Finansal Tablolar 2016
advertisement
DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK- 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ................................... 1-3 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ......... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI .................................................... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ............................................................................... 6-7 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .............. 8-72 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 DİPNOT 41 DİPNOT 42 DİPNOT 43 DİPNOT 44 DİPNOT 45 DİPNOT 46 DİPNOT 47 DİPNOT 48 DİPNOT 49 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .................................................................. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................ İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..................................................................................................................... DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR .................................................................................................... BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ...................................................................................................... NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ........................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI ............................................................................................... TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ................................................................................................... FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR ............................................... DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .................................................................................................... STOKLAR ................................................................................................................................................. CANLI VARLIKLAR ................................................................................................................................ PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ............................................................. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................................ MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................... HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR ............................................ ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................... ŞEREFİYE ................................................................................................................................................. MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ ................................... KİRALAMA İŞLEMLERİ..................................................................... ................................................... . İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI.................................................................................................. . VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ............................................................................................... DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ..................................................................................................... BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ ...................................................................... KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ........................................................................... TAAHHÜTLER ......................................................................................................................................... ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .......................................................................................... NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ...................................................................................................... DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ....................................................... HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ................................................................................................ İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ....................................................................................................................... GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ. ..................................................................................................................... ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER .......................................................... YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ............................................................ FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ ................................................................................................. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER .... GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ............... PAY BAŞINA KAZANÇ .......................................................................................................................... PAY BAZLI ÖDEMELER ........................................................................................................................ SİGORTA SÖZLEŞMELERİ .................................................................................................................... YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA ................................................................... TÜREV ARAÇLAR .................................................................................................................................. FİNANSAL ARAÇLAR ............................................................................................................................ FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ...................... FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ................................. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR......................................................................... FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR .............................................................................................................. 8 9-27 27 27 27 27-28 28-32 33-35 35 35-36 36 37 37 37 38-40 41 41 41 41 41 42 42 42 42 43-46 47-48 49 49-50 50 50 51-52 53 53 53-54 54-55 55 55-56 56 56-60 60 60 60 60 61 61 62-70 71-72 72 72 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2016 VE 2015 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 27.854.841 316.161.295 6.149.788 310.011.507 3.162.260 3.162.260 93.330.968 417.854 417.854 1.202.135 1.202.135 949.075 6.314.738 6.314.738 21.357.593 301.083.714 6.564.076 294.519.638 3.084.692 3.084.692 73.024.261 61.019 61.019 862.202 862.202 154.355 7.887.706 7.887.706 449.393.166 407.515.542 4.277.835 - 453.671.001 407.515.542 2.652.631 2.652.631 1.236.460 1.236.460 312.736.008 108.437.733 5.811.719 52.149.987 102.025.712 366.073 35.965.935 7.978.849 6.659.198 2.955.051 3.704.147 1.474.861 1.474.861 7.104 7.104 2.720.852 2.720.852 26.437 26.437 271.939.742 80.270.995 6.019.050 42.762.499 108.313.745 32.696.303 1.877.150 5.503.387 2.955.051 2.548.336 17.561 17.561 14.678 14.678 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 324.766.262 280.222.657 TOPLAM VARLIKLAR 778.437.263 687.738.199 VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Türev Araçlar - Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar Peşin Ödenmiş Giderler - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar 6 7 8 10 11 44 13 39 30 ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 38 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR DURAN VARLIKLAR Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar - Arazi ve Arsalar - Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri - Binalar - Tesis, Makine ve Cihazlar - Taşıtlar - Mobilya ve Demirbaşlar - Yapılmakta Olan Yatırımlar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Duran Varlıklar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Duran Varlıklar 8 10 15 19 18 13 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 1 Mart 2017 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2016 VE 2015 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 6.249.999 6.249.999 6.249.999 101.717.395 828 828 828 81.977.944 7 - 1.583.387 1.583.387 25 101.717.395 101.717.395 319 319 175.125.097 49.653.261 125.471.836 8.686.591 5.953.621 2.732.970 3.186.005 430.162 430.162 36.358.892 36.358.892 1.633.014 80.394.557 80.394.557 9.635 9.635 210.074.409 7.636.546 202.437.863 3.103.695 839.837 2.263.858 1.548.719 897.688 897.688 42.423.820 42.423.820 2.075.513 465.955 1.167.059 279.818 1.795.695 333.387.474 342.112.251 269.118.359 269.118.359 269.118.359 26.210.734 26.210.734 1.118.000 1.118.000 18.141.318 204.632.085 204.632.085 204.632.085 110.066 110.066 16.527.812 18.141.318 10.787.263 16.527.812 12.624.281 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 325.375.674 233.894.244 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 658.763.148 576.006.495 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Banka Kredileri - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Banka Kredileri Diğer Finansal Yükümlülükler - Diğer Muhtelif Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Türev Araçlar - Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar Ertelenmiş Gelirler - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 21 7 8 7 10 28 44 13 28 26 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar Banka Kredileri Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Türev Araçlar - Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar Ertelenmiş Gelirler - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 25 8 44 28 39 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2016 VE 2015 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 119.674.115 111.731.704 100.000.000 48.141 416.144 416.144 100.000.000 48.141 416.144 416.144 117.012.690 117.012.690 121.341.930 121.341.930 122.985.618 126.677.832 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler (İskontolar) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) - Yabancı Para Çevrim Farkları - Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları Net Dönem Karı veya Zararı 31 31 15 28 (5.972.928) (5.335.902) (1.693.456) (1.472.586) (220.870) (220.870) (107.642.356) 11.532.952 1.260.059 1.769.100 (509.041) (509.041) (114.295.757) 2.961.187 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 119.674.115 111.731.704 TOPLAM KAYNAKLAR 778.437.263 687.738.199 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti 32 32 Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 773.251.091 (509.643.777) 701.527.442 (472.393.208) 263.607.314 229.134.234 BRÜT KAR 32 263.607.314 229.134.234 Genel Yönetim Giderleri Pazarlama Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 34 34 34 35 35 (41.000.113) (112.696.772) (17.385.295) 56.443.262 (77.827.252) (36.226.219) (101.190.641) (15.817.298) 40.366.172 (67.728.704) 71.141.144 48.537.544 ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 36 36 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 262.505 (121.110) 107.132 (163.710) 71.282.539 48.480.966 18.028.357 (79.527.748) 8.503.168 (59.187.542) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / ZARARI 9.783.148 (2.203.408) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri - Ertelenmiş Vergi Geliri 1.749.804 1.749.804 5.164.595 5.164.595 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 11.532.952 2.961.187 DÖNEM KARI 11.532.952 2.961.187 0,1153 0,0296 0,1153 0,0296 Finansman Gelirleri Finansman Giderleri 37 37 39 Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Nominal değeri 1 Kr Olan 100 Adet Pay Başına Kazanç 40 DİĞER KAPSAMLI GİDER KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artış/ (Azalışları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları, Vergi Etkisi - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artış/ (Azalış) Vergi Etkisi 15 28 39 (637.026) (9.446.799) (796.283) (11.679.248) (1.837.236) 159.257 4.069.685 159.257 367.447 - 3.702.238 Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar (2.953.515) 639.654 Yabancı Para Çevrim Farkları - Yabancı Para Çevrim Farklarından Kayıplar Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Etkisi (3.241.686) (3.241.686) (649.919) (649.919) 360.214 360.214 39 DİĞER KAPSAMLI GİDER TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) (72.043) (322.394) (72.043) (322.394) (3.590.541) (8.807.145) 7.942.411 (5.845.958) İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 1.611.967 1.611.967 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2016 VE 2015 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme Ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları Maddi Duran Tanımlanmış Varlık Fayda Planları Pay İhraç Yeniden Yeniden Ölçüm Ödenmiş Primleri/ Değerleme Kazançları/ Sermaye İskontoları Artışları/(Azalışları) (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gerlirler veya Giderler Riskten Korunma Kazanç/ Kayıpları Yabancı Para Çevrim Farkları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/ (Kayıpları) Birikmiş Karlar/ Zararlar Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Net Dönem Karı / Zararı Ana Ortaklığa Ait Toplam Özkaynaklar Özkaynaklar Önceki Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2015 Dönem başı bakiyeler Transferler Toplam Kapsamlı Gider - Dönem Karı - Diğer Kapsamlı Gider Dönem sonu bakiyeler 100.000.000 48.141 138.438.846 - - 100.000.000 48.141 126.677.832 (5.335.902) 1.769.100 (509.041) 100.000.000 48.141 126.677.832 (5.335.902) 1.769.100 (509.041) - - (637.026) (637.026) (3.241.686) (3.241.686) 288.171 288.171 100.000.000 48.141 (5.972.928) (1.472.586) (220.870) (3.784.004) (7.977.010) (7.977.010) (3.866.113) (1.469.789) (1.469.789) 2.419.019 (649.919) (649.919) (1.798.614) 1.289.573 1.289.573 416.144 (135.692.393) 17.612.632 21.396.636 - (17.612.632) 2.961.187 2.961.187 - 416.144 (114.295.757) 2.961.187 111.731.704 111.731.704 416.144 (114.295.757) 2.961.187 111.731.704 111.731.704 - 117.577.662 (5.845.958) 2.961.187 (8.807.145) 117.577.662 (5.845.958) 2.961.187 (8.807.145) Cari Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2016 Dönem başı bakiyeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir - Dönem Karı - Diğer Kapsamlı Gider Dönem sonu bakiyeler (3.692.214) 122.985.618 416.144 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 6.653.401 (107.642.356) (2.961.187) 11.532.952 11.532.952 - 7.942.411 11.532.952 (3.590.541) 7.942.411 11.532.952 (3.590.541) 11.532.952 119.674.115 119.674.115 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 26.475.128 74.806.854 Dönem Karı Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı 11.532.952 11.532.952 2.961.187 2.961.187 Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler: 98.929.565 74.439.839 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 15-18 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Stok Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 35 Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 35 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 28 Diğer Karşılıklar (İptalleri) İle İlgili Düzeltmeler Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 37 Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 37 Gerçeğe Uygun Değer (Kazançları) Kayıpları İle İlgili Düzeltmeler Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer (Kazançları) Kayıpları İle İlgili Düzeltmeler 37 Vergi (Geliri)/Gideri İle İlgili Düzeltmeler 39 Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan (Kazançlar) Kayıplar İle İlgili Düzeltmeler 19.149.102 11.868.062 390.089 11.477.973 3.283.150 16.884.518 10.441.155 105.582 10.335.573 4.683.907 3.911.786 (793.151) 164.515 48.716.526 (315.366) 49.031.892 (1.230.745) 3.147.797 1.479.853 56.257 42.494.877 (1.289.441) 43.784.318 347.501 (1.230.745) (1.749.804) 19.034.669 347.501 (5.164.595) 4.695.898 (141.395) 56.578 (141.395) 56.578 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: (81.078.963) (842.788) Ticari Alacaklardaki (Artış) Azalış İle İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki (Artış) Azalış Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) Stoklardaki (Artışlar) Azalışlar İle İlgili Düzeltmeler Peşin Ödenmiş Giderlerdeki (Artış) Azalış Ticari Borçlardaki (Azalış) Artış İle İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki (Azalış) Artış Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Türev Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) Ertelenmiş Gelirlerdeki (Azalış) Artış İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer (Azalış) Artış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki (Artış) Azalış Faaliyetlerle ilgili Diğer Yükümlülüklerdeki (Azalış) Artış (26.106.482) 3.058.980 (29.165.462) 285.377 (44.385.726) (1.515.439) (42.870.287) 1.476.552 285.377 (20.696.796) (1.740.681) (35.122.599) 38.828.121 (73.950.720) 1.637.286 5.582.896 5.113.784 469.112 653.153 (4.946.928) 1.476.552 (571.765) 742.440 40.547.387 602.969 39.944.418 279.986 (227.389) (1.312.621) 1.085.232 (1.485.767) (3.729.571) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 29.383.554 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Ödemeler 28 (624.189) (555.527) (68.662) (2.908.426) İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6 6.511.065 1.098.785 5.412.280 76.558.238 (1.751.384) DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 VE 2015 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 1 Ocak 31 Aralık 2016 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (62.658.412) Alınan Faiz Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışı 15 Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışı 18 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Kredilerden Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Azalış Türev araçlardan nakit çıkışları Ödenen Faiz 7 315.366 (65.333.440) (64.270.363) (1.063.077) 2.359.662 2.359.662 (3.995.799) 172.677 6.497.248 (3.823.122) 21.357.593 25.180.715 27.854.841 21.357.593 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 7 650.432 650.432 396.289.862 396.289.862 (411.489.528) (411.489.528) (1.312.621) (967.180) (44.190.922) 235.642 6 (19.072.137) (18.795.893) (276.244) 635.491.971 635.491.971 (546.823.843) (546.823.843) (1.583.387) (216.128) (44.423.723) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 1.289.441 (61.670.389) 6.261.606 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (17.132.264) 42.444.890 Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerdeki Net Artış (Azalış) 1 Ocak 31 Aralık 2015 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Dyo Boya” veya “Şirket”) ana faaliyet konusu, Kocaeli-Gebze, İzmir-Çiğli, Manisa - Turgutlu tesislerinde üretilen her türlü boya, vernik, reçine ve sair yüzey kaplama yapı ve ısı yalıtım malzemelerinin, bunların hammaddeleri ve tatbikinde kullanılan araç ve gereçler ile birlikte ticareti, pazarlaması, ithali ve ihracıdır. Şirket’in nihai müşterileri ağırlıklı olarak inşaat, mobilya ve metal boyaları sektörlerinde yer almaktadır. Şirket, yurtdışı satışlarının önemli bir kısmını Yaşar Grubu şirketlerinden Yaşar Dış Ticaret A.Ş. (“YDT”) vasıtasıyla gerçekleştirmektedir (Dipnot 7). Ayrıca, Şirket bağlı ortaklığı konumundaki ZAO Kemipex JSC (“Kemipex”) ve Dyo Africa Paints and Varnishes L.L.C (“Dyo Africa”) aracılığıyla, sırasıyla, Rusya Federasyonu ve Mısır’da üretim ve satış faaliyetlerini gerçekleştirmektedir (Dipnot 2.3). Şirket ve bağlı ortaklıkları (bundan sonra “Grup” olarak adlandırılacaktır) DYO markalı ürünler için net satış değerleri üzerinden çeşitli oranlarda Yaşar Holding A.Ş.’ye (“Yaşar Holding”) ilgili şirketin sahip olduğu “DYO” markasına istinaden lisans bedeli ödemektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup hisseleri Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, BİST’e kayıtlı %25,45 (31 Aralık 2015: %25,47) oranında hissesi mevcuttur. Şirket’in %74,53 (31 Aralık 2015: %74,53) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding Şirket’in ana ortağı konumundadır (Dipnot 31). 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in bünyesinde istihdam edilen toplam personel sayısı 1.035’tir (31 Aralık 2015:1.113) Şirket Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Akdeniz Mahallesi Şehit Fethi Bey Caddesi No: 120 Konak - İzmir Şirket’in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir: Bağlı Ortaklıklar İşlem gördükleri borsalar Faaliyet türleri Kemipex İşlem görmemektedir. Kimyevi ürünler/ Boya Boya ve kimyasallar Üretim, pazarlama/ dağıtım S.C. Dyo Balkan SRL ( “Dyo Balkan”) İşlem görmemektedir. Kimyevi ürünler/ Boya Boya, kimyasallar üretim, satış Dyo Africa Paints and Varnishes (“Dyo Africa”) İşlem görmemektedir. Kimyevi ürünler/ Boya Boya, kimyasallar üretim, pazarlama/ satış 8 Esas faaliyet konuları DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Grup’un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Rusya Federasyonu, Romanya ve Mısır’da kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar, kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, binalar, yer altı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülükler dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiş, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak ölçülmüş ve sunulmuştur. 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler a) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - 2014 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik - TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1'e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik - TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. 9 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. - TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - TMS 1, "Finansal tabloların sunuluşu"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. b) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TMS 7, “Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12, “Gelir vergileri”deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39'un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika'da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. 10 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikle kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. - 2014 - 2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir: - - TFRS 1, “Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması”, TFRS 7, TMS 19, ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır. - TFRS 12 “Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar”, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. - TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”, 1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerinden ölçülmesine ilişkin değişiklik. TFRS Yorum 22, “Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup faaliyetleri ile ilgili olmayan standartlar ve değişiklikler yukarıda verilmemiştir. 11 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunu (bilançosunu), 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu (bilançosu) ile 1 Ocak - 31 Aralık 2016 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 31 Aralık 2015 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, ana şirket olan Dyo Boya'nın ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların çıkarıldığı tarihler itibarıyla, TMS/ TFRS’ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak ve aynı gösterimi sağlayarak hazırlanmıştır. a) Bağlı ortaklıklar Grup’un üzerinde kontrolü olduğu tüm işletmeler, Grup’un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup’a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/ alacak bakiyeleri ile alım/ satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir. Kontrol dışı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde konsolide finansal durum tablosunda (bilançoda) geçmiş yıllar zararları içerisine dahil edilmiştir. Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiştirilmiştir. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Grup’un kontrol paylarını göstermektedir: Şirket’in doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Bağlı ortaklıklar Kemipex (Rusya Federasyonu’nda yerleşik) Dyo Africa (Mısır’da yerleşik) Dyo Balkan (Romanya’da yerleşik) 100,00 99,90 98,39 12 100,00 99,90 98,39 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup’un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”). Konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup’un raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler ile esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler içerisine dahil edilir. iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için TMS/ TFRS’lere uyarlanmıştır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren söz konusu şirketlerin varlık ve yükümlülükleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki “yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir. Finansal durum tablosu (bilanço) tarihlerindeki ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir: Dönem sonu: Türk Lirası/ Rus Rublesi Türk Lirası/ Rumen Leyi Türk Lirası/ Mısır Lirası Ortalama: Türk Lirası/ Rus Rublesi Türk Lirası/ Rumen Leyi Türk Lirası/ Mısır Lirası 13 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 17,2023 1,2217 5,1414 25,0758 1,4175 2,6838 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 22,1787 1,3457 3,1229 22,4821 1,4758 2,8388 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 2.5.1 Hasılat Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün ya da tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve iskontoların indirilmiş şeklini gösterir (Dipnot 32). Faiz geliri etkin faiz yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Bir alacak için değer düşüklüğü karşılığı ayrıldığında, Grup, ilgili alacağın taşınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki tahmin edilen nakit akışına göre, geri kazanılabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir. Krediler üzerindeki faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak kaydedilir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri, Grup’un temettüyü alma hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılır. 2.5.2 Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stok maliyeti hesaplama sistemi safha maliyeti olup Grup stoklarını aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir (Dipnot 11). 14 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5.3 Maddi duran varlıklar Araziler, yer altı ve yerüstü düzenleri, binalar ile makine ve ekipmanlar dışındaki maddi duran varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman düşülerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar bağımsız profesyonel değerleme şirketi TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 31 Aralık 2015 itibari ile yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değeri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 15). Söz konusu bu değerlerin 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla taşınan değerlerine yaklaşık olacakları varsayılmaktadır. Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve müteakip dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilmektedir. Araziler, yer altı ve yerüstü düzenleri, binalar ile makine ve ekipmanlar dışındaki maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen kalemler için 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değerleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Araziler, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ile makine ve ekipmanların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, alacak kaydedilmektedir. Daha önce gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında gelir tablosuna alacak kaydedilir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki fondaki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmüş; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılmıştır. Her yıl, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark yeniden değerleme fonundan birikmiş zararlara, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, transfer edilmiştir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar duran varlıklar altında peşin ödenmiş giderlerde takip edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve yaklaşık ekonomik ömürleri gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yansıtılmaktadır. Yeniden değerlenmiş ya da finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmaktadır (Dipnot 15). 15 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Arazi ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Oran (%) Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar (finansal kiralama yolu ile edinilmiş olanlar dahil) Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar 2-10 4-20 20-28 5-25 Bir maddi duran varlığın taşıdığı değerin, varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki satış maliyeti düşülerek elde edilen net rayiç değer ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak tanımlanan varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda; maddi duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir. Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan maddi duran varlık yeniden değerlenmişse, değer düşüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme ve ölçüm kazançlarındaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve geri kalan tutar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir (Dipnot 15). Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir (Dipnot 36). Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme ve ölçüm kazançları geçmiş yıllar zararlarına transfer edilir. Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın Grup’a aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal tablolara kaydedilir. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini finansal durum tablosundan (bilançodan) çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. 2.5.4 Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, sınırlı ekonomik ömre sahiptir ve ağılıklı olarak hakları, bilgi işlem yazılımlarını ve şerefiyeyi içermektedir. Bu varlıklar, elde etme maliyetleriyle kaydedilmiştir ve elde edilme tarihinden itibaren ortalama altı yıllık dönem içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir (Dipnot 18). Bilgisayar yazılım programlarının bakım ve onarım maliyetleri hizmet gerçekleştiğinde giderleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerlerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar, taşınan değerlerinin geri kazanılabilir değerlerinden daha yüksek olabileceğini gösteren koşullarda, değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Değer düşüklüğü testi için maddi olmayan duran varlıklar tanımlanabilir en küçük nakit üreten birimlere ayrıştırılır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi olmayan duran varlığın kullanımdaki değeri veya net satılabilir değerinden yüksek olanıdır. 16 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5.5 Varlıklarda değer düşüklüğü Finansal varlıklarda değer düşüklüğü: - İtfa edilmiş maliyet üzerinden gösterilen finansal varlıklar Grup, bir ya da bir grup finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığını gösteren nesnel bir göstergenin var olup olmadığını, her raporlama döneminin sonunda değerlendirir. Bir ya da bir grup finansal varlık değer düşüklüğüne uğrarsa, değer düşüklüğünden kaynaklanan zarar, ancak değer düşüklüğüne ilişkin varlığın ilk kayda alınmasından sonra ortaya çıkan ve söz konusu finansal varlıkların geleceğe ait tahmini nakit akışları üzerinde bir etkisinin olduğu bir ya da daha fazla olayın sebep olduğu nesnel bir kanıt varsa finansal tablolara yansıtılır. Grup tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır: - Finansal varlığı ihraç edenin veya finansal varlığı taahhüt edenin finansal açıdan önemli bir zorluk içinde olması; Sözleşmenin ihlal edilmesi, örneğin faiz veya anapara ödemelerinin yerine getirilememesi veya ihmal edilmesi; Grup'un, borçlunun içinde bulunduğu finansal zorluğa ilişkin ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü, borçluya başka koşullar altında tanımayacağı bir ayrıcalık tanıması; Borçlunun, iflas veya başka tür bir finansal yeniden yapılandırmaya gireceği ihtimalinin yüksek olması; Portföy içindeki her bir finansal varlık itibarıyla tespiti mümkün olmamakla birlikte, bir grup finansal varlığın ilk kayda alınmalarını müteakip söz konusu varlıkların gelecekteki tahmini nakit akışlarında ölçülebilir bir azalış olduğuna işaret eden gözlemlenebilir veri bulunması. Bu tür veriler genellikle aşağıdaki durumlarda oluşur: (i) (ii) Portföydeki borçluların ödeme durumlarında olumsuz anlamda değişiklikler yaşanması ve Portföydeki varlıkların geri ödenmemesine neden olabilecek ulusal veya bölgesel ekonomik koşullar. Grup öncelikle, değer düşüklüğüne ilişkin bağımsız göstergenin bulunup bulunmadığını değerlendirir. Krediler ve alacaklar için, zararın tutarı varlıkların defter değeri ile geleceğe ait tahmini nakit akışlarının finansal varlıkların orijinal efektif faiz oranı kullanılarak indirgenmiş bugünkü değeri arasındaki fark olarak ölçülür (geleceğe ait gerçekleşmemiş giderler hariç olmak üzere). Varlıkların defter değeri düşürülür ve meydana gelen zarar gelir tablosunda kayda alınır. Eğer, izleyen dönemde, değer düşüklüğü zararının miktarı azalırsa ve bu azalış değer düşüklüğünün anlaşılmasından sonra meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebilirse (borçlunun kredi notunda iyileştirme olması gibi), daha önce kayda alınmış değer düşüklüğünün iptali gelir tablosunda kayda alınır. 17 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - Satılmaya hazır finansal varlıklar Grup, bir ya da bir grup finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığını gösteren nesnel bir göstergenin var olup olmadığını, her bir raporlama döneminin sonunda değerlendirir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elde etme maliyeti ile makul değerleri arasında oluşan olumsuz farklar ise kalıcı olması halinde özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiş toplam zarar, özkaynaklardan çıkarılarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Bu durumda özkaynaklardaki makul değer kaybı, elde etme maliyeti ile mevcut makul değer arasındaki farktan, mevcutsa, daha önce gelir tablosuna yansıtılmış değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutar kadar olmalıdır. Öte yandan, söz konusu satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerinin değişimine istinaden özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiş bir makul değer değişim fonunun bulunmaması durumunda, kalıcı olan olumsuz farklar doğrudan gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış özkaynağa dayalı finansal araçlardaki değer düşüklükleri ise kapsamlı gelir tablosu üzerinden geri çevrilemez. Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü: Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. 2.5.6 Borçlanma maliyetleri ve alınan krediler Alınan krediler alındıkları tarihlerdeki makul değerlerinden, işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki net değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Dipnot 37). Alınan kredilerin vadeleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnot 25). Kredi sözleşmeleri ve limitleri için ödenen ücretler, söz konusu sözleşme kapsamında ilgili limitin kısmen veya tamamen kullanılmasının kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, işlem maliyeti olarak yukarıda esaslar çerçevesinde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Söz konusu limitin kullanılmasının muhtemel olmadığı durumlarda ise, ödenen ücret likidite hizmetleri için ödenen bir hizmet olarak peşin ödenen gider olarak değerlendirilir ve ilgili kredi limitinin geçerlilik süresi boyunca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi (bir yıl ve üzeri) gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. Özellikli varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili genel veya belirli borçlanma maliyetleri, ilgili varlığın yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli oluşuma ve yere getirildiği ana kadar, söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. 18 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5.7 Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar Grup, bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olması durumunda, söz konusu duran varlığı (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satış amaçlı olarak sınıflandırır. Bu durumun geçerli olabilmesi için; ilgili varlığın bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Grup satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırdığı duran varlığı defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçmektedir. 2.5.8 Finansal varlıklar Grup, finansal varlıklarını, krediler ve alacaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve rayiç değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar kategorileri altında sınıflandırmıştır. Bahsi geçen sınıflandırma ilgili finansal varlığın satın alım amacına bağlı olarak yapılmaktadır. Grup yönetimi, finansal varlıkların sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih itibarıyla yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Grup, finansal varlıklarını aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır. i. Sınıflandırma - Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Grup’un herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, bilançoda ticari alacaklar ile nakit ve nakit benzerleri kalemlerinden oluşmaktadır. - Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi tutulamayan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. - Rayiç değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında işlem masrafları hariç rayiç değerleri ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup’un vadeli döviz alım ve satış sözleşmeleri bulunmaktadır (Dipnot 44). Söz konusu türev finansal araçlar risk muhasebesi yönünden TMS 39 “Finansal Araçlar” da belirtilen gerekli koşulları taşımamaları nedeniyle finansal tablolarda alım ve satış amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmekte olup ilgili finansal araçların rayiç değerlerinde meydana gelen değişimler konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Riskten korunma muhasebesinin kapsamının dışındaki türev finansal araçlar, söz konusu rayiç değer farkının olumlu olması durumda varlık, olumsuz olması durumunda ise yükümlülük olarak kaydedilmektedir. 19 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) ii. Muhasebeleştirme ve ölçümleme Makul değer değişimi gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar dışında tüm finansal varlıklar, ilk kez kayda alınırken varlıkla ilgili satın alma masrafları (işlem maliyeti) de dahil olmak üzere makul değeri, sonraki dönemlerde ise makul değerleri üzerinden gösterilmektedir. Grup'un %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu, kontrol veya önemli derecede etkinliğe sahip olmadığı satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırdığı finansal varlıklar, borsada işlem görmesi durumunda piyasa fiyatları üzerinden finansal tablolara yansıtılmakta olup aktif bir piyasanın bulunmaması durumlarında, Grup ilgili finansal varlığın gerçeğe uygun değerini genel kabul görmüş değerleme yöntemleri kullanarak hesaplamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun veya tatbik edilebilir olmaması nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyeti üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyeti üzerinden, mevcutsa, değer düşüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Grup, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kalıcı (önemli tutarda uzun ve süreli olarak) olmayan kayıpları, bu varlıklar finansal tablolardan çıkarılana kadar doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirmektedir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış olan menkul kıymetlerin makul değer değişikliği bu finansal varlıkların bilanço tarihindeki makul değerleri ile iskonto edilmiş maliyet bedelleri arasındaki fark olarak hesaplanmaktadır. Grup söz konusu satılmaya hazır finansal varlıklardan temettü almaya hak kazandığında, satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen temettü geliri, yatırım faaliyetlerinden gelirlerin altında muhasebeleştirilerek konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özkaynaklarda takip edilen ilgili kazanç veya kayıplar gelir tablosuna transfer edilir. 2.5.9 Pay başına kazanç Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 40). Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise pay başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir. 20 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5.10 Raporlama döneminden sonraki olaylar Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu (bilanço) tarihi ile finansal durum tablosunun (bilançonun) yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır. 2.5.11 Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibarıyla paranın zaman etkisinin önemli olduğu karşılıkların tahmin edilen gerçekleşme tarihine yakınlaşılması sonucunda, karşılıklarda artış oluşurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup’un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, koşullu borçlar ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 26). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır. 2.5.12 İlişkili taraflar Bu konsolide finansal tablolar açısından, Grup üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, Yaşar Grubu şirketleri, Grup’un veya ana ortak olarak Yaşar Holding’in üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen, müştereken kontrol edilen veya bunların üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 7). 21 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5.13 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Faaliyet bölümleri, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup’un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup’un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır. Grup’un üst düzey yöneticileri Grup faaliyetlerini ana ürün grubu bazında ve yurt içi ve yurt dışı faaliyetler olarak takip etmektedir. Grup, boya ve boya malzemeleri satışı ve dağıtımının tanzimi olmak üzere sadece bir ana endüstriyel alanda faaliyet göstermesinden, her bir ana ürün grubundaki satış kanalları ile birlikte müşteri özelliklerinin ve ihtiyaçlarının, Grup’un faaliyetlerini etkileyen mevzuatın aynı olması ve Grup’un satışlarının çok önemli bir kısmının yurtiçi satışlardan oluşmasından dolayı finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. 2.5.14 Kiralama işlemleri a) Grup - kiracı olarak i) Finansal kiralama Herhangi bir varlığın kiralanması sırasında bütün risk ve faydaların, Grup tarafından üstlenilmesi durumunda söz konusu işlem finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın makul değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanı üzerinden ilgili varlık aktifleştirilir. Her bir finansal kiralama ödemesi, yükümlülük ve finansal gider arasında, ödenmemiş bakiye üzerinden sabit bir orana ulaşmak için dağıtılır. İlgili finansal kiralama yükümlülüğünün finansal gider düşüldükten sonra kalan kısmı, konsolide finansal durum tablosunda (bilançoda) kısa vadeli ve uzun vadeli borçlanmalar kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. Faiz ödemeleri, finansal kiralama dönemi süresince konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın kullanılabilir ömrü veya finansal kiralama süresinin düşük olanı üzerinden amortismana tabi tutulur (Dipnot 21). ii) Faaliyet kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) kapsamında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. b) Grup - kiralayan olarak i) Faaliyet kiralaması Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, konsolide finansal durum tablosunda (bilançoda) maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince doğrusal yöntem ile konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. 22 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5.15 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir (Dipnot 39). Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili dğüzeltme kayıtları ise diğer faaliyet giderleri kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla; yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış, ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir (Dipnot 39). Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır (Dipnot 39). Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenmiş vergi varlığı ve borcu aynı vergi otoritesi tarafından takip edildiğinden dolayı her bir şirket düzeyinde ertelenmiş vergi varlığı ve borcu karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Ancak, ana ortaklığın ve bağlı ortaklığın net ertelenmiş vergi pozisyonu konsolide finansal tablolarda netleştirilmemektedir (Dipnot 39). 2.5.16 Çalışanlara sağlanan faydalar/ kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüeryal varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 28). Söz konusu karşılığın ölçülmesinde kullanılan aktüer varsayımlarındaki değişimlerden kaynaklı aktüer kazanç ve kayıplar kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilerek konsolide mali tablolara yansıtılır. 23 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5.17 Nakit akış tablosu Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar gibi) kullandığı ve bu faaliyetlerden elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 2.5.18 Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir. 2.5.19 Finansal riskten korunma amaçlı araçlar Türev finansal araçlar ilk olarak ilgili türev sözleşmenin yürürlüğe girdiği tarih itibarıyla makul değeri ile kayıtlara yansıtılmakta, izleyen dönemlerde de makul değerleri ile değerlenmektedir. Türev araçlar makul değerleri pozitif ise varlıklar, negatif ise yükümlülükler içerisinde sınıflandırılırlar (Dipnot 44). Türev finansal araçlar ile ilgili kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilme yöntemi, türev finansal aracın finansal riskten korunma amaçlı olup olmamasına ve riskten korunan aracın türüne göre değişim göstermektedir. Grup işlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki ilişkiyi, grubun risk yönetim amaçları ve riskten korunma işlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte ilişkilendirmektedir. Ayrıca Grup, riskten korunma amaçlı kullanılan türev işlemlerin, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer veya nakit akımlarındaki değişiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin değerlendirmesini de düzenli olarak gerçekleştirmektedir. Nakit akıma yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı özkaynaklarda riskten korunma kazanç/ kayıpları içerisinde muhasebeleştirilir (bakınız konsolide özkaynaklar değişim tablosu). Etkin olmayan kısma istinaden ilgili gelir ve giderler finansal gelir/ gider olarak sınıflandırılıp konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Riskten korunma kazanç/ kayıpları içerisinde biriken tutarlar riskten korunan kaleminin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu etkilediği dönemlerde (örneğin riskten korunan tahmini nakit akımlarının gerçekleşmesi veya ilgili faiz kısmının tahakkuk etmesi gibi) konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Riskten korunma aracının vadesinin dolduğu veya satıldığı veya riskten korunma işleminin artık riskten korunma muhasebesi kriterlerini karşılamadığı durumlarda nakit akımdan korunma işlemleri fonunda bulunan birikmiş gelir ve giderler finansal gelir/ gider olarak sınıflandırılıp konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Grup yönetimi, riskten korunma muhasebesi kriterinin karşılanıp karşılanamadığını, her finansal durum tablosu (bilanço) tarihi itibarıyla etkinlik testi aracılığıyla gözden geçirmektedir. 24 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5.20 Devlet teşvik ve yardımları Devlet teşvik ve yardımları, teşviklerin alınacağına dair makul bir güvence olduğu ve Grup’un asgari koşulları yerine getirmesi durumunda, gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Şirket, marka geliştirme ve bununla ilgili katlanmış olduğu pazarlama giderleri ile ihraç edilen ürünlerle ilgili olarak haketmiş olduğu devlet teşviklerini pazarlama giderlerinden mahsup ederek konsolide finansal tablolara yansıtmaktadır. Devlet teşvik ve yardımları, araştırma ve geliştirme teşvikleri ile yatırım indirimi istisnasından oluşmaktadır (Dipnot 24). 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Konsolide finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu (bilanço) tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: a) Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla makul değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin makul değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın makul değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan makul değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir. Grup tarafından, arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların 31 Aralık 2016 tarihindeki değerlerinin 31 Aralık 2015 tarihli makul değerlerinden cari dönem amortismanı düşülmüş haline yaklaşık olacakları varsayımıyla konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Çevrede emsal teşkil edebilecek bir alım/ satımın gerçekleşmemesi nedeniyle ilgili makul değer hesaplamalarında arazi ve arsalar için emsal karşılaştırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar için maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmış olup ilgili yöntem ve varsayımların detayları aşağıdaki gibidir. - Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak halihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmış olup arazi ve arsalar için emsal karşılaştırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar için maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır. - Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde satış iskontosu uygulanarak fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu arsa ve araziler için ortalama m2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, ulaşılabilirlik, büyüklük, imar durumu, imar durumundaki değişiklikler, fiziksel özellikler gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerden faydalanılmıştır. 25 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - Maliyet yaklaşımı yönteminde ise arsa ve araziler üzerindeki yatırım maliyetlerinin amortize edildikten (herhangi bir çıkar veya kazanç varsa eklendikten sonra, yıpranma payının çıkartılması) sonra arsa değerine eklenmesi ile gayrimenkulün değeri belirlenmiştir. Maliyet yaklaşımı yönteminde bina maliyetlerinin değerleme tarihindeki tahmin edilen yenileme ve yeniden inşa edilme maliyetleri; eskime, plan eksiklikleri ve çevresel etkilerden kaynaklanan değerdeki kayıplar da dikkate alınarak geliştirilmiştir. - Makine, tesis ve cihazların değerleme çalışmasında, söz konusu maddi duran varlıkların teknolojik durumları, ekonomik ve ticari kullanım ömürleri, kapasiteleri, teknolojik ve fiili yıpranmaları, ticari özellikleri, sektörel durumları ve demonte ile monte masrafları da dikkate alınmıştır. - Değer tespiti, bir bütün olarak entegre sanayi tesisi değerlemesi olması nedeni ile makine, tesis ve cihazların değerlemesinde ikinci el piyasa verileri yerine; entegre tesisin bütünü içerisindeki aktif ve çalışır haldeki değerler üzerinden yapılmış olup söz konusu makine, tesis ve cihazlar hat bazında incelenmiştir. Alım/ satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. Maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, konsolide finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibarıyla, TMS 36 “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer düşüklüğünün olmadığı sonucuna ulaşılmıştır. b) Nakit akıma yönelik risklerden korunma etkinlik testleri Grup yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçların makul değerleri ile 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla taşınan değerleri arasındaki fark diğer finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmış olup söz konusu türev araçların etkin olması sebebiyle ertelenmiş vergi etkisi düşülerek özkaynaklarda riskten korunma kazanç/ (kayıpları) içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçlara yönelik etkinlik testlerine göre, söz konusu araçların TMS 39’da belirtilen etkinlik sınırları içerisinde kaldığı tespit edilmiş olup buna istinaden riskten korunma muhasebesinin ölçüm ve sınıflandırma ilkeleri uygulanmıştır. Türev araçların etkinlik testi Avro/ TL kur değerlemeleri ve faiz oranlarına ilişkin varsayımları içermekte olup işlemlerin gerçekleşmesi durumunda gerçekleşecek değerler, mevcut değerlerinden farklılık gösterebilir ve sözkonusu değişikliklerin etkileri oluştuğu dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılır. c) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 26 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat” başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. 2.8 TMS/ TFRS’ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS’lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz. DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur ( 31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 4 - DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Bakınız Dipnot 2.5. DİPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bakınız Dipnot 2.5. DİPNOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit Bankalar - Vadesiz mevduatlar - TL vadesiz mevduat - Yabancı para vadesiz mevduat - Vadeli mevduatlar - TL vadeli mevduat Diğer 27 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 220.019 12.085.062 12.085.062 9.961.834 2.123.228 15.549.760 154.588 5.518.756 4.668.756 3.004.190 1.664.566 850.000 850.000 15.684.249 27.854.841 21.357.593 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Grup’un vadeli mevduatı yoktur (31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Grup’un 850.000 TL tutarındaki vadeli mevduatın vadesi bir aydan az olup etkin faiz oranı yıllık %12,5’tir). 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Grup’un 467.091 ABD Doları, 3.834 Avro, 5.670.196 Rus Rublesi, 1.431.369 Mısır Poundu ve 19.275 Rumen Leyi karşılığında 2.123.228 TL tutarında yabancı para cinsinden vadesiz mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 273.149 ABD Doları, 31.021 Avro, 17.627.980 Rus Rublesi, 145.055 Mısır Poundu ve 20.910 Rumen Leyi karşılığında 1.664.566 TL tutarında yabancı para cinsinden vadesiz mevduat). Diğer nakit benzerleri ortalama 1 ay (31 Aralık 2015: 2 ay) vadeli kredi kartı alacaklarını içerir. Grup mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır. DİPNOT 7 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri ile 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) a) İlişkili tarafların bakiyeleri: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 5.981.022 168.766 6.793.398 - 6.149.788 6.793.398 İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: YDT Diğer Eksi: Şüpheli alacak karşılığı 6.149.788 (229.322) 6.564.076 YDT’den olan alacaklar ihracat amacıyla yapılan satışlardan kaynaklanmaktadır. İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakların taşınan değeri makul değerine yakınsamaktadır. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: Vadesi geçen alacaklar 0-30 gün vadeli 31-60 gün vadeli 61-90 gün vadeli 4.495.950 1.052.478 177.079 424.281 5.219.451 618.896 385.018 340.711 6.149.788 6.564.076 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ilişkili taraflardan ticari alacakların yaşlandırması ve kredi riski analizi Dipnot 46.a’da detaylı olarak açıklanmıştır. 28 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 1 Ocak (229.322) Vazgeçilen ticari alacak karşılığı 229.322 31 Aralık - 2015 (229.322) (229.322) Grup’un ilişkili taraflardan olan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karşılık ayrılmıştır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır. b) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: 31 Aralık 2016 Yadex Export Import und Spedition GmbH (“Yadex”) Yaşar Holding Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri Tic. A.Ş. (“Bintur Turizm”) YDT Diğer 31 Aralık 2015 41.458.223 6.068.782 934.118 156.552 1.035.586 464.568 5.471.080 322.685 93.555 1.284.658 49.653.261 7.636.546 İlişkili taraflara kısa vadeli borçların önemli bir kısmı; Yadex aracılığıyla gerçekleştirilen yurtdışı hammadde alımlarından ve Yaşar Holding’den alınan lisans, danışmanlık ve istişare hizmetlerinden kaynaklanmaktadır. c) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: Yaşar Holding Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. (“YBP”) Pınar Süt Mamulleri Sanayii A.Ş. (“Pınar Süt”) Diğer 4.800.279 - 1.035.218 8.957 109.167 743.346 14.879 81.612 5.953.621 839.837 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Yaşar Holding’e olan borçlar Grup’un dönem içerisinde söz konusu ilişkili taraftan temin ettiği ticari olmayan borçlardan oluşmaktadır. Söz konusu borçların faiz oranı yıllık %11 olup vadesi 2017 yılı içerisindedir. d) İlişkili taraflara uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: Yaşar Holding - 1.583.387 - 1.583.387 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Yaşar Holding’e olan borçların 1.499.097 TL tutarındaki kısmı Yaşar Holding tarafından çeşitli finans kuruluşlarından temin edilip Grup’a aynı koşullarda devredilen 2016 vadeli borçlanmaların anaparalarından ve 84.290 TL tutarındaki kısmı ise faiz tahakkuklarından oluşmaktadır. 29 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) a) İlişkili taraflar ile yapılan işlemler: İlişkili taraflara yapılan mal satışları: YDT Diğer b) 1 Ocak 31 Aralık 2015 11.553.102 112.853 10.817.410 171.628 11.665.955 10.989.038 400.459 31.704 38.881 603.048 204.910 176.043 471.044 984.001 90.720.875 52.783 9.223.259 115.257 90.773.658 9.338.516 İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları: YDT Yaşar Holding Diğer c) 1 Ocak 31 Aralık 2016 İlişkili taraflardan yapılan mal alımları: Yadex Diğer Yadex’ten yapılan mal alımları ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır. d) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları: Yaşar Holding Bintur Turizm Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. (“Yabim”) YDT YBP Diğer 9.851.944 3.219.787 2.797.305 877.461 744.291 415.307 9.010.950 1.460.325 883.260 803.663 452.322 17.906.095 12.610.520 Yaşar Holding’den yapılan hizmet alımları kurumsal finansman ve fon yönetimi ile danışmanlık ve istişare hizmet bedellerinden oluşmaktadır. Bintur Turizm’den yapılan hizmet alımları seyahat harcamaları ve özel amaçlı toplantı organizasyon bedellerinden oluşmaktadır. Yabim’den yapılan hizmet alımları, SAP danışmanlık, teknoloji alt yapı ve bilgi güvenliği ve kullanıcı destek bedellerinden oluşmaktadır. e) İlişkili taraflardan yapılan maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları: Yaşar Holding YDT Diğer 30 828.536 23.945 277.630 125.900 56.501 62.205 1.130.111 244.606 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) f) 1 Ocak 31 Aralık 2015 8.311.988 7.351.644 8.311.998 7.351.644 İlişkili taraflardan alınan lisans bedeli: Yaşar Holding g) 1 Ocak 31 Aralık 2016 İlişkili taraflardan finansman giderleri ve esas faaliyetlerden diğer giderler: Yadex Yaşar Holding YBP YDT Pınar Süt Çamlı Yem Diğer 5.879.278 2.317.111 1.707.272 301.686 51.193 50.449 538.223 1.644.092 1.503.269 417.346 72.533 101.809 303.649 10.845.212 4.042.698 Esas faaliyetlerden diğer giderlerin önemli bir kısmı Grup’un Yadex’e olan döviz cinsinden ticari borçlarına ilişkin kur farkı ve diğer ilişkili taraflara olan ticari borçlarına ilişkin vade farkı ve faiz giderlerinden oluşmaktadır. Finansal giderlerin önemli bir kısmı ise Şirket’in çeşitli finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu ve Yaşar grubu şirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet giderlerinden oluşmakta olup 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait toplam 3.004.150 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2015: 3.057.040 TL) kefalet gideri bulunmaktadır (Dipnot 37.b). Kefalet gideri hesaplamasında kullanılan kefalet ve finansman temini komisyon oranlarının her biri %0,50’dir (31 Aralık 2015: %0,50). h) İlişkili taraflardan finansman gelirleri ve esas faaliyetlerden diğer gelirler: YDT Yaşar Holding Diğer 5.179.725 1.530.263 33.114 5.370.800 1.416.559 285.120 6.743.102 7.072.479 Esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin önemli kısmı YDT aracılığıyla yapılan işlemlerden kaynaklanan kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2016 tarihi itibari ile finansman gelirlerinin önemli bir kısmı Yaşar Holding’in yurtdışı tahvil ihracı ile Yaşar Grubu şirketlerinin çeşitli finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Şirket’in garantör olduğu kredilerin kefalet gelirlerinden oluşmakta olup, 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait toplam 1.557.147 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2015: 1.481.899 TL) kefalet geliri bulunmaktadır (Dipnot 37.a). İlgili hesaplamalarda kullanılan kefalet ve finansman temini komisyon oranlarının her biri %0,50’dir (31 Aralık 2015: %0,50). 31 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) ı) 1 Ocak 31 Aralık 2015 - 266.875 - 266.875 İlişkili taraflara yapılan bağışlar: Yaşar Eğitim Vakfı i) 1 Ocak 31 Aralık 2016 Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans ikramiyesi İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar j) 5.724.636 44.342 135.437 5.762.229 148.225 99.080 5.904.415 6.009.534 İlişkili taraflara verilen kefaletler: 31 Aralık 2016 itibarıyla Grup, Yaşar Holding 'in 6 Kasım 2014 tarihli 250 milyon ABD Doları karşılığı 879.800.000 TL (31 Aralık 2015: 250 milyon ABD Doları karşılığı 726.900.000 TL) tutarında 6 Mayıs 2020 vadeli yurtdışı tahvil ihracına, Pınar Süt, YBP, Çamlı Yem Besicilik San. ve Tic. A.Ş. (“Çamlı Yem”) ve Pınar Entegre Et ve Un Sanayii A.Ş. (“Pınar Et”) müşterek ve müteselsil garantör olarak katılmıştır. Yaşar Holding ile sayılan garantör şirketler arasında 3 Kasım 2014 tarihi itibarıyla imzalanan “Tazmin Sözleşmesi” ile, bahsi geçen garantiye ilişkin garantör şirketlerin herhangi bir ödeme yapması durumunda, ilgili garantör şirket nezdinde doğacak zararın tümünün öncelikle Yaşar Holding tarafından tazmini taaahhüt edilmektedir, herhangi bir suretle bahsedilen tazminin gerçekleşmemesi durumunda ise garantörlerin her biri, ödeme yapan garantöre, yapılan ödeme tutarının 1/5’i oranında zararı tazmin etmeyi ve/veya tazminatın teminatını teşkil edecek gerekli teminatları vermeyi taahhüt etmişlerdir. Aynı zamanda Grup, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, Yaşar Grubu Şirketleri’nin finansal bir kuruluştan sağlamış olduğu toplam 5.555.555 Avro karşılığı 20.610.553 TL tutarındaki kredilere, grup şirketleriyle birlikte garantör olarak katılmıştır (Dipnot 26.c) (31 Aralık 2015: 11.111.111 Avro karşılığı 35.306.667 TL). k) İlişkili taraflardan alınan kefaletler: 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla alınan kefaletler, Yaşar grubu şirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam 5.555.555 Avro ve 296.386.900 TL karşılığı 316.997.453 TL tutarındaki (31 Aralık 2015: 11.111.111 Avro ve 240.749.030 TL karşılığı 276.055.696 TL) kredilere, Grup’un Yaşar grubu şirketleriyle birlikte garantör olarak katılması sonucunda ilgili şirketlerden alınan kefaletlerden oluşmaktadır (Dipnot 26.b) 32 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 Aralık 2016 a) 31 Aralık 2015 İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: Vadeli çekler ve alacak senetleri Müşteri cari hesapları Eksi: Şüpheli alacak karşılığı Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir 244.588.974 110.224.651 226.202.733 103.273.519 354.813.625 329.476.252 (37.319.685) (27.470.320) (7.482.433) (7.486.294) 310.011.507 294.519.638 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari alacaklar için sırasıyla yıllık %10,95, %2,64 ve %2,70’dir (31 Aralık 2015: sırasıyla yıllık %10,99, %2,55 ve %2,68’dir). 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: Vadesi geçen alacaklar 0-30 gün vadeli 31-60 gün vadeli 61-90 gün vadeli 91-180 gün vadeli 181-360 gün vadeli 20.626.409 48.311.332 53.125.071 45.623.321 95.412.248 46.913.126 28.734.367 47.698.545 48.688.540 37.573.561 90.371.966 41.452.659 310.011.507 294.519.638 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla 312.664.138 TL (31 Aralık 2015: 297.240.490 TL) tutarındaki kısa ve uzun vadeli ticari alacaklar için toplam 75.210.622 TL tutarında teminat alınmıştır (31 Aralık 2015: 66.246.560 TL). 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış 20.626.409 TL (31 Aralık 2015: 28.734.367 TL) tutarındaki alacak için toplam 7.032.910 TL (31 Aralık 2015: 6.370.966 TL) tutarında teminat alınmış olup konsolide finansal tabloların onaylandığı tarih itibarıyla söz konusu ticari alacakların 10.962.738 TL tutarındaki kısmı tahsil edilmiştir. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 0-3 ay arası 3-6 ay arası 6 aydan uzun 33 18.120.144 1.398.952 1.107.313 21.481.770 1.134.436 6.118.161 20.626.409 28.734.367 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Üretim, dağıtım ve çeşitli satış noktalarını kapsayan Grup’un geniş ve dağılmış müşteri yelpazesinden dolayı, ticari alacaklarının konsantrasyon riski sınırlıdır. Grup’un ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karşılık ayrılmıştır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır. Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 1 Ocak (27.470.320) 2015 (17.679.797) Vazgeçilen şüpheli ticari alacak karşılığı Dönem içerisinde tahsil edilen şüpheli alacak karşılığı (Dipnot 35.a) Dönem içerisinde ayrılan karşılık tutarı (Dipnot 35.b) 1.645.680 (13.123.653) 545.050 (10.335.573) 31 Aralık (37.319.685) (27.470.320) 1.628.608 31 Aralık 2016 b) - 31 Aralık 2015 İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar : Vadeli çekler ve alacak senetleri Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir 2.960.400 3.052.175 2.960.400 3.052.175 (307.769) 2.652.631 (331.323) 2.720.852 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli çekler ve alacak senetleri, Grup’un müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik olarak bayi ve müşterilerden almış olduğu nakit niteliğindeki, vadeli çek ve alacak senetlerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla uzun vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden ticari alacaklar için yıllık %10,57 (31 Aralık 2015: yıllık %11,19) olup uzun vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 16 ay içerisindedir (31 Aralık 2015: 14 ay). c) İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar: Satıcılar cari hesapları Vadeli çekler ve borç senetleri Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider 73.143.704 53.359.116 181.237.263 24.023.473 126.502.820 205.260.736 (1.030.984) 125.471.836 34 (2.822.873) 202.437.863 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gider için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, Avro ve ABD Doları cinsinden ticari borçlar için sırasıyla yıllık 11,70%, 2,94% ve 3,48% (31 Aralık 2015: sırasıyla yıllık %11,28, %4,62, %3,98) olup, ticari borçların ortalama vadesi 8 aydır (31 Aralık 2015: 3 ay). 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 0-3 ay arası 3 ay sonrası d) 5.016.846 1.224.351 20.260.485 4.445.423 6.241.197 24.705.908 26.210.734 - 26.210.734 - İlişkili olmayan taraflara uzun vadeli ticari borçlar : Vadeli çekler ve alacak senetleri 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ilişkili olmayan taraflara uzun vadeli ticari borçlar, Grup’un yapmış olduğu yeni tesis yatırımları ile ilgili verdiği senetlerden oluşmakta olup vadesi 2020 yılında dolmaktadır. DİPNOT 9 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1.974.159 190.748 183.835 99.077 19.130 695.311 1.048.548 170.325 173.991 47.646 1.499.720 144.462 3.162.260 3.084.692 İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar Özel Tüketim Vergisi (“ÖTV”) alacakları (*) İş avansları Verilen depozito ve teminatlar Personel avansları KDV alacakları Diğer (*) 2012 yılının Ekim ayında Bakanlar Kurulu’nun 4760 numaralı ÖTV kanuna istinaden yapmış olduğu düzenleme sonucunda ÖTV işlemlerine ilişkin yapılan tecil-terkin işlemlerinin yerine nakit ödeme sonrası tahsilat düzenlemesi getirildiğinden dolayı Grup’un 1.974.159 TL (31 Aralık 2015: 1.048.548 TL) tutarında ÖTV alacağı oluşmuştur. b) İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar KDV alacakları Verilen depozito ve teminatlar 35 1.210.023 26.437 26.437 1.236.460 26.437 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) c) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 2.663.109 5.571 64.290 2.202.867 5.571 55.420 2.732.970 2.263.858 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 54.613.911 25.118.998 29.494.913 26.246.077 6.973.484 4.904.187 593.309 39.944.530 21.143.223 18.801.307 23.586.636 5.921.181 2.150.291 1.421.623 93.330.968 73.024.261 İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Alınan depozito ve teminatlar Diğer DİPNOT 11 - STOKLAR Hammaddeler - Hammadde stokları - Yoldaki hammaddeler Mamuller Yarı mamuller Ticari mallar Diğer Hammaddeler ağırlıklı olarak boya üretiminde kullanılan sentetik organik boyayıcı maddeler, sentetik polimerler ve diğer boyayıcı maddelerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla mamuller içerisinde yer alan 1.985.536 TL tutarındaki stok, 1.810.091 TL tutarında değer düşüklüğü ayrılmak suretiyle net gerçekleşebilir değerleriyle, geri kalan stok kalemleri ise maliyet bedeli ile değerlenmiştir (31 Aralık 2015: Mamuller içerisinde yer alan 1.547.950 TL tutarındaki stok, 1.420.002 TL tutarında değer düşüklüğü ayrılmak suretiyle net gerçekleşebilir değerleriyle, geri kalan stok kalemleri ise maliyet bedeli ile değerlenmiştir). 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki mamüller için ayrılmış olan stok değer düşüklüğü karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir: 2016 1 Ocak Dönem içerisinde ayrılan karşılık – net ( Dipnot 35.b) 31 Aralık 2015 (1.420.002) (1.248.932) (390.089) (171.070) (1.810.091) (1.420.002) Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen hammadde, yarımamul, mamul ve ticari malların toplam tutarı 440.325.933 TL'dir (31 Aralık 2015: 412.327.730 TL) (Dipnot 29). 36 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 12 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 13 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER a) 752.002 450.133 631.843 230.359 1.202.135 862.202 1.474.861 17.561 1.474.861 17.561 36.358.892 42.423.820 36.358.892 42.423.820 Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Verilen avanslar c) 31 Aralık 2015 Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Peşin ödenen giderler Verilen sipariş avansları b) 31 Aralık 2016 Ertelenmiş gelirler Alınan sipariş avansları Alınan sipariş avansları, Grup’un müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik olarak bayi ve müşterilerinden almış olduğu ödemeleri içermekte olup söz konusu avansların bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir (31 Aralık 2015: Bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir). Alınan TL avanslar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gideri için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık %11,53’tür (31 Aralık 2015: %10,85’tir). Alınan avansların makul değerleri, taşınan değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. DİPNOT 14 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 37 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar Transferler (*) 31 Aralık 2016 80.270.995 48.781.549 108.313.745 1.758.780 80.789.259 1.877.150 28.200.000 14.219.042 2.272.031 428.597 10.249.944 8.900.749 (1.839.578) (302.482) (18.635) (451.071) - (33.262) (1.336.334) 850.354 50.531 (2.799.050) 108.437.733 59.824.679 111.133.648 2.168.742 90.638.663 7.978.849 321.791.478 64.270.363 (2.611.766) (3.267.761) 380.182.314 (1.758.780) (48.092.956) (1.862.973) (9.228.515) (62.524) (6.834.057) 120.579 18.635 254.285 - (1.862.973) (9.107.936) (1.802.669) (54.672.728) (49.851.736) (17.988.069) 393.499 - (67.446.306) Maliyet değeri/ Yeniden değerlenmiş değer: Arazi ve arsalar Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Tenzil: Birikmiş amortisman: Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Net defter değeri 271.939.742 312.736.008 (*) Bakınız Dipnotlar 18 ve 38. Transferlerin 1.253.767 TL si maddi olmayan duran varlıklara, 2.013.994 TL’si satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklara transfer edilmiştir. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemi içerisinde gerçekleşen arazi ve arsalar, binalar yer altı ve yer üstü düzenlerine girişlerin önemli bir kısmı yeni tesis yatırımından, döşeme ve demirbaşlara ilavelerin önemli bir kısmı ise renk pınarı ve raf sistemlerinden oluşmaktadır. 38 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemi içindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Değer Düşüklüğü(*) Değerleme Öncesi Birikmiş Amortisman Netlenmesi Yeniden Değerleme Artış/ (Azalışı) 31 Aralık 2015 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 71.183.224 65.926.170 135.861.430 1.764.301 71.662.042 3.370.445 142.406 4.427.359 9.214.609 5.011.519 (375.295) (485.576) (5.521) (357.639) - 3.857.351 1.097.347 270.247 (6.504.814) (16.112) (795.410) - (5.327.915) (26.433.330) - 9.087.771 (15.425.056) (5.358.075) - 80.270.995 48.781.549 108.313.745 1.758.780 80.789.259 1.877.150 349.767.612 18.795.893 (1.224.031) (1.279.869) (811.522) (31.761.245) (11.695.360) 321.791.478 (3.132.503) (18.383.665) (1.796.676) (42.630.652) (2.206.698) (8.334.341) (5.661.581) 11.286 284.676 4.612 232.561 - - 5.327.915 26.433.330 - - (1.792.064) (48.059.672) (65.943.496) (16.202.620) 533.135 - - 31.761.245 - (49.851.736) Transferler(**) Maliyet değeri/ yeniden değerlenmiş değer: Arazi ve arsalar Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortismanlar: Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Net defter değeri (*) (**) 283.824.116 271.939.742 Bakınız Dipnot 36.b. Bakınız Dipnot 18. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemi içerisinde gerçekleşen yapılmakta olan yatırımlara ilavelerin önemli bir kısmı araştırma ve geliştirme yatırımlarına ilişkindir. Döşeme ve demirbaşlara ilavelerin önemli bir kısmı ise tabela, raf ve renk pınarından oluşmaktadır. 39 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, Grup’un üzerinde ipotek bulunan maddi duran varlıkları bulunmamaktadır ( 31 Aralık 2015: Yoktur). 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, özellikli varlık olarak adlandırılan maddi duran varlıkların üzerine aktifleştirilen borçlanma maliyetleri 3.688.355 TL tutarındadır (31 Aralık 2015: Yoktur). Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 8.543.225 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2015: 7.854.125 TL) satışların maliyetine, 763.338 TL (31 Aralık 2015: 759.462 TL) tutarındaki kısmı stokların maliyetine, 6.841.144 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2015: 5.716.842 TL) pazarlama giderlerine (Dipnot 34.a), 1.806.795 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2015: 1.690.028 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 34.b); 1.194.600 TL tutarındaki kısmı ise (31 Aralık 2015: 864.061 TL) araştırma ve geliştirme giderlerine (Dipnot 34.c) verilmiştir. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdadır: 1 Ocak 126.677.832 Arazi ve arsalar ile binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar yeniden değerlenmesinden kaynaklanan fon azalışı - net Maddi duran varlık satışından kaynaklanan fon çıkışı Geçmiş yıllar zararlarına sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan amortisman - net 31 Aralık 2016 138.438.846 (30.959) (7.977.010) (50.244) (3.661.255) (3.733.760) 122.985.618 126.677.832 Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla maliyet değerleri ve ilgili birikmiş amortismanları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016: Arazi ve arsalar Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Maliyet Tenzil: Birikmiş amortisman 31.964.597 - 67.462.378 (23.023.088) 179.556.938 (119.137.500) Net defter değeri 31.964.597 44.439.290 60.419.438 Arazi ve arsalar Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar 31 Aralık 2015: Maliyet Tenzil: Birikmiş amortisman 3.764.597 - 54.407.557 (21.808.955) 176.737.035 (112.884.663) Net defter değeri 3.764.597 32.598.602 63.852.372 40 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 16 - HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 17 - ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 18 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak - 31 Aralık 2016 ve 2015 hesap dönemlerindeki diğer maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: İlaveler 1 Ocak 2016 Haklar Tenzil: birikmiş itfa payları 31.469.548 (28.921.212) Net defter değeri 1.063.077 (1.161.033) 29.913.435 (28.239.314) Net defter değeri (*) 31 Aralık 2016 1.253.767 - 33.786.392 (30.082.245) 2.548.336 3.704.147 İlaveler 1 Ocak 2015 Haklar Tenzil: birikmiş itfa payları Maddi Duran Varlıklardan Transferler (*) 276.244 (681.898) 1.674.121 Maddi Duran Varlıklardan Transferler (*) 31 Aralık 2015 1.279.869 - 31.469.548 (28.921.212) 2.548.336 Bakınız Dipnot 15. DİPNOT 19 - ŞEREFİYE Grup, 29 Ağustos 2013 tarihinde İtalyan Colorificio A. & B. Casati Spa firmasından Türkiye'de tescilli Casati ve sair markalarının; Casati Boya Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den ise makina parkı, stoklar, marka ve know-how ile müşteri ve tedarikçi listeleri niteliğinde maddi ve gayrımaddi varlıklarının satın alınması konusunda 2.955.051 TL (31 Aralık 2015: 2.955.051 TL) tutarındaki şerefiye değerini muhasebe kayıtlarına almıştır. Söz konusu şerefiyenin değer düşüklüğü testi Grup’un Casati markalı ürünlerin satışından kaynaklanan faaliyet karlılığı baz alınarak gerçekleştirilmekte olup herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. DİPNOT 20 - MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 41 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 21 - KİRALAMA İŞLEMLERİ Finansal kiralama işlemlerinden borçlar: 31 Aralık 2016 ABD TL Doları karşılığı Kısa vadeli 31 Aralık 2015 ABD Doları TL karşılığı - - 285 828 - - 285 828 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Grup’un finansal kiralama yükümlülüğü bulunmamaktadır. (31 Aralık 2015: Etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %6,70 olup vadesi 2016 yılı içerisindedir). DİPNOT 22 - İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 23 - VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ Bakınız Dipnotlar 8,11 ve 15. DİPNOT 24 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Grup, 5746 Sayılı “Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun” ile 31 Temmuz 2008 tarihli, 26953 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesine ilişkin Uygulama ve Denetim Yönetmeliği” uyarınca devlet teşviklerinden ve ilgili vergi avantajlarından faydalanmaktadır. Ayrıca 2016 yılı içerisinde Grup’un sahip olduğu 7.314.112 TL (31 Aralık 2015: 7.214.161 TL) tutarında Kurumlar Vergisi Ar-Ge İndirimi bulunmaktadır. 2016 ve 2015 yılları içerisinde Dış Ticaret Müşteşarlığı’nın Türk ürünlerinin yurtdışında markalaşması, Türk Malı imajının yerleşmesi amacıyla uyguladığı Turquality projesi kapsamında Şirket’e sağladığı devlet teşvikleri mevcuttur. 2016 yılı içerisinde söz konusu devlet teşviğinden hak edilen tutar 1.258.848 TL (31 Aralık 2015: 1.366.725 TL) tutarında olup pazarlama giderlerinden mahsup edilmiştir. Şirket, Çiğli fabrikasında yapacağı yeni yatırımları için, T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü’nden 28.12.1994 tarihinden geçerli olmak üzere teşvik belgesi almış olup, ilgili mevzuat çerçevesinde bu indirimlerden yararlanmaktadır. Teşvik belgesi kapatılmıştır. Ayrıca Şirket, yine Çiğli fabrikasında yapacağı tevsi yatırımları için aynı kapsamda 10.05.2013 tarihinden geçerli olmak üzere teşvik belgesi almış olup ilgili mevzuat çerçevesinde bu indirimlerden yararlanmaktadır. Teşvik belgesi 2015 yılında kapatılmıştır. 42 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ a) 31 Aralık 2016 İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar Kısa Vadeli Krediler Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları Kısa vadeli finansal kiralama borçları (Dipnot 21) 31 Aralık 2015 6.249.999 101.717.395 - 80.394.557 828 107.967.394 80.395.385 430.162 897.688 108.397.556 81.293.073 269.118.359 204.632.085 269.118.359 204.632.085 - 110.066 İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun vadeli borçlanmalar ve türev araçlar 269.118.359 204.742.151 Toplam finansal borçlar 377.515.915 286.035.224 Türev finansal araçlardan doğan borçlar (Dipnot 44) İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa vadeli borçlanmalar ve türev araçlar b) İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Krediler Türev finansal araçlardan doğan borçlar (Dipnot 44) 43 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ (Devamı) a) Krediler Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı (%) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Orjinal para birimi değeri 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 TL karşılığı 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Kısa vadeli krediler: TL krediler (1) 11,25 - 6.249.999 - 6.249.999 - 5,33 11,21 3,54 11,06 7.015.504 75.690.577 6.366.336 60.164.889 26.026.818 75.690.577 20.229.668 60.164.889 101.717.395 80.394.557 430.162 897.688 108.397.556 81.292.245 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları: Avro krediler (2) TL krediler (3) Toplam kısa vadeli krediler Türev finansal araçlardan doğan borçlar: Yabancı para swap işlemleri - - 430.162 897.688 Toplam kısa vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler Uzun vadeli krediler: Avro krediler (2) TL krediler (4) 6,25 12,14 3,55 11,53 807.500 266.122.615 6.068.156 185.349.912 2.995.744 266.122.615 19.282.173 185.349.912 - - - 110.066 - 110.066 269.118.359 204.742.151 Türev finansal araçlardan doğan borçlar: Yabancı para swap işlemleri Toplam uzun vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler - net 44 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ (Devamı) (1) 31 Aralık 2016 tarihi itibari kısa vadeli finansal borçlar faiz oranı yıllık ortalama %11,25 olan rotatif TL kredilerden oluşmaktadır (31 Aralık 2015: Kısa vadeli TL ve Avro kredileri bulunmamaktadır). (2) Avro krediler faiz oranı Euribor+%3,40’a göre altı ayda bir değişen ve Euribor+%5,10 ile Euribor+%6,50 arasında üç ayda bir değişen değişken faizli kredileri içermektedir (31 Aralık 2015: Avro krediler faiz oranı Euribor+%3,40’a göre altı ayda bir değişen ve faiz oranları TLlibor+ %5,10 ile %5,50 arasında değişen değişken faizli kredilerden oluşmaktadır). (3) Uzun vadeli TL kredilerin kısa vadeli kısımları, TLlibor+%2,70’a göre altı ayda bir değişen değişken faizli ve faiz oranları %9,30 ile %13,45 arasında değişen sabit faizli banka kredilerini içermektedir (31 Aralık 2015 %9,77 ile %13,23 arasında değişen sabit faizli krediler). (4) Uzun vadeli TL krediler, TLlibor+%2,70’a göre altı ayda bir değişen değişken faizli ve faiz oranları %9,95 ile %13,45 arasında değişen sabit faizli banka kredilerini içermektedir (31 Aralık 2015: TL krediler sabit ve değişken faizli banka kredilerinden oluşmakta olup sabit faiz oranları yıllık %9,77 ile %13,23 arasında değişmektedir). Grup, 1 Ağustos 2011 tarihinde almış olduğu 25.000.000 Avro tutarındaki krediye ilişkin uluslararası bir finans kuruluşu ile ISDA master anlaşması, ekleri ve swap teyit dökümanlarını imzalamak suretiyle Avro/ TL üzerinden swap anlaşması yapmıştır. Grup bu anlaşma ile söz konusu kredinin yalnızca faiz ödemelerini %8,30 faiz oranı ve 2,274 Avro/ TL kuru ile swap etmiştir. Grup yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçların makul değerleri ile 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla taşınan değerleri arasındaki toplam 430.162 TL (31 Aralık 2015: 1.007.754 TL) tutarındaki fark diğer kısa ve uzun vadeli türev finansal araçlar içerisinde sınıflandırılmış olup tahakkuk eden 154.075 TL (31 Aralık 2015: 371.454 TL) tutarındaki swap işleminden kaynaklanan faiz gideri ile 500.272 TL tutarındaki (31 Aralık 2015: 1.087.886 TL) faiz ödemesi ile realize olan faiz gideri finansal giderler içerisinde sınıflandırılarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. 276.088 TL (31 Aralık 2015: 636.301 TL) tutarındaki türev işlemlerden kaynaklanan makul değer farkı ise, türev araçların etkin olması sebebiyle, 55.218 TL (31 Aralık 2015: 127.260 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi etkisi (Dipnot 39) düşülerek özkaynaklarda nakit akımdan korunma işlemleri fonu içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Grup’un finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler ile ilgili vermiş olduğu teminatlar Dipnot 26’da açıklanmıştır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla rayiç değer değişikliği riskinden korunma amacıyla yapılmış olan türev finansal araçlardan doğan alacak ve borçları da içeren uzun vadeli krediler ve diğer finansal yükümlülüklerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2017 yılı 2018 yılı 2019 yılı 2020 yılı 2021 yılı 2022 yılı 45 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 108.858.141 71.927.859 39.539.257 40.573.116 8.219.986 70.742.211 46.746.163 47.810.307 15.094.813 16.128.671 8.219.986 269.118.359 204.742.151 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ (Devamı) 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla, Grup’un değişken ve sabit faiz oranlı net finansal borçları ve diğer finansal yükümlülüklerinin faiz oranı yenileme tarihlerine göre hazırlanmış vade kırılımı aşağıdaki gibidir: 3 ay ile 1 yıl arası Toplam 46.650.732 330.865.183 46.650.732 46.650.732 377.515.915 39.511.842 246.523.382 39.511.842 39.511.842 286.035.224 31 Aralık 2016: Sabit faiz oranlı finansal borçlar Değişken faiz oranlı finansal borçlar 31 Aralık 2015: Sabit faiz oranlı finansal borçlar Değişken faiz oranlı finansal borçlar Grup’un yapmış olduğu faiz duyarlılık analizine göre, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, faiz oranlarında %1’lik bir artış söz konusu olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan faiz gideri sonucu net dönem karı 19.258 TL daha az (31 Aralık 2015: 16.327 TL net dönem karı daha az) olurdu. Net finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülüklerin makul değerleri aşağıdaki gibidir: Taşınan Değer 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler - net 377.515.915 286.035.224 Makul Değer 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 370.914.255 271.786.991 Finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülüklerin makul değerleri, TL ve Avro krediler için sırasıyla yıllık %10,50 ve %3,73 ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir (31 Aralık 2015: TL ve Avro krediler için sırasıyla yıllık %11,07 ve %4,65 ağırlıklı ortalama etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir). 46 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Kısa vadeli borç karşılıkları: Promosyon gider karşılığı Maliyet gider karşılığı Dava karşılığı Ciro prim karşılığı Diğer b) Alınan teminatlar: Kefaletler İpotekler Teminat mektupları Teminat senetleri (*) Teminat çekleri (*) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 600.339 267.155 237.078 62.487 541.299 231.009 72.563 841.428 109.396 1.167.059 1.795.695 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 316.997.453 63.681.751 49.407.853 33.476.385 4.710.160 276.055.696 60.758.806 33.168.300 26.956.615 3.542.980 468.273.602 400.482.397 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla alınan teminat senetlerinin 10.635.000 TL tutarınki kısmı renk pınarı makinelerine ilişkin olarak bayilerden alınan teminat senetlerinden oluşmaktadır ( 31 Aralık 2015: 10.635.000 TL). 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla alınan kefaletler, Yaşar grubu şirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam 5.555.555 Avro ve 296.386.900 TL karşılığı 316.997.453 TL tutarındaki (31 Aralık 2015: 11.111.111 Avro ve 240.749.030 TL karşılığı 276.055.696 TL) kredilere, Grup’un Yaşar grubu şirketleriyle birlikte garantör olarak katılması sonucunda ilgili şirketlerden alınan kefaletlerden oluşmaktadır. c) Verilen teminatlar: Kefaletler Teminat mektupları 908.303.365 57.758.797 765.463.707 45.072.556 966.062.162 810.536.263 Grup, Yaşar Holding 'in 6 Kasım 2014 tarihli 250 milyon ABD Doları karşılığı 879.800.000 TL (31 Aralık 2015: 250 milyon ABD Doları karşılığı 726.900.000 TL) tutarında 6 Mayıs 2020 vadeli yurtdışı tahvil ihracına, Pınar Süt, YBP, Çamlı Yem ve Pınar Et müşterek ve müteselsil garantör olarak katılmıştır. Yaşar Holding ile sayılan garantör şirketler arasında 3 Kasım 2014 tarihi itibarıyla imzalanan “Tazmin Sözleşmesi” ile, bahsi geçen garantiye ilişkin garantör şirketlerin herhangi bir ödeme yapması durumunda, ilgili garantör şirket nezdinde doğacak zararın tümünün öncelikle Yaşar Holding tarafından tazmini taaahhüt edilmektedir, herhangi bir suretle bahsedilen tazminin gerçekleşmemesi durumunda ise garantörlerin her biri, ödeme yapan garantöre, yapılan ödeme tutarının 1/5’i oranında zararı tazmin etmeyi ve/veya tazminatın teminatını teşkil edecek gerekli teminatları vermeyi taahhüt etmişlerdir. Aynı zamanda Grup, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, Yaşar Grubu Şirketleri’nin finansal bir kuruluştan sağlamış olduğu toplam 5.555.555 Avro karşılığı 20.610.553 TL tutarındaki kredilere, grup şirketleriyle birlikte garantör olarak katılmıştır (31 Aralık 2015: 11.111.111 Avro karşılığı 35.306.667 TL). d) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Grup’un 4.489.316 ABD Doları ve 26.400 Avro karşılığı 15.896.743 TL açık ithalat akreditif riski bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 4.968.258 ABD Doları karşılığı 14.445.707 TL). 47 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi 31 Aralık 2016 Tutarı TL karşılığı Döviz Cinsi 31 Aralık 2015 Tutarı TL karşılığı TL Avro 300.000 57.758.797 56.645.827 1.112.970 TL Avro 44.119.276 300.000 45.072.556 44.119.276 953.280 Avro 2.127.500 7.892.812 Avro 1.025.000 3.257.040 - ABD Doları 250.000.000 762.206.667 726.900.000 726.900.000 Avro 11.111.111 Şirket tarafından verilen TRİ'ler: A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine ABD Doları 250.000.000 900.410.553 879.800.000 879.800.000 Avro 5.555.555 20.610.553 Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup’un Özkaynaklarına oranı 48 35.306.667 - 966.062.162 810.536.263 %752 %682 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 27 - TAAHHÜTLER Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 28 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR a) 31 Aralık 2015 2.909.464 276.541 1.518.147 30.572 3.186.005 1.548.719 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele borçlar b) 31 Aralık 2016 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Kıdeme teşvik karşılığı c) 465.955 279.818 465.955 279.818 17.426.959 714.359 15.908.980 618.832 18.141.318 16.527.812 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı Kıdeme teşvik karşılığı Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla 4.297,21 TL (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL (1 Ocak 2016: 4.092,53 TL ) üzerinden hesaplanmaktadır. 49 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 28 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüeryal öngörüler kullanılmıştır: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 3,95 98,03 3,95 98,16 2016 2015 1 Ocak 15.908.980 12.827.446 Faiz maliyeti Aktüeryal zarar Dönem içindeki artış Dönem içinde ödenen 1.957.047 796.283 1.673.075 (2.908.426) 1.455.672 1.837.236 1.540.010 (1.751.384) 31 Aralık 17.426.959 15.908.980 Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Faiz maliyeti, aktüeryal zararlar ve dönem içerisindeki artışın toplamı 4.426.405 TL (31 Aralık 2015: 4.832.918 TL) olup 3.630.122 TL (31 Aralık 2015: 2.995.682 TL) genel yönetim giderlerine ve 796.283 TL (31 Aralık 2015: 1.837.236 TL) diğer kapsamlı gelirlere dahil edilmiştir. DİPNOT 29 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Direkt madde maliyeti Personel Reklam ve tanıtım Nakliye ve navlun Amortisman ve itfa payı Lisans giderleri Diğer 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 440.325.933 80.988.371 28.710.322 20.861.447 19.149.102 8.311.988 82.378.794 412.327.730 71.236.117 27.668.339 19.618.550 16.884.518 7.351.644 70.540.468 680.725.957 625.627.366 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 5.769.657 545.081 6.992.455 895.251 6.314.738 7.887.706 DİPNOT 30 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar: Devreden KDV Diğer 50 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 31 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket, Sermaye Piyasası Mevzuatına tabi şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı paylarını temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış nominal değerdeki sermayesi, 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir: Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) Nominal değeri ile onaylanmış ve çıkarılmış sermaye 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 300.000.000 100.000.000 300.000.000 100.000.000 Türkiye’deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz. Beheri 1 Kr olan 10.000.000.000 ( 31 Aralık 2015: 10.000.000.000) adet pay bulunmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 TL Pay (%) Yaşar Holding (A, B) Halka açık kısım (A, B) Diğer (A, B) Toplam çıkarılmış sermaye 31 Aralık 2015 TL Pay (%) 74.531.267 25.452.104 16.629 74,53 25,45 0,02 74.531.267 25.452.104 16.629 74,53 25,45 0,02 100.000.000 100,00 100.000.000 100,00 Şirket, sermaye artışı sırasında ihraç ettiği pay senetlerini nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç ettiği için ihraç bedeli ile nominal değer arasında oluşan farklar paylara ilişkin primler hesabına kaydedilmiştir. Şirket sermayesi A grubu nama, A grubu hamiline ve B grubu hamiline paylardan oluşmakta olup, B grubu hamiline pay senetleri BİST’de işlem görmektedir. Şirket’in işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde seçilecek 5 veya 7 üyeden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu’nun 5 üyeden oluşması halinde 3, 7 üyeden oluşması halinde 4 üye “A” grubu pay sahipleri tarafından gösterilecek adaylar arasından, diğer üyeler de “B” grubu pay sahipleri tarafindan gösterilecek adaylar arasından seçilir. Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında “A” grubu nama yazılı paylar sahiplerine “3’er” oy, “B” grubu hamiline yazılı paylar ise sahiplerine “1’er” oy bahşeder. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler: Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 51 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 31 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı) Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin, TMS/ TFRS uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 416.144 TL (31 Aralık 2015: 416.144 TL) olup özleri itibarıyla kısıtlanmamış olan 160.465 TL tutarındaki “Olağanüstü Yedekler” (31 Aralık 2015: 160.465 TL), “Geçmiş Yıllar Zararları” içerisine sınıflandırmıştır. SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; - “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/ Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise TMS/ TFRS çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Halka açık şirketler, kar payı dağılımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar. Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir. Şirket Esas Sözleşmesi’nin 27’nci maddesi çerçevesinde, net dönem karından varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden genel kanuni yedek akçe ve Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde birinci temettü ayrıldıktan sonra geriye kalan kısımdan, Bayraklı Boya ve Vernik Sanayii A.Ş.’nin kuruluş sermayesi olan 750.000 TL’na isabet eden kısmın %10’u kurucu senet sahiplerine kurucu senetlerle orantılı olarak dağıtılmak üzere ayrılır ve geriye kalan kısımdan Genel Kurul’ca alınacak karar çerçevesinde %5’e kadar bir meblağ yönetim kurulu üyelerine tahsisat karşılığı ve yönetim kurulunun tespit ve lüzum göstereceği hususlara ayrılabilir. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça, başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz. Halka açık ortaklıklarda kar payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. 52 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 32 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ Yurt içi satışlar: Mamul satışları Ticari mal satışları Diğer satışlar Yurt dışı satışlar Brüt satışlar Eksi: İskontolar İadeler Net Satışlar Satışların maliyeti Brüt kar 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 1.274.047.044 66.487.916 709.438 1.196.735.238 42.793.832 550.266 1.341.244.398 1.240.079.336 43.659.363 43.400.345 1.384.903.761 1.283.479.681 (599.883.272) (11.769.398) (559.084.729) (22.867.510) 773.251.091 701.527.442 (509.643.777) (472.393.208) 263.607.314 229.134.234 DİPNOT 33 - İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 34 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ a) 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 28.710.322 26.935.143 20.446.287 8.311.988 6.841.144 4.360.655 3.977.779 3.896.964 2.246.351 1.316.252 5.653.887 27.668.339 23.251.920 19.162.334 7.351.644 5.716.842 3.946.977 3.469.590 3.954.239 1.880.479 1.184.524 3.603.753 112.696.772 101.190.641 Pazarlama giderleri: Reklam ve tanıtım giderleri Personel giderleri Nakliye ve navlun giderleri Lisans giderleri Amortisman ve itfa payı Dışarıdan sağlanan hizmetler Danışmanlık Kira Seyahat giderleri Enerji Diğer 53 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 34 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (Devamı) b) 1 Ocak 31 Aralık 2015 15.408.567 6.780.546 7.056.076 3.630.122 1.806.795 700.256 488.770 468.733 358.342 4.301.906 15.062.226 6.910.054 3.772.762 2.995.682 1.690.028 522.926 530.301 476.025 331.062 3.935.153 41.000.113 36.226.219 11.374.465 1.414.579 1.194.600 524.682 367.440 2.509.529 10.397.508 1.181.773 864.061 476.977 362.625 2.534.354 17.385.295 15.817.298 Genel yönetim giderleri: Personel giderleri Danışmanlık ve istişare Dışarıdan sağlanan hizmetler Kıdem tazminatı Amortisman ve itfa payı Seyahat Enerji Haberleşme Vergi, resim ve harçlar Diğer c) 1 Ocak 31 Aralık 2016 Araştırma ve geliştirme giderleri: Personel giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Amortisman ve itfa payı Seyahat Enerji Diğer DİPNOT 35 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER a) 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 48.890.980 1.645.680 930.194 813.931 199.299 3.963.178 33.139.034 545.050 956.234 636.300 183.280 4.906.274 56.443.262 40.366.172 Esas faaliyetlerden diğer gelirler: Kur farkı geliri Tahsil edilen şüpheli alacak karşılığı Hurda satış karı Vade farkı geliri Kira geliri Diğer 54 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 35 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (Devamı) 1 Ocak 31 Aralık 2016 b) 1 Ocak 31 Aralık 2015 Esas faaliyetlerden diğer giderler: Kur farkı gideri Şüpheli alacak karşılık gideri Maddi duran varlık değer düşüklüğü Vade unsuru içeren ticari işlemlerden kaynaklanan finansal gider Vade farkı gideri Stok değer düşüklüğü Diğer (56.932.505) (13.123.653) - (50.421.207) (10.335.573) (811.522) (1.438.848) (830.056) (390.089) (5.112.101) (1.174.366) (722.402) (105.582) (4.158.052) (77.827.252) (67.728.704) DİPNOT 36 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER a) 1 Ocak 31 Aralık 2015 262.505 107.132 262.505 107.132 (121.110) (163.710) (121.110) (163.710) Yatırım faaliyetlerinden gelirler: Maddi duran varlık satış karı b) 1 Ocak 31 Aralık 2016 Yatırım faaliyetlerinden giderler: Maddi duran varlık satış zararı DİPNOT 37 - FİNANSMAN GELİRLERİ/ GİDERLERİ a) 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 14.925.099 1.557.147 1.230.745 315.366 5.731.828 1.481.899 1.289.441 18.028.357 8.503.168 Finansman gelirleri: Kur farkı geliri Kefalet geliri Türev işleminden kaynaklı kur farkı geliri Faiz geliri 55 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 37 - FİNANSMAN GELİRLERİ/ GİDERLERİ (Devamı) 1 Ocak 31 Aralık 2016 b) 1 Ocak 31 Aralık 2015 Finansman giderleri: Faiz gideri Kur farkı gideri Kefalet gideri Türev işleminden kaynaklı kur farkı gideri Banka komisyon giderleri (49.031.892) (26.729.711) (3.004.150) (761.995) (43.784.318) (11.087.743) (3.057.040) (347.501) (910.940) (79.527.748) (59.187.542) DİPNOT 38 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Grup’un 4.277.835 TL satış amaçlı elde tutulan duran varlığı bulunmakta olup 2.013.994 TL’si maddi duran varlıklardan transfer edilmiş, 2.263.841 TL’si ise tahsil kabiliyeti olmayan ticari alacaklar karşılığında bayi ve müşterilerinden alınmıştır (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 39 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen kurumlar vergisi (949.075) (154.355) Dönem karı vergi yükümlülüğü - net (949.075) (154.355) 1 Ocak - 31 Aralık 2016 ve 2015 hesap dönemlerine ait konsolide kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi geliri aşağıda özetlenmiştir. 1 Ocak 31 Aralık 2016 Ertelenmiş vergi geliri 1 Ocak 31 Aralık 2015 1.749.804 5.164.595 1.749.804 5.164.595 Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklar için ayrı hesaplanmış olup söz konusu bağlı ortaklıkların 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla vergi karşılığı bulunmamaktadır. 56 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 39 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı) Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (31 Aralık 2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Rusya Federasyonu’nda, Romanya’da ve Mısır’da yürürlükte bulunan gelir vergisi oranları sırasıyla %20, %16 ve %22,50’dur (31 Aralık 2015: sırasıyla %20,%16 ve %22,50’dur). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (31 Aralık 2015: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (31 Aralık 2015: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup’a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır: 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i, 21 Haziran 2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %75’lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. 57 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 39 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı) Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır. Transfer fiyatlandırması Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde gerektiğinde ibraz edilmek üzere Kurumlar Vergisi Beyannamesi tarihine kadar bir rapor hazırlayacaklardır. Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13’ üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır. Rusya Federasyonu Rusya Federasyonu’nda yürürlükte bulunan gelir vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2015: %20). Rusya Federasyonu vergi sistemine göre mali zararlar, gelecekteki vergiye tabi gelirlerden mahsup edilmek üzere 10 yıl ileriye taşınabilir. Mahsup edilebilecek tutarlar ile ilgili herhangi bir sınırlama bulunmamaktadır. Öte yandan, Rusya Federasyonu’nda vergi, para ve gümrük mevzuatları çeşitli yorumlara ve sık sık ortaya çıkan değişikliklere tabidir. Şirket’in işlemlerinde ve faaliyetlerinde uygulanan mevzuatla ilgili yönetimin yorumu, ilgili bölgesel ve federal otoritelerce değişik şekillerde yorumlanabilir. Rusya Federasyonu’nda yakın geçmişte yaşanan olaylar, vergi otoritelerinin mevzuat ile ilgili değerlendirmelerindeki yorumların neticesinde geçmişte onaylanan işlemlerin ve faaliyetlerin ileriki dönemlerde onaylanmayacağı riskinin mümkün olabileceğini göstermektedir. Vergiler ile ilgili inceleme vergi incelemesine yetkili makamlarca, istisnai durumlar söz konusu olmadığı takdirde, son incelemeden önceki üç yılı kapsar. Kimi durumlar altında bu tür incelemeler daha uzun dönemleri de kapsayabilir. 58 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 39 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı) 1 Ocak - 31 Aralık 2016 ve 2015 hesap dönemlerine ait vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Aralık 2016 Vergi öncesi kar/(zarar) 9.783.148 Vergi öncesi kar üzerinden ana ortaklık vergi oranıyla hesaplanan vergi İndirilecek gelirler Kanunen kabul edilmeyen giderler Önceki yıllarda üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan mali zarar mahsubu Üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan mali zarar (*) Yatırım indirimi istisnası Ar-ge indirimi Diğer Vergi geliri (*) 1 Ocak 31 Aralık 2015 (2.203.408) (1.956.630) 195.678 (458.706) 440.682 274.223 (554.754) 692.070 (2.530.756) 1.594.646 3.948.397 265.105 5.313.714 (347.254) 37.984 1.749.804 5.164.595 İştiraklerden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergiler Grup ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde taşınan değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2015: %20). 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş geçici farklar 31 Aralık 31 Aralık 2016 2015 Arazi ve arsalar, bina ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlemesi Yeniden değerleme öncesi taşınan değerle vergi matrahı arasındaki farklar Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir/(gider) Nakit akımdan korunma işlemleri Diğer Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 31 Aralık 31 Aralık 2016 2015 139.391.607 143.191.326 (16.405.990) (17.165.933) 19.592.456 (17.426.959) (9.719.875) 18.944.349 (15.908.980) (15.661.210) (3.934.170) 3.485.392 1.943.975 (4.091.344) 3.181.796 3.132.242 (5.758.722) (276.088) (8.229.940) (4.347.288) (636.301) (6.611.200) 1.151.744 55.218 2.916.568 869.458 127.260 2.191.698 Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 9.552.897 (20.340.160) 8.632.996 (21.257.277) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü-net (10.787.263) (12.624.281) 59 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 39 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı) Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 2016 1 Ocak Cari dönem konsolide gelir tablosuna yansıtılan Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıplarına verilen Nakit akımdan korunma işlemleri fonuna verilen Yeniden değerleme fonu üzerinden hesaplanan 31 Aralık 2015 (12.624.281) (21.536.167) 1.749.804 159.257 (72.043) - 5.164.595 367.447 (322.394) 3.702.238 (10.787.263) (12.624.281) DİPNOT 40 - PAY BAŞINA KAZANÇ Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, karın ilgili dönem içinde mevcut paylarının ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut pay sahiplerine birikmiş karlarından payları oranında pay dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 Net dönem karı A 11.532.952 2.961.187 Nominal değeri 1 Kr olan çıkarılmış adi payının ağırlıklı ortalama adedi (Dipnot 31) B 10.000.000.000 10.000.000.000 A/B 0,1153 0,0296 Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet pay başına kazanç DİPNOT 41 - PAY BAZLI ÖDEMELER Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 42 - SİGORTA SÖZLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). DİPNOT 43 - YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/ 367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır. 60 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 44 - TÜREV ARAÇLAR Vadeli döviz işlemleri gelir tahakkuku Türev finansal araçlardan doğan borçlar (kısa vadeli) Türev finansal araçlardan doğan borçlar (uzun vadeli) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 417.854 61.019 417.854 61.019 430.162 - 897.688 110.066 430.162 1.007.754 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla vadeli yabancı para işlemleri 13.722.000 USD karşılığı 48.290.462 TL’dir ( 2015: 6.560.000 Avro karşılığı 20.845.056 TL’dir). 31 Aralık 2016: Vadeli yabancı para işlemleri Vadeli yabancı para işlemleri Kontrat miktarı Varlıklar 48.290.462 417.854 48.290.462 417.854 Kontrat miktarı Varlıklar 20.845.056 61.019 20.845.056 61.019 31 Aralık 2015: Vadeli yabancı para işlemleri Vadeli yabancı para işlemleri DİPNOT 45 - FİNANSAL ARAÇLAR Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 61 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır. Finansal risklerin yönetim politikası Grup’un üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir. Grup’un finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir; - - Grup’un faaliyetlerinden ve ana varlıklarından sağlanan nakit akışının, kur ve faiz riskleri göz önünde bulundurularak etkin bir şekilde, devamlılığının sağlanması, Etkin ve verimli kullanmak üzere yeterli miktarda kredi kaynağının tür ve vade olarak en uygun koşullarda gerektiğinde kullanılmak üzere hazır tutulması Karşı taraftan kaynaklanan riskin asgari düzeyde tutulması ve etkin takibi. a) Kredi riski: - Kredi riski bankalardaki mevduat, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan kaynaklanmakta olup finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup, bayilerinden ve direkt müşterilerinden doğabilecek bu riski, belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak ve teminat tutarlarını güncelleyerek yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riski analizi izleyen sayfadaki gibidir: 62 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2016 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (2) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (3) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan , aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (1) (2) (3) (4) Alacaklar Ticari Alacaklar (1) Diğer Alacaklar İlişkili İlişkili Diğer Taraf Diğer Taraf Taraf Taraf Bankalardaki Mevduat Toplam 6.149.788 - 312.664.138 75.210.622 - 4.398.720 - 12.085.062 - 335.297.708 75.210.622 1.653.838 292.037.729 - 4.398.720 12.085.062 310.175.349 - - - - - - - 18.431.505 7.032.910 6.690.854 44.239.861 (37.549.007) 6.690.854 - - - 4.495.950 - 13.935.555 7.032.910 6.690.854 44.010.539 (37.319.685) 6.690.854 - Dipnotlar 7 ve 8. Gerçekleşmemiş finansal gelirler ve vadesi geçmiş ya da geçmemiş olan alacakların teminat altına alınan kısımları. tablodaki ilgili tutarlar belirlenirken göz önünde bulundurulmuştur. Grup yönetimi, geçmiş deneyimleri de göz önünde bulundurarak alacaklar ile ilgili ek bir kredi riskinin olmayacağını öngörmektedir. Grup yönetimi, bilanço tarihinden sonraki tahsilatları ve geçmiş deneyimleri göz önünde bulundurarak, vadesi geçmiş alacakların tahsilatı ile ilgili herhangi bir problem yaşanmayacağını öngörmektedir (Dipnotlar 7 ve 8). 63 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2015 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (2) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (3) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan , aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (1) (2) (3) (4) Alacaklar Ticari Alacaklar (1) Diğer Alacaklar İlişkili İlişkili Diğer Taraf Diğer Taraf Taraf Taraf Bankalardaki Mevduat Toplam 6.564.076 297.240.490 - 3.111.12 95.518.756 312.434.451 - 66.246.560 - - - 66.246.560 1.344.625 - 268.506.123 - - 3.111.129 - 5.518.756 - 278.480.633 - - - - - - - - 29.113.847 6.370.966 4.839.971 32.539.613 (27.699.642) 4.839.971 - - - 5.219.451 23.894.396 6.370.966 4.839.971 32.310.291 (27.470.320) 4.839.971 - 229.322 (229.322) - Dipnotlar 7 ve 8. Gerçekleşmemiş finansal gelirler ve vadesi geçmiş ya da geçmemiş olan alacakların teminat altına alınan kısımları. tablodaki ilgili tutarlar belirlenirken göz önünde bulundurulmuştur. Grup yönetimi, geçmiş deneyimleri de göz önünde bulundurarak alacaklar ile ilgili ek bir kredi riskinin olmayacağını öngörmektedir. Grup yönetimi, bilanço tarihinden sonraki tahsilatları ve geçmiş deneyimleri göz önünde bulundurarak, vadesi geçmiş alacakların tahsilatı ile ilgili herhangi bir problem yaşanmayacağını öngörmektedir (Dipnotlar 7 ve 8). 64 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş finansal araçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş İlişkili Taraflar Alacaklar Diğer Taraflar Toplam 666.259 1.073.630 679.858 2.076.203 14.356.466 3.763.678 1.703.116 803.149 15.022.725 4.837.308 2.382.974 2.879.352 (13.723.764) (13.723.764) 4.495.950 6.902.645 11.398.595 İlişkili Taraflar Alacaklar Diğer Taraflar Toplam 773.475 1.246.401 789.263 2.410.312 15.586.004 4.411.392 2.618.822 6.118.149 16.359.479 5.657.793 3.408.085 8.528.461 (11.210.937) (11.210.937) 17.523.430 22.742.881 Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 31 Aralık 2015 Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş Teminat ile güvence altına alınmış kısmı 5.219.451 b) Likidite riski: İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Grup’un ana ortağı Yaşar Holding ile birlikte, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Grup’a finansal herhangi bir yük getirmemesi için yoğun olarak çalışmakta ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Grup’un ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir. Ayrıca, Şirket’in ana ortağı durumunda olan Yaşar Holding, Grup’un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve zamanında ödemelerini gerçekleştirmesi için Grup’a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiştir. 65 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2016 Defter Değeri Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (=I+II+III) 3 aydan kısa (I) 3 - 12 ay arası (II) 1 - 5 yıl arası (III) 377.515.915 201.335.831 5.953.621 459.598.743 202.366.815 5.953.621 40.555.276 112.796.843 5.272.332 80.156.122 63.359.238 681.289 338.887.345 26.210.734 - 584.805.367 667.919.179 158.624.451 144.196.649 365.098.079 430.162 341.226 92.370 248.856 - Defter Değeri Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (=I+II+III) 3 aydan kısa (I) 3 - 12 ay arası (II) 1 - 5 yıl arası (III) 286.610.857 202.437.863 2.423.224 380.064.109 205.260.736 2.507.514 19.732.204 117.094.518 839.837 32.605.962 45.820.984 1.667.677 327.725.943 42.345.234 - 491.471.944 587.832.359 137.666.559 80.094.623 370.071.177 1.007.754 784.172 86.141 535.739 162.292 Sözleşme uyarınca vadeler: Türev olmayan finansal yükümlülükler: Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Türev finansal araçlar: Finansal (yatırımlar)/ yükümlülükler (Dipnot 44) 31 Aralık 2015 Sözleşme uyarınca vadeler: Türev olmayan finansal yükümlülükler: Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Türev finansal araçlar: Finansal (yatırımlar)/ yükümlülükler (Dipnot 44) c) Piyasa riski: i) Döviz kuru riski Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Grup, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut riskler Şirket’in Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu’nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grup’un döviz pozisyonu takip edilmektedir. Söz konusu riskten ötürü, Grup gerekli gördüğü ölçüde türev enstrümanlarını kullanmaktadır. 66 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Yabancı Para Pozisyonu Tablosu 31 Aralık 2016 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinde Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Yükümlülük Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge’i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı 25. İhracat 26. İthalat 31 Aralık 2015 Avro Diğer (TL Karşılığı) TL Karşılığı ABD Doları Avro Diğer (TL Karşılığı) 3.927.803 100.998 - 13.570.391 4.497.863 154.961 - 1.658.011 15.855.427 15.855.427 467.091 4.394.894 4.394.894 3.834 104.832 104.832 - 892.780 14.463.171 14.463.171 273.149 4.771.012 4.771.012 31.021 185.982 185.982 - 116.399.030 26.026.818 142.425.848 26.210.734 2.995.744 29.206.478 171.632.326 18.668.924 18.668.924 7.447.924 7.447.924 26.116.848 13.665.962 7.015.504 20.681.466 807.500 807.500 21.488.966 - 159.755.992 20.229.479 179.985.471 19.282.173 19.282.173 199.267.644 22.154.138 22.154.138 22.154.138 30.003.972 6.366.276 36.370.248 6.068.156 6.068.156 42.438.404 - - - - - - - - - - - - - - - - - TL Karşılığı ABD Doları 14.197.416 - (155.776.900) (21.721.954) (21.384.134) - (184.804.473) (17.383.126) (42.252.422) - (155.776.900) (21.721.954) (21.384.134) - (184.804.473) (17.383.126) (42.252.422) - 43.659.363 263.312.030 8.414.776 38.357.275 1.094.533 44.099.791 43.400.345 247.779.730 9.394.810 39.075.145 897.102 46.879.529 67 14.834.986 - 15.034.758 - DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2016 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 1- ABD Doları net yükümlülük 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (7.644.390) (7.644.390) 7.644.390 7.644.390 (7.644.390) (7.644.390) 7.644.390 7.644.390 (7.933.300) 7.933.300 (7.933.300) 7.933.300 (7.933.300) 7.933.300 (7.933.300) 7.933.300 Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 4- Avro net yükümlülük 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) (15.577.690) 68 15.577.690 (15.577.690) 15.577.690 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2015 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 1- ABD Doları net yükümlülük 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (5.054.318) (5.054.318) 5.054.318 5.054.318 (5.054.318) (5.054.318) 5.054.318 5.054.318 (13.426.130) (13.426.130) 13.426.130 13.426.130 (13.426.130) (13.426.130) 13.426.130 13.426.130 Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 4- Avro net yükümlülük 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) (18.480.448) 69 18.480.448 (18.480.448) 18.480.448 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 46 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) ii) Faiz riski Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Faiz Pozisyonu Tablosu 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Sabit faizli finansal araçlar Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler 347.086.621 540.887.924 325.223.178 461.294.508 46.650.732 39.511.842 Değişken faizli finansal araçlar Finansal yükümlülükler Grup’un yapmış olduğu faiz duyarlılık analizine göre, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, faiz oranlarında %1’lik bir artış söz konusu olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan faiz gideri sonucu net dönem karı 19.258 TL daha az ( 31 Aralık 2015: 19.258 TL net dönem karı daha az) olurdu. iii) Fiyat riski Grup’un operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen boya sektöründeki rekabet ve hammadde fiyatlarındaki değişime göre değişkenlik gösteren boya ve kimyasal madde fiyatlarından etkilenmekte olup, Grup yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar yakından takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici önlemler alınmaktadır. Mevcut riskler Şirket’in Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu’nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmektedir. d) Sermaye riski yönetimi: Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla ve gerektiğinde Grup’un ana ortağı durumunda olan Yaşar Holding’in de desteğiyle faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Grup sermayeyi net borç/özsermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, ticari ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Finansal borçlar (Dipnot 25) Türev finansal borçlar (Dipnot 44) Ticari borçlar (Dipnotlar 7 ve 8) İlişkili taraflara finansal ve diğer borçlar (Dipnot 7) Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 6) 377.085.753 430.162 201.335.831 5.953.621 (27.854.841) 285.027.470 (1.007.754) 210.074.409 2.423.224 (21.357.593) Net borç 556.950.526 475.159.756 Toplam özkaynaklar 119.674.115 111.731.704 Net borç/ özsermaye oranı %465 70 %425 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 47 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak makul değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna bağlı olarak burada sunulan tahminler, Grup’un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri makul değerleri ile gösterilmektedir. Ticari alacakların, ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerleri ile birlikte ve diğer alacaklar ile ilişkili taraflardan kısa vadeli alacakların makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların genel maliyet değerlerinden değer düşüklüğü çıkarılmış değerlerinin makul değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığı kabul edilmektedir. Finansal yükümlülükler Ticari borçlar ve diğer borçların iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçların makul değeri Dipnot 45’de finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülüklerin taşınan ve makul değerleri ise Dipnot 8’de açıklanmıştır. Aşağıda yer alan tablo makul değeri ile taşınan ve makul değeri değerleme yöntemiyle belirlenen finansal araçların analizini içermektedir. Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmıştır: - Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (düzeltme yapılmamış) (Seviye 1). - Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler (Seviye2). - Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) (Seviye 3). 71 DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 47 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı) 31 Aralık 2016 ve 2015 itibarıyla makul değerlerinde hesaplanan Şirket’in finansal olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2016 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Araziler Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar - 108.437.733 57.961.706 102.025.712 - 108.437.733 57.961.706 102.025.712 Toplam varlıklar - 268.425.151 - 268.425.151 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Araziler Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar - 80.270.995 48.781.549 108.313.745 - 80.270.995 48.781.549 108.313.745 Toplam varlıklar - 237.366.289 - 237.366.289 Maddi Duran Varlıklar: 31 Aralık 2015 Maddi Duran Varlıklar: DİPNOT 48 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 16 Ocak 2017 tarihli Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden Kemipex’in çıkarılmış sermayesinin 59.608.500 Ruble karşılığı 3.741.029 TL (16 Ocak 2017 Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından yayınlanan döviz kuru üzerinden değerlenmiştir) tutarında arttırılmasına karar verilmiştir. DİPNOT 49 - FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). ……………………………. 72
