Mali Tablolar 31.12.2015
advertisement
ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU ASLAN ÇİMENTO A.Ş. Yönetim Kurulu’na Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Rapor Aslan Çimento A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerme yen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmekt edir. Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi, risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, konsolide finansal tablolar, Aslan Çimento A.Ş.’nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Diğer Husus Grup’un 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 17 Şubat 2015 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bild irmiştir. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 398’inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 8 Şubat 2016 tarihinde Şirket’in Yönetim Kurulu’na sunulmuştur. TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup’un 1 Ocak – 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya iliş kin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATS U LIMITED Volkan Becerik, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 8 Şubat 2016 İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOS U ............................................................................................. 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TAB LOS U ............................. 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞ İM TAB LOS U .............................................................................. 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOS U ............................................................................................................ 5-6 KONSOLİDE FİNANSAL TAB LOLARA İLİŞ KİN DİPNOTLAR........................................................... 7-72 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (T üm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller M addi Duran Varlıklar M addi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR 3 6 5 7 8 9 26 10 28 7 11 12 13 14 9 26 Cari Dönem 31 Aralık 2015 Önceki Dönem 31 Aralık 2014 160.947.498 1.224.330 133.540.890 34.419.620 99.121.270 18.022 18.022 24.870.191 987.577 306.488 160.947.498 - 131.796.401 2.277.052 95.053.446 31.622.883 63.430.563 4.376 4.376 29.003.855 2.161.888 469.108 272.340 129.242.065 2.554.336 280.943.421 472.247 472.247 37.360.840 10.943.964 222.020.466 4.049.702 2.948.200 3.148.002 441.890.919 266.760.220 417.427 417.427 36.838.673 8.801.303 213.066.872 3.994.313 345.337 3.296.295 398.556.621 1 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (T üm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem 31 Aralık 2015 Önceki Dönem 31 Aralık 2014 135.937.758 72.765.305 8.612.488 40.696.989 12.378.164 28.318.825 1.056.343 944.904 944.904 1.354.649 3.724.740 5.247.402 91.361.031 43.076.831 6.402.767 22.937.128 1.714.104 21.223.024 945.265 753.334 753.334 2.189.799 3.933.520 1.400.000 3.847.402 1.534.938 3.933.520 11.122.387 135.937.758 91.361.031 4 23.774.785 12.582.639 11.192.146 26.518.231 15.594.603 10.923.628 15 16 7.907.541 3.284.605 7.666.505 3.257.123 18 18 282.178.376 73.000.000 101.227.638 210.892 280.677.359 73.000.000 101.227.638 210.892 (1.442.585) (1.716.895) (1.442.585) 44.470.192 10.592.708 54.119.531 (1.716.895) 34.992.620 10.592.708 62.370.396 441.890.919 398.556.621 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ARA TOPLAM Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Kıdem Tazminatı Yükümlülüğünden Kaynaklanan Aktüeryal (Kayıplar) / Kazançlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR 4 4 6 5 15 7 17 26 15 16 10 2 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (T üm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem 1 Ocak31 Aralık 2015 Önceki Dönem 1 Ocak31 Aralık 2014 20 20,22 277.536.496 (173.939.789) 103.596.707 234.862.347 (144.354.572) 90.507.775 21,22 21,22 21,22 23 23 (24.069.677) (6.883.606) (171.714) 15.438.450 (9.196.765) (19.714.160) (5.813.253) (134.173) 11.443.576 (5.551.627) 78.713.395 70.738.138 1.702.960 (3.491.291) 2.735.351 (5.193.723) Dipnot Referansları KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar 24 24 11 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 25 Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri Dönem Vergi (Gideri) Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 26 26 DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı Ana Ortaklık Payları Pay başına kazanç Ana ortaklık hissedarlarına ait bin pay başına kazanç DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 27 945.314 (2.903.745) 77.870.378 65.376.021 (10.750.717) (3.751.768) 67.119.661 61.624.253 (13.000.130) (12.918.424) (81.706) 746.143 (5.878.062) 6.624.205 54.119.531 62.370.396 54.119.531 62.370.396 54.119.531 62.370.396 0,74 0,74 0,85 0,85 27 274.310 (799.442) 15 332.935 (882.742) 11 7.962 (93.248) 26 DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) TOPLAMI (66.587) (66.587) 176.548 176.548 274.310 (799.442) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 54.393.841 61.570.954 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Ana Ortaklık Payları 54.393.841 54.393.841 61.570.954 61.570.954 3 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Kar veya Zararda Yeniden Sınıf landırılmayacak B irikmiş Diğer Kapsamlı G elirler ve G iderler Sermaye Kıdem Tazminatı Yükümlülüğünden Kardan Ayrılan Kaynaklanan Aktüeryal (Kayıplar) / Kısıtlanmış Ödenmiş Düzeltme Primleri/ Not Sermaye Farkları İskontoları 18 73.000.000 101.227.638 210.892 Transferler - - Toplam Kapsamlı Gelir - - 1 Ocak 2014 itibarıyla bakiyeler (Dönem B aşı) Temettüler B irikmiş Karlar Pay İhraç Kazançlar G eçmiş Yıllar Yedekler Karları Net Dönem Karı Özkaynaklar (917.453) 32.341.136 10.592.708 32.816.316 249.271.237 - - 2.651.484 - (2.651.484) - - (799.442) - - 62.370.396 61.570.954 - - - - - - (30.164.832) (30.164.832) 31 Aralık 2014 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) 18 73.000.000 101.227.638 210.892 (1.716.895) 34.992.620 10.592.708 62.370.396 280.677.359 1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler (Dönem B aşı) 18 280.677.359 73.000.000 101.227.638 210.892 (1.716.895) 34.992.620 10.592.708 62.370.396 Transferler - - - - 9.477.572 - (9.477.572) - Toplam Kapsamlı Gelir - - - 274.310 - - 54.119.531 54.393.841 Temettüler - - - - - - (52.892.824) (52.892.824) 73.000.000 101.227.638 210.892 (1.442.585) 44.470.192 10.592.708 54.119.531 282.178.376 31 Aralık 2015 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) 18 4 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Cari Dönem 1 O cak31 Aralık 2015 12, 13, 14 54.119.531 45.880.440 20.152.827 12 15 15 16 15 16 16 16 16 8 5, 7 23, 25 26 204.566 (45.908) 1.438.679 18.309 1.400.000 301.276 771.881 263.066 (96.460) 323.546 75.827 8.377.813 13.000.130 A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları Dönem Karı Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler - Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler - İzin Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Kıdem T azminatı ve Kıdem T eşvik Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Diğer Gider Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Performans Prim Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Dava Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Maden Hakkı Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Ecrimisil Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Ocak Rehabilitasyon Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Stok Değer Düşüklüğü Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Şüpheli Alacak Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler - Vergi Gideri/(Geliri) ile İlgili Düzeltmeler - Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan (Kayıp)/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler - Satış Amacıyla Elde T utulan Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/(kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların (Karlarındaki)/ Zararlarındaki Paylar - Diğer Finansal Varlıklar veya Yatırımlar Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler - Stoklardaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler - T icari Alacaklardaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklar Peşin Ödenmiş Giderler ve Diğer Dönen Varlıklardaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler - T icari Borçlardaki Artış /(Azalışla) İlgili Düzeltmeler - Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış /(Azalışla) İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen T emettüler (*) Alınan Faiz Vergi Ödemeleri 24 11 8 5, 6 7, 9, 10 5, 6 Önceki Dönem 1 Ocak31 Aralık 2014 62.370.396 21.934.523 13.125.796 (70.535) 93.323 1.546.304 14.315 (301.355) 749.645 299.843 630.441 401.832 41.014 2.161.913 (746.143) 209.093 (1.105.795) - (949.620) (945.314) 2.903.745 431.109 (30.925.040) 3.810.118 (38.487.544) 3.139.800 (28.525.716) (406.341) (34.657.329) (1.606.893) 17.759.861 (12.400.582) 1.798.398 (4.747.426) 9.486.982 69.074.931 (52.747.701) 1.830.403 (8.724.576) 9.433.057 55.779.203 (30.071.603) 1.119.302 (4.197.641) 22.629.261 5 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Satış Amacıyla Elde T utulan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Cari Dönem 1 O cak31 Aralık 2015 Önceki Dönem 1 Ocak31 Aralık 2014 13, 14 1.131.534 1.672.039 13, 14 (30.295.328) (56.421.785) (29.163.794) 1.078.000 (53.671.746) 28.696.463 (10.018.371) 18.678.092 34.033.477 (3.240.269) 30.793.208 (1.052.645) (249.277) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Ödenen Faiz NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) D. DÖ NEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 2.276.975 2.526.252 DÖ NEM SO NU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 3 1.224.330 2.276.975 (*) Temettü tutarı olan 52.892.824 TL’nin (2014 - 30.164.832 TL) 52.747.701 TL’lik (2014 - 30.071.603 TL) kısmı dönem içinde ödenmiştir. 6 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 1. GRUP’UN ORGANİZAS YONU VE FAALİYET KONUSU Aslan Çimento A.Ş. (“Aslan Çimento”) 1910 yılında Darıca, Türkiye'de kurulmuştur. Aslan Çimento’nun faaliyetlerini yürüttüğü ve kayıtlı olduğu adresi Cami Mahallesi Kaplan Cad. No: 149 41700 Darıca Kocaeli'dir. Aslan Çimento’nun 29 Mart 2010 tarihinde yapılan olağan genel kurulunda “Lafarge Aslan Çimento Anonim Şirketi” olan ticari unvanı “Aslan Çimento Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. Aslan Çimento’nun fiili faaliyet konusu her çeşit yerli ve yabancı standartlarda çimento , kireç, kırmataş, kum, hazır beton, hafif agrega ve benzeri yapı elemanları ve yapı malzemesinin üretim, ticaret, ithalat ve ihracatını yapmaktır. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Aslan Çimento’nun bağlı ortaklıklarının ve iştirakinin faaliyet alanları ve sahiplik oranlarının detayı aşağıdaki gibidir: Bağlı ortaklığın adı Kurulduğu 31 Aralık Faaliyet alanı ülke Aslan Sağlık Eğitim ve Kültür Vakfı (Vakıf) Marmara Madencilik San. ve Tic. Ltd. Şti. (Marmara Madencilik) İştirakin adı OYAK Beton San.ve Tic. A.Ş. Sağlık, eğitim ve kültür konularında bağış yapmak (16 Nisan 2015 tarihi itibariyle varlığı sona ermiştir.) Her çeşit maden araması, çıkarılması, bulunması, işlenmesi ve işletilmesi ile bunların ham, yarı mamul, mamul hale getirilmesi, alınması ve satılması (Gayrifaal) Faaliyet alanı Hazır beton üretimi 2015 31 Aralık 2014 Türkiye - %100,00 Türkiye % 98,90 %98,90 Kurulduğu 31 Aralık 31 Aralık ülke 2015 2014 Türkiye % 23,98 %23,98 Aslan Çimento A.Ş. beton tesislerini OYAK Beton’a 1 Nisan 2010 tarihinde kiralamıştır, kiralama işleminin gerçekleştiği tarihten itibaren beton faaliyetine ara vermiştir, yine bu tarihten itibaren herhangi bir agrega satış faaliyeti olmamıştır. Aslan Sağlık, Eğitim ve Kültür Vakfı’nın vakıf senedinin 18. maddesine göre, Vakıf’ın amaç ve hizmet konularını gerçekleştirmesi olanaksız duruma geldiğinden, devamında yarar olmayacağı anlaşıldığından Vakıf’ın yönetim kurulu 2014 yılında Vakıf’ın dağıtılmasına karar vermiş, karar gereği yasal işle mler 16 Nisan 2015 tarihinde, Vakıf’ın varlığını devretmesiyle tamamlanmıştır. %100 OYAK iştiraki olarak 25 Kasım 2015 tarihinde kurulan OYAK Çimento A.Ş. 3 Aralık 2015 tarihinde Aslan Çimento’nun OYAK’a ait olan hisselerini devralmış, ve Şirket’in ana ortağı OYAK Çimento A.Ş. olmuştur. Şirket’in nihai ana ortağı ise Ordu Yardımlaşma Kurumu’dur. Aslan Çimento, Vakıf ve Marmara Madencilik bundan böyle “Grup” olarak anılacaktır. Grup’un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf OYAK Çimento A.Ş.’dir. Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle çalışan sayısı 101 beyaz yakalı ve 147 mavi yakalı olmak üzere 248’dir (31 Aralık 2014 - 233). Şirket hisse senetleri 25 Şubat 1986 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmektedir. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 8 Şubat 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 7 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS’ye Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Es aslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır. 8 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) Bağlı Ortaklıklar Aslan Sağlık Eğitim ve Kültür Vakfı M armara M adencilik San. ve Tic. Ltd. Şti. (M armara M adencilik) Kuruluş ve faaliyet yeri Geçerli para birimi 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 1995 - İstanbul TL - % 100,00 1988 - Kocaeli TL % 98,90 % 98,90 Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır: yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması; yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli o lup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur: Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması; Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerind e kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmışt ır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir. 9 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Grup’un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler Grup’un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup’un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup’un payı olarak muhasebeleştirilir. Grup’un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket’in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TMS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in iştiraklerinin ve iş ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) İştirakler ve İş Ortaklıkları OYAK Beton San.ve Tic. A.Ş. Kuruluş ve faaliyet yeri 2004 - Ankara Geçerli para birimi TL 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 % 23,98 % 23,98 İştirak Grup’un önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin fina nsal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin veya iş ortaklıklarının faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, TFRS 5 standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeleştirilenler dışında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler veya iş ortaklıkları, maliyet bedelinin iştirakin veya iş ortaklığının net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup’un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte veya iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gö sterilir. İştirakin veya iş ortaklığının, Grup’un iştirakteki veya iş ortaklığındaki payını (özünde Grup’un iştirakteki veya iş ortaklığındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup’un yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak veya iş ortaklığı adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur. 10 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. (b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler 1 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1 TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı o lmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik ‘hakediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’ tanımlarını değiştirirken ‘performans koşulu’ ve ‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52’nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. 11 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) (c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 1 (Değişiklikler) 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 27 (Değişiklikler) TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) TFRS 14 1 2 Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi 1 TFRS 1 2 Açıklama Hükümleri 2 TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması 2 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. 12 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) (c) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmekte dir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 13 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) (c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler (devamı) TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 14 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişkili Taraflar İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir. a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, (iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halin de. (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde. (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanların a ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir: Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi 15 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat (devamı) Faiz geliri: Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Kira geliri: Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Stoklar Stokların değerlemesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı esas alınmıştır. Maliyetin içine, her stok kaleminin bulunduğu yere ve duru ma getirilmesi sırasında oluşan bütün harcamalar dahil edilmiştir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Borçlanma maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. İlk madde ve malzeme, yarı mamüller, mamüller ve emtia stokları aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi, diğer stokları oluşturan yedek parçalar ise hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Şirket, emtia stoklarından satılamayacağı / kullanılamayacağ ı düşünülen parçalar için stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışın gerçekleştirilmesi için gerekli tahmini maliyetler düşülerek bulunan tutardır. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl g özden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. 16 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Finansal Kiralama İşlemleri Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sın ıflanır. Kiralama - kiralayan durumunda Grup Finansal kiralama alacakları Grup’un kiralamadaki net yatırım tutarı kadar kaydedilir. Finansal kiralama geliri, Grup’un finansal kiralama net yatırımına sabit dönemsel getiri oranı sağlayacak şekilde muhasebe dönemlerine dağıtılır. Faaliyet kiralamasına ilişkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi bo yunca itfa edilir. Kiralama - kiracı durumunda Grup Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı ola n yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Grup’un yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablos una kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralaması altındaki koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. 17 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldü kten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-15 yıl) itfa edilir. Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düş üklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır. Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır. 18 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı ) Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır. Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olmas ı durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü za rarının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğ rudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Araçlar Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır 19 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal varlıkların kayda alınması ve bilanço dışı bırakılması Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulund urulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup’un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır. Finansal yükümlülükler Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. 20 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Yabancı Para İşlem ve Bakiyeler Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerde n yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları, Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları, Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları. 21 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Pay Başına Kazanç Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayıs ı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımların ın bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Zarara sebebiyet verecek sözleşmeler Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak he saplanır ve muhasebeleştirilir. Grup’un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir. 22 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Devlet Teşvik ve Yardımları İndirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri TMS 12 Gelir Vergileri standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün amortisman süresi 8-40 yıldır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar “Maddi Duran Varlıklar”a uygulanan muhasebe politikasını uygular. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. 23 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu du rumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Şirket’in atık baca gazı ısısından elektrik enerji üretimi yatırımı ile ilgili olarak alınan yatırım teşvik belgesi kapsamında gümrük vergisi muafiyeti, faiz desteği, sigorta primi işveren hissesi desteği, indirimli vergi oranı ve KDV istisnasından yararlanma hakkı bulunmaktadır. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. 24 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kıdem tazminatları: Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir. Kar payı ve ikramiye ödemeleri Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunlulu k ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır. Şirket’in belli bir kıdemin üzerindeki çalışanlarına ödenen “Kıdeme Teşvik Primi” adı altında sağladığı bir fayda bulunmaktadır. Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kıdeme teşvik primi karşılığı, gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının finansal tablo tarihine indirgenmiş değerini ifade eder. Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödeme ktedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibariyle çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder. Nakit Akış Tablosu Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akış ları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 25 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. 2.4 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Şirket geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: a) Şirket kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplamasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlard a bulunmaktadır. Söz konusu varsayımlarda cari dönemde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan etki cari dönemde gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Yükümlülüğün hesaplanmasında kullanılan varsayımlara Not 15’de detaylı olarak yer verilmektedir. Ayrıca, cari yılda kıdem teşvik primi yükümlülüğün bugünkü değerinin hesaplanması bağımsız bir aktüer tarafından gerçekleştirilmiş olup yükümlülüğün hesaplanmasında kullanılan varsayımlara Not 15’de detaylı olarak yer verilmektedir. b) Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin ve avukatların görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini y apıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır (Not 16). c) Şirket yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 13). d) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Dava konusu edilmiş olan alacaklara ilişkin olarak Şirket yönetimi hukuk müşavirlerinin görüşlerini de değerlendirmektedir. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dışında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 5‘te açıklanmıştır. Şirket ticari alacakları için 15.732.269 TL (31 Aralık 2014 - 15.804.716 TL) tutarında değer düşüklüğü hesaplamıştır. e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karşılık ayrılmaktadır . Stok değer düşüklüğü karşılığı 1.026.813 TL’dir (31 Aralık 2014 - 703.267 TL) (Not 8). 26 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. 2.4 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı) f) Şirket, özkaynaktan pay alma yöntemi ile değerlenen yatırımlar portföyünde yer alan %23.98 oranında iştirak ettiği ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle bilançoda taşınan değeri 37.360.840 TL olan OYAK Beton Sanayi A.Ş. (“Oyak Beton”) ‘deki yatırımlarını muhtemel değer düşüklüğü için her raporlama döneminde gözden geçirmektedir. Yatırımlarda değer düşüklüğü bulunup bulunmadığına dair değerleme çalışması, özellikle ilgili finansal varlığın aktif bir piyasası bulunmadığından dolayı piyasa verilerini dikkate alan değerleme yöntemleri kullanılarak yapılamamakta ve Şirket yönetiminin önemli tahminler yapmasını gerektirmektedir. Kullanılan tahminler Oyak Beton yönetimi tarafından onaylanmış iş planları doğrultusunda gelecekte üreteceği nakit akışlarının tahmini ile bir takım finansal varsayımları içermektedir. Değerlemede kullanılan belli başlı varsayımlar aşağıdaki gibidir; - Nihai dönem büyüme oranı - Borçlanma oranı - Ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti Oyak Beton 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle TMS uyarınca hazırlanan finansal tablolarında 2015 yılına ait 3.942.093 TL (2014 – 12.109.028 TL net dönem zararı) net dönem karı raporlamış olup, söz konusu dönem karından Şirket kendi payına isabet eden 945.314 TL (2014 – 2.903.745 TL zarar) tutarındaki karı özkaynaktan pay alma yöntemi uyarınca cari dönemde gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Şirketin kara geçmesinin en önemli sebebi, OYAK Beton’un kriz anları için oluşturmuş olduğu politikası ile dış kredili ve yabancı sermayeli projeleri alması ve bu projelerin Türkiye ekonomisindeki değişikliklerden çok fazla etkilenmemesidir. Oyak Beton yönetimi Türkiye genelinde, kullanılan betonun ortalama basınç dayanımının yükselmeye devam edeceğini, beton durabilitesi üzerinde beklentilerin giderek artacağı ve bu bağlamda nitelikli betona ve beton üreticisine yönelen talebin yükseleceğini öngörmektedir. Şirket yönetimi faaliyet sonuçlarını yakından takip etmektedir. Bu öngörüler dikkate alınarak oluşturulan Oyak Beton’un nakit akış projeksiyonları kullanılarak yapılan değerleme çalışmasına göre raporlama tarihi itibariyle Şirket’in özkaynaktan pay alma yöntemiyle değerlediği yatırımın taşınan değerinde 431.109 TL (2014 – 3.139.800 TL) değer düşüklüğü tespit edilmiştir. Değerleme çalışmasında, söz konusu TL cinsinden nakit akışlar %16.8 ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti kullanılarak indirgenmiştir. Değerleme çalışmasının varsayımlarına ilişkin duyarlılık tablosu aşağıda yer almaktadır; OYAK Beton- Özsermaye Değeri - Duyarlılık Analizi Nihai Büyüme Oranı Özsermaye Değeri ASMO %16,3 %16,8 %17,3 %4.4 %4.9 %5.4 157.654 150.646 144.184 162.990 155.483 148.583 168.814 160.742 153.350 27 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. 2.4 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı) g) Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için kayda alınır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan özkaynak ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan özkaynak hesap grubuyla ilişkilendirilir. Aslan Çimento bağlı ortaklıklarındaki paylarından kaynaklanan bütün indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir: (a) Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir; ve (b) Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır. Aslan Çimento bağlı ortaklıklarındaki payları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için, aşağıdaki her iki koşulun da mevcut olduğu durumlar hariç, ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirir: (a) Ana ortaklık olarak işletme geçici farkların tersine dönme zamanlarını kontrol edebilmektedir; ve (b) Büyük bir ihtimalle geçici fark öngörülebilen bir gelecekteki süre içinde t ersine dönmeyecektir. İndirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri TMS 12 Gelir Vergileri standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir. 28 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Alınan çekler (*) 753.680 753.680 470.650 1.562.647 1.522.252 40.395 714.405 Bilançodaki nakit ve nakit benzerleri 1.224.330 2.277.052 - (77) 1.224.330 2.276.975 Eksi – Faiz tahakkukları Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri (*) Alınan çekler, bilanço tarihini takip eden gün içerisinde tahsil olunacak çeklerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2014 Yoktur). 31 Aralık 2015 itibariyle vadeli mevduatlar yoktur, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle vadeli mevduatlarla ilgili detay bilgiler aşağıda sunulmaktadır: Vade Döviz miktarı Döviz tipi Brüt faiz oranı (%) 31 Aralık 2014 40.395 TL 7,74 40.395 26 Ocak 2015 29 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 4. FİNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Kısa vadeli finansal borçlar Banka kredileri Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Banka kredileri 72.765.305 72.765.305 8.612.488 8.612.488 43.076.831 43.076.831 6.402.767 6.402.767 Uzun vadeli finansal borçlar Banka kredileri 12.582.639 15.594.603 12.582.639 15.594.603 93.960.432 65.074.201 Vade Döviz miktarı Döviz tipi Brüt faiz oranı (%) 31 Aralık 2015 8.1.2016 8.1.2016 4.1.2016 4.1.2016 Faizsiz S pot Kredi 31.265.147 22.185.217 12.504.740 6.502.360 307.841 TL TL TL TL TL 12,75 12,55 13,00 12,45 - 31.265.147 22.185.217 12.504.740 6.502.360 307.841 19.4.2018 19.4.2018 5.122.656 2.166.905 ABD Doları ABD Doları Libor+3,20 4,00 14.894.635 6.300.492 93.960.432 Vade Döviz miktarı Döviz tipi Brüt faiz oranı (%) 31 Aralık 2014 5.1.2015 5.1.2015 2.1.2015 20.162.680 20.163.333 2.750.818 TL TL TL 9,96 10,00 10,20 20.162.680 20.163.333 2.750.818 19.4.2018 19.4.2018 6.461.455 3.024.667 ABD Doları ABD Doları Libor+3,20 4,00 14.983.470 7.013.900 65.074.201 Kısa vadeli teminatsız banka kredileri: Uzun vadeli teminatsız banka kredileri Kısa vadeli teminatsız banka kredileri: Uzun vadeli teminatsız banka kredileri 30 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin geri ödeme planları aşağıdaki gibidir: 1-2 yıl 2-3 yıl 3-4 yıl 5. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 8.388.426 4.194.213 - 6.237.841 6.237.841 3.118.921 12.582.639 15.594.603 31 Aralık 31 Aralık 2015 2014 49.816.111 65.037.428 (15.732.269) 41.125.098 38.110.181 (15.804.716) 99.121.270 63.430.563 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) Şirket’in satışları için uygulamış olduğu ortalama vade 121 gündür (2014 - 119 gün). Ticari alacaklar içinde 2.549.795 TL (2014 - 3.282.989 TL) kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır. İlişkili olmayan taraflardan ticari alacakların teminat altına alınmış kıs mı 69.019.155 TL (31 Aralık 2014 51.406.515 TL) olup 8.243.899 TL (31 Aralık 2014 - 8.918.288 TL) tutarındaki kısmı doğrudan borçlandırma sistemi kapsamında bankalar tarafından açılmış limitleri içermektedir. Kalan 60.775.256 TL tutarındaki kısmı teminat mektubu ve teminat senedinden oluşmaktadır (31 Aralık 2014 - 42.488.227 TL). Alacaklar piyasadaki faiz oranlarına uygun olarak reeskonta tabi tutulmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle bilançoda yer alan TL ticari alacakların iskontosu için uygulanan faiz oranı %12,30 (31 Aralık 2014 - %10,40) dur. Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 Açılış bakiyesi Dönem gideri Tahsilatlar İptal edilen karşılık (15.804.716) (6.810) 72.547 6.710 (15.852.186) (41.014) 88.484 - Kapanış bakiyesi (15.732.269) (15.804.716) Ş üpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 31 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) a) Ticari Alacaklar (devamı): Vadesi geçen ancak değer düşüklüğüne uğramamış olan alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Toplam < 30 gün 15.236.169 9.685.547 3.933.459 4.561.681 Vadesi geçen ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar 30-60 gün 60-90 gün 90-120 gün >120 gün 6.522.730 3.762.099 2.609.004 908.509 995.734 272.174 1.175.242 181.084 Vadesi geçen ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların teminatla güvence altına alınmış kısmı 10.773.872 TL’dir (2014 – 7.703.931 TL). Vadesi geçmemiş ticari alacakların toplamı 83.885.101 TL dir (2014 – 53.745.016 TL). Vadesi geçen alacaklara ilişkin olarak yönetim, müşterilerle olan ticari ilişkileri sürekli olarak gözden geçirmekte ve değerlendirmekte ve alacakları düzenli olarak takip etmektedir. Yönetim tarafından gerekli görüldüğünde ek teminatlar alınmakta ve/veya tahsilat koşulları yeniden görüşülmekte dir. Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar dikkate alınmaktadır. Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken dava konusu olmuş alacaklara ilişkin hukuk müşavirlerinin görüşleri değerlendirilmekte ve bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dışında finansal ta bloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yapmış olduğu değerlendirmeler neticesinde, yönetim yukarıdaki tabloda yer alan vadesi geçmiş alacakların değer düşüklüğüne uğramadığı sonucuna varmış ve dolayısıyla ilişikteki finansal tablolarda bu alacaklara ilişkin bir karşılık ayırmamıştır. b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 28.318.825 21.223.024 28.318.825 21.223.024 Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 39 gündür (2014 - 36 gün). Borçlar piyasadaki faiz oranlarına uygun olarak reeskonta tabi tutulmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle bilançoda yer alan TL ticari borçların iskontosu için uygulanan faiz oranı %12,30’dur (31 Aralık 2014 %10,40). 32 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve vadeleri 0-120 gün arasında değişmektedir. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır. İlişkili şirket bakiyelerinin vadesi geçen kısmına aylık %0,90 (2014 - aylık %0,90) faiz uygulanmıştır. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve vadeleri 0-120 gün arasında değişmektedir. Konsolidasyona dahil olan şirketler ile ilgili tüm işlem ve bakiyeler elimine edildiği için bu dipnotta verilmemektedir. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle ilişkili taraflar ile ilgili bakiyeler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 Kısa vadeli Kısa vadeli Ticari Alacaklar Ticari Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. (2) Erdemir Çelik Servis M erkezi San. Ve Tic. A.Ş. (2) Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (2) Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (2) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (2) Omsan Lojistik A.Ş. (2) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (2) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (2) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(2) M ais M otorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş. (2) Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.(2) 34.386.618 32.498 504 34.419.620 (1) (2) İştirak Ana ortağın bağlı ortaklığı 33 5.603.088 3.276.083 1.788.198 793.723 374.546 171.169 163.662 140.917 64.442 2.336 12.378.164 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı ) 31 Aralık 2014 Kısa vadeli Kısa vadeli Ticari Alacaklar Ticari Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) Bolu Çimento Sanayii A.Ş.(3) Erdemir Çelik Servis M erkezi San. ve Tic. A.Ş.(3) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş.(3) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (3) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (3) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (3) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. (3) Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.(3) Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (3) OYAK İnşaat A.Ş. (3) Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) (1) Omsan Lojistik A.Ş. (3) (1) (2) (3) 31.601.223 19.186 1.683 661 130 - 252.956 532.111 464.899 156.770 114.444 110.627 46.584 23.460 6.565 5.688 31.622.883 1.714.104 Ana ortak İştirak Ana ortağın bağlı ortaklığı İlişkili taraflardan vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Toplam < 30 gün 14.443.239 13.344.053 6.728.590 3.554.162 Vadesi geçen ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar 30-60 gün 60-90 gün 90-120 gün >120 gün 4.537.424 4.347.983 3.177.225 4.244.228 1.197.680 Vadesi geçmemiş ilişkili taraflardan ticari alacakların toplamı 19.976.381 TL dir (2014 – 18.278.830 TL). 34 - ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı ) 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıl içerisinde ilişkili taraflar ile yapılan başlıca işlemler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 31 Aralık 2015 İlişkili taraf larla olan işlemler Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.(3) OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (3) Omsan Lojistik A.Ş. (3) Omsan Denizcilik A.Ş. (3) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (3) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (3) Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (3) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. (3) Vize Agrega Asfalt Madencilik San. ve Tic. A.Ş. (3) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş. (3) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(3) OYAK P azarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (3) Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) (1) OYAK İnşaat A.Ş. (3) Omsan Havacılık A.Ş. (3) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(3) ORF Kiralama P az.ve P azarlama Dan.A.Ş.(3) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.(3) Mardin Çimento Sanayii ve Tic. A.Ş. (3) Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. (3) Sabit kıymet Sabit kıymet Diğer sair Diğer sair Stok alımları Mal satışları Mal alışları Faiz gelirleri Kira geliri satışları alımları giderler ** gelirler * 7.637.147 3.113.685 3.024.395 1.993.118 1.428.805 1.140.959 442.925 - 54.755.967 - 3.832.555 5.296.899 4.917.689 - 1.479.132 - 1.169.374 5.400 3.600 - 52.475 - 336.762 210.728 284.820 212.314 - 13.233 63.761 1.363.611 1.915.730 421.439 180.000 11.713 11.000 2.542 - 81.288 150 80.493 3.000 2.000 383 32.799 16.302 2.103 18.781.034 54.755.967 14.047.143 (1) (2) (3) (*) 1.479.132 1.178.374 52.475 1.044.624 3.983.029 218.518 Ana ortak İştirak Ana ortağın bağlı ortaklığı Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.’den olan gelirin 64.750 TL’si doğranmış atıktan türetilmiş yakıt, 16.538 TL’si stoklu malzeme satış geliri, Adana Çimento Sanayii T.A.Ş.’den olan gelirin tamamı (80.493 TL) malzeme yansıtma geliri, Ereğli Demir ve Çelik Fab. T.A.Ş.’den olan gelirin tamamı (32.799 TL) iskele kullandırım gelirinden oluşmaktadır. (**) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş.’den olan giderlerin tamamı (1.915.730 TL) temizlik, organizasyon,bilgi işlem, seyahat ve konaklama hizmetinden, OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.’den olan giderlerin tamamı (1.363.611 TL) güvenlik hizmetinden, Ordu Yardımlaşma Kurumundan olan giderlerin tamamı (421.439 TL) yönetim danışmanlık hizmetinden, OYAK İnşaat A.Ş.’den olan giderlerin tamamı (180.000 TL) müşavirlik hizmetinden oluşmaktadır. 35 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı ) 1 Ocak - 31 Aralık 2014 İlişkili taraflarla olan işlemler OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) Omsan Denizcilik A.Ş. (3) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (3) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (3) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (3) Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) Denizli Çimento Sanayi Türk A.Ş.(3) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş. (3) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (3) OYAK İnşaat A.Ş. (3) Erdemir Mühendislik Yön. Ve Dan. Hiz. A.Ş. (3) Omsan Lojistik A.Ş. (3) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(3) OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizm. A.Ş.(3) Mardin Çimento Sanayii ve Tic. A.Ş. (3) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. (3) Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) (1) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(3) ORF Kiralama Paz.ve Pazarlama Dan.A.Ş.(3) Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. (3) Stok alımları Mal satışları Mal alışları Faiz gelirleri Kira geliri Sabit kıymet satışları Sabit kıymet alımları Diğer sair giderler ** Diğer sair gelirler * 3.668.038 2.716.737 2.700.574 2.685.966 2.632.877 1.150.836 100.172 - 39.924.647 - - 978.917 - 581.665 - 1.059.322 1.535 126.961 - 890.572 377.427 207.976 662.500 76.628 70.625 22.270 8.742 2.213 500 - 93.994 1.687.226 6.079 978.438 73.605 1.900 330.930 11.000 2.243 - 554.767 17.617 28.154 2.993 15.655.200 39.924.647 - 978.917 581.665 1.187.818 2.319.453 3.185.415 (1) Ana ortak (2) İştirak (3) Ana ortağın bağlı ortaklığı (*) OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den olan gelirin tamamı (554.767 TL) rödavans gelirinden oluşmaktadır. (**) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş.’den olan giderlerin tamamı (1.687.226 TL) temizlik, organizasyon,bilgi işlem, seyahat ve konaklama hizmetinden, OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.’den olan giderin tamamı (978.438 TL) güvenlik hizmetinden, Ordu Yardımlaşma Kurumundan olan giderin tamamı (330.930 TL) yönetim danışmanlık hizmetinden oluşmaktadır. OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizm. A.Ş.’den olan giderlerin tamamı (73.605) bilgi işlem hizmet ve lisans bedellerinden oluş maktadır 36 603.531 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı ) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Yıl içerisinde Genel Müdür, 2 Genel Müdür Yardımcısı ve 2 yönetim kurulu üyesine (2014 yılı - Genel Müdür, 1 Genel Müdür Yardımcısı, 2 yönetim kurulu üyesi) sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar 7. 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 1.917.951 58.915 1.473.388 17.436 1.976.866 1.490.824 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Personel avansları Diğer çeşitli alacaklar Şüpheli diğer alacaklar karş. (-) 5.000 160.802 (147.780) 2.397 74.032 (72.053) 18.022 4.376 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 472.247 417.427 472.247 417.427 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Grup’un şüpheli diğer alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ş üpheli diğer alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri Kapanış bakiyesi 37 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 (72.053) (75.727) (72.053) - (147.780) (72.053) ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Diğer Borçlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar Alınan depozito ve teminatlar Diğer çeşitli borçlar 8. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 489.088 455.816 470.845 282.489 944.904 753.334 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 20.324.568 1.894.062 3.436.678 241.696 (1.026.813) 22.223.729 4.001.617 3.481.776 (703.267) 24.870.191 29.003.855 STOKLAR İlk madde ve malzeme Yarı mamüller M amüller Ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) Şirket’in mamullerinden agrega stoklarındaki 513.406 TL (2014 – 703.267 TL) değer düşüklüğü satışların maliyeti hesabında muhasebeleştirilmiştir. Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: S tok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 Açılış bakiyesi Dönem gideri İptal edilen karşılık (703.267) (513.406) 189.860 (301.435) (703.267) 301.435 Kapanış bakiyesi (1.026.813) (703.267) 38 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 700.365 287.212 1.774.189 387.699 987.577 2.161.888 Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Sabit kıymet alımı için verilen avanslar Gelecek yıllara ait giderler 2.932.868 15.332 314.597 30.740 2.948.200 345.337 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 300.359 6.129 272.340 - 306.488 272.340 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Ödenecek vergi ve fonlar (*) Diğer (**) 1.511.578 23.360 6.098.305 5.024.082 1.534.938 11.122.387 Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları 10. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV Diğer çeşitli dönen varlıklar (*) Ödenecek vergi ve fonlarda bulunan 1.511.578 TL’nin 314.166 TL’si 19 Mart 2015 tarihinde yapılan genel kurulda onaylanan 2014 yılı temettü dağıtımına ait stopaj tutarı (2014 – 4.523.725 TL), 1.197.412 TL’si Aralık 2015 dönemine ait ödenecek katma değer vergisi ve diğer vergi tutarlarıdır (2014 – 1.510.865 TL). (**) 2014 yılına ait 5.024.082 TL’nin 5.000.000 TL’si Darıca Belediyesine ödenecek olan yol katılım bedelini içermektedir. 39 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 11. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların detayı aşağıdaki gibidir: OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş İştirak oranı 31 Aralık 2015 Tutar İştirak oranı 31 Aralık 2014 Tutar % 23,98 37.360.840 % 23,98 36.838.673 37.360.840 36.838.673 Aslan Çimento’nun, 10 Aralık 2010 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden OYAK’ın sahibi bulunduğu iştiraki OYAK Beton’a ait ve OYAK Beton sermayesinin %20’sini teşkil eden 14.324.000 TL nominal değerli hissesinin tamamının değerleme raporuna istinaden belirlenen hisse fiyatı üzerinden 40.240.800 TL bedelle 29 Aralık 2010 tarihinde satın almıştır. Aslan Çimento, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle OYAK Beton’u özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmeye başlamıştır. OYAK Beton’un 28 Kasım 2013 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurulunda 71.620.000 TL olan sermayesinin 102.148.000 TL’ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Aslan Çimento, 3 Aralık 2013 tarihinde 2.544.000 TL, 10 Aralık 2013 tarihinde 7.632.000 TL ödeme yapmak suretiyle toplamda 10.176.000 TL sermaye artışına katılmıştır ve iştirak oranı %20’den %23,98’e yükselmiştir. Özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımın bilgileri aşağıdaki şekilde özetlenmiştir: Varlıklar Yükümlülükler Satış gelirleri Net dönem zararı Dönem diğer kapsamlı gideri TMS/TFRS’ye göre düzenlenmiş finansal 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 244.320.190 200.320.591 505.050.413 3.942.093 33.202 209.859.234 169.834.930 394.776.093 (12.109.028) (388.859) Oyak Beton’un nakit akış projeksiyonları kullanılarak yapılan değerleme çalışmasına göre raporlama tarihi itibariyle Şirket’in özkaynaktan pay alma yöntemiyle değerlediği yatırımın taşınan değerinde 431.109 TL (2014 - 3.139.800 TL) değer düşüklüğü tespit edilmiştir (Not 2.4). İlgili değer düşüklüğü konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yatırım faalietlerinden giderler hesabında muhasebeleştirilmiştir. 40 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllar itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareketleri aşağıdaki gibidir: Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Toplam 5.210.231 3.771.549 2.657.298 11.639.078 5.210.231 212.857 3.984.406 2.554.336 5.211.634 2.767.193 14.406.271 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri Değer düşüş karşılığı 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi (204.566) (2.015.450) (193.592) - (822.325) (226.374) - (2.837.775) (419.966) (204.566) (204.566) (2.209.042) (1.048.699) (3.462.307) 31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri 5.005.665 1.775.364 4.162.935 10.943.964 Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Toplam 5.258.170 2.499.698 1.937.095 9.694.963 9.906 (128.380) 70.535 5.210.231 1.271.851 3.771.549 720.203 2.657.298 2.001.960 (128.380) 70.535 11.639.078 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi - (1.931.104) (84.346) (2.015.450) (736.852) (85.473) (822.325) (2.667.956) (169.819) (2.837.775) 31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri 5.210.231 1.756.099 1.834.973 8.801.303 Maliyet Değeri 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi M addi duran varlıklar ve satış amaçlı gayrimenkullerden transferler (Not 13, 28) 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi M aliyet Değeri 1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi M addi duran varlıklar ve satış amaçlı gayrimenkullerden transferler (Not 13 , 28) Satış amaçlı gayrimenkullere transfer (Not 28) Değer düşüklüğü karşılığı iptali 31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi Grup, 413.008 TL tutarındaki (2014 – 60.112 TL) kira gelirini faaliyet kiralamaları altında kiralanan yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde etmektedir. Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile ilişkilendirilen doğrudan işletme giderlerinin tutarı 144.963 TL’dir (2014 - 116.100 TL). Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer ölçümleri 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup’tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Asal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. (2014 – Harmoni Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.) tarafından belirlenmiştir. Asal Gayrimenkul Değerleme, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri, benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma yönetemine göre belirlenmiştir. Binaların gerçeğe uygun değeri, gayrimenkulün tüm kiralanabilir birimlerinin piyasa kira bedellerinin ilgili gayrimenkulün kiralanabilir birimleri ile çevredeki benzer gayrimenkullerin kiralanabilir birimlerinden elde edilen kira geliri referans alınarak bulunan net gelirin aktifleştirilmesi yöntemine göre belirlenmiştir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller Şirket’in kiraya vermiş olduğu ve değer artış kazancı amacıyla yatırım amaçlı elde tutulan arazi, bina ve yer üstü düzenlerinden oluşmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, bağımsız değerleme uzmanlarının değerlemelerine göre 62.756.385 TL olarak belirlenmiştir (31 Aralık 2014 43.868.565 TL). 41 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 13. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Ö zel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler (Not 12) 27.124.278 - 53.501.316 256.239 2.457.447 (233.624) 58.138.188 747.125 1.612.244 - 334.653.498 5.249.454 (3.254.049) 13.810.855 - 14.761.467 360.556 (2.545.394) - 10.704.858 643.812 (15.219) 814.128 - 2.921.282 (6.778) - 1.452.376 22.255.878 (19.385.434) - 503.257.263 29.513.064 (5.821.440) (690.760) (233.624) 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi 27.124.278 55.981.378 60.497.557 350.459.758 12.576.629 12.147.579 2.914.504 4.322.820 526.024.503 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler (Not 12) - (18.406.475) (4.364.068) 20.767 (40.291.043) (754.915) - (208.904.453) (11.839.313) 2.353.670 - (11.628.976) (826.713) 2.106.902 - (8.162.431) (464.694) 13.556 - (2.797.013) (65.523) 6.685 - - (290.190.391) (18.315.226) 4.480.813 20.767 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi - (22.749.776) (41.045.958) (218.390.096) (10.348.787) (8.613.569) (2.855.851) - (304.004.037) 31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri 27.124.278 33.231.602 19.451.599 132.069.662 2.227.842 3.534.010 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2014 - Yoktur). 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle maddi duran varlıklarda aktifleştirilen finansman maliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2014 - 1.771.464 TL). 42 58.653 4.322.820 222.020.466 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 13. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar T esis makine ve cihazlar T aşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar T oplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler (Not 12) 27.150.419 (26.141) - 27.166.025 769.568 28.495.692 (2.929.969) 51.457.811 106.740 7.014.318 (440.681) 296.518.431 5.628.248 (378.921) 32.885.740 - 14.511.659 385.738 (135.930) - 9.890.853 632.892 (2.046) 183.159 - 2.921.282 - 22.912.701 48.049.129 (69.509.454) - 452.529.181 55.572.315 (543.038) (930.545) (3.370.650) 31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi 27.124.278 53.501.316 58.138.188 334.653.498 14.761.467 10.704.858 2.921.282 1.452.376 503.257.263 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler (Not 12) - (18.875.593) (1.189.000) 1.658.118 (39.842.108) (586.934) 137.999 (200.653.592) (8.613.614) 362.753 - (10.832.160) (891.454) 94.638 - (7.793.306) (369.637) 512 - (2.732.219) (64.794) - - (280.728.978) (11.715.433) 457.903 1.796.117 31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi - (18.406.475) (40.291.043) (208.904.453) (11.628.976) (8.162.431) (2.797.013) - (290.190.391) 31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri 27.124.278 35.094.841 17.847.145 125.749.045 3.132.491 2.542.427 124.269 1.452.376 213.066.872 43 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 13. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler 14. Ekonomik Ömür 3-30 yıl 3-50 yıl 2-40 yıl 3-12 yıl 2-40 yıl 1-18 yıl MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Haklar Bilgisayar Yazılımları ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 3.035.950 255.000 13.123.979 782.264 435.760 16.159.929 782.264 690.760 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi 3.290.950 14.342.003 17.632.953 Dönem gideri (1.032.605) (15.376) (11.133.011) (1.402.259) (12.165.616) (1.417.635) 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi (1.047.981) (12.535.270) (13.583.251) 31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri 2.242.969 1.806.733 4.049.702 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi 44 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı ) Haklar Bilgisayar Yazılımları ve Diğer M addi Olmayan Duran Varlıklar Toplam M aliyet Değeri 1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 6.309.281 (3.273.331) - 11.343.964 849.470 930.545 17.653.245 849.470 (3.273.331) 930.545 31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi 3.035.950 13.123.979 16.159.929 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar (3.650.265) (174.562) 2.792.222 (10.067.029) (1.065.982) - (13.717.294) (1.240.544) 2.792.222 31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi (1.032.605) (11.133.011) (12.165.616) 2.003.345 1.990.968 3.994.313 31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Haklar Bilgisayar Yazılımları 15. Ekonomik Ömür 2-5 yıl 3-15 yıl ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri Personele ödenecek ücretler 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 853.635 202.708 744.603 200.662 1.056.343 945.265 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 1.400.000 - 1.400.000 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Performans prim karşılığı 45 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem teşvik karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 4.847.360 2.638.934 421.247 4.848.895 2.259.839 557.771 7.907.541 7.666.505 İzin karşılığı 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemi içinde izin yükünün hareketi aşağıda sunulmuştur: 1 Ocak itibariyle karşılık İlave karşılık Ödemeler Karşılık iptalleri 31 Aralık itibariyle karşılık 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 557.771 904.275 (90.616) (950.183) 490.403 762.749 (25.955) (669.426) 421.247 557.771 Kıdem tazminatı karşılığı: Grup, Türk İş Kanunu’na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.828,37 TL (31 Aralık 2014 - 3.438,22 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerin in tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: İskonto oranı Enflasyon oranı Ücret artışları Kıdem tazminatı tavan artışı 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 %10,70 %7,75 reel %1,50 Enflasyon ile aynı oranda %8,00 %6,50 reel %1,50 Enflasyon ile aynı oranda İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’te kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların isteğe bağlı ayrılma oranlarının, geçmiş hizmet süresine tabi olacağı varsayılmış ve geçmiş tecrübenin analizi yapılarak toplam kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamak için varsayılan, gelecekte beklenen isteğe bağlı ayrılma beklentisi hesaplamaya yansıtılmıştır. Buna göre yapılan aktüeryal hesaplamalarda çalışanların kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, geçmiş hizmet süresi arttıkça azalan oranlarda olacak şekilde hesaplamaya dahil edilmiştir. Buna göre kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, 0 ile 15 yıl ve üstü aralığında geçmiş hizmet süresi olan personel için %11 ile %0 aralığındadır. 46 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (devamı) Kıdem tazminatı karşılığı (devamı): 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemi içinde kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur. 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 1 Ocak itibarıyla karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen kıdem tazminatları Aktüeryal kayıp / kazanç 4.848.895 3.516.943 549.593 358.539 (576.732) (332.935) 396.098 312.450 (259.338) 882.742 31 Aralık itibarıyla karşılık 4.847.360 4.848.895 Toplam hizmet maliyetinin 480.295 TL’si (2014 - 347.369 TL), 31.109 TL’si (2014 - 33.822 TL) ve 38.189 TL’si (2014 - 14.907 TL), sırasıyla, satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım ve genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Kıdem teşvik karşılığı Kıdem teşvik yükümlülüğü bağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmakta ve hesaplamad a Öngörülen Birim Kredi Yöntemi kullanılmaktadır. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 %10,70 %7,75 reel %1,50 %8,00 %6,5 reel %1,50 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 1 Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti (aktüeryal kazanç/kayıp dahil) Faiz maliyeti Ödenen kıdem teşvik primi 2.259.839 346.508 184.039 (151.452) 1.669.654 679.570 158.186 (247.571) 31 Aralık itibariyle karşılık 2.638.934 2.259.839 İskonto oranı Enflasyon oranı Ücret artışları 47 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR Kısa vadeli karşılıklar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Dava karşılığı M aden hakkı Diğer 3.057.212 771.881 18.309 3.169.560 749.645 14.315 3.847.402 3.933.520 Uzun vadeli karşılıklar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Ecrimisil gider karşılığı Ocak rehabilitasyon karşılığı 2.739.740 544.865 2.476.674 780.449 3.284.605 3.257.123 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle dava karşılıkları, çeşitli tazminat davalarından oluşmaktadır. Diğer karşılıklar ise esas itibariyle maden işletme hakkı karşılığı ve diğer çeşitli giderler için ayrılmış karşılıklardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 2.739.740 TL tutarındaki ecrimisil gider karşılığı (2014 - 2.476.674 TL), Şirket’in kullanmakta olduğu devlet arazisi için talep edilebilecek tazminat için ayrılan karşılığı yansıtmaktadır. Kısa Vadeli Uzun Vadeli Diğer Ecrimisil Karşılığı Ocak Rehabilitasyon Karşılığı 749.645 771.881 (749.645) - 14.315 18.309 (14.315) - 2.476.674 263.066 - 780.449 (139.124) (96.460) 771.881 18.309 2.739.740 544.865 Dava Karşılığı Maden Hakkı Karşılığı 1 Ocak 2015 itibarıyla İlave karşılık Ödemeler Karşılık İptalleri 3.169.560 487.652 (413.624) (186.376) 31 Aralık 2015 itibarıyla 3.057.212 Kısa Vadeli Uzun Vadeli Diğer Ecrimisil Karşılığı Ocak Rehabilitasyon Karşılığı 384.701 749.645 (384.701) - 25.781 14.315 (25.781) - 2.176.831 299.843 - 305.637 780.449 (155.629) (150.008) 749.645 14.315 2.476.674 780.449 Dava Karşılığı M aden hakkı Karşılığı 1 Ocak 2014 itibarıyla İlave karşılık Ödemeler Karşılık İptalleri 4.212.281 265.885 (741.366) (567.240) 31 Aralık 2014 itibarıyla 3.169.560 48 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 17. ERTELENMİŞ GELİRLER Alınan sipariş avansları Gider tahakkukları 18. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 1.212.366 1.693.900 142.283 495.899 1.354.649 2.189.799 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: % 31 Aralık 2015 % 31 Aralık 2014 % 96,67 % 3,33 70.569.291 2.430.709 % 96,67 % 3,33 70.569.291 2.430.709 % 100 73.000.000 % 100 73.000.000 Ortaklar Ordu Yardımlaşma Kurumu OYAK Çimento A.Ş. Halka açık kısım Nominal sermaye Enflasyon düzeltmesi 101.227.638 101.227.638 Düzeltilmiş sermaye 174.227.638 174.227.638 Sermaye nominal değeri 0,01 TL olan 7.300.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. %100 OYAK iştiraki olarak 25 Kasım 2015 tarihinde kurulan OYAK Çimento A.Ş. 3 Aralık 2015 tarihinde Aslan Çimento’nun OYAK’a ait olan hisselerini devir almış, ve Şirket’in ana ortağı OYAK Çimento A.Ş. olmuştur. Şirket’in nihai ana ortağı ise Ordu Yardımlaşma Kurumu’dur. Şirket’in 2014 yılı Olağan Genel Kurul toplantısı 19 Mart 2015 tarihinde yapılmış ve toplantıda 10 Aralık 2015 tarihinde ödenmek üzere sermayeyi temsil eden Pay Sahiplerine brüt 52.541.195 TL, Kurucu Pay Sahiplerine brüt 351.629 TL kar dağıtımına karar verilmiştir. Şirket'in yasal kayıtlarında bulunan dönem karı ve kar dağıtımına konu edileb ilecek diğer kaynakların toplam tutarı, 31 Aralık 2015 itibariyle 107.808.864 TL'dir (31 Aralık 2014 - 109.011.862 TL). 49 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 19. TAAHHÜTLER Teminat-Rehin-İpotekler (“TRİ”) 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri it ibarıyla Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: A. B. C. D. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 5.235.249 7.988.868 - - - - - - - - 5.235.249 7.988.868 Döviz tutarı ABD Doları ABD Doları TL Karşılığı 31 Aralık 2014 Toplam TL Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı i. Ana ortak rehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine vermiş olduğu ii. TRİ’lerin toplam tutarı C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam iii. tutarı Toplam Döviz tutarı ABD Doları Teminat mektubu 31 Aralık 2015 ABD Doları Toplam TL Karşılığı TL 95.784 278.501 5.235.249 83.984 194.750 7.988.868 95.784 278.501 5.235.249 83.984 194.750 7.988.868 Şirket tarafından açılmış ve bilanço tarihi itibariyle devam etmekte olan davaların toplam tutarı 18.398.541 TL’dir (31 Aralık 2014 - 18.592.844 TL). Şirket aleyhine açılmış ve bilanço tarihi itibariyle devam eden davaların toplam riski 3.309.089 TL (31 Aralık 2014 – 3.445.554 TL) olup bu davaların 251.877 TL’si (31 Aralık 2014 - 275.994 TL) sigorta kapsamındadır. Şirket yönetimi, hukuk danışmanlarının görüşleri doğrultusunda, konsolide finansal tablolarda toplam 3.057.212 TL tutarında karşılık yansıtmıştır (31 Aralık 2014 - 3.169.560 TL) (Not 16). Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yatırım taahhüdü bulunmamaktadır (31 Aralık 2014 - Yoktur). Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu kefaletler bulunmamaktadır (31 Aralık 2014 - Yoktur). 50 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 19. TAAHHÜTLER (devamı) İptal edilemeyecek durumdaki faaliyet ve operasyonel kiralamalarla ilgili gelecekte yapılacak olan ödemeler aşağıdaki gibidir. İptal edilemeyen faaliyet kiralamalarına ilişkin taahhütler Bir yıl içinde Bir ile beş yıl arasında 20. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 51.156 13.784 51.408 15.137 64.940 66.545 HASILAT a) S atışlar Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar Satış iskontoları (-) Satışlardan diğer indirimler (-) b) S atışların maliyeti İlk madde ve malzeme giderleri Personel giderleri Genel üretim giderleri Amortisman giderleri Yarı mamul stoklarındaki değişim Bitmiş mamul stoklarındaki değişim Satılan mamüllerin maliyeti Satılan ticari mallar maliyeti 51 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 289.685.975 195.811 (11.681.422) (663.868) 244.279.828 (8.850.741) (566.740) 277.536.496 234.862.347 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 (72.268.549) (12.817.986) (61.665.715) (13.508.377) (2.107.555) (60.658.249) (11.078.746) (63.471.126) (9.670.746) 434.345 (45.098) (162.413.280) (11.526.509) 106.640 (144.337.882) (16.690) (173.939.789) (144.354.572) ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 24.069.677 19.714.160 6.883.606 171.714 5.813.253 134.173 31.124.997 25.661.586 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 Personel giderleri Vergi ve Harç giderleri 8.676.245 6.576.615 6.235.331 6.281.460 Dışarıya yaptırılan işçilik giderleri Danışmanlık giderleri 2.299.349 1.331.948 1.811.923 998.280 Amortisman ve itfa payı gideri Sigorta giderleri Reklam giderleri 972.844 845.388 456.157 803.304 739.289 427.779 Bilgi işlem giderleri Bakım giderleri 322.487 115.107 299.012 23.710 97.011 82.537 79.356 87.996 41.014 142.163 37.697 2.176.936 105.362 1.717.537 24.069.677 19.714.160 Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri a) Genel Yönetim Giderleri Detayı İletişim giderleri Şüpheli alacak karşılığı giderleri (Not 5 ,7) Kira giderleri Bağışlar Diğer 52 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞ TIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı) b) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Detayı 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 Hammadde ve tüketim malı kullanımı 2.994.556 2.669.599 Personel giderleri 1.501.073 1.119.797 1.156.399 953.581 323.551 187.881 261.616 222.658 35.603 5.000 78.900 5.000 4.504 14.345 637.906 524.890 6.883.606 5.813.253 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 171.714 134.173 171.714 134.173 Dışarıya yaptırılan işçilik giderleri Bakım giderleri Amortisman ve itfa payı gideri Reklam giderleri Danışmanlık giderleri İletişim giderleri Diğer c) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı Personel giderleri 53 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 22. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 173.939.789 24.069.677 6.883.606 171.714 144.354.572 19.714.160 5.813.253 134.173 205.064.786 170.016.158 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 141.577.435 118.958.785 23.167.018 14.742.837 7.766.481 7.423.947 18.604.649 10.696.708 7.456.444 5.663.168 3.419.146 1.336.948 845.388 2.765.504 1.003.280 739.289 Reklam giderleri (*) Stok değer düşüklüğü (Not 8) Bilgi işlem giderleri 491.760 323.546 322.487 506.679 401.832 299.012 Kira giderleri Bakım giderleri İletişim giderleri 172.583 438.658 101.515 82.537 218.072 211.591 102.341 41.014 37.697 2.814.803 105.362 2.242.428 205.064.786 170.016.158 Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri Hammadde ve tüketim malı kullanımı Personel giderleri Amortisman ve itfa payı gideri Vergi ve harçlar Çimento nakliye Dışarıdan alınan hizmetler Danışmanlık giderleri Sigorta giderleri Şüpheli alacak karşılığı (Not 5,7) Bağışlar Diğer giderler (*) Darıca Gençler Birliği Spor Kulübü ile yapılan reklam sözleşmesi kapsamında gerçekleştirilen reklam gideri 355.000 TL (31 Aralık 2014 - 225.000 TL) dir. 54 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Reeskont faiz geliri Vade farkı gelirleri Konusu kalmayan karşılıklardan gelirler (*) Kira geliri (**) Hurda satış geliri Kambiyo karı(***) Kısa vadeli mevduatlardan kaynaklı faiz geliri Diğer 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 10.450.589 1.634.470 265.633 586.878 612.344 384.750 195.856 1.307.930 7.293.000 1.100.552 805.732 604.011 526.971 497.985 18.667 596.658 15.438.450 11.443.576 (*) 1 Ocak-31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yılda konusu kalmayan karşılıklardan gelirlerde bulunan 265.633 TL’nin 79.257 TL’si şüpheli alacaklardan tahsilat (Not 5), 186.376 TL’si dava karsılık iptalidir (1 Ocak-31 Aralık 2014 konusu kalmayan karşılıklardan gelirlerde bulunan 805.731 TL’nin 88.484 TL’si şüpheli alacaklardan tahsilat, 567.240 TL’si dava karşılık iptali, 150.008 TL’si ocak rehabilitasyon karsılık iptali). (**) 1 Ocak-31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yılda kira gelirlerinde bulunan 586.878 TL’nin 577.878 TL’si iskele kira geliri, 9.000 TL’si ofis kira gelirinden oluşmaktadır. (1 Ocak-31 Aralık 2014 kira gelirinde bulunan 604.011 TL’nin 554.767 TL’si rödavans geliri, 49.244 TL’si iskele kira geliri). (***) 1 Ocak-31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yılda kambiyo karında bulunan 384.750 TL işletmenin ticari işlemlerinden oluşmaktadır. (1 Ocak-31 Aralık 2014 - 497.985 TL). 55 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı) Reeskont faiz giderleri Amortisman giderleri Karşılık giderleri Kambiyo zararı (*) Tazminat ve ceza giderleri Bağışlar Komisyon giderleri Diğer 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 (2.927.729) (3.648.169) (750.718) (540.460) (537.456) (7.400) (2.205.890) (1.328.049) (565.728) (514.959) (273.736) (36.012) (11.550) - (773.283) (627.253) (9.196.765) (5.551.627) (*)1 Ocak-31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yılda kambiyo zararında bulunan 540.460 TL işletmenin ticari işlemlerinden oluşmaktadır (1 Ocak-31 Aralık 2014 - 514.959 TL). 24. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri Sabit kıymet satış geliri Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklüğü iptali (Not 12) M enkul kıymet satış karı 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 1.365.062 337.898 - 609.376 2.055.415 70.535 25 1.702.960 2.735.351 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 (1.761.821) (546.991) (546.804) (431.109) (204.566) (1.101.036) (952.887) (3.139.800) - (3.491.291) (5.193.723) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Kiralık tesislere ait amortisman giderleri Sabit kıymet satış / çıkış zararı Kiralık tesislere ait diğer giderler Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar değer düşüklüğü karşılığı Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklüğü (Not 12) 56 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 25. 26. FİNANSMAN GİDERİ 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 Banka kredileri faiz giderleri Çalışanlara sağlanan faydalar faiz maliyeti (Not 15) (10.208.139) (542.578) (3.281.132) (470.636) Toplam faiz giderleri (10.750.717) (3.751.768) GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar Peşin ödenen diğer vergi ve fonlar Cari vergi yükümlülüğü / (varlığı) (net) Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 - 469.108 - 469.108 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 12.918.424 (9.193.684) 3.724.740 5.878.062 (6.347.170) (469.108) 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 (12.918.424) (5.878.062) (81.706) 6.624.205 (13.000.130) 746.143 Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri: Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari vergi gideri / (geliri) Geçici farkların oluşması ile geçici farkların ortadan kalkmasına ilişkin ertelenmiş vergi (gideri) / geliri 57 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı ) Kurumlar Vergisi Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014 - %20). Ertelenmiş Vergi: Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklan makta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2014 - %20). Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir. Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri): M addi ve maddi olmayan varlıklara ilişkin geçici farklar Stoklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ayrılan karşılıklar Alacak ve borç reeskontu Ecrisimil karşılığı Yatırım indirimi (*) Diğer geçici farklar, net 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 (6.643.765) 554 1.861.508 157.876 547.948 6.768.599 455.282 (6.669.249) 28.576 1.533.301 120.429 495.335 7.295.438 492.465 3.148.002 3.296.295 (*) Şirket’in atık baca gazı ısısından elektrik enerji üretimi yatırımı ile ilgili olarak alınan yatırım teşvik belgesi kapsamında gümrük vergisi muafiyeti, faiz desteği, sigorta primi işveren hissesi desteği, indirimli vergi oranı ve KDV istisnasından yararlanma hakkı bulunmaktadır. Bu kapsamda gelecek dönemlerde kullanılacak olan 6.768.599 TL tutarında vergi avantajı ertelenmiş vergi aktifi olarak muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2014 - 7.295.438 TL). 58 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 26. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı ) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir: Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Diğer Kapsamlı Gelirler tablosunda muhasebeleştirilen Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi 1 Ocak31 Aralık 2015 3.296.295 (66.587) (81.706) 1 Ocak31 Aralık 2014 (3.504.458) 176.548 6.624.205 3.148.002 3.296.295 Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: Vergi karşılığının mutabakatı: Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar Gelir vergisi oranı %20 (2014: %20) Vergi etkisi: - Kanunen kabul edilmeyen giderler - Cari yıl ticari zararı üzerinden ayrılmayan ertelenmiş vergi Yatırım teşvik istisnası Vergi etkisi olmayan düzeltmeler ve diğer farklar Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı (gideri) / geliri 27. 1 Ocak31 Aralık 2015 1 Ocak31 Aralık 2014 67.119.661 61.624.253 (13.423.932) (12.324.851) (676.231) (66.268) 751.872 414.429 (887.757) (65.765) 14.590.876 (566.360) (13.000.130) 746.143 PAY BAŞINA KAZANÇ Ortaklığa ait pay başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Dönem boyunca mevcut olan payların ağırlıklı ortalama sayısı (bin adet) 73.000.000 73.000.000 Net dönem karı 54.119.531 62.370.396 0,74 0,85 Bin pay başına kar 59 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 28. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR Şirket, ödeme güçlüğü çeken müşterilerinden olan alacaklarına karşılık aldığı gayrimenkulleri satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırmaktadır. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllar itibariyle, satış amaçlı elde tutulan varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Arazi ve arsalar Binalar Toplam Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer (Not 12) - 2.554.336 (2.554.336) 2.554.336 (2.554.336) 31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi - - - Arazi ve arsalar Binalar Toplam 9.906 128.380 (128.380) (9.906) 2.971.857 (417.521) 2.981.763 128.380 (128.380) (427.427) - 2.554.336 2.554.336 Maliyet değeri 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi M aliyet değeri 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi Yatırım amaçlı gayrimenkullerden transferler (Not 12) Çıkış Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer (Not 12) 31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar içinde bulunan 2.554.336 TL tutarındaki gayrimenkulün 1 yılı aşkın süredir satılamaması ve kısa vadede satışının gerçekleşme olasılığının düşük olması nedeniyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandırılmıştır. 60 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ a) Sermaye risk yönetimi Şirket, sermayesini bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak operasyonlarından sağladığı nakit ve ticari alacak ve mali ve ticari borçlarının vadelerinin incelenmesi yoluyla yönetmektedir. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket’in üst yönetimi tarafından değerlendirilir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar. Şirket, üst yönetim ve Yönetim Kurulu’nun değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevc ut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Şirket sermayeyi net borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran finansal borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye ise özkaynak ile net borcun toplanması ile bulunur. Finansal Borçlar Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri Net Borç Toplam Özkaynak Toplam Sermaye Net Borç/Toplam S ermaye Oranı 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 93.960.432 (1.224.330) 92.736.102 282.178.376 65.074.201 (2.277.052) 62.797.149 280.677.359 374.914.478 343.474.508 24,74% 18,28% b) Finansal Risk Faktörleri Şirket, faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket’in kullandığı başlıca finansal araçlar banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. b.1) Kredi riski yönetimi Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket’in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Şirket yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir. Ticari alacaklar çok sayıda müşterileri kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. 61 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.1) Kredi riski yönetimi(devamı) Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2015 Diğer Alacaklar Bankalardaki Mevduat Alınan Çekler İlişkili Taraf Diğer Taraf Diğer Taraf 34.419.620 99.593.517 18.022 753.680 470.650 - 69.019.155 - - - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 19.976.381 84.357.348 18.022 - - B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 14.443.239 - 15.236.169 10.773.872 - - - - 15.732.269 (15.732.269) - - - Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış alacakların detayı Not 5 ve 6’da verilmiştir. 62 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.1) Kredi riski yönetimi (devamı) Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraf Diğer Taraf Diğer Taraf Bankalardaki M evduat Alınan Çekler 31.622.883 63.847.990 4.376 1.562.647 714.405 - 51.406.515 - - - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 18.278.830 54.162.443 4.376 - - B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 13.344.053 - 9.685.547 7.703.931 - - - - 15.804.716 (15.804.716) - - - 31 Aralık 2014 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) 63 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.1) Kredi riski yönetimi (devamı): Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: Ticari Alacaklar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş 10.662.049 16.846.383 2.170.976 8.115.843 13.262.819 1.650.938 Toplam vadesi geçen alacaklar 29.679.408 23.029.600 Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 10.773.872 7.703.931 Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış alacakların detayı Not 5 ve 6’da verilmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir: Teminat mektupları Doğrudan Borçlanma Sistemi 64 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 10.537.822 236.050 7.194.150 509.781 10.773.872 7.703.931 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.2) Likidite risk yönetimi Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. Likidite riski tablosu: Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin kalan vade dağılımını göstermektedir ve yükümlülüklerin ödenmesi gereken en erken tarihlerde ödeneceği varsayımına göre hazırlanmıştır. Gelecek dönemlerde yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler ve reeskontlar da aşağıdaki tabloda ilgili vadelere dahil edilmiştir. 31 Aralık 2015 Defter Değeri S özleşme uyarınca / beklenen nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) Vadesi belirlenmemiş finansal yükümlülükler 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar 93.960.432 28.318.825 12.378.164 944.904 95.109.554 28.635.963 12.530.191 944.904 495.428 77.521.641 28.305.351 11.533.895 25.586 4.520.767 330.612 996.296 - 13.067.146 423.890 Toplam yükümlülük 135.602.325 137.220.612 495.428 117.386.473 5.847.675 13.491.036 31 Aralık 2014 Defter Değeri Sözleşme uyarınca / beklenen nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) Vadesi belirlenmemiş finansal yükümlülükler 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Toplam yükümlülük 65.074.201 21.223.024 1.714.104 753.334 88.764.663 66.584.590 21.305.389 1.727.671 753.334 90.370.984 65 470.845 470.845 43.124.223 20.929.398 1.727.671 3.722 65.785.014 6.993.060 375.991 7.369.051 16.467.307 278.767 16.746.074 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3) Piyasa riski yönetimi Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. b.3.1) Kur riski yönetimi Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 TL Karşılığı ABD Doları 1. Parasal Finansal Varlıklar 2.239.476 862 703.981 - 2. DÖNEN VARLIKLAR 2.239.476 862 703.981 - 3. TOPLAM VARLIKLAR 2.239.476 862 703.981 - 4. Ticari Borçlar 5. Finansal Yükümlülükler 6. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 640.586 8.612.488 5.524 8.347 2.962.061 1.900 193.947 - 7 - 7. KIS A VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 9.258.598 2.972.308 193.947 7 8. Finansal Yükümlülükler 12.582.639 4.327.500 - - 9. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 12.582.639 4.327.500 - - 10. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 21.841.237 7.299.808 193.947 7 (19.601.761) (7.298.946) 510.034 (7) 11. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (3-10) 66 Avro GBP ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) TL Karşılığı 31 Aralık 2014 ABD Doları Avro GBP 1. Ticari Alacak 2. Parasal Finansal Varlıklar 116 72.167 50 4.427 21.945 - 3. DÖNEN VARLIKLAR 72.283 4.477 21.945 - 4. TOPLAM VARLIKLAR 72.283 4.477 21.945 - 6.727.806 6.402.767 5.543 2.704.362 2.761.122 1.900 161.897 403 - 8. KISA VADELİ YÜKÜM LÜLÜKLER 13.136.116 5.467.384 162.300 - 9. Finansal Yükümlülükler 15.594.603 6.725.000 - - 10. UZUN VADELİ YÜKÜM LÜLÜKLER 15.594.603 6.725.000 - - 11. TOPLAM YÜKÜM LÜLÜKLER 28.730.719 12.192.384 162.300 - (28.658.436) (12.187.907) (140.355) - 5. Ticari Borçlar 6. Finansal Yükümlülükler 7. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (4-11) 67 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Kur riskine duyarlılık Şirket başlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirket’in bilanço pozisyonunun Avro ve ABD Doları kurlarındaki %10’luk değ işime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan bu oranlar, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Pozitif tutar Avro ve ABD Doları’nın TL karşısında %10 değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. 31 Aralık 2015 Kar / Zarar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü (2.122.242) 2.122.242 2- ABD Doları net etki (2.122.242) 2.122.242 Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 3 - Avro net varlık / yükümlülük 162.068 (162.068) 4- Avro net etki 162.068 (162.068) Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 5- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü (3) 3 6- Diğer Döviz Varlıkları net etki (3) 3 (1.960.177) 1.960.177 TOPLAM (2 + 4 + 6) 68 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Kur riskine duyarlılık (devamı) 31 Aralık 2014 Kar / Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü (2.826.254) 2.826.254 2- ABD Doları net etki (2.826.254) 2.826.254 Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 3 - Avro net varlık / yükümlülük (39.590) 39.590 4- Avro net etki (39.590) 39.590 Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde 5- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü - 6- Diğer Döviz Varlıkları net etki TOPLAM (2 + 4 + 6) 69 - - - (2.865.844) 2.865.844 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri ve vadeli faiz oranı sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır. Faiz oranı duyarlılığı Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir: Faiz Pozisyonu Tablosu 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 S abit Faizli Araçlar Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar Finansal Yükümlülükler - 40.395 78.757.956 50.090.731 14.894.635 14.983.470 Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Yükümlülükler Değişken faizli finansal araçlar için 31 Aralık 2015 tarihinde mevcut tüm para birimleri cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 139.375 TL (2014 – 61.501 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. 70 ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 30. FİNANSAL AÇIKLAMALAR) ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri 31 Aralık 2015 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri T icari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar T icari borçlar İlişkili taraflara borçlar 31 Aralık 2014 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri T icari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar T icari borçlar İlişkili taraflara borçlar Krediler ve alacaklar (nakit ve Vadeye kadar nakit benzerleri dahil) elde tutulacak yatırımlar İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri Not 1.224.330 99.121.270 34.419.620 490.269 37.360.840 - - 3 5 6 7 - - (93.960.432) (29.263.729) (12.378.164) - 4 5 6 Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri 2.277.052 63.430.563 31.622.883 421.803 36.838.673 - - 3 5 6 7 - - (65.074.201) (21.976.358) (1.714.104) - 4 5 6 71 Not ASLAN ÇİMENTO A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (T üm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 31. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirketimizin de üyesi olduğu Çimento Müstahs illeri İsverenleri Sendikasi ile Çimse İs Sendikası arasında 1 Ocak 2016- 31 Aralık 2017 dönemlerini kapsayan Toplu İş Sözleşmesi görüşmeleri 28 Ocak 2016 tarihinde 2 senelik anlaşmayla sonuçlanmıştır. 1 Ocak 2016 – 31 Aralık 2017 tarihleri için geçerli olmak üzere; Sözleşmenin 1. yılında; 1 Ocak 2016 tarihinde işyerinde çalışan ve toplu iş sözleşmesinin imzası tarihinde iş sözleş mesi devam eden işçilerin 31 Aralık 2015 tarihinde almakta oldukları çıplak saat ücretlerine 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere %10,50 zam yapılmıştır. Sözleşmenin 2. yılında; 1 Ocak 2017 tarihinde işyerinde çalışan ve iş sözleş mesi devam eden işçilerin 31 Aralık 2016 tarihinde almakta oldukları çıplak saat ücretlerine, 1 Ocak 2017 tarihinden geçerli olmak üzere T.C. Başbakanlık Türkiye İstatistik Kurumu' nun (TÜİK) 2003=100 Temel Yılı Tüketici Fiyatları Genel Endeksi 1 Ocak 2016 -31 Aralık 2016 dönemi için bir önceki yılın aynı ayına göre değişim oranı (%) IV. gruba zam olarak verilip, bu miktar aşağıdaki gruplar için %4,5'er puan indirilmek ve yukarıdaki gruplar için %3'er puan arttırılmak suretiyle bulunacak kademeli ücret zamları her kademedeki işçilerin 31 Aralık 2016 tarihinde almakta oldukları çıplak saat ücretlerine 1 Ocak 2017 tarihinden geçerli olmak üzere ikinci yıl zammı olarak uygulanacaktır. Bunun yanı sıra, çalışanlara sağlanacak sosyal yardımlarda da sözleşmenin birinci yılında her ay 270 TL , Sözleşmenin ikinci yılında bu miktar, sözleşmenin birinci yılında ödenen sosyal yardım miktarı T.C. Başbakanlık Türkiye İstatistik Kurumu'nun (TÜİK) 2003=100 Temel Yılı Tüketici Fiyatları Genel Endeksi 1 Ocak 2016-31 Aralık 2016 dönemi için bir önceki yılın aynı ayına göre değişim oranında (%) artırılmak suretiyle sosyal yardım ödenecektir. 72
