndermiş olduğu bilanço ve gelir tabloları ile ilgili dönemlerde Şirket mizanında ve varsa gerekli düzeltme kayıtlarının takip edildiği ek çalışma kayıtlarında yer alan bilgilere uygun olarak düzenlendiği kontrol edilmiş ve önem arz eden istisnai bir husus tespit edilmemiştir. Şirket mali tabloları yasal kayıtlar dikkate alınarak hazırlanmış olup, SPK’nın Seri:XI No:25 sayılı tebliği çerçevesindeki düzeltmeleri içermemektedir. c. Şirketin denetim dönemi boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken diğer bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine gönderip göndermediği veya gerekli izinleri alıp almadığı: Şirket yönetimi, Şirketin 2007 yılına ilişkin faaliyetleri ve bunlara ilişkin işlemleri dolayısıyla gereken bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerini göndermiştir. d. Şirket bünyesinde amacına ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun işlem tesis edilmesine yönelik iç kontrol sisteminin oluşturulup oluşturulmadığı: Denetim çalışması esnasında iç kontrol sistemine ilişkin olarak denetim tekniklerinin zaman, kapsam ve şeklini tespit edebilmek amacıyla çalışmalar yapılmıştır. Yapılan bu çalışmalar, Şirketin iç kontrol yapısının unsurlarının anlaşılmasını kapsamakta olup, iç kontrol yapısı üzerinde bir güvence sağlamak veya önemli eksiklikleri belirlemeye yönelik değildir. Yapılan denetim çalışması esnasında dikkate getirilmesi gerekli görülen önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. 29 PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir) e. Şirket ve yöneticileri hakkında, denetim döneminde ve öncesinde açılan davalar veya dava sonuçları: Şirket’in davaları hakkında avukatlarından teyit yazıları alınmıştır. İlgili açıklama Not 31’de yapılmıştır. f. Şirketçe tesis edilen işlemlerin ilgili mevzuatta belirlenen oransal sınırlara uygunluğu: İlgili mevzuat gereğince faktoring şirketlerinin fon kullandırımından kaynaklanan alacaklarının toplam tutarı özkaynaklarının 30 katını aşmamalıdır. Mali tablolar üzerinde yapılan denetim çalışmaları sonucunda, Şirketin faktoring işlemlerinin ilgili mevzuatta belirlenen oransal sınırlara uygunluğu tespit edilmiştir. V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER 31.12.2007 tarihinden rapor tarihine kadar kayıtlara intikal etmediği durumunda mali tablolar üzerinde etkileri olabilecek işlem veya olay yoktur. VI. YÖNTEM 01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirilecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik” hükümleri çerçevesinde bağımsız denetim çalışması yapılmıştır. Muhasebe kayıtları, SPK tarafından yayınlanan XI-25 nolu tebliğ ve bu teblinin Ek Madde 1’e göre izin verilen Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na uygun hazırlanmıştır. IV. bölümde açıklanan “İdari Yükümlülükler” içinde yer alan konulara ilişkin çalışmalar ise mali tabloların tümü üzerinde yapılan denetim çalışması kapsamında örnekleme yoluyla yapılan incelemelere, Şirket yönetiminden alınan beyanlara ve avukat teyit mektubuna dayandırılmıştır. Çalışmalar esnasında tespit edilen önemli hususların olması durumunda ilgili bölümlerden gerekli açıklamalara yer verilmiştir. VII.ÖNERİLER Şirketle ilgili olarak belirtilmesi gerekli görülen önemli herhangi bir husus bulunmamaktadır. 30
