Finansal Tablolar - Yazıcılar Holding

YAZICILAR HOLDİNG
ANONİM ŞİRKETİ
1 Ocak – 30 Haziran 2008 Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotlarõ
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
İÇİNDEKİLER
Sayfa
Bağõmsõz İnceleme Raporu
1-2
Konsolide Bilanço
3-4
Konsolide Gelir Tablosu
5
Konsolide Özsermaye Değişim Tablosu
6
Konsolide Nakit Akõm Tablosu
7
Konsolide Finansal Tablo Dipnotlarõ
8 - 67
1 Ocak - 30 Haziran 2008 ara dönem konsolide
finansal tablolar hakkõnda bağõmsõz inceleme raporu
Yazõcõlar Holding Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na:
Giriş
Yazõcõlar Holding Anonim Şirketi (Şirket) ve Bağlõ Ortaklõklarõ (birlikte “Grup” olarak anõlacaktõr)’nõn ekte
yer alan 30 Haziran 2008 tarihli konsolide bilançosu, aynõ tarihte sona eren altõ aylõk konsolide gelir
tablosu, konsolide özsermaye değişim tablosu, konsolide nakit akõm tablosu ve önemli muhasebe
politikalarõnõn özeti ile dipnotlarõ tarafõmõzca incelenmiştir. Konsolide finansal tablolarda aktiflerin yaklaşõk
%71’ini, satõş gelirlerinin yaklaşõk %23’ünü ve net karõn yaklaşõk %38’ini oluşturan, Alternatifbank A.Ş.
(ABank – konsolide edilen bağlõ ortaklõk), Alternatif Yatõrõm A.Ş. (A Yatõrõm - konsolide edilen bağlõ
ortaklõk), Alternatif Finansal Kiralama A.Ş. (ALease - konsolide edilen bağlõ ortaklõk), Alternatif Yatõrõm
Ortaklõğõ A.Ş. (AYO - konsolide edilen bağlõ ortaklõk), Anadolu Varlõk Yönetim A.Ş. (Anadolu Varlõk konsolide edilen bağlõ ortaklõk) ve Adel Kalemcilik ve Ticaret Sanayi A.Ş. (Adel - konsolide edilen bağlõ
ortaklõk)’nin finansal tablolarõ başka bağõmsõz denetim şirketleri tarafõndan incelemeye tabi tutulmuştur.
Yine konsolide finansal tablolarda aktiflerin yaklaşõk %1,6’sõnõ oluşturan Anadolu Isuzu Otomotiv Sanayi
ve Ticaret Anonim Şirketi’nin (Anadolu Isuzu - özsermaye yöntemiyle konsolidasyona dahil edilmiş olan
müşterek yönetime tabi teşebbüs) finansal tablolarõ başka bir bağõmsõz denetim şirketi tarafõndan
incelemeye tabi tutulmuştur. Anadolu Isuzu’dan elde edilen 8.281.815 YTL iştirak karõ konsolide gelir
tablosuna dahil edilmiştir. Konsolide finansal tablolar üzerindeki inceleme raporumuz, konsolide finansal
tablolarda yer alan söz konusu şirketlere ait tutarlarla ilgili olarak tamamen diğer bağõmsõz denetim
şirketlerinin inceleme raporlarõna dayanmaktadõr. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem
konsolide finansal tablolarõnõn Sermaye Piyasasõ Kurulunca (SPK) yayõmlanan finansal raporlama
standartlarõna uygun olarak hazõrlanmasõ ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara
dönem konsolide finansal tablolarõn incelenmesine ilişkin ulaşõlan sonucun açõklanmasõdõr.
İncelemenin kapsamõ
İncelememiz Sermaye Piyasasõ Kurulu’nca yayõmlanan bağõmsõz denetim standartlarõ düzenlemelerine
uygun olarak yapõlmõştõr. Ara dönem konsolide finansal tablolarõn incelenmesi, ağõrlõklõ olarak finansal
raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanmasõ, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasõnõ kapsamaktadõr. Bir incelemenin kapsamõ Sermaye Piyasasõ Kurulu’nca yayõmlanan
bağõmsõz denetim standartlarõ çerçevesinde yapõlan bağõmsõz denetim çalõşmasõna göre daha dar
olduğundan, inceleme, bağõmsõz denetimde farkõnda olunmasõ gereken tüm önemli hususlarõ ortaya
çõkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayõsõyla, incelememiz sonucunda bir bağõmsõz denetim
görüşü açõklanmamõştõr.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ara dönem konsolide finansal tablolarõnõn, Yazõcõlar Holding Anonim Şirketi
ve Bağlõ Ortaklõklarõ’nõn 30 Haziran 2008 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu ve aynõ tarihte sona eren
altõ aylõk döneme ilişkin finansal performansõnõ ve nakit akõmlarõnõ, Sermaye Piyasasõ Kurulu’nca
yayõmlanan finansal raporlama standartlarõ çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansõtmadõğõ
konusunda herhangi bir hususa rastlanõlmamõştõr.
Güney Bağõmsõz Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Ertan Ayhan, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
29 Ağustos 2008
İstanbul, Türkiye
(2)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Konsolide Bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
VARLIKLAR
Dönen Varlõklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatõrõmlar
Merkez Bankasõ Zorunlu Karşõlõklarõ
Verilen Banka Kredileri (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacaklarõ (net)
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlõ Varlõklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Diğer Dönen Varlõklar
Duran Varlõklar
Finansal Yatõrõmlar
Verilen Banka Kredileri (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacaklarõ (net)
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatõrõmlar
Şerefiye (net)
Yatõrõm Amaçlõ Gayrimenkuller (net)
Maddi Duran Varlõklar (net)
Maddi Olmayan Duran Varlõklar (net)
Ertelenen Vergi Varlõklarõ
Diğer Duran Varlõklar
6
7
41.1
41.2
10.1
12.1
41.5
37.1
11.1
14
13
15
26.1
7
41.2
10.1
12.1
41.5
37.1
11.2
16
20
17
18
19
35.1
26.2
TOPLAM VARLIKLAR
Bağõmsõz İncelemeden
Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2008
Bağõmsõz Denetimden
Geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralõk 2007
3.156.055.335
459.713.262
46.037.806
101.411.000
1.978.438.911
184.385.230
127.438.640
8.973.000
13.505.200
20.220.919
6.850.885
103.679.602
105.400.880
1.859.589.538
104.072.492
408.236.089
126.246.170
5.805.397
12.323.997
893.579.528
35.344.256
8.758.000
2.585.781.639
452.743.902
33.790.600
105.431.000
1.557.847.666
111.562.090
104.629.301
5.807.000
16.857.722
23.489.710
5.662.820
87.336.467
80.623.361
1.701.104.735
128.097.492
302.332.334
113.938.383
-
10.553.062
7.284.226
9.980.476
5.015.644.873
4.286.886.374
237.405.845
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(3)
-
21.570.777
815.721.105
35.344.256
21.206.000
227.996.352
10.632.218
10.598.656
13.667.162
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Konsolide Bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
KAYNAKLAR
Kõsa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçlarõn Kõsa Vadeli Kõsõmlarõ (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
Banka Müşterileri Mevduatõ
Alõnan Krediler
Bloke Hesaplar
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Diğer Borçlar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşõlõklarõ
Dönem Karõ Vergi Yükümlülüğü
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Çalõşanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşõlõklar
Diğer Kõsa Vadeli Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
Banka Müşterileri Mevduatõ
Alõnan Krediler
Bloke Hesaplar
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Borç Karşõlõklarõ
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Çalõşanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşõlõklar
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler (net)
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklõğa Ait Özkaynaklar
Sermaye
Karşõlõklõ İştirak Sermaye Düzeltmesi
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artõş Fonlarõ
Kardan Ayrõlmõş Kõsõtlõ Yedekler
Yabancõ Para Çevrim Farklarõ
Net Dönem Karõ
Geçmiş Yõllar Karõ
Azõnlõk Paylarõ
8
8
12.2
9
10.2
41.3
41.4
37.2
11.3
15
22
35.3
41.5
24
26.3
8
12.2
9
10.2
41.3
41.4
37.2
22
41.5
24
35.1
26.3
27
27
27
27
27
27
TOPLAM KAYNAKLAR
Bağõmsõz İncelemeden
Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2008
Bağõmsõz Denetimden
Geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralõk 2007
2.671.643.357
179.925.489
47.030.138
57.421.275
1.653.014.252
533.041.455
29.831.998
9.162.809
25.827.512
34.042.820
8.060.959
15.620.000
78.664.650
617.402.657
31.952.223
249.152.000
314.914.663
11.952.859
9.430.912
1.726.598.859
1.353.263.181
160.000.000
9.472.333
6.305.792
23.807.675
(16.626.777)
125.356.772
1.044.947.386
373.335.678
2.373.687.630
125.280.339
33.971.270
54.811.363
1.694.419.425
254.643.642
52.912.000
10.994.254
24.458.338
23.420.168
3.533.619
36.770.000
58.473.212
354.702.209
32.061.241
63.000
297.447.602
11.360.648
10.339.193
3.430.525
1.558.496.535
1.230.167.557
160.000.000
9.467.049
15.799.634
23.807.675
(56.469.524)
242.244.969
835.317.754
328.328.978
5.015.644.873
4.286.886.374
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(4)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihinde Sona Eren Altõ Aylõk Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Konsolide Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
Bağõmsõz
İncelemeden Geçmiş
01.01.2008 –
30.06.2008
01.04.2008 –
30.06.2008
Bağõmsõz
İncelemeden Geçmiş
01.01.2007 –
30.06.2007
01.04.2007–
30.06.2007
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satõş Gelirleri (net)
Satõşlarõn Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Ticari faaliyetlerden brüt kar
28
28
28
557.009.879
(414.550.412)
15.743.952
158.203.419
279.324.361
(205.822.123)
8.642.878
82.145.116
419.727.532
(320.675.643)
13.189.281
112.241.170
233.278.471
(171.540.484)
6.778.892
68.516.879
Faiz Geliri
Faiz Gideri (-)
Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar
28
28
229.995.025
(94.392.235)
135.602.790
101.370.797
(50.163.050)
51.207.747
157.988.822
(78.998.183)
78.990.639
78.000.901
(38.796.276)
39.204.625
293.806.209
133.352.863
191.231.809
107.721.504
(58.729.952)
(106.836.312)
(203.287)
17.808.745
(7.726.516)
(32.598.065)
(52.457.588)
(111.872)
7.142.384
(5.850.974)
(39.148.914)
(69.057.948)
(173.383)
36.583.614
(10.433.047)
(20.836.352)
(38.148.676)
(111.349)
31.468.586
(6.557.177)
138.118.887
49.476.748
109.002.131
73.536.536
95.762.576
25.044.426
(84.161.176)
76.465.257
11.577.800
(13.633.435)
79.553.686
28.039.454
(29.064.198)
64.566.307
18.810.499
(16.708.283)
174.764.713
123.886.370
187.531.073
140.205.059
(14.590.203)
(11.706.258)
(2.883.945)
(7.280.517)
(7.821.425)
540.908
(14.814.048)
(3.879.656)
(10.934.392)
(8.748.413)
(1.873.356)
(6.875.057)
160.174.510
116.605.853
172.717.025
131.456.646
34.817.738
125.356.772
22.776.486
93.829.367
45.211.766
127.505.259
32.040.982
99.415.664
0,7835
0,5864
0,7969
0,6213
BRÜT KAR
Pazarlama, Satõş ve Dağõtõm Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştõrma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
29
29
29
31.1
31.2
FAALİYET KARI
İştirak Kar/(Zararõndan) Paylar
Esas Faaliyet Dõşõ Finansal Gelirler
Esas Faaliyet Dõşõ Finansal Giderler (-)
16
32
33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-)
- Dönem Vergi Gideri (-)
- Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)
35.2
35.2
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN DÖNEM
KARI
Dönem Karõnõn Dağõlõmõ
- Azõnlõk Paylarõ
- Ana Ortaklõk Paylarõ
Hisse başõna kazanç (tam YTL)
36
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(5)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihinde Sona Eren Altõ Aylõk Ara Döneme Ait Seri : XI, No: 29 Sayõlõ
“Sermaye Piyasasõnda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş
Konsolide Özsermaye Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2008
Önceki dönem karõnõn geçmiş
yõllar karõna aktarõlmasõ
Azõnlõk hissedarlarõnõn sermaye artõşõ
Dağõtõlan temettü
Hisse senedi ihraç primlerindeki artõş
Satõlmaya hazõr menkul değer azalõşõ
Bağlõ ortaklõktaki konsolidasyon
oranõnõn değişiklik etkisi
Yabancõ para dönüştürme farklarõ
Dönem karõ
30 Haziran 2008
1 Ocak 2007
Önceki dönem karõnõn geçmiş
yõllar karõna aktarõlmasõ
Sermaye artõşõ
Dağõtõlan temettü
Hisse senedi ihraç primlerindeki artõş
Satõlmaya hazõr menkul değer artõşõ
Bağlõ ortaklõktaki konsolidasyon
oranõnõn değişiklik etkisi
Yabancõ para dönüştürme farklarõ
Dönem karõ
30 Haziran 2007
Ödenmiş
Sermaye
160.000.000
Hisse Senedi
İhraç Primleri
9.467.049
Değer Artõş
Fonlarõ
15.799.634
Kardan Ayrõlmõş
Kõsõtlõ Yedekler
23.807.675
Yabancõ Para
Çevrim Farklarõ
(56.469.524)
Net Dönem Karõ
242.244.969
Geçmiş Yõllar
Karlarõ
835.317.754
Ana Ortaklõğa Ait
Özkaynaklar
1.230.167.557
Azõnlõk Paylarõ
328.328.978
Toplam
Kaynaklar
1.558.496.535
-
5.284
-
(9.493.842)
-
-
(242.244.969)
-
242.244.969
(32.000.000)
-
(32.000.000)
5.284
(9.493.842)
10.065.236
(1.821.805)
2.965
(28.413)
10.065.236
(33.821.805)
8.249
(9.522.255)
-
-
-
-
39.842.747
-
125.356.772
(615.337)
-
(615.337)
39.842.747
125.356.772
(877.667)
2.848.646
34.817.738
(1.493.004)
42.691.393
160.174.510
160.000.000
9.472.333
6.305.792
23.807.675
(16.626.777)
125.356.772
1.044.947.386
1.353.263.181
373.335.678
1.726.598.859
Ödenmiş
Sermaye
40.000.000
Hisse Senedi
İhraç Primleri
9.467.525
Değer Artõş
Fonlarõ
14.893.130
Kardan Ayrõlmõş
Kõsõtlõ Yedekler
23.807.675
Yabancõ Para
Çevrim Farklarõ Net Dönem Karõ
(13.950.153)
156.745.411
Geçmiş Yõllar
Karlarõ
820.534.474
Ana Ortaklõğa Ait
Özkaynaklar
1.051.498.062
Azõnlõk Paylarõ
254.367.924
Toplam
Kaynaklar
1.305.865.986
120.000.000
-
184
-
577.191
-
-
(156.745.411)
-
156.745.411
(120.000.000)
(21.000.000)
-
(21.000.000)
184
577.191
(1.899.613)
(297.943)
(22.899.613)
184
279.248
-
-
-
-
(17.756.927)
-
127.505.259
1.114.811
-
1.114.811
(17.756.927)
127.505.259
(1.700.634)
(1.286.426)
45.211.766
(585.823)
(19.043.353)
172.717.025
160.000.000
9.467.709
15.470.321
23.807.675
(31.707.080)
127.505.259
837.394.696
1.141.938.580
294.395.074
1.436.333.654
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(6)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihinde Sona Eren Altõ Aylõk Ara Döneme Ait Seri : XI, No: 29 Sayõlõ
“Sermaye Piyasasõnda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş
Konsolide Nakit Akõm Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağõmsõz
İncelemeden Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2008
Bağõmsõz
İncelemeden Geçmiş
Geçmiş Dönem
30 Haziran 2007
174.764.713
187.531.073
31.030.079
(3.348.484)
(32.500)
14.737.392
22.360.272
10.622.652
1.680.241
61
18.074.622
683.517
(95.762.576)
(188.097)
(7.975.913)
1.444.526
(1.391.000)
10.185.564
7.307.078
6.203.869
1.289.776
(18.962.278)
31.984.609
242.025
(79.553.686)
73.508
174.621.892
138.379.151
Menkul kõymetlerdeki net (artõş) / azalõş
Merkez Bankasõ zorunlu karşõlõklarõndaki net azalõş
Verilen banka kredilerindeki net artõş
Ticari ve diğer alacaklar ile ilişkili kuruluşlardan alacaklardaki net artõş
Türev finansal araçlarõndan alacaklardaki net artõş / (azalõş)
Stoklardaki net (artõş) / azalõş
Diğer varlõklardaki net değişim
Ticari ve diğer borçlar ile ilişkili kuruluşlara borçlardaki net (azalõş) / artõş
Banka müşteri mevduatlarõndaki net artõş / (azalõş)
Bloke hesaplardaki net artõş
Türev finansal araçlarõndan borçlardaki net artõş
Ödenen kõdem tazminatõ
Ödenen vergiler
9.773.026
4.020.000
(546.821.058)
(115.462.316)
(3.166.000)
(18.214.717)
(8.575.262)
18.908.554
207.683.827
(23.080.002)
(21.150.000)
(1.088.210)
(7.178.918)
(33.181.089)
(12.844.000)
(294.842.248)
(85.748.199)
1.549.000
30.610.670
(18.385.833)
14.327.519
6.765.043
17.520.000
20.141.000
(646.252)
(2.063.572)
İşletme faaliyetlerinden (kullanõlan) / sağlanan net nakit
(329.729.184)
(218.418.810)
(30.699.683)
23.639.932
(64)
(162.006)
3
(1.179.000)
(70.960.410)
13.558.439
(25.544.226)
(1.065.827)
44.506.504
(8.313.000)
Yatõrõm faaliyetlerinde kullanõlan net nakit
(8.400.818)
(47.818.520)
Finansal faaliyetlerden sağlanan nakit akõmõ
Sermaye iştiraklerinden sağlanan
52.343.265
(32.000.000)
688.011.263
(357.738.292)
(15.915.878)
47.778.923
(21.000.000)
278.388.650
(270.233.816)
(12.307.068)
Faaliyet finansmanõndan sağlanan net nakit
344.765.594
22.626.689
Yabancõ para dönüştürme farklarõ
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalõş) / artõş
Dönembaşõ itibariyle nakit ve nakit benzerleri
333.768
6.969.360
452.743.902
2.448.104
(241.162.537)
494.708.615
459.713.262
253.546.078
Notlar
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Ana ortaklõk dõşõ zarar, vergi karşõlõğõ ve net parasal pozisyon karõ öncesi kar
Düzeltmeler
Kur farkõ giderleri /(gelirleri)
Maddi ve maddi olmayan varlõk satõş (karõ) / zararõ
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin satõş (karõ) / zararõ
Amortisman ve itfa giderleri
Tahsili şüpheli krediler ve alacaklardaki değer düşüklüğü karşõlõğõ
Garanti, izin ve diğer karşõlõklar
Kõdem tazminatõ yükümlülüğü karşõlõğõ
Finansal varlõk satõş karlarõ
Faiz giderleri
Stok değer düşüklüğü karşõlõğõ
İştirak ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelir
Diğer nakit girişi sağlamayan gelirler
18, 19
22
31.1
16.1, 16.2
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karõ
Yatõrõm faaliyetlerinden sağlanan nakit akõmõ
Satõn alõnan maddi ve maddi olmayan varlõklar, yatõrõm amaçlõ gayrimenkuller
Maddi ve maddi olmayan varlõk satõş hasõlatõ
Finansal varlõk satõş hasõlatõ
Satõn alõnan finansal varlõklar
Azõnlõk hissedarlarõnõn sermaye paylarõndan nakit karşõlõğõ artõş
Yatõrõm amaçlõ tutulan gayrimenkul satõşõ
Azõnlõk hissedarlarõnõn sermaye artõşõ
10.065.236
Ödenen temettüler
Banka ve diğer kuruluşlardan alõnan krediler
Banka ve diğer kuruluşlardan alõnan kredilerin geri ödemeleri
Ödenen faizler
6
Toplam dönemsonu itibariyle nakit ve nakit benzerleri
Ekte yer alan notlar, konsolide finansal tablolarõn ayrõlmaz bir parçasõnõ teşkil eder.
(7)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ine Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Yazõcõlar Holding A.Ş. (“Yazõcõlar” veya “Şirket”) çoğunluk hisseleri üç Yazõcõ Ailesi’ne ait bir holding şirketidir ve
1976 yõlõnda İstanbul’da kurulmuştur. Üç Yazõcõ Ailesi; Kamil Yazõcõ ve vefat eden iki kardeşinin eş ve
çocuklarõndan oluşmaktadõr. Şirket, bağlõ ortaklõklarõnda, %68,00 oranõnda sahip olduğu Anadolu Endüstri Holding
A.Ş. (AEH) vasõtasõyla kontrole sahiptir. Şirket’in hisselerinin belirli bir bölümü İstanbul Menkul Kõymetler
Borsasõ’nda ve Lüksemburg Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmektedir.
Şirket merkezinin adresi Ankara Asfaltõ üzeri, PTT Hastanesi yanõ, Umut Sokak No:12, İçerenköy, Kadõköy,
İstanbul, Türkiye’dir.
Şirket’in konsolide finansal tablolarõ Yönetim Kurulu tarafõndan 29 Ağustos 2008 tarihinde yayõmlanmak üzere
onaylanmõştõr. Genel Kurul ve bazõ düzenleyici organlarõn yasal finansal tablolarõ yayõmlandõktan sonra değiştirme
yetkileri vardõr.
Grup’un Faaliyet Konularõ
Şirket ve bağlõ ortaklõklarõ konsolide finansal tablolar için “Grup” olarak anõlacaktõr.
Grup, başlõca beş ana grupta faaliyet göstermektedir: otomotiv (yolcu araçlarõ, ticari araçlar, jeneratör, yedek ve
tamamlayõcõ parçalar); finansal hizmetler (bankacõlõk, finansal kiralama, aracõlõk ve portföy yönetimi); yazõ gereçleri
ve kõrtasiye; gõda (restoran işletmeciliği ve gõda) ve diğer (turizm, ticaret, bilgi teknolojileri, varlõk yönetimi, elektrik
üretimi ve dayanõklõ tüketim mallarõ ticareti).
Grup’un bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayõsõ 5.588 kişidir (31 Aralõk 2007: 5.066).
Şirket’in Hissedarlarõ
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklõk yapõsõ ve ortaklarõn paylarõ aşağõda
özetlendiği gibidir:
30 Haziran 2008
Ödenmiş Sermaye
%
Yazõcõ Aileleri
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş.
Halka açõk (*)
Toplam sermaye
(*)
31 Aralõk 2007
Ödenmiş Sermaye
%
65.280.128
53.599.952
41.119.920
40,80
33,50
25,70
66.304.128
53.599.952
40.095.920
41,44
33,50
25,06
160.000.000
100,00
160.000.000
100,00
Halka açõk kõsõm içerisinde yer alan %0,285 oranõndaki 455.359 YTL, Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma
A.Ş.’ye aittir.
(8)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamõ)
Bağlõ Ortaklõklarõn Listesi
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle konsolide olan bağlõ ortaklõklar ve bunlara ait hisse payõ oranlarõ
aşağõdaki gibidir:
Ülke
Ana faaliyet konusu
Anadolu Endüstri Holding A.Ş. (AEH)
Alternatifbank A.Ş. (ABank) (*)
Alternatif Yatõrõm A.Ş. (A Yatõrõm)
Alternatif Finansal Kiralama A.Ş. (ALease)
Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş. (AYO) (*) (***)
Çelik Motor Ticaret A.Ş. (Çelik Motor)
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Anadolu Motor Üretim ve Pazarlama A.Ş. (Anadolu Motor)
Anadolu Otomotiv Dõş Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Anadolu Elektronik Aletler Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
(Anadolu Elektronik) (****)
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Adel) (*) (**)
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Ülkü Kõrtasiye Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Ülkü) (**)
Türkiye
Ana Gõda Otomotiv ve İhtiyaç Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(Ana Gõda)
Türkiye
Efes Turizm İşletmeleri A.Ş. (Efestur)
Anadolu Bilişim Hizmetleri A.Ş. (ABH)
Oyex Handels GmbH (Oyex)
Anadolu Endüstri Holding und Co. KG (AEH und Co.)
Türkiye
Türkiye
Almanya
Almanya
Anadolu Restoran İşletmeleri Limited Şirketi (McDonald’s)
Hamburger Restoran İşletmeleri A.Ş. (Hamburger)
Anadolu Varlõk Yönetim A.Ş. (Anadolu Varlõk)
Anadolu Taşõt Ticaret A.Ş. (Anadolu Taşõt)
Anadolu Araçlar Ticaret A.Ş. (Anadolu Araçlar)
Anadolu Termik Santralleri A.Ş. (Anadolu Termik)
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Holding şirketi
Bankacõlõk hizmetleri
Aracõ kurum
Finansal kiralama şirketi
Yatõrõm şirketi
Lada ve Kia markalõ motorlu araçlarõn ithalatõ,
dağõtõm ve pazarlamasõ ile operasyonel kiralama faaliyeti
Endüstriyel motorlarõn üretimi
Lada ve Kia markalõ motorlu araçlarõn ithalatõ
Samsung marka dayanõklõ tüketim mallarõnõn Türkiye
genel distribütörlüğü
Adel, Johann Faber ve Faber Castell markalarõ altõnda yazõ
gereçlerinin üretimi
Adel’in ürünlerinin ve diğer ithal edilen kõrtasiye
ürünlerinin dağõtõmõ
Kõrlangõç ve Madra markasõ altõnda zeytinyağõ,
ayçiçek yağõ ve mõsõrözü yağõ üretim ve pazarlamasõ,
otomotiv ticareti
Seyahat ve organizasyon faaliyetlerinin düzenlenmesi
Bilgi teknolojileri, internet ve elektronik ticaret hizmeti
Grup’ta kullanõlan çeşitli malzemelerin alõm satõmõ
Yurtdõşõnda, ürünler için gerekli pazar araştõrmalarõnõn
gerçekleştirilmesi
Zincir restoran işletmeciliği, besi çiftliği işletmesi
Zincir restoran işletmeciliği
Varlõk yönetimi
Otomotiv sektöründe sõnai ve ticari faaliyet
Otomotiv sektöründe sõnai ve ticari faaliyet
Elektrik üretimi
Türkiye
Nihai oran ve
oy hakkõ %
31 Aralõk
30 Haziran
2007
2008
68,00
61,64
61,64
64,94
30,76
68,00
68,00
61,62
61,62
64,94
30,34
68,00
67,93
67,38
34,65
67,93
67,38
34,65
38,68
38,68
49,76
49,76
68,00
68,00
51,60
65,04
67,32
67,32
51,60
65,04
67,32
67,32
68,00
68,00
67,99
68,00
68,00
68,00
68,00
68,00
67,99
68,00
68,00
68,00
(*)
(**)
ABank, Adel ve AYO hisseleri İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmektedir.
AEH, Adel ve Ülkü’de sõrasõyla %56,89 ve %68,78 hisseye sahiptir. Ayrõca Adel, Ülkü’de %7,67 hisseye sahiptir. Dolayõsõyla, Adel ve
Ülkü’nün kontrolü Yazõcõlar Holding’tedir.
(***) ABank’õn AYO’yu konsolide etme oranõndaki değişiklik sebebi ile dönemsel olarak farklõlõk görülebilmektedir.
(****) Anadolu Motor ve AEH sõrasõyla Anadolu Elektronik’te %50,00 ve %1,00 hisseye sahiptirler. Dolayõsõyla Anadolu Elektronik’in kontrolü
Yazõcõlar Holding’tedir.
İştirak
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibari ile özsermayeden pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen
iştiraki ve buna ait hisse payõ oranõ aşağõdaki gibidir:
Anadolu Efes Biracõlõk ve Malt San. A.Ş. (Anadolu Efes)
Ülke
Ana faaliyet konusu
Türkiye
Bira üretimi
(9)
Nihai oran ve
oy hakkõ %
31 Aralõk
30 Haziran
2008
2007
36,24
36,24
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamõ)
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklõklar
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibari ile özsermayeden pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen
müşterek yönetime tabi ortaklõklar ve buna ait hisse payõ oranlarõ aşağõdaki gibidir:
Anadolu Isuzu Otomotiv San. ve Tic. A.Ş. (Anadolu Isuzu)
Aslancõk Üretim ve Tic. Ltd. Şti. (Aslancõk)
D Tes Elektrik Enerjisi Toptan Satõş A.Ş (D Tes)
2.
Ülke
Ana faaliyet konusu
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Isuzu marka araçlarõn üretimi
Elektrik üretimi
Elektrik toptan satõşõ
Nihai oran ve
oy hakkõ %
31 Aralõk
30 Haziran
2007
2008
37,32
17,00
17,00
37,32
17,00
17,00
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Finansal Tablolarõn Hazõrlanma Esaslarõ
Şirket ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlõ ortaklõklarõ, muhasebe kayõtlarõnõ ve yasal finansal tablolarõnõ Türkiye’de
geçerli olan ticari mevzuat ve Bankacõlõk Kanunu, mali mevzuat ve Maliye Bakanlõğõ’nca yayõmlanan Tek Düzen
Hesap Planõ (TDHP) gereklerine göre Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak tutmaktadõr. Yabancõ ülkelerde faaliyet gösteren
bağlõ ortaklõklar ise muhasebe kayõtlarõnõ ve yasal finansal tablolarõnõ faaliyette bulunduklarõ ülkelerin para birimleri
cinsinden ve o ülkelerin mevzuatõna uygun olarak hazõrlamaktadõrlar. Konsolide finansal tablolar Şirket’in yasal
kayõtlarõna dayandõrõlmõş olup Sermaye Piyasasõ Kurulu'nun tebliğlerine uygun olarak Şirket’in durumunu layõkõyla arz
edebilmek için bir takõm düzeltme ve sõnõflandõrma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
Bu bağlamda Şirket ve bağlõ ortaklõklarõ finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda 31 Aralõk 2007’ye kadar Sermaye Piyasasõ
Kurulu (SPK)’nun Seri: XI, No: 25, “Sermaye Piyasasõnda Muhasebe Standartlarõ Hakkõnda Tebliğ"ini esas almõştõr.
Anõlan tebliğde, alternatif olarak Uluslararasõ Muhasebe Standartlarõ Kurulu (IASB) ve Uluslararasõ Muhasebe
Standartlarõ Komitesi (IASC) tarafõndan çõkarõlmõş olan muhasebe standartlarõnõn uygulanmasõ durumunda da, SPK
Muhasebe Standartlarõ’na uyulmuş sayõlacağõ belirtilmiştir. Şirket’in konsolide finansal tablolarõ, 31 Aralõk 2007’ye
kadar, yukarõda bahsedildiği üzere SPK'nõn izin verdiği alternatif yöntem çerçevesinde hazõrlanmõştõr.
9 Nisan 2008 tarihinde Resmi Gazetede yayõmlanarak yürürlüğe giren Sermaye Piyasasõ Kurulu (SPK)’nõn Seri: XI,
No: 29, “Sermaye Piyasasõnda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (Tebliğ) uyarõnca halka açõk işletmeler 1
Ocak 2008’den itibaren finansal tablolarõnõ, söz konusu Tebliğ'de öngörüldüğü üzere, Uluslararasõ Muhasebe/ Finansal
Raporlama Standartlarõ’na (UMS/UFRS) uygun olarak hazõrlamaya başlamõştõr. Yukarõda belirtilen Seri: XI, No: 25
no’lu tebliğ uyarõnca Şirket tarafõndan 31 Aralõk 2007’ye kadar uygulanan alternatif yöntem ile Seri: XI, No: 29
tebliğ’inde öngörülen muhasebe politikalarõ arasõnda herhangi bir fark olmadõğõndan dolayõ, Grup’un cari ve önceki
dönem finansal tablolarõnõn hazõrlanmasõnda uygulanan muhasebe politikalarõnda bir değişiklik olmamõştõr.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Şirket'in ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlõ ortaklõk, müşterek yönetime tabi ortaklõk ve iştiraklerinin işlevsel ve
sunum para birimi Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak kabul edilmiştir.
SPK'nõn 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayõlõ kararõna istinaden finansal tablolardaki tutarlarõ yeniden ifade etme
işleminin uygulanmasõnõ gerektiren objektif koşullarõn gerçekleşmemiş olmasõ ve SPK'nõn varolan verilere dayanarak
ileride bu koşullarõn gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktõğõnõ öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar
en son 31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayõsõyla, 30 Haziran 2008 ve 31
Aralõk 2007 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31
Aralõk 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralõk 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan
girişlerin ise nominal değerlerden taşõnmasõyla hesaplanmõştõr.
(10)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
2007 yõlõ finansal tablolarõnda yapõlan sõnõflamalar
SPK Seri XI, No: 29 tebliği kapsamõnda 30 Haziran 2008 finansal tablolarõyla uyumlu olmasõ açõsõndan 31 Aralõk 2007
tarihi itibariyle hazõrlanmõş bilanço ve 30 Haziran 2007 tarihinde sona eren altõ aylõk döneme ait hazõrlanmõş gelir
tablosunda birtakõm sõnõflamalar yapõlmõştõr.
Cari dönem ile karşõlaştõrmalõ olmasõ açõsõndan yapõlan sõnõflamalar aşağõdaki gibidir;
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
p)
q)
“Diğer cari/dönen varlõklar” hesabõnõn 332.040 YTL’lik kõsmõ “Diğer alacaklar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer alacaklar” hesabõnõn 266.990 YTL lik kõsmõ “Diğer dönen varlõklar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Stoklar” hesabõnõn içinde gösterilen 39.024.027 YTL’lik verilen avanslar “Diğer cari/dönen varlõklar” hesabõ
içerisinde gösterilmiştir.
“Finansal varlõklar” hesabõ içerisinde gösterilen 6.498.492 YTL’lik satõlmaya hazõr finansal duran varlõklar
“Finansal yatõrõmlar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer cari olmayan duran varlõklar” hesabõnõn 1.377.777 YTL’lik kõsmõ olan verilen depozito ve teminatlar cari
olmayan “Diğer alacaklar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
Kõsa vadeli 2.163.526 YTL tutarõndaki “Alõnan avanslar”, kõsa vadeli “Diğer yükümlülükler” hesabõnda, uzun
vadeli 3.428.178 YTL tutarõndaki “Alõnan avanslar” da uzun vadeli “Diğer yükümlülükler” hesabõ içerisinde
gösterilmiştir.
“Borç karşõlõklarõ” hesabõ içerisinde gösterilen 3.533.619 YTL tutarõndaki vergi karşõlõklarõ mali tablolarda
“Dönem Karõ Vergi Yükümlülüğü ” hesabõnda gösterilmiştir.
“Diğer kõsa vadeli yükümlülükler” hesabõ içerisinde gösterilen 2.040.608 YTL’lik ödenecek maaş ve ücretler
“Diğer borçlar “ hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
Uzun vadeli “Borç karşõlõklarõ” hesabõnda yer alan 1.420.000 YTL tutarõndaki izin karşõlõğõ kõsa vadeli “Borç
karşõlõklarõ” hesabõnda gösterilmiştir.
“Diğer yükümlülükler” hesabõnõn diğer satõrõnda gösterilen 1.065.938 YTL’nin 1.028.938 YTL’si alõnan
depozito ve teminatlar , geri kalan 34.460 YTL’lik kõsmõ ise, “Diğer borçlar” hesabõnda gösterilmiştir.
“Diğer kõsa vadeli yükümlülükler” hesabõ içerisinde gösterilen 10.256.332 YTL lik ödenecek vergiler (banka
dõşõ), 8.191.000 YTL’lik ödenecek vergi ve harçlar (banka) ile 2.905.000 YTL’lik menkul kõymetler için verilen
teminatlar (banka) kalemleri “Diğer borçlar” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer kõsa vadeli yükümlülükler” hesabõ içerisinde gösterilen 8.048.923 YTL’lik garanti karşõlõklarõ, 4.380.050
YTL’lik bandrol karşõlõklarõ, 1.569.784 YTL’lik izin karşõlõklarõ ve 260.358 YTL’lik bayi satõş prim karşõlõklarõ,
“Borç karşõlõklarõ” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Borç karşõlõklarõ” içerisinde gösterilen 11.360.648 YTL’ lik kõdem tazminatõ karşõlõklarõ, “Çalõşanlara sağlanan
faydalara ilişkin ayrõlan karşõlõklar” hesabõnda gösterilmiştir.
105.185.390 YTL tutarõndaki özsermaye enflasyon düzeltmesi farklarõ ve 190.041.771 YTL tutarõndaki
olağanüstü yedekler , “Geçmiş yõllar karõ” içerisinde gösterilmiştir.
Yasal ve statü yedekleri hesabõ içerisinde gösterilen sõrasõyla 23.764.819 YTL ve 42.856 YTL “Kardan ayrõlmõş
kõsõtlõ yedekler” hesabõnda , özel yedekler hesabõ içerisinde gösterilen 9.467.049 YTL ise “Değer artõş fonlarõ”
hesabõnda gösterilmiştir.
"Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar" hesabõ içerisinde gösterilen, 19.248.812 YTL tutarõndaki kur farkõ gelirleri,
1.971.000 YTL tutarõndaki sermaye piyasasõ işlem karõ, 5.367.600 YTL tutarõndaki faiz geliri, 87.456 YTL
tutarõndaki menkul kõymet satõş karlarõ ve 1.364.586 YTL tutarõndaki diğer gelirler "Esas faaliyet dõşõ finansal
gelirler" hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar” hesabõ içerisinde gösterilen 9.322.139 YTL tutarõndaki kur farkõ gideri,
3.642.895 YTL tutarõndaki reeskont faiz gideri ve 69.531 YTL tutarõndaki diğer giderler “Esas faaliyet dõşõ
finansal giderler” hesabõ içerisinde gösterilmiştir.
"Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar" hesabõ içerisinde gösterilen 79.553.686 YTL tutarõndaki iştirak ve müşterek
yönetime tabi teşebbüslerden gelir, “İştirak kar(zararõndan) paylar” hesabõ olarak gösterilmiştir.
(11)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Yurtdõşõndaki Bağlõ Ortaklõklar İçin İşlevsel ve Ulusal Para Birimi
Yabancõ ülkelerde faaliyet gösteren bağlõ ortaklõklarõn finansal tablolarõ, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan
mevzuata göre hazõrlanmõş olup UFRS’ye uygunluk açõsõndan gerekli tashih ve sõnõflandõrmalar yansõtõlarak
düzenlenmiştir. Yabancõ bağlõ ortaklõklarõn aktif ve pasifleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Yeni Türk Lirasõ’na
çevrilmiştir. Gelir ve giderler ve nakit akõmlarõ ise ortalama döviz kuru kullanõlarak Yeni Türk Lirasõ’na çevrilmiştir.
Kapanõş ve ortalama kur kullanõmõ sonucu ortaya çõkan kur farklarõ ve konsolide ortaklõklarõn özsermaye hesaplarõna
ilişkin değer ile iştirak değerinin arasõnda kurdaki sapmadan kaynaklanan farklar öz sermaye içerisindeki yabancõ para
çevrim farklarõ kalemi altõnda takip edilmektedir. Yurtdõşõndaki bağlõ ortaklõklarõn işlevsel ve ulusal para birimleri
aşağõdaki gibidir:
AEH und Co.
Oyex
Ulusal Para Birimi
30 Haziran 2008
İşlevsel Para Birimi
31 Aralõk 2007
İşlevsel Para Birimi
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
Yabancõ bağlõ ortaklõklar yabancõ tüzel kişilik olarak kurulmuşlardõr.
Muhasebe Politikalarõndaki Değişiklikler
Grup muhasebe politikalarõnõ aşağõdakiler haricinde bir önceki finansal yõl ile tutarlõ olarak uygulamõştõr:
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle Grup, yenilenen ve düzeltilen, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olan ve 1 Ocak 2008’den
itibaren geçerli olan Uluslararasõ Finansal Raporlama Standartlarõ'nõ ve Uluslararasõ Muhasebe Standartlarõ Birliği
(UMSB) ve Uluslararasõ Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi (UFRYK)’nõn yorumlarõnõ incelemiştir.
Yeni ve Revize Uluslararasõ Finansal Raporlama Standartlarõnõn Uygulanmasõ
UFRYK 11, “UFRS 2 – Grup Hisse Senetleri ve Geri Alõm Hisse Senetleri Sözleşmeleri” (1 Mart 2007 tarihinde veya
bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir.)
UFRYK 12, “Hizmet İmtiyaz Anlaşmalarõ” (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri
için geçerlidir.)
UFRYK 14, “UMS 19 - Tanõmlanmõş Fayda Varlõğõ Üzerindeki Sõnõrlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbiriyle
olan Karşõlõklõ Etkileşimleri” (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir).
Revize edilen standartlarõn ve yorumlarõn uygulanmasõnõn, Grup’un finansal tablolarõ ve dipnotlarõ üzerinde önemli bir
etkisi bulunmamaktadõr.
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar
Finansal tablolarõnõn onaylandõğõ tarihte, Grup’un etkisini incelediği yayõnlanmõş olan ancak 30 Haziran 2008 tarihi
itibariyle henüz yürürlükte olmayan yeni standartlar ve var olan standartlara ilişkin yorumlar aşağõdaki gibidir:
UFRYK 15, "Gayrimenkul Şirketlerinde İnşaat Sözleşmeleri", (1 Ocak 2009 veya bu tarihten sonra başlayan hesap
dönemleri için geçerlidir, geriye dönük uygulanacaktõr). Bu yorum Avrupa Birliği tarafõndan henüz onaylanmamõştõr.
UFRYK 16, "Yabancõ İştiraklerdeki Yatõrõmõn Korunmasõ", (1 Ekim 2008 veya bu tarihten sonra başlayan hesap
dönemleri için geçerlidir, geriye dönük veya ileriye dönük uygulanabilir). Bu yorum Avrupa Birliği tarafõndan henüz
onaylanmamõştõr.
Grup, yukarõdaki standartlarõ erken uygulama yoluna gitmemiştir.
(12)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Konsolidasyon Esaslarõ
Grup’un konsolide finansal tablolarõnõn hazõrlanmasõnda uygulanan belli başlõ değerleme ilkeleri ve muhasebe
politikalarõ aşağõdaki gibidir:
Bağlõ ortaklõklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çõktõğõ
tarihte konsolide edilen bağlõ ortaklõklar arasõndan çõkarõlmaktadõr.
Grup’un konsolide finansal tablolarõ, Yazõcõlar Holding A.Ş’yi ve kontrolü altõnda olan bağlõ ortaklõklarõ içermektedir.
Kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkõnõn doğrudan ya da dolaylõ olarak %
50’sinden fazlasõna sahipse ve bir şirketin operasyonlarõndan kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarõnõ
yönlendirebiliyorsa bulunmaktadõr. Azõnlõk hak sahiplerine atfedilen özsermaye ve net kar sõrasõyla bilanço ve gelir
tablosunda ayrõ olarak gösterilmektedir.
Grup şirketleri arasõndaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arasõ karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak
üzere karşõlõklõ olarak elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve diğer olaylar için
geçerli olan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri kullanõlarak hazõrlanmõştõr.
Şirket satõn almalarõ için satõn alma metodu uygulanmaktadõr.
İştirakler
Grup’un iştirakleri özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup’un genel olarak oy
hakkõnõn %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip
bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardõr. İştirakler bilançoda, maliyetlerine Grup’un,
iştiraklerin net varlõklarõndaki payõnda alõm sonrasõ oluşan değişikliklerin eklenmesi ve varsa değer düşüklüğü
karşõlõğõnõn düşülmesiyle gösterilmektedir. Gelir tablosu Grup’un iştiraklerinin faaliyet sonuçlarõndaki payõnõ
yansõtmaktadõr.
Grup ile iştirak arasõndaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payõ ölçüsünde düzeltilmiş
olup, gerçekleşmemiş zararlar da işlem, transfer edilen varlõğõn değer düşüklüğüne uğradõğõnõ göstermiyor ise,
düzeltilmiştir.
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsteki Yatõrõmlar
Müşterek yönetime tabi ortaklõklar, Grup’un bir veya birden fazla sayõdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve
sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Bu yatõrõmlar özkaynak yöntemine göre
muhasebeleştirilmektedir.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlõk ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olmasõ, söz konusu varlõk ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olmasõ veya varlõklarõn elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlõ olduğu
durumlarda net olarak gösterilirler.
(13)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Kullanõlan Tahminler ve Belirsizlik Taşõyan Varsayõmlar
Finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda Grup yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarõnõ ve bilanço tarihi itibariyle
vukuu muhtemel varlõk ve yükümlülüklere ilişkin açõklamalarõ etkileyecek bazõ tahmin ve varsayõmlar yapmasõ
gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayõmlardan farklõlõklar gösterebilir. Bu tahmin ve varsayõmlar
düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacõ doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarõna
yansõtõlmaktadõr.
Bilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlõk ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden
olabilecek belirli bir risk taşõyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayõmlar ve hesaplama belirsizliğinin kaynaklarõ;
kõdem tazminatõ yükümlülüğünde aktüeryal varsayõmlarõn kullanõlmasõ, varlõklarõn değer düşüklüğü, maddi duran ve
maddi olmayan duran varlõklarõn belirlenen ekonomik ömürleri olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayõmlar
detaylarõyla açõklanmõştõr.
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ
2.1
Hasõlat
Banka Dõşõ
Gelirler, gelir tutarõnõn güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararlarõn Grup’a akmasõnõn
muhtemel olmasõ üzerine alõnan veya alõnabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasõna göre
kayõtlara alõnõr. Net satõşlar, mal satõşlarõndan iade ve satõş iskontolarõnõn düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Mallarõn satõşõndan elde edilen gelir, aşağõdaki şartlar karşõlandõğõnda muhasebeleştirilir:
•
•
•
•
•
Şirketin mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanõmlarõ alõcõya devretmesi,
Şirketin mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katõlõmõnõn ve satõlan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmamasõ,
Gelir tutarõnõn güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydalarõn işletmeye akõşõnõn olasõ olmasõ
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alõnarak
muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek
gerçekleşen giderlerin geri kazanõlabilir miktarõ kadar yansõtõlõr.
Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasõna göre, temettü gelirleri ise temettü tahsil etme hakkõnõn ortaya çõktõğõ tarihte gelir
olarak kayõtlara alõnmaktadõr.
Banka
Faiz gelir ve gideri gelir tablosunda tüm faiz içeren enstrümanlar için efektif getiri metoduyla alõş fiyatõ baz alõnarak
tahakkuk esasõna göre yansõtõlõr. Faiz geliri, sabit getirili menkul değerler üzerinden kazanõlan kupon gelirini, hazine
bonolarõ ve diğer iskontolu kağõtlarda ise tahakkuk etmiş iskonto veya primi içerir.
Komisyon geliri, bankacõlõk hizmetlerinden sağlanan ücretler hizmet verildiğinde gelir kaydedilmekte, diğer gelir ve
giderler ise tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. Temettü gelirleri iştirak ve bağlõ ortaklõklarõn kar
dağõtõmlarõnõ gerçekleştirdiği tarihlerde kayõtlara yansõtõlmaktadõr.
(14)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.2
Stoklar
Stoklar, stok değer düşüklüğü karşõlõğõ ayrõldõktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanõ
ile değerlenmiştir. Stoklarõn alõnmasõ ile mevcut yer ve durumlarõna getirilmesinde yapõlan harcamalar aşağõdaki şekilde
muhasebeleştirilmiştir:
Çelik Motor’un ithal ettiği motorlu taşõt stoklarõnõn stok değerlemesi taşõt başõna spesifik maliyetle takip edilmektedir.
Diğer şirketler için maliyet, ağõrlõklõ ortalama metodu ile hesaplanmõştõr. Mamül ve yarõ-mamüllerin maliyetine, kredi
giderleri hariç, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik giderleri ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda
(normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir.
Net gerçekleşebilir değer, tahmini satõş fiyatõndan stoklarõ tamamlama ve satõşa hazõr duruma getirebilmek için
yapõlmasõ gereken tahmini harcamalarõn düşülmesinden sonraki değerdir.
2.3
Maddi Duran Varlõklar
Maddi varlõklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satõn alõnan kalemler için 31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle enflasyonun
etkilerine göre düzeltilmiş maliyet ve birikmiş amortisman değerlerinden; 2005 ve sonrasõnda alõnan kalemler için satõn
alõm maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalõcõ değer kayõplarõ düşülerek finansal tablolara yansõtõlõr.
Amortisman varlõklarõn tahmini faydalõ ömürleri üstünden doğrusal amortisman yöntemi ile hesaplanmaktadõr. Arazi
amortismana tabi değildir. Varlõklarõn tahmini faydalõ ömürleri, aşağõdaki gibidir:
Yer altõ ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizat
Taşõt araçlarõ
Demirbaşlar
Özel maliyetler
5-50 yõl
20-50 yõl
5-10 yõl
5 yõl
5 yõl
Kira dönemi
Beklenen faydalõ ömür, kalõntõ değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çõkan değişikliklerin olasõ etkilerini
ileriye dönük olarak tespit etmek amacõyla her yõl gözden geçirilir.
Varlõklarõn taşõdõklarõ değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlõklarda değer düşüklüğü olup
olmadõğõna bakõlõr. Böyle bir belirti varsa ve varlõklarõn taşõdõklarõ değerin, tahmini gerçekleşecek tutarõ aştõğõ
durumlarda, varlõk ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir. Gerçekleşebilecek tutar, varlõğõn net
satõş fiyatõ ve kullanõmdaki net defter değerinden yüksek olanõdõr. Kullanõmdaki net defter değeri tutarõnõn belirlenmesi
için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akõmlarõ, paranõn zaman değerini ve ilgili varlõğõn risk yapõsõnõ ölçen vergi
öncesi indirim oranõ kullanõlarak iskonto edilmektedir. Bağõmsõz nakit akõmõ yaratmayan bir varlõğõn kullanõmdaki net
defter değeri varlõğõn dahil olduğu nakit akõmõ sağlayan grup için belirlenir. Değer düşüklüğü karşõlõk giderleri gelir
tablosunda kayda alõnmaktadõr.
Maddi varlõklarõn elden çõkartõlmasõ ya da bir maddi varlõğõn hizmetten alõnmasõ sonucu oluşan kar veya zarar satõş
hasõlatõ ile varlõğõn defter değeri arasõndaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilir.
(15)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.4
Maddi Olmayan Duran Varlõklar
(i) Şerefiye ve ilgili itfa payõ
Bir iştirakin, bağlõ ortaklõğõn, veya müşterek yönetime tabi teşebbüsün tanõmlanabilir net varlõklarõnõn rayiç değerini
aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye olarak
tanõmlanmaktadõr. Şerefiyenin kayõtlõ değeri yõllõk olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer
kaybõ göz önüne alõnarak düzeltmeye tabi tutulur. Grup, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde, 30 Haziran 2004
tarihinden sonra sona eren ilk yõllõk hesap döneminin başõndan itibaren (1 Ocak 2005), 30 Haziran 2004 tarihinden önce
gerçekleşmiş işlemlerden doğan şerefiye tutarõnõ itfa etmeyi durdurmuştur. UFRS 3 çerçevesinde, yõl sonlarõnda
şerefiyenin kayõtlõ değeri, değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup’un birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birimine
tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup, olmadõğõnõ kontrol
etmek amacõyla her yõl ya da değer düşüklüğünü göstergesi olduğu durumlarda daha sõklõkta değer düşüklüğü testi
uygulanõr.
Nakit üreten birimin geri kazanõlabilir tutarõnõn defter değerinden düşük olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak
nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanõlõr ve sonra bir oran dahilinde diğer
varlõklarõn defter değerini azaltmak için kullanõlõr. Şerefiye için ayrõlmõş değer düşüş karşõlõğõ, daha sonraki dönemlerde
iptal edilemez.
(ii) Diğer maddi olmayan duran varlõklar
Bir işletmenin alõmõndan bağõmsõz olarak elde edilen maddi olmayan duran varlõklar maliyet bedeli üzerinden
aktifleştirilmektedirler. Bir işletmenin alõnmasõnõn bir parçasõ olarak elde edilen maddi olmayan varlõklar, varlõk hazõrda
doğru bir piyasa fiyatõna sahip olmadõkça, gerçek değeri alõmdan dolayõ doğan negatif bir şerefiye yaratmayacak veya
artõrmayacak bir tutarla sõnõrlõ kalmasõ şartõna tabi olarak, gerçek değeri ilk kaydedilme sõrasõnda güvenilir bir şekilde
ölçülebiliyorsa şerefiyeden ayrõ olarak aktifleştirilmektedirler. Geliştirme giderleri dõşõnda, bir işletme içerisinde
yaratõlmõş olan maddi olmayan varlõklar aktifleştirilmemektedir ve harcama yapõldõğõ yõlõn karõndan düşülmektedir.
Maddi olmayan duran varlõklar, normal amortisman yöntemine göre 3 ila 20 yõl arasõnda değişen faydalõ ömür
sürelerince itfa edilmektedirler.Maddi olmayan duran varlõklarõn taşõdõklarõ değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve
şartlar geçerli ise ilgili varlõklar değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.
2.5
Varlõklarda Değer Düşüklüğü
Grup, şerefiye dõşõnda kalan her finansal olmayan varlõk için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlõğa ilişkin değer
kaybõnõn olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadõğõnõ değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer
düşüklüğünün tutarõnõ belirlemek için o varlõğõn geri kazanõlabilir tutarõ tahmin edilir. Varlõğõn tek başõna geri
kazanõlabilir tutarõnõn hesaplanmasõnõn mümkün olmadõğõ durumlarda, o varlõğõn ait olduğu nakit üreten biriminin geri
kazanõlabilir tutarõ hesaplanõr. Makul ve tutarlõ bir dağõlõmõn mümkün olduğu durumlarda, Grup’un merkezi varlõklarõ
nakit üreten bağõmsõz birimlere dağõtõlõr ya da makul ve tutarlõ bir dağõlõmõn mümkün olabileceği nakit üreten
birimlerinin en küçük sõnõfõna tahsis edilir.
(16)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.5
Varlõklarda Değer Düşüklüğü (devamõ)
Belirsiz kullanõm ömrüne sahip olan maddi olmayan varlõklar ile kullanõma hazõr olmayan maddi olmayan varlõklar her
yõl ya da değer kaybõ olduğuna dair herhangi bir gösterge olduğu durumlarda değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Geri kazanõlabilir tutar, satõş maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanõmdaki değerin
büyük olanõdõr. Kullanõmdaki değer hesaplanõrken, geleceğe ait tahmini nakit akõmlarõ, paranõn zaman değeri ve varlõğa
özgü riskleri yansõtan vergi öncesi bir iskonto oranõ kullanõlarak bugünkü değerine indirilir.
Varlõğõn (veya nakit üreten birimin) geri kazanõlabilir tutarõnõn, defter değerinden daha az olmasõ durumunda, varlõğõn
(veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanõlabilir tutarõna indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü
kayõplarõ gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlõğõn (veya nakit üreten birimin) kayõtlõ değerinde meydana gelen artõş, önceki
yõllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alõnmamõş olmasõ halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana
tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalõdõr. Değer düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayõt edilir.
2.6
Borçlanma Giderleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştuklarõ tarihte giderleştirilirler.
2.7
Finansal Araçlar
Grup, bir finansal varlõğõ veya yükümlülüğü sadece ve sadece o finansal araç ile ilgili kontrata dayalõ yükümlülükleri ile
ilgili taraf olduğu durumda finansal tablolarõna kaydetmektedir. Grup, bir finansal varlõğõ veya finansal varlõğõn bir
kõsmõnõ sadece ve sadece finansal varlõğõn veya finansal varlõğõn bir kõsmõ üzerindeki kontrata dayalõ haklarõn
kontrolünü kaybettiğinde kayõttan çõkarmaktadõr. Grup, bir finansal yükümlülüğü sadece ve sadece yükümlülük sona
erdiğinde, yani yükümlülük ile ilgili kontrata dayalõ yükümlülükler yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya süresi
dolduğunda kayõttan çõkarmaktadõr.
Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Konsolide nakit akõm tablolarõnõn hazõrlanmasõ amacõyla nakit ve nakit benzerleri, kasa, Merkez Bankasõ (TCMB) ve
bankalardaki nakit para ile orijinal vadesi üç ay ya da üç aydan kõsa vadeli hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli
tutarda değer değişikliği taşõmayan yüksek likiditeye sahip diğer kõsa vadeli yatõrõmlardõr. Ters repo anlaşmalarõ
dahilinde yapõlan ödemeler de nakit ve nakit benzeri değerlere dahil edilir.
Menkul Kõymetler
Menkul değerler ilk olarak, söz konusu menkul değerin alõm tarihindeki rayiç bedelini yansõttõğõ kabul edilen ve alõm
sõrasõnda ortaya çõkan diğer masraflarõ da içeren elde etme maliyeti ile kayõtlara alõnõr. Menkul değerlerin satõn alõm ve
satõşlarõ, finansal varlõğõn teslim edildiği tarihte kayõtlara alõnõr. Söz konusu finansal varlõğõn belirlenen zaman dilimi
içerisinde teslim edilmesini gerektiren durumlarda, bu zaman dilimi ilgili mevzuat ya da piyasa koşullarõ tarafõndan
belirlenir. Anlaşmanõn yapõldõğõ ve işlemin gerçekleştiği tarihler arasõnda finansal varlõklarõn rayiç bedellerindeki
değişiklikler elde edilen varlõklarõn kaydedilmesi ile aynõ şekilde muhasebeleştirilir; maliyet değeri ya da indirgenmiş
maliyet değeri üzerinden taşõnan varlõklardaki değer değişikliği kaydedilmez; satõlmaya hazõr ya da alõm satõm amaçlõ
elde tutulan varlõklarda oluşan değer değişikliği, kar zarar ve özsermaye hesaplarõ ile ilişkilendirilir. Grup menkul
kõymet portföyünü aşağõda belirtildiği gibi üç ana başlõk altõnda sõnõflandõrmaktadõr.
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
(17)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.7
Finansal Araçlar (devamõ)
Menkul Kõymetler (devamõ)
Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Kõymetler
Alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler; piyasada kõsa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr
sağlama amacõyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağõmsõz olarak, kõsa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir
portföyün parçasõ olan varlõklardõr. Kayõtlara ilk alõnõş tarihinden sonra, alõm satõm amaçlõ menkul değerler ilgili
menkul kõymetin borsadaki alõş fiyatõ dikkate alõnarak rayiç değer üzerinden takip edilir. Alõm-satõm amaçlõ finansal
varlõğa ilişkin tüm gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar ilgili dönem kar/zarar hesabõna dahil edilir.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Kõymetler
Vadesine kadar elde tutma niyetiyle edinilen, sabit veya belirlenebilir ödemeleri bulunan finansal varlõklar vadeye
kadar elde tutulacak menkul kõymetler olarak sõnõflanõr. Uygun sõnõflandõrmaya satõn alma sõrasõnda yönetim karar
vermektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler ilk kayda alõndõktan sonra, varsa değer azalõşõ için ayrõlan karşõlõk
düşülerek, efektif faiz oranõ yöntemi kullanõlarak itfa edilmiş (iskonto edilmiş) maliyet bedelinden
muhasebeleştirilmektedir. İskonto edilmiş değer alõm sõrasõnda oluşan iskonto veya prim tutarõ da dikkate alõnarak
vadesine kadar olan dönem için hesaplanõr. İskonto edilmiş maliyet değeri ile taşõnan menkul kõymetlerin değer
düşüklüğüne uğramasõ veya elden çõkartõlmasõ durumunda oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna kaydedilir.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetlerin taşõnmasõndan elde edilen faizler, gelir tablosunda faiz gelirleri
kaleminde gösterilir.
Satõlmaya Hazõr Menkul Kõymetler
İlk kayda alõmdan sonra satõlmaya hazõr kõymetlerin müteakip değerlemesi rayiç değeri üzerinden yapõlmaktadõr.
Satõlmaya hazõr menkul değerlerin rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlõklar satõlana,
nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çõkarõlana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde
ayrõ bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş rayiç değer uyarlamalarõ gelir ve gider hesaplarõ ile
ilişkilendirilir.
Satõlmaya hazõr menkul değerler üzerinden elde edilen faiz, faiz geliri olarak muhasebeleştirilir. Alõnan temettüler ise
temettü gelirleri içerisinde gösterilir.
Organize finansal piyasalarda aktif olarak işlem gören alõm satõm amaçlõ ve satõlmaya hazõr menkul değerlerin rayiç
değerleri bilanço tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda yayõnlanan piyasa alõş fiyatlarõyla belirlenir.
Piyasa fiyatõ bulunmayan menkul kõymetler için rayiç değer, benzeri yatõrõm araçlarõnõn cari piyasa değerlerine
dayanõlarak belirlenir veya yatõrõma baz olan net aktif değerin ileride yaratmasõ beklenen nakit akõmlarõ baz alõnarak
hesaplanõr. Rayiç değerleri güvenilir olarak belirlenemeyen sermaye aracõ niteliğindeki finansal varlõklar, maliyet
bedelinden, varsa değer düşüklüğü karşõlõğõ indirilerek yansõtõlõrlar.
(18)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.7
Finansal Araçlar (devamõ)
Ticari Alacaklar ve Borçlar
Grup tarafõndan, bir borçluya ürün veya hizmet sağlanmasõ sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman
gelirinden netleştirilmiş olarak taşõnõrlar. Ertelenmiş finansman geliri ile netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura
değerinden kayda alõnan alacaklarõn izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarõnõn etkin faiz yöntemi ile iskonto
edilmesi ile hesaplanõr. Belirlenmiş faiz oranõ olmayan kõsa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük
olmamasõ durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, ödenmesi gereken meblağlarõ tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olmasõ halinde ticari
alacaklar için bir alacak risk karşõlõğõ oluşturur. Söz konusu bu karşõlõğõn tutarõ, alacağõn kayõtlõ değeri ile tahsili
mümkün tutar arasõndaki farktõr. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar
dahil olmak üzere tüm nakit akõşlarõnõn, oluşan ticari alacağõn orjinal etkin faiz oranõ esas alõnarak iskonto edilen
değeridir.
Şüpheli alacak tutarõna karşõlõk ayrõlmasõnõ takiben, şüpheli alacak tutarõnõn tamamõnõn veya bir kõsmõnõn tahsil edilmesi
durumunda, tahsil edilen tutar ayrõlan şüpheli alacak karşõlõğõndan düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Müşterilere Kullandõrõlan Banka Kaynaklõ Krediler ve Avanslar
Sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen ve Grup’un derhal veya
yakõn bir tarihte satmak niyetinde olmadõğõ ve alõm satõm amaçlõ, gerçeğe uygun değer farkõ kâr veya zarara yansõtõlan
veya satõlmaya hazõr varlõk olarak sõnõflamadõğõ türev olmayan finansal varlõklardõr. Yasal ücretler ve kesintiler gibi
karşõ taraf harcamalarõ işlem maliyetinin bir parçasõ olarak değerlendirilir.
Tüm kredi ve avanslar kredi kullanõcõsõna nakit olarak sunulduğu anda kaydedilirler.
Alõnan Krediler, Müşteri Mevduatõ ve Finansal Borçlar
Bütün krediler, müşteri mevduatlarõ ve finansal borçlar ilk olarak alõnan tutarlarõn gerçek değeri olan maliyet
bedelleriyle kayõtlara alõnmaktadõrlar.
İlk kayda alõnõş tarihinden sonra, krediler izleyen dönemlerde geçerli faiz oranõ kullanõlarak iskonto edilen maliyet
bedeli üzerinden değerlendirilirler. İskonto edilen maliyet bedeli, piyasaya çõkarma maliyetleri ve iskontolar veya
primler göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadõr.
Satõş ve Geri Alõş Anlaşmalarõ
Grup, repo anlaşmalarõ çerçevesinde kõsa vadeli olarak menkul değerler satõş işlemlerine girmektedir. Repo anlaşmasõ
çerçevesinde satõlmõş olan menkul değerler bilançoda izlenmeye devam edilmekte ve parçasõ olduklarõ portföyün
değerleme esaslarõna göre değerlemeye tabi tutulmaktadõr. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar, pasif hesaplarda
mevduatlar hesabõna kaydedilmektedir. Satõş ve alõş fiyatõ arasõndaki fark faiz gideri olarak kabul edilmiş ve repo
anlaşmasõ süresince tahakkuk esasõna göre hesaplanarak kayõtlara yansõtõlmõştõr.
Ters repo karşõlõğõ ödenen tutarlar hazõr değerler hesabõnda gösterilmiştir. Alõm ve geri satõm fiyatlarõ arasõndaki fark
faiz geliri olarak dikkate alõnmõş ve ters reponun vadesi boyunca tahakkuk etmiştir.
(19)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.7
Finansal Araçlar (devamõ)
Türev Finansal Araçlar
Grup vadeli döviz alõm satõm, swap ve opsiyon gibi türev finansal araçlarla döviz ve sermaye piyasalarõnda işlemler
gerçekleştirmektedir. Bu tip türev finansal işlemler Grup’un risk yönetim politikasõna göre etkin riskten korunma
araçlarõ olarak değerlendirilmektedir. Bununla birlikte türev finansal araçlar, UMS 39’un belirli maddelerine göre
riskten korunma aracõ sayõlmadõğõ için alõm satõm amaçlõ türev finansal araçlar olarak sõnõflanmõştõr. Türev finansal
araçlar ilk kayda alõnõşlarõnda maliyet değerleri daha sonra rayiç değerleri ile takip edilir.
Türev finansal araçlarõn rayiç değerleri halka açõk organize olmuş piyasalardaki benzer finansal enstrümanlarõn rayiç
değerleri kullanõlarak ya da indirgenmiş nakit akõm metodu dikkate alõnarak belirlenir. Türev finansal enstrümanlarõn
rayiç değerleri pozitif olduğunda varlõk, negatif olduğunda ise yükümlülük olarak taşõnõr.
Riskten korunma aracõ olarak kullanõlmayan türev araçlarõnõn rayiç bedelindeki değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da
kayõplar, o dönemin net kar ya da zararõna kaydedilir.
2.8
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un her işletmesinin solo finansal tablolarõ faaliyette bulunduklarõ temel ekonomik çevrede geçerli olan para
birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçlarõ, Grup’un geçerli para
birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan YTL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlõ ortaklõklarõ yasal kayõtlarõnda, yabancõ para cinsinden (YTL dõşõndaki para
birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanõlarak Yeni Türk Lirasõ’na çevrilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize bağlõ parasal varlõk ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanõlarak Yeni Türk
Lirasõ’na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancõ para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe
uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurlarõ kullanõlarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancõ para
birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil
ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karlarõ ve zararlarõ gelir tablosunda yer almaktadõr.
Kur farklarõ, aşağõda belirtilen durumlar haricinde, oluştuklarõ dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
•
Geleceğe yönelik kullanõm amacõyla inşa edilmekte olan varlõklarla ilişkili olan ve yabancõ para birimiyle
gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme olarak ele alõnan ve bu tür varlõklarõn maliyetine dahil
edilen kur farklarõ,
•
Yabancõ para biriminden kaynaklanan risklere karşõ finansal koruma sağlamak amacõyla gerçekleştirilen
işlemlerden kaynaklanan kur farklarõ,
•
Yurtdõşõ faaliyetindeki net yatõrõmõn bir parçasõnõ oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net
yatõrõmõn satõşõnda kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da olasõlõğõ olmayan yurtdõşõ faaliyetlerden
kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farklarõ.
(20)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.8
Kur Değişiminin Etkileri (devamõ)
Grup’un yabancõ faaliyetlerindeki varlõk ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihindeki geçerli
olan kurlar kullanõlarak YTL olarak ifade edilir. Gelir ve giderler, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurlarõn
kullanõlmasõ gereken dönem içindeki döviz kurlarõnda önemli bir dalgalanma olmadõğõ takdirde, dönem içindeki
ortalama kurlar ile çevrilir. Oluşan kur farkõ özsermaye olarak sõnõflandõrõlõr ve Grup’un yabancõ para çevrim farklarõ
hesabõna transfer edilir. Bu çevrim farklõlõklarõ yabancõ faaliyetin satõldõğõ dönemde kar veya zararda kayda alõnõr.
Yurtdõşõ faaliyetin satõn alõmõndan kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurtdõşõ faaliyetinin
varlõk ve yükümlüğü olarak ele alõnõr ve dönem sonu kurundan çevrilir.
2.9
Hisse Başõna Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başõna kazanç, net karõn, yõl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin
ağõrlõklõ ortalama sayõsõna bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarõna geçmiş yõl karlarõndan dağõttõklarõ “bedelsiz hisse” yolu ile
arttõrabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağõtõmlarõ, hisse başõna kazanç hesaplamalarõnda, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanõlan ağõrlõklõ ortalama hisse sayõsõ, söz konusu hisse senedi
dağõtõmlarõnõn geçmişe dönük etkileri de dikkate alõnarak bulunmuştur.
2.10
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya
açõklanmasõndan sonra ortaya çõkmõş olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayõmõ için yetkilendirilme tarihi
arasõndaki tüm olaylarõ kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylarõn ortaya çõkmasõ durumunda, finansal tablolara alõnan
tutarlarõ bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.11
Karşõlõklar, Şarta Bağlõ Yükümlülükler ve Şarta Bağlõ Varlõklar
Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunmasõ, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi
için ekonomik fayda içeren kaynaklarõn işletmeden çõkmasõnõn muhtemel olmasõ ve söz konusu yükümlülük tutarõnõn
güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olmasõ durumunda ilgili yükümlülük, karşõlõk olarak finansal tablolara alõnõr.
Şarta bağlõ yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynaklarõn işletmeden çõkma ihtimalinin muhtemel hale gelip
gelmediğinin tespiti amacõyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlõ yükümlülük olarak işleme tabi
tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynaklarõn işletmeden çõkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi
durumunda, bu şarta bağlõ yükümlülük, güvenilir tahminin yapõlamadõğõ durumlar hariç, olasõlõktaki değişikliğin
meydana geldiği dönemin finansal tablolarõnda karşõlõk olarak kayõtlara alõnõr.
Grup şarta bağlõ yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynaklarõn tutarõ hakkõnda
güvenilir tahminin yapõlamamasõ durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarõnda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamõyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla
kesin olmayan olayõn gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlõk, şarta bağlõ varlõk olarak değerlendirilir.
Ekonomik fayda içeren kaynaklarõn işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunmasõ durumunda şarta bağlõ varlõklar
finansal tablo dipnotlarõnda açõklanõr.
Karşõlõk tutarõnõn ödenmesi için kullanõlan ekonomik faydalarõn tamamõnõn ya da bir kõsmõnõn üçüncü taraflarca
karşõlanmasõnõn beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarõn geri ödemesinin kesin olmasõ ve tutarõn
güvenilir bir şekilde hesaplanmasõ durumunda, bir varlõk olarak muhasebeleştirilir.
(21)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.12
Muhasebe Politikalarõ, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarõnda yapõlan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hatalarõ geriye dönük olarak
uygulanõr ve önceki dönem finansal tablolarõ yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnõzca bir
döneme ilişkin ise, değişikliğin yapõldõğõ cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkin ise, hem değişikliğin yapõldõğõ
dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak dönem karõ ve zararõnõn belirlenmesinde dikkate alõnacak
şekilde finansal tablolara yansõtõlõr.
2.13
Kiralama İşlemleri
Kiracõ Taraf Olarak Grup
Finansal Kiralama
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak
kiralama süresi sonunda Grup’a geçtiği maddi varlõklarõ, finansal tablolarda kira başlangõç tarihindeki rayiç değeri ya
da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansõtmaktadõr. Finansal
kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranõ sağlamak için, ödenecek faiz
ve anapara borcu olarak ayrõştõrõlmõştõr. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kõymetin ilk edinilme aşamasõnda
katlanõlan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen kõymetler tahmin edilen ekonomik
ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Eğer, kiracõnõn finansal kiralama süresi sonunda mülkiyeti üzerine alma
garantisi yoksa, finansal kiralama yolu ile elde edilen kõymet ekonomik ömür ya da kiralama süresinin kõsa olanõ
üzerinden amortismana tabi tutulur.
Operasyonel Kiralama
Kiralayanõn, malõn tüm risk ve faydalarõnõ elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandõrõlõr. Bu tip kiralamalar belli bir süre sonunda iptal edilebilen maddi varlõk kira anlaşmalarõnõ içermektedir. Bir
operasyonel kiralama için yapõlan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider şeklinde kayõtlara
alõnmaktadõr.
Kiraya Veren Taraf Olarak Grup
Finansal Kiralama
Grup finansal kiralamaya konu olan aktifi bu işleme konu olan yatõrõma eşit değerde bir alacak olarak göstermektedir.
Finansal gelir net yatõrõm üzerinden sabit dönemsel getiri sağlayacak şekilde yansõtõlõr. Kiralamanõn gerçekleşmesi ve
müzakere edilmesinde katlanõlan doğrudan başlangõç maliyetleri kiralanan varlõğõn maliyetine dahil edilir ve kira süresi
boyunca itfa edilir.
Operasyonel Kiralama
Grup operasyonel kiralamaya tabi olan varlõklarõ niteliklerine göre bilançosunda sõnõflandõrmaktadõr. Operasyonel
kiralamalardan elde edilen kira gelirleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal olarak kayda alõnmaktadõr.
Kiralayana sağlanan teşvikler ise kira süresi boyunca doğrusal olarak kira gelirinden azalõş şeklinde kayda
alõnmaktadõr. Operasyonel kiralamaya tabi olan varlõklar kalõntõ değerleri maliyetlerinden düşüldükten sonra
amortismana tabi tutulurlar.
(22)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.14
İlişkili Taraflar
Aşağõdaki kriterlerden birinin varlõğõnda, taraf Grup ile ilişkili sayõlõr:
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
Söz konusu tarafõn, doğrudan ya da dolaylõ olarak bir veya birden fazla aracõ yoluyla:
(i)
Şirket’i kontrol etmesi, Şirket tarafõndan kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altõnda bulunmasõ
(ana ortaklõklar, bağlõ ortaklõklar ve aynõ iş dalõndaki bağlõ ortaklõklar dahil olmak üzere);
(ii)
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasõnõ sağlayacak payõnõn olmasõ; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olmasõ;
Tarafõn, Şirket’in bir iştiraki olmasõ;
Tarafõn, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklõğõ olmasõ;
Tarafõn, Şirket’in veya ana ortaklõğõnõn kilit yönetici personelinin bir üyesi olmasõ;
Tarafõn, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakõn bir aile üyesi olmasõ;
Tarafõn; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altõnda veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi
bir bireyin doğrudan ya da dolaylõ olarak önemli oy hakkõna sahip olduğu bir işletme olmasõ; veya
Tarafõn, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalõşanlarõna işten ayrõlma sonrasõnda
sağlanan fayda planlarõ olmasõ, gerekir.
İlişkili taraflarla yapõlan işlem, ilişkili taraflar arasõnda kaynaklarõnõn, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel
karşõlõğõ olup olmadõğõna bakõlmaksõzõn transferidir.
2.15
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanmasõ
Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm
hasõlatõnõn büyük bir çoğunluğunun grup dõşõ müşterilere yapõlan satõşlardan kazanõlmasõ ve grup dõşõ müşterilere
yapõlan satõşlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasõlatõnõn, bütün bölümlere
ilişkin iç ve dõş toplam hasõlatõn en az %10'unu oluşturmasõ veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar
elde edilen bölümlerin toplam sonuçlarõ ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarõnõn mutlak anlamda büyük olanõnõn
en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlõklarõnõn, tüm bölümlerin toplam varlõklarõnõn en az %10'unu
oluşturmasõdõr.
Grup’un risk ve fayda oranlarõnõn özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklõlõklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm
bilgilerinin raporlanmasõna yönelik birincil format olarak işletme bölümleri belirlenmiştir. İşletme bölümü, belirli bir
mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve getiri açõsõndan Grup’un
diğer işletme bölümlerinden farklõ özelliklere sahip bölümleridir. Coğrafi bölümler bazõndaki bilgiler, Grup’un
faaliyetlerinin konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramõnda, Türkiye dõşõndaki coğrafi
bölgeler açõsõndan raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayõ ilişikteki dipnotlarda ikincil format olarak
raporlanmamõştõr. Grup beş ana dalda faaliyet göstermektedir.
2.16
Devlet Tarafõndan Verilen Teşvikler
Devlet teşvikleri, Grup’un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alõnacağõ ile ilgili makul bir
sebep oluşmadõğõ sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler, karşõlamalarõ beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili
dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Hükümetin yaptõğõ teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden
indirim olarak muhasebeleştirilir.
(23)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.17
Yatõrõm Amaçlõ Gayrimenkuller
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkuller, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşõlõğõnõn düşülmesi
suretiyle gösterilmektedir. Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin amortismanõ 50 yõl olan tahmini ömürleri üzerinden normal
amortisman yöntemi ile hesaplanmaktadõr.
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin kayõtlardan çõkarõlmasõ, elden çõkarõlmalarõyla, ya da bir yatõrõm amaçlõ
gayrimenkulün kullanõmdan çekilmesiyle ve bunun elden çõkarõlmasõndan ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda
beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin elden çõkarõlmasõ sonucu oluşan kar veya zarar, elden
çõkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarõna yansõtõlõr.
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullere yapõlan transferler, kullanõm amacõndaki değişikliğin, sadece mülkiyet hakkõnõn
sonlanmasõ, diğer tarafla yapõlan kiranõn başlangõcõ, ya da yatõrõm çalõşmalarõnõn sonlanmasõ halinde gerçekleşir.
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerden yapõlan transferler ise kullanõm amacõndaki değişikliğin sadece mülkiyet hakkõnõn ya
da satõşa yönelik yatõrõm çalõşmalarõnõn başlamasõ halinde gerçekleşir.
2.18
Kurum Kazancõ Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatõ, ana şirket ve onun bağlõ ortaklõğõna konsolide vergi beyannamesi hazõrlamasõna izin
vermediğinden dolayõ vergi karşõlõklarõ her bir işletme bazõnda ayrõ olarak hesaplanmõştõr.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergin giderinin toplamõndan oluşur.
Cari vergi
Cari yõl vergi yükümlülüğü, dönem karõnõn vergiye tabi olan kõsmõ üzerinden hesaplanõr. Vergiye tabi kar, diğer yõllarda
vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri
hariç tuttuğundan dolayõ, gelir tablosunda belirtilen kardan farklõlõk gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço
tarihi itibariyle yasallaşmõş ya da önemli ölçüde yasallaşmõş vergi oranõ kullanõlarak hesaplanmõştõr.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlõğõ, varlõklarõn ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarlarõ ile
yasal vergi matrahõ hesabõnda dikkate alõnan tutarlarõ arasõndaki geçici farklõlõklarõn bilanço yöntemine göre vergi
etkilerinin yasalaşmõş vergi oranlarõ dikkate alõnarak hesaplanmasõyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri
vergilendirilebilir geçici farklarõn tümü için hesaplanõrken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi
varlõklarõ, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanõn kuvvetle muhtemel olmasõ
şartõyla hesaplanmaktadõr. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dõşõnda varlõk veya yükümlülüklerin ilk defa finansal
tablolara alõnmasõndan dolayõ oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararõ etkilemeyen geçici zamanlama
farklarõna ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlõğõ hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklõlõklarõn ortadan kalkmasõnõ kontrol edebildiği ve yakõn gelecekte
bu farkõn ortadan kalkma olasõlõğõnõn düşük olduğu durumlar haricinde, bağlõ ortaklõk ve iştiraklerdeki yatõrõmlar ve iş
ortaklõklarõndaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklarõn tümü için hesaplanõr. Bu tür yatõrõm ve
paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlõklarõ, yakõn gelecekte
vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanõn kuvvetle muhtemel olmasõ ve gelecekte bu
farklarõn ortadan kalkmasõnõn muhtemel olmasõ şartõyla hesaplanmaktadõr.
(24)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.18
Kurum Kazancõ Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamõ)
Ertelenmiş vergi (devamõ)
Ertelenen vergi varlõğõnõn kayõtlõ değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlõğõnõn bir
kõsmõnõn veya tamamõnõn sağlayacağõ faydanõn elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin
muhtemel olmadõğõ ölçüde, ertelenen vergi varlõğõnõn kayõtlõ değeri azaltõlõr.
Ertelenmiş vergi varlõklarõ ve yükümlülükleri varlõklarõn gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği
dönemde geçerli olmasõ beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmõş veya önemli ölçüde kanunlaşmõş vergi
oranlarõ (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanõr. Ertelenmiş vergi varlõklarõ ve yükümlülüklerinin hesaplanmasõ
sõrasõnda, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlõklarõnõn defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine
getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçlarõ dikkate alõnõr.
2.19
Çalõşanlara Sağlanan Faydalar / Kõdem Tazminatlarõ
a)
Tanõmlanan fayda planõ
Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren şirketleri, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yõl hizmet verdikten sonra
emeklilik nedeni ile işten ayrõlan veya istifa ve kötü davranõş dõşõndaki nedenlerle işine son verilen personele belirli
miktarda kõdem tazminatõ ödemekle yükümlüdür.
Kõdem tazminatõ, tahmin edilen enflasyon oranlarõna ve personelin işten ayrõlmasõ veya işine son verilmesine ilişkin,
ilgili şirketin kendi deneyiminden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanõlan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli
olan devlet tahvili oranlarõ kullanõlarak, indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören “projeksiyon metodu”
kullanõlarak hesaplanmõş ve finansal tablolara yansõtõlmõştõr.
b)
Tanõmlanan katkõ payõ
Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren şirketleri, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi
ödemektedir. Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadõr. Bu primler tahakkuk ettikleri
dönemde personel giderlerine yansõtõlmaktadõr.
2.20
Nakit Akõm Tablosu
Nakit akõm tablosunda, döneme ilişkin nakit akõmlarõ esas, yatõrõm ve finansman faaliyetlerine dayalõ bir biçimde
sõnõflandõrõlarak raporlanõr.
Hazõr değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satõn alõm tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan,
hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşõmayan yüksek likiditeye sahip diğer
kõsa vadeli yatõrõmlardõr.
(25)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamõ)
Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikalarõ (devamõ)
2.21
Kredi, Donuk Alacaklar ve Finansal Kiralama Alacaklarõ Karşõlõğõ
Verilen kredilerin değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam kredi risk provizyonu Grup’un garanti, taahhüt, kredi
ve diğer alacak portföyündeki tahsil edilemeyecek alacaklarõnõ kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Eğer Grup kontrat
şartlarõna uygun olarak bütün alacaklarõnõ vadelerinde tahsil edemeyeceğini öngörüyorsa, bu alacaklar tahsil imkanõ
sõnõrlõ hale gelmiş (kayba uğramõş) olarak kabul edilir ve takipteki krediler olarak sõnõflanõr. Kaybõn tutarõ, kredinin
taşõnan değeri ile gelecekteki nakit akõmõnõn kredinin orijinal faiz oranõ ile iskonto edilmesi neticesinde bulunan fark ya
da eğer alacak teminatlandõrõlmõş ve nakde dönüştürülebilmesi muhtemel ise kredinin taşõnan değeri ile bu teminatõn
rayiç değerinin farkõdõr.
Kayba uğrama ve tahsil edilememe tek başõna önemli olan kredi ve diğer alacaklar için tek tek veya benzer alacak
gruplarõ dikkate alõnarak portföy bazõnda belirlenir ve ölçülür.
Grup takipteki krediler için faiz tahakkuk ettirmemekte ve bu kredilerin gerçekleşebilir değerini alõnan teminatõn rayiç
değerine göre belirlemektedir.
Alacağõn taşõnan değeri, tahmini tahsil edilebilir tutarõna değer düşüklüğü karşõlõğõ hesabõ kullanõlarak
indirgenmektedir. Alacağõn silinmesi, alacağõn tamamõnõn veya bir kõsmõnõn tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da
müşterinin aciz vesikasõna bağlanmasõ durumunda gerçekleşmektedir. Kredinin silinmesiyle daha önce ayrõlmõş olan
karşõlõk terse döner ve kredinin tamamõ aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir kredinin tahsili durumunda
ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Eğer değer düşüklüğü miktarõ sonradan gerçekleşen bir olay sebebiyle düşerse, serbest kalan karşõlõk miktarõ karşõlõk
gideri hesabõnda alacaklandõrõlõr. Serbest kalan karşõlõk gelir olarak nitelendirilmekte ve kalan karşõlõk yeniden
hesaplanmaktadõr.
2.22
Canlõ Varlõklar
Mc Donald's bünyesindeki besi çiftliği işletmesinde yetiştirilen sõğõrlar, finansal tablolarda canlõ varlõklar kalemi
içerisinde sõnõflandõrõlmõş olup, sözkonusu sõğõrlar finansal tablolara bilanço tarihleri itibariyle UMS 41 "Canlõ
Varlõklar" standardõ uyarõnca gerçeğe uygun değerlerinden tahmini elden çõkarma maliyetleri düşülmesi süretiyle
yansõtõlmõştõr.
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
30 Haziran 2008
Yoktur.
31 Aralõk 2007
Grup, elinde bulundurduğu, iştiraki konumundaki Anadolu Cetelem’in %50 oranõndaki hissesinin tamamõnõ 1 Haziran
2007 tarihinde 23.962.986 YTL karşõlõğõnda satmõş ve satõş sonucunda ortaya çõkan 18.962.278 YTL tutarõndaki kar
oluştuğu dönemde konsolide gelir tablosunda yer alan ‘diğer faaliyetlerden gelir ve karlar’ içerisinde sõnõflandõrmõştõr.
(26)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
4.
İŞ ORTAKLIKLARI
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
Şirket
Ana faaliyeti
Yer
Taşõnan
değer
Anadolu Isuzu (*)
Aslancõk
D Tes
Isuzu marka araçlarõn üretimi Türkiye
Elektrik üretimi
Türkiye
Elektrik toptan satõşõ
Türkiye
79.619.562
3.147.778
51.326
Toplam
(*)
30 Haziran 2008
Nihai oran
%
37,32
17,00
17,00
82.818.666
Grup’un
kar payõ
Taşõnan
değer
8.281.815
(68.417)
(8.384)
76.553.652
1.239.118
59.710
8.205.014
77.852.480
31 Aralõk 2007
Nihai oran
%
37,32
17,00
17,00
Grup’un
kar payõ
9.595.746
(91.227)
(68.694)
9.435.825
Anadolu Isuzu’nun hisseleri İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmektedir.
Grup’un, müşterek yönetime tabi teşebbüsüne ait özet finansal bilgiler aşağõdadõr:
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
342.438
134.743
207.695
321.336
121.693
199.643
79.620
76.554
288.458
21.754
473.605
25.206
8.282
9.596
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
12.651
60
12.591
5.017
60
4.957
Grup’un net varlõklardaki payõ
3.148
1.239
Gelirler
Net kar /(zarar)
(274)
(365)
(68)
(91)
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
895
699
196
558
328
230
51
60
(34)
(275)
(8)
(69)
Anadolu Isuzu (Bin YTL)
Toplam varlõklar
Toplam yükümlülükler
Net varlõklar
Grup’un net varlõklardaki payõ
Gelirler
Net kar
Müşterek yönetime tabi teşebbüs net karõndan alõnan pay
Aslancõk (Bin YTL)
Toplam varlõklar
Toplam yükümlülükler
Net varlõklar
Müşterek yönetime tabi teşebbüs net karõndan alõnan pay
D Tes (Bin YTL)
Toplam varlõklar
Toplam yükümlülükler
Net varlõklar
Grup’un net varlõklardaki payõ
Gelirler
Net kar /(zarar)
Müşterek yönetime tabi teşebbüs net karõndan alõnan pay
(27)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ "Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un öncelikli bölüm formatõ işletme esasõna dayanmaktadõr. Grup’un operasyonel faaliyetleri, ürünlerin ve sağlanan hizmetlerin özelliklerine gore örgütlenmekte ve
yönetilmektedir. Her bir faaliyet bölümü, değişik pazarlara farklõ ürün ve hizmet sunan stratejik iş ünitelerini temsil etmektedir. Grup, beş büyük faaliyet alanõnda
gruplanmõştõr.
Bin YTL – 30 Haziran 2008
Finansal kuruluşlar
Otomotiv
Yazõ gereçleri ve kõrtasiye
Gõda
Diğer
Dağõtõlmamõş
Eliminasyon
Konsolide
Grup dõşõ satõşlar
Segmentler arasõ satõşlar
Toplam Satõşlar
BRÜT KAR
229.995
234
230.229
133.544
286.360
1.578
287.938
86.576
52.038
584
52.622
27.763
196.963
107
197.070
34.569
31.209
4.302
35.511
5.053
6.184
3.536
9.720
9.720
(10.341)
(10.341)
(3.419)
802.749
802.749
293.806
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştõrma ve geliştirme giderleri (-)
Diğer faaliyetlerden gelir
Diger faaliyetlerden gider (-)
(46.970)
2.154
(1.828)
(37.474)
(28.709)
(193)
10.314
(1.329)
(6.118)
(3.926)
(10)
1.829
(675)
(14.166)
(9.513)
109
(676)
(972)
(2.545)
414
(150)
(15.173)
2.989
(3.069)
-
(58.730)
(106.836)
(203)
17.809
(7.727)
29.185
18.863
10.323
1.800
(5.533)
(3.419)
138.119
6.557
(20.020)
85
(4.109)
1.871
(1.550)
890
(546)
95.763
6.366
(9.987)
-
95.763
25.044
(84.161)
FAALİYET KARI
İştirak kar/(zararõndan) paylar (*)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
86.900
9.275
(47.949)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI
48.226
15.722
14.839
10.644
2.144
86.609
(3.419)
174.765
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri)
- Dönem vergi gideri (-)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gider)
(9.535)
(4.359)
(5.176)
(2.740)
(3.321)
581
(2.321)
(3.189)
868
-
(454)
(652)
198
460
(185)
645
-
(14.590)
(11.706)
(2.884)
DÖNEM KARI
Dönem Karõnõn Dağõlõmõ
- Azõnlõk paylarõ
- Ana ortaklõk paylarõ
38.691
12.982
12.518
10.644
1.690
87.069
(3.419)
160.175
(2.232)
40.923
3.744
9.238
12.518
10.644
1.690
33.306
53.763
(3.419)
34.818
125.357
371.139
204.663
17.400
7.930
103.202
54.275
593
753
170.171
60.497
6.528
2.968
39.515
14.832
464
320
1.614.705
71.975
313
499
(640.301)
-
5.015.645
3.289.046
29.917
14.737
Toplam Aktifler
Bölümlere ait kaynaklar
Sabit kõymet alõmlarõ
Amortisman giderleri ve itfa paylarõ
(*)
3.357.214
2.882.804
4.619
2.267
Özsermayeden pay alma yöntemine göre konsolide edilen Anadolu Efes ve Anadolu Isuzu’dan gelir kaydedilen 95.840 Bin YTL ile Aslancõk ve D Tes’den gider kaydedilen 77 Bin YTL; iştirak
kar/(zararõndan) paylarõn ‘dağõtõlmamõş’ bölümü içerisinde yer almaktadõr.
(28)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamõ)
Bin YTL – 30 Haziran 2007
Finansal kuruluşlar
Otomotiv
Grup dõşõ satõşlar
Segmentler arasõ satõşlar
Toplam Satõşlar
BRÜT KAR
157.989
310
158.299
77.729
227.163
13.769
240.932
62.605
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştõrma ve geliştirme giderleri (-)
Diğer faaliyetlerden gelir
Diger faaliyetlerden gider (-)
(28.062)
1.622
(1.721)
FAALİYET KARI
Gõda
Diğer
Dağõtõlmamõş
Eliminasyon
Konsolide
46.276
544
46.820
24.120
132.085
6
132.091
18.216
22.593
3.181
25.774
4.276
4.799
2.894
7.693
7.693
(20.704)
(20.704)
(3.408)
590.905
590.905
191.231
(22.642)
(17.053)
(144)
9.845
(688)
(4.960)
(3.707)
(29)
352
(485)
(11.083)
(7.060)
1.952
(2.830)
(464)
(2.348)
180
(129)
(10.828)
22.633
(4.580)
-
(39.149)
(69.058)
(173)
36.584
(10.433)
49.568
31.923
15.291
(805)
1.515
14.918
(3.408)
109.002
İştirak kar/(zararõndan) paylar (*)
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
13.039
(8.433)
5.858
(11.669)
1.484
(4.985)
1.497
(1.454)
305
(451)
79.554
5.856
(2.072)
-
79.554
28.039
(29.064)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI
54.174
26.112
11.790
(762)
1.369
98.256
(3.408)
187.531
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri)
- Dönem vergi gideri (-)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gider)
(8.068)
(104)
(7.964)
(3.816)
(555)
(3.261)
(2.015)
(2.504)
489
-
(410)
(403)
(7)
(505)
(314)
(191)
-
(14.814)
(3.880)
(10.934)
DÖNEM KARI
Dönem Karõnõn Dağõlõmõ
- Azõnlõk paylarõ
- Ana ortaklõk paylarõ
46.106
22.296
9.775
(762)
959
97.751
(3.408)
172.717
2.996
43.110
1.358
20.938
9.775
(762)
959
40.858
56.893
(3.408)
45.212
127.505
2.249.072
1.947.267
3.178
1.117
291.665
156.313
30.052
4.578
87.255
43.354
666
785
153.343
34.406
7.929
2.926
6.828
10.514
1.143
245
1.457.869
43.902
34.319
535
(573.942)
-
3.672.090
2.235.756
77.287
10.186
Toplam Aktifler
Bölümlere ait kaynaklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlõk alõmlarõ
Amortisman giderleri ve itfa paylarõ
Yazõ gereçleri ve kõrtasiye
(*) Özsermayeden pay alma yöntemine göre konsolide edilen Anadolu Efes ve Anadolu Isuzu’dan gelir kaydedilen 79.554 Bin YTL; iştirak kar/(zararõndan) paylarõn ‘dağõtõlmamõş’ bölümü içerisinde yer almaktadõr.
(29)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamõ)
Coğrafi Bölümler
Konsolide gelirlerin tamamõna yakõnõ Türkiye’deki operasyonlardan elde edilmektedir. Aynõ şekilde, konsolide
varlõklarõn tamamõna yakõnõ Türkiye’dedir.
İştirak: Grup’un Anadolu Efes’teki nihai iştirak oranõ %36,24’tür (31 Aralõk 2007: %36,24). Anadolu Efes ve
iştiraklerinin faaliyet konusu, çeşitli markalar altõndaki biralarõn üretim, dağõtõm, pazarlamasõ ve özellikle Türkiye,
Doğu Avrupa ve Orta Asya’da Coca-Cola markasõ altõndaki içeceklerin şişelenmesidir. 30 Haziran 2008 ve 30
Haziran 2007 itibariyle bu faaliyetlerin sonuçlarõ, sõrasõyla 87.557.562 YTL ve 76.019.168 YTL olarak konsolide
gelir tablosunun ‘iştirak kar/(zararõndan) paylar’ bölümünde yansõtõlmõştõr.
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
61.574.867
398.138.395
49.851.921
402.891.981
Konsolide nakit akõm tablosundaki nakit ve nakit benzerleri
459.713.262
452.743.902
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Kasa
Bankalar
Diğer hazõr değerler
1.265.246
59.183.468
1.126.153
870.928
48.134.160
846.833
Toplam
61.574.867
49.851.921
Banka Dõşõ
Nakit ve nakit benzerlerinin detaylarõ aşağõdaki gibidir:
Tutar
30 Haziran 2008
Vade aralõğõ
Faiz oranõ
Tutar
31 Aralõk 2007
Vade aralõğõ
Faiz oranõ
Bankalar
Vadesiz
-EURO
-ABD Dolarõ
-YTL
-Diğer
11.943.724
3.148.785
246.749
8.517.515
30.675
-
-
8.064.845
393.815
608.551
6.976.950
85.529
-
-
Vadeli
-EURO
-ABD Dolarõ
-YTL
47.239.744
10.335.726
2.453.649
34.450.369
1 – 54 gün
4 gün
1 – 43 gün
%5 - %5,50
%2,45
%16,25 - %21,00
40.069.315
3.602.238
3.392.610
33.074.467
4 gün
4 - 64 gün
3 - 39 gün
%4,65
%5,55 - %6,14
%15,75 - %19,25
Toplam
59.183.468
48.134.160
(30)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamõ)
Banka
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Kasa
Merkez Bankasõ bakiyeleri
22.638.650
57.278.000
24.228.434
71.956.000
Kasa ve Merkez Bankasõ bakiyeleri
79.916.650
96.184.434
301.839.745
289.745.518
Ters repo sözleşmeleri
Tahsile verilen çekler
16.382.000
-
14.476.000
2.486.029
Diğer para piyasa plasmanlarõ
16.382.000
16.962.029
398.138.395
402.891.981
Banka ve diğer finansal kuruluşlardaki mevduatlar
Toplam
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle, mevduat ve plasmanlardaki faiz aralõğõ aşağõda belirtildiği
gibidir:
Tutar
YTL
30 Haziran 2008
Efektif faiz oranõ
Yabancõ
Yabancõ
para
YTL
para
31 Aralõk 2007
Tutar
YTL
Yabancõ
para
Efektif faiz oranõ
Yabancõ
YTL
para
Merkez Bankasõ bakiyeleri
Banka ve diğer finansal
kuruluşlardaki mevduatlar
Ters repo sözleşmeleri
19.119.000
38.159.000
-
-
32.310.000
39.646.000
-
-
181.709.503
16.382.000
120.130.242
-
%17,48
%18,16
%4,47
-
111.516.789
14.476.000
178.228.729
-
%16,04
%17,06
%3,75
-
Toplam
217.210.503
158.289.242
158.302.789
217.874.729
7.
FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
15.096.298
135.014.000
17.569.092
144.319.000
Toplam
150.110.298
161.888.092
(31)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
FİNANSAL YATIRIMLAR (devamõ)
Banka dõşõ
Nihai Oran
%
Yatõrõm fonlarõ
Satõlmaya hazõr finansal duran varlõklar
- Polinas Plastik ve Ticaret A.Ş. (Polinas)
- Doğu Yatõrõm Holding A.Ş. (Doğu Yatõrõm)
- Diğer
30 Haziran 2008
Nihai Oran
%
31 Aralõk 2007
-
8.597.806
-
11.070.600
10,57
0,48
6.498.492
6.275.510
94.767
128.215
10,57
0,48
6.498.492
6.275.510
94.767
128.215
Toplam
17.569.092
15.096.298
Banka
Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Kõymetler
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Efektif faiz
Tutar
oranõ %
Tutar
Efektif
faiz oranõ %
24.488.000
%17,56
32.502.000
%13,85
8.000
%16,45
50.000
%15,24
2.395.000
%6,62
1.524.000
%9,05
Alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler-rayiç bedeli
Borçlanma araçlarõ-YTL
Devlet tahvilleri
Hazine bonolarõ
Borçlanma araçlarõ-YP
Türkiye Cumhuriyeti tarafõndan çõkartõlan Eurobondlar
34.076.000
Toplam
26.891.000
Diğer
Sermaye hisseleri-İMKB’de İşlem gören
14.739.000
Toplam
14.739.000
22.402.000
Toplam alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler
41.630.000
56.478.000
(32)
-
22.402.000
-
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
FİNANSAL YATIRIMLAR (devamõ)
Banka (devamõ)
Yatõrõm amaçlõ menkul kõymetler:
30 Haziran 2008
Efektif faiz
Tutar
oranõ %
31 Aralõk 2007
Tutar
Efektif faiz
oranõ %
Satõlmaya hazõr menkul kõymetler rayiç bedeli-YTL:
Devlet Tahvili
Satõlmaya hazõr menkul kõymetler rayiç bedeli-YP:
Türkiye Cumhuriyeti tarafõndan çõkartõlan Eurobondlar
16.890.000
%17,36
28.795.000
%19,69
25.022.000
%6,00
23.855.000
%5,99
Toplam satõlmaya hazõr menkul kõymetler
41.912.000
Vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler:
Borçlanma araçlarõ-YTL
Devlet Tahvili
26.064.000
Toplam vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler
26.064.000
25.796.000
Toplam yatõrõm amaçlõ menkul kõymetler
67.976.000
78.446.000
52.650.000
%19,28
25.796.000
%18,54
Repo sözleşmeleri için teminat olarak verilen borçlanma araçlarõnõn taşõnan değerleri aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler
Satõlmaya hazõr menkul kõymetler
Repo sözleşmeleri için teminata verilen menkul değerlerin toplamõ
6.431.000
18.977.000
25.408.000
3.394.000
6.001.000
9.395.000
İlgili repo yükümlülüğü
25.740.000
10.211.000
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasõ (TCMB)’nda ve İstanbul Menkul Kõymetler
Borsasõ Takas ve Saklama Bankasõ Anonim Şirketi’nde yasal yükümlülükler karşõlõğõ ve menkul kõymet ve para
piyasalarõnda teminat olarak tutulan devlet borçlanma senetlerinin taşõnan değeri 15.077.000 YTL ve 15.211.000
YTL’dir (31 Aralõk 2007: 13.027.000 YTL ve 12.955.038 YTL).
Menkul kõymetlerin 46.037.806 YTL (31 Aralõk 2007: 33.790.600 YTL) tutarõndaki kõsmõ cari, 104.072.492 YTL
(31 Aralõk 2007: 128.097.492 YTL) tutarõndaki kõsmõ ise cari olmayan menkul kõymetlerdir.
8.
FİNANSAL BORÇLAR
Banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin cari döneme tekabül eden kõsmõ
Kõsa vadeli finansal borçlar
Banka kredileri
Uzun vadeli finansal borçlar
Toplam borçlanma
(33)
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
179.925.489
47.030.138
226.955.627
125.280.339
33.971.270
159.251.609
31.952.223
31.952.223
32.061.241
32.061.241
258.907.850
191.312.850
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
8.
FİNANSAL BORÇLAR (devamõ)
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle banka kredilerine verilen teminat bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur).
30 Haziran 2008
Tutar
Faiz
31 Aralõk 2007
Tutar
Faiz
Banka kredileri
Uzun vadeli
ABD Dolarõ
EURO
YTL
31.952.223
7.722.978
22.271.136
1.958.109
%2,73 - %4,87
%4,99 - %5,67
%18,50
32.061.241
14.773.186
17.288.055
-
%4,7 - %5,5
%4,8 - %5,3
-
Kõsa vadeli
ABD Dolarõ
EURO
YTL
226.955.627
30.855.947
66.439.469
129.660.211
%2,73 - %5,19
%4,10 - %6,30
%15 - %20,48
159.251.609
15.256.907
53.460.755
90.533.947
%4,7 - %8,5
%4,1 - %5,3
%15,0 - %17,4
Uzun vadeli kredilerin ödeme sõklõğõ aylõk ve 6 aylõk olmak üzere gerçekleşmektedir. Geri ödeme planlarõnõn
dökümü aşağõdaki gibidir (finansal kiralamadan doğan yükümlülük hariç):
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
2009
2010
2011
7.651.177
13.362.921
10.938.125
18.901.853
10.040.617
3.118.771
Toplam
31.952.223
32.061.241
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
9.
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
10.1
Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar (*)
Vadeli çekler ve alacak senetleri (*)
Eksi: şüpheli ticari alacak karşõlõğõ
Toplam
(*)
95.838.026
90.906.210
(2.359.006)
86.883.157
26.916.011
(2.237.078)
184.385.230
111.562.090
Ticari alacaklar, vadeli çekler ve alacak senetlerinin içerisinde yer alan reeskont tutarõ 5.599.982 YTL’dir (31 Aralõk 2007:
1.923.740 YTL).
(34)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamõ)
10.1
Ticari Alacaklar (devamõ)
Şüpheli ticari alacak karşõlõğõnõn hareket tablosu aşağõda belirtilmiştir:
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
1 Ocak
Ayrõlan karşõlõklar
Konusu kalmayan karşõlõklar (tahsilatlar)
2.237.078
257.214
(135.286)
1.891.931
32.778
(39.217)
Toplam
2.359.006
1.885.492
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacak bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur).
10.2
Ticari Borçlar
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ (*)
Banka
53.734.061
3.687.214
51.083.854
3.727.509
Toplam
57.421.275
54.811.363
(*)
Ticari borçlarõn içerisinde yer alan reeskont tutarõ 202.906 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 228.625 YTL).
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari borç bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur).
11.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
11.1
Kõsa Vadeli Diğer Alacaklar
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
20.220.919
-
23.489.710
-
Toplam
20.220.919
23.489.710
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
11.2
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Banka-dõşõ
Banka
- Türev enstrümanlar ve menkul kõymetler için verilen teminatlar
1.540.997
1.337.777
10.783.000
20.233.000
Toplam
12.323.997
21.570.777
(35)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
11.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamõ)
11.3
Diğer Borçlar
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
12.032.512
13.795.000
13.362.338
11.096.000
Toplam
25.827.512
24.458.338
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
9.068.167
1.287.523
1.661.685
15.137
10.256.332
1.028.938
2.040.608
36.460
12.032.512
13.362.338
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
8.318.000
5.477.000
8.191.000
2.905.000
13.795.000
11.096.000
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Vadesi bir yõldan uzun olmayan
Vadesi bir yõldan uzun ve beş yõldan uzun olmayan
154.806.903
144.749.894
128.063.472
128.569.897
Finansal kiralama alacaklarõ, brüt
299.556.797
256.633.369
Eksi: Kazanõlmamõş faiz gelirleri
(42.305.987)
(35.856.685)
Finansal kiralamaya yapõlan net yatõrõmlar
257.250.810
220.776.684
(3.566.000)
(2.209.000)
253.684.810
218.567.684
Banka dõşõ
Ödenecek vergiler
Alõnan depozito ve teminatlar
Personele olan borçlar
Diğer
Toplam
Banka
Ödenecek vergiler
Menkul kõymetler için verilen teminatlar
Toplam
12.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
12.1
Finansal Kiralama Alacaklarõ
Finansal kiralama alacaklarõna yapõlan brüt yatõrõmlar:
Eksi: Şüpheli finansal kiralama alacak karşõlõğõ
Finansal kiralama alacaklarõ, net
(36)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
12.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI (devamõ)
12.1
Finansal Kiralama Alacaklarõ (devamõ)
Net finansal kiralama yatõrõmlarõ:
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Vadesi bir yõldan uzun olmayan
Vadesi bir yõldan uzun ve beş yõldan uzun olmayan
127.438.640
126.246.170
104.629.301
113.938.383
Toplam
253.684.810
218.567.684
31 Aralõk 2007
Faiz aralõğõ
Tutar
30 Haziran 2008
Tutar
Faiz aralõğõ
YTL
ABD Dolarõ
EURO
51.010.969
59.977.149
142.696.692
Toplam
253.684.810
40.800.928
61.082.493
116.684.263
%16,62 - %35,36
%7,96 - %19,49
%5,97 - %22,99
%16,62 - %36,85
%7,96 - %19,03
%5,97 - %22,99
218.567.684
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle, Grup bazõ müşterilerden finansal kiralama alacaklarõna karşõlõk olarak tarihsel
parayla ifade edilmiş 96.522.000 YTL, 41.011.049 ABD Dolarõ ve 44.517.756 EURO (31 Aralõk 2007: 63.497.000
YTL, 37.694.234 ABD Dolarõ ve 39.390.657 EURO ) tutarõnda teminat almõştõr. Bu teminatlar içerisinde ipotekler,
çekler, teminat mektuplarõ ve makine rehinleri bulunmaktadõr.
Şüpheli finansal kiralama alacaklarõ karşõlõğõndaki değişiklikler aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Dönem başõndaki karşõlõk
Ayrõlan karşõlõk
Tahsilatlar
2.209.000
1.777.000
(420.000)
2.027.460
1.002.000
(514.460)
Dönem sonundaki karşõlõk
3.566.000
2.515.000
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
28.377.852
7.632.767
15.991.072
50.700.714
1.660.714
(683.517)
19.442.101
6.911.740
15.669.384
44.129.303
1.183.939
-
103.679.602
87.336.467
12.2
Finansal Kiralama Borçlarõ
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
13.
STOKLAR
Hammadde
Yarõ mamul
Mamul
Ticari emtia
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü (-)
Toplam
(37)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
14.
CANLI VARLIKLAR
Canlõ varlõklar 6.850.885 YTL olup rayiç değer ile takip edilen besi çiftliğinin sõğõr stoklarõndan oluşmaktadõr
(31 Aralõk 2007: 5.662.820 YTL). 30 Haziran 2008 tarihi itibariyle sona eren dönemde envantere 3.593 adet sõğõr
girişi ve 2.973 adet sõğõr çõkõşõ bulunmaktadõr ( 31 Aralõk 2007: Giriş 7.230 adet , Çõkõş 7.101 adet ).
15.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
İştirak
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler
810.760.862
82.818.666
737.868.625
77.852.480
Toplam
893.579.528
815.721.105
16.1
İştirak
31 Aralõk 2007
30 Haziran 2008
Şirket
Ana faaliyeti
Yer
Anadolu Efes (*)
Bira üretimi
Türkiye
Toplam
(*)
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar/(zarar)
payõ
36,24
145.111.775
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar/(zarar)
payõ
810.760.862
36,24
87.557.562
737.868.625
87.557.562
737.868.625
810.760.862
145.111.775
Anadolu Efes’in hisseleri İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmektedir.
Grup’un, iştiraklerine ait özet finansal bilgiler aşağõdadõr:
Anadolu Efes (Bin YTL)
Toplam varlõklar
Toplam yükümlülükler
Net varlõklar
Grup’un net varlõklardaki payõ
Gelirler
Net kar
İştirak net karõndan alõnan pay
(38)
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
4.975.664
2.604.776
2.370.888
3.894.467
1.755.499
2.138.968
810.761
737.869
1.782.453
225.955
3.030.359
374.482
87.558
145.112
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamõ)
16.2
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
31 Aralõk 2007
30 Haziran 2008
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar payõ
Taşõnan
değer
Nihai oran
%
Grup’un
kar payõ
37,32
8.281.815
76.553.652
37,32
9.595.746
Şirket
Ana faaliyeti
Yer
Anadolu Isuzu (*)
Isuzu marka araçlarõn üretimi
Türkiye
79.619.562
Aslancõk
Elektrik üretimi
Türkiye
3.147.778
17,00
(68.417)
1.239.118
17,00
(91.227)
D Tes
Elektrik toptan satõşõ
Türkiye
51.326
17,00
(8.384)
59.710
17,00
(68.694)
8.205.014
77.852.480
Toplam
82.818.666
(*)
Anadolu Isuzu’nun hisseleri İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmektedir.
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
1 Ocak
Yatõrõm amaçlõ gayrimenkul satõşõ
İktisap edilen tutar
Toplam
9.435.825
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
21.206.000
(13.231.000)
783.000
10.218.000
(9.258.000)
20.246.000
8.758.000
21.206.000
Sözkonusu yatõrõm amaçlõ gayrimenkuller bina ve arsalardan oluşmakta olup, 30 Haziran 2008 tarihi itibariyle
bağõmsõz değerleme firmalarõ tarafõndan hazõrlanan değerleme raporuna göre ilgili yatõrõm amaçlõ gayrimenkullerin
makul değeri 12.082.269 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 36.813.000 YTL).
(39)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altõ aylõk dönem itibariyle maddi varlõk hareket tablosu aşağõdaki gibidir:
Arazi ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Makina
ve teçhizat
Taşõt araçlarõ
Demirbaşlar
Diğer duran
varlõklar
Özel
maliyetler
Yapõlmakta
olan yatõrõmlar
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2008
Girişler
Çõkõşlar
42.762.259
165.809
-
78.435.818
13.100
(2.025.600)
169.368.363
2.688.084
(1.142.116)
62.621.009
15.349.954
(3.895.065)
29.297.128
3.876.094
(559.250)
13.906.554
199.304
-
63.082.432
3.048.037
-
1.720.893
3.823.121
(1.918.771)
461.194.456
29.163.503
(9.540.802)
30 Haziran 2008
42.928.068
76.423.318
170.914.331
74.075.898
32.613.972
14.105.858
66.130.469
3.625.243
480.817.157
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2008
Cari dönem amortismanõ
Çõkõşlar
1.418.861
102.112
-
14.627.362
479.085
(87.776)
132.944.848
3.221.211
(1.037.228)
14.504.487
5.859.288
(2.010.185)
22.916.619
1.769.014
(556.659)
12.261.707
100.293
-
34.524.220
2.374.053
-
-
233.198.104
13.905.056
(3.691.848)
30 Haziran 2008
1.520.973
15.018.671
135.128.831
18.353.590
24.128.974
12.362.000
36.898.273
-
243.411.312
Net defter değeri
41.407.095
61.404.647
35.785.500
55.722.308
8.484.998
1.743.858
29.232.196
3.625.243
237.405.845
Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kõymetler
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle, finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kõymetlerin net defter değeri 28.202.634 YTL tutarõndadõr. Finansal kiralama kanunu gereğince,
kiralama işlemi süresince mülkiyet finansal kiralama şirketindedir. Dolayõsõyla söz konusu sabit kõymetler finansal kiralama şirketince teminat olarak görülmektedir.
(40)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamõ)
30 Haziran 2007 tarihinde sona eren altõ aylõk dönem itibariyle maddi varlõk hareket tablosu aşağõdaki gibidir:
Arazi ve yerüstü
düzenleri
Binalar
Makina
ve teçhizat
Taşõt araçlarõ
Demirbaşlar
Diğer duran
varlõklar
Özel
Maliyetler
Yapõlmakta
olan yatõrõmlar
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2007
Girişler
Çõkõşlar
7.116.921
34.587.939
-
59.285.886
22.459
-
156.986.481
3.699.785
(272.154)
29.841.365
16.893.995
(1.900.261)
29.778.332
1.131.008
(151.115)
13.271.646
160.716
-
49.203.056
2.632.796
(519.109)
752.113
17.738.150
(2.332.346)
346.235.800
76.866.848
(5.174.985)
30 Haziran 2007
41.704.860
59.308.345
160.414.112
44.835.099
30.758.225
13.432.362
51.316.743
16.157.917
417.927.663
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2007
Cari dönem amortismanõ
Çõkõşlar
1.309.539
46.142
-
13.518.873
554.123
-
126.285.260
3.323.996
(221.931)
7.466.162
3.147.207
(848.201)
23.988.053
856.072
(122.062)
12.132.232
67.606
-
31.654.115
1.537.389
(370.404)
-
216.354.234
9.532.535
(1.562.598)
30 Haziran 2007
1.355.681
14.072.996
129.387.325
9.765.168
24.722.063
12.199.838
32.821.100
-
224.324.171
Net defter değeri
40.349.179
45.235.349
31.026.787
35.069.931
6.036.162
1.232.524
18.495.643
16.157.917
193.603.492
Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kõymetler
30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kõymetlerin net defter değeri 26.052.671 YTL tutarõndadõr. Finansal kiralama kanunu gereğince,
kiralama işlemi süresince mülkiyet finansal kiralama şirketindedir. Dolayõsõyla söz konusu sabit kõymetler finansal kiralama şirketince teminat olarak görülmektedir.
(41)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altõ aylõk dönem itibariyle maddi olmayan duran varlõk hareket tablosu
aşağõdaki gibidir:
Haklar
Patent ve
lisanslar
Franchise
Diğer maddi
olmayan varlõklar
Toplam
Maliyet
1 Ocak 2008
Girişler
41.292.965
648.952
10.677.061
-
1.051.246
-
1.204.035
104.228
54.225.307
753.180
30 Haziran 2008
41.941.917
10.677.061
1.051.246
1.308.263
54.978.487
1 Ocak 2008
Cari dönem itfa payõ
33.916.615
662.480
9.074.470
38.803
152.406
26.282
449.598
104.771
43.593.089
832.336
30 Haziran 2008
34.579.095
9.113.273
178.688
554.369
44.425.425
Net defter değeri
7.362.822
1.563.788
872.558
753.894
10.553.062
Birikmiş itfa payõ
30 Haziran 2007 tarihinde sona eren altõ aylõk dönem itibariyle maddi olmayan duran varlõk hareket tablosu
aşağõdaki gibidir:
Franchise
Diğer maddi
olmayan
varlõklar
Toplam
Haklar
Patent ve
lisanslar
Maliyet
1 Ocak 2007
Girişler
Çõkõşlar
40.171.296
136.969
-
10.677.061
(5.148.051)
1.051.246
-
612.102
283.597
-
52.511.705
420.566
(5.148.051)
30 Haziran 2007
40.308.265
5.529.010
1.051.246
895.699
47.784.220
1 Ocak 2007
Cari dönem itfa payõ
Çõkõşlar
32.736.034
551.822
-
8.841.654
(3.461.474)
99.843
65.281
-
283.275
35.926
-
41.960.806
653.029
(3.461.474)
30 Haziran 2007
33.287.856
5.380.180
165.124
319.201
39.152.361
Net defter değeri
7.020.409
148.830
886.122
576.498
8.631.859
Birikmiş itfa payõ
(42)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
ŞEREFİYE
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle 35.344.256 YTL tutarõnda şerefiye bulunmaktadõr. UFRS 3
çerçevesinde, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 30 Haziran 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan
şerefiye tutarõ itfa edilmemektedir. 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satõn almalarda oluşan şerefiye için
ise
amortisman uygulanmamaktadõr.
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
28.358.820
5.684.000
15.621.168
7.799.000
Toplam
34.042.820
23.420.168
Banka dõşõ
Garanti karşõlõklarõ
Bandrol karşõlõklarõ
Bayi satõş prim karşõlõklarõ
İzin karşõlõklarõ
Prim karşõlõklarõ
Diğer karşõlõklar
Toplam
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
8.421.276
5.799.562
2.138.525
2.940.695
5.749.095
3.309.667
8.048.923
4.380.050
260.358
1.569.784
1.362.053
28.358.820
15.621.168
Banka
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Prim karşõlõklarõ
İzin karşõlõklarõ
Dava karşõlõklarõ
Diğer
3.000.000
1.961.000
481.000
242.000
5.666.000
1.420.000
481.000
232.000
Toplam
5.684.000
7.799.000
Uzun vadeli borç karşõlõğõ bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: Yoktur ).
(43)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
23.
TAAHHÜTLER
Banka dõşõ
Tedarikçilere ve gümrük bürolarõna verilen teminat mektuplarõ 13.617.927 YTL (31 Aralõk 2007: 12.358.164 YTL)
tutarõndadõr.
İştiraklerin ve diğer ilişkili kuruluşlarõn kredileriyle ilgili, bankalara verilen 765.450 YTL kefalet bulunmaktadõr (31
Aralõk 2007: 728.699 YTL).
Bankalara, tedarikçilere ve gümrük bürolarõna, müşterek yönetime tabi teşebbüsçe verilen teminat mektuplarõ
6.261.992 YTL (31 Aralõk 2007: 13.971.359 YTL) tutarõndadõr.
Akreditif tutarõ 2.834.457 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 1.279.588 YTL).
ABH; hizmet verdiği müşterileriyle 1-2 yõllõk hizmet sözleşmeleri yükümlülüğü altõnda bulunmaktadõr.
Grup’un alacaklarõna karşõlõk müşterilerinden almõş olduğu teminatlar; teminat mektuplarõ, teminat çekleri ve
senetleri, ipotekler ile diğer teminatlar sõrasõyla 61.721.848 YTL, 3.535.853 YTL, 14.667.186 YTL ve 858.310 YTL
tutarõndadõr (31 Aralõk 2007: 47.175.615 YTL, 2.134.165 YTL, 12.019.687 YTL ve 858.310 YTL).
Şirket bağlõ ortaklõklarõndan AEH; McDonalds’õn lisans sözleşmesi süresi boyunca kurumsal varlõğõnõn korunmasõ
ve finansal ve mali yükümlülüklerini yerine getirebilmesine destek olma yükümlülüğü altõna girmiştir.
Şirketin bağlõ ortaklõklarõndan Çelik Motor 1-3 yõl arasõnda değişen vadelerde operasyonel kiralama faaliyeti
göstermektedir.
Banka
Normal faaliyetlerle ilgili olarak, ABank ve onun konsolide bağlõ ortaklõklarõ çeşitli taahhütler üstlenmektedirler.
Finansal tablolarda belirtilmeyen taahhütlerin detayõ aşağõdaki gibidir.
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Teminat mektuplarõ
- ABank tarafõndan verilen
Akreditifler
Kabul kredileri
Diğer
1.000.411.000
263.008.000
18.084.000
11.114.000
887.040.000
182.388.000
22.142.000
4.515.000
Toplam gayri-nakdi krediler
1.292.617.000
1.096.085.000
589.551.000
567.471.000
1.882.168.000
1.663.556.000
Diğer taahhütler (*)
Toplam
(*)
Vadeli değer alõm taahhütleri ve garantili kredi tahsis taahhütlerini içermektedir.
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle, ALease’in kullandõğõ kredileri ve finansal kiralama işlemleri
için çeşitli kuruluşlara vermiş olduğu teminat mektuplarõ tutarõ bulunmamaktadõr.
(44)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
23.
TAAHHÜTLER (devamõ)
Banka (devamõ)
Bloke varlõklar
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle, Grup tarafõndan emanet, aracõlõk ve saklama kapasitesiyle elde tutulan YTL
varlõklarõn değeri 985.127.000 YTL (31 Aralõk 2007: 845.244.000 YTL) ve yabancõ para varlõklarõn değeri
32.438.000 YTL tutarõndadõr (31 Aralõk 2007: 29.949.000 YTL).
Davalar
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle, Grup aleyhine devam eden davalarõn toplam değeri 1.165.000 YTL tutarõndadõr
(31 Aralõk 2007: 1.028.000 YTL). Bu davalar çoğunlukla müşterilerin ve eski ABank çalõşanlarõnõn kişisel hak
iddialarõnõ içermektedir. Bu olaylarõn neticesi, her zaman kesin olarak öngörülemese de profesyonel tavsiyelere
dayanarak ve ABank’õn yapmõş olduğu sözleşmelerin sağladõğõ sigorta kapsamõnõ da göz önünde bulundurarak
yönetim, önemli bir yükümlülük oluşmayacağõna inanmaktadõr. Bu nedenle, herhangi bir karşõlõk ayrõlmamõştõr.
Diğer
Grup, Sermaye Piyasasõ Kurulu kapsamõnda oluşturulan, altõ adet yatõrõm fonu yönetmektedir. Fonlarõn
yönetmeliklerine uygun olarak, ABank, fonlarõn lehine, menkul kõymet alõp satmakta, katõlõm sertifikalarõnõ
pazarlamakta, bir yönetim ücreti karşõlõğõnda başka hizmetler sağlamakta ve onlarõn operasyonlarõ için yönetim
sorumluluğu üstlenmektedir.
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ
11.952.859
11.360.648
Toplam
11.952.859
11.360.648
Kõdem Tazminatõ Karşõlõklarõ
Grup, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrõlan veya istifa ve kötü davranõş
dõşõndaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kõdem tazminatõ ödemekle yükümlüdür. Bu
tazminatlar, işten ayrõlma veya çõkarõlma tarihindeki ücret esas alõnarak çalõşõlan her yõl için 30 günlük ücret ( 30
Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle kõdem tazminatõ ödemelerinin tavanõ sõrasõyla 2.087,92 YTL/yõl
ve 2.030,19 YTL/yõl) üzerinden hesaplanmaktadõr.
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihli finansal tablolarda Grup, kõdem tazminatõnõ tahmin edilen enflasyon
oranlarõna ve personelin işten ayrõlmasõ veya işine son verilmesi ile ilgili kendi deneyimlerinden doğan faktörlere
dayanarak ve hak kazanõlan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili faiz oranõnõ ve Projeksiyon
Metodu’nu kullanarak iskonto etmiş ve finansal tablolarõna yansõtmõştõr.
Bilanço tarihleri itibariyle, kullanõlan temel aktüer varsayõmlarõ aşağõda sunulmuştur:
30 Haziran 2008
%11
%5
İskonto oranõ
Beklenen ücret / limit artõş oranlarõ (enflasyon oranõ)
(45)
31 Aralõk 2007
%11
%5
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR (devamõ)
Ek olarak, 30 Haziran 2008 tarihi itibariyle kõdem tazminatõ hesaplanõrken, çalõşõlan her yõl için geçerli olan azami
yükümlülük olan 2.087,92 YTL’nin enflasyon oranõnda artõrõlabileceği temel aktüer varsayõm olarak alõnmõştõr.
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ hareket tablosu aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
1 Ocak
Faiz gideri
Yõl boyunca ayrõlan karşõlõklar (net)
Ödemeler (-)
11.360.648
624.836
1.055.585
(1.088.210)
9.988.682
549.377
740.399
(646.252)
30 Haziran
11.952.859
10.632.206
25.
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
26.1
Diğer Dönen Varlõklar
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
90.675.986
14.724.894
74.697.361
5.926.000
105.400.880
80.623.361
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Peşin ödenen vergiler
Peşin ödenen giderler
Devreden KDV
Verilen sipariş avanslarõ
Diğer cari varlõklar
904.238
27.168.440
4.792.321
56.695.376
1.115.611
3.963.183
24.314.452
5.435.910
39.024.027
1.959.789
Toplam
90.675.986
74.697.361
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
9.365
9.739.468
1.264.903
3.711.158
25.000
3.434.000
911.000
1.556.000
14.724.894
5.926.000
Banka dõşõ
Banka
Toplam
Banka dõşõ
Banka
Peşin ödenen vergiler
Devreden KDV
Sigorta poliçelerinden alacaklar
Geçici hesaplar, peşin ödenen giderler ve diğer
Toplam
(46)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamõ)
26.2
Diğer Duran Varlõklar
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
- Peşin ödenen giderler
- Kiralanacak duran varlõklar
- Diğer
1.661.476
8.319.000
4.279.000
4.040.000
820.162
12.847.000
6.259.000
4.261.000
2.327.000
Toplam
9.980.476
13.667.162
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Banka dõşõ
Banka
21.318.548
57.346.102
3.365.606
55.107.606
Toplam
78.664.650
58.473.212
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Alõnan avanslar
Ertelenmiş gelirler
Diğer borçlar
19.378.137
582.644
1.357.767
2.163.526
601.884
600.196
Toplam
21.318.548
3.365.606
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Tahsildeki çekler
Müşterilerden alõnan avanslar
Elden çõkarõlacak gayrimenkuller (*)
Diğer
36.796.000
2.490.595
10.326.718
7.732.789
28.355.000
5.022.368
14.024.000
7.706.238
Toplam
57.346.102
55.107.606
26.3
Diğer Kõsa Vadeli Yükümlülükler
Banka dõşõ
Banka
(*)
Satõş vaadi sözleşmelerinden yapõlan tahsilatlar.
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle diğer uzun vadeli yükümlülük bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007:
3.430.525 YTL).
(47)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye/Karşõlõklõ İştirak Sermaye Düzeltmesi
31 Aralõk 2007
Ödenmiş
sermaye
%
30 Haziran 2008
Ödenmiş
sermaye
%
Yazõcõ Aileleri
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş.
Halka açõk (*)
Tarihsel maliyetiyle sermaye
65.280.128
53.599.952
41.119.920
40,80
33,50
25,70
66.304.128
53.599.952
40.095.920
41,44
33,50
25,06
160.000.000
100,00
160.000.000
100,00
-
-
160.000.000
160.000.000
Özsermaye enflasyon düzeltme farkõ
Toplam dönüştürülmüş sermaye
(*)
Halka açõk kõsõm içerisinde yer alan %0,285 oranõndaki 455.359 YTL, Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş.’ye aittir.
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemleri içindeki ödenmiş sermayenin hareket
tablosu aşağõdaki gibidir (tutarlar tarihsel bedeliyle YTL’dir):
31 Aralõk 2007
Hisse
Tutar
30 Haziran 2008
Hisse
Tutar
Dönem başõ (1 Ocak)
-Özsermaye kalemlerinin enflasyona göre
düzeltilmesinden kaynaklanan farklar
160.000.000
160.000.000
40.000.000
40.000.000
-
-
120.000.000
120.000.000
Dönem sonu
160.000.000
160.000.000
160.000.000
160.000.000
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. (Yönetim Şirketi), Kamil Yazõcõ Ailesi’nin üyeleri tarafõndan iştiraklerini
yönetmek için kurulan bir yönetim şirketidir. Yönetim şirketi A ve B grubu hisselere tanõnan yönetim kurulu üyesi
seçim haklarõ (1+3) dolayõsõyle altõ yönetim kurulu üyesinin dört tanesini atama yetkisine sahiptir. Şöyle ki;
Yazõcõlar’da dört grup hisse senedi mevcuttur ve bu hisse senetleri – aralarõnda yönetim kuruluna seçebilecekleri
üye adedi dõşõnda – aynõ oy hakkõna sahiptir. Bu hisselerin üç grubu (B, C ve D Grubu) nama yazõlõdõr ve tamamen
üç Yazõcõ Ailesi’ne ait hisselerden oluşmaktadõr. A Grubu hisse senetleri ise hamiline yazõlõdõr; A Grubu hisse
senetlerinin içerisinde iki Yazõcõ Ailesi’ne ait hisselerin yanõsõra halka açõk hisseler de bulunmaktadõr.
Grup
Hisse senedi
adedi
Toplam sermayeye
oranõ %
Yönetim Kurulu
üye seçme hakkõ
A (Hamiline)
B (Nama)
C (Nama)
D (Nama)
87.818.037
31.999.964
19.235.049
20.946.950
54,89
20,00
12,02
13,09
1
3
1
1
Toplam
160.000.000
100,00
6
(48)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR (devamõ)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Özsermaye içinde yer alan sermaye yedeklerinin 30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle
dönüştürülmüş değerleri ve bunlara ilişkin enflasyon düzeltmesi farklarõ aşağõdaki gibidir:
Hisse senedi ihraç primleri
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Tarihi değerler
Özsermaye enflasyon
düzeltmesi farklarõ
Dönüştürülmüş
değer
9.472.333
9.467.049
-
9.472.333
9.467.049
Kardan Ayrõlan Kõsõtlanmõş Yedekler, Değer Artõş Fonlarõ
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrõlõr. Türk
Ticaret Kanunu’na göre, birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin (SPK’nõn yayõnladõğõ
tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşõncaya kadar, kanuni net dönem
karõnõn (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5’i olarak ayrõlõr. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan dağõtõlan karõn %10’udur. Türk Ticaret
Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararlarõ netleştirmek için
kullanõlabilir, bunun dõşõnda herhangi bir şekilde kullanõlmasõ mümkün değildir.
Seri: XI, No: 25 sayõlõ Tebliğ uyarõnca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlemesi sonucunda öz
sermaye kalemlerinden “sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri ve olağanüstü yedekler”
kalemlerine bilançoda kayõtlõ değerleri ile yer verilmekteydi. Bu hesap kalemlerinin dönüştürülmüş değerleri
arasõndaki farklara toplu halde “öz sermaye enflasyon düzeltme farklarõ” hesabõnda yer verilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayõlõ tebliğ ve ona açõklama getiren SPK duyurularõna göre
“ödenmiş sermaye”, “kardan ayrõlan kõsõtlanmõş yedekler” ve “hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal kayõtlardaki
tutarlarõ üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanmasõ esnasõnda değerlemelerde çõkan
farklõlõklar (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlõlõklar gibi), “ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve
henüz sermayeye ilave edilmemişse, “ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açõlacak “sermaye
düzeltmesi farklarõ” kalemiyle; “kardan ayrõlan kõsõtlanmõş yedekler” ve “hisse senedi ihraç primleri”’nden
kaynaklanmakta ve henüz kar dağõtõmõ veya sermaye artõrõmõna konu olmamõşsa “geçmiş yõllar karõ” ile
ilişkilendirilmiştir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartlarõ çerçevesinde değerlenen
tutarlarõ ile gösterilmektedir.
Halka açõk şirketler, kar dağõtõmlarõnõ SPK’nõn öngördüğü şekilde aşağõdaki gibi yaparlar:
Seri: IV, No: 27 sayõlõ tebliğ uyarõnca SPK Muhasebe Standartlarõ’na uygun olarak hazõrlanan finansal tablolar esas
alõnarak hesaplanan yõllõk faaliyetlerinden elde edilen karlar üzerinden hesaplanan birinci temettü tutarõ dağõtõlabilir
karõn en az %20’si olmak zorundadõr. Bu dağõtõm, şirketlerin genel kurullarõnõn alacağõ karara bağlõ olarak nakit,
bedelsiz hisse senedi, belirli oranda nakit belirli oranda bedelsiz hisse senedi şeklinde gerçekleştirilebilecektir.
Ayrõca şirketler genel kurullarõnda alacaklarõ karar doğrultusunda birinci derece temettüyü nakit ya da hisse senedi
olarak dağõtmadan olağanüstü yedek akçelerine ekleme hakkõna sahiptirler.
Net dağõtõlabilir karõn hesaplanmasõnda konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlõ ortaklõk,
müşterek yönetime tabi ortaklõklar ve iştiraklerden ana ortaklõğõn konsolide finansal tablolarõna intikal eden, ancak
genel kurullarõnca kar dağõtõm kararõ alõnmamõş olanlarõn kar tutarlarõ dikkate alõnmaz.
(49)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR (devamõ)
Kardan Ayrõlan Kõsõtlanmõş Yedekler, Değer Artõş Fonlarõ (devamõ)
Seri:XI, No: 29 sayõlõ tebliğ kapsamõnda konsolidasyona dahil bağlõ ortaklõk, müşterek yönetime tabi ortaklõk ve
iştiraklerin genel kurullarõnda kar dağõtõm kararõ alõnmõş olmasõ durumunda, söz konusu işletmelerin anõlan
düzenlemelere göre düzenlenmiş finansal tablolarõ çerçevesinde, ana ortaklõğõn konsolide finansal tablosuna intikal
eden kar üst sõnõr olmak üzere, genel kurullarda alõnan kar dağõtõm kararõna bağlõ olarak söz konusu işletmelerden
ana ortaklõğa intikal edecek kar tutarõ, ana ortaklõğõn dağõtõlabilir karõnda dikkate alõnõr.
Ayrõca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayõlõ SPK kararõ uyarõnca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağõtõlabilir
kar üzerinden SPK’nõn asgari kar dağõtõm zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarõnca, hesaplanan kar dağõtõm
tutarõnõn, tamamõnõn yasal kayõtlarda yer alan dağõtõlabilir kardan karşõlanabilmesi durumunda, bu tutarõn
tamamõnõn, karşõlanamamasõ durumunda ise yasal kayõtlarda yer alan net dağõtõlabilir karõn tamamõ dağõtõlacaktõr.
SPK düzenlemelerine göre hazõrlanan finansal tablolarda veya yasal kayõtlarõn herhangi birinde net dönem zararõ
olmasõ durumunda ise kar dağõtõmõ yapõlmayacaktõr.
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Değer artõş fonlarõ
6.305.792
15.799.634
Toplam
6.305.792
15.799.634
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Yasal yedekler
Statü yedekleri
23.764.819
42.856
23.764.819
42.856
Toplam
23.807.675
23.807.675
Kardan ayrõlmõş kõsõtlõ yedekler
Geçmiş Yõl Karlarõ
Seri: XI, No: 29 sayõlõ tebliğ uyarõnca olağanüstü yedekler ile kardan ayrõlmõş kõsõtlõ yedekler ve olağanüstü
yedeklerin enflasyon düzeltmesi farklarõ konsolide finansal tablolarda geçmiş yõl karlarõna sõnõflandõrõlmõştõr.
Geçmiş yõl karlarõnõn detayõ aşağõda özetlendiği gibidir;
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Olağanüstü yedekler
190.041.771
190.041.771
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farklarõ
- Yasal yedekler
- Statü yedekleri
- Değer artõş fonlarõ
- Kardan ayrõlmõş kõsõtlõ yedekler
105.185.390
7.959.930
356.718
16.556
96.852.186
105.185.390
7.959.930
356.718
16.556
96.852.186
Geçmiş yõllar karlarõ
749.720.225
540.090.593
1.044.947.386
835.317.754
Toplam
Azõnlõk Paylarõ
Finansal tablolarda ayrõca sõnõflandõrõlmõştõr.
(50)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
28.
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Banka dõşõ
Satõş maliyeti ile netlenmiş satõş gelirleri
Hizmet gelirleri (*)
Banka – net faiz ve bankacõlõk hizmet gelirleri
142.459.467
15.743.952
135.602.790
99.051.889
13.189.281
78.990.639
Toplam
293.806.209
BRÜT KAR
(*)
Hizmet gelirleri; ABH ve AEH hizmet gelirlerinden oluşmaktadõr.
29.
FAALİYET GİDERLERİ
30 Haziran 2008
191.231.809
30 Haziran 2007
Banka dõşõ
Banka
118.789.416
46.980.135
78.105.585
30.274.660
Toplam
165.769.551
108.380.245
Banka dõşõ
30 Haziran 2008
Genel yönetim giderleri
Satõş ve pazarlama giderleri
Araştõrma ve geliştirme giderleri
Toplam
30 Haziran 2007
59.856.177
58.729.952
203.287
38.783.288
39.148.914
173.383
118.789.416
78.105.585
Banka
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Genel yönetim giderleri
Banka kambiyo zararlarõ, net
43.070.135
3.910.000
22.379.660
7.895.000
Toplam
46.980.135
30.274.660
30.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman giderleri ve itfa paylarõnõn gelir tablosu hesaplarõna kaydedildiği tutarlar aşağõda belirtilmiştir:
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Amortisman giderleri ve itfa paylarõ
Satõşlarõn maliyeti
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri
3.554.372
10.750.330
432.690
3.234.508
6.320.749
630.307
Toplam
14.737.392
10.185.564
(51)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
30.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devamõ)
Personel giderlerinin gelir tablosu hesaplarõna kaydedildiği tutarlar aşağõda belirtilmiştir:
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Personel giderleri
Satõşlarõn maliyeti
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satõş ve dağõtõm giderleri
25.879.586
62.331.937
5.833.853
20.063.192
45.746.159
5.305.471
Toplam
94.045.376
71.114.822
31.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
31.1
Diğer Faaliyetlerden Gelirler
30 Haziran 2008
Sabit kõymet satõş karõ
İştirak satõş kazancõ
Temettü gelirleri
Sigorta tazminat gelirleri
Nakliye gelirleri
Satõş sonrasõ hizmet gelirleri
Komisyon gelirleri
Distribütör katkõ payõ
Krediler ve karşõlõklar için ayrõlan karşõlõk iptalleri
Sözleşme gelirleri
İade alõnan bandroller
Diğer
30 Haziran 2007
3.474.663
1.446
1.282.918
792.874
1.359.985
637.781
2.565.904
241.881
1.277.000
987.816
5.186.477
811.267
18.962.278
921
580.250
721.988
2.173.209
1.853.756
1.119.023
3.956.498
943.000
5.461.424
17.808.745
36.583.614
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Sabit kõymet satõş zararõ
Bağõş
Sözleşme giderleri
Diğer
93.679
405.100
1.506.000
5.721.737
2.255.793
550.000
898.000
6.729.254
Toplam
7.726.516
10.433.047
Toplam
31.2
Diğer Faaliyetlerden Giderler
(52)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
32.
FİNANSAL GELİRLER
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Sermaye piyasasõ işlem karõ
Kur farkõ geliri
Faiz geliri
Menkul kõymet satõş karõ
Diğer gelirler
21.628.675
3.169.319
45.212
201.220
1.971.000
19.248.812
5.367.600
87.456
1.364.586
Toplam
25.044.426
28.039.454
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Faiz giderleri
Sermaye piyasasõ işlem zararõ
Finansal borçlara ilişkin kur farkõ gideri
Diğer kur farkõ giderleri
Reeskont faiz gideri
Diğer giderler
18.074.622
13.866.000
34.448.468
13.186.036
3.034.960
1.551.090
14.864.609
412.270
9.322.139
3.642.895
822.285
Toplam
84.161.176
29.064.198
33.
34.
FİNANSAL GİDERLER
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralõk 2007: Yoktur).
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Grup, faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi kanunlarõ ile diğer mevzuatlar dahilinde vergilendirmeye tabidir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranõ %20’dir (2007: %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu
takip eden dördüncü ayõn yirmi beşinci günü akşamõna kadar beyan edilmekte ve ilgili ayõn sonuna kadar tek
seferde ödenmektedir. Vergi mevzuatõ uyarõnca üçer aylõk dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20
(2007: %20) oranõnda geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yõllõk kazanç üzerinden
hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye’deki vergi mevzuatõ uyarõnca, mali zararlar oluştuklarõ yõlõ takip eden en fazla beş yõl boyunca ileriye
taşõnabilirler. Ayrõca vergi beyanlarõ ve ilgili muhasebe kayõtlarõ vergi idaresince beş yõl içerisinde
incelenebilmektedir.
2005 ve önceki dönemlerde uygulanan bir vergi teşviği olan “Yatõrõm İndirimi” yapõlan bir yasal düzenleme ile 1
Ocak 2006 tarihinden itibaren yürürlükten kaldõrõlmõştõr. Yatõrõm indirimi, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan
ilişkili olan ve bir ekonomik ömrü bulunan yeni maddi varlõk alõmlarõ bedelinin %40’õ oranõnda kurumlar vergisi
matrahõndan indirim hakkõ sağlamaktaydõ. Geçiş hükümleri gereği, tamamlanamayan yatõrõmlar nedeniyle 31 Aralõk
2005'ten sonraki harcamalardan doğanlar ile önceki dönemlerde doğmuş olup henüz yararlanõlamayan yatõrõm
indirimleri 31 Aralõk 2008 tarihine kadar taşõnabilecektir. Aradaki yõllarda tercihe bağlõ olarak kullanõlmayan
yatõrõm indirimleri daha ileriki yõllara taşõnamayacaktõr. Ancak, yatõrõm indiriminden yararlanõlan yõllarda
uygulanacak kurumlar vergisi oranõ %20 yerine %30 olacaktõr.
Türkiye’deki vergi mevzuatõ, konsolide vergi beyannamesi verilmesine izin vermemektedir. Bu nedenle, ara dönem
konsolide finansal tablolardaki vergi karşõlõğõ, konsolide edilen her bir şirket için ayrõ ayrõ hesaplanmõştõr.
(53)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamõ)
35.1
Ertelenmiş Vergi Varlõklarõ Ve Yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi alacağõ ve yükümlülüklerinin dağõlõmõ aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Ertelenen vergi varlõklarõ
Ertelenen vergi yükümlülüğü (-)
7.284.226
(9.430.912)
10.598.656
(10.339.193)
Toplam ertelenmiş vergi varlõklarõ / (yükümlülüğü), net
(2.146.686)
259.463
Bakiye
1 Ocak 2008
Gelir tablosuna
kaydedilen
Bakiye
30 Haziran 2008
Maddi varlõklar
Stoklar
Taşõnan vergi zararõ
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ
Finansal kiralama
Yatõrõm indirimi
Diğer
(8.509.804)
1.838.782
1.800.124
(903.306)
23.510.893
7.180.949
(36.767)
(1.838.782)
501.080
(272.340)
2.742.599
(1.360.022)
(8.546.571)
2.301.204
(1.175.646)
26.253.492
5.820.927
Net ertelenen vergi (yükümlülüğü) / varlõğõ
24.917.638
(264.232)
24.653.406
(24.658.175)
(477.796)
(2.141.917)
(26.800.092)
259.463
(2.883.945)
(2.146.686)
Bakiye
1 Ocak 2007
Gelir tablosuna
kaydedilen
Bakiye
30 Haziran 2007
Maddi varlõklar
Stoklar
Taşõnan vergi zararõ
Kõdem tazminatõ karşõlõğõ
Finansal kiralama
Yatõrõm indirimi
Diğer
(3.259.282)
22.097
6.077.000
1.501.511
1.736.591
22.176.517
2.850.312
(2.010.077)
(21.287)
(4.952.518)
(414.014)
(1.730.259)
620.441
(3.683.507)
(5.269.359)
810
1.124.482
1.087.497
6.332
22.796.958
(833.195)
Net ertelenen vergi (yükümlülüğü) / varlõğõ
31.104.746
(12.191.221)
18.913.525
(26.508.217)
284.351
972.478
(25.535.739)
4.596.529
(10.934.392)
(6.622.214)
Değer artõş fonlarõna yansõtõlan (Not 2)
Ertelenmiş vergi alacağõ için yõl içinde ayrõlan karşõlõk (*)
Toplam
Değer artõş fonlarõna yansõtõlan (Not 2)
Ertelenmiş vergi alacağõ için yõl içinde ayrõlan karşõlõk (*)
Toplam
(*)
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle, Grup yönetimi, ALease’in gelecek yõl iş planlarõna dayanarak, ertelenmiş vergi alacaklarõnõn bir
kõsmõnõn ileriki yõllarda gerçekleşmeyeceğini öngörmektedir. Bu nedenle 26.800.092 YTL (30 Haziran 2007: ALease için 25.535.739
YTL) tutarõnda ertelenmiş vergi alacağõna karşõlõk ayrõlmõştõr.
(54)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamõ)
35.2
Vergi Gideri
30 Haziran 2008
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi gideri
Toplam
30 Haziran 2007
11.706.258
2.883.945
3.879.656
10.934.392
14.590.203
14.814.048
Şirket’in faaliyette olduğu ülkede kullanõlan vergi oranõ ile teorik olarak hesaplanan vergi miktarõ ile toplam gelir
vergisi miktarõ mütabakatõ aşağõdaki gibidir :
30 Haziran 2008 30 Haziran 2007
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karõ
Azõnlõk paylarõ (-)
Vergi öncesi dönem karõ
Ana şirketin kullandõğõ oran olan %20 (2007: %20)
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Vergiye tabi olmayan gelirler (-)
Geçmiş yõl zararlarõ (-)
Bağõş ve yardõmlar, diğer indirimler (-)
Yatõrõm indirmi (-)
Konsolidasyon etkisi (-)
SPK ile yasal sonuçlar arasõndaki kalõcõ farklar
174.764.713
(34.817.738)
139.946.975
28.181.865
10.322.690
(13.056.397)
(3.882.929)
(508.816)
(248.711)
(12.478.423)
6.260.924
Vergi
14.590.203
187.531.073
(45.211.766)
142.319.307
28.463.859
10.720.726
(5.137.868)
(14.997.371)
(104.000)
(11.434.605)
7.303.307
14.814.048
35.3 Vergi Karşõlõğõ
30 Haziran 2008
1 Ocak
Dönem vergi gideri
Peşin ödenen vergiler (-)
30 Haziran
36.
30 Haziran 2007
3.533.619
11.706.258
(7.178.918)
102.699
3.879.656
(2.063.572)
8.060.959
1.918.783
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
30 Haziran 2008 30 Haziran 2007
Net dönem karõ
Ağõrlõklõ ortalama hisse adedi
125.356.772
160.000.000
Hisse başõna kazanç
0,7835
(55)
127.505.259
160.000.000
0,7969
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
37.1
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. (4)
Anadolu Efes (1)
Efes Pazarlama Ticaret A.Ş. (Efpa) (3)
Tarbes Tarõm Ürünleri ve Besicilik San.Tic.A.Ş. (Tarbes) (3)
Anadolu Isuzu (2)
ZAO Moscow Efes Brewery (Efes Moskow) (3)
JSC Efes Karaganda Brewery (Efes Karaganda) (3)
Anadolu Eğitim ve Sosyal Yardõm Vakfõ Sağlõk Tes. İkt. İşl. (5)
Krasny Vostok Group (3)
OAO Amstar (3)
Efes Weifert Brewery d.o.o (Efes Weifert) (3)
Efes Zajecar Brewery d.o.o (Efes Zajecar) (3)
Efes Vitanta (3)
Coca Cola İçecek Üretim A.Ş. (3)
Coca Cola Satõş ve Dağõtõm A.Ş. (3)
Diğer
Toplam
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
2.711
1.798.474
1.214.845
27.263
1.447.312
2.411.412
1.106.112
6.726.322
273.383
861.401
281
420
460.088
176.426
277.020
2.527.127
17.455
3.277.093
989.718
55.982
1.444.036
2.866.950
516.612
2.896.697
879.557
572.952
493.918
356.271
188.461
622.127
190.577
1.489.316
19.310.597
16.857.722
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 itibariyle, finansal tablolarda “Verilen Banka Kredileri” bölümünde yer alan,
ilişkili kuruluşlara verilen krediler sõrasõyla 458.000 YTL ve 592.592 YTL tutarõndadõr. Ayrõca bankanõn diğer
yükümlülükler ve bloke hesaplar bölümünde 30 Haziran 2008 itibariyle ilişkili kuruluşlarla ilgili 4.734.378 YTL
bakiye bulunmaktadõr (31 Aralõk 2007: 2.305.695 YTL).
İlişkili taraflardan olan alacaklarõn 13.505.200 YTL (31 Aralõk 2007: 16.857.722 YTL) tutarõndaki kõsmõ cari,
5.805.397 YTL (31 Aralõk 2007: Yoktur.) tutarõndaki kõsmõ ise cari olmayan ilişkili kuruluş alacaklarõndan
oluşmaktadõr.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
İştirak
Müşterek yönetime tabi teşebbüs
İştirakler üzerinden ortak olunan şirketler
Şirket’in hissedarõ
Diğer
37.2
İlişkili Taraflara Borçlar
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. (4)
Efpa (3)
Anadolu Isuzu (2)
Özilhan Sõnai Yatõrõm A.Ş. (5)
Anelsan (3)
Ortaklara ödenecek kar payõ
Diğer
8.681.948
6.119
198.454
251.226
18.007
7.055
5.670.843
3.777.321
1.159.869
243.691
15.365
127.165
Toplam
9.162.809
10.994.254
(56)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamõ)
37.2
İlişkili Taraflara Borçlar (devamõ)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
İştirak
Müşterek yönetime tabi teşebbüs
İştirakler üzerinden ortak olunan şirketler
Şirket’in hissedarõ
Diğer
37.3
İlişkili Kuruluşlarla İşlemler
30 Haziran 2008 ve 30 Haziran 2007 tarihleri itibariyle sona eren dönemlerde ilişkili kuruluşlarla yapõlmõş önemli
işlemler aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Mal ve hizmet satõşlarõ, net
Anadolu Efes (1)
Efpa (3)
Tarbes (3)
Anadolu Isuzu (2)
Efes Holland Technical Management Consultancy (3)
Efes Breweries International B.V. (3)
Anadolu Cetelem Tüketici Finansman A.Ş. (Anadolu Cetelem) (1)
Anadolu Eğitim ve Sosyal Yardõm Vakfõ Sağlõk Tes. İkt. İşl.
Coca Cola Satõş ve Dağõtõm A.Ş. (3)
Diğer
11.625.808
9.926.916
1.570.813
6.063.279
10.255.011
238.433
1.728.260
1.288.657
7.040.823
4.878.540
872.226
4.037.689
14.684
7.077.336
113.531
429.055
465.340
675.166
Toplam
42.697.177
25.604.390
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Mal alõmlarõ ve diğer giderler
Anadolu Isuzu (2)
Efpa (3)
Diğer
2.740.183
167.899
256.463
2.481.374
123.892
74.482
Toplam
3.164.545
2.679.748
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Alõnan faiz ve diğer finansman geliri (bankacõlõk gelirleri ve
bankacõlõk kambiyo zararlarõ dahil)
Anadolu Efes (1)
Coca Cola İçecek Üretim A.Ş. (3)
Anadolu Isuzu (2)
Diğer
50.850
101.134
33.238
191.231
61.645
64.031
78.358
90.786
Toplam
376.453
294.820
(57)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamõ)
37.3
İlişkili Kuruluşlarla İşlemler (devamõ)
30 Haziran 2008
Ödenen faiz ve diğer finansman giderleri (bankacõlõk
direkt maliyeti ve bankacõlõk kambiyo zararlarõ dahil)
Anadolu Efes (1) (*)
Anadolu Isuzu (2)
Efpa (3)
Anadolu Eğitim ve Sosyal Yardõm Vakfõ Sağlõk Tes. İkt. İşl.
Tarbes (3)
Efes Pilsen Spor Kulübü
Özilhan Sõnai Yatõrõm A.Ş.
Diğer
Toplam
(*)
30 Haziran 2007
6.599.576
3.456.701
155.324
253.612
172.354
1.142.535
1.174.897
428.712
8.646.254
259.682
119.705
101.401
38.441
722.737
734.189
102.292
13.383.711
10.724.701
YTL mevduatlara ödenen faiz oranõ %15,75 ve ABD Dolarõ mevduatlara ödenen faiz oranõ ise %4,75’tir.
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Diğer gelirlere dahil edilen çeşitli satõşlar (alõnan temettüler dahil)
Anadolu Efes (1)
Polinas (5)
Coca Cola İçecek (3)
Efpa (3)
Anadolu Isuzu (2)
Diğer
138.550
27.650
24.708
58.217
17.184
139.096
10.750
3.707
1.137.432
64.640
17.499
Toplam
266.309
1.373.124
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Ödenen faiz ve diğer finansman giderleri (finansman gelir/gider
ve kambiyo zararlarõ dahil)
Kamil Yazõcõ Yönetim ve Danõşma A.Ş. (4)
Anelsan (3)
Anadolu Isuzu (2)
273.240
18.966
618.591
51.382
18.691
-
Toplam
910.797
70.073
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
İştirak
Müşterek yönetime tabi teşebbüs
İştirakler üzerinden ortak olunan şirketler
Şirket’in hissedarõ
Diğer
(58)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamõ)
Üst Yönetime Sağlanan Ücret, Fayda ve Benzeri Menfaatler
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle, üst düzey yöneticilere ödenen ücretler ve menfaatler toplamõ 15.126.258 YTL’dir
(30 Haziran 2007: 10.181.290 YTL).
Diğer
Şirket ve bağlõ ortaklõklardan McDonald’s, Hamburger, Efestur, Ana Gõda ve AYO haricindeki bağlõ ortaklõklar ana
sözleşmelerinde belirtildiği üzere; kurumlar vergisi ve benzeri mali mükellefiyetler öncesi karõnõn %1-%5 oranõndaki
kõsmõnõ, vergi muafiyeti haiz olduğu sürece Anadolu Eğitim ve Sosyal Yardõm Vakfõ’na bağõşlamaktadõr.
Şirket ve bağlõ ortaklõklarõndan McDonald’s, Hamburger, ABank, AYO, Anadolu Motor, A Yatõrõm ve Ülkü
haricindeki bağlõ ortaklõklar; safi kardan sõrasõyla kanuni yedek akçeler ve birinci temettü ayrõldõktan sonra kalan
tutarõn %5’ini yönetim kurulu üyelerine kar payõ olarak dağõtmaktadõrlar. Eğer yönetim kurulu üyeliğini bir şirket
adõna bir temsilci yürütüyorsa, bu temsilcinin aldõğõ yönetim kurulu kar payõ ilgili şirkete yönetim kurulu kar payõ
geliri olarak kaydedilmektedir.
38./39. FİNANSAL ARAÇLAR, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi
Genel
Banka
Finansal risk yönetimi, ABank’õn Risk Yönetim Politikasõ’nda belirlenen ana ilkeler doğrultusunda yürütülmektedir.
Buna göre finansal riskler piyasa, kredi ve likidite risklerinden oluşmaktadur. Bu riskler “Banka Risk Komitesi”
tarafõndan izlenmekle beraber çeşitli risk komiteleri ve risk kontrol birimleri de risk yönetimiyle ilgili görevleri
yerine getirmektedirler. Risk Yönetim Politikasõ, alõnan riskleri tanõmlamak, ölçmek, denetlemek ve yönetmek için
gerekli altyapõnõn detaylarõnõ içermektedir. Risk Yönetimi Politikasõ aşağõdakileri kapsamaktadõr:
!
!
!
Etkili ve en iyi sermaye dağõlõmõ
Dinamik risk limitlerinin belirlenmesi
Gerçek risklerin ölçülmesi
ABank’õn Risk Yönetim Politikasõ’nõn temelinde etkili bir sermaye yönetim amacõ yatmaktadõr. ABank’õn gereken
ekonomik sermayesiyle ilgili kendi öngörüleri vardõr ve bunun ABank’õn risk profilini daha gerçekçi bir biçimde
yansõttõğõna inanõlmaktadõr. ABank sermaye yönetimi araçlarõ üzerinden çeşitli iş kollarõ için RaRoC (Risk Adjusted
Return on Capital) analizleri yapmakta ve sonuçlarõnõ performans ölçüm aracõ olarak kullanmaktadõr.
Risk Yönetim Politikasõ’nda son adõm olarak, ABank kullanõlabilir ekonomik sermayesine istinaden risk bazlõ
limitlerine karar vermekte ve gerçek riskleri bu limitler dahilinde incelemektedir.
Kredi Riski
ABank, iyi tanõmlanmõş faaliyet gösterme ve borç verme politikalarõndan oluşan merkezi bir kredi kabul sistemine
sahiptir. ABank, kendi değerlendirme tablosuna ve skalasõna sahiptir ve bu iç değerlendirme araçlarõnõn sonuçlarõnõ,
kredi portföyünün yönetiminde, limitlerin oluşmasõnda ve teminatlarõn belirlenmesinde kullanõr.
(59)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
38./39. FİNANSAL ARAÇLAR, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ (devamõ)
Piyasa Riski
Piyasa riski, ilgili fiyat dalgalanmalarõndan dolayõ ABank’õn piyasa değerinde oluşan düşüş olarak
tanõmlanmaktadõr. Bu risk farklõ model ve varsayõmlarõ gerektiren iki ana grupta yönetilmektedir. Alõm-satõm riski,
yabancõ para, sabit gelirli menkul değer, hisseler ve ilgili türev araçlarõ gibi alõp-satõlabilen varlõklarõn günlük değer
değişiklikleri anlamõna gelir. Riske maruz değer (VAR) alõm-satõmla ilgili gün be gün takibi için birincil araçtõr.
VAR, normal piyasa koşullarõnda, piyasa oranlarõndaki ve fiyatlardaki hareketlere bağlõ olarak oluşabilecek olasõ
kayõplarõn istatistiki ölçümüdür. Buna ilave olarak; yapõsal faiz oranõ riski; göreceli olarak likit olmayan bilanço
kalemlerinin verim eğrisindeki değişikliklere duyarlõlõğõndan kaynaklanan riske yöneliktir. ABank’õn bütünüyle
piyasa riskine açõklõğõ, kurul tarafõndan tahsis edilen ekonomik sermayeyle sõnõrlõdõr.
Kur Riski
ABank kur riskini merkezileştirip Hazine Bölümünü risk yönetimi konusunda görevlendirmiştir. Temel olarak
bilançonun kur riski taşõmadõğõ varsayõlõr. Oluşan bir kur riskine ticari risk muamelesi yapõlõr ve Yönetim
Kurulu’nun belirlediği Value-at-Risk limitleri ve nominal limitlere tabidir.
Faiz Oranõ Riski
Varlõklarõn ve yabancõ kaynaklarõn net bugünkü değeri, farklõ vade ve pazar özelliklerindeki faiz oranlarõ tarafõndan
yönlendirilir. Alõm-satõm amaçlõ menkul değerler, hazine bonosu oranlarõna duyarlõdõr; bu nedenle işlem defterinde
yer alõrlar ve Value-at-Risk limitlerine tabidirler. Kredi, mevduat ve diğer faiz oranõna duyarlõ varlõklar ve yabancõ
kaynaklar gibi kalemlerin, faiz oranlarõndaki yapõsal değişikliklere duyarlõ olduklarõ farzedilir ve bu yüzden
bankacõlõk defterlerinde sõnõflandõrõlõrlar. Konuyla ilgili risk, simulasyon tabanlõ faiz oranõ modelleriyle ölçülür.
Aynõ şekilde, varlõk-yabancõ kaynak uyuşmazlõğõ yüzünden ortaya çõkan riskler üzerinde limitler vardõr.
Faaliyet Riski
Faaliyet riski yetersiz veya başarõsõz iç süreçler, kişiler, sistemler veya dõşsal olaylardan kaynaklanan direk veya
dolaylõ kayõp riski olarak tanõmlanmaktadõr.
Bütün işlerde işin doğasõ gereği varolan faaliyet riski; kişisel hatalar, sistemsel hatalar, yetersiz kontrol ve
prosedürlerle ilgilidir. Faaliyet riski iş faaliyetlerindeki hatalarõ, dahili ve harici sahtekarlõklarõ ve doğal afetleri
kapsamaktadõr.
Banka, Risk Yönetimi ve dahili kontrol uygulamalarõyla faaliyet risklerini kontrol altõnda tutmakta ve detaylõ yazõlõ
prosedürlerle faaliyet göstererek riski en aza indirmektedir. Bu belgeler güncel olarak muhafaza edilmektedir ve
elektronik ortamda tüm kullanõcõlarõn erişimine açõktõr.
Sermaye Yeterliliği
ABank sermaye yeterliliği standart oranõnõ izlemek için Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK)
tarafõndan belirlenen oranlarõ kullanmaktadõr. Bu rasyolar sermaye yeterliliğini (BDDK tarafõndan belirlenen
minimum 8%), ABank’õn sermayesi ile varlõklarõnõ, bilanço dõşõ yükümlülüklerini, ağõrlõklandõrõlmõş ve göreceli
piyasa ve diğer risk pozisyonlarõnõ karşõlaştõrarak belirlenmektedir. 30 Haziran 2008 itibariyle BDDK tarafõndan
belirlenen yöntemler kullanõlarak ABank’õn konsolide bazda hesaplanmõş sermaye yeterlilik oranõ %12,65 (31
Aralõk 2007: %15,25)’dir.
(60)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
38./39. FİNANSAL ARAÇLAR, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ (devamõ)
Finansal Risk Yönetimi Araçlarõ ve Politikalarõ
Kullanõlan belli başlõ finansal araçlar banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kõsa vadeli banka
mevduatlarõdõr. Bu araçlarõ kullanmaktaki asõl amaç, operasyonlar için finansman yaratmaktõr. Ayrõca direkt olarak
faaliyetlerden ortaya çõkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlar da mevcuttur.
Kullanõlan araçlardan kaynaklanan risk, yabancõ para riski, faiz riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup
yönetimi bu riskleri aşağõda belirtildiği gibi yönetmektedir. Ayrõca finansal araçlarõn kullanõlmasõnda ortaya
çõkabilecek piyasa riski de takip edilmektedir.
a)
Yabancõ Para Riski
Grup ağõrlõklõ olarak, ekonominin geçmişte yüksek ve değişken oranlõ enflasyon yaşadõğõ Türkiye’de faaliyet
göstermektedir.
Aşağõdaki tablo Yeni Türk Lirasõnõn 1 ABD Dolarõ ve 1 EURO karşõsõndaki değerini göstermektedir :
YTL / ABD Dolarõ
YTL / EURO
YTL / ABD Dolarõ
YTL / EURO
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
1 Ocak 2008 döviz
alõş kuru
Dönem içerisindeki ortalama
döviz alõş kuru
30 Haziran 2008
döviz alõş kuru
1,1593
1,7060
1,2266
1,8776
1,2237
1,9271
1 Ocak 2008 döviz
satõş kuru
Dönem içerisindeki ortalama
döviz satõş kuru
30 Haziran 2008
döviz satõş kuru
1,1649
1,7142
1,2326
1,8866
1,2296
1,9364
Grup yabancõ para yatõrõmlarõ, alacaklarõ, ticari borçlarõ, finansal kiralamadan doğan yükümlülükleri ve
borçlanmalarõ ile ilgili riskten korunma işlemi yaptõrmamaktadõr. Grup satõşlarla ve satõn almalarla ilgili tahmin
edilen yabancõ para riskleri ile ilgili riskten korunma işlemi de yaptõrmamaktadõr.
Yabancõ para riski, genelde EURO, ABD Dolarõ, İngiliz Sterlini, Japon Yeni, Kanada Dolarõ, Norveç Kronu varlõk
ve yükümlülükler bulunmasõndan kaynaklanmaktadõr. Grup’un yaptõğõ işlemlerden doğan yabancõ para riski vardõr.
Bu riskler işlevsel para birimi dõşõndaki para birimi cinsinden mal alõmõ ve satõmõ yapõlmasõ ve yabancõ para
cinsinden banka kredisi kullanõlmasõndan kaynaklanmaktadõr. Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancõ
para cinsinden varlõklarõnõ ve borçlarõnõ dengede tutarak yabancõ para riskini yönetmektedir.
b)
Faiz Riski
Banka Dõşõ
Grup, faiz haddi bulunan varlõk ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarõnõn değişiminin etkisinden doğan faiz
riskine açõktõr. Grup, varlõk ve yükümlülüklerinin faiz oranlarõnõ dengede tutmak ya da riskten korunma amaçlõ
finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarõnõn bir kõsmõ piyasada geçerli olan faiz oranlarõna dayanmaktadõr. Bundan
dolayõ Grup ulusal ve uluslararasõ piyasalarda faiz oranlarõndaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup’un faiz
oranlarõndaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle
ilişkilidir.
(61)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
38./39. FİNANSAL ARAÇLAR, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ (devamõ)
Finansal Risk Yönetimi Araçlarõ ve Politikalarõ (devamõ)
c)
Likidite Riski
Likidite riski, müşterilerin normal ticari şartlarda yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalinden
kaynaklanmaktadõr. Grup bu riski yönetebilmek için periyodik olarak müşterilerin finansal açõdan devam
edebilirliğini değerlendirmektedir. Likidite riski bazõ durumlarda türev araçlar için bir piyasanõn olmamasõndan
kaynaklanabilmektedir.
Yabancõ Para Pozisyonu
Grup’un (banka dõşõ) net yabancõ para açõk pozisyonunun YTL karşõlõğõ 30 Haziran 2008 itibariyle yaklaşõk olarak
113.358.778 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 93.524.496 YTL). Açõk pozisyon hesaplarõ, para birimleri ve YTL
karşõlõklarõ aşağõda belirtilmiştir.
30 Haziran 2008
ABD Dolarõ
EURO
Diğer
Toplam
Hazõr değerler
Ticari alacaklar
Diğer dönen varlõklar
Ticari borçlar
Finansal borçlar (*)
2.700.398
3.319.153
(3.465.810)
(38.578.925)
13.484.511
3.303.629
(5.563.655)
(88.710.605)
30.675
121.851
-
16.215.584
6.744.633
(9.029.465)
(127.289.530)
Net pozisyon
(36.025.184)
(77.486.120)
152.526
(113.358.778)
31 Aralõk 2007
ABD Dolarõ
EURO
Diğer
Toplam
Hazõr değerler
Ticari alacaklar
Diğer dönen varlõklar
Ticari borçlar
Finansal borçlar (*)
4.001.161
3.320.799
782.924
(2.043.028)
(30.030.093)
3.996.053
3.916.378
70.782
(5.308.908)
(70.748.810)
85.529
12.418
(1.579.701)
-
8.082.743
7.249.595
853.706
(8.931.637)
(100.778.903)
Net pozisyon
(23.968.237)
(68.074.505)
(1.481.754)
(93.524.496)
(*)
Finansal borçlar içerisinde yer alan 30.833.600 YTL tutarõndaki Euro cinsinden finansal borçlar kur riskine karşõ korunmaktadõr (31
Aralõk 2007: 44.807.240 YTL).
Toplam ihracat tutarõ
Toplam ithalat tutarõ
Yabancõ para riskini yönetme amaçlõ türev enstrümanlarõn,
toplam banka dõşõ döviz yükümlülüğüne oranõ (%)
(62)
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
36.895.387
249.412.893
31.478.345
136.386.804
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
%27
%48
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
40.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket’in bağlõ ortaklõklarõ arasõnda yer alan ve esas iştigal konusu yenilebilir bitkisel yağ üretimi olan Ana Gõda ile
Unilever Sanayi ve Ticaret Türk A.Ş. (Unilever) arasõnda, Türk Patent Enstitüsü nezdinde bulunan 29 ve 30 numaralõ
ürün kategorilerinde Unilever'in sahip olduğu tüm Komili markalarõnõn satõn alõnmasõ yönünde, 9 Temmuz 2008
tarihinde bir satõş anlaşmasõ imzalanmõştõr. Sözkonusu ürün kategorileri başta zeytinyağõ, ayçiçek yağõ ve mõsõryağõ
olmak üzere yenilebilir sõvõ yağlar ve muhtelif gõda ürünlerini içermekte olup, anlaşma gerekli yasal izinler
alõndõktan sonra yürürlüğe girecektir.
Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan Anadolu Termik’in Karadeniz Bölgesi’nde 1.020 MW kurulu gücünde ithal kömür
santrali lisansõ için 26 Aralõk 2007 tarihinde Enerji Piyasasõ Düzenleme Kurumu’na yaptõğõ başvuru, 12 Ağustos
2008 tarihi itibariyle kabul edilmiştir.
Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan Anadolu Araçlar, 1 Ağustos 2008 tarihli Yönetim Kurulu Kararõ ile esas
sermayesinin 250.000 YTL’den 2.250.000 YTL’ye nakden çõkartõlmasõna karar vermiştir.
Şirket’in ortaklarõndan Kamil Yazõcõ Yönetim Danõşma A.Ş. 1 Temmuz 2008 ile 31 Temmuz 2008 tarihleri arasõnda
toplam 661.812 adet Yazõcõlar hissesini 6,55 – 7,00 YTL aralõğõnda değişen fiyatlar ile İMKB’den satõn almõştõr. Bu
işlem sonucunda Kamil Yazõcõ Yönetim Danõşma A.Ş.’nin Yazõcõlar’daki nihai ortaklõk oranõ 0,413 artarak
%33,78’den %34,19’a yükselmiştir.
Şirket’in bağlõ ortaklõklarõndan AEH ile Doğan Enerji Yatõrõmlarõ San. ve Tic A.Ş., Unit Investment N.V. ve
Kanada'nõn ilk özel nükleer enerji üretim şirketi olan Bruce Power Inc. arasõnda, nükleer güç santrali kurulup
işletilmesi vasõtasõyla Türkiye Elektrik Ticaret A.Ş.'ye (TETAŞ) elektrik enerjisi satacak şirketin belirlenmesi için
TETAŞ tarafõndan düzenlenen ve 24 Eylül 2008 tarihinde gerçekleştirilecek olan yarõşmaya katõlmak amacõyla
hazõrlõk çalõşmalarõnõn birlikte yürütülmesi için 20 Ağustos 2008 tarihinde bir anlaşma mutabakatõ imzalanmõştõr.
41.
DİĞER HUSUSLAR
41.1
Merkez Bankasõ Zorunlu Karşõlõklarõ
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Merkez Bankasõ zorunlu karşõlõklarõ
- YTL
- Yabancõ para
101.411.000
105.431.000
Toplam
101.411.000
105.431.000
Merkez Bankasõ kurallarõna göre, bankalar ilgili kararnamede belirtildiği üzere, yükümlülük hesaplarõnõn bir
bölümüne karşõlõk ayõrmak zorundadõr. Bu karşõlõklar, Merkez Bankasõ’na yatõrõlõr.
30 Haziran 2008 ve 31 Aralõk 2007 tarihleri itibariyle, uygulanan zorunlu karşõlõk oranlarõ, YTL ve yabancõ
mevduatlar için sõrasõyla %6,00 ve %11,00’dir.
30 Haziran 2008 itibariyle, YTL ve yabancõ para zorunlu karşõlõklarõna uygulanan faiz oranõ sõrasõyla %12,18 ve
%1,00’dir (31 Aralõk 2007: %11,81 ve %1,95).
(63)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR (devamõ)
41.2
Verilen Banka Kredileri
30 Haziran 2008
31 Aralõk 2007
Kurumsal krediler (*)
Kobilere verilen krediler
Tüketici kredileri
Toplam aktif krediler
1.074.459.000
1.299.780.000
9.232.000
2.383.471.000
839.576.000
1.008.843.000
11.676.000
1.860.095.000
Donuk krediler
Özel karşõlõklar (-)
Genel karşõlõk (-)
Toplam
81.741.000
(57.639.000)
(20.898.000)
2.386.675.000
65.871.000
(50.268.000)
(15.518.000)
1.860.180.000
Bin YTL
Kurumsal krediler (*)
Kobilere verilen krediler
Tüketici kredileri
Toplam aktif krediler
30 Haziran 2008
Yeni Türk
Lirasõ
Tutar
Yabancõ
para
Dövize
endeksli
Toplam
Yeni Türk
Lirasõ
535.771
764.755
8.836
227.663
212.520
-
311.025
322.505
396
1.074.459
1.299.780
9.232
%20,9
%23,6
%24,1
1.309.362
440.183
633.926
2.383.471
Yeni Türk
Lirasõ
Tutar
Yabancõ
para
Dövize
endeksli
Toplam
Yeni Türk
Lirasõ
396.890
628.243
11.676
194.557
140.924
-
248.129
239.676
-
839.576
1.008.843
11.676
%21,2
%23,5
%23,7
1.036.809
335.481
487.805
1.860.095
Bin YTL
Kurumsal krediler (*)
Kobilere verilen krediler
Tüketici kredileri
Toplam aktif krediler
(*)
Efektif faiz oranõ
Yabancõ
para
%7,2
%7,9
-
Dövize
Endeksli
%8,0
%8,5
%,8,8
31 Aralõk 2007
Efektif faiz oranõ
Yabancõ
para
%7,7
%7,7
-
Dövize
Endeksli
%8,1
%8,5
-
Kurumsal krediler 3.376.000 YTL (31 Aralõk 2007: 5.587.000 YTL) tutarõnda yeniden yapõlandõrõlan kredileri içermektedir.
Kredi karşõlõğõndaki değişiklik aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2008
30 Haziran 2007
Dönem başõndaki karşõlõk
Tahsili şüpheli krediler karşõlõğõ
Tahsilatlar (-)
Yõl içerisinde silinen ve satõlan krediler (-)
65.786.000
20.533.000
(7.575.000)
(207.000)
41.887.000
8.231.173
(3.865.126)
(116.047)
Dönem sonundaki karşõlõk
78.537.000
46.137.000
ABank, ilgili kredi müşterileriyle imzalanan orta ve uzun vadeli sözleşmelerle yeniden yapõlandõrõlan kredileri
ayrõca sõnõflandõrmõştõr. 30 Haziran 2008 itibariyle yeniden yapõlandõrõlan krediler üzerinden 1.334.000 YTL (31
Aralõk 2007: 1.618.000 YTL) faiz tahakkuk etmiştir.
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle şüpheli krediler karşõlõğõ 20.898.000 YTL (31 Aralõk 2007: 15.518.000YTL)
tutarõnda portföy üzerinden ayrõlmõş tutarõ da içermektedir.
(64)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR (devamõ)
41.2
Verilen Banka Kredileri (devamõ)
30 Haziran 2008 tarihi itibariyle üzerinden faiz tahakkuku hesaplanmayan ya da faizi ertelenen kredilerin tutarõ
81.741.000 YTL’dir (31 Aralõk 2007: 65.871.000 YTL).
Verilen banka kredilerinin 1.978.438.911 YTL (31 Aralõk 2007: 1.557.847.666 YTL) tutarõndaki kõsmõ cari,
408.236.089 YTL (31 Aralõk 2007: 302.332.334 YTL) tutarõndaki kõsmõ ise cari olmayan kredilerdir.
41.3
Banka Müşterileri Mevduatõ
Diğer bankalarõn mevduatlarõ
31 Aralõk 2007
30 Haziran 2008
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
75.000
12.094.000
4.504.000
-
Toplam
12.169.000
4.504.000
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
%18,41
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
44.000
6.196.000
787.000
-
6.240.000
787.000
-
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
%16,98
-
Müşteri mevduatlarõ
31 Aralõk 2007
30 Haziran 2008
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Tasarruf
Vadesiz
Vadeli
Ticari ve diğer
Vadesiz
Vadeli
Toplam
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
Yabancõ
para
9.538.000
375.606.000
15.722.000
487.917.000
385.144.000
503.639.000
73.891.874
259.542.591
61.865.097
382.161.863
381.466.825
333.434.465
444.026.960
814.633.825
718.578.465
947.665.960
9.478.000
550.588.000
16.001.000
417.166.000
560.066.000
433.167.000
165.862.462
313.396.965
50.346.512
331.120.313
479.259.427
1.039.325.427
%19,24
%4,77
%18,58
%4,93
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
Yabancõ
para
%17,96
%5,63
%16,43
%5,75
Diğer para piyasasõ mevduatlarõ
31 Aralõk 2007
30 Haziran 2008
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Repo yükümlülükleri:
-Müşteriye borçlar
-Bankalara borçlar
Bankalararasõ mevduat
Diğer para piyasasõ
mevduatlarõ
Toplam
Yabancõ
para
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
7.280.000
-
18.460.000
7.280.000
18.460.000
5.794.000
-
%19,03
-
-
-
-
-
13.074.000
18.460.000
%14,71
-
%3,74
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
-
%14,29
-
-
11.000.000
-
%16,95
-
-
-
-
-
21.211.000
-
10.211.000
10.211.000
(65)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR (devamõ)
41.3
Banka Müşterileri Mevduatõ (devamõ)
Mevduatlarõn 1.653.014.252 YTL’lik kõsmõ cari (31 Aralõk 2007: 1.694.419.425 YTL) , 249.152.000 YTL’lik kõsmõ
cari olmayan mevduatlardan oluşmaktadõr (31 Aralõk 2007: 63.000 YTL).
41.4
Alõnan Krediler
31 Aralõk 2007
30 Haziran 2008
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
Kõsa vadeli
Sabit faizli
Değişken faizli
Orta-uzun vadeli
Sabit faizli
Değişken faizli
50.839.378
50.839.378
-
482.202.077
170.318.827
311.883.250
314.914.663
61.469.301
253.445.362
Toplam
50.839.378
797.116.740
Toplam alõnan krediler
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
Para
%15,86-%23,80 %4,53-%6,23
%3,20-%7,71
-
%1,58-%6,50
%4,49-%7,71
Tutar
Yeni Türk
Lirasõ
Yabancõ
para
42.100.355
42.100.355
2.624.092
2.624.092
-
212.543.287
141.322.106
71.221.181
294.823.510
7.408.000
287.415.510
44.724.447
507.366.797
Efektif faiz oranõ
Yeni Türk
Yabancõ
Lirasõ
para
%15,05-%23,80
-
%5,00-%6,69
%5,59-%7,70
%19,70
-
%5,94
%5,70-%7,70
552.091.244
847.956.118
Orta ve uzun vadeli kredilerin orijinal sözleşme koşullarõna göre ödeme planõ aşağõdaki gibidir:
30 Haziran 2008
Sabit faizli
Değişken faizli
31 Aralõk 2007
Sabit faizli
Değişken faizli
2008
2009
2010
2011
2012
32.549.000
28.920.301
-
139.127.000
37.782.087
12.615.833
9.666.122
54.254.320
4.630.000
5.402.092
-
167.963.000
48.782.607
11.379.514
8.760.324
50.530.065
Toplam
61.469.301
253.445.362
10.032.092
287.415.510
Alõnan krediler karşõlõğõnda kredi veren kurumlara verilen YTL eşdeğeri yabancõ para teminat mektubu
bulunmamaktadõr (31 Aralõk 2007: 1.795.235 YTL).
Alõnan kredilerin 533.041.455 YTL (31 Aralõk 2007: 254.643.642 YTL) tutarõndaki kõsmõ cari, 314.914.663 YTL
(31 Aralõk 2007: 297.447.602 YTL) tutarõndaki kõsmõ ise cari olmayan kredilerdir.
41.5
Türev Finansal Araçlar
Grup, faaliyet konusu gereği finansal enstrümanlar içeren çeşitli işlemler gerçekleştirmektedir. Türev finansal
araçlar iki taraf arasõnda yapõlan finansal bir sözleşme olup, fiyatta veya benzer bir değişkende meydana gelen
değişikliğin bağõmlõ olduğu bir finansal aracõ ifade eder. Türev finansal araçlar vadeli döviz alõm satõmõnõ, swap ve
opsiyonlarõ kapsar.
Aşağõdaki tablo türev finansal araçlardan kaynaklanan varlõk ve yükümlülükleri ve nominal tutarlarõn vade analizini
göstermektedir. Nominal tutar; türev finansal aracõn bağlõ olduğu varlõğõn faiz oranõnõ, döviz kurunu veya oran
endeksini ve türev finansal araçlarõn değerindeki değişimin ölçülmesine baz olan tutarõ ifade eder. Nominal değer
yõl sonunda açõk olan işlem toplamõnõ gösterir, piyasa ve kredi riskinin göstergesi değildir.
(66)
YAZICILAR HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
30 Haziran 2008 Tarihi İtibariyle Seri : XI, No: 29 Sayõlõ “Sermaye Piyasasõnda
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne Göre Hazõrlanmõş Ara Dönem
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirasõ (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
41.
DİĞER HUSUSLAR (devamõ)
41.5
Türev Finansal Araçlar (devamõ)
Türev finansal enstrümanlarõn rayiç değerleri bilanço tarihindeki vadeli döviz kurlarõnõn kullanõlmasõyla hesaplanõr.
Döviz ile ilgili türev işlemlerin rayiç değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibariyle vadeli döviz kurlarõ piyasa
fiyatlarõnõn olmamasõ ve piyasa koşullarõnõn çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanõlarak ileriye
dönük güvenilebilir tahmin yapõlmasõnõn mümkün olmamasõ nedeniyle, cari piyasa kurlarõnõn, vadede oluşmasõ
beklenen kurlarõn bilanço tarihine indirgenmiş değerini yansõttõğõ varsayõlmõştõr.
30 Haziran 2008
Rayiç
bedeli
varlõklar
Rayiç
bedeli
yükümlülükler
Nominal
tutar
1 aya
kadar
1 ile 3 ay
arasõ
3 ile 6 ay
arasõ
6 ile 12 ay
arasõ
1 ile 5 yõl
arasõ
5 yõldan
fazla
Alõm satõm amaçlõ türevler
Vadeli alõş işlemleri
Vadeli satõş işlemleri
Para swap alõşõ
Para swap satõşõ
Futures alõşõ
Futures satõşõ
Opsiyon alõmõ
Opsiyon satõşõ
Faiz swap alõşõ
Faiz swap satõşõ
3.119
181
1.369
871
2.022
1.411
-
79
1.138
1.857
2.285
1.531
2.466
1.264
5.000
80.353
78.155
311.031
313.154
131.400
133.452
288.212
291.035
122.370
128.703
41.786
40.465
277.222
280.972
133.452
103.456
104.222
61.185
65.403
18.579
18.380
20.754
19.945
131.400
120.599
121.307
61.185
63.300
12.667
11.821
7.321
7.489
13.055
12.237
40.805
42.154
23.352
23.352
-
-
Toplam
8.973
15.620
1.877.865
1.108.163
575.449
107.447
86.806
-
-
Rayiç
bedeli
varlõklar
Rayiç
bedeli
yükümlülükler
Nominal
tutar
1 aya
kadar
1 ile 3 ay
arasõ
3 ile 6 ay
arasõ
6 ile 12 ay
arasõ
1 ile 5 yõl
arasõ
5 yõldan
fazla
Alõm satõm amaçlõ türevler
Vadeli alõş işlemleri
Vadeli satõş işlemleri
Para swap alõşõ
Para swap satõşõ
Futures alõşõ
Futures satõşõ
Opsiyon alõmõ
Opsiyon satõşõ
Faiz swap alõşõ
Faiz swap satõşõ
2.561
564
2
786
1.643
251
-
237
573
514
28.254
9
2.109
662
4.412
56.525
54.319
211.183
242.784
118.681
118.688
256.125
257.998
23.294
26.380
32.258
31.995
106.360
115.797
106.817
106.720
11.647
13.240
10.921
10.341
58.235
67.952
118.681
118.688
67.165
67.558
11.647
13.140
3.738
3.668
34.941
44.460
42.812
42.803
-
9.608
8.314
11.647
14.575
39.331
40.918
-
-
-
Toplam
5.807
36.770
1.365.977
524.834
544.328
172.422
124.393
-
-
Bin YTL
31 Aralõk 2007
Bin YTL
(67)