Koray Öztürk - Duran Doğan
advertisement
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu’na Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte “Grup”) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda gerçeğe uygun bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklığının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup’un 1 Ocak – 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi’nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi 28 Ağustos 2013 tarihinde kurmuş olup, komite 3 üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Şirket’in varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik toplantılar yapmış ve hazırladığı raporları Yönetim Kurulu’na sunmuştur. İstanbul, 11 Mart 2014 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Ferda Elerman Sorumlu Ortak, Başdenetçi İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU.................................................................. KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU .................................................................. KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ..................................................... KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU .................................................... KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU .............................................................................. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR .......................................... NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 1-2 3 4 5 6-7 8-69 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ......................................... 8 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .............................. 9-25 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ......................................................................... 26 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 26 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ...................................................................... 27-30 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .......................................................................... 30-31 TÜREV FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................ 31 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ............................................................................... 32 STOKLAR .................................................................................................................... 32 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER .................................. 33 MADDİ DURAN VARLIKLAR .......................................................................... 34-36 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ......................................................... 36-37 FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................... 37-39 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR .................................. 40-43 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ......................................................... 43-44 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................ 45 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ....................... 45-46 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ .................................................................... 46 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ .................................................................................... 47-48 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ......................................................................... 49 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER .......................... 49-50 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ................................. 50 FİNANSAL GİDERLER VE FİNANSAL GELİRLER ................................................. 51 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ................................................................................................................... 51-55 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) ............................................................................ 55 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ....................................................................................................... 56-67 FİNANSAL ARAÇLAR .......................................................................................... 68-69 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................. 69 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar 4 Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Cari Dönem 31 Aralık 2013 Yeniden düzenlenmiş (*) Geçmiş Dönem 31 Aralık 2012 54.007.663 17.317.763 25.271.753 38.544.360 7.675.538 22.287.732 - 5-6 6 25.271.753 2.995.729 19.292.003 8 7 9 10 16 36.509 9.147.630 1.063.573 1.170.435 44.209 29.043 7.021.635 694.248 791.955 56.203.342 44.455.420 107.128 52.593.490 790.996 2.711.728 110.211.005 138.228 41.791.656 744.034 1.140.200 641.302 82.999.780 8 11 12 10 24 (*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem 31 Aralık 2013 Yeniden düzenlenmiş (*) Geçmiş Dönem 31 Aralık 2012 51.777.783 34.578.287 3.639.353 729.175 10.308.135 33.369.212 12.251.325 5.249.197 13.844.777 5 5-6 15 108.143 10.199.992 419.910 13.424.867 825.359 654.732 8 7 10 24 24.109 1.070.491 19.080 58.251 41.982 645.937 137.327 15 14 16 127.061 29.917 426.816 109.037 50.000 326.647 13 45.364.182 37.888.497 28.355.531 27.246.372 5-8 5.873.000 - 15 1.602.685 1.109.159 13.069.040 13.068.742 16.575.788 6.436.501 5.220 325.455 21.275.037 21.274.965 16.575.788 6.436.501 5.220 16.793 (308.779) (1.975.124) (7.990.319) 298 110.211.005 (92.875) (8.512.887) 6.846.425 72 82.999.780 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 13 13 13 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler -Aktüeryal Kayıp Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem (Zararı)/Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR 17 17 (*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem 1 Ocak31 Aralık 2013 Yeniden düzenlenmiş (*) Geçmiş Dönem 1 Ocak31 Aralık 2012 83.940.075 (70.505.207) 13.434.868 88.022.401 (66.324.778) 21.697.623 13.434.868 21.697.623 19 19 19 (6.493.778) (6.716.457) - (5.552.757) (7.842.619) (211.281) 21 21 17.361.935 (12.898.189) 20.087.226 (18.733.649) 4.688.379 9.444.543 819.029 (48.144) 385.977 (160.166) 5.459.264 9.670.354 (15.391.946) 2.195.965 (3.763.458) (9.932.682) 8.102.861 1.942.589 (73.861) 2.016.450 (1.256.286) (154.801) (1.101.485) (7.990.093) 6.846.575 226 (7.990.319) (7.990.093) 150 6.846.425 6.846.575 (0,0048) 0,0041 Dipnot Referansları KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 18 18 BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 22 22 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 23 23 Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) VERGİ ÖNCESİ DÖNEM (ZARARI)/KARI Vergi Geliri/(Gideri) Dönem Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 24 24 DÖNEM (ZARARI)/KARI Dönem (Zararı)/Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Pay Başına (Kayıp)/Kazanç 25 (*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Dönem karı / (zararı) Cari Dönem 1 Ocak31 Aralık 2013 (7.990.093) Geçmiş Dönem 1 Ocak31 Aralık 2012 6.846.575 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal kayıplar 15 (269.880) (116.094) Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal kayıplar ertelenmiş vergi etkisi 24 53.976 23.219 (215.904) (92.875) Diğer kapsamlı gider Toplam kapsamlı dönem (zararı) / karı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları (8.205.997) 226 (8.206.223) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4 6.753.700 150 6.753.550 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler 1 Ocak 2012 itibariyle bakiye Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri Birikmiş Karlar Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem Karı (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 16.575.788 6.436.501 5.220 - 16.793 (12.006.081) 3.493.194 14.521.415 (78) 14.521.337 Transferler - - - - - 3.493.194 (3.493.194) - - - Toplam kapsamlı gelir - - - (92.875) - - 6.846.425 6.753.550 150 6.753.700 - - - (92.875) - - - (92.875) - (92.875) - - - - - - 6.846.425 6.846.425 150 6.846.575 31 Aralık 2012 itibariyle bakiye 16.575.788 6.436.501 5.220 (92.875) 16.793 (8.512.887) 6.846.425 21.274.965 72 21.275.037 1 Ocak 2013 itibariyle bakiye 21.275.037 - Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal kayıplar - Net dönem karı 16.575.788 6.436.501 5.220 (92.875) 16.793 (8.512.887) 6.846.425 21.274.965 72 Transferler - - - - 308.662 6.537.763 (6.846.425) - - - Toplam kapsamlı gider - - - (215.904) - - (7.990.319) (8.206.223) 226 (8.205.997) - Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal kayıplar - - - (215.904) - - - (215.904) - (215.904) - Net dönem zararı 31 Aralık 2013 itibariyle bakiye - - - - - - (7.990.319) (7.990.319) 226 (7.990.093) 16.575.788 6.436.501 5.220 (308.779) 325.455 (1.975.124) (7.990.319) 13.068.742 298 13.069.040 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Dipnot Referansları Net dönem (zararı)/karı - Duran varlıkların amortisman ve itfa payları - Maddi duran varlık satış karı (net) - Kıdem tazminatı karşılığı - Prim karşılığı - Royalti karşılığı - (İptal edilen dava karşılığı)/dava karşılığı - Şüpheli alacak karşılığı - Stok değer düşüş karşılığı - Vergi (geliri) / gideri - Faiz geliri - Faiz gideri - Türev finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişimi 11-12 22 15 15 14 14 6 9 24 21 23 - Gerçekleşmemiş net kur farkı gideri/(geliri) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: - Ticari alacaklardaki değişim - Stoklardaki değişim - Diğer alacaklar ve varlıklardaki değişim - Ticari borçlardaki değişim - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlardaki değişim - Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki değişim - Ödenen royalty - Ödenen prim - Ödenen faizler - Alınan faizler - Ödenen dava karşılığı - Ödenen kıdem tazminatı - Ödenen vergi - Şüpheli ticari alacaklardan yapılan tahsilatlar Faaliyetlerden elde edilen nakit 14 14 15 24 6 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 (7.990.093) 5.331.049 (770.885) 565.479 29.917 (7.666) 5.886 144.241 (1.942.589) (133.192) 2.782.232 4.101.010 (225.811) 412.998 22.000 50.000 40.624 35.758 1.256.286 (60.649) 2.971.471 (12.939) (130.172) 9.902.588 7.904.028 (1.412.230) 13.907.860 (2.999.677) (2.270.236) 431.195 (3.536.642) 170.627 6.403.605 6.102.900 (22.000) (2.680.360) 133.192 (42.334) (341.833) (192.108) - (2.251.106) (162.318) (738.283) 4.221.343 2.957.457 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6 Yeniden düzenlenmiş (*) Geçmiş Dönem 6.846.575 21.996 14.999.492 (42.744) (498.000) (2.715.371) 60.649 (198.222) (17.474) 127.662 11.715.992 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 951.214 237.686 11 (10.773.090) (3.023.593) 12 (252.870) (10.074.746) (248.112) (3.034.019) 39.567.321 10.786.671 (19.672.179) (6.775.176) 2.910.373 729.175 (10.162.552) (3.967.595) 1.474.637 - 16.759.514 (1.868.839) 9.642.225 6.813.134 7.675.538 862.404 17.317.763 7.675.538 Dipnot Referansları Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları - Maddi duran varlık satışından elde edilen gelirler - Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler (**) - Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları - Alınan krediler - Kredi geri ödemeleri - Finansal kiralama borçlarının geri ödemesi - Faktoring borçlarındaki değişim - Diğer finansal yükümlülüklerindeki değişim Finansman faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) nakit Nakit ve nakit benzerlerindeki artış Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 1 Ocak31 Aralık Yeniden düzenlenmiş (*) Geçmiş Dönem (*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. (**) Cari yıl içerisinde finansal kiralama yoluyla 5.334.214 TL’lik maddi duran varlık alımı yapılmıştır (2012: 1.514.830 TL). 7 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklığı (hep birlikte “Grup”), ana ortaklık Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ve hisselerinin çoğunluğu veya kontrolüne sahip bulunduğu konsolidasyon kapsamında bir bağlı ortaklıktan oluşmaktadır. Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. 1975 yılında Türkiye’de kurulmuş olup ana faaliyet konusu, her türlü ambalaj üretimi için rulo ve tabaka halinde kağıt, karton, her türlü plastik malzemeler; alüminyum, metal, teneke v.b. malzemeler üzerine baskı, keski, yapıştırma ve lamine işlerinin yapılması, satışı, yurtiçi ve yurtdışından alımı ve satışı ve mukavelesinde yazılı olan diğer işleri yapmaktır. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir. Şirket’in merkezi Hadımköy Mahallesi Mustafa İnan Cad. No:41 Arnavutköy / İSTANBUL’dadır. Grup’un 31 Aralık 2013 itibariyle toplam çalışan sayısı 239 kişidir (31 Aralık 2012: 261). Şirket’in en büyük ortakları LGR International Societe Anonyme (%27,58), Dikran Mihran Acemyan (%9,70), İbrahim Okan Duran (%8,92), Oktay Duran (%8,30) ve Dikran Acemyan (%5)’dir. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 8 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) TMS’ye Uygunluk Beyanı Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Kullanılan Para Birimi Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi: Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Grup SPK’nın 7 Haziran 2013 tarihli açıklanan formatına uyum sağlamak amacıyla önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 82.864 TL tutarındaki gelir tahakkuklarını diğer dönen varlıklar içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi, bu tutarları yeniden gözden geçirmiş ve “Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar” altında sınıflamıştır. 9 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi (devamı) • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 189.672 TL tutarındaki peşin ödenmiş gideri ve 3.300 TL tutarındaki iş avansını “Diğer dönen varlıklar” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi, bu tutarları “Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler” altında sınıflamıştır. • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 7.678 TL tutarındaki stopaj yolu ile peşin ödenen gelir vergisini “Diğer dönen varlıklar” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi, bu tutarı “Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler” altında sınıflamıştır. • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 493.598 TL tutarındaki stoklara ilişkin verilen avansları “Diğer dönen varlıklar” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi, bu tutarları “Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler“ altında sınıflamıştır. • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 246.427 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintilerini “Kısa vadeli diğer borçlar” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar “ altında sınıflamıştır. • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 1.140.200 TL tutarındaki verilen avansı “Diğer duran varlıklar” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler” altında sınıflamıştır. • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 5.249.197 TL tutarındaki uzun vadeli finansal borçların kısa vadeye düşen kısmını “Kısa vadeli finansal borçlar” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları “ altında sınıflamıştır. • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 33.932 TL tutarındaki alınan avansı, 612.005 TL tutarındaki gelecek aylara ait geliri ve 204.355 TL tutarındaki gider tahakkularını “Diğer kısa vadeli yükümlülükler” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi alınan avansı ve gelecek aylara ait gelirleri “Ertelenmiş gelirler” altında ve gider tahakkuklarını “Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar“ altında sınıflamıştır. • 2012 yılında Grup, finansal durum tablosunda 408.305 TL tutarındaki personele ödenecek ücreti, “Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Çalışanlara sağlanan kapsamında borçlar “ altında sınıflamıştır. 2012 yılında Grup, kar veya zarar tablosunda 338.864 TL tutarındaki diğer kira gelirlerini “Satış gelirleri” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Esas faaliyetlerden diğer gelirler“ altında sınıflamıştır. 2012 yılında Grup, kar veya zarar tablosunda 19.372.637 TL tutarındaki faaliyetlerinden kaynaklı vade farkı, vadeli mevduat faiz ve kur farkı gelirlerini “Finansal gelirler” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Esas faaliyetlerden diğer gelirler“ altında sınıflamıştır. 2012 yılında Grup, kar veya zarar tablosunda 18.677.617 TL tutarındaki faaliyetlerinden kaynaklı vade farkı ve kur farkı giderini “Finansal giderler” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Esas faaliyetlerden diğer giderler“ altında sınıflamıştır. 10 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi (devamı) 2012 yılında Grup, kar veya zarar tablosunda 385.977 TL tutarındaki maddi duran varlık satış karını “Diğer faaliyet gelirleri” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Yatırım faaliyetlerinden gelirler“ altında sınıflamıştır. 2012 yılında Grup, kar veya zarar tablosunda 160.166 TL tutarındaki maddi duran varlık satış zararını “Diğer faaliyet giderleri” içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi bu tutarı “Yatırım faaliyetlerinden giderler“ altında sınıflamıştır. Ayrıca Grup ticari alacaklar ve ticari borçlar içerisinde ters duran bakiyeleri ertelenmiş gelirler ve peşin ödenmiş giderler olarak göstermiştir. Konsolidasyona İlişkin Esaslar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Doğrudan Dolaylı Sahiplik Sahiplik Oranı Oranı Bağlı Ortaklık Dudo İthalat ve İhracat Pazarlama A.Ş. % 99,92 % 99,92 31 Aralık 2012 Doğrudan Dolaylı Sahiplik Sahiplik Oranı Oranı % 99,92 % Faaliyet Konusu 99,92 Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in kontrol ettiği bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır: yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması; yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. 11 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur: Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması; Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir. 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup’un muhasebe politikalarında cari yıl içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un muhasebe tahminlerinde cari yıl içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır. 12 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TFRS’lerde yapılan değişiklikler TFRS’lerde yapılan aşağıda belirtilen değişiklikler cari dönemde uygulanmış ve konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmuştur. TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca ‘kapsamlı gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmıştır. Diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, standardın gerektirdiği değişikliği yansıtmak amacıyla yeniden düzenlenmiştir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, TMS 1’deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, TMS 19’un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirin oranı sonucu hesaplanan ‘net bir faiz’ tutarı kullanılmıştır. Grup, 2012 yılında UMS 19 kapsamında yapılan değişiklikleri erken uygulama yoluna gitmiş ve bundan doğan ertelenmiş vergi ve azınlık payı öncesi 116.094 TL tutarındaki aktüeryal kaybı diğer kapsamlı gelir/(gider) tablosuna konu etmiştir. Bu düzeltmenin 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisinin önemsiz olması nedeniyle geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesine gerek görülmemiştir. 13 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Türkiye Raporlama Standartları (devamı) (b) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak TFRS 10, TFRS 11, TFRS 12, TMS 27 (2011) ve TMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: TFRS 10, TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. TFRS 10’un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. TFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca TFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde TFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. TFRS 11, TMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. TFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. TFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. TFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın TMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, TFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, TMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. TFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. TFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. TFRS 10, 11 ve 12’de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır. 14 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri TFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. TFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve TFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, TFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, TFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelmiştir. TMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak) Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak yayımlanan TMS 1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. TMS 1’deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. TFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar TFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar; TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum; ve TMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 16 (Değişiklikler) 15 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 16 (Değişiklikler) TMS 16’daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının TMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. TMS 16’daki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 32 (Değişiklikler) TMS 32’deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin TMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. TMS 32’deki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 34 (Değişiklikler) TMS 34’teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin, ancak bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciiye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu tutarlarda önemli bir değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. TMS 34’teki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS Yorum 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri TFRS Yorum 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri’nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. İlgili yorum uyarınca madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise TMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. TFRS Yorum 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS Yorum 20’yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır. Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için TFRS Yorum 20’de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Bu tür faaliyetler gerçekleştirilmediğinden TFRS Yorum 20’nin Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır. 16 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 32 (Değişiklikler) TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) TMS 36 (Değişiklikler) TMS 39 (Değişiklikler) TFRS Yorum 21 1 2.5 Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi1 Yatırım Şirketleri1 Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları1 Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı1 Harçlar ve Vergiler1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. 17 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Maddi Duran Varlıklar Maliyet yöntemi Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Finansal Kiralama İşlemleri Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. 18 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Kiralama İşlemleri (devamı) Kiralama - kiracı durumunda Grup Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralaması altındaki koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “krediler ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. 19 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, borçlanma aracının itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde iptal edilemez. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. 20 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. 21 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Pay Başına Kazanç Konsolide gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. . Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. 22 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. 23 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Dönem cari ve ertelenmiş vergisi: Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatı Kıdem tazminatları: Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek, evlenme, doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır. Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir. Böylece uygulanan iskonto oranı, gelecekte enflasyonun tahmin edilen etkilerinin düzeltilmesinden sonra beklenen gerçek oranı yansıtır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un ambalaj ürünleri faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 24 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Grup’un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar 2.5. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır: Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri Grup maddi duran varlıkların üzerinden Not 11 ve Not 12’de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Stoklar değer düşüklüğü Grup cari yıl içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında alan stoklar belirlemiştir. Bu çalışma sonucunda, 282.295 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (2012: 138.054 TL). Şüpheli alacaklar karşılığı Grup cari yılda ileride tahsilatı muhtemel olmayan ve uzun süre boyunca tahsil edilemeyen alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ticari alacakların 459.370 TL tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (2012: 443.714 TL). Ertelenmiş Vergi Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup’un bağlı ortaklığının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamaman geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup’un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. 25 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, TFRS 8’i 1 Ocak 2013’ten itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup’un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda Türkiye, Ortadoğu Ülkeleri, Afrika, Avrupa, ABD ve Azerbaycan’a yapılan satışlardan kaynaklanmaktadır. Net Satışlar Net Satışlar 4. Türkiye 39.359.336 1 Ocak - 31 Aralık 2013 Avrupa ABD Ortadoğu ve Afrika 36.620.069 2.618.267 2.500.046 Azerbaycan 4.430.828 Türkiye 42.754.098 1 Ocak - 31 Aralık 2012 Avrupa ABD Ortadoğu ve Afrika 35.436.281 2.067.590 2.357.130 Azerbaycan 6.204.051 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Vadesi bilanço tarihinden önce olan tahsildeki çekler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 9.721 17.308.042 589.737 16.718.305 - 12.970 7.626.968 1.387.343 6.239.625 35.600 17.317.763 7.675.538 Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 26. notta açıklanmıştır. 240.059 TL (2012: 57.699 TL) tutarındaki nakit ve nakit benzerleri Grup’un devam eden faaliyetlerinde ve yükümlülüklerini yerine getirmede kullanımı kısıtlandığı için, “Diğer Dönen Varlıklar” içerisinde ayrı olarak sınıflanmıştır. Bu bloke mevduat Şirket’in kullandığı reeskont kredilerinin özelliği gereği, kullandırılan kredi tutarı üzerinden %1,5 oranında kredi vadesi gelene kadar banka hesaplarında Şirket adına blokeye alınan tutarı ifade etmektedir. 26 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflarla borç ve alacak bakiyeleri: 31 Aralık 2013 Borçlar Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Ticari Ticari Olmayan İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti. LGR Emballages S.A.S. (Not 8) Diğer Ali Can Duran 107.138 - 5.873.000 1.005 - 108.143 5.873.000 31 Aralık 2012 Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Kısa vadeli Ticari Ticari İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ortaklar Yıldız Holding A.Ş. - Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Ülker Çikolata Sanayi A.Ş. Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş. Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş. Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş. Hero Gıda San. Tic. A.Ş. Güzeliş Gıda San. İma. ve Paz. Ltd. Şti. Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Paz. Sat. ve Tic. A.Ş. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş. Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L. Emirkan Gıda Paz. San. ve Tic. Ltd. Şti. Pasifik Tüketim Ürünleri Sat. ve Tic. A.Ş. Büyük Endüstriyel Ürünler. Paz. ve Tic. A.Ş. Milford Yıldız Gıda San. ve Tic. A.Ş. Sca Yıldız Kağıt ve Kişisel Bakım Üretim A.Ş. Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş. Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti. Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş. Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti. FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş. 27 76.941 1.740.859 508.801 285.450 217.345 56.666 53.808 22.888 21.564 20.077 49.383 18.888 - 285.983 150 7.574 90 3.835 18.420 22.896 3.983 38 2.995.729 419.910 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar: Şirket ortaklarından Yıldız Holding A.Ş.’nin sahip olduğu ortaklık hisselerinin devri 30 Nisan 2013 tarihi itibariyle tamamlanmıştır. Yıldız Holding ve bağlı ortaklıkları bu tarihten itibaren ilişkili taraf statüsünü yitirdiği için aşağıdaki tablo Grup’un Yıldız Holding ve bağlı ortaklıkları ile 30 Nisan 2013 tarihine kadar olan işlemleri içermektedir. 1 Ocak - 31 Aralık 2013 İlişkili taraflarla olan işlemler Ortaklar Yıldız Holding A.Ş.(*) Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti. FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.(*) Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.(*) Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş.(*) Büyük End. Ür. Paz. Ve Tic.A.Ş.(*) Medyasoft Danş.ve Eğitim A.Ş.(*) Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti.(*) Kellogg Med Gıda Tic. Lmt. Şti.(*) Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş.(*) Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş.(*) Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş.(*) Hero Gıda San. Tic. A.Ş.(*) Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.(*) Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş.(*) Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş.(*) Rotopaş Ambalaj San. ve Tic. A.Ş(*) Biskot Bisküvi Gıda San. ve Tic. A.Ş.(*) Güzeliş Gıda San. İma. ve Paz. Ltd. Şti.(*) Dosu Maya Mayacılık A.Ş.(*) LGR Emballages S.A.S. Mal ve hizmet alımları Mal ve hizmet satışları 33.272 - 715.697 676.529 524.542 136.315 4.054.215 18.847 6.043 3.062 392 - 14.622 1.238.940 270.425 151.745 426.214 172.113 406.693 63.899 79.774 438.497 42.427 3.799 33.273 1.978.384 7.532.951 (*) İlişkili taraf statüsü 30 Nisan 2013 tarihi itibariyle son bulmuş olup, Grup’un söz konusu şirketle 1 Ocak-30 Nisan 2013 tarihleri arasındaki işlemleri içermektedir. 28 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar: (devamı) 1 Ocak - 31 Aralık 2012 İlişkili taraflarla olan işlemler Ortaklar Yıldız Holding A.Ş. Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Ülker Çikolata Sanayi A.Ş. FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti. Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş. Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti. Bizim Toptan Satış Mağ. A.Ş. Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş. Büyük End. Ür. Paz. Ve Tic.A.Ş. Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş. Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş. Hero Gıda San. Tic. A.Ş. Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş. Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş. Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş. Polmak Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. Godiva Chocolatier Inc. Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Paz. Sat. ve Tic. A.Ş. Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L. Esas Pazarlama ve Tic. A.Ş. Pasifik Tüketim Ürünleri Sat. ve Tic. A.Ş. Güzeliş Gıda San. İma. ve Paz. Ltd. Şti. Milford Yıldız Gıda San. ve Tic. A.Ş. Dosu Maya Mayacılık A.Ş. Exper Bilgi Sistemleri A.Ş. Seher Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. SCA Yıldız Kağıt ve Kişisel Bakım Üretim A.Ş. Rekor Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. Biskot Bisküvi Gıda San. ve Tic. A.Ş. Emirkan Gıda Paz.San.ve Tic.Ltd.Şti. Rotopaş Ambalaj San.Ve Tic.A.Ş. 29 Mal ve hizmet alımları Mal ve hizmet satışları 489.504 34.421 1.991.486 1.068.473 123.065 94.141 67.528 25.165 22.449 6.418 - 14.140.647 2.053.441 6.444 300 4.184.898 1.388.540 1.381.098 1.337.219 816.491 635.801 432.479 250.185 238.082 142.980 48.183 179.666 407.967 40.309 18.378 20.261 25.834 8.069 1.500 852.794 - 89.705 5.746 3.888.229 28.741.438 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 2.428.285 TL olup tamamı ücret ve benzeri kısa vadeli faydalardan oluşmaktadır (31 Aralık 2012: 2.010.700 TL). 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 5) Gelir tahakkukları Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 25.718.908 12.215 (459.370) 18.795.690 2.995.729 82.864 857.163 (443.714) 25.271.753 22.287.732 Ticari alacaklara ilişkin olarak ortalama vade yurtiçi müşteriler için 60 gün, yurtdışı müşteriler için 120 gündür. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ticari alacakların 459.370 TL (31 Aralık 2012: 443.714 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 Açılış bakiyesi Dönem gideri Kur farkı Tahsilatlar 443.714 5.886 9.770 - 531.529 40.624 (777) (127.662) Kapanış bakiyesi 459.370 443.714 Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 30 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari borçlar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Ticari borçlar Borç senetleri Gider tahakkukları İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 5) 9.872.332 327.660 108.143 11.791.075 1.429.437 204.355 419.910 10.308.135 13.844.777 Hammadde alımına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür. 7. TÜREV FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 - 29.043 - 29.043 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 - 41.982 - 41.982 Türev finansal varlıklar Türev finansal yükümlülükler Grup’un 31 Aralık 2013 itibariyle türev işlemi bulunmamaktadır ( 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 900.000 İngiliz Sterlini karşılığında 1.425.600 ABD Doları, 600.000 İngiliz Sterlini karşılığında ise 745.187 Avro döviz alım sözleşmesi bulunmaktadır). 8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar 31 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 6.917 29.592 17.269 26.940 36.509 44.209 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ( devamı) Kısa vadeli diğer borçlar Diğer çeşitli borçlar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 24.109 58.251 24.109 58.251 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 23.866 83.262 74.416 63.812 107.128 138.228 Uzun vadeli diğer borçlar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 İlişkili taraflara diğer borçlar (*) 5.873.000 - Uzun vadeli diğer alacaklar Personelden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar (*) İlişkili taraflara diğer borçlar, Şirket ortaklarından LGR Internatıonal Societe Anonyme’nin Şirket’e vermiş olduğu 2.000.000 Euro borç işleminden kaynaklanmaktadır. Söz konusu işlem, 31 Aralık 2013 tarihinde gerçekleştiği için cari dönemde herhangi bir faiz tahakkuk etmemiştir. 9. STOKLAR İlk madde ve malzeme Mamüller Ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 5.263.655 4.163.722 2.548 (282.295) 4.025.159 3.132.954 1.576 (138.054) 9.147.630 7.021.635 Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak1 Ocak31 Aralık 31 Aralık Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri 2013 2012 Açılış bakiyesi Kullanılan karşılık Dönem gideri (138.054) 138.054 (282.295) (102.296) 102.296 (138.054) Kapanış bakiyesi (282.295) (138.054) 32 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Stok alımı için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler İş avansları Peşin ödenen vergi ve fonlar Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Sabit kıymet alımı için verilen avanslar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 763.860 274.470 4.300 20.943 493.598 189.672 3.300 7.678 1.063.573 694.248 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 - 1.140.200 - 1.140.200 (*) Grup, 2012 yılı içerisinde makine alımına ilişkin olarak 1.140.200 TL tutarında avans ödemesi yapmıştır. Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler 33 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 103.012 967.479 33.932 612.005 1.070.491 645.937 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri 4.965.000 - Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyetler Toplam 52.091 - 7.171.700 1.069.463 2.868 (558.352) 991.875 1.352.917 (991.875) - 1.433.278 - 66.790.986 16.107.304 (4.209.159) 47.388.167 (32.635) 52.091 1 7.685.679 13.886 1.352.917 22.100 1.433.278 78.689.131 880.176 371.556 (132.565) 1.119.167 20.160.048 3.774.087 (3.356.023) 20.578.112 26.914 10.418 37.332 3.931.028 831.134 (540.242) 4.221.920 - 137.311 137.311 24.999.330 5.125.141 (4.028.830) 26.095.641 14.683.304 26.810.055 14.759 3.463.759 1.352.917 1.295.967 52.593.490 Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar 9.528 - 15.935.036 (132.565) 37.665.756 12.251.646 989.007 (3.518.242) 4.965.000 - 9.528 1 15.802.471 15.761 Dönem gideri Çıkışlar 31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi - 1.164 635 1.799 31 Aralık 2013 itibariyle net defter değeri 4.965.000 7.729 Maliyet Değeri 1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi 34 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Transfer Çıkışlar 4.965.000 - 123.237 (71.146) 5.085.100 2.080.563 25.761 (19.724) 92.608 991.875 (92.608) - 64.825.206 4.538.423 (2.572.643) 31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi 37.665.756 52.091 7.171.700 991.875 66.790.986 561.265 318.911 - 19.498.365 3.132.275 (2.470.592) 87.642 10.418 (71.146) 3.466.017 484.041 (19.030) - 23.613.818 3.946.280 (2.560.768) 1.164 880.176 20.160.048 26.914 3.931.028 - 24.999.330 8.364 15.054.860 17.505.708 25.177 3.240.672 991.875 41.791.656 Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar 9.528 - 15.727.088 166.736 41.212 - 38.822.645 1.299.249 25.635 (2.481.773) 4.965.000 9.528 15.935.036 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar - 529 635 - 31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi - 31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri 4.965.000 35 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömrü 10-50 25-50 4-20 5 4-20 5-9 Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi duran varlıkların net defter değeri: Arsalar Binalar Tesis, makine ve cihazlar 12. 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 4.965.000 14.245.214 14.841.559 4.965.000 14.548.303 11.975.741 34.051.773 31.489.044 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri 1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar 31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi Haklar 2.257.566 64.940 2.322.506 Aktifleştirilen geliştirme giderleri 187.930 187.930 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi 1.513.532 189.940 1.703.472 15.968 15.968 1.513.532 205.908 1.719.440 31 Aralık 2013 itibariyle net defter değeri 619.034 171.962 790.996 36 Toplam 2.257.566 252.870 2.510.436 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet Değeri Haklar 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar 31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi 2.009.454 248.112 2.257.566 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi 1.358.802 154.730 1.513.532 31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri 744.034 Amortisman giderleri ve itfa paylarının 4.527.634 TL’si (2012: 3.245.972 TL) satılan malın maliyetine, 239.183 TL’si (2012: 226.554 TL) satılan malın maliyeti içerisindeki atıl kapasite giderine, 308.025 TL’si (2012: 333.901 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 256.207 TL’si (2012: 267.910 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 2012 yılında araştırma ve geliştirme giderlerine dahil edilen bakiye 26.670 TL’dir ( 2013: Yoktur.). Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömrü 3-15 Haklar Aktifleştirilen geliştirme giderleri 13. 5 FİNANSAL BORÇLAR Finansal borçlar Banka kredileri Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Faktoring borçları (*) Diğer finansal yükümlülükler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 34.372.704 32.789.872 8.943.561 729.175 11.090.179 27.623.527 6.033.188 - 76.835.312 44.746.894 (*) Faktoring borçlarının tamamı kısa vadede ödenecek finansal borçlardan oluşmaktadır. 37 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 13. FİNANSAL BORÇLAR ( devamı) a) Banka Kredileri Para birimi Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL Avro Para birimi %9,02 %2,99 Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL ABD Doları Avro %8,20 %2,80 %3,28 31 Aralık 2013 Kısa vadeli Uzun vadeli 2.294.372 19.936.930 12.141.402 22.231.302 12.141.402 31 Aralık 2012 Kısa vadeli Uzun vadeli 2.235.794 194.303 4.873.842 3.786.240 7.303.939 3.786.240 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 22.231.302 3.762.264 3.885.721 3.341.893 1.151.524 7.303.939 2.163.566 1.081.782 540.892 - 34.372.704 11.090.179 Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içerisinde ödenecek 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek 38 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 13. FİNANSAL BORÇLAR ( devamı) b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri Asgari kira ödemeleri 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Bir yıl içinde İki ile on yıl arasındakiler 8.875.473 30.575.580 39.451.053 5.722.369 28.521.498 34.243.867 7.042.779 25.747.093 32.789.872 4.163.395 23.460.132 27.623.527 Eksi: geleceğe ait finansal giderler Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri (6.661.181) (6.620.340) 32.789.872 27.623.527 (7.042.779) (4.163.395) 25.747.093 23.460.132 Finansal kiralama borçları Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) 12 aydan sonra ödenecek borçlar Finansal kiralama, kiralama dönemi 10 yıl olan üretim tesisi ve kiralama dönemi 5 yıl olan tesis makine ve cihazlar ile ilgilidir. Grup’un kiralama dönemi 10 yıl olan tesisi ve kiralama dönemi 5 yıl olan tesis makine ve cihazları satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Grup’un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri 34.051.773 TL’dir ( 31 Aralık 2012: 31.489.044 TL). c) Diğer Finansal Yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler Kredi kartı borçları (*) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 729.175 - 729.175 - (*) Grup’un ham madde ve sarf malzemeleri satın alırken satıcılarına yaptığı kredi kartı ödemelerinden kaynaklanan borçları temsil etmektedir. 39 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli karşılıklar Dava karşılığı Royalti karşılığı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 29.917 50.000 - 29.917 50.000 Royalti ve dava karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 itibariyle karşılık İlave karşılık Ödemeler İptal edilen karşılık 31 Aralık 2013 itibariyle karşılık 1 Ocak 2012 itibariyle karşılık İlave karşılık Ödemeler 31 Aralık 2012 itibariyle karşılık Royalti karşılığı Dava karşılığı 29.917 29.917 50.000 (42.334) (7.666) - Royalti karşılığı Dava karşılığı 42.744 50.000 50.000 (42.744) - 40 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) a) Verilen Teminatlar (devamı) Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler 31 Aralık 2013 A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı TL Karşılığı ABD Doları 19.109.350 - Avro TL 5.900.000 1.784.000 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - - - - - - - - - - - - - 19.109.350 - 5.900.000 1.784.000 D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam 41 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) a) Verilen Teminatlar (devamı) 31 Aralık 2012 A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı TL Karşılığı ABD Doları Avro TL 8.671.619 131.000 1.655.000 4.546.034 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - - - - - - - - - - - - - 8.671.619 131.000 1.655.000 4.546.034 D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam 42 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) a) Verilen Teminatlar (devamı) Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle %0’dır (31 Aralık 2012: %0). b) Lehe ve Aleyhe Açılan Davalar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup’un aleyhine açılmış dava bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012: 50.000 TL). Grup tarafından açılmış 36.588 TL icra davası bulunup bu alacak ile ilgili olarak ekli konsolide finansal tablolarda şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2012: 54.920 TL). 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar: Personele ödenecek ücretler Ödenecek sosyal güvenlik primleri 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 553.131 272.228 408.305 246.427 825.359 654.732 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 127.061 - 87.037 22.000 127.061 109.037 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar: Kullanılmamış izin tahakkukları Prim karşılıkları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar: Kıdem tazminatı karşılığı: Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyle ödenecek kıdem tazminatı, 3.438,22 aylık TL (2012: 3.129,25 TL) tavanına tabidir. 43 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ( devamı) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar: (devamı) Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyle, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %6,21 enflasyon ve %10,22 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,78 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2012: %3,57). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438,22 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. 2013 yılsonu itibari ile çalışanların şirketten kendi isteğiyle ayrılma olasılığı %2,57’dir (2012: %5). Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen kıdem tazminatları Aktüeryal kayıp 1.109.159 525.658 39.821 (341.833) 269.880 778.289 385.213 27.785 (198.222) 116.094 31 Aralık itibarıyla karşılık 1.602.685 1.109.159 Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır. İskonto oranının %1 yüksek alınması durumunda kıdem tazminatı yükümlülüğü 113.103 TL daha az olacaktır. Aynı şekilde, iskonto oranının %1 düşük alınması durumunda kıdem tazminatı yükümlülüğü 197.007 TL daha fazla olacaktır. Diğer varsayımlar aynı bırakılarak, işeten kendi isteği ile ayrılma olasılığı %1 daha düşük alınması durumunda, kıdem tazminatı yükümlülüğü 122.948 TL daha az olacaktır. Aynı şekilde, diğer varsayımlar aynı bırakılarak, işten kendi isteği ile ayrılma olasılığı %1 daha yüksek alınması durumunda, kıdem tazminatı yükümlülüğü 205.772 TL daha fazla olacaktır. 44 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 16. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Verilen avanslar KDV iade alacakları Bloke mevduatlar (*) Personel avansları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 930.376 240.059 1.170.435 725.149 57.699 9.107 791.955 (*) Bloke mevduatlar; Şirket’in kullandığı reeskont kredilerinin özelliği gereği, kullandırılan kredi tutarı üzerinden %1,5 oranında kredi vadesi gelene kadar banka hesaplarında Şirket adına blokeye alınan tutarı ifade etmektedir. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar 17. 31 Aralık 2013 426.816 31 Aralık 2012 326.647 426.816 326.647 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ a) Sermaye Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: % 31 Aralık 2013 % 31 Aralık 2012 %27,58 %9,70 %8,92 %8,30 %5,00 %40,50 %100 4.570.841 1.607.936 1.478.793 1.376.296 828.984 6.712.938 16.575.788 %9,08 %8,92 %8,30 %4,70 %45,37 %23,63 %100 1.504.248 1.478.792 1.376.296 778.984 7.519.250 3.918.218 16.575.788 Ortaklar LGR Internatıonal Societe Anonyme Dikran Mihran Acemyan İbrahim Okan Duran Oktay Duran Dikran Acemyan Diğer Yıldız Holding A.Ş. Şirketin 2013 yılındaki sermayesi 1.657.578.750 adet hisseden oluşmaktadır (2012: 1.657.578.750 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 Kr’dur (2012: hisse başı 1 Kr). 45 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 17. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ (devamı) b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler 18. 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 325.455 16.793 325.455 16.793 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satış iadeleri (-) Satış iskontoları (-) Diğer gelirler b) Satışların maliyeti İlk madde ve malzeme giderleri Genel üretim giderleri Personel giderleri Amortisman ve itfa giderleri Bitmiş mamul stoklarındaki değişim Satılan malın maliyeti Satılan ticari malların maliyeti (-) Diğer satışların maliyeti (-) Atıl kapasite gideri 46 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 39.359.336 46.169.210 (1.584.678) (5.078) 1.285 83.940.075 42.754.098 46.065.052 (791.104) (5.645) 88.022.401 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 44.946.132 9.759.964 9.030.626 4.527.634 (1.030.768) 67.233.588 1.576.996 1.455.440 239.183 70.505.207 44.372.738 8.575.199 7.374.983 3.245.972 734.739 64.303.631 769.338 1.025.255 226.554 66.324.778 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 19. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, GELİŞTİRME GİDERLERİ PAZARLAMA Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 6.493.778 6.716.457 13.210.235 5.552.757 7.842.619 211.281 13.606.657 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 4.392.117 394.567 227.486 355.836 256.207 144.915 119.767 37.260 50.713 53.656 50.313 4.677 406.264 3.248.023 479.387 392.877 281.038 267.910 136.522 93.517 69.122 42.786 44.347 21.306 10.572 465.350 6.493.778 5.552.757 a) Genel Yönetim Giderleri Detayı Personel giderleri Mali ve hukuk müşavirlik giderleri Bilgi işlem giderleri Taşıt giderleri Amortisman ve itfa giderleri Seyahat giderleri Temsil ağırlama giderleri Taşeron hizmet giderleri Mahkeme ve noter tescil giderleri Haberleşme ve ulaştırma giderleri Abone ve aidat giderleri Eğitim giderleri Diğer giderler 47 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 19. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı) GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE b) Pazarlama Giderleri Detayı Yurtdışı nakliye giderleri Personel giderleri Yurtiçi nakliye giderleri Amortisman ve itfa giderleri Numune giderleri Taşıt giderleri İhracat komisyon giderleri Royalti gideri Seyahat giderleri Haberleşme ve ulaştırma giderleri Temsil ağırlama giderleri Taşeron hizmet giderleri Eğitim giderleri Diğer giderler 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 3.202.563 1.095.176 783.961 308.025 62.133 325.042 275.256 104.347 114.676 79.029 151.625 6.431 510 207.683 3.835.770 1.083.479 918.106 333.901 166.509 291.507 6.565 115.080 143.418 98.874 266.278 13.421 3.822 565.889 6.716.457 7.842.619 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 - 66.350 26.670 22.231 90.471 5.559 211.281 c) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı Personel giderleri Amortisman ve itfa giderleri Danışmanlık giderleri Sarf malzemesi giderleri Diğer giderler 48 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 20. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Personel giderleri Yurtdışı nakliye giderleri Yurtiçi nakliye giderleri Taşıt giderleri Amortisman ve itfa giderleri Mali ve hukuk müşavirlik giderleri İhracat komisyon giderleri Temsil ağırlama giderleri Abone ve aidat giderleri Seyahat giderleri Bilgi işlem giderleri Haberleşme ve ulaştırma giderleri Royalti gideri Numune giderleri Mahkeme ve noter tescil giderleri Taşeron hizmet giderleri Diğer giderler 21. 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 5.487.293 3.202.563 783.961 680.878 564.232 394.567 275.256 271.392 50.313 259.591 227.486 132.685 104.347 62.133 50.713 43.691 619.134 4.397.852 3.835.770 918.106 572.545 628.481 479.387 6.565 359.795 21.306 279.940 392.877 143.221 115.080 166.509 42.786 82.543 1.163.894 13.210.235 13.606.657 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri Vade farkı ve faiz gelirleri Vadeli mevduat faiz gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar Diğer gelirler 49 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 15.414.595 797.384 133.192 85.950 930.814 17.361.935 17.982.240 1.916.675 60.649 127.662 20.087.226 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 21. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri Vade farkı ve faiz giderleri Şüpheli alacak karşılığı gideri Diğer giderler 22. 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 12.122.667 640.961 (5.886) 140.447 17.290.580 931.112 40.624 471.333 12.898.189 18.733.649 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Yatırım faaliyetlerinden gelirler Sabit kıymet satış karı 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 819.029 385.977 819.029 385.977 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Yatırım faaliyetlerinden giderler Sabit kıymet satış zararı 50 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 48.144 160.166 48.144 160.166 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. FİNANSAL GİDERLER VE FİNANSAL GELİRLER a) Finansal Giderler Faiz giderleri Kur farkı giderleri (net) Diğer finansman giderleri 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 3.049.757 11.862.651 479.538 2.971.471 791.987 15.391.946 3.763.458 1 Ocak 31 Aralık 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 - 2.065.793 130.172 - 2.195.965 b) Finansal Gelirler Kur farkı gelirleri (net) Diğer 24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari vergi gideri Ertelenmiş vergi (geliri)/gideri 51 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 73.861 (54.781) 19.080 154.801 (17.474) 137.327 1 Ocak31 Aralık 1 Ocak31 Aralık 2013 2012 73.861 (2.016.450) 154.801 1.101.485 (1.942.589) 1.256.286 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Kurumlar Vergisi Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtıları vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler, diğer indirimler, geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2013 yılında uygulanan efektif vergi oranı % 20’dir (2012: % 20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir. (2012: % 20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. 52 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Yatırım İndirimi Uygulaması 1 Ağustos 2010 Tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 sayılı Kanun’un 5. maddesi ile Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 69. maddesindeki “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresi yeniden düzenlenmiştir. Yeni düzenleme ile kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25’ini aşmaması öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 değil yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir. 6009 Sayılı Kanun’la geçici 69. madde’ye eklenen % 25 lik sınırla ilgili “Şu kadar ki, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar, ilgili kazancın % 25’ini aşamaz.” hükmü, Anayasa’ya aykırı olduğu gerekçesiyle 18 Şubat 2012 tarihli ve 28208 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Anayasa Mahkemesi'nin 9 Şubat 2012 tarihli ve E: 2010/93, K: 2012/9 (Yürürlüğü Durdurma) sayılı Kararı ile iptal edilmiştir. Anayasa Mahkemesi’nin konuya ilişkin gerekçeli kararı 26 Temmuz 2013 tarihli ve 28719 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Şirket’in takip eden dönemlerde oluşacak mali kardan mahsup edebileceği yatırım indirimi 1.296.791 TL (31 Aralık 2012: 1.395.715 TL) olup bu tutarın tamamı ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınmıştır. Bu yatırım indirimi tutarının tamamı stopajlı (31 Aralık 2012 : Tamamı stopajlı) yatırım indirimi tutarından oluşmaktadır. Stopajlı yatırım indirimi tutarının kullanılması halinde % 19,8 oranında vergi yükü oluşacaktır. Bu nedenle stopajlı yatırım indirimi tutarı üzerinden % 0,2 (% 20- % 19,8) ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Stopajsız ertelenmiş vergi varlığı üzerinden ise % 20 ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Ertelenmiş Vergi Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012: %20). 53 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden geçici zamanlama farkları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 - Yatırım indirimi-stopajlı (*) - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları ve giderleştirilen kur ve faiz giderleri - Kıdem tazminatı karşılıkları - Reeskont gideri - Kullanılmamış izin tahakkuku - Reeskont geliri - Geçmiş yıl zararları - Diğer 1.296.791 1.395.715 1.547.249 1.602.685 109.279 127.061 (119.342) 9.560.511 718.223 1.985.135 1.109.159 60.625 87.029 (151.920) 102.515 14.842.457 4.588.258 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 2.594 2.791 309.450 320.537 21.856 25.412 (23.868) 1.912.102 143.645 397.027 221.832 12.125 17.406 (30.384) 20.505 2.711.728 641.302 Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri - Yatırım indirimi-stopajlı (*) - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları ve giderleştirilen kur ve faiz giderleri - Kıdem tazminatı karşılıkları - Reeskont gideri - Kullanılmamış izin tahakkuku - Reeskont geliri - Geçmiş yıl zararları - Diğer (*) Stopajlı yatırım indirimi tutarının kullanılması halinde %19,8 oranında vergi yükü oluşması nedeniyle, bu kaleme ait ertelenmiş vergisi etkisi %0,2’dir. Bilanço tarihinde Grup’un, 9.560.511 TL değerinde gelecekte elde edilmesi muhtemel karlarına karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait 1.912.102 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmıştır. Grup’un, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle kullanılmayan vergi zararı bulunmamaktadır. 54 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri: 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Gelir tablosunda muhasebeleştirilen Özkaynak altında muhasebeleştirilen 641.302 2.016.450 53.976 1.719.568 (1.101.485) 23.219 31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi 2.711.728 641.302 1 Ocak31 Aralık 2013 1 Ocak31 Aralık 2012 (9.932.682) 8.102.861 1.986.536 (1.620.572) (47.533) - (36.157) 41.384 3.586 (17.909) 376.968 1.942.589 (1.256.286) Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: Toplam vergi giderinin mutabakatı: Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi (zarar)/kar Gelir vergisi oranı %20 (2012: %20) Vergi etkisi: - kanunen kabul edilmeyen giderler - araştırma ve geliştirme imtiyazları - ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirilmeyen kullanılmamış vergi zararları - diğer Gelir tablosundaki vergi karşılığı geliri/(gideri) 25. PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 dönemlerinde Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar(zarar) hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak1 Ocak31 Aralık 31 Aralık 2013 2012 Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı Ana şirket hissedarlarına ait net dönem (zararı) / karı Pay başına (kayıp) / kazanç 55 1.657.578.750 1.657.578.750 (7.990.319) 6.846.425 (0,0048) 0,0041 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sermaye risk yönetimi Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı 13. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 4. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 17. notta açıklanan ödenmiş sermaye, sermaye düzeltmesi farkları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl karlarını ve net dönem karını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir: Toplam krediler Eksi (-): Hazır değerler Net Borç Toplam öz sermaye Toplam sermaye Net borç/toplam sermaye oranı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 34.372.704 (17.317.763) 17.054.941 13.068.742 30.123.683 56,62% 11.090.179 (7.675.538) 3.414.641 21.274.965 24.689.606 13,83% b) Finansal Risk Faktörleri Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grubun risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. 56 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ b.1) Kredi riski yönetim Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2013 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) - 25.259.538 - 36.509 17.308.042 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 23.798.156 - 36.509 17.308.042 B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 1.461.382 - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - 459.370 (459.370) - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - (*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. 57 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.1) Kredi riski yönetim(devamı) Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2012 Diğer Alacaklar İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat 2.995.729 19.209.139 - 44.209 7.626.968 - - - - - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 2.995.729 15.835.759 - 44.209 7.626.968 B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 3.373.380 - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - 443.714 (443.714) - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. 58 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.1) Kredi riski yönetim (devamı) Vadesi geçen alacakların yaşlandırması Ticari Alacaklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş 1.336.323 116.791 8.268 - 2.482.697 757.190 133.493 - Toplam vadesi geçen alacaklar 1.461.382 3.373.380 b.2) Likidite risk yönetimi Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir. Grup’un likidite riskini azaltmak için, ihtiyaç halinde kullanacağı, bilanço tarihi itibarıyla kullanmamış olduğu krediler Not 13’te açıklanmıştır. Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. 59 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.2) Likidite riski yönetimi Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 43.316.265 32.789.872 10.308.135 5.897.109 94.041.127 44.976.352 39.491.871 10.528.870 5.897.109 100.894.202 31 Aralık 2013 Sözleşme uyarınca vadeler 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 24.497.753 2.410.641 8.361.139 24.109 35.293.642 5.734.560 6.480.022 2.167.731 14.382.313 14.744.039 20.220.660 5.873.000 40.837.699 10.380.548 10.380.548 Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 17.123.367 27.623.527 13.640.422 631.334 59.018.650 17.360.327 34.243.867 13.792.342 631.334 66.027.870 11.509.178 1.396.644 11.829.074 631.334 25.366.230 1.877.873 4.325.676 1.963.268 8.166.817 3.405.666 16.642.875 20.048.541 567.611 11.878.672 12.446.283 Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri ve faktoring borçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar Diğer borçlar Toplam yükümlülük 31 Aralık 2012 Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri ve faktoring borçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar Diğer borçlar Toplam yükümlülük Grup’un gerçekleşmesini beklediği vadeler sözleşme uyarınca vadelerle aynıdır. 60 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3) Piyasa riski yönetimi Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. b.3.1) Kur riski yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir. Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir: 61 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) TL Karşılığı ABD Doları Avro GBP CHF 1. Ticari Alacak 2a. Parasal Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR 5. Diğer 6. DURAN VARLIKLAR 14.262.956 16.764.460 31.027.416 105.575 105.575 393.250 147.936 541.186 - 779.784 5.343.159 6.122.943 35.953 35.953 3.170.760 216.021 3.386.780 - - 7. TOPLAM VARLIKLAR 31.132.991 541.186 6.158.896 3.386.780 - 8. Ticari borçlar 9. Finansal yükümlülükler 10a. Parasal olan diğer yükümlülükler 10b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 11. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 12. Finansal yükümlülükler 13. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 950.776 18.352.191 99.053 75.938 19.477.958 46.582.329 46.582.329 78.529 35.580 114.109 11.871.754 11.871.754 248.909 6.249.682 33.732 6.532.322 7.234.614 7.234.614 14.880 14.880 - - 14. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 66.060.287 11.985.863 13.766.936 14.880 - 15. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 16. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (7-15) 17. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a-8-9-12) 66.060.287 11.985.863 13.766.936 14.880 - (34.927.296) (11.444.677) (7.608.041) 3.371.900 - (34.857.880) (11.409.097) (7.610.262) 3.371.900 - 31 Aralık 2013 62 - DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) TL Karşılığı ABD Doları Avro GBP CHF 1. Ticari Alacak 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 4. DÖNEN VARLIKLAR 7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR 15.705.180 3.842.516 174.030 19.721.726 1.081.782 1.081.782 421.604 116.379 26.781 564.764 - 944.651 1.517.403 50.676 2.512.730 460.000 460.000 4.435.033 23.193 2.479 4.460.705 - - 9. TOPLAM VARLIKLAR 20.803.508 564.764 2.972.730 4.460.705 - 10. Ticari borçlar 11. Finansal yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 15. Finansal yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 4.264.720 11.414.889 15.679.609 27.246.370 27.246.370 182.444 1.463.695 1.646.139 11.832.189 11.832.189 1.649.335 3.744.400 5.393.735 2.616.962 2.616.962 18.794 18.794 - 3.500 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a-10-11-15) 42.925.979 13.478.328 8.010.697 18.794 3.500 (12.469) 1.425.600 745.187 (1.500.000) - 4.293.731 1.425.600 745.187 - - 4.306.200 - - 1.500.000 - (22.134.940) (11.487.964) (4.292.780) 2.941.911 (3.500) (23.378.283) (12.940.345) (5.548.643) 4.439.432 - 31 Aralık 2012 63 3.500 - DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Kur riskine duyarlılık Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder. 64 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Kur riskine duyarlılık (devamı) 31 Aralık 2013 Kar/Zarar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) (2.435.044) (2.435.044) 2.435.044 2.435.044 Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde (2.234.753) 2.234.753 (2.234.753) 2.234.753 İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü 8- İngiliz Sterlini kuru riskinden korunan kısım (-) 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) Toplam (3+6+9) 65 1.184.009 1.184.009 (1.184.009) (1.184.009) (3.485.788) 3.485.788 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Kur riskine duyarlılık (devamı) 31 Aralık 2012 Kar/Zarar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) (2.306.746) (2.306.746) 2.306.746 2.306.746 Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) (1.304.874) (1.304.874) 1.304.874 1.304.874 İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü 8- İngiliz Sterlini kuru riskinden korunan kısım (-) 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) Toplam (3+6+9) 66 1.274.472 1.274.472 (1.274.472) (1.274.472) (2.337.148) 2.337.148 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır. Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Grup yönetimi değişken faizli banka borcunun faizi olan, Euribor faiz oranında % 1’lik bir dalgalanma beklemektedir. Euribor faiz oranında %1’lik bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda: Grup’un hesap dönemine ait net zararı 20.700 TL değerinde artacaktır (31 Aralık 2012 dönemine ait net karı 48.680 TL değerinde azalacaktır). Bunun sebebi, Şirket’in değişken faizli finansal borçları nedeniyle maruz kaldığı risklerden kaynaklanmakta olup; Euribor faiz oranının %1’lik düşmesi durumunda ise Şirket’in hesap döneminde vergi öncesi net karı aynı tutarda artacaktır. 67 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 27. FİNANSAL ARAÇLAR 31 Aralık 2013 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Diğer alacaklar Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri Not 17.317.763 25.271.753 143.637 - 17.317.763 25.271.753 143.637 4 6 8 - 76.835.312 10.308.135 5.897.109 76.835.312 10.308.135 5.897.109 13 6 8 Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri Not 7.675.538 22.287.732 182.437 - 7.675.538 22.287.732 182.437 4 6 8 - 44.746.894 13.220.512 58.251 44.746.894 13.220.512 58.251 13 6 8 Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar 31 Aralık 2012 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar 68 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 27. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir. İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülük bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 itibariyle gerçeğe uygun değeriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir: Finansal varlıklar Türev finansal yükümlülükler 28. 31 Aralık 2012 29.043 29.043 Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer seviyesi 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye TL TL TL - 29.043 29.043 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket ortaklarından LGR International Societe Anonyme’in 24 Ocak 2014 tarihinde Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. payları ile ilgili olarak ortalama 2,18 fiyattan 161.633 adet alış işlemi LGR International Societe Anonyme tarafından gerçekleştirilmiştir. Bu işlemle birlikte LGR International Societe Anonyme’in Şirket sermayesindeki payları/oy hakları %28,55'e ulaşmıştır. 69
