vdf Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 Bağımsız Denetim
advertisement
VDF FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU VDF FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU ................................................................................................ 1-2 KAR VEYA ZARAR TABLOSU ................................................................................................ 3 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ....................................... 4 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU .................................................................................. 5 NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................................. 6 NAZIM HESAPLAR KALEMLERİ .......................................................................................... 7 KAR DAĞITIM TABLOSU ........................................................................................................ 8 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 9-34 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .......................................................................... FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR...................................................................... NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR .............................................................................................................. FAKTORİNG ALACAKLARI ........................................................................................................................... BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI .................................................................................................................. DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR ................................................................................................ MADDİ DURAN VARLIKLAR......................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................................................... PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER .......................................................................................................................... DİĞER AKTİFLER ............................................................................................................................................. ALINAN KREDİLER ......................................................................................................................................... VERGİLER. ........................................................................................................................................................ ÖZKAYNAKLAR............................................................................................................................................... ERTELENMİŞ GELİRLER. ............................................................................................................................... ESAS FAALİYET GİDERLERİ ......................................................................................................................... DİĞER FAALİYET GELİRLERİ ....................................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................................ FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ................................ HİSSE BAŞINA KAZANÇ ................................................................................................................................. TAAHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR............................................................................................ 9 9-17 17-18 18-20 20-21 22 22-23 23 24 24 24 24-26 27 27 28 28 29-31 31-33 34 34 34 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) AKTİF KALEMLER I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım satım amaçlı finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan fv Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı FİNANSMAN KREDİLERİ Tüketici kredileri Kredi kartları Taksitli ticari krediler KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar DİĞER ALACAKLAR TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) İŞTİRAKLER (Net) İŞ ORTAKLIKLARI (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye 17.2 Diğer XVIII. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER Dipnot 3 4 4 6 4 7 8 9 XIX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI XX. XXI. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI 12 DİĞER AKTİFLER 10 XXII. 22.1 22.2 ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2015) TP YP Toplam 14.774 3.494 18.268 263.261 263.261 263.261 263.261 263.261 263.261 9 9 496 496 496 496 695 695 928 928 - Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2014) TP YP Toplam 44.635 2 44.637 131.700 131.700 131.700 131.700 131.700 131.700 583 583 620 620 - 928 - 928 620 - 620 4 - 4 10 - 10 - - - - - - 114 - 114 67 - 67 187 272 459 473 - 473 280.468 3.766 284.234 178.088 2 178.090 280.468 3.766 284.234 178.088 2 178.090 Sayfa 9 ile 34 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) PASİF KALEMLER I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. 15.1 15.2 XVI. 16.1 16.2 16.2.1 16.2.2 16.2.3 16.3 16.4 16.5 16.5.1 16.5.2 16.5.3 16.5.4 16.6 16.6.1 16.6.2 Dipnot ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller DİĞER BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ GELİRLER CARİ DÖNEM VERGİ BORCU ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılarak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı PASİF TOPLAMI 11 6 12 5 14 12 13 Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem (31 Aralık 2015) (31 Aralık 2014) TP YP Toplam TP YP Toplam 38.397 107.871 146.268 72.565 72.565 102.372 102.372 81.827 81.827 62 34 96 260 260 210 210 120 120 1.184 1.184 1.541 1.541 607 607 341 341 577 577 1.200 1.200 281 281 185 185 860 860 353 353 143.366 107.905 251.271 156.851 156.851 32.963 20.000 - 32.963 20.000 21.239 10.000 - 21.239 10.000 2 - 2 4 - 4 - - - - - - 563 563 12.398 672 11.726 176.329 107.905 563 563 12.398 672 11.726 284.234 276 276 10.959 5.244 5.715 178.090 - 276 276 10.959 5.244 5.715 178.090 Sayfa 9 ile 34 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) I. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 V. VI. 6.1 6.2 6.3 6.3.1 6.3.2 6.3.3 6.3.4 6.4 6.5 6.5.1 6.5.2 6.6 6.7 VII. VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 8.3 8.4 8.5 IX. X. XI. XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. XV. 15.1 15.2 15.3 XVI. 16.1 16.2 16.3 XVII. XVIII. 18.1 18.2 18.3 XIX. XX. GELİR VE GİDER KALEMLERİ ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Iskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar BRÜT K/Z (I+II) ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (-) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) HİSSE BAŞINA KAZANÇ (TAM TL) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (Tam TL) Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Dipnot 15 15 15 16 12 12 12 19 19 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (1 Ocak - 31 Aralık 2015) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (1 Ocak - 31 Aralık 2014) 22.685 19.136 19.136 3.549 3.549 6.063 6.063 16.622 3.971 1.312 8 2.651 12.651 6.374 956 4.748 670 4.523 4.523 14.502 14.502 2.776 2.823 47 11.726 11.726 0,5863 0,5863 14.003 11.465 11.465 2.538 2.538 6.078 6.078 7.925 3.054 1.123 1 1.930 4.871 2.382 1.717 665 7.253 7.253 1.538 1.529 9 5.715 5.715 0,2858 0,2858 - Sayfa 9 ile 34 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 III. DÖNEM KARI /ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri TOPLAM KAPSAMLI GELİR / GİDER (I+II) 5 12 Bağımsız Denetimden Geçmiş (Cari Dönem) (1 Ocak 31 Aralık 2015) 11.726 (2) (2) (2) Bağımsız Denetimden Geçmiş (Önceki Dönem) (1 Ocak 31 Aralık 2014) 5.715 (4) (4) (5) - - - 1 - - - 11.724 5.711 Sayfa 9 ile 34 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler 1 2 3 4 5 6 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Dönem Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak CARİ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2014) I. II. 2.1 2.2 Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi 10.000 - - - - - - 7 - - - - - - 26 - - - - - 497 - 5.002 - 15.532 - III. IV. Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir 10.000 - - - - - - 7 - - - - - - 26 - - - - - 497 - 5.002 - 15.532 - V. VI. VII. VIII IX. X. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış - - - - - - (3) - - - - - - - - - - - - (3) XI. XII. 12.1 12.2 12.3 Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer - - - - - - - - - - - - 250 250 - - - - 4.747 5.002 (255) 5.715 (5.002) (5.002) - 5.715 (5) (5) 10.000 - - - - - 4 - - - - - 276 - - - - 5.244 5.715 21.239 10.000 - - - - - 4 - - - - - 276 - - - - 5.244 5.715 21.239 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) CARİ DÖNEM 1. 2. 3. 4. 5. 6. I. (1 Ocak - 31 Aralık 2015) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi II. 2.1 TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) IV. V. Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. VII. VIII IX. X. XI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı XII. 12.1 Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü 12.2 12.3 Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10.000 - - - - - 4 - - - - - 276 - - - - 5.244 5.715 21.239 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10.000 - - - - - - (2) - - - - - - - - - - - (10.000) - 11.726 (2) 11.726 - - - - - - - - - - - - 287 - - - - - 5.428 - (5.715) - - 20.000 - - - - - 2 - - - - - 287 563 - - - - 5.715 (287) 672 (5.715) 11.726 32.963 Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları), Yabancı para çevirim farkları, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. Sayfa 9 ile 34 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (1 Ocak – 31 Aralık 2015) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (1 Ocak - 31 Aralık 2014) 6.824 7.004 14.529 3.351 313 (1.312) (2.316) (7.741) 13.103 2.538 493 (1.123) (1.416) (6.591) (32.157) 13.398 A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 1.1.10 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilâtlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Azalış (Artış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (126.200) 11 20.545 73.651 (164) (68.192) 182 38.216 43.941 (749) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (25.333) 20.402 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (718) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (975) (975) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net (Azalış)/Artış (26.308) 19.684 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 44.575 24.891 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 18.267 44.575 15 7,8 3 Sayfa 9 ile 34 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6 (718) VDF FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHLİ NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2015) NAZIM HESAP KALEMLERİ I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.5.5 VII. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ ALINAN TEMİNATLAR VERİLEN TEMİNATLAR TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer EMANET KIYMETLER Dipno t 4 4 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2014) TP YP Toplam TP YP Toplam 898.324 106.041 1.004.365 589.283 - 589.283 1.340.725 - 71.968 - 1.412.693 - 890.661 - 117.841 - 1.008.502 - - - - - - - - - - - - - 2.239.049 178.009 2.417.058 1.479.944 117.841 1.597.785 Sayfa 9 ile 34 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7 - VDF FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem(*) (31 Aralık 2015) Önceki Dönem (31 Aralık 2014) 14.502 (2.823) (2.823) - 7.253 (1.538) (1.529) (9) I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**) A. NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 11.679 5.715 1.3 1.4 1.5 GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3-1.4-1.5)] ) 11.679 5.715 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - - 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KAR - - 3.1 3.2 3.3 3.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 0,5840 58,40 - 0,5715 57,15 - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ - - 4.1 4.2 4.3 4.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) 2015 yılına ilişkin kar dağıtımı henüz Genel Kurul tarafından onaylanmadığından 2015 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kar tutarı belirtilmiştir. (**) Ertelenmiş vergi geliri kar dağıtımına konu edilmemektedir. Sayfa 9 ile 34 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 8 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU VDF Faktoring A.Ş. (“Şirket”) 26 Şubat 2009 tarihinde yurtiçi ve yurtdışı faktoring hizmetleri sunmak amacıyla kurulmuştur. Şirket müşterilerinin talebine göre, yurtiçi ve ihracat faktoring hizmetleri sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetlerini vermektedir. Şirket, 5 Kasım 2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’ndan (“BDDK”) faaliyet lisansı almış olup, 3 Mayıs 2010 tarihi itibarıyla faktoring faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in 18 Nisan 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile “VDF Faktoring Hizmetleri A.Ş.” olan Şirket unvanı, “VDF Faktoring A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklik 2 Mayıs 2014 tarihli ve 8561 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde yayımlanmıştır. Şirket’in merkezi Merkez Mahallesi Bağlar Caddesi No.14 Kağıthane Ofispark A Blok Kağıthane İstanbul - Türkiye adresindedir. Şirket’in ana hissedarı VDF Servis ve Ticaret A.Ş.’dir. Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 13 çalışanı vardır (2014: 10). Finansal Tabloların Onaylanması 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Şirket yönetimi tarafından 15 Mart 2016 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları ve TMS’ye uygunluk beyanı Şirket faaliyetlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara (“TMS/TFRS”) uygun olarak muhasebeleştirmiştir. Faaliyetlerin muhasebeleştirilmesinde, 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu”na dayanılarak hazırlanan ve BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” hükümleri uygulanmıştır. 2.1.2 Raporlama Para Birimi Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında tarihi maliyet esası baz alınarak bin TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, Şirket’in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan bin Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 9 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.3 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.1.4 İşletmenin Sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.2. MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER 2.2.1 Karşılaştırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 2.2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. 2.2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar Yeni ya da Düzenlenmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının ve Yorumların Uygulanması Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 1 Ocak 2015 tarihinde başlayan yıllık dönemler için geçerli olan ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik ve yorum yoktur. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. 10 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı): - Yıllık İyileştirmeler 2012; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönemleri aşağıda yer alan standartlara değişiklik getirmiştir: - - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. 11 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10’un ve TMS 28’in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. - Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış metotlarına ilişkin değişiklik TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. 12 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. TFRS 9’un uygulanması dışında yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). İlişkili taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu Üyeleri, Doğuş Grup Şirketleri, Volkswagen Grup Şirketleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 17). Faktoring alacakları ve şüpheli alacak karşılığı Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben döneme isabet eden faiz tahakku ilave edilerek değerlenmektedir. Şirket, faktoring alacakları ile ilgili karşılıkları BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili yönetmelikte şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya 90 günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket, ilgili yönetmelikte yer alan sürelerde vadesi geçmiş alacakları için teminatları da dikkate alarak ayırmış olduğu özel karşılıklara ilave olarak tahsilatında gecikme olmayan veya ilgili yönetmelikte belirlenen sürelerden daha az gecikme olan faktoring alacakları için borçluların kredi değerliliğine ilişkin bütün verileri ve Şirket’in tahsilat istatistikleri ile teminat cinsini de dikkate alarak, ihtiyatlılık ilkesi uyarınca genel karşılık da ayırmaktadır (Dipnot 4 ve 5). 13 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Alınan krediler Alınan krediler, alındıkları tarihlerde, kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir (Dipnot 11). Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü Şirket’in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Yabancı para işlemleri Döviz endeksli faktoring işlemleri dahil olmak üzere dönem içinde gerçekleşen yabancı para işlemleri, işlem tarihlerinde geçerli olan yabancı para kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nca belirlenen döviz alış kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır (Dipnot 18). Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar; maliyet değerlerinden, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak hesaplanan birikmiş amortisman tutarları düşüldükten sonra kalan tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir. Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak 3-10 yıl arasında doğrusal amortisman yönetemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi duran varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir (Dipnot 7). 14 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar yazılım maliyetlerinden oluşmakta ve maliyetleri üzerinden 3-15 yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir (Dipnot 8). Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu’nun gerektirdiği şekilde hesaplanmakta ve Şirket çalışanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması, ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağırılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatının bugünkü tahmini değerini yansıtacak şekilde ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, Şirket ilgili personelin talebine bağlı olarak kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır (Dipnot 5). Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. Gelir ve giderin tanınması (i) Faiz gelirleri Faiz gelirleri, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. (ii) Ücret ve komisyon gelirleri Faktoring işlemlerinden kaynaklanan ücret ve komisyonlar tahakkuk ettikleri zaman gelir tablosuna yansıtılır. (iii) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (iv) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. Finansman gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. 15 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir (Dipnot 12). Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplamasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır (Dipnot 12). Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır (Dipnot 13). Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de, şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir (Dipnot 19). Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 21). 16 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: Faktoring alacakları için ayrılan karşılıklar Şirket, ilgili mevzuatta belirlenen karşılıklar dışında, faktoring alacakları için borçluların kredi değerliliğine ilişkin bütün verileri ve Şirket’in tahsilat istatistikleri ile teminat cinsini de dikkate alarak, ihtiyatlılık ilkesi uyarınca genel karşılık da ayırmaktadır. Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir (Dipnot 5). Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL’ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonu geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL’ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL’ye çevrilerek ifade edilmektedir. Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 2015 ABD Doları Avro 2,9076 3,1776 2014 2,3189 2,8207 3 - NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR 31 Aralık 2015 TP Bankalar - vadeli mevduatlar - vadesiz mevduatlar YP 31 Aralık 2014 TP YP 3.401 11.373 3.494 35.562 9.073 2 14.774 3.494 44.635 2 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. 17 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 - NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR (Devamı) 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların vadesi 1 aydan kısa olup 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle vadeli mevduatlar üzerinde 1 TL (31 Aralık 2014: 62 TL) faiz tahakkuku bulunmaktadır. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyla hazırlanan nakit akış tablolarında nakit ve nakit benzerleri toplamı faiz tahakkukları düşülerek gösterterilmiştir. Buna göre, nakit akış tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerlerin 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla tutarı 18.267 TL’dir (2014: 44.575 TL). 31 Aralık 2015 Yabancı para TL Karşılığı Vadeli Vadesiz Vadeli Vadesiz ABD Doları (USD) Avro (EUR) 7 1.093 - Toplam 20 3.474 - 3.494 - 31 Aralık 2014 Yabancı para TL Karşılığı Vadeli Vadesiz Vadeli Vadesiz ABD Doları (USD) Avro (EUR) - - Toplam 1 1 - 2 - 4 - FAKTORİNG ALACAKLARI 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Yurtiçi faktoring alacakları Yurtiçi faktoring faiz tahakkuku Yurtiçi faktoring komisyon tahakkuku Takipteki faktoring alacakları (*) 260.574 2.597 179 496 130.888 920 7 - Brüt faktoring alacakları 263.846 131.815 Kazanılmamış faiz gelirleri (89) Faktoring alacakları, net (*) 263.757 (115) 131.700 Bilançoda “Takipteki Alacaklar” kalemi içinde sınıflandırılmakta olup söz konusu alacakların tamamı için Şirket’in teminatı bulunduğundan karşılık ayrılmamıştır. 18 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4 - FAKTORİNG ALACAKLARI (Devamı) Şirket’in faktoring alacakları, kabil-i rücu faktoring (geri dönüşlü faktoring) olarak işlem gören önfinansman alacakları ile gayri kabil-i rücu faktoring (geri dönüşsüz faktoring) işlemi uygulanmış olan motorlu araç alım, satım ve servis hizmeti veren ve Şirket’in ilişkili tarafları olan Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş., Yüce Auto Motorlu Araçlar A.Ş. ve MAN Kamyon ve Otobüs Ticaret A.Ş.’nin yetkili bayilerinden alacaklardan oluşmaktadır (Dipnot 17). 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 260.574 TL (31 Aralık 2014: 130.888 TL) tutarındaki yurt içi faktoring alacaklarının; 30.543 TL’si (31 Aralık 2014: Yoktur) kabil-i rücu; ve 230.031 TL’si (31 Aralık 2014: 130.888 TL) gayri kabil-i rücu işlemlerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 1.004.365 TL tutarında gayri kabil-i rücu işlem nazım hesaplarda takip edilmektedir (31 Aralık 2014: 589.283 TL). 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in tüm faktoring alacakları sabit faizlidir. Brüt faktoring alacaklarının vade analizi aşağıda sunulmaktadır: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış 196.906 66.940 69.408 62.407 Brüt faktoring alacakları 263.846 131.815 Faktoring alacakları için ayrılmış olan genel karşılık tutarı 5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 0-30 gün 30-60 gün 60-90 gün 90-180 gün 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 44.573 8.576 13.295 496 32.639 25.999 3.769 - 66.940 62.407 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla faktoring alacaklarının ortalama vadesi 23 gündür (31 Aralık 2014: 24 gün). 19 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4 - FAKTORİNG ALACAKLARI (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla döviz endeksli faktoring alacaklarının detayı aşağıda sunulmuştur (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır): 31 Aralık 2015 Döviz Kur Tutar TL Tutarı 30.312 96.318 Döviz Cinsi Döviz endeksli faktoring alacakları Avro 3,1776 Toplam 96.318 Faktoring alacakları için müşterilerden alınan teminatlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 TP Teminat mektupları Alınan kefaletler E-rehin Alacaklı temlikleri Stok rehin teminatı Diğer teminatlar 31 Aralık 2014 TP YP YP 620.830 289.175 172.739 133.055 108.966 15.960 9.279 39.134 20.778 2.777 508.560 195.786 31.368 60.682 46.816 47.449 705 23.413 11.917 69.889 11.917 1.340.725 71.968 890.661 117.841 5 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 577 344 35 29 199 1.200 293 29 19 - 1.184 1.541 Genel kredi karşılığı Personel prim karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Diğer Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 20 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (Devamı) Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 3.828,37 tam TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 tam TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. ödenmesi gerekecek muhtemel TFRS, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 2015 2014 3,98 98 3,98 98 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.092,53 tam TL (1 Ocak 2015: 3.541,37 tam TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Cari dönem içerisinde ödenen kıdem tazminatı Aktüeryal kayıp Dönem sonu - 31 Aralık 2015 2014 19 13 6 2 2 11 4 (14) 5 29 19 2015 2014 29 21 6 8 35 29 Kullanılmamış izin karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı, (net) Dönem sonu - 31 Aralık 21 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 6 - DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR Diğer alacaklar 31 Aralık 2015 TP Verilen avanslar YP 31 Aralık 2014 TP YP 9 - - - 9 - - - Diğer borçlar 31 Aralık 2015 TP Satıcılara ticari borçlar Diğer muhtelif borçlar YP 31 Aralık 2014 TP YP 62 - 34 260 - - 62 34 260 - 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2015 123 413 187 13 74 189 - - 197 413 376 13 736 263 - 999 (44) (66) (40) (3) (23) (65) (60) (3) - (67) (131) (100) (6) (153) (151) - (304) 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Taşıtlar Diğer menkuller Birikmiş amortisman Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Taşıtlar Diğer menkuller Net defter değeri 583 695 22 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2014 53 290 169 7 70 240 47 9 (117) (29) (3) 123 413 187 13 519 366 (149) 736 (20) (19) (22) (1) (24) (64) (30) (3) 17 12 1 (44) (66) (40) (3) (62) (121) 30 (153) Maliyet Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Taşıtlar Diğer menkuller Birikmiş amortisman Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Taşıtlar Diğer menkuller Net defter değeri 457 583 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır. 8 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2015 Yazılımlar Birikmiş itfa payları(-) Net defter değeri İlaveler 2.054 (1.434) 712 (404) Net defter değeri - 620 31 Aralık 2015 2.766 (1.838) 928 1 Ocak 2014 Yazılımlar Birikmiş itfa payları(-) Çıkışlar İlaveler 1.702 (1.140) 352 (294) 562 Çıkışlar - 31 Aralık 2014 2.054 (1.434) 620 23 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 31 Aralık 2015 TP Peşin ödenen hizmet giderleri Peşin ödenmiş kasko bedelleri 31 Aralık 2014 TP YP YP 2 2 - 6 4 - 4 - 10 - 10 - DİĞER AKTİFLER Diğer fatura alacakları Geçici hesaplar 31 Aralık 2015 TP YP 31 Aralık 2014 TP YP 38 149 272 - 469 4 - 187 272 473 - 11 - ALINAN KREDİLER 31 Aralık 2015 Etkin Faiz Döviz Oranı (%) tutarı TL 31 Aralık 2014 Etkin Faiz Döviz Oranı (%) tutarı TL Yurt içi bankalar Sabit oranlı krediler -EUR 1,62 24.576 78.094 - - - Yurt dışı bankalar Sabit oranlı krediler -TL -EUR 12,92 1,28 38.397 9.371 38.397 29.777 9,63 - 72.565 - 72.565 - 146.268 72.565 12 - VERGİLER 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir (2014: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası, gayrimenkul satış kazancı istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağımı yapılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). 24 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 - VERGİLER (Devamı) Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait vergi gelir/giderleri ile vergi varlık ve yükümlülüklerinin detayları aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2015 Cari yıl vergi gideri (-) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 31 Aralık 2014 (2.823) 47 (1.529) (9) (2.776) (1.538) 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Kurumlar vergisi karşılığı (-) Peşin ödenmiş kurumlar vergisi (2.823) 1.963 (1.529) 1.176 Kurumlar vergisi karşılığı (-) (860) (353) Vergi öncesi kar 14.502 %20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi Diğer düzeltmeler (2.900) (8) 132 (1.451) (169) 82 Cari yıl vergi gideri (-) (2.776) (1.538) 25 7.253 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 - VERGİLER (Devamı) 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam geçici farklar 31 Aralık 31 Aralık 2015 2014 Personel prim karşılıkları Faktoring komisyonu döneme ilişkin faiz geliri iptali Kullanılmamış izin karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı Diğer Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) 31 Aralık 31 Aralık 2015 2014 344 293 69 58 276 35 29 199 185 29 19 - 55 7 6 40 37 6 4 - 177 105 (57) (6) (37) (1) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (63) (38) Ertelenmiş vergi varlığı, net 114 67 Ertelenmiş vergi varlıkları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların matrah farkı Diğer (285) (28) (186) (4) Ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 2014 Dönem başı - 1 Ocak 67 75 Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi 47 - (9) 1 114 67 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 155 25 28 2 83 17 19 1 210 120 Dönem sonu - 31 Aralık Ödenecek diğer vergi ve vergi benzeri yükümlülükler Ödenecek BSMV Ödenecek gelir vergisi Ödenecek primleri Diğer 26 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 13 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in ödenmiş sermayesi 20.000 TL (2014: 10.000 TL) olup her biri 1 tam TL nominal değerli 20.000.000 (2014: 10.000.000) adet hisseye bölünmüştür. Şirket’in 13 Temmuz 2015 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, Şirket sermayesinin 10.000 TL'den 20.000 TL'ye cıkarılmasına ve arttırılan sermayenin geçmiş yıl karlarından karşılanmasına Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü'nün 67300147/431.02 sayılı ve BDDK'nın 26 Haziran 2015 tarihli izinlerine istinaden karar verilmiş ve sermaye tadil metni 1 Eylül 2015 tarih ve 8896 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanmıştır. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 Pay (%) TL VDF Servis ve Ticaret A.Ş. Garanti Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. Doğuş Holding A.Ş. Doğuş İnşaat ve Ticaret A.Ş. Doğuş Nakliyat ve Ticaret A.Ş. 31 Aralık 2014 Pay (%) TL %100 <1 <1 <1 <1 20.000 <1 <1 <1 <1 %100 <1 <1 <1 <1 10.000 <1 <1 <1 <1 100 20.000 100 10.000 Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Yeni Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Yeni Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Yasal hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Dönem başı - 1 Ocak 276 26 Dönem içerisinde ayrılan 287 250 Dönem başı - 31 Aralık 563 276 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 276 5 185 - 281 185 14 - ERTELENMİŞ GELİRLER Peşin tahsil edilen faiz, ücret ve komisyonlar Diğer 27 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 15 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 555 403 344 286 269 216 199 171 126 36 6 2 38 415 55 293 256 219 146 148 120 157 8 15 98 2.651 1.930 Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 7, 8) Sistem kullanım giderleri Personel primi karşılık gideri (Dipnot 5) Denetim ve danışmanlık giderleri Ofis giderleri Aidat giderleri Kambiyo karı sonucu oluşan BSMV karşılığı Kira gideri Seyahat giderleri Teminat mektubu masrafları İzin karşılığı gideri (Dipnot 5) Haberleşme gideri Diğer 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 1.167 66 79 914 46 163 1.312 1.123 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 8 1 8 1 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 Maaş ve üçretler Yemek giderleri Diğer Kıdem tazminatı karşılığı gideri, net 16 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Genel kredi karşılığından konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 5) Konusu kalmayan diğer karşılıklar (*) Sabit kıymet satış karları Diğer (*) 623 32 15 279 339 14 33 670 665 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ilgili tutarın 171 TL’si 2013 yılı kurumlar vergisi düzeltmesinin 2014 yılına yansıtılmasından kaynaklanmaktadır. 28 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Bilanço kalemleri Bankalar Türkiye Garanti Bankası A.Ş. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 12.601 6.473 12.601 6.473 96.318 45.000 - 50.007 18.482 141.318 68.489 57 1 1 - 15 64 1 59 80 73.152 21.146 3.920 250 81.032 738 98.468 81.770 İlişkili taraflara yapılan ön finansman ödemelerinden kaynaklanan alacaklar MAN Kamyon ve Otobüs Ticaret A.Ş. Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. Yüce Auto Motorlu Araçlar A.Ş. Muhtelif borçlar Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. Eureko Sigorta A.Ş. Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. Antur Turizm A.Ş. Faktoring borçları Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. (*) Yüce Auto Motorlu Araçlar A.Ş. (*) Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (*) MAN Kamyon ve Otobüs Ticaret A.Ş. (*) (*) - Faktoring borçları, Volkswagen Grubu yetkili bayilerinin (borçlular) erken ödeme yapması nedeniyle Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş., Yüce Auto Motorlu Araçlar A.Ş., Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. ve MAN Kamyon ve Otobüs Ticaret A.Ş.’ye (müşteri) ödenmesi gereken ancak henüz vadesi gelmemiş fatura tutarlarından oluşmaktadır. Alınan krediler Volkswagen Financial Services Volkswagen Bank GMBH T. Garanti Bankası A.Ş. 29 36.743 31.433 14.306 72.565 - 82.482 72.565 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 709 - 353 116 47 3 709 519 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 257 387 257 387 1.007 506 425 - 1.257 397 5 1.938 1.659 4.225 587 147 - 3.423 881 55 874 699 4.959 5.932 2.901 534 58 38 2.206 332 - 3.531 2.538 Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. Doğuş Sağlıklı Yaşam ve Danışmanlık A.Ş. Gelir tablosu kalemleri Mevduat faiz gelirleri T.Garanti Bankası A.Ş. Faktoring faiz geliri Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. Yüce Auto Motorlu Araçlar A.Ş. MAN Kamyon ve Otobüs Ticaret A.Ş. VDF Servis ve Ticaret A.Ş Faiz giderleri Volkswagen Financıal Services Garantibank İnternational NV T.Garanti Bankası A.Ş. Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. UGBI İstanbul Komisyon gelirleri Doğuş Otomotiv ve Servis Ticaret A.Ş. Yüce Auto Motorlu Araçlar A.Ş. Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. MAN Kamyon ve Otobüs Ticaret A.Ş. 30 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 149 70 34 33 22 45 43 52 7 308 147 342 291 Genel işletme giderleri Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. Antur Turizm A.Ş. Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. Diğer Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler 18 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek ve müşterilerden beklenen tahsilâtları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin tamamı Türkiye’dedir. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 Türkiye Avrupa Birliği Diğer Varlıklar % Yükümlülükler % 284.234 - 100 - 183.097 68.174 - 73 27 - 284.234 31 Aralık 2014 Türkiye Avrupa Birliği Diğer 251.271 Varlıklar % Yükümlülükler % 178.028 62 100 - 84.286 72.565 - 54 46 - 178.090 156.851 Şirket’in en önemli kredi riskini oluşturan faktöring alacaklarına ilişkin vade analizi 4 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 31 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Piyasa riski Piyasa Riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, likidite riski, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. Şirket bir faktoring şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski, faiz riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Fon Yönetimi bu riskleri yönetirken Şirket’in varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Fon Yönetimi, Şirket’e fon sağlama, oluşan likidite fazlasını yönetme, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme görevlerini yürütmektedir. Faiz oranı riski Şirket’in faiz değişimlerine duyarlı (değişken faizli) finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmadığından, faiz oranı riski için ölçüm yapılmamaktadır. Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları: 31 Aralık 2015 (%) 31 Aralık 2014 (%) 9,56 12,92 1,53 8,34 9,63 - Vadeli mevduatlar - TL Alınan krediler - TL Alınan krediler - EUR Likidite riski Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi dipnotundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir. Aşağıdaki tablo Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla kalan vadelerine göre bilanço içi finansal yükümlülükleri için ödeyeceği nakit çıkışlarını göstermektedir: 3 aya kadar 3 ay1 yıl arası 1 yıl ve üzeri Vadesiz Toplam Alınan krediler Faktoring borçları 14.306 102.372 131.962 - - - 146.268 102.372 Toplam (*) 116.678 131.962 - - 248.640 31 Aralık 2015 32 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2014 3 aya kadar 3 ay1 yıl arası 1 yıl ve üzeri Vadesiz Toplam Alınan krediler Faktoring borçları 72.565 81.827 - - - 72.565 81.827 154.392 - - - 154.392 Toplam (*) (*) Vade dağılımı sözleşme vade tarihine göre gösterilmiştir. Kur riski Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişiklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. 31 Aralık 2015 (TL olarak) USD Avro Toplam Varlıklar Bankalar Döviz endeksli faktoring alacakları Diğer varlıklar 20 - 3.474 96.318 272 3.494 96.318 272 Toplam varlıklar 20 100.064 100.084 Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar - 107.871 34 107.871 34 Toplam yükümlülükler - 107.905 107.905 Net yabancı para pozisyonu 20 (7.841) (7.821) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi kar 784 TL daha düşük/yüksek olacaktı. Sermaye yönetimi 24 Nisan 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'in 12. maddesine göre faktoring şirketlerinin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla yapılan hesaplamada Şirket’in özkaynakları aktif toplamının yüzde üçünü geçmektedir ve asgari oranı karşılamaktadır. 33 VDF FAKTORİNG A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 19 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de, şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Cari dönem net karı Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına düşen kar (Tam TL) 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 11.726 20.000.000 5.715 20.000.000 0,5863 0,2858 20 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Nazım hesaplar tablosunda gösterilmiştir. 21 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle bilanço tarihinden sonra olay bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). …………….……. 34
