HÜR SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ

HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi (holding)
Şirket, 25.02.1966 tarihinde İstanbul’da Tam Hayat A.Ş. adıyla kurulmuş ve 07.03.1983 tarihinden
itibaren şirket unvanı, Hür Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Sedat Simavi
Yaşar Eroğlu
HIT Yayın Yönetim Danışmanlık A.Ş.
Simpa Ticari ve Sınai Ürünler Paz. A.Ş.
Diğer
1.2
30 Eylül 2012
Pay Tutarı
Pay Oranı
TL
%
6.695.570
44,64
6.124.440
40,83
1.200.000
8,00
600.000
4,00
379.990
2,53
15.000.000
100,00
30 Eylül 2011
Pay Tutarı
Pay Oranı
TL
%
6.695.570
44,64
6.124.440
40,83
1.200.000
8,00
600.000
4,00
379.990
2,53
15.000.000
100,00
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi
(veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)
Hür Sigorta A.Ş.’ nin merkezi ve genel müdürlüğü, Büyükdere Cad. Hür Han No:15/A Şişli İstanbul
adresinde faaliyet göstermekte olup, Marmara, Ankara, İzmir, Adana ve Antalya olmak üzere beş
bölge müdürlüğü bulunmaktadır.
Şirket, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu hayat dışı branşlarda sigortacılık faaliyeti yürütmektir. Ayrıca Şirket,
hayat branşında yeni poliçe düzenlememesine karşın, önceki dönemlerden kalan hayat işlerinin etkisi
devam etmektedir.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
Şirket, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel
kanunları hükümlerine tabi olarak faaliyet göstermektedir. Faaliyet konularının esasları, 5684 sayılı
Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen esas ve usuller çerçevesinde
belirlenmektedir.
1.5
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı
Üst Düzey Yönetici
Yönetici
Denetçi
Orta Kademe Yönetici
Diğer Personel
30 Eylül 2012
Kişi Sayısı
5
12
2
16
66
101
30 Eylül 2011
Kişi Sayısı
8
13
21
81
123
12
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1
Genel Bilgiler (devamı)
1.6
Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 570.650 TL.’dir. (30
Eylül 2011: 976.298TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet
giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılan yatırım gelirleri
Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri hesabında izlenen 320.406 TL,
04 Ocak 2008 tarih 2008 / 1 sayılı “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta
Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge” de yer verilen
esaslar kapsamında ilgili teknik hesaplara aktarılmıştır (30 Eylül 2011: 387.452 TL).
Hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm
gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmaktadır. Elde edilen diğer yatırım gelirleri
ise teknik olmayan bölümde bırakılmaktadır. Teknik bölüme aktarılan tutar alt branşlara, her bir
branş için reasürör payı düşülmüş olarak hesaplanan “Net Nakit Akışı” tutarlarının “Toplam Net
Nakit Akışı” tutarına bölünmesiyle bulunan oranlar nispetinde dağıtılmaktadır. Net nakit akışı, net
yazılan primlerden net ödenen hasarların düşülmesiyle bulunan tutardır. Bu hesaplamaya göre
negatif sonuç üreten branşlar yatırım gelirlerinden pay almamaktadır.
Matematik ve kar payı karşılıkları karşılığında yatırıma yönlendirilen kıymetlerden elde edilen
gelirler teknik bölümde bırakılmakta, bu tutarlar haricindeki kısım ise teknik olmayan bölüme
aktarılmaktadır.
Hayat dışı branşlarda teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme,
pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerinin
alt branşlara dağıtımı
Teknik bölüm faaliyet giderleri her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan
prim miktarı ile hasar ihbar adedinin; toplam üretilen poliçe sayısına, brüt yazılan prim miktarına ve
hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Ekli finansal tablolar yalnızca Hür Sigorta A. Ş. hakkındaki mali bilgileri içermektedir.
13
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1
Genel Bilgiler (devamı)
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden
beri olan değişiklikler
Adı / Ticari Ünvanı
Yönetim Merkezi Adresi
Telefon
Faks
İnternet Sayfası Adresi
Elektronik Posta Adresi
1.10
: Hür Sigorta A.Ş.
: Büyükdere Cad. Hür Han No:15/A Şişli – İstanbul
: 0212 232 20 10
: 0212 246 36 73
: www.hursigorta.com.tr
: hursigorta@hursigorta.com.tr
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonra Şirket’in faaliyetleri, bu faaliyetlerin kayıt ve belge düzeni ile Şirket
politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Sigorta ve reasürans şirketleri gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartlarında kendi özel
kanunlarındaki hükümlere tabidir. Şirket sigorta sektöründe faaliyet göstermesi nedeniyle, mali
tablolarını T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın Sigorta ve Reasürans Şirketleri için öngördüğü
ilke ve kurallara uygun olarak hazırlamıştır.
Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında
Yönetmelik, 14 Temmuz 2007 tarihli 26852 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 2008
tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Söz konusu Yönetmeliğin 4. maddesinin birinci fıkrası “Şirket faaliyetlerinin 2. fıkrada belirtilen
konularda Müsteşarlıkça çıkarılacak tebliğler hariç olmak üzere bu Yönetmelik ile Türkiye
Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından açıklanan finansal tabloların hazırlanma ve
sunulma esaslarına ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilmesi esastır” hükmünü
ve 2. fıkrası “Sigorta sözleşmelerine, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin
muhasebeleştirilmesi ve konsolide finansal tablolar, kamuya açıklanacak finansal tablolar ile bunlara
ilişkin açıklama ve dipnotların düzenlenmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlıkça çıkarılacak
tebliğler ile belirlenir” hükmünü amirdir.
Bu kapsamda, bahse konu Yönetmeliğin 4. maddesinin 2. fıkrasına ilişkin 18 Şubat 2008 tarih ve
2008/9 sayılı sektör duyurusundaki açıklamalar aşağıda yer almaktadır:
1. TMSK’nın “Sigorta Sözleşmelerine” ilişkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden
sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe
girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun sigorta sözleşmelerine
ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4 bu aşamada
uygulanmayacaktır. Ancak gerekli görülmesi halinde sigorta sözleşmeleri ile ilgili açıklama ve
dipnotların düzenlenmesine ilişkin usul ve esaslar önümüzdeki dönemlerde Müsteşarlıkça
çıkarılacak tebliğ ile belirlenecektir.
14
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
2. Bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesi hususu
Müsteşarlık tarafından yayımlanan 2007/33 sayılı Genelge ile düzenlenmiştir. Buna göre; bağlı
ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesine ilişkin
Müsteşarlıkça tebliğ çıkarılıncaya kadar, uygulamada aksaklık olmamasını teminen, bağlı
ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesinin TMSK’nın ilgili
düzenlemeleri çerçevesinde yapılması gerekmektedir.
18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu
Hakkında Tebliğ” ile finansal tabloların önceki dönemlerle ve diğer şirketlerin finansal tabloları ile
karşılaştırılmasını teminen, şirketlerin hazırlayacakları finansal tabloların şekil ve içeriği
düzenlenmiştir.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler,
gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş değişiklikler sonrası
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” ve sonrasında bu yönetmelikle ilgili açıklama ve
düzenlemelerin olduğu genelgeler ve sektör duyuruları yayımlanmıştır. Söz konusu düzenlemelere
ilişkin uygulanan muhasebe politikaları ileriki bölümlerde, her biri kendi başlığı altında
özetlenmiştir.
a.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004
tarihli mali tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003 tarihli mükerrer
25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” de yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde
Mali Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları
yapılmıştır. Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında mali tabloların enflasyona
göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.
b.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Şirket’in 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu, gelir tablosu, özkaynak değişim
tablosu ve nakit akış tablosu, 30 Eylül 2011 tarihli bilançosu, gelir tablosu, özkaynak değişim
tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı sunulmuştur.
Cari dönemde konsolide olmayan finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından
karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
15
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
c.
Teknik Karşılıklar
Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı, Devam
Eden Riskler Karşılığı, Dengeleme Karşılığı, Matematik Karşılık, Muallak Tazminat Karşılığı,
İkramiyeler ve İndirimler Karşılığı ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihi
itibarıyla yürürlüğe girmiş bulunan Sigortacılık Kanunu ile bazı maddeleri 18.10.2007 tarih ve 26674
sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına Dair Yönetmelik” ve 28.07.2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazetede
yayımlanan“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu
Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik”
ve “17.07.2012 tarih ve 28356 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile değiştirilen, 7 Ağustos 2007 tarih ve
26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans İle Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hükümlerine uygun
olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir.
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış Primler Karşılığı, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sigorta
sözleşmeleri ve yıllık veya bir yıldan kısa süreli aralıklarla yenilenen sigorta teminatı içeren bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için ayrılır.
Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş
primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak, gün esasına göre
ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır. Kazanılmamış primler
karşılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak
dikkate alınır ve buna göre hesaplama yapılır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat sigortası
sözleşmelerinde, istatistiki verilere göre tahmini bitiş tarihlerinin tespit edilmesi ve buna göre
kazanılmamış primler karşılığı ayrılması gerekmektedir. Bu hesabın yapılamaması durumunda,son
üç ayda tahakkuk etmiş primlerin % 50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılır.
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının hesabında yürürlükte bulunan veya ilgili
reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans
anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı devredilen prim olarak telakki
edilir. (17 no.lu dipnot)
Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Gelirleri
Üretime bağlı olarak tahakkukunun yapılması kaydıyla aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre
devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen
tutarlar ile tarifelerin ve sigorta sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için yapılan değişken üretim
giderleri ve destek hizmetlerine ilişkin ödemeler gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı
ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir.
Her ne ad altında olursa olsun; sözleşmeye bağlı olarak verilmeyen ve sözleşmenin yürürlükten
kalkmasına bağlı olarak iadeye konu olmayan teşvik, karlılık ve benzeri komisyonlar ile giderler
ertelenmiş gelir ve gider hesaplamalarında dikkate alınmaz.
Şirket, 30 Eylül 2012 dönemi için 4.715.413 TL ertelenmiş komisyon gideri ve 1.103.342 TL
ertelenmiş komisyon geliri hesaplamıştır. (30 Eylül 2011: Ertelenmiş komisyon gideri:
4.329.944 TL, ertelenmiş komisyon geliri: 774.841 TL).
16
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Devam Eden Riskler Karşılığı
Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik uyarınca; sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen
risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta
branşlarında, ayrıca kazanılmamış primler karşılığının şirketin taşıdığı risk ve beklenen masraf
düzeyine göre yetersiz kalması halinde ayrılması gerekmektedir. Şirketler yürürlükte bulunan ve
kazanılmamış primler karşılığı ayrılan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek
tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma
ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak
zorundadırlar. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim
oranı ile çarpılması gerekir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak
tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatların (net)) kazanılmış
prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamış primler karşılığı (net) - kazanılmamış primler
karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine Müsteşarlığınca belirlenecek branşlar için
beklenen hasar prim oranının % 95’in üzerinde olması halinde, % 95’i aşan oranın net kazanılmamış
primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, % 95’i aşan
oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden
riskler karşılığı olarak finansal tablolarda yer alır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör
payı olarak dikkate alınır. Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili döneme
tekabül eden kısmı net prim hesabında devredilen prim olarak kabul edilir. Devam eden riskler
karşılığının hesabı sırasında kullanılan muallak tazminat karşılıklarının; tahakkuk etmiş ve hesaben
tespit edilmiş ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminatlar ile gider paylarını ve
gerekli durumlarda muallak tazminat yeterlilik farkını içermesi gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 30 Eylül 2012 tarihinde geçerli olmak üzere 2012/15 sayılı genelgesine
göre; devam eden riskler karşılığının Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında yer alan tüm ana
branşlar için hesaplanması gerekmektedir.
Şirket’in, 30 Eylül 2012 dönemi için yaptığı detayı yukarıda belirtilen yeterlilik testi sonucunda
devam eden riskler karşılığı çıkmamıştır. (30 Eylül 2011: 3.191 TL)
Muallak Tazminat Karşılığı
Sigorta şirketleri, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde
veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat
karşılığı ayırmak zorundadır. Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının
hesaplanması sırasında; hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve
haberleşme giderleri de dahil olmak üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider
payları dikkate alınır ve ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez.
Halefiyet hakkının kazanılmış olması şartı ile uygulama esasları Hazine Müsteşarlığınca belirlenecek
olan tahakkuk etmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak
hesabının altında gösterilerek dönem geliri ile ilişkisi kurulur.
17
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.2. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Muallak Tazminat Karşılığı (devamı)
Hayat branşı hariç olmak üzere, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı
ile içeriği ve uygulama esasları Hazine Müsteşarlığınca belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven
yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedelidir. Bu yöntemler, Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans/Şiddet ve Munich Zinciri
Yöntemidir. Şirket’in tüm branşlar itibariyle kullanmış olduğu aktüeryal zincirleme merdiven
yöntemi “Cape Code”dir.
30 Haziran 2012 tarihine kadar gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı
hesaplamasında kullanılan Test IBNR’ı kaldırılmıştır. Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik’te
değişiklik yapılmasına ilişkin 17 Temmuz 2012 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Yönetmelik
hakkında2012/13 sayılı sektör duyurusuna göre; “yeterli verisi olan ve ilgili hayat dışı branşında 5
yıldan uzun süredir çalışan şirketler daha önce yayımlanan genelgeler ve sektör duyuruları
kapsamında AZMM hesaplaması yapmalıdır. Yine bu değişiklik öncesi AZMM hesaplaması yapmak
zorunda olmayan şirketler, aktüerleri
tarafından hesaplanan IBNR tutarını bilançolarına
yansıtacaktır.”
Yeni faaliyete başlanan branşlara ilişkin hesaplamalarda, faaliyete başlandığı tarihten itibaren beş yıl
boyunca şirket aktüeri tarafından yapılan hesaplamalara göre gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
muallak tazminat karşılığı ile muallak tazminat karşılığı yeterlilik farkı hesaplanır. Ayrıca, hasar
dosya adedi olarak yetersiz olduğuna karar verildiği için aktüer tarafından büyük hasar ayıklaması
yapılan branşlarda da, ayıklanan büyük hasarlar için yeterlilik farkı hesaplanacaktır. Şirket,
AZMM metotlarını uygularken sadece trafik branşında büyük hasarlarını box plot yöntemi ile
elimine etmiştir.
Muallak tazminat karşılığı yeterlilik farkının hesaplanmasına ve hesaplanan farkın muallak tazminat
karşılığına ilave edilmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlıkça belirlenir.
Muallak tazminat karşılığı reasürör tutarının hesabında, yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarının
şartları dikkate alınır. Muallak hasarların reasürör payları muallak hasarlar karşılığı içerisinde
netleştirilmektedir.
Şirket’in yukarıda açıklanan yönteme göre 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hesapladığı ve ekli
finansal tablolarda muallak hasar karşılığı içerisinde yer alan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
hasar ve tazminat bedeli brüt 8.876.917 TL, net 8.039.963 TL tutarındadır (31 Aralık 2011: net
6.650.047 TL).
18
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Dengeleme Karşılığı
Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları
dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere ek teminatlarda dahil olmak üzere tüm
branşlarda verilen kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıktır.
Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında
hesaplanmaktadır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen
tutarlar devredilen prim olarak telakki edilir. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net
primlerin en yüksek tutarının % 150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilmektedir. Beşinci yılın
geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak karşılık rakamının bir önceki yılki
bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye
altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir. Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak
tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir
Depremin meydana gelmesi veya kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi
durumunda, kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde kullanılabilir.
Hasarın meydana gelmesi durumunda,reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen
muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez.
Şirket, 31 Aralık 2012 itibariyle net 54.295 TL dengeleme karşılığı hesaplayarak finansal tablolara
yansıtmıştır (31 Aralık 2011: 30.954 TL).
Matematik Karşılıklar
Matematik karşılıklar, yürürlükte bulunan her bir sözleşme için tarifedeki teknik esaslara göre ayrı
ayrı hesaplanan, üstlenilen riziko için alınan primler ile sigorta ettirenler ile lehdarlara olan
yükümlülüklerin peşin değerleri arasındaki farktan oluşan aktüeryal matematik karşılıklarla, taahhüt
edilmişse bu karşılıkların yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen gelirlerden sigortalılara ayrılan
kar payı karşılıkları toplamından oluşmaktadır.
Şirket’in teknik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Kazanılmamış Primler Karşılığı, Net
Devam Eden Riskler Karşılığı
Muallak Tazminat Karşılığı, Net
Hayat Matematik Karşılığı, Net
Dengeleme Karşılığı
Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar, Net
TOPLAM TEKNİK KARŞILIKLAR
30 Eylül 2012
Dönem
Toplam
Karşılığı
Karşılık
2.118.573
20.386.368
(3.191)
256.529
25.041.002
3
54.295
174.024
30 Eylül 2011
Dönem
Toplam
Karşılığı
Karşılık
(4.678.181)
18.267.795
2.185
3.191
(2.800.877)
24.784.473
3
30.954
119.729
2.426.206
(7.445.919)
19
1.713
45.603.110
1.713
43.176.904
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
d.
Prim Geliri ve Hasarlar
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan
tutardır. Prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılarak tahakkuk
esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş
hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı
ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde
netleştirilmektedir.
e.
Rücu Gelir Tahakkukları
2.21 no.lu dipnotta açıklanmıştır.
f.
Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
Şirket, Vergi Usul Kanunu’nun 323. maddesine uygun olarak şüpheli alacaklar için alacağın değerini
ve niteliğini göz önünde bulundurarak şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi
itibariyle şüpheli alacaklar için 8.792.652 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2011: 1.344.254 TL).
g.
Alacak ve Borç Reeskont Karşılığı
Alacaklar ve borçlar mali tablolarda kayıtlı değerleri ile yer almaktadır. Alacak ve borçlar reeskonta
tabi tutulmuştur. Bilanço tarihi itibariyle Türk Lirası senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont
edilmesinde kullanılan oran %16,5’dur. (2011: %15). Yabancı para ile temsil edilen senetli ve
senetsiz alacak ve borçlar da TL’ye çevrilerek %16,5 oranı ile reeskont edilmiştir (2011: %15).
h.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
ı.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.
20
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
i.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
j.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye
tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya
da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer
verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış
vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların
bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi
kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen
işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara
alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
21
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği
ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı
ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir
geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir
geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar
elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte
ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
2.1.2
Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
2.1.1 no.lu dipnotta tüm muhasebe politikalarına yer verilmiştir.
2.1.3
Kullanılan para birimi
Şirket’in mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in geçerli para birimi olan ve mali tablolar için
sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
2.1.4
Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, tam sayı TL olarak
gösterilmiştir.
2.1.5
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıklar, gayrimenkuller ve
yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak
suretiyle, maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Şirket, cari dönemde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayınlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi
faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Ancak Şirket'in bu çerçevede yaptığı farklı
uygulamaların detayına yine aynı dipnotta yer verilmiştir.
2.2
Konsolidasyon
Ekli finansal tablolar yalnızca Hür Sigorta A. Ş. hakkındaki mali bilgileri içermektedir.
22
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip
edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket halka açık olmadığı için
“TFRS-8 Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Karşılıkları
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsiden ifade edilmiştir.
Finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem
tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle fonksiyonel para birimine çevrilir. Bilançoda yer alan
yabancı para cinsinden varlıklar ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz
alış kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri
gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Arsa ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek
finansal tablolara yansıtılmıştır. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri
esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Binalar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Ekonomik Ömrü
Oran (%)
50 yıl
2
5 yıl
20
4 - 15 yıl
6,67 – 25
10 yıl
10
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu
oluşan kazanç veya kayıp, satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve
gelir tablosuna dahil edilir.
Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden
koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve
bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. (6 no.lu dipnot)
23
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için elde tuttuğu arazi
ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. TMS “40 - Yatırım Amaçlı
Gayrimenkuller” standardı, başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı
gayrimenkullerin değerlemesinde, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun
değer veya maliyet değeri ile değerleme konusunda şirketlere seçimlik hak tanımıştır. Şirket,
yatırım amaçlı gayrimenkullerini makul değer yöntemiyle, bağımsız eksperlerin belirlediği makul
değerlerinden finansal tablolara yansıtmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki makul değer
değişiklikleri, gelir tablosunda yatırım gelirlerinin altında muhasebeleştirilmektedir
Yatırım amaçlı gayrimenkulün amortisman süresi binalarda 50 yıldır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte
herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan
kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. (7 no.lu dipnot)
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir
ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi
ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa
süreleri 3 ila 15 yıldır. (8 no’lu dipnot).
2.8
Finansal Varlıklar
Şirketin finansal varlıkları sadece “krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)”dan
oluşmaktadır. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup
finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)
Kredi ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz
konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden üzerinden kayda alınır ve izleyen dönemlerde
iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, aktif
bir piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır.
Sigortacılık faaliyetinden kaynaklanan alacaklar da bu grupta sınıflanmıştır. Şirket, esas
faaliyetlerinden alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda almakta ve kayıtlı değerleri
ile izlemektedir. Bu alacakların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve
benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına
yansıtılmaktadır.
24
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (devamı)
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar) (devamı)
Vadesi gelmiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge
varsa“Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı” ayrılmaktadır. Ayrıca Vergi Usul
Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık
Faaliyetlerinden Alacaklar” karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini
ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz
konusu karşılık bilançoda “Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar” altında
sınıflandırılmıştır.
Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan
şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Diğer gelir ve karlar”
hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan
sonra kayıtlardan silinmektedir.
Alacakların değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler ayrıca değerlendirilmektedir.
Alacakların değer düşüklüğüne ilişkin bilgiler Not 2.9’da açıklanmıştır.
İştirakler
İştirakler hesabında yer alan hisse senetleri, borsada işlem görmediklerinden kayıtlı değerleri ile
izlenmektedir.
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
Arsa gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer
düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının
mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır.
Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı
kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun
değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan
finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden
geçirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Bir finansal
varlığın ya da finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler
aşağıdakileri içerir:
25
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı)
a)
b)
c)
d)
e)
İhraç edenin ya da taahhüt edenin önemli finansal sıkıntı içinde olması,
Sözleşmenin ihlal edilmesi,
Borçlunun içinde bulunduğu finansal sıkıntıya ilişkin ekonomik veya yasal nedenlerden dolayı,
alacaklının, borçluya, başka koşullar altında tanımayacağı bir ayrıcalık tanıması,
Borçlunun, iflası veya başka tür bir finansal yeniden yapılanmaya gireceği ihtimalinin yüksek
olması,
Finansal zorluklar nedeniyle söz konusu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan
kalkması.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal
varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri
arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde,
bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden
düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından
düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Şirket, esas faaliyeti ile ilgili olup idari ve kanuni takipte olan alacakları için şüpheli alacak karşılığı
ayırmaktadır.
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları
Dipnot 12’de açıklanmıştır.
2.10
Türev Finansal Araçlar
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
2.11
Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren
vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer
değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren döneme ait nakit akım tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit
benzerleri Dipnot 14’te gösterilmiştir.
26
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.13
Sermaye
2.13.1 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in nominal sermayesi 15.000.000 TL olup, tamamı ödenmiş
her biri 1 TL değerinde toplam 15.000.000 paydan ibarettir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı
aşağıdaki gibidir:
Sedat Simavi
Yaşar Eroğlu
HIT Yayın Yönetim Danışmanlık A.Ş.
Simpa Strateji Pazarlama A.Ş.
Diğer
30 Eylül 2012
Pay Tutarı
Pay Oranı
TL
%
6.695.570
44,64
6.124.440
40,83
1.200.000
8,00
600.000
4,00
379.990
2,53
15.000.000
100,00
30 Eylül 2011
Pay Tutarı
Pay Oranı
TL
%
6.695.570
44,64
6.124.440
40,83
1.200.000
8,00
600.000
4,00
379.990
2,53
15.000.000
100,00
2.13.2 Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
2.13.3 2011 ve 2012 yıllarında sermaye artışı yapılmamıştır.
2.14
Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma
Sigorta Sözleşmeleri
Sigorta riski, bir sigorta sözleşmesini elinde tutan tarafın sigorta edene, finansal risk dışında,
devrettiği risk olarak tanımlanır. Bir sözleşme, eğer önemli bir sigorta riskini devrediyorsa, sigorta
sözleşmesi olarak kabul edilir. Gelecekte beklenen, ancak kesin olmayan sigorta konusu olayın,
sigortalıyı olumsuz bir şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir
tarafın (sigortacı) diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta
sözleşmesidir. Sigorta sözleşmesi sınıfına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde
bulundurduğu reasürans sözleşmeleri de girmektedir.
Reasürans Sözleşmeleri
Şirket (sedan işletme olarak) sigorta risklerini reasürans sözleşmeleri yaparak, diğer bir sigortacıya
(reasürör işletme) devretmektedir.
Reasürans varlıkları, reasürans şirketlerinden olan alacak rakamlarını, reasürans borçları ise reasürör
sıfatıyla riskin devredildiği sigorta ve reasürans şirketlerine olan borçları ifade etmektedir. Reasürans
varlıklarındaki değer düşüklüğü rapor tarihi itibariyle değerlendirilmiştir.
Reasürans anlaşmaları, Şirket'in sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerini ortadan
kaldırmaz, finansal tablolarda mevcut olan sigorta riskini transfer etmez.
Reasürans varlıkları ve borçları, sözleşme sona erdiğinde finansal tablolardan çıkartılır.
Yatırım Sözleşmeleri
27
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Yatırım sözleşmeleri, önemli bir sigorta riski transferi sağlamayan ancak finansal risk transferi
sağlayan sözleşmelerdir. Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır.)
28
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.14
Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (devamı)
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Aktarılan Primler
25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden
Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve
Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”)
59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları
nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara
bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve
kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına
bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici
1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle
sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin de SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır.
Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta
şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli
“Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve
Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik
Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar
Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı
Genelge”) ve 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi
Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında
Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge”de (“2011/18 sayılı Genelge”) açıklanan esaslara göre
belirlenmiştir. Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik
kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık
Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25
Şubat 2011 tarihinden sonra yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik ve (15 Mayıs 2012 tarih ve
2012/4 sayılı Genelge ile 2. maddesinin 3 üncü fıkrası değiştirilen) 2011/17 sayılı Genelge ile 2
Mayıs 2012 tarihli ve 28280 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere
Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte
Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması
gerekmektedir. Şirket, yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
4.330.986 TL (31 Aralık 2011: 3.414.254 TL) tutarında prim ve bu tutar üzerinden 186.358 TL (31
Aralık 2011: 1.925.460 TL) tutarında gün esasına göre kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve
sırasıyla “SGK’ya aktarılan primler” ve “Kazanılmamış primler karşılığında değişim SGK payı”
hesapları altında muhasebeleştirmiştir.
Bununla birlikte, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Yönetim Kurulu’nun 22 Eylül 2011
tarih ve 18 no’lu toplantısında, Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge hakkında yürütmenin
durdurulması ve iptali, Kanun’un ilgili maddelerinin de Anayasa’ya aykırılıktan iptali isteminin
sağlanmasını teminen Danıştay’da dava açılmasına karar verilmiş olup hukuki süreç finansal
tabloların hazırlandığı tarih itibariyle devam etmektedir.
2.15
Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Şirket’in isteğe bağlı katılım özelliği bulunan sigorta ve yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır.
29
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.16
İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır.
2.17
Borçlar
Vergi ve S.G.K. ödemelerinde sıfır faizli krediler kullanılmakta olup 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
bakiyesi 71.407 TL’dır. Bu krediler 2-3 gün vadelidir. Bunun dışında cari dönemde alınan kısa veya
uzun vadeli kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
2.18
Vergiler
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden
tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından
indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve
diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri)
düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2012 yılında uygulanan efektif vergi
oranı %20’dir. (2011: %20)
Şirket, zarar ettiğinden ödenecek kurumlar vergisi bulunmamaktadır.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2011: %20) Zararlar,
gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl
zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse; yapılacak vergi tarhiyatı
nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, kar dağıtılması durumunda kar payı elde eden
kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve
Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden
stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı %15’dir. (2011:
veya sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
ve bu kar paylarını
yabancı şirketlerin
ayrıca gelir vergisi
%15) Dağıtılmayan
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları
5024 sayılı Kanun ile Türkiye’de 2004 yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon
oranının Kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda enflasyon muhasebesi uygulanması
gerekmektedir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri TMS 29 standardındaki
hükümlerden önemli ölçüde farklılık göstermemektedir. 2004 yılı için enflasyon oranı belirli
kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1
Ocak 2005 tarihi itibariyle yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılından itibaren
30
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Kanun’un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli yasal mali
tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.18
Vergiler (devamı)
Kurumlar Vergisi (devamı)
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin Türkiye Muhasebe
Standartları’na (“TMS”) göre hazırlanmış mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı
hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici zamanlama farklılıkların bilanço yöntemine göre
vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz
konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS’ye göre
hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz
konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu
varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye
veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri
dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin
yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya
önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş
vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir. (2011: %20)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi
mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve
yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya
da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki döneme ait ertelenmiş
vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
2.19
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, en az bir yıl
süreyle çalışmış personelin istifalar ve haklı nedenler dışındaki işten çıkarılma veya emeklilik
halinde personele ödenmektedir. Güncellenmiş olan “TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Standardı” uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak
nitelendirilir.
Kıdem tazminatına ilişkin yükümlülükler, “TMS-19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı”
hükümleri çerçevesinde belirli aktüeryal tahminler kullanılarak tüm çalışanların gelecekteki olası
yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır.
31
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.19
Çalışanlara Sağlanan Faydalar (devamı)
Tanımlanan katkı planı
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
2.20
Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Koşullu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise
finansal tablolara yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal
tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda
açıklanır.
2.21
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, yıl içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı
ifade etmektedir. Prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış primler karşılığı ayrılmak
suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı
2.1.1 no.lu dipnotta açıklandığı şekilde hesaplanmaktadır.
Reasürans Komisyonları
Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlardır. Reasürörlerden alınan
komisyonların, gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri
olarak muhasebeleştirilerken, alınan primler ile ilgili olarak ödenen komisyonların gelecek dönem
veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon giderleri olarak muhasebeleştirilmektedir.
32
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.21
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (devamı)
Rücu ve Sovtaj Gelirleri
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda, Hazine Müsteşarlığı'nın
20 Eylül 2010 tarihli 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge” uyarınca; tahakkuk
etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplamalarda (dosya
muallaklarında) tahakkuk etmiş veya tahsil edilmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil
edilememekte, ancak tahakkuk etmiş veya tahsil edilmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri
bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabı altında ve gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Sigorta şirketlerinden ibraname temin edilmesine gerek olmaksızın, sigorta şirketlerinin tazminat
ödemesini gerçekleştirerek sigortalılardan ibraname (ödemenin yapıldığına dair banka dekont
mektubu) almış olmaları ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla,
borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacakları tahakkuk ettirilebilecektir. 31
Aralık 2012 tarihi itibariyle ayrılan tahakkuk ettirilebilecek rücu alacakları reasürans payı düşülmüş
olarak (net) 2.000.949 TL’dır. Hukuki takibe alınan rücu alacakları tutarı 7.454.161 TL olup
“Sigortacılık Faaliyetlerinden Şüpheli Alacaklar ” hesabı altında muhasebeleştirilmiş ve tamamı için
karşılık ayrılmıştır. (31 Aralık 2011: net 7.297.216 TL). Ancak, söz konusu tutarın tazminat
ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya 4 ay içerisinde 3. şahıslardan
tahsil edilememesi durumunda alacak karşılığı ayrılmaktadır. 14 Ocak 2011 tarih ve 2011-1 sayılı
Genelge’nin C bölümünde yapılan açıklamalara göre; yukarıda belirtilen 6 ve 4 aylık süreler içinde
borçlu sigorta şirketi veya 3. şahıslar ile rücu alacaklarını toplamda 12 ayı aşmayacak şekilde ödeme
planına bağlayan bir protokol imzalanması ya da ödeme için çek, senet vb alınması halinde, bu
alacaklardan sigorta şirketleri için vadesi 6 ayı, 3. şahıslar için ise 4 ayı aşan ve kabul ve tahsil süreci
içinde olan taksitler için karşılık ayrılmasına gerek bulunmamaktadır. 12 ayı aşan taksitler için
karşılık ayrılacaktır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle net rücu alacak karşılığı gideri 7.454.161 TL’dır.
(31 Aralık 2011: 6.254.061 TL.) Rücu talebinin dava/icra yoluyla yapılması halinde ise bu işlemlere
başlandığı tarih itibariyle tahakkuk işlemi yapılır ve aynı tarih itibariyle bu tutar için şüpheli alacak
karşılığı ayrılmaktadır. Dava sonucunun beklenmesine gerek olmaksızın rücu alacakları için faizli
bakiyeleri ile birlikte gelir olarak kaydedilir.
Sovtaj gelirinin tahakkuk ettirilebilmesi için, kısmi zarar görmüş malların sigorta bedelinin
tamamının tazmin edilmesi ve sonra bu malların sigorta şirketininin mülkiyetine veya feri zilliyetine
geçmesi (sovtaj) halinde bunların satışından elde edilebilecek gelirlerin rücu alacakları gibi ilgili
dönemlerde tahakkunun yapılması gerekmektedir. Bu durumda, şirketin feri zilliyeti altında bulunan
malların üçüncü bir kişi (gerçek/tüzel) aracılığı ile satışının yapılması veya sigortalıya bırakılması ya
da doğrudan şirket tarafında satışının yapıldığı durumlarında da sovtaj gelirlerinin tahakkuk
ettirilmesi ve ödenen tazminatlardan ya da muallak tazminatlardan tenzil edilmemesi gerekmektedir.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilen sovtaj geliri karşılığı bulunmamaktadır. (31 Aralık
2011: Bulunmamaktadır.)
Faiz gelirleri ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri, etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
kaydedilir.
Temettü geliri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu
zaman kayda alınır.
33
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.22
Finansal Kiralamaları
Bulunmamaktadır. (30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır)
2.23
Kar Payı Dağıtımı
Bilanço tarihinden sonra ödeneceği ilan edilen kar payları bulunmamaktadır.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
3
Finansal tabloların hazırlanmasında, Şirket yönetiminin raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle olması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama
dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayım ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler sürekli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna
yansıtılmaktadır. Kullanılan başlıca tahminler muallak hasar ve tazminat karşılıkları, diğer teknik
karşılıklar ve varlıkların değer düşüklüğü karşılıkları ile bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu varsayım
ve tahminler ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve
yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili
diğer tahmin ve varsayımlar; kıdem tazminatı karşılıkları, ertelenmiş vergi, gayrimenkullerin
değerlemesi, şüpheli alacak karşılıkları ile ilgilidir.
4
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
4.1
Sigorta Riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşme ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Ödenen hasar ve tazminatların, ayrılan
sigortacılık teknik karşılıklarının üstünde kalması, riskin temelini oluşturur. Sigortacılık işleminin
doğası gereği risk tesadüfi olarak gerçekleşir ve tahmin edilmesi güçtür. Şirket’in katlandığı
maksimum risk, teminat verilmiş olan sigorta bedeli ile sınırlıdır. Şirket, stratejisini sigorta
risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Bu kapsamda Şirket, her yılbaşında
acentelerine ve bölge müdürlüklerine duyurmak üzere “Riziko Seleksiyon Listesi ve Azami Kabul
Limitleri”ni içeren genelge yayınlamaktadır. Bu duyurunun nihai amacı, sigortacılık faaliyetlerinden
kaynaklanan riskin bertaraf edilmesi için riske ilişkin tam ve doğru uygulama yoluyla riskin
gözetilmesini, hasar frekansının izlenmesi ve reasürans anlaşmaları gibi riskin devrine ilişkin
bilgilerin edinilmesini sağlamaktır.
4.1.1
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin politikalar
Şirket esas faaliyetinden kaynaklanan riskleri reasürans anlaşmaları yoluyla reasürans şirketlerine
devretmektedir. Bu amaçla reasürans tekniklerine göre farklı yöntemler uygulanır. Şirket, 2012
yılında reasürans anlaşmalarının tamamını, 2011 yılında olduğu gibi Milli Reasürans T.A.Ş.ile
yapmıştır. Oto kaza branşı ağırlıklı olarak çalışan şirket, Kotpar (bölüşmeli), İhtiyari, Excess of Loss
(hasar fazlası) yöntemlerini birlikte kullanarak riskin belli limitler üstüne çıkmasını engellemiştir.
34
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.1
Sigorta Riski (devamı)
4.1.2
Sigorta riski hakkında bilgiler
4.1.2.1 Sigorta riskine karşı duyarlılık
Sigorta riskleri genel olarak, deprem ve sair katastrofik riskler dışında normal bir faaliyet döneminde
telafi edilemeyecek büyüklükte zararlara yol açabilecek nitelik taşımamaktadır. Bu itibarla, sigorta
riski açısından yüksek derecede duyarlılık deprem ve sair katastrofik riskler için söz konusudur.
Şirket üretilen poliçelerin niteliklerine göre uygun fiyat ve risk politikası izlemektedir. Ürün bazında
teklif sürecinden poliçe düzenlenmesine kadar geçen süreçte risk analizine yönelik minimum ve
maksimum limitler belirlenmekte ve riskli ürünler kapsam dışında bırakılmaktadır. Sigortalama
sürecindeki yetki limitleri; poliçe üretimi aşamasında, acentelere, bölge müdürlüklerine ve genel
müdüre, risk kabul yetkileri ve hasar tazminatlarının ödenmesi aşamasında, bölge müdürlüklerine,
hasar müdürlüğüne, genel müdür ve yönetim kuruluna verilmiştir. Risk kabulü ihtiyatlılık prensipleri
çerçevesinde teknik kar beklentisine göre yapılır. Poliçe teminat kapsam, koşul ve fiyatı bu
beklentiye uygun olarak oluşturulur. Taşınılan sigorta risklerinin Şirket’in mali bünyesinde zarara
sebebiyet vermesini önlemek için şirket özkaynaklarının üstünde kalabilecek kısmının reasürans
anlaşmaları ile reasürörlere devri sağlanır.
Sigorta riskinin paylaşıldığı reasürans anlaşmaları, orantılı treteler (kotpar, eksedan) ve hasar fazlası
treteler şeklindedir.
Şirket ağırlıklı olarak trafik branşında sigorta sözleşmesi yapmakta olup mevcut portföyünün riskini
analiz ederek yoğunlaşma politikaları izlemektedir. Buna göre düzenlenen sigorta sözleşmelerinde
branşlar itibariyle sigorta riski yoğunlaşması aşağıdaki tabloda gösteriliştir.
30 Eylül 2012
Toplam Hasar
Yükümlülüğü (*)
Kaza
Kara Araçları
Nakliyat
Yangın ve Doğal Afetler
Genel Zararlar
Kara Araçları Sorumluluk
Genel Sorumluluk
Toplam
30 Eylül 2011
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
161.933
373.954
53.134
797.433
196.044
27.238.345
(3.535)
Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
109.033
48.374
15.931
677.048
143.370
2.822.786
(2.386)
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
52.900
325.581
37.203
120.385
52.674
24.415.559
(1.149)
28.817.308
3.814.156
25.003.153
Brüt Toplam Toplam Hasar
Hasar Yükümlülüğü
Yükümlülüğü Reasürör Payı
30.797
21.481
535.267
64.948
61.836
16.739
1.207.307
982.236
231.563
165.221
26.842.066
2.941.784
1.126
2.425
28.909.962
4.194.834
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
9.316
470.319
45.097
225.071
66.342
23.900.282
(1.299)
24.715.128
(*)Toplam hasar, bilanço tarihi itibariyle İBNR de dahil olmak üzere hayat dışı dallar için ayrılmış
olan muallak tazminat karşılığını içermektedir.
35
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.1.2
Sigorta riski hakkında bilgiler (devamı)
4.1.2.2 Sigorta riski yoğunlaşmaları
Coğrafi bölgelere göre sigorta riski yoğunlaşması aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
Bölgeler
Marmara Bölge
Adana Bölge
İzmir Bölge
Ankara Bölge
Antalya Bölge
Toplam
Brüt Hasar
Yükümlülüğü
31-0 Eylül 2012
Reasürör
Payı
Net Hasar
Yükümlülüğü
4.096.677
1.040.161
3.056.516
8.192.121
5.663.285
7.058.409
3.806.815
28.817.307
1.007.371
582.017
751.031
433.532
3.814.112
7.184.751
5.081.268
6.307.378
3.373.283
25.003.196
Brüt Hasar
Yükümlülüğü
30 Eylül 2011
Reasürör
Payı
Net Hasar
Yükümlülüğü
3.799.166
8.556.539
1.198.275
1.188.186
2.600.891
7.368.353
6.172.852
6.897.320
658.283
794.171
5.514.569
6.103.149
3.484.085
355.919
3.128.166
28.909.962
4.194.834
24.715.128
Toplam hasar, bilanço tarihi itibariyle İBNR de dahil olmak üzere hayat dışı dallar için ayrılmış olan
muallak tazminat karşılığını içermektedir.
4.1.2.3 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarların gelişim süreci)
Bulunmamaktadır.
4.1.2.4 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin
etkileri
Bulunmamaktadır.
4.1.2.5 Dipnot 2.15.4’de yer alan muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünde en büyük etkiye sahip olan
varsayımların belirlenmesine ilişkin süreç
Bulunmamaktadır.
4.1.2.6 Sigorta sözleşmelerinin TFRS 7 kapsamına girmiş olmaları durumunda, kredi riski, likidite
riski ve piyasa riskine ilişkin bilgileri.
TFRS 7 kapsamına girmiş olan sözleşmeler bulunmamaktadır.
4.2
Finansal Risk
4.2.1
İşletmenin amaçlarına, politikalarına ve sermaye yönetimine ilişkin uyguladığı teknikler
hakkında bilgi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer
yandan da teknik karşılık ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı
hedeflemektedir.
36
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Şirket sermayesini yönetirken; Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliklerini
yerine getirmektedir. Sermaye yeterlilik bilgileri Dipnot 4.2.2’de verilmiştir.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2
Finansal Risk (devamı)
4.2.2
Sermaye gereksinimine ilişkin bilgiler
Şirket’in, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran
2012 tarihli asgari gerekli özsermayesi 15.242.553 TL’dır. (31 Aralık 2011: 13.618.047 TL).
Şirketin, 19 Ocak 2008 tarih ve 26761 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren “Sigorta
ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hesaplanan öz
sermayesi aynı dönem için hesaplanan asgari olarak gerekli özsermayeden 2.315.252 TL eksik (31
Aralık 2011: 2.911.981 TL eksik) durumdadır. Şirket tarafından 31.12.2011 tarihi itibariyle
hesaplanan özsermaye, asgari olarak gerekli özsermayeden 66.669 TL fazla olarak hesaplanmasına
karşın, Sigorta Denetleme Kurulu tarafından yapılan denetim sonucunda 2.911.981 TL eksiklik tespit
edilmiş ve aynı dönem için sermaye yeterlilik tablosu aşağıdaki şekilde yeniden düzenlenmiştir.
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sermaye yeterliliği özet tablosu aşağıdaki gibidir:
Sermaye yeterliliği özet tablosu
1- Prim Esasına Göre
2- Hasar Esasına Göre
I. Hayat Dışı Branşlar İçin Gerekli Özsermaye
1- Yükümlülüğe İlişkin Sonuç
2- Riske İlişkin Sonuç
II. Hayat Branşı İçin Gerekli Özsermaye
31 Aralık 2012
9.371.009
7.650.465
9.371.009
31 Aralık 2011
8.118.832
7.084,504
8.118.832
57
57
104
104
III. Emeklilik Branşı İçin Gerekli Özsermaye
-
-
Birinci Yönteme Göre Gerekli Özsermaye
9.371.065
7.833.223
31 Aralık 2012
4.430.202
232.050
135.915
2.478.756
7.961.252
4.379
31 Aralık 2011
4.978.334
226.947
0
2.444.094
7.433.609
3.071
İkinci Yönteme Göre Gerekli Özsermaye
15.242.553
15.086.055
Şirket İçin Gerekli Özsermaye Tutarı
Özsermaye
Sermaye Yeterliliği Sonucu
15.242.553
12.927.301
15.086.055
12.174.074
(2.315.252)
(2.911.981)
Sermaye yeterliliği özet tablosu
1- Aktif Riski
2- Reasürans Riski
3- Aşırı Prim Artışı Riski
4- Muallak Tazminat Riski
5- Yazım Riski
6- Kur Riski
37
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2
Finansal risk (devamı)
4.2.3
Finansal Risk Faktörleri
Şirket, belli bir andaki varlık ve yükümlükleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski ve
hisse senedi fiyat riski), kredi riski, likidite riski ve operasyonel risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in
risk yönetim programı, yönetim politikaları çerçevesinde şirkete borçlular ve faaliyetleri hakkında
bilgi edinme yoluyla Şirketin alacak kalitesinin önemle gözetilmesi, şirket alacakları için teminat ve
garantiler alınmak suretiyle risk azaltıcı faktörlere başvurulması, Şirket’in menkul kıymetler
portföyünden gelen piyasa riskinin dönemsel olarak ölçülmesi, ölçüm sonuçlarının güvenilirlikleri
açısından test edilmesi ve Şirket için geçerli tüm risk faktörlerinin dikkatle değerlendirilmesi ve
izlenmesi, yolları ile yürütülmektedir.
Kredi riski
Kredi riski, Şirket’e borçlu olan tarafların yükümlülüklerini kısmen veya tamamen yerine
getirememesinden sonucunda Şirketin finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini
ilişkide bulunduğu tarafların güvenirliliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Bu
grup altındaki risklerin kontrolü, muaccel alacaklar, şüpheli alacaklar, hukuki ve kanuni takipteki
alacaklar, alacaklara karşılık alınan teminatlar, Şirkete borçlu olan tarafların teknik performansları ile
mevduat ve ortaklık ilişkisi kurulmuş olan ilişkili tarafların irdelenmesi ile sağlanmaktadır. Bu
kapsamda alacaklara karşılık teminatlar alarak ve limitler belirleyerek yönetilmektedir. Şirket’in
bilanço tarihi itibariyle ticari alacakların 10.064.850 TL’lik (31 Aralık 2011: 2.747.339 TL) kısmı
şüpheli alacak olarak sınıflanmış olup, bu tutarın teminatlı kısım hariç olmak üzere; 8.792.652TL’lik
(31 Aralık 2011: 1.366.014 TL) kısmı için ihtiyatlılık prensipleri doğrultusunda şüpheli alacak
karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacaklar hakkında ayrıntılı açıklamalar Dipnot 12’de yapılmıştır.
Piyasa riski
Piyasa riski, Şirket’in finansal pozisyonunda finansal piyasalardaki dalgalanmalardan kaynaklanan
ve faiz, kur ve tahvil-bono, hisse senedi fiyat değişmelerine bağlı olarak ortaya çıkan riskler olarak
tanımlanmaktadır. Piyasa riskini asgariye indirecek şekilde Şirket, finansal yatırımlarını vadeli banka
mevduatlarına yöneltmiştir. Ayrıca risk yönetimi politikaları çerçevesinde piyasa koşulları günlük
olarak ve yatırımların vadelerine göre izlenmekte ve gözden geçirilmektedir.
Faiz oranı riski
Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların faize duyarlı varlık ve
yükümlülüklerin değerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanmaktadır. Şirketin
sabit ve değişken faizli menkul kıymetleri bulunmamaktadır.
Kur riski
Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen
kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan,
farklı döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu
olarak ortaya çıkmaktadır. Kur riski, net döviz pozisyonunun açık yaratmayacak şekilde
oluşturulması suretiyle yönetilmektedir.
38
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2.
Finansal Risk (devamı)
4.2.3
Finansal Risk Faktörleri (devamı)
31 Eylül 2012 ve 31 Eylül 2011 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden varlıkların ve
yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
A. Döviz cinsinden varlıklar
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu (A-B)
31 Aralık 2012
59.708
59.708
31 Aralık 2011
42.965
2.015
40.950
Döviz bazında ayrıntılı yabancı para pozisyonu, Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur
garantisi olmayan alacak ve borç tutarlarına ilişkin Dipnot 12.4’te açıklanmıştır.
Kur riskine duyarlılık
Tüm döviz kurlarında %1, %5 ve %10 oranında azalma olması durumunda Şirket’in döviz cinsinden
mevduatlarından kaynaklanacak rayiç değer azalmaları ile net kar zararda meydana gelecek olumsuz
değişimler aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
Kurlardaki Değişim
-%1
-%5
-%10
Rayiç Değerdeki Değişim
(597)
(2.985)
(5.971)
Net Kar Zararda Değişim
(597)
(2.985)
(5.971)
Diğer fiyat riskleri
Fiyat riskleri Şirket’in hisse senedi pozisyonlarının değerinde, fiyat dalgalanmaları nedeniyle
meydana gelebilecek zarar riskidir. Şirketin menkul kıymetler portföyünde hisse senedi
bulunmamaktadır.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in vadesi gelen yükümlülüklerini karşılayamaması olasılığını ifade etmektedir.
Söz konusu risk, piyasalarda oluşan bazı engeller ya da istikrarsızlıklar nedeniyle Şirket’in
pozisyonlarını uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak nakde çevirememesi, nakit girişçıkışlarındaki düzensizlikler ve vadeye bağlı nakit akımı uyumsuzlukları nedeniyle fonlama
yükümlülüğünü makul bir maliyet ile potansiyel olarak yerine getirememesi durumlarında
oluşabilecek zararları kapsamaktadır.
Likidite riski ile ilgili değerlendirmeler Şirket’in aktif ve pasiflerinin cins ve vadeleri ile ekonomik
kriz ya da deprem ve sair katastrofik sigortalama risklerinin oluşması durumlarında, tahsilatlardaki
gecikmeler veya tazminat vadeleri ile tazminatlarda reasürör paylarının vadeleri arasındaki olası
uyumsuzlukları içerecek şekilde yapılmakta ve sigorta sözleşmeleri geleceğe dönük yükümlülükleri
içeren anlaşmalar olduğundan bu yükümlülüklerin ne zaman ve ne tutarda gerçekleşeceği belirsizdir.
Bu itibarla, Şirket’in hasar ödeyebilirliği elinde tuttuğu finansal varlıkların likiditesi ile çok yakından
ilişkilidir. Likidite riski, nakit ve menkul kıymetler portföyünün vade yapısının mevcut ve muhtemel
39
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
yükümlülüklere göre ayarlanması ve portföyün likiditesi yüksek kısa vadeli banka mevduatı
oluşturulması suretiyle yönetilmektedir.
4
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2.3
Finansal Riski Faktörleri (devamı)
Likidite riski (devamı)
Şirket’in 31 Eylül 2012 ve 31 Eylül 2011 tarihleri itibariyle varlık ve yükümlülüklerin vade
sınıflarına göre dağılımı aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
31 Aralık 2012 :
Nakit ve Nakit
Benzeri Varlıklar
Alım Satım Amaçlı
Finansal Varlıklar
Esas Faaliyetlerden
Alacaklar
İlişkili Taraflardan
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Gelecek Aylara Ait
Giderler ve Gelir
Tahakkukları
Diğer Cari Varlıklar
Finansal Varlıklar
Cari Olmayan
Varlıklar
Toplam Varlıklar
Esas Faaliyetlerden
Borçlar
İlişkili Taraflara
Borçlar
Diğer Borçlar
Sigortacılık Teknik
Karşılıkları
Ödenecek Vergi ve
Benzeri
Yükümlülükler
Gelecek Aylara
Gelirler ve Gider
Tahakkukları
Diğer Risklere İlişkin
Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli
Yükümlülükler
Özsermaye
Toplam
Yükümlülükler ve
Özsermaye
1 aya kadar
1 ay-3 ay
3 ay-1yıl
1 yıl ve üzeri
Dağıtılamayan
Toplam
21.479.736
16.336.249
-
-
14.294.542
52.110.527
0
-
-
0
-
0
1.184.967
2.457.926
721.722
0
5.583.628
9.948.242
35.033
149.739
-
-
-
-
35.033
149.739
135.722
141.576
-
9.674
589.844
-
17.232
40.869
-
0
110.228
-
4.715.413
106.158
196.451
4.878.042
988.675
196.451
23.126.773
19.393.693
779.823
110.228
1.360.025
26.256.216
1.360.025
69.666.734
955.093
-
-
-
1.946.032
2.901.125
611.609
-
4.135.404
-
5.509
958.643
5.509
5.705.656
-
-
-
-
45.429.086
45.429.086
607.892
-
0
-
-
607.892
-
-
-
-
1.105.987
1.105.987
-
-
-
-
2.677
2.677
-
-
-
-
1.155.525
12.753.277
1.155.525
12.753.277
2.174.594
0
4.135.404
0
63.356.736
69.666.734
40
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2.3
Finansal Riski Faktörleri (devamı)
Likidite riski (devamı)
31 Aralık 2011:
Nakit ve Nakit
Benzeri Varlıklar
Alım Satım Amaçlı
Finansal Varlıklar
Esas Faaliyetlerden
Alacaklar
İlişkili Taraflardan
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Gelecek Aylara Ait
Giderler ve Gelir
Tahakkukları
Diğer Cari Varlıklar
Finansal Varlıklar
Maddi Varlıklar
Toplam Varlıklar
Esas Faaliyetlerden
Borçlar
İlişkili Taraflara
Borçlar
Diğer Borçlar
Sigortacılık Teknik
Karşılıkları
Ödenecek Vergi ve
Benzeri
Yükümlülükler
Gelecek Aylara
Gelirler ve Gider
Tahakkukları
Diğer Risklere İlişkin
Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli
Yükümlülükler
Özsermaye
Toplam
Yükümlülükler ve
Özsermaye
3 ay-1yıl 1 yıl ve üzeri Dağıtılamayan
1 aya kadar
1 ay-3 ay
17.727.010
13.482.142
-
-
11.797.141
43.006.293
636.530
-
-
6.240.019
-
6.876.549
-
-
-
-
8.360.970
8.360.970
106.591
-
-
-
-
106.591
55.859
150.793
18.676.783
13.894
595.510
14.091.546
23.226
32.204
55.430
110.953
6.350.972
4.329.943
90.755
211.891
3.685.267
28.475.967
4.422.922
980.215
211.891
3.685.267
67.650.698
511.353
-
-
-
1.268.299
1.779.652
966.446
-
4.274.963
-
150.425
840.462
150.425
6.081.871
-
-
-
-
43.057.175
43.057.175
956.967
-
119.004
-
-
1.075.971
-
-
-
-
785.423
785.423
-
-
-
-
2.229
2.229
-
-
-
-
1.049.922
13.668.030
1.049.922
13.668.030
2.434.766
--
4.393.967
--
60.821.965
67.650.698
41
Toplam
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2.3
Finansal Riski Faktörleri (devamı)
Likidite riski (devamı)
Finansal Araçlar Kategorileri
31 Aralık 2012
Gerçeğe
Defter değeri uygun değeri
Cari Finansal Varlıklar
- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Cari Olmayan Finansal Varlıklar
- İştirakler
- Bağlı Menkul Kıymetler
Toplam
31 Aralık 2011
Gerçeğe
Defter değeri
uygun değeri
-
-
6.876.549
6.876.549
125.125
81.325
206.450
125.125
81.325
206.450
130.566
81.324
211.890
130.566
81.324
211.890
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin
tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz
miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Finansal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin rayiç değerlerinin defter değerlerine
yaklaştığı varsayılmaktadır.
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan önemli olaylar
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan önemli bir olay bulunmamaktadır.
5
Bölüm Bilgileri
2.3 no.lu dipnotta açıklanmıştır.
42
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
6
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 277.608 TL. (31 Aralık 2011:
338.095 TL)
6.1.1
Amortisman giderleri: 200.530 TL (31 Aralık 2011: 278.401 TL)
6.1.2
İtfa ve tükenme payları: 77.078 TL (31 Aralık 2011: 59.694 TL)
6.2
Arsa, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, Vergi
Usul Kanunu genel tebliğleri ile düzenlenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi
kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömrü
50 yıl
Binalar
Taşıtlar
5 yıl
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
6.3
4 - 15 yıl
10 yıl
Cari dönemde duran varlık hareketleri
6.3.1
Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 157.861 TL (31 Aralık
2011: 354.450 TL).
6.3.2
Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 2.925.089 TL (31 Aralık 2011:
421.261 TL).
6.3.3
Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: Yoktur. (31 Aralık 2011: Yoktur).
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur. (31 Aralık 2011: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur. (31 Aralık 2011: Yoktur).
6.3.4
Yapılmakta olan yatırımlar bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
43
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
6
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri (devamı)
Maddi duran varlık hareket tablosu (Yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç):
31 Aralık 2012
Arazi ve
Arsalar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Düzeltme
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Düzeltme
Dönem amortismanı
Çıkışlar
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri
Binalar
49.026
3.379.405
(49.026)** (341.282)**
- (2.609.438)
428.685
-
640.078
(11.616)**
8.574
(549.412)
87.624
341.061
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel
Maliyet
Bedeli
1.378.355
(50.741)*
72.497
1.400.111
737.114 190.878
85.364
(99.813) (135.838)
722.665
55.040
1.123.958
(2.102)*
74.446
1.196.302
203.809
417.152
107.158
(67.717)
456.593
266.072
Toplam
5.734.778
(441.049)
157.861
(2.845.089)
2.606.501
62.202
5.127
(24.150)
43.179
11.861
2.243.390
(13.718)
195.305
(641.279)
1.783.698
822.803
*Demirbaşlar ile Haklar arasındaki geçişmenin düzeltilmesi.
**Yatırım amaçlı gayrimenkullerin bu tablodan çıkarılıp 8 no.lu dipnota alınması nedeniyle yapılan düzeltme.
Maddi duran varlıklar yeniden değerlemeye tabi tutulmamıştır.
31 Aralık 2011
Arazi ve
Arsalar
Binalar
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel
Maliyet
Bedeli
Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
148.526
(99.500)
49.026
3.368.823
104.582
(94.000)
3.379.405
1.290.467
87.888
1.378.355
842.657
122.218
(227.761)
737.114
181.900
8.978
190.878
5.832.373
323.666
(421.261)
5.734.778
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem amortismanı
Çıkışlar
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
49.026
574.255
67.328
(1.505)
640.078
2.739.327
1.045.288
78.670
1.123.958
256.727
411.902
124.494
(119.244)
417.152
319.962
54.293
7.909
-1
62.202
128.676
2.085.738
278.401
(120.749)
2.243.390
3.493.388
Maddi duran varlıklar yeniden değerlemeye tabi tutulmamıştır.
44
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
6
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
6.4
Borçlar için teminat olarak gösterilen maddi duran varlıklar ve maddi duran varlıklar üzerinde
rehin ve ipotekler
Kullanım amaçlı gayrimenkuller üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: 823.000
TL).
6.5.
Dönem içinde faaliyet kiralaması işlemine ilişkin olarak kira ödemeleri toplamı
Faaliyet kirası kapsamında ödenen kira tutarı 305.218 TL’dir. (31 Aralık 2012: 350.011 TL).
7
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket, “TMS 40 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” çerçevesinde maliyet yöntemini seçmiştir.
31 Aralık 2012
Arazi ve
Arsalar
Binalar
Toplam
49.026
341.282
390.308
Alımlar
-
-
-
Çıkışlar
-
(80.000)
(80.000)
49.026
261.282
310.308
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
-
11.616
11.616
Dönem amortisman gideri
-
5.225
5.225
Çıkışlar
-
(3.333)
(3.333)
Maliyet Değeri
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
-
13.508
13.508
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri
49.026
247.774
296.800
Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerinden herhangi bir kira geliri elde etmemektedir.
45
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (devamı)
7
31 Aralık 2011
Arazi ve
Arsalar
Binalar
Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
148.526
330.700
479.226
Alımlar
-
104.582
104.582
Çıkışlar
(99.500)
(94.000)
(193.500)
49.026
341.282
390.308
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
-
6.557
6.557
Dönem amortisman gideri
-
6.566
6.566
Çıkışlar
-
(1.507)
(1.507)
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
-
11.616
11.616
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
49.026
329.666
378.692
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerinden herhangi bir kira geliri elde etmemektedir.
8
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
31 Aralık 2012
Maliyet Değeri
Haklar
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
821.994
Düzeltme*
50.739
Alımlar
74.982
Çıkışlar
-
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
947.715
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
628.115
Düzeltme*
2.102
Dönem amortisman gideri
77.076
Çıkışlar
-
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
707.293
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri
240.422
*Demirbaşlar ile haklar arasındaki geçişmenin düzeltilmesi.
46
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
8 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
31 Aralık 2011
Maliyet Değeri
Haklar
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
791.210
Alımlar
30.784
Çıkışlar
-
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
821.994
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
568.421
Dönem amortisman gideri
59.694
Çıkışlar
9
--
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
628.115
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
193.879
İştiraklerdeki Yatırımlar
İştirakler ve Bağlı Menkul Kıymetler hesaplarında muhasebeleştirilen tutarlar aşağıdaki gibidir:
Mapfre Genel Sigorta A.Ş.
Tarsim A.Ş.
Pay %
31 Aralık 2012
Pay %
31 Aralık 2011
0,00
4,17
81.325
125.125
206.450
0,00
4,35
81.325
130.566
211.891
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in iştirakinden kaynaklanan değer düşüklüğü karşılığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
10
Reasürans Varlıkları
Satın alınan muhtelif reasürans anlaşmalar nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş tutarlar
Dipnot 17.16’da açıklanmıştır.
11
Finansal Varlıklar
11.1
Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları
31 Aralık 2012: Bulunmamaktadır.
31 Aralık 2011:
Alım Satım Amaçlı Finansal
Varlıklar
Devlet Tahvili
Yatırım Fonu
Maliyet Bedeli
TL
Borsa Rayici
TL
Kayıtlı Değer
TL
5.993.978
6.240.019
6.240.019
636.133
636.530
636.530
6.630.111
6.876.549
6.876.549
47
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.
Finansal Varlıklar (devamı)
11.2
Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
11.3
Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
11.4
Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin
ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi
Menkul kıymetlerin maliyet bedelleri, borsa rayiçleri ve kayıtlı değerleri, yukarıda Dipnot 11.1’de
sunulmuştur.
Finansal duran varlıklar içinde borsada kote olan varlık bulunmamakta olup, borsada kote olmayan
finansal duran varlıkların maliyet bedelleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
11.4
Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin
ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi (devamı)
31 Aralık 2012:
Maliyet Bedeli
İştirakler
Tarsim A.Ş
Bağlı Menkul Kıymetler
Mapfre Genel Sigorta A.Ş.
Borsa Rayici Kayıtlı Değer
125.125
-
125.125
81.325
-
81.325
31 Aralık 2011:
Maliyet Bedeli
İştirakler
Tarsim A.Ş
Bağlı Menkul Kıymetler
Mapfre Genel Sigorta A.Ş.
11.5
Borsa Rayici Kayıtlı Değer
130.566
-
130.566
81.325
-
81.325
Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
48
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11
Finansal Varlıklar (devamı)
11.6
Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
-
246.439
956.380
Finansal Varlığın Türü
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Değer artışları, finansal varlıkların, dönem sonu kayıtlı değerleri ile maliyet bedelleri arasındaki
farkları yansıtmaktadırlar.
11.7
i)Finansal tablo kullanıcılarının işletmenin finansal durum ve performansı açısından finansal
araçların önemini değerlendirmelerine imkan veren bilgiler yukarıda Dipnot 11.1’de verilmektedir.
ii) Finansal varlıkların defter değerlerine ilişkin bilgi, yukarıda Dipnot 11.1’de verilmektedir.
iii) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri ve anılan değerin defter değeri ile karşılaştırılması
Dipnot 11.1’de verilmektedir.
iv)Vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık bulunmamaktadır.
11.8
Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
11.9
Şirket, parasal kalemlerin ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhasebeleştirme sırasında
çevrildiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını, oluştukları dönemde
kar veya zararda muhasebeleştirmektedir.
12
Borçlar ve Alacaklar
12.1
Şirket alacaklarının dökümü
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Sigortalılardan alacaklar
Aracılardan alacaklar
Aracılardan alacaklar reeskontu
Reasürans şirketlerinden alacaklar
Reasürans şirketlerinden alacaklar reeskontu
Rücu ve sovtaj alacakları
Rücu ve sovtaj alacakları reeskontu
Aktüeryal hesaplama alacakları (*)
Aktüeryal hesaplama alacakları reeskontu
Banka garantili kredi kartı alacakları
Banka garantili kredi kartı alacakları reeskontu
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı
Esas faaliyetlerden ve sigortacılık faaliyetlerinden
kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden ve sigortacılık faaliyetlerinden
kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
İlişkili taraflardan olan alacaklar
Diğer alacaklar
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
31 Eylül 2012
8.676.044
27.801
2.666.940
(13.402)
725.557
(6.723)
2.000.949
(38.572)
1.868.532
(262.706)
1.822.660
(114.992)
31 Eylül 2011
13.297.149
45.054
3.779.294
(76.958)
524.350
-7.297.216
(17.238)
1.903.825
(158.394)
(6.254.061)
10.064.850
2.662.135
(8.792.652)
35.033
402.239
584.794
10.970.308
(1.344.254)
305.105
593.141
9.259.215
* İlgili alacak tutarı, trafik sigortası kapsamında destekten yoksun kalma tazminatı hesaplamalarının
yeniden yaptırılması sonucunda daha önce yapılan ödemelerden bir kısmının gerçek tutardan fazla
49
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
12
olduğunun tespit edilerek fazla tazminat ödemesi yapılan kişilerden geri ödeme talebinde bulunulan
tutarların toplamını ifade etmektedir.
Borçlar ve Alacaklar (devamı)
12.1
Şirket alacaklarının dökümü (devamı)
Şirket nezdinde, 14 Eylül 2010 ve 24 Aralık 2010 tarihleri arasında yapılan Hazine Müsteşarlığı
Sigorta Denetleme Kurulu’nca yapılan hasar işlemleri denetiminde bazı destekten yoksun kalma ve
maluliyet tazminatı aktüeryal hesaplamalarının eksik yapıldığı ve eksik ödendiği tespit edilmiştir.
Geriye dönük olarak hesaplanan bu tazminat dosyaları, Hazine Müsteşarlığı’nın 5 Şubat 2010 tarihli
ve 2010/4 sayılı genelgesi uyarınca şirketin çalışmaya başladığı sicile kayıtlı aktüer tarafından yeni
hesaplama yöntemine göre yeniden hesaplanmış ve 724.308 TL tutarında eksik hasar ödemesi
yapıldığı tespit edilmiştir. Bu tutar, 31Aralık 2010 tarihi itibariyle hesaplara tahakkuk ettirilmiş
ve/veya ödenmiştir. Ancak aynı yöntemle yapılan hesaplamalara göre, farklı başka hasar
dosyalarında da 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 2.048.109 TL fazla ödeme yapıldığı sonucu
doğmuştur. Bu değer 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 1.868.532 TL’dir. (31 Aralık 2011: 1.903.825
TL) Hazine Müsteşarlığı siciline kayıtlı aktüer olan Korhan Akçöl’ün raporunda bu hesaplama ve
eksik/fazla hasar rakamları belirtilmektedir. Şirket, önceki yıllarda gider yazdığı bu fazla tutarları,
2010 yılı itibariyle gelir yazarak, “sigortacılık faaliyetinden alacaklar” hesabı altında takip
etmektedir. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından Şirket’e gönderilen 1 Mart 2011 tarih
ve B.02.1HZN.0.21.00.00.663 sayılı yazıda Şirket tarafından yeniden yaptırılan aktüerya
hesaplamalarının Müsteşarlık tarafından denetleneceği ve fazla ödeme yapıldığı tespit edilen
tazminat alacaklılarından fazla ödenen kısımların ödenmesinin talep edilmesinin anılan denetimden
sonra uygun olacağı belirtilmiştir. Müsteşarlık tarafından yapılan incelemenin sonuçlanması üzerine
söz konusu alacakların takibi ve tahsili çalışmalarına yeniden başlanmıştır.
1 Ocak31 Eylül 2012
1 Ocak31 Eylül 2011
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Tahsilatlar
1.344.254
1.604.337
5.212
61
(10.975)
(34.721)
7.454.161
-
Kapatılan karşılık
-
(225.423)
Kapanış bakiyesi
8.792.652
1.344.254
Rücu alacakları karşılığı
Vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmemiş sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar:
0–30 gün
31–60 gün
61 gün üzeri
Vadesi Geçmiş Alacaklar Toplamı
12.2
31 Eylül 2012
498.720
126.682
1.582.614
2.208.016
31 Eylül 2011
186.974
186.974
İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
45.2 no.lu dipnotta gösterilmiştir.
50
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
12
Borçlar ve Alacaklar (devamı)
12.3
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların ayrıntısı aşağıdadır.
31 Eylül 2012
Gayrimenkul ipoteği
10.996.930
11.414.030
Teminat mektubu
570.052
1.037.162
Nakit teminatlar
941.643
845.151
25.772
22.863
12.534.397
13.319.206
Hazine bonosu bloke
12.4
31 Eylül 2011
Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçlar ile
aktifte mevcut yabancı paraların tutarları
31 Aralık 2012 :
Yabancı para alacaklar
Amerikan Doları
Euro
Döviz tutarı
Döviz Kuru
TL Karşılığı
744
24.825
1,7826
2,3517
1.326
58.382
59.708
31 Aralık 2011 :
Yabancı para alacaklar
Döviz tutarı
Amerikan Doları
Döviz Kuru
744
TL Karşılığı
1,8889
1.405
1.405
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011tarihleri itibariyle kasa ve bankalarda yabancı para cinsinden nakit
ve mevduat ile yabancı para cinsinden borçlar bulunmamaktadır.
13
Türev Finansal Araçlar
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
14
Nakit ve Nakit Benzerleri
31 Eylül 2012
Nakit mevcudu
16.966
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduatlar
Vadeli mevduatlar
31 Eylül 2011
18.192
43.002.684
42.986.458
577.463
10.161.180
42.425.221
32.825.278
Diğer nakit ve benzerleri
Yatırım Fonları (*)
9.088.082
1.643
2.795
636.530
Toplam
52.110.527
43.642.823
90 Gün üzeri vadeli ve bloke banka mevduatları (-)
Nakit ve nakit benzeri bakiyeler üzerinde faiz gelir
tahakkuku (-) (**)
(8.483.108)
(8.402.826)
-
-
Nakit akım amaçlı genel toplam
43.627.419
35.239.997
(*) Yatırım fonları, alım satım amaçlı finansal varlıkların içersinde izlenmektedir.
51
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(**) Tahakkuk ettirilen faizler bankalar hesabında izlenmeyip gelir tahakkukları hesabında muhasebeleştirilmektedir.
52
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15
Sermaye
15.1
Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortakların
kendi iradeleri dâhilinde yaptıkları işlemlerin tutarları
Şirket’in ortakları ile dönem içinde yaptığı işlemlerin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin
detaylı açıklaması “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.
15.2 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve
dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması
Özsermaye değişim tablosunda gösterilmiştir.
15.3
Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için;
15.3.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sermayesi 15.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.
15.3.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile
ilgili açıklama
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle çıkarılan hisse senetlerinin tamamı ödenmiştir. (31 Aralık 2011:
Şirket, 2010 yılı içinde 4.300.000 adet hisse senedi çıkarmıştır. Bu hisse senetlerinin
3.022.234 TL’lik kısmı ödenmiştir.)
15.3.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili
açıklama
Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL’dir.
15.3.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili
açıklama
Dönem başı, 1 Ocak
Dönem içinde çıkarılan
Dönem sonu
31 Eylül 2012
31 Eylül 2011
Hisse senedi (adet) Hisse senedi (adet)
15.000.000
15.000.000
--15.000.000
15.000.000
15.3.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu
sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
15.3.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan kuruluşun
kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama
Şirket’in elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
53
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Şirket’in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan hisse senetleri bulunmamaktadır
(31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
15
Sermaye (devamı)
15.3
Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için;
15.3.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere
kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır
(31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
15.4
Hisse Bazlı Ödemeler
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
15.5
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
16
Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
16.1
Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk
ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
16.1.1 Kur Değişiminin Etkileri
Özkaynakların bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan kur farkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır).
16.2
Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma
amaçlı işlemler
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
16.2.1 Finansal Riskten Korunma İşlemleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
16.3
İştiraklere ilişkin dönem içinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya
kayıplar
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
16.4
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları
Şirket, maddi duran varlıklarını maliyet değeriyle muhasebeleştirmiştir.
16.5
Doğrudan özkaynaklara borç veya alacak olarak kaydedilmiş olan kalemlerle ilgili dönem ve
ertelenmiş gelir vergisi
54
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
55
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları
17.1
Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
Teminat Cinsi
Vadeli Mevduat
Gayrimenkul İpoteği
31 Eylül 2012
8.483.108
8.483.108
31 Eylül 2011
8.402.826
823.000
9.225.826
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle tesis edilmesi gerekli teminat tutarı hayat dışı branşlar için
5.080.851 TL ve hayat branşı için de 37.850 TL olup, Şirket blokaj yükümlülüğünü yerine
getirmiştir (31 Aralık 2011: hayat dışı branşlar 9.010.136 TL, hayat branşı 215.690 TL).
17.2
Şirketin hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları
Mevcut Poliçe Adedi
Matematik Karşılığı ve kar payı karşılığı
Giren Sigortalı Adedi
Giren Sigortalı Matematik Karşılığı
Ayrılan Sigortalı Adedi
Ayrılan Sigortalı Matematik Karşılığı
17.3
31 Eylül 2012
1.716
-
Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarları
Kara Araçları Sorumluluk
Yangın ve Doğal Afetler
1 Ocak31 Eylül 2012
1 Ocak31 Eylül 2011
608.445.561.000
638.270.532.500
5.071.235.508
2.620.834.142
Kaza
539.188.055
514.149.820
Finansal Kayıplar
547.936.171
429.102.362
Kara Araçları
590.671.264
181.238.141
Genel Sorumluluk
162.761.030
132.861.500
Genel Zararlar
145.608.765
127.426.312
59.886.094
84.740.087
95.000
1.948.227
860.450
784.000
615.563.803.337
642.363.617.091
Nakliyat
Hastalık / Sağlık
Emniyeti Suistimal
17.4
31 Eylül 2011
1.716
-
Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.5
Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutarı
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
56
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.6
Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik
katılımcılarının adet ve portföy tutarları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.7
Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri
Dipnot 2.1.1’de açıklandığı şekilde değerlenmektedir.
17.8
Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.9
Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen
her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve şirket
olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı : % 0 (31 Aralık 2011: % 0).
17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal
tablolarda açıklanması
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
57
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri
(sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda)
Reasürans Şirketlerinden Alacaklar
Reasürans Şirketlerine Borçlar
Net Alacak/(Borç)
31 Aralık 2012
718.834
(551.161)
167.673
31 Aralık 2011
524.350
(11.437)
512.913
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar Dipnot 12.1’de, sigortacılık faaliyetlerinden borçlar Dipnot
19.1’de gösterilmiştir.
Satın alınan (hasar riskinden korunma amaçlı) muhtelif reasürans anlaşmaları nedeniyle kar veya
zararda muhasebeleştirilmiş tutarların detayı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
Reasürans Anlaşmaları Gelir ve Giderleri:
Reasüröre Devredilen Primler (SGK payı dahil) (-)
Reasürans Komisyonları (+/-)
Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
Devreden Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (-)
Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı
Muallak Hasar Karşılığında Reasürör Payı
Devreden Muallak Hasar Karşılığında Reasürör Payı (-)
31 Aralık 2012
(15.772.867)
1.548.101
5.201.816
(3.799.125)
3.411.928
3.814.155
(4.194.834)
31 Aralık 2011
(8.624.158)
1.562.429
3.799.125
(4.029.242)
3.801.340
4.194.834
(4.956.590)
Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon
gelirlerinin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmını ertelenmiş komisyon gelirleri olarak
muhasebeleştirilerken (Not 2.1.1), reasürans anlaşmalarından kaynaklanan kazanç ve kayıplar
üzerinden amortisman ayırmamaktadır.
17.17 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (yani hasarların gelişim süreci)
Dipnot 4.1.2.3’te açıklanmıştır.
17.18
Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin
etkileri
Dipnot 4.1.2.4’te açıklanmıştır.
58
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17
Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.19 Sigorta borçları, reasürans varlıkları ve olması durumunda ilgili ertelenmiş edinme
maliyetlerindeki değişikliklerin mutabakatı
Dönem başı
Dönem içinde değişiklik
Dönem sonu
31 Eylül 2012
31 Eylül 2011
Sigorta Borçları Reasürans Varlıkları Sigorta Borçları Reasürans Varlıkları
1.779.653
524.350
2.004.288
106.527
1.050.065
194.484
(224.635)
417.823
2.829.718
718.834
1.779.653
524.350
Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon
gelirlerinin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmını ertelenmiş komisyon gelirleri olarak
muhasebeleştirmektedir. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.)
18
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Şirket’in yatırım anlaşması bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
19
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
19.1
Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Acentelere borçlar
Acentelere borçlar reeskontu
Reasürans şirketlerine borçlar
Reasürans şirketlerine borçlar reeskontu
Sigortacılık ile ilgili diğer borçlar
Diğer esas faaliyetlerden borçlar
DASK’a borçlar
TARSİM’e borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar (*)
Diğer borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Ertelenmiş komisyon gelirleri
Gelecek aylara ait giderler
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Finansal borçlar
Ödenecek vergi vb. diğer yükümlülükler
Diğer borçlar
Toplam kısa vadeli borçlar
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar (*)
Toplam uzun vadeli borçlar
TOPLAM BORÇLAR
31 Eylül 2012
1.946.032
993.897
(13.736)
567.230
(16.069)
414.710
883.686
777.376
106.310
2.829.718
4.135.404
1.570.252
5.509
1.103.342
2.646
2.677
71.407
607.892
7.499.129
10.328.847
476.431
476.431
10.805.278
31 Eylül 2011
1.268.300
1.028.250
(14.343)
11.437
(3.663)
246.619
511.353
464.375
46.978
1.779.653
4.274.963
1.806.907
150.425
774.841
10.582
2.229
1.075.971
8.095.918
9.875.571
476.431
476.431
10.352.002
(*) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik
kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ilgili branşlarda
25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan poliçelere ilişkin olarak 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen
primlerin SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 31 Aralık 2012
tarihi itibariyle 4.330.986 TL’lik tutarı (31 Aralık 2011: 3.414.254 TL) SGK’ya aktarılan primler olarak
kaydetmiştir. 2011/17 ve 2011/18 sayılı Genelgeler’de belirtilen esaslara göre, SGK’ya aktarılan prim tutarının
59
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 4.135.404 TL’lik kısmı (31 Aralık 2011: 4.274.963 TL) “Tedavi giderlerine
ilişkin SGK’ya borçlar - kısa vadeli” hesabına kaydedilmiştir. Ayrıca, Şirket, 2011/17 ve 2011/18 sayılı
19
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler (devamı)
19.1
Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları (devamı)
Genelgeler’de belirtilen esaslara göre SGK’ya aktarılan prim tutarının 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 476.431
TL’lik kısmını (31 Aralık 2011: 476.431 TL) “Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar - uzun vadeli”
hesabında sınıflandırmıştır.
19.2
İlişkili Taraf Açıklamaları
Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı
açıklaması 45 numaralı “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.
20
Borçlar
Şirket’in borçları Dipnot 19’da açıklanmıştır.
21
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Dipnot 35’te açıklanmıştır.
22
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde
iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü
vardır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık
2012 tarihi itibariyle 3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır. 1 Ocak 2013
tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.129,25 TL tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal
değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin
hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden
sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, ekli finansal
tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel
yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar,
yıllık %5,1 enflasyon ve %10 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,66 (31 Aralık 2011: %
4,66) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten
ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı
da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 3.033,98 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
60
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
22
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri için kıdem tazminatı karşılığı
hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem içinde ödenen kıdem tazminatları
1 Ocak31 Eylül 2012
1 Ocak31 Eylül 2011
453.762
484.405
(163.488)
(422.724)
51.308
392.081
505.070
453.762
Dönem sonu ayrılan karşılık
Dönem sonu itibariyle toplam karşılık
23
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
23.1
Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri
31 Eylül 2012
31 Eylül 2011
71.074
181.875
505.070
453.762
576.144
635.647
Personel Sosyal Güvencesiyle İlgili Yükümlülükler
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
Diğer Karşılıklar ve Yükümlülükler
Kıdem Tazminatı Karşılığı
23.2
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı
43 no.lu dipnotta gösterilmiştir.
23.3
Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar
Bilanço tarihi itibariyle, Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı 19.967.385 TL,
Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı ise 12.764.949
TL’dir (31 Aralık 2011: Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davalar: 13.432.322 TL; Şirket
tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış ve devam eden davalar: 10.853.353 TL).
Bilanço tarihi itibariyle koşullu varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
23.4
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
61
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24
Net Sigorta Prim Geliri
1 Ocak31 Eylül 2012
1 Ocak31 Eylül 2011
35.149.746
33.539.515
4.878.792
3.896.243
Kaza
314.666
397.897
Yangın ve Doğal Afetler
924.899
232.138
Genel Zararlar
94.418
90.749
Nakliyat
70.006
78.577
Genel Sorumluluk
50.702
58.236
Finansal Kayıplar
21.272
14.462
0
1.681
475
41.504.976
412
38.309.910
Kara Araçları Sorumluluk
Kara Araçları
Hastalık / Sağlık
Emniyeti Suistimal
Net prim geliri tutarları, brüt primlerden reasürör payları düşülerek bulunmaktadır.
25
Aidat (Ücret) Gelirleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
26
Yatırım Gelirleri
1 Ocak30 Eylül 2012
1 Ocak31 Eylül 2011
4.240.198
3.338.364
Faiz gelirleri
Hisse senedi satış ve temettü geliri
64.735
Yatırım fonu katılma belgeleri geliri
13.972
15.529
Kambiyo karları
14.889
24.151
-
105.928
Gayrimenkul satış geliri
Taşıt araçları satış geliri
Toplam
Gecikme Faizleri (*)
Toplam Yatırım Gelirleri
44.179
55.077
4.313.238
3.603.784
29.153
46.086
4.342.391
3.649.870
(*) Gecikme faizleri, finansal yatırımlardan elde edilen gelirler içinde izlenmiştir.
27
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Dönem içinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar ile özkaynaklardan
çıkarılıp döneme ilişkin kar veya zararda muhasebeleştirilen satılmaya hazır finansal varlık
bulunmamaktadır.
62
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
28
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılmış finansal varlık
bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: 246.439 TL).
“Ekteki mali tablolarda yatırım amaçlı olarak sınıflanan gayrimenkuller maliyet yöntemi ile
değerlenmektedir.
29
Sigorta Hak ve Talepleri
Dipnot 17’de açıklanmıştır.
30
Yatırım Anlaşması Hakları
Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indirimi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:
Bulunmamaktadır).
31
Zaruri Diğer Giderler
Dipnot 32’de açıklanmıştır.
32
Gider Çeşitleri
32.1
Faaliyet Giderleri
1 Ocak30 Eylül 2012
Hayat Dışı
Hayat Dışı
Hayat
Hayat
Üretim Komisyon Giderleri
9.667.294
-
10.081.483
-
Personel Ücret ve Giderleri
4.283.439
-
6.225.294
8.440
Yönetim Giderleri
2.724.810
6
3.082.092
-
(1.548.101)
-
(1.562.429)
-
2.340.075
-
2.686.138
-
17.467.518
6
20.512.578
8.440
Alınan Reasürans Komisyonları
Diğer Faaliyet Giderleri
32.2
1 Ocak30 Eylül 2011
Kiralama İşlemleri
Finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
32.3
Dönem içinde gider olarak muhasebeleştirilen araştırma ve geliştirme harcaması
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
63
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
33
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak30 Eylül 2012
1 Ocak30 Eylül 2011
Personele ödenen ücretler ve sosyal yardımlar
4.084.748
6.233.734
Ödenen kıdem tazminatları
163.488
422.724
Ödenen ihbar tazminatları
35.203
126.207
Kıdem tazminat karşılığı
505.070
30.643
4.788.509
6.813.308
Cari dönemde hisse bazlı ödeme bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
34
Finansal Maliyetler
34.1
Dönemin tüm finansman giderleri
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
34.2
Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
34.3
Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar
Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı
açıklaması Dipnot 45’te verilmiştir.
34.4
Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
1 Ocak30 Eylül 2012
1 Ocak30 Eylül 2011
193.134
191.160
70.092
63.720
263.226
254.880
30 Eylül 2012
30 Eylül 2011
-
-
584.794
-
593.140
-
Ödenen Kiralar
Simpa Strateji Pazarlama A.Ş.
HIT Yayın Yönetim Danışmanlık A.Ş.
35
Gelir Vergisi
Cari vergi yükümlülüğü
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Peşin ödenen vergi ve fonlar
(Faiz gelirlerinden yapılan gelir vergisi
tevkifatı)
Ödenecek vergi
64
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
35
Gelir Vergisi (devamı)
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır. 2012 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2011: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2011: %20). Zararlar, gelecek
yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak
oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl
zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse; yapılacak vergi tarhiyatı
nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, kar dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını
kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin
Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi
stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı %15’tir (2011: %15). Dağıtılmayan
veya sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları
5024 sayılı Kanun ile Türkiye’de 2004 yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon
oranının Kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda enflasyon muhasebesi uygulanması
gerekmektedir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri TMS 29 standardındaki
hükümlerden önemli ölçüde farklılık göstermemektedir. 2004 yılı için enflasyon oranı belirli
kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1
Ocak 2005 tarihi itibariyle yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 - 2012 yıllarında
Kanun’un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket’in 2005 - 2012 tarihli yasal mali
tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
65
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
35
Gelir Vergisi (devamı)
Ertelenmiş Vergi
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) göre
hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için
ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı
gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS’ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı
dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2011:
%20).
Ertelenmiş vergiye ve kurumsal vergiye baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir:
30 Eylül 2012
30 Eylül 2011
Maddi varlıkların ekonomik ömür farkları
(2.677)
(2.229)
Kıdem ve izin tazminatı karşılıkları farkları
101.014
90.752
98.337
88.523
88.523
92.980
(4.367)
88.523
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri):
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri)
Ertelenmiş vergi aktifi / (pasifi) hareketleri:
1 Ocak açılış bakiyesi
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gideri
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri
Dönem sonu
9.814
98.337
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Vergi karşılığının mutabakatı:
Vergi öncesi kar
Hesaplanan vergi: %20
İlavelerin etkisi
İndirimlerin etkisi
Dönem vergi geliri / (gideri)
36
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
(1.258.757)
(251.751)
35.171
(4.729)
-
(1.829.042)
(365.808)
23.977
(3.455)
-
Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak30 Eylül 2012
1 Ocak30 Eylül 2011
14.889
24.151
(12.242)
(26.809)
2.647
(2.658)
Kar veya zararda muhasebeleştirilen kur farkları
Kambiyo karları
Kambiyo zararları
66
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
37
Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay
adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Hesaplama aşağıdaki gibidir:
1 TL nominal değerli hisse için:
2012
2011
15.000.000
15.000.000
-
-
Tedavüldeki hisse senedi adedi
Dönem sonu itibariyle (toplam)
15.000.000
15.000.000
Net dönem karı / (zararı) (TL)
Hisse başına kar / (zarar) (TL)
(1.807.811)
(0,12)
(1.849.938)
(0,12)
Tedavüldeki hisse senedi adedi
1 Ocak itibariyle (toplam)
Yıl içinde çıkarılan hisse senetleri
37
Hisse Başı Kar Payı
Hisse başına kar payı, yıl içinde ödenen temettüün Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hisse başına
kar payı bulunmamaktadır (30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır).
38
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.
39
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
40
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Bulunmamaktadır .(31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
41
Riskler
Mali tablolarda ayrılan karşılıklar hakkında Dipnot 2.1.1’de bilgilendirme yapılmıştır.
42
Taahhütler
Taahhüt Türü
Verilen Teminat Mektupları
30 Eylül 2012
6.057.695
6.057.695
30 Eylül 2011
4.247.900
4.247.900
2012 ve 2011 yıllarında verilen teminat mektuplarının K.K.T.C. Maliye Bakanlığı’na verilen 35
TL’lık teminat mektubu dışında tamamı mahkemeler ile icra müdürlüklerine verilmiştir.
67
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Şirket’in alım için taahhütte bulunduğu maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlık
bulunmamaktadır.
43
İşletme Birleşmeleri
Dönem içersinde işletme birleşmesi olmamıştır.
45
İlişkili Taraf Açıklamaları
45.1
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi (holding)
Şirket, herhangi bir gruba bağlı değildir.
45.2
Şirket’in faaliyetlerine uygun alt sınıflamaları
Şirket’in ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ile arasındaki borç ve alacaklarının detayı aşağıdaki
gibidir:
BORÇLAR
30 Eylül 2012
30 Eylül 2011
5.509
4.859
106.310
46.978
111.819
51.837
Ortaklar
Temettü borçları
İştirakler
Tarsim A.Ş.
Şirket’in iştiraklerinden Tarsim’den alınan komisyon tutarı 296.390 TL’dır. (1 Ocak – 31 Aralık 2011:
198.173 TL)
45.3
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları
ve bunların borçları
Bulunmamaktadır (30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır).
45.4
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem
karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, kurul
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve
bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği
31 Aralık 2012
İştirak
Tutarı
İştirak
(Nominal
Oranı
Değeri)
(%)
(TL)
İştirakler
Tarsim A.Ş.
Bağlı Menkul
Kıymetler
Mapfre Genel Sigorta
A.Ş.
Düzenlenen En Son Mali Tablolara Göre
Vergi Öncesi
Dönem
Karı /
(Zararı)
TL
Net Dönem
Karı /
(Zararı)
TL
Ait Olduğu
Dönem
Düzenleme
Standardı
Bağımsız
Denetimden
Geçip
Geçmediği
Bağımsız
Denetçi
Görüşü
4,17
125.125
1.022.086
743.049
31.12.2012
TTK
Hayır
--
0,00
12.274
137.399
48.253.224
38.683.022
31.12.2012
UFRS
Evet
Olumlu
68
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
45.4
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem
karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, kurul
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve
bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği
(devamı)
31 Aralık 2011
İştirak
Tutarı
İştirak
(Nominal
Oranı
Değeri)
(%)
(TL)
İştirakler
Tarsim A.Ş.
Bağlı Menkul
Kıymetler
Mapfre Genel Sigorta
A.Ş.
Düzenlenen En Son Mali Tablolara Göre
Vergi Öncesi
Dönem
Karı /
(Zararı)
TL
Net Dönem
Karı /
(Zararı)
TL
Ait Olduğu
Dönem
Düzenleme
Standardı
Bağımsız
Denetimden
Geçip
Geçmediği
Bağımsız
Denetçi
Görüşü
4,35
130.566
1.078.202
811.492
31.12.2011
TTK
Hayır
--
0,00
81.324
211.890
33.679.854
26.245.346
31.12.2011
UFRS
Evet
Olumlu
TTK: Türk Ticaret Kanunu
UFRS: Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
45.5
İştirakler ve bağlı ortaklıklarında içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde
edilen bedelsiz hisse senetleri tutarı
Bulunmamaktadır (30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır).
45.6
Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri
Taşınmazlar üzerinde bilanço tarihi itibariyle herhangi bir ayni hak mevcut değildir (30 Eylül 2011:
Bulunmamaktadır).
45.7
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı
Bulunmamaktadır (30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır).
45.8
İlişkili taraf açıklamaları
Yıl içinde üst düzey personele ödenen sağlanan faydalar Dipnot 1.6’da, ortaklar, iştirakler ve bağlı
ortalıklarla ilişkiler ve cari hesap bakiyeleri Dipnot 45.2’de açıklanmıştır.
45.9
Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar
İlişkili taraflarla ilgili olarak karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar bulunmamaktadır
(30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır).
69
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
46
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Bulunmamaktadır (30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır).
47
Diğer
47.1
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları
a. Bilançoda “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının
%20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
Emanet Paralar
Diğer Alacaklar
Diğer Çeşitli Alacaklar (Zorunlu
Deprem Sig. Primleri)
Verilen Depozito ve Teminatlar
Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
DASK
TARSİM
Diğer Borçlar-Kısa Vadeli
Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya
Borçlar
Alınan Depozito ve Teminatlar
Satıcılara Borçlar
Diğer Çeşitli Borçlar
Diğer Borçlar-Uzun Vadeli
Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya
Borçlar
Diğer Kar Yedekleri
Aktarımı Yapılan Deprem Hasar
Karşılığı
47.2
31 Aralık 2012
35.033
35.033
31 Aralık 2011
-
149.739
98.423
51.316
106.591
53.971
52.620
883.685
777.375
106.310
511.353
464.375
46.978
5.705.656
4.135.404
958.642
596.678
14.931
6.081.871
4.274.963
856.151
933.746
17.011
476.431
476.431
476.431
476.431
1.151.006
1.151.006
1.151.006
1.151.006
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve
bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Bulunmamaktadır (30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır).
47.3
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar
Şirket’in nazım hesaplarda takip edilen rücu alacakları toplamı 6.474.766 TL’dir (30 Eylül 2011:
5.375.924 TL).
70
HÜR SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
47
Diğer (devamı)
47.4
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren açıklayıcı not
Bulunmamaktadır. (30 Eylül 2011: Bulunmamaktadır).
71