KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU İÇİNDEKİLER Bağımsız Denetçi Raporu Konsolide Finansal Durum Tabloları Konsolide Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları Konsolide Nakit Akış Tabloları Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar Not 1 Not 2 Not 3 Not 4 Not 5 Not 6 Not 7 Not 8 Not 9 Not 10 Not 11 Not 12 Not 13 Not 14 Not 15 Not 16 Not 17 Not 18 Not 19 Not 20 Not 21 Not 22 Not 23 Not 24 Not 25 Not 26 Not 27 Not 28 Not 29 Not 30 Not 31 Not 32 Not 33 Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri Finansal Yatırımlar Nakit ve Nakit Benzerleri İlişkili Taraf Açıklamaları Ticari Alacak ve Borçlar Finansal Borçlar Diğer Alacak ve Borçlar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Varlık ve Yükümlülükler Özkaynaklar Satışlar ve Satışların Maliyeti Genel Yönetim Giderleri , Pazarlama Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Niteliklerine Göre Giderler Esas Faaliyetlerden Gelirler, Giderler Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler, Giderler Finansman Gelirleri, Giderleri Gelir Vergileri Pay Başına Kazanç Finansal Araçlar Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen yada Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar SAYFA 1-5 6 7 8 9 10-71 10-12 12-29 29 30-31 31 32-35 35-37 38-39 39-40 40 41 41 42-43 43-44 44 44-46 46 47 47 47-51 52-54 55 56 56-57 57 58 58-61 61 61 61-67 68-69 70 70-71 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2016 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 31.12.2016 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem 31.12.2015 5 7 6-7 7 9 6-9 9 10 11 12 19 1,506,468 38,145,946 152,556 37,993,390 847,455 847,455 214,420,610 159,870 69,868 492,053 255,642,270 17,443,180 119,006,783 28,927 118,977,856 41,797 2,351 39,446 87,513,101 279,436 713,929 324,305 225,322,531 4 4 7 9 13 14 14 14 14 14 14 14 15 15 15 11 27 14,938 14,938 397,357 9,114,569 5,723,837 1,006,500 1,227,103 577,259 422,528 120,603 2,369,844 277,060 143,238 133,822 389,148 1,489,414 17,406,323 273,048,593 14,938 14,938 19,572 302,364 8,850,258 5,302,775 1,028,500 1,323,913 697,463 485,272 220,456 1,547,171 359,389 196,915 162,474 6,136,129 20,985,425 246,307,956 8 8 8 8 8 8 8 8 7 6-7 7 18 9 6-9 9 11 17 17 95,070,221 95,070,221 92,584,722 490,858 1,994,641 26,290,859 26,290,859 26,290,859 841,597 841,597 558,727 2,567,836 1,332,812 1,235,024 26,052 230,527 230,527 125,585,819 35,685,641 35,685,641 34,455,362 350,566 879,713 68,638,266 68,638,266 68,638,266 930,369 34,396 895,973 381,080 489,853 300,886 188,967 1,311,430 66,958 66,958 107,503,597 29,514,680 29,514,680 29,189,600 325,080 572,235 210,765 210,765 8,974,107 39,271,787 37,969,377 37,969,377 37,361,448 607,929 228,488 228,488 1,569,088 39,766,953 108,976,894 66,750,000 37,029,551 (3,187,099) 30,616,023 177,867 177,867 (2,932) 4,254,286 1,067,187 3,187,099 2,976,072 (39,642,170) 10,005,296 (785,907) 108,190,987 273,048,593 98,976,851 66,750,000 27,655,033 (3,187,099) 27,839,689 183,120 183,120 (2,932) 4,157,790 970,691 3,187,099 2,976,072 (24,776,438) (2,618,384) 60,555 99,037,406 246,307,956 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Mobilya ve Demirbaşlar Özel Maliyetler Diğer Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bilgisayar Yazılımları Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Banka Kredileri Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Diğer Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar (-) Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler Diğer Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır. 8 8 8 8 17 17 27 20.1 20.2 20.3 20.4 20.5 20.5.1 20.6 20.7 20.7 20.7 20.8 20.9 20.10 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2016 TARİHLİ KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 01.01.201631.12.2016 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem 01.01.201531.12.2015 166,485,457 (159,697,035) 6,788,422 6,788,422 (5,634,002) (4,209,153) 54,366,748 (1,186,098) 50,125,917 130,454 (38,398) 50,217,973 11,943,354 (40,947,873) 21,213,454 (12,053,362) (12,053,362) 9,160,092 9,160,092 470,033,070 (450,254,722) 19,778,348 19,778,348 (3,799,604) (4,562,603) 23,367,091 (7,075,013) 27,708,219 1,033,248 (104,198) 28,637,269 13,627,289 (47,779,609) (5,515,051) 2,365,513 2,365,513 (3,149,538) (3,149,538) (845,204) 10,005,296 (531,154) (2,618,384) 0.1499 (0.0392) (6,511) (8,139) 1,628 1,628 (6,511) 9,153,581 17,934 22,418 (4,484) (4,484) 17,934 (3,131,604) (846,462) 10,000,043 (531,841) (2,599,763) KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar BRÜT KAR/ZARAR Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARI/ZARARI 21 21 22.1 22.2 24.1 24.2 25.1 25.2 26.1 26.2 27 27 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 20.10 28 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 28 DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 17 27 20.10 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır. KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2016 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Not ÖNCEKİ DÖNEM Dönem Başı Bakiyeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi 31.12.2015 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) CARİ DÖNEM 01.01.2016 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış 31.12.2016 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 20.5.1 20.3 2.a, 32 20.5.1 2.a, 31 Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Tanımlanmış Fayda Geri Alınmış Pay İhraç Primleri Planları Yeniden Ölçüm / İskontoları Kazançları/(Kayıpları) Paylar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Diğer Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar / Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 66,750,000 66,750,000 22,559,211 5,095,822 27,655,033 (2,733,854) (453,245) (3,187,099) 26,329,963 1,509,726 27,839,689 165,186 17,934 17,934 183,120 4,105,337 52,453 4,157,790 (2,932) (2,932) 2,976,072 2,976,072 (20,727,938) 2,609,501 (6,658,001) (24,776,438) 2,609,501 (2,609,501) (2,618,384) (2,618,384) (2,618,384) 102,033,478 (2,600,450) (2,618,384) 17,934 (453,245) (2,932) 98,976,851 (531,154) (531,154) 591,709 60,555 102,033,478 (3,131,604) (3,149,538) 17,934 (453,245) 588,777 99,037,406 66,750,000 66,750,000 27,655,033 9,374,518 37,029,551 (3,187,099) (3,187,099) 27,839,689 2,776,334 30,616,023 183,120 (5,253) (5,253) 177,867 4,157,790 - (2,932) - 2,976,072 - (24,776,438) (2,618,384) - (2,618,384) 2,618,384 10,005,296 10,005,296 96,496 4,254,286 (2,932) 2,976,072 (12,247,348) (39,642,170) 10,005,296 98,976,851 10,000,043 10,005,296 (5,253) 108,976,894 60,555 (846,462) (845,204) (1,258) (785,907) 99,037,406 9,153,581 9,160,092 (6,511) 108,190,987 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır. KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı (Zararı) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler -Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler -İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları -İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri -Kredilerden Elde Edilen Nakit Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Kontrol Gücü Olmayan Paylardaki Değişim Vergi Ödemeler/İadeler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır. Dipnot Referansları 13-14-15 22 22.1 17 17-22.1-20.5.1 8-26.2 24.2 24.1 25.1 25.1 27 7 6-7 7 9 6-9 9 10 7 6-7 7 18 9-11-12 6-9 9 14-15 14 14-15 14 15 13 13 20.3 20.3 8 8 8 8 20.9 5 5 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 01.01.201631.12.2016 (21,291,747) 9,160,092 9,160,092 15,526,087 629,756 1,541,918 1,541,918 (25,862) (25,862) 1,326,913 1,994,641 28,203 (695,931) 12,053,362 (45,977,926) 79,310,288 (123,629) 79,433,917 (693,920) 2,351 (696,271) (126,907,509) 607,159 (34,396) 641,555 177,647 1,528,409 1,031,926 496,483 (21,291,747) (1,232,800) (928,477) (909,205) (19,272) (304,323) 6,587,835 110,957,141 110,957,141 (104,369,306) (104,369,306) - Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem 01.01.201531.12.2015 (31,167,287) (3,149,538) (3,149,538) (678,823) 698,376 1,028,605 1,028,605 85,796 85,796 783,918 879,713 708,072 (803,867) (910,005) (910,005) (2,365,513) (27,338,926) (11,469,427) 2,619,187 (14,088,614) (443,314) (2,351) (440,963) (17,292,933) 442,800 34,396 408,404 32,785 1,391,163 300,886 1,090,277 (31,167,287) (3,447,848) 95,999 95,999 (3,170,366) (2,951,235) (219,131) 212,008 (585,489) 37,385,426 (453,245) (453,245) 87,554,631 87,554,631 (50,279,301) (50,279,301) 569,291 (2,932) (3,018) (15,936,712) (15,936,712) 17,443,180 1,506,468 2,770,291 2,770,291 14,672,889 17,443,180 10 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında İzmir Türkiye’de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket’in ünvanı “Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den “Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.”, 2009 yılında “Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ve 2010 yılında “Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.”olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 13 markanın tescil belgesine sahiptir: ‘Karakaş Atlantis’, ‘Karakaşlar’, ‘Karakaş Pırlanta’, ‘Gold Karakaş’, ‘Karakaş’ ‘Atlantis’, ‘Gold Anatolia’, ‘Atlantis Stone’, ‘Luna Karakaş Silver’, ‘Fosca-d’, ‘Atlantis Karakaş’, ‘Yaşar Karakaş’ ve ‘Cashgold’. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda (İAB) üye olarak faaliyette bulunma iznini almıştır. Hazine Müsteşarlığı, Kıymetli Madenler Borsası Aracı Kuruluşlarının Faaliyet Esasları ile Kıymetli Madenler Aracı Kurumlarının Kuruluşu Hakkında Yönetmelik’in 9 uncu maddesinin 4 üncü ve 5 inci fıkraları ile 14 üncü maddesine aykırı hareket ettiğinin anlaşılması nedeniyle Üyelik Yönetmeliği’nin 21 inci maddesinin 3 üncü fıkrası ile 24 üncü maddesi uyarınca Şirket’in faaliyet izninin iptal etmiştir. Şirket’in Kıymetli Madenler Borsası’ndaki faaliyetleri 21 Ekim 2016 tarihi itibariyla durdurulmuştur. Şirket’in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi Adem Yavuz Sokak No:8 Kat:4 Fatih, İstanbul’dur. Şirket’in merkez hariç altı adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket’ in toptan satış mağazalarının bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir; Şehir Adres İzmir İzmir – Kemeraltı Konya Antalya Alanya Ankara Kayseri Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir 932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir Şükran Mahallesi Çıkrıkçılar Caddesi No:23L/2 Meram / Konya Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya 1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara Cumhuriyet Mahallesi Kazancılar Caddesi No:16 Melikgazi / Kayseri Şirket’in İzmir’ de üretim atölyesi bulunmaktadır. İzmir’deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2014 / 484 sayılı 7 Mayıs 2014 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir: Altın takı Kilogram/yıl Atölye adresi: Akçay caddesi No:283 Gaziemir / İzmir 8 saat çalışma 24 saat çalışma süresine göre 13,653 süresine göre 40,959 11 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 Tutar Pay TL (%) 31 Aralık 2015 Tutar Pay TL (%) Melek Karakaş Kamil Karakaş Zeliha Elif Karakaş Zar Okan Duran Diğer Kişiler Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. Halka açık kısım (*) 25,963,467 11,375,465 11,250,000 500,000 2 %38.90 %17.04 %16.85 %0.75 %0.00 25,963,467 11,375,465 11,250,000 500,000 2 %38.90 %17.04 %16.85 %0.75 %0.00 2,795,781 14,865,285 %4.19 %22.27 2,795,781 14,865,285 %4.19 %22.27 Sermaye 66,750,000 %100.00 66,750,000 %100.00 (*) Borsa İstanbul Yönetim Kurulu tarafından 19 Ağustos 2016 tarihinde, payları Borsa İstanbul Ana Pazar’ında işlem görmekte olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler KuyumculukTelekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. paylarının Yakın İzleme Pazarı’na alınmasına, pazar değişikliğine ilişkin Yönetim Kurulu kararının alınmasından itibaren izleyen iş günü payların işlem sırasının kapalı kalmaya devam etmesine ve Şirket’in işlem sırasının 23 Ağustos 2016 tarihinde Yakın İzleme Pazarı’nda açılmasına karar verilmiştir. Borsa İstanbul Yönetim Kurulu 19 Ağustos 2016 tarihinde Yakın İzleme Pazarı’na aldığı Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler KuyumculukTelekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’yi Kotasyon Yönergesi’nin 23. maddesinin 1. fıkrasının “Ortaklığın faaliyetlerini devam ettiremeyecek seviyede finansman sıkıntısına düşmüş olması” şeklinde düzenlenen (d) bendi kapsamında 7 Şubat 2016 tarihinden itibaren kottan çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket’in, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle personel sayısı 70 kişi, 2016 yılı ortalama personel sayısı 151’dir.(31 Aralık 2015: 163). İlişikteki mali tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu, kuruluş tarihi ve şirket merkezi ve iştirak oranı aşağıdaki gibidir: İştirak Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kuruluş yılı Şirket’ in merkezi Faaliyet konusu Mevcut durum 2008 İzmir Maden Faal Şirket’ in faaliyet konuları aşağıdaki gibidir; Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”), Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile 2008 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket ticari ünvanı 20 Şubat 2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket’in faaliyet konusu madencilik faaliyeti üzerinedir. 12 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Şirket’in, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle personel sayısı 17 kişi, 2016 yılı ortalama personel sayısı 16’dır.(31 Aralık 2015: 11). Grup bünyesinde 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren dönem içinde ortalama 167 kişi istihdam edilmiştir NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Grup, yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Özkaynak kalemlerinden, ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler ve kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler muhasebe kayıtlarındaki tutarları üzerinden gösterilmiştir. Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Grup’un ilişikteki finansal tabloları SPK’nın 07 Haziran 2013 tarihli “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru” suna uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ilişikteki finansal tablolar KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’nin (“KHK”) 9’uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi’ne uygun olarak sunulmuştur. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 13 Mart 2017 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2016, 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Enflasyon muhasebesinin uygulanmasına ilişkin şartlar TMS 29’ a göre oluşmadığından enflasyon muhasebesine ilişkin kayıtlar denetimden geçmiş finansal tablolarda iptal edilmiş, Grup 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. 13 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Konsolidasyon Esasları Ana Ortaklık Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Tam konsolidasyon yöntemi: Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir: • • • • • • Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Grup’un muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir. Ana Ortaklık Şirketi’nin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Grup’un muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Grup’un sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Azınlık Payları” Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. 14 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; • Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya • İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. 2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) veya Uluslarararası Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile uyumlu finansal tablolar hazırlanırken standartlardaki değişiklikler ve yorumlar notlarda aşağıdaki şekilde gösterilmelidir: 15 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) TMS 8, 28. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: Yeni TMS/TFRS’nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar: a) TMS/TFRS’nin başlığı; b) muhasebe politikası değişikliğinin varsa ilgili geçiş hükümlerine uygun olarak yapıldığı; c) muhasebe politikasında değişikliğin açıklaması; d) varsa geçiş hükümlerinin açıklaması; e) varsa geçiş hükümlerinin ileriki dönemlere olabilecek etkileri; f) mümkün olduğunca, cari ve sunulan her bir önceki dönem ile ilgili düzeltme tutarları: i. etkilenen her bir finansal tablo kalemi için sunulmalı , ve ii. şirket için “TMS 33 Hisse Başına Kazanç” standardı geçerliyse adi hisse ve seyreltilmiş hisse başına kazanç tutarları tekrar hesaplanmalıdır; g) eğer mümkünse sunulmayan dönemlerden önceki dönemlere ait düzeltme tutarları; ve h) geçmişe dönük uygulama herhangi bir dönem veya dönemler için mümkün değilse bu duruma yol açan olaylar açıklanmalı ve muhasebe politikasındaki değişikliğin hangi tarihten itibaren ve ne şekilde uygulandığı açıklanmalıdır. TMS 8 30. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış, henüz yürürlüğe girmemiş standartlar, değişiklikler ve yorumlar: Yayımlanmış, fakat henüz yürürlüğe girmemiş yeni bir TMS/TFRS erken uygulanmamışsa: a) söz konusu durum; ve b) bir TMS/TFRS’nin ilk uygulanması gerektiği dönemde değişikliğin finansal tablolar üzerindeki olası etkilerinin saptanmasına ilişkin bilinen veya makul şekilde tahmin edilebilen bilgiler finansal tablolarda açıklanmalıdır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: -TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”; satış yöntemlerine ilişkin değişiklik -TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”; TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik -TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar”; iskonto oranlarına ilişkin değişiklik -TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama”; bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. 16 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16, “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41, “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. TMS 27, “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. TMS 1, “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: TMS 7, “Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama girişimi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. TMS 12, “Gelir vergileri’deki değişiklikler”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahının altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. 17 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) TFRS 2, “Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’ daki değişiklikler”; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. TFRS 16, ‘Kiralama işlemleri’; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16’ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. 18 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) TFRS 4, “Sigorta Sözleşmeleri’ndeki değişiklikler”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleme yaklaşımı (deferral approach)’ olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: i. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme opsiyonu sağlayacaktır ve ii Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak UFRS 9’u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir. TMS 40, “Yatırım amaçlı gayrimenkuller” standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün “yatırım amaçlı gayrimenkul” tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir. Yıllık İyileştirmeler - 2014–2016 Dönemi 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir: TFRS 1, “Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması”, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10, standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır. TFRS 12, “Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar”, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik. TFRS Yorum 22, ‘Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri’, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. 19 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal yatırımlar: Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların sonraki ölçümleri Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır: (i) (ii) (iii) Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar: Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır: (i) (ii) (iii) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir. Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç) Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır. (i) (ii) (iii) İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıfladığı finansal varlıklar; İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar. 20 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal varlıklardır. Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez. Hisse senetleri Hisse senetleri İstanbul Borsası’nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir. Bağlı menkul kıymetler Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Ödenmiş Sermaye Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler. Paylara İlişkin Primler / İskontolar Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Grup’un elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Grup’un iktisap ettiği Şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder. 21 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Geri Alınmış Paylar Grup’un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu alımlara ilişkin alım bedelleri (“işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri”) özkaynaktan düşülür. Grup’un özkaynağına dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası’nın bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii tutulmuşlardır. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şüpheli Alacaklar Karşılığı Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. 22 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Stoklar Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar, ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir. Dahilde işleme belgesi kapsamında işlenmek üzere ithal edilen ve işçilik faturası kesilmeyip ihracatı yapılmamış olan altın mevcudunu yasal kayıtlarda stoklar hesabında değil nazım hesaplarda takip edilmektedir. Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Maden varlıkları Özel maliyetler 50 10 10 10 Ruhsat süresi Kira süresi -5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır. 23 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Aydın Söke’ de bulunan taşınmaz hariç rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Aydın Söke’ de bulunan taşınmazın satın alınmasında ekspertiz raporu temin edilmediğinden ve satın alma rayiç bedel üzerinden yapıldığından herhangi bir düzeltmeye tabi tutulmamıştır. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer kazançları yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edildiği tarihlerde yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisinde “Makul değer artış kazançları” altında takip edilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Finansal Kiralama İşlemleri Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları • Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, azami 4,297.21 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Grup, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. 24 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) • Sosyal Sigortalar Primleri Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır. Vergi İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Muhasebe Tahminleri Mali tabloların hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. 25 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Hasılat Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: • Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, • Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, • Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, • İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, • İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: • Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi, • İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması, • Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve • İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü ve diğer gelirler: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. 26 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para ve altın cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar ve altın fiyatları esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD, EURO ve ALTIN için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir: USD EURO ALTIN 31 Aralık 2016 3.5192 3.7099 131.62 31 Aralık 2015 2.9076 3.1776 100 Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar Grup’un türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın karşılaştırılması ile hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır. Foreks piyasasında yapılan işlemlere ilişkin kapatılan pozisyon kar ve zararları “Finansal gelirler/(giderler)” hesabı içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Grup’un açık pozisyonlarına ilişkin kar ve zararlar bilanço dönemlerinde tahakkuk esası ile finansal durum tablosunda “Türev Araçlar” ve kapsamlı gelir tablosunda “Finansal gelirler/(giderler) hesabında muhasebeleştirilmiştir. Yapılan foreks işlemlerine ilişkin yatırılan teminatlar diğer alacaklar içerisinde verilen depozito ve garantiler hesabı altında takip edilmiştir. Kur Değişiminin Etkileri Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Grup’un döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. 27 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Hisse Başına Kazanç / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Nakit Akış Tablosu Grup, nakit akış tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltme dahil edilir. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. 28 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin, işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmekte dolayısıyla konsolide finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemektedir. Hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmeli ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmalıdır. Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin finansal tablolara yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun kontrolünü elinde bulunduran şirketin ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve sonrasında TMS’ye göre finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tablolar birleşme muhasebesi dahil TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmektedir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşan aktif – pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla, özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabı kullanılmaktadır. İlişkili Taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır: (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere) (ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması, (b) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması, (c) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması, (d) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması, (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 6). Grup ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir: Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 2005 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu cep telefonları ve iletişim araçları aksesuarları satışıdır. 29 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket”) 2007 yılında Ankara, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatı ve her türlü petrol ürünleri, madeni yağlar ve greslerin imali ve dağıtımıdır. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında Konya, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatıdır. Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu gümüş alımı, satımı, üretimi ve ihracatıdır. Kiralama işlemleri Kiralayan olarak faaliyet kiralaması Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak belirlenmektedir. 2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur. NOT 3 – ORTAK KONTROLE TABİ İŞLETME BİRLEŞMELERİ 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap döneminde gerçekleşen işletme birleşmelerinin detayı aşağıdaki gibidir; Ana ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 28 Ağustos 2015 tarihinde %20’sini 150,000 TL bedel ödeyerek Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye iştirak etmiştir. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 25 Kasım 2015 tarihinde yapılan genel kurul ile Ana Ortaklık Şirket’i temsilen Yönetim Kurulu Başkan’ı olarak Ana Ortaklık Şirket’in de Yönetim Kurulu Başkanı olan Kamil Karakaş‘ı atamıştır. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin diğer yönetim kurulu üyeleri de aynı zamanda Ana Ortaklık Şirket’te Yönetim Kurulu’nda bulunmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması nedeniyle Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ortak kontrole tabi işletmeler kapsamında “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. 30 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 4 – FİNANSAL YATIRIMLAR 4.1 Bağlı menkul kıymetler 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138’inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde yer alan “Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nın mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsası’nın mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak; yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği’ne bedelsiz olarak devredilir.” hükmü çerçevesinde Borsa İstanbul A.Ş.’nin 1,493,767 adet payını bedelsiz olarak elde etmiştir. Sahip olunan bedelsiz hisse senetleri özkaynak kaleminde diğer fonlar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Borsa İstanbul A.Ş. (C grubu) Pay adedi Pay bedeli 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1,493,767 0.01 14,938 14,938 14,938 14,938 4.2 Bağlı ortaklıklar 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı Doğrudan + Doğrudan Dolaylı Bağlı ortaklıklar Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. %20.00 %20.00 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 Bağlı ortaklıklar Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı Doğrudan + Doğrudan Dolaylı %20.00 %20.00 31 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, Grup’un iştirakine ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir: Varlık Özkaynak toplamı toplamı Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 4,562,692 (982,384) 31.12.2016 Düzeltilmiş Sermaye 1,000,000 Hasılat (Net) Dönem net karı/ (zararı) - (1,056,505) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Grup’un iştirakine ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir: Varlık Özkaynak toplamı toplamı Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. NOT 4,027,631 75,694 31.12.2015 Düzeltilmiş Sermaye Hasılat (Net) Dönem net karı/ (zararı) 1,000,000 154,597 (663,942) 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankalar Vadeli (*) Vadesiz Diğer hazır değerler 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 118,866 1,030,612 1,129,210 67,369 191,023 14,430,228 1,612,217 370,123 1,506,468 17,443,180 (*) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının 1,038,164 TL’ si (295,000 USD) ING Bank A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmelerine istinaden blokelidir. Banka mevduatları üzerinde çeşitli finans kuruluşları lehine 240,017 TL’lik haciz bulunmaktadır. 32 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i) İlişkili taraflardan alacak ve borçlar: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. b) 137,375 15,924 28,927 - 153,299 28,927 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 - 35,460 - 35,460 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 - 2,351 - 2,351 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 243,254 447,129 330,217 2,879 29,554 - 1,020,600 32,433 Ortaklardan alacaklar Zeliha Elif Karakaş d) 31 Aralık 2015 İlişkili taraflara ticari borçlar Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. c) 31 Aralık 2016 Ortaklara borçlar Melek Karakaş Kamil Karakaş Zeliha Elif Karakaş 33 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) e) İlişkili taraflara borçlar Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. f) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 312,212 268,453 - 312,212 268,453 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 491,133 276,555 491,133 276,555 Personele borçlar Personele borçlar (*) (*) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle personele borçlarının 236,720 TL’si maaş, 690 TL’si kıdem tazminatı olmak üzere toplam 237,410 TL’sinin vadesi geçmiştir. ii) İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. b) 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 3,249,587 - 3,466,214 1,465,011 230,097 3,249,587 5,161,322 İlişkili taraflardan yapılan alımlar İlişkili taraflardan yapılan alımlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır. Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 - 332,138 6,459,323 6,570,710 6,459,323 6,902,848 34 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer faaliyetlere ilişkin gelir ve giderler: c) İlişkili taraflara ödenen kira ve akaryakıt bedelleri Melek Karakaş (*) Yaşar Karakaş – Varisleri 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 95,438 15,000 71,438 14,625 110,438 86,063 (*) Kira giderleri İzmir’ de bulunan üretim atölyesi ve ofislerin bulunduğu gayrimenkulün kira bedellerinden oluşmaktadır. d) İlişkili taraflardan alınan kira ve hizmet gelirleri Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 23,850 15,100 23,850 15,100 (*) İlişkili şirket olan Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., Grup’un İzmir’de bulunan ofis binasında faaliyet göstermesi nedeniyle elde edilen kira ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır. e) İlişkili taraflardan alınan ciro primleri Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. f) 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 121,550 120,444 121,550 120,444 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 7,164 16,779 7,164 16,779 İlişkili taraflardan kur farkı gelirleri Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 35 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) g) İlişkili taraflara cari hesap kur farkı gelirleri Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. h) 01.01.31.12.2015 - 3,331 - 3,331 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 65,193 - 65,193 - İlişkili taraflara cari hesap kur farkı giderleri Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. i) 01.01.31.12.2016 Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar: Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) 385,571 TL’dir (01.01.-31.12.2015: 542,840 TL). j) Geri alınmış paylar Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle nominal değeri 2,795,781 TL olan ve satın alma bedeli 3,187,099 TL tutarında kendi hissesi bulunmaktadır. NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa Vadeli 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Ticari alacaklar (*) Ticari alacak reeskontları (-) İlişkili şirketlerden alacaklar İlişkili şirketlerden ticari alacak reeskontları (-) Alacak çek ve senetleri Alacak çek ve senet reeskontları (-) İlişkili şirketler ile yapılan sözleşme uyarınca oluşan gelir tahakkukları(**) Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 37,914,897 (8,931) 124,994 (743) 90,000 (2,576) 119,634,272 (669,367) 13,577 (626) 28,305 5,825,758 (5,825,758) 28,927 4,394,437 (4,394,437) 38,145,946 119,006,783 36 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) (*) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklara ilişkin bilgi not 30 kredi riskinde sunulmuştur. (**) Grup’un ilişkili şirketlerinden sözleşme karşılığı elde edilen ciro prim geliri tahakkuklarından oluşmaktadır. Ciro prim tahakkukları Grup’un ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirleri Grup kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, ticari alacakların şirket tarafından belirlenmiş ortalama vadesi 90, 120 ve 180 (31 Aralık 2015: 90, 120 ve 180) gündür. Alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 50,000 40,000 - 3,577 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 5,000 90,000 13,577 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1 Ocak tutarı Tahsilatlar Gider yazılan şüpheli alacaklar Yıl içinde ayrılan karşılıklar 4,394,437 (57,568) (53,029) 1,541,918 4,024,511 (658,679) 1,028,605 Dönem sonu bakiyesi 5,825,758 4,394,437 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 - 25,000 (5,428) - 19,572 Vadesi geçmiş 31-60 gün arası vadeli 61-90 gün arası vadeli 121-150 gün arası vadeli 151-180 gün arası vadeli 181-210 gün arası vadeli 211-360 gün arası vadeli Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Uzun Vadeli Alacak çek ve senetleri Alacak çek ve senet reeskontları (-) 37 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Uzun vadeli alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir: 1-2 yıl arası vadeli 2-3 yıl arası vadeli 3-4 yıl arası vadeli 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 - 12,000 12,000 1,000 - 25,000 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 396,655 400,745 (19,903) 25,000 (491) 39,591 426,472 283,620 (12,674) 35,460 (1,064) 147,387 (2,138) 53,306 841,597 930,369 Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari borçlar Diğer ticari borçlar Ticari borç reeskontları (-) İlişkili şirketlere borçlar İlişkili şirketlere ticari borç reeskontları (-) Borç çek ve senetleri Borç çek ve senet reeskontları (-) Yapılan sözleşme uyarınca oluşan gider tahakkukları 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, ticari borçların şirket tarafından belirlenmiş ortalama vadesi 90 (31 Aralık 2015:90) gündür. Borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir: Vadesi geçmiş 30 gün vadeli 31-60 gün arası vadeli 61-90 gün arası vadeli 91-120 gün arası vadeli 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 15,000 3,000 3,500 3,500 5,624 53,949 44,402 28,596 14,816 25,000 147,387 38 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 8 – FİNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 373,842 23,343,208 4,297,157 6,443,247 21,847,355 343,871 28,305,455 7,630,587 26,290,859 490,858 1,994,641 348,104 33,307,258 800,000 230,513 66,547,304 1,860,449 350,566 879,713 121,361,080 104,323,907 Uzun vadeli TL banka kredileri Uzun vadeli döviz banka kredileri Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net 386,500 28,803,100 325,080 436,499 36,924,949 607,929 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 29,514,680 37,969,377 150,875,760 142,293,284 Kısa vadeli TL banka kredileri Kısa vadeli döviz banka kredileri Kısa vadeli altın banka kredileri Vadesi geçen döviz banka kredileri (*) Geri çağırılan vadesi geçen döviz banka kredileri (*) Geri çağırılan vadesi geçen TL banka kredileri (*) Geri çağırılan döviz banka kredileri (*) Geri çağırılan TL banka kredileri (*) Uzun vadeli TL banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı Uzun vadeli döviz banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı Uzun vadeli altın banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı Kısa vadeli finansal kiralama borçları Kredi faiz tahakkukları Toplam kısa vadeli finansal borçlar 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Euro, Usd, TL ve Altın cinsinden finansal borçlarının efektif faiz oranları sırasıyla %3.85, %4.92, %15.72 ve %4.07‘dir. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle kredilerin vade analizi aşağıda sunulmuştur: Geri çağırılan ve vadesi geçenler 0 ile 1 yıl arası 1 ile 2 yıl arası 2 ile 3 yıl arası 3 ile 4 yıl arası 4 ile 5 yıl arası 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 64,570,515 54,305,066 8,949,801 8,856,688 7,015,438 4,367,673 103,093,628 12,945,191 19,570,257 3,230,667 1,615,333 148,065,181 140,455,076 39 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal borçlar için verilen kefalet, teminat ve ipoteklerin detayı not 16’ daki gibidir. (*) Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle çeşitli finans kuruluşları tarafından hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağırılmış ve/veya vadesi geldiği halde ödenmemiş kredi anapara borçları toplamı 64,570,515 TL’dir. Sözkonusu borçlara ilişkin faiz tahakkukları, vade tarihleri ile geri çağrılma tarihleri değerlendirilerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Temin edilemeyen mutabakatlar ve finans kuruluşlarının hesaplama farklılıkları nedeniyle oluşan gecikme ve temerrüd faizleri konsolide finansal tablolara yansıtılmamıştır. Sözkonusu yükümlülükler sebebiyle Grup aleyhine başlatılan icra takipleri mevcuttur. Hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağrılan finansal yükümlülükler kısa vadeli banka kredilerinde takip edilmiştir. NOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli alacaklar Verilen depozito ve garantiler Ortaklardan alacaklar Diğer çeşitli alacaklar (*) Vergi dairesinden alacaklar 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 6,449 44,616 796,390 449 2,351 30,074 8,923 847,455 41,797 (*) Grup’un 8 nolu dipnotta açıklanan finansal yükümlülükleri nedeniyle Grup‘un 31,475 TL karşılığı (27,510 TL, 885 Euro, 120 Usd ve 60 Gbp) nakit parası haczedilmiş olup sözkonusu tutarlar diğer çeşitli alacaklar içerisinde muhasebeleştirilmitir. Diğer uzun vadeli alacaklar Verilen depozito ve garantiler (*) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 397,357 302,364 397,357 302,364 (*) Verilen depozito ve teminatların 394,860 TL’si İstanbul Altın Borsası’nda işlem yapmak için verilen 3,000 gr. altın karşılığı şeklinde teminattan oluşmaktadır. Diğer kısa vadeli borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ortaklara borçlar Vadesi geçmiş veya ertelenmiş vergi borçları (*) Diğer çeşitli borçlar İlişkili şirketlere borçlar 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 33,556 1,020,600 1,186,488 14,980 312,212 138,555 32,433 50,412 268,453 2,567,836 489,853 40 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) (*) Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle asıl ve faizleri ile birlikte vadesi geçmiş 1,186,488 TL’lik vergi ve sigorta prim borcu bulunmaktadır. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ilgili borçların 176,073 TL’si için İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı ile uzlaşma yoluna gidilmiştir. Grup yönetimi vadesi geçen diğer vergi ve sigorta prim borçları için taksitlendirme çalışmalarının devam ettiğini beyan etmiştir. Grup 6736 sayılı Kanun çerçevesinde yapılandırdığı vergi ve sigorta prim borçlarını 29 Ocak 2017 tarihinde Remi Gazete’de yayınlanan kanun genel tebliğine istinaden yeniden vadelendirmiştir. Diğer uzun vadeli borçlar Vadesi geçmiş veya ertelenmiş vergi borçları (*) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 572,235 - 572,235 -- (*) Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle asıl ve faizleri ile birlikte vadesi geçmiş 572,235 TL’lik vergi ve sigorta prim borcunun tamamı yapılandırılmıştır. Grup 6736 sayılı Kanun çerçevesinde yapılandırdığı vergi ve sigorta prim borçlarını 29 Ocak 2017 tarihinde Remi Gazete’de yayınlanan kanun genel tebliğine istinaden yeniden vadelendirmiştir. NOT 10 – STOKLAR Has altın stokları (**) Has gümüş ve bakır stokları Altın mamul Emanete alınan altın mamul (*) (**) Ticari mallar (**) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 193,581,778 4,030,288 16,808,544 16,566,259 2,415 58,255,121 12,689,306 214,420,610 87,513,101 Rapor tarihi itibariyle Grup’un altın stoklarının üzerindeki sigorta teminatı 27,449,760 TL (7,800,000 USD)’ dir. (*) Grup’un 8 nolu dipnotlarda açıklanan finansal yükümlülükleri ve İzmir Savcılığı’nın yaptığı tahkikat nedeniyle Grup’un 30,620.64 has gram karşılığı (4,030,288 TL) altın cinsi mamulleri haczedilmiş olup sözkonusu stoklar emanet altın mamul stokları içerisinde muhasebeleştirilmitir. (**) Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Aralık 2016 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 131.62 TL kapanış fiyatı (31.12.2015: 100 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır. Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali tablolara 29,225,368 TL (01.01-31.12.2015: 1,430,195 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir. 41 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Peşin Ödenmiş Giderler Kısa Vadeli Gelecek aylara ait giderler İş avansları 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 65,305 94,565 80,777 198,659 159,870 279,436 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 389,148 - 389,148 -- 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 26,052 1,311,430 26,052 1,311,430 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 69,868 713,929 69,868 713,929 Uzun Vadeli Verilen sipariş avansları Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Alınan avanslar NOT 12 – CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR Peşin ödenen vergiler ve fonlar 42 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Arsa ve Binalar 8,205,399 Yapılmakta Olan Yatırımlar - Toplam 8,205,399 Girişler Çıkışlar Maddi duran varlıklardan transfer Değerleme (*) (230,000) 910,005 583,489 2,000 - 583,489 (230,000) 2,000 910,005 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi 8,885,404 585,489 9,470,893 - 304,323 304,323 31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi 8,885,404 889,812 9,775,216 Birikmiş Amortismanlar 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi 533,993 - 533,993 Girişler Çıkışlar 104,634 (17,992) - 104,634 (17,992) 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi 620,635 - 620,635 40,012 - 40,012 660,647 - 660,647 8,264,769 8,224,757 585,489 889,812 8,850,258 9,114,569 Maliyet Değerleri 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi Girişler Girişler 31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi 31 Aralık 2015 Net Defter Değeri 31 Aralık 2016 Net Defter Değeri (*) Grup Florya, Bakırköy’de bulunan ve üzerinde “Konut alanı” yapılması için gayrimenkul geliştirme projesi tamamlanan beş adet bağımsız bölüm 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yıkılmıştır. İlgili taşınmaz 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 5,524,995 TL net defter değeri ile arsalar hesabına transfer edilmiştir. Söz konusu bağımsız bölümler geçmiş finansal tablolarda yeniden değerlemeye tabi tutulduğundan Grup yıkılan ve tapu da arsa niteliği taşıyan bu taşınmazlar için Sermaye Piyasası Kurulu‘nun listesinde gayrimenkul değerleme yetkisine sahip A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’ye 5 Ağustos 2015 tarihi itibariyle değerleme raporu tanzim ettirmiştir. Bu rapor neticesinde oluşan 910,005 TL’lik olumlu fark “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı altında finansal tablolara yansıtılmıştır. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve haciz tutarları aşağıdaki gibidir: Banka Denizbank Türkiye Halk Bankası Türkiye Halk Bankası TL 2,700,000 1,100,000 15,000,000 43 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Grup’un not 8’de açıklanan finansal yükümlülükleri sebebiyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde hacizler mevcuttur. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 900,000 TL’dir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla Grup’un, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır. NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet değerleri 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi Girişler İşletme birleşmesinden gelen Çıkışlar Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi Girişler 31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi Yer altı-üstü düzenler ve Binalar 1,100,000 - Makine, tesis ve cihazlar 862,289 Taşıtlar 724,726 163,436 215,640 824,056 99,611 - (115,192) - Döşeme ve Özel demirbaşlar maliyetler 991,087 758,058 Maden Yapılmakta Varlıkları Olan (*) Yatırımlar 2,000 Toplam 4,438,160 48,655 44,116 - 14,931 10,985 (13,683) - 1,274,374 272,797 - (2,000) 1,717,036 1,251,565 (128,875) (2,000) 1,100,000 1,849,781 924,785 1,083,858 770,291 1,547,171 - 7,275,886 - 45,420 - 41,112 - 822,673 - 909,205 1,100,000 1,895,201 924,785 1,124,970 770,291 2,369,844 - 8,185,091 Yer altı-üstü düzenler ve Binalar 1,100,000 Makine, tesis ve cihazlar 862,289 Maden Yapılmakta Varlıkları Olan (*) Yatırımlar 2,000 Toplam 4,438,160 Birikmiş amortismanlar 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi Taşıtlar 724,726 Döşeme ve Özel demirbaşlar maliyetler 991,087 758,058 Girişler İşletme birleşmesinden gelen Çıkışlar 22,000 - 138,827 113,980 8,434 3,545 - (19,193) 107,870 2,782 - 108,615 605 (13,683) - - 491,292 15,366 (32,876) 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi 71,500 525,868 227,322 598,586 549,835 - - 1,973,111 Girişler 22,000 142,230 120,204 103,856 99,853 - - 488,143 31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi 93,500 668,098 347,526 702,442 649,688 - - 2,461,254 1,028,500 1,006,500 1,323,913 1,227,103 697,463 577,259 485,272 422,528 220,456 120,603 1,547,171 2,369,844 - 5,302,775 5,723,837 31 Aralık 2015 Net Defter Değeri 31 Aralık 2016 Net Defter Değeri 44 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) (*) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle maden varlıkları maden geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 4,107,002 TL’dir. NOT 15 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 15.1 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bilgisayar programları 376,753 Maden Hakları -- Toplam 376,753 28,006 -- -238,599 28,006 238,599 404,759 238,599 643,358 19,272 -- 19,272 31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi 424,031 238,599 662,630 Birikmiş Amortismanlar 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi 134,045 -- 134,045 73,799 -- 28,651 47,474 102,450 47,474 207,844 76,125 283,969 72,949 28,652 101,601 31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi 280,793 104,777 385,570 31 Aralık 2015 Net Defter Değeri 31 Aralık 2016 Net Defter Değeri 196,915 143,238 162,474 133,822 359,389 277,060 Maliyet Değerleri 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi Girişler İşletme birleşmesinden gelen 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi Girişler Girişler İşletme birleşmesinden gelen 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi Girişler (*) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle maden varlıkları satın alınan işletme ruhsatı ve patent haklarından oluşmaktadır. NOT 16 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 16.1 Grup’un, taşınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir; İpoteklerin Detayları: (*) Denizbank Türkiye Halk Bankası Türkiye Halk Bankası Denizbank Cinsi Bina Apartman Arsa Atölye Derece 1 1 1 1 TL Karşılığı 2,700,000 1,100,000 15,000,000 6,000,000 (*) İpotek sahibi bankalar İcra ve İflas Kanunu’nun 150/c maddesi gereğince sözkonusu ipoteklerin paraya çevrilmesi için çeşitli icra müdürlüklerinde hukuki süreç başlatmışlardır. 45 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 16.2 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Grup’un verdiği teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir; Para birimi İstanbul Altın Borsası Başkanlığı İcra Müdürlüğü Eximbank Enerji ve Tabiat Kaynakları Bakanlığı Elektrik Güvence Bedeli USD TL USD TL TL Tutarı TL Karşılığı 10,000 98,000 4,117,482 88,000 14,000 35,192 98,000 14,490,243 88,000 14,000 14,725,435 Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aşağıdaki gibidir; Para birimi Türkiye Halk Bankası A.Ş. DenizBank A.Ş. Türkiye Ekonomi Bankası A.Ş. Türkiye İş Bankası A.Ş. USD USD TL TL Tutarı TL Karşılığı 10,000 4,117,482 186,000 14,000 35,192 14,490,243 186,000 14,000 14,725,435 16.3 Grup ortaklarının Grup’un kullandıkları krediler için vermiş oldukları şahsi kefaletler bulunmaktadır. 16.4 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihi itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Grup tarafından verilen TRİ'ler 31.12.2016 31.12.2015 A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 39,525,435 25,506,824 - - - - - - - 39,048 Toplam 39,525,435 25,545,872 Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2016 itibariyle %36.53’tür (31 Aralık 2015: %25.79). 46 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 16.5 Grup’un not 8’de açıklanan finansal yükümlülükleri sebebiyle Grup taşınmazları üzerinde 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle bulunan şerh tutarları aşağıdaki gibidir: Alacaklı Özel Sektör (Finans kuruluşları) Para birimi TL Tutarı 59,535,036 16.6 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle banka mevduatları üzerinde çeşitli finans kuruluşları lehine 240,017 TL’lik haciz bulunmaktadır. NOT 17 – KARŞILIKLAR Kısa vade Gider tahakkukları 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 230,527 66,958 230,527 66,958 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 210,765 228,488 210,765 228,488 Uzun vade Kıdem tazminatı karşılıkları Grup’un kıdem tazminatı karşılığı dipnot 2’de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Aralık 2016 tarihinde karşılık, her hizmet yılı için maksimum 4,297.21 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2015 - 3,828.37 TL). Grup, 31 Aralık 2016 ve 2015 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır. Grup, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 31 Aralık 2016 ve 2015 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1 Ocak bakiyesi Dönem içindeki girişler Faiz maliyeti Aktüeryal (kazanç) / kayıp, net Dönem içindeki ödemeler 228,488 22,767 8,994 8,139 (57,623) 165,110 78,907 8,678 (22,418) (1,789) Dönem sonu bakiyesi 210,765 228,488 47 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 18 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 491,133 67,594 276,555 104,525 558,727 381,080 Personele borçlar (*) Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri (*) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle personele borçlarının 236,720 TL’si maaş, 690 TL’si kıdem tazminatı olmak üzere toplam 237,410 TL’sinin vadesi geçmiştir. NOT 19 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 492,053 324,305 492,053 324,305 Devreden KDV NOT 20 – ÖZKAYNAKLAR 20.1 Ödenmiş Sermaye 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle Grup’un ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 66,750,000 adet hisseye bölünmüştür. 31 Aralık 2016 Tutar Pay TL (%) 31 Aralık 2015 Tutar Pay TL (%) Melek Karakaş Kamil Karakaş Zeliha Elif Karakaş Zar Okan Duran Diğer Kişiler Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. Halka açık kısım 25,963,467 11,375,465 11,250,000 500,000 2 %38.90 %17.04 %16.85 %0.75 %0.00 25,963,467 11,375,465 11,250,000 500,000 2 %38.90 %17.04 %16.85 %0.75 %0.00 2,795,781 14,865,285 %4.19 %22.27 2,795,781 14,865,285 %4.19 %22.27 Sermaye 66,750,000 %100.00 66,750,000 %100.00 48 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 20.2 Sermaye Düzeltme Farkları Sermaye düzeltme farkları 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 37,029,551 27,655,033 37,029,551 27,655,033 Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır. İlgili düzeltmeler finansal tablolarda iptal edilmiş ilgili finansal tablo kaleminde bilgilendirme amaçlı gösterilmiştir. 20.3 Geri Alınmış Paylar 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Geri alınmış paylar (*) (3,187,099) (3,187,099) (3,187,099) (3,187,099) (*) Grup’un 21 Mayıs 2014 tarihli Genel Kurulu’nda Sermaye Piyasası Kurulu'’un 10 Ağustos 2011 tarih ve 26/767 sayılı kararı ile ihraççı şirketlere tanınan payları Borsa İstanbul’da işlem gören şirketlere kendi paylarını satın alımları sırasında uygulanacak ilke ve esaslar çerçevesinde pay geri alım planı karara bağlanmıştır. Pay alma programının 29 Mayıs 2014 tarihinde başlamak üzere 0.80 – 1.60 TL fiyat aralığından oniki ay süresince devam etmesi ve bu işlemler için 5,000,000 TL’lik fon ayrılması kararı verilmiştir. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Grup 2,795,781 nominal bedelli hisse senedi geri alımı yapmıştır. Bu alımlar için Grup 3,187,099 TL’lik maliyete katlanmıştır. Nominal hisse bedeli ile ödenen tutarlar arasında oluşan farklar özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir. 20.4 Paylara İlişkin Primler, İskontolar Hisse senetleri ihraç primleri 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 30,616,023 27,839,689 30,616,023 27,839,689 Grup’un 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İstanbul Borsası Kotasyon Yönetmeliği’ nin onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Grup’un halka arz edilen 16,750,000 TL nominal değerli payları 2.5 TL fiyatı ile halka arz edilmiş ve toplam 41,875,000 TL özsermaye artışı elde edilmiştir. İlgili artıştan halka arz maliyetleri olan 1,907,508 TL ile 16,750,000 TL nominal bedel düşüldüğünde 23,217,492 TL hisse senedi ihraç prim kazancı kayıtlara alınmıştır. Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2016 tarihine kadar yasal kayıtlarında enflasyon düzeltmesi yapmış, 7,398,531 TL enflasyon farkını yasal kayıtlarında muhasebeleştirmiştir. İlgili düzeltmeler finansal tablolarda iptal edilmiş ilgili finansal tablo kaleminde bilgilendirme amaçlı gösterilmiştir. 49 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 20.5 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 20.5.1 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/(kayıplar) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 177,867 183,120 177,867 183,120 20.6 Ortak Kontrole Tabii Teşebbüs ve işletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Açılış bakiyesi Dönem içi girişler 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 (2,932) - (2,932) (2,932) (2,932) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1,020,408 46,779 3,187,099 928,141 42,550 3,187,099 4,254,286 4,157,790 20.7 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal yedekler Statü yedekleri TTK 520 Fonu (*) (*) Ana Ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. Türk Ticaret Kanunu’nun 520. Maddesi gereğince iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırmıştır. Bu yedek akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karşılayan tutarda çözülebilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin % 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 50 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan “Kâr Payı Rehberi”, 23 Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda, Kâr Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir. Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken, kâr dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK şirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir. Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında: - Kâr dağıtılıp dağıtılmayacağı, - Kâr payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi - Ödeme yöntemleri ve zamanı - Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada işlem gören şirketler için) - Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir. Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez. Ana sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼’ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki kişilere kâr payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir. Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkân tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir. Payları borsada işlem gören şirketler: - Kâr dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini - Yahut kâr payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını - Kâr dağıtım tablosu veya kâr payı avansı dağıtım tablosu kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. 51 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 20.8 Diğer Yedekler Olağanüstü yedekler 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 2,976,072 2,976,072 2,976,072 2,976,072 20.9 Geçmiş Yıl Kar / Zararları KGK ve SPK tebliğ ve duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir. SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler şirketlerin nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, şirketlerin ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler. 20.10 Kontrol Gücü olmayan Paylar 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 Açılış bakiyesi Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış) 60,555 (846,462) 60,555 Kapanış bakiyesi (785,907) 60,555 52 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 21 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satışlar Yurtiçi satışlar Altın satışları Altın takı satışları Maden işletme gelirleri Diğer satışlar Yurtdışı satışlar Altın takı satışları Diğer satışlar Brüt satışlar Satışlardan iadeler 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 20,917,891 136,535,923 743,299 158,197,113 48,125,524 380,083,812 154,597 3,436,272 431,800,205 8,847,932 8,847,932 38,884,455 23,903 38,908,358 167,045,045 470,708,563 (559,588) (675,493) 166,485,457 470,033,070 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 743,299 - 3,436,272 23,903 743,299 3,460,175 Diğer satışların detayı aşağıdaki gibidir; Mücevher taş, ziynet satışları Gümüş 53 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Satışların miktarsal detayı aşağıdaki gibidir; Birim 01.01. 31.12.2016 Miktar 01.01. 31.12.2015 Miktar Yurtiçi satışlar Has Altın 24 Ayar 22 Ayar 14 Ayar 18 Ayar 8 Ayar Mücevher Taş Ziynet gr gr gr gr gr gr ct gr 179,557 86,049 1,005,674 226,606 16,148 25 2 6,508 482,059 176,008 3,443,707 466,536 92,451 13,962 514 33,824 Yurtdışı satışlar 14 Ayar 18 Ayar 21 Ayar 22 Ayar 9 Ayar Gümüş gr gr gr gr gr gr 20,095 15,446 37,690 5,956 - 51,692 223,275 156,866 500 12,854 4,118 54 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Satışların Maliyeti 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 Direk ilk madde malzeme giderleri Direk işçilik giderleri Genel üretim giderleri Amortisman giderleri 175,282,228 920,427 453,384 206,161 405,558,719 1,102,483 678,669 60,029 Üretilen mamul maliyeti 176,862,200 407,399,900 Mamul stoklarında değişim 1. Dönem başı mamul (+) 2. Has stoklara transfer, net (-) 3. Dönem sonu mamul (-) 58,255,121 (57,727,565) (4,030,288) 40,772,834 (58,255,121) Satılan mamul maliyeti 173,359,468 389,917,613 Ticari mal maliyeti 1. Dönem başı ticari mal stoku (+) 2. Dönem içi alışlar (+) 3. Dönem sonu ticari mal stoku (-) 12,689,306 (9,543,195) (16,808,544) 15,212,593 57,442,576 (12,689,306) Satılan ticari mallar maliyeti (13,662,433) 59,965,863 - 249,894 121,352 159,697,035 450,254,722 Maden işletme maliyeti Maden işletme maliyetleri amortismanı 55 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 22 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 22.1 Genel yönetim giderleri 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: Personel giderleri Elektrik, su ve gaz giderleri Bakım ve onarım giderleri Danışmanlık ve denetim ücretleri Sigorta giderleri Kira giderleri Vergi ve harçlar ile matrah artırımı ve buna ilişkin ceza ve faizler Şüpheli alacaklar karşılığı Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Dava karşılık giderleri Diğer giderler 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 1,229,960 62,203 45,089 316,528 149,857 99,938 1,669,800 1,541,918 133,895 20,465 166,174 198,175 1,376,897 106,628 48,143 364,408 100,961 97,438 95,481 1,028,605 315,483 77,118 188,442 5,634,002 3,799,604 22.2 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, pazarlama ve satış giderleri aşağıdaki gibidir: Personel giderleri Haberleşme giderleri Kira giderleri Seyahat ve konaklama giderleri Yakıt giderleri Temsil ve fuar giderleri Amortisman giderleri Reklam giderleri Nakliye ve taşıt giderleri Diğer giderler 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 2,260,138 56,227 712,572 214,803 169,581 45,528 251,302 74,708 303,158 121,136 2,481,781 128,492 604,157 188,902 294,528 99,879 107,202 60,675 441,723 155,264 4,209,153 4,562,603 56 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 23 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları Not 22’de yer almaktadır. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri NOT 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 4,209,153 5,634,002 4,562,603 3,799,604 9,843,155 8,362,207 24 – ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER, GİDERLER 24.1 Esas Faaliyetlerden Gelirler 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir: Konusu kalmayan karşılıklar Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı gelirleri Ticari borçlar reeskont gelirleri Ciro prim gelirleri (*) Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (**) Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı Sigorta tazminatı gelirleri ve diğer gelirler 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 16,807 5,903,080 695,931 121,550 18,371,077 29,225,368 32,935 710,738 12,363,507 803,867 120,444 7,908,515 1,430,195 29,825 54,366,748 23,367,091 (*) Ciro primi sözleşmeleri Grup’un ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro prim tahakkukları Grup’un ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirlerin Grup kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2016 yılı içerisinde alınan toplam 59,246.82 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 6,077,485 TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. (**) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır. 57 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 24.2 Esas Faaliyetlerden Giderler 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir: Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı giderleri Ticari alacaklar reeskont giderleri Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (*) 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 (883,099) (28,203) (274,796) (1,786,533) (708,072) (4,580,408) (1,186,098) (7,075,013) (*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumsuz farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır. NOT 25 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER, GİDERLER 25.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir: Sabit kıymet satış karları Yeniden değerleme değer artış gelirleri Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 130,454 6,836 910,005 116,407 130,454 1,033,248 25.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir: Sabit kıymet satış zararları Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman giderleri 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 (38,398) (9,888) (94,310) (38,398) (104,198) 58 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 – FİNANSMAN GELİRLERİ, GİDERLERİ 26.1 Finansman Gelirleri 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aşağıdaki gibidir: Faiz geliri Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem piyasalarında yapılan işlemlere ait karlar Kur farkı karları Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme karı 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 189,117 272,174 5,082,627 6,671,610 22,240 8,941,976 4,390,899 11,943,354 13,627,289 26.2 Finansman Giderleri 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir: Kur farkı zararları Kredi faiz giderleri (*) Komisyon ve banka giderleri Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme zararı Pos komisyon gideri Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem piyasalarında yapılan işlemlere ait zararlar (**) 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 (32,605,848) (3,198,446) (491,031) (3,229,083) (1,423,465) (34,635,703) (6,185,820) (161,396) (3,624,507) (3,105,070) - (67,113) (40,947,873) (47,779,609) (*) Grup’un finansal borçlarına ilişkin faiz tahakkukları, vade tarihleri ile geri çağrılma tarihleri değerlendirilerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Temin edilemeyen mutabakatlar ve finans kuruluşlarının hesaplama farklılıkları nedeniyle oluşan gecikme ve temerrüd faizleri konsolide finansal tablolara yansıtılmamıştır. (**) Foreks piyasasında bulunan açık pozisyonlara ilişkin pozisyon zararlarından oluşmaktadır. NOT 27 – GELİR VERGİLERİ Grup, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 01.01.2006 tarihi itibariyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaya başlamıştır. 01.01.2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı %20 (31.12.2015: %20)’dir. 59 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Bu kanuna göre Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı üzerinden hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki hükümleri uygulanır. Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden itibaren uygulanmak üzere %20 (31.12.2015: %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir. Kurumlar vergisi mükelleflerinin hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden ödemek zorunda oldukları kurumlar vergisi dışında ayrıca bazı hallerde Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine göre gelir vergisi tevkifatı (stopajı) ödeme mükellefiyetleri doğmaktadır. Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2016 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir (31.12.2015: %20). Tam mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere ve gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat yapılmayacaktır. Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir. Diğer taraftan 4842 sayılı Yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle, istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın devam etmesi halidir. Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 60 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Ertelenmiş Vergi 01.01.31.12.2016 01.01.31.12.2015 (12,053,362) 2,365,513 (12,053,362) 2,365,513 Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile Tebliğ’e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Tebliğ’e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20’dir. (2015: %20). Arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi %5 oranı üzerinden hesaplanmıştır. 31 Aralık 2016 Kümülatif Geçici Farklar Ertelenmiş vergi varlıkları Mali indirilebilir zararlar (*) Stoklar üzerinde aktifleştirilen altın kredileri finansman giderlerinin iptali Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Alacaklar reeskontu Aktifleştirilen finansal giderlerin iptali (Binalar hariç) Binalar üzerinde aktifleştirilen finansal giderlerin iptali Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç) Altın kredisi değerleme giderleri Cari hesap altın değerleme giderleri Diğer Ertelenmiş Vergi 31 Aralık 2015 Kümülatif Geçici Farklar 1,865,390 373,078 21,637,311 4,327,463 258,803 210,765 3,750,142 12,327 146,046 454,000 102,291 550,757 437,056 51,761 42,153 750,028 2,465 29,209 22,700 20,458 110,151 87,411 2,864,737 228,488 2,781,269 675,537 146,046 454,004 2,123,992 109,770 572,947 45,697 556,254 135,107 29,209 22,700 424,798 21,954 1,489,414 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Ortalama metoduna göre stok değerlemesi farkları Makul değer artış düzeltmesi Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı Arsalar ve binalar Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç) Borç reeskontları Altın kredisi ve banka değerleme gelirleri Cari hesap altın değerleme gelirleri Kredi faiz tahakkuk gelirleri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Ertelenmiş Vergi (8,996,529) (3,735,480) (30,883,714) (814,680) (20,394) (2,378,459) (1,453,896) (1,799,306) (186,774) (6,176,743) (40,734) (4,079) (475,692) (290,779) 6,136,129 (3,102,636) (3,738,120) (1,658,346) (616,180) (125,160) (15,876) (1,854,844) - (620,527) (186,906) (331,669) (30,809) (25,032) (3,176) (370,969) - (8,974,107) (1,569,088) (7,484,693) 4,567,041 61 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ana Ortaklık Şirket’ in mevcut durumu göz önüne alındığında kullanılmamış mali zararların (31 Aralık 2016 tarihi itibariyle 31,944,228 TL) ve indirilebilir geçici farklar için ileriki dönemlerde bu giderlerin indirilmesine yetecek kadar vergiye tabi gelir oluşacağının muhtemel olmaması nedeniyle ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. NOT 28 – PAY BAŞINA KAZANÇ Net dönem karı / (zararı) Tedavüldeki hisselerin adedi Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) NOT 01.01.31.12.2015 10,005,296 66,750,000 (2,618,384) 66,750,000 0.1499 (0.0392) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1,506,468 38,145,946 14,938 17,443,180 119,026,355 14,938 150,875,760 841,597 142,293,284 930,369 29 – FİNANSAL ARAÇLAR Finansal varlıklar Hazır değerler Ticari alacaklar Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar NOT 01.01.31.12.2016 30 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal Araçlar Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir Grup, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir. 62 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2016 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 31 Aralık 2016 Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş 31 Aralık 2015 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 31 Aralık 2015 Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş Diğer Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Banka Mevduatı 152,556 - 37,993,390 - - 1,244,812 - 1,196,579 - 152,556 2,338,289 - 1,244,812 1,196,579 - - - - - - 35,655,101 5,825,758 - (5,825,758) - - - - Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf -- 2,015,208 -7,037 -- 29,765,089 -- 3,867,767 Diğer Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf --------- Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Diğer Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Banka Mevduatı 28,927 118,997,428 - 2,351 - 341,810 - 16,042,445 - 28,927 67,325,133 2,351 341,810 16,042,445 - - - - - - 51,672,295 4,394,437 (4,394,437) - - - - Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf -- 23,331,815 -- 24,647,932 -- 3,365,842 -326,706 Diğer Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf --------- 63 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Grup, vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların gerçekleştirildiği kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Grup’un satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör, ülke, şahıs ve şirket üzerinde yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir. Grup, kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Faiz oranı riski Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup’un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır. Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup’un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup’un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup’un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla, Grup’un faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir: Sabit faizli finansal araçlar Vadeli mevduatlar Krediler ve finansal kiralama borçları Değişken faizli finansal araçlar Krediler 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1,129,210 135,195,343 14,430,228 126,875,572 13,685,776 14,537,999 31 Aralık 2016 tarihindeki USD para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme tarihlerindeki faizi 100 (%1) baz puan, daha yüksek / düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 136,858 TL daha düşük/yüksek olacaktı. Likidite riski Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. 64 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Grup’un 31 Aralık 2016 ve2015 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır: Defter Değeri 31 Aralık 2016 Sözleşme ve beklenenvadeler uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 Aydan (=I+II+III) Kısa (I) 3 - 12 Ay arası (II) 1- 5 Yıl arası (III) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 154,857,428 161,206,757 75,310,291 53,148,812 32,747,654 Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar 150,875,760 841,597 3,140,071 157,204,695 73,859,536 861,991 469,560 3,140,071 981,195 51,169,740 392,431 1,586,641 32,175,419 572,235 154,857,428 161,206,757 75,310,291 53,148,812 32,747,654 Defter Değeri 31 Aralık 2015 Sözleşme ve beklenen vadeler uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 Aydan (=I+II+III) Kısa (I) 3 - 12 Ay arası (II) 1- 5 Yıl arası (III) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 143,713,506 149,791,809 28,860,589 80,942,838 39,988,382 Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar 142,293,284 930,369 489,853 148,355,711 27,439,308 946,245 931,428 489,853 489,853 80,928,021 14,817 - 39,988,382 - 143,713,506 149,791,809 28,860,589 80,942,838 39,988,382 Yükümlülükler Sözleşme uyarınca vadeler Yükümlülükler Sözleşme uyarınca vadeler Kur riski Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Grupin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Grup yabancı para riskine maruz kalmaktadır. Kur riskine duyarlılık 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 10,075,004 TL daha düşük / yüksek olacaktı. 65 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 01.01. - 31.12.2016 Dönemi İtibariyle Kar / (Zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü (10,366,256) 10,366,256 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3-ABD Doları Net etki (1+2) (10,366,256) 10,366,256 Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 4-Euro net varlık / yükümlülüğü (193,106) 193,106 5-Euro riskinden korunan kısım (-) 6-Euro Net etki (4+5) (193,106) 193,106 Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 7-Altın net varlık / yükümlülüğü 484,332 (484,332) 8-Altın riskinden korunan kısım (-) 9-Altın Net etki (7+8) 484,332 (484,332) İngiliz Sterli'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 10-Gbp net varlık / yükümlülüğü 26 (27) 11-Gbp riskinden korunan kısım (-) 12-Altın Net etki (10+11) 26 (27) TOPLAM (3+6+9+12) (10,075,004) 10,075,003 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 653,360 TL daha düşük / yüksek olacaktı. Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 01.01. - 31.12.2015 Dönemi İtibariyle Kar / (Zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü (9,709,493) 9,709,493 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3-ABD Doları Net etki (1+2) (9,709,493) 9,709,493 Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 4-Euro net varlık / yükümlülüğü (115,897) 115,897 5-Euro riskinden korunan kısım (-) 6-Euro Net etki (4+5) (115,897) 115,897 Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 7-Altın net varlık / yükümlülüğü 9,172,030 (9,172,030) 8-Altın riskinden korunan kısım (-) 9-Altın Net etki (7+8) 9,172,030 (9,172,030) TOPLAM (3+6+9) (653,360) 653,360 66 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir: 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) 18. Toplam yükümlülükler 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 31.12.2016 TL karşılığı fonksiyonel para birimi 37,820,051 ABD Doları 8,263,257 1,262,388 39,082,439 394,860 394,860 39,477,299 72,224 111,018,139 8,798 111,099,161 29,128,180 29,128,180 140,227,341 Euro GBP Altın - - 354,024 8,617,281 8,617,281 15,544 29,778,589 2,500 29,796,633 8,276,932 - 2,866 2,866 2,866 4,723 518,658 523,381 - 60 60 60 - 66,403 43 66,446 3,000 3,000 69,446 32,648 32,648 - 8,276,932 38,073,565 523,381 - 32,648 (100,750,042) (29,456,285) (520,516) 60 36,798 (101,144,902) (29,456,285) (520,516) 60 33,798 67 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) 18. Toplam yükümlülükler 19. Bilanco dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 31.12.2015 TL karşılığı fonksiyonel para birimi 119,324,946 ABD Doları 13,350,245 15,789,036 - 481,475 - 135,113,982 300,000 300,000 135,413,982 20,988 102,865,577 1,528,140 104,414,705 37,532,877 37,532,877 141,947,582 Euro Altın 151,104 16,036 - 800,276 143,381 - 13,831,720 13,831,720 33,893,348 427,542 34,320,890 12,904,325 12,904,325 47,225,215 167,140 167,140 6,605 521,409 528,014 3,859 3,859 531,873 943,658 3,000 3,000 946,658 26,604 2,850 29,455 29,455 (6,533,600) (33,393,496) (364,733) 917,203 (6,833,600) (33,393,495) (364,733) 914,203 68 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 31 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup’un finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Grup’un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup’un finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır: Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal Aktifler Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler: -Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir. -Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır. -Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir. Finansal Pasifler Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler: -Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır. -Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır. -Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır. Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır. Birinci seviye: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı (düzeltme yapılmamış) İkinci seviye: Birinci Seviye içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler Üçüncü seviye: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) 69 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2016 itibariyle aşağıdaki gibidir 31 Aralık 2016 Seviye 1 - Vadeli mevduatlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Finansal yatırımlar Seviye 2 1,129,210 9,114,569 10,243,779 Seviye 3 14,938 14,938 Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2015 itibariyle aşağıdaki gibidir 31 Aralık 2015 Vadeli mevduatlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Finansal yatırımlar Seviye 1 - Seviye 2 14,430,228 8,850,258 23,280,486 Seviye 3 14,938 14,938 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren dönem içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır. Sermaye Risk Yönetimi Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Toplam borçlar Eksi: Hazır değerler Net borç 155,672,734 (1,506,468) 154,166,266 145,472,974 (17,443,180) 128,029,794 Toplam öz sermaye Toplam sermaye 108,190,987 262,357,253 99,037,406 227,067,200 59% 56% Net Borç / Toplam Sermaye oranı 70 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 32 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 32.1 Borsa İstanbul A.Ş.’nin 6 Şubat 2017 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformun’nda yaptığı açıklamaya göre, 19 Ağustos 2016 tarihinde Yakın İzleme Pazarı’na alınan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin bu tarihten sonraki süreçte, üretimin ve ticari faaliyetlerinin fiilen durmuş olması, önemli sayıda personelinin çıkarılmış olması, alacaklarının tahsilatında sıkıntılar yaşanması, satılan malların önemli ölçüde iade edilmesi, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin finansal borçlarını ödeyememesi ve Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. aleyhine yürütülen icra takiplerinin önemli tutarlara ulaşması, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin vadesi geçmiş ödenemeyen personel, vergi ve sigorta prim borcunun bulunması, bağımsız denetim raporunda görüş bildirmekten kaçınan bağımsız denetçinin yüksek seviyelerdeki stoklara ilişkin fiziki bir tespit yapamaması, alacaklar ve borçlar dahil bazı kalemler için mutabakat yapamaması ve işletmenin sürekliliği konusunda ciddi belirsizlikler olduğunu belirtmesi nedenleriyle, Kotasyon Yönergesi’nin 23. maddesinin 1. fıkrasının “Ortaklığın faaliyetlerini devam ettiremeyecek seviyede finansman sıkıntısına düşmüş olması” şeklinde düzenlenen (d) bendi kapsamında 07 Şubat 2017 tarihinden itibaren kottan çıkarılmasına karar verilmiştir. 32.2 Grup Ordu ve Denizli illerinde bulunan toptan satış mağazalarını 10 Şubat 2017 tarihinde alınan yönetim kurulu kararlarına istinaden kapatmıştır. 32.3 Akbank A.Ş. Grup’a vermiş olduğu finansal borçların tahsiline ilişkin 15 Şubat 2017 tarihinde haciz işlemi başlatmıştır. Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Akbank A.Ş’ye olan finansal borçlarının anapara tutarı 5,430,000 USD (19,109,256 TL)’dir. 32.4 Ana Ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle 70 kişi olan personel sayısı 3 Mart 2017 tarihinde 50 kişiye düşmüştür. NOT 33 – FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 33.1 Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2016, 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır. İlgili kayıtlar finansal tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile iptal edilmiş 2005 yılı dahil olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmamıştır. Ancak finansal tablolarda gösterim amacıyla enflasyon farklarına ilişkin tutarlar gösterim amacıyla özkaynaklarda sunulmuştur. 33.2 Ana Ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Yönetim Kurulu Başkanı Kamil Karakaş, şirket işlerinden ari olarak, İzmir 7. Sulh Ceza Mahkemesi’nin kararı doğrultusunda gözaltına alınmıştır. 71 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 33.3 Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle çeşitli finans kuruluşları tarafından hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağırılmış ve/veya vadesi geldiği halde ödenmemiş kredi anapara borçları toplamı 64,570,515 TL’dir. Sözkonusu borçlara ilişkin faiz tahakkukları, vade tarihleri ile geri çağrılma tarihleri değerlendirilerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Temin edilemeyen mutabakatlar ve finans kuruluşlarının hesaplama farklılıkları nedeniyle oluşan gecikme ve temerrüd faizleri konsolide finansal tablolara yansıtılmamıştır. Sözkonusu yükümlülükler sebebiyle Grup aleyhine başlatılan icra takipleri mevcuttur. Hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağrılan finansal yükümlülükler kısa vadeli banka kredilerinde takip edilmiştir. 33.4 Grup’un 5 inci maddede açıklanan finansal yükümlülükleri ve İzmir Savcılığı’nın yaptığı tahkikat nedeniyle 30,620.64 has gram karşılığı (4,030,288 TL) altın cinsi mamulleri ile 31,475 TL karşılığı (27,510 TL, 885 Euro, 120 Usd ve 60 Gbp) nakit parası haczedilmiştir. Ayrıca Grup’un şubelerinde yapılan haciz işlemleri nedeniyle yeddieminlere teslim edilen makine ekipman ve demirbaşlar da mevcuttur. Grup’un taşınmazları ve araçları ile Grup ortaklarının şahsi taşınmazları üzerinde de yine sözkonusu finansal yükümlülükler çerçevesinde hacizler mevcuttur. 33.5 Grup’un “Hazine Müsteşarlığının yazısı ile Kıymetli Madenler Borsası Aracı Kuruluşları’nın Faaliyet Esasları ile Kıymetli Madenler Aracı Kurumları’nın Kuruluşu Hakkında Yönetmelik’in 9 uncu maddesinin 4 üncü ve 5 inci fıkraları ile 14 üncü maddesine aykırı hareket ettiğinin anlaşılması nedeniyle sözkonusu yönetmeliğin 21 inci maddesinin 3 üncü fıkrası ile 24 üncü maddesi uyarınca” faaliyet izni iptal edilmiş olup, Kıymetli Madenler Borsası’ndaki faaliyetleri 21 Ekim 2016 tarihinde durdurulmuştur.