içindekiler içindekiler ı- genel bilgiler

İÇİNDEKİLER
I- GENEL BİLGİLER : .................................................................................................................... 2
II- BAĞIMSIZ DENETÇİ GÖRÜŞÜ: .................................................................................................. 3
III- MUHASEBE KAYITLAR: ........................................................................................................... 4
IV- İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER: ........................................................................................................ 4
V- DENETİM SONRASI GELİŞMELER: .............................................................................................. 4
VI- DENETİM YÖNTEMLERİ: ......................................................................................................... 5
VII- ÖNERİLER: ........................................................................................................................... 5
NOT 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .......................................................... 12
NOT 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLARI ...................................................... 12
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI .......................................... 13
NOT 4. NAKİT DEĞERLER .......................................................................................................... 19
NOT 5. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR ........................... 19
NOT 6. BANKALAR ................................................................................................................... 19
NOT 7. FAKTORİNG ALACAKLARI ve TAKİPTEKİ ALACAKLAR ........................................................ 19
NOT 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................. 19
NOT 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ............................................................................. 20
NOT 10. ERTELENEN VERGİ VARLIĞI ........................................................................................... 20
NOT 11. DİĞER AKTİFLER .......................................................................................................... 21
NOT 12. MUHTELİF BORÇLAR .................................................................................................... 21
NOT 13. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................... 21
NOT 14. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI ...................................................................................... 21
NOT 15. ÖDENMİŞ SERMAYE ..................................................................................................... 22
NOT 16. SERMAYE YEDEKLERİ ................................................................................................... 22
NOT 17. KAR YEDEKLERİ ........................................................................................................... 23
NOT 18. GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI ...................................................................................... 23
NOT 19. FAKTORİNG GELİRLERİ ................................................................................................. 23
NOT 20. ESAS FAALİYET GİDERLERİ ............................................................................................ 24
NOT 21. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ .......................................................................................... 24
NOT 22. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ .......................................................................................... 24
NOT 23. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI ................................................................. 25
NOT 24. HİSSE BAŞINA KAR / ZARAR ......................................................................................... 25
NOT 25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .......................... 25
NOT 26. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................... 28
1
I - GENEL BİLGİLER :
Şirket Unvanı
:Acar Factoring Anonim Şirketi
Ticaret Sicil Numarası
:3970-8
Vergi No
:004 003 1566
Kuruluş Tarihi
:İzin tarihi: 22.01.1993
Tescil Tarihi
: 02.02.1993
Sermayesi
: 12.000.000.-TL
Adresi
:Gazeteciler St. Keskin Kalem Sk. No:29 Esentepe- İSTANBUL
Telefon Numarası
: 0212 212 53 48-50-51
Faks Numarası
: 0212 212 266 53 95
Internet Adresi
: www.acarfactoring.com.tr
Ortaklık Yapısı
:
31.12.2008
31.12.2009
Adı Soyadı (Unvanı)
Tutarı
Pay Oranı
Tutarı
Pay Oranı
(%)
Abdullah Acar
(%)
9.952.265
82,94
4.652.265
69,43
Acar Holding A.Ş.
765.220
6,38
765.220
11,42
Acar Turizm A.Ş.
478.398
3,99
478.398
7,14
Hüseyin Cemal Acar
670.000
5.58
670.000
10
Mine Acar Bora
134.000
1.12
134.000
2
Abdulkadir Tuncay Bora
Ahmet Sarıcıoğlu
Toplam
116
116
1
1
12.000.000
12.000.000
100
6.700.000
100
Üst Düzey Yöneticiler:
1-
Abdullah Acar
:Yönetim Kurulu Başkanı
2-
Hüseyin Cemal Acar
:Yönetim Kurulu Başkan Vekili
3-
Abdulkadir Tuncay Bora
:Yönetim Kurulu Üyesi
4-
Mine Acar Bora
:Yönetim Kurulu Üyesi
5-
Ahmet Sarıcıoğlu
:Yönetim Kurulu Üyesi
Personel Sayısı
: 12
Yasal Denetçiler
: Mesut Cemal Dizdar, Ali Mesut Acar
Şubeler ve Temsilcilikler
: Yoktur.
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar
:Şirket, iştiraki olan Acar Yatırım Menkul Değerler
A.Ş.’deki hisselerini ilişkili taraf kapsamındaki ve aynı zamanda Yönetim Kurulu Başkan’ı Abdullah
Acar’a 2008 yılında satmıştır. (Bkz. Dipnot 8)
2
IIII - BAĞIMSIZ DENETÇİ GÖRÜŞÜ:
ACAR FACTORİNG
FACTORİNG A. Ş.’NİN
1 OCAK – 31 ARALIK 2009
200 9 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Acar Factoring A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanlığı’na,
Acar Factoring A.Ş.’nin 31.12.2009 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren
döneme ait gelir tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve önemli muhasebe
politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz.
Şirket Yönetim Kurulu rapor konusu finansal tabloların Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu
(“BDDK”) uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine
ilişkin düzenlemelere ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun
olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde
hazırlanmasını
ve
sunulmasını
sağlayacak bir iç kontrol
sistemi oluşturulması, uygun muhasebe
politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur.
Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar
üzerinde görüş bildirmektir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin
makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde;
finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı
toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin
insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu
sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu
değerlendirilerek belirlenmiştir.
Şirketin 31.12.2009 mali tabloları başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve
olumlu görüş bildirilmiştir.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla,
Acar Factoring A.Ş’ nin
31.12.2009 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit
akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan
düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
Ankara, 14.04.2010
SER & BERKER Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of DFK International
Engin Berker
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
3
IIIIII - MUHASEBE KAYITLAR:
Şirket yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Kanunları hükümlerine uygun bir şekilde
tutmaktadır. İlişikteki mali tablolar SPK tarafından yayınlanan Seri XI No:29 Sayılı Tebliğ hükümleri
çerçevesinde düzenlenmiştir. Bu mali tablolara ait açıklayıcı notlar aşağıda sunulmaktadır.
IVIV - İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER:
1. Mevzuata Uygunluk: Şirket, faktoring işlemlerini, “Finansal Kiralama ve Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmelik” e uygun olarak
gerçekleştirmektedir.
2.
Bildirimlerin Kayıtlara Uygunluğu: Şirketin, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
tarafından istenen bilgi ve belgelerin yine kendisine verilen süreler çerçevesinde gönderdiği tespit
edilmiştir.
Şirket üçer aylık dönemler halinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na göndermiş
olduğu mali tablolar ilgili tarihler itibariyle şirketin denetlenmemiş mizanları alınarak kontrol edilmiş
ve gönderilen raporlar ile mizanlardaki tutarlar arasında belirtilmesi gereken tutarsızlık tespit
edilmemiştir.
3.
İç Kontrol Sistemi: Şirket faaliyetlerini merkezden yürütmektedir. Şirketin şubesi
bulunmamaktadır.
Genel olarak denetim çalışması sırasında iç denetim sistemine ilişkin olarak, denetim
yöntemlerinin şekil, zamanlama ve kapsamını belirleyebilmek amacıyla yapılan çalışmalar, Şirket’in iç
kontrol yapısının unsurlarının anlaşılmasını içermekle birlikte, iç kontrol sistemi üzerinde bir güvence
vermek veya iç kontrol yapısındaki önemli eksiklikleri belirlemeye yönelik değildir. Bununla birlikte
yapılan denetimlerimiz neticesinde aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir.
•
İlgili mevzuat hükümlerine uygun işlem tesis edilmesine yönelik hizmet birimleri ile iç
kontrol, muhasebe, bilgi işlem ve raporlama sistemlerinin kurulduğu
•
Bu birimler için yeterli personel kadrosunun oluşturulduğu
•
Personelin görev tanımları ve ile yetki ve sorumluluklarının belirlendiği
5. Davalara İlişkin Bilgi: Şirket avukatı ile yapılan görüşmeler neticesinde şirket aleyhinde veya
lehinde açılmış veya açılması beklenen herhangi bir dava olmadığı tespit edilmiştir.
Faaliyet
6. İşlem Sınırları: “Finansal Kiralama ve Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve
Esasları Hakkındaki Yönetmelik” inde belirtilen sınırın üzerinde herhangi bir işlem
yapılmamıştır.
V - DENETİM SONRASI GELİŞMELER:
Yoktur.
4
V I - DENETİM YÖNTEMLERİ:
Şirket nezdinde ve sonrasında yapılan incelemelerimiz aşağıda belirtilen hususlar kullanılarak
tamamlanmıştır;
1.
Açılış Bakiyeleri: Şirketin önceki yıl kapanış ve bu yılki açılış fişleri kontrol edilmiş ve
doğruluğu teyit edilmiştir.
2.
Faktoring Alacakları:
Alacakları Faktoring sözleşmesinde konu alacaklar için doğrulama mektupları
gönderilerek, şirket kayıtlarının doğruluğu teyit edilmiştir.
3.
Sabit Kıymetler:
Kıymetler : Şirketin kayıtlarında gözüken duran varlıkların listesi alınarak bu
varlıkların fiilen varlığı test edilmiştir. Fiilen var olmayan duran varlıklar kayıtlardan
çıkartılmıştır. Bu dönemde alınan duran varlıkların tamamının alış faturası kontrol
edilmiştir. Amortisman tablosu yeniden hesaplanarak test edilmiştir.
4.
Faktoring Gelirleri:
Gelirleri : Şirketin imzalamış olduğu faktoring sözleşmeleri örnekleme yoluyla
seçilmiş ve sözleşmelere uygun olarak hesaplanarak muhasebeleştirildiği test edilmiştir.
5.
Özkaynkalar:
Özkaynkalar : Şirket özkaynaklarında meydan gelen değişimler tablolaştırılmıştır. Sermaye
artırımında ödemelerin nakit olarak şirketin banka hesaplarına girdiği teyit edilmiştir.
Diğer özkaynak kalemlerine giriş ve çıkışların doğruluğu teyit edilmiştir.
6.
Gelir ve Gider Tahakkukları:
Tahakkukları : Şirketin dönem sonunda tahakkuk yapılması gereken
hesapları tespit edilmiş, gerekli hesaplamalar ve kontroller yapılarak doğruluğu teyit
edilmiştir
V IIII- ÖNERİLER:
Herhangi bir önerimiz bulunmamaktadır.
5
ACAR FACTORİNG A.Ş.’NİN
31.12.2009 TARİHLİ
BİLANÇOSU
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
6
ACAR FACTORİNG A.Ş.’NİN
31.12.2009 TARİHLİ
BİLANÇOSU
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
7
ACAR FACTORİNG A.Ş.’NİN
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLERİ
TARİHLERİ ARASI GELİR TABLOSU
(Tutarlar
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
8
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
Edilmiştir)
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLERİ ARASI ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
ACAR FACTORİNG A.Ş.’NİN
9
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
Edilmiştir)
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLERİ ARASI ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
ACAR FACTORİNG A.Ş.’NİN
10
ACAR FACTORİNG A.Ş.’NİN
A.Ş.’NİN
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLERİ ARASI NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
11
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
NOT 1. ŞİRKET’İN
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
. Şirket, yurtiçi ticari muameleye yönelik faktoring hizmetleri, mal satımı veya hizmeti arzı ile
uğraşan işletmelerin bu satışları dolayısıyla doğmuş veya doğacak alacakların temellük edilerek
tahsili, bu alacaklara karşılık peşin ödemelerde bulunarak finansal kolaylıklar sağlanması hizmetleri
yapmaktadır.
Şirketin merkezi Gazeteciler St. Keskin Kalem Sk. No:29 Esentepe- İSTANBUL olup bu adreste
faaliyetlerine devam etmektedir.
Şirketin 31.12.2009 tarihi itibariyle ortakların pay tutarları ve pay oranları aşağıdaki gibidir;
31.12.2008
31.12.2009
Adı Soyadı (Unvanı)
Tutarı
Pay Oranı
Tutarı
Pay Oranı
(%)
(%)
9.952.265
82.94
4.652.265
69,43
Acar Holding A.Ş.
765.220
6.38
765.220
11,42
Acar Turizm A.Ş.
478.398
3.99
478.398
7,14
Hüseyin Cemal Acar
670.000
5.58
670.000
10
Mine Acar Bora
134.000
1.12
134.000
2
Abdullah Acar
Abdulkadir Tuncay Bora
116
Ahmet Sarıcıoğlu
116
1
Toplam
12.000.000
1
100
6.700.000
100
Bilanço tarihi itibariyle şirkette 12 (31.12.2008 : 10 kişi) kişi çalışmaktadır.
NOT 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLARI
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
İlişikteki finansal tablolar, BDDK tarafından 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap
Planı
ve
İzahnamesi
ile
Kamuya
Açıklanacak
Finansal
Tabloların
Biçim
ve
İçeriği
Hakkında
Tebliğ”, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe
Standartları (TMS) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara
ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama
ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır.
12
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
2009 yılı faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve 26315 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet
Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı
Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için
Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla düzenlenmiş bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap
dönemine ait gelir tablosu 31 Mart 2010 tarih ve 160 No’lu karar ile Şirket Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıştır.
NOT 3. UYGULANAN DEĞERLEME
DE ĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI
3.a) Hasılat
Şirket, faktoring işlemlerinden elde edilen faiz, komisyon ve provizyon gelirlerini tahakkuk
esasına göre muhasebeleştirmektedir. Faktoring işlemleri neticesinde elde edilen faiz gelirlerinin
kazanılmamış kısımları hasılattan düşülerek net olarak mali tablolara yansıtılmaktadır.
3.b) Maddi Varlıklar
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet
bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler. Ancak hesap
döneminden
muhasebesine
önce
tabi
alınmış
maddi
varlıklar
o
dönemin
mevzuatına
tutulmuşlar ve dolayısıyla düzeltilmiş tarihi
uygun
maliyetleri
şekilde
enflasyon
ile taşınmışlardır.
Düzeltilmiş değerler üzerinden de amortismana tabi tutulmuşlardır. Dolayısıyla mali tablolara
yansıyan maddi varlıklar düzeltilmiş tarihi maliyetlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonra
kalan net değerleri yansıtmaktadır. Mali tablolarda amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası’na
uygun amortisman oranları kullanılmıştır. Amortisman ayırma yöntemi olarak normal amortisman
yöntemi belirlenmiş ve doğrusal esasa göre amortisman gideri hesaplanmıştır. Kullanılan amortisman
oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir.
Maddi Varlık Türü
A mortisman Oranı
Amortisman Yöntemi
Taşıt Araç ve Gereçleri
% 20
Normal
Döşeme ve Demirbaşlar
% 10 – 20 – 25
Normal
13
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
Amortisman oranlarının asgari olarak her hesap dönemi sonunda gözden geçirilmesi
gerekmektedir. Diğer taraftan yine maddi varlıklarda değer düşüklüğünün olup olmadığına ilişkin
testlerin yapılması gerekir. Ancak henüz böyle bir çalışma gerçekleştirilmemiş olmakla birlikte, değer
azalmasının olduğu bir varlık grubu da bulunmamaktadır.
3.c) Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, haklar ve özel maliyet harcamalarından oluşmaktadır. Maddi olmayan
duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet
bedeli ile değerlenirler. Ancak hesap döneminden önce alınmış maddi olmayan varlıklar o dönemin
mevzuatına uygun şekilde enflasyon muhasebesine tabi tutulmuşlar ve dolayısıyla düzeltilmiş tarihi
maliyetleri ile taşınmışlardır. Düzeltilmiş değerler üzerinden de amortismana tabi tutulmuşlardır.
Dolayısıyla mali tablolara yansıyan maddi olmayan varlıklar düzeltilmiş tarihi maliyetlerinden birikmiş
amortismanlar düşüldükten sonra kalan net değerleri yansıtmaktadır. Mali tablolarda amortisman
oranı olarak Vergi Usul Yasası’na uygun amortisman oranları kullanılmıştır. Amortisman ayırma
yöntemi olarak normal amortisman yöntemi belirlenmiş ve doğrusal esasa göre amortisman gideri
hesaplanmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir.
Maddi Olmayan Varlık Türü
Amortisman Oranı
Amortisman Yöntemi
Haklar
% 20
Normal
Özel Maliyetler
% 20
Normal
3.d) Varlıklarda Değer Düşüklüğü
UFRS 36 –Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; düzenli aralıklarla veya en az yılda
bir defa maddi, maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir
değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı
tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir
değer kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin
yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
Ancak şirket varlıklarında böyle bir değer düşüklüğünün varlığı tespit edilmemiştir.
14
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
3.e
3.e ) Borçlanma Maliyetleri
Tüm faiz giderleri tahakkuk yöntemine göre Gelir Tablosu’na alınır ve finansman giderleri
içinde raporlanır. Kullanılan yabancı para cinsinden kredilerle ilgili olarak gerçekleşen kur farkları
(olumlu, olumsuz) finansman maliyetleri ile ilişkilendirilir. Kullanıma hazır hale getirilmesi önemli
ölçüde uzun zaman isteyen varlıkların iktisabı için katlanılan finansman maliyetleri varlığın maliyetine
ilave edilir.
3.f)
3.f) Finansal Araçlar
UFRS 32 ve 39 Finansal Araçlar “Kayda Alma ve Değerleme”; kasa, banka mevcutları, menkul
kıymetler, ticari borçlar ve alacaklar, ilişkili şirketlerden alacaklar ve borçlar, ihraç edilen borçlanma
araçları, öz sermaye araçları, türev araçlar gibi araçların finansal araçlar olarak değerlemesi ve
raporlanmasını gerektirir. Bunların bazıları makul değerleri bazıları ise iskonto edilmiş maliyetleri
üzerinden değerlendirilir. Kurum kapsamında işleme konu olan bu araçlar için kullanılan değerleme ve
sınıflama yöntemleri aşağıdaki gibidir.
3.f.1)
3.f .1) Kasa ve Bankalar
Kasadaki nakit TL ve bankalardaki mevduatın nominal ve kayıtlı değerleri makul değeri olduğu
kabul edilir. Bankalarda vadeli mevduat cari hesap şeklinde olabildiği gibi,
getiri amaçlı yatırım
portföyünün bir parçası olarak vadeli mevduat şeklinde olabilmektedir. Vadeli mevduata faiz oranı
esas alınarak dönemsel gelir tahakkuku yapılmaktadır.
3.f.2
3.f .2)
.2 ) Ticari Alacaklar / Borçlar
Diğer kişi ve kurumlardan mal ve hizmet alımı nedeniyle doğan borçlar kısa süreli olması
nedeniyle
faize
konu
olmamakta,
dolayısıyla
faiz
gider
veya
gelir
reeskontuna
tabi
tutulmamaktadırlar.
Ticari alacaklarda (faktoring alacakları) belirli bir vadeleri olması nedeniyle reeskonta tabi
tutulmaktadır. Nominal değerleri net gerçekleşebilir değerlerinin olduğu kabul edilmektedir. Alacaklar
düzenli bir şekilde takip edilmekte, herhangi bir şekilde alınmasında tereddütler hasıl olduğunda
teminatı da dikkate alınarak muhtemel zarar kadar karşılık ayrılarak net değerleri ile bilançoya
alınmaktadırlar.
15
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
3.g)
3.g ) Karşılıklar, Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Herhangi bir karşılık tutarının mali tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan
kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün
yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve
söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz
konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili mali dipnotlarında açıklamaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi
için
gerekli
olması
beklenen
nakit
çıkışlarının
bugünkü
değeri
olarak
belirlenir.
Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili
piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda
açıklanmaktadır.
3.h
3.h) Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak
ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine
getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
3.ı
3.ı ) Hisse Başına Kazanç
Dönem net karının ilgili olduğu dönemin ağırlıklı ortalama hisse sayısına bölümü ile bulunan
tutardır. Bölünme veya sulandırma bu dönemde meydana gelmemiştir.
3.i
3.i ) Bölümlere Göre Raporlama
Kurum BDDK’ dan aldığı yetki belgesi ile faaliyet göstermektedir. Bu faaliyeti ayrı işletme
bölümlerinde arz edilmemektedir. Bu nedenle bölüm veya departman bilgileri verilememektedir.
Hizmetler merkezde verildiği için satışların veya gelirlerin coğrafi bölgelere göre sınıflaması
yapılamamaktadır. Bölümlere göre raporlama sadece faktoring yapılan şirketlerin faaliyet türlerine
göre yapılabilmektedir.
16
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
3.j)
3.j ) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Acar Factoring A.Ş. % 20 oranında kurumlar vergisine tabidir. (2008- %20). Vergilenebilir
gelirden kurumlar vergisi ve diğer kanuni kesintiler çıktıktan sonra kalan kısmın tamamının veya bir
kısmının temettü olarak;
•
Gerçek kişilere
•
Gelir ve Kurumlar Vergisi’nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere,
•
Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,
dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır.
Şirketin yasal kayıtları vergi yasalarına uygun bir şekilde tutulmaktadır.
SPK veya diğer
mevzuat gereği mali tablolarda düzeltme kayıt dışında mali tablolar üzerinde yapılmaktadır. Vergi
yasaları bazı giderlerin vergi matrahından indirimini yasaklarken, bazı gelirlerin vergilendirilmesini
istisna tutmaktadır. Bu tür düzenlemeler vergi matrahları ile ticari karın birbirinden tamamen
farklılaşmasına neden olmaktadırlar ve bu fark hiçbir zaman kapanmadığı için sürekli fark olarak
nitelendirilmektedirler. Diğer taraftan bazı gider ve gelirlerin vergi yasaları tarafından gerçekleştiğinin
kabulü ile bunların UFRS ye göre gerçekleştiğinin kabulü zamansal olarak farklılaşabilmektedir. Ancak
bu farklılaşma gelir ve giderlerin nihai olarak tanınma ve vergi matrahlarına alınma zamanında
ortadan kalmaktadır. Bu tür farklılaşmalar ise geçici farklılıklardır. Geçici farklılıklar ticari kar ile mali
karın farklılaşmasına neden olmaktadır.
Aktifin vergi yasalarına uygun değeri, UFRS’ ye uygun değerinden fazla ise, Ertelenmiş Vergi
Varlığı’na, az ise Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü’ne neden olmaktadır. Pasifin Vergi Yasalarına uygun
değeri, UFRS’ ye uygun değerinden az ise Ertelenmiş Vergi Varlığı, fazla ise Ertelenmiş Vergi
Yükümlülüğü doğmaktadır. Bu şekilde doğan geçici zamanlama farklarının etkin vergi oranı (% 20) ile
çarpımı sonucunda bulunan ertelenmiş vergi varlığı ile yükümlülüğü tutarı netleştirildikten sonra
bilançoya alınmaktadır.
3 .k)
.k ) İlişkili
İlişkili Taraflar
Ekteki mali tablolarda Acar Factoring A.Ş.’nin yöneticileri, ortakları ve bunların kontrol gücüne
sahip olduğu işletmeler ilişkili taraf olarak tanımlanmışlardır.
17
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
3.l)
3.l ) Kıdem Tazminatı ve Çalışanlara Sağlanan Fayda Planları
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel
dışındaki her personele her bir hizmet yılı için 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü
tutmaktadır. Bu nedenle, şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi
ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi
gerekmektedir.
Şirket böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net
değerini raporlamaktadır.
Şirket buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı varsayımı
ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen
kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Erkeklerde 25 yılını, kadınlarda 20 yılını dolduran
personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir.
Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi
nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bu günkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak
bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel
sayısının toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağı varsayılır ve
toplam yük bu oranda azaltılır. Gelecekte ödenecek yükümlülüğün bilanço gününün değerine
indirgenmesinde kullanılan iskonto oranı ise borsada işlem gören en uzun vadeli devlet tahvillerinin
ortalamasıdır.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya
işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
18
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
NOT 4. NAKİT DEĞERLER
31.12.2009
31.12.2008
Kasa TP
31.624
8.277
TOPLAM
31.624
8.277
NOT 5 . GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR
31.12.2009
31.12.2008
Devlet Tahvili Hazine Bonosu
0
3.385.838
Repo
0
13.858
0
3.399.696
31.12.2009
31.12.2008
471.448
46.090
471.448
46.090
46.090
TOPLAM
NOT 6. BANKALAR
Vadesiz TP
Aracı Kurum TP
TOPLAM
NOT 7. FAKTORİNG ALACAKLARI ve TAKİPTEKİ ALACAKLAR
31.12.2009
31.12.2008
Yurtiçi Faktoring Alacakları
12.719.857
2.384.635
Kazanılmamış Gelirler (-)
-1.018.566
-413.116
2.277.110
2.276.427
Özel Karşılıklar (-)
-2.277.110
-1.525.216
TOPLAM
11.701.291
2.722.730
Takipteki Faktoring Alacakları
NOT 8.
8 . MADDİ DURAN VARLIKLAR
DURAN VARLIKLAR
Döşeme ve Demirbaşlar
Taşıtlar
01.01.2009
Alışlar
385.904
16.701
13.629
168.551
Diğer Maddi Duran Varlıklar
159.437
Toplam
558.970
Çıkışlar
31.12.2009
402.605
-13.629
168.551
159.437
185.252
-13.629
730.593
19
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
01.01.2009
Amortisman
Çıkışlar
31.12.2009
Gideri
Döşeme ve Demirbaşlar
-380.429
-2.506
-13.630
-13.218
Taşıtlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
-159.437
Toplam
-553.496
NET DEĞER
-382.935
13.630
-13.218
-159.437
-15.724
13.630
5.474
-555.590
175.003
NOT 9.
9 . MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
DURAN VARLIKLAR
Alışlar
01.01.2009
Çıkışlar
31.12.2009
Haklar
15.742
Özel Maliyetler
18.949
1.770
20.719
8.024
3.917
11.941
42.715
5.687
0
48.402
01.01.2009
Amortisman
Çıkışlar
31.12.2009
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
15.742
Gideri
Haklar
-15.742
Özel Maliyetler
-17.356
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam
NET DEĞER
-15.742
-1.947
-19.303
-5.664
-5.664
-38.762
-1.947
0
3.953
-40.709
7.693
NOT 10.
10 . ERTELENEN VERGİ VARLIĞI
31.12.2009
Kıdem Tazminatı
Gerçekleşmemiş Gelirler UMS/Maliye Farkı
Geçici
Geçici Fark/
İndirilebilir
Ertelenen
Vergi
Ertelenmiş
Vergi
Fark
Varlığı
Yükümlülüğü
12.468
2.493
879.738
175.948
Borç Karşılıkları
TOPLAM
178.441
20
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
31.12.2008
31.12.2008
Kıdem Tazminatı
Gerçekleşmemiş Gelirler UMS/Maliye Farkı
Borç Karşılıkları
Geçici Fark/
İndirilebilir
Ertelenen
Vergi
Ertelenmiş
Vergi
Fark
Varlığı
Yükümlülüğü
17.200
3.440
193.019
38.604
6.250
1.250
TOPLAM
43.294
NOT 11.
11 . DİĞER AKTİFLER
31.12.2009
31.12.2008
Alınan Çekler
Verilen Depozito ve Teminatlar
32.675
Gelecek Aylara Ait Giderler
TOPLAM
550
1.447
32.675
1.997
31.12.2009
31.12.2008
92
340
NOT 12.
12 . MUHTELİF BORÇLAR
Satıcılar
Alınan Avanslar
TOPLAM
18.621
92
18.961
31.12.2009
31.12.2008
NOT 13.
13 . ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Vergi Karşılığı
-547.592
91.358
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar
547.592
-91.358
Ödenecek Vergi ve Fonlar
201.362
33.750
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
TOPLAM
8.463
5.824
209.825
39.574
31.12.2009
31.12.2008
NOT 14.
14 . BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
Borç Karşılıkları
6.250
Kıdem Tazminatı Karşılığı
12.468
17.200
TOPLAM
12.468
23.450
21
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli
olacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar
yıllık % 7 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Yine İş Kanunlarına göre,
kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda,
alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda devlet
tahvillerinin uzun vadelilerinde borsada gerçekleşen faiz oranları olan % 17,30 (31.12.2008: %16,54)
oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur. Kıdem Tazminatı almadan
ayrılanların oranı ise % 13 olarak alınmıştır.
Aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir;
31.12.2009
31.12.2008
31.1 2.2008
Çalışma süresi
K: 20yıl, E: 25 yıl
Zam Oranı
%7
%7
% 13
% 13
% 10,71
% 17,30
Tazminat alamadan ayrılanların oranı
İskonto Oranı
NOT 15.
15 . ÖDENMİŞ SERMAYE
31.12.2008
31.12.2009
Adı Soyadı (Unvanı)
Tutarı
Pay Oranı
Tutarı
Pay Oranı
(%)
(%)
9.952.265
82.94
4.652.265
69,43
Acar Holding A.Ş.
765.220
6.38
765.220
11,42
Acar Turizm A.Ş.
478.398
3.99
478.398
7,14
Hüseyin Cemal Acar
670.000
5.58
670.000
10
Mine Acar Bora
134.000
1.12
134.000
2
Abdullah Acar
Abdulkadir Tuncay Bora
116
Ahmet Sarıcıoğlu
Toplam
116
1
12.000.000
1
100
6.700.000
100
NOT 16.
16 . SERMAYE YEDEKLERİ
31.12.2009
31.12.2008
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
524.771
524.771
Toplam
524.771
524.771
22
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
NOT 17.
17 . KAR YEDEKLERİ
YEDEKLERİ
Yasal Yedekler
- Tarihi Değeri
- Enflasyon Farkları
Statü Yedekler
- Tarihi Değeri
- Enflasyon Farkları
31.12.2009
31.12.2008
252.948
252.948
49.510
49.510
203.438
203.438
14.225
14.225
1.607
1.607
12.618
12.618
267.173
267.173
31.12.2009
31.12.2008
-1.216.552
70.782
-125.868
-1.205.375
- 1.342.420
- 1.134.593
01.01.2009
01.01.2008
31.12.2009
31.12.2008
31 .12.2008
3.211.750
296.037
364.797
51.239
Gerçekleşmemiş Faiz Gelirleri (-)
- 879.738
-193.019
Toplam
2.696.809
154.257
Toplam
NOT 18.
18 . GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI
Geçmiş Yıl Zararları
TMS / TFRS Düzeltme Farkları
Toplam
NOT 19.
19 . FAKTORİNG GELİRLERİ
Faktoring Faiz Gelirleri
Faktoring Komisyon Gelirleri
23
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
N OT 20.
20 . ESAS FAALİYET GİDERLERİ
01.01.2009
01.01.2008
31.12.2009
31.12.2008
-318.309
-261.976
Vergi Resim Harçlar
-40.495
-40.725
Kira Giderleri
-95.200
-70.800
Amortismanlar
-24.919
-26.663
Banka Masrafları
-17.306
-12.690
Mali ve Hukuki Danışmanlık Giderleri
-41.136
-37.734
-5.772
-15.897
Diğer Genel Yönetim Giderleri
-264.227
-77.979
Toplam
- 807.364
- 544.464
01.01.2009
01.01.2008
31.12.2009
31.12.2009
31.12.2008
171.823
678.418
Konusu Kalmayan Karşılık
30.946
19.611
Menkul Kıymet Satış Karı
27.506
Diğer Gelirler
35.332
2.577
2 65.607
700.606
700 .606
01.01.2009
01.01.2008
31.12.2009
31.12.2008
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılık Gideri
NOT 21.
21 . DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
Faiz Gelirleri
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
İştiraklerin Değer Artış Gelirleri
Toplam
NOT 22.
22 . DİĞER FAALİYET GİDERLERİ
Kambiyo Zararları
-19.634
Muhtelif Giderler
-12.021
İştirak Satış Zararları
-5.142
-267.115
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
-12.246
Toplam
-43.901
- 272.257
İştirak satış zararlarının tamamı ilişkili taraflara yapılan iştirak satışından kaynaklanmaktadır.
24
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
NOT 23.
23 . SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI
01.01.2009
01.01.2008
31.12.2009
31.12.2008
Dönemin Vergi Karşılığı
-547.592
-91.358
Ertelenen Vergi Geliri (*)
135.147
40.807
-412.445
412.445
-50.551
01.01.2009
01.01.2008
31.12.2009
31.12.2008
926.266
-207.826
12.000.000
6.700.000
0,08
-0,03
Ertelenen Vergi Gideri (*)
Toplam
(*) Bkz. Dipnot 11
NOT 24.
24 . HİSSE BAŞINA KAR / ZARAR
Dönem Net Kar / Zararı
Hisse Adedi
Hisse Başına Kar / Zarar
NOT 25.
25 . FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
25.1
25 .1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları
Şirket faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır:
Kredi Riski
Likidite Riski
Piyasa Riski
Bu not Şirket’in yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Şirket’in bu risklerin
yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur.
Şirket Yönetim Kurulu, Şirket’in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden
genel olarak sorumluluk sahibidir.
25
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
Şirket’in risk yönetimi politikaları Şirket’in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz
kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket’in
riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket
çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı
yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.
25.1.1
25
.1.1 Kredi riski
Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in Kredi İzleme ve
Krediler departmanları kredi riskinin yönetiminden sorumludur.
Şirket finansal varlıkları için belirli
miktarda teminat talep etmektedir. Kredi risk yönetiminde ağırlıklı olarak kredi tahsis öncesi ve kredi
izleme öncesi yöntemler geliştirilmiş olup yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski
sürekli olarak takip edilmektedir.
25.1.2
25
.1.2 Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk,
Şirket’in varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve
uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Şirket bankalar
aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Şirket hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon
kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini
değerlendirmektedir.
25.1.3
25
.1.3 Piyasa riski
Tüm alım satım amaçlı finansal araçlar pazar riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu risk,
pazardaki fiyat değişmelerinin finansal varlığın değerini düşürmesi riski şeklinde ifade edilebilir.
Bütün
finansal
araçlar
makul
değerle
kaydedilir ve
pazardaki
fiyat
değişmeleri
ticari
geliri
etkilemektedir.
(i) Döviz kuru riski
Şirket, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemlerden (faktoring faaliyetleri ve banka
kredileri gibi) dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Şirket’in finansal tabloları TL bazında
hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında
dalgalanmasından etkilenmektedir. Şirket yabancı para riskinden korunmak amacıyla türev işlemleri
yapmaktadır.
26
ACAR FACTORİNG A.Ş.
01.01.2009 - 31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
(ii) Faiz oranı riski
Şirket’in faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları
ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Ayrıca
Şirket, Euribor oranı veya benzeri değişken faiz oranları içeren varlık ve borçları ve bunların yeniden
fiyatlandırılması nedeniyle de faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Faiz oranı riski duyarlılık analizi
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Şirket’in faize duyarlı finansal
enstrümanları aşağıdaki gibidir:
Sabit Faizli
31 Aralık 2009
31 Aralık 2008
Faktoring alacakları
11.701.291
1.971.520
31.12.2009
Faktoring
Takipteki
Alacakları
Alacaklar
İlişkili
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış
finansal tabloların net defter değeri
Diğer
İlişkili
Diğer
Diğer Aktifler
Akti fler
İlişkili
Diğer
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
buluna n, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
değeri
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net d efter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer Düşüklüğü (-)
0,00
E. Bilanço dışı
dı şı kredi riski içeren unsurlar
27
Bankalar
ACAR FACTORİNG A.Ş.
31.12.2009 TARİHLİ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” Olarak İfade Edilmiştir)
31.12.2009
Faktoring
Takipteki
Alacakları
Alacaklar
İlişkili
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış
finansal tabloların net defter değeri
Diğer
İlişkili
Diğer
Diğer Aktifler
İlişkili
Diğer
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
buluna n, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net d efter
değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer Düşüklüğü (-)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
25.1.4
25 .1.4 Likidite riski
Aşağıdaki tablo, bilanço tarihi itibarıyla sözleşmenin vade tarihine kadar kalan dönemini baz
alarak, Şirket’in finansal yükümlülüklerinin, uygun vade gruplaması yaparak analizini sağlar. Tabloda
belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
31.12.2009
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Muhtelif borçlar
Defter
Değeri
Beklenen nakit çıkışlar
çıkışlar
toplamı
0-3 ay
vade
Defter
Değeri
Beklenen nakit çıkışlar
toplamı
0-3 ay
vade
18.961
18.961
18.961
18.961
31.12.2008
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Muhtelif borçlar
NOT 26.
26 . BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
28
Bankalar