PowerPoint Sunusu

İç kontrol
Bilgilendirme Toplantısı
10 Nisan 2014
Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı
İç Kontrolü Hatırlayalım
• 5018 sayılı Kanunu (5.Kısım,55,56,57.Md.) iç
kontrol sistemi açıklandı.
• 26/12/2007 tarihli Resmi Gazetede ‘kamu İç
Kontrol Standartları Tebliği yayınlandı.
• Maliye Bakanlığı 4/12/2009 tarihli yazısıyla
idarelerden mevcut iç kontrol sistemlerini Kamu
İç Kontrol Standartlarına uyumlu hale getirmek
için eylem planı hazırlamalarını istedi.
İç Kontrolü Hatırlayalım
• İç kontrol bir amaç değil, bir yönetim aracıdır.
• İç kontrol, mali iş ve işlemlerle sınırlı değildir.
• İdarenin hedeflerine ulaşmasını sağlamak üzere
yöneticiler ve tüm personel tarafından
gerçekleştirilen bir süreçtir.
• İç Kontrol belli noktalarda, belli alanlarda ve belli
zamanlarda değil; tüm faaliyetleri kapsayan
devamlılık esasına dayanan bir süreçtir.
• İç Kontrol kişiler tarafından uygulanır. Yönetime
tam değil makul güvence sağlar.
3
KAMU İÇ
KONTROL
STANDARTLARI
KONTROL
ORTAMI
STANDARTLARI
RİSK
DEĞERLENDİRME
STANDARTLARI
KONTROL
FAALİYETLERİ
STANDARTLARI
Etik Değerler ve
Dürüstlük
Planlama ve
Programlama
Programlama
Kontrol
Kontrol Stratejileri
Stratejileri
ve Yönetimleri
Misyon Organizasyon
Yapısı ve Görevler
Risklerin
Risklerin
Belirlenmesi ve
Değerlendirilmesi
Değerlendirilmesi
Prosedürlerin
Belirlenmesi
Belirlenmesi ve
ve
Değerlendirilmesi
BİLGİ VE
İLETİŞİM
STANDARTLARI
Bilgi ve
İletişim
İç Kontrolün
Değerlendirilmesi
Raporlama
İç Denetim
Personelin Yeterliliği
ve Performansı
Hiyerarşik
Kontroller
Kontroller
Kayıt ve Dosyalama
Sistemi
Yetki
Devri
Görevler
Görevler
Ayrılığı
Ayrılığı
Hata, Usulsüzlük ve
Yolsuzlukların
Bildirilmesi
Faaliyetlerin
Faaliyetlerin Sürekliliği
Sürekliliği
Bilgi
Bilgi Sistemleri
Sistemleri
Kontrolleri
Kontrolleri
İZLEME
STANDARTLARI
Neler yapıldı?
• Üniversitemiz İKS Uyum Eylem Planı hazırlandı.
Hazırlanan Eylem Planı birimlerimize
gönderilerek, sorumlu oldukları eylemlerin
yerine getirilmesi istendi.
• 2011 yılı başında ‘İç Kontrol Koordinasyon
Kurulu’ oluşturularak çalışmalara hız
kazandırıldı, eğitimler verildi.
• İİBF’de pilot çalışmalar yapıldı, çalışmalar
kitap haline getirilerek birimlerimize
dağıtıldı.
Ne Durumdayız?
• İç kontrol standartlarına uyum konusunda
Üniversitemizde önemli mesafe alındı.
• Ancak, risk değerlendirme başta olmak üzere
eksiklerimiz var.
• SP çalışmalarının da araya girmesiyle yeterli
izleme ve değerlendirme yapılamadı.
• Çalışmalarımızı güncelleyemedik.
• Birim web sayfalarının önemli bir kısmında iç
kontrol butonu yok.
Yeni Gelişmeler
• Maliye Bakanlığı 2.12.2013 tarihli
Genelge çıkararak idarelere gönderdi.
• Maliye Bakanlığınca ‘Kamu İç Kontrol
Rehberi’ yayımlandı.
Yeni Gelişmelere Göre Durum
Değerlendirmesi Yapıldı
• Maliye Bakanlığının Genelgesine dikkate
alınarak, Eylem Planının revize edilmesi ve yeni
bir eylem planı yapılması kararlaştırıldı.
• İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu
oluşturuldu.
• Yeni yayımlanan ‘İç Kontrol Rehberi’de dikkate
alınarak Eylem Planı revize edildi.
Bundan Sonra Ne yapacağız?
•
•
•
•
Üst yönetimce onaylanan İK Revize Eylem Planı,
çalışmaları yürütmek üzere üst yazı ekinde
birimlerimize gönderilecek.
Birimlerimiz Eylem Planında belirtilen çalışmalarını
Kamu İç Kontrol Rehberini (Dairemiz web sayfasından ve
http://kontrol.bumko.gov.tr/ adresinden ulaşılabilir) dikkate
alarak yürütecekler.
Birim İK komisyonları yeniden oluşturularak isimiletişim bilgileri SGDB’ye gönderilecek.
Önce 1.bileşen (kontrol ortamı) çalışmaları
tamamlanacak veya güncellenecektir.
Bundan Sonra Ne yapacağız?
1-Kontrol Ortamı Çalışmaları:
• Etik değerlerin tespiti ve personele bildirilmesi
• Görev, yetki ve sorumlulukların belirlenmesi
• İş akış süreçleri
• Kurumun organizasyon yapısı
• Eğitim ihtiyaç analizi ve eğitim planlaması
• Personel politikası (yeterlilik, terfi disiplin, performans
değ.vb.)
• Hassas görevler
• İmza, onay ve karar mekanizmaları
• Yetki devri
Çalışmaların yapılması, bu çalışmalarını daha önce tamamlamış birimlerin ise
söz konusu çalışmalarını gözden geçirilerek güncellemesi gerekmektedir.
Bundan Sonra Ne yapacağız?
2-Risk Değerlendirme Çalışmaları:
• Birim ‘Risk Koordinatörlerinin’ belirlenmesi, görev ve
sorumluluk tebliği ve isim-iletişim bilgilerinin SGDB’ye
gönderilmesi
• Risk tespit süreci
• Risk değerlendirme süreci
– Ölçme
– Önceliklendirme
– Kaydetme
• Risklere cevap verme
– Kontrol etmek
– Kabul etmek
– Devretmek veya kaçınmak
• Riskleri gözden geçirme ve raporlama
Kamu İç Kontrol Rehberinin 2.Bölümde detaylı açıklama yapılmış.
Risk Hiyerarşisi
Bundan Sonra Ne yapacağız?
3-Kontrol Faaliyetleri:
 Kontrol faaliyetleri riskleri kabul edilebilir düzeylerde yönetmek
için uygulamaya konulan politikalar ve prosedürlerdir.
 Risklerin çeşidine göre,
 önleyici,
 tespit edici
 düzeltici
her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır.
Kontrol Faaliyetlerinin çeşitleri
•
•
•
•
•
Prosedürlerin belirlenmesi
Görevlerin ayrılığı
Hiyerarşik kontroller
Faaliyetlerin Sürekliliği
Bilgi teknolojileri kontrolleri
Bundan Sonra Ne yapacağız?
İzleme:
 Sürekli izleme faaliyeti (güncelleme ve iyileştirme)
 İç kontrol sisteminin yılda en az bir sefer izleme ve
değerlendirmesinin yapılması
 Soru formu
 İKS Değerlendirme Raporu (Üst Yöneticiye sunulur, Maliye
Bakanlığına gönderilir)
TEŞEKKÜRLER