eczacıbaşı yapı gereçleri sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak
advertisement
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR..................................................................................................... 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI .......................................................................................... 3 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ................................................................... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ............................................................ 5 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ............................................................................. 6 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ...................... 7-61 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ................................................................ FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .......................................................... BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................... NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ........................................................................................................ FİNANSAL YATIRIMLAR .................................................................................................................... FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ DİĞER ALACAK VE BORÇLAR.......................................................................................................... STOKLAR.. ............................................................................................................................................. MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR........................................................................................ ŞEREFİYE............................................................................................................................................... DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .................................................................................................. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................... ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ........................................................................................ DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................................................... ÖZKAYNAKLAR ................................................................................................................................... SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ............................................................................................ NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................................... DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER ................................................................................ FİNANSAL GELİRLER ......................................................................................................................... FİNANSAL GİDERLER ......................................................................................................................... VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ......................................................................................... HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..................................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .................... FİNANSAL ARAÇLAR .......................................................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ................................................................................ 7 8-21 22-23 23 24 25-26 26-27 27 28 29-30 31-32 33 34 34-35 36-37 37-38 38-40 41 42 43 43 43 44-47 48 48-51 52-60 61 61 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 2012 Yeniden düzenlenmiş (*) 2011 4 28.972.444 171.712.557 142.455.294 29.257.263 8.469.104 76.039.880 18.752.799 33.294.998 141.805.037 115.427.433 26.377.604 13.093.887 77.943.987 13.159.884 303.946.784 279.297.793 65.941 1.038.354 3.944.314 202.300.651 79.976.343 42.099.158 17.289.944 1.425.007 65.941 1.038.354 4.375.687 208.595.916 85.665.548 43.747.894 6.245.208 1.166.715 Toplam duran varlıklar 348.139.712 350.901.263 Toplam varlıklar 652.086.496 630.199.056 VARLIKLAR Dönen varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar - Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar 25 7 8 9 16 Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar: Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar 8 5 5 10 11 12 23 16 (*) Bkz. Dipnot 2.1 İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 2012 Yeniden düzenlenmiş (*) 2011 6 279.015.758 271.948.820 7.066.938 127.210.920 25.717.051 101.493.869 10.753.593 19.419.479 13.577.532 271.582.857 269.426.589 2.156.268 121.803.367 22.502.752 99.300.615 11.811.996 1.721.801 19.001.370 11.779.287 449.977.282 437.700.678 51.661.285 28.220.400 23.440.885 34.513.960 21.617.071 235.170 124.716 67.512.311 61.828.140 5.684.171 25.478.280 23.977.813 270.599 - Toplam uzun vadeli yükümlülükler 108.152.202 117.239.003 Toplam yükümlülükler 558.129.484 554.939.681 112.830.900 4.555.100 2.058.373 30.121.829 (83.176.681) 27.567.491 112.830.900 4.555.100 2.058.373 36.529.192 (37.832.325) (42.881.865) 93.957.012 75.259.375 652.086.496 630.199.056 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar - İlişkili taraflara finansal borçlar - Diğer finansal borçlar Ticari borçlar - İlişkili taraflara borçlar - Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer yükümlülükler 25 7 8 23 14 16 Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar - İlişkili taraflara finansal borçlar - Diğer finansal borçlar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer yükümlülükler 6 15 23 14 ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar: Ödenmiş sermaye Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Yabancı para çevrim farkları Geçmiş yıllar zararları Net dönem karı/(zararı) 17 Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 14 (*) Bkz. Dipnot 2.1 İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 18 18 BRÜT KAR Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 19 19 19 20 20 FAALİYET KARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler (-) 5 21 22 VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) Vergi gideri - Dönem vergi gideri - Ertelenen vergi geliri 23 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) 1.000 adet hisse başına zarar (Kr) 24 2012 732.384.533 (457.125.066) 682.186.943 (426.552.277) 275.259.467 255.634.666 (170.743.515) (81.384.598) (8.487.773) 18.031.171 (5.021.130) (163.329.049) (63.535.710) (7.611.799) 7.096.924 (2.014.963) 27.653.622 26.240.069 (431.373) 23.716.609 (30.214.602) (730.393) 8.699.836 (73.807.985) 20.724.256 (39.598.473) (5.628.520) 12.471.755 (7.756.472) 4.473.080 27.567.491 (42.881.865) 2,44 (3,80) (*) Bkz. Dipnot 2.1 İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 Yeniden düzenlenmiş (*) 2011 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2012 Yeniden düzenlenmiş (*) 2011 27.567.491 (42.881.865) Yabancı para çevrim farkları (6.407.363) 36.529.192 Diğer kapsamlı (gider)/gelir (6.407.363) 36.529.192 TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) 21.160.128 (6.352.673) 21.160.128 (6.352.673) 21.160.128 (6.352.673) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Diğer kapsamlı gelir: TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER)’İN DAĞILIMI: - Ana ortaklık payları (*) Bkz. Dipnot 2.1 İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş sermaye Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılmış kısıtlanmamış yedekler 112.830.900 4.555.100 9.388.730 2.058.373 (33.093.270) (4.739.055) - - - - (4.739.055) 4.739.055 - - 27.159.906 - 112.830.900 4.555.100 36.548.636 2.058.373 - - 1 Ocak 2012 itibarıyla yeniden düzenlenmiş bakiyeler 112.830.900 4.555.100 36.529.192 2.058.373 (37.832.325) (42.881.865) - - - - (42.881.865) 42.881.865 - - - (2.462.491) - 27.567.491 (2.462.491) 21.160.128 - (2.462.491) 21.160.128 112.830.900 4.555.100 2.058.373 (83.176.681) 27.567.491 93.957.012 - 93.957.012 1 Ocak 2011 itibarıyla bakiyeler Transferler Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların etkisi Toplam kapsamlı gider 31 Aralık 2011 itibarıyla bakiyeler Yeniden düzenleme etkisi (Not 2.1) Transferler İlave ortaklık hisse alımı değer düzeltmesi Toplam kapsamlı gelir 31 Aralık 2012 itibarıyla bakiyeler (19.444) - (6.407.363) 30.121.829 Geçmiş yıllar zararları - (37.832.325) - Net dönem kar/(zararı) Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 91.000.778 - 91.000.778 - - - (42.987.482) (15.827.576) 5.233.500 (772.304) 5.233.500 (16.599.880) (42.987.482) 75.173.202 4.461.196 79.634.398 (4.461.196) (4.375.023) 105.617 İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 86.173 75.259.375 - 75.259.375 - - - ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Ana ortaklığa ait net dönem karı/(zararı) İşletme dışı faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman gideri İtfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Personel izin karşılığı Dava karşılığı Garanti karşılığı Gider tahakkukları Vadeli döviz alım / satım işlemleri, net Vadeli alışlardan tahakkuk etmemiş finansman gideri Vadeli satışlardan tahakkuk etmemiş finansman geliri Krediler üzerindeki gerçekleşmemiş kur farkları, net Vergi gideri Ertelenen vergi geliri Stok değer düşüklüğü karşılığı, net Faiz gideri Faiz geliri Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış zararı/(karı), net (42.881.865) 23 23 9 22 21 20 27.614.380 11.166.466 15.304.597 34.130 4.843.943 1.672.803 2.513.194 13.577.532 (204.960) 841.381 (753.675) (75.749.605) 5.628.520 (12.471.755) (17.794) 15.817.111 (2.252.090) 771.042 30.999.091 11.050.623 5.760.032 3.579.816 6.956.182 (473.066) 2.319.719 11.779.287 (275.176) 1.740.842 (1.104.572) 47.223.900 7.756.472 (4.473.080) (369.051) 15.091.060 (1.662.867) (401.952) 7 23 14 15 14 14 35.902.711 (3.719.291) (27.763.958) 1.921.901 (590.091) 2.518.916 3.730.018 (16.616.374) 787.924 (7.350.321) (4.038.581) (6.402.423) (657.149) (2.380.678) 92.615.395 (11.664.195) (24.606.485) (14.214.342) (2.262.346) 21.309.164 11.892.624 (3.492.240) (8.793.424) (3.169.946) (2.992.566) (225.464) (2.116.337) (24.657.396) 52.279.838 (34.636.812) (3.469.809) (47.955.001) (10.255.557) 5.010.981 2.252.090 1.077.856 1.662.867 (30.843.550) (55.469.835) 283.583.220 (216.251.740) (15.817.111) 393.702.196 (356.912.840) (15.091.060) 51.514.369 21.698.296 7, 25 7, 25 İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Maddi duran varlık alımları Maddi olmayan duran varlık alımları Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit Alınan faiz 10 11 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Alınan banka kredileri Ödenen banka kredileri Ödenen faiz Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yabancı para çevrim farkları 1 Ocak 31 Aralık 2011 27.567.491 10 11 15 7 14 14 14 16 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer alacaklar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Şüpheli alacak tahsilatları Ödenen vergiler Ödenen ve kullanılan yıllık izinler Ödenen kıdem tazminatı Ödenen dava giderleri Ödenen garanti giderleri 1 Ocak 31 Aralık 2012 (335.977) 2.864.077 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış (4.322.554) 21.372.376 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 33.294.998 11.922.622 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 28.972.444 33.294.998 İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EYAP” veya “Şirket”) Vitra markası ile seramik sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri, küvet ve duş tekneleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri üretimini Bozüyük-Bilecik’te Kurulu olan tesisinde, banyo ve mutfak mobilyaları üretimini Tuzla-İstanbul tesisinde, küvet ve duş tekneleri üretimini Çayırova-Kocaeli tesisinde, sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik’teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye’nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan, aynı zamanda Şirket’in nihai ortağı olan Eczacıbaşı Topluluğu’na bağlı bir ortaklıktır. 31 Aralık 2012 itibarıyla, Şirket ve bağlı ortaklıkları (“Grup”) toplamda 2.797 kişi istihdam etmektedir (31 Aralık 2011: 2.888). Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na kayıtlıdır ve hisseleri 15 Haziran 1995 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in İMKB’ye kayıtlı %17,05 oranında hissesi mevcuttur (31 Aralık 2011: %16,70). Eczacıbaşı Holding A.Ş. ve Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş.’nin İMKB’den yaptıkları hisse alım satımları neticesinde İMKB’de dolaşımda olan hisse oranı %3,65 olmuştur (31 Aralık 2011: %9,90). Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır: Büyükdere Cad. Ali Kaya Sok. No.5 Levent-İstanbul Bağlı Ortaklıklar: 1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemine ait konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Vitra Bathroom Products LLC (*) Burgbad Aktiengesellschaft (“Burgbad”) Burgkama GmbH Burgbad Produktions GmbH Miral Gmbh KAMA Bad Verwaltungs GmbH Société d’Equipement Postformé (S.E.P.) S.C.I. Convention Burg Nederland Burg North America Inc. Burg Belux BVBA (*) Tescil edildiği ülke Faaliyet konusu Rusya Seramik sağlık gereçleri üretimi Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Banyo mobilyaları Almanya Almanya Almanya Almanya Almanya Fransa Fransa Hollanda A.B.D. Belçika Vitra Bathroom Products LLC henüz faaliyete geçmemiştir. Bu konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 12 Nisan 2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Hüsamettin Onanç ve Mustafa Sacit Basmacı tarafından imzalanmıştır. 7 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Grup’ un finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) yayımlanan finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 25 Ekim 2010 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 26). Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’ un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 8 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tablolarının Çevrimi Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Grup’un konsolide finansal tablolarındaki muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yabancı bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan, gelir ve giderler ise ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Konsolidasyon Esasları a) Finansal tablolar ana ortaklık Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklarının (“Grup”) aşağıdaki (b), (c), (d), (e) ve (f) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklarının faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. 9 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Konsolidasyon Esasları (Devamı) Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Bağlı ortaklıklar Burgbad Vitra Bathroom Products LLC Burgkama GmbH Burgbad Produktions GmbH Miral GmbH KAMA Bad Verwaltungs GmbH Societe de Equipement Postforme (S.E.P.) S.C.I. Convention Burg Nederland Burg North America inc. Burg Belux BVBA Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Etkin ortaklık payı (%) 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Bağlı ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup’un sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Grup tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. c) İştiraklerdeki yatırımlar (“İştirakler”), özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. İştirakler, Grup’un genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine; Grup'un sahip olduğu oy hakları aracılığıyla, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup'un önemli etkisinin sona ermesi halinde özsermaye yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilir. d) Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. e) Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır. f) Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan pay olarak gösterilmektedir. 10 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile; 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren ara döneme ait kapsamlı gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve özkaynak değişim tablosunu 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren ara döneme ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket’in %50 oranında doğrudan pay sahibi olduğu Rusya’da kurulu pazarlama ve satış şirketi Eczacıbaşı Building Products LLC (“EBP”), Grup’un 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında bağlı ortaklık olarak muhasebeleştirilmişti. Diğer bir Eczacıbaşı Topluluk iştiraki olan Vitra Karo Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin sahip olduğu kalan %50’lik hissenin temsil ettiği tutarlar ise konsolide finansal tablolarda “kontrol gücü olmayan paylar” olarak sunulmuştu. Şirket 2012 yılı içerisinde, EBP’nin esas faaliyetlerinin, yatırım faaliyetlerinin ve finansman faaliyetleri üzerindeki kontrolüne dair bir yeniden değerlendirme yapmıştır. Bu değerlendirme, hem EBP’nin yönetim kadrosu anlamında, hem de EBP’nin hali hazırdaki ürün portföyü de dikkate alınarak yapılmıştır. Bu değerlendirme neticesinde, Grup’un söz konusu ortaklık üzerinde UMS 27’de tanımlandığı üzere kontrol gücüne sahip olmadığına, fakat önemli etki sahibi olduğu sonucuna varılmıştır. Grup bu doğrultuda, EBP’de sahip olunan payları, UMS 28’de tanımlandığı üzere “iştirak” olarak muhasebeleştirmenin, konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları açısından Grup’un finansal durumunun ve performansının doğru ve dürüst olarak sunumu için daha uygun olduğuna kanaat getirmiştir. Söz konusu şartların 31 Aralık 2011 tarihi için de geçerli olduğunu dikkate alan Grup yönetimi, UMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar” uyarınca konsolidasyon kapsamındaki bu değişikliği geriye dönük olarak uygulamış ve 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloları yeniden düzenlemiştir. Bu düzeltmenin finansal tablolar üzerindeki etkileri aşağıdaki gibidir: Yeniden düzenlenen 31 Aralık 2011 Özkaynaklar Net dönem zararı 75.258.712 (42.881.863) Önceden raporlanan 31 Aralık 2011 79.634.398 (42.987.482) Söz konusu yeniden düzenlemenin, Grup’un 31 Aralık 2010 tarihli bilançosu üzerinde herhangi bir etkisi olmadığından, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda, 31 Aralık 2010 tarihli bilanço karşılaştırmalı bilgi olarak sunulmamıştır. 11 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) İşletmenin Sürekliliği Finansal tablolar, Grup’ un ilerideki yıllarda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4). Ticari Alacaklar ve Değer Düşüklüğü Karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, vadesine mütenasip devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate alınarak ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Grup’ un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere beklenen tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Dipnot 7). İlişkili Taraflar Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili kuruluş sayılır. Finansal tablolarda ortaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve ortakların ilişkili kuruluşları ilişkili taraf olarak gösterilmektedir. İlişkili taraf ifadesi aynı zamanda Şirket’in ana sahibini, üst yönetimini, yönetim kurulu üyelerini ve bunların ailelerini de içermektedir (Dipnot 25). Vade Farkı Finansman Gelir/Giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler (Dipnot 21 ve 22). 12 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Dipnot 9). Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 10). Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Ekonomik ömür Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar 5-30 yıl 20-50 yıl 2-30 yıl 2-15 yıl 2-15 yıl 2-5 yıl 2-15 yıl Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. 13 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, ticari marka, bekleyen siparişler, müşteri ilişkileri, üretim imtiyazları, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Ticari marka, bekleyen siparişler, müşteri ilişkileri ve üretim imtiyazları işletme birleşmeleri ile ilgili yapılan bağımsız değerleme çalışmaları sonucunda belirlenmiştir. İktisap edilmiş haklar, bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımları iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Ekonomik ömür Ticari marka Müşteri ilişkileri Üretim imtiyazları Bilgisayar yazılımları ve diğer haklar 20 yıl 11 yıl 11 yıl 2-15 yıl Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir (Dipnot 11). Şerefiye İktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen bağlı ortaklık/iştirakin Grup’un net tanımlanabilir varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki payını aşan tutar şerefiye olarak kaydedilir (Dipnot 12). Şerefiye, her yıl değer düşüklüğü için gözden geçirilir ve maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değeriyle bilançoda taşınır. Şerefiye üzerindeki ayrılan değer düşüklükleri iptal edilemez. Bir kuruluşun satışından doğan kar ve zararlar, satılan kuruluş üzerindeki şerefiyenin kayıtlı değerini de içerir. Değer düşüklüğü çalışması için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu iş birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Gelecekteki nakit akışları ile ilgili tahminler Grup’un henüz taahhüt etmediği gelecekteki bir yeniden yapılanma veya varlığın performansını artırma veya iyileştirmeye yönelik nakit giriş ve çıkışlarını içermemektedir. Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, hasılatın dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değeri üzerinden gösterilir. 14 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 23). Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Grup, yurtiçi satışlarını İntema, yurtdışı satışlarını ise Ekom Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. (“Ekom”) üzerinden gerçekleştirmektedir. Yurtiçi satışlar mallar alıcıya (bayilere) teslim edildiği zaman, yurtdışı satışlar ise mallar ilgili gümrük veya limana teslim edildiği zaman gelir kaydedilir. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Grup’un satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır (Dipnot 18). Grup tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır: Kira ve telif geliri - tahakkuk esasına göre, Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre, Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte. 15 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Yabancı Para Cinsinden İşlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alış kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıştır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 - “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır (Dipnot 15). Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar, Grup’un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da zımni bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 14). İlişkili Taraflar Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 25). Garanti Gider Karşılığı Garanti giderleri, şirketlerin üretim ve satışını gerçekleştirdikleri mallar için yaptıkları tamir-bakım masrafları, yetkili servislerin garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptıkları işçilik ve malzeme giderleri, şirketlerce üstlenilen ilk bakım giderleri ile hasılatı cari yıla gelir olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüş ve tamir seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu kaydedilir (Dipnot 14). 16 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Hisse Başına Kazanç Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, dönem boyunca çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunur (Dipnot 24). Türkiye’de şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Nakit Akımının Raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4). Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket’in, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren, dört faaliyet bölümü bulunmaktadır. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. (Dipnot 3). Temettü Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Ödenmiş Sermaye Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler. 17 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Türev Finansal Araçlar Türev finansal araçların, ağırlıklı olarak bakır fiyatı swapları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin, ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev finansal araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin makul değeri, orijinal vadeli kurun, ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz oranları referans alınarak hesaplanıp, raporlama tarihi itibarıyla geçerli olan vadeli kurla karşılaştırmak yoluyla belirlenmektedir. Türev finansal araçlar makul değerin pozitif veya negatif olmasına göre konsolide bilançoda, sırasıyla, varlık veya yükümlülük olarak kaydedilmektedirler. Türev finansal araçların makul değerlerinde meydana gelen değişiklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar gelir ve gider olarak konsolide gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Devlet Teşvik ve Yardımları Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda konsolide mali tablolara alınır (Dipnot 13). İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez: • Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, UMS 12 Gelir Vergisi ve UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir. • Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup’un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir. • UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) UFRS 5’de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir. 18 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye (Devamı) Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka UFRS standardında belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür. Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz. Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan koşullu bedelin finansal araç niteliğinde olması ve UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kâr veya zararda ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. UMS 39 kapsamında olmayanlar ise, UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar veya diğer uygun UFRS’ler uyarınca muhasebeleştirilir. Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup’un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup’un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır. 1 Ocak 2010 tarihi öncesinde oluşan işletme birleşmeleri, UFRS 3’ün önceki versiyonunda belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebeleştirilmiştir. Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir. 19 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Şirket’in Muhasebe Politikalarını Uygularken Aldığı Kritik Kararlar ve Hesaplama Belirsizliğinin Ana Kaynakları Dipnot 2.2’de belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup Yönetimi, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır: Stokların Net Gerçekleşebilir Değeri Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Grup Yönetimi, bilanço tarihi itibarıyla bazı stokların maliyetinin net gerçekleşebilir değerinden düşük olduğunu tespit etmiştir. Grup Yönetimi, değer düşüklüğü hesaplamasında, stokların satışından gelecekte elde edilecek nakit akım tutarlarını, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşacak tahmini satış fiyatını ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti tutarı tahmin etmiştir. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla yapılan değerlendirme neticesinde, yukarıda belirtilen değer düşüklüğü ve bazı stokların uzun süre stokta kaldığı tespit edilmesinden dolayı, bu kapsamdaki stoklar için 2.664.215 TL (31 Aralık 2011: 2.682.009 TL) stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Bu tutar satılan malın maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 9). Ertelenmiş Vergiler Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile SPK’ya göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur (Dipnot 23). Kullanılabilecek Vergi İndirimleri Üzerinden Hesaplanan Ertelenen Vergi Varlıkları Kullanılmamış mali zararlardan oluşan vergi alacağı, gelecek dönemlerde yeterli mali kara sahip olunmasının kuvvetle muhtemel olması durumunda kayıtlara yansıtılır. Grup’un 31 Aralık 2012 itibarıyla sona erme tarihleri dipnot 23’te gösterilen 114.281.254 TL (2011: 148.664.916 TL) tutarında indirilebilir mali zararı bulunmaktadır. Şirket, 43.145.000 TL tutarındaki kullanılmamış mali zararından öngörülebilir vadede istifade edebileceğini kuvvetle muhtemel olarak değerlendirmesinden dolayı 8.629.000 TL tutarındaki ertelenmiş vergi alacağını kayıtlara yansıtmıştır. (Dipnot 23). Türev Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi ve Korunma İşlemleri Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında işlem maliyetleri de dahil olmak üzere elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup’un türev finansal araçlarını faiz oranı takası ve vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Aktif piyasada işlem görmeyen finansal araçların gerçeğe uygun değeri, değerleme teknikleri kullanılarak hesaplanır. Grup, söz konusu değerleme işlemlerinde, o döneme ait erişilebilir piyasa verilerinden faydalanmaktadır. 20 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - UFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMS 12 (değişiklik), “Gelir Vergileri”, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yukarıdaki standart beklenmemektedir. ve yorumların Grup’un finansal tablolarında önemli etkisi olması Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: - - UMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 9 “Finansal Araçlar”: ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS 12 ve UMS 27, “İştiraklerdeki Yatırımlar” (değişiklik), 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri Revize UMS 19’a göre aktüer kayıp ve kazançların dönem kar-zararı yerine doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilmesi öngörülmekte ve ilk uygulamada geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Grup, ilgili değişikliği 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulayacaktır. İlgili uygulamanın 2012 yılına etkisi Dipnot 15’te gösterilmiştir. 21 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Raporlanabilir bölümler, Grup’un üst yönetimi tarafından ürün grupları ile ilgili stratejik kararların alınmasında ve performans takibi amacıyla seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri Seramik Sağlık Gereçleri bölümü olarak, armatür, aksesuar ve gömme rezervuarı Armatür bölümü olarak, banyo mobilyalarını Banyo Mobilyaları bölümü olarak, akrilikten küvet ve duş teknesini ise Küvet bölümü olarak izlemektedir. Grup Yönetimi tarafından bölüm performanslarının değerlendirilmesinde yasal kayıtlara göre düzenlenen brüt kar tutarları analiz edilmekte olup, bölüm performansları ile vergi öncesi kar/zarar arası mutabakatın tespitinde kolaylık sağlaması açısından, toplam Faiz Vergi ve Amortisman Öncesi Kar (“FVAÖK”) tutarları da sunuma dahil edilmiştir. Faaliyet bölümlerinin sonuçları ve operasyonlarının incelenmesi için yasal kayıtlar kullanılmaktadır. UFRS’ye uygun olarak Grup’un yasal kayıtlarına yapılan düzeltmeler ve sınıflamalar sonucu bulunan UFRS vergi öncesi kar/zarar ile faaliyet bölümlerinin yasal kayıtlardan elde edilen FVAÖK tutarları arasındaki mutabakatı için gerekli bilgiler sunulmuştur. 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla Grup’un üst yönetimine sunulan faaliyet bölümü bilgileri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 31 Aralık 2012 2012 2011 Net satışlar, Seramik Sağlık Gereçleri Net satışlar, Mobilya Net satışlar, Armatür Net satışlar, Diğer 274.808.147 264.867.187 165.081.887 35.527.785 261.729.808 244.660.876 153.799.964 37.368.146 Net satışlar, toplam 740.285.006 697.558.794 Satışların maliyeti (-) (458.944.086) (421.595.014) 281.340.920 275.963.780 (170.893.728) (63.393.381) (14.195.675) (163.576.156) (60.086.858) (11.422.474) Faaliyet karı 32.858.136 40.878.292 Amortisman ve itfa payları 28.475.545 36.948.240 FVAÖK 61.333.681 77.826.532 Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 22 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) FVAÖK’nın konsolide gelir tablosuna göre vergi öncesi kar ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 2012 Raporlanabilir bölümlere ait FVAÖK Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı, net Amortisman ve itfa payları Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri Kullanılmamış izin karşılığı, net UFRS gider sınıflama farkları 2011 61.333.681 (753.675) (8.345.497) 787.924 (38.780.846) 841.381 (183.917) (255.470) 77.826.532 (1.104.572) (3.749.235) (258.973) (42.049.714) 1.740.842 (3.119.607) (8.127.165) 14.643.581 21.158.108 Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri 18.031.171 (5.021.130) 7.096.924 (2.014.963) Faaliyet karı/(zararı) 27.653.622 26.240.069 (431.373) 23.716.609 (30.214.602) (730.393) 8.699.836 (73.807.985) 20.724.256 (39.598.473) 2012 2011 1.184.248 78.055 26.032 8.646.178 15.432.730 3.683.256 58.404 6.703.957 9.378.018 17.076.564 28.972.444 33.294.998 Özkaynak yöntemiyle değerlenen iştiraklerin kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler Vergi öncesi kar/(zarar) DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit Banka - TL vadesiz mevduat - Yabancı para vadesiz mevduat - TL vadeli mevduat - Yabancı para vadeli mevduat 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların vadeleri üç aya kadardır. TL cinsinden vadeli mevduatların etkin faiz oranı %7,60’dir (2011: %12). Ruble cinsinden vadeli mevduatların etkin faiz oranı %8,50’dir (2011: Yoktur). 23 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR a-) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar: 2012 İştirak oranı % 50 Eczacıbaşı Building Products LLC 2011 Tutar İştirak oranı % Tutar 3.944.314 50 4.375.687 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dönem içi hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibarıyla bakiyeler 2012 2011 4.375.687 5.106.080 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dönem zararlarında Grup’un payı (431.373) 31 Aralık itibarıyla bakiyeler (730.393) 3.944.314 4.375.687 Özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilen yatırımların özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir: 2012 2011 Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Satış gelirleri Net dönem zararı 45.425.550 37.536.923 69.970.493 (839.874) 28.855.741 20.104.367 25.096.520 (1.715.626) b-) Finansal yatırımlar: 2012 İştirak oranı % Vitra Bath and Tiles JSC Vitra Bulgaria Ood Vitra U.S.A. Inc. Seramik Araştırma Merkezi Akenerji Elektrik Üretimi ve Otoprodüktör A.Ş. 50 50 49 <1 <1 Eksi: İştirak değer düşüklüğü (-) 2011 Tutar İştirak oranı % Tutar 1.006.138 682.509 355.120 2.000 229 50 50 49 <1 <1 1.006.138 682.509 355.120 2.000 229 2.045.996 2.045.996 (1.007.642) (1.007.642) 1.038.354 1.038.354 Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup sermayeye iştirak oranları nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır. Grup’un iştirakleri, Grup’un net karı, finansal pozisyonu ve buna bağlı ortaya çıkan sonuçları üzerindeki önem taşımayan etkisi nedeniyle konsolide edilmemiştir. 24 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 2012 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % TL 2011 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % TL Kısa vadeli krediler Avro krediler ABD Doları krediler TL krediler Kredi faiz tahakkuku 4,75 2,88 8,89 78.429.195 51.071.490 23.185.638 490.093 3,60 1,73 6,18 153.176.416 13.196.520 22.855.690 14.300.000 778.360 51.130.570 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Avro krediler ABD Doları krediler İngiliz Sterlini krediler TL krediler Kredi faiz tahakkuku 5,05 3,82 9,50 103.608.425 14.260.800 5.400.000 2.570.117 4,67 5,03 3,10 - 171.473.300 40.233.570 4.375.500 4.369.917 125.839.342 220.452.287 279.015.758 271.582.857 2012 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % TL 2011 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % TL Uzun vadeli krediler Avro krediler 4,79 51.661.285 4,20 51.661.285 67.512.311 67.512.311 Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 1 - 5 yıl 2012 2011 51.661.285 67.512.311 51.661.285 67.512.311 Grup’un 300.169.220 TL (2011: 331.254.729) tutarındaki finansal borçları Ekom Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. vasıtasıyla kullanılan kredilerden oluşmaktadır. 25 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredilerinin kayıtlı ve makul değerleri aşağıdaki gibidir: Kayıtlı değer 2012 2011 Banka kredileri Makul değer 2012 2011 330.677.043 339.095.168 334.841.528 347.516.492 330.677.043 339.095.168 334.841.528 347.516.492 Banka kredilerinin makul değerleri, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Avro, ABD Doları ve TL krediler için sırasıyla %1,82 (2011: %1,61), %1,50 (2011: %0,67) ve %6,90 (2011: %11,03) yıllık etkin ağırlıklı ortalama faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir. DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar Alıcılar Alacak senetleri Eksi: Şüpheli alacak karşılığı Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri 2012 2011 28.168.405 5.099.432 27.068.937 4.087.203 33.267.837 31.156.140 (3.992.996) (4.772.405) (17.578) (6.131) 29.257.263 26.377.604 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 25) 142.455.294 115.427.433 Ticari alacaklar 171.712.557 141.805.037 Ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadesi üç aydan kısa olup 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, Avro, ABD Doları, İngiliz Sterlini ve TL alacaklar sırasıyla %0,12 (2011: %0,95), %0,40 (2011: %0,62), %0,68 (2011: %1,01) ve %7,4 (2011: %11,05) yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiştir. Şüpheli ticari alacaklara ayrılan karşılıkların yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibarıyla bakiyeler Yıl içinde ayrılan karşılıklar Tahsilatlar ve iptaller Yabancı para çevrim farkları 2012 2011 4.772.405 1.105.295 34.130 (787.924) (25.615) 31 Aralık itibarıyla bakiyeler 3.992.996 26 3.579.816 87.294 4.772.405 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Ticari borçlar Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 101.819.531 99.973.036 101.819.531 99.973.036 (325.662) İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 25) Ticari borçlar (672.421) 101.493.869 99.300.615 25.717.051 22.502.752 127.210.920 121.803.367 Ticari borçların ağırlıklı ortalama vadesi üç aydan kısa olup 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, Avro, ABD Doları, İngiliz Sterlini ve TL alacaklar sırasıyla %0,12 (2011: %0,95), %0,40 (2011: %0,62), %0,68 (2011: %1,01) ve %7,4 (2011: %11,05) yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiştir. DİPNOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar Katma değer vergisi alacağı Diğer Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve garantiler Kısa vadeli diğer borçlar Personele borçlar Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Diğer 27 2012 2011 8.429.243 39.861 12.840.218 253.669 8.469.104 13.093.887 65.941 65.941 65.941 65.941 6.124.227 2.461.729 2.023.035 144.602 6.556.700 1.971.083 3.132.662 151.551 10.753.593 11.811.996 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - STOKLAR Hammaddeler Yarı mamüller Mamuller Ticari mallar Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı 2012 2011 35.746.113 15.277.413 27.659.682 20.887 36.660.726 14.114.005 29.835.699 15.566 78.704.095 80.625.996 (2.664.215) (2.682.009) 76.039.880 77.943.987 261.719.333 TL (2011: 239.302.312 TL) tutarındaki stok maliyeti, satılan malın maliyeti içinde giderleşmiştir. Stok değer düşüklüğü için ayrılan karşılıkların yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibarıyla bakiyeler Yıl içinde ayrılan karşılıklar İptaller 2012 2011 2.682.009 3.051.060 (17.794) 31 Aralık itibarıyla bakiyeler 2.664.215 28 179.985 (549.036) 2.682.009 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet: Arsa Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Kiralanan varlıkları geliştirme maliyetleri Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Kiralanan varlıkları geliştirme maliyetleri Diğer maddi varlıklar Net defter değeri 1 Ocak 2012 İlaveler 9.365.038 5.623.835 146.649.455 444.706.797 3.229.526 54.952.073 7.431.999 1.631.440 7.203.028 Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2012 Çıkışlar Transferler 3.378.572 11.867 995.359 5.615.858 43.816 2.454.485 106.427 22.030.428 (20) (105.602) (6.857.684) (756.339) (6.173.646) (822.437) 67.541 426.210 10.915.131 87.966 193.306 (18.281.510) (4.040) (2.877.475) (3.142.916) (103.245) (1.179.778) (21.749) 12.739.550 5.703.243 145.087.947 451.237.186 2.413.758 50.141.100 7.731.732 1.631.440 10.107.760 680.793.191 34.636.812 (14.715.728) (6.591.356) (7.329.203) 686.793.716 3.070.837 60.471.459 354.468.845 2.344.187 43.299.810 6.995.397 1.546.740 269.268 3.892.294 19.628.818 356.905 3.249.383 187.512 30.200 (57.875) (5.266.921) (696.257) (6.049.731) - - (1.137.384) (1.176.997) (73.042) (860.383) - 3.340.105 63.168.494 367.653.745 1.931.793 39.639.079 7.182.909 1.576.940 472.197.275 27.614.380 (12.070.784) - (3.247.806) 484.493.065 208.595.916 202.300.651 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla maddi varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ilişkin maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman giderleri ve itfa paylarının 27.621.533 TL’si satılan malın maliyetine (2011: 30.417.959 TL), 2.686.139 TL’si araştırma geliştirme giderlerine (2011: 1.686.722 TL), 2.900.518 TL’si genel yönetim giderlerine (2011: 2.551.325 TL) ve 5.572.656 TL’si satış ve pazarlama giderlerine (2011: 7.393.708 TL) dahil edilmiştir. 29 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maliyet: Arsa Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Kiralanan varlıkları geliştirme maliyetleri Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Kiralanan varlıkları geliştirme maliyetleri Diğer maddi varlıklar Net defter değeri 1 Ocak 2011 İlaveler 1.045.504 4.448.751 113.675.488 418.195.366 4.584.922 45.933.539 7.453.376 1.630.740 17.943.194 Çıkışlar Transferler 8.319.534 1.002.972 8.907.419 7.699.030 207.977 2.977.281 69.450 700 18.770.638 (61.039) (3.115.556) (2.239.275) (566.182) - 172.112 13.801.099 14.517.661 1.935.695 (30.865.071) 614.910.880 47.955.001 (5.982.052) (438.504) 2.871.796 52.208.096 328.472.150 3.225.196 37.440.946 6.830.037 1.518.574 199.041 3.648.830 23.853.043 559.510 2.542.974 176.174 19.519 (10.550) (2.914.918) (1.961.956) (160.714) - - 432.566.795 30.999.091 (5.048.138) - 182.344.085 Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2011 10.326.488 7.410.296 675.902 4.671.740 (90.827) 1.354.267 9.365.038 5.623.835 146.649.455 444.706.797 3.229.526 54.952.073 7.431.999 1.631.440 7.203.028 24.347.866 680.793.191 4.625.083 5.058.570 521.437 3.476.604 (10.814) 8.647 13.679.527 3.070.837 60.471.459 354.468.845 2.344.187 43.299.810 6.995.397 1.546.740 472.197.275 208.595.916 30 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet: Haklar Bilgisayar programları Marka değeri Müşteri ilişkileri Üretim imtiyazları (know-how) Birikmiş itfa payı: Haklar Bilgisayar programları Marka değeri Müşteri ilişkileri Üretim imtiyazları (know-how) Net defter değeri Yabancı para çevrim farkları 1 Ocak 2012 İlaveler 48.288.643 10.803.776 27.157.948 29.535.767 31.006.935 2.333.264 1.136.545 - (2.868.181) (1.226.317) - 6.573.550 17.806 - (337.202) (232.528) (1.023.507) (1.113.121) (1.168.565) 53.990.074 10.499.282 26.134.441 28.422.646 29.838.370 146.793.069 3.469.809 (4.094.498) 6.591.356 (3.874.923) 148.884.813 27.630.205 9.481.089 4.752.641 9.397.741 9.865.845 2.327.232 2.236.056 1.306.722 2.583.877 2.712.579 (528.242) (1.200.219) - - (190.331) (561.620) (179.114) (354.175) (371.816) 29.238.864 9.955.306 5.880.249 11.627.443 12.206.608 61.127.521 11.166.466 (1.728.461) - (1.657.056) 68.908.470 Çıkışlar 85.665.548 Transferler 31 Aralık 2012 79.976.343 31 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maliyet: Haklar Bilgisayar programları Marka değeri Müşteri ilişkileri Üretim imtiyazları (know-how) Birikmiş itfa payı: Haklar Bilgisayar programları Marka değeri Müşteri ilişkileri Üretim imtiyazları (know-how) Net defter değeri Yabancı para çevrim farkları 1 Ocak 2011 İlaveler 35.819.284 10.784.167 22.771.647 24.765.423 25.998.981 10.255.557 - (1.959.187) - 361.015 77.489 - 120.139.502 10.255.557 (1.959.187) 438.504 22.232.298 8.997.875 2.846.456 5.628.503 5.908.860 4.031.873 492.316 1.291.535 2.553.846 2.681.053 (1.815.245) - - 3.181.279 (9.102) 614.650 1.215.392 1.275.932 27.630.205 9.481.089 4.752.641 9.397.741 9.865.845 45.613.992 11.050.623 (1.815.245) - 6.278.151 61.127.521 Çıkışlar 74.525.510 Transferler 3.811.974 (57.880) 4.386.301 4.770.344 5.007.954 17.918.693 31 Aralık 2011 48.288.643 10.803.776 27.157.948 29.535.767 31.006.935 146.793.069 85.665.548 32 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 12 - ŞEREFİYE 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla pozitif şerefiye aşağıdaki gibidir: Burgbad alımından kaynaklanan şerefiye 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 42.099.158 43.747.894 31 Aralık 2012 tarihi itibariyla Burgbad alımına ilişkin şerefiye hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 1 Ocak itibariyla Yabancı para çevrim farkları 43.747.894 (1.648.736) Şerefiye 42.099.158 Şerefiyenin faaliyet bölümlerine göre dağılımını gösteren özet tablo aşağıdaki gibidir: 2012 Mobilya 42.099.158 Söz konusu nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri temel alınarak belirlenmiştir. Bu hesaplamalarda, yönetim tarafından onaylanmış ve işletmenin gelecekteki gelişimi üzerine yönetimin beklenti ve tahminlerini yansıtan 3 yıllık dönemi kapsayan nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Gelecek nakit akımlarının bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan iskonto oranı %8’dir. Yönetim, bütçesini belirlerken, geçmiş dönem performansını ve piyasanın gelişim beklentilerini temel almaktadır. Kullanılan ağırlıklı ortalama büyüme oranları, endüstri raporlarında yer alan tahminlerle tutarlıdır. Kullanılan iskonto oranları, vergi öncesidir ve ilgili bölüm riskini de yansıtır. Grup, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla yapılan değer düşüklüğü tespit çalışması sonucunda şerefiye tutarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit etmemiştir. 33 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 13 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Grup’un başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvikleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Grup’un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir: i) İthal edilecek makine ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti; ii) İthal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası. iii) Yurt dışı birimlere yönelik katlandığı giderlerin desteklenmesi çerçevesinde, kapsam dahilinde bulunan harcamalarının %50’lik kısmını T.C. Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı’nın onayına istinaden nakden geri alması. DİPNOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli karşılıklar: 2012 2011 12.760.237 2.564.529 2.347.030 1.379.799 367.884 12.084.818 2.524.445 1.346.302 2.034.790 1.011.015 19.419.479 19.001.370 Uzun vadeli karşılıklar: 2012 2011 Garanti giderleri karşılığı 235.170 271.599 235.170 271.599 Personel izin karşılığı Garanti giderleri karşılığı Dava karşılığı Diğer personel gider karşılığı Diğer Grup, aleyhine açılmış hukuki, iş, ticari ve idari davalar ile ilgili almış olduğu hukuki görüşler ve geçmişte sonuçlanan benzer nitelikteki davaların değerlendirilmesi neticesinde 2.347.030 TL tutarında karşılık ayırmıştır (2011: 1.346.302 TL). 34 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Karşılıkların yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak itibarıyla bakiyeler 19.001.370 13.817.910 Ayrılan izin karşılığı Ayrılan garanti giderleri karşılığı Ayrılan dava karşılıkları Ödenen ve kullanılan yıllık izin Ödenen garanti giderleri Ödenen ve iptal edilen dava karşılıkları (Ödenen)/ayrılan diğer karşılıklar Yabancı para çevrim farkları 4.843.943 2.513.194 1.672.803 (4.038.581) (2.380.678) (657.149) (224.034) (1.311.389) 6.956.182 2.319.719 (473.066) (3.169.946) (2.116.337) (225.464) 550.254 1.342.118 31 Aralık itibarıyla bakiyeler 19.419.479 19.001.370 2012 2011 7.117.005 2.193.565 2.565.553 148.000 6.670.207 1.973.512 2.624.320 159.000 12.024.123 11.427.039 2012 2011 6.234.890 6.452.290 Alınan teminatlar Alınan teminat senetleri Alınan teminat mektupları Alınan teminat çekleri Alınan ipotek Verilen teminatlar Verilen teminat mektupları Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotekler (“TRİ”) toplamı 6.234.890 TL’dir (31 Aralık 2011: 6.452.290 TL). A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 6.234.890 6.452.290 - - - - Ortaklar, Eczacıbaşı Topluluğu Şirketleri ya da 3’üncü kişilerin borcunu temin amacıyla verilen teminat, rehin ya da ipotek bulunmamaktadır. 35 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Türkiye Almanya 2012 2011 25.850.911 8.663.049 17.505.414 7.972.866 34.513.960 25.478.280 Türkiye Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Şirket’in herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır. Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla 3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır. Türkiye’de kıdem tazminatı karşılığı için fon oluşturma zorunluluğu olmadığından dolayı herhangi bir özel fon ayrılmamıştır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır: 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 1,58 4,53 İskonto oranı (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.129,25 TL (1 Ocak 2012: 2.917,27 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 17.505.414 14.379.285 Hizmet maliyeti Aktüeryal zarar Yıl içinde ödenen 10.762.392 3.417.261 (5.834.156) 5.381.004 151.528 (2.406.403) 31 Aralık 25.850.911 17.505.414 36 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Almanya Çalışanlara sağlanan emeklilik fayda karşılığı Burgbad’ın çalışanlarına emeklilik, sakatlık ve bağlayıcı diğer durumlarda ödemeyi beklediği yükümlülüğün bugünkü değeridir. Bu karşılıkların belirlenmesinde bağımsız aktüer varsayımları ve “öngörülen birim kredi yöntemi” kullanılmıştır. Karşılıkların hesaplanmasında varsayılan faiz oranı ve enflasyon sırasıyla %3,80 ve %2,00’dir. Çalışanlara sağlanan emeklilik fayda karşılığının yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak itibarıyla bakiyeler 7.972.866 6.976.095 Yıl içindeki artış Yıl içinde ödenen Yabancı para çevrim farkları 1.124.944 (568.267) 133.506 227.500 (586.163) 1.355.434 31 Aralık itibarıyla bakiyeler 8.663.049 7.972.866 2012 2011 6.084.775 4.816.661 3.627.406 2.420.309 1.803.648 4.702.172 3.465.363 7.390 1.727.487 3.257.472 18.752.799 13.159.884 2012 2011 1.188.170 236.837 888.033 278.682 1.425.007 1.166.715 DİPNOT 16 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar: Peşin ödenen giderler Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları (*) Verilen sipariş avansları Diğer dönen varlıklar Diğer duran varlıklar: Gelecek yıllara ait giderler Diğer duran varlıklar (*) Gelir tahakkuklarının 3,418,196 TL (1,453,500 Avro) tutarındaki kısmı, Türkiye ile Almanya arasında imzalanan çifte vergilendirme anlaşması uyarınca, tahsil edilecek vergi geliri tahakkukundan oluşmaktadır. 37 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 16 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Diğer yükümlülükler: İşçi ücretleri tahakkuku İlave ortaklık hisse alımından doğan borçlar (*) Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları Personel prim tahakkuku Ödenecek KDV (Almanya) Diğer (*) 2012 2011 5.109.129 3.175.805 2.424.076 1.037.617 281.435 1.549.470 6.468.923 804.473 1.070.409 245.392 3.190.090 13.577.532 11.779.287 İlave ortaklık hisse alımından doğan borçların 2,462,491 TL’lik kısmı Burgbad hisse alımlarından dolayı eski pay sahiplerine ödenecek ilave hisse tutarı; 713,314 TL’lik kısmı da ilgili hisse bedelleri için ödenecek masrafların tahakkuklarından oluşmaktadır. DİPNOT 17 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Eczacıbaşı Holding A.Ş. (*) İntema İnşaat ve Tesisat Malzemeleri Yatırım ve Pazarlama A.Ş. Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş. (*) İslam Kalkınma Bankası Kale Seramik A.Ş. Diğer Halka açık kısım (*) 2012 Ortaklık Payı (%) 2011 Ortaklık payı (%) 78.937.180 70 78.937.180 70 6.187.500 5 6.187.500 5 8.455.335 12.013 809 19.238.063 7 <1 <1 17 8.455.335 400.604 12.013 809 18.837.459 7 <1 <1 <1 17 Toplam sermaye 112.830.900 112.830.900 Toplam ödenmiş sermaye 112.830.900 112.830.900 İMKB’den yapılan hisse alımları neticesinde, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Eczacıbaşı Holding A.Ş.’nin ortaklık payı %80,88 ve Eczacıbaşı Yatırım Holding A.Ş.’nin ortaklık payı %9,98 olmuştur. 38 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 17 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Kar Dağıtımı: Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“Kurul”) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlarındağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (31 Aralık 2008: %20), bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul’un Seri: IV, No: 27 sayılı “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar: Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır) ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynaklar bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır). Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Bu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket'in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 2.058.373 TL'dir (31 Aralık 2011: 2.058.373 TL). Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler: Yasal yedekler 39 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 2.058.373 2.058.373 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 17 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla önceki dönem karları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Yasal yedekler Geçmiş yıllar zararları 31 Aralık 2011 2.058.373 (83.176.681) 2.058.373 (37.832.325) (81.118.308) (35.773.952) Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: SPK’nın geçmiş dönemlerdeki gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekteydi. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı Tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularınagöre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasalkayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasındadeğerlemelerde çıkan farklılıklar (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; - “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmiştir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. 40 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 18 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar Brüt satışlar Eksi: İndirimler Eksi: İadeler Net satışlar Satışların maliyeti (-) Brüt kar Satışların maliyeti Kullanılan hammadde ve yarı mamul Personel Amortisman ve itfa payları Enerji Tamir ve bakım Nakliye Sigorta Diğer 41 2012 2011 752.213.138 336.192.013 1.518.366 678.800.637 326.174.728 1.823.837 1.089.923.517 1.006.799.202 (355.902.297) (1.636.687) (322.437.311) (2.174.948) 732.384.533 682.186.943 (457.125.066) (426.552.277) 275.259.467 255.634.666 2012 2011 261.719.333 123.610.132 27.621.533 27.553.096 9.529.662 2.798.855 1.735.094 2.557.361 239.302.312 117.263.444 30.417.959 23.642.329 8.560.382 1.024.513 1.591.391 4.749.947 457.125.066 426.552.277 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Niteliklerine göre giderler: Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri 2012 2011 170.743.515 81.384.598 8.487.773 163.329.049 63.535.710 7.611.799 260.615.886 234.476.568 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla niteliklerine göre giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Personel Nakliye Reklam ve promosyon Danışmanlık Komisyon Kıdem tazminatı Amortisman Ofis Kira Fason hizmet Haberleşme Bakım onarım Diğer 42 2012 2011 60.142.256 40.256.092 36.766.200 29.623.995 19.682.209 14.846.062 11.159.313 7.213.344 5.929.562 4.639.152 4.315.022 1.865.773 24.176.906 57.912.985 34.899.281 39.202.686 27.541.038 21.573.245 5.760.032 11.631.755 5.372.347 4.518.304 3.776.900 3.323.191 2.550.887 16.413.907 260.615.886 234.476.558 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 20 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDERLER Diğer gelirler: Teşvik geliri (*) Vergi iadesi tahakkuk geliri Sigorta gelirleri Sabit kıymet satış karı Kira geliri Diğer Diğer giderler: Sabit kıymet satış zararı Bağış ve yardımlar Ödenen tazminatlar Para cezaları Diğer 2012 2011 7.630.704 2.245.172 1.965.714 1.039.225 631.053 4.519.303 1.905.835 1.173.024 95.123 656.247 107.402 3.159.293 18.031.171 7.096.924 2012 2011 1.810.267 430.518 139.905 30.017 2.610.423 254.295 326.358 171.083 169.581 1.093.646 5.021.130 2.014.963 (*) Teşvik geliri Grup’un Turquality destek programı kapsamında, yurt dışı birimlere yönelik katlandığı giderlerin desteklenmesi çerçevesinde, kapsam dahilinde bulunan harcamalarının %50’lik kısmını T.C. Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı’nın onayına istinaden nakden geri almasından kaynaklanmaktadır. DİPNOT 21 - FİNANSAL GELİRLER Kur farkı gelirleri Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri Faiz geliri Vadeli döviz alım satım işlemleri 2012 2011 12.417.723 8.364.589 2.252.090 682.207 7.036.969 1.662.867 - 23.716.609 8.699.836 2012 2011 DİPNOT 22 - FİNANSAL GİDERLER Kur farkı giderleri Faiz gideri Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri Vadeli döviz alım satım işlemleri Diğer 43 (15.817.111) (4.562.675) (9.834.816) (44.932.094) (15.091.060) (3.217.585) (3.744.386) (6.822.860) (30.214.602) (73.807.985) ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ödenecek kurumlar vergisi Eksi: peşin ödenen vergiler Vergi karşılığı, net 2012 2011 (5.628.520) 5.628.520 (7.756.472) 6.034.671 - 1.721.801 Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarını konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türkiye Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20’dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının ) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. 44 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Almanya Almanya’da uygulanan kurumlar vergisi oranı %29,83’tür. Bu oranın %15’i kurumlar vergisi, %14’ü ticaret vergisi ve %0,83’ü dayanışma vergisinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: Cari dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri 2012 2011 (5.628.520) 12.471.755 (7.756.472) 4.473.080 6.843.235 (3.283.392) 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla konsolide gelir tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile konsolide vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi karlar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 2012 2011 Vergi öncesi zararı 20.741.085 (39.598.471) Ana ortaklık vergi oranına göre beklenen vergi gideri (%20) Bağlı ortaklıklar vergi oranı farkları (4.148.217) (895.423) 7.919.694 (1.030.590) Grup’un beklenen vergi gideri (5.043.640) 6.889.104 8.629.000 - Üzerinden ertelenen vergi hesaplanan geçmiş yıl zararlarının etkisi Üzerinden ertelenen vergi hesaplanmayan mali zararların etkisi Ödenen temettü üzerinden hesaplanan vergi Kanunen kabul edilmeyen giderler Dönem içinde muhasebeleştirilen geçmiş yıl zararlarının etkisi Diğer (1.716.271) (506.999) Vergi geliri/ (gideri) 45 (7.271.943) (2.859.246) (245.439) 4.837.080 644.065 204.132 6.843.235 (3.283.392) ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenen vergiler Grup ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve ilgili vergi kanunları uyarınca hazırlanan finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran Türkiye ve Almanya için sırasıyla %20 ve %29,50’dir (2011: %20 ve %29,50). 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam geçici farklar 2012 2011 Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 2012 2011 Ertelenen vergi varlıkları İndirilebilir mali zararlar Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Dava karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman geliri Diğer 43.145.000 28.698.956 8.484.021 2.664.215 1.827.304 1.267.155 753.675 4.417.599 19.960.539 8.392.010 2.682.009 901.530 1.992.808 1.104.572 14.577.343 8.629.000 6.024.596 1.696.804 532.843 365.461 247.732 150.735 1.213.115 4.225.345 1.687.133 600.323 180.306 387.232 220.914 2.915.468 91.257.925 49.610.811 18.860.286 10.216.721 (76.116.750) (841.381) (177.675) (87.463.754) (1.740.842) (6.113.115) (22.983.603) (168.276) (35.534) (25.772.816) (348.168) (1.828.342) (77.135.806) (95.317.711) (23.187.413) (27.949.326) (4.327.127) (17.732.605) Ertelenen vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan varlıklar Tahakkuk etmemiş finansman gideri Diğer Ertelenen vergi yükümlülükleri, net 46 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenen vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilebilir. Vergi avantajının muhtemel olduğu durumda, geçmiş yıl zararları üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanır. Grup’un 31 Aralık 2012 itibarıyla sona erme tarihleri aşağıda gösterilen 114.281.254 TL (2011: 148.664.916 TL) tutarında indirilebilir mali zararı bulunmaktadır. Şirket, 43.145.000 TL tutarındaki kullanılmamış mali zararından öngörülebilir vadede istifade edebileceğini kuvvetle muhtemel olarak değerlendirmesinden dolayı 8.629.000 TL tutarındaki ertelenmiş vergi alacağını kayıtlara yansıtmıştır. 2012 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Ertelenen vergi varlıkları: Bir yıl içerisinde yararlanılacak ertelenen vergi varlıkları Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri: Bir yıl içerisinde gerçekleşecek ertelenen vergi yükümlülükleri Bir yıldan uzun sürede gerçekleşecek ertelenen vergi yükümlülükleri 63.233.936 17.707.228 314.671 33.025.419 34.383.662 63.233.936 17.707.228 314.671 33.025.419 114.281.254 148.664.916 2012 2011 6.983.303 11.876.983 5.991.376 4.225.345 18.860.286 10.216.721 2012 2011 (203.810) (2.252.077) (22.983.603) (25.772.816) (23.187.413) (28.024.893) Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 2012 1 Ocak bakiyesi Cari dönem ertelenen vergi geliri, net Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık bakiyesi 47 2011 (17.732.605) 12.471.755 933.723 (18.124.602) 4.473.080 (4.081.083) (4.327.127) (17.732.605) ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ 2012 Ana ortaklığa ait net dönem karı/(zararı) Her biri 1 Kr nominal değerli hisse sayısı 27.567.491 11.283.090.000 1.000 adet hisse başına kazanç/(kayıp) (Kr) 2,4433 2011 (42.881.865) 11.283.090.000 (3,8005) DİPNOT 25 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Yılsonları itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile yıl içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan alacaklar: 2012 2011 81.043.952 56.338.793 81.043.952 56.338.793 Grup şirketlerinden alacaklar: Ekom Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. (“Ekom”) Vitra Karo Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Vitra Karo”) Diğer 62.593.975 331.851 278.414 60.349.986 161.213 1.434.070 İlişkili taraflardan toplam alacaklar 63.204.240 61.945.269 Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (*) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (1.056.801) (1.758.189) (736.097) (1.098.440) Ortaklardan alacaklar: İntema İnşaat ve Tesisat Malzemeleri Yatırım Pazarlama A.Ş. (“İntema”) İlişkili taraflardan alacaklar, net (*) 142.455.294 115.427.433 Söz konusu şüpheli alacaklar, Şirket’in yurt dışı müşterilerine Ekom vasıtasıyla yapmış olduğu satışlardan tahsili şüpheli hale gelen kısımları için ayırdığı karşılıklardır. İlişkili taraflardan şüpheli alacaklara ayrılan karşılıkların yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibarıyla bakiyeler Dönem içinde ayrılan karşılıklar Tahsilatlar ve iptaller 31 Aralık itibarıyla bakiyeler 48 2012 2011 1.758.189 1.668.299 (701.388) 89.890 - 1.056.801 1.758.189 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b) İlişkili taraflara borçlar: Ortaklara borçlar: Eczacıbaşı Holding A.Ş. Grup şirketlerine borçlar: ESAN Eczacıbaşı Endistüriyel Hammaddeler San. ve Tic. A.Ş. (“ESAN”) Vitra Karo Vitra Bad GmbH (“Vitra Bad”) Ekom EBP Diğer İlişkili taraflara toplam borçlar Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri 2011 3.219.046 2.845.742 3.219.046 2.845.742 13.921.787 4.557.434 1.532.964 980.967 903.103 1.117.469 13.699.091 4.194.335 347.702 1.130.307 733.066 620.930 23.013.724 20.725.431 26.232.770 23.571.173 (515.719) İlişkili taraflara borçlar, net c) 2012 (1.068.421) 25.717.051 22.502.752 2012 2011 291.723.037 221.864.083 1.380.115 256.273.033 211.143.535 - 514.967.235 467.416.568 İlişkili taraflara yapılan net satışlar: İntema Ekom Diğer 49 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) d) İlişkili taraflara yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet satışları ve finansman geliri: 2012 Ekom (*) Diğer Hizmet Finansman geliri Toplam 2.626.841 24.721.387 - 24.721.387 2.626.841 2.626.841 24.721.387 27.348.228 2011 Ekom Diğer Hizmet Finansman geliri Toplam 1.607.942 6.275.291 - 6.275.291 1.607.942 1.607.942 6.275.291 7.883.233 (*) Grup’un Ekom’dan olan finansman gelirleri, bu kuruluş üzerinden kullanılan kredilerin kur farklarının yansıtılmasından oluşmaktadır. e) İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları ve finansman gideri: 2012 İntema (***) Ekom (*) Eczacıbaşı Holding A.Ş.(**) ESAN EBP Vitra Bad Vitra UK Diğer Malzeme Hizmet 1.697.298 6.925.241 955.003 39.503.548 3.693.545 22.779.924 71.569 5.233.377 2.829.372 1.733.841 3.220.835 9.577.542 79.066.011 50 Sabit kıymet Finansman gideri Diğer Toplam 192.343 8.298.918 121.714 25.216.175 2.041 - 435.614 - 844.334 240.514 1.288.300 47.932.147 30.609.059 23.215.538 6.996.810 5.233.377 3.673.706 1.733.841 5.896.995 200.310 33.755.607 2.692.003 125.291.473 7.967 - ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 2011 Ekom (*) İntema (***) Eczacıbaşı Holding A.Ş.(**) ESAN EBP Vitra Bad Diğer Malzeme Hizmet Sabit kıymet Finansman gideri Toplam 15.493.204 6.044.219 20.583 16.525 7.140.208 30.636.725 20.145.532 691 3.617.992 3.405.814 5.996.542 164.172 7.176 11.000.000 2.079.434 71.472.550 12.684.137 - 94.105.962 43.485.034 20.152.708 17.044.910 3.617.992 3.426.397 8.092.501 21.574.531 70.943.504 13.250.782 84.156.687 189.925.504 (*) Grup’un Ekom Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.’den olan finansman giderleri, bu kuruluş üzerinden kullanılan kredilerin faiz ve kur farklarının yansıtılmasından oluşmaktadır. (**) Grup’un Eczacıbaşı Holding A.Ş.’den yaptığı hizmet alımları; hukuk danışmanlığı, mali danışmanlık, denetim, bütçe planlama, kurum kimliği ve insan kaynakları hizmetlerini kapsamaktadır. Bu giderler, ilgili hizmetlerin verilmesi için Eczacıbaşı Holding A.Ş.’nin ilgili bölümlerinin harcadığı süreye göre kuruluşlara faturalanmaktadır. (***) Grup’un İntema’dan olan hizmet alımlarının önemli kısmı satış komisyonlarından ve ortak yapılan masrafların yansıtılmasından oluşmaktadır. f) Kilit yönetici personeline sağlanan faydalar: Üst düzey yönetim personeli, genel müdür, genel müdür yardımcısı, bölüm müdürleri, yönetim kurulu üyeleri ve denetim kurulu üyelerinden oluşur. Bu yöneticilere sağlanan ya da sağlanacak olan faydalar aşağıdaki gibidir: Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar Kullanılmamış izin Personel primleri Kıdem tazminatı 51 2012 2011 9.553.863 950.766 848.120 467.612 8.506.008 954.808 856.732 309.236 11.820.361 10.626.784 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal risk yönetimi Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup’un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Kredi riski Kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerlerden, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Ticari alacakların önemli bir kısmı yurtiçi ve yurtdışı ilişkili satış şirketlerinden oluşmaktadır. Yurtiçi satıştan alacakların kredi riski ilişkili satış şirketi tarafından yüklenildiğinden dolayı risk oluşmamaktadır. Yurtdışı satıştan alacaklar ise yurtdışı Eximbank sigortası ile garanti altına alınmaktadır. Yurtdışı satıştan alacaklarda Eximbank sigorta kapsam dışında kalanlarda ise bedelin peşin tahsili veya banka teminatı yoluyla risk azaltılmaktadır. Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat karşılık ayrılmamış alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş Vadesi üzerinden 5 yıldan fazla geçmiş 52 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 5.630.749 4.658.760 130.432 1.043.763 2.354 7.027.008 4.344.831 1.685.724 1.085.681 316.165 11.466.058 14.459.409 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2012 Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski 142.455.294 - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı Diğer - 8.535.045 27.788.196 - (273.637) - - - - 141.398.493 - 13.798.207 (167.583) - 8.535.045 - - - - - - - 11.466.059 (106.055) - - - - 3.992.996 3.992.996 (3.992.996) - - - - - - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Bankalardaki mevduat - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - Teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı 29.257.263 Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer 1.056.801 1.056.801 (1.056.801) - - - - 53 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2011 Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski 115.427.433 - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı Diğer - 13.159.828 33.216.943 - (467.491) - - - - 113.669.244 - 7.145.789 (161.237) - 13.159.828 - - - - - - - 14.459.409 (306.254) - - - - 4.772.405 4.772.405 (4.772.405) - - - - - - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Bankalardaki mevduat - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - Teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı 26.377.604 Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer 1.758.189 1.758.189 (1.758.189) - - - - 54 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Grup yönetimi, likidite riskini belirlemek amacı ile haftalık aylık ve 4 aylık nakit planları yapmaktadır. Grup, faaliyet nakdi yeterliliğini, faaliyet nakdinin faiz ödeme gücü, faaliyet karının faiz ödeme gücü, faaliyet nakit yaratma düzeyi alt başlıklarında aylık olarak analiz etmekte derecelendirmekte ve gerekli tedbirleri almaktadır 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibarıyla Grup’un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir: 2012 Kayıtlı değeri Sözleşme uyarınca nakit akışı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun 330.677.043 127.210.920 10.753.593 13.577.532 336.765.572 51.195.264 232.629.543 127.210.920 127.210.920 10.753.593 10.753.593 13.577.532 13.577.532 - 52.940.765 - - 482.219.088 488.307.617 203.270.606 232.629.543 52.940.765 - 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun 339.095.168 121.803.367 11.811.996 11.779.287 359.218.415 84.033.931 197.337.562 121.803.367 121.803.367 11.811.996 11.811.996 11.779.287 11.779.287 - 77.846.922 - - 484.489.818 504.613.065 229.428.581 197.337.562 77.846.922 - Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Ticari ve ilişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler 2011 Kayıtlı değeri Sözleşme uyarınca nakit akışı 3 aydan kısa Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Ticari ve ilişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler 55 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Fonlama riski Mevcut ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. Faiz oranı riski Grup yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını vadeli mevduat gibi kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Kredi faizlerinde ise ihracat taahhütlü krediler kullanarak faiz oranlarında avantaj sağlamaktadır. Ayrıca uzun vadeli ve dönem sonu faiz ödemeli krediler kullanarak faiz oranı değişim riski azaltılmaktadır. Grup ağırlıklı olarak kısa vadeli Eximbank kredileri kullanmaktadır. Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablolar aşağıdaki gibidir: Sabit faizli finansal araçlar Nakit ve nakit benzerleri Finansal borçlar Değişken faizli finansal araçlar Finansal borçlar 2012 2011 19.115.986 313.541.526 26.454.582 333.721.993 2012 2011 17.135.517 5.373.175 Döviz kuru riski Grup, yurt dışındaki müşterileri ile ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Grup kur riski ve net parasal pozisyonunu düzenli raporlama ve toplantılarla aylık olarak takip etmektedir. Yabancı Para Pozisyonu Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla Grup’un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir: 56 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 2012 Varlıklar: Hazır değerler İlişkili taraflardan alacaklar Ticari alacaklar Yükümlülükler: Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Ticari borçlar Kısa vadeli borç karşılıkları Net yabancı para pozisyonu Hedge edilen toplam varlık tutarı Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu Net yabancı para pozisyonu Döviz Hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri İhracat İthalat TL Karşılığı ABD Doları Avro GBP Diğer TL karşılığı 329.043 47.995.157 2.017.579 9.151 3.260.201 - 131.159 13.518.918 857.923 1.492 3.619.578 - 10.759.723 - 50.341.779 3.269.352 14.508.000 3.621.070 10.759.723 246.371.479 43.822.285 11.075.338 1.546.271 36.725.453 606.249 26.508 76.925.070 18.634.301 3.762.756 572.370 399.111 53.287 598.298 - 302.815.373 37.358.210 99.894.497 452.398 598.298 (252.473.594) (34.088.858) (85.386.497) 3.168.672 10.161.425 39.508.560 - - 16.800.000 - - - - - - - - 3.168.672 10.161.425 (212.965.034) (34.088.858) (68.586.497) 204.960 - 87.154 - - 206.022.582 81.496.501 8.255.494 17.388.064 63.544.658 18.628.531 10.379.186 2.359.593 15.507.205 388.982 57 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 2011 Varlıklar: Hazır değerler İlişkili taraflardan alacaklar Ticari alacaklar Diğer dönen varlıklar Yükümlülükler: Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Kısa vadeli borç karşılıkları Net yabancı para pozisyonu(*) TL Karşılığı ABD Doları AVRO GBP Diğer TL karşılığı 17.186.314 52.187.236 5.741.095 60.445 8.448.836 3.376.574 7.110 32.000 500.791 14.988.626 2.342.985 - 1.191 3.147.076 644 - 3.875.388 - 75.175.090 11.864.520 17.832.402 3.148.911 3.875.388 257.489.227 67.530.341 10.316.940 1.927.744 1.552.320 33.714.875 650.055 373.649 - 77.506.540 27.633.334 2.904.776 215.124 478.161 1.506.588 682.331 238.683 131.570 35.201 719.853 - 338.816.572 34.738.579 108.737.935 2.559.172 755.054 (263.641.482) (22.874.059) (90.905.533) 589.739 3.120.334 Hedge edilen toplam varlık tutarı (**) Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı (***) - - - - - Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu - - - - - 589.739 3.120.334 Net yabancı para pozisyonu Döviz Hedge’i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri İhracat İthalat (263.641.482) (22.874.059) (90.905.533) - - - - - 203.912.258 82.212.517 9.656.184 22.780.395 65.522.265 12.938.559 8.758.787 2.592.862 33.092.976 653.296 58 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2012 ve 2011’de sona eren yıllarda Grup’un bilançosundaki net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumlar özetlenmiştir. Grup, ağırlıklı olarak Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 2012 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskten korunan kısım (6.076.680) - 6.076.680 - - - ABD Doları net etki-gelir/(gider) (6.076.680) 6.076.680 - - Avro net varlık/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım (20.080.342) 3.950.856 20.080.342 (3.950.856) - - Avro net etki-gelir/(gider) (16.129.486) 16.129.486 - - Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde 2011 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskten korunan kısım (3.577.300) - 3.577.300 - - - ABD Doları net etki-gelir/(gider) (3.577.300) 3.577.300 - - Avro net varlık/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım (20.452.481) 1.229.460 20.452.481 (1.229.460) 13.633.426 - (13.633.426) - Avro net etki-gelir/(gider) (19.223.021) 19.223.021 13.633.426 (13.633.426) Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde 59 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Sermaye risk yönetimi Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup’un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Grup sermaye risk yönetimini, genel mali durum,kısa vadeli bilanço likiditesi ve net finansal borç düzeyi alt başlıklarında aylık takip ederek finansal risk analizi yapmaktadır. 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla net borç/(özkaynaklar+net borç) oranı aşağıdaki gibidir: 2012 2011 Toplam yükümlülükler Nakit ve nakit benzerleri Ertelenen vergi yükümlülüğü Net borç 558.129.484 (28.972.444) (4.327.127) 524.829.913 554.939.681 (33.294.998) (17.732.605) 503.912.078 Özkaynaklar Özkaynaklar+net borç 93.957.012 618.786.925 75.258.712 579.170.790 85% 87% Net borç/(Özkaynaklar+net borç)oranı 60 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR Makul değer tahmini Makul değer, bir finansal aracın hazır taraflar arasında, zorunlu satış ya da tasfiye dışında, yürürlükteki bir işlem ile değiştirilebileceği tutardır ve eğer mevcutsa, kote edilmiş piyasa fiyatı ile en iyi şekilde açıklanır. 1 Ocak 2012’dan itibaren geçerli olmak üzere, Grup, bilançoda gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen finansal araçlar için UFRS 7’deki değişikliği uygulamıştır. Bu değişiklik, gerçeğe uygun değer hesaplamalarının, aşağıdaki hesaplama hiyerarşisinde belirtilen aşamalar baz alınarak açıklanmasını gerektirmektedir. Belirli varlık ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (düzeltme yapılmamış) (Seviye 1). Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler (Seviye 2). Gözlenebilir bir piyasa datası baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) (Seviye 3). Açıklama amaçlı olarak, bilançoda işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle taşınan finansal borçlar makul değerleriyle sunulmuştur (Dipnot 6). Açıklama amaçlı olarak hazırlanan finansal borçların makul değerleri, gelecekteki kontrat bazlı nakit akışlarının Grup için uygun olan ve Seviye 2 olarak sınıflandırılan benzer finansal araçlar için olan cari dönem piyasa faiz oranları ile (Libor) iskonto edilmesi yöntemiyle tahmin edilmiştir. Kısa vadeli olmalarından dolayı, ticari alacak ve borçların makul değerleri, defter değerlerinden değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle tahmin edilmektedir. DİPNOT 28 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket, Türkiye Toprak, Seramik, Çimento ve Cam Sanayi İşverenleri Sendikası ile Türkiye Çimento, Seramik, Toprak ve Cam Sanayi İşçileri Sendikası ile 1 Ocak 2013 tarihinde yürürlüğe giren toplu iş sözleşmeleri imzalamıştır. İşbu sözleşmeye göre toplu iş sözleşmesi kapsamındaki işçilerin, 31.12.2012 tarihinde almakta oldukları aylık brüt çıplak ücretlerine, 01.01.2013 tarihinden geçerli olmak üzere % 6 ücret zammı ve 30.06.2013 tarihindeki ücretlerine 01.07.2013 tarihinden geçerli olmak üzere %3,5 zam uygulanacaktır. Sözleşmenin ikinci senesinde ise, 31.12.2013 tarihinde işyerinde çalışmakta olan Sendika üyesi işçilerin o tarihte almakta oldukları ücretlerine 01.01.2014 tarihinden geçerli olarak 01.01.2013-31.12.2013 dönemi Türkiye İstatistik Kurumu (“TÜİK”) Kentsel Yerler Tüketici Fiyat Endeksi (“TÜFE”) rakamının %10 fazlası tutarında zam uygulanacaktır. …………………………….. 61
