Konsolide Mali Tabloları
advertisement
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihli Konsolide Mali Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi İÇİNDEKİLER Sayfa -------Bağımsız Denetim Raporu Konsolide Bilanço Konsolide Gelir Tablosu Konsolide Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar 1 2-3 4 5-37 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na: Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi’nin (Şirket) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan Türkiye’de genel kabul görmüş denetleme ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmış ve dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetleme yöntem ve tekniklerini içermiştir. Görüşümüze göre, birinci paragrafta söz konusu edilen konsolide mali tablolar Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2005 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gerçek faaliyet sonuçlarını, SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartlarına (Not 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz: Not 9’da belirtildiği üzere, Şirket’in satışlarının önemli bir bölümü ilişkili kuruluşlarla gerçekleştirilmiştir. Ayrıca Şirket’in ilişkili kuruluşlarıyla olan önemli hesap bakiyeleri de Not 9’da açıklanmıştır. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Ethem Kutucular, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 31 Mart 2006 İstanbul, Türkiye Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE BİLANÇO (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL)) Dipnot Referansları VARLIKLAR Cari/Dönen varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cari Olmayan/Duran varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 Toplam Varlıklar (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 31 Aralık 2005 (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 31 Aralık 2004 1,120,255 894,907 483,726 10,324 188,841 266,439 1,622 148,527 20,776 279,409 127,628 294,121 547 177,399 15,803 812,740 769,840 7,286 30,684 486,666 143,853 144,194 57 41 11,735 562,173 35,924 159,910 57 1,932,995 1,664,747 Sayfa 5 ile 37 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihi İtibariyle KONSOLİDE BİLANÇO (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL)) Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 9, 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 31 Aralık2005 (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 31 Aralık 2004 732,577 551,945 102,395 48,348 153,454 326,976 66,420 34,984 16,195 56,323 23 109,657 274,672 6,148 55,779 33,148 162,141 224,947 Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 115,743 46,398 - 186,467 23 38,457 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 - - ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Nakit Akım Koruması ile İlgili Birikmiş Kazanç Net Dönem Karı Net Dönem Karından Sermaye Hesabına Transfer Edilen Maddi Duran Varlık Satış Karı Geçmiş Yıl Karları 25 25 16 26 27-28 26, 38 27-28 Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler 1,038,277 500,000 368,486 18,951 349,535 58,721 - 887,855 450,000 365,063 365,063 39,095 - 58,721 141,845 39,095 33,697 (31,632) 857 - 1,932,995 1,664,747 Sayfa 5 ile 37 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL)) Dipnot Referansları (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 31 Aralık 2005 (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 31 Aralık 2004 2,543,292 (2,320,898) 1,263 54,906 2,532,045 (2,356,907) 196 79,285 Esas Faaliyet Gelirleri Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (net) 36 36 36 Brüt Esas Faaliyet Karı 278,563 Faaliyet Giderleri (-) 37 Net Esas Faaliyet Karı/Zararı Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Gelirleri / (Giderleri) 38 38 39 Faaliyet Karı (243,137) (269,012) 35,426 (14,393) 56,456 (132) 72,154 30,170 (163) (8,170) 163,904 7,444 20,299 Net Parasal Pozisyon Kazancı 40 - Ana Ortaklık Dışı Kar 24 - Vergi Öncesi Kar Vergiler 41 Net Dönem Karı Ağırlıklı ortalama hisse adedi (herbiri 1 Yeni Kuruş tutarında – bin adet) 42 27,743 (22,059) 5,954 141,845 33,697 0.3 Sayfa 5 ile 37 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4) - 163,904 50,000,000 Hisse Başına Kazanç (Yeni Kuruş) 254,619 50,000,0 0.07 Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 1968 Yılında Türk-İtalyan ortaklığıyla kurulan Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş.’nin (bir Türk şirketi, Şirket Tofaş) faaliyet konusu Fiat Auto S.p.A. (Fiat) lisansı altında binek oto ve hafif ticari araç üretimi, ithalatı ve satışıdır. Koç Holding A.Ş. ve Fiat’ın ortak yönetiminde olan Tofaş ayrıca kendi otomobillerinde kullanılan çeşitli otomobil yedek parçaları da üretmektedir. Şirket’in Genel Müdürlük adresi Büyükdere Cad. No:145 Kat:4-5 Zincirlikuyu Şişli-İstanbul’dur. Üretimin yapıldığı fabrikası ise Bursa’da bulunmaktadır. Şirket tarafından üretilen araçlar Fiat ile yapılan lisans sözleşmeleri uyarınca üretilmektedir. Sözkonusu lisans sözleşmeleri gereğince Tofaş’ın Fiat Grubu araçları dışında araç üretmesi, ithalatı, ihraç etmesi veya satması yasaklanmıştır. Tofaş, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na (IMKB) 1991 yılında kote edilmiştir. Şirket, ticari faaliyetlerinin önemli bir kısmını Koç Holding ve Fiat Grubu Şirketleri ile gerçekleştirmektedir (Bakınız Not 9). 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Şirket’in konsolidasyona tabi tutulmuş bağlı ortaklıkları aşağıda yer almaktadır. Şirket’in İsmi Faaliyet Alanı Şirket’in Ortaklık Payı 31 Aralık 31 Aralık 2005 2004 Koç Fiat Kredi Tüketici Finansmanı A.Ş. (KFK) Mekatro Araştırma Geliştirme A.Ş. Platform Araştırma Geliştirme Tasarım ve Tic. A.Ş. Fer Mas Oto Ticaret A.Ş Tüketici finansmanı Araştırma geliştirme Araştırma geliştirme Otomobil ve yedek parça ticareti %99.9 %97.0 %99.0 %99.4 %99.9 %97.0 - Bundan böyle konsolide mali tablolarda Tofaş ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları “Grup” olarak adlandırılacaktır. Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Mavi yakalı Beyaz yakalı Toplam çalışan sayısı 2. 3,548 892 4,440 31 Aralık 2004 3,618 863 4,481 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali tabloların hazırlanma ilkeleri Grup, konsolide mali tabloları Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 numaralı “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlanmıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Mali tablolar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Ekte karşılaştırma amacıyla sunulmuş olan 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. SPK’nın 10 Aralık 2004 tarih ve 1604 sayılı kararı ile uygulanması zorunlu hale getirilen mali tablo ve dipnot formatlarına uygun olarak hazırlanan cari dönem konsolide mali tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Uluslararası Finansal Raporlama Standardı (UFRS)’na uygun olarak hazırlanmış konsolide mali tablo ve dipnotlarda bazı sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. (5) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Konsolide mali tablolar 31 Mart 2006 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayınlanmak üzere onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Muhasebe, Finans ve Kontrol Grup Direktörü Nezih Olcay ve Muhasebe Direktörü Selçuk Öncer tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve bazı düzenleyici organların yasal mali tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır. Ölçüm, Raporlama Para birimi SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden söz konusu yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon %35.6, yıllık enflasyon oranı ise %4.5 olarak gerçekleşmiştir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle, YTL’nin genel satın alma gücünde oluşan değişikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisinin giderilmesi UMS 29 uyarınca yapılmıştır (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama). UMS 29’a göre, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan cari ve karşılaştırma amacıyla sunulan önceki döneme ait mali tablolar son bilanço tarihinde geçerli endeksle düzeltilmek sureti ile ifade edilmektedir. 31 Aralık 2004 sonu itibariyle son üç yıllık döneme ilişkin endeks ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Tarihler Endeks Değiştirme Oranları 31 Aralık 2001 31 Aralık 2002 31 Aralık 2003 31 Aralık 2004 4,951.7 6,478.8 7,382.1 8,403.8 1.697 1.297 1.138 1.000 Yukarıda belirtilen ve 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihli mali tablolarda uygulanan yeniden ifade etme işleminin ana esasları aşağıdaki gibidir: - 31 Aralık 2005 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. - 31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu hesapları tarihsel değerlerden ifade edilmiştir. Bilanço ve gelir tablosundaki kalemlerin genel fiyat endeksi ve ilgili katsayılar kullanılarak cari değerlerine getirilmesi Grup’un bu aktif ve pasifleri konsolide bilançoda gösterildiği değerlerinden nakde çevrilebileceği anlamına gelmez. Benzer olarak, bu durum Grup’un sermayesinde ortaya çıkan değer artışının da ortaklarına dağıtılabileceği anlamına da gelmemektedir. Uygulanan Konsolidasyon Esasları Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir. Mali tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar dahil olmak üzere kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide mali tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. (6) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Hazır Değerler Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit parayı içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Konsolide nakit akım tablosunda yer alan hazır değerler bakiyeleri, vadeleri üç ayı aşan mevduatları içermemektedir. Finansal Araçlar i) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler Vadesine kadar elde tutma niyetiyle edinilen, sabit veya belirlenebilir ödemeleri bulunan finansal varlıklar vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler olarak sınıflanır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ilk kayda alındıktan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İskonto edilmiş maliyet değeri ile taşınan menkul değerlerin değer düşüklüğüne uğraması veya elden çıkartılması durumunda oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna kaydedilir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin taşınmasından elde edilen faizler, gelir tablosunda gösterilir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Şirket’in vadeye kadar elde tutulacak menkul değeri bulunmamaktadır. ii) Satılmaya Hazır Menkul Değerler Diğer sınıflandırmaların dışında kalan tüm menkul kıymetler satılmaya hazır menkul kıymet olarak sınıflandırılmıştır. İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır kıymetlerin müteakip değerlemesi rayiç değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, özsermaye içinde ayrı bir kalemde gösterilir (Not 16). Satılmaya hazır menkul değerler üzerinden etkin faiz metodu kullanılarak hesaplanan faiz tutarı gelir olarak muhasebeleştirilir. Grup, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerini 2005 yılı içerisinde vadesinden önce satmıştır. Bu bağlamda, UMS 39: Finansal Enstrümanların Kayda Alınması ve Değerlemesi kapsamında Grup cari dönem ve önündeki iki yıl boyunca finansal enstrümanlarını vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler olarak sınıflandıramamaktadır. Geçmiş döneme de bakılarak Grup’un vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerini piyasa koşularındaki değişikliklere istinaden elden çıkarma eğilimi bulunması sebebiyle, tüm menkul kıymet portföyü satılmaya hazır menkul kıymetler olarak sınıflandırılmış ve bu kapsamda değerlendirilmiştir. iii) İşletme Kaynaklı Krediler (Tüketici Finansman Kredileri) Bağlı ortaklık, KFK tarafından tahsis edilmiş tüketici finasman kredileri indirgenmiş maliyetten taşınır. İlgili kredinin tahsilinin şüpheli olması durumunda, belirli bir tutar değer düşüklüğü karşılığı yönetimin tahmini doğrutusunda ayrılır. Eğer kredinin tahsili mümkün değilse tüm yasal gerekli işlemler tamamlandıktan sonra ilgili tutar kayıtlardan çıkarılır. Bu tutarlarla ilgili müteakip tahsilatlar ilgili döneme gelir olarak kaydedilirler. Ticari Alacaklar Vadeleri genel olarak 30-90 gün arasında değişmekte olan ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda tamamen silinirler. (7) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Ticari Borçlar Ödeme süreleri ortalama 30 ile 90 gün arasında olan ticari borçlar, gerçekleşmiş mal ve hizmet alımları ile ilgili faturalanmış ya da faturalanmamış tutarları ihtiva etmekte olup, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Stoklar Stoklar, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmaktadır. Maddi Varlıklar Maddi varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir. Maddi varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Süre (Yıl) Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve ekipmanlar Taşıtlar Demirbaşlar Kalıp ve aparatlar Özel maliyetler 33 25 8 – 12 4–5 6–8 6–8 30 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa maliyetlerin gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı mali tablolara yansıtılır. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Grup bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan varlıklar tahmini kullanım ömürleri ( 5 yıl ) doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan varlıklar taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda, gözden geçirilir, ve gerekli karşılık ayrılır. (8) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Araştırma ve Geliştirme (ARGE) Giderleri Araştırma harcamaları oluştukları tarihte gider yazılır. Aşağıda belirtilen kriterlere sahip proje harcamaları dışında geliştirme için yapılan harcamalar da, oluştukları dönem içerisinde gider olarak kayıt edilmektedir: - Ürün ile ilgili maliyetleri net olarak tanımlanabiliyor ve de güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, Ürünün teknik yeterliliği/fizibilitesi ölçülebiliyorsa, Ürün satışa sunulacak ya da şirket içerisinde kullanılacaksa, Ürün için potansiyel bir pazar mevcutsa, ya da şirket içi kulanırlılığı ispatlanabiliyorsa, Projenin tamamlanabilmesi için yeterli teknik, mali ve diğer gerekli kaynaklar temin edilebiliniyorsa, Yukarıda bahsedilen kriterleri karşılayan geliştirme projelerinin maliyetleri aktifleştirilmektedir (Not 20). Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa maliyetlerin gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı mali tablolara yansıtılır. Faiz Gelir ve Gideri Faiz gelir ve giderleri etkin faiz metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. İşletme tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku kayıtlara yansıtılmaz. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Grup’a ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Gelirler verilen iskontolar ile katma değer ve satış vergileri düşülerek hesaplanır. Gelirler mal ile ilgili önemli risk ve mülkiyetin getirdiği haklar alıcıya geçtiği zaman mali tablolarda tanımlanır. Bunun için ayrıca gelirin miktarının güvenilir bir biçimde ölçülmesi gerekmektedir. Verilen hizmetlere ilişkin gelirler, hizmetin sunulduğu ve gelir tutarının güvenilir bir biçimde ölçülebildiği durumlarda tanımlanır. Temettü gelirleri, Grup’un temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup’un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri oluştukları tarihte giderleştirilir. (9) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Finansal Araçların Rayiç Değeri Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal Varlıklar Parasal varlıklar, rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan parasal varlıklardır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkuklarını ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler Finansal yükümlülükler, rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan parasal yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Sermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da sermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatı Karşılığı Tanımlanan Fayda Planı Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Grup, ilişikteki mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüaryan kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. (10) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Tanımlanan Katkı Planı Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Bu bağlamda, Grup’un 2005 yılına ilişkin sosyal sigorta prim gideri toplam 25,189 YTL’dir (2004 – 21,921 YTL). Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye’de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar Grup’un bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar, (düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki konsolide mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır. Garanti Karşılığı Grup satılan araçlar için satış tarihini takip eden ilk iki yıl boyunca ücretsiz bakım ve tamir hizmeti sağlamaktadır. Grubun ihraç satışları garanti kapsamında değildir. Garanti kapsamında bulunan araçlar için tahmin edilen garanti karşılık tutarı, geçmiş dönemlerdeki gerçekleşen giderlere göre revize edilmektedir. Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Netleştirme Finansal aktif ve pasifler eğer gelecekte netleştirilerek kazanılacak veya ödenecekse bilançoda net tutar üzerinden raporlanır. (11) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Yabancı Para Cinsinden İşlemler Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinde veya yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Tahminlerin Kullanılması Mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerin ve raporlama dönemi itibariyle çeşitli gelir ve giderin tutarlarını belirleyebilmek amacıyla varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Garanti gider karşılığı, kıdem tazminatı karşılığı, ve diğer karşılıklar önemli varsayımlar ve tahminler içermektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Nakit Akım Korunma İşlemi Etkin bir nakit akım korunma işleminde, korunma amaçlı aracın rayiç değerinde olan değişikler doğrudan özsermaye hesabında tanımlanır. Etkin olmayan kısım dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Eğer nakit akım korunma işlemi bir varlık veya yükümlülüğün doğmasıyla sonuçlanırsa, geçmişte oluşmuş ve özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmiş tüm kazanç ve kayıplar ilgili varlık veya yükümlülüğün maliyetine dahil edilir. Aksi taktirde, diğer tüm nakit akım korunma işlemleri için başlangıçta özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, korunan yükümlülüğün ifa edildiği veya beklenen işlemin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde ilgili kar/zarar hesapları ile ilişkilendirilir. Korunmanın, korunma muhasebesi uygulanması için gerekli koşulları sağlayamaz hale gelmesi durumunda korunma amaçlı araca ilişkin olarak etkin bir korunma varken özsermaye içerisinde mali tablolara alınan birikmiş kazanç ve kayıplar, tahmini işlem gerçekleşene kadar özsermaye içerisinde tutulur. Tahmini işlemin gerçekleşmesinin beklenmemesi durumunda, özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen birikmiş kazanç veya kayıplar döneminin kar veya zararı olarak mali tablolara alınır. Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri Grup’un en önemli finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlar, tüketici finansman kredileri, menkul kıymetler, satılmaya hazır finansal varlıklar ve banka kredilerinden oluşmaktadır. Bu finansal araçların en önemli amacı Grup operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Grup ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir. Grup’un finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri döviz kuru, faiz oranı ve kredi riskidir. Grup yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir. Grup tüm finansal araçlarından doğan piyasa fiyatı riskini izlemektedir. Kredi Riski Grup yalnızca tanınmış, güvenilir üçüncü kişilerle çalışmaktadır. Grup prosedürleri uyarınca kredili çalışmak isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Grup’un şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir. Grup’un ilişkili kuruluşlar ile yapılan işlemler haricinde kredi konsantrasyon riski bulunmamaktadır. (12) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Faiz Oranı Riski Faiz oranlarındaki değişiklikler nedeniyle, Grup’un faiz doğuran aktif ve pasifleri faiz oranı riskine maruzdur. Söz konusu risk, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülükleri dengelemek suretiyle sağlanan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Döviz Kuru Riski Grup, yabancı para birimli bakiyelerin YTL’ye çevrilmesinde kullanılan döviz kurlarının değişmesinden dolayı döviz kuru riskine maruzdur. Yabancı para riski, yabancı para pozisyonu sürekli analiz edilerek yönetilmektedir. 4. HAZIR DEĞERLER Kasa Banka -vadesiz mevduat -vadeli mevduat Ödeme emirleri Diğer hazır değerler 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 23 14 22,862 460,891 (50) - Toplam 483,726 27,281 252,160 (48) 2 279,409 Vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Tutar Yıllık Faiz Oranı (YTL Karşılığı) (%) YTL USD EUR 361,536 986 98,369 Toplam 460,891 7 - 19 2.85 2.85 31 Aralık 2004 Tutar Yıllık Faiz Oranı (YTL Karşılığı) (%) 151,532 14,976 85,652 15 - 24.15 2.25 - 2.85 2.50 - 3.60 252,160 31 Aralık 2005 itibariyle vadeli mevduatların vadeleri bir hafta ile on ay arasında değişmektedir (31 Aralık 2004 – 1 Aydan kısa). Vadeli mevduatların üç ayı aşan kısmı 25,000 YTL olup, bu sebepten nakit akım tablosunda hazır değerler 458,726 YTL olarak gösterilmiştir. Vadeli mevduatların faiz oranları sabittir. 31 Aralık 2005 itibariyle, vadeli mevduat ve vadesiz mevduatların 406,233 YTL kısmı (2004 – 220,382 YTL) ilişkili kuruluş olan Banka’larda bulunmaktadır. 5. MENKUL KIYMETLER 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle tutarı 10,324 YTL olan satılmaya hazır hazine bonosunun vade tarihi 27 Eylül 2006 olup etkin faiz oranı %14.7’dir (31 Aralık 2004 – menkul kıymet bulunmamaktadır). (13) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 6. FİNANSAL BORÇLAR a) Kısa vadeli banka kredileri Döviz Tutarı (bin) Kısa vadeli krediler YTL krediler EUR krediler 50,800 Faiz tahakkuku 21,270 80,645 Döviz Tutarı (bin) - 12 2.99 31 Aralık 2004 YTL Karşılığı 15,523 - Faiz Oranı (%) 15 - 18 - 672 480 Toplam b) 31 Aralık 2005 YTL Faiz Karşılığı Oranı (%) 16,195 102,395 Uzun vadeli banka kredileri 31 Aralık 2004 31 Aralık 2005 Döviz Tutarı (bin) Uzun vadeli krediler Euro krediler Faiz tahakkuku Eksi: kısa vadeli taksitler Toplam 102,072 1,292 (30,455) 72,909 Döviz Tutarı (bin) Faiz Oranı (%) YTL Karşılığı YTL Karşılığı Faiz Oranı (%) 162,040 Euribor+0.9% 2,051 (48,348) 131,236 1,667 (30,832) 239,743 Euribor+0.9% 3,047 (56,323) 115,743 102,071 186,467 YTL kredilerin fazi oranı sabit olup, Euro kredilerin faiz oranı değişkendir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle, Grup’un uzun vadeli kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 2006 2007 2008 2009 Toplam 31 Aralık 2004 46,298 46,298 23,147 53,282 53,282 53,282 26,644 115,743 186,490 Euro cinsinde uzun vadeli kredi, Doblo model hafif ticari aracın üretim yatırımının finansmanı için kullanılmıştır. Fiat (Doblo üretiminin en büyük müşterisi) ve Grup arasında imzalanan üretim anlaşması gereğince, bu kredinin geri ödemesi, Fiat tarafından 2008’e kadar yapılacak olan Doblo satın alımlarıyla garanti altına alınmıştır. Buna göre Grup’un ileride bu kredi ile ilgili maruz kalabileceği döviz kurundaki ve faiz oranındaki dalgalanmalardan oluşabilecek risk, Fiat tarafından üstlenilmiştir. (14) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Alıcılar Vadeli çekler ve alacak senetleri Şüpheli alacaklar 188,686 612 469 189,767 127,928 257 450 128,635 Eksi: şüpheli alacak karşılığı Eksi: alacak reeskontu (467) (459) (447) (560) 188,841 127,628 Toplam 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup’un alacaklarına karşılık olarak alınmış olan 122,903 YTL tutarında teminat mektubu ve 232 YTL tutarında teminat senedi bulunmaktadır (31 Aralık 2004 – 132,559 YTL ve 688 YTL). b) Ticari Borçlar 31 Aralık 2005 Ticari borçlar Eksi: borç reeskontu Toplam 8. 31 Aralık 2004 153,989 (535) 110,378 (721) 153,454 109,657 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Grup’un 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle finansal kiralama borcu ve alacağı bulunmamaktadır. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR İlişkili taraflarla bakiyeler 31 Aralık 2005 İlişkili kuruluşlardan ticari alacaklar Fiat Birmot A.Ş. (Birmot – Koç Holding A.Ş. iştiraki) Diğer Eksi: alacak reeskontu 212,191 51,656 3,242 244,319 50,366 712 267,089 295,397 (650) Toplam 266,439 (15) 31 Aralık 2004 (1,276) 294,121 Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) 31 Aralık 2005 İlişkili kuruluşlara ticari borçlar Fiat Mako Elektrik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Mako – Fiat’ın ilişkili kuruluşu) Comau S.p.A. – Fiat’ın ilişkili kuruluşu Birmot Diğer Eksi: borç reeskontu Toplam 309,644 5,853 1,701 243 10,676 260,472 5,829 113 1,069 9,161 328,117 276,644 (1,141) (1,972) 326,976 274,672 31 Aralık 2005 Kısa vadeli borç karşılıkları Fiat Diğer Toplam 31 Aralık 2004 31 Aralık 2004 8,421 3,520 16,430 999 11,941 17,429 31 Aralık 2005 itibariyle, Grup’un vadeli ve vadesiz mevduatlarının 402,345 YTL (2004 – 220,382 YTL) ve 3,888 YTL tutarındaki kısımları sırası ile Koç Bank A.Ş. ve Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.’de bulunmaktadır. İlişkili taraflarla işlemler 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Satışlar Fiat Birmot Diğer 1,074,159 402,258 6,678 1,188,686 409,908 10,551 Toplam 1,483,095 1,609,145 63,587 42,362 22,165 55,433 51,076 24,702 14,012 4,270 5,502 19,427 11,569 4,261 3,325 25,441 171,325 175,807 Yurtiçi Alımlar Mako Powertrain Mekanik San. ve Tic. Ltd. Şti. – Fiat’ın ilişkili kuruluşu Beko Ticaret Anonim Şirketi – – Koç Holding A.Ş. iştiraki Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.Ş. – Koç Holding A.Ş. iştiraki Döktaş Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi – Koç Holding A.Ş. iştiraki Ram Sigorta Aracılık A.Ş. – Koç Holding A.Ş. iştiraki Diğer Toplam (16) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Dış Alımlar 31 Aralık 2005 Ticari Mal, Maddi ve Maddi Malzeme ve Olmayan Hizmet Varlıklar 31 Aralık 2004 Ticari Mal, Maddi ve Malzeme ve Maddi Olmayan Hizmet Varlıklar Fiat Kofisa S.A. – Fiat’ın ilişkili kuruluşu Diğer 1,031,612 1,904 2,171 49,115 379 - 1,158,323 5,527 7,249 - Toplam 1,035,687 49,494 1,171,099 - İlişkili kuruluşlardan alınan faiz ve diğer gelirler 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren bir yıllık dönem itibariyle 31,611 YTL’dır (31 Aralık 2004 – 46,748 YTL). 2005 yılı içerisinde Grup’un üst düzey yöneticilere (22 kişi) (31 Aralık 2004 – 21 kişi) sağlamış olduğu ücret ve benzeri faydaların toplamı 5,124 YTL’dır (31 Aralık 2004 – 5,347 YTL). 2005 yılı içerisinde, ilişkili kuruluşlardan alınan geliştirme hizmetleri 32,096,118 Euro (49,115 YTL) tutarında olup, yukarıda maddi ve maddi olmayan varlık alımları içerisinde dahil edilmiştir. 2005 yılı içerisinde Grup, satılmaya hazır finansal varlığı, Entek Elektrik Üretimi A.Ş. ‘den 800 YTL tutarında temettü geliri elde etmiştir (31 Aralık 2004 – 1,978 YTL). 10. a) DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar 31 Aralık 2005 Kısa vadeli tüketici finansman kredileri Tahsili şüpheli krediler Kredi değer düşüklüğü karşılığı 31 Aralık 2004 1,146 2,750 53 2,875 3,896 2,928 (2,274) (2,381) Toplam 1,622 547 Uzun vadeli tüketici finansman kredileri 7,286 41 Toplam 7,286 41 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle tüketicilere kullandırılan krediler YTL cinsinden olup, faiz oranları aylık %1.25 ve %2.07 (31 Aralık 2004 - %1.95- %3.31) arasında değişmekte olup, uygulanan faiz oranları sabittir. (17) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Uzun vadeli tüketici finansman kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: Yıllar 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 2006 2007 2008 2009 2,359 3,549 1,378 41 - Toplam 7,286 41 Kredi değer düşüklüğü hesabının 2005 ve 2004 yılı içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 1 Ocak Cari yıl provizyonu Tahsilatlar Parasal kazanç 2,381 88 (195) - 2,945 201 (418) (347) 31 Aralık 2,274 2,381 Şirket tarafından kullandırılan kredilere karşılık müşterilerden alınmış 500 YTL tutarında ipotek ve 12,811 YTL tutarında rehin hakkı bulunmaktadır. b) Diğer Yükümlülükler 31 Aralık 2005 Ödenecek diğer vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri Personele borçlar Diğer c) 31 Aralık 2004 23,221 4,825 5,165 1,773 24,096 3,593 3,457 2,002 34,984 33,148 Diğer Finansal Yükümlülükler 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Şirket’in diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2004 23YTL). 11. CANLI VARLIKLAR Yoktur. (18) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 12. STOKLAR 31 Aralık 2004 31 Aralık 2005 Hammadde stokları, 1,661 YTL değer düşüklüğü karşılığı sonrası (31 Aralık 2004 – 1,027 YTL) Yarı mamul stokları Mamul stokları, 1,344 YTL değer düşüklüğü karşılığı sonrası (31 Aralık 2004 - 935 YTL) Yedek parçalar İthal araçlar Verilen sipariş avansları ve yoldaki mallar Toplam 13. 39,457 15,596 62,135 20,228 15,635 21,590 32,023 24,226 12,373 20,227 33,737 28,699 148,527 177,399 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur. 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibariyle yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Kümülatif Geçici Farklar 31 Aralık 31 Aralık 2004 2005 Kıdem tazminatı karşılığı Garanti karşılığı Amortismana tabi varlıklar ve stoklar üzerindeki geçici farklar Nakit akım korunma işlemine ilişkin birikmiş kar Devreden yatırım indirimi KFK’nın taşınan mali zararı Diğer geçici farklar (46,398) (53,345) (38,457) (44,247) 154,982 (45,170) (1,442,192) (22,875) (376) 12,386 (30,104) (1,271,823) (28,317) 4 Ertelenmiş vergi varlığı, net Değer düşüklüğü karşılığı (KFK’nın ertelenmiş vergi aktifi) Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) 31 Aralık 31 Aralık 2004 2005 13,919 16,003 11,537 13,274 (46,494) 13,551 147,104 6,862 113 (3,715) 9,031 129,727 8,496 (1) 151,058 168,349 (6,864) Ertelenmiş vergi varlığı, net 144,194 (8,439) 159,910 Ertelenmiş vergi aktifi bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 1 Ocak itibariyle ertelenmiş vergi aktifi Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) Sermaye hesabı altında muhasebeleştirilen tutar Parasal zarar 159,910 (20,236) 4,520 - 151,526 21,370 5,388 (18,374) 31 Aralık itibariyle ertelenmiş vergi aktifi 144,194 159,910 (19) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 15. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR a) Diğer Dönen Varlıklar 31 Aralık 2005 Peşin ödenen giderler İndirilebilir KDV Gelir tahakkukları Diğer 31 Aralık 2004 465 16,559 128 3,624 282 13,246 361 1,914 20,776 15,803 b) 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Grup’un 57 YTL tutarında cari olmayan diğer varlığı mevcuttur. 16. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıklar aşağıdaki gibidir : İştirak (%) Entek Elektrik Üretimi A.Ş. 13.33 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 30,684 11,735 30,684 11,735 Grup, 29 Aralık 2005 tarihli değerleme çalışması sonucu Entek Elektrik Üretimi A.Ş.’nin 31 Aralık 2005 tarihli bilançoda taşınan değerini tahmini makul değeri olan 30,684 YTL olarak tanımlamış ve 18,949 YTL tutarındaki değerleme farkını özsermaye hesabı altında “Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu” hesabında muhasebeleştirmiştir. 17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur. 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. (20) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 19. MADDİ VARLIKLAR 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Arsa, Yeraltı/Yerüstü Düzenleri ve Makina ve Binalar Ekipmanlar 31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar Girişler Çıkışlar Transferler Çıkışların birikmiş amortismanı Amortisman gideri 31 Aralık 2005 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar 31 Aralık 2005 itibariyle Maliyet Birikmiş amortisman 31 Aralık 2005 itibariyle net değeri 99,479 1,386 (13,766) Kalıp ve Aparatlar Demirbaşlar Taşıtlar Özel Maliyetler Avanslar ve Yapılmakta Olan Yatırımlar 21,464 47,645 (46,671) - Toplam 13,750 (6,235) 187,260 130 (7,506) 6,577 7,506 (48,012) 215,005 (1,337) 40,084 1,337 (69,983) 28,741 8,482 (273) 10 273 (9,440) 6,413 3,460 (4,318) 2,756 (2,443) 3,811 1,272 (191) 94,614 145,955 185,106 27,793 5,868 4,892 22,438 486,666 927,642 (781,687) 1,020,382 (835,276) 197,479 (169,686) 25,705 (19,837) 5,376 (484) 22,438 - 2,450,038 (1,963,372) 145,955 185,106 27,793 5,868 4,892 22,438 486,666 251,016 (156,402) 94,614 (21) 562,173 62,375 (27,200) 25,622 (136,304) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 19. MADDİ VARLIKLAR (devamı) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Arsa, Yeraltı/Yerüstü Düzenleri ve Binalar 31 Aralık 2003 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar Girişler Çıkışlar Yıllık amortisman gideri Çıkışların birikmiş amortismanı 31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar 31 Aralık 2004 itibariyle Maliyet Birikmiş amortisman 31 Aralık 2004 itibariyle net değeri Makina ve Ekipmanlar Kalıp ve Aparatlar Demirbaşlar Taşıtlar Özel Maliyetler Avanslar ve Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam 105,009 2,888 (6,505) (6,179) 4,266 231,639 7,691 (5,449) (52,051) 5,430 289,603 7,336 (81,934) - 33,177 5,263 (1,467) (9,661) 1,429 8,185 2,569 (4,319) (3,287) 3,265 3,925 43 (157) - 3,408 18,056 - 674,946 43,846 (17,740) (153,269) 14,390 99,479 187,260 215,005 28,741 6,413 3,811 21,464 562,173 928,441 (741,181) 981,635 (766,630) 189,260 (160,519) 4,104 (293) 21,464 - 2,414,863 (1,852,690) 187,260 215,005 28,741 3,811 21,464 562,173 263,396 (163,917) 99,479 Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır. (22) 26,563 (20,150) 6,413 Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Lisanslar ve ARGE Diğer Toplam 31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar Girişler Yıllık amortisman gideri 34,932 123,215 (15,810) 992 1,315 (791) 35,924 124,530 (16,601) 31 Aralık 2005 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar 142,337 1,516 143,853 265,212 (122,875) 16,173 (14,657) 281,385 (137,532) 142,337 1,516 143,853 31 Aralık 2005 itibariyle Maliyet Birikmiş amortisman 31 Aralık 2005 itibariyle net değeri Lisanslar ve ARGE 31 Aralık 2003 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar Girişler Yıllık amortisman gideri 31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar 31 Aralık 2004 itibariyle Maliyet Birikmiş amortisman 34,932 141,997 (107,065) 34,932 31 Aralık 2004 itibariyle net değeri 21. 49,461 (14,529) Diğer 1,907 104 (1,019) 992 14,858 (13,866) 992 Toplam 51,368 104 (15,548) 35,924 156,855 (120,931) 35,924 ALINAN AVANSLAR 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup’un, müşterilerinden almış olduğu avanslar bulunmamaktadır (31 Aralık 2004 – 6,148 YTL). 22. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. (23) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 23. BORÇ KARŞILIKLARI a) Kısa Vadeli Borç Karşılıları 31 Aralık 2004 31 Aralık 2005 Garanti karşılığı Satış iskontoları karşılığı Royalti gideri karşılığı Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Diğer 53,345 2,136 7,484 1,323 2,132 44,247 221 7,042 620 3,649 Toplam 66,420 55,779 Garanti karşılığı hesabının 2005 ve 2004 yılları içerisindeki hareketleri aşağıda yer almaktadır: 31 Aralık 2004 31 Aralık 2005 1 Ocak bakiyesi Kullanılan Cari yıl provizyonu Parasal kazanç 44,247 (20,686) 29,784 - 24,387 (14,999) 38,911 (4,052) 31 Aralık bakiyesi 53,345 44,247 b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle, 1,727 tam YTL (31 Aralık 2004 – 1,575 tam YTL) ile sınırlandırılmıştır. Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak çalışanların hak kazandıkları menfaatleri UMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden konsolide mali tablolarına yansıtmıştır. Hesaplamada kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir : İskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) (24) 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 %5.49 %99 %5.45 %99 Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 23. BORÇ KARŞILIKLARI (devamı) 1 Ocak 2005 – 31 Aralık 2005 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur: 31 Aralık 2004 31 Aralık 2005 1 Ocak bakiyesi Yıl içinde ödenen Cari dönem karşılığı Parasal kazanç 38,457 (3,468) 11,409 - 33,492 (4,198) 9,516 (353) 31 Aralık bakiyesi 46,398 38,457 24. ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR / ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Yoktur. 25. SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 1,000,000 YTL’dir. Şirket’in 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 500,000 YTL olup her biri 0.01 YTL (tam YTL) tutarında 50,000,000,000 (31 Aralık 2004 – 45,000,000,000) adet hisseden oluşmaktadır. 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Hisse Grubu Fiat Auto S.p.A. Koç Holding A.Ş. Koç Holding şirketleri ve Koç ailesi Diğer, halka açık hisseler dahil 31 Aralık 2005 Tutar (tarihi) % 31 Aralık 2004 Tutar (tarihi) % 189,280 37.86 187,938 37.59 1,342 0.27 121,440 24.28 170,352 37.86 169,144 37.59 1,208 0.27 109,296 24.28 500,000 100.00 450,000 100.00 D A A E Toplam ödenmiş sermaye A ve D grubu paylara sahip hissedarları Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu üyelerini seçme, ve ayrıca birbirlerinin hisselerin satın almada öncelik haklarına sahiptir. Grup’un Kuruluş Sözleşmesi’nde Genel Kurul kararlarının onaylanmasında %75 oy çoğunluk ilkesi benimsenmektedir. (25) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 26. SERMAYE YEDEKLERİ Grup’un 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır : 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Ödenmiş sermaye Mahsup farkı 348,382 1,153 348,382 16,681 Toplam 349,535 365,063 Grup, 2004 yılı içerisinde, 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle geçmiş yıllar zararı içerisinde takip edilen 616,602 YTL tutarındaki “denkleştirme farkını” çeşitli sermaye kalemlerinden mahsup etmiştir. Bu mahsup işlemi sonucunda, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye kalemi ile ilgili 348,382 YTL tutarındaki enflasyon düzeltmesi farkı haricinde 16,681 YTL tutarında mahsup işlemi farkı oluşmuştur. Grup, 2005 yılı içerisinde söz konusu mahsup farkının 15,528 YTL tutarındaki kısmını ödenmiş sermaye hesabına transfer etmiştir. Ayrıca Şirket 2005 yılı içinde satışı yapılan gayrimenkullerinden elde ettiği 31,632 YTL’lik karı ve geçmiş yıl karından 2,840 YTL’lik tutarı mevzuatın izin verdiği şekilde ödenmiş sermayesine ilave etmiştir. Bu işlemler neticesinde sermaye 500,000 YTL’ye yükselmiştir. 27-28. KAR YEDEKLERİ – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanuna göre, yasal yedekler şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, yıllık safi karın %5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Grup’un ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nun öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde (31 Aralık 2003 tarihli mali tablolarda) ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Söz konusu tutarda 2005 karları içinde %30 olarak belirlenmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Ayrıca SPK düzenlemelerine tabi halka açık şirketler, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri uyarınca hazırladıkları yasal mali tablolarında yer alan net dağıtılabilir tutardan fazlasını dağıtamazlar. Şirket, 30 Mart 2005 tarihli Yönetim Kurulu ve 15 Nisan 2005 tarihli Genel Kurul toplantılarında alınan kararlara istinaden 2004 yılı karından yasal yükümlülükler düşüldükten sonra toplam 30,000 YTL tutarında nakit temettü dağıtmıştır. (26) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 29. YABANCI PARA POZİSYONU 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur : 31 Aralık 2005 ABD$ (bin) Hazır değerler Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) Diğer dönen varlıklar Yabancı para varlıkların toplam YTL karşılığı YTL Karşılığı Euro (bin) YTL Karşılığı Diğer yabancı paraların YTL karşılıkları Toplam YTL karşılığı 1,049 74,460 118,205 - 119,254 5,509 52 7,392 70 138,854 1,558 220,430 2,474 - 227,822 2,544 6,343 8,511 214,872 341,109 - 349,620 782 Finansal borçlar Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) Diğer yükümlülükler - - 154,206 244,803 - 244,803 203 39 272 53 235,884 9,181 374,466 14,575 3 - 374,741 14,628 Yabancı para yükümlülüklerin toplam YTL karşılığı 242 325 399,271 633,844 3 634,172 Net yabancı para pozisyonu 8,186 (292,735) (3) (284,552) (*) 31 Aralık 2004 ABD$ YTL Karşılığı Euro YTL Karşılığı Diğer yabancı paraların YTL karşılıkları Toplam YTL karşılığı Hazır değerler Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) Diğer Dönen Varlıklar 11,191 15,019 60,581 110,670 - 125,689 2,530 5 3,396 7 133,485 225 243,851 411 - 247,247 418 Yabancı para varlıkları YTL karşılığı 13,726 18,422 194,291 354,932 - 373,354 Finansal borçlar Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) Alınan avanslar ve diğer yükümlülükler - - 132,905 242,790 - 242,790 44 59 149,224 9,172 272,603 16,755 - 272,603 16,814 Yabancı para yükümlülüklerin toplam YTL karşılığı 44 59 291,301 532,148 - 532,207 (177,216) - (158,853) (*) Net yabancı para pozisyonu (*) 18,363 Not 6’da anlatıldığı üzere, Grup’un Euro cinsinden uzun vadeli kredileri üzerindeki kur dalgalanmalarına ilişkin riski Fiat tarafından üstlenilmiş olup, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bu krediler hariç Grup’un net yabancı para pasif pozisyonu 39,749 YTL (31 Aralık 2004 – net yabancı para aktif pozisyonu 83,937 YTL)’dir. (27) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 30. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yatırım Teşvik Belgeleri Grup’un yatırım harcamaları ile ilgili çeşitli yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvik belgeleri kapsamında sağlanan imkanlar aşağıdaki gibidir: i) İthal edilen makina ve teçhizatlarla ilgili %100 gümrük ve KDV muafiyeti ii) Yapılan yatırım harcamalarına ilişkin %200 oranlarında yatırım teşvikleri iii) Yerli yatırım harcamalarında, %100 KDV muafiyeti Şirket’in 2005 yılı cari vergi hesabında yararlanmış olduğu yatırım indirimi tutarı 16,633YTL (2004 – 79,778 YTL) olup, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle devreden yatırım indirimi tutarı ise 1,442,192 YTL’dir (31 Aralık 2004 – 1,271,823 YTL). 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket Aleyhine Davalar 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılmış ve bilanço tarihi itibariyle henüz sonuçlanmamış davaların toplam tutarı 2,023 YTL’dir (31 Aralık 2004 – 2,042 YTL). Bu davalara ilişkin ayrılan karşılık tutarı ise 731 YTL’dir (31 Aralık 2004 – 425 YTL). Teminat Mektupları 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Grup’un vermiş olduğu teminat mektubu ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 a) Banka, gümrük müdürlüklerine ve satıcılara verilen teminat mektupları : YTL ABD$ EURO 4 100,000 2,000,000 4 100,000 5,193,040 16,886 b) Kısa ve Uzun vadeli banka kredilerine karşılık olarak verilen teminat senetleri : YTL 22,190 c) YTL 1,256 Diğer : 31 Aralık 2004 620 Diğer 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup 2006 senesinin sonuna kadar gerçekleştirilmek üzere 572 milyon ABD$ ihracat taahhüdü getiren ihracat teşvik belgesi kapsamında 35 milyon ABD$ ihracat gerçekleştirmiş bulunmaktadır. 31 Aralık 2005 itibariyle kapanmış bulunan üç teşvik belgesi uyarınca 1,958 milyon ABD$ ihracat gerçekleştirmiştir. (31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Grup’in üç ayrı ihracat teşvik belgesi uyarınca ilgili belgelerin geçerlilik sürelerinin sonuna kadar toplam 1,580 milyon ABD$ ihracat taahhüdü bulunmaktadır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle bu belgeler kapsamında toplam 1,223 milyon ABD$ ihracat gerçekleştirilmiştir). (28) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hammadde ve malzeme alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı gerçekleşmemiş akreditif tutarı 2,487,822 Euro (31 Aralık 2004 – 2,278,090 Euro)’dur. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle maddi varlık alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı gerçekleşmemiş akreditif tutarı 12,099,000 Euro’dur. (31 Aralık 2004 – 34,000 Euro). Grup, 2007 yılında tamamlanması planlanan iki yatırım projesi ile ilgili olarak imzalamış olduğu sözleşmeler uyarınca 350 milyon Euro ve 172 milyon Euro tutarlarında yatırım gerçekleştirecektir. Söz konusu yatırım harcamalarının kapsamında yer alan geliştirme çalışmalarının bir kısmı Fiat tarafından gerçekleştirilecek olup, söz konusu projeler ile ilgili olarak 2005 yılında Fiat tarafından 32.1 milyon Euro (Not 9) Grup’a fatura edilmiştir. 32. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. 33. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in ana faaliyet konusu tek olduğundan ve faaliyetlerini Türkiye’de sürdürdüğünden bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 2005 yılı içerisinde, Grup, Kasım ile Aralık 2002 dönemini kapsayan bir vergi incelemesine tabi tutulmuştur. İncelemeye müteakiben Grup’a ek vergi talebi, gecikme faizi ve cezaları olmak üzere 17,701 YTL tutarında yükümlülük getiren 17 Ocak 2006 tarihli bir rapor sunulmuştur. Bu ek vergi değerlendirmesinin ana nedeni belirli faturalara ilişkin stopaj, sorumlu sıfatıyla KDV ve damga vergisi hesaplanmaması olarak belirtilmiştir. Bu yükümlüğe ilişkin, Grup, Maliye Bakanlığı Merkezi Uzlaşma Komisyonu’na uzlaşma talebinde bulunmuştur. Grup, bu rapora istinaden önemli bir yükümlülüğü doğmayacağına inanması sebebiyle, mali tablolarında herhangi bir karşılık yansıtmamıştır. 35. DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. 36. ESAS FAALİYET GELİRLERİ a) Net Satışlar 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Yurt dışı satışlar Yurtiçi satışlar 1,132,456 1,410,836 1,175,094 1,356,951 Toplam 2,543,292 2,532,045 Satışlardan indirimler tutarı 259,345 YTL’dir (2004 - 230,759 YTL ). (29) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 36. ESAS FAALİYET GELİRLERİ (devamı) b) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Direkt malzeme satışı gelirleri Kalıp satışı gelirleri Hurda satışı gelirleri Ambalaj satışı gelirleri Diğer 17,692 11,778 12,613 7,567 5,256 16,185 37,360 11,804 7,420 6,516 Toplam 54,906 79,285 c) Satışların Maliyeti 31 Aralık 2005 Direkt hammadde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Tükenme payları ve amortisman giderleri Diğer üretim giderleri Toplam üretim maliyeti Yarı mamül değişimi Mamül değişimi Satılan ticari malların maliyeti Diğer satışların maliyeti Toplam (30) 31 Aralık 2004 1,751,037 58,104 132,020 95,816 2,036,977 1,711,285 51,212 143,859 85,288 1,991,644 4,632 14,824 (3,262) 8,454 263,309 325,712 19,242 16,273 2,320,898 2,356,907 Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 36. ESAS FAALİYET GELİRLERİ (devamı) d) Üretim ve Satış Miktarları Üretim Satış 31 Aralık 2004 31 Aralık 2005 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Doblo Albea Palio – Palio Van CKD demonte Kuş Serisi Marea Ducato Punto Strada Idea Alfa Romeo Stilo Panda Ferrari Maserati Lancia Ulyeess 113,577 23,359 13,321 8,304 1,356 1,443 - 100,703 17,442 15,539 5,376 3,076 3,912 - 113,419 23,194 12,976 8,304 1,513 1,518 3,229 1,585 1,070 1,008 998 903 830 11 10 1 1 101,204 17,450 15,551 5,376 3,059 3,920 3,126 3,053 1,189 370 1,534 1,494 1,284 1 - Toplam 161,360 146,048 170,570 158,611 37. FAALİYET GİDERLERİ 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Satış ve pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri Araştırma geliştirme giderleri 146,087 86,950 10,100 167,144 88,169 13,699 Toplam 243,137 269,012 a) Satış ve Pazarlama Giderleri 31 Aralık 2005 Garanti giderleri Personel giderleri Royalti giderleri Reklam giderleri Nakliye ve sigorta giderleri Ambalaj giderleri Diğer satış ve pazarlama giderleri Toplam (31) 31 Aralık 2004 29,784 24,152 14,673 24,013 19,870 5,585 28,010 44,990 21,709 19,548 25,692 21,918 6,503 26,784 146,087 167,144 Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 37. FAALİYET GİDERLERİ (devamı) b) Genel Yönetim Giderleri 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Personel giderleri Tükenme payları ve amortisman giderleri Diğer genel yönetim giderleri 28,285 19,066 39,599 22,664 23,105 42,400 Toplam 86,950 88,169 c) Amortisman ve İtfa Giderleri 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Üretim maliyeti Genel yönetim giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri 132,020 19,066 1,819 143,859 23,105 1,853 Toplam 152,905 168,817 d) Personel Giderleri 31 Aralık 2005 Maaşlar ve ücretler Fatura edilen işçilik giderleri Diğer sosyal giderler 38. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR a) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 169,343 2,796 13,723 155,743 3,159 13,688 185,862 172,590 31 Aralık 2005 Sabit kıymet satış karı Araştırma ve geliştirme hizmet gelirleri Temettü geliri Kira geliri Diğer 31 Aralık 2004 31 Aralık 2004 38,434 8,756 800 1,382 7,084 7,019 10,456 2,008 1,513 9,174 56,456 30,170 Sabit kıymet satış karının 31,632 YTL tutarındaki kısmı, 2005 yılında gerçekleştirilen sermaye artışı sırasında sermayeye ilave edilmiştir (Not 26). (32) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 38. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (devamı) b) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle sona eren dönemde 132 YTL diğer faaliyetlerden gider ve zararlar bulunmaktadır (31 Aralık 2004 – 163 YTL). 39. FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ), net 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 Finansman gelirleri Kambiyo karları Faiz gelirleri Komisyon gelirleri 64,809 77,503 778 11,823 73,313 17 Toplam finansman gelirleri 143,090 85,153 Finansman giderleri Kambiyo zararları Faiz giderleri (54,570) (16,366) (65,749) (27,574) Toplam finansman giderleri (70,936) (93,323) 72,154 (8,170) Finansman gelirleri /(giderleri), net 40. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu karar uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 2005 yılında parasal pozisyon karı/zararı oluşmamıştır. 41. VERGİLER Grup, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Türkiye'de, 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %30’dur (31 Aralık 2004 - %33). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 (2004-%33) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle KFK’nın 22,875 YTL (31 Aralık 2004 – 28,317 YTL) tutarında taşınabilir vergi zararı bulunmaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir ekonomik ömrü bulunan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40’ı oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19,8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler. (33) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 41. VERGİLER (devamı) Türkiye'deki vergi mevzuatı şirketlerin bağlı ortaklıkları ile birlikte konsolide bazda vergi beyannamesi vermelerine izin vermemektedir. Dolayısıyla, konsolide bazda hazırlanan mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı, her bir şirket için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi giderinin analizi aşağıda sunulmuştur : 31 Aralık 2005 Cari vergi gideri Ertelenmiş vergi gideri (geliri) 31 Aralık 2004 (1,823) (20,236) (15,416) 21,370 (22,059) 5,954 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi gider karşılığının analizi aşağıda sunulmuştur : 31 Aralık 2005 Vergi öncesi net kar %30 (2004-%33) üzerinden vergi gideri Yatırım indiriminin etkisi – Cari dönem kullanılan Vergi oranında değişimin etkisi Devreden yatırım indiriminin etkisi Vergiden muaf gelirlerin etkisi Düzeltilen parasal olmayan kalemlerin etkisi ve diğer KFK’nın karşılık ayrılmış ertelenmiş vergi aktifinin etkisi 42. 31 Aralık 2004 163,904 (49,171) 3,171 17,376 10,460 (5,470) 1,575 27,743 (9,155) 1,001 (3,063) 23,501 2,758 (8,822) (266) (22,059) 5,954 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 2005 ve 2004 yıllarında ağırlıklı ortalama hisse adedi 50,000,000,000 adet olup, 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle hisse başına kazanç sırasıyla 0.3 Yeni Kuruş ve 0.07 Yeni Kuruş’tur. (34) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 43. NAKİT AKIM TABLOSU 31 Aralık 2005 31 Aralık 2004 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Parasal pozisyon kazancı ve vergi karşılığı öncesi kar Parasal pozisyon zararı ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa payları Faiz giderleri Faiz geliri Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı Maddi varlık satış (karı) / zararı Garanti giderleri karşılığı 152,905 16,366 (77,503) 11,409 (38,434) 29,784 168,817 27,574 (73,313) 9,516 (7,019) 38,911 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 258,431 171,930 İşletme sermayesindeki değişiklikler: Ticari alacaklar ve ilişkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer cari/cari olmayan varlıklar ve diğer alacaklar Ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçlar Kısa vadeli diğer yükümlülükler Diğer uzun vadeli borçlar Ödenen kıdem tazminatları Ödenen garanti giderleri (24,062) 28,872 (13,293) 96,101 (2,769) 23 (3,468) (20,686) (39,636) (25,831) (14,449) (72,678) (13,332) 33 (4,198) (14,999) İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi / (çıkışı) 319,149 (13,160) Yatırım faaliyetleri Menkul kıymetler Alınan temettü Alınan faiz Vadesi üç ayı aşan mevduatlar Satın alınan maddi ve maddi olmayan varlıklar Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı (10,324) 800 68,034 (25,000) (186,905) 40,012 32,165 2,008 71,772 (43,950) 10,369 Yatırım faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi / (çıkışı) (113,383) 72,364 Finansman faaliyetleri Ödenen faiz Ödenen temettü Alınan banka kredileri Ödenen banka krediler (13,772) (30,000) 120,157 (102,834) (37,762) 59,849 (86,172) (26,449) (64,085) Finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı 163,904 7,444 Dönem içindeki nakit işlemlerden oluşan parasal zarar - (13,947) Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net artış / (azalış) 179,317 (18,828) Dönem başı hazır değerler 279,409 298,237 Dönem sonu hazır değerler 458,726 279,409 15,416 39,650 Ödenen Vergi (35) Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 44. ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin konsolide özsermaye değişim tabloları aşağıda sunulmaktadır: Sermaye 31 Aralık 2003 Bakiyesi Transferler Nakit akım korunması ile ilgili net kazanç (gelir tablosunda tanımlanan YTL10,560 tutarındaki gelir sonrası) Net dönem karı 31 Aralık 2004 Bakiyesi Transferler Nakit akım korunması ile ilgili net kazanç (gelir tablosunda tanımlanan YTL18,557 tutarındaki gelir sonrası) Temettü dağıtımı (*) Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer artışı Net dönem karı Sermayeye transferler 31 Aralık 2005 Bakiyesi (*) Emisyon Primi 450,000 31 - (31) Yasal Yedekler 2,878 (2,878) Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Olağanüstü Yedekler 22,762 (22,762) - Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 1,033,874 (668,811) Nakit Akım Korunması ile İlgili Birikmiş Kar 17,963 - Geçmiş Kıl Karı/ (Zararı) Net Dönem Karı Toplam Özsermaye (701,693) 7,211 833,026 701,693 (7,211) - - - - - - - 21,132 - - 33,697 21,132 33,697 450,000 - - - - 365,063 39,095 - 33,697 887,855 - - - - - - - - - - - - 50,000 - - - 18,951 - (15,528) 500,000 - - - 18,951 349,535 Hisse başına temettü tutarı 0.06 Yeni Kuruş’tur. (36) 19,626 58,721 33,697 (30,000) (33,697) - 19,626 (30,000) (2,840) 141,845 (31,632) 18,951 141,845 - 857 110,213 1,038,277 Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi 31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL) 45. MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. (37)
