31.12.2016 Bağımsız Denetim Raporu

SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE
BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
- Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Bağımsız Denetim'den Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
31.12.2016
31.12.2015
11
12
13
35
26
37.637.296
1.116.599
18.842.354
18.842.354
48.160
35.938
12.222
121.400
121.400
15.496.852
653.325
1.358.606
30.068.196
2.760.073
2.536.924
11.005.036
11.005.036
436.737
353.592
83.145
12.308.189
65.727
25.437
930.073
10,37
10
17
18
13
35
24.742.151
24.327
24.327
22.928.911
110.989
19.533
1.658.391
19.232.458
24.327
24.327
17.695.957
105.120
9.110
1.397.944
62.379.447
49.300.654
6
7
9,37
9
10,37
10
TOPLAM VARLIKLAR
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bağımsız Denetim'den Geçmiş
Cari Dönem
31.12.2016
Önceki Dönem
31.12.2015
36.358.962
11.517.356
5.132.250
18.861.013
18.861.013
388.181
153.075
153.075
38.893
197.003
71.191
61.191
10.000
10.166.104
9.832.958
39.807
39.807
264.422
264.422
28.917
20.582.878
6.579.908
3.160.083
10.133.152
10.133.152
253.448
291.722
291.722
93.072
71.493
71.493
13.756.583
13.533.433
152.384
152.384
70.766
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
46.525.066
34.339.461
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler (İskontolar)
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
(Giderler)
- Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları)
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)
15.854.381
15.845.508
13.885.000
4.769.102
(131.410)
14.961.193
14.954.440
13.885.000
4.769.102
(131.410)
1.191.237
1.206.181
1.232.453
(41.216)
1.232.453
(26.272)
97.120
-
97.120
124.943
(4.899.376)
808.892
8.873
62.379.447
124.943
(790.162)
(4.109.214)
6.753
49.300.654
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
8
8
9,37
9
25
10,37
10
13
35
25
23
8
10,37
10
25
35
27
27
27
27
27
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)
- Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları
Net Dönem Karı veya Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
27
27
27
36
27
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
Dipnot
Referansları
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti
TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR)
BRÜT KAR/(ZARAR)
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
01.01.-31.12.2016 01.01.-31.12.2015
28
28
63.994.653
(49.913.802)
14.080.851
14.080.851
44.841.311
(38.066.006)
6.775.305
6.775.305
29
29
29
31
31
(2.984.486)
(1.987.868)
(305.796)
2.335.327
(2.065.681)
(2.006.181)
(1.688.251)
(708.425)
3.927.428
(5.807.079)
9.072.347
492.797
272.560
-
339.918
-
9.344.907
832.715
2.261.338
(10.570.334)
1.975.632
(7.575.459)
1.035.911
(4.767.112)
(224.892)
(547.730)
322.838
658.026
(431.971)
1.089.997
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI)
811.019
(4.109.086)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI)
-
-
DÖNEM KARI (ZARARI)
811.019
(4.109.086)
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
2.127
808.892
128
(4.109.214)
Genel Yönetim Giderleri
Pazarlama Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
32
32
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI)
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
33
33
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
35
35
Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
- Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
36
0,058
(0,296)
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
36
0,058
(0,296)
811.019
(4.109.086)
(14.951)
(18.689)
(14.702)
(18.378)
3.738
3.676
3.738
3.676
3.738
3.676
97.120
121.400
121.400
-
(24.280)
-
(24.280)
-
82.169
(14.702)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
893.188
(4.123.788)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
2.120
891.068
123
(4.123.911)
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
01.01.2016 - 31.12.2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
DÖNEM KARI/(ZARARI)
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden
Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin
Vergiler
Dönem Vergi (Gideri) Geliri
Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri
25
35
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin
Vergiler
Dönem Vergi (Gideri) Geliri
Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER)
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.)
Ortak Kontrole
Tabi Teşebbüs
veya İşletmeleri
İçeren
Birleşmelerin
Etkisi
Pay İhraç
Primleri /
İskontoları
Ödenmiş Sermaye
Ana Ortaklığa Ait
Özkaynaklar
Kar veya
Zararda Yeniden
Sınıflandırılmay
acak Birikmiş
Diğer Kapsamlı
Gelirler veya
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Yeniden
Değerleme ve
Ölçüm Kazanç /
Kayıpları
Maddi Duran
Tanımlanmış
Varlık Yeniden Fayda Planları
Değerleme
Yeniden Ölçüm
Artışları/Azalışla Kazançları/Kayı
rı
pları
Dipnot
Referansları
ÖNCEKİ DÖNEM
01 Ocak 2015 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)
27
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)
Dönem Karı (Zararı)
Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)
13.885.000
4.769.102
(131.410)
1.232.453
(11.575)
1.220.878
1.220.878
-
-
-
-
(14.697)
(14.697)
(14.697)
(14.697)
(14.697)
(14.697)
-
-
101.144
101.144
(334.105)
(432.258)
(766.363)
19.078.351
6.630
19.084.981
23.799
-
23.799
-
(456.057)
-
432.258
(4.109.214)
(4.109.214)
-
(23.799)
(4.109.214)
(4.109.214)
-
(4.123.911)
(4.109.214)
(14.697)
123
128
(5)
(4.123.788)
(4.109.086)
(14.702)
(790.162)
(4.109.214)
(4.899.376)
14.954.440
6.753
14.961.193
14.954.440
27
13.885.000
4.769.102
(131.410)
1.232.453
(26.272)
1.206.181
1.206.181
-
124.943
124.943
CARİ DÖNEM
01 Ocak 2016 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)
27
13.885.000
4.769.102
1.206.181
1.206.181
31 Aralık 2016 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
27
Net Dönem Karı
Zararı
Nakit Akış
Riskinden
Korunma
Kazançları
(Kayıpları)
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)
Dönem Karı (Zararı)
Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)
Özkaynaklar
Birikmiş Karlar
Geçmiş Yıllar
Kar / Zararları
Yasal Yedekler
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar
(131.410)
1.232.453
(26.272)
-
124.943
124.943
(790.162)
(4.109.214)
(4.899.376)
6.753
14.961.193
-
-
-
-
(14.944)
(14.944)
(14.944)
(14.944)
(14.944)
(14.944)
97.120
97.120
-
-
(4.109.214)
-
4.109.214
808.892
808.892
-
808.892
808.892
-
891.068
808.892
82.176
2.120
2.127
(7)
893.188
811.019
82.169
13.885.000
4.769.102
(131.410)
1.232.453
(41.216)
1.191.237
1.191.237
97.120
124.943
124.943
(4.899.376)
808.892
(4.090.484)
15.845.508
8.873
15.854.381
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
01.01.- 31.12.2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
01.01.-31.12.2016
01.01.-31.12.2015
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
(9.598)
4.276.967
811.019
(4.109.086)
2.213.111
629.535
2.141.117
61.557
61.557
115.730
435.620
(319.890)
(105.293)
1.898.385
(70.766)
(70.766)
(104.411)
196.434
(300.845)
(1.093.673)
(3.033.728)
7.857.131
(7.837.318)
388.577
(3.188.663)
8.612.131
(98.840)
(909.615)
1.481.337
(138.640)
(989.806)
6.263.228
214.610
1.026.402
(9.598)
4.377.580
-
(100.613)
(4.843.016)
(1.438.222)
(7.379.940)
2.536.924
-
15.848
(3.751.799)
2.297.729
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
3.209.140
(240.074)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
3.209.140
(240.074)
(1.643.474)
2.598.671
-
-
(1.643.474)
2.598.671
Dönem Karı (Zararı)
36
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
- Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri
- Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler
17,18
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
9,37
12
9,37
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Vergi İadeleri (Ödemeleri)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Katılım (Kar) Payı ve Diğer Finansal Araçlardan Nakit Çıkışları
Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)
17,18
7
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
6
2.760.073
161.402
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
6
1.116.599
2.760.073
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
İÇİNDEKİLER
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .......................................................... 2
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .................................................... 3
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ .......................................................................................................... 23
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ......................................................................................... 23
5.BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ........................................................................................... 23
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ............................................................................................... 26
7. FİNANSAL YATIRIMLAR .......................................................................................................... 26
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR .................................................................................................. 27
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR................................................................................................ 28
10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ............................................................................................... 30
11. TÜREV ARAÇLAR .................................................................................................................... 31
12. STOKLAR ................................................................................................................................... 31
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ................................................. 31
14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ......................................................................................................... 32
15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ................................................. 32
16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................... 32
17. MADDİ DURAN VARLIKLAR .................................................................................................. 33
18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ............................................................................. 36
19. KİRALAMA İŞLEMLERİ ........................................................................................................... 37
20. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ .................................................................................. 37
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ....................................................................................... 37
22. BORÇLANMA MALİYETLERİ ................................................................................................. 37
23. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR .............................................................. 38
24. TAAHHÜTLER ........................................................................................................................... 40
25. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ............................................................................. 41
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER................................................................................ 42
27. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ........................................... 43
28. HASILAT .................................................................................................................................... 45
29. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ .............................................................................................................. 45
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ........................................................................................ 47
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER .............................................. 47
32. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ................................................ 48
33. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ .............................................................................. 48
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER ................................................................................................................................ 48
35. GELİR VERGİLERİ .................................................................................................................... 49
36. PAY BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................. 52
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................... 52
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ........... 53
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ........................... 60
40. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................ 61
41. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ........................................................................... 61
1
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş. (“Şirket”), 05.02.1997 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur. Şirketin ve bağlı
ortaklığının (Grup’un) ana faaliyet konusu her türlü koruyucu ambalaj malzemeleri üretimi ve ticaretidir.
Grup’un merkezi Kavacık Mah. Fatih Sultan Mehmet Cad. Yedek Reis Sok. No: 9/2 Beykoz / İstanbul ve
üretim tesisleri, Poyra Mevkii Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi 4. Cadde Bozüyük/BİLECİK adresindedir.
Şirket’in pay senetleri 2013 yılından itibaren Borsa İstanbul A.Ş.’de (BİST) işlem görmektedir. Merkezi Kayıt
Kuruluşu A.Ş. kayıtlarına göre; 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Grup sermayesinin %30,9’una (31 Aralık 2015:
%21,56) karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir.
31.12.2016 tarihinde sona eren dönem içerisinde grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı; 15 kişi ana
ortaklık bünyesinde ve 86 kişi bağlı ortaklık bünyesinde olmak üzere toplam 101 kişidir. (31.12.2015: 16 Kişi,
92 Kişi, 108 Kişi)
Grup’un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Murat Hakan Çil’dir. (Not 27).
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığı;
Şirketin İsmi
Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.
Faaliyet Alanı
Pazarlama Faaliyeti
Şirket’in borsada işlem gören herhangi bir bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu”nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı
Resmi Gazete”de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır.
TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve
yorumlardan oluşmaktadır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye
Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve
Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK
tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için
bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık
ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi
tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede
bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık
2016 tarihi itibariyle sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli
muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçlar, arsalar ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet
esasına göre hazırlanmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye
Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”)
uygulanmamıştır.
3
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli
farklılıklar açıklanır.
Önceki dönemde sehven “ Geçmiş Yıllar Karları ve Zararları” hesabı içinde raporlanmış olan 1.019.827 TL
tutarındaki maddi duran varlık değerlemesi, geçmişe dönük olmak üzere “ Maddi Duran Varlık Yeniden
Değerleme Artışları / Azalışları” hesabına sınıflanmıştır.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde
varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği
esasına göre hazırlanmıştır.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak
gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu
standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS
16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması
kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması
kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili
rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti
bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile
ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri
uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer
TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve
performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
4
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların
muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de
değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9’a göre veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişiklik
Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları (Değişiklikler)
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki
gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik
ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden
varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından
muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun
değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı
ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un
finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnasının Uygulanması (TFRS 10
ve TMS 28’de Değişiklik)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında
ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapılmıştır. Değişiklikler
Grup için geçerli değildir ve grubun finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı,
muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı
gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide
finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yıllık İyileştirmeler - 2012 – 2014 Dönemi
KGK “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi”ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak
değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen
standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın
devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.
• TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin
değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için
zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.
5
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun
bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal
tablolarında ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya koyulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden
sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar
muhasebeleştirme projesinin üç yönü olan sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma
muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9, finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit
akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi
kayıplarının uygun zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir “beklenen kredi kaybı”
modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model
kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile
ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun
gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran
“kendi kredi riski” konusunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları
ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1
Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin
erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan,
sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin
kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Grup, standardın
finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.
Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de
içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri
açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin
olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları)
satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki
alternatif uygulama sunulmuştur: tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama.
Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak
mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un / Şirket’in
finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
6
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’lerdeki değişiklikler, UMSK tarafından
yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir
parçasını oluşturmazlar. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart
ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları - Değişiklik
UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere,
Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak
ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar,
iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal
uygulanacaktır.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet
kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın
tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için
muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark
devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden
Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup,
standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler,
şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için
UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal
borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu
değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
7
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler
gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda
açıklık getirmektedir. Değişiklikler, gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının
muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem,
karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer
özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması
durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması
durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı
üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler,
belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık
getirilmesini amaçlamaktadır.
Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır:
• nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hak ediş koşullarının etkileri,
• stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
• işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren
hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmayacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)
UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler,
kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün “yatırım amaçlı gayrimenkul” tanımına uymasına ya da
uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu
belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmayacaktır.
8
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UFRS Yorum 22: Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin
muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk
muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans
alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk
muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta
poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.
Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS Yıllık İyileştirmeler - 2014 – 2016 Dönemi
UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmeleri
yayınlamıştır:
• UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı UFRS 7
açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını
kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
• UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı
Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden
çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş
ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik,
1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
• UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki
yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce
doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar
uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş
ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
9
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklık
Bağlı ortaklık, Grup tarafından kontrol edilen işletmedir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken
getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki
gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal
tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Bağlı Ortaklık: Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.
Şirket, 30 Eylül 2012 tarihinde, Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. (“Bağlı Ortaklık”) sermayesini temsil eden pay
senetlerinin % 99,82’sini iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı ortaklığın genel
kurulları’nda sahip olduğu oy hakkı % 99.82’ dir.
Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. 12.05.2010 tarihinde kurulmuş olup, faaliyet konusu, Ana Şirket’in üretimini
gerçekleştirdiği ürünlerin satışını gerçekleştirmektedir.
31.12.2016 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse
oranı aşağıda gösterilmiştir: (31.12.2015: %99,82 )
Bağlı Ortaklık
Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.
Ana Fonksiyonel
Faaliyeti Para Birimi
Pazarlama
Faaliyeti Türk Lirası
Kuruluş ve Sermayedeki
Faaliyet Yeri
Pay oranı
Türkiye
99,82
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları
Tam Konsolidasyon Yöntemi:
Şirket’in ve bağlı ortaklığının ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde,
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
- Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket’in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklığın
ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu
kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun
özkaynak hesap grubundan sonra “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
- Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke
olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden
gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden
konsolide bilançoda yer almıştır.
- Şirket’in ve bağlı ortaklığının gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış
tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına
ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan
düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden
düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir
ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın net dönem kar veya zararından konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra “Kontrol Gücü Olmayan
Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
10
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları (devamı)
- Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklığın finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı
muhasebe ilkelerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır.
B. TMS’ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki konsolide finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”)
hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara
ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK
tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur.
Grup’un 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 10 Mart 2017 tarihinde
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal
kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır.
C. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Yeni bir (“TMS/TFRS”)’nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz
konusu (“TMS/TFRS”) varsa, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak
uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı
yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulamakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Cari dönemde kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal
tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları ile aynıdır.
D. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin ulaşılabilen en iyi bilgilere
dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari
dönemde kullanılan önemli muhasebe tahminleri, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren döneme ait konsolide
finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe tahminleri ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen
önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde;
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
11
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat ve Gelirler
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini
müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
- Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi
- Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
- Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
- İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Kira Gelirleri
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre
muhasebeleştirilir.
Temettü ve faiz geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup’un
ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir
biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü
boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine
indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da
hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.
Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın
alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle
doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde
katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının
indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen
tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde,
stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak
yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini
kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı
durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü
tutarı ile sınırlıdır (Not 12).
Stokların maliyetinin hesaplanmasında “ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi” kullanılmaktadır.
12
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar
Grup’un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller
dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden
fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi
duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın
kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir
tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik
bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira
sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri
üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl
durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve
gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 17).
Yeniden Değerleme Modeli
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar,
yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit
edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü
düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter
değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Maddi duran varlıklarda raporlanan binalar ve arsalar yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilmektedir.
Binaların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından lisanslanmış bağımsız değerleme şirketi tarafından
belirlenmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip
birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunmaktadır.
Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar özkaynaklar içinde raporlanır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde
muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır.
Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan
yeniden değerleme değer alışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak
muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme
fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde
muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan
tutarı azaltır (Not 17).
Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul
satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış
karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara
transfer yapılmaz.
13
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme
aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete
yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu
gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten
sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maliyet Yöntemi
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten
sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme
aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler.
Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman
yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür,
kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden
geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan
kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna
dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve kullanım lisanlarından
oluşmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya
çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler
ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. İşletme içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar
bulunmamaktadır.
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar
elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan
duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa,
varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır.
Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
14
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi
uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir
tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri
düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer
düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede
gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde, değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her
raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kiralamalar
Finansal Kiralama
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj
veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak
gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Faaliyet Kiralaması
Kiracı Durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması
olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna gider olarak kaydedilir. (Not 19)
Kiralayan durumunda Grup
Faaliyet kiralaması sonucunda elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide
gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna
yansıtılmaktadır. (Not 19)
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu
olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
15
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
İlişkili Taraflar
Grup’un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı
doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları
kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup’un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip
olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar
olarak tanımlanmıştır.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Not 37).
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden
kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan
ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların
alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında
belirlenmektedir. Grup’un gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları, vadesine
kadar elde tutulacak finansal varlıkları ve satılmaya hazır finansal varlıklar bulunmamaktadır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
16
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer
düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya
birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir
bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü
zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen
tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü
değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak
şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya
3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer
finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net
kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
17
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe
uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam
olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Türev araçlar ve riskten korunma amaçlı araçlar
Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden
kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Şirket’in
türev araçlarını yabancı para forward işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak
Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları
taşımadıkları durumlarda finansal tablolarda alım satım amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştirilmekte ve
bunlara ilişkin gerçeğe uygun değer değişiklikleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır. Şirket’in finansal riskten
korunma muhasebesi koşullarını yerine getiren finansal riskten korunma işlemleri ise aşağıda açıklandığı şekilde
muhasebeleştirilmektedir:
Gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemleri
Gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer
değişiklikleri riskten korunan varlık veya yükümlülüğün korunan riske ilişkin gerçeğe uygun değerindeki
değişiklikleri ile birlikte gelir tablosuna kaydedilir. Riskten korunan varlık veya yükümlülüğün gerçeğe uygun
değerindeki değişiklik, riskten korunma muhasebesinin etkin olduğu dönem boyunca, ilgili varlık veya
yükümlülük ile birlikte gösterilir. Riskten korunmanın, riskten korunma muhasebesi şartlarını artık yerine
getirmediği durumlarda, etkin faiz oranı yöntemi kullanılan riskten korunan kalemin taşınan değerine yapılan
düzeltmeler vadeye kalan süre içerisinde etkin faiz oranı yöntemiyle iskonto edilerek gelir tablosuna yansıtılır.
Nakit akış riskinden korunma işlemleri
Şirket, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi
kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve
kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri nakit akış riskinden korunma olarak
belirlemektedir. Şirket, etkin olarak nitelendirilen nakit akış finansal riskten korunma işlemlerine ilişkin kazanç
ve kayıplarını özkaynaklarda “nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir/(gider)” olarak
göstermektedir. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir varlık veya
yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da
kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine veya defter
değerine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal
riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin gelir tablosunu etkilediği dönemde gelir tablosuna transfer
edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık
beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar gelir tablosuna
transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine
uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi
veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı
gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem gelir tablosunu
etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder.
18
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Ticari Borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken
ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin
faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Not 9).
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi
olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup’un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para
birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer
alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para
cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye
çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden
çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda
muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle
gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine
dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe
politikaları Not 38’de açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden
kaynaklanan kur farkları,
- Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net
yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden
kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
19
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Pay Başına Kazanç
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı
ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay
adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay
gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay
senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi
olan potansiyel pay bulunmamaktadır (Not 36).
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih
arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına
göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
- raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna
ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
- ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (raporlama dönemi sonrası
düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Grup’un ilişikteki konsolide finansal tablolarında, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar
kayda alınmıştır ve raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not
40).
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Koşullu Yükümlülükler
Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün
yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve
yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık
ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın
Grup yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu
durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Koşullu Yükümlülükler
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak
kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip
gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak
değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için,
ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince
güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok
uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
20
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Koşullu Yükümlülükler (devamı)
Koşullu Varlıklar
Grup’ta geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık
olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu
varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve
tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve
raporlanmaktadır. (Not 23)
Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair
makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar (Not 21).
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir
şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altında
sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak kar veya zarar tablosuna alacak
kaydedilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar
altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir (Not
35). Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, raporlama dönemi itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle
değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak
hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan
değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme
birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa
mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya raporlama dönemi itibarıyla yürürlüğe giren
vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa
edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan,
hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve
istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi
varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
21
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı
Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak
gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de
geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini
tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında
kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili
ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar/ zararlar
kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir (Not 25).
Nakit Akış Tablosu
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen
şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış
tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları,
Grup’un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit
benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek
likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Temettüler
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği
dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
F. Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle
gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar
Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile
farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço
tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan
varsayımlar aşağıdadır:
a) Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun
tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu
durumlarda ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık
2016 tarihinde sona eren yıl için Grup, öngörülebilir gelecekte vergilendirilebilir karının olduğuna dair
göstergeleri yeterli bulduğundan ertelenmiş vergi aktifini kayıtlara almıştır.
b) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan
ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
22
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
F. Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)
c) Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar
çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı
tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili
kuruluş dışında kalan borçluların geçmiş şirket bazında performansları piyasadaki kredibiliteleri ve
bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden
görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
d) Stok değer düşüklüğü hesaplanırken, stokların iskonto sonrası liste fiyatlarına ilişkin veriler kullanılır.
Satış fiyatı ölçülemeyen stoklar için malların stokta bekleme süreleri ve fiziki durumları teknik
personelin görüşleri alınarak değerlendirilir. Öngörülen net gerçekleştirilebilir değerin maliyet bedelinin
altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
e) Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya
çıkacak yükümlülükler Grup’un hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri alınarak Grup Yönetimi
tarafından değerlendirilir. Grup Yönetimi, en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
5.BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara
dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup’un karar almaya yetkili mercisi genel müdür ile yönetim
kuruludur.
Grup’un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve
bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi
dağılımları bazında incelemektedir. Grup’un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: Her türlü koruyucu
ambalaj malzemesi üretimi ve her türlü koruyucu ambalaj malzemesinin pazarlanması ve satışıdır.
Her bir raporlanabilir bölümün hasılatının elde edildiği ürünlerin ve hizmetlerin türü aşağıdaki gibidir;
“Koruyucu Ambalaj Malzemesi Üretimi”
Her türlü koruyucu ambalaj malzemesi üretimidir.
“Pazarlama”
Her türlü koruyucu ambalaj malzemesinin pazarlanması ve satışıdır.
23
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
Koruyucu
Ambalaj
Malzemesi
Üretimi
Pazarlama
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
31.12.2016
Net Hasılat
Net Satışlar
Hasılat Toplamı
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar / (Zarar)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
61.139.478
61.139.478
38.648.740
38.648.740
(49.524.667)
11.614.811
(36.258.100)
2.390.640
(2.572.020)
(1.490.928)
(123.028)
1.773.290
(1.742.194)
(422.066)
(496.940)
(182.768)
647.037
(323.487)
7.459.931
577.833
Toplam
(35.793.565)
(35.793.565)
63.994.653
63.994.653
35.868.965 (49.913.802)
75.400 14.080.851
-
(2.984.486)
(1.987.868)
(305.796)
2.335.327
(2.065.681)
1.612.416
453
(305.726)
9.072.347
272.560
-
-
-
-
8.037.764
1.612.869
(305.726)
9.344.907
1.571.200
(10.042.349)
690.138
(833.711)
(433.385)
1.469.296
-
1.035.911
(218.849)
281.935
(328.881)
40.903
-
(547.730)
322.838
NET DÖNEM KARI/ZARARI
(370.299)
1.181.318
-
811.019
Yatırım Harcamaları (giderleri)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam Yatırım Harcamaları
6.784.723
39.949
6.824.672
555.268
-
-
-
555.268
-
7.339.991
39.949
7.379.940
(1.908.790)
(34.022)
(1.942.812)
(198.247)
(58)
(198.305)
-
-
(2.107.037)
(34.080)
(2.141.117)
59.413.448
59.413.448
13.976.929
13.976.929
(11.010.930)
(11.010.930)
62.379.447
62.379.447
Esas Faaliyet Karı/Zararı
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Finansman Gelir ve Gideri Öncesi Faaliyet Kar
/ ( Zararı)
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
Amortisman Giderleri
İtfa Payı Giderleri
Diğer Bilgiler
- Varlıklar Toplamı
- Kaynaklar Toplamı
24
9.600
-
(85.000)
2.261.338
305.726 (10.570.334)
-
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
31.12.2015
Koruyucu
Ambalaj
Malzemesi
Üretimi
Pazarlama
Net Hasılat
Net Satışlar
Hasılat Toplamı
40.260.653
40.260.653
24.763.488
24.763.488
(20.182.830)
(20.182.830)
44.841.311
44.841.311
(35.656.903)
4.603.750
(22.899.792)
1.863.696
20.490.689
307.859
(38.066.006)
6.775.305
(1.694.667)
(1.436.197)
(533.676)
4.548.948
(4.679.593)
(324.203)
(252.054)
(174.749)
679.135
(2.107.593)
12.689
(2.006.181)
(1.688.251)
(708.425)
3.927.428
(5.807.079)
808.565
339.253
(315.768)
665
-
492.797
339.918
-
-
-
-
1.147.818
(315.103)
-
832.715
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
1.320.777
(7.415.855)
654.855
(159.604)
-
1.975.632
(7.575.459)
(4.947.260)
180.148
-
(4.767.112)
(143.725)
1.094.896
(288.246)
(4.899)
-
(431.971)
1.089.997
NET DÖNEM KARI/ZARARI
(3.996.089)
(112.997)
-
(4.109.086)
3.030.678
41.798
3.072.476
679.323
-
-
-
679.323
-
3.710.001
41.798
3.751.799
(1.738.884)
(21.436)
(1.760.320)
(138.007)
(58)
(138.065)
-
-
(1.876.891)
(21.494)
(1.898.385)
47.585.153
47.585.153
12.517.146
12.517.146
(10.801.645)
(10.801.645)
49.300.654
49.300.654
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar / (Zarar)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Esas Faaliyet Karı/Zararı
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Finansman Gelir ve Gideri Öncesi Faaliyet Kar
/ ( Zararı)
Yatırım Harcamaları (giderleri)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam Yatırım Harcamaları
Amortisman Giderleri
İtfa Payı Giderleri
Diğer Bilgiler
- Varlıklar Toplamı
- Kaynaklar Toplamı
25
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
Toplam
-
(1.300.655)
980.107
-
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
- Vadesiz mevduatlar
- Vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatlar
Diğer nakit ve nakit benzerleri
Toplam
31.12.2016
4.650
31.12.2015
3.118
1.110.996
953
1.259.563
1.497.392
-
1.116.599
2.760.073
Grup’un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
USD
Toplam Vadeli Mevduat
Faiz Oranı
(%)
-
Vade Tarihi
-
Faiz Oranı
31.12.2016
(%)
2,55
-
Vade Tarihi
26.01.2016
31.12.2015
1.497.392
1.497.392
Mevduat hesaplarının döviz dağılımı aşağıdaki gibidir:
TL Mevduat
USD Mevduat
EURO Mevduat
Toplam
31.12.2016
692.150
31.12.2015
756.090
418.796
50
1.110.996
2.000.865
2.756.955
7. FİNANSAL YATIRIMLAR
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Vadesi 3 aydan uzun vadeli mevduatlar
Toplam
31.12.2016
31.12.2015
-
2.536.924
2.536.924
31.12.2016
-
31.12.2015
2.536.924
2.536.924
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
TL Mevduat
Toplam
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
26
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR
31.12.2016
21.673.147
4.793.976
15.441
26.482.564
a) Banka Kredileri
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
c) Banka Kredi Kartları
Toplam
a) Banka Kredileri:
Para Birimi
TL
USD
GBP
Toplam
31.12.2015
17.849.472
5.411.947
12.005
23.273.424
31.12.2016
Ortalama
Faiz Oranı
(%)
1,40- 14,0
3,7-5
-
Kısa Vadeli
1.954.960
6.602.171
91.351
8.648.482
Uzun Vadeli
Borçlanmaların
Kısa Vadeli
Kısımları
1.353.940
3.778.310
5.132.250
Uzun Vadeli
4.834.222
3.058.193
7.892.415
31.12.2015
Para Birimi
TL
USD
Toplam
Ortalama
Faiz Oranı
(%)
1,50- 14,5
3,70-4,4
Kısa Vadeli
1.322.321
3.285.588
4.607.909
31.12.2016
13.780.732
2.616.190
2.821.926
2.454.299
21.673.147
1 yıl içerisinde ödenecek
1-2 yıl içerisinde ödenecek
2-3 yıl içerisinde ödenecek
4-5 yıl içerisinde ödenecek
5 yıl ve daha uzun vadeli
Toplam
Uzun Vadeli
Borçlanmaların
Kısa Vadeli
Kısımları
1.130.131
2.029.952
3.160.083
Uzun Vadeli
6.139.559
3.941.921
10.081.480
31.12.2015
7.767.992
119.560
79.541
1.308.339
8.574.040
17.849.472
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar:
Finansal Kiralama Borçları, finansal kiralama yolu ile iktisap edilen tesis, makine ve cihazlar nedeniyle ödenecek
tutarlardan bilanço tarihi itibariyle ödenmeyen kısımları göstermektedir.
27
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR (devamı)
Asgari kira ödemelerinin toplamı ve bugünkü değeri
31.12.2016
Asgari Kira Ödeme Tutarı
USD cinsinden finansal kiralamalar
EUR cinsinden finansal kiralamalar
Toplam
Ödemelerin bugünkü değeri
USD cinsinden finansal kiralamalar
EUR cinsinden finansal kiralamalar
Toplam
1 yıldan fazla 5 yıldan az 5 yıldan fazla
1 yıldan az
Toplam
2.721.594
359.719
3.081.313
1.822.411
181.943
2.004.354
-
4.544.005
541.662
5.085.667
2.524.427
329.006
2.853.433
1.769.362
171.181
1.940.543
-
4.293.789
500.187
4.793.976
1 yıldan fazla 5 yıldan az 5 yıldan fazla
Toplam
31.12.2015
1 yıldan az
Asgari Kira Ödeme Tutarı
USD cinsinden finansal kiralamalar
EUR cinsinden finansal kiralamalar
Toplam
Ödemelerin bugünkü değeri
USD cinsinden finansal kiralamalar
EUR cinsinden finansal kiralamalar
Toplam
1.976.416
293.739
2.270.155
2.991.799
699.369
3.691.168
-
4.968.215
993.108
5.961.323
1.696.478
263.516
1.959.994
2.808.261
643.691
3.451.952
-
4.504.739
907.208
5.411.947
Finansal kiralama, kiralama dönemi 5 yıl olan makineler ile ilgilidir. Grup’un 5 yıllık kiralama dönemi olan
sistemleri satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Grup’un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın,
kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır.
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Alıcılar (*)
Alacak Senetleri (*)
Eksi: Ertelenmiş Finansman Geliri
Diğer Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar (**)
Eksi: Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı
Toplam
31.12.2016
8.929.045
10.125.482
(218.579)
6.406
273.736
(273.736)
18.842.354
28
31.12.2015
8.017.243
3.234.152
(252.765)
6.406
234.815
(234.815)
11.005.036
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
31.12.2016 tarihi itibariyle TL cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan ertelenmiş finansman geliri
için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 8,52 olup alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 109
gündür. (2015: % 9,83 ortalama vade 117 gün).
(*) Alıcılar ve Alacak Senetleri
1-3 Ay Arası Vadeli
3-6 Ay Arası Vadeli
6-9 Ay Arası Vadeli
Toplam
31.12.2016
13.633.150
5.406.377
15.000
19.054.527
31.12.2015
5.692.165
5.514.230
45.000
11.251.395
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, ticari alacaklar için 273.736 TL (2015: 234.815 TL) tutarında şüpheli alacak
karşılığı bulunmaktadır. Bu dönem içerisinde 38.921 TL tutarında şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. (2015 :
9.535 TL).
Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
(**) Şüpheli Ticari Alacakların hareketi aşağıdaki gibidir:
Şüpheli Ticari Alacaklar
Dönem Başı
Dönem Gideri
Eksi: Dönem İçinde İptal Edilen
Dönem Sonu
31.12.2016
234.815
38.921
273.736
31.12.2015
225.280
9.535
234.815
31.12.2016
3.345.665
15.578.392
(67.125)
4.081
18.861.013
31.12.2015
3.267.982
7.067.911
(217.041)
14.300
10.133.152
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Satıcılar (*)
Borç Senetleri (*)
Eksi: Ertelenmiş Finansman Gideri
Diğer Ticari Borçlar
Toplam
31.12.2016 tarihi itibariyle TL cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan ertelenmiş finansman gideri
için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 8,52 olup vadeleri 104 gündür. (2015: % 11,02 olup 51
gündür).
29
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
b) Ticari Borçlar (devamı)
(*) Satıcılar, Borç Senetleri
1-3 Ay Arası Vadeli
3-6 Ay Arası Vadeli
6-9 Ay Arası Vadeli
Toplam
31.12.2016
10.737.235
7.325.884
860.938
18.924.057
31.12.2015
8.833.778
529.228
972.887
10.335.893
Uzun Vadeli Ticari Borçlar
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Personelden Alacaklar
Diğer Çeşitli Alacaklar
Toplam
31.12.2016
236
11.986
12.222
31.12.2015
14.664
68.481
83.145
35.938
48.160
353.592
436.737
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
31.12.2016
24.327
24.327
31.12.2015
24.327
24.327
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Diğer Çeşitli Borçlar
Ödenecek Vergi ve Fonlar
Kamuya Olan Ertelenmiş ve Taksitlendirilmiş Yükümlülükler (*)
Toplam
31.12.2016
1.212
130.151
21.712
153.075
31.12.2015
7.367
284.355
291.722
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Kamuya Olan Ertelenmiş ve Taksitlendirilmiş Yükümlülükler (*)
31.12.2016
39.807
39.807
31.12.2015
-
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 37)
Toplam
(*) Grup’un 6736 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun”a istinaden, 21 Kasım 2016 tarihinde
yaptığı 2013-2015 dönemi Kurumlar Vergisi ve Katma Değer Vergisi matrah artırımı bildirimine ilişkin borçtur.
30
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
11. TÜREV ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar
Toplam
Yabancı para forward işlemleri
31.12.2016
Varlık
Yükümlülük
121.400
121.400
-
31.12.2015
Varlık
Yükümlülük
-
31.12.2016
Kontrat Miktarı
Rayiç Değerler
2.247.427
121.400
31.12.2015: Bulunmamaktadır.
Şirket’in finansal riskten korunma muhasebesi koşullarını yerine getiren finansal riskten korunma işlemleri
riskten korunma amaçlı türev araçlar olarak sınıflandırılmaktadır.
Nakit akış riskinden korunma:
Şirket’in uzun vadeli finansal yükümlülüklerinin oluşturduğu nakit akış riskinden korunmak amacıyla toplam
665.000 EUR (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır) tutarında yabancı para forward işlemi bulunmaktadır. Söz
konusu yabancı para forward işlemleri kapsamında 2016 yılı kapsamlı gelir tablosunda “nakit akış riskinden
korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir/(gider)” hesabında muhasebeleştirilen vergi sonrası toplam net
finansman geliri 97.120 TL’dir (2015: Bulunmamaktadır).
12. STOKLAR
31.12.2016
12.213.617
577.330
2.201.884
514.821
(10.800)
15.496.852
31.12.2015
10.702.450
314.802
778.437
519.395
(6.895)
12.308.189
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Stoklar İçin Verilen Avanslar
Gelecek Aylara Ait Giderler
Toplam
31.12.2016
528.047
125.278
653.325
31.12.2015
41.526
24.201
65.727
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Duran Varlıklar İçin Verilen Avanslar
Gelecek Yıllara Ait Giderler
Toplam
31.12.2016
15.949
3.584
19.533
31.12.2015
9.110
9.110
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Alınan Avanslar
Toplam
31.12.2016
38.893
38.893
31.12.2015
93.072
93.072
İlk Madde ve Malzeme
Yarı Mamul
Mamuller
Diğer Stoklar
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
Toplam
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
31
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (devamı)
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
32
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17. MADDİ DURAN VARLIKLAR
31.12.2016
Maliyet Bedeli
Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Arazi ve
Arsalar
1.845.479
1.845.479
Binalar
6.069.942
4.316.307
10.386.249
Tesis,
Makine ve
Cihazlar
13.965.931
537.306
14.503.237
Birikmiş Amortismanlar ve Değer Düşüklüğü
Açılış Bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Maddi Duran Varlıklar, net
1.845.479
(197.959)
(152.870)
(350.829)
10.035.420
(6.227.208)
(1.129.659)
(7.356.867)
7.146.370
33
Taşıtlar Demirbaşlar
527.000
1.927.647
32.383
2.447.597
559.383
4.375.244
(73.500)
(105.378)
(178.878)
380.505
(606.436)
(613.362)
(1.219.798)
3.155.446
Özel
Maliyetler
531.984
6398
538.382
Toplam
24.867.983
7.339.991
32.207.974
(66.923) (7.172.026)
(105.768) (2.107.037)
(172.691) (9.279.063)
365.691 22.928.911
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
31.12.2015
Maliyet Bedeli
Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar ve Değer Düşüklüğü
Açılış Bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Maddi Duran Varlıklar, net
Arazi ve
Arsalar
1.845.479
1.845.479
1.845.479
Binalar
5.312.703
757.239
6.069.942
Tesis,
Makine ve
Cihazlar
13.135.344
830.587
13.965.931
Taşıtlar Demirbaşlar
371.776
832.456
495.000
1.095.191
(339.776)
527.000
1.927.647
(197.959)
(197.959)
5.871.983
(4.795.266)
(1.431.942)
(6.227.208)
7.738.723
(339.235)
(58.193)
323.928
(73.500)
453.500
(484.562)
(121.874)
(606.436)
1.321.211
Özel
Maliyetler
531.984
531.984
Toplam
21.497.758
3.710.001
(339.776)
24.867.983
- (5.619.063)
(66.923) (1.876.891)
323.928
(66.923) (7.172.026)
465.061 17.695.957
Grup’un Bozüyük/ Bilecik Organize Sanayi Bölgesi’ndeki arsa ve binası, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş olan Elit Değerleme ve Danışmanlık
A.Ş. tarafından, değerlemeye tabi tutulmuş ve sonucu 27.04.2012 tarihli değerleme raporu ile sunulmuştur. Söz konusu değerleme raporunda değeri veren yöntem
olarak maliyet yöntemi esas alınmıştır.
34
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminat bedeli 18.648.843 TL’dir. (31.12.2015: 13.815.996)
31.12.2016 tarihi itibariyle Grup’un makine ve teçhizatları arasında yer alan 9.343.359 TL tutarındaki makine ve teçhizat
finansal kiralama yoluyla edinilmiştir.
Cari yıl amortisman giderlerinin toplamı 2.107.037 TL’dir (31.12.2015: 1.876.891 TL) . Bu tutarın 1.456.045
TL (31.12.2015: 1.795.770 TL) tutarındaki kısmı satışların maliyetine (Not 28), 650.992 TL’si (31.12.2015:
57.756 TL) genel yönetim giderlerine (Not 29) dahil edilmiştir. Amortisman giderleri pazarlama giderlerine
dahil edilmemiştir. (31.12.2015: 23.361 TL)
Grup, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Süre (Yıl)
50
4-10
10
5
4-10
5
Binalar
Makine ve teçhizat
Makine ve teçhizat (Finansal Kiralama)
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
35
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31.12.2016
Haklar
214.636
39.949
254.585
Maliyet Bedeli
Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları
Açılış Bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net
(109.516)
(34.080)
(143.596)
110.989
31.12.2015
Haklar
172.838
41.798
214.636
Maliyet Bedeli
Açılış Bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları
Açılış Bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
Kapanış Bakiyesi
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net
(88.022)
(21.494)
(109.516)
105.120
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları ve kullanım lisanslarından oluşmaktadır.
Cari yıl itfa payı giderlerinin toplamı 34.080 TL dir. (31.12.2015: 21.494 TL) Bu tutarın tamamı satışların
maliyetine (Not 28) dahil edilmiştir. (2015 : Tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.)
Grup, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri
aşağıdaki gibidir:
Haklar
Ekonomik Ömrü
3-10 yıl
36
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
19. KİRALAMA İŞLEMLERİ
Faaliyet Kiralamaları
Kiracı durumunda Grup
Kiralama sözleşmeleri:
Grup’un kiracı durumunda olduğu 2 adet sözleşmesi bulunmaktadır:
- Kiralama sözleşmeleri ofis binası ve araçlar ilgilidir. Kiralama dönemi 2009 yılında başlamış olup, taraflarca
fesh edilmeyip birer yıllık dönemler itibariyle uzatılmaktadır. Tüm faaliyet kiralamaları Grup’un yenileme
hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare
taşır. Grup’un kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur.
Gider Olarak Muhasebeleştirilen Ödemeler
Asgari kira ödemeleri
Şarta bağlı kira ödemeleri
ikincil kiralamaya ilişkin alınan ödemeler
31.12.2016
197.511
-
31.12.2015
150.636
-
Kiralayan durumunda Grup
Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemi 2010 yılında başlamış olup, ofis kiralamaları ile ilgilidir. Tüm operasyonel
kiralamalar kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden
geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur.
20. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ
31.12.2016
273.736
10.800
284.536
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (Not 9)
Stok Değer Düşüklüğü (Not 12)
Toplam
31.12.2015
234.815
6.895
241.710
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup’un aldığı, diğer gelirler altında muhasebeleştirilmiş, teşvikler aşağıdaki şekildedir:
29.05.2013 tarihinde yürürlüğe giren 6486 sayılı Kanunda öngörülen Sigorta Primi Teşvik Düzenlemesi
kapsamında dönem içerisinde 148.176 TL tutarında SGK primi işveren hissesi muafiyetinden faydalanılmıştır.
(31.12.2015: 127.792 TL).
22. BORÇLANMA MALİYETLERİ
Şirketin, özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma
maliyetleri bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
37
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Dava Karşılıkları
Toplam
31.12.2016
10.000
10.000
31.12.2015
-
Koşullu Varlıklar ve Yükümlülükler
Devam eden dava ve icra takipleri:
Rapor tarihi itibariyle Grup’un hukuk müşavirliğinden temin edilen beyan yazısına istinaden Grup aleyhine ve lehine
açılmış ve halihazırda devam eden davalara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
31.12.2016
Adet
Tutar
Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davalar
Tazminat Davası (*)
1 398.000
31.12.2015
Adet
Tutar
1
398.000
(*) Gebze İş Mahkemesinde 2010 yılında, Şirket aleyhine anapara tutarı 398.000 TL olan iş kazası kaynaklı tazminat
davası açılmış olup söz konusu dava Yargıtay safhasındadır.
Şirket, 03.12.2012 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısında, Şirket ortaklarından Murat Hakan Çil tarafından söz konusu
davanın aleyhte sonuçlanması halinde zararın kendisi tarafından karşılanacağına ve Şirket’ten bir bedel talep
etmeyeceğine ilişkin taahhüt alarak karara bağlamıştır. Nihai yargılama neticesinde Şirket aleyhine bir karar çıkması
halinde söz konusu zararın Şirket ortağı tarafından bizzat karşılanacak olması nedeniyle Grup, 31.12.2016 ve
31.12.2015 tarihli ilişik konsolide finansal tablolarında söz konusu tutara ilişkin karşılık ayırmamıştır.
38
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR(devamı)
Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletler:
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek/kefalet pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir:
31.12.2016
Şirket Tarafından Verilen TRİK’ler (Teminat –
Rehin – İpotekler- Kefaletler)
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK’lerin
toplam tutarı
TL
Karşılıkları
USD
EURO
TL
18.291.121
92.399
-
17.965.951
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİK’lerin toplam tutarı
-
-
-
-
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİK’lerin toplam tutarı
-
-
-
-
D.Kurumsal Yönetim Tebliğ'nin 12/2 maddesi
çerçevesinde vermiş olduğu TRİK'ler
-
-
-
-
E. Diğer Verilen TRİK'ler
-
-
-
-
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK'ler
-
-
-
-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketi verilmiş olan TRİK'ler
-
-
-
-
18.291.121
92.399
-
17.965.951
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişilerin lehine
verilmiş olan TRİK'ler
Toplam
39
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı)
Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletler (devamı)
31.12.2015
Şirket Tarafından Verilen TRİK’ler (Teminat – Rehin
– İpotekler- Kefaletler)
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK’lerin
toplam tutarı
TL
Karşılıkları
USD
11.100.000
-
- 11.100.000
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİK’lerin toplam tutarı
-
-
-
-
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer
3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİK’lerin toplam tutarı
-
-
-
-
D.Kurumsal Yönetim Tebliğ'nin 12/2 maddesi
çerçevesinde vermiş olduğu TRİK'ler
-
-
-
-
E. Diğer Verilen TRİK'ler
-
-
-
-
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK'ler
-
-
-
-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketi
verilmiş olan TRİK'ler
-
-
-
-
11.100.000
-
- 11.100.000
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişilerin lehine
verilmiş olan TRİK'ler
Toplam
EURO
TL
31.12.2016 ve 31.12.2015 tarihleri itibariyle verilen TRİK’lerin türleri itibariyle dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
31.12.2016
Teminat, Rehin
İpotek ve
Kefaletler
Teminatlar
İpotekler
Toplam
Toplam TL
Karşılıkları
7.291.121
11.000.000
18.291.121
31.12.2015
USD
92.399
92.399
TL
6.965.951
11.000.000
17.965.951
24. TAAHHÜTLER
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
40
Toplam TL
Karşılıkları
100.000
11.000.000
11.100.000
USD
-
TL
100.000
11.000.000
11.100.000
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Personele Borçlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
Toplam
31.12.2016
200.908
187.273
388.181
31.12.2015
169.550
83.898
253.448
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
İzin Karşılığı
Toplam
31.12.2016
61.191
61.191
31.12.2015
71.493
71.493
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Toplam
31.12.2016
264.422
264.422
31.12.2015
152.384
152.384
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli
nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25
kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş)
personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 5,5 beklenen maaş artış oranı ve % 9,5 iskonto oranı varsayımına göre,
yaklaşık % 3,79 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık
2015: Sırasıyla % 5 % 9,5 ve % 3,81).
31.12.2016
3,79
100
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
31.12.2015
3,81
100
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı
ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin
çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek
hesaplanmaktadır.
Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı yıllık ayarlandığı için, 01 Temmuz 2016 tarihinden
itibaren geçerli olan 4.297 TL (31.12.2015:3.828 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
41
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle karşılık
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
İptal edilen kıdem tazminatları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları (*)
Dönem Sonu Toplam Karşılık
31.12.2016
152.384
118.962
5.821
(31.434)
18.689
264.422
31.12.2015
161.952
47.696
5.568
(81.211)
18.378
152.384
(*) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları 18.689 TL
hesaplanmıştır. ( 31 Aralık 2015: 18.378 TL).
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Devreden KDV
Diğer KDV
İş Avansları
Toplam
31.12.2016
683.709
567.680
107.217
1.358.606
Diğer Duran Varlıklar
Bulunmamaktadır. (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Bulunmamaktadır. (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Bulunmamaktadır. (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
42
31.12.2015
907.382
18.609
4.082
930.073
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a) Sermaye
Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
31.12.2016
Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL)
31.12.2015
Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL)
Murat Hakan Çil
45,05
6.255.390
50,99
7.080.259
Engin Çetin
23,94
3.323.775
27,44
3.809.750
5,94
825.177
6,22
863.440
25,07
3.480.658
15,35
2.131.551
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
100
-
13.885.000
-
100
-
13.885.000
-
Toplam
100
13.885.000
100
13.885.000
Mustafa Cihanbay
Diğer
Şirket kayıtlı sermaye sisteminde olup, kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL’dır.
Şirket’in çıkarılmış sermayesi 13.885.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde, tamamı hamiline yazılı
olup, imtiyazlı pay bulunmamaktadır.
b) Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
31.12.2016
4.769.102
31.12.2015
4.769.102
31.12.2016
1.232.453
31.12.2015
1.232.453
(41.216)
1.191.237
(26.272)
1.206.181
31.12.2016
124.943
31.12.2015
124.943
c) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları
d) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5’ini ödenmiş
sermayelerinin %20’sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları
varsa %5’in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK’nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5
oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan
kısmın %10’u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
43
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)
e) Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren
Birleşmelerin Etkisi
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin
Etkisi (*)
Toplam
31.12.2016
31.12.2015
(131.410)
(131.410)
(131.410)
(131.410)
(*) Şirket, Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş’nin 48.000 TL nominal değerli hisselerini kendi ortağı olan Murat
Hakan Çil’den 30 Eylül 2012 tarihinde satın almıştır. Söz konusu işlemin “Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin
Birleşmesi” olduğu değerlendirilerek satın alma bedeli ile gerçeğe uygun değerleriyle ölçülmüş varlık ve
borçların net tutarları arasındaki fark olan 131.410 TL, satın alma bedelinden indirilerek özkaynak kalemi
içerisinde yer alan “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” kaleminde
raporlanmıştır.
f) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
Olağanüstü Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/( Zararları)
Toplam
31.12.2016
1.178.099
(6.077.475)
(4.899.376)
31.12.2015
1.178.099
(1.968.261)
(790.162)
g) Kontrol Gücü Olmayan Paylar
1 Ocak Bakiyesi
Ana Ortaklık Dışı Kar / (Zarar) Payı
Toplam
31.12.2016
6.753
2.120
8.873
31.12.2015
6.630
123
6.753
h) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları)
Toplam
31.12.2016
97.120
97.120
31.12.2015
-
Kar Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu
Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında asgari bir
dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen
şekilde kar payı öderler. Ayrıca kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem
finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri
için belirlenen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi
sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay
dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlene kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere
karda pay dağıtılamaz.
44
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
28. HASILAT
Satış Gelirleri (net)
Yurt İçi Satış Gelirleri
Yurtdışı Satış Gelirleri
Diğer Gelirler
Toplam Gelirler
Satıştan İadeler (-)
Satış İskontoları (-)
Satış Gelirleri, net
Satışların Maliyeti (-)
Satışların Maliyeti
Brüt Kar / (Zarar)
01.01-31.12.2016
59.682.627
6.260.837
51.354
65.994.818
01.01-31.12.2015
44.160.127
634.831
1.357.420
46.152.378
(1.716.090)
(284.075)
63.994.653
(1.219.396)
(91.671)
44.841.311
01.01-31.12.2016
(49.913.802)
14.080.851
01.01-31.12.2015
(38.066.006)
6.775.305
29. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME
GİDERLERİ
01.01.-31.12.2016
2.984.486
1.987.868
305.796
5.278.150
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Toplam
45
01.01.-31.12.2015
2.006.181
1.688.251
708.425
4.402.857
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
29. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME
GİDERLERİ (devamı)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Personel Giderleri
Seyahat Giderleri
Danışmanlık Giderleri
Ofis Giderleri
Kira Giderleri
Araç Bakım Giderleri
Sigorta Giderleri
Haberleşme Giderleri
Vergi, Resim, Harçlar
Kıdem Tazminatı Karşılık Gideri
İzin Karşılık Gideri
Amortisman Giderleri
İtfa Payı Giderleri
Katılım Payı Gideri
Cezalar
Yardım ve Bağışlar
Diğer
Toplam
01.01.-31.12.2016
1.126.123
114.787
285.275
221.850
131.340
42.574
124.687
16.639
16.681
124.783
14.595
650.992
114.160
2.984.486
01.01.-31.12.2015
768.723
45.081
102.491
116.017
150.636
92.185
61.825
46.380
52.762
53.264
10.010
57.760
21.494
36.668
97.118
31.457
262.310
2.006.181
Pazarlama Giderleri (-)
Personel Giderleri
Nakliye ve Sigorta Giderleri
Reklam Giderleri
Ofis Giderleri
Araç Bakım Giderleri
Seyahat Giderleri
Vergi Resim ve Harç Giderleri
Araç Kira Giderleri
Amortisman Gideri
Diğer
Toplam
01.01.-31.12.2016
634.920
1.166.016
13.014
51.680
21.178
24.291
35
51.231
25.503
1.987.868
01.01.-31.12.2015
654.983
759.756
22.934
115.290
18.535
4.958
23.361
88.434
1.688.251
Araştırma Geliştirme Giderleri (-)
Personel Giderleri
Ofis Giderleri
Analiz Giderleri
Diğer Giderler
Toplam
01.01.-31.12.2016
286.717
13.149
5.930
305.796
01.01.-31.12.2015
199.876
58.255
433.388
16.906
708.425
46
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman Giderleri
Satışların Maliyeti
Pazarlama Giderleri
Genel Yönetim Gideri
Toplam
01.01-31.12.2016
1.456.045
650.992
2.107.037
01.01-31.12.2015
1.795.770
23.361
57.760
1.876.891
İtfa ve Tükenme Payları
Satışların Maliyeti
Genel Yönetim Gideri
Toplam
01.01-31.12.2016
34.080
34.080
01.01-31.12.2015
21.494
21.494
Personel Giderleri
Maaş ve Ücretler
Sosyal Güvenlik Giderleri
Kıdem Tazminatı Giderleri
İzin Karşılığı Giderleri
Diğer Sosyal Yardımlar
Toplam
01.01-31.12.2016
3.769.140
755.228
124.783
14.595
280.666
4.944.412
01.01-31.12.2015
2.558.275
506.552
53.264
10.010
188.250
3.316.351
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Ertelenmiş Finansman Geliri
SGK İşveren Teşviki Gelirleri
Sigorta Hasar Tazminatları
Mutabakat Farkları
Cari Hesap Düzeltmesi
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Ticari Alacak ve Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri
Vade Farkı Gelirleri
Kira Gelirleri
Fiyat Farkı
Diğer Gelir ve Karlar
Toplam
47
01.01.-31.12.2016
01.01.-31.12.2015
319.890
43.415
49.592
285.810
63.226
687.567
277.067
297.600
272.368
38.792
2.335.327
300.845
6.105
490
124.031
1.338.560
1.678.150
26.341
452.906
3.927.428
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı)
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Ertelenmiş Finansman Gideri (-)
Vade Farkı Giderleri (-)
Ticari Alacak ve Borçlara İlişkin Kur Farkı Giderleri (-)
Cari Hesap Düzeltmesi (-)
Fiyat Farkı
Karşılık Giderleri
- Şüpheli Alacak Karşılığı (-)
- Dava Karşılığı
- Stok Değer Düşüklüğü (-)
Mutabakat Farkları (-)
Diğer Gider ve Zararlar (-)
Toplam
01.01.-31.12.2016
435.620
262.768
796.449
103.573
01.01.-31.12.2015
196.434
1.786.095
3.029.027
355.265
296.804
38.921
10.000
10.800
171.269
236.281
2.065.681
9.535
6.895
261
126.763
5.807.079
01.01-31.12.2016
272.560
272.560
01.01-31.12.2015
339.918
339.918
32. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Gelirler
Faiz Gelirleri
Toplam
Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Giderler (-)
Bulunmamaktadır. (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
33. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Finansman Gelirleri
Forward Kur Gelirleri
Kredi Kur Farkı Geliri
Toplam
01.01-31.12.2016
366.598
1.894.740
2.261.338
01.01-31.12.2015
1.975.632
1.975.632
Finansman Giderleri
Faiz ve Komisyon Giderleri (-)
Forward Kur Farkı Giderleri (-)
Kredi Kur Farkı Gideri (-)
Toplam
01.01-31.12.2016
2.620.432
30.681
7.919.221
10.570.334
01.01-31.12.2015
3.500.333
4.075.126
7.575.459
34. SATIŞ AMACIYLA
FAALİYETLER
ELDE
TUTULAN
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
48
DURAN
VARLIKLAR
VE
DURDURULAN
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
35. GELİR VERGİLERİ
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar
31.12.2016
-
31.12.2015
25.437
31.12.2016
547.730
(350.727)
197.003
31.12.2015
431.971
(457.408)
(25.437)
31.12.2016
(547.730)
322.838
(224.892)
31.12.2015
(431.971)
1.089.997
658.026
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar
Bulunmamaktadır. (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü
Eksi: Dönemde Ödenen Vergi ve Fonlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Vergi Karşılığı
Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (-)
Ertelenmiş Vergi Karşılığı Geliri / (Gideri)
Toplam
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin
tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi
olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım
indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2016 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2015: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2016 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden
hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2015: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak
vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük
olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına
dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar
hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi
stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran,
22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak
uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
49
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
35. GELİR VERGİLERİ (devamı)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
31.12.2016
1.035.911
1.035.911
20%
(207.182)
(23.426)
5.716
(224.892)
Vergi Öncesi Kar / Zarar
Vergilendirilebilir Kar / Zarar
Geçerli olan Kurumlar Vergisi Oranı (% 20)
Hesaplanan Vergi
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
Diğer
Toplam
31.12.2015
(4.767.112)
(4.767.112)
20%
953.422
(295.445)
49
658.026
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi
yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin
vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer
almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2015: %20).
50
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
35. GELİR VERGİLERİ (devamı)
Ertelenmiş Vergi (devamı)
Geçici Farklar
31.12.2016 31.12.2015
Ertelenen Vergi Varlıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Kullanılmamış İzin Karşılığı
Şüpheli Alacak Karşılık Düzeltmesi
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların
Kayıtlı Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki
Fark
Ertelenmiş Finansman Geliri
Faiz Tahakkuku
Kur Farkı Gideri Düzeltmesi
Stok Değer Düşüklüğü
Diğer Geçici Farklar
Toplam
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Binaların Değerlemesi
Forward Kur Geliri
264.422
61.191
273.736
152.384
71.493
234.815
52.884
12.238
54.747
30.477
14.299
46.963
3.941.715
218.579
54.469
3.474.126
10.800
370.565
8.679.603
2.802.578
252.765
102.883
3.331.361
6.895
268.166
7.223.340
788.343
43.716
10.894
694.825
2.160
74.113
1.735.921
560.516
50.553
20.577
666.272
1.379
53.633
1.444.668
(1.299.658) (1.299.658)
(64.983)
(64.983)
(121.400)
-
(24.280)
-
-
(45.494)
-
(9.099)
(67.125)
(217.041)
(18.798)
(1.506.981) (1.562.193)
7.172.622
5.661.147
(13.425)
(3.760)
(106.448)
1.629.473
(43.408)
(117.490)
1.327.178
302.296
1.093.673
(3.738)
(3.676)
24.280
322.838
1.089.997
Vadeli Mevduat Faiz Tahakkuku
Ertelenmiş Finansman Gideri
Kur Farkı Gelir Düzeltmesi
Toplam
Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net
Ertelenen Vergi
Varlıkları /(Yükümlülükleri)
31.12.2016
31.12.2015
Döneme Ait Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler
Türev Araçlar Etkisi
Döneme Ait Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
51
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
36. PAY BAŞINA KAZANÇ
Net Dönem Karı / (Zararı)
Payların Ağırlıklı Ortalama Sayısı
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Düşen Kar
/ (Zarar)
01.01.31.12.2016
808.892
13.885.000
01.01.-31.12.2015
(4.109.214)
13.885.000
0,058
(0,296)
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
31.12.2016
Alacaklar
Kısa vadeli
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
olmayan Ticari
olmayan
İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari
Ortaklar
Murat Hakan Çil
Toplam
-
35.938
35.938
-
Borçlar
Kısa vadeli
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
Ticari olmayan Ticari olmayan
-
-
-
-
-
31.12.2015
Alacaklar
Borçlar
Kısa vadeli
Uzun vadeli
Kısa vadeli
Uzun vadeli
Ticari
Ticari
Ticari
Ticari
olmayan Ticari
olmayan
İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari
Ticari olmayan Ticari olmayan
Ortaklar
Murat Hakan Çil
Toplam
-
353.592
353.592
-
-
-
-
-
-
Grup’un, 01.01.- 31.12.2016 ve 01.01.- 31.12.2015 dönemlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemleri
bulunmamaktadır.
Grup’un üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkanı ve Üyeleri ile genel müdür ve genel müdür
yardımcılarından oluşmaktadır. 1 Ocak - 31 Aralık 2016 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2015 dönemlerinde üst
yönetime sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Üst Düzey Yönetime Sağlanan Faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
Toplam
01.01-31.12.2016
640.033
640.033
52
01.01-31.12.2015
525.351
525.351
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye Risk Yönetimi
Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı
Dipnot 8’de açıklanan kredileri de içeren borçlar, Dipnot 6’da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot
27’de açıklanan sırasıyla ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler/iskontolar, yeniden değerleme ölçüm kazanç
ve kayıpları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
ile geçmiş yıl kar / (zararları)’nı da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket Yönetimi tarafından
değerlendirilir. Şirket Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya
mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yoluyla dengede
tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum
tablosunda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir)
düşülmesiyle hesaplanır.
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla net borç / toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
01.01 -31.12.2016
46.525.066
(1.116.599)
45.408.467
15.854.381
2,86
Toplam Borçlar
Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Net Borç
Toplam Özkaynak
Borç/ Özkaynak Oranı
01.01-31.12.2015
34.339.461
(2.760.073)
31.579.388
14.961.193
2,11
Grup’un cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı
riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel
olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin
minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
b.1) Kredi Riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e
finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği
olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini
azaltmaya çalışmaktadır. Şirket’in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak
izlenmektedir.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri:
53
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi Riski (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri:
31.12.2016
Cari Dönem
Alacaklar
Nakit ve Nakit
Benzerleri
Bankalardaki
Mevduat
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Finansal Yatırımlar
Bankalardaki
Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
-
18.842.354
35.938
36.549
1.110.996
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri (2)
-
-
-
-
-
-
-
18.842.354
35.938
36.549
1.110.996
-
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların defter değeri (4)
-
-
-
-
-
-
C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3)
-
-
-
-
-
-
273.736
-
-
-
-
(273.736)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı
D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar
54
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi Riski (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri:
31.12.2015
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
Önceki Dönem
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
Nakit ve Nakit
Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Bankalardaki
Mevduat
Bankalardaki
Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri (2)
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların defter değeri (4)
C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3)
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış
kısmı
D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar
-
11.005.036
353.592
107.472
2.756.955
2.536.924
-
-
-
-
-
-
-
11.005.036
353.592
107.472
2.756.955
2.536.924
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
234.815
-
-
-
-
-
(234.815)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında
herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Şirket’in müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır
55
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.2) Likidite Riski
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin
kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve
yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak
suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak
hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Likidite riskine ilişkin tablolar aşağıda yer almaktadır:
Cari Dönem
Sözleşme
uyarınca nakit
Sözleşme uyarınca
vadeler
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
Defter Değeri
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
Finansal Kiralama
Yükümlülükleri
Banka Kredi Kartları
Ticari borçlar
Diğer borçlar
3 aydan kısa
3-12 ay arası (II)
(I)
1-5 yıl arası
(III)
5 yıldan uzun
Vadesiz
(IV)
45.536.459
21.673.147
45.536.459
21.673.147
3.524.377
1.536.617
32.139.317
12.244.115
9.872.765
7.892.415
-
-
4.793.976
15.441
18.861.013
192.882
4.793.976
15.441
18.861.013
192.882
1.819.244
15.441
153.075
1.034.189
18.861.013
-
1.940.543
39.807
-
-
Önceki Dönem
Sözleşme
uyarınca nakit
Sözleşme uyarınca
vadeler
Defter Değeri
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
Finansal Kiralama
Yükümlülükleri
Banka Kredi
Ticari borçlar
Diğer borçlar
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası (II)
1-5 yıl arası
(III)
5 yıldan uzun
(IV)
Vadesiz
33.698.298
33.698.298
10.436.879
9.727.986
4.959.393
8.574.040
-
17.849.472
17.849.472
-
7.767.992
1.507.440
8.574.040
-
5.411.947
12.005
10.133.152
291.722
5.411.947
12.005
10.133.152
291.722
12.005
10.133.152
291.722
1.959.994
-
3.451.953
-
-
-
56
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa Riski Yönetimi
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun
değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir.
Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde,
önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur Riski Yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi
itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31.12.2016
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal
Varlıklar
TL Karşılığı ABD Doları
1.228.083
348.966
Euro
GBP
-
-
421.814
119.003
814
-
-
-
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
1.649.897
467.970
5.Ticari Alacaklar
4.321.174
140.380
3. Diğer Dönen Varlıklar
6- Diğer
31.12.2015
TL Karşılığı ABD Doları
Euro
-
-
-
1.842.621
614.476
17.614
-
-
-
814
-
1.842.621
614.476
17.614
901.301
18.439
250.274
35.338
11.121
48.249
29
-
17.614
-
-
-
-
-
6.111.450
1.417.519
19.282
250.274
1.842.621
614.476
9. Ticari Borçlar
17.475.226
4.907.752
54.952
6.182.569
2.126.348
-
10. Finansal Yükümlülükler
13.325.263
3.667.000
88.683
21.151
7.263.386
1.768.831
667.275
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7. Duran Varlıklar
8. Toplam Varlıklar (4+5+6)
11- Parasal Finansal Yükümlülükler
12. Parasal Olmayan Diğer
Yükümlülükler
13. Diğer
14. Kısa Vadeli Yükümlükler
-
30.800.489
8.574.752
143.635
21.151
13.445.956
3.895.179
667.275
15. Finansal Yükümlülükler
4.998.736
1.371.776
46.142
9.250.985
2.979.423
185.050
16. Uzun Vadeli Yükümlükler
4.998.736
1.371.776
46.142
-
9.250.985
2.979.423
185.050
35.799.225
9.946.528
189.777
21.151
22.696.941
6.874.602
852.325
(8.529.009)
(170.495)
229.123
(20.854.320) (6.260.126)
(834.711)
(8.577.258)
(170.524)
229.123
(20.818.981) (6.260.126)
(823.590)
665.000
-
-
17. Toplam Yükümlülükler
18. Net Yabancı Para Varlık /
(29.687.775)
(Yükümlülük) Pozisyonu (8-17)
19. Parasal Kalemler Net Yabancı
Para Varlık / (Yükümlülük)
(29.828.155)
Pozisyonu
20. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
2.247.434
Kısmının Tutarı
57
-
-
-
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3.1) Kur Riski Yönetimi (devamı)
Grup, başlıca ABD Doları EURO ve GBP cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları EURO ve GBP kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını
göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan
oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık
analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin
yılsonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak
kalemlerindeki artışı ifade eder.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı paranın
paranın değer paranın değer
paranın değer
değer kazanması
kazanması
kaybetmesi
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
(3.001.529)
3.001.529
-
-
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
224.743
(224.743)
-
-
(2.776.786)
2.776.786
-
-
-
Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- EUR net varlık/yükümlülüğü
5- EUR riskinden korunan kısım (-)
(63.252)
-
-
-
6- EUR Net Etki (4+5)
(63.252)
63.252
-
-
GBP’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
98.956
(98.956)
7- GBP net varlık/yükümlülüğü
8- GBP riskinden korunan kısım (-)
98.956
(98.956)
9- GBP Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(2.741.082)
2.741.082
-
-
63.252
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Önceki Dönem
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
Yabancı paranın
paranın değer paranın değer
paranın değer
değer kazanması
kazanması
kaybetmesi
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
(1.820.194)
1.820.194
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(1.820.194)
1.820.194
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
(265.238)
265.238
4- EUR net varlık/yükümlülüğü
5- EUR riskinden korunan kısım (-)
(265.238)
265.238
6- EUR Net Etki (4+5)
-
-
TOPLAM (3+6)
-
-
(2.085.432)
58
2.085.432
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa Riski Yönetimi (devamı)
b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit
akışlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten
korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak
değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun
pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması
amaçlanmaktadır.
31.12.2016 ve 31.12.2015 tarihleri itibariyle Grup’un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
Faiz Pozisyonu Tablosu
Cari Dönem
Önceki Dönem
-
-
26.482.564
1.497.392
2.536.924
23.273.424
-
-
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı
kar/zarara yansıtılan varlıklar
Finansal varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle, faiz
değişimlerine ilişkin olarak herhangi bir faiz oranı riski hesaplaması yapılmamıştır. (31.12.2015:
Bulunmamaktadır.)
59
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ
ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Gerçeğe uygun
değeri üzerinden gösterilen
31.12.2016
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Krediler ve alacaklar
Satılmaya hazır
gösterilen finansal
finansal varlıklar (nakit ve nakit benzerleri dahil)
finansal varlıklar
yükümlülükler
Defter Değeri
Dipnot
1.116.599
18.842.354
-
-
1.116.599
18.842.354
6
9
-
-
26.482.564
18.861.013
197.003
26.482.564
18.861.013
197.003
8
9
35
Krediler ve alacaklar
Satılmaya hazır
İtfa edilmiş değerinden
gösterilen finansal
finansal varlıklar (nakit ve nakit benzerleri dahil)
finansal varlıklar
yükümlülükler
Defter Değeri
Dipnot
-
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun
değeri üzerinden gösterilen
31.12.2015
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İtfa edilmiş değerinden
-
2.760.073
11.005.036
2.536.924
-
-
2.760.073
11.005.036
2.536.924
6
9
7
-
-
-
23.273.424
10.133.152
23.273.424
10.133.152
8
9
Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
60
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif
piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede
belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında
kullanılan girdilerden değerlenir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin
bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Grubun 31.12.2016 ve 31.12.2015 tarihi itibari ile gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlıkları
bulunmamaktadır.

40. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
31.12.2016
- 31 Aralık 2016 tarihinde 4.297 TL olan kıdem tazminatı tavanı 01 Ocak 2017 tarihinde geçerli olmak üzere
4.426 TL’ye yükseltilmiştir.
31.12.2015
- 31 Aralık 2015 tarihinde 3.828 TL olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere 4.093 TL’ye yükseltilmiştir.
41. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır (31.12.2015: Bulunmamaktadır).
61