arena bilgisayar sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak
advertisement
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR..................................................................................................... 1-2 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ................................................................... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ............................................................ 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ............................................................................. 5 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .............. 6-44 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................................. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................................... NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ....................................................................................................... FİNANSAL BORÇLAR ......................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... STOKLAR .............................................................................................................................................. MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................ DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................................................... KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI ........................................................................................................ DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ......................................................................................................... SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ........................................................................................... ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ.................................................................. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER................................................................................................... FİNANSAL GELİRLER ......................................................................................................................... FİNANSAL GİDERLER ........................................................................................................................ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ........................................................................................ HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP ....................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... FİNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................................... 6 7-15 16 16 17-20 21 21 22 23 24 24 25 26 27-29 29 29-30 30-31 31 32 32 33-35 35 35-37 37-43 44 44 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Dipnot Referansları 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 207.220.699 185.147.237 3 20.902.898 5.501.746 5 23 6 7 13 97.077.447 76.545.191 12.695.163 95.762.608 1.573 100.702 75.581.758 8.198.850 12.034.719 10.537.146 8.938 8.231.488 2.847.342 946.951 7.638 6.655.247 2.806.335 1.067.926 219.255.418 195.684.383 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - Diğer ticari alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Ticari alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer duran varlıklar 5 8 9 13 Toplam varlıklar Bu ara dönem finansal tablolar 11 Kasım 2011 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Dipnot Referansları 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 132.170.724 123.711.587 4 68.710.735 40.428.691 5 6 21 13 46.810.063 1.668.924 1.366.905 13.614.097 66.866.136 2.024.171 782.740 13.609.849 5.104.958 3.097.777 12 21 11 387.781 1.878.255 2.838.922 217.796 501.519 2.378.462 14 81.979.736 68.875.019 14 14 14 2.1.3 32.000.000 102.410 9.184.439 9.411.128 23.531.118 1.791.721 5.958.920 32.000.000 85.799 2.504.494 3.197.350 17.491.881 (815.848) 14.411.343 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar - Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Hisse senedi ihraç primleri Sermaye çevrim farkları Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar kar/zararları Net dönem karı/zararı Toplam kaynaklar 219.255.418 195.684.383 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Dipnot Referansları Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 16 16 Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 17 17 Faaliyet karı/zararı Finansal gelirler Finansal giderler (-) 19 20 Vergi öncesi kar/zarar Vergi gelir/gideri: Dönem vergi gideri Ertelenen vergi gelir/gideri 21 21 Dönem karı/zararı Diğer kapsamlı gelir/gider: Yabancı para çevrim farkları Toplam kapsamlı gelir/gider 2.1.3 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2010 611.631.364 (572.887.151) 493.689.432 (456.752.087) 187.415.481 (176.109.074) 176.971.163 (164.746.968) 38.744.213 36.937.345 11.306.407 12.224.195 (9.991.979) (10.449.382) 66.346 (574.538) (8.905.941) (9.738.260) 83.982 (440.481) (3.082.943) (3.392.295) 13.071 (23.734) (2.941.585) (3.500.617) 24.290 (72.409) 17.794.660 17.936.645 4.820.506 5.733.874 71.184 (7.418.454) 145.530 (5.277.419) 20.473 (2.580.835) 120.600 (1.476.095) 10.447.390 12.804.756 2.260.144 4.378.379 (4.488.470) (3.450.462) (1.038.008) (2.291.809) (3.097.724) 805.915 (1.915.446) (1.042.545) (872.901) (117.330) (1.025.957) 908.627 5.958.920 10.512.947 12.910.334 (2.503.291) 9.363.421 (4.992.637) 18.869.254 8.009.656 9.708.119 (731.588) 1,86 3,29 0,11 Bin hisse başına kazanç (TL) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 344.698 4.261.049 1,33 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle bakiyeler Transferler Ödenen temettü Yabancı para çevrim farkları (*) Net dönem karı (*) Sermaye Sermaye çevrim farkları Hisse senedi ihraç primleri Yabancı para çevrim farkları 32.000.000 1.605.056 83.563 2.401.583 3.028.001 3.614.757 16.681.872 59.414.832 (1.216.361) - (3.025) - (1.283.905) - 1.483.632 - 9.365.491 - (10.849.123) (6.648.597) 10.512.947 (6.648.597) (2.503.291) 10.512.947 - Kardan ayrılan Geçmiş yıllar kısıtlanmış yedekler karları ve Yasal Olağanüstü net dönem yedekler yedekler karı Toplam özkaynaklar 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 388.695 80.538 1.117.678 4.511.633 12.980.248 9.697.099 60.775.891 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 2.504.494 85.799 3.197.350 4.511.633 12.980.248 13.595.495 68.875.019 - 6.679.945 - 16.611 - 6.213.778 - 1.006.642 - 5.032.595 - (6.039.237) (5.764.537) 5.958.920 (5.764.537) 12.910.334 5.958.920 32.000.000 9.184.439 102.410 9.411.128 5.518.275 18.012.843 7.750.641 81.979.736 Transferler Ödenen temettü Yabancı para çevrim farkları (*) Net dönem karı (*) 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle bakiyeler (*) Net dönem karı ile yabancı para çevrim farklarının toplamı toplam kapsamlı geliri oluşturmaktadır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Dipnot Referansları Vergi öncesi dönem karı İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi öncesi dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri 20 Amortisman ve itfa payları 8,9 Stok değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış, net 12 Şüpheli alacak karşılığı, net 5 Diğer Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net faaliyet geliri: Ticari alacaklardaki azalış /(artış) Stoklardaki azalış/(artış) Diğer dönen ve duran varlıklardaki azalış/(artış) Diğer alacaklardaki artış Ticari borçlardaki (azalış)/artış İlişkili taraflara borçlardaki artış Diğer borçlar ve diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış Ödenen vergiler İşletme faaliyetlerden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 8, 9 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 10.447.390 12.804.756 6.200.945 1.735.144 826.303 112.085 (467.121) 84.100 5.277.419 1.194.013 154.714 55.802 (39.477) (79.853) 18.938.846 19.367.374 15.571.274 11.159.870 (2.263.544) 105.400 (28.938.428) 1.646 (4.655.760) 18.187.431 4.787.143 (16.695.385) 505.068 (2.961.870) (3.071.092) 367.823 (2.987.824) 8.542.102 18.875.870 (1.547.112) (540.045) (1.547.112) (540.045) 17.618.555 (5.054.879) 667.185 (6.648.597) (5.882.494) (1.105.052) (4.781.080) (200.313) Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit 5.576.130 (10.962.805) Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları 2.830.032 (568.664) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı: Finansal borçlardaki artış/(azalış) Ödenen temettü Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 15.401.152 6.804.356 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 3 5.501.746 7.237.484 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 3 20.902.898 14.041.840 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak faaliyet göstermekte olup Şirket’in serbest bölge kazançlarına ilişkin cari dönemde yararlandığı kurumlar vergisi istisnası bulunmamaktadır. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 236 kişidir (31 Aralık 2010: 234). Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiştir. Şirket, 22 Eylül 2010 tarihinde yapmış olduğu özel durum açıklaması ile Şirket ortaklarından İzi Kohen, Alvi Mazon, Ahmet Umur Serter, Fatma Ece Serter, Mehmet Betil ve İsmail Namık Tülümen ile stratejik bir yatırımcı olan Redington International Holdings Limited Şirketi (“RIHL”) arasında ortaklık paylarının %49,40 oranındaki kısmına isabet eden toplam 1.580.800.000 adet hissenin RIHL’e 42.484.000 ABD Doları bedeli karşılığında devri amacıyla Hisse Devir Sözleşmesi imzaladığını açıklamıştır. Sözleşmede yer alan tüm şartlar 29 Kasım 2010 tarihi itibariyle taraflarca yerine getirilmiş olup, 1.580.800.000 adet hissenin 42.484.000 ABD Doları bedeli karşılığında Redington Turkey Holdings S.A.R.L.’ne devri işlemi gerçekleştirilmiştir (Dipnot 14). Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Göktürk Merkez Mahallesi Göktürk Caddesi No.4 Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye Şirket Yönetim Kurulu’nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest Bölgesi’nde “Arena International FZE” unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirket’in %100 oranında sahipliğinde olan Arena International FZE’nin kuruluş işlemleri 23 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup, 1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL) tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından ödenmiştir. Şirketin ticari faaliyetlere başlayabilmesine ilişkin yasal süreç 2 Haziran 2011 itibariyle tamamlanmıştır. Arena International FZE 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ticari faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket’in bağlı ortaklıklarından Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi 2010 senesi içerisinde tasfiye edilmiştir. 6 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Arena Bilgisayar’ın konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) kabul edilen finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 25 Ekim 2010 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK’nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 7 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: Yabancı para işlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara alınır. Her bilanço tarihinde, Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden, Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden, Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir. 2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak sunulmuştur. ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: - - - Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu dokuz aylık ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 1,6181 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (30 Eylül 2010 : 1 ABD Doları = 1,5142 TL). Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir/gider ile ilişkilendirilmektedir. 30 Eylül 2011 ile 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir. TL/ABD Doları kuru Tarih 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 1,8453 1,5460 1,5057 8 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.4 Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar aşağıda belirtilen esaslara göre ana ortaklık Arena Bilgisayar ve Bağlı Ortaklığı’nın (topluca “Grup” olarak adlandırılacaktır) finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmıştır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık ve ortaklık oranları gösterilmiştir. Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Etkin ortaklık payı (%) %100,00 %100,00 Arena International FZE Arena International FZE’ye ait bilanço tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket’in sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile Arena International FZE arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. 2.1.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). 9 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 23). Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmaktadır (Dipnot 7). Finansal varlıklar Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Özel maliyetler Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar 5 - 10 5 4 – 10 10 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü finansal tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve rekabet etmeme anlaşmalarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3 - 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması, bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki makul değerden düşük olanı ile değerlenir (Dipnot 15). Krediler Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 4). Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 21). Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 11 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 12). Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 10). Özkaynak kalemleri Özkaynak kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynaklara katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot 14). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok koruma ve benzeri gelirler satılan malın maliyetinden mahsup edilerek sunulmaktadır. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit 12 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir. Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. 2.3 Önemli Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket’in varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Stok değer düşüklüğü karşılığı Şüpheli ticari alacak karşılığı 2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar a) 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Grup’un finansal tabloları üzerinde etkisi olup uygulanan değişiklik ve yorumlar: - UMS 24 (Revize), “İlişkili Taraf Açıklamaları”, Kasım 2009 tarihinde yayınlanmıştır. Yeni standart 2003 yılında yayınlanan UMS 24, “İlişkili Taraf Açıklamaları” ortadan kaldırmıştır. UMS 24 (Revize)’nin uygulanması 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan dönemler için zorunludur. Revize standart ilişkili taraf tanımını basitleştirmiştir ve tanıma açıklık getirmiştir. Ayrıca revize standart kamu iktisadi teşebbüslerinin diğer kamu iktisadi teşebbüsleri ve devlet ile olan tüm işlemlerini açıklama zorunluluğunu ortadan kaldırmıştır. - 2010 Yıllık Geliştirme Projesi kapsamındaki standartlar 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Söz konusu proje, aşağıdaki 6 standart ve 1 yorumdaki değişiklikleri içermektedir: > UFRS 1 “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması” > UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” > UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” > UMS 1 “Finansal Tabloların Sunumu” > UMS 27 “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” > UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” 13 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) > UFRYK 13 “Müşteri Sadakat Programları” b) 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Grup’un finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmayan değişiklik ve yorumlar: - UFRS 1 (Değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması” 1 Temmuz 2010 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Değişiklik, UFRS’yi ilk defa uygulayanlar için, UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” da yer alan karşılaştırmalı 3 seviyeli sınıflandırma açıklamaları ile ilgili geçiş koşullarını getirmektedir. - UFRYK 14, “Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi” 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Yapılan değişikliklerin erken uygulanması mümkündür. Değişiklik, en eski karşılaştırmalı dönemden başlamak üzere geriye dönük olarak uygulanır. Değişiklik, UFRYK 14’ün, “UMS 19 – Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri İle Etkileşimi” üzerindeki beklenmeyen sonuçlarını düzeltmek üzere yapılmıştır. - UFRYK 19 “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi”, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerlidir. Yorum, borçlu ve alacaklının bir finansal borcun koşullarını yeniden belirledikleri ve sonucunda ilgili borcun kısmen veya tamamen, borçlunun alacaklıya ihraç edeceği özkaynağa dayalı finansal araçlarla ödenmesine karar verdikleri durumların nasıl muhasebeleştirileceğine açıklık getirmektedir. - UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Şubat 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklik, ihraç edenin fonksiyonel para birimi dışında bir para biriminde ihraç edilen hisse senetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirmektedir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: - UFRS 7 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar” 1 Temmuz 2011 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklikler, transfer işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını taşımaktadır. - UFRS 1 (Değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması” 1 Temmuz 2011 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiperenflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS’lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS’ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır. - UMS 12 (Değişiklik), “Gelir Vergileri” 1 Ocak 2012 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir. - UMS 19 (Değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. 14 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”, 1 Ocak 2012 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. - UFRS 9, “Finansal Araçlar” 1 Ocak 2013 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken uygulanması mümkündür. Bu standart, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. - UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. - UFRS 11, “Ortak Düzenlemeler” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: ortak faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. - UFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylar ile İlgili Açıklamalar” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27, “Bireysel Finansal Tablolar” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, UMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28, “İştirakler ve iş ortaklıkları” 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. 15 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat (TL) - Vadeli mevduat (TL) - Vadesiz mevduat (yabancı para) - Vadeli mevduat (yabancı para) Kredi kartı slip alacakları 21.785 28.034 193.968 6.401.596 12.824.835 1.460.714 450.669 1.600.000 1.499.275 1.923.768 Toplam 20.902.898 5.501.746 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle USD cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %0,65 ile 1,45 arasında değişmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %6,5’dir. DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur: Kısa vadeli finansal borçlar Türk Lirası krediler ABD Doları nakdi krediler ABD Doları akreditif kredileri (*) Faiz oranı % 0 - 10,5 % 3,2 - 4,50 % 2,15 - 4,00 30 Eylül 2011 Orijinal para birimi 10.491.924 13.167.975 18.381.806 Toplam 10.491.924 24.298.865 33.919.946 68.710.735 Kısa vadeli finansal borçlar Faiz oranı Türk Lirası krediler ABD Doları nakdi krediler ABD Doları akreditif kredileri (*) %2,3 - 2,6 %0,4 - 2,1 Toplam (*) TL 31 Aralık 2010 Orijinal para birimi 214.720 10.119.294 15.892.330 TL 214.720 15.644.429 24.569.542 40.428.691 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların 18.381.806 ABD Doları karşılığı 33.919.946 TL tutarındaki bölümü Şirket’in uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak bankalara olan iskonto bono (emre muharrer senet) borçlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2010: 15.892.330 ABD Doları karşılığı 24.569.542 TL). Şirket’in kısa vadeli banka kredileri için 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 650.862 TL tutarında faiz tahakkuk etmiştir (31 Aralık 2010: 241.040 TL). 16 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur. Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Alıcılar Çek ve senetler Eksi: şüpheli ticari alacak karşılığı 54.331.461 50.166.851 (7.420.865) 62.364.648 40.092.057 (6.694.097) Toplam 97.077.447 95.762.608 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 15.043.297 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2010: 7.420.800 TL). Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılıklar Tahsilatlar Yabancı para çevrim farkları 6.694.097 501.110 (968.231) 1.193.890 5.802.033 66.132 (105.609) (162.093) 30 Eylül 7.420.866 5.600.463 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 3.202.593 TL (31 Aralık 2010: 1.062.095 TL) tutarındaki ticari alacak vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 1 aya kadar 1 ile 2 ay arası 2 ile 3 ay arası 3 ay üzeri 1.229.953 215.200 1.693.258 64.182 833.169 79.641 77.344 71.941 Toplam 3.202.593 1.062.095 777.812 95.000 Teminat ile güvence altına alınmış kısım Şirket yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat olarak teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıştır. 17 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Alıcılar 8.938 7.638 Toplam 8.938 7.638 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Satıcılar Borç senetleri Diğer 35.881.985 9.567.832 1.360.246 53.487.283 12.644.367 734.486 Toplam 46.810.063 66.866.136 Uzun vadeli ticari alacaklar: Kısa vadeli ticari borçlar: 18 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde finansal araç türleri itibariyle Şirket’in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2011 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski - Azami riskin teminat (*) ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat - 104.498.312 - - 19.420.399 - 26.203.195 - - - - 93.874.854 - - 19.420.399 - 3.202.593 - - - - 777.812 - - - - - - - - - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - (*) Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer 7.420.866 (7.420.866) - Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 19 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2010 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat - 102.456.705 - 100.702 3.549.944 - 15.796.958 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 96.138.072 - 100.702 3.549.944 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - 1.062.095 - - - - 95.000 - - - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 6.694.097 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (6.694.097) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - Azami riskin teminat (*) ile güvence altına alınmış kısmı - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (*) - Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 20 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur. Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Diğer çeşitli alacaklar - 100.702 Toplam - 100.702 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Diğer 1.427.408 227.951 13.565 1.811.201 199.413 13.557 Toplam 1.668.924 2.024.171 Kısa vadeli diğer borçlar: DİPNOT 7 - STOKLAR 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle stokların detayları aşağıda sunulmuştur. 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Ticari mallar Yoldaki mallar Numune stokları Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı 77.764.695 84.450 37.168 (1.341.122) 75.847.439 68.055 391 (334.127) Toplam 76.545.191 75.581.758 21 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Yabancı para çevrim farkları 30 Eylül 2011 (17.319) - 860.674 7.370 1.735.182 5.473.717 45.437 10.919.543 (17.319) 2.603.226 16.438.697 1 Ocak 2011 İlaveler 4.004.157 38.067 8.378.505 626.205 805.856 Toplam 12.420.729 1.432.061 Birikmiş amortismanlar: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler (2.416.209) (37.433) (3.311.840) (521.104) (664) (657.873) 17.275 - (538.502) (7.340) (733.519) (3.458.540) (45.437) (4.703.232) Toplam (5.765.482) (1.179.641) 17.275 (1.279.361) (8.207.209) Maliyet: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler (*) Net kayıtlı değer Çıkışlar 6.655.247 8.231.488 Yabancı para çevrim farkları 30 Eylül 2010 1 Ocak 2010 İlaveler 3.571.724 37.074 7.904.214 330.135 24.438 (73.491) - (139.958) (1.341) (287.115) 3.688.410 35.733 7.641.537 Toplam 11.513.012 354.573 (73.491) (428.414) 11.365.680 Birikmiş amortismanlar: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler (1.819.597) (29.042) (2.427.698) (462.861) (5.593) (600.355) 67.792 - 82.297 1.283 112.845 (2.132.369) (33.352) (2.915.208) Toplam (4.276.337) (1.068.809) 67.792 196.425 (5.080.929) Maliyet: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler (*) Net kayıtlı değer (*) 7.236.675 Çıkışlar 6.284.751 Şirket’in 2007 yılı içerisinde taşındığı Göktürk Beldesi’ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı harcamalar özel maliyetler içerisinde sınıflandırılmıştır. 22 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: İlaveler Yabancı para çevrim farkları 30 Eylül 2011 1.886.903 2.378.462 115.051 - 381.449 460.461 2.383.403 2.838.923 4.265.365 115.051 841.910 5.222.326 1 Ocak 2011 Maliyet: Haklar ve yazılımlar Rekabet etmeme anlaşması Toplam Birikmiş amortismanlar: Haklar ve yazılımlar Rekabet etmeme anlaşması (1.459.030) - (140.598) (414.905) (302.202) (58.249) (1.901.830) (473.154) Toplam (1.459.030) (555.503) (360.451) (2.374.984) Net kayıtlı değer 2.806.335 2.847.342 Yabancı para çevrim farkları 30 Eylül 2010 1 Ocak 2010 İlaveler Çıkışlar Maliyet: Hak ve yazılımlar 1.636.541 191.171 - (67.187) 1.760.525 Toplam 1.636.541 191.171 - (67.187) 1.760.525 Birikmiş amortismanlar: Haklar ve yazılımlar (1.254.503) (125.205) - 50.614 (1.329.094) Toplam (1.254.503) (125.205) - 50.614 (1.329.094) Net kayıtlı değer 382.038 431.431 23 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 10 – TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle taahhütlerin ve alınan teminatların detayları aşağıda sunulmuştur. Alınan teminatlar: Orijinal para cinsi Teminat mektup, çek ve senetleri Teminat mektup, çek ve senetleri Teminat mektup, çek ve senetleri Alınan ipotekler ABD Doları TL Avro TL 30 Eylül 2011 Yabancı para TL tutarı karşılığı 9.165.515 7.191.500 100.000 1.847.000 Toplam 16.913.125 7.191.500 251.570 1.847.000 31 Aralık 2010 Yabancı para TL tutarı karşılığı 5.838.000 5.909.500 100.000 657.000 26.203.195 9.025.548 5.909.500 204.910 657.000 15.796.958 Şirket’in 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ’ler: Orijinal para cinsi Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı ABD Doları TL Avro 30 Eylül 2011 Yabancı para TL tutarı karşılığı 6.178.375 5.131.334 - 11.400.956 5.131.334 16.532.290 31 Aralık 2010 Yabancı para TL tutarı karşılığı 13.100.000 5.463.050 150.000 20.252.600 5.463.050 307.365 26.023.015 Şirket tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir. DİPNOT 11 - DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket ile Şirket Genel Müdürü İzi Kohen arasında İzi Kohen’in 30 Haziran 2015 tarihine kadar Şirket’in mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket’in personeli veya ticari ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir teşebbüste bulunmayacağına dair bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme uyarınca Şirket, İzi Kohen’e 30 Haziran 2013 tarihinde Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır. 24 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 12 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının detayları aşağıda sunulmuştur. 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Kıdem tazminatı karşılığı 387.781 217.796 Toplam 387.781 217.796 Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 2.732 TL (31 Aralık 2010: 2.517 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 İskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı %4,66 %12,6 %5,92 %13,7 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2.732 TL (1 Ocak 2010: 2.427 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir: 2011 1 Ocak Dönem içindeki artış Dönem içinde ödenen Yabancı para çevrim farkı 30 Eylül 25 2010 217.796 368.664 (256.579) 57.900 157.382 219.929 (164.126) (8.018) 387.781 205.167 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aşağıda sunulmuştur: Diğer dönen varlıklar: 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 9.245.919 2.806.813 450.635 137.563 54.233 - 2.860.856 266.108 137.836 37.057 10.613 4.886.380 12.695.163 8.198.850 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Gelecek yıllara ait giderler (*) 946.951 1.067.926 Toplam 946.951 1.067.926 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Gider tahakkukları Alınan avanslar (**) Ertelenen gelirler (***) Personele borçlar Diğer 11.293.529 1.978.405 267.553 74.610 8.049.209 1.922.023 3.467.662 96.349 74.606 Toplam 13.614.097 13.609.849 Verilen sipariş avansları Vergi dairesinden alacaklar Gelecek aylara ait giderler Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar (Dipnot 15) İş avansları Peşin ödenen stopaj İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) Toplam Diğer duran varlıklar: Diğer kısa vadeli yükümlülükler: (*) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle diğer duran varlıklar gelecek yıllara ait peşin ödenen kira giderlerinden oluşmaktadır. (**) Şirket’in 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu 1.978.405 TL tutarında alınan avans bulunmaktadır (31 Aralık 2010: 1.922.023 TL). (***) Bilanço tarihi itibariyle müşterilere faturalanmış ancak sevk edilmemiş ürünler ile ilgili satışlar ertelenen gelirler olarak gösterilmektedir. 26 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2011 Hisse (%) Redington Turkey Holdings S.a.r.l. Halka açık Toplam TL 31 Aralık 2010 Hisse (%) TL 49,40 50,60 15.808.000 16.192.000 49,40 50,60 15.808.000 16.192.000 100,00 32.000.000 100,00 32.000.000 Ödenmiş sermaye çevrim farkları Toplam ödenmiş sermaye 9.184.439 2.504.494 41.184.439 34.504.494 Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim etkisini ifade eder. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Yasal yedekler Olağanüstü yedekler 5.525.645 18.005.473 4.511.633 12.980.248 Toplam 23.531.118 17.491.881 27 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Kar Payı Dağıtımı Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim ortaklıkların elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak, payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği’nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Temettü dağıtımı yapılmasına karar verilmesi durumunda, bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan 28 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları “eski” ve “yeni” şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir. Şirket’in 25 Nisan 2011 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, Yönetim Kurulu’nun 1 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait Şirket net dönem karından brüt 5.764.537 TL tutarında nakit temettü dağıtımı yapılmasına ilişkin 9 Mart 2011 tarihli yönetim kurulu kararı oybirliği ile kabul edilmiştir. Nakit temettü dağıtımı 28 Nisan 2011 tarihinde başlamış ve 2 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmıştır. DİPNOT 15 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURDURULAN FAALİYETLER DURAN VARLIKLAR VE 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlıkların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Ticari alacaklar karşılığı elde edilen gayrimenkuller 137.563 137.836 Toplam 137.563 137.836 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet yoktur. DİPNOT 16 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemlere ait satışlar ile satışların maliyetinin detayları aşağıda sunulmuştur. 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Eksi: satış iadeleri ve indirimleri 616.668.858 6.326.269 3.425.535 (14.789.298) 495.429.191 5.984.939 4.463.362 (12.188.060) Toplam 611.631.364 493.689.432 (572.887.151) (456.752.087) 38.744.213 36.937.345 Satışların maliyeti (-) Brüt kar 29 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 16 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (Devamı) 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2010 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Eksi: satış iadeleri ve indirimleri 187.896.577 2.270.900 1.117.343 (3.869.339) 177.469.890 1.483.233 1.437.312 (3.419.272) Toplam 187.415.481 176.971.163 (176.109.074) (164.746.968) 11.306.407 12.224.195 Satışların maliyeti (-) Brüt kar DİPNOT 17 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemlere ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir (1 Ocak - 30 Eylül 2011 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2010 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde araştırma ve geliştirme giderleri bulunmamaktadır). 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak30 Eylül 2010 Personel giderleri Dağıtım giderleri Şüpheli alacak giderleri (Dipnot 5) Seyahat giderleri Sigorta giderleri Bakım onarım giderleri Ofis kargo gönderim giderleri Diğer 5.856.682 2.522.804 501.110 193.112 125.702 80.996 59.720 651.853 5.169.771 2.040.010 66.132 224.529 74.968 80.366 70.509 1.179.656 Toplam 9.991.979 8.905.941 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak30 Eylül 2010 5.026.100 1.735.144 1.767.033 427.797 151.812 111.148 68.471 118.750 41.845 1.001.282 5.328.108 1.194.013 1.032.994 435.861 200.158 102.744 87.076 81.502 38.732 1.237.072 10.449.382 9.738.260 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: Genel yönetim giderleri: Personel giderleri Amortisman ve itfa payları Kira giderleri Danışmanlık giderleri Elektrik, su ve ısınma giderleri Seyahat giderleri Ofis kargo gönderim giderleri Telefon giderleri Araç akaryakıt giderleri Diğer Toplam 30 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 17 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (Devamı) 1 Temmuz 30 Eylül 2011 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: 1 Temmuz30 Eylül 2010 Personel giderleri Dağıtım giderleri Seyahat giderleri Bakım onarım giderleri Sigorta giderleri Ofis kargo gönderim giderleri Şüpheli alacak giderleri Diğer 2.042.970 798.115 58.702 35.255 61.755 24.817 148.497 (87.168) 1.678.081 699.396 76.481 27.610 26.449 13.012 26.532 394.024 Toplam 3.082.943 2.941.585 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz30 Eylül 2010 Personel giderleri Amortisman ve itfa payları Kira giderleri Danışmanlık giderleri Elektrik, su ve ısınma giderleri Seyahat giderleri Ofis kargo gönderim giderleri Telefon giderleri Araç akaryakıt giderleri Diğer 1.384.603 637.493 719.948 172.047 40.333 19.513 19.858 42.832 14.550 341.118 1.946.590 399.670 345.883 207.696 35.130 35.308 14.360 25.096 13.773 477.111 Toplam 3.392.295 3.500.617 Genel yönetim giderleri: DİPNOT 18 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında gösterilmiş olup detayları Dipnot 16 ve Dipnot 17’da yer almaktadır. Satışların maliyetinin tamamı satılan ticari malların maliyetinden oluşmaktadır. 31 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 19 - FİNANSAL GELİRLER 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere ait finansal gelirlerin detayları aşağıda sunulmuştur. 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak30 Eylül 2010 Faiz ve reeskont gelirleri Kur farkı gelirleri 71.184 - 44.503 101.027 Toplam 71.184 145.530 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz30 Eylül 2010 Faiz ve reeskont gelirleri Kur farkı gelirleri 20.473 - 19.573 101.027 Toplam 20.473 120.600 Finansal gelirler: Finansal gelirler: DİPNOT 20 - FİNANSAL GİDERLER 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemlere ait finansal giderlerin detayları aşağıda sunulmuştur. 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak30 Eylül 2010 Kredi kartı komisyonları Faiz giderleri Kur farkı giderleri Reeskont gideri Diğer finansal giderler 3.372.275 2.649.271 1.183.039 34.470 179.399 3.817.306 1.092.768 367.345 Toplam 7.418.454 5.277.419 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz30 Eylül 2010 Kredi kartı komisyonları Faiz giderleri Kur farkı giderleri Reeskont gideri Diğer finansal giderler 984.879 1.088.196 468.906 (49.428) 88.282 1.196.137 442.889 (234.615) (11.494) 83.178 Toplam 2.580.835 1.476.095 Finansal giderler: Finansal giderler: 32 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen Vergiler Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkileri dikkate alarak hesaplanır. Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle %20’dir (31 Aralık 2010: %20). 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle toplam birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam birikmiş Ertelenen vergi varlığı/ geçici farklar (yükümlülüğü) 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Ticari alacakların kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki fark Stok değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Gider tahakkukları Şüpheli alacak karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark Diğer (1.755.401) (1.341.122) (387.781) (210.252) 574.805 (1.437.559) (334.127) (217.796) (2.123.367) (79.381) 351.080 268.224 77.556 42.050 (114.961) 287.512 66.825 43.559 424.673 15.876 2.689.663 2.022.241 (537.933) (404.448) 9.547.472 273.884 4.514.074 163.504 (1.909.494) (54.777) (902.815) (32.701) (1.878.255) (501.519) Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net Kurumlar Vergisi Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2010 ve 2009 yılları için %20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. 33 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2004 yılından sonra söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını değiştirebilirler. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle dönem karı vergi yükümlülüğünün detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2011 Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi Eksi: peşin ödenen vergiler 3.934.875 (2.567.970) Dönem karı vergi yükümlülüğü, net 1.366.905 34 31 Aralık 2010 3.367.425 (2.584.685) 782.740 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Eylül 2011ve 2010 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait gelir tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 Vergi öncesi kar 10.447.392 12.804.756 Cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi tutarı Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi Özsermaye kalemlerinin yabancı para çevriminden kaynaklanan çevrim farklarının vergi etkisi Diğer (2.089.478) (176.465) (2.560.951) 394.855 (2.438.914) 216.387 380.811 (506.524) Toplam vergi gideri (4.488.470) (2.291.809) DİPNOT 22 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde içinde beheri 1 Kuruş nominal değerden hesaplanan bin hisse başına 1,86 TL dönem kazancı isabet etmiştir (30 Eylül 2010: 3,29 TL dönem kazancı). DİPNOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan olan alacaklar: a) İlişkili taraflardan alacaklar: Redington Gulf FZE ii) 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 - 1.573 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler içinde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. (*) Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. (*) 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 - 559.043 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2010 - 322.537 (*) Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. 29 Kasım 2010 tarihinden itibaren ilişkili taraf değildir. 35 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b) İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. (*) Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. (*) (*) 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 - 3.808.892 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2010 - 1.920.352 Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. 29 Kasım 2010 tarihinden itibaren ilişkili taraf değildir. c) İlişkili taraflardan elde edilen diğer gelirler: Redington Gulf FZE (**) Redington Gulf FZE (**) 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak 30 Eylül 2010 35.195 - 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz 30 Eylül 2010 - - (**) Tamamı, masraf paylaşımından elde edilen gelirlerden oluşmaktadır. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle Redington Gulf FZE ilişkili taraf değildir. iii) 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler içinde yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak30 Eylül 2010 Yönetim kurulu Üst düzey yönetim personeli 2.174.238 204.700 2.409.385 Toplam 2.174.238 2.614.085 1 Temmuz 30 Eylül 2011 1 Temmuz30 Eylül 2010 Yönetim kurulu Üst düzey yönetim personeli 414.484 74.648 674.457 Toplam 414.484 749.105 Şirket’in 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren 9 aylık dönemde Yönetim Kurulu üyelerine sağladığı 36 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) faydalar huzur haklarından oluşmaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri, aynı zamanda Şirket personeli olarak çalışmakta olan Şirket genel müdürü hariç olmak üzere, Şirket’ten başka herhangi bir ücret ve/veya benzeri gelir elde etmemiştir. 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren 9 aylık dönemde Yönetim Kurulu üyelerine sağlanan her hangi bir hak ya da menfaat bulunmamaktadır. 30 Eylül 2010 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemlerde üst düzey yönetim personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, yasal kıdem tazminatı ve diğer ödemeleri içermektedir. 30 Eylül 2010 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemlerde işten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, işten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar, hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır. Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir. DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 24.1 Finansal Risk Yönetimi a. Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Şirket, müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Satışlar nedeniyle oluşan müşteri alacaklarının bir bölümü için uygulanan faktoring işlemleri sayesinde Şirket söz konusu alacakları faktoring şirketlerinden tahsil etmektedir. Ticari alacakların kredi riski takibinde müşterilerden teminat alınması da kullanılan diğer bir yöntemdir (Dipnot 5). b. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Şirket’in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir. Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda Şirket’in bankalar ve faktoring şirketler ile yapılmış olan ve ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 300.552.673 TL tutarında kredi taahhüt anlaşması bulunmaktadır. 37 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Şirket’in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Finansal borçlar 68.710.735 69.596.716 23.875.289 45.721.427 - - Ticari borçlar - İlişkili taraf - Diğer 46.810.063 46.810.064 46.810.064 - - - Diğer borçlar - İlişkili taraf - Diğer 1.668.924 1.668.924 1.668.924 - - - 31 Aralık 2010 Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Finansal borçlar 40.428.691 40.426.158 13.748.597 26.677.561 - - Ticari borçlar - İlişkili taraf - Diğer 66.866.136 66.866.136 66.866.136 - - - Diğer borçlar - İlişkili taraf - Diğer 2.024.171 2.024.171 2.024.171 - - - 30 Eylül 2011 Türev olmayan finansal yükümlülükler Türev olmayan finansal yükümlülükler 38 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) c. Faiz oranı riski Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Şirket’in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir: Sabit faizli finansal araçlar 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Finansal varlıklar - Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar (*) 12.824.835 1.600.000 Finansal yükümlülükler 68.710.735 40.428.691 Finansal varlıklar - - Finansal yükümlülükler - - Değişken faizli finansal araçlar (*) Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar, vadesi üç aydan kısa, sabit faizli yabancı para ve TL vadeli banka mevduatlarından oluşmaktadır. d. Fonlama riski Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. 39 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) e. Yabancı para kuru riski Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna bağlı olarak ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru değişimlerinin Şirket’in finansal performansına etkisini azaltmaktadır. Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve kontrol altında tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç kullanmamaktadır. Şirket’in yukarıda açıklanan TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) haftalık ve gerekli görüldüğünde günlük olarak Şirket yönetimi tarafından takip edilmektedir ve açık pozisyon tutarının Şirket Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır. Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin (aşağıdaki tabloda TL dışındaki para birimleri yabancı para olarak dikkate alınmıştır) kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir. Yabancı para pozisyonu: 30 Eylül 2011 Varlıklar Yükümlülükler Net yabancı para pozisyonu 31 Aralık 2010 101.539.708 (106.840.141) 99.017.036 (107.231.726) (5.300.433) (8.214.690) 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle Şirket’in stokları 76.545.191 TL olup, Şirket ticari malların satış fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (31 Aralık 2010: 75.581.758 TL). Bununla birlikte yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in TL pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2011 TL pozisyonu: Varlıklar Yükümlülükler 25.740.788 (25.063.033) Net Türk Lirası pozisyonu 677.755 40 31 Aralık 2010 10.152.136 (13.012.205) (2.860.069) ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, Şirket’in yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karşılık tutarları aşağıdaki gibidir: TL Karşılığı Ticari Alacaklar Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) Diğer Dönen Varlıklar 30 Eylül 2011 ABD Doları Avro Diğer TL Karşılığı 31 Aralık 2010 ABD Doları Avro Diğer 81.524.702 19.229.584 785.422 43.956.638 10.135.586 425.634 163.580 9.535 - 502.400 - 95.877.779 1.505.983 1.633.274 61.460.238 876.785 1.045.783 419.819 73.434 8.049 - Dönen Varlıklar 101.539.708 54.517.858 173.115 502.400 99.017.036 63.382.806 501.302 - Toplam Varlıklar 101.539.708 54.517.858 173.115 502.400 99.017.036 63.382.806 501.302 - 37.048.912 58.218.810 11.572.419 18.853.122 31.549.780 6.227.412 898.059 32.188 - (58.837.401) (40.213.972) (8.180.353) (36.252.462) (26.011.625) (5.291.302) (1.362.108) - - Kısa Vadeli Yükümlülükler 106.840.141 56.630.314 930.247 - (107.231.726) (67.555.389) (1.362.108) - Toplam Yükümlülükler 106.840.141 56.630.314 930.247 - (107.231.726) (67.555.389) (1.362.108) - (2.112.456) (757.132) 502.400 (8.214.690) (4.172.583) (860.806) - Ticari Borçlar Finansal Borçlar Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (5.300.433) 41 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Yukarıda belirtildiği üzere Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Buna göre TL pozisyon riskinin detayları 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2011 Orijinal para birimi TL Nakit ve nakit benzerleri Türk Lirası 1.673.313 Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar Türk Lirası 24.067.475 Toplam 25.740.788 Ticari borçlar Türk Lirası 9.761.153 Finansal borçlar Türk Lirası 10.491.924 Diğer borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü Türk Lirası 4.809.956 Toplam 31 Aralık 2010 Orijinal para birimi 25.063.033 TL Nakit ve nakit benzerleri Türk Lirası 3.995.761 Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar Türk Lirası 6.156.375 Toplam 10.152.136 Ticari borçlar Türk Lirası 8.028.735 Finansal borçlar Türk Lirası 214.720 Diğer borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü Türk Lirası 4.768.750 Toplam 42 13.012.205 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) İthalat/ihracat ve döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık hesap dönemlerinde toplam ihracat ve ithalat tutarlarının TL karşılıklarını gösteren tablo aşağıda sunulmuştur. Toplam ihracat tutarı Toplam ithalat tutarı Toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı 1 Ocak30 Eylül 2011 1 Ocak30 Eylül 2010 5.659.993 184.524.921 - 5.958.429 176.315.624 - 24.2 Sermaye Riski Yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar, ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 30 Eylül 2011 Toplam borçlar Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3) 31 Aralık 2010 115.520.798 (20.902.898) 107.294.827 (5.501.746) Net borç 94.617.900 101.793.081 Toplam özsermaye 81.979.736 68.587.503 Toplam sermaye 176.597.636 170.380.584 0,54 0,59 Borç/sermaye oranı Şirket yönetimi, net borcun sermayeye oranını 0,5 ile 0,6 aralığında tutmayı politika olarak belirlemiştir. 43 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 Eylül 2011 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 25 - FİNANSAL ARAÇLAR Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir. Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. DİPNOT 26 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. ……………..…… 44
